目錄
附錄 99.1
未經審計的中期簡明合併財務報表索引
頁面 | |
截至2022年12月31日和2023年9月30日的未經審計的中期簡明合併資產負債表 | F-2 |
截至2022年9月30日和2023年9月30日的九個月未經審計的中期簡明綜合收益表 | F-3 |
截至2022年9月30日和2023年9月30日的九個月未經審計的中期簡明合併股東權益報表 | F-4 |
截至2022年9月30日和2023年9月30日的九個月未經審計的中期簡明合併現金流量表 | F-5 |
未經審計的中期簡明合併財務報表附註 | F-6 |
F-1
目錄
微博公司
未經審計的中期簡明合併資產負債表
(以千美元計,面值除外)
截至 | ||||||
十二月三十一日 | 9月30日 | |||||
| 2022 |
| 2023 | |||
資產 | ||||||
流動資產: | ||||||
現金和現金等價物 | $ | | $ | | ||
短期投資 | | | ||||
扣除美元備抵後的第三方應收賬款 | | | ||||
阿里巴巴應收賬款,扣除以下備抵後的淨額 | | | ||||
扣除美元備抵後的其他關聯方應收賬款 | | | ||||
預付費用和其他流動資產(包括向其他關聯方提供的貸款和應收利息,美元) | | | ||||
新浪應付金額(注 10) | | | ||||
流動資產總額 | | | ||||
財產和設備,淨額 | | | ||||
經營租賃資產 | | | ||||
無形資產,淨額 | | | ||||
善意 | | | ||||
長期投資 | | | ||||
其他非流動資產(包括向關聯方提供的美元貸款和應收利息) | | | ||||
總資產 | $ | | $ | | ||
負債、可贖回的非控股權益和股東權益 | ||||||
流動負債 | ||||||
應付賬款 | $ | | $ | | ||
應計負債和其他負債 | | | ||||
經營租賃負債,短期 | | | ||||
應繳所得税 | | | ||||
遞延收入 | | | ||||
無抵押的優先票據 | — | | ||||
流動負債總額 | | | ||||
長期負債 | ||||||
無抵押的優先票據 | | | ||||
長期貸款 | | | ||||
遞延所得税負債 | | | ||||
長期經營租賃負債 | | | ||||
其他非流動負債 | — | | ||||
長期負債總額 | | | ||||
負債總額 | $ | | $ | |||
承諾和意外開支(注 14) | ||||||
可贖回的非控股權益(注 15) | | | ||||
股東權益: | ||||||
普通股:美元 | $ | | $ | | ||
國庫股 ( | ( | — | ||||
額外的實收資本 | | | ||||
累計其他綜合虧損 | ( | ( | ||||
留存收益 | | | ||||
微博股東權益總額 | | | ||||
非控股權益 | | | ||||
股東權益總額 | | | ||||
總負債、可贖回的非控股權益和股東權益 | $ | | $ | |
所附附附註是這些未經審計的中期簡明合併財務報表不可分割的一部分。
F-2
目錄
微博公司
未經審計的中期簡明綜合收益表
(以千美元計,每股數據除外)
截至9月30日的九個月 | ||||||
| 2022 |
| 2023 | |||
收入: | ||||||
廣告和營銷收入 | ||||||
第三方 |
| $ | | $ | | |
阿里巴巴(注 10) |
| | | |||
新浪(注 10) | | | ||||
其他關聯方(注 10) | | | ||||
| | | ||||
增值服務收入 |
| | | |||
總收入 |
| | | |||
成本和開支 | ||||||
收入成本 |
| | | |||
銷售和營銷 |
| | | |||
產品開發 |
| | | |||
一般和行政 |
| | | |||
無形資產減值 | | — | ||||
成本和支出總額 |
| | | |||
運營收入 |
| | | |||
權益法投資的虧損 |
| ( | ( | |||
投資的已實現收益(虧損) | | ( | ||||
通過投資收益產生的公允價值變化,淨額 | ( | | ||||
與投資相關的減值和準備金 | ( | ( | ||||
利息收入 |
| | | |||
利息支出 | ( | ( | ||||
其他損失,淨額 | ( | ( | ||||
所得税支出前的收入(虧損) |
| ( | | |||
減去:所得税支出 |
| | | |||
淨收益(虧損) | $ | ( | $ | | ||
減去:歸屬於非控股權益的淨收益(虧損) | ( | | ||||
增持可贖回的非控股權益 | — | | ||||
歸屬於微博股東的淨收益(虧損) | $ | ( | $ | | ||
| ||||||
淨收益(虧損) | $ | ( | $ | | ||
其他綜合收益(虧損) | ||||||
貨幣折算調整(其中有 | ( | ( | ||||
綜合收益總額(虧損) | $ | ( | $ | | ||
減去:歸因於非控股權益和可贖回的非控股權益的綜合收益(虧損) | ( | | ||||
歸屬於微博股東的綜合收益(虧損) | $ | ( | $ | | ||
用於計算歸屬於微博股東的每股淨收益(虧損)的股份: | ||||||
基本 | | | ||||
稀釋 | | | ||||
每股收益(虧損): |
| |||||
基本 | $ | ( | $ | | ||
稀釋 | $ | ( | $ | |
所附附附註是這些未經審計的中期簡明合併財務報表不可分割的一部分。
F-3
目錄
微博公司
未經審計的中期簡明合併股東權益報表
(以千美元計)
累積的 | |||||||||||||||||||||||||
額外 | 其他 | 非- | 總計 | ||||||||||||||||||||||
普通股 | 國庫股 | 付費 | 全面 | 已保留 | 控制 | 股東 | |||||||||||||||||||
| 股份 |
| 金額 |
| 股份 |
| 金額 |
| 資本 |
| 收入(虧損) |
| 收益 |
| 興趣愛好 |
| 公平 | ||||||||
截至2021年12月31日的餘額 | | $ | | — | $ | — | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||||
根據股票計劃發行普通股 | | — | — | — | — | — | — | — | — | ||||||||||||||||
承銷商退還的股票以結算超額配置 | ( | — | — | — | — | — | — | — | — | ||||||||||||||||
回購美國存托股票(“ADS”) | — | — | ( | ( | — | — | — | — | ( | ||||||||||||||||
基於股票的非現金薪酬 | — | — | — | — | | — | — | — | | ||||||||||||||||
淨虧損 | — | — | — | — | — | — | ( | ( | ( | ||||||||||||||||
歸屬於可贖回的非控股權益的淨虧損 | — | — | — | — | — | — | — | | | ||||||||||||||||
非控股權股東的薪酬成本 | — | — | — | — | — | — | — | | | ||||||||||||||||
從非控股股東手中購買子公司的股份 | — | — | — | — | ( | — | — | ( | ( | ||||||||||||||||
貨幣折算調整 | — | — | — | — | — | ( | — | ( | ( | ||||||||||||||||
2022 年 9 月 30 日的餘額 | | $ | | ( | $ | ( | | ( | | | | ||||||||||||||
截至2022年12月31日的餘額 | | $ | | ( | $ | ( | $ | | $ | ( | $ | | $ | | $ | | |||||||||
根據股票計劃發行普通股 | | — | — | — | — | — | — | — | — | ||||||||||||||||
撤回回購的美國存托股票(“ADS”) | ( | ( | | | ( | — | — | — | — | ||||||||||||||||
基於股票的非現金薪酬 | — | — | — | — | | — | — | — | | ||||||||||||||||
淨收入 | — | — | — | — | — | — | | | | ||||||||||||||||
由於投資INMYSHOW而發生的變化 | — | — | — | — | ( | — | — | — | ( | ||||||||||||||||
非控股權益股東的出資 | — | — | — | — | | — | — | — | | ||||||||||||||||
從非控股股東手中購買子公司的股份 | — | — | — | — | ( | — | — | ( | ( | ||||||||||||||||
收購擁有非控股權益的子公司 | — | — | — | — | — | — | — | | | ||||||||||||||||
向股東分紅 | — | — | — | — | — | — | ( | — | ( | ||||||||||||||||
貨幣折算調整 | — | — | — | — | — | ( | — | ( | ( | ||||||||||||||||
截至 2023 年 9 月 30 日的餘額 | | $ | | — | $ | — | $ | | $ | ( | $ | | $ | | $ | |
所附附附註是這些未經審計的中期簡明合併財務報表不可分割的一部分。
F-4
目錄
微博公司
未經審計的中期簡明合併現金流量表
(以千美元計)
截至9月30日的九個月 | ||||||
| 2022 |
| 2023 | |||
來自經營活動的現金流: | ||||||
淨收益(虧損) | $ | ( | $ | | ||
為使淨收入與經營活動提供的淨現金保持一致而進行的調整: | ||||||
折舊和攤銷 |
| |
