立達半導體有限公司-928876-2024年
有價證券為可供出售證券；該等有價證券於2023年12月31日及2022年12月31日的攤銷成本分別為188，826美元及181，247美元，已扣除非重大信貸虧損撥備。原成本包括於二零二三年及二零二二年十二月三十一日分別為204，230元及223，716元的資本租賃使用權資產。截至二零二三年及二零二二年十二月三十一日止年度，該等資產的折舊開支分別為18，307元及14，215元。Http://fasb.org/us-gaap/2023#LongTermDebtNoncurrentHttp://fasb.org/us-gaap/2023#OtherAssetsHttp://fasb.org/us-gaap/2023#LongTermDebtNoncurrentHttp://fasb.org/us-gaap/2023#DebtCurrent不包括應計利息1 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附件99.1
 
 
達威半導體有限公司
及附屬公司
 
合併財務報表
截至2023年12月31日
 
 
達華半導體有限公司及附屬公司
 
合併財務報表索引
 
 
頁面
  
獨立註冊會計師事務所報告。(PCAOB ID1197)
F—2—F—3
  
資產負債表
F-4
  
營運説明書
F-5
  
全面收益表
F-6
  
股東權益變動表
F-7
  
現金流量表
F-8-F-9
  
財務報表附註
F-10-F-52
 
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獨立註冊會計師事務所報告
 
致塔爾半導體有限公司的股東和董事會。
 
對財務報表的幾點看法
 
本核數師已審計隨附的陶氏半導體有限公司及其附屬公司(“貴公司”)截至2023年12月31日及2022年12月31日的綜合資產負債表、截至2023年12月31日止三個年度各年度的相關綜合營運報表、全面收益、股東權益及現金流量變動及相關附註(統稱為“財務報表”)。我們認為，這些財務報表在所有重要方面都公平地反映了本公司截至2023年12月31日和2022年12月31日的財務狀況，以及截至2023年12月31日的三個年度的經營結果和現金流量，符合美國公認的會計原則。
 
意見基礎
 
這些財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的財務報表發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
 
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計，以獲得關於財務報表是否沒有重大錯報的合理保證，無論是由於錯誤還是舞弊。我們的審計包括執行評估財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查與財務報表中的數額和披露有關的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價財務報表的整體列報。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
 
關鍵審計事項
 
下文所述的關鍵審計事項是指在對財務報表進行當期審計時產生的事項，該事項已傳達或要求傳達給審計委員會，並且(1)涉及對財務報表具有重大意義的賬目或披露，(2)涉及我們特別具有挑戰性的、主觀的或複雜的判斷。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對財務報表的整體意見，我們也不會通過傳達下面的關鍵審計事項，就關鍵審計事項或與之相關的賬目或披露提供單獨的意見。
 
所得税--所得税撥備--見財務報表附註19
 
關鍵審計事項説明
 
本公司的所得税撥備受跨國税務環境下所得税的影響。所得税撥備乃根據現行税法及各地區的税率釐定，並根據本公司的組織架構、本公司的營運及業務工作模式，採用可接受的分配方法釐定，併產生歸屬於該等地區的適用當地應課税收入。截至2023年12月31日止年度，所得税綜合撥備為6，530萬美元，包括與以色列、日本、美國及意大利業務有關的金額，詳情見附註19。
 
F - 2
 
我們將管理層確定應課税收入及其相關所得税撥備視為關鍵審計事項，原因是管理層就位於不同税務司法權區的場地之間的費用作出重大判斷及估計，並考慮到每個司法權區的不同税務狀況。這需要審計師高度的判斷和更大程度的努力，包括在執行審計程序以評估管理層對所得税撥備估計的合理性時，需要我們的所得税專家參與。
 
如何在審計中處理關鍵審計事項
 
吾等有關釐定應課税收入分配及所得税撥備之審核程序包括以下（其中包括）：
 
 •
我們獲得了用於計算所得税撥備的應納税收入分配，並根據本公司轉讓定價研究確定的特定服務和利潤率，測試了以色列與企業運營和其他子公司之間的應納税收入分配是否適當。
 
 •
我們根據公司的轉讓定價研究，測試了對公司在不同子公司之間分配其應納税收入的過程的控制的有效性。
 
 •
我們閲讀並評估管理層的文件，包括管理層從外部税務專家處獲得的詳細資料，詳細説明不確定税務狀況的基礎。
 
 •
在我們所得税專家的幫助下，我們評估了：
 
 •
轉讓定價分析的適當性，包括轉讓定價方法和利潤水平指標以及公司外部税務專家進行的轉讓定價研究中提供的範圍。
 
 •
轉讓定價研究報告中規定的管理層實施的轉讓定價方法是否適當。
 
 •
通過閲讀本公司與相關税務機關的通信以及本公司獲得的任何第三方意見來了解相關事實。
   
 

•

本公司根據我們對國際和當地所得税法的瞭解以及所得税當局的歷史結算活動，對與轉讓定價有關的不確定税務狀況進行計量。

 
/s/Brightman Almagor Zohar&Co.
Brightman Almagor Zohar&Co.
註冊會計師
德勤全球網絡中的一家公司

 

特拉維夫，以色列
2024年2月29日

 

自1993年以來，我們一直擔任該公司的審計師。
 
image00003.jpg
 
F - 3
 
立達半導體有限公司。及附屬公司
已整合資產負債表
(以千為單位的美元和股票)
 
   
自.起
  
   
十二月三十一日，
  
   
2023
    
2022
  
資產
            
流動資產
            
現金和現金等價物
  
$
260,664
    
$
340,759
  
短期存款
    
790,823
      
495,359
  
有價證券(*)
    
184,960
      
169,694
  
應收貿易賬款
    
154,067
      
152,935
  
盤存
    
282,688
      
302,108
  
其他流動資產
    
35,956
      
34,319
  
流動資產總額
    
1,709,158
      
1,495,174
  
長期投資
    
8,452
      
8,796
  
財產和設備，淨額
    
1,155,929
      
962,258
  
無形資產，淨額
    
5,115
      
7,031
  
商譽
    
7,000
      
7,000
  
遞延税金和其他長期資產，淨額
    
32,863
      
67,349
  
總資產
  
$
2,918,517
    
$
2,547,608
  
負債和股東權益
                
流動負債
                
長期債務當期到期日
  
$
58,952
    
$
62,275
  
應付貿易帳款
    
139,128
      
150,930
  
遞延收入和客户墊款
    
18,418
      
38,911
  
與員工相關的負債
    
51,054
      
58,920
  
其他流動負債
    
9,286
      
76,352
  
流動負債總額
    
276,838
      
387,388
  
長期債務
    
172,611
      
210,069
  
長期客户的進步
    
25,710
      
40,893
  
與僱員有關的責任
    
6,098
      
7,711
  
遞延税項及其他長期負債
    
10,221
      
13,006
  
總負債
    
491,478
      
659,067
  
新謝克爾的普通股 15面值：
    
443,631
      
440,150
  
150,000截至2023年12月31日和2022年12月31日批准
                
110,912和110,825截至2023年12月31日，
                
110,041和109,954截至2022年12月31日分別發行和未償還
                
額外實收資本
    
1,380,917
      
1,384,398
  
基於股票的累計薪酬
    
202,343
      
174,121
  
累計其他綜合損失
    
(52,935
)
    
(47,537
)
留存收益(累計虧損)
    
467,615
      
(50,879
)
     
2,441,571
      
1,900,253
  
庫存股，按成本價-87股票
    
(9,072
)
    
(9,072
)
該公司的股東權益
    
2,432,499
      
1,891,181
  
非控制性權益
    
(5,460
)
    
(2,640
)
股東權益總額
    
2,427,039
      
1,888,541
  
                 
總負債和股東權益
  
$
2,918,517
    
$
2,547,608
  

 

(*)有價證券是可供出售的有價證券；此類有價證券的攤銷成本為$188,826及$181,247截至2023年12月31日和2022年12月31日，分別扣除信貸損失無形準備金後計入淨額。
 
請參閲合併財務報表附註。
 

F - 4

 

立達半導體有限公司。及附屬公司
已整合營運説明書
（美元和股份，單位為千，每股數據除外）
 
   
Year ended December 31,
  
   
2023
    
2022
    
2021
  
收入
  
$
1,422,680
    
$
1,677,614
    
$
1,508,166
  
收入成本
    
1,069,161
      
1,211,306
      
1,179,048
  
毛利
    
353,519
      
466,308
      
329,118
  
運營成本和支出：
                        
研發
    
79,808
      
83,911
      
85,386
  
市場營銷、一般和行政管理
    
72,454
      
80,282
      
77,221
  
出售機器和設備的重組收益淨額
    
(52,168
)
    
(20,243
)
    
-
  
重組費用
    
19,662
      
10,684
      
-
  
合併合同終止費淨額
    
(313,501
)
    
-
      
-
  
     
(193,745
)
    
154,634
      
162,607
  
                         
營業利潤
    
547,264
      
311,674
      
166,511
  
籌資收入（支出），淨額
    
30,531
      
(12,767
)
    
(12,873
)
其他收入(費用)，淨額
    
7,047
      
(6,934
)
    
1,461
  
所得税前利潤
    
584,842
      
291,973
      
155,099
  
所得税支出淨額
    
(65,312
)
    
(25,502
)
    
(1,024
)
淨利潤
    
519,530
      
266,471
      
154,075
  
可歸因於非控股權益的淨收入
    
(1,036
)
    
(1,902
)
    
(4,063
)
歸屬淨利潤
  
$
518,494
    
$
264,569
    
$
150,012
  
基本每股收益
                        
每股收益
  
$
4.70
    
$
2.42
    
$
1.39
  
加權平均股數
    
110,289
      
109,349
      
108,279
  
稀釋後每股普通股收益：
                        
每股收益
  
$
4.66
    
$
2.39
    
$
1.37
  
用於稀釋後每股收益的淨利潤
    
518,494
    
$
264,569
    
$
150,012
  
已發行普通股加權平均數
                        
用於稀釋後的每股收益
    
111,216
      
110,754
      
109,798
  
 
請參閲合併財務報表附註。
          

 

F - 5

 

立達半導體有限公司。及附屬公司
綜合全面收益表
(千美元)
 
   
Year ended December 31,
  
   
2023
    
2022
    
2021
  
淨利潤
  
$
519,530
    
$
266,471
    
$
154,075
  
其他綜合收入，税後淨額：
                        
外幣折算調整
    
(15,761
)
    
(27,595
)
    
(18,995
)
扣除税項後員工計劃資產和福利債務的變化
    
(222
)
    
(938
)
    
709
  
衍生產品和有價證券的未實現收益(虧損)
    
4,769
      
(690
)
    
(859
)
綜合收益
    
508,316
      
237,248
      
134,930
  
非控股權益應佔綜合損失
    
4,780
      
7,667
      
3,708
  
本公司應佔綜合收益
  
$
513,096
    
$
244,915
    
$
138,638
  
 
請參閲合併財務報表附註。
          
 

F - 6

 

立達半導體有限公司。及附屬公司
合併股東權益變動表
（美元和以千計的共享數據）
 
   
該公司的股東權益
                    
                           
累計
    
外國
    
保留
                          
   
普通
    
普通
    
其他內容
          
其他
    
貨幣
    
收益
                
非
        
   
股票
    
股票
    
已繳費
    
不勞而獲
    
全面
    
翻譯
    
(累計
    
財務處
    
全面
    
控管
        
   
已發佈
    
金額
    
資本
    
補償
    
收入(虧損)
    
調整
    
赤字)
    
庫存
    
收入
    
利息
    
總計
  
截至2021年1月1日的餘額
    
108,010
    
$
430,996
    
$
1,393,095
    
$
124,762
    
$
(262
)
  
$
(16,247
)
  
$
(465,460
)
  
$
(9,072
)
        
$
(2,910
)
  
$
1,454,902
  
截至二零二一年十二月三十一日止年度之變動：
                                                                                      
期權的行使和回購單位
    
960
      
4,457
      
(4,044
)
                                                          
413
  
員工股票薪酬
                            
25,144
                                                    
25,144
  
其他全面收入：
                                                                                      
利潤
                                                    
150,012
            
$
150,012
      
4,063
      
154,075
  
外幣折算調整
                                            
(11,224
)
                    
(11,224
)
    
(7,771
)
    
