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證券交易委員會
華盛頓特區 20549
表單 10-Q
| | | | | |
| ☒ | 根據1934年《證券交易法》第13條或第15（d）條提交的季度報告 |
在截至的季度期間 2023年3月31日
要麼
| | | | | |
| ☐ | 根據1934年《證券交易法》第13條或第15（d）條提交的過渡報告 |
在從到的過渡期內
LINDE PLC
（註冊人的確切姓名如其章程所示）
| | | | | | | | |
| 愛爾蘭 | | 98-1448883 |
| （公司成立的州或其他司法管轄區） | | （美國國税局僱主識別號） |
| | |
| 河景大道 10 號， | | 偽造 |
丹伯裏, 康涅狄格 | | 教堂街西 43 號 |
美國06810 | | Woking，薩裏 GU21 6HT |
| | 英國 |
| | |
| （主要行政辦公室地址）（郵政編碼） |
(203) 837 - 2000 | | +441483 242200 |
| （註冊人的電話號碼，包括區號） |
不適用
（如果自上次報告以來更改了以前的姓名、以前的地址和以前的財政年度
根據該法第12（b）條註冊的證券：
| | | | | | | | | | | | | | |
| 每個班級的標題 | | 交易品種 | | 註冊的每個交易所的名稱 |
| 普通股（每股面值0.001歐元） | | 林 | | 紐約證券交易所 |
用複選標記表明註冊人（1）在過去的12個月中（或註冊人需要提交此類報告的較短期限）是否提交了1934年《證券交易法》第13或15（d）條要求提交的所有報告，以及（2）在過去的90天中是否受此類申報要求的約束。是的 ☒ 沒有 ☐
用複選標記表明註冊人在過去 12 個月內（或註冊人必須提交和發佈此類文件的較短期限）是否以電子方式提交了根據 S-T 法規（本章第 232.405 條）第 405 條要求提交的所有交互式數據文件。 是的 ☒ 沒有 ☐
用複選標記指明註冊人是大型加速申報人、加速申報人、非加速申報人、小型申報公司還是新興成長型公司。參見《交易法》第12b-2條中 “大型加速申報人”、“加速申報公司”、“小型申報公司” 和 “新興成長型公司” 的定義。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 大型加速過濾器 | | ☒ | 加速過濾器 | | ☐ |
| | | |
| 非加速過濾器 | | ☐ | 規模較小的申報公司 | | ☐ |
| | | 新興成長型公司 | | ☐ |
| 如果是新興成長型公司，請用複選標記表明註冊人是否選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易法》第13（a）條規定的任何新的或修訂後的財務會計準則。 | | ☐ |
用勾號指明註冊人是否為空殼公司（定義見《交易法》第 12b-2 條）。是的 ☐ 沒有 ☒
2023 年 3 月 31 日， 490,251,988註冊人的普通股（面值0.001歐元）已流通。
| | | | | | | | |
| 索引 |
| |
| 第一部分-財務信息 | |
| | |
| 第 1 項。 | 財務報表（未經審計） | |
| | |
| 合併收益表-截至2023年3月31日和2022年3月31日的季度 | 4 |
| | |
| 綜合收益表——截至2023年3月31日和2022年3月31日的季度 | 5 |
| | |
| 簡明合併資產負債表——2023年3月31日和2022年12月31日 | 6 |
| | |
| 簡明合併現金流量表——截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月 | 7 |
| | |
| 簡明合併財務報表附註 | 8 |
| | |
| 第 2 項。 | 管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析 | 23 |
| | |
| 第 3 項。 | 關於市場風險的定量和定性披露 | 41 |
| | |
| 第 4 項。 | 控制和程序 | 41 |
| |
第二部分-其他信息 | |
| | |
| 第 1 項。 | 法律訴訟 | 42 |
| | |
| 第 1A 項。 | 風險因素 | 42 |
| | |
| 第 2 項。 | 未註冊的股權證券銷售和所得款項的使用 | 42 |
| | |
| 第 3 項。 | 優先證券違約 | 42 |
| | |
| 第 4 項。 | 礦山安全披露 | 42 |
| | |
| 第 5 項。 | 其他信息 | 42 |
| | |
| 第 6 項。 | 展品 | 43 |
| | |
簽名 | | 44 |
前瞻性陳述
本文件包含1995年《私人證券訴訟改革法》所指的 “前瞻性陳述”。這些前瞻性陳述由術語和短語來識別，例如：預測、相信、打算、估計、期望、繼續、應該、可能、可能、計劃、預測、意願、潛力、預測和類似表述。它們基於管理層截至聲明發表之日的合理預期和假設，但涉及風險和不確定性。這些風險和不確定性包括但不限於：股票市場的總體表現；全球和國家經濟的發展以及其他國際事件和情況，包括貿易衝突和關税；外幣和利率的變化；電力、天然氣和其他原材料的成本和可用性；價格上漲以抵消成本上漲的能力；包括自然災害、流行病、COVID-19 等流行病以及戰爭和恐怖主義行為在內的災難性事件；吸引、僱用和留住合格人員的能力；財務會計準則變化的影響；養老金計劃負債變化的影響；公司運營所在司法管轄區的税收、環境、醫療保健和其他立法和政府監管的影響；調查、訴訟和監管程序的成本和結果；潛在不尋常或非經常性項目的影響；新產品和應用的持續及時開發和市場接受；競爭產品的影響定價；主要客户和所服務行業的未來財務和運營業績；信息技術系統故障、網絡中斷和數據安全漏洞的影響；以及將新收購納入業務的有效性和速度。這些風險和不確定性可能導致未來的業績或情況與調整後的預測、估計或其他前瞻性陳述存在重大差異。
林德集團沒有義務根據不斷變化的情況更新或修訂任何前瞻性陳述。第1A項進一步描述了上述列出的風險和不確定性。林德集團於2023年2月28日向美國證券交易委員會提交的截至2022年12月31日的財年10-K表中的風險因素，應仔細審查該表格。請根據這些風險考慮林德公司的前瞻性陳述。
林德集團及其子公司
合併收益表
（百萬美元，每股數據除外）
（未經審計）
| | | | | | | | | | | |
| | 截至3月31日的季度 |
| | 2023 | | 2022 |
| 銷售 | $ | 8,193 | | | $ | 8,211 | |
| 銷售成本，不包括折舊和攤銷 | 4,431 | | | 4,798 | |
| 銷售、一般和管理 | 822 | | | 802 | |
| 折舊和攤銷 | 948 | | | 1,112 | |
| 研究和開發 | 36 | | | 35 | |
| 其他費用 | 18 | | | (4) | |
| | | |
| 其他收入（支出）-淨額 | (5) | | | 12 | |
| 營業利潤 | 1,933 | | | 1,480 | |
| 利息支出——淨額 | 37 | | | 9 | |
| 淨養老金和OPEB成本（福利），不包括服務成本 | (45) | | | (64) | |
| 所得税和股權投資前的收入 | 1,941 | | | 1,535 | |
| 所得税 | 430 | | | 369 | |
| 股票投資前的收益 | 1,511 | | | 1,166 | |
| 股票投資收入 | 41 | | | 44 | |
| | | |
| | | |
| 淨收益（包括非控股權益） | 1,552 | | | 1,210 | |
| 減去：非控股權益 | (36) | | | (36) | |
| 淨收入 — Linde plc | $ | 1,516 | | | $ | 1,174 | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| 每股數據 — 林德集團股東 | | | |
| | | |
| | | |
| 每股基本收益 | $ | 3.08 | | | $ | 2.31 | |
| | | |
| | | |
| 攤薄後的每股收益 | $ | 3.06 | | | $ | 2.30 | |
| | | |
| 加權平均已發行股數（000 股）： | | | |
| 已發行基本股數 | 491,817 | | | 507,152 | |
| 攤薄後的流通股票 | 495,676 | | | 511,410 | |
所附附附註是這些財務報表的組成部分。
林德集團及其子公司
綜合收益合併報表
（百萬美元）
（未經審計）
| | | | | | | | | | | |
| | 截至3月31日的季度 |
| | 2023 | | 2022 |
| 淨收益（包括非控股權益） | $ | 1,552 | | | $ | 1,210 | |
| |
| 其他綜合收益（虧損） | | | |
| 翻譯調整： | | | |
| 外幣折算調整 | 229 | | | 60 | |
| | | |
| 所得税 | — | | | (12) | |
| 翻譯調整 | 229 | | | 48 | |
資金狀況——退休債務（注8）： | | | |
| 退休計劃的重新評估 | (249) | | | 55 | |
| 重新歸類為淨收入 | (8) | | | 19 | |
| 所得税 | 63 | | | (21) | |
| 資金狀況——退休義務 | (194) | | | 53 | |
衍生工具（註釋5）： | | | |
| 當前未實現收益（虧損） | (75) | | | 18 | |
| 重新歸類為淨收入 | (6) | | | (23) | |
| 所得税 | 16 | | | 2 | |
| 衍生工具 | (65) | | | (3) | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| 其他綜合收益總額（虧損） | (30) | | | 98 | |
| | | |
| 綜合收益（虧損）（包括非控股權益） | 1,522 | | | 1,308 | |
| 減去：非控股權益 | (34) | | | (24) | |
| 綜合收益（虧損）-LINDE PLC | $ | 1,488 | | | $ | 1,284 | |
所附附附註是這些財務報表的組成部分。
林德集團及其子公司
簡明的合併資產負債表
（百萬美元）
（未經審計）
| | | | | | | | | | | |
| 2023年3月31日 | | 2022年12月31日 |
| 資產 | | | |
| 現金和現金等價物 | $ | 4,962 | | | $ | 5,436 | |
| 應收賬款-淨額 | 4,753 | | | 4,559 | |
| 合同資產 | 175 | | | 124 | |
| 庫存 | 2,054 | | | 1,978 | |
| 預付資產和其他流動資產 | 960 | | | 950 | |
| 流動資產總額 | 12,904 | | | 13,047 | |
| 不動產、廠房和設備——淨額 | 23,796 | | | 23,548 | |
| | | |
| 善意 | 26,418 | | | 25,817 | |
| 其他無形資產——淨額 | 12,638 | | | 12,420 | |
| 其他長期資產 | 4,552 | | | 4,826 | |
| 總資產 | $ | 80,308 | | | $ | 79,658 | |
| 負債和權益 | | | |
| 應付賬款 | $ | 2,941 | | | $ | 2,995 | |
| 短期債務 | 5,337 | | | 4,117 | |
| 長期債務的當前部分 | 1,696 | | | 1,599 | |
| 合同負債 | 3,070 | | | 3,073 | |
| | | |
| 其他流動負債 | 4,741 | | | 4,695 | |
| 流動負債總額 | 17,785 | | | 16,479 | |
| 長期債務 | 11,744 | | | 12,198 | |
| 其他長期負債 | 9,443 | | | 9,594 | |
| | | |
| 負債總額 | 38,972 | | | 38,271 | |
| 可贖回的非控制性權益 | 13 | | | 13 | |
林德集團股東權益（附註11）： | | | |
普通股，歐元0.001面值，已授權 1,750,000,0002023 年發行的股票： 490,766,972普通股；2022年發行量： 552,012,862普通股 | — | | | 1 | |
| 額外的實收資本 | 39,859 | | | 40,005 | |
| 留存收益 | 6,092 | | | 20,541 | |
| 累計其他綜合收益（虧損） | (5,810) | | | (5,782) | |
減去：按成本計算的庫存股（2023 — 514,984股票和 2022 年 — 59,555,235股份） | (171) | | | (14,737) | |
| 林德集團股東權益總額 | 39,970 | | | 40,028 | |
| 非控股權益 | 1,353 | | | 1,346 | |
| 權益總額 | 41,323 | | | 41,374 | |
| 負債和權益總額 | $ | 80,308 | | | $ | 79,658 | |
所附附附註是這些財務報表的組成部分。
林德集團及其子公司
簡明的合併現金流量表
（百萬美元）
（未經審計）
| | | | | | | | | | | |
| 截至3月31日的三個月 |
| 2023 | | 2022 |
| 現金及現金等價物的增加（減少） | | | |
| 運營 | | | |
| 淨收入-Linde plc | $ | 1,516 | | | $ | 1,174 | |
| | | |
| 添加：非控股權益 | 36 | | | 36 | |
| 淨收益（包括非控股權益） | 1,552 | | | 1,210 | |
| 為使淨收入與經營活動提供的淨現金保持一致而進行的調整： | | | |
| 扣除付款後的其他費用 | (61) | | | (34) | |
| | | |
| 折舊和攤銷 | 948 | | | 1,112 | |
| 遞延所得税 | 4 | | | (59) | |
| 基於股份的薪酬 | 30 | | | 34 | |
| 營運資金： | | | |
| 應收賬款 | (131) | | | (340) | |
| 庫存 | (59) | | | (35) | |
| 預付資產和其他流動資產 | (5) | | | (107) | |
| 應付賬款和應計款 | (64) | | | 51 | |
| 合約資產和負債，淨額 | (66) | | | 192 | |
| 養老金繳款 | (10) | | | (13) | |
| 長期資產、負債及其他 | (230) | | | (11) | |
| 經營活動提供的（用於）的淨現金 | 1,908 | | | 2,000 | |
| 投資 | | | |
| 資本支出 | (829) | | | (649) | |
| 收購，扣除獲得的現金 | (808) | | | (43) | |
| 資產剝離，扣除現金剝離和資產出售 | 3 | | | 27 | |
| 由（用於）投資活動提供的淨現金 | (1,634) | | | (665) | |
| 融資 | | | |