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基於股票的薪酬 |
| |
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經營租賃資產的攤銷 | | | ||||
非控股權股東的非現金補償成本 | | | ||||
為信貸損失提供備抵金 |
| |
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遞延所得税 |
| ( |
| ( | ||
外幣匯兑損失 |
| |
| | ||
權益法投資的虧損 |
| |
| | ||
從權益法投資中獲得的股息 | | | ||||
出售投資的(收益)虧損 | ( | | ||||
通過投資收益產生的公允價值變化,淨額 | | ( | ||||
與投資相關的減值和準備金 | | | ||||
無形資產減值 | | — | ||||
處置財產和設備的收益 | ( | ( | ||||
攤銷可轉換債務、無抵押優先票據和長期貸款的發行成本 | | | ||||
資產和負債的變化: | ||||||
來自第三方的應收賬款 |
| |
| | ||
阿里巴巴到期的應收賬款 |
| |
| | ||
其他關聯方應收賬款 |
| ( |
| | ||
預付費用和其他流動資產 |
| ( |
| ( | ||
其他非流動資產 | ( | ( | ||||
應付賬款 |
| ( |
| | ||
應計負債和其他負債 |
| ( |
| ( | ||
新浪欠款金額 | ( | | ||||
遞延收入 |
| |
| | ||
經營租賃負債 | ( | ( | ||||
應繳所得税 | ( | | ||||
經營活動提供的淨現金 |
| |
| | ||
來自投資活動的現金流: | ||||||
購買銀行定期存款和財富管理產品 |
| ( |
| ( | ||
銀行定期存款和理財產品的到期日 |
| |
| | ||
長期投資的投資和預付款 |
| ( |
| ( | ||
處置/退還長期投資預付款的收益 | | | ||||
處置財產和設備的收益 | | | ||||
購買財產和設備 |
| ( |
| ( | ||
購買新浪廣場的預付款 | ( | — | ||||
向新浪貸款 | ( | ( | ||||
新浪償還貸款 | | | ||||
收購款項,扣除收購的現金 | ( | ( | ||||
預先向代理人支付股票回購款項 | ( | — | ||||
向代理人退還股票回購的預付款 |
| — |
| | ||
由(用於)投資活動提供的淨現金 | | ( | ||||
來自融資活動的現金流: | ||||||
支付全球發行的發行成本 | ( | ( | ||||
扣除發行成本後的長期貸款收益 | — | | ||||
支付長期貸款的發行成本 |
| — |
| ( | ||
向非控股股東付款 |
| ( |
| ( | ||
股票回購的付款 | ( | — | ||||
支付給股東的股息 | — | ( | ||||
用於融資活動的淨現金 | ( | ( | ||||
匯率變動對現金和現金等價物的影響 |
| ( |
| ( | ||
現金和現金等價物的淨增加(減少) |
| |
| ( | ||
期初的現金和現金等價物 |
| |
| | ||
期末的現金和現金等價物 | $ | | $ | | ||
現金流信息的補充披露: | ||||||
為可轉換債務/無抵押優先票據/長期貸款的利息支出支付的現金 | $ | ( | $ | ( | ||
為所得税支付的現金 | $ | ( | $ | ( | ||
非現金投資和融資活動: | ||||||
應付賬款中的財產和設備 | $ | | $ | | ||
未付的收購對價 | $ | — | $ | | ||
收購子公司非控股權益的未付對價 | $ | — | $ | |
F-5
目錄
微博公司
未經審計的中期簡明合併財務報表附註
1. | 運營 |
微博公司(“微博” 或 “公司”)是中國領先的社交媒體平臺,人們可以創作、發現和分發內容。微博為中國和全球華人社區的個人和組織提供了一種簡單而鼓舞人心的方式,讓他們能夠實時公開表達自己的意見,在龐大的平臺上與他人互動,並與世界保持聯繫,微博在中國產生了深遠的社會影響。微博於2009年推出,一直致力於實現人與人之間更快、更便捷和更豐富的聯繫,並已成為許多微博用户日常生活中不可或缺的一部分。
微博公司在開曼羣島註冊成立,是新浪公司(“母公司” 或 “新浪”)的控股子公司。2014年4月,該公司完成了首次公開募股(“首次公開募股”),並獲得了美元
2021年12月,公司成功將其A類普通股在香港聯合交易所主板上市。扣除估計的承保費和其他發行費用後,此次發行的淨收益為美元
根據開曼羣島的法律,微博公司是一家免責公司,負有有限責任。WB Online和香港微博是該公司的全資子公司,而外商獨資企業微博科技(“外商獨資企業”)是香港微博的子公司。微博業務的運營由公司的多家子公司和可變利益實體(“VIE”)進行。該公司的VIE和VIE的子公司由外商獨資企業通過一系列合同協議控制。微博集團及其子公司、VIEs和VIE的子公司合稱為 “集團”。
以下列出了公司的主要子公司、主要的VIE和主要的VIE的子公司:
的百分比 |
| ||||||
直接/ |
| ||||||
間接 |
| ||||||
的日期 | 的地方 | 經濟 |
| ||||
公司 |
| 公司註冊 |
| 公司註冊 |
| 利息 |
|
主要子公司 | |||||||
微博香港有限公司(“香港微博”) |
| 2010 年 7 月 19 日 |
| 香港 |
| | % |
| |||||||
微博網絡科技(中國)有限公司(“微博科技” 或 “外商獨資企業”) |
| 2010 年 10 月 11 日 |
| 中國人民共和國 |
| | % |
世銀在線投資有限公司(“WB Online”) | 2014年6月5日 | 開曼羣島 | | % | |||
| |||||||
杭州微時暢夢廣告有限公司(“微時長夢”) | 2018 年 9 月 25 日 | 中國人民共和國 | % | ||||
主要的 VIE | |||||||
北京微夢科技股份有限公司(“微夢”) |
| 2010 年 8 月 9 日 |
| 中國人民共和國 |
| | % |
| |||||||
北京微夢創科投資管理有限公司(“微夢創科”) | 2014 年 4 月 9 日 | 中國人民共和國 | | % |
F-6
目錄
知識產權許可協議。
知識產權許可協議是新浪與公司於2013年4月簽訂的。根據該協議,新浪向公司及其子公司授予某些商標的永久性、全球性、免版税、全額付款、不可再許可、不可轉讓、有限、獨家許可,以及新浪擁有的某些其他知識產權的非獨佔許可,允許其在微博和社交網絡平臺上製作、銷售、要約銷售和分銷產品、服務和應用程序。公司授予新浪及其關聯公司某些知識產權的非獨家、永久、全球性、不可再許可、不可轉讓的有限許可,允許其使用、複製、修改、製作衍生作品、表演、展示或以其他方式利用此類知識產權。本協議於2013年4月29日生效,除非協議規定終止,否則將繼續有效。
新浪和微博之間的交易
與微博直接有關但新浪將向集團收取款項和匯款的應收賬款,以及直接來自新浪的應收賬款,均包含在新浪的應付金額中。與微博直接有關但新浪將從集團支付款項並獲得報銷的負債,以及直接對新浪的負債,均包含在新浪的應付金額中。新浪的應付金額在集團未經審計的中期簡明合併資產負債表中以抵消餘額列報。在未經審計的中期簡明合併現金流量表中,來自新浪的貸款在未經審計的中期簡明合併現金流報表中列報,新浪貸款列於投資活動項下。在未經審計的中期簡明合併現金流量報表中,新浪為分配給集團的成本和支出賬單支付的現金支付在經營活動項下列報。集團未經審計的中期綜合收益簡明報表包含微博業務的所有相關成本和支出,包括收入成本、銷售和營銷費用、產品開發費用以及一般和管理費用分配,這些費用由新浪產生,但與微博業務有關。這些分配基於比例的成本分配,考慮了歸屬於集團的收入比例、基礎設施使用指標和勞動力使用指標等,並且是在共同管理層認為合理的基礎上進行的。
新浪分配的總成本和支出如下:
截至9月30日的九個月 | ||||||
| 2022 |
| 2023 | |||
(以千計) | ||||||
收入成本 | $ | | $ | | ||
銷售和營銷 | | | ||||
產品開發 |
| | | |||
一般和行政 |
| |
| | ||
$ | | $ | |
儘管為這些項目分配給集團的成本和支出不一定表示如果集團直接與獨立第三方供應商進行交易或僱用更多員工會產生的成本和支出,但公司認為,這些分配成本和支出的性質和金額與集團直接與獨立第三方供應商進行交易或僱用更多員工時本應產生的成本和支出之間沒有任何顯著差異。
合併
未經審計的中期簡明合併財務報表包括公司、其全資子公司、以公司為主要受益人的VIE以及VIE的子公司的賬目。所有重要的公司間餘額和交易均已清除。
F-7
目錄
為遵守中國法律法規,集團通過VIE在中國提供大量服務,VIE持有重要的運營許可證,使集團能夠在中國開展業務。集團的大部分收入、成本和支出以及在中國進行公司間交易前的淨收益都是通過VIE和VIE的子公司直接或間接產生的。公司依靠其中國子公司、VIE及其股東之間的合同安排來控制VIE和VIE子公司的業務運營,集團已通過與VIE的合同安排,確定外商獨資企業微博科技是VIE的主要受益人。因此,根據美國公認會計原則(“美國公認會計原則”),公司已將VIES在所有報告期間的經營業績和資產負債合併到集團財務報表中。
VIE的股東是來自公司或新浪的某些提名股東。他們投資VIE的資本由公司提供資金,並記為向這些個人提供的無息貸款。在合併期間,這些貸款被取消了VIE的資本。VIE的每位股東均同意在中國法律法規允許的情況下將其在VIE中的股權轉讓給微博科技,或隨時以未償貸款金額轉讓給公司的指定人。VIE的所有投票權,包括但不限於任命所有VIE董事的權利,均已分配給微博科技。微博科技還與VIE簽訂了獨家技術服務協議,根據該協議,微博科技向VIE提供技術和其他服務,以換取VIE的幾乎所有淨收入。此外,VIE的股東已質押其在VIE中的股份,作為不償還貸款或支付微博科技應付的技術和其他服務費的抵押品。截至2022年12月31日和2023年9月30日,向VIES股東提供的無息貸款總額為美元
