展品99.2
年度審計
已整合
財務報表
(按照國際標準編制)
財務報告準則)
財務報告內部控制管理報告
Agnico Eagle Mines Limited(“Agnico Eagle”或“公司”)管理層負責建立和維持對財務報告的充分內部控制。財務報告內部控制是由公司首席執行官和首席財務官設計或監督,並由公司董事會、管理層和其他人員實施的程序,旨在根據公認的會計原則為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。由於其固有的侷限性,財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外,對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險,或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。
公司管理層,包括公司首席執行官和首席財務官,評估了截至2023年12月31日公司財務報告內部控制的有效性。在進行這項評估時,公司管理層採用了特雷德威內部控制委員會贊助組織委員會於2013年發佈的標準。根據其評估,管理層得出結論,截至2023年12月31日,公司對財務報告的內部控制是有效的。
本公司截至2023年12月31日的財務報告內部控制的有效性已由獨立註冊會計師事務所安永會計師事務所審計,如本文所示。
加拿大多倫多 | 通過 | /S/Ammar Al-Joundi |
2024年3月22日 | 阿馬爾·阿爾-瓊迪 | |
總裁與首席執行官 | ||
通過 | /s/Jamie Porter | |
傑米·波特 | ||
執行副總裁,財務和 | ||
首席財務官 |
2
獨立註冊會計師事務所報告
致Agnico Eagle Mines Limited股東和董事會
對合並財務報表的幾點看法
本核數師已審核Agnico Eagle Mines Limited(“貴公司”)於二零二三年十二月三十一日及二零二二年十二月三十一日的綜合資產負債表、截至該日止年度的相關綜合收益表、全面收益表、權益及現金流量表及相關附註(統稱為“綜合財務報表”)。我們認為,綜合財務報表在所有重要方面都公平地反映了本公司於2023年12月31日和2022年12月31日的財務狀況,以及本公司截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的經營業績和現金流量,符合國際會計準則理事會發布的國際財務報告準則。
我們還根據美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的標準,根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013框架)》中確立的標準,對公司截至2023年12月31日的財務報告內部控制進行了審計,我們於2024年3月22日發佈的報告對此發表了無保留意見。
意見基礎
這些合併財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的綜合財務報表發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規,我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計,以獲得關於合併財務報表是否沒有重大錯報的合理保證,無論是由於錯誤還是舞弊。我們的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序,無論是由於錯誤還是欺詐,以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計,以及評價合併財務報表的整體列報。我們相信,我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
關鍵審計事項
下文所述的關鍵審計事項是指在對財務報表進行當期審計時產生的、已傳達或要求傳達給審計委員會的事項:(1)涉及對財務報表具有重大意義的賬目或披露;(2)涉及我們特別具有挑戰性的、主觀的或複雜的判斷。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對綜合財務報表的整體意見,我們也不會通過傳達以下關鍵審計事項而改變我們對關鍵審計事項或與其相關的賬目或披露的單獨意見。
3
| 收購Yamana Gold Inc.的加拿大資產,包括加拿大Malartic Complex | |
有關事項的描述 | 如財務報表附註5所述,本公司於2023年3月31日完成收購Yamana Gold Inc.的加拿大資產,包括加拿大Malartic綜合設施50%的權益及Wasamac項目的100%權益,總代價為55.571億美元。這筆交易被視為一項業務合併。在確定收購資產和承擔負債的公允價值時,本公司將價值37.655億美元歸入收購的財產、廠房和礦山開發資產,將28.822億美元歸入商譽。該公司還通過15.434億美元的淨收入確認了重新計量收益。用於估計房地產、工廠和礦山開發資產所包含的礦產權益價值的重要假設包括長期商品價格、貼現率、使用收益法估值的估計礦化量以及對未來運營和資本成本的估計。本公司於綜合財務報表附註4披露有關業務合併的重大判斷、估計及假設,並於附註5披露其分析結果。 由於管理層在釐定所收購物業、廠房及礦山發展的一部分礦產權益的公允價值時需要重大的估計不確定性及判斷力,因此該事項被確定為一項重要的審計事項。重大估計主要是由於管理層為計量公允價值而編制的估值模型的投入和假設的複雜性,以及公允價值對重大基本假設的敏感性。 | |
我們是如何在審計中解決這個問題的 | 我們的程序包括瞭解、評估設計和測試對公司業務合併流程的控制的操作有效性,包括與確定所收購的財產、工廠和礦山開發的公允價值相關的控制。我們的程序還包括(其中包括)讓具有專業技能和知識的專業人士評估貼現率與當前行業和經濟趨勢以及公司特定風險溢價的對比,將長期大宗商品價格與市場數據(包括一系列分析師預測)進行比較,並對這些假設進行敏感性分析,以評估對收購的物業、工廠和礦山開發的公允價值的影響。我們測試了公司模型中使用的基礎數據的完整性、準確性和相關性。 我們通過與管理層專家開發的信息進行比較,評估了構成現金流估計基礎的礦化估計數量以及運營和資本成本估計。我們讓我們的採礦專家瞭解管理層專家執行的程序,以評估和確定已知礦化的特徵,並確定礦化程度,其價值應在購買會計中歸屬。我們還讓我們的礦業專家參與評估管理層專家所採用的方法和假設,以開發構成現金流估計基礎的運營和資本成本投入。 | |
商譽和長期資產的減值評估 |
4
有關事項的描述 | 於2023年12月31日,物業、廠房及礦山發展的賬面價值為212.219億美元,商譽的賬面價值為41.577億美元。公司的減值測試要求管理層在確定現金產生單位的可收回金額時做出重大假設,如金價、折現率、礦化估計數量、對未來運營和資本成本的估計以及資產淨值(NAV)倍數。本公司於綜合財務報表附註4披露有關減值的重大判斷、估計及假設,並於附註24披露其分析結果。 由於管理層在釐定可收回金額時所採用的重大估計不確定性及判斷,該事項被確定為關鍵審計事項,主要原因是基本重大假設對未來現金流量的敏感性,以及這些假設的變動將對可收回金額產生的影響。 | |
我們是如何在審計中解決這個問題的 | 我們的程序包括瞭解、評估設計,以及測試對公司減值過程的控制的操作有效性。我們的程序還包括(其中包括)讓擁有專業技能和知識的專業人士根據當前行業和經濟趨勢評估貼現率、將金價與包括一系列分析師預測在內的市場數據進行比較、將資產淨值倍數(如適用)與包括分析師估計在內的市場信息進行比較、考慮資產的特徵以及對某些假設進行敏感性分析以評估對可收回金額的影響。我們測試了公司模型中使用的基礎數據的完整性、準確性和相關性。 我們通過與管理層專家開發的信息進行比較,評估了構成現金流估計基礎的礦化估計數量以及運營和資本成本估計。我們讓我們的採礦專家瞭解管理層專家執行的程序,以評估和確定已知礦化的特徵,並確定礦化程度,其價值應歸屬於估計的可回收現金產生單位金額。我們還讓我們的礦業專家參與評估管理層專家所採用的方法和假設,以開發構成現金流估計基礎的運營和資本成本投入。 |
/s/ | |
特許專業會計師 | |
持牌會計師 |
自1983年以來,我們一直擔任本公司的審計師。
2024年3月22日
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獨立註冊會計師事務所報告
致Agnico Eagle Mines Limited股東和董事會
財務報告內部控制之我見
我們審計了Agnico Eagle Mines Limited截至2023年12月31日的財務報告內部控制,依據的標準是特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的內部控制-綜合框架(2013年框架)(“COSO標準”)。我們認為,Agnico Eagle Mines Limited(“本公司”)根據COSO標準,於2023年12月31日在所有重大方面維持對財務報告的有效內部控制。
我們還根據上市公司會計監督委員會的標準進行了審計,(美國)(“PCAOB”),本公司截至2023年和2022年12月31日的合併資產負債表,以及截至該日止年度的相關合並收益表、全面收益表、權益表和現金流量表,以及相關附註和我們日期為3月22日的報告,2024對此發表無保留意見。
意見基礎
本公司管理層負責維持有效的財務報告內部控制,並對隨附的《管理層財務報告內部控制報告》所載財務報告內部控制的有效性進行評估。我們的責任是根據我們的審計,對公司財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規,我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計,以獲得合理的保證,以確定財務報告的有效內部控制是否在所有重要方面都得到了維護。
我們的審計包括瞭解財務報告的內部控制,評估存在重大弱點的風險,根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性,以及執行我們認為在情況下必要的其他程序。我們相信,我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
財務報告內部控制的定義及侷限性
公司對財務報告的內部控制是一個旨在根據國際會計準則委員會發布的國際財務報告準則為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證的過程。公司對財務報告的內部控制包括下列政策和程序:(1)保持合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄;(2)提供合理保證,記錄必要的交易,以便根據國際會計準則理事會發布的國際財務報告準則編制財務報表,並且公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行;(三)提供合理保證,防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產。
由於其固有的侷限性,財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外,對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險,或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。
/S/安永律師事務所 | |
特許專業會計師 | |
持牌會計師 | |
加拿大多倫多 | |
2024年3月22日 |
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Agnico Eagle地雷有限公司
合併資產負債表
(千美元,股份數額除外)
| 截至目前, |
| 截至目前, | |||
12月31日 | 12月31日 | |||||
2023 | 2022 | |||||
資產 |
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流動資產: |
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現金和現金等價物 | $ | $ | | |||
應收貿易賬款(附註6及19) |
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存貨(附註7) |
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可收回所得税(附註25) |
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衍生金融工具之公平值(附註6及21) |
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其他流動資產(附註8A) |
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流動資產總額 |
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非流動資產: |
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商譽(附註23及24) |
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物業、廠房及礦場發展(附註9及13) |
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投資(附註6、10及21) | | | ||||
遞延所得税資產(附註25) | | | ||||
其他資產(附註8B) |
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總資產 | $ | | $ | | ||
負債 |
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流動負債: |
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應付賬款和應計負債(附註11) | $ | | $ | | ||
股份負債(附註6及17) |
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應付利息 |
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應付所得税(附註25) |
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長期債務的流動部分(附註14) | | | ||||
填海條文(注12) |
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租賃責任(附註13) | | | ||||
衍生金融工具之公平值(附註6及21) |
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流動負債總額 |
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非流動負債: |
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長期債務(附註14) |
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填海條文(注12) | | | ||||
租賃責任(附註13) | | | ||||
股份負債(附註6及17) |
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遞延收入及採礦税負債(附註25) |
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其他負債(附註5和15) |
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總負債 |
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股權 |
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普通股(附註16): |
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傑出的- |
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購股權(附註16及17) |
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繳款盈餘 |
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留存收益(虧損) |
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其他準備金(附註18) |
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總股本 |
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負債和權益總額 | $ | | $ | | ||
承付款和或有事項(附註27) |
我謹代表董事局:
Ammar Al—Joundi,主任 | Jeffrey Parr,主任 |
請參閲附註
7
Agnico Eagle地雷有限公司
合併損益表
(千美元,每股金額除外)
截至2013年12月31日的年度 | ||||||
| 2023 |
| 2022 | |||
收入 |
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採礦業務收入(附註19) | $ | | $ | | ||
費用、收入和支出 |
