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美國
美國證券交易委員會
華盛頓特區，20549
表格10-K
☒ 根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條提交的年度報告
截至本財政年度止12月31日, 2023
或
☐ 根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條提交的過渡報告
的過渡期 至
佣金文件編號1-08940
奧馳亞集團公司
(註冊人的確切姓名載於其章程)
| | | | | | | | | | | |
| 維吉尼亞 | | | 13-3260245 |
(述明或其他司法管轄權
公司或組織) | | | (税務局僱主
識別號碼) |
| | | |
| 西布羅德街6601號， | 裏士滿, | 維吉尼亞 | 23230 |
| (主要執行辦公室地址) | (郵政編碼) |
804-274-2200
(註冊人的電話號碼，包括區號)
根據該法第12(B)節登記的證券：
| | | | | | | | |
每個班級的標題 | 交易符號 | 註冊的每個交易所的名稱 |
| 普通股，面值1/3，0.33美元 | 鉬 | 紐約證券交易所 |
2025年到期的債券利率為1.700% | MO25 | 紐約證券交易所 |
2027年到期的債券利率為2.200 | MO27 | 紐約證券交易所 |
債券利率3.125,2031年到期 | MO31 | 紐約證券交易所 |
根據該法第12(G)節登記的證券：無
如果註冊人是證券法規則405中定義的知名經驗豐富的發行人，請用複選標記表示。þ 是¨ 不是
用複選標記表示註冊人是否不需要根據該法第13節或第15(D)節提交報告。¨ 是þ 不是
用複選標記表示登記人(1)是否在過去12個月內(或登記人被要求提交此類報告的較短期限內)提交了1934年《證券交易法》第13或15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)在過去90天內是否符合此類提交要求þ 是¨不是
用複選標記表示註冊人是否在過去12個月內(或在註冊人被要求提交此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據S-T條例第405條(本章232.405節)要求提交的每一份互動數據文件þ 是¨ 不是
用複選標記表示註冊人是大型加速申報公司、加速申報公司、非加速申報公司、較小的報告公司或新興成長型公司。請參閲《交易法》第12b-2條規則中“大型加速申報公司”、“加速申報公司”、“較小申報公司”和“新興成長型公司”的定義。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 大型加速文件服務器 | | þ | | 加速的文件管理器 | | ☐ |
| 非加速文件服務器 | | ☐ | | 規模較小的新聞報道公司 | | ☐ |
| | | | 新興成長型公司 | | ☐ |
如果是一家新興的成長型公司，用複選標記表示註冊人是否已選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易所法》第13(A)節提供的任何新的或修訂的財務會計準則。¨
用複選標記表示註冊人是否提交了一份報告，證明其管理層根據《薩班斯-奧克斯利法案》(《美國聯邦法典》第15編，第7262(B)節)第404(B)條對其財務報告的內部控制的有效性進行了評估，該評估是由編制或發佈其審計報告的註冊會計師事務所進行的。☑
如果證券是根據該法第12(B)條登記的，應用複選標記表示登記人的財務報表是否反映了對以前發佈的財務報表的錯誤更正。☐
用複選標記表示這些錯誤更正中是否有任何重述需要對註冊人的任何執行人員在相關恢復期間根據第240.10D-1(B)條收到的基於激勵的補償進行恢復分析。¨
用複選標記表示登記人是否為空殼公司(如該法第12b-2條所界定)。☐是þ 不是
截至2023年6月30日，註冊人的非關聯公司持有的註冊人普通股的總市值約為$8030億美元，基於普通股在紐約證券交易所的收盤價。
| | | | | | | | |
| 班級 | 截至2024年2月15日的未償還債務 |
普通股，0.33美元 1/3面值 | 1,763,461,775 | | 股票 |
以引用方式併入的文件
| | |
| 註冊人將於2024年4月4日左右向美國證券交易委員會提交的年度股東大會將於2024年5月16日舉行，註冊人的最終委託書的部分內容通過引用併入本文件的第三部分。 |
| | | | | | | | |
| 目錄 | |
| | | 頁面 |
| 第一部分 | | |
| 第1項。 | 業務 | 1 |
| 項目1A. | 風險因素 | 5 |
| 項目1B。 | 未解決的員工意見 | 13 |
| 項目1C。 | 網絡安全 | 13 |
| 第二項。 | 屬性 | 15 |
| 第三項。 | 法律訴訟 | 16 |
| 第四項。 | 煤礦安全信息披露 | 16 |
| | |
| 第II部 | | |
| 第5項。 | 註冊人普通股市場、相關股東事項與發行人購買股權證券 | 17 |
| 第6項。 | [已保留] | 18 |
| 第7項。 | 管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析 | 18 |
| 項目7A。 | 關於市場風險的定量和定性披露 | 49 |
| 第8項。 | 財務報表和補充數據 | 50 |
| 第9項。 | 會計與財務信息披露的變更與分歧 | 103 |
| 項目9A。 | 控制和程序 | 103 |
| 項目9B。 | 其他信息 | 103 |
| 項目9C。 | 關於妨礙檢查的外國司法管轄區的披露 | 103 |
| | |
| 第三部分 | | |
| 第10項。 | 董事、高管與公司治理 | 103 |
| 第11項。 | 高管薪酬 | 104 |
| 第12項。 | 某些實益擁有人的擔保所有權以及管理層和相關股東的事項 | 104 |
| 第13項。 | 某些關係和相關交易，以及董事的獨立性 | 104 |
| 第14項。 | 首席會計費及服務 | 104 |
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| 第四部分 | | |
| 第15項。 | 展品和財務報表附表 | 105 |
| 第16項。 | 表格10-K摘要 | 108 |
簽名 | | 109 |
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第一部分
項目1.業務
商業的總體發展
在本年度報告中使用的10-K表格(“表格10-K”)中，術語“奧馳亞”、“我們”、“我們”和“我們”是指(I)奧馳亞集團及其合併子公司，或(Ii)奧馳亞集團，Inc.而非其合併子公司，視情況而定。
我們為21歲以上的美國煙草消費者提供領先的煙草產品組合。我們的願景是負責任地引領成年吸煙者過渡到無煙的未來(“願景”)。我們是搬家 超越 吸煙TM，帶頭讓成年吸煙者遠離香煙，採取行動，將數百萬人轉變為可能危害較小的選擇-相信這對成年煙草消費者、我們的企業和社會來説是一個巨大的機會。
我們的全資子公司包括菲利普莫里斯美國公司(“PM USA”)，它在美國從事捲煙製造和銷售；John Middleton Co.(“Middleton”)，它從事機制大雪茄和煙鬥煙草的製造和銷售，是PM USA的全資子公司；UST LLC(“UST”)，它通過其全資子公司美國無煙煙草公司(USSTC)，從事濕式無煙煙草產品(“MST”)和鼻煙產品的製造和銷售；在美國和加拿大開展業務的Helix Innovation LLC(“Helix”)和在世界其他地區開展國際業務的Helix Innovation GmbH及其附屬公司(“Helix ROW”)從事口服尼古丁藥袋的製造和銷售；以及NJOY，LLC(“NJOY”)，從事電子蒸氣產品的製造和銷售。其他全資子公司包括奧馳亞集團分銷公司，為我們的國內運營公司提供銷售和分銷服務；以及奧馳亞客户服務有限責任公司，為我們的公司提供法律、法規、研究和產品開發、消費者參與、財務、人力資源和對外事務等領域的各種支持服務。
2023年6月1日，我們完成了對NJOY的母公司NJOY Holdings，Inc.(“NJOY Holdings”)的收購，總代價約為29億美元(“NJOY交易”)，其中包括約27.5億美元的現金支付(扣除收購的現金淨額)加上某些或有對價的公允價值。作為收購的結果，NJOY成為奧馳亞的全資子公司。有關詳細信息，請參閲注3。收購NJOY 在本表格10-K(“第8項”)的第8項“財務報表和補充數據”中列入我們的合併財務報表。
於2023年3月，吾等與Juul Labs，Inc.訂立股份轉讓協議(“股份轉讓協議”)，根據該協議，吾等將所有實益擁有的Juul股權證券轉讓予Juul Labs，Inc.(“Juul”)。作為交換，我們獲得了JUUL的某些加熱煙草知識產權的非排他性、不可撤銷的全球許可。
2022年10月，我們與日本煙草公司(“日本煙草”)的子公司JTI(US)Holding，Inc.(“JTIUH”)成立了一家合資企業，在美國營銷和商業化加熱煙棒(HTS)產品。合資實體Horizon Innovation LLC(“Horizon”)的結構是永久存在的，負責任何一方擁有的HTS產品在美國的商業化。PM USA持有Horizon 75%的經濟權益，JTIUH擁有25%的經濟權益。各方計劃在全球無煙合作伙伴關係上進行合作。Horizon由一個管理委員會管理，董事會由美國PM指定的四名個人和JTIUH指定的三名個人組成。有關詳細信息，請參閲其他煙草產品下面。
2021年10月，我們出售了國際葡萄酒和烈性酒有限公司(IWS)，其中包括Ste。米歇爾葡萄酒莊園有限公司(“Ste.米歇爾“)，一項全現金交易，淨收購價約為12億美元，並承擔IWS及其子公司的某些負債(”STE。米歇爾交易“)。
於2020年12月及2021年4月，吾等分別購入(I)Helix ROW及(Ii)Helix餘下20%權益。2020年12月和2021年4月的交易總購買價格約為2.5億美元。
截至2023年12月31日，我們的報告細分為可吸煙產品和口服煙草產品。我們的所有其他類別包括(I)NJOY(從2023年6月1日開始)的財務業績；(Ii)Horizon；(Iii)Helix ROW；以及(Iv)IQOS系統(定義見下文)加熱煙草業務，因該等業務對我們綜合業績的財務貢獻相對較大。在STE之前。米歇爾交易，由Ste生產和/或銷售的葡萄酒。米歇爾是一個值得報道的羣體。有關更多信息，請參見附註16。細分市場報告列入我們合併財務報表第8項(“附註16”)。
我們的投資包括百威英博SA/NV(“ABI”)和克羅諾斯集團公司(“克羅諾斯”)，我們根據權益會計方法使用一個季度的滯後核算。
有關我們投資的進一步討論，請參閲附註7。股票證券投資在我們的合併財務報表項目8(“附註7”)中。
業務説明
與本項目相關的部分信息包含在按業務部門劃分的經營業績項目7.管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析 10-K表格（“第7項”）。
我們的運營公司包括PM USA，USSTC，Middleton，Hessel和NJOY。
我們的營運公司的產品包括：（i）可吸煙草產品，包括PM USA製造及銷售的可燃香煙及Middleton製造及銷售的機制大雪茄及煙鬥煙草;（ii）口服煙草產品，包括USSTC製造及銷售的MST及鼻煙產品及HISTONE製造及銷售的口服尼古丁袋;（iii）可吸煙草產品，包括USSTC製造及銷售的MST及鼻煙產品及HISTONE製造及銷售的MST及鼻煙產品。及（iii）由第三方製造並由NJOY銷售的電子煙產品合約。
▪香煙： PM USA是美國最大的捲煙公司，幾乎所有的捲煙都是在美國製造和銷售給客户的。 萬寶路作為PM USA的主要捲煙品牌，45年來一直是美國銷量最大的捲煙品牌。 2023年，可吸煙產品分部在美國的捲煙出貨量為763億支，較2022年下降9.9%。
▪經銷商： 米德爾頓從事機器製造的大型雪茄和煙鬥煙草的製造和銷售。 Middleton與第三方進口商簽訂合同，供應其幾乎所有的雪茄，並將其幾乎所有的雪茄銷售給美國的客户。 黑色&温和是米德爾頓的主要雪茄品牌。 於二零二三年，可抽吸產品分部的雪茄總出貨量約為18億支，較二零二二年增加2. 8%。
▪口服煙草製品： USSTC是MST產品的主要生產商和銷售商。 口腔煙草產品部門包括優質品牌， 哥本哈根和斯科爾和價值品牌， 紅色印章, USSTC出售。 此外，口服煙草產品部分包括 上！Helix出售的口服尼古丁袋子。幾乎所有的口服煙草產品都是在美國製造並銷售給客户的。2023年，口腔煙草產品部門的總出貨量為7.829億件，比2022年下降了2.2%。
▪電子煙產品：NJOY與第三方進口商簽訂了供應其所有產品的合同，並將其電子蒸汽產品出售給美國的客户。NJOY ACE是NJOY的主要電子蒸氣產品。NJOY目前是唯一一家獲得美國食品和藥物管理局(FDA)批准的基於豆莢的電子蒸氣產品的電子蒸氣製造商。
▪其他煙草產品：在與JTIUH的合資協議中，Horizon將營銷和商業化HTS產品，該產品在合資協議中被定義為包括(I)用於加熱消耗品而不燃燒的煙草加熱裝置和(Ii)符合美國聯邦香煙標籤和廣告法對香煙的定義的消耗品。Horizon負責任何一方目前和未來HTS產品的美國商業化，並在FDA授權上市前煙草應用程序(“PMTA”)後，將成為雙方在美國營銷和商業化HTS產品的獨家實體。在PMTA授權織布機HTS產品，JTIUH將供應織布機HTS設備和PM USA將生產萬寶路用於美國商業化的HTS耗材。
2022年10月，我們同意將菲利普莫里斯在美國的獨家商業化權利轉讓給IQOS煙草加熱系統(“IQOS系統“)自2024年4月30日起生效。關於與採購經理人協會的協議的進一步討論，見附註6。商譽和其他無形資產，淨額在項目8(“附註6”)中列入我們的合併財務報表。
▪分銷、競爭和原材料：我們的煙草子公司主要將其煙草產品銷售給批發商(包括分銷商)和大型零售組織，包括連鎖店。
煙草產品市場競爭激烈，以品牌認知度和忠誠度為特徵，產品質量、味道、價格、產品創新、營銷、包裝和分銷構成了重要的競爭手段。在某些情況下，在法律允許的情況下，促銷活動包括津貼、發放獎勵項目、價格促銷、產品促銷、優惠券和其他折扣。
在美國，根據一項合同種植計劃，PM USA直接從國內煙草種植者那裏購買大部分白肋煙和烤煙。根據該計劃的條款，PM USA同意購買符合PM USA等級和質量標準的種植者合同中規定的煙草數量。PM USA還通過煙葉商人購買其部分煙草要求。
USSTC根據一項合同種植計劃，從國內煙草種植者手中購買深火烤、深風烤和白肋葉煙草。根據該計劃的條款，USSTC同意購買符合USSTC等級和質量標準的種植者合同中規定的數量的煙草。
米德爾頓通過煙葉商購買白肋煙、深色風乾煙和烤煙煙葉。 米德爾頓沒有合同種植計劃。
Helix和NJOY通過一家附屬公司從供應商那裏購買煙草衍生尼古丁材料，並相信他們的供應商能夠滿足目前和預期的未來生產需求。
我們的煙草子公司相信，世界市場上有足夠的煙草供應來滿足他們目前和預期的生產需求。
關於上述事項、商業環境、市場需求和競爭狀況的趨勢以及相關風險的進一步討論，見項目1A。本表格10-K的風險因素(“第1A項”)和按業務類別劃分的經營業績-業務環境在第7項中。
其他事項
▪客户：有關我們最大客户的討論，包括他們在截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度中佔我們綜合淨收入的百分比，請參閲附註16。
▪奧馳亞的高管：有關行政人員的披露載於第10項。董事、行政人員及公司管治-截至2024年2月15日有關我們高管的信息此表格的10-K
▪人力資本資源：我們相信，我們的員工隊伍對實現我們的願景至關重要。吸引、培養、留住和部署具有技能的最佳人才，以實現我們的願景，是一項關鍵的業務優先事項。此外，我們認識到以正確的方式開展業務的重要性。我們相信文化會影響員工的行為和決策。這就是為什麼我們將資源用於促進一個充滿活力、包容的工作場所；吸引、發展、留住和部署有才華的、多樣化的員工；促進合規和誠信的文化；創造一個安全的工作場所；獎勵和表彰員工提供的成果，以及重要的是，他們如何交付這些成果。
監督和管理
我們的人力資源部負責管理與僱傭相關的事務，包括招聘和聘用、入職、薪酬和福利設計和實施、績效管理、職業生涯管理和繼任規劃以及職業和學習發展。我們的包容性、多樣性和公平性(“ID&E”)項目由我們的企業公民部門管理。我們的董事會(“董事會”或“董事會”)和薪酬和人才發展委員會負責監督人力資本事務，包括審查與企業文化和企業範圍的人才發展相關的計劃和計劃，包括我們的ID&E計劃。
包容性、多樣性和公平性
我們認識到ID&E在追求我們的願景中的關鍵重要性，並相信由廣泛背景和文化組成的勞動力的價值。2020年，我們制定了以下目標，以幫助指導我們的努力：
▪成為一個包容所有員工的工作場所，無論級別、人口統計羣體或工作職能如何。
▪我們的副總裁和董事級別的員工中有同等數量的男性和女性。
▪將我們的副總裁和董事級別的亞裔、黑人、西班牙裔或兩個或兩個以上種族的員工增加到至少30%。
▪增加我們的副總裁和董事級的員工，他們是LGBTQ+，殘疾人或退伍軍人。
▪擁有不同的領導團隊，以反映他們領導的組織。
我們堅持我們的承諾，即建立一個包容性的組織和勞動力，以反映我們從其招聘的勞動力市場的多樣性。我們以數據為導向的努力側重於消除符合適用法律的機會均等障礙。我們努力建立一個更能反映我們所招聘的勞動力市場多樣性的組織，我們將繼續致力於ID&E。
我們通過包容性領導力評級和其他衡量標準來監控我們的ID&E進度，並通過我們的企業責任報告每年報告我們的ID&E進度。
薪酬和福利
我們的薪酬和福利計劃旨在幫助我們吸引、留住和激勵強大的人才。然而，我們認識到，社會對煙草使用接受度的下降可能會影響我們吸引和留住擁有實現我們願景所需技能的人才的能力。我們致力於管理這一風險，方法之一是將總薪酬方案定為高於我們與之競爭人才的同行公司。根據員工級別的不同，總薪酬包括不同的要素--基本工資、年度現金獎勵、長期股權和現金獎勵以及福利。我們設計我們的薪酬計劃，提供總薪酬在50%到75%之間的水平，支付給在我們同行公司擔任類似職位的員工。實際總薪酬可能超過第75個百分位數，也可能低於第50個百分位數，具體取決於企業和個人表現。
我們承諾在我們的公司中支付股權。根據我們在2023年11月進行的最新年度分析，對於執行相同或類似職責的員工，無論是否存在業績和任期等差異因素，我們女性員工的薪酬是男性員工的97.8%，有色人種員工的薪酬是白人員工的98.1%。如果我們根據合理影響薪酬的不同因素進行調整，我們女性員工的薪酬是男性員工的99.6%，有色人種員工的薪酬是白人員工的99.9%。
除了現金和股權薪酬外，我們還為員工提供豐厚的福利，例如公司對遞延利潤分享計劃的重大貢獻、消費者驅動的健康計劃覆蓋範圍、假期和假日工資、殘疾和人壽保險。我們還提供長達12周的帶薪家庭假，用於與新生兒建立聯繫，安置兒童進行收養或寄養，或照顧有嚴重健康狀況的家庭成員。我們的福利還包括身體、情感和經濟健康計劃以及家庭創造援助福利，如代孕補償、收養援助和生育費用。雖然我們公司的員工福利存在一些差異，但我們提供的例子對大多數員工都是可用的。
我們還致力於通過工作相關課程或公司相關學位的學費退還計劃，投資於我們勞動力的教育發展。我們還為符合條件的員工提供公司出資，用於員工符合條件的高等教育學生貸款，以幫助減少學生貸款債務。
吸引人才、開發人才、留住人才、部署人才
我們的入門級受薪招聘工作側重於與大學的招聘關係、實習機會以及與支持不同學生的組織的合作伙伴關係。我們通過聘用經驗豐富、技能和/或領導能力突出的員工來補充這些招聘工作。
為了幫助我們的員工在他們的角色中取得成功並在他們的職業生涯中發展，我們強調持續的培訓和領導力發展機會。培養推動創新的技能並使我們的員工與我們的願景保持一致，對於我們的長期成功非常重要。人力資源部領導我們的學習和發展努力，與嵌入我們整個運營和服務公司職能的學習專業人員合作。員工可以參加各種各樣的發展計劃，包括新員工入職、面對面、虛擬和自我指導培訓計劃、技術培訓，包括保持專業認證的培訓，以及我們的繼續教育教育退款計劃。
我們還有一個員工表彰計劃，允許領導者和員工獎勵和表彰表現突出和日常卓越的同事。
我們定期進行保密的員工敬業度調查，以尋求對各種主題的反饋，包括員工滿意度、領導層的支持、企業文化和合規文化。此外，在2023年，這些季度員工調查就工作場所靈活性、工作量、包容性、發展機會、管理支持、合規性和對商業戰略的理解等主題尋求反饋。調查結果，包括與之前結果的比較，將與我們的員工和董事會分享，並用於修改或加強我們的人力資本管理計劃。
工作場所安全
我們的目標是讓奧馳亞的每一位員工都體驗到一份沒有受傷的職業生涯，這是由我們的安全管理體系(“SMS”)支持的。我們努力通過短信基礎設施不斷改進我們的員工安全計劃。我們的職業安全及健康署在2023年的可記錄傷害率是1.2%(2022年為1.3%)，仍低於美國飲料和煙草產品製造行業分類公司的基準。
僱員人數 和勞資關係
截至2023年12月31日，我們僱傭了大約6,400人。我們27%的員工是小時工，他們是受集體談判協議約束的工會成員。我們相信，我們與小時工有效地接觸和合作，正如我們的公司和工會之間積極的工作關係所表明的那樣。我們還簽訂了長期協議，通過具有約束力的仲裁解決任何集體談判爭端，這進一步表明了我們與工會基於信任的關係。
供應鏈人力資本很重要
我們支持解決煙草供應鏈中人力資本問題的努力。例如，在我們國內的煙草供應鏈中，2023年，我們所有的國內煙草種植者都參加了良好農業規範認證計劃，以評估種植者對勞動管理相關實踐的遵守情況，我們的所有煙草供應商都參加了煙草行業的可持續煙草計劃，其中包括與人權和勞工權利相關的標準。我們的煙草公司還與煙草種植者和煙葉供應商訂立合同條款和條件，解決童工和強迫勞動問題，並在美國國內和國際上高風險煙草種植地區的煙葉供應商設施進行社會合規審計。此外，在高風險國家維持業務的所有貨物和服務供應商都要接受對這些業務的社會合規審計。
