aris—20231231_d2
合併財務報表
截至2023年、2023年及2022年12月31日止年度
(單位：千美元)
獨立註冊會計師事務所報告
致股東和董事會
阿里斯礦業公司
對合並財務報表的幾點看法
吾等已審核隨附Aris Mining Corporation（貴公司）於二零二三年及二零二二年十二月三十一日的綜合財務狀況表、截至該日止各年度的相關綜合收益（虧損）、全面收益（虧損）、權益及現金流量表，以及相關附註（統稱為綜合財務報表）。我們認為，綜合財務報表在所有重大方面均符合國際會計準則理事會頒佈的國際財務報告準則，公允列報貴公司於2023年及2022年12月31日的財務狀況以及截至該日止各年度的財務表現及現金流量。
意見基礎
這些合併財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對這些合併財務報表發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計，以獲得關於合併財務報表是否沒有重大錯報的合理保證，無論是由於錯誤還是舞弊。我們的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價合併財務報表的整體列報。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
/s/ 畢馬威會計師事務所
特許專業會計師
自2010年以來，我們一直擔任本公司的審計師。
加拿大温哥華
2024年3月6日
| | | | | | | | | | | |
| 備註 | 十二月三十一日，
2023 | 十二月三十一日，
2022 |
| | | （重編—注13c） |
| 資產 | | | |
| 當前 | | | |
| 現金和現金等價物 | | $ | 194,622 | | $ | 299,461 | |
| 黃金信託 | 10b | 1,704 | | 907 | |
| 貿易和其他應收款 | 15b | 49,269 | | 48,526 | |
| 盤存 | 6 | 38,864 | | 26,633 | |
| 預付費用和押金 | | 4,641 | | 2,674 | |
| | 289,100 | | 378,201 | |
| 非當前 | | | |
| 信託現金 | | 1,612 | | 1,110 | |
| 採礦權益、廠房和設備 | 8 | 943,453 | | 749,146 | |
| 對聯營公司的投資 | 7 | 108,780 | | 113,527 | |
| 其他金融資產 | 7c | 9,756 | | — | |
| 其他長期資產 | 15b | 170 | | 136 | |
| 總資產 | | $ | 1,352,871 | | $ | 1,242,120 | |
| 負債和權益 | | | |
| 當前 | | | |
| 應付賬款和應計負債 | 9 | $ | 69,348 | | $ | 47,282 | |
| 應付所得税 | | 6,285 | | 25,765 | |
| 應付票據 | 7b | — | | 51,504 | |
| 長期債務的當期部分 | 10 | 36,826 | | 15,525 | |
| 認股權證負債的流動部分 | 13c | 15,625 | | — | |
| 遞延收入的當期部分 | 12 | 1,163 | | 1,606 | |
| 撥備的當前部分 | 11 | 2,950 | | 1,153 | |
| 租賃債務的當期部分 | | 2,015 | | 2,415 | |
| | 134,212 | | 145,250 | |
| 非當前 | | | |
| 長期債務 | 10 | 341,005 | | 362,909 | |
| 認股權證負債 | 13c | 10,981 | | 21,794 | |
| 遞延收入 | 12 | 147,383 | | 143,052 | |
| 條文 | 11 | 30,378 | | 20,963 | |
| 遞延所得税 | 14 | 60,364 | | 48,255 | |
| 租賃義務 | | 3,080 | | 3,710 | |
| 其他長期負債 | 13g | 813 | | 292 | |
| 總負債 | | 728,216 | | 746,225 | |
| 權益 | | | |
| 股本 | 13a | 719,806 | | 715,035 | |
| 股份認購權證 | 13d | 9,708 | | 10,183 | |
| 繳款盈餘 | | 181,758 | | 180,674 | |
| 累計其他綜合損失 | | (71,179) | | (183,140) | |
| 留存收益(虧損) | | (215,438) | | (226,857) | |
| 總股本 | | 624,655 | | 495,895 | |
| 負債和權益總額 | | $ | 1,352,871 | | $ | 1,242,120 | |
| | | | | |
承付款和或有事項 | 附註11d、15c |
後續事件 | 附註13 c、d、e、f、g |
經董事會批准並於二零二四年三月六日授權刊發：
| | | | | | | | | | | |
| /s/Neil Woodyer | 董事 | /s/David Garofalo | 董事 |
| | | | | |
綜合收益表（虧損） （以千美元表示，但股份和每股金額除外） | |
| | | | | | | | | | | |
| | Year ended December 31, |
| 備註 | 2023 | 2022 |
| | | （重編—注13c） |
| | | |
| 收入 | 16 | $ | 447,674 | | $ | 399,963 | |
| | | |
| 銷售成本 | 17 | (261,766) | | (195,823) | |
| 折舊和損耗 | | (34,944) | | (32,193) | |
| 社會貢獻 | | (10,157) | | (11,992) | |
| | | |
| 採礦業務收入（損失） | | 140,807 | | 159,955 | |
| | | |
| 收購和重組成本 | 5 | — | | (26,880) | |
| 一般和行政費用 | | (17,842) | | (22,024) | |
| Aris Gold重新估值至收購價 | 7a | — | | (31,050) | |
| 重新評估在德納裏烏斯的投資 | 7c | (10,559) | | — | |
| 聯營公司投資收入（虧損） | 7 | 59 | | (12,931) | |
| 基於股份的薪酬 | 13h | (5,111) | | (1,415) | |
| 其他收入(費用) | | 1,473 | | (4,164) | |
| | | |
| 營業收入(虧損) | | 108,827 | | 61,491 | |
| | | |
| 金融工具收益（虧損） | 19 | (13,078) | | 13,369 | |
| 財政收入 | | 10,783 | | 6,759 | |
| 利息與增值 | 18 | (29,156) | | (28,288) | |
| 匯兑損益 | | (18,550) | | 4,397 | |
| | | |
| 所得税前收入(虧損) | | 58,826 | | 57,728 | |
| | | |
| 所得税(費用)回收 | | | |
| 當前 | 14 | (49,226) | | (67,029) | |
| 延期 | 14 | 1,819 | | 4,443 | |
| | | |
| 淨收益(虧損) | | $ | 11,419 | | $ | (4,858) | |
| | | |
每股盈利（虧損）—基本 | 13i | $ | 0.08 | | $ | (0.04) | |
| | | |
| 已發行普通股加權平均數 | 136,735,317 | | 108,162,090 | |
| | | |
| 每股收益(虧損)-稀釋後 | 13i | $ | 0.08 | | $ | (0.25) | |
| | | |
| 已發行普通股加權平均數—攤薄 | 137,062,505 | | 116,841,194 | |
| | | | | | | | | | | |
| | Year ended December 31, |
| 備註 | 2023 | 2022 |
| | | （重編—注13c） |
| | | |
| 淨收益(虧損) | | $ | 11,419 | | $ | (4,858) | |
| | | |
| 其他綜合收益(虧損)： | | | |
| | | |
| 不會在後續期間重新分類為利潤的項目： | | | |
Amilot投資未實現損失（美元零税收影響） | 7 | — | | (9) | |
因信貸風險變動而產生的可轉換債券未實現收益（美元零税收影響） | 10c | 301 | | 546 | |
保健計劃債務精算收益（損失）（美元零税收影響） | 11 | (215) | | 341 | |
因信貸風險變動而產生之黃金票據未變現虧損（扣除税項影響）。 (1) | 10b | 3,987 | | (560) | |
| | | |
| 可於其後期間重新分類至溢利之項目： | | | |
按權益入賬的被投資公司—應佔其他全面收益（虧損）（美元零税收影響） | 7c | 600 | | (4,417) | |
通過收購Aris Gold的損益實現OCI和AOCI（美元零税收影響） | | — | | (7,131) | |
由於Denarius攤薄和終止確認，將其他全面收益重新分類為淨收益（美元零税收影響） | | 2,417 | | — | |
外幣換算調整（扣除税項影響） | | 104,871 | | (49,638) | |
| | | |
| 其他全面收益(虧損) | | 111,961 | | (60,868) | |
| | | |
| 綜合收益(虧損) | | $ | 123,380 | | $ | (65,726) | |
(1)2023年12月31日黃金紙幣的税務影響為$1,410 (2022 - $零).
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 股本—普通股 | 股份購買
認股權證 | 投稿
盈餘 | 累計
保監處 | 保留
收益 | 總計
權益 |
| 截至2022年12月31日的年度 | 備註 | 數 | 金額 |
| 2022年12月31日 | | 136,057,661 | $ | 715,035 | | $ | 10,183 | | $ | 180,674 | | $ | (183,140) | | $ | (226,857) | | $ | 495,895 | |
期權的行使 | | 528,241 | 1,679 | | — | | (391) | | — | | — | | 1,288 | |
認股權證的行使 | 13 b、e | 983,688 | 3,092 | | (475) | | — | | — | | — | | 2,617 | |
基於股票的薪酬 | 13 e、h | — | | — | | — | | 1,475 | | — | | — | | 1,475 | |
綜合收益 | | — | | — | | — | | — | | 111,961 | | 11,419 | | 123,380 | |
| 2023年12月31日 | | 137,569,590 | $ | 719,806 | | $ | 9,708 | | $ | 181,758 | | $ | (71,179) | | $ | (215,438) | | $ | 624,655 | |
| | | | | | | | |
| | 股本—普通股 | 股份購買
認股權證 | 投稿
盈餘 | 累計
保監處 | 保留
收益 | 總計
股權 |
| 截至2021年12月31日的年度 | 備註 | 數 | 金額 |
| | | | | | | （重編—注13c） | |
| 2021年12月31日 | | 98,000,774 | $ | 626,042 | | $ | 10,252 | | $ | 177,315 | | $ | (122,696) | | $ | (212,387) | | $ | 478,526 | |
期權的行使 | 13 b、e | 194,999 | 496 | | — | | (31) | | — | | — | | 465 | |
認股權證的行使 | 13c、d | 287,099 | 1,273 | | (69) | | — | | — | | — | | 1,204 | |
基於股票的薪酬 | | — | | — | | — | | 1,315 | | — | | — | | 1,315 | |
發行股權以收購Aris Gold | 5 | 38,420,690 | 90,317 | | — | | 2,075 | | — | | — | | 92,392 | |
通過收購Aris Gold的保留收益實現AOCI | | — | | — | | — | | — | | 424 | | (424) | | — | |
股份回購 | 13b | (845,901) | | (3,093) | | — | | — | | — | | — | | (3,093) | |
宣佈的股息 | | — | | — | | — | | — | | — | | (9,188) | | (9,188) | |
綜合收益(虧損) | | — | | — | | — | | — | | (60,868) | | (4,858) | | (65,726) | |
| 2022年12月31日 | | 136,057,661 | $ | 715,035 | | $ | 10,183 | | $ | 180,674 | | $ | (183,140) | | $ | (226,857) | | $ | 495,895 | |
| | | | | | | | | | | |
|
| Year ended December 31, |
| 備註 | 2023 | 2022 |
| | | （重編—注13c） |
經營活動 |
|
|
|
淨收益(虧損) |
| $ | 11,419 | $ | (4,858) |
根據以下項目進行調整： |
|
|
|
| 折舊 | | 36,512 | 33,530 |
| 聯營公司投資收入（虧損） | 7 | (59) | 12,931 |
| 材料和用品庫存準備金 | | 1,401 | — |
| 基於股份的薪酬 | 13h | 5,111 | 1,415 |
| 利息與增值 | 18 | 29,156 | 28,288 |
| 重新評估在德納裏烏斯的投資 | 7c | 10,559 | — |
| 金融工具損失（收益） | 19 | 13,078 | (13,120) |
| 黃金信託損失（收益） | | (30) | — |
| 遞延收入攤銷 | 12 | (3,930) | (828) |
| 未實現匯兑損失(收益) | | 15,523 | (1,939) |
| 準備金變動 | | 58 | (1,097) |
| 所得税費用 | | 47,407 | 62,586 |
| Aris Gold重新估值至收購價 | | — | 31,050 |
| 終止確認資產損失 | | — | 1,311 |
PSU的支付 | 13g | (47) | — |
應付款的結算 | | (780) | — |
信託現金增加 | | (327) | (42) |
非現金營運週轉金項目的變動 | 20 | (7,919) | (21,599) |
| 税前經營現金流量 | | 157,132 | 127,628 |
已繳納的所得税 | | (52,433) | (50,716) |
經營活動提供的淨現金 | | 104,699 | 76,912 |
投資活動 |
|
|
|
採礦權益、廠房及設備的增加（淨額） | 8 | (113,716) | (115,007) |
收購Soto Norte的權益 | 7b | (50,000) | — |
對聯營公司投資的貢獻 | 7b、c | (5,105) | (1,266) |
購買Denarius股份和認購收據 | 7c | (1,122) | (2,625) |
購買Denarius Debbill | 7c | (3,603) | — |
通過Aris Gold Transaction獲得的現金增加 | | — | 95,126 |
購買Aris Gold Convertible Debt | | — | (35,000) |
| Aris Gold可轉換債券的利息 | | — | 335 |
Aris Gold紙幣贖回付款 | | — | 688 |
已付資本化利息 | | (6,732) | (1,409) |
出售金條 | | — | 4,621 |
用於投資活動的現金淨額 | | (180,278) | (54,537) |
融資活動 |
|
|
|
償還金券 | 10b | (7,388) | (1,847) |
支付租賃債務 | | (2,982) | (3,051) |
| 支付的利息 | | (25,145) | (21,964) |
行使股票期權及認股權證所得款項 | | 2,956 | 988 |
黃金信託賬户增加 | | (769) | — |
回購NCIB下的股份 | 13b | — | (3,093) |
支付普通股股息 | 13b | — | (10,351) |
用於融資活動的現金淨額 | | (33,328) | (39,318) |
外匯匯率變動對現金及等價物的影響 |
| 4,068 | (7,161) |
| 增加(減少)現金和現金等價物 |
| (104,839) | (24,104) |
期初現金及現金等價物 | | 299,461 | 323,565 |
期末現金和現金等價物 | | $ | 194,622 | $ | 299,461 |
| | | | | |