| 短期債務借款（還款）——淨額 | 1,199 | | | 1,416 | |
| 長期債務借款 | 60 | | | 2,296 | |
| 長期債務償還 | (542) | | | (1,166) | |
| 普通股的發行 | 13 | | | 10 | |
| 購買普通股 | (859) | | | (1,719) | |
| 現金分紅-林德集團股東 | (623) | | | (592) | |
| | | |
| 非控股權益交易及其他 | (12) | | | (1) | |
| 由（用於）融資活動提供的淨現金 | (764) | | | 244 | |
| | | |
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| | | |
| 匯率變動對現金和現金等價物的影響 | 16 | | | 62 | |
| 現金和現金等價物的變化 | (474) | | | 1,641 | |
| 現金及現金等價物，期初 | 5,436 | | | 2,823 | |
| | | |
| | | |
| 現金及現金等價物，期末 | $ | 4,962 | | | $ | 4,464 | |
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所附附附註是這些財務報表的組成部分。
簡明合併財務報表附註索引
簡明合併財務報表附註——林德集團及其子公司（未經審計）
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注意事項 1。重要會計政策摘要 | 9 |
| |
注意事項 2.其他費用 | 9 |
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注意事項 3.補充信息 | 10 |
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注意事項 4.債務 | 11 |
| |
注意事項 5.金融工具 | 11 |
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注意事項 6.公允價值披露 | 13 |
| |
注意事項 7.每股收益 — 林德集團股東 | 14 |
| |
註釋 8.退休計劃 | 15 |
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注意事項 9。承諾和意外開支 | 15 |
| |
注意事項 10.細分市場 | 17 |
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注意事項 11.股權 | 17 |
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註釋 12.收入確認 | 19 |
| |
註釋 13.業務收購 | 21 |
| |
1. 重要會計政策摘要
Linde plc（“林德” 或 “公司”）是一家根據愛爾蘭法律成立的註冊公共有限公司。林德的註冊辦事處位於愛爾蘭都柏林二區伯爵堡露臺十號 D02 T380。林德的主要行政辦公室位於英國薩裏郡沃金教堂街西43號的福吉GU21 6HT和美國康涅狄格州丹伯裏河景大道10號06810。
2023年1月18日，股東批准了公司的公司間重組提案，該提案導致其普通股在完成法律和監管批准後，於2023年3月1日從法蘭克福證券交易所退市。
隨着公司間重組於2023年3月1日結束，林德股東自動獲得 一在紐約證券交易所上市的新控股公司的股份，以換取林德集團先前擁有的每股股份。這家新的控股公司也被命名為 “林德集團”，並以現有的股票代碼LIN進行交易（見註釋11）。
簡明合併財務報表的列報 -林德管理層認為，隨附的簡明合併財務報表包括公允列報中期業績所需的所有調整，此類調整屬於正常的經常性調整。隨附的簡明合併財務報表應與林德2022年10-K表年度報告中的林德集團及其子公司合併財務報表附註一起閲讀。2023年期間，公司的重大會計政策沒有重大變化。
改敍 — 某些前期的金額已重新歸類，以符合本年度的列報方式。
2. 其他費用
2023 年其他費用
其他指控是 $18截至2023年3月31日的三個月，為百萬美元，主要與公司間重組產生的成本有關。其他費用的相關淨所得税優惠為 $45百萬主要包括 $ 的收益124百萬美元與美國所得税審計的解決有關，部分由應計額美元所抵消85百萬美元，用於可能解決國際所得税問題。
下表彙總了截至2023年3月31日的三個月中與公司税前其他費用相關的活動：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| （百萬美元） | 遣散費 | | 其他成本削減費用 | | 與成本削減計劃相關的費用總額 | | 與合併相關的費用和其他費用 | | 其他費用總額 |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | |
餘額，2022 年 12 月 31 日 | $ | 281 | | | $ | 27 | | | $ | 308 | | | $ | 12 | | | $ | 320 | |
| 2023 其他費用 | — | | | — | | | — | | | 18 | | | 18 | |
| 減去：現金付款/收據 | (79) | | | — | | | (79) | | | — | | | (79) | |
| 減去：非現金費用 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 外幣折算等 | (1) | | | 1 | | | — | | | (2) | | | (2) | |
餘額，2023 年 3 月 31 日 | $ | 201 | | | $ | 28 | | | $ | 229 | | | $ | 28 | | | $ | 257 | |
2022年其他費用
其他費用為淨收益 $4截至2022年3月31日的三個月，百萬美元，（美元1税後百萬美元）。與成本削減計劃相關的費用總額為 $4百萬 ($)4税後百萬美元），截至2022年3月31日的三個月，主要與亞太地區的遣散費有關。與合併相關的成本和其他費用受益於 $8截至2022年3月31日的三個月，為百萬美元（收益為美元）5税後百萬美元），主要與出售合資企業權益的收益有關。
簡明合併財務報表中的分類
成本在合併損益表的單獨項目中顯示在營業利潤範圍內。在簡明的合併現金流量表中，扣除現金支付後的這些成本的影響顯示為調整淨收入與經營活動提供的淨現金的調整。在註釋10細分市場中，林德將這些成本排除在管理範圍之外
分部營業利潤的定義；分部營業利潤與合併營業利潤的對賬顯示在分部營業利潤表中。
3. 補充信息
應收款
林德採用的損失率是首次確認應收賬款時的終身預期信用損失。這些預期損失率基於對每個企業的實際歷史違約率的分析，同時考慮了地區情況。如有必要，使用前瞻性信息對這些歷史違約率進行調整，以反映當前宏觀經濟環境變化的影響。還根據負責管理團隊對應收賬款可收性的期望對損失率進行評估。 賬齡不到一年的貿易應收賬款總額為美元4,691百萬和美元4,498截至2023年3月31日和2022年12月31日，分別為百萬美元，賬齡超過一年的應收賬款總額為美元333百萬和美元321截至2023年3月31日和2022年12月31日，分別為百萬人。 其他應收賬款為美元155百萬和美元145截至2023年3月31日和2022年12月31日，分別為百萬人。賬齡超過一年的應收賬款通常是全額預留的，除非有特殊情況需要例外，例如聯邦政府支持的應收賬款。
扣除儲備金後的應收賬款為美元4,753截至 2023 年 3 月 31 日，百萬美元和4,559截至 2022 年 12 月 31 日，為百萬。預期信貸損失備抵金為美元426截至 2023 年 3 月 31 日，百萬美元和405截至2022年12月31日為百萬美元。預期信貸損失準備金為美元53百萬和美元35截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月，分別為百萬美元。在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月中，扣除追回款和貨幣變動後，與註銷無法收回的金額相關的補貼活動並不重要。
庫存
以下是林德合併庫存的摘要：
| | | | | | | | | | | |
| （百萬美元） | 3月31日
2023 | | 十二月三十一日
2022 |
| 庫存 | | | |
| 原材料和用品 | $ | 569 | | | $ | 567 | |
| 工作正在進行中 | 391 | | | 368 | |
| 成品 | 1,094 | | | 1,043 | |
| 庫存總額 | $ | 2,054 | | | $ | 1,978 | |
4. 債務
以下是林德截至2023年3月31日和2022年12月31日的未償債務摘要：
| | | | | | | | | | | |
| （百萬美元） | 3月31日
2023 | | 十二月三十一日
2022 |
| 短期 | | | |
| 商業票據 | $ | 5,063 | | | $ | 3,926 | |
| 其他銀行借款（主要是非美國銀行借款） | 274 | | | 191 | |
| 短期債務總額 | 5,337 | | | 4,117 | |
| 長期 (a) | | | |
| （除非另有説明，否則以美元計價） | | | |
2.702023 年到期票據百分比 (c) | — | | | 501 | |
2.002023年到期的歐元計價票據百分比 (b) | 706 | | | 699 | |
5.8752023 年到期的英鎊計價票據百分比 (b) | 371 | | | 367 | |
1.202024年到期的歐元計價票據百分比 | 596 | | | 588 | |
1.8752024 年到期的歐元計價票據百分比 (b) | 327 | | | 324 | |
4.8002024 年到期票據百分比 | 299 | | | 299 | |
4.7002025年到期票據百分比 | 598 | | | 598 | |
2.652025年到期票據百分比 | 399 | | | 400 | |
1.6252025年到期的歐元計價票據百分比 | 539 | | | 533 | |
0.002026年到期的歐元計價票據百分比 | 761 | | | 751 | |
3.202026 年到期票據百分比 | 725 | | | 724 | |
3.4342026 年到期票據百分比 | 198 | | | 198 | |
1.6522027 年到期的歐元計價票據百分比 | 89 | | | 88 | |
0.252027 年到期的歐元計價票據百分比 | 812 | | | 802 | |
1.002027 年到期的歐元計價票據百分比 | 543 | | | 536 | |
1.002028 年到期的歐元計價票據百分比 (b) | 765 | | | 749 | |
1.102030 年到期票據百分比 | 696 | | | 696 | |
1.902030 年到期的歐元面值票據百分比 | 112 | | | 111 | |
1.3752031年到期的歐元計價票據百分比 | 814 | | | 803 | |
0.552032年到期的歐元計價票據百分比 | 808 | | | 798 | |
0.3752033年到期的歐元計價票據百分比 | 536 | | | 529 | |
1.6252035年到期的歐元面值票據百分比 | 860 | | | 849 | |
3.552042 年到期票據百分比 | 664 | | | 665 | |
2.002050 年到期票據百分比 | 296 | | | 296 | |
1.002051 年到期的歐元面值票據百分比 | 741 | | | 731 | |
| 非美國借款 | 175 | | | 152 | |
| 其他 | 10 | | | 10 | |
| 13,440 | | | 13,797 | |
| 減去：長期債務的流動部分 | (1,696) | | | (1,599) | |
| 長期債務總額 | 11,744 | | | 12,198 | |
| 債務總額 | $ | 18,777 | | | $ | 17,914 | |
(a)金額減去未攤銷的折扣、保費和/或債務發行成本（視情況而定）。
(b)2023 年 3 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日包括累計 $47百萬和美元56百萬美元賬面價值調整分別與利率互換的套期會計有關。請參閲註釋 5。
(c)2023 年 2 月，林德償還了美元500百萬的 2.70已到期票據的百分比。
該公司維持一美元5十億和一美元1.5與銀行機構集團簽訂的數十億美元無抵押循環信貸協議，分別於2027年12月7日和2023年12月7日到期。信貸協議中沒有財務維護協議。 沒有截至2023年3月31日，信貸協議下的借款尚未償還。
5. 金融工具
在正常運營中，林德面臨與利率、外幣匯率、能源和大宗商品成本波動相關的市場風險。林德財務風險管理的目標是最大限度地減少此類波動對公司收益和現金流的負面影響。為了管理這些風險，除其他策略外，林德經常簽訂各種衍生金融工具（“衍生品”），包括利率互換和國債利率鎖定協議、貨幣互換協議、遠期合約、貨幣期權和大宗商品互換協議。這些工具不是出於交易目的訂立的，林德僅使用常用交易和非槓桿工具。
有 三公司進入的衍生品類型：（i）與公允價值風險敞口相關的衍生品，（ii）與現金流風險敞口相關的衍生品以及（iii）與外幣淨投資風險敞口相關的衍生品。公允價值風險敞口與已確認的資產或負債以及公司承諾有關；現金流風險敞口涉及與已確認資產或負債或預測交易相關的未來現金流的可變性；淨投資風險敞口與外幣匯率變動對以外幣計價的淨資產賬面價值的影響有關。
如果執行衍生品且對衝會計合適，則將其指定為公允價值對衝、現金流對衝或淨投資對衝。目前，林德將所有利率和國庫利率鎖定為會計目的的套期保值；但是，出於會計目的，跨貨幣合約通常不被指定為套期保值。出於會計目的，與預測交易相關的某些貨幣合約被指定為套期保值。無論是否出於會計目的被指定為套期保值，所有衍生品都與適當的標的風險敞口掛鈎。公司持續評估為會計目的指定為套期保值的所有衍生品的套期保值有效性，以確定它們在抵消標的對衝項目的公允價值或現金流變化方面是否仍然非常有效。如果通過使用定性評估確定套期保值的有效性不高，則預期將終止套期保值會計。
林德衍生品的交易對手是信用評級為投資等級或以上的主要銀行機構。該公司為某些實體及其主要交易對手製定了信貸支持附件（“CSA”），以最大限度地降低潛在的違約風險並降低交易對手風險。根據CSA，用於利率和貨幣管理目的的衍生品的公允價值定期以現金抵押。截至2023年3月31日，此類抵押品發佈安排對衍生品公允價值的影響微乎其微。管理層認為，與信用風險相關的衍生合約蒙受損失的風險微乎其微，任何損失都不是實質性的。
下表彙總了截至2023年3月31日和2022年12月31日合併子公司已發行衍生品的名義金額和公允價值：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 公允價值 |
| | 名義金額 | | 資產 (a) | | 負債 (a) |
| （百萬美元） | 3月31日
2023 | | 十二月三十一日
2022 | | 3月31日
2023 | | 十二月三十一日
2022 | | 3月31日
2023 | | 十二月三十一日
2022 |
| 未指定為套期保值工具的衍生品： | | | | | | | | | | | |
