美國
證券交易委員會
華盛頓特區 20549
表單
(第1號修正案)
(Mark One)
根據1934年《證券交易法》第12(b)或(g)條提交的註冊聲明 |
或者
根據1934年《證券交易法》第13條或第15(d)條提交的年度報告 |
在截至的財政年度
或者
根據1934年《證券交易法》第13條或第15(d)條提交的過渡報告 |
在過渡期內 到
或者
空殼公司根據1934年《證券交易法》第13或15(d)條提交的報告 |
需要這份空殼公司報告的事件日期
委員會文件編號:
(註冊人的確切姓名如其章程所示)
電話:(403) 948-5227
#
電話。:(
(公司聯繫人的姓名、電話、電子郵件和/或傳真號碼以及地址)
根據該法第12(b)條註冊或待註冊的證券
每個班級的標題 |
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交易 符號 |
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註冊的每個交易所的名稱 |
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|
根據該法第12(g)條註冊或待註冊的證券。
沒有
(班級標題)
根據該法第 15 (d) 條有申報義務的證券
沒有
(班級標題)
指明截至年度報告所涵蓋的營業結束時發行人每類股本或普通股的已發行股份數量。 截至2022年12月31日,
根據《證券法》第405條的規定,用複選標記表明註冊人是否是知名的經驗豐富的發行人。是的 ☐
如果此報告是年度報告或過渡報告,則根據1934年《證券交易法》第13條或第15(d)條,用勾號註明註冊人是否無需提交報告。是的 ☐
用勾號指明註冊人 (1) 是否在過去 12 個月內(或在要求註冊人提交此類報告的較短時間內)提交了 1934 年《證券交易法》第 13 條或第 15 (d) 條要求提交的所有報告,以及 (2) 在過去的 90 天內是否受到此類申報要求的約束。
用複選標記表明註冊人是否在過去 12 個月內(或者在要求註冊人提交此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據第 S-T 法規(本章第 232.405 節)第 405 條要求提交的所有交互式數據文件。
用複選標記指明註冊人是大型加速申報人、加速申報人、非加速申報人還是新興成長型公司。參見《交易法》第12b-2條中 “大型加速申報人”、“加速申報人” 和 “新興成長型公司” 的定義。
加速過濾器 ☐ |
非加速過濾器 ☐ |
新興成長型公司 |
如果一家新興成長型公司根據美國公認會計原則編制財務報表,請用勾號表示註冊人是否選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易法》第13(a)條規定的任何新的或修訂的財務會計準則。 ☐
用複選標記表示註冊人是否已就其管理層對編制或發佈審計報告的註冊會計師事務所根據《薩班斯-奧克斯利法案》(15 U.S.C. 7262(b))第404(b)條對財務報告進行內部控制的有效性提交了報告和證明。
如果證券是根據該法第12(b)條註冊的,則用複選標記註明申報中包含的註冊人的財務報表是否反映了對先前發佈的財務報表錯誤的更正。 ☐
用複選標記指明這些錯誤更正中是否有重述,需要根據第 240.10D-1 (b) 節,對註冊人的任何執行官在相關恢復期內獲得的基於激勵的薪酬進行追回分析。 ☐
用複選標記指明註冊人使用了哪種會計基礎來編制本申報文件中包含的財務報表:
美國公認會計準則 ☐ |
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其他 ☐ |
如果在回答前一個問題時勾選了 “其他”,請用複選標記註明註冊人選擇關注哪個財務報表項目。第 17 項 ☐第 18 項 ☐
如果這是年度報告,請用複選標記表明註冊人是否為空殼公司(定義見《交易法》第12b-2條)。是的 ☐沒有
審計員姓名: |
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地點: |
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審計公司編號: |
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解釋性説明
原始申報文件中包含的年度財務報表無意中遺漏了公司前獨立審計師關於截至2021年12月31日的公司合併財務狀況表、相關的合併虧損和綜合虧損表、截至2021年12月31日的兩年期間每年的股東權益和現金流變動以及相關附註,並且錯誤地列出了某些頁碼(從第F-1頁開始)。前獨立審計師同意將其報告與年度財務報表一起納入公司20-F表年度報告,已作為原始申報的附錄15.3提交,並以引用方式納入此處。根據經修訂的1934年《證券交易法》第12b-15條的要求,我們的首席執行官和首席財務官的新認證將作為本修正案的附錄12.1、12.2、13.1和13.2視情況提交或提供。
與原始申報中包含的年度財務報表相比,本修正案中包含的年度財務報表不提供任何新的、經修訂的、修訂的、修訂的或重述的財務信息。除上述內容外,本修正案未修改、修改或更新原始申報文件中包含的信息,也未反映原始申報之日後發生的任何事件。
3
第 19 項。E展出。
列出作為註冊聲明或年度報告的一部分提交的所有證物,包括以引用方式納入的證物。
展覽 數字 |
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描述 |
申報方法 |
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12.1 |
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根據根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條通過的《1934年證券交易法》第13a-14 (a) 條和第15d-14 (a) 條對首席執行官進行認證
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與截至2022年12月31日止年度的20-F表年度報告一起提交 |
12.2 |
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根據根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條通過的《1934年證券交易法》第13a-14 (a) 條和第15d-14 (a) 條對首席財務官進行認證
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與截至2022年12月31日止年度的20-F表年度報告一起提交 |
13.1 |
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根據根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的《美國法典》第18條第1350條對首席執行官進行認證
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與截至2022年12月31日止年度的20-F表年度報告一起提供 |
13.2
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根據根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的《美國法典》第18條第1350條對首席財務官進行認證
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與截至2022年12月31日止年度的20-F表年度報告一起提供 |
15.1 |
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Marcum LLP 的同意 |
與截至2022年12月31日止年度的20-F表年度報告一起提交 |
101.INS |
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內聯 XBRL 實例文檔-實例文檔不出現在交互式數據文件中,因為其 XBRL 標籤嵌入在內聯 XBRL 文檔中 |
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101.SCH |
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帶有嵌入式 Linkbase 文檔的內聯 XBRL 分類擴展架構 |
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104 |
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封面格式為 Inline XBRL 幷包含在附錄 101 中 |
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4
簽名URES
註冊人特此證明其符合在20-F表格上提交的所有要求,並且已正式促成並授權下列簽署人代表其簽署本年度報告。
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SNDL Inc. |
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日期:2024 年 3 月 20 日 |
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來自: |
/s/ 扎卡里·喬治 |
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姓名:扎卡里·喬治 |
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職務:首席執行官 |
5
獨立註冊會計師事務所的報告
致SNDL Inc.(f/k/a Sundial Growers Inc.)的股東和董事會
對財務報表的意見
我們審計了隨附的截至2022年12月31日的SNDL Inc.(“公司”)合併財務狀況表、截至2022年12月31日止年度的相關合並虧損和綜合虧損表、股東權益和現金流量變動表以及相關附註 (統稱為 “財務報表”).我們認為,財務報表按照國際會計準則委員會(“IFRS”)發佈的《國際財務報告準則》,在所有重大方面公允列報了公司截至2022年12月31日的財務狀況,以及截至2022年12月31日止年度的經營業績和現金流量。
我們還根據特雷德韋委員會贊助組織委員會(COSO)於2013年發佈的《內部控制——綜合框架》中確立的標準,根據上市公司會計監督委員會(美國)(“PCAOB”)的標準,對公司截至2022年12月31日的財務報告內部控制進行了審計,並對公司內部控制的有效性表示了反對意見財務報告,因為存在材料弱點。
意見依據
這些財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的財務報表發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和條例,我們對公司必須保持獨立性。
我們根據PCAOB的標準進行了審計。這些準則要求我們計劃和進行審計,以合理地保證財務報表是否不存在因錯誤或欺詐造成的重大錯報。我們的審計包括執行程序,評估財務報表因錯誤或欺詐而出現重大錯報的風險,以及執行應對這些風險的程序。此類程序包括在測試基礎上審查有關財務報表金額和披露內容的證據。我們的審計還包括評估管理層使用的會計原則和作出的重大估計,以及評估財務報表的總體列報方式。我們認為,我們的審計為我們的意見提供了合理的依據。
重點——對臨時金額的追溯性調整
隨附的公司截至2021年12月31日及截至該年度的合併財務報表已由另一位審計師審計。如附註5(b)所述,公司在2022年第三季度記錄了對公允價值的調整,以反映與收購Inner Spirit之日未知或不確定的事實和情況有關的管理層估計的更多信息和更高的確定性。這些調整與初步估值假設的變化有關,包括完善應收賬款、庫存、轉租淨投資、租賃負債以及分配給無形資產和遞延所得税負債的金額。所有計量期調整均被商譽所抵消。我們審計了2021年12月31日比較期間對臨時金額的追溯性調整。但是,除了此類調整外,我們沒有參與審計、審查或對公司2021年12月31日的合併財務報表適用任何程序,因此,我們沒有對2021年12月31日的合併財務報表整體發表意見或任何其他形式的保證。
關鍵審計事項
下文傳達的關鍵審計事項是本期財務報表審計中產生的事項,這些事項已傳達或需要傳達給審計委員會,且:(1) 涉及對財務報表至關重要的賬目或披露;(2) 涉及特別具有挑戰性、主觀或複雜的判斷。關鍵審計事項的溝通絲毫沒有改變我們對整個財務報表的看法,通過傳達以下關鍵審計事項,我們也不會就關鍵審計事項或與之相關的賬目或披露提供單獨的意見。
F-1
業務合併
該公司於2022年3月31日收購了Alcanna, Inc.此次收購被視為業務合併。我們將對無形資產收購日期公允價值的評估確定為關鍵的審計事項。
我們確定對收購無形資產收購日期公允價值的評估是關鍵審計事項的主要考慮因素是審計師在評估管理層對無形資產公允價值的確定時所作的高度主觀判斷,這主要是由於所使用的估值模型的複雜性以及基本重要假設的敏感性所致。估值模型中使用的假設包括預期的財務信息,包括未來的收入增長和預期的盈利能力、適用的貼現率、特許權使用費率的合理近似值以及與重置成本有關的歷史數據。審計這些假設需要大量的審計工作,包括需要讓我們的估值專家參與,因為這些假設很複雜,而且審計師在執行審計程序和評估這些程序的結果時會有很高的判斷力。
審計中如何解決關鍵審計問題
我們與評估收購的無形資產的收購日期公允價值相關的審計程序除其他外包括以下內容:
商譽減值
每年對商譽進行減值評估,或者在事實和情況表明商譽可能受到減值時進行減值評估。通過將賬面金額與可收回金額進行比較,在現金產生單位(“CGU”)水平上對商譽進行減值測試,收回金額是公允價值減去處置成本和使用價值中的較大值。賬面金額超過可收回金額的任何部分均為減值金額。
我們確定減值評估是關鍵審計事項的主要考慮因素是審計管理層減值評估的複雜性,這是評估這些因素所需的判斷和假設所致。審計這些假設需要大量的審計工作,包括需要讓我們的估值專家參與,因為這些假設很複雜,而且審計師在執行審計程序和評估這些程序的結果時會有很高的判斷力。
審計中如何解決關鍵審計問題
為解決這一關鍵審計問題,我們與商譽和無形資產減值會計相關的審計程序包括以下內容:
F-2
股票賬户投資者的估值
該公司對其股票入賬被投資者的基礎投資是通過SunStream Bancorp Inc.(“合資企業”)成立的合資企業。公司使用股權法記錄其在合資企業中的權益。合資企業按公允價值記錄其投資,計入每個報告期的損益。合資企業持有的投資的估值需要估計,包括投資持有的市場價值和相關的基本假設,例如波動率和貼現率。
我們確定衡量合資企業投資的公允價值是關鍵審計事項的主要考慮因素是評估估算值所需的高度主觀性和審計師判斷力,包括投資持股的市場價值和相關的基本假設,例如用於計算其投資公允價值的波動率和貼現率。審計這些假設需要大量的審計工作,包括需要讓我們的估值專家參與,因為這些假設很複雜,而且審計師在執行審計程序和評估這些程序的結果時會有很高的判斷力。
審計中如何解決關鍵審計問題
為解決這一關鍵審計問題,我們與股票賬户投資者的估值相關的審計程序包括以下內容:
/s/ Marcum 哈哈
馬庫姆 哈哈
自 2022 年以來,我們一直擔任公司的審計師。
紐約
2023年4月24日
F-3
獨立註冊會計師事務所的報告
致SNDL Inc.(前身為Sundial Growers Inc.)的股東和董事會
對合並財務報表的意見
在調整生效之前,我們已經審計了作為附註5(b)所述Inner Spirit交易一部分收購的資產和負債公允價值記錄的臨時金額、截至2021年12月31日的SNDL Inc.及其子公司(以下簡稱 “公司”)的合併財務狀況表、相關的合併虧損和綜合虧損表、股東權益變動以及兩年內每年的現金流量截至 2021 年 12 月 31 日,以及相關附註 (統稱為合併財務報表)。此處未列報附註5(b)所述調整影響前的2021年合併財務報表。我們認為,在附註5(b)中描述的為追溯調整作為Inner Spirit交易一部分收購的資產和負債公允價值的臨時記錄金額而進行的調整生效之前,合併財務報表在所有重大方面公允列報了公司截至2021年12月31日的財務狀況以及截至2021年12月31日的兩年期中每年的財務業績和現金流量符合《國際財務報告準則》由國際會計準則委員會發布。
我們沒有參與審計、審查或對調整適用任何程序 回顧一下 調整作為Inner Spirit交易一部分收購的資產和負債公允價值記錄的臨時金額如註釋 5 (b) 所述因此, 我們沒有就此類調整是否適當和是否得到適當適用發表意見或任何其他形式的保證.這些調整已由其他審計員審計。
意見依據
這些合併財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對這些合併財務報表發表意見。我們是一家在上市公司會計監督委員會(美國)(PCAOB)註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和條例,我們需要對公司保持獨立性。
我們根據PCAOB的標準進行了審計。這些標準要求我們計劃和進行審計,以合理地保證合併財務報表是否不存在因錯誤或欺詐造成的重大錯報。我們的審計包括執行程序,評估合併財務報表中因錯誤或欺詐而出現重大錯報的風險,以及執行應對這些風險的程序。此類程序包括在測試基礎上審查有關合並財務報表中金額和披露內容的證據。我們的審計還包括評估管理層使用的會計原則和做出的重要估計,以及評估合併財務報表的總體列報方式。我們認為我們的審計提供了s這是我們發表意見的合理依據。
我們在2018年至2022年期間擔任公司的審計師。
//畢馬威會計師事務所
特許專業會計師
艾伯塔卡爾加里
2022年4月27日
F-4
獨立註冊會計師事務所的報告
關於財務報告的內部控制
致SNDL Inc.(f/k/a Sundial Growers Inc.)的股東和董事會
對財務報告內部控制的負面看法
根據中制定的標準,我們對截至2022年12月31日的SNDL Inc.和子公司(“公司”)對財務報告的內部控制進行了審計 內部控制集成框架 (2013)由特雷德韋委員會贊助組織委員會發布。我們認為,由於下段所述的重大弱點對實現控制標準目標的影響,該公司 根據中制定的標準,截至2022年12月31日,尚未對財務報告保持有效的內部控制 內部控制集成框架 (2013)由 Treadway 委員會贊助組織委員會發布。
重大缺陷是財務報告內部控制中的控制缺陷或缺陷的組合,因此很可能無法及時預防或發現公司年度或中期財務報表的重大錯報。已發現以下重大缺陷並將其包含在 “管理層關於財務報告內部控制的年度報告” 中:
信息技術通用控制措施(ITGC)的設計和運作不力,無法確保(一)應用程序和數據的訪問以及計劃和工作變更的能力僅限於適當的人員,(ii)對有權修改數據和進行計劃和工作變更的個人的活動進行適當的監控。依賴於受影響的 ITGC 的業務流程控制(自動和手動)也被認為是無效的,因為它們可能會受到不利影響。
在確定我們在財政審計中採用的審計測試的性質、時間和範圍時,考慮了這一重大缺陷 2022年12月31日合併財務報表,本報告不影響我們2023年4月24日關於這些合併財務報表的報告。
我們還根據上市公司會計監督委員會(美國)(“PCAOB”)的標準,審計了截至目前的合併資產負債表 2022年12月31日,截至2022年12月31日止年度的相關合並虧損和綜合虧損表、股東權益變動和現金流表以及公司的相關附註,以及我們2023年4月24日的報告 對這些合併財務報表發表了無保留的意見。
意見依據
公司管理層負責維持對財務報告的有效內部控制,並評估財務報告內部控制的有效性,這些內部控制載於隨附的 “財務報告內部控制管理年度報告” 中。我們的責任是根據我們的審計對公司對財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和條例,我們對公司必須保持獨立性。
我們根據PCAOB的標準進行了審計。這些標準要求我們計劃和進行審計,以合理地確定是否在所有重大方面對財務報告進行了有效的內部控制。我們對財務報告內部控制的審計包括瞭解財務報告的內部控制,評估存在重大缺陷的風險,以及根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性。我們的審計還包括在當時情況下執行我們認為必要的其他程序。我們認為,我們的審計為我們的意見提供了合理的依據。
財務報告內部控制的定義和限制
公司對財務報告的內部控制是一個旨在合理保證財務報告的可靠性以及根據公認會計原則為外部目的編制財務報表的可靠性的過程。公司對財務報告的內部控制包括:(1) 與保存記錄有關的政策和程序,這些記錄以合理的詳細程度準確和公平地反映公司資產的交易和處置情況;(2) 提供合理保證,必要時記錄交易,以便根據國際會計準則委員會頒佈的《國際財務報告準則》編制財務報表,並確保公司的收入和支出是隻能根據管理層和董事的授權進行的
F-5
公司;以及 (3) 提供合理保證,防止或及時發現未經授權獲取、使用或處置可能對財務報表產生重大影響的公司資產。
由於固有的侷限性,對財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外,對未來時期任何有效性評估的預測都可能面臨這樣的風險:由於條件的變化,控制措施可能變得不充分,或者對政策或程序的遵守程度可能會惡化。
/s/ Marcum 哈哈
馬庫姆 哈哈
自 2022 年以來,我們一直擔任公司的審計師。
紐約,紐約
2023年4月24日
F-6
SNDL Inc.
