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[A]	如2018年董事薪酬報告所披露，Remco將Ben van Beurden 2019年的基本工資定為1,557,000歐元(與2018年相比+2.0%)，自2019年1月1日起生效，並將Jessica Uhl的基本工資定為1,015,000歐元(與2018年相比+2.0%)，自2019年1月1日起生效。

[B]	執行董事獲得了汽車津貼、居家與辦公室之間的交通、偶爾需要的合作伙伴旅行，以及僱主對人壽保險和醫療保險計劃的繳費。

[C]	紅利的全部價值，包括50%的現金紅利和50%的股票紅利。2019年，A股在2020年2月21日的市場價格(22.735歐元)被用來確定交付的股票數量，結果是本·範伯登獲得了9,521股A股，傑西卡·烏爾獲得了5.951股A股。2018年，50%的紅利以股票形式發放，2019年2月21日A股的市價(27.745歐元)被用來確定交付的股票數量，導致Ben van Beurden獲得28,045股A股，Jessica Uhl獲得14,490股A股。

[D]

績效期間超過一年的薪酬，包括已發佈的長期激勵計劃獎勵的價值。2019年報告的金額與2017年LTIP獎有關，該獎項於2020年3月4日授予，A股和A股美國存託憑證的市場價格分別為19.986歐元和45.21美元。LTIP的價值按以下乘積計算：原獎勵的股份數目乘以歸屬百分比；加上應計股息股份；以及A股或A股美國存託憑證於歸屬日期的市價。A美國存託憑證的市場價格按各自日期的匯率換算成歐元。本·範伯登還在2020年3月4日根據2017年遞延紅利計劃(DBP)獲得了57,980股RDS A股的釋放。原來的遞延紅利股份獎勵，即由該等股份應計的遞延紅利及股息股份所代表的獎勵，並不被視為長期酬金，因為該等獎勵涉及2016年的短期年度紅利價值。股價上漲佔LTIP的-1,603,428歐元，DBP的-317,962歐元，Ben van Beurden的-521,010美元，Jessica Uhl的-521,010美元。

[E]	對於Ben van Beurden，報告的養卹金金額包括淨工資固定繳費金額395,060歐元。根據英國的報告要求，他的固定收益養老金應計項目要報告的金額為0。對於Jessica Uhl，報告的養卹金數額包括102,709歐元的固定繳款和158,012歐元的固定福利養卹金應計數額。

[F]	包括外國養老金計劃的養老金繳費的税收均等化(S)，根據荷蘭法律，當他們的應税金額超過特定的應計養卹金工資門檻時，或者一旦雙重税收條約免税終止，他們就應該納税。税收均衡化適用於外國養老金計劃(S)成員在東道國失去養老金減免。

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[A]	這符合《2018年公司(雜項報告)規例》附表7的目的。

[B]	“關連人士”的涵義與“市場濫用管制條例”中的“密切聯繫人士”的涵義相同。

[C]	[該等資料乃根據上市規則第9.8.4R條提供。有關上市規則第9.8.4R條的進一步資料，載於第125-137頁“其他法定資料”的餘下部分。

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[A]自2018年以來，與2017年相比，項目的變動是由於實施國際財務報告準則第9號的結果 金融工具，自2018年1月1日起生效。

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[A]見附註3.

[B]透過保留盈利確認的股份回購包括殼牌根據回購計劃的現行部分合約須支付的最高總代價，加上相關印花税（見附註20）.

[C]IFRS 2的修訂 股份支付2018年1月1日生效。採納該等修訂後，先前分類為現金結算的以股份為基礎的付款（與税項有關）部分自二零一八年起分類為權益結算。

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[A]自二零一九年起，綜合現金流量表的起點為“除税前收入”（前稱“收入”）。此外，為提高透明度，"退休福利"和"退役及其他規定"已分別披露。投資活動現金流量的“其他”部分已擴大，以區分現金流入和流出。該等項目之過往期間比較數字已予修訂，以符合本年度之呈列方式。總的來説，修訂對經營活動的現金流量、投資活動的現金流量或融資活動的現金流量沒有影響，如先前公佈的。

[B]自2019年起，已就與債務相關的衍生工具引入新的項目“衍生金融工具”.

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1-準備工作的基礎工作

荷蘭皇家殼牌石油公司-B(“貴公司”)及其附屬公司(統稱“殼牌”)的綜合財務報表乃根據2006年公司法(“公司法”)及國際會計準則規例第4條的規定編制，因此亦符合歐盟採納的國際財務報告準則(“國際財務報告準則”)。就殼牌而言，綜合財務報表與國際會計準則委員會(“IASB”)發佈的“國際財務報告準則”並無重大差異；因此，綜合財務報表是根據IASB發佈的“IFRS”編制的。

如附註2A所載會計政策所述，綜合財務報表乃根據歷史成本慣例編制，但按公允價值計量的若干項目除外。除自2019年1月1日起採用的會計準則(見下文附註3)外，這些會計政策在所有期間都得到一致適用。

2A3--重大會計政策、財務判斷和財務估計

本附註介紹殼牌的重要會計政策，這些政策與理解合併財務報表有關。它包括編制合併財務報表時使用的計量基礎。它允許瞭解交易、其他事件和條件是如何報告的。本報告亦描述：(A)除涉及估計的判斷外，管理層在應用對綜合財務報表確認的金額有最重大影響的政策時作出的判斷；及(B)管理層在應用該等政策時作出的估計，包括對未來的假設。對下一財政年度內資產及負債賬面值有重大調整風險的估計不確定因素，特別列為重大估計數字。

除自2019年1月1日起採用國際財務報告準則第16號外，所採用的會計政策與上一財政年度的政策一致租契(“國際財務報告準則第16號”)，對國際會計準則第19號的修正員工福利(“國際會計準則第19號”)和2015-2017年度改進週期。

強制性

以下所列向會計聲明過渡的影響對“國際財務報告準則”第16號以外的其他方面產生了非實質性影響。

國際財務報告準則16租契

根據國際財務報告準則第16號，除有限的例外情況外，所有租賃合同在財務報表中以使用權資產和相應的租賃負債的方式確認。殼牌採用了修改後的追溯過渡法，因此不再重述比較信息。作為實際的權宜之計，沒有對以前被確定為租賃的合同和以前未被確定為包含適用《國際會計準則》第17號的租賃的合同進行重新評估租契(“國際會計準則第17號”)和IFRIC 4確定一項安排是否包含租賃。於採納日期，先前按國際會計準則第17號分類為經營租賃的租賃確認額外租賃負債(見附註3)。這些租賃負債以剩餘租賃付款的現值計量，並於2019年1月1日使用特定於實體的增量借款利率進行貼現。一般而言，於2018年12月31日確認的資產負債表上確認的相應使用權資產的金額相當於每項租賃負債，經與特定租賃合同有關的任何預付或應計租賃付款金額調整後。2018年12月31日的繁重租賃合同撥備調整為2019年1月1日確認的各自使用權資產。

新標準的採用產生了累積的影響 $4百萬確認以下租賃負債後的權益$16.0十億和其他使用權資產$15.6十億以及主要與預付租賃和以前確認的繁重合同有關的重新分類(見附註3)。

國際會計準則第19號員工福利

《國際會計準則》第19號規定了公司如何對固定福利計劃進行會計處理。當計劃事件(即計劃修訂、削減或結算)發生時，國際會計準則第19號要求公司更新其假設並重新計量其固定收益淨負債或資產。通過的《國際會計準則第19號修正案》澄清，在計劃事件發生後，各實體將使用這些更新的假設來衡量計劃事件後報告期剩餘時間的當前服務成本和淨利息。這些修訂對殼牌沒有影響。

2015-2017年度改進週期

國際財務報告準則2015-2017年度改進週期包括影響國際財務報告準則3的細微修訂企業合併，IFRS 11聯合安排，國際會計準則12所得税、和國際會計準則23借款成本。這些修正案都沒有對殼牌產生實質性影響。

IFRIC 23所得税處理方面的不確定性(“IFRIC 23”)

IFRIC 23澄清了當不清楚税務機關是否會接受所聲稱的税收待遇時所得税的確認和計量。當對税收法規如何適用於給定的交易或事件有不止一種可能的解釋時，就會出現不確定的税收狀況。該解釋要求本公司確定不確定的税務處理是單獨評估還是作為一個整體進行評估。解釋還要求假設税務機關完全瞭解所有相關信息。如果税務機關不可能接受不確定的税務處理，則要求本公司反映會計税務狀況的不確定性的影響。最後，在事實和情況發生變化時，應每年進行重新評估。

根據所進行的評估，這一解釋對殼牌確認的不確定所得税會計狀況沒有實質性影響。

合併財務報表的性質

綜合財務報表以美元(美元)列報，幷包括本公司及其附屬公司的財務報表，該等附屬公司為本公司直接或間接控制的實體，透過對其可變回報的風險敞口或權利，以及透過其對該等實體的權力而影響該等回報的能力。關於截至2019年12月31日的子公司的信息，可以在附件8中找到。

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子公司自取得控制權之日起至控制權終止之日止，採用一致的會計政策進行合併。所有公司間餘額和交易，包括此類交易產生的未實現利潤，都將被沖銷。除非交易提供轉讓資產減值的證據，否則未變現虧損也將被沖銷。非控股權益指子公司中非歸屬於本公司股東的收入、其他全面收益和淨資產的比例。

貨幣換算

外幣交易按重新計量項目的交易或估值日期的匯率折算。結算該等交易及按季度末匯率換算以外幣計價的貨幣資產及負債(包括公司間結餘，除非與長期投資性質的貸款有關者)所產生的匯兑損益在收益中確認。除非在其他全面收益中確認現金流量或淨投資對衝，並在利息和其他收入內列報，或在與融資無關的購買內列報。以美元以外的貨幣發行的股本按發行之日的匯率折算。

合併時，非美元實體的資產和負債按年終匯率換算成美元，而其損益表、其他全面收益表和現金流量表按季度平均匯率換算。由此產生的換算差額在其他全面收益內確認為貨幣換算差額。於出售一實體的全部或部分權益或清盤時，與該實體有關的累計貨幣換算差額的適當部分一般於收入中確認。

收入確認(自2018年1月1日起)

銷售石油、天然氣、化學品和其他產品的收入，在扣除銷售税、消費税和類似税收後，按殼牌預計有權獲得的交易價格確認。對於包含單獨履約義務的合同，根據其相對獨立的銷售價格將交易價格分配給這些單獨的履約義務。

收入在產品控制權轉移到客户手中時確認。對於綜合天然氣和上游業務的銷售，這通常發生在產品實際轉移到容器、管道或其他輸送機構時；對於煉油業務的銷售，根據合同商定的條款，產品要麼在船上放置，要麼從船上卸貨；對於成品油和化學品的銷售，這取決於合同條件，要麼在交貨點，要麼在收貨點。

殼牌與合作伙伴在共同安排中擁有權益的物業的碳氫化合物生產所產生的收入，將根據殼牌的銷售量確認。根據產量分成合約(“PSC”)生產石油及天然氣所產生的收入，將就與殼牌收回成本及殼牌於剩餘產量中所佔份額有關的金額確認。衍生工具合約的損益，以及與主要為交易目的而持有的其他合約相關的收入及成本，均按淨額基準在綜合損益表中列報。根據交換合同購進和銷售碳氫化合物是獲得或重新定位煉油廠作業原料所必需的，在綜合損益表中淨列報。

不被視為與客户簽訂合同的安排所產生的收入作為其他來源的收入列報。

收入確認(2018年1月1日之前)

出售石油、天然氣、化學品及其他產品的收入，於所有權的重大風險及回報轉移至客户時，於扣除銷售税、消費税及類似徵費後，按已收或應收代價的公允價值確認。對於綜合天然氣和上游業務的銷售，這通常發生在產品實際轉移到容器、管道或其他輸送機構的時候；對於煉油業務的銷售，根據合同商定的條款，這要麼是在產品裝船時，要麼是從船上卸貨；對於石油產品和化學品的銷售，這取決於合同條件，要麼在交貨點，要麼在收貨點。

殼牌與合作伙伴在聯合安排中擁有權益的物業的碳氫化合物生產產生的收入根據殼牌的工作權益（權利法）予以確認。根據PSC生產石油和天然氣所產生的收入按與殼牌成本回收和殼牌在剩餘產量中所佔份額相關的金額予以確認。衍生工具合約之收益及虧損以及與分類為持作買賣用途之其他合約有關之收益及成本於綜合收益表按淨額基準呈報。根據交換合約購買及銷售的碳氫化合物（為獲取或重新安置煉油廠業務所需），在綜合收益表中呈列淨額。

研究與開發

預期可產生未來可能經濟效益的開發成本被資本化為無形資產。所有其他研究及發展開支均在已發生的收入中確認。

勘探成本

碳氫化合物勘探成本按成功努力法入賬：勘探成本於產生時於收入中確認，但勘探鑽探成本，包括與折舊資本重組有關的勘探鑽探成本，在確定已探明儲量前計入物業、廠房及設備。已使用超過12個月的探井的資本化勘探成本將予以撇銷，除非：(A)已登記已探明儲量；或(B)(I)已發現可在商業上生產的儲量及(Ii)須進行進一步勘探或評估活動，因為鑽探更多探井的工作正在進行中或計劃在不久將來進行，或正在進行其他活動以充分推進對儲量及項目的經濟及營運可行性的評估。

財產、廠房和設備以及無形資產

識別

財產、廠房和設備包括殼牌擁有的資產、殼牌根據租賃合同持有的資產以及殼牌作為承包商在PSC中運營的資產。它們包括已探明儲量的物業(“已探明物業”)和沒有已探明儲量的物業(“未探明物業”)的權利和特許權。物業、廠房及設備，包括主要檢查開支及無形資產，於綜合資產負債表內初步按可能產生未來經濟效益的成本確認。這包括與資產報廢撥備(見“撥備”)、若干開發成本(見“研發”)及相關現金流對衝的影響(見“金融工具(自2018年1月1日起)”適用)有關的退役及恢復成本的資本化。勘探成本的會計處理另行説明(見“勘探成本”)。無形資產包括通過收購、軟件成本和商標獲得的商譽、液化天然氣(“LNG”)承購和銷售合同。在建設期間，主要資本項目的利息被資本化為房地產、廠房和設備的增加。

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物業、廠房及設備及無形資產其後按成本減去累計折舊、損耗及攤銷(包括任何減值)入賬。出售損益乃將所得款項與出售資產之賬面值作比較而釐定，並於收入、利息及其他收入內確認。

如果一項資產的賬面價值將主要通過出售而不是通過繼續使用而收回，則該資產被歸類為持有以待出售，這是在出售可能性很高且可立即出售的情況下。分類為持有待售資產，按分類時賬面值與公允價值減去出售成本兩者中較低者計量。

折舊、損耗和攤銷

與碳氫化合物生產活動有關的財產、廠房和設備原則上根據有關油田已探明的已開發儲量按單位產量折舊，但使用壽命與油田壽命不同的資產不在此列，這些資產採用直線法進行折舊。然而，對於某些上游資產，為此目的使用已探明的已開發儲量(使用美國證券交易委員會規定的石油和天然氣年平均價格確定)將導致這些資產的折舊費用不反映其未來經濟效益的預期消耗模式，例如，這可能導致具有長期預期壽命的資產在一年內全部折舊。因此，在這些情況下，採用其他方法來確定用於計算折舊的儲備基數，例如使用管理層對未來石油和天然氣價格的預期，而不是年度平均價格，以提供階段性折舊費用，以更恰當地反映有關資產的預期使用情況。

有關已探明財產的權利及特許權按生產單位基準計算，以有關地區的總已探明儲量為單位。倘個別不重大，未探明物業可根據平均特許權年期及過往確認探明儲量的經驗等因素分類及折舊。

根據租賃合同和資本化液化天然氣承購和銷售合同持有的物業、廠房和設備在各自的合同期限內折舊或攤銷。除商譽外，其他物業、廠房及設備及無形資產均按估計使用年限直線折舊或攤銷，而商譽並未攤銷。它們包括煉油廠和化工廠(其使用壽命一般為20年份)、零售服務站(15年份)、升級版(30年份)和主要檢查費用，這些費用在下一次計劃的重大檢查之前的估計期間內折舊(三至五年).