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生產(i) |
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勘探和企業發展 |
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物業、廠房及礦山開發攤銷(附註9) |
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一般和行政 |
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財務費用(附註14) |
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衍生金融工具(收益)虧損(附註21) |
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減值虧損(附註24) |
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外幣折算收益 |
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護理和保養 | | | ||||
重估收益(附註5) | ( | — | ||||
其他費用(附註22) |
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所得税和採礦税前收入 |
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所得税及採礦税開支(附註25) |
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本年度淨收入 | $ | | $ | | ||
每股淨收益—基本(附註16) | $ | | $ | | ||
每股淨收益—攤薄(附註16) | $ | | $ | | ||
宣佈的每股普通股現金股息 | $ | | $ | |
注:
(i) |
請參閲附註
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Agnico Eagle地雷有限公司
綜合全面收益表
(以千美元計)
截至2013年12月31日的年度 | ||||||
| 2023 |
| 2022 | |||
本年度淨收入 |
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其他全面收入: |
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其後可能重新分類至淨收益的項目: |
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衍生金融工具(附註18): | ||||||
從現金流量對衝準備金重新分類至淨收入 | | | ||||
所得税影響 | — | | ||||
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其後不會重新分類至淨收益之項目: |
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養卹金福利義務: |
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退休金福利責任重新計量收益(虧損)(附註15) |
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所得税影響 |
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股本證券(附註18): | ||||||
股本證券公允價值變動淨額 | ( | ( | ||||
所得税影響 | | | ||||
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內其他全面虧損 |
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年度綜合全面收益 | $ | | $ | |
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Agnico Eagle地雷有限公司
合併權益表
(千美元,不包括股份和每股數額)
普通股 | 保留 | |||||||||||||||||||
傑出的 | 庫存 | 投稿 | 收益 | 其他 | 總計 | |||||||||||||||
| 股票 |
| 金額 |
| 選項 |
| 盈餘 |
| (赤字) |
| 儲量 |
| 權益 | |||||||
2021年12月31日的餘額 | | $ | | $ | | $ | | $ | ( | $ | | $ | | |||||||
淨收入 |
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其他全面收益(虧損) |
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全面收益(虧損)合計 |
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與所有者的交易: | ||||||||||||||||||||
根據僱員購股權計劃發行的股份(附註16及17A) | | | ( | | ||||||||||||||||
於收購Kirkland Lake Gold Ltd.(“Kirkland”)時發行之股份,扣除股份發行成本(附註5)。 | |
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購股權(附註16及17A) |
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根據獎勵股份購買計劃發行的股份(附註17B) | |
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根據股息再投資計劃發行的股份 | |
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股份購回(附註16) | ( |
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宣佈的股息($ |
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限制性股份單位計劃、績效股份單位計劃及長期獎勵計劃(附註16及17C、D) | ( | ( | ( | |||||||||||||||||
2022年12月31日的餘額 |
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淨收入 |
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其他全面收益(虧損) |
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全面收益(虧損)合計 |
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出售股本證券之虧損轉撥至虧損(附註10)。 | ( | | ||||||||||||||||||
與所有者的交易: | ||||||||||||||||||||
根據僱員購股權計劃發行的股份(附註16及17A) | | |
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根據Yamana交易發行的股份(附註5) | | | | |||||||||||||||||
購股權(附註16及17A) |
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根據獎勵股份購買計劃發行的股份(附註17B) | | |
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根據股息再投資計劃發行的股份 | | |
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股份購回(附註16) | ( | ( | ( | ( | ||||||||||||||||
宣佈的股息($ |
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限制性股份單位計劃、績效股份單位計劃及長期獎勵計劃(附註16及17C、D) | | ( |
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2023年12月31日的餘額 |
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請參閲附註
10
Agnico Eagle地雷有限公司
合併現金流量表
(千美元)
年終了 | ||||||
12月31日 | ||||||
| 2023 |
| 2022 | |||
經營活動 | ||||||
本年度淨收入 | $ | | $ | | ||
增加(扣除)調整項目: |
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物業、廠房及礦山開發攤銷(附註9) |
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重估收益(附註5) | ( | — | ||||
遞延所得税及採礦税(附註25) |
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貨幣及商品衍生工具未實現(收益)虧損(附註21) | ( | | ||||
認股權證未實現虧損(附註21) | | | ||||
股票補償(附註17) |
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減值虧損(附註24) |
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外幣折算收益 |
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其他 |
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非現金週轉金結餘變動: |
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應收貿易賬款 |
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所得税 |
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盤存 |
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其他流動資產 |
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應付賬款和應計負債 |
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應付利息 |
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經營活動提供的現金 |
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投資活動 |
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物業、廠房及礦山開發的新增項目(附註9) |
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Yamana交易,扣除現金及現金等價物(附註5) | ( | — | ||||
收購礦產資產的出資(附註5) | ( | — | ||||
收購Kirkland所收購現金及現金等價物(附註5) |
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購買股權證券和其他投資 |
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償還貸款的收益 | — | | ||||
其他投資活動 |
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用於投資活動的現金 |
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融資活動 |
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信貸融資所得款項(附註14) |
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償還信貸融資(附註14) |
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定期貸款融資所得款項(扣除融資成本)(附註14) |
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償還優先票據(附註14) |
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償還租賃債務 |
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已支付的股息 |
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購回普通股(附註16及17) |
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行使購股權所得款項(附註17A) | | | ||||
已發行普通股(附註16) |
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用於融資活動的現金 |
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匯率變動對現金及現金等價物的影響 |
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年內現金及現金等價物淨(減少)增加 |
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現金和現金等價物,年初 |
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現金和現金等價物,年終 | $ | | $ | | ||
補充現金流量信息 |
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支付的利息 | $ | | $ | | ||
繳納所得税和採礦税 | $ | | $ | |
請參閲附註
11
Agnico Eagle地雷有限公司
合併財務報表附註
(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2023年12月31日
1.企業信息
Agnico Eagle Mines Limited(“Agnico Eagle”或“本公司”)主要從事黃金的生產和銷售,以及勘探和礦山開發等相關活動。該公司的採礦業務位於加拿大、澳大利亞、芬蘭和墨西哥,並在加拿大、歐洲、拉丁美洲、澳大利亞和美國開展勘探活動。Agnico Eagle是一家根據加拿大安大略省法律成立的上市公司,其總部和註冊辦事處位於安大略省多倫多國王街東145號Suite 400,郵編:M5C 2Y7。該公司的普通股在多倫多證券交易所和紐約證券交易所上市。Agnico Eagle將其黃金產品銷往世界市場。
2.陳述的基礎
A)合規聲明
隨附的Agnico Eagle綜合財務報表乃根據國際會計準則委員會(“IASB”)頒佈的國際財務報告準則(“IFRS”)編制。
該等合併財務報表已獲本公司董事會(“董事會”)授權於2024年3月22日發佈。
B)陳述的基礎
概述
除若干按公允價值計量的金融資產及負債外,該等綜合財務報表乃按歷史成本法按持續經營基礎編制。除另有説明外,綜合財務報表以美元列報,所有價值均四捨五入至最接近的千元。
附屬公司
這些合併財務報表包括Agnico Eagle及其合併子公司的賬目。所有公司間餘額、交易、收入和費用以及損益已在合併時沖銷。在Agnico Eagle有能力行使控制權的地方,子公司被合併。當Agnico Eagle從公司與被投資人的參與中獲得可變回報,並有能力通過其對被投資人的權力影響這些回報時,就存在對被投資人的控制。如果事實和情況表明控制權的一個或多個要素髮生變化,本公司將重新評估其是否控制被投資人。
12
Agnico Eagle地雷有限公司
合併財務報表附註(續)
(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2023年12月31日
2.陳述依據(續)
聯合安排
聯合安排被定義為雙方或雙方以上擁有共同控制權的安排,分為聯合經營或聯合經營。聯合經營是一種聯合安排,根據該安排,當事各方對該安排擁有共同控制權,並對與該安排有關的負債的資產和債務擁有權利。這些合併財務報表包括公司自聯合控制開始之日起在聯合業務的資產、負債、收入和支出中的權益。Agnico Eagle的
2023年4月6日,Agnico與泰克資源有限公司(“泰克”)就聖尼古拉S銅鋅開發項目訂立合資股東協議。協議規定,Agnico將通過一家全資擁有的墨西哥子公司認購
3.完善材料會計政策
A)企業合併
在企業合併中,採用收購會計方法,將收購對價分配給收購日所收購的可確認資產和承擔的負債的公允價值。如果收購成本超過收購的可識別淨資產的公允價值,差額計入商譽。於報告日期分配的初步公允價值於有關資料可用後儘快敲定,期間不得超過收購日期起計十二個月,並追溯重述對該等於收購日期生效的該等初步公允價值作出調整的影響。與收購相關的成本計入已發生的費用。