(18,995
)
員工計劃資產和福利義務的變化
                                    
709
                              
709
              
709
  
衍生工具和有價證券的未實現虧損
                                    
(859
)
                            
(859
)
            
(859
)
綜合收益
                                                                  
$
138,638
                  
截至2021年12月31日的餘額
    
108,970
      
435,453
      
1,389,051
      
149,906
      
(412
)
    
(27,471
)
    
(315,448
)
    
(9,072
)
            
(6,618
)
    
1,615,389
  
                                                                                         
截至2022年12月31日的年度變動：
                                                                                        
對子公司的投資所得收益
                                                                            
11,645
      
11,645
  
期權的行使和回購單位
    
1,071
      
4,697
      
(4,653
)
                                                            
44
  
員工股票薪酬
                            
24,215
                                                      
24,215
  
其他全面收入：
                                                                                        
利潤
                                                    
264,569
            
$
264,569
      
1,902
      
266,471
  
外幣折算調整
                                            
(18,026
)
                    
(18,026
)
    
(9,569
)
    
(27,595
)
員工計劃資產和福利義務的變化
                                    
(938
)
                            
(938
)
            
(938
)
衍生工具和有價證券的未實現虧損
                                    
(690
)
                            
(690
)
            
(690
)
綜合收益
                                                                  
$
244,915
                  
截至2022年12月31日的餘額
    
110,041
      
440,150
      
1,384,398
      
174,121
      
(2,040
)
    
(45,497
)
    
(50,879
)
    
(9,072
)
            
(2,640
)
    
1,888,541
  
                                                                                         
截至2023年12月31日的年度變動：
                                                                                        
對子公司的投資所得收益
                                                                            
1,960
      
1,960
  
期權的行使和回購單位
    
871
      
3,481
      
(3,481
)
                                                            
--
  
員工股票薪酬
                            
28,222
                                                      
28,222
  
其他全面收入：
                                                                                        
利潤
                                                    
518,494
            
$
518,494
      
1,036
      
519,530
  
外幣折算調整
                                            
(9,945
)
                    
(9,945
)
    
(5,816
)
    
(15,761
)
員工計劃資產和福利義務的變化
                                    
(222
)
                            
(222
)
            
(222
)
衍生工具和有價證券未實現收益
                                    
4,769
                              
4,769
              
4,769
  
綜合收益
                                                                  
$
513,096
                  
截至2023年12月31日的餘額
    
110,912
    
$
443,631
    
$
1,380,917
    
$
202,343
    
$
2,507
    
$
(55,442
)
  
$
467,615
    
$
(9,072
)
          
$
(5,460
)
  
$
2,427,039
  
                                                                                         
剩餘股份（扣除庫存股票）
截至2023年12月31日
    
110,825
                                                                                  
 
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合併現金流量表
(千美元)
 
   
Year ended December 31,
  
   
2023
    
2022
    
2021
  
現金流量—業務活動
                  
當期淨利
  
$
519,530
    
$
266,471
    
$
154,075
  
本期淨利潤調節調整
                        
要實現經營活動提供的現金淨額：
                        
不涉及現金流量的收入及支出項目：
                        
折舊及攤銷
    
258,021
      
292,638
      
270,710
  
匯率差異和公允價值調整的影響
    
(1,632
)
    
10,362
      
1,138
  
其他費用(收入)，淨額
    
(7,047
)
    
6,934
      
(1,461
)
資產和負債變動情況：
                        
應收貿易賬款
    
(3,160
)
    
(15,232
)
    
14,335
  
其他流動資產
    
(9,541
)
    
20,427
      
(26,731
)
盤存
    
8,682
      
(77,891
)
    
(44,192
)
應付貿易帳款
    
(8,254
)
    
(20,893
)
    
(25,004
)
遞延收入和客户墊款
    
(35,676
)
    
(30,069
)
    
74,524
  
與僱員有關的負債和其他流動負債
    
(70,163
)
    
61,033
      
16,850
  
與僱員有關的長期負債
    
(1,210
)
    
2,956
      
(2,681
)
遞延税項、淨額及其他長期負債
    
27,011
      
13,084
      
(10,270
)
經營活動提供的淨現金
    
676,561
      
529,820
      
421,293
  
現金流量—投資活動
                        
不動產和設備投資淨額
    
(444,502
)
    
(366,403
)
    
(313,808
)
與出售和處置財產和設備有關的收益
    
12,318
      
152,866
      
34,548
  
投資變現收益
    
12,458
      
2,574
      
-
  
對其他資產的投資
    
(605
)
    
(1,037
)
    
(1,792
)
存款和有價證券淨額
    
(300,516
)
    
(117,448
)
    
(57,892
)
用於投資活動的現金淨額
    
(720,847
)
    
(329,448
)
    
(338,944
)
現金流量—融資活動
                        
對子公司的投資所得收益
    
1,932
      
11,685
      
-
  
行使期權淨額
    
-
      
44
      
458
  
貸款收益
    
24,180
      
-
      
96,143
  
償還貸款
    
-
      
-
      
(97,174
)
資本租賃債務本金付款
    
(38,033
)
    
(38,536
)
    
(35,391
)
債券償還
    
(18,493
)
    
(39,843
)
    
(40,893
)
用於融資活動的現金淨額
    
(30,414
)
    
(66,650
)
    
(76,857
)
外匯匯率變動的影響
    
(5,395
)
    
(3,893
)
    
(6,245
)
                         
增加(減少)現金及現金等價物
    
(80,095
)
    
129,829
      
(753
)
現金及現金等價物—期初
    
340,759
      
210,930
      
211,683
  
現金及現金等價物—期末
  
$
260,664
    
$
340,759
    
$
210,930
  
 
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合併現金流量表
(千美元)
 
   
Year ended December 31,
  
   
2023
    
2022
    
2021
  
非現金活動：
                  
不動產和設備投資
  
$
164,667
    
$
169,376
    
$
$ 65,634
  
補充披露現金流量信息：
                        
本期收到的利息
  
$
30,475
    
$
12,358
    
$
$ 5,590
  
期內支付的利息現金
  
$
4,519
    
$
4,458
    
$
$ 4,561
  
本期所得税支付的現金淨額
  
$
12,739
    
$
12,802
    
$
$ 8,288
  
 
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截至2023年12月31日

(千美元，每股數據除外)

 

注1： 業務描述及一般情況
 
Tower Semiconductor Ltd.（“Tower”）的綜合財務報表包括Tower的財務報表，及（i）其全資附屬公司Tower US Holdings Inc.，（1）Tower Semiconductor NPB Holdings，Inc.及其全資子公司Tower Semiconductor Newport Beach，Inc.，獨立半導體代工廠（Tower Semiconductor NPB Holdings，Inc. Tower Semiconductor Newport Beach，Inc.本文統稱為"TSNB"）；和（2）Tower Semiconductor San Antonio，Inc.（（"TSSA"）；（ii）其 51擁有%股權的子公司，Tower Partners Semiconductor Co.，Ltd.（“TPSCo”）為獨立半導體代工廠，經營三間位於日本北陸的半導體設施（其中一間新井設施已於二零二二年六月停止營運）（見附註14 B2）。另 49TPSCo %的股份由日本新通科技公司（"NTCJ"）持有，該公司前身為"松下半導體系統有限公司，Ltd."（iii）其全資附屬公司Tower Semiconductor Italy S.r.l.於二零二一年六月與ST Microelectronics S.r. l（“ST”）簽署合作安排後，於二零二一年註冊成立，據此，TSIT將與ST在意大利阿格拉特共用一個新的300毫米設施。TSIT目前正在Agrate設施安裝若干工具，並開發若干工藝和技術，預期這些工藝和技術將在該設施獲得資格並逐步提升（見附註14E）。
 
本公司及其附屬公司統稱為“本公司”。
 
該公司是全球領先的高價值半導體解決方案模擬代工廠，為不斷增長的市場中的集成電路（IC）提供技術、開發和工藝平臺，提供廣泛的可定製工藝技術，包括：SiGe、SiPho、混合信號CMOS、RF CMOS、CMOS圖像傳感器、非圖像傳感器和集成電源管理。本公司亦為需要產能的集成器件製造商（“IDM”）及無晶圓廠公司提供世界一流的設計支持平臺，以實現快速準確的設計週期，以及傳輸優化及開發流程服務（“TOPS”）。為了為其客户提供多工廠採購和擴展能力，截至2023年12月31日，該公司在以色列擁有兩個工廠（150毫米和200毫米），美國兩個（200毫米），日本兩個（通過TPSCo）（一個200毫米和一個300毫米），正在與意法半導體在意大利的一個300毫米工廠共享潔淨室和容量，並簽署了一份合同，在英特爾公司（“英特爾”）位於美國新墨西哥州的300mm工廠建立產能走廊 (see附註14F）。 
 
Tower的普通股在納斯達克全球精選市場和特拉維夫證券交易所（“TASE”）交易，代碼為TSEM。
 
2022年2月15日，英特爾和Tower宣佈簽署一份最終協議，根據該協議，英特爾將以美元的現金代價收購Tower的所有流通普通股。53然而，由於尚未收到某些監管部門的批准，該交易的成交條件未得到滿足，因此，英特爾和Tower於2023年8月16日宣佈終止該協議。根據協議的條款，英特爾向Tower支付了$3532023年12月31日止年度的營運報表內單獨列報，扣除相關費用，金額為313，501美元。

 

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截至2023年12月31日

(千美元，每股數據除外)

 

注2： 重要會計政策摘要
 
A. 陳述的基礎
 
本公司的綜合財務報表按照美國公認會計原則（“美國公認會計原則”）呈列。
 
B. 在編制財務報表時使用估計數
 
編制符合美國公認會計原則的財務報表要求本公司作出影響資產和負債報告金額、截至財務報表日期的或有資產和負債披露以及報告期內收入和支出報告金額的估計和假設。實際結果可能與該等估計不同。
 
C. 合併原則
 
本公司的合併財務報表包括Tower及其子公司的財務報表。本公司的綜合財務報表在抵銷公司間交易和結餘後呈列。
 
D. 重新分類
 
若干過往年度金額已重新分類，以符合本財務報表的呈列方式。
 
E. 現金和現金等價物
 
現金及現金等價物包括現金、高流通性銀行存款及貨幣市場基金，可隨時轉換為已知金額現金，原到期日為購買日期三個月或以下。
 
F.  短期存款
 
短期存款包括原到期日超過三個月而剩餘到期日少於一年的銀行存款。該等按金按成本（包括應計利息）呈列，其與其公平值相若。
 
G. 有價證券
 
本公司根據ASC 320對評級債務證券的投資進行核算。投資—債務證券"。管理層在購買債務證券時決定其債務證券投資的適當分類，並在每個資產負債表日重新評估該等決定。
 
該公司將其有價證券歸類為“可供出售”，因為該公司打算無限期持有這些證券，但不一定持有到到期日。出售分類為可供出售的證券的任何決定將基於各種因素，包括利率的重大變動、期限的變化、公司的資產和負債組合、流動資金需求和其他類似因素。分類為可供出售的證券按公允價值計量，以市場報價或獨立定價服務估值為基礎。損益在特定的確認基礎上，在公司的綜合經營報表中確認。
 

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截至2023年12月31日

(千美元，每股數據除外)

 

注2： 主要會計政策概要（續）

 

G. 有價證券(續)

 

未實現收益和損失在(I)其他全面收益表中計入公司沒有特別需要和/或計劃通過出售此類證券使用現金的時期，或(Ii)在經營報表中作為融資費用(收入)計入公司有特定需要和/或打算出售此類證券的時期。
 
本公司以超過估計公允價值的攤餘成本基準評估可供出售債務證券，以根據美國會計準則第326條釐定差額中有多少是由預期信貸損失造成的。“金融工具--信貸損失”.
 