當一項資產被歸類為待售資產時，折舊停止。

物業、廠房及設備及無形資產的使用年限及剩餘價值的估計每年檢討一次，並在適當時作出調整。

減值

商譽的賬面值每年進行減值測試；此外，當事件或情況變化顯示非經證實資產(見“勘探成本”)的賬面值顯示該等資產的賬面值可能無法收回時，亦會對該等資產進行減值測試。關於持有待售資產的分類，物業、廠房和設備以及無形資產的賬面價值也進行了審查。如果資產被確定為減值，則該等資產的賬面價值將減記至其可收回金額，即公允價值減去出售成本(見“公允價值計量”)和使用價值兩者中較高者。

價值使用中被確定為估計的經風險調整的貼現未來現金流的金額。為此目的，根據可單獨識別且基本上獨立的現金流入，將資產分組為現金產生單位。對資產減值評估中使用的未來現金流的估計是根據管理層對大宗商品價格、市場供求、與運營温室氣體排放相關的潛在成本以及預測產品和煉油利潤率的預測做出的。此外，管理層還考慮了煉油廠的預期使用年限、勘探和生產資產以及預期產量。後者考慮了對油田和儲集層動態的評估，幷包括對已探明儲量和未來預期已探明儲量(未探明儲量)的預期，這些儲量是利用地質、生產、採收率和經濟預測進行風險加權的。現金流估計會進行風險調整，以適當反映當地情況，並根據殼牌的邊際債務成本進行貼現。

減值，除與商譽相關的減值外，在引發原始減值的事件或情況發生變化的範圍內，按適用情況進行減值。

減值損失和沖銷在折舊、損耗和攤銷中報告。

判斷和估計

已探明油氣儲量

生產單位折舊、損耗及攤銷費用主要根據管理層對已探明已開發石油及天然氣儲量的估計而計量。此外，勘探鑽探成本將在進一步勘探或評估活動的結果出來之前資本化，而進一步的勘探或評估活動可能需要數年時間才能完成，並在登記任何相關的已探明儲量之前。

已探明儲量由一箇中央儲量專家小組進行估算。估計已探明儲量乃參考現有地質及工程數據而作出，並僅包括有合理確定性保證進入市場的儲量。油氣年平均價格用於確定探明儲量。已探明儲量的估計本質上是不準確的，需要應用判斷，並會根據新的信息進行定期向上或向下的修訂，例如來自額外油井鑽探的新信息、在生產條件下觀察儲集層的長期動態以及經濟因素的變化，包括產品價格、合同條款、立法或開發計劃。

已探明已開發儲量估計的變動可能會影響計入的折舊、損耗和攤銷金額，從而影響勘探和生產資產的賬面價值。然而，預計在正常業務過程中，資產組合的多樣性將限制此類修訂的影響。勘探或評估活動計劃的結果或評估可能導致相關的資本化勘探鑽探成本在該期間的收入中確認。

在決定何時使用替代儲備基數以適當反映有關資產的預期用途(見“折舊、耗盡及攤銷”)時，須作出判斷。

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有關勘探及生產資產的賬面值及計入收入的金額，包括折舊、損耗及攤銷，以及使用替代儲備基數的數量影響的資料，載於附註8。

減值

為為確定是否已發生資產減值，以及任何減值損失的程度或其沖銷，管理層在估計經風險調整後的未來現金流量以使用價值衡量時所使用的主要假設是未來石油及天然氣價格、與營運温室氣體排放相關的潛在成本、預期產量及適合本地情況及環境的煉油利潤率。隨着新信息的出現，這些假設和基於這些假設的管理層判斷可能會發生變化。經濟狀況的變化可能會影響用於貼現未來現金流估計的比率或未來現金流的風險調整。

估計涉及煉油廠和化工廠的預期壽命，還包括管理層對煉油利潤率未來發展的看法。

現金產生單位的確定需要判斷。這一確定的變化可能會影響使用價值的計算，從而影響進行減值測試時資產賬面金額可收回的結論。

在確定一項資產何時被歸類為持有以供出售時，可能需要判斷，這種判斷可能會隨着新信息的獲得而發生變化。如果這一判斷髮生變化，可能會導致減值費用影響收入，這取決於分類是否需要將資產減記至公允價值減去出售成本。

重大估計

附註8中提出的未來商品價格假設往往是穩定的，因為管理層不認為價格的短期上升或下降代表長期水平，但它們仍可能發生變化。預期產量(包括已探明儲量和未探明儲量)用於減值測試，因為管理層認為這是預測未來現金流的最合適指標。正如上文《探明石油和天然氣儲量》中所討論的，儲量估計本身就是不準確的。此外，對未探明儲量的預測所基於的信息必然不如成熟油藏的信息可靠。由於使用這些資產的業務活動的性質和地理分佈，在殼牌整體的不同假設下估計減值的可能性或程度通常是不可行的。

假設的變化可能會影響資產的賬面價值，任何減值損失和沖銷都將影響收入。

預測煉油利潤率是下游減值測試的關鍵輸入。管理層對較長期煉油利潤率的估計是基於市場的平均迴歸，除非市場在煉油廠的生命週期內發生了根本性的轉變。在這種一貫適用的方法下，假設煉油利潤率將隨着時間的推移恢復到歷史平均水平。

假設的變化可能會影響資產的賬面價值和環境撥備的估計。任何減值損失和沖銷都將影響收入。.

有關資產及減值賬面值的資料載於附註7及8。

租約(自2019年1月1日起)

轉讓在一段時間內控制已確定資產的使用權以換取向所有者(出租人)支付款項的合同或合同的部分被計入租賃。對合同進行評估，以確定合同在合同開始時或合同條款和條件發生重大變化時是否為租賃或包含租賃。租賃期是指租約的不可撤銷期限，以及在合理確定將行使延期選擇權或不行使終止選擇權的情況下，延長或提前終止租約的合同選擇權。

在租賃合同開始時，使用權資產和相應的租賃負債被確認，除非租賃期為12個月或更短。租賃的開始日期是標的資產可供使用的日期。租賃負債以相當於租賃期內當日未支付的租賃付款現值的金額計量。租賃負債包括或有租金和可變租賃付款，它們取決於指數、費率或它們實質上是固定付款的地方。當變動租賃付款的合同現金流因指數或費率的變化而發生變化時，租賃負債被重新計量，而租賃期限在重新評估後發生變化。

租賃付款使用租賃中隱含的利率進行貼現。如果該利率不是現成的，則採用遞增借款利率。遞增借款利率反映了承租人在類似期限、類似擔保的情況下借款所需支付的利率，即在類似經濟環境下獲得與使用權資產具有類似性質和價值的資產所需的資金。

一般而言，相應使用權資產的確認金額相當於每項租賃負債，並經與特定租賃合同有關的任何預付租賃付款金額調整。使用權資產的折舊在收入中確認，除非資本化為勘探鑽探成本(見“勘探成本”)或當使用權資產用於建造另一資產時資本化。

如果殼牌是租賃安排的出租人，租賃安排將被歸類為融資租賃或經營租賃。分類的依據是標的資產所有權附帶的風險和回報由出租人或承租人承擔的程度。

如果殼牌（通常作為經營者）代表一項聯合安排簽訂了租賃合同，則租賃負債在殼牌對租賃負債負有主要責任的範圍內予以確認。倘相關使用權資產分租予合營安排，則其後確認融資分租。倘合營安排有權指示資產的使用，則通常情況下。

使用權資產減值準備

使用權資產須遵守“物業、廠房及設備”（見附註8）所載之現有減值規定。

判斷及估計

租賃期包括合理確定行使延長或不行使終止租約選擇權的可選租賃期。租賃期限的確定取決於判斷，並對租賃負債和相關使用權資產的計量產生影響。

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在租賃中隱含的利率不容易獲得的情況下，適用遞增的借款利率。這一遞增借款利率反映了承租人在類似期限、類似擔保的情況下借款所需支付的利率，即在類似經濟環境下獲得與使用權資產性質和價值類似的資產所需的資金。增量借款利率的確定需要估計。增量借款利率是使用匹配期限內的無風險利率確定的，並根據承租人的信用評級和借款貨幣等因素進行了調整。

重大估計

採用國際財務報告準則第16號(見附註3)後在資產負債表上確認的經營租賃按過渡日的遞增借款利率計量，並按該等租賃合同的未來付款計算。為確定每份租賃合同的增量借款利率，採用了過渡日的無風險利率，並根據簽訂租賃合同的實體的信用評級、國家風險溢價、貨幣的影響、具體資產因素和租賃合同期限等其他因素進行了調整。所有因素都是可以估計的。如果採用較高或較低的遞增借款利率，租賃負債和相應的使用權資產將分別較低或較高。增量借款利率不會在每個期間進行修訂，也不會導致租賃負債和使用權資產的賬面金額在未來幾年出現重大調整。

租約(2019年1月1日前)

向所有者支付款項以換取一項資產在一段時間內的使用權的協議被計入租賃。轉移實質上所有所有權風險及回報的租賃於租賃期開始時確認為物業、廠房及設備內的融資租賃，並按租賃資產的公允價值或(如較低)最低租賃付款的現值確認為債務。融資租賃付款在利息支出和償還債務之間分攤。除資本化為勘探鑽探成本(見“勘探成本”)外，所有其他租賃均分類為營運租賃，成本按直線法於收入中確認。

共同安排和聯繫

殼牌以合約方式同意與另一方分享控制權的安排(控制權的定義見“綜合財務報表的性質”)指雙方有權取得安排的淨資產的合營企業，或各方有權取得與安排有關的負債的資產及責任的聯合經營。對殼牌有權施加重大影響、但既不控制也不聯合控制的實體的投資被歸類為聯營公司。關於在2019年12月31日成立的聯合安排和聯營公司的信息，可以在附件8中找到。

合營企業及聯營公司的投資按權益法入賬，根據權益法，投資初步按成本確認，其後按殼牌所佔收購後收入減去已收股息及殼牌所佔其他全面收益及其他權益變動，連同任何長期投資性質的貸款作出調整。如有需要，會對合營企業及聯營公司的財務報表作出調整，以使所採用的會計政策與殼牌的會計政策一致。在用資產和負債交換合資企業的權益時，非殼牌份額的資產和負債在匯兑前賬面價值上轉移的公允價值超出的部分在收入中確認。殼牌與其合資企業及聯營公司之間的其他交易的未變現收益按殼牌在該等交易中的權益予以抵銷；未變現虧損以類似方式處理，但也可能導致對轉讓的資產是否減值進行評估。

殼牌確認其與合營業務權益有關的資產及負債，包括其與其他合夥人共同持有的資產份額及共同產生的負債。

庫存

存貨按成本或可變現淨值(以較低者為準)列賬。成本包括直接採購成本(包括運輸)，以及將庫存轉移至現有狀況和地點所產生的相關成本，並採用先進先出(“FIFO”)法(石油、天然氣和化學品)和加權平均成本法(材料)來確定。

課税

本期税項的費用是根據本公司及其附屬公司呈報的收入計算，該收入經非應課税或不準許項目調整後，並採用截至資產負債表日已頒佈或實質頒佈的税率計算。

遞延税項乃根據綜合資產負債表內資產及負債的計税基準與其賬面值之間產生的暫時性差異，以及未使用的税項虧損及抵免結轉而採用負債法釐定。

遞延税項資產及負債按預期於變現資產或清償負債時適用的頒佈或實質頒佈税率計算。於交易(業務合併除外)中首次確認商譽或資產或負債，而該等交易於交易時並不影響會計或應課税溢利，或與附屬公司、合營企業及聯營公司有關之應課税暫時性差額，而有關暫時性差額的撥回可由殼牌控制，且在可預見的將來很可能不會撥回，則該等差額不會被確認。

遞延税項資產確認的範圍是，未來可能會有應課税溢利，可抵銷可扣除的暫時性差異、未使用的税項虧損及結轉的抵免。

所得税應收賬款和應付款項以及遞延税項資產和負債包括不確定所得税狀況/處理的準備金。

所得税在收入中確認，但與在其他全面收入中確認的項目有關的項目除外，在這種情況下，該税項在其他全面收入中確認。所得税資產和負債在綜合資產負債表中單獨列報，除非在財政管轄區內有抵銷權，並打算按淨額結算該等餘額。

判斷和估計

當認為未來可能會有資金外流至税務機關時，確認税務負債。在這種情況下，為預計結清的金額撥備，如果可以合理估計的話。不確定所得税頭寸/處理的撥備以最可能的數額或預期價值(以較合適的方法為準)計量。一般來説，不確定的税收處理是以個人為基礎進行評估的，除非它們預計將被集體解決。假定税務當局將審查採取的立場，如果他們有權這樣做，並且他們完全瞭解相關信息。對未來資金外流可能性的估計和/或預期結算金額的變化

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將在發生變化的期間在收入中確認。這就需要對最終結果作出判斷，這種判斷可能會隨着時間的推移而變化，取決於事實和情況。判決主要涉及轉讓定價，包括公司間融資、對PSC的解釋、可用於税收目的的支出和處置產生的税收。

遞延税項資產只有在認為該等資產可能可收回的範圍內才予以確認。這包括評估這些資產何時可能逆轉，以及判斷當資產逆轉時，是否有足夠的應税利潤來抵消這些資產。這需要對未來盈利能力的假設，因此本質上是不確定的。在有關未來盈利能力變動的假設範圍內，就遞延税項資產確認的金額以及在發生變化的期間確認的收入金額可能會有所增加或減少。

税務資料，包括收費及遞延税項資產及負債，載於附註16。所得税包括對某些綜合天然氣及上游業務的收入徵收較高税率的税款。

退休福利

根據固定福利和固定繳款計劃，向某些僱員和退休人員提供退休金、醫療保健和人壽保險等形式的福利。

固定福利計劃下的債務由獨立精算師每年使用預測單位貸記法計算，該方法考慮到僱員的服務年限以及養卹金的平均或最後應計養卹金薪酬，並使用以支付福利的貨幣計價的優質公司債券的利率將其貼現至現值，其期限與計劃債務一致。在為計劃提供資金的情況下，向獨立管理的信託支付款項；這些信託持有的資產按公允價值計量。固定利益計劃盈餘在被視為可收回的範圍內確認為資產，一般以退款或未來較低的僱主供款的方式確認。

在界定利益計劃的收入中確認的金額主要包括服務成本和淨利息。服務費用主要包括該期間因僱員服務而產生的福利債務現值的增加(當前服務費用)，以及與過去服務和結算或修訂計劃有關的數額。計劃修訂是對福利的更改，在收到所有法律和法規批准並已將影響傳達給成員後，通常會得到認可。淨利息是使用每個計劃在每年年初與貼現率收益率曲線相匹配的確定福利淨負債或資產來計算的。重新計量因精算損益而產生的界定福利負債或資產淨額，以及不計入收入確認金額的計劃資產回報，在其他全面收益中確認。

對於固定繳費計劃，養老金支出代表該期間應支付的僱主繳費金額。

重大判斷和估計

由於有關未來結果和市場價值的精算假設發生變化，已確認的固定福利義務和計劃資產以及由此產生的負債和資產會受到重大波動的影響。在確定精算假設時需要作出實質性的判斷，這些假設因不同的計劃而有所不同，以反映當地情況，但根據與獨立精算師協商的共同程序確定。每年審查適用於每項計劃的假設，並在必要時進行調整，以反映經驗和精算建議的變化。

關於固定收益養卹金計劃的報告金額、適用於主要計劃的假設及其對變化的敏感度的資料載於附註17。

條文

撥備於資產負債表日按管理層對清償本負債所需開支的最佳估計確認。非流動金額按旨在反映貨幣時間價值的比率進行貼現。根據新的事實或法律或技術的變化，定期審查和調整撥備的賬面金額。

主要與碳氫化合物生產設施和管道有關的退役和修復費用的撥備是根據當前的需求、技術和價格水平計算的；現值是根據資產的可用經濟壽命折現的金額計算的。一旦債務在可作出合理估計的期間明確，該負債即予確認(連同相應金額作為相關物業、廠房及設備的一部分)。因修訂撥備原來估計的時間或金額而引起的變動的影響在預期基礎上反映，通常通過對相關物業、廠房和設備的賬面金額進行調整來反映。然而，若並無相關資產，或有關變動令賬面值減至零，則有關影響或相關資產減值至零的超額金額，將於收入中確認。

當詳細的正式計劃確定有關業務或部分業務、受影響僱員的地點和人數、相關成本的詳細估計和適當的時間軸，以及受影響僱員已獲通知計劃的主要特點時，則確認遞延撥備。

其他撥備於產生債務期間於收入中確認，有關金額可合理估計。撥備是根據當前的法律要求和適用的現有技術來衡量的。對任何連帶責任的確認以管理層對負債的最終比例份額的最佳估計為基礎。撥備的確定與預期的保險賠償無關。復甦是在幾乎確定實現的情況下才被確認的。

重大估計數

未來退役及修復成本之撥備估計乃根據現行法律及建設性要求、技術及價格水平予以確認。由於實際流出可能因法律、法規、公眾預期、技術、價格和條件的變化而與估計不同，並且可能發生在未來許多年，因此會定期審查和調整撥備的賬面金額，以考慮到此類變化。適用的貼現率每年進行一次審查。

關於退役和恢復規定的信息載於附註18。

金融工具(2018年1月1日起)

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金融資產及負債於綜合資產負債表中分開列示，除非有法律上可強制執行的抵銷權，而殼牌有意按淨額結算或同時變現資產及結算負債。

金融資產

金融資產於初始確認時分類，其後按攤銷成本、通過其他全面收益的公允價值或通過損益的公允價值計量。金融資產的分類取決於合同現金流量，並酌情取決於管理金融資產的業務模式。

如果業務模式的目標是持有金融資產以收取合同現金流，而合同條款產生的現金流僅為本金和利息的支付，則金融資產按攤餘成本計量。初步按公平值加上或減去可直接歸因於收購或發行金融資產的交易成本確認。隨後，金融資產使用實際利率法減去任何減值進行計量。當資產被終止確認、修改或減值時，損益在損益中確認。

所有權益工具及其他債務工具均按公允價值確認。至於權益工具，經初步確認後，可作出不可撤銷的選擇(以逐個工具為基準)，將其指定為按其他全面收益的公允價值而非按損益的公允價值計算。於確定支付權利時，從權益工具收取的股息於損益中確認為其他收入，除非殼牌從該等收益中獲益，如收回金融資產的部分成本，在此情況下，該等收益在其他全面收益中入賬。

證券投資

證券投資(“證券”)包括股權證券和債務證券。股權證券按公允價值列賬。一般而言，未變現持股損益在其他全面收益中確認。在出售時，以前在其他全面收益中積累的淨收益和虧損轉移到留存收益。債務證券一般按公允價值列賬，未變現持有收益及虧損在其他全面收益中確認。在出售時，以前在其他全面收益中累積的淨收益和虧損在收入中確認。

金融資產減值準備

預期信貸損失模型適用於按攤銷成本或公允價值通過其他全面收益計量的金融資產減值的確認和計量。預期信貸損失模式也適用於《國際財務報告準則》第9號適用的金融擔保合同，不按公允價值通過損益進行會計處理。金融資產的損失準備金按相當於12個月預期信貸損失的數額計量。如果該金融資產的信用風險自初始確認以來顯著增加，則該金融資產的損失準備按等同於終身預期信用損失的金額計量。損失準備的變動在損益中確認。對於應收貿易賬款，採用簡化減值方法確認初始確認的預期終身虧損。