合併財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有説明，否則表格中的金額以千美元表示） | |
1. 運營的性質
ARIS礦業公司(“公司”或“ARIS礦業”)是根據加拿大不列顛哥倫比亞省法律成立的公司。2022年9月26日，ARIS礦業(前GCM礦業公司(“GCM礦業”))完成了對ARIS礦業控股公司(“ARIS控股”)(前ARIS黃金公司(“ARIS黃金”))的收購(“ARIS黃金交易”)(注5)。公司註冊和記錄辦公室的地址是不列顛哥倫比亞省温哥華伯拉德街2900-550號，郵編：V6C 0A3。該公司的普通股在多倫多證券交易所(多倫多證券交易所)上市，交易代碼為“ARIS”。2023年9月14日，公司普通股也開始在美國紐約證券交易所美國有限責任公司(“紐約證券交易所美國公司”)交易，代碼為“ARMN”。
Aris礦業主要從事哥倫比亞、圭亞那和加拿大金礦的收購、勘探、開發和運營。阿里斯礦業公司在哥倫比亞經營Segovia運營公司和Marmato礦。該公司也是運營商和20哥倫比亞Soto Norte項目的%所有者，有權將其所有權增加到50%。阿里斯礦業還擁有圭亞那的高級Toroparu項目和加拿大安大略省的Juby項目。
2. 陳述的基礎
經公司董事會於2024年3月6日批准的這些綜合財務報表是根據國際會計準則委員會(IASB)發佈的國際財務報告準則(IFRS)編制的。
除若干按公允價值計量並以美元列報的金融資產及負債外，財務報表均按歷史成本基礎編制。該等權益乃以持續經營為基礎編制，並假設本公司將能夠在正常業務過程中變現其資產及清償其於可預見未來到期的負債。某些比較數字已重新分類，以符合本年度的列報方式。
3. 材料會計政策摘要
自2023年1月1日起，公司採用了《國際會計準則第1號》和《國際財務報告準則實務報表2》的披露政策。修正案要求披露“重大”會計政策，而不是“重大”會計政策。雖然修訂沒有導致會計政策本身發生任何變化，但它們在某些情況下影響了附註3中披露的會計政策信息。
整固
這些財務報表包括公司及其子公司的財務結果。截至2023年12月31日，公司及其主要子公司的詳細情況如下：
| | | | | | | | | | | |
| 實體 | 物業/
功能 | 已註冊 | 功能貨幣(1) |
| 阿里斯礦業公司 | 公司 | 加拿大 | 美元 |
| 阿里斯礦業控股公司 | 公司 | 加拿大 | 美元 |
| Aris Mining Guyana Holdings | 公司 | 加拿大 | 美元 |
| Aris Mining Segovia Holdings，S. A | 公司 | 巴拿馬 | 美元 |
| Aris Mining（Panama）Marmato Inc. | 公司 | 巴拿馬 | 美元 |
阿里斯礦業塞哥維亞 | 塞戈維亞運營公司 | 哥倫比亞 | 科普 |
阿里斯礦業馬爾馬託 | 馬爾馬託礦山 | 哥倫比亞 | 科普 |
Minerales Andinos de Occidente，S.A.S. | 馬爾馬託·佐納上塔 | 哥倫比亞 | 科普 |
Minera Croesus S.A.S. | 馬爾馬託·佐納上塔 | 哥倫比亞 | 科普 |
瑞士Aris Gold AG | Soto Norte項目 | 瑞士 | 美元 |
ETK Inc. | 虎浦山 | 圭亞那 | 美元 |
Aris礦業Toroparu控股有限公司 | 虎浦山 | 英屬維爾京羣島 | 美元 |
(1)“美元”=美元；“COP”=哥倫比亞比索。
公司間交易、集團公司間交易的餘額和未實現收益被沖銷。如有需要，附屬公司的會計政策已予調整，以確保與本公司所採納的政策一致。
| | | | | |
合併財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有説明，否則表格中的金額以千美元表示） | |
3.《材料會計政策摘要》(續)
外幣折算
a)本位幣和列報貨幣
本公司合併的每一實體的財務報表中包含的項目使用該實體經營所處的主要經濟環境的貨幣(“功能貨幣”)進行計量。本公司主要附屬公司的本位幣於上表“合併”項下披露。
b)交易記錄和餘額
外幣交易按交易日或重估日的匯率折算為實體的本位幣，其中項目已重新計量。結算這類交易所產生的匯兑損益以及按期末匯率折算以外幣計價的貨幣資產和負債所產生的匯兑損益在合併損益表“匯兑損益”中確認。
c)集團公司
Aris Mining Segovia、Aris Mining Marmato、Minerales Andinos de Ocsidente、S.A.S和Minera Croesus S.A.S的業績和財務狀況與列報貨幣不同，其結果和財務狀況折算為列報貨幣如下：
i)列報的每份財務狀況表的資產和負債按該財務狀況表日的結算率折算；
Ii)各期間合併損益表(虧損)和現金流量的收入和支出按平均匯率換算(除非這一平均值不是交易日現行匯率累積影響的合理近似值，在這種情況下，收入和支出按交易日的匯率換算)；
Iii)權益組成部分按相關交易日期的匯率換算，或按平均匯率換算，如果這是交易日現行匯率的累積影響的合理近似值，則不會重新換算；以及
四)所有由此產生的匯兑差額在其他全面損益中確認。
當海外業務被部分出售或出售時，計入權益的匯兑差額在綜合收益(虧損)表中確認為銷售損益的一部分。
企業合併
本公司採用企業合併核算的收購方法。收購子公司的轉讓對價為本公司轉讓的資產、產生的負債和發行的股權的公允價值。轉移的對價包括因或有對價安排而產生的任何資產或負債的公允價值。先前存在的關係與業務合併分開核算，與解決先前存在的關係有關的金額不包括在轉移的對價中。因解決既有關係而產生的任何收益或損失立即在損益中確認。與收購相關的成本在發生時計入費用。在企業合併中取得的可確認資產以及承擔的負債和或有負債最初按收購日的公允價值計量。在逐個收購的基礎上，本公司按公允價值或非控股權益佔被收購方淨資產的比例確認被收購方的任何非控股權益。
| | | | | |
合併財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有説明，否則表格中的金額以千美元表示） | |
3.《材料會計政策摘要》(續)
當一套綜合的資產和活動至少包括一項投入和一個實質性過程時，公司確定是否收購了一項業務，以及所收購的一套是否有能力為創造產出作出貢獻。
該公司還可以選擇應用“集中度測試”，以簡化對所收購的一系列活動和資產是否屬於業務的評估。企業由投入和應用於這些投入的流程組成，這些投入可以促進產出的創造。如果收購的總資產的公允價值基本上全部集中在單一可識別資產或一組類似可識別資產中，則符合集中度測試，交易被確定為不是業務合併。如果收購的資產不是企業，該交易將作為資產收購入賬。
轉讓的代價、被收購方的任何非控股權益的金額以及被收購方之前的任何交叉所有權的公允價值超過本公司應佔收購方可識別淨資產的公允價值的部分計入商譽。如果這低於收購子公司淨資產的公允價值，在廉價收購的情況下，差額直接在綜合收益表(虧損)中確認。
某些公允價值可於收購日期估計，以待估值過程確認或完成。採用暫定價值核算企業合併的，可在不超過收購日起一年的測算期內，在後續期間進行追溯調整。
盤存
礦產庫存按基於金屬含量的平均生產成本和可變現淨值(“NRV”)中的較低者進行估值。礦物庫存成本包括與使庫存達到當前狀態有關的所有成本，包括採礦和加工成本、勞動力成本、材料和用品、直接和分配的間接經營管理費用以及折舊費用。
材料和用品庫存按成本和NRV中較低的一個進行估值，成本是在加權平均的基礎上計算的。
NRV是估計銷售價格減去完成的估計成本和適用的銷售費用。
金融工具
金融資產根據其合同現金流特徵和持有這些資產的商業模式進行分類。在初始確認時，金融資產被分類為：攤銷成本、通過損益計入公允價值(“FVTPL”)或通過其他全面收益計入公允價值(“FVOCI”)。
如果金融資產同時滿足以下兩個標準，並且金融資產在FVTPL沒有被指定：1)公司業務模式的目標是收集合同現金流量；2)資產的合同現金流量僅代表未償還本金的本金和利息的支付。
在首次確認並非為交易而持有的股權投資時，本公司可不可撤銷地選擇按FVOCI計量該投資，據此，投資的公允價值變動(已實現和未實現)將在其他全面收益中永久確認，而不會重新分類為損益。選舉是在逐個投資的基礎上進行的。
所有非按攤餘成本或FVOCI計量的金融資產，包括衍生金融資產，均按FVTPL計量。在初始確認時，符合按攤餘成本或FVOCI計量要求的金融資產可以不可撤銷地指定為FVTPL，如果這樣做消除或顯著減少了否則將會出現的會計錯配。
金融工具在首次確認時按公允價值計量，如屬FVTPL以外的金融工具，則按直接應佔交易成本計量。
| | | | | |
合併財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有説明，否則表格中的金額以千美元表示） | |
3.《材料會計政策摘要》(續)
財務負債隨後被計量並歸類為攤餘成本或FVTPL。衍生金融負債按FVTPL計量。在初始確認時，本公司可在FVTPL指定一種包含嵌入式衍生金融工具的混合金融負債。對於在FVTPL記錄的這類金融負債，由於公司信用風險變化而導致的公允價值變化在其他全面收益中記錄，公允價值變化的剩餘部分在損益中記錄。
對後續期間金融資產的計量取決於金融資產是否被歸類為攤餘成本、FVTPL或FVOCI。金融負債在初始確認後的賬面金額取決於它們是否被歸類為攤餘成本或FVTPL。歸類為攤銷成本的金融資產和金融負債在初始確認後採用實際利息法進行會計處理。
“預期信貸損失”的損失撥備按攤餘成本計量的金融資產、按FVOCI計量的合同資產和債務工具投資確認，但不包括股權投資。在確認信用損失之前，不一定要發生損失事件。
本公司對其金融資產和金融負債的分類和計量評估如下：
| | | | | |
| 分類類別 |
| |
現金和現金等價物 | 攤銷成本 |
應收賬款 | 攤銷成本 |
非流動信託現金 | 攤銷成本 |
其他長期應收賬款 | 攤銷成本 |
應付賬款和應計負債 | 攤銷成本 |
Soto Norte推遲審議 | 攤銷成本 |
| 應繳税款 | 攤銷成本 |
DSU責任 | FVTPL |
PSU負債 | FVTPL |
金幣 | FVTPL |
認股權證負債 | FVTPL |
高級票據中嵌入的衍生資產 | FVTPL |
可轉換債券 | FVTPL |
| 其他長期資產 | FVTPL |
公允價值層次結構
本公司按公允價值對財務狀況表中確認的金融資產和負債進行分類，並根據計量時使用的投入的重要性進行分級。層次結構中的級別為：
•第一級-相同資產或負債在活躍市場中的報價（未經調整）;
•第2級--第1級中包括的、資產或負債可直接(即作為價格)或間接(即從價格中得出)可觀察到的報價以外的投入；以及
•第3級--資產或負債的投入不是基於可觀察到的市場數據(即，不可觀察到的投入)。
隨着活躍市場的報價可用，上市認股權證和DSU負債在公允價值層次中被歸類為第一級。PSU負債、黃金票據、可轉換債券、嵌入衍生工具及非上市認股權證分類如下
由於公允價值是根據投入(包括波動因素、無風險利率、股票價格和信用利差)確定的，公允價值在公允價值等級中處於第二級，這些因素可以在市場上得到實質上的觀察或證實。
| | | | | |
合併財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有説明，否則表格中的金額以千美元表示） | |
3.《材料會計政策摘要》(續)
對聯合安排和聯營公司的投資
該公司通過對聯合安排和聯營公司的投資進行部分業務。
| | | | | | | | | | | | | | |
| 聯屬 | 位置 | 所有權權益 | 分類和
會計核算方法 | 挖掘屬性 |
| | | | |
Soto Norte合資公司(《Soto Norte》) | 哥倫比亞 | 20 | % | 聯營公司；權益法 | Soto Norte項目 |
西部地圖集資源(“西部地圖集”) | 加拿大 | 25.4 | % | 聯營公司；權益法 | Meadowbank項目 |
在聯合安排中，當事各方受建立共同控制的合同安排的約束，關於對被投資人回報有重大影響的活動的決定需要獲得一致同意。聯合安排被分類為聯合經營或合資企業，受管理安排中每個投資者的權利和義務的條款制約。
在合資經營中，出資人對被投資人的單獨資產和負債有權利和義務，在合營企業中，出資人對聯合安排的淨資產有權利。對於聯合經營，本公司確認其在聯合安排中的資產、負債、收入和費用份額，而對於合資企業，本公司對其在聯合安排中的投資採用權益法核算。
聯營公司是指本公司對其有重大影響的實體，既不是附屬公司，也不是聯合安排。當公司有權參與聯營公司的財務和經營政策決策，但對這些政策沒有控制權或共同控制權時，公司具有重大影響力。本公司採用權益法核算其在聯營公司的投資。
根據權益法，本公司於合營企業或聯營公司的投資最初按成本確認，其後增加或減少以確認本公司應佔合營企業或聯營公司的淨收益及虧損，並於任何必要調整後確認合營企業或聯營公司的會計政策、合營企業或聯營公司儲備的任何其他變動，以及初始確認日期後的減值虧損。本公司在合營企業中的份額或聯營公司的虧損超過其投資，僅在本公司已代表聯營公司或合資企業承擔法律或推定義務或支付款項的範圍內才予以確認。本公司在合營企業及聯營公司的損益中所佔的份額，在期內的淨收益中確認。從合營企業或聯營公司收取的股息及償還資本，將作為本公司投資的賬面金額減少入賬。本公司與其合營企業及聯營公司之間的未實現損益只會在非相關投資者於合營企業及聯營公司的權益範圍內確認。本公司與其合營企業及聯營公司之間因借貸而產生的公司間結餘及利息開支及收入並未註銷。
如果投資不再是聯營或合資企業，本公司應自本公司失去重大影響力之日起停止使用權益法。以前在其他全面收益中確認的任何項目在停止使用權益法時重新分類為損益。
如附註7所披露，本公司對Soto Norte及Western Atlas的投資採用權益法入賬。Soto Norte和Western Atlas的財務報告通常發生在公司的財務報告日期之後，因此，公司使用三個月前報告的Soto Norte和Western Atlas的財務報表來記錄公司在Soto Norte和Western Atlas的利潤或虧損中所佔的份額。
對Soto Norte和Western Atlas的財務報表日期和公司合併財務報表日期之間發生的任何重大事件的影響進行了調整。
| | | | | |
合併財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有説明，否則表格中的金額以千美元表示） | |
3.《材料會計政策摘要》(續)
採礦權益、廠房和設備
a)勘探和評估(“E&E”)資產
該公司的主要勘探和評估礦業權益是Toroparu和Juby項目。勘探和評價活動涉及尋找礦物、確定技術可行性和評估已查明資源的商業可行性。勘探和評價支出資本化。勘探和評估支出包括直接可歸因於以下方面的費用：
•研究分析已有勘探資料；
•進行地質研究、勘探鑽探和取樣；
•檢查和測試提取和處理方法；
•完成預可行性和可行性研究；以及
•取得礦業權所產生的成本。
如某項目被確定為在技術上及商業上可行，並已決定就某一特定權益領域進行開發，則首先測試相關勘探及評估資產的減值，然後將餘額重新分類為採礦權益、廠房及設備方面的開發項目。
b)廠房和設備
廠房及設備按成本減去累計折舊、攤銷及減值費用(如有)入賬。成本包括可直接歸因於收購併作為資產開發和建設的一部分入賬的支出。收購礦產的成本被資本化，並代表收購時該礦產的公允價值，無論是作為單獨的資產購買還是作為企業合併的一部分。
只有在與該項目相關的未來經濟利益可能流向本公司且該項目的成本能夠可靠計量的情況下，後續成本才計入資產的賬面金額或視情況確認為單獨資產。被更換部件的持有量被取消確認。所有其他維修和保養費用在發生這些費用的財政期間記入合併損益表。
本公司將一項財產、廠房及設備的初始確認金額分配給其重要組成部分，並分別對每個組成部分進行折舊。資產的剩餘價值和使用壽命在每個報告期結束時進行審查和調整(如適用)。
與礦產相關的資本化成本的損耗將根據已探明和可能的儲量以及估計的可開採礦產資源，按單位生產基礎計入銷售成本，直至該等礦產被遺棄、出售或被認為減值。根據下文所載的非金融資產減值政策對礦產進行減值測試。土地不會貶值。
廠房和設備及其他資產的折舊採用直線法計算，在礦場壽命較短或估計使用年限較短的時間內，將其成本分攤到剩餘價值中，如下所示：
| | | | | |
機器和設備 | 10年份 |
運輸設備 | 5年份 |
辦公室和其他設備 | 4至10年份 |
建築物和改善措施 | 20年份 |
| | | | | |
合併財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有説明，否則表格中的金額以千美元表示） | |
3.《材料會計政策摘要》(續)
減損
非金融資產
當事件或情況變化顯示賬面金額的可回收性發生變化時，應計提折舊的資產將被審查減值或減值撥回(視情況而定)。可收回金額是資產的公允價值減去處置成本和使用價值後的較高者。就評估減值而言，資產按有單獨可識別現金流入(現金產生單位(“現金產生單位”))的最低水平分組，通常為個別採礦項目。用於減值審查的估計數以詳細的採礦計劃和業務預算為依據，並根據《國際會計準則》第36條的要求作了適當修改，資產減值。
使用價值乃根據貼現現金流量模型釐定，並已考慮儲量及礦產資源數量、未來產量水平、未來金銀價格及未來生產、資本開支、關閉、修復及環境清理的未來現金成本(不包括未來擴建或發展項目)的估計。所使用的假設是本公司所特有的，在使用價值測試中應用的貼現率是基於本公司估計的税前加權平均資本成本，並對與相關現金流量相關的風險進行了適當的調整，但此類風險未反映在預測現金流量中。
在評估公允價值減去出售成本時，公允價值是根據公平交易中可獲得的金額確定的，並通常使用基於估計未來現金流量(包括未來擴張或發展項目)的現值的貼現現金流量模型。在公允價值減去處置成本分析中，使用的假設是市場參與者預期將應用的假設。
當資產的賬面金額超過其可收回金額時，減值費用在綜合收益(虧損)表中確認。以前已減值的非金融資產(商譽除外)將於每個報告日期進行審核，以確定是否有可能在發生需要考慮的事項時撥回減值。沖銷僅限於在前幾年未確認減值費用的情況下，扣除任何適用折舊後應確定的賬面金額。
E&E資產