有關本節中討論的努力的更多信息，請參閲我們的公司責任報告，網址為www.ALTRIA.com/Response。
▪知識產權：商標對我們具有實質性的重要性，通過註冊或其他方式進行保護。此外，截至2023年12月31日，我們的業務作為一個整體擁有的美國專利組合對我們和我們的業務都是重要的。然而，截至2023年12月31日，沒有一項或一組相關專利對我們的業務具有重大意義。我們的企業還擁有受適當保密措施保護的專有商業祕密、技術、訣竅、工藝和其他知識產權。某些商業祕密對我們和我們的企業都是重要的。
▪政府法規： 我們受制於各種聯邦、州和地方法律法規。舉例來説，《家庭防止吸煙及煙草控制法》賦予FDA廣泛的權力，以規管煙草產品的設計、製造、包裝、廣告、推廣、銷售及分銷；有權要求披露相關資料；以及有權執行《家庭吸煙及煙草控制法》及相關規例。有關影響我們運營公司的法律法規的進一步討論，請參見按業務類別劃分的經營業績-業務環境在第7項中。
我們和我們的子公司(以及以前的子公司)還必須遵守關於向環境排放材料或其他與環境保護相關的各種聯邦、州和地方法律法規，包括在美國的《清潔空氣法》、《清潔水法》、《資源保護和回收法》和《全面環境響應、補償和責任法》(俗稱“超級基金”)，這可能會要求每一責任方承擔連帶責任。我們的子公司(和以前的子公司)涉及幾個問題，根據Superfund或其他法律法規，它們可能面臨補救和自然資源損害的成本。我們的子公司預計將繼續進行與環境法律法規相關的資本和其他支出。如注2所述。重要會計政策摘要於綜合財務報表第8項(“附註2”)內，吾等於可能及可合理估計與環境補救責任有關的開支時，按未貼現基準計提有關開支。此類應計項目會隨着新信息的發展或情況的變化而進行調整。除了這些金額外，無法合理估計我們的子公司未來可能進行的任何環境補救和合規努力的成本。然而，管理層認為，遵守環境法律和法規，包括支付任何補救費用或損害和相關支出，沒有也不會對我們的業務、運營結果、資本支出、財務狀況或現金流產生實質性的不利影響。
可用信息
我們被要求向美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)提交年度、季度和當前報告、委託書和其他信息。美國證券交易委員會保留了一個互聯網站www.sec.gov，其中包含報告、委託書和信息聲明以及其他有關發行人的信息，投資者可以從這些信息以電子方式獲取我們的美國證券交易委員會備案文件。
我們在以電子方式向美國證券交易委員會存檔或向美國證券交易委員會提供這些材料後，在我們的網站(www.ALTRIA.com)上或通過我們的網站免費提供我們的10-K表格、10-Q表格季度報告、8-K表格當前報告以及根據1934年《證券交易法》(以下簡稱《交易法》)第13(A)或15(D)節提交或提供的報告修正案。投資者可以通過訪問www.ALTRIA.com/secfilings來訪問我們向美國證券交易委員會提交的文件。
我們各自網站上的信息不是、也不應被視為本10-K表格的一部分，也不會被納入我們提交給美國證券交易委員會的任何其他文件中。
第1A項。風險因素。
我們的業務受到各種風險和不確定性的影響，這些風險和不確定性很難預測，可能會對實際結果產生重大影響，而且往往不在我們的控制範圍之內。我們在下面確定了這些風險和不確定性中的一些。在評估我們的業務和本10-K表格中包含的前瞻性陳述時，您應仔細閲讀以下風險因素。
本10-K表格包含有關我們的期望、計劃、目標、未來財務業績的陳述，以及其他非歷史事實的陳述。你可以通過使用諸如“戰略”、“預期”、“繼續”、“計劃”、“預期”、“相信”、“將”、“估計”、“預測”、“打算”、“項目”、“目標”、“目標”、“指導”、“目標”等類似含義的詞語來識別這些前瞻性陳述。你也可以通過它們不嚴格地與歷史或當前事實相關的事實來識別它們。
我們不能保證任何前瞻性陳述將會實現，儘管我們相信我們在計劃、估計和假設方面一直是謹慎的。未來成果的實現受制於可能被證明是不準確的風險、不確定因素和假設。如果風險或不確定性成為現實，或者如果基本的估計或假設被證明是不準確的，實際結果可能與預期的大不相同。當您考慮前瞻性陳述以及是投資還是繼續投資我們的證券時，您應該牢記這一點。根據1995年“私人證券訴訟改革法”中的“安全港”條款，我們確定了可能導致實際結果和結果(包括我們實現我們的願景的能力)的重要因素，這些因素單獨或總體上可能導致實際結果和結果與我們所作的任何前瞻性陳述中包含或暗示的內容大不相同。我們在本10-K表格中詳細闡述了這些重要因素和我們面臨的風險，特別是在我們討論項目7中各部門的經營結果之前的“執行摘要”和“商業環境”部分。您應該明白，不可能預測或識別所有因素和風險。因此，您不應認為上述列表是完整的。除適用法律要求外，我們不承諾更新我們可能不時作出的任何前瞻性陳述。
與我們的業務相關的風險
業務運營風險
我們可能無法成功預測和應對成人煙草消費者偏好和購買行為的變化，包括經濟困難的結果，這可能會對我們的業務、經營業績、現金流或財務狀況產生重大不利影響。
我們的運營公司的煙草產品組合主要由高端品牌組成，例如萬寶路, 哥本哈根和斯科爾。隨着成年煙草消費者偏好的演變，消費者越來越多地跨越煙草類別。成年煙草消費者購買優質品牌的意願受到宏觀經濟狀況的影響，包括通貨膨脹和整體經濟穩定。在經濟不確定和高通脹等情況下，我們觀察到成年煙草消費者減少消費，購買更多折扣品牌，並考慮價格較低的煙草產品，包括與他們傳統購買的煙草產品不同的類別。
我們能否有效應對挑戰宏觀經濟環境和成人煙草消費者偏好變化所催生的新的和不斷變化的成人煙草消費者購買行為，取決於我們在優質和折扣品牌中成功推廣品牌資產的能力，以及擴大我們在價位和類別上的產品組合的能力，包括通過將吸引成人煙草消費者的新型創新煙草產品推向市場。我們未能做到這一點，或未能預見到成年煙草消費者偏好的變化、提高生產率或通過成本節約和價格上漲保護或提高利潤率，可能會對我們的業務、運營業績、現金流或財務狀況產生重大不利影響。
我們面臨着激烈的競爭，如果我們不能有效競爭，可能會對我們的業務、運營結果、現金流或財務狀況以及我們實現願景的能力產生實質性的不利影響。
我們的運營公司在競爭激烈的環境中運營。在產品質量、口味、價格、產品創新、營銷、包裝、分銷和促銷活動方面存在着激烈的競爭。由於我們運營公司的許多產品都是市場領先者，我們面臨着反壟斷風險。此外，隨着成年煙草消費者偏好的演變，消費者越來越多地跨越煙草類別。我們的運營公司未能在這些環境中有效競爭，可能會對盈利能力、市場份額(包括降價到較低價格的競爭品牌)和出貨量產生負面影響，這可能會對我們的業務、運營業績、現金流或財務狀況以及我們實現願景的能力產生重大不利影響。
創新煙草產品的增長，包括電子蒸氣產品和口服尼古丁藥袋，有助於減少捲煙和包括MST在內的其他煙草產品的消費水平和行業銷售量。此外，非法調味的一次性電子蒸氣產品的銷售對其他電子蒸氣產品的增長產生了負面影響。如果我們不能在創新的煙草產品類別上有效競爭，包括通過內部產品開發，上！口服尼古丁藥袋產品，NJOY電子蒸氣產品、我們在Horizon的參與、與日本煙草的其他潛在未來合作伙伴關係以及潛在的未來關係和投資，這種不能實現可能會對我們的業務、運營結果、現金流或財務狀況以及我們實現我們願景的能力產生重大不利影響。
PM USA還面臨來自某些美國銷售的低價品牌和外國製造商的競爭，這些品牌具有成本優勢，因為它們不是美國某些醫療成本追回訴訟的和解當事人，因此不需要按照和解各方的要求支付年度和解款項。這些經通脹調整的和解款項對美國PM意義重大，並導致捲煙價格大幅上漲，以幫助彌補成本。不是和解協議一方的製造商受到州託管立法的約束，要求託管保證金。這些製造商可以通過集中在某些州來規避這些託管義務，這些州不要求或要求託管保證金的數量少於在這些州銷售的所有此類製造商的捲煙。造成額外競爭的原因包括：將打算在美國境外銷售的捲煙轉移到美國市場；將打算在美國境內一個徵税管轄區銷售的煙草產品轉移到另一個徵税管轄區；第三方銷售假冒香煙；第三方通過互聯網和其他旨在逃避徵税的手段銷售香煙；以及進口外國低價品牌。競爭還可能源於擁有大量製成品進出口業務的公司可以享受的税收優惠。由於對價格敏感的成年煙草消費者對他們的經濟狀況做出反應，我們運營公司的產品的市場份額也受到了捲煙和MST產品競爭性折扣產品份額增加的負面影響。我們未能與低價捲煙品牌競爭並應對煙草產品非法貿易的影響，可能會對我們的業務、運營業績、現金流或財務狀況產生重大不利影響。
在電子煙類別中，非法調味一次性產品的使用有所增加，這類產品在電子蒸汽類別中佔了相當大的比例，這增加了成年吸煙者跨類別移動的速度，並導致國內捲煙行業銷量降幅高於預期。我們增加了與FDA和其他政府機構的接觸，並採取了法律行動來保護我們的合法電子蒸氣業務，這使我們面臨額外的成本和支出。我們未能應對非法加味一次性電子蒸氣產品的影響，以及FDA未能對違反法律的製造商和產品採取執法行動，可能會對我們的業務、運營結果、現金流或財務狀況產生實質性的不利影響。
我們可能無法成功地將創新產品商業化，包括與某些其他煙草產品相比健康風險較低的煙草產品，以及吸引成年煙草消費者的煙草產品，這可能會對我們的業務、運營業績、現金流或財務狀況以及我們實現願景的能力產生重大不利影響。
我們制定了涉及創新產品的增長戰略，這些產品可能降低了相對於某些其他煙草產品的健康風險，同時繼續向(美國國內外)成年煙草消費者提供滿足他們的口味預期和不斷變化的偏好的產品。這些策略包括電子蒸氣、加熱煙草和口腔尼古丁郵袋空間的產品。例如，我們計劃增加NJOY產品的分銷，增強NJOY ACE的品牌資產，提高品牌的知名度和吸引力，並獲得FDA對某些NJOY產品的授權。如果我們不能成功地執行這些戰略，可能會對我們的業務和實現我們願景的能力產生實質性的負面影響。
Horizon是我們與JTIUH的合資企業，致力於HTS產品在美國的營銷和商業化。通過將我們或日本煙草公司現有和未來的HTS產品商業化，Horizon成功地創造了新的收入來源，這取決於許多因素。這些因素包括：(I)收到監管授權；(Ii)當前的經濟、市場、監管或商業條件，或此類條件的變化，對雙方或其未來合作與夥伴關係的計劃產生不利影響；(Iii)市場或其他條件的變化，導致未來產品的設計和開發或測試發佈的開始出現意想不到的延遲；(Iv)可能對各方或與合資企業有關的其他人提起的任何法律訴訟或調查的結果；(V)美國成年煙草消費者偏好的變化，(6)未能達到商業化里程碑；和(7)雙方有能力以雙方都能接受的條件，以預期的方式或時限(如果有的話)建立未來的夥伴關係。這些因素可能會對我們創造新的收入來源和進入新的地理市場的能力產生負面影響。
如果我們未能成功地將吸引成年煙草消費者的創新煙草產品商業化，或者我們未能獲得或保持對這些產品的營銷或銷售的監管授權，包括聲稱降低了健康風險，我們可能處於競爭劣勢，這可能對我們的業務、運營結果、現金流或財務狀況以及我們實現願景的能力產生重大不利影響。
未能完成或管理戰略交易，包括收購、處置、合資企業和對第三方的投資，或未能實現此類交易的預期好處，可能會對我們的業務、財務狀況和實現我們願景的能力產生重大不利影響。
我們定期評估潛在的戰略交易，包括收購、處置、合資企業和對第三方的投資。戰略交易的機會可能是有限的，任何此類交易的成功都取決於我們在預期時間框架內完成交易並實現預期收益的能力。交易完成後，可能存在某些財務、管理、人事和人才以及運營風險，包括管理層將注意力從現有核心業務轉移、難以將其他業務整合到現有業務中，以及交易未達到預期銷售水平和盈利能力帶來的其他挑戰。我們可能無法以有利的條款或根本不能建立有吸引力的業務關係或執行和完成戰略交易，任何此類關係或交易可能不會改善我們的競爭地位或產生預期的財務結果。例如，我們之前對JUUL的投資沒有產生，到目前為止，我們對克羅諾斯的投資沒有產生投資時預期的經濟和競爭優勢。
我們可能無法以預期的方式或時間框架實現NJOY交易的預期收益，包括未能獲得或維持監管授權、成年煙草消費者偏好的變化、未能遵守法規要求、當時的經濟、市場、監管或商業條件，或此類條件的變化，對我們的業務和我們在電子蒸氣類別方面的計劃產生負面影響，可能對與NJOY交易或NJOY或其產品相關的各方或其他人提起的任何法律訴訟或調查的結果，以及發生任何要求我們減記NJOY無形資產價值的事件，包括商標和商譽，由於減值。
如果NJOY交易或任何其他收購、處置、合資企業、對第三方的投資或其他戰略關係不成功，可能會對我們的業務、財務狀況和運營結果以及我們實現願景的能力產生實質性的負面影響。
煙草、其他原材料或零部件的價格、可用性或質量的重大變化可能對我們的盈利能力和業務產生重大不利影響。
作物的變化（如受宏觀經濟條件和不利天氣模式驅動的因素）、政府限制和規定價格、生產控制計劃、經濟貿易制裁、進口關税和關税、國際貿易中斷、通貨膨脹、地緣政治不穩定、氣候和環境變化以及人為或自然災害造成的中斷可能會增加煙草的成本或降低煙草的供應或質量，用於製造我們產品的其他原材料、成分或零部件。 這些因素的任何重大變化都可能限制我們繼續生產和銷售現有產品的能力，或影響成人煙草消費品的可接受性，並對我們的業務和盈利能力產生重大不利影響。
對於僅在有限地區可獲得的煙草品種，政府規定的價格和生產控制計劃，某些國家的政治不穩定或政府對煙草進出口的禁令對價格，可用性和質量構成了額外的風險。 此外，由於消費者對創新無煙產品的需求增加，而對可燃和MST產品的需求減少，生產這些產品所需的煙葉量減少，導致煙葉需求減少。 需求減少可能導致國內煙草供應和供應減少，因為種植者將資源轉移到其他作物或停止種植。 任何一個或多個特定品種的煙葉不可用或不可接受，或生產我們運營公司產品所需的尼古丁提取物不可用，可能會限制我們繼續營銷現有產品的能力，或影響成人煙草消費品的可接受性，這可能會對我們的業務和盈利能力產生重大不利影響。 此外，我們營運公司的創新無煙產品所使用的尼古丁是從一個國家生產的煙草中提取。 如果我們無法為我們運營公司的創新產品確定尼古丁的替代來源，我們可能會面臨上述風險。
當前宏觀經濟狀況和地緣政治不穩定這些因素（包括通貨膨脹、高利率、勞動力短缺、供需失衡、地緣政治不穩定和國際武裝衝突）正在全球範圍內造成供應鏈和商業市場的中斷和延遲，限制了原材料、成分和零部件的獲取，並增加了其成本（例如，我們包裝中使用的煙葉、樹脂和鋁）。 此外，充滿挑戰的經濟狀況可能會導致我們的供應商、分銷商、物流供應商或其他第三方合作伙伴面臨財務或運營困難的風險，這可能會影響他們及時向我們提供或分銷成品、原材料和零部件及服務的能力。
此外，政府對銷售和使用某些產品的税收、限制和禁令可能會限制原材料和零部件的獲取，並增加其成本，並可能妨礙我們銷售某些產品的能力。 例如，某些州通過了有關包裝的生產者責任延伸立法。 由於我們的某些產品包裝由一次性塑料組成，一次性塑料禁令和延長生產者責任授權可能導致我們的某些產品包裝或產品被禁止，並對我們的成本和收入產生不利影響。 美國國會、各州和地方政府已經提出對某些一次性塑料的使用徵收額外的税收和限制。 這些現有的和潛在的未來法律法規可能會增加成本，並削弱我們的能力，採購某些材料用於我們的產品包裝。
如果我們無法通過持續的價格上漲、成本效益（如在製造和分銷方面）來彌補供應短缺或商品和其他成本的上升，或通過採購策略、有限使用商品對衝合約或通過其他舉措來管理風險，我們的業務、經營業績、現金流和財務狀況可能會受到重大不利影響。
我們的營運公司依賴少數重要設施及少數主要供應商、分銷商及分銷鏈服務供應商，而供應商、分銷商或分銷鏈服務供應商對設施或服務的長期中斷可能對我們的業務、經營業績、現金流量或財務狀況造成重大不利影響。
我們的運營公司面臨着依賴少數重要製造設施和少數關鍵供應商、分銷商和分銷鏈服務提供商的固有風險。自然災害或人為災難、網絡安全事件、全球大流行或其他影響我們任何運營公司的製造運營、我們任何運營公司的任何關鍵供應商、分銷商或分銷鏈服務提供商的運營，或商品或服務供應或分銷的任何其他中斷(包括主要供應商無法遵守政府法規、缺乏可用的工人或不願向煙草公司提供商品或服務)可能會對運營產生不利影響。根據各種因素，我們的運營公司、供應商、分銷商和分銷鏈服務商可能會被暫時停業一次或多次，或永久停產。我們的一個或多個運營公司的運營或一個或多個主要供應商、分銷商或分銷鏈服務提供商的商品或服務供應或分銷的長期中斷，可能會對我們的業務、運營結果、現金流或財務狀況產生重大不利影響。
由於減值，我們可能需要減記無形資產，包括商標和商譽，這可能會對我們的運營業績或財務狀況產生重大不利影響。
我們定期計算報告單位和無形資產的公允價值，以測試減值。這一計算可能受到幾個因素的影響，包括總體宏觀經濟狀況、政府行動(包括FDA的監管行動和不作為)、由於成人煙草消費者偏好變化而導致的類別增長(下降)率的變化、計劃中的新產品擴張的成功、競爭活動、訴訟程序的不利結果(包括指控我們侵犯專利的訴訟)以及所得税和消費税。某些事件還可能引發對無形資產的立即審查。如果確定存在減值，我們將產生減值損失，這可能對我們的運營業績或財務狀況產生重大不利影響。
我們可能會決定或被要求召回產品，這可能會對我們的業務、聲譽、運營結果、現金流或財務狀況產生實質性的不利影響。
我們可以決定，或法律或法規可能要求我們召回產品，原因是未能滿足質量標準或規範，可疑或確認的或故意或無意的產品污染，或其他產品摻假、品牌錯誤或篡改。產品召回、產品責任或其他索賠(即使失敗或沒有可取之處)可能會產生負面的經濟後果，並對我們和我們的產品產生負面宣傳。此外，如果另一家公司召回或經歷了與我們競爭的類別中的產品相關的負面宣傳，成年煙草消費者可能會減少他們對該類別產品的整體消費。這些事件中的任何一個都可能對我們的業務、聲譽、運營結果、現金流或財務狀況產生實質性的不利影響。
我們面臨着與衞生流行病和流行病有關的各種風險，這些事件以及國際、聯邦、州和地方政府、機構、執法部門和衞生當局為應對這些事件而採取的措施，可能會對我們的業務、經營成果、現金流或財務狀況產生重大不利影響。
疫情、大流行或其他重大公共衞生緊急情況，以及政府當局為應對這些緊急情況而採取的措施，可能會嚴重擾亂我們正常開展業務的能力。此外，任何相關的經濟後果都可能對我們的業務、運營結果、現金流或財務狀況產生實質性的不利影響。
如果未來發生任何突發公共衞生事件，我們可能會受到負面影響。此外，未來任何突發公共衞生事件和相關政府應對措施的具體特點可能會導致我們無法預見的其他負面影響。因此，未來任何疫情、大流行或其他公共衞生突發事件的出現或捲土重來，都可能對我們的業務、運營結果、現金流或財務狀況產生重大不利影響。
由於社會對煙草使用的接受度下降、控煙行動和其他因素，我們可能無法吸引和留住高技能和多樣化的員工隊伍，這可能對我們的業務和實現我們願景的能力產生重大不利影響。
我們實施吸引和留住高技能和多樣化勞動力的戰略的能力可能會受到社會對煙草使用的接受程度下降、煙草監管和控制行動以及其他因素的影響。煙草行業與消費品行業和其他可能享有更大社會認可度和較少長期挑戰的公司爭奪人才。因此，我們可能無法吸引和留住高技能和多樣化的人才。此外，我們留住高技能和多元化勞動力的能力可能會受到對高技能和多元化工人的競爭的不利影響。如果不能吸引和留住高技能和多樣化的人才，可能會對我們的業務和實現我們願景的能力產生實質性的不利影響。
訴訟、立法和監管風險
訴訟程序或任何政府調查方面的不利結果可能會對我們的運營結果、現金流或財務狀況以及我們實現願景的能力產生重大不利影響。
針對我們和我們的子公司，包括PM USA，以及我們和他們各自的被賠償人和賠償人，涉及廣泛事項的法律程序在美國和外國的各個司法管轄區懸而未決或受到威脅。在這些訴訟中，可能會提出各種類型的索賠，包括產品責任、不公平貿易做法、反壟斷、税務、與違禁品相關的索賠、專利侵權、僱傭事宜、指控違反《詐騙者影響和腐敗組織法》(RICO)的索賠、對貢獻的索賠以及競爭對手、股東和分銷商的索賠。立法行動，如修改侵權法，也可能擴大原告可獲得的索賠和補救措施的類型。
競爭對手和其他第三方已經並可能在未來對我們、我們的子公司和/或我們的供應商提起訴訟，指控他們侵犯了專利。無論理據如何，這類索賠都會使我們面臨巨大的訴訟費用和損害賠償，對在國外製造的產品和產品組件實施進口禁令，轉移管理層的注意力，並損害我們運營公司將其產品商業化和改進的能力。這種風險尤其與無煙產品有關，因為無煙產品的技術繼續快速發展，導致相關技術領域的大量專利。在美國國際貿易委員會(ITC)審理的一起專利訴訟中，ITC禁止進口IQOS設備、萬寶路暖氣貼以及以前進口到美國的任何此類產品的銷售和營銷。由於ITC的決定，美國總理取消了IQOS設備、萬寶路暖氣貼以及來自市場的任何侵權組件。在JUUL提起的另一起專利訴訟中，ITC可能會對NJOY ACE。任何禁止進口或銷售NJOY ACE可能會對我們的業務、我們對NJOY資產的估值以及我們在電子蒸氣類別方面的計劃產生負面影響。
在某些訴訟中，除了可能對我們的業務產生實質性不利影響的進口禁令外，我們和我們的子公司可能面臨潛在的重大非金錢補救措施。例如，在聯邦政府的訴訟中，指控某些被告，包括奧馳亞和PM USA，違反了RICO，並參與了某些“子計劃”進行詐騙，地區法院沒有處以罰款，但下令採取重大的非金錢補救措施，包括髮布“糾正聲明”。
訴訟有很大的不確定性，在未決或未來的案件中可能會有不利的發展。與煙草有關的未決訴訟或其他訴訟的不利結果或和解可能會鼓勵更多訴訟的開始。在一些與煙草有關的訴訟或其他訴訟中，索賠金額很大，在某些情況下，索賠金額高達數十億美元。多個法域的訴狀千差萬別以及管理層在索賠訴訟中的實際經驗表明，訴訟中可能具體規定的金錢救濟與最終結果幾乎沒有相關性。
在某些案件中，原告聲稱被告的責任是連帶的。在這種情況下，我們可能面臨這樣的風險，即一名或多名共同被告拒絕或以其他方式未能參與上訴所需的聯繫，或未能支付他們在判決中按比例或陪審團分配的份額。因此，在某些情況下，我們可能不得不支付超過我們在任何與擔保或判決相關的金額中的比例份額。此外，在原告勝訴的情況下，我們還可能被要求支付利息和律師費。
