隨附的 公司未經審計的簡明合併財務報表是根據美利堅合眾國普遍接受的會計原則 （“美國公認會計原則”）以及美國證券交易委員會和 條例S-X的規章制度編制的。根據這些細則和條例，某些信息和腳註披露通常包含在根據美國公認會計原則編制的年度財務報表 中，但已被省略。未經審計的簡明財務信息 應與已審計的財務報表及其附註一起閲讀，這些信息包含在截至2023年6月30日的財年 的10-K表中。

管理層認為，為公允陳述公司截至2023年12月31日的 未經審計的財務狀況、截至2023年12月31日和2022年12月 31日的三個月和六個月的未經審計的經營業績以及截至2023年12月31日和2022年12月31日的六個月未經審計的現金流量（視情況而定），已經進行了所有必要的調整（包括正常的經常性調整）。 未經審計的經營業績不一定代表整個財年或任何未來時期的經營業績。

未經審計的簡明合併財務 報表包括公司的賬目，包括子公司的資產、負債、收入和支出。所有 公司間賬户和交易在合併中均已清除。

子公司 是指公司直接或間接控制一半以上的投票權的實體；或有權管理 財務和運營政策、任命或罷免董事會多數成員，或在董事會議上投出 多數選票的實體。

公司的首席運營決策者 (CODM)，包括首席執行官及其直接下屬，負責審查合併提交的財務 信息。這些信息附有來自不同收入來源的收入明細， 便於資源分配和財務績效評估。運營部門的報告與向CODM提供的內部報告 一致，CODM是一個由公司管理團隊的特定成員組成的小組。

截至2023年12月31日 ，該公司有兩個運營部門：（1）來自ZCITY平臺的收入和（2）來自食品 和飲料產品的收入以及分許可收入。但是，在評估了ASC 280 “分部報告” 中 概述的定性和定量標準後，確定與食品和飲料產品收入 和分許可收入相關的運營領域不符合定量標準。因此，該公司認為自己在 個可申報的細分市場內運營。

根據美國公認會計原則編制這些未經審計的簡明合併 財務報表要求管理層做出估算和假設，以影響截至未經審計的簡明合併 財務報表之日報告的資產和負債金額以及或有資產和負債的披露，以及報告期內報告的收入和支出金額。我們未經審計的簡明合併財務報表中反映的重要會計估計 包括估計的每點零售價格和估計損失 ，用於計算忠誠度計劃收入中確認的收入、財產和設備的使用壽命、長期資產減值、 信用損失補貼、減記預計過時或不可銷售的庫存、遞延所得税資產的變現和不確定的 税收狀況、股票價格的公允價值確定有益的轉換功能（“BCF”）在可兑換 票據中，股票薪酬的公允價值、有價證券的公允價值和已發行認股權證的公允價值。實際 結果可能與這些估計值不同。

以本位幣以外的貨幣計價的交易 按交易當日 的現行匯率折算為本位貨幣。以非本位幣計價的貨幣資產和負債使用資產負債表日的適用匯率將 折算成本位貨幣。由此產生的匯兑差額記錄在 中 未經審計的精簡合併經營報表和綜合虧損報表。 公司的報告貨幣為美元（“美元”），隨附的未經審計的簡明合併 財務報表以美元表示。公司在馬來西亞的子公司以當地貨幣馬來西亞林吉特（“MYR” 或 “RM”）作為其本位貨幣開展業務並保存 賬簿和記錄。總體而言，出於合併目的，根據澳大利亞證券交易委員會主題830-30 “財務報表的折算”，使用資產負債表 日期的匯率，將其本位幣不是美元的子公司的資產和負債折算為 美元。收入和支出按該期間的平均匯率折算。外國子公司財務報表的折算 產生的損益在未經審計的股東赤字變動簡明合併報表中作為累計其他綜合收益或虧損 的單獨組成部分入賬。現金流也按該期間的 平均折算率進行折算，因此，未經審計的簡明合併現金流量報表 中報告的金額不一定與未經審計的簡明合併資產負債表中相應餘額的變化一致。

在相應時期內， 外幣兑換成1美元是按以下匯率進行的：

現金 按成本記賬，代表手頭現金、存入銀行或其他金融機構的定期存款以及所有原到期日為三個月或更短的高流動性 投資。現金等價物包括從客户那裏收到的資金，這些資金 存放在第三方平臺的資金賬户中，這些資金不受限制，可以立即提取和使用。