| 貨幣合約： | | | | | | | | | | | |
| 資產負債表項目 | $ | 3,439 | | | $ | 3,056 | | | $ | 12 | | | $ | 13 | | | $ | 2 | | | $ | 7 | |
| 預測的交易 | 366 | | | 449 | | | 9 | | | 9 | | | 5 | | | 9 | |
| 跨幣種互換 | 11 | | | 42 | | | — | | | — | | | 2 | | | 1 | |
| 總計 | $ | 3,816 | | | $ | 3,547 | | | $ | 21 | | | $ | 22 | | | $ | 9 | | | $ | 17 | |
| 被指定為對衝工具的衍生品： | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| 貨幣合約： | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| 預測的交易 | $ | 312 | | | $ | 323 | | | $ | 9 | | | $ | 6 | | | $ | 3 | | | $ | 5 | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| 大宗商品合約 | 不適用 | | 不適用 | | — | | | — | | | 1 | | | 4 | |
| | | | | | | | | | | |
| 利率互換 | 867 | | | 856 | | | — | | | — | | | 66 | | | 70 | |
| 套期保值總額 | $ | 1,179 | | | $ | 1,179 | | | $ | 9 | | | $ | 6 | | | $ | 70 | | | $ | 79 | |
| 衍生品總額 | $ | 4,995 | | | $ | 4,726 | | | $ | 30 | | | $ | 28 | | | $ | 79 | | | $ | 96 | |
(a)截至2023年3月31日和2022年12月31日的金額包括美元的流動資產27百萬和美元24百萬美元，記錄在預付資產和其他流動資產中；長期資產為美元3百萬和美元4百萬美元計入其他長期資產；流動負債為美元15百萬和美元23
百萬美元計入其他流動負債；以及長期負債美元64百萬和美元73百萬美元計入其他長期負債。
資產負債表項目
與資產負債表項目相關的外幣合約包括為管理以相關運營單位本位幣以外的貨幣計價的已記錄資產負債表資產和負債的外幣匯率波動風險而簽訂的遠期合約。簽訂某些遠期貨幣合約是為了保護以外幣計價的標的貨幣資產和負債免受外匯風險的影響，未被指定為套期保值工具。對於未被指定為套期保值工具的資產負債表項目，這些合約的公允價值調整會被標的貨幣資產和負債的公允價值調整所抵消。
預測的交易
與預測交易相關的外幣合約包括為管理以下方面的外幣匯率波動風險而簽訂的遠期合約：(1) 資本相關設備和服務的預測採購；(2) 預測的銷售額；或 (3) 以相關運營單位本位幣以外的貨幣計價的其他預測現金流。對於被指定為現金流套期保值的預測交易，公允價值調整計入累計的其他綜合收益（虧損），遞延金額重新歸類為與相關收購對損益表影響相同時期的收益。對於不符合現金流套期保值關係的預測交易，公允價值調整將直接計入收益。
跨幣種互換
訂立跨貨幣利率互換是為了限制與公司間貸款相關的未來本金和利息現金流的外幣風險，並在更有限的程度上限制以非功能貨幣計價的債券。跨貨幣互換的公允價值調整計入收益，由標的公司間貸款或債券的公允價值調整所抵消。
商品合約
訂立商品合同是為了管理商品價格波動的風險，這種波動是在正常業務過程中因採購交易而產生的。為了降低這種風險的程度，林德進入了數量有限的電力、天然氣和丙烷氣衍生物。對於被指定為現金流套期保值的預測交易，公允價值調整計入累計的其他綜合收益（虧損），遞延金額重新歸類為與相關收購對損益表影響相同時期的收益。
淨投資套期保值
截至 2023 年 3 月 31 日，林德有 €8.5十億 ($)9.1十億) 歐元計價的票據和公司間貸款以及日元3.6十億 ($)0.5十億）以人民幣計價的公司間貸款，這些貸款被指定為某些外國業務淨投資頭寸的套期保值。自套期保值開始以來，合併資產負債表和合並綜合收益表中累計其他綜合收益（虧損）的累計折算調整部分中記錄的遞延收益為美元265百萬（遞延虧損 $84截至2023年3月31日的三個月，為百萬美元）。
截至2023年3月31日，與仍在累計其他綜合收益（虧損）中先前指定的套期保值相關的匯率變動收益為美元56百萬。在適當之前，這些變動將保留在累計的其他綜合收益（虧損）中，例如出售或清算相關外國業務時，屆時金額將重新歸類為合併收益表。
利率互換
林德使用利率互換來對衝利率變動導致的金融資產和金融負債公允價值變動的風險。這些利率互換有效地將固定利率的利率風險敞口轉換為浮動利率；公允價值調整在收益中確認，同時對標的金融資產或金融負債公允價值變動的收益產生同樣的抵消費用/收益（見附註4）。
衍生品對合並損益表的影響
下表總結了公司衍生品對合並收益表的影響：
| | | | | | | | | | | |
| | 税前收益（虧損）金額
在收益中確認 * |
| | 截至3月31日的季度 |
| （百萬美元） | 2023 | | 2022 |
| 未指定為套期保值工具的衍生品 | | | |
| 貨幣合約： | | | |
| 資產負債表項目 | | | |
| 與債務有關 | $ | (39) | | | $ | 51 | |
| 其他資產負債表項目 | (1) | | | (12) | |
| | | |
| | | |
| 總計 | $ | (40) | | | $ | 39 | |
* 資產負債表項目的收益（虧損）被標的對衝資產和負債記錄的收益（虧損）所抵消。因此，衍生品的收益（虧損）以及與債務項目相關的標的對衝資產和負債在合併收益表中記為淨利息支出。其他資產負債表項目和預期淨收益收益（虧損）通常作為其他收益（支出）淨額記錄在合併收益表中。
在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月中，累計其他綜合收益（虧損）中確認並重新歸類為合併損益表的損益金額並不重要。預計將在未來十二個月內重新歸類為收益的淨影響也不大。
6. 公允價值披露
公允價值層次結構將用於衡量公允價值的估值技術的輸入優先次序分為以下三個主要層面：
第 1 級 — 相同資產或負債在活躍市場的報價
第 2 級 — 活躍市場中類似資產和負債的報價或可觀測的投入
級別 3 — 不可觀察的輸入（例如基於假設的現金流建模輸入）
經常性以公允價值計量的資產和負債
下表彙總了按公允價值計量的經常性資產和負債：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 使用公允價值測量 |
| | 第 1 級 | | 第 2 級 | | 第 3 級 |
| （百萬美元） | 3月31日
2023 | | 十二月三十一日
2022 | | 3月31日
2023 | | 十二月三十一日
2022 | | 3月31日
2023 | | 十二月三十一日
2022 |
| 資產 | | | | | | | | | | | |
| 衍生資產 | $ | — | | | $ | — | | | $ | 30 | | | $ | 28 | | | $ | — | | | $ | — | |
| 投資和證券* | 20 | | | 20 | | | — | | | — | | | 12 | | | 13 | |
總計 | $ | 20 | | | $ | 20 | | | $ | 30 | | | $ | 28 | | | 12 | | | $ | 13 | |
| | | | | | | | | | | |
| 負債 | | | | | | | | | | | |
| 衍生負債 | $ | — | | | $ | — | | | $ | 79 | | | $ | 96 | | | $ | — | | | $ | — | |
* 投資和證券記入公司簡明合併資產負債表中的預付資產和其他流動資產以及其他長期資產。
一級投資和證券是在交易所交易的有價證券。二級投資基於從獨立經紀商處獲得的市場價格或使用量化模型確定的市場價格，這些定量模型以易於觀察的市場參數為基礎，這些參數是主動報價的，可以通過外部來源（包括第三方定價服務、經紀商和市場交易）進行驗證。第三級投資和證券由風險基金組成。對於估值，林德使用收到的淨資產價值作為基金季度報告的一部分，該報告在很大程度上不是基於活躍市場的報價。為了反映當前的市場狀況，林德通過可觀察的市場數據（證券交易所價格）或當前的交易價格按比例進行調整。
第三級投資和證券的變化並不重要。
由於這些工具的到期日很短，現金和現金等價物、短期債務、應收賬款淨額和應付賬款的公允價值接近賬面價值。
長期債務的公允價值是根據相同或相似發行的市場報價估算的。長期債務分為公允價值層次結構的1級或2級，具體取決於債券的交易量以及它們是否在市場上積極報價，而不是通過場外交易進行交易。截至2023年3月31日，林德長期債務投資組合的估計公允價值為美元11,774百萬美元，賬面價值為美元13,440百萬。截至2022年12月31日，林德長期債務投資組合的估計公允價值為美元11,994百萬美元，賬面價值為美元13,797百萬。賬面價值和公允價值之間的差異可歸因於債務發行後利率的波動以及相對於規定的票面利率的波動。
7. 每股收益 — 林德集團股東
每股基本收益和攤薄後每股收益的計算方法是將該期間的淨收益——林德集團除以基本或攤薄後的已發行股票的加權平均數，如下所示：
| | | | | | | | | | | |
| | 截至3月31日的季度 |
| | 2023 | | 2022 |
| 分子（百萬美元） | | | |
| | | |
| | | |
| 淨收入 — Linde plc | $ | 1,516 | | | $ | 1,174 | |
| 分母（千股） | | | |
| 加權平均已發行股數 | 491,321 | | | 506,716 | |
| 根據薪酬計劃賺取和可發行的股份 | 496 | | | 436 | |
| 基本每股收益中使用的加權平均股數 | 491,817 | | | 507,152 | |
| 稀釋性證券的影響 | | | |
| 股票期權和獎勵 | 3,859 | | | 4,258 | |
攤薄後每股收益中使用的加權平均股數 | 495,676 | | | 511,410 | |
| | | |
| | | |
| 每股基本收益 | $ | 3.08 | | | $ | 2.31 | |
| | | |
| | | |
| 攤薄後的每股收益 | $ | 3.06 | | | $ | 2.30 | |
有 不任何時期的反稀釋股票。
8. 退休計劃
養老金（“OPEB”）成本以外的淨養老金和退休後福利的組成部分 截至2023年3月31日的三個月和 2022 年如下所示：
| | | | | | | | | | | |
| | 截至3月31日的季度 |
| | |
| （百萬美元） | 2023 | | 2022 |
| 營業利潤中確認的金額 | | | |
| 服務成本 | $ | 21 | | | $ | 33 | |
| 淨養老金和OPEB成本（收益）中確認的金額，不包括服務成本 | | | |
| 利息成本 | 92 | | | 53 | |
| 計劃資產的預期回報率 | (129) | | | (136) | |
| 淨攤銷和延期 | (8) | | | 19 | |
| | | |
| | | |
| (45) | | | (64) | |
| 淨定期福利成本（收益） | $ | (24) | | | $ | (31) | |
其他退休後計劃的定期福利淨支出組成部分 截至2023年3月31日的三個月而且 2022 年不是實質性的。
林德估計，2023年其養老金計劃所需的繳款額將在約美元之間40百萬到 $50百萬，其中 $10截至 2023 年 3 月 31 日，已經賺了百萬美元。
9. 承付款和或有開支
或有負債
林德面臨在正常業務過程中不時出現的各種訴訟和政府調查。這些訴訟的依據是涉嫌的環境、税收、反壟斷和人身傷害索賠等。林德在這些案件中有強有力的辯護，並打算大力為自己辯護。公司可能因其中一些行為而蒙受的損失超過應計負債。管理層預計此類損失總體上不會對公司的合併財務狀況或流動性產生重大不利影響；但是，最終結果有可能對公司在任何給定時期內報告的經營業績產生重大影響（見林德2022年度報告10-K表合併財務報表附註17）。
重要事項是：
•2009年，巴西政府發佈了第11941/2009號法律，制定了一項新的自願大赦計劃（“Refis計劃”），允許巴西公司以較低的金額解決某些聯邦税收糾紛。2009年，該公司認定解決許多未決的聯邦税收糾紛具有經濟效益，此類糾紛已加入Refis計劃，但須經巴西聯邦政府的最終計算和審查。該公司根據Refis計劃的條款記錄了估計的負債。自2009年以來，林德一直無法就計算達成最終協議，並對政府提起訴訟，試圖解決某些問題。未決問題與以下事項有關：（i）使用現金存款和淨營業虧損結轉來償還債務，（ii）Refis計劃下可用的減税金額。很難估計巴西解決法律事務的時機。
•2023年3月31日，繼加入Refis計劃後，巴西最重要的非所得税申請與州增值税税務有關。與此類索賠相關的估計風險總額，包括適當的利息和罰款，約為美元110百萬。根據管理層的判斷和外部法律顧問的意見，林德沒有記錄與此類索賠相關的任何負債。
在2023年第一季度，巴西最高法院發佈了一項與聯邦税務問題有關的裁決，該公司此前在林德2022年10-K表年度報告的合併財務報表附註17中將該事項作為應急情況披露。由於這一決定，該公司根據其對潛在和解的最佳估計記錄了準備金（見附註2）。由於巴西的訴訟歷來需要多年才能解決，因此很難估計這些問題的解決時間；但是，其中某些問題有可能在短期內得到解決。該公司正在大力為訴訟辯護。
•2010年9月1日，CADE（巴西經濟防務管理委員會）宣佈涉嫌參與反競爭活動 五巴西的工業氣體公司並處以罰款。最初，CADE處以民事罰款 $2.2十億巴西雷亞爾 ($)435百萬美元），對林德公司總部位於巴西的子公司懷特·馬丁斯處以罰款。罰款減少到美元1.7十億巴西雷亞爾 ($)336百萬）是由於 CADE 的計算錯誤造成的。巴西利亞第九聯邦法院推翻了對懷特·馬丁斯的罰款。CADE對該裁決提出上訴，聯邦上訴法院駁回了CADE的上訴，並確認了巴西利亞第九聯邦法院的裁決。CADE已向高等法院提起上訴，裁決尚待裁決。
同樣，2010年9月1日，CADE處以民事罰款美元237百萬巴西雷亞爾 ($)47百萬）向林德集團前巴西子公司林德氣體有限公司投資，該公司於2019年3月1日被剝離給了MG Industries GmbH，林德為此提供了合同賠償。罰款減少到美元188百萬巴西雷亞爾 ($)37百萬）是由於 CADE 的計算錯誤造成的。巴西利亞第七聯邦法院推翻了對林德氣體有限公司的罰款。CADE對該裁決提出上訴，聯邦上訴法院駁回了CADE的上訴，並確認了巴西利亞第七聯邦法院的裁決。CADE向高等法院提起上訴，但被駁回。同時，CADE (i) 向最高法院提起上訴，但被駁回；(ii) 隨後向最高法院尚待最終裁決的分庭提起上訴。
林德有強有力的辯護，並有信心在上訴中勝訴並推翻罰款。林德堅信，針對我們目前和前任巴西子公司的反競爭活動指控沒有得到有效和充分的證據支持。林德認為，這一決定經不起司法審查，並認為現金流出的可能性極小。因此，由於管理層認為此案不可能造成損失，因此沒有記錄任何儲備金。