儘管從歷史上看，我們能夠獲得所需的擔保或擔保要求的減免，以防止原告在對不利裁決提出上訴時尋求收集判決，但仍存在這樣的風險，即並非所有情況下都能獲得此類救濟。鑑於47個州和波多黎各現在限制債券的美元金額或根本不需要債券，這一風險已大幅降低。然而，煙草訴訟原告在幾起案件中質疑佛羅裏達州債券上限法規的合憲性，原告也可能挑戰其他司法管轄區的州債券上限法規。此類挑戰可能包括州債券上限在聯邦法院的適用性。雖然我們無法預測這些挑戰的結果，但我們的業務、經營業績、現金流或財務狀況可能會在特定的會計季度或財政年度因一個或多個此類挑戰的不利結果而受到重大不利影響。
在未決訴訟中被列為被告的每一家奧馳亞和我們的子公司都相信，處理各自案件的律師已經向每一家公司提供了這樣的建議，即它對針對其的未決訴訟擁有有效的抗辯理由，以及對不利裁決提出上訴的有效依據。
我們已經並將繼續對訴訟挑戰進行有力的辯護。然而，如果我們認為這樣做符合我們的最佳利益，我們可以在特定情況下進行和解討論。
我們無法預測任何訴訟程序或政府調查的結果，任何此類訴訟或調查的不利結果可能會對我們的運營結果、現金流或財務狀況產生重大不利影響。
聯邦、州和地方政府的重大行動，包括FDA的監管行動和不作為，以及各種私營部門的行動，可能會繼續對我們運營公司的銷售量和我們的業務產生實質性的不利影響。
我們面臨着重大的政府和私營部門行動，包括旨在減少煙草使用發生率的努力，以及尋求讓我們對吸煙和暴露在環境煙草煙霧中的不良健康影響負責的努力。這些行動，加上社會對吸煙接受度的下降，導致捲煙行業銷量減少，我們預計這些因素將繼續降低捲煙消費水平，這可能對我們的業務、運營業績、現金流或財務狀況產生重大不利影響。
我們無法預測監管機構，包括FDA，是否會允許營銷或銷售任何特定的創新產品(包括聲稱對成年煙草消費者降低風險的產品)，或者他們是否會對此類產品施加繁重的監管框架。此外，由於各種原因，FDA可以確定市場上的創新產品但正在等待FDA對相關的PMTA進行審查(例如上！口服尼古丁藥袋)，或那些先前獲得授權的產品，包括聲稱減少接觸的產品，不適合公眾健康，FDA可能要求將此類產品下架市場。我們也無法預測FDA是否或在多大程度上會對違反法律的製造商和產品採取執法行動。
包括FDA在內的監管機構的行動和不作為可能導致競爭挑戰。例如，一旦新產品的PMTA獲得授權，不可預測的監管審查期將使與新產品商業化相關的戰略和計劃工作複雜化，我們無法預測或影響FDA審查PMTA的速度。FDA對我們產品的PMTA進行曠日持久的審查，將使市場上已有的競爭產品在沒有我們產品競爭的情況下建立市場份額、品牌認知度和成年煙草消費者忠誠度。此外，我們無法控制FDA審查PMTA的順序。FDA可以在審查我們的運營公司提交的關於競爭產品的PMTA之前，審查競爭對手的產品的PMTA，儘管我們的運營公司首先提交了PMTA。這樣的情況將使我們處於競爭劣勢，這可能會對我們的業務、盈利能力和實現我們願景的能力產生實質性的不利影響。
除上述結果外，FDA和其他聯邦、州或地方政府或機構的行動和不作為可能(I)影響成年煙草消費者對煙草產品的可接受性或獲得(例如，通過尼古丁或成分限制或薄荷醇或其他香料禁令)，(Ii)限制成年煙草消費者的選擇，(Iii)限制與成年煙草消費者的交流，(Iv)限制區分煙草產品的能力，(V)施加額外的製造、標籤或包裝要求，(Vi)中斷製造或以其他方式顯著增加經營成本，(Vii)導致煙草產品非法貿易增加，(Viii)限制或防止在某些地點使用指明煙草產品或出售煙草
對於某些零售場所的煙草產品，(Ix)由於與產品污染有關的確定而要求召回煙草產品，或(X)以其他方式要求從市場上下架煙草產品(例如，由於確定一種或多種煙草產品不符合基本相同的法定要求，必須進行上市前審查程序，或必須從市場上下架，以保護公眾健康)。
聯邦、州或地方政府的任何行動，包括監管行動和FDA的不作為，都可能對我們的業務、運營結果、現金流或財務狀況產生實質性的不利影響。這種行動和不採取行動也可能對成年吸煙者過渡到這些產品產生負面影響，這可能會對我們實現願景的能力產生實質性的不利影響。
煙草產品須繳交重税，任何與煙草產品有關的税項增加，都可能對我們營運公司產品的銷售造成重大不利影響。
煙草產品要繳納重税，包括消費税。大幅增加煙草產品(包括傳統產品以及電子蒸氣和口服尼古丁產品)的税收或費用已被提議或頒佈，並可能繼續在美國國內的聯邦、州和地方各級提議或頒佈。消費税增加的頻率和幅度可能受到各種因素的影響，包括聯邦和州預算以及行政和立法機構的組成。由於消費水平下降，成人煙草消費者的購買可能從溢價轉向非溢價或折扣部分，轉向其他低價或低税煙草產品，或假冒和違禁品，預計增税將繼續對我們經營公司的煙草產品的銷售產生不利影響。這種轉變也可能對我們報告的煙草產品的份額表現產生不利影響。煙草相關税費的任何增加都可能對我們的業務、經營業績、現金流或財務狀況產生重大不利影響。此外，電子蒸氣和口服尼古丁產品的消費税大幅增加可能會對成年吸煙者過渡到這些產品產生負面影響，這可能會對我們實現願景的能力產生實質性的不利影響。
國際商業運營使我們受到美國和外國的各種法律和法規的約束，違反這些法律或法規可能會導致聲譽損害、法律挑戰和重大處罰以及其他代價。
雖然我們主要在美國從事商業活動，但我們(直接或間接)從事某些國際商業活動，這些活動受各種美國和外國法律法規的約束，如外國隱私法、美國《反海外腐敗法》和其他禁止賄賂和腐敗的法律。 雖然我們有《合規和誠信行為準則》和合規系統，旨在防止和發現違反適用法律的行為，但任何系統都不能保證它將始終保護員工、合資夥伴、被投資人或第三方的不當行為。 違反這些法律或對此類違法行為的指控可能會導致聲譽損害、法律挑戰以及鉅額罰款和其他代價。
對我們税收狀況的挑戰、所得税税率的提高或聯邦或州税法的其他變化可能會對我們的收益或現金流產生實質性的不利影響。
税收法律法規是複雜的，有不同的解釋。如果成功挑戰我們的一個或多個納税狀況(這可能會產生額外的負債，包括利息和潛在的罰款)、提高企業所得税税率或其他聯邦或州税法變化，包括改變外國投資的徵税方式，可能會對我們的收益或現金流產生實質性的不利影響。
與氣候變化和其他環境可持續性問題相關的法律和法規要求可能會對我們的業務和運營結果產生重大不利影響。
對氣候變化和其他可持續性問題的日益關注可能導致旨在減少或減輕環境問題的新的或額外的法律和監管要求，除其他事項外，可能涉及温室氣體排放、替代能源政策、一次性塑料以及與氣候變化和環境可持續性問題有關的額外披露義務。 如果我們不能或被認為不能滿足這些要求，這項額外的法規可能會增加我們的合規和製造成本，並對我們的聲譽產生負面影響，從而對我們的業務、運營結果、現金流和財務狀況產生實質性的不利影響。
資本市場與融資風險
信貸和資本市場的混亂和不確定性可能會對我們的業務產生實質性的不利影響。
進入信貸和資本市場對我們滿足流動性和融資需求非常重要。我們通常在第二季度進入商業票據市場，以幫助為總結算協議(“MSA”)下的支付、納税義務和股東股息提供資金。信貸或資本市場的中斷和不確定性或高利率可能會對資本的可用性或成本產生負面影響，並對我們的流動性、現金流、收益和股息率產生不利影響。此外，信貸市場收緊可能導致我們的供應商和服務提供商的業務中斷，進而可能對我們的業務、運營業績、現金流和財務狀況產生重大不利影響。
如果我們的信用評級被下調或可能被下調，可能會對我們的借貸成本以及獲得信貸和資本市場的機會產生不利影響，這可能會對我們的財務狀況產生重大不利影響。
評級機構定期對我們進行評估，它們的評級基於許多因素，包括我們的現金生成能力、負債水平、有關股東分配的政策、戰略交易的影響和我們總體的財務實力，以及我們無法控制的因素，如經濟狀況和我們的行業。 A紐約評級下調或宣佈我們正在考慮可能下調我們的信用評級，就像我們之前在Juul投資後發生的那樣，特別是任何降級到低於投資級的情況，都可能增加我們未來的借貸成本，削弱我們以商業上可以接受的條款進入信貸和資本市場(包括商業票據市場)的能力，或者根本不能，或者導致我們的流動性減少，要求我們依賴更昂貴的融資類型。。任何這樣的結果都可能對我們的財務狀況產生實質性的不利影響。
我們可能無法吸引投資者，因為投資者對我們與企業責任因素有關的業績的期望越來越高。
投資者和其他利益攸關方更加關注企業責任，包括環境、社會和治理問題。因此，為滿足投資者對衡量企業責任績效的需求而提供評估和評級的第三方機構有所增加，這些第三方衡量此類績效的標準可能會隨着時間的推移而變化。投資者可以使用這些非財務業績因素來指導投資策略，在某些情況下，如果他們的政策阻止他們投資煙草公司，或者如果他們認為我們在企業責任問題上的政策、行動或披露不充分，他們可能會選擇不投資我們。政府和非政府組織、投資者、貿易客户、消費者、我們的僱員和其他利益攸關方也更加關注可持續性問題。 儘管我們做出了努力，但任何未能實現我們的企業責任目標，包括那些旨在減少與我們公司產品相關的危害的目標，以及我們的未成年人煙草預防目標，都可能導致不利的宣傳，對我們的業務和聲譽造成實質性的不利影響削弱我們吸引和留住投資者的能力，這可能會對我們股票的市值產生實質性的負面影響。
信息技術和數據隱私風險
我們或我們的服務提供商、主要供應商或貿易客户的信息系統未能按預期運行，或者網絡攻擊或安全漏洞，都可能對我們的業務、聲譽、運營業績、現金流或財務狀況產生重大不利影響。
我們廣泛依賴信息技術，其中大部分由第三方服務提供商管理（例如雲數據服務提供商），以支持各種業務流程和活動，包括：遵守監管、法律、財務報告和税務要求;從事營銷和電子商務活動;管理和提高我們的運營效率;研究、開發、製造和分銷我們的產品;收集和存儲敏感數據和機密信息;與員工、投資者、供應商、貿易客户、成人煙草消費者和其他人溝通。 我們的供應商、供應鏈服務提供商和貿易客户也廣泛依賴信息系統。 我們繼續在行政、技術和實體保障措施方面進行適當投資，以保護我們的信息系統和數據免受網絡威脅，包括人為錯誤和惡意行為。 我們的保障措施包括員工培訓、測試和審計協議、備份系統和業務連續性計劃、維護安全政策和程序、監控網絡和系統以及第三方風險管理。
我們和我們的服務提供商、供應商和貿易客户時不時地會遇到滲透和中斷信息系統的企圖。迄今為止，這些信息系統因滲透企圖而中斷，尚未對我們的行動產生實質性影響。然而，由於技術日益複雜，網絡攻擊日益複雜和頻繁，無法保證此類事件未來不會對我們產生實質性的不利影響。例如，人工智能技術的快速發展和越來越多的採用可能會加劇我們和我們的服務提供商、主要供應商和貿易客户的網絡安全風險。我們或我們的服務提供商、主要供應商或貿易客户的信息系統未能按預期運行，或網絡攻擊或安全漏洞，可能會導致收入、資產、個人數據、知識產權、商業機密或其他敏感和機密數據的損失、違反適用的隱私和數據安全法律、公司及其品牌的聲譽損害、運營中斷、法律挑戰和重大補救以及其他成本，所有這些都可能對我們的業務產生實質性的不利影響。
我們的服務提供商、主要供應商或貿易客户未能遵守個人數據保護、隱私、人工智能和信息安全法律，可能會對我們的業務產生重大不利影響。
我們和我們的服務提供商、主要供應商和貿易客户受到多個司法管轄區關於個人數據保護、隱私、人工智能和信息安全的各種不斷演變和發展的法律和法規的約束。 這些法律和法規可能在不同的國家或美國境內的州與州之間有不同的解釋和適用，並可能產生不一致或相互衝突的要求。 我們的努力，以及我們的服務提供商、主要供應商和貿易客户遵守這些法律和法規的努力，帶來了巨大的成本和挑戰，這些成本和挑戰可能會繼續增加
隨着時間的推移，特別是在其他司法管轄區採用類似法規的情況下。 不遵守這些法律法規或以其他方式保護個人數據免受未經授權的訪問、使用或其他處理，可能會導致訴訟、索賠、法律或監管程序、查詢或調查、損害我們的聲譽、罰款、處罰和業務中斷，所有這些都可能對我們的業務產生實質性的不利影響。
與我們的股票證券投資相關的風險
我們對ABI的投資的預期收益可能不會以預期的方式或時間框架實現，甚至根本不會實現，這可能會對我們的財務狀況或收益產生重大不利影響。
我們在ABI的投資的預期收益可能不會以預期的方式或時間框架或根本不能實現，包括由於外幣匯率、ABI的業務業績、ABI的股價、我們投資價值的減值損失、與我們在ABI的投資相關的額外税務負擔，以及我們可以任命到ABI董事會的董事人數可能減少。
我們在ABI的投資是按照權益會計方法核算的。出於財務報告的目的，我們在ABI投資的收益和賬面價值是從各種當地貨幣換算成美元(“美元”)。此外，ABI以歐元支付股息，我們將其轉換為美元。在美元對這些貨幣走強的時期，我們在ABI投資的報告收益和賬面價值將減少，因為這些貨幣將轉換為更少的美元，我們從ABI獲得的股息將轉換為更少的美元。我們在ABI的投資的股息、收益和賬面價值也受到ABI在業務中遇到的風險、業務前景、現金流要求和財務業績、市場狀況和總體經濟環境的影響。例如，在2020年，由於新冠肺炎疫情的不確定性、波動性和對ABI業務的影響，ABI將其於2020年第二季度支付的2019年末期股息減少了50%，並且沒有支付本應在2020年第四季度支付的2020年中期股息，這導致我們從ABI收到的現金股息減少。
我們根據美國公認會計原則(“GAAP”)的要求評估我們在ABI的投資價值。如果我們在ABI的投資的賬面價值超過其公允價值，並且任何價值損失不是暫時性的，我們將記錄適當的減值損失。在前一個時期，我們得出的結論是，我們在ABI的投資的公允價值下降到低於我們在ABI投資的賬面價值，而且這種公允價值的下降不是暫時的。因此，我們在此期間記錄了非現金的税前減值費用。我們未來可能會被要求記錄重大減值費用，如果我們這樣做，我們在ABI的投資的淨收入和賬面價值可能會受到重大不利影響。
如果我們在ABI的持股比例降至某些水平以下，(I)我們可能會承擔額外的税務責任，(Ii)我們有權任命到ABI董事會的董事人數可能會從兩人減少到一人或零人，以及(Iii)我們可能無法繼續根據權益會計方法對我們在ABI的投資進行核算。
我們對Cronos的投資使我們面臨與Cronos業務相關的某些風險，包括法律、監管和聲譽風險。
我們對加拿大大麻素公司Cronos的投資使我們面臨與Cronos業務相關的各種風險，如法律、監管和聲譽風險。克羅諾斯公司從事大麻和大麻衍生產品的種植、製造和銷售，供各個國際司法管轄區的醫療和成人使用市場使用。因此，克羅諾斯的業務受各政府當局頒佈的法律、法規和指導方針的約束。在美國，這些法律包括《受控物質法》、《民事資產沒收改革法》(因為它涉及違反《受控物質法》)、所有相關的適用反洗錢法律和FDA法規。如果Cronos或奧馳亞不遵守適用法律，包括大麻法律，可能會導致刑事、民事或税務責任，對資金和信貸的可用性和成本產生負面影響，或對奧馳亞的聲譽造成損害。
項目1B。未解決的員工評論。
沒有。
項目1C。網絡安全。
風險管理和戰略
我們廣泛依賴信息技術(其中大部分由第三方服務提供商(如雲數據服務提供商)管理)來支持各種業務流程和活動，包括：遵守法規、法律、財務報告和税務要求；參與營銷和電子商務活動；管理和改進我們的運營效率；研究、開發、製造和分銷我們的產品；收集和存儲敏感數據和機密信息；以及與員工、投資者、供應商、貿易客户、成年煙草消費者和其他人進行溝通。認識到網絡安全在當今數字環境中的關鍵重要性，我們致力於保護我們的信息資產，保護消費者
數據和維護我們系統的完整性和可用性。因此，我們實施了廣泛的網絡安全風險管理框架，旨在識別、評估、緩解和預防潛在的網絡安全風險，並與行業最佳實踐和所有適用的監管要求保持一致。我們對照國家標準與技術研究所的網絡安全框架對我們的網絡安全風險管理框架進行評估，該框架概述了維持健康和平衡的網絡安全計劃所需的核心組件和責任。我們還將基礎設施配置的安全標準與互聯網安全中心的基準保持一致，這些基準是基於全球網絡安全專家共識的規範性建議。
我們的框架圍繞以下關鍵原則建立：(I)風險評估和威脅情報；(Ii)安全控制；(Iii)事件響應；(Iv)員工意識和培訓；以及(V)第三方風險管理。我們已將我們的網絡安全框架整合到我們廣泛的企業風險管理流程中，這使我們能夠利用我們現有的企業範圍內在管理風險和適應網絡安全威脅格局變化方面的經驗。
▪風險評估和威脅情報：我們定期進行風險評估，以識別潛在的網絡安全漏洞和威脅。我們的信息技術(“IT”)風險管理職能由我們的首席信息安全官(“CISO”)監督，負責內部自我評估，包括評估關鍵系統、網絡和應用程序的安全態勢，以及網絡安全威脅對我們的業務運營、財務狀況和聲譽的潛在影響。IT風險管理還進行持續的威脅監控，並實施了監控系統，包括入侵檢測系統、安全信息和事件管理工具以及威脅情報程序等技術。
我們定期聘請第三方諮詢服務對我們的網絡安全控制和流程的有效性進行審計和評估，並根據行業最佳實踐的發展確定需要改進的領域。我們還利用第三方評估我們的網絡安全和風險管理戰略，審查應對新風險的政策和程序，並持續遵守不斷變化的法律和法規要求。例如，我們與領先的全球安全提供商合作，利用各種威脅情報渠道作為輸入來監控和調整我們的控制，以防止網絡安全攻擊。
▪安全控制：我們對網絡安全採用分層方法，實施一系列技術和程序控制來保護關鍵系統和數據。這些控制包括(I)防火牆和入侵檢測和防禦系統，以監控和阻止未經授權的訪問嘗試，檢測和防止惡意活動，並保護網絡基礎設施；(Ii)加密，包括安全協議和多因素身份驗證，以保護傳輸中和靜態的信息；以及(Iii)將關鍵系統與公共互聯網隔離的安全網絡架構，限制對潛在威脅的暴露。我們還定期進行安全補丁，以管理新出現的網絡威脅。
▪事件響應：我們已經建立了事件響應計劃和行動手冊，其中包括旨在應對網絡安全事件和從網絡安全事件中恢復的程序。這些程序由我們的IT風險管理職能部門在內部和與第三方顧問持續審查，詳細描述了關鍵利益相關者的角色和責任，以及在事件期間進行溝通和協調的程序。本程序還提供了向高級管理層、我們的披露控制委員會、我們的審計委員會(如下所述)上報信息的指導方針，該委員會已被授權負責我們董事會的網絡安全風險監督職能，以及我們的全體董事會，並在必要時提供及時的公開披露。
為了保持事故準備和應變能力，我們在IT風險管理部門的領導下，定期進行災難恢復演習和網絡安全事件管理演習。這些演習包括模擬各種情景和測試我們的應對策略，使我們能夠識別漏洞、改進程序並增強我們的整體危機管理和恢復能力。我們相信，定期的實踐和評估使我們能夠最大限度地減少潛在中斷的影響，並保護我們的運營、數據和聲譽。
▪員工意識和培訓：我們認識到，員工在保持強大的網絡安全態勢方面發揮着關鍵作用。我們的信息治理政策規定了與公司信息和公司管理的設備相關的員工行為要求，包括相關的隱私、數據安全和數據保留政策。我們相信，我們的信息治理政策與行業最佳實踐以及適用的法律和法規要求保持一致。除了我們的信息治理政策外，我們還定期開展網絡安全培訓計劃，強調網絡安全意識的重要性。這些計劃涉及相關的網絡安全主題，如常見的網絡安全威脅、網絡釣魚意識和保護敏感信息的最佳實踐。員工在網絡釣魚意識練習中完成所有分配的網絡安全計劃並達到某些性能閾值都要承擔責任，表現不佳會產生一系列後果，包括解僱。
▪第三方風險管理：我們承認，我們與第三方的關係存在潛在的網絡安全風險。因此，我們實施了第三方風險管理計劃，以識別和監督此類風險。該計劃依賴關鍵要素，包括風險評估、盡職調查、合同條款和持續監測，以識別和減輕來自高風險第三方和特定風險的影響。我們使用安全風險評估問卷工具來識別高風險的第三方，使我們能夠有效地評估和緩解潛在的安全漏洞。
我們的第三方風險評估框架評估第三方的網絡安全實踐和控制。對於高風險的第三方，我們會進行嚴格的盡職調查，審查與其安全策略、事件響應能力、數據保護措施和法規遵從性有關的文檔。我們還審查了網絡安全認證的證據和獨立審計的結果。對於能夠訪問敏感數據或系統的高風險第三方，我們會進行更深入的評估。我們與高風險第三方簽訂的合同包含有關數據保護、保密、事件報告和遵守所有適用法律法規的條款。在我們與高風險第三方接觸的整個過程中，我們保持着關於他們的網絡安全態勢的監控計劃。我們利用安全問卷、安全評級和外部威脅情報等工具，根據第三方服務或實踐以及風險格局的變化，定期審查和更新第三方風險評估。
治理
我們的董事會將大量時間和注意力投入到我們的網絡安全和信息技術風險上。我們的董事會作為一個整體執行其網絡安全風險監督職能，並將責任委託給我們的審計委員會。我們的CISO和首席信息官每年至少兩次向我們的董事會和審計委員會提交一系列廣泛的主題，例如整個行業最近和潛在的網絡安全威脅和事件、最佳實踐和政策、新出現的趨勢、漏洞評估以及管理層為預防、檢測和應對特定於我們的內部和外部網絡安全威脅所做的持續努力。這些簡報還包括定期的第三方網絡安全計劃評估和基準，以及我們網絡安全事件管理工作的最新情況。網絡安全風險記錄在IT風險儀錶板中，每年都會與我們的審計委員會共享幾次以供瞭解。我們的全體董事會成員也可以訪問這些材料。最後，我們定期向審計委員會和董事會提供網絡安全培訓，以提高網絡安全意識和風險監督。
董事會及審核委員會負責監督網絡安全風險，而高級管理層則負責積極管理網絡安全風險，包括監督及執行上文所述的風險管理策略。 我們的風險監督委員會由首席合規官擔任主席，成員包括高級管理層成員，包括首席財務官、首席運營官、首席戰略與增長官以及總法律顧問，負責監督主要企業風險（包括網絡安全風險）的管理。 高級管理層每年向董事會彙報整體企業風險管理程序。 我們的首席信息安全官每季度向風險監督委員會提交報告，以審查管理層主要網絡安全風險管理策略的狀況。 風險監督委員會還收到季度IT風險儀錶板。
我們的首席信息安全官負責評估和管理網絡安全風險，並維護我們的網絡安全計劃。 我們的首席信息安全官擁有超過20年的經驗，包括擔任首席信息安全官5年，管理多個行業的技術風險，包括金融服務、技術和製造業。 通過戰略招聘和內部發展，我們的首席信息安全官提高了IT風險管理團隊的技能和經驗水平，以領先於不斷變化的網絡安全威脅。 截至本文件提交之日，我們的IT風險管理團隊中有94%擁有技術行業認證，IT風險管理團隊成員平均擁有15年的網絡安全經驗。 我們的首席信息安全官目前擔任多個行業團體的顧問。 我們的網絡安全計劃每年進行一次控制有效性評估，每兩年進行一次計劃成熟度評估，並與業內同行進行比較，不斷收到評估結果，表明我們的網絡安全計劃領先於同行。
截至本文件提交之日，我們並不知悉任何已對我們的業務、經營業績或財務狀況造成重大影響或合理可能造成重大影響的當前網絡安全威脅或網絡安全事件。 有關網絡安全相關風險的進一步討論，請參見項目1A。 風險因素-與我們業務有關的風險-信息技術和數據隱私風險.