B)外幣折算
對於每一家子公司和共同安排,公司的功能貨幣是其運營所處的主要經濟環境的貨幣。本公司所有業務的功能貨幣為美元。
一旦公司確定了實體的本位幣,除非相關的相關交易、事件和情況發生重大變化,否則不會改變。
在每個報告期結束時,公司將外幣餘額換算如下:
● | 貨幣項目按合併資產負債表日有效的期末匯率折算; |
● | 按歷史成本計量的非貨幣性項目按交易當日的匯率折算。按公允價值計量的項目按公允價值計量之日的有效匯率換算; |
● | 收入和支出項目按當期平均匯率折算。 |
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C)現金和現金等價物
本公司的現金和現金等價物包括手頭現金和購買日剩餘到期日為三個月或以下的貨幣市場工具的短期投資。該公司將其現金和現金等價物以及短期投資放在由政府機構、金融機構和大公司發行的高質量證券上,並試圖通過分散持有的資金來限制信貸敞口。現金和現金等價物被歸類為按攤餘成本計量的金融資產。
D)盤存
庫存包括礦石庫存、精礦、Dore條和供應品。存貨按成本和可變現淨值(“NRV”)中較低者入賬。成本採用加權平均基準確定,包括所有采購成本、轉換成本以及將庫存轉移到當前位置和狀況所產生的其他成本。庫存成本包括與採礦和加工活動直接相關的材料和勞動力的直接成本,包括生產階段剝離成本、直接參與相關採礦和生產過程的工廠和礦山開發的攤銷、以前資本化的任何剝離成本的攤銷和直接歸屬間接費用。當生產中斷時,對包括在庫存中的成本進行調整,使其反映正常產能。異常成本在實際發生的期間內計入。
礦石庫存、浸出墊上的礦石和庫存的當前部分是根據預計在未來12個月內處理的數量確定的。礦石庫存、浸出墊上的礦石以及預計在未來12個月內不會加工或使用的庫存被歸類為長期庫存。
NRV是通過計算淨銷售價格減去將相關庫存轉換為可銷售產品並交付給客户所產生的成本來估計的。完成成本是基於管理層在合併資產負債表日的最佳估計。如果引發減值的情況不再存在,NRV減值可能會在隨後的期間沖銷。
E)金融工具
公司的金融資產和負債(金融工具)包括現金和現金等價物、應收貿易賬款、應收貸款、股權證券、認股權證、應付賬款和應計負債、長期債務和衍生金融工具。金融工具按公允價值入賬,並於初次確認時分類,其後按攤銷成本、通過其他全面收益的公允價值(“FVOCI”)或通過損益的公允價值(“FVPL”)計量。於初步確認後,分類為現金及現金等價物、應收貸款、應付賬款及應計負債及長期債務的金融工具按實際利息法按攤銷成本計量。其他金融工具在初始確認後按公允價值入賬。
股權證券
該公司的股本證券主要包括對採礦業實體普通股的投資,這些投資採用交易日期會計記錄。在首次確認股權投資時,本公司可不可撤銷地選擇計量FVOCI的投資,其中股權證券的公允價值變化在其他全面收益中永久確認,不會重新分類為損益。當資產被取消確認時,已實現的損益從其他全面收益重新歸類為留存收益。選舉是在逐個投資的基礎上進行的。
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衍生工具和對衝會計
本公司使用衍生金融工具(主要是期權和遠期合約)來管理副產品金屬價格、利率和外幣匯率波動的風險敞口,並可能使用這些手段來管理某些投入成本的風險敞口。
本公司於綜合財務報表內按公允價值確認所有衍生金融工具,並按合約到期日分類。衍生工具分為高度可能預測交易的對衝(現金流對衝)或非對衝衍生工具。被指定為現金流對衝工具的衍生工具預期可有效抵銷現金流的變動,並會持續進行評估,以確定該等衍生工具在其指定的財務報告期內實際上一直非常有效。衍生資產及衍生負債在綜合資產負債表中分開列示,除非有法定權利以淨額抵銷及有意按淨額結算。
被指定為現金流量對衝的衍生工具的公允價值變動的有效部分在其他全面收益中確認。與無效部分有關的損益在綜合損益表的衍生金融工具損益項目中確認。當對衝交易發生時,在其他全面收益中遞延的金額被重新分類。
不符合對衝會計資格的衍生工具於資產負債表日按公允價值入賬,公允價值變動於綜合收益表(FVPL)衍生金融工具損益項目中確認。
該公司還持有某些上市實體的認股權證,在這些實體中,該公司對股權證券進行了投資。認購權證作為衍生金融工具入賬,並在綜合資產負債表中作為投資的一部分列報。
預期信用損失減值模型
在初次確認時和在每個報告期結束時,根據債務人的信用質量和影響減值風險的任何變化,對與金融資產有關的預期信貸損失進行評估。
F)商譽
如果收購成本超過收購的可識別淨資產的公允價值,商譽在企業合併中確認。然後將商譽分配給預期將從合併的協同效應中受益的現金產生單位(“CGU”)或現金產生單位組。CGU是可識別的最小資產組,產生現金流入,在很大程度上獨立於其他資產或資產組的現金流入。
本公司於每年12月31日止年度進行商譽減值測試。此外,本公司在每個報告期末評估減值指標,如果確定減值指標,則在那時測試商譽減值。如獲分配商譽的一項或多項商業單位之賬面值超過其可收回金額,則確認減值虧損。商譽減值虧損計入綜合損益表,不會於其後撥回。
一個CGU或一組CGU的可收回金額以使用價值和公允價值減去處置成本的較高者計量。
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G)採礦財產、廠房和設備以及礦山開發成本
挖掘屬性
採礦資產成本包括已探明及可能的礦產儲量及在企業合併或資產收購中取得的礦產資源的公允價值、地下礦山開發成本、遞延剝離、資本化勘探及評估成本及資本化借款成本。
與取得土地和礦業權有關的大筆款項按成本價作為採礦財產資本化。如發現可開採礦體,該等成本將於商業生產開始時按生產單位法按估計已探明及可能的礦產儲量及包括在礦山計劃現期內的礦產資源攤銷至收入。如未發現可開採礦體,該等成本將於確定該物業沒有未來經濟價值的期間支出。列入資產資本成本的具體項目的成本構成包括直接歸因於該項目的薪金和工資、該項目使用的用品和材料以及可直接歸因於該項目的增支間接費用。
在建資產在建設期結束或實現商業化生產之前(以較早者為準)不攤銷。在達到生產階段後,資本化的建築成本將轉移到房地產、工廠和礦山開發中的適當類別。於收購時歸屬於某些礦產資源的估計公允價值在資源被考慮使用之前不應計入折舊,這是將其納入當前LOM計劃的時間點。
廠房和設備
用於新設施和可延長現有設施使用壽命的改進的支出按成本記為廠房和設備。一項廠房和設備的成本包括:扣除貿易折扣和回扣後的購買價,包括進口税和不可退還的購置税;將資產運到使其能夠以管理層預期的方式運作所需的地點和條件而直接產生的任何費用;拆除和移走該物項以及修復其所在地點的費用估計數,但不包括因在本期間使用該物項生產庫存而產生的費用。
財產、廠房和設備在處置時或在其使用或處置不會帶來未來經濟利益的情況下被取消確認。因終止確認資產而產生的任何損益(按出售所得淨額與資產賬面金額之間的差額計算)在資產終止確認時計入綜合收益表。
資產攤銷始於資產處於必要的位置和條件,以使其以管理層預期的方式運作。攤銷於資產被分類為待售或資產終止確認日期中較早的日期停止。在建資產在建設期結束或實現商業化生產之前(以較早者為準)不攤銷。攤銷是根據資產未來經濟利益預計消耗的模式,按照生產單位法或直線基礎計提的。除非資產完全攤銷,否則當資產閒置或退出使用時,攤銷不會停止;然而,根據生產單位法攤銷,當沒有生產時,攤銷費用可以為零。適用於資產的攤銷方法至少每年審查一次。
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物業、廠房及設備的使用年限乃根據已探明及可能的礦產儲量、包括在採礦計劃的當前使用年限內的礦產資源及資產的估計使用年限所釐定的估計採礦年限中的較短者計算。2023年12月31日剩餘礦井的壽命與估計的
下表列出了某些資產的使用壽命:
| 使用壽命 | |
建築物 | ||
租賃權改進 | ||
軟件和IT設備 | ||
傢俱和辦公設備 | ||
機器和設備 |
礦山開發成本
在商業生產開始後發生的礦山開發成本在預期將產生未來經濟效益時予以資本化。通常資本化的活動包括建造豎井、平巷、坡道和使公司能夠在地下開採礦石的通道所產生的成本。
本公司按已探明及可能的礦產儲量估計噸位,以及已識別礦體成分的採礦計劃現行壽命內所包括的礦產資源,按生產單位記錄地下礦山開發成本攤銷。生產單位法將分母定義為已探明和可能的礦產儲量以及包括在礦山計劃當前壽命內的礦產資源的總噸位。
延遲剝離
在露天採礦作業中,必須去除覆蓋層和其他廢物,以獲取能夠經濟地提取礦物的礦石。開採覆巖和廢料的過程被稱為剝離。
在礦山開發階段,剝離成本被資本化為建造、開發和建造礦山成本的一部分,並在礦山進入生產階段後攤銷。
在礦山生產階段,剝離成本被記錄為庫存成本的一部分,除非這些成本預計將提供未來的經濟效益,並在這種情況下被資本化為房地產、工廠和礦山開發。
在以下情況下,生產階段剝離成本可提供未來的經濟效益:
● | 很可能未來的經濟效益(E.g..,與剝離活動相關的(改善進入礦體的通道)將流向本公司; |
● | 公司可以確定已改善通道的礦體的成分;以及 |
● | 與該組件相關的剝離活動相關的成本可以可靠地計量。 |
資本化生產階段剝離成本於剝離活動後變得更易取得的已識別礦體成分的預期使用年限內攤銷。
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借款成本
借款成本被資本化為合格資產。符合資格的資產是指為公司的預期用途做準備需要大量時間的資產,包括處於勘探和評估、開發或建設階段的項目。
可歸因於收購、建造或生產合資格資產的借款成本計入該等資產的成本,直至該等資產實質上可供其預期用途為止。所有其他借款成本在發生期間確認為財務成本。如果用於為符合條件的資產提供融資的資金構成一般借款的一部分,資本化的金額是使用適用於相關借款的加權平均利率來計算的。
H)租契
在合同開始時,公司評估合同是否是租賃或包含租賃。如果合同轉讓了在一段時間內控制已確定資產的使用權以換取對價,則合同包含租賃。該公司評估是否:
● | 合同涉及使用明確或隱含確定的資產; |
● | 公司有權在整個合同期內從資產的使用中獲得幾乎所有的經濟利益;以及 |
● | 公司有權指導資產的使用。 |
本公司於租賃開始日確認使用權資產和租賃義務(即標的資產可以使用的日期)。
使用權資產按成本減去任何累計折舊和減值損失計量,並根據租賃義務的任何重新計量進行調整。使用權資產成本包括已確認的租賃債務的初始金額、已產生的初始直接成本和在生效日期或之前支付的租賃付款減去收到的任何租賃獎勵。
除非本公司合理確定將於租賃期結束時取得租賃資產的所有權,否則使用權資產將按估計使用年限及租賃期兩者中較短的一項按直線折舊。使用權資產應計提減值。
於租賃開始日期,本公司確認按租賃期間支付的租賃付款現值計量的租賃義務,按租賃中隱含的利率貼現,或如該利率無法輕易確定,則按公司的遞增借款利率貼現。租賃付款包括固定付款、取決於指數或利率的可變租賃付款、根據剩餘價值擔保預期支付的金額以及公司合理確定將行使的購買期權的行使價。
在生效日期後,租賃責任金額增加以反映利息的增加,並減少所支付的租賃付款。此外,如果租賃債務的賬面價值發生修改、租賃期限的變化、固定租賃付款的變化、基於指數或費率的變化或購買標的資產的評估變化,則重新計量租賃債務的賬面價值。
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本公司在綜合資產負債表中列報物業、廠房和礦山開發項目中的使用權資產,並在綜合資產負債表中的租賃義務項目中列報租賃義務。
本公司已選擇不確認租期為12個月或以下且不包含購買選擇權的租賃、與低價值資產有關的租賃或具有可變租賃付款的租賃的使用權資產和租賃義務。短期租賃、低價值資產租賃和支付金額可變的租賃的付款在合併損益表中確認為費用。
I)發展階段支出
開發階段支出是指獲得已探明和可能的礦產儲量或礦產資源並提供開採、處理、收集、運輸和儲存礦物的設施所產生的成本。在確定開採礦產資源的技術可行性和商業可行性時,礦山的開發階段就開始了。直接可歸因於礦山開發的成本被資本化為財產、工廠和礦山開發,其程度是將財產投入商業生產所必需的。
非正常成本在發生時計入費用。只有當間接成本可以直接歸因於感興趣的領域時,才包括在內。如果一般和行政費用直接歸因於一個具體的採礦開發項目,則將這些費用資本化為開發支出的一部分。
商業化生產
礦山建設資產可供使用時,認為礦山建設項目已進入生產階段。在確定礦山建設資產是否被視為可供使用時,所考慮的標準包括但不限於以下內容:
● | 在合理期限內完成礦山廠房和設備的測試; |
● | 能夠以可銷售的形式生產礦物(在規格範圍內);以及 |
● | 維持礦產持續生產的能力。 |
當礦山建設項目進入生產階段時,開始攤銷,某些礦山建設成本停止資本化,支出要麼資本化為存貨,要麼在發生時計入費用。例外情況包括增加或改善財產、工廠和礦山開發以及露天採掘活動所產生的費用。
J)長期資產的減值和減值轉回
在每個報告期結束時,本公司評估是否有任何跡象表明商譽以外的長期資產可能減值。如果存在減值指標,則計算資產的可收回金額,以確定是否需要任何減值損失。如果無法估計個別資產的可收回金額,則在CGU一級對資產進行分組,以評估可收回金額。減值虧損確認為CGU賬面金額超過其可收回金額的任何部分。如現金流轉包括商譽,則與現金流轉有關的減值虧損將首先分配至商譽,其餘虧損則按賬面金額分配至現金流轉的剩餘長期資產。減值損失在發生期間計入綜合損益表。
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對商譽以外的長期資產計提的任何減值費用,如果隨後在估計或用於確認減值虧損的重大假設中發生變化,導致CGU的可收回金額增加,則將予以沖銷。如果已確定減值沖銷指標,則計算資產的可收回金額,以確定是否需要進行任何減值沖銷。當資產的可收回金額超過其賬面價值時,確認收回。沖銷金額限於當前賬面金額與如果先前的減值未被確認並繼續攤銷該賬面金額時的賬面金額之間的差額。減值撥回按比例按現金流通股現有長期資產的賬面價值分配。減值沖銷在可能發生減值沖銷的期間記錄在綜合收益表中。
K)債務
債務最初按公允價值扣除發生的融資成本後入賬。債務隨後按攤銷成本計量。收到金額與債務贖回價值之間的任何差額均按實際利率法在截至到期日的綜合收益表中確認。
L)填海工程條文
資產報廢責任(“ARO”)產生於收購、開發及建造採礦物業及廠房及設備,因政府對採礦物業的關閉及復墾實施保護環境的管制及法規所致。ARO運載量的主要部分涉及尾礦和堆浸墊的關閉和修復、建築物和礦山設施的拆除、正在進行的水處理以及對關閉的礦山的持續護理和維護。本公司根據對預期產生的預期現金流的時間和金額的最佳估計,在發生環境幹擾或確定存在推定義務時確認ARO。當確認ARO撥備時,相應的成本將資本化到房地產、工廠和礦山開發的相關項目。當期因土地擾動開採礦石而產生的復墾撥備計入庫存成本。
實際環境補救支出的時間取決於若干因素,例如資產的壽命和性質、經營許可證條件以及礦山運營的環境。填海撥備按無風險利率折現至現值的未來現金流量的預期價值計量。每個時期都會調整ARO,以反映時間的流逝(沉積)。增值費用記入每一期間的財務成本。在ARO結算時,如果實際成本與ARO的賬面金額不同,公司將計入損益。結算損益計入綜合損益表。
預期現金流進行更新,以反映事實和情況的變化。可能導致預期現金流發生變化的主要因素包括:新加工設施的建設、礦產儲量和礦產資源中材料數量的變化以及採礦計劃壽命的相應變化、影響所需環境保護措施和相關成本的礦石特性的變化、影響所需水處理程度的水質變化以及管理環境保護的法律法規的變化。
在每個報告期內,ARO的撥備都會重新計量,以反映重大假設的任何變化,包括預期現金流和無風險利率的金額和時間。因估計變動而導致的填海準備變動將計入相關資產的成本或從中扣除,除非填海準備的減少額超過相關資產的賬面價值,在這種情況下,資產減值為零,而剩餘的調整在綜合損益表中確認。
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環境補救責任(“ERL”)與ARO的區別在於,ERL不產生於長期資產正常運營中的環境污染,也不產生於處理因收購、建造或開發長期資產而造成的環境污染的法律或推定義務。本公司須確認因過往行為而產生的與ERL有關的責任。ERL是通過使用無風險利率貼現預期相關現金流來衡量的。本公司對發生ERL時的預期現金流的時間和金額進行估計。在每個報告期內,本公司都會評估成本估計及其他在評估可用減值貸款時所用的假設,以反映事件、環境變化及現有的新資料。這些費用估計數和假設的變化對ERL的價值有相應的影響。ERL價值的任何變化都會導致相應的費用或貸方計入綜合損益表。本公司於結算ERL時,如實際成本與合併損益表中ERL的賬面金額不同,則計入損益。
M)離職後福利
在加拿大,該公司維持一項涵蓋所有員工的固定繳款計劃(即“基本計劃”)。基本計劃的資金來自公司繳費,繳費基於員工提供服務的收入的一定百分比。此外,公司還為總裁副職及以上指定高管制定了補充計劃(以下簡稱《補充計劃》)。根據補充計劃,另有一項
本公司為某些合資格的員工提供固定福利退休計劃(“退休計劃”),在退休時提供一次性付款。這筆款項是根據退休時的年齡和服務年限計算的。符合資格的員工如果完成的工作超過
本公司還為某些現任和前任高級管理人員提供非註冊的補充高管退休固定福利計劃(以下簡稱“高管計劃”)。高管計劃福利通常基於員工的最高服務年限和薪酬水平。與行政人員計劃相關的養卹金支出是提供福利的成本(包括為過去服務提供的任何福利的成本)、確定的淨負債/資產的淨利息成本以及與特別活動有關的結算和削減的影響之後的淨額。養老基金資產按其當前公允價值計量。養老金計劃改進的成本在發生時立即在費用中確認。界定收益負債淨額的重新計量立即在其他全面收益中確認,並隨後轉移到留存收益。
該公司提供
確定繳費計劃
除非另一項政策要求或允許將繳款計入資產成本,否則公司確認支付給固定繳款計劃以換取員工提供的服務的繳款為支出。在扣除已支付的繳款後,在每個期間記錄一項負債,以反映未繳但已賺取的繳款。如果在報告期結束前支付的繳費超過了應支付的服務繳費,公司將超出的部分確認為一項資產,前提是預付款將導致未來付款減少或現金退款。
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固定福利計劃
計劃資產按合併資產負債表日的公允價值計量,並從計劃負債的現值中扣除,得出界定福利負債/資產淨值。確定的福利債務反映了為清償本期和前兩個期間因僱員服務而產生的債務所需的預期未來付款。