合併財務報表
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度,以及2020年12月31日的年度
(以千加元表示)
F-7
SNDL Inc.
合併財務狀況表
(以千加元表示)
截至目前 |
注意 |
2022年12月31日 |
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2021年12月31日 (1) |
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資產 |
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流動資產 |
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現金和現金等價物 |
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限制性現金 |
7 |
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有價證券 |
8 |
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應收賬款 |
9 |
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生物資產 |
10 |
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庫存 |
11 |
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預付費用和押金 |
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投資 |
16 |
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持有待售資產 |
5(c),13 |
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對轉租的淨投資 |
14 |
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非流動資產 |
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長期存款 |
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使用權資產 |
12 |
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不動產、廠房和設備 |
13 |
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對轉租的淨投資 |
14 |
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無形資產 (1) |
15 |
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投資 |
16 |
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股票賬户的投資者 |
17 |
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善意 (1) |
5 |
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總資產 |
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負債 |
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流動負債 |
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應付賬款和應計負債 |
18 |
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租賃負債 |
20 |
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衍生認股權證 |
19 |
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非流動負債 |
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租賃負債 |
20 |
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其他負債 |
21 |
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負債總額 |
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股東權益 |
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股本 |
23(b) |
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認股證 |
23(c) |
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繳款盈餘 |
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或有考慮 |
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累計赤字 (1) |
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( |
) |
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( |
) |
累計其他綜合收益 |
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股東權益總額 |
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非控股權益 |
34 |
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負債和股東權益總額 |
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承諾(附註35)
隨後發生的事件(注8、16、17、23 (b)、24 (c) 和36)
見合併財務報表附註。
經董事會批准: |
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“已簽名” 布萊恩·平尼 |
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“已簽名” 扎卡里·喬治 |
董事 |
|
董事 |
F-8
SNDL Inc.
合併虧損和綜合虧損表
(以千加元表示,每股金額除外)
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年終了 |
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注意 |
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2022 |
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2021 (1) |
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2020 |
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總收入 |
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25 |
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消費税 |
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淨收入 |
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銷售成本 (1) |
|
11 |
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|
|
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|||
庫存減值和過時 |
|
11 |
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公允價值調整前的毛利率 |
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( |
) |
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( |
) |
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生物資產公允價值的變化 |
|
10 |
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( |
) |
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通過庫存實現的公允價值變動 |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
毛利率 |
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|
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( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
利息和費用收入 |
|
26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
— |
|
||
投資損失 |
|
26 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
— |
|
股權入賬的被投資者的利潤(虧損)份額 |
|
17 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
— |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
一般和行政 (1) |
|
27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
銷售和營銷 |
|
27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
研究和開發 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
折舊和攤銷 (1) |
|
5(b),12,13,15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
基於股份的薪酬 |
|
24 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
重組成本 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
||
資產減值 |
|
13,15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
政府補貼 |
|
|
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
合同取消造成的損失(收益) |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
||
運營損失 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
交易成本 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
財務成本,淨額 |
|
28 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
衍生權證公允價值估計值的變化 |
|
19 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
外匯收益(虧損) |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
處置資產的收益(虧損) |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
||
其他開支 |
|
|
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
|
|
— |
|
所得税前虧損 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
追回所得税 (1) |
|
22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
— |
|
||
持續經營業務的淨虧損 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
已終止業務的淨虧損 |
|
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
淨虧損 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
股票賬户的被投資者-扣除税款後在其他綜合收益中所佔的份額 |
|
17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
— |
|
||
從國外業務翻譯中獲得收益 |
|
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
|
|
綜合損失 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
持續經營業務淨虧損歸因於: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
公司所有者 (1) |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
非控股權益 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
淨收益(虧損)歸因於: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
公司所有者 (1) |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
非控股權益 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
綜合收益(虧損)歸因於: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
公司所有者 (1) |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
非控股權益 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
歸屬於公司所有者的每股普通股淨虧損 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
基本款和稀釋版 |
|
30 |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
見合併財務報表附註。
F-9
SNDL Inc.
股東權益變動綜合報表
(以千加元表示)
|
注意 |
股本 |
|
認股證 |
|
貢獻了 |
|
或有考慮 |
|
累計赤字 (1) |
|
累積的 |
|
非- |
|
權益總額 |
|
||||||||
截至2019年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
|||||||
淨虧損 |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
( |
) |
|
— |
|
|
( |
) |
|
( |
) |
其他綜合收入 |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
|
— |
|
|
|
||
股票發行 |
|
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
||
股票發行成本 |
|
|
( |
) |
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
( |
) |
可轉換債務-轉換 |
|
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
||
已行使的衍生權證 |
|
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
||
已發行的認股 |
|
|
— |
|
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
||
認股證到期 |
|
|
— |
|
|
( |
) |
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
處置 |
|
|
( |
) |
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
|
( |
) |
|
— |
|
|
( |
) |
|
基於股份的薪酬 |
|
|
|
|
— |
|
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
|||
已行使員工獎勵 |
|
|
|
|
— |
|
|
( |
) |
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
截至2020年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
— |
|
|
( |
) |
|
|
|||||
淨虧損 (1) |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
( |
) |
|
— |
|
|
|
|
( |
) |
|
其他綜合收入 |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
|
— |
|
|
|
||
子公司失去控制權 |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
|
|
||
股票發行 |
23(b) |
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
||
股票發行成本 |
23(b) |
|
( |
) |
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
( |
) |
已行使的衍生權證 |
|
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
||
收購 |
5(b) |
|
|
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
|||
可轉換債券結算 |
5(b) |
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
||
已發行的認股 |
23(c) |
|
— |
|
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
||
行使認股權證 |
23(c) |
|
|
|
( |
) |
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
基於股份的薪酬 |
24 |
|
|
|
— |
|
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
|||
已行使員工獎勵 |
|
|
|
|
— |
|
|
( |
) |
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
||
修改股權結算計劃 |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
( |
) |
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
( |
) |
2021 年 12 月 31 日的餘額 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
|||||||
淨虧損 |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
( |
) |
|
— |
|
|
( |
) |
|
( |
) |
其他綜合收入 |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
|
— |
|
|
|
||
股票發行 |
23(b) |
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
||
股票回購 |
23(b) |
|
( |
) |
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
( |
) |
|
子公司發行股票 |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
|
|
|||
收購 |
5(a) |
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
|
|
|||
認股證到期 |
23(c) |
|
— |
|
|
( |
) |
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
基於股份的薪酬 |
24 |
|
— |
|
|
— |
|
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
||
已行使員工獎勵 |
|
|
|
|
— |
|
|
( |
) |
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
子公司申報的分配 |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
( |
) |
|
( |
) |
截至2022年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
見合併財務報表附註。
F-10
SNDL Inc.
