現金和現金等價物

現金及現金等價物包括手頭現金、銀行存款及其他到期日少於 90幾天。

受限現金

限制性現金記作流動資產，代表兩個獨立的專屬保險結構的最低供資需求。

生物資產

該公司的生物資產包括大麻植物。本公司資本化於初始確認點至收穫點之間與生物資產生物轉化有關的所有直接及間接成本，包括勞工相關成本、消耗品、材料、公用事業、設施成本、折舊及質量及測試成本。生物資產隨後按公允價值入賬，包括處於不同植被階段的大麻植物，包括尚未收穫的大麻克隆。期內生物資產公平值減銷售成本之未實現變動淨額計入相關期間之經營業績。生物資產乃根據國際會計準則第41號農業（“國際會計準則第41號”）估值，並按公平值減直至收穫點的銷售成本呈列。公平值乃採用估計目前種植植物的預期收穫產量（以克計）的模式釐定，然後調整預期售價減每克生產及銷售成本的金額。本公司的生物資產會計法將生物資產從最初克隆到收穫點的整個生命週期內的價值增值按直線法進行。估計預期收穫產量乃根據每株植物估計產量及於年末已完成的加權平均生長週數佔總預期生長週數百分比的假設而定。該等估計受市場價格、市況、收益率及成本波動影響，可能對未來期間生物資產之公平值造成重大影響。與預期收益率的差異將反映在未來期間生物資產公允價值的淨變動中。

盤存

採購大麻

存貨按成本與可變現淨值兩者中較低者估值。大麻和生物質的成本包括最初的第三方採購成本，加上分析測試成本。提取大麻、大麻油和成品庫存的成本包括生物質的初始購置成本和所有直接和間接加工成本，包括與勞動力有關的成本、消耗品、材料、包裝用品、公用事業、設施成本、分析測試成本和生產相關的折舊。可變現淨值乃按日常業務過程中之估計售價減估計完成成本及進行銷售所需之估計成本釐定。包裝及供應品初步按成本估值，其後按成本與可變現淨值兩者中較低者估值。

收割的大麻

收穫的大麻庫存按成本和可變現淨值兩者中較低者估價。收穫的大麻庫存按其公允價值減去直至收穫點的銷售成本（即初始認定成本）從生物資產中轉移。所有其後直接及間接收穫後成本均於產生時資本化計入存貨，包括勞工相關成本、消耗品、材料、包裝用品、公用事業、設施成本以及質量及測試成本。可變現淨值乃按日常業務過程中之估計售價減估計完成成本及進行銷售所需之估計成本釐定。大麻用品和消耗品最初按成本估價，隨後按成本和可變現淨值兩者中較低者估價。

所有大麻庫存均以收穫點生物資產估值為計量基礎，因此，與生物資產估值有關的任何重要估計和判斷也適用於庫存。在製品及產成品的估值亦須估計所產生的轉換成本，而轉換成本成為存貨賬面值的一部分。

零售庫存

本公司自有店鋪之零售存貨按成本與可變現淨值兩者中較低者估值。可變現淨值為日常業務過程中的估計售價減銷售最終產品的估計成本。成本乃採用加權平均法釐定，幷包括直接採購成本。倘存貨成本因陳舊、損壞或售價下跌而估計無法收回，則存貨撇減至其可變現淨值。本公司對過時、未來銷售價格、季節性、客户行為和庫存水平波動進行估計。

物業、廠房和設備

物業、廠房及設備（“廠房及設備”）按成本減累計折舊減任何已確認減值虧損列賬。建築期間的新增、改良、更新和利息成本均資本化。成本相對於該部分總成本而言屬重大的PP & E組成部分的每一部分會單獨折舊。當更換部分物業及設備部分之成本被資本化時，被更換部分之賬面值被終止確認。

在建工程資產的折舊開始於資產準備投入其預定用途或加拿大衞生部生產者許可證頒發之日。資產之剩餘價值及可使用年期於各報告期末予以檢討，並作出適當調整。資產所體現的預期可使用年期或預期消耗未來經濟利益模式的變動，通過調整折舊期或方法（如適用）入賬，並作為會計估計變動處理。

出售或報廢物業及設備一部分所產生之任何收益或虧損乃按出售所得款項與資產賬面值之差額釐定，並於損益確認。

物業及設備於可供使用時折舊。建築物如需經營，須在取得生產者執照前才折舊。 對於可供使用的資產，折舊使用 直線法於資產之估計可使用年期內出售，詳情如下：

租契

如果合同轉讓了在一段時間內控制已確定資產的使用權以換取對價，則該合同是租賃或包含租賃。

作為承租人

本公司於租賃開始日確認使用權資產及租賃負債。使用權資產初步按成本及取得租賃之任何直接成本計量，其後按成本減任何累計折舊及減值虧損計量，並就租賃負債之若干重新計量作出調整。租賃資產折舊按資產估計可使用年期或租賃期兩者中較短者確認。租賃負債初步按開始日期尚未支付的租賃付款的現值計量，並按租賃中隱含的利率或（如該利率無法輕易確定）本公司的增量借款利率貼現。租賃負債其後按租賃負債的利息成本增加，並按租賃付款減少。租賃付款於負債及增加開支之間分配。增加開支乃採用實際利率法於租賃負債確認，而付款乃應用於租賃負債。

