2023年11月21日
通過埃德加
公司財務部
貿易與服務辦公室
美國證券交易委員會
內布拉斯加州 F 街 100 號
華盛頓特區，20549
| 注意： | 斯蒂芬金 | |
| 琳達·克弗克爾 | ||
| Rucha Pandit | ||
| 唐納德·球場 | ||
| 回覆： | J-Long 集團有限公司 | |
| F-1 表格註冊聲明第 1 號修正案 | ||
|
2023 年 11 月 9 日提交 文件編號 333-275077 |
女士們、先生們：
我們代表我們的客户根據開曼羣島法律組建的外國私人發行人J-Long 集團有限公司（“公司”）向 證券交易委員會（“委員會”）的工作人員（“員工”）提交這封信 ，其中載有公司對工作人員2023年11月17日關於公司 表格註冊聲明的信中所載評論的迴應 F-1 於 2023 年 11 月 9 日提交。在本信函提交的同時，公司正在通過 EDGAR 向委員會提交 F-1 表格（“修訂後的註冊聲明”）和某些證物， F-1 表格 修訂後的註冊聲明（“修訂後的註冊聲明”）和某些證物。
下文以粗體重複了工作人員在2023年11月17日信函中的評論 ，然後是公司的回覆。我們在修訂後的註冊聲明中加入了 頁碼，用於指代評論所用語言的位置。此處使用但未另行定義的大寫 術語具有修訂版註冊聲明中規定的含義。
K&L GATES，律師
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F-1 表格註冊聲明第 1 號修正案
招股説明書摘要
公司歷史和結構，第 3 頁
| 1. |
在 F-29 頁的附註 14 中，您披露您 進行了股票拆分，即在 2023 年 11 月 8 日 將每3股已發行和流通的普通股分成8股普通股，並修訂了合併資產負債表和合並股東權益變動報表以反映 這樣的股票拆分。但是，你在這裏透露你的股票拆分是 “以3比8的比例”。看來應該以 “8比3的比例” 來描述 ，因為它是股票拆分而不是反向股票分割。請在此處以及第 63 頁和 F-33 頁上進行修改。
針對工作人員的評論， 公司修改了第1、3、58、59、63和F-33頁的相關披露。 |
此次發行，第 20 頁
| 2. |
您透露您正在發行1,400,000股普通股 股，每股面值為0.0001美元。鑑於您的普通股分割發生在 2023 年 11 月 8 日，請修改 面值，以反映此處以及整個申報過程中其他相關部分的最新每股面值 0.0000375 美元。
針對工作人員的評論， 公司修改了封面以及第 ii 頁和第 20 頁的相關披露。 |
合併財務報表附註
18。後續事件，第 F-33 頁
| 3. |
我們注意到，您已於 2023 年 11 月 8 日進行了 8 比 3 的股票分割，並且您的歷史財務報表已經過追溯調整以反映股票拆分。請 確保您的獨立審計師根據PCAOB AS 3110.05修訂其在F-2頁上的報告，以提及股票拆分和雙重發表其意見，並提供最新的同意書以反映修訂後的審計報告。
針對工作人員的評論，我們的獨立審計師修改了其在F-2頁上的報告，並提供了最新的同意 以反映修訂後的審計報告。 |
| 真的是你的， | |
| /s/ 弗吉尼亞·塔姆 | |
| 姓名：弗吉尼亞·譚 |