展品99.3
管理層的責任
財務報表
綜合財務報表、附註及管理層討論及分析所載其他財務資料乃根據國際會計準則委員會頒佈的國際財務報告準則編制,並由Kinross Gold Corporation(“本公司”)管理層負責編制。管理層討論和分析中其他地方提供的財務信息與合併財務報表中的數據一致。必要時,合併財務報表應包括基於管理層最佳估計和判斷的數額。
為了履行管理層對財務報表完整性的責任,公司建立了一套內部會計控制制度。這些控制旨在提供合理保證,確保本公司的資產得到保護,交易按照管理層的授權執行和記錄,適當的記錄得到保存,並提供相關和可靠的財務信息。這些控制包括維持僱用和培訓僱員的質量標準、政策和程序手冊、公司行為守則,以及確保在適當和明確界定的責任範圍內對業績進行適當的問責。內部控制系統進一步得到合規職能的支持,該職能旨在確保我們和我們的員工遵守證券法規和利益衝突規則。
董事會負責監督管理層履行其財務報告和內部控制職責。由非執行董事組成的審核及風險委員會與管理層及外聘核數師會面,以確保管理層正確履行其對批准綜合財務報表的董事的財務報告責任。外聘審計員可以完全和不受限制地接觸審計和風險委員會,討論其審計範圍、內部控制制度的充分性和審查財務報告問題。
綜合財務報表已由獨立註冊會計師事務所畢馬威有限責任公司按照美國上市公司會計監督委員會的標準進行審計。
/S/J.保羅·羅林森 |
| /S/安德里亞·S·弗裏伯勒 |
J.保羅·羅林森 | 安德里亞·S·弗萊博魯 | |
總裁與首席執行官 加拿大多倫多 2024年2月14日 | 執行副總裁總裁兼首席財務官 加拿大多倫多 2024年2月14日 |
1
管理層的報告
財務報告的內部控制
Kinross Gold Corporation(“Kinross”)管理層負責建立和維持適當的財務報告內部控制,並設計了此類財務報告內部控制,以根據國際會計準則委員會發布的國際財務報告準則(“IFRS”)就財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。
管理層使用內部控制-綜合框架(2013)來評估財務報告內部控制的有效性,這是特雷德韋委員會贊助組織委員會(“COSO”)發佈的一個公認和合適的框架。
由於固有的侷限性,財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外,對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險,或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。
管理層評估了Kinross截至2023年12月31日的財務報告內部控制的設計和運作,並得出結論,這種財務報告內部控制是有效的。
Kinross截至2023年12月31日的財務報告內部控制有效性已由獨立註冊會計師事務所畢馬威會計師事務所審計,如本文所示。
/S/J.保羅·羅林森 |
| /S/安德里亞·S·弗裏伯勒 |
J.保羅·羅林森 | 安德里亞·S·弗萊博魯 | |
總裁與首席執行官 加拿大多倫多 2024年2月14日 | 執行副總裁總裁兼首席財務官 加拿大多倫多 2024年2月14日 |
2
獨立註冊會計師事務所報告
致Kinross Gold Corporation股東和董事會
對合並財務報表的幾點看法
我們審計了Kinross Gold Corporation(本公司)截至2023年12月31日和2022年12月31日的綜合資產負債表、截至該日止各年度的相關綜合經營表、全面收益(虧損)、權益和現金流量以及相關附註(統稱為綜合財務報表)。我們認為,綜合財務報表在所有重要方面都公平地反映了公司截至2023年12月31日和2022年12月31日的財務狀況,以及截至2023年12月31日和2022年年底的財務業績和現金流量,符合國際會計準則委員會發布的國際財務報告準則。
我們還根據美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的標準,根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準,對公司截至2023年12月31日的財務報告內部控制進行了審計,我們2024年2月14日的報告對公司財務報告內部控制的有效性發表了無保留意見。
意見基礎
這些合併財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對這些合併財務報表發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規,我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計,以獲得關於合併財務報表是否沒有重大錯報的合理保證,無論是由於錯誤還是舞弊。我們的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序,無論是由於錯誤還是欺詐,以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計,以及評價合併財務報表的整體列報。我們相信,我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
關鍵審計事項
下文所述的關鍵審計事項是指向審計委員會傳達或要求傳達給審計委員會的當期綜合財務報表審計所產生的事項:(1)涉及對綜合財務報表具有重大意義的賬目或披露;(2)涉及我們特別具有挑戰性的、主觀的或複雜的判斷。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對綜合財務報表的整體意見,我們不會通過傳達下面的關鍵審計事項來就關鍵審計事項或與之相關的賬目或披露提供單獨的意見。
對圓山現金髮電機組財產、廠房和設備可收回金額的評估
如附註7IV所述。根據綜合財務報表,截至2023年12月31日,公司財產、廠房和設備的賬面價值為79.632億美元。正如綜合財務報表附註5ii.(C)所述,評估公允價值,包括為測試長期資產的潛在減值或減值沖銷而對現金產生單位的公允價值,需要使用對可回收產量、未來資本需求和經營業績的估計和假設,這些估計和假設包含在本公司採礦計劃的生命週期內,以及未來和長期商品價格、貼現率和匯率。在2023年的年度分析中,使用了2024年、2025年、2026年的估計價格和長期金價分別為每盎司1900美元、1900美元、1800美元和1700美元,以及2024年、2025年和2026年的估計價格和長期油價分別為每桶80美元、70美元、70美元和70美元。圓山CGU的貼現率為5.10%。
3
我們認為,對圓山現金產生單位的財產、廠房和設備的可收回金額的評估是一項重要的審計事項。評估對未來和長期黃金價格、貼現率、可採產量和用於確定未來現金流的成本的重大假設需要審計師做出重大判斷。此外,需要審計師的判斷來評估構成礦山計劃壽命基礎的礦產儲量和資源。
以下是我們為解決這一關鍵審計問題而執行的主要程序。我們對設計進行了評估,並測試了公司流程中某些內部控制的運作效果,以確定現金產生單位的可收回金額。這包括對用來估計現金產生單位可收回數額的礦山壽命模型中確定未來現金流的控制,以及對重大假設的發展的控制。我們通過與歷史結果進行比較,評估了礦山計劃生命週期中使用的可採產量和成本假設的估計數。我們通過分析與上一年相比的變化來評估公司的礦產儲量和資源。我們評估了準備歷史儲備和資源信息的公司人員的能力、能力和客觀性,包括他們應用的行業和監管標準。我們聘請了具有專業技能和知識的估值專業人員,他們通過與第三方估計進行比較來協助評估未來和長期黃金價格,並通過與使用公開可獲得的第三方來源獨立開發的估計進行比較來評估貼現率假設。
/s/畢馬威律師事務所
特許專業會計師、執業會計師
自2005年以來,我們一直擔任本公司的審計師。
加拿大多倫多
2024年2月14日
4
獨立註冊會計師事務所報告
致Kinross Gold Corporation的股東和董事會:
財務報告內部控制之我見
我們根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準,對Kinross Gold Corporation(本公司)截至2023年12月31日的財務報告內部控制進行了審計。我們認為,根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準,截至2023年12月31日,公司在所有實質性方面都保持了對財務報告的有效內部控制。
我們還按照美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的標準審計了本公司截至2023年12月31日、2022年12月31日和2022年12月31日的綜合資產負債表、截至該等年度的相關綜合經營報表、綜合收益(虧損)、權益和現金流量以及相關附註(統稱為綜合財務報表),我們於2024年2月14日的報告對該等綜合財務報表表達了無保留意見。
意見基礎
本公司管理層負責維持有效的財務報告內部控制,並負責評估財務報告內部控制的有效性,包括在隨附的《管理層財務報告內部控制報告》中。我們的責任是根據我們的審計,對公司財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規,我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計,以獲得合理的保證,以確定財務報告的有效內部控制是否在所有重要方面都得到了維護。我們對財務報告的內部控制的審計包括瞭解財務報告的內部控制,評估存在重大弱點的風險,以及根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性。我們的審計還包括執行我們認為在這種情況下必要的其他程序。我們相信,我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
財務報告內部控制的定義及侷限性
公司對財務報告的內部控制是一個程序,旨在根據公認的會計原則,為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。公司對財務報告的內部控制包括下列政策和程序:(1)關於保存合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄;(2)提供合理的保證,即交易被記錄為必要的,以便按照公認的會計原則編制財務報表,公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行;(三)提供合理保證,防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產。
由於其固有的侷限性,財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外,對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險,或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。
/s/
特許專業會計師、執業會計師
加拿大多倫多
2024年2月14日
5
金羅斯黃金公司
合併資產負債表
(以百萬美元表示,但股份數額除外)
截至目前, | ||||||||
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| 12月31日 |
| 12月31日 | ||||
2023 | 2022 | |||||||
資產 |
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流動資產 |
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現金和現金等價物 |
| 注:7 | $ | | $ | | ||
受限現金 |
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應收賬款和其他資產 |
| 注:7 |
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可退還的當期所得税 |
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盤存 |
| 注:7 |
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衍生資產的未實現公允價值 |
| 注:9 |
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非流動資產 |
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財產、廠房和設備 |
| 注:7 |
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長期投資 |
| 注:7 |
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其他長期資產 |
| 注:7 |
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遞延税項資產 |
| 注:17 |
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總資產 |
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| $ | | $ | | ||
負債 |
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流動負債 |
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應付賬款和應計負債 |
| 注:7 | $ | | $ | | ||
應繳當期所得税 |
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長期債務和信貸安排的當期部分 |
| 注:11 |
| — |
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撥備的當前部分 |
| 注:13 |
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其他流動負債 |
| 注:7 |
| |
| | ||
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非流動負債 |
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長期債務和信貸安排 |
| 注:11 |
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| | ||
條文 |
| 注:13 |
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長期租賃負債 | 注12 | | | |||||
其他長期負債 | | | ||||||
遞延税項負債 |
| 注:17 |
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總負債 |
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| $ | | $ | | ||
權益 |
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普通股股東權益 |
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普通股股本 |
| 附註:14 | $ | | $ | | ||
繳款盈餘 |
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累計赤字 |
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| ( |
| ( | ||
累計其他綜合收益(虧損) |
| 注:7 |
| ( |
| ( | ||
普通股股東權益總額 |
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非控制性權益 |
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總股本 |
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| $ | | $ | | ||
承付款和或有事項 |
| 注:19 |
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後續事件 | 附註14 |
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負債和權益總額 |
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| $ | | $ | | ||
普通股 |
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授權 |
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| 無限 |
| 無限 | ||
已發行和未償還 |
| 附註:14 |
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附註是這些合併財務報表的組成部分。
代表董事會簽署:
/S/格倫·A·艾夫斯 | /S/克里·D·戴特 |
格倫·艾夫斯 | 克里·D·戴特 |
董事 | 董事 |
6
金羅斯黃金公司
合併業務報表
(以百萬美元計,份額和每股數額除外)
歲月已經結束 | ||||||||
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| 12月31日 |
| 12月31日 | ||||
2023 | 2022 | |||||||
收入 |
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金屬銷售 |
| $ | | $ | | |||
銷售成本 |
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銷售生產成本 |
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折舊、損耗和攤銷 |
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減值費用 |
| 注:8 |
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銷售總成本 |
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毛利 |
