合併財務報表

在過去幾年裏

十二月三十一日，2023和2022年

管理層對財務報表的責任

Fortuna Silver Mines Inc.(“本公司”)管理層(“我們”、“我們”或“我們的”)已根據國際財務報告準則(“IFRS”)和隨附的管理層討論與分析(“MD&A”)編制綜合財務報表，並對其內容負責。MD&A中列報的財務信息與合併財務報表中包含的信息一致。必要時，綜合財務報表包括基於我們估計和判斷的金額。

為了履行我們對財務報表完整性的責任，公司建立了財務報告和披露控制程序的內部控制系統。這些控制旨在提供合理的保證，確保公司的資產得到保護，交易按照我們的授權執行和記錄，適當的記錄得到維護，並提供相關和可靠的財務信息。這些控制包括維持僱用和培訓僱員的質量標準、政策和程序手冊、公司行為守則，以及確保在適當和明確界定的責任範圍內對業績進行適當的問責。

董事會負責監督我們財務報告責任的履行以及財務報告和披露控制程序的內部控制。由獨立董事組成的審核委員會與吾等及外聘核數師會面，以確保吾等正確履行對批准綜合財務報表的董事的財務報告責任。外聘審計員可以完全和不受限制地接觸審計委員會，討論其審計的範圍和內部控制制度的充分性，並審查財務報告問題。

綜合財務報表已由公司的獨立註冊會計師事務所畢馬威有限責任公司按照美國上市公司會計監督委員會的標準進行審計。



/S/豪爾赫·加諾扎·杜蘭特	/S/路易斯·加諾扎·杜蘭特
總裁與首席執行官	首席財務官

加拿大温哥華

2024年3月6日

獨立註冊會計師事務所報告

致股東和董事會

福圖納銀礦公司。

對合並財務報表的幾點看法

本公司已審計所附Fortuna Silver Mines Inc.(本公司)截至2023年12月31日、2023年12月31日及2022年12月31日的綜合財務狀況表、截至該等年度的相關綜合收益(虧損)、全面收益(虧損)、現金流量及權益變動表，以及相關附註(統稱為綜合財務報表)。我們認為，綜合財務報表在所有重要方面都公平地反映了本公司截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的財務狀況，以及截至該日止每個年度的財務業績和現金流量，符合國際會計準則理事會發布的國際財務報告準則。

我們還按照美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的標準，根據下列標準審計了公司截至2023年12月31日的財務報告內部控制內部控制--綜合框架(2013)特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的報告和我們2024年3月6日的報告對公司財務報告內部控制的有效性表達了無保留意見。

意見基礎

這些合併財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對這些合併財務報表發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。

我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計，以獲得關於合併財務報表是否沒有重大錯報的合理保證，無論是由於錯誤還是舞弊。我們的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價合併財務報表的整體列報。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。

關鍵審計事項

以下溝通的關鍵審計事項為已傳達或須傳達給審核委員會的綜合財務報表本期審計所產生的事項，且：（1）與對綜合財務報表屬重大的賬目或披露有關；及（2）涉及我們特別具挑戰性、主觀或複雜的判斷。傳達關鍵審計事項並不會在任何方面改變吾等對整體綜合財務報表的意見，吾等亦不會透過傳達以下關鍵審計事項，對關鍵審計事項或與其有關的賬目或披露提供單獨意見。

評估Lindero現金產生單位的可收回金額

如綜合財務報表附註9所述，截至2023年12月31日，公司礦產、廠房和設備的賬面價值為1,574,212,000美元。正如綜合財務報表附註32所述，本公司確定Lindero現金產生單位(CGU)存在減值指標，原因是堆浸擴建項目的資本成本增加，以及宏觀經濟因素導致運營成本增加。本公司估計Lindero CGU的可收回金額，按公允價值減去出售成本釐定，並得出不需要減值費用的結論。他説：

我們將評估Lindero CGU的可收回金額確定為一項關鍵的審計事項。評估用於估計可收回金額的投入時，需要高度的審計員判斷力。在釐定可採金額時所用的重大假設包括構成採礦計劃有效期基礎的礦產儲量及礦產資源量、金屬價格、預期未來生產成本及資本開支，以及貼現率。這些假設中任何一項的變化都可能對估計可收回數額的確定產生重大影響。

以下是我們為解決這一關鍵審計問題而執行的主要程序。我們對設計進行了評估，並測試了公司流程中某些內部控制的運行有效性，以確定Lindero CGU的可回收數量。這包括對該公司制定用於估計Lindero CGU可回收數量的重大假設的控制。我們評估了公司人員的能力、能力和客觀性，他們確定了礦產儲量和礦產資源量，這些儲量和礦產資源量構成了Lindero CGU礦山計劃壽命的基礎。將貼現現金流模型中的礦產儲量和礦產資源量與礦山計劃年限、礦產儲量和礦產資源信息進行比較。我們將公司的歷史礦產儲量和資源信息、礦山計劃年限和經營結果與實際結果進行比較，以評估公司預測過程的準確性。我們將貼現現金流模型中的預期未來生產成本和資本支出與礦山計劃的壽命和歷史支出進行了比較。我們邀請了具有專業技能和知識的估值專業人員，他們協助(1)通過與第三方數據進行比較來評估金屬價格；以及(2)通過使用內部和外部獨立來源將其與獨立計算的貼現率範圍進行比較來評估貼現率。

/s/ 畢馬威會計師事務所

特許專業會計師

自2017年以來，我們一直擔任本公司的審計師。

加拿大温哥華
2024年3月6日

獨立註冊會計師事務所報告

致股東和董事會
福圖納銀礦公司。

財務報告內部控制之我見

我們已經審計了Dalla Silver Mines Inc。截至2023年12月31日，公司財務報告的內部控制，根據內部控制--綜合框架(2013)由特雷德韋委員會贊助組織委員會發布。我們認為，截至2023年12月31日，本公司在所有實質性方面都保持了對財務報告的有效內部控制，其依據是內部控制--綜合框架(2013)由特雷德韋委員會贊助組織委員會發布。他説：

我們還根據上市公司會計監督委員會的標準進行了審計（美國）上市公司會計監管委員會（PCAOB）、本公司於2023年及2022年12月31日之綜合財務狀況表、截至該日止各年度之相關綜合收益（虧損）、全面收益（虧損）、現金流量及權益變動表，及相關附註（統稱為綜合財務報表），而我們日期為二零二四年三月六日的報告對該等綜合財務報表發表無保留意見。

意見基礎

本公司管理層負責維持對財務報告的有效內部控制，並對財務報告內部控制的有效性進行評估，該評估載於隨附的《管理層討論與分析》中的《管理層財務報告內部控制報告》標題下。我們的責任是根據我們的審計，對公司財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。

我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計，以獲得合理的保證，以確定財務報告的有效內部控制是否在所有重要方面都得到了維護。我們對財務報告的內部控制的審計包括瞭解財務報告的內部控制，評估存在重大弱點的風險，以及根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性。我們的審計還包括執行我們認為在這種情況下必要的其他程序。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。

財務報告內部控制的定義及侷限性

公司對財務報告的內部控制是一個程序，旨在根據公認的會計原則，為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。公司對財務報告的內部控制包括下列政策和程序：(1)與保存合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄有關的政策和程序；(2)提供合理的保證，即交易被記錄為必要的，以便按照公認的會計原則編制財務報表，公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行；(三)防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產的行為，提供合理保證。

由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。

/s/畢馬威律師事務所

特許專業會計師

加拿大温哥華2024年3月6日

福圖納銀礦公司。

合併損益表(損益)

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)


			截至十二月三十一日止的年度，
	注意事項	2023		2022
銷售額	20	$	842,428	$	681,491
銷售成本	21		652,403		534,695
礦山經營收入			190,025		146,796

一般事務及行政事務	22		64,073		61,456
匯兑損失			10,885		8,866
礦物性、廠房和設備的減損	32		90,615		182,842
礦物財產的核銷			5,985		5,874
其他(收入)支出	23		18,874		1,310
			190,432		260,348

營業虧損			(407)		(113,552)

投資收益	5		12,395		-
利息和融資成本，淨額	24		(21,790)		(12,057)
衍生品(虧損)收益	20		(1,249)		500
			(10,644)		(11,557)

所得税前虧損			(11,051)		(125,109)

所得税
當期所得税支出	25		42,636		35,783
遞延所得税費用（收回）	25		(10,057)		(24,986)
			32,579		10,797
本年度淨虧損		$	(43,630)	$	(135,906)

淨虧損歸因於：
《財富》的股東		$	(50,836)	$	(128,132)
非控制性權益	30		7,206		(7,774)
		$	(43,630)	$	(135,906)

每股虧損	19
基本信息		$	(0.17)	$	(0.44)
稀釋		$	(0.17)	$	(0.44)

已發行普通股加權平均數(千股S)
基本信息			295,067		291,281
稀釋			295,067		291,281

附註是這些財務報表不可分割的一部分。.

頁面1

福圖納銀礦公司。

綜合全面收益表(損益表)

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)


		截至十二月三十一日止的年度，
	注意事項	2023		2022
本年度淨虧損		$	(43,630)	$	(135,906)

將永久保留在其他全面收益(虧損)中的項目：
股本證券投資公允價值變動，扣除美元零税費			(22)		(280)
未來可能重新分類至損益之項目：
貨幣折算調整，税後淨額¹			(1,859)		(61)
對衝工具公允價值變動，扣除美元零税費			-		70
本年度其他綜合收益(虧損)合計			(1,881)		(271)
本年度綜合虧損		$	(45,511)	$	(136,177)

綜合收益(虧損)歸因於：
《財富》的股東			(52,717)		(128,403)
非控制性權益	30		7,206		(7,774)
		$	(45,511)	$	(136,177)

¹ 截至2023年12月31日止年度，貨幣換算調整已扣除税項回收， $2.2百萬(2022年-$1.1百萬開支）。

附註是這些財務報表不可分割的一部分。

頁面2

福圖納銀礦公司。

合併財務狀況表

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)


餘額為	注意事項	2023年12月31日		2022年12月31日
資產
流動資產
現金和現金等價物		$	128,148	$	80,493
貿易和其他應收款	5		69,529		68,165
盤存	6		115,825		92,033
其他流動資產	7		19,823		12,021
			333,325		252,712
非流動資產
受限現金			910		3,967
礦物性質和財產、廠房和設備	9		1,574,212		1,567,622
其他非流動資產	10		59,416		51,923
總資產		$	1,967,863	$	1,876,224

負債
流動負債
貿易和其他應付款	11	$	148,084	$	111,896
債務的當期部分	14		43,901		-
應付所得税	25		31,779		11,591
租賃債務的當期部分	13		14,941		9,416
關閉和填海規定的當前部分	16		5,065		2,177
			243,770		135,080
非流動負債
債務	14		162,946		219,175
遞延税項負債	25		159,855		167,619
封閉及填海條文	16		60,738		51,128
租賃義務	13		42,460		11,930
其他非流動負債	15		9,973		2,596
總負債			679,742		587,528

股東權益
股本	18		1,125,376		1,076,342
儲量			25,342		29,929
留存收益			87,649		138,485
福圖納股東應佔權益			1,238,367		1,244,756
非控股權益應佔權益	30		49,754		43,940
總股本			1,288,121		1,288,696

總負債和股東權益		$	1,967,863	$	1,876,224

或有事項及資本承擔(附註31)

/S/豪爾赫·加諾扎·杜蘭特		/發稿S/凱莉·迪克森
豪爾赫·加諾扎·杜蘭特		凱莉·迪克森
董事		董事

附註是這些財務報表不可分割的一部分。

頁面3

福圖納銀礦公司。

合併現金流量表

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)


		截至十二月三十一日止的年度，
	注意事項	2023		2022

經營活動：
本年度淨虧損		$	(43,630)	$	(135,906)
不涉及現金的物品
損耗和折舊			219,688		172,809
吸積費用	24		6,773		4,830
所得税			32,579		10,797
利息支出，淨額	24		15,017		7,227
股票支付，扣除現金結算後的淨額			2,017		(1)
礦物性、廠房和設備的減損	32		90,615		182,841
存貨可變現淨值調整	6		6,188		8,898
庫存陳舊調整	6		10,097		-
礦物財產的核銷	9		5,985		5,874
未實現匯兑損失			5,706		4,554
投資收益	5		(12,395)		-
衍生品未實現收益			(170)		(1,194)
其他	23		5,142		-
封閉費和填海費	16		(1,203)		(623)
營運資金的變動	29		(9,737)		(18,021)
經營活動提供的現金			332,672		242,085
已繳納的所得税			(25,872)		(42,222)
支付的利息			(13,545)		(7,465)
收到的利息			3,654		1,851
經營活動提供的淨現金			296,909		194,249

投資活動：
與Chesser收購相關的成本，扣除收購的現金	8		(13,321)		-
受限現金			-		(1,911)
增加礦物性質和財產、廠房和設備			(217,314)		(251,236)
承包商在S·蓋拉施工中取得進展			(8)		(2,186)
購買投資	5		(9,359)		-
出售投資所得收益	5		21,754		-
其他投資活動			1,364		-
用於投資活動的現金			(216,884)		(255,333)

融資活動：
信貸安排的交易成本	14		-		(688)
來自信貸安排的收益	14		75,500		80,000
償還信貸安排	14		(90,500)		(20,000)
普通股回購	18		-		(5,929)
通過行使期權發行普通股			301		-
支付租賃債務			(16,625)		(12,209)
向非控股權益支付股息			(1,392)		(2,708)
融資活動提供的現金(用於)			(32,716)		38,466
匯率變動對現金及現金等價物的影響			346		(3,986)
年內現金及現金等價物增加(減少)			47,655		(26,604)
現金和現金等價物，年初			80,493		107,097
現金和現金等價物，年終		$	128,148	$	80,493

現金和現金等價物包括：
現金		$	106,135	$	65,140
現金等價物			22,013		15,353
現金和現金等價物，年終		$	128,148	$	80,493
補充現金流量資料(附註29)

這個附註是這些財務報表不可分割的一部分。

頁面4

福圖納銀礦公司。

合併權益變動表

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)


		股本				儲量
	注意事項	中國普通股數量	金額		權益保留		對衝保留		公允價值保留			可轉換債券的權益部分	外國貨幣保留		保留收益		非控制性權益		總股本
2023年1月1日的餘額		290,221,971	$	1,076,342	$	28,850	$	198	$	(976)	$	4,825	$	(2,968)	$	138,485	$	43,940	$	1,288,696
本年度綜合虧損總額
本年度淨虧損		-		-		-		-		-		-		-		(50,836)		7,206		(43,630)
本年度其他全面虧損		-		-		-		-		(22)		-		(1,859)		-		-		(1,881)
本年度綜合虧損總額		-		-		-		-		(22)		-		(1,859)		(50,836)		7,206		(45,511)

與公司業主的交易
收購Chesser	8	15,545,368		45,548		-		-		-		-		-		-		-		45,548
向非控股權益支付股息		-		-		-		-		-		-		-		-		(1,392)		(1,392)
股票期權的行使		127,350		397		(96)		-		-		-		-		-		-		301
股份單位歸屬時發行的股份		647,941		2,864		(2,864)		-		-		-		-		-		-		-
可轉換債券轉換		45,000		225		-		-		-		-		-		-		-		225
基於股份的支付	17	-		-		254		-		-		-		-		-		-		254
		16,365,659		49,034		(2,706)		-		-		-		-		-		(1,392)		44,936

2023年12月31日的餘額		306,587,630	$	1,125,376	$	26,144	$	198	$	(998)	$	4,825	$	(4,827)	$	87,649	$	49,754	$	1,288,121

2022年1月1日的餘額		291,529,330	$	1,079,746	$	27,435	$	128	$	(696)	$	4,825	$	(2,907)	$	266,617	$	54,422	$	1,429,570
本年度綜合虧損總額
本年度淨虧損		-		-		-		-		-		-		-		(128,132)		(7,774)		(135,906)
本年度其他全面虧損		-		-		-		70		(280)		-		(61)		-		-		(271)
本年度綜合虧損總額		-		-		-		70		(280)		-		(61)		(128,132)		(7,774)		(136,177)

與公司業主的交易
向非控股權益支付股息		-		-		-		-		-		-		-		-		(2,708)		(2,708)
普通股回購		(2,201,404)		(5,929)		-		-		-		-		-		-		-		(5,929)
股份單位歸屬時發行的股份		894,045		2,525		(2,006)		-		-		-		-		-		-		519
基於股份的支付	17	-		-		3,421		-		-		-		-		-		-		3,421
		(1,307,359)		(3,404)		1,415		-		-		-		-		-		(2,708)		(4,697)

2022年12月31日的餘額		290,221,971	$	1,076,342	$	28,850	$	198	$	(976)	$	4,825	$	(2,968)	$	138,485	$	43,940	$	1,288,696

附註是這些財務報表不可分割的一部分。

頁面5

福圖納銀礦公司。

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)

1. 業務性質

福圖納銀礦公司。(the“公司”）是一家上市公司，加拿大不列顛哥倫比亞省.

