附錄 99.1
RevenueZEN,eLLC
財務報表
2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月
RevenueZen, LLC
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財務報表: |
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獨立審計師報告 |
| 3 |
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資產負債表 |
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運營聲明 |
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股東赤字表 |
| 6 |
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現金流量表 |
| 7 |
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財務報表附註 |
| 8 |
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第 2 頁 |
獨立審計師報告
致RevenueZen, LLC的成員和董事會
意見
我們審計了隨附的RevenueZen, LLC財務報表,其中包括截至2023年12月31日和2022年12月31日的資產負債表,以及截至該日止年度的相關運營報表、股東權益表和現金流以及財務報表的相關附註。
我們認為,根據美利堅合眾國普遍接受的會計原則,上述財務報表在所有重大方面公允列報了RevenueZen, LLC截至2023年12月31日和2022年12月31日的財務狀況以及截至該日止年度的經營業績和現金流量。
意見依據
我們根據美利堅合眾國普遍接受的審計標準進行了審計。我們報告的 “審計師財務報表審計責任” 部分進一步描述了我們在這些準則下的責任。我們需要獨立於RevenueZen, LLC,並根據與審計相關的道德要求履行我們的其他道德責任。我們認為,我們獲得的審計證據足以為我們的審計意見提供依據。
管理層對財務報表的責任
管理層負責根據美利堅合眾國普遍接受的會計原則編制和公允列報這些財務報表;這包括設計、實施和維持與編制和公允列報不因欺詐或錯誤而出現重大錯報的財務報表有關的內部控制。
審計師對財務報表審計的責任
我們的目標是合理保證整個財務報表是否不存在因欺詐或錯誤引起的重大誤報,併發布一份包含我們意見的審計報告。合理保證是一種高水平的保證,但不是絕對的保證,因此不能保證根據公認的審計準則進行的審計總能發現存在重大錯報。由於欺詐可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或推翻內部控制,因此未發現欺詐導致的重大誤報的風險要高於錯誤造成的重大誤報。如果錯誤陳述很有可能單獨或總體上影響合理的用户根據財務報表做出的判斷,則認為錯誤陳述是重大的。
在根據公認的審計準則進行審計時,我們:
| o | 在整個審計過程中行使專業判斷力並保持專業懷疑態度。 |
| o | 識別和評估財務報表因欺詐或錯誤而出現重大錯報的風險,並設計和執行應對這些風險的審計程序。此類程序包括在測試基礎上審查有關財務報表金額和披露內容的證據。 |
| o | 瞭解與審計相關的內部控制,以便設計適合具體情況的審計程序,但其目的不是對RevenueZen, LLC內部控制的有效性發表意見。因此,沒有發表這樣的意見。 |
| o | 評估所用會計政策的適當性和管理層作出的重大會計估計的合理性,並評估財務報表的總體列報方式。 |
| o | 得出結論,根據我們的判斷,總的來説,是否存在某些條件或事件,使人們對RevenueZen, LLC在合理的時間內繼續經營的能力產生了重大懷疑。 |
除其他事項外,我們需要就審計的計劃範圍和時間、重大審計結果以及我們在審計期間發現的某些內部控制相關事項與負責治理的人員進行溝通。
/S BF Borgers CPA PC
註冊會計師
科羅拉多州萊克伍德
2024年3月15日
自2024年以來,我們一直擔任公司的審計師
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RevenueZen, LLC
資產負債表
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| 12 月 31 日 2023 |
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| 12 月 31 日 2022 |
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資產 |
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流動資產: |
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現金 |
| $ | 82,762 |
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| $ | 65,785 |
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應收賬款 |
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| 8,982 |
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| 126,815 |
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預付費和其他流動資產 |
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| 6,669 |
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| 219,127 |
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流動資產總額 |
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| 98,413 |
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| 411,727 |
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應收票據——關聯方 |
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| 20,209 |
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| - |
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其他資產 |
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| 76,650 |
|
|
| 91,650 |
|
總資產 |
| $ | 195,272 |
|
| $ | 503,377 |
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負債和股東權益 |
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流動負債: |
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應付賬款 |
| $ | 10,865 |
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| $ | 6,660 |
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應計費用 |
|
| 75,803 |
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|
應付票據——關聯方 |
|
| 32,156 |
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|
遞延收入 |
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| - |
