EPAM-2023123100013520102023財年假象P2YHttp://fasb.org/us-gaap/2023#SellingGeneralAndAdministrativeExpensehttp://fasb.org/us-gaap/2023#GainLossOnSaleOfBusinessHttp://fasb.org/us-gaap/2023#NonoperatingGainsLosses111100013520102023-01-012023-12-3100013520102023-06-30ISO 4217：美元00013520102024-02-09Xbrli：共享00013520102023-12-3100013520102022-12-31ISO 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美國
美國證券交易委員會
華盛頓特區，20549
表格10-K
| | | | | |
☒ | 根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條提交的年度報告 |
截至本財政年度止12月31日, 2023
或
| | | | | |
| ☐ | 根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條提交的過渡報告 |
委託文件編號：001-35418
EPAM系統公司
(註冊人的確切姓名載於其章程)
| | | | | | | | |
| 特拉華州 | 22-3536104 |
(述明或其他司法管轄權
公司或組織) | (税務局僱主
識別號碼) |
| | |
| 大學路41號 | 202號套房 | 18940 |
| 紐敦 | 賓夕法尼亞州 |
| (主要執行辦公室地址) | (郵政編碼) |
267-759-9000
(註冊人的電話號碼，包括區號)
根據該法第12(B)節登記的證券：
| | | | | | | | |
| 每個班級的標題 | 交易符號 | 註冊的每個交易所的名稱 |
| 普通股，每股票面價值0.001美元 | EPAM | 紐約證券交易所 |
根據該法第12(G)節登記的證券：無
用複選標記表示註冊人是否為證券法第405條規則中定義的知名經驗豐富的發行人。是 ☒不，不是。☐
如果註冊人不需要根據法案的第13節或第15(D)節提交報告，請用複選標記表示。☐ 不是 ☒
用複選標記表示註冊人(1)是否在過去12個月內(或註冊人被要求提交此類報告的較短期限內)提交了1934年《證券交易法》第13條或15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)在過去90天內是否符合此類提交要求。是 ☒* ☐
用複選標記表示註冊人是否已在過去12個月內(或在註冊人被要求提交此類文件的較短時間內)，以電子方式提交了根據S-T規定(本章232.405節)第405條規則要求提交和發佈的每個交互數據文件。是 ☒* ☐
用複選標記表示註冊人是大型加速申報公司、加速申報公司、非加速申報公司、較小的報告公司或新興成長型公司。請參閲《交易法》第12b-2條規則中“大型加速申報公司”、“加速申報公司”、“較小申報公司”和“新興成長型公司”的定義。
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| 大型加速文件服務器 | | ☒ | | 加速的文件管理器 | | ☐ | | 新興成長型公司 | | ☐ |
| 非加速文件服務器 | | ☐ | | 規模較小的新聞報道公司 | | ☐ | | | | |
如果是一家新興的成長型公司，用複選標記表示註冊人是否已選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易所法》第13(A)節提供的任何新的或修訂的財務會計準則。☐
用複選標記表示註冊人是否提交了一份報告，證明其管理層根據《薩班斯-奧克斯利法案》(《美國聯邦法典》第15編，第7262(B)節)第404(B)條對其財務報告的內部控制的有效性進行了評估，該評估是由編制或發佈其審計報告的註冊會計師事務所進行的。☒
如果證券是根據該法第12(B)條登記的，應用複選標記表示登記人的財務報表是否反映了對以前發佈的財務報表的錯誤更正。☐
用複選標記表示這些錯誤更正中是否有任何重述需要對註冊人的任何執行人員在相關恢復期間根據第240.10D-1(B)條收到的基於激勵的補償進行恢復分析。☐
用複選標記表示註冊人是否是空殼公司(如該法規則第12b-2條所定義)。 ☐*☒
截至2023年6月30日，註冊人的非關聯公司持有的註冊人普通股的總市值約為$12,606,792,746根據紐約證券交易所公佈的收盤價計算。僅就上述計算而言，“聯屬公司”被視為包括登記人的每一名高級職員和董事，以及登記人所知擁有登記人10%或以上尚未行使投票權的每一人。
截至2024年2月9日， 57,827,498已發行普通股的股份。
以引用方式併入的文件
註冊人打算在截至2023年12月31日的財政年度結束後120天內，根據第14A條為其2024年股東年會提交最終的委託書。註冊人委託書的部分內容以引用方式併入本年度報告的表格10-K的第III部分。除通過引用明確包含的委託書的部分外，該文件不應被視為以Form 10-K格式與本年度報告一起提交。
EPAM系統公司
表格10-K
截至2023年12月31日止的年度
目錄
| | | | | |
| | 頁面 |
第一部分 | 2 |
項目1.業務 | 2 |
第1A項。風險因素 | 10 |
項目1B。未解決的員工意見 | 24 |
項目1C。網絡安全 | 24 |
項目2.財產 | 25 |
項目3.法律訴訟 | 26 |
項目4.礦山安全信息披露 | 26 |
第II部 | 27 |
項目5.註冊人普通股市場、相關股東事項和發行人購買股權證券 | 27 |
項目6.選定的財務數據 | 29 |
項目7.管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析 | 30 |
第7A項。關於市場風險的定量和定性披露 | 43 |
項目8.財務報表和補充數據 | 45 |
項目9.會計和財務披露方面的變更和與會計師的分歧 | 45 |
第9A項。控制和程序 | 45 |
項目9B。其他信息 | 46 |
項目9C。關於妨礙檢查的外國司法管轄區的披露 | 46 |
第三部分 | 47 |
項目10.董事、高級管理人員和公司治理 | 47 |
項目11.高管薪酬 | 47 |
項目12.某些實益所有人的擔保所有權和管理層及有關股東事項 | 47 |
第13項：某些關係和關聯交易，以及董事獨立性 | 47 |
項目14.首席會計師費用和服務 | 47 |
第四部分 | 48 |
項目15.物證、財務報表附表 | 48 |
項目16.表格10-K摘要 | 50 |
簽名 | 51 |
合併財務報表索引 | F-1 |
在本年度報告中，“EPAM”、“EPAM系統公司”、“公司”、“我們”、“我們”和“我們”是指EPAM系統公司及其合併子公司。
“EPAM”是EPAM系統公司的商標。本文中使用的所有其他商標、商號和服務標誌均為其各自所有者的財產。
除非另有説明，否則本年度報告中包含的有關我們所在行業和市場的信息，包括我們的一般預期和市場地位、市場機會和市場份額，都是基於各種來源的信息(包括行業出版物、調查和預測以及我們的內部研究)，基於我們基於該等數據和其他類似來源以及我們對我們服務的市場的瞭解而做出的、我們認為是合理的假設。對我們未來業績和我們所經營行業的未來業績的預測、假設和估計，由於各種因素，包括“第1A項”中描述的因素，存在高度的不確定性和風險。風險因素“和本年度報告中的其他部分。這些因素和其他因素可能導致結果與本年度報告所列估計數大不相同。
前瞻性陳述
這份10-K表格年度報告包含估計和前瞻性陳述，主要在“項目1.業務”、“項目1A”中。風險因素“和”項目7.管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析。我們的估計和前瞻性陳述主要基於我們對未來事件和趨勢的當前預期和估計，這些事件和趨勢影響或可能影響我們的業務和運營。這些未來的事件和趨勢可能與烏克蘭戰爭和周邊地區戰爭升級有關的事態發展，我們開展業務和運營的地區的政治和內亂或軍事行動，全球資本市場、外匯市場和整體經濟的困難狀況，以及這些事件可能對客户需求、我們的收入、運營、獲得資本和盈利的影響。儘管我們認為這些估計和前瞻性陳述是基於合理的假設，但它們受到有關未來事件的幾個風險、不確定性和假設的影響，這些風險、不確定性和假設可能被證明不準確，並且是根據我們目前掌握的信息做出的。除了本年度報告中描述的因素外，重要因素可能會對我們的業績產生重大不利影響，如前瞻性陳述中所示。您應完整閲讀本年度報告和我們作為附件提交的文件，並瞭解我們未來的實際結果可能與我們預期的大不相同。
“可能”、“將”、“應該”、“可能”、“預期”、“計劃”、“預期”、“相信”、“估計”、“預測”、“打算”、“潛在”、“可能”、“將會”、“繼續”或這些術語或其他可比術語的否定或類似詞語旨在識別估計和前瞻性陳述。估計和前瞻性陳述僅在作出之日發表，除非法律要求，否則我們不承擔因新信息、未來事件或其他因素而更新、修訂或審查任何估計和/或前瞻性陳述的義務。估計和前瞻性陳述涉及風險和不確定因素，不是對未來業績的保證。由於上述風險和不確定性，本年度報告中討論的估計和前瞻性陳述可能不會發生，我們未來的結果、活動水平、業績或成就可能因上述因素(包括但不限於上述因素)而與這些前瞻性陳述中所表達的大不相同，差異可能是實質性的和不利的。由於這些不確定性，您不應過度依賴這些前瞻性陳述。
第一部分
項目1.業務
概述
EPAM利用其軟件工程專業知識，成為全球領先的數字工程、雲和人工智能轉型服務提供商，以及全球企業和雄心勃勃的初創企業的領先商業和體驗諮詢合作伙伴。我們通過將EPAM Continuum的集成戰略、經驗和技術諮詢與我們30多年的工程執行相結合來解決客户的轉型挑戰，以加快客户的上市時間，並從他們的數字投資中獲得更大的價值。
我們自始至終提供業務和技術轉型，利用敏捷方法、成熟的客户協作框架、卓越的工程工具、多學科團隊和我們屢獲殊榮的全球專有交付平臺。我們支持我們的客户，同時使他們能夠通過數字鏡頭重新想象他們的業務。在不斷受到數字化壓力挑戰的業務格局中，我們專注於通過創新和可擴展的軟件解決方案、集成的戰略、體驗和技術諮詢以及不斷髮展的高級功能組合與客户建立長期合作伙伴關係。
我們歷史上的核心能力，包括軟件開發和產品工程服務，再加上我們在企業軟件平臺和新興技術公司方面與全球領先企業的合作，為我們其他產品的發展奠定了基礎。其中包括先進的技術軟件解決方案、智能企業服務和數字參與。我們的戰略收購擴大了我們的地理覆蓋範圍和服務能力，並將繼續使我們能夠從多個地點為我們的客户提供更廣泛的服務。
服務
通過我們的專有平臺、集成的工程實踐和智能自動化，我們將客户的運營轉變為智能企業中心。從端到端開發數字體驗或產品需要具有廣泛技能的各種專業人員的投入和專業知識。我們的多學科團隊和全球交付框架匯聚在一起，提供全面的技術解決方案，我們相信這些解決方案將為我們的客户帶來競爭優勢。除了利用我們的專用交付中心，使我們能夠部署關鍵的交付人才，我們還與各行業的領先公司密切合作，使我們的客户能夠更好地利用技術，解決為其消費者創造價值和提供更吸引人的體驗的同時面臨的壓力。
我們的服務產品不斷髮展，為客户提供更具定製化和集成化的解決方案。我們將軟件工程與雲平臺、網絡安全和人工智能等領域的客户體驗設計、商業諮詢、戰略和技術創新服務相結合。
工程學
我們的工程基礎支撐着我們如何設計、構建和擴展下一代軟件解決方案和敏捷交付團隊。我們的工程專業知識使我們能夠構建企業技術，通過需求分析和平臺選擇、複雜定製、跨平臺遷移、實施和集成，改進業務流程，提供更智能的分析，並帶來更出色的運營。
我們擁有深厚的專業知識和能力，能夠提供一整套軟件產品和平臺開發服務，包括產品研究、客户體驗設計和原型製作、程序管理、組件設計和集成、全生命週期軟件測試、產品部署和最終用户定製、性能調整、產品支持和維護、託管服務，以及跨平臺遷移和傳統平臺現代化。
我們使用我們的經驗、定製工具和專業知識來整合我們客户選擇的戰略，並創建定製解決方案，以構建具有內置質量和安全門的正確解決方案，並從數字現代化努力中實現最佳結果。
雲
雲技術已成為幾乎所有數字用途的默認平臺。我們幫助我們的客户制定路線圖，以設定和完善他們的IT和業務目標，同時識別新的和正在出現的雲機會。雲技術賦予適應性企業以敏捷性和靈活性，為新的商業模式、尖端產品鋪平了道路，並加速了動態體驗，從而加快了上市時間。我們的專家對基礎設施有紮實的瞭解，並擅長推進變革的步伐。此外，我們還協助客户制定和執行最佳的雲技術遷移戰略，並提供定製的雲解決方案。
數據、分析和人工智能
憑藉在數據和分析、商業智能和雲平臺開發方面的深厚專業知識，我們可以應對構建和擴展不斷髮展的環境所需的新數據功能的複雜性。從將數據平臺遷移到雲，到在整個企業中實施數據治理實踐，我們幫助我們的客户為他們的業務釋放依賴數據的成果，引領他們進入未來。我們由業務和技術專家組成的集成團隊評估客户的數據生態系統，構建路線圖並向市場提供數據解決方案。
我們從商業角度推動人工智能(AI)和生成性AI戰略、交付和啟用，以確保有意義的、可持續的結果。我們由顧問、設計師、架構師、工程師和培訓人員組成的混合網絡團隊開發了許多專有數據加速器、可重複的人工智能框架和方法，可以快速和大規模地實施。憑藉我們的端到端人工智能能力，我們發現了人工智能的機會，為其提供建議，然後構建解決方案，以開啟新的商業模式，提高生產率，實現運營自動化，並提供更深入的客户和供應鏈洞察。
客户體驗
我們使我們的客户能夠更有效地利用技術，解決為其消費者創造價值和提供更吸引人的體驗的同時面臨的壓力。我們將創新的設計理念應用於希望改善用户體驗和提高客户參與度的客户。我們幫助他們從數字化轉型為適應性強、以產品為中心的組織，從而實時重塑體驗。此外，我們專注於實物體驗，在那裏我們構思、開發實物產品，併為數字世界設計空間。在我們的客户組織內，我們通過參與、支持和增強體驗來重塑員工的流程。此外，我們還幫助建立營銷團隊和品牌，以保持未來的相關性。
網絡安全
我們指導我們的客户實現針對不斷變化的網絡安全威脅的運營彈性。這就要求普遍的安全性與敏捷開發的快速步伐相匹配，確保法規遵從性和培訓，並與業務目標保持一致。我們通過將安全控制添加到系統和流程中，並部署我們靈活的安全平臺和支持快速威脅響應和攻擊模擬的人工智能驅動工具，幫助我們的客户實現他們的安全目標。我們從整體上處理企業安全，將我們的服務擴展到主動防禦和可操作的情報，以設計有效的安全模型。
行業專業知識
強大的行業特定知識，加上將技術與客户的業務流程相結合的豐富經驗，使我們能夠為各種行業垂直市場提供量身定做的解決方案。我們的客户在五個主要的行業垂直市場運營，以及一些新興的垂直市場，我們正在擴大我們的業務。
金融服務。我們與全球投資銀行、商業和零售貸款機構、信用卡和支付解決方案公司、交易平臺、交易所和經紀公司、資本市場、財富和投資管理機構、保險公司以及其他各種金融服務和金融技術提供商有着豐富的合作經驗。我們幫助這些客户應對新法規、合規要求、基於客户的需求和風險管理帶來的挑戰。我們的金融服務領域專家因設計和部署獨特的應用程序和業務解決方案而獲得行業獎項，這些應用程序和業務解決方案在推動成本效益和數字轉型的同時促進增長、競爭力、法規遵從性和客户互動。
旅遊與消費者在這一垂直領域，我們的能力涵蓋消費品製造商、全球、地區和本地零售商、在線零售品牌和市場、分銷商和供應鏈組織以及領先的航空公司、旅行社和全球酒店品牌用來增強客户體驗和高效管理其運營的一系列平臺、應用程序和解決方案。我們為這些客户提供廣泛的服務，從複雜的系統現代化、品牌戰略和空間設計、數字營銷、支付和忠誠度計劃到庫存和訂單管理，以及多渠道銷售和分銷方面的領先創新。我們通過使組織能夠使用技術來擴展其業務模式並使其發生革命性變化，從而實現了組織轉型。我們的服務和高質量工具直接影響突破性產品的創建以及引人注目的品牌和員工體驗，幫助公司變得更具適應性和應對市場挑戰。
軟件和高科技。我們提供複雜的軟件產品開發服務，以滿足軟件和技術公司對創新和敏捷性的持續需求。世界上一些最著名的軟件品牌與我們合作，建立技術諮詢、核心工程和全面集成能力。通過與許多高科技研發、軟件工程和集成領域的行業領導者的廣泛經驗，我們建立了專有的內部流程、方法和信息技術基礎設施，這使我們在為高科技和軟件產品市場的客户提供服務方面具有優勢。我們的服務涵蓋軟件產品開發的整個軟件開發生命週期，包括我們全面的開發方法、測試、性能調整、部署、維護和支持。
商業信息和媒體我們的解決方案幫助我們的客户開發新的收入來源，加快內容管理、交付和貨幣化，並接觸到更廣泛的受眾。
生命科學與醫療保健。我們與全球製藥、醫療和科學技術、生物技術公司和零售藥店合作，提供尖端的科學信息學和創新的企業技術解決方案。我們的生命科學專家利用他們廣泛的技術技能，為基礎廣泛的計劃提供深厚的科學和數學知識。我們的生命科學解決方案使客户能夠加快研究和上市時間，同時加強協作、知識管理和卓越運營。我們幫助醫療行業的客户適應不斷變化的監管環境，提高醫療質量，同時通過為患者和提供者提供的集成醫療解決方案和以人為本的設計來管理醫療成本。我們的專業人員為從傳統醫療保健提供商到創新初創企業的客户提供包括戰略、架構、開發和託管服務在內的端到端體驗。
新興垂直市場。我們還為能源、電信、教育、房地產、汽車和各種製造行業以及政府實體的客户提供多樣化的技術需求。我們為這些客户開發工廠管理平臺、節能應用、庫存管理機制和聯網車輛平臺等工具。此外，我們還承擔智能自動化和運營效率方面的各種行業特定方面的工作。這些客户被包括在我們的新興垂直市場中，這將在本年度報告10-K表第二部分的“第7項.管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析”中進一步討論。
顧客
我們在多個行業保持着地理上不同的客户基礎。我們對提供優質服務的關注體現在與許多客户建立的關係中，2023年我們收入的65.6%和28.2%分別來自使用我們服務至少五年和十年的客户。我們的目標是通過戰略收購，有機地擴大我們的客户組合。我們不斷評估潛在的收購目標，以擴展我們的垂直特定領域專業知識、地理足跡、服務組合、客户基礎和管理專業知識。
下表顯示了前五名和前十名客户在各自年度的收入佔當年收入的百分比：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日的年度收入的%， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 前五名客户 | 16.6 | % | | 16.4 | % | | 18.2 | % |
| 十大客户 | 23.6 | % | | 23.8 | % | | 25.7 | % |
在截至2023年12月31日的年度內，客户集中度與前一年的水平相似。隨着我們繼續致力於使我們的客户基礎多樣化，並在我們的客户組合中增加更多的客户，我們預計從長遠來看，來自我們最大客户的收入集中度將下降。
有關收入的更多信息，請參閲本年度報告10-K表第二部分“管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析”。
有關長期資產和按地理位置劃分的客户收入的信息，以及與我們的可報告部門相關的財務信息，請參閲本年度報告中綜合財務報表附註中的附註18“部門信息”。
全球交付模式
我們的全球交付模式和集中支持功能，再加上共享使用固定成本資源帶來的規模優勢，創建了一個交付基礎，我們的應用程序、工具、方法和基礎設施使我們能夠從全球交付中心向世界各地的全球客户無縫交付服務和解決方案。多年來，我們發展了強大的全球交付模式，這是一項關鍵的競爭優勢，使我們能夠更好地滿足客户的多樣化需求，並提供令人信服的價值主張。
我們通過在現有和新地點聘用具有各種技能的人員，不斷髮展我們的交付平臺，以支持我們的業務需求和戰略。截至2023年12月31日，我們擁有約47,350名交付人員，主要由我們的核心信息技術專業人員以及顧問、設計師、建築師、工程師和培訓人員組成。
我們通過世界各地的現場、場外和離岸地點為我們的客户提供服務，並使用位於戰略位置的交付中心來提供強大、多樣化和具有成本效益的交付平臺。在正常業務過程中，我們可能會在出現業務需求、增加新的辦公地點或客户需要在特定地點安排團隊時，重新安置或協助重新安置我們的員工。
以送貨專業人員數量衡量，我們最大的送貨地點仍然是烏克蘭，截至2023年12月31日，我們在烏克蘭擁有9113名送貨專業人員。然而，從2022年2月24日開始，俄羅斯軍隊對烏克蘭及其人民的襲擊改變了我們在這個和其他地點的行動方式。我們的首要任務是保障我們在烏克蘭和更廣泛地區的員工及其家人的安全，我們繼續支持將我們的員工重新安置到風險較低的地點，無論是在烏克蘭境內還是我們開展業務的其他國家。我們在烏克蘭的絕大多數員工都在安全的地點，儘管發生了戰爭，我們在烏克蘭的業務並未受到實質性影響，我們的團隊仍然高度專注於保持不間斷的生產。
為了應對烏克蘭戰爭，我們繼續執行我們的業務連續性計劃，並在中東歐、中亞和西亞、印度和拉丁美洲的多個地點持續努力招聘員工。截至2023年12月31日，我們在50多個國家和地區僱用了送貨專業人員。截至2023年12月31日，我們的第二大和第三大交付地點是印度和波蘭，分別約有7,050名和5,400名交付專業人員。我們在烏克蘭和世界各地的全球交付中心擁有足夠的資源，包括基礎設施和資本，可以支持持續的運營。
2022年，我們在俄羅斯和白俄羅斯的大量員工搬遷。2022年3月4日，我們宣佈決定停止向位於俄羅斯的客户提供服務，2023年7月26日，我們完成了將我們在俄羅斯的剩餘資產出售給第三方的交易。截至2023年12月31日，我們在俄羅斯不再有員工或業務。截至2023年12月31日，我們在白俄羅斯僱傭了大約3500名送貨專業人員，我們預計將繼續在白俄羅斯運營。
人力資本
我們的員工是我們增長收入和服務客户能力的關鍵因素。我們相信，員工的素質是我們如何向客户和投資者提供卓越價值主張的關鍵差異化之處。因此，我們能夠物色、吸引、聘用和留住在信息技術方面具有高度專業技能的送貨專業人員來執行我們的服務，以及擁有適當技能的人員來填補我們的行政、財務、法律、人力資源和其他關鍵管理職位，這對我們的成功至關重要。為了吸引、留住和激勵我們的員工，我們提供具有挑戰性的工作環境，重視個人的文化，持續的技能發展計劃，持續輪換和晉升機會的有吸引力的職業發展，同時提供獎勵創業主動性和業績的環境和文化。截至2023年、2022年和2021年12月31日，我們分別擁有約53,150名、59,300名和58,800名員工，其中約47,350名、52,850名和52,600名分別是送貨專業人員。
健康、安全和健康：我們投資於旨在改善員工身心健康和社會福利的計劃，以便我們能夠提供一個安全、友好和高效的工作場所，支持和增強員工的工作與生活平衡和健康。我們的健康和安全計劃旨在遵守我們運營的多個城市和國家的法規，同時也提供與我們交付和行政運營的必要性兼容的工作條件，無論我們的員工選擇遠程工作還是在EPAM或我們客户的辦公室工作。
招聘、培訓和使用：在競爭激烈的行業中，作為一家創新驅動型企業，我們的成功取決於聘用最有才華的員工，培訓和發展這些人才，並部署他們來滿足客户需求。我們有專職員工監督我們人力資本管理流程的方方面面，包括人才獲取團隊，以在世界各地尋找和吸引合格和經驗豐富的專業人員。我們的員工是至關重要的資產，對於我們的持續成功是必不可少的，因此，我們正在不斷探索新的地理位置、市場和來源，以找到有才華的人員，併為他們提供有競爭力的薪酬計劃和教育機會。
我們積極監控我們是如何 利用我們的交付專業人員和專家來平衡我們客户的需求與我們員工的可用性、位置和技能組合以及他們對多樣化和挑戰性工作的需求。我們通過戰略招聘和高效地為客户安排項目人員來管理利用率。截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度，我們的送貨專業人員的使用率分別約為74.3%、75.8%和78.7%。
EPAM通過我們的學習和發展計劃投入大量資源來培訓和發展我們的員工。我們最大的學習和開發投資一直用於培養我們的工程人才，包括有針對性的培訓計劃、創新實驗室和重要的內部生產項目。我們的員工在2023年花費了260萬個學習小時。我們通過我們獨特的學習生態系統提供培訓和發展機會和內容，該生態系統在日常工作流程中促進學習，以提高留存和工作效率，並通過專門的活動提供培訓和發展機會，包括我們為期一週的全球學習活動，該活動提供了約129次在線課程。
我們通過所有員工都可以使用的專有平臺提供學習和發展內容。我們的數字學習平臺為員工提供推薦引擎，根據員工的角色、級別、位置和技能推薦課程和材料。我們的電子圖書館平臺向所有員工提供書籍和出版物，我們通過我們的認可門户網站慶祝學習成就，在那裏我們宣傳我們員工的學習成就，員工可以因為他們的團隊合作、主動性和獨特的寶貴技能而相互認可。
多樣性和包容性：EPAM為我們的客户提供我們有才華的人員的技能，其中包括具有不同背景和特徵的人，以推動創新和思想多樣性，以提供我們的服務。我們相信，創新來自我們全球員工的獨特視角、知識和經驗，因此，我們努力通過支持員工親和力團體、提供全面的語言學習計劃、突出和分享我們不同的文化，並賦予女性和代表性不足的羣體權力，慶祝他們在工作場所取得的成就，從而創造多樣性和包容性。
增加高管和關鍵運營領導角色的多樣性是組織的優先事項，從我們組織的最高層開始。目前，女性在我們董事會的獨立董事中約佔44%，我們已經制定了計劃，以確定、保留、指導和供應我們公司各級合格的、多樣化的候選人。我們的計劃包括在我們的人才獲取團隊中投入資源和人員，以確定、識別和使用多樣化和包容性的招聘來源，包括與專注於促進工程、IT和商業領域代表性不足的羣體的組織合作。我們的新興工程師實驗室是為來自美國、加拿大和墨西哥的各種不同技術項目的入門級人才提供的實習計劃。我們還為我們的強制性年度培訓和全球學習周活動補充了材料，旨在消除我們專業互動中的無意識偏見，並認識到多樣性在組織成功中的價值。
我們鼓勵創建員工親和力小組，以在EPAM建立包容和支持的文化，讓具有相似背景、興趣和身份的員工羣體在職業上成長和蓬勃發展。EPAM認識到，改善軟件和技術行業中代表性不足的人數始於獲得科學、技術、工程和數學(“STEM”)教育，因此EPAM創建了中學後STEM教育認證計劃，並正在投資於提供學位課程的大學。我們還創建了EPAM電子兒童項目，我們的員工自願投入時間向任何性別、種族或民族認同的小學適齡兒童傳授STEM概念和入門軟件編程技能。截至2023年底，我們在27個國家和地區提供了EPAM電子兒童項目。
員工敬業度和留任率：作為聯合國全球契約的參與者，我們致力於尊重員工在工作中的基本人權。我們認為，留住技術人才需要的遠遠不止是滿足基本就業和勞工權利，而且那些獲得公平補償、在職業發展中感到支持、並與僱主保持聯繫的員工更有可能留在僱主那裏。這就是為什麼我們努力提供向我們展示員工價值的薪酬和福利，包括具有競爭力的工資、靈活的工作與生活平衡、帶薪休假、醫療保險、持續培訓計劃、搬遷選項以及對開源軟件貢獻的認可機會。
我們的職業發展計劃為我們的員工制定詳細和漸進的培訓計劃，並幫助他們從內部和外部培訓選項、指導計劃和親身體驗新興技術領域的機會中進行選擇。我們設計我們的職業發展計劃，使我們的員工能夠發展他們的工程技能，影響我們的文化，培養思維領導力，並將他們介紹給我們行業的領導者。我們的職業發展計劃還使我們的員工有機會獲得各種技術領域的認證和相關專業知識，包括軟件和項目管理認證以及行業主要軟件和雲服務提供商的認可和認證。
我們專注於留住和聘用頂尖人才，方法是僱傭擁有客户需要的技能並與我們的價值觀相同的人，這樣我們就可以建立長期的員工滿意度，這得到了我們2023年、2022年和2021年分別為8.6%、13.8%和13.3%的自願流失率的支持。我們努力為職業招聘，而不是為短期項目招聘，並積極促進員工的反饋，以便我們能夠改善EPAM員工體驗。接受和學習員工反饋在吸引和留住員工方面起着至關重要的作用，因為它為我們提供了關於如何改善我們的運營和提高員工技能的見解。我們的員工對我們的方法表示滿意，在我們的2023年員工調查中，當被問及他們是否可以輕鬆獲得同事的支持時，他們給出了最高比例的積極回答(93%)，他們是否認為EPAM為所有員工提供了支持環境，無論性別、種族、背景、宗教或其他個人特徵(90%)，以及他們是否獲得管理支持(90%)。我們對員工體驗的關注在EPAM內外都得到了認可。2023年，我們創造的員工體驗得到了北美、歐洲和亞洲多個不同組織的表彰，我們連續第三年被《新聞週刊》評為最受歡迎的100個工作場所，並被Glassdoor評為2023年和2024年最佳工作場所。
銷售和市場營銷
我們通過我們的高級管理層、銷售和業務開發團隊、客户經理和專業人員來營銷和銷售我們的服務。我們的客户服務專業人員和客户經理，他們保持着直接的客户關係，在與現有客户接觸以發現和尋找潛在的商業機會方面發揮着不可或缺的作用。這一戰略在促進我們現有客户羣內的回頭客業務和增長方面一直很有效，我們相信，我們作為可靠的軟件工程解決方案提供商的聲譽將推動來自入站請求和推薦的更多業務。除了有效的客户管理，我們的銷售模式還利用整合的銷售和營銷方法，利用專門的銷售團隊來識別和獲取新客户。
我們擁有一支營銷團隊，負責協調企業層面的品牌推廣工作，如參與和主辦行業會議和活動，以及贊助編程比賽。我們已經得到了許多全球頂級獨立研究機構的認可，如Forrester和Gartner，以及新聞週刊、福布斯和財富雜誌等出版物。我們很自豪能躋身財富1000強中信息技術服務的前15名，並被公認為IDC全球體驗構建服務、全球體驗設計服務和全球軟件工程服務市場的領導者。
競爭
我們競爭的市場瞬息萬變，我們面臨着來自多個市場參與者的競爭，例如其他全球技術解決方案提供商、專業諮詢公司、精品數字公司和主要位於勞動力成本較低的特定地區的外包公司，如東歐、印度和中國。我們認為，我們業務中的主要競爭因素包括技術專長和行業知識、端到端解決方案產品、高質量和及時交付工作的聲譽和記錄、有效的員工招聘、培訓和留住、對客户業務需求的響應能力、規模能力、財務穩定性和價格。
我們面臨着來自不同技術服務提供商的競爭，如埃森哲、Atos、凱捷、Cognizant Technology Solutions、德勤數字、DXC Technology、Endava、Genpact、GlobalLogic、Globant、Grid Dynamics、HCL Technologies、Infosys、Tata Consulting Services和Wipro等。此外，在我們經營的各個地理市場上，我們還與許多規模較小的本地公司競爭。
我們相信，我們專注於複雜和創新的軟件產品開發解決方案，我們的技術員工基礎，以及我們在過程方法、應用程序和工具方面的開發和持續改進，為我們在未來有效競爭奠定了良好的基礎。
質量管理與信息安全
我們不斷投資於系統、應用程序、工具和基礎設施，以管理我們全球交付流程的所有方面，以便管理質量和信息安全風險，同時為內部和客户提供對所有項目生命週期階段的控制和可見性。我們開發了複雜的項目管理技術和程序，通過我們專有的項目管理工具促進，這是一個基於網絡的軟件開發協作環境，我們認為這對於瞭解項目可交付成果、資源管理、團隊信息和與項目有關的文件至關重要。這些工具可促進協作和有效監督，減少工作時間和成本，併為我們的IT管理和客户提高質量。
我們維護、監控和改進流程和基礎設施，以保護我們、我們的客户及其客户的機密和敏感信息，並分配內部和外部資源來評估和確保信息安全、網絡安全和數據隱私。我們在適當的人員、流程和技術方面進行了大量投資，以建立和管理信息安全、保密要求以及規範我們活動的法律和法規，例如被稱為一般數據保護法規(GDPR)的歐盟數據保護法律框架、加州消費者隱私法和加州隱私權法案等。
我們一直專注於遵守嚴格的安全、隱私和質量標準，以及符合ISO 27001、ISO 27701和ISO9001標準的內部控制。對於某些服務，EPAM會獲取SOC1、SOC2和/或SOC3報告，並與我們的客户共享。這些審計由使用全球公認的認證標準(ISAE 3402和ISAE 3000)的獨立審計師執行。我們的SOC報告，以及我們持有的其他認證，為我們的客户提供對我們的信息安全、隱私管理、質量管理和一般控制實踐的獨立第三方保證和驗證。
公司和社會責任以及環境、社會和治理倡議
我們致力於將積極的社會、環境和道德實踐整合到我們的業務運營、公司治理和戰略中。這一承諾是我們作為一家企業持續發展的關鍵，併為我們的員工、客户、業務合作伙伴、社區和其他利益相關者創造價值。我們踐行我們的道德行為準則中確立的原則，為我們所在的社區做出積極貢獻，並倡導企業社會責任努力。
通過我們在教育、環境和社區領域的集中努力，我們致力於分享我們高技能的全球勞動力的專業知識和屬性，以有效地支持世界各地以及我們工作和生活的社區的需求，並積極做出貢獻。通過了解我們對當地、區域和全球社區的影響，我們努力在最需要的領域創造積極的變化和機會。
我們相信負責任的環境管理是至關重要的，我們認真對待這一責任。我們不斷努力通過實施可持續發展和環境實踐來改善我們的環境績效，包括回收和升級電子產品和計算機，設計並向我們的員工和公眾發佈碳足跡計算器，以及根據能源和環境設計領導者評級系統的節能標準建造新辦公室。EPAM被評為2022年巴倫100家最可持續發展公司之一。
知識產權
保護我們的知識產權對我們的業務非常重要。我們已經並將繼續投資於研究和開發，以增強我們的知識，為我們的客户創造解決方案，並不斷提高我們的信息安全。我們依靠知識產權法、商業祕密、網絡安全和保密義務的組合來保護我們的知識產權。我們要求我們的員工、供應商和獨立承包商在他們與我們的關係開始時簽訂書面協議，將他們就其僱用或提供服務而製造、開發或構思的所有可交付知識產權和工作產品轉讓給我們，並對任何披露的信息保密。
我們還與客户和供應商簽訂保密協議，以保護信息和維護信息安全。我們與客户的協議涵蓋了我們對他們的軟件系統和平臺的使用，因為我們的客户通常擁有我們為他們開發的軟件、產品和解決方案的知識產權。此外，我們經常向客户授予非獨家許可，允許他們使用我們現有知識產權組合中的相關技術，但僅限於使用我們為他們開發的軟件或系統所必需的範圍。我們的供應商一般受我們的供應商行為守則的約束，該守則規定有義務保護我們和我們客户的無形資產，包括機密信息、個人信息和知識產權，並保護這些資產的安全。
條例
由於我們業務和服務的行業和地理多樣性，我們的業務受到各種規章制度的約束。幾個外國和美國的聯邦和州機構管理着我們業務的各個方面。見“第1A項。風險因素--與法規和立法有關的風險以及與信息安全和數據保護有關的風險。我們受制於美國和我們經營業務的其他國家的法律法規，包括出口限制、經濟制裁、《反海外腐敗法》(FCPA)以及類似的反腐敗法律和數據隱私法規。遵守這些法律需要大量資源，不遵守可能導致民事或刑事處罰和其他補救措施。
企業信息
EPAM系統公司於2002年12月18日在特拉華州註冊成立。我們的前身實體成立於1993年。我們的主要執行辦公室位於賓夕法尼亞州紐敦18940號大學大道41號，郵編：202Suit202，電話號碼是2677599000。我們維護着一個網站：Https://www.epam.com.我們的網站和可通過我們的網站訪問的信息不包括在本年度報告的Form 10-K中。
我們向美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)提交了某些文件，包括我們的Form 10-K年度報告、Form 10-Q季度報告、Form 8-K當前報告以及對這些報告的所有修訂和展示。這些備案文件可通過美國證券交易委員會的網站獲得，網址為Https://www.sec.gov其中包含通過美國證券交易委員會的EDGAR系統以電子方式提交的報告、委託書和信息聲明以及其他有關發行人的信息。我們還通過我們網站的投資者關係部分免費提供此類文件，Https://investors.epam.com，在向美國證券交易委員會備案後，在合理可行的範圍內儘快提交。
第1A項。風險因素
我們的運營和財務結果受到各種風險和不確定性的影響，這些風險和不確定性可能對我們的業務、財務狀況、運營結果、現金流和我們普通股的交易價格產生不利影響。下面列出的不一定是重要性或發生概率的順序，它們是適用於我們的最重要的風險因素。此外，前瞻性陳述本身就會受到風險和不確定性的影響，其中一些風險和不確定性是無法預測或量化的。請參閲“前瞻性陳述”。
與地緣政治事件相關的風險
在我們擁有大量運營和人員或獲得大量收入的地區，地理位置的不穩定可能會對我們的業務、客户、服務交付和財務業績產生實質性的不利影響。
我們在烏克蘭和白俄羅斯有重要的業務和人員。2022年2月俄羅斯入侵烏克蘭後，該地區持續的衝突和破壞已經並可能繼續對我們的業務、客户、服務交付和財務業績產生實質性的不利影響。
在我們開展業務和獲得收入的許多地區，經濟、民用、軍事、能源供應和政治不確定性存在，並可能增加。特別是，截至2023年12月31日，我們的全球交付、行政和支持人員中約有12600人駐紮在烏克蘭和白俄羅斯，這兩個國家都參與了俄羅斯入侵烏克蘭或受到俄羅斯入侵烏克蘭的影響。雖然我們在白俄羅斯和以前在俄羅斯的業務部門的大量員工已經搬遷，我們預計未來可能會有更多員工搬遷到我們的其他交付地點，但我們預計將繼續在烏克蘭和白俄羅斯開展業務，我們在鄰近的東歐和中亞新興市場經濟體中與俄羅斯結盟的國家也有大量業務，這些國家目前正受到地區不穩定的不利影響，未來可能會受到不利影響。
除了在烏克蘭的大量人員和業務外，我們還在基輔擁有一座辦公樓，並在烏克蘭多個城市租用辦公空間，由於對烏克蘭的持續襲擊，這些城市可能全部或部分遭到破壞或摧毀。包括白俄羅斯或其軍隊在內的衝突的任何升級都可能危及我們在白俄羅斯的人員、設施和行動。對烏克蘭的影響，以及其他國家採取的行動，包括加拿大、英國、歐盟及其成員國、美國和其他國家和組織對烏克蘭和白俄羅斯被吞併部分的官員、個人、地區和行業實施的武器運輸和新的更嚴厲的制裁，以及對此類運輸、制裁、緊張局勢和軍事行動的迴應，已經並可能繼續對我們的行動產生實質性的不利影響。
為了防範潛在的網絡攻擊或其他信息安全威脅，我們的一些客户已經採取措施，阻止與烏克蘭和白俄羅斯的互聯網通信，這對我們在這些地點提供服務的能力產生了實質性的不利影響。我們的客户已尋求並可能繼續尋求更改執行服務的條款、條件和交付地點，推遲計劃的工作或向替代提供商尋求服務，或暫停、終止、未能續簽或減少現有合同或服務，所有這些都可能對我們的財務狀況產生重大不利影響。衝突、加強的制裁活動和反制裁帶來的實質性不利影響可能會繼續擾亂我們的服務交付，導致我們將在該地區進行的部分工作轉移到其他國家，並可能繼續限制我們參與某些項目或與某些客户進行合作的能力。
EPAM正在積極監測和加強我們人民的安全和我們基礎設施的穩定性，包括通信、有形資產、能源供應和互聯網可用性。我們的業務連續性計劃旨在應對已知的應急情況，以確保我們有足夠的流程和實踐來保護我們員工的安全，並處理對我們交付能力的預期影響。我們的危機管理程序、業務連續性計劃和災難恢復能力可能無法有效地預防或減輕長期或多重危機的影響，如國內動亂、軍事衝突、能源不穩定和集中地理區域或多個地理區域的大流行。我們繼續執行我們的業務連續性計劃，以應對發生的事態發展，保護我們人員的安全，並應對對我們交付基礎設施的潛在影響。到目前為止，我們還沒有經歷過支持客户所需的基礎設施、公用事業供應或互聯網連接的任何實質性中斷。我們實施了應急計劃，將工作和/或人員轉移到我們全球足跡範圍內的其他地區，並酌情增加新的地點。在現有或新的地區，包括在更發達的經濟體，運營、服務提供和招聘的增加已經並可能繼續增加我們的費用，特別是這些市場中技術專業人員的薪酬費用，這可能會降低我們業務的盈利能力。
在我們運營的地區發生的事件已經並可能繼續對我們的員工、我們的設施、我們的運營以及我們的基礎設施(如公用事業和網絡服務)構成安全風險，其中任何或所有這些事件的進一步中斷可能會對我們的運營和財務業績產生重大不利影響，導致我們的股票價格進一步波動，並降低我們的盈利能力。我們無法預測烏克蘭戰爭的進展或結果，也無法預測其對白俄羅斯或該地區的影響，因為衝突和政府的反應正在迅速變化，超出了我們的控制。無論是在這些國家，還是在我們開展業務的其他國家，長期的內亂、政治不穩定或不確定性、軍事活動、廣泛的制裁或反制裁，如果長期持續或升級，可能需要我們進一步重新平衡我們的地理集中度，並可能對我們的人員、業務、財務業績和業務前景產生實質性的不利影響。
與我們的人員和增長相關的風險
我們可能無法有效地管理我們的增長或實現預期的增長，這可能會給我們的管理、系統、資源和運營結果帶來巨大壓力。
在過去的幾年裏，我們的業務經歷了不均衡的增長和擴張。我們的增長和擴張既是有機的，也是通過戰略收購和投資實現的，部分原因是我們為客户管理更大、更復雜的項目，但因此需要我們在人力資本和基礎設施方面投入大量現金，以支持他們，包括在現有和新地區的培訓、管理和設施。我們的增長有時大幅放緩，特別是在2023年，原因是客户需求減弱，主要是由於新冠肺炎疫情後宏觀經濟狀況帶來的不確定性。隨之而來的快速增長和需求下降給我們的管理以及行政、運營和財務基礎設施帶來了巨大的壓力，並帶來了挑戰，包括：
•招聘、培訓和留住足夠熟練的專業人員和管理人員，並平衡員工人數和客户需求；
•在因晉升而相應提高費率的有經驗人員數量的增加與客户要求的較低費率的招聘、培訓和部署經驗較少的人員之間取得平衡；
•利用現場、非現場和離岸人員持續有效地規劃和維持資源利用率；
•與更多行業和地區的潛在和現有客户發展並保持密切和有效的關係；