該公司從事貴金屬和賤金屬開採及相關活動，阿根廷、布基納法索、科特迪瓦、墨西哥和祕魯。本公司經營阿根廷北部的露天Lindero金礦（“Lindero”）、布基納法索西南部的Yaramoko金礦（“Yaramoko”）、科特迪瓦西南部的露天Séguéla金礦（“Séguéla”）、墨西哥南部的San Jose地下銀金礦（“San Jose”）以及祕魯南部的Caylloma銀、鉛和鋅礦（“Caylloma”）。

本公司的普通股在紐約證券交易所（“NYSE”）上市，交易代碼為FSM，並在多倫多證券交易所上市。 (the“TSX”）交易代碼FVI.

本公司的註冊辦事處位於 Suite 650—200 Burrard Street，Vancouver，British Columbia，V6C 3L6，Canada.

2.陳述的依據

合規聲明

該等綜合財務報表(“財務報表”)由本公司管理層根據國際會計準則委員會(“IASB”)頒佈的國際財務報告準則(“IFRS”)編制，自2023年12月31日起生效。

2024年3月6日，公司董事會批准了這些財務報表的發佈。

計量基礎

該等財務報表乃根據歷史成本按持續經營基準編制，但於各報告期末按公允價值計量的資產及負債除外(附註27)。

3.完善材料會計政策

本公司已於本財務報表所呈列的所有期間貫徹應用以下會計政策。

(A)建立鞏固的基礎

該等財務報表包括本公司的賬目。所有重大公司間交易、結餘、收入及開支已於綜合賬目時對銷。

附屬公司自收購或控制生效之日起至處置或失去控制權生效之日止，計入本公司的綜合財務業績。當本公司擁有對被投資方的權力、面臨或有權獲得其參與被投資方的可變回報，並有能力通過其對被投資方的權力影響這些回報時，就實現了控制權。

頁面6

福圖納銀礦公司。

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)

福圖納銀礦公司是該集團的最終母公司。截至2023年12月31日，公司的主要子公司、它們的地理位置以及公司持有的所有權權益如下：



名字	位置	所有權	本金活動
Minera Bateas S.A.C.(“Bateas”)	祕魯	100%	Caylloma礦
Compania Minera Cuzcatlan S.A.de C.V.(“Cuzcatlan”)	墨西哥	100%	聖何塞煤礦
Mansfield Minera S.A.(《Mansfield》)	阿根廷	100%	林德羅礦
RoxGold Sanu S.A.(“Sanu”)	布基納法索	90%	Yaramoko礦
RoxGold Sango S.A.((“Sango”)	科特迪瓦-科特迪瓦	90%	S煤礦

(B)企業合併

企業合併是對構成企業的資產和負債的收購。企業是一套整合的活動和資產，由投入和流程組成，包括運營流程，當應用於這些投入時，這些運營流程能夠創造出為公司及其股東提供回報的產出。企業還包括那些不一定具有生產產出所需的所有投入和流程，但可以與公司的投入和流程整合以創造產出的資產和負債。

當在勘探和開發階段收購一組可能沒有產出的活動或資產時，公司會考慮其他因素以確定該組活動或資產是否為企業。

對業務的收購使用收購方法進行會計處理。企業合併中轉讓的對價按公允價值計量，公允價值按收購日公允價值分配給收購的可識別資產和承擔的負債。收購成本超過公司在所收購的可識別淨資產中所佔份額的公允價值的部分計入商譽。如果收購成本低於收購淨資產的公允價值，差額或收益直接在合併經營報表中確認。在此期間收購的企業的結果自收購之日起計入財務報表。與收購相關的成本在發生時計入費用。暫定公允價值於收購日期起計12個月內敲定。測算期調整是指根據測算期內獲得的有關收購日存在的事實和情況的額外信息而產生的調整。

(C)收購非控股權益

非控股權益指的是外部人士擁有的子公司的股權。非控股權益按其在初始確認時取得的可識別淨資產的公允價值的比例入賬。歸屬於非控股權益的附屬公司淨資產份額作為權益的組成部分列示。他們在淨收入和其他綜合收入中的份額直接在權益中確認，即使非控制性權益的結果有赤字餘額。

本公司將非控股權益的交易確認為與股權股東的交易。本公司在附屬公司的所有權權益的變動，如不會導致失去控制權，則計入股權交易。

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福圖納銀礦公司。

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)

(D)合併貨幣、職能貨幣和列報貨幣

這些財務報表以美元(“美元”或“美元”或“美元”)表示，這是公司的職能貨幣。加元指的是加元。除非另有説明，這些財務報表中的所有金額都已四捨五入為最接近的千美元。

公司財務報表中合併的每個實體的本位幣由其經營所處的主要經濟環境的貨幣決定。除下表所列外，所有子公司的本位幣均為美元。



附屬公司名稱	成立為法團的地方	實益普通股所有權權益	主體活動	功能貨幣
RoxGold Inc.	加拿大	100%	持有	計算機輔助設計
FR Gold Mining Inc.	加拿大	100%	持有	計算機輔助設計
福圖納銀礦澳大利亞有限公司。	澳大利亞	100%	公司	澳元
LGL勘探科特迪瓦公司	科特迪瓦-科特迪瓦	100%	探索	XOF
LGL Resources科特迪瓦公司	科特迪瓦-科特迪瓦	100%	探索	XOF

擁有美元以外功能貨幣的子公司的資產和負債按綜合財務狀況表日期的有效匯率折算為美元，收入和支出按報告期內的平均匯率折算。這些折算的收益和損失在其他全面收益中確認。

以外幣進行的交易最初按交易當日的匯率以本位幣記錄。以外幣計價的貨幣資產和負債按每個財務狀況日期的匯率換算。換算成實體本位幣的匯兑損益計入損益。以外幣歷史成本計量的非貨幣項目，按初始交易之日的匯率折算。

(E)減少庫存。

庫存包括礦物精礦、Doré、浸出墊、在線黃金、庫存礦石、材料和供應品，按平均生產成本和估計可變現淨值中的較低者估值。分配給金屬庫存的生產成本包括直接採礦成本、直接勞動力成本、直接材料成本、礦場管理費用、損耗和攤銷。預計在未來12個月內不能加工的庫存礦石被歸類為非流動礦石。分配給材料和用品的成本以加權平均成本為基礎，包括所有采購成本和將這些庫存轉移到現有地點和條件所需的其他成本。

在堆浸過程中，礦石堆積在浸出墊上，並用化學溶液處理，溶解礦石中所含的金。由此產生的懷孕溶液在工廠中進一步加工，在那裏黃金被回收。浸出墊庫存成本是基於採礦、破碎和浸出的成本，包括適用的損耗和攤銷，並在按浸出墊上每可回收盎司黃金的加權平均成本回收盎司黃金時去除。浸出墊中可回收黃金的估計是根據放置在浸出墊上的礦石數量(添加到浸出墊上的測量噸)、放置在浸出墊上的礦石的估計品位(基於化驗數據)和估計回收率(基於冶金測試的估計回收率假設)來計算的。浸出過程的性質固有地限制了精確監測庫存水平的能力。因此，估計是基於實際結果和超過一年的工程研究而改進的。

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截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)

一段時間。只有在礦山壽命結束時，才能知道從浸出墊中最終回收金的情況。

如果賬面價值超過可變現淨額，則確認減記。如果導致減記的情況不再存在，但有關存貨尚未售出，則可在隨後的期間沖銷。可變現淨值是根據現行金屬價格計算的銷售時估計價格減去將庫存轉換為可銷售形式的估計未來成本和估計出售成本。

(F)評估勘探和評估資產

本公司沒有所有權或權利的物業的勘探支出在發生時計入。與取得土地及礦業權有關的重大款項，以及進行初步評估以確定該物業具有開發經濟礦體潛力的成本，均於產生時資本化。從最初收購到對物業潛力進行全面評估之間的時間取決於許多因素，包括但不限於相對於現有基礎設施的位置、物業的開發階段、地質控制和金屬價格。

本公司將收購、維持其權益及勘探礦產資產的成本視為勘探及評估資產，直至該等資產投入開發、放棄、出售或被視為減值。

如果發現了可開採的礦體，勘探和評估成本將重新歸類為採礦資產。該公司在其評估中使用以下標準：

●

該物業擁有加拿大國家文書43-101《礦產項目披露標準》(“NI 43-101”)中提到的礦產儲量，以及

●

當法律、許可和社會問題得到充分解決，允許開採礦體時。

勘探及評估資產於確認減值指標及重新分類至採礦物業時，會進行減值測試。

若未發現可開採礦體，則所有以前資本化的成本將在確定該財產沒有經濟價值的期間支出。

出售勘探及評估資產權益所得款項計入礦產、廠房及設備的賬面價值。與任何特定物業無關的勘探成本在產生時計入費用。

(G)包括礦物財產，以及財產、廠房和設備

一、控制礦業權和開發成本

對於經營礦山，所有礦產性支出均按生產單位法資本化和攤銷，考慮到礦產期內的預期產量。預期產量包括已探明和可能的儲量，以及Caylloma、Yaramoko和塞蓋拉礦產預計可作為生產成本的一部分從經濟上開採的推斷資源部分。

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截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)

生產物業的資本化成本以生產單位為基礎，按已探明及可能儲量及被認為極有可能在經濟上開採該等資源的推斷資源部分攤銷。

預計在礦產資源壽命內獲得的產量是基於我們的礦山壽命生產計劃，該計劃針對Caylloma、Yaramoko和塞蓋拉包括部分推斷資源，因此不同於該公司作為符合NI 43-101標準的技術報告的一部分發布的礦山壽命計劃，後者僅基於儲量。使用推斷資源的決定以及將包括的推斷資源部分因每次作業而有所不同，並基於礦體的地質特徵、推斷資源的質量和可預測性以及將推斷資源轉換為本公司過去歷史上已實現的測量和指示(“M&I”)。

作為將推斷資源納入我們的礦山壽命生產計劃的過程的一部分，公司應用經濟界限，僅確定在我們的礦山設計範圍內可被認為對採礦有利可圖的材料，此時，我們對包括在此類礦山生產計劃中的推斷資源組成的採礦區塊應用轉換或“風險”因素。這一換算係數是基於如上所述的信心統計估計得出的換算的可預測性，以及我們每個礦山推斷的資源到M&I的歷史轉換率的支持。我們的2023年採礦壽命計劃中使用的換算係數為0% (2022: 90%在聖何塞，90% (2022: 90%)在卡洛馬，100% (2022: 100%)在Yaramoko，以及100%在…塞蓋拉.

截至2023年12月31日，在2023年礦山壽命評估中考慮的總可開採庫存（儲量和資源）的一部分，包括推斷資源的百分比為聖何塞， 0% (2022: 31%）、凱伊洛馬 50% (2022: 41%），Yaramoko 5% (2022: 8%), 塞蓋拉 1%和Lindero 0% (2022: 0%).

本公司每年一次根據新的地質資料及轉換數據及當事件或情況顯示應進行檢討時，檢討轉換因素，包括過往評估將用於礦山壽命計劃的推斷資源的未來預期轉換的經驗，以納入推斷資源。本公司持續監察預期轉換，而因該檢討而產生之任何估計變動均按未來適用法入賬。

二、包括財產、廠房和設備

物業、廠房及設備按扣除累計折舊及減值後的成本入賬。與建築項目直接相關的成本被資本化為在建工程，直到資產可以按管理層預期的方式使用。除正在進行的基本工程外，資產在其估計使用年限內折舊至其剩餘價值如下：

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福圖納銀礦公司。

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)




土地和建築物
土地	未折舊
礦物性	生產單位	餘額遞減
位於礦場的建築物	生產單位	餘額遞減
建築物，其他⁽¹⁾	6-10五年	直線
租賃權改進⁽¹⁾	4-8五年	直線
廠房和設備
加工廠	生產單位	餘額遞減
機器和設備⁽¹⁾	3-12五年	直線
傢俱和其他設備⁽¹⁾	2-12五年	直線
運輸單位	4-5五年	直線
基建工程正在進行中	未折舊

(1)

使用壽命或我的壽命中的較短者。

融資租賃項下的設備最初按租賃開始時最低租賃付款的現值入賬，並在租賃期限或使用年限較短時折舊。

包括在機器和設備中的備件和部件在部件或相關機械和設備的使用壽命較短時計提折舊。

因建造合資格資產而產生的借款成本將資本化為礦產、廠房和設備，並計入相關資產的賬面金額，直至該資產可按管理層預期的方式使用。

在進行中的基本工程項下的合資格資產投產期間產生的銷售所得款項及相關生產成本於損益中確認。

每項組成資產的折舊方法、可用經濟年限及剩餘價值均按年度進行審核，並於其剩餘可用經濟年限內預期確認任何變動。

三、降低剝離成本

生產前剝離成本一般按生產單位法在礦山的整個生產年限內資本化和攤銷。

在生產階段產生的剝離成本是為了生產庫存或改善未來將開採的礦石的獲取。如果產生生產庫存的成本，則將生產剝離成本計入生產這些庫存的成本。如果為改善未來開採礦石的途徑而產生的成本，如果滿足下列標準，成本將遞延並作為剝離活動資產(包括在採礦權益中)計入財務狀況表：

