美國

證券交易委員會

華盛頓特區 20549

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10-Q 表格

截至2019年3月31日的季度期間

要麼

在從到的過渡期間

委員會文件編號 001-33383

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超級微型計算機有限公司

（註冊人的確切姓名如其章程所示）

洛克大道 980 號

加利福尼亞州聖何塞 95131

（主要行政辦公室地址，包括郵政編碼）

(408) 503-8000

（註冊人的電話號碼，包括區號）

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根據該法第12（b）條註冊的證券：

用複選標記表明註冊人（1）在過去的12個月中（或註冊人需要提交此類報告的較短期限）是否提交了1934年《證券交易法》第13或15（d）條要求提交的所有報告，並且（2）在過去的90天中是否受此類申報要求的約束。是 § 不是 x

用複選標記表明註冊人在過去 12 個月（或註冊人必須提交此類文件的較短期限）內是否以電子方式提交了根據 S-T 法規（本章第 232.405 條）第 405 條要求提交的所有交互式數據文件。是 § 不是 x

用複選標記表明註冊人是大型加速申報人、加速申報人、非加速申報人、小型申報公司還是新興成長型公司。參見《交易法》第12b-2條中 “大型加速申報人”、“加速申報公司”、“小型申報公司” 和 “新興成長型公司” 的定義。

如果是新興成長型公司，請用複選標記表明註冊人是否選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易法》第13（a）條規定的任何新的或修訂後的財務會計準則。§

用複選標記表明註冊人是否為空殼公司（定義見《交易法》第12b-2條）。是 § 否 x

截至2019年11月30日，註冊人的已發行普通股為50,085,282股，面值0.001美元，這是註冊人唯一發行的普通股。

解釋性説明

我們延遲提交本10-Q表季度報告（“2019年第三季度季度報告”）。直到2019年5月17日，我們才提交截至2017年6月30日的財年的10-K表年度報告（“2017 10-K”）。當天，我們還提交了截至2016年9月30日、2016年12月31日和2017年3月31日的季度的經修訂的10-Q/A表季度報告（“2017年經修訂的季度報告” 和2017年10-K的 “2017年報告”）。重報了2017年報告中包含的部分財務報表。這些報告更全面地描述了導致需要重報這些財務報表的情況，以及我們調查、評估和補救這些事項的努力。

自我們提交2017年報告以來，我們（a）編制了截至2018年6月30日的財年中每個季度的財務報表；（b）編制了截至2019年6月30日的財年中每個季度的10-Q表季度報告（包括本2019年第三季度季度報告）；（c）編制了截至2019年6月30日和2018年6月30日的財年的合併財務報表；以及（d）編制了全面的年度報告在截至2019年6月30日的財政年度的10-K表格（“2019年綜合10-K”）上，並擴展了財務和其他內容披露。我們在2019年綜合10-K表中納入了擴大的財務和其他披露，以代替單獨提交截至2018年6月30日的財政年度的10-K表年度報告，也代替了提交2018財年前三個季度的10-Q表季度報告。在提交本2019年第三季度季度報告之前，我們以10-Q表提交了截至2019年6月30日的財年第一和第二季度的季度報告。在本2019年第三季度季度報告提交後，我們預計將立即提交2019年綜合10-K報告。我們不打算單獨提交截至2018年6月30日的財年的10-K表年度報告，也不打算就截至2017年9月30日、2017年12月31日和2018年3月31日的季度分別提交10-Q表季度報告。

我們延遲提交本2019年第三季度季度報告的主要原因是：(a) 完成2017年報告的編制，包括重報我們先前發佈的某些合併財務報表；(b) 編制截至2018年6月30日的財年中每個季度的財務報表；(c) 準備和提交截至2019年6月30日的財年中每個季度的10-Q表季度報告 (包括本2019年第三季度季度報告）；（d）編制合併財務報表截至2019年6月30日和2018年6月30日的財政年度；以及（e）準備本2019年第三季度報告、截至2019年6月30日的財年第一和第二季度的10-Q表季度報告中包含的其他披露，以及（f）準備和提交2019年綜合10-K表。

超級微型計算機有限公司

10-Q 表季度報告

對於這三個人和

截至 2019 年 3 月 31 日的九個月

目錄

 

    

除非上下文另有要求，否則本文檔中的 “Super Micro”、“Supermicro”、“我們”、“公司”、“我們” 和 “我們的” 等字眼是指超級微電腦公司，並在適當情況下指我們的全資子公司。Supermicro、公司徽標以及我們在2019年3月31日的10-Q表格中出現的其他註冊或普通法商標、服務商標或商品名稱均為超級微電腦公司或其關聯公司的財產。2019年3月31日的10-Q表格中出現的其他商標、服務標誌或商品名稱均為其各自所有者的財產。

第一部分：財務信息

第 1 項。財務報表

超級微型計算機有限公司

簡明的合併資產負債表

（以千計，股票和每股金額除外）

（未經審計）

參見簡明合併財務報表的附註。

 