下表列出了VIE和VIE子公司的整體資產、負債、經營業績和現金流,這些資產包含在集團未經審計的中期簡明合併資產負債表和未經審計的中期簡明綜合綜合資產負債表中:
截至截至 | ||||||
十二月三十一日 | 9月30日 | |||||
| 2022 |
| 2023 | |||
(以千計) | ||||||
總資產 | $ | | $ | | ||
負債總額 | $ | | $ | |
截至9月30日的九個月 | ||||||
| 2022 |
| 2023 | |||
(以千計) | ||||||
總收入 | $ | | $ | | ||
淨虧損 | $ | ( | $ | ( |
截至9月30日的九個月 | ||||||
| 2022 |
| 2023 | |||
(以千計) | ||||||
現金和現金等價物的淨增加(減少) | $ | | $ | ( |
根據與VIE的合同安排,公司有權指導 活動 通過微博科技將VIE中的資產自由轉移出VIE,並且可以不受限制地將資產自由轉移出VIE。因此,公司認為有
F-8
目錄
VIE持有的合併資產負債表中沒有賬面價值的資產,這些資產對公司的創收能力很重要(稱為未確認的創收資產)。VIE持有的未被認可的創收資產包括互聯網內容提供許可證、網絡文化經營許可證、微博、微博.cn和weibo.com.cn的域名等。VIE持有的公認的創收資產包括遊戲技術、供應商關係合同以及商標和域名,這些資產是通過先前的收購獲得的。微博科技還持有未被認可的創收資產,包括與廣告和營銷服務、會員和遊戲相關服務相關的客户名單,以及商標。
以下是與微夢簽訂的 VIE 協議摘要。與微夢創科簽訂的VIE協議與下述協議基本相同:
貸款協議。微博科技已向微夢的股東(即集團或新浪的高級管理人員)發放無息貸款,但不包括新浪的控股股東,其唯一目的是為這些股東向微夢注資提供必要的資金。貸款期限為
股份轉讓協議。 微夢的每位股東都授予微博科技以等於注資金額的收購價購買其在微夢的股份的期權。在收購微夢的所有股份之前,微博科技可以隨時行使此類期權,但須遵守適用的中國法律。這些期權將在 (i) 微博科技和微夢股東完全履行了這些協議下的義務以及 (ii) 微博科技和微夢股東書面同意終止這些協議之前有效,以較早者為準。
貸款還款協議。 微夢的每位股東已與微博科技達成協議,貸款協議下的無息貸款只能通過股份轉讓來償還。股份轉讓完成後,股份轉讓的購買價格將從貸款還款中扣除。這些協議將一直有效,直到 (i) 微博科技和微夢的股東完全履行了這些協議下的義務,(ii) 微博科技和微夢的股東書面同意終止這些協議,以較早者為準。
關於授權行使股東投票權的協議。微夢的每位股東已授權微博科技根據中國法律法規和微夢公司章程行使作為適用VIE股東的所有投票權,包括但不限於任命董事、轉讓、抵押或處置微夢資產、轉讓微夢的任何股權以及微夢的合併、拆分、解散和清算。授權是不可撤銷的,在微夢解散之前不會過期。
股份質押協議。微夢的每位股東已將其在微夢的所有股份以及與其在這些股份中的權利相關的所有其他權利質押給微博科技,以此作為其根據貸款協議償還對微博科技的所有債務的義務的擔保。如果違約此類義務,微博科技將有權獲得某些權利,包括將質押股份轉讓給自己以及通過出售或拍賣處置質押股份。在協議期限內,微博科技有權獲得質押股份的所有股息和分紅。這些承諾將在 (i) 最後一筆擔保債務到期日三週年之內生效,(ii) 微夢及其股東已充分履行了這些協議規定的義務,以及 (iii) 微博科技同意終止這些協議,以較早者為準。
獨家技術服務協議、獨家銷售代理協議和商標許可協議。微夢已與微博科技簽訂了獨家技術服務協議、獨家銷售代理協議和商標許可協議。根據獨家技術服務協議,微博科技受聘為微夢的在線廣告和其他相關業務提供技術服務。根據獨家銷售代理協議,微夢已授予微博科技獨家分銷、銷售和提供微夢提供的所有產品和服務的代理服務的權利。由於微夢擁有控制權,微博科技有權通過考慮服務的技術複雜性、提供此類服務可能產生的實際成本、微夢的運營、適用的税率、計劃資本支出和業務戰略等因素來確定根據這些協議向微夢收取的服務費。這些協議只能由微博科技提前終止,並且在微夢解散之前不會過期。根據商標許可協議,微博科技已授予微夢商標許可,允許其在特定領域使用微博科技持有或許可給微博科技的商標,微夢有義務向微博科技支付許可費。本協議的期限是
F-9
目錄
配偶同意書。微夢股東的每位配偶都簽署了配偶同意書。除第三方少數股東外,股東集體持有
這些VIE協議賦予微博科技指導對集團合併後的VIE經濟表現影響最大的活動的權力,並使集團能夠獲得它們產生的幾乎所有經濟利益。在截至2022年9月30日和2023年9月30日的九個月中,微博科技根據這些服務協議和商標許可協議向微夢收取的服務費總額為美元
微博科技、微夢創科和微夢創科的股東已經簽訂了合同安排,其中包含的協議和條款與上述微博科技與微夢和微夢股東的合同安排基本相似。
對微夢的少數股權投資
2020年4月,國有企業中國互聯網投資基金管理有限公司的子公司旺頭通達(北京)科技有限公司進行了約人民幣的投資,該公司由多家國有企業擁有
第三方少數股東不是微夢、微博科技和微夢其他股東之間目前有效的上述合同安排的當事方。因此,儘管公司仍然能夠享受經濟利益並對微夢及其子公司行使有效控制權,但公司無法收購或讓第三方少數股東質押其
公司認為,外商獨資企業、VIE和VIE股東之間的合同安排符合中國現行法律,具有法律執行力。但是,中國法律、法規和政策的解釋和執行方面的不確定性可能會限制公司執行這些合同安排的能力。因此,公司可能無法在合併財務報表中合併VIE和VIE的子公司。公司控制VIE的能力還取決於VIE股東對VIE中所有需要股東批准的事項行使表決權的授權。該公司認為,關於授權行使股東投票權的協議在法律上是可執行的。此外,如果發現與VIE的法律結構和合同安排違反了任何未來的中國法律法規,則公司可能會被處以罰款或其他訴訟。該公司認為,由於上述風險和不確定性,其無法再控制和整合VIE的可能性微乎其微。
2. | 重要會計政策 |
列報依據
公司認為,隨附的未經審計的中期簡明合併財務報表包含所有調整,僅包括正常的經常性調整,這是公允列報其截至2023年9月30日的財務狀況、截至2022年9月30日和2023年9月30日的九個月的經營業績和現金流所必需的。截至2022年12月31日的合併資產負債表來自公司於2023年4月27日提交的20-F表年度報告中包含的經審計的年度財務報表,但不包含年度財務報表中的所有腳註披露。
F-10
目錄
集團未經審計的中期簡明合併財務報表的編制符合美國公認會計原則。未經審計的中期簡明合併財務報表包括微博、其全資子公司、VIE和VIES子公司的賬目。所有重要的公司間餘額和交易均已清除。
估計數的使用
遵守美國公認會計原則要求使用影響未經審計的中期簡明合併財務報表和附註中報告金額的估算和判斷。這些估計構成了管理層對資產和負債賬面價值做出判斷的基礎,而這些判斷從其他來源看不出來。美國公認會計原則要求在多個領域做出估算和判斷,包括但不限於合併基礎、收入確認、公允價值會計、所得税、長期投資、商譽和其他長期資產、信貸損失備抵金、股票補償、資產的估計使用壽命、可轉換債務、業務合併和外幣。管理層根據歷史信息以及管理層認為在當時情況下合理的各種其他假設作出估計和判斷。實際結果可能與此類估計有重大差異。
收入確認
根據ASC 606,收入將在承諾的商品或服務的控制權移交給客户時予以確認,金額反映了集團為換取這些商品或服務而預計有權獲得的對價。集團確定了與客户的合同以及這些合同中的所有履行義務。然後,集團確定交易價格,並將交易價格分配給集團與客户簽訂的合同中的履約義務,在集團履行其履約義務時或在集團履行其履約義務時確認收入。
集團認為,收入確認中不涉及管理層的重大判斷,但如果管理層做出不同的判斷,集團在任何時期的收入金額和時間都可能有所不同。某些客户可能會獲得銷售返利,這些回扣作為可變對價來考慮。該集團根據其歷史業績估算每個代理商的年度預期收入量。集團根據ASC 606的規定,在扣除預計的銷售回扣和增值税(“增值税”)後,確認其從廣告商處獲得的費用金額的收入。專家組認為,考慮到可變因素,其估計數不會有重大變化。
集團將其在線廣告服務的最終受益人視為 “廣告商”,即其產品、品牌知名度或營銷活動從廣告執行中受益的一方。從會計角度來看,集團將與之簽訂廣告服務合同的一方視為其 “客户”。因此,本集團將與其簽訂廣告服務合同的廣告代理商視為客户,該廣告代理商可以代表多個廣告商併為其提供服務。如果廣告商直接與集團簽訂廣告服務合同,則該廣告商將把該廣告商也視為客户。
截至2022年9月30日和2023年9月30日的九個月按收入來源分列的收入包括以下內容:
截至9月30日的九個月 | ||||||
| 2022 |
| 2023 | |||
(以千計) | ||||||
廣告和營銷收入 |
| $ | | $ | | |
增值服務收入 | | | ||||
總收入 |
| $ | |
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集團與其客户簽訂合同,這可能會產生合同資產(未開票收入)或合同負債(遞延收入)。集團合同中的付款條款和條件因其客户的類型和地點以及所購買的產品或服務而異,其中絕大多數將在不到一年的時間內到期。與期末未履行的履約義務相關的遞延收入主要來自客户預付的廣告和營銷服務以及收費服務的銷售,例如會員資格、虛擬貨幣或為遊戲相關服務出售的遊戲內虛擬物品。遞延收入根據客户的消費進行確認,或者在服務期內均勻交付不同產品/服務的服務時,遞延收入按直線攤銷。由於合同期限一般較短,大多數履約義務將在下一個報告期內履行。
F-11
目錄
實用權宜之計和豁免
集團通常在發生銷售佣金時支出,因為攤銷期通常為一年或更短。這些成本記錄在銷售和營銷費用中。
廣告和營銷收入
廣告和營銷收入主要來自在線廣告,包括社交展示廣告和促銷營銷。社交展示廣告安排允許客户以特定格式和特定時間段在集團平臺或網站的特定區域投放廣告,通常不超過
集團的大部分收入交易基於標準業務條款和條件,這些條款和條件是在扣除代理返利後確認的。代理機構的返傭計為可變對價,並在過渡期內根據每個代理商的估計年收入量進行估算,並參考其歷史業績,其中包括會計判斷。該集團認為,其基於可變考慮因素的估算方法可以以符合交易基本經濟學的方式確認收入。