●

進入礦體的途徑有可能得到改善；

●

能夠準確識別礦體的成分；

●

可以可靠地測量與部件相關的剝離活動的成本。

如果不符合這些標準，費用將在發生費用的期間支出。

剝離活動資產隨後使用生產單位衰減法在因剝離活動而改善了通達的已識別礦體成分的壽命內耗盡。

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截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)

(H)計提資產減值

在每個報告期結束時，本公司評估減值指標，如果有該等指標，則本公司進行減值測試。

就評估減值而言，資產按有單獨可識別現金流入或現金產生單位的最低水平分組。這些通常是個別礦山或開發項目。位於現有礦山基礎設施附近的棕地勘探項目作為相關礦山現金產生單位的一部分進行減值評估。

減值損失確認為資產的賬面金額超過其可收回金額的金額。可收回金額為資產的公允價值減去處置成本(“FVLCD”)和使用價值兩者中較高者。

當使用貼現現金流技術評估可收回金額時，所產生的估計是基於詳細的採礦和/或生產計劃。對於使用價值，考慮了最近的成本水平，以及與當前業務狀況相適應的預期成本變化。現金流預測基於對預期未來收入和成本的最佳估計，包括未來生產的現金成本、持續資本支出以及回收和關閉成本。

在使用FVLCD模型的情況下，現金流預測包括目前不符合已探明或可能儲量的礦產資源的開採、加工和銷售預期實現的淨現金流，以及預計可經濟開採的資源部分。

若減值虧損其後轉回，則該資產或現金產生單位的賬面金額將增加至經修訂估計的可收回金額，但不超過若該資產或現金產生單位在過往年度未確認減值虧損便會釐定的賬面金額(扣除折舊及攤銷)。減值損失的沖銷立即計入收益。

(一)降低借貸成本

收購及開發勘探及開發階段採礦物業及建造新設施(“合資格資產”)所產生的利息及其他融資成本，將予以資本化，並計入合資格資產的賬面金額，直至該等合資格資產能夠按管理層預期的方式運作為止。

借款成本資本化自符合下列三個條件之日起計：

●

符合條件的資產的支出正在發生；

●

借款成本正在產生；以及，

●

正在開展為符合條件的資產準備其預期用途所必需的活動。

在符合資格的資產基本完成後發生的借款成本將計入費用。

與債務相關的交易成本，包括法律、前期承諾費和其他發行成本，以債務入賬，並使用實際利率法在信貸安排期限內攤銷。

所有其他借款成本都在發生借款的期間支出。

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(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)

(J)取消所得税

所得税費用由當期税費和遞延税費組成。

當期税項開支是指按期末制定或實質制定的税率，經修訂往年應繳税款後調整的本年度應納税所得額的預期應繳税款。

遞延税項資產及負債按可歸因於未使用税項虧損結轉、未使用税項抵免及現有資產及負債賬面金額與其各自計税基礎之間的差額(“暫時性差額”)的遞延税項結果確認。遞延税項資產及負債按預期於資產變現或清償負債時適用的頒佈或實質頒佈税率計量。

税率變動對遞延税項資產和負債的影響在實質性頒佈期間在損益中確認。

遞延税項資產在未來可能有可供利用的未來應納税所得額的範圍內確認。在本公司認為遞延税項資產不可能收回的範圍內，遞延税項資產將會減少。

以下暫時性差異不會導致遞延税項資產或負債：

●

初始確認不發生在企業合併中、不影響會計或應納税所得額的資產或負債；

●

商譽；以及

●

對附屬公司、聯營公司及共同控制實體的投資，暫時差異的逆轉時機可控，而在可預見的未來不可能逆轉。

當有法律上可強制執行的權利將當期税項資產與當期税項負債相抵時，以及當遞延税項資產及負債與同一税務機關徵收的所得税有關，而本公司打算按淨額結算其當期税項資產及負債時，遞延税項資產及負債即予抵銷。

(K)修訂條文

一、修訂了封閉和填海規定

報廢資產的未來債務，包括拆除、補救以及與正常運營有關的場地的持續處理和監測，最初被確認為負債，並根據按無風險利率貼現的估計未來現金流入賬。

關閉及回收撥備(“CRP”)在每個報告期內會根據償還負債所需的預期現金流量、該等現金流量的時間及無風險貼現率的變化而作出調整。

負債通過定期計入利潤或虧損，隨着時間的推移增加到全額價值。

初始確認的債務抵押貸款金額作為相關資產的賬面價值的一部分進行資本化，並攤銷至損益。攤銷方法遵循標的資產的攤銷方法。只有在金額符合資產定義並能帶來未來經濟效益的情況下，才對與核心能力計劃有關的成本進行資本化。對於已關閉的場地或生成CRP的資產不再存在，不再有與成本相關的未來收益，因此，這些金額將計入費用。預算的修訂或新的幹擾

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截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)

導致對核心能力的調整，對資產進行抵消性調整，除非沒有未來的福利，在這種情況下，這些福利被計入費用。

由於環境修復固有的不確定性，未來場地關閉和填海的最終成本可能與所提供的金額不同。對未來場地關閉和填海成本的估計可能會根據法律法規的修訂、技術的變化、價格上漲和利率變化以及獲得有關本公司關閉和填海義務的新信息而發生變化。這些變化預期會反映在對該條款的確定上。

二、《環境幹擾恢復規定》

在資產的使用壽命期間，可能會發生違反環境法律或法規等事件。這些事件與資產的正常運行無關，被稱為環境幹擾恢復規定(“EDRP”)。與EDRP相關的成本應計並計入引起負債的事件發生期間的收益。由於估計的變化而對EDRP進行的任何後續調整也計入調整期的收益。這些成本沒有作為長期資產賬面價值的一部分進行資本化。

(L)支持基於股份的支付

公允價值會計方法用於基於股份的支付交易。根據這種方法，股票期權和其他股權結算股份支付安排的成本根據授予日的估計公允價值入賬，並計入歸屬期間的收益。若因非市場歸屬條件未獲滿足而被沒收，則先前確認的支出將於沒收發生期間撥回。

與現金支付獎勵有關的股份支付費用，包括遞延股份單位、限制性股份單位和績效股份單位，在歸屬期間根據公司普通股的報價市值應計和支出。由於這些獎勵將以現金結算，因此費用和負債將在每個報告期內根據相關股價的任何變化進行調整。

與僱員以外的人士進行的股權結算股份支付交易，按所收貨品或服務的公允價值計量，但如該公允價值不能可靠估計，則按本公司取得貨品或交易對手提供服務之日所授權益工具的公允價值計量。

一、實施股票期權計劃

公司對所有股票期權獎勵採用公允價值會計方法。根據這一方法，公司根據授予日期權的公允價值確認授予員工的所有股票期權的補償費用，該公允價值是通過布萊克-斯科爾斯期權定價模型確定的。期權的公允價值在期權的分級歸屬期間支出。

二、中國遞延股份單位計劃

遞延股份單位(“遞延股份單位”)通常授予公司非執行董事。在辭職、退休、撤職、未能實現連任或公司控制權變更時，這些費用將以現金支付。DSU補償責任根據未清償的DSU數量和所報價的

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截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)

本公司普通股在財務狀況日的市值。DSU賠償責任的同比變化在損益中確認。

三、股份制單位計劃

本公司的股份單位計劃涵蓋本公司授予的所有限制性股份單位(“RSU”)和績效股份單位(“PSU”)。

限售股單位

公司的RSU以現金或股權的形式結算，由公司董事會在授予日確定，通常授予三年.

對於現金結算的RSU，基於股份的支付費用在每個報告期進行調整，以反映本公司普通股的報價市場價格和每個RSU授予的歸屬的任何變化，以及在貿易和其他應付賬款中記錄的相應金額，以及其他非流動負債。

對於股權結算的RSU，公允價值是根據授予日本公司普通股的報價市場價格確定的，公允價值確認為歸屬期間的基於股份的支付費用，並在股權儲備中記錄相應的金額。

績效份額單位

公司的PSU是基於績效的獎勵，用於在指定的最後期限前實現指定的績效指標，並以現金或股權的形式進行結算，由公司董事會在授予日確定，通常授予三年.

對於現金結算的PSU，基於股份的支付費用在每個報告期進行調整，以反映本公司普通股的報價市場價格、每個PSU授予的歸屬以及預期業績因素的任何變化，並記錄在貿易和其他應付賬款中。

就以權益結算的受股股份而言，公平值乃根據本公司普通股於授出日期的市場報價及根據表現因素預期歸屬的受股股份數目釐定。公平值於歸屬期內確認為以股份為基礎之付款開支，相應金額於權益儲備入賬。

(M)收購美國金融工具公司

金融資產和金融負債的分類和計量

金融資產計量為：攤銷成本、通過其他全面收益的公允價值(“FVOCI”)或通過損益的公允價值(“FVTPL”)。所有非衍生金融負債均按攤銷成本計量。金融資產的分類一般基於管理金融資產的商業模式及其合同現金流特徵。如果主體是標準範圍內的金融資產，合同中嵌入的衍生品永遠不會分開，而是對混合金融工具進行評估以進行分類。

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截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)

如果一項金融資產同時滿足下列兩個條件，並且在FVTPL沒有被指定，則按攤餘成本計量：

●

它是在一種商業模式下持有的，其目標是持有資產以收取合同現金流；以及

●

它的合同條款規定，在特定日期產生的現金流完全是對未償還本金的本金和利息的支付。

如果債務投資同時滿足以下兩個條件，且未在FVTPL指定，則按FVOCI計量：

●

它是在一種商業模式下進行的，其目標是通過收集合同現金流和出售金融資產來實現；以及

●

它的合同條款規定，在特定日期產生的現金流完全是對未償還本金的本金和利息的支付。

在初始確認非為交易而持有的股權投資時，公司可不可撤銷地選擇在其他全面收益(OCI)中列報該投資的公允價值的後續變化。這次選舉是在逐個投資的基礎上進行的。所有未歸類為按上述攤餘成本或FVOCI計量的金融資產均按FVTPL計量。

根據合同安排的實質內容以及金融負債和權益工具的定義，複合金融工具的組成部分被分別歸類為金融負債或權益。財務負債最初按公允價值確認，扣除發行成本分配後，隨後按攤銷成本計量。股本部分最初是根據扣除發行成本分配後的剩餘金額計量的，隨後不會重新計量。

本公司發行的股權工具按收到的收益扣除直接發行成本後確認。本公司自有股本工具的回購直接在股本中確認和扣除。在購買、出售或註銷我們自己的權益工具時，不會在損益中確認任何收益或虧損。本公司發行的權益工具不會確認損益，除非權益是為清償債務而發行的。

按攤餘成本計算的財務負債--財務負債按實際利息法按攤餘成本計量，除非要求通過損益按公允價值計量，或本公司選擇按FVTPL計量。債務、應付帳款及應計負債最初按公允價值確認，扣除任何已發生的交易成本後，按實際利息法按攤銷成本確認。.

下列會計政策適用於金融資產的後續計量：

●

FVTPL的金融資產-這些資產隨後按公允價值計量。淨收益和淨虧損，包括任何利息或股息收入，在損益中確認。

●

按攤銷成本計算的金融資產--這些資產隨後按實際利息法按攤銷成本計量。攤銷成本通過減值損失減少。利息收入、匯兑損益和減值在損益中確認。終止確認的任何收益或虧損均在損益中確認。

●

FVOCI的股權投資-這些資產隨後按公允價值計量。股息被確認為損益收入，除非股息明確表示收回了部分投資成本。在出售股權投資中確認的收益或損失在保監處確認，永遠不會重新歸類為利潤或虧損。

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福圖納銀礦公司。

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)

(N)增加收入確認

該公司的收入來自與客户的合同，é銷售來自客户合約之收益於客户取得濃縮液或多樂之控制權及本公司履行其履約責任時確認。本公司於釐定交易價格時考慮合約條款，交易價格為實體預期有權換取轉讓濃縮物的金額。合約之交易價格乃根據其獨立售價分配至各履約責任。

本公司根據指定的合同條款履行其精礦銷售的履約義務，該合同條款一般在指定倉庫交付給客户時或在精礦裝船時履行。該公司通常在交貨後一到四周內收到付款。他説：

當公司履行其履約義務並在付款時將控制權轉移到客户手中時，多利銷售才被確認。最終重量和化驗在最終結算時進行調整，大約在交貨後一個月。

精礦銷售收入根據預期最終銷售價格日期的遠期市場價格入賬。國際財務報告準則15與客户簽訂合同的收入國際財務報告準則第15號（“國際財務報告準則第15號”）並不將與精礦銷售相關的臨時價格調整視為來自客户合約的收益，原因為該等臨時價格調整乃因白銀、黃金、鉛及鋅的市場價格於交付日期與結算日期之間變動而產生。因此，臨時價格調整作為衍生工具入賬，並於該等財務報表附註20單獨呈列。

（o）採納新會計準則、詮釋或修訂

本公司自2023年1月1日起採納會計政策披露（國際會計準則第1號及國際財務報告準則實務聲明第2號之修訂）。該等修訂要求披露“重大”而非“重要”會計政策。儘管該等修訂本並無導致會計政策本身出現任何變動，惟在若干情況下會影響附註3所披露的會計政策資料。

（p）新會計準則發佈但尚未生效

多項新訂準則於二零二四年一月一日或之後開始之年度期間生效，並允許提早應用；然而，本公司於編制該等財務報表時並無提早採納任何新訂或經修訂準則。本公司現正評估以下經修訂準則對其財務報表的影響：

●

負債分類為流動負債或非流動負債(《國際會計準則》第1號修正案)

該等修訂澄清，將負債分類為流動或非流動乃基於於報告期末存在的遞延結算權利，而該權利不受管理層的意圖或預期影響。該等修訂亦引入“結算”的定義，以明確結算指向交易對手轉讓現金、股本工具、其他資產或服務。

此外，該等修訂訂明，只有公司須於報告日期或之前遵守的契諾，才會影響公司延遲清償負債的權利，從而影響流動或非流動的分類。該等契諾影響該權利於報告期末是否存在，即使僅於報告日期後評估是否遵守該契諾。

該等修訂於二零二四年一月一日或之後開始的年度期間追溯應用，並允許提前應用。

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福圖納銀礦公司。

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)

以下新準則或修訂於2024年1月1日或之後開始的年度期間生效，預計不會對本公司的財務報表產生影響：

●

銷售和回租中的租賃負債(國際財務報告準則第16號修正案)

●

供應商融資安排(《國際會計準則7》和《國際財務報告準則7》修正案)

●

投資者與其聯營企業或合資企業之間的資產出售或出資（對IFRS 10和IAS 28的修訂）

本公司目前正在評估以下於2025年1月1日生效的經修訂準則及其詮釋對其綜合財務報表的影響：

●

缺乏互換性(《國際會計準則》第21號修正案)

4.避免使用估計、假設和判斷

在編制這些財務報表時，管理層需要作出估計和判斷，以影響在期末日期報告的資產和負債數額以及報告期間報告的費用數額。從本質上講，這種判斷和估計是不確定的。實際結果可能與這些估計不同。

這種判斷和估計的影響在整個財務報表中無處不在，可能需要根據未來發生的情況進行會計調整。這些判斷和估計是根據管理層的經驗和對相關事實和情況的瞭解而不斷評估的。會計估計的修訂在修訂估計的期間確認，並對其進行預期會計處理。