應收賬款按發票金額減去任何無法收回賬户的備抵金 入賬，不計利息。公司根據客户的信譽提供從到期現金到90天 的各種付款條件。應收賬款包括在其ZCITY平臺上銷售醫療保健產品的應付款（如 ）、再許可收入以及食品和飲料產品的銷售。從2023年7月1日起，公司採用了亞利桑那州立大學第2016-13號 “金融工具——信用損失（主題326）：金融工具信用損失的衡量”（“ASC 主題326”）。公司使用了經過修改的回顧方法，該方法的採用不會對我們未經審計的簡明 合併財務報表產生影響。應收賬款的賬面價值減去信貸損失備抵金，該備抵反映了 公司對無法收取的金額的最佳估計。根據對錶明收款可能性不大的具體證據、歷史壞賬率、賬户 賬齡、客户財務狀況和行業趨勢的評估，在 期間記錄信貸損失備抵金，此時可能出現虧損。管理層還定期評估個人客户的財務 狀況、信用記錄和當前的經濟狀況，以便在認為 必要時調整信貸損失備抵額。在所有收款手段用盡後，賬户餘額將從信貸損失備抵中扣除 ，恢復的可能性微乎其微。公司管理層繼續評估估值 津貼政策的合理性，並在必要時對其進行更新。截至2023年12月31日和2023年6月30日，該公司的記錄為美元54,280，以及 $214分別為 的信用損失備抵額。

在 截至2023年12月31日和2022年12月31日的六個月中，公司創下了美元的記錄53,250和 $0分別針對應收賬款 的額外信用損失備抵金。

在截至2023年12月31日和2022年12月31日的三個月 中，公司創紀錄的美元記錄5,465和 $0分別針對應收賬款 的額外信用損失備抵金。

庫存以成本或可變現淨值中較低者列報， 成本按先入先出方法確定。費用包括作為商品或商店積分從公司供應商處購買 的禮品卡或 “電子優惠券” 密碼。成本還包括作為商品從公司供應商處購買的醫療保健產品、食品和飲料 產品。管理層將庫存成本與 淨可變現價值進行比較，如果適用，如果庫存低於成本，則留出餘地將庫存減記為其可變現淨值。對庫存進行持續審查，以確定是否有可能減記估計的過時或不可銷售的庫存 ，這等於庫存成本與基於未來需求 和市場狀況預測的預計淨可變現價值之間的差額。當庫存按成本或可變現淨值的較低值減記時，隨後不會根據基本事實和情況的變化對其進行加價 。在截至2023年12月31日的三個月和六個月中，公司記錄了美元486 減記庫存。在截至2022年12月31日的三個月和六個月中，公司沒有記錄任何庫存減記。

其他 應收賬款和其他流動資產主要包括公司向第三方預付的網絡安全服務、董事 和高級管理人員責任保險（“D&O 保險”）以及其他專業費用。其他應收賬款和其他流動資產 還包括向第三方服務提供商提供的可退還預付款和其他押金。管理層定期審查應收賬款 的賬齡和付款趨勢的變化，並在管理層認為到期金額的收取存在風險時記錄備用金。在竭盡全力收款後，被視為 無法收取的賬户將從津貼中註銷。截至 2023 年 12 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日，未記錄任何可疑賬户備抵金。

預付款 和存款主要是存入或預付給供應商的現金，用於將來的庫存採購。這筆款項可退款，不含 利息。對於管理層確定此類預付款不計入庫存、服務收據或可退款的任何預付款， 公司將確認備用賬户以保留此類餘額。管理層定期審查其預付款以確定 津貼是否充足，並在必要時調整津貼。在管理層確定收款可能性不大之後，拖欠的賬户餘額將從可疑賬户的備抵金中註銷 。公司的管理層 繼續評估估值補貼政策的合理性，並在必要時對其進行更新。截至 2023 年 12 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日，未記錄任何可疑賬户備抵金。

財產 和設備按成本減去累計折舊後列報。折舊是使用直線法在資產的估計 使用壽命內計算的，沒有剩餘價值。估計的使用壽命如下：

出售或以其他方式報廢的資產的成本和相關累計折舊 將從賬目中扣除，任何損益均包含在未經審計的簡明合併 運營報表和綜合虧損報表中。維護和維修支出在發生時記入收益，而預計將延長資產使用壽命的增設、 更新和改善則記作資本化。公司還重新評估折舊期 ，以確定後續事件和情況是否需要修改使用壽命估計。

公司收購的具有明確使用壽命的無形資產僅包括內部使用的軟件。公司在預計使用壽命內攤銷其 無形資產，並對這些資產進行減值審查。公司 通常 在合同條款或 估計的經濟壽命（確定為大約）中較短的直線基礎上攤銷其具有明確使用壽命的內部使用軟件 一到 五年份.