合併現金流量表
(以千加元表示)
|
|
|
|
年終了 |
|
|||||||||
|
|
注意 |
|
2022 |
|
|
2021 (1) |
|
|
2020 |
|
|||
提供的現金(用於): |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
經營活動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
該期間的淨虧損 (1) |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
對以下各項的調整: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
追回所得税 (1) |
|
22 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
利息和費用收入 |
|
26 |
|
|
( |
) |
|
|
— |
|
|
|
|
|
生物資產公允價值的變化 |
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
基於股份的薪酬 |
|
24 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
折舊和攤銷 (1) |
|
13,15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
處置資產的虧損(收益) |
|
13 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
庫存過時 |
|
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
財務成本 |
|
28 |
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
||
衍生權證公允價值估計值的變化 |
|
19 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
||
合同取消造成的損失 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
未實現外匯(收益)損失 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
重組成本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
為服務發行的認股權證 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
資產減值 |
|
5(b),12,13,15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
股權入賬的被投資者(利潤)損失份額 |
|
17 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
||
其他開支 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
處置有價證券的收益 |
|
8,26 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
||
有價證券的未實現虧損 |
|
8,26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
有價證券的增補 |
|
8 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
處置有價證券的收益 |
|
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
股票賬户投資者的收益分配 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
收到的利息 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
行使現金結算的遞延股份單位 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
非現金營運資本的變化 |
|
29 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
持續經營業務中用於經營活動的淨現金 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
經營活動從已終止業務中提供的淨現金 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
用於經營活動的淨現金 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
投資活動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
不動產、廠房和設備的增加 |
|
13 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
無形資產的增加 |
|
15 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
增加投資 |
|
16 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
股票賬户被投資者的增加 |
|
17 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
來自股票賬户的投資者的資本分配 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
處置不動產、廠房和設備的收益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
收購,扣除獲得的現金 |
|
5 |
|
|
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見合併財務報表附註。
F-11
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2022年12月31日的財年
(除非另有説明,以千加元表示)
SNDL Inc.(“SNDL” 或 “公司”)根據以下規定註冊成立 《商業公司法》(艾伯塔省)於 2006 年 8 月 19 日。2022年7月25日,公司股東批准了一項修改SNDL條款的特別決議,將公司的名稱從 “Sundial Growers Inc.” 更改為 “SNDL Inc.”。
該公司的總部位於加拿大艾伯塔省卡爾加里市西南第11大道919號300號。
該公司的主要活動是零售葡萄酒、啤酒和烈酒,在允許私下銷售休閒大麻的加拿大司法管轄區運營和支持公司擁有和特許經營的大麻零售店,在國內生產、分銷和銷售大麻並根據該法進行出口 《大麻法》(加拿大)(“大麻法”),以及向投資機會部署資金。《大麻法》規範了加拿大醫療和成人娛樂用途的大麻的生產、分銷和持有。該公司還擁有Nova Cannabis Inc.(“Nova”)(多倫多證券交易所股票代碼:NOVC)約63%的股份,其主要業務是大麻的零售。
SNDL及其子公司目前僅在加拿大運營。通過其合資企業SunStream Bancorp Inc.(“SunStream”)(註釋17),該公司提供成長資本,在全球大麻行業尋求間接投資和金融服務機會以及其他投資機會。該公司還對債務和股權證券進行戰略投資組合。
該公司的普通股在納斯達克資本市場(“納斯達克”)上市,股票代碼為 “SNDL”。
這些合併財務報表是根據國際會計準則理事會(“IASB”)發佈的《國際財務報告準則》(“IFRS”)以及自2022年12月31日起生效的國際財務報告解釋委員會(“IFRIC”)的解釋編制的。
這些合併財務報表於2023年4月24日由SNDL董事會(“董事會”)批准並授權發佈。
這些合併財務報表是按歷史成本編制的,但生物資產、遞延股份單位(“DSU”)和某些金融工具(附註31(a))除外,它們按公允價值計量,公允價值的變動計入收益。
這些合併財務報表以加元列報,加元是公司及其在加拿大的子公司的本位貨幣。Sundial Deutschland GmbH使用歐洲歐元作為其功能貨幣。該公司的股票賬户合資企業使用美元作為其本位貨幣。以本位幣以外的貨幣進行的交易按交易當日的現行匯率折算。以外幣計價的貨幣資產和負債按每個報告日的現行匯率折算。收入和支出金額在交易之日折算。
在編制公司的合併財務報表時,外國子公司和外國股權會計合資企業的財務報表折算成加元,即公司的本位貨幣。不具有加元本位貨幣的外國業務的資產和負債使用報告日的匯率折算成加元。國外業務的收入和支出使用與之相近的外匯匯率折算成加元
F-12
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2022年12月31日的財年
(除非另有説明,以千加元表示)
在基礎交易之日。將外國子公司和外國股權入賬的合資企業折算成加元所產生的外匯差額在其他綜合收益(“OCI”)中確認。該公司的合併財務報表包括其在加元損益中所佔的份額以及股票入賬合資企業的OCI。
子公司是公司控制的實體。當公司有權直接或間接地管理實體的財務和運營政策並從其活動中獲得可變回報時,控制權就存在。從控制權開始之日起至控制終止之日,子公司的財務報表均包含在這些合併財務報表中。合併後,公司間交易產生的所有公司間餘額、收入和支出以及未實現的損益都將被清除。
下述會計政策一貫適用於這些合併財務報表中列報的所有期間。
現金和現金等價物
現金和現金等價物包括手頭現金、在銀行持有的存款和其他期限少於期限的短期流動性投資
限制性現金
限制性現金記作流動資產,代表 (i) 滿足公司期權交易頭寸(如果有)保證金要求的現金餘額,以及(ii)兩個獨立專屬保險結構的最低資金要求。
生物資產
該公司的生物資產包括大麻植物。公司將初始確認點和收穫點之間與生物資產生物轉化有關的所有直接和間接成本資本化,包括勞動力相關成本、消耗品、材料、公用事業、設施成本、折舊以及質量和測試成本。然後,生物資產按公允價值入賬,包括處於不同植被階段的大麻植物,包括尚未收穫的大麻克隆。生物資產公允價值的未實現淨變動減去該期間的銷售成本均包含在相關期間的經營業績中。生物資產根據國際會計準則41——農業(“IAS 41”)進行估值,並按其公允價值減去截至收穫時的銷售成本列報。公允價值是使用一種模型確定的,該模型以克為單位估算了當前正在種植的植物的預期收穫產量,然後根據預期的銷售價格減去每克的生產和銷售成本對金額進行調整。根據對所用估值技術的投入,生物資產的公允價值衡量標準被歸類為三級公允價值。該公司核算生物資產的方法是在生物資產從最初的克隆到收穫點的整個生命週期中以直線方式增加價值。估計的預期收成產量基於對每株植物的估計產量和完成的加權平均生長週數佔年底預期總生長週數的百分比的假設。這些估計受市場價格、市場狀況、收益率和成本波動的影響,這可能會在未來時期嚴重影響生物資產的公允價值。與預期收益率的差異將反映在未來時期生物資產公允價值的淨變動中。
F-13
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合併財務報表附註
截至2022年12月31日的財年
(除非另有説明,以千加元表示)
庫存
收穫的大麻
收穫的大麻庫存按成本和可變現淨價值的較低者估值。收穫的大麻庫存按其公允價值減去截至收穫時的銷售成本,從生物資產中轉出,這成為最初的認定成本。所有後續的直接和間接收穫後成本均在發生時計入庫存,包括與勞動力相關的成本、消耗品、材料、包裝用品、公用事業、設施成本以及質量和測試成本。可變現淨值的確定方法是正常業務過程中的估計銷售價格減去預計的完工成本和進行銷售所需的估計成本。大麻用品和消耗品最初按成本估值,隨後按成本和可變現淨價值的較低者估值。
收穫時生物資產的估值被用作所有大麻類庫存的衡量基礎,因此,與生物資產估值相關的任何關鍵估計和判斷也適用於庫存。在建工程和製成品的估值還需要估算所產生的轉換成本,這些成本成為庫存賬面金額的一部分。
零售庫存
公司自有門店的零售庫存按成本和可變現淨值中的較低值估值。可變現淨值是正常業務過程中的估計銷售價格,減去銷售最終產品的估計成本。成本使用加權平均法確定,包括直接購買成本。當庫存成本由於過時、損壞或銷售價格下降而估計無法收回時,庫存將減記為其可變現淨值。該公司對過時、未來銷售價格、季節性、客户行為和庫存水平波動進行估計。
財產、廠房和設備
不動產、廠房和設備(“PP&E”)按成本減去累計折舊,減去任何已確認的減值損失進行記賬。施工期間的增建、改善、更新和利息成本均為資本。PP&E 組成部分中成本相對於該組件總成本相當大的部分分別進行折舊。當更換PP&E部分的成本被資本化時,被替換部分的賬面金額將被取消確認。
在建資產準備好用於預期用途或加拿大衞生部生產商許可證獲得批准時,即開始折舊。在每個報告期結束時,對資產的剩餘價值和使用壽命進行審查,並酌情進行調整。資產所含未來經濟利益的預期使用壽命或預期消費模式的變化應酌情調整折舊期或折舊方法予以核算,並被視為會計估計值的變化。
因處置或報廢PP&E某一部分而產生的任何收益或損失均按出售收益與資產賬面金額之間的差額確定,並計入損益。
PP&E 在可供使用時會折舊。如果需要運營,在獲得生產者許可證之前,建築物不會折舊。
無形資產
無形資產按成本減去累計攤銷和減值損失(如果有)入賬。企業合併中收購的無形資產按收購日的公允價值計量。一旦無形資產到位,固定壽命無形資產的攤銷是在其估計的使用壽命內按直線分期償還的
F-14
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合併財務報表附註
截至2022年12月31日的財年
(除非另有説明,以千加元表示)
用途,如下所述。如果無形資產尚未可供使用,將根據國際會計準則第38號——無形資產(“IAS 38”),每年對其進行減值測試。
公司的無形資產由以下內容組成:
聯合安排
聯合安排是指公司通過合同協議建立的共同控制權的活動。聯合控制需要一致同意相關的財務和運營決策。聯合安排要麼是聯合行動,各方對資產擁有權利和負債義務,要麼是合資企業,雙方對淨資產擁有權利。
對於聯合行動,從聯合控制開始之日起至聯合控制終止之日,雙方逐項將其在安排的資產、負債、收入、支出和現金流中所佔的比例份額與性質相似的項目合併。
合資企業使用權益會計法進行核算,最初按成本確認,如果作為企業合併的一部分收購,則按公允價值確認。此後,合資企業將根據收購後公司在股權會計投資淨資產中所佔份額的變化進行調整。在聯合控制終止之日之前,公司的合併財務報表包括其在權益記賬投資的損益和其他綜合收益中所佔的份額。當公司的虧損份額超過其在股權入賬的被投資者的權益時,該利息(包括任何長期投資)的賬面金額將減至零,並且停止確認其他虧損,除非公司有義務或已代表被投資方付款。股權入賬投資者的分紅和出資在收到或支付時予以確認。
股權入賬的被投資者的權益
公司在股票記賬被投資者的權益包括聯營公司和合資企業的權益。
關聯公司是指公司對財務和運營政策具有重大影響力,但不具有控制權或共同控制權的實體。合資企業是公司擁有共同控制權的安排,根據該安排,公司對該安排的淨資產擁有權利,而不是對資產的權利和負債義務。
聯營公司和合資企業的權益使用權益法進行核算。它們最初是按成本確認的,其中包括交易成本。在首次確認後,合併財務報表包括公司在損益中所佔份額以及股票賬户被投資者的OCI,直至重大影響力或聯合控制終止之日為止。
資產減值
管理層評估並持續監控與公司資產相關的內部和外部減值指標。減值指標的評估考慮了各種因素,包括獲得和維持加拿大衞生部未來許可證的可能性、對娛樂用途的大麻的需求、大麻的價格以及市場折扣率的變化。
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合併財務報表附註
截至2022年12月31日的財年
(除非另有説明,以千加元表示)
無論截至財務狀況表日是否發生虧損事件,公司對所有未按公允價值持有的損益(“FVTPL”)的金融資產採用預期信用損失(“ECL”)模型,其中規定了預期將在期貨年度發生的信用損失。對於貿易應收賬款,公司採用了國際財務報告準則9——金融工具(“IFRS 9”)下的簡化方法,並根據終身預期信用損失計算了ECL,同時考慮了歷史信用損失經歷以及債務人和總體經濟狀況特有的財務因素。ECL 是對信貸損失的概率加權估計。信貸損失是根據合同到期的現金流與公司預期收到的現金流之間差額的現值來衡量的。ECL 按金融資產的實際利率進行貼現。對於以攤銷成本計量的金融資產,公司採用了國際財務報告準則第9號下的一般方法,並根據終身預期信用損失計算了ECL,同時考慮了自首次確認以來金融資產的信用風險是否顯著增加。在確定自首次確認以來金融資產的信用風險是否顯著增加以及估算ECL時,公司會根據公司的歷史經驗和知情的信用評估,考慮包括前瞻性信息在內的定量和定性信息和分析。
在每個報告期末對公司PP&E、使用權資產和包括商譽在內的無形資產的賬面金額進行減值指標和減值逆轉指標的評估,以確定是否有跡象表明此類資產出現了減值或減值逆轉。如果存在此類跡象,則估算資產的可收回金額,以確定減值損失或減值逆轉的程度(如果有)。
資產賬面金額超過其可收回金額的金額即確認減值損失。可收回金額是資產或資產組的估計公允價值減去處置成本及其使用價值中較高者。為了評估減值,資產按最低水平分組,其中有可單獨識別的獨立現金流入(現金產生單位(“CGU”))。
如果隨後確定減值損失已逆轉,則資產或CGU的賬面金額將根據其可收回金額的修訂估計值進行調整,但僅限於在事先未確認減值損失的情況下本應確定的賬面金額。減值損失的逆轉,扣除本應記錄的任何折舊,立即在虧損和綜合虧損報表中確認。商譽減值無法逆轉。
金融工具
公司根據用於對金融工具進行估值的可觀測投入量,根據以下層次結構對金融工具的公允價值進行分類:
第 1 級 — 相同資產或負債在活躍市場中未經調整的報價。資產或負債的活躍市場是指資產或負債交易以足夠的頻率和數量進行以持續提供定價信息的市場。
第二級 — 類似資產或負債的報價;非活躍市場的報價;或基本上整個資產或負債期限內可觀察到或可以由可觀測的市場數據證實的其他投入。
第 3 級 — 由很少或根本沒有市場活動支持且對資產或負債公允價值具有重要意義的不可觀察的輸入。
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截至2022年12月31日的財年
(除非另有説明,以千加元表示)
當公司成為該工具合同條款的當事方時,金融資產和負債即被確認。金融資產或負債最初按公允價值計量,對於未按FVTPL計量的項目,加上直接歸因於其收購或發行的交易成本。
初始確認時,金融資產的分類和計量標準為:攤銷成本、FVTPL或其他綜合收益的公允價值(“FVOCI”),具體取決於該工具的商業模式和合同現金流。
隨後,按攤銷成本計算的金融資產使用實際利率法按攤銷成本進行計量。攤銷成本因減值損失而減少。利息收入、外匯損益和減值在損益中確認。
FVTPL的金融資產隨後按公允價值計量。淨收益和虧損,包括任何利息或股息收入,均在損益中確認。
當從資產中獲得現金流的權利到期或已經轉移,並且公司幾乎轉移了所有權的所有風險和回報時,金融資產將被取消承認。對現有金融資產條款的重大修改導致取消對該金融資產的承認,並按公允價值確認新的金融資產。如果對現有金融資產條款的修改未導致合同現金流出現重大差異,則將重新計算該金融資產的賬面總額,將賬面總額調整產生的差額確認為損益。
公司的現金和現金等價物、限制性現金和應收賬款按攤銷成本計量。該公司的有價證券以FVTPL計量。公司的長期投資以攤銷成本和FVTPL來衡量。該公司沒有以FVOCI計量的金融資產。
金融負債最初以攤銷成本或FVTPL計量。應付賬款和應計負債最初按所需支付金額減去將應付賬款減少到公允價值所需的任何折扣進行確認。長期債務最初按公允價值確認,扣除產生的任何交易成本,然後使用實際利率法按攤銷成本進行確認。
FVTPL的金融負債按公允價值計量,淨收益和虧損,包括任何利息支出和外匯損益,均在損益中確認。
當負債消滅時,金融負債將被取消確認。對現有金融負債條款的重大修改被記錄為原始金融負債的消滅和新的金融負債的確認。已消滅的金融負債賬面金額與支付的對價之間的差額在損益中確認。如果金融負債的修改不構成消滅,則修改後的現金流將按該負債的原始實際利率進行折現。在修改中支付給第三方的交易成本將在修改後債務的剩餘期限內攤銷。
公司的應付賬款和應計負債以及財務擔保負債按攤銷成本計量。該公司的衍生權證負債在首次確認時被指定為FVTPL。
規定
當公司由於過去的事件而負有當前的法律或推定義務,很可能需要經濟利益流出才能清償債務,並且可以可靠地估計債務金額時,該準備金即被承認。準備金金額是年底對價的最佳估計
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(除非另有説明,以千加元表示)
報告期。使用清償債務所需的估計現金流來衡量的準備金是通過按税前利率對預期的未來現金流進行折扣來確定的,該税率反映了當前市場對貨幣時間價值的評估,並酌情反映了負債的特定風險。
當公司從合同中獲得的預期收益低於履行合同義務的不可避免的成本時,對繁瑣合同的準備金予以確認。該公司有
非貨幣交易
所有非貨幣交易均以交出資產或收到的資產的公允價值計量,以較可靠者為準,除非交易缺乏商業實質或無法可靠地確定公允價值。當預計未來的現金流將因交易而發生重大變化時,缺乏商業物質的要求即得到滿足。當非貨幣交易的公允價值無法可靠地計量時,按放棄資產的賬面金額(酌情減值後)入賬,並根據收到或給予的任何貨幣對價的公允價值進行調整。當收到的資產或給出的對價包括活躍交易市場中的股票時,這些股票的價值將被視為公允價值。
複合金融工具
複合金融工具的負債部分最初按沒有股權轉換選項的類似負債的公允價值確認。權益部分最初被確認為整個複合金融工具的公允價值與負債部分的公允價值之間的差額。任何直接歸因的交易成本均按其初始賬面金額的比例分配給負債和權益部分。
初次確認後,複合金融工具的負債部分使用實際利率法按攤銷成本計量。複合金融工具的權益部分在初始確認後不重新計量。
與金融負債有關的利息、虧損和收益在損益中確認。轉換後,金融負債被重新歸類為權益;
收入
根據國際財務報告準則第15條——與客户簽訂合同的收入(“IFRS 15”),為了確定收入確認的金額和時間,公司遵循五步模型:
大麻收入
當公司將商品控制權移交給客户時,將確認以固定價格直接銷售大麻的總收入。控制權的轉移因每份合同而異,可以從交貨之時到客户接受貨物的指定時長不等。
對於允許客户退貨的合同,在確認的累計收入金額極有可能不會發生重大逆轉的程度上確認收入。因此,確認的收入金額根據預期回報進行了調整,預期回報是根據歷史數據和管理層對未來回報的預期估算的。在這種情況下,退款負債和追回退回貨物資產的權利得到確認。收回退貨物的權利資產按庫存的先前賬面金額計量
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(除非另有説明,以千加元表示)
減去收回貨物的任何預期成本。退款責任包含在應付賬款和應計負債中,收回退貨物的權利包含在庫存中。公司審查其在每個報告日的預期回報估計,並相應地更新資產和負債金額。
加拿大的總收入包括消費税,公司作為本金支付,但不包括代表第三方徵收的關税和税款。淨收入是總收入減去消費税。總收入的確認以極有可能不會發生重大逆轉的程度為限。因此,總收入是扣除預期價格折扣、客户退貨補貼和類似物品後的淨額。通常,交易價格的支付應在符合行業慣例的信貸條件內支付,沒有融資要素。
零售收入