在編制截至2023年12月31日的年度的這些綜合財務報表時，本公司採用了以下披露的關鍵估計、假設和判斷。

（a）重大會計估計及假設

關鍵會計估計及假設對綜合財務報表確認之金額有最重大影響之範疇包括：

I. 礦產資源儲量與礦山規劃壽命

公司根據NI 43-101的要求估計其礦產儲量和礦產資源。對礦產儲量和礦產資源量的估計構成了公司採礦計劃壽命的基礎，用於計算生產單位法下的消耗費用、減值測試以及預測與環境復墾準備金相關的付款時間。

在確定包括在公司採礦計劃壽命內的儲量和資源時，涉及重大估計。商品、匯率、生產成本或回收率的預測價格的變化可能會導致公司的採礦壽命計劃被修訂，這些變化可能會影響消耗率、資產賬面值和環境回收準備金。於2023年12月31日，本公司使用以下長期價格進行儲量及資源估計： $1,600/盎司，銀 $21/oz，鉛 $2,000/t和鋅 $2,600/t，除了在聖何塞礦， $1,880/盎司黃金和$23.90/盎司銀。

除上述估計外，估計亦涉及釐定最終預期轉換為儲量並因而計入本公司採礦計劃有效期的資源的百分比。本公司的礦山壽命計劃包括部分推斷資源，因為本公司相信，這對某些類型礦藏的預期壽命提供了更好的估計，尤其是對於脈型構造。推斷的百分比

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福圖納銀礦公司。

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)

包括在礦山計劃壽命內的總噸位中的資源是基於特定場地的地質、技術和經濟考慮因素。對未來資源轉換的估計本質上是不確定的，涉及判斷，實際結果可能與這些判斷和估計不同，此類變化可能對財務結果產生重大影響。估算過程中的一些關鍵假設包括地質連續性、確定區域內等級的平穩性、合理的巖土和冶金條件、處理異常值(極值)、確定截止品位以及確定地質統計和搜索參數。對這些估計數的修訂預期會在估計數發生變化的期間計入。

二. 礦產資源和勘探資源的價值評估

本公司按成本減累計耗減及任何累計減值列賬其礦產資產。各物業之成本及相關資本化開支按生產單位基準於物業之經濟年期內耗減。當物業被棄置或出現減值時，成本自損益扣除。

倘有事件或情況變動顯示採礦物業及相關開支之賬面值可能超過其經參考估計未來經營業績及貼現現金流量淨額釐定之估計可收回金額，則本公司會檢討其賬面值。如果以前的減值已經記錄，本公司分析任何減值撥回指標。減值虧損於該等資產之賬面值不可收回時確認。

在進行此審查時，本公司管理層須對（其中包括）未來產量及銷量、金屬價格、貼現率、礦產資源及儲量數量、直至礦山壽命結束的未來經營及資本成本以及復墾成本作出重大估計。該等估計受各種風險及不確定因素影響，最終可能影響採礦物業賬面值及相關開支之預期可收回性。

本公司不時收購勘探及開發物業。當收購物業時，本公司須釐定各物業應佔之公平值。倘本公司對礦產物業進行勘探，而勘探結果不支持其賬面值，則該物業將撇減至其新公平值，而新公平值可能對綜合財務狀況表及綜合收益表產生重大影響。

三. 遞延剝採成本

在釐定採礦物業生產階段產生的剝離成本是否與未來期間將開採的礦產儲量有關，因此應予以資本化時，本公司估計當期與開採礦石有關的剝離活動的比例與獲得未來將開採的礦石儲量的比例。

四、庫存情況

成品、在製品、堆浸礦石和庫存礦石按平均生產成本或可變現淨值中的較低者計價。用於評估在製品庫存的假設包括對堆積在浸出墊上的礦石中所含黃金的估計、預計從浸出墊中回收的堆積黃金數量、磨機迴路中的黃金數量以及回收黃金時預期實現的黃金價格的假設。如果這些估計或假設被證明是不準確的，公司可能被要求減記其在製品庫存的記錄價值，這將減少公司的收益和營運資本。

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福圖納銀礦公司。

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)

五、填海造地和其他關閉規定

該公司有義務進行與其採礦財產有關的填海和其他關閉活動。公司使用礦山關閉計劃或其他類似研究來估計關閉煤礦活動的未來債務，這些研究概述了為履行債務而需要進行的工作。

由於這些義務取決於礦山運營所在國家的法律和法規，因此，由於與環境保護有關的法律和法規的修訂以及影響資源公司的其他立法，這些要求可能會發生變化。由於債務估計數是基於未來的預期，管理層在確定結賬準備金時作出了一些估計和假設。

六、提高精礦金屬收入

本公司的精礦金屬銷售允許根據合同規定的相關報價期限(“QP”)結束時的市場價格進行價格調整。這些定價安排稱為暫定定價安排，精礦金屬的銷售價格以特定未來日期的現貨價格為基礎。在每個資產負債表日，公司使用遠期金屬價格估計應收貿易賬款的價值。

銷售價格的調整基於截至QP結束的報價市場價格的變動。臨時開具發票和QP結束之間的時間一般在1至3個月之間。未來有關QP的任何變動均計入暫定價格的應收賬款，因此，屬於IFRS 9的範圍，而不屬於IFRS 15的範圍。因此，暫定價格調整作為衍生工具入賬，並在本財務報表附註20中單獨列示。

七、應對突發事件

或有事項可以是過去事件產生的可能資產或可能負債，根據其性質，只有當一個或多個不在我們控制範圍內的未來事件發生或未能發生時，才會解決這些問題。對這種意外情況的評估本身就涉及對未來事件的結果作出重大判斷和估計。在評估與針對本公司的待決法律訴訟有關的或有損失，或與可能導致此類訴訟的非斷言索賠或可能對我們的業務或運營產生負面影響的監管或政府行動有關時，本公司在其法律顧問的協助下，評估任何法律訴訟或非斷言索賠或行動的感知價值。

當法律訴訟的結果是可能的，並且估計的清償金額能夠可靠地估計時，負債在合併財務報表中確認。或有資產在合併財務報表中確認，直到幾乎確定。

(B)在適用本實體的會計政策時考慮關鍵的會計判斷

對公司合併財務報表中確認的金額有最重大影響的判斷如下：

一、取消所得税

遞延税項資產及負債乃根據資產及負債的賬面值與其各自的所得税基礎及結轉虧損之間的差額釐定。決心

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福圖納銀礦公司。

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)

本公司利用税項虧損結轉抵銷遞延税項負債的能力，需要管理層作出判斷，並對本公司未來的業績作出若干假設。

管理層必須評估公司是否“有可能”從這些先前的損失和其他遞延税項資產中獲益。經濟條件、金屬價格和其他因素的變化可能導致對將要實現的收益的估計數或利用損失的時間進行修訂。

二、實施減值評估和減值指標倒置

管理層在評估一項資產或一組資產是否存在減值或減值沖銷指標時，會作出重大判斷。公司認為的外部信息來源包括公司經營所處的市場、經濟和法律環境的變化，這些變化不在其控制範圍之內，並影響採礦權益的可收回金額。本公司考慮的內部資料來源包括採礦物業及廠房及設備的使用或預期使用方式，以及資產的經濟表現指標。

三、人民幣本位幣

本公司及其子公司的本位幣是各自經營所處的主要經濟環境的貨幣。確定功能性貨幣可能需要某些判斷，以確定主要的經濟環境。當決定主要經濟環境的事件和條件發生變化時，公司重新考慮使用的功能貨幣。

四、新的租約

管理層在租賃會計中作出的重大判斷主要包括租賃是否轉讓了特定資產的使用權、本公司是否從資產的使用中獲得了幾乎所有的經濟利益、本公司是否有權指導資產的使用、評估用於貼現每個租賃或資產組的租賃負債的適當貼現率，以及在合同包括續訂選項的情況下確定租賃期限。對這些因素的重大判斷將影響租賃負債的現值，以及使用權(“ROU”)資產的相關金額。

五、應收增值税(“增值税”)

由於增值税退税程序需要大量的信息和後續行動，因此收繳增值税應收賬款的時間不確定。本公司評估於每個報告日期的應收款項的可回收性及預期的收回時間，該等因素受若干因素影響，包括與税務機關的討論情況，以及有關增值税法例及法規的現行詮釋。這些判斷的變動可能會對確認為應收增值税的金額產生重大影響，並可能導致在損益中確認的其他費用增加以及應收當期和非當期增值税的列報。

5.國際貿易和其他應收賬款


截至	2023年12月31日		2022年12月31日
交易多利和集中銷售的應收賬款	$	19,970	$	23,977
預付款和其他應收款		5,189		7,443
應收增值税		44,370		36,745
貿易和其他應收款	$	69,529	$	68,165

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福圖納銀礦公司。

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)

本公司來自精礦和多利銷售的貿易應收賬款預計將根據與其客户簽訂的現有精礦和多利銷售合同的條款收取。截至2023年12月31日和2022年12月31日，沒有任何款項逾期。

於2023年12月31日，本期應收增值税款包括 $7.5百萬(2022年12月31日-$8.8阿根廷， $7.4百萬(2022年12月31日-$4.7墨西哥， $5.1百萬(2022年12月31日-$1.0百萬），科特迪瓦-科特迪瓦，以及$22.7百萬(2022年12月31日-$20.9100萬）布基納法索。

截至2023年12月31日止年度，本公司出售增值税應收款金額為 $10.4百萬美元，按係數率計算， 5%布基納法索的一家商業銀行

2023年第四季度，本公司確認了2023年12月阿根廷比索貶值期間產生的外匯損失，主要影響應收增值税。截至2023年12月，本公司有未實現外匯虧損， $7.6與阿根廷增值税應收款有關。該公司已經實施了一項投資戰略，利用阿根廷的出口促銷活動，以滿足其在阿根廷的當地貨幣需求。這一戰略使公司得以實現， $12.4阿根廷比索計價的跨境證券交易導致了2000萬美元的損失，這幫助抵消了外匯損失。

6.減少庫存


截至	注意事項	2023年12月31日		2022年12月31日
精礦庫存		$	1,328	$	2,161
多雷酒吧			273		4,494
LEACH焊盤和鍍金電路			27,527		31,649
礦石庫存			73,015		52,692
材料和用品			53,235		44,476
總庫存		$	155,378	$	135,472
減：非當前部分	10		(39,553)		(43,439)
當前庫存		$	115,825	$	92,033

截至2023年12月31日止年度，本公司支出 $584.6百萬投資銷售成本（十二月31, 2022 - $481.5百萬).

在.期間截至2023年12月31日的年度一項指控， $6.2百萬(12月31日2022年， $8.91000萬美元）將Lindero和Yaramoko的低品位庫存減少至可變現淨值。這包括一項指控， $2.3百萬(12月31日2022年， $3.41000萬元，與損耗和折舊有關。

於截至2023年12月31日止年度，本公司完成對倉庫物料消耗計劃的評估，並設立了一項撥備， $10.1百萬($3.0百萬Yaramoko， $4.6100萬聖何塞， $2.5在Lindero，100萬美元）與庫存過時有關。

7.出售其他流動資產


截至	2023年12月31日		2022年12月31日
預付費用	$	14,604	$	11,180
可退還的所得税		5,113		718
其他		106		123
其他流動資產	$	19,823	$	12,021

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福圖納銀礦公司。

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)

8.完成對Chesser Resources的收購

2023年9月20日，公司通過收購Chesser Resources Limited(“Chesser”)，收購了塞內加爾東部的一系列勘探項目，包括旗艦項目Diambu Sud。

該交易不符合IFRS 3，企業合併的條件，因為由於對所收購項目的勘探和評估處於早期階段，因此沒有確定共同構成企業的重要投入和流程。因此，收購被列為資產收購，並根據收購之日的相對公允價值，將收購價格分配給收購的資產和承擔的負債。購置成本被資本化，作為購置資產成本的一部分。

收購成本包括為收購Chesser而發行的Jupa股份的公允價值，基於發行的， 15,545,368科帕公司股價， $2.93每股，與收購有關的ABONA收購成本，以及與交易有關的税款結算。該等税項涉及間接出售塞內加爾勘探項目的資本收益及相關登記費。

本公司墊付有息貸款， $3.4百萬澳元（$2.2在交易結束之前，向Chesser支付了100萬美元。貸款及相關利息於交易結束時有效結清，的這筆交易。

收購價格對取得的資產和承擔的負債的對價和分配如下：


轉移對價
已發行股份	$	45,548
採購成本		2,182
來自福圖納的貸款安排的結算		2,212
資本利得税和註冊費		9,371
	$	59,313

取得的資產和承擔的負債
現金和現金等價物	$	420
其他流動資產		300
財產、廠房和設備		282
勘探和評估資產		58,862
流動負債		(551)
	$	59,313

頁面23

福圖納銀礦公司。

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)

9.包括礦物屬性和財產、廠房和設備


		礦物屬性- 可耗盡的		礦物屬性- 非耗盡的		在建工程		物業、廠房和設備		總計
成本
截至2022年12月31日的結餘	$	866,999	$	712,269	$	154,647	$	704,781	$	2,438,696
收購Chesser		-		58,862		-		282		59,144
加法		100,366		39,835		111,690		23,930		275,821
封閉及填海工程條文的更改		9,407		-		-		152		9,559
處置和註銷		(142)		(5,883)		-		(6,872)		(12,897)
轉賬		534,991		(532,127)		(222,119)		219,255		-
截至2023年12月31日的結餘	$	1,511,621	$	272,956	$	44,218	$	941,528	$	2,770,323
累計損耗和減值
截至2022年12月31日的結餘	$	506,268	$	-	$	-	$	364,807	$	871,075
處置和註銷		(40)		-		-		(6,610)		(6,650)
減損		60,602		-		49		29,964		90,615
損耗和折舊		156,425		-		-		84,646		241,071
截至2023年12月31日的結餘	$	723,255	$	-	$	49	$	472,807	$	1,196,111
截至2023年12月31日的賬面淨值	$	788,366	$	272,956	$	44,169	$	468,721	$	1,574,212

在2023年5月24日第一次淘金和隨後的運營升級之後，對Séguéla項目進行了評估，以確定該項目是否已準備好投入預期用途。確定在建礦井何時基本完工並準備好投入預期用途，需要作出重大判斷。用來確定S埃拉礦的一些標準包括：

●

完成所有主要資本支出，為礦山的穩定運營做好準備。

●

礦山和工廠達到預定百分比的設計能力。

●

冶金回收率與預期一致。

●

有能力維持持續的金屬生產。

●

與預期設計保持一致的關鍵基礎設施的可用性和利用率。

沒有一個因素比其他任何因素更重要。管理層集體考慮了這些因素，決定實現商業生產，資產準備好於2023年7月1日用於露天礦，2023年8月1日用於加工廠和配套基礎設施。當達到商業生產時，相關資產開始折舊，公司於2023年7月1日停止對與項目相關的利息支出進行資本化。