每當事件或情況變化（例如 市場狀況的重大不利變化將影響資產的未來使用）表明資產的賬面價值 可能無法收回時，對包括壽命有限的財產和設備在內的長期資產 進行減值審查。公司根據未貼現的未來現金流評估資產的可收回性 當使用該資產預計產生的未貼現未來現金流 加上資產處置的預期淨收益（如果有）低於資產的賬面價值時，資產預計將產生並確認減值損失。 如果確定減值，公司將根據折扣的 現金流方法，將資產的賬面金額減少至其估計的公允價值，或在可用和適當的情況下，減少至可比的市場價值。截至 2023 年 12 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日，不長期資產的減值 已確認。

公司遵循亞利桑那州立大學2016-01的規定，金融工具——總體（副主題 825-10）：金融資產和金融負債的確認和衡量 。有價股權證券（非流動）的投資按公允價值報告 ，公允價值的變動在公司未經審計的簡明合併運營報表中確認，綜合 虧損在每個報告期內 “有價證券的未實現持有虧損” 標題中確認.

客户 存款代表客户在服務訂單上預付的金額。根據公司的收入確認政策，在 中確認相關銷售時，客户存款將減少。此外，客户存款還包括未攤銷的會員訂閲 收入。  

公司評估其可轉換票據，以確定這些合約或這些合約的嵌入式組成部分是否符合衍生品資格。 這種會計處理的結果是，嵌入式衍生品的公允價值在每個報告期按公允價值入賬 並記為負債。如果公允價值記為負債，則公允價值的變動將作為其他收入或支出記錄在 運營報表中。

在 情況下，如果要求對可轉換工具中的嵌入式轉換期權進行分叉，並且可轉換工具中還有其他 嵌入式衍生工具需要進行分叉，則分叉衍生工具 被視為單一的複合衍生工具。

如果 常規可轉換債券的轉換特徵提供的轉換率低於發行時的市場價值，則此 特徵被描述為有益的轉換特徵（“BCF”）。根據ASC主題470-20 “帶有轉換和其他期權的債務”，公司將BCF記錄為債務折扣 。在這種情況下，可轉換債務在扣除與BCF相關的折扣後 入賬，並且公司在債務期限內攤銷利息支出的折扣。

轉換後，扣除未攤銷折扣後的可轉換票據的賬面金額應減去轉移的現金（或其他 資產）（如果有），然後應在資本賬户中確認以反映已發行的股份，根據ASC主題470-20-40-4，不確認損益 。

根據對認股權證 具體條款的評估以及財務會計準則委員會（“FASB”）會計準則 會計準則 編纂（“ASC”）480《負債與股權區分》（“ASC 480”）和ASC 815、衍生品 和套期保值（“ASC 815”）中適用的權威指導， 公司將認股權證列為股票分類或負債分類工具）。該評估考慮了認股權證是否是ASC 480 規定的獨立金融工具，是否符合ASC 480規定的負債定義，以及認股權證是否符合ASC 815中 股票分類的所有要求，包括認股權證是否與公司自有普通股掛鈎，以及 認股權證持有人在公司以外的情況下是否可能需要 “淨現金結算” 的控制權， 以及其他權益分類條件。該評估需要使用專業判斷，在 認股權證發行時進行，並在認股權證未到期期間的每個季度結束之日進行。

對於符合所有股票分類標準的 已發行或修改的認股權證，認股權證必須在發行時記錄為權益的一部分 。由於公司的認股權證符合所有股票分類標準，因此公司 將每份認股權證歸類為自有權益。

公司採用了2014-09年會計準則更新（“ASU”），即 “與客户簽訂合同的收入”（ASC主題606），涵蓋了所列的所有 期間。該亞利桑那州立大學收入確認所依據的核心原則允許公司確認收入，即 向客户轉讓的商品和服務，金額反映公司預計在該交易所中應得的對價 。這將要求公司確定合同履行義務，並根據商品和服務的控制權移交給客户的時間來確定收入是應在某個時間點還是隨時間推移予以確認。

為了 實現這一核心原則，公司採用五步模型來確認來自客户合同的收入。五步模型要求 公司 (i) 確定與客户簽訂的合同，(ii) 確定合同中的履約義務，(iii) 確定 交易價格，包括在未來可能不會發生重大逆轉的範圍內可變對價，(iv) 將交易價格分配給合同中相應的履行義務，(v) 在 （或) 公司履行履約義務。

