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FANGDD 網絡集團有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表索引
內容 |
| 頁面 |
截至2022年12月31日和2023年6月30日的未經審計的中期簡明合併資產負債表 | F-2 — F-3 | |
截至2022年6月30日和2023年6月30日的六個月未經審計的中期綜合(虧損)收益簡明合併報表 | F-4 | |
截至2022年6月30日和2023年6月30日的六個月未經審計的中期簡明綜合權益變動報表 | F-5 | |
截至2022年6月30日和2023年6月30日的六個月未經審計的中期簡明合併現金流量表 | F-6 – F-7 | |
未經審計的中期簡明合併財務報表附註 | F-8 — F-60 |
F-1
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未經審計的中期簡明合併資產負債表
(所有金額均以千計,股票和每股數據除外)
截至12月31日, | 截至6月30日, | |||||
2022 | 2023 | |||||
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 美元$ | |
(注2 (g)) | ||||||
資產 | ||||||
流動資產 | ||||||
現金和現金等價物 | | | | |||
限制性現金 | | | | |||
短期投資 | | — | — | |||
應收賬款,淨額 | | | | |||
預付款和其他資產,淨額 | | | | |||
庫存 | | | | |||
流動資產總額 | | | | |||
非流動資產 | ||||||
財產、設備和軟件,淨額 | | | | |||
權益法投資,淨額 | | | | |||
長期股權投資,淨額 | | | | |||
商譽,淨額 | | | | |||
經營租賃使用權資產 | | | | |||
非流動資產總額 | | | | |||
總資產 | | | | |||
負債 | ||||||
流動負債 | ||||||
短期銀行借款(包括合併後的VIE的短期銀行借款,無需向公司追索人民幣) | | — | — | |||
應付賬款(包括合併後的VIE的應付賬款,無需追索權的人民幣) | | | | |||
客户可退還的費用(包括客户無需向公司追索的人民幣即可退還的合併VIE費用) | | | | |||
應計費用和其他應付賬款(包括合併後的VIE的應計費用和其他應付賬款,不向公司追索人民幣) | | | | |||
應付所得税(包括合併後的VIE的應付所得税應付賬款,不向公司追索權的人民幣) | | | | |||
合併後的VIE的經營租賃負債——當前(包括經營租賃負債)——當前,無追索權的人民幣追索權 | | | | |||
流動負債總額 | | | | |||
非流動負債 | ||||||
應付所得税(包括合併後的VIE的應付所得税應付賬款,不向公司追索權的人民幣) | | | | |||
經營租賃負債(包括合併後的VIE的經營租賃負債,無追索權的人民幣) | | | | |||
非流動負債總額 | | | | |||
負債總額 | | | | |||
承諾和意外開支(附註23) |
隨附的附註是這些未經審計的中期簡明合併財務報表的組成部分。
F-2
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Fangdd 網絡集團有限公司
未經審計的中期簡明合併資產負債表(續)
(所有金額均以千計,股票和每股數據除外)
截至12月31日, | 截至6月30日, | |||||
2022 | 2023 | |||||
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 美元$ | |
(注2 (g)) | ||||||
股權: | ||||||
A類普通股(美元) | | | | |||
B類普通股(美國)$ | ||||||
C類普通股(美元) | — | — | — | |||
額外的實收資本 | | | | |||
累計其他綜合虧損 | ( | ( | ( | |||
累計赤字 | ( | ( | ( | |||
Fangdd 網絡集團有限公司股東權益總額 | | | | |||
非控股權益 | ( | ( | ( | |||
權益總額 | | | | |||
負債和權益總額 | | | |
隨附的附註是這些未經審計的中期簡明合併財務報表的組成部分。
F-3
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Fangdd 網絡集團有限公司
未經審計的綜合(虧損)收益中期簡明合併報表
(所有金額均以千計,股票和每股數據除外)
在截至6月30日的六個月中 | ||||||
2022 | 2023 | |||||
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 美元$ | |
(注2 (g)) | ||||||
收入 | | | | |||
收入成本 | ( | ( | ( | |||
毛利 | | | | |||
運營費用: | ||||||
銷售和營銷費用 | ( | ( | ( | |||
產品開發費用 | ( | ( | ( | |||
一般和管理費用 | ( | ( | ( | |||
運營費用總額 | ( | ( | ( | |||
運營損失 | ( | ( | ( | |||
其他收入(支出): | ||||||
利息支出,淨額 | ( | ( | ( | |||
外幣匯兑收益,淨額 | | | | |||
短期投資的收益(虧損) | | ( | ( | |||
長期股權投資的減值損失 | — | ( | ( | |||
權益法投資的減值損失 | ( | ( | ( | |||
非流動資產的減值損失 | ( | — | — | |||
政府補助 | | | | |||
其他收入,淨額 | | | | |||
扣除所得税後的權益法被投資方(虧損)利潤份額 | ( | | | |||
出售子公司虧損 | — | ( | ( | |||
所得税前(虧損)收入 | ( | | | |||
所得税(費用)補助 | ( | | | |||
淨(虧損)收入 | ( | | | |||
歸屬於非控股權益的淨(利潤)虧損 | ( | | | |||
歸屬於Fangdd網絡集團有限公司的淨(虧損)收益 | ( | | | |||
可贖回可轉換優先股的增加 | — | — | — | |||
視作向優先股股東分紅 | — | — | — | |||
歸屬於普通股股東的淨(虧損)收益 | ( | | | |||
淨(虧損)收入 | ( | | | |||
其他綜合收入 | ||||||
扣除税款的外幣折算調整 | | | | |||
扣除税款後的綜合(虧損)收入總額 | ( | | | |||
歸因於非控股權益的綜合(收益)虧損總額 | ( | | | |||
歸屬於普通股股東的綜合(虧損)收益總額 | ( | | | |||
歸屬於普通股股東的每股淨(虧損)收益 | ||||||
基本款和稀釋版 | ( | | — | |||
用於計算每股淨(虧損)收益的已發行普通股的加權平均數 | ||||||
基本款和稀釋版 | |
隨附的附註是這些未經審計的中期簡明合併財務報表的組成部分。
F-4
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未經審計的中期簡明合併權益變動表
(所有金額均以千計,股票和每股數據除外)
總計 | ||||||||||||||||||||
| 累積的 |
| 股東們 | |||||||||||||||||
額外 |
| 其他 | 股權歸屬 |
|
| |||||||||||||||
A 級 | B 級 | 付費 | 綜合的 | 累積的 | 到 Fangdd 網絡 | 非控制性 | ||||||||||||||
普通股 | 普通股 | 首都 |
| 損失 |
| 赤字 | 集團有限公司 |
| 利益 | 權益總額 | ||||||||||
| 股份 |
| 人民幣 |
| 股份 |
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
截至 2022 年 1 月 1 日的餘額 | |
| | |
| — | |
| ( | ( | |
| ( | | ||||||
本年度淨虧損 | — | — | — | — | — | — | ( | ( | | ( | ||||||||||
非控股股東的出資 | — | — | — | — | — | — | — | — | | | ||||||||||
基於股份的薪酬 | — | — | — | — | | — | — | | — | | ||||||||||
外幣折算調整,扣除 | — | — | — | — | — | | — | | — | | ||||||||||
截至2022年6月30日的餘額 | | | | — | | ( | ( | | ( | |
總計 | ||||||||||||||||||||||||
股東們 | ||||||||||||||||||||||||
累積的 | 股權歸屬 | |||||||||||||||||||||||
額外 | 其他 | 到 Fangdd | ||||||||||||||||||||||
A 級普通級 | B 類普通 | C 類普通 | 付費 | 全面 | 累積的 | 網絡組 | 非控制性 | |||||||||||||||||
股份 | 股份 | 股份 | 首都 | 損失 | 赤字 | 有限 | 利益 | 權益總額 | ||||||||||||||||
| 股份 |
| 人民幣 |
| 股份 |
| 人民幣 | 股份 |
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 | ||
截至 2023 年 1 月 1 日的餘額 |
| |
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| |
| — | | — |
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| ( |
| ( |
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| ( |
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該年度的淨收益(虧損) |
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| — |
| — |
| — | — | — |
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| ( |
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基於股份的薪酬 |
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| — |
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非控股股東的出資 |
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收購子公司的額外權益 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | | | ||||||||||||
出售子公司 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | | | ||||||||||||
普通股的發行 | | — | — | — | | — | | — | — | | — | | ||||||||||||
將B類普通股轉換為A類普通股 | | — | ( | — | — | — | — | — | — | — | — | — | ||||||||||||
發行可轉換本票 | — | — | — | — | — | — | | — | — | | — | | ||||||||||||
可轉換本票的轉換 | | | — | — | — | — | | — | — | | — | | ||||||||||||
外幣折算調整,扣除 | — | — | — | — | — | — | — | | — | | — | | ||||||||||||
截至2023年6月30日的餘額 | | | | — | | — | | ( | ( | | ( | | ||||||||||||
美元(注2 (g)) | — | — | — | | ( | ( | | ( | |
隨附的附註是這些未經審計的中期簡明合併財務報表的組成部分。
F-5
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未經審計的中期簡明合併現金流量表
(所有金額均以千計,股票和每股數據除外)
在截至6月30日的六個月中 | ||||||
2022 | 2023 | |||||
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 美元$ | |
(注2 (g)) | ||||||
來自經營活動的現金流: | ||||||
淨(虧損)收入 | ( | | | |||
調整以將淨(虧損)收入與經營活動中使用的淨現金進行對賬 | ||||||
折舊和攤銷 | | | | |||
使用權資產的攤銷 | — | | | |||
基於股份的薪酬支出 | | | | |||
短期投資的收益(虧損) | ( | | | |||
非流動資產的減值損失 | | — | — | |||
短期投資減值 | | — | — | |||
長期股權投資的減值損失 | — | | | |||
權益法投資的減值損失 | | | | |||
權益法投資的利潤(虧損)份額,扣除所得税 | | ( | ( | |||
(撤銷)可疑賬户備抵金 | ( | | | |||
處置財產和設備損失 | | | | |||
外幣匯兑收益,淨額 | ( | ( | ( | |||
扣除收購影響後的運營資產和負債的變化 | ||||||
應收賬款 | | | | |||
預付款和其他資產 | | ( | ( | |||
應付賬款 | ( | ( | ( | |||
客户可退還的費用 | | | | |||
應計費用和其他應付賬款 | ( | ( | ( | |||
經營租賃負債 | — | ( | ( | |||
應付所得税 | | ( | ( | |||
用於經營活動的淨現金 | ( | ( | ( | |||
來自投資活動的現金流: | ||||||
購買財產、設備和軟件 | ( | ( | ( | |||
對權益法投資的投資 | ( | — | — | |||
權益法被投資者的資本回報 | | | | |||
為企業合併支付的現金收益,扣除收購的現金 | ( | — | — | |||
為短期投資支付的現金 | ( | ( | ( | |||
處置短期投資的收益 | | | | |||
投資活動提供的(用於)淨現金 | ( | | | |||
來自融資活動的現金流: | ||||||
非控股股東的出資 | | | | |||
普通股發行收益,扣除發行成本 | — | | | |||
發行可轉換本票的收益,扣除發行成本 | — | | | |||
償還短期銀行借款 | ( | ( | ( | |||
融資活動提供的(用於)淨現金 | ( | | | |||
匯率變動對現金、現金等價物和限制性現金的影響 | | | | |||