•2019年4月23日及之後，林德股份公司的前股東向地區法院提起了評估程序（州法院）慕尼黑一世（德國），尋求增加與先前完成的現金合併相關的現金對價，將林德集團的所有少數股東擠出歐元189.46每股。任何這樣的增加都將適用於所有人 14,763,113林德集團於2019年4月8日現金合併擠出完成時流通的股票。原告提出索賠的期限於2019年7月9日到期。該公司認為，支付的對價是公平的，索賠缺乏依據，因此尚未設立儲備金。我們無法估計解決問題的時機。
•2022年12月30日，聖彼得堡和列寧格勒地區的俄羅斯仲裁法院發佈了一項禁令，禁止 (i) 出售林德在俄羅斯的子公司和合資企業的任何股份，以及 (ii) 處置這些實體中超過 5相關公司總資產價值的百分比。該禁令預計不會對林德俄羅斯業務的運營產生任何影響。該禁令是由RuschemAlliance（RCA）請求的，作為一項初步措施，旨在確保根據RCA打算對林德工程提起的仲裁程序的最終裁決的支付，原因是林德工程和復興重工業有限責任公司財團與RCA於2021年7月7日簽訂的在俄羅斯烏斯特盧加建造天然氣處理廠的協議中違反了合同。根據適用的制裁措施和德國制裁機構的決定，林德工程於2022年5月27日合法暫停了該協議的執行。2023年3月1日，RCA在聖彼得堡對林德有限公司提出索賠，要求收回協議下的預付款（“俄羅斯索賠”）。2023年3月4日，根據協議的爭議解決條款，Linde GmbH向香港國際仲裁中心（“HKIAC”）提交了針對RCA的仲裁通知，聲稱（i）RCA無權獲得付款，（ii）RCA的俄羅斯索賠違反了仲裁協議，（iii）RCA必須賠償林德因禁令造成的損失和損害。此外，Linde GmbH於2023年3月17日申請並獲得了香港法院對RCA的反訴禁令，該禁令指示RCA尋求暫緩執行俄羅斯索賠，並命令其根據香港國際仲裁中心的仲裁解決任何爭議。
截至 2023 年 3 月 31 日，林德大約有 $1.2與RCA工程項目相關的合同負債中記錄的10億美元預付款，這些項目受到制裁，自2022年5月27日起已被相應暫停。合同負債通常被確認為收入，因為履約義務是根據合同條款履行的。截至2022年6月30日，林德解散了其俄羅斯天然氣和工程業務實體，其俄羅斯子公司的剩餘投資價值並不重要。因此，清償任何剩餘合同負債的義務預計不會對收益產生不利影響，但可能導致淨現金流出。
很難估計解決這個問題的時機。該公司打算在禁令和仲裁程序中大力捍衞其利益。
10. 細分市場
有關林德集團運營部門的描述，請參閲林德集團2022年10-K表年度報告的合併財務報表附註18。
下表顯示了截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月中有關可申報細分市場和其他領域的銷售和營業利潤信息。
| | | | | | | | | | | |
| 截至3月31日的季度 |
| （百萬美元） | 2023 | | 2022 |
銷售(a) | | | |
| 美洲 | $ | 3,551 | | | $ | 3,241 | |
| EMEA | 2,177 | | | 2,148 | |
| 亞太地區 | 1,598 | | | 1,602 | |
| 工程學 | 540 | | | 728 | |
| 其他 | 327 | | | 492 | |
| | | |
| | | |
| 總銷售額 | $ | 8,193 | | | $ | 8,211 | |
| | | | | | | | | | | |
| 截至3月31日的季度 |
| （百萬美元） | 2023 | | 2022 |
| 分部營業利潤 | | | |
| 美洲 | $ | 1,025 | | | $ | 904 | |
| EMEA | 607 | | | 503 | |
| 亞太地區 | 423 | | | 399 | |
| 工程學 | 149 | | | 143 | |
| 其他 | 2 | | | (44) | |
| 分部營業利潤 | 2,206 | | | 1,905 | |
其他費用（注2） | (18) | | | 4 | |
| | | |
| | | |
| 採購會計影響-Linde AG | (255) | | | (429) | |
| 總營業利潤 | $ | 1,933 | | | $ | 1,480 | |
(a)銷售額僅反映外部銷售。分部間銷售額，主要從工程到工業氣體板塊，為美元294截至2023年3月31日的三個月中為百萬美元，以及美元231相應的2022年期間為百萬美元。
11. 公平
公平
2023年3月1日，由於股東批准的公司間重組，導致原林德集團從紐約證券交易所（NYSE）和法蘭克福證券交易所（FSE）退市，以及隨後新的林德集團向紐約證券交易所重新上市，林德股東自動獲得 一新控股公司的股份，在紐約證券交易所上市，以換取林德集團先前擁有的每股股份。該公司發行了 490,766,972林德的新股票。林德公司的歷史庫存股立即被取消，結果約為美元15截至2023年3月31日期間，庫存股和股東權益留存收益減少了10億美元。
截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月總權益變動摘要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至3月31日的季度 |
| （百萬美元） | 2023 | | 2022 |
| 活動 | Linde plc
股東
公平 | | 非控制性
興趣愛好 | | 總計
公平 | | Linde plc
股東
公平 | | 非控制性
興趣愛好 | | 總計
公平 |
| 餘額，期初 | $ | 40,028 | | | $ | 1,346 | | | $ | 41,374 | | | $ | 44,035 | | | $ | 1,393 | | | $ | 45,428 | |
| 淨收入 (a) | 1,516 | | | 36 | | | 1,552 | | | 1,174 | | | 36 | | | 1,210 | |
| 其他綜合收益（虧損） | (28) | | | (2) | | | (30) | | | 110 | | | (12) | | | 98 | |
| 非控股權益： | | | | | | | | | | | |
| 增加（減少） | — | | | 2 | | | 2 | | | — | | | 4 | | | 4 | |
| 股息和其他資本變動 | — | | | (29) | | | (29) | | | — | | | (7) | | | (7) | |
| | | | | | | | | | | |
向林德集團普通股持有人分紅（美元）1.2752023 年的每股收益和 $1.172022年每股收益） | (623) | | | — | | | (623) | | | (592) | | | — | | | (592) | |
| 普通股的發行： | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| 用於員工儲蓄和激勵計劃 | (63) | | | — | | | (63) | | | (46) | | | — | | | (46) | |
| | | | | | | | | | | |
| 購買普通股 | (890) | | | — | | | (890) | | | (1,752) | | | — | | | (1,752) | |
| | | | | | | | | | | |
| 基於股份的薪酬 | 30 | | | — | | | 30 | | | 34 | | | — | | | 34 | |
| 期末餘額 | $ | 39,970 | | | $ | 1,353 | | | $ | 41,323 | | | $ | 42,963 | | | $ | 1,414 | | | $ | 44,377 | |
(a) 非控股權益的淨收益不包括與可贖回的非控股權益相關的淨收益，這些收益在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月中並不重要，也不屬於總權益。
累計其他綜合收益（虧損）的組成部分如下：
| | | | | | | | | | | |
| 3月31日 | | 十二月 31, |
| （百萬美元） | 2023 | | 2022 |
| 累計折算調整-扣除税款： | | | |
| 美洲 | $ | (3,754) | | | $ | (3,942) | |
| EMEA | (1,016) | | | (1,249) | |
| 亞太地區 | (881) | | | (835) | |
| 工程學 | (190) | | | (241) | |
| 其他 | 288 | | | 483 | |
| (5,553) | | | (5,784) | |
| 衍生品-扣除税款 | (3) | | | 62 | |
| | | |
養老金/OPEB（扣除美元）9百萬的税收優惠和美元54截至 2023 年 3 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日，分別為百萬的納税義務） | (254) | | | (60) | |
| $ | (5,810) | | | $ | (5,782) | |
12. 收入確認
收入根據ASC 606進行核算。收入被確認為向客户轉移商品或服務的控制權，其金額反映了實體在交換商品或服務時預計有權獲得的對價。
與客户的合同
林德為多個行業提供服務，包括醫療保健、化工和能源、製造業、金屬和採礦、食品和飲料以及電子產品。
工業氣體
在公司的每個工業氣體地域中，都有 三基本配送方法：(i) 現場或噸位；(ii) 商用或散裝液體；(iii) 包裝氣體或瓶裝氣體。林德為客户供應產品所使用的配送方式由許多因素決定，包括客户的數量要求和地點。分配方法通常決定與客户的合同條款，相應地決定收入確認會計慣例。林德在其工業氣體業務中的主要產品是大氣氣體（氧氣、氮氣、氬氣、稀有氣體）和工藝氣體（二氧化碳、氦氣、氫氣、電子氣體、特種氣體、乙炔）。這些產品通常通過以下方式出售 三分發方法。
以下是對每種內容的描述 三工業氣體分配方法和相應的收入確認政策:
現場。需要最大數量產品且需求模式相對穩定的客户由現場低温氣體和工藝氣體工廠提供。林德在這些客户的場地上或附近建造工廠，並通過管道將產品直接供應給客户。在客户高度集中的地方，一條管道可以連接到多個工廠和客户。現場產品供應合同通常是總需求合同，條款通常包括 10-20年份，幷包含最低購買要求和價格上漲條款。許多現場低温工廠還為商業市場生產液體產品。因此，工廠通常不專供單個客户使用。此外，林德負責工廠的設計、建造、運營和維護，我們的客户通常不參與這些活動。先進的空氣分離工藝還允許向體積要求較小的客户進行現場交付。
隨着客户獲得並獲得對產品的控制權，公司與現場客户相關的履約義務將隨着時間的推移得到履行。林德選擇運用實際權宜之計來衡量履行義務的進展情況，並確認收入，因為公司有權向每位客户開具發票，這通常與產品交付相對應。因此，收入將在產品交付給客户時予以確認，公司有權根據合同條款向客户開具發票。這些合約的對價通常基於隨各種價格指數波動的定價。現場合同中存在可變的對價組成部分，但被認為是有限的。
商人。商户通常通過油罐車從林德的工廠向客户所在地的儲存容器進行運輸。由於分配成本相對較高，商用氧氣和氮氣與生產它們的工廠之間的分佈半徑通常相對較小。商用氬氣、氫氣和氦氣可以運送更長的距離。商户業務中使用的客户協議通常是 三-- 七年基於客户要求的供應協議。這些合同通常不包含最低購買要求或數量承諾。
隨着客户獲得並獲得對產品的控制權，公司與商户客户相關的履約義務通常會在某個時間點得到履行。收入在產品交付給客户時予以確認，公司有權根據合同條款向客户開具發票。商業合同中對價的任何可變組成部分都受到限制；但是，這一考慮因素並不重要。
包裝氣體。需要小容量的客户在中高壓下使用稱為氣瓶的容器提供產品。林德將商用氣體從其生產工廠分銷到公司自有的氣瓶灌裝廠，然後在那裏裝滿氣瓶以分配給客户。氣瓶可以運送到客户現場，也可以由客户在包裝設施或零售商店提貨。林德為客户開具工業氣體和氣瓶容器的使用開具發票。該公司還銷售從獨立製造商那裏購買的耐用品和焊接設備。包裝氣體通常在下方出售 一到 三年供應合同和採購訂單，不包含最低採購要求或數量承諾。
公司與包裝氣體相關的履約義務已在某個時間點得到履行。因此，當產品交付給客户或客户從包裝氣體設施提貨時，收入即被確認，或
零售商店和公司有權根據合同條款向客户付款。任何可變考慮因素都受到限制，當與對價相關的不確定性得到解決時，將予以識別。
工程學
該公司設計和製造專門為終端客户製造的用於空氣分離和其他工業氣體應用的設備。設備銷售合同通常由一項單一的履約義務組成。隨着時間的推移，通常會確認設備銷售收入，因為林德對迄今為止已完成的業績具有強制執行的付款權，並且績效不會產生可替代用途的資產。對於一段時間內確認的合同，收入主要使用成本產生的輸入法進行確認。迄今為止發生的相對於完工時估計總成本的成本用於衡量履行履約義務的進展情況。產生的成本包括材料、人工和管理費用，代表與將控制權移交給客户並與之成比例的工作。成本估算的變更和合同修改通常作為現有合同的一部分予以考慮，並被視為根據此類變更生效至今產生的累積調整數。
合同資產和負債
合同資產和負債是由收入確認和客户開具發票的時間差異造成的。合同資產主要涉及設備合同的銷售，這些合同的收入在一段時間內得到確認。餘額表示未開票的收入，當根據進度衡量標準確認的收入超過向客户開具的發票金額時，就會出現這種收入。客户發票可以基於時間的推移、某些合同里程碑的實現或這兩個標準的組合。合同負債包括預付款或在履行合同之前的對價權。當根據合同條款履行履約義務時，合同負債被確認為收入。林德的合約資產為美元175百萬和美元124截至2023年3月31日和2022年12月31日，分別為百萬人。合約負債總額為 $3,997截至 2023 年 3 月 31 日，百萬美元（目前為 $3,070百萬和美元927簡明合併資產負債表中其他長期負債中的百萬美元）。截至 2023 年 3 月 31 日，林德大約有 $1.8與受制裁的俄羅斯工程項目有關的合同負債為10億美元。合同負債總額為美元3,986截至2022年12月31日的百萬美元（流動合同負債為美元）3,073百萬和美元913簡明合併資產負債表中其他長期負債中的百萬美元）。截至2022年12月31日的合同負債中包含的截至2023年3月31日的三個月的確認收入為美元403百萬。合同資產和負債主要與林德工程業務有關。
付款條款及其他
林德通常在履行義務後收到付款，而客户預付款在工業氣體業務中並不常見。付款條件因銷售來源國和當地慣例付款方式而異。林德不提供常規付款條件之外的延期融資。銷售和使用税、增值税、對創收交易徵收的某些消費税和其他特定交易税的賬單金額按淨額列報，不包含在合併損益表的銷售額中。此外，銷售回報和補貼不是該行業的正常做法，也不重要。
分類收入信息
如上所述，以及林德集團2022年10-K表年度報告附註19中所述，該公司按地域管理其工業氣體業務，而工程和其他業務通常在全球範圍內管理。此外，該公司認為，按可報告的地理區域按分銷方式報告銷售額最能説明其收入的性質、時機、客户類型和合同條款，包括條款和定價。
下表顯示了截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月中按分配方法分列的合併水平以及每個可申報細分市場和其他領域的銷售額。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| （百萬美元） | 截至 2023 年 3 月 31 日的季度 |
| 銷售 | 美洲 | EMEA | 亞太地區 | 工程學 | 其他 | 總計 | % |
| | | | | | | |
| 商人 | $ | 1,043 | | $ | 699 | | $ | 551 | | $ | — | | $ | 55 | | $ | 2,348 | | 29 | % |