當合同以書面形式簽訂時， 公司對與客户簽訂的合同進行記賬，雙方的權利，包括付款 條款，合同具有商業實質，對價可能需要大量收取。

每種收入流的收入 確認政策如下：

公司主要通過公司的在線市場平臺及其移動應用程序（“ZCITY”）通過個人 訂單直接銷售零售商的折扣禮品卡（或電子優惠券）、醫療保健產品和計算機產品。此外， 公司通過其子公司摩根和AY Food從事食品和飲料產品的銷售。當公司 充當交易的委託人時，公司將按毛額核算其電子優惠券、醫療保健產品、 計算機產品和食品和飲料產品銷售產生的收入，因為公司負責履行提供 特定商品的承諾，公司控制這些商品，並有能力指導商品的使用以獲得實質性的所有好處。在做出這一決定時，公司將評估其是否在這些交易中承擔主要義務、是否受 的庫存風險影響、在確定價格方面是否有自由度，或者是否已根據ASC 606-10-55-36至40達到多個但不是全部指標。公司確定其主要負責履行提供指定商品的承諾，因為公司 在 在其在線市場平臺上發佈待售的此類產品之前，以及在接受此類產品的銷售訂單之前，直接從供應商處購買並全額支付適用的電子優惠券、醫療保健產品和計算機產品。同時， 該公司的平均每日庫存量約為美元380,178支持平均水平 3.6在截至2023年12月31日的六個月中， 的銷售天數，這表明公司在向客户出售產品之前對產品擁有控制權，因為在公司從供應商那裏購買產品後，產品的所有權 並未暫時轉讓給客户。此外，由於銷售不足， 公司無法將產品退還給供應商，這表明公司面臨庫存 風險，並且公司有權自行確定產品的價格，這表明公司有能力指導 使用該商品或服務並獲得幾乎所有剩餘收益。

在 某些情況下，公司充當交易的代理人，參與醫療保健、 食品和飲料產品的直接運輸安排，即產品直接從供應商運送給客户。在這些代發貨交易中， 公司對履行向客户交付產品的承諾不承擔主要責任，因此 沒有 對商品行使控制權或承擔任何庫存風險。因此，公司確定直接發貨安排下的產品 銷售收入按淨額確認。

當特定商品的 控制權移交給其客户時， 公司確認電子代金券、醫療保健產品、計算機產品以及食品和飲料產品的銷售收入。不向買家提供退款或退貨政策。在截至 2023 年 12 月 31 日的三個 和六個月中，大約 $0.1百萬和美元0.3百萬的產品收入與非支出相關的 活動相關，分別計入銷售支出的金額相同。 在截至2022年12月31日的三個月和六個 個月中，大約 $0.6百萬和美元1.0百萬的產品收入與非支出相關活動 相關，分別計入銷售支出的金額相同。

公司的 ZCITY 獎勵忠誠度計劃允許會員通過購買獲得積分，這些積分可以兑換 包括未來購買折扣的獎勵。當會員通過ZCITY購買公司產品或向公司參與的 供應商購買產品時，公司在產品和服務之間分配交易價格，並根據相對的獨立銷售價格和預期的積分兑換 獲得的獎勵積分。分配給獎勵積分的部分最初記作合同負債 ，隨後在兑換或到期時確認為收入。

用於記錄會員獲得的獎勵積分的合同負債的兩個主要估算值是每點的估計零售價 和估計的損失。每點的預估零售價格基於通過兑換獎勵積分獲得的 產品或服務的實際歷史零售價格。公司根據歷史兑換 費率估算獎勵積分的損失。公司根據兑換的每點零售價格、兑換 模式和其他因素的發展，不斷評估其方法和假設。每點零售價格和兑換率的變化會使本期收入中的合同負債增加或減少 ，其金額估計代表先前 獲得但截至報告期末忠誠度計劃成員尚未兑換的所有積分的零售價值。

交易收入主要包括在成功進行銷售交易 後向商家收取的參與ZCITY的費用，以及商家與其客户之間的在線支付服務。

在某些零售市場完成交易後， 公司從商家那裏獲得交易收入。此類收入通常 根據商家銷售的商品或服務的價值按百分比確定。在交易 收入方面，公司提議將交易利潤（“代理佣金”）分享給推薦商家 參與公司在線市場平臺和ZCITY的代理商。交易收入在標的交易完成時的合併運營報表中確認扣除代理佣金後的淨額 。

為了吸引更多客户參與公司的在線市場和 ZCITY，公司向客户提供會員 訂閲以加入 Zmember 計劃，該會員計劃為會員提供包括 獨家儲蓄、獎金和推薦獎勵在內的權益。會員訂閲收入主要包括向註冊 成為Zmember的客户收取的費用。由於公司通常為客户提供6個月的會員訂閲服務，因此在整個訂閲期內，合併運營報表中確認的會員訂閲收入為 。