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|
| 52,273 |
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流動負債總額 |
|
| 118,824 |
|
|
| 58,933 |
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負債總額 |
|
| 118,824 |
|
|
| 58,933 |
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成員權益總額 |
|
| 76,448 |
|
|
| 444,444 |
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負債總額和成員權益 |
| $ | 195,272 |
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| $ | 503,377 |
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見所附財務報表附註
第 4 頁 |
RevenueZen, LLC
運營報表——截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度
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| 2023 |
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| 2022 |
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收入 |
| $ | 1,414,383 |
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| $ | 2,666,912 |
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銷售商品的成本 |
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| (943,398 | ) |
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| (1,506,275 | ) |
毛利率 |
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| 470,985 |
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| 1,160,637 |
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運營費用: |
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一般和行政 |
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| 588,723 |
|
|
| 785,461 |
|
運營費用總額 |
|
| 588,724 |
|
|
| 785,461 |
|
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|
運營淨收益(虧損) |
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| (117,738 | ) |
|
| 375,176 |
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|
其他費用: |
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利息支出 |
|
| (3,259 | ) |
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| - |
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其他支出總額 |
|
| (3,259 | ) |
|
| - |
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|
|
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|
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淨收益(虧損) |
| $ | (120,997 | ) |
| $ | 375,176 |
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見所附財務報表附註
第 5 頁 |
RevenueZen, LLC
成員權益表
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度
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| 會員 |
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| 公平 |
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餘額,2021 年 12 月 31 日 |
| $ | 194,360 |
|
所有者捐款 |
|
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|
所有者分佈 |
|
| (125,092 | ) |
淨收入 |
|
| 375,176 |
|
餘額,2022 年 12 月 31 日 |
|
| 444,444 |
|
所有者捐款 |
|
|
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|
所有者分佈 |
|
| (246,999 | ) |
淨收入 |
|
| (120,997 | ) |
餘額,2023 年 12 月 31 日 |
| $ | 76,448 |
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見所附財務報表附註。
第 6 頁 |
RevenueZen, LLC
現金流量表-截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度
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| 2023 |
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| 2022 |
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來自經營活動的現金流: |
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淨收益(虧損) |
| $ | (120,997 | ) |
| $ | 375,176 |
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為使淨虧損與經營活動中使用的淨現金相一致而進行的調整: |
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InteractiveX, Inc的限制性股票的歸屬 |
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| - |
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| (12,900 | ) |
運營資產和負債的變化: |
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應收賬款 |
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| 117,833 |
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| (87,060 | ) |
預付費用和其他流動資產 |