當前服務成本是按精算方式計算的在職僱員在每個期間所賺取福利的現值,並反映了根據當前市場狀況為基礎的每個期間的經濟成本。目前的服務費用是根據最新的精算估值計算的。確定收益淨負債/資產的淨利息是確定收益負債/資產在該期間因時間推移而發生的變化。
過去的服務費用是指因計劃修訂或削減而導致的固定福利債務現值的變化。增加或減少既得利益或非既得利益的計劃修訂所產生的過往服務成本,於相關計劃修訂發生或實體確認相關重組成本或終止福利時,立即於淨收益中確認。
計劃結算的損益按確定收益債務的現值與結算價格的差額計量。這導致在福利義務結算時確認收益或損失。精算損益記錄在合併資產負債表中,作為福利計劃資金狀況的一部分。損益立即在其他全面收益中確認,隨後轉移到留存收益,不在淨收益中確認。
N)或有負債及其他準備金
如果由於過去的事件而存在現有債務(法律上或推定的),很可能需要流出資源來清償債務,並且可以對債務的數額作出可靠的估計,則確認撥備。確認為撥備的金額是對綜合資產負債表日清償債務所需支出的最佳估計,使用按貨幣時間價值折現的預期現金流量計量。因時間推移(增加)而增加的撥備在合併損益表中確認為財務成本。
或有負債是一種可能的債務,其存在僅在實體無法控制的不確定未來事件發生或沒有發生時才予以確認,或由於不可能需要經濟利益外流來清償債務或無法可靠地計量數額而未予以確認的現有債務。或有負債未予確認,但已在綜合財務報表附註中披露及描述,包括對其潛在財務影響的估計,以及與任何流出的金額或時間有關的不確定性,除非清償的可能性極低。在評估與針對本公司的待決法律訴訟有關的或有損失或有可能導致該等訴訟的未主張索償時,本公司在其法律顧問的協助下,評估任何法律訴訟或未主張索償的感知價值,以及尋求或預期尋求的濟助金額的感知價值。
O)基於股票的薪酬
公司向本公司部分員工、高管、董事提供股票薪酬獎勵(員工股票期權計劃、激勵性股份購買計劃、限制性股份單位計劃、績效股份單位計劃)。
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員工股票期權計劃(“員工持股計劃”)
該公司的員工持股計劃規定向董事、高級管理人員、員工和服務提供商授予購買普通股的選擇權。期權的行權價格等於授予日期前一天的市場價格。該等期權的公允價值於綜合收益表或綜合資產負債表確認,如於適用歸屬期間內作為物業、廠房及礦山發展的一部分資本化,則作為補償成本。員工因行使期權或購買普通股而支付的任何對價均計入股本。
公允價值是使用Black-Scholes期權估值模型確定的,該模型要求公司估計公司股價的預期波動率和股票期權的預期壽命。現有期權估值模型的侷限性以及與估計這些變量有關的固有困難,給確定股票期權授予的公允價值的可靠單一計量造成了困難。該費用在授權期內記入與獲獎者的工資費用相同的費用類別,相應的分錄記入權益。股權結算獎勵在初始授予日之後不會重新計量。股票期權授予的攤薄影響被計入公司公佈的每股攤薄淨收益中。股票期權費用包括基於預期員工流動率估計的預期失敗率。
激勵購股計劃(“ISPP”)
根據該計劃,公司董事(不包括非執行董事)、高級職員及僱員(“參與者”)最多可供款至
該公司記錄了一筆與其對ISPP的現金捐款相等的費用。應計金額不適用沒收率。如果員工在歸屬日期之前離職,公司在歸屬期間與該員工相關的任何應計供款將被沖銷。
限售股(“RSU”)計劃
RSU計劃對公司的董事和某些員工開放,包括高級管理人員。普通股被購買並以信託形式持有,直到RSU被授予。該費用在授權期內記入與獲獎者的工資費用相同的費用類別。RSU的成本在結算前記入權益內。股權結算獎勵在初始授予日之後不會重新計量。
績效分享單位(“PSU”)計劃
PSU計劃對公司的高級管理人員開放。根據本公司的具體業績衡量,PSU受到歸屬要求的約束。授予合格高管的PSU以現金結算。它們在授予日按公允價值計量。預期歸屬的認購單位估計數目的公允價值於認購單位歸屬期間確認為按股份計算的補償開支,並記錄相應金額以分擔按比例計算的負債,直至以現金支付方式清償負債為止。於每個報告日期及結算時,以股份為基礎的負債將予重新計量,而公允價值的任何變動均記作補償開支。
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P)與客户簽訂合同的收入
黃金和銀牌
該公司以金條和金條的形式向客户出售金銀。
當黃金或白銀的控制權轉移到客户手中時,公司確認這些銷售的收入。這通常是在黃金或白銀記入客户金屬賬户的時間點。一旦黃金或白銀存入客户的金屬賬户,客户就擁有黃金或白銀的合法所有權、實物擁有權以及所有權的風險和回報;因此,客户能夠直接使用黃金或白銀,並基本上從黃金或白銀中獲得所有剩餘利益。
根據與客户的某些合同,當黃金或白銀從礦山運往精煉廠時,控制權可能會轉移。此時,客户擁有黃金或白銀的合法所有權以及擁有該黃金或白銀的風險和回報;因此,客户能夠直接使用該黃金或白銀並從該黃金或白銀獲得基本上所有剩餘利益。
收入按合同約定的交易價格計量。當黃金或白銀的控制權移交給客户時,應立即支付交易價格。
一般而言,在本公司的研磨過程中回收的所有Dore條形式的金銀都在生產期間出售。
金屬精礦
該公司將其某些礦山的精礦出售給第三方冶煉廠客户。這些精礦主要含有鋅和銅,以及大量的金和銀。
當精礦控制權轉移給客户時,公司確認這些精礦銷售的收入,這是精礦交付給客户的時間點。交付後,客户對精礦的合法所有權、實際佔有權以及所有權的風險和回報。客户還承諾在交付後接受精礦並支付費用;因此,客户能夠直接使用精礦並從精礦獲得基本上所有剩餘利益。
精礦所含金屬的最終價格一般根據特定未來日期的現行現貨市場金屬價格釐定,該價格自精礦交付客户之日起釐定。於交付時轉讓控制權後,本公司根據交貨時的遠期價格以及客户收取的冶煉和精煉費用後所含金屬數量的最新釐定來計量該等合同項下的收入。這反映了對最終結算時預期收到的交易價格的最佳估計。應收賬款按此金額確認,其後按公允價值計量,以反映市場金屬價格變動與嵌入衍生工具相關的變動。應收賬款公允價值的這些變動在以後的每個財務報表日通過其他來源的收入進行調整。
根據與客户簽訂的某些合同,銅精礦中所含黃金的銷售在銅精礦加工成精煉黃金後進行,並與上文所述的黃金和白銀Dore條條款類似。精礦中所含黃金的銷售交易價格是根據交貨時的現貨市場價格確定的,暫定價格不適用。
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3、完善重大會計政策(續)
Q)勘探及評估開支
勘探和評價支出是在初步尋找具有經濟潛力的礦藏或在獲得有關現有礦藏的更多信息的過程中發生的費用。勘探支出通常包括與勘探、採樣、測繪、鑽石鑽探和其他與尋找礦石有關的工作相關的成本。評價支出是為確定通過勘探活動或收購確定的礦藏開發的技術和商業可行性而產生的費用。
勘探和評價支出按已發生的費用計入,除非能夠證明該項目將產生未來的經濟效益。當確定一個項目可以產生未來的經濟效益時,成本在合併資產負債表中的房地產、工廠和礦山開發項目中資本化。
當開採礦物的技術可行性和商業可行性得到證明時,勘探和評估階段就結束了。
R)每股淨收益
每股基本淨收入的計算方法是將某一特定時期的淨收入除以同期已發行普通股的加權平均數。稀釋每股淨收益反映瞭如果有權將票據轉換為普通股的持有人行使這些權利可能發生的稀釋。用於確定每股攤薄淨收入的普通股加權平均數包括使用庫存股方法對已發行股票期權進行的調整。在庫藏股計價方式下:
● | 假定期權的行使發生在期初(如果晚些時候,則為發行之日); |
● | 行使期權的收益加上授予期權的未來期間補償費用,假設用於按期間平均市場價格購買普通股; |
● | 增加的普通股數量(假設發行的股份數量與假設購買的股份數量之間的差額)計入稀釋後每股淨收益計算的分母。 |
S)所得税
當期和遞延税項支出在綜合收益表中確認,除非它們與企業合併有關,或與直接在權益或其他全面收益中確認的項目有關。
本期税項支出以綜合資產負債表日的實質頒佈的法定税率和法律為基礎。
遞延税項是就財務報告用途的資產及負債賬面值與該等資產及負債的課税基礎之間的暫時性差異而確認,該等資產及負債採用於綜合資產負債表日頒佈並於報告期生效的税率及法律計量,並於該等暫時性差異預期會逆轉時生效。
在下列情況下不確認遞延税金:
● | 因商譽的初始確認而產生遞延納税責任的; |
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3、完善重大會計政策(續)
● | 在非企業合併的交易中,在初始確認資產或負債時產生遞延税項資產或負債,並且在交易時既不影響淨收入,也不影響應税利潤的; |
● | 就與投資於附屬公司及共同控制實體有關的暫時性差額而言,在本公司可控制的範圍內,該暫時性差額將於何時撥回,而該暫時性差額很可能在可預見的將來不會撥回。 |
遞延税項資產確認為未使用税項虧損和税項抵免結轉及可扣除的暫時性差額,但如上文所述,未來的應課税利潤很可能會被用作抵銷。
於每一報告期,先前未確認的遞延税項資產會被重新評估,以確定未來應課税利潤是否有可能令遞延税項資產得以完全收回。
T)比較數字
綜合財務報表中的某些數字已從先前列報的報表重新分類,以符合截至2023年12月31日及截至該年度的財務報表的列報方式。
最近採用的會計公告
會計政策披露--對《國際會計準則1》和《國際財務報告準則實務報表2》的修正
《國際會計準則1》和《國際財務報告準則》實務聲明2對重大判斷的修訂提供了指導和範例,以幫助實體將重大判斷應用於會計政策披露。修訂旨在幫助實體提供更有用的會計政策披露,將要求實體披露其“重大”會計政策的要求改為披露其“重大”會計政策,並增加關於實體如何在就會計政策披露作出決定時應用重大概念的指導。
該等修訂對本公司的會計政策披露有影響,但對本公司綜合財務報表中任何項目的計量、確認或列報並無影響。
4.重大判斷、估計和假設
按照《國際財務報告準則》編制這些合併財務報表要求管理層作出判斷、估計和假設,這些判斷、估計和假設影響合併財務報表和附註中報告的金額。管理層認為編制綜合財務報表時使用的估計數是合理的;然而,實際結果可能與這些估計數大不相同。作出重大判斷、估計和假設的關鍵領域概述如下。
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4.重大判斷、估計和假設(續)
減值和減值沖銷
本公司於每個報告期評估每項資產或CGU(不包括商譽,商譽每年評估減值,不論指標為何,不符合減值撥備資格),以確定是否存在任何減值或減值撥備指標。公司考慮外部和內部信息來源,以確定非流動資產或商譽的潛在減值跡象。在完成減值測試時,本公司計算估計可收回的CGU金額,這需要管理層對未來產量水平、未來運營和資本成本、長期大宗商品價格、未來匯率、貼現率、可採儲量、礦產資源和勘探潛力以及關閉和環境修復成本等項目做出估計和假設。這些估計和假設會受到風險和不確定性的影響,特別是在資產或CGU的運營歷史有限的情況下。在確定適當的礦化估值方法、在僅完成有限或沒有完成全面經濟研究的情況下將預期經濟歸因於礦化以及選擇適當的資產淨值倍數時,也需要作出判斷。因此,情況的變化可能會對這些預測產生影響,這可能會影響資產或CGU的可收回金額。因此,資產或CGU的部分或全部賬面值可能會進一步減值或減值費用隨着綜合損益表中確認的影響而沖銷。
礦產儲量和礦產資源估算與礦山規劃年限
礦產儲量和礦產資源是對該公司採礦資產可開採的礦石數量的估計。這些估計是根據《加拿大證券管理人國家文書43-101》中所定義的“合格人士”彙編的信息-《礦產項目信息披露標準》(“NI 43-101”)。這種分析涉及礦體的大小、深度、形狀和品位的地質和技術數據,以及適當的生產技術和回收率,需要複雜的地質判斷來解釋數據。礦產儲量和礦產資源的估計是基於對商品價格、未來資本需求和生產成本的估計、地質和冶金假設以及在估計礦體大小和品位以及匯率時作出的判斷。對已探明和可能的礦產儲量和礦產資源量的估計構成了我們採礦計劃壽命的基礎,這些計劃用於幾個重要的商業和會計目的,包括:
● | 由於估計的未來現金流的變化,公司財產、工廠和礦山開發以及商譽的賬面價值可能受到影響; |
● | 如果綜合損益表中的攤銷費用是使用單位確定的,則該等費用可能會發生變化-的-生產方式或者相關資產使用年限發生變化的; |
● | 在合併資產負債表中確認的資本化剝離成本作為採礦財產的一部分,或作為庫存的一部分,或計入收入,可能會因礦石與開採廢物比率的變化而發生變化; |
● | 由於礦體性質和大小的變化以及採礦計劃壽命的變化,公司庫存分類為流動或非流動可能會受到影響; |
● | 如果礦物儲量和礦產資源估計數的變化影響到對何時進行這類活動的預期以及這些活動的相關費用,則填海規定可能會改變;以及 |
● | 礦產儲量和礦產資源估計用於計算商譽和非流動資產減值測試的估計可收回CGU金額。 |
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4.重大判斷、估計和假設(續)
填海工程條文
本公司將於本公司採礦物業的經營年限結束時產生環境補救費用。管理層在每個報告期內以及在獲得新資料時評估其回收條款。最終的環境補救成本是不確定的,成本估計可能會因許多因素而有所不同,包括對填海活動的範圍和成本的估計、技術變化、法規變化、相對於通貨膨脹率的成本增長以及貼現率的變化。這些不確定因素可能導致今後的實際支出不同於目前的經費數額。因此,可能會對已確定的準備金進行重大調整,從而影響未來的財務結果。每個報告日期的填海撥備代表管理層對未來所需環境補救費用現值的最佳估計。
企業合併
企業合併採用會計收購法核算。購買價格的分配需要估計所獲得的資產和負債的公允價值。計量收購資產及承擔負債於收購日期的公允價值所需的資料,要求管理層作出若干判斷及估計,包括但不限於最適當的估值方法、對收購資產的礦產儲量及礦產資源及勘探潛力的估計、LOM計劃以外的資源價值,包括對每盎司市場價值、未來產量水平、未來營運成本、資本開支及關閉成本、折現率、未來金屬價格及長期匯率的假設。收購資產及負債的初步計量變動可於取得新資料後追溯調整,直至最終計量於收購日期起計一年內確定為止。有關收購的進一步詳情,請參閲附註5。
所得税和採礦税
管理層須就資產及負債及相關遞延收入及採礦税資產及負債的課税基礎、不確定税務狀況的入賬金額、收入及採礦税開支的計量及收入匯回的時間估計作出估計。其中幾項估計要求管理層對未來的應税利潤進行評估,如果實際結果與公司的估計有很大不同,則綜合資產負債表上記錄的任何遞延收入和礦業税資產的變現能力可能會受到影響。
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4.重大判斷、估計和假設(續)
聯合安排
需要判斷來確定公司何時對合同安排擁有共同控制權,這需要對相關活動進行持續評估,以及與這些活動有關的決定何時需要一致同意。如果一項聯合安排是通過單獨的工具安排的,則還需要不斷地作出判斷,以將該安排歸類為聯合經營或合資企業。對該安排進行分類需要本公司評估其因該安排而產生的權利和義務。具體地説,公司會考慮獨立車輛的法律形式、合同安排的條款以及其他相關事實和情況。這種評估往往需要重大判斷,而關於共同控制的不同結論,或者安排是合資經營還是合資經營,可能會對會計處理產生實質性影響。
2014年,管理層評估了與Yamana Gold Inc.的聯合安排,分別收購
● | 要求聯合經營者購買被投資方的所有產品,並限制被投資方將產品出售給任何第三方; |
● | 協議各方實質上是維持協議連續性的唯一現金流來源;以及 |
● | 如果銷售價格降至成本以下,聯合運營商必須承擔合夥企業無法履行的任何義務。 |
剩下的
2023年4月6日,Agnico Eagle簽訂了上文定義的合資企業股東協議,根據該協議,Agnico Eagle同意認購
● | 雖然聖尼古拉·S礦藏目前不是生產資產,但一旦進入商業生產,聯合運營商必須購買MSN的所有產量,並限制MSN將產量出售給任何第三方;以及 |
● | 聯營公司實質上是促成安排持續的唯一現金流來源,表明聯營公司承擔與安排活動有關的風險,並有責任持續清償聯合安排的負債。 |
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5.收購
收購聖尼古拉·S的投資聯合安排
2023年4月6日,Agnico Eagle和Teck就位於墨西哥薩卡特卡斯的San NicoláS銅鋅開發項目簽訂了合資股東協議。協議規定,Agnico Eagle將通過一家全資擁有的墨西哥子公司認購
交易完成時,該公司記錄了對礦物財產的初步收購和#美元。
截至2023年12月31日止年度,本公司已錄得捐款$
收購Yamana Gold Inc.(“Yamana”)在加拿大的資產
於二零二三年三月三十一日,本公司根據與Yamana及泛美銀業公司(“泛美”)訂立的安排協議完成一項交易(“Yamana交易”),據此,泛美收購Yamana的所有已發行及已發行普通股,而Yamana向Agnico Eagle出售持有Yamana於其加拿大資產權益的附屬公司及合夥企業,包括餘下的股份
本公司確定,此次收購是根據IFRS 3-業務組合(“IFRS 3”)進行的業務合併,Agnico Eagle被確定為收購方,因此採用了符合IFRS 3的收購會計方法入賬。
在Yamana交易之前,Agnico Eagle的
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5.採購(續)
所收購資產之總購買代價(扣除所承擔負債)如下:
已發行普通股的公允價值 | $ | | |
現金 | | ||
先前持有50%權益的公允價值 |
| | |
$ | |
公平值之最終估計已追溯調整至收購日期。若干先前呈報的財務報表項目已更新,以反映與Yamana交易有關的所收購資產及所承擔負債公平值的經調整最終估計數的影響。
下表載列根據管理層對公平值的估計,購買價最終分配至所收購資產及所承擔負債。
| 初步(i) |
| 調整 |
| 最終 | ||||
現金和現金等價物 | $ | | $ | — | $ | | |||
盤存 | | — | | ||||||
其他流動資產 | | — | | ||||||
房地產、工廠和礦山開發 | | ( | | ||||||
商譽 | | | | ||||||
其他資產 | | ( | | ||||||
應付賬款、應計賬款和其他負債 | ( | — | ( | ||||||
填海工程條文 | ( | ( | ( | ||||||
遞延所得税和礦業税負債 | ( | | ( | ||||||
其他負債 | ( | — | ( | ||||||
收購的總資產,扣除承擔的負債 | $ | | $ | — | $ | |
注:
(I)收購資產及承擔負債的公允價值估計於本公司截至2023年3月31日的簡明中期綜合財務報表中列報.