公司通過其全資子公司摩根和AY Food，通過向其客户轉授許可方 商標的使用權來創造收入。由於分許可費是在整個合同期內按月向客户收取的，因此 公司將在合同期內的合併運營報表中確認分許可收入。此外， 公司將自己確立為這些安排的主體，因為無論公司在許可期內聘請了多少 個分許可人，它都有權確定定價，並承擔與履行商標許可人最低付款義務相關的 庫存風險。

按產品/服務分類的 收入信息如下：

銷售收入的成本 主要包括購買禮品卡或 “電子優惠券” 密碼以及醫療保健產品， 直接歸因於公司在線市場平臺上產品的銷售。此外，銷售收入成本 還包括購買用於轉售的食品和飲料產品以及向商標許可人支付分許可 收入的許可費。

廣告 費用共計 $393,306和 $916,814分別在截至2023年12月31日的三個月和六個月中。 廣告 費用共計 $944,639和 $1,968,450分別在截至2022年12月31日的三個月和六個月中。

研發費用包括公司研發和產品開發人員的工資和其他與薪酬相關的 費用，以及公司研究和 產品開發團隊的相關費用。研發費用共計 $138,236和 $220,628在截至 2023 年 12 月 31 日止的三個月和六個月中，分別為 。 研發費用共計 $167,933和 $297,230分別在截至2022年12月31日的三個月和六個月中。

公司 全職員工有權享受政府規定的固定繳款計劃。公司必須根據 的相關政府法規，根據員工相應工資的特定百分比累計 並支付這些福利，但須遵守一定的上限，並向政府規定的固定繳款計劃提供現金捐款。 這些計劃的總支出為 $70,019和 $137,231分別在截至2023年12月31日的三個月和六個月中。 這些計劃的總支出為 $58,457和 $107,846在截至2022年12月31日的三個月和六個月中，分別為 。

相關的繳款計劃包括：

公司根據美國所得税公認會計原則核算所得税。税收費用基於該財年 的結果，對不可徵税或不允許徵税的項目進行了調整。它是使用在資產負債表日期之前頒佈的 或實質性頒佈的税率計算的。

遞延的 税是使用資產負債法對因未經審計的簡明合併財務報表中 資產負債賬面金額與計算應税税利潤時使用的相應納税基礎 之間的差異而產生的臨時差異進行核算。原則上，所有應納税臨時差額均確認遞延所得税負債。 遞延所得税資產的確認，前提是可能有應納税利潤可用來抵扣的臨時 差額。遞延税是使用預計適用於資產變現、 或負債結算期間的税率計算的。遞延税在損益表中計入或貸記，除非它與貸記 項有關或直接計入權益的項目，在這種情況下，遞延税也以權益形式處理。管理層認為，當遞延所得税資產的部分或全部可能無法變現 時，遞延所得税資產將減少估值 補貼。當期所得税是根據相關税務機關的法律規定的。

只有在税務審查中 “很可能” 維持税收狀況 時， 不確定的税收狀況才被認定為一項好處，並假定會進行税務審查。確認的金額是 大於的最大税收優惠金額 50在考試中可能實現的百分比。對於未滿足 “可能性大於不是” 測試的税收狀況， 不記錄任何税收優惠。在截至2023年12月31日和2022年12月 31日的六個月中，沒有因少繳所得税而產生任何罰款和利息。

公司在特拉華州註冊成立，需要每年向特拉華州繳納特許經營税。

公司在馬來西亞開展大部分業務活動，並在其司法管轄區內納税。由於其業務活動， 公司將單獨提交納税申報表，以接受外國税務機關的審查。

公司根據對每項股票獎勵的公允價值的衡量，在未經審計的必要服務期內運營簡明報表 中將向第三方顧問和前董事發放股票獎勵所產生的 薪酬成本確認為支出。授予的股票型 獎勵的公允價值是使用Black-Scholes-Merton期權定價模型估算出截至授予之日的公允價值，而授予的每股普通股 的公允價值是使用公司在授予日的收盤股價估算的。公允價值在獎勵的必要服務期內作為薪酬 成本按直線攤銷。Black-Scholes-Merton期權定價模型包括 各種假設，包括公司普通股的公允市場價值、股票期權的預期壽命、預期的 波動率和預期的無風險利率等。這些假設反映了公司的最佳估計，但是 根據通常公司無法控制的市場狀況，它們涉及固有的不確定性。

因此， ，如果使用其他假設，則根據權威指導確定的股票薪酬支出 可能會受到重大影響。此外，如果公司對未來補助金使用不同的假設，股票薪酬 支出在未來時期可能會受到重大影響。

綜合虧損由兩個部分組成， 淨虧損和其他綜合收益（虧損）。淨虧損是指根據公認會計原則記作股東虧損的 收入、支出、收益和虧損。其他綜合收益（虧損）不包括在淨虧損中。其他綜合收益 （虧損）包括因公司未使用美元作為其本位貨幣而產生的外幣折算調整。