金融負債

財務負債按攤銷成本計量，除非必須通過損益按公允價值計量，如持有的交易工具，或殼牌已選擇按公允價值通過損益計量。債務及貿易應付款項最初按公允價值按交換金額確認，其後按交易成本淨額確認，其後按攤銷成本確認，但須進行公允價值對衝的固定利率債務則不在此列，而公允價值對衝則就對衝風險重新計量(見下文)。債務利息開支按實際利息法入賬，除資本化利息外，於收入內確認。對於根據公允價值期權計量的金融負債，與自身信用風險相關的公允價值變動在其他全面收益中確認。其餘公允價值變動於損益確認為公允價值。

衍生工具合約及套期保值

衍生工具合約用於管理利率風險、外匯風險、商品價格風險和外幣現金餘額。在經濟特徵及風險方面與主合約並無密切關連的衍生工具(主合約並非金融資產)與其主合約分開，並按公允價值確認，相關損益於收益中確認。

若干衍生工具合約符合資格，並被指定為已確認資產或負債或未確認公司承諾的公允價值變動的“公允價值”對衝，或就已確認資產或負債或極有可能的預期交易而將收取或支付的現金流量變動的“現金流量”對衝。

公允價值對衝的公允價值變動在收入中確認，同時對套期保值項目的賬面金額進行相應調整。被指定為現金流對衝的衍生合約的公允價值變動的有效部分在其他全面收益中確認，直至對衝交易發生為止；任何無效部分在收入中確認。如果套期保值項目是非金融資產或負債，則累計其他全面收益中的金額轉移到資產或負債的初始賬面金額(重新分類到資產負債表)；對於其他套期保值項目，當套期保值交易影響收入時，累計其他全面收益中的金額重新分類為收入。

因按季度末匯率重新換算債務賬面金額和用於對衝境外業務淨投資的衍生合約本金而產生的變動的有效部分在其他全面收益中確認，直至相關投資被出售或清算為止；任何無效部分在收入中確認。

對套期保值工具和套期保值項目之間的所有關係以及進行套期保值交易的風險管理目標和戰略進行了記錄。還會不斷評估套期保值的有效性，並在風險管理策略發生變化時停止進行套期保值會計。

除非被指定為對衝工具，否則出售或購買可淨額結算的非金融項目的合約(通常為交易業務中商品的遠期買賣合約)，以及屬於或包含書面期權的合約，均按公允價值確認；相關收益及虧損於收入中確認。

主要持作買賣用途之衍生工具於綜合資產負債表呈列為流動。

金融工具(2018年1月1日前)

金融資產及負債於綜合資產負債表中分開列示，除非有法律上可強制執行的抵銷權，而殼牌有意按淨額結算或同時變現資產及結算負債。

金融資產

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證券投資

證券投資(亦稱為“證券”)包括按初始確認分類為可供出售的股本及債務證券，並按公允價值列賬，但如其公允價值不能可靠計量，則按成本減去任何減值列賬。減值以外的未變現持有收益和虧損在其他全面收益中確認，但外幣債務證券產生的換算差額在收入中確認。於到期或出售時，先前於累積其他全面收益中遞延的淨收益及虧損於收益中確認。

債務證券的利息收入採用實際利息法在收入中確認。股權證券的股息在應收賬款時在收入中確認。

現金和現金等價物

現金和現金等價物包括銀行現金和手頭現金，包括抵銷銀行透支、短期銀行存款、貨幣市場基金、逆回購和類似工具，這些工具的到期日為三個月或更短。

應收貿易賬款

應收貿易賬款最初按公允價值按交換金額確認，其後按攤銷成本減去任何減值確認。

金融負債

債務及貿易應付款項最初按公允價值按交換金額確認，其後按交易成本淨額確認，其後按攤銷成本確認，但須進行公允價值對衝的固定利率債務則不在此列，而公允價值對衝則就對衝風險重新計量(見下文)。債務利息支出採用實際利息法入賬，除資本化利息外，在收入中確認。

衍生工具合約及套期保值

衍生工具合約用於管理利率風險、外匯風險和商品價格風險，以及管理外幣現金餘額。這些合同按公允價值確認。

若干衍生工具合約符合資格，並被指定為已確認資產或負債或未確認公司承諾的公允價值變動的“公允價值”對衝，或與已確認資產或負債或極有可能的預期交易有關而將收取或支付的現金流量變動的“現金流量”對衝。

被指定為公允價值對衝的套期保值工具的公允價值變動，連同被套期保值項目賬面金額的相應調整，在收入中確認。被指定為現金流對衝的衍生合約的公允價值變動的有效部分在其他全面收益中確認，直至對衝交易發生為止；任何無效部分在收入中確認。如果套期保值項目是非金融資產或負債，則累計其他全面收益中的金額轉移到資產或負債的初始賬面金額(重新分類到資產負債表)；對於其他套期保值項目，當套期保值交易影響收入時，累計其他全面收益中的金額重新分類為收入。

因按季度末匯率重新換算債務賬面金額和用於對衝境外業務淨投資的衍生合約本金而產生的變動的有效部分在其他全面收益中確認，直至相關投資被出售或清算為止；任何無效部分在收入中確認。

對套期保值工具和套期保值項目之間的所有關係以及進行套期保值交易的風險管理目標和戰略進行了記錄。套期保值的有效性也會不斷得到評估，當套期保值不再非常有效時，套期保值會計就會停止。

不符合資格並被指定為套期保值的衍生工具合約的損益，包括可能以實物交割或接收商品結算的交易操作中商品的遠期買賣合約，在收益中確認。

除非被指定為對衝工具，否則出售或購買可淨額結算的非金融項目的合約(通常為交易業務中商品的遠期買賣合約)，以及屬於或包含書面期權的合約，均按公允價值確認；相關收益及虧損於收入中確認。

尚未要求按公允價值確認且在經濟特徵和風險方面與主合同關係不大的合約內嵌入的衍生品，與其主合同分開並按公允價值確認；相關損益在收入中確認。

公允價值計量

公允價值計量是對資產或負債於計量日期可轉讓金額的估計，其基礎是假設該等轉讓發生在主要市場參與者之間，並(如適用)考慮最高及最佳用途。

判斷和估計

如可用，公允價值計量以活躍市場對相同資產或負債的報價為基礎。在缺乏此類信息的情況下，其他可觀察到的投入被用於估計公允價值。來自外部來源的輸入將酌情得到證實或以其他方式核實。在缺乏公開資料的情況下，公允價值乃採用估計技術釐定，該等估計技術會考慮與該資產或負債相關的市場前景，並根據主要不可觀察的投入合理地確定該等市場前景。就沒有公開資料的衍生工具合約而言，公允價值估計一般採用模型及其他估值方法釐定，其主要考慮因素包括未來價格、波動性、價格相關性、交易對手信用風險及市場流動性；至於其他資產及負債，公允價值估計一般以預期未來現金流量的淨現值為基礎。

基於股份的薪酬計劃

殼牌的主要股權結算計劃--績效股份計劃(“PSP”)及長期激勵計劃(“LTIP”)所產生的基於股份的薪酬支出的公允價值採用蒙特卡羅期權定價模型估計，並於授出日起於歸屬期間內於收益中確認，並直接於權益中相應增加。該模型預測並平均了歸屬條件下一系列潛在結果的結果，這些條件的主要假設是殼牌及其四個主要競爭對手在過去三年和過去十年的股價波動和股息收益率。於2018年採納國際財務報告準則第2號修訂前，現金結算計劃的股份薪酬的公允價值變動於收入中確認，負債亦有相應變動。

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信託持有的股份

本公司的股份由員工持股信託和類似信託的實體持有，不包括在資產中，但在成本中反映為以信託形式持有的股份從股本中扣除。

收購和出售企業的權益

取得對企業的控制權時取得的資產和承擔的負債，以及在作為企業的合資企業中取得權益或額外權益時，按其在收購之日的公允價值確認；超過該價值的購買對價金額計入作為善意而被啃咬。當取得控制權時，任何非控股權益均確認為可確認淨資產的比例份額。收購附屬公司的非控股權益，以及在保留控制權的情況下出售權益，均計入權益內交易。購入代價或出售所得款項與非控股權益的相關比例之間的差額(參考權益於收購或出售當日的淨資產賬面值計算)，在保留收益中確認為荷蘭皇家殼牌石油公司-B股東應佔權益變動。

綜合損益表列報

2B--對國際財務報告準則的修改尚未採用

銀行間同業拆放利率(IBOR)改革--第一階段

國際財務報告準則第9號修正案金融工具(“國際財務報告準則9”)和國際財務報告準則7金融工具：披露(“國際財務報告準則第7號”)於2019年9月發佈。修正案包含了在國際銀行同業拆借利率改革前(第一階段)適用特定對衝會計要求的臨時例外。對國際財務報告準則(第二階段)的進一步修訂預計將解決現有利率基準被替代時可能對財務報告產生的影響。

殼牌對衝為浮動利率的固定利率債務將受到全市場範圍內將倫敦銀行間同業拆借利率(LIBOR)替換為替代無風險參考利率的影響，其中最顯著的是美元LIBOR的改革。

於2019年12月31日，殼牌的大部分債務相關利率和貨幣掉期被指定為公允價值對衝關係。關於對這些對衝關係的對衝項目和對衝工具之間是否存在經濟關係所需的預期評估，殼牌將對直接受IBOR改革影響的對衝關係適用IFRS 9中的臨時例外。通過適用這一例外，殼牌預計對衝風險所基於的利率基準不會因IBOR改革而改變。

受改革影響的對衝關係中指定的套期保值工具的名義金額，為2019年12月31日，曾經是$31,823百萬.

一個集團範圍內的項目正在進行中，以管理向替代基準利率的過渡。

IFRS 17保險合同(“國際財務報告準則第17號”)

3.採用《國際財務報告準則》16租契

IFRS第16號自2019年1月1日起採用。除有限例外外，所有經營租賃合同均於過渡日期確認使用權資產及相應的租賃負債，並於資產負債表確認。殼牌採用了修改後的追溯過渡法，因此不再重述比較信息。作為實際的權宜之計，沒有對以前被確定為租賃的合同和以前未被確定為包含適用《國際會計準則》第17號的租賃的合同進行重新評估租契(“國際會計準則第17號”)和IFRIC 4確定一項安排是否包含租賃。於採納日期，先前按國際會計準則第17號分類為經營租賃的租賃確認額外租賃負債。該等租賃負債按剩餘租賃付款的現值計量，並於2019年1月1日按特定實體的遞增借款利率貼現。一般而言，於2018年12月31日確認的資產負債表上確認的相應使用權資產的金額相當於每項租賃負債，經與特定租賃合同有關的任何預付或應計租賃付款金額調整後。2018年12月31日的繁重租賃合同撥備調整為2019年1月1日確認的各自使用權資產。作為一種實際的權宜之計，對自通過之日起剩餘期限不到12個月的租約，在通過時適用承認豁免。

在過渡日期，根據所選過渡方法的要求，使用2019年1月1日過渡日期的遞增借款利率對剩餘租賃付款進行貼現。為了確定每份租賃合同的遞增借款利率，採用了過渡日的無風險利率，並根據其他因素進行了調整，如訂立租賃合同的實體的信用評級、國家風險溢價、貨幣的影響、資產具體因素和租賃合同的期限。過渡時適用的加權平均增量借款利率為7.2%.

與以前根據《國際會計準則》第17條對經營租賃進行會計核算相比，新準則的適用對支出和現金流量的分類產生了重大影響。它還影響在損益表中確認的費用的時間安排。自二零一九年起，與先前分類為營運租賃的租賃有關的開支於“折舊、損耗及攤銷”及“利息開支”項下列報。在2019年之前，這些費用主要計入“採購、生產和製造費用”和“銷售、分銷和行政費用”。與以前歸類為經營租賃的租賃有關的付款在“融資活動的現金流量”項下列示(在2019年之前，該等款項計入“經營活動的現金流量”和“投資活動的現金流量”)。

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新標準的採用在2019年1月1日產生了累積影響$4百萬租賃負債確認後的權益問題$16.0十億和其他使用權資產$15.6十億以及主要與預付租約和以前確認的繁重合同有關的重新分類。

根據先前準則披露之經營租賃承擔與於二零一九年一月一日於資產負債表確認之額外租賃負債之間之差額對賬如下：

租賃負債對賬		百萬美元
2018年12月31日經營租賃項下的未貼現未來最低租賃付款			24,219
折扣的影響			(5,167	)
截至2019年1月1日尚未開始的租約			(2,586	)
短期租約			(277	)
2019年12月31日前到期的長期租賃			(192	)
其他調節項目（淨額）			40
2019年1月1日的額外租賃負債			16,037
2018年12月31日的融資租賃負債			14,026
2019年1月1日的租賃負債總額			30,063

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於二零一九年一月一日之資產負債表之詳細影響如下：

合併資產負債表		百萬美元
		2018年12月31日					IFRS 16的影響					2019年1月1日
資產
非流動資產
無形資產			23,586					—					23,586
財產、廠房和設備			223,175					15,558					238,733
合資企業和聯營公司			25,329					—					25,329
證券投資			3,074					—					3,074
遞延税金			12,097					—					12,097
退休福利			6,051					—					6,051
貿易和其他應收款[A]			7,826					(814	)				7,012
衍生金融工具			574					—					574
			301,712					14,744					316,456
流動資產
盤存			21,117					—					21,117
貿易和其他應收款			42,431					69					42,500
衍生金融工具			7,193					—					7,193
現金和現金等價物			26,741					—					26,741
			97,482					69					97,551
總資產			399,194					14,813					414,007
負債
非流動負債
債務			66,690					13,125					79,815
貿易和其他應付款[B]			2,735					(540	)				2,195
衍生金融工具			1,399					—					1,399
遞延税金			14,837					—					14,837
退休福利			11,653					—					11,653
退役和其他規定 [C]			21,533					(347	)				21,186
			118,847					12,238					131,085
流動負債
債務			10,134					2,912					13,046
貿易和其他應付款			48,888					(23	)				48,865
衍生金融工具			7,184					—					7,184
應繳税金			7,497					—					7,497
退休福利			451					—					451
退役和其他規定 [C]			3,659					(318	)				3,341
			77,813					2,571					80,384
總負債			196,660					14,809					211,469
權益
股本			685					—					685
信託持有的股份			(1,260	)				—					(1,260	)
其他儲備			16,615					—					16,615
留存收益			182,606					4					182,610
荷蘭皇家殼牌公司股東應佔權益			198,646					4					198,650
非控制性權益			3,888					—					3,888
總股本			202,534					4					202,538
負債和權益總額			399,194					14,813					414,007

[A]主要是在預付租約方面。

[B]主要涉及根據《國際財務報告準則3》按公允價值計量的經營租賃合同企業合併在2016年收購BG之後。

[C]主要是在繁重的合同方面。

4個細分市場信息

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一般信息

殼牌是一家從事石油和天然氣行業主要方面的國際能源公司，並通過以下部門報告其業務：綜合天然氣、上游、下游和公司。

綜合天然氣部門涵蓋液化天然氣(“LNG”)活動和將天然氣轉化為天然氣燃料和其他產品，以及新能源產品組合。它包括天然氣勘探和開採，以及向市場輸送天然氣所需的上游和中游基礎設施的運營。它營銷和交易天然氣、液化天然氣、電力和碳排放權，還營銷和銷售液化天然氣作為重型車輛和船舶的燃料。

上游合併了以下兩個運營部門：1)上游，從事原油、天然氣和天然氣液體的勘探和開採，以及石油和天然氣的營銷和運輸；以及2)油砂，從事從開採的油砂中提取瀝青並轉化為合成原油。這些經營部門具有相似的經濟特徵，因為它們的收益在很大程度上依賴於原油和天然氣價格和產量。

下游部分從事石油產品和化學品的製造、營銷和貿易活動，將原油和其他原料轉化為一系列產品，在世界各地運輸和銷售，供國內、工業和運輸使用。

企業分部涵蓋支持殼牌的非營運活動，包括殼牌的持股和財務組織、其自我保險活動以及其總部和中央職能。

分部報告的基礎

各部門之間的銷售基於通常相當於商業可用價格的價格。按地理區域劃分的第三方收入和非流動資產信息是基於報告該信息的集團子公司的運營國家。由於英國是本公司的註冊地，因此提供了單獨的信息披露。

分部收益按當期供應成本基礎(“CCS收益”)列報，這是首席執行官在作出分配資源和評估業績的決定時使用的收益衡量標準。在此基礎上，期內銷售量的採購價是根據扣除税收影響後同期的當時供應成本計算的。因此，CCS收益不包括油價變化對庫存賬面金額的影響。

採用國際財務報告準則第16號後，租賃利息支出(以前歸類為經營性租賃)在公司分部中報告，而與各自使用權資產有關的折舊則在使用資產的分部中報告。這種處理與以前分類的融資租賃的處理方式是一致的。

在當前供應成本基礎上按部門分列的信息如下：

2019									百萬美元
	集成氣體		上游		下游		公司		總計
收入：
第三方	41,322		9,965		293,545		45		344,877		[A][B]
網段間	4,280		36,448		1,132		—		41,860
應佔合營企業及聯營公司溢利╱（虧損）（CCS基準）：	1,791		379		1,725		(307	)	3,588
利息和其他收入，其中：	263		2,180		266		916		3,625
利息收入	—		—		—		899		899
出售和重估非流動資產和業務的淨收益	282		1,888		297		52		2,519
其他	(19	)	292		(31	)	(35	)	207
第三方和部門間採購（CCS基礎）	23,498		7,168		264,966		(6	)	295,626
生產和製造費用	5,768		11,545		9,088		37		26,438
銷售、分銷和管理費用	716		48		9,280		449		10,493
研發費用	181		452		329		—		962
勘探費	281		2,073		—		—		2,354
折舊、損耗和攤銷費用，其中：	6,238		17,003		5,413		47		28,701
減值損失	579		2,576		627		—		3,782		[C]
減值沖銷	—		—		(190	)	—		(190	)	[D]
利息支出	104		534		74		3,978		4,690
税費/(抵免)(CCS基準)	2,242		5,954		1,241		(578	)	8,859
CCS收益	8,628		4,195		6,277		(3,273	)	15,827

[A]包括 $3,760百萬主要包括商品衍生工具公允價值會計處理的影響。

[B]於二零一九年三月，國際財務報告準則詮釋委員會（“國際財務報告準則詮釋委員會”）就“買賣非金融項目合約的實物結算”（國際財務報告準則第9號）完成議程決定。該議程決定已經過分析，並將於2020年1月1日起實施。影響將限於總收入內的重新分類。

[C]減值虧損包括物業、廠房及設備（$3,639百萬）及無形資產（$143百萬).