項目2.財產
ALCS在弗吉尼亞州里士滿擁有一處房產，作為奧馳亞、PM USA、USSTC、米德爾頓、Hampton、NJOY和其他子公司的總部設施。
PM USA擁有並經營位於弗吉尼亞州里士滿的製造工廠，PM USA用於製造捲煙（可吸煙產品部分）。 PM USA將該設施的部分租賃給我們的其他子公司，用於製造雪茄（可吸煙產品分部）和MST、鼻煙和口服尼古丁袋產品（口服煙草產品分部）。 此外，PM USA在弗吉尼亞州里士滿擁有一個研究和技術中心，並將其出租給ALCS。
口腔煙草產品部門擁有各種製造和加工設施，其中最重要的位於田納西州納什維爾。
我們擁有或租賃及經營的廠房及物業維持良好狀況，並相信適合及足以應付目前的需要。
項目3.法律訴訟
本項目所需資料載於附註19。 或有事件我們的合併財務報表第8項（“附註19”）和本表格10-K附件99.1和99.2。 奧馳亞截至2023年12月31日止年度的合併財務報表及附註已於2024年2月1日以8-K表格提交（此類合併財務報表及附註也包含在第8項中）。 以下概述了自提交8-K表格以來奧馳亞訴訟的某些進展。
最新發展動態
▪恩格爾子代試驗結果
在……裏面謝策， 2024年1月，佛羅裏達州第三地區上訴法院確認了對PM USA和R. J. Reynolds Tobacco Company的最終判決，判給原告300萬美元的補償性賠償金加上律師費，沒有懲罰性賠償金。 我們打算提出審判後動議，必要時提出上訴。
▪醫療保健成本追回訴訟
NPM調整爭端的解決：2024年2月，愛達荷州加入了多州和解，解決了到2031年的調整爭端，使加入多州和解的州和地區總數達到39個。因此，從2005年到2023年，PM USA將獲得大約800萬美元，其中200萬美元與2021年到2023年的“過渡年”有關。在這方面，PM USA在2024年第一季度記錄了800萬美元的銷售成本減少。
▪IQOS訴訟
2024年2月，PMI和英美煙草公司同意解決多起正在進行的專利侵權糾紛，包括在ITC懸而未決的專利侵權訴訟。根據和解協議的條款，除其他事項外，雙方同意請求撤銷禁止進口IQOS系統電子設備，萬寶路暖氣貼以及禁止在國內銷售、營銷和分銷這些進口產品的停止令。
▪反壟斷訴訟
2024年2月，初審法院根據JUUL在線購買協議中的一項仲裁條款，下令將三名直購者原告對JUUL的索賠中的兩起提交仲裁，並在不損害原告的情況下駁回了所有三名直購者原告的禁令救濟請求。
第4項礦山安全信息披露
不適用。
第II部
第5項註冊人普通股市場、相關股東事項和發行人購買股權證券。
性能圖表
下圖將過去五年我們普通股的累計股東總回報與同期S指數和S食品飲料煙草工業集團總回報指數的累計總回報進行了比較。該圖表假設在2018年12月31日收盤時對普通股和每個指數的投資為100美元，並假設所有股息按季度進行再投資。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 日期 | | 奧馳亞 | | S&P食品飲料煙草公司 | | 標準普爾500指數 |
| 2018年12月 | | $ | 100.00 | | | $ | 100.00 | | | $ | 100.00 | |
| 2019年12月 | | $ | 107.96 | | | $ | 124.93 | | | $ | 131.48 | |
| 2020年12月 | | $ | 96.75 | | | $ | 131.88 | | | $ | 155.67 | |
| 2021年12月 | | $ | 120.22 | | | $ | 153.21 | | | $ | 200.35 | |
| 2022年12月 | | $ | 125.49 | | | $ | 167.12 | | | $ | 164.07 | |
| 2023年12月 | | $ | 121.00 | | | $ | 159.90 | | | $ | 207.20 | |
資料來源：2020年至2023年的FactSet和2019年按日計算的彭博社《總回報分析》。總回報假設股息在除息日的再投資。
市場和股利信息
我們的普通股(每股面值0.33 1/3美元)上市的主要證券交易所是紐約證券交易所，交易代碼為“MO”。截至2024年2月15日，我們普通股的登記持有者約為48,000人。
我們有支付現金股息的歷史，並在2023年第一季度制定了新的累進股息目標，目標是到2028年每股股息增長中位數。未來的股息支付仍由我們的董事會酌情決定。
發行人在截至2023年12月31日的季度內購買股票證券
2023年1月，我們的董事會批准了一項10億美元的股票回購計劃，我們於2023年12月完成了該計劃。
2024年1月，我們的董事會批准了一項新的10億美元的股票回購計劃，我們預計將於2024年12月31日完成。根據本計劃回購股票的時間取決於市場狀況和其他因素，該計劃仍受我們董事會的酌情決定。
在截至2023年12月31日的三個月中，我們的股票回購活動如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 期間 | | 購買的股份總數(1) | | 每股平均支付價格 | | 作為公開宣佈的計劃或計劃的一部分購買的股票總數 | | 根據計劃或計劃可能尚未購買的股票的大約美元價值 |
| 2023年10月1日-10月31日 | | 2,304,352 | | | $ | 42.08 | | | 2,259,063 | | | $ | 173,083,559 | |
| 2023年11月1日-11月30日 | | 2,135,188 | | | $ | 40.55 | | | 2,134,183 | | | $ | 86,542,327 | |
| 2023年12月1日-12月31日 | | 2,082,954 | | | $ | 41.55 | | | 2,082,954 | | | $ | — | |
| 截至2023年12月31日的季度 | | 6,522,494 | | | $ | 41.41 | | | 6,476,200 | | | |
(1) 購買的股份總數包括(A)根據2023年1月股份回購計劃購買的股份和(B)奧馳亞扣留的股份，金額相當於先前授予合資格員工的既有股票獎勵的法定預扣税(10月總計45,289股，11月總計1,005股)。
第六項。[已保留].
第七項：管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析。
以下討論應與本表格10-K的其他部分一併閲讀，包括項目8中所載的我們的合併財務報表和相關附註，以及項目1a中可能影響未來結果的風險因素的討論。此外，請參閲我們於2023年2月27日提交給美國證券交易委員會的《2022年年報10-K表中管理層對截至2022年12月31日的年度財務狀況和經營成果的討論與分析》中的第7項《管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析》，以供參考併入本10-K表。
在本MD&A部分，我們指的是以下“調整後”的財務指標：調整後的營業公司收入(虧損)(“OCI”)；調整後的OCI利潤率；調整後的淨收益；調整後的稀釋後每股收益(“EPS”)；以及調整後的有效税率。我們還參考了債務與綜合EBITDA的比率(未計利息、税項、折舊和攤銷前的收益，如我們的信貸協議所定義，其中包括某些調整)。這些財務指標不是美國公認會計原則(“GAAP”)所要求的，也不是按照美國公認會計原則(“GAAP”)計算的，其計算方法可能與其他公司使用的類似名稱的指標不同。因此，這些財務措施應視為補充性措施，而不是孤立地考慮，或作為根據公認會計準則編制的相關財務信息的替代品。有關這些非GAAP財務指標的進一步説明，請參閲非公認會計準則財務指標下面的部分。
執行摘要
我們的業務
我們為21歲以上的美國煙草消費者提供領先的煙草產品組合。我們的願景是負責任地引領成年吸煙者過渡到無煙的未來。我們是戒煙TM，帶頭讓成年吸煙者遠離香煙，採取行動，將數百萬人轉變為可能危害較小的選擇-相信這對成年煙草消費者、我們的企業和社會來説是一個巨大的機會。
在執行我們的願景時，我們制定了2028年的企業目標(“2028年目標”)，為我們的投資者提供衡量我們進展情況的具體指標。我們2028年的奮鬥目標是：
公司
▪2028年調整後稀釋每股收益複合年增長率為個位數，而2022年的基數為4.84美元；
▪累進股息目標，目標是到2028年，每股股息增長中位數；
▪目標是債務與綜合EBITDA之比約為2.0倍；
▪保持我們在美國煙草領域的領先地位；以及
▪在2028年前每年保持至少60%的調整後OCI利潤率，同時投資於創新的無煙產品。
美國無煙產品組合
▪到2028年，在我們2022年8億台的基礎上，將美國的無煙量增加至少35%；以及
▪在2022年的基礎上，到2028年，我們在美國的無煙淨收入大約翻了一番，達到50億美元，其中20億美元來自創新的無煙產品。
長期增長
▪在頂級創新口服煙草市場進行國際競爭，並開發參與加熱煙草和電子蒸氣市場的途徑；以及
▪進入非尼古丁類別，到2028年至少有五種產品的廣泛商業分佈。
看見按業務部門劃分的經營業績和流動性與資本資源有關經調整的保單保證金總額及債務與綜合EBITDA比率的其他資料，請分別參閲。
我們的全資子公司包括可燃和無煙產品的領先製造商。在可燃物領域，我們擁有美國最賺錢的捲煙製造商PM USA和美國領先的雪茄製造商米德爾頓。
在無煙產品方面，我們擁有全球領先的MST製造商USSTC，口服尼古丁藥袋和NJOY的領先製造商Helix，目前唯一獲得FDA市場授權的基於豆莢的電子蒸氣產品製造商。此外，我們還擁有一家擁有多數股權的合資企業Horizon，負責HTS產品在美國的營銷和商業化，並通過一項單獨的協議，我們擁有HTS產品在美國的獨家商業化權利IQOS系統和萬寶路暖氣貼一直到2024年4月。截至本申請，美國市場上沒有來自合資企業或獨家權利協議的產品。
2023年6月1日，我們收購了NJOY Holdings。有關詳細信息，請參閲注3。收購NJOY 在我們的合併財務報表項目8(“附註3”)中。
2023年3月，我們簽訂了股票轉讓協議，作為交換，我們獲得了JUUL的某些加熱煙草知識產權的非排他性、不可撤銷的全球許可。
我們運營公司的品牌組合包括萬寶路, 黑色&温和, 哥本哈根, 斯科爾, 上！和NJOY。本10-K表格中提及的與奧馳亞相關的商標是奧馳亞或我們子公司的財產，或經許可使用。
我們對股權證券的投資包括世界上最大的啤酒釀造商ABI和加拿大領先的大麻公司Cronos。
有關奧馳亞的説明，見第1項。本表格10-K的業務(“第1項”)。
趨勢和發展
在本MD&A部分，我們將討論截至本10-K表格之日對我們業務產生影響的因素。此外，我們意識到並在本節和其他MD&A部分闡述了某些趨勢和發展，這些趨勢和發展可能個別或總體上對我們的業務產生重大影響，包括我們在股權證券投資的價值。我們專注於這件事趨勢和發展關於通貨膨脹、地緣政治事件、最近的監管行動、供應鏈中斷和非法加味一次性電子煙產品的累積影響及其對我們業務的影響或潛在影響的部分，包括對成年煙草消費者及其購買行為的影響。
我們繼續監測不斷變化的宏觀經濟和地緣政治格局。雖然年通貨膨脹率在2023年期間有所下降，但通貨膨脹率仍高於美聯儲2%的目標，這是美聯儲決定聯邦基金利率變化時機和幅度的關鍵基準。我們繼續觀察由於通貨膨脹和消費者債務水平上升的累積影響，成年煙草消費者面臨的可自由支配收入壓力。2023年，捲煙零售在行業折扣領域的份額同比增加。我們將繼續監測這些動態對成人煙草消費者購買行為的影響，包括總體煙草產品支出、優質和折扣品牌購買的組合以及無煙產品的採用。我們預計，可自由支配的收入壓力將在2024年繼續影響成年煙草消費者的購買行為。通貨膨脹對我們的直接和間接成本也有直接和不利的影響。
在電子蒸氣類別中，非法調味一次性產品的使用在2023年有所增加，目前佔電子蒸氣類別的50%以上。這一趨勢的主要影響是成年吸煙者跨類別流動的速度增加，導致國內捲煙行業銷量下降幅度高於預期，以及電子蒸氣類別中基於吊艙的產品數量下降。
煙草公司受到廣泛和不斷變化的監管和立法框架的約束，這可能會對我們的業務產生實質性影響。例如，FDA已經提交了關於香煙中的薄荷醇和雪茄香精特徵的擬議產品標準供最終審查，拜登政府公佈了未來可能採取的監管行動計劃，其中包括FDA計劃制定一項擬議的產品標準，該標準將為香煙和某些其他可燃煙草產品設定最高尼古丁水平。在加利福尼亞州，對加味尼古丁產品的禁令於2022年底生效，我們繼續
觀察禁令的負面非預期後果的跡象，例如成年煙草消費者採用不受管制的產品和非法市場的發展。
預計2024年國內和全球經濟的波動以及供應和分銷鏈的中斷將繼續，這是若干因素造成的，包括許多商品部門的供需失衡、原材料供應和地緣政治事件。我們繼續致力於減輕這些宏觀經濟和地緣政治動態對我們業務的潛在負面影響，其中包括主動與現有和潛在的供應商和分銷商接觸，制定替代採購戰略，簽訂長期供應合同，以及對我們的流動性進行審慎監督。
看見按業務類別劃分的經營業績-業務環境關於上述趨勢和發展的更多信息。
ABI的業務一直並將繼續受到匯率波動、通脹和大宗商品成本逆風的影響。我們將繼續監控這些情況和其他因素，因為它們可能會影響我們從ABI獲得的股權收益和股息，以及我們在ABI投資的公允價值。
有關我們對股權證券的投資的更多信息，請參見附註7。
以上討論的趨勢和發展並未對我們的綜合財務報表產生重大不利影響，但我們繼續監測這些趨勢和發展以及潛在的財務影響。此外，我們不認為這些趨勢和發展對我們實現願景的能力產生了實質性影響。隨着上述趨勢和發展的演變和新的趨勢的出現，我們將繼續評估對我們的業務、投資和願景的潛在影響。
綜合經營成果
截至2023年12月31日的年度的淨收益和稀釋後每股收益與截至2022年12月31日的年度相比發生了變化，主要原因如下：
| | | | | | | | | | | |
| (單位：百萬，不包括每股數據) | 淨收益 | | 稀釋每股收益 |
截至2022年12月31日止的年度 | $ | 5,764 | | | $ | 3.19 | |
2022年NPM調整項目 | (51) | | | (0.03) | |
2022與購置、處置和整合有關的物品 | 9 | | | — | |
2022年煙草與健康和某些其他訴訟項目 | 98 | | | 0.05 | |
| | | |
2022年7月公允價值變動 | 1,455 | | | 0.81 | |
2022年ABI相關特殊項目 | 2,010 | | | 1.12 | |
2022年克羅諾斯相關特殊物品 | 186 | | | 0.10 | |
| | | |
2022年所得税税目 | (729) | | | (0.40) | |
小計2022特別項目 | 2,978 | | | 1.65 | |
2023年NPM調整項目 | 38 | | | 0.02 | |
| 2023與購置、處置和整合有關的物品 | (26) | | | (0.01) | |
2023年煙草與健康和某些其他訴訟項目 | (323) | | | (0.18) | |
2023年JUUL股權證券處置虧損 | (250) | | | (0.14) | |
2023年ABI相關特殊項目 | (70) | | | (0.03) | |
2023年克羅諾斯相關特殊物品 | (29) | | | (0.02) | |
| | | |
2023年所得税税目 | (32) | | | (0.02) | |
小計2023特別項目 | (692) | | | (0.38) | |
| 流通股減少 | — | | | 0.07 | |
| 税率的變化 | 33 | | | 0.02 | |
| 運營 | 47 | | | 0.02 | |
截至2023年12月31日止的年度 | $ | 8,130 | | | $ | 4.57 | |
| | | |
2023年公佈的淨收益 | $ | 8,130 | | | $ | 4.57 | |
2022年公佈的淨收益 | $ | 5,764 | | | $ | 3.19 | |
| 更改百分比 | 41.0 | % | | 43.3 | % |
| | | |
2023年調整後淨收益和調整後稀釋每股收益 | $ | 8,822 | | | $ | 4.95 | |
2022年調整後淨收益和調整後稀釋每股收益 | $ | 8,742 | | | $ | 4.84 | |
| 更改百分比 | 0.9 | % | | 2.3 | % |
有關影響調整後收益和調整稀釋每股收益報表可比性的特殊項目和其他業務驅動因素的討論，請參閲下文綜合經營業績部分。
▪未償還股份減少：流通股減少是因為我們根據股票回購計劃回購了股票。
▪運營：業務增加4700萬美元(不包括上表所列特殊項目的影響)，主要原因是：
▪我們的股權證券投資收益增加，淨額；
▪更高的保證金；以及
▪利息和其他債務支出較低，淨額；
部分偏移量：
▪較低的定期福利淨收入；以及
▪無形資產攤銷較高(主要是由於NJOY交易)。
有關更多詳細信息，請參閲下面的綜合經營業績和按業務部門劃分的經營業績部分。
非公認會計準則財務指標
我們根據公認會計準則報告我們的財務結果。然而，我們的管理層也在調整的基礎上審查某些財務業績，包括OCI、OCI利潤率、淨收益和稀釋後每股收益，這不包括我們管理層認為不屬於基本業務一部分的某些收入和支出項目。這些項目可能包括，例如，提前清償債務損失、重組費用、資產減值費用、收購、處置和整合相關項目、與股權投資相關的特殊項目(包括按公允價值記錄的我們以前在JUUL的股權投資的公允價值變動)、某些所得税項目、與煙草和健康相關的費用以及某些其他訴訟項目，以及根據MSA解決某些非參與制造商(“NPM”)調整糾紛的項目(“NPM調整項目”)。此外，我們的管理層審查債務與綜合EBITDA的比率，我們將其用作確定我們進入資本市場和進行投資以實現我們的願景的能力的一個因素。綜合EBITDA是根據我們的信貸協議(定義如下)計算的流動性與資本資源)，幷包括某些調整。我們的管理層不認為這些特殊項目中的任何一項是我們潛在業績的一部分，因為它們可能是高度可變的，可能是不尋常的或不常見的，難以預測，並可能扭曲潛在的業務趨勢和結果。我們的管理層還在調整的基礎上審查所得税税率，這可能會將某些所得税項目從我們報告的實際税率中剔除。
我們的管理層相信，上述財務指標為潛在的業務趨勢和業績提供了有用的額外洞察力，並提供了更有意義的同比業績比較。我們的管理層使用這些財務指標，並定期將其提供給我們的首席運營決策者(“CODM”)，用於規劃、預測和評估業務和財務業績，包括分配資源和相對於員工薪酬目標評估結果。上述財務計量不是公認會計原則所要求的，也不是按照公認會計準則計算的，並且可能不會與其他公司使用的類似名稱的計量方法相同。因此，上述財務措施應被視為補充性質，而不是孤立地考慮，或作為根據公認會計準則編制的相關財務信息的替代品。當我們在10-K表格中提供非GAAP衡量標準時，我們也提供了該非GAAP財務衡量標準與最直接可比的GAAP財務衡量標準的對賬。
討論與分析
關鍵會計估計
附註2包括在編制綜合財務報表時使用的主要會計政策和方法的摘要。在大多數情況下，我們必須使用會計政策或方法，因為這是公認會計原則允許的唯一政策或方法。
財務報表的編制包括使用影響資產和負債報告金額的估計和假設、在財務報表日期披露或有負債以及報告期內報告的淨收入和支出金額。如果實際金額最終與以前的估計不同，修訂將包括在實際金額已知的期間的綜合經營業績中。從歷史上看，我們任何一年的估計和實際金額之間的總差額(如果有的話)並沒有對我們的合併財務報表產生重大影響。
以下是在編制我們的綜合財務報表時使用的更重要的假設和估計以及會計政策和方法的回顧：
▪收入確認：我們的業務幾乎所有的收入都來自與客户的銷售合同。我們的業務將淨收入定義為收入，其中包括消費税和向客户收取的運輸和手續費，扣除即時付款的現金折扣、銷售退貨(也稱為退貨)和銷售激勵。我們的企業在交易價格中不包括銷售時徵收的銷售税和增值税。
我們的業務記錄了銷售激勵，包括消費者激勵和貿易促進活動，作為主要基於歷史數量、使用率和贖回率的收入減少(其中一部分基於估計應在一個期間結束時應支付給批發商、零售商和消費者的金額)。我們將銷售獎勵的預期付款計入我們綜合資產負債表的應計營銷負債。
有關進一步討論，請參閲附註4。與客户簽訂合同的收入在項目8中列入我們的合併財務報表。
▪折舊、攤銷、減值測試和資產估值：我們折舊財產、廠房和設備，並使用直線方法在資產的估計使用年限內攤銷我們的固定壽命的無形資產。我們在長達20年的時間內對機器和設備進行折舊，在長達50年的時間內對建築物和建築進行改進。我們將確定壽命的無形資產在其預計使用年限內攤銷，最長可達25年。
當業務環境的事件或變化顯示資產的賬面值可能無法全部收回時，我們會對長期資產（包括固定壽命的無形資產）進行減值審查。 我們進行未貼現經營現金流量分析以確定是否存在減值。 該等分析受整體經濟狀況及預測增長率影響。 就確認及計量持作使用資產之減值而言，我們按現金流量可獨立識別之最低水平將資產及負債分組。 如果我們確定存在減值，則計算任何相關的減值損失
基於公允價值。 我們將出售資產（如有）的減值虧損按估計將收取的所得款項減出售成本計算。 我們亦會於業務環境出現事件或變動顯示長期資產的估計剩餘可使用年期可能已改變時審閲該等資產的估計剩餘可使用年期。
我們對商譽及無限年期無形資產進行必要的年度檢討，以確定是否存在潛在減值，倘發生事件或情況改變，我們須進行中期檢討，則會更頻密地進行檢討。 我們可選擇首先進行定性評估，以確定報告單位或無限期無形資產的公允價值是否很可能低於其賬面值，作為確定是否需要進行定量減值測試的基礎。 如有需要，我們將進行單步定量減值測試。 此外，我們可以選擇無條件地繞過定性評估，並執行單步定量評估。 倘包含商譽之報告單位之賬面值超過其公平值（使用貼現現金流量釐定），則商譽被視為減值。 我們按報告單位的賬面值與公平值之間的差額計量減值虧損金額;然而，減值虧損金額限於分配至報告單位的商譽總額。 倘無限期無形資產之賬面值超過其公平值（使用貼現現金流量釐定），則我們認為無形資產已減值，並於所識別期間將賬面值減至公平值。
於2023年12月31日，按呈報單位劃分的商譽及無限期無形資產如下：
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| (單位：百萬) | 商譽 | | 無限期--活着
無形資產 |
| 香煙 | $ | 22 | | | $ | 2 | |
| MST和鼻煙產品 | 5,023 | | | 8,801 | |
| 雪茄 | 77 | | | 2,640 | |
| | | |
| 口服尼古丁袋 | 55 | | | — | |
| 電子蒸汽 | 1,614 | | | — | |
| | | |
| 總計 | $ | 6,791 | | | $ | 11,443 | |
於2023年，我們完成了於2023年10月1日進行的商譽及無限年期無形資產的年度減值測試，測試結果如下：
▪沒有記錄減值費用;
▪捲煙、MST和鼻煙產品、雪茄和口服尼古丁袋報告單位以及這些報告單位內的無限期無形資產的估計公允價值大大超過其賬面價值， 斯科爾MST和鼻煙產品報告單位內的商標。 於2023年12月31日，本集團的估計公允價值 斯科爾商標的賬面價值比39億美元高出約6%(2億美元)。MST產品，包括斯科爾，繼續受到負面影響，部分原因是不斷變化的成年煙草消費者偏好，這導致消費者越來越多地跨煙草類別流動。2023年，包括口服尼古丁膠囊在內的創新煙草產品的加速增長，以及煙草類別之間競爭活動的相關增加，繼續促使MST產品的銷售量減少，包括斯科爾。我們認為，如果年內銷售量的下降速度進一步加快斯科爾如果這會導致重大收入下降，可能會對我們在進行估值時使用的重大假設產生重大不利影響，包括交易量、收入、收入、永久增長率和貼現率。假設貼現率增加1%，這是我們最敏感的假設，將導致減值費用計入斯科爾2023年約1.5億美元的無形資產。這些不利影響，包括如果斯科爾的實際收入和收入或長期前景與用於估計公允價值的預測業績顯著不同，或者如果用於估計公允價值的貼現率增加，可能導致我們的斯科爾商標，這可能會對我們的合併財務報表產生重大不利影響；以及
▪由於最近收購了NJOY，電子蒸氣報告單位的公允價值接近其賬面價值。然而，我們進行了定性減值評估，並得出結論，電子蒸氣報告單位的公允價值更有可能超過其賬面價值。
在2022年期間，我們對商譽和無限期無形資產進行的量化年度減值測試沒有產生減值費用。
2023年，我們選擇對我們的某些報告單位和無限生存的無形資產進行定性評估。這項定性評估包括審查某些宏觀經濟因素和具體實體的質量因素，以確定我們報告單位的公允價值是否更有可能低於賬面價值。對於我們的某些其他報告單位和無限期無形資產，我們選擇無條件地繞過定性評估，進行一步定量評估。我們使用收益法來估計報告單位和無限期無形資產的公允價值。收益法反映了以包含風險的收益率將預期的未來現金流量貼現到其現值-