當有指標顯示資產的賬面金額可能超過其可收回金額時，勘探及評估資產的減值審查將單獨或在CGU層面進行。在確認減值指標時，本公司考慮勘探的權利、進一步勘探的意圖以及迄今勘探的結果。
在確認減值指標的範圍內，就資產或CGU的賬面金額超出其可收回金額的金額在綜合收益(虧損)表中確認減值費用。
聯營公司投資的減值和減值沖銷
於每個報告期結束時，本公司會評估是否有任何客觀證據顯示聯營公司或合營公司的投資受損。客觀證據包括可觀察到的數據，這些數據表明被投資方業務的估計未來現金流有可衡量的減少。當有客觀證據顯示一項投資減值時，該投資的賬面值與其可收回金額進行比較，兩者以FVLCD和VIU中較高者為準。如果一項投資的可收回金額少於其賬面金額，則賬面金額將減少至其可收回金額，並在確定相關情況的期間確認減值虧損，即賬面金額超過可收回金額。若減值虧損於其後期間轉回，則投資的賬面金額將增加至經修訂估計的可收回金額，惟增加的賬面金額不得超過如先前未確認減值虧損而釐定的賬面金額。減值損失的沖銷在發生沖銷的期間的淨收益中確認。
| | | | | |
合併財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有説明，否則表格中的金額以千美元表示） | |
3.《材料會計政策摘要》(續)
借款成本
該公司不對與勘探和評估資產相關的借款成本進行資本化。與勘探和評估資產有關的所有借款成本在發生期間在綜合損益表中確認為利息和增值。
一旦公司確定勘探和評估資產已達到技術可行性和商業可行性，它們將被重新歸類為開發項目。可歸因於開發中的合資格資產的借款成本將在開發期間資本化並計入賬面金額，直至資產準備就緒可供其預期使用為止。就採礦財產而言，採礦財產在開始商業生產時已準備好投入預期用途。資本化將在產生符合條件的資產的支出、公司發生借款成本以及為符合條件的資產準備其預期用途所必需的活動之日開始。
對於從一般借款獲得的資金，資本化金額將使用期間適用於借款的加權平均利率來計算。
對於專門為獲得或開發符合條件的資產而借入的資金，資本化的金額將代表特定借款產生的實際借款成本減去這些借款的臨時投資所賺取的任何投資收入。這適用於Marmato貴金屬購買協議(“PMPA”)和黃金債券的融資安排。
當期所得税和遞延所得税
所得税準備包括當期所得税和遞延所得税。所得税在綜合收益(虧損)表中確認，但與在其他全面收益(虧損)中確認或直接在權益中確認的項目有關的除外。在這種情況下，税款也分別在其他全面收益(虧損)中確認或直接在權益中確認。
本期所得税是指根據報告期結束時頒佈的税率以及對往年應付税款的任何調整，本年度應納税所得額的預期應繳税款。
遞延所得税按資產負債計税基礎與財務報表賬面金額之間產生的暫時性差異按資產負債法確認。然而，如果遞延所得税產生於交易(業務合併除外)中的資產或負債的初始確認，而該資產或負債在交易時不影響會計或應課税損益，則不計入遞延所得税。遞延所得税是根據綜合財務狀況表日期頒佈或實質頒佈的税率(及法律)按非貼現基準釐定，並預期於相關遞延所得税資產變現或遞延所得税負債清償時適用。
遞延所得税資產只有在未來可能有應税利潤可用來抵銷暫時性差異的情況下才予以確認。
遞延所得税是就附屬公司投資所產生的暫時性差額撥備，除非該暫時性差額的撥回時間由本公司控制，而該暫時性差額很可能在可預見的將來不會撥回。
當有法律上可強制執行的權利將當期税項資產與當期税項負債抵銷時，以及當遞延所得税資產及負債與同一税務機關向同一應課税實體或不同應課税實體徵收的所得税有關而有意按淨額結算餘額時，遞延所得税資產及負債即予抵銷。
| | | | | |
合併財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有説明，否則表格中的金額以千美元表示） | |
3.《材料會計政策摘要》(續)
遞延收入
根據國際財務報告準則第15號，與客户的合約收入(“國際財務報告準則第15號”)，為分流安排而收取的前期現金按金作為合同負債(遞延收入)入賬。遞延收入包括公司因未來交付Marmato和Toroparu礦生產的黃金和白銀的承諾而收到的付款。隨着黃金和白銀的交付，公司將遞延收入的一部分確認為收入，按單位計算，使用預計在礦山壽命內交付的黃金和白銀盎司的總數。遞延收入的當前部分是基於未來12個月的預期交貨量。
當本公司確認與其分流安排相關的重大融資部分時，由於收到的預付代價與交付金銀盎司的時間不同，因此確認遞延收入的融資費用。利率是基於初始確認之日在每個流媒體安排中隱含的利率來確定的。根據本公司的借款成本政策，可歸因於開發中的合資格資產的融資部分將在開發期間資本化並計入賬面金額，直至資產準備就緒可供預期使用為止。
根據分流安排交付的付款的對價被認為是可變的，取決於將交付的總估計金銀盎司以及黃金和白銀價格的變化。可變對價的變化作為累積追趕入賬，並在合併損益表的收入中入賬。
關於退役的規定
退役經費源於採礦財產、廠房和設備的開發、建設和正常運作，因為採礦活動受各種環境保護法律和條例的約束。總體而言，這些法律和法規不斷變化，公司已經並打算在未來支出以遵守這些法律和法規。
填海負債的估計現值計入發生負債的期間。相關資產賬面金額的相應變動按生產單位計提折舊。負債將在每個期間增加，以反映利息因素，並將根據貼現率的變化以及將進行的工作的金額、時間和費用的估計數進行調整。
未來的補救費用是根據管理層在每個期間結束時對預計在每個地點發生的未貼現現金成本的最佳估計確定的。估計數的變化通過調整估計數訂正期間的退役準備金和相關資產來反映。對填海和補救義務進行會計處理需要管理層對完成每次採礦作業遵守現行法律和法規所需的填海和補救工作所需的未來成本作出估計。估計數取決於勞動力成本、已知的環境影響、補救和恢復措施的有效性、通貨膨脹率和反映當前市場對貨幣時間價值的評估的税前利率。本公司還估計支出的時間，該時間可能會根據持續勘探和新發現的礦產儲量而發生變化。
實際發生的費用可能與估計的金額不同。此外，未來環境法律和法規的變化可能會增加公司需要進行的填海和補救工作的範圍。未來費用的增加可能會對向填海和補救行動收取的費用產生重大影響。
退休後福利--健康計劃義務
關於收購塞戈維亞業務的資產，公司同意為前業主養老金計劃參與者相關的強制性持續健康保險金提供資金。實際結果與經濟估計或精算假設之間的差異所產生的精算損益計入其他全面收益。因計劃之修訂或變動而導致之責任現值變動於損益表入賬。就這些福利支付的款項在經營現金流量中披露。
| | | | | |
合併財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有説明，否則表格中的金額以千美元表示） | |
3.《材料會計政策摘要》(續)
有關其他法律責任及收費的準備金
撥備確認當本公司因過去事件而承擔現時的法律或推定責任時，很可能需要流出資源以清償該責任，並可可靠地估計金額。
撥備以管理層對清償債務所需支出的最佳估計為基礎，一般按預期清償債務所需支出的現值計量，並使用反映當前市場對貨幣時間價值和債務特有風險的評估的税前税率來計量。由於時間流逝而增加的撥備被確認為增值費用。
收入確認
出售黃金、白銀及精礦的收入於控制權轉移至客户時確認，此被視為在產品已交付至客户指定地點且損失風險已轉移至客户時發生。根據公司與客户之間的特定合同，收入是參照市場價格計量的。
基於股份的支付
本公司擁有以股權結算及現金結算的股份補償計劃，根據該計劃，本公司可發行股本工具或根據本公司相關權益工具的價值支付現金。公司以股份為基礎的薪酬計劃包括以下內容：
a)股票期權計劃
本公司記錄以股權結算的以股份為基礎的付款，根據該付款，實體接受員工和顧問的服務，作為本公司授予的股票期權的對價。對於員工和其他提供類似服務的人，將根據授予的期權的公允價值來支出總金額。公允價值在授予日採用布萊克-斯科爾斯模型確定。計量輸入包括計量日期的股價、行權價格、預期波動率、預期壽命、預期股息、預期沒收率和無風險利率。
補償費用在歸屬期間確認，歸屬期間是滿足所有指定歸屬條件的期間。在每個報告期結束時，該實體修訂其對預期授予的期權數量的估計。它確認了對合並損益表中的原始估計數進行修訂的影響，並對權益進行了相應的調整。
b)遞延股份單位(“DSU”)
DSU是本公司為非執行董事制定的長期激勵計劃(“LTIP”)下的股權投資工具。每一個DS U代表非執行董事有權在他們不再是公司的董事時獲得現金付款(可扣留)。現金支付等於以下乘積：(I)持有量單位的既得數量與(Ii)公司普通股在該日期前五個工作日的成交量加權平均市價的乘積。
直接債務單位是一種財務負債，因為它們只能在董事離職時以現金結算。因此，授予及歸屬的配發單位初步按其公允價值確認為以股份為基礎的補償，並於財務狀況表的應付賬款及應計負債中記錄相應金額。隨後，在確認為基於股份的薪酬期間，隨着公允價值的變化，DSU負債在每個期間結束時重新計量為其公允價值。使用直線法，未授予的DSU在歸屬期間被確認為基於股份的薪酬。
c)優先股單位(“PSU”)
PSU是公司LTIP下面向員工的基於股權的工具。每個PSU代表員工有權在PSU被授予時獲得現金付款(可扣留)。PSU獎助金有三年制歸屬，歸屬取決於在年底的表現， 三年制演出期間。業績因素將基於三年累計股東總回報（“TMR”）與標準普爾/多倫多證券交易所全球黃金指數的比較。如果表現介於門檻值和最高值之間，則歸屬將以直線法確定， 50%和200目標的%。
| | | | | |
合併財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有説明，否則表格中的金額以千美元表示） | |
3.《材料會計政策摘要》(續)
受股股份乃根據其條款按緊接股份表現期最後一日前股份之現行市價（五日成交量加權平均價）以現金結算。業績閾值如下：
| | | | | | | | |
| 性能 | 三年期TSC與S & P/TSX全球黃金指數的比較 | 歸屬（補助金百分比） |
| 低於閾值 | 低於指數25%以上 | 0% |
| 閥值 | 低於指數25% | 50% |
| 目標 | 匹配索引 | 100% |
| 極大值 | 高於指數50%的點數 | 200% |
PSU是一種財務負債，因為它們只有在獲得授權後才能以現金結算。因此，PSU補償支出在歸屬期間按公允價值確認，並在財務狀況表上的其他負債中記錄相應金額。PSU負債於每個期末重新計量至其公允價值，並於確認為股份薪酬的期間內按公允價值變動計量。
新會計準則頒佈但未生效
國際會計準則1--財務報表列報
國際會計準則理事會發布了《國際會計準則第1號--財務報表列報》的修正案，為負債分類提供了更一般的方法。修正案澄清，將負債歸類為流動負債或非流動負債取決於報告所述期間終了時存在的權利，而不是預期行使清償負債的權利。修正案進一步明確，結算是指將現金、股權工具、其他資產或服務轉移給交易對手。
修正案在不早於2024年1月1日開始的年度期間生效，並追溯適用。目前正在評估採用這一標準的影響程度。
4. 重大會計判斷、估計和假設
判斷、估計及假設不斷被評估，並基於管理層的經驗及其他因素，包括對未來事件的預期，相信在當時情況下是合理的。
按照《國際財務報告準則》編制財務報表要求管理層在應用其會計政策以及對影響財務報表和財務報表相關附註中所報告金額的未來事件的估計和假設時使用判斷。判斷和估計不斷被評估，並基於管理層對相關事實和情況的最佳瞭解，同時考慮到以前的經驗，但實際結果可能與財務報表中包含的金額大不相同。
a)會計政策應用中的重大判斷
對財務報表中確認的數額影響最大的判斷領域如下：
勘探和評估資產
管理層必須作出判斷，以確定是否可以證明礦物資產的技術可行性和商業可行性。技術可行性及商業可行性乃基於管理層根據評估活動所獲得的資料對礦藏的地質性質所作的評估，包括冶金測試、資源及儲量估計，以及對該礦藏能否以經濟方式開採所作的經濟評估。一旦證明礦產的技術可行性和商業可行性，勘探成本將被評估為減值，並重新歸類為礦產內的開發項目。
| | | | | |
合併財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有説明，否則表格中的金額以千美元表示） | |
4.發佈重要的會計判斷、估計和假設(續)
b)重大會計估計和假設
需要管理層在確定賬面價值時作出重大估計和假設的領域包括：
礦產儲量和資源
本公司的礦產儲量和資源是根據本公司的合格人士彙編的信息進行估計的。礦產儲量和資源用於計算攤銷和損耗，用於計算任何減值費用，並用於預測關閉、修復和清理費用的支付時間。
在為會計目的評估一個礦山的壽命時，只有在對經濟開採有高度信心的情況下才考慮礦物儲量和資源。估計礦產儲量和資源存在許多固有的不確定性，當獲得新的信息時，在估計時有效的假設可能會發生重大變化。由於黃金價格、生產成本的變化以及對礦藏和採礦條件的更多瞭解，礦產儲量和資源估計可能會有所不同。經測量及指示及推斷的礦產資源估計的變動，可能會影響物業、廠房及設備的賬面價值、填海及補救責任、遞延税額及折舊、損耗及攤銷的確認。
根據估計可採黃金盎司，採用生產單位法在礦山預期經營年限內攤銷礦藏資產餘額，這是礦山壽命的主要決定因素。估計可採盎司以已探明及可能儲量及估計可開採礦產資源餘額為基礎。這些估計數的變化將導致業務剩餘壽命內攤銷費用的變化。儲量和資源的變化將改變攤銷費用，這可能對經營業績產生實質性影響。
折舊
在計算折舊時，在確定可用年限和剩餘價值時涉及重大判斷，不能保證實際可用年限和剩餘價值不會與目前的假設大不相同。
減值跡象
物業、廠房及設備、機電資產、發展資產及營運資產之賬面值乃按任何減值指標(例如顯示賬面值可能無法收回之事件或情況變化)評估。如果有減值指標，則進行一項工作，以確定賬面金額是否超過其可收回金額。
本公司在評估是否有任何長期資產減值的跡象時，會同時考慮內部和外部信息來源。公司認為的外部信息來源包括公司經營所處的市場、經濟和法律環境的變化，這些變化不在其控制範圍之內，並影響其長期資產的可收回金額。本公司認為的內部資料來源包括物業、廠房及設備的使用方式或預期使用方式，以及就長期資產而言，於特定地區的探礦權已於未來或將於未來到期且預計不會續期、重大開支並未編入預算或計劃、勘探並未導致發現商業上可行的礦產資源數量或存在足夠的數據以致雖然可能會進行特定地區的開發，但資產的賬面金額不太可能收回。
如果存在任何此類跡象，本公司將估計資產的可收回金額，以確定減值的程度。如果無法估計單個資產的可收回金額，則使用對該資產所屬的現金產生單位的可收回金額的估計。可收回的金額為公允價值減去處置成本和價值後的較高者。
使用。在評估使用價值時，估計的未來現金流量使用税前貼現率折現至其現值，該貼現率反映當前市場對貨幣時間價值和資產特有風險的評估。如果估計一項資產的可收回金額少於其賬面金額，減值損失在該期間的損益中確認。若減值虧損其後轉回，則該資產(或現金產生單位)的賬面金額將增加至其可收回金額的修訂估計，但不超過假若該資產(或現金產生單位)在過往年度未確認減值虧損而釐定的賬面金額。減值沖銷立即在損益中確認。
| | | | | |
合併財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有説明，否則表格中的金額以千美元表示） | |
4.發佈重要的會計判斷、估計和假設(續)
減損
使用價值乃根據貼現現金流量模型釐定，並已考慮儲量及礦產資源數量、未來產量水平、未來金銀價格及未來生產、資本開支、關閉、修復及環境清理的未來現金成本(不包括未來擴建或發展項目)的估計。所使用的假設是本公司所特有的，在使用價值測試中應用的貼現率是基於本公司估計的税前加權平均資本成本，並對與相關現金流量相關的風險進行了適當的調整，但此類風險未反映在預測現金流量中。
在評估公允價值減去出售成本時，公允價值是根據公平交易中可獲得的金額確定的，並通常使用基於估計未來現金流量(包括未來擴張或發展項目)的現值的貼現現金流量模型。在公允價值減去處置成本分析中，使用的假設是市場參與者預期將應用的假設。若折現現金流模式不適用於資產估值(勘探項目)，則公平價值減去出售成本採用基於類似司法管轄區內可比上市公司及交易的市盈率方法估計。
關於退役的規定
當獲得新的材料信息時，該公司評估其退役準備。採礦和勘探活動受關於環境保護的各種法律法規的約束。總體而言，這些法律和法規不斷變化，公司已經並打算在未來支出以遵守這些法律和法規。
對填海及補救責任的會計處理要求管理層對公司為完成在每次採礦作業中遵守現有法律和法規所需的退役工作而產生的未來成本進行估計。實際發生的費用可能與估計的金額不同。未來環境法律和法規的變化也可能改變公司需要進行的填海和補救工作的範圍。未來成本的變化可能會對此類債務的業務費用和礦物資產的費用產生重大影響。這項準備金是管理層對未來退役債務現值的最佳估計。未來的實際支出可能與目前提供的數額不同。
金融負債的公允價值
黃金票據及認股權證記錄於FVTPL。黃金票據的公允價值乃根據估值方法釐定，該方法涵蓋一組偏微分方程式的所有特徵，然後以數值方法求解，以得出該等金融工具的價值。公允價值估計基於許多假設，包括但不限於大宗商品價格、時間價值、波動因素、無風險利率和信用利差。公允價值估計可能與實際公允價值不同，這些差異可能會很大，並可能對公司的財務狀況和經營業績產生重大影響。上市認股權證的公允價值乃根據相關證券活躍市場的報價釐定。非上市認股權證的公允價值是根據上市認股權證的Black-Scholes價值的流動資金折讓來釐定的，這與市場申請的交易價格相對於上市權證的Black-Scholes估值的折讓一致。
遞延收入
在確定ARIS控股公司、ARIS礦業公司和惠頓貴金屬國際有限公司(“WPMI”)之間已報告為遞延收入的PMPA的會計時需要做出判斷。
根據IFRS第15號，分流安排作為合同負債(遞延收入)入賬。這些合同不是金融工具，因為它們將通過交付非金融項目(即交付黃金和白銀盎司)而不是現金或金融資產來履行。根據Marmato PMPA(附註12)，Aris Holdings必須通過交付黃金和白銀來履行履行義務，收入將在合同期限內確認，因為Aris Holdings履行了交付黃金和白銀盎司的義務。
| | | | | |
合併財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有説明，否則表格中的金額以千美元表示） | |
4.發佈重要的會計判斷、估計和假設(續)
遞延收入將根據交付的金屬盎司與預期在礦山壽命內交付的總金屬盎司的比例在損益中確認為收入。每個期間管理層估計已履行並因此確認為收入的遞延收入債務的累計金額。估計數的任何變化都計入上述估計數變化當年的累計追趕。
對應確認的遞延收入數額估計數的主要投入如下：