| 現場 | 804 | | 538 | | 643 | | — | | — | | 1,985 | | 24 | % |
| 包裝氣體 | 1,638 | | 928 | | 354 | | — | | 20 | | 2,940 | | 36 | % |
| 其他 | 66 | | 12 | | 50 | | 540 | | 252 | | 920 | | 11 | % |
| 總計 | $ | 3,551 | | $ | 2,177 | | $ | 1,598 | | $ | 540 | | $ | 327 | | $ | 8,193 | | 100 | % |
|
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| （百萬美元） | 截至2022年3月31日的季度 |
| 銷售 | 美洲 | EMEA | 亞太地區 | 工程學 | 其他 | 總計 | % |
| | | | | | | |
| 商人 | $ | 874 | | $ | 614 | | $ | 516 | | $ | — | | $ | 39 | | $ | 2,043 | | 25 | % |
| 現場 | 883 | | 631 | | 655 | | — | | — | | 2,169 | | 26 | % |
| 包裝氣體 | 1,432 | | 891 | | 361 | | — | | 7 | | 2,691 | | 33 | % |
| 其他 | 52 | | 12 | | 70 | | 728 | | 446 | | 1,308 | | 16 | % |
| 總計 | $ | 3,241 | | $ | 2,148 | | $ | 1,602 | | $ | 728 | | $ | 492 | | $ | 8,211 | | 100 | % |
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剩餘的履約義務
如上所述，林德與現場客户的合同是根據長期供應安排簽訂的，該安排通常要求客户從林德購買所需物品，同時也有最低購買要求。此外，林德工程業務的工廠銷售主要按固定價格簽約。該公司估計，與未來最低購買要求和工廠銷售相關的對價約為 $48十億（不包括受制裁影響的俄羅斯項目）。該金額不包括所有超過最低購買要求的現場銷售，根據客户需求，最低購買要求可能會很大。將來，由於多種因素的影響，實際金額將有所不同，其中許多因素是公司無法控制的，包括但不限於新簽署、終止和續訂合同的時機、通貨膨脹價格上漲、貨幣匯率以及與天然氣和電力相關的直通成本。長期供應合同的實際期限不超過 二十年。該公司估計，與最低購買要求相關的收入中約有一半將在未來獲得 五年其餘的則是其餘的。
13. 業務收購
收購 NexAir, LLC
2023年1月5日，林德完成了對美國天然氣配送和焊接供應公司NexAir, LLC的收購，以進一步將公司的地理足跡擴展到不同地區。在收購完成之前，林德持有 23NexAir, LLC的權益百分比。根據林德與NexAir, LLC簽署的收購協議，林德購買了其餘部分 77總收購價為美元的全現金交易中的所有權權益百分比859百萬，或 $804扣除獲得的現金後百萬美元。收購日前林德在NexAir, LLC的股權的公允價值為美元183百萬，這導致了對公司先前持有的非實質性股權的重新估值所產生的收益；該收益記錄在合併收益表的 “其他收入（支出）——淨額” 中。
購買價格的初步分配
對NexAir, LLC的收購被視為業務合併。在收購之日之後， 100NexAir, LLC的業績中有百分比合併到美洲業務板塊。林德的2023年第一季度合併損益表包括銷售額 $103百萬與 NexAir, LLC 有關。由於此次收購的影響對合並損益表並不重要，因此未包括2022年的預計業績。
該公司根據目前可用的信息估算了收購淨資產的初步公允價值，並將在獲得更多信息後繼續調整這些估計。 下表彙總了截至收購之日收購NexAir, LLC時收購的可識別資產的公允價值和承擔的負債。
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| （百萬美元） | 2023年1月5日 |
| |
| 資產： | |
| 現金和現金等價物 | $ | 55 | |
| 其他流動資產——淨額 | 48 |
| 財產、廠房和設備，淨額 | 241 |
| 其他無形資產——淨額 | 245 |
| 其他長期負債——淨額 | (5) | |
| 可識別淨資產總額 | $ | 584 | |
| |
| 善意 | $ | 458 | |
| 先前持有的股權的公允價值 | $ | 183 | |
| 總購買價格 | $ | 859 | |
截至2023年1月5日，NexAir, LLC的資產和負債按估計的公允價值計量。公允價值估計代表管理層對未來事件和不確定性假設的最佳估計，包括與未來現金流（銷售、成本、客户流失率和貢獻性資產費用）、貼現率、競爭趨勢和市場可比因素相關的重大判斷。使用的投入通常來自歷史數據，輔以當前和預期的市場狀況和增長率。
先前持有的股權的公允價值基於收購價格估值（不包括債務）乘以公司先前持有的所有權利息，再加上因缺乏適銷性而調整的折扣。不動產、廠房和設備的公允價值淨額是基於資產最有利的市場（即其最高和最佳用途），基於市場參與者在對資產進行定價時使用的假設。根據不動產、廠房和設備的使用年限和狀況調整的成本方法被用來估算公允價值。
可識別的無形資產主要由大約$的客户關係組成245百萬美元，將在其估計使用壽命內攤銷 20年份。客户關係無形資產的公允價值是使用多期超額收益法（一種收益法）進行估值的，它包括從NexAir, LLC現有客户羣中產生的估計未來現金流。沒有發現與收購相關的無限期無形資產。
收購對價超過所收購淨資產初步公允價值的部分記作商譽。此次收購產生了 $458百萬的商譽，其中大部分預計可以用於税收目的的扣除。商譽餘額主要歸因於此次收購預計產生的員工隊伍和運營協同效應。此次收購所記錄的商譽分配給了美洲應申報細分市場，該細分市場是預計因收購而實現運營協同效應的應申報細分市場。
第 2 項。管理層對財務狀況和經營業績（“MD&A”）的討論和分析
非公認會計準則指標
在整個MD&A過程中，公司提供調整後的經營業績，不包括某些項目，例如其他費用、出售業務的淨收益或虧損、林德集團合併對購買會計的影響以及養老金結算費用。調整後金額是非公認會計準則指標，旨在通過提供投資者、財務分析師和管理層認為有助於評估公司經營業績的衡量標準來補充投資者對公司財務信息的理解。公司認為不代表持續經營業績的項目不包括在這些計算中，因此投資者可以更好地一致地評估和分析歷史和未來的業務趨勢。此外，不包括這些項目的經營業績對於管理層制定年度和長期員工激勵薪酬計劃很重要。這些非公認會計準則指標的定義可能無法與其他公司使用的類似定義進行比較，也不能替代類似的GAAP指標。
非公認會計準則指標和對賬分別包含在 MD&A 的後續章節中，標題為 “非公認會計準則指標和對賬”。
合併業績
下表提供了截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月的摘要信息。報告的金額是合併損益表中的GAAP金額。調整後的金額旨在補充投資者對公司財務信息的理解，不能替代GAAP指標：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至3月31日的季度 | | |
| （百萬美元，每股數據除外） | 2023 | | 2022 | | 方差 | | | | | | |
| 銷售 | $ | 8,193 | | | $ | 8,211 | | | — | % | | | | | | |
| 銷售成本，不包括折舊和攤銷 | $ | 4,431 | | | $ | 4,798 | | | (8) | % | | | | | | |
| 佔銷售額的百分比 | 54.1 | % | | 58.4 | % | | | | | | | | |
| 銷售、一般和管理 | $ | 822 | | | $ | 802 | | | 2 | % | | | | | | |
| 佔銷售額的百分比 | 10.0 | % | | 9.8 | % | | | | | | | | |
| 折舊和攤銷 | $ | 948 | | | $ | 1,112 | | | (15) | % | | | | | | |
| 其他費用 (b) | $ | 18 | | | $ | (4) | | | (550) | % | | | | | | |
| 其他收入（支出）-淨額 | $ | (5) | | | $ | 12 | | | 142 | % | | | | | | |
| 營業利潤 | $ | 1,933 | | | $ | 1,480 | | | 31 | % | | | | | | |
| 營業利潤率 | 23.6 | % | | 18.0 | % | | | | | | | | |
| 利息支出——淨額 | $ | 37 | | | $ | 9 | | | 311 | % | | | | | | |
| 淨養老金和OPEB成本（福利），不包括服務成本 | $ | (45) | | | $ | (64) | | | (30) | % | | | | | | |
| 有效税率 | 22.2 | % | | 24.0 | % | | | | | | | | |
| 股票投資收入 | $ | 41 | | | $ | 44 | | | (7) | % | | | | | | |
| 非控股權益 | $ | (36) | | | $ | (36) | | | — | % | | | | | | |
| 淨收入 — Linde plc | $ | 1,516 | | | $ | 1,174 | | | 29 | % | | | | | | |
| 攤薄後的每股收益 | $ | 3.06 | | | $ | 2.30 | | | 33 | % | | | | | | |
| 攤薄後的流通股票 | 495,676 | | | 511,410 | | | (3) | % | | | | | | |
| 僱員人數 | 65,831 | | | 72,507 | | | (9) | % | | | | | | |
| 調整後的金額 (a) | | | | | | | | | | | |
| 營業利潤 | $ | 2,206 | | | $ | 1,905 | | | 16 | % | | | | | | |
| 營業利潤率 | 26.9 | % | | 23.2 | % | | | | | | | | |
| 有效税率 | 24.1 | % | | 24.3 | % | | | | | | | | |
| 淨收入 — Linde plc | $ | 1,693 | | | $ | 1,500 | | | 13 | % | | | | | | |
| 攤薄後的每股收益 | $ | 3.42 | | | $ | 2.93 | | | 17 | % | | | | | | |
| 其他財務數據 (a) | | | | | | | | | | | |
| 税前利潤 | $ | 2,922 | | | $ | 2,636 | | | 11 | % | | | | | | |
| 佔銷售額的百分比 | 35.7 | % | | 32.1 | % | | | | | | | | |
| 調整後 EBITDA | $ | 2,963 | | | $ | 2,663 | | | 11 | % | | | | | | |
| 佔銷售額的百分比 | 36.2 | % | | 32.4 | % | | | | | | | | |
(a) 調整後的金額和其他財務數據是非公認會計準則的績效指標。報告金額與調整後金額的對賬可以在本MD&A的 “非公認會計準則指標和對賬” 部分中找到。
(b) 見簡明合併財務報表附註2。
已報告
在2023年第一季度，林德的銷售額為81.93億美元，比上年減少1800萬美元。貨幣折算使該季度的銷售額下降了3％。扣除收購後的資產剝離，本季度的銷售額下降了2％，這主要是由於剝離了GIST業務，但部分被NexAir, LLC的收購所抵消。工程部門在本季度銷售額下降了2％。成本直付是指主要向現場客户開具的能源成本差異的合同賬單，該季度的銷售額下降了1％，對營業利潤的影響微乎其微。與2022年同期相比，該季度的交易量持平。上述驅動因素被本季度8％的價格實現所抵消。
2023年第一季度報告的營業利潤為19.33億美元，佔銷售額的23.6％，比上年同期增長31％。報告的同比增長主要是由於合併相關無形資產推動的定價上漲、生產率舉措以及折舊和攤銷率降低。2023年第一季度報告的有效税率（“ETR”）為22.2％，而2022年第一季度為24.0％，這要歸因於審計結算的不確定税收狀況的淨下降，但部分被非美國司法管轄區的額外應計税額所抵消。攤薄後的每股收益（“每股收益”）為3.06美元，比2022年第一季度每股收益2.30美元高出33％，這主要是由於林德集團淨收益增加以及攤薄後的已發行股票減少。
調整後
2023年第一季度，調整後的營業利潤為22.06億美元，佔銷售額的26.9％，與2022年相比增長了16％，這得益於更高的定價和生產率舉措，但部分被通貨膨脹所抵消。2023年第一季度調整後的ETR為24.1％，而2022年第一季度為24.3％。經調整後，每股收益為3.42美元，比2022年調整後的每股收益2.93美元高出17％，這是受調整後較高的推動 淨收入-林德集團並減少攤薄後的已發行股份。
外表
林德通過季度財報和投資者電話會議提供有關經營業績、可能影響財務業績的重大趨勢和財務指導的季度最新情況。這些更新可在公司的網站www.linde.com上找到，但未納入此處。
操作結果
與上年相比，合併銷售額的變化可歸因於以下因素：
| | | | | |
| | 截至2023年3月31日的季度對比2022年 |
| | % 變化 |
| |
| 促成變化的因素-銷售 | |
| 音量 | — | % |
| 價格/組合 | 8 | % |
| 成本轉移 | (1) | % |
| 貨幣 | (3) | % |
| 收購/剝離 | (2) | % |
| 工程學 | (2) | % |
| — | % |
銷售
與2022年同期相比，2023年第一季度的銷售額下降了1,800萬美元。受歐元、人民幣、英鎊和澳元兑美元疲軟的推動，貨幣折算使該季度的銷售額下降了3％。扣除收購後，資產剝離的影響使該季度的銷售額下降了2％。工程部門在本季度銷售額下降了2％。成本直通使本季度的銷售額下降了1％，對營業利潤的影響微乎其微。與2022年同期相比，該季度的交易量持平。所有地域細分市場的更高定價為該季度的銷售額貢獻了8％。
銷售成本，不包括折舊和攤銷
2023年第一季度，不計折舊和攤銷的銷售成本下降了3.67億美元，下降了8％，這主要是由於貨幣、較低的成本轉移、收購和剝離的淨影響以及生產率的提高足以抵消通貨膨脹。2023年第一季度的銷售成本，不包括折舊和攤銷，為54.1％，而2022年同期的銷售成本為58.4％。2023年第一季度佔銷售額的百分比下降主要是由於價格上漲。
銷售、一般和管理費用
2023年第一季度的銷售、一般和管理費用（“SG&A”）增加了2000萬美元，增長了2％。銷售和收購佔第一季度銷售額的10.0％，而2022年同期的銷售額為9.8％。貨幣影響使本季度的銷售和收購減少了約1900萬美元。不包括貨幣影響，2023年第一季度基礎銷售和收購有所增加，這主要是由於成本上漲，主要與收購NexAir有關。
折舊和攤銷
2023年第一季度報告的折舊和攤銷費用減少了1.64億美元，下降了15％。下降主要與合併中收購的無形資產的折舊和攤銷減少以及貨幣影響有關。