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其他運營費用 |
| 注:7 |
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勘探和業務發展 |
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一般和行政 |
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營業收益 |
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其他(費用)收入--淨額 |
| 注:7 |
| ( |
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財政收入 |
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財務費用 |
| 注:7 |
| ( |
| ( | ||
持續經營的税前收益 |
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所得税費用-淨額 |
| 注:17 |
| ( |
| ( | ||
税後持續經營收益 | | | ||||||
税後非持續經營虧損 | 注:6 | — | ( | |||||
淨收益(虧損) |
| $ | | $ | ( | |||
持續經營的淨收益(虧損)可歸因於: |
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| |||
非控制性權益 |
| $ | ( | $ | ( | |||
普通股股東 |
| $ | | $ | | |||
來自非持續經營的淨收益(虧損)可歸因於: | ||||||||
非控制性權益 | $ | — | $ | | ||||
普通股股東 | $ | — | $ | ( | ||||
淨收益(虧損)歸因於: | ||||||||
非控制性權益 | $ | ( | $ | ( | ||||
普通股股東 | $ | | $ | ( | ||||
普通股股東應佔持續經營的每股收益 |
|
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|
| |||
基本信息 |
| $ | | $ | | |||
稀釋 |
| $ | | $ | | |||
普通股股東應佔非持續經營的每股虧損 | ||||||||
基本信息 | $ | — | $ | ( | ||||
稀釋 | $ | — | $ | ( | ||||
普通股股東應佔每股收益(虧損) |
|
|
|
| ||||
基本信息 |
| $ | | $ | ( | |||
稀釋 |
| $ | | $ | ( |
附註是這些合併財務報表的組成部分。
7
金羅斯黃金公司
綜合全面收益表(損益表)
(百萬美元)
歲月已經結束 | ||||||||
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| 12月31日 |
| 12月31日 | |||
2023 | 2022 | |||||||
淨收益(虧損) |
| $ | | $ | ( | |||
其他綜合收益(虧損),税後淨額: |
| 注:7 |
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| ||
不會重新分類為損益的項目: | ||||||||
按公平值計入其他全面收益(“按公平值計入其他全面收益”)之股本投資-公平值變動淨額(a) | ( | ( | ||||||
於其後期間重新分類至損益之項目: |
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| |||||
現金流量套期-公允價值變動的有效部分(b) |
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| |
| | |||
現金流量對衝-自累計其他全面收益(“AOCI”)重新分類。(c) | ( | ( | ||||||
|
| ( |
| ( | ||||
全面收益(虧損)合計 |
| $ | | $ | ( | |||
持續經營綜合收益 | $ | | $ | | ||||
停產造成的綜合損失 | 注:6 | — | ( | |||||
全面收益(虧損)合計 | $ | | $ | ( | ||||
歸屬於非控股權益 |
| $ | ( | $ | ( | |||
歸屬於普通股股東 |
| $ | | $ | ( |
(a) | 扣除税項開支$ |
(b) | 税費淨額$ |
(c) | 扣除税款(收回)淨額 $( |
附註是這些合併財務報表的組成部分。
8
金羅斯黃金公司
合併現金流量表
(百萬美元)
歲月已經結束 | ||||||||
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| 12月31日 |
| 12月31日 | |||
2023 | 2022 | |||||||
與下列活動有關的現金淨流入(流出): |
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運營: |
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税後持續經營收益 | $ | | $ | | ||||
對持續業務淨收益與業務活動提供的現金淨額進行調整: |
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折舊、損耗和攤銷 |
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減值費用 | 注8 |
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基於股份的薪酬費用 |
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財務費用 |
| |
| | ||||
遞延税費(回收) |
| |
| ( | ||||
外匯(收益)損失和其他 |
| ( |
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回收(回收)費用 | 注13 |
| ( |
| | |||
經營性資產和負債變動情況: |
|
| ||||||
應收賬款和其他資產 |
| |
| | ||||
盤存 |
| ( |
| ( | ||||
應付賬款和應計負債 |
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經營活動提供的現金流 |
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已繳納的所得税 |
| ( |
| ( | ||||
業務活動提供的持續業務現金流量淨額 |
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經營活動提供的非持續經營現金流量淨額 | 注6 | — | | |||||
投資: |
|
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物業、廠房和設備的附加費 |
| ( |
| ( | ||||
向財產、廠房和設備支付的資本化利息 | 注11 |
| ( |
| ( | |||
收購減去收購現金後的淨額 | 注6 |
| — |
| ( | |||
長期投資和其他資產的淨處置(增加) |
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| ( | ||||
限制性現金淨額減少(增加) |
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| ( | ||||
收到的利息和其他--淨額 |
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用於投資活動的持續業務現金流量淨額 |
| ( |
| ( | ||||
投資活動提供的已終止業務現金流量淨額 | 注6 | | | |||||
融資: |
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發行或提取債務所得 | 注11 | | | |||||
償還債務 | 注11 | ( | ( | |||||
支付的利息 | 注11 | ( | ( | |||||
支付租賃債務 | 注11 | ( | ( | |||||
來自非控股權益的資金 | | | ||||||
支付給普通股股東的股息 | 附註14 |
| ( |
| ( | |||
股份購回及註銷 | 附註14 | — | ( | |||||
其他-網絡 |
| |
| ( | ||||
融資活動提供的持續經營現金流量淨額(用於) |
| ( |
| | ||||
籌資活動提供的非連續性業務現金流量淨額 | 注6 | — | — | |||||
匯率變動對持續經營的現金和現金等價物的影響 |
| |
| ( | ||||
匯率變動對非持續經營的現金和現金等價物的影響 | — | | ||||||
現金和現金等價物減少 |
| ( |
| ( | ||||
期初現金及現金等價物 |
| |
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期末現金和現金等價物 | $ | | $ | |
附註是這些合併財務報表的組成部分。
9
金羅斯黃金公司
合併權益表
(百萬美元)
歲月已經結束 | ||||||||
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| 12月31日 |
| 12月31日 | ||||
| 2023 | 2022 | ||||||
普通股股本 |
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期初餘額 | $ | | $ | | ||||
收購大熊時發行的普通股 | 注6 | — | | |||||
從行使限制性股份時的繳入盈餘中轉移 |
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股份回購及註銷 | 附註14 | — | ( | |||||
行使期權,包括現金 |
| |
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期末餘額 | 附註14 | $ | | $ | | |||
繳款盈餘 |
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期初餘額 | $ | | $ | | ||||
收購Great Bear時發行的股票期權 | 注6 | — | | |||||
因收購大熊而發行的或有價值權利 | 注6 | — | | |||||
股份回購及註銷 | 附註14 | — | ( | |||||
基於股份的薪酬 |
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轉讓已行使期權和限制性股份的公允價值 |
| ( |
| ( | ||||
其他 | ( | ( | ||||||
期末餘額 | $ | | $ | | ||||
累計赤字 |
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期初餘額 | $ | ( | $ | ( | ||||
已支付的股息 | 附註14 | ( | ( | |||||
普通股股東應佔淨收益(虧損) |
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| ( | ||||
期末餘額 | $ | ( | $ | ( | ||||
累計其他綜合收益(虧損) |
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期初餘額 | $ | ( | $ | ( | ||||
其他綜合虧損,税後淨額 |
| ( |
| ( | ||||
期末餘額 | 注7 | $ | ( | $ | ( | |||
累計虧損及累計其他全面虧損總額 | $ | ( | $ | ( | ||||
普通股股東權益合計 | $ | | $ | | ||||
非控制性權益 |
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期初餘額 | $ | | $ | | ||||
非控股權益應佔淨虧損 |
| ( |
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剝離Chirano已終止業務 | — | ( | ||||||
來自非控股權益的資金 | | | ||||||
期末餘額 | $ | | $ | | ||||
總股本 | $ | | $ | |
附註是這些合併財務報表的組成部分。
10
金羅斯黃金公司
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止
(除非另有説明,表格中的金額以百萬美元為單位)
1. | 業務描述和業務性質 |
Kinross Gold Corporation及其附屬公司及聯合安排(統稱為“Kinross”或“本公司”)從事黃金開採及相關活動,包括勘探及收購含金礦產、開採及加工含金礦石及回收金礦。最終母公司Kinross Gold Corporation是一家在加拿大註冊成立並註冊的上市公司,註冊辦公室位於約克街17號25號這是加拿大安大略省多倫多Floor,M5J 2V5。Kinross的黃金生產和勘探活動主要在加拿大、美國、巴西、智利、毛裏塔尼亞和芬蘭進行。黃金以多雷的形式生產,然後運往精煉廠進行最終加工。Kinross還生產和銷售大量白銀。該公司在多倫多證券交易所(“多倫多證券交易所”)和紐約證券交易所上市。
根據董事會於2024年2月14日的決議,本公司截至2023年12月31日止年度的綜合財務報表獲授權刊發。
2. | 陳述的基礎 |
該等截至2023年12月31日止年度的綜合財務報表(“財務報表”)乃根據國際會計準則委員會頒佈的國際財務報告準則(“IFRS”)編制。
除若干金融資產及負債按公允價值計量外,該等財務報表乃按歷史成本法按持續經營基礎編制。本公司的重要會計政策載於附註3,並在附註4所述期間以外的每一期間持續適用。管理層在編制該等財務報表時使用或行使的重大會計判斷、估計及假設載於附註5。
3. | 材料核算政策摘要 |
i. | 合併原則 |
Kinross的主要採礦資產和實體如下所列。所有經營活動都涉及金礦開採和勘探。每個重要實體的年終日期都是12月31日。
截至目前, |
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12月31日 | 12月31日 |
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實體 |
| 財產/財產分部 |
| 位置 |
| 2023 |
| 2022 |
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子公司: | |||||||||
(合併) | |||||||||
金羅斯巴西礦業公司 |
| 帕拉卡圖 |
| 巴西 |
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Minera Mantos de Oro公司 |
| La Coipa(a)Lobo-Marte/Corporate and Other |
| 智利 |
| | % | | % |
Compania Minera Maricunga("CMM") |
| Maricunga /公司和其他 |
| 智利 |
| | % | | % |
Tasiast公司 |
| 他賽斯特 |
| 毛裏塔尼亞 |
| | % | | % |
KG Mining(Bald Mountain)Inc |
| 禿山 |
| 美國 |
| | % | | % |
費爾班克斯黃金礦業公司 |
| 諾克斯堡 |
| 美國 |
| | % | | % |
Round Mountain Gold Corporation/KG Mining(Round Mountain)Inc. |
| 圓山 |
| 美國 |
| | % | | % |
迴音灣礦業公司 | Kettle River—Buckhorn/企業及其他 | 美國 | | % | | % | |||
Peak Gold,LLC("Manh Choh") | Manh Choh/公司和其他 | 美國 | | % | | % | |||
大熊資源有限公司(“大熊”)(b) | 大熊 | 加拿大 | | % | | % | |||
對合資企業的興趣: |
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(計入權益) |
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社會契約型礦藏純淨 |
| 普仁/公司和其他 |
| 智利 |
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(a) | La Coipa指的是物業和細分市場。 |
(b) | 2022年2月24日,公司完成對大熊的收購。見附註6i。 |
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金羅斯黃金公司
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止
(除非另有説明,表格中的金額以百萬美元為單位)
(a)附屬公司
子公司是由公司控制的實體。當投資者面臨或有權從與被投資人的參與中獲得可變回報,並有能力通過其對被投資人的權力影響這些回報時,就存在控制權。子公司自取得控制權之日起至控制權終止之日起計入合併財務報表。當本公司於附屬公司的權益少於100%時,本公司確認非控股權益。所有公司間餘額、交易、收入、費用、利潤和虧損,包括未實現的損益,都已在合併時沖銷。
(b)聯合安排
本公司通過聯合安排開展一部分業務,其中各方受合同安排約束,建立共同控制,並要求每一方就那些對安排回報有重大影響的活動達成一致同意。本公司於聯合安排中的權益分類為合營或合營,視乎其在該安排中的權利及義務而定。在聯合經營中,本公司對其在聯合安排中的資產份額有權利,對其在聯合安排中的負債份額有義務,而在合資企業中,本公司對其在聯合安排中的淨資產份額有權利。對於合資企業,本公司在合併財務報表中確認其在聯合安排中的資產、負債、收入和費用份額;對於合資企業,本公司採用權益會計方法確認其在聯合安排中的投資。
二、 | 本位幣和列報貨幣 |
本公司及其子公司的職能貨幣和列報貨幣為美元。
以外幣計價的交易折算成美元如下:
● | 貨幣資產和負債按合併資產負債表日的匯率折算; |
● | 非貨幣性資產和負債按每個交易日的歷史匯率折算; |