[D]參見附註8。

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2018									百萬美元
	集成氣體		上游		下游		公司		總計
收入：
第三方	43,764		9,892		334,680		43		388,379		[A]
網段間	5,031		37,841		917		—		43,789		[B]
應佔合營企業及聯營公司溢利╱（虧損）（CCS基準）：	2,273		285		1,785		(222	)	4,121
利息和其他收入，其中：	2,230		600		345		896		4,071
利息收入	—		—		—		772		772
出售和重估非流動資產和業務的淨收益	2,231		712		302		20		3,265
其他	(1	)	(112	)	43		104		34
第三方和部門間採購（CCS基礎）	27,775		6,144		303,709		1		337,629
生產和製造費用	5,370		11,463		10,294		(157	)	26,970
銷售、分銷和管理費用	458		200		10,142		560		11,360
研發費用	186		493		307		—		986
勘探費	208		1,132		—		—		1,340
折舊、損耗和攤銷費用，其中：	4,850		13,006		4,064		215		22,135
減值損失	200		1,065		424		7		1,696		[C]
減值沖銷	—		(1,265	)	—		—		(1,265	)	[D]
利息支出	212		591		95		2,847		3,745		[E]
税費/(抵免)(CCS基準)	2,795		8,791		1,515		(1,270	)	11,831
CCS收益	11,444		6,798		7,601		(1,479	)	24,364

[A]包括$3,348百萬主要包括商品衍生工具公允價值會計處理的影響。

[B]分部間收益已予修訂，以修訂先前呈報為分部間收益之分部內交易，反之亦然。

[C]減值虧損包括物業、廠房及設備（$1,515百萬）及無形資產（$181百萬).

[D]參見附註8。

[E]利息開支與去年相比已於分部重新分類。

2017									百萬美元
	集成氣體		上游		下游		公司		總計
收入：
第三方	32,674		7,723		264,731		51		305,179
網段間	4,096		32,469		1,090		—		37,655		[A]
應佔合營企業及聯營公司溢利╱（虧損）（CCS基準）：	1,714		623		1,956		(129	)	4,164
利息和其他收入，其中：	687		1,188		154		437		2,466
利息收入	—		—		—		677		677
出售和重估非流動資產和業務的淨收益	301		1,189		136		14		1,640
其他	386		(1	)	18		(254	)	149
第三方和部門間採購（CCS基礎）	22,478		5,535		234,321		20		262,354
生產和製造費用	5,120		12,119		9,519		(106	)	26,652
銷售、分銷和管理費用	237		5		9,789		478		10,509
研發費用	114		533		275		—		922
勘探費	141		1,804		—		—		1,945
折舊、損耗和攤銷費用，其中：	4,965		17,303		3,877		78		26,223
減值損失	302		4,118		385		—		4,805		[B]
減值沖銷	(10	)	(605	)	—		—		(615	)	[C]
利息支出	248		744		109		2,941		4,042
税費/(抵免)(CCS基準)	790		2,409		1,783		(636	)	4,346
CCS收益	5,078		1,551		8,258		(2,416	)	12,471

[A]分部間收益已予修訂，以修訂先前呈報為分部間收益之分部內交易，反之亦然。

[B]減值虧損包括物業、廠房及設備（$4,572百萬）及無形資產（$233百萬).

[C]參見附註8。

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CCS收入與本期收入的對賬	百萬美元
	2019		2018		2017
CCS收益	15,827		24,364		12,471
本期用品費用調整：
購買	784		(559	)	1,252
税收	(194	)	116		(349	)
合營企業及聯營公司的利潤份額	15		(15	)	61
	605		(458	)	964
當期收入	16,432		23,906		13,435

按地理區域分列的資料如下：

2019											百萬美元
	歐洲			亞洲， 大洋洲， 非洲			美國		其他 美洲		總計
按來源劃分的第三方收入	98,455		[A]	139,916		[B]	83,212		23,294		344,877
無形資產、物業、廠房及設備、合營企業及聯營企業於12月31日	43,262		[C]	119,732			67,105		54,544		284,643

[A]包括$41,094百萬起源於英國。

[B]包括$84,282百萬源自新加坡。

[C]包括$24,696百萬位於英國。

2018												百萬美元
	歐洲			亞洲， 大洋洲， 非洲			美國			其他 美洲		總計
按來源劃分的第三方收入	118,960		[A]	153,716		[B]	89,876			25,827		388,379
無形資產、不動產、廠場和設備， 合營企業及聯營企業於12月31日	38,617		[C]	117,127			59,625			56,721		272,090

[A]包括$54,659百萬起源於英國。

[B]包括$89,811百萬源自新加坡。

[C]包括$21,863百萬位於英國。

2017												百萬美元
	歐洲			亞洲， 大洋洲， 非洲			美國			其他 美洲		總計
按來源劃分的第三方收入	100,609		[A]	114,683		[B]	66,854			23,033		305,179
無形資產、不動產、廠場和設備， 合營企業及聯營企業於12月31日	41,416		[C]	122,345			55,898			58,828		278,487

[A]包括$49,370百萬起源於英國。

[B]包括$62,046百萬源自新加坡。

[C]包括$22,734百萬位於英國。

5.利息和其他收入

百萬美元
	2019		2018		2017
利息收入	899		772		677
股息收入（來自股本證券投資）	23		104		375
出售和重估非流動資產和業務的淨收益	2,519		3,265		1,640
融資活動外匯淨收益/（損失）	5		(174	)	(453	)
其他	179		104		227
總計	3,625		4,071		2,466

於二零一九年，出售非流動資產及業務之淨收益主要來自出售美國及丹麥上游資產、沙特阿拉伯及中國下游資產及澳大利亞綜合天然氣資產之收益。

2018年出售非流動資產和業務的淨收益主要來自出售泰國、馬來西亞、阿曼和新西蘭的綜合天然氣資產、伊拉克和馬來西亞的上游資產以及阿根廷的下游資產的收益，但與出售我們在愛爾蘭的上游資產有關的費用部分抵消了這一淨收益。

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2017年，出售非流動資產和業務的淨收益主要來自出售英國和美國的上游資產以及澳大利亞和沙特阿拉伯的下游資產的收益，但被Motiva交易的虧損部分抵消。2017年融資活動淨匯兑損失包括一項指控$545百萬 從我們北美業務的資金重組後公佈的累計貨幣換算差額開始。

6%的利息和費用

百萬美元
	2019			2018		2017
已招致的利息及類似費用	4,592		[A]	3,550		3,448
減去：利息資本化	(752	)		(876	)	(622	)
債務公允價值對衝的其他淨虧損	132			169		114
吸積費用	718			902		1,102
總計	4,690			3,745		4,042

[A]包括$2,186百萬與其租賃有關的利息支出$1,137百萬與以前將被歸類為經營租賃的那些租約有關(見附註3)。

釐定資本化之利息金額所採用之利率。 2019曾經是4.5% (2018: 4.0%; 2017: 3.0%). 二零一九年的利率上升主要由採納國際財務報告準則第16號後確認的租賃加權平均利率所帶動 租契(見附註3)。

7—無形資產

2019	百萬美元
	商譽		液化天然氣的騰飛 和銷售合同		其他		總計
成本
1月1日	14,338		10,365		6,392		31,095
加法	674		—		586		1,260
銷售、退休和其他變動	(46	)	(154	)	(122	)	(322	)
貨幣折算差異	7		—		10		17
12月31日	14,973		10,211		6,866		32,050
折舊、損耗和攤銷，包括減值
1月1日	622		3,293		3,594		7,509
按年收費	135		876		354		1,365
銷售、退休和其他變動	(1	)	(155	)	(172	)	(328	)
貨幣折算差異	12		—		6		18
12月31日	768		4,014		3,782		8,564
截至12月31日的賬面金額	14,205		6,197		3,084		23,486

2018	百萬美元
	商譽		液化天然氣的騰飛 和銷售合同		其他		總計
成本
1月1日	14,154		10,429		6,106		30,689
加法	331		—		659		990
銷售、退休和其他變動	(75	)	(64	)	(253	)	(392	)
貨幣折算差異	(72	)	—		(120	)	(192	)
12月31日	14,338		10,365		6,392		31,095
折舊、損耗和攤銷，包括減值
1月1日	492		2,432		3,585		6,509
按年收費	173		925		370		1,468
銷售、退休和其他變動	(21	)	(64	)	(275	)	(360	)
貨幣折算差異	(22	)	—		(86	)	(108	)
12月31日	622		3,293		3,594		7,509
截至12月31日的賬面金額	13,716		7,072		2,798		23,586

商譽在2019年12月31日，主要與2016年收購BG Group plc有關，分配給綜合天然氣（$4,897百萬）和上游（$5,967百萬）在運營部門層面，以及賓夕法尼亞州貴格會州立公司（Pennzoil—Quaker State Company.$1,609百萬），主要位於北美的下游業務潤滑油業務。有關年度減值測試的資料載於附註8。

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8—財產、廠房和設備

2019	百萬美元
	勘探和生產
	探索 和評價			生產		製造業， 供應和 分佈		其他		總計
成本
1月1日（如前所述）	21,181			280,381		91,235		22,040		414,837
IFRS 16的影響 [A]	—			4,871		6,459		4,228		15,558
1月1日（經修訂）	21,181			285,252		97,694		26,268		430,395
加法	2,659			11,374		10,945		3,145		28,123
銷售、退休和其他變動	(5,442	)		(11,253	)	(3,683	)	(456	)	(20,834	)
貨幣折算差異	198			1,293		(139	)	124		1,476
12月31日	18,596			286,666		104,817		29,081		439,160
折舊、損耗和攤銷，包括減值
1月1日	3,287			131,692		46,218		10,465		191,662
按年收費	1,096			19,346		5,742		1,573		27,757
銷售、退休和其他變動	(440	)		(15,567	)	(2,981	)	(437	)	(19,425	)
貨幣折算差異	67			829		(107	)	28		817
12月31日	4,010			136,300		48,872		11,629		200,811
截至12月31日的賬面金額	14,586			150,366		55,945		17,452		238,349

[A]見注3。

2018	百萬美元
	勘探和生產
	探索 和評價			生產		製造業， 供應和 分佈		其他		總計
成本
1月1日	22,510			292,256		86,948		22,355		424,069
加法	3,514			12,596		6,438		1,594		24,142
銷售、退休和其他變動	(4,443	)		(19,643	)	(667	)	(814	)	(25,567	)
貨幣折算差異	(400	)		(4,828	)	(1,484	)	(1,095	)	(7,807	)
12月31日	21,181			280,381		91,235		22,040		414,837
折舊、損耗和攤銷，包括減值
1月1日	5,060			137,525		44,483		10,621		197,689
按年收費	(979	)		16,551		4,000		1,095		20,667
銷售、退休和其他變動	(608	)		(19,631	)	(1,353	)	(756	)	(22,348	)
貨幣折算差異	(186	)		(2,753	)	(912	)	(495	)	(4,346	)
12月31日	3,287			131,692		46,218		10,465		191,662
截至12月31日的賬面金額	17,894			148,689		45,017		11,575		223,175

銷售、退休和其他變動 2019與殼牌的銷售有關， 36.8% 丹麥地下財團的非經營性權益，其 50%在沙特阿拉伯的SASREF合資企業的權益及其 22.45%在墨西哥灣凱撒湯加資產的非經營性權益。

物業、廠房及設備之賬面值， 2019年12月31日，包括 $27,779百萬 (2018: $33,451百萬）在建資產。該金額不包括勘探及評估資產。賬面值 2019年12月31日，還包括 $1,401百萬分類為持作出售的資產（2018: $705百萬).

勘探及生產資產之賬面值， 2019年12月31日，包括有關經證明和未經證明的財產的權利和特許權， $14,355百萬 (2018: $15,860百萬）.勘探及評估資產主要包括有關未經證實物業之權利及特許權及已資本化勘探鑽探成本。

資產之賬面值為： 2019年12月31日在計算折舊費用時採用另一種儲備基數（見附註2A）， $173百萬 (2018: $5,838百萬）.倘並無使用其他儲備基礎，則截至2008年12月30日止年度之税前折舊開支， 2019年12月31日，本來是 $77百萬更高(2018: $1,003百萬, 2017: $5,558百萬).

購買和租賃不動產、廠場和設備的合同承付款 2019年12月31日，相當於 $5,519百萬。在……裏面2018購買物業、廠房及設備的合約承擔額為 $4,783百萬).

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在不動產、廠房和設備中，下列數額與租賃有關：

使用權資產	百萬美元
	勘探和生產
	探索 和評價		生產		製造業， 供應和 分佈		其他		總計
成本
1月1日（如前所述）	—		11,508		4,259		789		16,556
IFRS 16的影響 [A]	—		4,871		6,459		4,228		15,558
1月1日（經修訂）	—		16,379		10,718		5,017		32,114
加法	5		664		3,124		917		4,710
銷售、退休和其他變動	—		(1,867	)	(268	)	(157	)	(2,292	)
貨幣折算差異	—		37		—		(18	)	19
12月31日	5		15,213		13,574		5,759		34,551
折舊、損耗和攤銷，包括減值
1月1日	—		5,209		1,110		589		6,908
按年收費	—		1,632		1,855		703		4,190
銷售、退休和其他變動	—		(1,091	)	(30	)	(128	)	(1,249	)
貨幣折算差異	—		11		1		—		12
12月31日	—		5,761		2,936		1,164		9,861
截至12月31日的賬面金額	5		9,452		10,638		4,595		24,690

[A]截至2018年（包括2018年）殼牌確認根據國際會計準則第17號分類為融資租賃的租賃資產和負債 租契(見附註3)。

減值	百萬美元
	2019		2018		2017
減值損失[A]
勘探和生產	2,983		1,066		4,187
製造、供應和分銷	654		441		376
其他	2		8		9
總計	3,639		1,515		4,572
減值沖銷[A]
勘探和生產	—		1,265		615
製造、供應和分銷	190		—		—
總計	190		1,265		615

[A]請參閲註釋4。

2019年的減值虧損主要由殼牌石油和天然氣長期價格展望的修訂以及未來資本支出計劃的變化引發。減值虧損主要與北美及南美的上游頁巖及深水物業、綜合天然氣及澳洲物業及煉油組合的下游資產有關。2018年減值損失這些資產主要位於上游，主要涉及出售殼牌在挪威和愛爾蘭的權益以及墨西哥灣的資產。2018年的減值沖銷主要與北美的資產有關。2017年減值損失 主要位於上游，主要與出售於加拿大的權益及於愛爾蘭被分類為持有待售的權益有關。

福R就減值測試而言，物業、廠房及設備及無形資產的賬面金額分別與其使用價值作比較。在確定使用價值時使用的現金流預測是利用管理層對商品價格、市場供求、與運營温室氣體排放相關的潛在成本、產品利潤率(包括預測煉油利潤率和預期產量)的預測做出的(見附註2A)。這些現金流量根據資產特有的風險進行了調整，因此這些風險不包括在所適用貼現率的確定中。年適用的名義税前税率2019曾經是6% (2018: 6%; 2017: 6%).

對適用於減值測試的石油和天然氣價格假設進行審查，並在必要時定期進行調整。審查包括與現有市場數據和預測的比較，這些數據和預測反映了需求的發展，如全球經濟增長、技術效率、政策措施以及在供應方面考慮投資和資源潛力、開發新供應的成本以及主要資源持有者的行為。年在減值測試中應用的近期商品價格假設2019 具體情況如下：

商品價格假設 [A]
	2020		2021		2022
布倫特原油（美元/桶）	60		60		60
Henry Hub天然氣（$/MMBtu）	2.75		2.75		3.00

[A]今天的錢。

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在之後的一段時間裏， 2022，所採用的實際長期價格假設為 $60 （/b）（2018: $70/b之後 2021）布倫特原油， $3.00 每百萬英熱單位（/MMBtu）（2018: $3.50/MMBtu後 2021（Henry Hub天然氣）

資本化勘探鑽井成本	百萬美元
	2019		2018		2017
1月1日	6,629		6,981		7,910
待探明儲量確定的增加	2,036		2,588		1,708
從費用中扣除的金額	(1,218	)	(449	)	(897	)
確定探明儲量後再劃分為生產井	(1,655	)	(2,461	)	(1,894	)
其他動作	(124	)	(30	)	154
12月31日	5,668		6,629		6,981

	項目				水井
	數		百萬美元		數	百萬美元
1至5年	45		3,195		150	2,117
6至10年	10		961		74	1,746
11至15歲	5		237		25	495
16到20歲之間	—		—		2	35
總計	60		4,393		251	4,393

勘探鑽探成本資本化超過一年， 2019年12月31日按最近一年的活動進行分析，見上表。它們包括 $284百萬與以下內容有關五鑽探活動正在進行或堅定地規劃未來的項目，以及 $4,109百萬與以下內容有關55等待發展概念的項目。

9.合資企業和聯營公司

殼牌在合資企業和聯營公司綜合收益中的份額															百萬美元
	2019							2018							2017
	接合 風險投資		聯屬		總計			接合 風險投資		聯屬		總計			接合 風險投資		聯屬		總計
當期收入	1,121		2,483		3,604			1,307		2,799		4,106			2,102		2,123		4,225
其他綜合性的 本期（損失）/收入	(82	)	8		(74	)		172		11		183			164		6		170
當期綜合收益	1,039		2,491		3,530			1,479		2,810		4,289			2,266		2,129		4,395

於合營企業及聯營公司之權益賬面值

百萬美元

2019年12月31日

2018年12月31日

接合 風險投資

聯屬

總計

接合 風險投資

聯屬

總計

淨資產

13,426

9,382

22,808

14,263

11,066

25,329

與合營企業及聯營公司的交易	百萬美元
	2019		2018		2017
向合營企業和聯營企業的銷售和費用	7,748		8,270		13,121
合營企業及聯營企業之採購及支出	9,573		11,212		10,680

該等交易主要包括於日常業務過程中銷售及採購貨品及服務。截至2009年12月30日止的相關未清餘額 2019年12月31日，以及2018，載於附註11及15。

合營企業及聯營企業的其他安排	百萬美元
	2019年12月31日		2018年12月31日
向合營企業和聯營企業採購的承諾 [A]	2,177		1,823	[B]
向合營企業和聯營企業提供債務或股權融資的承諾	897		638

[A]向合營企業及聯營公司採購之承諾主要與液化天然氣加工費及運輸能力有關之合約有關。殼牌有其他與合資企業和聯營企業有關的購買義務，這些義務不固定或無法確定，主要是打算通過與第三方的銷售協議在短時間內轉售。其中包括長期液化天然氣和天然氣採購承諾，以及按市場價格採購精煉產品或原油的承諾。

[B]經修訂以包括下列各項承諾： $569百萬.

