可穿戴 設備有限公司

Ha-Ta'asiya 街 2 號

Yokne'am Illit,2069803 以色列

2022年11月14日

通過埃德加

帕特里克·法勒

米切爾·奧斯汀

證券交易委員會

公司財務部

生命科學辦公室

內布拉斯加州 F 街 100 號

華盛頓特區 20549

回覆: 可穿戴設備有限公司(“公司”、“我們”、“我們的” 及類似術語)

生效後第1號修正案

F-1 表格上的註冊聲明

已於 2022 年 9 月 30 日提交

文件編號 333-262838

親愛的先生們:

這封信的目的是迴應美國證券交易委員會工作人員(“工作人員”)於2022年10月14日就上述 F-1 表格註冊聲明的 生效後第 1 號修正案發表的評論信。為方便起見,您的原始評論 以粗體文本顯示,然後是我們的回覆。我們同時在 F-1 表格(“第 2 號修正案”)上提交註冊聲明 的生效後第 2 號修正案。

我們回覆中的頁面引用的是第 號修正案。

2022年9月30日提交的F-1表格註冊聲明生效後的第1號修正案

封面

1.我們注意到您在第6頁披露,由於您的成交量加權平均股價低於2.00美元的認股權證行使下限 ,因此認股權證的行使價將在2022年12月14日 交易收盤後調整為2.00美元。請修改您的封面以披露行使價調整。此外,請澄清您的封面 頁面,以披露如果屬實,封面上列出的1,125,000股普通股是行使 向承銷商發行的1,125,000份認股權證時可發行的股票,該認股權證是授予承銷商的與 首次公開募股相關的超額配股權的一部分。

迴應:針對工作人員的評論,我們修改了第 2 號修正案封面上的披露 。

帕特里克·法勒和簡·胡

企業財務部

技術辦公室

證券交易委員會

2022年11月14日

第 2 頁

風險因素

在2021年4月的融資中,Alpha和其他投資者有權獲得額外的普通股和

認股權證或額外股份。.,第 25 頁

2.請修改此風險因素,包括標題,以反映您的首次公開募股已經結束的事實。 修改以説明您的首次公開募股是否以26,400,000美元或更低的盤前估值結束,並明確披露何時將發行任何其他 證券以及發行金額。請擴展您的聲明,即這將 “導致您的股票所有權進一步稀釋” ,以披露您的股東將因發行更多證券而經歷的稀釋程度。

迴應:針對工作人員的評論,我們修改了第2號修正案第25頁的披露 。但是,我們恭敬地告知員工,目前,我們 無法確定在2021年4月的融資 中將向Alpha和其他投資者發行多少金額(如果有)的額外證券,以及我們的股東將因發行更多證券而經歷的稀釋程度。根據Alpha在2022年6月向我們提供的 同意,正如第2號修正案所述,公司將在調整首次公開募股中發行的 認股權證的行使價時,評估2022年12月14日與阿爾法簽訂的股票購買協議第2.1(d)節所要求的任何調整。在公司首次公開募股截止日期120天后,即2023年1月13日,將在2021年4月融資 中向阿爾法和其他投資者交付更多證券(如果有)。

關聯方交易

與 Alpha 簽訂的股票購買協議,第 90 頁

3.你在第90頁説:“Alpha和其他投資者在 [這]2021 年 4 月的融資放棄了他們根據每股購買價格保護條款(如上所述)對我們首次公開募股中發行的證券的 權利。 ”。但是,您在第25頁披露,Alpha和其他投資者 “自首次公開募股之日起放棄了根據每股購買價格 保護條款(如上所述)對首次公開募股中發行的證券的權利”,並表示 投資者有權在以後進行任何此類調整。請核對並修改您在第 90 頁的披露內容,以避免暗示 完全放棄任何額外證券的權利。進行修改,明確説明(如果屬實),您與 Alpha 訂立的股票購買協議第 2.1 (d) 節所要求的任何調整,包括首次公開募股中發行的證券,將在首次公開募股中向購買者發行的認股權證(包括額外認股權證)根據其各自的 條款進行調整時 生效。澄清這是否意味着Alpha和其他投資者有權獲得更多證券以及金額是多少。此外,修改您在本節中的披露內容 ,以反映您的首次公開募股已經結束的事實,並刪除因首次公開募股結束和 後續協議而修改的措辭。例如,您聲明將 “在我們完成首次公開募股後的 14 天內” 向 Alpha 和其他投資者發行額外證券,但這似乎已根據2022年6月的同意進行了修改。

迴應:針對工作人員的評論,我們修改了第 2 號修正案第 90 頁的披露 。

* * *

如果您有任何疑問或需要其他 信息,請致電 (617) 338-2979 或致電 (212) 660-5002 聯繫我們的律師霍華德·伯肯布利特,或致電 (212) 660-5002 聯繫沙利文和伍斯特 LLP 的 Oded Har-Even。

真誠地,

可穿戴設備有限公司

來自: //Asher Dahan
首席執行官