截至2023年12月31日止年度，本公司資本化 $6.5與Séguéla礦建設有關的百萬利息（截至2022年12月31日止年度） $3.3百萬)。

於2023年12月31日，非消耗性礦物屬性包括 $88.5百萬勘探和評估資產（2022年12月31日— $26.4百萬)。

截至二零二三年十二月三十一日止年度，採礦設備抵達現場並在Séguéla礦場投入使用，作為採礦服務合約的一部分。因此，本公司確認使用權資產的成本為 $35.8百萬美元。

於二零二三年十二月三十一日，物業、廠房及設備包括賬面淨值為 $56.1百萬(2022年12月31日-$21.5百萬）。截至2023年12月31日止年度的相關損耗及折舊， $16.2百萬元（截至2022年12月31日止年度— $9.5百萬)。

頁面24

福圖納銀礦公司。

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)


		礦物屬性- 可耗盡的		礦物屬性- 非耗盡的		在建工程		物業、廠房和設備		總計
成本
截至2021年12月31日的結餘	$	758,112	$	719,663	$	57,759	$	675,486	$	2,211,020
加法		74,301		35,468		117,860		14,255		241,884
封閉及填海工程條文的更改		(10,024)		5,238		-		(235)		(5,021)
處置和註銷		(372)		(5,502)		-		(3,313)		(9,187)
轉賬		44,982		(42,598)		(20,972)		18,588		-
截至2022年12月31日的結餘	$	866,999	$	712,269	$	154,647	$	704,781	$	2,438,696
累計損耗和減值
截至2021年12月31日的結餘	$	275,460	$	-	$	-	$	223,206	$	498,666
處置和註銷		-		-		-		(1,970)		(1,970)
減損		117,237		-		-		65,605		182,842
損耗和折舊		113,571		-		-		77,966		191,537
截至2022年12月31日的結餘	$	506,268	$	-	$	-	$	364,807	$	871,075
截至2022年12月31日的賬面淨值	$	360,731	$	712,269	$	154,647	$	339,975	$	1,567,622

10.購買其他非流動資產


截至	注意事項	2023年12月31日		2022年12月31日
礦石庫存	6	$	39,553	$	43,439
應收增值税			13,172		3,642
可退還的所得税			1,170		1,137
其他			5,521		3,705
其他非流動資產合計		$	59,416	$	51,923

於2023年12月31日，非流動增值税應收款包括 $3.8百萬(2022年12月31日-$3.6墨西哥， $9.4百萬(2022年12月31日-零布基納法索。

11.貿易和其他應付款


截至	注意事項	2023年12月31日		2022年12月31日
應付貿易帳款		$	100,387	$	72,571
工資單及相關應付款			21,896		22,967
應支付的採礦特許權使用費			3,997		2,476
其他應付款			15,112		7,794
衍生負債			81		270
應付股份單位	17(A)(B)(C)		6,611		5,818
貿易和其他應付款項總額		$	148,084	$	111,896

12.禁止關聯方交易

除了這些財務報表中其他地方披露的關聯方交易和餘額外，本公司在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度內進行了以下關聯方交易：

頁面25

福圖納銀礦公司。

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)

關鍵管理人員

支付給主要管理人員的金額如下：


		截至十二月三十一日止的年度，
	2023		2022
薪金和福利	$	8,450	$	11,532
董事酬金		830		934
諮詢費		66		69
基於股份的支付		4,874		7,042
	$	14,220	$	19,577

截至二零二三年及二零二二年十二月三十一日止年度，這個公司曾經是收費為諮詢服務通過馬裏奧 Szotlender， a 董事的公司。

13. 租賃義務


	最低租賃費
截至	2023年12月31日		2022年12月31日
不到一年	$	20,339	$	11,343
在一到五年之間		44,677		14,044
五年多		6,457		5,806
		71,473		31,193
減去：未來財務費用		(14,072)		(9,847)
租賃債務的現值		57,401		21,346
減：當前部分		(14,941)		(9,416)
非流動部分	$	42,460	$	11,930

14.償還債務

下表彙總了債務的變化：


		信用設施		可轉換債券		總計
2021年12月31日的餘額	$	117,082	$	40,407	$	157,489
可轉換債券轉換		-		(60)		(60)
縮水		80,000		-		80,000
交易成本		(688)		-		(688)
折價攤銷		626		1,808		2,434
付款		(20,000)		-		(20,000)
2022年12月31日的餘額		177,020		42,155		219,175
可轉換債券轉換		-		(225)		(225)
縮水		75,500		-		75,500
折價攤銷		926		1,971		2,897
付款		(90,500)		-		(90,500)
2023年12月31日的餘額	$	162,946	$	43,901	$	206,847
減：當前部分		–		(43,901)		(43,901)
非流動部分	$	162,946	$	-	$	162,946

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福圖納銀礦公司。

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)

(a)

信貸安排

於二零二一年十一月四日，本公司訂立第四份經修訂及重列信貸協議，（“經修訂的信貸額度”）於2021年11月5日生效，由法國巴黎銀行牽頭，包括新斯科舍銀行、蒙特利爾銀行和法國興業銀行，該公司與新斯科舍銀行和法國巴黎銀行（BNP Paribas）轉換了先前的非循環和循環設施，（“豐業銀行融資”）為循環定期信貸融資，並增加經修訂信貸融資的金額， $120.0百萬美元至$200.0100萬美元，但條件如下。經修訂的信貸額度期限為：四年2025年11月到期，並退出， $150.0三年後，百萬。根據經修訂的信貸安排，按倫敦銀行同業拆息貸款的初始應計利息加適用的差額，二和三年利率為%，根據經修訂信貸融資所界定的本公司綜合槓桿水平而有所不同。

自2022年12月15日起，本公司對第四項經修訂信貸額度執行第二項修訂。第二項修訂將經修訂信貸額度從 $200.0百萬美元至$250.02000萬美元，並提高了經修訂的信貸額度的水平， $150.0百萬美元至$175.02024年11月為100萬人。修正案還引入了一項未承諾的$50.0100萬美元手風琴期權，可於2023年6月1日至2024年10月期間行使。經修訂信貸融資項下的倫敦銀行同業拆息貸款已轉換為期限基準貸款，該等貸款的基準利率由倫敦銀行同業拆息轉換為經調整期限SOFR。期限基準貸款的適用貸款利率增加， 25保證金網格所有級別的基點，承諾費費率增加9至12在邊緣網格上的基點。經修訂信貸融資之交易對手方、承付款人、契諾、終止日期及到期日並無變動。

公司在墨西哥、祕魯、科特迪瓦和布基納法索的主要運營子公司及其各自的直接和間接控股公司已為公司在經修訂的信貸融資項下的義務提供擔保。本公司已抵押其所有資產以擔保支付經修訂信貸融資擬承擔之責任。本公司在墨西哥及祕魯的主要營運附屬公司，以及其直接及間接控股公司，已抵押其各自的絕大部分資產，以確保其各自就有關付款提供擔保，包括本公司在墨西哥及祕魯的主要營運附屬公司的股份。本公司於布基納法索之主要營運附屬公司已抵押其銀行賬户，以擔保本公司於經修訂信貸融資項下之責任，而本公司於布基納法索及科特迪瓦之主要營運附屬公司之控股公司已抵押該等主要營運附屬公司之股份，以擔保支付彼等各自擔保項下之責任。

於2023年12月，經修訂信貸融資進一步修訂，以包括向貸款人提供額外抵押品，該等抵押品來自本公司間接擁有塞內加爾Diamba Sud項目（根據收購Chesser而收購）的附屬公司，其形式為擔保及股份質押。

經修訂的信貸融資包括此類性質融資的常規契約，其中包括報告要求以及其中所載的積極、消極和財務契約。於二零二三年十二月三十一日，本公司已遵守經修訂信貸融資項下的所有契諾。

(b)

可轉換債券

於2019年10月2日及6日，本公司完成購買交易公開發售本金總額為$46.0百萬美元（“債券”）。

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福圖納銀礦公司。

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)

債券於2024年10月31日到期，並按2024年10月31日的利率計息。 4.65%年期，每半年於4月及10月最後一個營業日（由2020年4月30日開始）支付。截至2023年12月31日止年度，本公司支付 $2.1100萬美元的債券利息。

該等債權證可按持有人的選擇權轉換為本公司股本中的普通股，轉換價為 $5.00每股(“換股價格”)，換算率為200每1,000美元債券本金的普通股，在某些情況下可進行調整。

在2023年10月31日及之後，公司可隨時選擇贖回全部或部分債券，價格等於其本金額加上應計未付利息，而無論普通股的交易價格如何。

在適用證券法及監管機構批准的規限下，倘若並無違約事件發生及持續，本公司可選擇以發行普通股的方式，全部或部分以發行普通股的方式，履行其於贖回日期及到期日全部或部分支付債券本金及應計及未付利息的責任，而發行及交付該數目的普通股的方法是將債券本金及所有應計及未付利息除以95%於該贖回日期或到期日(視何者適用而定)的當時市價(定義見債券契約)。

15. 其他非流動負債


截至	注意事項	2023年12月31日		2022年12月31日
限售股單位	17(b)	$	2,648	$	1,490
其他			7,325		1,106
其他非流動負債總額		$	9,973	$	2,596

其他非流動負債包括 $6.42024年底，聖何塞煤礦預計關閉。

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合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)

16. 封閉及填海條文

下表彙總了關閉和填海規定的變化：


	封閉及填海條文
	Caylloma 我的		聖何塞我的		林德羅我的			雅拉莫科我的		塞蓋拉我的		總計
截至2022年12月31日的結餘	$	13,956	$	7,670	$	11,514	$	13,375	$	6,790	$	53,305
預算的變動		2,215		949		2,442		261		3,692		9,559
填海工程開支		(1,011)		(192)		-		-		-		(1,203)
吸積		790		777		529		597		295		2,988
外匯匯率變動的影響		-		1,154		-		-		-		1,154
截至2023年12月31日的結餘		15,950		10,358		14,485		14,233		10,777		65,803
減：當前部分		(3,804)		(1,261)		-		-		-		(5,065)
非流動部分	$	12,146	$	9,097	$	14,485	$	14,233	$	10,777	$	60,738

	封閉及填海條文
	Caylloma我的		聖何塞我的		林德羅我的			雅拉莫科我的		塞蓋拉我的		總計
截至2021年12月31日的結餘	$	14,898	$	7,128	$	19,639	$	12,895	$	1,552	$	56,112
預算的變動		(1,235)		(493)		(8,666)		135		5,238		(5,021)
填海工程開支		(503)		(120)		-		-		-		(623)
吸積		796		682		541		345		-		2,364
外匯匯率變動的影響		-		473		-		-		-		473
截至2022年12月31日的結餘		13,956		7,670		11,514		13,375		6,790		53,305
減：當前部分		(1,577)		(600)		-		-		-		(2,177)
非流動部分	$	12,379	$	7,070	$	11,514	$	13,375	$	6,790	$	51,128

下表彙總了用於確定現值的某些關鍵輸入與礦山和開發場地有關的填海費用：


	封閉及填海條文
	Caylloma 我的		聖何塞我的		林德羅我的			雅拉莫科我的		塞蓋拉我的		總計
未貼現未膨脹的估計現金流	$	17,036	$	11,972	$	24,507	$	14,805	$	11,003	$	79,323
貼現率		6.30%		9.29%		4.19%		4.23%		3.88%
通貨膨脹率		3.20%		4.85%		2.26%		2.20%		2.61%

該公司預計在其礦山的整個生命週期內都會產生累進的回收成本。

17.基於股份的支付方式

截至2023年12月31日止年度，本公司確認以股份為基礎的付款， $8.1百萬，（2022年12月31日— $10.2百萬美元)與遞延、限制性和業績股單位攤銷有關零美元(2022年12月31日-$0.1100萬元）與股票期權的攤銷有關。

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合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)

(a)

遞延股份單位(DSU)


		現金結算
	數字存儲單元的數量		公允價值
未清償，2021年12月31日		805,055	$	3,137
授與		117,643		452
公允價值變動		-		(121)
未清償，2022年12月31日		922,698		3,468
授與		125,802		431
公允價值變動		-		144
未清償，2023年12月31日		1,048,500	$	4,043

(b)

受限股份單位(RSU)


		現金結算				股權已結清
	RSU數量：		公允價值		RSU數量：
未清償，2021年12月31日		1,859,139	$	5,503		1,644,461
授與		1,348,538		5,264		-
以現金支付的單位		(1,256,288)		(5,737)		-
既得並以股份支付		-		-		(665,305)
從股權轉現金結算		413,864		-		(413,864)
現金轉股權結算		(155,674)		-		155,674
被沒收或取消		(260,870)		-		(15,111)
公允價值變動及歸屬		-		(1,190)		-
未清償，2022年12月31日		1,948,709		3,840		705,855
授與		1,716,286		5,887		-
以現金支付的單位		(1,214,393)		(4,812)		-
既得並以股份支付		-		-		(297,275)
從股權轉現金結算		406,487		-		(406,487)
被沒收或取消		(188,892)		-		(2,093)
公允價值變動及歸屬		-		301		-
未清償，2023年12月31日		2,668,197		5,216		-
減：當前部分				(2,568)
非流動部分			$	2,648

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合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)

(C)提供更多業績份額單位


		現金結算			股權已結清
	PSU數量：		公允價值		PSU數量：
未清償，2021年12月31日		515,008	$	3,104	1,845,887
授與		-		-	824,768
被沒收或取消		-		-	(434,007)
從股權轉現金結算		168,452		-	(168,452)
以現金支付的單位		(683,460)		(3,882)	-
既得並以股份支付		-		-	(228,740)
公允價值變動及歸屬		-		778	-
未清償，2022年12月31日		-		-	1,839,456
授與		-		-	844,187
被沒收或取消		-		-	(152,729)
從股權轉現金結算		340,236		-	(340,236)
以現金支付的單位		(340,236)		(1,240)	-
既得並以股份支付		-		-	(350,666)
公允價值變動及歸屬		-		1,240	-
未清償，2023年12月31日		-	$	-	1,840,012

(D)提供更多股票期權

公司的股票期權計劃經不時修訂和批准後，允許公司發行最多12,200,000股票期權截至二零二三年十二月三十一日， 2,950,529根據該計劃，股票期權可供發行。


	新的股票期權數量	加權平均行權價格
		加元
未清償，2021年12月31日	1,249,383	$	5.88
到期未行使	(612,565)		6.16
未清償，2022年12月31日	636,818		5.62
已鍛鍊	(127,350)		3.22
到期未行使	(509,468)		6.21
未清償，2023年12月31日	-	$	-
已授予並可行使，2022年12月31日	636,818	$	5.62
既得和可行使，2023年12月31日	-	$	-

18.增加股本

法定股本

該公司擁有無限數量的普通股，無面值可供發行。

2023年4月28日，該公司宣佈更新其正常課程發行人投標計劃（“NCIB”），根據該計劃，該公司可以購買高達，五其流通普通股的%。根據NCIB，普通股的購買可以通過多倫多證券交易所、紐約證券交易所和/或其他加拿大交易系統的設施進行。股份回購計劃於2023年5月2日開始，並將於以下日期（較早者）到期：（i）2024年5月1日；

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福圖納銀礦公司。

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)