經調整後，2023年第一季度的折舊和攤銷額增加了400萬美元。匯率影響使2023年第一季度的貶值和攤銷減少了2100萬美元。不包括貨幣，由於收購和新項目啟動的淨影響，基礎折舊和攤銷額有所增加。
其他費用
其他費用分別是2023年和2022年第一季度的1,800萬美元費用和400萬美元的補助金。截至2023年3月31日的三個月的費用主要與公司間重組有關。2022年的400萬美元收益包括400萬美元的遣散費和與出售合資企業權益收益相關的800萬美元淨收益（見簡明合併財務報表附註2）。
經調整後，這兩個時期都不包括這些收益和成本。
營業利潤
根據報告，2023年第一季度的營業利潤增長了4.53億美元，增長了31％。增長主要是由於定價上漲、生產率計劃節省了資金，以及與合併相關的無形資產推動的折舊和攤銷率降低。這些增長足以抵消2023年第一季度通貨膨脹和貨幣的不利影響。
經調整後，不包括與合併相關的收購會計和其他費用的影響，2023年第一季度的營業利潤增長了3.01億美元，增長了16％。營業利潤增長是由更高的定價和推動的
生產率舉措，這足以抵消該期間通貨膨脹和貨幣的影響。隨後的細分市場討論中包含了按細分市場劃分的營業利潤的討論。
利息支出——淨額
報告的利息支出——2023年第一季度淨增加2,800萬美元。經調整後，2023年第一季度的利息支出較2022年同期增加了2700萬美元。本季度的增長主要是由短期債務的借貸成本上漲所推動的。
淨養老金和OPEB成本（福利），不包括服務成本
2023年第一季度報告的淨養老金和OPEB成本（收益）（不包括服務成本）為4,500萬美元，而2022年同期為6,400萬美元。福利的減少主要與利息成本增加有關，這反映了同比更高的貼現率環境。
有效税率
本季度報告的有效税率（“ETR”）為22.2％，而2022年相應的有效税率為24.0％。下降主要與審計結算不確定税收狀況的淨減少有關，部分被非美國司法管轄區的額外應計税額所抵消（見簡明合併財務報表附註2）。
經調整後，該季度的毛利率為24.1％，而2022年同期為24.3％。
股票投資收入
2023年第一季度報告的股權投資收入為4,100萬美元，而2022年同期為4,400萬美元。經調整後，2023年第一季度的股權投資收入為5900萬美元，而去年同期為6400萬美元。
非控股權益
截至2023年3月31日，非控股權益主要包括非控股股東在亞太地區（主要是中國）的投資。截至2023年3月31日的季度，報告的非控股權益與2022年同期持平。
淨收入 — Linde plc
報告的淨收入——林德集團2023年第一季度與2022年同期相比增長了3.42億美元，增長了29％。經調整後，不包括購買會計和其他費用的影響，林德集團本季度的淨收入與2022年同期相比增長了1.93億美元，增長了13％。無論是報告還是調整後，這一增長都是由營業利潤增加所推動的。
攤薄後的每股收益
與2022年同期相比，2023年第一季度報告的攤薄後每股收益增長了0.76美元，增長了33％。經調整後，與2022年同期相比，2023年第一季度的攤薄每股收益增長了0.49美元，增長了17％。報告和調整後的增長主要是由於林德集團淨收入的增加以及攤薄後的已發行股票減少。
員工
截至2023年3月31日，員工人數為65,831人，比2022年3月31日減少了6,676名員工，這主要是由出售GIST業務、成本削減舉措以及歐洲、中東和非洲和工程領域的俄羅斯子公司的解散所致。
其他財務數據
2023年第一季度的息税折舊攤銷前利潤為29.22億美元，而2022年同期的息税折舊攤銷前利潤為26.36億美元。2.86億美元的增長是由林德集團與去年同期相比淨收入的增加所推動的。調整後的息税折舊攤銷前利潤從2022年同期的26.63億美元增至2023年第一季度的29.63億美元。息税折舊攤銷前利潤增加的主要原因是林德集團淨收入較上期有所增加。
有關這些調整後的非公認會計準則指標與報告的GAAP金額的定義和對賬，請參閲 “非公認會計準則指標和對賬” 部分。
其他綜合收益（虧損）
2023年第一季度的其他綜合虧損為3000萬美元，主要來自與退休計劃相關的1.94億美元和與衍生工具當前未實現虧損相關的6500萬美元，但被該季度2.29億美元的有利貨幣折算調整所部分抵消。折算調整反映了將當地貨幣外國子公司財務報表折算成美元的影響，主要是由美元兑歐元、英鎊和人民幣等主要貨幣的走勢推動的。有關用於折算目的的匯率，請參閲管理與分析報告的 “貨幣” 部分，有關按分部劃分的累計其他綜合收益（虧損）的貨幣折算調整部分的摘要，請參閲簡明合併財務報表附註11。
分段討論
以下按細分市場分列的銷售額和營業利潤摘要為接下來的討論提供了基礎。林德集團根據營業利潤評估其應報告細分市場的業績，不包括不代表持續業務趨勢的項目。 報告的金額是合併損益表中的GAAP金額。
| | | | | | | | | | | |
| 截至3月31日的季度 |
| （百萬美元） | 2023 | 2022 | 方差 |
| 銷售 | | | |
| 美洲 | $ | 3,551 | | $ | 3,241 | | 10 | % |
| EMEA | 2,177 | | 2,148 | | 1 | % |
| 亞太地區 | 1,598 | | 1,602 | | — | % |
| 工程學 | 540 | | 728 | | (26) | % |
| 其他 | 327 | | 492 | | (34) | % |
| 總銷售額 | $ | 8,193 | | $ | 8,211 | | — | % |
| | | |
| 分部營業利潤 | | | |
| 美洲 | $ | 1,025 | | $ | 904 | | 13 | % |
| EMEA | 607 | | 503 | | 21 | % |
| 亞太地區 | 423 | | 399 | | 6 | % |
| 工程學 | 149 | | 143 | | 4 | % |
| 其他 | 2 | | (44) | | 105 | % |
| 分部營業利潤 | $ | 2,206 | | $ | 1,905 | | 16 | % |
| 與報告的營業利潤對賬： | | | |
其他費用（注2） | (18) | | 4 | | |
| 採購會計影響-Linde AG | (255) | | (429) | | |
| 總營業利潤 | $ | 1,933 | | $ | 1,480 | | |
美洲
| | | | | | | | | | | |
| | 截至3月31日的季度 |
| （百萬美元） | 2023 | 2022 | 方差 |
| 銷售 | $ | 3,551 | | $ | 3,241 | | 10 | % |
| | | |
| 營業利潤 | $ | 1,025 | | $ | 904 | | 13 | % |
| 佔銷售額的百分比 | 28.9 | % | 27.9 | % | |
| | | | | |
| | 截至2023年3月31日的季度對比2022年 |
| | % 變化 |
| 促成變化的因素-銷售 | |
| 音量 | 1 | % |
| 價格/組合 | 7 | % |
| 成本轉移 | (1) | % |
| 貨幣 | — | % |
| 收購/剝離 | 3 | % |
| |
| 10 | % |
美洲分部包括林德在包括美國、加拿大、墨西哥和巴西在內的約20個國家的工業氣體業務。
銷售
與2022年同期相比，美洲分部的銷售額在第一季度增長了3.1億美元，增長了10％。更高的定價為該季度的銷售額貢獻了7％。銷量使第一季度的銷售額增長了1％，這主要是由製造業和食品和飲料終端市場的需求增加所推動的。成本轉嫁使第一季度的銷售額下降了1％，對營業利潤的影響微乎其微。淨收購的影響使本季度銷售額增長了3％，這主要是由於收購了NexAir, LLC（見簡明合併財務報表附註13）。
營業利潤
與2022年同期相比，美洲板塊第一季度的營業利潤增長了1.21億美元，增長了13％，這主要是由於定價、銷量、收購和持續的生產力舉措的增加，這些舉措足以抵消該季度的通貨膨脹。
EMEA
| | | | | | | | | | | |
| | 截至3月31日的季度 |
| （百萬美元） | 2023 | 2022 | 方差 |
| 銷售 | $ | 2,177 | | $ | 2,148 | | 1 | % |
| | | |
| 營業利潤 | $ | 607 | | $ | 503 | | 21 | % |
| 佔銷售額的百分比 | 27.9 | % | 23.4 | % | |
| | | | | |
| | 截至2023年3月31日的季度對比2022年 |
| | % 變化 |
| 促成變化的因素-銷售 | |
| 音量 | (3) | % |
| 價格/組合 | 13 | % |
| 成本轉移 | 1 | % |
| 貨幣 | (6) | % |
| 收購/剝離 | (4) | % |
| |
| 1 | % |
EMEA 細分市場包括林德在大約 45 個歐洲、中東和非洲國家（包括德國、英國、法國、南非共和國和瑞典）的工業氣體業務。
銷售
與2022年同期相比，第一季度歐洲、中東和非洲細分市場的銷售額增長了2900萬美元，增長了1％。更高的價格實現使該季度的銷售額增長了13％。成本轉嫁對本季度銷售額的貢獻為1％，對營業利潤的影響微乎其微。貨幣折算使該季度的銷售額下降了6％，這主要是由於歐元和英鎊兑美元疲軟。該季度的銷量下降了3％。淨資產剝離的影響使該季度的銷售額下降了4％，這主要是由於俄羅斯業務在2022年6月解體。
營業利潤
與2022年同期相比，歐洲、中東和非洲細分市場的營業利潤在第一季度增長了1.04億美元，增長了21％。本季度營業利潤的增長主要是由更高的定價和持續的生產率舉措推動的，但部分被貨幣折算、交易量減少和資產剝離所抵消。
亞太地區
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| | 截至3月31日的季度 |
| （百萬美元） | 2023 | 2022 | 方差 |
| 銷售 | $ | 1,598 | | $ | 1,602 | | — | % |
| | | |
| 營業利潤 | $ | 423 | | $ | 399 | | 6 | % |
| 佔銷售額的百分比 | 26.5 | % | 24.9 | % | |
| | | | | |
| | 截至2023年3月31日的季度對比2022年 |
| | % 變化 |
| 促成變化的因素-銷售 | |
| 體積/設備 | 1 | % |
| 價格/組合 | 5 | % |
| 成本轉移 | — | % |
| 貨幣 | (6) | % |
| 收購/剝離 | — | % |
| |
| — | % |
亞太區分部包括林德在包括中國、澳大利亞、印度和韓國在內的約20個亞洲和南太平洋國家和地區的工業氣體業務。
銷售
與2022年同期相比，亞太地區第一季度的銷售額下降了400萬美元。更高的定價為該季度的銷售額貢獻了5％。本季度交易量增長了1％，其中包括電子和化學品以及能源終端市場的項目啟動。貨幣折算使本季度銷售額下降了6％，這主要是受澳元、印度盧比和人民幣兑美元疲軟的推動。與2022年同期相比，本季度的成本轉賬持平。
營業利潤
亞太區第一季度的營業利潤較2022年同期增長了2400萬美元，增長了6％，這得益於銷量和定價的增加以及持續的生產率舉措，這些舉措足以抵消該季度貨幣和通貨膨脹的影響。
工程學
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| | 截至3月31日的季度 |
| （百萬美元） | 2023 | 2022 | 方差 |
| 銷售 | $ | 540 | | $ | 728 | | (26) | % |
| | | |
| 營業利潤 | $ | 149 | | $ | 143 | | 4 | % |
| 佔銷售額的百分比 | 27.6 | % | 19.6 | % | |
| | | | | |
| | 截至2023年3月31日的季度對比2022年 |
| | % 變化 |
| 促成變化的因素-銷售 | |
| |
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| 貨幣 | (4) | % |
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| 其他 | (22) | % |
| (26) | % |
銷售
與2022年同期相比，第一季度工程板塊的銷售額下降了1.88億美元。下降是由項目時機和負匯率折算推動的。
2023年第一季度，俄羅斯受制裁併已關閉的項目佔工程板塊銷售額的6,100萬美元。
營業利潤
與2022年同期相比，工程板塊第一季度的營業利潤增長了600萬美元。俄羅斯受制裁項目的清盤利潤率上升，足以抵消銷售額下降帶來的下降。
其他
| | | | | | | | | | | |
| | 截至3月31日的季度 |
| （百萬美元） | 2023 | 2022 | 方差 |
| 銷售 | $ | 327 | | $ | 492 | | (34) | % |
| | | |
| 營業利潤（虧損） | $ | 2 | | $ | (44) | | 105 | % |
| 佔銷售額的百分比 | 0.6 | % | (8.9) | % | |
| | | | | |
| | 截至2023年3月31日的季度對比2022年 |
| | % 變化 |
| 促成變化的因素-銷售 | |
| 成交量/價格 | 6 | % |
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| 貨幣 | (1) | % |
| 收購/剝離 | (39) | % |
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| (34) | % |
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其他包括公司成本和一些小型企業，包括Surface Technologies和全球氦氣批發，這些企業各自未達到單獨列報的量化閾值。
銷售
與2022年同期相比，第一季度的其他銷售額下降了1.65億美元。淨資產剝離的影響使該季度的銷售額下降了39％，這主要是由於2022年第三季度出售了GIST業務。貨幣折算使該季度的銷售額下降了1％。本季度基礎銷售額增長了6％，這主要是受全球氦氣業務價格的推動。
營業利潤
與2022年同期相比，第一季度的營業利潤增加了4600萬美元，增長了105％，這主要是由於該季度定價上漲和公司成本降低。
貨幣
林德非美國業務的業績從本位幣折算成公司的報告貨幣美元。對於大多數業務，林德使用當地貨幣作為其功能貨幣。這些功能貨幣與美元的關係存在固有的可變性和不可預測性，這種貨幣波動可能會對林德在任何給定時期的經營業績產生重大影響。
為了幫助理解所報告的業績，以下是林德合併業績所依據的主要貨幣以及用於折算財務報表的匯率（以當地貨幣單位表示的兑換率）的摘要：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 年年初至今合併銷售額的百分比 | | 的匯率
損益表 | | 的匯率
資產負債表 | |
| | 年初至今平均值 | | 3月31日 | | 十二月三十一日 | |
| 貨幣 | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 | |
| 歐元 | 20 | % | | 0.93 | | | 0.89 | | | 0.92 | | | 0.93 | | |
| 中國元 | 8 | % | | 6.84 | | | 6.35 | | | 6.87 | | | 6.90 | | |
| 英鎊 | 5 | % | | 0.82 | | | 0.75 | | | 0.81 | | | 0.83 | | |
