聯電集團

及附屬公司

合併財務報表

附獨立審計師報告

截至以下日期的九個月期間

2023年、9月30日和2022年

地址：臺灣新竹市新竹科技園Li新二路3號R.O.C.

電話：886-3-578-2258

請讀者注意，這些合併財務報表均以中文原文編制。如果這些財務報表與中文原文有衝突或兩個版本的解釋不一致，則以中文財務報表為準。

獨立審計師的審查報告

致聯電公司

引言

我們已審核所附的聯電及其附屬公司(統稱為“貴公司”)截至2023年9月30日及2022年9月30日的合併資產負債表、截至2023年9月30日及2022年9月30日止三個月及截至2022年9月30日止九個月期間的相關綜合全面收益表、截至2023年9月30日及2022年9月30日止九個月期間的綜合權益及現金流量表，以及包括主要會計政策摘要在內的綜合財務報表附註(統稱為“綜合財務報表”)。根據《證券發行人財務報告編制規定》和《國際會計準則第34號》，管理層負責編制和公允列報這些合併財務報表。 Republic of China財務監督委員會認可並施行的《中期財務報告》。我們的責任是根據我們的審查對這些合併財務報表做出結論 。

審查的範圍

我們的審核是根據Republic of China的《審核約定準則》第2410條《本實體獨立審計師對財務信息的審核》進行的 。對合並財務報表的審查主要包括對負責財務和會計事項的人員進行查詢，並應用分析和其他審查程序。審查的範圍遠小於根據《Republic of China審計準則》進行的審計，因此我們無法獲得 我們將瞭解審計中可能發現的所有重大事項的保證。因此，我們不發表 審計意見。

結論

根據吾等的審核及其他獨立核數師的審核報告 (請參閲本報告的其他事項段落)，吾等並未注意到任何事項令吾等相信隨附的綜合財務報表在各重大方面均未能公平地列報貴公司於2023年及2022年9月30日的綜合財務狀況、截至2023年9月30日及2022年9月30日止三個月及截至2022年9月30日的三個月及九個月期間的綜合財務業績，以及截至2023年9月30日及2022年9月30日止九個月期間的綜合現金流量。根據《證券發行人財務報告編制規定》和《國際會計準則34》， Republic of China金融監督管理委員會認可並施行的《中期財務報告》。

其他事項--提及其他獨立審計師的審查

我們沒有審核 某些聯營公司和合資企業在權益法下的財務報表。我們的審查，在與投資相關的方面，佔權益法餘額280.15億臺幣和239.22億臺幣，分別佔截至2023年9月30日和2022年9月30日的合併資產總額的5.12%和4.61%，其中關聯方和合資企業的相關損益份額為5.73億元、1.53億元、41.15億元和41.15億元，分別為3.07%、0.47%。分別佔截至2023年9月30日止三個月及截至2022年9月30日止九個月期間持續經營綜合所得額的7.31%及(4.92%) ，以及有關聯營公司及合營企業其他綜合收益的相關份額新臺幣2.26億元、1,200萬元、2.08億元及2,500萬元，分別佔截至2023年9月30日止三個月及截至2022年9月30日止九個月綜合綜合收益的0.98%、0.04%、0.36%及0.04%。完全基於其他獨立審計師的報告。

/S/楊宇妮

/S/徐新民

安永會計師事務所，臺灣

2023年10月25日

讀者須知

隨附的綜合財務報表 僅用於根據Republic of China而非任何其他司法管轄區普遍接受的會計原則和慣例列報綜合財務狀況、經營業績和現金流量。審核合併財務報表的標準、程序和做法是Republic of China普遍接受和採用的。

因此，隨附的合併財務報表和獨立審計師報告不適用於不瞭解Republic of China會計準則或審計準則及其在實踐中應用的人士。

聯電及其子公司

合併財務報表附註

截至2023年和2022年9月30日的9個月期間

(除特別註明外，以新臺幣千元計)

聯電公司 (聯電)由Republic of China(R.O.C.)註冊成立1980年5月，1982年4月開始運營。聯電是一家全方位服務的半導體晶圓代工廠，提供各種服務來滿足客户需求。聯電的普通股於1985年7月在臺灣證券交易所上市，其美國存托股份於2000年9月在紐約證券交易所上市。