現金、現金等價物和限制性現金淨減少 | ( | ( | ( |
F-6
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未經審計的中期簡明合併現金流量表(續)
(所有金額均以千計,股票和每股數據除外)
在截至6月30日的六個月中 | ||||||
| 2022 |
| 2023 | |||
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 美元$ | |
|
|
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| (注2 (g)) | ||
期初的現金、現金等價物和限制性現金 |
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期末現金、現金等價物和限制性現金 |
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補充信息 |
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已付利息 |
| ( |
| ( |
| ( |
繳納的所得税 | ( | ( | ( |
隨附的附註是這些未經審計的中期簡明合併財務報表的組成部分。
F-7
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未經審計的中期簡明合併財務報表附註
(所有金額均以千計,股票和每股數據除外)
Fangdd Network Group Ltd.(“公司”)於2013年9月19日在開曼羣島註冊成立,是開曼羣島《公司法》(2011年修訂版)(經合併和修訂)規定的有限責任豁免公司。公司的註冊辦事處位於開曼羣島大開曼島福特街75號克利夫頓大廈的Appleby Trust(開曼)有限公司的辦公室,郵政信箱1350,大開曼島 KY1-1108。
該公司是一家投資控股公司。公司通過其合併子公司、變量利益實體和變量利益實體的子公司(統稱為 “集團”)主要通過其在線平臺提供房地產信息服務,該平臺還為中華人民共和國(“中國”)的個人客户、房地產開發商和代理商提供綜合營銷服務。
隨附的未經審計的中期簡明合併財務報表包括公司、其子公司、可變利益實體(“VIE”)和VIE子公司的財務報表。
可變利益實體
本集團通過深圳方德網絡技術有限公司在中國開展業務。有限公司(“深圳方德”),根據中華人民共和國法律於2011年10月10日成立的有限責任公司。深圳方德持有房地產中介和在線業務所需的中國運營許可證。深圳方德的股權由代表深圳方德信息技術有限公司擔任深圳方德提名股東的個人合法持有。有限公司(“方德信息”)。深圳方德於2014年3月與其合法股東和方德信息簽訂了一系列合同協議,包括業務運營協議、授權委託書、股權質押協議、獨家期權協議、運營維護服務協議以及技術開發和應用服務協議(統稱為 “深圳方德VIE協議”),隨後於2017年進行了修訂,以反映股權質押協議在相關注冊機構的註冊情況,以及在某些被提名股權持有人將其在深圳方德的名義股權轉讓給其他被提名股權持有人時進行了修改。
根據深圳方迪的VIE協議,集團能夠通過方德信息對深圳方達行使有效控制權,承擔風險,享有深圳方達的幾乎所有經濟利益,並擁有在中國法律允許的時間和範圍內以名義價格購買深圳方迪全部或部分股權的獨家選擇權。集團管理層得出結論,深圳方德是集團的合併VIE,方德信息是深圳方德的主要受益者。因此,深圳方大及其子公司的財務業績包含在集團未經審計的中期簡明合併財務報表中。
下文進一步描述了深圳方達、被提名股東和方德信息之間達成的協議的主要條款。
● | 業務運營協議 |
方德信息、深圳方迪和深圳方迪的股東已簽訂業務運營協議,根據該協議,未經方德信息事先書面同意,深圳方德及其股東承諾,不進行任何可能對深圳方德資產、義務、權利或業務運營產生實質影響的交易。
F-8
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未經審計的中期簡明合併財務報表附註(續)
(所有金額均以千計,股票和每股數據除外)
此外,深圳方德的股東承諾,未經方德信息事先書面同意,他們不得(a)出售、轉讓、質押或以其他方式處置與其在深圳方達的股權相關的任何權利,(b)批准對深圳方德的任何合併或收購,(c)採取任何可能對深圳方德資產、業務和負債產生重大不利影響的行動,或出售、轉讓、質押或以其他方式處置或強加於人深圳方達的任何資產、業務或收入的其他負擔,(d)要求深圳方達宣佈分紅或進行其他分配,(e)修改深圳方達的公司章程,(f) 增加、減少或以其他方式變更深圳方德的註冊資本。方德信息可以要求深圳方德隨時將深圳方德持有的所有知識產權轉讓給方德信息或方德信息指定的任何人。深圳方德及其某些股東,包括段易、李建成和曾希,應對履行本協議規定的義務承擔連帶和單獨的責任。該協議的期限為
● | 委託書 |
深圳方迪的每位股東都簽發了委託書,不可撤銷地任命方大信息董事李建成先生為該股東事實上的代理人,負責行使所有股東權利,包括但不限於召集股東大會的權利、對深圳方天所有需要股東批准的事項進行表決的權利,以及處置全部或部分股東權益的權利代表該股東持有深圳方達的權益。上述授權的前提是李建成先生繼續擔任方德信息的董事職務,以及方德信息對此類授權的書面同意。如果李建成先生停止擔任方德信息的董事或方德信息要求股東以書面形式終止授權,則委託書將立即終止,股東隨後應指定任何被方德信息指定的人作為其事實上的律師,以行使所有股東權利。除上述情況外,委託書將一直有效,直至業務運營協議終止,未經Fangdd Information同意,在其有效期內不得修改或終止。
● | 股權質押協議 |
深圳方迪的每位股東都與方大信息及深圳方大簽訂了股權質押協議,根據該協議,股東已將其在深圳方迪的所有股權質押給方德信息,以擔保深圳方迪及其股東履行主要合同規定的義務,包括技術開發和應用服務協議、運營維護服務協議、業務運營協議和獨家期權協議。深圳方德的每位股東同意,在股權質押協議期限內,未經方德信息事先書面同意,他或她不會處置質押股權,也不會對質押的股權設置或允許任何抵押權益。股權質押協議在深圳方達及其股東履行其在主合同下的所有義務之前一直有效。本集團已根據《中華人民共和國物權法》在當地工商行政管理局分支機構登記股權質押。
F-9
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未經審計的中期簡明合併財務報表附註(續)
(所有金額均以千計,股票和每股數據除外)
● | 獨家期權協議 |
Fangdd Information、深圳方德和深圳方德的每位股東都簽訂了獨家期權協議,根據該協議,深圳方德的每位股東不可撤銷地授予方德信息在中國法律允許的範圍內購買或委託其指定人員酌情購買該股東在深圳方德或全部或部分資產中的全部或部分股權的獨家期權。除非中華人民共和國法律法規要求對股權或資產進行估值,或頒佈對收購價格的其他限制,或者以其他方式禁止以名義價格購買股權或資產,否則收購價格應為名義價格。如果中華人民共和國法律法規禁止按名義價格購買股權或資產,則收購價格應等於該股東對股權的原始投資或資產的賬面價值。如果中華人民共和國法律法規要求對股權或資產進行估值或者對收購價格頒佈其他限制,則收購價格應為中華人民共和國法律法規允許的最低價格。但是,如果中國法律法規允許的最低價格超過股權的原始投資額或資產的賬面價值,則深圳方大股東應在扣除根據中國法律法規繳納的所有税費後,向方德信息償還超出部分金額。除其他外,深圳方迪的股東承諾,未經方德信息事先書面同意,他們不得采取任何可能對深圳方德資產、業務和負債產生實質影響的行動,也不得任命或更換深圳方迪的任何董事、監事和高級職員。這些協議的條款為
● | 運營維護服務協議 |
方德信息與深圳方德簽訂了運營維護服務協議,根據該協議,方德信息擁有向深圳方德提供運營維護服務和營銷服務的專有權利。未經方德信息的書面同意,深圳方德不得聘請任何第三方提供本協議所涵蓋的服務。深圳方德同意按年支付服務費,金額由方德信息在考慮勞動力成本、設施成本和提供服務時產生的營銷費用等因素後確定。除非雙方另有約定,否則本協議將一直有效,直到 Fangdd Information 停止業務運營。
● | 技術開發和應用服務協議 |
方德信息與深圳方德簽訂了技術開發和應用服務協議,根據該協議,方德信息擁有向深圳方德提供技術開發和應用服務的專有權利。未經方德信息的書面同意,深圳方迪不得接受任何第三方提供的本協議所涵蓋的任何技術開發和應用服務。深圳方迪同意按年支付服務費,金額由方德信息在考慮多種因素後確定,例如提供服務所花費的人力和時間、所提供服務的類型和複雜性、提供服務的困難、所提供服務的商業價值以及可比服務的市場價格。除非雙方另有約定,否則本協議將一直有效,直至Fangdd Information停止業務運營。
F-10
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(所有金額均以千計,股票和每股數據除外)
與深圳 Fangdd 結構相關的風險
集團管理層認為,合同安排使方德信息有權指導對深圳方達和深圳方迪子公司影響最大的活動,包括任命主要管理人員、制定運營政策、實施財務控制以及自行決定將利潤或資產轉移出深圳方迪和深圳方迪子公司。方德信息認為,它有權獲得深圳方大和深圳方迪子公司的所有利益和資產。由於深圳方德和深圳方迪的子公司是根據中國法律成立的有限責任公司,因此其債權人無權向方德信息的一般信用追索深圳方德和VIE子公司的負債,方德信息沒有義務承擔深圳方德和VIE子公司的責任。
本集團已確定深圳方德VIE協議符合中國法律並具有法律執行力。但是,中國法律制度的不確定性可能會限制集團執行深圳方德VIE協議的能力。
如果中國政府發現這些合同安排不符合其對互聯網業務外國投資的限制,或者如果中國政府以其他方式發現該集團、VIE或其任何子公司違反了中國法律法規或缺乏經營業務所需的許可證或執照,則相關的中國監管機構,包括但不限於中華人民共和國工業和信息化部(“MIIT”),該部負責監管互聯網信息服務公司,在處理此類侵權行為時將有廣泛的自由裁量權,包括:
● | 撤銷營業執照和經營許可證; |
● | 終止或限制運營; |
● | 處以罰款或沒收他們認為通過非法活動獲得的任何收入; |
● | 施加本集團或中國子公司及關聯公司可能無法遵守的條件或要求; |
● | 要求公司或中國子公司和關聯公司重組相關的所有權結構或業務; |
● | 對徵收收入的權利施加限制; |
● | 限制或禁止將本次發行的收益用於為VIE的業務和運營提供資金;以及 |
● | 採取其他可能對企業有害的監管或執法行動。 |
實施任何處罰都可能對業務、財務狀況和經營業績產生實質性的不利影響。如果這些處罰中的任何一項導致VIE無法指導其經濟表現影響最大的活動,和/或未能從VIE獲得經濟利益,則集團可能無法根據美國公認會計原則將VIE及其子公司的財務業績合併到合併財務報表中。
在任何VIE中,集團持有可變權益但不是主要受益人。目前,沒有任何合同安排可能要求集團向深圳方達提供額外財務支持。
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未經審計的中期簡明合併財務報表附註(續)
(所有金額均以千計,股票和每股數據除外)
截至2022年12月31日和2023年6月30日集團VIE和VIE子公司的以下合併資產負債信息,以及截至2022年6月30日和2023年6月30日的合併經營業績和現金流信息,已包含在隨附的未經審計的中期簡明合併財務報表中:
| 截至12月31日 | 截至6月30日, | ||
2022 | 2023 | |||
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
現金和現金等價物 |
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限制性現金 |
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短期投資 |
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應收賬款,淨額 |
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關聯方應付金額* |
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預付款和其他流動資產,淨額 |
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庫存 | | | ||
流動資產總額 |
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財產、設備和軟件,淨額 |
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權益法投資,淨額 |
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長期股權投資,淨額 |
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經營租賃使用權資產 | | | ||
非流動資產總額 |
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總資產 |
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短期銀行借款 |
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應付賬款 |
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客户可退還的費用 |
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關聯方提供的長期貸款的當前分期付款** | — | | ||
應付給關聯方的金額* |
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應計費用和其他應付賬款 |
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應付所得税 |
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經營租賃負債——當前 | | | ||
流動負債總額 |
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非流動負債 |
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應付所得税 |
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經營租賃負債 | | | ||
關聯方的長期貸款,不包括當期分期付款** |
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非流動負債總額 |
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負債總額 |
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* 應付關聯方和應付關聯方的款項是指除集團VIE和VIE子公司以外的子公司的應付金額,合併後予以沖銷。
** 來自關聯方的長期貸款代表委託貸款
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(所有金額均以千計,股票和每股數據除外)
在截至6月30日的六個月中 | ||||
