展品99.2
年度審計
已整合
財務報表
(按照國際標準編制)
財務報告準則)
財務報告內部控制管理報告
Agnico Eagle Mines Limited(“Agnico Eagle”或“公司”)管理層負責建立和維持對財務報告的充分內部控制。財務報告內部控制是由公司首席執行官和首席財務官設計或監督,並由公司董事會、管理層和其他人員實施的程序,旨在根據公認的會計原則為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。由於其固有的侷限性,財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外,對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險,或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。
公司管理層,包括公司首席執行官和首席財務官,評估了截至2022年12月31日公司財務報告內部控制的有效性。在進行這項評估時,公司管理層採用了特雷德威內部控制委員會贊助組織委員會於2013年發佈的標準。根據其評估,管理層得出結論,截至2022年12月31日,公司對財務報告的內部控制是有效的。
本公司於截至2022年12月31日止年度收購柯克蘭湖黃金有限公司(“柯克蘭”)。本次收購的財務信息包括在合併財務報表附註5中。CSA的國家儀器52-109(“NI 52-109”)和美國證券交易委員會工作人員提供了一項豁免,即進行收購的公司可以在收購當年將被收購的業務排除在財務報告內部控制的設計和運作有效性的測試和評估的範圍之外。根據NI 52-109和美國證券交易委員會員工指南,公司管理層將柯克蘭排除在管理層截至2022年12月31日的財務報告內部控制報告之外。
下表列出了包含在公司合併財務報表中的Kirkland的財務信息摘要。自2022年2月8日起,柯克蘭的運營結果已與公司的運營結果合併:
| 2022年2月8日- | ||
(單位:千美元) | 2022年12月31日 | ||
採礦業務收入 | $ | 2,161,140 | |
所得税和採礦税前收入 | $ | 799,154 |
| 截至目前, | ||
2022年12月31日 | |||
總資產 | $ | 14,031,949 | |
總負債 | $ | 3,239,147 | |
淨資產總額 | $ | 10,792,802 |
截至2022年12月31日,本公司對財務報告的內部控制的有效性已經由獨立註冊會計師事務所安永會計師事務所(Ernst & Young LLP)審計,如本文所載的報告所述。
加拿大多倫多 | 通過 | /S/Ammar Al-Joundi |
2023年3月24日 | 阿馬爾·阿爾-瓊迪 | |
總裁與首席執行官 | ||
通過 | /S/David史密斯 | |
David·史密斯 | ||
執行副總裁,財務和 | ||
首席財務官 |
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獨立註冊會計師事務所報告
致Agnico Eagle Mines Limited股東和董事會
對合並財務報表的幾點看法
吾等已審核Agnico Eagle Mines Limited(“貴公司”)於二零二二年十二月三十一日及二零二一年十二月三十一日之綜合資產負債表、截至該日止年度之相關綜合收益表、全面收益表、權益及現金流量表及相關附註(統稱為“綜合財務報表”)。吾等認為,綜合財務報表在各重大方面均公平地反映貴公司於二零二二年十二月三十一日及二零二一年十二月三十一日之財務狀況,以及截至該日止年度之經營業績及現金流量,並符合國際會計準則委員會頒佈之國際財務報告準則。
我們還根據美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的標準,根據特雷德韋委員會保薦組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013框架)》中確立的標準,對公司截至2022年12月31日的財務報告內部控制進行了審計,我們於2023年3月24日發佈的報告對此發表了無保留意見。
意見基礎
這些合併財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的綜合財務報表發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規,我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計,以獲得關於合併財務報表是否沒有重大錯報的合理保證,無論是由於錯誤還是舞弊。我們的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序,無論是由於錯誤還是欺詐,以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計,以及評價合併財務報表的整體列報。我們相信,我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
關鍵審計事項
下文所述的關鍵審計事項是指在對財務報表進行當期審計時產生的、已傳達或要求傳達給審計委員會的事項:(1)涉及對財務報表具有重大意義的賬目或披露;(2)涉及我們特別具有挑戰性的、主觀的或複雜的判斷。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對綜合財務報表的整體意見,我們也不會通過傳達以下關鍵審計事項而改變我們對關鍵審計事項或與其相關的賬目或披露的單獨意見。
3
業務合併 | |
有關事項的描述 | 如財務報表附註5所述,本公司於2022年2月8日完成對Kirkland Lake Gold Ltd.的收購,總代價為102.831億美元。這筆交易被視為一項業務合併。在釐定收購資產及承擔負債的公允價值時,本公司將價值10,428,000,000美元歸屬於收購的物業、廠房及礦山開發資產,並將1,636,300,000美元歸屬於商譽。用於估計房地產、工廠和礦山開發資產所包含的礦產權益價值的重要假設包括長期商品價格、貼現率、使用收益法估值的估計礦化量以及對未來運營和資本成本的估計。本公司於綜合財務報表附註4披露有關業務合併的重大判斷、估計及假設,並於附註5披露其分析結果。 由於管理層在釐定所收購物業、廠房及礦山發展的一部分礦產權益的公允價值時需要重大的估計不確定性及判斷力,因此該事項被確定為一項重要的審計事項。重大估計主要是由於管理層為計量公允價值而編制的估值模型的投入和假設的複雜性,以及公允價值對重大基本假設的敏感性。 |
我們是如何在審計中解決這個問題的 | 我們的程序包括瞭解、評估設計和測試對公司業務合併流程的控制的操作有效性,包括與確定所收購的財產、工廠和礦山開發的公允價值相關的控制。我們的程序還包括(其中包括)讓具有專業技能和知識的專業人士評估貼現率與當前行業和經濟趨勢以及公司特定風險溢價的對比,將長期大宗商品價格與市場數據(包括一系列分析師預測)進行比較,並對這些假設進行敏感性分析,以評估對收購的物業、工廠和礦山開發的公允價值的影響。我們測試了公司模型中使用的基礎數據的完整性、準確性和相關性。 我們通過與管理層專家彙編的信息進行比較,評估了估計的礦化量。我們讓我們的採礦專家瞭解管理層專家在評估和描述已知礦化、確定礦化程度(其價值應在採購會計中歸屬)的程序,以及評估管理層專家在制定現金流估計時採用的方法。 |
商譽減值評估 | |
有關事項的描述 | 截至2022年12月31日,商譽的賬面價值為20.441億美元。本公司有關商譽的減值測試要求管理層在確定現金產生單位的可收回金額時作出重大假設,例如金價、折現率、估計的礦化量和資產淨值倍數。本公司於綜合財務報表附註4披露有關減值的重大判斷、估計及假設,並於附註24披露其分析結果。 由於管理層在釐定可收回金額時所採用的重大估計不確定性及判斷,該事項被確定為關鍵審計事項,主要原因是基本重大假設對未來現金流量的敏感性,以及這些假設的變動將對可收回金額產生的影響。 |
4
我們是如何在審計中解決這個問題的 | 我們的程序包括瞭解、評估設計,以及測試對公司減值和礦化過程的控制的操作有效性。我們的程序還包括(其中包括)讓擁有專業技能和知識的專業人士根據當前行業和經濟趨勢評估貼現率、將金價與包括一系列分析師預測在內的市場數據進行比較、將資產淨值倍數與包括分析師估計在內的市場信息所隱含的市盈率進行比較、考慮資產的特徵以及對某些假設進行敏感性分析以評估對可收回金額的影響。我們測試了公司模型中使用的基礎數據的完整性、準確性和相關性。 管理專家的工作被用於執行程序,以評價礦化估計的合理性和資源向儲量的預期轉化。為評估減值分析中所使用的儲量、資源及勘探潛力的估計,我們回顧了為儲量及資源估計建立截止等級時所使用的經濟假設。我們邀請我們的採礦專家協助瞭解和評估影響公司估計將礦產資源和勘探潛力轉化為儲量的因素。 |
/s/ | |
特許專業會計師 | |
持牌會計師 |
自1983年以來,我們一直擔任本公司的審計師。
2023年3月24日
5
獨立註冊會計師事務所報告
致Agnico Eagle Mines Limited股東和董事會
財務報告內部控制之我見
我們審計了Agnico Eagle Mines Limited截至2022年12月31日的財務報告內部控制,依據的標準是特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的內部控制-綜合框架(2013年框架)(“COSO標準”)。我們認為,Agnico Eagle Mines Limited(“本公司”)根據COSO標準,於2022年12月31日在所有重大方面維持對財務報告的有效內部控制。
正如隨附的管理層財務報告內部控制報告指出,管理層對財務報告內部控制有效性的評估和結論不包括Kirkland Lake Gold Ltd.的內部控制,該公司已列入公司2022年綜合財務報表,截至2022年12月31日的總資產和淨資產分別為14,031,949美元和10,792,802美元(單位為千美元),採礦業務收入和税前收入(單位為數千美元)分別為2,161,140美元和799,154美元。我們對本公司財務報告的內部控制審計也不包括對Kirkland Lake Gold Ltd的財務報告內部控制的評估。
我們亦已按照美國上市公司會計監督委員會(“PCAOB”)的準則,審計本公司截至2022年12月31日及2021年12月31日的綜合資產負債表,以及截至該日止年度的相關綜合收益表、全面收益表、權益及現金流量表,以及相關附註及我們於2023年3月24日的報告,就此發表無保留意見。
意見基礎
本公司管理層負責維持有效的財務報告內部控制,並對隨附的《財務報告內部控制管理報告》所載財務報告內部控制的有效性進行評估。我們的責任是根據我們的審計,對公司財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規,我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計,以獲得合理的保證,以確定財務報告的有效內部控制是否在所有重要方面都得到了維護。
我們的審計包括瞭解財務報告的內部控制,評估存在重大弱點的風險,根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性,以及執行我們認為在情況下必要的其他程序。我們相信,我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
財務報告內部控制的定義及侷限性
公司對財務報告的內部控制是一個旨在根據國際會計準則委員會發布的國際財務報告準則為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證的過程。公司對財務報告的內部控制包括下列政策和程序:(1)保持合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄;(2)提供合理保證,記錄必要的交易,以便根據國際會計準則理事會發布的國際財務報告準則編制財務報表,並且公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行;(三)提供合理保證,防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產。
由於其固有的侷限性,財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外,對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險,或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。
/S/安永律師事務所 | |
特許專業會計師 | |
持牌會計師 | |
加拿大多倫多 | |
2023年3月24日 |
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Agnico Eagle地雷有限公司
合併資產負債表
(千美元,股份數額除外)
| 截至目前, |
| 截至目前, | |||
12月31日 | 12月31日 | |||||
2022 | 2021 | |||||
資產 |
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| 重列(附註3U) | |||
流動資產: |
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現金和現金等價物 | $ | $ | | |||
應收貿易賬款(附註6及19) |
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存貨(附註7) |
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可收回所得税 |
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衍生金融工具之公平值(附註6及21) |
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其他流動資產(附註8A) |
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流動資產總額 |
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非流動資產: |
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商譽(附註23及24) |
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物業、廠房及礦場發展(附註9及13) |
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投資(附註6、10及21) | | | ||||
遞延所得税資產(附註25) | | | ||||
其他資產(附註8B) |
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總資產 | $ | | $ | | ||
負債 |
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流動負債: |
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應付賬款和應計負債(附註11) | $ | | $ | | ||
股份負債(附註17) |
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應付利息 |
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應付所得税(附註25) |
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長期債務的流動部分(附註14) | | | ||||
填海條文(注12) |
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租賃責任(附註13) | | | ||||
衍生金融工具之公平值(附註6及21) |
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流動負債總額 |
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非流動負債: |
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長期債務(附註14) |
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填海條文(注12) | | | ||||
租賃責任(附註13) | | | ||||
基於股份的負債 |
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遞延收入及採礦税負債(附註25) |
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其他負債(附註15) |
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總負債 |
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股權 |
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普通股(附註16): |
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傑出的- |
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購股權(附註16及17) |
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繳款盈餘 |
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赤字 |
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其他準備金(附註18) |
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總股本 |
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負債和權益總額 | $ | | $ | | ||
承付款和或有事項(附註27) |
我謹代表董事局:
Ammar Al—Joundi,主任 | Jeffrey Parr,主任 |
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7
Agnico Eagle地雷有限公司
合併損益表
(千美元,每股金額除外)
截至2013年12月31日的年度 | ||||||