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簡明合併運營報表

（以千計，每股金額除外）

（未經審計）

參見簡明合併財務報表的附註。

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綜合收益的簡明合併報表

（以千計）

（未經審計）

參見簡明合併財務報表的附註。

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簡明的股東權益合併報表

（以千計，股票金額除外）

（未經審計）

參見簡明合併財務報表的附註。

超級微型計算機有限公司

股東權益簡明合併報表（續）

（以千計，股票金額除外）

（未經審計）

參見簡明合併財務報表的附註。

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簡明的合併現金流量表

（以千計）

（未經審計）

參見簡明合併財務報表的附註。

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簡明合併財務報表附註

（未經審計）

注意事項 1.重要會計政策的組織和摘要

組織

Super Micro Computer, Inc.（“超級微型計算機”）成立於 1993 年。Super Micro Computer 是服務器技術和綠色計算創新領域的全球領導者。Super Micro Computer 開發並提供基於創新、模塊化和開放標準架構的高性能服務器和存儲解決方案。Super Micro Computer 主要在美國、荷蘭、臺灣、中國和日本開展業務。

演示基礎

 

隨附的未經審計的簡明合併財務報表是根據美利堅合眾國公認的會計原則（“美國公認會計原則”）編制的。超級微電腦的簡明合併財務報表包括超級微電腦和根據可變利息模型或投票權利率模型合併的實體的賬目。非控股權益不在簡明合併運營報表和簡明合併綜合收益報表中單獨列報，因為金額並不重要。在合併中，Super Micro Computer及其合併實體（統稱為 “公司”）的所有公司間賬户和交易均已清除。對於公司能夠對被投資方施加重大影響但不控制被投資者，也不是被投資方活動的主要受益人的股權投資，使用權益法進行核算。對不容易確定的公允價值且公司無法對被投資方行使重大影響的股票證券的投資計入衡量備選方案，即成本減去減值（如果有），加上或減去同一被投資方相同或相似證券的有序交易中可觀察到的價格變化所產生的變化。在2018年7月1日之前，公司無法對被投資方行使重大影響力的投資按成本法進行核算。

此處包含的未經審計的簡明合併財務報表由公司根據美國證券交易委員會（“SEC”）的規章制度編制，包括Super Micro Computer及其合併子公司的賬目。根據此類規章制度，通常包含在根據美國公認會計原則編制的財務報表中的某些信息和腳註披露已被簡要或省略。

此處所列未經審計的簡明合併財務報表反映了所有調整，包括正常的經常性調整，管理層認為，這些調整是公允列報所列期間的合併財務狀況、經營業績和現金流所必需的。截至2019年3月31日的三個月和九個月的合併經營業績不一定代表未來季度或截至2019年6月30日的財年的預期業績。

估算值的使用

    

美國公認會計原則要求管理層做出估算和假設，以影響財務報表日報告的資產負債金額和或有資產負債的披露以及報告期內報告的收入和支出金額。此類估計包括但不限於：可疑賬目和銷售回報準備金、庫存估值、不動產、廠房和設備的使用壽命、產品保修應計、股票薪酬、投資和長期資產減值以及所得税。公司的估算值是持續評估的，估計值的變化是前瞻性的。實際結果可能與這些估計有所不同。

收入確認

附註2 “收入” 中討論了公司的收入確認政策和相關披露。

產品質保

該公司對任何有缺陷的產品提供15至39個月的產品保修。這些標準擔保是保證型擔保，除了保證產品將繼續按規定運行外，公司不提供任何服務。因此，根據最近通過的指導方針《客户合同收入》（“ASC 606”），這些擔保在安排中不被視為單獨的履約義務。根據歷史經驗，公司在確認收入時應計缺陷產品的估計回報。公司監督保修義務，如果產品維修和更換的實際成本明顯高於或低於預期，則可以修改其保修準備金。預期未來保修成本的應計費用記入銷售成本，幷包含在應計負債和其他長期負債中。應計保脩金額基於估算值，這些估算值會持續更新，其中考慮了新產品推出、索賠數量與公司歷史經驗相比的變化以及保修索賠服務成本的變化等輸入。公司對此類估算變化的影響作了前瞻性考慮。

庫存

庫存按加權平均成本列報，但以成本或可變現淨值的較低者為準。淨可變現價值是我們產品在正常業務過程中的估計銷售價格，不太合理地預測的完工、處置和運輸成本。庫存包括購買的零件和原材料（主要是電子組件）、在製品（主要是正在組裝的產品）和製成品。公司每季度對庫存進行評估，以確定其成本或可實現淨價值以及過剩和過時，並在必要時根據公司的預測使用量和銷售額、預期銷售價格、產品過時和其他因素減記單位估值。庫存減記後，其新價值將保持不變，直到出售或報廢為止。

公司根據其合同安排，從某些供應商那裏獲得各種回扣激勵，包括基於數量的回扣。獲得的回扣被確認為庫存成本的降低，並降低了相關庫存出售期間的銷售成本。

所得税

    

公司採用資產負債法核算所得税。遞延所得税反映了為財務報告目的確認的資產和負債與為所得税申報目的確認的此類金額、淨營業虧損結轉和通過適用與財務報表期相關的已頒佈的税法衡量的其他税收抵免之間的臨時差額的影響。必要時提供估值補貼，以將遞延所得税資產減少到更有可能變現的金額。

公司根據兩步流程，在所得税申報表上確認所得税狀況不確定的納税義務。第一步是確定每個所得税狀況在審計後是否更有可能得以維持。第二步是將税收優惠估算和衡量為與税務機關最終結算後實現的可能性大於50％的金額。估算這些金額需要公司確定各種可能結果的概率。公司每季度對這些不確定的税收狀況進行一次評估。該評估基於對多個因素的考慮，包括事實或情況的變化、適用税法的變化、審計中問題的解決以及新的風險敞口。如果公司後來確定其風險敞口較低或負債不足以支付其修訂後的預期，則公司將在公司做出此類決定的期間調整負債並在其税收準備金中徵收相關費用。

