光速商務公司

簡明的中期合併財務報表

（未經審計）

在截至2023年12月31日的三個月和九個月中

（以千美元表示）

隨附附註是這些未經審計的簡明中期合併財務報表不可分割的一部分。

隨附附註是這些未經審計的簡明中期合併財務報表不可分割的一部分。

隨附附註是這些未經審計的簡明中期合併財務報表不可分割的一部分。

隨附附註是這些未經審計的簡明中期合併財務報表不可分割的一部分。

1。業務的組織和性質

Lightspeed Commerce Inc.（“Lightspeed” 或 “公司”）於2005年3月21日根據《加拿大商業公司法》註冊成立。其總部位於加拿大魁北克省蒙特利爾聖安託萬街東700號300號套房維格火車站。Lightspeed的一站式商務平臺為其客户提供了與消費者互動、管理其運營、接受付款和發展業務所需的關鍵功能。Lightspeed的客户遍佈全球100多個國家，通過在線、移動、社交和實體渠道與消費者互動，使單一和多地點的中小型企業能夠在全渠道市場環境中競爭。

該公司的股票在多倫多證券交易所（“TSX”）和紐約證券交易所（“NYSE”）上市，股票代碼為 “LSPD”。

2。列報和合並的基礎

這些未經審計的簡明中期合併財務報表是根據適用於編制中期財務報表的國際財務報告準則（“IFRS”）編制的，包括國際會計準則理事會（“IASB”）發佈的國際會計準則（“IAS”）34 “中期財務報告”。某些信息和披露已被省略或壓縮。這些未經審計的簡明中期合併財務報表應與公司截至2023年3月31日財年的經審計的年度合併財務報表及其附註一起閲讀。

這些未經審計的簡明中期合併財務報表已於2024年2月7日由公司董事會批准發佈。

臨時業務的季節性

公司的運營是季節性的，任何中期的經營業績不一定代表整個財年或任何未來時期的運營情況。

估計、判斷和假設

根據國際財務報告準則編制未經審計的簡明中期合併財務報表要求管理層做出判斷、估計和假設，這些判斷、估計和假設會影響會計政策的適用以及該期間報告的資產、負債、收入和支出金額。這些估計和假設基於歷史經驗、對未來的預期和其他相關因素，並定期進行審查。會計估計數的修訂在修訂估計數的時期和任何受影響的未來時期內予以確認。實際結果可能與這些估計值有所不同。

在編制這些未經審計的簡明中期合併財務報表時，管理層在適用公司會計政策時做出的重大判斷和主要的不確定性來源與公司截至2023年3月31日財年的經審計的年度合併財務報表中適用和描述的判斷相同。

3.重要的會計政策

編制這些未經審計的簡明中期合併財務報表所遵循的會計政策和計算方法與編制最新經審計的年度合併財務報表時所遵循的會計政策和計算方法相同。

在截至2023年12月31日的三個月和九個月內生效的新標準和修訂標準

2023年5月，國際會計準則理事會發布了《國際税收改革——第二支柱示範規則》，修訂了國際會計準則第12號 “所得税”，對確認和披露與第二支柱所得税相關的遞延所得税資產和負債信息的要求以及對受影響實體的有針對性的披露要求做出了臨時例外規定。該減免措施在修正案發佈後立即生效，應根據國際會計準則第8號 “會計政策、會計估算變更和錯誤” 追溯適用，而有針對性的披露要求對自2023年1月1日或之後開始的年度報告期有效，但不適用於截至2023年12月31日或之前的任何過渡期。公司目前正在評估這些修正案對合並財務報表的影響。

4。收入

基於交易的收入包括截至2023年12月31日的三個月和九個月（2022年12月31日——2,402美元和5,583美元）來自公司商户現金透支計劃的5,235美元和11,016美元的收入。

5。收入的直接成本

6。員工薪酬

截至2023年12月31日的三個月和九個月中，包括工資和福利在內的員工薪酬總額為92,281美元和265,560美元（2022年12月31日——98,915美元和298,038美元），包括基於股份的薪酬和相關工資税，不包括政府援助和收購相關薪酬。

下表概述了以下費用中包含的基於股份的薪酬和相關工資税：

截至2023年12月31日，公司擁有11,289,461份期權（其中1,900,000份的歸屬取決於與公司未來股價表現相關的市場狀況）、6,277,224個限制性股票單位、110,343個遞延股票單位和零績效股票單位，其中包括未決的非市場表現狀況（2022年12月31日-10,398,171份期權，4,632,425個限制性股票單位，60,8080個 2個遞延股票單位和619,640個績效股票單位（包括未兑現的非市場業績狀況）。

