奧羅拉大麻公司

簡明合併中期財務報表

（未經審計）

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和六個月中

（以加元計）

目錄

運營性質（注1）

承付款和意外開支（附註13）

後續事件（注18）

隨附的附註是這些簡明合併中期財務報表的組成部分。

隨附的附註是這些簡明合併中期財務報表的組成部分。

(1) 由於業務已終止，比較信息已重新列報（見附註6（b）。

（續）

隨附的附註是這些簡明合併中期財務報表的組成部分。

(1) 由於業務已終止，比較信息已重新列報（見附註6（b）。

隨附的附註是這些簡明合併中期財務報表的組成部分。

隨附的附註是這些簡明合併中期財務報表的組成部分。

補充現金流信息（附註12）

隨附的附註是這些簡明合併中期財務報表的組成部分。

(1) 由於業務已終止，比較信息已重新列報（見附註6（b）。

附註1 業務性質

Aurora Cannabis Inc.（“公司” 或 “Aurora”）於2006年12月21日根據《商業公司法》（不列顛哥倫比亞省）註冊成立，名為Milk Capital Corp.，自2014年10月2日起，公司更名為Aurora Cannabis Inc.。該公司的股票在納斯達克資本市場（“納斯達克”）和多倫多證券交易所（“TSX”）上市，交易代碼為 “ACB”，並在法蘭克福證券交易所（“FX”）上市 SE”），交易代碼為 “21P1”。

該公司的總部和主要地址是艾伯塔省埃德蒙頓西南街2207號90B號T6X 1V8。該公司的註冊和記錄辦公地址是加拿大不列顛哥倫比亞省温哥華市伯拉德街666號1700套房，V6C 2X8。

該公司的主要戰略業務領域側重於在加拿大和國際上生產、分銷和銷售大麻相關產品。Aurora 目前在下列司法管轄區開展以下關鍵業務活動：

•根據《大麻法》在加拿大生產、分銷和銷售醫用和消費類大麻產品；

•根據《德國藥品法》和《德國麻醉藥品法》在歐盟（“歐盟”）分銷批發醫用大麻；以及

•在包括澳大利亞、加勒比海、南美和以色列在內的各個國際市場分銷批發醫用大麻。

•

該公司持有Bevo Agtech Inc.（“Bevo”）50.1％的控股權，該公司是Bevo Farms Ltd.的唯一母公司，該公司是北美最大的繁殖蔬菜和觀賞植物供應商之一。

附註2 重要會計政策和判決

(a) 列報和衡量基礎

公司的簡明中期合併中期財務報表是根據國際財務報告準則（“IFRS”）、會計準則和國際會計準則（“IFRS”）34、國際會計準則理事會（“IASB”）發佈的中期財務報告（“IAS 34”）以及國際財務報告準則解釋委員會（“IFRC”）的解釋編制的。除非另有説明，否則所有金額均以千加元列報，股票和每股數據除外。

簡明的合併中期財務報表以加元列報，除採用新的會計政策（附註2（d））外，均按照公司年度合併財務報表中描述的相同會計政策、關鍵估計和方法編制。鑑於根據國際會計準則第34號，年度經審計的合併財務報表中包含的某些信息和腳註披露已被簡要或排除，因此這些簡明合併中期財務報表應與截至2023年3月31日止年度的年度經審計的合併財務報表，包括隨附的附註一起閲讀。

(b) 合併的基礎

簡明的合併中期財務報表包括公司及其子公司的財務業績。子公司包括全資擁有的實體以及Aurora有權或有能力對被投資者的財務和/或運營決策（即控制權）行使權力的實體，這反過來又可能影響公司對被投資方可變回報的風險敞口或權利。合併的中期財務報表分別包括被收購或處置實體自獲得控制權或失去控制權之日起的經營業績。合併後，所有公司間餘額和交易都將被清除。

在截至2023年9月30日的三個月和六個月中，公司的主要子公司如下：

所有持股均為普通股或其他股權。其他子公司雖然包含在合併財務報表中，但並不重要，沒有反映在上表中。

(c) 已停止的業務

公司將已終止業務的財務業績與持續業務分開報告，以區分出售交易的財務影響和正在進行的業務。當出售公司的一個或一組組成部分代表着戰略轉變，這將對公司的運營和財務業績產生影響，並且可以在運營和財務報告方面明確區分運營和現金流與公司其他部門時，即已終止經營報告。