•控制成本，最大限度地減少交付運營和基礎設施中的成本超支和項目延誤；
•在客户需求不均衡的時期，有效地維持生產力水平，並實施跨地域和業務單位的流程改進；以及
•發展我們的信息安全以及我們的內部行政、運營和金融基礎設施。
如果客户不選擇我們進行大型和複雜的項目，或者我們沒有有效地管理這些項目，我們的聲譽可能會受到損害，我們的業務和財務目標將無法實現。我們需要創造業務和收入，以支持新的投資和基礎設施項目。我們已經並將繼續投資於新的業務線，如軟件開發教育、人工智能和擴展的諮詢服務。隨着我們推出新的服務，進入新的市場和新的客户關係，以及承擔越來越大和複雜的項目，我們的業務將面臨新的風險和挑戰。在高度監管的教育行業擴展到直接面向消費者的產品，以及與我們客户的合資關係可能會導致責任、啟動和合規成本增加。如果與擴張和新投資相關的挑戰對我們的預期增長和利潤率產生負面影響，我們的業務、前景、財務狀況和運營結果可能會受到重大不利影響。
我們必須成功地吸引、聘用、培訓和留住合格的人員來為客户的項目服務，我們必須有效地利用這些人員以保持盈利。
識別、招聘、聘用和留住具有滿足我們廣泛運營地域中現有和預期需求的專業人員，對於保持現有業務和獲得新業務至關重要，在不斷變化的經濟和勞動力環境下變得更加具有挑戰性。如果我們無法招聘具備業務和客户所需技能的專業人員，和/或如果我們不能有效地部署這些專業人員並有效地使用我們的有形基礎設施和固定成本資源，我們的盈利能力將受到重大影響。我們必須管理我們僱用和培訓的專業人員的使用水平，有效地規劃未來的需求，並適當地為項目配備人員，同時準確預測總體經濟和客户對我們服務的需求。如果我們無法吸引、聘用、培訓和留住高技能人員，並將他們高效地部署到客户項目中，我們將危及我們滿足客户期望以及發展持續和未來業務的能力，這可能會對我們的財務狀況和運營結果產生不利影響。
在我們運營的市場上，對高技能專業人員的競爭已經加劇，由於這種競爭，我們可能會遇到很大的員工流失率。由工資上漲推動的更高的工資預期也可能給我們的招聘工作帶來挑戰。如果我們不能留住擁有專業技能的專業人員，我們的收入、運營效率和盈利能力就會下降，我們應對新出現的技術挑戰的能力也會下降。成本削減，如因未能留住我們聘用的專業人員而導致的裁員或自願離職，會對我們作為僱主的聲譽和我們招聘人員以滿足業務要求的能力產生負面影響。增加薪酬以留住人員導致的價格上漲可能是導致對我們服務的需求下降的一個促成因素。
如果我們無法跟上在業務中採用和使用生成人工智能技術的步伐，並在員工規劃和部署中有效地實施生成人工智能，我們可能會在行業中失去競爭力。
我們越來越多地將人工智能，特別是創新型人工智能融入我們的產品、服務和業務中，這既是因為客户的需求，也是因為我們預計需要將創新型人工智能集成到我們的服務中，以在快速發展的市場中保持競爭力。我們已經並預計將繼續進行重大的開發和運營投資，以構建和支持人工智能能力、產品和服務，以便我們能夠滿足客户的需求，並在我們的行業中保持競爭力。如果我們無法或緩慢地在我們的業務中開發、採用和部署生成性人工智能技術，我們相對於行業同行的競爭力將受到影響。
生成性人工智能技術可能會擾亂我們在識別、招聘、招聘、留住和有效利用我們的專業人員以及我們為他們的服務收費的能力方面所做的重大努力。我們的客户已經要求，也可能會預期，我們使用創成式人工智能為他們開發軟件，成本相對低於我們的人工交付人員開發的軟件。
如果我們某些人員的獨立承包商身份或我們員工的豁免身份被成功挑戰，可能會產生不利的税收和就業法律後果。
在一些國家，我們的某些人員和我們收購的公司的某些人員被保留為獨立承包商。確定個人是否被視為獨立承包人或僱員的標準通常是對事實敏感的，因司法管轄區而異，可能會發生變化和解釋。如果政府當局改變適用的法律，或法院對一般的獨立承包商或我們的一個或多個獨立承包商做出不利裁決，我們可能會招致鉅額成本，包括以前時期的相關預扣税、社會保障税或付款、工傷補償和失業繳費以及記錄保存，或者我們可能被要求修改我們的業務模式，其中任何一項都可能對我們的業務、財務狀況和運營結果產生實質性的不利影響，並增加吸引和留住人員的難度。
我們的成功在很大程度上取決於我們的高級管理人員和其他關鍵人員的持續努力，如果我們失去他們的服務，我們的業務可能會嚴重中斷。
我們未來的成功在很大程度上取決於我們的高級管理人員和其他關鍵員工的持續服務。如果我們的一名或多名高管或關鍵員工不能或不願繼續擔任目前的職位，我們可能無法輕易或根本無法取代他們。如果我們的任何高級管理人員或關鍵人員加入競爭對手或成立競爭對手公司，我們可能會失去客户、供應商、技術訣竅和其他關鍵人員。如果由於我們行業對人才的激烈競爭而無法吸引新的高級管理人員或關鍵人員，可能會擾亂我們的業務運營和增長。
如果我們不能高效地整合或管理被收購的公司，或者如果收購沒有達到我們的預期，我們的整體盈利能力和增長計劃可能會受到實質性的不利影響。
戰略收購是我們增長戰略的一部分，但這些交易涉及重大風險。被收購的公司可能無法推進我們的業務戰略或實現令人滿意的投資回報，我們可能無法成功整合被收購的員工、業務、公司文化、客户關係或運營。此外，我們可能需要在以前在網絡安全、IT和隱私等領域缺乏此類控制、流程和政策的被收購公司實施適用於跨國上市公司的控制、流程和政策。收購將大量管理層的注意力和財務資源從我們正在進行的業務中轉移出來。此外，我們收購的公司與其客户之間的合同有時缺乏充分保護我們免受與我們提供的服務相關的風險的條款和條件，而且我們收購的公司的業務運營可能會使我們在整合完成之前承擔潛在的責任。 如果沒有有效管理，我們持續業務的中斷、開支增加（包括重大一次性開支和註銷）、承擔未知負債（包括税務、訴訟、網絡安全和商業風險）以及有效整合收購業務的困難和複雜性，可能會對我們的整體增長和盈利能力造成不利影響。
與我們的運營相關的風險
工資、股權薪酬和其他薪酬支出的增加可能會阻止我們保持競爭優勢，增加我們的成本，並導致對我們股東的稀釋。
在我們擁有重要運營和交付中心的新興市場，技術專業人員的工資低於更發達國家的可比工資。然而，總的來説，尤其是新興市場的科技行業，工資的增長速度比過去更快，如果我們不能提高員工的效率和生產率，這將使我們的競爭力下降。如果我們在更發達的經濟體增加業務和招聘，我們的薪酬支出將會增加，因為這些市場要求更高的工資。工資上漲，無論是由人才競爭、普通課程加薪還是更廣泛的市場力量推動的，都會增加我們提供服務的成本，並在我們無法將這些成本轉嫁給客户或在市場需求合理時調整價格時降低我們的盈利能力。
我們預計將繼續根據我們的股票激勵計劃發放基於股權的獎勵，並支付其他基於股票的薪酬。根據我們的股權激勵計劃，發行基於股票的薪酬會產生大量費用，但如果我們減少股權獎勵的金額或價值，我們可能無法吸引和留住關鍵人員。相反，如果我們授予更多或更高價值的股權獎勵來吸引和留住關鍵人員，我們的股權薪酬支出可能會對我們的運營業績產生重大不利影響。限制股權薪酬、股票波動和稀釋股東權益的法規減少了我們對股權獎勵的使用和價值，使我們處於競爭劣勢，或導致我們重新考慮我們的薪酬做法。
我們在新興市場的業務使我們面臨比在更發達市場面臨的更大的經濟、金融和銀行風險。
我們在東歐、拉丁美洲和南美洲、印度和某些其他亞洲國家的新興市場經濟體擁有重要業務，所有這些國家都比規模更大、更發達的市場更容易受到市場和經濟波動的影響，並對我們的業務和運營構成風險。我們的大部分收入來自北美和西歐。然而，我們的大部分人員和交付中心都位於成本較低的地點，包括新興市場。這使我們面臨與收入、薪酬、購買、資本支出、應收賬款和其他資產負債表項目有關的外匯風險。隨着我們繼續利用我們的全球交付模式並將其擴展到其他新興市場，我們的收入和支出的更大比例可能會以美元以外的貨幣計算。經濟不穩定或其他因素導致的貨幣匯率波動可能會對我們的業績產生重大影響。見“項目7A。關於市場風險的定量和定性披露。
我們開展業務的某些新興市場國家的經濟經歷了相當不穩定的時期，並受到突然衰退的影響。我們在白俄羅斯、烏克蘭、哈薩克斯坦、格魯吉亞、亞美尼亞和烏茲別克斯坦等國的銀行擁有現金，這些國家的銀行業通常不符合更發達市場的銀行標準，法人實體的銀行存款沒有保險，銀行體系仍受到使商業交易複雜化的不穩定和監管變化的影響。我們經營業務的一些國家已經對我們在新興市場經濟體使用的某些銀行進行了制裁，我們在新興市場經濟體也有業務，這推遲了我們的公司間付款，並可能推遲或阻止向供應商付款或從客户那裏收到款項。烏克蘭軍事衝突的進一步延長或升級可能會導致烏克蘭、白俄羅斯或該地區的銀行業危機。銀行危機，或接受或持有我們資金的銀行破產或無力償債，可能會導致我們的存款損失，或對我們的流動性和我們在該地區完成銀行交易的能力產生不利影響。此外，我們開展業務的一些國家可能會對其銀行系統內的現金流動和外幣兑換施加監管或實際限制，這將限制我們在全球業務中使用現金的能力，並增加我們對貨幣波動的風險敞口。新興市場的脆弱性，特別是其對貨幣兑換波動性和銀行系統的影響，可能會對我們的業務、財務狀況和運營結果產生重大不利影響。
我們面臨着激烈和日益激烈的客户競爭，以及來自在岸和離岸IT服務和其他諮詢公司的機會。如果我們無法成功地與競爭對手競爭，定價壓力或市場份額的喪失可能會對我們的業務產生實質性的不利影響。
我們的服務市場競爭激烈，我們預計競爭將持續並加劇。我們在其他工資成本較低的外包目的地面臨來自離岸IT服務提供商的競爭，以及來自大型全球諮詢和外包公司以及大公司內部IT部門的競爭。客户傾向於使用多個IT服務提供商，而不是使用獨家IT服務提供商，這會減少我們的收入，並對競爭對手的IT服務提供商的定價構成下行壓力。客户可能更喜歡在特定國家或市場擁有更多地點、更多人員、更有經驗的服務提供商，或者總部設在成本競爭力更強或被認為比我們運營的一些新興市場更穩定的國家的服務提供商。
我們現有和潛在的一些競爭對手擁有更多的財務、營銷或技術資源；因此，我們可能無法留住客户或成功吸引新客户。競爭加劇、我們無法成功競爭、定價壓力或市場份額的喪失可能會對我們的業務產生實質性的不利影響。
在我們運營的司法管轄區遵守各種各樣的法律要求可能會給我們的運營和財務狀況帶來風險，包括清算運營我們主要交付中心的子公司。
我們的全球業務要求我們遵守各種各樣的外國法律法規、貿易和外匯限制、制裁、通貨膨脹、不穩定的國內、政治和軍事局勢、勞工問題和法律制度，這些都增加了執行知識產權、合同或公司權利的難度。白俄羅斯授權政府沒收特定外國擁有或附屬的商業組織的財產和資產，或接管這些國家或其附屬公司或行為者採取被視為對白俄羅斯不友好的行動的管理。我們任何子公司的非自願清算都可能對我們的財務狀況和運營結果產生重大不利影響。
對環境、社會和治理主題的關注，包括我們已經和可能需要做出的承諾和披露，可能會導致額外的運營成本和負面聲譽影響。
我們的客户、投資者、員工和監管機構對我們的環境、社會和治理，或ESG、戰略和承諾的期望在繼續發展。隨着投資者政策和情緒的變化，以及與ESG披露和氣候變化倡議相關的法規和立法在地區和全球範圍內被採納和實施，我們的合規義務可能與投資者對ESG投資的支持不完全一致。未能投資並遵守ESG倡議和法規可能會限制我們進入某些市場、導致罰款或造成聲譽損害。政策和法律的變化可能需要我們無法滿足的披露和承諾，而應對氣候變化的法規、條約或倡議可能會導致與環境法規相關的運營成本增加，以及合規和能源成本增加，每一項都可能通過增加我們的費用或要求我們改變運營來損害我們的業務和運營結果。我們的流程和控制可能並不總是符合識別、測量和報告ESG指標的不斷髮展的標準，包括美國證券交易委員會或其他監管機構可能要求上市公司進行的ESG相關披露，並且此類標準可能會隨着時間的推移而變化，這可能導致對我們當前目標、實現這些目標的報告進展或未來實現這些目標的能力的重大修訂。此外，如果我們無法實現我們的ESG目標和目標，我們還可能面臨與這些目標的範圍和性質相關的某些客户的審查，或者對這些目標的任何修訂，我們可能會在投資者、我們的客户以及現有或潛在員工中遭受聲譽損害。
我們的經營業績可能會因白俄羅斯和其他國家政府失去向我們行業的公司提供的某些税收優惠而受到負面影響。
在白俄羅斯，一家當地子公司與其他科技公司一起成為高科技園區的成員。成員國在2049年前完全免徵白俄羅斯所得税和增值税，並對強制性社會繳款和各種其他税收減税。如果白俄羅斯或我們運營的其他國家的税收政策發生變化、終止或不延長，或者沒有引入類似的新税收優惠，我們預計我們的運營費用和/或我們的有效所得税税率可能會大幅增加，這可能會對我們的財務狀況和運營結果產生重大不利影響。見“項目7.管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析--所得税撥備”。
與監管和立法相關的風險
現有政策以及財政、政治、監管和其他聯邦政策的重大變化可能會對我們的業務和財務業績產生不利影響。
美國總體經濟或政治狀況的變化，包括經濟衰退、政府停擺或主權債務違約，可能會對我們的業務產生不利影響。美國在各種問題上的政策，包括人工智能、國際貿易協定、離岸開展業務、緩解通脹、利率、進出口法規、關税和關税、外交關係、移民法和旅行限制、反壟斷控制和執法以及公司治理法律，可能會對我們的業務產生積極或消極的影響。
我們的大部分專業人士都在海外。將服務外包給在其他國家運營的組織的公司，在許多國家仍然是政治討論的話題，包括我們最大的收入來源美國。美國國會定期提出立法，可能會對離岸外包和我們將持有美國工作簽證的員工部署到客户地點的能力施加限制，這兩者都可能對我們的業務產生不利影響。這種立法措施可能會擴大對聯邦和州政府機構和合同外包的限制，並通過税收優惠、知識產權轉讓限制以及對某些工作簽證的使用或獲得的限制來影響私營行業。
我們的一些項目需要我們的人員獲得簽證，才能在我們人員所在國家以外的客户地點旅行和工作，通常是在美國。我們對非工作所在國公民的工作人員項目簽證的依賴，使我們很容易受到立法和行政方面任何特定年份簽發的簽證數量以及其他工作許可法律和法規的影響。獲得所需簽證和工作許可的過程可能既漫長又困難，而且由於政治力量和經濟條件以及申請和執行程序的不同，在試圖獲得簽證時可能會造成延誤或被拒絕。延遲獲得簽證或其他工作授權可能會導致我們的人員無法出差與客户見面並向其提供服務，或無法繼續及時提供服務。此外，在沒有重大額外費用的情況下獲得足夠數量的簽證，可能會限制我們及時和具有成本效益地為客户提供服務或儘可能高效地管理我們的銷售和交付中心的能力。簽證和工作許可的延誤或無法獲得可能會對我們的業務、運營結果、財務狀況和現金流產生重大不利影響。
我們受到美國和我們經營業務的其他國家的法律法規的約束，包括出口限制、經濟制裁、《反海外腐敗法》和類似的反腐敗法。遵守這些法律需要大量資源，不遵守可能導致民事或刑事處罰和其他補救措施。
我們受到許多限制我們國際業務的法律和法規的約束，包括禁止涉及受限制的國家、組織、實體和個人的活動，這些國家、組織、實體和個人被認定為非法行為者或受到美國製裁。美國外國資產控制辦公室(OFAC)和其他國際機構實施了制裁，禁止我們與某些國家、企業、組織和個人進行貿易或金融交易。我們還受到《反海外腐敗法》以及其他國家的反賄賂和反腐敗法律的約束，所有這些法律都禁止公司及其中間人為了獲得或保持業務或以其他方式獲得優惠待遇而賄賂政府官員。我們在世界上許多地區開展業務，這些地區在一定程度上經歷了政府腐敗，在某些情況下，嚴格遵守反賄賂法律可能會與當地的習俗和做法發生衝突，儘管根據美國和其他反賄賂法律，遵守當地的習俗和做法通常不是辯護理由。
我們的合規計劃包含旨在確保我們遵守FCPA、OFAC和其他制裁以及法律法規的控制和程序。我們的合規計劃的持續實施和持續發展和監控可能耗時、昂貴，並可能導致我們或我們的員工、獨立承包商、分包商或代理人發現我們以前不知道的合規問題或違規行為。
我們的員工、獨立承包商、分包商和代理人，包括與我們有關聯的第三方或我們收購的公司，如果違反這些或其他法律、法規和程序，可能會使我們面臨行政、民事或刑事處罰、罰款或業務限制，這可能對我們的運營結果和財務狀況產生重大不利影響，並將對我們的聲譽和普通股市場產生不利影響，並可能要求我們的某些投資者根據某些州法律披露他們在我們的投資。
與我們的行業和客户相關的風險
我們通常沒有從客户那裏獲得長期承諾，我們的客户可能會在合同完成前終止合同或選擇不續簽合同，並且我們不能保證根據合同提供的服務獲得付款。重要客户的業務損失或不付款可能會對我們的運營結果產生重大影響。
我們與主要客户保持持續關係併成功獲得服務付款的能力對我們業務的增長和盈利至關重要。然而，為任何特定客户完成的工作量可能每年都會有所不同，特別是因為我們通常不是客户的獨家IT服務提供商，而且我們通常沒有客户購買我們服務的長期承諾。我們也可能無法充分或準確地評估客户的信譽。我們的客户有能力無緣無故地終止合約，我們的客户沒有能力或不願意為我們提供的服務付費，這使得我們未來的收入和盈利能力不確定。雖然我們的大部分收入來自客户，這些客户也為我們上一年的收入做出了貢獻，但我們與客户的接觸通常是針對性質獨特的項目。因此，我們必須尋求在我們目前的業務結束後獲得新的業務。
與我們的客户有關的許多因素不在我們的控制範圍之內，這些因素可能會導致他們終止或不與我們續簽合同或項目，或者無法向我們付款，包括：
•財務困難，包括客户破產或破產，或全球通脹壓力和利率上升；
•公司重組，或併購活動；
•我們無法完成我們的合同承諾和發票並收取我們的合同收入；
•戰略優先事項或經濟條件的變化，導致項目動力消失或與技術有關的支出減少；
•外包策略的改變導致將更多的工作轉移到客户的內部技術部門或我們的競爭對手；以及
•用許可方支持的套裝軟件替換現有軟件。
終止、不續約、重新談判客户合同或延遲啟動項目可能會導致我們遇到比預期更多的未分配員工數量，從而壓縮我們的利潤率，直到我們能夠重新分配員工人數。客户如延遲付款、要求修改付款安排或未能履行對我們的付款義務，可能會增加我們的現金收取時間，導致我們產生壞賬費用，或導致我們在託收操作中產生費用。失去我們的任何主要客户，他們外包給我們的工作量大幅減少，或者他們願意或能夠支付給我們的價格，如果不被新的服務合約和收入所取代，可能會對我們的收入和運營結果產生實質性的不利影響。
我們的收入高度依賴於有限的幾個行業，這些行業對外包服務需求的任何減少都可能減少我們的收入，並對我們的運營業績產生不利影響。
我們的大部分客户集中在五個特定的行業垂直領域：金融服務；軟件和高科技；商業信息和媒體；旅遊和消費；以及生命科學和醫療保健。我們的業務增長在很大程度上取決於這五個行業垂直市場和我們目標或未來可能目標的其他行業客户對我們服務的持續需求，還取決於這些行業將我們提供的服務類型外包的趨勢。
我們所針對的任何行業的不景氣，任何這些行業外判資訊科技服務的趨勢放緩或逆轉，或引入限制或阻止公司外判的法規，都可能導致對我們服務的需求下降，並可能對我們的業務、財務狀況和經營業績產生重大不利影響。我們在軟件和高科技行業的一些垂直客户經歷了裁員、股價低迷、借貸成本上升以及消費者在技術產品和服務上的支出減少，這導致了我們和其他外包服務的支出減少。我們所在行業的其他發展可能會增加對較低成本或較低質量的IT服務的需求，減少對我們服務的需求，或增加客户對我們的壓力，要求我們降低價格。我們可能無法成功預測和準備任何此類變化，這可能會對我們的運營結果產生不利影響。
此外，我們所服務行業的發展可能會將客户需求轉向新的服務、解決方案或技術。如果我們的客户需要新的服務、解決方案或技術，我們在這些新領域的競爭力可能會降低，或者可能需要進行重大投資來滿足這種需求。此外，隨着我們擴展到為新的行業垂直市場提供服務，我們的解決方案和技術可能會被更廣泛的客户和最終用户使用，或通常會影響到這些客户和最終用户，這可能會使我們面臨新的業務和運營風險。
如果我們的定價結構基於對執行工作的成本和複雜性的不準確預期和假設，或者如果我們不能為我們的服務維持有利的定價，則我們的合同可能無利可圖。
在為我們的合同定價和與客户設定條款時，我們面臨許多風險。我們的定價在很大程度上取決於我們對項目、市場、全球經濟狀況(包括匯率波動和通貨膨脹)的內部預測、假設和預測，以及對不同技能和能力的多個地點的運營和人員的協調。涉及多個項目或階段的更大、更復雜的項目會增加這些定價風險，因為客户可能會選擇在其他階段不聘用我們或推遲預測的項目，這會擾亂我們計劃的項目資源需求。如果我們對項目的定價包括專門的人員或設施，而客户放慢或停止該項目，我們可能無法將資源重新分配給其他客户。我們對所執行工作的定價和成本估計可能包括我們期望在合同有效期內實現和維持的預期長期成本節約。由於這些固有的不確定性，我們可能會低估我們的項目價格，無法準確估計執行工作的成本，或無法準確評估與潛在合同相關的風險，例如已定義的績效目標、服務水平和完成時間表。在固定價格合同和要求我們的客户因根據合同提供的服務而獲得生產力收益的合同中，低估我們服務的價格或低估執行工作的成本的風險更高。如果我們無法準確估計完成此類合約所需的資源、時間或質量水平，或者如果我們的員工、設施或技術成本意外增加，我們可能會面臨成本超支的風險。任何增加的或意想不到的成本、實現預期成本節約的延遲或失敗，或我們在服務性能方面遇到的意外風險，包括由我們無法控制的因素造成的風險，都可能使這些合同利潤下降或無利可圖。
我們的行業對經濟環境非常敏感，在經濟普遍不景氣的時候，行業往往會衰退。鑑於我們來自北美和歐洲的大量收入，如果這些經濟體疲軟或進入衰退，我們服務的定價可能會受到抑制，我們的客户可能會大幅減少或推遲他們與技術相關的支出，這反過來可能會降低對我們服務的需求，並對我們的收入和盈利能力產生負面影響。
我們面臨着與我們的服務銷售和實施週期較長相關的風險，這要求我們在實現這些服務的收入之前做出重大的資源承諾。
我們的服務有很長的銷售週期。在潛在客户承諾使用我們的服務之前，他們需要我們花費大量的時間和資源來教育他們我們的服務的價值以及我們滿足他們需求的能力。因此，我們的銷售週期受到許多風險和延遲的影響，我們對這些風險和延遲幾乎無法控制，包括我們的客户決定選擇其他服務提供商或內部資源來執行服務，我們客户預算週期的時間安排，以及客户採購和審批流程。如果一個或多個大型項目的銷售週期意外延長，可能會對我們的收入和收入增長的時機產生負面影響。在某些情況下，我們可能會在執行合同之前開始工作併產生成本，這可能會導致不同時期確認收入的波動，或危及我們從客户那裏收取款項的能力。
實施我們的服務還需要我們的客户和我們在很長一段時間內投入大量資源。我們現在和未來的客户可能不願意或沒有能力投入必要的時間和資源來實施我們的服務，而且我們可能無法與潛在客户完成銷售，儘管我們花費了大量的時間和資源。任何重大未能產生收入或在產生與我們的銷售或服務流程相關的成本後延遲確認收入，都可能對我們的業務產生實質性的不利影響。
如果我們無法適應快速變化的技術、方法和不斷髮展的行業標準，我們可能會失去客户，我們的業務可能會受到實質性的不利影響。
快速變化的技術、方法和不斷髮展的行業標準是我們產品和服務市場固有的。我們有能力預測行業的發展，增強我們現有的服務，開發和推出新服務，為我們的產品提供增強和新功能， 與時俱進是滿足不斷變化的客户需求的關鍵。為我們的客户開發解決方案是極其複雜的，由於新平臺、操作系統、技術和方法的引入，預計未來將變得越來越複雜和昂貴。我們跟上變化和發展的步伐、預測或應對變化和發展的能力會受到一些風險的影響，包括：
•我們可能無法以足夠快或足夠低的成本開發新的或更新現有的服務、應用程序、工具和軟件，以滿足客户的需求；
•我們可能會發現，要使現有的軟件和產品在互聯網上或與新的或更改的操作系統一起高效和安全地工作，可能會遇到困難或成本高昂；
•我們可能會發現，在客户以客户可以接受的速度和成本運營的行業中，開發新的或更新現有軟件、服務和產品以跟上不斷髮展的行業標準、方法、技術和法規發展的步伐是具有挑戰性的；以及
•我們可能會發現，使用新的技術和方法很難保持高質量水平。
我們可能無法及時預測或響應這些發展，或者即使我們做出響應，我們開發或實施的服務、產品、技術或方法也可能在市場上不成功。此外，我們的競爭對手開發的服務、產品、技術或方法可能會使我們的服務或產品失去競爭力或過時。我們未能加強現有的服務和產品，以及開發和推出新的服務和產品以迅速滿足客户的需求，可能會對我們的業務產生實質性的不利影響。
如果我們對客户的業務造成幹擾、提供的服務不充分或違反合同義務，我們的客户可能會向我們索賠大量損害賠償，我們的聲譽可能會受到損害。我們的保險範圍可能不足以保障我們免受此類索賠。
我們的專業人員在提供服務的過程中犯下的錯誤或我們未能履行對客户的合同義務都會中斷客户的業務，並可能將機密或個人身份信息泄露給第三方。這些事件已經導致並可能在未來導致我們的收入減少，損害我們的聲譽，並導致客户終止我們的合約並向我們提出重大損害賠償要求。我們的一些客户協議沒有限制我們對違反保密規定和知識產權侵權賠償等事件的潛在責任，而且我們通常不能將責任限制在與我們沒有合同關係的第三方。在某些情況下，違反保密義務，包括保護個人身份信息的義務，可能使受害方有權獲得公平補救，包括禁令救濟。
雖然我們為我們的某些業務提供專業責任保險、產品責任保險、網絡事故保險、商業一般和財產保險、業務中斷保險、工人賠償保險和傘形保險，但我們的保險範圍並不包括我們業務中的所有風險或我們可能收到的所有索賠。客户或第三方對我們提出的損害索賠，或我們因業務中斷、信息安全系統、訴訟或自然災害而提出的索賠，可能不在我們的保險範圍內，可能超過我們的保險範圍，即使投保也可能導致鉅額成本和資源轉移。在我們經營業務的一些國家，有些類型的保險不能以合理的條款或根本不能獲得，我們也不能為我們的聲譽受到損害提供保險。對我們提出的一項或多項大額索賠，無論是否成功，也無論是否投保，都可能對我們的聲譽、業務、財務狀況和經營結果產生重大不利影響。
我們的系統、電信或IT基礎設施的重大故障可能會損害我們的服務模式，這可能會導致我們的收入減少，並以其他方式擾亂我們的業務。
我們的服務模式依賴於在我們的客户站點、我們的交付中心和我們的客户管理地點之間保持活躍和穩定的公用事業連接、語音和數據通信、在線資源管理、財務和運營記錄管理、客户服務和數據處理系統。如果上述任何技術或系統發生部分或全部故障，我們的業務活動可能會受到嚴重幹擾，原因可能是軟件故障、計算機病毒攻擊、系統升級導致的轉換錯誤、火災、地震、斷電、軍事行動、電信故障、未經授權進入、政府關閉、越來越多的用户對互聯網基礎設施提出的要求、帶寬要求增加或其他我們無法控制的事件。我們的危機管理程序、業務連續性和災難恢復計劃可能無法有效預防或減輕此類中斷的影響，特別是在發生多個或災難性事件的情況下。在一段時間內失去全部或部分基礎設施或系統可能會阻礙我們的業績或我們按時完成客户項目的能力，進而可能導致我們的收入減少或以其他方式對我們的業務和商業聲譽造成重大不利影響。
我們創造和保持業務的能力可能取決於我們在市場上的聲譽。
我們的服務是根據包括聲譽在內的許多因素向客户和潛在客户進行營銷的。在客户評估是否使用我們的服務時，我們的企業聲譽是一個重要因素。我們的客户對我們通過我們的服務增加價值的能力的看法對我們項目的盈利至關重要。我們相信，EPAM品牌名稱和我們的聲譽是重要的公司資產，有助於將我們的服務與競爭對手的服務區分開來，並有助於我們招聘和留住有才華的員工。
我們的公司聲譽很容易受到現任或前任客户和員工、競爭對手、供應商、法律訴訟對手、政府監管機構以及投資界和媒體成員的行動或聲明的損害。關於我們的負面信息即使不屬實，也有可能對我們的業務產生不利影響，可能會損害我們的聲譽並具有修復難度，可能會使潛在或現有客户不願選擇我們進行新的合作，並可能對我們的招聘和留住工作產生不利影響。損害我們的聲譽還可能降低EPAM品牌的價值和有效性，並可能降低投資者對我們的信心。
我們可能無法防止未經授權使用我們的知識產權，我們的知識產權可能不足以保護我們的業務和競爭地位。
我們依靠版權、商標、專利、不正當競爭和商業祕密法以及知識產權轉讓和保密協議等方法來保護我們的知識產權。在我們開展業務的一些國家，對知識產權和保密性的保護可能不如其他知識產權保護較發達的國家有效。
我們要求我們的員工和獨立承包商將他們在受僱或聘用過程中創造的所有知識產權和工作產品轉讓給我們。這些分配協議還規定我們的工作人員有義務對專有信息保密。如果這些協議在我們運營的任何司法管轄區無法強制執行，或被違反，我們不能確保我們將完全擁有他們創造的知識產權，或我們的專有信息不會被披露。我們的客户和某些供應商通常有義務對我們的信息保密，但如果這些合同義務沒有輸入，或被違反或被視為不可執行，我們的商業祕密、專有技術或其他專有信息可能會受到未經授權的使用、挪用或披露。反向工程、未經授權複製或以其他方式盜用我們和我們客户的專有技術、工具和應用程序可能會使未經授權的各方免費受益於我們或我們客户的技術、工具和應用程序，並可能使我們向客户承擔損害和賠償的責任，這可能會損害我們的業務和競爭地位。
我們依靠我們的商標、商號、服務標誌和品牌名稱將我們的服務和解決方案與競爭對手的服務區分開來。我們已經註冊或申請註冊其中的許多商標。第三方可能反對我們的商標申請，或以其他方式挑戰我們商標的使用。如果我們的商標被成功挑戰，我們可能被迫重新塑造我們的服務和解決方案的品牌，這可能會導致品牌認知度的下降，並可能需要我們投入額外的資源來廣告和營銷新品牌。此外，我們不能保證競爭對手不會侵犯我們的商標，也不能保證我們有足夠的侵權知識或資源來執行我們的商標。如果我們真的通過訴訟來加強我們的商標和其他知識產權，我們可能不會成功，訴訟可能會導致鉅額成本和資源轉移以及管理層的注意力轉移。
我們可能會面臨知識產權侵權指控，這可能是耗時和昂貴的辯護。如果我們不能針對此類索賠為自己辯護，我們可能會失去重要的知識產權，並可能無法繼續提供現有的服務。
我們的成功在很大程度上取決於我們在不侵犯第三方知識產權(包括專利、版權、商業祕密和商標)的情況下使用和開發我們的技術、工具、代碼、方法、產品和服務的能力。我們可能不知道與我們的產品或服務相關的知識產權可能會導致針對我們的潛在侵權索賠，包括與用於培訓生成性AI軟件的圖像和文本相關的知識產權所有權相關的廣泛訴訟。作者和其他版權所有者尋求追究生成性人工智能軟件開發商未經許可使用其受版權保護的材料的責任，並可能尋求讓我們或我們的客户對侵犯其受版權保護的材料的行為承擔責任。如果這些知識產權與我們提供的服務相關，我們可能需要以商業上合理的條款許可這些權利，以便繼續使用適用的技術。我們也可能使用授權給我們並由我們依賴的技術，如果這些技術受到第三方的侵權或挪用索賠，而這些第三方獲得禁令以阻止我們提供我們的服務或使用涉及涉嫌侵犯知識產權的技術，則這些技術可能對我們不可用。
如果我們無法許可我們的業務所需的技術，我們通常會賠償購買我們產品、服務和解決方案的客户免受第三方知識產權的潛在侵犯，這使我們面臨為潛在侵權索賠辯護的風險和成本。這些索賠要求我們代表我們的客户發起或辯護訴訟，這可能是昂貴和曠日持久的，無論這些索賠的是非曲直，我們的賠償義務通常不受責任限制或排除後果性、間接性或懲罰性損害賠償。知識產權訴訟還可能轉移我們管理層對我們業務的注意力，現有或潛在客户可能會推遲或限制他們購買或使用我們的軟件產品開發服務或解決方案，直到我們解決此類訴訟。如果這些索賠中的任何一項成功，我們可能會被迫代表我們的客户支付損害賠償金，重新設計或停止提供我們涉嫌侵權的產品、服務或解決方案，或獲得此類服務或解決方案涉嫌侵犯的知識產權的許可證。如果我們不能以商業上合理的條款獲得所有必要的許可，我們的客户可能會被迫停止使用我們的服務或解決方案。
此外，生成性AI技術創造的知識產權的存在和所有權目前正在接受司法和立法審查，許多司法管轄區不承認生成性AI創造的材料中存在任何可保護的知識產權。如果我們不能滿足客户對軟件交付件知識產權所有權的期望，我們可能面臨法律責任。我們相信人工智能軟件開發商偶爾會賠償他們的被許可人對知識產權索賠的損失，但我們認為這種賠償義務不太可能彌補我們的潛在損害(如果有的話)。
這些行動中的任何一項，無論許可談判、訴訟或索賠的是非曲直如何，都可能損害我們的聲譽，並對我們的業務、財務狀況和運營結果產生重大不利影響。
信息安全和數據保護相關風險
安全漏洞和對我們網絡安全的其他破壞危及我們的信息，將使我們承擔責任，並將導致我們的業務和聲譽受損。
在正常業務過程中，我們收集、存儲、處理、傳輸和查看敏感或機密數據，包括屬於我們、我們的客户、我們各自的員工和其他最終用户的知識產權、專有業務信息和個人身份信息。這些信息存儲在我們的數據中心和網絡或第三方提供商的數據中心和網絡中。這些信息的物理安全和安全存儲、處理、維護和傳輸對我們的運營和業務戰略至關重要。我們的內部技術基礎設施或我們的信息安全所依賴的第三方提供商的技術基礎設施可能會因多種因素而中斷或無法正常運行或失效或損壞，包括完全或部分超出我們控制範圍的事件，這些事件可能會對我們提供服務或保護我們的信息安全的能力產生不利影響。此類事件包括IT攻擊或故障、對物理安全的威脅、電力或電信中斷、破壞性天氣或其他自然行為，或員工或承包商的錯誤或瀆職。
我們的員工和承包商以及我們的供應商、軟件和硬件供應商以及我們信息安全供應鏈中的其他第三方，以及複雜的個人或集體黑客團體，如國家支持的組織，都對我們的信息安全構成威脅。這些個人、團體和有組織的行為者可以使用各種方法，包括部署惡意軟件、利用硬件、軟件或基礎設施中的漏洞、使用社會工程或欺騙性技術來獲取信息或訪問我們或我們客户的數據、利用遠程工作連接和安全漏洞、以及執行協同攻擊以危害我們的服務、擾亂我們的運營或訪問我們的通信、網絡和數據中心。
我們過去經歷過網絡安全事件，預計將繼續成為惡意攻擊的目標。信息安全威脅不斷演變，日益複雜複雜，這使得檢測和成功防禦它們變得更加困難。在我們的網絡環境中長期存在的未被檢測到的漏洞可能會在我們的網絡中傳播，或者傳播到我們其他供應商和客户的網絡和系統中。襲擊在發生時可能被視為非實質性的或孤立的，但後來被視為實質性的或以後更大的協調努力的一部分。我們經常更新和改善我們的信息安全環境，評估和採用新的方法、設備和技術，但我們的政策和信息安全控制可能無法跟上步伐或旨在檢測新出現的威脅，我們對事件的反應可能不夠充分，可能無法準確評估事件的嚴重性，可能無法足夠快地預防或限制損害，或者可能無法充分補救事件。
我們監控第三方供應商的信息安全系統的能力是有限的，在我們接到這些漏洞的存在通知之前，我們無法檢測到他們系統中的漏洞。我們和第三方的信息安全供應鏈已經並將繼續受到攻擊。我們不能保證我們的信息安全供應鏈沒有被破壞，並且不包含可利用的缺陷、錯誤或漏洞，這些缺陷、錯誤或漏洞可能導致我們的系統或我們客户或供應商的系統發生事故、泄露或其他中斷。
儘管我們採取了多種安全措施，但對我們的設施、網絡或信息安全防禦系統的任何破壞都會危及存儲在這些位置的信息，並允許為贖金而持有所訪問的信息、公開披露、挪用、丟失或盜竊。此類違規、挪用或中斷，或認為我們容易受到違規影響的看法，也可能擾亂我們的運營和我們向客户提供的服務，而我們、我們的供應商、我們的客户或我們的行業遭受的任何實際、據稱或預期的網絡或信息安全違規可能會損害我們的聲譽，導致人們對我們的產品和服務失去信心，並要求我們花費大量資源(這可能不在保險覆蓋範圍內)，以防止進一步違規並糾正由這些事件導致的問題。任何此類信息的獲取、披露或其他丟失都可能導致法律索賠或訴訟、適用法律下的責任、監管處罰或執法行動，並可能對我們的業務、收入和競爭地位產生不利影響。
制定和部署保護我們或我們客户的信息安全的措施可能不夠充分，並可能對我們的運營結果產生不利影響。
為了防禦內部、第三方提供商和客户系統上的信息安全威脅，我們必須持續設計或購買更安全的產品和服務，增強安全和可靠性功能，改進軟件更新的部署和合規性，評估和開發緩解策略和技術以幫助保護信息安全，聘請信息安全專家，並維護安全基礎設施，以保護我們的網絡、產品和服務以及我們為客户構建的軟件。我們的一些客户尋求額外的保證來保護他們的敏感信息，包括個人身份信息，並試圖通過合同賠償條款或直接要求我們對其敏感信息被泄露時的任何損失或損害承擔責任。有時，為了實現商業目標，我們同意對這類客户承擔更大的責任。此外，政府監管機構已經尋求並可能繼續尋求對真實或疑似安全漏洞以及被認為信息安全不足的行為施加罰款、處罰和其他民事或刑事後果。我們的客户，特別是金融服務、生命科學和醫療保健行業垂直行業的客户，可能有增強的或特定的安全要求，我們必須在我們的工程和開發服務中滿足這些要求。其他擁有私人訴訟權的當事人，如我們客户的客户，將以個人或集體的名義就任何信息安全或侵犯隱私的行為尋求賠償，我們的客户過去曾要求賠償，將來也可能要求賠償。我們還必須教育我們的員工、承包商和客户，讓他們瞭解有效使用安全措施的必要性。
信息安全措施的成本，無論是為了保護我們的信息還是我們客户的信息，以及遵守隱私和信息安全披露法規的成本，都會降低我們的盈利能力。我們的軟件和服務存在實際或感知的安全漏洞，即使這些漏洞是由第三方開發的硬件或軟件造成的、損害我們的聲譽並導致客户使用我們的競爭對手、減少或推遲未來對我們服務的購買，或者尋求賠償或損害。
隱私和數據保護法規的變化可能會使我們面臨不遵守的風險和與遵守相關的成本。
EPAM受GDPR、基本上類似的英國GDPR、加利福尼亞州和美國其他州的隱私法以及我們運營所在國家的隱私法的約束，每一項法律都對個人數據的處理施加了重大限制和要求，並可能包括對違規行為的重大經濟處罰。這些以及其他已經生效或即將生效的州、國家和國際數據保護法的負擔比歷史上的隱私標準更重，尤其是在美國。加州的隱私法、英國的GDPR和GDPR都規定了組織在處理個人數據時必須遵守的複雜法律義務，包括禁止向第三方或其他國家傳輸個人信息，以及施加額外的通知、安全和其他控制措施。隱私法規的最新發展，包括新的歐盟-美國跨大西洋數據隱私框架，旨在確保數據從歐盟傳輸到美國的安全，給在全球傳輸數據的企業帶來了巨大的監管不確定性。這種不確定性導致合規成本增加，以及監管執法行動的風險，這可能導致重大經濟處罰、私人訴訟、聲譽損害、國際數據傳輸受阻、業務中斷和客户流失。
數據保護機構採取的執法行動，以及一個或多個個人、組織或外國政府機構的審計、調查或訴訟，往往會導致因違反這些規定而對我們進行處罰和罰款，或要求我們賠償損失。遵守額外數據保護要求的負擔導致我們的服務出現顯著的額外成本、複雜性和風險，客户試圖將實施數據隱私立法所產生的風險轉嫁給我們。由於隱私法的原因，我們需要建立與處理個人數據相關的流程和更改某些操作，這涉及鉅額費用和對我們業務其他方面的分心。
未發現的軟件設計缺陷、錯誤或故障可能會導致業務損失或產生可能對我們的業務產生實質性不利影響的負債。
我們的軟件開發解決方案涉及高度的技術複雜性，具有獨特的規範，可能包含難以檢測或糾正的設計缺陷或軟件錯誤，包括引入人工智能等新技術和新興技術的結果。設計、執行或質量檢查中的錯誤或缺陷可能會導致當前客户、收入、市場份額或客户數據的損失，無法吸引新客户或獲得市場認可，並可能轉移開發資源並增加支持或服務成本。我們不能保證，儘管我們的客户和我們進行了測試，我們開發的軟件產品或我們提供的服務中不會發現錯誤。任何此類錯誤都可能導致我們構建的軟件的正常運行中斷，導致我們客户的業務中斷，並允許未經授權訪問我們或我們客户的專有信息，從而導致對我們的損害索賠、訴訟和聲譽損害，這可能會對我們的業務造成實質性的不利影響。
一般風險因素
我們的股票價格波動很大。
我們的普通股經歷了巨大的價格波動，原因是我們的實際財務業績與預期的財務業績之間的差異，我們的競爭對手、第三方或我們的公告，媒體或投資分析師對我們或我們的競爭對手或行業的預測或猜測，地緣政治事件或通脹或其他當前全球經濟狀況的不確定性。作為一個整體，股市經歷了價格和成交量的波動，這些波動影響了許多科技公司的市場價格，其方式可能與這些公司的經營業績無關。此外，我們認為我們的股價應該反映未來的增長和盈利預期，如果我們不能達到這些預期，我們的股價可能會大幅下跌。
與我們的負債分類限制性股票單位相關的費用(受按市值計價的會計處理)以及根據國庫法計算的已發行加權平均稀釋股份都受到我們股價的影響。我們股票價格的任何波動都會影響我們未來的經營業績。
我們可能需要更多資本，如果不能以對我們有利的條款籌集更多資本，或根本不能籌集額外資本，可能會限制我們發展業務、開發或增強服務以應對市場需求或競爭挑戰的能力。
我們相信，我們目前的現金、運營現金流和循環信貸額度足以滿足我們至少在未來12個月的預期現金需求。然而，由於業務狀況的變化或其他未來的發展，我們可能需要額外的現金資源，包括我們可能決定進行的任何投資或收購。如果這些資源不足以滿足我們的現金需求，我們可能會尋求出售額外的股權或債務證券或獲得另一種信貸安排，我們不能確定這些額外的融資將以我們可以接受的條款提供，或者根本不能。出售額外的股權證券可能會導致我們的股東的股權被稀釋，而額外的債務將導致償債成本和債務的增加，並可能強加運營和財務契約，進一步限制我們的運營。
我們的對衝計劃受到交易對手違約風險的影響。
我們與許多交易對手簽訂了外幣遠期合約。因此，我們面臨一個或多個此類合同的交易對手在履行合同時違約的風險。在經濟低迷期間，交易對手的財務狀況可能會迅速惡化，而且幾乎沒有通知，我們可能無法採取行動保護我們的風險敞口。如果交易對手違約，我們可能會遭受重大損失，這可能會損害我們的業務和財務狀況。如果我們的一個或多個交易對手破產或申請破產，我們最終追回因該交易對手違約而遭受的任何損失的能力可能會受到交易對手的流動性的限制。
戰爭、恐怖主義、其他暴力行為或自然或人為災難可能會影響我們經營的市場、我們的客户和我們的服務提供。
我們的業務可能會受到我們所在地理區域的不穩定、中斷或破壞的負面影響。戰爭、恐怖主義、暴亂、內亂或社會動盪；人為和自然災害，其嚴重程度和頻率因氣候變化而增加，包括饑荒、洪水、火災、地震、流行病和其他區域或全球健康危機、風暴或疾病，可能會導致客户推遲對我們提供的服務的支出決定，並導致區域和全球經濟狀況和週期的突然重大變化。我們的危機管理程序、業務連續性和災難恢復計劃可能無法有效預防或減輕此類災難的影響，特別是在同時發生或災難性事件的情況下。這些事件對我們的員工、他們工作的設施、我們的運營、電力和其他公用事業、通信、旅行和網絡服務構成重大安全風險，任何或所有這些事件的中斷都可能對我們的財務業績產生實質性的不利影響。自然或人為幹擾、流行病或其他公共衞生事件以及政治或社會衝突導致的旅行限制增加了獲得和留住高技能和合格專業人員的難度，並可能意外地增加我們的勞動力成本和支出，這兩者也可能對我們為客户提供服務的能力產生不利影響。