7。財務收入和成本

8。每股虧損

該公司將股票期權和股票獎勵視為可能具有稀釋作用的股票。如果攤薄後的每股淨虧損具有反稀釋作用，則不包括所有可能攤薄的股份。由於出現淨虧損，所有可能攤薄的股票都被排除在攤薄後的每股淨虧損的計算範圍之外，因為將它們包括在內會產生反稀釋作用；因此，在截至2023年12月31日和2022年12月31日的三個月和九個月中，基本和攤薄後的股票數量相同。所有已發行的潛在稀釋股票都有可能在未來稀釋每股虧損。

截至2023年12月31日的三個月和九個月（2022年12月31日為15,462,117和16,720,672），因反稀釋而未包含在攤薄後每股計算中的潛在稀釋性股票的加權平均數為16,642,128股和17,095,219股股票期權和股票獎勵。該加權平均數字包括公司所有已發行和已發行的潛在稀釋性股票，儘管行使價格適用。

9。貿易和其他應收賬款

應收賠償金是對通過收購承擔的某些負債的賠償。

10。其他流動資產

11。善意

減值分析

在截至2023年12月31日的三個月中，公司對公司的運營板塊（“分部”）進行了年度商譽減值測試，這是管理層監控商譽的水平。減值（如果有）是通過評估該分部的可收回金額並將其與該分部的賬面價值進行比較來確定的。該分部的可收回金額是該分部的公允價值減去處置成本及其使用價值中的較高者。

公司使用公司的公允價值減去處置成本方法完成了截至2023年12月31日的年度商譽減值測試。該測試顯示，截至2023年12月31日，商譽沒有減值。公允價值減去

處置成本是三級衡量標準（見註釋18）。公允價值減去處置成本是使用收益法，更具體地説，是貼現現金流模型估算的。貼現現金流模型考慮了五年財務預測，該預測基於公司的實際業績和管理層對未來業績的最佳估計，並根據收入計算終值。使用反映市場評估的加權平均資本成本對現金流進行折現。據估計，出售成本為公允價值金額的2.5％。將該分部的賬面價值與公允價值減去減值測試的處置成本進行了比較。

下表列出了截至2023年12月31日的年度商譽減值測試中使用的關鍵假設，以及收回賬面金額所需的關鍵假設。

關鍵假設			減值模型中使用的值						假設所有其他關鍵假設保持不變的盈虧平衡值
折扣率 (%)			30		%				39		%
終值倍數			2.7						1.8
收入增長率 (%)			26		%				18		%

如果企業經營業績或經濟狀況惡化，商譽更容易受到減值風險的影響。終值倍數的降低、貼現率的提高或收入增長率的下降可能會導致未來的減值。可收回金額的確定涉及管理層對估算值的使用，可能會對相應的價值乃至任何減值金額產生重大影響。公司必須在2024年12月31日進行下一次年度商譽減值分析，如果在此之前有商譽減值觸發因素，則更早進行年度商譽減值分析。

12。其他長期資產

13。應付賬款和應計負債

14。意外開支、準備金和承諾

突發事件和準備金

從2021年10月開始，公司和公司的某些高管和董事被指定為向魁北克高等法院提起證券集體訴訟的授權申請的被告，公司和公司的某些高管和董事在美國紐約東區地方法院提起的證券集體訴訟中被指定為被告（在紐約南區提起的另一項訴訟在首席原告被任命後被自願駁回東區紐約行動）。申請和訴訟是代表公司普通股的購買者提起的，其依據是被告向公眾作出虛假和/或誤導性陳述並尋求未指明的賠償。2022年6月27日，公司提出動議，要求駁回在紐約東區美國地方法院提起的證券集體訴訟。在美國紐約東區地方法院提起的證券集體訴訟的原告對公司的駁回動議提出了異議，公司提交了答覆。公司和管理層打算對每項訴訟進行有力辯護。

該公司目前正在與其剩餘付款合作伙伴之一發生爭議，導致該合夥人聲稱終止與公司的兩項協議，並停止向公司支付根據這些協議所欠的款項，從2023年4月開始，截至2023年12月31日的九個月中約為9,525美元。儘管公司尚未得知合夥人已提出正式索賠，但該合夥人聲稱公司違反了兩份協議中的某些契約，並根據每份協議提出了賠償要求。公司打算對爭議引起的任何索賠進行有力辯護。