除非另有説明，否則已終止業務的業績不包括在簡明的合併中期財務報表和合並財務報表附註中的持續經營業務和業務板塊信息中，並在本期和比較期的簡明合併中期虧損和綜合虧損報表中扣除税款。請參閲附註 6 (b) 已終止的業務。

(d) 採用新的會計公告

《國際財務報告準則第17號》——保險合同

《國際財務報告準則第17號》規定了在該準則範圍內承認、衡量、列報和披露保險合同的原則。《國際財務報告準則第17號》的目標是確保實體提供忠實代表這些合同的相關信息。該標準適用於 2023 年 1 月 1 日或之後開始的年度期間。根據該標準，公司目前沒有任何合同需要考慮。但是，該公司擁有一家全資專屬自保實體，在獨立報告時必須採用該標準。這家專屬保險公司採用國際財務報告準則第17號的影響對公司的簡明合併中期財務報表無關緊要。

(e) 尚未通過的新會計公告

國際會計準則理事會最近發佈了以下《國際財務報告準則》準則。無關緊要或預計不會產生重大影響的聲明已被排除在外。

對國際會計準則1的修正：負債分類為流動或非流動

該修正案澄清了與確定在財務狀況表中應將負債列為當期還是非流動負債有關的要求。根據新的要求，對負債列報為當期還是非流動負債的評估以截至報告日的合同安排為基礎，不影響確認的金額或時間。該修正案追溯適用於 2023 年 1 月 1 日或之後開始的年度報告期。公司將在每個報告日結束時按要求進行評估。

對《國際會計準則第1號：契約》的修訂

該修正案闡明瞭實體在特定情況下如何將債務和其他金融負債歸類為流動或非流動負債。修正案追溯適用於 2024 年 1 月 1 日或之後開始的年度期間。管理層將在每個報告期內按要求進行評估，並評估該準則對公司合併財務報表的潛在影響。

附註3 生物資產

以下是生物資產的細目：

在此期間，生物資產賬面價值的變化如下：

a) 室內大麻生產設施

下表突出顯示了對室內大麻生產設施種植的生物資產公允價值的重大假設變化的敏感性和影響：

重要的投入和假設			輸入範圍						靈敏度			對公允價值的影響
			9月30日 2023			2023年3月31日						9月30日 2023			2023年3月31日
每克的平均銷售價格			$4.56			$4.42			每克增加或減少 1.00 美元			$4,432			$3,360
加權平均產量（每株植物克數）			63.79			38.80			每株植物增加或減少 5 克			$1,213			$1,438
加權平均有效收益率			97		%	91		%	增加或減少 5%			$797			$395
完成生產的每克成本			$1.02			$1.65			每克增加或減少 1.00 美元			$4,537			$3,427

截至2023年9月30日，公司室內大麻種植設施生產的一克幹大麻的加權平均公允價值減去完工成本和銷售成本為每克3.33美元（2023年3月31日-每克2.43美元）。

在截至2023年9月30日的三個月和六個月中，該公司的室內大麻生物資產分別生產了12,692和22,277千克幹大麻（截至2022年9月30日的三個月和六個月分別為16,873和32,983千克）。截至2023年9月30日，預計該公司的室內大麻生物資產在收穫時將產生約9,934千克（2023年3月31日為7,667千克）的幹大麻，室內生物資產的加權平均增長階段為47％（2023年3月31日為44％）。

b) 植物繁殖生產設施

下表突出顯示了對植物繁殖生產設施種植的生物資產公允價值的重大假設變化的敏感性和影響：

重要的投入和假設			輸入範圍						靈敏度			對公允價值的影響
			9月30日 2023			2023年3月31日						9月30日 2023			2023年3月31日
每株花卉/牀上用品植物的平均銷售價格			$4.02			$7.58			增加或減少 10%			$364			$1,682
生產過程中的平均完成階段			53		%	56		%	增加或減少 10%			$639			$2,295