我們的實際税率可能會受到幾個因素的重大不利影響。
我們在全球開展業務，並在多個司法管轄區提交所得税申報單。我們的有效税率可能會受到多個因素的重大不利影響，包括由我們運營的不同司法管轄區徵收或分配給具有不同法定税率的司法管轄區的所得税金額的變化；一個或多個司法管轄區税法、條約、法規和對此類規則的解釋的變化，包括根據OECD基數侵蝕和利潤轉移計劃第二支柱在全球範圍內實施15%的最低税率；以及解決税務審計或審查以及任何相關利息或罰款產生的問題。在確定所得税和其他税項負債的撥備時，需要進行估計、判斷和計算，而最終的税收決定可能不確定。我們對税務責任的釐定總是受到不同司法管轄區當局的覆核或審查。如果任何司法管轄區的税務機關審查我們的任何納税申報單並提出調整建議，包括但不限於確定我們所應用的轉讓價格和條款不合適，此類調整可能會對我們的運營、業務和盈利能力產生負面影響。
項目1B。未解決的員工意見
沒有。
項目1C。網絡安全
我們的網絡安全風險管理計劃
我們相信，網絡安全是我們業務和為我們的客户實現數字化轉型的關鍵要素。EPAM以及我們的客户和供應商都面臨着網絡安全威脅的風險，而影響我們任何人或所有人的網絡安全事件可能會對我們的運營、業績和運營結果產生實質性的不利影響。出於這些原因，EPAM維護一個網絡安全風險管理計劃，旨在識別、評估、管理、緩解和應對網絡安全威脅。我們的網絡安全風險管理計劃包括定期審查我們的風險和應對措施，以及由內部和外部網絡風險專業人員進行的全公司範圍的風險評估，旨在應對與EPAM的企業信息技術網絡和我們的網絡安全服務相關的風險。
網絡安全風險治理
我們的幾位董事會成員在信息技術和信息安全行業擁有豐富的經驗，因此我們的整個董事會負責監督EPAM的網絡安全風險敞口，以及我們管理層識別、監控和緩解網絡安全風險的流程。我們的首席信息安全官和全球運營主管向董事會簡要介紹了我們的網絡安全和信息安全計劃和風險，這既是一個常規的獨立話題，也是EPAM企業風險管理計劃的一部分，在EPAM的企業風險管理計劃中，它仍然被評為高優先級風險，已被納入我們的常規企業風險管理評估。 董事會或其領導層以及法律和通信等職能領域的指定成員也會被告知可能對EPAM產生業務影響的網絡安全事件，即使這些事件對EPAM並不重要。
我們的信息安全計劃由首席信息安全官和全球運營主管領導，涵蓋我們的整體信息安全戰略、政策、運營以及威脅檢測和響應管理。我們的信息安全領導層在軟件產品工程、安全和IT服務方面擁有50多年的綜合經驗，並在我們或其他公司的信息安全角色和組織中擁有豐富的運營、網絡安全和全球管理經驗。我們的信息安全領導層還負責向我們的管理層和董事會通報網絡安全威脅和事件。我們的信息安全團隊向我們的信息安全領導層報告，在我們的全球業務範圍內選擇、部署和運行網絡安全技術、計劃和流程，並開發和監控政府、公共和私人威脅情報來源，以不斷增強我們的企業安全結構和系統彈性。我們的人員和未被分配到我們信息安全組織的最終用户也通過參與各種學習模塊和活動來為我們的網絡安全防禦矩陣做出貢獻，包括模擬、桌面練習以及強制性的年度合規性和威脅意識培訓。我們的演習和培訓計劃的結果和反饋隨後被納入我們不斷髮展的網絡安全戰略。 我們建立了一個安全運營中心，以持續監控我們的全球信息安全態勢，並接收威脅通知並協調警報的調查和補救。在發生事件時，我們制定了詳細的事件響應手冊，概述了我們在應對網絡安全威脅時應遵循的識別、評估、補救和預防步驟。
網絡安全風險管理
我們的信息安全計劃的治理結構、控制和流程基於行業最佳實踐、我們自己的實踐和框架以及編碼化的網絡安全和信息技術標準，包括遵守國際組織標準化/國際電工委員會27001：2002年信息安全管理系統標準、國際擔保活動標準3402標準以及適用的法律和法規。我們定期接受客户和第三方審計人員的評估、評估、審計、測試和合規性檢查，我們或我們的客户聘請這些審計人員來評估和測試我們的網絡安全風險管理流程。
除了對我們自身的準備情況進行內部和外部評估外，我們還尋求評估我們的供應商和其他第三方服務提供商帶來的網絡安全風險。我們通過問卷調查、審計和合同審查來審查第三方網絡安全控制，包括在適用的情況下在我們的合同中添加安全和隱私附件，並通常接收或委託系統和組織控制報告(如果有)。我們通常還要求供應商向我們報告網絡安全事件，以便我們可以在事件發生時評估其影響。無法提供充分報告或能夠訪問敏感數據的供應商通常會對其網絡安全流程和程序進行審查，並在這些審查的基礎上進一步評估我們與該供應商的關係。我們對與使用第三方提供商相關的風險的評估是我們整體網絡安全風險管理框架的一部分。
我們的業務面臨許多網絡安全風險，我們的數據和系統不時受到威脅和入侵，預計將繼續遇到與我們的業務相關的網絡安全事件和威脅。之前的網絡安全事件對我們的業務、財務狀況、運營結果或現金流沒有實質性影響，但我們不能保證未來不會發生重大網絡安全事件。我們已經並可能繼續因網絡安全事件而招致成本或其他財務影響，這些費用或財務影響可能不在我們的網絡責任保險的承保範圍內，或可能超過我們的網絡責任保險的承保範圍。有關我們面臨的網絡安全風險的更多信息，請參閲題為“安全漏洞和危害我們信息的網絡安全的其他中斷將使我們承擔責任，並將導致我們的業務和聲譽受損”的風險因素。在第1A項--風險因素。
項目2.財產
我們的公司總部位於賓夕法尼亞州紐敦。我們擁有並租賃用作交付中心、客户管理地點以及用於行政和支持功能的空間的辦公樓。這些設施分佈在世界各地的許多城市，根據我們的人才來源和關鍵的市場位置進行戰略定位，以符合我們業務的需求。我們相信，我們現有的物業足以滿足我們目前的業務需求，如有必要，將提供合適的額外或替代空間。我們積極監測我們佔用的空間，並隨着業務需求的變化調整辦公室的租用能力和地理位置。在2023年，我們繼續在混合工作模式下運營，我們相信我們現有的設施，無論是自有的還是租賃的，都處於良好的運營狀況，適合我們的業務開展。我們的設施在我們的細分市場之間可以互換使用。
有關我們長期資產的地理位置和價值的信息，請參閲本公司年度報告中綜合財務報表附註中的附註18“分類信息”。有關我們的長期資產和我們擁有的建築物的信息，請參閲本公司年度報告中綜合財務報表附註中的附註7“物業和設備，淨額”。有關本公司租賃資產的信息，請參閲本公司年度報告中綜合財務報表附註中的附註9“租賃”。有關我們在烏克蘭的資產的更多信息，請參閲本年度報告Form 10-K中合併財務報表附註中的附註2“入侵烏克蘭的影響”。
項目3.法律訴訟
在正常的業務過程中，我們不時會涉及因業務和運營而引起的訴訟和索賠。我們目前不是任何重大法律程序的當事方，我們也不知道有任何重大法律或政府程序待決或打算對我們提起訴訟。
項目4.礦山安全信息披露
沒有。
第II部
項目5.註冊人普通股市場、相關股東事項和發行人購買股權證券
市場信息
我們的普通股在紐約證券交易所(“NYSE”)交易，代碼為“EPAM”。
持有人人數
截至2024年2月9日，我們大約有15名登記在冊的普通股股東。記錄持有者的數量不包括“街頭名下”股票的持有者，也不包括託管人所保存的證券頭寸清單中所列的個人、合夥企業、協會、公司或其他實體。
股利政策
我們還沒有宣佈或支付我們的普通股的任何現金股息，目前預計在可預見的未來不會支付任何現金股息。相反，我們打算保留所有可用資金和任何未來收益，用於我們業務的運營和擴展，並回購我們的普通股。此外，我們的循環信貸安排限制了我們支付或支付股息(某些公司間股息除外)的能力，除非沒有發生或將由此觸發任何潛在或實際的違約事件。未來與我們的股息政策有關的任何決定將由我們的董事會酌情決定，並將取決於我們未來的收益、資本要求、財務狀況、未來前景、適用的特拉華州法律(該法律規定股息只能從盈餘或當前淨利潤中支付)以及董事會認為相關的其他因素。
根據股權補償計劃獲授權發行的證券
有關我們的股權補償計劃信息，請參閲本年度報告第III部分表格10-K中的第12項“某些實益所有者的擔保所有權和管理層及相關股東事項”。
性能圖表
下圖比較了2018年12月31日至2023年12月31日期間，我們普通股的累計股東總回報與同行集團(市值加權)、S信息技術指數和S指數的累計總回報。下圖所示的股票表現並不代表未來的價格表現。以下業績圖表和相關信息不應被視為“徵集材料”，也不應被視為向美國證券交易委員會“備案”，也不應通過引用將信息納入根據1933年證券法或1934年證券交易法(這兩部法案均已修訂)規定的任何未來備案文件，除非我們特別通過引用將其納入此類備案文件。
累計總回報比較 (1)(2)
在EPAM中，一個對等羣體(3)、S、標普500 IT指數(4)S和標準普爾500指數
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 公司/指數 | | 基期
12/31/2018 | | 12/31/2019 | | 12/31/2020 | | 12/31/2021 | | 12/31/2022 | | 12/31/2023 |
| EPAM系統公司 | | $ | 100.00 | | | $ | 182.88 | | | $ | 308.90 | | | $ | 576.20 | | | $ | 282.51 | | | $ | 256.31 | |
同級組(3) | | $ | 100.00 | | | $ | 97.94 | | | $ | 144.66 | | | $ | 185.71 | | | $ | 106.06 | | | $ | 143.67 | |
S&P500 IT指數(4) | | $ | 100.00 | | | $ | 150.29 | | | $ | 216.25 | | | $ | 290.92 | | | $ | 208.90 | | | $ | 329.73 | |
| 標準普爾500指數 | | $ | 100.00 | | | $ | 131.49 | | | $ | 155.68 | | | $ | 200.37 | | | $ | 164.08 | | | $ | 207.21 | |
| | | | | |
| |
| (1) | GRAPH假設2018年12月31日在我們的普通股、同行集團、S IT指數和S指數中投資了100美元。 |
| (2) | 累計總回報假設股息進行再投資。 |
| (3) | 同行集團包括認知技術解決方案公司(紐約證券交易所市場代碼：CTSH)、DXC科技公司(紐約證券交易所市場代碼：DXC)、恩達瓦公司(紐約證券交易所市場代碼：DAVA)、環球公司(紐約證券交易所市場代碼：GLOB)、印孚瑟斯公司(紐約證券交易所市場代碼：INFY)、潘菲特公司(紐約證券交易所市場代碼：PRFT)和維普羅有限公司(紐約證券交易所市場代碼：WIT)。 |
| (4) | 從2023年開始，我們選擇用S信息技術指數取代Peer Group，因為我們相信新的指數代表了我們經營的科技行業更多元化的公司集團，並與可比的同行集團更一致。這一指數將在未來的申報文件中取代我們的同行組，然而，在這個過渡年，這兩個指標都包括在業績圖表中。 |
股權證券的未登記銷售
2023年10月25日，關於公司收購被列為2021年其他收購之一的巴拿馬公司S4N Holding，Inc.(“S4N”)的全部流通股(見附註3“收購”)，公司根據購買協議條款並在實現購買協議規定的某些業績指標後，向S4N賣家發行了14,000股普通股。與此次發行相關發行的所有普通股均為限制性證券(見修訂後的1933年《證券法》第144條規定)。此次發行沒有承銷商參與，也沒有支付承銷佣金。這筆交易不受證券法第4(A)(2)節的登記要求的限制，因為交易不涉及任何公開發行。
發行人及關聯購買人購買股權證券
2023年2月13日，董事會批准了一項回購計劃，回購我們高達5.0億美元的已發行普通股。EPAM可以隨時通過公開市場購買、私下協商的交易或其他方式，包括通過使用根據1934年修訂的《證券交易法》第10b5-1條規定的有資格的交易計劃，酌情回購其普通股。股票回購計劃的期限為24個月，可以隨時暫停或終止，並不要求公司收購任何數額的普通股。
截至2023年12月31日的三個月內，股票回購活動如下： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 期間 | | 總人數：
購買了股份 | | 平均支付價格 每股(1) | | 作為公開宣佈的計劃或計劃的一部分購買的股票總數 | |
近似值
以下股票的價值：
可能還會購買
根據計劃或
節目 |
| | (以千為單位，每股除外) |
| 2023年10月1日至2023年10月31日 | | — | | | $ | — | | | — | | | $ | 371,566 | |
| 2023年11月1日至2023年11月30日 | | 80 | | | $ | 241.94 | | | 80 | | | $ | 352,240 | |
| 2023年12月1日至2023年12月31日 | | 63 | | | $ | 273.81 | | | 63 | | | $ | 335,076 | |
| 總計 | | 143 | | | | | 143 | | | |
(1) 在此期間支付的每股平均價格包括佣金。
根據我們的股權補償計劃，公司扣留了一些既有股票作為支付，以履行股票補償獎勵歸屬之日產生的預扣税款義務。預提股數以本公司普通股在歸屬日的收盤價計算。在截至2023年12月31日的三個月內，公司購買了8,000股。2023年期間，本公司共購買了10.3萬股。這些股份不是根據我們的證券回購計劃獲得的。
第六項。
保留。
項目7.管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析
你應該閲讀以下對我們的財務狀況和經營結果的討論和分析，以及我們的經審計的綜合財務報表和本年度報告中其他部分的相關附註。除歷史信息外，本次討論還包含前瞻性陳述，涉及風險、不確定性和假設，這些風險、不確定性和假設可能導致實際結果與管理層的預期大不相同。題為“前瞻性陳述”和“第一部分”的各節討論了可能造成這種差異的因素。風險因素。我們沒有義務更新這些前瞻性陳述中的任何一項。
執行摘要
我們利用我們的軟件工程專業知識，成為全球領先的數字工程、雲和人工智能轉型服務提供商，以及全球企業和雄心勃勃的初創企業的領先商業和體驗諮詢合作伙伴。我們通過將EPAM Continuum的集成戰略、經驗和技術諮詢與我們30多年的工程執行相結合來解決客户的轉型挑戰，以加快客户的上市時間，並從他們的數字投資中獲得更大的價值。
通過專注於垂直市場的專業化程度的提高和對戰略合作伙伴關係的持續重視，我們能夠利用靈活的方法、成熟的客户協作框架、卓越的工程工具、混合團隊和我們屢獲殊榮的專有全球交付平臺，從頭到尾提供技術轉型。
我們的客户依靠我們來解決他們複雜的技術挑戰，並依靠我們在核心工程、先進技術、數字設計和智能企業開發方面的專業知識。我們將我們的軟件工程傳統與戰略業務和創新諮詢、設計思維以及物理數字能力相結合，為我們的客户提供端到端的數字化轉型服務。我們專注於在一個不斷受到數字化壓力挑戰的市場中與我們的客户建立長期合作伙伴關係，通過我們的創新戰略和可擴展的軟件解決方案、集成諮詢、業務諮詢和體驗設計以及不斷髮展的高級功能組合。
我們的全球交付模式和集中支持功能，再加上共享使用固定成本資源帶來的規模優勢，提高了我們的生產力水平，使我們能夠更好地管理我們全球業務的效率。因此，我們創建了一個交付基礎，我們的應用程序、工具、方法和基礎設施使我們能夠從我們的全球交付中心向世界各地的客户無縫地交付服務和解決方案。我們的顧問、設計師、建築師、工程師和培訓人員團隊具備交付業務成果的能力和技能。
關於烏克蘭戰爭的商業最新消息
2022年2月24日，俄羅斯軍隊襲擊了烏克蘭及其人民，EPAM一再呼籲立即停止這種非法和不合情理的攻擊。EPAM的首要任務是保障其在烏克蘭和更廣泛地區的員工及其家人的安全，我們繼續支持將我們的員工重新安置到風險較低的地點，包括烏克蘭和我們開展業務的其他國家。我們在烏克蘭的絕大多數員工都在安全的地點，並以與襲擊前相同的生產力水平工作。截至2023年12月31日，烏克蘭仍然是我們最大的送貨地點，擁有最多的送貨專業人員。此外，除了我們的其他捐贈和志願者努力外，我們還堅持向烏克蘭人民提供1億美元的人道主義援助承諾。
在2022年2月的襲擊之前，按送貨專業人員數量衡量，俄羅斯是我們的第三大送貨地點。2022年4月，該公司宣佈與我們的員工、承包商和客户密切合作，開始分階段退出在俄羅斯的業務。我們停止了對位於俄羅斯的某些客户的服務，並於2023年7月26日完成了將我們在俄羅斯的剩餘持股出售給第三方。
俄羅斯入侵烏克蘭對我們在烏克蘭的行動、人員和實物資產造成的影響，以及包括白俄羅斯領土或軍事在內的戰爭的任何升級，都可能繼續對我們的行動產生實質性的不利影響。其他國家採取的行動，包括加拿大、英國、歐盟、美國和其他公司和組織對白俄羅斯官員、個人、地區和行業實施的新的、更嚴厲的制裁，以及白俄羅斯對這些制裁的迴應，包括反制裁和其他行動，已經並可能繼續對我們的業務產生實質性的不利影響。客户已經並可能繼續尋求更改執行服務的條款、條件和交付地點，推遲計劃的工作或向替代提供商尋求服務，或暫停、終止、未能續簽或減少現有合同或服務，這可能會對我們的財務狀況產生重大不利影響。我們的一些客户已經採取措施，阻止與烏克蘭和白俄羅斯的互聯網通信，以防範潛在的網絡攻擊或其他信息安全威脅，這對我們從這些地點向這些客户提供服務的能力造成了實質性的不利影響。這些重大不利影響擾亂了我們的服務交付，導致我們將在該地區進行的全部或部分工作轉移到其他國家，限制我們在該地區從事某些項目併為該地區或來自該地區的某些客户提供服務的能力，並可能對我們的人員、運營、財務業績和業務前景產生負面影響。我們的董事會繼續監督我們的戰略、地緣政治和網絡安全風險，以及與我們的地理擴張相關的風險。我們的委員會在定期和特別會議期間收到了管理層的最新情況，同時還監督了與俄羅斯入侵烏克蘭和與戰爭有關的其他重要戰略地區有關的風險。
向前看
我們繼續執行我們的業務連續性計劃，並根據事態發展進行調整，以保護我們員工的安全並應對對我們交付基礎設施的影響，包括將工作重新分配到我們全球足跡內的其他地區。我們已經讓我們的人員和我們的客户都參與進來，以滿足他們的需求並緩解交付挑戰。EPAM繼續在50多個國家和地區高效運營，為我們的客户提供始終如一的高質量交付。我們的全球交付中心擁有充足的資源，包括基礎設施和資本，可以支持持續運營。我們繼續對烏克蘭的困難條件做出快速反應，同時保持對我們的客户和長期增長的關注。
實施和執行我們的業務連續性計劃、搬遷成本、我們對烏克蘭人民的人道主義承諾以及我們分階段撤出俄羅斯的成本導致2022年期間的費用大幅增加，這些費用在2023年繼續發生。我們預計，其中一些費用將在未來一段時間內繼續發生在隨後的幾個季度。
我們無法預測烏克蘭戰爭的進展或結果，因為衝突和政府的反應變化很快，超出了我們的控制。長期的軍事活動、廣泛的制裁和反制裁，或者包括白俄羅斯領土或軍事在內的戰爭的升級，都可能對我們的行動和財務狀況產生實質性的不利影響。本部分包含的信息截至本文日期是準確的，但可能會由於我們無法控制或目前意識到的不斷變化的情況而過時。
有關對烏克蘭的襲擊造成的各種風險以及對該地區的影響以及對我們業務的其他幹擾的更多信息，請閲讀“第一部分，項目1A”。風險因素“包含在本年度報告的10-K表格中。
關鍵會計政策
我們根據美國公認會計原則(“GAAP”)編制我們的綜合財務報表，該原則要求我們作出判斷、估計和假設，這些判斷、估計和假設影響：(I)資產和負債的報告金額；(Ii)每個報告期末的或有資產和負債的披露；以及(Iii)每個報告期間的收入和費用的報告金額。我們基於歷史經驗、對當前業務和其他狀況的瞭解和評估以及基於現有信息和合理假設對未來的預期對這些估計和假設進行評估，這些共同構成了對其他來源不太明顯的事項作出判斷的基礎。由於使用估計數是財務報告程序的一個組成部分，實際結果可能與這些估計數不同。我們的一些會計政策在應用時需要比其他政策更高的判斷力。在審核我們經審核的綜合財務報表時，您應考慮(I)我們選擇的關鍵會計政策，(Ii)影響該等政策應用的判斷和其他不確定性，以及(Iii)報告結果對條件和假設變化的敏感性。我們認為以下討論的政策對於理解我們的綜合財務報表至關重要，因為它們的應用對我們管理層的判斷提出了很大要求。
如一項會計政策要求根據作出估計時高度不確定事項的假設作出會計估計，且如合理地使用不同的估計，或合理地可能定期發生的會計估計的變動，可能會對綜合財務報表產生重大影響，則該政策被視為關鍵。我們認為以下關鍵會計政策是最敏感的，在編制我們的綜合財務報表時需要使用更重要的估計和假設。閣下應閲讀以下有關重要會計政策、判斷及估計的説明，以及本年度報告其他部分所載的經審核綜合財務報表及其他披露資料。有關我們政策的更多信息載於附註1《重要會計政策的組織和摘要》，附註1載於本年度報告Form 10-K的綜合財務報表附註中。
收入-當商品或服務的控制權轉移到客户手中時，我們確認收入，金額反映了我們預期有權換取這些商品或服務的對價。這種控制權可以根據合同規定的義務的履行情況，隨時間或在某個時間點轉讓。預期收到的對價可以由固定和可變兩部分組成，並根據履行義務的相對獨立銷售價格分配給每一項單獨識別的履行義務。可變對價通常採取基於數量的折扣、服務水平積分、價格優惠或激勵的形式。確定這類可變對價的估計金額涉及可能對報告的收入數額產生影響的假設和判斷。
我們從各種服務安排中獲得收入，這些服務安排一直在發展，通過將軟件工程與客户體驗設計、商業諮詢和技術創新服務相結合，為客户提供更多定製和集成的解決方案。這些合同的費用可以是時間和材料的形式，也可以是固定價格的安排。我們的大部分收入來自按時間和材料計價的合同，按小時、按日或按月收費，以確定直接向客户收取的金額。我們採用了一種實際的權宜之計，與時間和材料合同有關的收入是根據為所提供的服務開具發票的權利確認的。
固定價格合同包括維護和支持安排，期限可能超過一年。維修和支助安排一般涉及提供持續的服務，這類合同的收入在預期服務期間按比例確認。固定價格合同還包括應用程序開發安排，在這種安排中，履行義務的進展情況是使用投入或產出方法衡量的，只有在所發生的工時與交付的最終產品之間存在直接關聯時才使用投入方法。用於衡量進展情況的估計所固有的假設、風險和不確定性可能會影響每個報告期的收入、應收款和遞延收入。
來自具有重要獨立功能的許可證的收入在許可證控制權移交給客户時確認。不具有獨立功能的許可證的收入將隨着時間的推移進行確認。如果收到服務的付款存在不確定性，收入確認將推遲，直到不確定性得到充分解決。我們採用實際的權宜之計，如果將服務轉移給客户和客户為該服務付款之間的時間間隔為一年或更短時間，則不評估是否存在重大融資部分。
我們在合併損益表中將發生的可報銷的“自付”費用總額作為收入和收入成本報告。
企業合併*-我們使用收購方法對業務合併進行會計處理，該方法要求我們估計收購的可識別資產和承擔的負債的公允價值，包括任何或有代價，以將收購價格適當分配給收購的個別資產和承擔的負債。收購價格的很大一部分通常分配給商譽和其他無形資產，這些資產通常包括客户關係、軟件、商號、競業禁止協議和集合的勞動力。購買價格的分配使用重大估計來確定所收購的可識別資產和承擔的負債的公允價值，特別是關於無形資產的公允價值。使用的重要估計和假設包括預測收入和現金流的時間和金額、預期增長率、客户流失率、反映未來現金流固有風險的貼現率以及有限壽命資產的使用壽命。每個組成部分都有不同的估值模型，選擇這些模型需要相當大的判斷。這些決定將影響在未來期間確認的攤銷費用。我們的公允價值估計基於我們認為合理的假設，但我們認識到這些假設本質上是不確定的。
我們使用蒙特卡羅模擬(這涉及使用管理層的最佳估計對未來收入和收益進行模擬)或概率加權預期收益方法來確定或有對價的公允價值。與實現各種盈利標準有關的財務預測、市場風險假設、貼現率或概率假設的變化將導致或有對價的公允價值發生變化。此類變動(如有)計入利息和其他收入/(虧損)，淨額計入公司的綜合損益表。
如果在發生業務合併的報告期結束時尚未完成業務合併的初始會計處理，則將報告暫定金額，以提供有關收購日期存在的事實和情況的信息。一旦計量期結束，在任何情況下都不會超過從收購之日起一年的時間，對業務合併的會計修正計入收益。
近期會計公告
有關最近會計聲明的信息，請參閲本年度報告中綜合財務報表附註中的附註1“重大會計政策的組織和摘要”。
經營成果
下表概述了我們在所示期間的綜合業務成果。這些信息應與我們的合併財務報表和本年度報告中其他地方的相關附註一併閲讀。任何時期的經營業績不一定代表未來任何時期的預期結果。 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | | 收入的% | | | | 收入的% | | | | 收入的% |
| | (單位為千，不包括百分比和每股數據) |
| 收入 | $4,690,540 | | | 100.0 | % | | $4,824,698 | | | 100.0 | % | | $3,758,144 | | | 100.0 | % |
| 運營費用： | | | | | | | | | | | |
收入成本(不包括折舊和攤銷)(1) | 3,256,514 | | 69.4 | | | 3,286,683 | | | 68.1 | | | 2,483,697 | | | 66.1 | |
銷售、一般和行政費用(2) | 815,065 | | | 17.4 | | | 872,777 | | | 18.1 | | | 648,736 | | | 17.3 | |
折舊及攤銷費用 | 91,800 | | | 1.9 | | | 92,272 | | | 1.9 | | | 83,395 | | | 2.2 | |
| 出售業務的虧損 | 25,922 | | | 0.6 | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 營業收入 | 501,239 | | | 10.7 | | | 572,966 | | | 11.9 | | | 542,316 | | | 14.4 | |
| 利息和其他收入/(虧損)，淨額 | 51,124 | | | 1.0 | | | 10,025 | | | 0.2 | | | (1,727) | | | — | |
| 匯兑損失 | (15,778) | | | (0.3) | | | (75,733) | | | (1.6) | | | (7,197) | | | (0.2) | |
未計提所得税準備的收入 | 536,585 | | | 11.4 | | | 507,258 | | | 10.5 | | | 533,392 | | | 14.2 | |
| 所得税撥備 | 119,502 | | | 2.5 | | | 87,842 | | | 1.8 | | | 51,740 | | | 1.4 | |
| 淨收入 | $ | 417,083 | | | 8.9 | % | | $ | 419,416 | | | 8.7 | % | | $ | 481,652 | | | 12.8 | % |
| | | | | | | | | | | |
| 實際税率 | 22.3 | % | | | | 17.3 | % | | | | 9.7 | % | | |
| 稀釋後每股收益 | $7.06 | | | | | $7.09 | | | | | $8.15 | | | |
(1)包括截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度的股票薪酬支出分別為68,797美元、47,470美元和51,580美元。
(2)包括截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度的78,933美元、52,439美元和60,075美元的股票薪酬支出。
收入
我們繼續通過有機和戰略收購，在多個地區和垂直市場實現業務多元化。在截至2023年12月31日的一年中，我們的總收入比前一年下降了2.8%，降至46.91億美元。對我們服務的需求減少對收入產生了負面影響，因為我們的客户根據不確定的經濟環境採取行動減少支出，並減少他們在受烏克蘭戰爭影響的地區的地理敞口，以及我們決定退出俄羅斯並停止向那裏的客户提供服務，這導致收入同比下降1.0%。外幣匯率的波動對我們的收入產生了積極影響，部分抵消了我們在截至2023年12月31日的一年中與前一年相比下降0.6%的收入。在截至2023年12月31日的一年中，我們經歷了與前一年類似的客户集中在我們的主要客户羣體中，佔總收入的百分比。
下面我們將討論我們按垂直、客户位置、服務安排類型和客户集中度劃分的收入細目。
按垂直市場劃分的收入
我們將我們的客户分配到我們五個主要垂直市場之一或一組我們正在擴大業務的不同行業中，我們將這些市場稱為“新興垂直市場”。新興垂直市場包括能源、公用事業、製造、汽車、電信等多個行業的客户。
下表列出了我們按行業劃分的收入，以及按行業劃分的收入佔總收入的百分比： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| (除百分比外，以千為單位) |
| 旅遊與消費 | $ | 1,072,950 | | | 22.9 | % | | $ | 1,092,224 | | | 22.7 | % | | $ | 741,128 | | | 19.7 | % |
| 金融服務 | 1,018,433 | | | 21.7 | | | 1,026,686 | | | 21.3 | | | 848,370 | | | 22.6 | |
| 商業信息與媒體 | 753,981 | | | 16.1 | | | 809,952 | | | 16.8 | | | 666,941 | | | 17.7 | |
| 軟件與高科技 | 707,720 | | | 15.1 | | | 793,261 | | | 16.4 | | | 664,597 | | | 17.7 | |
| 生命科學與醫療保健 | 489,914 | | | 10.4 | | | 507,367 | | | 10.5 | | | 391,309 | | | 10.4 | |
| 新興垂直市場 | 647,542 | | | 13.8 | | | 595,208 | | | 12.3 | | | 445,799 | | | 11.9 | |
| 收入 | $ | 4,690,540 | | | 100.0 | % | | $ | 4,824,698 | | | 100.0 | % | | $ | 3,758,144 | | | 100.0 | % |
2023年，旅遊和消費者仍然是我們最大的垂直市場，佔總收入的22.9%。
按客户位置劃分的收入
我們的收入來自多個國家，我們將這些收入分配到美洲、歐洲、中東和非洲、亞太地區和中東歐四個地理市場。我們根據我們所服務的特定客户地點的位置，按客户位置介紹和討論我們的收入，而不考慮客户總部的位置或執行工作的交付中心的位置。在本年報其他部分包括的綜合財務報表中，按客户所在地的收入與按可報告部分的收入不同。細分市場不是基於客户的地理位置，而是基於負責特定客户的公司管理層的位置。
下表列出了按客户位置、金額和所示期間我們的收入所佔百分比列出的收入： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| (除百分比外，以千為單位) |
美洲(1) | $ | 2,742,662 | | | 58.4 | % | | $ | 2,887,204 | | | 59.9 | % | | $ | 2,226,830 | | | 59.3 | % |
歐洲、中東和非洲地區(2) | 1,822,782 | | | 38.9 | | | 1,737,919 | | | 36.0 | | | 1,259,717 | | | 33.4 | |
APAC(3) | 102,138 | | | 2.2 | | | 120,370 | | | 2.5 | | | 103,559 | | | 2.8 | |
中電(4) | 22,958 | | | 0.5 | | | 79,205 | | | 1.6 | | | 168,038 | | | 4.5 | |
| 收入 | $ | 4,690,540 | | | 100.0 | % | | $ | 4,824,698 | | | 100.0 | % | | $ | 3,758,144 | | | 100.0 | % |
(1)美洲包括來自北美、中美洲和南美洲客户的收入。
(2)EMEA包括來自西歐和中東客户的收入。
(3)亞太地區包括來自東亞、東南亞和澳大利亞客户的收入。
(4)CEE包括來自白俄羅斯、格魯吉亞、哈薩克斯坦、俄羅斯、烏克蘭和烏茲別克斯坦客户的收入。2023年7月26日，該公司完成將其在俄羅斯的剩餘持股出售給第三方。
在截至2023年12月31日的一年中，我們最大的地理位置美洲的收入為27.43億美元，比截至2022年12月31日的年度報告的28.87億美元減少了1.445億美元，降幅為5.0%，這主要是由於2022年第四季度啟動的一項大型轉型計劃，該計劃之前是我們的前十大客户之一，以及其他某些大客户的支出減少，以及該地理位置上一系列客户的收入增長普遍放緩。2023年，來自這一地理位置的收入佔總收入的58.4%，低於前一年的59.9%。美國仍然是我們最大的客户所在地，2023年的收入為26.34億美元，而2022年為27.61億美元。
我們在歐洲、中東和非洲地區的收入為18.23億美元，比前一年的17.38億美元增加了8490萬美元，增幅4.9%。2023年，這一地區的收入佔綜合收入的38.9%，而前一年為36.0%。2023年，歐洲、中東和非洲地區收入貢獻最大的三個客户所在地國家分別是英國、瑞士和荷蘭，收入分別為5.852億美元、3.671億美元和2.363億美元，而2022年分別為6.193億美元、3.234億美元和2.154億美元。與前一年同期相比，2023年外幣匯率與美元的波動，特別是歐元、瑞士法郎和英鎊，對歐洲、中東和非洲地區的收入增長產生了2.0%的積極影響。該地區的收入受益於收購，這些收購為2023年的收入增長貢獻了190萬美元。
2023年，我們中東歐地區的收入比前一年減少了5620萬美元，降幅為71.0%。2023年，中東歐的收入包括來自俄羅斯客户的1330萬美元收入，而2022年為6470萬美元。2022年3月4日，我們宣佈決定停止向位於俄羅斯的客户提供服務，2023年7月26日，我們完成了將我們在俄羅斯的剩餘資產出售給第三方的交易。作為此次出售的結果，來自這一地理位置的收入預計將在未來耗盡。
2023年，來自亞太地區客户的收入佔總收入的2.2%，與前一年持平。
關於2022年與2021年相比的收入的討論包括在截至2022年12月31日的Form 10-K年度報告的“第二部分.項目7.管理層對財務狀況和運營結果-運營結果的討論和分析”中。
按客户集中度劃分的收入
我們與我們的許多客户有着長期的合作關係，我們尋求通過不斷擴大我們的業務範圍和規模來增加現有客户的收入。來自這些客户的收入可能會隨着這些賬户的到期、多年項目的開始或完成或外部經濟環境趨勢而波動。我們相信，隨着我們在現有客户中擴展我們的能力和產品，未來的增長潛力巨大。此外，我們仍致力於通過有機增長和戰略收購使我們的客户基礎多樣化，併為我們的客户組合增加更多客户，從長遠來看，我們預計來自最大客户的收入集中度將下降。
下表按金額和所示時期內客户貢獻的收入佔我們收入的百分比列出了這些收入： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| (除百分比外，以千為單位) |
| 前五名客户 | $ | 780,606 | | | 16.6 | % | | $ | 793,603 | | | 16.4 | % | | $ | 682,147 | | | 18.2 | % |
| 十大客户 | $ | 1,109,033 | | | 23.6 | % | | $ | 1,149,966 | | | 23.8 | % | | $ | 966,486 | | | 25.7 | % |
| 排名前二十的客户 | $ | 1,660,174 | | | 35.4 | % | | $ | 1,698,916 | | | 35.2 | % | | $ | 1,394,546 | | | 37.1 | % |
| 排名前20位以下的客户 | $ | 3,030,366 | | | 64.6 | % | | $ | 3,125,782 | | | 64.8 | % | | $ | 2,363,598 | | | 62.9 | % |
下表顯示了按公司確認的每一年的收入分組的客户數量： | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 超過2000萬美元 | 44 | | 49 | | 40 |
| 1,000-2,000萬美元 | 56 | | 51 | | 38 |
| 500-1000萬美元 | 76 | | 85 | | 63 |
| 100-500萬美元 | 305 | | 303 | | 271 |
| 50萬至100萬美元 | 175 | | 185 | | 133 |
按服務產品分類的收入
我們的服務安排一直在發展，以向客户提供更多定製和集成的解決方案，將軟件工程與客户體驗設計、商業諮詢和技術創新服務相結合。我們正在不斷擴大我們的服務能力，超越傳統服務，進入商業諮詢、設計和實體產品開發。
下表顯示了所示年份按服務提供的收入佔我們收入的比例和百分比： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| (除百分比外，以千為單位) |
| 專業服務 | $ | 4,661,733 | | | 99.4 | % | | $ | 4,800,047 | | | 99.5 | % | | $ | 3,739,143 | | | 99.5 | % |
| 許可和其他收入 | 28,807 | | | 0.6 | % | | 24,651 | | | 0.5 | % | | 19,001 | | | 0.5 | % |
| 收入 | $ | 4,690,540 | | | 100.0 | % | | $ | 4,824,698 | | | 100.0 | % | | $ | 3,758,144 | | | 100.0 | % |
有關我們的合同類型和相關收入確認政策的更多信息，請參閲本年度報告Form 10-K中合併財務報表附註中的附註13“收入”。
收入成本(不包括折舊和攤銷)
我們收入成本的主要組成部分(不包括折舊和攤銷)是工資、獎金、附帶福利、基於股票的薪酬、與項目相關的差旅成本以及分配給客户項目的分包商的費用。我們送貨專業人員的工資和其他補償費用被報告為收入成本，無論員工是否在給定時間段內實際為客户提供服務。我們的員工是一項關鍵資產，對於我們的持續成功是必不可少的，因此我們預計將繼續聘用有才華的員工，併為他們提供有競爭力的薪酬計劃。
我們通過戰略招聘實踐、員工的動態管理和高效的項目人員配置來管理我們交付專業人員的使用水平。其中一些專業人員被聘用和培訓，為特定客户或特定項目工作，我們的一些離岸開發中心專門為特定客户或項目服務。我們的員工利用率還取決於總體經濟狀況及其對客户的影響，以及他們關於使用我們服務的商業決策。
在截至2023年12月31日的一年中，收入成本(不包括折舊和攤銷)為32.57億美元，比去年報告的32.87億美元下降了0.9%。與2022年12月31日相比，在截至2023年12月31日的年度內出現下降，主要是由於本年度財務業績較低導致可變薪酬支出減少，生產專業人員平均人數下降5.0%，以及2023年第三季度啟動的成本優化計劃的影響，導致薪酬成本下降(基於股票的薪酬支出除外)。有關公司重組計劃的更多信息，請參見附註12“成本優化計劃”。導致同比下降的其他驅動因素包括與我們對烏克蘭的人道主義努力相關的成本下降了1770萬美元，以及我們的未記賬業務連續性資源下降了530萬美元。由於現有送貨專業人員的加薪和晉升、員工搬遷到成本較高的地區、基於股票的薪酬支出增加2,130萬美元以及外幣匯率變化帶來的1.2%的不利影響，費用的減少被部分抵消。
以收入的百分比表示，截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的年度，收入成本(不包括折舊和攤銷)分別為69.4%和68.1%。同比增長主要是由於對我們服務的需求不均衡導致利用率降低、基於股票的薪酬支出水平較高、因本年度財務業績較低導致可變薪酬支出減少、與我們在烏克蘭的人道主義努力相關的成本下降以及未開賬單的業務連續性資源所致。
關於2022年與2021年相比的收入成本(不包括折舊和攤銷)的討論包括在我們截至2022年12月31日的Form 10-K年度報告的“第二部分.項目7.管理層對財務狀況和經營成果-經營成果的討論和分析”中。
銷售、一般和行政費用
銷售、一般和行政費用是指與推廣和銷售我們的服務以及我們業務的一般和行政職能相關的支出。這些支出包括工資、獎金、附帶福利、股票補償、遣散費、壞賬、差旅、法律和會計服務、保險、包括經營租賃在內的設施、廣告和其他促銷活動的費用。此外，銷售、一般和行政費用包括搬遷員工的成本和各種一次性和非常費用，如減值費用。