商譽指包括收購所產生的額外勘探潛力的預期價值在內的項目。
該公司產生了$
從2023年3月31日起,在Yamana交易中獲得的運營結果、現金流和淨資產已與公司的結果合併。在截至2023年12月31日的一年中,Yamana交易貢獻了1美元的收入
本公司截至2023年12月31日止年度之綜合收入及除所得税及礦業税前盈利合共為$
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2023年12月31日
5.採購(續)
柯克蘭
於2022年2月8日,本公司收購了Kirkland的全部已發行及已發行股份,以換取根據《《商業公司法》(安大略省)(合併)。柯克蘭的每一位股東都收到了
本公司認定,該合併為根據IFRS 3進行的業務合併,Agnico Eagle被確定為收購方,因此,該合併採用了符合IFRS 3的收購會計方法入賬。
所收購資產之總購買代價(扣除所承擔負債)如下:
已發行普通股的公允價值 | $ | | |
已發行以置換股份為基礎的補償的公允價值 |
| | |
$ | |
公允價值的最終估計已追溯至收購日期調整。對以前報告的某些財務報表項目進行了更新,以反映與合併有關的收購資產和承擔負債的調整後最終估計公允價值的影響。
下表列出了根據管理層先前報告的公允價值初步估計和調整後的公允價值最終估計,收購價格對合並中收購的資產和承擔的負債的最終分配。
| 初步(i) |
| 調整 |
| 最終 | ||||
現金和現金等價物 | $ | | $ | — | $ | | |||
盤存 |
| |
| ( |
| | |||
其他流動資產 |
| |
| — |
| | |||
房地產、工廠和礦山開發 |
| |
| |
| | |||
商譽 |
| |
| ( |
| | |||
其他資產 |
| |
| ( |
| | |||
應付賬款、應計賬款和其他負債 |
| ( |
| — |
| ( | |||
填海工程條文 |
| ( |
| ( |
| ( | |||
遞延所得税和礦業税負債 |
| ( |
| ( |
| ( | |||
其他負債 | ( | — | ( | ||||||
收購的總資產,扣除承擔的負債 | $ | | $ | — | $ | |
注:
(i)所收購資產及所承擔負債之公平值估計呈列於本公司於二零二二年三月三十一日之簡明中期綜合財務報表。
商譽指合併產生之營運協同效益及額外勘探潛力之預期價值。
本公司產生收購相關及遣散費,
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5.採購(續)
自2022年2月8日起,柯克蘭的經營業績、現金流和淨資產已與公司合併。在截至2022年12月31日的一年中,柯克蘭貢獻了美元的收入
6.公允價值計量
公允價值是指在計量日在市場參與者之間的有序交易中出售一項資產所收到的價格或轉移一項負債所支付的價格。在合併財務報表中計量或披露公允價值的所有資產和負債均在公允價值等級中分類,如下所述,其依據的是對公允價值計量整體具有重要意義的最低水平的投入:
第1級-活躍市場的未調整報價,在計量日期可獲得相同、不受限制的資產或資產負債;
二級-在資產或負債的整個期限內,不活躍的市場報價或直接或間接可觀察到的投入;
第三級-價格或估值技術要求輸入對公允價值計量重要且不可觀察(很少或沒有市場活動支持)的投入。
公允價值等級給予1級投入最高優先權,給予3級投入最低優先權。
按公允價值經常性計量的資產和負債
對於按公允價值經常性確認的項目,本公司通過在每個報告期結束時重新評估其分類來確定層次結構中的各個級別之間是否發生了轉移。
在截至2023年12月31日的財年中,有
現金及現金等價物以及應付賬款及應計負債之公平值因其短期性質而與其賬面值相若。
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6.公允價值計量(續)
下表載列本公司於2023年12月31日按經常性基準使用公允值等級計量的金融資產及負債:
| 第1級 |
| 二級 |
| 第三級 |
| 總計 | |||||
金融資產: |
|
|
|
|
|
|
| |||||
應收貿易賬款(附註19) | $ | — | $ | | $ | — | $ | | ||||
股本證券(按公平值計入其他全面收益)(附註10) | | | — | | ||||||||
股份購買權證(按公平值計入損益)(附註10) | — | | — | | ||||||||
衍生金融工具的公允價值(附註21) | — | | — | | ||||||||
金融資產總額 | $ | | $ | | $ | — | $ | | ||||
財務負債: | ||||||||||||
股份負債(附註17D) | $ | | $ | — | $ | — | $ | | ||||
衍生金融工具的公允價值(附註21) | — | | — | | ||||||||
財務負債總額 | $ | | $ | | $ | — | $ | |
下表載列本公司於2022年12月31日按經常性基準使用公允值等級計量的金融資產及負債:
| 第1級 |
| 二級 |
| 第三級 |
| 總計 | |||||
金融資產: |
|
|
|
|
|
|
| |||||
應收貿易賬款(附註19) | $ | — | $ | | $ | — | $ | | ||||
股本證券(按公平值計入其他全面收益)(附註10) | | | — | | ||||||||
股份購買權證(按公平值計入損益)(附註10) | — | | — | | ||||||||
衍生金融工具的公允價值(附註21) | — | | — | | ||||||||
金融資產總額 | $ | | $ | | $ | — | $ | | ||||
財務負債: |
|
|
|
|
|
|
| |||||
股份負債(附註17D) | $ | | $ | — | $ | — | $ | | ||||
衍生金融工具的公允價值(附註21) | — | | — | | ||||||||
財務負債總額 | $ | | $ | | $ | — | $ | |
估值技術
應收貿易賬款
精礦銷售臨時發票的應收貿易賬款按預期結算月份(歸類於公允價值體系第2級)的可觀察市場數據得出的報價遠期匯率計值(附註19)。
股權證券
代表上市實體股份的權益證券按公允價值按市場報價(按公允價值分級的第1級分類)入賬。代表非公開交易實體股份的股本證券以公允價值計入,採用由期權定價模型證實的外部經紀-交易商報價(歸類於公允價值等級的第2級)(附註10)。
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6.公允價值計量(續)
衍生金融工具及認股權證
本公司持有若干上市實體的股份認購權證。認購權證作為衍生金融工具入賬,並在綜合資產負債表中作為投資的一部分列示。按公允價值等級第2級分類的衍生金融工具按公允價值使用外部經紀-交易商報價記錄,該等報價由期權定價模型或期權定價模型所證實,而期權定價模型或期權定價模型所採用的各種投入是報價和市場證實投入的組合(附註10及21)。
基於股份的負債
以股份為基礎的負債按公允價值按市場報價入賬(歸類於公允價值等級的第一級)(附註17D)。
未按公允價值計量和確認的金融資產和負債的公允價值
長期債務於2023年12月31日按攤銷成本計入綜合資產負債表。長期債務的公允價值是通過應用貼現率來確定的,該貼現率反映了基於公司對未來相關現金流的信用評級的信用利差,該現金流被歸類在公允價值等級的第二級。截至2023年12月31日,公司的長期債務公允價值為#美元
聖尼古拉·S項目的承諾認購所得款項按攤銷成本計入於2023年12月31日的合併資產負債表。聖尼古拉S負債的公允價值是根據Agnico Eagle與泰克的合資股東協議,以反映公司信用評級的貼現率貼現最低不可避免的責任而釐定。由於初始確認日使用的貼現率與2023年12月31日的當前市場匯率之間存在差異,San NicoláS負債的公允價值與賬面價值並無重大差異(附註15)。
租賃義務於2023年12月31日按攤銷成本計入綜合資產負債表。租賃債務的公允價值是按公司當前遞增借款利率貼現的未來租賃付款的現值。當租賃期限、未來租賃付款或對本公司是否將行使購買、延期或終止選擇權的評估發生變化時,將重新計量。由於初始確認日使用的增量借款利率與2023年12月31日的當前市場利率之間存在差異,租賃債務的公允價值與賬面價值並無重大差異(附註13)。
非流動貸款、應收賬款和其他應收賬款按攤餘成本計入綜合資產負債表中的其他資產項目。貸款和其他應收賬款的公允價值是按市場利率貼現的未來現金流入的現值。該等金融資產的公允價值與於2023年12月31日的賬面值並無重大差異(附註8B)。
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2023年12月31日
7.庫存
| 截至目前, |
| 截至目前, | |||
12月31日 | 12月31日 | |||||
2023 | 2022 | |||||
庫存和浸出墊上的礦石 | $ | | $ | | ||
濃縮物和Dore棒材 |
| |
| | ||
供應品 |
| |
| | ||
當前庫存合計 | $ | | $ | | ||
庫存和浸提墊上的非流動礦石(附註8B) |
| |
| | ||
總庫存 | $ | | $ | |
截至二零二三年十二月三十一日止年度,
8.其他資產
A)其他流動資產
| 截至目前, |
| 截至目前, | |||
12月31日 | 12月31日 | |||||
2023 | 2022 | |||||
聯邦、省和其他銷售税應收款 | $ | | $ | | ||
預付費用 |
| |
| | ||
短期投資 | | | ||||
其他 |
| |
| | ||
其他流動資產總額 | $ | | $ | |
B)其他資產
| 截至目前, |
| 截至目前, | |||
12月31日 | 12月31日 | |||||
2023 | 2022 | |||||
庫存和浸出墊上的非流動礦石 | $ | | $ | | ||
非當期預付費用 | | | ||||
應收非流動貸款 | | | ||||
無形資產 | — | | ||||
對合作夥伴的投資 | | | ||||
其他 |
| |
| | ||
其他資產總額 | $ | | $ | |
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合併財務報表附註(續)
(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2023年12月31日
9.房地產、工廠和礦山開發
|
|
| 我的 |
| ||||||||
採礦 | 工廠和 | 發展 | ||||||||||
屬性 | 裝備 | 費用 | 總計 | |||||||||
截至2021年12月31日 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||
加法 |
| |
| |
| |
| | ||||
收購(附註5) | | | — | | ||||||||
減值虧損(附註24) | ( | — | — | ( | ||||||||
處置 |
| ( |
| ( |
| — |
| ( | ||||
攤銷 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( | ||||
類別之間的轉移 |
| |
| |
| ( |
| — | ||||
截至2022年12月31日 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||
加法 | | | | | ||||||||
收購(i)(注5) | | | | | ||||||||
減值虧損(附註24) | ( | — | ( | ( | ||||||||
處置 |
| — |
| ( |
| — |
| ( | ||||
攤銷 | ( | ( | ( | ( | ||||||||
類別之間的轉移 |
| |
| |
| ( |
| — | ||||
於二零二三年十二月三十一日 | | $ | | | $ | | ||||||
|
|
|
| |||||||||
截至2022年12月31日 | ||||||||||||
成本 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||
累計攤銷和減值 | ( | ( | ( | ( | ||||||||
賬面價值--2022年12月31日 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||
截至2023年12月31日 |
|
|
|
| ||||||||
成本 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||
累計攤銷和減值 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( | ||||
賬面價值--2023年12月31日 | | $ | | | $ | |
(I)收購包括於Yamana交易日期本公司於CMC及合夥企業先前擁有的物業、廠房及礦山開發的所有重新計量收益,以及收購本公司先前並不擁有的物業、廠房及礦山開發。收購還包括作為聖尼古拉S項目一部分收購的房地產、工廠和礦山開發。
在截至2023年12月31日的年度內,廠房和設備的淨增加包括$
截至2023年12月31日,主要在建資產,因此尚未折舊,計入房地產、廠房和礦山開發的賬面價值為#美元。
於截至2023年12月31日止年度內,本公司出售物業、廠房及礦山發展項目,賬面價值為$
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2023年12月31日
9.物業、廠房及礦山發展(續)
地理信息:
| 截至目前, |
| 截至目前, | |||
12月31日 | 12月31日 | |||||
2023 | 2022 | |||||
加拿大 | $ | | $ | | ||
澳大利亞 | | | ||||
芬蘭 |
| |
| | ||
瑞典 | | | ||||
墨西哥 |
| |
| | ||
美國 |
| |
| | ||
財產、廠房和礦山開發共計 | $ | | $ | |
10.投資
| 截至12月31日, |
| 截至12月31日, | |||
2023 | 2022 | |||||
股權證券 | $ | | $ | | ||
股份認購權證 |
| |
| | ||
總投資 | $ | | $ | |
下表載列本公司按賬面值劃分的最大股本投資詳情:
於二零二三年十二月三十一日 | |||||||||
|
| 股份購買 |
| ||||||
股權證券 | 認股權證 | 總計 | |||||||
奧拉礦業有限公司 | $ | | $ | | $ | | |||
Rupert Resources Ltd. |
| |
| — |
| | |||
加拿大鎳 |
| |
| |
| | |||
其他(i) |
| |
| |
| | |||
總投資 | $ | | $ | | $ | |
截至2022年12月31日。 | |||||||||
|
| 股份購買 |
| ||||||
股權證券 | 認股權證 | 總計 | |||||||
Rupert Resources Ltd. | $ | | $ | — | $ | | |||
奧拉礦業有限公司 | | | | ||||||
深圳市華聯礦業有限公司 |
| |
| — |
| | |||
白金公司 | | | | ||||||
其他(i) |
| |
| |
| | |||
總投資 | $ | | $ | | $ | |
注:
(i)餘額包括
38
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2023年12月31日
10.投資(續)
出售股本證券
截至二零二三年十二月三十一日止年度,本公司出售其於若干股本證券的權益。於出售時之公平值為美元
11.應付賬款和應計負債
| 截至目前, |
| 截至目前, | |||
12月31日 | 12月31日 | |||||
2023 | 2022 | |||||
貿易應付款 | $ | | $ | | ||
應計負債 |
| |
| | ||
應付工資 |
| |
| | ||
其他負債 |
| |
| | ||
應付賬款和應計負債總額 | $ | | $ | |
2023年和2022年,其他負債餘額主要包括各種員工福利、員工工資税預扣和其他工資税。
12.填海工程條文
Agnico Eagle的回收條款包括資產報廢義務和環境補救責任。填海工程的預算是根據現行法例、第三者估計、管理層的估計和可行性研究計算而成。基於本公司認為合理的當前經濟狀況的假設已被用於估計填海撥備。不過,實際的填海費用最終會視乎未來的經濟情況和所需的填海工程費用而定。期內填海工程撥款估計數字的變動反映現金流估計數字的變動,以及包括貼現率和通貨膨脹率在內的假設。在計算於2023年12月31日的填海撥備時所用的貼現率介乎
下表對本公司資產報廢債務的期初和期末賬面金額進行了核對。債務的清償預計將持續到2142年。
| 截至 |
| 截至 | |||
12月31日 | 12月31日 | |||||
2023 | 2022 | |||||
資產報廢債務—非流動,年初 | $ | | $ | | ||
資產報廢債務—當期,年初 | |
| | |||
本年度增加和估計數變動淨額(i) | |
| | |||
當年增長 | |
| | |||
已結清的債務 | ( |
| ( | |||
外匯重估 | |
| ( | |||
從非流動改敍為流動,年底 | ( |
| ( | |||
資產報廢債務—非流動,年底 | $ | | $ | |
注:
(i)本年度增加額包括美元
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2023年12月31日
12.申索條文(續)
下表調節了公司環境修復負債的期初和期末賬面值。該債務的清償估計將持續至二零三一年。
| 截至 |
| 截至 | |||
12月31日 | 12月31日 | |||||
2023 | 2022 | |||||
環境補救責任--非當期,年初 | $ | | $ | | ||
環境補救責任--當前、年初 |
| |
| | ||
已結清的債務 |
| ( |
| ( | ||
外匯重估 |
| |
| ( | ||
從非流動改敍為流動,年底 |
| ( |
| ( | ||
環境補救責任--非當期,年終 | $ | | $ | |
13.租契
該公司是包含租賃的一些合同的當事方,其中大多數合同包括辦公設施、存儲設施和各種廠房和設備。低價值資產的租賃、短期租賃以及與標的資產的使用率成比例的可變報酬租賃不會產生租賃義務和使用權資產。與這類租賃相關的費用計入綜合損益表的經營成本。
下表列出了在合併資產負債表中列入財產、廠房和礦山開發項目的使用權資產的賬面價值和這一期間的變動情況:
| 截至12月31日, |
| 截至12月31日, | |||
2023 | 2022 | |||||
年初餘額 | $ | | $ | | ||
添加和修改,扣除處置後的淨額 | |
| | |||
攤銷 | ( |
| ( | |||
年終餘額 | $ | | $ | |
下表列出了合併資產負債表中包括的租賃債務:
| 截至12月31日, |
| 截至12月31日, | |||
2023 | 2022 | |||||
當前 | $ | | $ | | ||
非當前 | |
| | |||
租賃債務總額 | $ | | $ | |
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2023年12月31日
13.租賃(續)
下表載列履行初步或剩餘不可撤銷租賃期之責任所需之未來最低租賃付款。由於可變租賃付款之租賃並無產生固定最低租賃付款,故下文並無就該等租賃計入金額。
| 截至12月31日, |
| 截至12月31日, | |||
2023 | 2022 | |||||