| 2022 |
| 2021 | |||
重列(附註3U) | ||||||
收入 |
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採礦業務收入(附註19) | $ | | $ | | ||
成本和費用 |
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生產(i) |
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勘探和企業發展 |
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物業、廠房及礦山開發攤銷(附註9) |
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一般和行政 |
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財務費用(附註14) |
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衍生金融工具虧損(附註21) |
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減值虧損(附註24) |
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外幣折算(收益)損失 |
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護理和保養 | | — | ||||
其他費用(附註22) |
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所得税和採礦税前收入 |
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所得税及採礦税開支(附註25) |
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本年度淨收入 | $ | | $ | | ||
每股淨收益—基本(附註16) | $ | | $ | | ||
每股淨收益—攤薄(附註16) | $ | | $ | | ||
宣佈的每股普通股現金股息 | $ | | $ | |
注:
(i) |
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Agnico Eagle地雷有限公司
綜合全面收益表
(以千美元計)
截至2013年12月31日的年度 | ||||||
| 2022 |
| 2021 | |||
重列(附註3U) | ||||||
本年度淨收入 |
| $ | |
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其他全面收入: |
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其後可能重新分類至淨收益的項目: |
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衍生金融工具(附註18): | ||||||
從現金流量對衝準備金重新分類至淨收入 | | | ||||
所得税影響 | | — | ||||
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其後不會重新分類至淨收益之項目: |
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養卹金福利義務: |
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退休金福利責任重新計量(虧損)收益(附註15) |
| ( | | |||
所得税影響 |
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股本證券(附註18): | ||||||
股本證券公允價值變動淨額 | ( | ( | ||||
所得税影響 | | | ||||
| ( |
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本期其他全面虧損 |
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當期綜合收益 | $ | | $ | |
請參閲附註
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Agnico Eagle地雷有限公司
合併權益表
(千美元,不包括股份和每股數額)
普通股 | ||||||||||||||||||||
傑出的 | 庫存 | 投稿 | 其他 | 總計 | ||||||||||||||||
| 股票 |
| 金額 |
| 選項 |
| 盈餘 |
| 赤字 |
| 儲量 |
| 權益 | |||||||
2020年12月31日的餘額 |
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淨收入(重列)(附註3U) |
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其他全面收益(虧損)(重列)(附註3U): |
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| ( |
| ( | |||||||||
全面收益(虧損)總額(重列)(附註3U): |
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出售股本證券之虧損轉撥至虧損(附註10)。 | | | | | ( | | | |||||||||||||
與所有者的交易: |
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根據僱員購股權計劃發行的股份(附註16及17A) |
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購股權(附註16及17A) |
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根據獎勵股份購買計劃發行的股份(附註17B) |
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根據股息再投資計劃發行的股份 |
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宣佈的股息($ |
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| ( |
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限制性股份單位計劃、績效股份單位計劃及長期獎勵計劃(附註16及17C、D) |
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於二零二一年十二月三十一日之結餘(重列)(附註3U) |
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淨收入 | | | | |
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其他全面收益(虧損) | | | | |
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全面收益(虧損)合計 | | | | |
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與所有者的交易: | ||||||||||||||||||||
根據僱員購股權計劃發行的股份(附註16及17A) | | |
| ( |
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於收購Kirkland時發行之股份(扣除股份發行成本)(附註5) | | | | | | | | |||||||||||||
購股權(附註16及17A) | |
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根據獎勵股份購買計劃發行的股份(附註17B) | | |
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根據股息再投資計劃發行的股份 | | |
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股份購回(附註16) | ( | ( | — | ( | — | — | ( | |||||||||||||
宣佈的股息($ | |
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限制性股份單位計劃、績效股份單位計劃及長期獎勵計劃(附註16及17C、D) | ( | ( |
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| ( | ||||||||
2022年12月31日的餘額 |
| | $ | | $ | | $ | | $ | ( | $ | ( | $ | |
請參閲附註
10
Agnico Eagle地雷有限公司
合併現金流量表
(千美元)
年終了 | ||||||
12月31日 | ||||||
| 2022 |
| 2021 | |||
經營活動 | 重列(附註3U) | |||||
本年度淨收入 | $ | | $ | | ||
增加(扣除)調整項目: |
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物業、廠房及礦山開發攤銷(附註9) |
| |
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遞延所得税及採礦税(附註25) |
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貨幣及商品衍生工具未實現虧損(附註21) | | | ||||
認股權證未實現虧損(附註21) | | | ||||
股票補償(附註17) |
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減值虧損(附註24) |
| |
| — | ||
外幣折算(收益)損失 |
| ( |
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其他 |
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非現金週轉金結餘變動: |
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應收貿易賬款 |
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| ( | ||
所得税 |
| ( |
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盤存 |
| ( |
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其他流動資產 |
| ( |
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應付賬款和應計負債 |
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應付利息 |
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經營活動提供的現金 |
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投資活動 |
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物業、廠房及礦山開發的新增項目(附註9) |
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收購Kirkland所收購現金及現金等價物(附註5) |
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收購TMAC Resources Inc.現金及現金等價物淨額(附註5) | — | ( | ||||
TMAC Resources Inc.償還債務的資金(注5) | — | ( | ||||
購回希望灣專營權費的付款(注5) | — | ( | ||||
出售物業、廠房及礦山開發所得款項(附註9) |
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短期投資淨買入額 | ( | ( | ||||
出售股本證券所得款項淨額 |
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購買股權證券和其他投資 |
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按攤餘成本計算的金融資產付款 | — | ( | ||||
償還貸款的收益 | | — | ||||
限制性現金減少 |
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用於投資活動的現金 |
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融資活動 |
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信貸融資所得款項(附註14) |
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償還信貸融資(附註14) |
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償還優先票據(附註14) |
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長期債務融資成本(附註14) |
| — |
| ( | ||
償還租賃債務 |
| ( |
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已支付的股息 |
| ( |
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購回普通股(附註16及17C、D) |
| ( |
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行使購股權所得款項(附註17A) | | | ||||
已發行普通股(附註16) |
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用於融資活動的現金 |
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匯率變動對現金及現金等價物的影響 |
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本期現金及現金等價物淨增加(減少) |
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期初現金及現金等價物 |
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期末現金和現金等價物 | $ | | $ | | ||
補充現金流量信息 |
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支付的利息 | $ | | $ | | ||
繳納所得税和採礦税 | $ | | $ | |
請參閲附註
11
Agnico Eagle地雷有限公司
合併財務報表附註
(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2022年12月31日
1.企業信息
Agnico Eagle Mines Limited(“Agnico Eagle”或“本公司”)主要從事黃金的生產和銷售,以及勘探和礦山開發等相關活動。該公司的採礦業務位於加拿大、澳大利亞、芬蘭和墨西哥,並在加拿大、歐洲、拉丁美洲、澳大利亞和美國開展勘探活動。Agnico Eagle是一家根據加拿大安大略省法律成立的上市公司,其總部和註冊辦事處位於安大略省多倫多國王街東145號Suite 400,郵編:M5C 2Y7。該公司的普通股在多倫多證券交易所和紐約證券交易所上市。Agnico Eagle將其黃金產品銷往世界市場。於2022年11月8日,本公司與Yamana Gold Inc(“Yamana”)及泛美銀業公司(“泛美”)訂立一項安排協議,據此,泛美將收購Yamana之全部已發行及已發行股份,而Yamana將向Agnico Eagle出售持有Yamana於其加拿大資產之權益之附屬公司及合夥企業,包括加拿大Malartic礦(“Yamana交易”)(附註29)。
2.陳述的基礎
A)合規聲明
隨附的Agnico Eagle綜合財務報表乃根據國際會計準則委員會(“IASB”)頒佈的國際財務報告準則(“IFRS”)編制。
該等合併財務報表已獲本公司董事會(“董事會”)授權於2023年3月24日發佈。
B)陳述的基礎
概述
除若干按公允價值計量的金融資產及負債外,該等綜合財務報表乃按歷史成本法按持續經營基礎編制。除另有説明外,綜合財務報表以美元列報,所有價值均四捨五入至最接近的千元。
附屬公司
這些合併財務報表包括Agnico Eagle及其合併子公司的賬目。所有公司間餘額、交易、收入和費用以及損益已在合併時沖銷。在Agnico Eagle有能力行使控制權的地方,子公司被合併。當Agnico Eagle從公司與被投資人的參與中獲得可變回報,並有能力通過其對被投資人的權力影響這些回報時,就存在對被投資人的控制。如果事實和情況表明控制權的一個或多個要素髮生變化,本公司將重新評估其是否控制被投資人。
聯合安排
共同安排被定義為兩個或多個當事人擁有共同控制權的安排。共同控制是指在兩方或更多方之間通過合同約定分享對一項安排的控制權。只有當對安排回報有重大影響的有關活動的決定需要分享控制權的各方的一致同意時,才存在這一點。
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
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聯合經營是一種聯合安排,根據該安排,當事各方對該安排擁有共同控制權,並對與該安排有關的負債的資產和債務擁有權利。這些簡明的中期綜合財務報表包括公司自聯合控制開始之日起在聯合業務的資產、負債、收入和支出中的權益。Agnico Eagle的