其註冊地址和主要營業地點為臺灣新竹科學園區Li新二路3號。聯電及其附屬公司(統稱為“本公司”)的主要經營活動 載於附註4(3)及14。

本公司綜合財務報表 已根據2023年10月25日的董事會會議決議授權刊發。

這些是對《國際會計準則》第1號財務報表列報的第69-76段的修正，以及與流動或非流動負債分類有關的修正段落。

修正案改進了公司通過契約提供的有關長期債務的信息。修正案規定，在報告期結束後12個月內遵守的契約不影響在報告期結束時將債務分類為流動債務或非流動債務。

修正案為國際財務報告準則第16號中的銷售和回租交易增加了賣方-承租方 的額外要求，從而支持了該準則的一致應用。

修正案增加了供應商融資安排的信息，並增加了此類安排的披露要求。

本公司目前正在評估上述(A)至(D)項所列準則及詮釋對本公司財務狀況及業績的潛在影響，相關影響將於評估完成後披露。

採用國際會計準則委員會發布但尚未得到金管會認可的準則或解釋對公司未來財務報表的潛在影響摘要如下：

修正案解決了《國際財務報告準則》第10號和《國際會計準則》第28號在處理附屬公司失去對聯營公司或合資企業的控制權方面的要求不一致的問題。國際會計準則第28號將向聯營公司或合營公司提供非貨幣性資產所產生的損益限制在聯營公司或合營公司的其他權益持有人應佔權益的範圍內。IFRS 10要求對子公司失去控制權的情況進行全額利潤或損失確認。國際會計準則第28號經修訂後，投資者與其聯營公司或合營企業因出售或出資構成IFRS 3“企業合併”(IFRS 3)所界定業務的資產而產生的損益得以悉數確認。

國際財務報告準則第10號亦予修訂，使 投資者與其聯營公司或合營公司之間因出售或出資不構成IFRS 3所界定業務的附屬公司而產生的收益或虧損，只在不相關投資者於聯營公司或合營公司的權益範圍內確認。

IFRS 17為保險合同提供了全面的模型，涵蓋了所有相關的會計方面(包括確認、計量、列報和披露要求)。國際財務報告準則第17號的核心是一般(構件)模型，在該模型下，實體在初始確認時應按履行現金流和合同服務利潤率的總和計量一組保險合同。一組保險合同在每個報告期結束時的賬面金額應為剩餘保險責任和已發生索賠責任的總和。

除一般模式外， 標準還為具有直接參與特點的合同(可變費用法)和主要針對短期合同的簡化的 法(溢價分配法)提供了具體的適應。

IFRS第17號於2017年5月發佈，並於2020年和2021年進行了修訂。修訂包括將首次應用IFRS 17的日期推遲兩年至2023年1月1日或之後開始的年度 (原生效日期為2021年1月1日)，提供額外的過渡救濟，簡化一些要求以降低應用IFRS 17的成本，並修改一些要求以使結果更容易解釋。IFRS 17取代了從2023年1月1日或之後開始的年度報告期的臨時標準--IFRS 4保險合同。

這些修訂規定了一種貨幣是否可以兑換成另一種貨幣，如果不可以，則確定要使用的匯率和要提供的披露。 這些修訂適用於2025年1月1日或之後開始的年度報告期。

本公司目前正在評估上述(A)-(C)項準則和解釋對本公司財務狀況和業績的潛在影響，相關影響將在評估完成後披露。

本公司的綜合財務報表是根據《證券發行人編制財務報告的規定》和國際會計準則第34號《中期財務報告》編制的，並經金管會認可並生效。

綜合財務報表 按歷史成本編制，但按公允價值計量的金融工具除外。

本公司的綜合財務報表應用了與本公司截至2022年12月31日年度的綜合財務報表相同的合併原則 。有關合並原則，請參閲本公司截至2022年12月31日的年度合併財務報表附註4(3)。

截至2023年9月30日、2022年12月31日和2022年9月30日

除下文所述的會計政策 外，本公司於截至2022年12月31日止年度的綜合財務報表中採用的合併會計政策與本公司截至2022年12月31日止年度的綜合財務報表所採用的會計政策相同。有關材料會計政策摘要，請參閲本公司截至2022年12月31日的合併財務報表附註4。

所得税

所得税 費用(福利)是當期損益中包含的當期所得税和遞延所得税的總額。

當期所得税 税

當期收入 本期及上期的税項資產及負債按報告期末已頒佈或實質頒佈的税率及税法計量。與直接在其他綜合收益或權益中確認的項目相關的當期所得税在其他綜合收益或權益中確認，而不是在損益中確認。