2022 | 2023 | |||
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總收入 |
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淨(虧損)收入 |
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用於經營活動的淨現金 |
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期初的現金、現金等價物和限制性現金 |
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期末現金、現金等價物和限制性現金 |
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銷售承諾安排
與房地產開發商簽訂的某些房地產銷售合同為集團提供特定時期內選定物業的獨家銷售權(“獨家銷售合同”),該合同通常持續數月。其中某些獨家銷售合同要求集團或如果是三方協議(見下文),則要求集團的權益法投資方在獨家銷售期結束時購買任何未售出的物業單位(“銷售承諾安排”)。根據銷售承諾安排,房地產開發商要麼直接與集團簽訂項目銷售合同(“自我承諾安排”),要麼與集團及其股權法投資方簽訂三方協議(“非集團承諾安排”)。本集團,或者如果是三方協議,則其股權法被投資方必須在獨家銷售期開始之前向房地產開發商預付初始存款。所需的初始存款金額通常按與房地產開發商預先商定的最低交易價格(“基本交易價格”)的百分比確定,該價格將在獨家銷售期內在市場上出售給購房者。集團預付的存款金額或其權益法被投資方在整個獨家銷售期內根據商定的時間表進行調整,這樣
就自我承諾安排而言,根據項目銷售合同,集團必須預付定金,並在獨家銷售期結束時按基本交易價格購買任何未售出的房產。集團要麼使用自有資金為全部存款融資,要麼與某些基金提供商簽訂單獨的合作協議(“自我承諾合作協議”),這些基金提供商要麼是獨立的第三方,要麼是集團的股票法投資者,為所需的存款提供全部或部分資金。資金提供者向集團提供所需資金,並要求將資金指定用於特定的自我承諾安排。根據自我承諾合作協議,集團必須與基金提供者分享根據商定的利潤分享安排獲得的一部分基本佣金收入(見附註2(v))和任何銷售激勵收入(見附註2(v))。但是,本集團不承諾或保證他們有任何最低迴報。此外,集團或基金提供者獲得的獎勵沒有限制。根據自我承諾合作協議與基金提供者共享的利潤金額記錄在合併綜合虧損表的 “收入成本” 中。這些獨立第三方或股權法投資方為履行自我承諾安排下的存款要求而向集團提供的資金記錄為 “合作協議下應付給第三方的款項” 或 “根據合作協議應付給權益法投資者的款項”。集團向房地產開發商預付的存款,要麼完全使用自有資金,要麼將自有資金與資金提供者提供的資金合併,記作為 “房地產開發商的保證金”,包含在未經審計的中期簡明合併資產負債表的 “預付款和其他資產淨額”(見附註7(2))中。
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(所有金額均以千計,股票和每股數據除外)
對於非集團承諾安排,本集團的權益法投資方有義務直接向房地產開發商支付所需的押金,並承諾在獨家銷售期結束時以基本交易價格購買任何未售出房產。
根據集團、股權法被投資方和房地產開發商在2019年和2020年達成的某些非集團承諾安排,權益法被投資者(即基金提供商)可以選擇在安排期限內隨時向房地產開發商支付罰款來退出該安排。提款罰款的基準不超過
儘管集團負責設計和執行整體銷售計劃,並管理和指導其註冊代理人以促進房地產交易,但權益法的被投資方不僅提供財務資源,還通過與集團聯合評估特定物業的適銷性及其定價策略來參與這些流程。非集團合作安排根據ASC 808進行核算,集團和權益法投資方在各自的綜合虧損報表中報告了其產生的成本和收入。房地產開發商通過與權益法投資方同時簽訂的非集團合作協議的房地產銷售合同獲得的收入按總額列報,基本佣金收入和銷售激勵收入確認為 “收入”,與權益法被投資方共享的利潤金額記錄在未經審計的中期簡明綜合虧損報表中的 “收入成本” 中,因為集團被視為這些安排的主體。
在截至2022年6月30日的六個月中,集團的銷售激勵收入為人民幣
在截至2023年6月30日的六個月中,該集團的銷售激勵收入為人民幣
集團認為,其主要管理層在相關房地產市場擁有足夠的知識和經驗,並制定了適當的流程來指導其項目選擇、條款談判和持續的風險監測。
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(所有金額均以千計,股票和每股數據除外)
在簽訂銷售承諾安排之前,本集團將評估特定物業的適銷性、基本交易價格的合理性以及其他相關因素。該集團根據其研究活動的結果和代理資源可用性等其他因素進行此類評估,並已確定此類安排下的所有房產未在獨家銷售期內出售的可能性很低。集團認為,開發商訂立此類銷售承諾安排主要是出於對流動性的考慮,因為該安排可以通過收取存款來縮短現金投資回收期。此外,當房產以高於基本交易價格的價格出售時,此類銷售承諾安排可能會為開發商提供更高的回報。因此,本集團認定,房地產開發商在獨家銷售期結束時要求集團或非集團承諾安排的受投資方購買未售出房產,是遙不可及的。管理層得出結論,這種評估得到了歷史經驗的支持,即開發商同意在某些房產在獨家銷售期結束時仍未售出的有限情況下,將銷售期延長幾個月。
集團於2016年開始簽訂上述銷售承諾安排。在截至2022年6月30日和2023年6月30日的六個月中,集團沒有根據自我承諾安排與房地產開發商簽訂任何房地產銷售合同,但下述停車位銷售合同除外,該集團在截至2022年6月30日的六個月內簽訂並在截至2023年6月30日的六個月內結算。所有帶有銷售承諾安排的新房地產銷售合同都是在非集團承諾安排下的三方協議中與房地產開發商和股權法投資方簽訂的,根據該協議,集團股權法的被投資者,而不是集團,必須直接向房地產開發商支付押金,並有義務在獨家銷售期結束時購買任何未售出的房產。2021年,集團根據自我承諾安排與房地產開發商簽訂了某些停車位銷售合同,根據該合同,集團預付了人民幣押金
集團根據所有獨家銷售合同,包括根據自我承諾安排存入的存款,在扣除可疑賬目備抵後,作為向房地產開發商存入的保證金,記作合併資產負債表流動資產項下。該小組根據多種因素評估向房地產開發商收取押金的可收性,包括合同條款、開發商達成上述安排的意圖、在獨家銷售期和延長的銷售期內對房產適銷性的持續評估(如果有)、獨家銷售期結束時開發商行動的歷史經驗和談判結果,以及類似物業的市場價格。當存款的任何部分被認為無法收回時,記入存款的可疑賬户備抵金。
2.重要會計政策摘要
(a) 列報基礎
集團的合併財務報表是根據美利堅合眾國普遍接受的會計原則(“美國公認會計原則”)編制的。
(b) 持續經營
所附合並財務報表的編制假設是集團將繼續作為持續經營企業,並考慮在正常業務過程中變現資產和清償負債。除其他外,在正常業務過程中,資產變現和負債的清償取決於集團從運營中產生現金流的能力以及集團安排適當融資安排的能力。
該集團經常遭受運營虧損。截至2023年6月30日,該集團的累計赤字為人民幣
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集團已經編制了未來的現金流預測,採取了股權融資行動,管理層認為,自未經審計的中期簡明合併財務報表獲得批准之日起,集團將至少在未來12個月內擁有足夠的無限制流動性。在管理層做出的假設中,預計該集團將繼續通過減少員工人數和辦公空間來減少其運營支出。因此,管理層得出結論,在持續經營的基礎上編制財務報表是適當的。
集團已採取積極行動加快應收賬款的收集,例如訴訟、嚴格的開發商信用評級管理,但在開發商已經陷入嚴重財務困境的情況下,這些行動的影響可能有限。集團還打算獲得額外的股權或債務融資安排,但是,此類資金的可用性和金額尚不確定。此外,對房地產市場的嚴格宏觀經濟監管和抵押貸款活動的收緊對房地產市場產生了負面影響,並增加了與開發商相關的信用風險。預計新的和轉售的房地產交易將在很長一段時間內仍然容易受到宏觀挑戰的影響,這可能會對集團籌集所需融資的能力產生不利影響。所附財務報表不包括在專家組無法繼續經營的情況下可能需要的任何調整。如果這些財務報表的持續經營基礎不合適,則需要對資產和負債的賬面價值、申報的支出和所使用的資產負債表分類進行調整。
(c) 合併原則
隨附的未經審計的中期簡明合併財務報表包括公司、其子公司、VIE和VIE子公司的業績。
子公司是指公司直接或間接控制一半以上的投票權或有權管理財務和運營政策、任命或罷免董事會多數成員或在董事會議上投多數票的實體。VIE是公司或其子公司通過合同安排對經濟表現影響最大的活動行使有效控制的實體,承擔風險並享受通常與實體所有權相關的報酬,因此公司或其子公司是該實體的主要受益者。
合併後,公司、其子公司、VIE和VIE子公司之間的所有公司間交易和餘額均已清除。
(d) 估計數的使用
根據美國公認會計原則編制未經審計的中期簡明合併財務報表要求管理層做出估算和假設,以影響資產負債表日報告的資產和負債金額、或有資產負債的相關披露以及合併財務報表和附註中報告期內報告的收入和支出。實際結果可能與這些估計有所不同。重要的會計估計包括但不限於賬目、貸款和其他應收賬款備抵金、商譽確認、遞延所得税資產的變現、長期股權投資的減值損失和基於股份的薪酬。實際結果可能與這些估計值存在重大差異。
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(e) 企業合併和非控股權益
根據會計準則編纂(“ASC”)805 “企業合併”,集團使用收購會計方法對其業務合併進行核算。收購成本按收購日轉讓給賣方的資產的公允價值、集團產生的負債和集團發行的股權工具的總和來衡量。直接歸因於收購的交易成本在發生時記作支出。收購的可識別資產和承擔的負債均按收購之日的公允價值分別計量,無論任何非控股權益的範圍如何。(i) 收購總成本、非控股權益的公允價值和先前持有的被收購方任何股權的公允價值超過 (ii) 被收購方可識別淨資產的公允價值的部分,記作商譽。如果收購成本低於所收購子公司淨資產的公允價值,則差額將直接在未經審計的中期綜合(虧損)收益簡明合併報表中確認。在自收購之日起長達一年的計量期內,集團可能會記錄對收購資產和承擔的負債的調整,並相應地抵消商譽。在計量期結束或最終確定收購資產或承擔的負債的價值之後(以先到者為準),任何進一步的調整都將記錄在未經審計的中期綜合(虧損)收益簡明合併報表中。
對於集團的非全資子公司,確認非控股權益以反映不可直接或間接歸屬於公司的股權部分。未經審計的中期綜合(虧損)收益簡明報表中的合併淨(虧損)收益包括歸屬於非控股權益的淨收益(虧損)(如果適用)。
(f) 外幣
集團的報告貨幣為人民幣(“RMB”)。公司和集團在開曼羣島、英屬維爾京羣島(“BVI”)和香港(“香港”)註冊的實體的本位貨幣為美元(“美元”)。集團的中國子公司、VIE和VIE的子公司的本位幣為人民幣。
以本位幣以外貨幣計價的交易按交易當日的現行匯率重新計量為本位貨幣。以外幣計價的貨幣資產和負債使用資產負債表日的適用匯率重新計量為本位貨幣。由此產生的匯兑差額在未經審計的中期綜合(虧損)收益簡明合併報表中記錄為外幣匯兑收益。外幣匯兑差額總額是人民幣的收益
本公司及集團在開曼羣島、英屬維爾京羣島和香港註冊的實體的財務報表從本位幣折算成人民幣。資產和負債使用資產負債表日的適用匯率折算成人民幣。本期產生的收益(赤字)以外的權益賬户將使用適當的歷史匯率折算成人民幣。收入、支出、損益使用相關時期的平均匯率折算成人民幣。由此產生的外幣折算調整作為其他綜合收益的一部分記錄在未經審計的中期簡明綜合收益(虧損)收益報表中,累計外幣折算調整作為累計其他綜合虧損的一部分記錄在未經審計的中期簡明合併權益變動報表中。
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(g) 便捷翻譯
截至2023年6月30日的六個月中,隨附的未經審計的中期簡明合併財務報表中的某些餘額從人民幣折算成美元完全是為了方便讀者,按1.00美元=人民幣的匯率計算
(h) 承付款和意外開支
在正常業務過程中,本集團面臨意外損失,例如法律訴訟和業務引起的索賠,這些損失涉及廣泛的事項,包括政府調查、股東訴訟和非所得税事宜。當可能已發生負債並且可以合理估計損失金額時,即確認應計虧損額。如果潛在的物質損失意外開支不太可能但有合理可能,或者可能但無法估計,則應披露或有負債的性質,以及對可能損失範圍的估計(如果可以確定和重大)。
(i) 現金及現金等價物
現金和現金等價物是存放在銀行或其他金融機構的活期存款,其提款或使用不受限制,其原始到期日為三個月或更短,可隨時兑換成已知金額的現金。
(j) 限制性現金
限制性現金代表:
人民幣的銀行餘額
在未經審計的中期簡明合併資產負債表中,僅限在資產負債表日期後一年內使用的現金存款被歸類為非流動資產。
(k) 短期投資
短期投資包括對某些銀行發行的財富管理產品的投資,這些產品可由集團隨時兑換。財富管理產品要麼是無抵押的,要麼是浮動利率,要麼是固定利率。本集團使用這些銀行公佈的報價認購或贖回價格按公允價值衡量短期投資,扣除相關税收影響後的未實現持股收益或虧損不計入收益,並在實現之前作為累計其他綜合虧損的單獨組成部分入賬。出售短期投資的已實現收益或虧損在特定的識別基礎上確定,在未經審計的中期簡明綜合收益(虧損)收益報表中賺取時,計為短期投資收益。
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(l) 應收賬款
應收賬款主要是房地產開發商在主要房地產業務和個人客户完成服務後應向其支付的款項。應收賬款在扣除可疑賬款備抵後(如果有)入賬。專家組在評估應收賬款的可收性時考慮了許多因素,例如應付賬款的年限、付款記錄、信譽和債務人的財務狀況。可疑賬款備抵在確定可能發生損失的時期內入賬。如果有強有力的證據表明應收賬款可能無法收回,專家組還會撥出特別備抵金。在所有收款手段用盡之後,應收賬款從備抵金中扣除,收回的可能性微乎其微。該集團沒有任何表外信貸風險。人民幣津貼
(m) 應收貸款,淨額
應收貸款指集團發放或購買的貸款(見附註7)。集團有意也有能力在可預見的未來或到期或還清之前持有此類貸款。應收貸款按未付本金餘額入賬,減去貸款損失備抵額,該備抵反映了集團對未收款額的最佳估計。應收貸款組合包括個人貸款,期限從
貸款損失備抵額的確定水平被認為是合理的,可以吸收截至每個資產負債表日投資組合中固有的可能損失。該津貼是根據對投資組合進行的評估提供的。所有貸款均根據拖欠率、規模和投資組合的其他風險特徵等因素進行集體評估。
當管理層確定不可能全額償還應收貸款和相關準備金時,集團將註銷此類貸款。作出這種決定的主要因素是估計可從拖欠債務人那裏收回的款項。
截至2022年12月31日和2023年6月30日,應收人民幣貸款
(n) 財產、設備和軟件,淨額
財產、設備和軟件按成本減去累計折舊、攤銷和減值列報。財產、設備和軟件的折舊和攤銷利率足以在直線基礎上註銷其成本,減去估計使用壽命內的任何減值和剩餘價值。租賃權益改善在租賃期內或其估計使用壽命(如果更短)內按直線折舊。
估計的使用壽命如下:
估計的 | ||
類別 |
| 有用的生命 |
建築物 |
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租賃權改進 |
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傢俱、辦公設備 |
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機動車輛 |
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軟件 |
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(所有金額均以千計,股票和每股數據除外)