1年內 | $ | | $ | | ||
1—3年 | |
| | |||
3—5年 | |
| | |||
此後 | |
| | |||
未貼現租賃債務總額 | $ | | $ | |
本公司於綜合收益表中就租賃確認以下金額:
| 截至2013年12月31日的一年。 | |||||
2023 |
| 2022 | ||||
使用權資產攤銷 | $ | | $ | | ||
租賃債務利息支出 | $ | | $ | | ||
不包括在租賃義務計量中的可變租賃付款 | $ | | $ | | ||
與短期租約有關的開支 | $ | | $ | | ||
與低價值資產租賃有關的費用,不包括低價值資產的短期租賃 | $ | | $ | |
於截至2023年12月31日止年度內,本公司確認
14.長期債務
| 截至目前, |
| 截至目前, | |||
12月31日 | 12月31日 | |||||
2023 | 2022 | |||||
舊信貸安排(I)(Ii) | $ | ( | $ | ( | ||
定期貸款安排(I)(Iii) | | — | ||||
2020年票據(I)(Iii) | | | ||||
2018年備註(I)(Iii) | |
| | |||
2017年筆記(I)(Iii) | |
| | |||
2016年筆記(I)(Iii) | |
| | |||
2015年(I)(Iii) | |
| | |||
2012年備註(I)(Iii) | | | ||||
債務總額 | $ | | $ | | ||
減:當前部分 | |
| | |||
長期債務總額 | $ | | $ | |
備註:
(i) | 包括未攤銷遞延融資成本。 |
(Ii) | 有幾個 |
(Iii) | 定期貸款融資、二零二零年票據、二零一八年票據、二零一七年票據、二零一六年票據、二零一五年票據及二零一二年票據的定義如下。 |
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2023年12月31日
14.長期債務(續)
計劃債務本金償還
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||
2024 | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | 此後 | 總計 | |||||||||||||||
定期貸款安排 | $ | — | $ | | $ | — | $ | — | $ | — | $ | — | $ | | |||||||
2020年票據 | — | — | — | — | — | | | ||||||||||||||
2018年備註 | — | — | — | — | | | | ||||||||||||||
2017年筆記 | — | | — | | — | | | ||||||||||||||
2016年筆記 | — | — | | — | | — | | ||||||||||||||
2015年 | — | | — | — | — | — | | ||||||||||||||
2012年備註 | | — | — | — | — | — | | ||||||||||||||
總計 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | |
舊信貸安排
於2021年12月22日,本公司修訂其美元,
於二零二三年十二月三十一日及二零二二年十二月三十一日,
舊信貸安排通過最優惠利率和基本利率預付款以多種貨幣提供,定價為適用利率外加以下範圍的保證金
於二零二四年二月十二日,本公司訂立新信貸安排(定義見下文)及終止舊信貸安排(附註29)。
定期貸款安排
2023年4月20日,本公司與兩家金融機構簽訂了一項信貸協議,提供了一筆
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2023年12月31日
14.長期債務(續)
於2024年2月12日,本公司及定期貸款安排下的貸款人修訂與本公司訂立新信貸安排有關的定期貸款安排,以解除先前根據該安排向貸款人提供的附屬擔保(附註29)。
2020年票據
2020年4月7日,該公司以
下表載列2020年債券個別系列的詳情:
| 本金 |
| 利率 |
| 到期日: | ||
系列A | $ | |
| | % | 4/7/2030 | |
B系列 |
| |
| | % | 4/7/2032 | |
總計 | $ | |
|
|
|
|
2018年備註
2018年4月5日,該公司關閉了一個$
下表載列二零一八年附註個別系列之詳情:
| 本金 |
| 利率 |
| 到期日: | ||
A系列 | $ | |
| | % | 4/5/2028 | |
B系列 |
| |
| | % | 4/5/2030 | |
C系列 |
| |
| | % | 4/5/2033 | |
總計 | $ | |
|
|
|
|
2017年筆記
2017年6月29日,該公司關閉了一個美元。
下表載列二零一七年附註個別系列之詳情:
| 本金 |
| 利率 |
| 到期日: | ||
系列A |
| $ | |
| | % | 6/29/2025 |
B系列 |
| |
| | % | 6/29/2027 | |
系列C |
| |
| | % | 6/29/2029 | |
系列D |
| |
| | % | 6/29/2032 | |
總計 | $ | |
|
|
|
|
2016年筆記
2016年6月30日,公司關閉了一個$
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2023年12月31日
14.長期債務(續)
下表載列二零一六年附註其餘系列之詳情:
| 本金 |
| 利率 |
| 到期日: | ||
B系列 | $ | |
| | % | 6/30/2026 | |
系列C |
| |
| | % | 6/30/2028 | |
總計 | $ | |
|
|
|
|
2015年
2015年9月30日,該公司完成了一筆1美元的私募
2012年備註
2012年7月24日,公司以美元收盤
2022年7月25日,公司償還了美元
聖約
Agnico Eagle在舊信貸安排、定期貸款安排及票據項下的債務的支付及履行,均由其各主要附屬公司及若干其他附屬公司(“擔保人”)擔保。然而,就本公司於2024年2月12日訂立的新信貸安排而言,與定期貸款安排及票據有關的附屬擔保已解除。
舊信貸安排及新信貸安排均載有限制(其中包括)本公司產生額外債務、在某些情況下作出分派及出售重大資產的能力的契諾。
定期貸款融資的契諾已予修訂,以限制本公司的行動,其方式及程度與新信貸融資的限制相同。
據以發行票據的票據購買協議(下稱“票據購買協議”)載有限制(其中包括)本公司合併或以其他方式轉讓其資產、出售重大資產、經營與採礦有關的業務以外的業務的能力,以及擔保人產生債務的能力。
新的信貸安排、定期貸款安排和票據購買協議還要求公司將總淨債務與資本比率維持在指定的最高值以下,而票據購買協議(2018年和2020年票據除外)要求公司保持最低有形淨值。
於截至本年度止年度及於2023年及2022年12月31日,本公司遵守舊信貸安排、定期貸款安排及票據購買協議所載的所有契諾。
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合併財務報表附註(續)
(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2023年12月31日
14.長期債務(續)
融資成本
總財務成本包括以下內容:
截至2013年12月31日的一年。 | ||||||
| 2023 |
| 2022 | |||
票據利息 | $ | | $ | | ||
定期貸款利息安排 | |
| — | |||
舊信貸的利息 | | | ||||
舊信貸手續費 | | | ||||
攤銷信貸和定期貸款融資及票據發行費用 | | | ||||
填海撥備的增值費用 | | | ||||
租賃債務利息和其他利息支出(收入) | ( | ( | ||||
資本化為在建資產的利息 | ( | ( | ||||
總財務成本 | $ | | $ | |
在截至2023年12月31日的年度內,借款成本按加權平均資本化率資本化為在建資產
15.其他負債
其他負債包括:
| 截至目前, |
| 截至目前, | |||
12月31日 | 12月31日 | |||||
2023 | 2022 | |||||
聖尼古拉·S項目承諾認購收益 | $ | $ | — | |||
養卹金福利義務 | | | ||||
遞延收入 | | | ||||
其他 | | | ||||
其他負債總額 | $ | | $ | |
根據Agnico Eagle和Teck之間的合資企業股東協議,承諾的認購收益是最低的不可避免的義務。截至2023年12月31日,累計繳款為#美元
確定的福利義務
該公司為某些現任和前任高級管理人員提供高管計劃,為加拿大合格員工提供退休計劃,為墨西哥合格員工提供墨西哥計劃,每個計劃都被視為IAS 19-員工福利下的固定福利計劃。這些計劃的供資狀況是根據截至2023年12月31日進行的精算估值計算的。這些計劃在類似的監管框架下運作,通常面臨類似的風險。
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2023年12月31日
15.其他負債(續)
本公司2023年及2022年界定福利責任的資金狀況如下:
截至2013年12月31日的年度 | ||||||
| 2023 |
| 2022 | |||
計劃資產對賬: |
|
|
| |||
計劃資產,年初 | $ | | $ | | ||
僱主供款 | | | ||||
福利支付 | ( | ( | ||||
行政費用 | ( | ( | ||||
資產利息 | | | ||||
不包括利息的淨資產收益率 | ( | ( | ||||
匯率變動的影響 | | ( | ||||
計劃資產,年終 | $ | | $ | | ||
界定福利責任對賬: | ||||||
固定福利義務,年初 | $ | | $ | | ||
當前服務成本 | | | ||||
福利支付 | ( | ( | ||||
利息成本 | | | ||||
經濟假設變動引起的精算損失(收益) | | ( | ||||
人口假設變動引起的精算(收益)損失 | ( | | ||||
計劃經驗引起的精算(收益)損失 | ( | | ||||
匯率變動的影響 | | ( | ||||
固定福利義務,年終 | | | ||||
固定福利負債淨額,年終 | $ | | $ | |
於綜合收益表確認的Agnico Eagle退休金開支組成部分如下:
截至2013年12月31日的年度 | ||||||
| 2023 |
| 2022 | |||
當前服務成本 | $ | | $ | | ||
行政費用 |
| |
| | ||
固定收益債務的利息成本 |
| |
| | ||
資產利息 |
| ( |
| ( | ||
養老金支出 | $ | | $ | |
於其他全面收益中確認與本公司界定福利計劃有關的界定福利負債淨額的重新計量如下:
截至2013年12月31日的年度 | ||||||
| 2023 |
| 2022 | |||
與確定福利義務有關的精算(收益)損失 | $ | ( | $ | | ||
不包括利息的淨資產收益率 | |
| | |||
界定福利負債淨額的重新計量總額 | $ | ( | $ | |
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2023年12月31日
15.其他負債(續)
2024年,本公司預計可供款2020美元
下表載列用於計量本公司行政人員計劃界定福利責任的重大假設:
截至12月31日。 | 截至12月31日。 | ||||
| 2023 |
| 2022 | ||
假設: |
|
|
|
| |
貼現率—年初 |
| | % | | % |
貼現率—年底 |
| | % | | % |
下表列出了用於計量本公司退休計劃界定福利責任的重要假設:
| 截至12月31日。 | 截至12月31日。 | |||
| 2023 |
| 2022 | ||
假設: |
|
| |||
貼現率—年初 |
| | % | | % |
貼現率—年底 |
| | % | | % |
礦山關閉日期範圍 |
| 2027 — 2034 | 2026 — 2036 | ||
每年終止僱用 |
| % | % |
下表列出了在衡量該公司在墨西哥計劃中的固定福利義務時使用的重要假設:
| 截至12月31日。 | 截至12月31日, | |||
| 2023 |
| 2022 |
| |
假設: |
| ||||
貼現率 |
| % | | % | |
礦山關閉日期範圍 |
| 2024 — 2027 | 2024 — 2027 |
用於衡量公司截至2023年12月31日和2022年12月31日的退休計劃確定福利義務的其他重要精算假設包括參與者的預期退休年齡假設。
下表列出了重大精算假設的變化對公司固定福利義務的影響:
截至2010年1月1日。 | |||
12月31日 | |||
| 2023 | ||
假設變更: | |||
$ | ( | ||
$ |
重大精算假設變化的影響摘要的編制方法和精算假設與在會計年度結束時計算公司與高管計劃、退休計劃和墨西哥計劃相關的固定福利義務所使用的方法和精算假設相同,但正在評估的單一精算假設的變化除外。同時修改幾個精算假設可能會導致不同的結果。
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合併財務報表附註(續)
(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2023年12月31日
15.其他負債(續)
其他計劃
除了其固定收益養老金計劃外,公司還維持
16.增加股權
普通股
公司的法定股本包括不限數量的普通股
這些以信託形式持有的普通股涉及公司的RSU計劃、PSU計劃和長期激勵計劃(LTIP)。這些信託已經根據IFRS 10%進行了評估-合併財務報表並在本公司的賬目中合併,信託持有的股份與本公司合併財務報表中的已發行股份相抵銷。購買並以信託形式持有的普通股在歸屬前不計入每股基本淨收入。所有以信託形式持有的非既得性普通股都包括在稀釋後每股淨收益的計算中,除非影響是反稀釋的。
2022年4月28日,該公司獲得多倫多證券交易所的批准,可以建立正常路線發行人投標(“NCIB”)。本公司已根據NCIB授權購買(I)中較小的
於截至2023年12月31日止年度內,本公司回購及註銷
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合併財務報表附註(續)
(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2023年12月31日
16. 公平(續)
下表載列倘於2023年12月31日所有尚未行使之攤薄工具獲行使,則尚未行使之普通股最高數目:
2023年12月31日流通的普通股 |
| |
員工股票期權 | | |
與RSU計劃(附註17C)、PSU計劃(附註17D)及LTIP有關的信託持有的普通股 | | |
總計 | |
每股淨收益
下表載列計算每股基本及攤薄淨收益所用普通股加權平均數:
| 截至2013年12月31日的年度 | |||||
| 2023 |
| 2022 | |||
本年度淨收入—基本 | $ | | $ | | ||
加:現金結算股票薪酬的稀釋影響 | ( | — | ||||
年內淨收入—攤薄 | | | ||||
已發行普通股加權平均數—基本(千) | | | ||||
添加:與RSU計劃、PSU計劃和LTIP相關的普通股的稀釋影響 | | | ||||
補充:員工股票期權的稀釋影響 | | | ||||
已發行普通股加權平均數-稀釋後(千股) | | | ||||
每股淨收益-基本 | $ | | $ | | ||
每股淨收益-稀釋後 | $ | | $ | |
稀釋後每股淨收入採用庫存股方法計算。在應用庫存股方法時,行使價格高於普通股在已發行期間的平均報價市場價格的已發行員工股票期權不計入每股攤薄淨收入的計算,因為這將是反攤薄的影響。
截至2023年12月31日的年度,
17.基於股票的薪酬
A) | 員工股票期權計劃(“員工持股計劃”) |
該公司的員工持股計劃規定向董事、高級管理人員、員工和服務提供商授予股票期權,以購買普通股。根據員工持股計劃,股票期權按授出日期前一天相關股份的公平市價授予。根據股票期權(根據員工持股計劃或其他)、認股權證、股票購買計劃或其他安排,可預留給任何一人發行的普通股數量不得超過
2021年4月24日,董事會薪酬委員會通過了一項政策,根據該政策,在該日期之後授予的股票期權的最長期限為
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合併財務報表附註(續)
(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2023年12月31日
17.基於股票的薪酬(續)
在根據員工持股計劃授予的股票期權中,
下表載列有關Agnico Eagle尚未行使股票期權的活動:
年終了 | 年終了 | |||||||||
2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||||||
|
| 加權 |
|
| 加權 | |||||
數量: | 平均值 | 數量: | 平均值 | |||||||
庫存 | 鍛鍊 | 庫存 | 鍛鍊 | |||||||
選項 | 價格 | 選項 | 價格 | |||||||
突出,年初 | | C$ | | |
| C$ | | |||
授與 | | | |
| | |||||
已鍛鍊 | ( | | ( |
| | |||||
被沒收 | ( | | ( |
| | |||||
過期 | ( | | — |
| — | |||||
未完成,年終 | | C$ | | |
| C$ | | |||
可行使的期權,年終 | | C$ | | |
| C$ | |
截至2023年12月31日止年度,Agnico Eagle普通股的平均股價為加元,
於二零二三年授出之購股權之加權平均授出日期公平值為加元
未行使的股票期權 | 可撤銷的股票期權 | |||||||||||||
|
| 加權 |
|
| 加權 |
| ||||||||
平均值 | 加權 | 平均值 | ||||||||||||
剩餘 | 平均值 | 剩餘 | 加權 | |||||||||||
數 | 合同 | 鍛鍊身體 | 數 | 合同 | 平均值 | |||||||||
行權價格區間 | 傑出的 | 生命 | 價格 | 可操練 | 生命 | 行使價格 | ||||||||
C$ | | C$ | | | C$ | | ||||||||
C$ | | | | | ||||||||||
C$ | | C$ | | | C$ | |
本公司已預留髮行
截至2023年12月31日,根據員工持股計劃可供授出股票期權的普通股數量為
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2023年12月31日
17.基於股票的薪酬(續)
Agnico Eagle根據柏力克—舒爾斯期權定價模式使用以下加權平均假設估計購股權的公平值:
截至的年度 | |||||
12月31日 | |||||
| 2023 |
| 2022 | ||
無風險利率 |
| % | % | ||
股票期權的預期年限(單位:年) |
| ||||
Agnico Eagle股價的預期波動性 |
| % | % | ||
預期股息收益率 |
| % | % |
本公司使用歷史波動率來估計Agnico Eagle股價的預期波動率。授出購股權之預期年期乃根據僱員行使及歸屬後終止僱傭經驗之歷史數據得出。
與員工持股計劃有關的補償費用為美元
在截至2023年12月31日的一年後,
B)激勵購股計劃(“ISPP”)
2023年,
2023年確認的與ISPP有關的總補償費用為#美元