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10—投資於企業

證券投資	百萬美元
	2019年12月31日		2018年12月31日
股權證券：	1,437		1,823
通過其他綜合收益以公允價值出售的股權證券	1,437		1,823
債務證券：	1,552		1,251
按攤銷成本計算的債務證券	11		8
通過其他綜合收益以公允價值發行的債務證券	1,086		953
按公平值計入損益之債務證券	455		290
總計	2,989		3,074
按公允價值計算
參照相同資產在活躍市場的價格計算	1,725		1,873
主要使用不可觀察的輸入	1,253		1,193
總計	2,978		3,066
按成本計算	11		8
總計	2,989		3,074

賬之股本證券 2019年12月31日，主要包括以下權益： 5%在各種投資中。 債務證券主要包括本公司內部保險實體須持有的投資組合，作為其活動的擔保。

主要使用不可觀察輸入數據計量的證券投資 [A]	百萬美元
	2019		2018
1月1日	1,193		1,268
於其他全面收益確認的（虧損）╱收益	(42	)	212
其他動作	102		(287	)
12月31日	1,253		1,193

[A]根據預期股息流量，就國家及其他風險（如適用）作出調整，並貼現至現值。

11.貿易和其他應收款

	百萬美元
	2019年12月31日					2018年12月31日
	當前		非當前			當前		非當前
應收貿易賬款	30,216		—			27,541		—
應收租賃款[A]	213		1,528
其他應收賬款[A]	7,791		4,039			8,543		4,823
合營企業及聯營公司的應收款項	912		1,078			992		1,183
預付款和遞延費用	4,282		1,440			5,355		1,820
總計	43,414		8,085			42,431		7,826

[A]於二零一八年，“租賃應收款項”計入“其他應收款項”。

上述金融資產的公允價值接近賬面金額，並根據主要不可觀察到的投入確定。

其他應收款項於 2019年12月31日包括作為聯合安排夥伴的某些政府的應收款， $1,209百萬 (2018: $1,449百萬），部分或全部逾期未付的減值準備金。可收回性及其時間受不確定性影響，惟賬面值之最終違約風險被視為較低。其他應收款項亦包括所得税及其他應收税項（見附註16）。

從應收貿易賬款及其他應收款扣除的減值撥備為， $649百萬在…2019年12月31日 (2018: $790百萬).

殼牌使用撥備矩陣計算應收貿易賬款的預期信貸虧損（“預期信貸虧損”）。撥備矩陣最初基於殼牌的歷史觀察違約率。殼牌計算預期信貸虧損，以調整具有前瞻性信息的歷史信貸損失。於二零一九年十二月三十一日的預期信貸虧損為 $83百萬 (2018: $23百萬），代表 0.08%-0.27%所有貿易應收款。

損失備抵， $193百萬 (2018: $243百萬) 除截至2009年12月30日止所有其他應收貿易賬款減值外， 2019年12月31日，超出撥備矩陣計算範圍的。

應收租賃款

殼牌為出租人的租賃合同分類為融資租賃或經營租賃。分類為融資租賃的租賃合約的租賃金額如下：

---

融資租賃				百萬美元
				2019年12月31日
不到一年				305
1至5年				953
5年及以後				1,019
應收未貼現租賃付款總額				2,277
非勞動所得財務收入				536
租賃中的淨投資				1,741

此外，截至2019年12月31日，殼牌有權根據經營租賃獲得合同付款， $344百萬.

第十二章：

	百萬美元
	2019年12月31日		2018年12月31日
石油、天然氣和化學品	22,654		19,516
材料	1,417		1,601
總計	24,071		21,117

13—現金及現金等價物

	百萬美元
	2019年12月31日		2018年12月31日
現金	4,168		4,034
銀行短期存款	2,665		3,655
貨幣市場基金、反向回購和其他現金等價物	11,222		19,052
總計	18,055		26,741

計入現金及現金等價物， 2019年12月31日共計 $431百萬 (2018: $443百萬 經訂正）受貨幣管制或其他法律限制。有關信貸風險的資料於附註19呈列。

14.債務和租賃安排

債務
債務	百萬美元
	2019年12月31日						2018年12月31日
	債務 (不包括 租賃 負債)		租賃 負債[A]		總計		債務 (不包括 租賃 負債)		融資租賃 負債		總計
短期債務	3,962		—		3,962		693		—		693
1年內到期的長期債務	6,146		4,956		11,102		8,419		1,022		9,441
流動債務	10,108		4,956		15,064		9,112		1,022		10,134
非流動債務	55,779		25,581		81,360		53,686		13,004		66,690
總計	65,887		30,537		96,424		62,798		14,026		76,824

[A]見注3。

---

淨債務	百萬美元
	當前 債務		非當前 債務		導數 金融 儀器		現金和現金等價物 (see注13）		淨債務
截至2019年1月1日（如先前發佈）	(10,134	)	(66,690	)	(1,345	)	26,741		(51,428	)
IFRS 16的影響 [A]	(2,912	)	(13,125	)					(16,037	)
於二零一九年一月一日（經修訂）	(13,046	)	(79,815	)	(1,345	)	26,741		(67,465	)
現金流	10,333		(7,269	)	351		(8,810	)	(5,395	)
租賃增加	(971	)	(3,547	)					(4,518	)
其他動作[B]	(11,453	)	9,179		453		—		(1,821	)
匯兑收益╱（虧損）：	73		92		(183	)	124		106
2019年12月31日	(15,064	)	(81,360	)	(724	)	18,055		(79,093	)
2018年1月1日	(11,795	)	(73,870	)	(591	)	20,312		(65,944	)
現金流	10,392		(2,418	)	446		6,878		15,298
融資租賃增訂	(51	)	(652	)					(703	)
其他動作	(8,939	)	9,270		(261	)	—		70
匯兑收益╱（虧損）：	259		980		(939	)	(449	)	(149	)
2018年12月31日	(10,134	)	(66,690	)	(1,345	)	26,741		(51,428	)

[A]見附註3

[B]“其他運動”包括 $1,618百萬與以下內容有關代表若干合營業務訂立的現有租約.

管理層的財務策略是管理殼牌的資產和負債，目標是在整個商業週期中，“現金流入”至少等於“現金流出”，同時保持強勁的資產負債表。

資本負債率是衡量殼牌資本結構的一個關鍵指標，其定義為淨債務佔總資本的百分比。淨債務定義為流動及非流動債務減現金及現金等價物之總和，並就用以對衝有關債務之外匯及利率風險之衍生金融工具之公平值及相關抵押品結餘作出調整。 在整個商業週期中，管理層的目標是在一個範圍內恢復到負債水平， 15%-25%.

傳動裝置	百萬美元，除非另有説明
	2019年12月31日			2018年12月31日 [A]
淨債務	79,093			51,428
總股本	190,463			202,534
總資本	269,556			253,962
傳動裝置	29.3	%	[B]	20.3		%

[A]殼牌採用了修改後的追溯過渡方法來實施IFRS 16 租契(see注3）。比較資料並無重列，並繼續按先前根據國際會計準則第17號報告的方式呈列 租契.

[B]傳動裝置增加， 29.3%，位於2019年12月31日與之相比， 25.0%根據國際會計準則第17號（二零一八年： 20.3%).

管理層使用殼牌現金的優先事項是償還和減少債務承諾，支付股息，其次是資本投資和股票回購的平衡。管理層的政策是隨着時間的推移增加美元股息，這符合其對殼牌基本收益和現金流的看法。

殼牌通過兩個商業票據（“CP”）方案、一個歐元中期票據（“EMTN”）方案和一個美國通用貨架（“美國貨架”）註冊進入國際債務資本市場。根據CP方案發行的貸款得到承諾信貸安排和現金的支持。

借款便利和未動用金額	百萬美元
	設施					未提取金額
	2019年12月31日		2018年12月31日			2019年12月31日		2018年12月31日
CP方案	20,000		20,000			16,610		20,000
EMTN計劃	無限		無限			不適用		不適用
美國貨架登記	無限		無限			不適用		不適用
已承諾的信貸安排	10,000		8,840			10,000		8,840

根據CP計劃，殼牌可以發行最多 $10十億到期日不超過 270天數和$10十億到期日不超過 397 日數. EMTN計劃每年更新，最近一次是在2019年7月。2019年，根據該計劃發行的債務總額為 $3十億 (2018: $零）.美國的貨架註冊為殼牌提供了發行債務證券、普通股、優先股和認股權證的靈活性。註冊每三年更新一次，最後一次更新是在2017年12月。期間 2019債務總額 $4十億 (2018: $3十億）是根據登記冊發出的。2019年12月13日，殼牌與 $10十億預期倫敦銀行同業拆息改革的循環信貸安排（見附註2B）與新的有抵押隔夜融資利率（“SOFR”）掛鈎。根據貸款的條款，倫敦銀行同業拆息利率最早將於第一次被SOFR取代，

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該等循環信貸安排簽署日期的週年紀念日。 已承諾信貸融資按事先協定的保證金提供， $2十億2020年到期， $82024年到期的10億美元。每個設施包括 二一年延期選項由每家貸款人自行決定。這些條款和可用性不以殼牌的財務比率或其財務信用評級為條件。為這兩個設施支付的利息和費用與殼牌在實現其短期淨碳足跡強度目標方面的進展有關。 

此外，其他子公司還可以獲得未提取的短期銀行貸款。$2,784百萬在…2019年12月31日 (2018: $3,035百萬).

 

下表比較了截至12月31日不包括租賃負債的債務的合同現金流量與綜合資產負債表中的賬面金額。合同金額反映外匯匯率變化的影響；與賬面金額的差額反映貼現、溢價和公允價值調整(如採用公允價值對衝會計)的影響。如表所示，假設適用於浮動利率債務的利率保持不變，且除在預定到期日償還的債務本金總額沒有變化外，估計利息。

2019	百萬美元
	合同付款
	不到 1年		介於 1和2 年份		介於 2和3		介於 3和4 年份		介於 4和5 年份		5年 和後來		總計		差異化 攜帶 金額		攜帶 金額
商業票據	3,390		—		—		—		—		—		3,390		(38	)	3,352
債券	5,900		4,971		4,392		4,326		2,091		38,323		60,003		694		60,697
銀行和其他借款	859		425		56		71		15		412		1,838		—		1,838
共計（不包括利息）	10,149		5,396		4,448		4,397		2,106		38,735		65,231		656		65,887
利息	1,665		1,559		1,430		1,357		1,263		14,618		21,892

2018	百萬美元
	合同付款
	不到 1年		介於 1和2 年份		介於 2和3		介於 3和4 年份		介於 4和5 年份		5年 和後來		總計		差異化 攜帶 金額		攜帶 金額
債券	8,163		5,900		4,993		4,458		4,312		33,162		60,988		181		61,169
銀行和其他借款	945		39		209		50		27		359		1,629		—		1,629
共計（不包括利息）	9,108		5,939		5,202		4,508		4,339		33,521		62,617		181		62,798
利息	1,780		1,555		1,426		1,319		1,244		14,406		21,730

已就若干定息債務訂立利率掉期，影響該等結餘之實際利率（見附註19）。

不包括租賃負債的債務的公允價值2019年12月31日，曾經是$71,163百萬 (2018: $64,708百萬)，主要根據這些證券的報價確定。

租約安排

自2019年1月1日起，租賃於租賃資產可供殼牌使用之日確認為使用權資產(見附註8)及相應負債(見附註3)。租賃負債以租賃資產為抵押。殼牌在上游和綜合天然氣擁有租賃合同，主要用於浮式生產儲存和卸貨裝置、海底設備、鑽井和附屬設備的發電、服務船、液化天然氣船舶以及陸地和建築物；在下游，主要用於油輪、存儲容量和零售場地；在公司，主要用於土地和建築物。

未計入租賃負債計量的租賃費用				百萬美元
				2019
與短期租賃有關的費用				834
與不包括在租賃負債中的可變租賃付款有關的款項				1,091

有關償還本金及支付利息的租約的現金流出總額2019曾經是$7,866百萬於綜合財務活動現金流量表中確認。

租賃合同項下的未來租賃付款和截至付款日期12月31日的未來租賃付款的現值如下：

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2019	百萬美元
	合同 租賃費			利息		租賃負債[A]
不到1年	7,337			2,381		4,956
1至5年	17,435			6,141		11,294
5年及以後	21,340			7,053		14,287
總計	46,112		[B]	15,575		30,537

[A]請參閲註釋3。

[B]未來租賃的現金流出可能與確認的租賃負債不同，原因是殼牌可能就租賃資產的使用作出的未來決定。該等決定可能導致作出可變租賃付款。此外，殼牌可能會重新考慮是否行使延期選擇權或終止選擇權，如果未來的重新考慮沒有反映在租賃負債中。在殼牌作出該等決定之前，並無超出已確認租賃負債的潛在額外付款。

2018	百萬美元
	融資租賃[A]							經營租約[A]
	未來 最小值 租賃費		利息		現值 以最低 租賃費			未來最低租賃付款
不到1年	2,061		1,039		1,022			4,784
1至5年	7,508		3,391		4,117			11,575
5年及以後	13,370		4,483		8,887			7,860
總計	22,939		8,913		14,026			24,219

[A]殼牌採用了經修訂的追溯過渡法以採納IFRS 16 租契(see注3）。比較資料並無重列，並繼續按先前根據國際會計準則第17號呈報的方式呈列 租契.

15.貿易和其他應付款

	百萬美元
	2019年12月31日				2018年12月31日
	當前		非當前		當前		非當前
貿易應付款	29,497		—		30,351		—
其他應付款	6,356		2,060		5,597		2,413
應付合營企業及聯營公司的款項	3,312		40		2,851		33
應計項目和遞延收入	10,043		242		10,089		289
總計	49,208		2,342		48,888		2,735

上文所載金融負債之公平值與賬面值相若，並主要由不可觀察輸入數據釐定。

其他應付款項包括應付合營安排夥伴款項及其他項目相關項目。

有關抵銷、抵押品及流動資金風險之資料於附註19呈列。

16—税收

税費	百萬美元
	2019		2018		2017
當期税額：
本期費用	7,597		10,415		7,204
對前幾個期間的調整	(1	)	60		(613	)
總計	7,596		10,475		6,591
遞延税金：
與暫時性差異、税務虧損及抵免的產生及轉回有關	1,377		1,438		(4,102	)
與税率和立法的變化有關	(67	)	(157	)	2,004		[A]
對前幾個期間的調整	147		(41	)	202
總計	1,457		1,240		(1,896	)
税費總額	9,053		11,715		4,695

[A]主要涉及美國減税和就業法案。

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過往期間的調整與本期內的事件有關，反映規則、事實或其他因素與過往期間確定本期税務狀況或遞延税項結餘所用者相比變動的影響。

按法定税率計算的適用税費與税費的對賬					百萬美元
	2019		2018		2017
税前收入	25,485		35,621		18,130
減去：合營企業和聯營公司的利潤份額	(3,604	)	(4,106	)	(4,225	)
合營企業和聯營企業的税前收入和利潤份額	21,881		31,515		13,905
按標準法定税率計算的適用税款 [A]	7,214		11,641		4,709
對前幾個期間的調整	146		19		(411	)
税務影響： [B]
為税務目的不能扣除的費用	1,493		1,176		1,000
遞延税項資產的取消確認/確認	846		(381	)	(957	)
鼓勵投資和發展 [A]	(757	)	(557	)	(527	)
處置	(235	)	(524	)	(910	)
不按標準法定税率繳税的所得	159		(286	)	(359	)
税率和立法的變化	(67	)	(157	)	2,004
匯率差異	(34	)	623		320
其他對賬項目	288		161		(174	)
税費	9,053		11,715		4,695

[A]投資和發展的激勵措施包括有條件的優惠税率以吸引投資，提高結轉虧損和資本支出，投資税收減免和研究和開發抵免。截至2018年(包括2018年)，優惠税率在適用税額內按標準法定税率申報。2018年和2017年的比較數字進行了重新分類，以符合本年度的列報方式。

[B]税收效應類別發生了變化，以提供更好的見解。2018年和2017年的比較數字進行了重新分類，以符合本年度的列報方式。

法定税率的加權平均值為33%在……裏面2019 (2018: 37%經修訂的；2017: 34% 經修訂)。與.相比2018此外，税率的下降反映了下游和綜合天然氣部門的收益所佔比例較高，但税率相對低於上游部門的收益。此外，在法定税率相對較低的國家，綜合天然氣收入的比例較高。

