展品99.3
財務報表
止年度
2023年12月31日和2022年
(以加元表示)
獨立註冊會計師事務所報告
致股東和董事會
新發現的黃金公司
對財務報表的幾點看法
吾等已審核隨附New Found Gold Corp.(貴公司)於二零二三年十二月三十一日的財務狀況表、截至該日止年度的相關虧損及全面虧損表、現金流量表及權益變動表,以及相關附註(統稱為財務報表)。我們認為,該等財務報表在所有重大方面均符合國際會計準則理事會頒佈的國際財務報告準則,公允列報了貴公司截至2023年12月31日的財務狀況以及截至該日止年度的財務表現和現金流量。
持續經營的企業
隨附財務報表乃假設本公司將持續經營而編制。誠如財務報表附註1所述,本公司因經營業務遭受經常性虧損,且累積虧損令人對其持續經營能力產生重大疑問。管理層有關該等事項的計劃亦載於附註1。財務報表不包括因此不確定性結果而可能產生的任何調整。
意見基礎
這些財務報表是公司管理層的責任。我們的責任是根據我們的審計對這些財務報表發表意見。我們是一家在上市公司會計監督委員會(美國)(PCAOB)註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會(SEC)和PCAOB的適用規則和法規,我們必須對公司保持獨立性。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計,以獲得關於財務報表是否沒有重大錯報的合理保證,無論是由於錯誤還是舞弊。本公司並無被要求對其財務報告的內部控制進行審計,我們也沒有受聘進行審計。作為我們審計的一部分,我們被要求瞭解財務報告的內部控制,但不是為了對公司財務報告內部控制的有效性發表意見。因此,我們不表達這樣的意見。
我們的審計包括執行評估財務報表重大錯報風險的程序,無論是由於錯誤還是欺詐,以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查與財務報表中的數額和披露有關的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計,以及評價財務報表的整體列報。我們相信,我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
/s/畢馬威律師事務所
特許專業會計師
自2023年以來,我們一直擔任公司的審計師。
加拿大温哥華
2024年3月21日
-1-
克勞·麥凱律師事務所 | |
西黑斯廷斯街1100—1177號 | |
温哥華,BC V6E 4T5 | |
電話+1(604)687—4511 | |
傳真 +1(604)687—5805 | |
Www.crowemackay.ca |
獨立註冊會計師事務所(待退出)報告
致股東及New Found Gold Corp.董事會。
對財務報表的幾點看法
吾等已審核隨附New Found Gold Corp.(“貴公司”)於二零二二年十二月三十一日的財務狀況表、截至二零二二年十二月三十一日止年度的相關虧損及全面虧損表、現金流量變動表及權益表以及相關附註(統稱“財務報表”)。我們認為,該等財務報表已根據國際會計準則理事會頒佈的國際財務報告準則,在所有重大方面公允列報貴公司於2022年12月31日的財務狀況以及截至2022年12月31日止年度的經營成果和現金流量。
與持續經營相關的重大不確定性
隨附財務報表乃假設本公司將持續經營而編制。在不修改吾等意見的情況下,吾等提請注意財務報表附註1,該附註顯示,貴公司並無當前收入來源,自成立以來已產生虧損,並取決於其獲得新融資來源的能力。該等條件連同附註1所載的其他事項,顯示存在重大不確定性,對本公司持續經營的能力構成重大疑問。管理層有關該等事項的計劃亦載於附註1。財務報表不包括因此不確定性結果而可能產生的任何調整。
意見基礎
這些財務報表是公司管理層的責任。我們的責任是根據我們的審計對這些財務報表發表意見。我們是一家在上市公司會計監督委員會(美國)(“PCAOB”)註冊的公共會計師事務所,並根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會(SEC)和PCAOB的適用規則和條例,必須對公司保持獨立性。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計,以獲得關於財務報表是否沒有重大錯報的合理保證,無論是由於錯誤還是舞弊。本公司並無被要求對其財務報告的內部控制進行審計,我們也沒有受聘進行審計。作為我們審計的一部分,我們被要求瞭解財務報告的內部控制,但不是為了對公司財務報告內部控制的有效性發表意見。因此,我們不表達這樣的意見。
我們的審計包括執行評估財務報表重大錯報風險的程序,無論是由於錯誤還是欺詐,以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查與財務報表中的數額和披露有關的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計,以及評價財務報表的整體列報。我們相信,我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
/s/Crowe MacKay LLP
特許專業會計師
加拿大温哥華
2023年3月30日
我們自二零二零年起擔任本公司的核數師。
-2-
新發現的黃金公司
財務狀況表
(以加元表示)
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| 12月31日 |
| 12月31日 | ||
2023 | 2022 | |||||
注意事項 | $ | $ | ||||
資產 |
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流動資產 |
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現金 |
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投資 |
| 5 |
| | ||
預付費用和押金 |
| 6 | |
| | |
可退還的銷售税 |
|
| |
| | |
應收利息 | 8 | | — | |||
其他資產 | — | | ||||
流動資產總額 |
|
| |
| | |
非流動資產 |
|
|
|
| ||
勘探和評估資產 |
| 3 | |
| | |
對柯克蘭湖發現公司的投資。 | 7 | | — | |||
財產和設備 |
| 4 | |
| | |
擔保票據 | 8 | | — | |||
使用權資產 | | | ||||
非流動資產總額 |
| |
| | ||
總資產 |
|
| |
| | |
負債 |
|
|
|
|
| |
流動負債 |
|
|
|
|
| |
應付賬款和應計負債 |
| 10,12 | |
| | |
直通式股票溢價 |
| 9 | |
| | |
租賃負債 |
| |
| | ||
流動負債總額 |
|
| |
| | |
租賃負債 |
| |
| | ||
非流動負債總額 | | | ||||
總負債 | | | ||||
股權 |
|
|
|
| ||
股本 |
| 11 | |
| | |
儲量 |
| 11 | |
| | |
赤字 |
|
| ( |
| ( | |
總股本 |
|
| |
| | |
負債和權益總額 |
|
| |
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業務性質及持續進行(注1)
承諾(注3和9)
緊急情況(附註17)
其後事件(附註20)
該等財務報表於二零二四年三月二十一日獲董事會授權刊發。該等文件由下列人士代表本公司簽署:
《科林·凱特爾》 |
| 、董事 |
|
“道格拉斯·赫斯特” | 、董事 |
附註是這些財務報表不可分割的一部分。
-3-
新發現的黃金公司
損失表和全面損失表
(以加元表示,股份金額除外)
截至2013年12月31日的一年, | ||||||
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| 2023 |
| 2022 | ||
注意事項 | $ | $ | ||||
費用 |
|
|
|
|
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企業發展和投資者關係 |
| 12 | |
| | |
折舊 |
| 4 | |
| | |
勘探和評價支出 |
| 3,12 | |
| | |
辦公室和雜物 |
|
| |
| | |
專業費用 |
| |
| | ||
薪金和諮詢 |
| 12 | |
| | |
基於股份的薪酬 |
| 12 | |
| | |
轉會代理費和管理費 |
|
| |
| | |
旅行 |
|
| |
| | |
業務活動損失 |
|
| ( |
| ( | |
其他收入(費用) | ||||||
流通股份溢價的結算 |
| 9 | |
| | |
匯兑損益 |
|
| |
| ( | |
勘探和評估資產出售收益 |
| 3(Ii) | |
| | |
終止確認租賃收益 | — | | ||||
股權投資損失 | 7 | ( | — | |||
股權投資減值準備 | 7 | ( | — | |||
財產和設備處置損失 | 4 | ( | — | |||
第XII.6部分税 | 9 | ( | — | |||
擔保票據的重估 | 8 | | — | |||
勘探和評估資產減值 |
| 3 | ( |
| — | |
利息支出 |
| ( |
| ( | ||
利息收入 |
| 8 | |
| | |
投資處置已實現損失 |
| 5 | — |
| ( | |
投資未實現虧損 |
| 5 | ( |
| ( | |
總計 | | ( | ||||
本年度虧損及全面虧損 |
|
| ( |
| ( | |
每股虧損—基本及攤薄(美元) |
| 13 | ( |
| ( | |
已發行普通股的加權平均數--基本和稀釋 |
| 13 | |
| |
附註是這些財務報表不可分割的一部分。
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新發現的黃金公司