當股東大會批准分配方案時，未分配收益的額外 所得税將在下一年度確認為所得税支出。

遞延所得税

遞延所得税 按報告日財務報表中資產和負債的計税基準與其賬面金額之間的臨時差異採用負債法確定。

遞延税金 所有應税暫定差額均確認負債，但以下情況除外：

遞延税 資產應確認所有可抵扣的暫時性差異、未使用税項損失和未使用税項抵免的結轉，條件是未來有可能獲得可抵扣的應税利潤，以抵銷可抵扣的臨時差額以及未使用税項損失和未使用税項抵免的結轉，但以下情況除外：

遞延税項 資產及負債按預期於資產變現或清償負債當年適用的税率計量，按報告日期已頒佈或實質頒佈的税率及税法計算。遞延税項資產及負債的計量反映了本公司預期於報告期末收回或結算其資產及負債賬面值的税項後果。與外部利潤或虧損確認的項目相關的遞延税金不在損益中確認，而是在其他全面收益中確認或直接在權益中確認。遞延税金 資產在每個報告日期重新評估和確認。未確認遞延税項資產於每個報告日期重新評估，並在未來應課税溢利有可能收回遞延税項資產的範圍內確認。

遞延税項資產和負債相互抵銷 如果存在法律上可強制執行的權利，將當期所得税資產與當期所得税負債進行抵銷， 且遞延税額與同一應納税主體和同一税務機關有關。

根據國際税務改革—第二支柱示範規則（IAS 12的修訂）中的臨時例外情況 ，與 支柱二所得税相關的遞延税項資產和負債將不予確認或披露。

作為企業合併的一部分獲得的税收優惠 ，但在收購日期不符合單獨確認的標準，隨後可能會 實現和確認如下：

公司 已考慮税務機關是否可能接受其所得税申報中使用的不確定税務處理。 如果公司得出結論認為税務機關可能會接受不確定的税務處理，則公司將確定 應納税利潤、税基、未動用税務虧損、未動用税務抵免或税率，與所得税申報中使用或計劃使用的税務處理一致 。如果税務機關不太可能接受不確定的税務處理，公司 將使用税務處理的最可能金額或預期價值進行估計，這取決於公司 預計哪種方法更好地預測不確定性的解決。如果事實和情況發生變化，公司將重新評估判斷或估計 。

本公司截至2023年9月30日止九個月期間的合併財務報表中應用了與本公司截至2022年12月31日止年度的合併財務報表中應用的相同的重大會計判斷、估計和假設。有關重大 會計判斷、估計和假設，請參見本公司截至2022年12月31日止 年度的合併財務報表附註5。

本期終止確認SILICON INTEGRATED SYSTEMS CORP.（SIS）權益工具投資請參見附註6（7）。

應收賬款賬齡分析：

應收賬款損失準備變動 ：

第三方國內銷售和第三方海外銷售的收款期分別為月末30-60天和淨30-60天。

於每個報告日期進行減值分析，以計量應收賬款的預期信貸虧損（預期信貸虧損）。對於逾期60日內（包括未逾期）的應收款項，本公司估計預期信貸虧損率以計算預期信貸虧損。截至二零二三年及二零二二年九月三十日止九個月期間，預期信貸虧損率不高於0. 2%。該比率根據公司的歷史信貸 損失經驗和客户當前的財務狀況確定，並根據前瞻性因素（如客户的經濟環境）進行調整。對於逾期超過60天的應收款項，本公司採用上述比率，並考慮客户的經營狀況和償債能力，單獨評估 是否確認額外的預期信貸損失。

注A：2023年8月，SIS董事長變更為聯電董事長。本公司經考慮所持有的股權及在SIS董事會的代表等綜合 條件後，確定其對SIS擁有重大影響力，並以聯營公司身份就其於SIS的投資作出交代。SIS以前通過 其他全面收益按公允價值計量，並在權益法下重新分類為投資。聯電應佔SIS可識別資產和負債的公允價值淨值 ，超過了之前持有的SIS投資於收購日的公允價值，差額確認為便宜貨購買收益。以前在其他 全面虧損中確認的截至重新分類日期的累計公允價值變動被重新分類為本期留存收益。

注B：從2015年6月開始，鑑於聯電獲得了通過在董事會的代表對法拉第施加重大影響的能力，本公司作為聯營公司對法拉第的投資進行了會計處理。

注C：自2020年6月起，鑑於聯電獲得了通過董事會代表對聯合美光施加重大影響的能力，本公司作為聯營公司對其投資進行了會計處理。2023年1月6日，Unimicron發行新股 與SUBTRON科技有限公司合併。(SUBTRON)通過股份轉換。換股比例為1股SUBTRON 換取0.219股Unimicron普通股。本公司持有的2,300萬股SuBTRON股份被交換為Unimicron新發行的500萬股普通股 。