股票薪酬

公司衡量並確認向員工和非員工發放的所有股票獎勵的薪酬支出，包括股票期權和限制性股票單位（“RSU”）。迄今為止，向非僱員發放的基於股份的獎勵並不重要。公司必須在授予之日估算股票獎勵的公允價值。公司確認在必要服務期內所有基於股份的獎勵的授予日公允價值，並在沒收時對其進行核算。具有服務條件或績效條件的限制性股票單位的公允價值基於授予之日公司普通股的收盤市場價格。具有服務條件的限制性股票單位或基於時間的限制性股票單位的公允價值在必要的服務期內按直線攤銷。具有績效條件的限制性股票單位（“PRSU”）的公允價值在必要的服務期內，在表現可能的情況下按分攤比率確認

獎勵條件將得到滿足。公司在每個報告期重新評估歸屬概率，並根據該概率評估調整獎勵的總薪酬支出。

該公司使用Black-Scholes期權定價模型估算授予的股票期權的公允價值。該模型要求公司對期權的預期期限和公司普通股價格的預期波動率做出估計和假設。預期期限代表公司股票獎勵預計將兑現的時期，是根據公司的歷史經驗確定的。預期波動率基於公司普通股的隱含波動率和歷史波動率。然後，公允價值在獎勵的必要服務期（通常是歸屬期）內按直線攤銷。

可變利息實體

公司在每項安排開始時都會確定公司持有投資或公司擁有其他可變權益的實體是否被視為可變權益實體（“VIE”）。當VIE是主要受益人時，公司會對其進行合併。VIE的主要受益人是符合以下兩個標準的一方：（1）有權做出對VIE經濟表現影響最大的決定；（2）有義務吸收損失或有權獲得在任何一種情況下都可能對VIE具有重要意義的福利。公司定期評估與該實體的利益或關係的任何變化是否會影響確定該實體是否仍然是VIE，如果是，公司是否是主要受益人。如果公司不是VIE的主要受益人，則公司將根據適用的公認會計原則將投資或其他可變利息入賬。

公司得出結論，根據適用的會計準則和指南，Ablecom Technology, Inc.（“Ablecom”）及其子公司Compuware Technology, Inc.（“Compuware”）是VIE；但是，該公司不是主要受益人，因為它無權指導對實體最重要的活動，因此，公司不合並這些實體。在進行分析時，該公司考慮了與Ablecom和Compuware的明確安排，包括供應商安排。此外，由於公司與這些實體之間存在實質性的關聯方關係，公司考慮了是否存在任何隱性安排，使公司保護這些關聯方的利益免受損失。該公司確定與Ablecom、Compuware或其股東沒有重大的隱含安排。

該公司和Ablecom在臺灣共同成立了Super Micro Asia 科技園有限公司（“管理公司”），以管理該公司和Ablecom為其單獨建造的製造設施共享的公共區域。在2012財年，每家公司出資20萬美元，擁有管理公司50％的股份。公司得出結論，管理公司是虛擬實體，公司是主要受益人，因為它有權指導對管理公司最重要的活動。在截至2019年3月31日和2018年3月31日的三個月和九個月中，管理公司的賬目已與Super Micro Computer的賬目合併，Ablecom在管理公司淨資產和運營中的權益已記錄了非控股權益。在本報告所述期間，歸屬於Ablecom利息的淨收益（虧損）並不重要，已包含在公司簡明合併運營報表中的一般和管理費用中。

投資企業合資企業

2016年10月，公司簽訂了協議，根據該協議，公司出資了某些技術權利，涉及對一家位於中國的私人控股公司（“企業合資企業”）的投資，以擴大公司在中國的業務。該企業由公司持有30％的股權，中國另一家公司擁有70％的股權。該交易於2017年第三財季完成，投資已使用權益法進行核算。因此，企業風險投資也是關聯方。截至2019年3月31日和2018年6月30日，公司對企業合資企業的股權投資分別為140萬美元和240萬美元，並記錄在公司簡明合併資產負債表中的對所投資股權的投資項下。截至2019年3月31日和2018年3月31日的三個月，公司在企業合資企業中的虧損份額分別為40萬美元和70萬美元，在截至2019年3月31日和2018年3月31日的九個月中，公司的虧損份額分別為360萬美元和250萬美元。

該公司在2017年第三財季錄得與某些技術權出資相關的遞延收益700萬美元。遞延收益的攤銷被確認為研發信貸

公司簡明合併運營報表中的五年期支出，即履行剩餘義務的估計期限。

由於自2019財年初起採用了新的會計指導，該公司記錄的對股權投資增加了300萬美元，用於繳納這些技術權利，遞延收益和留存收益分別增加了210萬美元和90萬美元。截至2019年3月31日和2018年6月30日，公司未攤銷的應計負債遞延收益餘額分別為200萬美元和140萬美元，公司簡明合併資產負債表中的其他長期負債分別為350萬美元和350萬美元。