 

應繳税金			百萬美元
	2019年12月31日		2018年12月31日
所得税	3,478		3,990
銷售税、消費税和類似的徵税	3,215		3,507
總計	6,693		7,497

 

包括在其他應收賬款中2019年12月31日應收所得税是不是$1,328百萬 (2018: $1,042百萬)(見附註11)。

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2019年—遞延税項											百萬美元
遞延税項資產	退役和 其他條文		財產、廠房和設備		税項虧損及抵免 結轉		退休福利		其他		總計
截至2019年1月1日（如先前發佈）	5,902		3,718		12,167		3,310		4,233		29,330
IFRS 16的影響	(43	)	—		—		—		43		—
於二零一九年一月一日（經修訂）	5,859		3,718		12,167		3,310		4,276		29,330
(收費)/抵免收入	15		(521	)	(647	)	(76	)	10		(1,219	)
貨幣折算差異	56		6		57		(8	)	(2	)	109
其他	(550	)	(189	)	52		434		77		(176	)
2019年12月31日	5,380		3,014		11,629		3,660		4,361		28,044
遞延税項負債
截至2019年1月1日（如先前發佈）			(27,771	)			(1,674	)	(2,625	)	(32,070	)
IFRS 16的影響			144				—		(144	)	—
於二零一九年一月一日（經修訂）			(27,627	)			(1,674	)	(2,769	)	(32,070	)
(收費)/抵免收入			(227	)			46		(57	)	(238	)
貨幣折算差異			(129	)			(6	)	(5	)	(140	)
其他			(57	)			541		(78	)	406
2019年12月31日			(28,040	)			(1,093	)	(2,909	)	(32,042	)
於2019年12月31日的遞延税項負債淨額											(3,998	)
於2019年12月31日於資產負債表呈列的遞延税項資產╱負債
遞延税項資產											10,524
遞延税項負債											(14,522	)

2018年—遞延税項											百萬美元
遞延税項資產	退役和其他規定		財產、廠房和設備		結轉的税務損失和抵免		退休福利		其他		總計
2018年1月1日	6,182		3,379		13,684		3,868		4,144		31,257
(收費)/抵免收入	166		345		(553	)	14		119		91
貨幣折算差異	(177	)	(32	)	(462	)	(93	)	(42	)	(806	)
其他	(269	)	26		(502	)	(479	)	12		(1,212	)
2018年12月31日	5,902		3,718		12,167		3,310		4,233		29,330
遞延税項負債
2018年1月1日			(26,904	)			(742	)	(2,827	)	(30,473	)
(收費)/抵免收入			(1,751	)			180		240		(1,331	)
貨幣折算差異			409				24		36		469
其他			475				(1,136	)	(74	)	(735	)
2018年12月31日			(27,771	)			(1,674	)	(2,625	)	(32,070	)
於2018年12月31日的遞延税項負債淨額											(2,740	)
於2018年12月31日於資產負債表呈列的遞延税項資產/負債
遞延税項資產											12,097
遞延税項負債											(14,837	)

在資產負債表中的列報考慮了同一税務管轄區內遞延税項資產和遞延税項負債的抵銷，在允許的情況下。特定税務管轄區的整體遞延税項狀況決定與該司法管轄區有關的遞延税項結餘是否計入遞延税項資產或遞延税項負債內。

遞延税項資產及負債的其他變動主要涉及收購、出售非流動資產及業務，以及在其他全面收益中確認的金額。

遞延税項類別“其他”主要包括有關租賃、金融資產及負債、存貨、無形資產及於附屬公司、合營企業及聯營公司之投資之遞延税項狀況。

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遞延所得税資產的金額取決於未來應課税利潤，而不是由於現有遞延所得税負債的轉回而產生的，且與殼牌在本年度或上一年度遭受虧損的税務管轄區有關， $8,773百萬在…2019年12月31日 (2018: $9,979百萬）.根據業務預測，該等溢利被認為很有可能獲得。

與於附屬公司、合營企業及聯營公司的投資未分派保留盈利有關的未確認應課税暫時性差異為： $6,356百萬 2019年12月31日 (2018: $3,951百萬). 該等保留盈利須於分派時繳納預扣税。該金額較二零一八年增加乃由於預扣税法例的變動，因此大部分未分派保留盈利將須繳納預扣税。

未確認的可扣減暫時性差異、未動用税項虧損及結轉抵免金額為： $33,068百萬在…2019年12月31日 (2018: $30,010百萬 經訂正）包括 $24,295百萬 (2018: $22,704百萬 經訂正）使用期限為五年或五年以上，或無期限限制。

此外，澳大利亞石油資源租賃税（“PRRT”）有未確認虧損，金額為： $36,905百萬 截至最近一個PRRT財政年度結束時（2019年6月30日）。在……裏面20182007年，PRRT損失的一部分， $4,900百萬已計入未確認可扣減暫時差額、未動用税項虧損及結轉抵免金額。根據現有商品價格水平的業務預測，以及未使用的PRRT損失每年增加，預計這一數額在不久的將來還會增加。

17—退休福利

退休福利乃透過多項有資金及無資金的界定福利計劃及界定供款計劃提供，其中最重要的計劃位於荷蘭、英國及美國。福利主要包括養老金；某些國家還提供退休醫療和人壽保險。

退休福利支出	百萬美元
	2019		2018		2017
確定的福利計劃：
當期服務費用，扣除計劃參與人繳款後的淨額	1,188		1,494		1,500
債務利息支出	2,364		2,282		2,309
計劃資產的利息收入	(2,253	)	(2,087	)	(2,019	)
其他	26		(221	)	(404	)
總計	1,325		1,468		1,386
固定繳款計劃	428		410		429
退休金支出共計	1,753		1,878		1,815

退休福利開支主要於綜合收益表內呈列於生產及製造開支以及銷售、分銷及行政開支。計劃資產之利息收入乃按與各計劃之相關界定福利責任所應用之相同利率計算，以釐定利息開支。

重新測量	百萬美元
	2019		2018		2017
債務精算收益/（損失）：
由於財務假設的變動 [A]	(11,711	)	8,186		(4,495	)
由於經驗調整 [B]	232		(268	)	37
由於人口假設的變化 [C]	(75	)	(459	)	933
總計	(11,554	)	7,459		(3,525	)
超過/（不足）利息收入的計劃資產回報	8,460		(2,312	)	4,942
其他動作	(12	)	66		50
再測量總數	(3,106	)	5,213		1,467

[A]主要與貼現率假設變動有關。

[B]經驗調整數是由於就該年作出的精算假設與實際結果之間的差異所致。

[C]主要涉及死亡率假設的更新。

固定福利計劃	百萬美元
	2019年12月31日		2018年12月31日
義務	(103,545	)	(91,856	)
計劃資產	94,826		85,803
淨負債	(8,719	)	(6,053	)
綜合資產負債表中的退休福利：
非流動資產	4,717		6,051
非流動負債	(13,017	)	(11,653	)
流動負債	(419	)	(451	)
總計	(8,719	)	(6,053	)

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確定的福利計劃義務	百萬美元，除非另有説明
	2019		2018
1月1日	91,856		104,285
當前服務成本	1,186		1,491
利息支出	2,364		2,282
精算損失/(收益)	11,554		(7,459	)
福利支付	(3,961	)	(4,435	)
其他動作	194		(360	)
貨幣折算差異	352		(3,948	)
12月31日	103,545		91,856
包括：
供資的養卹金計劃	93,727		83,276
加權平均持續時間	17年份		17年份
無資金養卹金計劃	4,793		4,359
加權平均持續時間	13年份		13年份
其他無資金計劃	5,025		4,221
加權平均持續時間	14年份		12年份

固定福利計劃資產	百萬美元，除非另有説明
	2019		2018
1月1日	85,803		93,243
超過/（不足）利息收入的計劃資產回報	8,460		(2,312	)
利息收入	2,253		2,087
僱主供款	1,462		763
計劃參與者的繳費	42		47
福利支付	(3,741	)	(4,123	)
其他動作	160		(102	)
貨幣折算差異	387		(3,800	)
12月31日	94,826		85,803
包括：
活躍市場報價：
股票	26	%	24	%
債務證券	51	%	53	%
房地產	1	%	1	%
其他	0	%	1	%
其他：
股票	8	%	8	%
債務證券	4	%	3	%
房地產	6	%	6	%
投資基金	3	%	3	%
現金	1	%	1	%

計劃的長期投資策略一般由相關退休金計劃受託人採用結構性資產╱負債建模方法釐定，以界定資產組合，以最佳達到在協定風險水平內最佳回報，同時維持充足資金水平。

僱主對界定福利養老金計劃的供款是根據當地法規根據精算估值計算的，估計為 $0.7十億在……裏面2020.

重大資金需求：

•	如果當地12個月滾動平均供資百分比低於 105%六個月或更長時間在最近一次（2019年）的供資估值中，當地供資百分比高於這一水平；

•	英國計劃沒有規定最低法定資金要求。根據與主要英國界定福利計劃受託人達成的協議，殼牌將在融資狀況低於某一水平時提供額外供款，儘管目前預計不會這樣做；以及

•	根據《養老金保護法》，美國的養老金計劃受到基於資金狀況的最低繳費水平的限制。根據最新的資金估值，不需要捐款。

在確定固定福利債務的現值及其依據時適用的主要假設如下：

•	應計養卹金薪酬、支付中養卹金和保健費用的增長率：歷史經驗和管理層的長期預期；

•	貼現率：當前長期AA級公司債券收益率，選擇與相關債務的貨幣和期限相匹配的利率；以及

•	死亡率：公佈的有關國家的標準死亡率表根據殼牌的經驗進行了調整，在統計上具有重要意義。

該等假設的加權平均數及於十二月三十一日的相關敏感度資料呈列如下。敏感度資料顯示，倘某項假設增加或減少而其他假設並無變動，則界定福利責任將增加或減少多少。

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					百萬美元，除非另有説明
					使用替代假設的效果
	使用的假設				確定福利債務增加/（減少）
	2019		2018		假設範圍	2019					2018
應計養卹金薪酬增長率	4.1	%	4.1	%	—1%至+1%	(1,975	)	至	2,266		(1,576	)	至	1,819
撫卹金支付的增加率	1.6	%	1.8	%	—1%至+1%	(9,541	)	至	11,757		(8,304	)	至	10,104
保健費用增長率	6.1	%	6.3	%	—1%至+1%	(546	)	至	675		(410	)	至	496
養卹金計劃貼現率	2.1	%	2.9	%	—1%至+1%	18,431		至	(14,155	)	15,606		至	(12,078	)
醫療計劃的折扣率	3.2	%	4.2	%	—1%至+1%	704		至	(558	)	536		至	(436	)
60歲者的預期死亡年齡：
男人	87年份		87年份		—1年至+1年	(1,717	)	至	1,782		(1,538	)	至	1,583
女人	89年份		89年份		—1年至+1年	(1,631	)	至	1,694		(1,436	)	至	1,476

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18.撤銷授權和其他規定

	百萬美元
	退役 和恢復			法律		環境		宂餘		其他			總計
2019年1月1日
當前（如以前出版）	876			213		264		491		1,815			3,659
IFRS 16的影響 [A]	—			—		—		(50	)	(268	)		(318	)
當期（經訂正）	876			213		264		441		1,547			3,341
非現行（如以前公佈）	17,057			1,247		1,074		468		1,687			21,533
IFRS 16的影響 [A]	—			—		—		(188	)	(159	)		(347	)
非流動（經修訂）	17,057			1,247		1,074		280		1,528			21,186
	17,933			1,460		1,338		721		3,075			24,527
加法	625			585		229		290		535			2,264
從備抵款中扣除的數額	(797	)		(216	)	(223	)	(304	)	(562	)		(2,102	)
吸積費用	644			28		16		3		25			716
處置	(1,238	)	[B]	—		(8	)	—		(14	)		(1,260	)
緩解和其他調動	1,696			(45	)	(155	)	(192	)	(988	)	[C]	316
貨幣折算差異	156			(1	)	—		(3	)	(3	)		149
	1,086			351		(141	)	(206	)	(1,007	)		83
2019年12月31日
當前	755			626		263		295		872			2,811
非當前	18,264			1,185		934		220		1,196			21,799
	19,019			1,811		1,197		515		2,068			24,610
2018年1月1日
當前	817			423		287		758		1,180			3,465
非當前	19,767			1,095		1,218		560		2,326			24,966
	20,584			1,518		1,505		1,318		3,506			28,431
加法	418			196		191		535		1,070			2,410
從備抵款中扣除的數額	(497	)		(200	)	(212	)	(504	)	(887	)		(2,300	)
吸積費用	755			17		17		15		48			852
處置	(1,781	)		(14	)	(11	)	(3	)	(49	)		(1,858	)
緩解和其他調動	(1,065	)		(47	)	(130	)	(367	)	(122	)		(1,731	)
貨幣折算差異	(481	)		(10	)	(22	)	(35	)	(64	)		(612	)
	(2,651	)		(58	)	(167	)	(359	)	(4	)		(3,239	)
2018年12月31日
當前	876			213		264		491		1,815			3,659
非當前	17,057			1,247		1,074		468		1,687			21,533
	17,933			1,460		1,338		959		3,502			25,192

[A]在實施國際財務報告準則第16號之後租契(見附註3)截至2018年12月31日，與繁重的經營租賃合同相關的撥備被取消確認，相關使用權資產進行了相應調整。某些主要與辦公大樓有關的經營租賃合同在重組後變得繁重，這些繁重的經營租賃合同已列入裁員準備金。

[B]主要與丹麥和加拿大的權益處置有關。

[C]主要與貿易和其他應付賬款的重新分類有關。

與這些規定有關的和解金額和時間是不確定的，並取決於各種因素，而這些因素並不總是在管理層的控制範圍之內。每年對估計的未來退役和恢復費用以及適用的貼現率進行審查。貼現率適用於2019年12月31日曾經是3% (2018年12月31日: 4%). 這一下降是由於2019年資本市場利率的下降。

在……裏面2019，則增加了$2,241百萬 (2018:$零)由於貼現率的變化而產生的退役和恢復經費，但因以下方面的費用估計數變化導致經費減少而部分抵消$545百萬 (2018: $982百萬)，在重新測量和其他移動中報告。

的退役和恢復規定2019年12月31日，估計$2,869百萬預計將在一到五年內投入使用，$2,432百萬在六至10年頭，其餘則放在以後的時期。

其他撥備包括已確認的僱員福利金額。.

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19種非金融工具

綜合資產負債表內的金融工具包括證券投資(見附註10)、現金及現金等價物(見附註13)、債務(見附註14)及衍生工具合約。

風險

在正常業務過程中，各種金融工具被用於管理利率、外匯和商品價格變動的風險敞口。

金庫標準適用於所有子公司，每個子公司都必須採取與這些標準一致的金庫政策。這些政策包括：融資結構；利率和外匯風險管理；保險；交易對手風險管理；以及衍生品合約的使用。在任何可能的情況下，金庫業務都是通過專門的區域組織進行的，而不會免除每個子公司制定和實施適當的金庫政策的責任。

除了用遠期外匯合約來履行已知的承諾外，大多數子公司的國庫政策都不允許使用衍生品合約。

除特殊情況外，外部衍生品合約的使用僅限於擁有適當技能、經驗、監管、控制和報告制度的專業交易機構和中央金庫組織。

殼牌的業務使其面臨市場、信貸和流動性風險，如下所述。

市場風險

市場風險是指利率、匯率或原油、天然氣、液化天然氣、成品油、化工原料、電力和碳排放權價格的變化，可能會對資產、負債或預期的未來現金流產生不利影響。

利率風險

大多數債務是通過中央借款計劃籌集的。殼牌的政策仍然是主要以美元計價的債務，並在很大程度上保持浮動利率敞口；然而，近年來，殼牌利用債務市場上處於歷史低位的利率發行了大量固定利率債券。因此，截至2019年12月31日，債務組合的很大一部分是固定利率，這減少了殼牌對美元LIBOR利率的敞口(見附註2B)。

大部分附屬公司的融資乃按浮動利率基準進行，而任何進一步的利率風險管理僅於特殊情況下應用。

基於浮息淨債務頭寸2019年12月31日(包括已發行和對衝)，並假設其他因素(主要是匯率和商品價格)保持不變，並且沒有采取進一步的利率管理行動，利率將增加1%就會減少2019税前收入按$98百萬 (2018: $37百萬，基於浮息頭寸2018年12月31日). 