使用這些資金的自由利率、預期通貨膨脹率以及與實現預期未來現金流相關的風險。進行估值時使用的加權平均貼現率為10.7%。
在進行2023年貼現現金流分析時，我們做出了各種判斷、估計和假設，其中最重要的是業務量、收入、收入、營業利潤率、永久增長率和貼現率。該分析納入了我們長期財務預測中使用的假設，我們的管理層使用長期財務預測來評估業務和財務業績，包括分配資源和評估與設定員工薪酬目標相關的結果。這些假設包括對我們的無限期無形資產的最高和最好的利用，還包括超出長期財務預測的時期的永久增長率。用於進行估值的永久增長率從1%到2%不等。公允價值的計算對這些估計和假設的變化很敏感，其中一些與我們無法控制的更廣泛的宏觀經濟狀況有關。
雖然我們的貼現現金流分析基於被認為合理的假設，並基於制定貼現現金流分析時的最佳可用信息，但在確定未來現金流時仍使用重大判斷。以下因素最有可能影響我們的假設，從而影響預期的未來現金流，並因此影響我們的減值結論：總體宏觀經濟狀況；政府行動，包括FDA的監管行動和不作為；由於成年煙草消費者偏好變化而導致的類別增長(下降)率的變化；計劃中的新產品擴張的成功；競爭活動；訴訟的不利結果，包括針對我們的專利侵權訴訟；以及所得税和消費税。有關這些因素的進一步討論，請參見按業務類別劃分的經營業績-業務環境下面。
雖然我們的管理層認為每個報告單位和無限期無形資產在2023年12月31日的估計公允價值是合理的，但短期或長期的實際表現可能與預測的表現大不相同，這可能會導致未來期間的減值費用。
關於商譽和其他無形資產的進一步討論，見附註6。
▪對股票證券的投資：在每個報告期結束時，我們 通過比較我們每項投資的公允價值和賬面價值，審查我們的股權投資在權益會計方法(ABI和Cronos)下計入的減值。如果一項投資的賬面價值超過其公允價值，而價值損失並非暫時性的，我們將該投資視為減值，將其賬面價值減至其公允價值，並在確認的期間記錄減值。吾等根據若干因素作出此決定，包括(I)公允價值下跌的持續時間及幅度、(Ii)被投資人的財務狀況及近期前景，以及(Iii)我們持有投資直至恢復賬面價值的意圖及能力。
有關我們對股權證券投資的進一步討論，請參閲附註7。
▪營銷成本：我們的企業通過消費者激勵、貿易促進和消費者參與計劃來推廣他們的產品。這些消費者獎勵和貿易促進活動，包括折扣、優惠券、回扣、店內陳列獎勵和基於數量的獎勵，不會產生明顯的交付效果，因此被記錄為收入減少。我們向第三方支付消費者參與計劃費用。我們的業務對這些消費者參與計劃(包括活動營銷)的支出為已發生的，這些支出包括在我們的綜合收益表中的營銷、管理和研究成本中。出於中期報告的目的，我們的業務根據全年的估計銷售額和相關費用，向運營部門收取消費者參與計劃和某些消費者激勵費用，作為銷售額的百分比。
▪意外情況：如附註19和第3項.本表格10-K的法律程序(“第3項”)所述，涵蓋廣泛事項的法律程序正在美國和外國的各個司法管轄區懸而未決或受到威脅，這些訴訟針對奧馳亞和我們的子公司，包括PM USA，以及它們各自的受賠方。1998年，PM USA和某些其他煙草產品製造商與46個州、哥倫比亞特區和某些美國領土簽訂了MSA，以解決聲稱和未聲稱的醫療費用回收和其他索賠。PM USA和某些其他美國煙草產品製造商此前已達成協議，就密西西比州、佛羅裏達州、德克薩斯州和明尼蘇達州提出的類似索賠達成和解(連同MSA，“州和解協議”)。PM USA正在進行的調整付款和法律費用的部分是根據其在應支付款項的前一年結算製造商國內捲煙發貨量(包括捲煙)的相對份額。此外，根據FSPTCA，PM USA、Middleton和USSTC必須繳納FDA徵收的季度使用費。根據國家和解協議和FDA用户費用的付款是基於可變因素，如數量、營業收入、市場份額和通貨膨脹，具體取決於付款對象。我們的子公司將國家和解協議的成本和FDA用户費用作為銷售成本的一個組成部分進行核算。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度，我們的子公司分別記錄了與州和解協議和FDA用户費用相關的約40億美元和42億美元的銷售成本費用。
當我們確定可能出現不利結果並且損失金額可以合理估計時，我們會在我們的合併財務報表中記錄未決訴訟的準備金。目前，雖然案件中可能出現不利結果是合理的，但在附註19和第3項討論的範圍內除外：(1)管理層已得出結論，認為不可能在任何未決的訴訟中招致損失；(2)管理層無法估計可能發生的損失或損失的範圍
由於任何未決案件的不利結果所致；及(Iii)因此，管理層並無在我們的綜合財務報表中就不利結果提供任何金額(如有)。我們支出已發生的訴訟辯護成本，並將此類成本包括在我們的綜合收益報表中的營銷、管理和研究成本中。
▪員工福利計劃：我們 向某些僱員和退休僱員提供一系列福利，包括養卹金、退休後保健和離職後福利。我們根據GAAP規定的計算記錄與這些計劃相關的年度金額，這些計算包括貼現率、假設計劃資產回報率、死亡率、補償增加、週轉率和醫療保健成本趨勢率等各種精算假設。我們每年審查我們的精算假設，並在認為適當時根據當前比率和趨勢對假設進行修改。修改的任何影響通常在未來期間攤銷。
我們確認我們的固定收益養老金和其他退休後計劃在合併資產負債表上的資金狀況，並將未被確認為淨定期福利成本(收入)的其他全面收益(虧損)、遞延所得税淨額、損益和以前的服務成本或貸項記錄為組成部分。我們隨後將作為其他綜合收益(虧損)組成部分的損益和以前的服務成本或信貸攤銷至未來年度的定期收益淨成本(收入)。
由於市場因素的變化，我們對養老金和退休後計劃義務的貼現率假設分別從2022年12月31日的5.6%降至2023年12月31日的5.3%和5.2%。我們目前預計2024年的税前養老金和退休後淨收入約為5000萬美元，而2023年的税前淨收入為7300萬美元。減少的主要原因是：(1)計劃資產的預期收入減少；(2)2024年未確認淨虧損攤銷增加；(3)貼現率降低導致利息成本降低，部分抵消了這一影響。假設收益率曲線的形狀不變，我們的貼現率下降(增加)50個基點將增加(減少)我們的養老金和退休後支出約1,000萬美元。同樣，計劃資產預期回報率下降(增加)50個基點將使我們的養老金和退休後支出增加(減少)約4000萬美元。
有關更多信息，請參見附註17。福利計劃在我們的合併財務報表項目8(“附註17”)中。
▪所得税：在確定所得税撥備和評估納税狀況時，需要做出重大判斷。遞延税項資產及負債乃根據財務報表與資產及負債的税基之間的差額釐定，並採用預期差額將撥回的年度的現行税率。當遞延税項資產的部分或全部很可能無法變現時，我們會記錄估值備抵。我們根據所有可獲得的正面和負面證據的權重來確定遞延税項資產的變現能力。在作出這項決定時，吾等會考慮資產的性質及税法規定的可用結轉及結轉期間內適當性質的可能應課税收入來源。
我們確認不確定所得税頭寸的財務報表收益時，基於技術上的優點，該頭寸更有可能在税務機關審查後得以維持。確認的金額被計量為最終和解時實現可能性大於50%的最大利益金額。我們確認與不確定的税收狀況相關的應計利息和罰金，作為我們綜合收益表中所得税撥備的一部分。
由於各種税務事件，我們在2023年至2022年的合併收益表中確認了所得税優惠和費用。
有關所得税的其他信息，請參閲附註15。所得税在我們的合併財務報表項目8(“附註15”)中。
綜合經營業績
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| | 截至2013年12月31日止年度， | | |
| (單位：百萬) | 2023 | | 2022 | | |
| 淨收入： | | | | | |
| 可煙產品 | $ | 21,756 | | | $ | 22,476 | | | |
| 口服煙草製品 | 2,667 | | | 2,580 | | | |
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| 所有其他 | 60 | | | 40 | | | |
| 淨收入 | $ | 24,483 | | | $ | 25,096 | | | |
| 產品消費税： | | | | | |
| 可煙產品 | $ | 3,869 | | | $ | 4,289 | | | |
| 口服煙草製品 | 112 | | | 119 | | | |
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| 對產品徵收消費税 | $ | 3,981 | | | $ | 4,408 | | | |
| 營業收入： | | | | | |
| 保監處： | | | | | |
| 可煙產品 | $ | 10,670 | | | $ | 10,688 | | | |
| 口服煙草製品 | 1,722 | | | 1,632 | | | |
| | | | | |
| 所有其他 | (74) | | | (36) | | | |
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| 無形資產攤銷 | (128) | | | (73) | | | |
| 一般公司費用 | (643) | | | (292) | | | |
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| 營業收入 | $ | 11,547 | | | $ | 11,919 | | | |
正如附註16中進一步討論的，我們的CODM審查OCI，即一般公司費用和無形資產攤銷前的運營收入，以評估我們部門的業績並向其分配資源。我們的管理層認為，披露這一指標是合適的，以幫助投資者分析我們的業務表現和趨勢。
下表對截至12月31日的年度的調整後淨收益和調整後稀釋後每股收益進行了核對：
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| (單位為百萬美元，每股數據除外) | | 所得税前收益 | 所得税撥備 | 淨收益 | 稀釋每股收益 |
| 2023年報告 | | $ | 10,928 | | $ | 2,798 | | $ | 8,130 | | $ | 4.57 | |
| NPM調整項目 | | (50) | | (12) | | (38) | | (0.02) | |
| 與購置、處置和整合有關的項目 | | 35 | | 9 | | 26 | | 0.01 | |
煙草和健康及某些其他訴訟項目 | | 430 | | 107 | | 323 | | 0.18 | |
| 處置JUUL股本證券的損失 | | 250 | | — | | 250 | | 0.14 | |
| ABI相關特殊項目 | | 89 | | 19 | | 70 | | 0.03 | |
| Cronos相關的特殊項目 | | 29 | | — | | 29 | | 0.02 | |
| 所得税項目 | | — | | (32) | | 32 | | 0.02 | |
| 2023年特殊項目調整 | | $ | 11,711 | | $ | 2,889 | | $ | 8,822 | | $ | 4.95 | |
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| 2022年報告 | | $ | 7,389 | | $ | 1,625 | | $ | 5,764 | | $ | 3.19 | |
| NPM調整項目 | | (68) | | (17) | | (51) | | (0.03) | |
| 與購置、處置和整合有關的項目 | | 11 | | 2 | | 9 | | — | |
| 煙草和健康及某些其他訴訟項目 | | 131 | | 33 | | 98 | | 0.05 | |
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| JUUL公允價值變動 | | 1,455 | | — | | 1,455 | | 0.81 | |
| ABI相關特殊項目 | | 2,544 | | 534 | | 2,010 | | 1.12 | |
| Cronos相關的特殊項目 | | 186 | | — | | 186 | | 0.10 | |
| 所得税項目 | | — | | 729 | | (729) | | (0.40) | |
| 2022年特殊項目調整 | | $ | 11,648 | | $ | 2,906 | | $ | 8,742 | | $ | 4.84 | |
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下列特殊項目影響了收益表金額的可比性。
▪NPM調整項目： 關於NPM調整項目的討論以及這些項目的細分，見醫療保健成本追回訴訟在附註19和NPM調整項目分別在附註16中。
▪與收購、處置和整合相關的項目：關於截至2023年12月31日的年度與收購和整合相關的成本以及與處置相關的利息收入的討論，分別見附註3和附註6。
▪煙草與健康和某些其他訴訟項目：關於煙草與健康和某些其他訴訟項目的討論以及這些費用的細分，見附註19和煙草與健康及某些其他訴訟項目分別在附註16中。
▪JUUL權益證券的處置虧損和公允價值變動：在截至2023年12月31日的一年中，我們將與處置之前在JUUL的投資有關的非現金税前虧損2.5億美元記錄為股權證券投資的(收入)虧損。
由於我們之前在JUUL的投資的估計公允價值減少，我們在綜合收益表中將截至2022年12月31日的年度的非現金、税前未實現虧損14.55億美元作為股權證券投資的(收入)虧損。
我們在2023年和2022年對JUUL税收估值免税額進行了相應的調整。
關於進一步的討論，見注7和注15。
▪ABI相關特殊項目：在截至2023年12月31日的一年裏，我們對ABI的股權投資錄得税前淨虧損8900萬美元，主要包括與其股票承諾相關的某些ABI金融工具按市值計價的虧損，以及ABI在美國出售某些品牌和相關資產的虧損。
截至2022年12月31日的年度，我們對ABI的股權投資錄得25.44億美元的税前淨虧損，基本上都與我們對ABI的股權投資的非現金減值有關。有關進一步討論，請參閲附註7。
與ABI相關的特殊項目包括我們各自在ABI記錄的金額中的份額，以及與(I)與ABI相關的特殊項目從國際財務報告準則轉換為GAAP和(Ii)根據權益會計方法要求對我們的投資進行的調整相關的額外調整。
▪克羅諾斯相關特殊物品：我們記錄了截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的年度的税前淨支出，包括以下內容：
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| (單位：百萬) | 2023 | 2022 |
| 與克羅諾斯相關的金融工具的虧損 | $ | — | | $ | 15 | |
(收益)股權證券投資虧損 (1) | 29 | | 171 | |
| 與克羅諾斯有關的特殊項目合計-(收入)支出 | $ | 29 | | $ | 186 | |
(1)金額包括我們在Cronos記錄的特殊項目中的份額，以及根據權益會計法的要求，與我們對Cronos的投資相關的額外調整，包括2022年我們對Cronos投資的1.07億美元非現金税前減值。
我們在2023年和2022年記錄了與特殊項目相關的克羅諾斯税收估值免税額的相應調整。
關於進一步的討論，見注7和注15。
▪所得税税目：在截至2023年12月31日的一年中，我們記錄了3200萬美元的所得税項目支出，這主要是由於與我們在ABI的投資相關的税基調整相關的税收支出。
我們在截至2022年12月31日的年度記錄了7.29億美元的所得税項目收入，主要是由於與釋放與我們之前在JUUL的部分投資和我們的克羅諾斯權證(我們在2022年不可撤銷地放棄)相關的遞延税項資產估值免税額相關的税收優惠，因為預期有能力利用這些損失。有關進一步討論，請參閲附註15。
2023年與2022年相比
包括向客户收取的消費税在內的淨收入減少了6.13億美元(2.4%)，這主要是由於可吸煙產品部門的淨收入下降，但口腔煙草產品部門的淨收入增加部分抵消了這一下降。
銷售成本減少2.24億美元(3.5%)，主要是由於我們的煙燻產品部門的出貨量減少，但被更高的單位結算費用、更高的製造成本和我們的煙燻產品部門更低的NPM調整項目部分抵消。
產品消費税減少4.27億美元(9.7%)，主要是由於我們的煙燻產品部門的出貨量減少。
營銷、行政及研究成本增加4.1億美元(17.6%)，主要是由於一般公司支出增加，其中包括與2023年達成協議以解決某些JUUL相關訴訟和股東派生訴訟的費用(如附註19所述)，以及與收購相關的成本和與NJOY交易相關的無形資產攤銷增加。
營業收入減少3.72億美元(3.1%)，主要原因是一般公司支出和無形資產攤銷增加，但部分被我們口服型煙草產品部門較高的經營業績所抵消。
利息和其他債務支出，淨減少6900萬美元(6.5%)，主要是由於利息收入增加，包括利率上升，出售IQOS系統商業化權利和有利的NPM調整項目，以及由於債務淨變化而產生的較低利息支出，但被與NJOY交易相關的2023年利息支出和定期貸款安排費用部分抵消。有關定期貸款安排和出售IQOS系統，請參見流動性與資本資源.
不包括服務成本的定期淨福利收入減少5700萬美元(31.0%)，原因是較高的貼現率導致利息成本上升，以及計劃資產的公允價值較低導致預計資產回報率下降，但2023年未確認淨虧損的攤銷減少部分抵消了這一下降。有關更多信息，請參見附註17。
股權證券投資的(收入)虧損為38.84億美元(100%+)，這是由於我們對ABI的股權投資的良好結果(主要是由於我們對ABI的投資在2022年進行了非現金減值)、與我們以前對Juul股權證券的投資相關的費用降低以及我們的Cronos相關特殊項目的虧損減少所帶來的積極影響。
所得税撥備增加11.73億美元(72.2%)，主要是由於2022年税前收益下降，與我們在ABI的投資的非現金減值相關，以及2022年與我們之前在JUUL的部分投資相關的遞延税項資產的估值扣除。
公佈的淨收益為81.3億美元，增加23.66億美元(41.0%)，主要是由於我們對股權證券的投資取得了良好的業績，利息和其他債務支出減少，淨收益被營業收入下降、不利的所得税項目和淨定期福利收入減少部分抵消。公佈的基本每股收益和稀釋後每股收益為4.57美元，每股增長43.3%，這是由於報告的淨收益增加和流通股減少所致。
調整後的淨收益為88.22億美元，增加了8000萬美元(0.9%)，這主要是由於我們的股權證券投資收入增加，保險業保證金增加，調整後税率降低，利息和其他債務支出減少，淨收益被淨定期福利收入減少和攤銷增加部分抵消。調整後稀釋每股收益為4.95美元，增長2.3%，這是由於調整後淨收益增加和流通股減少所致。
按業務部門劃分的經營業績
營商環境
摘要
美國煙草行業面臨許多商業和法律挑戰，這些挑戰已經並可能繼續對我們的業務、經營業績、現金流或財務狀況或我們實現願景的能力產生重大不利影響。這些挑戰，其中一些在附註19、項目1A和項目3中有更詳細的討論，包括：
▪未決和威脅的訴訟和擔保要求；
▪FSPTCA施加的限制和要求，以及FDA已經並將在未來施加的限制和要求(以及相關的執法行動)；
▪FDA未能有效解決市場上非法電子蒸氣產品的問題；
▪實際和擬議的消費税增加，以及税收結構和税務印花要求的變化；
▪政府實體、私營機構和僱主對煙草使用實施的禁令和限制；
▪聯邦、州和地方政府的其他行動，包括：
▪限制某些煙草產品的銷售、某些零售機構銷售煙草產品、銷售具有特定風味的煙草產品以及銷售特定包裝尺寸的煙草產品；
▪對煙草產品的廣告和促銷施加更多限制；
▪與煙草有關的其他實際和擬議的立法和條例；以及
▪政府調查；
▪減少捲煙和MST產品的消費水平；
▪控煙倡導者和其他私營部門實體(包括零售機構)加大努力，進一步限制煙草產品的供應和使用或通過第三方數字平臺與消費者溝通的能力；
▪成人煙草消費者購買行為的變化，受宏觀經濟狀況(包括通貨膨脹)、消費税和價差關係等各種因素的影響，每一種因素都可能導致成年煙草消費者轉向價格較低的煙草產品和較低的出貨量；
▪所有煙草類別的高度競爭性質，包括與某些醫療費用追回訴訟的解決對捲煙價格的影響有關的競爭劣勢，以及電子蒸氣和口服尼古丁藥袋產品等創新煙草產品的激增；
▪煙草產品的非法貿易，包括非法電子蒸氣產品；以及
▪煙草、其他原材料和零部件的價格、可獲得性和質量的潛在不利變化，包括由於宏觀經濟和地緣政治條件的變化。
除上述情況外，不斷變化的成人煙草消費者偏好繼續影響煙草行業，包括對捲煙和MST出貨量產生負面影響。我們認為，相當數量的成年煙草消費者在煙草類別之間切換，使用多種形式的煙草產品，並嘗試創新的煙草產品，如電子蒸氣產品和口服尼古丁膠囊。成年吸煙者繼續從香煙過渡到獨家使用無煙煙草產品替代品，這與我們的願景一致。
隨着時間的推移，我們致力於通過創新和其他增長戰略(包括與第三方的安排或對第三方的投資和收購)在美國國內外開發、製造、營銷和分銷產品，以滿足這些不斷變化的成年煙草消費者的偏好。
對於2023年第四季度，我們估計，經貿易庫存變動、日曆差異和其他因素調整後，國內捲煙行業的銷量比2022年第四季度和過去12個月下降了8%。我們認為，這些下降主要是由於歷史性的長期下降速度、非法調味的一次性電子煙產品的增長以及成年煙草消費者面臨的持續的宏觀經濟壓力。我們繼續估計，非法添加香料的一次性電子蒸氣產品的增長，導致捲煙行業銷量在過去12個月裏下降了1.5%至2.5%。經過設計，這些非法風味的一次性電子蒸氣產品主要通過非傳統的、不受追蹤的零售渠道進行分銷，這是我們將繼續密切關注的趨勢。
成年煙草消費者面臨的宏觀經濟壓力和折扣部分的季節性趨勢影響了折扣份額的表現。2023年第四季度，捲煙類別的折扣份額為28.6%，比2023年第三季度增加了0.4個份額，比2022年第四季度增加了0.9個份額。2023年全年，捲煙類別的折扣細分市場份額增長至28.3%，比2022年全年增加1.4個百分點。
萬寶路2023年第四季度的份額為42.2%，較2023年第三季度下降0.1個百分點，與2022年第四季度持平。2023年全年，萬寶路份額為42.1%，比2022年全年下降0.4個百分點。萬寶路2023年第四季度，在行業高端市場的份額繼續上升至59. 2%，較2023年第三季度上升0. 3個份額點，較2022年第四季度上升0. 8個份額點。
我們預計2024年捲煙行業銷量趨勢將受到以下因素的影響：（i）成人煙草消費者持續的宏觀經濟和可支配收入壓力（包括通貨膨脹，汽油價格和失業率），（ii）跨類別流動，包括非法電子煙產品，以及（iii）監管和立法（包括消費税）發展。
美國尼古丁袋類別在2023年第四季度繼續大幅增長至美國口腔煙草類別的35. 9%，較2022年第四季度增長11. 8個份額點。 上！在2023年全年保持同比份額增長勢頭，達到口腔煙草總類別的6.8%，比2022年全年增加1.8個份額點。 2023年第四季度， 上！佔整體口服煙草類別的6.9%，較2022年第四季上升1.1個份額點，與2022年第四季比較並無變動。 口服尼古丁袋增長主要來自成年無煙煙草和捲煙消費者，對無煙和捲煙產品量產生了負面影響。 於二零二三年第四季度，傳統無煙類別（包括MST及鼻煙）佔總口服煙草類別的份額下降至64. 1%，較二零二二年第四季度下降11. 8個份額點。 哥本哈根2023年第四季度的口腔煙草類份額為21.7%，較2022年第四季度下降4.5個份額點。
電子煙類別於二零二三年增長約35%，主要受非法調味一次性產品帶動，其目前佔電子煙類別的50%以上。 基於豆莢的產品佔該類別的15%至20%，於二零二三年較二零二二年下降約15%。 2023年第四季度， NJOY ACE 大約有1040萬個豆莢。 到2023年12月， NJOY 王牌分銷增長到約75，000家商店， NJOY ACE按電子煙數量計算，目前分佈在前25家連鎖便利店中。 的 NJOY2023年第四季度，電子煙類別的份額達到3.7%，環比增長0.3個份額點。
儘管宏觀經濟狀況有所改善，但由於通脹的累積效應及對可支配收入的壓力，成年煙草消費者的可支配收入壓力持續至二零二三年第四季度。 2023年1月，未經季節性調整的消費者價格指數（“CPI”）為6.4%，顯著低於2022年6月的去年峯值9.1%，但超過聯邦