在截至2023年12月31日的年度內，銷售、一般和行政費用為8.151億美元，與去年報告的8.728億美元相比下降6.6%。與2022年相比，2023年銷售、一般和行政費用減少的主要原因是，除基於股票的薪酬和遣散費外，與人員相關的成本減少了3470萬美元，這是由於本年度財務業績水平較低導致可變薪酬支出減少，以及員工人數減少，但被現有專業人員加薪和晉升以及員工搬遷到成本較高的地區的影響部分抵消。其他導致同比下降的驅動因素包括與我們員工地理位置重新定位相關的費用減少3690萬美元，以及與我們在烏克蘭的人道主義工作相關的費用減少970萬美元。在截至2023年12月31日的年度內，作為成本優化計劃的一部分，股票薪酬支出增加了2,650萬美元，員工離職成本增加了2,900萬美元，部分抵消了減少的費用。有關公司重組計劃的更多信息，請參閲附註12“成本優化計劃”。此外，2022年的銷售、一般和行政費用受到與我們在俄羅斯的長期資產相關的1,960萬美元減值費用的確認、與俄羅斯員工離職成本相關的1,710萬美元費用的確認以及俄羅斯客户應佔的510萬美元壞賬支出的影響。
以收入的百分比表示，截至2023年12月31日的一年，銷售、一般和行政費用與前一年相比下降了0.7%至17.4%，這主要是由於與俄羅斯相關的減值費用、與我們員工地理重新定位相關的費用、與我們在烏克蘭的人道主義努力相關的成本以及可變薪酬費用的減少。
關於2022年與2021年相比的銷售、一般和行政費用的討論包括在我們截至2022年12月31日的Form 10-K年度報告的“第二部分.項目7.管理層對財務狀況和運營結果-運營結果的討論和分析”中。
折舊及攤銷費用
折舊和攤銷費用包括業務運營中使用的有形資產的折舊，如計算機設備、軟件、我們購買的建築物、租賃改進以及各種辦公傢俱和設備。折舊和攤銷費用還包括已獲得的有限壽命無形資產的攤銷。
在截至2023年12月31日的一年中，折舊和攤銷費用為9180萬美元，比上年報告的9230萬美元減少了50萬美元。折舊和攤銷費用減少的主要原因是傢俱、固定裝置、其他設備和計算機硬件的折舊減少，但軟件許可折舊增加和獲得的有限壽命無形資產攤銷增加部分抵消了這一影響。在截至2023年12月31日的一年中，折舊和攤銷費用佔收入的百分比與2022年相比保持不變，為1.9%。
關於2022年與2021年相比的折舊和攤銷費用的討論包括在我們截至2022年12月31日的年度報告10-K表的“第二部分.項目7.管理層對財務狀況和經營成果-經營成果的討論和分析”中。
出售業務時的虧損
2023年7月26日，該公司完成將其在俄羅斯的剩餘持股出售給第三方。本公司於截至2023年12月31日止年度錄得銷售虧損2,590萬美元，包括確認先前計入累計其他全面虧損的與該境外實體有關的累計貨幣兑換虧損。
利息和其他收入/(虧損)，淨額
利息和其他收入/(虧損)淨額從截至2022年12月31日的年度的1,000萬美元增加到截至2023年12月31日的年度的5,110萬美元。這一增長主要是由於我們的現金及現金等價物和短期投資的利息收入因利率提高而增加4070萬美元，以及由於或有對價的公允價值變化導致的虧損減少830萬美元，但被政府贈款收入減少320萬美元和利息支出增加260萬美元部分抵消。
對2022年與2021年相比的利息和其他收入/(虧損)淨額的討論包括在截至2022年12月31日的Form 10-K年度報告的“第二部分.項目7.管理層對財務狀況和經營成果-經營成果的討論和分析”中。
所得税撥備
釐定所得税開支、遞延所得税資產及負債及任何潛在相關估值免税額的綜合撥備涉及判斷。我們考慮了可能對本年度和未來的整體年度有效税率有有利或不利影響的因素。這些因素包括我們經營業務所在國家的法定税率和税法變化，以及授予或行使股權獎勵時的額外税收優惠，以及對任何重大或不尋常項目的考慮。
作為一家全球性公司，我們必須在我們經營的每個司法管轄區計算和計提所得税。在2023年、2022年和2021年期間，我們分別有3.257億美元、4.287億美元和4.049億美元的境外司法管轄區所得税撥備前收入。年度税前收入的地域組合或水平的變化也會影響我們的整體有效所得税率。
我們的所得税撥備包括為不確定的所得税頭寸建立的撥備的影響，以及相關的淨利息和罰款費用。儘管我們相信我們已為我們不確定的税務狀況預留了足夠的資金，但我們不能保證這些事項的最終税收結果不會與我們目前的估計不同。我們會在考慮到事實和情況的變化後調整這些準備金，例如税務審計結束、訴訟時效失效或估計的改進。若該等事項的最終税務結果與所記錄的金額不同，則該等差異將影響作出該等釐定期間的所得税撥備。
2023年所得税撥備為1.195億美元，2022年為8780萬美元。這一增長主要是由於授予或行使基於股票的獎勵所記錄的超額税收優惠大幅減少，2023年為1980萬美元，而2022年為3510萬美元，以及税前收入和美國州税的增加。實際税率由2022年的17.3%上升至2023年的22.3%，主要是由於股票獎勵的歸屬或行使所記錄的超額税收優惠減少，以及美國州税增加和某些沒有相應税收優惠的外國司法管轄區的虧損。
關於2022年與2021年所得税撥備的討論包括在我們截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K的“第二部分.項目7.管理層對財務狀況和經營成果-經營成果的討論和分析”中。
匯兑損失
關於外匯波動的影響的討論，見“項目7A。關於市場風險--外匯風險的定量和定性披露。
按業務類別劃分的結果
我們的業務由三個可報告的部門組成：北美、歐洲和俄羅斯。這些分部代表EPAM的組成部分，我們的首席執行官(也是我們的首席運營決策者)可以獲得並定期使用這些單獨的財務信息，以確定如何分配資源和評估業績。我們的CODM根據部門收入和部門運營利潤做出業務決策。分部營業利潤定義為扣除未分配成本前的營業收入。在分部營業利潤中計入的支出主要包括直銷和交付成本以及某些共享服務費用的分配。某些公司支出沒有分配給特定的部門，因為這些費用在部門層面上是不可控制的。這些未分配金額與部門營業利潤總額相結合，形成綜合運營收入。
我們主要基於對客户羣和市場的管理責任來管理我們的業務。由於特定客户關係的管理責任通常與客户的地理位置相關，因此客户位置與我們可報告部門的地理邊界之間存在高度相似之處。在某些情況下，特定客户的管理責任被分配給另一個地區的管理團隊，通常基於客户主管與EPAM高級管理團隊特定成員之間的關係的強度。在這種情況下，客户的活動將通過各自管理團隊成員的可報告部分進行報告。我們的歐洲部門包括我們在亞太地區的業務，該業務由同一管理團隊管理。
2023年7月26日，我們完成了將俄羅斯剩餘股份出售給第三方的交易。由於這次出售，我們不再有與這一細分市場相關的業務。更多信息見附註2“入侵烏克蘭的影響”。
2023年、2022年和2021年12月31日終了年度的外部客户收入和未分配費用前的營業利潤/(虧損)按報告部分分列如下： | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | (單位：千)。 |
| 細分市場收入： | | | | | |
| 北美 | $ | 2,765,022 | | | $ | 2,898,554 | | | $ | 2,242,248 | |
| 歐洲 | 1,909,443 | | | 1,853,056 | | | 1,350,484 | |
| 俄羅斯 | 16,075 | | | 73,088 | | | 165,412 | |
| 部門總收入 | $ | 4,690,540 | | | $ | 4,824,698 | | | $ | 3,758,144 | |
| 部門營業利潤/(虧損)： | | | | | |
| 北美 | $ | 520,945 | | | $ | 589,412 | | | $ | 462,798 | |
| 歐洲 | 250,634 | | | 223,276 | | | 233,727 | |
| 俄羅斯 | (5,866) | | | (13,460) | | | 32,547 | |
| 部門總營業利潤 | $ | 765,713 | | | $ | 799,228 | | | $ | 729,072 | |
北美細分市場
2023年，北美部門的收入比上年減少了1.335億美元，降幅為4.6%。北美業務的收入佔總業務收入的58.9%，較2022年同期的60.1%有所下降。2023年，收購為北美部門的收入貢獻了820萬美元。2023年，與2022年相比，北美部門的營業利潤減少6850萬美元，至5.209億美元，降幅為11.6%。以收入的百分比表示，2023年北美部門的營業利潤從2022年的20.3%降至18.8%。這一下降主要是由於利用率下降，但與2022年相比，2023年可變薪酬支出佔部門收入的百分比有所下降，部分抵消了這一下降。
下表按行業縱向列出了所示期間的北美部門收入： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： | | 變化 |
| 2023 | | 2022 | | 美元。 | | 百分比： |
| 垂直行業 | (除百分比外，以千為單位) |
| 軟件與高科技 | $ | 552,492 | | | $ | 655,122 | | | $ | (102,630) | | | (15.7) | % |
| 金融服務 | 538,837 | | | 522,970 | | | 15,867 | | | 3.0 | % |
| 旅遊與消費 | 472,350 | | | 505,227 | | | (32,877) | | | (6.5) | % |
| 商業信息與媒體 | 429,800 | | | 467,664 | | | (37,864) | | | (8.1) | % |
| 生命科學與醫療保健 | 429,245 | | | 454,102 | | | (24,857) | | | (5.5) | % |
| 新興垂直市場 | 342,298 | | | 293,469 | | | 48,829 | | | 16.6 | % |
| * | $ | 2,765,022 | | | $ | 2,898,554 | | | $ | (133,532) | | | (4.6) | % |
在截至2023年12月31日的年度內，軟件和高科技仍然是北美市場最大的垂直行業，這是由於我們繼續專注於與我們的技術客户接觸。然而，來自前20大客户的收入減少，以及2023年美國科技行業的整體下滑，影響了這一垂直領域的收入。2023年金融服務業同比增長3.0%，主要是由於一批財富管理和保險客户的需求增長。與前一年相比，2023年旅遊和消費者下降了6.5%，這主要是由於零售業客户的下降，部分被我們的旅遊客户的增長所抵消。截至2023年12月31日止年度內，r來自商業信息和媒體垂直領域的EVEN下降了8.1%主要是由於信息提供和信用報告部門的客户數量下降。與前一年相比，生命科學和醫療保健在2023年下降了5.5%，這主要是由於之前是我們前十大客户之一的客户的大型轉型計劃的縮減。由於能源、教育、製造和汽車等行業的各種客户的增長，新興垂直市場在2023年實現了16.6%的同比增長。
歐洲細分市場
2023年，歐洲部門的收入為19.09億美元，比去年增加了5640萬美元，增幅為3.0%。2023年，收購為歐洲部門的收入貢獻了220萬美元。2023年期間，外匯匯率的變化對收入產生了積極影響。如果我們的歐洲部門收入使用2022年期間的有效匯率以不變貨幣計算，我們將報告收入增長1.1%。2023年和2022年，我們歐洲部門的收入分別佔總部門收入的40.7%和38.4%。
2023年，歐洲部門的營業利潤增加了2740萬美元，與去年相比增長了12.3%，達到2.506億美元。歐洲部門的營業利潤佔歐洲部門收入的13.1%，而2022年為12.0%。歐洲部門的營業利潤受到外幣匯率變化和可變薪酬支出減少的積極影響，但2023年的使用率比2022年有所下降，部分抵消了這一影響。
下表按行業縱向列出了所示期間的歐洲部門收入： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： | | 變化 |
| 2023 | | 2022 | | 美元。 | | 百分比： |
| 垂直行業 | (除百分比外，以千為單位) |
| 旅遊與消費 | $ | 596,830 | | | $ | 571,437 | | | $ | 25,393 | | | 4.4 | % |
| 金融服務 | 472,146 | | | 460,858 | | | 11,288 | | | 2.4 | % |
| 商業信息與媒體 | 323,985 | | | 341,344 | | | (17,359) | | | (5.1) | % |
| 軟件與高科技 | 153,683 | | | 136,273 | | | 17,410 | | | 12.8 | % |
| 生命科學與醫療保健 | 60,549 | | | 52,465 | | | 8,084 | | | 15.4 | % |
| 新興垂直市場 | 302,250 | | | 290,679 | | | 11,571 | | | 4.0 | % |
| * | $ | 1,909,443 | | | $ | 1,853,056 | | | $ | 56,387 | | | 3.0 | % |
歐洲部門受益於截至2023年12月31日的年度旅行和消費收入較2022年增長4.4%，這主要是由於零售和分銷行業客户的需求增加。在截至2023年12月31日的一年中，金融服務收入增長了2.4%，主要是由於來自保險客户以及提供其他金融服務的客户的收入增加。與2022年相比，在截至2023年12月31日的一年中，軟件和高科技的收入增長主要歸因於為我們前20名客户之一提供的服務的擴大，以及我們前100名客户之外的客户的增長。2023年，新興垂直市場的收入增長了4.0%，其中能源和汽車行業的客户實現了增長，電信行業的客户下降部分抵消了這一增長。
俄羅斯分部
2022年3月4日，我們宣佈將停止向位於俄羅斯的客户提供服務，並將為該市場的客户提供過渡支持。2022年4月，我們開始了分階段退出在俄羅斯的業務的進程，2023年7月26日，我們完成了將我們在俄羅斯的剩餘持股出售給第三方。作為此次出售的結果，公司不再擁有與這一部門相關的業務。有關我們決定不再為在俄羅斯的客户提供服務並退出在俄羅斯的業務的更多信息，請參見注釋2“入侵烏克蘭的影響”。
在截至2023年12月31日的年度內，我們俄羅斯部門的收入與2022年同期相比減少了5700萬美元，降幅為78.0%，佔部門總收入的0.3%。在截至2023年12月31日的年度內，俄羅斯部門的部門運營虧損為590萬美元，較去年同期的1350萬美元有所改善，較去年同期的1350萬美元有所改善，這主要是由於前一年與俄羅斯入侵烏克蘭和公司決定退出俄羅斯有關的成本增加所致。在截至2023年12月31日的一年中，由於我們繼續減少俄羅斯部門的收入，俄羅斯部門的運營虧損從2022年同期的18.4%增加到36.5%。
2022年分部業績與2021年分部業績的對比討論包括在截至2022年12月31日的10-K表格年度報告的“第二部分.項目7.管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析--經營結果”中。
通貨膨脹的影響
在我們開展業務的許多國家，經濟週期性地經歷高通貨膨脹率，包括2023年。通貨膨脹率較高的時期可能會影響這些國家的各個經濟部門，並增加我們在那裏做生意的成本。到目前為止，我們不認為通脹對我們的業務、運營結果或財務狀況產生了實質性影響。我們繼續跟蹤通脹的影響，特別是對工資的影響，同時試圖通過定價和成本管理策略將其影響降至最低。未來高於正常水平的通貨膨脹率可能會對我們的運營和財務狀況產生不利影響。
流動性與資本資源
資本資源
我們從運營中產生的現金一直是我們為運營、支持業務增長的投資和股票回購提供資金的主要流動性來源。截至2023年12月31日，我們的主要流動性來源是總計20.36億美元的現金和現金等價物，總計6070萬美元的短期投資，以及我們循環信貸安排下的6.75億美元可用借款。有關我們循環信貸安排的條款及有關債務的資料，請參閲本年報10-K表格綜合財務報表附註中的附註10“債務”。
現金流
下表彙總了所示期間的現金流： | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日止年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | (單位：千) |
| 現金流量數據合併報表： | | | | | |
| 經營活動提供的淨現金 | $ | 562,634 | | | $ | 464,104 | | | $ | 572,327 | |
| 用於投資活動的現金淨額 | (66,768) | | | (182,927) | | | (368,924) | |
| 用於融資活動的現金淨額 | (165,773) | | | (2,021) | | | (59,557) | |
| 匯率變動對現金、現金等價物和限制性現金的影響 | 29,379 | | | (44,867) | | | (18,032) | |
| 現金、現金等價物和限制性現金淨增加 | $ | 359,472 | | | $ | 234,289 | | | $ | 125,814 | |
| 期初現金、現金等價物和限制性現金 | 1,683,636 | | | 1,449,347 | | | 1,323,533 | |
| 現金、現金等價物和受限現金，期末 | $ | 2,043,108 | | | $ | 1,683,636 | | | $ | 1,449,347 | |
經營活動
我們通過經營活動提供的最大現金來源是我們向客户提供的專業服務產生的現金。自2022年入侵烏克蘭以來，我們的經營活動包括使用現金為烏克蘭的人道主義努力和我們的勞動力地理重新定位。
2023年經營活動提供的現金主要來自公司從客户合同中收取的現金，這部分被可變薪酬支付、與成本優化計劃相關的遣散費和其他營運資本外流所抵消。2022年經營活動提供的現金主要來自公司從客户合同中收取的現金，但可變薪酬支付和EPAM在烏克蘭的人道主義努力以及地理位置調整部分抵消了這一收入。
投資活動
我們也使用現金進行短期投資和定期存款，並在這些存款到期時收到現金。我們的大多數投資通常是短期的，本質上是現金等價物，但如果條件有利，我們可能會投資於長期存款。2022年用於投資活動的現金主要是用於資本支出的8160萬美元、定期存款投資6000萬美元和用於收購業務的1060萬美元，扣除所獲得的現金。
融資活動
融資活動中使用的現金主要包括根據2023年宣佈的股票回購計劃回購EPAM普通股股份，支付與限制性股票單位股票淨結算相關的預扣税，償還債務，以及結算與收購業務相關的或有對價的收購日期公允價值。融資活動提供的現金主要包括根據我們的ESPP購買股票和行使根據我們的長期激勵計劃發行的股票期權的收益，以及債務收益。我們通常不依賴債務來補充我們的現金流。從2022年到2023年，用於融資活動的淨現金增加，主要是因為回購我們的普通股支付了1.649億美元。
關於2022年和2021年現金流量比較的討論包括在我們截至2022年12月31日的Form 10-K年度報告的“第二部分.項目7.管理層對財務狀況和經營成果--流動性和資本資源的討論和分析”中。
未來資本需求
我們相信，我們現有的現金、現金等價物和短期投資，加上我們預期的運營現金流，將足以滿足我們至少在未來12個月預計的運營和資本支出需求，我們擁有財務靈活性來執行我們的戰略目標，包括在可預見的未來進行收購和戰略投資的能力。然而，入侵烏克蘭、其他各種地緣政治事件以及遏制其影響的相關措施已經並可能繼續對金融市場和經濟造成實質性破壞。這些中斷可能會增加我們的資本成本，降低投資回報，並以其他方式對我們的業務、運營結果、財務狀況和流動性產生不利影響。
我們產生現金的能力取決於我們的業績、總體經濟狀況、行業趨勢和其他因素，包括入侵烏克蘭的影響，如本管理層在《財務狀況和經營結果的討論和分析》中其他部分所述。由於業務條件的變化或其他未來的發展，我們可能需要額外的現金資源，包括我們可能決定進行的任何投資或收購。如果現有的現金、現金等價物、短期投資和運營現金流不足以為我們未來的活動和需求提供資金，我們可能需要通過公共或私人股本或債務融資來籌集更多資金。如果我們發行股權證券以籌集額外資金，可能會大幅稀釋現有股東的權益。如果我們通過發行額外的債務來籌集現金，我們的業務可能會受到額外的合同限制，而且不能保證我們能夠以有利的條件或根本不能籌集額外的資金。我們是否有能力根據目前的計劃擴大和發展我們的業務，以及滿足我們的長期資本需求，將取決於許多因素，包括我們現金流的增減速度以及公共和私人債務和股權融資的可用性。
有關本公司各項合約責任及資本開支要求的資料，請參閲本公司年報綜合財務報表附註內的附註9“租賃”、附註10“債務”、附註17“承擔及或有事項”。
表外承諾和安排
除本年度報告10-K表格綜合財務報表附註“承諾及或有事項”所披露的外，本公司並無在擔保合約或其他合約安排下承擔任何重大責任。吾等並無與非綜合實體訂立任何交易，而該等交易涉及財務擔保、附屬留存權益、衍生工具或其他或有安排，令吾等在向吾等提供融資、流動性、市場風險或信用風險支持或與吾等從事租賃、對衝或研發服務的非綜合實體的可變權益項下承擔重大持續風險、或有負債或任何其他義務。
第7A項。關於市場風險的定量和定性披露
在正常的業務過程中，我們面臨着一定的市場風險。這些風險主要是由於信貸風險集中度、外幣匯率和利率的變化造成的。此外，我們的全球業務受到與不同的經濟狀況、內亂、政治不穩定或不確定性、軍事活動、廣泛的制裁、不同的税收結構以及其他法規和限制有關的風險。
信貸集中度及其他信貸風險s
可能使我們面臨嚴重集中信用風險的金融工具主要包括現金、現金等價物、短期投資和貿易應收賬款。
我們與金融機構保持現金、現金等價物和短期投資。我們相信，我們的信用政策反映了正常的行業條款和業務風險。我們預計交易對手不會有不良表現。
我們在幾個國家有現金，包括烏克蘭和白俄羅斯，這些國家的銀行業仍然處於週期性不穩定之中；這些國家的銀行和其他金融系統通常不符合較發達市場的銀行標準；公司實體的銀行存款沒有保險。截至2023年12月31日，我們在烏克蘭的銀行有4580萬美元的現金和現金等價物，在白俄羅斯的銀行有3830萬美元的現金和現金等價物。烏克蘭和白俄羅斯的現金用於當地實體的業務需要，現金餘額隨這些實體的預期業務需求而變化。我們定期監測在這些國家持有的現金，如果持有的現金超過了支持我們在這些國家的業務所需的金額，我們就會在可能的範圍內，將多餘的資金分配到銀行業更發達的市場。我們將現金和現金等價物存放在該地區被認為穩定的金融機構，限制與任何一家金融機構的信用敞口，並對與我們有業務往來的金融機構的信用可靠性進行持續評估。然而，銀行危機、處理或持有我們資金的銀行破產或資不抵債，或制裁可能導致我們的存款損失或對我們完成銀行交易的能力產生不利影響，這可能對我們的業務和財務狀況產生不利影響。
應收貿易賬款一般分散在許多在不同行業經營的客户；因此，信用風險的集中度有限，我們認為截至2023年12月31日不存在重大信用風險。
利率風險
我們面臨着利率變化帶來的市場風險。利率風險敞口主要來自與現金和現金等價物存款、短期投資和我們的借款相關的可變利率，主要是根據我們的2021年信貸協議，該協議受不同利率的影響，具體取決於所藉資金的貨幣和時間。我們不認為我們面臨與這些存款、投資和借款相關的利率變化相關的重大直接風險。
外匯風險
我們的全球業務主要以美元進行。除美元外，該公司還以各種貨幣產生收入，主要是歐元、英鎊、瑞士法郎、加拿大元，以及在我們退出俄羅斯之前的俄羅斯盧布和支出，主要是歐元、波蘭茲羅提、印度盧比、英鎊、瑞士法郎、匈牙利福林、墨西哥比索、哥倫比亞比索、加拿大元、人民幣，以及在我們退出俄羅斯之前的俄羅斯盧布。因此，貨幣波動，特別是歐元、英鎊和加元的貶值，以及匈牙利福林、波蘭茲羅提、印度盧比和人民幣對美元的升值，可能會對我們的運營業績產生負面影響。在截至2023年12月31日的年度內，約34.2%的綜合收入和58.6%的運營費用以美元以外的貨幣計價。
在2022年3月4日之前，EPAM宣佈將停止向位於俄羅斯的客户提供服務，以迴應烏克蘭遭受的襲擊，俄羅斯盧布是我們的重要貨幣之一，我們通過使用盧布產生收入和支出，這對我們的業務產生了重大的外匯影響。消息公佈後，我們以俄羅斯盧布計價的收入、費用、資產、負債和股權開始減少，2023年7月26日，我們完成了將我們在俄羅斯的剩餘持股出售給第三方。於截至2023年12月31日止年度內，本公司錄得銷售虧損2,590萬美元，包括確認與該外國實體有關的累計貨幣兑換虧損，而該等虧損先前已計入合併財務報表的累計其他全面虧損。
在截至2023年12月31日的一年中，我們的外匯損失為1580萬美元，而去年報告的虧損為7570萬美元。2022年的外匯損失主要是由於俄羅斯盧布升值對我們在俄羅斯的子公司持有的以俄羅斯盧布計價的公司間應付賬款和美元計價資產的影響，以及2022年第一季度我們與俄羅斯盧布相關的外匯遠期合同的損失。
為了管理外幣匯率波動的風險，並在正常業務過程中對衝一部分以外幣計價的預期運營費用，我們實施了一項對衝計劃，通過該計劃，我們簽訂了一系列期限不超過12個月的外匯遠期合約，這些合約被指定為預測的波蘭茲羅提、印度盧比和匈牙利福林交易的現金流對衝。截至2023年12月31日，我們所有的外匯遠期合約都被指定為套期保值，沒有要求與外匯遠期合約相關的財務抵押品(包括現金抵押品)。截至2023年12月31日，這些對衝的未實現淨收益為1,020萬美元。
在2022年第一季度，為了應對烏克蘭的入侵，我們取消了俄羅斯盧布外匯遠期合約作為對衝的指定，並與同一交易對手簽訂了抵消性外匯遠期合約。吾等確定經對衝的基礎預測外幣交易很可能不會發生，並將基礎對衝累計虧損4,390萬美元重新分類為收入，在綜合損益表中列為匯兑損失。
管理層根據美國公認會計原則(簡稱GAAP)報告的結果與非GAAP財務衡量標準相補充。管理層相信這些措施有助於説明我們業務的潛在趨勢，並使用這些措施來建立預算和運營目標，並在內部和外部進行溝通，以管理我們的業務並評估其業績。當對管理層的分析很重要時，運營結果是在“不變貨幣”的基礎上進行比較的，這是一種非公認會計準則的財務衡量標準。這一措施排除了外幣匯率波動的影響，將本期收入和支出按上一比較期間的加權平均匯率換算為美元。
在截至2023年12月31日的一年中，我們報告收入比前一年下降了2.8%。如果我們的合併收入使用2022年期間的有效匯率以不變貨幣表示，我們將報告收入下降3.4%。在2023年，我們的收入主要受到歐元、瑞士法郎和英鎊升值的積極影響，但部分被加元對美元的貶值所抵消。在截至2023年12月31日的年度內，我們報告運營收入比前一年下降了12.5%。如果我們的合併結果使用2022年的有效匯率以不變貨幣表示，我們將報告運營收入減少9.5%。與2022年相比，在截至2023年12月31日的一年中，運營收入受到墨西哥比索、波蘭茲羅提和亞美尼亞德拉姆升值的負面影響，受到歐元、英鎊和瑞士法郎升值以及印度盧比相對於美元貶值的積極影響。
項目8.財務報表和補充數據
所要求的信息包含在本年度報告中，表格10-K從F-1頁開始。
項目9.會計和財務披露方面的變更和與會計師的分歧
沒有。
第9A項。控制和程序
關於披露控制和程序的有效性的結論
根據管理層的評估，在我們首席執行官和首席財務官的參與下，截至本報告所述期間結束時，這些高級管理人員得出的結論是，我們的披露控制和程序，如1934年證券交易法(修訂後的證券交易法)下規則13a-15(E)和15d-15(E)所定義的，有效地提供合理保證，確保我們根據交易法提交或提交的報告中要求我們披露的信息在美國證券交易委員會規則和表格指定的時間段內被記錄、處理、彙總和報告，並被累積並傳達給管理層。包括我們的首席執行官和首席財務官，以便及時做出關於所需披露的決定。
財務報告內部控制的變化
在截至2023年12月31日的季度內，我們對財務報告的內部控制沒有發生任何變化，這些變化已經或合理地可能對我們的財務報告內部控制產生重大影響。
管理層關於財務報告內部控制的報告
我們的管理層負責建立和維護交易法第13a-15(F)和15d-15(F)規則中定義的對財務報告的充分內部控制，以根據美國公認會計原則就財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。
在我們管理層(包括首席執行官和首席財務官)的監督和參與下，我們根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準，對我們的財務報告內部控制的有效性進行了評估。
基於這一評估，管理層得出結論，截至2023年12月31日，我們對財務報告的內部控制是有效的，以提供關於財務報告的可靠性和根據美國公認會計原則編制外部財務報表的合理保證。
截至2023年12月31日，我們對財務報告的內部控制的有效性已由獨立註冊會計師事務所德勤會計師事務所進行審計，其報告載於本年度報告10-K表格的第四部分，第15項：附件，財務報表附表。
控制措施有效性的固有限制
我們的管理層，包括首席執行官和首席財務官，不希望我們的披露控制或我們對財務報告的內部控制能夠防止或發現所有錯誤和所有欺詐。一個控制系統，無論設計和操作得多麼好，都只能提供合理的保證，而不是絕對的保證，保證控制系統的目標將會實現。控制系統的設計必須反映這樣一個事實，即存在資源限制，並且必須考慮控制的好處相對於其成本。此外，由於所有控制系統的固有侷限性，對控制的任何評價都不能絕對保證不會發生因錯誤或舞弊而造成的錯誤陳述，也不能絕對保證所有的控制問題和舞弊事件都已被發現。任何控制系統的設計在一定程度上都是基於對未來事件可能性的某些假設，不能保證任何設計在所有潛在的未來條件下都能成功地實現其所述目標。對未來期間控制有效性的任何評估的預測都有風險。隨着時間的推移，由於條件的變化或遵守政策或程序的程度的惡化，控制可能會變得不充分。
項目9B。其他信息
沒有。
項目9C。關於妨礙檢查的外國司法管轄區的披露
沒有。
第三部分
項目10.董事、高級管理人員和公司治理
根據交易所法案第14A條的規定，本公司2024年年度股東大會的最終委託書將在年底後120天內提交，其中“董事會”、“公司治理”和“我們的高級管理人員”等標題下的信息將作為參考納入本項目所要求的信息。
項目11.高管薪酬
我們在2024年委託書的“高管薪酬”和“薪酬委員會聯鎖和內部參與”標題下列出的信息中引用了本項目所需的信息。
項目12.某些實益所有人的擔保所有權和管理層及有關股東事項
我們在2024年委託書的“某些受益所有人和管理層的擔保所有權”項下的信息中引用了本項目所需的信息。
根據股權補償計劃獲授權發行的證券
下表為截至2023年12月31日，公司根據2015年長期激勵計劃(以下簡稱“2015計劃”)、2012年長期激勵計劃(簡稱“2012年計劃”)、2022年非僱員董事薪酬計劃(簡稱“2022年董事計劃”)、2012年非僱員董事薪酬計劃(簡稱“2012年董事計劃”)及2021年員工購股計劃(“ESPP”)行使期權及權利時可能發行的普通股： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 計劃類別 | | 證券數量
將在以下日期發出
行使未償還期權、認股權證
和權利。 | | 加權平均
行權價格
未完成的選項，
認股權證和權利 | | 證券數量
保持可用時間
根據以下條款未來發行
股權補償
圖則(不包括
第一欄反映的證券)。 |
| | (除美元金額外，以千為單位) |
| | | | | | | | | | | | |
| 證券持有人批准的股權補償計劃 | | 2,716 | | | (1) | | $ | 156.11 | | | (2) | | 4,078 | | | (3) |
| 未經證券持有人批准的股權補償計劃 | | — | | | | | $ | — | | | | | — | | | |
| 總計 | | 2,716 | | | | | $ | 156.11 | | | | | 4,078 | | | |
| | | | | |
| |
| (1) | 包括根據2015年計劃、2012年計劃、2022年董事計劃和2012年董事計劃發行的普通股數量。有關我們的計劃和獎勵的更多信息，請參見附註14“股東權益”。 |
| (2) | 僅表示股票期權的加權平均行權價。 |
| (3) | 代表根據2015年計劃、2022年董事計劃和ESPP未來可供發行的股份數量。 |
第13項：某些關係和關聯交易，以及董事獨立性
我們通過引用將本項目所需的信息納入我們2024年委託書中“某些關係及相關交易和董事獨立性”項下的信息。
項目14.首席會計師費用和服務
我們從2024年委託書中“獨立註冊會計師事務所”的標題下提供的信息中引用了本項目所需的信息。
第四部分
項目15.物證、財務報表附表
(a) 作為本年度報告的一部分，我們提交了以下文件：
1. 經審計的合併財務報表
請參閲F-1頁上的合併財務報表索引
2. 財務報表明細表
請參閲F-1頁上的合併財務報表索引
附表II：估值和合格賬目作為本年度報告10-K表格的一部分提交，應與我們經審計的綜合財務報表和相關附註一起閲讀。
3. 陳列品
作為本年度報告10-K表格的一部分，需要提交的證物清單如下：
| | | | | | | | |
展品
數 | | 描述 |
| 3.1 | | 公司註冊證書(合併於此，參考美國證券交易委員會2012年3月30日提交的截至2011年12月31日的財年10-K表格第001-35418號附件3.1) |
| 3.2 | | 修訂和重新修訂的章程(通過參考公司2023年7月5日提交的當前報告8-K表的附件3.2，美國證券交易委員會第001-35418號文件) |
| 4.1 | | 普通股股票格式(參考美國證券交易委員會2012年1月23日提交的S-1表格第333-174827號修正案附件4.1(以下簡稱修正案6)) |
| 4.2* | | 根據1934年《證券交易法》第12條登記的註冊人證券的説明 |
| 10.1† | | EPAM Systems，Inc.2012長期激勵計劃(通過引用第6號修正案附件10.12併入本文) |
| 10.2† | | 高級管理層非限制性股票期權獎勵協議表格(根據EPAM Systems，Inc.2012長期激勵計劃)(通過引用第6號修正案附件10.13併入本文) |
| 10.3† | | Karl Robb和EPAM Systems，Inc.於2012年1月16日簽署的限制性股票獎勵協議(通過引用第6號修正案的附件10.14併入本文) |
| 10.4† | | 首席執行官限制性股票獎勵協議表格(根據EPAM Systems，Inc.2012年長期激勵計劃)(通過引用附件10.1併入公司截至2014年3月31日的季度報告10-Q表，美國證券交易委員會檔案第001-35418號，於2014年5月7日提交(“2014年第一季度10-Q表”)) |
| 10.5† | | 高級管理層限制性股票獎勵協議表格(根據EPAM Systems，Inc.2012年長期激勵計劃)(通過引用2014年第一季度表格10-Q的附件10.2併入) |
| 10.6† | | 首席執行官非限制性股票期權獎勵協議表格(根據EPAM Systems，Inc.2012年長期激勵計劃)(通過引用2014年第一季度表格10-Q的附件10.3併入) |
| 10.7† | | 首席執行官限制性股票獎勵協議表格(根據EPAM Systems，Inc.2012年長期激勵計劃)(通過引用附件10.1併入公司截至2015年3月31日的季度報告10-Q表，美國證券交易委員會檔案第001-35418號，於2015年5月7日提交(“2015年第一季度10-Q表”) |
| 10.8† | | 高級管理層限制性股票獎勵協議表格(根據EPAM Systems，Inc.2012年長期激勵計劃)(通過引用2015年第一季度表格10-Q的附件10.2併入) |
| 10.9† | | EPAM系統公司2015年長期激勵計劃(通過引用公司截至2021年3月31日的季度報告10-Q表的附件10.1併入美國證券交易委員會2021年5月6日提交的Form 10-Q文件第001-35418號(“2021年第一季度10-Q表”)) |
| 10.10† | | 首席執行官非限制性股票期權獎勵協議表格(引用附件10.1併入公司截至2023年3月31日的Form 10-Q表(美國證券交易委員會檔案第001-35418號，於2023年5月5日提交)) |
| 10.11† | | 行政總裁限制性股票獎勵協議表格(參照《2023年第一季度10-Q》附件10.3併入) |
| 10.12† | | 高級管理人員全球非限制性股票期權獎勵協議表格(參考附件10.2併入2023年第一季度10-Q) |
| 10.13† | | 高級管理人員全球限制性股票獎勵協議表格(參考2023年第一季度10-Q附件10.4併入) |
| 10.14† | | 2022年修訂和重新制定的EPAM系統公司非僱員董事薪酬計劃(通過引用附件10.1併入2022年6月3日提交的8-K表格的當前報告，美國證券交易委員會第001-35418號文件) |
| 10.15† | | 非僱員董事限制性股票獎勵協議格式(根據EPAM系統公司2012年非僱員董事薪酬計劃)(通過引用第6號修正案附件10.16併入本文) |
| 10.16† | | 董事邀請函格式(參照第6號修正案附件10.18併入本文) |
| 10.17† | | Arkadiy Dobkin和EPAM Systems，Inc.之間於2006年1月20日簽訂的高管聘用協議(除第8條規定外已到期)(通過引用第6號修正案附件10.19併入本文) |
| 10.18† | | Balazs Fejes和EPAM Systems(瑞士)GmbH之間的僱傭合同。日期：2009年6月15日(引用第6號修正案附件10.21併入本文) |
| | | | | | | | |
| 10.19† | | Landmark Business Development Limited、Balazs Fejes和EPAM Systems，Inc.於2006年1月20日簽訂的諮詢協議(除第8條規定外已到期)(在此引用第6號修正案附件10.22) |
| 10.20† | | 保密、競業禁止和競業禁止協議的格式(通過引用第6號修正案附件10.24併入本文) |
| 10.21† | | 賠償協議格式(通過引用第6號修正案附件10.25併入本文) |
| 10.22† | | Boris Shnayder和EPAM Systems，Inc.於2015年6月20日發出的邀請函(通過引用附件10.28併入公司截至2016年12月31日的Form 10-K(“2016 10-K”)) |
| 10.23† | | Jason Peterson和EPAM Systems，Inc.於2017年3月16日發出的邀請函(通過參考2017年3月29日提交的公司當前8-K表格報告的附件10.1，美國證券交易委員會文件第001-35418號) |
| 10.24† | | EPAM Systems，Inc.修訂的非僱員董事薪酬政策(通過引用公司截至2017年3月31日的季度報告的附件10.1，美國證券交易委員會檔案第001-35418號，2017年第一季度10-Q表)) |
| 10.25†* | | 修訂非員工董事薪酬政策(2024年1月1日起生效) |
| 10.26† | | EPAM Systems，Inc.2017非員工董事延期計劃(通過引用附件10.2併入2017年第一季度10-Q表) |
| 10.27† | | 非僱員董事限制性股票獎勵協議表格(參考2017年第一季度表格10-Q附件10.3併入) |
| 10.28† | | 董事延期選舉表格(參考附件10.4併入2017年第一季度表格10-Q) |
| 10.29† | | EPAM系統公司2021年員工股票購買計劃(通過引用附件10.1併入公司於2021年6月10日提交的8-K表格的當前報告，美國證券交易委員會文件第001-35418號) |
| 10.30 | | 由EPAM Systems，Inc.(作為借款人)、其貸款人和擔保方EPAM Systems，Inc.以及作為行政代理、擺動貸款貸款人和發行貸款人的PNC銀行之間修訂和重新簽署的截至2021年10月21日的信貸協議(通過引用本公司於2021年10月25日提交的8-K表格的附件10.1，美國證券交易委員會文件第001-35418號) |
| 19.1 | | EPAM內幕交易政策(參考公司於2023年2月24日提交的10-K表格年度報告的附件99.1，美國證券交易委員會第001-35418號文件) |
| 21.1* | | 註冊人的子公司 |
| 23.1* | | 獨立註冊會計師事務所的同意 |
| 31.1* | | 根據1934年《證券交易法》第13a-14(A)/15d-14(A)條認證首席執行官 |
| 31.2* | | 根據1934年《證券交易法》第13a-14(A)/15d-14(A)條核證首席財務官 |
| 32.1* | | 根據18 U.S.C.根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的第1350條 |
| 32.2* | | 根據18 U.S.C.根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的第1350條 |