現金流量表
(以加元表示)
截至2013年12月31日的一年, | ||||
| 2023 |
| 2022 | |
$ | $ | |||
經營活動的現金流 |
|
|
| |
本年度虧損 | ( |
| ( | |
對以下各項進行調整: |
|
| ||
折舊 | |
| | |
勘探和評估資產出售收益 | ( |
| ( | |
終止確認租賃收益 | — | ( | ||
股權投資損失 | | — | ||
股權投資減值準備 | | — | ||
財產和設備處置損失 | | — | ||
勘探和評估資產減值 | |
| — | |
擔保票據的重估 | ( | — | ||
有擔保票據匯兑損失 | | — | ||
利息支出 | |
| | |
流通股份溢價的結算 | ( |
| ( | |
基於股份的薪酬 | |
| | |
投資處置已實現損失 | — |
| | |
投資未實現虧損 | |
| | |
( |
| ( | ||
非現金營運資金項目變動: |
|
| ||
(增加)預付費用和存款減少 | ( |
| | |
(增加)其他資產減少 | ( | | ||
(增加)可退還的銷售税 | ( |
| ( | |
應收利息(增加) | ( | — | ||
(減少)應付賬款和應計負債增加 | ( |
| | |
用於經營活動的現金淨額 | ( |
| ( | |
用於投資活動的現金流 |
|
|
| |
用於索賠、押注和續簽採礦許可證的支出 | ( |
| ( | |
購買勘探和評估資產 | ( | ( | ||
出售勘探和評估資產的交易成本 | ( | — | ||
出售勘探和評估資產的收益 | — | | ||
出售投資所得收益 | — |
| | |
處置財產和設備的收益 | | — | ||
購置財產和設備 | ( |
| ( | |
購買有擔保票據 | ( | — | ||
購買投資 | ( | — | ||
用於投資活動的現金淨額 | ( |
| ( | |
融資活動產生的現金流 |
|
| ||
在招股説明書發行中發行普通股 | |
| | |
股票發行成本 | ( |
| ( | |
行使的股票期權 | |
| | |
已行使認股權證 | — |
| | |
租賃費 | ( |
| ( | |
融資活動產生的現金淨額 | |
| | |
現金淨減少 | ( |
| ( | |
年初現金 | |
| | |
年終現金 | |
| |
關於現金流量的補充披露(附註14)
附註是這些財務報表不可分割的一部分。
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新發現的黃金公司
權益變動表
(以加元表示)
股份和資本 | 儲量 |
| ||||||||||
權益結算 | ||||||||||||
股份 |
| |||||||||||
數 | 金額: | 付款 | 認股權證。 | 赤字。 | 權益總額 | |||||||
| 的股份 |
| $ |
| $ |
| $ |
| $ |
| $ | |
2021年12月31日的餘額 |
| |
| | |
| |
| ( |
| | |
根據購置勘探和評估資產發放 | | | — | — | — | | ||||||
在招股説明書中發行 | | | — | — | — | | ||||||
直通式股票溢價 |
| — | ( | — | — |
| — |
| ( | |||
股票發行成本 | — | ( | — | — | — | ( | ||||||
基於股份的薪酬 |
| — | — | | — |
| — |
| | |||
行使的股票期權 |
| | | ( | — |
| — |
| | |||
已行使認股權證 |
| | | — | ( |
| — |
| | |||
年內虧損總額及全面虧損 |
| — | — | — | — |
| ( |
| ( | |||
2022年12月31日的餘額 |
| | | | |
| ( |
| | |||
根據購置勘探和評估資產發放 |
| | — | — |
| — |
| | ||||
在招股説明書中發行 | | | — | — | — | | ||||||
直通式股票溢價 | — | ( | — | — | — | ( | ||||||
股票發行成本 | — | ( | — | — | — | ( | ||||||
基於股份的薪酬 |
| — | — | | — |
| — |
| | |||
行使的股票期權 |
| | | ( | — |
| — |
| | |||
年內虧損總額及全面虧損 |
| — | — | — | — |
| ( |
| ( | |||
2023年12月31日的餘額 |
| | | | |
| ( |
| |
附註是這些財務報表不可分割的一部分。
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新發現的黃金公司
財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有説明,否則以加拿大元表示)
1. | 業務性質和持續經營業務 |
New Found Gold Corp.(“公司”)於2016年1月6日根據安大略省商業公司法註冊成立。於二零二零年六月二十三日,本公司根據不列顛哥倫比亞省商業公司法繼續作為不列顛哥倫比亞省公司。該公司的註冊辦事處位於Suite 3500,The Stack,1133 Melville Street,Vancouver,British Columbia V6E 4E5。
本公司是一家從事資源資產收購、勘探和評估的礦產勘探公司,重點是位於加拿大紐芬蘭和拉布拉多的黃金資產。公司的勘探和評估資產目前沒有探明或可能儲量,根據迄今為止的信息,尚未確定這些財產是否包含經濟上可開採的資源。勘探和評估資產所示金額的可收回性取決於是否存在經濟可收回儲量或本公司通過出售其收回勘探和評估資產價值的能力、本公司獲得必要融資以完成該等儲量開發的能力以及未來的盈利生產。
該等財務報表乃假設本公司將繼續按持續經營基準編制,且不包括倘本公司無法繼續經營而可能需要對資產及負債金額及分類作出的調整。本公司持續經營的能力取決於其發展盈利業務的能力及繼續籌集足夠資金的能力。於2023年12月31日,本公司的累計虧損為美元。
管理層正積極通過與金融、勘探和採礦實體的聯盟,或其他業務和金融交易,以確保公司的業務和勘探計劃的繼續進行,來尋找額外的融資來源。為使本公司在到期時償還其負債並繼續其經營,本公司完全取決於其產生該等融資的能力。該等項目產生重大不確定性,令人對本公司持續經營的能力產生重大疑問。
該等財務報表已於二零二四年三月二十一日獲本公司董事會批准。
-7-
新發現的黃金公司
財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有説明,否則以加拿大元表示)
2. | 重大會計政策資料 |
編制該等財務報表所應用之主要會計政策載列如下。
a) | 合規聲明 |
本公司的財務報表(包括比較數據)已根據並使用符合國際會計準則理事會(“IASB”)頒佈的國際財務報告準則(“IFRS”)的會計政策編制,該準則於本公司截至2023年和2022年12月31日止年度的報告生效。
b) | 陳述的基礎 |
該等財務報表乃按歷史成本基準編制,惟分類為其後按公平值計量之金融工具除外。此外,除現金流量資料外,這些財務報表均採用權責發生制編制。
c) | 勘探、評價和開發支出 |
於本公司取得法定勘探權前產生之成本於產生時支銷。一旦取得合法勘探權,本公司將收購權利或許可證的成本資本化,包括向其他方購買或由本公司直接質押的權利或許可證的成本,直至租賃到期、被放棄、出售或被視為價值減值為止。間接行政費用及測量、勘探鑽探、取樣、材料、燃料、設備租金或支付承包商款項的費用於產生時支銷。當開採礦產資源的技術可行性及商業可行性得到證實,並開發出經濟可採儲量,相關物業的任何直接勘探成本將資本化為開發成本。
勘探和評價財產在勘探和評價階段不攤銷。
該公司沒有采礦業務的收入。本公司根據買賣協議的條款確認出售勘探和評估資產的損益。在執行採礦期權時確認收益或損失,並根據出售的百分比權益取消確認成本。
在每個報告日期,公司的勘探和評估資產的賬面價值都會被審查,以確定是否有任何跡象表明這些資產已經減值。如果存在任何此類跡象,則估計資產的可收回金額,以確定減值的程度(如果有的話)。可收回的金額是公允價值減去銷售成本和使用價值兩者中的較高者。如果一項資產的可收回金額估計少於其賬面金額,則該資產的賬面金額將減少至其可收回金額,減值損失將在該期間的損益中確認。
就減值測試而言,勘探及評估資產分配予與勘探活動有關的現金產生單位(“現金產生單位”)。公司的每一處物業都被視為一個獨立的CGU。若減值虧損其後撥回,則該資產(或CGU)的賬面金額將增加至其可收回金額的修訂估計,但僅限於增加的賬面金額不超過假若該資產(或CGU)在過去數年未確認減值虧損而釐定的賬面金額。減值損失的沖銷立即在損益中確認。
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新發現的黃金公司
財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有説明,否則以加拿大元表示)
2. | 材料核算政策信息(續) |
d) | 退役負債 |
本公司確認與勘探和評估資產及設備報廢相關的法定、合同、推定或法律義務的責任,當這些義務產生於資產的收購、建設、開發或正常運營時。未來填海成本的淨現值作為勘探及評估開支的一部分列支,直至得出結論認為從特定項目中開採礦產資源的技術可行性及商業可行性均可證明,並開發出經濟上可開採的儲量為止,其後任何該等成本將作為開發成本資本化,而填海撥備在所涉期間相應增加。
反映貨幣時間價值的税前貼現率被用來計算淨現值。由於監管要求、貼現率以及有關未來支出金額和時間的假設的變化,該公司對填海成本的估計可能會發生變化。這些變化直接記入勘探和評價支出或勘探和評價資產以及填海準備。該公司的估計每年都會被審查,以確定監管要求、貼現率、通貨膨脹的影響以及估計的變化。淨現值的變動,不包括公司對填海成本估計的變動,計入期內的利潤或虧損。
e) | 財產、廠房和設備 |
財產、廠房和設備按成本減去按直線法計算的估計使用年限的累計折舊入賬,具體如下:
物業及樓宇 |
| |