信貸損失準備在綜合經營報表的融資收入(費用)淨額中確認為費用，任何剩餘的未實現虧損(税後淨額)計入累計其他全面收益股東權益。
 
該公司的結論是，其可供出售投資組合目前預期的信貸損失並不重要。
 
H. 應收貿易賬款--預期信用損失準備
 
公司根據對每個客户應收賬款賬齡的具體分析、對其相關風險的評估以及客户支付所需款項的能力來維持撥備。此外，根據ASC 326，“金融工具--信貸損失”，則為此類估計的預期損失保留一項準備金。津貼的數額主要是根據過去的收集經驗和與特定客户有關的已知財務因素確定的。貿易應收賬款在很可能不會收回時，使用這一備抵進行核銷。信用擴展到滿足預定義信用標準的客户。
 
預期信貸損失撥備總額為#美元。4,790及$3,460分別截至2023年12月31日和2022年12月31日。
 
I.  盤存
 
存貨按總成本或可變現淨值兩者中較低者列賬。存貨成本超過預計可變現淨值的，本公司衝減成本與預計可變現淨值之間的差額。原材料成本主要根據每單位加權平均移動價釐定。在建工程按成本計量，包括收購成本、加工成本及使存貨達到現階段所產生的其他成本。
 

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(千美元，每股數據除外)

 

注2： 主要會計政策概要（續）

 

J.  對非上市公司的投資
 
長期投資包括於私人控股公司之股權投資，而公允價值無法輕易釐定。根據ASC 321— "投資—股本證券"，本公司可選擇按公平值或成本扣除任何減值，加上或減去同一發行人相同或類似投資的有序交易中可觀察價格變動所產生的變動（“計量選擇”）。本公司選擇就其各項投資使用計量替代方案。任何因減值及╱或可觀察價格變動而產生之調整於綜合經營報表內之“其他收入（開支）淨額”項下入賬。另見下文註釋2M。
 
K. 財產和設備
 
本公司根據會計準則編纂ASC 360對財產和設備進行會計核算。物業、廠房和設備的會計處理".物業及設備按成本（包括可資本化成本）呈列。可資本化成本僅包括與物業及設備可識別及相關並於其初始運作前產生之成本。可確定的增量直接成本包括與建造、建立和安裝設施和設備以及技術轉讓有關的成本。
 
保養及維修於產生時計入開支。
 
物業及設備乃扣除已收投資補助金及累計折舊後呈列。
 
折舊乃按本公司資產之估計可使用年期按直線法計算，詳情如下：
 
  •
建築物和建築物改善，包括設施基礎設施： 10-25 年份
  •
機械設備、軟件和硬件： 3-15 好幾年了。
 
減值費用（如有需要）根據下文附註2M所述的政策釐定。
 
物業及設備亦包括資本租賃資產，其按其適用可使用年期折舊。
 
L. 無形資產與商譽
 
公司根據ASC 350對無形資產和商譽進行核算。無形資產-商譽和其他".無形資產包括轉讓予無形資產的價值，作為收購時作出的購買價分配的一部分。無形資產按業內普遍採用的預期估計經濟年期攤銷。商譽不予攤銷，並須進行減值測試。無形資產或商譽的減值支出（如有需要）根據下文附註2M概述的政策釐定。
 

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截至2023年12月31日

(千美元，每股數據除外)

 

注2： 主要會計政策概要（續）
 
M. 資產減值
 
物業、設備及無形資產減值
 
本公司定期審閲長期資產及無形資產，並於根據相關情況需要進行審閲時，考慮預期其產生的未貼現現金流量，以釐定事件或情況變動是否顯示該等資產的賬面值可能無法收回。如適用，本公司根據ASC 360—10 "，物業、廠房及設備".截至2023年12月31日，本公司認為其長期資產及無形資產並無減值。
 
商譽減值
 
本公司於測試商譽減值時進行定性分析。當一個報告單位的公允價值歷史上已顯著超過其淨資產的賬面價值，並根據當前經營情況預計將繼續超過該賬面價值時，進行商譽定性減值測試。本公司須進行量化減值測試，並採用基於貼現現金流量分析的收入法和基於市場倍數的市場方法。倘報告單位之公平值低於其賬面值，則會就差額記錄商譽減值開支。截至2023年12月31日，本公司對其報告單位進行了定性減值測試，認為商譽並無減值。
 
私人控股公司投資減值
 
使用計量選擇方法入賬的於私人控股公司的投資須定期進行減值審查。本公司的減值分析基於ASC 321—10—35—3，考慮了定性因素來評估投資是否減值。截至2023年12月31日，並無錄得減值。
 

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注2： 主要會計政策概要（續）

 

N. 租契
 
本公司於租賃安排開始後就所有租期超過十二個月的經營及資本租賃確認使用權資產（“使用權資產”）及租賃負債。
 
使用權資產指本公司在租賃期內使用相關資產的權利，租賃負債指本公司根據租賃合同條款支付租賃付款的責任。使用權資產及租賃負債於租賃開始日期根據租賃期內租賃付款現值確認。由於本公司的大多數租賃不提供隱含利率，本公司的增量借款利率是根據開始日期可用的信息來確定租賃付款的現值。用於計算使用權資產及相關租賃負債的租賃期包括在合理確定本公司將行使該選擇權時延長或終止租賃的選擇權。經營租賃之租賃開支於租期內以直線法確認為經營開支。詳情見附註11D和11E。
 
O. 收入確認
 
本公司根據ASC 606確認收入。與客户簽訂合同的收入"當其將承諾商品或服務的控制權轉讓給客户時，其金額反映了公司預期有權交換該等商品或服務的代價。
 
本公司的收入主要來自半導體晶圓的銷售。本公司在較小的程度上也從銷售半導體晶圓附帶的設計支持和其他技術和支持服務中獲得收入。公司的大部分銷售額是通過其直銷和業務開發力量的努力實現的。
 
晶圓銷售通常包含一個單一的履約義務，該義務在交付之日履行，並在某個時間點確認，即在本公司的產品運送給非關聯客户時，取決於合同中規定的運輸條款。因此，產品的控制權根據交易的運輸條款轉移給客户。政府當局徵收的税收，如銷售税或增值税，不包括在淨銷售額中。
 
本公司根據過往經驗及相關事件的具體識別，就特定產量或質量承諾作出銷售退貨撥備，作為收入減少，金額並不重大。
 
本公司向客户提供範圍及金額不太重大的其他服務，並於客户收到服務時隨時間確認。
 

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注2： 主要會計政策概要（續）

 

P.  研究與開發
 
研究及開發成本於產生時計入營運。從以色列政府和其他方面收到或應收的款項，如參與研究和開發計劃，從研究和開發費用中抵消。應收補助金之應計金額乃根據計劃之條款釐定，惟須符合應享權利之標準。於二零二三年十二月三十一日，應收補助金金額並不重大。
 
Q. 所得税
 
公司採用資產負債法核算所得税，如ASC 740—10規定， “所得税”。本主題規定負債法的使用，據此遞延税項資產及負債賬户結餘乃根據資產及負債的財務申報與税基之間的差異釐定。遞延税項乃按適用法律項下已頒佈之税率計量，該等税率於結算日預期差額將撥回之年度生效。遞延税項資產及負債以及任何相關估值撥備，於資產負債表分類為非流動項目。
 
本公司於各報告日期就本公司經營業務所在的各司法權區評估其遞延税項資產的潛在變現，並於其全部或部分遞延税項資產較有可能無法變現時設立估值撥備。遞延税項資產的最終變現取決於在同一司法權區產生相同性質的未來應課税收入。本公司於作出此評估時考慮所有可用的正面及負面證據，包括但不限於遞延税項負債及遞延税項資產的預定撥回以及預計未來應課税收入。
 
倘有需要，會設立估值撥備，以根據所有可用證據將遞延税項資產減至較有可能變現的金額。
 
ASC 740—10規定了一個兩步的方法來確認和衡量不確定的税務狀況。第一步是評估在報税表中已採取或預期將採取的税務立場，方法是評估這些立場是否更有可能持續，僅基於其技術優勢，包括解決任何相關上訴或訴訟程序。第二步是衡量每個職位的相關税收利益，作為公司認為更有可能實現的最大金額。所得税申報表中已取得或預期將取得的税務優惠金額與其財務報表中確認的税務優惠金額之間的差額，代表公司未確認的所得税優惠。本公司的政策是將與未確認所得税利益相關的利息和罰款作為所得税費用的組成部分。
 

F - 16

 

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注2： 主要會計政策概要（續）
 
Q. 所得税(續)

 

2021年12月，經合組織發佈了對大型跨國公司實施的支柱二示範規則，收入超過歐元750百萬美元，最低有效企業所得税税率為 15%在他們經營的每個司法管轄區。截至2024年1月1日，該等規則已在本公司經營所在的若干司法權區頒佈或部分頒佈。本公司正在研究該等規則及其對其未來綜合財務報表和税款支付的潛在影響，包括該等規則的過渡性安全港，這可能使該等規則的適用推遲至2026年1月1日之後。
 
R. 每股普通股收益
 
每股基本盈利乃根據ASC 260“每股盈利”，按歸屬於Tower普通股股東的淨損益（分子）除以報告期內已發行普通股加權平均數（分母）計算。每股攤薄盈利乃透過調整Tower普通股權益持有人應佔純利及普通股加權平均數計算（如適用），並計及所有潛在攤薄普通股。
 
S. 綜合收益
 
根據ASC 220 "綜合收益”，全面收益指報告期內股東權益因非擁有人來源之交易及其他事件及情況而產生之變動。其包括報告期內所有權益變動，但因擁有人投資及向擁有人分派而產生的變動除外。其他全面收益（“其他全面收益”）指計入全面收益但不計入純利之收益及虧損。
 
T.  功能貨幣和匯率結果
 
Tower、TSSA、TSNB和TSIT開展業務的主要經濟環境的貨幣是美元（“美元”）。因此，美元是它們的功能和報告貨幣。因此，以美元以外貨幣開立的貨幣賬户按照ASC 830—10 "外匯事項"重新計量為美元。重新計量貨幣資產負債表項目產生的所有交易收益和虧損均在經營報表中反映為財務收入或支出（如適用）。太平船務公司之財務報表（其功能貨幣為日圓（“日圓”））已換算為美元。資產及負債乃按結算日有效之匯率換算。公司營運報表已按報告期間之平均匯率換算。所產生的匯兑調整自其他全面收益扣除或計入。
 

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注2： 主要會計政策概要（續）

 

U. 基於股票的薪酬
 
本公司適用ASC主題718的規定“薪酬--股票薪酬“，根據該制度，僱員以股份為基礎的股權獎勵(主要是限制性股票單位和業績單位股份)根據授予日期的公允價值予以確認。
 
根據授標中所列每個單位的歸屬條件，使用分級歸屬方法確認賠償費用，從而加快了賠償費用的確認。
 
V. 金融工具的公允價值計量
 
ASC 820，“公允價值計量和披露" (“ASC 820”)它要求一個實體在計量公允價值時最大限度地利用可觀察到的投入，最大限度地減少使用不可觀察到的投入。ASC 820根據圍繞用於計量公允價值的投入的獨立、客觀證據的水平建立了公允價值等級。金融工具在公允價值層次中的分類是基於對公允價值計量有重要意義的最低投入水平。
 
ASC 820將輸入劃分為可用於衡量公允價值的三個級別：
 
1級
 
第1級適用於在活躍市場上對相同資產或負債有報價的資產或負債。
 
2級
 
第二級適用於存在除報價外的可觀察輸入數據的資產或負債，例如活躍市場中類似資產或負債的報價;交易量不足或交易不頻繁的市場中相同資產或負債的報價（較不活躍市場）;或模型衍生估值，其中重大輸入數據可觀察或可主要源自可觀察市場數據或由可觀察市場數據證實。
 
3級
 
第3級適用於估值方法中存在對資產或負債的公允價值計量具有重大意義的不可觀察的投入的資產或負債。
 
本公司的銀行存款、應收賬款、應付賬款及應計負債的賬面價值根據其性質及各自的到期日或期限與其目前的公允價值接近。本公司於報告期內並無按非經常性基礎入賬及計量的金融資產或負債。按經常性基礎計量的金融資產和負債是指每次編制財務報表時調整為公允價值的資產和負債，如有價證券和對私人持股公司的投資。
 

F - 18

 

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注2： 主要會計政策概要（續）
 
W. 衍生工具和套期保值
 
根據ASC主題815，衍生工具及對衝（“ASC 815”），本公司將其所有衍生工具確認為資產或負債，並按公允價值列賬。
 
就指定及合資格為現金流量對衝的衍生工具而言，衍生工具的收益或虧損初步呈報為其他全面收益的一個組成部分，其後當對衝風險影響盈利時，重新分類為盈利，與綜合收益表中的相關對衝項目相同。
 