使用權資產、租賃負債的賬面值以及由此產生的利息及折舊開支乃基於租賃安排內的隱含利率，或（倘無法獲得有關資料）增量借款利率。增量借款利率乃根據包括經濟環境、期限及資產固有風險在內的判斷作出。

作為出租人

當本公司作為出租人時，其於租賃開始時釐定各項租賃為融資租賃或經營租賃。為分類各項租賃，本公司會整體評估租賃是否轉移相關資產擁有權附帶的絕大部分風險及回報。如果是這種情況，則租賃為融資租賃；如果不是，則租賃為經營租賃。根據融資租賃，本公司按相等於租賃投資淨額（即出租人應收租賃付款總額的現值）的金額確認應收款項。根據經營租賃，本公司於租賃期內以直線法確認已收租賃付款為收入。當本公司為中間出租人時，其將其在主租賃和分租中的權益分開入賬。其參考主租賃產生的使用權資產（而非參考相關資產）評估分租的租賃分類。

無形資產

無形資產按成本減累計攤銷及減值虧損（如有）入賬。於業務合併中收購之無形資產按收購日期之公平值計量。當無形資產可供使用時，定年期無形資產按其估計可使用年期以直線法攤銷。倘無形資產尚未可供使用，則將根據國際會計準則第38號—無形資產（“國際會計準則第38號”）每年進行減值測試。

聯合安排

合營安排指本公司根據合約協議確立共同控制權之活動。共同控制須就相關財務及營運決策達成一致同意。合營安排為合營經營，據此訂約方對資產及負債承擔權利，或合營企業，據此訂約方對資產淨值擁有權利。

就共同經營而言，訂約方自共同控制開始日期起至共同控制終止日期止，將彼等按比例應佔安排之資產、負債、收入、開支及現金流量與性質類似之項目按逐項基準合併。

合營企業採用權益會計法入賬，並初步按成本確認，如收購為業務合併的一部分，則按公平值確認。合營企業其後根據本公司應佔權益會計投資淨資產的收購後變動作出調整。本公司之綜合財務報表包括其應佔權益會計投資之損益及其他全面收益，直至共同控制終止之日為止。當本公司應佔的虧損超過其在被投資方的權益時，該權益（包括任何長期投資）的賬面值減少至零，並停止確認進一步虧損，但本公司有責任或已代表被投資方支付款項的情況除外。來自權益會計處理被投資方投資的分派及供款於收到或支付時確認。

股權會計被投資人的權益

本公司於以權益入賬之投資對象之權益包括於一間聯營公司及一間合營企業之權益。

聯營公司指本公司對財務及經營政策有重大影響力但並無控制或共同控制權之實體。合營企業指本公司擁有共同控制權的安排，據此，本公司對安排的淨資產擁有權利，而非對資產擁有權利及對其負債承擔責任。

於聯營公司及合營企業之權益乃採用權益法入賬。初步按成本確認，其中包括交易成本。於初步確認後，綜合財務報表包括本公司應佔權益會計法被投資方之損益及其他全面收益，直至重大影響或共同控制終止之日為止。

金融工具

該公司根據用於對金融工具進行估值的可觀察投入的數量，按照以下層次對金融工具的公允價值進行分類：

第1級-相同資產或負債在活躍市場的未調整報價。資產或負債的活躍市場是指資產或負債的交易發生的頻率和數量足以持續提供定價信息的市場。

第2級-類似資產或負債的報價；非活躍市場的報價；或可觀察到的或可由資產或負債的整個期限的可觀察市場數據證實的其他投入。

第三級-市場活動很少或沒有市場活動支持的不可觀察的投入，並且對資產或負債的公允價值具有重大意義。

金融資產和負債在本公司成為該文書合同條款的一方時確認。金融資產或負債最初按公允價值計量，對於非按公允價值通過損益(“FVTPL”)計量的項目，則按直接歸屬於其收購或發行的交易成本計量。

在初始確認時，金融資產按攤銷成本、FVTPL或通過其他全面收益(“FVOCI”)的公允價值進行分類和計量，具體取決於該工具的業務模式和合同現金流。

按已攤銷成本計算的金融資產隨後按實際利率法按已攤銷成本計量。攤銷成本通過減值損失減少。利息收入、匯兑損益和減值在損益中確認。

FVTPL的金融資產隨後按公允價值計量。淨收益和淨虧損，包括任何利息或股息收入，在損益中確認。

當從資產獲得現金流的權利已到期或已轉讓，而本公司已轉移實質上所有所有權的風險和回報時，金融資產將不再確認。對現有金融資產條款的重大修改導致終止確認該金融資產並按公允價值確認新的金融資產。如果對現有金融資產條款的修改沒有導致合同現金流量出現重大差異，則重新計算該金融資產的賬面毛值，並在損益中確認因調整賬面毛值而產生的差額。