地質設備和其他設施 | ||
計算機設備 | ||
辦公傢俱和設備 | ||
車輛 |
資產於可供使用時開始折舊。
長期資產包括財產和設備。於各報告期末,本公司之長期資產之賬面值會被審閲,以確定是否有任何跡象顯示該等資產已減值。倘存在任何有關跡象,則會估計資產之可收回金額,以釐定減值程度(如有)。可收回金額為公平值減銷售成本與使用價值兩者之較高者。
公平值乃按知情及自願之各方於任何公平交易中出售資產所得之金額釐定。礦產資產之公平值一般按預期持續使用該資產(包括擴建項目)產生之估計現金流量之現值釐定。使用價值乃按預期持續使用現有資產及最終出售資產所產生之估計未來現金流量之現值釐定。
減值乃於現金產生單位層面評估,現金產生單位被識別為產生現金流入且在很大程度上獨立於其他資產現金流入的最小可識別資產組別。
當有事件或情況變動顯示減值可能已撥回時,已減值的非金融資產會測試減值是否可能撥回。當記錄過往減值撥回時,撥回金額會就假設減值未發生時應記錄的折舊作出調整。
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新發現的黃金公司
財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有説明,否則以加拿大元表示)
2. | 材料核算政策信息(續) |
f) | 基於股份的支付交易 |
以股份為基礎支付予僱員之付款乃按已發行及於歸屬期攤銷之工具之公平值計量。以股份為基礎的付款按已收貨品或服務的公平值計量,或倘釐定貨品或服務的公平值不能可靠計量,則按已發行股本工具的公平值計量,並於收到貨品或服務當日入賬。確認為開支的金額會作出調整,以反映預期歸屬的獎勵數目。已記錄成本的抵銷乃與權益結算以股份為基礎的付款儲備抵銷。
因行使購股權而收取之代價入賬列作股本,而相關權益結算以股份為基礎之付款儲備則轉撥至股本。於歸屬前沒收╱註銷之購股權押記自權益結算以股份為基礎之付款儲備轉撥至虧絀。已屆滿之購股權之押記仍於權益結算以股份為基礎之付款儲備。
倘購股權之條款及條件於歸屬前作出修訂,則緊接修訂前後計量之購股權公平值變動亦於餘下歸屬期內自損益扣除。
g) | 私募發行的股權單位的估值 |
本公司採用按比例分配法計量作為私募配售單位發行的股份及認股權證。此乃按公平值對各組成部分進行估值,並根據各組成部分的比例相對價值,在股份及認股權證之間分配所得款項總額。普通股之公平值乃根據發行日期之收市報價計算,而普通股認股權證之公平值乃於發行日期採用柏力克—舒爾斯定價模式釐定。倘發行為私募單位之認股權證作出修訂,則不會於權益內確認重新計量調整。
h) | 金融工具 |
金融資產及負債於實體成為工具合約條文之訂約方時確認。當收取現金流量之權利已屆滿或擁有權之絕大部分風險及回報已轉移時,金融資產會終止確認。終止確認之收益及虧損一般於損益確認。金融負債於本公司之債務解除、註銷或到期時終止確認。
-10-
新發現的黃金公司
財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有説明,否則以加拿大元表示)
2. | 重大會計政策資料(續) |
h) | 金融工具(續) |
金融資產乃根據其持有之業務模式及其合約現金流量之特徵按攤銷成本、按公平值計入其他全面收益(“按公平值計入其他全面收益”)或按公平值計入損益(“按公平值計入損益”)分類及計量。以收取合約現金流量為目的之業務模式持有之金融資產,以及合約現金流量僅為支付本金及利息之金融資產,於其後會計期間結算日按攤銷成本計量。所有其他金融資產(包括股本投資及有抵押票據)乃按其後會計期末之公平值計量,任何變動計入損益或其他全面收益。金融負債包括應付賬款和租賃負債,按攤餘成本計量。
所有金融工具初步按公平值於財務狀況表確認。金融工具之其後計量乃根據其分類。分類為按公平值計入損益之金融資產及負債乃按公平值計量,該等公平值變動於期內損益或其他全面收益確認。按攤銷成本分類的金融資產及負債採用實際利率法按攤銷成本計量。
下表載列本公司金融資產及負債的分類:
金融資產/負債 |
| 根據IFRS 9分類 |
現金 | 攤銷成本 | |
投資 | FVTPL | |
存款 | 攤銷成本 | |
擔保票據 | FVTPL | |
應付賬款和應計負債 | 攤銷成本 | |
租賃負債 | 攤銷成本 |
國際財務報告準則要求採用預期信貸虧損模式計算金融資產減值。
預期信貸虧損模式要求實體於各報告日期將預期信貸虧損及該等預期信貸虧損變動入賬,以反映初步確認之變動。按攤銷成本列賬之金融資產之減值虧損,倘虧損金額減少,且該減少客觀上與確認減值後發生之事件有關,則於其後期間撥回。
按攤銷成本列賬之金融資產之減值虧損,倘虧損金額減少,且該減少客觀上與確認減值後發生之事件有關,則於其後期間撥回。
i) | 投資 |
投資買賣於結算日確認。出售投資的已實現收益及虧損以及投資公允價值中的未實現收益及虧損反映於虧損及全面虧損表。在處置投資時,以前確認的未實現收益或虧損予以轉回,以確認處置期間的全部已實現收益或虧損。與收購及出售投資有關的所有交易成本於產生時於虧損及全面虧損表支銷。利息收入和其他收入按權責發生制入賬。
-11-
新發現的黃金公司
財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有説明,否則以加拿大元表示)
2. | 材料核算政策信息(續) |
i) | 投資(續) |
投資之公平值釐定如下:
(a) | 於活躍市場買賣且並無銷售限制之證券乃根據於財務狀況表日期所報收市交易價按公平值呈列。倘於財務狀況表日期並無交易,則該等證券按證券最後交易日期之收市價呈列。該等投資計入公平值層級第一級。 |
(b) | 在活躍市場交易,但在出售或轉讓方面受到託管或其他限制的證券,按市值貼現至最高 |
(c) | 並非於活躍市場買賣或根據不可觀察市場輸入值估值之證券,均計入公平值架構之第三級。 |
本公司於2023年及2022年12月31日持有的投資詳情見附註5。
j) | 對聯營公司的投資 |
聯營公司指投資者對其有重大影響力但並無控制權之實體,且並非附屬公司或於合營企業之權益。本公司應佔的淨資產和淨損益按權益會計法計入財務報表。
根據權益法,本公司於聯營公司之投資初步按成本確認,其後增加或減少以確認本公司應佔聯營公司之淨盈利及虧損(經為實施統一會計政策而作出的任何必要調整)、聯營公司儲備的任何其他變動及於初步確認日期後之減值虧損。本公司應佔聯營公司的虧損超過其投資,僅在本公司已產生法律或推定責任或代表聯營公司支付款項的情況下予以確認。本公司應佔聯營公司之盈利及虧損於本期淨盈利╱(虧損)確認。股息及自聯營公司收取之資本償還按本公司投資賬面值之減少入賬。本公司與其聯營公司之間的未實現損益僅以非相關投資者於合營公司及聯營公司的權益為限確認。本公司與聯營公司之間的公司間結餘及利息開支以及貸款及借貸產生的收入不會對銷。
k) | 流通股 |
公司將不時發行流通普通股,為其勘探計劃的重要部分提供資金。根據流通股份協議之條款,該等股份將合資格資源開支之税項扣減轉讓予投資者。發行時,本公司將流通股份分為i)流通股份溢價,相等於投資者就流通特徵支付的估計溢價(如有),確認為負債;及ii)股本。於支出發生時,本公司終止確認負債,並就放棄給予股東的税項減免金額確認遞延税項負債。保費確認為回撥保費負債,而相關遞延税項確認為税項撥備。
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新發現的黃金公司
財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有説明,否則以加拿大元表示)
2. | 材料核算政策信息(續) |
k)流通股(續)
本公司須遵守加拿大所得税法項下的流通股規則。發行流通股所得收益須在規定時間內僅用於加拿大資源財產勘探支出。根據回顧規則,本公司亦可能須就放棄但未動用的所得款項繳納第XII.6部分的流動税。如適用,該税項應計為開支。
l) | 所得税 |
於呈報年度損益之所得税包括即期及遞延税項。所得税於損益內確認,惟與直接於權益確認之項目有關者除外,則於權益確認。
即期税項開支為年內應課税收入之預期應付税項,按年結日已頒佈或實質上已頒佈之税率計算,並就過往年度應付税項之修訂作出調整。
遞延税項乃採用財務狀況表負債法撥備,就財務申報用途之資產及負債賬面值與税項用途之金額之間之暫時差額作出撥備。然而,倘遞延所得税負債源自初步確認商譽,則不予確認;倘遞延所得税源自初步確認交易(業務合併除外)中的資產或負債,且於交易時不影響會計或應課税損益,則不予入賬。遞延税項撥備之金額乃根據資產及負債賬面值之預期變現或結算方式,並採用於年末已頒佈或實質上已頒佈適用於預期變現或結算期間之税率計算。
遞延税項資產只有在有可能獲得未來應課税利潤的情況下才予以確認,該資產可用於抵押品。
m) | 重大會計估計和判斷 |
編制該等財務報表要求管理層作出若干估計、判斷及假設,而該等估計、判斷及假設會影響於財務報表日期之資產及負債呈報金額及報告期內之開支呈報金額。實際結果可能與這些估計不同。
該等財務報表包括因其性質而不確定的估計。這種估計的影響可能在整個財務報表中普遍存在,可能需要根據未來發生的情況進行會計調整。會計估計之修訂於修訂估計之期間及未來期間(倘修訂影響當期及未來期間)確認。該等估計乃根據過往經驗、現時及未來經濟狀況及其他因素(包括在有關情況下相信為合理之未來事件之預期)作出。
管理層於年結日作出的有關未來的重大假設及其他估計不確定性來源,倘實際結果與所作假設不同,則可能導致資產及負債賬面值作出重大調整,與以下各項有關:
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新發現的黃金公司
財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有説明,否則以加拿大元表示)
2. | 重大會計政策資料(續) |
m)重大會計估計及判斷。
(i) | 關鍵會計估計 |
有抵押票據的估值
有抵押票據於發行日期及期末之公平值乃使用FINCAD可贖回╱普通債券模型中之利率不確定性Hull—White模型釐定。該模式涉及多個輸入數據以釐定有抵押票據之公平值,包括票面利率、信貸息差、平均迴歸、利率波動、無風險利率及贖回價。若干輸入數據為涉及相當大判斷的估計,且正在或可能受本公司無法控制的重大因素影響。該等估計影響期內財務狀況表內確認的有擔保票據價值及虧損及全面虧損表內確認的重估調整。