3.重要會計政策摘要
A)企業合併
在企業合併中,採用收購會計方法,將收購對價分配給收購日所收購的可確認資產和承擔的負債的公允價值。如果收購成本超過收購的可識別淨資產的公允價值,差額計入商譽。於報告日期分配的初步公允價值於有關資料可用後儘快敲定,期間不得超過收購日期起計十二個月,並追溯重述對該等於收購日期生效的該等初步公允價值作出調整的影響。與收購相關的成本計入已發生的費用。
B)外幣折算
對於每一家子公司和共同安排,公司的功能貨幣是其運營所處的主要經濟環境的貨幣。本公司所有業務的功能貨幣為美元。
一旦公司確定了實體的本位幣,除非相關的相關交易、事件和情況發生重大變化,否則不會改變。實體功能貨幣的任何變化都將從變化之日起進行前瞻性核算,合併資產負債表將使用該日的匯率進行折算。
在每個報告期結束時,公司將外幣餘額換算如下:
● | 貨幣項目按合併資產負債表日有效的期末匯率折算; |
● | 按歷史成本計量的非貨幣性項目按交易當日的匯率折算。按公允價值計量的項目按公允價值計量之日的有效匯率換算; |
● | 收入和支出項目按當期平均匯率折算。 |
C)現金和現金等價物
本公司的現金和現金等價物包括手頭現金和購買日剩餘到期日為三個月或以下的貨幣市場工具的短期投資。該公司將其現金和現金等價物以及短期投資放在由政府機構、金融機構和大公司發行的高質量證券上,並通過分散持有的資金來限制信貸敞口的數量。現金和現金等價物被歸類為按攤餘成本計量的金融資產。
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D)盤存
庫存包括礦石庫存、精礦、Dore條和供應品。存貨按成本和可變現淨值(“NRV”)中較低者入賬。成本採用加權平均基準確定,包括所有采購成本、轉換成本以及將庫存轉移到當前位置和狀況所產生的其他成本。庫存成本包括與採礦和加工活動直接相關的材料和勞動力的直接成本,包括生產階段剝離成本、直接參與相關採礦和生產過程的工廠和礦山開發、攤銷以前資本化的任何剝離成本和直接歸屬間接費用。當生產中斷時,對包括在庫存中的成本進行調整,使其反映正常產能。異常成本在實際發生的期間內計入。
礦石庫存、浸出墊上的礦石和庫存的當前部分是根據預計在未來12個月內處理的數量確定的。礦石庫存、浸出墊上的礦石以及預計在未來12個月內不會加工或使用的庫存被歸類為長期庫存。
NRV是通過計算淨銷售價格減去將相關庫存轉換為可銷售產品並交付給客户所產生的成本來估計的。完成成本是基於管理層在合併資產負債表日的最佳估計。如果引發減值的情況不再存在,NRV減值可能會在隨後的期間沖銷。
E)金融工具
公司的金融資產和負債(金融工具)包括現金和現金等價物、應收貿易賬款、應收貸款、股權證券、認股權證、應付賬款和應計負債、長期債務和衍生金融工具。金融工具按公允價值入賬,並於初次確認時分類,其後按攤銷成本、通過其他全面收益的公允價值(“FVOCI”)或通過損益的公允價值(“FVPL”)計量。*在初步確認後,分類為現金及現金等價物、應收貸款、應付賬款及應計負債及長期債務的金融工具按實際利息法按攤銷成本計量。其他金融工具在初始確認後按公允價值入賬。
股權證券
該公司的股本證券主要包括對採礦業實體普通股的投資,這些投資採用交易日期會計記錄。在首次確認股權投資時,本公司可不可撤銷地選擇計量FVOCI的投資,其中股權證券的公允價值變化在其他全面收益中永久確認,不會重新分類為損益。當資產被取消確認時,已實現的損益從其他全面收益重新歸類為虧損。選舉是在逐個投資的基礎上進行的。
衍生工具和對衝會計
公司使用衍生金融工具(主要是期權和遠期合約)來管理副產品金屬價格、利率和外幣匯率波動的風險敞口,並可能使用這些手段來管理某些投入成本的風險敞口。
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本公司於綜合財務報表內按公允價值確認所有衍生金融工具,並按合約到期日分類。衍生工具分為高度可能預測交易的對衝(現金流對衝)或非對衝衍生工具。被指定為現金流對衝工具的衍生工具預期可有效抵銷現金流的變動,並會持續進行評估,以確定該等衍生工具在其指定的財務報告期內實際上一直非常有效。衍生資產及衍生負債在綜合資產負債表中分開列示,除非有法定權利以淨額抵銷及有意按淨額結算。
被指定為現金流量對衝的衍生工具的公允價值變動的有效部分在其他全面收益中確認。與無效部分有關的損益在綜合損益表的衍生金融工具損益項目中確認。當對衝交易發生時,在其他全面收益中遞延的金額被重新分類。
不符合對衝會計資格的衍生工具於資產負債表日按公允價值入賬,公允價值變動於綜合收益表(FVPL)衍生金融工具損益項目中確認。
該公司還持有某些上市實體的認股權證,在這些實體中,該公司對股權證券進行了投資。認購權證作為衍生金融工具入賬,並在綜合資產負債表中作為投資的一部分列報。
預期信用損失減值模型
在初次確認時和在每個報告期結束時,根據債務人的信用質量和影響減值風險的任何變化,對與金融資產有關的預期信貸損失進行評估。
F)商譽
如果收購成本超過收購的可識別淨資產的公允價值,商譽在企業合併中確認。然後將商譽分配給預期將從合併的協同效應中受益的現金產生單位(“CGU”)或現金產生單位組。CGU是可識別的最小資產組,產生現金流入,在很大程度上獨立於其他資產或資產組的現金流入。
本公司於每年12月31日止年度進行商譽減值測試。此外,本公司在每個報告期末評估減值指標,如果確定減值指標,則在那時測試商譽減值。如獲分配商譽的一項或多項商業單位之賬面值超過其可收回金額,則確認減值虧損。商譽減值虧損計入綜合損益表,不會於其後撥回。
一個CGU或一組CGU的可收回金額以使用價值和公允價值減去處置成本的較高者計量。
G)採礦財產、廠房和設備以及礦山開發成本
挖掘屬性
採礦資產成本包括已探明及可能的礦產儲量及在企業合併或資產收購中取得的礦產資源的公允價值、地下礦山開發成本、遞延剝離、資本化勘探及評估成本及資本化借款成本。
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與取得土地和礦業權有關的大筆款項按成本價作為採礦財產資本化。如發現可開採礦體,該等成本將於商業生產開始時按生產單位法按估計已探明及可能的礦產儲量及包括在礦山計劃現期內的礦產資源攤銷至收入。如未發現可開採礦體,該等成本將於確定該物業沒有未來經濟價值的期間支出。列入資產資本成本的特定項目的成本構成包括直接歸因於該項目的薪金和工資、項目中使用的用品和材料,以及可直接歸因於該項目的增支間接費用。
在建資產在建設期結束或實現商業化生產之前(以較早者為準)不攤銷。在達到生產階段後,資本化的建築成本將轉移到房地產、工廠和礦山開發中的適當類別。
廠房和設備
用於新設施和可延長現有設施使用壽命的改進的支出按成本記為廠房和設備。一項廠房和設備的成本包括:扣除貿易折扣和回扣後的購買價,包括進口税和不可退還的購置税;將資產運到使其能夠以管理層預期的方式運作所需的地點和條件而直接產生的任何費用;拆除和移走該物項以及修復其所在地點的費用估計數,但不包括因在本期間使用該物項生產庫存而產生的費用。
財產、廠房和設備在處置時或在其使用或處置不會帶來未來經濟利益的情況下被取消確認。因終止確認資產而產生的任何損益(按出售所得淨額與資產賬面金額之間的差額計算)在資產終止確認時計入綜合收益表。
資產攤銷始於資產處於必要的位置和條件,以使其以管理層預期的方式運作。攤銷於資產被分類為待售或資產終止確認日期中較早的日期停止。在建資產在建設期結束或實現商業化生產之前(以較早者為準)不攤銷。攤銷是根據資產未來經濟利益預計消耗的模式,按照生產單位法或直線基礎計提的。除非資產完全攤銷,否則當資產閒置或退出使用時,攤銷不會停止;然而,根據生產單位法攤銷,當沒有生產時,攤銷費用可以為零。適用於資產的攤銷方法至少每年審查一次。
物業、廠房及設備的使用年限乃根據已探明及可能的礦產儲量、包括在採礦計劃的當前使用年限內的礦產資源及資產的估計使用年限所釐定的估計採礦年限中的較短者計算。2022年12月31日剩餘礦井的壽命與估計的
下表列出了某些資產的使用壽命:
| 使用壽命 | |
建築物 | ||
租賃權改進 | ||
軟件和IT設備 | ||
傢俱和辦公設備 | ||
機器和設備 |
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礦山開發成本
在商業生產開始後發生的礦山開發成本在預期將產生未來經濟效益時予以資本化。通常資本化的活動包括建造豎井、平巷、坡道和使公司能夠在地下開採礦石的通道所產生的成本。
本公司按已探明及可能的礦產儲量估計噸位,以及已識別礦體成分的採礦計劃現行壽命內所包括的礦產資源,按生產單位記錄地下礦山開發成本攤銷。生產單位法將分母定義為已探明和可能的礦產儲量以及包括在礦山計劃當前壽命內的礦產資源的總噸位。
延遲剝離
在露天採礦作業中,必須去除覆蓋層和其他廢物,以獲取能夠經濟地提取礦物的礦石。開採覆巖和廢料的過程被稱為剝離。
在礦山開發階段,剝離成本被資本化為建造、開發和建造礦山成本的一部分,並在礦山進入生產階段後攤銷。
在礦山生產階段,剝離成本被記錄為庫存成本的一部分,除非這些成本預計將提供未來的經濟效益,並在這種情況下被資本化為房地產、工廠和礦山開發。
在以下情況下,生產階段剝離成本可提供未來的經濟效益:
● | 很可能未來的經濟效益(E.g..,與剝離活動相關的(改善進入礦體的通道)將流向本公司; |
● | 公司可以確定已改善通道的礦體的成分;以及 |
● | 與該組件相關的剝離活動相關的成本可以可靠地計量。 |
資本化生產階段剝離成本於剝離活動後變得更易取得的已識別礦體成分的預期使用年限內攤銷。
借款成本
借款成本被資本化為合格資產。符合資格的資產是指為公司的預期用途做準備需要大量時間的資產,包括處於勘探和評估、開發或建設階段的項目。
可歸因於收購、建造或生產合資格資產的借款成本計入該等資產的成本,直至該等資產實質上可供其預期用途為止。所有其他借款成本在發生期間確認為財務成本。如果用於為符合條件的資產提供融資的資金構成一般借款的一部分,資本化的金額是使用適用於相關借款的加權平均利率來計算的。
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H)租契
在合同開始時,公司評估合同是否是租賃或包含租賃。如果合同轉讓了在一段時間內控制已確定資產的使用權以換取對價,則合同包含租賃。該公司評估是否:
● | 合同涉及使用明確或隱含確定的資產; |
● | 公司有權在整個合同期內從資產的使用中獲得幾乎所有的經濟利益; |
● | 公司有權指導資產的使用。 |
本公司於租賃開始之日(即標的資產可供使用之日)確認使用權資產及租賃義務。
使用權資產按成本減去任何累計折舊和減值損失計量,並根據租賃義務的任何重新計量進行調整。使用權資產成本包括已確認的租賃債務的初始金額、產生的初始直接成本、在生效日期或之前支付的租賃付款減去收到的任何租賃獎勵。
除非本公司合理確定將於租賃期結束時取得租賃資產的所有權,否則使用權資產將按估計使用年限及租賃期兩者中較短的一項按直線折舊。使用權資產應計提減值。
於租賃開始日期,本公司確認按租賃期間支付的租賃付款現值計量的租賃義務,按租賃中隱含的利率貼現,或如該利率無法輕易確定,則按公司的遞增借款利率貼現。租賃付款包括固定付款、取決於指數或利率的可變租賃付款、根據剩餘價值擔保預期支付的金額以及公司合理確定將行使的購買期權的行使價。
在生效日期後,租賃責任金額增加以反映利息的增加,並減少所支付的租賃付款。此外,如果租賃債務的賬面價值發生修改、租賃期限的變化、固定租賃付款的變化、基於指數或費率的變化或購買標的資產的評估變化,則重新計量租賃債務的賬面價值。
本公司在綜合資產負債表中列報物業、廠房和礦山開發項目中的使用權資產,並在綜合資產負債表中的租賃義務項目中列報租賃義務。
本公司已選擇不確認租期為12個月或以下且不包含購買選擇權的租賃、與低價值資產有關的租賃或具有可變租賃付款的租賃的使用權資產和租賃義務。短期租賃、低價值資產租賃以及支付金額可變的租賃的付款在合併損益表中確認為費用。
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I)發展階段支出
開發階段支出是指獲得已探明和可能的礦產儲量或礦產資源並提供開採、處理、收集、運輸和儲存礦物的設施所產生的成本。在確定開採礦產資源的技術可行性和商業可行性時,礦山的開發階段就開始了。直接可歸因於礦山開發的成本被資本化為財產、工廠和礦山開發,其程度是將財產投入商業生產所必需的。
非正常成本在發生時計入費用。只有當間接成本可以直接歸因於感興趣的領域時,才包括在內。如果一般和行政費用直接歸因於一個具體的採礦開發項目,則將這些費用資本化為開發支出的一部分。
商業化生產
礦山建設資產可供使用時,認為礦山建設項目已進入生產階段。在確定礦山建設資產是否被視為可供使用時,所考慮的標準包括但不限於以下內容:
● | 在合理期限內完成礦山廠房和設備的測試; |
● | 能夠以可銷售的形式生產礦物(在規格範圍內);以及 |
● | 維持礦產持續生產的能力。 |
當礦山建設項目進入生產階段時,開始攤銷,某些礦山建設成本停止資本化,支出要麼資本化為存貨,要麼在發生時計入費用。例外情況包括增加或改善財產、工廠和礦山開發以及露天採掘活動所產生的費用。
J)長期資產的減值和減值轉回
於各報告期末,本公司評估是否有任何跡象顯示商譽以外的長期資產可能出現減值。倘存在減值跡象,則計算資產之可收回金額以釐定是否需要作出任何減值虧損。倘無法估計個別資產之可收回金額,則資產按現金產生單位分類,以評估可收回金額。現金產生單位之賬面值超出其可收回金額之任何差額會確認減值虧損。倘現金產生單位包括商譽,則與現金產生單位有關之減值虧損首先分配至商譽,而剩餘虧損則按賬面值按比例分配至現金產生單位之剩餘長期資產。減值虧損於其發生期間計入綜合收益表。
對商譽以外的長期資產計提的任何減值費用,如果隨後在估計或用於確認減值虧損的重大假設中發生變化,導致CGU的可收回金額增加,則將予以沖銷。如果已確定減值沖銷指標,則計算資產的可收回金額,以確定是否需要進行任何減值沖銷。當資產的可收回金額超過其賬面價值時,確認收回。沖銷金額限於當前賬面金額與如果先前的減值未被確認並繼續攤銷該賬面金額時的賬面金額之間的差額。減值撥回按比例按現金流通股現有長期資產的賬面價值分配。減值沖銷在可能發生減值沖銷的期間記錄在綜合收益表中。
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K)債務
債務最初按公允價值扣除發生的融資成本後入賬。債務隨後按攤銷成本計量。收到金額與債務贖回價值之間的任何差額均按實際利率法在截至到期日的綜合收益表中確認。
L)填海工程條文
資產報廢責任(“ARO”)產生於收購、開發及建造採礦物業及廠房及設備,因政府對採礦物業的關閉及復墾實施保護環境的管制及法規所致。ARO運載量的主要部分涉及尾礦和堆浸墊的關閉和修復、建築物和礦山設施的拆除、正在進行的水處理以及對關閉的礦山的持續護理和維護。本公司根據對預期產生的預期現金流的時間和金額的最佳估計,在發生環境幹擾或確定存在推定義務時確認ARO。當確認ARO撥備時,相應的成本將資本化到房地產、工廠和礦山開發的相關項目。當期因土地擾動開採礦石而產生的復墾撥備計入庫存成本。
實際環境補救支出的時間取決於若干因素,例如資產的壽命和性質、經營許可證條件以及礦山運營的環境。填海撥備按無風險利率折現至現值的未來現金流量的預期價值計量。每個時期都會調整ARO,以反映時間的流逝(沉積)。增值費用記入每一期間的財務成本。在ARO結算時,如果實際成本與ARO的賬面金額不同,公司將計入損益。結算損益計入綜合損益表。
預期現金流進行更新,以反映事實和情況的變化。可能導致預期現金流發生變化的主要因素包括:新加工設施的建設、礦產儲量和礦產資源中材料數量的變化以及採礦計劃壽命的相應變化、影響所需環境保護措施和相關成本的礦石特性的變化、影響所需水處理程度的水質變化以及管理環境保護的法律法規的變化。
在每個報告期內,ARO的撥備都會重新計量,以反映重大假設的任何變化,包括預期現金流和無風險利率的金額和時間。因估計變動而導致的填海準備變動將計入相關資產的成本或從中扣除,除非填海準備的減少額超過相關資產的賬面價值,在這種情況下,資產減值為零,而剩餘的調整在綜合損益表中確認。
環境補救責任(“ERL”)與ARO的區別在於,ERL不產生於長期資產正常運營中的環境污染,也不產生於處理因收購、建造或開發長期資產而造成的環境污染的法律或推定義務。本公司須確認因過往行為而產生的與ERL有關的責任。ERL是通過使用無風險利率貼現預期相關現金流來衡量的。本公司對發生ERL時的預期現金流的時間和金額進行估計。在每個報告期內,本公司都會評估成本估計及其他在評估可用減值貸款時所用的假設,以反映事件、環境變化及現有的新資料。這些費用估計數和假設的變化對ERL的價值有相應的影響。ERL價值的任何變化都會導致相應的費用或貸方計入綜合損益表。本公司於結算ERL時,如實際成本與合併損益表中ERL的賬面金額不同,則計入損益。
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M)離職後福利
在加拿大,該公司維持一項涵蓋所有員工的固定繳款計劃(即“基本計劃”)。基本計劃的資金來自公司繳費,繳費基於員工提供服務的收入的一定百分比。此外,公司還為總裁副職及以上指定高管制定了補充計劃(以下簡稱《補充計劃》)。根據補充計劃,另有一項
本公司為某些合資格的員工提供固定福利退休計劃(“退休計劃”),在退休時提供一次性付款。這筆款項是根據退休時的年齡和服務年限計算的。符合資格的員工如果完成的工作超過
本公司還為某些現任和前任高級管理人員提供非註冊的補充高管退休固定福利計劃(以下簡稱“高管計劃”)。高管計劃福利通常基於員工的最高服務年限和薪酬水平。與行政人員計劃相關的養卹金支出是提供福利的成本(包括為過去服務提供的任何福利的成本)、確定的淨負債/資產的淨利息成本以及與特殊活動有關的結算和削減的影響之後的淨額。養老基金資產按其當前公允價值計量。養老金計劃改進的成本在發生時立即在費用中確認。界定收益負債淨額的重新計量立即在其他全面收益中確認,並隨後轉移到留存收益。
該公司提供
確定繳費計劃
除非另一項政策要求或允許將繳款計入資產成本,否則公司確認支付給固定繳款計劃以換取員工提供的服務的繳款為支出。在扣除已支付的繳款後,在每個期間記錄一項負債,以反映未繳但已賺取的繳款。如果在報告期結束前支付的繳費超過了應支付的服務繳費,公司將超出的部分確認為一項資產,前提是預付款將導致未來付款減少或現金退款。
固定福利計劃
計劃資產按合併資產負債表日的公允價值計量,並從計劃負債的現值中扣除,得出界定福利負債/資產淨值。確定的福利債務反映了為清償本期和前兩個期間因僱員服務而產生的債務所需的預期未來付款。
當前服務成本是按精算方式計算的在職僱員在每個期間所賺取福利的現值,並反映了根據當前市場狀況為基礎的每個期間的經濟成本。目前的服務費用是根據最新的精算估值計算的。確定收益淨負債/資產的淨利息是確定收益負債/資產在該期間因時間推移而發生的變化。
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過去的服務費用是指因計劃修訂或削減而導致的固定福利債務現值的變化。增加或減少既得利益或非既得利益的計劃修訂所產生的過往服務成本,於相關計劃修訂發生或實體確認相關重組成本或終止福利時,立即於淨收益中確認。
計劃結算的損益按確定收益債務的現值與結算價格的差額計量。這導致在福利義務結算時確認收益或損失。精算損益記錄在合併資產負債表中,作為福利計劃資金狀況的一部分。損益立即在其他全面收益中確認,隨後轉移到留存收益,不在淨收益中確認。