維修和保養支出按發生時列為支出,而延長財產和設備使用壽命的更新和改善費用作為相關資產的增值列為資本。資產的報廢、銷售和處置是通過扣除成本、累計折舊和減值來記錄的,由此產生的任何損益均在未經審計的中期簡明綜合收益(虧損)收益報表中確認。
(o) 無形資產
無形資產主要包括通過業務合併獲得的軟件以外的無形資產。通過企業合併獲得的無形資產如果滿足 “合同法律” 或 “可分離” 標準,則被確認為與商譽分開的資產。企業合併產生的無形資產在收購時採用貼現現金流分析和比率分析等估值技術,參照收益法下類似行業的可比公司,按公允價值計量。用於確定這些無形資產公允價值的主要假設包括未來增長率和加權平均資本成本。壽命可確定的可單獨識別的無形資產繼續在其估計的使用壽命內使用直線法進行攤銷,如下所示:
類別 |
| 預計使用壽命 |
非競爭協議 | 在合同期限內,不超過 | |
商標 |
(p) 商譽
商譽是指因集團收購其子公司權益而從被收購實體收購的可識別有形和無形資產以及承擔的負債的收購對價超過公允價值的部分。集團根據ASC 350-20(“ASC 350-20”)“無形資產——商譽和其他:商譽” 對商譽進行減值評估,該標準要求至少每年在報告單位層面對商譽進行減值測試,並在某些事件發生時更頻繁地進行商譽減值測試,如ASC 350-20所定義。
在2022年1月1日通過亞利桑那州立大學2017-04 “簡化商譽減值測試” 之前,集團可以選擇首先評估定性因素,以確定是否有必要根據ASC 350-20進行兩步測試。如果集團根據定性評估認為申報單位的公允價值很可能低於其賬面金額,則需要進行上述兩步定量減值測試。否則,無需進一步測試。在定性評估中,專家組考慮了主要因素,例如行業和市場因素、報告單位的總體財務業績以及與業務有關的其他具體信息。在進行兩步定量減值測試時,第一步根據普通股的報價或結合收益法和市場方法的估計公允價值,將申報單位的賬面金額與申報單位的公允價值進行比較。如果申報單位的公允價值超過申報單位的賬面價值,則商譽不會受到損害,集團無需進行進一步測試。如果申報單位的賬面價值超過申報單位的公允價值,則集團必須進行減值測試的第二步,以確定申報單位商譽的隱含公允價值。申報單位的公允價值以類似於收購價格分配的方式分配給其資產和負債,以確定申報單位商譽的隱含公允價值。如果商譽的賬面金額大於其隱含的公允價值,則超出部分被確認為減值損失。
2017年1月,財務會計準則委員會發布了第2017-04號會計準則更新(“亞利桑那州立大學2017-04”),“無形資產——商譽及其他(主題350):簡化商譽減值測試”。亞利桑那州立大學2017-04年取消了計算商譽隱含公允價值以衡量商譽減值費用的要求。取而代之的是,各實體將根據申報單位賬面金額超過其公允價值的部分來記錄減值費用。該集團於2022年1月1日通過了亞利桑那州立大學2017-04。
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在截至2021年12月31日的年度中,由元萃業務停止所觸發,相關的人民幣商譽
(q) 權益法投資
該集團採用一種權益法投資,對該投資具有重大影響,但不擁有大部分股權或其他控制權,使用權益法,這些投資要麼是普通股,要麼實質上是普通股。集團在被投資方損益中所佔的份額在未經審計的中期綜合(虧損)收益簡明合併報表中確認。
集團通過考慮因素以及所有相關和可用的信息,包括但不限於當前的經濟和市場狀況、包括當前收益趨勢在內的公司的經營業績,以及其他集團特定信息,例如融資回合,來評估其權益法投資是否存在非臨時減值。
在截至2023年6月30日的六個月中,集團確認了人民幣減值虧損
(r) 長期股權投資
長期股權投資,除按權益法核算的投資或導致被投資方合併的投資外,公允價值不容易確定,均按成本計量和記錄,減值後再根據發行人相同或相似股票投資的有序交易中可觀察到的價格變化進行調整。這些非衍生品股票投資的購買期權的核算方式與公允價值不易確定的股票投資的會計核算方式一致。
(s) 非流動資產的減值損失
如果事件或情況變化表明資產的賬面價值可能無法完全收回或使用壽命短於專家組最初的估計,則對財產、設備和軟件以及無形資產進行減值評估。當這些事件發生時,本集團通過將資產的賬面價值與預計因使用資產及其最終處置而產生的未來未貼現現金流的估計值進行比較,對非流動資產的減值進行評估。如果預期的未來未貼現現金流總額小於資產的賬面價值,則集團根據資產賬面價值超過資產公允價值的部分確認減值損失。
(t) 增值税
集團的中國子公司須繳納增值税(“增值税”)。交易和服務銷售收入通常需繳納增值税,税率為
(u) 公允價值
公允價值是指在計量之日,在市場參與者之間的有序交易中,出售資產或為轉移負債而支付的價格。因此,公允價值是一種基於市場的衡量標準,應根據市場參與者在對資產或負債進行定價時使用的假設來確定。
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會計指導定義了公允價值,建立了衡量公允價值的框架,並擴大了對公允價值計量的披露。會計指導建立了三級公允價值層次結構,要求實體在衡量公允價值時最大限度地使用可觀察的投入,並最大限度地減少不可觀察投入的使用。金融工具在公允價值層次結構中的分類基於對公允價值衡量重要的最低投入水平。輸入的三個級別是:
級別 1 — 反映活躍市場中相同資產或負債的報價(未經調整)的可觀察輸入。
第 2 級-包括市場上可直接或間接觀察到的其他輸入。
級別 3 — 幾乎沒有或根本沒有市場活動支持的不可觀察的輸入。
會計指南還描述了衡量資產和負債公允價值的三種主要方法:(1)市場法;(2)收入法和(3)成本法。市場方法使用從涉及相同或可比資產或負債的市場交易中產生的價格和其他相關信息。收入法使用估值技術將未來金額轉換為單一現值金額。該衡量標準基於當前市場對這些未來金額的預期所顯示的值。成本方法以目前更換資產所需的金額為基礎。
集團的金融資產和負債主要包括現金和現金等價物、限制性現金、短期投資、應收賬款、應收貸款、短期銀行借款、應付賬款、客户可退還費用、應計費用和其他應付賬款。截至2022年12月31日和2023年6月30日,由於這些工具的短期到期,這些金融工具的賬面價值近似於其公允價值。
(v) 收入
根據ASC 606 “與客户簽訂合同的收入”,實體應確認收入,以描述向客户轉讓承諾的商品或服務的情況,其金額應反映該實體為換取這些商品或服務而預計有權獲得的對價。為了實現這一核心原則,實體應採取以下步驟:(1)確定與客户的合同;(2)確定合同中的履約義務;(3)確定交易價格;(4)將交易價格分配給合同中的履約義務;(5)在實體履行履約義務時(或當時)確認收入。
收入在扣除增值税後入賬。
佣金收入
通過其平臺和由註冊為集團平臺成員的房地產經紀人(“註冊代理人”)提供的平臺和服務,集團從房地產開發商那裏獲得主要物業銷售交易的佣金收入,在較小程度上從房主那裏獲得二手房產的銷售或租賃交易的佣金收入。對於註冊代理在完成交易時提供的服務,集團向這些代理人支付佣金。房地產開發商和房主統稱為財產所有者。對於每筆物業交易,集團分別與註冊代理人(“代理合同”)和物業所有人簽訂合同(“物業銷售合同”)。由於註冊代理人蔘與向業主提供服務,因此集團在根據ASC 606-10確定其在這些房地產交易中是作為委託人還是代理人時會考慮所有相關事實和情況。
F-22
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集團已確定其為委託人,原因如下:(1)房地產銷售合同和代理人合同由集團與業主和註冊代理人分別談判和簽訂,由集團酌情決定,業主與註冊代理人之間不存在合同關係;(2)集團與業主協商財產所有者支付的總佣金。集團還自行決定向註冊代理人支付的佣金率,無需房產所有者的參與;(3)根據房地產銷售合同,集團負責房產的銷售或租賃。特別是,集團負責開展其認為必要的銷售和營銷活動,以吸引潛在的購房者訪問房產銷售中心並完成從房地產開發商那裏購買房產。根據房地產銷售合同,房地產開發商與購房者簽署銷售協議後,集團有權獲得預先確定的佣金收入。集團的項目管理團隊開展了一系列活動,包括銷售數據分析、項目銷售策略的制定、資源分配、代理的分配、銷售和營銷活動以及對整個銷售過程的監控;(4)集團監督註冊代理的服務,併為他們提供聯繫和服務購房者的指導和指導。
在簽署銷售和購買協議或租賃協議並由購房者或租户支付所需的首付後,集團確認主要物業銷售交易和二手房產租賃交易的佣金收入。二級房產銷售交易的佣金收入在房主和購房者之間財產法定所有權的轉讓完成後予以確認。
集團還與房地產開發商簽訂了某些安排,根據這些安排,潛在購房者可以向集團支付固定金額,以換取他們從房地產開發商那裏購買特定房產的折扣。購房者向本集團支付的費用可在購房者與房地產開發商簽訂買賣協議之前全額退還。對於這些交易,除了從購房者那裏收取的費用外,本集團無權從房地產開發商那裏獲得任何額外傭金。本集團在執行購房者與房地產開發商之間的銷售和購買協議後提供服務時從購房者那裏獲得的費用中確認佣金收入。在收入確認之前從購房者那裏收到的費用在未經審計的中期簡明合併資產負債表中記錄為 “客户可退還的費用”(見附註14)。
對於主要物業交易,本集團通常按房地產銷售合同中規定的預先確定的房地產交易價格(“基本交易價格”)賺取固定佣金率(“基本佣金”)。對於某些主要房地產交易,本集團獲得房地產開發商的獨家銷售權,在有限的時間內出售房產,並需要預付一定金額的押金。並非所有的獨家銷售合同都包含附註1中披露的銷售承諾安排。根據這些附帶銷售承諾安排的獨家銷售合同,集團獲準以高於基本交易價格的價格在市場上出售房產。除基本佣金外,集團還有權獲得額外收入(“銷售激勵收入”),該收入是根據實際交易價格超過基本交易價格的累進利率確定的。與基本佣金收入相同,銷售激勵收入也在簽署銷售和購買協議並由購房者支付首付後確認為收入。
特許經營收入
集團與位於集團未設立銷售辦事處的城市的某些第三方房地產代理公司簽訂特許經營協議。根據這些特許經營協議,集團授予加盟商使用集團品牌、訪問集團平臺上的列表和其他資源的權利,以換取特許經營費。對於自2018年起簽訂的特許經營協議,特許經營費在一段時間內按商定的固定金額確定,並在合同期內由集團以直線方式予以承認。在截至2022年6月30日和2023年6月30日的六個月中,集團確認的特許經營收入為人民幣
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金融服務收入
集團向購房者、註冊代理人和符合集團信用評估要求的集團員工提供貸款金融服務。來自應收貸款的金融服務收入使用實際利率法確認。
其他增值服務
其他增值服務被確認為提供服務的直線收入,它們主要是通過向註冊代理提供一套營銷和商業技術產品和服務而獲得的訂閲費,這些產品和服務將在指定時間段內使用,以幫助他們發展和管理業務。
貸款便利化服務
在簽署相關貸款協議和購房者提取相關貸款時,貸款便利化服務被確認為收入。貸款便利化服務主要包括便利購房者、註冊代理人和其他市場參與者在房地產交易中向金融機構借款的服務。
停車位交易促進服務
當關聯方上海聯聯數字技術有限公司(“上海聯聯”,前稱深圳金易雲供應鏈技術有限公司(“深圳金易雲”))作為上海聯聯停車位交易的代理提供便利時,停車位交易便利化服務被確認為收入。本集團的某些董事和管理層是上海聯聯的主要股東。集團的服務主要包括向上海聯聯提供支持和信息,以識別集團平臺上的房地產經紀人,以及為上海聯聯的停車位交易介紹代理商。服務費向房地產經紀人收取,收入在簽署相關代理協議時予以確認。在截至2022年6月30日和2023年6月30日的六個月期間,集團未確認任何停車位交易促進服務收入。
(w) 收入成本
收入成本主要包括代理佣金、與基金提供者分享的銷售激勵收入、促銷和運營費用以及房地產交易和停車位交易促進服務產生的工資和福利支出。
(x) 銷售和營銷費用
銷售和營銷費用主要包括工資和廣告費用,主要包括在線和離線廣告,在收到服務時記為支出。
(y) 產品開發費用
產品開發費用主要包括薪金和福利支出、與開發新產品或升級現有產品相關的設備折舊,以及集團產品活動的其他費用。集團按實際發生的產品開發費用進行支出。
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(所有金額均以千計,股票和每股數據除外)
(z) 一般和管理費用
一般和管理費用主要包括可疑賬目津貼、公司職能的工資和相關人事費,以及其他一般公司開支,例如租賃費用和本集團這些公司職能使用的辦公室和設備的折舊費用。
(aa) 政府補助金
政府補助金是指地方政府當局為鼓勵公司促進當地科技行業經濟發展而發放的金額。集團收到的政府補助金不可退還,其目的是立即提供激勵,集團未經審計的中期簡明綜合(虧損)收益報表中不確認未來的成本或義務。
(bb) 基於股份的薪酬
以股票期權的形式授予員工和董事的基於股份的獎勵受服務和績效條件的約束。如果集團認為業績條件有可能實現,則按授予日獎勵的公允價值進行計量,並使用分級歸屬法將其確認為扣除預計沒收額後的薪酬支出。
對於既得獎勵,集團確認修改期間的增量薪酬成本。對於未全部歸還的賠償,本集團確認原始裁決在修改後的剩餘必要服務期內的增量補償成本和剩餘未確認的補償成本之和。
對集團普通股公允市場價值的估算涉及市場上可能無法觀察到的重大假設,以及許多複雜的主觀變量,包括預期的股價波動(近似於可比公司的波動率)、貼現率、無風險利率以及對集團預計財務和經營業績、其獨特的業務風險、普通股的流動性以及授予時的運營歷史和前景的主觀判斷。與股票期權相關的基於股份的薪酬是使用二項式期權定價模型估算的。股票期權公允價值的確定受集團普通股股價以及對許多複雜和主觀變量的假設的影響,包括預期的股價波動率、無風險利率、行使倍數和預期股息收益率。這些獎勵的公允價值是在一家獨立估值公司根據管理層的估計和假設編制的估值報告的協助下確定的。
(cc) 員工福利
公司的子公司、VIE和VIE在中國的子公司參與一項政府授權的多僱主固定繳款計劃,根據該計劃,向員工提供某些退休、醫療、住房和其他福利福利。中華人民共和國勞動法要求在中國註冊成立的實體每月向當地勞動局支付一筆按規定的繳費率計算的合格僱員每月基本報酬。除了每月繳款外,該小組沒有其他承諾。由於僱員福利負債的短期性質,僱員福利負債的公允價值接近其賬面價值。隨附的未經審計的中期綜合(虧損)收入簡明合併報表中列為支出的員工社會保險福利金額為人民幣
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(所有金額均以千計,股票和每股數據除外)
(dd) 所得税
所得税按資產負債法入賬。遞延所得税資產和負債是根據財務報表現有資產和負債賬面金額與其各自税基以及營業虧損和税收抵免結轉結轉之間的差異而確認的未來税收後果。遞延所得税資產和負債是使用頒佈的税率來衡量的,預計這些税率將適用於預計收回或結清這些臨時差異的年份的應納税所得額。税率變動對遞延所得税資產和負債的影響在包括頒佈之日在內的期間內在收入中確認。
如果根據現有證據,遞延所得税資產的賬面金額 “很可能” 無法變現,則集團通過估值補貼減少遞延所得税資產的賬面金額。因此,在每個報告期內,根據 “可能性大於不大” 的變現門檻來評估為遞延所得税資產設定估值補貼的必要性。除其他事項外,該評估考慮了當前和累積虧損的性質、頻率和嚴重程度、對期貨盈利能力的預測、法定結轉期的期限、集團在營業虧損和未到期的税收抵免結轉(如果有)方面的經驗。
只有當所得税狀況更有可能持續下去時,本集團才會認識到這些狀況的影響。確認的所得税狀況以實現可能性大於50%的最大金額來衡量。識別或衡量標準的變化反映在判斷髮生變化的時間段內。集團將與未確認的税收優惠相關的利息記錄在所得税支出以及一般和管理費用罰款中。
(ee) 租賃