授出購股權及已發行認股權證之估值
已授予的普通股購買期權和已發行的認股權證的公允價值在發行日採用布萊克-斯科爾斯期權定價模型確定。布萊克-斯科爾斯模型涉及確定期權公允價值的六個關鍵輸入,它們是:無風險利率、行權價格、授予日的市場價格、預期股息收益率、預期壽命和預期波動率。某些投入是涉及相當大的判斷的估計,並且正在或可能受到公司無法控制的重大因素的影響。本公司在計算以股份為基礎的支付開支時,亦須根據歷史資料估計期權的未來失敗率。這些估計會影響基於股票的薪酬支出、股本和準備金的價值。
金融衍生工具的公允價值
對不在公認證券交易所交易的權證的投資不具有現成的市場價值。當有足夠和可靠的市場投入時,使用Black-Scholes期權定價模型。布萊克-斯科爾斯模型涉及確定權證公允價值的六個關鍵輸入,其中包括:無風險利率、行權價格、授予日的市場價格、預期股息收益率、預期壽命和預期波動率。某些投入是涉及相當大的判斷的估計,並且正在或可能受到公司無法控制的重大因素的影響。
沒有發生任何上述事件、一般市況的趨勢有任何重大改變、或可比上市公司的股票表現有任何重大改變,大體上顯示投資的公允價值並無重大改變。
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新發現的黃金公司
財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有説明,否則以加拿大元表示)
2. | 重大會計政策資料(續) |
m) | 重大會計估計和判斷(續) |
(i)關鍵會計估計(續))
所得税的計算
釐定期內税項開支及遞延税項資產及負債涉及管理層重大估計及判斷。於釐定該等金額時,管理層解釋多個司法權區的税務法例,並估計遞延税項資產及負債的預期撥回時間。管理層亦會對未來盈利作出估計,影響潛在未來税務利益的使用程度。
本公司須接受税務機關的評估,税務機關可能會對法例作出不同的詮釋。這些差異可能會影響最終金額或支付税款的時間。吾等根據吾等對該等事項可能產生之結果之最佳估計,於已知情況下就該等差異作出撥備。
為收購勘探和評估資產而發行的股份
本公司在收購勘探及評估資產過程中不時發行普通股。當股份發行時無現金代價,交易按所收資產的公允價值確認。倘資產之公平值無法可靠釐定,本公司將按已發行股份之公平值確認交易。該等估計影響股本及勘探及評估資產的價值。
流轉保費的估值
流轉溢價的估值的釐定須受重大判斷及估計的影響。直通溢價的估值為投資者為直通功能支付的估計溢價,即超出沒有直通功能的股票市值的部分。
填海工程條文
任何填海工程撥款的估值,均須作出重大判斷和估計。根據當前經濟環境作出假設,以估計附註10所確認的未來負債。該等估計已考慮管理層定期審閲時根據現行監管規定對假設作出的任何重大變動。對貼現率、污染、修復標準和技術的估計發生重大變化,將導致撥備在不同時期發生變化。實際的填海及封閉工程費用最終將視乎日後的市場價格而定,而市場價格將反映實際開支發生時的市場情況。目前確認的填海撥備的最終費用可能高於或低於目前撥備的費用。
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新發現的黃金公司
財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有説明,否則以加拿大元表示)
2. | 重大會計政策資料(續) |
m) | 重大會計估計和判斷(續) |
(Ii)批判性會計判斷
勘探和評估資產減值準備
管理層須評估有關本公司礦產產權權益的減值。觸發事件在國際財務報告準則第6號中有定義。在進行評估時,管理層需要對每個項目的狀況和未來尋找商業儲量的計劃作出判斷。對每項勘探和評估資產的賬面價值進行定期審查,以確定可能存在減值的情況。評估資產減值時考慮的因素包括但不限於:可能影響物業價值的法律、法規、可獲得性、業權、環境或政治因素是否發生重大不利變化;累積成本是否大大超過物業收購、開發或持有成本的最初預期金額;勘探活動是否產生令人失望的結果,以致在可預見的未來不再計劃更多工作。如果確定存在減值,則對可收回金額進行正式估計,並在賬面金額超過可收回金額的範圍內確認減值損失。
管理層已確定截至2023年6月30日有減值指標,並已減值#美元。
確定公司是否對被投資方有重大影響
如果公司擁有20%至50%的投票權,則推定存在重大影響,但如果公司有權參與影響實體的財務和運營政策決策,也可能在公司擁有低於20%的投票權時產生重大影響。要確定本公司是否對被投資方具有重大影響力,需要評估被投資方對被投資方回報有重大影響的活動,包括戰略、運營和融資決策、關鍵管理人員的任命、薪酬和終止,以及與這些活動相關的決策何時可能受到公司的影響。
根據對相關事實和情況的評估,主要是公司的所有權權益,董事會代表性和影響經營,戰略和融資決策的能力,公司得出結論,它對柯克蘭湖發現公司有重大影響力,如附註7所述。
聯營公司投資的減值評估
於各結算日,管理層考慮聯營公司是否存在客觀減值跡象,包括一項或多項虧損事件,顯示於聯營公司之投資之公平值大幅或長期下跌至低於賬面值。倘有客觀證據顯示於首次確認投資淨額後發生之一項或多項事件導致減值,且該等虧損事件對投資淨額之估計未來現金流量產生負面影響且可可靠估計,則於聯營公司之投資淨額已減值及產生減值虧損。倘有有關證據,管理層釐定有關聯營公司之減值金額(如有)。
本公司於2023年5月25日至2023年12月31日期間對Kirkland Lake Discovery Corp.有重大影響力,因此於此期間將其入賬列為對聯營公司的投資。管理層已確定於2023年12月31日有減值跡象,並已減值美元,
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新發現的黃金公司
財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有説明,否則以加拿大元表示)
2. | 重大會計政策資料(續) |
m) | 重大會計估計和判斷 (續) |
(Ii) | 主要會計判斷(續) |
財務報表的列報是一項持續經營的業務
將財務報表作為持續經營企業列報,假設本公司將在可預見的未來繼續經營,根據需要獲得額外融資,並將能夠在正常運營過程中變現其資產並在到期時清償負債,這涉及管理層的重大判斷。
n) | 在本報告所述期間初步適用標準、解釋以及對標準和解釋的修正 |
國際會計準則委員會發布了一些新的會計準則或修正案,這些準則或修正案對2023年1月1日或之後的會計期間具有強制性。該等新會計準則或修訂對本公司並無重大影響,因此本公司並無對財務報表作出任何調整。
作為新修訂的一部分,公司從2023年1月1日起採用了會計披露政策(對國際會計準則1和國際財務報告準則實務聲明2的修訂)。雖然修訂沒有導致會計政策本身發生任何變化,但它們影響了財務報表中披露的會計政策信息。修正案要求披露“重大”會計政策,而不是“重大”會計政策。修正案還提供了關於將重要性應用於會計政策披露的指導意見,協助各實體提供有用的、針對具體實體的會計政策信息,用户需要這些信息來了解財務報表中的其他信息。管理層審查了會計政策,並根據修訂對附註2重大會計政策(2022年:重要會計政策)中披露的信息進行了更新。
o)新的和修訂的國際財務報告準則尚未生效
某些新的會計準則或解釋已經公佈,這些準則或解釋在當期不是強制性的,也沒有及早採用。這些準則和解釋預計不會對公司的財務報表產生實質性影響。
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新發現的黃金公司
財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有説明,否則以加拿大元表示)
3. | 勘探和評估資產 |
以下附表彙總了截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日,公司繼續勘探的每項勘探和評估資產截至目前的收購成本和勘探支出的賬面成本:
紐芬蘭 | ||||||||
金鐘道(i) | 其他 | 安大略省(Ii) | 總計: | |||||
截至2023年12月31日的年度 |
| $ |
| $ |
| $ |
| $ |
勘探和評估資產 |
|
|
|
|
|
|
| |
截至2022年12月31日的餘額 | |
| | |
| | ||
加法 |
|
| ||||||
採購成本 | |
| | — |
| | ||
索賠賭注和許可證續期費用 | |
| — | — |
| | ||
處置 | ||||||||
勘探和評估資產的處置 | — |
| — | ( |
| ( | ||
勘探和評估資產減值 | — |
| — | ( |
| ( | ||
截至2023年12月31日的餘額 | |
| | — |
| | ||
勘探和評價支出 |
|
| ||||||
累計勘探費用-2022年12月31日 | |
| | |
| | ||
化驗 | |
| | — |
| | ||
鑽探 | |
| — | — |
| | ||
環境研究 | | — | — | | ||||
地球化學 | |
| — | — |
| | ||
地球物理 | |
| — | — |
| | ||
圖像和測繪 | | | — | | ||||
冶金學 | | — | — | | ||||
辦公室和總司令 | |
| — | |
| | ||
其他 | | — | — | | ||||
允許的 | | — | — | | ||||
財產税、採礦租賃和租金 | |
| — | |
| | ||
復墾 | |
| — | — |
| | ||
薪金和諮詢 | |
| | |
| | ||
地震勘測 | | — | — | | ||||
用品和設備 | |
| — | |
| | ||
技術報告 | | — | — | | ||||
旅行和住宿 | |
| | |
| | ||
挖溝 | |
| — | — |
| | ||
勘探成本回收 | ( | — | — | ( | ||||
|
| | |
| | |||
累計勘探費用—2023年12月31日 | |
| | |
| |
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新發現的黃金公司