N)或有負債及其他準備金
倘因過往事件而存在(法定或推定)現有責任,而履行責任很可能需要資源外流,且能可靠估計責任金額,則確認撥備。確認為撥備之金額乃於綜合結算日清償責任所需開支之最佳估計,並以預期現金流量按貨幣時間值貼現計算。因時間流逝而增加的撥備(增加)於綜合收益表確認為財務成本。
或有負債是一種可能的債務,其存在僅在實體無法控制的不確定未來事件發生或沒有發生時才予以確認,或由於不可能需要經濟利益外流來清償債務或無法可靠地計量數額而未予以確認的現有債務。或有負債未予確認,但已在綜合財務報表附註中披露及描述,包括對其潛在財務影響的估計,以及與任何流出的金額或時間有關的不確定性,除非清償的可能性極低。在評估與針對本公司的待決法律訴訟有關的或有損失或有可能導致該等訴訟的未主張索償時,本公司在其法律顧問的協助下,評估任何法律訴訟或未主張索償的感知價值,以及尋求或預期尋求的濟助金額的感知價值。
O)基於股票的薪酬
本公司向本公司若干僱員、高級職員及董事提供股權結算獎勵(僱員購股權計劃、獎勵股份購買計劃、受限制股份單位計劃及表現股份單位計劃)。
員工股票期權計劃(“員工持股計劃”)
該公司的員工持股計劃規定向董事、高級管理人員、員工和服務提供商授予購買普通股的選擇權。期權的行權價格等於授予日期前一天的市場價格。該等期權的公允價值於綜合收益表或綜合資產負債表確認,如於適用歸屬期間內作為物業、廠房及礦山發展的一部分資本化,則作為補償成本。員工因行使期權或購買普通股而支付的任何對價均計入股本。
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
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公允價值是使用Black-Scholes期權估值模型確定的,該模型要求公司估計公司股價的預期波動率和股票期權的預期壽命。現有期權估值模型的侷限性以及與估計這些變量有關的固有困難,給確定股票期權授予的公允價值的可靠單一計量造成了困難。該費用在授權期內記入與獲獎者的工資費用相同的費用類別,相應的分錄記入權益。股權結算獎勵在初始授予日之後不會重新計量。股票期權授予的攤薄影響被計入公司公佈的每股攤薄淨收益中。股票期權費用包括基於預期員工流動率估計的預期失敗率。
激勵購股計劃(“ISPP”)
根據該計劃,公司董事(不包括非執行董事)、高級職員及僱員(“參與者”)最多可供款至
該公司記錄了一筆與其對ISPP的現金捐款相等的費用。應計金額不適用沒收率。如果員工在歸屬日期之前離職,公司在歸屬期間與該員工相關的任何應計供款將被沖銷。
限售股(“RSU”)計劃
RSU計劃對公司的董事和某些員工開放,包括高級管理人員。普通股被購買並以信託形式持有,直到RSU被授予。該費用在授權期內記入與獲獎者的工資費用相同的費用類別。RSU的成本在結算前記入權益內。股權結算獎勵在初始授予日之後不會重新計量。
績效分享單位(“PSU”)計劃
PSU計劃對公司的高級管理人員開放。根據本公司的具體業績衡量,PSU受到歸屬要求的約束。PSU授予符合條件的高管,可以現金、普通股或兩者的組合進行結算。它們在授予日按公允價值計量。預計將歸屬的預計授予的PSU估計數量的公允價值確認為PSU歸屬期間基於股份的補償支出。如果PSU是現金結算的,相應的金額將被記錄為基於股份的負債,直到通過現金支付結算負債為止。於每個報告日期及結算時,以股份為基礎的負債將予重新計量,而公允價值的任何變動均記作補償開支。如果PSU是以普通股結算的,PSU的成本在結算前作為權益入賬。股權結算獎勵在初始授予日之後不會重新計量。
遞延股份單位(“DSU”)計劃
該計劃適用於本公司的非執行董事,在董事不再是董事之日提供現金支付、普通股或兩者的組合。授予的配售單位的公允價值,代表本公司股份的市價,於授出日期確認為補償開支,因該等單位立即歸屬,而相應金額則記為股份負債。在債務清償之前,應在每個報告期結束時和結算日重新計量債務單位的公允價值,公允價值的變動確認為當期的補償費用。
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2022年12月31日
P)與客户簽訂合同的收入
黃金和銀牌
該公司以金條和金條的形式向客户出售金銀。
當黃金或白銀的控制權轉移到客户手中時,公司確認這些銷售的收入。這通常是在黃金或白銀記入客户金屬賬户的時間點。一旦黃金或白銀存入客户的金屬賬户,客户就擁有黃金或白銀的合法所有權、實物擁有權以及所有權的風險和回報;因此,客户能夠直接使用黃金或白銀,並基本上從黃金或白銀中獲得所有剩餘利益。
根據與客户簽訂的某些合同,當黃金或白銀從礦山運往精煉廠時,控制權可能會轉移。此時,客户擁有黃金或白銀的合法所有權以及擁有該黃金或白銀的風險和回報;因此,客户能夠直接使用該黃金或白銀並從該黃金或白銀獲得基本上所有剩餘利益。
收入按合同約定的交易價格計量。當黃金或白銀的控制權移交給客户時,應立即支付交易價格。
一般而言,在本公司的研磨過程中回收的所有Dore條形式的金銀都在生產期間出售。
金屬精礦
該公司將其某些礦山的精礦出售給第三方冶煉廠客户。這些精礦主要含有鋅和銅,以及大量的金和銀。
當精礦控制權轉移給客户時,公司確認這些精礦銷售的收入,這是精礦交付給客户的時間點。交付後,客户對精礦的合法所有權、實際佔有權以及所有權的風險和回報。客户還承諾在交付後接受精礦並支付費用;因此,客户能夠直接使用精礦並從精礦獲得基本上所有剩餘利益。
精礦所含金屬的最終價格一般根據特定未來日期的現行現貨市場金屬價格釐定,該價格自精礦交付客户之日起釐定。於交付時轉讓控制權後,本公司根據交貨時的遠期價格以及客户收取的冶煉和精煉費用後所含金屬數量的最新釐定來計量該等合同項下的收入。這反映了對最終結算時預期收到的交易價格的最佳估計。應收賬款按此金額確認,其後按公允價值計量,以反映市場金屬價格變動與嵌入衍生工具相關的變動。應收賬款公允價值的這些變動在以後的每個財務報表日通過其他來源的收入進行調整。
根據與客户簽訂的某些合同,銅精礦中所含黃金的銷售在銅精礦加工成精煉黃金後進行,並與上文所述的黃金和白銀Dore條條款類似。精礦中所含黃金的銷售交易價格是根據交貨時的現貨市場價格確定的,暫定價格不適用。
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2022年12月31日
Q)勘探及評估開支
勘探和評價支出是在初步尋找具有經濟潛力的礦藏或在獲得有關現有礦藏的更多信息的過程中發生的費用。勘探支出通常包括與勘探、採樣、測繪、鑽石鑽探和其他與尋找礦石有關的工作相關的成本。評價支出是為確定通過勘探活動或收購確定的礦藏開發的技術和商業可行性而產生的費用。
勘探和評價支出按已發生的費用計入,除非能夠證明該項目將產生未來的經濟效益。當確定一個項目可以產生未來的經濟效益時,成本在合併資產負債表中的房地產、工廠和礦山開發項目中資本化。
當開採礦物的技術可行性和商業可行性得到證明時,勘探和評估階段就結束了。
R)每股淨收益
每股基本淨收入的計算方法是將某一特定時期的淨收入除以同期已發行普通股的加權平均數。稀釋每股淨收益反映瞭如果有權將票據轉換為普通股的持有人行使這些權利可能發生的稀釋。用於確定每股攤薄淨收入的普通股加權平均數包括使用庫存股方法對已發行股票期權進行的調整。在庫藏股計價方式下:
● | 假定期權的行使發生在期初(如果晚些時候,則為發行之日); |
● | 行使期權的收益加上授予期權的未來期間補償費用,假設用於按期間平均市場價格購買普通股; |
● | 增加的普通股數量(假設發行的股份數量與假設購買的股份數量之間的差額)計入稀釋後每股淨收益計算的分母。 |
S)所得税
當期和遞延税項支出在綜合收益表中確認,除非它們與企業合併有關,或與直接在權益或其他全面收益中確認的項目有關。
本期税項支出以綜合資產負債表日的實質頒佈的法定税率和法律為基礎。
遞延税項是就財務報告用途的資產及負債賬面值與該等資產及負債的課税基礎之間的暫時性差異而確認,該等資產及負債採用於綜合資產負債表日頒佈並於報告期生效的税率及法律計量,並於該等暫時性差異預期會逆轉時生效。
在下列情況下不確認遞延税金:
● | 因商譽的初始確認而產生遞延納税責任的; |
● | 在非企業合併的交易中,在初始確認資產或負債時產生遞延税項資產或負債,並且在交易時既不影響淨收入,也不影響應税利潤的; |
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2022年12月31日
● | 就與投資於附屬公司及共同控制實體有關的暫時性差額而言,在本公司可控制的範圍內,該暫時性差額將於何時撥回,而該暫時性差額很可能在可預見的將來不會撥回。 |
遞延税項資產確認為未使用税項虧損和税項抵免結轉及可扣除的暫時性差額,但如上文所述,未來的應課税利潤很可能會被用作抵銷。
於每一報告期,先前未確認的遞延税項資產會被重新評估,以確定未來應課税利潤是否有可能令遞延税項資產得以完全收回。
T)比較數字
綜合財務報表中的某些數字已從先前列報的報表重新分類,以符合截至2021年12月31日及截至該年度的財務報表的列報方式。
U)期內採用的會計準則修訂
不動產、廠房和設備:預期用途前的收益(《國際會計準則》第16號修正案)
2020年5月,國際會計準則理事會發布了對《國際會計準則第16號》的修正案物業、廠房及設備這澄清了出售所生產的任何物品所產生的淨收益的會計核算,這些物品是將財產、工廠和礦山開發項目帶到必要的地點和條件,以使其能夠以管理層預期的方式運作。修正案澄清,在本公司準備資產作預期用途時,禁止實體扣除出售物業、廠房及礦山開發成本所產生的項目所收取的金額。相反,銷售收入和生產這些項目的成本必須在合併損益表中確認。這些修正案從2022年1月1日或之後開始的年度報告期內生效。該等修訂具有追溯力,但僅適用於在本公司首次應用該等修訂的財務報表所呈列的最早期間開始之日或之後,為使其能夠以管理層預期的方式運作所需的地點及狀況的資產。該公司在生效日期採用了這一標準,並將其追溯到從2021年1月1日開始的會計年度,重報了前幾個時期的某些金額。前幾個時期採用這一標準後,銷售商業前黃金生產的採礦業務收入增加了#美元。
4.重大判斷、估計和假設
按照《國際財務報告準則》編制這些合併財務報表要求管理層作出判斷、估計和假設,這些判斷、估計和假設影響合併財務報表和附註中報告的金額。管理層認為編制綜合財務報表時使用的估計數是合理的;然而,實際結果可能與這些估計數大不相同。作出重大判斷、估計和假設的關鍵領域概述如下。
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2022年12月31日
新冠肺炎大流行帶來的不確定性
新冠肺炎疫情的持續時間和全部財務影響目前尚不清楚,各國政府、本公司或其他與新冠肺炎疫情有關的機構採取的措施也是未知的。因此,對這些事態發展的持續時間和嚴重程度的任何估計都會受到重大不確定性的影響,因此,對新冠肺炎疫情可能在多大程度上對公司未來的運營、財務結果和狀況產生實質性不利影響的估計也會受到重大不確定性的影響。
投入和假設涉及利率、匯率、資本成本、大宗商品價格以及未來現金流的數量和時間,而會計判斷考慮了與新冠肺炎疫情有關的商業和經濟不確定性,以及政府、公司和其他機構未來對這些不確定性的反應。在目前的環境下,投入、假設和判斷的可變性比正常情況下更大,這可能在未來對管理層作出的判斷、估計和假設產生重大影響,因為這些判斷、估計和假設涉及新冠肺炎大流行對各種財務賬户和附註披露的潛在影響,並可能導致對受影響資產或負債的賬面價值進行重大調整。當前不確定性對判斷、估計和假設的影響包括公司對長期資產的估值(包括減值和減值沖銷評估)、估計填海準備、估計礦產儲量和礦產資源以及估計所得税和礦業税。實際結果可能與這些估計大不相同。
減值和減值沖銷
本公司於每個報告期評估每項資產或CGU(不包括商譽,商譽每年評估減值,不論指標為何,不符合減值撥備資格),以確定是否存在任何減值或減值撥備指標。在完成減值測試時,本公司計算估計可收回的CGU金額,這需要管理層對未來產量水平、運營和資本成本、長期大宗商品價格、匯率、貼現率、可採儲量、礦產資源和勘探潛力以及關閉和環境修復成本等項目做出估計和假設。這些估計和假設會受到風險和不確定性的影響,特別是在資產或CGU的運營歷史有限的情況下。在確定適當的礦化估值方法、在僅完成有限或沒有完成全面經濟研究的情況下將預期經濟歸因於礦化以及選擇適當的資產淨值倍數時,也需要作出判斷。因此,情況的變化可能會對這些預測產生影響,這可能會影響資產或CGU的可收回金額。因此,資產或CGU的部分或全部賬面值可能會進一步減值或減值費用隨着綜合損益表中確認的影響而沖銷。
礦產儲量和礦產資源估算
礦產儲量和礦產資源是對該公司採礦資產可開採的礦石數量的估計。該估算值是根據《加拿大證券管理人國家文書43-101》中所定義的“合格人士”彙編的信息-《礦產項目信息披露標準》(‘’NI 43-101‘’)。這種分析涉及礦體的大小、深度、形狀和品位的地質和技術數據,以及適當的生產技術和回收率,需要複雜的地質判斷來解釋數據。對礦產儲量和礦產資源的估計是基於對大宗商品價格、未來資本需求和生產成本的估計、地質和冶金假設以及在估計礦體的大小和品位以及匯率時作出的判斷等因素。
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2022年12月31日
由於所使用的經濟假設可能發生變化,以及在礦山運營期間獲得更多的地質信息,對已探明和可能的礦產儲量的估計可能會發生變化。這些變化可能會影響公司的綜合資產負債表和綜合損益表,包括:
● | 由於估計的未來現金流的變化,公司財產、工廠和礦山開發以及商譽的賬面價值可能受到影響; |
● | 如果綜合損益表中的攤銷費用是用生產單位法確定的,或者有關資產的使用年限發生變化,則攤銷費用可能發生變化; |
● | 在合併資產負債表中確認的資本化剝離成本作為採礦財產的一部分,或作為庫存的一部分,或計入收入,可能會因礦石與開採廢物比率的變化而發生變化; |
● | 如果礦物儲量和礦產資源估計數的變化影響到對何時進行這類活動的預期以及這些活動的相關費用,則填海規定可能會改變;以及 |
● | 礦產儲量和礦產資源估計用於計算商譽和非流動資產減值測試的估計可收回CGU金額。 |
勘探及評估開支
在應用本公司的勘探和評估支出會計政策時,需要作出判斷,以確定未來是否可能產生經濟效益,以及活動是否已達到開採礦產資源的技術可行性和商業可行性的證明階段。
某礦的生產階段
由於每個礦都是獨一無二的,因此需要作出重大判斷來確定礦進入商業生產階段的日期。本公司考慮附註3(I)中概述的因素以編制該等綜合財務報表,以作出這項決定。
或有事件
或有事項可以是過去事件產生的可能資產或可能負債,根據其性質,只有在一個或多個不確定的未來事件發生或未能發生時才能解決。評估突發事件的存在和潛在影響本身就涉及作出重大判斷,並使用對未來重大事件後果的估計。
填海工程條文
本公司將於本公司採礦物業的經營年限結束時產生環境補救費用。管理層在每個報告期內以及在獲得新資料時評估其回收條款。最終的環境補救成本是不確定的,成本估計可能會因許多因素而有所不同,包括對填海活動的範圍和成本的估計、技術變化、法規變化、相對於通貨膨脹率的成本增長以及貼現率的變化。這些不確定因素可能導致今後的實際支出不同於目前的經費數額。因此,可能會對已確定的準備金進行重大調整,從而影響未來的財務結果。每個報告日期的填海撥備代表管理層對未來所需環境補救費用現值的最佳估計。
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2022年12月31日
企業合併
企業合併採用會計收購法核算。購買價格的分配需要估計所獲得的資產和負債的公允價值。計量收購資產及承擔負債於收購日期的公允價值所需的資料,要求管理層作出若干判斷及估計,包括但不限於最適當的估值方法、對收購資產的礦產儲量及礦產資源及勘探潛力的估計、LOM計劃以外的資源價值,包括對每盎司市場價值、未來產量水平、未來營運成本、資本開支及關閉成本、折現率、未來金屬價格及長期匯率的假設。收購資產及負債的初步計量變動可於取得新資料後追溯調整,直至最終計量於收購日期起計一年內確定為止。有關收購的進一步詳情,請參閲附註5。
所得税和採礦税
管理層須就資產及負債及相關遞延收入及採礦税資產及負債的課税基礎、不確定税務狀況的入賬金額、收入及採礦税開支的計量及收入匯回的時間估計作出估計。其中幾項估計要求管理層對未來的應税利潤進行評估,如果實際結果與公司的估計有很大不同,則綜合資產負債表上記錄的任何遞延收入和礦業税資產的變現能力可能會受到影響。
攤銷
房地產、廠房和礦山開發佔公司總資產的很大一部分,因此,這些資產的攤銷對公司的綜合財務報表有重大影響。攤銷是根據資產未來經濟利益預期消耗的模式進行計提的。為了確定未來經濟利益的這種模式,管理層需要對資產使用年限結束時的使用年限和剩餘價值作出估計和假設。實際使用壽命和剩餘價值可能與當前的假設有很大不同。
租契
本公司適用判決,以確定某些包括續約選擇權的租賃合同的租賃期限。對本公司是否合理確定將行使該等期權的評估會影響租賃期,這可能會對已確認的租賃義務和使用權資產的金額產生重大影響。
發展階段支出
公司開發階段支出會計政策的應用需要判斷,以確定何時確定開採礦產資源的技術可行性和商業可行性。
該公司在評估技術上的可行性和商業上的可行性時,可考慮的一些因素如下:
● | 礦牀的地質確定性水平; |
● | 支持以經濟方式開採儲量和礦產資源的礦山壽命計劃或經濟模式; |
● | 初步經濟評估、預可行性研究或可行性研究表明儲量和礦產資源將產生積極的商業結果; |
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2022年12月31日
● | 對獲得經營許可的合理預期;以及 |
● | 該項目得到開發委員會的批准。 |
聯合安排
需要判斷來確定公司何時對合同安排擁有共同控制權,這需要對相關活動進行持續評估,以及與這些活動有關的決定何時需要一致同意。如果一項聯合安排是通過單獨的工具安排的,則還需要不斷地作出判斷,以將該安排歸類為聯合經營或合資企業。對該安排進行分類需要本公司評估其因該安排而產生的權利和義務。具體地説,公司會考慮獨立車輛的法律形式、合同安排的條款以及其他相關事實和情況。這種評估往往需要重大判斷,而關於共同控制的不同結論,或者安排是合資經營還是合資經營,可能會對會計處理產生實質性影響。
管理層對其與Yamana Gold Inc.的聯合安排進行了評估
● | 要求聯合經營者購買被投資方的所有產品,並限制被投資方將產品出售給任何第三方; |
● | 協議各方實質上是維持協議連續性的唯一現金流來源;以及 |
● | 如果銷售價格降至成本以下,聯合運營商必須承擔合夥企業無法履行的任何義務。 |
(1) |
5.收購
柯克蘭
於2022年2月8日,本公司收購了Kirkland的全部已發行及已發行股份,以換取向前Kirkland股東發行Agnico Eagle普通股,根據《商業公司法》(安大略省)(“合併”)。柯克蘭的每一位股東都收到了
本公司確定,該合併是根據IFRS 3業務組合(“IFRS 3”)進行的業務合併,Agnico被確定為收購方,因此,合併採用了符合IFRS 3的收購會計方法入賬。
所收購資產之總購買代價(扣除所承擔負債)如下:
已發行普通股的公允價值 |
| $ | |
已發行以置換股份為基礎的補償的公允價值 |
| | |
$ | |
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2022年12月31日