| | | | | |
| 估值投入 | 描述 |
| |
| 融資率 | 國際財務報告準則第15號要求本公司確認一項名義融資費用，原因是收到預付款與履行相關履約義務之間存在重大時間延遲。 |
| 長期大宗商品價格曲線 | 對長期商品價格的估計是為了計算每盎司的預期收入價值，從每一次交付WPMI的遞延收入中確認。 |
| 礦井生產的壽命 | 礦山生產年限是在考慮到IFRS 15約束可變對價估計的要求後估計的，因此是根據批准的礦山年限和預期轉化為礦產儲量和開採的礦產資源部分來估算的。 |
| 建設里程碑的時間安排 | 根據預可行性研究，公司將達到建設里程碑要求的預期時間，即從WPMI獲得額外資金的時間。 |
國際財務報告準則3-業務組合
在確定收購Aris Gold的收購人時，需要作出判斷。ARIS礦業已被確定為收購ARIS Gold的收購方，該公司已將這筆交易作為一項業務合併進行了會計處理。在確定ARIS礦業公司為會計收購方時，公司考慮了所有股權工具的投票權、合併後公司的公司治理結構、合併後公司高級管理層的組成以及每家公司的規模。在評估每家公司的規模時，該公司評估了各種指標，包括但不限於：市值、資產、經營活動提供的現金、銷售額、淨收益以及礦產儲量和資源。ARIS礦業公司是會計上的收購人這一總體結論中沒有單一因素是唯一的決定因素；相反，在得出這一結論時考慮了所有因素。
| | | | | |
截至2023年12月31日和2022年12月31日的合併財務報表附註（除非另有説明，否則表格中的金額以千美元表示） | |
5. ARIS金牌交易
2022年9月26日，公司完成了對公司尚未擁有的Aris Gold全部已發行和已發行普通股的收購，Aris Gold的前股東獲得0.5每持有一股ARIS黃金股，換取一股普通股(“交換比率”)。該公司發行了38,420,690向Aris Gold前股東出售普通股(附註13b)(不包括本公司所持股份)。此外，公司調整了ARIS黃金期權、認股權證、PSU和具有等值ARIS礦業期權、認股權證、PSU和DSU的ARIS黃金期權、認股權證、PSU和DSU，該等證券的數量和行權價格由0.5兑換率。
Aris Gold經營着Marmato礦和Soto Norte合資企業，該合資企業正在推進環境許可，以開發一個新的金礦。Aris Gold還擁有Juby項目，這是加拿大安大略省Abitibi綠巖帶的高級勘探階段金礦項目。交易完成後，Aris Gold成為Aris礦業的全資子公司。本公司自2022年9月26日(“收購日”)開始合併Aris Gold的經營業績、現金流和淨資產。與收購有關的交易費用共計#美元。21.6百萬美元已支出，並已在綜合損益表中的收購和重組成本內列報。
收購日期轉讓對價的公允價值包括以下內容：
| | | | | |
| 購買價格： | |
股份對價(1) | $ | 90,317 | |
選擇權考慮(2) | 2,075 | |
上市及非上市認股權證代價（“Aris黃金認股權證”）(3)(4) | 8,813 | |
PSU和DSU考慮因素(5) | 1,106 | |
| 收購前於Aris Gold權益的公允價值 | |
關於Aris Gold(6) | 73,632 | |
Aris Gold的上市和非上市權證(9)(10) | 3,511 | |
可轉換債券(8) | 35,000 | |
Aris Gold黃金掛鈎票據(7) | 9,147 | |
| 總對價 | $ | 223,601 | |
(1)的公允價值38,420,690發行給Aris Gold股東的普通股是使用該公司的股價C $確定的，3.19於收購日期之每股。
(2)的公允價值3,615,912已發行之替代購股權乃採用柏力克—舒爾斯期權定價法釐定，並按以下加權平均假設：4.36，預期壽命 2.3年，年化波動率44.7%，股息率為3.3%，貼現率 3.74%.
(3)之公平值 58,168,755已發行的替代上市認股權證乃按本公司的交易認股權證價值加元釐定。0.20在收購日的每一份授權書。
(4)的公允價值3,300,000已發行的非上市認股權證的替代認股權證是根據布萊克-斯科爾斯期權定價方法在以下加權平均假設下確定的：行使價格為加元。3.00，預期壽命 2.2年，年化波動率45.4%，股息率為3.3%，貼現率3.77%，流動資金折扣24參考交易價值與可比工具的布萊克-斯科爾斯價值之間的差額確定的百分比。
(5)的公允價值1,412,571更換PSU和467,352更換已發行的DSU是使用公司的股價加元確定的3.19在收購日期，根據0.5兑換率。
(6)公司先前對Aris Gold普通股的投資的公允價值是根據Aris Gold的收盤價加元確定的。1.64在緊接收購日期之前的每股。
(7)ARIS Gold黃金掛鈎票據的公允價值是根據收購日票據的交易價格確定的。
(8)可轉換票據的公允價值被確定為與交易完成時結算時的面值大致相同。
(9)沒收的上市認股權證的公允價值是使用ARIS Gold交易的權證價值加元確定的。0.20在收購日的每一份授權書。
(10)被沒收的非上市認股權證的公允價值是根據布萊克-斯科爾斯期權定價方法在以下加權平均假設下確定的：行使價為加元。6.00，預期壽命 2.2年，年化波動率45.4%，股息率為3.3%，貼現率3.77%和流動資金折扣24參考交易價值與可比工具的布萊克-斯科爾斯價值之間的差額確定的百分比。
根據收購會計方法，總代價成本已主要根據收購當日的估計公允價值分配至收購的相關資產及承擔的負債。除Juby項目外，礦產資產、遞延收入及長期債務的公允價值均採用貼現現金流模型估算，而廠房及設備的公允價值則採用重置成本法估算。用於釐定礦產資產公允價值及遞延收入的預期未來現金流量乃根據對未來金價及預期未來收入的估計、礦石儲量及礦產資源的估計數量、預期未來生產成本及根據收購日期礦山計劃的年期計算的資本開支而釐定。本公司採用市盈率法評估Juby項目的公允價值，該方法基於在類似司法管轄區運營的可比上市公司。礦產資產、遞延收入和長期債務的公允價值按公允價值層次的第3級計量。
| | | | | |
截至2023年12月31日和2022年12月31日的合併財務報表附註（除非另有説明，否則表格中的金額以千美元表示） | |
5.完成阿里斯黃金交易(續)
| | | | | |
| 購買價格： | |
| 現金和現金等價物 | $ | 95,126 | |
| 信託現金 | 400 | |
| 應收賬款、預付費用和其他 | 10,356 | |
| 盤存 | 4,845 | |
| 採礦權益、廠房和設備 | 255,857 | |
| 對Associate的投資 | 101,685 | |
| 應付賬款和應計負債 | (15,502) | |
| 長期債務 | (68,592) | |
| 填海責任 | (1,287) | |
| 遞延收入 | (59,596) | |
| 遞延對價 | (49,477) | |
| 遞延税項負債 | (49,840) | |
| 其他負債 | (374) | |
| 購入淨資產的公允價值 | $ | 223,601 | |
自收購日期至2022年12月31日的綜合收益包括來自Aris Gold交易的收益，8.3萬截至2022年12月31日止年度的綜合淨收入包括來自Aris Gold的淨虧損$8.7萬倘Aris Gold交易於2022年1月1日進行，則截至2022年12月31日止年度的備考未經審核綜合收入及除税前淨收入將約為美元。344.3百萬美元和美元48.6分別為100萬美元。
6. 盤存
| | | | | | | | |
| 十二月三十一日，
2023 | 十二月三十一日，
2022 |
| 成品 | $ | 7,907 | | $ | 5,647 | |
| 電路中的金屬 | 783 | | 167 | |
| 礦石庫存 | 794 | | 2,642 | |
| 材料和用品 | 29,380 | | 18,177 | |
| 截至2023年12月31日 | $ | 38,864 | | $ | 26,633 | |
截至2023年12月31日止年度，於綜合收益（虧損）表確認的存貨成本總額為美元，261.8百萬(2022年--美元)195.8百萬)。
截至2023年12月31日，材料和用品記錄為扣除過時準備金$，2.7百萬(2022年--美元)2.0百萬)。
銷售成本包括馬爾馬託礦成品的淨現值調整，為美元，0.7百萬(2022年--美元)零).
7. 於聯營公司之投資
| | | | | | | | | | | | | | |
| 百分比
所有權 | 普普通通
股票 | 十二月三十一日，
2023 | 十二月三十一日，
2022 |
| Soto Norte（b） | 20.0 | % | 1,825,721 | | $ | 108,527 | | $ | 100,772 | |
| Denarius（c） | — | % | — | — | | 12,369 | |
| Western Atlas（d） | 25.4 | % | 29,910,588 | 253 | | 381 | |
Amilot Capital Inc. | — | % | — | | — | | 5 | |
| 總計 | | | $ | 108,780 | | $ | 113,527 | |
| | | | | |
合併財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有説明，否則表格中的金額以千美元表示） | |
7. 投資於聯營公司（A.S.）
截至2023年及2022年12月31日止年度，來自聯營公司投資的收入（虧損）包括：
| | | | | | | | |
| Year ended December 31, |
| 2023 | 2022 |
| Aris Gold（a） | $ | — | | $ | (6,093) | |
| Soto Norte（b） | 2,650 | | (2,180) | |
| Denarius（c） | (2,463) | | (4,443) | |
| Western Atlas（d） | (128) | | (215) | |
| 總計 | $ | 59 | | $ | (12,931) | |
a)阿里斯·戈爾德
i.Aris Gold的交易
於2022年9月26日，本公司完成Aris Gold交易，據此，本公司收購 55.7佔Aris Gold尚未擁有的已發行及流通股的%。於Aris Gold交易完成後，Aris Gold成為Aris Mining的全資附屬公司。由於Aris Gold交易，Aris Gold投資賬面值重估虧損已於截至二零二二年十二月三十一日止年度於綜合收益表（虧損）中確認，31.1於估值日期2022年9月26日，Aris Gold股權投資賬面值與公允值之間的差額。詳情請參閲附註5。
二、普通股和金融工具
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 普通股 | 上市認股權證 | 非上市認股權證 | 黃金
備註 | 可轉換債券 | 總計 |
| 截至2021年12月31日 | $ | 120,362 | | $ | 5,838 | | $ | 1,874 | | $ | 9,793 | | — | | $ | 137,867 | |
| 加法 | — | | — | | — | | — | | 35,000 | | 35,000 | |
按公平值計入損益之變動（附註19） | — | | (3,124) | | (1,078) | | (115) | | — | | (4,317) | |
| 本金贖回 | — | | — | | — | | (531) | | — | | (531) | |
| 權益會計收入（虧損） | (6,093) | | — | | — | | — | | — | | (6,093) | |
| OCI的權益份額 | (9,587) | | — | | — | | — | | — | | (9,587) | |
| Aris Gold重新估值至收購價 | (31,050) | | — | | — | | — | | — | | (31,050) | |
終止確認作為Aris Gold交易部分代價的投資（附註5） | (73,632) | | (2,714) | | (796) | | (9,147) | | (35,000) | | (121,289) | |
於二零二二年及二零二三年十二月三十一日 | $ | — | | $ | — | | $ | — | | $ | — | | $ | — | | $ | — | |
b)北索托
作為Aris Gold交易的一部分，該公司擁有 20Soto Norte黃金項目的%權益。本公司為合營公司的經營者，合營夥伴將按所有權比例分攤項目成本（“Soto Norte項目”）。
在Aris Gold交易之前，Aris Gold收購了20Soto Norte項目的%權益為$100來自MDC工業控股有限責任公司(“Mubadala”)的100萬美元，現金支付為二分批金額為$50百萬美元。第一個$50在Aris Gold交易之前支付了100萬筆資金，第二筆資金於2023年3月21日支付。延期付款按其公允價值#美元計量。49.5作為ARIS Gold交易的一部分，並隨後按攤銷成本計量。
該公司有權收購另一家30以現金支付Soto Norte項目的%權益#300百萬美元(“選項”)。選擇權可在任何時間行使，以較早者為準)10在收到開發Soto Norte項目的環境和社會影響評估(“ESIA”)批准後幾周或b)42成交後數月(2025年9月)(“期權到期日”)。如果公司沒有在期權到期日之前行使期權，穆巴達拉可以回購公司的20在Soto Norte項目中的%權益，價格相當於該公司截至那時的總投資額。該期權被認為是一項金融資產，價值為#美元。零截至2023年12月31日。
| | | | | |
合併財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有説明，否則表格中的金額以千美元表示） | |
7.在Associates的投資(續)
由於本公司已確定Soto Norte項目對Soto Norte項目有重大影響，因此Soto Norte項目已按權益法入賬為聯營公司的投資。收購日投資的公允價值已參考Aris Gold和Mubadala最近的交易作為基於市場的公允價值確定20%的利息。
下表彙總了該公司在Soto Norte投資的賬面金額變化：
| | | | | |
| 金額 |
| 截至2021年12月31日對聯營公司的投資 | $ | — | |
收購Initial20Soto Norte的%權益 | 101,685 | |
| 公司應承擔的聯營公司損失份額 | (2,180) | |
| 向Soto Norte捐贈現金 | 1,267 | |
| 截至2022年12月31日對聯營公司的投資 | 100,772 | |
| 公司應承擔的聯營公司損失份額 | 2,650 | |
| 向Soto Norte捐贈現金 | 5,105 | |
| 截至2023年12月31日對聯營公司的投資 | $ | 108,527 | |
公司確認了與遞延美元有關的應付票據。50應向穆巴達拉支付的百萬份款項。這張鈔票的利息是7.5%，並使用實際利率法攤銷，實際利率為11.87%。該票據已於2023年3月21日償還。
| | | | | |
| 金額 |
| 收購應付票據 | $ | 49,477 | |
| 利息支出 | 2,027 | |
| 截至2022年12月31日 | $ | 51,504 | |
| 利息支出 | 2,246 | |
| 還款 | (50,000) | |
| 支付的利息 | (3,750) | |
| 截至2023年12月31日 | $ | — | |
Soto Norte項目之財務資料概要（按100%基準計算）如下：
| | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 收入 | $ | — | | $ | — | |
| 運營費用 | (9,308) | | (4,440) | |
| 折舊和損耗 | (865) | | (278) | |
| 財務費用和所得税前損失 | (10,173) | | (4,718) | |
| 財務費用 | (5,341) | | (324) | |
| 所得税追回 | 28,765 | | (5,856) | |
| 聯營公司淨收入及全面收入 | 13,251 | | (10,898) | |
本公司在聯營公司全面收益淨額中的權益份額— 20% | $ | 2,650 | | $ | (2,180) | |
| | | | | |
合併財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有説明，否則表格中的金額以千美元表示） | |
7.在Associates的投資(續)
Soto Norte項目之資產及負債按100%計算如下：
| | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 流動資產 | $ | 3,922 | | $ | 2,658 | |
| 非流動資產 | 678,206 | | 670,455 | |
| 總計 | 682,128 | | 673,113 | |
| 流動負債 | 1,851 | | $ | 1,337 | |
| 非流動負債 | 137,641 | | 167,915 | |
| 總計 | 139,492 | | 169,252 | |
| 淨資產 | $ | 542,636 | | $ | 503,861 | |
公司在Soto Norte淨資產中的份額— 20% | $ | 108,527 | | $ | 100,772 | |
c)個銀錢
截至2023年12月31日止年度，Denarius Metals Corp.（“Denarius”）完成以下股權發售：
•一項供股，該公司以低於其所有權權益的比例參與，並收購 3,750,000以現金代價持有Denarius的普通股1.1億美元，將其在Denarius的股權減少至約 24.9%；以及
•公司沒有參與的私人配售，將其在德納裏烏斯的股權投資減少到約 17.2截至2023年12月31日的百分比(2022-31.8%).