2022年1月1日,集團通過了FASB ASC主題842 “租賃”(“ASC主題842”),該主題要求承租人在合併資產負債表中確認租賃負債和相應的使用權資產,包括集團目前歸類為經營租賃的租賃。使用權資產和租賃負債最初是使用剩餘租賃付款的現值來衡量的。ASC Topic 842是使用修改後的追溯方法實施的,截至2022年1月1日,未對留存收益的期初餘額進行累積效應調整。因此,未重報2022年1月1日之前的合併資產負債表,將繼續在財務會計準則委員會ASC主題840 “租賃”(“ASC主題840”)下進行報告,該主題不要求確認運營租賃的使用權資產或租賃負債。根據ASC主題842的允許,該集團採取了以下實際權宜之計:(1)不重新評估2022年1月1日之前生效的到期或非租賃合同是否包含嵌入式租約,(2)不重新評估現有租賃的分類,(3)不確定是否應根據ASC主題842將與現有租賃相關的初始直接成本資本化,以及(4)不要將租賃和非租賃分開組件。
專家組審查所有相關合同,以確定合同在開始之日是否包含租約。如果合同向集團傳達了在一段時間內控制標的資產使用以換取對價的權利,則該合約包含租約。如果集團確定合同包含租賃,則在合併資產負債表中確認租賃負債和相應的使用權資產。租賃負債最初以租賃期內未來租賃付款的現值來衡量,使用租賃中隱含的利率,如果不容易確定,則使用集團的有擔保增量借款利率。經營租賃使用權資產最初按租賃負債的價值減去任何租賃激勵措施和產生的初始直接成本加上任何預付租金來衡量。
每項租賃負債均使用集團的有擔保增量借款利率來衡量,該利率基於內部制定的收益率曲線,使用與集團風險狀況相似、期限與租賃期限相似的已發行債務的利率。集團的租約剩餘期限為一到三年,其中一些包括在收到通知後終止租約的選項。本集團在確定用於計算使用權資產的租賃期限和租賃負債時考慮這些選項,前提是集團合理確定將行使此類期權。
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(所有金額均以千計,股票和每股數據除外)
集團的經營租賃包括租賃部分和非租賃部分。非租賃部分是合同的不同組成部分,與確保基礎資產的使用無關,例如公共區域維護和其他管理費用。該小組選擇通過將租賃和非租賃部分合併為單一租賃組成部分來衡量租賃負債。因此,該集團在衡量租賃負債時包括固定付款和任何依賴於與租賃和非租賃部分相關的利率或指數的付款。一些非租賃組成部分本質上是可變的,不是基於指數或利率的,因此不包括在經營租賃使用權資產或經營租賃負債的衡量中。
運營租賃費用在租賃期內以直線方式確認,幷包含在集團合併綜合虧損報表中的租金和其他相關費用中。
集團的所有租賃均被歸類為經營租賃,主要包括公司辦公室的房地產租賃。由於採用,該集團確認了大約人民幣
(ff) 每股收益(虧損)
每股基本收益(虧損)的計算方法是,考慮到贖回價值的增加和優先股的認定股息,將歸屬於普通股股東的淨(虧損)收益除以該年內使用兩類方法發行的普通股的加權平均數。根據兩類方法,任何淨收益均根據其參與權在普通股和其他參與證券之間分配。當參與證券沒有分攤虧損的合同義務時,淨虧損不分配給分紅證券。
該公司的優先股是參與性證券,因為它們按折算後的方式參與未分配收益。優先股沒有合同義務為集團的損失提供資金或以其他方式吸收損失。因此,任何未分配的淨收益均按比例分配給普通股和優先股;而任何未分配的淨虧損僅分配給普通股。
攤薄後每股收益(虧損)的計算方法是將歸屬於普通股股東的淨(虧損)收益除以該期間已發行普通股和攤薄普通等價股的加權平均數,並根據與優先股相關的淨收益(如果有)的增加和分配進行調整。普通等價股包括使用折算法轉換優先股和可轉換貸款時可發行的股份,以及通過限制性普通股或行使未償還股票期權(使用庫存股法)發行的普通股。從證券持有人的角度來看,普通等價股票是根據最有利的轉換率或行使價計算的。普通等價股不包括在攤薄後的每股收益計算分母中,而納入此類股票會產生反稀釋作用。
(gg) 分部報告
集團的首席運營決策者被確定為首席執行官,他在做出有關資源分配和評估集團業績的決策時審查合併業績。出於內部報告和管理層運營審查的目的,集團首席執行官和管理人員不會按服務項目將集團的業務分開。所有服務類別均按以下方式查看
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(所有金額均以千計,股票和每股數據除外)
(hh) 法定儲備金
集團的子公司、VIE和VIE在中國設立的子公司必須向某些不可分配的儲備基金撥款。
根據適用於在中國設立的外商投資企業的法律,註冊為外商獨資企業的集團子公司必須從其税後利潤(根據中國公認會計原則(“PRC GAAP”)確定)中撥款給不可分配的儲備資金,包括一般儲備基金、企業擴張基金以及員工獎金和福利基金。對普通儲備基金的撥款必須至少為
此外,根據中國公司法,註冊為中國國內公司的集團VIE和VIE的子公司必須將其根據中國公認會計原則確定的税後利潤撥給不可分配的儲備資金,包括法定盈餘資金和全權盈餘資金。法定盈餘基金的撥款必須是
普通儲備基金、企業擴張基金、法定盈餘基金和全權盈餘資金僅限使用。它們只能用於抵消損失或增加相應實體的註冊資本。員工獎金和福利基金本質上是負債,僅限於向僱員支付特別獎金和用於僱員的集體福利。這些儲備金均不得以現金分紅、貸款或預付款的形式轉移到本集團,也不得分配,除非處於清算狀態。
在截至2022年6月30日和2023年6月30日的六個月中,
(ii) 新採用的會計準則更新
該集團採用了FASB ASC主題842 “租賃”(“ASC 主題842”),適用於2021年12月15日之後開始的財政年度以及2022年12月15日之後開始的財政年度內的過渡期。
2022年1月,在截至2022年12月31日的財政年度中,集團採用了FASB ASC主題842 “租賃”(“ASC主題842”),該主題要求承租人在合併資產負債表中確認租賃負債和相應的使用權資產,包括集團目前歸類為經營租賃的租賃。使用權資產和租賃負債最初是使用剩餘租賃付款的現值來衡量的。ASC Topic 842是使用修改後的追溯方法實施的,截至2022年1月1日,未對留存收益的期初餘額進行累積效應調整。因此,未重報2022年1月1日之前的合併資產負債表,將繼續在財務會計準則委員會ASC主題840 “租賃”(“ASC主題840”)下進行報告,該主題不要求確認運營租賃的使用權資產或租賃負債。根據ASC主題842的允許,該集團採取了以下實際權宜之計:(1)不重新評估2022年1月1日之前開始的到期或非租賃合同是否包含嵌入式租約,(2)不重新評估現有租賃的分類,(3)不確定是否應根據ASC主題842將與現有租賃相關的初始直接成本資本化,以及(4)不要將租賃和非租賃分開組件。
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(jj) 最近的會計聲明
2020年8月,財務會計準則委員會發布了ASU 2020-06《債務——帶有轉換和其他期權的債務(副標題470-20)和衍生品和套期保值——實體自有權益合約(副題目815-40):可轉換工具和實體自有權益合約的會計處理”,該文件簡化了發行人對某些可轉換工具的會計以及實體自有股權合約的衍生品範圍例外情況的應用。該指南還涉及在攤薄後的每股收益計算中如何考慮可轉換工具,並要求加強對實體自有股權中可轉換工具和合同條款的披露。新指導方針必須追溯適用於截至所提交的每個前一報告期的第一個可比報告期開始時未償還的金融工具,或者追溯適用變更的累積效應,認定為對通過之日留存收益期初餘額的調整。本指導對集團截至2023年3月31日的年度和截至2023年3月31日的年度的中期報告期有效。允許提前收養。專家組得出結論,該指導方針的通過對財務狀況、經營業績和現金流沒有實質性影響。
2021年10月,財務會計準則委員會發布了ASU第2021-08號《企業合併(主題805):與客户簽訂的合同資產和合同負債的會計》(ASU 2021-08),其中澄清了企業的收購方應根據主題606(與客户簽訂的合同收入)確認和衡量企業合併中的合同資產和合同負債。新的修正案對2023年12月15日之後開始的財政年度有效,包括這些財政年度內的過渡期。修正案應前瞻性地適用於修正案生效之日或之後發生的企業合併,並允許提前通過。該小組目前正在評估新指導對合並財務報表的影響。
2022年6月,財務會計準則委員會發布了ASU 2022-03《公允價值計量(主題820):受合同銷售限制的權益證券的公允價值計量》,其中澄清了對出售股權證券的合同限制不被視為股權證券記賬單位的一部分,因此在衡量公允價值時不予考慮。修正案還明確規定,實體不能作為單獨的記賬單位承認和衡量合同銷售限制。該指南還要求對受合同銷售限制的股權證券進行某些披露。新指導方針必須具有前瞻性適用性,修正案通過後出現的任何調整均應計入收益並在通過之日予以披露。本指南對2023年12月15日之後開始的財政年度有效,包括這些財政年度內的過渡期。允許提前收養。集團預計,該指導方針的通過不會對財務狀況、經營業績和現金流產生重大影響。
3.注意力和風險
客户集中
在截至2022年6月30日和2023年6月30日的六個月中,沒有任何客户的個人收入佔集團總收入的10%以上。
信用風險的集中
可能使本集團面臨大量信用風險集中的資產主要包括現金和現金等價物、限制性現金、短期投資、應收賬款、應收賬款、應收貸款和房地產開發商的保證金,包括預付款和其他流動資產。
截至2022年12月31日和2023年6月30日,集團的幾乎所有現金及現金等價物、限制性現金和短期投資均由位於中國和香港的信譽良好的金融機構持有,根據公開信息,管理層認為這些機構的信貸質量高,財務狀況良好。
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應收賬款通常是無擔保的,主要來自房地產開發商的收入。房地產開發商的保證金也是無擔保的,是向房地產開發商支付的預付款,以獲得無銷售承諾安排的獨家銷售合同(見註釋1)下的獨家銷售權。房地產開發商的應收賬款和保證金的風險由集團對客户的信用評估以及對未清餘額的持續監控來管理。
該集團面臨應收貸款的違約風險。該集團根據金融工具的信用質量和風險特徵對金融工具進行內部評級。該小組每季度對與應收貸款有關的信貸損失備抵額進行個人或集體評估。
現金集中度
以下提及的存放在銀行的現金和現金等價物以及限制性現金包括以下內容:
截至12月31日 | 截至6月30日 | |||
| 2022 |
| 2023 | |
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
以人民幣計價的銀行存款: |
|
|
|
|
中國境內的金融機構 |
| |
| |
以港元計價的銀行存款: | ||||
香港的金融機構 | | | ||
以美元計價的銀行存款: |
|
| ||
香港的金融機構 |
| |
| |
中國境內的金融機構 |
| |
| |
在中國金融機構的銀行存款由政府主管部門保險,最高金額為人民幣
貨幣風險
集團的經營交易及其資產負債主要以人民幣計價,人民幣不能自由兑換成外幣。人民幣的價值受中央政府政策的變化以及影響外匯市場人民幣供求的國際經濟和政治發展的影響。在中國,法律要求某些外匯交易只能由經授權的金融機構按照中國人民銀行(“PBOC”)設定的匯率進行交易。集團以人民幣以外的貨幣從中國匯款必須通過中國人民銀行或其他中國外匯監管機構進行處理,並且需要某些支持文件才能執行匯款。
利率風險
集團的短期銀行借款按固定利率計息。如果集團在到期時續訂這些貸款,而相關銀行僅同意為此類續訂提供浮動利率,則集團可能面臨利率風險。
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4.公允價值計量
下表列出了集團的資產和負債,這些資產和負債以公允價值定期計量,並使用公允價值層次結構進行分類:
2022年12月31日
| 第 1 級 |
| 第 2 級 |
| 第 3 級 |
| 餘額為 | |
輸入 | 輸入 | 輸入 | 公允價值 | |||||
人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | |||||
資產 |
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|
|
|
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短期投資 |
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|
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-財富管理產品 |
| — |
| |
| — |
| |
總資產 |
| — |
| |
| — |
| |
本集團使用某些銀行公佈的報價認購或贖回價格對其對這些銀行發行的財富管理產品的投資進行估值,因此,集團將使用這些投入的估值技術歸類為二級。
截至2022年12月31日,該集團的短期投資是在接近年底的時候收購的,到期日為
有
5.租賃
下表列出了合併資產負債表中報告的與集團租賃相關的餘額:
| 截至12月31日 |
| 截至6月30日, | |
2022 | 2023 | |||
人民幣 | 人民幣 | |||
經營租賃使用權資產 |
| |
| |
經營租賃負債 |
| |
| |
下表列出了與集團租賃相關的綜合(虧損)收入合併報表中報告的經營租賃成本:
| 截至12月31日, |
| 截至6月30日, | |
2022 | 2023 | |||
人民幣 | 人民幣 | |||
運營租賃成本 |
| |
| |
短期租賃成本 |
| |
| |
總計 |
| |
| |
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下表將集團截至2022年12月31日和2023年6月30日的租賃未貼現現金流與其經營租賃付款的現值進行了對賬:
| 截至12月31日 |
| 截至6月30日, | |
2022 | 2023 | |||
人民幣 | 人民幣 | |||
2023 |
| |
| |
2024 |
| |
| |
未貼現的經營租賃付款總額 |
| |
| |
減去:估算利息 |
| ( |
| ( |
經營租賃負債的現值 |
| |
| |
6.應收賬款,淨額
應收賬款包括以下內容:
| 截至12月31日, | 截至6月30日, | ||
2022 | 2023 | |||
|
| 人民幣 |
| 人民幣 |
房地產開發商的應收賬款 |
| | | |
來自個人客户的應收賬款 |
| | | |
| | | ||
減去:可疑賬款備抵金 |
| ( | ( | |
應收賬款,淨額 |
| | |
截至2022年12月31日和2023年6月30日,集團質押了來自房地產開發商的人民幣應收賬款
下表顯示了截至2022年12月31日的年度和截至2023年6月30日的六個月的可疑賬目備抵的變動。
截至12月31日, | 截至6月30日, | |||
2022 | 2023 | |||
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
期初餘額 |
| |
| |
(撤銷)該期間的準備金 |
| ( |
| |
註銷 | ( | ( | ||
期末餘額 |
| |
| |
可疑賬目備抵金已包括在一般和行政費用中。
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7.預付款和其他資產,淨額
截至12月31日, | 截至6月30日, | |||||
2022 | 2023 | |||||
|
| 人民幣 |
| 人民幣 | ||
應收貸款,淨額 | (1) |
| |
| | |
向房地產開發商支付的保證金,淨額 |
| (2) |
| | | |
租金和其他押金,淨額 |
| (3) |
| | | |
其他應收賬款 |
|
| | | ||
預付款和其他資產,淨額 |
|
|
| | |
(1) 應收貸款,淨額
截至12月31日, | 截至6月30日, | |||
| 2022 |
| 2023 | |
人民幣 | 人民幣 | |||
擔保貸款 | |
| | |
無抵押貸款 | |
| | |
| | |||
減去:可疑貸款備抵金 | ( |