財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有説明,否則以加拿大元表示)
3. | 勘探和評價資產(續) |
| 紐芬蘭 | |||||||
金鐘道 (i) | 其他 | 安大略省(Ii) | 總計 | |||||
截至2022年12月31日的年度 |
| $ |
| $ |
| $ |
| $ |
勘探和評估資產 |
|
|
|
|
|
| ||
截至2021年12月31日的餘額 | | |
| | | |||
加法 |
| |||||||
採購成本 | | |
| — | | |||
索賠賭注和許可證續期費用 | | |
| | | |||
截至2022年12月31日的餘額 | | |
| | | |||
勘探和評價支出 |
| |||||||
累計勘探費用—2021年12月31日 | | |
| | | |||
化驗 | | |
| | | |||
鑽探 | | |
| | | |||
環境研究 | | — | — | | ||||
地球化學 | | — |
| — | | |||
地球物理 | | — |
| | | |||
圖像和測繪 | | — | — | | ||||
冶金學 | | — | — | | ||||
辦公室和總司令 | | |
| | | |||
財產税、採礦租賃和租金 | | — |
| | | |||
巖石學 | | — | — | | ||||
復墾 | | — |
| — | | |||
薪金和諮詢 | | |
| | | |||
用品和設備 | | |
| | | |||
技術報告 | | — | | | ||||
旅行和住宿 | | |
| | | |||
勘探成本回收 | ( | — |
| — | ( | |||
| |
| | | ||||
累計勘探費用-2022年12月31日 | | |
| | |
於2023年12月31日,本公司擁有
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新發現的黃金公司
財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有説明,否則以加拿大元表示)
3. | 勘探和評估資產(續) |
(i)金鐘道項目—紐芬蘭甘德(續)
於2022年11月2日,本公司訂立一份最終物業期權協議,以收購
● | $ |
● | $ |
● | $ |
● | $ |
● | $ |
● | $ |
Lucky Strike
於截至2023年12月31日止年度,本公司確認出售其位於安大略省柯克蘭湖的Lucky Strike項目的收益為美元,
於2022年12月31日,本公司擁有
安大略省房產的減值
截至二零二三年十二月三十一日止年度,本公司錄得減值$
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新發現的黃金公司
財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有説明,否則以加拿大元表示)
4. | 財產和設備 |
|
| 地質 | 辦公室 | |||||||||
財產税 | 裝備 | 傢俱 | ||||||||||
和 | 電腦 | 以及其他 | 和 | |||||||||
建築物 | 裝備 | 設施 | 車輛 | 裝備 | 總計 | |||||||
| $ |
| $ |
| $ |
| $ |
| $ |
| $ | |
成本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
2022年1月1日的餘額 | |
| |
| |
| | — |
| | ||
加法 | |
| |
| |
| | |
| | ||
2022年12月31日的餘額 | |
| |
| |
| | |
| | ||
加法 | |
| |
| |
| | |
| | ||
處置 | — | ( | — | ( | — | ( | ||||||
2023年12月31日的餘額 | |
| |
| |
| | |
| | ||
累計折舊 |
|
|
|
| ||||||||
2022年1月1日的餘額 | |
| |
| |
| | — |
| | ||
折舊 | |
| |
| |
| | |
| | ||
2022年12月31日的餘額 | |
| |
| |
| | |
| | ||
折舊 | |
| |
| |
| | |
| | ||
處置 | — | ( | — | ( | — | ( | ||||||
2023年12月31日的餘額 | |
| |
| |
| | |
| | ||
賬面金額 |
|
|
|
| ||||||||
2022年12月31日 | |
| |
| |
| | |
| | ||
2023年12月31日 | |
| |
| |
| | |
| |
5. | 投資 |
本公司將其投資分類為按公平值計入損益。出售投資的已實現收益及虧損以及投資公允價值中的未實現收益及虧損於其發生期間在虧損及全面虧損表中反映。
於二零二三年及二零二二年十二月三十一日,投資包括以下各項:
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| $ |
| $ | |
所持股權(i) | |
| | |
持有的認股權證(ii) | |
| | |
總投資 | |
| |
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新發現的黃金公司
財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有説明,否則以加拿大元表示)
5. | 投資(續) |
(i)之所持權益
截至2023年12月31日,公司持有以下股票:
|
|
| 公允價值 | |||
12月31日 | ||||||
成本成本 | 2023 | |||||
| 數量 |
| $ |
| $ | |
探索探索公司。 |
| | |
| | |
拉布拉多黃金公司 |
| | |
| | |
遠程勘探公司 |
| | |
| — | |
所有股票的 | |
| |
截至2022年12月31日,該公司持有以下股票:
|
|
| 公允價值 | |||
12月31日 | ||||||
成本 | 2022 | |||||
| 數量 |
| $ |
| $ | |
探索探索公司。 |
| | |
| | |
拉布拉多黃金公司 | | | | |||
遠程勘探公司 | | | — | |||
所有股票的 |
| |
| |
對EXPLITS Discovery公司和Labrador Gold Corp.的投資是指對上市公司的投資,這些公司在活躍的交易所報價,並使用這些公司的報價市場價格來衡量。
Long Range Explore Corporation是一傢俬人公司,其普通股沒有可觀察到的市場價格,並根據使用管理層得出的投入的估值技術按其估計公允價值計量,在公允價值層次中被視為第三級(附註18)。
(Ii)持有的認股權證
本公司於2023年12月31日持有以下認股權證:
|
|
| 公允價值 | |||
12月31日 | ||||||
成本 | 2023 | |||||
| 數量 |
| $ |
| $ | |
海洋資源公司(1) |
| | |
| | |
總認股權證 | |
| |
(1) | 每份認股權證可行使為海洋資源公司的一股普通股,價格為$ |
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新發現的黃金公司
財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有説明,否則以加拿大元表示)
5. | 投資(續) |
(二)持有的認股權證(續)
截至2022年12月31日,公司持有以下認股權證:
|
|
|
| 公允價值: | ||
12月31日 | ||||||
成本 | 2022 | |||||
| 數量 |
| $ |
| $ | |
探索探索公司。 | — | |||||
拉布拉多黃金公司 | — | |||||
總認股權證 |
|
| — |
| |
沒有報價市場價格的權證使用Black-Scholes期權定價模型進行估值,該模型使用的假設包括無風險利率、預期股息收益率、預期波動率和權證的預期剩餘壽命,這些假設得到了可觀察到的市場狀況的支持。
對截至2023年12月31日和2022年12月31日的三個年度的投資包括相關損益的分析如下:
截至2013年12月31日的年度 | ||||
| 2023 |
| 2022 | |
$ | $ | |||
投資,年初 | | | ||
購買投資 | | — | ||
出售投資所得收益 | — |
| ( | |
已實現的投資損失 | — |
| ( | |
投資未實現虧損 | ( |
| ( | |
投資,年終 | |
| |
6. | 預付費用和押金 |
| 12月31日 |
| 12月31日 | |
2023 | 2022 | |||
$ | $ | |||
預付費用 |
| |
| |
礦產許可證保證金 |
| |
| |
預付費用和存款,年終 |
| |
| |
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新發現的黃金公司
財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有説明,否則以加拿大元表示)
7. | Kirkland Lake Discoveries Corp. |
於2023年5月25日,本公司出售其Lucky Strike項目予Kirkland Lake Discovery Corp.(TSXV:KLDC),總非現金代價包括
根據對相關事實和情況的評估,主要是公司的所有權權益,董事會代表性和影響經營,戰略和融資決策的能力,公司得出結論,它對柯克蘭湖發現公司有重大影響力,從2023年5月25日至12月31日,於二零二三年,並已將其於Kirkland Lake Discovery Corp.的投資入賬為於聯營公司的投資。
下表列示本公司於2023年12月31日於Kirkland Lake Discovery Corp.投資的財務資料概要,