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| 212,458 |
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| (205,021 | ) |
應付賬款 |
|
| 4,205 |
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| (13,290 | ) |
應計費用 |
|
| 75,803 |
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合同負債 |
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| (52,273 | ) |
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| 12,779 |
|
經營活動提供的淨現金 |
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| 237,029 |
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| 69,684 |
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來自投資活動的現金流: |
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退還SAFE收益 |
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| 15,000 |
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| - |
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出售其他資產的收益 |
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| 26,184 |
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應收票據的還款 |
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| 13,871 |
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應收票據的預付款 |
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| (34,080 | ) |
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|
由(用於)投資活動提供的淨現金 |
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| (5,209 | ) |
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| 26,184 |
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來自融資活動的現金流量: |
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所有者分佈 |
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| (246,999 | ) |
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| (125,092 | ) |
應付貸款的收益 |
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| 69,360 |
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| - |
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出售普通股的收益 |
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| (37,204 | ) |
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| - |
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用於融資活動的淨現金 |
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| (214,843 | ) |
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| (125,092 | ) |
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現金淨變動 |
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| 16,977 |
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|
| (29,224 | ) |
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期初現金 |
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| 65,785 |
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| 95,009 |
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期末現金 |
| $ | 82,762 |
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| $ | 65,785 |
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現金流信息的補充披露: |
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支付利息的現金 |
| $ | 3,259 |
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| - |
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繳納税款的現金 |
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| - |
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| - |
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見隨附的財務報表附註。
第 7 頁 |
RevenueZen, LLC
財務報表附註
附註1-業務描述和重要會計政策摘要:
RevenueZen, LLC(以下簡稱 “公司”)是俄勒岡州的一家有限責任公司,與企業對企業(“B2B”)品牌合作,以增加其自然流量和推薦流量。此外,我們還提供內容營銷服務並提供諮詢,以幫助將流量轉化為付費客户。服務範圍從搜索引擎優化(“SEO”)到領英營銷。
列報依據
所附財務報表是根據美利堅合眾國普遍接受的會計原則(美國公認會計原則)編制的。
在編制財務報表時使用估計數
根據美國公認會計原則編制財務報表要求管理層做出估算和假設,以影響財務報表日報告的資產和負債金額以及或有資產負債的披露。報告期內報告的收入和支出金額可能會受到我們需要做出的估計和假設的影響。對所附財務報表至關重要的估算主要與向客户提供課程內容的估計時間以及基於股份的薪酬的估值有關。定期審查估計數和假設,修訂的影響將在確定必要的期間反映在財務報表中。在這些問題上,我們的估計在短期內可能會發生變化,這至少是合理的。
公允價值層次結構
公司利用估值技術通過公允價值層次結構來衡量資產和負債的公允價值,該層次結構最大限度地利用可觀察的投入並最大限度地減少不可觀察投入的使用。公允價值計量的目的是確定在計量日(退出價格)市場參與者之間的有序交易中出售資產或為轉移負債而支付的價格。因此,公允價值等級制度將活躍市場中相同資產或負債(1級)的報價(未經調整)列為最高優先級,對不可觀察的投入(3級)給予最低優先級。公允價值層次結構的三個層次描述如下:
· | 第 1 級-活躍市場中未調整的報價,在計量日可獲得相同的、不受限制的資產或負債; |
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· | 第二級——不被視為活躍市場的報價或所有重要投入均可直接或間接觀察到的金融工具; |
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· | 第 3 級-需要投入的價格或估值,這些投入對公允價值衡量既重要又不可觀察。 |
金融工具在公允價值層次結構中的級別基於對公允價值衡量具有重要意義的所有輸入的最低水平。公司對這些公允價值衡量標準特定投入的重要性的評估需要判斷,並考慮每項資產或負債的特定因素。
上述方法可能產生的公允價值計算結果可能無法表示可變現淨值或反映未來的公允價值。此外,儘管該公司認為其估值方法是適當的,並且與其他市場參與者一致,但使用不同的方法或假設來確定某些金融工具的公允價值可能會導致報告日的公允價值衡量方法有所不同。
截至2023年12月31日或2023年12月31日,公司沒有使用一級、二級或三級投入進行估值的資產或負債。
第 8 頁 |
RevenueZen, LLC
收入和成本確認
當公司履行了與客户達成的協議下的履約義務時,公司根據ASC 606確認收入,該安排反映了提供產品或服務的條款和條件,費用是固定或可確定的,並且有可能收取任何相關應收款。ASC主題606,“與客户簽訂合同的收入” 為報告有關實體向客户提供商品或服務的合同產生的收入和現金流的性質、金額、時間和不確定性的信息制定了原則。當承諾的商品或服務的控制權移交給客户時,即確認收入,金額反映公司為換取這些商品或服務而預期獲得的對價。公司採用以下五個步驟來確定在履行每項協議下的義務時應確認的適當收入金額:1)確定與客户的合同;2)確定合同中的履約義務;3)確定交易價格;4)將交易價格分配給合同中的履約義務;5)在履行義務時確認收入。
公司的收入來源的績效義務是為客户提供內容營銷、SEO和社交媒體。與已完成銷售相關的收入在提供給客户的某個時間點予以確認。公司的銷售沒有融資部分。
遞延收入是在公司履行義務之前收取向客户收取的款項時記錄的。截至2023年12月31日和2022年12月31日,遞延收入總額分別為0美元和52,273美元。
在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中,隨着時間的推移,公司的服務交付收入約為52,000美元和36,000美元,剩餘的收入分別為0美元和52,000美元。
應收賬款
應收賬款按其估計的收款金額入賬。根據客户過去的信用記錄及其當前的財務狀況,定期評估貿易應收賬款的可收性。截至2023年12月31日和2022年12月31日,尚未記錄任何應收賬款備抵金。
現金和現金等價物
就現金流量表而言,我們將購買的所有原始到期日為三個月或更短的高流動性投資視為現金等價物。
信用風險的集中
可能使公司面臨大量信用風險集中的金融工具主要包括現金。該公司在一家金融機構和兩個信譽良好的支付處理平臺上保留所有現金存款賬户。金融機構的現金存款餘額經常超過聯邦保險限額,支付處理平臺持有的金額不由聯邦存款保險公司保險。公司在此類賬户中沒有遭受任何損失。
長期資產的減值
每當事件或情況變化表明資產的賬面金額可能無法收回時,公司就會對長期資產進行減值審查。
持有和使用的資產的可收回性是通過將資產的賬面金額與該資產預計產生的未來淨現金流進行比較來衡量的。如果此類資產被視為減值,則應確認的減值按資產賬面金額超過資產公允價值的金額計量。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中,沒有確認任何減值費用。
廣告
公司將所有廣告費用按實際支出支出。截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度,廣告費用分別約為15,000美元和3萬美元。
所得税
公司將所得税記作直通實體,所有者按其應納税所得額繳納所得税。公司的淨利潤和虧損按每位成員在公司的資本權益的比例分配給成員。公司在會員自行決定的時間和金額向會員進行分配。
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RevenueZen, LLC
附註2 — 應收票據 — 關聯方:
2023年7月,公司向其成員之一肯·馬歇爾發行了應收票據,金額為24,000美元,將從2023年8月1日起以12個月等額的2,088美元償還給公司,最後一筆款項將於2024年7月1日到期。該票據對未付本金餘額的利息為8%。截至2023年12月31日,該票據的剩餘餘額為14,232美元。
該公司已向其成員之一洛基·佩登發行了10,080美元的應收票據,該票據將從2023年8月1日開始按12個月等額的877美元償還給公司,最後一筆款項將於2024年7月1日到期。該票據對未付本金餘額的利息為8%。截至2023年12月31日,該票據的剩餘餘額為5,977美元。
附註3 — 應付票據 — 關聯方:
2023年7月,公司發行了應付給其成員之一阿曼達·西爾的票據,金額為69,360美元,該票據將從2023年8月1日起以11筆等額的月度還款,總額為6,560美元,最後一筆款項將於2024年6月1日到期。該票據對未付本金餘額的利息為8%。截至2023年12月31日,該票據的剩餘餘額為32,156美元。
附註 4 — 其他資產:
該公司持有InteractiveX, Inc.(以Classavo的名義開展業務)不到1%的權益,該公司按成本會計法核算了該權益。根據一項諮詢協議,公司收到了7,847股限制性普通股,公允價值為26,650美元,根據諮詢協議,普通股在12個月內平均歸屬於普通股。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中,公司沒有收到任何分配。
2021年2月3日,公司與中國人民銀行朱諾保險集團(“朱諾”)簽訂了未來股權簡單協議(“SAFE”),價格為25,000美元。Safe將按轉換率自動轉換為Safe優先股的數量。在截至2023年12月31日的年度中,在執行原始安全協議修正案後,公司獲得了15,000美元的償還。截至2023年12月31日和2022年12月31日,自6月起在保險箱下欠公司的款項分別為1萬美元和25,000美元。
2019年2月11日,公司與RallyBright, Inc.(“Rally”)簽訂了本金為15,000美元的可轉換本票。該票據在票據發行24個月週年紀念日或票據中定義的合格融資完成之日到期,以較早者為準。到期後,該票據將根據票據中定義的轉換價格自動轉換為優先股。截至2023年12月31日和2022年12月31日,該票據下欠公司的款項為15,000美元
2021年3月8日,該公司以25,000美元的價格與拉力賽簽訂了SAFE。SAFE將按轉換率自動轉換為SAFE優先股的數量。截至2023年12月31日和2022年12月31日,自6月起根據SAFE欠公司的款項為25,000美元。
注5 — 後續事件:
公司對截至2024年3月15日(即這些財務報表發佈之日)的後續事件進行了評估。截至2023年12月31日,所有需要確認的後續事件(如果有)均已納入這些財務報表。
2023年12月31日,公司與Onfolio Holdings Inc.(“Onfolio”)和Onfolio的子公司特拉華州有限責任公司(“RevenueZEN Delaware”)與Onfolio簽訂並完成了資產購買協議(“資產購買協議”),以購買該公司運營中使用的幾乎所有資產。
根據資產購買協議,並根據其中包含的條款和條件,公司在收盤時同意向Onfolio出售該業務,資產購買協議中對此進行了更全面的描述。此次收購的總收購價為133.2萬美元,包括收盤時的24萬美元現金、42.5萬美元的Onfolio A系列優先股、特拉華州RevenueZEN於2025年12月31日到期的44萬美元僅利息11%的有擔保本票(“本票”),以及根據資產購買協議中描述的收益公式可以向RevenueZen支付總額為227,000美元的額外收益付款。此外,該公司的五位創始人共獲得了特拉華州RevenueZEN12%的股權,他們將在特拉華州RevenueZEN團隊擔任領導職務。此外,根據Onfolio的2020年股權補償計劃,某些創始人共獲得了270,000份非合格股票期權,以每股0.51美元的價格購買Onfolio普通股,為期10年。
該交易於2024年1月4日完成,當時Onfolio轉讓了對價,控制權由Onfolio獲得,並將根據ASC 805記作業務合併。
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