公允價值的最終估計已追溯至收購日期調整。對以前報告的某些財務報表項目進行了更新,以反映與合併有關的收購資產和承擔負債的調整後最終估計公允價值的影響。
下表載列根據管理層先前呈報之初步估計及經調整之公平值最終估計,收購價最終分配至合併所收購資產及所承擔負債。
| 初步(i) |
| 調整 |
| 最終 | ||||
現金和現金等價物 | $ | | $ | — | $ | | |||
盤存 |
| |
| ( |
| | |||
其他流動資產 |
| |
| — |
| | |||
房地產、工廠和礦山開發 |
| |
| |
| | |||
商譽 |
| |
| ( |
| | |||
其他資產 |
| |
| ( |
| | |||
應付賬款、應計賬款和其他負債 |
| ( |
| — |
| ( | |||
填海工程條文 |
| ( |
| ( |
| ( | |||
遞延所得税和礦業税負債 |
| ( |
| ( |
| ( | |||
其他負債 | ( | — | ( | ||||||
收購的總資產,扣除承擔的負債 | $ | | $ | — | $ | |
備註:
(i)所收購資產及所承擔負債之公平值估計呈列於本公司於二零二二年三月三十一日之簡明中期綜合財務報表。
商譽指合併產生之營運協同效益及額外勘探潛力之預期價值。
預期商譽的金額可就所得税及採礦税用途扣除。本公司產生收購相關及遣散費,
自2022年2月8日起,柯克蘭的經營業績、現金流和淨資產已與公司合併。在截至2022年12月31日的一年中,柯克蘭貢獻了美元的收入
TMAC資源("TMAC")
於2021年2月2日,本公司完成根據根據《香港金融時報》的安排計劃收購TMAC所有已發行及發行在外普通股以及可交換普通股的股本工具。 《商業公司法》(安大略省)。TMAC擁有並經營Hope Bay煤礦,並在努納武特的Kitikmeot地區擁有勘探財產。
管理層釐定資產及流程構成一項業務,因此採用收購會計法將交易入賬為業務合併。所收購資產之總購買代價(扣除所承擔負債)如下:
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2022年12月31日
以加元購買TMAC普通股 |
| $ | |
管理層已應用公平值法估計所收購TMAC之可識別資產及所承擔負債之金額。
公平值之最終估計已追溯調整至收購日期。截至二零二一年三月三十一日止三個月的若干先前呈報財務報表項目已更新,以反映與收購TMAC有關的所收購資產及所承擔負債公平值的經調整最終估計的影響。
下表載列根據管理層先前呈報之初步估計及經調整之最終估計公平值分配購買價至所收購資產及所承擔負債。
| 初步(i) |
| 調整 |
| 最終 | ||||
現金和現金等價物 | $ | | $ | — | $ | | |||
受限現金 |
| |
| — |
| | |||
盤存 |
| |
| — |
| | |||
其他流動資產 |
| |
| — |
| | |||
房地產、工廠和礦山開發 |
| |
| ( |
| | |||
遞延所得税資產 |
| |
| |
| | |||
應付賬款、應計賬款和其他負債(Ii) |
| ( |
| — |
| ( | |||
應付Agnico Eagle的預付款 |
| ( |
| — |
| ( | |||
填海工程條文 |
| ( |
| — |
| ( | |||
收購的總資產,扣除承擔的負債 | $ | | $ | — | $ | |
備註:
(i) | 所收購資產及所承擔負債之公平值之初步估計呈列於本公司於二零二一年三月三十一日之簡明中期綜合財務報表。 |
(Ii) | 包括在內$ |
在交易完成前,根據交易條款,TMAC的長期債務已償還,公司為償還部分資金。此次收購還觸發了TMAC回購一個一次性選擇權,
該公司產生了與收購相關的成本#美元
6.公允價值計量
公允價值是指在計量日在市場參與者之間的有序交易中出售一項資產所收到的價格或轉移一項負債所支付的價格。在合併財務報表中計量或披露公允價值的所有資產和負債均在公允價值等級中分類,如下所述,其依據的是對公允價值計量整體具有重要意義的最低水平的投入:
第1級-活躍市場的未調整報價,在計量日期可獲得相同、不受限制的資產或資產負債;
二級-在資產或負債的整個期限內,不活躍的市場報價或直接或間接可觀察到的投入;
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2022年12月31日
第三級-價格或估值技術要求輸入對公允價值計量重要且不可觀察(很少或沒有市場活動支持)的投入。
公允價值等級給予1級投入最高優先權,給予3級投入最低優先權。
按公允價值經常性計量的資產和負債
對於按公允價值經常性確認的項目,本公司通過在每個報告期結束時重新評估其分類來確定層次結構中的各個級別之間是否發生了轉移。
截至二零二二年十二月三十一日止年度,
現金及現金等價物以及應付賬款及應計負債之公平值因其短期性質而與其賬面值相若。
下表載列本公司於2022年12月31日按經常性基準使用公允值等級計量的金融資產及負債:
| 第1級 |
| 二級 |
| 第三級 |
| 總計 | |||||
金融資產: |
|
|
|
|
|
|
| |||||
應收貿易賬款(附註19) | $ | — | $ | | $ | — | $ | | ||||
股本證券(按公平值計入其他全面收益)(附註10) | | | — | | ||||||||
股份購買權證(按公平值計入損益)(附註10) | — | | — | | ||||||||
衍生金融工具的公允價值(附註21) | — | | — | | ||||||||
金融資產總額 | $ | | $ | | $ | — | $ | | ||||
財務負債: |
|
|
| |||||||||
衍生金融工具的公允價值(附註21) | $ | — | $ | | $ | — | $ | | ||||
財務負債總額 | $ | — | $ | | $ | — | $ | |
下表載列本公司於2021年12月31日使用公允值等級按經常性基準計量的金融資產及負債:
| 第1級 |
| 二級 |
| 第三級 |
| 總計 | |||||
金融資產: |
|
|
|
|
|
|
| |||||
應收貿易賬款(附註19) | $ | — | $ | | $ | — | $ | | ||||
股本證券(按公平值計入其他全面收益)(附註10) | $ | | | $ | — | $ | | |||||
股份購買權證(按公平值計入損益)(附註10) | $ | — | | $ | — | $ | | |||||
衍生金融工具的公允價值(附註21) | $ | — | | $ | — | $ | | |||||
金融資產總額 | $ | | $ | | $ | — | $ | | ||||
財務負債: |
|
|
|
|
|
|
| |||||
衍生金融工具的公允價值(附註21) | $ | — | $ | | $ | — | $ | | ||||
財務負債總額 | $ | — | $ | | $ | — | $ | |
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2022年12月31日
估值技術
應收貿易賬款
精礦銷售臨時發票應收貿易款項按預期結算月份的可觀察市場數據所得的報價遠期匯率計值(歸類於公允價值體系的第2級)。
股權證券
代表上市實體股份的權益證券按公允價值按市場報價(按公允價值分級的第1級分類)入賬。代表非公開交易實體股份的股本證券按公允價值記錄,採用由期權定價模型證實的外部經紀-交易商報價(歸類於公允價值等級的第二級)。
衍生金融工具及認股權證
本公司持有若干上市實體的股份認購權證。認購權證作為衍生金融工具入賬,並在綜合資產負債表中作為投資的一部分列示。按公允價值等級第2級分類的衍生金融工具按公允價值使用外部經紀-交易商報價記錄,該報價由期權定價模型或期權定價模型證實,該等模型利用各種組合報價和市場確認的投入的投入。
未按公允價值計量和確認的金融資產和負債的公允價值
長期債務於2022年12月31日按攤銷成本計入綜合資產負債表。長期債務的公允價值是通過應用貼現率來確定的,該貼現率反映了基於公司對未來相關現金流的信用評級的信用利差,該現金流被歸類在公允價值等級的第二級。截至2022年12月31日,公司的長期債務公允價值為#美元
租賃債務於2022年12月31日按攤銷成本計入綜合資產負債表。租賃債務的公允價值是按公司當前遞增借款利率貼現的未來租賃付款的現值。當租賃期限、未來租賃付款或對本公司是否將行使購買、延期或終止選擇權的評估發生變化時,將重新計量。由於初始確認日使用的增量借款利率與2022年12月31日的當前市場利率之間存在差異,租賃債務的公允價值與賬面價值並無實質性差異。
非流動貸款、應收賬款和其他應收賬款按攤餘成本計入綜合資產負債表中的其他資產項目。貸款和其他應收賬款的公允價值是按市場利率貼現的未來現金流入的現值。該等金融資產的公允價值與於2022年12月31日的賬面值並無重大差異(附註8B)。
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2022年12月31日
7.庫存
| 截至目前, |
| 截至目前, | |||
12月31日 | 12月31日 | |||||
2022 | 2021 | |||||
庫存和浸出墊上的礦石 | $ | | $ | | ||
濃縮物和Dore棒材 |
| |
| | ||
供應品 |
| |
| | ||
當前庫存合計 | $ | | $ | | ||
庫存和浸提墊上的非流動礦石(附註8B)(i) |
| |
| | ||
總庫存 | $ | | $ | |
注:
(i) | 預期不會於12個月內加工的礦石相關存貨結餘分類為非流動,並記錄在綜合資產負債表的其他資產項目中。 |
截至二零二二年十二月三十一日止年度,
8.其他資產
A)其他流動資產
| 截至目前, |
| 截至目前, | |||
12月31日 | 12月31日 | |||||
2022 | 2021 | |||||
聯邦、省和其他銷售税應收款 | $ | | $ | | ||
預付費用 |
| |
| | ||
短期投資 | | | ||||
其他 |
| |
| | ||
其他流動資產總額 | $ | | $ | |
B)其他資產
| 截至目前, |
| 截至目前, | |||
12月31日 | 12月31日 | |||||
2022 | 2021 | |||||
庫存和浸出墊上的非流動礦石 | $ | | $ | | ||
非當期預付費用 | | | ||||
應收非流動貸款 | | | ||||
無形資產 | | — | ||||
對合作夥伴的投資 | | — | ||||
其他 |
| |
| | ||
其他資產總額 | $ | | $ | |
本公司現時有一項具有限可使用年期之無形資產,以直線法攤銷,該無形資產指作為合併一部分而收購之電力合約,據此,Detour Lake礦於五年期間以低於市價之價格支付。
於截至二零二二年十二月三十一日止年度,有關向Orla Mining Ltd.(“Orla”)提供信貸融資的非流動應收貸款已悉數償還,而本公司收到所得款項為港幣1,000元。
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2022年12月31日
9.房地產、工廠和礦山開發
|
|
| 我的 |
| ||||||||
採礦 | 工廠和 | 發展 | ||||||||||
屬性 | 裝備 | 費用 | 總計 | |||||||||
截至2020年12月31日 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||
加法 |
| |
| |
| |
| | ||||
國際會計準則第16號修訂 | | — | — | | ||||||||
收購(附註5) | | | — | | ||||||||
處置 |
| — |
| ( |
| — |
| ( | ||||
攤銷 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( | ||||
類別之間的轉移 |
| ( |
| |
| ( |
| — | ||||
截至2021年12月31日 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||
加法 | | | | | ||||||||
收購(附註5) | | | — | | ||||||||
減值虧損(附註24) | ( | — | — | ( | ||||||||
處置 |
| ( |
| ( |
| — |
| ( | ||||
攤銷 | ( | ( | ( | ( | ||||||||
類別之間的轉移 |
| |
| |
| ( |
| — | ||||
截至2022年12月31日 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||
|
|
|
| |||||||||
截至2021年12月31日 | ||||||||||||
成本(i) | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||
累計攤銷和減值 | ( | ( | ( | ( | ||||||||
賬面值—2021年12月31日(i) | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||
截至2022年12月31日 |
|
|
|
| ||||||||
成本 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||
累計攤銷和減值 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( | ||||
賬面價值--2022年12月31日 | $ | | $ | | $ | | $ | |
注:
(i)重列以反映追溯應用國際會計準則第16號(附註3U)。
截至2022年12月31日止年度,廠房及設備的淨增加包括:
於2022年12月31日,計入物業、廠房及礦山開發賬面值的主要在建資產(因此尚未折舊)為美元。
截至二零二二年十二月三十一日止年度,本公司出售賬面值為
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2022年12月31日
地理信息:
| 截至目前, |
| 截至目前, | |||
12月31日 | 12月31日 | |||||
2022 | 2021 | |||||
加拿大(i) | $ | | $ | | ||
澳大利亞 | | — | ||||
芬蘭 |
| |
| | ||
瑞典 | | | ||||
墨西哥 |
| |
| | ||
美國 |
| |
| | ||
財產、廠房和礦山開發共計 | $ | | $ | |
注:
(i)重列以反映追溯應用國際會計準則第16號(附註3U)。
10.投資
| 截至12月31日, |
| 截至12月31日, | |||
2022 | 2021 | |||||
股權證券 | | $ | | |||
股份認購權證 |
| |
| | ||
總投資 | $ | | $ | |
下表載列本公司按賬面值劃分的最大股本投資詳情:
截至2022年12月31日。 | |||||||||
|
| 股份購買 |
| ||||||
股權證券 | 認股權證 | 總計 | |||||||
Rupert Resources Ltd. | $ | | — | $ | | ||||
奧拉礦業有限公司 |
| |
| |
| | |||
深圳市華聯礦業有限公司 |
| |
| — |
| | |||
白金公司 |
| |
| |
| | |||
其他(i) |
| |
| |
| | |||
總投資 | $ | | | $ | |
截至2021年12月31日。 | |||||||||
|
| 股份購買 |
| ||||||
股權證券 | 認股權證 | 總計 | |||||||
奧拉礦業有限公司 | $ | | $ | | $ | | |||
Rupert Resources Ltd. | | | | ||||||
白金公司 |
| |
| |
| | |||
皇家路礦產有限公司 | | — | | ||||||
其他(i) |
| |
| |
| | |||
總投資 | $ | | $ | | $ | |
注:
(i)餘額包括
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2022年12月31日
出售股本證券
有幾個
11.應付賬款和應計負債
| 截至目前, |
| 截至目前, | |||
12月31日 | 12月31日 | |||||
2022 | 2021 | |||||
貿易應付款 | $ | | $ | | ||
應付工資 |
| |
| | ||
應計負債 |
| |
| | ||
其他負債 |
| |
| | ||
應付賬款和應計負債總額 | $ | | $ | |
2022年和2021年,其他負債餘額主要包括各種員工福利、員工工資税預扣和其他工資税。
12.填海工程條文
Agnico Eagle的回收條款包括資產報廢義務和環境補救責任。填海工程的預算是根據現行法例、第三者估計、管理層的估計和可行性研究計算而成。基於本公司認為合理的當前經濟狀況的假設已被用於估計填海撥備。不過,實際的填海費用最終會視乎未來的經濟情況和所需的填海工程費用而定。期內填海工程撥款估計數字的變動反映現金流估計數字的變動,以及包括貼現率和通貨膨脹率在內的假設。在計算於2022年12月31日的填海撥備時所用的貼現率介乎
下表對本公司資產報廢債務的期初和期末賬面金額進行了核對。債務的清償預計將持續到2142年。
| 截至 |
| 截至 | |||
12月31日 | 12月31日 | |||||
2022 | 2021 | |||||
資產報廢債務—非流動,年初 | $ | | $ | | ||
資產報廢債務—當期,年初 |
| |
| | ||
本年度增加和估計數變動淨額(i) |
| |
| | ||
當年增長 |
| |
| | ||
已結清的債務 |
| ( |
| ( | ||
外匯重估 |
| ( |
| ( | ||
從非流動改敍為流動,年底 |
| ( |
| ( | ||
資產報廢債務—非流動,年底 | $ | | $ | |
注:
(i) | 本年度新增包括 $ |
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2022年12月31日
下表調節了公司環境修復負債的期初和期末賬面值。該債務的清償估計將持續至二零二二年。
| 截至 |
| 截至 | |||
12月31日 | 12月31日 | |||||
2022 | 2021 | |||||
環境補救責任--非當期,年初 | $ | | $ | | ||
環境補救責任--當前、年初 |
| |
| | ||
本年度增加和估計數變動淨額 |
| — |
| | ||
已結清的債務 |
| ( |
| ( | ||
外匯重估 |
| ( |
| | ||
從非流動改敍為流動,年底 |
| ( |
| ( | ||
環境補救責任--非當期,年終 | $ | | $ | |
13.租契
本公司是多份包含租賃的合約的一方,其中大部分包括辦公室設施、倉儲設施以及各種廠房和設備。低價值資產租賃、短期租賃及按相關資產使用率按比例浮動付款之租賃不會產生租賃責任及使用權資產。與該等租賃有關之開支計入綜合收益表之經營成本。