● | 收入和支出按交易之日的匯率換算,但折舊、損耗和攤銷按適用於相關資產的匯率換算,以及基於股份的薪酬支出按授予股票薪酬之日適用的匯率換算; |
● | 折算匯兑損益計入收益。 |
當某些非貨幣項目的損益,例如歸類為FVOCI並在FVOCI計量的長期投資,在其他全面收益(“OCI”)中確認時,相關的換算差異也在OCI中確認。
三、 | 現金和現金等價物 |
現金和現金等價物包括現金和在收購日到期日為三個月或更短的高流動性投資。受限現金是存放在銀行或第三方託管的現金,不能用於一般企業用途。限制性現金應根據與之有關的標的票據或債務被分類為流動現金或長期現金。現金和現金等價物以及限制性現金被歸類為攤銷成本並按攤銷成本計量。
四、 | 長期投資 |
對不是子公司、合資企業、合資企業或聯營公司的實體的投資被指定為FVOCI的金融資產。這些股權投資在收購時和每個報告日期按公允價值計量,所有已實現和未實現的收益和虧損均永久記錄在AOCI中。
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金羅斯黃金公司
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止
(除非另有説明,表格中的金額以百萬美元為單位)
v. | 盤存 |
由電路礦石中的金屬、正在加工的金屬和成品組成的庫存按成本或可變現淨值(“NRV”)中的較低者進行估值。淨現值按現行或長期金屬價格估計,以及將生產完成為可銷售形式的估計成本和估計銷售成本之間的差額計算。
電路中的金屬由庫存中的礦石和堆浸墊上的礦石組成。庫存中的礦石是從礦山中提取並可供進一步加工的粗礦石。成本根據當前的每噸採礦成本添加到庫存中,並按每噸平均成本扣除。成本根據當前採礦成本計入堆浸墊上的礦石,並根據浸出墊上每盎司可回收黃金的平均成本,在回收盎司黃金時從堆浸墊上扣除。庫存中的礦石預計不會在未來12個月內加工,被歸類為長期礦石。
放在浸出墊上的可回收黃金的數量是通過比較放在浸出墊上的礦石品位與實際回收的黃金數量來核對的(冶金平衡);然而,浸出過程的性質本身就限制了精確監測庫存水平的能力。因此,冶金平衡過程不斷受到監控,工程估算也會根據一段時間的實際結果進行改進。由於假設和估計的變化而導致的實際數量和估計數量之間的差異不會導致對NRV的減記,這些差異在預期基礎上計入。在浸出過程結束之前,不知道從浸出墊中最終實際回收黃金的情況。如本公司根據工程估計,決定在超過十二個月的期間內回收浸出墊礦石中所含的一定數量的黃金,該部分將被歸類為長期。
在製品庫存是指正在轉換為可銷售產品的材料。
材料和用品以平均成本和NRV中的較低者計價。
存貨的減記在當期合併業務報表中確認。在NRV隨後增加的情況下,公司將沖銷庫存減記。
六、 | 借款成本 |
借款成本一般在發生時計入費用,除非借款成本與為符合條件的資產融資有關,而這些資產需要相當長的一段時間才能為其預期用途做好準備。符合條件的資產包括開發採礦資產和建設新設施的成本。與符合條件的資產相關的借款成本將資本化,直至資產準備投入其預期用途之日為止。
如果資金是專門為項目融資而借入的,資本化的金額代表實際發生的借款成本,減去投資這些借款所賺取的任何投資收益。如果用於為項目融資的資金構成一般借款的一部分,資本化金額採用適用於本公司在此期間的相關一般借款的加權平均利率計算。
七. | 企業合併 |
企業合併是指獲得對一個或多個企業的控制權的交易或其他事件。
企業被定義為能夠進行和管理的一整套活動和資產,目的是向客户提供商品和服務,產生投資收入(如股息或利息)或從普通活動中產生其他收入。在確定特定的一套活動和資產是否為企業時,公司評估所收購的一套資產和活動是否至少包括投入和實質性流程,以及所收購的一套資產是否有能力為創造產出作出貢獻。如果整合的一套活動和資產處於勘探和開發階段,因此可能沒有產出,公司會考慮其他因素來確定這套活動和資產是否為企業。這些因素包括但不限於,一系列活動和資產是否:
● | 已開始有計劃的主要活動; |
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止
(除非另有説明,表格中的金額以百萬美元為單位)
● | 擁有可應用於這些投入以創造產出或有能力為創造產出作出貢獻的僱員、知識產權和其他投入和程序; |
● | 正在推行一項生產產出的計劃;以及 |
● | 將能夠接觸到將購買產品的客户。 |
對於處於開發階段的一組特定的集成活動和資產,並不需要具備上述所有因素才有資格成為一家企業。
該公司還可以選擇應用“集中度測試”,以簡化對所收購的一系列活動和資產是否屬於業務的評估。如果收購的總資產的公允價值基本上全部集中在單一可識別資產或一組類似可識別資產中,則符合集中度測試,交易被確定為不是業務合併。
如果收購的資產不是企業,該交易將作為資產收購入賬。
八. | 勘探和評估(“E&E”)成本 |
E&E成本是尋找礦藏並確定其商業可行性所需的成本。評估和評估成本包括建立初始礦產資源和確定推斷礦產資源是否可以升級為已測量和指示礦產資源以及已測量和指示礦產資源是否可以轉換為已探明和可能儲量的成本。
E&E成本包括:
● | 通過地形和地質研究收集勘探數據; |
● | 勘探鑽探、挖溝和取樣; |
● | 確定資源的數量和等級; |
● | 地質、冶金、採礦、巖土和環境方面的測試工作;以及 |
● | 進行工程、市場營銷和財務研究。 |
在本公司預期礦產資源將於合理期間內轉換為礦產儲備之前,與該等活動有關的項目成本將按已發生的項目成本計算。此後,該項目的成本預期將資本化為不動產、廠房和設備的資本化E&E成本。
可歸因於E&E合格資產的利息支出將資本化,直到項目證明技術可行性和商業可行性。
當作為企業合併或資產購買的一部分被收購時,該公司還將E&E成本確認為資產。這些資產按購置成本確認。收購的E&E成本包括為以下項目支付的價格:
● | 估計的潛在盎司,以及 |
● | 勘探屬性。 |
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止
(除非另有説明,表格中的金額以百萬美元為單位)
在項目證明技術可行性和商業可行性之前,項目獲得的或資本化的電力和電力成本都被歸類為此類成本。於證明技術可行性及商業可行性後,經減值分析後,資本化E&E成本會轉移至物業、廠房及設備內的資本化開發成本。技術可行性及商業可行性一般與已探明及可能的礦產儲量的建立一致;然而,這一決定可能會受到管理層對某些修正因素的評估的影響,這些因素包括:法律、環境、社會及政府因素。
IX. | 財產、廠房和設備 |
物業、廠房及設備按成本入賬,扣除累計折舊、損耗及攤銷及累計減值損失後淨額入賬。資產的初始成本包括其購買價格或建造成本、直接可歸因於使資產投入運營的任何成本、回收和修復成本的估計,以及符合條件的資產的資本化借款成本。
收購礦產的成本被資本化,並代表收購時物業的收購成本,無論是作為單獨的資產購買還是作為企業合併的一部分。
可歸因於開發採礦物業和建造新設施的成本的利息支出被資本化,直到資產準備就緒可供其預期使用為止。
收購或資本化的勘探及電力成本可計入開發及營運物業或開發前物業的礦產權益內,視乎成本所涉物業的性質而定。
維修和維護費用在發生時計入費用。但是,如果重大維護、重建或大修的支出可能會延長一項資產的生產能力或使用壽命,則將這些支出資本化。
(a) | 資產類別 |
公司根據資產類型和/或物業的運營或開發階段對物業、廠房和設備進行分類。
土地、廠房和設備包括土地、移動和固定設備,以及所有物業的精煉和加工設施,無論其開發或運營階段。
礦產權益包括:
● | 開發和經營物業,包括資本化的開發和剝離成本、在建資產成本、勘探和開發成本以及目前正在運營、已開始開發或已宣佈探明和可能儲量的物業的礦產權益;以及 |
● | 開發前物業,包括尚未開始開發的物業的E&E成本及礦產權益。 |
(b) | 折舊、損耗和攤銷 |
至於廠房及其他設施、剝離成本、回收及修復成本、生產階段礦產權益及工廠擴建成本,本公司採用生產單位法(“UOP”)釐定折舊、損耗及攤銷,並扣除剩餘價值。UOP計算中使用的預期使用壽命是根據與礦產權益相關的事實和情況確定的。本公司至少每年評估已探明及可能的儲量,並調整UOP計算以配合儲量的變化。用於確定UOP的預期使用壽命不超過基於將從估計已探明和可能儲量開採的可採盎司計算的礦體估計壽命。可用壽命估計的任何變化都將從變化之日起進行前瞻性核算。
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金羅斯黃金公司
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止
(除非另有説明,表格中的金額以百萬美元為單位)
礦場擴建所產生的剝離及其他成本按UOP法資本化及攤銷,該等成本乃根據礦場擴建所載估計已探明及可能儲量開採的可採盎司計算及攤銷。
土地不會貶值。
移動設備和其他設備一般在資產的估計使用年限內使用直線折舊,扣除剩餘價值後進行折舊。移動設備和其他設備的使用壽命從
該公司每年審查其財產、廠房和設備的使用壽命和估計剩餘價值。
收購或資本化的E&E成本和在建資產不計折舊。這些資產在準備好可供預期使用時進行折舊。
(c) | 不再認識 |
物業、廠房及設備的賬面值於出售該資產時或當本公司預期不會因繼續使用該物業、廠房及設備而產生未來經濟利益時終止確認。因終止確認而產生的任何損益計入資產終止確認期間的綜合經營報表。損益按出售時出售資產(如有)的賬面價值與淨收益之間的差額確定。
x. | 長壽資產的估值 |
物業、廠房及設備的賬面價值於每個報告期均予審核,以確定是否有任何減值或減值撥回的跡象。如果存在任何這樣的跡象,則估計資產的可收回金額。此外,資本化的E&E成本在證明項目的技術可行性和商業可行性後進行減值評估。就該等非流動資產而言,可收回金額乃就個別資產釐定,除非該資產並不產生獨立於其他資產或資產組所產生的現金流入,在此情況下,個別資產會被分組為現金產生單位(“CGU”)以進行減值測試。
如果現金流轉單位或資產的賬面金額超過其可收回金額,則視為存在減值,並在綜合經營報表中確認減值虧損,以將現金流轉單位或資產的賬面價值減少至其可收回金額。
就物業、廠房及設備及其他長期資產而言,若自上次確認減值虧損以來用以釐定資產可收回金額的估計有所變動,則先前確認的減值虧損將予以撥回。沖銷僅限於在先前未確認減值費用的情況下,在扣除任何適用折舊後應確定的賬面價值。
CGU或資產的可收回金額為其公允價值減去處置成本和使用價值後的較高者。
公允價值被確定為在知情和自願的各方之間的公平交易中出售資產將獲得的金額。礦產資產的公允價值一般按估計未來現金流量的現值釐定,估計未來現金流量預期因資產的持續使用(包括任何擴展前景)及其最終出售而產生,並採用獨立市場參與者可能會考慮的假設。這些現金流按適當的貼現率折現,得出資產的淨現值或資產淨值(“資產淨值”)。
使用價值被確定為預計因繼續使用現有形式的資產並最終處置而產生的估計未來現金流量的現值。使用價值是通過應用特定於公司繼續使用資產的假設來確定的,並沒有考慮公司沒有承諾的資產業績或能力未來顯著增強的假設。
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止
(除非另有説明,表格中的金額以百萬美元為單位)
對預期未來現金流的估計反映了對公司礦山長期壽命(“LOM”)計劃中包含的未來收入、生產現金成本和資本支出的估計,這些計劃每年都會針對每個CGU進行更新。
習。 | 租契 |
使用權(“ROU”)資產及租賃負債於租賃開始日確認。租賃負債最初按租賃開始日期後支付的租賃付款現值計量,使用租賃中隱含的利率貼現,或如無法隨時確定,則按公司的遞增借款利率貼現。
營運單位資產最初按成本計量,包括租賃開始日或之前支付的任何租賃付款所調整的租賃負債初始金額,加上產生的任何初始直接成本以及拆除或恢復租賃資產的估計成本,減去收到的任何租賃激勵。淨收益資產按資產的使用年限或租賃期中較短的時間按直線折舊。如果預計將行使購買選擇權,資產將在其使用年限內攤銷。
租賃負債其後採用實際利率法按攤銷成本計量,並於未來租賃付款因指數或利率的變動而發生變化時,或在評估購買、延期或終止選擇權是否可能行使時發生變化時重新計量。
租期為12個月或以下的短期租約、低價值資產租約以及租賃付款可變的租約的租賃付款在該等租期內確認為支出。
第十二條。 | 金融工具和套期保值活動 |
(a) | 金融工具分類與計量 |
金融資產根據其合同現金流特徵和持有這些資產的商業模式進行分類。在初始確認時,金融資產被分類為:攤餘成本、損益公允價值(“FVPL”)或FVOCI。
金融資產滿足下列兩個條件且未被指定為FVPL的,按攤餘成本計量:
● | 持有它的目的是收集合同現金流量;以及 |
● | 它的合同條款規定,在特定日期產生的現金流完全是對未償還本金的本金和利息的支付。 |
在首次確認並非為交易而持有的股權投資時,本公司可不可撤銷地選擇以FVOCI計量投資,因此投資的公允價值(已實現和未實現)的變化將在OCI永久確認,而不會重新歸類為損益。選舉是在逐個投資的基礎上進行的。
所有未歸類為攤餘成本或FVOCI的金融資產均歸類為FVPL並按FVPL計量。這包括所有衍生品資產。在初始確認時,符合按攤餘成本或FVOCI計量要求的金融資產可不可撤銷地指定為FVPL,前提是這樣做消除或顯著減少了否則將出現的會計錯配。
金融工具在首次確認時按公允價值計量,如屬FVPL以外的金融工具,則按直接應佔交易成本計量。對後續期間金融資產的計量取決於金融資產是否已被歸類為攤餘成本、FVPL或FVOCI。在初始確認後對財務負債的計量取決於它們是否被歸類為攤餘成本或FVPL。歸類為攤銷成本的金融資產和金融負債在初始確認後使用實際利息法計量。
“預期信貸損失”的損失撥備在按攤餘成本計量的金融資產、按FVOCI計量的合同資產和債務工具投資上確認,但不在股權投資上確認。在確認信用損失之前,不一定要發生損失事件。
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止
(除非另有説明,表格中的金額以百萬美元為單位)
本公司於每一報告期完成一項評估,以確定金融資產的信貸風險是否大幅增加,以致預期信貸損失(“ECL”)應予以確認。對於自初始確認以來信用風險沒有顯著增加的金融資產,ECL以相當於12個月預期信貸損失的金額計量。如果信用風險自初始確認以來顯著增加,ECL的計量金額等於金融資產整個生命週期內的預期信用損失。
ECL是使用信貸損失的概率加權估計來計算的。信貸損失被計量為根據合同應支付給實體的現金流量與公司預期收到的現金流量之間的差額的現值。
本公司對其金融工具進行了分類和計量,如下所述:
● | 現金和現金等價物以及限制性現金被歸類為攤餘成本並按攤銷成本計量。 |
● | 應收賬款和某些其他資產被歸類為攤銷成本並按攤銷成本計量。 |
● | 本公司不能施加重大影響的權益證券的長期投資被歸類為FVOCI並在FVOCI計量。 |
● | 應付賬款、應計負債和長期債務歸類為攤銷成本並按攤銷成本計量。 |
● | 衍生資產及負債,包括不符合套期保值或未被指定為套期保值的衍生金融工具,按FVPL分類及計量。 |
(b) | 套期保值 |
本公司正式記錄套期保值工具和套期保值項目之間的所有關係,以及進行套期保值交易的風險管理目標和戰略。這一過程包括將所有衍生品與資產負債表上的特定資產和負債或特定的公司承諾或預測交易聯繫起來。根據衍生工具合約的現金流預期可抵銷被套期保值的相關頭寸或交易的現金流的程度,評估對衝效果。於對衝開始時及持續進行時,本公司評估在對衝交易中使用的衍生工具在抵銷被對衝項目的公允價值或現金流量變動方面是否非常有效。
已訂立被指定為現金流對衝的衍生合約,以有效釐定未來金屬生產的價格、對衝以外幣計價的結算資本及營運開支的匯率波動風險、為未來購買能源釐定價格或對衝利率波動風險。這些合約的公允價值變動所產生的未實現收益或虧損計入保監處的税後淨額,並在合同開始時確定的基礎對衝交易完成時計入收益,除非此類對衝交易導致確認非金融資產。對衝關係的任何無效部分都會立即在收益中確認。該公司將被指定為現金流對衝的合同的已實現收益或虧損與合同到期時的對衝支出相匹配。
當被指定為現金流對衝的衍生合約在到期前終止或不再有效,且不再符合對衝會計資格時,保監處記錄的任何收益或虧損,直至該合約不符合對衝會計資格時,仍保留在保監處。在保監處記錄的這些金額在相關對衝交易完成期間的收益中確認。不符合套期保值會計資格的衍生工具合約所產生的收益或損失,在其發生期間的收益中確認。
對於不符合套期保值會計條件的套期保值,收益或虧損在當期收益中確認。
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金羅斯黃金公司
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止
(除非另有説明,表格中的金額以百萬美元為單位)
第十三條 | 基於股份的支付 |
本公司有多項以股權結算及現金結算的股份補償計劃,根據該等計劃,本公司可發行股本工具或根據本公司相關權益工具的價值支付現金。公司以股份為基礎的薪酬計劃包括以下內容:
限制性股票計劃:限制性股票單位(“RSU”)和受限業績單位(“RPSU”)是根據限制性股票計劃授予的。
限制性股份單位計劃(現金結算):根據限制性股份單位計劃(現金結算)授予現金結算的RSU。
目前,RSU和RPSU都作為長期激勵獎勵的百分比授予某些員工。
(a) | 根據相關計劃,RSU以股權或現金結算,並根據授出日股份的市值按公允價值入賬。本公司的補償開支於歸屬期間根據估計歸屬的單位數目確認。管理層估計在授予時和截至授予日的每個報告日期可能授予的獎勵數量。估計的罰沒率根據每個報告期的實際罰沒率進行調整。在授予股權結算的RSU時,股票通常從國庫中發行。現金結算的RSU按公允價值作為負債入賬,並在每個期間根據期末相關股票的當前市值重新計量,每個期間負債的變化記錄為補償費用。 |
(b) | RPSU按權益結算,並須根據本公司訂立的歸屬期間表現標準,遵守若干歸屬要求。RPSU按公允價值入賬如下:與市況有關的部分於授出日按應用蒙特卡羅定價模型的公允價值入賬,而與非市況有關的部分則根據授出日的股份市值按公允價值入賬。本公司的補償開支於歸屬期間根據估計歸屬的單位數目確認。管理層估計在授予時和截至授予日的每個報告日期可能授予的獎勵數量。估計的罰沒率根據每個報告期的實際罰沒率進行調整。在授予RPSU時,股票通常從國庫中發行。 |
遞延股份單位計劃:遞延股份單位(“遞延股份單位”)以現金結算,並按公允價值計入負債,公允價值以股份於授出日的市值為基礎。負債的公允價值於每個期間根據期末標的股票的當前市值重新計量,負債的任何變化在每個期間記為補償費用。
員工購股計劃:公司對員工購股計劃(“SPP”)的貢獻在產生僱主出資義務時,按工資週期計入補償費用。根據特別提款權購買的普通股的成本要麼基於國庫發行股票在該期間結束前最後二十個交易日的加權平均收盤價,要麼基於在公開市場購買普通股的價格。
第十四條。 | 金屬銷售 |
金屬銷售包括精煉金銀及多雷的銷售,一般於生產期間以實物交付客户,其銷售價格以現行現貨市場金屬價格為基準。為了管理短期金屬價格風險,本公司可能會就其認為極有可能在給定季度內發生的金屬銷售訂立衍生品合同。截至2023年12月31日或2022年12月31日,沒有此類合同未平倉。
金屬銷售收入在金屬控制權轉移到客户手中時確認。控制權的轉移通常發生在精煉的金、銀或多利已被客户接受時。一旦客户接受金屬,所有權的重大風險和回報通常已轉移,客户能夠直接使用這些金屬並從這些金屬獲得基本上所有剩餘利益。在控制權轉讓時,收入和相關成本可以可靠地計量,並且很可能在控制權轉讓之日或幾天內收到付款時,與交易相關的經濟利益將流向本公司。