由於定向增發後持股比例下降，本公司認為其對被投資方不再具有重大影響，因此，自2023年4月4日，即定向增發完成之日起，停止使用權益法核算投資，並開始按公允價值計入損益。該公司因終止權益法而錄得虧損#美元。10.0並將Denarius投資的公允價值重新分類為#美元3.5百萬美元轉移到其他金融資產。該損失的計算方式為Aris礦業保留權益的公允價值與停止使用權益法之日在Denarius的投資的賬面價值之間的差額，包括#美元。1.9在終止權益法時重新分類為損益的以前在其他全面收益中確認的百萬歐元虧損。
下表彙總了公司在Denarius投資的賬面金額變化：
| | | | | | | | | | | |
| *普通股 | 認股權證 | **總計： |
| 截至2021年12月31日 | $ | 15,740 | | $ | 5,627 | | $ | 21,367 | |
| 加法 | 2,625 | | — | | 2,625 | |
| FVTPL的變化 | — | | (5,050) | | (5,050) | |
| 公司應承擔的聯營公司損失份額 | (4,443) | | — | | (4,443) | |
| 其他綜合虧損的權益份額 | (1,962) | | — | | (1,962) | |
| 匯兑差額 | - | | (168) | | (168) | |
| 截至2022年12月31日 | $ | 11,960 | | $ | 409 | | $ | 12,369 | |
| 加法 | 1,122 | | — | | 1,122 | |
| 公司應承擔的聯營公司損失份額 | (783) | | — | | (783) | |
| 其他綜合虧損的權益份額 | 600 | | — | | 600 | |
| 攤薄虧損 | (1,680) | | — | | (1,680) | |
| 終止確認損失 | (8,142) | | — | | (8,142) | |
| 投資的重新分類 | (3,077) | | (409) | | (3,486) | |
| 截至2023年12月31日在Denarius的投資 | $ | — | | $ | — | | $ | — | |
| | | | | |
合併財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有説明，否則表格中的金額以千美元表示） | |
7.在Associates的投資(續)
於截至2023年12月31日止年度，本公司亦認購加元5.01.2億Denarius可轉換債券(“Denarius Debenture”)。Denarius債券將於2028年10月19日以現金形式到期，公司可全權酌情將其轉換為Denarius的普通股，轉換價格為加元。0.45每股。Denarius債券將按月支付利息，利率為12.0年利率%，並按季支付現金，金額等於黃金溢價(定義見下文)乘以Denarius債券的本金。黃金保費按等於(I)的百分比計算25倫敦下午定盤價超過$的數額(如果有)的%1,800每盎司，除以(Ii)$1,800。本公司的結論是，截至年末，這些債券不被視為可行使或可轉換，因此在評估重大影響時不包括在內。
該公司在德納留斯的投資為#美元。9.82023年12月31日為100萬人。在截至2023年12月31日的年度內，公司確認收益為$2.7與投資公允價值變動有關的金融工具收益(虧損)百萬美元(2022年12月31日--美元)零).
| | | | | | | | | | | | | | |
| 普通股 | 認股權證 | 可轉換債券 | 總計 |
| 投資的重新分類 | $ | 3,077 | | $ | 409 | | $ | — | | $ | 3,486 | |
| 購買Denarius Debbill | — | | — | | 3,603 | | 3,603 | |
| 公允價值變動 | 919 | | (160) | | 1,908 | | 2,667 | |
| 截至2023年12月31日的其他金融資產 | $ | 3,996 | | $ | 249 | | $ | 5,511 | | $ | 9,756 | |
截至2022年12月31日止年度，本公司收購10,130,000以現金代價約為美元的Denarius普通股2.6 億美元，將其在Denarius的股權增加到約 31.8%.
d)西阿特拉斯
於2023年12月31日，本公司持有 25.4Western Atlas的%股權（2022年12月31日— 25.4%).
下表概述了本公司對Western Atlas的投資賬面值的變化：
| | | | | | | | | | | |
| 普通股 | 認股權證 | 總計 |
| 截至2021年12月31日 | $ | 596 | | $ | 14 | | $ | 610 | |
| 公司應承擔的聯營公司損失份額 | (215) | | — | | (215) | |
| FVTPL的變化 | — | | (14) | | (14) | |
| 截至2022年12月31日 | $ | 381 | | $ | — | | $ | 381 | |
| 公司應承擔的聯營公司損失份額 | (128) | | — | | (128) | |
| 截至2023年12月31日對Western Atlas的投資 | $ | 253 | | $ | — | | $ | 253 | |
公司擁有7,955,294可按加元行使的股份認購權證0.20於二零二二年十月屆滿之每股股份。
| | | | | |
合併財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有説明，否則表格中的金額以千美元表示） | |
8. 採礦利益、廠房和設備
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 礦物物性 | | | |
| | 可耗盡的 | 非消耗性 | | |
| 植物和
裝備 | 運營 | 發展
項目 | 探索
項目 | 總計 |
| 成本 | | | | | |
| 2022年12月31日的餘額 | $ | 182,566 | | $ | 292,386 | | $ | 153,540 | | $ | 503,759 | $ | 1,132,251 |
| 加法 | 33,455 | | 36,190 | | 30,412 | | 14,969 | 115,026 |
| 處置 | (1,937) | | — | | — | | — | (1,937) |
| 轉賬 | 105 | | (105) | | — | | — | — |
| 退役責任的變化 | — | | 3,182 | | — | | — | 3,182 |
| 資本化利息 | — | | — | | 14,550 | | — | 14,550 |
| 匯兑差額 | 39,672 | | 95,529 | | 18,221 | | 2,472 | | 155,894 | |
| 2023年12月31日的餘額 | $ | 253,861 | | $ | 427,182 | | $ | 216,723 | | $ | 521,200 | $ | 1,418,966 |
| 累計折舊及減值費用 | | | | |
| 2022年12月31日的餘額 | $ | (60,844) | | $ | (142,785) | | — | | $ | (179,476) | $ | (383,105) |
| 折舊 | (13,478) | | (23,034) | | — | | — | (36,512) |
| 處置 | 668 | | — | | — | | — | 668 |
| 匯兑差額 | (18,200) | | (38,364) | | — | | — | (56,564) |
| 2023年12月31日的餘額 | $ | (91,854) | | $ | (204,183) | | — | | $ | (179,476) | $ | (475,513) |
| | | | | |
| 於二零二二年十二月三十一日之賬面淨值 | $ | 121,722 | | $ | 149,601 | | $ | 153,540 | | $ | 324,283 | $ | 749,146 |
| 於2023年12月31日的賬面淨值 | $ | 162,007 | | $ | 222,999 | | $ | 216,723 | | $ | 341,724 | $ | 943,453 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 礦物物性 | | | |
| | 可耗盡的 | 非消耗性 | | |
| 植物和
裝備 | 運營 | 發展
項目 | 探索
項目 | 總計 |
| 成本 | | | | | |
| 2021年12月31日的餘額 | $ | 140,367 | | $ | 249,320 | | — | | $ | 454,321 | | $ | 844,008 | |
| 加法 | 53,248 | | 33,315 | | 4,641 | | 27,641 | | 118,845 | |
收購Aris Gold（注5） | 17,871 | | 64,258 | | 149,936 | | 23,792 | | 255,857 | |
| 處置 | (3,500) | | — | | — | | — | | (3,500) | |
| 轉賬 | — | | 862 | | — | | (862) | | — | |
| 退役責任的變化 | — | | 645 | | — | | — | | 645 | |
| 資本化利息 | — | | 47 | | 3,862 | | — | | 3,909 | |
| 匯兑差額 | (25,420) | | (56,061) | | (4,899) | | (1,133) | | (87,513) | |
| 2022年12月31日的餘額 | $ | 182,566 | | $ | 292,386 | | $ | 153,540 | | $ | 503,759 | | $ | 1,132,251 | |
| 累計折舊及減值費用 | | | | |
| 2021年12月31日的餘額 | $ | (59,599) | | $ | (149,155) | | — | | $ | (179,476) | | $ | (388,230) | |
| 折舊 | (13,449) | | (20,642) | | — | | — | | (34,091) | |
| 處置 | 1,273 | | — | | — | | — | | 1,273 | |
| 資產不再確認 | (1,311) | | — | | — | | — | | (1,311) | |
| 匯兑差額 | 12,242 | | 27,012 | | — | | — | | 39,254 | |
| 2022年12月31日的餘額 | $ | (60,844) | | $ | (142,785) | | — | | $ | (179,476) | | $ | (383,105) | |
| | | | | |
| 2021年12月31日的賬面淨值 | $ | 80,768 | | $ | 100,165 | | $ | — | | $ | 274,845 | | $ | 455,778 | |
| 於二零二二年十二月三十一日之賬面淨值 | $ | 121,722 | | $ | 149,601 | | $ | 153,540 | | $ | 324,283 | | $ | 749,146 | |
| | | | | |
綜合財務報表附註 截至二零二三年及二零二二年十二月三十一日止年度 （除非另有説明，否則表格中的金額以千美元表示） | |
8. 採礦利益、廠房和設備（加拿大）
資本化利息細分如下：
| | | | | | | | |
| 十二月三十一日，
2023 | 十二月三十一日，
2022 |
| 資本化利息—黃金票據（附註10b） | $ | 7,484 | | $ | 1,991 | |
| 資本化利息—遞延收入（附註12） | 7,818 | | 1,871 | |
| 資本化利息—收入 | (752) | | 47 | |
| 總計 | $ | 14,550 | | $ | 3,909 | |
截至2023年12月31日的廠房和設備包括淨賬面價值為美元的ROU資產，4.3百萬美元(2022年12月31日-$5.4百萬)。
9. 應付賬款和應計負債
| | | | | | | | |
| 十二月三十一日，
2023 | 十二月三十一日，
2022 |
| 與經營、一般及行政開支有關的應付貿易款項 | $ | 53,913 | | $ | 35,740 | |
| 與資本支出有關的應付貿易賬款 | 1,591 | | 2,160 | |
| 其他條文 | 9,312 | | 6,475 | |
| 收購礦業權益 | 623 | | 1,609 | |
| DSU和PSU負債（附註13g，f） | 3,894 | | 826 | |
| 其他應繳税金 | 15 | | 472 | |
| 總計 | $ | 69,348 | | $ | 47,282 | |
10. 長期債務
| | | | | | | | |
| 十二月三十一日，
2023 | 十二月三十一日，
2022 |
| 高級註釋(A) | $ | 300,608 | | $ | 298,107 | |
| 黃金紙幣（b） | 63,310 | | 67,145 | |
| 可轉換債券（c） | 13,913 | | 13,182 | |
| 總計 | 377,831 | | 378,434 | |
| 減：當前部分 | (36,826) | | (15,525) | |
| 非流動部分 | $ | 341,005 | | $ | 362,909 | |
a)二零二六年到期的優先無抵押票據（“優先票據”）
於二零二一年八月九日，本公司發行美元。300現金收益淨額為美元的優先票據面值286.0扣除折扣和交易成本後，優先票據於二零二六年八月九日到期。優先票據以美元計值，並按下列利率計息： 6.875每年%。利息須於每年2月9日及8月9日分半年分期支付。
| | | | | |
合併財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有説明，否則表格中的金額以千美元表示） | |
10. 長期債務（1999年）
| | | | | |
| 金額 |
| 截至2021年12月31日的債務賬面值 | $ | 295,796 | |
| 產生的利息開支 | 20,625 | |
| 支付的利息費用 | (20,625) | |
| 折扣的增加 | 2,311 | |
| 截至2022年12月31日的債務賬面值 | $ | 298,107 | |
| 產生的利息開支 | 20,625 | |
| 支付的利息費用 | (20,625) | |
| 折扣的增加(附註18) | 2,501 | |
| 截至2023年12月31日 | 300,608 | |
| 減去：當期部分，以應計利息表示 | (8,135) | |
| 截至2023年12月31日的非流動部分 | $ | 292,473 | |
該公司直接擁有Segovia業務和Toroparu項目的子公司為優先債券提供了無擔保擔保。
在2023年8月9日之前，公司有權以相當於100債券本金的%，另加下文所述的“全額”溢價，另加應計及未付利息。
此外，在2023年8月9日之前，公司有權贖回最多35優先債券原始本金總額的%，加上一項或多項股票發行的現金收益淨額，贖回價格相當於106.9本金總額的%，另加應計和未付利息。
於2023年8月9日及之後，本公司可按有關贖回價格(以優先債券本金的百分比表示)全部或部分贖回優先債券，以及優先債券截至贖回日的應計及未償還利息。高級債券在以下各年度的8月9日起計的12個月內贖回價格如下：103.4%; 2024 – 101.7%; 2025其後-100.0%.
發行高級債券所產生的折價及交易成本合共$14.0百萬，000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,0007.9%，包括6.9票面利率：%。
b)金幣
作為ARIS黃金交易的一部分，ARIS黃金髮行的黃金票據被ARIS礦業收購。於收購日，第三方持有的未償還票據總數為67,926,572. 本公司於收購日採用估值定價模式就黃金票據的公允價值計入負債。
黃金票據的公允價值是在ARIS黃金交易當日使用估值定價模型計算的。估值模型中使用的重要數據包括信用利差、無風險利率、金價、金價隱含波動率和最近的交易歷史。
| | | | | |
合併財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有説明，否則表格中的金額以千美元表示） | |
10. 長期債務（1999年）
| | | | | | | | |
| 數量
金幣 | 金額 |
| 收購Aris Gold的黃金掛鈎票據負債 | 67,926,572 | $ | 68,592 | |
| 還款 | (1,920,226) | (1,847) | |
| 按公平值計入損益之變動（附註19）： | — | (910) | |
| 信貸風險變動導致按公允值計入其他全面收益的變動 | — | 1,310 | |
| 於2022年12月31日分配至黃金票據的公平值 | 66,006,346 | 67,145 | |
| 還款 | (7,388,882) | (7,388) | |
按公平值計入損益之變動（附註19）： | — | 8,950 | |
| 信貸風險變動導致按公允值計入其他全面收益的變動 | — | (5,397) | |
| 截至2023年12月31日 | 58,617,464 | 63,310 | |
| 減：當前部分 | (14,777,512) | (14,778) | |
| 截至2023年12月31日的非流動部分 | 43,839,952 | $ | 48,532 | |
黃金票據之主要條款包括：
•金幣以元為單位發行。1.00.