公司監督投資中是否存在可能出現非暫時性減值的事件或情況，如果確定需要收取減值費用，則適當降低賬面價值。在截至2019年3月31日和2018年3月31日的三個月和九個月中，分別沒有記錄任何減值費用。

此外，公司在截至2019年3月31日和2018年3月31日的三個月中分別向企業合資企業出售了價值1,370萬美元和310萬美元的產品，在截至2019年3月31日和2018年3月31日的九個月中分別向公司合資企業出售了價值3520萬美元和1,450萬美元的產品，公司在截至2019年3月31日和2018年6月30日仍未出售的產品的實體內利潤份額為取消並減少了公司對企業風險投資的投資。在簡明的合併資產負債表中，截至2019年3月31日和2018年6月30日，該公司的應收賬款淨額分別為1160萬美元和290萬美元。

供應商風險的集中度

公司在產品製造中使用的某些材料可從數量有限的供應商處獲得。由於供應中斷或行業需求增加，這些材料可能會出現短缺。在截至2019年3月31日和2018年3月31日的三個月，一家供應商分別佔總採購量的20.1％和26.9％，在截至2019年3月31日和2018年3月31日的九個月中，分別佔21.2％和26.2％。如附註8 “關聯方交易” 所述，公司的關聯方Ablecom和Compuware在截至2019年3月31日和2018年3月31日的三個月中分別佔總銷售成本的9.9％和8.6％，在截至2019年3月31日和2018年3月31日的九個月中分別佔9.4％和9.2％。

信用風險的集中度

可能使公司受到信用風險集中的金融工具主要包括現金和現金等價物、限制性現金、對拍賣利率證券的投資和應收賬款。在截至2019年3月31日和2018年3月31日的三個月和九個月中，沒有一個客户佔淨銷售額的10％或以上。在截至2019年3月31日的三個月和九個月中，除美國外，沒有其他國家佔淨銷售額的10％或以上。在截至2018年3月31日的三個月中，除美國外，沒有其他國家佔淨銷售額的10％或以上，而在截至2018年3月31日的九個月中，美國和中國分別佔淨銷售額的55.4％和11.4％。截至2019年3月31日，一位客户佔公司應收賬款淨額的14.9％，截至2018年6月30日，一位客户佔公司應收賬款淨額的11.6％。

最近通過的會計聲明

2014年5月，財務會計準則委員會（“FASB”）發佈了新的會計指導方針，即ASC 606，該指南取代了幾乎所有關於收入確認的美國公認會計原則，並取消了針對特定行業的指導。ASC 606為確定何時和如何確認收入提供了統一的模型，其核心原則是，當客户獲得對承諾商品或服務的控制權時，應確認收入，其金額應反映該實體為換取這些商品或服務而預計有權獲得的對價。自發布以來，財務會計準則委員會已經發布了對ASC 606的幾項修正案。該公司於2018年7月1日使用修改後的回顧性方法通過了ASC 606。在採用ASC 606方面，公司進行了過渡調整，截至2018年7月1日，留存收益增加了680萬美元。比較信息尚未重新編制，將繼續根據這些期間有效的會計準則進行報告。

採用ASC 606的主要影響是加速了以下方面的收入確認：（i）向分銷商的銷售（該公司先前是按銷售額計算的銷售額）以及（ii）軟件安排。下表總結了採用ASC 606對公司簡明合併財務報表的影響。ASC 606的採用對經營活動提供的淨現金沒有任何影響。

截至2019年3月31日的簡明合併資產負債表中的精選標題（以千計）

截至2019年3月31日的三個月和九個月簡明合併運營報表中的精選標題（以千計）

2016年1月，財務會計準則委員會發布了新的指導方針，《金融工具——整體：金融資產和金融負債的確認和計量》。該指導改變了股票投資的會計核算、公允價值期權下的金融負債以及金融工具的列報和披露要求。本次會計準則更新的最重要影響是，它要求在每個報告期結束時通過合併運營報表以公允價值記錄未按權益法入賬的股票投資。公司自2018年7月1日起採用本會計準則更新。採用的結果沒有對合並財務報表產生重大影響。由於採用了新準則，公司的股權投資核算如下：

2016年8月，財務會計準則委員會發布了對會計指南《現金流量表：某些現金收入和現金支付的分類》的修正案。該修正案包括八項條款，為某些現金收入和現金支付的分類提供指導。如果可行，應採用追溯過渡方法將該修正案適用於所提出的每個時期。對於不切實際的追溯適用條款，這些條款可以儘早適用。公司於2018年7月1日通過了會計指導。採用的結果沒有對合並現金流量表產生重大影響。

2016年10月，財務會計準則委員會發布了對會計指導方針的修正案，即庫存以外資產的實體間轉移。該修正案要求在發生當期和遞延所得税後果時確認當期和遞延所得税後果，從而簡化了庫存以外資產的實體間轉讓所得税後果的核算。公司於2018年7月1日通過了會計指導。採用的結果沒有對合並財務報表和相關披露產生重大影響。

2016年11月，財務會計準則委員會發布了對會計指導方針的修正案，即《現金流量表：限制性現金》。該修正案涉及現金總額、現金等價物以及通常被描述為限制性現金或限制性現金等價物的金額的列報。在核對現金流量表中顯示的期初和期末總金額時，通常被描述為限制性現金和限制性現金等價物的金額應包含在現金和現金等價物中。公司於2018年7月1日通過了會計指導，對每個報告期採用了回顧性過渡方法。此項採用並未對合並現金流量表產生重大影響。對前一時期信息的列報方式進行了回顧性調整。