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金羅斯黃金公司
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止
(除非另有説明,表格中的金額以百萬美元為單位)
公司根據地理位置和管理結構對其業務進行管理和審查。關於可報告分部和分類收入的詳細信息,請參閲附註18。所有應報告分部主要來自金屬銷售收入。
第十五條。 | 關於填海和補救的條文 |
本公司就日後工地填海及關閉活動的法律及建築責任估計成本的現值記錄負債及相應資產,而該負債很可能存在,並可對該責任作出合理估計。債務的估計現值每年重新評估一次,或在有新的材料資料時重新評估。債務的增加或減少通常是由於法律或法規要求、所需環境補救的程度、回收方法、成本估算或貼現率的變化。與運營礦山有關的回收和補救義務準備金的變化不是由於目前的庫存產生的,而是與相關資產的抵消性變化一起記錄的。對於採礦活動已經停止或正在進行復墾的物業,其變動直接計入收益。現值是根據當前市場對貨幣時間價值的評估確定的,使用資產或填海地點所在國家特有的貼現率,並確定為無風險借款利率,由該國主權債務收益率近似計算,到期日與現金流的時間相近。定期解除已貼現債務在合併經營報表中確認為財務費用。
第十六條。 | 所得税 |
該期間的所得税支出或福利由兩部分組成:當期和遞延。所得税支出在綜合經營報表中確認,除非它與業務合併或直接在權益中確認的項目有關。
當期税額是指本年度應税損益的預期應納税額或應收税額。本期税項按各司法管轄區於資產負債表日頒佈或實質頒佈的税率及法律計算,幷包括對前一期間的應付税款或追討税款所作的任何調整。
遞延税項是就綜合資產負債表中資產及負債的賬面值與計算應課税溢利所用的相應税基之間的暫時性差異而確認的。遞延税項是根據資產及負債賬面金額的預期變現或結算方式計算,採用預期於變現或結算年度適用的税率,而該等税率是根據資產負債表日頒佈或實質頒佈的税率及法律而釐定的。
遞延税項負債一般對所有應税暫時性差異予以確認。遞延税項負債就於附屬公司、聯營公司及合營企業的投資所產生的應課税暫時性差額確認,除非該暫時性差額的沖銷是可控制的,且該差額在可預見的將來很可能不會沖銷。
遞延税項資產確認所有可扣除的暫時性差異、未使用的税項抵免和未使用的税項虧損,只要未來的應税利潤可能可用於抵銷該等資產。遞延税項資產的賬面金額於每個結算日審核,並在不再可能有足夠的應課税溢利可收回全部或部分資產的情況下遞減。
遞延税項資產及負債如與同一税務機關徵收的所得税有關,則予以抵銷,而本公司有法定權利及意圖予以抵銷。
第十七條。 | 每股收益 |
每股收益是根據期內發行和發行的普通股和普通股等價物的加權平均數計算的。基本每股收益的計算方法是將當期普通股股東應佔淨收益除以當期已發行普通股的加權平均數。攤薄每股收益的計算方法是將當期普通股股東應佔淨收益除以當期已發行的攤薄加權平均股數。
稀釋後每股收益採用國庫法計算。國庫法假設行使平均行使價格低於相關股份市場價格的已發行股票期權、認股權證、RSU和RPSU,假設的收益用於按期間普通股的平均市場價格回購公司的普通股。
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止
(除非另有説明,表格中的金額以百萬美元為單位)
4. | 材料會計政策的變化和最近的會計聲明 |
i.材料會計政策的變化
2023年1月1日,公司通過了國際會計準則第1號修正案,要求公司披露重要會計政策,而不是重大會計政策。採用這些修訂後,公司的會計政策披露發生了某些變化。本公司的材料會計政策在附註3--材料會計政策摘要中披露。
2023年1月1日,本公司通過了國際會計準則第8號修正案,使會計估計的定義更加清晰,以區分會計估計的變化和會計政策的變化。該公司目前在評估此類變化時採用了會計估計的這一定義。因此,修正案的通過並沒有對公司的財務報表產生立竿見影的影響。
2023年1月1日,公司通過了國際會計準則第12號修正案,規定公司應如何對租賃和退役義務等交易的遞延税項進行會計處理。修正案要求公司在最初確認時,對產生同等數額的應税和可扣除臨時差額的交易確認遞延税。該等修訂對本公司的財務報表並無重大影響。
2023年5月23日,國際會計準則理事會發布了對國際會計準則第12號的修正案,對因實施經濟合作與發展組織(經合組織)支柱二示範規則而產生的遞延税款的會計處理引入了臨時例外。修正案免除了確認與經合組織第二支柱所得税有關的遞延税款。本公司已於修訂發出後立即適用例外情況,並根據國際會計準則第8號追溯適用於2023財政年度。
二、近期會計公告
2020年1月23日和2022年10月31日,國際會計準則理事會發布了對《國際會計準則》第1號的修正案,以澄清對流動或非流動負債的分類應以報告期結束時存在的權利為基礎,並且分類不受有關實體是否會行使其推遲清算負債的權利的預期的影響。對於有契諾的負債,修正案澄清,只有實體必須在報告日期或之前遵守的契諾才會影響現行或非現行的分類。公司將於2024年1月1日起採用《國際會計準則1》的修正案。這些修訂預計不會對本公司在採納之日的財務狀況表產生重大影響。
2022年9月22日,國際會計準則委員會發布了對國際財務報告準則第16號的修正案,增加了對銷售和回租交易的後續計量要求,特別是那些具有可變租賃付款的交易。修正案要求出賣人-承租人隨後以不確認與其保留的使用權有關的任何收益或損失的方式衡量租賃債務。修訂於2024年1月1日生效,預計不會對公司的財務報表產生重大影響。
2023年5月25日,國際會計準則理事會發布了對《國際會計準則》第7號的修正案,要求各實體提供有關其供應商融資安排的定性和定量信息。關於對《國際會計準則》第7號的修訂,國際會計準則理事會還發布了對《國際財務報告準則第7號》的修訂,要求各實體披露它們是否已獲得或有權獲得供應商融資安排,這些安排將為該實體或供應商提供延長的付款條件或提前付款條件。這些修訂將於2024年1月1日生效,預計不會對公司的財務報表產生重大影響。
2023年8月15日,IASB發佈了對IAS 21的修正案,規定了如何評估一種貨幣是否可兑換,以及當它不可兑換時如何確定匯率。修正案規定,當一種貨幣可以通過市場或交換機制進行交換時,這種貨幣就是可兑換的,這些機制產生了可強制執行的權利和義務,而不會在計量日期和特定目的上有不適當的延遲。對於不可兑換貨幣,實體必須估計即期匯率,即在當前經濟條件下,在計量日適用於市場參與者之間有序交換交易的匯率。修訂於2025年1月1日生效,預計不會對公司的財務報表產生重大影響。
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止
(除非另有説明,表格中的金額以百萬美元為單位)
5. | 重大判斷、估計和假設 |
在編制符合國際財務報告準則的公司財務報表時,管理層需要作出判斷、估計和假設,以影響財務報表日期的資產和負債額、或有資產和負債的披露以及報告期內收入和支出的報告金額。估計和假設不斷被評估,並基於管理層的經驗和其他因素,包括對未來事件的預期,這些事件在當時的情況下被認為是合理的。實際結果可能與這些估計不同。
i. | 會計政策應用中的重大判斷 |
在確定賬面價值時,需要管理層在應用公司會計政策時作出重大判斷的領域包括但不限於:
(a) | 礦產儲量與礦產資源 |
有關礦體大小、深度和形狀的地質數據的信息需要複雜的地質判斷來解釋這些數據。已探明和可能的礦產儲量或已測量和指示及推斷的礦產資源估計的變化可能會影響物業、廠房和設備的賬面價值、回收和補救義務、遞延税額的確認以及折舊、損耗和攤銷。
(b) | 折舊、損耗和攤銷 |
在計算折舊、損耗和攤銷時,在確定使用年限和剩餘價值時涉及重大判斷,不能保證實際使用年限和剩餘價值不會與目前的假設大不相同。
(c) | 税費 |
該公司在多個司法管轄區須繳納所得税。由於立法的複雜性,在確定所得税撥備時需要作出重大判斷。在正常的業務過程中,有許多交易和計算的最終納税決定是不確定的。
二、 | 重要的會計估計和假設 |
需要管理層在確定賬面價值時作出重大估計和假設的領域包括但不限於:
(a) | 礦產儲量和礦產資源量的確定 |
已探明和可能的礦產儲量是本公司至少通過初步可行性研究證明的已測量和指示的礦產資源中經濟上可開採的部分。本公司估計其已探明及可能的礦產儲量,以及根據有關合資格人士彙編的資料,估計其已測量、指示及推斷的礦產資源。與已探明及可能礦產儲量有關的未來現金流的估計是基於對商品價格、匯率、未來資本需求及生產成本的估計等因素,以及在估計礦體大小及品位時所作的地質假設及判斷。已探明及可能的礦產儲量或經測量及指示及推斷的礦產資源估計的變動,可能會影響物業、廠房及設備、商譽、回收及補救責任、遞延税額及折舊、損耗及攤銷的賬面價值。
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(除非另有説明,表格中的金額以百萬美元為單位)
(b) | 折舊、損耗和攤銷 |
直接用於採礦活動的廠房及其他設施按UOP法折舊,期間不得超過基於將從已探明及可能儲量開採的可採盎司計算的礦體估計壽命。移動設備及其他設備一般在設備的使用年限內按直線折舊,減去剩餘價值,一般不會超過基於已探明和可能儲量的礦山相關估計壽命。
基礎估計數的變化可能會對UOP比率以及年度折舊、損耗和攤銷費用的計算產生重大影響。估計的變化可能是由於未來實際產量與當前對未來產量的預測不同、通過勘探活動擴大礦產儲量、估計開採成本與實際開採成本之間的差異以及用於估計礦產儲量的黃金價格差異所致。
(c) | 對長期資產進行估值 |
在評估潛在減值和長期資產的可能減值或減值轉回時,需要使用公司LOM計劃中包含的對可回收產量、未來資本需求和經營業績以及未來和長期大宗商品價格、貼現率和匯率的估計和假設。在釐定其他長期資產的公允價值時所使用的任何假設或估計的任何變動,均可能影響減值分析。
該公司的LOM計劃基於詳細的研究、分析和建模,以最大化每個CGU的資產淨值。因此,這些計劃考慮最佳投資水平、整體生產水平和開採順序,並考慮到礦體的所有相關特徵,包括廢料與礦石的比率、礦石品位、運輸距離、影響工藝回收率的化學和冶金性質、可供開採的能力、運輸和加工設備以及其他因素。因此,LOM計劃是預測未來每一年的產量以及相關的生產成本和資本支出的適當基礎。LOM計劃是根據高級管理層核準的財務預算中的現金流預測確定的。
預計的未來收入反映了公司每個CGU的預測未來產量水平,如LOM計劃中詳細説明的那樣。這些預測可能包括目前不符合列入礦產儲量或礦產資源分類資格的礦化材料的產量。這與在將企業合併的收購價分配給收購的礦業資產時用來衡量已探明和可能儲量以外的價值的方法是一致的。如上所述,所得出的公允價值是公司出於會計目的對公允價值的估計,而不是加拿大證券管理人國家文書43-101“礦產項目披露標準”中定義的“初步評估”。
預計未來收入還反映了該公司對未來金屬價格的估計,該估計是根據當前價格、遠期價格和行業分析師對未來價格的預測確定的。這些估計通常與當前的價格水平不同,但所用的方法與市場參與者評估未來金屬價格的方式一致。對於2023年的年度分析,估計2024年、2025年、2026年和長期金價為1美元。
該公司對未來生產和資本支出的現金成本的估計是基於每個CGU的LOM計劃。以美元以外的貨幣發生的成本根據從獨立的經濟數據來源獲得的外匯匯率的長期預測,按貨幣換算為美元等值。石油價格是生產現金成本的重要組成部分,是根據當前價格、遠期價格和第三方來源對未來價格的預測進行估計的。對於2023年的年度分析,估計2024年、2025年、2026年和長期油價為1美元。
適用於現值的貼現率未來現金流淨值是基於按國家分列的實際加權平均資本成本,以計入地緣政治風險。對於2023年年度分析,貼現率為
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(除非另有説明,表格中的金額以百萬美元為單位)
(d) | 盤存 |
採礦和加工活動中使用的資產的支出、折舊、損耗和攤銷將作為庫存礦石、浸出墊礦石、過程中和成品金屬庫存的成本遞延和累積。這些遞延金額按平均成本或NRV中的較低者列賬。因NRV減值導致的庫存礦石、浸出墊礦石、過程中和成品金屬庫存的減記及其隨後的沖銷被報告為本期成本的組成部分。影響是否需要記錄減記和相關沖銷的主要因素包括當前和長期金屬價格以及生產投入的當前成本,如勞動力、燃料和能源、材料和供應,以及已實現的礦石品位和實際產量水平。
成本按當前採礦成本計入浸出墊,包括在將礦石放入浸出墊之前發生的與採礦作業有關的適用折舊、損耗及攤銷。在回收黃金時,根據浸出墊上每盎司可回收黃金的平均成本,將成本從浸出墊中去除。浸出板上可回收黃金的估計是根據放置在浸出板上的礦石數量、放置在浸出板上的礦石品位和估計的回收率計算出來的。浸出墊上所含黃金的時間和最終實際回收可能與估計大不相同。放在浸出墊上的可回收黃金的數量與實際回收的黃金數量相一致(冶金平衡),方法是將放在浸出墊上的礦石品位與實際回收的盎司進行比較。浸出過程的性質固有地限制了精確監測庫存水平的能力。因此,不斷監測冶金平衡過程,並根據實際結果以及隨着時間的推移礦山計劃的變化來改進工程估計。直到浸出過程完全完成,才能知道從墊子中最終實際回收黃金的情況。
庫存礦石、浸出墊上礦石和正在處理的庫存的成本分配以及確定淨現值涉及使用估計數。在估計未來成本、未來產量水平、預計供應庫存使用量、已探明及可能儲量估計、金價及白銀價格,以及浸出墊上礦石的最終估計回收率方面,有高度的判斷力。不能保證實際結果不會與確定存貨賬面價值時使用的估計值大不相同。
(e) | 關於填海和補救的條文 |
本公司每年或在獲得新材料資料時評估其填海及補救撥備。採礦和勘探活動受關於環境保護的各種法律法規的約束。總體而言,這些法律和法規不斷變化,公司已經並打算在未來支出以遵守這些法律和法規。對填海及補救責任的會計處理需要管理層對公司為完成在每次採礦作業中遵守現有法律及法規所需的填海及補救工作而產生的未來成本作出估計。實際發生的費用可能與估計的金額不同。此外,未來環境法律和法規的變化可能會增加公司需要進行的填海和補救工作的範圍。未來費用的增加可能會對向填海和補救行動收取的費用產生重大影響。這項準備金是管理層對未來填海和補救債務現值的最佳估計。未來的實際支出可能與目前提供的數額不同。
(f) | 遞延税金 |
本公司確認與遞延所得税和資源税資產相關的遞延税項利益,只要有可能收回。評估遞延所得税資產的可回收性要求管理層對未來的應税利潤進行估計。如果未來的現金流和應税利潤與預期有很大不同,公司在資產負債表日記錄的遞延税項淨資產的變現能力可能會受到影響。此外,未來税法的變化可能會限制該公司在未來期間從遞延收入和資源税資產中獲得減税的能力。
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止
(除非另有説明,表格中的金額以百萬美元為單位)
(g) | 或有事件 |
由於公司業務的規模、複雜性和性質,各種法律和税務問題不時懸而未決。或有事項可以是過去事件可能產生的資產或負債,根據其性質,只有當一個或多個不完全在我們控制範圍內的未來事件發生或未能發生時,才會得到解決。對這種或有事項的評估涉及使用重大判斷和估計。如果管理層對這些問題未來解決方案的估計發生變化,公司將在這些變化發生之日確認其合併財務報表中的變化的影響。
6. | 收購、資產剝離和持續運營 |
i. | 收購大熊資源有限公司。 |
2022年2月24日,公司通過一項安排計劃完成了對大熊資源有限公司的收購,Kinross收購了大熊所有已發行和已發行的普通股。收購的對價包括一筆預付現金,發行
該項收購被列為資產收購,總代價為美元。
收購價 |
| ||
現金對價 | $ | | |
已發行普通股( |
| ||
已發行購股權之公平值( |
| ||
已發行或然價值權之公平值( |
| | |
採購成本 |
| ||
購買總價 | $ | |
(a) | 發行的普通股按C公司2022年2月23日的收盤價估值,$ |
(b) | 購股權之公平值乃採用柏力克—舒爾斯期權定價模式釐定。見附註15 i。 |
收購價分配如下:
購進價格分配 |
| ||
礦產權益—開發前財產 | $ | | |
土地、廠房和設備 |
| | |
財產、廠房和設備合計 | | ||
淨營運資本 | | ||
購買總價 | $ | |
二、 | 俄羅斯停止業務的剝離 |
2022年6月15日,本公司宣佈已完成向Highland Gold Mining集團公司出售其俄羅斯業務,總現金代價為美元。
就出售而言,本公司確認減值支出為美元,
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止
(除非另有説明,表格中的金額以百萬美元為單位)
俄羅斯停止運營的損失
歲月已經結束 | ||||||
12月31日, | 12月31日, | |||||
2023 | 2022 | |||||
停止經營的結果 |
|
|
|
| ||
收入 | $ | — | $ | | ||
費用(a) |
| — |
| | ||
税前虧損 |
| — |
| ( | ||
所得税費用-淨額 |
| — |
| ( | ||
除税後已終止經營業務之虧損及其他全面虧損 | $ | — | $ | ( |
(a) | 包括減值支出, $ |
俄羅斯已終止業務的現金流量
歲月已經結束 | ||||||
12月31日, | 12月31日, | |||||
2023 | 2022 | |||||
非持續經營的現金流: |
|
|
|
| ||
經營活動提供的現金流量淨額 | $ | — | $ | | ||
投資活動提供的現金流量淨額(a) |
| |
| | ||
匯率變動對現金及現金等價物的影響 |
| — |
| | ||
非持續經營業務現金流量淨額 | $ | | $ | |
(a) | 截至2023年12月31日止年度的投資活動所提供的現金流量淨額是與收到$ |
三、 | 剝離Chirano停產業務 |
2022年8月10日,公司宣佈已完成出售其
與出售有關,該公司確認處置收益#美元。
於2023年2月10日,本公司與Asante就延期付款代價#美元修訂銷售協議
於2023年12月31日,剩餘遞延付款代價的公平值為美元。
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止
(除非另有説明,表格中的金額以百萬美元為單位)
來自Chirano停止運營的利潤
歲月已經結束 | ||||||
12月31日, | 12月31日, | |||||
2023 | 2022 | |||||
停止經營的結果 |
|
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| ||
收入 | $ | — | $ | | ||
費用 |
| — |
| | ||
税前收益 |
| — |
| | ||
所得税費用-淨額 |
| — |
| ( | ||
已終止經營業務之除税後盈利及其他全面收益 | $ | — | $ | |
來自Chirano終止經營的現金流量
歲月已經結束 | ||||||
12月31日, | 12月31日, | |||||
2023 | 2022 | |||||
非持續經營的現金流: |
|
|
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| ||
經營活動提供的現金流量淨額 | $ | — | $ | | ||