公司根據ASC 260 “每股收益” 計算每股收益（虧損）（“EPS”） 。ASC 260要求公司公佈基本和攤薄後的每股收益。基本每股收益為 ，計算方法是淨虧損除以該期間已發行普通股的加權平均值。攤薄後的每股收益呈現潛在普通股（例如可轉換證券、期權和認股權證）的每股稀釋效應 ，就好像它們在所列期初或發行日期（如果晚於發行日期）開始時已轉換 一樣。具有反稀釋作用的潛在普通股（即 增加每股收益或減少每股虧損的普通股）不包括在攤薄後每股收益的計算中。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的六個月中，共有 8,300,000和100,000由於其反攤薄效應，向承銷商和預先注資 認股權證持有人發行的或有股票不包括在攤薄後的每股收益計算中。

公平 價值定義為 市場參與者在計量之日的有序交易中，資產獲得的或為轉移負債而支付的價格。估值技術最大限度地利用可觀測輸入，並最大限度地減少不可觀測的 輸入的使用。在確定資產和負債的公允價值衡量標準時，公司會考慮其交易的主要或最有利的 市場，並考慮市場參與者在對資產或負債進行定價時使用的假設。以下 總結了衡量公允價值所需的三個輸入級別，其中前兩個被認為是可觀察的， 第三個被認為是不可觀察的：

1 級-相同資產或負債的活躍市場未經調整的報價。

級別 2-除一級價格之外的可觀測輸入，例如類似資產或負債的報價； 不活躍的市場的報價；或基本上資產或負債的整個期限內可觀察到或可以被可觀測市場數據證實的其他輸入。

第 3 級-幾乎沒有或根本沒有市場活動支持且對資產或 負債的公允價值具有重要意義的不可觀察的投入。

由於這些工具的到期日短，某些資產和負債（例如現金和現金等價物、應收賬款、庫存、其他應收賬款 和其他流動資產、預付款、應付賬款、客户存款、合同負債、其他應付賬款和應計負債 ）的 公允價值已確定為近似賬面金額。 公司認為，根據條款相似的 債務工具的當前收益率，其關聯方貸款、保險貸款和可轉換票據的公允價值接近公允價值。

如果公司有能力直接或間接控制 另一方或在制定財務和運營決策時對另一方施加重大影響，則該當事方（可以是公司或個人）被視為關聯方。如果公司受到共同控制或共同的重大影響， 也被視為關聯公司。

自 2022年7月1日起，公司採用了亞利桑那州立大學2016-02年 “租約”（主題842），並選擇了不要求 我們重新評估的實際權宜之計：（1）任何到期或現有合同是否屬於或包含租賃，（2）任何過期或現有 租約的租賃分類，以及（3）任何到期或現有租約的初始直接成本。對於十二個月或更短的租賃期限，允許承租人 做出會計政策選擇，不確認租賃資產和負債。

不符合上述任何標準的租賃 被視為經營租賃。

在允許的情況下， 公司在主題842下的合同中合併租賃和非租賃部分。

經營 租賃使用權（“ROU”）資產和租賃負債在採用日期（2022年7月1日或開始日期 ）（以較早者為準）根據租賃期內租賃付款的現值予以確認。由於公司 租賃的隱含利率不容易確定，因此公司根據開始日期 時可用的信息使用其增量借款利率來確定租賃付款的現值。增量借款利率是公司 在相似的經濟環境中在 相似期限內以抵押方式借入等於租賃付款的金額時必須支付的利率。

用於計算租賃付款現值的租賃 條款通常不包括任何延期、續訂或終止租約的期權， 因為公司在租約開始時沒有合理的確定性來確定這些期權會被行使。公司通常認為 其經營租賃ROU資產的經濟壽命與類似自有資產的使用壽命相當。公司選擇了 短期租賃例外情況，因此經營租賃 ROU 資產和負債不包括租賃期限為十二個月 或更短的租賃。其租約通常不提供剩餘擔保。

經營租賃 ROU 資產也不包括租賃激勵措施。 經營租賃的租賃費用在 的租賃期內以直線方式確認。

公司審查其投資回報率資產的減值情況與適用於其他長期資產的方法一致。當發生表明 資產賬面價值可能無法收回的事件或情況變化時，公司會審查 其長期資產的可收回性。對可能減值的評估基於其從相關業務的預期未貼現未來税前現金流中收回資產 賬面價值的能力。公司已選擇將經營租賃負債的賬面金額 納入任何測試資產組，並將相關的經營租賃付款計入未貼現的未來 税前現金流。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的三個月和六個月中，公司沒有確認其 經營租賃ROU資產的減值損失。