債務及借貸融資之賬面值及到期日於附註14呈列。利息開支於附註6呈列。

外匯風險

殼牌運營的許多市場都直接或間接地以美元定價。因此，大多數綜合天然氣和上游實體以及那些擁有重大跨境業務的實體的本位幣是美元。對於下游實體，本位幣通常是當地貨幣。因此，當一個實體進行不是以其職能貨幣計價的交易時，當外幣貨幣資產和負債在資產負債表日換算時，以及由於在非美元職能業務中持有淨投資，殼牌面臨不同程度的外匯風險。要求每個實體採取國庫政策，旨在參照其職能貨幣衡量和管理其外匯風險敞口。

於正常業務過程中，以實體功能貨幣以外的貨幣確認應收款項及應付款項及其他貨幣項目產生匯兑收益及虧損。外匯風險也可能與資本開支有關。就重大項目而言，於最終投資決策階段評估是否對衝任何由此產生的風險。

假設其他因素(主要是利率和商品價格)保持不變，並且不採取進一步的外匯風險管理行動，a10%殼牌有風險敞口的主要貨幣中，12月31日對美元升值將產生以下影響：

	百萬美元
	增加/(減少) 税前收入					淨資產增加
	2019		2018			2019		2018
對美元升值10%：
加元	(97	)	(40	)		1,380		1,245
歐元	36		65			1,227		1,190
澳元	(55	)	(109	)		835		835
英鎊	(58	)	(46	)		581		779

上述敏感性資料僅參考12月31日的資產負債賬面金額計算。對税前收入的影響與以非實體職能貨幣計價的貨幣餘額有關；對淨資產的影響主要來自對非美元職能實體的資產和負債的換算。

收入中包括的匯兑損益列於附註5。

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商品價格風險

某些子公司有權交易原油、天然氣、液化天然氣、成品油、化學原料、電力和碳排放權，並使用商品衍生品合約(遠期、期貨、掉期和期權)作為管理這一交易活動產生的價格和時機風險的手段。在進行這些交易時，有關實體按照旨在確保風險(包括與交易對手違約有關的風險)在授權範圍內得到管理的程序和政策進行運作。

基於方差/協方差或蒙特卡洛模擬模型的風險值(VAR)技術被用於對未來可能發生的市場價值變化所產生的市場風險進行統計評估1-在持有期內，並在95%信心水平。公允價值潛在變動的計算考慮了頭寸、價格變動的歷史以及這些價格變動的相關性。模型定期對照實際公允價值變動進行審查，以確保保持完整性。於活躍市場交易的商品的VAR年終倉位(見下表)乃按多元化基準計算，以反映組合投資組合內抵銷風險的影響。

風險值（税前）			百萬美元
	2019年12月31日		2018年12月31日
全球石油	22		28
北美天然氣和電力	12		11
歐洲天然氣和電力	5		3
碳排放權	4		2

信用風險

制定了政策，以確保向具有適當信譽的客户銷售產品。這些政策包括詳細的信用分析和對照交易對手信用額度對貿易夥伴進行監測。信用信息定期在業務和財務部門之間共享，並設有專門的團隊，以快速識別和應對信用惡化的情況。為高風險業務夥伴和客户定義和實施緩解措施，包括縮短付款期限、抵押品或其他擔保張貼和大力催收。此外，政策限制了對任何單個金融機構的信貸敞口。無論是個人客户還是地域上，信用風險都沒有實質性的集中，近年來也沒有發生重大的交易對手違約事件。

盈餘現金被投資於一系列短期、安全和流動性強的工具，包括短期銀行存款、貨幣市場基金、逆回購和類似工具。這些投資的投資組合是多樣化的，以避免將風險集中在任何一種工具、國家或交易對手。管理層定期監測投資，並在有需要時根據新的市場信息調整投資組合，以確保信貸風險有效分散。

在大宗商品交易中，交易對手信用風險在信用額度的框架內進行管理，並定期審查其使用情況。信用風險敞口受到監控，可接受的水平由信用委員會決定。信用檢查由一個獨立於貿易商的部門執行，並在合同承諾之前進行。在適當的情況下，使用淨額結算安排、信用保險、提前還款和抵押品來管理特定的風險。

殼牌經常與交易對手和其他交易對手達成抵消、掌握淨額結算和類似安排，以管理信用風險。如根據該等安排有法律上可強制執行的抵銷權，而殼牌有意按淨額結算或同時變現資產及清償負債，則淨資產或負債於綜合資產負債表中確認，否則資產及負債將按毛額列賬。截至12月31日，綜合資產負債表中的貿易和其他應收款、貿易和其他應付款及衍生金融工具內的淨額和毛額如下：

2019											百萬美元
					金額抵銷				未抵銷的金額
	總金額 前偏移		金額 偏移量		淨額 如圖所示		現金抵押品 已收/認捐		其他補償 儀器		淨額
資產：
在應收貿易賬款內	13,821		8,975		4,846		54		101		4,691
在衍生金融工具中	12,995		7,310		5,685		531		2,262		2,892
負債：
在貿易應付款範圍內	13,335		9,029		4,306		11		101		4,194
在衍生金融工具中	12,355		7,253		5,102		706		2,262		2,134

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2018											百萬美元
					金額抵銷				未抵銷的金額
	總金額 前偏移		金額 偏移量		淨額 如圖所示		現金抵押品 已收/認捐		其他抵銷工具		淨額
資產：
在應收貿易賬款內	12,697		8,340		4,358		62		221		4,075
在衍生金融工具中	12,323		6,353		5,970		437		2,653		2,880
負債：
在貿易應付款範圍內	12,931		8,264		4,667		97		221		4,349
在衍生金融工具中	12,227		5,044		7,183		1,115		2,653		3,415

未抵銷金額主要與於十二月三十一日並無明確確定按淨額基準結算之合約有關。

已抵押作為負債或或然負債之抵押品之金融資產賬面值， 2019年12月31日在貿易及其他應收款中呈列， $1,948百萬 (2018: $3,094百萬）.持有之抵押品賬面值， 2019年12月31日在貿易及其他應付款項中呈列， $718百萬 (2018: $535百萬）.抵押品主要與在商品交易所持有的初始保證金及場外交易對手變動保證金有關。部分衍生工具合約以現金作全部抵押，從而消除對手方風險及本集團本身的不履約風險。

流動性風險

流動性風險是指殼牌公司業務活動可能無法獲得適當資金來源的風險。管理層相信，其可取得足夠債務融資來源（資本市場），並可取得未提取的承諾借貸融資，以滿足可預見的要求。有關借貸融資的資料於附註14呈列。

衍生物和套期保值

衍生工具主要用作對衝工具，然而，由於並不總是應用對衝會計，在收入中確認的衍生合約賬面金額的變動並不總是與相關對衝項目的收入影響的確認在同一時期相匹配。

賬面值、到期日和套期保值

於十二月三十一日，就對衝會計而言，指定及未指定為對衝工具的衍生工具合約的賬面值如下：

2019													百萬美元
					資產						負債
	指定		不 指定		總計		指定		不 指定		總計		網絡
利率互換	227		8		235		34		24		58		177
遠期外匯合約	7		236		243		2		309		311		(68	)
貨幣互換和期權	90		15		105		932		56		988		(883	)
商品衍生品	—		6,914		6,914		—		5,281		5,281		1,633
其他合同	—		341		341		—		—		—		341
總計	324		7,514		7,838		968		5,670		6,638		1,200

2018													百萬美元
					資產						負債
	指定		不 指定		總計		指定		不 指定		總計		網絡
利率互換	86		3		89		174		14		188		(99	)
遠期外匯合約	—		331		331		33		264		297		34
貨幣互換和期權	186		26		212		1,202		203		1,405		(1,193	)
商品衍生品	—		6,864		6,864		—		6,637		6,637		227
其他合同	—		271		271		—		56		56		215
總計	272		7,495		7,767		1,409		7,174		8,583		(816	)

衍生工具合約（不包括已變現商品合約及作為對衝入賬者）之除税前虧損淨額， $2,004百萬在……裏面2019 (2018: $1,818百萬損失； 2017: $1,321百萬損失）。

若干合約（主要為對衝與於二零二零年至二零二一年到期的預測商品交易有關的價格風險）被指定為現金流量對衝關係。指定為現金流量對衝工具的商品衍生合約賬面淨值， 2019年12月31日，是一個責任， $101百萬 (2018: $120百萬資產）（見附註22），並於抵銷與交易所保持的相關溢利結餘後呈列。

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若干利率及貨幣掉期於公允價值對衝中指定，主要是與有關衍生合約的賬面淨值(扣除應計利息)有關的債務。2019年12月31日，是一個責任， $518百萬 (2018: $1,242百萬).

在交易業務過程中，訂立了某些合同，以交付作為衍生品入賬的商品。由此產生的價格風險通過簽訂相關衍生品合約進行管理。這些合約按公允價值管理，流動性風險的最大敞口是衍生負債的未貼現公允價值。

就少數商品衍生合約而言，賬面金額不能從報價市場價格或其他可觀察的投入中得出，在這種情況下，公允價值是使用估值技術(例如Black-Scholes、期權價差模型)以及使用基於可觀察市場活動的內部發展假設的報價價差外推來估計的。

其他合約包括為出售或購買商品而持有的某些合約，以及其他包含嵌入衍生品的合約，由於定價或交付條件，這些合約須按公允價值確認，即使它們是為滿足營運要求而訂立的。這些合同預計將於#年到期。2020-2025，某些合同具有提前解約權(對任何一方而言)。估值是根據報價的市場價格得出的。

衍生工具負債於12月31日的合約到期日與其在綜合資產負債表內的賬面金額比較如下：

2019																	百萬美元
	合同到期日
	少於 1年		介於 1和2 年份		介於 2和3 年份		介於 3和4 年份		介於 4和5 年份		5年 以及後來的		總計		差異化 從攜帶 金額[A]		攜帶 金額
利率互換	35		8		4		4		5		4		60		(2	)	58
遠期外匯合約	214		40		8		—		118		—		380		(69	)	311
貨幣互換和期權	255		475		444		201		204		1,777		3,356		(2,368	)	988
商品衍生品	3,472		756		349		189		123		511		5,400		(119	)	5,281
總計	3,976		1,279		805		394		450		2,292		9,196		(2,558	)	6,638

[A]主要與貼現效果有關。

2018																	百萬美元
	合同到期日
	少於 1年		介於 1和2 年份		介於 2和3 年份		介於 3和4 年份		介於 4和5 年份		5年 以及後來的		總計		差異化 從攜帶 金額[A]		攜帶 金額
利率互換	101		68		20		1		1		1		192		(4	)	188
遠期外匯合約	177		(24	)	33		(1	)	(5	)	(15	)	165		132		297
貨幣互換和期權	605		265		474		405		198		1,715		3,662		(2,257	)	1,405
商品衍生品	4,733		978		422		213		138		382		6,866		(229	)	6,637
其他合同	58		—		—		—		—		—		58		(2	)	56
總計	5,674		1,287		949		618		332		2,083		10,943		(2,360	)	8,583

[A]主要與貼現效果有關。

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公允價值計量

於十二月三十一日持有之衍生工具合約賬面淨值（按釐定各合約公平值所用輸入數據之主要來源及性質分類）如下：

2019							百萬美元
	活躍市場的價格相同 資產/負債		其他 可觀察到的 輸入		看不見 輸入		總計
利率互換	—		177		—		177
遠期外匯合約	—		(68	)	—		(68	)
貨幣互換和期權	—		(883	)	—		(883	)
商品衍生品	(6	)	895		744		1,633
其他合同	27		304		10		341
總計	21		425		754		1,200

2018							百萬美元
	活躍市場的價格相同 資產/負債		其他 可觀察到的 輸入		看不見 輸入		總計
利率互換	—		(99	)	—		(99	)
遠期外匯合約	—		34		—		34
貨幣互換和期權	—		(1,193	)	—		(1,193	)
商品衍生品	(52	)	431		(152	)	227
其他合同	—		90		125		215
總計	(52	)	(737	)	(27	)	(816	)

使用主要不可觀察的投入計量的衍生合約的賬面淨額			百萬美元
	2019		2018
1月1日	(27	)	297
收入確認的淨收益/（虧損）	1,085		(258	)
購買	453		461
銷售額	(633	)	(540	)
重新分類(淨額)	(125	)	18
貨幣折算差異	1		(5	)
12月31日	754		(27	)

包括在收益確認的淨收益中， 2019未實現淨收益共計 $612百萬與持有的資產和負債 2019年12月31日 (2018: $36百萬損失）。

20—股本

每股0. 07歐元的已發行及繳足普通股 [A]
	股份數量				名義價值(百萬美元)
	A		B		A		B		總計
2019年1月1日	4,471,889,296		3,745,486,731		376		309		685
股份回購	(320,101,779	)	(16,079,624	)	(27	)	(1	)	(28	)
2019年12月31日	4,151,787,517		3,729,407,107		349		308		657
2018年1月1日	4,597,136,050		3,745,486,731		387		309		696
股份回購	(125,246,754	)	—		(11	)	—		(11	)
2018年12月31日	4,471,889,296		3,745,486,731		376		309		685

[A]股本為 2019年12月31日，以及2018，還包括 50,000已發行及繳足英鎊遞延股份， £1每個人。

於二零一九年五月二十一日舉行的本公司股東周年大會（“股東周年大會”）上，董事會獲授權配發本公司普通股，並授出權利以認購或轉換任何證券為本公司普通股，最多面值為 €190.3百萬(代表2,720百萬普通股€0.07並將該等股份或權利在任何證券交易所上市。此授權將於2020年8月21日營業時間結束及將於2020年舉行的股東周年大會結束時(以兩者中較早者為準)失效，除非本公司先前在股東大會上延長、撤銷或更改該授權。

在2019年5月21日的年度股東大會上，股東授權公司回購最多815百萬普通股(不包括任何庫存股)，延續股東在前幾屆股東周年大會上授予的權力。該授權將於2020年8月21日營業結束及本公司將於2020年舉行的股東周年大會結束時較早的時間屆滿。本公司根據此項授權購買的普通股將被註銷或以國庫形式持有。庫存股是指公司本身擁有的公司股份。普通股可支付的最低價格(不包括費用)為€0.07。普通股可支付的最高價格，不包括費用，以較高者為準：(一)等於5%

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高於緊接購買日期前五個營業日的普通股平均市值；及(Ii)在進行購買的交易場所進行的最後一筆獨立交易的價格和當前最高的獨立出價中較高的。

21個以股權為基礎的薪酬計劃和以信託形式持有的股權

基於股份的薪酬費用	百萬美元
	2019		2018		2017
股權-已結算	537		531		422
現金結算[A]	—		—		380
總計	537		531		802

[A]自2018年起從那時起，以前被歸類為現金結算的以股份為基礎的支付(與税收相關)的組成部分被歸類為股權結算。在附帶的基礎上，獎勵可以是現金結算，在當地法規下不可能進行股權結算的情況下。

主要的基於股份的員工薪酬計劃是PSP和LTIP。根據PSP及LTIP，本公司的股份及美國存托股份(“ADS”)獎勵乃於若干條件下授予合資格員工。可歸屬的實際股份金額範圍為0%至200%根據規定的業績條件在自獎勵年度1月1日起的三年期間內的結果。股票和美國存託憑證無需對價。

根據PSP及LTIP的股份獎勵
	a股數量 (百萬)		B股數量 (百萬)		A ADS數量 (百萬)		加權平均剩餘合同期限（年）
2019年1月1日	30		12		8		1.0
授與	11		3		3
既得	(11	)	(5	)	(3	)
被沒收	(1	)	—		—
2019年12月31日	29		10		8		1.0
2018年1月1日	33		12		9		0.9
授與	10		4		3
既得	(12	)	(4	)	(4	)
被沒收	(1	)	—		—
2018年12月31日	30		12		8		1.0

其他計劃為合資格僱員提供機會購買本公司股份及美國存託證券，或收取按本公司股價計算的現金利益。

殼牌員工持股信託和類似信託的實體在公開市場購買公司的股票，以滿足員工持股計劃下的交付承諾。在 2019年12月31日他們認為， 17.4百萬A股（2018: 19.6百萬), 6.5百萬B股（2018: 7.1百萬)和5.3百萬A ADS（2018: 5.9百萬).

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22—其他儲備

荷蘭皇家殼牌公司股東應佔的其他儲備											百萬美元
	合併 保留		分享 補價 保留		資本 贖回 保留		共享計劃 保留		累計 其他 全面 收入		總計
2019年1月1日	37,298		154		95		1,098		(22,030	)	16,615
荷蘭皇家殼牌公司股東應佔其他全面虧損	—		—		—		—		(2,069	)	(2,069	)
轉自其他全面收益	—		—		—		—		(74	)	(74	)
股份回購	—		—		28		—		—		28
基於股份的薪酬	—		—		—		(49	)	—		(49	)
2019年12月31日	37,298		154		123		1,049		(24,173	)	14,451
截至2018年1月1日（如先前發佈）	37,298		154		84		1,440		(22,044	)	16,932
IFRS 9的影響	—		—		—		—		(138	)	(138	)
於二零一八年一月一日（經修訂）	37,298		154		84		1,440		(22,182	)	16,794
荷蘭皇家殼牌石油公司-B股東應佔其他全面收益	—		—		—		—		1,123		1,123
轉自其他全面收益	—		—		—		—		(971	)	(971	)
股份回購	—		—		11		—		—		11
基於股份的薪酬	—		—		—		(342	)	—		(342	)
2018年12月31日	37,298		154		95		1,098		(22,030	)	16,615
2017年1月1日	37,311		154		84		1,644		(27,895	)	11,298
荷蘭皇家殼牌公司股東應佔其他全面虧損	—		—		—		—		5,851		5,851
股票股息	(13	)	—		—		—		—		(13	)
基於股份的薪酬	—		—		—		(204	)	—		(204	)
2017年12月31日	37,298		154		84		1,440		(22,044	)	16,932

合併儲備及股份溢價儲備乃由於本公司於二零零五年成為Royal Dutch Petroleum Company及The“Shell”Transport and Trading Company，plc（現為The Shell Transport and Trading Company Limited）之單一母公司而設立。資本贖回儲備乃就購回本公司股份而設立。股份計劃儲備與以權益結算以股份為基礎的薪酬計劃有關（見附註21）。 該變動指扣除年內支出及歸屬獎勵而解除之淨額，並已扣除下列税項： $45百萬在……裏面2019 (2018: $71百萬; 2017: $11百萬).