| 澳元 | 4 | % | | 1.46 | | | 1.38 | | | 1.50 | | | 1.47 | | |
| 巴西雷亞爾 | 4 | % | | 5.19 | | | 5.22 | | | 5.06 | | | 5.28 | | |
| 加元 | 3 | % | | 1.35 | | | 1.27 | | | 1.35 | | | 1.36 | | |
| 韓元 | 3 | % | | 1,275 | | | 1,203 | | | 1,302 | | | 1,266 | | |
| 墨西哥比索 | 3 | % | | 18.66 | | | 20.50 | | | 18.05 | | | 19.50 | | |
| 印度盧比 | 2 | % | | 82.24 | | | 75.21 | | | 82.18 | | | 82.73 | | |
| 南非蘭特 | 1 | % | | 17.74 | | | 15.23 | | | 17.80 | | | 17.04 | | |
| 瑞典克朗 | 1 | % | | 10.45 | | | 9.34 | | | 10.40 | | | 10.43 | | |
| 泰國泰銖 | 1 | % | | 33.94 | | | 33.04 | | | 34.20 | | | 34.61 | | |
流動性、資本資源和其他財務數據
以下選定的現金流信息為以下討論提供了基礎：
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| （百萬美元） | 截至3月31日的三個月 |
| | 2023 | | 2022 |
| 淨現金提供方（用於）： | | | |
| 經營活動 | | | |
| 淨收益（包括非控股權益） | $ | 1,552 | | | $ | 1,210 | |
| 非現金費用（積分）： | | | |
| 添加：折舊和攤銷 | 948 | | | 1,112 | |
| 添加：遞延所得税 | 4 | | | (59) | |
| 添加：基於股份的薪酬 | 30 | | | 34 | |
| 加：扣除付款後的其他費用 (a) | (61) | | | (34) | |
| 經非現金費用調整後的淨收益 | 2,473 | | | 2,263 | |
| 減去：營運資金 | (325) | | | (239) | |
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| 減去：養老金繳款 | (10) | | | (13) | |
| 其他 | (230) | | | (11) | |
| 由（用於）經營活動提供的淨現金 | $ | 1,908 | | | $ | 2,000 | |
| 投資活動 | | | |
| 資本支出 | (829) | | | (649) | |
| 收購，扣除獲得的現金 | (808) | | | (43) | |
| 資產剝離，扣除現金剝離和資產出售 | 3 | | | 27 | |
| 由（用於）投資活動提供的淨現金 | $ | (1,634) | | | $ | (665) | |
| 籌資活動 | | | |
| 債務增加（減少）——淨額 | 717 | | | 2,546 | |
| 普通股的發行（購買）——淨額 | (846) | | | (1,709) | |
| 現金分紅-林德集團股東 | (623) | | | (592) | |
| 非控股權益交易及其他 | (12) | | | (1) | |
| 由（用於）融資活動提供的淨現金 | $ | (764) | | | $ | 244 | |
| | | |
| 匯率變動對現金和現金等價物的影響 | $ | 16 | | | $ | 62 | |
| 現金及現金等價物，期末 | $ | 4,962 | | | $ | 4,464 | |
(a) 見簡明合併財務報表附註2。
運營現金流
截至2023年3月31日的三個月，運營提供的現金為19.08億美元，與2022年相比減少了9200萬美元，下降了5％。下降的主要原因是營運資金需求增加，包括工程客户預付款產生的合同負債流入減少。在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月，其他費用分別是1,800萬美元的費用和400萬美元的福利。相關現金流出分別為7,900萬美元和3000萬美元。
林德估計，2023年其養老金計劃所需的繳款總額將在約4000萬美元至 5000 萬美元，其中1000萬美元已在2023年3月31日之前賺到了。
截至2023年3月31日，林德在簡明合併資產負債表中與俄羅斯工程項目相關的合同負債約為18億美元。任何償還相關剩餘合同負債的義務都可能對林德的現金流產生不利影響。
投資
截至2023年3月31日的三個月，用於投資的淨現金為16.34億美元，與2022年相比增加了9.69億美元，這是由於收購增加、扣除收購的現金和更高的資本支出。
截至2023年3月31日的三個月，資本支出為8.29億美元，比上年增加了1.8億美元，這主要是由於投資了新的工廠和生產設備以滿足運營和增長需求。
截至2023年3月31日，林德在建的大型項目積壓天然氣銷售額約為42億美元。這代表了在建大型工廠的總估計資本成本。
截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月，扣除收購的現金後，收購額分別為8.08億美元和4,300萬美元，主要與在美洲收購NexAir有關（見簡明合併財務報表附註13）。
截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月，扣除現金剝離和資產出售後的資產剝離分別為300萬美元和2700萬美元。
融資
截至2023年3月31日的三個月，用於融資活動的現金為7.64億美元，而截至2022年3月31日的三個月，融資活動提供的現金為2.44億美元。債務提供的現金為7.17億美元，而2022年為25.46億美元，這主要是由2023年商業票據借款減少和淨債務發行量減少所推動的。2023年2月，林德償還了到期的2.70％票據中的5億美元。
2023年普通股的淨購買量為8.46億美元，而2022年為17.09億美元。2022年2月28日，公司董事會批准額外回購其100億美元的普通股。有關股票回購計劃的其他信息，請參閲第二部分第2項。未註冊的股權證券銷售和所得款項的使用。
與2022年相比，6.23億美元的現金分紅增加了3,100萬美元，這主要是由每股季度股息從每股1.17美元增加9％至每股1.275美元，部分被已發行股票的減少所抵消。截至2023年3月31日的三個月，用於非控股權益交易和其他交易的現金為1200萬美元，而2022年相應期間的現金為100萬美元。
該公司仍然認為，它有足夠的運營靈活性、現金和資金來源，可以滿足其在全球的業務需求。截至2023年3月31日，該公司擁有50億美元的現金，有50億美元和15億美元的無抵押和未提取的循環信貸協議，沒有相關的財務契約。截至2023年3月31日，信貸協議下沒有未償還的借款。該公司預計其進入債務資本市場和/或其他外部資金來源的能力不會受到任何限制，並將繼續致力於維持穆迪和標準普爾的強勁評級。
法律訴訟
見簡明合併財務報表附註9。
非公認會計準則衡量標準和對賬
（百萬美元，每股數據除外）
（未經審計）
以下非公認會計準則指標旨在通過提供投資者、財務分析師和管理層用來幫助評估公司的經營業績和流動性的衡量標準，來補充投資者對公司財務信息的理解。該公司認為不代表持續業務趨勢的項目不包括在這些計算中，因此投資者可以更好地一致地評估和分析歷史和未來的業務趨勢。這些非公認會計準則指標的定義可能無法與其他公司使用的類似定義進行比較，也不能替代類似的GAAP指標。
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| 截至3月31日的季度 |
| 2023 | | 2022 |
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| 調整後的營業利潤和營業利潤率 | | | |
| 報告的營業利潤 | 1,933 | | | $ | 1,480 | |
| 加：其他費用 | 18 | | | (4) | |
| | | |
| 添加：採購會計影響-林德集團 (c) | 255 | | | 429 | |
| 調整總額 | 273 | | | 425 | |
| 調整後的營業利潤 | $ | 2,206 | | | $ | 1,905 | |
| | | |
| 報告的百分比變化 | 31 | % | | 22 | % |
| 調整後的百分比變化 | 16 | % | | 13 | % |
| | | |
| 報告的銷售額 | $ | 8,193 | | | $ | 8,211 | |
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| 報告的營業利潤率 | 23.6 | % | | 18.0 | % |
| 調整後的營業利潤率 | 26.9 | % | | 23.2 | % |
| | | |
| 調整後的折舊和攤銷 | | | |
| 報告的折舊和攤銷 | $ | 948 | | | $ | 1,112 | |
| 減去：採購會計影響-林德集團 (c) | (250) | | | (418) | |
| 調整後的折舊和攤銷 | $ | 698 | | | $ | 694 | |
| | | |
| 調整後其他收入（支出）-淨額 | | | |
| 報告的其他收入（支出）-淨額 | $ | (5) | | | $ | 12 | |
| 減去：採購會計影響-林德集團 (c) | (5) | | | (11) | |
| 調整後其他收入（支出）-淨額 | $ | — | | | $ | 23 | |
| | | |
| 調整後的淨養老金和OPEB成本（收益），不包括服務成本 | | | |
| 報告的淨養老金和OPEB成本（收益），不包括服務成本 | $ | (45) | | | $ | (64) | |
| | | |
| 調整後的淨養老金和OPEB成本（收益），不包括服務成本 | $ | (45) | | | $ | (64) | |
| | | |
| 調整後的利息支出——淨額 | | | |
| 報告的利息支出——淨額 | $ | 37 | | | $ | 9 | |
| 添加：採購會計影響-林德集團 (c) | 9 | | | 10 | |
| 調整後的利息支出——淨額 | $ | 46 | | | $ | 19 | |
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| | | | | | | | | |
| 調整後所得税 (a) | | | |
| 申報的所得税 | $ | 430 | | | $ | 369 | |
| 添加：採購會計影響-林德集團 (c) | 57 | | | 108 | |
| | | |
| 加：其他費用 | 45 | | | (3) | |
| 調整總額 | 102 | | | 105 | |
| 調整後的所得税 | $ | 532 | | | $ | 474 | |
| | | |
| 調整後的有效税率 (a) | | | |
| 所得税和股權投資前的申報收入 | $ | 1,941 | | | $ | 1,535 | |
| | | |
| 添加：採購會計影響-林德集團 (c) | 246 | | | 419 | |
| 加：其他費用 | 18 | | | (4) | |
| 調整總額 | 264 | | | 415 | |
| 所得税和股權投資前的調整後收入 | $ | 2,205 | | | $ | 1,950 | |
| | | |
| 申報的所得税 | $ | 430 | | | $ | 369 | |
| 報告的有效税率 | 22.2 | % | | 24.0 | % |
| | | |
| 調整後的所得税 | $ | 532 | | | $ | 474 | |
| 調整後的有效税率 | 24.1 | % | | 24.3 | % |
| | | |
| 股權投資的收入 | | | |
| 股權投資的申報收入 | $ | 41 | | | $ | 44 | |
| 添加：採購會計影響-林德集團 (c) | 18 | | | 20 | |
| | | |
| 調整後的股權投資收益 | $ | 59 | | | $ | 64 | |
| | | |
| 調整後的非控股權益 | | | |
| 報告的非控股權益 | $ | (36) | | | $ | (36) | |
| 添加：採購會計影響-林德集團 (c) | (3) | | | (4) | |
| 調整後的非控股權益 | $ | (39) | | | $ | (40) | |
| | | |
| 調整後淨收益-Linde plc (b) | | | |
| 報告的淨收益-Linde plc | $ | 1,516 | | | $ | 1,174 | |
| | | |
| 加：其他費用 | (27) | | | (1) | |
| 添加：採購會計影響-林德集團 (c) | 204 | | | 327 | |
| 調整總額 | 177 | | | 326 | |
| 調整後淨收益-Linde plc | $ | 1,693 | | | $ | 1,500 | |
| | | | | | | | | |
| 調整後的攤薄後每股收益 (b) | | | |
| 報告的攤薄後每股收益 | $ | 3.06 | | | $ | 2.30 | |
| | | |
| 加：其他費用 | (0.05) | | | — | |
| 添加：採購會計影響-林德集團 (c) | 0.41 | | | 0.63 | |
| 調整總額 | 0.36 | | | 0.63 | |
| 調整後的攤薄後每股 | $ | 3.42 | | | $ | 2.93 | |
| | | |
| 報告的百分比變化 | 33 | % | | 24 | % |
| 調整後的百分比變化 | 17 | % | | 18 | % |
| | | |
| 調整後的息税折舊攤銷前利潤和銷售額百分比 | | | |
| 淨收入-Linde plc | $ | 1,516 | | | $ | 1,174 | |
| 添加：非控股權益 | 36 | | | 36 | |
| 添加：淨養老金和OPEB成本（福利），不包括服務成本 | (45) | | | (64) | |
| 加：利息支出 | 37 | | | 9 | |
| 添加：所得税 | 430 | | | 369 | |
| 加：折舊和攤銷 | 948 | | | 1,112 | |
| EBITDA | $ | 2,922 | | | $ | 2,636 | |
| 加：其他費用 | 18 | | | (4) | |
| 添加：採購會計影響-林德集團 (c) | 23 | | | 31 | |
| 調整總額 | 41 | | | 27 | |
| 調整後 EBITDA | $ | 2,963 | | | $ | 2,663 | |
| | | |
| 報告的銷售額 | $ | 8,193 | | | $ | 8,211 | |
| 佔銷售額的百分比 | | | |
| 税前利潤 | 35.7 | % | | 32.1 | % |
| 調整後 EBITDA | 36.2 | % | | 32.4 | % |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (a) 非公認會計準則税前調整的所得税支出（收益）是使用計算公認會計準則所得税支出（收益）的司法管轄區的適用税率確定的，包括當期和遞延所得税金額。 |