| ( | |
應收貸款,淨額 | |
| |
截至2022年12月31日和2023年6月30日,應收貸款主要是向購房者、房主、註冊代理人和集團員工發放的個人貸款。這些貸款的原始期限為
2017 年 12 月 25 日,該集團簽訂了
2021 年 6 月,該集團的貸款總額為人民幣
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(所有金額均以千計,股票和每股數據除外)
下表列出了截至2022年12月31日和2023年6月30日止年度的可疑貸款備抵金的變動:
截至12月31日, | 截至6月30日, | |||
| 2022 |
| 2023 | |
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
期初餘額 |
| |
| |
(撤銷)該期間的準備金 |
| ( |
| |
註銷 |
| ( |
| ( |
期末餘額 |
| |
| |
貸款損失備抵額維持在被認為足以彌補可以合理預期的損失的水平。管理層定期評估津貼是否充足。該補貼基於集團的貸款損失歷史、投資組合中的已知和固有風險、可能影響借款人還款能力的不利情況、貸款組合的構成、當前的經濟狀況和其他相關因素。該補貼是在投資組合層面計算的,因為貸款組合通常是餘額較小的同質貸款,並且是集體減值評估的。在估算貸款組合的補貼時,該小組還考慮了定性因素,例如當前的經濟狀況和/或特定行業和地理區域的事件,包括失業水平、房地產價值趨勢、同行比較以及監管指導等其他相關因素。
下表列出了截至2022年12月31日和2023年6月30日的應收貸款賬齡。
截至12月31日, | 截至6月30日, | |||
| 2022 |
| 2023 | |
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
距離到期日還有 1-29 天 |
| |
| — |
距離到期日還有 30-89 天 |
| |
| — |
距離到期日已超過 180 天 |
| |
| |
逾期總額 |
| |
| |
當前 |
| |
| |
貸款總額 |
| |
| |
(2) | 向房地產開發商支付的保證金,淨額 |
| 截至12月31日, | 截至6月30日, | ||
2022 | 2023 | |||
人民幣 | 人民幣 | |||
根據獨家銷售合同向房地產開發商支付保證金 |
| |||
-沒有銷售承諾安排 | | | ||
-附銷售承諾安排 | | — | ||
| | |||
減去:可疑賬款備抵金 |
| ( |
| ( |
向房地產開發商支付的保證金,淨額 |
| |
| |
根據獨家銷售合同(見附註1),集團必須預付某些存款,以獲得有限時期的獨家銷售權。帶有銷售承諾安排的獨家銷售合同下的存款餘額與一個停車位銷售項目有關,該項目是在截至2021年12月31日的年度中籤訂的,該項目在截至2023年6月30日的六個月內結算。
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人民幣可疑賬户備抵金
(3) | 租金和其他押金,淨額 |
| 截至12月31日, | 截至6月30日, | ||
2022 | 2023 | |||
人民幣 | 人民幣 | |||
租金和其他押金 |
| |
| |
減去:可疑賬款備抵金 |
| ( |
| ( |
租金和其他押金,淨額 |
| |
| |
人民幣可疑賬款備抵金
8. | 財產、設備和軟件,淨額 |
截至12月31日, | 截至6月30日, | |||
2022 | 2023 | |||
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
建築物 |
| |
| |
租賃權改進 |
| |
| |
傢俱和辦公設備 |
| |
| |
機動車輛 |
| |
| |
軟件* |
| |
| |
財產、設備和軟件總計 |
| |
| |
減去:累計折舊和攤銷 |
| ( |
| ( |
減值損失 | ( | — | ||
財產、設備和軟件共計,淨額 |
| |
| |
折舊和攤銷費用為人民幣
減值損失是指與上海元萃信息技術有限公司(“元翠”)業務相關的財產、設備和軟件的賬面金額,該公司在截至2021年12月31日的年度中已停業(見附註22)。
*所有軟件均在集團外部購買並由集團內部使用。
9.無形資產,淨額
截至12月31日 | 截至6月30日, | |||
| 2022 |
| 2023 | |
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
非競爭協議 |
| |
| |
商標 |
| |
| |
無形資產總額 |
| |
| |
減去:累計攤銷 |
| ( |
| ( |
減值損失 | ( | ( | ||
無形資產總額,淨額 |
| — |
| — |
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(所有金額均以千計,股票和每股數據除外)
在截至2020年12月31日的期間,集團收購了總額為人民幣的無形資產
10.商譽,淨額
| 金額 | |
人民幣 | ||
截至 2022 年 1 月 1 日的餘額 | — | |
補充 |
| |
截至2022年12月31日的餘額 |
| |
補充 | — | |
截至2023年6月30日的餘額 |
| |
2020 年 10 月,集團收購了一家
2022年3月,集團收購了一家
11.權益法投資,淨額
截至 2022 年 1 月 1 日的餘額 | | |
補充 | | |
成果份額 | ( | |
資本回報 | ( | |
減值損失 | ( | |
截至2022年12月31日的餘額 |
| |
成果份額 |
| |
資本回報 | ( | |
減值損失 |
| ( |
截至2023年6月30日的餘額 |
| |
在截至2022年12月31日的年度和截至2023年6月30日的六個月中,集團進行了某些權益法投資。集團對這些被投資方沒有控制性財務權益,但它有能力對其財務和運營政策施加重大影響。
關於附註1所述的銷售承諾安排,集團作為有限合夥人投資了某些有限合夥企業。集團已確定,鑑於這些有限合夥企業的設計,它們被視為未合併的VIE,集團不被視為主要受益者,如下文所述。
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在截至2022年12月31日的年度和截至2023年6月30日的六個月中,有限合夥企業作為基金提供商參與或由集團投資了銷售承諾安排,其細節在附註1中披露。根據這些安排,在獨家銷售期開始之前,必須向房地產開發商支付初始押金。有限合夥企業的設計使投資者(包括本集團)將根據初始存款要求支付各自的初始股權資本。投資者承諾根據預計的銷售計劃和整個獨家銷售期內房地產銷售的實際進展情況制定的融資計劃分幾批提供額外的資本融資。
集團已確定,這些有限合夥企業面臨風險的總股權投資僅限於向這些有限合夥企業注入的資本,不包括合夥人出資額外股權的承諾,因為融資承諾在有限合夥企業資產負債表中未列為股權。合夥人的資本投資是這些有限合夥企業的唯一資金來源。此外,啟動時的實收資本金額僅限於項目初始階段的資金需求。集團已確定有限合夥企業為VIE,因為其風險股權投資總額被認為不足以允許有限合夥企業在沒有額外的次級財務支持的情況下為其活動融資。
為了確定集團是否是這些有限合夥企業的主要受益者,專家組評估了其是否既有:(i) 有權指導有限合夥企業的經濟業績影響最大的活動;(ii) 有義務吸收可能對這些實體具有重大意義的有限合夥企業的損失或從中獲得利益。
小組確定,對有限合夥企業經濟表現影響最大的活動包括:(i)選擇房地產項目,(ii)談判銷售承諾安排的條款,(iii)監測房地產銷售進度,(iv)對於附註1所述的非集團承諾安排下的有限合夥企業,在有限合夥企業必須從房產購買的銷售期結束時管理未售出房產(如果有)的處置開發者。
根據小組認為最重要的這些活動,小組評估了誰有權指導這些活動,首先評估參與這些有限合夥企業所有權和治理結構的各方。在這方面,每個有限合夥企業均由與集團無關的投資者贊助。保薦投資者對有限合夥企業的投資通常以有限合夥權益和普通合夥權益的形式進行,這些合夥權益由兩家或多家保薦投資者控制的子公司持有。根據有限合夥協議,普通合夥人可以為有限合夥企業做出關鍵的管理決策。此外,該集團沒有任何啟動權或單方面行使任何實質性參與權的能力。因此,本集團已確定,指導對經濟表現影響最大的活動的權力屬於普通合夥人和其他有限合夥人,他們都受贊助投資者的共同控制。
集團吸收有限合夥企業損失的義務或從有限合夥企業獲得收益的權利僅限於其承諾的資本投資或根據其出資比例從有限合夥企業獲得利潤分享的權利。
基於上述分析,由於集團無權指導對經濟表現影響最大的有限合夥企業的活動,因此集團得出結論,它不是根據銷售承諾安排設立的有限合夥企業的主要受益者。集團認定其對這些有限合夥企業具有重大影響力,因此按股權法對其投資進行了核算。
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(所有金額均以千計,股票和每股數據除外)
集團認為,作為有限合夥人,其承受有限合夥企業損失的最大風險敞口是其在有限合夥企業中的投資和其他可變權益在未來時期可能計入收益的最大損失,無論損失實際發生的可能性如何。截至2022年12月31日和2023年6月30日,集團對有限合夥企業損失的最大風險敞口如下,它們代表了有限合夥企業投資賬面金額的總額以及相應合夥契約中規定的額外資本承諾的最大金額。本集團沒有任何其他義務或承諾向有限合夥企業提供任何擔保、貸款或其他財務支持。
最大值 | ||||||
| 的金額 |
| 最大值 | |||
彙總 | 額外 | 暴露於 | ||||
賬面金額 | 首都 | 的損失 | ||||
(減值損失前) | 承諾 | 有限的 | ||||
有限合夥企業的 | (註釋22 (b)) | 夥伴關係 | ||||
| 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | |||
截至2022年12月31日的餘額 |
| | | | ||
截至2023年6月30日的餘額 |
| | | |
減值損失
在考慮當前房地產市場狀況和有限合夥企業的經營業績時,集團確認了人民幣的非臨時減值損失
處置
在截至2021年12月31日的年度中,寧波梅山德裕投資有限合夥企業(“德宇”)和寧波梅山九易投資有限合夥企業(“九一”)的其他投資者在完成房地產銷售項目後撤回了所有投資的資本。集團成為德裕和久益的唯一投資者,這兩家公司被列為集團的合併子公司(見附註22)。Deyu 於 2022 年 9 月被取消。
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出於銷售承諾安排或其他交易的目的,集團參與或投資了以下權益法的被投資者,這些交易的詳情見附註1。截至2022年12月31日和2023年6月30日,集團對有限合夥企業的實際權益如下:
| 截至截至 | ||||
十二月三十一日 | 截至6月30日, | ||||
|
| 2022 |
| 2023 | |
有限合夥企業的名稱 | |||||
上海歌斐成雲投資中心有限合夥企業(“歌斐成雲”) |
| | % | | % |
寧波梅山久申投資有限合夥企業(“九深”) |
| | % | | % |
西藏世冠企業管理有限合夥企業(“世觀”) |
| | % | — | *** |
九川 |
| | % | | % |
寧波梅山德成投資有限合夥企業(“德成”) |
| | % | — | *** |
義烏龍樹天業投資管理有限合夥企業(“龍樹天業”) |
| | % | | % |
義烏龍樹千里投資管理有限合夥企業(“龍樹千里”) |
| | % | — | *** |
久義 |
| — | * | — | * |
九真 |
| | % | | % |
雲德 |
| | % | | % |
寧波梅山德研投資有限合夥企業(“德研”) |
| | % | | % |
寧波梅山德通投資有限合夥企業(“德通”) | | % | | % | |
寧波梅山德榮投資有限合夥企業(“德榮”) | | % | | % | |
久是 | | % | | % | |
寧波梅山七星管理有限合夥企業(“啟星”) | | % | | % | |
上海若昆管理有限合夥企業(“若昆”) | | % | — | *** | |
Deyu | — | * | — | * | |
杭州宏耕投資有限合夥企業(“宏庚”) | | % | — | *** | |
深圳嘉信達第三投資有限合夥企業(“嘉信達”) | | % | | % | |
上海方金管理有限合夥企業(“方金”) | | % | — | *** | |
Muju | | % | | % | |
其他權益法被投資者的名稱 | |||||
深圳晨基兆兆科技有限公司(“晨基兆照”) | | %** | — | *** | |
上海庭豪築空間設計有限公司(“庭豪築空間”) | | %** | | %** |
*在截至2021年12月31日的年度中,集團成為德裕和久益的唯一投資者。因此,德裕和久益成為集團的合併子公司(見附註22)。
**在截至2022年12月31日的年度中,集團投資了陳吉兆兆和庭豪珠空間,這兩家集團對這些被投資方均沒有控股財務權益,但有能力對其財務和運營政策施加重大影響
***在截至2023年6月30日的六個月中,集團通過公司註銷或股份轉讓的方式全部出售了其在世冠、德成、龍樹千里、若昆、宏庚、方金和陳基兆兆的股權。
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(所有金額均以千計,股票和每股數據除外)
在截至2022年12月31日的年度和截至2023年6月30日的六個月中,集團對這些有限合夥企業進行了額外投資,並從這些有限合夥企業獲得了資本回報,詳情彙總如下:
截至年底 | ||||||||
十二月三十一日 | 在截至6月30日的六個月中 | |||||||
2022 | 2023 | |||||||
的名字 | 資本 | 的返回 | 資本 | 的返回 | ||||
有限合夥企業 | 投資 | 首都 | 投資 | 首都 | ||||
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
久申 |
| |
| ( | — | ( | ||
龍舒田野 | — | — | — | ( | ||||
九真 | — | ( | — | — | ||||
德揚 | — | — | — | ( | ||||
德榮 | — | ( | — | — | ||||
久是 | — | — | — | ( | ||||
芳金 | — | ( | — | — | ||||
Muju | | ( | — | — | ||||
其他權益法被投資者的名稱 | ||||||||
陳吉兆照 | | — | — | ( | ||||
汀豪珠空間 | | — | — | — | ||||
總計 | | ( | — | ( |
截至2022年12月31日止年度以及截至2023年6月30日的六個月中,這些權益法被投資者的未經審計的合併財務信息摘要列示如下:
截至截至 | ||||
十二月三十一日 | 截至6月30日, | |||
2022 | 2023 | |||
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
資產負債表數據: |
|
|
|
|
流動資產 |
| |
| |
非流動資產 |
| |
| |
總資產 |
| |
| |
流動負債 |
| |
| |
負債總額 |
| |
| |
公平 |
| |
| |
負債和股東權益總額 |
| |
| |
在截至6月30日的六個月中 | ||||
2022 | 2023 | |||
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