與預期交易相關的現金流對衝在每個對衝開始時被指定並記錄在案。套期保值交易產生的現金流與相應套期保值項目的現金流歸入同一類別。
 
X. 最近採用的會計公告
 
本公司於2023財年未採納財務會計準則委員會（“FASB”）發佈的任何新準則或更新，這些準則或更新對本公司的財務狀況、經營業績、現金流量或財務報表披露產生重大影響。

 

Y. 最近發佈的尚未採用的會計公告
 
於2023年12月23日，財務會計準則委員會（“FASB”）發佈了會計準則更新（“ASU”）第1001號。 2023-09— 收入 税收（專題740）：改進所得税披露。
 
費率對賬：
 
本更新中的修訂要求公共商業實體每年（1）在税率調節中披露特定類別，以及（2）為調節符合數量閾值的項目提供額外信息（如果該等調節項目的影響等於或大於税前收入或虧損乘以適用法定所得税率計算的金額的5%）。具體而言，公共企業實體必須披露表格調節，同時使用百分比和報告貨幣數額。
 
所得税：
 
本更新的修訂要求所有實體每年披露以下有關已付所得税的資料：（1）繳納所得税的數額（扣除收到的退款淨額）（國家），州，（2）所得税的數額；（扣除已收到的退款）按繳納所得税的各管轄區分列（扣除已收到的退款）等於或大於已繳納所得税總額（扣除已收到的退款）的5%。
 

F - 19

 

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(千美元，每股數據除外)

 

注2： 主要會計政策概要（續）

 

Y. 最近發佈的尚未採用的會計公告(續)

 

其他披露內容：
 
本次更新中的修訂要求所有實體披露以下信息：(1)按國內和國外分類的所得税前持續經營收入(或虧損)和(2)按聯邦(國家)、州和國外分類的持續經營所得税支出(或收益)。本次更新中的修訂取消了所有實體必須(A)披露未來12個月未確認税收優惠餘額合理可能變化的性質和估計範圍，或(B)作出無法估計範圍的聲明。本次更新中的修訂取消了由於與子公司和公司合資企業相關的遞延税項的全面確認的例外而未確認遞延税項負債時披露每種類型臨時差額的累計金額的要求。本更新中的修訂將當前在主題740中使用的公共實體一詞替換為《編纂總詞彙表》中定義的公共企業實體一詞。
 
修正案應在2024年12月15日之後的年度期間生效。本公司預計新準則不會對其合併財務報表產生實質性影響。
 
注3： 庫存
 
截至2023年12月31日和2022年12月31日的庫存包括：
 
 
細節
  
2023
    
2022
  
原料
  
$
145,894
    
$
158,763
  
Oracle Work in Process
    
116,698
      
116,553
  
成品
    
20,096
      
26,792
  
   
$
282,688
    
$
302,108
  
 
在製品和產成品在扣除總減記後列示為可變現淨值#美元。8,327及$8,192分別截至2023年12月31日和2022年12月31日。

 

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(千美元，每股數據除外)

 

注4： 其他流動資產

 

截至2023年12月31日和2022年12月31日，其他流動資產包括：
 
細節
  
2023
    
2022
  
應收直接税和間接税
  
$
22,892
    
$
21,902
  
預付費用
    
11,097
      
9,783
  
套期保值交易應收款--見附註10、12A和12D
    
1,894
      
1,685
  
其他應收賬款
    
73
      
949
  
   
$
35,956
    
$
34,319
  
 
注5： 長期投資
 
截至2023年12月31日和2022年12月31日，長期投資包括以下內容：
 
細節
  
2023
    
2022
  
對非上市公司的投資
  
$
6,780
    
$
6,720
  
遣散費基金
    
1,672
      
2,076
  
   
$
8,452
    
$
8,796
  

 

注6： 財產和設備，淨額
 
截至2023年12月31日和2022年12月31日，財產和設備包括：
 
細節
  
2023
    
2022
  
原費用：（*）
            
土地和建築物，包括設施基礎設施
  
$
429,191
    
$
429,277
  
機器和設備
    
3,977,381
      
3,576,824
  
     
4,406,572
      
4,006,101
  
累計折舊：
                
建築物，包括設施基礎設施
    
(291,684
)
    
(279,408
)
機器和設備
    
(2,958,959
)
    
(2,764,435
)
     
(3,250,643
)
    
(3,043,843
)
   
$
1,155,929
    
$
962,258
  
 
（*）原成本包括資本租賃下的使用權資產，金額為$204,230及$223,716分別於2023年和2022年12月31日。該等資產的折舊費用為美元，18,307及$14,215截至二零二三年及二零二二年十二月三十一日止年度。

 

於2023年及2022年12月31日，土地、樓宇、機器及設備的原始成本已扣除投資補助，總金額約為美元。285,000.

 

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注7： 無形資產，淨額
 
截至2023年12月31日，無形資產包括以下各項：
 
細節
  
使用壽命
(年)
    
成本
    
累計攤銷
    
網絡
  
設施租賃
    
19
    
$
33,500
    
$
(29,394
)
  
$
4,106
  
技術
    
10-20
      
6,700
      
(5,691
)
    
1,009
  
客户關係
    
15
      
2,600
      
(2,600
)
    
-
  
可確認無形資產總額
          
$
42,800
    
$
(37,685
)
  
$
5,115
  
 
截至2022年12月31日，無形資產包括以下各項：
 
細節
  
使用壽命
(年)
    
成本
    
累計攤銷
    
網絡
  
設施租賃
    
19
    
$
33,500
    
$
(28,105
)
  
$
5,395
  
技術
    
10-20
      
6,692
      
(5,180
)
    
1,512
  
客户關係
    
15
      
2,600
      
(2,476
)
    
124
  
可確認無形資產總額
          
$
42,792
    
$
(35,761
)
  
$
7,031
  

 

注8： 遞延税金和其他長期資產，淨額
 
於二零二三年及二零二二年十二月三十一日，遞延税項及其他長期資產淨額包括以下各項：
細節
  
2023
    
2022
  
長期預付費用
  
$
18,598
    
$
21,395
  
ROU—經營租賃資產
    
9,762
      
10,355
  
預付長期土地租賃，淨額
    
2,693
      
2,812
  
遞延税項資產（見附註19）
    
1,810
      
32,787
  
   
$
32,863
    
$
67,349
  

 

注9： 其他流動負債
 
於二零二三年及二零二二年十二月三十一日，其他流動負債包括以下各項：
細節
  
2023
    
2022
  
應納税金
  
$
7,400
    
$
7,953
  
與應付款有關的對衝交易
    
500
      
6,947
  
應付債務利息
    
286
      
253
  
就重組而出售的機器及設備所得款項（另見附註14B2）
    
-
      
60,121
  
其他
    
1,100
      
1,078
  
   
$
9,286
    
$
76,352
  

 

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(千美元，每股數據除外)

 

注10：  長期債務—G系列債務
 
2016年6月，Tower籌集了約美元。115,000透過發行長期無抵押不可轉換債券（“G系列債券”）。
 
G系列債券的支付日期為： 七於二零二零年三月至二零二三年三月，連續半年等額分期付款，年利率為 2.79%.本金和利息數額以新謝克爾計值，不與任何指數或任何其他貨幣掛鈎。本公司採用交叉貨幣掉期進行現金流量對衝交易，以減輕匯率變動對本金及利息的影響。
 
於二零二三年三月三十一日，G系列債券已悉數贖回。
 
注11：  長期債務—其他
 
A. 作文
 
於二零二三年及二零二二年十二月三十一日：
 
細節
  
2023
    
2022
  
長期日元貸款—本金額—見下文附註11B和11C
  
$
102,491
    
$
83,368
  
資本租賃和其他長期負債 - 見下文附註11D
    
119,310
      
159,656
  
經營租賃—見下文附註11E
    
9,762
      
10,355
  
期限較短的債券
    
(58,952
)
    
(43,310
)
   
$
172,611
    
$
210,069
  
 
B. 長期日元貸款的償還時間表
 
截至2023年12月31日：
 
細節
  
利息
費率
    
2024
    
2025
    
2026
    
2027
    
總計
  
2021年日元長期貸款
    
1.95
%
  
$
11,108
    
$
22,215
    
$
22,215
    
$
22,215
    
$
77,753
  
2023年日元長期貸款
    
1.95
%
    
3,534
      
7,068
      
7,068
      
7,068
      
24,738
  
長期日元貸款總額
          
$
14,642
    
$
29,283
    
$
29,283
    
$
29,283
    
$
102,491
  
 
C. 長期日元貸款
 
於2021年12月，TPSCo以其當時現有貸款再融資， 1110億日元（約合美元78,000截至2023年12月31日）與金融機構財團的資產基礎貸款，該財團包括：（i）JA Mitsui Leasing，Ltd.，(ii)三菱HC資本公司，(iii)臺灣國際銀行Ltd.東京分公司及（iv）BOT租賃有限公司（“二零二一年日元貸款”）。二零二一年日元貸款按固定利率計息： 1.95年利率為%，本金由二零二四年十二月至二零二七年十二月分七次半年付款支付。二零二一年日元貸款主要以太平紳士位於魚津及Tonami設施之機器及設備之留置權作抵押。
 

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(千美元，每股數據除外)

 

注11：  長期債務--其他(續)
 
C. 日元長期貸款(續)

 

2023年9月，TPSCo與三井JA租賃有限公司簽訂了一項定期貸款協議，以增加3.510億日元（約合美元25,000截至2023年12月31日)定期貸款(“2023年日圓貸款”)。2023年日元貸款的固定利率為1.95年利率%，本金從2024年9月至2027年9月分七次每半年支付一次。2023年的日元貸款以對位於Uozu和Tonami設施的TPSCo的機器和設備的第二留置權為擔保。
 
2021年日元貸款和2023年日元貸款包含某些財務比率和契約，以及違約事件和加快償還時間表的習慣定義。TPSCo根據日元貸款承擔的義務不由Tower、NTCJ或其任何關聯公司擔保。
 
截至2023年12月31日，TPSCo保持遵守2021年日元貸款和2023年日元貸款下的所有金融契約。
 
D. 資本租賃協議和其他長期負債
 
本公司若干附屬公司不時就若干機器及設備訂立資本租賃協議，租期通常為四年，並有權自租賃期開始起計三至四年後購買該等機器及設備。租賃協議以日元計價，年利率約為2%，而租賃協議下的資產將質押給貸款人，直至各自子公司收購資產之時為止。資本租賃協議下的債務由Tower擔保，但TPSCo在其資本租賃協議下的債務除外(另見附註14B)。
 
TPSCo以長期資本租賃的形式從NTCJ那裏租賃了其在日本的設施建築，租期至少到2032年3月。
 
截至2023年12月31日和2022年12月31日，公司的固定資產未償資本租賃負債總額為118,272及$158,114分別為，其中$40,330及$39,610分別計入了當前的長期債務到期日。
 
以下是截至2023年12月31日的資本租賃和其他長期負債的到期日：
 
財政年度
  
金額(美元)
  
2024
  
$
42,786
  
2025
    
28,468
  
2026
    
26,442
  
2027
    
7,178
  
2028
    
4,559
  
2029年及以後
    
14,817
  
總計
    
124,250
  
較少分配的利息
    
(4,940
)
總計
  
$
119,310
  

 

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(千美元，每股數據除外)

 

注11：  長期債務--其他(續)

 

E. 經營租賃協議
 
本公司不時就辦公空間、營運設施及車輛訂立營運租約。截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度的經營租賃成本為4,807, $5,867及$7,535，分別為。2023年，為經營租賃負債支付的現金為#美元4,516.
 