| 97.1* | | EPAM系統公司補償補償政策 |
| 101.INS | | XBRL實例文檔-實例文檔不會顯示在交互數據文件中，因為它的XBRL標記嵌入在內聯XBRL文檔中 |
| 101.SCH | | 內聯XBRL分類擴展架構文檔 |
| 101.CAL | | 內聯XBRL分類擴展計算鏈接庫文檔 |
| 101.DEF | | 內聯XBRL分類擴展定義Linkbase文檔 |
| 101.LAB | | 內聯XBRL分類擴展標籤Linkbase文檔 |
| 101.PRE | | 內聯XBRL分類擴展演示文稿Linkbase文檔 |
| 104 | | 封面交互數據文件-(格式為內聯XBRL，包含在附件101中) |
| | |
| † | | 表明管理合同或補償計劃或安排 |
| * | | 隨函存檔的展品 |
項目16.表格10-K摘要
沒有。
簽名
根據1934年《證券交易法》第13或15(D)節的要求，註冊人已正式促使本報告由正式授權的簽署人代表其簽署。
日期：2024年2月22日
| | | | | | | | |
| | EPAM系統公司 |
| | |
| | 發信人： | /S/阿卡迪·多布金 |
| | | 姓名：阿卡迪·多布金 |
| | | 職務：董事長、首席執行官兼首席執行官總裁
(首席行政官) |
根據1934年《證券交易法》的要求，本報告已由以下人員以登記人的身份在指定日期簽署。
| | | | | | | | | | | | | | |
| 簽名 | | 標題 | | 日期 |
| | | | | |
| /S/阿卡迪·多布金 | | 董事長、首席執行官、總裁
(首席行政官) | | 2024年2月22日 |
| 阿卡迪·多布金 |
| | | | | |
| /s/Jason Peterson | | 首席財務官兼財務主管高級副總裁
(首席財務官) | | 2024年2月22日 |
| 傑森·彼得森 |
| | | | |
| /S/加里·亞伯拉罕 | | 總裁副，公司財務總監，首席會計官
(首席會計官) | | 2024年2月22日 |
| 加里·亞伯拉罕 | |
| | | | |
| /S/錢德拉·麥克馬洪 | | 董事 | | 2024年2月22日 |
| 錢德拉·麥克馬洪 | |
| | | | |
| /S/德安妮·阿吉雷 | | 董事 | | 2024年2月22日 |
| Deanne Aguirre | |
| | | | |
| 撰稿S/尤金·羅曼 | | 董事 | | 2024年2月22日 |
| 尤金·羅曼 | |
| | | | |
| /S/海倫·Shan | | 董事 | | 2024年2月22日 |
| 海倫·Shan | |
| | | | |
| /S/吉爾·B·斯馬特 | | 董事 | | 2024年2月22日 |
| 吉兒·B·斯馬特 |
| | | | |
| /S/卡爾·羅布 | | 董事 | | 2024年2月22日 |
| 卡爾·羅布 |
| | | | | |
| /S/理查德·邁克爾·馬約拉斯 | | 董事 | | 2024年2月22日 |
| 理查德·邁克爾·馬約拉斯 |
| | | | | |
| /S/羅伯特·E·塞格特 | | 董事 | | 2024年2月22日 |
| 羅伯特·E·塞格特 |
| | | | | | | | | | | | | | |
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| /S/羅納德·P·瓦戈 | | 董事 | | 2024年2月22日 |
| 羅納德·P·瓦戈 |
EPAM系統公司
合併財務報表索引
| | | | | |
| | 頁面 |
| 經審計的合併財務報表 | |
獨立註冊會計師事務所報告(PCAOB ID號34) | F-2 |
截至2023年12月31日和2022年12月31日的合併資產負債表 | F-5 |
截至2023年、2022年和2021年12月31日終了年度的綜合損益表 | F-6 |
截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度的綜合全面收益表 | F-7 |
截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度的綜合權益變動表 | F-8 |
截至2023年、2022年和2021年12月31日終了年度的合併現金流量表 | F-9 |
截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度綜合財務報表附註 | F-11 |
| |
| 財務報表明細表： | |
附表二-估值及合資格賬目 | F-45 |
獨立註冊會計師事務所報告
致EPAM系統公司的股東和董事會。
對財務報表的幾點看法
我們審計了EPAM Systems，Inc.及其子公司(“本公司”)截至2023年12月31日和2022年12月31日的合併資產負債表，截至2023年12月31日的三個年度的相關綜合收益表、全面收益表、權益變動表和現金流量表，以及列於指數第15項的相關附註和時間表(統稱為“財務報表”)。我們認為，這些財務報表在所有重要方面都公平地反映了本公司截至2023年12月31日和2022年12月31日的財務狀況，以及截至2023年12月31日的三個年度的經營結果和現金流量，符合美國公認的會計原則。
我們還按照美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的標準，根據下列標準審計了公司截至2023年12月31日的財務報告內部控制內部控制--綜合框架(2013)特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的報告和我們2024年2月22日的報告，對公司財務報告的內部控制表達了無保留意見。
意見基礎
這些財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的財務報表發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計，以獲得關於財務報表是否沒有重大錯報的合理保證，無論是由於錯誤還是舞弊。我們的審計包括執行評估財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查與財務報表中的數額和披露有關的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價財務報表的整體列報。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
關鍵審計事項
下文所述的關鍵審計事項是指在對財務報表進行當期審計時產生的事項，該事項已傳達或要求傳達給審計委員會，並且(1)涉及對財務報表具有重大意義的賬目或披露，(2)涉及我們特別具有挑戰性的、主觀的或複雜的判斷。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對財務報表的整體意見，我們也不會通過傳達下面的關鍵審計事項，就關鍵審計事項或與之相關的賬目或披露提供單獨的意見。
收入--見財務報表附註1和附註13
關鍵審計事項説明
當商品或服務的控制權轉移給客户時，公司確認收入，其金額反映了公司預期有權換取這些商品或服務的對價。這種控制權可以根據合同規定的義務的履行情況，隨時間或在某個時間點轉讓。雖然該公司的大部分收入來自時間和材料合同，但該公司也從固定價格合同中獲得收入，期限可能超過一年。由於公司從各種服務安排中獲得收入，審計收入具有挑戰性，因為評估收入是否按照與公司客户的合同條款入賬所需的審計工作程度很大。
如何在審計中處理關鍵審計事項
我們的審計程序涉及收入是否按照與公司客户的合同條款入賬，其中包括：
•我們測試了收入控制的有效性，包括管理層對以下方面的控制：(1)確定與客户的安排是否符合ASC 606中被視為合同的標準，以及(2)合同收入計算和相關客户合同條款中使用的輸入和數學準確性。
•我們選擇了一個記錄收入交易的樣本，並(1)測試與客户的基本安排是否符合截至收入記錄日期被視為ASC 606下的合同的標準，以及(2)使用客户合同的條款重新計算金額。
•我們選擇了公司員工在公司內部時間跟蹤系統中收取的工時樣本，獲得了關於這些工時是否代表向客户提供服務的支持，並測試了這些工時是否經過了適當的評估，以便納入公司的收入計算。
/s/ 德勤律師事務所
費城，賓夕法尼亞州
2024年2月22日
自2006年以來，我們一直擔任本公司的審計師。
獨立註冊會計師事務所報告
致EPAM系統公司的股東和董事會。
財務報告內部控制之我見
我們已經審計了EPAM Systems，Inc.及其子公司(“本公司”)截至2023年12月31日的財務報告內部控制，依據內部控制--綜合框架(2013)由特雷德韋委員會(COSO)贊助組織委員會發布。我們認為，截至2023年12月31日，本公司在所有重要方面都保持了對財務報告的有效內部控制，其依據是內部控制--綜合框架(2013)由COSO發佈。
我們還按照美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的標準審計了本公司截至2023年12月31日及截至2023年12月31日年度的綜合財務報表以及我們2024年2月22日的報告，對該等財務報表表達了無保留意見。
意見基礎
本公司管理層負責維持財務報告的有效內部控制，並負責評估財務報告內部控制的有效性，包括在隨附的 管理層關於財務報告內部控制的報告。我們的責任是根據我們的審計，對公司財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計，以獲得合理的保證，以確定財務報告的有效內部控制是否在所有重要方面都得到了維護。我們的審計包括瞭解財務報告的內部控制，評估存在重大弱點的風險，根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性，以及執行我們認為在情況下必要的其他程序。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
財務報告內部控制的定義及侷限性
公司對財務報告的內部控制是一個程序，旨在根據公認的會計原則，為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。公司對財務報告的內部控制包括下列政策和程序：(1)關於保存合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄；(2)提供合理的保證，即交易被記錄為必要的，以便按照公認的會計原則編制財務報表，公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行；(三)提供合理保證，防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產。
由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。
/s/德勤律師事務所
費城，賓夕法尼亞州
2024年2月22日
EPAM系統公司及附屬公司
合併資產負債表
(單位為千，面值除外) | | | | | | | | | | | |
| | 截止日期：
年12月31日
2023 | | 截止日期：
年12月31日
2022 |
| 資產 | | | |
| 流動資產 | | | |
| 現金和現金等價物 | $ | 2,036,235 | | | $ | 1,681,344 | |
應收貿易賬款和合同資產，扣除#美元的備抵11,864及$15,310，分別 | 897,032 | | | 932,626 | |
| 短期投資 | 60,739 | | | 60,336 | |
| 預付資產和其他流動資產 | 97,355 | | | 85,319 | |
| 流動資產總額 | 3,091,361 | | | 2,759,625 | |
| 財產和設備，淨額 | 235,053 | | | 273,348 | |
| 經營性租賃使用權資產淨額 | 134,898 | | | 148,780 | |
| 無形資產，淨額 | 71,118 | | | 77,652 | |
| 商譽 | 562,459 | | | 529,072 | |
| 遞延税項資產 | 197,901 | | | 172,797 | |
| 其他非流動資產 | 59,575 | | | 47,877 | |
| 總資產 | $ | 4,352,365 | | | $ | 4,009,151 | |
| | | |
| 負債 | | | |
| 流動負債 | | | |
| 應付帳款 | $ | 31,992 | | | $ | 30,852 | |
| 應計薪酬和福利費用 | 412,747 | | | 475,871 | |
| 應計費用和其他流動負債 | 124,823 | | | 154,339 | |
| 應付所得税，當期 | 38,812 | | | 46,069 | |
| 經營租賃負債，流動 | 36,558 | | | 40,352 | |
| 流動負債總額 | 644,932 | | | 747,483 | |
| 長期債務 | 26,126 | | | 27,693 | |
| 非流動經營租賃負債 | 109,261 | | | 122,317 | |
| 其他非流動負債 | 100,576 | | | 108,648 | |
| 總負債 | 880,895 | | | 1,006,141 | |
| 承付款和或有事項(附註17) | | | |
| 權益 | | | |
| 股東權益 | | | |
普通股，$0.001票面價值；160,000授權的；57,787和57,668已發行的股票，57,787和57,655分別於2023年12月31日和2022年12月31日發行的已發行股票 | 58 | | | 58 | |
| 額外實收資本 | 1,008,766 | | | 847,965 | |
| 留存收益 | 2,501,107 | | | 2,248,948 | |
| 庫存股 | — | | | (118) | |
| 累計其他綜合損失 | (39,040) | | | (95,321) | |
| EPAM系統公司股東權益總額 | 3,470,891 | | | 3,001,532 | |
| 合併子公司的非控股權益 | 579 | | | 1,478 | |
| 總股本 | 3,471,470 | | | 3,003,010 | |
| 負債和權益總額 | $ | 4,352,365 | | | $ | 4,009,151 | |
附註是綜合財務報表的組成部分。
EPAM系統公司及附屬公司
合併損益表
(在 千，不包括每股數據) | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日止年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 收入 | $ | 4,690,540 | | | $ | 4,824,698 | | | $ | 3,758,144 | |
| 運營費用： | | | | | |
收入成本(不包括折舊和攤銷) | 3,256,514 | | | 3,286,683 | | | 2,483,697 | |
| 銷售、一般和行政費用 | 815,065 | | | 872,777 | | | 648,736 | |
| 折舊及攤銷費用 | 91,800 | | | 92,272 | | | 83,395 | |
| 出售業務的虧損 | 25,922 | | | — | | | — | |
| 營業收入 | 501,239 | | | 572,966 | | | 542,316 | |
| 利息和其他收入/(虧損)，淨額 | 51,124 | | | 10,025 | | | (1,727) | |
| 匯兑損失 | (15,778) | | | (75,733) | | | (7,197) | |
| 未計提所得税準備的收入 | 536,585 | | | 507,258 | | | 533,392 | |
| 所得税撥備 | 119,502 | | | 87,842 | | | 51,740 | |
| 淨收入 | $ | 417,083 | | | $ | 419,416 | | | $ | 481,652 | |
| | | | | |
| 每股淨收益： | | | | | |
| 基本信息 | $ | 7.21 | | | $ | 7.32 | | | $ | 8.52 | |
| 稀釋 | $ | 7.06 | | | $ | 7.09 | | | $ | 8.15 | |
| 計算每股淨收益時使用的股份： | | | | | |
| 基本信息 | 57,829 | | | 57,291 | | | 56,511 | |
| 稀釋 | 59,085 | | | 59,169 | | | 59,064 | |
附註是綜合財務報表的組成部分。
EPAM系統公司及附屬公司
綜合全面收益表
(在 數千人) | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日止年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 淨收入 | $ | 417,083 | | | $ | 419,416 | | | $ | 481,652 | |
| 其他綜合收益/(虧損)： | | | | | |
| 扣除税收後的外幣折算調整變動 | 58,179 | | | (49,033) | | | (24,579) | |
| 未實現(虧損)/套期保值工具收益(税後淨額)的變化 | (487) | | | 11,723 | | | (7,059) | |
| 固定收益養老金計劃-精算(虧損)/收益，税後淨額 | (1,411) | | | (3,804) | | | 2,943 | |
| 其他綜合收益/(虧損) | 56,281 | | | (41,114) | | | (28,695) | |
| 綜合收益 | $ | 473,364 | | | $ | 378,302 | | | $ | 452,957 | |
附註是綜合財務報表的組成部分。
EPAM系統公司及附屬公司
合併權益變動表
(單位：千) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 普通股 | | 額外實收資本 | | 留存收益 | | 庫存股 | | 累計其他綜合(虧損)/收益 | | 非控制性權益 | | 總股本 |
| 股票 | | 金額 | | | | | | 股票 | | 金額 | | | | | | |
| 餘額，2021年1月1日 | 56,108 | | | $ | 56 | | | $ | 660,771 | | | $ | 1,347,880 | | | 20 | | | $ | (177) | | | $ | (25,512) | | | $ | — | | | $ | 1,983,018 | |
| 歸屬的限制性股票單位 | 311 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 為員工税預扣的股權 | (106) | | | — | | | (45,070) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (45,070) | |
| 基於股票的薪酬費用 | — | | | — | | | 69,899 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 69,899 | |
| 股票期權的行使 | 536 | | | 1 | | | 26,312 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 26,313 | |
| 企業合併中取得的非控制性權益 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 10,469 | | | 10,469 | |
| 從非控股權益購買附屬公司股份 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (1,749) | | | (1,749) | |
| 其他綜合損失 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (28,695) | | | — | | | (28,695) | |
| 淨收入 | — | | | — | | | — | | | 481,652 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 481,652 | |
| 平衡，2021年12月31日 | 56,849 | | | 57 | | | 711,912 | | | 1,829,532 | | | 20 | | | (177) | | | (54,207) | | | 8,720 | | | 2,495,837 | |
| 歸屬的限制性股票單位 | 252 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 為員工税預扣的股權 | (83) | | | — | | | (23,650) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (23,650) | |
| 與2021年其他收購相關發行的股票(附註3) | 6 | | | — | | | 1,941 | | | — | | | (6) | | | 59 | | | — | | | — | | | 2,000 | |
| 基於股票的薪酬費用 | — | | | — | | | 107,513 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 107,513 | |
| 股票期權的行使 | 511 | | | 1 | | | 21,850 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 21,851 | |
| 從員工購股計劃中發行普通股 | 120 | | | — | | | 28,350 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 28,350 | |
| 從非控股權益購買附屬公司股份 | — | | | — | | | 49 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (7,315) | | | (7,266) | |
| 非控股權益的貢獻 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 73 | | | 73 | |
| 其他綜合損失 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (41,114) | | | — | | | (41,114) | |
| 淨收入 | — | | | — | | | — | | | 419,416 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 419,416 | |
| 平衡，2022年12月31日 | 57,655 | | | 58 | | | 847,965 | | | 2,248,948 | | | 14 | | | (118) | | | (95,321) | | | 1,478 | | | 3,003,010 | |
| 歸屬的限制性股票單位 | 336 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 為員工税預扣的股權 | (103) | | | — | | | (29,301) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (29,301) | |
| 與2021年其他收購相關發行的股票(附註3) | 14 | | | — | | | 2,882 | | | — | | | (14) | | | 118 | | | — | | | — | | | 3,000 | |
| 基於股票的薪酬費用 | — | | | — | | | 135,500 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 135,500 | |
| 股票期權的行使 | 398 | | | — | | | 15,513 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 15,513 | |
| 從員工購股計劃中發行普通股 | 173 | | | — | | | 36,255 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 36,255 | |
| 普通股回購 | (686) | | | — | | | — | | | (164,924) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (164,924) | |
| 從非控股權益購買附屬公司股份 | — | | | — | | | (48) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (1,405) | | | (1,453) | |
| 非控股權益對合並子公司的貢獻 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 506 | | | 506 | |
| 其他綜合收益 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 56,281 | | | — | | | 56,281 | |
| 淨收入 | — | | | — | | | — | | | 417,083 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 417,083 | |
| 平衡，2023年12月31日 | 57,787 | | | $ | 58 | | | $ | 1,008,766 | | | $ | 2,501,107 | | | — | | | $ | — | | | $ | (39,040) | | | $ | 579 | | | $ | 3,471,470 | |
附註是綜合財務報表的組成部分。
EPAM系統公司及附屬公司
合併現金流量表
(單位：千)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日止年度， |
| | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 經營活動的現金流： | | | | | | |
| 淨收入 | | $ | 417,083 | | | $ | 419,416 | | | $ | 481,652 | |
| 將淨收入與經營活動提供的現金淨額進行調整： | | | | | | |
| 折舊及攤銷費用 | | 91,800 | | | 92,272 | | | 83,401 | |
| 經營租賃使用權資產攤銷費用 | | 40,902 | | | 47,777 | | | 61,750 | |
| 壞賬支出 | | 4,047 | | | 12,394 | | | 2,488 | |
| 遞延税金 | | (37,194) | | | (42,164) | | | (46,900) | |
| 基於股票的薪酬費用 | | 147,730 | | | 99,909 | | | 111,655 | |
| 衍生工具的未實現(收益)/虧損 | | (7,904) | | | 7,904 | | | — | |
| 減值費用 | | 6,019 | | | 23,619 | | | 144 | |
| 出售業務的虧損 | | 25,922 | | | — | | | — | |
| 其他 | | (599) | | | 32,806 | | | 12,993 | |
| 資產和負債變動情況： | | | | | | |
| 應收貿易賬款和合同資產 | | 32,356 | | | (192,712) | | | (211,684) | |
| 預付資產和其他資產 | | 8,409 | | | (12,140) | | | (16,182) | |
| 應付帳款 | | 154 | | | (2,934) | | | (2,403) | |
| 應計費用和其他負債 | | (84,610) | | | 26,025 | | | 155,657 | |
| 經營租賃負債 | | (48,093) | | | (51,668) | | | (63,812) | |
| 應付所得税 | | (33,388) | | | 3,600 | | | 3,568 | |
| 經營活動提供的淨現金 | | 562,634 | | | 464,104 | | | 572,327 | |
| 投資活動產生的現金流： | | | | | | |
| 購置財產和設備 | | (28,415) | | | (81,629) | | | (111,501) | |
| 購買短期投資 | | (11,169) | | | (60,000) | | | — | |
| 短期投資收益 | | 10,865 | | | — | | | 60,000 | |
| 收購業務，扣除收購現金後的淨額(附註3) | | (24,817) | | | (10,644) | | | (314,958) | |
| 作為出售業務的一部分出售的現金，扣除收益 | | (2,169) | | | — | | | — | |
| 購買非流通證券 | | (3,296) | | | (1,625) | | | (2,544) | |
| 其他投資活動，淨額 | | (7,767) | | | (29,029) | | | 79 | |
| 用於投資活動的現金淨額 | | (66,768) | | | (182,927) | | | (368,924) | |
| 融資活動的現金流： | | | | | | |
| 根據員工激勵計劃發行股票的收益 | | 51,636 | | | 50,660 | | | 26,286 | |
| 與限售股股份淨結算有關的預提税金的繳納 | | (29,102) | | | (26,556) | | | (41,598) | |
| 債務收益 | | 825 | | | 1,763 | | | 31,109 | |
| 償還債務 | | (2,969) | | | (15,542) | | | (31,054) | |
| 普通股回購 | | (164,924) | | | — | | | — | |
| 就先前收購的業務支付或有代價 | | (10,235) | | | (6,626) | | | (40,227) | |
| 從非控股權益購買附屬公司股份 | | (1,972) | | | (2,254) | | | (1,749) | |
| 支付資產收購的遞延對價 | | (4,979) | | | — | | | — | |
| 其他籌資活動，淨額 | | (4,053) | | | (3,466) | | | (2,324) | |
| 用於融資活動的現金淨額 | | (165,773) | | | (2,021) | | | (59,557) | |
| 匯率變動對現金、現金等價物和限制性現金的影響 | | 29,379 | | | (44,867) | | | (18,032) | |
| 現金、現金等價物和限制性現金淨增加 | | 359,472 | | | 234,289 | | | 125,814 | |
| 期初現金、現金等價物和限制性現金 | | 1,683,636 | | | 1,449,347 | | | 1,323,533 | |
| 現金、現金等價物和受限現金，期末 | | $ | 2,043,108 | | | $ | 1,683,636 | | | $ | 1,449,347 | |
EPAM系統公司及附屬公司
合併現金流量表
(單位：千)
(續) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日止年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 補充披露現金流量信息： | | | | | | |
| 年內支付的現金： | | | | | | |
| 扣除退款後繳納的所得税淨額 | | $ | 177,426 | | | $ | 113,188 | | | $ | 87,317 | |
| --興趣濃厚 | | $ | 4,698 | | | $ | 1,659 | | | $ | 413 | |
| 補充披露非現金投資和融資活動： | | | | | | |
| 收購日期-為收購企業而發行的或有代價的公允價值 | | $ | 14,850 | | | $ | 2,645 | | | $ | 57,249 | |
| 已發生但尚未支付的資本支出 | | $ | 23,986 | | | $ | 57,114 | | | $ | 7,738 | |
下表對合並資產負債表內報告的現金、現金等價物和限制性現金進行了核對： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2023年12月31日 | | 截至2022年12月31日 | | 截至2021年12月31日 |
| 資產負債表分類 | | | | | | |
| 現金和現金等價物 | | $ | 2,036,235 | | | $ | 1,681,344 | | | $ | 1,446,625 | |
| 預付現金和其他流動資產中的限制性現金 | | 5,294 | | | 430 | | | 495 | |
| 其他非流動資產中的限制性現金 | | 1,579 | | | 1,862 | | | 2,227 | |
| 受限現金總額 | | 6,873 | | | 2,292 | | | 2,722 | |
| 現金總額、現金等價物和限制性現金 | | $ | 2,043,108 | | | $ | 1,683,636 | | | $ | 1,449,347 | |
附註是綜合財務報表的組成部分。
EPAM系統公司及附屬公司
合併財務報表附註
(在 千股，每股數據除外，並另有披露)
1.重要會計政策的組織和彙總
EPAM Systems，Inc.(以下簡稱EPAM)是一家領先的數字轉型服務和產品工程公司，為全球客户提供數字平臺工程和軟件開發服務六各大洲。在不斷受到數字化壓力挑戰的業務格局中，EPAM專注於通過創新和可擴展的軟件解決方案、集成的戰略、體驗和技術諮詢以及不斷髮展的高級功能組合與各個行業的客户建立長期合作伙伴關係。該公司成立於特拉華州，總部設在賓夕法尼亞州紐敦。
合併原則-合併財務報表包括EPAM及其子公司的財務報表。所有公司間餘額和交易均已註銷。
預算的使用-按照美國普遍接受的會計原則編制財務報表需要管理層作出估計和假設。這些估計數和假設影響在財務報表之日報告的資產和負債額、或有資產和負債的披露以及報告所述期間的收入和支出。該公司的估計和判斷是基於歷史經驗、對當前情況的瞭解以及它對未來可能發生的事情的信念，只要有可獲得的信息。實際結果可能與這些估計不同，這種差異可能會對財務報表產生重大影響。
現金和現金等價物-現金等價物是短期、高流動性的投資和存款，很容易轉換為現金，在收購之日的到期日為三個月或更短。收購日到期日超過三個月的高流動性投資與現金等價物分開報告。
貿易應收款和合同資產-該公司將其作為可交付產品交換的對價權利歸類為應收貿易或合同資產。應收貿易賬款是一種無條件的對價權利(即，在付款之前只需要經過一段時間)，而不管金額是否已開出賬單。應收貿易賬款是扣除壞賬準備後的淨額。定期審查未清償應收賬款，併為可能無法收回的估計應收賬款計提備抵。壞賬準備是根據歷史經驗和管理層對應收賬款的評估而確定的。合同資產是一種對價權利，它取決於時間流逝以外的其他因素。合同資產主要涉及固定價格合同的未開單金額。合同資產是在提供服務但公司沒有無條件接受對價的權利的情況下記錄的。當合同賬面金額大於剩餘應收代價時，本公司確認減值損失，產生的直接相關成本較少。
財產和設備-在公司正常運營過程中獲得的財產和設備按扣除累計折舊後的成本計算。折舊是在資產的估計使用年限內按直線計算的，一般範圍為二至五十年。租賃改進按直線法按租賃期限或改進的估計使用年限中較短的時間攤銷。維護費和維修費在發生時計入。
企業合併-本公司使用收購方法對企業合併進行會計處理，該方法要求其估計收購的可識別資產和承擔的負債的公允價值，包括任何或有對價，以便根據財務會計準則委員會(FASB)會計準則編纂(ASC)主題805將收購價格適當分配給收購的個人資產和承擔的負債，企業合併。收購價格的很大一部分通常分配給商譽和其他無形資產，這些資產通常包括客户關係、軟件、商號和集合的勞動力。購買價格的分配使用重大估計來確定所收購的可識別資產和承擔的負債的公允價值，特別是關於無形資產的公允價值。所使用的重大估計和假設包括預測收入和現金流的時間和金額、預期增長率、客户流失率、反映未來現金流固有風險的貼現率以及有限壽命資產的使用壽命。每個組成部分都有不同的估值模型，選擇這些模型需要相當大的判斷。這些決定將影響在未來期間確認的攤銷費用。該公司根據其認為合理的假設進行公允價值估計，但認識到該等假設本質上是不確定的。
如果在發生業務合併的報告期結束時尚未完成業務合併的初始會計處理，則將報告暫定金額，以提供有關收購日期存在的事實和情況的信息。一旦計量期結束，在任何情況下都不會超過從收購之日起一年的時間，對業務合併的會計修正計入收益。
在一些業務合併中，公司同意或有對價安排，並使用蒙特卡羅模擬(涉及使用管理層的最佳估計對未來收入和收益進行模擬)或概率加權預期回報方法來確定或有對價的公允價值。與實現各種盈利標準有關的財務預測、市場風險假設、貼現率或概率假設的變化將導致或有對價的公允價值發生變化。非計量期調整的或有對價安排的公允價值變動計入利息和其他收入/(虧損)，淨額計入公司的綜合收益表。
除發行債務或股權證券的成本外，所有與收購相關的成本均在發生期間計入費用。
長壽資產-只要發生事件或情況變化表明資產的賬面價值可能無法收回，就會審查長期資產，如財產和設備以及有限壽命的無形資產的減值情況。當一項資產的賬面價值大於未貼現的預期未來現金流量的總和時，確認減值。減值損失是指資產的賬面價值超過其公允價值。使用年限有限的無形資產在其估計使用年限內按直線攤銷。
商譽和其他無限期的無形資產-商譽和其他使用年限不確定的無形資產按照FASB ASC 350進行會計處理，無形資產-商譽和其他。截至10月31日，本公司每年在報告單位層面進行商譽減值評估，如果事件或情況表明報告單位的賬面價值超過其公允價值，則更頻繁地評估商譽減值。報告單位是一個運營部門或其下一個級別。該公司做到了不是I don‘除了商譽之外，我們沒有其他無形資產，這些資產的使用壽命是無限的。
衍生金融工具-本公司訂立衍生金融工具，以管理某些外幣波動的風險。本公司利用第2級投入按公允價值經常性計量該等外幣衍生工具合約，並在其綜合資產負債表中確認為資產或負債。在預期交易發生前，本公司將這些套期保值的公允價值變動計入累計其他綜合虧損。當預測交易發生時，本公司將現金流量對衝的相關損益重新歸類為收入成本(不包括折舊和攤銷)。如果基礎預測交易沒有發生，或很可能不會發生，本公司將基礎對衝的損益重新歸類為收入。如果本公司沒有選擇套期會計，或合同不符合套期會計處理的條件，則公允價值的期間變化將計入收益。被確認為對衝工具的衍生工具的現金流影響反映為經營活動的現金流。未被確認為對衝工具的衍生工具的現金流影響反映為投資活動的現金流。
金融工具的公允價值-本公司根據FASB ASC主題820對其金融資產和負債的公允價值做出假設，公允價值計量，並使用以下公允價值等級來確定用於估值的投入：
第1級-活躍市場中相同資產或負債的報價。
第2級-第1級內可直接或間接觀察到的報價以外的投入，包括非活躍市場的報價、活躍市場類似資產或負債的報價，以及報價以外的可觀測投入，如利率或收益率曲線。
第三級--反映管理層對市場參與者在為資產或負債定價時將使用的假設的看法的不可觀察的輸入。
如果綜合資產負債表中記錄的金融資產和負債的公允價值不能從活躍的市場中得出，則使用各種估值技術來確定。這些估值技術包括淨現值技術、與具有市場可觀測投入的類似工具的比較、期權定價模型和其他相關估值模型。在可能的範圍內，可觀察到的市場數據被用作這些模型的輸入，但當它不可行時，需要一定程度的判斷來建立公允價值。
負債公允價值的變化可能會對公司的經營業績造成重大影響和波動。見附註5“公允價值計量”。