2017年2月，財務會計準則委員會發布了新的會計指南，《取消確認非金融資產所產生的其他收益和損失：明確資產取消確認指南的範圍和非金融資產部分出售的會計處理》。本指南闡明瞭向非客户出售或轉讓非金融資產以及實質上非金融資產（包括部分出售）的範圍和適用範圍。該公司於2018年7月1日通過了該指導方針。在採用之前，該公司此前曾出資某些技術權以換取一傢俬人控股公司（“企業合資企業”）的30％所有權，並根據有關將非金融資產交換為ASC 845非控股所有權——非貨幣交易的指導方針對該交易進行了核算，新指南已取消了該指導方針。由於採用了新的指導方針，公司確認股票法投資的賬面價值增加了300萬美元，遞延收益增加了210萬美元，留存收益增加了90萬美元。

2018年8月，美國證券交易委員會（“SEC”）通過了對證券法第33-10532號 “披露更新和簡化” 中某些披露要求的修正案。修正案於 2018 年 11 月 5 日生效。美國證券交易委員會工作人員隨後表示，如果申報人首次申報的股東權益變動情況包含在最終規則生效之後的季度10-Q表中，他們不會提出異議。修正案之一是要求在10-Q表的季度報告中在中期財務報表（在單獨的報表或腳註中）中列報股東權益的變化。分析應提供需要提交合並業務報表的每個期間的期初餘額與期末餘額的對賬情況。該公司在2019財年第一季度採用了該指導方針。

尚未通過的會計聲明

2016年2月，財務會計準則委員會發布了會計指南修正案《租賃》。該修正案將取代現有的租賃指導方針，包括在資產負債表上確認承租人的經營租約。自發布以來，財務會計準則委員會已經發布了對新租賃標準的幾項修正案。該標準自2019年7月1日起對公司生效，公司將使用修改後的回顧性方法適用該標準，不會重述先前的比較期。

公司將在新標準的過渡指導下選出 “一攬子實用權宜之計”，新標準允許其根據新標準重新評估其先前關於租賃確定、租賃分類和初始直接成本的結論，這些結論是自新租賃指南通過之日起生效的租賃。儘管公司目前正在完成新政策、流程和內部控制的實施以遵守新規則，但預計新標準的採用將導致截至2019年7月1日公司合併資產負債表中分別確認1,480萬美元和1,520萬美元的使用權資產和租賃負債，主要與房地產租賃有關。新準則的採用不會對公司的合併運營報表或合併現金流量表產生重大影響。

2016年6月，財務會計準則委員會發布了權威指南《金融工具-信貸損失：金融工具信用損失的衡量》，該指南通過要求使用預期虧損方法修訂了某些金融資產的減值模型，這將有助於更及時地確認信貸損失。該修正案自2020年7月1日起對公司生效。允許提前收養。該公司目前正在評估該指導方針將對其合併財務報表披露、經營業績和財務狀況的影響。

2018年2月，財務會計準則委員會發布了《損益表——報告綜合收益：對累計其他綜合收益的某些税收影響的重新分類》，允許公司將由《減税和就業法》（“2017年税收改革法案”）產生的擱淺税收影響從累計的其他綜合收益重新歸類為留存收益。該指導方針還要求進行某些新的披露，無論選舉如何，該指導方針自2019年7月1日起對公司生效。該指南的通過不會對其合併財務報表產生重大影響。

2018年6月，財務會計準則委員會發布了經修訂的指導方針，擴大了ASC 718——薪酬股票補償的範圍，將從非僱員那裏購買商品和服務的基於股份的支付交易包括在內。修正案規定，該指南適用於所有以股份為基礎的支付交易，在這些交易中，設保人通過發放基於股份的支付獎勵獲得供設保人自己的業務使用或消費的商品或服務。新修正案自2019年7月1日起對公司生效。新準則的採用不會對其合併財務報表和相關披露產生重大影響。

2018年8月，財務會計準則委員會發布了經修訂的指導方針《公允價值計量：披露框架——公允價值計量披露要求的變更》，根據概念聲明中的概念，修改了公允價值計量的披露要求，包括對成本和收益的考慮。新標準自2020年7月1日起對公司生效。該公司目前正在評估該指南將對其合併財務報表披露產生的影響。

2018年8月，財務會計準則委員會發布了經修訂的指導方針，將託管安排（即服務合同）中產生的實施成本資本化的要求與將開發或獲得內部使用軟件（以及包括內部使用軟件許可證的託管安排）產生的實施成本資本化的要求保持一致。作為服務合同的託管安排的服務要素的核算不受修正案的影響。根據修正案，該實體應決定將哪些實施成本作為與服務合同相關的資產資本化，哪些成本歸為支出。它要求實體（客户）在託管安排的期限內支付託管安排（即服務合同）的資本化實施成本。新標準自2020年7月1日起對公司生效。該公司目前正在評估該指導方針將對其合併財務報表披露、經營業績和財務狀況的影響。

    