(Ii)本公司收購NCIB允許的最高普通股數量之日；或(Iii)本公司以其他方式決定不再根據NCIB進行任何進一步回購的日期。

截至2023年12月31日止年度，本公司並無購買其任何發行在外普通股。截至二零二二年十二月三十一日止年度，本公司收購及註銷 2,201,404普通股通過其先前的計劃，平均成本， $2.69每股，總成本為$5.9百萬美元。

19.公佈每股收益


		截至十二月三十一日止的年度，
	2023		2022
基本信息：
Fortuna股東應佔淨虧損	$	(50,836)	$	(128,132)
加權平均股數(千股S)		295,067		291,281
每股虧損-基本	$	(0.17)	$	(0.44)


		截至十二月三十一日止的年度，
	2023		2022
稀釋：
Fortuna股東應佔淨虧損	$	(50,836)	$	(128,132)
本期攤薄淨虧損	$	(50,836)	$	(128,132)

加權平均股數(千股S)		295,067		291,281
加權平均稀釋股數(千股S)		295,067		291,281
每股虧損-稀釋後	$	(0.17)	$	(0.44)

截至2023年12月31日的年度，零(2022年12月31日-509,468）出了錢的選擇， 1,657,298(2022年12月31日-2,380,857）共享單位，以及 9,143,000(2022年12月31日-9,176,000）於轉換債券時可發行的潛在股份不包括在每股攤薄盈利計算之內。由於該等項目具有反攤薄影響，故不計入每股攤薄盈利計算。

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福圖納銀礦公司。

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)

20.銷售業績

該公司對與客户簽訂合同所得收入的地理分析如下：


	截至二零二三年十二月三十一日止年度
		祕魯		墨西哥		阿根廷		布基納法索		科特迪瓦-科特迪瓦		總計
銀金精礦	$	-	$	148,828	$	-	$	-	$	-	$	148,828
銀鉛精礦		60,813		-		-		-		-		60,813
鋅精礦		42,989		-		-		-		-		42,989
黃金多雷		-		-		207,509		228,846		154,165		590,520
暫定價格調整		(1,600)		878		-		-		-		(722)
面向外部客户的銷售	$	102,202	$	149,706	$	207,509	$	228,846	$	154,165	$	842,428

	截至2022年12月31日的年度
		祕魯		墨西哥		阿根廷		布基納法索		科特迪瓦-科特迪瓦		總計
銀金精礦	$	-	$	173,871	$	-	$	-	$	-	$	173,871
銀鉛精礦		50,300		-		-		-		-		50,300
鋅精礦		53,147		-		-		-		-		53,147
黃金多雷		-		-		212,092		193,541		-		405,633
暫定價格調整		(1,116)		(344)		-		-		-		(1,460)
面向外部客户的銷售	$	102,331	$	173,527	$	212,092	$	193,541	$	-	$	681,491


	截至十二月三十一日止的年度，
	2023		2022
客户1	$	228,846	$	193,541
客户2		207,505		212,092
客户3		154,165		-
客户4		102,206		102,332
客户5		78,519		76,851
客户6		71,187		70,584
客户7		-		26,091
	$	842,428	$	681,491

本公司不時訂立遠期銷售及套裝合約，以減低部分預測基本金屬及貴金屬產量及非金屬商品的價格風險。

截至2023年12月31日止年度，本公司確認$1.5遠期銷售和領合約結算的已實現損失百萬美元（2022年12月31日— $0.71000萬元的損失），以及 $0.3未平倉頭寸公允價值變動產生的百萬元未實現收益（2022年12月31日— $1.2百萬元未實現收益）。

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合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)

21.降低銷售成本


	截至十二月三十一日止的年度，
	2023		2022
直接採礦成本	$	297,322	$	272,329
薪金和福利		75,088		44,432
工人蔘與		1,422		4,285
損耗和折舊		216,250		171,447
特許權使用費和其他税收		46,036		33,304
其他		16,285		8,898
銷售成本	$	652,403	$	534,695

截至2023年12月31日止年度，耗減及折舊包括 $13.9與使用權資產相關的折舊（2022年12月31日— $9.0百萬)。

22.政府總局和行政部門


	截至十二月三十一日止的年度，
	2023		2022
一般事務及行政事務	$	55,769	$	50,191
工人蔘與		241		954
		56,010		51,145
基於股份的支付		8,063		10,311
一般事務及行政事務	$	64,073	$	61,456

23.不包括其他(收入)支出


	截至十二月三十一日止的年度，
	2023		2022
處置財產、廠房和設備的損失	$	209	$	789
其他(收入)支出		18,665		521
	$	18,874	$	1,310

其他支出包括在截至2023年12月31日的年度內支付的款項和籌集的準備金：

●

$2.8100萬美元與聖何塞工會達成的新協議有關，

●

$1.5在聖何塞停工期間，

●

$6.4為預計2024年底聖何塞煤礦關閉提供百萬美元的遣散費，

●

$1.4與塞蓋拉海關糾紛有關的罰款規定，

●

$2.0在Yaramoko，100萬美元用於地下停工期間的備用和維護費用，以及

●

$3.7Yaramoko遭受的行政處罰，應支付給礦業部。

24.扣除利息和融資成本，淨額


	截至十二月三十一日止的年度，
	2023		2022
利息收入	$	3,654	$	1,851
利息支出		(18,367)		(8,885)
銀行備用費和承諾費		(304)		(193)
吸積費用		(2,988)		(2,364)
租賃負債		(3,785)		(2,466)
	$	(21,790)	$	(12,057)

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福圖納銀礦公司。

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)

25.繳納個人所得税

(a)

有效税率對賬

所得税費用與適用加拿大法律計算的金額不同

所得税税率與所得税前收入之比。造成這些差異的重要原因如下：


	截至十二月三十一日止的年度，
	2023		2022
税前淨虧損	$	(11,051)	$	(125,109)
法定税率		27.0%		27.0%
法定税率的預期所得税		(2,984)		(33,779)
不可扣除支出(可扣除支出)		2,443		(3,513)
加拿大和外國税率的差異		(729)		10,448
預算的變動		7,419		(4,492)
通貨膨脹調整		(63,095)		(57,403)
外匯佔款影響		70,014		17,336
未確認的遞延税項資產變動		11,489		70,178
礦業税		2,714		5,629
預提税金		5,629		7,720
其他項目		(321)		(1,327)
所得税總支出	$	32,579	$	10,797

所得税總額表示如下：
當期所得税支出	$	42,636	$	35,783
遞延退税		(10,057)		(24,986)
	$	32,579	$	10,797

(b)

在損益中確認的税額


	截至十二月三十一日止的年度，
	2023		2022
當期税費
本年度利潤的當期税種	$	42,096	$	35,884
與前幾年有關的估計數變動		540		(101)
	$	42,636	$	35,783

遞延税費
暫時性差異與匯率的來源和逆轉	$	(16,899)	$	(20,826)
與前幾年有關的估計數變動		6,879		(4,392)
税率差異的影響		(37)		232
税率變動的影響		-		-
	$	(10,057)	$	(24,986)

税費總額	$	32,579	$	10,797

頁面35

福圖納銀礦公司。

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)

(c)

遞延税金餘額

已確認的遞延税項資產和負債的重要組成部分包括：


	十二月三十一日，		十二月三十一日，
	2023		2022
遞延税項資產：
填海和封閉費債務	$	15,011	$	14,942
結轉税損		16,043		3,552
設備和建築物		-		11,976
應付賬款和應計負債		16,747		13,286
資源税可抵扣		154		2,406
租賃義務		7,972		8,374
其他		-		86
遞延税項資產總額	$	55,927	$	54,622

遞延税項負債：
礦物性	$	(193,646)	$	(202,087)
採礦税和外國預提税金		(1,124)		(3,524)
設備和建築物		(5,941)		-
可轉換債券		(406)		(831)
通貨膨脹率		(598)		(4,306)
庫存和其他		(14,067)		(11,493)
遞延税項負債總額	$	(215,782)	$	(222,241)

遞延税項淨負債	$	(159,855)	$	(167,619)

	2023		2022
分類：
遞延税項資產	$	-	$	-
遞延税項負債		(159,855)		(167,619)
遞延税項淨負債	$	(159,855)	$	(167,619)

本公司遞延税項淨負債的變動情況如下：


	2023		2022
1月1日	$	167,619	$	191,668
通過損益表的遞延所得税(回收)費用		(10,057)		(24,831)
權益遞延所得税支出		2,293		782
12月31日	$	159,855	$	167,619

頁面36

福圖納銀礦公司。

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)

(d)

未確認的遞延税項資產和負債

當遞延所得税資產很可能實現時，本公司確認虧損或其他可抵扣金額的税收優惠。本公司未確認的可抵扣暫時性差異和未確認遞延所得税資產的未使用税損包括以下金額：


	十二月三十一日，		十二月三十一日，
	2023		2022
未確認的可抵扣暫時性差異和未使用的税收損失：
非資本損失	$	138,736	$	164,427
條文		19,335		7,215
股票發行成本		-		306
礦物屬性、廠房和設備		163,508		184,970
租賃義務		1,729		578
衍生負債		23,395		335
對股權證券和聯營公司的投資		1,069		1,070
未確認的可扣除暫時性差異	$	347,772	$	358,901

截至2023年12月31日，本公司對尚未確認所得税責任的子公司的投資存在臨時差異，這是因為本公司可以控制暫時差異逆轉的時間，並且本公司計劃再投資於其外國子公司。與子公司投資相關的暫時性差額合計如下：


	十二月三十一日，		十二月三十一日，
	2023		2022
墨西哥	$	27,491	$	150,379
祕魯		96,467		78,505
西非		-		18,122

(e)

税損結轉

税損的到期日如下：


		十二月三十一日，			十二月三十一日，
	有效期滿一年	2023		有效期滿一年	2022
加拿大	2025 - 2042	$	210,847	2025 - 2042	$	184,717
墨西哥	2024 - 2031		6,623	2023 - 2031		20

此外，於2023年12月31日，本公司已累計加拿大資源相關開支， $8.2百萬（2022年12月31日— $8.0百萬美元)，其遞延税收優惠尚未確認.

26.提供更多細分信息

該公司的經營部門基於高級管理小組審查的報告，這些報告用於做出戰略決策。首席執行官作為首席運營決策者，在考慮公司業務部門的業績時，從地理角度考慮業務。

頁面37

福圖納銀礦公司。

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)

以下摘要描述了每個可報告部門的操作：

●

曼斯菲爾德— 經營林德羅金礦我

●

Sanu-運營Yaramoko金礦

●

Sango—經營塞蓋拉金礦

●

Cuzcatlan-經營聖何塞銀金礦

●

Bateas-經營Caylloma銀、鉛和鋅礦

●

企業-企業管家


	截至2023年12月31日的年度
		曼斯菲爾德		三奴		桑戈		庫茲卡特蘭		巴特拉斯		公司		總計
來自外部客户的收入	$	207,509	$	228,846	$	154,165	$	149,706	$	102,202	$	-	$	842,428
折舊和損耗前的銷售成本		(125,438)		(113,693)		(38,948)		(100,040)		(58,034)		-		(436,153)
銷售成本中的折舊和損耗		(51,258)		(73,064)		(40,524)		(40,028)		(11,376)		-		(216,250)
一般事務及行政事務		(9,697)		(919)		(4,930)		(7,304)		(5,157)		(36,066)		(64,073)
礦物性、廠房和設備的減損		-		-		-		(90,615)		-		-		(90,615)
其他(費用)收入		(10,601)		(4,998)		(1,136)		(17,428)		108		(1,689)		(35,744)
財務項目		9,685		(1,045)		(3,039)		(707)		296		(15,834)		(10,644)
分部税前收益(虧損)		20,200		35,127		65,588		(106,416)		28,039		(53,589)		(11,051)
所得税		(2,096)		(7,423)		(8,472)		(910)		(8,862)		(4,816)		(32,579)
分部税後收益(虧損)	$	18,104	$	27,704	$	57,116	$	(107,326)	$	19,177	$	(58,405)	$	(43,630)

	截至2022年12月31日的年度
		曼斯菲爾德		三奴		桑戈		庫茲卡特蘭		巴特拉斯		公司		總計
來自外部客户的收入	$	212,092	$	193,541	$	-	$	173,527	$	102,331	$	-	$	681,491
折舊和損耗前的銷售成本		(111,625)		(106,953)		-		(91,312)		(53,358)		-		(363,248)
銷售成本中的折舊和損耗		(54,644)		(64,893)		-		(37,776)		(14,134)		-		(171,447)
一般事務及行政事務		(8,698)		(2,101)		(366)		(8,150)		(4,478)		(37,663)		(61,456)
礦物性、廠房和設備的減損		(70,156)		(103,457)		-		(9,229)		-		-		(182,842)
其他(費用)收入		(3,239)		2,570		(1,175)		(5,026)		(208)		(8,972)		(16,050)
財務項目		(1,695)		(760)		(360)		(660)		(1,167)		(6,915)		(11,557)
分部税前收益(虧損)		(37,965)		(82,053)		(1,901)		21,374		28,986		(53,550)		(125,109)
所得税		(3,529)		13,056		405		(4,855)		(8,915)		(6,959)		(10,797)
分部税後收益(虧損)	$	(41,494)	$	(68,997)	$	(1,496)	$	16,519	$	20,071	$	(60,509)	$	(135,906)



截至2023年12月31日		曼斯菲爾德		三奴		桑戈		庫茲卡特蘭		巴特拉斯		公司		總計
總資產	$	491,213	$	228,335	$	976,169	$	58,501	$	139,161	$	74,484	$	1,967,863
總負債	$	53,175	$	59,043	$	243,532	$	36,955	$	49,944	$	237,093	$	679,742
資本支出¹	$	44,667	$	63,833	$	118,693	$	22,260	$	22,394	$	3,974	$	275,821
¹資本支出在截至2023年12月31日的年度內按應計制計算。

截至2022年12月31日		曼斯菲爾德		三奴		桑戈		庫茲卡特蘭		巴特拉斯		公司		總計
總資產	$	499,937	$	182,621	$	833,179	$	187,898	$	142,385	$	30,204	$	1,876,224
總負債	$	44,152	$	47,122	$	173,082	$	30,381	$	49,143	$	243,648	$	587,528
資本支出¹	$	23,048	$	54,137	$	118,645	$	24,397	$	19,610	$	2,047	$	241,884
¹截至2022年12月31日止年度的資本開支按應計基準計算。

27.使用公允價值計量方法

公平值為於計量日期在現行市況下於主要（或最有利）市場進行之有序交易中出售資產所收取或轉讓負債所支付之價格（退出價），而不論該價格是否可直接觀察或使用其他估值技術估計。

頁面38

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合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)

公平值層級建立三個級別，以分類計量公平值所用估值技術之輸入數據。第一級輸入數據為相同資產或負債於活躍市場之報價（未經調整）。第二級輸入數據為非活躍市場的報價、活躍市場中類似資產或負債的報價、資產或負債可觀察的報價以外的輸入數據（利率、收益率曲線），或主要源自或經可觀察市場數據或其他方式證實的輸入數據。第三級輸入數據為不可觀察（由極少或無市場活動支持）。公平值等級給予第一級輸入數據最高優先權，而給予第三級輸入數據最低優先權。