租契-公司在開始時確定一項安排是租賃還是包含租賃。本公司進行評估，並於租賃開始日將租賃分類為經營性租賃或融資租賃，並在綜合資產負債表中確認使用權資產和租賃負債。本公司並無對本公司合併財務報表有重大影響的融資租賃。
租賃負債最初按尚未支付的租賃付款的現值計量。現值是通過應用租約中隱含的易於確定的利率來確定的，如果沒有，則採用承租人的遞增借款利率。本公司在逐個租賃的基礎上確定承租人的增量借款利率，方法是為期限與租賃期限相似的完全抵押債券制定估計的集中美元借款利率，並調整該利率，以反映與租賃計價的外幣相關的增量風險。這一估計包括使用回收率、美國無風險利率、外幣/國家基本利率收益率以及通過迴歸分析得出的該公司的綜合企業信用評級。本公司的租賃協議可包括延長或終止租賃的選擇權，當公司合理地確定本公司將行使該選擇權時，本公司將該等選擇權包括在租賃期內。使用權資產根據租賃負債加上初始直接成本減去租賃激勵措施的初始計量確認，並根據長期資產指引，在發生事件或情況變化表明資產的賬面價值可能無法收回時，對使用權資產進行減值審查。經營性租賃的租賃費用在租賃期內以直線法確認。
本公司選擇了一種實際的權宜之計，將租賃和非租賃組成部分作為一個單一的租賃組成部分進行核算。本公司還選擇了所有類別的租賃資產的短期租賃確認豁免，原始期限為12個月或以下。
累計其他綜合損失-累計其他綜合損失包括累計外幣換算調整和固定收益養卹金計劃的精算損益的變化。此外，本公司還簽訂外幣兑換合同，這些合同根據FASB ASC主題815被指定為現金流量對衝，衍生工具和套期保值。這些外幣兑換合約的公允價值變動在本公司綜合資產負債表的累計其他全面虧損中確認，直至該等合約結算為止。
收入確認-本公司根據ASC 606確認收入，其中要求實體確認收入以反映實體預期有權換取該等商品或服務的對價，並要求額外披露客户合同產生的收入和現金流的性質、金額、時間和不確定性，包括重大判斷和判斷的變化。
當商品或服務的控制權轉移給客户時，公司確認收入，其數額反映了公司預期有權用這些商品或服務換取的對價。這種控制權可以根據合同規定的義務的履行情況，隨時間或在某個時間點轉讓。預期收到的對價可以由固定和可變兩部分組成，並根據履行義務的相對獨立銷售價格分配給每一項單獨識別的履行義務。可變對價通常採取基於數量的折扣、服務水平積分、價格優惠或激勵的形式。確定這類可變對價的估計金額涉及可能對報告的收入數額產生影響的假設和判斷。
該公司從各種服務安排中獲得收入，這些安排一直在發展，通過將軟件工程與客户體驗設計、商業諮詢和技術創新服務相結合，為客户提供更多定製和集成的解決方案。這些合同的費用可以是時間和材料的形式，也可以是固定價格的安排。該公司的大部分收入來自按時間和材料計價的合同，按小時、按日或按月收費，以確定直接向客户收取的金額。該公司採用了一種實際的權宜之計，與時間和材料合同有關的收入是根據為所提供的服務開具發票的權利確認的。
固定價格合同包括期限可能超過一年的維護和支持安排。維修和支助安排一般涉及提供持續的服務，這類合同的收入在預期服務期間按比例確認。固定價格合同還包括應用程序開發安排，在這種安排中，履行義務的進展情況是使用投入或產出方法衡量的，只有在所發生的工時與交付的最終產品之間存在直接關聯時才使用投入方法。用於衡量進展情況的估計所固有的假設、風險和不確定性可能會影響每個報告期的收入、應收款和遞延收入。
來自具有重要獨立功能的許可證的收入在許可證控制權移交給客户時確認。不具有獨立功能的許可證的收入將隨着時間的推移進行確認。
如果收到服務的付款存在不確定性，收入確認將推遲，直到不確定性得到充分解決。本公司採用實際權宜之計，如果服務轉讓給客户與客户支付服務費用之間的期間為一年或更短，則不評估是否存在重大融資部分。
該公司在綜合損益表和全面收益表中將發生的可報銷的“自付”費用總額作為收入和收入成本進行報告。
收入來源四地理市場：美洲、歐洲、中東和非洲、亞太地區和中東歐。美洲地區包括北美、中美洲和南美洲客户的收入；歐洲、中東和非洲地區包括西歐和中東客户的收入；亞太地區包括東亞、東南亞和澳大利亞客户的收入；中東歐地區包括東歐和中亞客户的收入。
收入成本(不包括折舊和攤銷)-主要包括工資、獎金、附帶福利、基於股票的薪酬、與項目有關的差旅費用和分配給客户項目的分包商費用。公司送貨專業人員的工資和其他薪酬支出被報告為收入成本，無論員工是否在給定時期內實際履行客户服務。
銷售、一般和行政費用-包括與推廣和銷售公司的服務以及業務的一般和行政職能相關的費用。這些支出包括工資、獎金、附帶福利、股票補償、遣散費、壞賬、差旅、法律和會計服務、保險、包括經營租賃、廣告和其他促銷活動在內的設施費用，以及某些非所得税。
基於股票的薪酬-該公司根據授予日獎勵的公允價值，扣除估計的沒收，確認其股權結算的基於股票的激勵獎勵的成本。這些獎勵在授予之日的公允價值一般以公司股票授予日的價格為基礎。員工股票購買計劃(“ESPP”)下的股票期權和股票購買權的授予日期公允價值是使用Black-Scholes期權定價估值模型估計的。除非授標協議另有規定，費用一般在服務期內平均支付。服務期間是員工提供相關服務的期間，通常與歸屬期間相同。不需要未來服務的基於股權的獎勵立即計入費用。對於有績效條件的獎勵，我們在必要的服務期內確認的補償成本金額是基於績效條件的實際或預期成就。每季，沒收假設會作出調整，以反映實際的沒收，而該等調整可能會影響確認歸屬期間內確認的開支總額的時間。不符合股權分類標準的股票獎勵被記錄為負債，並在每個報告期結束時調整為公允價值。
所得税-所得税規定包括聯邦税、州税、地方税和外國税。遞延税項資產及負債就財務報表賬面值與其各自税基之間的暫時性差異所產生的估計未來税務後果予以確認。遞延税項資產及負債按預計適用於暫時性差異可望撥回的年度的應課税收入的制定税率計量。已制定税率的變化將導致變化期間所得税撥備的增加或減少。
遞延税項資產的變現能力主要取決於未來的收益。本公司評估遞延税項資產的變現能力，並在所有或部分遞延税項資產極有可能無法變現時，確認估值撥備。減少估計的預測結果可能需要我們記錄遞延税項資產的估值扣除。估值準備一旦確定，將一直維持到有足夠的積極證據證明遞延税項資產更有可能變現為止。持續盈利的模式通常會被視為撤銷估值津貼的充分積極證據。如果在未來一段時間內取消免税額，所得税撥備將相應減少。因此，估值免税額的增加和減少可能對未來收益產生重大負面或正面影響。
美國要求公司對某些外國子公司賺取的全球無形低税收入(“GILTI”)徵税。本公司選擇在發生税項的當年撥備與GILTI有關的税項支出。
每股收益(EPS)-基本每股收益的計算方法是將普通股股東可獲得的收入除以該期間已發行普通股的加權平均股數。稀釋每股收益的計算方法是，普通股股東可獲得的收入除以該期間已發行普通股的加權平均股數，再乘以如果發行了潛在的稀釋性證券，將會發行的額外普通股股數。潛在的攤薄證券包括已發行的股票期權、未歸屬的限制性股票、未歸屬的限制性股票單位(“RSU”)和將根據ESPP發行的股票。潛在攤薄證券的攤薄效應反映在運用庫存股方法稀釋後的每股收益中。
外幣折算和重新計量-功能貨幣不是美元的合併外國子公司的資產和負債按期末匯率換算成美元，收入和費用按每日匯率換算成美元。因將該等境外子公司的財務報表折算為美元而產生的調整反映為累計折算調整，並作為累計其他全面虧損的組成部分報告。
對於功能貨幣不是本幣的合併境外子公司，以本幣計價的交易和餘額均為外幣交易。與非貨幣性資產和負債有關的外幣交易和餘額按歷史匯率重新計量為子公司的本位幣，而貨幣資產和負債則按期末匯率重新計量為子公司的本位幣。重新計量的外幣匯兑損益計入發生期間的收入。
風險和不確定性-由於其全球業務，公司可能會受到某些固有風險的影響。
信貸集中-可能使公司面臨集中信用風險的金融工具主要包括現金、現金等價物、短期投資和貿易應收賬款。該公司與金融機構保持現金、現金等價物和短期投資。本公司相信，其信貸政策反映了正常的行業條款和業務風險，交易對手不會有違約的預期。
該公司在包括烏克蘭和白俄羅斯在內的幾個國家擁有現金，這些國家的銀行業仍處於週期性不穩定之中；銀行和其他金融系統通常不符合較發達市場的銀行標準；公司實體的銀行存款不受保險。截至2023年12月31日，該公司擁有45.8烏克蘭銀行的百萬現金和現金等價物，以及38.3在白俄羅斯的銀行中有數百萬現金和現金等價物。烏克蘭和白俄羅斯的現金用於當地實體的業務需要，現金餘額隨這些實體的預期業務需求而變化。該公司定期監測在這些國家持有的現金，如果持有的現金超過支持其在這些國家的業務所需的金額，公司將在可能的範圍內將多餘的資金分配到銀行部門更發達的市場。該公司將其現金和現金等價物放在該地區被認為穩定的金融機構，限制在任何一家金融機構的信貸敞口，並對與其有業務往來的金融機構的信用進行持續評估。然而，銀行危機、處理或持有本公司資金的銀行破產或資不抵債或制裁可能導致存款損失或對本公司完成銀行交易的能力造成不利影響，這可能對本公司的業務和財務狀況產生不利影響。
應收貿易賬款一般分散在不同行業的多個客户之間，因此信用風險的集中度有限。從歷史上看，應收貿易賬款的信貸損失和核銷對合並財務報表並不重要。如果公司的任何客户進入破產保護或以其他方式採取措施緩解他們的財務困境，公司的信貸損失和應收貿易賬款的註銷可能會增加，這將對其經營業績產生負面影響。
外幣風險-該公司的全球業務主要以美元進行。除美元外，該公司的收入以各種貨幣為主，主要是歐元、英鎊、瑞士法郎和加拿大元，支出主要以歐元、波蘭茲羅提、印度盧比、英鎊、瑞士法郎、匈牙利福林、墨西哥比索、哥倫比亞比索、加拿大元和人民幣為主。該公司的國際業務使其面臨外幣匯率不利波動的風險，因為重新計量以外幣計價的資產和負債(第三方和公司間)以及將收益和現金流換算成美元。該公司有一個對衝計劃，根據該計劃，它簽訂了一系列期限為12個月或更短的外匯遠期合同，這些合同被指定為預測的波蘭茲羅提、印度盧比和匈牙利福林交易的現金流對衝。見附註6“衍生金融工具”瞭解更多有關該公司對衝計劃的信息。
利率風險-該公司因利率變化而面臨市場風險。利率風險敞口主要來自與現金及現金等值存款、短期投資及本公司借款有關的浮動利率，主要是根據2021年信貸協議，該協議根據所藉資金的類型及時間而受不同利率的影響(見附註10“債務”)。本公司不認為其面臨與這些存款、投資和借款相關的利率變化相關的重大直接風險。
採用新會計準則
最近採用的會計準則對本公司的綜合財務報表沒有重大影響。
待定會計準則
新的會計聲明不時由財務會計準則委員會或公司將根據財務會計準則委員會規定的各種時間表採用的其他準則制定機構發佈。除下文另有討論外，本公司相信最近發佈的尚未生效的準則的影響不會對採納後的綜合財務報表產生重大影響。
分部報告--對可報告分部披露的改進-2023年11月，FASB發佈了會計準則更新(ASU)第2023-07號，分部報告(主題280)：對可報告分部披露的改進。此次更新旨在改善可報告部門的披露要求，主要是通過加強對重大部門費用的披露。這一更新適用於2023年12月15日之後的會計年度，以及2024年12月15日之後的會計年度內的中期，允許提前採用，並要求追溯適用於財務報表中列報的所有先前期間。該公司目前正在評估採用該ASU將對其合併財務報表產生的影響，預計將在2024年第四季度採用該ASU。
所得税-所得税披露的改進-2023年12月，FASB發佈了ASU 2023-09號，所得税(專題740)：所得税披露的改進它要求披露已支付的分類所得税，規定了有效税率調節組成部分的標準類別，並修改了其他與所得税有關的披露。新指南在2024年12月15日之後的年度期間生效，允許提前採用，並可前瞻性或追溯地應用。該公司目前正在評估採用這種ASU的時機和影響。
2. 入侵烏克蘭的影響
2022年2月24日，俄羅斯軍隊襲擊了烏克蘭及其人民，EPAM一再呼籲立即停止這種非法和不合情理的攻擊。截至2023年12月31日，該公司擁有62.7在烏克蘭的財產和設備淨值為百萬美元，包括位於基輔的一棟被歸類為在建建築的建築，賬面淨值為#美元51.5百萬枱筆記本電腦，賬面淨值為$5.9100萬美元，其中大部分為員工所有，賬面淨值為#美元的各種辦公傢俱、設備和用品4.2100萬美元，以及位於烏克蘭各地的租賃改善，賬面淨值為#美元1.1百萬美元。此外，截至2023年12月31日，公司在烏克蘭各地擁有經營性租賃使用權資產，賬面淨值為#美元。6.6百萬美元。截至這些財務報表發佈之日，公司不知道其在烏克蘭的長期資產受到任何損害，公司預計將繼續使用這些資產作為其全球交付模式的一部分。
2022年3月4日，該公司宣佈了一項100數百萬人作出人道主義承諾，支持其在烏克蘭和從烏克蘭流離失所的員工及其家人。這一人道主義承諾不包括EPAM客户和員工的捐款以及EPAM志願者在當地的工作。
截至2023年、2023年及2022年12月31日止年度，本公司支出$17.4百萬美元和美元44.8與這一承諾有關的支出分別為100萬美元，其中包括向受影響員工提供特別現金支助、向受影響家庭提供財政和醫療支助、旅費、伙食費和住宿費以及向第三方人道主義組織捐款。在2023年12月31日和2022年12月31日終了年度的已支出金額中，11.3百萬美元和美元29.0百萬美元分別歸入收入成本(不包括折舊和攤銷)和#美元。6.1百萬美元和美元15.8百萬美元分別在合併財務報表的銷售費用、一般費用和行政費用中分類。截至2023年12月31日，公司擁有美元37.8與這一人道主義承諾有關的尚待支出的100萬美元。
該公司在入侵後執行了業務連續性計劃，以幫助將居住在烏克蘭和受戰爭和地緣政治不確定性影響的周邊地區的員工重新安置到其他國家，並在該地區以外的地點指派送貨人員以無賬單的備用或後備能力服務，以確保其客户的送貨連續性，這些客户因入侵和持續的戰爭而對烏克蘭有很大的送貨風險或其他送貨問題。除了EPAM對烏克蘭的人道主義承諾的一部分產生的費用外，在截至2023年12月31日和2022年12月31日的一年中，公司發生了#美元的費用1.8百萬美元和美元38.7分別與其地理位置重新定位努力有關的百萬美元，歸類為銷售、一般和行政費用和#美元9.4百萬美元和美元14.7分別與備用資源有關的百萬美元，歸類為收入成本(不包括折舊和攤銷)。於截至2022年12月31日止年度，本公司亦錄得減值費用$1.3百萬歐元，歸類為利息及其他收入/(虧損)，與本公司認為因烏克蘭事件而無法變現的烏克蘭金融資產有關。
作為對烏克蘭遭受攻擊的迴應，EPAM於2022年3月4日宣佈，將停止向位於俄羅斯的客户提供服務。根據這一事實和情況的變化，公司在俄羅斯的業務及其俄羅斯報告部門的長期現金流量預測大幅減少。長期現金流預測的減少表明，與本公司俄羅斯報告部門和俄羅斯業務相關的商譽和長期資產的賬面價值可能無法收回，這些資產的賬面價值已進行減值測試。本公司依賴收益法估計俄羅斯報告單位和長期資產的公允價值，並考慮了多種情況，包括繼續運營和退出在俄羅斯的業務。在截至2022年3月31日的三個月內，反映上述每一種情景對這些資產產生的負長期現金流預測，本公司記錄財產和設備減值，淨額共$15.1經營性租賃使用權資產，淨額為1,000萬美元3.81000萬美元，商譽為美元0.71000萬美元。該等資產減值費用計入截至2022年12月31日止年度的銷售、一般及行政開支。
此外，該公司評估了來自俄羅斯客户的估計未來信貸損失的貿易應收賬款和合同資產，並記錄了壞賬支出#美元。5.1在截至2022年12月31日的一年中，反映其在俄羅斯客户的信譽惡化的百萬美元。壞賬費用計入合併損益表中的銷售、一般和行政費用。在截至2023年12月31日的一年中，與俄羅斯客户相關的壞賬支出金額並不重要。
此外，在截至2022年12月31日的年度內，他可以公司產生的員工離職成本為$17.1百萬iN與決定退出其在俄羅斯的業務有關， 不是這樣的成本S在本年度發生的告一段落2023年12月31日。
2023年7月26日，該公司完成將其在俄羅斯的剩餘持股出售給第三方。公司記錄了一項銷售損失共$25.9截至2023年12月31日止年度的累計貨幣兑換虧損，包括確認與該外國實體有關的累計貨幣兑換虧損，而該累計貨幣兑換虧損以前已計入合併財務報表的累計其他全面虧損。
3.收購
PolSource-2021年4月2日，公司收購100PolSource S.A.及其子公司(“PolSource”)的%股份，該公司是Salesforce白金諮詢合作伙伴，擁有超過350經驗豐富的Salesforce專家，購買價格為$148.2百萬美元，包括購置日公允價值為$的或有對價35.4百萬美元。在收購時，該公司承諾支付高達$45.0或有對價100萬歐元，取決於某些收入、收益和運營目標的實現情況。
堆芯-2021年7月23日，公司收購100CORE SE及其子公司(CORE)的%股份，CORE是一家專門從事IT戰略和技術驅動轉型的專業服務提供商，在歐洲和中東設有辦事處，收購價格為$50.2百萬美元，包括購置日公允價值為$的或有對價4.0百萬美元和遞延對價$7.8百萬美元。該公司可能會支付高達$8.1未來的實際支出取決於某些收入、收益和運營目標的實現情況。
埃瑪金娜--2021年11月3日，公司完成對98.69Emaina Group SA及其子公司(“Emaina”)--一組獨立的數字機構--%的股份，收購價為#美元143.4百萬現金。2021年11月30日，公司完成對剩餘股份的收購1.31Emaina Group SA流通股的%，收購價為$1.71.2億美元現金。
下表彙總了截至每次收購之日收購的資產和承擔的負債的估計公允價值，並根據截至2022年12月31日的任何變化進行了更新： | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| PolSource | | 堆芯 | | 埃瑪金娜 |
| 現金和現金等價物 | $ | 2,565 | | | $ | 11,283 | | | $ | 5,142 | |
| 應收貿易賬款和合同資產 | 12,734 | | | 10,266 | | | 34,389 | |
| 預付資產和其他流動資產 | 814 | | | 5,430 | | | 3,109 | |
| 商譽 | 125,265 | | | 24,194 | | | 139,417 | |
| 無形資產 | 15,790 | | | 8,368 | | | 30,488 | |
| 財產和設備及其他非流動資產 | 461 | | | 4,585 | | | 16,802 | |
| 收購的總資產 | $ | 157,629 | | | $ | 64,126 | | | $ | 229,347 | |
| 應付賬款、應計費用和其他流動負債 | $ | 5,337 | | | $ | 9,336 | | | $ | 37,469 | |
| 短期債務 | — | | | — | | | 13,657 | |
| 長期債務 | — | | | — | | | 8,874 | |
| 非流動經營租賃負債 | 157 | | | 2,056 | | | 5,541 | |
| 其他非流動負債 | 3,963 | | | 2,525 | | | 9,319 | |
| 承擔的總負債 | $ | 9,457 | | | $ | 13,917 | | | $ | 74,860 | |
| 於合併附屬公司的非控股權益 | — | | | — | | | 10,469 | |
| 取得的淨資產 | $ | 148,172 | | | $ | 50,209 | | | $ | 144,018 | |
在截至2022年12月31日的一年中，該公司完成了收購PolSource、CORE和Emaina的收購價格分配，所收購資產和承擔的負債的估計公允價值已經敲定。在截至2022年12月31日的年度內記錄的調整的影響，如果對初步金額的調整在每個相關收購的收購日期確認，則本應在前一期間確認的調整的影響並不重大。
下表列出了從PolSource、CORE和Emaina收購的無形資產的估計公允價值和使用壽命，截至2022年12月31日的任何變化均已更新：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| PolSource | | 堆芯 | | 埃瑪金娜 |
| 加權平均使用壽命(年) | | 金額 | | 加權平均使用壽命(年) | | 金額 | | 加權平均使用壽命(年) | | 金額 |
| 客户關係 | 6 | | $ | 14,790 | | | 6 | | $ | 7,779 | | | 7 | | $ | 27,822 | |
| 商號 | 3 | | 1,000 | | | 5 | | 589 | | | 3 | | 2,666 | |
| 總計 | | | $ | 15,790 | | | | | $ | 8,368 | | | | | $ | 30,488 | |
收購PolSource所確認的商譽歸因於通過合併EPAM和PolSource的業務預計將實現的協同效應、預期的未來合同、所獲得的集合勞動力以及其他因素。核心收購所確認的商譽歸因於通過擴大公司作為歐洲和中東戰略顧問為客户提供支持的能力、預期的未來合同、獲得的集合勞動力和其他因素預計將實現的協同效應。通過收購Emaina獲得的商譽歸因於通過加強EPAM的數字體驗實踐以及增加數字設計和工程能力、預期的未來合同、集合的勞動力和其他因素預計將實現的協同效應。
由於收購PolSource、Core和Emaina而獲得的商譽預計不能在所得税方面扣除。
在截至2021年12月31日的年度內，公司確認了與PolSource、CORE和Emaina收購相關的收購相關成本，總額為$1.4百萬，$1.2百萬美元和美元1.0分別為100萬美元。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度內發生的收購相關成本並不重要。這些成本計入所附綜合損益表中的銷售、一般和行政費用。
PolSource、CORE和Emaina在公司合併損益表中產生的收入總計為#美元。55.0百萬，$14.1百萬美元和美元24.7在截至2021年12月31日的年度內，分別為百萬美元。由於這些收購對公司合併財務報表的影響不是個別或整體的重大影響，因此沒有公佈預計的運營結果。
2021年的其他收購-截至2021年12月31日止年度，本公司完成四其他收購，總收購價格為$65.2百萬美元，包括購置日公允價值為$的或有對價17.6百萬美元。該公司可能會支付高達$30.2或有對價及未來實際支出須視乎在下列期間是否達致指定的業績目標而定12幾個月後48在各自的收購日期之後幾個月。這些收購增加了EPAM的電子平臺產品，擴大了公司的地理覆蓋範圍，並增加了14.1百萬美元的無形資產，主要由客户關係組成。2021年的其他收購產生的收入總計為19.5在截至2021年12月31日的一年中，由於這些收購對公司合併財務報表的影響不是個別或整體的重大影響，因此沒有公佈預計的運營結果。
2022年收購-截至2022年12月31日止年度，本公司完成二收購，總收購價格為$13.6百萬美元，包括收購日期公允價值為$的或有對價2.6百萬美元。這些收購擴大了EPAM的能力，為設計和構建複雜的商務平臺提供端到端解決方案，提供了地理擴張的機會，並增加了3.4數以百萬計的無形資產，包括客户關係。這些2022年的收購產生的收入總計為8.7在截至2022年12月31日的一年中，由於這些收購對公司合併財務報表的影響不是個別或整體的重大影響，因此沒有公佈預計的運營結果。
2023年收購-截至2023年12月31日止年度，本公司完成二收購，總收購價格為$42.6百萬美元，包括收購日期公允價值為$的或有對價14.9百萬美元。這些收購擴大了EPAM在軟件設計和產品開發方面的能力，並增加了13.9數以百萬計的無形資產，包括客户關係。這些2023年的收購產生的收入總計為8.2在截至2023年12月31日的一年中，由於這些收購對公司合併財務報表的影響不是個別或整體的重大影響，因此沒有公佈預計的運營結果。
4.商譽和無形資產淨額
按可報告部門分列的商譽如下： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 北美 | | 歐洲 | | 俄羅斯 | | 總計 |
截至2022年1月1日的餘額 | $ | 217,594 | | | $ | 312,413 | | | $ | 716 | | | $ | 530,723 | |
| 2022年收購 | — | | | 10,124 | | | — | | | 10,124 | |
| Emaina收購採購會計調整 | — | | | 2,602 | | | — | | | 2,602 | |
| PolSource收購採購會計調整 | (44) | | | (30) | | | — | | | (74) | |
| 核心收購採購會計調整 | — | | | 959 | | | — | | | 959 | |
| 2021年其他收購採購會計調整 | (20) | | | 937 | | | — | | | 917 | |
| 商譽減值 | — | | | — | | | (686) | | | (686) | |
| 淨外幣匯率變動的影響 | (570) | | | (14,893) | | | (30) | | | (15,493) | |
截至2022年12月31日的餘額 | $ | 216,960 | | | $ | 312,112 | | | $ | — | | | $ | 529,072 | |
| 2023年收購 | 24,477 | | | — | | | — | | | 24,477 | |
| 2022年收購採購會計調整 | — | | | 87 | | | — | | | 87 | |
| 淨外幣匯率變動的影響 | 423 | | | 8,400 | | | — | | | 8,823 | |
截至2023年12月31日的餘額 | $ | 241,860 | | | $ | 320,599 | | | $ | — | | | $ | 562,459 | |
有關在截至2022年12月31日的年度內在俄羅斯部分記錄的商譽減值的更多信息，請參見附註2“入侵烏克蘭的影響”。
俄羅斯部門累計商譽減值損失為#美元。2.9截至2022年12月31日，2.2截至2021年12月31日，為100萬。2023年7月26日，該公司完成將其在俄羅斯的剩餘持股出售給第三方。有幾個不是截至2023年12月31日、2022年或2021年12月31日，北美或歐洲可報告部門的累計商譽減值損失。
截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，除商譽外的無形資產如下： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年12月31日 |
| 購置時的加權平均壽命(年) | | 總賬面金額 | | 累計攤銷 | | 淨收益
賬面金額 |
| 客户關係 | 8 | | $ | 171,735 | | | $ | (103,651) | | | $ | 68,084 | |
| 商號 | 4 | | 10,798 | | | (9,588) | | | 1,210 | |
| 軟件 | 6 | | 6,134 | | | (4,825) | | | 1,309 | |
| 合同使用費 | 8 | | 1,900 | | | (1,385) | | | 515 | |
總計 | | | $ | 190,567 | | | $ | (119,449) | | | $ | 71,118 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年12月31日 |
| 購置時的加權平均壽命(年) | | 總賬面金額 | | 累計攤銷 | | 淨收益
賬面金額 |
| 客户關係 | 8 | | $ | 154,407 | | | $ | (82,505) | | | $ | 71,902 | |
| 商號 | 4 | | 10,520 | | | (7,900) | | | 2,620 | |
| 軟件 | 6 | | 6,022 | | | (3,644) | | | 2,378 | |
| 合同使用費 | 8 | | 1,900 | | | (1,148) | | | 752 | |
總計 | | | $ | 172,849 | | | $ | (95,197) | | | $ | 77,652 | |
除商譽外，所有無形資產的壽命都是有限的，因此必須進行攤銷。其他無形資產的攤銷在合併損益表的折舊和攤銷費用中確認。
下表列出了為所示期間確認的攤銷費用： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日止年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 客户關係 | | $ | 19,855 | | | $ | 18,946 | | | $ | 15,399 | |
| 商號 | | 1,522 | | | 1,909 | | | 842 | |
| 軟件 | | 1,102 | | | 1,086 | | | 1,114 | |
| 合同使用費 | | 238 | | | 238 | | | 238 | |
| 集結的勞動力 | | — | | | 44 | | | 53 | |
總計 | | $ | 22,717 | | | $ | 22,223 | | | $ | 17,646 | |
根據公司現有無形資產截至2023年12月31日的賬面價值，未來年度的預計攤銷費用如下： | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： | | 金額 |
| 2024 | | $ | 22,080 | |
| 2025 | | 18,264 | |
| 2026 | | 14,133 | |
| 2027 | | 9,870 | |
| 2028 | | 2,999 | |
| 此後 | | 3,772 | |
總計 | | $ | 71,118 | |
5.公允價值計量
本公司在其綜合資產負債表中按公允價值按經常性原則列賬若干資產及負債。下表顯示了截至2023年12月31日公司按公允價值經常性計量的金融資產和負債的公允價值： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2023年12月31日 |
| | 天平 | | 1級 | | 2級 | | 3級 |
| 外匯衍生資產 | | $ | 10,416 | | | $ | — | | | $ | 10,416 | | | $ | — | |
| 按公允價值經常性計量的總資產 | | $ | 10,416 | | | $ | — | | | $ | 10,416 | | | $ | — | |
| | | | | | | | |
| 外匯衍生工具負債 | | $ | 248 | | | $ | — | | | $ | 248 | | | $ | — | |
| 或有對價 | | 23,150 | | | — | | | — | | | 23,150 | |
按公允價值經常性計量的負債總額 | | $ | 23,398 | | | $ | — | | | $ | 248 | | | $ | 23,150 | |
下表顯示了截至2022年12月31日按公允價值經常性計量的公司金融資產和負債的公允價值。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2022年12月31日 |
| | 天平 | | 1級 | | 2級 | | 3級 |
| 外匯衍生資產 | | $ | 12,191 | | | $ | — | | | $ | 12,191 | | | $ | — | |
| 收購合併附屬公司的非控股權益的權利 | | 334 | | | — | | | — | | | 334 | |
| 按公允價值經常性計量的總資產 | | $ | 12,525 | | | $ | — | | | $ | 12,191 | | | $ | 334 | |
| | | | | | | | |
| 外匯衍生工具負債 | | $ | 9,350 | | | $ | — | | | $ | 9,350 | | | $ | — | |
| 或有對價 | | 24,308 | | | — | | | — | | | 24,308 | |
按公允價值經常性計量的負債總額 | | $ | 33,658 | | | $ | — | | | $ | 9,350 | | | $ | 24,308 | |
外匯衍生工具以計量日的可觀測外匯數據為基礎，採用定價模型和貼現現金流方法進行估值。有關衍生金融工具的其他資料，請參閲附註6“衍生金融工具”。
作為收購Emaina的一部分，該公司獲得了購買Emaina合併子公司的某些非控股權益的權利，以換取由某些子公司的未來盈利能力決定的未來現金支付。本公司通過(I)採用EBITDA倍數估計合併子公司中非控股權益的公允價值來確定這些權利的公允價值，該倍數根據缺乏控制權和適銷性進行調整，減去(Ii)用於清償相關合同義務的預期未來付款的公允價值。於截至2022年12月31日止年度，本公司購入合併附屬公司之大部分非控股權益，於截至2023年12月31日止年度，本公司購入合併附屬公司餘下之非控股權益。
本公司採用蒙特卡羅模擬法或概率加權預期收益率法確定或有對價的公允價值。PolSource收購的或有對價可歸因於未來收入和收益的公允價值是利用蒙特卡洛模擬方法根據業務的未來收入和收益預測、可比公司的收入波動性和資產波動性以及貼現率來計量的。用於確定該或有對價公允價值的貼現率為0.4截至收購日期的百分比。PolSource收購事項的或有對價按未來經營指標計量，採用概率加權預期回報方法，以預期未來付款為基礎，採用收購協議中規定的盈利公式和業績目標，並對這些估計進行調整，以反映實現這些估計的可能性。然後，使用基於EPAM債務成本的比率，將加權平均估計未來付款貼現為現值。用於確定該或有對價公允價值的貼現率為0.4截至收購日期的百分比。
所有其他收購的或有代價負債的公允價值乃採用概率加權預期回報方法釐定，並基於預期未來將根據各自採購協議概述的規定向被收購業務的賣方支付的款項。雖然涉及重大判斷，但公司相信其估計和假設是合理的。在確定公允價值時，公司考慮了各種因素，包括使用公司制定的財務預測以及為收入增長和息税前收益而得出的市場風險假設的被收購業務的未來表現。該公司使用購買協議中規定的溢價公式和業績目標估計未來的付款，並調整這些估計以反映實現這些估計的可能性。然後，這些加權平均估計未來付款以指導方針公司的加權平均資本成本為基礎，貼現為現值。用於確定2023年收購的或有對價公允價值的貼現率為16.0%。用於確定2022年收購的或有對價公允價值的貼現率從最低13.0%，最大為15.0%。用於確定核心收購的或有對價公允價值的貼現率為13.0%。用於確定其他2021年收購的或有對價公允價值的貼現率從最低15.0%，最大為22.0%。與達到各種溢價標準相關的財務預測、市場風險假設、貼現率或概率假設的變化將導致已記錄或有負債的公允價值發生變化。該等變動(如有)記入本公司綜合損益表的利息及其他收入/(虧損)淨額。
使用重大不可觀察投入對截至2021年12月31日、2022年12月31日和2023年12月31日終了年度的3級或有對價負債的期初和期末餘額進行對賬如下： | | | | | | | | |
| | 金額 |
| 截至2021年1月1日的或有對價負債 | | $ | 7,470 | |
| 收購日期或有對價的公允價值-PolSource收購 | | 35,400 | |
| 收購日期或有對價的公允價值--核心收購 | | 4,007 | |
| 收購日期或有對價的公允價值-Emaina收購 | | 213 | |
| 收購日期或有對價的公允價值--其他2021年收購 | | 17,629 | |
| 計入利息和其他收入/(損失)的或有對價的公允價值變動，淨額 | | 8,782 | |
| 就先前收購的業務支付或有代價 | | (50,000) | |
| 淨外幣匯率變動的影響 | | (387) | |
| 截至2021年12月31日的或有對價負債 | | $ | 23,114 | |
| 收購日期或有對價的公允價值-2022年收購 | | 2,645 | |
| 計入利息和其他收入/(損失)的或有對價的公允價值變動，淨額 | | 11,101 | |
| 就先前收購的業務支付或有代價 | | (11,328) | |
| 淨外幣匯率變動的影響 | | (1,224) | |
| 截至2022年12月31日的或有對價負債 | | $ | 24,308 | |
| 收購日期或有對價的公允價值-2023年收購 | | 14,850 | |
| 計入利息和其他收入/(損失)的或有對價的公允價值變動，淨額 | | 2,814 | |
| 就先前收購的業務支付或有代價 | | (18,844) | |
| 淨外幣匯率變動的影響 | | 22 | |
| 截至2023年12月31日的或有對價負債 | | $ | 23,150 | |
關於截至2022年12月31日的年度俄羅斯長期資產減值測試中使用的非經常性第3級公允價值評估的討論，見附註2“入侵烏克蘭的影響”。
未按公允價值經常性計量的金融資產和負債
下表列出了截至所示日期，公司未按公允價值經常性計量的金融資產和負債的估計公允價值： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 公允價值層次結構 |
| | 天平 | | 估計公允價值 | | 1級 | | 2級 | | 3級 |
| 2023年12月31日 | | | | | | | | | | |
| 金融資產： | | | | | | | | | | |
| 現金等價物： | | | | | | | | | | |
| 貨幣市場基金 | | $ | 168,120 | | | $ | 168,120 | | | $ | 168,120 | | | $ | — | | | $ | — | |
| 定期存款 | | $ | 105,210 | | | $ | 105,210 | | | $ | — | | | $ | 105,210 | | | $ | — | |
| 現金等價物合計 | | $ | 273,330 | | | $ | 273,330 | | | $ | 168,120 | | | $ | 105,210 | | | $ | — | |
| 計入短期投資的定期存款 | | $ | 60,739 | | | $ | 60,739 | | | $ | — | | | $ | 60,739 | | | $ | — | |
| 財務負債： | | | | | | | | | | |
| 《2021年信貸協議》下的借款 | | $ | 25,000 | | | $ | 25,000 | | | $ | — | | | $ | 25,000 | | | $ | — | |
| 資產收購的遞延對價 | | $ | 46,954 | | | $ | 46,954 | | | $ | — | | | $ | 46,954 | | | $ | — | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 公允價值層次結構 |
| | 天平 | | 估計公允價值 | | 1級 | | 2級 | | 3級 |
| 2022年12月31日 | | | | | | | | | | |
| 金融資產： | | | | | | | | | | |
| 現金等價物： | | | | | | | | | | |
| 貨幣市場基金 | | $ | 312,321 | | | $ | 312,321 | | | $ | 312,321 | | | $ | — | | | $ | — | |
| 現金等價物合計 | | $ | 312,321 | | | $ | 312,321 | | | $ | 312,321 | | | $ | — | | | $ | — | |
| 計入短期投資的定期存款 | | $ | 60,336 | | | $ | 60,336 | | | $ | — | | | $ | 60,336 | | | $ | — | |
| 財務負債： | | | | | | | | | | |
| 短期債務 | | $ | 2,861 | | | $ | 2,861 | | | $ | — | | | $ | 2,861 | | | $ | — | |
| 《2021年信貸協議》下的借款 | | $ | 25,000 | | | $ | 25,000 | | | $ | — | | | $ | 25,000 | | | $ | — | |
| 其他長期債務 | | $ | 2,693 | | | $ | 2,693 | | | $ | — | | | $ | 2,693 | | | $ | — | |
| 資產收購的遞延對價 | | $ | 53,636 | | | $ | 53,636 | | | $ | — | | | $ | 53,636 | | | $ | — | |
公允價值不容易確定的非流通證券
該公司持有的股權證券投資不能輕易確定公允價值。該等投資按成本入賬，並於發生時根據某些可見價格變動或減值事件重新計量至公允價值。這些投資的賬面價值為$。31.7百萬美元和美元28.4分別於2023年12月31日及2022年12月31日止，並在本公司綜合資產負債表中列為其他非流動資產。
6.衍生金融工具
在正常業務過程中，公司使用衍生金融工具來管理外幣匯率波動的風險。該公司有一個套期保值計劃，根據該計劃，它簽訂了一系列期限不超過12個月的外匯遠期合約，這些合約被指定為預測的波蘭茲羅提、印度盧比和匈牙利福林交易的現金流對衝。