公司會考慮所有會計準則更新（“ASU”）的適用性和影響。管理層定期審查發佈的 新會計準則。根據經修訂的2012年《Jumpstart Our Business Startups法》（“JOBS Act”）， 公司符合新興成長型公司的定義，並選擇延長過渡期以遵守新的 或修訂後的會計準則，這會將這些會計準則的採用推遲到適用於私營公司之後。

2019年5月，財務會計準則委員會發布了ASU 2019-05，這是對亞利桑那州立大學第2016-13號更新《金融工具——信貸損失（主題 326）：金融工具信用損失的計量，該報告引入了以攤銷成本計量的金融資產信用損失的預期信用損失方法，取代了先前的已發生損失的方法。2016-13年更新中的修正案 增加了主題326，金融工具——信貸損失，並對編纂進行了幾項相應的修改。 2016-13年更新還修改了可供出售債務證券的會計核算，根據副主題326-30 “金融工具——信用損失——可供出售 債券，當公允價值低於攤銷成本基礎時，必須單獨評估可供出售債務證券的信貸損失 。本更新中的修正案為以前按攤銷成本計量的某些金融資產提供了不可撤銷地選擇 公允價值期權的選項，從而解決了這些利益相關者的擔憂。對於這些實體而言，有針對性的過渡 減免將提供調整類似 金融資產衡量方法的選項，從而提高財務報表信息的可比性。此外，有針對性的過渡減免還可能降低某些實體遵守2016-13年更新中修正案的成本 ，同時仍為財務報表用户提供有用的決策信息。2019年11月，財務會計準則委員會發布了 ASU 第 2019-10 號，更新了申請信貸損失、租賃和套期保值標準的私營公司、非營利組織和某些 小型申報公司的亞利桑那州標準第 2016-13 號的生效日期。這些編制者的新生效日期是從2022年12月15日之後開始的 財政年度。由於公司有資格成為新興成長型公司，亞利桑那州立大學2019-05年的年度和中期報告期自2023年7月1日起，對公司有效。公司已於2023年7月1日採用該準則， 的採用並未對其未經審計的簡明合併財務報表產生重大影響。

2020年8月，財務會計準則委員會發布了ASU 2020-06年 “債務——債務轉換和其他期權（副標題470-20）和衍生品 和套期保值——實體自有股權合約（副標題815-40）”。本更新中的修正旨在解決 由於對某些具有負債和權益特徵的金融 工具應用公認會計原則 (GAAP) 的複雜性而發現的問題。對於可轉換工具，董事會決定減少可轉換債務工具和可轉換優先股的會計 模型的數量。與當前的 GAAP 相比，限制會計模型會減少與主機合約分開識別的嵌入式轉換 功能。繼續受 分離模型約束的可轉換工具是（1）具有嵌入式轉換功能、與主機 合約沒有明確和密切關係、符合衍生品會計範圍例外條件且不符合衍生品會計範圍例外條件的可轉換工具，以及（2）以鉅額溢價發行的可轉換 債務工具，其溢價記為實收資本。本更新中的修正案 適用於符合美國證券交易委員會 (SEC) 申報人定義的公共企業實體，不包括符合美國證券交易委員會定義的小型申報公司的實體 ，自2021年12月15日之後的財政年度，包括這些財政年度內的 過渡期。對於所有其他實體，修正案對2023年12月15日之後開始的財政年度有效，包括這些財政年度內的過渡期。允許提前採用，但不得早於 2020 年 12 月 15 日之後開始的財政年度，包括這些財政年度內的過渡期。董事會規定，實體應在其年度財政年度開始時採用該指導方針 。該公司尚未提前採用此更新，由於公司有資格成為新興成長型公司，該更新將於 2024 年 7 月 1 日生效。該公司認為，該ASU的採用將對公司未經審計的簡明合併財務報表和相關披露產生重大影響 。

2023 年 10 月，財務會計準則委員會發布了 ASU 2023-06， 披露改進——編纂修正案，以迴應美國證券交易委員會的披露更新和簡化倡議，該倡議 修改了編纂副主題 230-10 現金流表的披露或列報要求——總體而言，250-10 會計 變更和錯誤更正——總體而言，260-10 年中期報告——總體而言，440-10 委員會 ——總體而言，470-10筆債務——總計，505-10股股票——總計，815-10筆衍生品和套期保值——總計，860-30筆轉賬和還本付息—擔保借款和抵押品、932-235採掘活動——石油和天然氣——財務 報表附註、946-20 金融服務——投資公司——投資公司活動以及974-10房地產——房地產 房地產投資信託——總體而言。修正案是為了澄清或改善上述副主題的披露和陳述要求 而進行的更改。許多修正案允許用户更輕鬆地將受美國證券交易委員會現有披露 約束的實體與以前不受美國證券交易委員會要求約束的實體進行比較。此外，修正案使 法典中的要求與美國證券交易委員會的法規保持一致。對於受美國證券交易委員會現有披露要求約束的實體或出於證券目的必須向美國證券交易委員會提供 財務報表且不受合同轉讓限制的實體，生效日期與美國證券交易委員會從S-X條例或S-K條例中刪除相關披露的 日期一致。不允許提前收養。對於所有其他實體， 修正案將在美國證券交易委員會撤職之日起兩年後生效。公司目前正在評估 此次更新對公司未經審計的簡明合併財務報表和相關披露的影響。