以下載列用於估計金融工具公平值的方法及假設。

金融資產或負債	用於估計公允價值的方法和假設
應收貿易賬款	銷售金屬精礦產生的貿易應收款項須按暫定定價，而最終售價於報價期結束時調整。該等資產於各報告日期根據預期結算日期對應之遠期價格按市價計值。
股權證券投資	股權證券投資於各報告期末按公允價值按報市價入賬，公允價值變動按其他全面收益計入。
利率互換、金屬、燃料和外匯合約	公允價值按估計的合同現金流量的現值計算。對未來現金流的估計是基於報價的掉期利率、期貨價格和銀行間拆借利率。這些債券使用收益率曲線進行貼現，並根據公司或交易對手的信用風險進行調整。
可轉換債券	可轉換債券的公允價值代表可轉換債券的債務和權益部分，並已參考可轉換債券的報價市場價格確定。

在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度內，公允價值層次結構的第一級、第二級和第三級之間沒有發生金額轉移。下表顯示了金融資產和金融負債的賬面價值和公允價值，包括它們在公允價值層次中的水平。如果賬面值是公允價值的合理近似值，則不按公允價值計量的金融資產和金融負債的公允價值信息不會列報。

頁面39

福圖納銀礦公司。

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)


	賬面價值								公允價值
2023年12月31日	通過保監處的公允價值		公允價值穿過盈利還是虧損		攤銷成本		總計		1級		2級		3級		賬面價值近似公允價值
金融資產按公允價值計量
股權證券投資	$	80	$	-	$	-	$	80	$	80	$	-	$	-	$	-
應收貿易賬款集中銷售		-		16,819		-		16,819		-		16,819		-		-
	$	80	$	16,819	$	-	$	16,899	$	80	$	16,819	$	-	$	-

未按公允價值計量的金融資產
現金和現金等價物	$	-	$	-	$	128,148	$	128,148	$	-	$	-	$	-	$	128,148
應收貿易賬款銷售		-		-		3,151		3,151		-		-		-		3,151
其他應收賬款		-		-		5,189		5,189		-		-		-		5,189
	$	-	$	-	$	136,488	$	136,488	$	-	$	-	$	-	$	136,488

金融負債按公允價值計量
金屬遠期銷售和領口合同責任	$	-	$	(81)	$	-	$	(81)	$	-	$	(81)	$	-	$	-
應付股份單位		-		(9,259)		-		(9,259)		-		(9,259)		-		-
	$	-	$	(9,340)	$	-	$	(9,340)	$	-	$	(9,340)	$	-	$	-

未按公允價值計量的金融負債
貿易應付款	$	-	$	-	$	(100,387)	$	(100,387)	$	-	$	-	$	-	$	(100,387)
應付工資總額		-		-		(21,896)		(21,896)		-		-		-		(21,896)
信貸安排		-		-		(162,946)		(162,946)		-		(165,000)		-		-
可轉換債券		-		-		(43,901)		(43,901)		-		(44,344)		-		-
其他應付款		-		-		(82,807)		(82,807)		-		-		-		(82,807)
	$	-	$	-	$	(411,937)	$	(411,937)	$	-	$	(209,344)	$	-	$	(205,090)

頁面40

福圖納銀礦公司。

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)


	賬面價值								公允價值
2022年12月31日	通過保監處的公允價值		公允價值穿過盈利還是虧損		攤銷成本		總計		1級		2級		3級		賬面價值近似公允價值
金融資產按公允價值計量
股權證券投資	$	78	$	-	$	-	$	78	$	78	$	-	$	-	$	-
應收貿易賬款集中銷售		-		21,455		-		21,455		-		21,455		-		-
燃料對衝合約資產		-		18		-		18		-		18		-		-
	$	78	$	21,473	$	-	$	21,551	$	78	$	21,473	$	-	$	-

未按公允價值計量的金融資產
現金和現金等價物	$	-	$	-	$	80,493	$	80,493	$	-	$	-	$	-	$	80,493
應收貿易賬款銷售		-		-		2,522		2,522		-		-		-		2,522
其他應收賬款		-		-		7,443		7,443		-		-		-		7,443
	$	-	$	-	$	90,458	$	90,458	$	-	$	-	$	-	$	90,458

金融負債按公允價值計量
外匯遠期合同責任	$	-	$	(270)	$	-	$	(270)	$	-	$	(270)	$	-	$	-
應付股份單位		-		(7,308)		-		(7,308)		-		(7,308)		-		-
	$	-	$	(7,578)	$	-	$	(7,578)	$	-	$	(7,578)	$	-	$	-

未按公允價值計量的金融負債
貿易應付款	$	-	$	-	$	(72,571)	$	(72,571)	$	-	$	-	$	-	$	(72,571)
應付工資總額		-		-		(22,967)		(22,967)		-		-		-		(22,967)
信貸安排		-		-		(177,020)		(177,020)		-		(180,000)		-		-
可轉換債券		-		-		(42,155)		(42,155)		-		(46,138)		-		-
其他應付款		-		-		(31,519)		(31,519)		-		-		-		(31,519)
	$	-	$	-	$	(346,232)	$	(346,232)	$	-	$	(226,138)	$	-	$	(127,057)

頁面41

福圖納銀礦公司。

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)

28.加強金融風險管理

董事會對公司風險管理框架的建立和監督負有全面責任，並持續審查公司的政策。

本公司面臨某些財務風險，包括信用風險、流動性風險、貨幣風險、金屬價格風險和利率風險。

(a)

信用風險

信用風險是指如果客户或金融工具的第三方未能履行其合同義務，發生意外損失的風險。我們所有來自精礦銷售的貿易應收賬款都存放在大型國際金屬貿易公司。

該公司的現金和現金等價物以及短期投資通過大型金融機構持有。

這些投資在三個月內的不同日期到期。

截至2023年12月31日和2022年12月31日，公司面臨的最大信用風險如下：



截至	2023年12月31日		2022年12月31日
現金和現金等價物	$	128,148	$	80,493
貿易和其他應收款		69,529		68,165
應收所得税		6,283		718
其他非流動應收賬款		18,693		8,503
	$	222,653	$	157,879

財務報表中記錄的金融資產的賬面金額代表本公司對信用風險的最大敞口。我們通過只與信用評級較高的金融機構打交道，並通過我們只購買信用評級較高的工具的投資政策，限制了我們對現金和定期存款交易對手信用風險的敞口。實際上，該公司的所有精礦都賣給了知名的大型精礦買家。

(b)

流動性風險

流動資金風險指本公司無法履行其到期財務責任的風險。本公司透過持續監控預測及實際現金流量管理其流動資金風險。本公司已制定規劃及預算程序，以協助釐定支持其正常營運需求及發展計劃所需的資金。本公司旨在維持足夠的流動資金，以滿足其短期業務需求，並考慮到其預期的經營現金流量，其持有的現金和現金等價物，以及其承諾和預期負債。

該公司有$213.1於二零二三年十二月三十一日，流動資金包括現金及現金等價物及未提取信貸融資。該公司認為，其有足夠的流動性，以滿足公司自2023年12月31日起至少未來12個月的最低義務。

經營聖何塞煤礦的全資子公司Compania Minera Cuzcatlan S.A.de C.V.在2023年1月5日宣佈聖何塞煤礦的環境影響評估(EIA)無效後，就其環境影響授權(EIA)延長12年一事與墨西哥政府進行了持續的法律訴訟(墨西哥法律訴訟)，直到墨西哥法院做出裁決

頁面42

福圖納銀礦公司。

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)

根據法律程序，由於墨西哥聯邦行政法院授予的永久禁令(見附註33)，聖何塞礦場繼續按照12年環境影響評估的條款運營。

在墨西哥法律訴訟作出裁決之前，本公司已同意對其修訂的信貸安排實施某些臨時限制，並要求在2024年12月31日之前在此類訴訟中做出不可上訴的積極決定。如果在2024年12月31日之前沒有收到這樣的決定，將發生違約事件，修訂後的信貸安排下的可獲得性將降至零。管理層預計將在2024年12月31日之前從貸款人那裏收到積極的、不可上訴的決定或額外的延期。如果公司沒有收到積極的不可上訴的決定或延期，並且發生違約事件，公司預計有足夠的流動資金來履行其財務義務和清償任何未償債務。

該公司通過持續監測預測和實際現金流來管理其流動性風險。制定了嚴格的報告、規劃和預算編制程序，以幫助預測資金需求，支持持續的業務和擴展計劃(如果有的話)。

截至2023年12月31日，公司預計其金融債務、租賃義務和其他合同承諾的到期日如下，不包括與利息有關的付款：


	截至2023年12月31日，預計付款將於本年度到期
		不到						之後
		1年		1-3年		4-5年		5年		總計
貿易和其他應付款	$	148,084	$	-	$	-	$	-	$	148,084
債務		45,715		165,000		-		-		210,715
應付所得税		31,779		-		-		-		31,779
租賃義務		20,339		39,775		4,902		6,457		71,473
其他負債		-		9,973		-		-		9,973
封閉及填海條文		5,527		27,157		8,219		38,420		79,323
	$	251,444	$	241,905	$	13,121	$	44,877	$	551,347



	截至2022年12月31日，預計付款將於本年度到期
		少於						之後
		1年		1-3年		4-5年		5年		總計
貿易和其他應付款	$	111,896	$	-	$	-	$	-	$	111,896
債務		-		225,940		-		-		225,940
應付所得税		11,589		-		-		-		11,589
租賃義務		11,343		8,308		5,736		5,806		31,193
其他負債		-		2,596		-		-		2,596
資本承諾，S		13,923		380		-		-		14,303
封閉及填海條文		3,227		24,635		9,110		23,040		60,012
	$	151,978	$	261,859	$	14,846	$	28,846	$	457,529

(c)

貨幣風險

由於我們的部分費用是以加元、祕魯比索、阿根廷比索、墨西哥比索、西非非洲法郎、澳元和歐元支付的，公司面臨着外匯匯率波動的風險。美元與其他貨幣之間的外匯匯率的顯著變化可能會對公司的損益、財務狀況或現金流產生重大影響。

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福圖納銀礦公司。

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)

截至2023年12月31日和2022年12月31日，本公司通過以下以外幣計價的資產和負債面臨貨幣風險：


	2023年12月31日
	加拿大人美元	祕魯人鞋底	墨西哥人比索	阿根廷人比索	西非洲 CFA 法郎	澳籍美元	歐元
現金和現金等價物	480	6,871	8,798	1,092,738	39,898,039	48	-
有價證券	105	-	-	-	-	-	-
受限現金	-	-	-	-	573,830	-	-
貿易和增值税應收賬款	388	1,730	114,189	9,554,183	16,584,783	(117)	-
應收所得税	-	28,052	84,050	-	-	-	-
增值税-長期應收賬款	-	-	64,265	-	5,582,765	-	-
貿易和其他應付款	(18,669)	(51,327)	(174,021)	(6,605,563)	(18,465,087)	(1,259)	(2,535)
規定，現行	-	(5,905)	(21,420)	(1,334,105)	-	-	-
應付所得税	-	-	(28,094)	-	(2,136,164)	-	-
其他負債	(184)	-	(121,249)	-	-	-	-
規定，非現行	-	(13,879)	(107,576)	-	-	-	-
外匯風險敞口總額	(17,880)	(34,458)	(181,058)	2,707,253	42,038,166	(1,328)	(2,535)
美元等值外幣風險敞口	(13,516)	(9,280)	(10,718)	3,350	70,851	(905)	(2,802)


	2022年12月31日
	加拿大人美元	祕魯人鞋底	墨西哥人比索	阿根廷人比索	西非洲 CFA 法郎	澳籍美元	歐元
現金和現金等價物	587	6,237	73,868	11,845	6,057,885	250	0
有價證券	105	-	-	-	-	-	-
受限現金	-	-	-	-	2,338,983	-	-
貿易和增值税應收賬款	215	3,317	73,868	2,062,918	12,979,116	(115)	-
應收所得税	-	28,137	13,900	-	-	-	-
增值税-長期應收賬款	-	-	70,520	-	-	-	-
貿易和其他應付款	(13,374)	(16,966)	(218,288)	(1,429,416)	(15,346,471)	(1,285)	(274)
規定，現行	-	(8,123)	(11,729)	(387,883)	-	-	-
應付所得税	51	-	(84,393)	-	(1,353,215)	-	-
其他負債	(177)	-	(9,708)	-	-	-	-
規定，非現行	-	(12,611)	(90,797)	-	-	-	-
外匯風險敞口總額	(12,593)	(9)	(182,759)	257,464	4,676,298	(1,150)	(274)
美元等值外幣風險敞口	(9,297)	(2)	(9,439)	1,436	7,416	(793)	(287)

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合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)

截至2023年12月31日，外幣匯率變動對我們的外幣風險的敏感度如下：


		對外國公司的影響
		計價的
貨幣	變化	物品
墨西哥比索	+/- 10%	$	974
祕魯鞋底	+/- 10%	$	844
阿根廷比索	+/- 10%	$	305
加元	+/- 10%	$	1,229
西非非洲法郎	+/- 10%	$	6,441
澳元	+/- 10%	$	82
歐元	+/- 10%	$	255

由於阿根廷比索匯率的波動，該公司正在採取額外的現金管理措施，以最大限度地減少資金轉換造成的潛在損失。如附註28(F)所述，在實施資本管制的情況下，本公司須兑換出售Lindero礦所有黃金所得款項的等值外幣。

(d)

金屬價格風險

本公司在銷售銀、金、鉛和鋅精礦方面面臨金屬價格風險。下表總結了金屬價格與2023年12月31日的價格相比變化10%對臨時定價銷售和應收賬款的影響：


金屬	變化	對汽車銷售的影響
白銀	+/- 10%	$	433
黃金	+/- 10%	$	246
鉛	+/- 10%	$	488
鋅	+/- 10%	$	449

截至2023年12月31日止年度，本公司確認負銷售調整為美元，0.7百萬（2022年12月31日—否定 $1.5百萬美元)是由於最終結算時或報價期間金屬價格的變化所致。

本公司不時就部分預測基本金屬產量及非金屬商品訂立遠期銷售及套裝合約，以減低與基本金屬生產有關的價格風險(見附註20)。他説：

(e)

利率風險

利率風險是指金融工具的公允價值或未來現金流因市場利率變化而波動的風險。目前，本公司的利率風險主要涉及其現金、現金等價物和短期投資餘額所賺取的利息、其基於SOFR的債務支付的利息以及取決於利率的衍生工具的市值。

(f)

資本管理

公司在管理其資本時的目標是保持其持續經營的能力，同時最大化其業務增長併為其股東提供回報。“公司”(The Company)

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合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)

管理其資本結構，並根據其經濟環境的變化和公司資產的風險特徵進行調整。

自2019年12月23日起，阿根廷新政府提出的對阿根廷税法的修改生效。這些變化批准並延長了將於2019年12月31日到期的立法，允許阿根廷中央銀行監管流入和流出阿根廷的資金，以維持穩定和支持該國的經濟復甦。這些資本管制，加上2020年5月29日頒佈的額外臨時管制，要求出口商將從出口中獲得的等值外幣兑換成阿根廷比索；要求阿根廷中央銀行事先同意支付現金股息和將貨幣分配到阿根廷境外；要求阿根廷公司將從國外獲得的外幣貸款兑換成阿根廷比索；以及限制將阿根廷比索兑換成外幣。自那以後，這些變化已經得到批准，並將立法延長至2025年12月31日。