以下是資產負債表中經營租賃的構成：
 
細節
綜合資產負債表中的分類
  
2023年12月31日
    
2022年12月31日
  
ROU—經營租賃資產
遞延税金和其他長期資產，淨額
  
$
9,762
    
$
10,355
  
租賃負債：
                  
流動經營租賃負債
長期債務當期到期日
  
$
3,450
    
$
3,171
  
長期經營租賃負債
長期債務
    
6,312
      
7,184
  
經營租賃負債總額
    
$
9,762
    
$
10,355
  
加權平均剩餘租賃年限(年)
      
3.3
      
4.3
  
加權平均貼現率
      
1.94
%
    
1.94
%
 
以下是截至2023年12月31日的經營租賃負債到期情況：
 
財政年度
  
金額(美元)
  
2024
  
$
3,511
  
2025
    
3,197
  
2026
    
2,539
  
2027
    
707
  
總計
    
9,954
  
較少分配的利息
    
(192
)
總計
  
$
9,762
  
 
F.  富國銀行信貸額度
 
TSNB在前幾年與富國銀行(Wells Fargo&Company)旗下的富國銀行資本金融公司(Wells Fargo Capital Finance)達成了一項協議，提供基於資產的有擔保循環信貸額度，總金額高達#美元70,000。本公司不希望延長信貸額度協議的額外期限，因此，根據其期限，該協議已於2023年9月到期。

 

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注12：  金融工具和公允價值計量
 
本公司就金融工具（包括衍生工具）作出若干披露，詳情如下。該等披露包括（其中包括）衍生工具交易之性質及條款、有關信貸風險重大集中之資料以及金融資產及負債之公平值。
 
本公司正式指定合資格衍生工具為對衝關係（“對衝”），並於認為適當時應用對衝會計法。本公司不使用衍生金融工具作交易或投機用途。
 
A. 匯率交易
 
由於Tower的功能貨幣為美元，而Tower的部分開支以新謝克爾計值，Tower不時訂立匯率協議，以部分對衝因新謝克爾計值開支的外匯匯率變動而導致的未來現金流量波動。於二零二三年，匯率交易相關衍生工具按對衝會計法入賬，導致收益或虧損初步呈報為其他全面收益的一部分，其後於到期時重新分類至經營報表，而對衝項目的風險結果亦於經營報表內記錄。
 
截至2023年12月31日，該等匯率協議的公允價值金額為美元，1,894在資產頭寸中，以面值為美元的其他流動資產列報156,000.截至2022年12月31日，該等匯率協議的公允價值金額為美元，3,805在負債狀況下，以面值為美元的其他流動負債列報157,000.
 
由於本公司之功能貨幣為美元，而部分太平紳士營業部收入及開支以日圓計值，本公司不時訂立匯率協議，以部分對衝日圓計值金額因匯率變動而引致之未來現金流量波動。相關衍生工具入賬列作現金流量對衝，導致收益或虧損最初呈報為其他全面收益的一個組成部分，其後在對衝項目的風險結果記錄於經營報表的同時重新分類至經營報表。
 
截至2023年和2022年12月31日，該等匯率協議的公允價值金額為美元，500及$3,142，分別以其他流動負債呈列，面值為美元204,000及$217,000，分別為。
 
截至2023年12月31日止年度，從其他全面收益重新分類為公司綜合經營報表中確認的淨虧損的虧損為美元，5,153.
 
截至2022年12月31日止年度，從其他全面收益重新分類為公司綜合經營報表中確認的淨虧損的虧損為美元，36,857.
 

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注12：  金融工具及公平價值計量（續）

 

B. 信貸風險集中
 
可能使本公司承受集中信貸風險的金融工具主要包括現金及現金等價物、銀行存款、有價證券、衍生工具、應收貿易賬款以及政府及其他應收款項。本公司的現金、存款、有價證券和衍生產品由大型和信譽良好的銀行和投資銀行保管。本公司定期監察投資的組成及到期日。一般而言，該等證券可按要求贖回，並承擔最低風險。
 
本公司一般不要求為應收款項提供擔保；但在某些情況下，本公司獲得信用保險或可能要求預付款項。就應收貿易賬款及有價證券計提當期預期信貸虧損撥備。本公司對其客户及有價證券進行持續信用評估。
 
C. 金融工具的公允價值
 
截至2023年12月31日及2022年12月31日，本公司金融工具（不包括債券）的估計公允價值與其各自的賬面值並無重大差異。
 
根據2022年12月31日的市場報價，債券的公允價值約為美元。19,000，與該日之賬面值相同。於二零二三年三月三十一日，G系列債券已悉數贖回。
 
D. 指定現金流對衝交易
 
本公司使用交叉貨幣掉期進行指定現金流量對衝交易，以減輕外匯匯率變動對G系列債券以新謝克爾計價的本金及利息的影響。
 
截至2022年12月31日，掉期的公允價值為美元，1,685於資產淨值狀況下呈列，並於其他流動資產中呈列。$的有效部分16於2023年首三個月，本集團於其他全面收益中錄得虧損及錄得盈利。
 
截至2022年12月31日止年度，掉期對本公司經營業績的對衝影響為虧損美元，5,966，並確認為融資虧損，以抵銷與G系列債券有關的利率差異的影響。
 

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注12：答案： 金融工具及公平價值計量（續）

 

E. 公允價值計量
 
估值技術
 
一般而言，在適用的情況下，公司使用活躍市場對相同資產或負債的報價來確定公允價值。這種定價方法適用於公司的一級資產和負債。如果無法獲得相同資產和負債在活躍市場的報價來確定公允價值，本公司將使用類似資產和負債的報價或可直接或間接觀察到的報價以外的投入。這種定價方法適用於公司的2級和3級資產和負債。
 
1級測量
 
被歸類為可供出售的證券按公允價值經常性報告。這些證券被歸類為估值層次結構的第一級，在活躍的市場上可以獲得來自信譽良好的第三方經紀商的報價。可供出售證券的公允價值變動計入其他全面收益。
 
2級測量
 
如果沒有報價的市場價格，或者證券的價格來自不同的來源，並且不一定代表這些證券的買賣價格，本公司從獨立的定價服務中獲得這些證券或類似資產和負債的公允價值計量。這些證券使用第2級投入進行報告，公允價值計量考慮可觀察到的數據，這些數據可能包括交易商報價、市場價差、現金流、美國政府和機構收益率曲線、實時交易水平、交易執行數據、市場共識提前還款速度、信用信息以及證券的條款和條件等。
 
對於在第2級下計量的交叉貨幣掉期和衍生工具，本公司使用市場法，使用銀行報價和其他公開信息。
 

F - 28

 

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截至2023年12月31日

(千美元，每股數據除外)

 

注12：  金融工具及公平價值計量（續）
 
E. 公平值計量（續）

 

3級測量
 
並無可輕易釐定公平值之私人控股公司股本證券投資乃採用計量替代方法計量（見附註2J）。本公司每季度檢討該等投資之減值及可觀察價格變動，並相應調整賬面值。截至2023年12月31日止年度，本公司並無錄得該等投資賬面值的重大變動，截至2022年12月31日止年度，本公司錄得減少美元。6,978這些投資的賬面價值，在業務報表中列作其他收入（支出）淨額。
 
使用所示輸入值的經常性公平值計量：
 
細節
  
2023年12月31日
    
活躍市場報價
(1級)
    
重要的其他可觀察到的投入
(2級)
    
無法觀察到的重要輸入
(3級)
  
私人控股公司
    
6,780
      
-
      
-
      
6,780
  
持作出售的有價證券
    
184,960
      
-
      
184,960
      
-
  
遠期外匯和儲氣瓶—淨資產頭寸
    
1,394
      
-
      
1,394
      
-
  
   
$
193,134
    
$
-
    
$
186,354
    
$
6,780
  
 
細節
  
2022年12月31日
    
活躍市場報價
(1級)
    
重要的其他可觀察到的投入
(2級)
    
無法觀察到的重要輸入
(3級)
  
交叉貨幣互換--淨資產頭寸
  
$
1,685
    
$
-
    
$
1,685
    
$
-
  
私人控股公司
    
6,720
      
-
      
-
      
6,720
  
持作出售的有價證券
    
169,694
      
-
      
169,694
      
-
  
外匯遠期和圓柱體--淨負債頭寸
    
(6,947
)
    
-
      
(6,947
)
    
-
  
   
$
171,152
    
$
-
    
$
164,432
    
$
6,720
  
 

F - 29

 

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截至2023年12月31日

(千美元，每股數據除外)

 

注12：  金融工具及公平價值計量（續）

 

F.  短期存款與有價證券
 
截至2023年12月31日的存款和有價證券包括短期存款，金額為$790,823以及適用的應計利息為#美元的有價證券184,960；截至2022年12月31日，存款和有價證券包括短期存款，金額為#美元。495,359以及適用的應計利息為#美元的有價證券169,694.
 
下表彙總了截至2023年12月31日可供出售的有價證券的攤銷成本、未實現損益總額和估計公允價值：
 
細節
  
攤銷
費用（*）
    
未實現收益總額
    
未實現虧損總額
    
估計公允價值
  
公司債券
  
$
166,356
    
$
2,015
    
$
(7,117
)
  
$
161,254
  
政府債券
    
22,470
      
73
      
(87
)
    
22,456
  
   
$
188,826
    
$
2,088
    
$
(7,204
)
  
$
183,710
  
 
* 不包括應計利息美元1,250.

 

於二零二三年十二月三十一日，可供出售有價證券的預定到期日如下：
 
細節
  
攤銷成本
    
估計公允價值
  
在一年內到期
  
$
31,075
    
$
30,938
  
2—5年內到期
    
134,256
      
130,271
  
5年後到期
    
23,495
      
22,501
  
   
$
188,826
    
$
183,710
  

 

下表概述可供出售有價證券於二零二二年十二月三十一日的攤銷成本、未實現收益及虧損總額以及估計公平值：
 
細節
  
攤銷
費用（*）
    
未實現收益總額
    
未實現虧損總額
    
估計公允
價值
  
公司債券
  
$
158,089
    
$
535
    
$
(11,656
)
  
$
146,968
  
政府債券
    
22,686
      
-
      
(1,130
)
    
21,556
  
市政債券
    
472
      
-
      
(8
)
    
464
  
   
$
181,247
    
$
535
    
$
(12,794
)
  
$
168,988
  
 
* 不包括應計利息美元706.
 

F - 30

 

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截至2023年12月31日

(千美元，每股數據除外)

 

附註12：金融工具及公平價值計量（續）
 
F. 短期存款及有價證券（續）

 

於二零二二年十二月三十一日，可供出售有價證券的預定到期日如下：
 
細節
  
攤銷成本
    
估計公允價值
  
在一年內到期
  
$
78,855
    
$
75,365
  
2—5年內到期
    
98,034
      
89,943
  
5年後到期
    
4,358
      
3,680
  
   
$
181,247
    
$
168,988
  
 
於2023年12月31日及2022年12月31日，持續未實現虧損少於12個月及12個月或以上的投資及其相關公允價值載於下表：
 
   
2023年12月31日
  
   
持續未實現虧損少於十二個月的投資
    
12個月或12個月以上持續未實現虧損的投資
    
有持續未實現損失的投資共計
  
細節
  
公允價值
    
未實現虧損
    
公允價值
    
未實現虧損
    
公允價值
    
未實現虧損
  
公司債券
  
$
49,843
    
$
(3,073
)
  
$
67,167
    
$
(4,044
)
  
$
117,010
    
$
(7,117
)
政府債券
    
3,299
      
(2
)
    
5,404
      
(85
)
    
8,703
      
(87
)
總計
  
$
53,142
    
$
(3,075
)
  
$
72,571
    
$
(4,129
)
  
$
125,713
    
$
(7,204
)
 
    2022年12月31日  
   
持續未實現虧損少於十二個月的投資
    
12個月或12個月以上持續未實現虧損的投資
    
有持續未實現損失的投資共計
  
細節
  
公允價值
    
未實現虧損
    
公允價值
    
未實現虧損
    
公允價值
    
未實現虧損
  
公司債券
  
$
57,388
    
$
(3,160
)
  
$
87,065
    
$
(8,496
)
  
$
144,453
    
$
(11,656
)
政府債券
    
11,193
      
(319
)
    
10,363
      
(811
)
    
21,556
      
(1,130
)
市政債券
    
-
      
-
      
464
      
(8
)
    
464
      
(8
)
總計
  
$
68,581
    
$
(3,479
)
  
$
97,892
    
$
(9,315
)
  
$
166,473
    
$
(12,794
)

 

F - 31

 

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合併財務報表附註

截至2023年12月31日

(千美元，每股數據除外)

 

注13： 與僱員有關的責任
 
A. 員工離職福利
 
以色列法律、勞工協議和公司政策確定了Tower有義務向被解僱的以色列僱員和在某些情況下離職的以色列僱員支付遣散費。一般而言，以色列法律確定的離職償金福利的責任是根據服務年限和僱員的月薪確定的。這筆負債主要由Tower每月定期存入已確認的遣散費和養卹金基金，以及Tower根據有關月份僱員工資持有的保險單支付。
 