儲備銀行的目標是2%。總體而言，在2022年至2023年期間，美聯儲連續11次加息，以期在2023年7月之前將利率調整至5.25%至5.5%的範圍。為了應對全年不斷上升的利率，通貨膨脹率繼續放緩，2023年12月的通貨膨脹率為3.4%。儘管最近CPI有所下降，但隨着時間的推移，煙草產品價格的上漲繼續成為成年煙草消費者的逆風。與通脹趨勢類似，2023年全年的天然氣價格遠低於2022年。然而，它們逐月保持在3.00美元以上。2023年的平均汽油價格為每加侖3.52美元，比前一年下降了0.44美元。天然氣價格在8月份達到3.84美元的峯值，然後開始下降，到2023年12月達到兩年多來的最低水平，至3.13美元。此外，低失業率和穩定的工資通脹一直持續到2023年。
我們繼續監測煙草商業環境中不斷變化的情況以及對我們業務的影響。例如，我們監測宏觀經濟狀況的變化，這些變化增加了成年煙草消費者的可自由支配收入壓力，這可能會影響國內捲煙行業銷量下降和折扣細分市場份額增長，並減少零售購買。我們還在監測非法添加香料的一次性電子煙產品的增長以及對國內捲煙和電子煙行業產量的相關負面影響。此外，尼古丁郵袋類別的增長縮小了MST類別的規模，並可能影響我們資產的賬面價值，如我們的煙草產品商標。這些和其他條件的變化可能會對我們的業務、運營結果、現金流或財務狀況產生實質性的不利影響。
FSPTCA與FDA法規
▪監管框架： FSPTCA及其相關法規建立了FDA對所有煙草產品的廣泛監管權力，除其他規定外：
▪對煙草產品的廣告、促銷、銷售和分銷施加限制(見煙草營銷的最終規則下文)；
▪為新的和改良的煙草產品建立上市前審查途徑(見煙草產品上市前審查路徑與市場許可執法下文)；
▪在未經FDA授權的情況下，禁止任何明示或暗示的聲稱煙草產品比其他煙草產品危害小或可能比其他煙草產品危害小；
▪授權FDA實施適合保護公眾健康的煙草產品標準(見潛在產品標準下文)；及
▪為FDA配備各種調查和執法工具，包括檢查產品製造和其他設施的權力(見調查和執法(見下文)。
FSPTCA還禁止使用“輕度”、“低”或“輕度”等描述符來描述修改後的風險，除非得到FDA的明確授權。關於米德爾頓2016年提起的一起訴訟，美國司法部代表FDA通知米德爾頓，FDA不打算對米德爾頓在“Black&Fland”商標中使用“温和”一詞採取執法行動。因此，米德爾頓在沒有偏見的情況下駁回了訴訟。如果FDA在以後的某個日期改變立場，米德爾頓將有機會提起另一起訴訟。
自2022年4月起，美國國會擴大了煙草產品的法定定義，以包括含有任何來源尼古丁的產品，包括合成尼古丁。 看到 煙草產品上市前審查路徑與市場許可執法有關法定變更影響的更多信息，請參見下文。
▪煙草營銷最終規則： 根據FSPTCA的要求，2010年3月，FDA頒佈了一系列針對捲煙和無煙煙草的廣告和促銷限制(1)《煙草銷售最終規則》（The Final Tobacco Marketing Rule） 2016年5月的推定法規修訂了最終煙草營銷規則，將具體規定擴大到所有煙草產品，包括雪茄，煙鬥煙草和含有煙草衍生尼古丁或其他煙草衍生物的電子蒸汽和口服尼古丁產品。
經修訂的《煙草銷售最終規則》除其他外：
▪限制在香煙及無煙煙草產品上使用非煙草行業名稱及牌子名稱;
▪禁止對所有煙草產品進行抽樣，但允許在合格的成人專用設施中對無煙煙草產品進行抽樣;
▪禁止出售或分發印有香煙或無煙煙草品牌或標誌的帽子和T恤等物品;
▪禁止香煙和無煙煙草品牌贊助任何體育、音樂、藝術或其他社會或文化活動，或任何項目的任何參賽或團隊;以及
▪要求FDA制定香煙的圖形警告，建立其他煙草產品的警告要求，並授權FDA要求任何類型的煙草產品的新警告（見 FDA監管行動-圖表(見下文)。
(1) 本表格10-K本節所用的“無煙煙草”是指2009年首次由FDA監管的無煙煙草產品，包括MST。 它不包括2016年首次由FDA監管的口服尼古丁袋。
在受到法律挑戰的某些限制的情況下，最終煙草營銷規則於2010年6月對捲煙和無煙煙草產品生效，於2016年8月對所有其他煙草產品生效，包括含有煙草衍生尼古丁的電子蒸汽和口服尼古丁袋產品，並於2022年4月對煙草產品生效，包括電子蒸汽和口服尼古丁袋產品。含有來自煙草以外的任何來源的尼古丁，例如合成尼古丁。
▪規則制定和指導： FDA不時發佈擬議的法規和指南，可能以草案或最終形式發佈，通常涉及公眾意見，可能包括科學審查。 FDA還可以通過擬議規則制定提前通知（“ANPRM”）就廣泛的主題徵求意見。 我們積極與FDA合作，制定和實施FSPTCA的監管框架，包括提交對FDA各種政策和建議的意見，並參與公開聽證會和參與會議。
FDA對FSPTCA和相關法規和指導意見的執行也可能對各州、領地和地方執行其法律和法規以及州解決協議的努力產生影響(見國家和解協議這種執法努力可能會對我們的運營公司在這些州、地區和地方營銷和銷售煙草產品的能力產生不利影響。
▪FDA煙草和尼古丁監管五年戰略計劃：2023年12月，為了迴應里根-烏德爾基金會關於其對FDA煙草產品中心的運營評估的報告，FDA發佈了其五年戰略計劃，以解決該報告提出的關切。里根-烏德爾的報告敦促FDA明確定義產品路徑，加快PMTA決策，解決向煙草消費者進行健康風險溝通的需求，並對違反法律的製造商和產品採取執法行動。
FDA的五年戰略計劃列出了五個目標：
▪制定、推進和傳播全面和有效的煙草法規和指南；
▪確保及時、清晰和一致的產品應用評審；
▪使用所有可用的工具，包括強有力的執法行動，加強受監管行業的合規性；
▪提高對煙草產品使用相關風險的認識和理解；以及
▪實現卓越的運營。
儘管FDA與其他聯邦實體一起加強了執法活動，但此前對某些違法產品類別的執法行動不足，包括一次性和調味電子蒸氣產品以及針對未成年人的產品，導致此類產品在市場上激增。 此外，FDA未能明確定義產品路徑並加速PMTA決策，導致市場上幾乎沒有授權的無煙產品可供成年煙草消費者使用。
▪煙草產品上市前審查路徑和市場授權執行：FSPTCA允許自2007年2月15日起在市場上銷售未經修改的煙草產品(“已存在的煙草產品”)以及通過PMTA、實質等價物(“SE”)或SE豁免途徑授權的新的或經修改的產品。FDA後續規則還提供了補充PMTA途徑，旨在提高提交和審查先前授權產品的修改版本的效率。
FDA的上市前授權執行政策因產品類型和上市日期而異，具體如下：
▪預先存在的煙草產品不受上市前授權要求的限制；
▪在2007年2月15日至2011年3月22日期間修改或首次引入市場的捲煙和無煙煙草產品通常被視為“臨時產品”，要求在2011年3月22日之前提交SE報告。這些報告必須證明該產品具有與截至2007年2月15日市場上的產品相同的特徵，或與之前被確定為實質等同的產品具有相同的特徵，或具有不同的特徵但不會引起不同的公共衞生問題；
▪2016年首次受到FDA監管的煙草產品，包括雪茄、電子蒸氣產品和不是預先存在的煙草產品的口服尼古丁藥袋，通常是需要在2020年9月9日之前提交SE報告或PMTA的產品；以及
▪含有煙草以外任何來源的尼古丁的煙草產品(例如：在2022年3月15日至2022年4月14日期間上市且不是預先存在的煙草產品的產品通常是製造商必須在2022年5月14日之前提交PMTA的產品。製造商被允許在市場上保留這樣的產品到2022年7月13日，前提是在2022年5月14日之前提交了PMTA。此後，除非FDA批准該產品的銷售訂單，否則該產品是非法的，並可能受到FDA的強制執行。
對當前上市產品的修改，包括例如由於包裝中煙草產品(S)數量的變化、製造商無法獲得配料或供應商或合同製造商無法保持配料或製造過程中要求的一致性而導致的修改，可能會觸發FDA的上市前審查程序。
此外，製造商可能無法在製造過程中保持一致性，因為它會隨着市場擴張或產品推出而擴大其製造業務的規模。這些情況可能導致製造商收到(I)“實質上不等同”的判定或(Ii)拒絕或撤回PMTA，這兩種情況中的任何一種都可能導致產品從市場上下架。此外，與創新煙草產品有關的新的科學數據也在繼續開發，這可能會影響FDA對一種產品是否適合或繼續適用於保護公眾健康的確定，從而可能導致一種或多種產品從市場上下架。任何影響我們運營公司產品的此類行動都可能對我們的業務、運營結果、現金流或財務狀況產生實質性的不利影響。
2009年受監管的產品: 目前由PM USA和USSTC銷售的大多數捲煙和無煙煙草產品都是“臨時產品”。PM USA和USSTC及時提交了這些臨時產品的SE報告，並收到了某些臨時產品的SE決定。那些被FDA發現實質上不等同的產品(某些無煙煙草產品)在FDA作出決定之前已因商業原因而停產；因此，這些決定不會影響商業結果。PM USA和USSTC還有其他臨時產品繼續接受FDA的上市前審查程序。與此同時，他們可以繼續銷售這些產品，除非FDA確定特定的臨時產品不是實質上等同的。
此外，FDA表示，它不會審查臨時產品SE報告的某個子集，這些報告的主題產品可以繼續合法銷售，而不需要FDA進一步審查。PM USA和USSTC將臨時產品包括在這一產品子集中。
雖然我們相信PM USA和USSTC目前的臨時產品符合FSPTCA的法定要求，但我們無法預測FDA最終將如何將法律、法規和指導應用於他們的各種SE報告。如果PM USA或USSTC收到了任何目前有待FDA批准的SE報告的不利決定，我們相信PM USA和USSTC可以用FDA授權的其他產品或先前存在的煙草產品來替換這些產品的絕大多數。
2011年3月22日以後推出或修改的捲煙和無煙煙草產品屬於“非臨時性產品”，在提供銷售之前必須收到FDA的營銷訂單。非臨時產品的營銷訂單可以通過提交SE報告、PMTA或使用FDA建立的另一種上市前途徑獲得。PM USA和USSTC可能無法獲得非臨時產品的營銷訂單，因為FDA可能會確定任何此類產品不符合法定的批准要求。
2016年受監管的產品：2016年首次受到FDA監管的產品，包括雪茄、口服尼古丁藥袋和電子蒸氣產品，截至2016年8月8日上市，隨後未經修改的製造商必須在2020年9月9日的提交截止日期前提交SE報告或PMTA，才能使其產品留在市場上。在FDA審查期間，只要及時向FDA提交報告或申請，這些產品可以通過法院允許的逐案自由裁量權留在市場上。2022年9月，FDA表示，它已經解決了收到的99%以上的及時申請，其中絕大多數是關於電子蒸氣產品的申請，並導致拒絕。許多否認受到了受影響製造商發起的挑戰。對於那些仍在FDA審查中的產品，FDA根據其個案自由裁量權，何時以及在多長時間內允許繼續營銷和銷售這些產品，目前還不確定。對於截至2016年8月8日尚未上市的產品(新產品或改裝產品)，製造商必須提交SE報告或PMTA，並在營銷和銷售產品之前獲得FDA授權。
Helix提交的PMTA在……上面!2020年5月口服尼古丁膠囊。截至2024年2月23日，FDA尚未發佈任何營銷訂單決定上！產品。此外，截至2024年2月23日，米德爾頓已收到市場訂單或豁免，覆蓋其雪茄產品數量的99%以上。
2019年4月，FDA授權PMTAIQOS系統， 2020年7月，FDA授權將該系統作為一種降低暴露索賠的經修改的風險煙草產品(“MRTP”)進行營銷。2020年12月，FDA授權PMTAIQOS3，更新版本的IQOS設備，並於2022年3月授權營銷IQOS3設備作為MRTP，具有相同的減少暴露要求。2023年1月，FDA授權PMTA用於三種新的煙草調味品種萬寶路暖氣貼.
2021年9月，關於一起專利糾紛，ITC發佈了一項停止和停止令，自2021年11月29日起生效，禁止(I)進口IQOS設備、萬寶路暖氣貼以及(Ii)此類進口產品在美國的銷售、營銷和分銷。結果，PM USA將這些產品從市場上撤下。有關ITC決定的進一步討論，請參見附註19。2022年10月，我們同意將美國獨家商業化權利轉讓給IQOS系統將於2024年4月生效，以換取總計約27億美元的現金支付(外加利息)。美國政府聲稱，轉讓這些權利的協議需要地區法院的批准，並受到PMI受到法院命令的禁令的約束，禁止從事某些行為，並要求傳達糾正聲明。這一問題尚未在地區法院提起訴訟。
在……裏面2021年10月，FDA授權營銷和銷售USSTC的四種神韻口服尼古丁產品，包括綠薄荷和藍薄荷品種，代表着FDA為新認定的創新產品頒發的第一個加味產品授權。這些產品目前尚未上市或銷售。
2023年3月，FDA授權USSTC傳達一份關於其哥本哈根經典鼻煙MST產品。該產品目前尚未上市或銷售。經授權的索賠哥本哈根經典鼻煙如果你吸煙，考慮到這一點：完全從香煙轉向這種產品可以降低患肺癌的風險。USSTC使用這一聲明的授權受FDA的上市後監督要求的約束，如下所述。
2023年6月，我們完成了對NJOY控股公司的收購，NJOY Holdings是NJOY的母公司。作為收購的結果，NJOY成為奧馳亞的全資子公司，我們獲得了NJOY電子蒸氣產品組合的完全全球所有權，包括NJOY ACE，目前唯一獲得FDA市場授權的基於Pod的電子蒸氣產品，以及《紐約日報》，它也有市場授權。2020年3月，NJOY向FDA提交了關於以下兩項的PMTANJOY ACE 薄荷醇 產品和兩個《紐約日報》薄荷醇產品，所有四個仍然懸而未決。FDA發佈了針對四種藥物的市場拒絕令(MDO)NJOY ACE還有四個《紐約日報》調味產品。NJOY申請FDA對其營銷拒絕令進行監督審查NJOY ACE和《紐約日報》調味產品，所有這些都在等待中。
上市後監管：通過PMTA流程獲得產品授權的製造商必須遵守FDA的上市後記錄保存和報告要求，詳見市場訂單和2021年11月生效的PMTA最終規則。這些要求包括營銷活動的事先通知。除其他原因外，如果FDA確定產品的繼續銷售不再適合於保護公眾健康，它可以根據這些信息修改市場命令的要求或撤回市場命令。
美國食品和藥物管理局不良檢測的影響：FDA的審查時間範圍各不相同。因此，很難預測FDA對SE報告或PMTA的審查持續時間。對申請的不利決定、FDA撤回先前的營銷訂單或FDA監管要求的其他變化可能導致產品從市場上下架。FDA對一種或多種產品的“實質上不等同”的判定、拒絕PMTA或撤回營銷訂單(這將需要將一種或多種產品從市場上移除)可能會對我們的業務、運營結果、現金流或財務狀況產生實質性的不利影響。此外，FDA對創新煙草產品的不利決定可能會對我們實現願景的能力產生實質性的不利影響。
▪FDA的監管行動
▪圖形警告: 2020年3月，FDA發佈了一項最終規則，要求11條文字警告伴隨着彩色圖形，在香煙包裝和廣告上描繪吸煙對健康的某些負面影響。PM USA和其他捲煙製造商提起訴訟，以實體和程序為由挑戰最終規則。2022年12月，美國德克薩斯州東區地區法院在一起此類訴訟中做出有利於捲煙製造商的裁決，並阻止了這項規則，認為其違反了第一修正案，強制發表言論是違憲的。FDA已對這一決定提出上訴。
▪未成年人獲取和使用某些煙草產品: FDA於2018年9月宣佈了監管行動，以解決未成年人獲取和使用電子蒸氣產品的問題。我們已經與FDA就這一主題進行了接觸，並向FDA重申了我們對防止未成年人使用的持續和長期的承諾。例如，我們主張在聯邦和州一級將購買所有煙草產品的最低法定年齡提高到21歲，以進一步解決未成年人使用問題，這現在是聯邦法律。我們繼續在尚未將購買所有煙草產品的最低法定年齡提高到21歲的州進行倡導。看見聯邦、州和地方立法提高購買煙草產品的法定年齡以下供進一步討論。
此外，FDA在2020年4月發佈了最終指導意見，指出它打算優先針對某些產品類別採取執法行動，包括基於豆莢的調味型電子蒸氣產品和針對未成年人的產品。最近，FDA針對某些一次性香料電子尼古丁遞送系統產品的製造商和零售商採取了有限的執法行動。然而，儘管最近執法活動有所增加，但FDA缺乏針對違法產品類別的足夠執法行動，包括一次性和調味電子蒸氣產品以及針對未成年人的產品，這使得此類產品在市場上激增。
▪電子尼古丁遞送系統產品截至2024年2月23日，許多薄荷醇和其他風味電子蒸氣產品的製造商都收到了MDO，原因是未能提供足夠有力的特定產品科學證據，證明其產品對成年吸煙者的好處克服了其產品對青少年構成的風險。FDA已經在這些MDO中傳達了這樣的信息，即含有非煙草味道的蒸氣產品提出了與FDA的“適用於保護公眾健康”標準相關的獨特問題，成功的應用需要強有力的、特定於產品的證據。許多這樣的製造商正在為他們的產品挑戰MDO。2024年1月，美國第五巡迴上訴法院裁定，FDA處理電子蒸汽PMTA的流程和程序違反了聯邦法律，其中包括FDA未能公平通知申請人獲得PMTA所需的信息，並多次改變立場。法院對此案作出了裁決本行，法庭上的所有法官都在審理
凱斯。美國其他上訴法院已經維持了FDA不利的裁決，還有一些未決的請求，要求美國最高法院審查這些裁決。
▪潛在產品標準
▪香煙和其他可燃煙草產品中的尼古丁: 2018年3月，FDA發佈了一份ANPRM，徵求對將可燃香煙中的尼古丁降低到不會上癮或最低程度上癮的潛在公共健康益處和任何可能的不良影響的意見。在其他問題中，FDA就以下問題徵求意見：(I)吸煙者是否會通過吸更多香煙來補償，以獲得與當前產品相同水平的尼古丁；以及(Ii)擬議的規則是否會導致含有尼古丁的香煙的非法貿易水平高於FDA可能設定的非成癮門檻。FDA還就尼古丁產品標準是否應該適用於包括雪茄在內的其他可燃煙草產品徵求意見。2023年12月，拜登政府公佈了2023年秋季統一監管議程，其中包括FDA計劃在2024年4月之前提出一項產品標準，該標準將確立香煙和其他可燃煙草產品中尼古丁的最高水平。任何擬議的產品標準都將通過規則制定過程，我們認為這將需要數年時間才能完成。
▪煙草製品中的香精: 2022年4月，FDA發佈了兩項擬議的產品標準：(I)禁止香煙中的薄荷醇和(Ii)禁止雪茄中的所有特徵香味(包括薄荷醇)。拜登政府的2023年秋季統一監管議程包括FDA計劃在2024年3月之前完成與這些擬議產品標準相關的規則制定。FDA尚未完成關於這兩個擬議產品標準的規則制定，但在2023年10月將兩個擬議產品標準提交給白宮管理和預算辦公室進行審查。我們在通知和評論期間提交了評論，並計劃通過規則制定過程繼續與FDA接觸。FDA可以為創新煙草產品中的香精提出額外的產品標準，包括電子蒸氣產品和口服尼古丁產品。
▪無煙煙草中的N-亞硝基或尼古丁: 2017年1月，FDA提出了成品無煙煙草產品中NNN水平的產品標準。
如果上述任何一個或多個潛在產品標準成為最終標準並在法院上訴和維持，可能會對我們的業務、運營結果、現金流或財務狀況產生重大不利影響，包括對我們某些資產的賬面價值產生重大不利影響，如我們的雪茄商標。
▪良好製造規範：2023年3月，FDA根據FSPTCA的要求發佈了一項擬議的規則，對煙草產品製造商在其產品的製造、設計、包裝和儲存方面提出了要求。這項擬議規則確立了良好製造做法的框架，包括：
▪建立煙草產品設計和開發控制；
▪確保成品和散裝煙草產品是按照既定規格生產的；
▪最大限度地減少不符合規格的煙草產品的製造和分銷；
▪要求製造商採取適當措施，防止煙草產品受到污染；
▪要求調查和識別不符合規格的產品，並要求製造商採取適當的糾正行動，如召回；以及
▪建立追蹤所有成分或部件、配料、添加劑和材料以及每批成品或散裝煙草產品的能力，以協助調查不符合規格的產品。
我們通過規則制定過程與FDA接觸，包括在2023年10月結束的通知和意見期間。如果擬議的規則生效，遵守這些要求可能會導致成本增加。
▪對我們業務的影響；合規成本和用户費用：FDA根據FSPTCA採取的其他監管行動可能會以各種方式對我們的業務、運營結果、現金流或財務狀況產生實質性的不利影響。例如，FDA的行動可能：
▪影響消費者對煙草產品的接受度；
▪停止、延遲或阻止銷售或分銷現有的、新的或經改良的煙草產品；
▪限制成年煙草消費者的選擇；
▪限制與成年煙草消費者的交流；
▪為某些煙草公司創造競爭優勢或劣勢；
▪實施額外的製造、標籤或包裝要求；
▪在零售方面施加額外的限制；
▪導致煙草產品非法貿易增加；以及
▪否則會大大增加做生意的成本。
FSPTCA向捲煙、捲煙、無煙煙草、雪茄和煙鬥煙草製造商和進口商徵收使用費，以支付監管成本和其他事項。FSPTCA不向電子蒸氣或口腔尼古丁藥袋製造商收取使用費。FDA使用費的成本首先在受FDA使用費限制的煙草產品類別之間分配，然後根據它們的相對市場份額在每個類別的製造商和進口商之間分配，所有這些都是根據FSPTCA和FDA法規的規定。用户費用的支付會根據幾個因素進行調整，包括市場份額和行業規模。看見流動資金和資本資源--根據國家和解協議和FDA法規支付以下是關於我們FDA用户費用支付的討論。此外，遵守FSPTCA的法規要求已經並將繼續導致額外的成本。在任何特定季度或年初至今期間，額外合規和相關費用的數額都不是實質性的，但可能成為實質性的，無論是單獨的還是總體的。未能遵守FDA的監管要求，甚至是無意的，以及FDA的執法行動，也可能對我們的業務、運營結果、現金流或財務狀況產生實質性的不利影響。
▪調查和執法：FDA擁有許多調查和執行工具，包括文件請求和其他所需信息提交、設施檢查、設施關閉、檢查和調查、禁令程序、罰款、產品撤回和召回令以及產品扣押。調查或執法行動可能會對我們的業務、運營結果、現金流或財務狀況造成重大成本或其他重大不利影響。
消費税
在美國，煙草產品要繳納高額消費税。已經提議或頒佈了大幅增加與煙草有關的税收或費用(包括針對電子蒸氣產品)，並可能繼續在聯邦、州和美國境內的地方各級提出或頒佈。消費税增加的頻率和幅度可能受到各種因素的影響，包括行政和立法機構的組成。
在過去20年裏，聯邦、州和地方捲煙消費税大幅增加，遠遠超過了通貨膨脹率。從1998年底到2024年2月23日，加權平均州捲煙消費税從每包0.36美元上漲到1.90美元。只有一個州，紐約州，在2023年頒佈了增加消費税的新立法。截至2024年2月23日，沒有任何州在2024年實施消費税增加。不過，當局現正考慮或已提出多項加費建議。
目前，大多數州使用從價計算法對MST徵税，從價税是按產品價格的百分比計算的，通常是批發價。這種從價計税的結果是，與同等重量的低價產品相比，優質產品要繳納更多的税。我們支持立法將MST的從價税轉變為以重量為基礎的方法，因為與從價税不同，以重量為基礎的税收主體可以與同一税種具有同等的權重。截至2024年2月23日，聯邦政府、波多黎各、費城、賓夕法尼亞州和伊利諾伊州庫克縣等23個州已經對MST採用了基於權重的徵税方法。北卡羅來納州已經通過立法，將導致該州在2025年7月對MST採用基於重量的徵税方法。
越來越多的州和地方也在對電子蒸氣產品和口服尼古丁袋徵收消費税。截至2024年2月23日，已有33個州、哥倫比亞特區、波多黎各和多個市縣制定了對電子蒸氣產品徵税的立法。這些税的計算方式各不相同，可能會根據電子蒸氣產品的形式而有所不同。同樣，11個州和哥倫比亞特區已經制定了對口服尼古丁袋子徵税的立法。
由於消費水平下降，以及成人煙草消費者購買煙草的可能性從優質香煙轉向非優質或折扣香煙、較低税率的煙草產品或假冒和違禁品，預計增税將繼續對我們經營公司的產品銷售產生不利影響。我們運營公司產品的銷售量下降和報告的份額表現可能會對我們的業務、運營結果、現金流或財務狀況產生重大不利影響。此外，電子蒸氣和口服尼古丁產品的消費税大幅增加可能會對成年吸煙者過渡到這些產品產生負面影響，這可能會對我們實現願景的能力產生實質性的不利影響。
國際煙草控制條約
世界衞生組織的《煙草控制框架公約》(《煙草控制框架公約》)於2005年2月生效。截至2024年2月23日，已有182個國家和歐盟成為《煙草控制框架公約》締約方。雖然美國是《煙草控制框架公約》的簽署國，但它目前並不是該協定的締約國，因為該協定尚未提交給美國參議院，也沒有得到美國參議院的批准。《煙草控制框架公約》是第一個國際公共衞生條約，其目標是制定全球煙草管制議程，目的是減少煙草使用和鼓勵戒煙。該條約建議(在某些情況下，還要求)簽字國制定立法，解決各種與煙草有關的問題。
煙草控制框架公約理事會目前正在審議一些提案，其中一些提案要求對煙草產品的製造、營銷、分銷和銷售進行實質性限制。無法預測這些提案的結果或任何《公約》行動對美國立法或法規的影響，無論是間接的還是由於美國成為《公約》締約方的結果，也無法預測這些行動是否或如何間接影響FDA的監管和執法。
國家和解協議
如附註19所述，在1997至1998年間，PM USA和其他國內主要捲煙製造商簽訂了國家和解協議。這些和解協議要求參與的製造商每年支付大量款項，並根據幾個因素進行調整，包括通脹、營業收入、市場份額和行業規模。根據國家和解協議，通貨膨脹的增加可能會增加我們的財務責任。國家和解協議的通脹計算要求我們採用3%或美國勞工統計局每年1月公佈的所有城市消費者消費價格指數(CPI-U)百分比中較高的一個。截至2023年12月，根據最新的CPI-U數據計算的通貨膨脹率約為3.4%；然而，年度付款的增加並未對我們的財務狀況產生實質性影響。我們認為，2024年通脹水平將繼續上升，但預計相應的年度付款增加不會造成實質性的財務影響。然而，我們將繼續監測通脹上升對宏觀經濟環境和我們的業務的影響。