公司的資本需求得到了有效的管理，因為公司擁有全面的報告、規劃和預測流程，以幫助確定確保公司能夠實現其運營和增長目標所需的資金。

公司的資本結構由股本、準備金和留存收益以及債務融資、設備融資債務減去現金、現金等價物和短期投資組成。



	2023年12月31日		2022年12月31日
權益	$	1,238,367	$	1,244,756
債務		206,847		219,175
租賃義務		57,401		21,346
減：現金及現金等價物		(128,148)		(80,493)
	$	1,374,467	$	1,404,784

除與資本管制有關的限制及遵守本公司經修訂信貸安排下的債務契約外，本公司不受任何外部施加的資本要求所規限。截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，該公司遵守了其債務契約。

29.補充現金流信息。

截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的營運資金變動如下：


	截至十二月三十一日止的年度，
	2023		2022
貿易和其他應收款	$	(17,111)	$	7,315
預付費用		(3,242)		(1,643)
盤存		(21,020)		(20,415)
貿易和其他應付款		31,636		(3,278)
流動資本變動共計	$	(9,737)	$	(18,021)

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合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)

融資活動產生的負債變化，包括現金流量變化和非現金變化，如下所列各期間：


	銀行貸款		可轉換債券		租賃義務
截至2021年12月31日	$	117,082	$	40,407	$	29,405
債務修改損失		—		—		(729)
加法		80,000		—		2,774
終止合同		—		—		(661)
債務的轉換		—		(60)		—
利息		626		1,808		2,623
付款		(20,000)		—		(12,209)
交易成本		(688)		—		—
外匯		—		—		143
截至2022年12月31日		177,020		42,155		21,346
加法		75,500		—		48,805
終止合同		—		—		(21)
債務的轉換		—		(225)		—
利息		926		1,971		3,658
付款		(90,500)		—		(16,625)
外匯		—		—		238
截至2023年12月31日	$	162,946	$	43,901	$	57,401

截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的重大非現金融資和投資交易如下：



	截至十二月三十一日止的年度，
	2023		2022
收購Chesser	$	45,548	$	-
關閉和復墾規定中的礦物性質、廠房和設備的變化	$	(9,559)	$	5,021
行使時分配給股本的股票期權	$	96	$	-
對使用權資產的補充	$	48,805	$	2,774
結算時分配給股本的股份單位	$	2,864	$	2,525

30.非控股權益

截至2023年12月31日，布基納法索國家的非控股權益（“NCI”），代表 10%Roxgold SANUS.A.的權益，共計 $3.4萬截至2023年12月31日止年度歸屬於非投資者的收入，共計 $2.6100萬美元，是基於Yaramoko的淨收入。

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福圖納銀礦公司。

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)

截至2023年12月31日，科特迪瓦國家的NCI代表了一個 10%Roxgold Sango S.A.的權益，共計 $46.4萬截至2023年12月31日止年度歸屬於非投資者的收入，共計 $4.72000萬美元，是根據塞蓋拉的淨收入計算的。


財務狀況彙總表

截至2023年12月31日	雅拉莫科		塞蓋拉
非控股權益百分比		10%		10%
流動資產	$	53,002	$	82,462
非流動資產		153,037		318,912
流動負債		(30,356)		(63,515)
非流動負債		(100,919)		(228,553)
淨資產	$	74,764	$	109,306

非控制性權益	$	3,379	$	46,376

彙總損益表

截至2023年12月31日止的期間	雅拉莫科		塞蓋拉
收入	$	228,846	$	154,165
淨收益(虧損)和綜合收益(虧損)	$	(2,881)	$	66,915

彙總現金流

截至2023年12月31日止的期間	雅拉莫科		塞蓋拉
經營活動提供的現金流	$	101,193	$	109,264
用於投資活動的現金流	$	(51,057)	$	(59,022)
籌資活動提供的現金流量（用於）	$	(43,025)	$	79

31.預算或有事項和資本承諾

（a） Caylloma保函

經修訂的Caylloma礦關閉計劃於2021年1月生效，其中包括未貼現的關閉費用總額$18.22000萬美元，其中包括 $6.2最後關閉活動 $9.82000萬美元， $2.3根據《礦山關閉法》的規定，

根據現行礦山關閉法的規定，公司須就Caylloma礦山關閉計劃向祕魯政府提供擔保，因為該計劃涉及最終關閉活動和關閉後活動及相關税收。2024年，本公司出具銀行保函$12.9此外，祕魯還向祕魯政府提供了1000萬美元的關閉費用和税款。

(b) 聖何塞保函

公司已經建立了三保函總金額為$0.8於二零零九年就聖何塞礦山的建造及於2017及2020年就聖何塞礦山的幹法堆尾礦擴建發出的環境影響聲明(“SEMARNAT”)的條款及條件下，百萬元須履行其環境責任。保函分別於2024年3月5日、2024年9月17日和2024年12月31日到期。這封將於2024年3月5日到期的信件正在延長12個月的過程中。

頁面48

福圖納銀礦公司。

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)

(C)履行其他承諾

於2023年12月31日，本公司的資本承諾為$5.8100萬美元，用於Lindero礦的土木工程、設備採購和其他服務，預計將在一年內支出。

科特迪瓦-科特迪瓦

本公司與S礦的一家服務供應商訂立一項協議，根據該協議，如本公司於2026年11月的合約期滿前終止協議，本公司將須支付提前解約金，該筆款項將在48個月內按月遞減。如果公司在2023年12月31日終止了協議，並選擇不購買服務提供商的設備，它將被提前支付$16.7百萬美元。如果公司於2023年12月31日終止協議，並選擇購買服務商的設備，則提前終止金額將進行調整，不包括設備折舊和設備復員，僅包括每月管理費和人員復員的一部分。

(D)減少税收或有事項

本公司不時參與在日常業務過程中產生的各種税項評估。公司無法合理地預測這些行動的可能性或結果。本公司已就從本公司經營所在的各個司法管轄區的税務機關收到的當前評税，以及從已確定的任何不確定的税務狀況確認税務撥備。對於已收到的與當前納税評估有關的已確認數額，撥備的依據是管理層對這些評估結果的最佳估計、評估中問題的有效性、管理層對其立場的支持以及對解決評估的任何談判的預期。管理層考慮到上述標準，定期重新評估未繳税款，以更新與這些評估結果相關的估計數。

祕魯

對公司進行了評估$1.2百萬(4.3百萬祕魯鞋底)，包括利息和罰款$0.8百萬(2.9(百萬祕魯索爾)，祕魯税務當局Sunat在2010納税年度扣除了衍生工具產生的某些損失。該公司向祕魯税務法院申請對該評估提出上訴。2019年1月22日，祕魯税務法院重申了蘇納特的立場，並否認了這一扣除。該公司認為，該評估與祕魯税法不一致，公司很可能會通過祕魯法律系統上訴勝訴。該公司已全額支付爭議金額，並已通過祕魯法律系統提起訴訟，對祕魯税務法院的決定提出上訴。

截至2023年12月31日，本公司已記錄已支付的$1.2百萬(4.3由於本公司相信上訴將有可能勝訴，本公司將持有其他長期資產(附註10)。

對公司進行了評估$0.7百萬(2.8百萬祕魯鞋底)，包括利息和罰款$0.5百萬(1.7(百萬祕魯索爾)，祕魯税務機構Sunat在2011納税年度扣除了公司間交易造成的某些損失。該公司向祕魯税務法院申請對該評估提出上訴。2019年5月14日，祕魯税務法院重申了蘇納特的立場，並否認了這一扣除。該公司認為，該評估與祕魯税法不一致，公司很可能會通過祕魯法律系統上訴勝訴。該公司已全額支付爭議金額，並已通過祕魯法律系統提起訴訟，對祕魯税務法院的決定提出上訴。

頁面49

福圖納銀礦公司。

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)

阿根廷

該決議由AFIP在沒有事先通知的情況下發布。

意外之財所得税預繳適用於達到2021年或2022年某些所得税或淨所得税(扣除累計税損)門檻的公司。按照決議案計算，曼斯菲爾德應付的暴利所得税預繳款項總額約為$1.0百萬(810百萬阿根廷比索)，不包括相關應計利息約$0.3百萬(277百萬阿根廷比索)。

從2022年10月22日開始，這筆意外之財所得税預付將分三次按月相等地連續支付，並應在公司納税人因其所得税義務而目前正在繳納的所得税分期付款之外支付。意外之財所得税預繳是對應於2022年繳納的所得税的預付。

根據曼斯菲爾德2021財年的歷史累計虧損，可以結轉到2022年，曼斯菲爾德不需要繳納所得税，根據當前的公司所得税法律和公司扣除歷史累計虧損的能力，2022財年將不需要繳納所得税。

為了保護曼斯菲爾德的地位，使其不必支付作為2022年預付所得税的意外之財所得税，根據管理層的預測，這是不應支付的，曼斯菲爾德向薩爾塔省聯邦法院申請初步禁令，以阻止AFIP發佈要求或其他類似措施來收取意外之財所得税預付款。2022年10月3日， 通知曼斯菲爾德法院已經批准了初步禁令。 因此，曼斯菲爾德沒有支付任何分期付款。

曼斯菲爾德還向AFIP提出了行政索賠，以挑戰該決議的合憲性，該決議於2022年11月2日被AFIP駁回。曼斯菲爾德通過向聯邦法院提起針對AFIP的法律訴訟，對其駁回行政索賠提出了挑戰。2023年2月15日，聯邦法院在這些法律程序中授予曼斯菲爾德初步禁令。Mansfield隨後向AFIP提交了額外的文件，這導致從AFIP系統中Mansfield的賬户中取消了預付的暴利税分期付款。*在初步禁令的保護下，繼續進行法律程序，以確定該決議是否違憲以及是否應向AFIP支付利息。

(E)預防其他意外情況

該公司受到各種調查和其他索賠；以及涵蓋正常商業活動過程中出現的事項的法律、勞工和税務訴訟。這些事項中的每一個都會受到各種不確定因素的影響，其中一些事項可能會對本公司不利地得到解決。自這些財務報表發佈之日起，可能存在某些情況，可能會給公司造成損失。所有這些事項預計都不會對公司的經營結果或財務狀況產生實質性影響。

頁面50

福圖納銀礦公司。

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)

32.資產減值

減損測試

根據公司的會計政策，每個現金產生單位(現金產生單位)在每個報告期結束時都會根據內部和外部來源的減值指標進行評估。如果任何CGU存在此類減值指標，則對這些CGU進行減值測試。根據這一評估，該公司確定聖何塞和林德羅CGU有減損指標。

CGU的可收回金額是根據預期來自本公司採礦物業的貼現現金流量釐定，該現金流量屬第3級公允價值估計。由於聖何塞礦的開採壽命較短，故根據其在用價值(VIU)計算其可採數量。Lindero CGU的可回收金額是根據其公允價值減去處置成本(FVLCD)計算的。他説：

聖何塞

於2023年第四季度，更新了聖何塞礦的採礦壽命計劃，並表示礦產儲量將於2024年底耗盡，而先前計劃的儲量將於2025年中耗盡。地雷壽命的減少是由於過去12個月的費用大幅增加所致，原因是：

•墨西哥比索的鑑賞。

•

新的勞動力改革要求要麼於2024年1月1日生效，要麼預計將於2024年生效，從而導致勞動力成本上升。

•

運輸、分配、噴射混凝土、維護和採礦服務的承包商費用增加。

•

與通貨膨脹相關的燃料、能源和材料成本上升。

除了特立尼達地區礦產儲量減少外，由於上述成本較高，維多利亞區等計劃中的擴張區未能從礦產資源轉變為礦產儲量。

因此，本公司釐定San Jose現金產生單位之可收回金額為 $10.0百萬元，並記錄減值費用。 $90.6本集團將現金產生單位之賬面值減至其可收回金額。

林德羅

截至2023年12月31日，本公司確定Lindero礦存在減值指標，原因是堆浸擴建項目的資本成本增加，以及宏觀經濟因素(特別是相對於阿根廷比索貶值的通脹速度)導致運營成本增加。因此，管理層估計Lindero礦於2023年12月31日的可收回金額，按公允價值減去出售成本釐定，並得出不需要減值費用的結論。然而，用於確定未來期間可收回金額的任何假設的不利變化可能會導致減值。

關鍵假設

減值測試中使用的預計現金流受到金屬價格、構成採礦計劃壽命基礎的礦產儲量和礦產資源估計數量、生產成本估計、資本需求和貼現率等假設變化的重大影響。該公司的減值測試納入了以下主要假設。

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福圖納銀礦公司。

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度

(表格金額以千美元為單位，不包括每股和每股金額)

加權平均資本成本

在考慮無風險利率、公司股本市值、市場股本回報率、股票波動性、債務與股本融資比率和國家風險溢價的估計時，使用反映每個CGU加權平均資本成本的税後貼現率對預計的現金流進行貼現。每項減值評估中使用的貼現率如下：

現金產生單位	貼現率
林德羅，税後	7.7%
聖何塞，税後	6.6%
聖何塞，税前	6.9%

定價假設

金屬定價包括在超過五年的現金流項目中，是基於歷史波動性和分析師的共識定價。公司減值評估中使用的金屬價格假設如下：

金屬	2024	2025	2026	2027	長期
黃金(每次一次)	$2,000	$2,000	$1,925	$1,875	$1,800
銀(每盎司)	$24.50	$24.50	$24.00	$23.25	$23.00

生產和成本

該公司對未來生產和資本支出的現金成本的估計是基於每個現金產生單位的礦山壽命(LOM)計劃。每個CGU的LOM計劃基於詳細的研究和分析，並考慮了資本投資的最佳水平、整體生產水平和採礦順序、大宗商品價格、出口和公司税、歷史業績以及其他因素，以使CGU的價值最大化。在未來期間作出的任何假設的不利變化可能會導致減值。

預計未來收入反映了每個CGU在其LOM計劃中詳細説明的預測產量。LOM可能包括不符合列入礦產儲量或礦產資源資格的礦化材料。這與在將企業合併的收購價格分配給收購的礦業資產時，用於衡量已探明和可能儲量以外的價值的方法是一致的。公司為會計目的對可收回金額的估計不是加拿大證券管理人國家文書43-101“礦產項目披露標準”中定義的“初步評估”。

33.對後續活動的評論

2023年10月30日，本公司宣佈，墨西哥聯邦行政法院(“法院”)做出了有利於福圖納墨西哥子公司Cuzcatlan的裁決，並恢復了聖何塞礦12年的環境影響授權。法院的裁決已被上訴，並於2024年1月被墨西哥合議庭(“上訴法院”)接受。庫茲卡特蘭於2024年2月提交了一份回覆。*預計上訴法院將在未來6至12個月內作出裁決。但庫茲卡特蘭已經擁有的允許聖何塞大酒店繼續運營的永久禁令仍然有效。如果Cuzcatlan在2024年12月31日之前沒有收到這些訴訟中不可上訴的積極決定，修訂後的信貸安排下的可用性將減少到零，並將發生違約事件。

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