| 2023年12月31日 |
| |
$ | |||
財務狀況摘要表 |
|
| |
流動資產 |
| | |
非流動資產 |
| | |
流動負債 |
| ( | |
非流動負債 |
| — | |
淨資產 |
| | |
公司所有權權益 |
| | % |
Kirkland Lake Discovery Corp.資產淨值 |
| | |
損失和綜合損失彙總表 |
|
| |
當期淨虧損和綜合虧損 |
| ( | |
Kirkland Lake Discovery Corp. 2023年5月25日至2023年12月31日期間的虧損 |
| ( |
本公司於各期末對其於Kirkland Lake Discovery Corp.的投資進行減值指標評估。該評估乃根據近期股價歷史回顧、行業統計數字及現時市況評估而作出。截至2023年12月31日,管理層已確定本公司在Kirkland Lake Discovery Corp.的投資存在減值跡象,並已確認其股權投資減值美元,
下表列示於二零二三年五月二十五日至二零二三年十二月三十一日期間於聯營公司之投資變動:
賬面淨值—2023年5月25日 |
| $ | |
期內應佔聯營公司經營虧損 |
| ( | |
股權投資減值準備 |
| ( | |
賬面淨值—2023年12月31日 | $ | |
公司在柯克蘭湖發現公司投資的估計公允價值。S是$
-24-
新發現的黃金公司
財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有説明,否則以加拿大元表示)
8. | 擔保票據 |
於2023年8月14日,本公司參與由海洋資源公司(“海洋”)完成的經紀票據發售,包括髮行不可轉換優先擔保票據(“票據”)及普通股認購權證。該批債券將於2025年8月14日(“初步到期日”)到期。該公司認購了
債券的利息相當於有抵押隔夜融資利率加
根據票據契據中所列的某些條件,包括持有至少
債券以海事的一般抵押權益作抵押,並優先於海事的所有現有及未來債務。
根據持有有擔保票據的業務模式及其合約現金流的特點,根據國際財務報告準則第9號“金融工具”,有擔保票據按公允價值損益(“FVTPL”)分類。
債券的發行包括
本公司已分配投資總額為美元,
-25-
新發現的黃金公司
財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有説明,否則以加拿大元表示)
8. | 擔保票據(續) |
下表列示本公司於2023年8月14日至2023年12月31日期間的有抵押票據變動情況:
| 期間已結束 | |
2023年12月31日 | ||
$ | ||
有擔保票據,年初 |
| — |
購買有擔保票據 |
| |
擔保票據的重估 |
| |
匯兑損失 |
| ( |
有擔保票據,年底 |
| |
截至2023年12月31日止期間,公司確認美元
9. | 直通式股份溢價 |
| 已發佈 |
| 已發佈: | 已發佈 |
| 已發佈 |
| |||
8月24日, | 十一月二十五日, |
| 十二月十四日, | 11月6日, | ||||||
2021 | 2021 | 2022 | 2023 | 總計 | ||||||
$ | $ | $ | $ | $ | ||||||
2021年12月31日的餘額 |
| |
| |
| — |
| — |
| |
發行流通股產生的負債 |
| — |
| — |
| |
| — |
| |
支付已發生支出的流通股份溢價 |
| ( |
| ( |
| — |
| — |
| ( |
2022年12月31日的餘額 |
| — |
| |
| |
| — |
| |
發行流通股產生的負債 |
| — |
| — |
| — |
| |
| |
支付已發生支出的流通股份溢價 |
| — |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
2023年12月31日的餘額 | — |
| — |
| — |
| |
| |
流通股安排使流通股持有者有權獲得
在截至2023年12月31日的年度內,本公司產生了
流轉保費負債不代表對公司的現金負債,將按照將產生的符合條件的支出金額按虧損表和全面虧損按比例完全攤銷。
在截至2023年12月31日的年度內,本公司產生了
-26-
新發現的黃金公司
財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有説明,否則以加拿大元表示)
10. | 應付賬款和應計負債 |
| 2023年12月31日 |
| 2022年12月31日 | |
$ | $ | |||
應收賬款和應計負債 | | |||
填海工程條文(1) |
| |
| |
應付帳款和應計負債,年終 |
| |
| |
(1) | 省有關環境保護的法律法規影響公司的勘探和作業。根據現行法規,本公司須符合表現標準,以儘量減少其活動對環境的影響,並進行場地修復及其他填海活動。公司的填海條款是基於已知的要求。 |
本公司的填海撥備細目如下:
| 2023年12月31日 |
| 2022年12月31日 | |
$ | $ | |||
年初餘額 | | — | ||
填海條文的增加 |
| |
| |
預算的更改 | | — | ||
產生的填海費用 | ( | — | ||
年終餘額 |
| |
| |
本公司已估計填海責任為當期成本,因此認為撥備於2023年12月31日的現值等於結算填海撥備的未來未貼現現金流量總額,即美元。
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新發現的黃金公司
財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有説明,否則以加拿大元表示)
11. | 股本和儲備金 |
法定股本
於2023年12月31日,法定股本包括無限數量的普通股。普通股沒有面值。所有已發行股份均已繳足。
2023年發行普通股詳情
| 截至2013年底的一年。 |
| 截至2013年底的一年。 | |||||||
2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||||||
| 毛收入 |
|
| 毛收入 | ||||||
新股數量: | 收益 | 新股數量: | 收益 | |||||||
自動櫃員機程序 | $ | | $ | |||||||
總計 | $ | | $ |
於2022年8月,本公司提交其簡式基本架招股章程補充説明書,據此,本公司可酌情及不時出售本公司普通股,所得款項總額最多為美元。
2023年11月6日,公司完成了買入交易招股説明書發售
2023年11月2日,公司發佈
在截至2023年12月31日的年度內,
2022年12月14日,公司完成了買入交易招股説明書發售
2022年11月16日,本公司發佈
在截至2022年12月31日的年度內,
在截至2022年12月31日的年度內,
-28-
新發現的黃金公司
財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有説明,否則以加拿大元表示)
11. | 股本及儲備(續) |
購股權補償計劃
本公司有一項經本公司股東批准的購股權計劃(“該計劃”),允許本公司向其高級職員、董事、僱員及服務供應商授出購股權,惟須遵守監管條款及批准。該計劃是基於不超過
截至二零二三年十二月三十一日止年度之購股權持續性如下:
|
| 傑出的 |
|
|
| 取消/ |
| 傑出的 |
| 可操練 | |||||
鍛鍊 | 十二月 | 沒收/ | 十二月 | 十二月 | |||||||||||
到期日 | 價格 | 31, 2022 | 授與 | 已鍛鍊 | 過期 | 31, 2023 | 31, 2023 | ||||||||
2023年9月30日 | $ | | | — | ( | — | — | — | |||||||
2024年12月17日 | $ | | | — | — | — | | | |||||||
2025年4月18日 | $ | | | — | — | — | | | |||||||
2025年5月23日 | $ | |
| |
| — |
| — |
| — |
| |
| | |
2025年8月11日 | $ | |
| |
| — |
| — |
| — |
| |
| | |
2025年9月3日 | $ | |
| |
| — |
| ( |
| — |
| |
| | |
2025年10月1日 | $ | |
| |
| — |
| — |
| — |
| |
| | |
2025年12月31日 | $ | |
| |
| — |
| — |
| — |
| |
| | |
2026年4月29日 | $ | |
| |
| — |
| — |
| ( |
| |
| | |
2026年5月17日 | $ | |
| |
| — |
| — |
| — |
| |
| | |
2026年9月27日 | $ | |
| |
| — |
| — |
| — |
| |
| | |
2026年11月26日 | $ | |
| |
| — |
| — |
| ( |
| |
| | |
2027年1月4日 | $ | | | — | — | ( | | | |||||||
2027年8月19日 | $ | | | — | — | — | | | |||||||
2027年9月8日 | $ | | | — | — | — | | | |||||||
2027年12月27日 | $ | | | — | ( | ( | | | |||||||
|
| |
| — |
| ( |
| ( |
| | | ||||
加權平均行使價 |
| |
| — |
| |
| |
| |
| | |||
加權平均合同剩餘壽命(年) |
|
|
| — |
| — |
| — |
|
|
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新發現的黃金公司
財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有説明,否則以加拿大元表示)
11. | 股本及儲備(續) |
購股權於截至二零二二年十二月三十一日止年度的持續性如下:
|
| 傑出的 |
|