集團與客户的合同可能包括多項履約義務,主要包括服務組合,允許客户在其平臺或網站的不同區域投放廣告。對於此類安排,涉及多個交付品的廣告安排根據其獨立銷售價格分解為單一要素安排,以確認收入。獨立銷售價格的估算涉及重要的判斷,尤其是對於未單獨出售的可交付成果。對於這些交付成果,本集團通過考慮集團平臺或網站中具有相似知名度的廣告區域以及競爭對手和其他市場條件下具有相似格式和報價的廣告的定價,來確定獨立銷售價格的最佳估計。集團認為,獨立銷售價格的估算方法以及將交易價格按相對獨立的銷售價格分配給每項履約義務會導致收入確認,其方式符合交易的基本經濟學和ASC 606中包含的分配原則。在所有報告期內,參照銷售價格的最佳估算值確認的收入都不重要。大多數此類合同都在一年內完成了所有履約義務。對這些假設和估計的判斷的變化可能會對收入確認的時間或金額產生重大影響。與在線廣告客户簽訂的合同可能需要第三方的合作。集團將廣告合同所得收入的預定部分支付給第三方,例如通過社交資產獲利參與廣告和促銷活動的關鍵意見領袖。集團已確定其為這些交易的委託人,因為它對履行與廣告合同有關的所有義務負有主要責任。集團有權自行確定合同定價,並在向客户交付之前控制廣告庫存。集團按毛額記錄此類合同產生的收入,支付給第三方的部分被確認為收入成本。
易貨交易收入在集團財產上展示廣告期間予以確認。以實物或服務換取廣告服務的易貨交易根據收到的商品或服務的公允價值進行記錄。
增值服務收入
集團的增值服務收入主要來自收費服務,主要包括會員和遊戲相關服務。其他增值服務收入主要包括向各種客户提供流量採集服務的收入。這些服務的收入將在承諾服務的控制權移交給客户時予以確認,金額反映了集團為換取這些服務而預計有權獲得的對價。
成員資格。會員資格主要包括一項服務包,包括一項履行義務,即提供用户認證和優惠權益,例如每日優先列表和更高的關注用户賬户配額。預付會員費記作遞延收入,並在會員服務合同期內按比例確認為收入。
F-12
目錄
遊戲相關服務。遊戲相關服務收入主要來自遊戲玩家通過集團平臺購買虛擬物品,包括遊戲中的物品、頭像、技能、特權或其他遊戲消耗品、特性或功能。集團的履行義務是向購買虛擬物品以獲得增強遊戲體驗的玩家提供持續的遊戲服務。每個虛擬物品都被視為一項獨特的履行義務。本集團向遊戲玩家收取與銷售虛擬貨幣有關的款項,虛擬貨幣可用於購買在線遊戲中的虛擬物品。對於與第三方開發商合作的遊戲,收入按集團作為委託人履行與遊戲相關的所有義務的遊戲的毛額入賬,收入在扣除本集團未作為委託人履行所有義務的遊戲與遊戲開發商預先確定的收入分成後入賬。虛擬貨幣的銷售被確認為遊戲內虛擬物品估計壽命內的收入。不同虛擬物品的估計使用壽命由管理層根據預期的用户關係期限或相關虛擬物品的規定有效期來確定,具體取決於虛擬物品的相應期限。為遊戲相關服務出售的超過確認收入的虛擬貨幣記作遞延收入。
收入成本
收入成本主要包括與平臺維護相關的成本,主要包括帶寬和其他基礎設施成本、收入分成成本、廣告製作成本、勞動力成本和對收入徵收的營業税,其中一部分由新浪分配。該集團受以下約束
銷售和營銷費用
銷售和營銷費用主要包括線上和線下廣告和促銷費用、工資、福利和佣金支出以及設施費用。廣告和促銷費用通常代表企業形象和產品營銷的促銷費用。集團將所有廣告和促銷費用按發生的費用支出,並將這些費用歸類為銷售和營銷費用。根據ASC 606的通過,以公允價值確認廣告易貨交易的收入和支出導致收入和廣告支出增加。在截至2022年9月30日和2023年9月30日的九個月中,廣告和促銷費用為美元
產品開發費用
產品開發費用主要包括與薪資相關的支出和為增強和維護集團平臺而產生的基礎設施成本,以及與新產品開發和產品改進相關的成本,其中一部分由新浪分配。本集團將規劃、實施後開發階段產生的所有費用以及與現有網站維修或維護或開發平臺內容相關的費用支出。自成立以來,符合資本化條件的成本金額一直微不足道,因此,所有產品開發成本均按實際支出記作支出。
基於股票的薪酬
向員工和董事發放的所有股票獎勵,例如股票期權和限制性股票單位(“RSU”),均在授予日根據獎勵的公允價值進行計量。扣除沒收後的股票薪酬被確認為必要服務期(即歸屬期)的直線支出。
該集團使用Black-Scholes期權定價模型來估算股票期權的公允價值。使用期權定價模型確定授予日股票支付獎勵的估計公允價值會受到公司普通股公允價值以及對許多複雜和主觀變量的假設的影響。這些變量包括公司在預期獎勵期限內的預期價值波動率、實際和預計的員工股票期權行使行為、無風險利率和預期分紅(如果有)。授予的期權通常歸屬
集團根據授予之日普通股的公允價值確認限制性股票單位的估計薪酬成本。小組確認扣除預計沒收後的補償成本,歸屬期限一般為
F-13
目錄
沒收額是在發放補助金時估算的,如果實際沒收量與這些估計數不同,則在以後各期進行修訂。該集團使用歷史數據來估算預授予期權,並僅記錄預計授予的獎勵的股票薪酬支出。參見注釋 7 股票薪酬以進一步討論基於股票的薪酬。
税收
所得税。所得税使用資產和負債法進行核算。根據這種方法,所得税支出按當年應付或可退還的税款金額進行確認。此外,遞延所得税資產和負債是根據財務報告與資產和負債税基之間暫時差異的預期未來税收後果以及營業虧損和税收抵免結轉而確認的。集團記錄了估值補貼,以將遞延所得税資產減少到更有可能變現的金額。
不確定的税收狀況。 為了評估不確定的税收狀況,本集團採用了更有可能的門檻和兩步法來衡量税收狀況和財務報表確認。在兩步法下,第一步是評估税收狀況以供承認,方法是確定現有證據的權重是否表明該狀況更有可能得以維持,包括解決相關的上訴或訴訟程序(如果有)。第二步是將税收優惠衡量為結算時可能實現的超過50%的最大金額。
短期投資
短期投資是指銀行定期存款和財富管理產品,即某些具有浮動利率的存款或未向某些金融機構提供擔保的本金。它們最初的到期日超過三個月,但不到一年。根據ASC 825的規定, 金融工具,對於利率與標的資產表現掛鈎的財富管理產品,集團在首次確認之日選擇了公允價值法,並按公允價值重新計量了這些投資。公允價值的變化作為利息收入反映在未經審計的中期綜合收益簡明合併報表中。
信用損失
2016年,財務會計準則委員會發布了ASC主題326,該指導適用於應收賬款,該集團於2020年1月1日通過了ASC主題326。集團根據對各種因素的評估,包括歷史經驗、應收賬款餘額的年限、客户的信用價值、當前的經濟狀況、對未來經濟狀況的合理和可支持預測以及可能影響其向客户收款能力的其他因素,對信貸損失備抵的預期信貸和可收款性趨勢進行了估計。專家組還就事實和情況表明不可能收回應收款時的備抵金作出了具體規定。應收賬款的預期信用損失在合併綜合收益報表中記作一般和管理費用。
ASC Topic 326還適用於未經審計的中期簡明合併資產負債表上的預付費用和其他流動資產中包含的向其他關聯方提供的貸款和應收利息。管理層估計,貸款和應收利息的信貸損失備抵額在個人基礎上不具有相似的風險特徵。在確定上述信貸損失準備金時考慮的關鍵因素包括估計的貸款收款時間表、貼現率以及借款人的資產和財務業績。
公允價值測量
金融工具
所有金融資產和負債均在未經審計的中期簡明合併財務報表中定期按公允價值確認或披露。會計指南將公允價值定義為在計量之日,在市場參與者之間的有序交易中,出售資產或為轉移負債而支付的價格。在確定要求或允許按公允價值記錄的資產和負債的公允價值衡量標準時,集團會考慮其交易的主要市場或最有利的市場,並考慮市場參與者在對資產或負債進行定價時使用的假設。
F-14
目錄
只有在確認減值費用的情況下,本集團才會按非經常性公允價值衡量權益法投資。對於那些不容易確定的公允價值的投資,在確定可觀察到的價格變動或確認減值費用後,集團將按公允價值對其進行計量。披露的集團私人持有投資的公允價值是根據貼現現金流模型(使用市場利率的貼現曲線)或直接根據市場上的類似交易價格確定的。集團對上市公司股票證券的長期投資的公允價值是使用報價市場價格來衡量的。集團的非金融資產,例如無形資產、商譽、固定資產和經營租賃資產,在收購之日或被確定為減值時按公允價值計量。
會計指南建立了公允價值層次結構,要求實體在衡量公允價值時最大限度地使用可觀察的投入,並最大限度地減少不可觀察投入的使用。金融工具在公允價值層次結構中的分類基於對公允價值衡量重要的最低投入水平。會計指南規定了可用於衡量公允價值的三個投入級別:
● | 第1級適用於在活躍市場上以相同資產或負債報價的資產或負債。 |
● | 第 2 級適用於除第 1 級報價之外還有其他可觀察到的資產或負債的投入的資產或負債,例如活躍市場中類似資產或負債的報價;交易量不足或交易頻率不高的市場(不太活躍的市場)中相同資產或負債的報價;或可觀察到或主要來自可觀察市場或由可觀察市場證實的模型推導的估值數據。 |
● | 第三級適用於估值方法中存在不可觀察的對衡量資產或負債公允價值具有重要意義的資產或負債。 |
現金和現金等價物、短期投資、第三方應收賬款、阿里巴巴應收賬款、其他關聯方應收賬款、新浪應付賬款、應付賬款、應付賬款、應計負債和其他負債的賬面金額由於其短期性質而接近公允價值。參見注釋 12 公允價值測量 以獲取更多信息。
長期投資
長期投資包括對上市公司、私人控股公司和有限合夥企業的投資。集團使用權益法來核算其具有重大影響力但不擁有多數股權益或其他控制權的普通股等價股權投資。
該集團以公允價值通過收益衡量對股票證券的投資,股票法投資除外。對於那些不容易確定的公允價值的投資,集團選擇按成本減去減值後的投資進行記錄,再加上或減去針對可觀測價格變動的後續調整(稱為衡量替代方案)。根據這種衡量方案,只要同一發行人的相同或相似投資的有序交易出現明顯的價格變化,投資賬面價值的變化將在未經審計的中期簡明綜合收益表中予以確認。
根據ASC 321,對於以公允價值計量且公允價值變動計入收益的股票投資,集團不評估這些證券是否受到減值。對於本集團選擇使用衡量替代方案且公允價值不易確定的股票投資,集團對投資在每個報告日是否受到減值進行定性評估,在考慮各種因素和事件時作出重大判斷,包括 a) 被投資者的不利表現和業務前景;b) 影響被投資者的總體市場狀況的不利變化;c) 被投資方監管、經濟或技術環境的不利變化以及 d) 不利影響中的變化被投資者的現金流預測。如果定性評估表明投資出現減值,則集團根據ASC 820——公允價值計量原則估算投資的公允價值。如果公允價值低於投資的賬面價值,則集團確認淨收益的減值虧損等於賬面價值和公允價值之間的差額。集團在估算公允價值時運用了重大判斷,以確定是否存在減值,如果存在減值,則衡量這些股票證券投資的減值損失。這些判斷包括選擇估算公允價值的估值方法和確定所使用的關鍵估值假設,這些假設與可比公司的選擇、估值倍數、被投資者的收入增長率、情景概率估計和缺乏適銷性折扣有關。