注D：當本公司應承擔的聯營公司虧損等於或超過其在該聯營公司的權益時，本公司停止確認 其應承擔的進一步虧損。額外損失和負債僅在公司已承擔法律或推定義務或代表該聯營公司支付款項的情況下才予以確認。

注E： TRIKNIGHT 於2023年6月根據聯電的持股比例執行減資並退還新臺幣4億元。UMC的持股比例保持不變。

注：迅捷於2023年4月按聯電持股百分比執行減資，退還3.43億臺幣。聯電的持股比例保持不變。

注： 公司在有限合夥企業的權益會計方面遵循國際會計慣例，並使用權益法對這些被投資人進行會計處理。

於2023年9月30日、2022年12月31日及2022年9月30日，以權益法入賬並有公佈報價的投資 的賬面值分別為新臺幣190. 42億元、新臺幣153. 35億元 及新臺幣144. 24億元。於2023年9月30日、2022年12月31日及2022年9月30日，該等投資的公允價值 分別為新臺幣503. 64億元、新臺幣284. 16億元及新臺幣276. 34億元。

根據權益法入賬的某些投資 已由其他獨立會計師審閲。截至二零二三年九月三十日及二零二二年九月三十日止三個月及九個月期間，該等聯營公司及合營企業應佔損益分別為新臺幣5.73億元、新臺幣1.53億元、新臺幣41.15億元及新臺幣（40.13億元）。於截至2023年及2022年9月30日止三個月及九個月期間，應佔該等聯營公司及合營企業之其他全面收益（虧損）分別為新臺幣2. 26億元、新臺幣1，200萬元、新臺幣2. 08億元及新臺幣2，500萬元。於2023年9月30日、2022年12月31日及2022年9月30日，以權益法入賬的投資餘額分別為新臺幣280. 15億元、新臺幣258. 01億元及新臺幣239. 22億元。

雖然本公司為部分聯營公司的最大股東，但經綜合評估後，本公司並不擁有主要投票權，因為餘下的投票權 權利持有人可聯合及阻止本公司裁決有關業務。因此，本公司不控制但 擁有對上述聯營公司的重大影響力。

上述員工均未被認捐 。

本公司無個別重大 聯營公司。當聯營公司為海外業務，且海外實體的功能貨幣與 本公司不同，則因換算海外實體而產生的匯兑差額將於其他全面收益（虧損）中確認。 截至2023年9月30日及2022年9月30日止三個月及九個月之財務報表其他全面收益（虧損）確認之匯兑差額分別為新臺幣2，400萬元、新臺幣4，200萬元、新臺幣3，500萬元及新臺幣1. 11億元， 未計入下表。

使用權益法核算的公司在其所有個別非重要聯營公司中的股份總額如下：

注A： 自2023年1月起，SUBTRON成為本公司的聯營公司。

注B： 自2023年8月開始，SIS成為本公司的聯營公司。

公司使用的資產：

成本：

累計折舊和 減值：

受經營性租賃 資產：

成本：

累計折舊和 減值：

公司使用的資產：

成本：

累計折舊和 減值：

受經營性租賃 資產：

成本：

累計折舊和 減值：

本公司租賃土地（含土地使用權）、建築物、機器設備、運輸設備等各類物業，租賃期 為1年至31年，租賃期 為50年。我國土地的租賃合同中，大多數都規定， 租賃付款將根據公佈的土地價值進行調整。本公司在租賃期結束時沒有租賃土地的購買選擇權。

租賃負債的利息支出請參見附註6（24）。

本公司就若干物業、廠房及設備訂立租賃 ，這些租賃被分類為經營租賃，因為這些租賃並未轉移相關資產所有權附帶的絕大部分風險 和回報。主要合同是將宿舍出租給員工，附帶取消條款 。有關經營租賃物業、廠房及設備的相關披露，請參閲附註6（8）。

截至二零二三年九月三十日止九個月期間：

成本：

累計攤銷和 減值：

截至二零二二年九月三十日止九個月期間：

成本：

累計攤銷和 減值：

無形資產的攤銷金額如下：

債券將在到期日以96.92%的本金贖回，除非：

於截至2023年、2023年及2022年9月30日止九個月期間，本公司已分別回購及註銷總額為零及1.665億美元的未償還可交換債券本金，並終止確認相關衍生金融負債。回購金額與在營業外其他損益中確認的賬面金額之間的差額並不重要。