注意 2.收入

截至2018年7月1日公司採用ASC 606之後的收入確認

截至2018年7月1日，公司採用了ASC 606，對截至通過之日尚未完成的所有合同使用修改後的追溯方法。對於在生效日期之前修改的合同，公司在確定履約義務和分配交易價格時會考慮所有修改的影響，這對留存收益的調整沒有實質性影響。公司認識到最初使用ASC 606作為對留存收益期初餘額的調整所產生的累積影響。比較信息尚未重新編制，將繼續根據這些期間有效的會計準則進行報告。

ASC 606為確定何時和如何確認收入提供了統一的模型，其核心原則是，當客户獲得對承諾商品或服務的控制權時，應確認收入，其金額應反映該實體為換取這些商品或服務而預計有權獲得的對價。

該公司通過銷售服務器和存儲系統、子系統、附件、服務、服務器軟件管理解決方案和支持服務來創造收入。

產品銷售。公司將控制權移交給客户時確認產品銷售收入，除非不確定客户的接受程度，否則這種情況通常發生在發貨時或交付時。公司銷售的產品通過從公司設施發貨或直接從公司供應商直接發貨給客户的方式交付。公司可能會使用分銷商向終端客户銷售產品。當分銷商獲得對產品的控制權時，分銷商的收入即予以確認，這通常發生在發貨時或交付時，除非客户的接受程度不確定，而且其對價金額符合公司預期應得的對價。

作為確定與客户簽訂的合同中交易價格的一部分，公司根據對每個主要產品系列實際回報歷史的回顧來估算未來銷售回報的儲備金。根據歷史經驗，在銷售時記錄退款負債以估算產品回報，並根據產品退回後預計記入庫存的金額減去預期回收成本來確認資產。公司還減少了客户和分銷商計劃和激勵措施（例如價格保護和折扣）的估計成本，以及無法合理估計成本所得收益的公允價值的合作營銷安排的估計成本。根據對合同條款和歷史經驗的評估，為客户和分銷商計劃及其他折扣提供的任何準備金在銷售時記錄為收入減少。

服務銷售。公司的服務銷售主要包括延長保修期和現場服務。與延長保修相關的收入從標準保修期到期時開始，並在合同期內按比例確認，因為公司隨時準備提供任何所需的保修服務。與現場服務相關的收入從確認產品銷售時開始，並在向客户提供現場服務時在合同期內按比例確認。這些服務合同的期限通常為一到五年。在列報的所有期間，服務收入均低於淨銷售額的10％，並且未單獨披露。

包含多種承諾商品和服務的合同。公司的某些合同包含多種承諾的商品和服務。合同中的履行義務是根據承諾向客户轉讓的商品或服務來確定的，這些商品或服務都可能有所不同，客户可以自行或與第三方或公司隨時可用的其他資源一起從服務中受益，並且在合同的背景下是不同的，因此服務的轉讓與合同中的其他承諾是分開的。如果不符合這些標準，則將承諾的商品和服務記作合併履約義務。分配給每項履約義務的收入在通過將承諾的商品或服務的控制權移交給客户來履行相關履約義務時予以確認。

如果合同包含單一履約義務，則將全部交易價格分配給單一履約義務。包含多項履約義務的合同要求根據相對獨立的銷售價格為每項履約義務分配交易價格。公司根據單獨出售履約義務的價格確定獨立銷售價格。如果無法通過過去的交易觀察到獨立銷售價格，則公司會根據相關績效義務的可用信息，例如內部批准的有關地域、客户類型、內部成本和毛利率目標的定價指導方針來估算獨立銷售價格。

當公司在向客户轉讓商品或服務之前收到客户的對價時，公司會記錄合同負債（遞延收入）。當公司在將商品或服務的控制權移交給客户之前擁有無條件的對價權（即應收賬款）時，公司還會確認遞延收入。

公司將運輸和裝卸活動視為完成產品銷售的成本。當產品的控制權移交給客户時，運費收入包含在淨銷售額中，相關的運費和手續費包含在產品銷售成本中。政府當局對公司與客户的創收活動徵收的税款，例如銷售税和增值税，不計入淨銷售額。

    

截至2018年7月1日公司採用ASC 606之前期間的收入確認

產品銷售。公司在滿足以下所有收入確認標準後確認產品銷售收入，除非客户接受程度不確定或對客户仍負有重大義務，否則通常在向客户發貨或交付產品時滿足這些標準：(i) 通過客户合同和訂單存在有説服力的證據，(ii) 客户取得所有權並承擔所有權的風險和回報，(iii) 收取的銷售價格是固定或可確定的，如客户所證明的那樣合同和訂單以及 (iv)可收藏性得到合理保證。

該公司根據對每個主要產品系列實際回報歷史的回顧來估算未來銷售回報的儲備金。公司還減少了客户和分銷商計劃以及價格保護和折扣等激勵措施的收入，以及無法合理估計從成本中確定的收益的公允價值的合作營銷安排。

公司可能會使用分銷商向終端客户銷售產品。根據公司與分銷商之間的協議條款，分銷商的收入可以按賣出或直銷的方式予以確認。

公司將與運輸和處理相關的成本記錄在銷售和營銷費用中。向客户收取的運費和手續費包含在淨銷售額中。

服務銷售。公司的服務銷售主要包括延長保修期和現場服務。這些服務在銷售基礎產品時出售。與延長保修期相關的收入從標準保修期到期時開始，並在合同期內按比例確認。與現場服務相關的收入從確認產品銷售時開始，並在合同期內按比例確認。這些服務合同的期限通常為一到五年。在列報的所有期間，服務收入均低於淨銷售額的10％，並且未單獨披露。