•黃金票據不可贖回，以Aris Holdings的所有資產為抵押，將在七年制期限，2027年8月26日到期。
•黃金票據代表ARIS Holdings的優先抵押債務，與所有現時及未來的優先債務(包括惠頓流動融資(附註12))並列，並優先於ARIS Holdings的所有現時及未來的次級債務。
•黃金債券的現金利息為7.5年息%，按月支付。
•Aris Holdings每月將在託管賬户(“黃金託管賬户”)中預留一定數量的實物黃金，用於支付本金付款(“攤銷付款”)。攤銷付款是根據規定的黃金數量和1美元。1,400每盎司底價。
•為支付季度攤銷款，在2月、5月、8月和11月的15天(“計量日期”)之後的5個工作日內，黃金託管賬户中積累的黃金將被出售，所得款項將按下列方式支付給持有者：
•如果測量日期的下午每盎司倫敦金銀市場協會黃金價格(倫敦下午定盤價)高於美元1,400根據每盎司底價，ARIS控股公司將向黃金票據持有者支付的現金總額等於售出的黃金盎司數乘以倫敦下午定盤價。
•黃金溢價將是黃金銷售收益的一部分，歸因於倫敦下午定盤價超過美元。1,400每盎司底價，不會減少已發行黃金債券的本金金額。
•如果倫敦PM Fix等於或低於$1,400根據每盎司底價，ARIS控股公司將向黃金票據持有者支付等同於適用攤銷付款的現金付款。出售黃金盎司所得的任何不足之處均低於1美元。1,400每盎司將由Aris Holdings支付。
•Aris Holdings將使用商業上合理的努力來對衝美元1,400每盎司攤銷付款的底價，每四個季度滾動一次。
•在CBOE加拿大交易所交易的黃金債券，代碼為“AMNG.NT.U”。
| | | | | |
合併財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有説明，否則表格中的金額以千美元表示） | |
10. 長期債務（1999年）
按美元分期分期付款的黃金票據1,400每盎司的價格如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | 總計 |
| 黃金盎司 | 10,555 | | 11,523 | | 11,611 | | 8,180 | | 41,869 | |
| 還本付息 | $14,777 | | $16,132 | | $16,255 | | $11,453 | | $58,617 | |
| | | | | | | | |
| 2023 | 2022 |
| 還款 | $ | 7,388 | | $ | 1,920 | |
| 黃金溢價 | 2,788 | | 490 | |
| 付息 | 4,696 | | 1,262 | |
截至2023年12月31日，有880盎司（2022年12月31日— 500盎司）黃金信託持有的黃金賬面價值， $1.7百萬（2022年12月31日— $0.9百萬)。
c)可轉換債券
| | | | | | | | |
| 債權證數量 | 金額 |
| 截至2021年12月31日 | 18,000 | $ | 19,466 | |
| 按公平值計入損益之變動（附註19）： | — | (4,552) | |
| 信貸風險變動導致按公允價值計入其他全面收益的變動 | — | (546) | |
| 匯兑差額 | — | (1,186) | |
| 截至2022年12月31日 | 18,000 | $ | 13,182 | |
按公平值計入損益之變動（附註19）： | — | 1,032 | |
| 信貸風險變動導致按公允價值計入其他全面收益的變動 | — | (301) | |
| 截至2023年12月31日的流動部分 | 18,000 | $ | 13,913 | |
截至二零二三年十二月三十一日， C$18.0本金總額百萬美元（美元13.6百萬）可換股債券（“可換股債券”）已發行及尚未行使。可換股債券於2024年4月5日到期，有轉換價 科多巴元的4.75並以下列利率計息：8.00每年%，支付月份是現金拖欠。
可換股債券為金融負債， 被指定為公平值變動計入PL。於2023年12月31日，可換股債券之公平值乃採用二項式定價模式及第二級公平值輸入數據釐定，該等輸入數據涵蓋可換股債券之所有特徵、股價波動性及其他可換股債券之股價波動性。 42.28% (2022 – 48.06%），無風險利率 5.10% (2022 – 4.84%），股息收益率 0% (2022 – 0%），以及信貸利差， 12.19% (2022 – 12.89%).
| | | | | |
合併財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有説明，否則表格中的金額以千美元表示） | |
11. 規定
此項經費的變動摘要如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| 填海及
康復 | 環境
收費 | 健康計劃
義務 | 總計 |
| 截至2022年12月31日 | $ | 9,540 | | $ | 4,299 | | $ | 8,277 | | $ | 22,116 | |
| 按期間確認 | — | | 57 | | — | | 57 | |
| 假設的改變 | 3,182 | | — | | 215 | | 3,397 | |
| 應付款的結算 | (83) | | (79) | | (618) | | (780) | |
增加開支（附註18） | 715 | | 86 | | 1,546 | | 2,347 | |
| 匯兑差額 | 2,630 | | 1,117 | | 2,444 | | 6,191 | |
| 截至2023年12月31日 | $ | 15,984 | | $ | 5,480 | | $ | 11,864 | | $ | 33,328 | |
| 減：當前部分 | (2,194) | | (65) | | (691) | | (2,950) | |
| 非流動部分 | $ | 13,790 | | $ | 5,415 | | $ | 11,173 | | $ | 30,378 | |
| | | | |
| 截至2021年12月31日 | $ | 8,424 | | $ | 5,732 | | $ | 10,161 | | $ | 24,317 | |
Aris Gold Transaction收購ARO（注5） | 1,287 | | — | | — | | 1,287 | |
| 按期間確認 | — | | (739) | | — | | (739) | |
| 假設的改變 | 645 | | 249 | | (341) | | 553 | |
| 補救費 | (20) | | (45) | | (562) | | (627) | |
增加開支（附註18） | 452 | | 81 | | 800 | | 1,333 | |
| 匯兑差額 | (1,248) | | (979) | | (1,781) | | (4,008) | |
| 截至2022年12月31日 | $ | 9,540 | | $ | 4,299 | | $ | 8,277 | | $ | 22,116 | |
| 減：當前部分 | (556) | | (73) | | (524) | | (1,153) | |
| 非流動部分 | $ | 8,984 | | $ | 4,226 | | $ | 7,753 | | $ | 20,963 | |
a)填海和修復提供
截至2023年12月31日，公司估計未來關閉礦山將產生的未貼現成本， 與Marmato礦現有采礦作業有關的回收活動將被提交締約方會議。 46.2十億（2022年12月31日—COP $39.2 億美元），相當於美元12.1百萬按2023年12月31日的匯率（2022年12月31日—美元8.2百萬)。
截至2023年12月31日，本公司估計，與塞哥維亞業務現有采礦業務有關的未來礦山關閉及回收活動將產生的誇大未貼現成本為COP， 81.8十億（2022年12月31日—COP 64.8億美元），相當於美元21.42023年12月31日，e利率（2022年12月31日—$13.5百萬)。
下表概述了用於確定退役準備金的假設：
| | | | | | | | | | | |
| 預產期
支出 | 通貨膨脹率 | 税前無風險
率 |
| 馬爾馬託礦山 | 2024-2042 | 2.98 | % | 10.09 | % |
| 塞戈維亞運營公司 | 2024-2030 | 2.72 | % | 9.70 | % |
| | | | | |
合併財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有説明，否則表格中的金額以千美元表示） | |
11. 條款（第19條）
b)環境費
公司的採礦和勘探活動受哥倫比亞有關環境保護的法律和法規的約束。哥倫比亞條例規定了適用於向河流流域排放污水的實體的費用。塞哥維亞當地環境管理局發佈了兩項決議，評估費用總額為COP， 34.610億(美元)9.1百萬），w公司正在爭論的問題。本公司有一筆金額為f締約方會議 20.910億(美元)5.5百萬美元)與這些費用潛在負債的最佳估計現值有關（2022年12月31日— 科普20.710億美元，約相當於美元4.3百萬)。
c)保健計劃債務
這個締約方會議保健計劃義務 45.310億歐元(約合11.9百萬美元）是基於截至2023年12月31日編制的精算報告，通貨膨脹率為 6.6%，貼現率為10.9%.公司目前支付約COP 0.210億美元（約不到美元）0.11000萬元），用於支付強制性健康計劃繳款。於2023年12月31日，非流動現金信託包括約$0.9100萬美元存入限制性現金賬户，作為對該債務的擔保（2022年12月31日—美元0.6百萬)。
d)索賠
在正常業務過程中，本公司涉及並可能受到法律訴訟和法律程序的影響。當被認為是重要的，並且資源被認為可能流出時，公司記錄了此類索賠的準備金。
本公司持續接受各税務機關的税務審計。因此，税務機關可能不時不同意本公司在其税務申報文件中所採取的立場和結論，或法律可能會被修訂或對現行法律的解釋可能會改變，而任何這些事件都可能導致重新評估。公司在確定税務機關不可能接受其備案地位時，對此類索賠計提撥備。本公司並無記錄該等撥備。
12. 遞延收入
| | | | | | | | |
| 十二月三十一日，
2023 | 十二月三十一日，
2022 |
| 馬爾馬託（a） | $ | 64,546 | | $ | 60,658 | |
| Toroparu（b） | 84,000 | | 84,000 | |
| 總計 | $ | 148,546 | | $ | 144,658 | |
| 減：當前部分 | (1,163) | | (1,606) | |
| 非流動部分 | $ | 147,383 | | $ | 143,052 | |
a)馬爾馬託
作為Aris黃金交易的一部分，e公司收購了與Aris Gold相關的遞延收入， 與WPMI簽訂貴金屬採購協議(“Marmato PMPA”)。根據安排，WPMI將提供總額為#美元的資金。175100萬美元，其中53在收購之日已收到百萬美元，餘額(#美元122在馬爾馬託下礦建設和開發期間的應收賬款(百萬美元)。
根據Marmato PMPA的條款，WPMI將購買10.5從Marmato礦生產的黃金的%直到310,000已經交付了幾盎司黃金，之後購買量減少到5.25生產的黃金的%。WPMI還將購買100Marmato礦生產的白銀的%直到2.15已經交付了100萬盎司的白銀，之後購買量減少到50生產了%的白銀。WPMI將在交貨時支付等同於18現貨黃金和白銀價格的%，直到預付款的未貸記部分減少到零為止，以及22此後現貨黃金和白銀價格的1%。
| | | | | |
合併財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有説明，否則表格中的金額以千美元表示） | |
12.增加遞延收入(續)
本公司及其附屬公司已就其在Marmato PMPA項下的責任向WPMI提供擔保，包括就Aris Mining Holdings及其附屬公司的幾乎所有物業及資產訂立一項第一級一般擔保協議、就Marmato礦所擁有的採礦權提供擔保，以及就Aris Mining Holdings各附屬公司的股份提供一項第一級股份質押。
合同將由Marmato向WPMI提供貴金屬信用來敲定。根據Marmato PMPA交付的黃金和白銀，公司確認收入金額。
各期間管理層估計已履行之遞延收益責任之累計金額，因此確認為收益。增礦資本化至Marmato Lower Mine（附註8）。 以下為截至2023年12月31日Marmato PMPA合約的主要輸入數據：
| | | | | | | | |
| 估計數中的關鍵輸入數據 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 估計籌資率 | 12.50 | % | 12.50 | % |
| 金價 | $1,724 - $1,939 | $1,700 - $1,750 |
| 銀價 | $22.71 - $24.33 | $20.51 - $22.50 |
| 建設里程碑時間表 | 2024 - 2025 | 2023 - 2024 |
| | | | | |
| 總計 |
| 截至2021年12月31日 | $ | — | |
| 收購Aris Gold的遞延收入負債 | 59,596 | |
| 確認交付盎司收入 | (828) | |
| 增積（注8） | 1,890 | |
| 截至2022年12月31日 | $ | 60,658 | |
| 確認交付盎司收入 | (3,878) | |
| 累計追趕調整數 | (52) | |
增積（注8） | 7,818 | |
| 截至2023年12月31日 | $ | 64,546 | |
| 減：當前部分 | (1,163) | |
| 截至2023年12月31日的非流動部分 | $ | 63,383 | |
b)Toroparu
本公司亦與WPMI簽訂貴金屬採購協議(“Toroparu PMPA”)。根據Toroparu PMPA的條款，WPMI將購買10黃金和黃金的%50白銀產量的%，以換取總計1美元的預付現金押金153.5百萬美元。
截至2023年12月31日，公司已收到首期押金$15.5根據Toroparu PMPA的條款，收到剩餘的#美元138.0百萬美元須視乎WPMI選擇繼續進行，並預期於Toroparu項目施工期間分期付款，待取得所有必需的採礦許可證及有關最終可行性、項目資本融資的可用性、向WPMI授予擔保及其他慣常條件的條件均獲滿足後。
WPMI可選擇(A)不支付存款餘額，並將黃金流動百分比從10%至0.909%和銀流百分比來自50%至零，或(B)不繼續進行流媒體交易，並將已支付的押金部分減去$2.0於發生某些事件(包括但不限於本公司“控制權變更”或本公司獲得一定水平的債務或股權融資)時，將會全部或部分到期及應付本公司的債務。如果WPMI選擇減少流量，公司可能會退還已預付的押金減去$2.0100萬美元給WPMI並終止協議。如果公司沒有提供足夠的黃金和白銀來償還存款的全部餘額，公司將被要求以現金支付任何剩餘的餘額。
| | | | | |
合併財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有説明，否則表格中的金額以千美元表示） | |
12.增加遞延收入(續)
除了上述預付現金保證金外，一旦Toroparu投入運營，WPMI將繼續向公司支付如下款項：
•黃金-市場價格和美元之間的較小者400在Toroparu項目期間交付的每盎司黃金，受1年增長率從投產第三年後開始。
•白銀-市場價格和美元之間的較小者3.90在Toroparu項目期間交付的每應付盎司白銀，受1年增長率從投產第四年後開始。
13. 股本
a)授權
不限數量的普通股，沒有面值。
b)已發行並已全額支付
於2023年12月31日，本公司已 137,569,590已發行和已發行普通股(2022年12月31日-136,057,661普通股)。截至2023年12月31日止年度，本公司共發行528,241普通股，用於行使股票期權和983,688行使認股權證所需的普通股。
2022年9月26日，公司通過發行以下股份完成對Aris Gold的收購(附註5)38,420,690向Aris Gold的前股東出售普通股。截至2022年12月31日止年度，本公司共發行194,999普通股，用於行使股票期權和287,099行使認股權證所需的普通股。
正常課程發行人投標（NCIB）
截至2022年12月31日止年度，本公司共購買 845,901普通股（2021— 1,274,701普通股）以平均價格註銷5.01 (2021 - C$5.44），總費用約為美元3.1百萬(2021年--美元)5.5百萬)。
分紅
| | | | | | | | | | | | | | |
| 申報日期 | 付款日期 | 每股加元 | 支付金額（C $） | 支付金額（美元） |
| 2021年12月15日 | 2022年1月17日 | $0.015 | | $ | 1,470 | | $ | 1,163 | |
| 2022年1月17日 | 2022年2月15日 | $0.015 | | 1,467 | | 1,154 | |
| 2022年2月15日 | 2022年3月15日 | $0.015 | | 1,466 | | 1,157 | |
| 2022年3月15日 | 2022年4月15日 | $0.015 | | 1,469 | | 1,174 | |
| 2022年4月18日 | 2022年5月16日 | $0.015 | | 1,471 | | 1,145 | |
| 2022年5月16日 | 2022年6月15日 | $0.015 | | 1,468 | | 1,160 | |
| 2022年6月16日 | 2022年7月15日 | $0.015 | | 1,464 | | 1,138 | |
| 2022年7月18日 | 2022年8月15日 | $0.015 | | 1,465 | | 1,145 | |
| 2022年8月17日 | 2022年9月15日 | $0.015 | | 1,465 | | 1,115 | |
| 總計 | | | $ | 13,205 | | $ | 10,351 | |
| | | | | |
合併財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有説明，否則表格中的金額以千美元表示） | |
13. 股本（千元）
c)股份購買權證—負債分類
下表概述截至2023年12月31日止年度已發行及尚未行使之股份購買權證數目及相關認股權證負債之變動：
| | | | | | | | |
| 單位 | 金額 |
| | （重編—注13c） |
2019年PP非上市認股權證—行使價C $5.40可行使至2023年11月5日 | | |
| 2021年12月31日的餘額 | 3,260,870 | $ | 3,695 | |
公允價值調整（附註19） | — | (3,336) | |
| 2022年12月31日的餘額 | 3,260,870 | $ | 359 | |
已屆滿（附註19） | (3,260,870) | (359) | |
| 2023年12月31日的餘額 | — | — |
2020年PP非上市認股權證—行使價為加元6.50，可行使至2023年2月6日(2) | | |
| 截至2021年12月31日 | 7,142,857 | $ | 3,060 | |
公允價值調整（附註19） | — | (3,053) | |
| 2022年12月31日的餘額 | 7,142,857 | $ | 7 | |
已屆滿（附註19） | (7,142,857) | (7) | |
| 2023年12月31日的餘額 | — | — |
上市認股權證(1)—行使價C元2.21，可行使至2024年4月30日 | | |
| 截至2021年12月31日 | 10,304,455 | $ | 25,440 | |
| 行使 | (240,200) | (612) | |
公允價值調整（附註19） | — | (15,161) | |
| 2022年12月31日的餘額 | 10,064,255 | $ | 9,667 | |
| 行使 | (763,103) | (924) | |
公允價值調整（附註19） | — | 6,329 | |
| 2023年12月31日的餘額 | 9,301,152 | $ | 15,072 | |
Aris非上市認股權證(2)—行使價C元6.00，可行使至2024年12月19日 | | |
| 2021年12月31日的餘額 | — | — |
Aris Gold交易的替換權證（注5） | 1,650,000 | 238 | |
公允價值調整（附註19） | — | 350 | |
| 2022年12月31日的餘額 | 1,650,000 | $ | 588 | |
公允價值調整（附註19） | — | (35) | |
| 2023年12月31日的餘額 | 1,650,000 | $ | 553 | |
Aris上市權證(2)—行使價C元5.50，可行使至2025年7月29日 | | |
| 2021年12月31日的餘額 | — | — |
| Aris Gold交易的替換權證（注5） | 29,084,377 | 8,573 | |
| 公允價值調整（附註19） | — | 2,600 | |
| 2022年12月31日的餘額 | 29,084,377 | $ | 11,173 | |
| 已鍛鍊 | (25,000) | (21) | |
公允價值調整（附註19） | — | (171) | |
| 2023年12月31日的餘額 | 29,059,377 | $ | 10,981 | |
| | |
| 截至2022年12月31日的餘額—認股權證負債總額 | | $ | 21,794 | |
| 截至2023年12月31日的餘額—總認股權證負債 | | $ | 26,606 | |
| 減：當前部分 | | (15,625) | |
| 截至2023年12月31日的非流動部分 | | $ | 10,981 | |
(1)於二零二三年十二月三十一日之後， 301,772已經行使了逮捕令。
(2)取代認股權證數目及行使價已按股份交換比率調整， 0.5.