|
| 取消/ |
| 傑出的 |
| 可操練 | |||||
十二月 | 沒收/ | 十二月 | 十二月 | ||||||||||||
到期日 | 行權價格 | 31, 2021 | 授與 | 已鍛鍊 | 過期 | 31, 2022 | 31, 2022 | ||||||||
2023年9月30日 | $ | | | — | — | — | | | |||||||
2024年12月17日 | $ | | | — | ( | — | | | |||||||
2025年4月18日 | $ | | | — | ( | — | | | |||||||
2025年5月23日 | $ | | |
| — |
| ( |
| — |
| |
| | ||
2025年8月11日 | $ | | |
| — |
| ( |
| — |
| |
| | ||
2025年9月3日 | $ | | |
| — |
| ( |
| — |
| |
| | ||
2025年10月1日 | $ | | |
| — |
| — |
| — |
| |
| | ||
2025年12月31日 | $ | | |
| — |
| ( |
| — |
| |
| | ||
2026年4月29日 | $ | | |
| — |
| ( |
| ( |
| |
| | ||
2026年5月17日 | $ | | |
| — |
| — |
| — |
| | | |||
2026年9月27日 | $ | | |
| — |
| — |
| — |
| |
| | ||
2026年11月26日 | $ | | | — | — | ( | | | |||||||
2027年1月4日 | $ | | — | | — | ( | | | |||||||
2027年8月19日 | $ | | — | | — | — | | | |||||||
2027年9月8日 | $ | | — |
| |
| — |
| — |
| |
| | ||
2027年12月27日 | $ | | — | | — | — | | | |||||||
| | ( | ( | | | ||||||||||
加權平均行使價 | | | | | | | |||||||||
加權平均合同剩餘壽命(年) | — | — |
下表概述授出及行使購股權之加權平均公平值:
| 截至2013年12月31日的一年, | |||||
| 2023 |
| 2022 | |||
加權平均值: | ||||||
授出購股權之公平值 | — | $ | | |||
行使購股權之公平值 | $ | | $ | | ||
於行使日期之收市價 | $ | | $ | |
購股權乃根據柏力克—舒爾斯購股權定價模式定價,並使用以下加權平均假設估計授出購股權之公平值:
| 截至2013年12月31日的年度 |
| |||||
| 2023 |
| 2022 |
| |||
無風險利率 |
| — | | % | |||
預期期權壽命(以年為單位) |
| — |
| | |||
預期股價波動(i) |
| — | | % | |||
授予日期股價 | — | $ | | ||||
預期罰沒率 |
| — |
| — | |||
預期股息收益率 |
| — |
|
(i) | 預期的股價波動是基於可比公司在期權有效期內的歷史平均股價。 |
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新發現的黃金公司
財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有説明,否則以加拿大元表示)
11. | 股本及儲備(續) |
認股權證
截至2023年12月31日及2022年12月31日,本公司並無任何未清償認股權證。
截至2022年12月31日止年度的權證連續性如下:
|
| 傑出的 |
|
|
|
| 傑出的成就 | ||||||
鍛鍊 | 十二月 | 已取消/取消 | 十二月三十一日, | ||||||||||
到期日 | *價格 | 31, 2021 | 已發佈 | 已鍛鍊 | 過期 | 2022 | |||||||
2022年5月12日 | $ | |
| |
| — |
| ( |
| ( |
| — | |
2022年5月13日 | $ | |
| |
| — |
| — |
| ( |
| — | |
2022年6月4日 | $ | |
| |
| — |
| ( |
| — |
| — | |
|
| |
| — |
| ( |
| ( | — | ||||
加權平均行使價 |
| |
| — |
| |
| |
| — | |||
加權平均合同剩餘壽命(年) |
|
| — |
| — |
| — |
| — |
下表概述已行使認股權證之加權平均公平值:
截至2013年12月31日的一年, | |||||
| 2023 |
| 2022 | ||
加權平均值: | |||||
行使認股權證的公允價值 |
| — | $ | | |
於行使日期之收市價 |
| — | $ | |
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新發現的黃金公司
財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有説明,否則以加拿大元表示)
12. | 關聯方餘額和交易 |
所有與關連人士的交易均於正常經營過程中進行,其條款及條件與與非關連人士的交易相似,並按已付或已收代價金額計量。本公司與擁有類似董事及高級管理人員的公司進行的關聯方交易概要如下:
| 截至2013年12月31日的一年, | |||
| 2023 |
| 2022 | |
$ | $ | |||
支付給EarthLabs Inc.的款項(i)用於勘探和評估 |
| |
| |
支付給DigiGeoData Inc.的金額(i)公司發展和投資者關係 |
| — |
| |
支付給Notz Capital Corp.(ii)用於公司發展和投資者關係的款項 | | — |
(i) | EarthLabs Inc.是一個關聯實體,擁有以下共同董事和管理人員與公司:Denis Laviolette,董事兼總裁。 DigiGeoData Inc.是EarthLabs Inc.的子公司。 |
(Ii) | Notz Capital Corp.為執行主席兼首席執行官的關聯實體。 |
確實有
關鍵管理人員薪酬
主要管理人員包括有權及負責規劃、指導及控制本公司整體活動的人士。本公司已確定關鍵管理人員包括本公司董事會的執行和非執行成員以及公司管理人員。
|
|
|
| 年終了 | ||||
薪金和 | 以股份為基礎的公司 | 12月31日, | ||||||
諮詢 | 補償 | 獎金 | 2023 | |||||
$ | $ | $ | $ | |||||
執行主席兼首席執行官 |
| |
| — |
| |
| |
總裁 |
| |
| — |
| |
| |
首席財務官 |
| |
| — |
| |
| |
首席運營官 |
| |
| — |
| |
| |
首席發展官 | | | | | ||||
非執行董事 |
| |
| — |
| — |
| |
總計 |
| |
| |
| |
| |
| 年終了 | |||||||
薪金和 | 以股份為基礎 | 12月31日, | ||||||
諮詢 | 工資補償 | 獎金 | 2022 | |||||
| $ |
| $ |
| $ |
| $ | |
執行主席兼首席執行官 |
| |
| |
| |
| |
前首席執行官 | |
| — |
| — |
| | |
總裁 |
| |
| |
| |
| |
首席財務官 |
| |
| |
| |
| |
首席運營官 |
| |
| |
| |
| |
首席發展官 |
| | | | | |||
非執行董事 |
| |
| |
| — |
| |
總計 |
| |
| |
| |
| |
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新發現的黃金公司
財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有説明,否則以加拿大元表示)
12. | 關聯方餘額和交易(續) |
截至2023年12月31日,有$
根據彼等之管理協議條款,倘彼等之協議無故終止,本公司若干高級職員有權獲發18個月之基本薪酬。
13. | 每股普通股基本及攤薄虧損 |
| 截至2013年12月31日的年度 | |||||
| 2023 |
| 2022 | |||
普通股股東應佔虧損(美元) |
| |
| | ||
已發行普通股加權平均數 |
| |
| | ||
歸屬於普通股股東的每股虧損 | | |
每股攤薄虧損並不包括下列影響:
14. | 對現金流量的補充披露 |
截至2013年12月31日的年度 | ||||||
2023 | 2022 | |||||
| $ |
| $ | |||
非現金投資和融資活動: |
|
|
|
| ||
出售Lucky Strike項目所收代價(附註3(ii)): | | — | ||||
根據收購勘探和評估資產而發行的股份 |
| |
| | ||
使用權資產和負債 |
| |
| | ||
列入應付款和應計負債的財產和設備 | — | | ||||
股份發行費用列入應付賬款和應計負債 | | | ||||
繳納所得税的現金 |
| — |
| — | ||
支付利息的現金 | — | — | ||||
收到的利息現金 |
| |
| |
15. | 分段信息 |
該公司的業務僅限於單一的可報告部門,即礦產勘探和評估。該公司的所有評估和勘探資產均位於加拿大。
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16. | 所得税 |
於虧損及全面虧損表所示之所得税收回與就未計提所得税撥備前虧損應用法定税率所得金額不同,原因如下:
2023 | 2022 | ||||
| $ |
| $ | ||
所得税前(虧損) | ( |
| ( | ||
法定税率 | | % | | % | |
按法定税率計算所得税(收回) | ( |
| ( | ||
流通股份及其他不可扣減差額 | |
| | ||