零售收入包括通過公司商店和電子商務業務進行的銷售。當客户控制商品或服務時,公司門店的收入在銷售點確認,並以扣除估計回報和銷售激勵措施後公司預計有權獲得的對價金額進行計量。公司認為其履約義務已在銷售點得到履行。公司的商品和服務通常可以區分開來,並作為一項單獨的履約義務入賬。當客户在交付時控制商品或服務時,通過電子商務業務進行的銷售即被確認,並以公司預計應獲得的對價金額進行衡量,扣除預計回報和銷售激勵措施。
公司的政策是出售具有有限退貨權的商品。退貨只能通過換貨或發放禮品卡來提供。
該公司出售禮品卡。出售禮品卡會產生未來的履約義務。當(或履約義務得到履行時),公司將收入確認為交易價格的金額。
特許經營收入
特許經營費是在公司履行其履約義務時確認的,該履行義務將在特許經營權開始運營時確定。履約義務包括選址、租賃援助和培訓。初始特許經營費根據估計的獨立銷售價格分配給履約義務。在特許經營開始運營之前收到的資金記作特許經營費存款。
持續的特許權使用費和廣告費是根據相關特許經營協議的條款,根據特許經營商的月收入按公式確定的,在履行合同義務或其他與服務相關的履約義務完成時被確認為收入。履約義務與向特許經營合作伙伴提供支持和管理Spiritleaf品牌有關。雖然加盟商以Spiritleaf的名義開展業務,但他們使用Spiritleaf商標,因此,根據特許經營協議,公司履行了確認收入的義務。
其他收入
專有許可收入來自向客户提供的專有許可服務。當服務在合同規定的某個時間點交付給客户時,即確認收入。公司不將這些服務與其主要零售銷售或業務分開運營或管理。
木工收入定義為與出售木製品(包括商店固定裝置)相關的收益和應收賬款。木製品收入是在簽訂合同交換協議時確認的,當木製品交付給特許經營合作伙伴時,履約義務被視為已履行。
供應收入是指向特許經營地點銷售定製 Spiritleaf 配件所獲得的收入。Spiritleaf 配飾收入是在商品發貨時獲得的。
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(除非另有説明,以千加元表示)
研究和開發
研究費用在發生期間記作支出。除非公司認為開發項目符合IAS 38中普遍接受的延期和攤銷標準,否則開發成本將在發生期間記作支出。研發成本包括諮詢費、種植和試驗成批到商業化階段的成本以及許可證獲取費。
基於股份的薪酬
公司的股票薪酬計劃包括股權結算獎勵和現金結算獎勵。
基於股份的薪酬支出的公允價值是使用Black-Scholes定價模型估算的,並依賴於許多估計值,例如獎勵的預期壽命、標的股價的波動性、無風險回報率和所授獎勵的估計沒收率。
股權結算
董事會不時向員工、董事和其他人授予簡單和績效認股權證、股票期權和限制性股票單位(“RSU”)。簡單認股權證、履約認股權證、股票期權和限制性股票單位的授予日公允價值被確認為基於股份的薪酬支出,在獎勵歸屬期內,繳納盈餘相應增加。在行使簡單認股權證、履約認股權證和股票期權時,收到的現金對價記入股本,相關的出資盈餘金額重新歸類為股本。在行使限制性股票單位時,關聯的出資盈餘金額將重新歸類為股本。
以現金結算
DSU授予董事,代表持有人有權獲得等於公司普通股公允價值的現金付款,現金支付額等於在支付之日計算的公司普通股的公允價值。
Nova DSU授予Nova董事,代表持有人有權獲得相當於Nova普通股公允價值的現金付款,金額等於在支付之日計算的Nova普通股或Nova普通股的公允價值,由Nova自行決定。
DSU被列為負債工具,並根據公司每個期末普通股的市場價值按公允價值計量。在歸屬期內,公允價值被確認為基於股份的薪酬。公允價值的波動在其發生期間在基於股份的薪酬中予以確認。
所得税
所得税在損益中確認,除非它們與直接計入權益的項目有關,在這種情況下,該税以權益形式確認。
當期税通常是報告期內應納税所得額的預期應納所得税,使用合併財務狀況報表日頒佈或實質性頒佈的税率計算,包括對前期應付或可收回的所得税的任何調整。
不確定的所得税狀況是使用適用於當期所得税資產和負債的標準來計算的。負債和資產在被認為可能的範圍內予以記錄。
遞延税是根據財務報表賬面資產負債金額與其各自所得税基礎之間的臨時差異使用資產負債法確認的。遞延税是使用在合併財務狀況報表日頒佈或實質性頒佈的税率確定的,預計將在相關遞延所得税資產變現或遞延所得税負債結算時適用。如果遞延税是由於在交易時既不影響會計也不會影響應納税所得的業務合併以外的交易中的資產或負債而產生的,則不計入遞延税
F-20
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2022年12月31日的財年
(除非另有説明,以千加元表示)
(損失)。確認的遞延所得税金額基於實現或結算資產和負債賬面金額的預期方式和時間。只有在未來可能有可利用臨時差額的應納税所得額的情況下,才確認遞延所得税資產。在每個報告日對遞延所得税資產進行審查,並進行調整,以免再有可能實現相關的税收優惠。
當公司擁有抵消已確認金額的合法權利,並打算按淨額結算或變現資產並同時結算負債時,税收資產和負債將被抵消。
遞延所得税資產,包括因税收損失結轉而產生的遞延所得税資產,要求管理層評估公司在未來時期產生足夠的應納税收益以使用已確認的遞延所得税資產的可能性。關於未來應納税利潤產生的假設取決於管理層對未來現金流的估計。此外,未來税法的變化可能會限制公司在未來時期獲得税收減免的能力。由於未來的現金流和應納税所得額與估計存在顯著差異,因此公司實現報告日記錄的遞延所得税淨資產的能力可能會受到影響。
業務合併
當收購的資產符合企業定義時,使用收購會計方法對企業合併進行核算。企業合併中承擔的收購的可識別資產和負債以及或有負債按收購之日的公允價值計量。收購成本以轉讓給賣方的對價的公允價值來衡量,包括已支付的現金和所提供資產的公允價值、已發行的股權工具和賣方在收購之日承擔的負債。支付的對價的公允價值超過所購可識別資產、負債和或有負債的公允價值的任何部分,均記作商譽。如果收購成本低於所購淨資產的公允價值,則差額將立即在淨收益中確認。與企業合併相關的交易成本在發生時記作費用。
企業合併中收購的資產和承擔的負債的公允價值
企業合併中收購的資產和承擔的負債的公允價值,包括或有對價和商譽,是根據收購之日獲得的信息估算的。使用各種估值技術來衡量公允價值,包括市場可比值和貼現現金流,這些估值依賴於未來銷售價格、預期銷售量、貼現率以及未來開發和運營成本等假設。這些變量的變化可能會對淨資產的賬面價值產生重大影響。在識別無形資產時需要作出具體的判斷。
善意
每年對商譽進行減值評估,或者在事實和情況表明商譽減值時進行減值評估。通過將賬面金額與可收回金額進行比較,在CGU水平上對商譽進行減值測試,可收回金額是公允價值減去處置成本和使用價值中的較大值。賬面金額超過可收回金額的任何部分均為減值金額。根據公允價值層次結構,可收回金額估計值被歸類為第三級。減值費用在損益中確認。商譽按成本減去任何累計減值後列報。商譽減值無法逆轉。
非控股權益
公司承認被收購實體的非控股權益,要麼按公允價值計算,要麼按非控股權益在被收購實體淨可識別資產中所佔的比例來承認,具體視收購情況而定。
F-21
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合併財務報表附註
截至2022年12月31日的財年
(除非另有説明,以千加元表示)
失控
當公司失去對子公司的控制權時,它將取消對子公司的資產和負債以及任何相關的非控股權益和其他股權組成部分的承認。由此產生的任何收益或損失均在損益中確認。失去控制權時,保留在前子公司的任何利息均按公允價值計量。
租賃
如果合同傳達了在一段時間內控制已確定資產的使用以換取對價的權利,則該合同即為或包含租約。
作為承租人
公司在租賃開始之日承認使用權資產和租賃負債。使用權資產最初以成本和獲得租賃的任何直接成本來衡量,隨後按成本減去任何累計折舊和減值損失來衡量,並根據租賃負債的某些調整進行調整。租賃資產的折舊在資產的估計使用壽命或租賃期限中較短的時間內予以確認。租賃負債最初以在開始之日尚未支付的租賃付款的現值來衡量,按租約中隱含的利率進行貼現,如果該利率無法輕易確定,則按公司的增量借款利率進行折扣。隨後,租賃負債增加租賃負債的利息成本,減少租賃付款。租賃付款在負債和增值費用之間分配。增值費用使用實際利率法在租賃負債上確認,並對租賃負債進行支付。
使用權資產、租賃負債的賬面金額以及由此產生的利息和折舊費用基於租賃安排中的隱含利率,如果沒有此信息,則基於增量借款利率。增量借款利率基於包括經濟環境、期限和資產固有的潛在風險在內的判斷。
作為出租人
當公司作為出租人時,它會在租賃開始時確定每份租約是融資租賃還是經營租賃。為了對每份租約進行分類,公司對租賃是否轉移了與標的資產所有權相關的幾乎所有風險和回報進行了總體評估。如果是這樣,則該租賃是融資租賃;如果不是,則為經營租賃。根據融資租賃,公司確認的應收款金額等於租賃淨投資,即出租人應收租賃付款總額的現值。根據經營租約,公司將收到的租賃付款視為租賃期內的直線收入。當公司是中間出租人時,它將分別核算其在總租和分租中的權益。它參照主要租賃產生的使用權資產來評估分租的租賃分類,而不是參考標的資產。
政府補助金
當有合理的保證會收到補助金時,政府補助金即得到承認,並且所有附加條件都將得到遵守。如果收到補助金,但沒有得到合理的保證和對條件的遵守,則在滿足這些條件之前,補助金被確認為遞延負債。當補助金涉及性質上的支出項目時,它被系統地認定為費用發生期間的損益的 “政府補貼”。
專屬保險
該公司通過兩個獨立的專屬保險結構為其董事和高級管理人員提供了保險。
第一種結構是與註冊保險公司簽訂的專屬細胞計劃,目的是通過單獨的手機賬户(“Cell Captive”)持有和管理公司的保險資金。公司在評估中適用《國際財務報告準則10——合併財務報表》(“IFRS 10”)
F-22
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2022年12月31日的財年
(除非另有説明,以千加元表示)
與細胞俘虜有關的控制。該公司的會計政策是整合Cell Captive。Cell Captive資金以現金形式持有,可以根據公司的財政政策進行投資。這些資金被披露為限制性現金,因為Cell Captive必須始終有充足的資金。公司將在收益(虧損)和綜合收益(虧損)表中確認公允市場價值調整、利息和/或外匯的任何收益或虧損。
第二個結構是全資子公司Sundial Insurance(百慕大)有限公司(“SIBL”),註冊成立以提供單獨的額外保險。該公司在與SIBL相關的控制權評估中採用了國際財務報告準則第10號。該公司的會計政策是合併SIBL。這些資金被列為限制性現金,因為這些資金是該實體初始資本所必需的,而且根據行業法規,必須維持最低資本和盈餘。
新的會計準則
以下會計準則對自2022年1月1日或之後開始的年度期間有效,對公司的合併財務報表沒有重大影響:
有一些新的會計準則、會計準則修正案和解釋對自2023年1月1日或之後開始的年度期間生效,但尚未適用於編制截至2022年12月31日止年度的合併財務報表。這些標準和解釋預計不會對公司的合併財務報表產生重大影響,包括:
按照國際財務報告準則編制這些合併財務報表要求管理層作出判斷、估計和假設,這些判斷、估計和假設會影響會計政策的適用以及所報告的資產、負債、收入和支出金額。實際結果可能與這些估計值不同。
判斷主要用於確定是否應在合併財務報表中確認餘額或交易。估計和假設主要用於確定已確認的交易和餘額的計量。但是,判斷和估計往往是相互關聯的。
不斷對判斷、估計和假設進行評估,並以包括對未來事件的預期在內的因素為依據,這些因素被認為在當時情況下是合理的。會計估計數的修訂在修訂估計數的時期和受影響的未來期間確認。
有可能導致實質性調整的判斷、假設和估計不確定性包括以下內容:
損傷
CGU被定義為產生可識別現金流入的最低綜合資產組,這些資產在很大程度上獨立於其他資產或資產組的現金流入。將資產歸入CGU需要對資產之間的整合、活躍市場的存在、外部用户、共享基礎設施以及管理層監督公司運營的方式進行大量的判斷和解釋。
F-23
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2022年12月31日的財年
(除非另有説明,以千加元表示)
CGU和個人資產的可收回金額是按CGU或資產的公允價值減去處置成本及其使用價值中較高者確定的。這些計算需要使用估計值和假設,隨着新信息的出現,這些計算可能會發生變化,包括有關未來獲得加拿大衞生部許可證的可能性、總潛在市場、市場份額上升係數、毛利率上升係數、終端倍數和折扣率的信息。確定可收回金額時使用的假設的變化可能會影響相關資產和CGU的賬面價值。
生物資產和庫存
生物資產,包括大麻植物和由大麻組成的農產品,按公允價值減去收穫前的生產和銷售成本進行計量。
生物資產和農產品的公允價值的確定要求公司對市場參與者如何為這些資產分配公允價值做出假設。這些假設主要涉及將大麻提高到收穫點所需的努力水平、將收穫的大麻轉化為製成品的成本、銷售價格、損失風險、大麻植物的預期未來產量以及生長週期內的估計價值。
收穫時生物資產的估值被用作所有大麻類庫存的衡量基礎,因此,與生物資產估值相關的任何重要估計和判斷也適用於庫存。在建工程和製成品的估值還需要估算所產生的轉換成本,這些成本成為庫存賬面金額的一部分。公司還必須確定任何庫存的賬面價值是否超過其可變現淨值,例如價格下跌或庫存變質或以其他方式受損的情況。
收入
政府客户通常有權退回產品,在某些情況下,有權對隨後在其他司法管轄區打折或以較低價格出售的產品進行定價調整。在某些情況下,持牌生產商有權退回產品或享受保修期。對未來潛在回報的估計包括使用估計值和假設,隨着新信息的出現,可能會發生變化。
可轉換工具
衍生權證負債是以FVTPL計量的金融負債。負債公允價值的確定是根據各種假設估算的,包括未來股價、波動率、貼現率和各種概率因素。
收購
根據國際財務報告準則3——業務合併(“IFRS 3”),公司評估是否應將收購記作資產收購或業務合併。該評估要求管理層判斷收購的資產和承擔的負債是否構成《國際財務報告準則第3號》所定義的業務,以及包括收購的投入和流程在內的綜合活動是否能夠作為企業進行和管理,以及公司獲得對業務投入和流程的控制權。
投資
公司在FVTPL的投資是每個報告期按公允價值計量的金融資產。每項投資的公允價值的確定需要管理層的判斷,主要假設是貼現率。
F-24
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2022年12月31日的財年
(除非另有説明,以千加元表示)
股票賬户的被投資者
公司在合資企業中的權益使用股權法進行核算。合資企業目前的投資組合由有擔保債務和混合工具組成,其中包括期權和認股權證。這些投資在每個報告期均按公允價值入賬,公允價值的任何變動均計入損益。
標的投資的公允價值是根據貼現現金流法確定的,需要管理層的判斷。貼現現金流基於各種假設,包括對市場價格、波動率和貼現率的估計。
2021年10月7日,該公司宣佈已與Alcanna Inc.(“Alcanna”)簽訂了一項安排協議,根據該協議,公司將通過法定安排計劃(“Alcanna交易”)收購Alcanna的所有已發行和流通普通股。該公司和Alcanna修改了有關Alcanna交易的安排協議
收購Alcanna是為了分散和穩定現金流,推進公司的縱向整合戰略。
Alcanna 交易對價由 (i) 總額為 $ 組成
公司聘請了獨立估值專家來協助確定收購的某些資產和負債的公允價值以及相關的遞延所得税影響(如果有)。
支付的對價的公允價值如下:
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臨時性的 |
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調整 |
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決賽 |
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現金 |
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— |
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普通股的發行 |
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— |
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— |
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F-25
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2022年12月31日的財年
(除非另有説明,以千加元表示)
收購的資產和負債的公允價值如下:
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臨時性的 |
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調整 |
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決賽 |
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現金 |
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應收賬款 |
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預付費用和押金 |
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庫存 |
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使用權資產 |
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不動產、廠房和設備 |
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無形資產 |
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善意 |
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應付賬款和應計負債 |
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長期債務 |
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租賃負債 |
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衍生認股權證 |
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非控股權益 |
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— |
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非控股權益以Nova非控股權益的公允價值來衡量,當時的公允價值是
2022年3月31日,公司全額償還了收購的長期債務餘額美元
這些合併財務報表包含了自2022年3月31日起的阿爾坎納的業務。在2022年3月31日至2022年12月31日期間,公司錄得收入s 或 $
公司承擔了與Alcanna交易相關的費用 $
公司在2022年第四季度記錄了對公允價值的調整,以反映與收購之日未知或不確定的事實和情況有關的管理層估計的更多信息和更大的確定性。這些調整涉及初步估值假設的變化,包括使用權資產、不動產、廠房和設備、無形資產、應付賬款和應計負債、租賃負債、衍生權證和非控股權益的完善。所有計量期調整均被商譽所抵消。
商譽減值
出於2022年12月31日減值測試的目的,向公司的CGU分配了無限期的無形資產,分配方式如下:i) $
F-26
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2022年12月31日的財年
(除非另有説明,以千加元表示)
酒 行業市場規模和公司的預測市場份額。此後應用了終值。根據分析,該公司的零售大麻CGU減值了美元
2021年5月5日,公司與Inner Spirit Holdings Ltd.(“Inner Spirit”)宣佈,他們已簽訂一項安排協議,根據該協議,公司收購了Inner Spirit的所有已發行和流通普通股(“Inner Spirit 交易”)。Inner Spirit 交易已結束
Inner Spirit 交易對價由 (i) 總額為 $ 組成
公司聘請了獨立估值專家來協助確定收購的某些資產的公允價值和承擔的負債以及相關的遞延所得税影響。
支付的對價的公允價值如下:
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臨時性的 |
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調整 |
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決賽 |
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現金 |
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普通股的發行 |
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或有考慮 |
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收購的資產和負債的公允價值如下:
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臨時性的 |
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調整 |
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應收賬款 |
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預付費用和押金 |
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庫存 |
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使用權資產 |
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不動產、廠房和設備 |
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無形資產 |
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對轉租的淨投資 |
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善意 |
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應付賬款和應計負債 |
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可轉換債券 |
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( |