下表列出了在合併資產負債表中列入財產、廠房和礦山開發項目的使用權資產的賬面價值和這一期間的變動情況:
| 截至12月31日, |
| 截至12月31日, | |||
2022 | 2021 | |||||
年初餘額 | $ | | $ | | ||
添加和修改,扣除處置後的淨額(i) |
| |
| | ||
攤銷 |
| ( |
| ( | ||
年終餘額 | $ | | $ | |
注:
(i) | 本年度增加的使用權資產包括 $ |
下表列出了合併資產負債表中包括的租賃債務:
| 截至12月31日, |
| 截至12月31日, | |||
2022 | 2021 | |||||
當前 | $ | | $ | | ||
非當前 |
| |
| | ||
租賃債務總額 | $ | | $ | |
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2022年12月31日
下表載列履行初步或剩餘不可撤銷租賃期之責任所需之未來最低租賃付款。由於可變租賃付款之租賃並不產生固定最低租賃付款,故下文並無就該等租賃計入金額。
| 截至12月31日, |
| 截至12月31日, | |||
2022 | 2021 | |||||
1年內 | $ | | $ | | ||
1—3年 |
| |
| | ||
3—5年 |
| |
| | ||
此後 |
| |
| | ||
未貼現租賃債務總額 | $ | | $ | |
本公司於綜合收益表中就租賃確認以下金額:
| 截至2013年12月31日的一年。 | |||||
2022 |
| 2021 | ||||
使用權資產攤銷 | $ | | $ | | ||
租賃債務利息支出 | $ | | $ | | ||
不包括在租賃義務計量中的可變租賃付款 | $ | | $ | | ||
與短期租約有關的開支 | $ | | $ | | ||
與低價值資產租賃有關的費用,不包括低價值資產的短期租賃 | $ | | $ | |
於截至2022年12月31日止年度內,本公司確認
14.長期債務
| 截至目前, |
| 截至目前, | |||
12月31日 | 12月31日 | |||||
2022 | 2021 | |||||
信貸安排(I)(Ii) | $ | ( | $ | ( | ||
2020年票據(I)(Iii) | | | ||||
2018年備註(I)(Iii) | | | ||||
2017年筆記(I)(Iii) |
| |
| | ||
2016年筆記(I)(Iii) |
| |
| | ||
2015年(I)(Iii) |
| |
| | ||
2012年備註(I)(Iii) |
| |
| | ||
2010年筆記(I)(Iii) | — | | ||||
債務總額 | $ | | $ | | ||
減:當前部分 |
| |
| | ||
長期債務總額 | $ | | $ | |
備註:
(i) | 包括未攤銷遞延融資成本。 |
(Ii) | 有幾個 |
(Iii) | 2020年票據、2018年票據、2017年票據、2016年票據、2015年票據、2012年票據及2010年票據的定義如下。 |
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2022年12月31日
計劃債務本金償還
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||
2023 | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | 此後 | 總計 | |||||||||||||||
2020年票據 | $ | — | $ | — | $ | — | $ | — | $ | — | $ | | $ | | |||||||
2018年備註 | — | — | — | — | — | | | ||||||||||||||
2017年筆記 | — | — | | — | | | | ||||||||||||||
2016年筆記 | | — | — | | — | | | ||||||||||||||
2015年 |
| — |
| — |
| |
| — |
| — |
| — |
| | |||||||
2012年備註 |
| — |
| |
| — |
| — |
| — |
| — |
| | |||||||
總計 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | |
信貸安排
於2021年12月22日,本公司修訂其美元,
截至2022年12月31日和2021年12月31日,
信貸安排提供多種貨幣,包括最優惠利率和基本利率預付款,定價為適用利率外加以下範圍的保證金
2020年票據
2020年4月7日,該公司以
下表載列2020年債券個別系列的詳情:
| 本金 |
| 利率 |
| 到期日: | ||
系列A | $ | |
| | % | 4/7/2030 | |
B系列 |
| |
| | % | 4/7/2032 | |
總計 | $ | |
|
|
|
|
2018年備註
2018年4月5日,該公司關閉了一個$
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2022年12月31日
下表載列二零一八年附註個別系列之詳情:
| 本金 |
| 利率 |
| 到期日: | ||
A系列 | $ | |
| | % | 4/5/2028 | |
B系列 |
| |
| | % | 4/5/2030 | |
C系列 |
| |
| | % | 4/5/2033 | |
總計 | $ | |
|
|
|
|
2017年筆記
2017年6月29日,該公司關閉了一個美元。
下表載列二零一七年附註個別系列之詳情:
| 本金 |
| 利率 |
| 到期日: | ||
系列A |
| $ | |
| | % | 6/29/2025 |
B系列 |
| |
| | % | 6/29/2027 | |
系列C |
| |
| | % | 6/29/2029 | |
系列D |
| |
| | % | 6/29/2032 | |
總計 | $ | |
|
|
|
|
2016年筆記
2016年6月30日,公司關閉了一個$
下表載列二零一六年附註個別系列之詳情:
| 本金 |
| 利率 |
| 到期日: | ||
系列A | $ | |
| | % | 6/30/2023 | |
B系列 |
| |
| | % | 6/30/2026 | |
系列C |
| |
| | % | 6/30/2028 | |
總計 | $ | |
|
|
|
|
2015年
2015年9月30日,該公司完成了一筆1美元的私募
2012年備註
2012年7月24日,公司以美元收盤
於2022年7月25日,本公司償還美元。
2010年筆記
2010年4月7日,公司以美元收盤
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2022年12月31日
2022年4月7日,該公司償還了$
聖約
Agnico Eagle在信貸安排和票據項下的債務的支付和履行由其每一家重要子公司和某些其他子公司(“擔保人”)提供擔保。
信貸安排包含限制(其中包括)本公司產生額外債務、在某些情況下進行分配和出售重大資產的能力的契諾。
據以發行票據的票據購買協議(下稱“票據購買協議”)載有限制(其中包括)本公司合併或以其他方式轉讓其資產、出售重大資產、經營與採礦有關的業務以外的業務的能力,以及擔保人產生債務的能力。
信貸安排和票據購買協議還要求公司將總淨債務與EBITDA的比率維持在指定的最高值以下,而票據購買協議(2018年和2020年票據除外)要求公司保持最低有形淨值。
本公司於截至本年度止年度及於2022年及2021年12月31日均遵守信貸安排及票據購買協議所載的所有契諾。
融資成本
總財務成本包括以下內容:
截至2013年12月31日的一年。 | ||||||
| 2022 |
| 2021 | |||
票據利息 |
| $ | |
| $ | |
信貸設施備用費 |
| |
| | ||
信貸融資和票據發行成本攤銷 |
| |
| | ||
貸款利息 |
| |
| | ||
填海撥備的增值費用 |
| |
| | ||
租賃債務利息、其他利息和罰款 |
| ( |
| | ||
資本化為在建資產的利息 |
| ( |
| ( | ||
總財務成本 | $ | | $ | |
截至2022年12月31日止年度,資本化至在建資產的借貸成本總額按資本化率計算,
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2022年12月31日
15.其他負債
其他負債包括:
| 截至目前, |
| 截至目前, | |||
12月31日 | 12月31日 | |||||
2022 | 2021 | |||||
養卹金福利義務 | $ | | $ | | ||
其他 |
| |
| | ||
其他負債總額 | $ | | $ | |
確定的福利義務
該公司為某些現任和前任高級管理人員提供高管計劃,為加拿大合格員工提供退休計劃,為墨西哥合格員工提供墨西哥計劃,每個計劃都被視為IAS 19-員工福利下的固定福利計劃。這些計劃的供資狀況是根據截至2022年12月31日進行的精算估值計算的。這些計劃在類似的監管框架下運作,通常面臨類似的風險。
高管計劃養卹金公式的基礎是最終平均收入超過註冊計劃應支付的金額。高管計劃的資產包括監管機構手頭的存款,這些存款在支付福利時或計劃最終結束時可退還。
該公司為某些符合條件的員工提供退休計劃,在退休時提供一次性付款。這筆款項是根據退休時的年齡和服務年限計算的。符合資格的員工如果至少完成了以下工作,就有權享受福利
墨西哥的計劃在退休時提供一次性付款。這筆款項是根據退休時的年齡和服務年限計算的。符合條件的員工在完成工作後有權享受福利
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2022年12月31日
本公司2022年及2021年界定福利責任的資金狀況如下:
截至2013年12月31日的年度 | ||||||
| 2022 |
| 2021 | |||
計劃資產對賬: |
|
|
|
| ||
計劃資產,年初 | $ | | $ | | ||
僱主供款 |
| |
| | ||
福利支付 |
| ( |
| ( | ||
行政費用 |
| ( |
| ( | ||
資產利息 |
| |
| | ||
不包括利息的淨資產收益率 |
| ( |
| ( | ||
匯率變動的影響 |
| ( |
| | ||
計劃資產,年終 | $ | | $ | | ||
界定福利責任對賬: |
|
| ||||
固定福利義務,年初 | $ | | $ | | ||
當前服務成本 |
| |
| | ||
過去的服務成本 | — | | ||||
福利支付 |
| ( |
| ( | ||
利息成本 |
| |
| | ||
經濟假設變動產生的精算收益 |
| ( |
| ( | ||
人口假設變化引起的精算損失 | | | ||||
計劃經驗引起的精算損失(收益) |
| |
| ( | ||
匯率變動的影響 |
| ( |
| ( | ||
固定福利義務,年終 |
| |
| | ||
固定福利負債淨額,年終 | $ | | $ | |
於綜合淨收益表確認的Agnico Eagle退休金開支組成部分如下:
截至2013年12月31日的年度 | ||||||
| 2022 |
| 2021 | |||
當前服務成本 | $ | | $ | | ||
過去的服務成本 | — | | ||||
行政費用 |
| |
| | ||
固定收益債務的利息成本 |
| |
| | ||
資產利息 |
| ( |
| ( | ||
養老金支出 | $ | | $ | |
於其他全面收益中確認與本公司界定福利計劃有關的界定福利負債淨額的重新計量如下:
截至2013年12月31日的年度 | ||||||
| 2022 |
| 2021 | |||
與確定福利義務有關的精算收益 | $ | | $ | ( | ||
不包括利息的淨資產收益率 |
| |
| | ||
界定福利負債淨額的重新計量總額 | $ | | $ | ( |
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合併財務報表附註(續)
(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2022年12月31日
2023年,本公司預計可供款2023年,
下表載列用於計量本公司行政人員計劃界定福利責任的重大假設:
截至12月31日。 | 截至12月31日。 | ||||
| 2022 |
| 2021 | ||
假設: |
|
|
|
| |
貼現率—年初 |
| | % | | % |
貼現率—年底 |
| | % | | % |
下表列出了用於計量本公司退休計劃界定福利責任的重要假設:
| 截至12月31日。 | 截至12月31日。 | |||
| 2022 |
| 2021 | ||
假設: |
|
| |||
貼現率—年初 |
| | % | | % |
貼現率—年底 |
| | % | | % |
礦山關閉日期範圍 |
| 2026 - 2036 | 2026 - 2032 | ||
每年終止僱用 |
| % | % |
下表載列用於計量本公司墨西哥計劃界定福利責任的重大假設:
| 截至12月31日。 | 截至12月31日。 | |||
| 2022 |
| 2021 |
| |
假設: |
| ||||
貼現率 |
| % | | % | |
礦山關閉日期範圍 |
| 2024 - 2027 | 2023 - 2027 |
於2022年12月31日及2021年12月31日,用於計量公司退休計劃界定福利責任的其他重大精算假設包括參與者預期退休年齡的假設。
下表載列重大精算假設變動對本公司界定福利責任的影響:
截至2010年1月1日。 | |||
12月31日 | |||
| 2022 | ||
假設變更: | |||
$ | ( | ||
$ |
重大精算假設變動的影響摘要採用與計算本公司於本財政年度末有關行政人員計劃、退休計劃及墨西哥計劃的界定福利責任所使用的方法及精算假設相同的方法及精算假設編制,惟所評估的單一精算假設變動除外。同時修改若干精算假設可能導致不同的結果。
46
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合併財務報表附註(續)
(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2022年12月31日
其他計劃
除了其固定收益養老金計劃外,公司還維持
16.增加股權
普通股
公司的法定股本包括不限數量的普通股
這些以信託形式持有的普通股涉及本公司的RSU計劃、PSU計劃以及為合夥企業和CMC的某些員工提供的長期激勵計劃(LTIP)。這些信託已經根據IFRS 10%進行了評估-合併財務報表並在本公司的賬目中合併,信託持有的股份與本公司合併財務報表中的已發行股份相抵銷。購買並以信託形式持有的普通股在歸屬前不計入每股基本淨收入。所有以信託形式持有的非既得性普通股都包括在稀釋後每股淨收益的計算中,除非影響是反稀釋的。
2022年4月28日,該公司獲得多倫多證券交易所批准成立NCIB。本公司已根據NCIB授權購買(I)中較小的
下表列出瞭如果截至2022年12月31日的所有已發行稀釋工具都已行使,將發行的普通股的最大數量:
於2022年12月31日發行的普通股 |
| |
員工股票期權 |
| |
與RSU計劃(附註17C)、PSU計劃(附註17D)及LTIP有關的信託持有的普通股 |
| |
總計 |
| |
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合併財務報表附註(續)
(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2022年12月31日
每股淨收益
下表載列計算每股基本及攤薄淨收益所用普通股加權平均數:
| 截至2013年12月31日的年度 | |||||
| 2022 |
| 2021 | |||
年內淨收入—基本及攤薄 | $ | | $ | | ||
已發行普通股加權平均數—基本(千) |
| |
| | ||
添加:與RSU計劃、PSU計劃和LTIP相關的普通股的稀釋影響 |
| |
| | ||
補充:員工股票期權的稀釋影響 |
| |
| | ||
已發行普通股加權平均數—攤薄(千) |
| |
| | ||
每股淨收益-基本 | $ | | $ | | ||
每股淨收益-稀釋後 | $ | | $ | |
稀釋後每股淨收入採用庫存股方法計算。在應用庫存股方法時,行使價格高於普通股在已發行期間的平均報價市場價格的已發行員工股票期權不計入每股攤薄淨收入的計算,因為這將是反攤薄的影響。
截至2022年12月31日的年度,
17.基於股票的薪酬
A) | 員工股票期權計劃(“員工持股計劃”) |
該公司的員工持股計劃規定向董事、高級管理人員、員工和服務提供商授予股票期權,以購買普通股。根據員工持股計劃,股票期權按授出日期前一天相關股份的公平市價授予。根據股票期權(根據員工持股計劃或其他)、認股權證、股票購買計劃或其他安排,可預留給任何一人發行的普通股數量不得超過
2001年4月24日,董事會薪酬委員會通過了一項政策,根據該政策,在該日期之後授予的股票期權的最長期限為
中的
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2022年12月31日
下表載列有關Agnico Eagle尚未行使股票期權的活動:
年終了 | 年終了 | |||||||||
2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||||||
|
| 加權 |
|
| 加權 | |||||
數量: | 平均值 | 數量: | 平均值 | |||||||
庫存 | 鍛鍊 | 庫存 | 鍛鍊 | |||||||
選項 | 價格 | 選項 | 價格 | |||||||
突出,年初 |
| |
| C$ | | |
| C$ | | |
授與 |
| |
| | |
| | |||
已鍛鍊 |
| ( |
| | ( |
| | |||
被沒收 |
| ( |
| | ( |
| | |||
未完成,年終 |
| |
| C$ | | |
| C$ | | |
可行使的期權,年終 |
| |
| C$ | | |
| C$ | |
截至2022年12月31日止年度,Agnico Eagle普通股的平均股價為加元,
於二零二二年授出之購股權之加權平均授出日期公平值為加元
下表載列有關Agnico Eagle於2022年12月31日尚未行使及可行使的購股權的資料:
未行使的股票期權 | 可撤銷的股票期權 | |||||||||||||
|
| 加權 |
|
| 加權 |
| ||||||||
平均值 | 加權 | 平均值 | ||||||||||||
剩餘 | 平均值 | 剩餘 | 加權 | |||||||||||
數 | 合同 | 鍛鍊身體 | 數 | 合同 | 平均值 | |||||||||