多元素安排。公司的某些安排包含多個要素，包括公司的產品和服務。分配給每個要素的收入將在滿足該要素的所有收入確認標準時予以確認。

如果所有交付品代表單獨的會計單位，則公司在安排之初根據其相對估計的獨立銷售價格為所有可交付項目分配安排對價。當交付的要素對客户具有獨立價值時，交付項有資格作為單獨的會計單位。該指南建立了以下層次結構，以確定用於為可交付成果分配安排對價的相對估計獨立銷售價格：（i）供應商特定的公允價值客觀證據（“VSOE”）；（ii）如果VSOE不可用，則第三方銷售價格證據（“TPE”），或（iii）如果VSOE和TPE都不可用，則供應商的最佳估計銷售價格（“BESP”）。

該公司的安排中沒有可交付成果的VSOE，而且由於其產品差異化程度很高，而且公司無法獲得有關公司競爭對手的產品和定價做法的可靠信息，因此通常無法提供TPE。BESP反映了公司對定期獨立出售交付品售價的估計。

因此，BESP通常用於在安排開始時分配總安排對價。公司通過考慮多個因素來確定產品的BESP，包括但不限於地域、客户類型、內部成本、毛利率目標和定價慣例。

收入分解

公司按產品類型、地理市場以及出售給間接銷售渠道合作伙伴或直接客户和原始設備製造商（“OEM”）的產品對收入進行細分，這些產品描述了收入和現金流的性質、金額和時間。服務收入不是總收入的重要組成部分，而是按相應類別彙總的。

以下是按產品類型劃分的淨銷售額摘要（以千計）：

服務器和存儲系統構成子系統和配件以及相關服務的組裝和集成。子系統和配件由服務器主板、機箱和配件組成。

國際淨銷售額基於產品運往的國家和地區。以下是截至2019年3月31日和2018年3月31日的三個月和九個月按地理區域劃分的淨銷售額摘要（以千計）：

下表顯示了截至2019年3月31日和2018年3月31日的三個月和九個月中，通過公司間接銷售渠道銷售的產品以及向其直接客户和原始設備製造商銷售的產品淨銷售額的百分比：

合約餘額

通常，公司產品的付款期限為30至60天。在某些情況下，客户可以在交付之前預先支付產品和服務的費用。應收賬款涉及公司對已完成（或部分完成）的履約義務的對價權，公司對此擁有無條件的對價權。

合同資產是指對價權，以換取公司向客户轉讓的商品或服務，前提是該權利以時間流逝以外的其他因素為條件。此類合約資產對公司的簡明合併財務報表來説微不足道。

合同負債由遞延收入組成，涉及向客户開具發票的金額或從客户那裏收到的預付對價，這筆款項在公司履行相關履約義務之前。公司的遞延收入主要來自預先收到的延長保修和現場服務的客户付款，因為這些履約義務會隨着時間的推移得到履行。2018年7月1日，遞延收入總額為1.435億美元

認識到最初應用ASC 606的累積效應。其中，在截至2019年3月31日的三個月和九個月中，1,410萬美元和3,980萬美元分別被確認為收入。

在截至2019年3月31日的九個月中，遞延收入有所增加，這是因為該期間開具的服務合同的發票金額超過了前一時期簽訂的合同收入的確認額。

分配給剩餘履約義務的交易價格

剩餘履約義務總額是截至報告期結束時分配給未交付或僅部分未交付的履約義務的交易價格金額。公司適用可選豁免，不披露有關原預計期限為一年或更短的合同中剩餘履約義務的信息。這些履約義務通常包括服務，例如合同期不超過一年的現場整合服務，以及控制權尚未移交的產品。截至2019年3月31日，分配給剩餘履約義務的交易價格價值約為1.933億美元。該公司預計將在未來12個月內將約45％的剩餘履約義務確認為收入，其餘部分將在此後確認。

資本化合同購置成本和履行成本

合同收購成本是公司為與客户簽訂合同而產生的增量成本，如果沒有獲得合同，則不會產生這種成本。合同收購成本主要包括激勵性獎金。合同購置成本被視為獲得和履行與客户簽訂合同的增量和可收回成本，因此可以資本化。如果攤還期為一年或更短，通常在相關的服務器和存儲系統或組件交付後，公司將實際權宜之計用於支出激勵獎金成本。如果合同成本的攤還期超過一年，則公司將激勵性獎金成本資產分配給硬件和服務績效義務以及在交付相關服務器和存儲系統或組件時分配給硬件性能義務的成本，並攤銷在預計提供服務的期限內分配給服務績效義務的成本。在公司的簡明合併財務報表中，此類受資本限制的合同收購成本微不足道。

合同履行成本包括為第三方提供的外包服務預先支付的費用，前提是這些費用不在其他指導範圍內。為第三方提供的外包服務預先支付的配送費用將資本化，並在預計提供服務的期限內攤銷。此類配送成本對公司的簡明合併財務報表來説微不足道。