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租賃負債 |
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) |
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( |
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財務擔保責任 |
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( |
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遞延所得税負債 |
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) |
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( |
) |
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— |
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2021年8月4日,公司通過發行股票結算了可轉換債券負債
F-27
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2022年12月31日的財年
(除非另有説明,以千加元表示)
據估計,Inner Spirit認股權證的公允價值為美元
合併財務報表納入了Inner Spirit自2021年7月20日起的業務。在2021年7月20日至2021年12月31日期間,公司的收入為美元
公司承擔了與收購相關的成本 $
公司在2022年第三季度記錄了對公允價值的調整,以反映與收購之日未知或不確定的事實和情況有關的管理層估計的更多信息和更大的確定性。這些調整與初步估值假設的變化有關,包括完善應收賬款、庫存、轉租淨投資、租賃負債以及分配給無形資產和遞延所得税負債的金額。所有計量期調整均被商譽所抵消。
公司在比較期內對臨時金額進行了追溯性調整如下:
Inner Spirit 商譽和無形資產減值
為了在2022年9月30日進行減值測試,將由Inner Spirit品牌和商標組成的具有無限壽命的無形資產分配給公司的CGU如下:i) $
出於2022年9月30日的減值測試的目的,商譽為美元
F-28
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2022年12月31日的財年
(除非另有説明,以千加元表示)
服用 考慮到加拿大大麻行業總體預測的市場規模和公司的預測市場份額。此後應用了終值。根據分析,公司集團CGU的減值為美元
2022年11月1日,公司宣佈,在根據澤納比斯集團(定義見下文)根據《公司債權人安排法》(“CCAA”)提交的文件提起的訴訟中,根據魁北克高等法院(“法院”)的批准令,該公司成功收購了澤納比斯集團業務的所有資產,但有某些例外情況(“Zenabis Business”))。
法院的命令批准了SNDL的全資子公司收購Zenabis Ltd. 的所有已發行和流通股份。Zenabis Ltd.是一家合併部分Zenabis實體(統稱 “Zenabis集團”)的公司,作為Zenabis集團欠SNDL子公司的優先擔保債務對價的一部分。Zenabis Ltd.擁有Zenabis的所有業務,除某些允許的負債(即保留的SNDL全資子公司的證券)外,不存在任何負擔。
Zenabis的收購對價包括(i)取消公司的優先貸款。
公司聘請了獨立估值專家來協助確定收購的某些資產和負債的公允價值以及相關的遞延所得税影響(如果有)。
支付的對價的公允價值如下:
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決賽 |
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取消優先貸款 |
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收購的資產和負債的公允價值如下:
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決賽 |
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現金 |
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應收賬款 |
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生物資產 |
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預付費用和押金 |
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庫存 |
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持有待售資產 |
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使用權資產 |
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不動產、廠房和設備 |
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應付賬款和應計負債 |
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租賃負債 |
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持有的待售資產包括位於新斯科舍省斯特拉頓的一家加工設施,其主要目的是包裝和加工成人用大麻市場的增值產品和衍生產品。
這些合併財務報表包含了Zenabis自2022年11月1日起的業務。在2022年11月1日至2022年12月31日期間,公司錄得收入s 或 $
F-29
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2022年12月31日的財年
(除非另有説明,以千加元表示)
該公司承擔了與Zenabis收購美元相關的成本
該公司的應報告的細分市場按業務領域進行組織,隨着對Alcanna的收購,包括
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酒類零售 (1) |
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大麻零售 (1) |
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大麻 |
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投資 (3) |
企業 |
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總計 |
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截至2022年12月31日 |
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總資產 |
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截至2022年12月31日的年度 |
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淨收入 |
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毛利率 |
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利息和費用收入 |
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投資(虧損)收入 |
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( |
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計入股權的被投資者的虧損份額 |
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( |
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折舊和攤銷 |
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所得税前收入(虧損) |
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( |
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( |
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酒類零售 |
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大麻零售 (1) |
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大麻 |
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投資 (2) |
企業 |
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總計 |
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截至2021年12月31日 |
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總資產 (3) |
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截至2021年12月31日的年度 |
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淨收入 |
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毛利率 (3) |
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— |
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( |
) |
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— |
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— |
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( |
) |
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利息和費用收入 |
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— |
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— |
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— |
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— |
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投資損失 |
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— |
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— |
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( |
) |
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— |
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( |
) |
股票入賬的被投資者的利潤份額 |
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— |
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— |
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— |
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|
|
— |
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折舊和攤銷 (3) |
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— |
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— |
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所得税前收入(虧損) (3) |
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— |
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( |
) |
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( |
) |
|
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
地理信息披露
截至2022年12月31日,該公司擁有與美國投資信貸業務相關的非流動資產為美元
F-30
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2022年12月31日的財年
(除非另有説明,以千加元表示)
截至目前 |
2022年12月31日 |
|
2021年12月31日 |
|
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證券抵押品 |
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專屬保險 |
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其他 |
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|
證券抵押品由現金餘額組成,以滿足公司期權交易頭寸的保證金要求。
該公司通過兩個獨立的專屬保險結構為其董事和高級管理人員提供了保險(註釋3)。
截至目前 |
2022年12月31日 |
|
2021年12月31日 |
|
||
餘額,年初 |
|
|
|
|
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補充 |
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處置 |
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( |
) |
|
確認損益的公允價值變動 |
|
( |
) |
|
( |
) |
餘額,年底 |
|
|
|
|
在截至2022年12月31日的年度中,收益
有價證券已被指定為FVTPL(註釋31)。
2022年12月31日之後,在瓦倫斯持有的有價證券被轉換為SNDL普通股,隨後因收購瓦倫斯而被取消(註釋36)。
有價證券的組成部分如下:
截至目前 |
2022年12月31日 |
|
2021年12月31日 |
|
||
股權證券 |
|
|
|
|
||
看跌期權和看漲期權 |
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
截至目前 |
2022年12月31日 |
|
2021年12月31日 |
|
||
貿易應收賬款 |
|
|
|
|
||
其他應收賬款 |
|
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|
— |
|
|
|
|
|
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|
該公司根據終身預期信用損失計算ECL,同時考慮了歷史信用損失經歷以及債務人和總體經濟狀況特有的財務因素。請參閲註釋 31用於信用風險披露。
F-31
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2022年12月31日的財年
(除非另有説明,以千加元表示)
該公司的生物資產包括處於不同植被階段的大麻植物,包括尚未收穫的植物。生物資產賬面價值的變化如下:
截至目前 |
2022年12月31日 |
|
2021年12月31日 |
|
||
餘額,年初 |
|
|
|
|
||
資本化成本導致生物資產增加 |
|
|
|
|
||
收購 |
|
|
|
— |
|
|
生物資產公允價值的淨變動 |
|
( |
) |
|
|
|
收穫後轉移到庫存 |
|
( |
) |
|
( |
) |
餘額,年底 |
|
|
|
|
生物資產按照《國際會計準則》41進行估值,並按其公允價值減去截至收穫時的出售成本列報。這是使用一種模型確定的,該模型以克為單位估算了當前正在種植的植物的預期收穫產量,然後根據預期的銷售價格減去每克的生產和銷售成本對該產量進行調整。
根據對所用估值技術的投入,生物資產的公允價值衡量標準被歸類為三級公允價值。該公司核算生物資產的方法是在生物資產從最初的克隆到收穫點的整個生命週期中以直線方式增加價值。
管理層認為,最重要的不可觀察的投入及其對生物資產公允價值的影響如下:
假設 |
輸入 |
加權平均輸入 |
|
的效果 |
|
||||||||
|
|
12 月 31 日 |
|
12 月 31 日 |
|
12 月 31 日 |
|
12 月 31 日 |
|
||||
每平方英尺生長空間的產量 (1) |
克 |
|
|
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|
|
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||||
平均淨銷售價格 (2) |
美元/克 |
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||||
收穫後完成和銷售的成本 |
美元/克 |
|
|
|
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|
|
這些假設是受市場價格波動和幾個不可控制因素影響的估計值。就其性質而言,該公司的估計可能會發生變化,與預期收益率的差異將反映在未來時期生物資產公允價值的淨變動中。
該公司估計大麻在不同生長階段的收成產量。截至2022年12月31日,據估計,該公司的生物資產收益約為
F-32
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2022年12月31日的財年
(除非另有説明,以千加元表示)
截至目前 |
2022年12月31日 |
|
2021年12月31日 |
|
||
零售酒類 |
|
|
|
|
||
收穫的大麻 |
|
|
|
|
||
原材料、包裝和組件 |
|
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|
||
正在進行的工作 |
|
|
|
|
||
成品 |
|
|
|
|
||
零售大麻 |
|
|
|
|
||
木製品 |
|
|
|
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||
|
|
|
|
|
在截至2022年12月31日的年度中,庫存為美元
在截至2022年12月31日的年度中,公司確認的庫存減記額為美元
成本 |
|
|
|
|
截至2020年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
收購(附註5 (b)) |
|
|
|
|
補充 |
|
|
|
|
處置 |
|
|
( |
) |
2021 年 12 月 31 日的餘額 |
|
|
|
|
購置(附註5 (a)、註釋5 (c)) |
|
|
|
|
補充 |
|
|
|
|
租户激勵津貼 |
|
|
( |
) |
處置和重新測量 |
|
|
|
|
截至2022年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
累計折舊和減值 |
|
|
|
|
截至2020年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
折舊 |
|
|
|
|
處置 |
|
|
( |
) |
2021 年 12 月 31 日的餘額 |
|
|
|
|
折舊 |
|
|
|
|
減值 |
|
|
|
|
截至2022年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
賬面淨值 |
|
|
|
|
2021 年 12 月 31 日的餘額 |
|
|
|
|
截至2022年12月31日的餘額 |
|
|
|
截至2022年12月31日,公司記錄的使用權資產減值損失為美元
F-33
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2022年12月31日的財年
(除非另有説明,以千加元表示)
|
土地 |
|
生產設施 |
|
租賃權改進 |
|
裝備 |
|
施工 |
|
總計 |
|
||||||
成本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
截至2020年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
收購(附註5 (b)) |
|
|
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補充 |
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||||||
從 CIP 轉賬 |
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( |
) |
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處置 |
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( |