F-15
目錄
根據ASC主題323(“ASC 323”)、投資——股權法和合資企業,對本集團可以行使重大影響力並持有被投資者的有表決權普通股或實質普通股(或兩者兼有)但不擁有多數股權益或控制權的實體的投資使用權益會計法進行核算。根據權益法,集團最初按成本記錄其投資,被投資者的成本與被投資方淨資產中標的股權公允價值之間的差額被確認為權益法商譽,該商譽包含在未經審計的中期簡明合併資產負債表的權益法投資中。隨後,集團調整投資的賬面金額,將集團在每位股票投資者的淨收益或虧損中所佔的比例確認為投資之日後的收益。集團根據ASC 323對權益法投資進行減值評估。當價值下降被確定為非暫時性時,權益法投資的減值損失將計入收益。
業務合併
企業合併使用購買會計方法進行記錄,收購成本以交換給定資產、產生的負債、已發行的權益工具、或有對價和截至收購之日的所有合同意外開支的公允價值的總和來衡量。直接歸因於收購的費用按發生時列為支出。無論任何非控股權益的範圍如何,收購或承擔的可識別資產、負債和或有負債均按收購之日的公允價值分別計量。(i) 所收購子公司任何先前持有的股權的對價總額、非控股權益的公允價值和收購日公允價值超過 (ii) 所收購子公司可識別淨資產的公允價值的部分作為商譽入賬。如果收購對價低於所收購子公司淨資產的公允價值,則差額將直接在未經審計的中期簡明綜合收益報表中確認。
租賃
集團通過評估該安排是否傳達了使用已確定資產的權利,以及集團是否從該資產中獲得了幾乎所有的經濟利益並有能力指導該資產的使用,從而確定該安排是否為租賃。經營租賃資產和負債包含在集團合併資產負債表上的長期經營租賃使用權資產、經營租賃負債、短期和經營租賃負債中。集團選擇不確認合併資產負債表上期限為十二個月或更短的租賃的租賃資產和租賃負債。
經營租賃使用權資產和經營租賃負債是根據租賃開始之日租賃條款中租賃付款的現值確認的。該集團使用其遞增借款利率來確定租賃付款的現值。遞增借款利率是一個假設利率,其依據是集團對集團將支付多少利息的理解,以便在類似經濟環境下以抵押方式向中國銀行借款,在租期內獲得與租賃付款相等的借款。
某些租賃協議包含集團續訂租約的選項,其期限由集團與出租人商定,或在到期日之前終止租約。集團在逐項租賃的基礎上確定租賃期限時會考慮這些選項,這些選項可由集團自行決定。集團的租賃協議通常不包含任何剩餘價值擔保或重大限制性契約。集團的某些租約包含免費或不斷上漲的租金支付條款。集團的租賃協議通常包含租賃和非租賃部分。非租賃部分主要包括維護和水電費。該集團選擇將非租賃部分的付款與租賃付款合併在一起,將其作為單一租賃部分入賬。租賃安排下的付款主要是固定的。但是,對於作為單一租賃組成部分的安排,未來的租賃付款可能存在差異,因為非租賃部分的金額通常會從一個時期調整到下一個時期。
長期資產
財產和設備
財產和設備按成本減去累計折舊、攤銷和減值(如果有)列報。折舊是使用直線法計算資產的估計使用壽命的,通常來自
F-16
目錄
善意
商譽是指因集團收購其子公司、合併後的VIE和VIES子公司的權益而獲得的可識別資產和負債的收購價格超過公允價值的部分。集團根據ASC副主題350-20(“ASC 350-20”)對商譽進行減值評估, 無形資產-商譽及其他:商譽,根據ASC 350-20的定義,它要求至少每年在報告單位層面上進行商譽減值測試,並在某些事件發生時更頻繁地進行減值測試。該指南提供了一個選項,即集團可以首先評估定性因素,以確定是否有必要進行量化商譽減值測試,同時考慮宏觀經濟、整體財務表現、行業和市場狀況以及集團的股價。如果確定有必要,則應使用量化減值測試來確定商譽減值並衡量待確認的商譽減值損失金額(如果有)。應用商譽減值測試需要管理層做出重大判斷,包括確定申報單位、向申報單位分配資產和負債、向申報單位分配商譽以及確定每個申報單位的公允價值。估算申報單位公允價值的判斷包括估算未來的現金流、確定適當的貼現率和做出其他假設。這些估計和假設的變化可能會對每個報告單位公允價值的確定產生重大影響。在截至2022年9月30日和2023年9月30日的九個月中,沒有記錄任何準備金。
商譽以外的無形資產
收購產生的無形資產在收購時按公允價值確認,並在其估計使用壽命內按直線分期攤銷,通常來自
可轉換債務和無抵押優先票據
集團根據與轉換功能相關的條款確定其可轉換債務的適當會計處理方式。在考慮了這些特徵的影響後,本集團可能會將此類工具全部列為負債,或按照ASC 815中描述的相應指導將該工具分為債務和股權部分 衍生品和套期保值還有 ASC 470 債務.
債務折扣(如果有)以及相關的發行成本隨後作為合同期內的利息支出攤銷。該小組將債務的發行成本列報為在本報告所述期間從相關債務中直接扣除的數額。
無抵押優先票據最初按公允價值確認,扣除債務折扣或溢價(如果有)、發行成本和其他雜費,所有這些費用均直接扣除發行無抵押優先票據所得收益,相關增值在未經審計的中期簡明綜合綜合收益報表中使用實際利息法記作利息支出。
遞延收入
遞延收入包括超過確認收入的合同賬單和收入確認前收到的付款,這些款項主要來自廣告和營銷服務的客户預付款,以及收費服務的銷售,例如會員資格、虛擬貨幣或為遊戲相關服務出售的遊戲內虛擬物品。
非控股權益
對於公司的多數股權子公司和VIE而言,確認非控股權益以反映其權益中不直接或間接歸屬於作為控股股東的公司的部分。為了反映非控股股東持有的經濟利益,在公司未經審計的中期簡明綜合收益報表中,歸屬於非控股普通股股東的淨收益/虧損記為非控股權益。在公司未經審計的中期簡明合併資產負債表中,非控股權益被歸類為股票部分的單獨細列項目,並在公司未經審計的中期簡明合併財務報表中單獨披露,以區分公司的權益。
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目錄
外幣
公司的報告貨幣和本位幣是美元。集團在中國和國際地區的業務使用各自的貨幣作為其本位貨幣。這些子公司的財務報表使用期末資產和負債匯率以及該期間收入、成本和支出的平均匯率折算成美元。折算收益和虧損作為股東權益的組成部分記入累計其他綜合收益(虧損)。除非相關的淨投資已被出售、清算或實質性清算,否則折算收益或虧損不會計入淨收益。
以本位幣以外的貨幣計價的外幣交易使用交易當日的現行匯率折算成本位幣。以外幣計價的貨幣資產和負債使用資產負債表日的適用匯率折算成本位貨幣。外匯交易產生的淨收益和虧損計入其他淨收入。
集團截至2022年9月30日和2023年9月30日的九個月未經審計的中期簡明綜合收益報表中包含的外幣折算調整為虧損美元
每股淨收益
每股基本淨收益是使用該期間已發行普通股的加權平均數計算得出的。在計算每股基本收益時,期權和限制性股票單位不被視為未償還期權。攤薄後的每股淨收益是使用該期間普通股和潛在已發行普通股的加權平均數計算得出的,其中包括購買普通股、限制性股票單位和可轉換債務轉換的期權。攤薄後的每股淨收益的計算不假設證券的轉換、行使或應急發行會對每股淨收益產生反稀釋作用(即每股收益金額增加或每股虧損金額減少)。儘管這兩個類別共享相同的股息權,但集團使用兩類方法來計算每股淨收益。因此,兩類普通股的基本每股收益和攤薄後每股收益相同。
分部報告
根據ASC 280的規定, 分部報告,集團首席運營決策者(“CODM”),首席執行官,在做出資源分配決策和評估整個集團的業績時,會審查合併業績。該集團目前在以下地區運營和管理其業務
風險集中
信用風險的集中。可能使集團面臨信用風險集中的金融工具主要包括現金和現金等價物、短期投資和應收賬款。此外,由於其大部分業務都在中國,該集團面臨人民幣貨幣風險和離岸匯款風險,這兩者都難以對衝,集團也沒有這樣做。集團通過將現金和現金等價物存入美國、中國和香港的金融機構來限制其信用損失風險。這些金融機構是最大的金融機構之一,獲得國際認可的評級機構的高評級,管理層認為這些機構的信用質量很高。專家組定期審查這些機構的聲譽、往績記錄和申報的儲備金。
截至2022年12月31日和2023年9月30日,該集團的收入為美元
F-18
目錄
許多方面,尤其是自2006年底向外國銀行開放人民幣業務以來。因此,集團持有現金和銀行存款的中國銀行的破產風險增加。如果持有集團存款的中國銀行破產,集團不太可能要求全額退還存款,因為根據中國法律,該集團不太可能被歸類為該銀行的有擔保債權人。
作為廣告商,阿里巴巴佔了上風頭
截至2022年12月31日和2023年9月30日,幾乎所有應收賬款均來自集團在中國的業務。不包括阿里巴巴和其他關聯方應付的應收賬款,應收賬款主要包括廣告公司和直接客户應付的款項。阿里巴巴佔據了
外幣風險的集中。 該集團的大部分業務均以人民幣計算。截至2022年12月31日和2023年9月30日,集團以人民幣計價的現金、現金等價物和短期投資餘額為美元
最近的會計公告
2022年6月,財務會計準則委員會發布了ASU第2022-03號《公允價值計量(主題820):受合同銷售限制的權益證券的公允價值計量》,其中澄清了對出售股權證券的合同限制不被視為股權證券記賬單位的一部分,因此在衡量公允價值時不予考慮。修正案還明確規定,實體不能作為單獨的記賬單位承認和衡量合同銷售限制。該指南還要求對受合同銷售限制的股權證券進行某些披露。新指導方針必須具有前瞻性適用性,修正案通過後出現的任何調整均應計入收益並在通過之日予以披露。本更新中的修正案適用於 2023 年 12 月 15 日之後開始的財政年度,包括這些財政年度內的過渡期。該集團目前正在評估更新對其合併財務報表的影響。
F-19
目錄
3. | 現金、現金等價物和短期投資 |
現金、現金等價物和短期投資包括以下內容:
截至 | ||||||
十二月三十一日 | 9月30日 | |||||
| 2022 |
| 2023 | |||
(以千計) | ||||||
現金和現金等價物: | ||||||
現金 | $ | | $ | | ||
短期投資: | ||||||
銀行定期存款 |
| | ||||
財富管理產品 | | | ||||
小計 | | | ||||
現金、現金等價物和短期投資總額 | $ | | $ | |
現金、現金等價物和短期投資的賬面金額接近公允價值。利息收入為美元
4. | 長期投資 |
長期投資包括對上市公司、私人控股公司和有限合夥企業的投資。以下列出了集團長期投資的變化:
|
|
| ||||||||||
股票證券 | ||||||||||||
沒有 Esd | 股權證券 | |||||||||||
可確定的公平性 | 易於確定 | |||||||||||
| 價值觀 |
| 權益法 |