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累計其他全面收益包括以下各項：

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荷蘭皇家殼牌石油公司-B股東應佔累計其他綜合收益															百萬美元
	貨幣 翻譯 差異		未實現 得/(失) 論證券		債務 儀器 重新測量		現金流 投資套期保值收益/（損失）淨額		延期 成本 對衝		退休 優勢 重新測量		權益 儀器 重新測量		總計
2019年1月1日	(11,747	)			(21	)	117		(353	)	(10,932	)	906		(22,030	)
在其他全面收益中確認	302				24		(579	)	9		(3,106	)	(17	)	(3,367	)
重新分類至收益	38				5		268		86		—		—		397
重新分類至資產負債表	—				—		11		—		—		—		11
重新分類至保留盈利	—				—		—		—		11		(85	)	(74	)
已確認/重新分類金額的税項	4				—		33		(29	)	1,004		(13	)	999
合計，税後淨額	344				29		(267	)	66		(2,091	)	(115	)	(2,034	)
分佔合營公司及聯營公司	(2	)			—		(74	)	—		—		2		(74	)
期內其他全面收益╱（虧損）	342				29		(341	)	66		(2,091	)	(113	)	(2,108	)
減去：非控股權益	(35	)			—		—		—		—		—		(35	)
歸屬於荷蘭皇家殼牌有限公司股東	307				29		(341	)	66		(2,091	)	(113	)	(2,143	)
2019年12月31日	(11,440	)			8		(224	)	(287	)	(13,023	)	793		(24,173	)
截至2018年1月1日（如先前發佈）	(8,735	)	1,969		—		(633	)	—		(14,645	)	—		(22,044	)
IFRS 9的影響	—		(1,969	)	(6	)	6		(144	)	—		1,975		(138	)
於二零一八年一月一日（經修訂）	(8,735	)			(6	)	(627	)	(144	)	(14,645	)	1,975		(22,182	)
在其他全面收益中確認	(3,794	)			(15	)	50		(362	)	5,213		(147	)	945
重新分類至收益	651				—		722		95		—		—		1,468
重新分類至資產負債表	—				—		(30	)	—		—		—		(30	)
重新分類至保留盈利	—				—		—		—		137		(1,108	)	(971	)
已確認/重新分類金額的税項	(29	)			—		(12	)	58		(1,625	)	(6	)	(1,614	)
合計，税後淨額	(3,172	)			(15	)	730		(209	)	3,725		(1,261	)	(202	)
分佔合營公司及聯營公司	(25	)			—		14		—		1		193		183
本期其他全面虧損	(3,197	)			(15	)	744		(209	)	3,726		(1,068	)	(19	)
減去：非控股權益	185				—		—		—		(13	)	(1	)	171
歸屬於荷蘭皇家殼牌有限公司股東	(3,012	)			(15	)	744		(209	)	3,713		(1,069	)	152
2018年12月31日	(11,747	)			(21	)	117		(353	)	(10,932	)	906		(22,030	)
2017年1月1日	(13,831	)	1,321		—		(144	)	—		(15,241	)	—		(27,895	)
在其他全面收益中確認	4,513		796		—		(467	)	—		1,467		—		6,309
重新分類至收益	610		(211	)	—		(87	)	—		—		—		312
重新分類至資產負債表	—		—		—		(18	)	—		—		—		(18	)
已確認/重新分類金額的税項	33		8		—		20		—		(863	)	—		(802	)
合計，税後淨額	5,156		593		—		(552	)	—		604		—		5,801
分佔合營公司及聯營公司	53		55		—		63		—		(1	)	—		170
期內其他全面收益╱（虧損）	5,209		648		—		(489	)	—		603		—		5,971
減去：非控股權益	(113	)	—		—		—		—		(7	)	—		(120	)
歸屬於荷蘭皇家殼牌有限公司股東	5,096		648		—		(489	)	—		596		—		5,851
2017年12月31日	(8,735	)	1,969		—		(633	)	—		(14,645	)	—		(22,044	)

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23—股息

中期股息	百萬美元
	2019		2018		2017
A股：
現金：每股1.88美元（二零一八年：1.88美元；二零一七年：1.88美元）	8,147		8,605		4,919
以股代息：無（二零一八年：無；二零一七年：每股1. 88美元）	—		—		3,558
合計—A股	8,147		8,605		8,477
B股：
現金：每股1.88美元（二零一八年：1.88美元；二零一七年：1.88美元）	7,051		7,070		5,958
以股代息：無（二零一八年：無；二零一七年：每股1. 88美元）	—		—		1,193
總計-B股	7,051		7,070		7,151
總計	15,198		15,675		15,628

此外，在2020年1月30日，董事會宣佈就二零一九年進一步派發中期股息， $0.47每股A股和美元0.47B股總股息估計為 $3,691百萬支付日期： 2020年3月23日，致股東名冊上的股東2020年2月14日。自2017年第四季度中期股息起，Scrip股息計劃已被取消。

A股股息默認以歐元支付，儘管持有人可以選擇以美元或英鎊收取股息。B股股息默認以英鎊支付，但持有人可以選擇以美元或歐元收取股息。美國存託憑證的股息以美元支付。

24億美元-每股收益美元

	2019		2018		2017
荷蘭皇家殼牌石油公司-B股東應佔收益(百萬美元)	15,842		23,352		12,977
A股和B股的加權平均數，用作確定的基礎：
基本每股收益(百萬)	8,058.3		8,282.8		8,223.4
稀釋後每股收益(百萬)	8,112.5		8,348.7		8,299.0

基本每股收益的計算方法是將荷蘭皇家殼牌石油公司-B股東當年應佔收入除以該年度流通股A、B股的加權平均數。加權平均流通股數量不包括信託持有的股份。

稀釋後的每股收益是基於相同的收入數據。與股份補償計劃相關的攤薄股份增加了本年度的加權平均流通股數量。

25個月-法律訴訟程序和其他緊急情況

一般信息

在正常業務過程中，殼牌子公司可能會因政府部門(包括税務機關)和私人當事人提起的訴訟和索賠而發生一些意外情況。殼牌子公司的業務和收益繼續不時受到政治、立法、財政和監管事態發展的不同程度影響，包括與保護環境和在其開展業務的國家的土著羣體有關的事態發展。殼牌子公司所從事的行業也面臨着各種類型的實物風險。

與這類事件有關的索賠金額，如果對殼牌提出的此類索賠勝訴，在各種案件中尋求的補救措施的實施費用可能會很高。根據迄今掌握的資料，並考慮到在某些情況下估計任何由此產生的付款的可能數額或時間並不可行，管理層認為上述事項預計不會對殼牌的綜合財務報表產生重大不利影響。然而，圍繞這些或有事件及其對未來業務、收益、現金流和殼牌財務狀況的潛在影響，仍存在高度的不確定性。

在某些撤資交易中，與拆卸和恢復有關的負債在將這些債務轉移給買方時被取消確認。對於其中某些債務，殼牌已向第三方出具擔保，並在主要債務人無法履行其義務的情況下繼續承擔責任。據評估，簽發這些擔保所產生的這些潛在債務微乎其微。

農藥訴訟

殼牌石油公司(“SOC”)與另一家農業化學農藥製造商和幾家分銷商一起，被公共和準公共供水商起訴，聲稱對使用化學殺蟲劑造成的地下水污染負有責任。大約有幾個36 這類案件目前懸而未決。這些訴訟主張各種嚴格責任和過失理論，並尋求追回實際損害，包括飲水井治療和補救費用。大多數人主張要求懲罰性賠償。在該公司繼續積極為這些訴訟辯護的同時，一項新的環境監管標準在加利福尼亞州生效，該州的大部分訴訟仍在審理中。新標準要求全州的公共供水系統從2018年1月開始，每季度或每月對飲用水水源進行採樣，以檢測某些殺蟲劑中所含的化學物質。被認為不符合新的百萬分之五監管標準的供水系統必須採取糾正措施，以解決超標問題，或者使飲用水水源停止使用。為了響應這一新的監管標準，該公司正在監測採樣結果，以確定可能受到影響的油井數量。根據所聲稱的索賠和SOC在為解決各種索賠而支付的金額方面的過往記錄，管理層預計2019年12月31日未決的這些訴訟的結果不會對殼牌產生實質性的不利影響。然而，其中一些懸而未決的訴訟的潛在結果，以及它們對未來業務、收益、現金流和殼牌財務狀況的潛在影響，仍然存在高度的不確定性。

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氣候變化訴訟

在美國，12 多個直轄市和一個州已經對包括荷蘭皇家殼牌石油公司-B在內的石油和天然氣公司提起訴訟。原告要求賠償據稱是由於被告的化石燃料產品造成的氣候變化導致的海平面上升對其公共和私人基礎設施造成的損害。一個捕蟹行業組織也提起了類似的訴訟，聲稱氣候變化對他們的漁業造成了與海洋相關的影響。在荷蘭，一羣環保非政府組織對殼牌提起訴訟 ("ENGO“)和尋求法院命令殼牌減少(淨額)的個人索賠人100% 到2050年，與其商業活動和產品相關的排放量減少。管理層認為，這些問題的結果應該以有利於殼牌的方式解決，然而，這些訴訟的最終結果及其對未來運營、收益、現金流和殼牌財務狀況的潛在影響仍存在高度不確定性。

巴西税

根據裏約熱內盧州頒佈的7.183/2015年法律，自2016年3月起，對裏約州的石油開採徵收增值税。本公司明白，該法所產生的義務在法律上不可持續，殼牌在兩起單獨的訴訟中獲得了暫停執行該法律的有利禁令，一起訴訟涉及2016年，另一起訴訟涉及2017年後。禁令仍然有效，殼牌收到了RJ州法院對這一主題的有利裁決。RJ州已對這兩項裁決提出上訴，其中一項正在等待州法院的確認，另一項正在等待巴西高等和最高法院的最後裁決。此外，由於這是一個全行業的問題，殼牌所屬的巴西石油天然氣勘探和生產公司協會於2016年2月向巴西最高法院提起訴訟，質疑該法律的合憲性。這件事目前正由最高法院審理。如果殼牌被要求支付這樣的徵費，可能導致潛在的總負債約為$5,275 截至2019年底，為100萬。

路易斯安那州海岸訴訟

路易斯安那州和多個地方政府已經發起43 訴訟對象為200+石油和天然氣公司聲稱，歷史上的石油和天然氣作業造成或促成了路易斯安那州海岸線的大範圍污染、土地損失和侵蝕。殼實體在中命名14一套西裝。索賠金額不詳。這些案件給人的第一印象是，源於1980年路易斯安那州一項未經考驗的法規，代表着一種新的嘗試，即聯邦和州機構當時允許和授權的非法行動。管理層認為，這些問題的結果應以有利於殼牌的方式解決；然而，關於索賠的範圍和最終結果及其對未來業務、收益、現金流和殼牌財務狀況的潛在影響，仍存在高度的不確定性。

尼日利亞訴訟

殼牌在尼日利亞的子公司和聯營公司是尼日利亞、英國和荷蘭法院審理的各種環境和合同糾紛的當事人。這些糾紛在訴訟中處於不同的階段，包括上訴階段，在這一階段已經做出了針對殼牌實體的判決。如果從表面上看，這些判斷的總和可以被視為實質性的。然而，管理層相信，這些問題的結果最終將以有利於殼牌的方式得到解決。然而，關於這些案件及其對未來業務、收益、現金流和殼牌財務狀況的潛在影響，仍存在高度的不確定性。

各國當局正在調查殼牌尼日利亞勘探和生產有限公司(“SNEPCO”)對尼日利亞石油區塊OPL245的投資，以及2011年與該區塊有關的潛在反賄賂、反腐敗和反洗錢法律訴訟的和解。 

2017年1月27日，尼日利亞聯邦高等法院發佈了石油勘探許可證第245號臨時扣押令(“OPL 245”)，等待調查結束。SNEPCO以憲法和程序為由申請並獲準解除這一命令。同樣在尼日利亞，2017年3月，SNEPCO、一名殼牌現任員工以及包括埃尼集團及其一家子公司在內的第三方受到刑事指控，指控官員腐敗和合謀實施官員腐敗。這些訴訟正在進行中。2020年1月，尼日利亞對殼牌尼日利亞超深有限公司、SNEPCO和包括尼日利亞Agip勘探有限公司在內的第三方提出刑事指控，指控其違反法律指示。這些訴訟正在進行中。2017年3月，聲稱是馬拉布石油天然氣有限公司(馬拉布)股東的各方提起了兩起訴訟，挑戰2011年的和解協議，以及尼日利亞聯邦政府將OPL 245判給SNEPCO和埃尼集團的一家子公司。這些程序也在進行中。2018年5月8日，《人類環境發展議程》尋求尼日利亞聯邦高等法院的許可，申請命令指示聯邦總檢察長撤銷OPL 245，理由是與OPL有關的整個Malabu交易是違憲、非法和無效的，因為它是通過欺詐和腐敗行為獲得的。2018年10月4日，SNEPCO作為被告加入合達訴訟。這些訴訟正在進行中。2018年12月12日，尼日利亞聯邦共和國在英國向殼牌及其六家子公司、埃尼集團及其兩家子公司、馬拉布以及其他兩家實體發出索賠表，索賠金額為$1,092 參與欺詐和腐敗計劃，導致殼牌和埃尼的公司被告在2011年收購OPL 245，外加損害賠償金。殼牌實體在2019年4月和5月接受了服務。殼牌實體和其他被告對英國法院審理這些指控的管轄權提出了質疑，聽證會定於2020年4月舉行。2017年2月14日，荷蘭皇家殼牌石油公司-B收到米蘭公訴人就此事提起公訴的通知書。2017年12月20日，荷蘭皇家殼牌石油公司-B和包括一名前高管在內的四名殼牌前員工在米蘭被還押受審。2018年5月14日，米蘭法院開庭審理。2018年9月18日，殼牌作為四名前殼牌員工涉嫌違法行為造成損害的民事責任方(Responsabile Ciilile)加入訴訟。另外三家殼牌實體(殼牌英國有限公司、尼日利亞殼牌石油開發公司和殼牌出口和生產非洲有限公司)也參加了訴訟，但在訴訟的這一階段被剝奪了各自前僱員的公民身份。審判仍在進行中，結案陳詞定於2020年3月25日開始。根據殼牌對米蘭檢察官檔案的審查，以及殼牌目前掌握的所有信息和事實，管理層認為沒有理由在米蘭對殼牌定罪。此外，管理層不知道有任何證據可以證明殼牌在米蘭的任何前任或現任員工有罪。    

2018年9月20日，米蘭預審法官在另一場針對兩名個人的OPL 245快速通道審判中做出了有罪判決，這兩人都不代表殼牌工作。這一決定正在上訴中。 

2019年2月，我們接到荷蘭檢察官辦公室的通知，他們的調查已接近尾聲，準備起訴荷蘭皇家殼牌石油公司-B，指控他們直接或間接地與2011年尼日利亞OPL245爭端的解決有關。2019年10月2日，美國司法部通知殼牌，它將結束對殼牌與OPL 245有關的調查。我們理解，這一決定是基於美國司法部掌握的事實，包括歐洲正在進行的法律程序。

圍繞上文討論的OPL 245事項和或有事項及其對未來運營、收益、現金流和殼牌財務狀況的潛在影響，仍存在高度的不確定性。因此，在這個時候，估計任何

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26名非員工

員工成本	百萬美元
	2019		2018		2017
報酬	10,075		10,167		10,855
社保繳費	844		810		844
退休福利（見附註17）	1,753		1,878		1,815
股份報酬（見附註21）	537		531		802
總計[A]	13,209		13,386		14,316

[A]不包括借調到合資企業和聯營企業的僱員。

平均員工人數	千
	2019		2018		2017
集成氣體	10		9		8
上游	14		14		16
下游	36		39		42
公司[A]	23		20		19
總計[B]	83		82		85

[A]包括在商業服務中心工作的所有員工，無論他們支持的部門是什麼。

[B]不包括借調至合營企業及聯營公司的僱員（2019: 3,000員工，2018: 3,000員工，2017: 3,000僱員）。

27—董事及高級管理層

本公司董事薪酬	百萬美元
	2019		2018		2017
酬金	8		12		11
根據長期獎勵計劃發放的獎勵價值	12		20		5
僱主對養老金計劃的繳款	1		1		1

薪酬包括薪金及費用、年度花紅（評核表現期間）及其他福利。期內根據長期獎勵計劃發放的獎勵價值與截至該年度止的表現期間有關。在 2019退休福利乃由兩名董事就界定福利計劃下的合資格服務累計。

有關董事薪酬之進一步資料可參閲第98至101頁之董事薪酬報告。

董事和高級管理人員費用	百萬美元
	2019		2018		2017
短期利益	18		26		23
退休福利	3		3		3
基於股份的薪酬	15		14		17
解僱和有關數額	2		—		3
總計	38		43		46

董事及高級管理層包括本公司執行委員會成員及非執行董事。

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第28條—核數師的薪酬

	百萬美元
	2019		2018		2017
有關審計合併及母公司的費用 財務報表，包括對合並報表的審計	32		31		27
其他審計費用，主要用於審計子公司的賬目	18		16		21
審計費用總額	50		47		48
審計相關費用	4		5		4
其他非審計服務的費用	—		1		1
總計	54		53		53

此外，核數師為附屬公司僱員的退休福利計劃提供審核服務。這些福利計劃支付的薪酬為， $1百萬在……裏面2019 (2018: $1百萬; 2017: $1百萬).

29—資產負債表後事件

2020年2月27日，完全合併的殼牌中游合夥人（“SHLX”）與其殼牌控制的普通合夥人簽署了一份協議，以取消所有激勵性分配權和普通合夥人在SHLX的經濟性普通合夥人權益，並將普通合夥人在SHLX的2%普通合夥人權益轉換為非經濟性普通合夥人權益。SHLX還與殼牌附屬公司簽訂了一份買賣協議，以收購我們的 79% 對擁有Mattox管道的Mattox管道公司LLC以及殼牌Norco製造綜合體的某些物流資產感興趣。作為對資產的對價和獎勵分配權的取消，殼牌將獲得160 新發行的SHLX普通單位100萬個，外加$1.2 10億美元的A系列永久可轉換優先股，價格為 $23.63每單位20美元。這筆交易預計將在2020年第二季度完成，還有待監管部門的批准和其他慣常的完成條件。 

在資產負債表日期之後，我們看到了新冠肺炎(冠狀病毒)爆發導致的價格以及對石油、天然氣和產品的需求方面的宏觀經濟不確定性。此外，最近的全球事態發展和3月份石油供應的不確定性進一步造成了初級商品市場異常劇烈的波動。這些發展的規模和持續時間仍不確定，但可能會影響我們的收益、現金流和財務狀況。

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