) |
|
( |
) |
|
( |
) |
|
( |
) |
|
( |
) |
|
2021 年 12 月 31 日的餘額 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
購置(附註5 (a)、註釋5 (c)) |
|
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||||||
補充 |
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處置 |
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( |
) |
|
( |
) |
|
( |
) |
|
( |
) |
|
|
|
( |
) |
|
截至2022年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
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|
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|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
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||||||
累計折舊和減值 |
|
|||||||||||||||||
截至2020年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
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|
||||||
折舊 |
|
|
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||||||
減值 |
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||||||
處置 |
|
|
|
|
|
|
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( |
) |
|
|
|
( |
) |
||||
2021 年 12 月 31 日的餘額 |
|
|
|
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|
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|
||||||
折舊 |
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|
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||||||
減值 |
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||||||
處置 |
|
|
|
( |
) |
|
( |
) |
|
( |
) |
|
|
|
( |
) |
||
截至2022年12月31日的餘額 |
|
|
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|
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||||||
|
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|
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||||||
賬面淨值 |
|
|
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|
||||||
2021 年 12 月 31 日的餘額 |
|
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||||||
截至2022年12月31日的餘額 |
|
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|
在截至2022年12月31日的年度中,折舊費用為美元
在截至2022年12月31日的年度中,收益為 $
在截至2022年12月31日的年度中,收益為 $
在截至2022年12月31日的年度中,該公司確定存在與閒置機械和設備有關的減值指標。資產的估計可收回金額被確定為零,減值額為美元
在截至2022年12月31日的年度中,由於某些門店的經營業績不佳,公司確定存在與其零售門店相關的減值指標。在對零售物業、廠房和設備以及使用權資產進行減值測試時,公司確定CGU定義為每家零售商店。該公司使用折扣現金流方法完成了對每個門店的減值測試,這些門店確定了潛在減值指標。每個CGU的可收回金額是基於使用3級投入的估計使用價值(“VIU”)和公允價值減去處置成本(“FVLCD”)的較高值(有關每個投入水平的進一步討論,請參閲附註31)。減值測試中應用的重要假設如下所述:
F-34
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2022年12月31日的財年
(除非另有説明,以千加元表示)
截至2022年12月31日, 公司記錄的不動產, 廠房和設備的減值損失為美元
由於削減了公司Olds設施部分產能的使用,以使大麻產量與當前的需求估計保持一致,該公司確定減值指標在2021年6月30日已存在。公司Olds CGU的減值測試使用了基於2021年6月30日內部現金流估計值的使用量方法,貼現率為
|
2022年12月31日 |
|
2021年12月31日 |
|
||
餘額,年初 |
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收購(附註5 (b)) |
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補充 |
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財務收入 |
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收回的租金(直接向房東付款) |
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( |
) |
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( |
) |
處置和重新測量 |
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( |
) |
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( |
) |
餘額,年底 |
|
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當前部分 |
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長期 |
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|
轉租的淨投資是指已轉租給某些特許經營合作伙伴的租賃零售店。這些轉租被歸類為融資租賃,因為轉租條款適用於主租約的剩餘期限。
F-35
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2022年12月31日的財年
(除非另有説明,以千加元表示)
|
品牌和商標 |
|
特許經營協議 |
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軟件 |
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零售許可證 |
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總計 |
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成本 |
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截至2020年12月31日的餘額 |
|
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|||||
收購(附註5 (b)) (1) |
|
|
|
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|||||
2021 年 12 月 31 日的餘額 |
|
|
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收購(附註5 (a)) |
|
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|||||
補充 |
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|
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|||||
處置 |
|
( |
) |
|
|
|
|
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( |
) |
|||
截至2022年12月31日的餘額 |
|
|
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|
|||||
|
|
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|
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|||||
累計攤銷和減值 |
|
||||||||||||||
截至2020年12月31日的餘額 |
|
|
|
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|||||
攤銷 (1) |
|
|
|
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|
|
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|
|
|||||
2021 年 12 月 31 日的餘額 |
|
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攤銷 |
|
|
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減值 |
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截至2022年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
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|||||
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|||||
賬面淨值 |
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|||||
2021 年 12 月 31 日的餘額 |
|
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|||||
截至2022年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
品牌和商標與從Sun 8 Holdings Inc.(“Sun 8”)購買的知識產權有關,其使用壽命為
在截至2022年9月30日的三個月中,由於市場競爭減弱,公司確定Sun 8知識產權存在減值指標。無形資產的估計可收回金額確定為美元
截至2022年9月30日,公司記錄了無限期使用壽命為美元的無形資產減值
截至2022年12月31日,公司根據自Alcanna和Nova收購之日以來的情況變化,對具有無限期使用壽命和商譽的無形資產進行了減值測試,這主要是由大麻零售市場持續過飽和造成的(注5(a))).
F-36
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2022年12月31日的財年
(除非另有説明,以千加元表示)
截至目前 |
2022年12月31日 |
|
2021年12月31日 |
|
||
按攤銷成本進行的投資 |
|
|
|
|
||
在 FVTPL 的投資 |
|
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當前部分 |
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長期 |
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在 fvtpl 的投資
Superette
2022年2月9日,公司完成了1美元的投資
三角洲 9
2022年3月30日,公司完成了1美元的投資
澤納比斯
2022年6月17日,Zenabis Global Inc.(“Zenabis Global”)以及澤納比斯環球的直接和間接全資子公司(統稱為 “澤納比斯環球集團”)向魁北克高等法院提交了申請,要求獲得CCAA的保護。2022年6月16日(並於2022年7月5日修訂),公司簽訂了一項收購協議,根據該協議,SNDL將收購Zenabis Global的股份以及澤納比斯環球集團(“澤納比斯業務”)的所有業務和資產。2022年11月1日,公司宣佈收購Zenabis Global的某些資產和許可負債(附註5(c)))。該公司已將Zenabis Global優先貸款的公允價值下調了美元
瓦倫斯
開啟 2022年8月22日,公司和瓦倫斯公司(“Valens”)宣佈,他們已簽訂合併業務的安排協議(“瓦倫斯安排協議”)。根據Valens安排協議的條款,公司將進行收購,但須經瓦倫斯股東批准,
F-37
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2022年12月31日的財年
(除非另有説明,以千加元表示)
習慣性 成交條件:通過法定安排計劃(“Valens交易”),Valens的所有已發行和流通普通股,SNDL及其子公司擁有的普通股除外。關於Valens安排協議,公司和Valens收盤價為$
截至目前 |
2022年12月31日 |
|
2021年12月31日 |
|
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對合資企業的興趣 (A) |
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對同事的興趣 (B) |
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|
SunStream是一家合資企業,該公司擁有
SunStream的結構是一個獨立的工具,該公司在SunStream的淨資產中擁有剩餘權益。因此,該公司將其在SunStream的權益歸類為合資企業,使用股權法進行核算。
SunStream目前的投資組合包括美國大麻企業的擔保債務、混合債務和衍生工具。這些投資在每個報告期均按公允價值入賬,公允價值的任何變動均計入損益。SunStream積極監控這些投資的信用風險、市場風險和每項投資所特有的其他風險的變化。
截至2022年12月31日,該公司已資助了美元
下表彙總了公司在合資企業中權益的賬面金額:
|
|
賬面金額 |
|
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截至2020年12月31日的餘額 |
|
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資本出資 |
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淨收益份額 |
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其他綜合收益的份額 |
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分佈 |
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( |
) |
2021 年 12 月 31 日的餘額 |
|
|
|
|
資本出資 |
|
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|
|
淨收益(虧損)所佔份額 |
|
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( |
) |
其他綜合收益的份額 |
|
|
|
|
分佈 |
|
|
( |
) |
截至2022年12月31日的餘額 |
|
|
|
SunStream是關聯方,因為它被歸類為公司的合資企業。對合資企業的資本出資和從合資企業獲得的分配被歸類為關聯方交易。
F-38
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2022年12月31日的財年
(除非另有説明,以千加元表示)
下表彙總了SunStream的財務信息:
截至目前 |
2022年12月31日 |
|
2021年12月31日 |
|
||
流動資產(包括現金和現金等價物-2022年):美元 |
|
|
|
|
||
非流動資產 |
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|
|
|
||
流動負債 |
|
( |
) |
|
( |
) |
淨資產(負債)( |
|
|
|
|
||
|
|
|
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|
||
截至12月31日的年度 |
2022 |
|
2021 |
|
||
收入(虧損) |
|
( |
) |
|
|
|
運營利潤(虧損) |
|
( |
) |
|
|
|
其他綜合收入 |
|
|
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|
||
綜合收益總額(虧損) |
|
( |
) |
|
|
該公司持有
|
2022年12月31日 |
|
2021年12月31日 |
|
||
貿易應付賬款 |
|
|
|
|
||
應計負債和其他負債 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
2022年12月31日 |
|
2021年12月31日 |
|
||
餘額,年初 |
|
|
|
|
||
2021 年 A 系列和 B 系列認股權證——發行時的公允價值 |
|
|
|
|
||
2021 年額外的 A 系列和 B 系列認股權證——發行時的公允價值 |
|
|
|
|
||
新認股權證-發行時的公允價值計入損益 |
|
|
|
|
||
確認損益的公允價值變動 |
|
( |
) |
|
( |
) |
轉換為普通股 |
|
|
|
( |
) |
|
收購(附註5 (a)) |
|
|
|
|
||
餘額,年底 |
|
|
|
|
賬面金額是衍生權證公允價值的估計,以流動負債列報。衍生認股權證被歸類為負債,因為該公司的股價以美元計價,這會造成行使時加元的價值波動。衍生權證記為流動負債,但是,公司沒有現金義務,衍生權證也沒有任何現金損失,相反,如果認股權證行使,它將交付普通股。
F-39
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2022年12月31日的財年
(除非另有説明,以千加元表示)
下表彙總了截至目前的未償還衍生認股權證 2022 年 12 月 31 日:
|
行使價 (美元) |
|
認股權證數量 |
|
加權平均合同期限 |
|
|||
2020 年 A 系列認股權證 (1) |
|
|
|
|
|
|
|||
無抵押可轉換票據認股權證 (1) |
|
|
|
|
|
|
|||
新認股權證 (2) |
|
|
|
|
|
|
|||
2018 年 12 月績效認股權證 |
CAD |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
在Alcanna交易(附註5(a))中,公司收購了先前由Nova發行的被歸類為負債的認股權證(“2018年12月績效認股權證”)。
|
2022年12月31日 |
|
2021年12月31日 |
|
||
餘額,年初 |
|
|
|
|
||
購置(附註5 (a)、註釋5 (c)) |
|
|
|
|
||
補充 |
|
|
|
|
||
租賃付款 |
|
( |
) |
|
( |
) |
處置和重新測量 |
|
|
|
( |
) |
|
收到的租户激勵津貼 |
|
|
|
— |
|
|
增值費用 |
|
|
|
|
||
餘額,年底 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
當前部分 |
|
|
|
|
||
長期 |
|
|
|
|
下表列出了合同未貼現的現金流,不包括租賃期限確定中包含的承租人租賃延期權所涵蓋的時期,這些期限與公司截至的租賃負債有關 2022 年 12 月 31 日:
F-40
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2022年12月31日的財年
(除非另有説明,以千加元表示)
|
|
2022年12月31日 |
|
|
不到一年 |
|
|
|
|
一到三年 |
|
|
|
|
三到五年 |
|
|
|
|
此後 |
|
|
|
|
最低租賃付款 |
|
|
|
該公司有租賃期限為12個月或更短的短期租賃以及低價值租約。由於這些成本的產生,它們被確認為一般和管理費用。在2022年和2021年,這些成本並不重要。
|
2022年12月31日 |
|
2021年12月31日 |
|
||
財務擔保責任 (A) |
|
|
|
|
||
遞延股份單位負債 (B) |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
對於公司為加盟商提供賠償的特許經營地點,租賃款由特許經營者直接向房東支付,只有在特許經營者拖欠分租或租賃條款規定的義務時,公司才會承擔支付租賃費的義務。如果加盟商違約支付租金,該公司已經對ECL進行了估計。該金額在合併財務狀況表中被確認為財務擔保負債,估計負債的變動在合併損失和綜合虧損表中被確認為財務成本中的財務擔保負債支出(附註28)。
遞延股份單位(“DSU”)授予董事,通常在一年內分期等額分期歸屬。DSU通過向持有人支付現金來結算,該現金等於董事離開董事會時計算的公司普通股的公允價值。DSU被列為負債工具,並根據公司每個期末普通股的市場價值按公允價值計量。公允價值的變動在基於股份的薪酬支出中確認(附註24 (d))).