公司的現金和現金等價物、限制性現金和應收賬款按攤餘成本計量。該公司的有價證券按FVTPL計量。該公司的投資按攤餘成本和FVTPL計量。本公司沒有在FVOCI計量的金融資產。

財務負債最初按攤餘成本或FVTPL計量。應付賬款和應計負債最初按應支付金額減去任何必需的折扣確認，以使應付賬款降至公允價值。

FVTPL的金融負債按公允價值計量，淨損益，包括任何利息支出和匯兑損益，在損益中確認。

金融負債於負債終止時終止確認。現有金融負債條款之重大修訂記錄為取消原有金融負債及確認新金融負債。已註銷金融負債賬面值與已付代價之間的差額於損益確認。倘金融負債以不構成註銷的方式修訂，經修訂現金流量按負債的原實際利率貼現。在修改中支付給第三方的交易成本在修改債務的剩餘期限內攤銷。

本公司應付賬款及應計負債、財務擔保負債（計入其他負債）按攤餘成本計量。本公司之衍生權證負債於初步確認時指定為按公平值計入損益。

資產減值

管理層評估及持續監察與本公司資產有關的內部及外部減值指標。

本公司對所有並非按公平值計入損益之金融資產應用預期信貸虧損（“預期信貸虧損”）模式，而預期於未來年度產生之信貸虧損已作出撥備，不論於財務狀況表日期是否發生虧損事件。就應收貿易賬款而言，本公司已應用國際財務報告準則第9號—金融工具（“國際財務報告準則第9號”）項下的簡化方法，並已根據全期預期信貸虧損計算預期信貸虧損，並考慮歷史信貸虧損經驗及債務人的特定財務因素及整體經濟狀況。預期信貸虧損為信貸虧損的概率加權估計。信貸虧損按根據合約到期現金流量與本公司預期收取現金流量之間差額的現值計量。預期信貸虧損按金融資產之實際利率貼現。就按攤餘成本計量的金融資產而言，本公司已應用國際財務報告準則第9號項下的一般方法，並根據全期預期信貸虧損計算預期信貸虧損，並考慮金融資產的信貸風險自初始確認以來是否顯著增加。當釐定金融資產的信貸風險自初始確認以來是否顯著增加，以及何時

在估計預期信貸虧損時，本公司會根據本公司的歷史經驗和知情的信貸評估，考慮定量和定性信息和分析，其中包括前瞻性信息。

本公司的物業及設備、使用權資產及無形資產的賬面值於各報告期末評估減值跡象及減值撥回跡象，以釐定是否有跡象顯示該等資產已減值或減值撥回。倘存在該等跡象，則會估計資產之可收回金額，以釐定減值虧損或減值撥回（如有）之程度。

減值虧損按資產賬面值超出其可收回金額的數額確認。可收回金額為資產或一組資產的估計公平值減出售成本與其使用價值兩者中的較高者。就評估減值而言，資產按可獨立識別獨立現金流入的最低層級（現金產生單位（“現金產生單位”）分組。

倘減值虧損其後被釐定為已撥回，則資產或現金產生單位之賬面值會調整至其經修訂之可收回金額估計，惟以先前並無確認減值虧損而應釐定之賬面值為限。減值虧損之撥回（扣除任何本應記錄之折舊）即時於虧損表及全面虧損表確認。

商譽每年或於事實及情況顯示可能減值時進行減值評估。商譽於現金產生單位層面進行減值測試，方法為將賬面值與可收回金額進行比較，可收回金額釐定為公平值減出售成本與使用價值兩者中的較高者。賬面值超出可收回金額之任何差額為減值金額。可收回金額估計根據公平值等級分類為第三級。減值開支於損益確認。商譽乃按成本減任何累計減值呈報。商譽減值不會撥回。

條文

當本公司因過往事件而承擔現有法律或推定責任，履行該責任很可能需要經濟利益流出，且該責任的金額能夠可靠地估計時，確認撥備。撥備金額乃於報告期末對代價之最佳估計。以履行責任所需之估計現金流量計量之撥備乃按税前比率貼現預期未來現金流量而釐定，該比率反映現時市場對貨幣時間價值之評估及（如適用）負債之特定風險。

當本公司從合約中獲得的預期利益低於履行合約義務的不可避免成本時，則確認虧損性合約撥備。本公司已 不是截至2023年及2022年12月31日止年度的虧損合約。

非貨幣性交易

所有非貨幣交易均按所交資產或所收資產（以較可靠者為準）的公平值計量，惟交易缺乏商業實質或公平值不能可靠確定則作別論。當預期未來現金流量將因交易而發生重大變動時，則符合缺乏商業實質內容的規定。倘非貨幣交易之公平值不能可靠計量，則按放棄資產之賬面值（經減值扣減（如適用））入賬，並按已收或給予之任何貨幣代價之公平值作出調整。倘所收資產或所給予代價包括活躍交易市場之股份，則該等股份之價值將被視為公平值。