行權價格區間 | 傑出的 | 生命 | 價格 | 可操練 | 生命 | 行使價格 | ||||||||
C$ | |
| C$ | |
| | C$ | | ||||||
C$ | |
| |
| | | ||||||||
C$ | |
| C$ | |
| | C$ | |
本公司已預留髮行
截至2022年12月31日,根據員工持股計劃可供授出股票期權的普通股數量為
Agnico Eagle根據柏力克—舒爾斯期權定價模式使用以下加權平均假設估計購股權的公平值:
截至的年度 | |||||
12月31日 | |||||
| 2022 |
| 2021 | ||
無風險利率 |
| % | % | ||
股票期權的預期年限(單位:年) |
| ||||
Agnico Eagle股價的預期波動性 |
| % | % | ||
預期股息收益率 |
| % | % |
本公司使用歷史波動率來估計Agnico Eagle股價的預期波動率。授出購股權之預期年期乃根據僱員行使及歸屬後終止僱傭經驗之歷史數據得出。
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2022年12月31日
與員工持股計劃有關的補償費用為美元
在截至2022年12月31日的一年之後,
B)激勵購股計劃(“ISPP”)
1997年6月26日,公司股東批准了ISPP,鼓勵參與者以市場價值購買Agnico Eagle的普通股。2009年,本公司修訂《獨立及保密計劃》,取消非執行董事為合資格參與者。
根據ISPP,參與者最多可繳納
在2022年,
C)限售股(“RSU”)計劃
2009年,公司對部分員工實施了RSU計劃。自2012年1月1日起,RSU計劃被修訂,將公司的董事和高級管理人員納入合格參與者。
遞延補償餘額被記錄為每個RSU計劃授予日的總授予日價值。遞延補償餘額被記錄為權益減少,並在至多為
在2022年,
與RSU計劃相關的薪酬支出為$
在截至2022年12月31日的第二年之後,
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2022年12月31日
D)績效分享單位(“PSU”)計劃
從2016年開始,公司通過了針對公司高級管理人員的PSU計劃。根據公司建立的具體業績衡量標準,PSU在三年內受到歸屬要求的約束。本公司歷來以股權結算PSU計劃下的獎勵,並相應地對其進行會計處理,然而,2022年授予的單位隨後以現金結算,導致其會計改變為以現金結算的基於股份的負債。股份的公允價值,基於經修改後確認的負債$
在2022年,
與PSU計劃相關的薪酬支出為#美元。
E)遞延股份單位分配(“DSU”)計劃
2022年2月8日,所有未完成的柯克蘭DSU都被轉換為
與轉換後的DSU相關的補償費用為$
18.其他儲備
下表列出了2022年和2021年12月31日終了年度的其他準備金變動情況:
| 股權投資 |
| 現金流: |
| |||||
| 證券業: |
| 對衝 | ||||||
| 保留 |
| 保留 | 總計 | |||||
2020年12月31日餘額 | $ | | $ | ( | $ | | |||
現金流量對衝準備金淨變動 |
| — |
| |
| | |||
出售股本證券淨虧損轉入虧損 |
| |
| — |
| | |||
權益證券公允價值淨變動 |
| ( |
| — |
| ( | |||
2021年12月31日的餘額 | $ | | $ | ( | $ | | |||
現金流量對衝準備金淨變動 | — | | | ||||||
權益證券公允價值淨變動 | ( | — | ( | ||||||
2022年12月31日的餘額 | $ | ( | $ | ( | $ | ( |
現金流量對衝儲備是指結算與2020年發行的高級債券有關的利率衍生工具。儲備將在債券年期內攤銷。準備金的攤銷包括在合併損益表的財務費用項目中。
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2022年12月31日
19.採礦業務收入和貿易應收賬款
Agnico Eagle是一家金礦公司,在加拿大、澳大利亞、芬蘭和墨西哥都有采礦業務。該公司收入的很大一部分來自生產和銷售金條和精礦形式的黃金。其餘的收入和現金流來自副產品金屬的生產和銷售。副產品金屬的收入主要來自加拿大LaRonde礦(銀、鋅和銅)和墨西哥Pinos Altos礦(銀)的生產。
公司業務的現金流和盈利能力受到黃金市場價格的重大影響,在較小程度上還受白銀、鋅和銅的市場價格的影響。這些金屬的價格可能會有很大波動,並受到本公司無法控制的許多因素的影響。
在截至2022年12月31日的財年內,
下表列出了對個人客户的銷售額超過採礦業務收入的10.0%:
| 截至2013年12月31日的年度 | ||||||
| 2022 |
| 2021 | ||||
客户1 | $ | | $ | |
| ||
客户2 |
| | | ||||
客户3 |
| | | ||||
客户4 |
| | | ||||
客户5 | | — | |||||
對客户的銷售總額超過採礦業務收入的10.0% | $ | | $ | | |||
採礦業務總收入的百分比 |
| | % | | % |
應收貿易賬款於所出售金屬的控制權轉移發生後確認,並反映於第三方付款責任獲悉數履行前就向第三方銷售精礦而欠本公司的款項。於2022年12月31日,本公司擁有美元。
公司在綜合損益表中確認了以下與收入有關的金額:
| 截至2013年12月31日的年度 | |||||
| 2022 |
| 2021 | |||
與客户簽訂合同的收入 |
| $ | | $ | | |
精礦銷售暫定價格調整 |
| ( | | |||
採礦業務總收入 | $ | | $ | |
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2022年12月31日
下表列出了按金屬分類的收入情況:
截至2013年12月31日的年度 | ||||||
| 2022 |
| 2021 | |||
與客户簽訂合同的收入: |
| |||||
黃金 | $ | | $ | | ||
白銀 | |
| | |||
鋅 | |
| | |||
銅 | |
| | |||
與客户簽訂合同的總收入 | $ | | $ | |
2022年,貴金屬(黃金和白銀)佔比
20.資本和金融風險管理
該公司的活動使其面臨各種財務風險:市場風險(包括利率風險、商品價格風險和外匯風險)、信用風險和流動性風險。公司的總體風險管理政策是支持公司財務目標的實現,同時將對公司業績的潛在不利影響降至最低。
風險管理由中央財務部門根據審計委員會核準的政策進行。本公司的財務活動受政策和程序管轄,其財務風險根據其政策和風險容忍度進行識別、衡量和管理。
A) | 市場風險 |
市場風險是指利率、大宗商品價格和匯率等市場因素的變化將影響Agnico Eagle金融工具價值的風險。該公司可以選擇接受市場風險或通過使用衍生品和其他經濟對衝策略來緩解市場風險。
i.利率風險
利率風險是指金融工具的未來現金流的公允價值將因市場利率變化而波動的風險。本公司對市場利率變化風險的敞口主要與本公司的長期債務債務有關,這些債務採用浮動利率。
的確有
二、商品價格風險
a.金屬價格
Agnico Eagle的採礦業務收入和淨利潤對金屬價格非常敏感。黃金市場價格的變化可能歸因於許多因素,如需求、全球礦山產量水平、央行購買和銷售以及投資者情緒。副產品金屬(銀、鋅和銅)市場價格的變化可能歸因於需求和全球礦山產量水平等因素。
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2022年12月31日
為減輕副產品金屬價格波動的影響,本公司不時根據董事會批准的風險管理政策及程序訂立衍生金融工具合約。公司的長期政策是不進行長期遠期黃金銷售。然而,該政策確實允許公司在適當的情況下使用其他經濟對衝策略來降低副產品金屬定價風險。該公司的政策不允許投機性交易。截至2022年12月31日,有
b.燃料
為減低與柴油價格波動有關的風險,本公司使用衍生金融工具作為部分柴油成本的價格風險的經濟對衝(有關本公司衍生金融工具的進一步詳情,請參閲附註21)。
三、外幣風險
該公司的所有金屬銷售都以美元支付,並以加拿大和澳元、歐元或墨西哥比索支付大部分運營和資本成本。這導致了巨大的外匯風險敞口。本公司根據董事會批准的外匯風險管理政策和程序進行貨幣經濟對衝交易,以對衝其部分外幣風險。該政策不允許對衝換算風險(即將加拿大元和澳元、歐元或墨西哥比索計價的資產和負債在會計上換算成美元而產生的收益和損失),這不會產生現金風險。本公司的外幣衍生金融工具策略包括(但不限於)使用並非為投機目的而持有的買入認沽、賣出催繳、套筒及遠期(有關本公司衍生金融工具的進一步詳情,請參閲附註21)。
對…有正面(負面)影響 | |||
扣除收入和收入前的收入 | |||
| 礦業税與公平論 | ||
加元 | $ | ( | |
澳元 | $ | ( | |
歐元 | $ | ( | |
墨西哥比索 | $ | |
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2022年12月31日
B)信用風險
信用風險是指第三方可能無法履行金融工具條款下的義務的風險。信貸風險來自現金及現金等價物、短期投資、應收貿易賬款、應收貸款及某些衍生金融工具。該公司持有高評級金融機構的現金和現金等價物以及短期投資,並認為這些機構的信用風險水平較低。就應收貿易賬款及衍生金融工具而言,過往的違約水平可忽略不計,本公司認為這導致信貸風險水平偏低。該公司通過處理其認為值得信賴的交易對手並限制集中風險來降低信用風險。對於衍生金融工具負債,本公司承擔
| 截至目前, |
| 截至目前, | |||
12月31日 | 12月31日 | |||||
2022 | 2021 | |||||
現金和現金等價物 | $ | | $ | | ||
短期投資(附註8A) |
| |
| | ||
應收貿易賬款(附註19) |
| |
| | ||
衍生金融工具的公允價值 |
| |
| | ||
應收非流動貸款(附註8B) | | | ||||
總計 | $ | | $ | |
C)流動性風險
流動資金風險指本公司在履行與透過交付現金或其他金融資產結算的金融負債相關責任時遇到困難的風險。本公司透過監控其信貸評級及預計現金流量(計及現有債務及其他應付款項之到期日),監察其資金短缺風險。本公司透過維持現金結餘、取得未提取信貸融資及進入公共債務市場管理流動性風險。與租賃責任有關的合約到期日載於附註13,與長期債務有關的合約到期日載於附註14。其他金融負債於二零二二年十二月三十一日起計一年內到期。
D)資本風險管理
本公司的主要資本管理目標是維持最佳資本結構,以支持當前和長期業務活動,並提供財務靈活性,以最大限度地提高股東的價值。
Agnico Eagle的資本結構包括租賃融資、長期債務和總股本,如下所示:
| 截至目前, |
| 截至目前, | |||
12月31日 | 12月31日 | |||||
2022 | 2021 | |||||
租賃責任(附註13) | $ | | $ | | ||
長期債務(附註14) | | | ||||
總股本 |
| |
| | ||
總計 | $ | | $ | |
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2022年12月31日
本公司管理其資本架構,並根據經濟狀況之變動及財務契約之規定作出調整。為了有效管理其資本需求,Agnico Eagle制定了嚴格的規劃、預算和預測流程,旨在確保其擁有適當的流動性,以滿足其運營和增長目標。本公司有能力通過多種方式調整資本結構。
有關Agnico Eagle遵守其長期債務契約的詳情,請參閲附註14。
E)融資活動引起的負債變動
| 截至目前, |
| 更改自 |
|
|
| 截至目前, | ||||||||
12月31日 | 融資現金 | 外國 | 12月31日 | ||||||||||||
2021 | 資金流動 | 交易所 | 其他(i) | 2022 | |||||||||||
長期債務 | $ | | ( | — | | $ | | ||||||||
租賃義務 |
| |
| ( |
| ( |
| |
| | |||||
融資活動的總負債 | $ | | ( | ( | | $ | |
注:
(i) | 包括攤銷反映在融資費用和租賃債務增加中的長期債務的遞延融資成本. |
21.衍生金融工具
貨幣風險管理
該公司使用外匯經濟套期保值,以減少因外幣匯率變化而產生的預期未來現金流的可變性。公司主要受美元匯率波動的影響,因為公司的運營成本和資本支出的很大一部分是以外幣計價的,主要是加元、澳元、歐元和墨西哥比索。這些潛在的匯率波動增加了公司生產成本和資本支出的波動性,並可能對其產生重大影響。經濟套期保值涉及外幣計價支出產生的外幣現金流出的一部分。
截至2022年12月31日,該公司有與美元有關的未償還衍生品合同
與外匯衍生金融工具相關的按市值計價的損益按公允價值記錄,按經紀-交易商報價記錄,並由期權定價模型證實,該模型利用適用外幣的期末遠期定價來計算公允價值。
公司在2022年和2021年的其他外幣衍生品策略主要包括髮行期限較短的美元看漲期權,以產生溢價,從而在本質上提高將美元兑換成加拿大元和墨西哥比索時收到的現貨交易匯率。所有這些衍生品交易都在期末之前到期,
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商品價格風險管理
為降低與柴油價格波動相關的風險,該公司使用衍生金融工具對主要與其努納武特業務的柴油敞口相關的部分柴油成本的價格風險進行經濟對衝。截至2022年12月31日,有未償還的衍生金融工具涉及
與取暖油衍生品金融工具相關的按市值計價的損益是基於經紀-交易商報價,該報價利用期末遠期定價來計算公允價值。
股份認購權證
該公司持有認股權證,以收購採礦業某些發行人的股權證券。這些認股權證不是公司核心業務的一部分,因此,這些投資的收益和虧損不代表公司在本年度的表現。
下表彙總了綜合損益表中衍生金融工具損失項目確認的金額。
截至2013年12月31日的年度 | ||||||
| 2022 |
| 2021 | |||
書面外匯看漲期權實現的溢價 | $ | ( | $ | ( | ||
認股權證未實現虧損 | | | ||||
貨幣和商品衍生品的已實現損失(收益) |
| |
| ( | ||
貨幣和商品衍生品的未實現虧損 |
| |
| | ||
衍生金融工具損失 | $ | | $ | |
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2022年12月31日
22.其他費用
下表載列於綜合收益表其他開支項目確認的金額:
| 截至2013年12月31日的年度 | |||||
| 2022 |
| 2021 | |||
出售物業、廠房及礦山開發之虧損(附註9) | $ | | $ | | ||
利息收入 |
| ( |
| ( | ||
因COVID—19而臨時停工和其他費用 | | | ||||
購置費用(附註5) | | | ||||
環境修復 | | | ||||
勘探財產出售收益 | — | ( | ||||
其他成本 |
| |
| ( | ||
其他費用合計 | $ | | $ | |
截至2022年12月31日止年度,本公司產生美元
截至2022年12月31日止年度,其他成本主要包括:
於二零二一年三月十九日,本公司完成出售若干非策略性勘探物業,以換取總代價為美元。
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2022年12月31日
23.分段信息
本公司將其營運分部界定為其營運結果經首席營運決策者(“CODM”)(行政總裁)審核以分配資源及評估業績的營運。該公司的每個運營礦山和重要項目都被視為獨立的運營部門。須申報的經營分部佔所有經營分部的採礦業務綜合收入、收入或虧損或總資產的10.0%以上。不符合數量門檻的某些經營部門仍在公司認為信息有用的情況下披露。CODM還逐個礦山審查分部收入(定義為採礦業務收入減去生產成本、勘探和公司開發費用以及減值損失和沖銷)。可報告分部的採礦業務收入和生產成本是在扣除公司間交易後報告的。公司和其他資產以及特定的收入和支出項目不分配到應報告的部門。
截至2022年12月31日的年度報告 | |||||||||||||||
收入來自以下來源 | 探索和 |
| 細分市場 | ||||||||||||
採礦 | 生產 | 公司 | 減損 | 收入 | |||||||||||
| 運營 |
| 費用 |
| 發展 |
| 損失 |
| (虧損) | ||||||
拉龍德礦 | $ | | $ | ( | $ | — | $ | — | $ | | |||||
拉隆德五區礦井 |
| |
| ( |
| — |
| — |
| | |||||
加拿大馬拉蒂克綜合症 |
| |
| ( |
| ( |
| — |
| | |||||
戈爾德斯礦 |
| |
| ( |
| — |
| — |
| | |||||
Meliadine礦 |
| |
| ( |
| — |
| — |
| | |||||
Meadowbank Complex |
| |
| ( |
| — |
| — |
| | |||||
基提拉礦 | | ( | — | — | | ||||||||||
繞湖礦 |
| |
| ( |
| — |
| — |
| | |||||
Macassa礦 |
| |
| ( |
| — |
| — |
| | |||||
福斯特維爾礦 |
| |
| ( |
| — |
| — |
| | |||||
皮諾斯阿爾託斯礦 | ( | — | — | | |||||||||||
克雷斯頓馬斯科塔地雷 |
| |
| ( |
| — |
| — |
| | |||||
La India礦 |
| |
| ( |
| — |
| ( |
| | |||||
探索(i) |
| |
| — |
| ( |
| — |
| ( | |||||
分部共計 | $ | | $ | ( | $ | ( | $ | ( | $ | | |||||
分部收入共計 |
|
| — | $ | | ||||||||||
公司和其他: |
| — |
| — |
| ||||||||||
財產攤銷、工廠和礦山開發 | — | — | ( | ||||||||||||
一般和行政 |
| — |
| ( | |||||||||||
融資成本 |
|
|
|
|
| — |
|
|
| ( | |||||
衍生金融工具損失 |
|
|
|
| — |
|
|
| ( | ||||||
外幣折算收益 |
|
|
|
| — |
|
|
| | ||||||
護理和保養 |
|
|
|
| — |
|
|
| ( | ||||||
其他費用 |
|
|
|
| — |
|
|
| ( | ||||||
所得税和採礦税前收入 |
|
|
|
| — |
|
| $ | |
注:
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合併財務報表附註(續)
(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2022年12月31日
| 截至2021年12月31日的年度報告 | |||||||||||
重列(附註3U) | ||||||||||||