有關國家和解協議對我們的影響的討論，請參見流動資金和資本資源--根據國家和解協議和FDA法規支付下文和注19.《國家和解協議》還對參與的製造商的經營活動提出了許多要求和限制，包括禁止和限制香煙和無煙煙草產品的廣告和銷售。其中包括禁止户外和交通品牌廣告，支付廣告植入費用和免費樣品(成人專用設施除外)。國家和解協議還限制使用品牌贊助和品牌非煙草產品，並禁止以青年為目標和使用卡通人物。此外，國家和解協議要求公司確認旨在減少未成年人使用香煙的公司原則；對遊説活動施加要求；限制該行業挑戰某些煙草控制和未成年人使用法的能力；並規定解散某些與煙草有關的組織，並限制建立任何替代組織。
1998年11月，USSTC與各州和美國領地的總檢察長簽訂了無煙煙草總和解協議(“STMSA”)，以解決針對USSTC提起的剩餘醫療費用償還案件。STMSA要求USSTC採取各種營銷和廣告限制。USSTC是唯一簽署STMSA的無煙煙草製造商。
其他國際、聯邦、州和地方法規以及政府和私人活動
▪國際、聯邦、州和地方法規： 各州和地方已頒佈或提議立法對煙草產品(包括香煙、無煙煙草、雪茄、電子煙產品和口服尼古丁膠囊)施加限制，例如立法：(1)禁止銷售所有煙草產品或某些煙草類別，如電子煙；(2)禁止銷售具有特有風味的煙草產品，如薄荷醇香煙和加味電子煙產品；(3)要求在聯邦規定的健康警告之外或在聯邦規定的健康警告之外披露健康信息，(4)限制商業言論或對煙草產品的營銷或銷售施加額外限制，以及(5)要求電子蒸氣產品的製造商證明其符合FDA的要求，才能在該州銷售。立法根據煙草產品的類型、限制或禁止這種產品的條件以及限制或禁止的例外情況而有所不同。例如，一些涉及香料特徵的提案將禁止具有特徵香料的無煙煙草產品，但薄荷或冬青口味的產品除外。截至2024年2月23日，多個州和地區正在考慮立法禁止一種或多種煙草產品中的香精，六個州(加利福尼亞州、馬薩諸塞州、新澤西州、紐約州、羅德島州和猶他州)和哥倫比亞特區已經通過了這樣的立法。其中一些州，如紐約州、猶他州和伊利諾伊州，豁免了某些通過PMTA途徑獲得FDA市場授權的產品。加州的這項立法於2022年12月生效，禁止銷售大多數具有特有風味的煙草產品，包括薄荷醇、薄荷和冬青。
馬薩諸塞州通過了立法，限制了電子蒸氣產品中的尼古丁含量，猶他州通過了行政法規，限制了電子蒸氣產品中的尼古丁含量。猶他州和另外兩個州正在等待與這一問題相關的立法。
國際上已經制定或提議了與美國各州和地方對電子蒸氣和口腔尼古丁郵袋產品實施或提議的限制類似的限制。
我們已經並將繼續挑戰某些聯邦、州和地方立法以及其他政府行動，包括通過訴訟。某些對煙草產品施加限制的立法，例如州法律，要求電子蒸氣產品製造商證明他們符合聯邦法律，才能在該州銷售產品，這與我們的願景一致，我們積極與立法者接觸，支持此類立法。然而，可能制定或實施的立法、法規或其他政府行動可能會對我們的業務、運營結果、現金流或財務狀況產生重大不利影響。這樣的行動也可能對成年吸煙者向無煙產品的過渡產生負面影響，這可能會對我們實現願景的能力產生實質性的不利影響。
▪聯邦、州和地方立法提高購買煙草產品的法定年齡：在一些州和地方提議並頒佈立法提高購買所有煙草產品的最低年齡後，包括電子蒸氣
在電子煙產品方面，聯邦政府於2019年12月通過立法，將購買包括電子蒸氣產品在內的所有煙草產品的最低年齡提高到全國21歲。截至2024年2月23日，已有42個州、哥倫比亞特區和波多黎各頒佈法律，將購買煙草產品的法定年齡提高到21歲。儘管提高購買煙草產品的最低年齡可能會對我們運營公司的銷售額產生負面影響，但我們支持將聯邦和州一級購買所有煙草產品的最低法定年齡提高到21歲，正如上文在未成年人獲取和使用某些煙草產品這反映了我們對打擊未成年人煙草使用的長期承諾。
▪煙草產品，包括電子煙產品對健康的影響：多年來，有關吸煙對健康影響的報告已經公之於眾，包括美國衞生局局長的各種報告。我們認為，公眾應該以美國衞生局局長和世界各地公共衞生當局的信息為指導，做出有關使用煙草產品的決定，包括電子蒸氣產品。無法預測正在進行的關於煙草暴露的健康風險的科學研究的結果或未來的科學研究的類型，以及這類研究對立法和條例的影響。
美國境內的大多數司法管轄區都限制在公共場所吸煙，一些司法管轄區還限制在公共場所吸煙。一些公共衞生組織呼籲禁止在户外場所、私人公寓和運送兒童的汽車內吸煙和蒸發，各個司法管轄區已經通過或提議禁止吸煙和蒸發。
▪其他立法或政府舉措：除上文討論的行動外，聯邦一級以及一些州和地方司法管轄區已經通過或正在考慮影響煙草行業的其他監管舉措。例如，近年來，州或地方一級已經出臺或頒佈立法，要求煙草產品遵守各種報告要求和業績標準；開展與煙草消費或煙草控制方案有關的教育活動，或為政府煙草控制活動提供額外資金；限制某些零售場所的煙草產品銷售和某些包裝尺寸的煙草產品的銷售；基於環境問題禁止銷售煙草產品；要求製造商負責處置、回收或以其他方式處理塑料包裝等消費後商品；要求無煙煙草產品加蓋税章；要求使用數據加密技術的國家税章；並進一步限制香煙和其他煙草產品的銷售、營銷和廣告。這種立法可能會因各種理由受到憲法或其他方面的挑戰，這些挑戰可能會成功，也可能不會成功。此外，如果發生大流行或類似的衞生緊急情況，州和地方政府可能會重新對所有企業實施額外的健康和安全要求，這可能會導致某些企業和設施可能暫時關閉。煙草製造和其他設施以及我們的供應商、供應商的供應商和我們的貿易夥伴的設施可能會受到政府強制的額外臨時關閉和限制。
無法預測與煙草產品或整個煙草行業的製造、設計、包裝、營銷、廣告、銷售或使用有關的額外法律、法規或其他政府行動將被頒佈或實施(如果受到挑戰，將得到支持)。任何此類立法、法規或其他政府行動都可能對我們的業務、運營結果、現金流或財務狀況產生實質性的不利影響。
▪政府調查：我們不時會就一系列問題接受政府的調查。例如，我們目前或最近一直在接受政府對我們以前在JUUL的投資的一些調查，我們在2023年3月剝離了這些投資，其中包括：(I)聯邦貿易委員會在對我們以前在JUUL的投資進行反壟斷審查時向我們發出了民事調查要求，要求提供有關我們在JUUL前首席執行官辭職以及JUUL聘用任何現任或前任奧馳亞董事、高管或員工方面所扮演的角色的信息(有關聯邦貿易委員會對我們和JUUL的行政投訴的説明，請參閲附註19)；(Ii)美國證券交易委員會就我們的收購、披露和會計事宜展開調查 與JUUL投資有關的控制；及(Iii)紐約州總檢察長辦公室和馬薩諸塞州聯邦總檢察長辦公室分別向我們發出獨立傳票，要求提供與我們以前對JUUL的投資和向JUUL提供服務有關的文件。關於我們處置我們在JUUL的權益的討論，請參見附註7。
我們是夏威夷和新墨西哥州總檢察長就我們之前在Juul的投資提起的訴訟的一方。2023年4月和2024年1月，我們同意解決分別由明尼蘇達州和阿拉斯加州總檢察長提起的訴訟。
私營部門在煙草產品方面的活動
包括全國連鎖店在內的一些零售商已經停止銷售所有煙草產品，其他零售商也已經停止銷售電子蒸氣產品。停產的原因包括公司政策的變化，以及關於電子蒸氣產品的報告疾病和不確定的監管環境。此外，第三方數字平臺，如應用商店，限制，在某些情況下，禁止與成年煙草消費者就煙草產品進行交流。如果這種私營部門的活動變得更加普遍，可能會對我們的業務、運營結果、現金流或財務狀況產生不利影響。
煙草製品的非法貿易
煙草產品的非法貿易可能會對我們的業務產生不利影響。非法貿易可採取多種形式，包括銷售假冒煙草產品；在美國銷售擬在國外銷售的煙草產品；銷售
通過互聯網和旨在避免徵收適用税的其他手段；銷售不受管制的產品；以及將打算在另一個徵税管轄區銷售的煙草產品轉移到另一個徵税管轄區。例如，假冒煙草產品是由未知的第三方在不受監管的環境中製造的。我們產品的假冒版本會對成人煙草消費者對這些品牌的體驗和看法產生負面影響。非法的一次性電子蒸氣產品可能是為吸引年輕人而設計的，並且在沒有科學標準的情況下生產，使消費者面臨未經記錄的風險。煙草產品的非法貿易也損害了守法的批發商和零售商的合法銷售，破壞了我們在合法分銷渠道上所作的重大投資。此外，煙草產品的非法貿易導致聯邦、州和地方政府失去税收收入。税收損失可能會導致這些政府採取各種行動，包括增加消費税、實施立法或監管要求，或對煙草產品製造商或煙草產品分銷和銷售的貿易渠道成員提出索賠，每一項都可能對我們的業務、經營結果、現金流或財務狀況產生不利影響。
我們與批發和零售貿易成員就煙草產品的非法貿易進行溝通，以及我們如何幫助防止此類活動，執行批發和零售貿易計劃和政策，以應對煙草產品的非法貿易，並在必要時提起訴訟，以保護我們的商標。我們還與FDA和其他政府機構接觸，倡導建立一個監管良好的美國煙草行業，支持減少危害和執行現有監管框架。
禁令政策可能會產生意想不到的負面後果，包括假冒和不受監管的產品的擴散，例如加州於2022年生效的香料煙草產品禁令。我們積極與監管機構、州和聯邦立法者、我們的貿易夥伴和其他利益攸關方接觸，以提高對這些問題的認識。在適當的時候，我們還會採取法律行動來保護我們合法的電子蒸氣產品業務，例如我們在2023年10月向加州聯邦法院提起的針對非法電子蒸氣產品製造商的訴訟。儘管在2024年1月，除一名被告外，所有被告都在程序上被駁回，但我們打算繼續進行這場訴訟。
煙草、其他原料、配料和組成部分的價格、供應和質量
作物變化(如由經濟條件和不利天氣模式驅動的變化)、政府限制和強制價格、生產控制程序、經濟貿易制裁、進口關税和關税、國際貿易中斷、通貨膨脹、地緣政治不穩定、氣候和環境變化以及人為或自然災害造成的中斷，可能會增加或減少用於製造我們運營公司產品的煙草、其他原材料、配料或部件的供應或質量。這些因素的任何重大變化都可能對我們繼續製造和營銷現有產品的能力產生負面影響，增加我們的成本或對成人煙草消費者產品的接受度產生負面影響，並對我們的業務和盈利能力產生重大不利影響。
與其他農產品一樣，煙草價格、質量和可獲得性可能受到天氣模式變化的影響，其中包括氣候變化、宏觀經濟條件和供需失衡等因素。對於僅在有限地域獲得的煙草品種，政府規定的價格和生產控制計劃、政治不穩定或某些國家對煙草進出口的政府禁令給價格、供應和質量帶來了額外的風險。此外，隨着消費者對創新無煙產品的需求增加，對可燃和MST產品的需求減少，生產這些產品所需的煙葉數量減少，導致煙葉需求減少。隨着種植者將資源轉移到其他作物或停止種植，對煙葉的需求減少可能會導致國內煙草供應和可獲得性的減少，並增加成本。任何一個或多個特定煙葉品種的不可用或不可接受，或生產我們運營公司產品所需的尼古丁提取物不可用，可能會對我們繼續營銷現有產品的能力產生負面影響，或影響成人煙草消費產品的可接受性，這可能對我們的業務和盈利能力產生重大不利影響。此外，我們運營公司的創新無煙產品中使用的尼古丁是從一個國家生產的煙草中提取的。如果我們無法為我們公司的創新產品尋找尼古丁的替代來源，我們可能會面臨供應風險。
當前的宏觀經濟狀況和地緣政治不穩定(包括通脹、高利率、勞動力短缺、供需失衡、地緣政治不穩定和國際武裝衝突)已經並將繼續造成全球供應鏈和商業市場的中斷和延誤，這限制了原材料、配料和零部件(例如，我們包裝中使用的煙葉、樹脂和鋁)的獲取，並增加了成本。我們已經實施並繼續實施各種戰略，以幫助確保生產所需的原材料、配料和零部件的充足供應。
此外，政府對某些產品銷售和使用的税收、限制和禁令可能會限制原材料和零部件的獲取，並增加成本，並可能阻礙我們銷售某些產品的能力。例如，某些州已經通過了關於包裝的延長生產者責任立法。由於我們某些產品的包裝由一次性塑料組成，一次性塑料禁令和延長的生產商責任要求可能會導致我們的一些產品包裝或產品被禁止，並對我們的成本和收入產生不利影響。美國國會以及各州和地方政府提出了對某些一次性塑料的使用徵收附加税和限制的建議。這些現有的和潛在的
未來的法律法規可能會增加我們產品包裝中使用的某些材料的成本，並削弱我們的能力。
我們致力於降低這些風險，方法是保持某些煙草品種的庫存水平，持續數年，從世界各地分散的地理區域購買原材料、配料和零部件，並與我們的一些煙草種植者和直接材料供應商簽訂長期合同。到目前為止，煙草、其他原材料、配料和組成部分的價格、可獲得性和質量的變化對我們的影響還不是材料。然而，當前宏觀經濟和地緣政治條件對此類物品的價格、可獲得性和質量的影響可能會繼續，這可能對我們的業務、運營結果、現金流或財務狀況產生重大不利影響。
銷售時機
在正常業務過程中，我們會受到許多可能影響向客户銷售時間的影響，包括節假日和其他年度或特殊活動的時間、促銷、客户激勵計劃和客户庫存計劃的時間，以及定價行動和税收驅動的價格上漲的實際或猜測時間。
經營業績
下表提供了我們的可報告類別、所有其他類別和總OCI的報告OCI與調整後OCI的對賬，並提供了相關的OCI利潤率：
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| 截至2023年12月31日止的年度 | | | | | |
| (單位：百萬) | 可煙產品 | 口服型煙草製品 | 所有其他 | 總計 | |
| 淨收入 | $ | 21,756 | $ | 2,667 | $ | 60 | $ | 24,483 | |
| 消費税 | (3,869) | (112) | — | (3,981) | |
| 扣除消費税後的收入 | $ | 17,887 | $ | 2,555 | $ | 60 | $ | 20,502 | |
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| 報告的OCI | $ | 10,670 | $ | 1,722 | $ | (74) | $ | 12,318 | |
| NPM調整項目 | (29) | — | — | (29) | |
| 煙草和健康及某些其他訴訟項目 | 69 | — | — | 69 | |
| 調整後的OCI | $ | 10,710 | $ | 1,722 | $ | (74) | $ | 12,358 | |
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報告的OCI邊際 (1) | 59.7 | % | 67.4 | % | (100.0) | % | 60.1 | % | |
調整後的OCI利潤率 (1) | 59.9 | % | 67.4 | % | (100.0) | % | 60.3 | % | |
(1)報告和調整後的OCI利潤率分別按報告和調整後的OCI除以扣除消費税後的收入計算。
我們的美國無煙產品組合於二零二三年錄得以下業績：
▪與2022年相比，無煙量約為8.06億個單位，基本持平;
▪無煙淨收入總額為27億美元，其中包括1.65億美元的創新無煙產品淨收入。
煙燻產品細分市場
財務業績
下表概述可吸煙產品分部的經營業績，包括已呈報及經調整其他全面收益利潤率，並提供已呈報其他全面收益與經調整其他全面收益的對賬：
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| 經營業績 | | |
| 截至12月31日止年度， | | |
| (單位：百萬) | 2023 | | 2022 | | |
| 淨收入 | $ | 21,756 | | | $ | 22,476 | | | |
| 消費税 | (3,869) | | | (4,289) | | | |
| 扣除消費税後的收入 | $ | 17,887 | | | $ | 18,187 | | | |
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| 報告的OCI | $ | 10,670 | | | $ | 10,688 | | | |
| NPM調整項目 | (29) | | | (63) | | | |
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| 煙草和健康及某些其他訴訟項目 | 69 | | | 101 | | | |
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| 調整後的OCI | $ | 10,710 | | | $ | 10,726 | | | |
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報告的OCI利潤率(1) | 59.7 | % | | 58.8 | % | | |
調整後的保監處利潤率 (1) | 59.9 | % | | 59.0 | % | | |
(1)報告和調整後的OCI利潤率分別按報告和調整後的OCI除以扣除消費税後的收入計算。
2023年與2022年相比
包括向客户收取的消費税在內的淨收入減少了7.2億美元(3.2%)，這主要是由於出貨量減少(23.94億美元)，但部分被更高的定價(16.67億美元)所抵消，其中包括更高的促銷投資。
報告的OCI減少了1800萬美元(0.2%)，這主要是由於出貨量減少(14.9億美元)、單位結算費用增加以及NPM調整項目減少(3400萬美元)，主要被更高的定價所抵消，其中包括更高的促銷投資。
調整後的OCI減少了1600萬美元(0.1%)，這主要是由於出貨量減少、單位結算費用增加和成本增加(4300萬美元)，主要被更高的定價所抵消，其中包括更高的促銷投資。
可吸煙產品部門的營銷、管理和研究成本包括PM USA管理和提起產品責任索賠的成本。訴訟辯護費用受到多種因素的影響，包括立案數量和類型、每年審理的案件數量、審判和上訴的結果、控制相關法律問題的法律發展，以及訴訟戰略和策略。有關這些事項的進一步討論，請參閲附註19和第3項。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度內，PM USA的產品責任辯護成本為1.33億美元。影響過去產品責任成本的因素預計將繼續影響未來的成本。我們預計，我們可吸煙產品部門未來的產品責任辯護成本不會與2023年發生的產品責任辯護成本有顯着差異。
出貨量和零售份額結果
下表總結了我們的煙燻產品部門的出貨量表現：
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| 發貨量 | | |
| 截至12月31日止年度， | | |
| (以百萬計) | 2023 | | 2022 | | |
| 香煙： | | | | | |
| *萬寶路 | 68,801 | | | 75,406 | | | |
| *其他溢價。 | 3,533 | | | 3,866 | | | |
| *折扣。 | 4,002 | | | 5,406 | | | |
| 香煙總數 | 76,336 | | | 84,678 | | | |
| 雪茄： | | | | | |
| 黑白和温和色。 | 1,777 | | | 1,727 | | | |
| 中國、日本和其他 | 3 | | | 4 | | | |
| 總雪茄 | 1,780 | | | 1,731 | | | |
| 可吸煙產品總量 | 78,116 | | | 86,409 | | | |
注：香煙出貨量包括萬寶路；其他高端品牌，如弗吉尼亞·斯利姆斯, 議會和本森與赫奇斯；以及折扣品牌，包括L&M,基本信息和切斯特菲爾德。捲煙數量包括銷售的單位以及促銷單位，但不包括出售給波多黎各、美國領土、海外軍方和菲利普莫里斯免税公司的單位，這些單位無論是單獨還是總體上對我們的可吸煙產品部門都不是實質性的。
下表總結了我們的捲煙零售份額表現：
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| 零售份額 | | |
| 截至12月31日止年度， | | |
| 2023 | | 2022 | | |
| 香煙： | | | | | |
| *萬寶路 | 42.1 | % | | 42.5 | % | | |
| *其他溢價。 | 2.3 | | | 2.3 | | | |
| *折扣。 | 2.5 | | | 3.1 | | | |
| 香煙總數 | 46.9 | % | | 47.9 | % | | |
注：捲煙的零售份額結果是基於Circana，Inc.和Circana Group，L.P.(“Circana”)以及管理科學協會公司的數據。Circana是一家新成立的公司，反映了IRI和NPD Group，Inc.最近的合併。Circana維持一種混合零售服務，使用商店樣本和某些批發發貨來預測市場份額並描述市場份額趨勢。與之前的報告類似，這項服務跟蹤食品、藥品、大眾銷售商、便利店、軍事、一元店和俱樂部貿易類別的銷售情況。對於其他銷售捲煙的貿易類別，零售份額是基於批發商通過商店跟蹤分析報告系統(STAR)向零售商發貨的，該系統由Management Science Associates，Inc.提供。這項服務並不是為了通過其他渠道獲取銷售數據，包括互聯網、直郵和一些非法的税收優惠渠道。零售服務的標準做法是定期更新其零售掃描服務，這可能會重述這些服務之前發佈的零售份額結果。
有關成交量趨勢和影響成交量和零售股票表現的因素的討論，請參見營商環境上面。
2023年與2022年相比
我們的可吸煙產品部門報告的國內捲煙出貨量下降9.9%，主要是由於行業的下降率(受宏觀經濟壓力對成年煙草消費者的可支配收入和非法電子蒸氣產品的增長的影響)和零售份額的損失，部分被貿易庫存的變動所抵消。經貿易庫存變動調整後，我們的可煙產品部門的國內捲煙出貨量估計減少了10%。經貿易庫存變動和其他因素調整後，國內捲煙行業的總估計銷量估計下降了8%。
2023年和2022年，優質捲煙出貨量分別佔我們可吸煙產品部門報告的國內捲煙出貨量的94.8%和93.6%。
我們雪茄的出貨量增加了2.8%。
萬寶路’s 零售在整個捲煙類別中的份額為42.1%，下降0.4個百分點，這主要是由於成年煙草消費者的可支配收入面臨的宏觀經濟壓力增加和競爭活動增加所致。
由於宏觀經濟對成年煙草消費者可支配收入的壓力增加，捲煙行業折扣類別零售份額增加1.4個百分點，至28.3%。
有關2023年折扣類別動態和影響成年煙草消費者購買行為的經濟條件(包括高通脹環境)的討論，請參閲按業務類別劃分的經營業績-業務環境-摘要上面。
定價行動
PM USA和Middleton在2023年至2022年期間執行了以下定價和促銷補貼行動：
▪自2023年10月15日起，PM USA提高了萬寶路, L&M和基本信息每包增加0.17美元。PM USA還將其所有其他捲煙品牌的標價每包提高了0.22美元。
▪自2023年7月23日起，PM USA提高了萬寶路, L&M和基本信息每包增加0.16美元。PM USA還將其所有其他捲煙品牌的標價每包提高了0.21美元。
▪從2023年6月11日起，米德爾頓提高了幾乎所有雪茄品牌的各種標價，導致加權平均每五包雪茄價格上漲約0.15美元。
▪自2023年4月23日起，PM USA提高了萬寶路, L&M和基本信息每包增加0.15美元。PM USA還將其所有其他捲煙品牌的標價每包提高了0.2美元。
▪自2023年1月22日起，PM USA提高了萬寶路, L&M, 基本信息和切斯特菲爾德每包增加0.15美元。PM USA還將其所有其他捲煙品牌的標價每包提高了0.2美元。
▪自2022年10月16日起，PM USA提高了萬寶路, L&M, 基本信息和切斯特菲爾德每包增加0.15美元。PM USA還將其所有其他捲煙品牌的標價每包提高了0.2美元。
▪自2022年7月17日起，PM USA將其所有捲煙品牌的標價每包提高0.15美元。
▪自2022年5月22日起，Middleton提高了幾乎所有雪茄品牌的各種標價，導致每五包的加權平均價格上漲約0.17美元。
▪自2022年4月24日起，PM USA提高了 萬寶路,L&M,基本信息和切斯特菲爾德 每包增加0.15美元。PM USA還將其所有其他捲煙品牌的標價每包提高了0.2美元。
▪自2022年1月9日起，Middleton提高了幾乎所有雪茄品牌的各種標價，導致每五包的加權平均價格上漲約0.13美元。
此外，還有：
▪自2024年1月14日起，PM USA提高了 萬寶路 （不包括主線Menorge和72s Menorge）、L&M 和基本信息每包增加0.15美元。PM USA還將其所有其他捲煙品牌的標價每包提高了0.2美元。
口腔煙草製品市場
財務業績
下表總結了我們的經營業績，包括報告和調整後的OCI利潤率，並對我們的口服煙草產品部門報告的OCI與調整後的OCI進行了核對：
| | | | | | | | | | | | | |
| 經營業績 | | |
| 截至12月31日止年度， | | |
| (單位：百萬) | 2023 | | 2022 | | |
| 淨收入 | $ | 2,667 | | | $ | 2,580 | | | |
| 消費税 | (112) | | | (119) | | | |
| 扣除消費税後的收入 | $ | 2,555 | | | $ | 2,461 | | | |
| | | | | |
| 報告和調整後的保監處 | $ | 1,722 | | | $ | 1,632 | | | |
| | | | | |