C)限售股(“RSU”)計劃
2009年,公司對部分員工實施了RSU計劃。自2012年1月1日起,RSU計劃被修訂,將公司的董事和高級管理人員納入合格參與者。
遞延補償餘額被記錄為每個RSU計劃授予日的總授予日價值。遞延補償餘額被記錄為權益減少,並在至多為
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2023年12月31日
17.基於股票的薪酬(續)
2023年,
與RSU計劃相關的薪酬支出為$
在截至2023年12月31日的第二年之後,
D)績效分享單位(“PSU”)計劃
從2016年開始,公司通過了針對公司高級管理人員的PSU計劃。PSU在以下方面受到歸屬要求
2023年,
與PSU計劃相關的薪酬支出為#美元。
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2023年12月31日
18.其他儲備
下表列出了2023年12月31日和2022年12月31日終了年度的其他準備金變動情況:
| 股權投資 |
| 現金流: |
| |||||
| 證券業: |
| 對衝 | ||||||
| 保留 |
| 保留 | 總計 | |||||
2021年12月31日的餘額 | $ | | $ | ( | $ | | |||
現金流量對衝準備金淨變動 | — | | | ||||||
權益證券公允價值淨變動 | ( | — | ( | ||||||
2022年12月31日的餘額 | $ | ( | $ | ( | $ | ( | |||
現金流量對衝準備金淨變動 | — | | | ||||||
將出售股權證券的淨虧損轉入留存收益 | | — | | ||||||
權益證券公允價值淨變動 | ( | — | ( | ||||||
2023年12月31日的餘額 | $ | ( | $ | ( | $ | ( |
現金流量對衝儲備是指結算與2020年發行的高級債券有關的利率衍生工具。儲備將在債券年期內攤銷。準備金的攤銷包括在合併損益表的財務費用項目中。
19.採礦業務收入和貿易應收賬款
Agnico Eagle是一家金礦公司,在加拿大、澳大利亞、芬蘭和墨西哥都有采礦業務。該公司收入的很大一部分來自生產和銷售金條和精礦形式的黃金。其餘的收入和現金流來自副產品金屬的生產和銷售。副產品金屬的收入主要來自加拿大LaRonde礦(銀、鋅和銅)和墨西哥Pinos Altos礦(銀)的生產。
公司業務的現金流和盈利能力受到黃金市場價格的重大影響,在較小程度上還受白銀、鋅和銅的市場價格的影響。這些金屬的價格可能會有很大波動,並受到本公司無法控制的許多因素的影響。
截至二零二三年十二月三十一日止年度,
下表列出了對個人客户的銷售額超過採礦業務收入的10.0%:
| 截至2013年12月31日的年度 | ||||||
| 2023 |
| 2022 | ||||
客户1 | $ | | $ | |
| ||
客户2 |
| | | ||||
客户3 |
| | | ||||
客户4(i) |
| — | | ||||
客户5(i) | — | | |||||
對客户的銷售總額超過採礦業務收入的10.0% | $ | | $ | | |||
採礦業務總收入的百分比 | | % | | % |
注:
(I)截至2023年12月31日止年度,對該等客户的銷售額不超過採礦業務收入的10%。
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2023年12月31日
19.採礦業務收入和貿易應收賬款(續)
應收貿易賬款於出售金屬控制權轉移發生後確認,並反映在清償第三方付款義務前應付本公司向第三方出售精礦的金額。截至2023年12月31日,公司擁有
公司在綜合損益表中確認了以下與收入有關的金額:
| 截至2013年12月31日的年度 | |||||
| 2023 |
| 2022 | |||
與客户簽訂合同的收入 |
| $ | | $ | | |
精礦銷售暫定價格調整 |
| ( | ( | |||
採礦業務總收入 | $ | | $ | |
下表列出了按金屬分類的收入情況:
截至2013年12月31日的年度 | ||||||
| 2023 |
| 2022 | |||
與客户簽訂合同的收入: |
| |||||
黃金 | $ | | $ | | ||
白銀 | |
| | |||
鋅 | |
| | |||
銅 | |
| | |||
與客户簽訂合同的總收入 | $ | | $ | |
2023年,貴金屬(黃金和白銀)佔
20.資本和金融風險管理
該公司的活動使其面臨各種財務風險:市場風險(包括利率風險、商品價格風險和外匯風險)、信用風險和流動性風險。公司的總體風險管理政策是支持公司財務目標的實現,同時將對公司業績的潛在不利影響降至最低。
風險管理由中央財務部門根據審計委員會核準的政策進行。本公司的財務活動受政策和程序管轄,其財務風險根據其政策和風險容忍度進行識別、衡量和管理。
A) | 市場風險 |
市場風險是指利率、大宗商品價格和匯率等市場因素的變化將影響Agnico Eagle金融工具價值的風險。該公司可以選擇接受市場風險或通過使用衍生品和其他經濟對衝策略來緩解市場風險。
i.利率風險
利率風險是指金融工具的未來現金流的公允價值將因市場利率變化而波動的風險。本公司對市場利率變化風險的敞口主要與本公司的長期債務債務有關,這些債務採用浮動利率。
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2023年12月31日
20.資本和金融風險管理(續)
的確有
二、商品價格風險
a.金屬價格
Agnico Eagle的採礦業務收入和淨利潤對金屬價格非常敏感。黃金市場價格的變化可能歸因於需求、全球礦山產量水平、央行購銷以及投資者情緒等因素。副產品金屬(銀、鋅和銅)市場價格的變化可能歸因於需求和全球礦山產量水平等因素。
為減輕副產品金屬價格波動的影響,本公司不時根據董事會批准的風險管理政策及程序訂立衍生金融工具合約。公司的長期政策是不進行長期遠期黃金銷售。然而,該政策確實允許公司在適當的情況下使用其他經濟對衝策略來降低副產品金屬定價風險。該公司的政策不允許投機性交易。截至2023年12月31日,有
b.燃料
為減低與柴油價格波動有關的風險,本公司使用衍生金融工具作為部分柴油成本的價格風險的經濟對衝(有關本公司衍生金融工具的進一步詳情,請參閲附註21)。
三、外幣風險
該公司的所有金屬銷售都以美元支付,並以加拿大和澳元、歐元或墨西哥比索支付大部分運營和資本成本。這導致了巨大的外匯風險敞口。本公司根據董事會批准的外匯風險管理政策和程序進行貨幣經濟對衝交易,以對衝其部分外幣風險。該政策不允許對衝折算敞口(即將非美元計價的資產和負債在會計上折算成美元而產生的損益),這不會產生現金敞口。本公司的外幣衍生金融工具策略包括(但不限於)使用並非為投機目的而持有的買入認沽、賣出催繳、套筒及遠期(有關本公司衍生金融工具的進一步詳情,請參閲附註21)。
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2023年12月31日
下表列出了根據截至2023年12月31日的現有金融工具,對截至2023年12月31日的年度的所得税和採礦税前收入以及對權益的換算影響。
對…有正面(負面)影響 | |||
扣除收入和收入前的收入 | |||
| 礦業税與公平論 | ||
加元 | $ | ( | |
澳元 | $ | ( | |
歐元 | $ | ( | |
墨西哥比索 | $ | |
B)信用風險
信用風險是指第三方可能無法履行金融工具條款下的義務的風險。信貸風險來自現金及現金等價物、短期投資、應收貿易賬款、應收貸款及某些衍生金融工具。該公司持有高評級金融機構的現金和現金等價物以及短期投資,並認為這些機構的信用風險水平較低。就應收貿易賬款及衍生金融工具而言,過往的違約水平可忽略不計,本公司認為這導致信貸風險水平偏低。該公司通過處理其認為值得信賴的交易對手並限制集中風險來降低信用風險。就衍生金融工具負債而言,當工具的公允價值為負值時,本公司不承擔任何信貸風險。信用風險的最大風險敞口等於工具的賬面價值如下:
| 截至目前, |
| 截至目前, | |||
12月31日 | 12月31日 | |||||
2023 | 2022 | |||||
現金和現金等價物 | $ | | $ | | ||
應收貿易賬款(附註6及19) | | | ||||
衍生金融工具的公允價值(附註6及21) | | | ||||
短期投資(附註8A) | | | ||||
應收非流動貸款(附註8B) | | | ||||
總計 | $ | | $ | |
C)流動性風險
流動性風險是指公司在履行與通過交付現金或其他金融資產結算的金融負債相關的債務方面遇到困難的風險。該公司通過監測其信用評級和預計現金流,並考慮現有債務和其他應付款項的到期日,來監測其資金短缺的風險。該公司通過維持現金餘額、使用未提取的信貸安排和進入公共債務市場來管理流動性風險。與租賃責任有關的合同到期日載於附註13,而與長期債務有關的合同到期日則載於附註14。其他金融負債的到期日為2023年12月31日起一年內。
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2023年12月31日
20.資本和金融風險管理(續)
D)資本風險管理
本公司的主要資本管理目標是維持最佳資本結構,以支持當前和長期業務活動,並提供財務靈活性,以最大限度地提高股東的價值。
Agnico Eagle的資本結構包括租賃融資、長期債務和總股本,如下所示:
| 截至目前, |
| 截至目前, | |||
12月31日 | 12月31日 | |||||
2023 | 2022 | |||||
租賃責任(附註13) | $ | | $ | | ||
長期債務(附註14) | | | ||||
總股本 | |
| | |||
總計 | $ | | $ | |
本公司管理其資本架構,並根據經濟狀況之變動及財務契約之規定作出調整。為了有效管理其資本需求,Agnico Eagle制定了嚴格的規劃、預算和預測流程,旨在確保其擁有適當的流動性,以滿足其運營和增長目標。本公司有能力通過多種方式調整資本結構。
有關Agnico Eagle遵守其長期債務契約的詳情,請參閲附註14。
E)融資活動引起的負債變動
| 截至目前, |
| 更改自 |
|
|
| 截至目前, | ||||||||
12月31日 | 融資現金 | 外國 | 12月31日 | ||||||||||||
2022 | 資金流動 | 交易所 | 其他(i) | 2023 | |||||||||||
長期債務 | $ | | | — | | $ | | ||||||||
租賃義務 |
| | ( | | | | |||||||||
融資活動的總負債 | $ | | | | | $ | |
注:
(i) | 包括攤銷反映在融資費用和租賃債務增加中的長期債務的遞延融資成本. |
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2023年12月31日
21.衍生金融工具
貨幣風險管理
該公司使用外匯經濟套期保值,以減少因外幣匯率變化而產生的預期未來現金流的可變性。公司主要受美元匯率波動的影響,因為公司的運營成本和資本支出的很大一部分是以外幣計價的,主要是加元、澳元、歐元和墨西哥比索。這些潛在的匯率波動增加了公司生產成本和資本支出的波動性,並可能對其產生重大影響。經濟套期保值涉及外幣計價支出產生的外幣現金流出的一部分。
截至2023年12月31日,該公司有與美元有關的未償還衍生品合同
與外匯衍生金融工具相關的按市值計價的損益按公允價值記錄,按經紀-交易商報價記錄,並由期權定價模型證實,該模型利用適用外幣的期末遠期定價來計算公允價值。
本公司於2023年和2022年的其他外幣衍生策略主要包括髮行期限較短的美元看漲期權,以產生溢價,實質上將提高將美元兑換成外幣時收到的現貨交易匯率。所有這些衍生品交易都在期末之前到期,
商品價格風險管理
為減低與柴油價格波動有關的風險,本公司使用衍生金融工具對主要與其加拿大業務的柴油敞口有關的部分柴油成本進行經濟對衝。截至2023年12月31日,有未償還的衍生金融工具涉及
與取暖油衍生品金融工具相關的按市值計價的損益是基於經紀-交易商報價,該報價利用期末遠期定價來計算公允價值。
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2023年12月31日
21.衍生金融工具(續)
股份認購權證
該公司持有認股權證,以收購採礦業某些發行人的股權證券。這些認股權證不是公司核心業務的一部分,因此,這些投資的收益和虧損不代表公司在本年度的表現。
下表彙總了綜合損益表中衍生金融工具(收益)損失項目確認的金額。
截至2013年12月31日的年度 | ||||||
| 2023 |
| 2022 | |||
書面外匯看漲期權實現的溢價 | $ | ( | $ | ( | ||
認股權證未實現虧損 | | | ||||
貨幣和商品衍生品的已實現虧損 | | | ||||
貨幣和商品衍生工具未實現(收益)損失 | ( | | ||||
衍生金融工具的(收益)損失 | $ | ( | $ | |
22.其他費用
下表載列於綜合收益表其他開支項目確認的金額:
| 截至2013年12月31日的年度 | |||||
| 2023 |
| 2022 | |||
出售物業、廠房及礦山開發之虧損(附註9) | $ | | $ | | ||
利息收入 | ( | ( | ||||
因COVID—19而臨時停工和其他費用 | — | | ||||
購置費用(附註5) | | | ||||
環境修復 | | | ||||
其他成本 | | | ||||
其他費用合計 | $ | | $ | |
在截至2023年12月31日的年度內,本公司產生了
截至2023年12月31日止年度,其他成本主要包括:
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合併財務報表附註(續)
(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2023年12月31日
23.分段信息
本公司將其營運分部界定為其營運結果經首席營運決策者(“CODM”)(行政總裁)審核以分配資源及評估業績的營運。該公司的每個運營礦山和重要項目都被視為獨立的運營部門。須申報的經營分部佔所有經營分部的採礦業務綜合收入、收入或虧損或總資產的10.0%以上。不符合數量門檻的某些經營部門仍在公司認為信息有用的情況下披露。CODM還逐個礦山審查分部收入(定義為採礦業務收入減去生產成本、勘探和公司開發費用以及減值損失和沖銷)。可報告分部的採礦業務收入和生產成本是在扣除公司間交易後報告的。公司和其他資產以及特定的收入和支出項目不分配到應報告的部門。
由於2023年3月31日的Yamana交易,公司已經調整了其運營部門(附註5)。本公司已將勘探費用從加拿大馬拉提克復合體部門重新歸類為勘探部門,並重新列報了比較信息以反映這一變化。
截至2023年12月31日的年度報告 | |||||||||||||||
收入來自以下來源 | 探索和 |
| 細分市場 | ||||||||||||
採礦 | 生產 | 公司 | 減損 | 收入 | |||||||||||
| 運營 |
| 費用 |
| 發展 |
| 損失 |
| (虧損) | ||||||
拉龍德礦 | $ | | $ | ( | $ | — | $ | — | $ | | |||||
拉隆德五區礦井 |
| |
| ( |
| — |
| — |
| | |||||
加拿大孔雀石雜巖 |
| |
| ( |
| — |
| — |
| | |||||
戈爾德斯礦 |
| |
| ( |
| — |
| — |
| | |||||
Meliadine礦 |
| |
| ( |
| — |
| — |
| | |||||
Meadowbank建築羣 |
| |
| ( |
| — |
| — |
| | |||||
基提拉礦 | | ( | — | — | | ||||||||||
繞湖礦 |
| |
| ( |
| — |
| — |
| | |||||
Macassa礦 |
| |
| ( |
| — |
| ( |
| ( | |||||
福斯特維爾礦 |
| |
| ( |
| — |
| — |
| | |||||
皮諾斯阿爾託斯礦 | ( | — | ( | ( | |||||||||||
La India礦 |
| |
| ( |
| — |
| — |
| | |||||
探索 |
| — |
| — |
| ( |
| — |
| ( | |||||
分部共計 | $ | | $ | ( | $ | ( | $ | ( | $ | | |||||
分部收入共計 |
|
| $ | | |||||||||||
公司和其他: |
|
|
| ||||||||||||
財產攤銷、工廠和礦山開發 | ( | ||||||||||||||
一般和行政 |
|
| ( | ||||||||||||
融資成本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ( | |||||
衍生金融工具的收益 |
|
|
|
|
|
|
|
| | ||||||
外幣折算收益 |
|
|
|
|
|
|
|
| | ||||||
護理和保養 |
|
|
|
|
|
|
|
| ( | ||||||
重估收益 | | ||||||||||||||
其他費用 |
|
|
|
|
|
|
|
| ( | ||||||
所得税和採礦税前收入 |
|
|
|
|
|
|
| $ | |
60
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合併財務報表附註(續)
(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2023年12月31日
23.分類信息(續)
| 截至2022年12月31日的年度報告 | ||||||||||||||
收入來自以下來源 | 探索和 | 段 | |||||||||||||
採礦 | 生產 | 公司 | 減損 | 收入: | |||||||||||
| 運營 |
| 費用 |
| 發展 |
| 損失 | (虧損) | |||||||
拉龍德礦 | $ | | $ | ( | $ | — | $ | — | $ | | |||||
拉隆德五區礦井 | | ( | — |
| — | | |||||||||
加拿大孔雀石雜巖 | | ( | — |
| — | | |||||||||
戈爾德斯礦 | | ( | — |
| — | | |||||||||
Meliadine礦 | | ( | — |
| — | | |||||||||
Meadowbank建築羣 | | ( | — |
| — | | |||||||||
基提拉礦 | | ( | — | — | | ||||||||||
繞湖礦 | | ( | — | — | | ||||||||||
Macassa礦 | | ( | — |
| — | | |||||||||
福斯特維爾礦 | | ( | — |
| — | | |||||||||
皮諾斯阿爾託斯礦 | | ( | — |
| — | | |||||||||
克雷斯頓馬斯科塔地雷 | ( | — | — | ||||||||||||
La India礦 | | ( | — | ( | | ||||||||||
探索 | | — | ( |
| — | ( | |||||||||
分部共計 | $ | | $ | ( | $ | ( | $ | ( | $ | | |||||
分部收入共計 |
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| $ | | ||||||
公司和其他: |
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財產攤銷、工廠和礦山開發 |
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| ( | |||||||