| | | | | |
合併財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有説明，否則表格中的金額以千美元表示） | |
13. 股本（千元）
於截至2023年12月31日止年度，本公司識別出先前於2022年12月31日呈報的上市權證負債的公平值存在非重大錯誤。因此，截至2022年12月31日的財務狀況表已重新編制，認股權證負債增加美元，5.52000萬美元，抵銷赤字，2022年12月31日終了年度的損益表已重新編制，金融工具收益減少#美元5.51000萬美元。重組的淨影響是使先前報告的淨收入減少#美元。0.62000萬(美元)0.01基本和($0.22稀釋後每股收益(虧損)為淨虧損#美元4.92000萬(($0.04)基本和($0.25稀釋每股虧損)截至2022年12月31日止年度。對截至2022年12月31日的年度的現金流量表沒有影響，但報告的淨收益(虧損)和金融工具收益按現金流量表經營活動部分內上述金額變動的金額除外。
非上市認股權證的估值投入
非上市認股權證的公允價值是使用布萊克-斯科爾斯期權定價模型和第2級公允價值投入確定的，如下所示：
| | | | | |
| 估值投入 | Aris非上市認股權證 |
| 預期波動率 | 51 | % |
| 流動性貼現 | 2 | % |
| 無風險利率 | 3.88 | % |
| 認股權證的預期壽命 | 1.0年 |
| 股息收益率 | 0 | % |
d)股份認購權證--股權分類
下表彙總截至2023年12月31日止年度內已發行及已發行的認購權證及相關股權分類認股權證數目的變動情況：
| | | | | | | | | | | |
| 單位 | 普通股
可發行 | 金額 |
| 截至2021年12月31日 | 9,338,965 | | 6,488,712 | | 10,252 | |
已鍛鍊(1) | (67,500) | | (46,899) | | (69) | |
| 在此期間屆滿 | (2,046,500) | | (1,421,908) | | — | |
| 截至2022年12月31日 | 7,224,965 | | 5,019,905 | | 10,183 | |
已鍛鍊(2) | (281,500) | | (195,586) | | (475) | |
| 過期 | (2,795,090) | | (1,942,029) | | — | |
| 2023年12月31日的餘額 | 4,148,375 | 2,882,290 | $ | 9,708 | |
(1)每份黃金X認股權證的行使價平均為加元3.17.
(2)每份已行使的Gold X認股權證行使價平均為加元。2.14.
下表概述於2023年12月31日已發行及尚未行使之權益分類認股權證之資料：
| | | | | | | | | | | |
|
未清償認股權證 | 可發行普通股 | 行權價格
C元/可發行普通股 |
| Gold X認股權證 | | | |
2024年6月12日 (1) | 934,250 | 649,116 | $ | 1.90 |
| 八月27，2024 | 3,214,125 | 2,233,174 | $ | 4.03 |
| 2023年12月31日的餘額 | 4,148,375 | 2,882,290 | $ | 3.55 |
(1)2023年12月31日之後，66,250認股權證以行使價為加元，1.90.
(2)於二零二三年十二月三十一日之後， 31,250認股權證以行使價為加元，4.03.
| | | | | |
合併財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有説明，否則表格中的金額以千美元表示） | |
13. 股本（千元）
e)股票期權計劃
本公司有一個滾動股票期權計劃（“期權計劃”），符合多倫多證券交易所授予股票期權的政策。根據購股權計劃，預留供發行的普通股最高數目不得超過 10已發行和流通普通股總數的%，對於任何一個期權持有人，不得超過 5按年發行普通股的百分比。每份購股權之行使價將不低於本公司股份於授出日期之市價。各購股權歸屬期及屆滿日期按個別授出基準釐定。
截至2023年12月31日及2022年12月31日止期間尚未行使購股權變動概要如下：
| | | | | | | | |
| 選項
傑出的 | 加權平均
行使價（加元） |
| 2021年12月31日的餘額 | 2,482,332 | $ | 4.49 | |
| 授予的期權 | 1,691,000 | 5.70 | |
Aris收購的替換選項（注5） | 3,615,912 | 4.36 | |
已鍛鍊(1) | (194,999) | 2.55 | |
| 過期或取消 | (880,739) | 5.01 | |
| 2022年12月31日的餘額 | 6,713,506 | $ | 4.71 | |
| 授予的期權 | 1,778,931 | 3.99 | |
已鍛鍊(2) | (528,241) | 3.27 | |
| 過期或取消 | (683,076) | 5.11 | |
2023年12月31日的餘額(3) | 7,281,120 | $ | 4.57 | |
(1)購股權獲行使當日之加權平均股價為加元，5.45.
(2)購股權獲行使當日之加權平均股價為加元，4.10.
(3)2023年12月31日之後，2,525,561行使價為加元的股票期權4.09由公司授予， 88,287股票期權被行使， 508,190股票期權到期了。
使用柏力克—舒爾斯期權定價模式釐定截至2023年12月31日及2022年12月31日止期間授出的購股權公平值所使用的輸入數據概要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1月26日，
2022 | 2022年3月23日(1) | 4月1日，
2022 | 六月一日， 2022(1) | 1月12日，
2023 | 5月12日，
2023 | 10月2日，
2023 | |
| 已發出的期權總數 | 600,000 | 702,257 | 1,091,000 | 208,115 | 1,691,964 | 26,815 | 60,152 | |
| 股份於授出日期之市價 | C$5.45 | | C$3.80 | | C$5.84 | | C$3.72 | | C$4.03 | | C$3.40 | | C$3.09 | | |
| 行權價格 | C$5.45 | | C$3.80 | | C$5.84 | | C$3.72 | | C$4.03 | | C$3.40 | | C$3.09 | | |
| 預期股息 | 3.30 | % | 無 | 3.29 | % | 無 | 無 | 無 | 無 | |
| 預期波動率 | 55.33 | % | 45.43 | % | 54.49 | % | 52.22 | % | 58.36 | % | 55.47 | % | 46.95 | % | |
| 無風險利率 | 1.22 | % | 3.74 | % | 2.24 | % | 3.74 | % | 3.67 | % | 3.50 | % | 4.64 | % | |
| 期權的預期壽命 | 2.5年份 | 2.5年份 | 2.5年份 | 2.7年份 | 3.0年份 | 3.01年份 | 3.00年份 | |
| 歸屬條款 | 2年份 | 2年份 | (2) | 1年 | 2年份 | (2) | 2年份 | (2) | 2年份 | (2) | 2年份 | (2) |
(1)柏力克—舒爾斯計算所用單位數目、市價及行使價已就匯兑比率作出調整。
(2)50%購股權於發行日期後一年歸屬，其餘 50%歸屬於發行日期後兩年。
| | | | | |
合併財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有説明，否則表格中的金額以千美元表示） | |
13. 股本（千元）
下表概述有關截至2023年12月31日尚未行使購股權及可發行普通股的資料：
| | | | | | | | | | | | | | |
| 到期日 | 傑出的 | 既得股票期權 | 剩餘合同年數 | 行權價格
（科元/股） |
| 2024年4月1日 | 179,700 | 179,700 | 0.25 | $ | 3.67 | |
| 2025年4月1日 | 465,000 | 465,000 | 1.25 | 4.05 | |
| 2025年7月2日 | 50,000 | 50,000 | 1.51 | 6.88 | |
| 2026年4月1日 | 730,000 | 730,000 | 2.25 | 6.04 | |
| 2027年1月26日 | 90,000 | 45,000 | 3.07 | 5.45 | |
| 2027年4月1日 | 801,000 | 801,000 | 3.25 | 5.84 | |
| 2024年2月12日 | 508,190 | 508,190 | 0.12 | 6.20 | |
| 2024年4月6日 | 4,439 | 4,439 | 0.27 | 4.70 | |
| 2025年3月1日 | 1,935,000 | 1,935,000 | 1.17 | 4.00 | |
| 2025年3月23日 | 599,806 | 299,906 | 1.23 | 3.80 | |
| 2025年5月31日 | 208,115 | 104,058 | 1.42 | 3.72 | |
| 2025年6月26日 | 30,000 | 30,000 | 1.49 | 5.00 | |
| 2026年1月12日 | 1,592,903 | — | 2.03 | 4.03 | |
| 2026年5月12日 | 26,815 | — | 2.37 | 3.40 | |
| 2026年10月2日 | 60,152 | — | 2.76 | 3.09 | |
| 2023年12月31日的餘額 | 7,281,120 | 5,152,293 | 1.67 | $ | 4.57 | |
f)DSU
截至2023年12月31日止年度及截至2022年12月31日止年度，包括在應付賬款及應計負債內的DSU負債變動概要如下：
| | | | | | | | |
| 單位 | 金額 |
| 2021年12月31日的餘額 | 705,880 | $ | 2,979 | |
| 在本期間授予和歸屬 | 273,630 | 766 | |
| 已支付 | (879,368) | (2,291) | |
Aris Gold交易的替換DSU（注5） | 233,676 | 549 | |
| 公允價值變動 | — | (1,127) | |
| 匯兑差額 | — | (50) | |
| 2022年12月31日的餘額 | 333,818 | $ | 826 | |
| 在本期間授予和歸屬 | 241,223 | 649 | |
| 公允價值變動 | — | 428 | |
| 截至2023年12月31日的餘額 | 575,041 | $ | 1,903 | |
(1)於二零二三年十二月三十一日之後， 108,219DSU於歸屬時以現金支付。
於2023年12月31日的DSU負債乃根據本公司在多倫多證券交易所（TSX）上的報價（第一級公允價值輸入）的收盤價釐定，4.43 ($3.35）（2022年12月31日—加元3.40 ($2.51））。
就Aris Gold交易（附註5）而言，本公司的非執行董事於2022年9月26日不再擔任董事。因此，他們未歸屬的DSU立即歸屬，本公司支付了總額為2.3向離任董事支付現金，以支付總額， 879,368DSU。
| | | | | |
合併財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有説明，否則表格中的金額以千美元表示） | |
13. 股本（千元）
g)PSU
截至2023年12月31日止年度及截至2022年12月31日止年度的PSU負債變動概要如下：
| | | | | | | | |
| 單位 | 金額 |
| 2021年12月31日的餘額 | 378,613 | $ | 1,200 | |
| 本期確認的未歸屬PSU | 191,433 | 605 | |
| 已支付 | (570,046) | (1,777) | |
Aris Gold交易的替換PSU（注5） | 706,286 | 557 | |
| 公允價值變動 | — | (293) | |
| 2022年12月31日的餘額 | 706,286 | $ | 292 | |
| 本期確認的未歸屬PSU | 796,758 | 1,178 | |
| 本期確認的既得PSU | — | 29 | |
| 已支付 | (30,325) | (47) | |
| 公允價值變動 | — | 1,352 | |
| 截至2023年12月31日的餘額 | 1,472,719 | $ | 2,804 | |
| 減：當前部分 | | (1,991) | |
| 截至2023年12月31日的非流動部分 | | $ | 813 | |
(1)2023年12月31日之後，282,666PSU於歸屬時以現金支付， 915,319PSU歸屬於大約 三年由公司授予。
就Aris Gold交易（注5）而言，本公司前行政人員於2022年9月26日不再擔任行政人員。因此，他們未歸屬的PSU立即歸屬，本公司支付了總計1000美元的費用。1.2向離任董事支付現金，以支付總額， 436,197PSU。
h)基於股份的薪酬費用
| | | | | | | | |
| Year ended December 31, |
| 2023 | 2022 |
| 股票期權費用 | $ | 1,475 | | $ | 1,740 | |
| DSU費用 | 1,077 | | (362) | |
| PSU費用 | 2,559 | | 321 | |
| 總計 | $ | 5,111 | | $ | 1,699 | |
| 減：與股票期權有關的E & E資產資本化數額 | — | | (284) | |
| 總計 | $ | 5,111 | | $ | 1,415 | |
| | | | | |
合併財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有説明，否則表格中的金額以千美元表示） | |
13. 股本（千元）
i)每股收益(虧損)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| | | | （重編—注13c） |
| 加權
平均值
股票
傑出的 | 網絡
收益
(虧損) | 網絡
收益
（損失）
分享 | 加權
平均值
股票
傑出的 | 網絡
收益
(虧損) | 網絡
收益
（損失）
分享 |
| 基本每股收益 | 136,735,317 | $ | 11,419 | | $ | 0.08 | | 108,162,090 | $ | (4,858) | | $ | (0.04) | |
| 稀釋性股票期權的影響 | 5,717 | — | | | — | — | | |
| 可轉換債務的影響 | — | | — | | | 3,789,474 | (3,457) | | |
| 稀釋權證的效力 | 321,471 | — | | | 4,889,630 | (20,315) | | |
| | | | | | |
| 稀釋每股收益 | 137,062,505 | $ | 11,419 | | $ | 0.08 | | 116,841,194 | $ | (28,630) | | $ | (0.25) | |
每股攤薄盈利金額乃透過調整每股基本盈利計算，以計及與攤薄可換股債券有關的利息及其他融資成本（猶如該等債券於期初已轉換）之税後影響，以及以庫存股法計算之潛在攤薄購股權及購股權之影響。 倘潛在攤薄證券之影響增加每股盈利或減少每股虧損，則計算每股攤薄盈利時不包括該等證券。
下表列出不包括在計算每股攤薄盈利時之認股權證、購股權及可換股債務數目。工具被排除在外，原因是該等工具未歸屬，行使價超過普通股的平均市值，或包括在貨幣證券中的影響對EPS具有反攤薄作用。
| | | | | | | | |
| Year ended December 31, |
| 2023 | 2022 |
| | （重編—注13c） |
| 股票期權 | 6,893,305 | 5,314,711 |
| 可轉換債券 | 3,789,474 | — |
| 認股權證 | 43,224,654 | 46,217,034 |
| | | | | |
合併財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有説明，否則表格中的金額以千美元表示） | |
14. 所得税
所得税費用與所得税前會計淨（虧損）收入乘以公司國內聯邦和省級合併税率的乘積之間的對賬如下：
| | | | | | | | |
| Year ended December 31, |
| 2023 | 2022 |
| | （重編—注13c） |
| 所得税前收入 | $ | 58,826 | | $ | 57,728 | |
| 加拿大法定所得税税率 | 27.0 | % | 26.5 | % |
| 法定税率下的所得税費用 | 15,883 | | 15,298 | |
| 所得税撥備增加（減少）乃由於： | | |
外國司法管轄區税率的差異 | 11,461 | | 14,918 | |
其他不可扣除費用 | 7,953 | | 6,526 | |
金融工具的非課税（收益）虧損 | 1,709 | | 2,952 | |
未入賬遞延税項資產增加額 | 14,918 | | 22,140 | |
預提税金 | — | | 6,101 | |
未來税率差異的税務影響 | (576) | | (23) | |
預算的變動 | (2,799) | | (2,296) | |
從權益會計改為合併Aris Gold投資 | — | | (1,032) | |
其他 | (1,142) | | (1,998) | |
| 所得税費用 | $ | 47,407 | | $ | 62,586 | |
| 當期所得税支出 | $ | 49,226 | | $ | 67,029 | |
| 遞延所得税追回 | (1,819) | | (4,443) | |
| 所得税費用 | $ | 47,407 | | $ | 62,586 | |
已確認遞延所得税資產（負債）淨額的組成部分概要如下：
| | | | | | | | |
| 十二月三十一日，
2023 | 十二月三十一日，
2022 |
| 遞延税項資產 | | |
| 非資本損失 | $ | 3,137 | | $ | 550 | |
| 條文 | 5,663 | | 3,714 | |
| 其他 | 2,168 | | 2,458 | |
| 遞延税項負債 | | |
| 採礦權益、廠房和設備 | (70,387) | | (54,684) | |
| 其他 | (945) | | (293) | |
| 遞延税項負債總額 | $ | (60,364) | | $ | (48,255) | |
倘遞延税項資產及負債與同一税務機關徵收之所得税有關，且本公司有法定權利及意圖抵銷，則遞延税項資產及負債已予抵銷。遞延税項資產乃就結轉未動用税項虧損及未動用税項抵免確認，惟以有應課税溢利可供動用未動用税項虧損╱抵免為限。
| | | | | |
合併財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有説明，否則表格中的金額以千美元表示） | |
14. 所得税（1999年）
遞延税項負債淨額變動概要如下：
| | | | | | | | |
| Year ended December 31, |
| 2023 | 2022 |
| 年初餘額 | $ | 48,255 | | $ | 8,476 | |