截至2023年9月30日，每株繁殖廠減去完工成本和銷售成本的加權平均公允價值為每株植物2.39美元（2023年3月31日-2.35美元）。

在截至2023年9月30日的三個月和六個月中，與植物繁殖板塊相關的生物資產支出分別為600萬美元和2,050萬美元（截至2022年9月30日的三個月和六個月分別為320萬美元和320萬美元，分別包括270萬美元和430萬美元（截至2022年9月30日的三個月和六個月——分別為100萬美元和100萬美元）的非現金與出售的生物資產公允價值變動相關的費用。

附註4 庫存

以下是庫存明細：

在截至2023年9月30日的三個月和六個月中，庫存支出佔銷售成本的比例分別為5,750萬美元和1.208億美元（截至2022年9月30日的三個月，分別為6,830萬美元和1.356億美元），其中包括與所售庫存公允價值變動相關的1,610萬美元和3,190萬美元（截至2022年9月30日的三個月，分別為2330萬美元和4,570萬美元）。

在截至2023年9月30日的三個月和六個月中，公司分別確認了2,000萬美元和3,840萬美元的減值虧損（截至2022年9月30日的三個月和六個月分別為4,750萬美元和7,410萬美元），包括1,110萬美元和1,910萬美元的銷售成本（截至2022年9月30日的三個月和六個月分別為2510萬美元和3,640萬美元），包括公允價值變動售出的庫存分別為890萬美元和1,930萬美元（截至2022年9月30日的三個和六個月）-分別為2,240萬美元和3,770萬美元）。

附註5 財產、廠房和設備

以下彙總了所反映期間不動產、廠房和設備的賬面價值：

下文概述了本報告所述期間不動產、廠房和設備賬面淨值的變化：

(1) 包括相關項目完成後對在建工程成本的重新分類。包括將830萬美元的土地和設備轉讓給截至2023年9月30日持有的待售資產（註釋6）。

與自有資產和使用權租賃資產的製造設備和生產設施相關的折舊計為存貨資本，在銷售商品時計為銷售成本。在截至2023年9月30日的三個月和六個月中，公司分別確認了890萬美元和1,860萬美元（截至2022年9月30日的三個月和六個月分別為970萬美元和2390萬美元），其中510萬美元和1,060萬美元（截至2022年9月30日的三個月和六個月分別為470萬美元和1150萬美元）反映在銷售成本中。

該公司簽訂了一項協議，通過出售該公司的一家全資子公司（“Aurora Sun交易”），將其位於艾伯塔省梅迪辛哈特的Aurora Sun設施及相關資產和負債出售給Bevo。基於Bevo在Aurora Sun設施成功實現某些財務里程碑，Bevo可以隨着時間的推移向該公司支付與Aurora Sun交易相關的高達1,500萬美元。如果實現某些其他運營和財務里程碑，Bevo最多可以向Aurora額外支付100萬美元。Aurora Sun 的交易於 2023 年 7 月 21 日結束。公司確認了按成本向Bevo轉移的淨資產，並記錄了非控股權益的增加，相當於非控股權益在轉移淨資產賬面價值中的比例份額，為1,470萬美元，合併財務狀況表中的赤字相應減少。

附註6 持有待售資產和已終止業務

(a) 持有待售資產

持有待售資產包括以下內容：

惠斯勒阿爾法湖

在截至2022年6月30日的年度中宣佈的重組中，該公司將其惠斯勒阿爾法湖設施掛牌出售。結果，該公司將60萬美元的不動產、廠房和設備重新歸類為待售資產。在截至2023年9月30日的六個月中，該設施被出售，淨收益為230萬美元。該公司確認了160萬美元的處置收益，該收益已計入簡明合併中期財務報表中虧損和綜合虧損的其他收益（虧損）（附註11）。

歐洲研發設施和土地

在截至2023年9月30日的六個月中，該公司決定出售歐洲研發設施，並退出與Growery B.V.（“Growery”）合作伙伴的協議，Growery B.V.（“Growery”）是有權參與荷蘭仍在進行中的受控大麻供應鏈實驗的許可證持有人之一。結果，該公司將價值890萬美元的相關不動產、廠房和設備重新歸類為待售資產。2023年11月3日，該公司出售了其在Aurora Netherland B.V. 的權益，該公司擁有Growery的研發設施和相關資產，總收益約為830萬美元（合580萬歐元）。請參閲註釋 18 後續事件。因此，在截至2023年9月30日的六個月中，公司確認了60萬美元（合40萬歐元）的減值虧損。

b) 已終止的業務

在截至2023年9月30日的三個月中，根據美國食品藥品監督管理局（“FDA”）最近關於潛在CBD監管途徑和時間表的聲明，該公司正式做出了結束其Reliva業務的決定。公司預計不會因清盤而產生任何額外費用。