一般和行政 |
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| ( | |||||||
融資成本 |
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衍生金融工具損失 |
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外幣折算收益 |
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護理和保養 | ( | ||||||||||||||
其他費用 |
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| ( | |||||||
所得税和採礦税前收入 |
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| $ | |
下表按地理區域開列採礦業務收入(i):
截至2013年12月31日的一年。 | ||||||
| 2023 |
| 2022 | |||
加拿大 | $ | | $ | | ||
澳大利亞 | | | ||||
墨西哥 | | | ||||
芬蘭 | | | ||||
採礦業務總收入 | $ | | $ | |
注:
(i)根據產品產地的礦場位置。
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2023年12月31日
23.分類信息(續)
下表載列按分部劃分的總資產:
總資產 | ||||||
12月31日 | 12月31日 | |||||
| 2023 |
| 2022 | |||
拉龍德礦 | $ | | $ | | ||
拉隆德五區礦井 | | | ||||
加拿大孔雀石雜巖 | | | ||||
戈爾德斯礦 | | | ||||
Meliadine礦 | | | ||||
Meadowbank建築羣 | | | ||||
基提拉礦 | | | ||||
繞湖礦 | | | ||||
Macassa礦 | | | ||||
福斯特維爾礦 | | | ||||
皮諾斯阿爾託斯礦 |
| |
| | ||
克雷斯頓馬斯科塔地雷 |
| |
| | ||
La India礦 |
| |
| | ||
探索 |
| |
| | ||
公司和其他 |
| |
| | ||
總資產 | $ | | $ | |
下表載列按地區劃分的非流動資產:
截至12月31日, | 截至12月31日, | |||||
| 2023 |
| 2022 | |||
加拿大 |
| $ | | $ | | |
澳大利亞 | | | ||||
墨西哥 | | | ||||
芬蘭 | | | ||||
瑞典 | | | ||||
美國 | | | ||||
非流動資產總額 | $ | | $ | |
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2023年12月31日
23.分類信息(續)
下表載列截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度按分部劃分的商譽賬面值:
加拿大人 | |||||||||||||||
孔雀石質 | |||||||||||||||
| 繞道 |
| Macassa |
| 複雜 |
| 探索 |
| 總計 | ||||||
成本: |
|
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|
|
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| |||||
2022年12月31日的餘額 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||
終止確認先前持有的合營業務權益 | — | — | ( | — | ( | ||||||||||
收購(附註5) |
| — |
| — |
| |
| — |
| | |||||
2023年12月31日的餘額 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||
累計減值: |
|
|
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| ||||||||||
2022年12月31日的餘額 | $ | — | $ | — | $ | ( | $ | — | $ | ( | |||||
終止確認先前持有的合營業務權益 | — | — | | — | | ||||||||||
商譽減值(附註24) | — | ( | — | — | ( | ||||||||||
2023年12月31日的餘額 | $ | — | $ | ( | $ | — | $ | — | $ | ( | |||||
2022年12月31日的賬面金額 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||
2023年12月31日的賬面金額 | $ | | $ | $ | | $ | | $ | |
下表載列按分部劃分的資本開支:
截至2013年12月31日的一年。 | ||||||
| 2023 |
| 2022 | |||
拉龍德礦 | $ | | $ | | ||
拉隆德五區礦井 | | | ||||
加拿大孔雀石雜巖 | | | ||||
戈爾德斯礦 | | | ||||
Meliadine礦 | | | ||||
Meadowbank建築羣 | | | ||||
基提拉礦 | | | ||||
繞湖礦 | | | ||||
Macassa礦 | | | ||||
福斯特維爾礦 | | | ||||
皮諾斯阿爾託斯礦 | | | ||||
La India礦 | | | ||||
探索 | | | ||||
公司和其他 | | | ||||
資本支出總額 | $ | | $ | |
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
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24.減損
長期資產減值準備
可收回金額乃根據公允價值減去處置成本(“FVLCD”)釐定,並按各自政府一般單位內各礦山及若干勘探項目的估計未來現金流量淨額貼現計算。貼現現金流量模型以外的某些礦化乃參考可比市場交易計算。貼現現金流法使用重大不可觀察的投入,因此被視為公允價值體系下的第3級公允價值計量。本評估所用的主要假設與本公司的商譽減值測試一致,如下所列。
皮諾斯·阿爾託斯
於2023年第四季度,本公司確定Pinos Altos CGU存在減值指標,主要原因是賬面價值增加、通貨膨脹導致成本增加、地下礦山需要額外的地面支持以及墨西哥比索走強。經計算,可收回金額少於賬面金額及減值虧損#美元。
洛杉磯印度
於2022年第四季度,本公司確定La India CGU有一項減值指標,主要原因是隨着項目接近尾聲,礦產儲量和資源耗盡,加上通脹壓力導致投入成本上升,以及建造和運營鄰近勘探項目的估計成本上升。截至2022年12月31日,減值為$
商譽減值測試
於2023年第四季度,本公司按照國際會計準則第36號的要求進行了年度商譽減值測試。每個CGU的估計可收回金額按FVLCD基準計算,並與賬面金額進行比較。估計可收回金額乃按礦山估計年限的估計未來現金流量淨額貼現計算,並在某些情況下參照可比市場交易計算。
Macassa
Macassa CGU於2023年12月31日的可收回金額經計算後低於賬面金額,主要是由於其賬面價值增加所致。截至2023年12月31日,減值損失為$
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2023年12月31日
24.減值(續)
關鍵假設
在公允價值層次結構的第三級範圍內確定可收回金額時,包括以下主要適用假設:
● | 貼現率基於每個資產組的加權平均資本成本(“WACC”),其中兩個主要組成部分是股本成本和税後債務成本。股本成本是根據資本資產定價模型計算的,計入了基於估值日期的地方政府可上市債券收益率的無風險收益率、基於公司相對於可比市場投資組合的回報的波動性對市場股權風險溢價的貝塔係數調整、加上每個礦山或項目的規模溢價和公司特定的風險因素。債務成本是通過應用公司借款能力的適當市場指標和適用於每個資產集團管轄範圍的公司所得税税率來確定的; |
● | 黃金價格估計是根據行業分析師編制的對未來價格的預測確定的,這些預測在估值日或接近估值日可用; |
● | 外匯預估是基於貨幣遠期曲線和反映主要全球金融機構前景的預估的組合; |
● | 估計的產量水平以及未來的運營和資本成本是基於礦山計劃的詳細年限,並考慮到管理層的預期發展計劃; |
● | 對超過採礦計劃壽命的礦化的公允價值的估計基於各種假設,包括確定適當的礦化估值方法,以及在僅完成有限經濟研究的情況下將預期經濟歸因於礦化;以及 |
● | 當公司的市值高於其預期現金流的淨現值時,市場參與者可以利用資產淨值倍數。資產淨值倍數考慮了各種額外價值因素,例如礦產發現和生產金屬的勘探潛力超過LOM計劃或儲量和資源估計中目前包括的金屬,以及黃金價格選擇權的好處。該公司將資產淨值倍數應用於其認為合適的CGU的淨現值。 |
減值測試中使用的主要假設範圍摘要如下:
截至12月31日, |
| ||||
| 2023 |
| 2022 |
| |
每盎司黃金價格 | $ |
| $ | ||
WAccess | % | % | |||
NAV倍數 | |||||
外匯匯率 | 美元 | 美元 | |||
通貨膨脹率 | | % | | % |
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2023年12月31日
25.所得税和採礦税
所得税及採礦税開支由以下部分組成:
截至2013年12月31日的一年。 | ||||||
| 2023 |
| 2022 | |||
當期所得税和採礦税 |
| $ | | $ | | |
遞延所得税及採礦税: | ||||||
暫時性差異的產生和逆轉 | | | ||||
收入和採礦税支出共計 | $ | | $ | |
所得税及採礦税開支與按加拿大法定所得税率計算的金額不同,原因如下:
截至2013年12月31日的一年。 |
| ||||||
| 2023 |
| 2022 |
| |||
聯邦和省級綜合税率 | | % | | % | |||
按法定所得税率計算的預期所得税費用 | $ | | $ | | |||
所得税和採礦税增加(減少),原因如下: | |||||||
礦業税 | | | |||||
外國税率的影響和未來税率的變化 | | ( | |||||
永久性差異 | ( | | |||||
外匯對遞延所得税餘額的影響 | ( | | |||||
其他 | | — | |||||
收入和採礦税支出共計 | $ | | $ | |
下表載列Agnico Eagle遞延所得税資產的組成部分:
| 截至目前, |
| 截至目前, | |||
2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||
挖掘屬性 | $ | | $ | ( | ||
營業淨虧損結轉 | — | | ||||
礦業税 | | | ||||
填海準備金和其他負債 | | | ||||
遞延所得税資產總額 | $ | | $ | |
下表載列Agnico Eagle遞延收入及採礦税負債的組成部分:
| 截至2010年1月1日。 | 截至2010年1月1日。 | ||||
| 2023年12月31日 |
| 2022年12月31日 | |||
挖掘屬性 | $ | | $ | | ||
結轉淨經營和資本損失 | ( | ( | ||||
礦業税 | | | ||||
填海準備金和其他負債 | ( | ( | ||||
遞延收入和採礦税負債共計 | $ | | $ | |
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2023年12月31日
25.所得税及採礦税(續)
截至二零二三年及二零二二年十二月三十一日止年度之遞延税項資產及負債淨額變動如下:
| 截至2010年1月1日。 |
| 截至2010年1月1日。 | |||
2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||
遞延收入淨額和礦業税負債--年初 | $ | | $ | | ||
在淨收入中確認的所得税和採礦税影響 | | | ||||
在其他綜合收入和權益中確認的所得税影響 | | ( | ||||
Yamana交易獲得的遞延所得税負債(附註6) | | — | ||||
因購買柯克蘭而獲得的遞延所得税負債(附註6) | — | | ||||
遞延收入淨額和礦業税負債--年終 | $ | | $ | |
本公司於不同司法管轄區經營,因此,根據其經營所在國家的不同税制,本公司須繳納所得税及其他税項。許多國家的税收規則和條例非常複雜,並受到解釋的影響。本公司未來可能會接受對其歷史收入和其他税務申報文件的審查,在審查過程中,可能會與税務當局就某些税務規則和法規的解釋或適用於本公司在相關國家開展的業務產生爭議。
未在合併資產負債表中確認遞延税項資產的可扣除臨時差額如下:
| 截至2010年1月1日。 |
| 截至2010年1月1日。 | |||
2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||
其他可扣除的暫時性差異 |
| $ | |
| $ | |
該公司擁有$
該公司在加拿大、澳大利亞、芬蘭和墨西哥都要繳税,每個國家都有不同的限制法規。以往的課税年度一般仍須由適用的税務機關進行審查。
該公司屬於經濟合作與發展組織支柱二示範規則的範圍。截至2023年12月31日,本公司實體註冊成立的一些司法管轄區通過了第二支柱立法。這些司法管轄區的第二支柱立法自2024年1月1日起生效。由於第二支柱法例於報告日期並未生效,本公司並無相關的當期税務風險。
本公司適用於確認和披露與第二支柱所得税有關的遞延税項資產和負債的例外情況,如2023年5月發佈的國際會計準則第12號修正案所規定的。
根據法律,該公司有責任為其每個司法管轄區的全球反基地侵蝕有效税率與15%的最低税率之間的差額支付充值税。預計在2023年12月31日之後的財年,該公司將不會繳納任何實質性的增值税。
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2023年12月31日
26.關鍵管理人員的員工福利和薪酬
截至2023年12月31日止年度,在綜合損益表確認的僱員福利開支為#美元
下表列出了關鍵管理人員的薪酬:
截至2013年12月31日的一年。 | ||||||
| 2023 |
| 2022 | |||
工資、短期獎勵和其他福利 |
| $ | | $ | | |
離職後福利 | | | ||||
基於股份的支付 | | | ||||
總計 | $ | | $ | |
27.承付款和或有事項
作為其持續業務和運營的一部分,該公司被要求以信用證的形式為環境和場地修復成本、定製信貸、政府贈款和其他一般企業用途提供擔保。截至2023年12月31日,這些擔保總額為#美元。
該公司的某些物業受版税安排的約束。以下是該公司與運營礦山有關的最重要的特許權使用費安排:
● | 公司與芬蘭政府就Kittila礦達成了一項特許權使用費協議。啟動 |
● | 該公司承諾為加拿大魁北克省某些加拿大馬拉蒂克地產的生產或金屬銷售支付特許權使用費。特許權使用費協議的類型包括但不限於冶煉廠淨返還特許權使用費,百分比範圍為 |
● | 本公司承諾支付一筆 |
● | 本公司承諾支付一筆 |
● | 本公司承諾支付一筆 |
● | 本公司致力於 |
● | 本公司致力於 |
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(除另有説明外,以千美元計,不包括每股和每股金額)
2023年12月31日
27.承付款和或有事項(續)
● | 該公司承諾支付墨西哥某些物業的生產使用費。特許權使用費協議的類型包括但不限於冶煉廠淨回報特許權使用費,百分比範圍為: |
● | 該公司承諾支付加拿大安大略省Macassa礦生產的各種版税。特許權使用費協議的類型包括但不限於冶煉廠淨回報特許權使用費,百分比範圍為: |
● | 該公司致力於在加拿大安大略省的Detour礦的各種特許權使用費安排,包括 |
● | 本公司致力於 |
該公司還與加拿大馬拉蒂克和拉龍德綜合體的第一民族合作協議相關的某些付款。
本公司定期簽訂各種盈利和股東協議,通常承諾支付冶煉廠淨回報和其他特許權使用費。
於2023年12月31日,本公司有以下合約承擔,其中,
| 合同 | ||
承付款 | |||
2024 | $ | | |
2025 | | ||
2026 | | ||
2027 | | ||
2028 | | ||
此後 | | ||
總計 | $ | |
除此之外,本公司還
與San Nicolás項目有關的承諾認購收益。(Note 5)。69
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2023年12月31日
28.正在進行的訴訟
柯克蘭
自2022年2月8日起,本公司在合併中收購了Kirkland的所有已發行和流通股(附註5)。Kirkland此前曾披露,存在與涉及Kirkland和/或其全資子公司的未決訴訟事項有關的某些或有負債,其中一些負債是作為2022年2月初完成的關閉前公司重組的一部分合並的。
柯克蘭是2020年6月29日和2020年7月17日向美國紐約南區地區法院(以下簡稱法院)提起的兩起可能的集體訴訟(隨後進行了修訂)的被告。起訴書稱,在2018年1月8日至2019年11月25日期間,柯克蘭及其前首席執行官歪曲或未披露有關柯克蘭收購Detour Gold Corporation的重大信息,違反了美國證券法。Detour Gold Corporation於2020年1月結束。
在兩名個人申訴人提出動議後,法院於2020年9月24日發佈命令,任命
基蒂拉許可證
2020年5月,芬蘭北部地區國家行政機構(“RSAA”)向Agnico Eagle Finland Oy(“Agnico Finland”)發放了環境和供水許可證,使Agnico Finish得以擴建其第二個含碳浸出物(CIL2)尾礦儲存設施,將Kittila礦的運營規模擴大到2.0Mtpa,並修建了一條新的排放水管。許可證隨後被第三方上訴至瓦薩行政法院(“VAC”)。2022年7月,上訴獲得批准,部分結果是許可證被退回RSAA重新審議。
2022年8月,Agnico芬蘭公司向芬蘭最高行政法院(“SAC”)上訴,要求SAC在等待Agnico芬蘭公司上訴的最終結果之前,通過臨時決定恢復許可證。
2022年11月1日,SAC發佈了一項臨時決定,維持了最初的CIL2尾礦儲存設施許可證,並恢復了2022年的允許氮排放水平。然而,SAC的臨時決定沒有支持將該礦擴建到2.0百萬噸/年的許可。VAC的決定在SAC發佈最終決定之前一直有效(見下文)。
2023年10月27日,SAC發佈了一項決定,恢復了Kittila的運營許可證。因此,2020年授予本公司的環境和用水許可證仍然有效,並能夠按照許可證繼續以2.0百萬噸/年的速度進行生產。SAC的決定不受進一步上訴的限制。
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2023年12月31日
29.後續事件
宣佈的股息
2024年2月15日,Agnico Eagle宣佈,董事會批准支付季度現金股息#美元
新的信貸安排
2024年2月12日,公司與一批金融機構簽訂了新的信貸安排,向公司提供了
定期貸款安排修正案
在執行新信貸安排的同時,本公司修訂及重列其$
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