注意事項 3.基於股票的薪酬

股權激勵計劃

2016 年 1 月，董事會批准了 2016 年股權激勵計劃（“2016 年計劃”），並預留髮行了 4,700,000 股普通股，用於獎勵股票期權、股票增值權、限制性股票、限制性股票、限制性股票單位和其他股票獎勵。2016年計劃已獲得公司股東的批准，並於2016年3月8日生效。截至2016年計劃生效之日，根據公司2006年的股權激勵計劃（“2006年計劃”），已為未償還的獎勵預留了8,696,444股普通股。在通過2016年計劃之後，根據2006年的計劃，此類獎勵仍未兑現，儘管根據2006年的計劃已經或將不會再發放任何補助金。如果在2016年計劃生效後的任何時候被沒收或被沒收，則在2016年計劃生效時根據2006年計劃仍未償還的受獎勵約束的多達2,800,000股股票將可供在2016年計劃下使用。在2016年計劃生效時，2006年計劃下所有剩餘的未授予股份均已取消。根據2016年計劃，向持有佔授予時公司已發行有表決權股票10％以上的員工授予的激勵性股票期權的每股行使價不得低於授予日標的股票公允價值的110％。授予所有其他人的非合格股票期權和激勵性股票期權的授予價格不低於公允價值的100％。期權通常在授予之日起十年後到期。股票期權和限制性股票單位通常在四年內歸屬；一年結束時為25％，之後每季度分配十六分之一。根據2016年計劃，公司向其首席執行官授予了PRSU，其中50％根據業績期末實現的某些績效指標進行歸屬，其餘部分將在接下來的十個季度中按等額歸屬，前提是他繼續受僱於公司。截至2019年3月31日，根據2016年計劃，該公司有1,193,710股授權股票可供未來發行。

確定公允價值

公司的限制性股票單位和PRSU的公允價值基於授予之日公司普通股的收盤市場價格。該公司使用Black-Scholes-Option定價模型估算授予的股票期權的公允價值。然後，該公允價值將在獎勵的必要服務期（通常是歸屬期）內按比例攤銷。使用布萊克·斯科爾斯-期權定價模型的關鍵輸入如下：

預期期限——公司的預期期限代表公司股票獎勵預計將兑現的時期，是根據公司的歷史經驗確定的。

預期波動率——預期波動率基於公司的隱含波動率和歷史波動率。

預期股息——Black-Scholes估值模型要求將單一預期股息收益率作為輸入，公司沒有支付股息的計劃。

無風險利率——Black-Scholes估值方法中使用的無風險利率基於授予時有效的美國國債零息票發行，期限與預期期權期限相對應。

截至2019年3月31日和2018年3月31日的三個月和九個月的股票期權授予的公允價值是使用Black-Scholes期權定價模型在授予之日估算出的，其假設如下：

下表顯示了截至2019年3月31日和2018年3月31日的三個月和九個月簡明合併運營報表中包含的股票薪酬支出總額（以千計）：

 

截至2019年3月31日，與股票期權相關的未確認薪酬成本預計將在2.54年的加權平均期內得到確認，與未歸屬限制性股票單位相關的2,830萬美元未確認的薪酬成本預計將在2.66年的加權平均期內得到確認，與未歸屬的PRSU相關的40萬美元未確認薪酬成本預計將在1.75年內得到確認。

股票期權活動

下表彙總了截至2019年3月31日的九個月中所有計劃下的股票期權活動：

 

RSU 和 PRSU 活動

2015年1月，公司開始向員工發放限制性股票單位。作為定期員工股權薪酬審查計劃的一部分，公司向某些員工以及選定的新員工發放RSU。限制性股票單位是股票獎勵，使持有人有權在歸屬時獲得公司普通股的自由流通股。

2017年8月，薪酬委員會向公司首席執行官發放了兩項PRSU獎勵，這兩個獎項都有業績和服務條件。第一個獎項是為期一年的PRSU，第二個獎項是為期兩年的PRSU。為期一年的PRSU將根據公司在截至2018年6月30日的財年中與收入增長指標和最低非公認會計準則營業利潤率指標相關的業績獲得，如果達到最低非公認會計準則營業利潤率，則根據收入增長有資格獲得目標單位數的200％。如果達到績效指標，50％的PRSU將在2018年6月30日歸屬，而如果公司首席執行官在這十個季度中繼續任職，其餘的PRSU將在接下來的十個季度內按等額歸屬。2019年12月，公司董事會薪酬委員會確定，公司實現截至2018年6月30日的財年的收入和非公認會計準則營業利潤率指標，其水平使首席執行官有權獲得最初受一年期PRSU約束的目標股份數量的200％。截至2018年6月30日，所賺取的PRSU中有50％歸屬，另外20％的PRSU在四個季度歸屬根據補助金的條款，已於2019年6月30日結束。

為期兩年的PRSU將根據公司截至2019年6月30日的兩個財年的平均非公認會計準則營業利潤率指標的業績來獲得，資格最高為目標單位數量的100％。如果達到績效指標，50％的PRSU將在2019年6月30日歸屬，而如果首席執行官在這十個季度中繼續任職，其餘的PRSU將在接下來的十個季度中按等額歸屬。2019年12月，公司董事會薪酬委員會確定，公司沒有達到這兩年的PRSU所需的績效指標，因此，該PRSU於2019年12月終止。

下表彙總了截至2019年3月31日的九個月中所有計劃下的限制性股票單位和減貧戰略單位的活動：

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注意事項 4.普通股每股淨收益

下表顯示了截至2019年3月31日和2018年3月31日的三個月和九個月普通股基本和攤薄後每股淨收益的計算（以千計，每股金額除外）：