收入來自以下來源 | 探索和 | 段 | ||||||||||
採礦 | 生產 | 公司 | 收入: | |||||||||
| 運營 |
| 費用 |
| 發展 |
| (虧損) | |||||
拉龍德礦 | $ | | $ | ( | $ | — | $ | | ||||
拉隆德五區礦井 | | ( | — | | ||||||||
加拿大馬拉蒂克綜合症 | | ( | ( | | ||||||||
戈爾德斯礦 | | ( | — | | ||||||||
Meliadine礦 | | ( | — | | ||||||||
Meadowbank Complex | | ( | — | | ||||||||
希望灣項目 | | ( | — | | ||||||||
基提拉礦 | | ( | — | | ||||||||
皮諾斯阿爾託斯礦 | | ( | — | | ||||||||
克雷斯頓馬斯科塔地雷 | ( | — | ||||||||||
La India礦 | | ( | — | | ||||||||
探索 | — | — | ( | ( | ||||||||
分部共計 | $ | | $ | ( | $ | ( | $ | | ||||
分部收入共計 |
|
|
|
|
| $ | | |||||
公司和其他: |
|
|
|
|
|
| ||||||
財產攤銷、工廠和礦山開發 |
|
|
|
|
| ( | ||||||
一般和行政 |
|
|
|
|
| ( | ||||||
融資成本 |
|
|
|
|
| ( | ||||||
衍生金融工具損失 |
|
|
|
|
| ( | ||||||
外幣折算損失 |
|
|
|
|
| ( | ||||||
其他費用 |
|
|
|
|
| ( | ||||||
所得税和採礦税前收入 |
|
|
|
| $ | |
下表按地理區域開列採礦業務收入(i):
截至2013年12月31日的一年。 | ||||||
| 2022 |
| 2021 | |||
重列(附註3U) | ||||||
加拿大 | $ | | $ | | ||
澳大利亞 | | — | ||||
墨西哥 | | | ||||
芬蘭 | | | ||||
採礦業務總收入 | $ | | $ | |
注:
(i) | 根據產品產地所在的礦山位置呈現。 |
60
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2022年12月31日
下表載列按分部劃分的總資產:
總資產 | ||||||
12月31日 | 12月31日 | |||||
| 2022 |
| 2021 | |||
重列(附註3U) | ||||||
拉龍德礦 | $ | | $ | | ||
拉隆德五區礦井 | | | ||||
加拿大馬拉蒂克綜合症 | | | ||||
戈爾德斯礦 | | | ||||
Meliadine礦 | | | ||||
Meadowbank Complex | | | ||||
基提拉礦 | | | ||||
繞湖礦 | | — | ||||
Macassa礦 | | — | ||||
福斯特維爾礦 | | — | ||||
皮諾斯阿爾託斯礦 |
| |
| | ||
克雷斯頓馬斯科塔地雷 |
| |
| | ||
La India礦 |
| |
| | ||
探索 |
| |
| | ||
公司和其他 |
| |
| | ||
總資產 | $ | | $ | |
下表載列按地區劃分的非流動資產:
截至12月31日, | 截至12月31日, | |||||
| 2022 |
| 2021 | |||
重列(附註3U) | ||||||
加拿大 |
| $ | | $ | | |
澳大利亞 | | — | ||||
墨西哥 | | | ||||
芬蘭 | | | ||||
瑞典 | | | ||||
美國 | | | ||||
非流動資產總額 | $ | | $ | |
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2022年12月31日
下表載列截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度按分部劃分的商譽賬面值:
加拿大人 | |||||||||||||||
孔雀石質 | |||||||||||||||
| 繞道 |
| Macassa |
| 複雜 |
| 探索 |
| 總計 | ||||||
成本: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
2021年12月31日的餘額 | $ | — | $ | — | $ | | $ | | $ | | |||||
收購(附註5) |
| |
| |
| — |
| — |
| | |||||
2022年12月31日的餘額 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||
累計減值: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
2021年12月31日的餘額 |
| — |
| — |
| ( |
| — |
| ( | |||||
2022年12月31日的餘額 | $ | — | $ | — | $ | ( | $ | — | $ | ( | |||||
2021年12月31日的賬面金額 | $ | — | $ | — | $ | | $ | | $ | | |||||
2022年12月31日的賬面金額 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | |
下表載列按分部劃分的資本開支:
截至2013年12月31日的一年。 | ||||||
2022 | 2021 | |||||
|
|
| 重列(附註3U) | |||
拉龍德礦 | $ | | $ | | ||
拉隆德五區礦井 | | | ||||
加拿大馬拉蒂克綜合症 | | | ||||
戈爾德斯礦 | | | ||||
Meliadine礦 | | | ||||
Meadowbank Complex | | | ||||
基提拉礦 | | | ||||
繞湖礦 | | — | ||||
Macassa礦 | | — | ||||
福斯特維爾礦 | | — | ||||
皮諾斯阿爾託斯礦 | | | ||||
La India礦 | | | ||||
探索(i) | | | ||||
公司和其他 | | | ||||
資本支出總額 | $ | | $ | |
(i) | 探索包括希望灣項目。 |
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2022年12月31日
24.減損
長期資產減值準備
洛杉磯印度
於2022年第四季度,本公司確定La India CGU有一項減值指標,主要原因是隨着項目接近尾聲,礦產儲量和資源耗盡,加上通脹壓力導致投入成本上升,以及建造和運營鄰近勘探項目的估計成本上升。La India CGU於2022年12月31日的估計可回收金額乃根據公允價值減去處置成本(“FVLCD”)釐定,並按La India礦及CGU內若干勘探項目的估計未來現金流量淨額貼現計算。折現現金流模型以外的某些礦化乃參考可比市場交易計算。可收回金額計算少於賬面金額及減值費用#美元。
商譽減值測試
於2022年第四季度,本公司按照國際會計準則第36號的要求進行了年度商譽減值測試。每項現金單位的估計可收回金額乃根據FVLCD基準計算,並與賬面值比較,並無就商譽的現金單位確認減值。估計可收回金額乃按礦山估計壽命內的估計未來現金流量淨額貼現計算,並在某些情況下參照可比市場交易計算。
關鍵假設
在公允價值層次結構的第三級範圍內確定可收回金額時,包括以下主要適用假設:
● | 貼現率基於每個資產組的加權平均資本成本(“WACC”),其中兩個主要組成部分是股本成本和税後債務成本。股本成本是根據資本資產定價模型計算的,計入了基於估值日期的地方政府可上市債券收益率的無風險收益率、基於公司相對於可比市場投資組合的回報的波動性對市場股權風險溢價的貝塔係數調整、加上每個礦山或項目的規模溢價和公司特定的風險因素。債務成本是通過應用公司借款能力的適當市場指標和適用於每個資產集團管轄範圍的公司所得税税率來確定的; |
● | 黃金價格估計是根據行業分析師編制的對未來價格的預測確定的,這些預測在估值日或接近估值日可用; |
● | 外匯預估是基於貨幣遠期曲線和反映主要全球金融機構前景的預估的組合; |
● | 估計的產量水平以及未來的運營和資本成本是基於礦山計劃的詳細年限,並考慮到管理層的預期發展計劃; |
63
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2022年12月31日
● | 對超過採礦計劃壽命的礦化的公允價值的估計基於各種假設,包括確定適當的礦化估值方法,以及在僅完成有限經濟研究的情況下將預期經濟歸因於礦化;以及 |
● | 當公司的市值高於其預期現金流的淨現值時,市場參與者可以利用資產淨值倍數。資產淨值倍數考慮了各種額外的價值因素,例如礦產發現和生產比目前LOM計劃或儲量和資源估計中包括的金屬更多的金屬的勘探潛力,以及黃金價格期權的好處。公司將資產淨值倍數應用於我們認為合適的某些CGU的淨現值。 |
減值測試中使用的主要假設範圍如下:
截至12月31日, |
| ||||
| 2022 |
| 2021 |
| |
每盎司黃金價格 | $ |
| $ | ||
WAccess | % | % | |||
NAV倍數 | — | ||||
外匯匯率 | 美元 | 美元 | |||
通貨膨脹率 | | % | | % |
25.所得税和採礦税
所得税及採礦税開支由以下部分組成:
截至2013年12月31日的一年。 | ||||||
| 2022 |
| 2021 | |||
重列(附註3U) | ||||||
當期所得税和採礦税 |
| $ | | $ | | |
遞延所得税及採礦税: | ||||||
暫時性差異的產生和逆轉 | | | ||||
收入和採礦税支出共計 | $ | | $ | |
所得税及採礦税開支與按加拿大法定所得税率計算的金額不同,原因如下:
截至2013年12月31日的一年。 |
| ||||||
| 2022 |
| 2021 |
| |||
重列(附註3U) | |||||||
聯邦和省級綜合税率 |
| | % | | % | ||
按法定所得税率計算的預期所得税費用 | $ | | $ | | |||
所得税和採礦税增加(減少),原因如下: | |||||||
礦業税 | | | |||||
外國税率的影響 | ( | ( | |||||
永久性差異 | | ( | |||||
外匯對遞延所得税餘額的影響 | | | |||||
收入和採礦税支出共計 | $ | | $ | |
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2022年12月31日
下表載列Agnico Eagle遞延所得税資產淨額的組成部分:
| 截至目前, |
| 截至目前, | |||
2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||
挖掘屬性 | $ | ( | $ | | ||
營業淨虧損結轉 | | | ||||
礦業税 | | — | ||||
填海準備金和其他負債 | | | ||||
遞延所得税淨資產總額 | $ | | $ | |
下表載列Agnico Eagle遞延收入及採礦税負債的組成部分:
| 截至2010年1月1日。 | 截至2010年1月1日。 | ||||
| 2022年12月31日 |
| 2021年12月31日 | |||
重列(附註3U) | ||||||
挖掘屬性 | $ | | $ | | ||
結轉淨經營和資本損失 | ( | ( | ||||
礦業税 | | ( | ||||
填海準備金和其他負債 | ( | ( | ||||
遞延收入和採礦税負債共計 | $ | | $ | |
截至二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度之遞延税項資產及負債淨額變動如下:
| 截至2010年1月1日。 |
| 截至2010年1月1日。 | |||
2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||
重列(附註3U) | ||||||
遞延收入淨額和礦業税負債--年初 | $ | | $ | | ||
在淨收入中確認的所得税和採礦税影響 | | | ||||
在其他綜合收入和權益中確認的所得税影響 | ( | ( | ||||
在購買TMAC時獲得的遞延所得税資產 | — | ( | ||||
因購買Kirkland而獲得的遞延所得税負債 | | — | ||||
遞延收入淨額和礦業税負債--年終 | $ | | $ | |
本公司於不同司法管轄區經營,因此,根據其經營所在國家的不同税制,本公司須繳納所得税及其他税項。許多國家的税收規則和條例非常複雜,並受到解釋的影響。本公司未來可能會接受對其歷史收入和其他税務申報文件的審查,在審查過程中,可能會與税務當局就某些税務規則和法規的解釋或適用於本公司在相關國家開展的業務產生爭議。
未在合併資產負債表中確認遞延税項資產的可扣除臨時差額如下:
| 截至2010年1月1日。 |
| 截至2010年1月1日。 | |||
2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||
其他可扣除的暫時性差異 |
| $ | |
| $ | |
該公司擁有$
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2022年12月31日
該公司在加拿大、澳大利亞、芬蘭和墨西哥都要繳税,每個國家都有不同的限制法規。以往的課税年度一般仍須由適用的税務機關進行審查。
26.關鍵管理人員的員工福利和薪酬
在截至2022年12月31日的年度內,在損益表中確認的僱員福利支出為#美元
下表列出了關鍵管理人員的薪酬:
截至2013年12月31日的一年。 | ||||||
| 2022 |
| 2021 | |||
工資、短期獎勵和其他福利 |
| $ | | $ | | |
離職後福利 | | | ||||
基於股份的支付 | | | ||||
總計 | $ | | $ | |
27.承付款和或有事項
作為其持續業務和運營的一部分,該公司被要求以信用證的形式為環境和場地修復成本、定製信貸、政府贈款和其他一般企業用途提供擔保。截至2022年12月31日,這些擔保總額為#美元。
該公司的某些物業受版税安排的約束。以下是該公司與運營礦山有關的最重要的特許權使用費安排:
● | 公司與芬蘭政府就Kittila礦達成了一項特許權使用費協議。啟動 |
● | 該合作伙伴關係承諾為加拿大魁北克某些資產的生產或金屬銷售支付特許權使用費。特許權使用費協議的類型包括但不限於冶煉廠淨返還特許權使用費,百分比範圍為 |
● | 本公司承諾支付一筆 |
● | 本公司承諾支付一筆 |
● | 本公司承諾支付一筆 |
● | 本公司致力於 |
● | 本公司致力於 |
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2022年12月31日
● | 該公司承諾支付墨西哥某些物業的生產使用費。特許權使用費協議的類型包括但不限於冶煉廠淨回報特許權使用費,百分比範圍為: |
● | 該公司承諾支付加拿大安大略省Macassa礦生產的各種版税。特許權使用費協議的類型包括但不限於冶煉廠淨回報特許權使用費,百分比範圍為: |
● | 該公司致力於在加拿大安大略省的Detour礦的各種特許權使用費安排,包括 |
● | 該公司承諾就澳大利亞維多利亞州福斯特維爾礦的黃金銷售達成兩項特許權使用費協議,其中包括 |
本公司定期簽訂各種盈利和股東協議,通常承諾支付冶煉廠淨回報和其他特許權使用費。
於2022年12月31日,本公司有以下合約承擔,其中:
| 合同 | ||
承付款 | |||
2023 | $ | | |
2024 | | ||
2025 | | ||
2026 | | ||
2027 | | ||
此後 | | ||
總計 | $ | |
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2022年12月31日
28.正在進行的訴訟
柯克蘭
自2022年2月8日起,本公司在合併中收購了Kirkland的所有已發行和流通股(附註5)。Kirkland此前曾披露,存在與涉及Kirkland和/或其全資子公司的未決訴訟事項有關的某些或有負債,其中一些負債是作為2022年2月初完成的關閉前公司重組的一部分合並的。
柯克蘭是2020年6月29日和2020年7月17日向美國紐約南區地區法院(以下簡稱法院)提起的兩起可能的集體訴訟(隨後進行了修訂)的被告。起訴書稱,在2018年1月8日至2019年11月25日期間,柯克蘭及其前首席執行官歪曲或未披露有關柯克蘭收購Detour Gold Corporation的重大信息,違反了美國證券法。Detour Gold Corporation於2020年1月結束。
在兩名個人申訴人提出動議後,法院於2020年9月24日發佈命令,任命
基蒂拉許可證
2020年5月,芬蘭北部地區國家行政機構(“RSAA”)向Agnico Eagle Finland Oy(“Agnico Finland”)發放了環境和供水許可證,使Agnico Finish得以擴建其CIL2尾礦存儲設施,將Kittila礦的運營擴大到2.0Mtpa,並修建了一條新的排放水線。這些許可證隨後被一名
向瓦薩行政法院(“瓦薩行政法院”)提出申訴。2022年7月,上訴獲得批准,部分結果是許可證被退回RSAA重新審議。2022年8月,Agnico芬蘭公司向芬蘭最高行政法院(“SAC”)上訴,要求SAC在等待Agnico芬蘭公司上訴的最終結果之前,通過臨時決定恢復許可證。
2022年11月1日,SAC發佈了一項臨時決定,支持最初的CIL2尾礦儲存設施,並恢復2022年的氮排放水平。然而,SAC的臨時決定沒有支持將該礦擴建到2.0百萬噸/年的許可。瓦薩行政法院的裁決在SAC作出最終裁決之前有效。2022年第四季度,Agnico芬蘭公司降低了地下產量,以滿足採礦量要求。Agnico芬蘭預計SAC將在2023年底做出最終決定。
如果SAC不恢復Agnico Finland在2020年由RSAA授予的以2.0Mtpa或更高產量生產的許可證,公司打算提交2.0Mtpa或更高產量的最新許可證申請。
29.後續事件
宣佈的股息
2023年2月16日,Agnico Eagle宣佈,董事會批准支付季度現金股息#美元
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2022年12月31日
收購Yamana在加拿大的資產
於2022年11月8日,本公司與Yamana及泛美訂立一項安排協議,據此,泛美將收購Yamana的全部已發行及已發行股份,而Yamana將出售持有Yamana於其加拿大資產權益的附屬公司及合夥企業予Agnico Eagle,包括Yamana
本公司於Yamana交易中支付的代價包括美元。
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