在截至2023年6月30日的三個月中，由於面臨許多運營和監管挑戰，該公司正式決定關閉位於丹麥的Aurora Nordic工廠（“Nordic”）。

關於Nordic、Growery和Reliva的關閉，該公司已將這些業務報告為已終止的業務，因為在運營和財務報告方面，可以清楚地將業務和現金流與公司其他部門區分開來。

下表彙總了公司在相應時期的合併已終止業務：

附註7 可轉換債券

在截至2023年9月30日的三個月和六個月中，公司分別回購了總額為4,120萬美元和1.18億美元（3,050萬美元和8,750萬美元）（截至2022年9月30日的三個月和六個月——零和1.553億美元（零和1.20億美元））的優先票據本金，總成本（包括應計利息）為4,130萬美元和1.17億美元分別為百萬美元（3,060萬美元和8,680萬美元）（截至2022年9月30日的三個月和六個月——零和1.492億美元（零和1.153億美元）），並確認了簡明合併中期虧損和綜合虧損財務報表中其他收益（虧損）中虧損200萬美元和790萬美元（截至2022年9月30日的三個月和六個月——零和1,830萬美元）。請參閲註釋 18 後續事件。

在截至2023年9月30日的三個月中，可轉換優先票據以面值平均折扣0.61％的價格回購，總對價為53,901,522股普通股（2022年9月30日為零）。

在截至2023年9月30日的六個月中，以2.3％（2022年9月30日-5.2％）的平均面值折扣回購了可轉換優先票據，總現金對價約為6190萬美元（合4,600萬美元），發行了72,593,292股普通股（2022年9月30日，現金對價 1.457億美元）。

附註8 貸款和借款

當期和非本期定期貸款信貸額度的賬面價值變化如下：

2023年4月11日，修訂了信貸協議，將可從定期貸款中提取的金額減少了970萬澳元至3,810萬美元，並將從左輪手槍中提取的可用金額增加了400萬澳元至1,200萬美元。修正案產生了名義成本，在簡明的合併中期虧損和綜合虧損報表中，這些費用立即被確認為融資和其他費用。

根據經修訂的信貸協議的條款，公司受某些慣例財務和非財務契約和限制的約束。此外，信貸協議由Bevo Farms Ltd.及其子公司幾乎所有財產的第一級擔保權益作為擔保。截至2023年9月30日，公司遵守了與信貸協議有關的所有契約。

定期貸款

在截至2023年9月30日的三個月和六個月中，總利息支出分別為80萬美元和160萬美元（截至2022年9月30日的三個月和六個月——80萬美元和130萬美元）在簡明合併中期虧損和綜合虧損報表中被確認為財務和其他成本。截至2023年9月30日，應付定期貸款總額為3,660萬美元。請參閲註釋 18-後續事件。