在截至2022年3月31日的三個月內，為了應對烏克蘭的入侵，該公司取消了其俄羅斯盧布外匯遠期合約作為對衝的指定，並與同一交易對手簽訂了抵消性外匯遠期合約。本公司確定被套期保值的相關預測外幣交易很可能不會發生，並將累計虧損#美元重新歸類。43.9在綜合損益表中被列為匯兑損失的基礎套期保值轉化為收入。截至2023年12月31日，該公司所有俄羅斯盧布外匯遠期合約已全部結算。
本公司按公允價值計量衍生工具及對衝活動，並在其綜合資產負債表中確認為資產或負債。公允價值變動產生的收益和損失的會計處理取決於衍生工具的使用，以及它是否被指定並有資格進行套期保值會計。要接受套期保值會計處理，所有套期保值關係在套期保值開始時都已正式記錄在案，套期保值必須非常有效地抵消被套期保值交易未來現金流的變化。截至2023年12月31日，公司所有外匯遠期合約均被指定為套期保值。
衍生品可能會因交易對手可能出現的違約行為而引發信用風險。本公司僅與評級較高的金融機構進行衍生品交易，並對與本公司有業務往來的金融機構的信譽進行持續評估，從而限制了其信用風險。的確有不是公司與外匯遠期合同有關的財務抵押品(包括現金抵押品)。
截至2023年12月31日和2022年12月31日，公司綜合資產負債表上外幣衍生工具的公允價值如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | 截至2023年12月31日 | | 截至2022年12月31日 |
| | 資產負債表分類 | | 資產衍生品 | | 負債衍生工具 | | 資產衍生品 | | 負債衍生工具 |
外匯遠期合約-
指定為對衝工具 | | 預付費用和其他流動資產 | | $ | 10,416 | | | | | $ | 12,191 | | | |
| | 應計費用和其他流動負債 | | | | $ | 248 | | | | | $ | 1,445 | |
外匯遠期合約-
未被指定為對衝工具 | | 應計費用和其他流動負債 | | | | $ | — | | | | | $ | 7,905 | |
7.財產和設備，淨額
財產和設備，淨額包括： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 加權平均使用壽命
(單位：年) | | 截至2023年12月31日 | | 截至2022年12月31日 |
| 計算機硬件 | | 4 | | $ | 155,991 | | | $ | 157,283 | |
| 購買的計算機軟件 | | 5 | | 88,644 | | | 99,414 | |
| 建築物 | | 45 | | 54,899 | | | 54,627 | |
| 租賃權改進 | | 7 | | 37,189 | | | 32,949 | |
| 傢俱、固定裝置和其他設備 | | 7 | | 22,583 | | | 22,153 | |
| 辦公設備 | | 7 | | 18,315 | | | 19,039 | |
| 土地改良 | | 18 | | 2,142 | | | 2,137 | |
| 土地 | | 不適用 | | 1,339 | | | 1,339 | |
| 在建工程 | | 不適用 | | 51,477 | | | 51,502 | |
| | | | 432,579 | | | 440,443 | |
| 減去：累計折舊和攤銷 | | | | (197,526) | | | (167,095) | |
| 總計 | | | | $ | 235,053 | | | $ | 273,348 | |
與財產和設備有關的折舊和攤銷費用為#美元。68.2百萬，$69.0百萬美元和美元65.5在截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度內分別為100萬美元。
該公司擁有產生租賃收入的資產，包括將其部分辦公空間轉租給第三方。這類資產的總額為#美元。5.9百萬美元和美元3.6百萬美元，相關累計折舊為#美元。1.9百萬美元和美元0.3分別截至2023年、2023年和2022年12月31日。與根據經營租賃持有的這些資產相關的折舊費用為#美元。0.5截至2023年12月31日的年度為百萬美元，0.1截至2022年12月31日和2021年12月31日的兩年均為100萬。
該公司擁有位於白俄羅斯的建築物，用於公司的正常運營，作為其員工的辦公空間。2021年11月17日，該公司以美元收購了烏克蘭基輔一座正在建設中的寫字樓。50.11000萬美元。一旦建成，收購的大樓將用於公司的正常運營，作為員工的辦公場所。截至2023年12月31日，該辦公樓被歸類為在建項目，由於俄羅斯入侵烏克蘭，該辦公樓何時可供預期用途尚不確定。關於烏克蘭境內資產的更多信息，見附註2“入侵烏克蘭的影響”。
於截至2022年12月31日止年度內，本公司完成一項用於日常業務的軟件許可證資產收購，收購價為$66.12000萬美元，其中包括一筆預付款$13.31000萬美元和固定遞延對價，按年分期付款，收購日期公允價值為#美元52.81000萬美元。為估計公允價值，未來付款按基於本公司估計借款利率的貼現率貼現至現值。用於確定收購日期公允價值的加權平均貼現率為5.2%。在截至2023年12月31日的年度內，本協議被修訂，導致取消確認美元。20.8軟件許可資產的百萬美元，扣除累計折舊後的淨額21.4百萬美元的遞延對價負債。作為修正案的一部分，該公司購買了新的軟件許可證，用於正常業務過程，購買價格為#美元。26.72000萬美元，其中包括一筆預付款$6.8百萬美元和固定遞延對價，按年分期付款，購置日公允價值為#美元19.9百萬美元。為估計公允價值，未來付款按基於本公司估計借款利率的貼現率貼現至現值。用於確定收購日期公允價值的加權平均貼現率為5.5%。關於延期審議的更多信息，見附註17“承付款和或有事項”。
8.應計費用和其他流動負債
應計費用和其他流動負債包括： | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2023年12月31日 | | 截至2022年12月31日 |
| 應繳增值税 | | $ | 39,852 | | | $ | 47,433 | |
| 遞延收入 | | 27,988 | | | 36,036 | |
| 或有對價，當前(附註5) | | 9,650 | | | 18,008 | |
| 其他流動負債和應計費用 | | 47,333 | | | 52,862 | |
總計 | | $ | 124,823 | | | $ | 154,339 | |
9.租契
該公司租賃辦公空間、公司公寓、辦公設備和車輛。該公司的許多租約包含可變付款，包括基本租金的變化以及公共區域維護或其他雜項費用的費用。由於這一變化，與這些可變付款相關的現金流量不包括在確定使用權資產和相關租賃負債所用的最低租賃付款中，並在產生此類付款義務的期間確認。該公司的租約的剩餘租賃條款範圍為0.1至8.1好幾年了。某些租賃協議，主要是辦公空間，包括在到期日之前延長或終止租約的選擇權。本公司在合理確定本公司將行使該等選擇權時，會考慮該等選擇權。該公司將其辦公空間的一部分出租和轉租給第三方。在截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度內，租賃收入和轉租收入並不重要。關於俄羅斯境內使用權資產減值的討論，見附註2“入侵烏克蘭的影響”。
在截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日的年度內，租賃費用的構成如下： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 損益表分類 | | 截至2023年12月31日的年度 | | 截至2022年12月31日的年度 | | 截至2021年12月31日的年度 |
| 經營租賃成本 | | 銷售、一般和行政費用 | | $ | 47,824 | | | $ | 51,775 | | | $ | 67,144 | |
| 可變租賃成本 | | 銷售、一般和行政費用 | | 13,156 | | | 10,372 | | | 8,555 | |
| 短期租賃成本 | | 銷售、一般和行政費用 | | 5,602 | | | 5,289 | | | 2,248 | |
| 總租賃成本 | | | | $ | 66,582 | | | $ | 67,436 | | | $ | 77,947 | |
與租賃有關的2023年、2023年和2022年12月31日終了年度的補充現金流量信息如下： | | | | | | | | | | | |
| | 截至2023年12月31日的年度 | | 截至2022年12月31日的年度 |
| 為計量租賃負債所包括的金額支付的現金： | | | |
| 用於經營租賃的經營現金流 | $ | 52,373 | | | $ | 54,344 | |
| 以租賃義務換取的使用權資產： | | | |
| 經營租約 | $ | 18,063 | | | $ | 35,048 | |
| 租賃修改導致的非現金淨增加/(減少)： | | | |
| 經營性租賃使用權資產 | $ | 7,595 | | | $ | (2,934) | |
| 經營租賃負債 | $ | 9,198 | | | $ | (4,254) | |
截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的加權平均剩餘租賃期限和貼現率如下： | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至2023年12月31日 | | 截至2022年12月31日 |
| 加權平均剩餘租賃期限，以年為單位： | | | | |
| 經營租約 | | 5.0 | | 5.4 |
| 加權平均貼現率： | | | | |
| 經營租約 | | 4.1 | % | | 2.8 | % |
自2023年12月31日起，經營性租賃負債到期情況如下： | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： | | 租賃費 |
| 2024 | | $ | 41,495 | |
| 2025 | | 34,529 | |
| 2026 | | 28,579 | |
| 2027 | | 19,173 | |
| 2028 | | 16,477 | |
| 此後 | | 19,732 | |
| 租賃付款總額 | | 159,985 | |
| 減去：推定利息 | | (14,166) | |
| 總計 | | $ | 145,819 | |
截至2023年12月31日，沒有包含重大限制性契約或重大剩餘價值擔保的租賃協議。截至2023年12月31日，沒有與關聯方簽署任何重大租賃協議。
截至2023年12月31日，公司已承諾支付$9.9與截至2023年12月31日尚未開始的經營租賃協議有關的百萬美元。這些經營租約將在2024年期間的不同日期開始生效，租約條款從0.5至7.0好幾年了。本公司並無任何尚未開始的重大融資租賃協議。
10.債務
循環信貸安排-2021年10月21日，公司與PNC Bank，National Association，PNC Capital Markets LLC，Citibank N.A.，Wells Fargo Bank，National Association，Santander Bank，N.A.和Raiffeisen Bank International AG(統稱為“貸款人”)簽訂了一份新的無擔保信貸協議(“2021年信貸協議”)，取代了2017年的信貸安排。2021年信貸協定“規定了一項借款能力為#美元的循環信貸安排(”2021年循環貸款“)。700.0100萬美元，有可能將借款能力提高到最高#美元1,000.0百萬美元，如果滿足某些條件的話。2021年信貸協議將於2026年10月21日到期。
2021年循環貸款機制下的借款可以以美元計價，最高可達#美元。150.0百萬英鎊、英鎊、加拿大元、歐元或瑞士法郎和其他經行政代理和貸款人批准的貨幣。2021年循環融資計劃下的借款按基本利率或歐元利率計息，外加基於公司槓桿率的保證金。基本利率等於(A)隔夜銀行融資利率中的最高者，加上0.5%，(B)最優惠利率，或(C)每日簡單SOFR利率，加上1.0%，只要提供每日簡單SOFR匯率，可確定且不違法。截至2023年12月31日，本公司的未償還借款須遵守基於SOFR的利率，該利率在發行時根據貸款條款定期重置。
2021年信貸協議包括慣常的商業和金融契約，如果潛在或實際的違約事件已經發生或將被觸發，這些契約可能限制公司支付或支付股息(某些公司間股息除外)的能力。截至2023年12月31日，本公司遵守了2021年信貸協議中包含的所有契諾。
下表列出了截至2021年12月31日、2023年和2022年12月31日，公司在2021年信貸協議下的未償債務和借款能力： | | | | | | | | | | | |
| | 截至2023年12月31日 | | 截至2022年12月31日 |
| 未償債務 | $ | 25,000 | | | $ | 25,000 | |
| 利率 | 6.3 | % | | 5.2 | % |
| 可用借款能力 | $ | 675,000 | | | $ | 675,000 | |
| 最大借閲能力 | $ | 700,000 | | | $ | 700,000 | |
11.養卹金和退休後福利
固定繳費養老金計劃
該公司為其在某些國家/地區的員工提供固定繳款計劃，其中包括一項涵蓋公司幾乎所有美國員工的401(K)退休計劃。在截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日的年度，固定繳款福利計劃的僱主繳費為$31.4百萬，$29.0百萬美元，以及$21.3分別為100萬美元。
固定收益養老金計劃
本公司根據當地法規要求，為其在某些國家/地區的員工提供固定福利養老金計劃。在截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度內，公司記錄的支出為9.4百萬，$8.3百萬美元和美元5.5分別與這些計劃相關的100萬美元。
截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，公司固定收益養老金計劃在公司合併資產負債表中確認的金額如下： | | | | | | | | | | | |
| | 截止日期：
年12月31日
2023 | | 截止日期：
年12月31日
2022 |
| 已確認負債： | | | |
| | | |
| 應計薪酬和福利費用 | $ | 998 | | | $ | 832 | |
| 其他非流動負債 | 14,912 | | | 9,793 | |
| 資金不足的狀況 | $ | 15,910 | | | $ | 10,625 | |
12.成本優化方案
在截至2023年9月30日的季度內，該公司啟動了一項成本優化計劃，以簡化運營並優化公司職能。該計劃預計將包括裁員和關閉未得到充分利用的設施。
與成本優化方案有關的總成本在綜合損益表中歸類為銷售費用、一般費用和行政費用。本公司沒有將這些費用分配給個別部門，因為首席運營決策者在審查部門業績時沒有考慮這些費用。因此，這類費用在我們的分部報告中作為“其他未分配費用”單獨披露(見附註18“分部信息”)。
該公司重組準備金的活動如下： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日的餘額 | | 收費 | | 已支付款項 | | | 餘額於12月31日。2023年 |
| 2023年成本優化計劃 | | | | | | | | |
| 員工離職成本 | $ | — | | $ | 28,990 | | $ | (22,024) | | | $ | 6,966 |
| 總計 | $ | — | | | $ | 28,990 | | $ | (22,024) | | | $ | 6,966 | |
反映在上述重組準備金活動中的費用不包括2023年成本優化方案費用，直接計入截至2023年12月31日年度的費用，包括設施退出費用#美元。6.1由於這些費用沒有計入綜合資產負債表上的重組準備金。設施退出成本一般反映ROU資產的加速租金支出、預期租賃終止成本或設施租賃項下將繼續發生但不會給公司帶來未來經濟利益的成本。
本公司預期於2024年上半年底前完成於截至2023年12月31日的12個月內展開的所有重組行動，並招致約$2.31.6億美元，主要與員工遣散費有關。遣散費和其他費用的實際數額和時間部分取決於當地的協商進程和條例，可能與我們目前的預期和估計不同。
13. 收入
收入來源四地理市場：美洲、歐洲、中東和非洲、亞太地區和中東歐。公司根據其服務的特定客户地點的位置，按客户地點列出並討論收入，而不考慮客户總部的位置或執行工作的交付中心的位置。按客户所在地劃分的收入與按可報告分部劃分的收入不同，因為分部並不基於客户的地理位置，而是基於負責特定客户或市場的公司管理層的位置(見附註18“分部信息”)。該公司將客户分配到公司正在擴大其業務的五個主要行業或一組不同行業中的一個或多個行業，這被稱為“新興垂直行業”。新興垂直市場包括能源、公用事業、製造、汽車、電信等多個行業的客户。
收入分解
下表列出了按主要客户所在地分列的公司收入，包括對截至2023年12月31日、2023年、2022年和2021年12月31日的年度的分類收入與公司應報告部門(注18“部門信息”)的核對： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年12月31日的年度 |
| 可報告的細分市場 | | |
| 北美 | | 歐洲 | | 俄羅斯 | | 合併收入 |
| 客户位置 | | | | | | | |
| 美洲 | $ | 2,645,174 | | | $ | 96,857 | | | $ | 631 | | | $ | 2,742,662 | |
| 歐洲、中東和非洲地區 | 116,054 | | | 1,706,728 | | | — | | | 1,822,782 | |
| APAC | 3,248 | | | 98,890 | | | — | | | 102,138 | |
| 中電 | 546 | | | 6,968 | | | 15,444 | | | 22,958 | |
| 收入 | $ | 2,765,022 | | | $ | 1,909,443 | | | $ | 16,075 | | | $ | 4,690,540 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年12月31日的年度 |
| 可報告的細分市場 | | |
| 北美 | | 歐洲 | | 俄羅斯 | | 合併收入 |
| 客户位置 | | | | | | | |
| 美洲 | $ | 2,792,156 | | | $ | 92,244 | | | $ | 2,804 | | | $ | 2,887,204 | |
| 歐洲、中東和非洲地區 | 95,706 | | | 1,642,114 | | | 99 | | | 1,737,919 | |
| APAC | 3,837 | | | 116,533 | | | — | | | 120,370 | |
| 中電 | 6,855 | | | 2,165 | | | 70,185 | | | 79,205 | |
| 收入 | $ | 2,898,554 | | | $ | 1,853,056 | | | $ | 73,088 | | | $ | 4,824,698 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年12月31日的年度 |
| 可報告的細分市場 | | |
| 北美 | | 歐洲 | | 俄羅斯 | | 合併收入 |
| 客户位置 | | | | | | | |
| 美洲 | $ | 2,145,163 | | | $ | 77,351 | | | $ | 4,316 | | | $ | 2,226,830 | |
| 歐洲、中東和非洲地區 | 87,121 | | | 1,172,267 | | | 329 | | | 1,259,717 | |
| APAC | 3,224 | | | 100,335 | | | — | | | 103,559 | |
| 中電 | 6,740 | | | 531 | | | 160,767 | | | 168,038 | |
| 收入 | $ | 2,242,248 | | | $ | 1,350,484 | | | $ | 165,412 | | | $ | 3,758,144 | |
下表列出了公司按行業縱向分列的收入，包括截至2023年12月31日、2023年、2022年和2021年12月31日的年度的分類收入與公司應報告部門(注18“部門信息”)的對賬： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年12月31日的年度 |
| 可報告的細分市場 | | |
| 北美 | | 歐洲 | | 俄羅斯 | | 合併收入 |
| 行業垂直市場 | | | | | | | |
| 旅遊與消費 | $ | 472,350 | | | $ | 596,830 | | | $ | 3,770 | | | $ | 1,072,950 | |
| 金融服務 | 538,837 | | | 472,146 | | | 7,450 | | | 1,018,433 | |
| 商業信息與媒體 | 429,800 | | | 323,985 | | | 196 | | | 753,981 | |
| 軟件與高科技 | 552,492 | | | 153,683 | | | 1,545 | | | 707,720 | |
| 生命科學與醫療保健 | 429,245 | | | 60,549 | | | 120 | | | 489,914 | |
| 新興垂直市場 | 342,298 | | | 302,250 | | | 2,994 | | | 647,542 | |
| 收入 | $ | 2,765,022 | | | $ | 1,909,443 | | | $ | 16,075 | | | $ | 4,690,540 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年12月31日的年度 |
| 可報告的細分市場 | | |
| 北美 | | 歐洲 | | 俄羅斯 | | 合併收入 |
| 行業垂直市場 | | | | | | | |
| 旅遊與消費 | $ | 505,227 | | | $ | 571,437 | | | $ | 15,560 | | | $ | 1,092,224 | |
| 金融服務 | 522,970 | | | 460,858 | | | 42,858 | | | 1,026,686 | |
| 商業信息與媒體 | 467,664 | | | 341,344 | | | 944 | | | 809,952 | |
| 軟件與高科技 | 655,122 | | | 136,273 | | | 1,866 | | | 793,261 | |
| 生命科學與醫療保健 | 454,102 | | | 52,465 | | | 800 | | | 507,367 | |
| 新興垂直市場 | 293,469 | | | 290,679 | | | 11,060 | | | 595,208 | |
| 收入 | $ | 2,898,554 | | | $ | 1,853,056 | | | $ | 73,088 | | | $ | 4,824,698 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年12月31日的年度 |
| 可報告的細分市場 | | |
| 北美 | | 歐洲 | | 俄羅斯 | | 合併收入 |
| 行業垂直市場 | | | | | | | |
| 旅遊與消費 | $ | 359,306 | | | $ | 354,041 | | | $ | 27,781 | | | $ | 741,128 | |
| 金融服務 | 361,611 | | | 372,394 | | | 114,365 | | | 848,370 | |
| 商業信息與媒體 | 389,613 | | | 275,502 | | | 1,826 | | | 666,941 | |
| 軟件與高科技 | 559,707 | | | 102,270 | | | 2,620 | | | 664,597 | |
| 生命科學與醫療保健 | 340,706 | | | 49,900 | | | 703 | | | 391,309 | |
| 新興垂直市場 | 231,305 | | | 196,377 | | | 18,117 | | | 445,799 | |
| 收入 | $ | 2,242,248 | | | $ | 1,350,484 | | | $ | 165,412 | | | $ | 3,758,144 | |
該公司從各種定製和綜合服務安排中獲得收入。這些合同可以是時間和材料的形式，也可以是固定價格的安排。
下表列出了按合同類型分列的公司收入，包括截至2023年12月31日、2023年、2022年和2021年12月31日的年度的分類收入與公司應報告部門(注18“部門信息”)的對賬：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年12月31日的年度 |
| 可報告的細分市場 | | |
| 北美 | | 歐洲 | | 俄羅斯 | | 合併收入 |
| 合同類型 | | | | | | | |
| 時間和材料 | $ | 2,457,545 | | | $ | 1,613,790 | | | $ | 11,168 | | | $ | 4,082,503 | |
| 固定價格 | 283,183 | | | 291,174 | | | 4,873 | | | 579,230 | |
| 許可和其他收入 | 24,294 | | | 4,479 | | | 34 | | | 28,807 | |
| 收入 | $ | 2,765,022 | | | $ | 1,909,443 | | | $ | 16,075 | | | $ | 4,690,540 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年12月31日的年度 |
| 可報告的細分市場 | | |
| 北美 | | 歐洲 | | 俄羅斯 | | 合併收入 |
| 合同類型 | | | | | | | |
| 時間和材料 | $ | 2,615,213 | | | $ | 1,578,786 | | | $ | 45,581 | | | $ | 4,239,580 | |
| 固定價格 | 263,603 | | | 269,669 | | | 27,195 | | | 560,467 | |
| 許可和其他收入 | 19,738 | | | 4,601 | | | 312 | | | 24,651 | |
| 收入 | $ | 2,898,554 | | | $ | 1,853,056 | | | $ | 73,088 | | | $ | 4,824,698 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年12月31日的年度 |
| 可報告的細分市場 | | |
| 北美 | | 歐洲 | | 俄羅斯 | | 合併收入 |
| 合同類型 | | | | | | | |
| 時間和材料 | $ | 1,981,696 | | | $ | 1,145,606 | | | $ | 82,445 | | | $ | 3,209,747 | |
| 固定價格 | 244,249 | | | 202,436 | | | 82,711 | | | 529,396 | |
| 許可和其他收入 | 16,303 | | | 2,442 | | | 256 | | | 19,001 | |
| 收入 | $ | 2,242,248 | | | $ | 1,350,484 | | | $ | 165,412 | | | $ | 3,758,144 | |
收入確認的時機
下表列出了截至2023年12月31日、2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度的收入確認時間，並與公司的可報告部門(注18“部門信息”)進行了核對： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年12月31日的年度 |
| 可報告的細分市場 | | |
| 北美 | | 歐洲 | | 俄羅斯 | | 合併收入 |
| 收入確認的時機 | | | | | | | |
| 隨時間轉移 | $ | 2,751,937 | | | $ | 1,907,010 | | | $ | 16,042 | | | $ | 4,674,989 | |
| 在某個時間點轉移 | 13,085 | | | 2,433 | | | 33 | | | 15,551 | |
| 收入 | $ | 2,765,022 | | | $ | 1,909,443 | | | $ | 16,075 | | | $ | 4,690,540 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年12月31日的年度 |
| 可報告的細分市場 | | |
| 北美 | | 歐洲 | | 俄羅斯 | | 合併收入 |
| 收入確認的時機 | | | | | | | |
| 隨時間轉移 | $ | 2,888,342 | | | $ | 1,849,011 | | | $ | 72,795 | | | $ | 4,810,148 | |
| 在某個時間點轉移 | 10,212 | | | 4,045 | | | 293 | | | 14,550 | |
| 收入 | $ | 2,898,554 | | | $ | 1,853,056 | | | $ | 73,088 | | | $ | 4,824,698 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年12月31日的年度 |
| 可報告的細分市場 | | |
| 北美 | | 歐洲 | | 俄羅斯 | | 合併收入 |
| 收入確認的時機 | | | | | | | |
| 隨時間轉移 | $ | 2,232,308 | | | $ | 1,349,956 | | | $ | 165,301 | | | $ | 3,747,565 | |
| 在某個時間點轉移 | 9,940 | | | 528 | | | 111 | | | 10,579 | |
| 收入 | $ | 2,242,248 | | | $ | 1,350,484 | | | $ | 165,412 | | | $ | 3,758,144 | |
於截至2023年、2023年、2022年及2021年12月31日止年度內，公司確認5.8百萬，$7.5百萬美元和美元18.7前幾個期間履行履約義務的收入分別為100萬美元。
下表包括預計在未來確認的與截至2023年12月31日部分或全部未履行的履約義務有關的收入估計數。本公司採用實際權宜之計，不披露下列合同的未履行履約義務的價值：(I)原始預期期限為一年或更短的合同，以及(Ii)其確認收入的合同，其有權為所提供的服務開具發票： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 不到1年 | | 1年 | | 2年 | | 3年 | | 總計 |
| 合同類型 | | | | | | | | | |
| 固定價格 | $ | 6,678 | | | $ | 810 | | | $ | 203 | | | $ | — | | | $ | 7,691 | |
本公司採用實際權宜之計，不披露分配給剩餘履約義務的交易價格金額，也不解釋公司預計何時將該金額確認為某些可變對價的收入。
合同餘額
下表提供了關於合併資產負債表中合同資產和負債分類的資料： | | | | | | | | | | | |
| | 截至2023年12月31日 | | 截至2022年12月31日 |
| 應收貿易賬款和合同資產中包含的合同資產 | $ | 24,309 | | | $ | 11,490 | |
| 應計費用和其他流動負債中包括的合同負債 | $ | 27,988 | | | $ | 36,036 | |
| 計入其他非流動負債的合同負債 | $ | 951 | | | $ | 42 | |
合同資產包括公司開票權取決於時間流逝以外的其他因素的金額。自2022年12月31日以來，合同資產有所增加，主要是由於公司的賬單權利取決於合同里程碑的實現。合同負債包括從公司客户那裏收取的尚未賺取的收入，這些金額預計將在隨後的期間提供服務時記錄為收入。自2022年12月31日以來，合同負債有所下降，主要原因是2023年客户的預付款比2022年減少。
於截至2023年12月31日止年度內，本公司確認30.6截至2022年12月31日，計入應計費用和其他流動負債的收入為100萬美元。於截至2022年12月31日止年度內，本公司確認35.4截至2021年12月31日，計入應計費用和其他流動負債的收入為100萬美元。
14.股東權益
基於股票的薪酬
與公司股票補償計劃有關的下列成本包括在綜合損益表中： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日止年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 收入成本(不包括折舊和攤銷) | | $ | 68,797 | | | $ | 47,470 | | | $ | 51,580 | |
銷售、一般和行政費用 | | 78,933 | | | 52,439 | | | 60,075 | |
| 總計 | | $ | 147,730 | | | $ | 99,909 | | | $ | 111,655 | |
股權計劃
公司有長期激勵計劃，在此計劃下2.962百萬股普通股可供發行給公司人員和509截至2023年12月31日，可向非僱員董事發行1000股普通股。根據長期激勵計劃發放的所有獎勵均已到期10自授予之日起數年。
此外，公司維持員工股票購買計劃(“ESPP”)，使符合條件的員工能夠通過工資扣減以折扣價購買EPAM普通股，最高可達10在每個指定的提供期間結束時，其合格補償的百分比，每隔一年六個月截止日期為4月30日和10月31日。購買價格等於85EPAM普通股在發行首日或購買日(以較低者為準)的公平市價的百分比。截至2023年12月31日，607根據ESPP，仍有1000股普通股可供發行。
股票期權
公司長期激勵計劃下的股票期權活動如下： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 數量
選項 | | 加權平均
行權價格： | | 集料
內在價值： | | 加權平均
剩餘合同期限(以年為單位) |
| 截至2021年1月1日的未償還期權 | 2,772 | | | $ | 61.71 | | | $ | 822,152 | | | |
| 授予的期權 | 94 | | | $ | 410.03 | | | | | |
| 行使的期權 | (536) | | | $ | 49.13 | | | | | |
| 被沒收的期權 | (12) | | | $ | 248.74 | | | | | |
| 截至2021年12月31日的未償還期權 | 2,318 | | | $ | 77.79 | | | $ | 1,369,132 | | | |
| 授予的期權 | 133 | | | $ | 277.85 | | | | | |
| 行使的期權 | (514) | | | $ | 44.02 | | | | | |
| 被沒收的期權 | (11) | | | $ | 350.19 | | | | | |
| 期權已過期 | (3) | | | $ | 128.11 | | | | | |
| 截至2022年12月31日的未償還期權 | 1,923 | | | $ | 98.92 | | | $ | 447,503 | | | |
| 授予的期權 | 114 | | | $ | 295.73 | | | | | |
| 行使的期權 | (397) | | | $ | 39.01 | | | | | |
| 被沒收的期權 | (6) | | | $ | 316.91 | | | | | |
| 期權已過期 | (5) | | | $ | 340.13 | | | | | |
| 截至2023年12月31日的未償還期權 | 1,629 | | | $ | 125.88 | | | $ | 289,552 | | | 3.4 |
| | | | | | | |
| 截至2023年12月31日已授予並可行使的期權 | 1,348 | | | $ | 91.33 | | | $ | 282,764 | | | 2.4 |
| 預計將於2023年12月31日授予的期權 | 268 | | | $ | 291.21 | | | $ | 6,609 | | | 8.3 |
每個期權獎勵的公允價值是在授予之日使用Black-Scholes期權估值模型估計的。該模型納入了以下加權平均假設： | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日止年度， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 預期波動率 | 50.2 | % | | 46.7 | % | | 35.3 | % |
| 預期期限(以年為單位) | 6.23 | | 6.24 | | 6.24 |
| 無風險利率 | 3.6 | % | | 2.6 | % | | 1.2 | % |
| 預期股息 | — | % | | — | % | | — | % |
預期波動率是基於公司股票價格的歷史波動率。預期期限代表授予的期權預期未償還的時間段。無風險利率是以美國國債收益率曲線為基礎的，期限與授予時生效的期權的預期期限相同。該公司尚未宣佈或支付其普通股的任何股息，預計在可預見的未來也不會支付任何股息。
於截至2023年、2023年、2022年及2021年12月31日止年度內授出的股票期權的加權平均授出日期公允價值為$156.11, $134.29及$149.26，分別為。於截至2023年、2023年、2022年及2021年12月31日止年度內行使的期權總內在價值為89.8百萬，$154.4百萬美元和美元251.9分別為100萬美元。
本公司按直線法確認每項期權的公允價值為必需服務期間(一般為歸屬期間)的補償費用。這些期權通常被安排在四年自授予時起，受適用計劃和股票期權協議條款的限制。本公司僅就預期歸屬的獎勵記錄以股份為基礎的補償開支，因此，本公司於授出時採用估計沒收比率，並按季度調整沒收比率估計，以反映實際沒收活動。一般來説，在參與者自願終止服務的情況下，自終止之日起，未授予的期權將被沒收，而不向參與者支付任何款項，與喪失的期權相關的先前確認的費用的累計金額將被沖銷。
截至2023年12月31日，美元22.4與未歸屬股票期權有關的剩餘未確認補償成本總額中的100萬，扣除估計沒收，預計將在#年的加權平均期間確認。2.2好幾年了。
限制性股票和限制性股票單位
公司向公司人員和非僱員董事授予限制性股票單位(“RSU”)。此外，本公司過去曾頒發股權獎勵，未來也可能頒發股權獎勵，以補償被收購業務的員工未來的服務。與收購業務相關而授予的股權結算獎勵可以是要求繼續受僱於本公司的基於服務的獎勵、受交易限制的限制性股票以及僅在滿足某些指定的業績和服務條件時才授予的基於業績的獎勵的形式。與收購業務有關的裁決須遵守適用的裁決協議和收購文件所載的條款和條件。
基於服務的獎勵
下表彙總了截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日止年度與公司股權分類和負債分類服務獎勵相關的活動： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 股權--分類
限制性股票 | | 股權--分類 權益結算 限售股單位 | | 責任--分類 現金結算 限售股單位 |
| | 數量 股票 | | 加權平均授權日
每股公允價值。 | | 數量 股票 | | 加權平均授權日
每股公允價值。 | | 數量 股票 | | 加權平均授權日
每股公允價值。 |
| 截至2021年1月1日未歸屬的基於服務的獎勵 | 9 | | | $ | 167.18 | | | 686 | | | $ | 162.15 | | | 175 | | | $ | 141.16 | |
| 授予的獎項 | — | | | $ | — | | | 238 | | | $ | 429.41 | | | 27 | | | $ | 394.24 | |