2023年11月16日，新南威爾士州最高法院（“澳大利亞法院”）在泰羅支付有限公司（“泰羅”）對該公司子公司提起的訴訟中裁定，在2024年9月6日之前，應限制該子公司拉客、誘使或以其他方式説服任何泰羅商人成為提供泰羅提供的職能和設施以促進金融交易處理的任何實體的商人。澳大利亞法院在裁決中認定，該公司的子公司違反了對泰羅的合同和信託義務。該公司的子公司已就此事提出了上訴許可申請以及上訴通知書。如果上訴不成功，預計將對泰羅進行進一步的審判，尋求其他救濟，包括損害賠償、利潤賬户或公平補償、合同賠償和費用。截至2023年12月31日的三個月中，其他類別的應付賬款和應計負債中包含一筆準備金。公司和管理層打算繼續為這些訴訟進行有力辯護。

2021年10月22日，非執業實體CloudOfChange, LLC在德克薩斯州西區對該公司提起了專利侵權訴訟。訴訟中有爭議的專利是美國專利號9,400,640、10,083,012號

和 11,226,793。這些專利通常與基於網絡的銷售點生成器系統有關。另外，該公司申請美國專利審判和上訴委員會（“PTAB”）對所有三項專利進行當事方審查，在截至2023年12月31日的三個月期間，PTAB發佈了最終的書面決定，認定所有三項專利的所有主張均不可獲得專利。該訴訟現已暫停，等待各方審查的最終解決。此事的原告正在對PTAB的最終書面決定提出上訴，公司和管理層打算大力捍衞PTAB的無效裁決。

除非另有説明，否則公司未為上述事項編列經費。

公司在正常業務過程中參與其他訴訟和索賠。管理層認為，由此產生的任何準備金和最終和解都不會對公司的財務狀況和經營業績產生重大影響。

承諾

在截至2023年12月31日的九個月中，公司在截至2023年3月31日的財年經審計的年度合併財務報表中披露的承諾基礎上增加了承付款。該公司與支付處理商重新談判了某些合同，其中包括未來五個財年的額外承諾12,435美元。

15。股本

公司的法定股本包括（i）無限數量的次級有表決權股份和（ii）無限數量的優先股，可串行發行。所有提及普通股的內容均指Lightspeed資本中的次級有表決權的股份。

16。累計其他綜合收益（虧損）

外匯遠期合約

當滿足國際財務報告準則第9號（金融工具）的所有要求時，公司將某些外匯遠期合約指定為現金流套期保值。該公司用於現金流套期保值的貨幣對是美元/加元。截至2023年12月31日，外匯合約的名義本金為38,850加元（2023年3月31日為109,200加元）。

17。關聯方交易

主要管理人員包括執行官。其他關聯方包括密鑰管理人員的近親和由密鑰管理人員控制的實體。

前五名主要管理人員的高管薪酬支出如下：

18。金融工具

公允價值

公司使用公允價值層次結構來衡量其金融資產和金融負債的公允價值。金融工具在公允價值層次結構中的分類基於對公允價值衡量重要的最低投入水平。可以使用三個投入水平來衡量公允價值。公允價值層次結構的不同級別定義如下：

第一級：相同資產或負債在活躍市場上的報價（未經調整）；

第二級：根據非活躍市場中相同或類似工具的報價、活躍市場中類似工具的報價、市場上所有重要假設均可在市場上觀察到或可觀測的市場數據證實的基於模型的估值技術，這些技術基本上可以觀測到資產或負債的全部期限；

第三級：使用對公認公允價值有重大影響的投入的技術，要求公司對市場參與者的假設使用自己的假設。

該公司估算了其金融工具的公允價值，如下所述。

現金和現金等價物、限制性現金和限制性存款、貿易應收賬款和貿易應付賬款和應計負債的公允價值因其短期到期而被視為等於其各自的賬面價值。

基於股份的薪酬應計工資税的公允價值近似於其截至2023年12月31日和3月31日的賬面價值。

定期公允價值測量

外匯遠期合約的公允價值是根據二級輸入確定的，其中包括由與公司進行交易的金融機構計算的每份標的合約的期末中間市場報價。報價代表基於當前市場匯率的折扣未來結算金額。

商户現金透支的公允價值是根據第三級投入確定的，方法是根據協議條款計算未來估計現金流的現值。投資的公允價值是根據第三級投入確定的，使用來自公司參與的私人投資的金融工具的價格。

截至2023年12月31日和2023年3月31日，未經審計的簡明中期合併資產負債表中按公允價值計量的金融工具如下：