左輪手槍

Revolver提供的可用借款總額高達1,200萬美元。截至2023年9月30日，從循環貸款中提取了1,130萬美元（2023年3月31日——750萬美元）。

附註9 股本

(a) 已授權

公司的法定股本由以下內容組成：

i. 無限數量的無面值普通有表決權的股份。

二、無限數量的 “A” 類股票，每股面值為1.00美元。截至2023年9月30日，沒有 “A” 類股票的發行和流通。

III. 無限數量的 “B” 類股票，每股面值為5.00美元。截至2023年9月30日，沒有 “B” 類股票的發行和流通。

(b) 已發行和流通的股份

截至2023年9月30日，已發行420,609,141股普通股（2023年3月31日——345,269,310股）並已全額支付。有關後續事件，請參閲註釋 18。

(c) 股票購買權證

未兑現的認股權證摘要如下：

以下概述了權證衍生負債：

下表彙總了截至2023年9月30日仍未償還的認股權證：

(1) 包括2020年11月和2021年1月分別以9.00美元和12.60美元行使的認股權證。

(2) 包括2022年6月可行使的3.20美元認股權證。

附註每股虧損10％

以下是每股基本虧損和攤薄虧損的對賬情況：

每股基本虧損和攤薄後虧損

攤薄後的每股虧損與每股基本虧損相同，因為行使可轉換債券、RSU、DSU、PSU、認股權證和股票期權的發行具有反稀釋性。

附註11 其他收益（虧損）

(1) 在截至2023年9月30日的三個月中，由於加拿大税務局對CEWS付款進行了審計，沒有擬議的審計調整，其他流動負債中記錄的1,240萬美元準備金被撤銷。該條款的制定是為了解決為應對Covid-19疫情而迅速推出的政府補助金資格方面的不確定性。

附註12 補充現金流量信息

非現金營運資金的變化如下：

其他補充現金流信息如下：

截至2023年9月30日，限制性現金中包括歸屬於信用證和公司信用卡抵押品的340萬美元（2023年3月31日——340萬美元），與收購Bevo相關的300萬美元（2023年3月31日——600萬美元），2,040萬美元（2023年3月31日——2,070萬美元）用於自保，10萬美元（2023年3月31日——10萬美元）歸屬於國際子公司，以及為隔離小組計劃預留的3,700萬美元（2023年3月31日為3570萬美元）的保險保險資金。

附註13 承付款和意外開支

(a) 索賠和訴訟

公司和/或其子公司可能會不時成為法律訴訟的被告，公司打算對任何此類法律訴訟採取適當行動，包括在必要時為自己辯護，以免受此類法律索賠。除了下述索賠外，截至本報告發布之日，Aurora不知道還有其他針對本公司的重大或重大索賠。

2019年11月21日，美國新澤西州地方法院代表在2018年10月23日至2020年2月6日期間購買或以其他方式收購公開交易的Aurora證券的個人或實體對公司及其某些現任和前任董事和高級管理人員啟動了所謂的集體訴訟。法官於2023年8月24日對奧羅拉的解僱動議作出裁決。2023年9月8日，原告就Aurora公佈2019年9月財務報告後發生的股票下跌提出複議動議。雙方已同意進行可能的調解，並將交換調解員的姓名，以便迅速安排調解。在此事進行期間，公司對指控提出異議，並打算繼續對索賠進行有力辯護。估計訴訟程序可能造成的損失的金額或範圍本質上是困難的，特別是在有關事項涉及不確定的金錢損失索賠且處於關鍵事實和法律問題尚未解決的訴訟階段的情況下。出於這些原因，公司目前無法預測上述事項的最終時間或結果，也無法合理估計可能造成的損失或一系列可能的損失。

該公司及其子公司ACE在一項據稱於2020年6月16日在艾伯塔省啟動的集體訴訟中被點名，該訴訟涉及涉嫌錯誤貼上四氫大麻酚/CBD含量不準確的大麻產品標籤。在此事進行期間，公司對指控提出異議，並打算對索賠進行有力辯護。估計訴訟程序可能造成的損失的金額或範圍本質上是困難的，特別是在有關事項涉及不確定的金錢損失索賠且處於關鍵事實和法律問題尚未解決的訴訟階段的情況下。出於這些原因，公司目前無法預測上述事項的最終時間或結果，也無法合理估計可能造成的損失或一系列可能的損失。

前條款表的一方於2020年6月15日提起訴訟，艾伯塔省國王法庭對奧羅拉提起訴訟，一名前官員指控其違反了該條款表規定的義務，原告要求賠償1,800萬美元。儘管此事仍在進行中，該公司認為該訴訟沒有法律依據，並打算為索賠進行辯護。

2020年8月10日，代表購買或以其他方式收購了公開交易的Aurora證券並因Aurora在2019年9月11日和2019年12月21日期間發表包含虛假陳述的聲明而遭受損失的個人或實體，向艾伯塔省國王法院提起了所謂的集體訴訟，對奧羅拉和艾伯塔省的某些執行官提起了集體訴訟。該公司對這些指控提出異議，並打算對這些指控進行有力辯護。估計訴訟程序可能造成的損失的金額或範圍本質上是困難的，特別是在有關事項涉及不確定的金錢損失索賠且處於關鍵事實和法律問題尚未解決的訴訟階段的情況下。出於這些原因，公司目前無法預測上述事項的最終時間或結果，也無法合理估計可能造成的損失或一系列可能的損失。