| 已修改的獎項 | — | | | $ | — | | | — | | | $ | — | | | — | | | $ | — | |
| 已授予的獎勵 | — | | | $ | — | | | (308) | | | $ | 139.83 | | | (86) | | | $ | 118.05 | |
| 被沒收的賠償 | — | | | $ | — | | | (40) | | | $ | 264.48 | | | (4) | | | $ | 210.26 | |
| 截至2021年12月31日未授予的基於服務的獎勵 | 9 | | | $ | 167.18 | | | 576 | | | $ | 277.38 | | | 112 | | | $ | 217.28 | |
| 授予的獎項 | — | | | $ | — | | | 655 | | | $ | 287.13 | | | 51 | | | $ | 269.60 | |
| 已修改的獎項 | — | | | $ | — | | | (3) | | | $ | 387.74 | | | 3 | | | $ | 220.00 | |
| 已授予的獎勵 | (9) | | | $ | 167.18 | | | (244) | | | $ | 235.96 | | | (56) | | | $ | 184.96 | |
| 被沒收的賠償 | — | | | $ | — | | | (68) | | | $ | 328.81 | | | (11) | | | $ | 260.59 | |
| 截至2022年12月31日未授予的基於服務的獎勵 | — | | | $ | — | | | 916 | | | $ | 291.19 | | | 99 | | | $ | 257.74 | |
| 授予的獎項 | — | | | $ | — | | | 607 | | | $ | 288.49 | | | 36 | | | $ | 298.81 | |
| 已修改的獎項 | — | | | $ | — | | | (15) | | | $ | 278.52 | | | 15 | | | $ | 305.59 | |
| 已授予的獎勵 | — | | | $ | — | | | (329) | | | $ | 278.25 | | | (46) | | | $ | 242.07 | |
| 被沒收的賠償 | — | | | $ | — | | | (105) | | | $ | 304.91 | | | (6) | | | $ | 254.82 | |
| 截至2023年12月31日未授予的基於服務的獎勵 | — | | | $ | — | | | 1,074 | | | $ | 292.45 | | | 98 | | | $ | 287.36 | |
截至2023年12月31日、2023年、2022年和2021年12月31日止年度的既得服務性獎勵(在歸屬日期計算)的公允價值如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日止年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 股權--分類股權--已結算 | | | | | |
| 限制性股票 | $ | — | | | $ | 3,990 | | | $ | — | |
| 限制性股票單位 | 94,418 | | | 69,510 | | | 129,527 | |
| 負債-分類現金-結算 | | | | | |
| 限制性股票單位 | 13,229 | | | 16,238 | | | 33,947 | |
| 基於服務的既得獎勵的公允價值總額 | $ | 107,647 | | | $ | 89,738 | | | $ | 163,474 | |
截至2023年12月31日，美元215.7與基於服務的股權分類的RSU有關的剩餘未確認股票補償費用總額中的100萬，扣除估計的沒收，預計將在#年的加權平均必需服務期間確認2.6好幾年了。
截至2023年12月31日，美元18.5與基於服務的負債分類的RSU相關的剩餘未確認的基於庫存的補償成本總額（扣除估計沒收）預計將在加權平均剩餘必要服務期內確認， 2.4好幾年了。
截至2023年12月31日和2022年12月31日，與公司基於服務的負債分類的RSU相關的負債為$8.7百萬美元和美元10.2在合併資產負債表中，應計薪酬和福利支出分別為1,000,000,000美元。
以表現為基礎的獎項
下表彙總了截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日止年度與公司績效獎勵相關的活動： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 股權--分類
權益結算
限制性股票 | | 股權--分類
權益結算
限售股單位 |
| | 數量 股票 | | 加權平均授權日
每股公允價值。 | | 數量 股票 | | 加權平均授權日
每股公允價值。 |
| 截至2021年1月1日未授予的基於績效的獎勵 | 9 | | | $ | 165.87 | | | 21 | | | $ | 227.16 | |
| 授予的獎項 | — | | | $ | — | | | 8 | | | $ | 574.98 | |
| 已授予的獎勵 | — | | | $ | — | | | (4) | | | $ | 177.81 | |
| 被沒收的賠償 | — | | | $ | — | | | (2) | | | $ | 334.78 | |
| 截至2021年12月31日的未授予績效獎勵 | 9 | | | $ | 165.87 | | | 23 | | | $ | 339.69 | |
| 授予的獎項 | — | | | $ | — | | | 6 | | | $ | 418.26 | |
| 已授予的獎勵 | — | | | $ | — | | | (9) | | | $ | 238.96 | |
| 被沒收的賠償 | — | | | $ | — | | | (5) | | | $ | 377.87 | |
| 截至2022年12月31日的未授予績效獎勵 | 9 | | | $ | 165.87 | | | 15 | | | $ | 412.60 | |
| 授予的獎項 | — | | | $ | — | | | 6 | | | $ | 258.19 | |
| 已授予的獎勵 | (9) | | | $ | 165.87 | | | (7) | | | $ | 229.98 | |
| 被沒收的賠償 | — | | | $ | — | | | (1) | | | $ | 363.93 | |
| 截至2023年12月31日的未歸屬績效獎勵 | — | | | $ | — | | | 13 | | | $ | 441.87 | |
截至2023年12月31日，美元3.1與基於業績的股權分類RSU有關的未確認股票薪酬費用總額預計將在以下加權平均必需服務期間確認2.0好幾年了。
截至2023年12月31日、2023年、2022年和2021年12月31日止年度的既得績效獎勵(在歸屬日期計算)的公允價值如下： | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日止年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 股權--分類股權--已結算 | | | | | |
| 限制性股票 | $ | 2,237 | | | $ | — | | | $ | — | |
| 限制性股票單位 | $ | 1,581 | | | $ | 2,914 | | | $ | 2,215 | |
| 既得業績獎勵的公允價值總額 | $ | 3,818 | | | $ | 2,914 | | | $ | 2,215 | |
員工購股計劃
ESPP使符合條件的員工能夠在每個指定的發行期結束時以折扣價購買EPAM的普通股，每個指定的發行期在4月和11月每六個月舉行一次。本公司以直線方式確認與根據員工持股計劃發行的股份有關的補償開支。六個月招標期。該公司採用布萊克-斯科爾斯期權定價模型來計算根據ESPP發行的股票的公允價值。布萊克-斯科爾斯模型依賴於一些關鍵假設來計算估計的公允價值。該模型納入了對2023年、2022年和2021年12月31日終了年度的以下加權平均假設： | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日止年度， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 預期波動率 | 48.0 | % | | 86.8 | % | | 23.1 | % |
| 預期期限(以年為單位) | 0.50 | | 0.50 | | 0.50 |
| 無風險利率 | 5.3 | % | | 3.0 | % | | 0.1 | % |
| 預期股息 | — | % | | — | % | | — | % |
預期波動率是基於公司股票價格的歷史波動率。預期期限代表ESPP的購買期。無風險利率以美國國債收益率曲線為基礎，期限與授予時生效的預期期限相同。該公司尚未宣佈或支付其普通股的任何股息，預計在可預見的未來也不會支付任何股息。
截至2023年12月31日止年度，每股加權平均價為248.23而於授出日的加權平均每股公允價值為#美元。69.74。在截至2023年12月31日的年度內，ESPP參與者購買173根據ESPP發行的1000股普通股，公司確認為$12.6與ESPP相關的基於股票的薪酬支出為100萬美元。截至2023年12月31日，與ESPP相關的未確認的基於股票的薪酬成本總額為$3.7100萬，預計將在一段時間內確認0.33好幾年了。
截至2022年12月31日止年度，每股加權平均價為315.60而於授出日的加權平均每股公允價值為#美元。119.76。在截至2022年12月31日的年度內，ESPP參與者購買120根據ESPP發行的1000股普通股，公司確認為$13.9與ESPP相關的基於股票的薪酬支出為100萬美元。
截至2021年12月31日止年度，每股加權平均價為659.65而於授出日的加權平均每股公允價值為#美元。141.86。截至2021年12月31日，不是購買是根據ESPP進行的。截至2021年12月31日止年度，本公司確認1.2與ESPP相關的股票薪酬支出為1.8億歐元。
對未來股權獎勵的承諾
關於本公司在附註3“收購”中討論的對業務的收購，EPAM簽訂協議，承諾在未來日期授予股權獎勵。這些協議對每筆收購都是獨一無二的，條款也各不相同，包括規定未來將發放的獎勵數量，或將以未來股價估值的股權獎勵結算的貨幣價值。
截至2023年12月31日，該公司已承諾提供高達15.51.8億股權獎勵，獎勵數量將根據未來股價確定。與這些獎勵相關的是基於服務的歸屬要求，其中某些獎勵包含將決定未來發放的獎勵金額的業績標準。這些獎項被認為是出於會計目的而授予的。在確定費用時，本公司根據達到該等業績標準的可能性調整預期結算。與這些獎勵有關，截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的綜合損益表中記錄的基於股票的薪酬支出金額並不重要。
截至2023年12月31日，本公司已發行10由於未來歸屬條件尚未確定，未被視為為會計目的授予的1000個基於業績的股權分類RSU。
股份回購
2023年2月13日，董事會批准了一項高達1美元的股票回購計劃500.0百萬美元的公司已發行普通股。EPAM可以隨時通過公開市場購買、私下協商的交易或其他方式，包括通過使用根據1934年修訂的《證券交易法》第10b5-1條規定的有資格的交易計劃，酌情回購其普通股。股票回購的時間和總額將取決於商業、經濟和市場狀況、公司和監管要求、當時的股票價格和其他考慮因素。股份回購計劃的期限為24可隨時暫停或停產，公司並無義務收購任何數額的普通股。
截至2023年12月31日止年度，本公司購回 6861000股普通股，價格為1美元164.91.2億美元現金。所有回購的股票都已註銷。截至2023年12月31日，餘額為$335.1根據公司董事會授權的股份回購計劃，可用於購買公司普通股。
15.所得税
未計提所得税準備的收入
按地理位置計提所得税撥備前的收入如下表所示： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日止年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 未計提所得税準備的收入： | | | | | | |
| 美國 | | $ | 210,875 | | | $ | 78,564 | | | $ | 128,498 | |
| 外國 | | 325,710 | | | 428,694 | | | 404,894 | |
總計 | | $ | 536,585 | | | $ | 507,258 | | | $ | 533,392 | |
所得税撥備
所得税撥備包括以下內容： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日止年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 當前 | | | | | | |
| 聯邦制 | | $ | 54,763 | | | $ | 20,044 | | | $ | 22,742 | |
| 狀態 | | 15,922 | | | 10,116 | | | 6,735 | |
| 外國 | | 86,012 | | | 99,847 | | | 69,162 | |
| 延期 | | | | | | |
| 聯邦制 | | (20,519) | | | (26,379) | | | (40,421) | |
| 狀態 | | (5,206) | | | (3,483) | | | (2,576) | |
| 外國 | | (11,470) | | | (12,303) | | | (3,902) | |
總計 | | $ | 119,502 | | | $ | 87,842 | | | $ | 51,740 | |
作為美國税法的一部分，截至2017年12月31日，該公司被要求每年分期支付之前不繳納美國所得税的累計外國子公司收益的一次性過渡税，税率為。15.5按外國現金和某些其他流動資產淨值計算的8.0剩餘收益的提成比例為%。截至2023年12月31日，這一一次性過渡税的剩餘未付餘額為美元。25.6100萬美元，按年分期付款，最後一筆付款將於2025年到期。
截至2023年12月31日，該公司約有1.563預計將無限期再投資的累計未分配外匯收益為10億美元。由於《美國税法》的頒佈和對外國子公司累積收益的一次性過渡税，這些累積的外國收益如果匯回國內，預計將不再繳納美國聯邦所得税，但可能需要繳納州和外國所得税和預扣税。
有效税率對賬
聯邦法定所得税率的所得税準備金與公司的有效所得税率的對賬如下： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日止年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 按聯邦法定税率計提所得税撥備 | | $ | 112,690 | | | $ | 106,514 | | | $ | 112,016 | |
| 因下列原因而增加/(減少)税收： | | | | | | |
| GILTI和BEAT美國税 | | 391 | | | 355 | | | 229 | |
| 與基於股票的薪酬相關的超額税後福利 | | (19,829) | | | (35,119) | | | (71,628) | |
| 涉外税費與國外税率差別 | | 5,208 | | | 4,902 | | | (206) | |
| 永久性差異的影響 | | 4,210 | | | 7,812 | | | 4,756 | |
| 扣除聯邦福利後的州税 | | 12,347 | | | 9,323 | | | 9,192 | |
| 基於股票的薪酬費用 | | 5,869 | | | 3,869 | | | 1,102 | |
| 選舉對更改實體分類的影響 | | (2,109) | | | (8,264) | | | — | |
| 税收抵免 | | (1,824) | | | (2,876) | | | (4,100) | |
| 其他 | | 2,549 | | | 1,326 | | | 379 | |
所得税撥備 | | $ | 119,502 | | | $ | 87,842 | | | $ | 51,740 | |
本公司截至2023年、2023年、2022年及2021年12月31日止年度的全球有效税率為。22.3%, 17.3%和9.7%。
截至2023年12月31日止年度的所得税撥備受到$的不利影響，2.4百萬美元，反映美國州税增加和費用$3.2在沒有相應税收優惠的情況下，在某些外國司法管轄區發生虧損。此外，公司在歸屬或行使基於股票的獎勵時記錄了額外的税收優惠#美元。19.8百萬，$35.1百萬美元和美元71.6在截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度內分別為100萬美元。
在白俄羅斯，高科技園區的成員技術公司，包括公司的當地子公司，在2049年1月之前，對符合條件的收入完全免徵白俄羅斯所得税。然而，從2018年2月1日開始，由於公司決定改變子公司的納税狀態，公司白俄羅斯當地子公司的收益必須繳納美國所得税。在截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度，這一免税期沒有產生總計的美元收益，也沒有對稀釋後每股淨收入產生影響。
遞延所得税
遞延所得税反映了用於財務報告目的的資產和負債的賬面價值與用於所得税目的的數額之間的臨時差異的淨影響。
公司遞延税項資產和負債的重要組成部分如下： | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2023年12月31日 | | 截至2022年12月31日 |
| 遞延税項資產： | | | | |
| 財產和設備 | | $ | 13,359 | | | $ | 11,587 | |
| 應計費用 | | 77,757 | | | 87,816 | |
| 應計銷售折扣 | | 11,148 | | | 9,185 | |
| 基於股票的薪酬 | | 36,488 | | | 33,078 | |
| 經營租賃負債 | | 40,549 | | | 43,662 | |
| 研發資本化 | | 77,601 | | | 36,915 | |
| 遞延對價 | | 13,762 | | | 14,030 | |
| 外幣兑換 | | 2,688 | | | 11,284 | |
| 其他 | | 27,149 | | | 19,955 | |
| 遞延税項資產 | | $ | 300,501 | | | $ | 267,512 | |
| 減去：估值免税額 | | (7,622) | | | (6,728) | |
| 遞延税項資產總額 | | $ | 292,879 | | | $ | 260,784 | |
| | | | |
| 遞延税項負債： | | | | |
財產和設備
| | $ | 13,590 | | | $ | 15,324 | |
| 無形資產 | | 27,914 | | | 24,523 | |
經營性租賃使用權資產
| | 39,551 | | | 42,211 | |
| 美國對外國子公司的徵税 | | 13,955 | | | 11,465 | |
| 其他 | | 8,711 | | | 7,232 | |
| 遞延税項負債總額 | | $ | 103,721 | | | $ | 100,755 | |
| 遞延税項淨資產 | | $ | 189,158 | | | $ | 160,029 | |
截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，公司將美元8.7百萬美元和美元12.8分別作為綜合資產負債表中的其他非流動負債的遞延税項負債。
計入2023年12月31日和2022年12月31日的基於股票的薪酬費用遞延税項資產為$3.9百萬美元和美元4.6分別為100萬美元，與收購有關，並在一年內為税務目的攤銷10至15年句號。
截至2023年12月31日，公司在所得税方面的國內外淨營業虧損(“NOL”)約為$1.8百萬美元和美元54.8分別為2.5億美元和2.5億美元。如果不利用，國內的NOL結轉將於2024年開始到期。外國NOL結轉可以無限期結轉，但美元除外。8.9如果不使用，將在2024-2030年間的不同日期開始到期的100萬美元。本公司維持一項估值準備，主要與公司認為不太可能實現的在某些海外司法管轄區結轉的淨營業虧損有關，總額為$35.0截至2023年12月31日，為100萬。
未確認的税收優惠
截至2023年12月31日、2023年12月和2022年12月31日，未確認税收優惠總額為美元。11.5百萬美元和美元7.9分別為100萬美元。這些金額代表未確認的税收優惠金額，如果確認，將有利地影響未來期間的有效税率，並計入合併資產負債表內非流動的應付所得税。
該公司的政策是將與不確定的税收狀況有關的利息和罰款確認為其所得税撥備的一個組成部分。截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，公司累計應計美元1.5百萬美元和美元0.7未確認的税收優惠所產生的利息和罰款分別為100萬美元。
截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的未確認税收優惠總額變化的期初和期末餘額對賬如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日止年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 期初餘額 | | $ | 7,865 | | | $ | 8,155 | | | $ | 3,317 | |
| 税收狀況較本年度增加 | | 3,307 | | | 4,739 | | | 5,310 | |
| 因收購而增加的税收頭寸 | | — | | | 393 | | | — | |
| 税收狀況較前幾年有所增加 | | 716 | | | 2,447 | | | 1,350 | |
| 税收狀況較前幾年減少 | | (47) | | | (6,945) | | | — | |
| 因訴訟時效失效而減少 | | (438) | | | (1,121) | | | (1,298) | |
| 貨幣 | | 68 | | | 197 | | | (524) | |
| 期末餘額 | | $ | 11,471 | | | $ | 7,865 | | | $ | 8,155 | |
於報告日期起計十二個月內，並無未確認税務優惠有合理可能大幅增加或減少的税務頭寸。
該公司在美國以及包括德國、烏克蘭、英國、加拿大、瑞士、荷蘭、波蘭、印度和墨西哥在內的多個州和外國司法管轄區繳納税收。除極少數例外，自2023年12月31日起，本公司在2019年之前的幾年內不再接受美國聯邦、州、地方或外國税務機關的檢查。
16.每股收益
每股基本收益的計算方法是將普通股股東可獲得的淨收入除以該期間已發行普通股的加權平均股數。就計算每股基本盈利而言，本公司已發行並須或有回報予本公司的任何限制性股票的未歸屬股份，均不計入期內已發行普通股的加權平均數。每股攤薄收益的計算方法是，普通股股東可獲得的淨收入除以當期已發行普通股的加權平均數，該加權平均數增加到包括如果發行了潛在的稀釋性證券將會發行的額外普通股股數。潛在的攤薄證券包括已發行的股票期權、未歸屬的限制性股票、未歸屬的股權結算的RSU以及將根據公司的ESPP發行的股票。潛在攤薄證券的攤薄效應反映在運用庫存股方法稀釋後的每股收益中。
普通股基本每股收益和稀釋後每股收益的計算方法如下： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至12月31日止年度， |
| | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 基本和稀釋後每股收益的分子： | | | | | | |
| 淨收入 | | $ | 417,083 | | | $ | 419,416 | | | $ | 481,652 | |
| 基本每股收益和稀釋後每股收益的分子 | | $ | 417,083 | | | $ | 419,416 | | | $ | 481,652 | |
| | | | | | |
| 分母： | | | | | | |
| 基本每股收益的加權平均普通股 | | 57,829 | | | 57,291 | | | 56,511 | |
| 稀釋股票期權、限制性股票單位、限制性股票獎勵和根據ESPP可發行的股票的淨影響 | | 1,256 | | | 1,878 | | | 2,553 | |
| 稀釋後每股收益的加權平均普通股 | | 59,085 | | | 59,169 | | | 59,064 | |
| | | | | | |
| 每股淨收益： | | | | | | |
| 基本信息 | | $ | 7.21 | | | $ | 7.32 | | | $ | 8.52 | |
| 稀釋 | | $ | 7.06 | | | $ | 7.09 | | | $ | 8.15 | |
在計算每股攤薄收益時不包括以股權為基礎的獎勵的股份數目，因為其影響將是反攤薄的415上千個，264千和32截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度分別為1000美元。
在截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度內，與2021年11月3日收購Emaina相關的確認非控制性權益的淨收入並不重要。
17.承付款和或有事項
賠償義務 — 在正常的業務過程中，公司是各種協議的一方，根據這些協議，公司可能有義務就某些事項賠償另一方。這些義務通常出現在合同中，在合同中，公司通常同意使另一方免受因違反某些事項的陳述或契約、侵犯第三方知識產權、侵犯數據隱私和提供服務過程中的某些侵權行為而產生的損失。這些賠償的期限各不相同，在某些情況下，是無限期的。
由於每個協議的獨特事實和情況，以及某些賠償對賠償下的最高潛在未來付款沒有限制，本公司無法合理地估計這些或類似協議下未來可能支付的最高金額。管理層並不知悉任何該等對本公司綜合財務報表有重大影響的事項。
訴訟-本公司不時涉及在正常業務過程中出現的訴訟、索償或其他意外情況。當損失被認為是可能的，並且損失金額可以合理估計時，公司應承擔責任。當重大損失或有合理可能性但不可能發生時，本公司不記錄負債，而是披露索賠的性質和金額，以及損失或損失範圍的估計(如果可以這樣估計的話)。律師費在發生時計入費用。管理層認為，任何現有索賠及法律或監管程序的結果，如作出相反決定，預計不會對本公司的業務、財務狀況、經營業績或現金流產生重大影響。
烏克蘭的人道主義承諾-2022年3月4日，EPAM宣佈已成立一個美元100.01000萬美元的人道主義承諾，支持其在烏克蘭的員工及其家人。關於對烏克蘭的人道主義援助承諾的更多信息，見附註2“入侵烏克蘭的影響”。
遞延對價-在截至2022年12月31日的年度內，公司購買了在正常業務過程中使用的軟件許可證，以換取預付款和未來4年到期的固定後續年度付款。本協議在截至2023年12月31日的一年中進行了修改。截至2023年12月31日，未貼現的遞延對價金額總計約為美元。51.4100萬美元，預計支付如下：$18.32024年，百萬美元16.62025年為100萬美元，以及16.5到2026年將達到100萬。有關購買軟件許可證的更多信息，請參見附註7“財產和設備，淨額”。
合同承諾-2023年3月31日，公司簽訂了一項5-一年的雲服務協議，承諾通過該協議至少花費75.0在協議期限內超過100萬美元。本公司有能力取消承諾，從而招致以下的取消罰款20剩餘合同承諾額的%。
18.細分市場信息
公司根據公司首席運營決策者(“CODM”)組織部門的方式確定其業務部門並報告部門信息，以評估業績、分配資源和做出業務決策。分部業績基於分部的收入和營業利潤，其中分部營業利潤被定義為扣除未分配成本前的運營收入。在分部營業利潤中計入的支出主要包括直銷和交付成本以及某些共享服務費用的分配。某些公司支出沒有分配給特定的部門，因為這些費用在部門層面上是不可控制的。此類支出包括某些類型的專業費用、包括在運營費用中的某些税收、對非僱員董事的補償以及某些其他一般和行政費用，包括對特定羣體的非生產員工的補償。此外，本公司不對通過業務合併、商譽和其他資產減值費用、基於股票的補償費用、收購相關成本和某些其他一次性費用和福利而獲得的無形資產進行攤銷。這些未分配金額與分部營業利潤總額相結合，形成綜合經營收入，如下文分部營業利潤與未計提所得税撥備前綜合收入的對賬所示。此外，管理層已確定，按部門分配可識別資產是不切實際的，因為此類資產可在各部門之間互換使用。
公司主要根據對客户羣和市場的管理責任來管理其業務。由於對特定客户關係的管理責任通常與客户的地理位置相關，因此客户位置與公司可報告部門的地理邊界之間存在高度的相似性。在某些情況下，特定客户的管理責任被分配給另一個地區的管理團隊，通常基於客户主管與EPAM高級管理團隊特定成員之間的關係的強度。在這種情況下，客户的活動將通過管理團隊的可報告部分進行報告。
2023年7月26日，該公司完成了將其在俄羅斯的剩餘持股出售給第三方。作為此次出售的結果，公司不再擁有與這一部門相關的業務。更多信息見附註2“入侵烏克蘭的影響”。
按應報告部門分列的外部客户收入和未分配費用前的營業利潤如下： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至12月31日止年度， |
| | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 細分市場收入： | | | | | | |
| 北美 | | $ | 2,765,022 | | | $ | 2,898,554 | | | $ | 2,242,248 | |
| 歐洲 | | 1,909,443 | | | 1,853,056 | | | 1,350,484 | |
| 俄羅斯 | | 16,075 | | | 73,088 | | | 165,412 | |
| 總收入 | | $ | 4,690,540 | | | $ | 4,824,698 | | | $ | 3,758,144 | |
| 部門營業利潤/(虧損)： | | | | | | |
| 北美 | | $ | 520,945 | | | $ | 589,412 | | | $ | 462,798 | |
| 歐洲 | | 250,634 | | | 223,276 | | | 233,727 | |
| 俄羅斯 | | (5,866) | | | (13,460) | | | 32,547 | |
| 部門總營業利潤 | | $ | 765,713 | | | $ | 799,228 | | | $ | 729,072 | |
分部間交易被排除在上述範圍之外，因為它們既不包括在分部損益結果的衡量中，也沒有被CODM在審查分部結果時考慮。
在截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日的年度內，沒有客户超過我們總部門收入的10%。
在計提所得税準備金之前，分部營業利潤與合併收入的對賬如下： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日止年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 部門總營業利潤： | | $ | 765,713 | | | $ | 799,228 | | | $ | 729,072 | |
| 未分配成本： | | | | | | |
| 基於股票的薪酬費用 | | (147,730) | | | (99,909) | | | (111,655) | |
| 購入無形資產的攤銷 | | (22,717) | | | (22,223) | | | (17,646) | |
| 其他與收購有關的費用 | | (2,723) | | | (1,537) | | | (6,397) | |
| 出售業務的虧損 | | (25,922) | | | — | | | — | |
| 其他未分配成本 | | (65,382) | | | (102,593) | | | (51,058) | |
| 營業收入 | | 501,239 | | | 572,966 | | | 542,316 | |
| 利息和其他收入/(虧損)，淨額 | | 51,124 | | | 10,025 | | | (1,727) | |
| 匯兑損失 | | (15,778) | | | (75,733) | | | (7,197) | |
| 未計提所得税準備的收入 | | $ | 536,585 | | | $ | 507,258 | | | $ | 533,392 | |
地理區域信息
長期資產包括財產和設備，扣除累計折舊和攤銷後的淨額，管理層已確定，按部門分配這些資產是不切實際的，因為這些資產可在各部門之間互換使用。公司長期資產的實際位置和價值如下： | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年12月31日 | | 截至2022年12月31日 | | 截至2021年12月31日 |
| 烏克蘭 | $ | 62,653 | | | $ | 70,183 | | | $ | 78,289 | |
| 白俄羅斯 | 49,875 | | | 57,311 | | | 75,422 | |
| 美國 | 42,510 | | | 68,804 | | | 14,843 | |
| 波蘭 | 15,057 | | | 14,685 | | | 8,240 | |
| 印度 | 12,735 | | | 8,506 | | | 9,459 | |
| 匈牙利 | 6,683 | | | 8,552 | | | 5,339 | |
| 俄羅斯 | — | | | — | | | 16,611 | |
| 其他 | 45,540 | | | 45,307 | | | 28,011 | |
| 總計 | $ | 235,053 | | | $ | 273,348 | | | $ | 236,214 | |
有關該公司決定不再為俄羅斯客户服務、在俄羅斯的長期資產減值以及出售其在俄羅斯的持股的更多信息，請參見附註2“入侵烏克蘭的影響”。
下表按客户所在地列出了截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度公司收入： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日止年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 美國 | | $ | 2,633,730 | | | $ | 2,761,050 | | | $ | 2,125,301 | |
| 英國 | | 585,172 | | | 619,305 | | | 474,941 | |
| 瑞士 | | 367,121 | | | 323,424 | | | 271,208 | |
| 荷蘭 | | 236,292 | | | 215,444 | | | 154,816 | |
| 德國 | | 178,492 | | | 161,758 | | | 113,727 | |
| 加拿大 | | 97,983 | | | 114,910 | | | 96,646 | |
| 俄羅斯 | | 13,290 | | | 64,745 | | | 155,186 | |
| 其他地點 | | 578,460 | | | 564,062 | | | 366,319 | |
| 收入 | | $ | 4,690,540 | | | $ | 4,824,698 | | | $ | 3,758,144 | |
19.累計其他綜合損失
下表彙總了累計其他綜合損失各組成部分的累計餘額變動情況： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日止年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 外幣折算 | | | | | | |
| 期初餘額 | | $ | (101,780) | | | $ | (52,747) | | | $ | (28,168) | |
| 外幣折算 | | 45,035 | | | (45,295) | | | (29,323) | |
| 淨虧損重新分類為業務出售虧損 | | 23,931 | | | — | | | — | |
| 所得税(費用)/福利 | | (10,787) | | | (3,738) | | | 4,744 | |
| 外幣折算，税後淨額 | | 58,179 | | | (49,033) | | | (24,579) | |
| 期末餘額 | | $ | (43,601) | | | $ | (101,780) | | | $ | (52,747) | |
| 現金流對衝工具 | | | | | | |
| 期初餘額 | | $ | 8,306 | | | $ | (3,417) | | | $ | 3,642 | |
| 公允價值未實現收益/(虧損) | | 25,352 | | | (49,233) | | | (13,781) | |
| 淨收益/虧損重新歸入收入成本(不包括折舊和攤銷) | | (25,695) | | | 20,331 | | | 4,649 | |
| 淨(損益)重新分類為匯兑損失 | | (234) | | | 44,067 | | | — | |
| 所得税優惠/(費用) | | 90 | | | (3,442) | | | 2,073 | |
| 現金流對衝工具，税後淨額 | | (487) | | | 11,723 | | | (7,059) | |
期末餘額(1) | | $ | 7,819 | | | $ | 8,306 | | | $ | (3,417) | |
| 固定福利計劃 | | | | | | |
| 期初餘額 | | $ | (1,847) | | | $ | 1,957 | | | $ | (986) | |
| 精算(損失)/收益 | | (1,856) | | | (4,892) | | | 3,805 | |
| 所得税優惠/(費用) | | 445 | | | 1,088 | | | (862) | |
| 設定受益計劃，税後淨額 | | (1,411) | | | (3,804) | | | 2,943 | |
| 期末餘額 | | $ | (3,258) | | | $ | (1,847) | | | $ | 1,957 | |
| 累計其他綜合損失 | | $ | (39,040) | | | $ | (95,321) | | | $ | (54,207) | |
(1)截至2023年12月31日，與指定為現金流對衝的衍生品相關的未實現淨收益的期末餘額預計將在未來12個月重新分類為收入成本(不包括折舊和攤銷)。
附表II
估值及合資格賬目
截至2023年12月31日、2022年及2021年12月31日止年度
(在 數千人)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 餘額為
開始於
年 | | 加法 | | 扣除額/
核銷 | | 年終結餘： |
| 截至2023年12月31日的年度 | | | | | | | | |
| 應收貿易賬款和合同資產壞賬準備 | | $ | 15,310 | | | 3,948 | | | (7,394) | | | $ | 11,864 | |
| 遞延税項資產的估值準備 | | $ | 6,728 | | | 2,210 | | | (1,316) | | | $ | 7,622 | |
| 截至2022年12月31日的年度 | | | | | | | | |
| 應收貿易賬款和合同資產壞賬準備 | | $ | 5,521 | | | 14,419 | | | (4,630) | | | $ | 15,310 | |
| 遞延税項資產的估值準備 | | $ | 4,537 | | | 2,191 | | | — | | | $ | 6,728 | |
| 截至2021年12月31日的年度 | | | | | | | | |
| 應收貿易賬款和合同資產壞賬準備 | | $ | 4,886 | | | 3,888 | | | (3,253) | | | $ | 5,521 | |
| 遞延税項資產的估值準備 | | $ | 5,485 | | | — | | | (948) | | | $ | 4,537 | |
