2023年7月24日

通過埃德加

公司財務部

貿易與服務辦公室

美國證券交易委員會

內布拉斯加州 F 街 100 號

華盛頓特區，20549

回覆：

捷龍集團有限公司（CIK 編號 0001948436）

F-1 表格上的註冊聲明草案

對工作人員2023年3月20日評論的迴應

尊敬的安德雷格先生、菲爾德先生、金先生和 Cvrkel 女士：

我們代表我們的客户根據開曼羣島法律組建的外國私人發行人J-Long 集團有限公司（“公司”）向證券交易委員會（“委員會”）的工作人員（“員工”）提交了這封信，其中載有公司對工作人員2023年3月20日關於公司註冊聲明草案的信中所載評論的迴應 F-1 表格於 2023 年 3 月 2 日祕密提交。在提交本信函的同時，公司正在通過EDGAR向委員會提交其F-1表格（“註冊聲明修訂草案”）的修訂版註冊聲明草案，供委員會根據委員會的程序進行保密審查。

下文以粗體重複了工作人員在2023年3月20日信函中的評論，然後是公司的回覆。我們添加了頁碼，以指註冊聲明修訂稿中有關評論的語言出現的位置。此處使用但未另行定義的大寫術語具有註冊聲明修訂草案中規定的含義。

K&L GATES，律師

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Amigo L. XIE

謝嵐

F-1 表格註冊聲明草案第 1 號修正案

中國近期監管動態，第 11 頁

1.	我們注意到您對 “試行辦法” 和新的中國證監會申報程序的修訂披露。請進行修改，以澄清公司和本次發行是否將受此類試用措施和申報要求的約束。針對工作人員的評論，公司修訂了註冊聲明修訂草案第12、13、23和24頁的參考披露，以澄清公司和本次發行不受此類試行措施和申報要求的約束。

管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析，第 62 頁

我們注意到您對評論8的迴應以及與相關的修訂，其中指出您沒有重要的會計估算值。我們不清楚您是如何確定自己沒有重要的會計政策或估算值的。請告訴我們為什麼您認為自己沒有重要的會計估算值，包括為什麼庫存的可變現淨值、長期資產減值、或有負債、遞延所得税資產估值和應急税收支出、和公允價值衡量標準對您來説不是重要的會計政策，因為這些似乎都適用於您的業務。有關其他指導，請參閲第 33-8350 版和第 33-8040 號版本。

針對員工的評論，公司表示，在財務報表中報告某些金額時採用了會計估算，但認為由於活動水平和缺乏複雜的交易，這些會計估計不會是關鍵的會計估計。就庫存的可變現淨值而言，公司沒有對庫存進行實質性註銷，因為庫存不被視為流動緩慢或已過時。公司的愛情資產，主要是不動產、廠房和設備以及遞延所得税資產，涉及估算值的使用，這些估算值不太確定，因為（i）折舊政策在報告年度中一直適用；（ii）公司一直在盈利，並預計將在可預見的將來盈利，預計將使用遞延所得税資產。此外，公司沒有記錄任何或有負債或税收意外開支。關於合併財務報表附註3中披露的公司主要用於有價債務證券投資的公允價值衡量標準，債券由上市公司發行，公允價值是根據活躍市場的市場價格確定的，因此不是在高度不確定的假設下發行的。公司將繼續評估任何可能影響其關鍵會計估算的變動，並視需要在未來的申報中提供最新的披露。

影響我們財務業績的主要因素，第 63 頁

3.	我們注意到您在迴應評論意見6和評論意見7時修訂了披露內容，該評論描述了covid-19和相關供應鏈問題對您的業務的影響。請增加您的披露範圍，以量化過去和將來由於covid-19和供應鏈問題對您的收入的影響或經營業績。針對工作人員的評論，公司修訂了註冊聲明修訂草案第63-64頁的參考披露內容，以擴大其披露範圍，以量化過去和將來因covid-19和供應鏈問題而導致的營收影響、或經營業績。

	真的是你的，

	/s/ 弗吉尼亞·塔姆
	姓名：	弗吉尼亞·譚