2021年1月4日，一位前房東向艾伯塔省國王法庭對Aurora和Hempco提起民事訴訟，涉及金額為890萬加元的未付租金，相當於約40萬澳元的拖欠租金和費用，外加850萬加元的租金損失和剩餘租期。在此事進行期間，公司打算繼續對索賠進行辯護。

該公司及其子公司ACE和MedreLeaf Corp.（於2020年7月與ACE合併）在據稱於2022年11月15日在安大略省高等法院啟動的集體訴訟中被點名。所謂的集體訴訟稱，該公司未能警告據稱與消費大麻有關的某些風險。該公司對這些指控提出異議，並打算對索賠進行辯護。

2022年5月5日，Aurora Cannabis Inc.收購了Terrafarma Inc.的所有已發行和流通股份。Terrafarma Inc.現在是Aurora Cannabis Inc.的全資子公司。在Aurora收購Terrafarma的一名前僱員提起了不當解僱索賠，要求賠償金額為100萬美元，外加與某些期權和未付獎金有關的額外賠償。該公司對這些指控提出異議，並打算對索賠進行辯護。

Aurora的一名前僱員對Aurora Cannabis Enterprises Inc.和Aurora的另一名前僱員（“被告員工”）提起訴訟。原告聲稱，被告僱員於2017年1月租賃了原告擁有的一處房產，並表示Aurora是被告僱員的擔保人。索賠指出，被告僱員離開了財產並造成了損失。原告還要求支付未付的租金和律師費。該公司對這些指控提出異議，並打算對索賠進行辯護。

公司在正常業務過程中面臨訴訟和類似索賠，包括與就業、人力資源、產品責任和商業糾紛相關的索賠。公司已收到通知或知道可能針對我們的某些索賠，這些索賠的規模可以忽略不計，或者我們目前無法預測此類索賠的結果，由於各種因素可能導致的索賠或訴訟，包括：某些索賠的初步性質；不完整的事實記錄；以及對方及其要求的不可預測性。管理層認為，根據法律評估和目前獲得的信息，除上述索賠外，任何索賠都不太可能對合並財務報表產生重大影響，除非通過保險或其他途徑作出規定，否則任何索賠都不太可能對合並財務報表產生重大影響。

關於上述索賠，截至2023年9月30日，公司已確認簡明合併財務狀況表中的準備金總額為100萬美元（2023年3月31日至100萬美元），以及簡明合併中期財務狀況表中應付賬款和應計負債為零（2023年3月31日至100萬美元）的應計結算應計款項。

(b) 承諾

該公司有與各種辦公空間、生產設備、車輛、設施和倉庫相關的各種租賃承諾，到2033年6月到期。公司有某些帶有可選續訂條款的租約，公司可以選擇行使這些租約。

除了附註17（b）中披露的租賃負債承諾以及附註8中披露的貸款和借款還款外，該公司還有220萬美元的未來資本承諾和購買承諾付款，將在未來12個月內到期。

附註14 收入

隨着時間的推移，公司通過商品和服務的轉讓以及在某個時間點從以下收入來源中獲得收入。商品銷售淨收入扣除截至2023年9月30日的三個月和六個月（截至2022年9月30日的三個月和六個月，分別為70萬美元和20萬美元）的實際回報率以及未來回報和價格調整的估計可變對價，即70萬美元和70萬美元。估計的可變對價基於歷史經驗和管理層對未來回報和價格調整的預期。截至2023年9月30日，估計可變收入對價的淨回報負債為120萬美元（2023年3月31日為160萬美元），包含在簡明合併中期財務狀況報表的遞延收入中。

附註15 分段信息

(1) 公司配置下的淨收益（虧損）包括有價證券、衍生品和聯營公司投資的公允價值收益和虧損。公司和管理支出，例如監管費、股份薪酬和與債務發行相關的融資支出，也包括在公司項下。