自2005年1月1日起，Tower就其大部分以色列僱員實施了一項勞工協議，根據該協議，每月存入公認的遣散費和養老金基金或保險單，將免除其對這些以色列僱員超出此類賬户餘額的任何額外遣散費義務，因此，Tower對此類遣散費義務和存款不承擔任何責任或資產。從那天起截至該日期的任何淨離職金額將在僱員終止日期釋放。與以色列僱員解僱補助金有關的付款為美元5,752, $6,269及$5,941分別為2023年、2022年和2021年。
 
TPSCO為選擇加入該計劃的員工建立了固定繳款退休計劃(DC計劃)，通過該計劃，TPSCO大約8.22023年，8.52022年和7.72021年，員工平均匹配率為0.7將員工基本工資的百分比計入DC計劃。其他員工可能會選擇以現金形式獲得捐款。供款免除了僱主在終止僱傭時支付任何款項的進一步義務。繳費將根據員工的喜好匯至第三方福利基金。2023年、2022年和2021年的退休支出總額為4,266, $4,838及$5,331分別進行了分析。
 

F - 32

 

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截至2023年12月31日

(千美元，每股數據除外)

 

注13： 與員工相關的負債(續)

 

B. TSNB員工福利計劃
 
以下信息提供了2023年、2022年和2021年因TSNB與其集體談判單位員工簽署的談判協議而發生的定期費用和福利義務的變化。
 
退休後醫療計劃
 
截至2023年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日，定期福利淨成本和其他全面收入中確認的退休後醫療計劃費用的其他金額的構成如下：
 
細節
  
2023
    
2022
    
2021
  
定期淨收益成本：
                  
服務成本
  
$
2
    
$
4
    
$
5
  
利息成本
    
71
      
57
      
52
  
攤銷以前的服務費用
    
-
      
-
      
-
  

淨收益攤銷

    
(282
)
    
(157
)
    
(179
)
定期收益淨成本合計
  
$
(209
)
  
$
(96
)
  
$
(122
)
於其他全面收益確認的計劃資產及福利責任的其他變動：
                        
本期間的前期服務費用
  
$
-
    
$
-
    
$
-
  
本期淨收益
    
(195
)
    
(515
)
    
(23
)
攤銷以前的服務費用
    
-
      
-
      
-
  
淨收益攤銷
   
282
      
157
      
179
  
在其他全面收益中確認的總額
  
$
87
    
$
(358
)
  
$
156
  

在淨定期收益成本和其他綜合收益中確認的總額

  
$
(122
)
  
$
(454
)
  
$
34
  
加權平均假設：
                        
貼現率
    
5.10
%
    
3.00
%
    
2.80
%
計劃資產的預期回報
    
不適用
      
不適用
      
不適用
  
賠償率增加
    
不適用
      
不適用
      
不適用
  
假定的醫療成本趨勢比率：
                        
本年度假定的醫療保健費用趨勢率（65歲前/65歲後Medicare Advantage）
    
7.30%/9.25
%
    
6.00%/8.50
%
    
6.00%/6.50
%
本年度假設的醫療保健費用趨勢率（65歲前/65歲後非醫療保險優惠）
    
7.30%/8.30
%
    
6.00%/6.40
%
    
6.00%/6.50
%
最終比率（65歲前/65歲後）
    
4.50%/4.50
%
    
4.50%/4.50
%
    
4.50%/4.50
%

達到最終比率的年份（65歲前/65歲後）

    
2031/2031
      
2031/2031
      
2029/2029
  
測量日期
  

2023年12月31日

    
2022年12月31日
    
2021年12月31日
  
 

F - 33

 

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合併財務報表附註

截至2023年12月31日

(千美元，每股數據除外)

 

注13： 與員工相關的負債(續)
 
B. TSNB僱員福利計劃（續）
 
截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度，退休後醫療計劃的福利責任變動、計劃資產變動及資金狀況的組成部分如下：
 
細節
  
2023
    
2022
    
2021
  
醫療計劃相關福利責任變動：
                  
期初與醫療計劃有關的福利債務
  
$
1,454
    
$
1,912
    
$
1,882
  
服務成本
    
2
      
4
      
5
  
利息成本
    
71
      
57
      
52
  
已支付的福利
    
(13
)
    
(4
)
    
(4
)
醫療計劃條款的變化
    
-
      
-
      
-
  

精算收益，淨額

    
(195
)
    
(515
)
    
(23
)
期末福利醫療計劃相關債務
  
$
1,319
    
$
1,454
    
$
1,912
  
計劃資產變動：
                        
期初計劃資產的公允價值
  
$
-
    
$
-
    
$
-
  
僱主供款
    
13
      
4
      
4
  
已支付的福利
    
(13
)
    
(4
)
    
(4
)
計劃資產期末公允價值
  
$
-
    
$
-
    
$
-
  
醫療計劃相關資金淨額
  
$
(1,319
)
  
$
(1,454
)
  
$
(1,912
)
 

F - 34

 

立達半導體有限公司。及附屬公司

合併財務報表附註

截至2023年12月31日

(千美元，每股數據除外)

 

注13： 與員工相關的負債(續)
 
B. TSNB僱員福利計劃（續）
 
於二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日：
 
細節
  
2023
    
2022
    
2021
  
於財務狀況表確認之金額：
                  
流動負債
  
$
(50
)
  
$
(59
)
  
$
(48
)
非流動負債
    
(1,269
)
    
(1,395
)
    
(1,864
)
確認淨額
  
$
(1,319
)
  
$
(1,454
)
  
$
(1,912
)
加權平均假設：
                        
貼現率
    
5.00
%
    
5.10
%
    
3.00
%
賠償率增加
    
不適用
      
不適用
      
不適用
  
假定的醫療成本趨勢比率：
                        
假設下一年的醫療保健費用趨勢率（65歲前/65歲後Medicare Advantage）
    
8.20%/11.00
%
    
7.30%/9.25
%
    
5.80%/8.50
%
假設下一年的醫療費用趨勢率（65歲前/65歲後非醫療保險優勢）
    
8.20%/8.70
%
    
7.30%/8.30
%
    
5.80%/6.20
%
最終費率（65歲前/65歲後Medicare Advantage）
    
4.50%/4.50
%
    
4.50%/4.50
%
    
4.40%/4.50
%
最終費率（65歲前/65歲後非醫療保險優惠）
    
4.50%/4.50
%
    
4.50%/4.50
%
    
4.40%/4.40
%
達到最終費率的年份（65歲前/65歲後Medicare Advantage）
    
2033/2034
      
2031/2031
      
2031/2031
  

達到最終比率的年份（65歲前/65歲後非醫療保險優勢）

    

2033/2033

      

2031/2031

      

2031/2031

  
 
預計在今後五個財政年度每年支付下列養卹金，並在其後五個財政年度累計支付：
 
財政年度
  
其他福利
  
2024
  
$
50
  
2025
    
61
  
2026
    
67
  
2027
    
75
  
2028
    
79
  
2029 - 2033
  
$
422
  
 
重大債務損益的描述：
 
截至2023年12月31日的財政年度，福利義務總計為精算淨收益，原因是領取醫療保險的退休人員大幅減少。截至2022年12月31日止財政年度，福利責任合計為精算淨收益，主要由於貼現率較去年增加所致。
 

F - 35

 

立達半導體有限公司。及附屬公司

合併財務報表附註

截至2023年12月31日

(千美元，每股數據除外)

 

注13： 與員工相關的負債(續)
 
B. TSNB僱員福利計劃（續）
 
TSNB養老金計劃
 
TSNB設有退休金計劃，規定於退休時每月向合資格僱員支付退休金。養卹金福利是根據服務年數和具體的福利金額計算的。TSNB每年使用12月31日的計量日期。TSNB的供資政策是提供至少滿足IRS合格計劃的最低要求的供資。
 
截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度，TSNB退休金計劃的福利責任變動、計劃資產變動及資金狀況的組成部分如下：
 
細節
  
2023
    
2022
    
2021
  
定期淨收益成本：
                  
利息成本
  
$
891
    
$
627
    
$
575
  
計劃資產的預期回報
    
(1,034
)
    
(778
)
    
(788
)
預計行政費用
    
200
      
200
      
100
  
攤銷以前的服務費用
    
3
      
3
      
3
  
淨虧損攤銷
    
123
      
-
      
27
  
定期收益淨成本合計
  
$
183
    
$
52
    
$
(83
)
於其他全面收益確認的計劃資產及福利責任的其他變動：
                        
本期間的前期服務費用
  
$
-
    
$
-
    
$
-
  
當期淨虧損(收益)
    
346
      
1,545
      
(1,038
)
攤銷以前的服務費用
    
(3
)
    
(3
)
    
(3
)
淨收益攤銷
    
(123
)
    
-
      
(27
)

其他綜合收益中已確認的虧損(收益)總額=

  
$
220
    
$
1,542
    
$
(1,068
)

在定期收益淨成本(收益)和其他綜合收益中確認的總額

  
$
403
    
$
1,594
    
$
(1,151
)
加權平均假設：
                        
貼現率
    
5.10
%
    
2.90
%
    
2.50
%
計劃資產的預期回報
    
5.60
%
    
3.10
%
    
3.10
%
賠償率增加
    
不適用
      
不適用
      
不適用
  
 

F - 36

 

立達半導體有限公司。及附屬公司

合併財務報表附註

截至2023年12月31日

(千美元，每股數據除外)

 

注13： 與員工相關的負債(續)
 
B. TSNB僱員福利計劃（續）
 
截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度，TSNB退休金計劃的福利責任變動、計劃資產變動及資金狀況的組成部分如下：
 
細節
  
2023
    
2022
    
2021
  
福利義務的變化：
                  
期初的福利義務
  
$
17,436
    
$
22,081
    
$
23,467
  
利息成本
    
891
      
627
      
575
  
已支付的福利
    
(963
)
    
(804
)
    
(778
)
計劃規定的變更
    
-
      
-
      
-
  
精算損失(收益)
    
917
      
(4,468
)
    
(1,183
)
期末養卹金債務
  
$
18,281
    
$
17,436
    
$
22,081
  
計劃資產變動：
                        
期初計劃資產的公允價值
  
$
19,511
    
$
25,750
    
$
25,985
  
計劃資產的實際回報率
    
1,628
      
(5,211
)
    
616
  
僱主供款
    
-
      
-
      
-
  
已支付的費用
    
(224
)
    
(224
)
    
(73
)
已支付的福利
    
(962
)
    
(804
)
    
(778
)
計劃資產期末公允價值
  
$
19,953
    
$
19,511
    
$
25,750
  
資金狀況
  
$
1,672
    
$
2,075
    
$
3,669
  
於財務狀況表確認之金額：
                        
非流動資產
  
$
1,672
    
$
2,075
    
$
3,669
  
非流動負債
    
-
      
-
      
-
  
確認淨額
  
$
1,672
    
$
2,075
    
$
3,669
  
加權平均假設：
                        
貼現率
    
4.90
%
    
5.10
%
    
2.90
%
賠償率增加
    
不適用
      
不適用
      
不適用
  
 

F - 37

 

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合併財務報表附註

截至2023年12月31日

(千美元，每股數據除外)

 

注13： 與員工相關的負債(續)
 
B. TSNB僱員福利計劃（續）
 
預計在今後五個財政年度每年支付下列養卹金，並在其後五個財政年度累計支付：
 
財政年度
  
其他類型優勢
  
2024
  
$
1,136
  
2025
    
1,225
  
2026
    
1,282
  
2027
    
1,322
  
2028
    
1,346
  
2029 - 2033
  
$
6,692
  
 
重大債務損益的描述：
 
截至2023年12月31日止財政年度，福利責任合計為精算淨虧損，主要由於貼現率較去年下降及年內人口統計經驗所致。截至2022年12月31日止財政年度，福利責任合計為淨精算收益，主要歸因於貼現率增加， 5.10%，與2.90上一年的%。
 