投資活動提供的現金流量淨額 |
| |
| | ||
匯率變動對現金及現金等價物的影響 |
| — |
| ( | ||
非持續經營業務現金流量淨額 | $ | | $ | |
(1) |
7. | 合併財務報表明細 |
合併資產負債表
i. | 現金和現金等價物: |
12月31日 | 12月31日 | |||||
| 2023 |
| 2022 | |||
現金 | $ | | $ | | ||
短期存款 |
| |
| | ||
$ | | $ | |
二、 | 應收賬款及其他資產: |
| 12月31日 |
| 12月31日 | |||
2023 | 2022 | |||||
遞延付款對價(a) | $ | | $ | | ||
預付費用 | | | ||||
增值税應收賬款(b) | | | ||||
存款 | | | ||||
其他 |
| |
| | ||
$ | | $ | |
(a) | 於2023年12月31日,遞延支付代價 $ |
(b) | 於二零二二年十二月三十一日,應收增值税(“增值税”)包括 $ |
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金羅斯黃金公司
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止
(除非另有説明,表格中的金額以百萬美元為單位)
三、 | 庫存: |
12月31日 | 12月31日 | |||||
| 2023 |
| 2022 | |||
庫存礦石(a) | $ | | $ | | ||
浸出墊上的礦石(B)、(C) |
| |
| | ||
正在進行中 |
| |
| | ||
成品金屬 |
| |
| | ||
材料和用品 |
| |
| | ||
| |
| | |||
庫存礦石和浸出墊上礦石的長期份額(a)(b)、(c) |
| ( |
| ( | ||
$ | | $ | |
(a) | 庫存礦石與公司經營的礦山有關。未計劃在未來12個月內加工的低品位物料計入其他長期資產。見附註7vi。 |
(b) | 浸出墊上的礦石與公司的禿山、諾克斯堡和圓山礦山有關。根據目前的礦山計劃,該公司預計將於2026年在Bald Mountain以及2028年在Round Mountain和Fort Knox的浸提墊上放置最後一噸礦石。未計劃在未來12個月內處理的材料列入其他長期資產。見附註7vi。 |
(c) | 截至二零二三年及二零二二年十二月三十一日止年度,存貨減值支出已記錄,以將存貨賬面值減至其可變現淨值。見附註8i。 |
四、 | 財產、廠房和設備: |
礦產利益 | ||||||||||||
發展和 | ||||||||||||
土地、廠房和 | 運營中 | 前期開發 | ||||||||||
| 裝備(a) |
| 屬性(b) |
| 屬性(c) |
| 總計 | |||||
成本 |
|
|
|
| ||||||||
2023年1月1日的餘額 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||
加法 |
| |
| |
| |
| | ||||
資本化利息 | | | | | ||||||||
處置 |
| ( |
| ( |
| |
| ( | ||||
填海和補救義務的變化(d) | — | | — | | ||||||||
其他 |
| |
| ( |
| |
| | ||||
2023年12月31日的餘額 |
| |
| |
| |
| | ||||
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|
|
| |||||||||
累計折舊、損耗和攤銷 |
|
|
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| ||||||||
2023年1月1日的餘額 | $ | ( | $ | ( | $ | | $ | ( | ||||
折舊、損耗和攤銷 |
| ( |
| ( |
| |
| ( | ||||
處置 |
| |
| |
| |
| | ||||
2023年12月31日的餘額 |
| ( |
| ( |
| |
| ( | ||||
|
|
|
| |||||||||
賬面淨值 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||
|
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| |||||||||
於2023年12月31日的上述金額: |
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| ||||
在建資產 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||
未折舊的資產(e) | $ | | $ | | $ | | $ | |
(a) | 截至2023年12月31日止年度的新增包括 $ |
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金羅斯黃金公司
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止
(除非另有説明,表格中的金額以百萬美元為單位)
$ |
(b) | 於2023年12月31日,主要發展及經營物業為Fort Knox、Round Mountain、Bald Mountain、Paracatu、Tasiast、La Coipa、Lobo—Marte及Manh Choh。 |
(c) | 於2023年12月31日,重大發展前物業包括 $ |
(d) | 見附註13。 |
(e) | 不折舊的資產涉及土地、資本化勘探及評估(“勘探及評估”)成本、與擴建項目有關的在建資產及處於不同階段的其他資產。 |
礦產利益 | ||||||||||||
發展和 | ||||||||||||
土地、廠房和 | 運營中 | 前期開發 | ||||||||||
| 裝備(a) |
| 屬性(b) |
| 屬性(c) |
| 總計 | |||||
成本 |
|
|
| |||||||||
2022年1月1日的餘額 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||
加法 |
| |
| |
| |
| | ||||
收購(d) | | — | | | ||||||||
資本化利息 |
| |
| |
| |
| | ||||
處置(e) |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( | ||||
轉賬(f) | — | | ( | — | ||||||||
填海和補救義務的變化 | — | ( | — | ( | ||||||||
其他 |
| |
| |
| ( |
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2022年12月31日的餘額 |
| |
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| | ||||
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累計折舊、損耗、攤銷和減值費用 |
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2022年1月1日的餘額 | $ | ( | $ | ( | $ | — | $ | ( | ||||
折舊、損耗和攤銷 |
| ( |
| ( |
| — |
| ( | ||||
減值費用(g) | ( | ( | — | ( | ||||||||
處置(e) |
| |
| |
| — |
| | ||||
2022年12月31日的餘額 |
| ( |
| ( |
| — |
|
| ( | |||
|
|
| ||||||||||
賬面淨值 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||
於2022年12月31日的上述金額: |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
在建資產 | $ | | $ | | $ | — | $ | | ||||
未折舊的資產(h) | $ | | $ | | $ | | $ | |
(a) | 新增內容包括 $ |
(b) | 截至2022年12月31日,主要的開發和運營物業是諾克斯堡、圓山、光頭山、帕拉卡圖、塔西亞斯特、拉科伊帕、洛博馬特和孟召。 |
(c) | 截至2022年12月31日,重要的開發前物業包括$ |
(d) | 2022年2月24日,公司收購了大熊(見附註6i)。收購的土地、廠房和設備包括$ |
(e) | 2022年6月15日,公司宣佈已完成出售其俄羅斯業務(見附註6ii);2022年8月10日,公司宣佈已完成出售其Chirano業務(見附註6iii)。 |
(f) | 於截至二零二二年十二月三十一日止年度內,Manh Choh於證明技術可行性及商業可行性後,由發展前物業轉為發展及營運物業。 |
29
金羅斯黃金公司
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止
(除非另有説明,表格中的金額以百萬美元為單位)
(g) | 於二零二二年十二月三十一日,與圓山物業、廠房及設備有關之減值費用已入賬(見附註8ii)。 |
(h) | 未計提折舊的資產涉及土地、資本化E&E成本、與擴建項目有關的在建資產以及處於準備使用的不同階段的其他資產。 |
資本化利息主要與Great Bear、Tasiast和Manh Choh的合格資本支出有關,加權平均借款利率為
在2023年12月31日,$
於截至二零二三年十二月三十一日止年度,
v. | 長期投資: |
按公平值計入其他全面收益之股本投資之收益及虧損於AO全面收益入賬如下:
2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||||||||
2004年的收益(損失) | 2004年的收益(損失) | |||||||||||
| 公允價值 |
| AOCI(a) |
| 公允價值 |
| AOCI(a) | |||||
累積收益頭寸的投資 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||
累積虧損頭寸的投資 |
| |
| ( |
| |
| ( | ||||
已實現(虧損)淨收益 | — | ( | — | | ||||||||
$ | | $ | ( | $ | | $ | ( |
(a) | 有關截至2023年及2022年12月31日止年度於其他全面收益確認的公平值變動詳情,請參閲附註7ix。 |
六、 | 其他長期資產: |
12月31日 | 12月31日 | |||||
| 2023 |
| 2022 | |||
庫存礦石和浸出墊上礦石的長期份額(a) | $ | | $ | | ||
長期應收賬款(b) |
| |
| | ||
用於購買資本設備的預付款 |
| |
| | ||
投資合資企業-普仁(c) | | | ||||
受限現金(d) | — | | ||||
其他 |
| |
| | ||
$ | | $ | |
(a) | 長期儲存的礦石和浸提墊上的礦石為未計劃在未來12個月內加工的低品位物料。截至2023年12月31日,長期庫存礦石位於公司的Paracatu、Tasiast和La Coipa礦山,而長期浸出墊礦石位於公司的Fort Knox和Round Mountain礦山。 |
(b) | 於2023年12月31日,長期應收款包括 $ |
30
金羅斯黃金公司
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止
(除非另有説明,表格中的金額以百萬美元為單位)
(c) | 本公司的普仁合資企業投資按權益法核算。普仁沒有公開報價的市場價格。 |
(d) | 於2023年12月15日,到期前,Tasiast貸款已悉數償還,相關受限制現金已獲解除。見附註11iii。 |
七. | 應付賬款和應計負債: |
12月31日 | 12月31日 | |||||
| 2023 |
| 2022 | |||
貿易應付款 | $ | | $ | | ||
應計負債(a) |
| |
| | ||
與僱員有關的應計負債 |
| |
| | ||
$ | | $ | |
(a) | 包括下列項目的應計應付利息: $ |
八. | 其他流動負債: |
| 12月31日 |
| 12月31日 | |||
2023 | 2022 | |||||
租賃負債的流動部分(a) | $ | | $ | | ||
衍生負債未實現公允價值的流動部分 (b)及其他 |
| |
| | ||
$ | | $ | |
(a) | 租賃負債流動部分詳情見附註12。 |
(b) | 衍生負債未實現公允價值流動部分詳情見附註9 i。 |
IX. | 累計其他綜合收益(虧損): |
長期的 | 導數 | ||||||||
| 投資 |
| 合同 |
| 總計 | ||||
2021年12月31日的餘額 | $ | ( | $ | | $ | ( | |||
除税前其他全面收益(虧損): |
| ( |
| ( |
| ( | |||
税收 |
| — |
| |
| | |||
2022年12月31日的餘額 | $ | ( | $ | | $ | ( | |||
除税前其他全面收益(虧損): |
| ( |
| ( |
| ( | |||
税收 |
| — |
| |
| | |||
2023年12月31日的餘額 | $ | ( | $ | | $ | ( |
合併業務報表
x. | 其他運營費用: |
截至2018年12月31日的年度 | ||||||
| 2023 |
| 2022 | |||
其他運營費用 | $ | | $ | |
截至2023年12月31日止年度的其他經營開支包括非經營採礦場地的環境及其他經營開支,
31
金羅斯黃金公司
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止
(除非另有説明,表格中的金額以百萬美元為單位)
習。 | 其他(支出)收入淨額: |
截至2013年12月31日的年份。 | ||||||
| 2023 |
| 2022 | |||
保險追討(a) | $ | — | $ | |||
處置資產淨虧損 | ( | ( | ||||
匯兑損益和其他--淨額 |
| ( |
| ( | ||
$ | ( | $ | |
(a) | 於截至2022年12月31日止年度內,本公司確認$ |
第十二條。 | 財務費用: |
截至2013年12月31日的年份。 | ||||||
| 2023 |
| 2022 | |||
填海和補救義務的增加 | $ | ( | $ | ( | ||
利息支出,包括債務和租賃負債的增加(A)、(B) |
| ( |
| ( | ||
$ | ( | $ | ( |
(a) | 在截至2023年和2022年12月31日的年度內,$ |
(b) | 於截至二零二三年及二零二二年十二月三十一日止年度,租賃負債的增加為 $ |
截至2023年12月31日止年度支付的利息總額(包括資本化利息)為美元
第十三條 | 僱員福利開支: |
以下僱員福利開支計入銷售、一般及行政生產成本以及勘探及業務發展開支:
截至2013年12月31日的年份。 | ||||||
| 2023 |
| 2022 | |||
工資、短期激勵和其他福利 | $ | | $ | | ||
基於股份的支付 |
| |
| | ||
其他 |
| |
| | ||
$ | | $ | |
8. | 減值費用 |
截至2013年12月31日的年份。 | ||||||
| 2023 |
| 2022 | |||
庫存(一) | $ | | $ | | ||
財產、廠房和設備(二) | — | | ||||
$ | | $ | |
i. | 盤存 |
截至2023年12月31日止年度,本公司確認減值支出為美元,
32
金羅斯黃金公司
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止
(除非另有説明,表格中的金額以百萬美元為單位)
截至2022年12月31日止年度,本公司確認減值費用為$
二、 | 物業、廠房及設備 |
於截至2022年12月31日止年度內,本公司錄得減值費用$
本公司減值評估所用的重大估計及假設於財務報表附註5ii(D)披露。
9. | 公允價值計量 |
i. | 經常性公平值計量: |
按攤銷成本列賬的金融工具的賬面價值,包括現金及現金等價物、限制性現金、應收賬款、應付賬款及應計負債,因其短期到期日而具有大致公允價值。
衍生工具合約的公允價值估計以可比合約的市場報價為基礎,代表本公司應從交易對手處收取或支付予交易對手以綜合資產負債表日有效的市場匯率解除合約的金額。
本公司根據公允價值等級對其各項公允價值計量進行分類。公允價值層次結構建立了三個層次,對用於計量公允價值的估值技術的投入進行分類。一級投入是相同資產或負債在活躍市場上的報價(未經調整)。第2級投入是指非活躍市場的報價、活躍市場中類似資產或負債的報價、資產或負債的可觀察到的報價以外的投入(例如,按通常報價的間隔可觀察到的利率和收益率曲線、用於對貨幣和商品合約進行估值的遠期定價曲線以及用於對期權合約進行估值的波動率測量),或主要源自可觀察到的市場數據或其他手段或由可觀察到的市場數據或其他手段證實的投入。3級投入是看不到的(市場活動很少或根本沒有市場活動的支持)。公允價值層次結構將最高優先級賦予1級投入,將最低優先級給予3級投入。
對於按公允價值經常性確認的金融工具,本公司通過在每個報告期結束時重新評估其分類(基於對整個公允價值計量重要的最低水平的投入)來確定層次結構中的各個級別之間是否發生了轉移。
截至2023年12月31日,按公允價值經常性計量的資產(負債)包括:
集料 | ||||||||||||
| 第1級 |
| 二級 |
| 第三級 |
| 公允價值 | |||||
FVOCI的股權投資 | $ | | $ | — | $ | — | $ | | ||||
衍生工具合約: |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
外幣遠期合約和領匯合約 |
| — |
| |
| — |
| | ||||
能源互換合約 |
| — |
| |
| — |
| | ||||
其他 |
| — |
| |
| — |
| | ||||
$ | | $ | | $ | — | $ | |
截至二零二三年十二月三十一日止年度,
用於計量公允價值的估值技術如下:
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金羅斯黃金公司
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止
(除非另有説明,表格中的金額以百萬美元為單位)
FVOCI的股權投資:
FVOCI的股權投資包括在證券交易所上市的上市公司的股票。FVOCI的股權投資公允價值是根據反映每種特定證券在綜合資產負債表日的收盤價的市場法確定的。收盤價是從作為特定證券的主要活躍市場的交易所獲得的報價市場價格,因此FVOCI的股權投資被歸類於公允價值等級的第一級。
衍生工具合約:
本公司的衍生品合約使用定價模型進行估值,本公司通常使用類似的模型對類似的工具進行估值。這樣的定價模型需要各種投入,包括合同現金流、報價市場價格、適用的收益率曲線和信用利差。衍生工具合約的公允價值以可比合約的報價市場價格為基礎,代表本公司應從交易對手處收到或支付予交易對手的金額,以按綜合資產負債表日的有效市場報價解除合約,因此衍生工具合約被歸類於公允價值層次的第二級。
下表彙總了截至2023年12月31日和2022年12月31日未平倉衍生品合約的信息:
2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||||||||
資產公允價值 | AOCI | 資產公允價值 | AOCI | |||||||||
貨幣合同 |
|
|
|
|
|
|
| |||||
外幣遠期合約和領匯合約(i) (a) |
| $ | |
| $ | |
| $ | |
| $ | |
商品合同 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
能源互換合約(Ii)(b) |
| |
| |
| |
| | ||||
其他合約(C) |
| |
| — |
| |
| — | ||||
| ||||||||||||
所有合同合計 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||
衍生資產的未實現公允價值 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
當前 | $ | |
| $ | |
|
| |||||
非當前(Iii) |
| |
|
| |
|
| |||||
$ | |
| $ | |
|
| ||||||
衍生負債的未實現公允價值 |
|
|
|
|
|
|
| |||||
當前(Iv) | $ | ( |
| $ | ( |
|
| |||||
非當前 | ( |
|
| — |
|
| ||||||
$ | ( |
| $ | ( |
|
| ||||||
總公允價值淨值 | $ | |
| $ | |
|
|
(i) | 於二零二三年十二月三十一日,AOCI記錄的總額中, $ |
(Ii) | 於二零二三年十二月三十一日,AOCI記錄的總額中, $( |
(Iii) | 衍生資產的非流動未實現公允價值計入其他長期資產。見附註7vi。 |
(Iv) | 衍生負債之即期未變現公平值計入其他流動負債。見附註7viii。 |
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金羅斯黃金公司
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止
(除非另有説明,表格中的金額以百萬美元為單位)
(a) | 外幣遠期合約和領匯合約 |
下表概述於2023年12月31日尚未到期的外幣遠期及領合約及其各自到期日:
外幣 |
| 2024 |
| 2025 | ||
巴西雷亞爾零成本領口(百萬美元) | $ | | $ | — | ||
平均看跌期權好球(巴西雷亞爾) |
| |
| — | ||
平均看漲罷工(巴西雷亞爾) |
| |
| — | ||
加元遠期買入合約(單位:百萬美元) | $ | | $ | — | ||
平均遠期匯率(加元) |
| |
| — | ||
智利比索零成本領(百萬美元) | $ | | $ | | ||
平均看跌期權罷工(智利比索) | | | ||||
平均看漲罷工(智利比索) | | |
於截至二零二三年十二月三十一日止年度訂立以下新外幣遠期及領合約:
● | $ |
● | $ |
● | $ |
截至2023年12月31日,AOCI記錄的外幣遠期合約和領子合約的未實現損益如下:
● | 巴西雷亞爾零成本領狀合同-未實現收益$ |
● | 加元遠期買入合約-未實現收益$ |
● | 智利比索零成本領狀合同-未實現虧損$ |
(b) | 能源互換合約 |
該公司因消耗柴油和其他燃料,以及一些電力供應合同中的電價而受到能源價格變化的影響。該公司簽訂能源互換合同,以防範燃料價格上漲的風險。移動設備的運行和發電都要消耗燃料。
下表提供了截至2023年12月31日未平倉能源互換合約及其各自到期日的摘要:
能量 |
| 2024 |
| 2025 | ||
WTI石油互換合約(桶) |
| |
| | ||
平均價格 | $ | | $ | |
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金羅斯黃金公司
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止
(除非另有説明,表格中的金額以百萬美元為單位)
在截至2023年12月31日的年度內簽訂了以下新的能源互換合同:
● |
截至2023年12月31日,AOCI記錄的能源互換合約的未實現收益如下:
● | WTI石油掉期合約-未實現收益$ |
(c) | 總回報掉期合約 |
本公司訂立總回報掉期合約(“TRS”),作為本公司的總回報單位及現金結算的總回報單位的經濟對衝。根據TRS的條款,銀行有權在市場上購買Kinross股票,以對衝TRS的回報。截至2023年12月31日,
二、 | 與非金融資產相關的公允價值計量: |
於2022年12月31日,本公司記錄了與圓山物業、廠房及設備有關的減值費用,原因是用於確定CGU可收回金額的估計發生了變化。在計算可收回金額時使用的若干假設按公允價值減去出售成本計算,在公允價值層級中被歸類為第三級。見附註8ii。
三、 | 未按公允價值計量和確認的金融資產和負債的公允價值: |
長期債務按攤銷成本計量。長期債務的公允價值主要使用市場決定的變量進行計量,因此被歸入公允價值等級的第二級。參見備註11。
10. | 資本和金融風險管理 |
該公司管理其資本,以確保其能夠繼續履行其財務和運營戰略和義務,同時通過優化債務和股權融資實現股東回報最大化。董事會制定了一些與資本管理有關的量化措施。管理層持續監測其資本狀況,並定期向董事會報告。
該公司的業務對大宗商品價格、外匯和利率的變化非常敏感。根據公司董事會批准的正式風險管理政策,公司通過定期簽訂衍生品合同來管理其對貨幣匯率和能源價格變化的風險敞口。該公司的做法是不對金屬銷售進行對衝。然而,在某些情況下,該公司可能會使用衍生品合約來對衝其預測的部分金屬銷售價格下跌的風險。該公司還可以承擔衍生合同作為業務收購的一部分,或者根據融資安排可能需要這些合同。
該公司的所有對衝都是現金流對衝。只要存在套期保值關係並已記錄在案,本公司就會應用套期保值會計。
i. | 資本管理 |
公司在管理資本時的目標是:
● | 確保公司在任何黃金價格環境下有足夠的現金支持採礦、勘探和其他業務領域; |
● | 確保公司擁有支持長期增長戰略的資本和能力; |
36
金羅斯黃金公司
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止
(除非另有説明,表格中的金額以百萬美元為單位)
● | 為投資者提供更高的投資回報率; |
● | 確保遵守所有銀行契約比率;以及 |
● | 將交易對手信用風險降至最低。 |
公司根據預測的經濟狀況的變化和長期戰略業務計劃調整資本結構。該公司有能力通過發行新股、利用現有信貸安排、發行新債以及出售或收購資產來調整其資本結構。該公司還可以控制通過分紅和股票回購向股東返還多少資本。
本公司不受任何外部強加的資本要求的約束。
公司的量化資本管理目標主要是由其債務協議的要求以及下表所示的總債務與總債務和普通股股東權益比率的目標驅動的:
| 12月31日 |
| 12月31日 |
| |||
2023 | 2022 |
| |||||
長期債務和信貸安排 | $ | | $ | | |||
長期債務和信貸安排的當期部分 |
| — |
| | |||
債務總額 | $ | | $ | | |||
普通股股東權益 | $ | | $ | | |||
總債務/總債務和普通股股東權益比率 |
| | % |
| | % | |
公司目標 |
| % |
| % |
二、 | 金銀價格風險管理 |
為了管理短期金屬價格風險,本公司可能會就其認為極有可能在給定季度內發生的金屬銷售訂立衍生品合同。
三、 | 貨幣風險管理 |
該公司在以加元、巴西雷亞爾、智利比索和毛裏塔尼亞烏吉亞計價的支出中,主要受到相對於美元的貨幣波動的影響。通過使用外幣對衝合約鎖定未來非美元計價貨幣現金流出的匯率,這種風險不時被降低。作為這一風險管理戰略的一部分,該公司已經簽訂了購買加元、智利比索和巴西雷亞爾的對衝合同。該公司還面臨貨幣波動對其貨幣資產和負債的影響。本公司可能會不時管理淨貨幣項目的風險。
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金羅斯黃金公司
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止
(除非另有説明,表格中的金額以百萬美元為單位)
截至2023年12月31日,在其他變量不變的情況下,以下是匯率變動對公司淨營運資本的影響,以及美元對加拿大元、巴西雷亞爾、智利比索、毛裏塔尼亞烏吉亞和其他外幣匯率變化10%對税前收益的影響。
美元 | 美元 | ||||||||
外幣淨 | 對收入的影響 | 對收入的影響 | |||||||
| 營運資金 |
| 税收,收益(損失)(a) |
| 税收,收益(損失)(a) | ||||
加元 |
| $ | ( |
| $ | |
| $ | ( |
巴西雷亞爾 |
| $ | ( |
| $ | |
| $ | ( |
智利比索 |
| $ | |
| $ | ( |
| $ | |
毛裏塔尼亞烏吉亞 |
| $ | ( |
| $ | |
| $ | ( |
其他(b) |
| $ | ( |
| $ | |
| $ | ( |
(a) | 誠如附註3ii所述,本公司按綜合結算日之匯率將其貨幣資產及負債換算為美元。外幣匯兑損益計入盈利。 |
(b) | 包括歐元、英鎊、澳元和南非蘭特。 |
截至2023年12月31日,在其他變量不變的情況下,美元兑加拿大元、巴西雷亞爾和智利比索的匯率變動10%後,本公司外幣對衝合約對税前其他全面收益的影響如下。
美元 | 美元 | |||||
對OCI的影響 | 對OCI的影響 | |||||
| (損失)(a) |
| 税收,收益(a) | |||
加元 | $ | ( | $ | | ||
巴西雷亞爾 | $ | ( | $ | | ||
智利比索 | $ | ( | $ | |
(a) | 於該等合約到期時,除税前之其他全面收益金額將撥回與合約有關之對衝項目(可能涉及盈利或物業、廠房及設備)。 |
四、 | 能源價格風險 |
本公司因消耗柴油及其他燃料以及部分電力供應合約的電價而承受能源價格變動風險。本公司訂立了能源互換合約,部分防範燃料價格上漲風險。移動設備的運行和發電消耗燃料。
於2023年12月31日,在其他變量不變的情況下,以下為WTI油價10%變動對本公司能源掉期合約税前其他全面收益的影響。
價格 | 價格 | |||||
對OCI的影響 | 對OCI的影響 | |||||
| 税收,收益(a) |
| (損失)(a) | |||
WTI油價 | $ | | $ | ( |
(a) | 於該等合約到期時,除税前之其他全面收益金額將撥回與合約有關之對衝項目(可能涉及盈利或物業、廠房及設備)。 |
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金羅斯黃金公司
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止
(除非另有説明,表格中的金額以百萬美元為單位)
v. | 流動性風險 |
本公司通過維持足夠的現金和現金等價物餘額來管理流動性風險(2023年12月31日—美元
2024 | 2025-2028 | 2029+ | ||||||||||
| 總計 |
| 一年內完成(b) |
| 2年至5年 |
| 五年多來 | |||||
長期債務(a) | $ | | $ | | $ | | $ | |
(a) | 包括優先票據、定期貸款及估計利息的面值。 |
(b) | 指未來12個月內到期的優先票據及定期貸款的估計利息。 |
六、 | 信用風險管理 |
信貸風險與現金及現金等價物、應收款項及衍生合約有關,並因工具之任何對手方未能履約而產生。就現金及現金等價物、應收貿易賬款及衍生合約而言,本公司一般與高評級對手方進行交易。於2023年12月31日,現金及現金等價物、受限制現金、應收賬款、衍生資產、遞延付款對價及長期應收款的賬面值(扣除任何損失撥備)代表公司面臨的最大信貸風險。
11. | 長期債務和信貸設施 |
2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||||||||||||||||||
延期 | |||||||||||||||||||||
名義上的 | 融資 | 攜帶 | 公平 | 攜帶 | 公平 | ||||||||||||||||
| 利率 |
| 金額 |
| 費用(a) |
| 金額 |
| 價值(b) |
| 金額(a) |
| 價值(b) | ||||||||
高級筆記 | (i) | $ | | $ | ( | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||||||
循環信貸安排 | (ii)SOFR plus | — | — | — | — | | | ||||||||||||||
定期貸款 | (ii)SOFR plus | | ( | | | | | ||||||||||||||
塔西斯特貸款 | (iii)倫敦銀行同業拆息加 | — | — | — | — | | | ||||||||||||||
長期債務和流動債務總額 | $ | | $ | ( | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||||
減:當前部分 | — | — | — | — | ( | — | |||||||||||||||
長期債務和信貸安排 | $ | | $ | ( | $ | | $ | | $ | | $ | |
(a) | 包括優先票據及定期貸款之交易成本。 |
(b) | 優先票據之公平值主要採用市場報價釐定之變數釐定。見附註9iii。 |
計劃償還債務
| 2029年及 | |||||||||||||||||||||
| 2024 |
| 2025 |
| 2026 |
| 2027 |
| 2028 |
| 此後 |
| 總計 | |||||||||
高級筆記 | (i) | $ | — | $ | — | $ | — | $ | | $ | — | $ | | $ | | |||||||
定期貸款 | (Ii)工作。 | — | | — | — | — | — | | ||||||||||||||
應付債務總額 | $ | — | $ | | $ | — | $ | | $ | — | $ | | $ | |
39
金羅斯黃金公司
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止
(除非另有説明,表格中的金額以百萬美元為單位)
i. | 高級筆記 |
該公司的美元
2023年7月5日,公司完成了$
優先票據(統稱“票據”)每半年支付利息。除下文所述者外,本公司可於到期前任何時間以相等於下列較高者的贖回價贖回全部或部分票據,
二、 | 循環信貸安排和定期貸款 |
截至2023年12月31日,本公司已使用美元
2022年3月7日,該公司完成了一筆三年期定期貸款,2025年3月7日到期,金額為
循環信貸安排的貸款利息是可變的,並取決於公司的信用評級。根據本公司於2023年12月31日的信用評級,利息及收費如下:
類型的信用 |
|
| |||
循環信貸安排 | SOFR PLUS | | % | ||
定期貸款 | SOFR PLUS | | % | ||
信用證 | | - | | % | |
備用費適用於未使用的可用性 | | % |
循環信貸安排協議和定期貸款協議包含各種契約,包括債務限制、資產出售和留置權。截至2023年12月31日,該公司遵守了信貸協議中的財務契約。
三、 | 塔西斯特貸款 |
於2023年12月15日,到期前,Tasiast貸款已悉數償還,相關受限制現金已解除。資產追索權貸款為期八年,於二零二七年十二月到期,浮動利率為LIBOR加加權平均息差,
四、 | 其他 |
該公司有一美元
40
金羅斯黃金公司
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止
(除非另有説明,表格中的金額以百萬美元為單位)
此外,於2023年12月31日,本公司擁有美元。
於二零二三年十二月三十一日,美元
v. | 融資活動引起的負債變動 |
總電流 | 租賃 | 應計利息 | ||||||||||
| 和長期債務 |
| 負債(a) |
| 應付(b) |
| 總計 | |||||
截至2023年1月1日的結餘 |
| $ | |
| $ | |
| $ | |
| $ | |
融資現金流的變化 |
|
|
|
| ||||||||
已發行的債務 |
| |
| — |
| — |
| | ||||
償還債務 |
| ( |
| — |
| — |
| ( | ||||
支付的利息 |
| — |
| — |
| ( |
| ( | ||||
支付租賃債務 |
| — |
| ( |
| — |
| ( | ||||
| |
| |
| ( |
| | |||||
其他變化 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
利息支出和增加 |
| $ | — |
| $ | |
| $ | |
| $ | |
資本化利息 |
| — |
| — |
| |
| | ||||
已付資本化利息 |
| — |
| — |
| ( |
| ( | ||||
租賃負債的增加 |
| — |
| |
| — |
| | ||||
其他 |
| |
| |
| ( |
| ( | ||||
| |
| |
| |
| | |||||
截至2023年12月31日的結餘 |
| $ | |
| $ | |
| $ | |
| $ | |
總電流 | 租賃 | 應計利息 | ||||||||||
| 和長期債務 |
| 負債(a) |
| 應付(b) |
| 總計 | |||||
截至2022年1月1日的結餘 |
| $ | |
| $ | |
| $ | |
| $ | |
融資現金流的變化 |
|
|
|
| ||||||||
已發行的債務 |
| |
| — |
| — |
| | ||||
償還債務 |
| ( |
| — |
| — |
| ( | ||||
支付的利息 |
| — |
| — |
| ( |
| ( | ||||
支付租賃債務 | — |
| ( |
| — |
| ( | |||||
| |
| |
| ( |
| | |||||
其他變化 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