| (b) 扣除分別顯示在 “調整後所得税和調整後有效税率” 中的所得税。 |
(c) 該公司認為，其不包括收購會計影響的非公認會計準則指標——林德集團對投資者很有用，因為：（i）2018年的業務合併是全股合併交易中的等額合併，沒有現金對價；（ii）公司按地域進行管理，某些地區的業績比其他地區的業績受到購買會計的影響更大，導致業績在應報告的細分市場層面上不可比，因此，每個細分市場的採購會計調整各不相同在公司內部以及與類似地區的其他公司相比時，（iii）根據不包括購買會計影響的結果對業務管理進行評估並確定可變薪酬；（iv）投資者和分析師瞭解購買會計對財務報表的影響非常重要。 針對採購會計影響——林德股份公司所做的每項調整摘要如下： 調整後的營業利潤和利潤率：所列期間的收購會計調整主要涉及與合併中收購的固定資產和無形資產（主要是與客户有關的）的公允價值增長相關的折舊和攤銷，以及林德集團持續資產處置的公允價值增值的分配（反映在其他收入/（費用）中）。 調整後的利息支出——淨額: 涉及合併中收購的債務的公允價值的攤銷。 調整後的所得税和有效税率：涉及當前所得税和遞延所得税對上述調整的影響。非公認會計準則税前調整的所得税支出（收益）是使用計算公認會計原則所得税支出（收益）的司法管轄區的適用税率確定的，包括當期和遞延所得税金額。 調整後的股票投資收益：代表與折舊和可攤銷資產相關的股權投資公允價值增加的攤銷。 調整後的非控股權益：代表上述調整中的非控股權益所有權部分，逐個實體確定。 |
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淨負債和調整後的淨負債
淨負債是投資者、財務分析師和管理層用來評估公司償還債務能力的金融流動性指標。購買會計影響已被排除在外，因為它們是非現金的，不會對流動性產生影響。
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| 3月31日
2023 | | 十二月三十一日
2022 |
| （百萬美元） | | | |
| 債務 | $ | 18,777 | | | $ | 17,914 | |
| 減去：現金和現金等價物 | (4,962) | | | (5,436) | |
| 淨負債 | 13,815 | | | 12,478 | |
| 減去：採購會計影響-Linde AG | (13) | | | (22) | |
| 調整後的淨負債 | $ | 13,802 | | | $ | 12,456 | |
補充擔保信息
2020年6月6日，該公司向美國證券交易委員會提交了S-3表格註冊聲明（“註冊聲明”）。
林德集團可根據註冊聲明提供債務證券、優先股、存托股份和普通股，以及可兑換或轉換為優先股、普通股或其他債務證券的債務證券。林德公司的債務證券可以由林德公司和/或林德有限公司擔保。林德集團可根據註冊聲明為其全資子公司林德公司或林德金融提供的債務證券提供擔保。
林德公司是林德集團的全資子公司。林德公司可能會根據註冊聲明提供債務證券。林德公司的債務證券將由林德集團擔保，林德集團的此類擔保可能由林德有限責任公司擔保。林德公司還可提供（i）林德集團根據註冊聲明提供的債務證券擔保，以及（ii）對林德集團根據註冊聲明提供的林德金融債務證券的擔保提供擔保。
林德金融有限公司是林德集團的全資子公司。林德金融可能會根據註冊聲明提供債務證券。林德集團將為根據註冊聲明提供的林德金融的債務證券提供擔保。林德有限公司和林德公司可以為林德集團在其下游擔保下的義務提供擔保。
林德有限公司是林德集團的全資子公司。林德有限公司可提供（i）林德集團根據註冊聲明提供的債務證券擔保，（ii）林德集團根據註冊聲明提供的林德公司或林德金融債務證券的下游擔保的上游擔保。
2019年9月，林德集團為林德公司和林德金融票據的所有業務前合併提供了下游擔保，林德有限公司和林德公司分別為林德集團的下游擔保提供了上游擔保。
有關根據註冊聲明註冊的債務證券擔保的更多信息（包括此類擔保的等級、對此類擔保可執行性的限制以及可以發放此類擔保的情況），請參閲註冊聲明中的 “債務證券描述——擔保” 和 “債務證券描述——排名”，這些小節以引用方式納入此處。
下表彙總了林德集團、林德公司、林德有限責任公司和林德金融的合併財務信息，前提是取消了它們之間的公司間交易和餘額，不包括對非擔保子公司的投資和收益權益。
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| （百萬美元） | | | |
| 損益表數據 | 截至2023年3月31日的三個月 | | 截至2022年12月31日的十二個月 |
| 銷售 | $ | 2,078 | | | $ | 8,850 | |
| 營業利潤 | 398 | | | 1,337 | |
| 淨收入 | 265 | | | 675 | |
| 與非擔保子公司的交易 | 548 | | | 2,241 | |
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| 資產負債表數據（期末） | | | |
| 流動資產 (a) | $ | 5,918 | | | $ | 11,478 | |
| 長期資產 (b) | 14,158 | | | 13,949 | |
| 流動負債 (c) | 13,032 | | | 11,767 | |
| 長期負債 (d) | 46,488 | | | 48,210 | |
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(a) 來自上述流動資產，非擔保子公司應付的款項 | $ | 2,473 | | | $ | 7,260 | |
| (b) 來自上述長期資產，非擔保子公司應付的款項 | 1,813 | | | 1,982 | |
| (c) 從上述流動負債中，應付給非擔保子公司的款項 | 1,397 | | | 1,334 | |
| (d) 從上述長期負債中，應付給非擔保子公司的款項 | 32,174 | | | 33,268 | |
第 3 項。關於市場風險的定量和定性披露
有關討論，請參閲林德2022年年度報告第二部分關於10-K表的第7A項。
第 4 項。控制和程序
(a)根據對林德披露控制和程序有效性的評估，該評估是在包括林德首席執行官和首席財務官在內的管理層的監督和參與下進行的，首席執行官和首席財務官均得出結論，截至本報告所涵蓋的季度期末，此類披露控制和程序可有效確保林德在其根據《交易法》提交的報告中要求披露的信息1934是在美國證券交易委員會規則和表格規定的時間內記錄、處理、彙總和報告的，並累積並傳達給包括林德首席執行官和首席財務官在內的管理層，以便及時就所需的披露做出決定。
(b)在本報告所涵蓋的季度期間，林德對財務報告的內部控制沒有發生任何對林德財務報告的內部控制產生重大影響或合理可能產生重大影響的變化。
第二部分-其他信息
林德集團及其子公司
第 1 項。法律訴訟
有關當前法律訴訟的描述，請參閲簡明合併財務報表附註9。
第 1A 項。風險因素
在本報告所涵蓋的季度期間，林德截至2022年12月31日止年度的10-K表年度報告第一部分第1A項中披露的風險因素沒有重大變化。
第 2 項。未註冊的股權證券銷售和所得款項的使用
股權證券的購買——有關公司或任何關聯購買者（定義見經修訂的1934年《證券交易法》第10b-18（a）（3）條）在截至2023年3月31日的季度中購買其普通股的某些信息如下：
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| 時期 | 總數 的股份 已購買 （千人） | | 平均值
已支付的價格
每股 | | 股票總數 作為其中的一部分購買 公開宣佈 程序 (1,2) （千人） | | 近似美元 該股票的價值 可能還會被購買 根據該計劃 (1) （百萬） |
| 2023 年 1 月 | 358 | | | $ | 325.21 | | | 358 | | | $ | 5,252 | |
| 2023 年 2 月 | 2,136 | | | $ | 326.37 | | | 2,136 | | | $ | 4,555 | |
| 2023 年 3 月 | 219 | | | $ | 348.26 | | | 219 | | | $ | 4,479 | |
| 2023 年第一季度 | 2,713 | | | $ | 327.99 | | | 2,713 | | | $ | 4,479 | |
（1）2022年2月28日，公司董事會批准回購其100億美元的普通股（“2022年計劃”），該回購可能不時在公開市場上進行（可能包括使用10b5-1交易計劃），但須視市場和業務條件而定。2022年計劃的最大回購金額為已發行股票的15％，從2022年3月1日開始，到2024年7月31日到期。
截至2023年3月31日，該公司根據2022年計劃回購了55億美元的普通股。截至2023年3月31日，根據2022年計劃，45億美元的股票回購仍獲得批准。
第 3 項。優先證券違約
沒有。
第 4 項。礦山安全披露
不適用。
第 5 項。其他信息
沒有。
第 6 項。展品
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| (a) | 展品 | | | |
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| 3.1 | | 經修訂和重述的林德公司備忘錄和章程。（作為林德集團當前的8-K表報告的附錄3.1提交，該報告日期為2023年3月1日，文件編號為1-38730，並以引用方式納入此處） | |
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| 4.1 | | 作為受託人的林德公司、林德公司和美國銀行全國協會作為受託人於1992年7月15日簽訂的補充契約，該契約於2023年3月1日由林德公司、林德有限公司、林德有限公司和美國銀行全國協會作為受託人簽訂的截至1992年7月15日。（作為林德集團當前的8-K表報告的附錄4.1提交，該報告日期為2023年3月1日，文件編號為1-38730，並以引用方式納入此處）
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| 4.2 | | 本公司、林德公司、林德有限責任公司和作為受託人的美國銀行信託公司全國協會（作為美國銀行全國協會權益的繼任者）於2023年3月1日簽訂的補充契約，該契約於2020年8月10日由前身林德公司和作為受託人的美國銀行全國協會共同簽訂。（作為林德集團當前的8-K表報告的附錄4.2提交，該報告日期為2023年3月1日，文件編號為1-38730，並以引用方式納入此處） | |
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| 4.3 | | 林德集團普通股的描述。（作為林德集團當前的8-K表報告的附錄4.3提交，該報告日期為2023年3月1日，文件編號為1-38730，並以引用方式納入此處） | |
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| 10.1 | | 公司於2023年3月1日簽訂的繼承借款人假設協議，內容涉及截至2022年12月7日的經修訂和重述的五年期信貸協議，該協議涉及前身、部分子公司、作為貸款方的各種金融機構，以及作為行政代理人的北美銀行。（作為林德集團當前的8-K表報告的附錄10.1提交，日期為2023年3月1日，文件編號為1-38730，並以引用方式納入此處） | |
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| 10.2 | | 公司於2023年3月1日簽訂的繼承借款人假設協議，內容涉及截至2022年12月7日的364天信貸協議，該協議涉及前身、其某些子公司、作為貸款人的各種金融機構以及作為管理代理人的北卡羅來納州美國銀行。（作為林德集團當前的8-K表報告的附錄10.2提交，日期為2023年3月1日，文件編號為1-38730，並以引用方式納入此處） | |
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| 10.3 | | 董事賠償協議的表格。（作為林德集團當前的8-K表報告的附錄10.3提交，日期為2023年3月1日，文件編號為1-38730，並以引用方式納入此處） | |
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| 31.01 | | 規則 13a-14 (a) 認證 | |
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| 31.02 | | 規則 13a-14 (a) 認證 | |
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| 32.01 | | 第 1350 條認證（此類認證僅供委員會參考，不應視為以提及方式納入根據《證券法》或《交易法》提交的任何文件）。 | |
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| 32.02 | | 第 1350 條認證（此類認證僅供委員會參考，不應視為以提及方式納入根據《證券法》或《交易法》提交的任何文件）。 | |
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| 101.INS | | XBRL 實例文檔：XBRL 實例文檔不出現在交互式數據文件中，因為其 XBRL 標籤嵌入在內聯 XBRL 文檔中。 | |
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| 101.SCH | | XBRL 分類擴展架構 | |
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| 101.CAL | | XBRL 分類擴展計算鏈接庫 | |
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| 101.LAB | | XBRL 分類法擴展標籤 Linkbase | |
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| 101.PRE | | XBRL 分類擴展演示文稿鏈接庫 | |
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| 101.DEF | | XBRL 分類法擴展定義鏈接庫 | |
*表示管理合同或補償計劃或安排。
簽名
林德集團及其子公司
根據1934年《證券交易法》的要求，註冊人已正式促使經正式授權的下列簽署人代表其簽署本報告。
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| | | Linde plc | |
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| | （註冊人） | |
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日期：2023 年 4 月 27 日 | | 作者：/s/ Kelcey E. Hoyt | |
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| | Kelcey E. Hoyt | |
| | 首席會計官 | |