F-41
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2022年12月31日的財年
(除非另有説明,以千加元表示)
下表將加拿大聯邦和省法定所得税税率下的預期所得税支出(回收額)與截至2022年12月31日、2021年12月31日和2020年12月31日止年度的確認損益金額進行了對賬:
|
2022年12月31日 |
|
2021年12月31日 |
|
2020年12月31日 |
|
|||
税前虧損 |
|
( |
) |
|
( |
) |
|
( |
) |
法定所得税税率 |
|
% |
|
% |
|
% |
|||
預期的所得税回收 |
|
( |
) |
|
( |
) |
|
( |
) |
不可扣除的基於股份的薪酬 |
|
|
|
|
|
|
|||
不可扣除的財務費用 |
|
|
|
|
|
|
|||
認股權證負債公允價值的重估 |
|
( |
) |
|
|
|
|
||
非控股權益 |
|
|
|
|
|
|
|||
資本損失的不可扣除部分 |
|
|
|
|
|
|
|||
其他不可扣除的費用 |
|
|
|
|
|
|
|||
商譽減值 |
|
|
|
|
|
|
|||
税率的變化 |
|
|
|
|
|
|
|||
遞延所得税優惠未得到確認 |
|
|
|
|
|
|
|||
所得税(恢復)費用 |
|
( |
) |
|
( |
) |
|
|
遞延所得税資產(負債)的詳細信息如下:
|
2022年12月31日 |
|
2021年12月31日 |
|
||
遞延所得税資產(負債): |
|
|
|
|
||
庫存 |
|
|
|
|
||
生物資產 |
|
( |
) |
|
( |
) |
對轉租的淨投資 |
|
( |
) |
|
( |
) |
無形資產 |
|
( |
) |
|
|
|
租賃負債 |
|
( |
) |
|
( |
) |
有價證券 |
|
|
|
|
||
股票賬户的被投資者 |
|
( |
) |
|
( |
) |
遞延所得税淨資產(負債) |
|
|
|
|
以下可扣除的臨時差額尚未確認遞延所得税資產:
|
2022年12月31日 |
|
2021年12月31日 |
|
||
無法識別的免賠額臨時差異: |
|
|
|
|
||
不動產、廠房和設備 |
|
|
|
|
||
無形資產 |
|
|
|
( |
) |
|
股票發行成本 |
|
|
|
|
||
投資 |
|
|
|
|
||
租賃負債 |
|
|
|
|
||
財務義務及其他 |
|
|
|
|
||
非資本損失與科學研究和實驗開發 |
|
|
|
|
||
無法識別的免賠額臨時差異 |
|
|
|
|
F-42
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2022年12月31日的財年
(除非另有説明,以千加元表示)
遞延所得税負債的變動如下:
|
2022年12月31日 |
|
2021年12月31日 |
|
||
餘額,年初 |
|
|
|
|
||
在損益中確認 |
|
( |
) |
|
( |
) |
在其他綜合收益中確認 |
|
|
|
|
||
餘額,年底 |
|
|
|
|
該公司有 $
公司的法定資本由無限數量的有表決權的普通股和沒有面值的優先股組成。
2022年7月26日,董事會批准了對公司已發行和流通普通股進行1至10股的合併(“股份合併”)。截至2022年7月25日記錄日營業結束時公司登記在冊的每位股東均收到
所有提及普通股、認股權證、衍生權證負債、簡單認股權證、績效認股權證、股票期權、RSU和DSU(不包括Nova RSU和DSU)的內容均經過了全面的回顧性調整,以反映股票合併。
|
|
2022年12月31日 |
|
2021年12月31日 |
|
||||||||
|
注意 |
的數量 |
|
攜帶 |
|
的數量 |
|
攜帶 |
|
||||
餘額,年初 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
股票發行 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
股票發行成本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|||
股票回購 |
|
|
( |
) |
|
( |
) |
|
— |
|
|
— |
|
收購 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
可轉換債券結算 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
已行使的衍生權證 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
行使認股權證 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
已行使員工獎勵 (1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
餘額,年底 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
在截至2022年12月31日的年度中,公司購買並取消
2022年12月31日之後,公司購買並取消
F-43
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2022年12月31日的財年
(除非另有説明,以千加元表示)
|
認股權證數量 |
|
賬面金額 |
|
||
截至2020年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
||
收購(附註5 (b)) |
|
|
|
|
||
已發行的認股 |
|
|
|
|
||
行使認股權證 |
|
( |
) |
|
( |
) |
2021 年 12 月 31 日的餘額 |
|
|
|
|
||
認股證到期 |
|
( |
) |
|
( |
) |
截至2022年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
在截至2022年12月31日的年度中,與收購金融債務有關的認股權證到期。
在截至2021年12月31日的年度中,公司發行了
在截至2021年12月31日的年度中,
下表彙總了截至目前尚未執行的認股權證 2022 年 12 月 31 日:
|
未兑現且可行使的認股權證 |
|
|||||||
發佈的與以下內容有關 |
加權平均行使價 |
|
認股權證數量 |
|
加權平均值 |
|
|||
金融服務 |
|
|
|
|
|
|
|||
從《內在精神》中獲得 (1) |
|
|
|
|
|
|
|||
星期日 8 |
|
|
|
|
|
|
|||
|
$ |
|
|
|
|
|
該公司有許多基於股票的薪酬計劃,包括簡單認股權證和績效認股權證、股票期權、RSU和DSU。下文概述了每項計劃的更多細節。在公司首次公開募股之後,公司設立了股票期權、RSU和DSU計劃,以取代簡單認股權證和履約認股權證的授予。
F-44
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2022年12月31日的財年
(除非另有説明,以千加元表示)
基於股份的薪酬支出的組成部分如下:
|
年終了 |
|
|||||||
|
2022 |
|
2021 |
|
2020 |
|
|||
股權結算的費用 |
|
|
|
|
|
|
|||
簡單認股權證 (A) |
|
|
|
|
|
|
|||
履約證 (A) |
|
— |
|
|
|
|
( |
) |
|
股票期權 (B) |
|
|
|
( |
) |
|
|
||
限制性股票單位 (1) (C) |
|
|
|
|
|
|
|||
現金結算的費用 |
|
|
|
|
|
|
|||
遞延股份單位 (1)(2) (D) |
|
( |
) |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
股權結算計劃
公司由董事會酌情向員工、董事和其他人簽發簡單的認股權證和績效認股權證。簡單和高性能的認股權證通常每年授予的權證超過
下表總結了在此期間簡單保證和性能保證的變化 截至 2022 年 12 月 31 日的年度和截至 2021 年 12 月 31 日的年度:
|
|
簡單 |
|
|
加權 |
|
|
性能 |
|
|
加權 |
|
||||
截至2020年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
$ |
|
|
|
|
|
$ |
|
||||
被沒收 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
||
已鍛鍊 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
||
已過期 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
— |
|
|
|
|
||
2021 年 12 月 31 日的餘額 |
|
|
|
|
$ |
|
|
|
|
|
$ |
|
||||
被沒收 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
||
已過期 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
— |
|
|
|
|
||
截至2022年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
$ |
|
|
|
|
|
$ |
|
F-45
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2022年12月31日的財年
(除非另有説明,以千加元表示)
下表彙總了截至目前尚未履行的簡單保證和性能保證 2022 年 12 月 31 日:
|
|
未履行的認股 |
|
|
可行使的認股權證 |
|
||||||||||||||||||
行使價格範圍 |
|
的數量 |
|
|
加權 |
|
|
加權 |
|
|
的數量 |
|
|
加權 |
|
|
加權 |
|
||||||
簡單的認股權證 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
$6.25 - $9.38 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
$29.69 - $45.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
$62.50 - $93.75 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
$125.00 - $375.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
$ |
|
|
|
|
|
|
|
|
$ |
|
|
|
|
||||||
履約擔保證 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
$6.25 - $9.38 |
|
|
|
|
|
|
|
不適用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
$12.50 - $18.75 |
|
|
|
|
|
|
|
不適用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
$29.69 - $45.31 |
|
|
|
|
|
|
|
不適用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
$62.50 - $93.75 |
|
|
|
|
|
|
|
不適用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
$125.00 - $375.00 |
|
|
|
|
|
|
|
不適用 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
不適用 |
|
||||
|
|
|
|
|
$ |
|
|
不適用 |
|
|
|
|
|
$ |
|
|
|
|
公司由董事會酌情向員工和其他人發行股票期權。授予的股票期權通常每年以三分之二的比例歸屬
下表總結了股票期權在此期間的變化 截至 2022 年 12 月 31 日的年度和截至 2021 年 12 月 31 日的年度:
|
|
未償還的股票期權 |
|
|
加權 |
|
||
截至2020年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
$ |
|
||
被沒收 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
已過期 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
2021 年 12 月 31 日的餘額 |
|
|
|
|
$ |
|
||
已過期 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
截至2022年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
$ |
|
下表彙總了截至目前的未償還股票期權 2022 年 12 月 31 日:
|
|
未償還的股票期權 |
|
|
股票期權可行使 |
|
||||||||||
鍛鍊價格 |
|
的數量 |
|
|
加權 |
|
|
的數量 |
|
|
加權 |
|
||||
$11.50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
$11.90 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
$31.50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F-46
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2022年12月31日的財年
(除非另有説明,以千加元表示)
RSU 授予員工,歸屬要求和最長期限由董事會自行決定。限制性股票單位可以兑換成等數量的普通股。
下表總結了在此期間 RSU 的變化 截至 2022 年 12 月 31 日的年度和截至 2021 年 12 月 31 日的年度:
|
|
|
|
RSU |
|
|
截至2020年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
|
|
已授予 |
|
|
|
|
|
|
被沒收 |
|
|
|
|
( |
) |
已鍛鍊 |
|
|
|
|
( |
) |
2021 年 12 月 31 日的餘額 |
|
|
|
|
|
|
已授予 |
|
|
|
|
|
|
被沒收 |
|
|
|
|
( |
) |
已鍛鍊 |
|
|
|
|
( |
) |
截至2022年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
|
2022年12月31日之後,該公司授予了
以現金結算的計劃
截至2022年12月31日,公司確認的負債為美元
下表總結了在此期間 DSU 的變化 截至 2022 年 12 月 31 日的年度和截至 2021 年 12 月 31 日的年度:
|
|
|
|
DSU |
|
|
截至2020年12月31日的餘額 |
|
|
|
|
|
|
已授予 |
|
|
|
|
|
|
已鍛鍊 |
|
|
|
|
( |
) |
2021 年 12 月 31 日的餘額 |
|
|
|
|
|
|
已授予 |
|
|
|
|
|
|
已鍛鍊 |
|
|
|
|
( |
) |
截至2022年12月31日的餘額 |
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|
|
截至2022年12月31日,
酒類 零售收入來自向客户銷售葡萄酒、啤酒和烈酒。大麻零售收入來自對客户的大麻零售銷售,特許經營收入包括特許權使用費、廣告費和特許經營費
F-47
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2022年12月31日的財年
(除非另有説明,以千加元表示)
收入, 其他收入包括木製品、供應和配件收入以及專有許可。大麻收入來自與客户簽訂的合同,包括向通過各自分銷模式銷售大麻的省級委員會的銷售、向持牌生產商的銷售以進行進一步加工以及向醫療客户的銷售。
|
年終了 |
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2022 |
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2021 |
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2020 |
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酒類零售收入 |
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大麻零售收入 |
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零售 |
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專營權 |
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其他 |
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大麻零售收入 |
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大麻收入 |
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省議會 |
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醫療 |
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批發 |
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大麻收入 |
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總收入 |
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公司已經確認了與客户簽訂的合同中的以下應收賬款:
|
2022年12月31日 |
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2021年12月31日 |
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2020年12月31日 |
|
|||
應收款,包括在 “貿易應收款” 中(附註9) |
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與客户簽訂的合同產生的應收賬款通常在內部結算
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年終了 |
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2022 |
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2021 |
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2020 |
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利息和費用收入 |
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按攤銷成本計算的投資利息收入 |
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來自FVTPL投資的利息和費用收入 |
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來自現金的利息收入 |
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年終了 |
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2022 |
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2021 |
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2020 |
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投資損失 |
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已實現的收益 |
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未實現(虧損)收益(附註8) |
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( |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
|
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F-48
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2022年12月31日的財年
(除非另有説明,以千加元表示)
|
年終了 |
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2022 |
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2021 (1) |
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2020 |
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薪金和工資 |
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諮詢費 |
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辦公室和一般 |
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專業費用 |
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商家手續費 |
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— |
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— |
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董事費 |
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其他 |
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年終了 |
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2022 |
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2021 |
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2020 |
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市場營銷 |
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活動 |
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研究 |
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媒體 |
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年終了 |
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2022 |
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2021 |
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2020 |
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現金融資費用 |
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長期債務的利息 |
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— |
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其他財務費用 |
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非現金財務費用(收入) |
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FVTPL投資公允價值的變化 |
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— |
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租賃負債的增加 |
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財務擔保責任(追回)費用 |
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( |
) |
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— |
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增生 |
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— |
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債務發行成本的攤銷 |
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— |
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— |
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可轉換票據公允價值的變化 |
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— |
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— |
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其他 |
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利息收入 |
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( |
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( |
) |
|
( |
) |
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|
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|
|
|
F-49
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2022年12月31日的財年
(除非另有説明,以千加元表示)
|
年終了 |
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2022 |
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2021 |