利息支出和增加 |
| $ | — |
| $ | |
| $ | |
| $ | |
資本化利息 |
| — |
| — |
| |
| | ||||
已付資本化利息 |
| — |
| — |
| ( |
| ( | ||||
租賃負債的增加 | — |
| |
| — |
| | |||||
其他 |
| |
| ( |
| ( |
| ( | ||||
|
| |
| |
| | ||||||
截至2022年12月31日的結餘 |
| $ | |
| $ | |
| $ | |
| $ | |
(a) | 參見附註12。 |
(b) | 計入應付賬款和應計負債。 |
41
金羅斯黃金公司
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止
(除非另有説明,表格中的金額以百萬美元為單位)
12. | 租契 |
| 12月31日 |
| 12月31日 | |||
2023 | 2022 | |||||
租賃負債的流動部分(a) | $ | | $ | | ||
長期租賃負債 |
| |
| | ||
$ | | $ | |
(a) | 租賃負債的流動部分計入其他流動負債。見附註7viii。 |
本公司擁有多項租賃協議,涉及辦公室、樓宇、車輛及設備。許多設備租賃規定,本公司可在初始租賃期後連續每年續租或購買設備。若干辦公室設施的租約載有增加營運成本和物業税的增值條款。該等租約大部分可予取消,並可每年續期。
下表概述於二零二三年十二月三十一日的未貼現租賃負債到期日總額:
|
|
| 2024 |
| 2025-2028 |
| 2029+ | |||||
總計 | 一年內完成 | 1年至5年 | 五年多來 | |||||||||
租賃負債 | $ | | $ | | $ | | $ | |
下表概述截至二零二三年及二零二二年十二月三十一日止年度已支銷的租賃付款:
| 12月31日 |
| 12月31日 | |||
2023 | 2022 | |||||
租期12個月或以下的租約 | $ | |
| $ | | |
低價資產租賃 |
| |
|
| | |
租賃費用可變的租約 |
| |
|
| | |
$ | | $ | |
13. | 條文 |
| 填海及 |
|
| ||||||
補救措施 | |||||||||
義務㈠ | 其他 | 總計 | |||||||
2023年1月1日的餘額 | $ | | $ | | $ | | |||
加法 |
| |
| |
| | |||
減量 |
| — |
| ( |
| ( | |||
填海開支 |
| ( |
| — |
| ( | |||
吸積 |
| |
| — |
| | |||
復墾回收 |
| ( |
| — |
| ( | |||
2023年12月31日的餘額 | $ | | $ | | $ | | |||
當前部分 |
| |
| |
| | |||
非流動部分 |
| |
| |
| | |||
$ | | $ | | $ | |
i.填海和補救義務
本公司經營業務以保護公眾健康及環境,並遵守所有有關環境保護的適用法律及法規。在每個礦山的整個壽命期內,都有開墾和補救義務。本公司根據當前採礦活動的水平和履行本公司未來義務所需的成本估計來估計未來的復墾成本。上表詳細列出了影響填海和補救義務的項目。
42
金羅斯黃金公司
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止
(除非另有説明,表格中的金額以百萬美元為單位)
包括在截至2023年12月31日的年度的其他運營費用中為1美元
某些司法管轄區的監管當局要求提供擔保,以支付估計的填海和補救義務。截至2023年12月31日,信用證總額為$
14. | 普通股股本 |
本公司的法定股本由無面值的無限數量普通股組成。截至2023年12月31日和2022年12月31日的三個年度的普通股交易摘要如下:
2023 | 2022 | |||||||||
| 新股數量: |
| 金額 |
| 新股數量: |
| 金額: | |||
(000’s) | (000’s) | |||||||||
普通股 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
1月1日餘額, |
| | $ | |
| | $ | | ||
已發出: | ||||||||||
關於收購大熊市的通知(a) | — | — | | | ||||||
根據購股權及限售股份計劃發行 |
| |
| |
| |
| | ||
股份回購和註銷(一) | — | — | ( | ( | ||||||
普通股總股本 |
| | $ | |
| | $ | |
(a) | 有關收購大熊時發行股份的詳情,請參閲附註6i。 |
i. | 普通股的回購和註銷 |
於2023年8月4日,本公司獲多倫多證券交易所批准,以更新其正常課程發行人投標(“NCIB”)計劃。根據該計劃,公司有權購買最多
於截至2022年12月31日止年度內,本公司回購
43
金羅斯黃金公司
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止
(除非另有説明,表格中的金額以百萬美元為單位)
二、 | 普通股股息 |
以下概述截至二零二三年及二零二二年十二月三十一日止年度宣派及派付之股息:
| 2023 |
| 2022 | |||||||||
每股收益 |
| 已支付總額 | 每股 |
| 已支付總額 | |||||||
期內宣佈及支付的股息: |
|
|
|
| ||||||||
截至3月31日的三個月 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||
截至6月30日的三個月 |
| | | |
| | ||||||
截至9月30日的三個月 |
| | | |
| | ||||||
截至12月31日的三個月 |
| | | |
| | ||||||
總計 |
| $ | |
| $ | |
2024年2月14日,董事會宣佈派發股息$
有幾個
15. | 基於股份的支付 |
在截至2023年12月31日和2022年12月31日的兩個年度內,記錄的基於股份的薪酬支出如下:
| 2023 |
| 2022 | |||
股票期權計劃費用(一) | $ | — | $ | | ||
受限股單位計劃費用,包括受限業績股(二) |
| |
| | ||
遞延股份單位費用(三) |
| |
| | ||
僱員購股計劃的僱主部分(四) |
| |
| | ||
基於股份的薪酬總支出 | $ | | $ | |
i.股票期權計劃
該公司為高級管理人員、員工和承包商制定了一項股票期權計劃,使他們能夠購買普通股。根據股票期權計劃,預留供發行的股份總數不得超過
44
金羅斯黃金公司
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止
(除非另有説明,表格中的金額以百萬美元為單位)
下表概述購股權計劃的狀況及截至二零二三年及二零二二年十二月三十一日止年度的變動:
2023 | 2022 | |||||||||
|
|
| 加權平均 |
|
|
| 加權平均 | |||
可供選擇的數量 | 行權價格 | 可供選擇的數量 | 行權價格 | |||||||
(000’s) | (加元/選項) | (000’s) | (加元/選項) | |||||||
1月1日的餘額 |
| | $ | |
| | $ | | ||
關於收購大熊市的通知(a) | — | — | | | ||||||
已鍛鍊 |
| ( |
| |
| ( |
| | ||
過期 |
| — |
| — |
| ( |
| | ||
期末未清償債務 |
| | $ | |
| | $ | | ||
可在期限結束時行使 | | $ | | | $ | |
(a) | 有關收購Great Bear所發行購股權的詳情,請參閲附註6i。 |
截至2023年12月31日止年度,於行使日期的加權平均股價為加拿大元。
下表概述於2023年12月31日尚未行使及可行使購股權的資料:
尚未行使和可行使的購股權 | |||||||||||
加權 | |||||||||||
加權 | 平均值 | ||||||||||
| 數量: | 平均值 | 剩餘 | ||||||||
選項 | 行權價格 | 合同期限 | |||||||||
行使價範圍(以加元計): |
| (000’s) |
| (C$) |
| (年) | |||||
| | | | ||||||||
| | | | ||||||||
|
| |
| | |
| |||||
|
|
| | $ | |
|
二、 | 限制性股份計劃 |
本公司有一項受限制股份計劃及一項受限制股份單位計劃(現金結算),據此可向本公司僱員、高級職員及承包商授出受限制股份單位及受限制股份單位。根據限制性股份計劃, 預留髮行股份不得超過五千萬股普通股。截至2023年12月31日,本計劃項下可供授出受限制股份的普通股數目為
(a) | 限售股單位 |
受限制股份單位一般可行使至
45
金羅斯黃金公司
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止
(除非另有説明,表格中的金額以百萬美元為單位)
下表概述截至二零二三年及二零二二年十二月三十一日止年度所有受限制股份單位及相關變動的資料:
| 2023 | 2022 | ||||||||
單位數 |
| 加權平均 |
| 單位數 |
| 加權平均 | ||||
(000’s) | 股價(加元/單位) | (000’s) | 股價(加元/單位) | |||||||
1月1日的餘額 |
| | $ | |
| | $ | | ||
授與 |
| |
| |
| |
| | ||
再投資 | | | | | ||||||
已贖回-現金 | ( | | ( | | ||||||
已贖回-股權 |
| ( |
| |
| ( |
| | ||
被沒收 |
| ( |
| |
| ( |
| | ||
期末未清償債務 |
| | $ | |
| | $ | |
截至2023年12月31日,本公司已確認負債為美元,
(b) | 受限業績份額單位 |
受限制優先認股單位須遵守若干歸屬規定,並於二零一一年年底歸屬。
下表概述截至2023年及2022年12月31日止年度的受限制優先股及相關變動的資料:
2023 | 2022 | |||||||||
| 單位數 |
| 加權平均 |
| 單位數 |
| 加權平均 | |||
(000’s) | 股價(加元/單位) | (000’s) | 股價(加元/單位) | |||||||
1月1日的餘額 |
| | $ | |
| | $ | | ||
授與 |
| |
| |
| |
| | ||
再投資 | | | | | ||||||
贖回 |
| ( |
| |
| ( |
| | ||
被沒收 |
| ( |
| |
| ( |
| | ||
期末未清償債務 |
| | $ | |
| | $ | |
三、 | 遞延股份單位計劃 |
該公司為其外部董事制定了一項數字簽名單位計劃,該計劃規定,在每個季度的最後一天,董事外部的每位董事將收到一筆數字簽名單位,其價值至少等於
截至2023年12月31日、2023年12月31日及2022年12月31日止三個年度,本公司批出的單位數目及單位發行的加權平均公允價值如下:
| 2023 |
| 2022 | |||
獲得支持單位(000‘S) |
| |
| | ||
加權平均授予日公允價值(加元/單位) | $ | | $ | |
有幾個
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金羅斯黃金公司
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止
(除非另有説明,表格中的金額以百萬美元為單位)
四、 | 員工購股計劃(SPP) |
公司有員工SPP,公司的某些員工有機會貢獻最多
截至2023年12月31日的年度,與員工SPP相關的薪酬支出為$
16. | 每股收益(虧損) |
截至2023年12月31日止年度,本公司普通股股東應佔持續經營的基本及攤薄淨收益為$
每股盈利(虧損)以期內已發行及已發行的普通股及普通股等價物的加權平均數計算。股票期權通過應用國庫法反映在稀釋後的每股收益中。
下表詳細説明瞭用於計算以下時期普通股股東應佔持續運營的基本和稀釋後每股收益的加權平均流通股數量:
| 2023 |
| 2022 | |
基本加權平均流通股: |
| |
| |
加權平均股份攤薄調整數: |
|
|
|
|
股票期權(a) |
| |
| |
限售股單位 |
| |
| |
受限業績份額單位 |
| |
| |
稀釋加權平均流通股 |
| |
| |
加權平均股份攤薄調整—不包括:(b) |
|
|
|
|
股票期權(a) |
| — |
| — |
限售股單位 |
| — |
| — |
受限業績份額單位 |
| — |
| — |
(a) | 稀釋性購股權乃根據本公司年內之平均股價釐定。截至2023年12月31日止年度,所用平均股價為 $ |
(b) | 由於該等調整具有反攤薄作用,故不包括該等調整。 |
截至2023年12月31日止年度,Kinross普通股股東應佔已終止經營業務的基本及攤薄淨盈利(虧損)為零美元(截至2022年12月31日止年度—美元(
截至2023年12月31日止年度,Kinross普通股股東應佔基本及攤薄淨利潤(虧損)為美元,
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金羅斯黃金公司
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止
(除非另有説明,表格中的金額以百萬美元為單位)
下表詳列下列期間之已發行普通股加權平均數,以計算普通股股東應佔來自已終止經營業務之每股基本及攤薄盈利(虧損)及普通股股東應佔每股基本及攤薄盈利(虧損):
2023 | 2022 | |||
基本和稀釋後加權平均流通股 |
| |
| |
|
|
|
|
|
加權平均股份攤薄調整--排除:(a) |
| |||
股票期權(b) |
| |
| |
限售股單位 |
| |
| |
受限業績份額單位 |
| |
| |
(a) | 由於該等調整具有反攤薄作用,故不包括該等調整。 |
(b) | 稀釋性購股權乃根據本公司年內之平均股價釐定。截至2023年12月31日止年度,所用平均股價為 $ |
17. | 所得税費用 |
下表列示即期及遞延税項開支的組成部分:
截至2018年12月31日的年度 | ||||||
| 2023 |
| 2022 | |||
當期税費 |
|
|
|
| ||
本期 | $ | | $ | | ||
前期結算或調整 |
| |
| ( | ||
遞延税費 |
|
|
|
| ||
暫時性差異的產生和逆轉 |
| |
| ( | ||
減值費用中未確認的遞延税項資產的變化 | | | ||||
未確認遞延税項資產變動 |
| |
| ( | ||
税費總額 | $ | | $ | |
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金羅斯黃金公司
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止
(除非另有説明,表格中的金額以百萬美元為單位)
下表載列按加拿大聯邦及省級法定所得税率計算的預期所得税開支與綜合經營報表內所得税開支的對賬:
| 截至十二月三十一日止的年度, | ||||||
2023 |
| 2022 | |||||
所得税前收益 | $ | | $ | | |||
法定費率 | | % | | % | |||
預期所得税費用 | $ | | $ | | |||
因以下原因而增加(減少): |
|
|
|
| |||
所得税支出內遞延所得税的外國税率和外匯差額 |
| | | ||||
會計費用不能扣税 | | | |||||
不納税的會計收入 | ( | ( | |||||
未確認遞延税項資產變動 | | ( | |||||
減值費用中未確認的遞延税項資產的變化 | | | |||||
礦業税和州税 | | ( | |||||
耗竭百分比 | ( | ( | |||||
從匯回國外的收益中追回 | ( | ( | |||||
對税務申報的先前撥備的真實情況 |
| | | ||||
與所得税相關的不確定税收狀況的變化 | | | |||||
其他 |
| | ( | ||||
所得税費用 |
| $ | | $ | |
i. | 遞延所得税 |
下表概述遞延所得税的組成部分:
| 12月31日 |
| 12月31日 | |||
2023 | 2022 | |||||
遞延税項資產 |
|
|
|
| ||
應計費用及其他 | $ | | $ | | ||
財產、廠房和設備 |
| |
| | ||
填海和補救義務 |
| |
| | ||
損失 |
| | | |||
| |
| | |||
遞延税項負債 |
|
|
|
| ||
應計費用及其他 |
| |
| | ||
財產、廠房和設備 |
| |
| | ||
庫存資本化 |
| |
| | ||
$ | | $ | | |||
遞延税項負債—淨額 | $ | | $ | |
就資產負債表披露之目的而言,遞延税項資產及負債與同一税務機關徵收之所得税有關,且本公司有法定權利及意圖予以抵銷。
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金羅斯黃金公司
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止
(除非另有説明,表格中的金額以百萬美元為單位)
遞延税項淨負債變動情況:
| 12月31日 |
| 12月31日 | |||
2023 | 2022 | |||||
期初餘額 | $ | | $ | | ||
在業務報表中確認 |
| |
| ( | ||
獲保險業保監處認可 |
| ( |
| ( | ||
停產經營 |
| — |
| ( | ||
期末餘額 | $ | | $ | |
二、 | 未確認的遞延税項資產和負債 |
於2023年12月31日,未確認遞延税項負債的與附屬公司投資相關的應課税暫時性差異總額為美元,
下列項目未確認遞延税項資產:
| 12月31日 |
| 12月31日 | |||
2023 | 2022 | |||||
可扣除的暫時性差異 | $ | | $ | | ||
税損 | $ | | $ | |
未確認之税項虧損按下文所述金額及年期屆滿。根據現行税法,可扣減暫時性差異不會屆滿。由於本公司不太可能有未來應課税溢利以抵銷其利益,故並無就該等項目確認遞延税項資產。
三、 | 非資本損失(未確認) |
下表概述了本公司可用於抵銷未來應課税利潤的經營虧損:
國家 |
| 類型 |
| 金額 |
| 到期日 | |
加拿大 |
| 淨營業虧損 | $ | |
| 2027 - 2043 | |
美國(a) |
| 淨營業虧損 |
| |
| 2024—2026 &無到期日 | |
智利 |
| 淨營業虧損 |
| |
| 不會過期 | |
巴西 | 淨營業虧損 | | 不會過期 | ||||
毛裏塔尼亞 | 淨營業虧損 | | 2024-2028 | ||||
巴巴多斯 | 淨營業虧損 | | 2024-2030 | ||||