| 公允價值 |
| 總計 | |||||
(以千計) | ||||||||||||
截至2022年12月31日的餘額 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||
已進行的投資/從預付款項中轉賬 | | | — | | ||||||||
權益法投資的虧損,淨額 | — | ( | — | ( | ||||||||
從權益法投資中獲得的股息 | — | ( | — | ( | ||||||||
投資的處置 | ( | ( | — | ( | ||||||||
將公允價值易於確定的股權投資重新歸類為股票法投資 | — | | ( | — | ||||||||
投資減值 | ( | — | — | ( | ||||||||
通過收益變動公允價值 | | — | | | ||||||||
貨幣折算調整 | ( | ( | — | ( | ||||||||
截至 2023 年 9 月 30 日的餘額 | $ | | $ | | $ | | $ | |
在截至2023年9月30日的九個月中,該集團投資了總額為美元的私營高科技公司
F-20
目錄
該集團使用衡量替代方案來記錄股票投資,但沒有按成本計算的公允價值,減值後根據隨後可觀察到的價格變化進行了調整。根據亞利桑那州立大學2016-01年,選擇衡量替代方案的實體將報告當前收益中股票投資賬面價值的變化。如果使用衡量替代方案,則只要同一發行人的相同或相似投資的有序交易出現明顯的價格變化,就會確認股票投資賬面價值的變化,當注意到任何減值指標且公允價值低於賬面價值時,將記錄減值費用。該小組將使用類似可識別交易價格的投資的估值技術歸類為公允價值計量的第二級。
下表彙總了截至2023年9月30日計量備選方案下的股票投資的總賬面價值,包括對證券初始成本基礎的累計向上和向下調整。該集團記錄了美元
| 累積結果 | ||
(以千計) | |||
初始成本基礎 | $ | | |
向上調整 | | ||
向下調整 | ( | ||
外幣折算 | ( | ||
截至 2023 年 9 月 30 日的總賬面價值 | $ | | |
對有價股票證券的投資是根據報告日活躍市場的報價使用市場方法進行估值的。該小組將使用這些輸入的估值技術歸類為公允價值計量的第一級。該小組記錄了美國
下表顯示了有價證券的賬面金額和公允價值:
格羅斯 | 格羅斯 | |||||||||||
成本 | 未實現 | 未實現 | 公平 | |||||||||
| 基礎 |
| 收益 |
| 損失 |
| 價值 | |||||
| (以千計) | |||||||||||
INMYSHOW | $ | | $ | | $ | $ | | |||||
滴滴 | | ( | | |||||||||
2022年12月31日 | $ | | $ | | $ | ( | $ | | ||||
滴滴 | $ | | $ | — | $ | ( | $ | | ||||
2023年9月30日 | $ | | $ | — | $ | ( | $ | |
該集團記錄的公允價值變動收益為美元
F-21
目錄
5. | 租賃 |
該集團的經營租約主要用於中國的土地使用權和辦公空間。在開始時,通過評估該安排是否傳達了使用已確定資產的權利,以及集團是否從中獲得幾乎所有的經濟利益並有能力指導該資產的使用,來確定該安排是否屬於或包含租賃。在集團未經審計的中期簡明合併資產負債表中,經營租賃資產和負債包含在經營租賃使用權資產、經營租賃負債、短期和長期經營租賃負債中。集團選擇不確認未經審計的中期簡明合併資產負債表中租賃期限為十二個月或更短的租賃的租賃資產和租賃負債。
經營租賃使用權資產和經營租賃負債是根據租賃開始之日租賃條款中租賃付款的現值確認的。該集團使用其遞增借款利率來確定租賃付款的現值。遞增借款利率是一個假設利率,其依據是集團對集團將支付多少利息的理解,以便在類似經濟環境下以抵押方式向中國銀行借款,在租期內獲得與租賃付款相等的借款。
某些租賃協議包含集團續訂租約的選項,其期限由集團與出租人商定,或在到期日之前終止租約。集團在逐項租賃的基礎上確定租賃期限時會考慮這些選項,這些選項可由集團自行決定。集團的租賃協議通常不包含任何剩餘價值擔保或重大限制性契約。集團的某些租約包含免費或不斷上漲的租金支付條款。集團的租賃協議通常包含租賃和非租賃部分。非租賃部分主要包括維護和水電費。該集團選擇將非租賃部分的付款與租賃付款合併在一起,將其作為單一租賃部分入賬。租賃安排下的付款主要是固定的。但是,對於作為單一租賃組成部分的安排,未來的租賃付款可能存在差異,因為非租賃部分的金額通常會從一個時期調整到下一個時期。此外,在2023年之前與新浪簽訂的某些租賃協議包含可變付款,這些付款是根據集團實際佔用的新浪總部空間確定的,在發生時列為支出,不包含在經營租賃資產和負債中。
截至2022年9月30日和2023年9月30日的九個月中,租賃成本的組成部分如下:
截至9月30日的九個月 | ||||||
| 2022 |
| 2023 | |||
(以千計) | ||||||
運營租賃成本 | $ | | $ | | ||
短期租賃成本 |
| | | |||
可變租賃成本 |
| | ||||
總租賃成本 | $ | | $ | |
與租賃有關的其他信息如下:
截至9月30日的九個月 | ||||||
| 2022 |
| 2023 | |||
(以千計) | ||||||
補充現金流信息: | ||||||
為計量租賃負債所含金額支付的現金: |
|
| ||||
為經營租賃支付的現金 | $ | ( | $ | ( | ||
為換取經營租賃負債而獲得的經營租賃資產 | $ | | $ | |
F-22
目錄
截至2023年9月30日,經營租賃下的租賃負債的到期日如下:
截至9月30日的十二個月 |
| (以千計) | |
2024 | $ | | |
2025 | | ||
2026 | | ||
2027 |
| | |
2028 | | ||
此後 | | ||
已確認租賃資產的未來付款總額 | $ | | |
減去:估算利息 | | ||
租賃負債總額 | $ |
截至2023年9月30日,租賃負債中確認的經營租賃的平均剩餘租賃條款為
6. | 商譽、無形資產和收購 |
在截至2022年9月30日和2023年9月30日的九個月中,沒有進行任何收購。
以下按細分市場列出了集團商譽的變化:
| 廣告和 |
| 增值 |
| |||||
市場營銷 | 服務 | 總計 | |||||||
(以千計) | |||||||||
截至2022年12月31日的餘額 | $ | | $ | | $ | | |||
貨幣折算調整 | ( | ( | ( | ||||||
截至2023年9月30日的餘額 | $ | | $ | | $ | |
集團對集團先前收購產生的商譽進行了商譽減值評估,其中考慮了《ASC350 Intangibles-商譽及其他》中列出的事件和情況,包括宏觀經濟因素、行業和市場狀況、公司股價和整體財務業績,以及其他實體特定因素。專家組估算了該股的公允價值
截至2023年9月30日的九個月中,餘額減少的主要原因是人民幣兑美元貶值,並反映在未經審計的中期簡明合併財務報表中的貨幣折算調整中。
下表彙總了集團因收購而產生的無形資產:
截至2022年12月31日 | 截至2023年9月30日 | |||||||||||||||||
累積的 | 累積的 | |||||||||||||||||
| 成本 |
| 攤銷 |
| 網 |
| 成本 |
| 攤銷 |
| 網 | |||||||
(以千計) | (以千計) | |||||||||||||||||
遊戲相關 | $ | | $ | ( | $ | | $ | | $ | ( | $ | | ||||||
科技 | | ( | | | ( | | ||||||||||||
商標和域名 | | ( | | | ( | | ||||||||||||
其他 | | ( | | | ( | | ||||||||||||
總計 | $ | | $ | ( | $ | | $ | | $ | ( | $ | |
F-23
目錄
截至2022年9月30日和2023年9月30日的九個月的攤銷費用為美元
截至9月30日的十二個月 |
| (以千計) | |
2024 | $ | | |
2025 | | ||
2026 | | ||
2027 | | ||
2028 | | ||
此後 | | ||
預期攤銷費用總額 * | $ | |
* | 上表不包括美元 |
7. | 股票薪酬 |
2014年3月,公司通過了2014年股票激勵計劃(“2014年計劃”),其中包括其餘的股權激勵計劃
下表列出了每個相關賬户中包含的股票薪酬:
截至9月30日的九個月 | ||||||
| 2022* |
| 2023* | |||
(以千計) | ||||||
收入成本 | $ | |
| $ | | |
銷售和營銷 | |
| | |||
產品開發 | |
| | |||
一般和行政 | |
| | |||
$ | |
| $ | |
* | 不包括以股票為基礎的非現金薪酬 |
下表彙總了可供發行的股票數量:
| 可用股票 | |
(以千計) | ||
2022年12月31日 |
| |
加法 | | |
已批准* |
| ( |
已取消/過期/已放棄 |
| |
2023年9月30日 |
| |
* 在截至2023年9月30日的九個月中,
F-24
目錄
股票期權
下表列出了公司股票期權計劃下的期權活動摘要:
|
|
| 加權平均值 |
| ||||||
選項 | 加權平均值 | 剩餘的 | 聚合 | |||||||
傑出 | 行使價格 | 合同壽命 | 內在價值 | |||||||
(以千計) | (以年為單位) | (以千計) | ||||||||
2022年12月31日 |
| | $ | | $ | — | ||||
已授予 |
| | $ | | ||||||
已鍛鍊 |
| | $ | | ||||||
已取消/過期/已放棄 |
| ( | $ | | ||||||
2023年9月30日 |
| | $ | | $ | | ||||
| ||||||||||
已歸屬,預計將於2023年9月30日歸屬 |
| | $ | |
| $ | | |||
自2023年9月30日起可行使 |
| | $ | |
| $ | — |
截至2023年9月30日的九個月中,行使期權的總內在價值為