2023 年 11 月，財務會計準則委員會發布了 ASU 2023-07， ，這是對主題 280 “分部報告” 的更新。本更新中的修正案要求所有公共實體每年和中期披露 增量細分市場信息，以使投資者能夠制定對決策更有用的 財務分析，從而改善了財務報告。本更新中的修正案：（1）要求公共實體按年度和中期披露定期向首席運營決策者（CODM）提供的重大 分部支出，幷包含在每份報告的 分部損益衡量標準（統稱為 “重大支出原則”）中，（2）要求公共實體 按年度和中期披露其他細分市場的金額按應報告細分市場分列的項目及其構成的描述。 其他細分項目類別是分部收入減去根據重大支出 原則披露的分部支出與每項報告的分部損益衡量標準之間的差額，(3) 要求公共實體提供主題280 目前要求的 應申報分部損益和資產的所有年度披露，以及 (4) 澄清CODM 是否使用多個細分市場衡量標準評估分部業績和決定如何分配資源時的損益， 公共實體可能會報告其中一項或多項衡量細分市場利潤的額外指標。但是，報告的分部利潤 或虧損衡量標準（如果僅披露一項指標，則為單一報告指標）中至少有一個應是最符合公共實體合併財務報表中相應金額衡量標準的衡量標準 原則。換句話説， 除了最符合公認會計原則（GAAP）下的衡量原則的衡量標準外， 不妨礙公共實體報告CODM在評估 細分市場表現和決定如何分配資源時使用的其他細分市場損益衡量標準，(5) 要求公共實體披露CODM 的標題和地位解釋CODM如何使用報告的分部損益衡量標準來評估分部業績，以及決定 如何分配資源，以及 (6) 要求擁有單一可報告分部的公共實體提供本更新修正案要求的所有披露 以及主題 280 中所有現有的分部披露。本更新中的修正案也沒有改變 公共實體識別其運營部門、彙總這些運營板塊的方式，或應用定量閾值來確定 其應報告的細分市場的方式。本更新中的修正案對2023年12月15日之後開始的財政年度以及2024年12月15日之後開始的財政年度內的過渡期 生效。允許提前收養。公共實體應將本 更新中的修正案追溯應用於財務報表中列報的所有先前時期。過渡後，前期披露的分部支出類別和 金額應基於採用期間 確定和披露的重大分部支出類別。公司目前正在評估更新對公司未經審計的簡明合併財務 報表和相關披露的影響。

2023 年 12 月，財務會計準則委員會發布了 ASU 2023-09， ，這是對主題 740 “所得税” 的更新。本更新中與税率對賬和已繳所得税 披露相關的修正案通過要求 (1) 税率對賬中的類別和更大的信息分類 以及 (2) 按司法管轄區分的所得税，提高了所得税披露的透明度。修正案允許投資者在 其資本配置決策中更好地評估實體的全球運營和相關的税收風險以及税收籌劃和運營 機會如何影響其所得税税率和未來現金流前景。本更新中的其他修正案通過以下方式提高了披露的有效性 和可比性：(1) 增加了對税前收入（或虧損）和所得税支出（或收益）的披露，使之與美國證券交易委員會（SEC）S-X 210.4-08（h）《一般適用規則——財務 報表一般附註：所得税支出，以及（2）刪除不披露的披露較長時間被認為具有成本效益或相關。對於公共企業 實體，本更新中的修正案在 2024 年 12 月 15 日之後開始的年度內生效。對於公共 商業實體以外的實體，修正案自2025年12月15日之後的年度內生效。允許提前採用尚未發佈或可供發行的 年度財務報表。本更新中的修正應在預期的基礎上適用 。允許追溯性申請。公司目前正在評估更新對公司 未經審計的簡明合併財務報表和相關披露的影響。

除上述 外，公司認為，如果目前採用其他最近發佈但尚未生效的會計準則， 不會對公司未經審計的簡明合併資產負債表、運營報表 以及綜合虧損和現金流量表產生重大影響。