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2020 |
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提供的現金(用於): |
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應收賬款 |
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生物資產 |
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庫存 |
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( |
) |
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( |
) |
|
預付費用和押金 |
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( |
) |
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投資 |
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( |
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— |
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使用權資產 |
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— |
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— |
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不動產、廠房和設備 |
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( |
) |
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— |
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|
應付賬款和應計負債 |
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( |
) |
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( |
) |
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租賃負債 |
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— |
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— |
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( |
) |
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) |
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( |
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與以下內容相關的非現金營運資金變動: |
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正在運營 |
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投資 |
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融資 |
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( |
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( |
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( |
) |
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已支付的現金利息 |
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— |
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— |
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|
年終了 |
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|||||||||
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2022 |
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2021 |
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2020 |
|
|||
加權平均已發行股數(000股) |
|
|
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基本款和稀釋版 (1) |
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持續運營 |
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歸屬於公司所有者的淨虧損 |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
每股——基本和攤薄後 |
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$ |
( |
) |
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$ |
( |
) |
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$ |
( |
) |
已終止的業務 |
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|||
歸屬於公司所有者的淨虧損 |
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— |
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— |
|
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( |
) |
每股——基本和攤薄後 |
|
$ |
— |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
( |
) |
歸屬於公司所有者的淨虧損 |
|
|
( |
) |
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( |
) |
|
|
( |
) |
每股——基本和攤薄後 |
|
$ |
( |
) |
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$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
F-50
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2022年12月31日的財年
(除非另有説明,以千加元表示)
合併財務狀況表中確認的金融工具包括現金和現金等價物、限制性現金、有價證券、應收賬款、攤銷成本投資、FVTPL投資、應付賬款和應計負債以及衍生權證。
由於票據的短期性質,現金和現金等價物、限制性現金、應收賬款和應計負債的賬面價值接近其公允價值。按攤銷成本計算的投資的賬面價值接近其公允價值,而固定利率則接近可比交易的市場利率。
有價證券、FVTPL投資和衍生權證的公允價值衡量標準如下:
|
|
|
使用公允價值衡量 |
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||||||||
2022年12月31日 |
攜帶 |
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第 1 級 |
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第 2 級 |
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第 3 級 |
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反覆測量: |
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金融資產 |
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有價證券 |
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在 FVTPL 的投資 |
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金融負債 |
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衍生認股權證 (1) |
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使用公允價值衡量 |
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2021年12月31日 |
攜帶 |
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第 1 級 |
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第 2 級 |
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第 3 級 |
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反覆測量: |
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金融資產 |
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有價證券 |
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在 FVTPL 的投資 |
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金融負債 |
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衍生認股權證 (1) |
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第 1 級 — 相同資產或負債在活躍市場中未經調整的報價。資產或負債的活躍市場是指資產或負債交易以足夠的頻率和數量進行以持續提供定價信息的市場。
有價證券被指定為FVTPL。在每個報告期內,對有價證券的公允價值進行重新計量,將公允價值的變動計入損益。有價證券的公允價值是使用活躍市場上相同資產的當前報價來估算的。
第二級 — 類似資產或負債的報價;非活躍市場的報價;或基本上整個資產或負債期限內可觀察到或可以由可觀測的市場數據證實的其他投入。
截至2022年12月31日,該公司沒有任何按二級公允價值計量的金融工具。
第 3 級 — 由很少或根本沒有市場活動支持且對資產或負債公允價值具有重要意義的不可觀察的輸入。
在每個報告期內,對指定為FVTPL的投資進行重新計量,將公允價值的變化計入財務成本的損益中。投資的公允價值是使用折扣估算的
F-51
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2022年12月31日的財年
(除非另有説明,以千加元表示)
現金流分析。計算中使用的主要假設是確定信貸調整後的貼現率。
衍生權證被指定為FVTPL。衍生權證的公允價值在每個報告期內重新計量,將公允價值的變動計入財務成本中的損益。衍生權證的公允價值是使用估值模型估算的。這些計算中使用的假設包括波動率、折現率和各種概率因素。
截至2022年12月31日, a
在這一年中,1、2和3級輸入之間沒有轉移。
信用風險是指金融交易的交易對手未能履行其義務時遭受財務損失的風險。公司通過僅向信譽良好的交易對手發放信貸來管理其應收賬款的風險。公司通過確保管理投資的協議在交易對手違約時得到擔保,從而限制其投資的信用風險敞口。當其信用風險評級等於投資等級時,公司認為金融工具的信用風險較低。公司認為,如果金融資產的未償還期超過合同付款期限,則該金融資產的信用風險將大大增加。當債務人不太可能向公司償還信貸義務時,公司將金融資產視為違約。
公司對應收賬款採用國際財務報告準則第9號下的簡化方法,並根據終身預期信用損失計算ECL,同時考慮了歷史信用損失經歷以及債務人和總體經濟狀況特有的財務因素。
在損益中確認的應收賬款減值損失如下:
截至目前 |
2022年12月31日 |
|
2021年12月31日 |
|
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貿易應收賬款的減值損失(逆轉) |
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其他應收賬款的減值損失(逆轉) |
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|
在此期間,應收賬款減值備抵的變動 截至2022年12月31日的年度如下:
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2022年12月31日 |
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2021年12月31日 |
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餘額,年初 |
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減值損失準備金的淨調整額 |
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餘額,年底 |
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公司將國際財務報告準則第9號下的一般方法應用於投資,即評估自首次確認以來金融工具的信用風險是否顯著增加。一般方法將報告日發生違約的風險與首次確認之日發生違約的風險進行了比較。公司評估了其投資的信用風險,考慮了違約風險、歷史信用損失經歷、債務人特有的財務因素和總體經濟狀況,並確定預期信用損失為美元
公司信用風險敞口的最大金額是現金和現金等價物、應收賬款和投資的賬面金額。該公司試圖通過僅投資於具有投資級信用評級或有擔保投資的金融機構來減少此類現金敞口。
市場風險是指市場價格變動影響公司所持金融工具的收入或價值的風險。公司面臨市場風險,因為市場價格的變化將導致波動
F-52
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2022年12月31日的財年
(除非另有説明,以千加元表示)
以其有價證券的公允價值計算。有價證券的公允價值基於市場報價,因為公司的有價證券是上市實體持有的股票以及看跌和看漲期權。
截至2022年12月31日, a
截至2022年12月31日,公司沒有與未償有價證券相關的風險管理合同。
流動性風險是指公司無法在到期時履行其財務義務的風險。公司通過監控運營和增長要求來管理流動性風險。管理層認為,其目前的資本資源及其管理現金流和營運資金水平的能力將足以滿足與為公司運營費用提供資金相關的現金需求,以維持產能併為至少未來12個月的未來發展活動提供資金。但是,無法保證情況會如此,也無法保證未來的資本來源是必要的。
與金融負債相關的預期現金流出時間為 2022年12月31日的情況如下:
|
小於 |
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一到三 |
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三到五 |
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此後 |
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總計 |
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應付賬款和應計負債 |
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財務擔保責任(附註21) |
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餘額,年底 |
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除了附註17中披露的與公司合資企業有關的交易外,公司在上述期間還進行了以下關聯方交易。
一名主要管理人員共同控制着一家公司,該公司擁有向SNDL租賃的一家零售酒類商店的房產。
主要管理人員的薪酬
公司將公司的董事和高級管理人員視為主要管理人員。
|
年終了 |
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2022 |
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2021 |
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2020 |
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工資和短期福利 |
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基於股份的薪酬 |
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|
F-53
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2022年12月31日的財年
(除非另有説明,以千加元表示)
公司將資本定義為股東權益和債務。除非這些合併財務報表中另有披露,否則對公司的資本沒有任何限制。公司在資本管理方面的目標是:
下表彙總了公司子公司Nova的財務信息,該子公司自Alcanna交易結束之日起,即公司間清算前的重大非控股權益。
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2022 |
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流動資產 |
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流動負債 |
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當前淨資產 |
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非流動資產 |
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非流動負債 |
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非流動淨資產 |
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淨資產 |
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2022 |
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收入 |
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損失和綜合損失 |
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2022 |
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經營活動提供的淨現金 |
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用於投資活動的淨現金 |
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用於融資活動的淨現金 |
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現金增加 |
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該公司已簽訂某些供應協議,向第三方提供幹大麻和大麻產品。合同要求在特定日期或之前提供不同數量的幹大麻。如果公司未在約定的時間範圍內交付產品,則將適用罰款,罰款可以以實物或現金支付。根據這些協議,公司已累計應付截至2022年12月31日的罰款 $
F-54
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2022年12月31日的財年
(除非另有説明,以千加元表示)
公司可能會不時參與我們正常業務過程中出現的法律訴訟。此類訴訟可能包括與我們的客户、特許經營合作伙伴、供應商和承包商提起的違約索賠相關的商業訴訟,以及與解僱某些員工有關的訴訟,其中一些訴訟已受到威脅。任何訴訟的結果本質上都是不確定的。儘管我們認為我們對所有目前正在審理和威脅的訴訟都有合理的辯護,並打算在所有索賠提出後積極辯護,但不利的裁決、判決或和解條款可能會對我們的業務和經營業績產生不利影響。
在首次公開募股(“IPO”)方面,我們和我們的某些現任和前任高管和董事以及首次公開募股的承銷商在2019年9月9日至2019年11月1日期間提起的幾起假定股東集體訴訟中被指定為被告。根據最初提起訴訟的法院,這些案件合併為兩起單獨的訴訟,一起在紐約縣紐約最高法院,標題為In re SNDL Inc.證券訴訟,指數編號655178/2019(“紐約首次公開募股訴訟”),另一起在紐約南區美國地方法院,標題為關於SNDL Inc.證券訴訟,主案號 1:19-CV-08913-ALC(“聯邦首次公開募股行動”)。兩項合併訴訟中的投訴均根據經修訂的1933年《美國證券法》(“證券法”)第11、12(a)(2)和15條提出了索賠。他們普遍聲稱,我們在招股説明書和註冊聲明中就未披露系統性質量控制問題、公司的一位客户退回大麻和終止供應協議等方面做出了重大錯誤陳述和遺漏。聯邦首次公開募股行動中的投訴還包括有關我們錯誤陳述收入的指控。紐約首次公開募股訴訟於2020年5月15日被駁回,並於2021年2月16日得到紐約最高法院第一司法部上訴庭的確認。
在聯邦首次公開募股訴訟中,法院於2021年3月30日駁回了被告的解僱動議。2021年8月27日,經過調解,雙方通知法院,他們已原則上達成協議,以解決聯邦首次公開募股行動。2021年12月2日,雙方簽署了和解協議,該協議於2021年12月3日提交法院批准。2022年10月5日,法院下達了批准和解協議的命令和最終判決。
此外,2020年5月7日,在美國紐約南區地方法院,該公司及其某些現任和前任董事和高級管理人員被指定為被告,該訴訟標題為SUN,E Squared Investment Fund, LLC等人訴SNDL Inc.等人,案件編號 1:20-CV-03579-ALC。該投訴指控涉嫌違反美國聯邦證券法,包括《證券法》第12(a)(2)條和第15條以及《交易法》第10(b)條,以及違反合同、誘導欺詐和疏忽失實陳述的索賠。除其他外,該投訴指控該公司對Bridge Farm向歐洲出口大麻和CBD的許可和能力以及該公司大麻的質量作了虛假陳述。2021年9月30日,法院批准了被告的駁回該案的動議,並以偏見的方式駁回了根據美國聯邦證券法提出的索賠,無偏見地駁回了其餘索賠。
收購 Valens
2022年8月22日,公司和Valens Company Inc.(“Valens”)宣佈,他們已簽訂了一項安排協議(“Valens安排協議”),根據該協議,公司將通過法定安排計劃(“Valens交易”)收購除SNDL及其子公司擁有的Valens的所有已發行和流通普通股,但須經瓦倫斯股東批准並符合慣例成交條件”)。在執行瓦倫斯安排協議的同時,公司從其當時的貸款機構那裏接管了瓦倫斯的非循環定期貸款,並修訂和重述了相關的信貸協議,規定了美元
F-55
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2022年12月31日的財年
(除非另有説明,以千加元表示)
Valens交易對價包括(i)假設瓦倫斯美元
Valens是一家大麻產品製造商,除了大麻消費品的產品開發、製造和商業化外,還提供專有的大麻加工服務。Valens 產品專為醫療、健康和保健以及娛樂消費領域配製。Valens還通過其子公司Valens Australia Pty Ltd.(“Valens Australia”)向澳大利亞分銷藥用大麻產品。此外,在瓦倫斯交易之前,Valens通過其子公司Green Roads, Inc.(“Green Roads”)在美國製造、分銷和銷售各種CBD產品。Green Roads 於 2023 年 3 月 6 日在美國申請破產。該公司已向Green Roads提供了金額為美元的超級優先有擔保債務人持股信貸額度
由於Valens交易的結束和合並財務報表的發佈日期臨近,公司尚未編制收購的每類主要資產和承擔的負債的收購日轉讓總對價的公允價值或截至收購之日確認的金額。
收購 Superette
2023年2月7日,公司宣佈,在Superette集團(定義見下文)根據CCAA提起的訴訟的背景下,它已成功完成2022年8月29日的買賣協議(經2022年12月12日修訂和重述)(以下簡稱 “APS”)以及安大略省高等法院發佈的批准和歸屬令所設想的Superette交易(定義見下文)(商業清單)於2022年12月20日發佈。
Superette集團銷售大麻和非大麻品牌的商品,並通過自有品牌的大麻產品進一步提高了其市場知名度和品牌知名度。根據APS,Superette的某些實體,包括Superette Inc.和Superette Ontario Inc.(“Superette Ontario”)(統稱為 “Superette 集團”),已經出售了其在(i)多倫多和渥太華的五個Superette零售點的權利、所有權和權益;(ii)與Superette品牌(“Superette Group”)(“Superette Group”)相關的知識產權(“Superette Group”)Superette IP”);以及(iii)安大略省蘇佩雷特的股份(統稱為 “Superette 交易”)。
根據適用的法律和監管考慮,SNDL指示將安大略省蘇佩雷特的股份轉讓給安大略省Spirit Leaf Inc.(“SLO”)。SNDL已與SLO簽訂了期權協議,如果滿足某些條件,包括遵守監管方面的考慮,則購買安大略省Superette 的所有已發行和流通股份。零售地點和知識產權已轉讓給安大略省蘇佩雷特以協助運營零售地點,Superette知識產權直接轉讓給了SNDL。Superette的某些IP將由SNDL授權給SLO以允許其在零售場所使用Superette品牌。
由於Superette交易即將結束和合並財務報表發佈之日,公司尚未編制收購的每類主要資產和承擔的負債的收購日轉讓總對價的公允價值或截至收購之日確認的金額。
收購燈箱
2023年3月28日,該公司宣佈已與Lightbox Enterprises Ltd.(“Lightbox”)簽訂收購協議(“燈箱協議”)
F-56
SNDL Inc.
合併財務報表附註
截至2022年12月31日的財年
(除非另有説明,以千加元表示)
考慮 由 i) $ 組成
該交易預計將在Lightbox根據不列顛哥倫比亞省最高法院(“不列顛哥倫比亞省法院”)提起的CCAA訴訟的背景下完成。2022年12月2日,不列顛哥倫比亞省法院下達了一項命令,批准了Lightbox的資產、承諾和財產的出售和投資招標程序(“SISP”),該協議是SISP程序的結果。
該交易預計將於2023年5月底完成。
F-57