有關截至2023年9月30日未償還的股票期權的信息彙總如下:
加權 | 加權 | 加權平均值 | ||||||||||
選項 | 平均值 | 選項 | 平均值 | 剩餘的 | ||||||||
行使價範圍 |
| 傑出 |
| 行使價格 |
| 可鍛鍊 |
| 行使價格 |
| 合同壽命 | ||
(以千計) | (以千計) | (以年為單位) | ||||||||||
$ |
| | $ | |
| | $ | |
| |||
$ |
| | $ | |
| | $ | |
| |||
$ |
| | $ | |
| | $ | |
| |||
| | $ | |
| | $ | |
|
限制性股份單位
具有市場狀況的基於績效的限制性股票單位摘要
下表彙總了具有市場狀況活動的基於業績的限制性股票單位:
|
| 加權- | |||
平均值 | |||||
股份 | 授予日期 | ||||
已授予 | 公允價值 | ||||
(以千計) | |||||
2022年12月31日 | | $ | | ||
已獲獎 |
| | $ | | |
既得 | | $ | — | ||
已取消 | | $ | — | ||
2023年9月30日 |
| | $ | |
截至2023年9月30日,未確認的補償成本(經估計沒收額調整後)為美元
F-25
目錄
基於服務的限制性股票單位摘要
下表彙總了基於服務的限制性股票單位活動:
加權- | |||||
平均值 | |||||
股份 | 授予日期 | ||||
| 已授予 |
| 公允價值 | ||
(以千計) | |||||
2022年12月31日 |
| | $ | | |
已獲獎 |
| | $ | | |
既得 |
| ( | $ | | |
已取消 |
| ( | $ | | |
2023年9月30日 |
| | $ | |
截至2023年9月30日,未確認的補償成本(經估計沒收額調整後)為美元
F-26
目錄
8. | 其他資產負債表組成部分 |
截至 | |||||||||
9月30日 | 十二月三十一日 | 9月30日 | |||||||
| 2022 |
| 2022 |
| 2023 | ||||
(以千計) | |||||||||
應收賬款,淨額: | |||||||||
來自第三方的款項 | $ | | $ | | |||||
阿里巴巴到期 | | | |||||||
其他關聯方應付款 | | | |||||||
總金額 | $ | | $ | | |||||
|
| ||||||||
信用損失備抵金: | |||||||||
年初/期初的餘額 | $ | ( | ( | ( | |||||
計入開支的額外準備金,淨額 | ( | ( | ( | ||||||
註銷 | | | | ||||||
年末/期末餘額 | $ | ( | ( | ( | |||||
$ | | $ | | ||||||
預付費用和其他流動資產: |
|
|
| ||||||
租金和其他押金 | $ | | $ | | |||||
可扣除的增值税 | | | |||||||
投資預付款 | | | |||||||
處置投資所得的應收收益 | | | |||||||
向其他關聯方提供的貸款和應收利息 (1)(注十) | | | |||||||
向第三方提供的貸款和應收利息 (1) | | | |||||||
廣告預付款 | | | |||||||
向外包服務提供商預付款 | | | |||||||
用户存入的金額 (2) | | | |||||||
內容費用 | | | |||||||
其他 | | | |||||||
$ | | $ | | ||||||
|
| ||||||||
財產和設備,淨額: |
|
| |||||||
辦公大樓 | $ | | $ | | |||||
辦公樓相關設施 | | | |||||||
計算機和設備 | | | |||||||
租賃權改進 | | | |||||||
傢俱和固定裝置 | | | |||||||
其他 | | | |||||||
財產和設備,毛額 | | | |||||||
累計折舊 | ( | ( | |||||||
$ | | $ | | ||||||
其他非流動資產 | |||||||||
與投資相關的存款 (3) | $ | | $ | | |||||
向關聯方提供的貸款和應收利息(1)(注十) | | | |||||||
遞延所得税資產 | | | |||||||
其他 | | | |||||||
$ | | $ | | ||||||
應計負債和其他負債 (4): | |||||||||
工資和福利 | $ | | $ | | |||||
營銷費用 | | | |||||||
銷售返利 | | | |||||||
專業費用 | | | |||||||
增值税和其他應付税款 | | | |||||||
應付給用户的金額 (2) | | | |||||||
支付給新浪以收購STC的股權 (5)(注十) | | | |||||||
未付的收購對價 | | | |||||||
未付的投資對價 | | | |||||||
處置投資預先獲得的收益 | | | |||||||
可轉換債務、無抵押優先票據和長期貸款的應付利息 | | | |||||||
應付上市費用 | | | |||||||
其他 | | | |||||||
$ | | $ | |
(1) | 在截至2022年9月30日和2023年9月30日的九個月中,向關聯方和第三方產生的貸款本質上是非貿易的。 |
F-27
目錄
(2) | 微博錢包使用户能夠在微博上進行興趣生成活動,例如向用户發放 “紅包” 和優惠券,以及在微博上購買不同類型的產品和服務,包括集團提供的產品和服務,例如營銷服務和會員資格,以及微博平臺合作伙伴提供的產品和服務,例如電子商務商品、金融產品和虛擬禮品。用户存入的金額主要是指微博錢包用户在第三方在線支付平臺上暫時存放在微博賬户中的應收賬款。應付給用户的金額代表按需支付給微博錢包用户的餘額,因此在未經審計的中期簡明合併資產負債表中反映為流動負債。 |
(3) | 截至2023年9月30日,投資相關存款主要包括美元 |
(4) | 包括應付給第三方、員工、關聯方(註釋10)和微博錢包用户的款項。 |
(5) | 2022年12月23日,該公司的全資子公司微博香港有限公司簽訂了某些買賣協議 |
9. | 所得税 |
該公司在開曼羣島註冊,主要在開曼羣島開展業務
集團的所得税前收益/虧損如下:
截至9月30日的九個月 |
| ||||||
| 2022 |
| 2023 |
| |||
(以千計,百分比除外) |
| ||||||
非中國業務的損失 | $ | ( | $ | ( | |||
來自中國業務的收入 | | | |||||
所得税支出前的總收入(虧損) | $ | ( | $ | | |||
適用於非中國業務的所得税支出(福利) | $ | ( | $ | | |||
適用於中國業務的所得税支出 | | | |||||
所得税支出總額 | $ | | $ | | |||
中國業務的有效税率 | | % | | % | |||
集團的有效税率 | ( | % | | % |
該公司的大部分營業收入來自中國業務,並在報告所述期間記錄了所得税準備金。集團來自非中國業務的收益(虧損)主要包括股票薪酬、通過投資收益產生的公允價值變動以及集團非中國子公司記錄的投資相關減值。該集團的非中國業務已確認美元
開曼羣島
根據開曼羣島現行税法,公司無需繳納所得税或資本收益税。此外,在公司向其股東支付股息後,
香港
香港微博受以下約束
F-28
目錄
中國
自2008年1月1日起,中國的《企業所得税法》(“企業所得税法”)將中國註冊實體的企業所得税税率統一為
根據中華人民共和國的相關法律法規,從事研發活動的企業有權索賠
企業所得税法還規定,根據外國或地區的法律設立但 “事實上的管理機構” 位於中國的企業,出於中國納税目的,應被視為居民企業,因此應按以下税率繳納中華人民共和國所得税
企業所得税法還規定了預扣所得税税率
集團在中國的外商獨資企業的業務由香港微博投資和持有。如果公司被視為中國非居民企業,而微博香港被視為中國居民企業,則微博香港可能需要支付
F-29
目錄
10. | 關聯方交易 |
以下列出了重要關聯方及其與公司的關係:
公司名 |
| 與公司的關係 |
新浪 |
| 母公司和關聯公司處於共同控制之下。 |
阿里巴 |
| 公司的戰略合作伙伴和重要股東。 |
在截至2022年9月30日和2023年9月30日的九個月中,該集團參與了一系列
以下列出了與本集團的重大關聯方交易:
截至9月30日的九個月 | ||||||
| 2022 |
| 2023 | |||
(以千計) | ||||||
與新浪的交易 | ||||||
通過新浪計費的收入 | $ | | $ | | ||
向新浪提供服務的收入 | | | ||||
總計 | $ | | $ | | ||
新浪分配的成本和開支(1) | $ | | $ | | ||
向新浪貸款的利息收入 | $ | | $ | | ||
與阿里巴巴的交易 | ||||||
作為廣告商,來自阿里巴巴的廣告和營銷收入 | $ | | $ | | ||
作為代理商,來自阿里巴巴的廣告和營銷收入 | $ | | $ | — | ||
阿里巴巴提供的服務 | $ | | $ | |
(1) | 新浪分攤的成本和支出是指新浪關聯公司提供的某些服務的費用,並使用基於比例使用情況的實際成本分配向集團收取的費用(注1)。除了分配的成本和支出外,新浪還向美國收取了賬單$ |
下表按廣告和營銷收入以及增值服務收入列出了指定時期內新浪收入的詳細信息。
| 截至9月30日的九個月 | |||||
| 2022 |
| 2023 | |||
(以千計) | ||||||
與新浪的交易 | ||||||
廣告和營銷收入 | $ | | $ | | ||
增值服務收入 | | | ||||
總計 | $ | | $ | |
F-30
目錄
以下列出了關聯方的未清餘額:
截至截至 | ||||||
十二月三十一日 | 9月30日 | |||||
| 2022 |
| 2023 | |||
(以千計) | ||||||
新浪欠款金額(2) | $ | |
| $ | | |
應付給新浪收購STC股權的款項(注8) | $ | | $ | | ||
阿里巴巴到期的應收賬款 |
| $ | |
| $ | |