運營數據: |
|
|
|
|
收入 |
| |
| |
營業虧損 |
| ( |
| ( |
淨虧損 |
| ( |
| ( |
F-40
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12.長期股權投資,淨額
根據集團、成都浩方通科技股份有限公司(“好方通”)與好方通現有股東於2018年7月7日簽訂的注資和股份轉讓協議,集團同意收購
二零一八年九月五日,本集團完成認購交易
集團已確定其對好房通沒有重大影響力,並且浩方通股票的公允價值不容易確定。在這方面的投資
2019年12月,集團認定,豪方通股權投資公允價值的下降(包括額外股權的購買期權)不是暫時性的,是人民幣的減值損失
2021年12月,集團認定浩方通股權投資價值的進一步下跌不是暫時性的,是人民幣的減值損失
2022年12月,集團確定對浩方通股權投資價值的進一步下跌不是暫時性的,是人民幣的減值損失
2023年6月,集團認定浩方通股權投資價值的進一步下跌不是暫時性的,是人民幣的減值損失
13.短期銀行借款
截至截至 | ||||
十二月三十一日 | 截至6月30日, | |||
2022 | 2023 | |||
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
有擔保的銀行貸款 |
| |
| — |
短期借款 |
| |
| — |
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截至2022年12月31日和2023年6月30日,銀行貸款的加權平均利率為
2021 年 7 月,該集團借入了
2022年9月,該集團借入了
2021 年 3 月,該集團借入了
2022年8月,該集團借入了
2021 年 6 月,該集團借入了
與中國銀行、浙江稠州商業銀行和南京銀行的貸款協議包含某些金融和非金融契約。截至2022年12月31日和2023年6月30日,集團遵守了相關契約。
14.客户可退還的費用
截至 | ||||
十二月三十一日 | 截至6月30日, | |||
2022 | 2023 | |||
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
年初/期初的餘額 |
| |
| |
從客户那裏收到的現金 |
| |
| |
向客户退還了現金 |
| ( |
| ( |
收入已確認 |
| |
| |
年末/期末餘額 |
| |
| |
客户可退還的費用是指預先收到的佣金收入(參見注釋 2 (v))。
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15.應計費用和其他應付賬款
截至截至 | ||||||
十二月 | 截至六月 | |||||
31, | 30, | |||||
2022 | 2023 | |||||
|
| 人民幣 |
| 人民幣 | ||
應計工資和獎金 |
|
|
| |
| |
其他應付税款和附加費 |
|
|
| |
| |
代表二手房產賣方收取的首付款 |
| (1) |
| — |
| |
應付給加盟商的款項 |
| (2) |
| |
| |
專業服務費 |
|
|
| |
| |
根據合作協議應付給第三方的款項 |
| (3) |
| |
| |
應計費用 | | | ||||
提前收到 | | | ||||
其他 |
|
|
| |
| |
應計費用和其他應付賬款 |
|
|
| |
| |
(1) | 這些款項是代表購房者持有的,用於支付二級財產交易的首付款,而房地產賣方尚未完成法定所有權轉讓。 |
(2) | 集團與某些房地產代理公司簽訂了特許經營協議,這些公司有權使用集團的品牌、訪問集團平臺上的房源和其他資源。截至2022年12月31日和2023年6月30日的這些金額代表房地產代理公司收到的佣金和擔保存款。 |
(3) | 該金額代表第三方根據合作協議(見附註1)為停車位銷售項目提供的資金。 |
16.税收
a) 所得税
開曼羣島
根據開曼羣島的現行法律,公司無需繳納所得税或資本收益税。此外,開曼羣島不對向股東支付的股息徵收預扣税。
香港
根據現行的《香港税務條例》,該公司的香港子公司須按以下税率繳納香港利得税
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中國人民共和國
根據中國的《企業所得税法》(“企業所得税法”),國內公司按統一税率繳納企業所得税
根據企業所得税法及其實施細則,在中國境外設立並在中國境內設有 “有效管理場所” 的企業被視為中國居民企業。中國居民企業通常需要履行某些中國納税申報義務和統一的納税申報義務
截至2022年6月30日和2023年6月30日的六個月中,所得税準備金前的虧損歸因於以下地理位置:
在截至6月30日的六個月中 | ||||
2022 | 2023 | |||
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
開曼島 |
| ( |
| ( |
香港特別行政區 |
| ( |
| ( |
BVI |
| — |
| — |
中華人民共和國,不包括香港特別行政區 |
| ( |
| |
| ( |
| |
所得税(費用)福利包括以下內容:
在截至6月30日的六個月中 | ||||
2022 | 2023 | |||
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
當期所得税支出(福利) |
| |
| ( |
| |
| ( |
F-44
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(所有金額均以千計,股票和每股數據除外)
截至2022年6月30日和2023年6月30日的六個月未經審計的中期綜合虧損報表中報告的實際所得税支出與適用中國法定所得税税率計算的金額不同
在截至6月30日的六個月中 | ||||
2022 | 2023 | |||
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
税前(虧損)利潤 |
| ( |
| |
按中華人民共和國法定税率計算的所得税 |
| ( |
| |
優惠税率的影響* |
| ( |
| |
税率差異無需繳納中華人民共和國所得税 |
| |
| |
不可扣除的費用 |
| |
| ( |
估值補貼的變化 |
| |
| |
研發費用的額外扣除 |
| ( |
| ( |
免税收入 |
| |
| |
税收狀況不確定的逾期付款附加費 |
| |
| ( |
其他 |
| | | |
| ( |
* 深圳方德享受優惠的所得税税率為
b) 遞延所得税資產和負債
截至2022年12月31日和2023年6月30日,導致遞延所得税資產和負債的臨時差異的税收影響如下:
截至截至 | 截至截至 | |||
十二月三十一日 | 6月30日 | |||
| 2022 |
| 2023 | |
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
淨營業虧損結轉 |
| |
| |
可疑賬款備抵金 |
| |
| |
工資和應計費用 |
| |
| |
可扣除的廣告費用 |
| |
| |
長期股權投資減值 |
| |
| |
無形資產* | | | ||
遞延所得税資產總額 |
| |
| |
減去:估值補貼 |
| ( |
| ( |
遞延所得税淨資產 |
| — |
| — |
* 2020年12月,深圳方德將某些內部開發的軟件以人民幣的對價轉讓給集團的另一家子公司
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(所有金額均以千計,股票和每股數據除外)
估值補貼的變動情況如下:
| 對於 | |||
年 | 對於六人來説 | |||
已結束 | 月 | |||
十二月 | 六月結束 | |||
31, | 30, | |||
2022 | 2023 | |||
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
期初餘額 |
| ( |
| ( |
估值補貼的變動 |
| ( |
| ( |
期末餘額 |
| ( |
| ( |
截至2023年6月30日,人民幣的估值補貼
公司中國子公司的淨營業虧損結轉額為人民幣
截至2022年12月31日的年度和截至2023年6月30日的六個月的未確認税收優惠總額的期初和期末金額的對賬情況如下:
| 對於 | |||
年 | 對於六人來説 | |||
已結束 | 月 | |||
十二月 | 六月結束 | |||
31, | 30, | |||
2022 | 2023 | |||
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
期初餘額 |
| ( | ( | |
補充 |
| ( | ( | |
期末餘額 |
| ( | ( |
人民幣
根據中華人民共和國税收管理和徵收法,訴訟時效是
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(所有金額均以千計,股票和每股數據除外)
17.可贖回可轉換優先股
公司於2019年11月1日完成首次公開募股後,所有可贖回可轉換優先股立即轉換為A類普通股。
可贖回的可轉換優先股包括以下內容:
A-2 系列 | B 系列 | C 系列 | ||||||
首選 | 首選 | 首選 | ||||||
股份 | 股份 | 股份 | 總計 | |||||
截至2019年1月1日的餘額 |
| |
| |
| |
| |
兑換價值增加 | |
| |
| |
| | |
外幣折算調整 | |
| |
| |
| | |
將可贖回可轉換優先股轉換為A類普通股 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
截至2019年12月31日、2020年、2021年、2022年和2023年6月30日的餘額 |
| — |
| — |
| — |
| — |
自成立之日起,公司已完成
2013年10月25日,公司與A系列投資者簽訂了股票購買協議,根據該協議,公司發行了
2014年6月12日,公司與B系列投資者簽訂了股票購買協議,根據該協議,公司發行了
2015年6月30日,公司與C系列投資者簽訂了股票購買協議,根據該協議,公司發行了
2019年10月8日,公司授予了收購期權
F-47
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(所有金額均以千計,股票和每股數據除外)
在2019年11月1日轉換為A類普通股之前,該公司已將A-2系列優先股、B系列優先股和C系列優先股歸類為合併資產負債表中的夾層股權,因為這些股可在指定時間段後由持有人選擇臨時贖回。
公司已確定,無需將可贖回優先股中嵌入的轉換和贖回功能分為衍生品,因為嵌入式轉換和贖回功能的經濟特徵和風險與優先股的經濟特徵和風險明顯而密切相關。由於公司股票沒有市場機制,因此優先股不容易轉換為現金。
公司已確定,任何優先股均不存在可歸因於任何優先股的受益轉換特徵,因為這些優先股的初始有效轉換價格高於公司在相關承諾日的普通股的公允價值。
此外,優先股的賬面價值從股票發行之日起累積到最早贖回日的贖回價值。增額記入留存收益,或者在沒有留存收益的情況下,通過增加累計赤字來記錄額外費用。
優先股的權利、優先權和特權如下:
贖回權
如果沒有合格首次公開募股(“合格首次公開募股”),則在2019年6月12日或之後的任何時候,當時已發行的A-2系列優先股和B系列優先股的大多數持有人均可要求贖回該系列的優先股。
在 (a) C系列優先股購買協議承諾日五週年(“截止日期”)(如果沒有合格首次公開募股)或(b)A-2系列股票或B系列股票持有人根據上述發起的任何贖回,以較早者為準,當時已發行的C系列優先股的大多數持有人均可要求贖回該系列的優先股。
每股優先股的贖回價格等於
公司使用實際利息法累積從優先股發行之日起至最早贖回日期期間贖回價值的變化。贖回價值的變化被視為會計估算的變化。
轉換權
每股優先股可由持有人選擇,在優先股發行之日後的任何時候根據轉換比率進行兑換,但會根據攤薄情況進行調整,包括但不限於股票分割、股票分紅和資本化以及某些其他事件。每股優先股可轉換為一定數量的普通股,其確定方法是將適用的原始發行價格除以轉換價格。每股優先股的轉換價格與其原始發行價格相同,並且未對轉換價格進行任何調整。在2016年12月31日、2017年和2018年12月31日,每股優先股均可轉換為
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(所有金額均以千計,股票和每股數據除外)
在 (i) 合格首次公開募股(“合格首次公開募股”)結束後,每股優先股應按當時適用的優先股轉換價格自動轉換為普通股,或(ii)經持有人的書面肯定同意,每股B系列優先股應自動轉換為普通股
投票權
在轉換後的基礎上,每股優先股有權獲得與普通股數量相對應的選票數。優先股應與普通股持有人一起投票,而不是作為單獨的類別或系列就某些特定事項進行投票。否則,優先股和普通股的持有人應作為單一類別共同投票。
股息權
除非同時為每股未償還的C系列優先股按轉換後計算的相同金額的股息支付,否則不得申報或支付普通股、A系列優先股和B系列股票的股息。
除非同時為每股已發行的B系列優先股支付相同金額的股息(按轉換後計算),否則不得申報或支付普通股和A系列優先股的股息。
清算優惠
如果進行任何清算,包括公司被視為清算、解散或清盤,則優先股的持有人有權獲得等於每股金額的金額
對優先股權利、優惠和特權的修改不被視為實質性修改,因此被視為優先股的修改而不是失效。如果由於此類修改而發生普通股股東和優先股持有人之間的價值轉移,則價值轉移被視為股息,記作累計赤字的增加/減少以及優先股賬面金額的減少/增加。
18.普通股和A-1系列可轉換優先股
普通股
自2013年成立以來,該公司的授權普通股為
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(所有金額均以千計,股票和每股數據除外)
就在公司於2019年11月1日完成首次公開募股之前,其法定股本更改為美元
公司完成首次公開募股和行使總配股權後,公司發行了
2022年10月14日,公司的法定股本更改為美元
2022年12月8日公司發行完成後,公司發行了
2023 年 2 月 21 日
2023 年 3 月 3 日,該公司還發行併發行了
2023 年 2 月 10 日,公司收到了一筆美元的可轉換期票
2023年3月9日,公司與本金為美元的可轉換本票的持有人簽訂了票據轉換協議
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(所有金額均以千計,股票和每股數據除外)
對於需要股東投票的事項,B類普通股的持有人有權
A-1 系列可轉換優先股
A-1系列優先股不可兑換,可按以下價格轉換為普通股
2019年11月1日,公司完成首次公開募股後,所有A-1系列可轉換優先股均轉換為A類普通股。
19.基於股份的薪酬
2018年12月21日,集團通過了2018年股票激勵計劃(“2018年計劃”)。
根據2018計劃,董事會已批准,根據2018年計劃授予的所有獎勵可以發行的最大股票總數為
在集團完成首次公開募股之前,根據2018年計劃授予的所有股票期權均不可行使,授予員工的某些期權必須根據規定的服務時間表向集團提供服務,根據該服務時間表,員工有權進行投資
在首次公開募股完成之前,授予員工和董事的股票期權將在員工和董事終止僱用時沒收。
根據2018年計劃授予的期權在截至2021年6月30日的六個月中,受贈方有權在完成服務的第一年結束時將期權歸屬。
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(所有金額均以千計,股票和每股數據除外)