截至2023年12月31日，該計劃按經常性基準按公允價值計量的資產包括以下各項：
 
細節
  
1級
    
2級
    
3級
  
混合基金投資
  
$
-
    
$
19,953
    
$
-
  
按公允價值計算的計劃資產總額
  
$
-
    
$
19,953
    
$
-
  
 
截至2022年12月31日，該計劃按經常性基準按公允價值計量的資產包括以下各項：
 
細節
  
1級
    
2級
    
3級
  
混合基金投資
  
$
-
    
$
19,511
    
$
-
  
按公允價值計算的計劃資產總額
  
$
-
    
$
19,511
    
$
-
  
 
TSNB在2023年12月31日的養老金計劃加權平均資產配置，按資產類別如下：
 
資產類別
  
12月31日2023
    
目標 分配權2024
  
股權證券
    
10
%
    
10
%
債務證券
    
90
%
    
90
%
總計
    
100
%
    
100
%
 

F - 38

 

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截至2023年12月31日

(千美元，每股數據除外)

 

注13： 與員工相關的負債(續)
 
B. TSNB僱員福利計劃（續）
 
TSNB關於該計劃資產的主要政策目標是(1)提供流動性以滿足該計劃的福利支付和應付費用，(2)提供實現資產增長的合理可能性，這將有助於填補該計劃的資金缺口，以及(3)在負債框架中管理該計劃的資產。計劃資產目前投資於具有各種債務和股權投資目標的混合基金。該計劃資產的目標資產配置是90%的債務或固定收益證券，以及10%的股權證券。根據與基準指數和同業基金的比較，定期對個別基金進行評估，並由TSNB根據政策目標做出投資決定。由於市場狀況的變化，對每個資產類別的實際分配會波動，可能不在上述目標分配範圍內。
 
除其他外，該計劃的預計資產回報率估計是根據下列假設得出的：該計劃的歷史資產回報率、該計劃所持資產的當前和預期投資分配以及該計劃所持投資在債務和股權市場的當前和預期未來回報率。如果管理層的估計數與實際投資業績不一致，計劃下的債務可能不同於目前記錄的債務。

 

注14：  承付款和或有事項
 
A. 留置權
 
貸款和資本租賃
 
有關太平紳士貸款項下的留置權，請參閲附註11C。有關資本租賃協議項下的留置權，見附註11D。
 
B. TPSCo
 
1. 續訂合約
 
於2022年8月，香港航空、東電合作公司及NTCJ根據若干經修訂條款，將有關東電合作公司的若干協議延長至2027年3月，包括更改東電合作公司提供服務的商業定價，以及加強由香港航空及NTCJ對東電合作公司的財務支持。
 
2. 日本業務重組
 
根據Tower、NTCJ和TPSCo於2019年簽署的協議（經修改後），決定重組和重組TPSCo在日本的業務，並維持Uozu和Tonami設施的運營不變，而僅向NTCJ提供產品且不為公司客户服務的荒井設施將停止運營。新井設施於2022年6月停止營運，而於2022年期間，TPSCo啟動將新井設施部分機械及設備轉移至Tonami設施的程序。

 

F - 39

 

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截至2023年12月31日

(千美元，每股數據除外)

 

注14：  承付款和或有事項(續)

 
B. （續）

 

其餘機器及設備已出售予第三方。重組過程（包括於Tonami設施轉移及安裝機器及設備以及出售若干設備）已於二零二三年上半年完成，併產生總重組收益（出售機器及設備淨額），72,411 以及總重組費用，30,346.
 
截至2023年12月31日止年度，本公司錄得銷售機器及設備的重組收益淨額，52,168 以及重組費用，19,662.
 
截至2022年12月31日止年度，本公司錄得銷售機器及設備的重組收益淨額，20,243 以及重組費用，10,684.
 
與2023年12月31日終了年度停止使用Arai設施有關的應計項目變動如下：
 
細節
  
資產處置應計項目
    
應計其他重組成本
  
截至2022年1月1日的應計餘額
  
$
2,250
    
$
-
  
應計費用
    
-
      
10,684
  
與資產相關的應計項目
    
521
      
2,654
  
現金支付
    
(808
)
    
(5,703
)
截至2022年12月31日的應計餘額
  
$
1,963
    
$
7,635
  
應計費用
    
-
      
19,662
  
與資產相關的應計項目
    
(1,741
)
    
(7,318
)
現金支付
    
(222
)
    
(17,852
)
截至2023年12月31日的應計餘額
  
$
-
    
$
2,127
  
 
C. 許可協議
 
本公司不時與第三方簽訂知識產權和許可協議。每一項對公司總資產和經營結果的影響都是微不足道的。其中一些協議要求公司向這些第三方支付特許權使用費。
 
D. TSNB租賃協議
 
TSNB根據一份運營租賃合同租賃其設施，該合同將於2027年第一季度到期。在對其租約的修訂中，(I)TSNB獲得了旨在限制和減輕建築活動對其運營的任何不利影響的各種合同保障措施；以及(Ii)TSNB和業主的某些義務被明確規定，包括設施的某些噪音消減行動。業主聲稱，根據修訂租約的條款，TSNB的噪音消減工作不夠充分，並要求司法聲明，TSNB違反了租約的重大不可治癒的規定，根據租約，業主可能有權終止租約。TSNB不同意這些説法，並對此提出異議。

 

F - 40

 

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截至2023年12月31日

(千美元，每股數據除外)

 

注14： 承付款和或有事項(續)

 

E. 與ST Microelectronics的合作協議
 
2021年，Tower的全資意大利附屬公司TSIT與意法半導體（“意法半導體”）訂立最終協議，根據合作安排與意法半導體共享位於意大利阿格拉特的300毫米設備。雙方將共享潔淨室空間和設施基礎設施，公司將在總空間的三分之一安裝自己的設備。TSIT和ST將投資於各自的工藝設備，並致力於加快工藝流程轉移至設施、產品開發、鑑定和後續升級。運營將繼續由ST.TSIT管理，目前正在Agrate設施安裝某些工具，並開發某些工藝和技術，預計將在該設施合格和坡道。
 
F. 與英特爾的代工協議
 
2023年9月，Tower和英特爾簽署了一項協議，根據協議，Tower將在英特爾位於美國新墨西哥州的300mm工廠中建立一個產能走廊。根據這項協議，Tower將投資高達美元300,000 設備和其他固定資產由Tower擁有，並在英特爾的工廠中安裝和鑑定為Tower工藝。
 
G. 其他協議
 
於日常業務過程中，本公司不時與多個實體訂立長期協議，共同開發產品知識產權及流程。開發的知識產權可由另一實體或本公司單獨擁有，或由雙方共同擁有（如適用）。

 

注15：  股東權益

 
A. 普通股的説明
 
截至2023年12月31日，塔 150百萬股法定普通股，面值新謝克爾 15每件.00美元，其中大約 111百萬是傑出的。普通股持有人有權平等參與支付現金股息和紅股（股票股息）分派，以及在Tower清盤的情況下，在清償債權人債務後參與資產分派。每股普通股有權就股東表決的所有事項投一票。

 

F - 41

 

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截至2023年12月31日

(千美元，每股數據除外)

 

注15：  股東權益（續）

 

B. 股權激勵計劃
 
(1)Tower 2013年股權激勵計劃（“2013年計劃”）
 
於二零一三年，本公司採納本公司董事、高級職員及僱員股份獎勵計劃（“二零一三年計劃”）。
 
根據二零一三年計劃，本公司於二零二三年及二零二二年授出合共 0.80100萬個限制性股票單位（“RSU”）， 0.61本公司於2010年12月12日向其僱員及董事分別提供百萬受限制股份單位（包括下文所述向首席執行官及董事提供的補助），歸屬期最長為 三年.所述受限制股份單位金額包括基於表現的受限制股份單位（“PSU”）。本公司根據緊接授出日期前普通股的收市市價釐定受限制股份單位的補償開支，並於適用歸屬期內攤銷，並考慮達到（如有）表現標準。
 
於二零二三年，本公司首席執行官及董事會成員根據二零一三年計劃獲授以下受限制股份單位：
 
(i) 75.81000個有時間的RSU， 125.0千個PSU，也受時間歸屬的限制，給CEO， 33於每年年底歸屬的受限制股份單位及PSU的百分比 3年在授予日期之後。該等受限制單位的總賠償價值約為美元。7,537.經股東於二零一九年批准，該授出亦包括一項條文，規定首席執行官須自二零二四年五月起按至少等於彼於二零二四年五月之年基本薪金三倍之最低價值擁有本公司普通股（“最低持股”）。首席執行官必須在2024年5月之前累積最低持股量（無論是通過將受限制單位轉換為普通股或通過購買普通股），並且在該期間，直到他累積最低持股量，他必須保留至少 20於2019年5月或之後獲授之已歸屬按時間為基礎之受限制股份單位的百分比；
 
(Ii)8.0向董事會主席（“主席”）支付0000個時間歸屬的受限制股份單位，總補償價值為$300，以背心 33於授出日期起計3年，每年年終之百分比；及
 
(Iii)3.3向當時任職的董事會七名成員（主席和首席執行官除外）每人發放000份時間歸屬的受限制單位，總補償價值為$875，歸屬於A 兩年制句號，帶有50於授出日期起計第一週年歸屬的百分比， 50%於授出日期起計第二週年。
 
根據股東於二零二零年批准，自二零二五年七月起，董事會成員將須持有本公司普通股，最低價值至少等於彼等年度基本費用的50%，而主席將須持有本公司普通股，最低價值至少等於其年度現金報酬的50%（“董事會最低持股量”）。主席及董事會成員須在二零二五年七月前累積董事會最低持股量（無論是透過將受限制股份單位轉換為普通股或透過購買普通股），而在此期間，直至累積董事會最低持股量為止，彼等必須保留至少 20於2020年7月或之後授予其以時間為基礎的受限制股份單位的百分比。

 

F - 42

 

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(千美元，每股數據除外)

 

注15：  股東權益（續）

 
B. 股權激勵計劃（續）

 

於二零二二年，本公司首席執行官及董事會成員根據二零一三年計劃獲授以下受限制股份單位：
 
(i) 591000個有時間的RSU， 97千個PSU，也受時間歸屬的限制，給CEO， 33於每年年底歸屬的受限制股份單位及PSU的百分比 3年在授予日期之後。該等受限制單位的總賠償價值約為美元7,200.經股東於二零一九年批准，該授出亦包括上文所界定的最低持股要求；
 
(Ii)6.510000個按時間分配的受限制單位予主席，總補償價值為$300，以背心 33於授出日期起計3年，每年年終之百分比；及
 
(Iii)2.7向當時任職的董事會七名成員（主席和首席執行官除外）每人發放000份時間歸屬的受限制單位，總補償價值為$875，歸屬於A 兩年制句號，帶有50於授出日期起計第一週年歸屬的百分比， 50%於授出日期起計第二週年。
 
經股東於二零二零年批准，授予主席及董事會成員之授出包括上文所界定之董事會最低持股要求。
 
於二零二一年，本公司首席執行官及董事會成員根據二零一三年計劃獲授以下受限制股份單位：
 
(i) 801000個有時間的RSU， 132千個PSU，也受時間歸屬的限制，給CEO， 33於每年年底歸屬的受限制股份單位及PSU的百分比 3年在授予日期之後。該等受限制單位的總賠償價值約為美元6,000.此外，該公司的首席執行官被授予 31在達到若干表現條件後，且不得在授出日期起計一年內歸屬的千個PSU，補償價值約為$1,000.經股東於二零一九年批准，該授出亦包括上文所界定的最低持股要求；
 
(Ii)10.310000個按時間分配的受限制單位予主席，總補償價值為$300，以背心 33於授出日期起計3年，每年年終之百分比；及
 
(Iii)4.3向當時任職的董事會七名成員（主席和首席執行官除外）每人發放000份時間歸屬的受限制單位，總補償價值為$875，歸屬於A 兩年制句號，帶有50於授出日期起計第一週年歸屬的百分比， 50%於授出日期起計第二週年。
 
經股東於二零二零年批准，授予主席及董事會成員之授出包括上文所界定之董事會最低持股要求。

 

F - 43

 

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截至2023年12月31日

(千美元，每股數據除外)

 

注15：  股東權益（續）

 

B. 股權激勵計劃（續）

 

(2)RSUS獎項：
 
 
   