貸款和應收利息 (3)(4) | ||||||
-A公司(提供在線經紀服務的被投資者) | $ | | $ | | ||
-B公司(房地產業務的投資者) | | | ||||
總計 | $ | | $ | |
(2) | 集團使用新浪到期/向新浪支付的金額來結算新浪根據比例分配的成本和支出產生的餘額、微博業務產生但由新浪支付的其他支出、通過新浪結算的與第三方客户和供應商的交易,以及微博與新浪之間的商業交易。截至2022年12月31日和2023年9月30日,新浪到期的金額還包括對美國新浪的貸款和應收利息$ |
(3) | 貸款的年利率介於 |
(4) | 專家組估計,個人不具有相似風險特徵的貸款和應收利息的信貸損失備抵額。在確定上述信貸損失準備金時考慮的關鍵因素包括估計的貸款收款時間表、貼現率以及借款人的資產和財務業績。在截至2022年9月30日和2023年9月30日的九個月中,該集團認可 |
其他關聯方主要包括新浪或微博具有重大影響的被投資公司。這些被投資方通常是從事不同互聯網相關業務的高科技公司。在截至2022年9月30日和2023年9月30日的九個月中,來自其他關聯方的廣告和營銷收入為美元
11. | 每股淨收益(虧損) |
每股基本淨收益是使用該期間已發行普通股的加權平均數計算得出的。在計算基本每股收益(“EPS”)時,期權和限制性股票單位不被視為未償還期權。攤薄後的每股收益是根據庫存股法使用該期間普通股和潛在已發行普通股的加權平均數計算得出的。在截至2022年9月30日和2023年9月30日的九個月中,購買普通股和限制性股票單位的期權
F-31
目錄
下表列出了本報告所述期間基本和攤薄後每股淨收益的計算結果:
截至9月30日的九個月 | ||||||
| 2022 |
| 2023 | |||
(以千計,每股數據除外) | ||||||
每股基本淨收益(虧損)計算: | ||||||
分子: | ||||||
歸屬於微博股東的淨收益(虧損) | $ | ( | $ | | ||
分母: | ||||||
已發行普通股的加權平均值 | | | ||||
歸屬於微博股東的每股基本淨收益(虧損) | $ | ( | $ | | ||
| ||||||
攤薄後的每股淨收益(虧損)計算: |
|
| ||||
分子: |
|
| ||||
歸屬於微博股東的淨收益(虧損),用於計算攤薄後的每股淨收益 | $ | ( | $ | | ||
分母: |
|
| ||||
已發行普通股的加權平均值 | | | ||||
稀釋性證券的影響 |
|
| ||||
股票期權 | — | | ||||
未歸屬的限制性股票單位 | — | | ||||
用於計算歸屬於微博股東的攤薄後每股淨收益的股份 | | | ||||
歸屬於微博股東的攤薄後每股淨收益(虧損) | $ | ( | $ | |
12. | 公允價值測量 |
下表彙總了截至2022年12月31日和2023年9月30日按公允價值計量的資產的相應公允價值以及公允價值層次結構中按投入水平進行的分類:
公允價值測量 | ||||||||||||
|
| 的報價 |
|
| ||||||||
活躍市場 | 重要的其他 | 意義重大 | ||||||||||
對於相同的資產 | 可觀測的輸入 | 不可觀察的輸入 | ||||||||||
總計 | (第 1 級) | (第 2 級) | (第 3 級) | |||||||||
(以千計) | ||||||||||||
截至 2022 年 12 月 31 日: | ||||||||||||
財富管理產品* | $ | | $ | $ | | $ | ||||||
市值易於確定的股票證券** | | | | |||||||||
總計 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||
截至2023年9月30日: | ||||||||||||
財富管理產品* | $ | | $ | $ | | $ | | |||||
市值易於確定的股票證券** | | | | |||||||||
總計 | $ | | $ | | $ | | $ | |
*包含在集團未經審計的中期簡明合併資產負債表的短期投資中。
**包含在集團未經審計的中期簡明合併資產負債表的長期投資中。
經常出現
該集團定期以易於確定的公允價值衡量短期投資和股票證券。本集團股票證券的公允價值及其可隨時確定的公允價值是根據市場報價(第一級)確定的。集團短期投資的公允價值是根據類似產品的報價確定的(二級)。
F-32
目錄
非經常性
對於那些不容易確定的公允價值的股票投資,在確定可觀察到的價格變動或確認減值費用後,本集團將按市值對其進行衡量。披露的集團私人持有投資的市場價值是根據貼現現金流模型(使用市場利率的折扣曲線)或直接根據市場上的類似交易價格確定的。該小組將使用類似可識別交易價格的投資的估值技術歸類為二級公允價值衡量標準。只有在確認減值費用後,集團才以非經常性方式按公允價值衡量權益法投資。
某些私人持有的投資是使用大量不可觀察的投入(第三級)來衡量的,並根據投資者的財務業績、對未來增長的假設和未來的融資計劃,從各自的賬面價值減記為公允價值,減值費用在截至當日止的收益中產生並記錄在收益中。在截至2022年9月30日和2023年9月30日的九個月中,美元
集團的非金融資產,例如無形資產、商譽、固定資產和經營租賃資產,只有在確定減值時才按公允價值計量。根據集團自資產負債表日起每年對其商譽進行減值評估的政策,或者在事實和情況需要審查時,集團每年對申報單位的商譽進行減值評估。該小組認識到
現金和現金等價物、短期投資、第三方應收賬款、阿里巴巴應收賬款、其他關聯方應收賬款、新浪應付賬款、應付賬款、應付賬款、應計負債和其他負債的賬面金額由於其短期性質而接近公允價值。
13. | 可轉換債務、無抵押優先票據和長期貸款 |
2017年10月,該公司發行了美元
2019年7月,該公司發行了美元
2020年7月,該公司發行了美元
F-33
目錄
2022年8月22日,公司簽署了一份
14. | 承付款和或有開支 |
經營租賃承諾包括集團辦公場所租賃協議下的承諾。集團根據不可取消的運營租約租賃租賃其辦公設施,其到期日期各不相同。在截至2022年9月30日和2023年9月30日的九個月中,該集團的收入為美元
少於 1 | 一到 | 三到 | 超過 | ||||||||||||
經營租賃承諾 |
| 總計 |
| 年 |
| 三年 |
| 五年 |
| 五年 | |||||
(以千計) | |||||||||||||||
截至2023年9月30日 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | |
購買承諾主要包括營銷活動和互聯網連接的最低承諾。截至 2023 年 9 月 30 日的購買承諾如下:
少於 1 | 一到 | 三到 | 超過 | ||||||||||||
購買承諾 |
| 總計 |
| 年 |
| 三年 |
| 五年 |
| 五年 | |||||
(以千計) | |||||||||||||||
截至2023年9月30日 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | |
2024 年票據代表未來與發行美元相關的本金和利息的最大承付額
少於 1 | 一到 | 三到 | 超過 | ||||||||||||
其他承諾 |
| 總計 |
| 年 |
| 三年 |
| 五年 |
| 五年 | |||||
(以千計) | |||||||||||||||
2024 年注意事項 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||
2030 筆記 | | | | | | ||||||||||
2027 年貸款 | | | | | | ||||||||||
總計 | $ | | $ | |
| $ | | $ | | $ | |
集團在中國經營互聯網業務能力的法律基礎尚不確定。儘管中國實施了廣泛的以市場為導向的經濟改革,但電信、信息和媒體行業仍然受到嚴格監管。目前不僅有此類限制,而且現行法規還不清楚擁有外國投資者的公司(包括本公司)可以在這些行業的哪些特定領域開展業務。因此,集團可能需要限制其在中國的業務範圍,這可能會對其財務狀況、經營業績和現金流產生重大不利影響。
不存在任何索賠、訴訟、調查或訴訟,包括可能需要評估的未提出索賠、訴訟、調查或訴訟,而據專家組所知,這些索賠、訴訟或程序在合理情況下可能對集團的財務報表產生重大影響。
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目錄
15. | 可贖回的非控股權益 |
2020 年第四季度,集團與上海佳棉信息技術有限公司(“JM Tech”)當時的現有股東簽訂了一系列股份購買協議,以收購公司的大部分股權。集團同意在收購後的未來幾年中,在某些情況下贖回公司創始人和首席執行官持有的非控股權益。集團決定,具有贖回權的非控股權益應歸類為可贖回的非控股權益,因為這些權益可在某些有條件事件發生時偶然贖回,而這些事件不僅在集團的控制範圍內。
可贖回的非控股權益在收購之日按公允價值確認。本集團記錄了從收購之日起至最早贖回之日這段時間內,可贖回的非控股權益與贖回價值的增加。使用實際利息法的增持被視為優先股股息入賬,這會減少留存收益和歸類為非控股權益的股權,以及普通股股東在計算基本和攤薄後每股收益時可獲得的收益。
根據ASC 810《合併》,將可贖回的非控股權益調整為其贖回價值的過程(“夾層調整”)應在歸因子公司的淨收益或虧損後進行。可贖回非控股權益的賬面金額將等於適用ASC 810產生的金額或夾層調整產生的金額中較高者。由於預期贖回價值低於可贖回非控股權益的賬面價值,因此
根據集團與同時也是JM Tech員工的創始人之間的協議,創始人必須在以下期間工作
可贖回非控股權益的減少導致賬面價值低於贖回金額,因此,總額為美元的可贖回非控股權益增加
16. | 分紅 |
2023 年 5 月,公司董事會批准了美元的特別現金分紅
17. | 後續事件 |
2023年11月,公司董事會授權公司在資本市場交易中發行本金總額不超過一定總額的可轉換優先票據(“票據”),但須視市場情況而定。票據的淨收益將按照適用的發行文件中的規定使用。票據的轉換率和票據的其他條款尚未最終確定,將在發行時確定。
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