未確認的可扣除暫時性差異的變化 | |
| | ||
所得税支出(回收) | |
| |
未計入財務狀況表的本公司可扣減暫時性差異、未動用税項抵免及未動用税項虧損的主要組成部分如下:
2023 | 2022 | |||
| $ |
| $ | |
投資 | |
| | |
勘探和評估資產 | |
| | |
非資本税虧損結轉 | |
| | |
結轉淨資本損失 | |
| | |
資本資產 | | | ||
填海工程條文 | | | ||
其他 | |
| | |
總計 | | |
截至2023年12月31日,本公司的加拿大非資本性虧損結轉約為美元,
到期日 |
| $ |
2040 |
| |
2041 |
| |
2042 |
| |
2043 | | |
| |
於2023年12月31日,本公司亦有資本虧損結轉約為美元。
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17. | 偶然事件 |
索賠和法律訴訟
於2019年11月15日,ThreeD Capital Inc.(“ThreeD”)及1313366 Ontario Inc.(“1313366”及連同ThreeD,“原告”)分別與Palisade Goldcorp Ltd.(“Palisade”)訂立股份購買協議(“股份購買協議”),據此Palisade同意購買
2020年3月10日,ThreeD Capital Inc.和131向安大略省高等法院提交了一份針對Collin Kettell、Palisade和該公司的索賠聲明(“ThreeD索賠”)。根據ThreeD索賠,原告正在質疑出售
本公司於2020年6月12日針對ThreeD索賠提交了答辯書,根據該答辯書,除其他事項外,本公司否認自己是ThreeD索賠及其指控的適當當事方,包括因為ThreeD索賠第1段沒有對本公司提出救濟要求。這一行動現已通過出示文件和為發現階段進行口試而取得進展。
2022年初,原告正式修改了索賠説明書,將索賠金額增加到#美元。
這項索賠的結果目前無法確定,因此
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有説明,否則以加拿大元表示)
18. | 金融工具 |
本公司全面審視其所面對的各種金融工具風險,並評估該等風險的影響及可能性。該等風險可能包括信貸風險、流動資金風險、貨幣風險及利率風險。倘屬重大,該等風險由董事會審閲及監察。
(a) | 公允價值 |
按公平值計量之金融資產及負債乃根據公平值層級確認,公平值層級將用以計量公平值之估值技術之輸入數據優先排序。該等級制度給予相同資產及負債於活躍市場之未經調整報價最高優先權,而不可觀察輸入數據則給予最低優先權。公平值層級之三個層級如下:
第一層—於計量日期可取得的相同、不受限制資產或負債於活躍市場之未經調整報價。
第二級—於資產或負債大部分整個年期內於不活躍市場的報價,或可直接或間接觀察的輸入數據。
第3層—所需輸入數據對公平值計量屬重大且不可觀察(以極少或無市場活動支持)的價格或估值技術。
本公司以公允價值計量的金融工具是其投資,包括持有的股權、認股權證和票據。所持權益之公平值乃按財務狀況表日期之收市價釐定,任何未變現收益或虧損於損益確認。本公司之認股權證及票據分類為公平值層級之第二層。認股權證並非於活躍交易所買賣,並採用柏力克—舒爾斯期權定價模式估值,使用假設包括無風險利率、預期股息率、預期波幅及認股權證預期剩餘年期,並以可觀察市況支持。票據並非於活躍交易所買賣,並採用Hull—White估值模式估值,採用假設包括票面利率、信貸息差、平均迴歸、利率波動、無風險利率曲線及贖回價。
其他金融工具(包括現金、按金、應收利息、應付賬款及應計負債以及租賃負債)的賬面值與其公平值相若,原因是該等金融工具的到期日較短。
於2023年12月31日,本公司按公允價值層級劃分的金融工具如下:
第1級 | 二級 | 第三級 | 總計 | |||||||
$ |
| $ |
| $ |
| $ | ||||
重複測量 |
| 結轉金額 |
| 公允價值 | ||||||
投資 |
| | |
| |
| — |
| | |
擔保票據 | | — | | — | |
根據公允價值等級,本公司的金融工具如下:
第1級 | 二級 | 第三級 | 總計 | |||||||
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| $ |
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| $ | ||||
重複測量 | 結轉金額 | 公允價值 | ||||||||
投資 |
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| | | — | |
在截至2023年12月31日的一年中,水平之間沒有變動。
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新發現的黃金公司
財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有説明,否則以加拿大元表示)
18. | 金融工具(續) |
(a) | 公允價值(續) |
下表顯示分類為第三級的金融工具的公允價值計量變動。在第三級中,本公司包括沒有在活躍交易所報價的私人公司投資。這些金融工具以公允價值計量,使用不可觀察的市場投入。
平衡點: | 淨資產未變現 | 平衡點: | ||||||
1月1日 | 加法 | 得/(失) | 12月31日 | |||||
| $ |
| $ |
| $ |
| $ | |
2023 | — | — | — | — | ||||
2022 | | — | ( | — |
於2023年及2022年12月31日的結餘與Long Range Exploration Corporation的股份投資有關(附註5(i))。Long Range Exploration Corporation為一傢俬人公司,其普通股並無可觀察市價,並根據使用管理層得出的輸入數據的估值技術按其估計公平值計量。該投資估值所用之主要假設包括但不限於被投資方近期完成融資之價值、公司特定資料、經調整賬面淨值之審閲、清盤分析、整體市況趨勢、可比較上市公司之股份表現及策略性審閲。該投資之公平值估計為:
截至2023年、2023年和2022年12月31日。(b) | 金融工具風險敞口 |
信用風險
信貸風險為金融工具之一方未能履行責任而導致另一方蒙受財務損失之風險。本公司須透過投資於海事擔保票據而承受信貸,在此情況下,最大信貸風險為擔保票據的全部價值$
截至二零二三年及二零二二年十二月三十一日止年度,管理層管理信貸風險的方法並無變動。
流動性風險
流動資金風險指本公司無法履行到期財務責任的風險。本公司已制定計劃及預算程序,以幫助確定所需資金,以確保本公司擁有適當的流動資金,以實現其經營及增長目標。本公司過去一直依賴發行股份為勘探項目提供資金,未來可能需要再次這樣做。於2023年12月31日,本公司的總負債為美元。
截至二零二三年及二零二二年十二月三十一日止年度,管理層管理信貸風險的方法並無變動。
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新發現的黃金公司
財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有説明,否則以加拿大元表示)
18. | 金融工具(續) |
(b) | 金融工具風險敞口(續) |
市場風險
市場風險是指市場價格的變化,如商品價格、利率和匯率的變化將影響公司的淨收益或金融工具的價值的風險。本公司的目標是在可接受的限度內管理和降低市場風險敞口,同時最大化回報。
(i) | 貨幣風險 |
因匯率波動而影響公司淨收益或其他全面收益的金融工具包括現金賬户、擔保票據、應收利息、以美元計價的投資和應付賬款以及應計負債。2023年12月31日,公司的淨虧損對美元和加元之間的匯率變化的敏感性將使公司的淨虧損因匯率變化10%而增加334,274美元。
(Ii) | 利率風險 |
利率風險是指金融工具的未來現金流的公允價值將因市場利率變化而波動的風險。由於本公司以最低利率將現金存入活期賬户,因此利率風險並不大。有擔保票據的應收利息乃根據浮動利率釐定,因此受利率波動影響,利率風險並不重大。
(Iii) | 商品價格風險 |
商品價格風險是指商品價格變動和波動對收益和經濟價值造成的潛在不利影響。該公司的財產對主要是黃金的敞口。大宗商品價格,特別是黃金價格,極大地影響了公司的價值及其財產和投資的潛在價值。
(Iv) | 股權價格風險 |
股本價格風險是指本公司金融工具的公允價值或未來現金流量將因市場價格變動而大幅波動的風險。本公司在不利市況下買賣其投資時面臨市場風險,可能導致以低於優惠價格出售投資。此外,本公司於各報告期末調整其投資至公平值。這一過程可能導致本公司在一個或多個報告期內的投資減記,特別是在整體市場不穩定的時期。本公司淨虧損對2023年12月31日市場價格變動的敏感性將改變本公司的淨虧損,
截至二零二三年及二零二二年十二月三十一日止年度,管理層管理市場風險的方法並無變動。
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新發現的黃金公司
財務報表附註
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
(除非另有説明,否則以加拿大元表示)
19. | 資本管理 |
公司在管理資本時的目標是:
● | 確保我們有能力繼續作為一個持續經營的企業來開發和運營我們目前的項目; |
● | 推行戰略增長舉措;以及 |
● | 保持靈活的資本結構,降低資本成本。 |
在評估我們的資本結構時,我們將包括普通股、股票期權和認股權證在內的股權組成部分,以及截至2023年12月31日總計為美元的赤字。
本公司不受監管機構施加的任何資本要求的約束。
截至2023年及2022年12月31日止年度,本公司的資本管理方法並無變動。
20. | 後續事件 |
ATM銷售
2023年12月31日之後,本公司出售
股票期權到期
於二零二三年十二月三十一日之後,
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