下表列出了截至2021年6月30日和2022年6月30日的六個月的股票期權活動
加權 | ||||||||
加權 | 平均的 | 加權 | ||||||
平均的 | 剩餘 | 平均的 | ||||||
的數量 | 運動 | 合同的 | 授予日期 | |||||
| 股份 | 價格 |
| 術語 |
| 公允價值 | ||
|
| 美元$ |
|
| 美元$ | |||
截至 2022 年 1 月 1 日,未兑現 | | | | |||||
-向員工發放補助金 | — | — | — | — | ||||
-已行使 | — | — | — | — | ||||
-被沒收 | ( | | — | — | ||||
截至2022年6月30日的未繳款項 | |
| | | ||||
自2022年6月30日起可行使 | | |
| | ||||
截至2023年1月1日的未繳款項 | | |
|
| | |||
-向員工發放補助金 | — | — | — | — | ||||
-已行使 | ( | | — | — | ||||
-被沒收 | ( | |
| — | — | |||
截至 2023 年 6 月 30 日的未繳款項 | | | | |||||
自 2023 年 6 月 30 日起可行使 | | | |
授予受贈人的期權是使用二項式期權定價模型在授予之日按公允價值計量的,其假設條件如下:
| 2019 |
| 2021 |
| |
預期波動率 | | % | | % | |
無風險利率(每年) | | % | | % | |
多次練習 |
| | | ||
預期股息收益率 |
| | % | | % |
合同期限(以年為單位) |
|
預期波動率是根據公司和時間跨度接近集團期權預期期限的同行上市公司的歷史波動率估算的。無風險利率是根據以美元計價的美國國債的到期收益率估算的,該期限與期權估值日有效的集團期權的預期期限一致。根據對員工實際行使行為的實證研究,行使倍數是根據行使期權時標的股票的公允價值與行使價的比率估算得出的。預期的股息收益率為
在截至2022年6月30日和2023年6月30日的六個月中,集團認可了人民幣
2020年4月28日,集團和所有受贈方簽訂了某些協議,根據這些協議,受贈方同意不全部或部分行使任何股票期權
截至2023年6月30日,人民幣
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(所有金額均以千計,股票和每股數據除外)
20.收入信息
收入包括以下內容:
在截至6月30日的六個月中 | ||||
2022 | 2023 | |||
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
來自交易的基本佣金 |
| |
| |
創新計劃和其他增值服務 |
| |
| |
| | |
由於該集團的收入幾乎全部來自居住在中國的客户,因此未列出任何地域細分市場。集團的所有長期資產均位於中國。
創新計劃和其他增值服務主要包括銷售激勵收入、特許經營收入、金融服務收入、貸款便利化服務、停車位交易服務、軟件即服務(“SaaS”)平臺參與者的收入以及向註冊代理人和市場參與者提供的其他增值服務的收入。
21.每股(虧損)收益
下表列出了基本和攤薄後的每股淨虧損計算結果,並提供了所列期間的分子和分母的對賬情況:
在截至6月30日的六個月中 | ||||
| 2022 |
| 2023 | |
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
分子: |
|
|
| |
淨(虧損)收入 |
| ( |
| |
歸屬於非控股權益的淨(利潤)虧損 | ( | | ||
計算基本和攤薄後的每股淨(虧損)收益的分子 |
| ( |
| |
分母: |
|
| ||
普通股的加權平均數 |
| |
| |
計算基本和攤薄後的每股淨(虧損)收益的分母 |
| |
| |
每股普通股淨(虧損)收益 |
|
| ||
—基本和稀釋後 |
| ( |
|
由於納入攤薄後的每股淨(虧損)收益的計算中未包括的潛在稀釋性證券如下所示,因為這些證券具有反稀釋作用,或對每股淨(虧損)收益無關緊要:
截至6月30日, | ||||
| 2022 |
| 2023 | |
向員工分享期權 |
| |
| |
總計 |
| |
| |
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(所有金額均以千計,股票和每股數據除外)
22.業務合併
收購元翠
Yuancui主要為房地產中介提供全面的運營解決方案,包括用於管理其業務的應用軟件,品牌授權和對房地產中介的運營培訓。2020年10月30日,本集團完成對元萃新發行普通股的認購,現金對價為人民幣
截至收購之日的收購價格分配情況彙總如下:
| 金額 | |
人民幣 | ||
收購的淨資產 (i) |
| |
可識別和可攤銷的無形資產(附註9) | ||
-非競爭協議 |
| |
-商標 |
| |
善意 |
| |
遞延所得税負債 |
| ( |
非控股權益 (ii) |
| ( |
總計 |
| |
i. | 收購的淨資產主要包括來自人民幣的現金對價 |
ii。 | 非控股權益的公允價值是根據收購對價得出的元翠的權益價值估算的,並根據控制權溢價的折扣進行了調整。 |
此次收購產生的商譽歸因於元萃與集團的合併業務、員工隊伍的聚集及其在中國管理中國房地產機構的知識和經驗所帶來的協同效應。該集團預計已確認的商譽不會用於所得税的扣除。
2021年6月,集團進一步注入人民幣現金資本
考慮到房地產市場狀況和元萃的經營業績,集團於2021年停止了元翠的所有業務,收購中確認的商譽已全部減值。
收購德宇和久益
集團於2018年和2019年分別以有限合夥人的身份投資九易和德宇,涉及附註1所述銷售承諾安排下的某些物業銷售項目。在截至2021年12月31日的年度中,德裕和久益的其他投資者在完成房地產銷售項目後撤回了所有投資的資本。集團成為德宇和久益的唯一投資者,這兩家公司已被列為集團的合併子公司。
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(所有金額均以千計,股票和每股數據除外)
對構成業務合併的Deyu和Jiuyi的收購概述如下:
| 金額 | |
| 人民幣 | |
收購的淨資產(注) |
| |
注意:收購的淨資產主要包括現金和房地產開發商的存款。
關於先前持有的權益的重估,在截至2022年6月30日的六個月未經審計的中期簡明合併損益表中,集團沒有確認構成業務合併的其他收購的重大收益或損失。
收購圖強
圖強主要為房地產開發商和機構提供互聯網信息服務。2022年3月31日,集團完成收購
截至收購之日的收購價格分配情況彙總如下:
| 金額 | |
人民幣 | ||
收購的淨資產 (i) |
| ( |
善意 |
| |
非控股權益 (ii) |
| |
總計 |
| ( |
i. | 收購的淨資產主要包括現金、房地產開發商的應收賬款和應計費用。 |
ii。 | 非控股權益的公允價值是根據收購對價得出的圖強股權價值估算的。 |
此次收購產生的商譽歸因於圖強與集團的合併業務、員工隊伍的聚集及其在中國管理中國房地產機構的知識和經驗所帶來的協同效應。該集團預計確認的商譽不會因所得税而扣除。
23.承付款和或有開支
資本承諾
作為附註11中披露的股權法被投資者的有限合夥人,集團承諾根據相應的合夥契約向有限合夥企業進一步注資。此類資本投資承諾金額為人民幣
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(所有金額均以千計,股票和每股數據除外)
24.關聯方餘額和交易
在截至的六個月中 | ||||
6月30日 | ||||
2022 | 2023 | |||
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
與關聯方的交易 |
|
|
| |
(1) 根據自我承諾和非團體合作協議與關聯方共享的基本佣金收入和銷售激勵收入(見註釋1) |
|
|
| |
寧波梅山九峯投資有限合夥企業(“九峯”) |
| |
| |
九真 |
| |
| |
上海崇開企業管理(LLP)(“崇開”) | | | ||
Muju | | | ||
| | |
六個月來 | ||||
已於 6 月 30 日結束 | ||||
2022 | 2023 | |||
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
(2) 與關聯方共享的其他收入 | ||||
陳吉兆照 |
| — |
| |
| — |
| | |
| |
| |
根據相應的非集團承諾協議,上述權益法的被投資方是三方協議的當事方,根據該協議,他們直接向房地產開發商預付截至2022年6月30日和2023年6月30日的六個月的存款。
在截至2022年6月30日和2023年6月30日的六個月中,這些關聯方簽訂了獨家銷售合同,該合同要求直接向房地產開發商預付定金,而集團和這些關聯方均無需在獨家銷售期結束時購買任何未售出的房產。
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(所有金額均以千計,股票和每股數據除外)
在截至2022年12月31日的年度中,集團借入了由集團股權法投資之一所擁有的不動產、久事和蘇州茶小白文化傳媒有限公司(“蘇州茶小白”)擁有的不動產作為擔保的銀行貸款。本集團股東的配偶是蘇州茶小白的控股股東(見附註13)。浙江稠州商業銀行的貸款已於2023年1月全額償還。
截至12月31日, | 截至6月30日, | |||
2022 | 2023 | |||
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
應付給關聯方的款項 |
|
|
|
|
(1) 根據非集團合作協議共享收入的應付賬款(見附註1) |
|
|
|
|
歌斐成雲 |
| |
| |
九峯 |
| |
| |
九川 |
| |
| |
龍舒田野 |
| |
| |
雲德 | | | ||
德通 | | | ||
齊興 | | | ||
久是 | | | ||
| | |
截至12月31日, | 截至6月30日, | |||
2022 | 2023 | |||
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
(2) 根據無銷售承諾安排的獨家銷售合同與關聯方共享的基本佣金收入的應付賬款 | ||||
德榮 | | | ||
久申 | | | ||
九峯 | | | ||
| | |||
(3) 其他應付賬款 | ||||
久申 | | | ||
九真 | | | ||
崇凱 | | | ||
九峯 | | | ||
Muju | | | ||
陳吉兆照 | | — | ||
| | |||
總計 | | |
九川、德成、龍樹田野、龍樹千里、雲德、歌斐成雲、九深、德通、德榮、七星、九真、德研、九石、九石、九石、九石、木居是本集團的股權法投資方。
久盛和九豐是久神的子公司。
Chongkai 是一家旗下的公司
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25.僅限家長的財務信息
Fangdd Network Group Ltd. 的以下簡明母公司財務信息是使用與隨附的未經審計的中期簡明合併財務報表相同的會計政策編制的。截至2023年6月30日,除未經審計的中期簡明合併財務報表中單獨披露的內容外,Fangdd Network Group Ltd. 的可贖回股份或擔保沒有重大突發事件、重要的長期債務條款、強制分紅或贖回要求。
(a) 簡明資產負債表
截至12月31日, | 截至6月30日, | |||
2022 | 2023 | |||
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
資產 |
|
|
|
|
流動資產 |
|
|
|
|
現金和現金等價物 |
| |
| |
流動資產總額 |
| |
| |
非流動資產 |
|
|
|
|
子公司、VIE和VIE子公司的投資和應付金額 |
| |
| |
非流動資產總額 |
| |
| |
總資產 |
| |
| |
負債 |
|
| ||
當前負債 |
|
|
|
|
應計費用和其他流動負債 |
| |
| |
當前負債總額 |
| |
| |
負債總額 | | | ||
公平 |
|
|
|
|
A 類普通股 |
| |
| |
額外的實收資本 |
| |
| |
累計其他綜合虧損 | ( | ( | ||
累計赤字 | ( | ( | ||
權益總額 |
| | | |
負債和權益總額 |
| |
| |
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(b) 經營業績簡要報表
在截至6月30日的六個月中 | ||||
2022 | 2023 | |||
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
一般和管理費用 |
| ( |
| ( |
運營費用總額 |
| ( |
| ( |
運營損失 |
| ( |
| ( |
子公司以及VIE和VIE子公司的權益(虧損)收益 |
| ( |
| |
其他收入: |
|
| ||
淨利息收入 |
| |
| |
其他收入,淨額 | | | ||
所得税前(虧損)收入 |
| ( |
| |
所得税支出 |
| — |
| |
淨(虧損)收入 |
| ( |
| |
可贖回可轉換優先股的增加 |
| — |
| |
視作向優先股股東分紅 | — | |||
歸屬於普通股股東的淨(虧損)收益 |
| ( |
| |
(c) 現金流量簡明表
在截至6月30日的六個月中 | ||||
2022 | 2023 | |||
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
用於經營活動的淨現金 |
| | ( | |
用於投資活動的現金流: | ||||
子公司、VIE和VIE子公司的投資和應付金額 | — | — | ||
對短期投資的投資 | ( | — | ||
贖回短期投資的收益 | | — | ||
用於投資活動的淨現金 | ( | — | ||
融資活動提供的現金流: | ||||
普通股發行收益,扣除發行成本 | — | | ||
發行可轉換債券的收益,扣除發行成本 | — | | ||
融資活動提供的淨現金 |
| — | | |
匯率變動對現金和現金等價物的影響 |
| |
| |
現金和現金等價物的淨增加(減少) |
| ( |
| |
期初的現金和現金等價物 |
| |
| |
期末的現金和現金等價物 |
| |
| |
26.後續事件
該集團評估了截至2023年9月29日(這些財務報表發佈之日)的後續事件。預計以下交易未發現任何需要確認或披露的重大事件或交易。
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2023 年 7 月 17 日,公司向某些投資者 (i) 總共提供了
認股權證與ADS一起提供給每位投資者。每份普通認股權證將在發行後立即行使,並在五年內繼續行使ADS,行使價為美元
2023年7月21日,公司與ZX INTERNATIONAL LTD(“訂閲者”)簽訂了股票認購協議(“認購協議”)。ZX INTERNATIONAL LTD(“訂閲者”)是一家英屬維爾京羣島公司,由該公司董事會(“董事會”)主席兼首席執行官曾希先生控制。根據訂閲協議,公司發行了
2023年7月24日,公司更改了代表其A類普通股的美國存托股份(“ADS”)的比例,從代表三百七十五股的一(1)股ADS(
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