| 在淨虧損中確認 | (1,819) | | (4,443) | |
| 確認收購Aris Gold的遞延税項負債 | — | | 49,840 | |
| 於其他全面收益（虧損）確認。 | 13,928 | | (5,618) | |
| 年終結餘 | $ | 60,364 | | $ | 48,255 | |
公司有以下未確認遞延税項資產的可扣除暫時性差額：
| | | | | | | | |
| 十二月三十一日，
2023 | 十二月三十一日，
2022 |
| 非資本損失 | $ | 149,927 | | $ | 101,934 | |
| 融資費 | 5,747 | | 8,925 | |
| 聯營公司的投資 | 21,407 | | 12,000 | |
| 其他 | 7,185 | | 6,249 | |
| 總計 | $ | 184,266 | | $ | 129,108 | |
於2023年12月31日，本公司的非資本虧損結轉如下：
•加拿大：美元151.4百萬美元(2022年12月31日-$99.62024年至2043年到期
•哥倫比亞：美元3.0百萬美元（2022年12月31日—零美元），2024年至2036年到期。
•圭亞那：美元71.0百萬美元(2022年12月31日-$71.0百萬），無到期日，以及
•瑞士：美元6.3百萬美元(2022年12月31日-$4.42024年至2030年期間到期。
| | | | | |
合併財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有説明，否則表格中的金額以千美元表示） | |
15. 財務風險管理
黃金資產的收購、勘探、開發和運營的性質使本公司面臨與大宗商品價格、外幣匯率波動和信用風險相關的風險。公司有時可能會簽訂風險管理合同，以減輕這些風險。本公司的政策是不得進行衍生品的投機性交易。
a)金融工具風險
根據用於估計公允價值的投入的相對可靠性，按公允價值計量的金融工具被歸類為公允價值等級中的三個級別之一。公允價值層次結構的三個層次是：
•第1級--相同資產或負債在活躍市場的未調整報價
•第2級--直接或間接可觀察到的資產或負債的報價以外的投入；以及
•第3級--不是基於可觀察到的市場數據的投入。
本公司的現金及現金等價物、信託現金、應收賬款、應付賬款及應計負債、應付税款及應付票據的公允價值因其短期性質而接近其賬面值。
優先債券按實際利率法按攤銷成本確認。公司高級債券的可觀察公允價值已根據債券在新加坡交易所的交易價值估計，公允價值為#美元。236.0百萬(賬面金額-$292.5(億美元)。
在FVTPL按經常性基礎計量的金融負債包括權證衍生負債、應付債務單位、應付債務單位、可轉換債券和黃金票據，這些債務是在每個報告期結束時按其公允價值計量的。公司財務資產和負債在公允價值財務狀況表中確認的公允價值等級分類如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 1級 | 2級 | | 1級 | 2級 |
| | | | | （重編—注13c） |
金幣(附註10b) | — | | $ | 63,310 | | | — | | $ | 67,145 | |
認股權證負債(附註13C) | 26,053 | | 553 | | | 20,840 | | 954 | |
DSU和PSU負債(注9) | 1,903 | | 2,804 | | | 826 | | 293 | |
投資及其他資產(附註7C) | 4,254 | | 5,505 | | | — | | 412 | |
可轉換債券(附註10C) | — | | 13,913 | | | — | | 13,182 | |
| 總計 | $ | 32,210 | | $ | 86,085 | | | $ | 21,666 | | $ | 81,986 | |
於2023年12月31日，並無按公允價值按非經常性基礎計量及確認的金融資產及負債。1級和2級之間沒有轉移，期間也沒有按公允價值計量和確認的金融資產或負債在公允價值層次中被歸類為3級。
b)信用風險
| | | | | | | | |
| 十二月三十一日，
2023 | 十二月三十一日，
2022 |
貿易 | $ | 3,505 | | $ | 13,576 | |
| 增值税應收賬款 | 40,045 | | 30,489 | |
| 可予追討的税款 | 4,503 | | 1,783 | |
| 其他，扣除壞賬準備後的淨額 | 1,386 | | 2,814 | |
| 總計 | $ | 49,439 | | $ | 48,662 | |
因第三方未能履行其對公司的合同義務而產生的信用風險。該公司面臨的信用風險主要來自其現金餘額(在加拿大、哥倫比亞和其他高評級的國際金融機構持有)和應收賬款。可收回增值税的徵收時間是根據哥倫比亞政府每兩個月提交一次的申報程序確定的。截至2023年12月31日，公司預計在未來12個月內收回當期增值税和HST應收賬款。
| | | | | |
合併財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有説明，否則表格中的金額以千美元表示） | |
15.金融風險管理部主管(續)
與應收貿易賬款相關的信用風險產生於公司將產品交付給國際客户的過程中97.0% - 99.5黃金和白銀的銷售收入的10%，精礦的銷售收入的90%，在其生產交付到哥倫比亞的一個商定的轉移點後不久。一旦本公司與客户就最終金屬含量達成協議，餘款將於其後的短期結算期內收到。
c)流動性風險
公司通過持續監測預測的現金流需求來管理其流動性風險。該公司相信，它有足夠的現金資源來支付與其截至2023年12月31日的財務負債相關的債務。本公司於2023年12月31日的未貼現承諾如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 不到1年 | 1至3年 | 4至5年 | 超過5年 | 總計 |
| 貿易、税收和其他應付款 | $ | 75,633 | | $ | — | | $ | — | | $ | — | | $ | 75,633 | |
| 填海及封閉費 | 2,235 | | 2,046 | | 6,255 | | 22,958 | | 33,494 | |
| 租賃費 | 2,369 | | 2,266 | | 498 | | 908 | | 6,041 | |
| 金幣 | 24,357 | | 48,036 | | 15,516 | | — | | 87,909 | |
| 優先無擔保票據 | 20,625 | | 333,115 | | — | | — | | 353,740 | |
| 可轉換債券 | 13,864 | | — | | — | | — | | 13,864 | |
| 其他合同承諾 | 1,500 | | — | | — | | 55,400 | | 56,900 | |
| 總計 | $ | 140,583 | | $ | 385,463 | | $ | 22,269 | | $ | 79,266 | | $ | 627,581 | |
在收到Marmato和Toroparu項目管理協議下的資金後，Aris Mining的Marmato和Toroparu項目的白銀和黃金生產受與WPMI的PMPA條款的約束。有關對WPMI的義務的詳細信息，請參閲附註12。
d)外幣風險
該公司容易受到外幣波動的影響。這類風險主要來自：
•換算功能貨幣（如COP）與本公司的美元功能貨幣不同的附屬公司。該等風險之影響計入其他全面收益（虧損）。
•換算以外幣計值的貨幣資產及負債，如加元（“加元”）及圭亞那元（“圭亞那元”）。該等風險之影響於綜合收益（虧損）表入賬。
本公司監控因外幣餘額和交易而產生的外幣風險敞口。為了減少與這些餘額和交易相關的外幣風險，本公司可能會進入外幣衍生品來管理此類風險。在2023年和2022年，公司沒有利用衍生金融工具來管理這一風險。
下表概述了公司以加拿大元、哥倫比亞比索和圭亞那元計值的淨金融資產和負債截至2023年12月31日及2022年12月31日，以及對利潤和其他綜合税後收益的影響10%，倘所有其他變數維持不變，本公司之金融及非金融資產及負債之外幣兑美元升值或貶值：
| | | | | | | | | | | | | | |
| 十二月三十一日，
2023 | 10%的影響
變化 | 十二月三十一日，
2022 | 10%的影響
變化 |
| 加拿大元（加元） | (15,664) | | (1,425) | | (26,383) | | (2,638) | |
| 哥倫比亞比索(COP) | 11,301 | | 1,027 | | (19,257) | | (1,926) | |
| 圭亞那元(GYD) | 100 | | 9 | | (2,498) | | (250) | |
| | | | | |
合併財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有説明，否則表格中的金額以千美元表示） | |
15.金融風險管理部主管(續)
e)價格風險
價格風險是指公司金融工具的公允價值或未來現金流因市場價格變化而波動的風險。黃金和白銀價格可能會受到價格波動的影響，這種波動可能是實質性的，可能會在短期內發生，並受到許多因素的影響，所有這些都不是本公司所能控制的。 本公司可不時訂立商品對衝合約，以減少其對現貨商品價格波動的風險敞口。
2022年第一季度，公司於35,000通過零成本圈未來黃金生產的盎司，平均分佈在2022年2月至2022年8月期間。金領的底價從1美元到1美元不等。1,775每盎司至1美元1,850每盎司(加權平均數為$1,789每盎司)，金領的最高價格在每盎司1美元之間變化。1,875每盎司至1美元1,950每盎司(加權平均數為$1,889每盎司)。金領是歐式看跌期權，在月底到期時以現金結算。在截至2022年12月31日的年度內，看漲期權15,000期權持有者行使了幾盎司黃金，看跌期權10,000公司行使了數盎司的黃金。大宗商品套期保值合約淨收益為#美元0.3錄得百萬元(附註19)。
根據黃金債券契約的規定，本公司須以商業上合理的努力，每四個季度滾動訂立商品對衝合約(認沽期權)，以釐定最低售價為$1,400每盎司黃金託管賬户中的實物黃金(附註10b)。在黃金託管帳户中積累的黃金將被出售，以履行公司為黃金票據的季度攤銷付款所承擔的財務義務。根據協議條款，如果滿足以下條件之一，將不需要進行此類對衝：
•本公司確定，任何此類套期保值合同不能以商業上合理的條款獲得；或
•未能獲得任何此類對衝合同不會對本公司履行其支付季度攤銷付款的義務的能力產生重大不利影響。
截至2023年12月31日，本公司並無未平倉商品對衝合約。
| | | | | |
合併財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有説明，否則表格中的金額以千美元表示） | |
16. 收入
| | | | | | | | |
| Year ended December 31, |
| 2023 | 2022 |
| 黃金在 | $ | 433,987 | | $ | 392,622 | |
| 銀在 | 5,115 | | 5,164 | |
| 精礦中的金屬 | 8,572 | | 2,177 | |
| 總計 | $ | 447,674 | | $ | 399,963 | |
17. 銷售成本
| | | | | | | | |
| Year ended December 31, |
| 2023 | 2022 |
| 生產成本 | $ | 245,021 | | $ | 182,868 | |
| 版税 | 16,745 | | 12,955 | |
| 總計 | $ | 261,766 | | $ | 195,823 | |
18. 興趣與累積
| | | | | | | | |
| Year ended December 31, |
| 2023 | 2022 |
| 利息支出 | $ | 23,955 | | $ | 23,854 | |
| 融資收入（費用） | (76) | | 188 | |
優先票據的認存（附註10a） | 2,501 | | 2,311 | |
租賃債務的增加 | 429 | | 602 | |
計提撥備（附註11） | 2,347 | | 1,333 | |
| 總計 | $ | 29,156 | | $ | 28,288 | |
19. 金融工具收益（虧損）
| | | | | | | | |
| Year ended December 31, |
| 2023 | 2022 |
| | （重編—注13c） |
| 金融資產 | | |
| Aris黃金認股權證（注7） | $ | — | | $ | (4,202) | |
| Aris Gold紙幣（附註7a） | — | | (115) | |
於Denarius的投資（附註7c） | 2,662 | | (5,050) | |
Western Atlas認股權證（附註7d） | — | | (14) | |
優先票據的嵌入衍生資產（附註10a） | — | | (996) | |
| 金融工具的其他收益（虧損） | (1) | | 922 | |
| 2,661 | | (9,455) | |
| | |
| 金融負債 | | |
金幣(附註10b) | (8,950) | | 910 | |
可轉換債券(附註10C) | (1,032) | | 4,552 | |
非上市認股權證（附註13c） | 401 | | 5,926 | |
上市認股權證（附註13c） | (6,158) | | 11,436 | |
| (15,739) | | 22,824 | |
| 總計 | $ | (13,078) | | $ | 13,369 | |
| | | | | |
合併財務報表附註 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度 （除非另有説明，否則表格中的金額以千美元表示） | |
20. 非現金營運週轉金項目的變動
| | | | | | | | |
| Year ended December 31, |
| 2023 | 2022 |
應收賬款 | $ | 7,145 | | $ | (15,511) | |
| 盤存 | (6,079) | | (4,084) | |
| 預付費用和押金 | (1,310) | | 399 | |
| 應付賬款和應計負債 | (7,675) | | (2,403) | |
| 總計 | $ | (7,919) | | $ | (21,599) | |
21. 關聯方交易
關鍵管理人員薪酬
| | | | | | | | |
| Year ended December 31, |
| 2023 | 2022 |
| 短期僱員福利 | $ | 4,020 | | $ | 6,360 | |
| 離職福利 | — | | 15,902 | |
| 基於股份的薪酬 | 3,044 | | 639 | |
| 總計 | $ | 7,064 | | $ | 22,901 | |
該等交易於正常經營過程中發生，乃按匯兑金額計量，即關聯方訂立及同意的代價金額。
22. 資本管理
本公司管理資本的目標是保障實體持續支持正常運營需求的能力，繼續開發和勘探其礦產資源，支持任何擴張性工廠，為潛在投資機會保持充足的資本，並尋求產生性收購機會。本公司擬審慎組合股權、債務及其他融資形式，為潛在收購提供資金。於資本管理方面，本公司包括權益及貸款融資（扣除現金）組成部分。 下表彙總了上文定義的資本：
| | | | | | | | |
| 2023 | 2022 |
| | （重編—注13c） |
| 權益 | $ | 624,655 | | $ | 495,895 | |
| 長期債務 | 377,831 | | 378,434 | |
| 1,002,486 | | 874,329 | |
| 減：現金 | (194,622) | | (299,461) | |
| 總計 | $ | 807,864 | | $ | 574,868 | |
本公司管理其資本結構，並根據其經濟環境的變化和本公司資產的風險特徵進行調整。為了有效地管理實體的資本需求，公司制定了計劃、預算和預測流程，以幫助確定所需資金，以確保公司擁有適當的流動資金，以實現其運營和增長目標。
| | | | | |
合併財務報表附註 截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度 （除非另有説明，否則表格中的金額以千美元表示） | |
23. 分部披露
可報告的部門與公司項目所在的地理區域一致。在釐定本公司的分部結構時，已考慮管理層審核財務及經營業績的基準，以及本公司的任何採礦業務是否具有類似的經濟、營運及監管特徵。本公司將其在哥倫比亞的Segovia業務和Marmato礦、在圭亞那的Toroparu項目、在哥倫比亞的Soto Norte項目以及在加拿大和巴拿馬的公司職能視為其應報告的分部。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 塞戈維亞 | 馬爾馬託 | Toroparu | 北索托 | 公司
以及其他 | 總計 |
| 截至2023年12月31日的年度 | | | | | | |
| 收入 | $ | 403,105 | | $ | 44,569 | | $ | — | | $ | — | | $ | — | | $ | 447,674 | |
| 銷售成本 | (214,169) | | (47,597) | | — | | — | | — | | (261,766) | |
| 分部淨收益(虧損) | 77,188 | | (3,263) | | — | | 2,650 | | (65,156) | | 11,419 | |
| 資本支出 | 55,958 | | 41,705 | | 15,173 | | — | | 253 | | 113,089 | |
| 截至2022年12月31日止年度（重編—附註13c） | | | | | | |
| 收入 | $ | 391,678 | | $ | 8,285 | | — | | — | | — | | $ | 399,963 | |
| 銷售成本 | (186,653) | | (9,170) | | — | | — | | — | | (195,823) | |
| 分部淨收入（虧損） | 110,349 | | (2,154) | | — | | (2,179) | | (110,874) | | (4,858) | |
| 資本支出 | 51,670 | | 6,336 | | 57,178 | | — | | 161 | | 115,345 | |
| 截至2023年12月31日 | | | | | | |
| 總資產 | $ | 311,680 | | $ | 367,188 | | $ | 348,397 | | $ | 108,527 | | $ | 217,079 | | $ | 1,352,871 | |
| 總負債 | (90,953) | | (133,061) | | (86,174) | | — | | (418,028) | | (728,216) | |
| 截至2022年12月31日（重編—附註13c） | | | | | | |
| 總資產 | $ | 222,356 | | $ | 248,221 | | $ | 334,456 | | $ | 100,772 | | $ | 336,315 | | $ | 1,242,120 | |
| 總負債 | (70,116) | | (120,725) | | (88,749) | | (52,006) | | (414,629) | | (746,225) | |
(1)分部淨收入（虧損）包括僱員福利成本總額，61.2百萬(2022 - $55.2百萬)。