盧森堡 |
| 淨營業虧損 |
| |
| 五花八門 | |
其他 |
| 淨營業虧損 |
| |
| 五花八門 |
(a) | 由於之前所有權的變化,美國虧損結轉的使用在任何一年都將受到限制。 |
全球最低充值税
2023年8月4日,加拿大政府公佈了實施全球最低税法的立法草案,其中包括引入15%的全球最低税(充值税),適用於全球綜合收入超過7.5億歐元的大型跨國企業集團。他説:
如果此類立法在加拿大頒佈或實質性頒佈,公司將首先接受2024納税年度的充值税收規則的約束。對截至2023年12月31日的年度沒有影響。根據國際會計準則委員會於2023年5月23日發佈的對國際會計準則第12號的修訂,本公司已就充值税的影響申請了暫時性強制性遞延税項寬免,並將在發生時將其計入當期税項。
50
金羅斯黃金公司
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止
(除非另有説明,表格中的金額以百萬美元為單位)
18. | 分段信息 |
該公司主要經營黃金開採行業,其主要產品是黃金。其活動包括黃金生產、收購、勘探和開發黃金資產。該公司的主要採礦業務在加拿大、美國、巴西、智利和毛裏塔尼亞。
可報告分部是指其經營結果由首席運營決策者審查,以就分配給該分部的資源作出決定,並評估其業績,前提是該等業務超過一定的量化門檻。收入、收益或虧損或資產超過綜合收入、收益或虧損或資產總額的10%的業務屬於應報告類別。
為了確定可報告的經營部門,管理層審查各種因素,包括地理位置和管理結構。管理層確定,一個可報告的經營部門通常由一個總經理和管理團隊管理的單個採礦財產組成。
2022年6月15日,公司宣佈已完成俄羅斯業務的出售,2022年8月10日,公司宣佈已完成奇拉諾業務的出售。因此,包括Kupol礦和Dvoinoye礦在內的Kupol段和Chirano段被歸類為非連續業務,不再被視為應報告的部分。見附註6ii和6iii。
公司和其他部門包括公司、關閉和其他非經營性資產(包括Kettle River-Buckhorn、Lobo-Marte、Manh Choh和Maricunga)以及非採礦和其他業務。
財務收入、財務費用和其他收入淨額在合併的基礎上管理,不分配到經營部門。
i. | 運營細分市場 |
下表載列以下年度按可呈報分部劃分的經營業績:
經營分部 | 非經營分部(a) | |||||||||||||||||||
圓的 | 光頭 | 企業管理和 | ||||||||||||||||||
截至2023年12月31日的年度: |
| 他賽斯特 |
| 帕拉卡圖 |
| La Coipa |
| 諾克斯堡 |
| 高山 |
| 高山 |
| 大熊 |
| 其他(B)、(C) |
| 總計 | ||
收入 | ||||||||||||||||||||
金屬銷售 | $ | |
| | |
| |
| |
| |
| — |
| | $ | | |||
銷售成本 |
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
銷售生產成本 |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| — |
| |
| | ||
折舊、損耗和攤銷 |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| | ||
減值費用和資產註銷 | — | — | — | | — | — | — | — | | |||||||||||
銷售總成本 |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| | ||
毛利(虧損) | $ | |
| |
| |
| |
| ( |
| |
| ( |
| ( | $ | | ||
其他運營費用 |
| ( |
| |
| ( |
| |
| |
| |
| |
| |
| | ||
勘探和業務發展 |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| | ||
一般和行政 |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| |
| | ||
營業收益(虧損) | $ | |
| |
| |
| |
| ( |
| |
| ( |
| ( | $ | | ||
其他支出—淨額 |
| ( | ||||||||||||||||||
財政收入 |
| | ||||||||||||||||||
財務費用 |
| ( | ||||||||||||||||||
持續經營的税前收益 | $ | | ||||||||||||||||||
截至2023年12月31日止年度的資本支出(e) | $ | $ | |
51
金羅斯黃金公司
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止
(除非另有説明,表格中的金額以百萬美元為單位)
經營分部 | 非經營分部(a) | |||||||||||||||||||
圓的 | 光頭 | 企業管理和 | ||||||||||||||||||
截至2022年12月31日的年度: |
| 他賽斯特 |
| 帕拉卡圖 |
| La Coipa |
| 諾克斯堡 |
| 高山 |
| 高山 |
| 大熊 |
| 其他(B)、(C) |
| 總計 | ||
收入 | ||||||||||||||||||||
金屬銷售 | $ | |
| |
| |
| |
| |
| |
| — |
| | $ | | ||
銷售成本 | ||||||||||||||||||||
銷售生產成本 |
|
| |
| |
| |
| |
| |
| — |
| |
| | |||
折舊、損耗和攤銷 |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| | ||
減值費用 | — | — | — | — | | — | — | — | | |||||||||||
銷售總成本 |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| | ||
毛利(虧損) | $ |
| |
| |
| |
| ( |
| |
| ( |
| ( | $ | | |||
其他營業(收入)費用 |
| |
| |
| |
| ( |
| |
| |
| |
| |
| | ||
勘探和業務發展 |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| | ||
一般和行政 |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| |
| | ||
營業收益(虧損) | $ | |
| |
| |
| |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( | $ | | ||
其他收入--淨額 |
| | ||||||||||||||||||
財政收入 |
| | ||||||||||||||||||
財務費用 |
| ( | ||||||||||||||||||
持續經營的税前收益 | $ | | ||||||||||||||||||
截至2022年12月31日止年度的資本支出(d) | $ | $ | |
經營分部 | 非經營分部(a) | |||||||||||||||||||
堡 | 圓的 | 光頭 | 公司和 | |||||||||||||||||
| 他賽斯特 |
| 帕拉卡圖 |
| La Coipa |
| 諾克斯 |
| 高山 |
| 高山 |
| 大熊 |
| 其他(B)、(C) |
| 總計 | |||
物業、廠房和設備位於: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||
2023年12月31日 | $ | |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| $ | | |
總資產在: |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||
2023年12月31日 | $ | |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| $ | |
經營分部 | 非經營分部(a) | |||||||||||||||||||
公司和 | ||||||||||||||||||||
| 他賽斯特 |
| 帕拉卡圖 |
| La Coipa |
| 諾克斯堡 |
| 圓山 |
| 禿山 |
| 大熊 |
| 其他(B)、(C) |
| 總計 | |||
物業、廠房和設備位於: | ||||||||||||||||||||
2022年12月31日 | $ | |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| $ | | |
| ||||||||||||||||||||
總資產在: |
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
2022年12月31日 | $ | |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| $ | |
(a) | 非經營分部包括髮展及發展前物業。 |
(b) | 公司和其他包括公司,關閉和其他非經營性資產(包括Kettle River Buckhorn,Lobo—Marte,Manh Choh和Maricunga)。 |
(c) | 公司及其他包括金屬銷售和Maricunga的營業收入(虧損), $ |
(d) | 分部資本開支按應計基準呈列,幷包括資本化利息。於綜合現金流量表內增加物業、廠房及設備乃按現金基準呈列。 |
52
金羅斯黃金公司
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止
(除非另有説明,表格中的金額以百萬美元為單位)
二、 | 地理段 |
下表按地區顯示來自持續經營業務及物業、廠房及設備之金屬銷售額:
金屬銷售 | ||||||
截至12月31日, | ||||||
| 2023 |
| 2022 | |||
地理信息(a) | ||||||
美國 | $ | | $ | | ||
毛裏塔尼亞 |
| |
| | ||
巴西 |
| |
| | ||
智利 |
| |
| | ||
總計 | $ | | $ | |
(a) | 地理位置乃根據採礦資產之位置釐定。 |
房及設備 | ||||||
截至12月31日, | ||||||
2023 | 2022 | |||||
地理信息(a) |
|
|
|
| ||
毛裏塔尼亞 | $ | | $ | | ||
美國 |
| |
| | ||
巴西 |
| |
| | ||
加拿大 |
| |
| | ||
智利 |
| |
| | ||
總計 | $ | | $ | |
(a) | 地理位置乃根據採礦資產之位置釐定。 |
三、 | 重要客户 |
下表顯示於以下期間,向個別客户銷售額超過持續經營業務年度金屬銷售額10%:
| ||||||||||||||||||||
圓的 | 光頭 | 公司和 |
| |||||||||||||||||
截至二零二三年十二月三十一日止年度: |
| 他賽斯特 |
| 帕拉卡圖 |
| La Coipa |
| 諾克斯堡 | 高山 |
| 高山 |
| 其他(a) |
| 總計 |
| ||||
客户 |
| |||||||||||||||||||
1 | $ | |
| |
| |
| |
| |
| |
| | | |||||
2 |
| |
| |
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| |
| |
| |
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| | ||||
3 |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| | ||||
4 | — | | | | | | | | ||||||||||||
5 | | | | | | | — | | ||||||||||||
$ | | |||||||||||||||||||
佔金屬銷售總額的百分比 |
| | % |
| ||||||||||||||||||||
圓的 | 光頭 | 公司和 | ||||||||||||||||||
截至二零二二年十二月三十一日止年度: |
| 他賽斯特 |
| 帕拉卡圖 |
| La Coipa |
| 諾克斯堡 |
| 高山 |
| 高山 |
| 其他(a) |
| 總計 | ||||
客户 | ||||||||||||||||||||
1 | $ | — |
| |
| |
| |
| |
| |
| | | |||||
2 |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
|
| |
| | |||
3 |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
|
| |
| | |||
4 | | | | | | | — | | ||||||||||||
5 | | | | | | | | | ||||||||||||
$ | | |||||||||||||||||||
佔金屬銷售總額的百分比 |
| | % |
(a) | 這個 截至2023年及2022年12月31日止年度,企業及其他分部包括Maricunga的金屬銷售。 |
53
金羅斯黃金公司
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止
(除非另有説明,表格中的金額以百萬美元為單位)
該公司在經濟上並不依賴有限數量的客户來銷售其產品,因為黃金可以通過全球眾多的商品市場交易商出售。
19. | 承付款和或有事項 |
i. | 承付款 |
截至2023年12月31日,公司未來的經營租賃債務約為$
二、 | 或有事件 |
一般信息
或有事項的估計虧損是通過計入收益應計的,即在財務報表發佈之前獲得的信息表明,未來的事件很可能會確認在財務報表日期發生的資產或負債已經減值,並且損失金額可以合理估計。
其他法律事項
本公司不時涉及在其正常業務過程中產生的法律訴訟。通常,管理層認為,與這些行動有關的最終責任金額不會對Kinross的財務狀況、經營結果或現金流產生實質性影響。
Maricunga監管程序
2015年5月,智利環境執法部門(“SMA”)對Compania Minera Maricunga(“CMM”)提起行政訴訟,聲稱為支持Maricunga作業而抽取地下水已經影響了該地區的濕地,並於2016年3月18日發佈了一項決議,聲稱CMM的抽水正在影響“Valle Ancho”濕地。從2016年5月開始,SMA發佈了一系列決議,命令CMM暫時減少其油井的抽水。
作為迴應,CMM暫停了採礦和壓榨活動,並將用水量降至最低水平。CMM對這些決議提出異議,但其努力沒有成功,除了2016年7月的一小段時間外,CMM的運營一直處於暫停狀態。2016年6月24日,SMA修改了最初的制裁(修訂後的制裁),實際上要求CMM停止運營並關閉該礦,其油井的用水量減少到最低水平。2016年7月9日,CMM對制裁提出上訴,並於2016年8月30日向環境審裁處提交請求,要求其發佈禁制令,暫停修訂後的制裁的效力,等待對CMM上訴案情的最終裁決。2016年9月16日,環境法庭駁回了CMM的禁令請求,並於2017年8月7日以程序為由維持了SMA修訂的制裁和限制令。2018年10月9日,最高法院維持環境法庭基於程序理由的裁決,駁回CMM的上訴。
2016年6月2日,CMM與
在Valle Ancho案中,法庭要求CMM除其他事項外,向SMA提交修復計劃供其批准。CMM對Valle Ancho的裁決向最高法院提出上訴。CDE在這兩個案件中都向最高法院提出上訴,並在Valle Ancho一案中聲稱,環境法庭沒有下令完全關閉Maricunga的地下水井是錯誤的。2022年1月7日,最高法院以程序為由宣佈法庭對這兩個案件的裁決無效,並將案件發回法庭進行進一步審理。法庭審理的案件目前被擱置,等待正在進行的和解討論。
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金羅斯黃金公司
合併財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止
(除非另有説明,表格中的金額以百萬美元為單位)
Kinross Brasil Mineraçao S.A.(“KBM”)
2023年2月27日,巴西州檢察官(SPA)對KBM提起民事訴訟,要求KBM停止將尾礦存放到其兩個現場尾礦設施(TSF),退役TSF,並從KBM獲得1億巴西雷亞爾(約2,000萬美元),以確保資金可用於解決所要求的救濟。SPA尋求立即下達禁令,以獲得這一救濟,但遭到下級法院的拒絕。下級法院在其裁決中認為,TSFs得到了適當的許可、定期監測和檢查,SPA沒有提供任何證據表明TSFs是不安全的,無論是技術證據還是其他證據。下級法院還注意到,對臨時穩定基金規模的普遍關切不能為所尋求的救濟提供法律依據。2023年3月17日,SPA向米納斯吉拉斯州上訴法院提出中間上訴,質疑下級法院的裁決。上訴法院於2023年3月27日駁回了中間上訴。該案仍在下級法院待決,但應當事各方的請求,所有訴訟程序都已暫停,以便他們能夠討論可能的解決辦法。如果此案不能友好解決,KBM打算繼續對SPA的索賠進行有力辯護。
所得税和其他税
本公司在全球多個國家均有業務,因此須按其業務所在國家的不同制度繳税。這些税收制度是根據該國的一般公司税法確定的。該公司歷來提交併將繼續提交所有必需的納税申報單,並支付合理確定的應繳税款。許多國家的税收規章制度很複雜,可能會受到解釋。税法的變化或税法解釋方式的變化也可能影響公司的有效税率以及其業務和運營。
Kinross的税務記錄、交易和申報頭寸可能會受到公司開展業務所在國家/地區的税務機關的審查。税務機關可以對本公司選擇審查的年度或多年的業務進行審查。税務機關可以在形式上或事實上對交易的税收影響進行解釋,與公司達成的解釋不同。在本公司和税務機關無法就税務影響達成共識的情況下,雙方可能會採取一些程序和程序來達成解決方案,這可能會持續多年。税務機關對適用税務法律、法規或採礦公約相關章節的解釋和應用存在不確定性,或相關政府或税務機關未能遵守税務法律、法規或礦業公約相關章節可能對Kinross產生不利影響。
20. | 關聯方交易 |
2023年和2022年,除了關鍵管理人員的薪酬外,沒有發生重大關聯方交易。
關鍵管理人員
公司主要管理人員的薪酬如下:
截至2018年12月31日的年度 | ||||||
| 2023 |
| 2022 | |||
現金薪酬--工資、短期獎勵和其他福利 | $ | | $ | | ||
長期激勵,包括基於股份的支付 |
| |
| | ||
解僱和退休後福利 |
|
| |
| | |
支付給關鍵管理人員的薪酬總額 | $ | | $ | |
主要管理人員定義為高級領導團隊和董事會成員。
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