2023
    
2022
    
2021
  
細節
  
RSU數量
    
加權平均公允價值
    
RSU數量
    
加權平均公允價值
    
RSU數量
    
加權平均公允價值
  
截至年初的未償還款項
    
1,712,996
    
$
32.90
      
2,211,100
    
$
24.11
      
2,223,043
    
$
19.45
  
授與
    
797,241
    
$
37.64
      
612,881
    
$
44.99
      
1,002,275
    
$
29.91
  
已轉換
    
(870,720
)
  
$
27.80
      
(1,068,219
)
  
$
21.99
      
(929,466
)
  
$
19.56
  
被沒收
    
(53,957
)
  
$
32.49
      
(42,766
)
  
$
24.24
      
(84,752
)
  
$
20.28
  
截至年底的未償還金額(*)
    
1,585,560
    
$
38.10
      
1,712,996
    
$
32.90
      
2,211,100
    
$
24.11
  
 
(*) 包括559,184, 595,757和776,313於二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日之購股權單位。的性能目標 557,416截至2023年12月31日，尚未完成的PSU已實現或預計將實現。
 
(3)僱員股份獎勵計劃資料摘要
 
 
截至12月31日止年度詳情
  
2023
    
2022
    
2021
  
轉換RSU的內在價值
  
$
26,976
    
$
48,829
    
$
27,807
  
已轉換受限制股份單位的原始公允價值
  
$
24,206
    
$
23,492
    
$
18,183
  
 
截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度，以股票為基礎的補償開支於經營報表中確認如下：
 
細節
  
2023
    
2022
    
2021
  
貨物成本
  
$
8,332
    
$
7,393
    
$
7,003
  
研究與開發，網絡
    
5,639
      
4,754
      
4,855
  
市場營銷、一般和行政管理
    
13,960
      
12,068
      
13,286
  
基於股票的薪酬總支出
  
$
27,931
    
$
24,215
    
$
25,144
  
 
C.           庫存股
 
在1999年和1998年期間，本公司出資購買了一名受託人， 87千股普通塔該等股份分類為庫存股份。
 

F - 44

 

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截至2023年12月31日

(千美元，每股數據除外)

 

注16：  地理區域和主要客户信息
 
A. 按地理區域分列的收入—佔總收入的百分比
 
截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度：
 
細節
  
2023
    
2022
    
2021
  
美國
    
46
%
    
49
%
    
41
%
日本
    
17
      
16
      
22
  
亞洲（日本除外）
    
27
      
26
      
30
  
歐洲
    
10
      
9
      
7
  
總計
    
100
%
    
100
%
    
100
%
 
將外部客户的收入歸屬於某個地理區域的依據是發出定購單的客户所在地。
 
B.  按地理區域劃分的長期資產
 
Tower的基本上所有長期資產都位於以色列，TSNB和TSSA的基本上所有長期資產都位於美國，TPSCo的基本上所有長期資產都位於日本。
 
於二零二三年及二零二二年十二月三十一日：
 
細節
  
2023
    
2022
  
以色列
  
$
254,868
    
$
248,711
  
美國
    
250,560
      
257,759
  
歐洲
    
371,583
      
147,493
  
日本
    
278,918
      
308,295
  
   
$
1,155,929
    
$
962,258
  
 
C. 主要客户—佔應收賬款淨額的百分比
 
截至2023年12月31日，有一名客户超過應收賬款淨額餘額的10%。截至2022年12月31日，無客户超過應收賬款淨額餘額的10%。
 

F - 45

 

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截至2023年12月31日

(千美元，每股數據除外)

 

注16：答案： 關於地理區域和主要客户的資料（續）

 

D. 主要客户—佔總收入的百分比
 
截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度：
 
細節
  
2023
    
2022
    
2021
  
客户A
    
14
%
    
14
%
    
21
%
客户B
    
9
      
9
      
13
  
其他客户 *
    
21
      
24
      
20
  
 
  *
代表三個客户的合計收入，佔 3%和9佔2023年總收入的%，向四個客户提供，佔2023年總收入的%，佔 4%和8佔2022年總收入的%，並向四個客户佔2022年 4%和7佔2021年總收入的%。

 

注17：  籌資收入（支出），淨額
 
截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度的融資收入（開支）淨額包括以下各項：

 

細節
  
2023
    
2022
    
2021
  
利息支出
  
$
(4,444
)
  
$
(5,687
)
  
$
(7,312
)
利息收入
    
39,987
      
13,596
      
5,368
  
G系列債券攤銷、匯率及對衝交易相關結果
    
(640
)
    
(772
)
    
(1,773
)
匯率及套期保值交易相關結果
    
(4,140
)
    
(3,986
)
    
(7,092
)
有價證券公允價值調整
    
2,944
      
(9,225
)
    
-
  
銀行手續費及其他
    
(3,176
)
    
(6,693
)
    
(2,064
)
   
$
30,531
    
$
(12,767
)
  
$
(12,873
)

 

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截至2023年12月31日

(千美元，每股數據除外)

 

注18：  關聯方餘額和交易
 
 A. 天平
 
於2023年及2022年12月31日所涉及關係的性質：
 
細節
    
2023
    
2022
  
長期投資
有限合夥企業的股權投資
  
$
40
    
$
57
  
 
B. 交易記錄
 
截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度之交易描述：
 
細節
  
交易説明
  
2023
    
2022
    
2021
  
一般和行政費用
  
董事袍金及向董事償還
  
$
780
    
$
696
    
$
771
  

 

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截至2023年12月31日

(千美元，每股數據除外)

 

注19： 所得税
 
A. 大廈法定收入率
 
根據2017年通過的《投資法》第73號修正案，由於Tower是一家位於Migdal Ha 'emek的以色列工業公司，它符合“首選企業”的條件。它的所得税率為： 7.5%.塔的任何應納税收入部分，如果沒有資格享受優先企業福利，將按照以色列的常規公司税率徵税， 23%.
 
B.  所得税淨額
 
本公司的所得税撥備受跨國税務環境下所得税的影響。所得税撥備乃根據各地區現行已頒佈税法及税率，並根據本公司的組織架構、營運及業務工作模式採用可接受的分配方法而釐定，併產生歸屬於該等地區的適用當地應課税收入。
 
截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度，本公司的所得税撥備包括以下各項：
 
細節
  
2023
    
2022
    
2021
  
當期税費：
                  
外國
  
$
13,374
    
$
13,167
    
$
13,504
  
遞延税費(福利)：
                        
本地
    
62,748
      
21,550
      
2,518
  
外國
    
(10,810
)
    
(9,215
)
    
(14,998
)
所得税支出，淨額
  
$
65,312
    
$
25,502
    
$
1,024
  

 

細節
  
2023
    
2022
    
2021
  
除税前溢利：
                  
本地
  
$
588,453
    
$
295,438
    
$
166,273
  
外國
    
(3,611
)
    
(3,465
)
    
(11,174
)
税前利潤總額
  
$
584,842
    
$
291,973
    
$
155,099

 

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截至2023年12月31日

(千美元，每股數據除外)

 

注19：  所得税(續)

 

C. 遞延税項資產/負債的組成部分
 
以下為於2023年及2022年12月31日於資產負債表反映的遞延税項資產及負債組成部分概要：
 
細節
  
2023
    
2022
  
遞延税項資產及負債—長期：
            
遞延税項資產：
            
淨營業虧損結轉
  
$
9,889
    
$
53,473
  
僱員補償
    
7,853
      
7,670
  
應計項目和津貼
    
10,997
      
10,935
  
研發信貸
    
24,677
      
21,340
  
研究和開發—第174款
    
19,582
      
11,748
  
租賃負債
    
12,199
      
14,642
  
其他
    
2,122
      
1,894
  
     
87,319
      
121,702
  
估價津貼，見下文附註19F
    
(20,238
)
    
(17,541
)
遞延税項資產
  
$
67,081
    
$
104,161
  
遞延税項負債—長期：
                
折舊及攤銷
  
$
(72,254
)
  
$
(81,929
)
ROU—經營租賃資產
    
(1,609
)
    
(2,027
)
其他
    
(838
)
    
77
  
遞延税項負債
  
$
(74,701
)
  
$
(83,879
)
                 
以長期遞延所得税資產列報
  
$
1,810
    
$
32,787
  
以長期遞延税項負債列報
  
$
(9,430
)
  
$
(12,505
)

 

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截至2023年12月31日

(千美元，每股數據除外)

 

注19：  所得税(續)

 

D. 未確認的税收優惠
 
未確認的税收優惠的期初和期末金額的對賬如下：
 
細節
  
未確認的税收優惠
  
截至2023年1月1日的餘額
  
$
8,490
  
本年度新增納税頭寸
    
727
  
因前幾年的訴訟時效而減少
    
-
  
截至2023年12月31日的餘額
  
$
9,217
  
 
細節
  
未確認的税收優惠
  
截至2022年1月1日的餘額
  
$
7,763
  
本年度新增納税頭寸
    
727
  
因前幾年的訴訟時效而減少
    
-
  
截至2022年12月31日的餘額
  
$
8,490
  
 
細節
  
未確認的税收優惠
  
截至2021年1月1日的餘額
  
$
15,314
  
本年度新增納税頭寸
    
624
  
因前幾年的訴訟時效而減少
    
(8,175
)
截至2021年12月31日的餘額
  
$
7,763
  
 
E. 實際所得税
 
截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度的法定税率與實際税率的對賬：
 
細節
  
2023
    
2022
    
2021
  
按法定税率計算的税收費用，見下文（*）
  
$
134,514
    
$
67,154
    
$
35,673
  
不同司法管轄區不同税率的影響及優先企業利益
    
(89,487
)
    
(46,012
)
    
(24,683
)
估值備抵變動，見下文附註19F
    
2,697
      
5,911
      
899
  
永久性差異和其他，淨額
    
17,588
      
(1,551
)
    
(10,865
)
所得税費用
  
$
65,312
    
$
25,502
    
$
1,024
  
 
（*）税收費用是根據以色列的常規公司税率計算的， 23%.
 

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注19：  所得税(續)
 
F.  淨營業虧損結轉
 
截至2023年12月31日，Tower並無就税務目的結轉經營虧損。
 
截至2023年12月31日，Tower US Holdings的聯邦淨運營虧損結轉約為美元，44,000其中大約有$34,000沒有過期，每年都要遵守。 應納税所得額限額為80%.剩餘的聯邦税收損失結轉美元10,000將於2028年到期，除非之前使用。
 
截至2023年12月31日，Tower US Holdings的加利福尼亞州淨經營虧損結轉額約為美元，9,000.州税收損失結轉將於2029年開始到期，除非以前使用。
 
Tower US Holdings錄得估值撥備，從而減少聯邦及州經營虧損淨額結轉之遞延税項資產結餘。
 
截至2023年及2022年12月31日，太平紳士並無經營虧損淨額結轉。
 
G. 最終税務評估
 
大廈擁有截至1998年的最終税務評估。此外，1999年至2017年的税務評估被視為最終評估。於二零二三年，以色列税務機關開始對Tower進行二零一八至二零二一税務年度的税務審計。截至綜合財務報表日期，税務審計仍在進行中。
 
塔美國控股公司提交了一份合併的納税申報表，包括TSNB和TSSA。Tower US Holdings及其子公司須繳納美國聯邦所得税以及多個州的所得税。
 
一般而言，Tower US Holdings於二零二零年之前的任何年度不再接受美國聯邦所得税審查，而於二零一九年之前的任何年度不再接受州及其他美國地方所得税審查。然而，在法律允許的範圍內，税務機關可能有權審查產生和結轉經營虧損淨額的過往期間，並作出調整，直至經營虧損淨額結轉金額。
 
TPSCo擁有截至二零二零年的最終所得税評估。

 

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(千美元，每股數據除外)

 

注20：後續事件
 
2024年日本地震
 
2024年1月1日，日本地震發生在TPSCo設施附近。雖然建築物和設施結構沒有受到影響或損壞，但工具損壞，設施中有一定比例的在建工程和庫存報廢，業務暫時停止。專責工作人員及應變小組致力確保營運安全及穩定，利用一切可用資源儘量減少對營運及客户服務的任何潛在幹擾，並於數週後恢復營運設施。
 
以色列行動的重組
 
於2024年第一季度，公司決定重組及重組其以色列業務，透過將其6英寸業務（150毫米）的一部分整合至其8英寸業務（200毫米），以優化其業務，因為市場動態及客户需求的預期變化。與重組有關的收入或支出將在重組期間確認為發生。

 

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