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報告和調整後的OCI利潤率(1) | 67.4 | % | | 66.3 | % | | |
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(1) 報告和調整後的OCI利潤率分別按報告和調整後的OCI除以扣除消費税後的收入計算。
2023年與2022年相比
包括向客户收取的消費税在內的淨收入增加了8700萬美元(3.4%)，主要是由於定價較高(1.9億美元)，但部分抵消了出貨量下降和在……上面!與2022年(1億美元)相比，出貨量相對於MST(“數量/組合”)。
報告和調整後的OCI增加了9,000萬美元(5.5%)，主要是由於定價更高和成本更低, 部分被較低的銷量/組合(1.04億美元)所抵消。
出貨量和零售份額結果
下表總結了我們口服型煙草產品部門的出貨量表現：
| | | | | | | | | | | | | |
| 發貨量 | | |
| 截至12月31日止年度， | | |
| (以百萬計的罐頭和包裝) | 2023 | | 2022 | | |
| 哥本哈根 | 440.1 | | | 470.6 | | | |
| 斯科爾 | 163.1 | | | 179.4 | | | |
| 上！ | 114.3 | | | 82.5 | | | |
| 其他 | 65.4 | | | 68.1 | | | |
| 口服煙草產品總量 | 782.9 | | | 800.6 | | | |
注：其他主要包括紅色印章和哈士奇。口腔煙草產品出貨量包括已售出的罐頭和包裝，以及促銷單位，但不包括國際數量，這對我們的口腔煙草產品部門目前並不重要。新類型的口腔煙草產品，以及現有口腔煙草產品的新包裝配置，可能等同於或可能不等同於現有的罐頭換罐頭基礎上的MST產品。為了計算裝運的罐頭和包裝的體積，假設一包鼻煙或一罐口服尼古丁袋，無論包裝或罐頭中有多少袋，都等同於一罐MST。
下表總結了我們的口服煙草產品部門的零售份額表現(不包括國際銷量)：
| | | | | | | | | | | | | |
| 零售份額 | | |
| 截至12月31日止年度， | | |
| 2023 | | 2022 | | |
| 哥本哈根 | 23.6 | % | | 27.1 | % | | |
| 斯科爾 | 9.5 | | | 11.3 | | | |
| 上！ | 6.8 | | | 5.0 | | | |
| 其他 | 2.9 | | | 3.1 | | | |
| 口服煙草產品總量 | 42.8 | % | | 46.5 | % | | |
注：我們的口腔煙草產品部門的零售份額結果不包括國際銷量，這對我們的口腔煙草產品部門目前並不重要。口服煙草產品的零售份額結果基於Circana的數據，Circana是一家跟蹤服務公司，使用商店樣本來預測市場份額並描繪份額趨勢。這項服務根據售出的罐頭和包裝數量跟蹤食品、藥品、大眾銷售商、便利、軍事、一元店和俱樂部貿易類的銷售情況。Circana將口服煙草產品定義為MST、鼻煙和口服尼古丁膠囊。新類型的口腔煙草產品，以及現有口腔煙草產品的新包裝配置，可能等同於或可能不等同於現有的罐頭換罐頭基礎上的MST產品。例如，一包鼻煙或一罐口服尼古丁，無論這包或罐頭中有多少袋，都被假定為相當於一罐MST。由於這項服務僅代表主要貿易渠道的零售份額表現，因此不應被視為實際零售份額的準確衡量。零售服務的標準做法是定期更新其零售掃描服務，這可能會重述這些服務之前發佈的零售份額結果。
有關成交量趨勢和影響成交量和零售股票表現的因素的討論，請參見營商環境上面。
2023年與2022年相比
我們的口服煙草產品部門報告的國內出貨量下降2.2%，主要是由於MST的零售份額損失，但被行業增長率、貿易庫存變動和其他因素部分抵消。經貿易庫存變動和日曆差異調整後，我們的口服煙草產品部門的國內發貨量估計下降了2.5%。
在截至2023年12月31日的6個月中，口腔煙草產品類別行業的總銷量估計增長了7.5%，這主要是由口服尼古丁袋的增長推動的，但MST銷量的下降部分抵消了這一增長。
我們的口服煙草產品部門的零售份額為42.8%，這主要是由於口服尼古丁膠囊的類別份額增長推動了MST產品的份額下降。
美國尼古丁郵袋類別增長到美國口頭煙草類別的31.0%，比上一年增加了9.4個百分點。此外,上！’s 尼古丁袋類的份額為22.0%。
定價行動
USSTC和Helix在2023年至2022年期間執行了以下定價行動：
▪自2023年8月22日起，USSTC提高了其哥本哈根，紅海豹和斯科爾品牌每罐降價0.09美元。此外，USSTC還降低了SELECT的標價哈士奇品牌 每罐增加0.18美元。
▪自2023年7月23日起，Helix提高了其在……上面!品牌每罐增加0.09美元。
▪自2023年4月25日起，USSTC提高了其哥本哈根受歡迎的價位產品、紅印和哈士奇品牌每罐降價0.09美元。此外，USSTC還提高了其斯科爾品牌和它的平衡哥本哈根品牌 每罐增加0.10美元。
▪自2023年1月24日起，USSTC提高了其哥本哈根， 紅海豹突擊隊和哈士奇品牌每罐降價0.09美元。
▪自2022年7月26日起，USSTC提高了其哥本哈根暢銷產品價格每罐降低0.13美元。USSTC還降低了SELECT上的標價哥本哈根品牌每罐降價0.11美元。此外，USSTC還提高了其斯科爾和紅色印章品牌和ITS的平衡哥本哈根品牌每罐增加0.09美元，並提高了其哈士奇品牌每罐降價0.12美元。
▪自2022年5月24日起，USSTC提高了其哥本哈根, 斯科爾和紅色印章品牌每罐降價0.09美元。USSTC還提高了其哈士奇品牌每罐降價0.12美元。
▪自2022年2月22日起，USSTC提高了其哥本哈根, 斯科爾和紅色印章品牌每罐降價0.08美元。USSTC還提高了其哈士奇品牌每罐降價0.12美元。
此外，還有：
▪自2024年1月23日起，USSTC提高了其哥本哈根, 斯科爾和紅色印章品牌每罐降價0.11美元。
電子蒸汽
我們的NJOY電子煙業務在我們的所有其他類別中報告。 自2023年6月1日至2023年12月31日報告的國內出貨量 NJOY耗材(1)和設備分別約為2300萬臺和130萬台。
2023年，我們加強了NJOY的全球供應鏈，為與我們的產品相關的預期銷量增長提供可持續的支持。 NJOY ACE在執行最初的擴張計劃時，我們不會預期產能限制。 我們擴大 NJOY ACE 截至2023年底，我們將向75，000家門店分銷，自NJOY交易完成以來增加了40，000家門店。 這些商店約佔傳統零售業電子煙銷量的75%和捲煙銷量的55%。
(1)電子蒸汽出貨量包括NJOY ACE pod和日常一次性用品。
流動性與資本資源
我們是一家控股公司，主要依賴附屬公司的資本資源來滿足我們的流動資金需求。 我們獲取子公司經營現金流的途徑包括支付股息和分派以及支付公司間貸款利息所收到的現金。 於2023年12月31日，我們的主要附屬公司就其股權支付現金股息或作出其他分派的能力不受合約責任限制。 此外，我們在ABI的權益還將獲得現金股息，只要ABI支付股息，我們就將繼續這樣做。
截至2023年12月31日，我們擁有37億美元的現金和現金等價物。 除了能夠獲得我們子公司的經營現金流外，我們的資本資源還包括以商業票據形式進入信貸市場，根據我們用於一般企業目的的30億美元信貸協議（定義見下文），以及通過發行長期優先無擔保票據進入信貸市場。 更多信息請參見 資本市場及其他事項下面。
除了為當前業務提供資金外，我們主要將經營活動產生的淨現金用於支付股息、根據我們的股份回購計劃回購股份、償還債務、收購或投資業務和資產以及資本支出。
我們相信，我們的現金及現金等價物結餘，連同我們未來來自營運的現金流量、根據信貸協議的借款能力以及信貸及資本市場的准入，可提供充足的流動資金以滿足我們業務營運的需要，並滿足我們未來12個月及可預見未來的預計現金需求。
資本市場及其他事項
信用評級-我們的融資成本和條款以及我們進入商業票據市場的機會可能會受到適用的信用評級的影響。根據我們的信貸協議，信貸評級對借貸成本的影響在附註9中討論。短期借款和借款安排在我們的合併財務報表項目8(“附註9”)中。
截至2023年12月31日，主要信用評級機構對我們的債務的信用評級和展望為：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 短期債務 | | 長期債務 | | 展望 |
| 穆迪投資者服務公司(Moody‘s) | P-2 | | A3 | | 穩定 |
| 標準普爾金融服務有限責任公司(“S”) | A-2 | | BBB | | 正性(1) |
| 惠譽評級公司 | F2 | | BBB | | 穩定 |
(1) 2023年6月16日，S標普將我們的債務前景從穩定轉為積極。
信貸額度-我們不時有短期借款需求，以滿足我們因年度MSA付款、季度所得税支付和季度股息支付的時間安排而產生的營運資金需求，並通常使用我們的商業票據計劃來滿足這些需求。
於2023年10月，吾等就本金總額高達30億美元的借款訂立新的高級無抵押5年循環信貸協議(“信貸協議”)，並終止先前的信貸協議。截至2023年12月31日，根據我們的信貸協議，我們可以獲得本金總額高達30億美元的借款，並且我們遵守了信貸協議中的契約。我們希望繼續履行我們的信貸協議中的契約。我們監控我們銀行集團的信用質量，並不知道該集團中有任何潛在的不良信貸提供商。關於短期借款的進一步討論，見附註9。
定期貸款安排-2023年6月，我們達成了一項20億美元的定期貸款安排，並借入了全部可用金額，為成交時與NJOY交易相關的部分現金支付提供資金。我們在2023年7月全額償還了定期貸款安排。有關定期貸款安排的進一步詳情，請參閲附註9。
長期債務-截至2023年12月31日和2022年12月31日，我們的長期債務總額分別為262億美元和267億美元。
在2023年期間，我們的長期債務活動包括：
▪發債-2023年11月，我們發行了以美元計價的優先無擔保票據，本金總額為10億美元。票據所得款項淨額用於一般公司用途，包括償還下文所述2024年第一季度的票據。
▪償債-2023年2月和5月，我們分別在到期時全額償還(I)本金總額為13億美元(12.5億歐元)的優先無擔保歐元票據和(Ii)本金總額為2.18億美元的優先無擔保票據。
2024年1月和2月，我們足額償還了到期的優先無擔保票據，本金總額分別為7.76億美元和3.45億美元。
截至2023年12月31日、2023年和2022年12月31日，我們所有未償還的長期債務都是固定利率債務。截至2023年12月31日、2023年12月和2022年12月31日，長期債務總額的加權平均票面利率分別約為4.3%和4.0%。
有關長期債務的進一步詳情，請參閲附註10。長期債務在我們的合併財務報表項目8(“附註10”)中。
截至2023年12月31日，我們的債務與綜合淨收益和債務與綜合EBITDA的比率計算如下：
| | | | | | | | | |
| | 截至2023年12月31日的12個月 |
| (單位：百萬) | |
| 合併淨收益 | | $ | 8,130 | | |
| 利息和其他債務支出，淨額 | | 989 | | |
| 所得税撥備 | | 2,798 | | |
| 折舊及攤銷 | | 272 | | |
| EBITDA | | 12,189 | | |
| 股本證券及非控股權益投資（收入）虧損淨額 | | (243) | | |
| | | |
| 來自持股少於50%的附屬公司的股息 | | 163 | | |
| 合併EBITDA | | $ | 12,109 | | |
| | | |
| | | |
| 長期債務的當期部分 | | $ | 1,121 | | |
| 長期債務 | | 25,112 | | |
| 債務總額 | | $ | 26,233 | | |
| | | |
| 債務總額/合併淨收益 | | 3.2 | | |
| 債務總額/合併EBITDA | | 2.2 | | |
NJOY收購- 2023年6月1日，我們通過20億美元定期貸款融資（如上所述）、發行商業票據和可用現金的組合，為NJOY交易提供了約27.5億美元的現金支付（扣除收購的現金）。 我們還可能有義務支付高達5億美元的額外現金支付，這些現金支付取決於收到FDA對某些NJOY產品的授權。 進一步討論見注3。
IQOS購買協議- 於二零二二年，我們與PMI訂立協議，以（其中包括）過渡並最終結束我們與 IQOS系統在美國。 我們於2022年收到10億美元的付款，並於2023年7月收到約18億美元的額外付款（包括利息）。 有關進一步討論，請參見第1項和註釋6。
於2023年10月，我們向美國證券交易委員會提交了一份S-3表格的註冊聲明，據此，我們可能在自提交日期起計的三年期間內不時提供債務證券或認股權證以購買債務證券。
資產負債表外安排和其他未來合同義務
除下文所述的擔保及合約責任外，我們並無資產負債表外安排（包括特殊目的實體）。
擔保和其他類似事項-如附註19所述，我們在正常業務過程中獲得了未使用的信用證，截至2023年12月31日，我們有未使用的擔保(包括第三方擔保)。我們也不時向關聯實體發放信用額度。如附註19所述，作為供應商融資計劃的一部分，奧馳亞根據融資計劃協議為ALCS的財務義務提供擔保。此外，如下文所述，補充擔保人財務信息在附註10中，PM USA為我們在未償還債務證券下的義務、我們信貸協議下的任何借款和我們商業票據計劃下的任何未償還金額提供擔保。這些項目尚未對我們的流動性產生重大影響，預計也不會對其產生重大影響。
長期債務和借款利息-除了長期債務的到期日外，我們還根據規定的票面利率支付利息。有關年度債務到期日和利息支付的信息，請參閲附註10。
購買義務-我們已經為庫存和生產成本(如原材料、間接材料和服務、合同製造、包裝、儲存和分銷)和其他承諾訂立了採購義務，以滿足正常業務過程中預計需要使用的需求。如果合同規定了所有重要條款，包括要購買的固定或最低數量、定價結構和交易的大致時間，則安排被視為採購義務。大多數安排是可以取消的，不會受到重大處罰，也可以在短時間內通知(通常是30天)。截至2023年12月31日，未來12個月的庫存和生產成本的採購義務為9億美元，此後為25億美元。
截至2023年12月31日，我們有7億美元的其他購買義務承諾，用於營銷、資本支出、信息技術和專業服務，這些承諾通過正常業務過程發生。這些承諾中的大部分預計將在12個月內兑現。應付賬款和應計負債反映在我們截至2023年12月31日的綜合資產負債表上，不包括在上述金額中。
根據州和解協議和FDA法規支付的款項-正如前面和附註19中所討論的那樣，PM USA已經與要求某些付款的州、哥倫比亞特區和某些美國領土簽訂了州和解協議。此外，根據FSPTCA，PM USA、Middleton和USSTC必須繳納FDA徵收的季度使用費。關於與各州和領土的某些爭端的解決辦法的進一步討論，這些爭議與《海上人命安全協定》下的國家和地區調整條款有關，見醫療費用追回訴訟--NPM調整糾紛附註19。
根據目前的協議、估計的市場份額、估計的行業年銷量下降率和通貨膨脹率，我們可能在未來三年向與州和解協議和FDA用户費用相關的付款收取的銷售成本估計為34億美元。2024年的估計金額包括解決原告的律師費。我們預計，根據州和解協議，美國總理支付這些費用的義務將於2024年第四季度終止。此外，這一數額不包括任何NPM調整項目的潛在影響。
根據國家和解協議，每年應支付的銷售費用估計數一般在次年4月支付。FDA用户費用的銷售成本金額通常是在發生費用的那個季度支付的。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度內，我們分別支付了與州和解協議和FDA用户費用相關的約43億美元和46億美元，主要是在每個期間的第二季度支付。如前所述，根據國家和解協議的條款應支付的款項和FDA的使用費可能會因幾個因素而進行調整，包括數量、營業收入、通貨膨脹和某些或有事件，通常根據每個製造商的市場份額進行分配。以上討論的未來付款金額是估計數，實際付款金額將根據潛在假設與未來實際結果的不同程度而不同。有關通貨膨脹對未來付款的潛在影響的進一步討論，請參見按業務部門列出的經營業績--國家結算協議.
與訴訟有關的存款和付款-關於目前正在上訴的某些不利裁決，為了在上訴期間獲得暫緩判決，截至2023年12月31日，PM USA發佈了總計3500萬美元的上訴債券，這些債券以我們綜合資產負債表上的資產中包括的受限現金為抵押。
訴訟會受到不確定性的影響，不利的結果或訴訟的和解可能會對我們在特定財政季度或財政年度的運營結果、現金流或財務狀況產生重大不利影響，如附註19、第3項和第1A項更全面地披露。
其他長期負債-截至2023年12月31日，我們的合併資產負債表上有11億美元的應計退休後醫療成本，估計每年支付約9500萬美元。此外，我們還有應計養老金債務，基本上所有這些債務都來自計劃資產。有關我們退休後醫療保健和養老金義務的進一步信息，請參閲附註17。我們無法估計截至2023年12月31日包括在我們綜合資產負債表上的其他長期負債(應計離職後成本、所得税和或有税以及其他應計項目)的付款時間。
股權和股息
2023年和2022年支付的股息分別約為68億美元和66億美元，增長2.7%，反映出股息率較高，但由於我們根據股票回購計劃回購股票而導致流通股減少，部分抵消了這一增長。
2023年第三季度，我們的董事會宣佈將季度股息率提高4.3%，至普通股每股0.98美元，而此前的股息率為每股0.94美元。我們目前的年化股息率為每股3.92美元。2023年第一季度，我們制定了新的累進股息目標，目標是到2028年每股股息增長中位數。未來的股息支付仍由本公司董事會酌情決定。
有關我們的股票回購計劃的討論，請參見注11。股本本公司合併財務報表載於本表格第8項及第二部分第5項註冊人普通股市場、相關股東事項及發行人購買本表格10-K股權證券。
金融評論
經營活動提供/使用的現金
2023年期間，經營活動提供的淨現金為93億美元，而2022年為83億美元。增加的主要原因是所得税和國家和解協議的支付減少。
我們在2023年12月31日和2022年出現營運資本赤字，並相信我們有能力用經營活動提供的現金、我們信貸協議下的借款以及進入信貸和資本市場的機會來填補營運資本赤字。
由投資活動提供/用於投資活動的現金
2023年期間，用於投資活動的現金淨額為13億美元，而2022年期間投資活動提供的現金淨額為8億美元。這一變化主要是由於2023年為NJOY交易支付的款項，但被出售IQOS系統商業化權利。
2023年的資本支出下降了4.4%，降至1.96億美元。我們預計2024年的資本支出將在1.75億至2.25億美元之間，預計資金將來自運營現金流。
由融資活動提供/用於融資活動的現金
2023年期間，用於融資活動的現金淨額為84億美元，而2022年為95億美元。這一下降主要是由於2023年長期債務的發行和股票回購的減少，但長期債務的償還增加和普通股股息的增加部分抵消了這一下降。
新會計準則尚未通過
見附註2 以討論適用於我們但尚未被我們採納的已發佈會計指引。
或有事件
關於或有事項的討論，見附註19和第3項。
補充擔保人財務信息
PM USA（“擔保人”），其為奧馳亞集團有限公司之100%擁有附屬公司。（“母公司”），已擔保母公司的義務，根據其未償還的債務證券，借款根據其信貸協議和金額未償還的商業票據計劃（“擔保”）。 根據該等擔保，擔保人作為主要債務人，全面及無條件擔保母公司支付及履行其於擔保債務工具項下之責任（“責任”），惟可於下文所述若干慣常情況下解除。
該等擔保規定，擔保人保證於債務到期時（不論是於指定到期日、提前或以其他方式）準時付款。 擔保人在擔保項下的責任是絕對和無條件的，無論：任何協議或相關文書的任何規定是否缺乏有效性、可解釋性或可解釋性;所有或任何債務的支付時間、方式或地點或任何其他條款的任何變更，或任何其他修訂或放棄或同意背離任何有關協議或文書;任何抵押品的任何交換、解除或不完善，或任何其他擔保的任何解除、修訂、放棄或同意背離，以換取所有或任何債務;或任何其他可能構成母公司或擔保人可利用的抗辯或解除母公司或擔保人責任的情況。
根據聯邦破產法的適用規定或州欺詐性轉讓法的類似規定，擔保書可以無效，或者與擔保書有關的索賠可以從屬於擔保人的債務，如果擔保人在承擔擔保書所證明的義務時：
▪收到的金額低於合理的等值或公平對價;以及
▪以下任一項：
▪無力償債或因上述事件而變得無力償債;
▪從事擔保人的資產構成不合理的小額資本的業務或交易;或
▪意圖招致或相信會招致超出其償還到期債務能力的債務。
此外，在該等情況下，擔保人根據擔保作出的付款可能無效，並須退回擔保人或以擔保人為受益人的基金（視情況而定）。
出於上述考慮的破產措施將視與上述事項有關的任何程序所適用的法律而有所不同。 但一般而言，擔保人在下列情況下將被視為破產：
▪其債務總額，包括或有負債，大於其資產的可出售價值，全部按公平估值計算;
▪其資產目前的公允可出售價值低於在其現有債務(包括或有負債)變為絕對和到期時支付其可能負債所需的數額；或
▪它無法償還到期債務。
倘擔保因欺詐性轉讓而無效或因任何其他原因而不可強制執行，則擔保債務責任的持有人將不得向擔保人提出任何申索，而僅為母公司的債權人。
擔保人在擔保項下的義務限於最高數額，不會導致擔保人在擔保下的義務構成欺詐性轉讓或轉讓，在履行該最高數額和擔保人根據破產法、《統一欺詐性轉讓法》、《統一欺詐性轉讓法》或適用於擔保的任何類似聯邦或州法律規定的所有其他或有和固定債務後，擔保人的義務不會構成欺詐性轉讓或轉讓。為此目的，“破產法”是指第11章、美國法典或任何類似的聯邦或州法律，以免除債務人的債務。
一旦發生下列情況，擔保人將被無條件地免除和解除義務：
▪擔保人與母公司或任何繼承人合併或合併的日期(如有)；
▪母公司或任何繼承人與擔保人合併或合併的日期(如有)；
▪全額支付與此類擔保有關的債務；以及
▪S對母公司長期優先無擔保債務的評級為A級或更高。
母公司是一家控股公司；因此，母公司對其全資子公司運營現金流的訪問包括從支付股息和分派中收到的現金，以及其子公司支付的公司間貸款利息。擔保人或母公司並非債務擔保人的其他100%擁有的附屬公司(“非擔保人附屬公司”)在支付現金股息或就其股權作出其他分派的能力方面，均不受合約責任的限制。
下表包括母公司和擔保人的彙總財務信息。母公司和擔保人之間的交易(包括投資和公司間餘額以及股權收益)已被取消。母公司和擔保人與非擔保人子公司的公司間餘額已分別列報。這一彙總財務信息並不是為了根據公認會計準則列報母公司或擔保人的財務狀況或經營結果。
彙總資產負債表
(單位：百萬美元)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023年12月31日 |
| | 父級 | 擔保人 |
| 資產 | | | | | |
非擔保人子公司的到期債務 | | $ | — | | | $ | 316 | | |
| 其他流動資產 | | 4,052 | | | 678 | | |
| 流動資產總額 | | $ | 4,052 | | | $ | 994 | | |
| | | | | |
| | | | | |
非擔保人子公司的到期債務 | | $ | 6,561 | | | $ | — | | |
| 其他資產 | | 9,797 | | | 1,334 | | |
| 非流動資產總額 | | $ | 16,358 | | | $ | 1,334 | | |
| | | | | |
| 負債 | | | | | |
欠非擔保人附屬公司 | | $ | 2,548 | | | $ | 1,081 | | |
| 其他流動負債 | | 3,708 | | | 3,665 | | |
| 流動負債總額 | | $ | 6,256 | | | $ | 4,746 | | |
| | | | | |
| 非流動負債總額 | | $ | 27,876 | | | $ | 590 | | |
利潤(虧損)彙總表
(單位：百萬美元)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2023年12月31日止的年度 |
| | 父級 (1) | 擔保人(2) |
| 淨收入 | | $ | — | | | $ | 20,608 | | |
| 毛利 | | — | | | 11,416 | | |
| 淨收益(虧損) | | (11,433) | | | 7,579 | | |
| | | | | |
(1) 截至2023年12月31日的年度，淨收益(虧損)包括與註銷非擔保子公司某些權益有關的約108億美元虧損，來自非擔保子公司的3.09億美元公司間利息收入，以及來自非擔保子公司的3.89億美元利息支出。
(2) 截至2023年12月31日的年度，淨收益(虧損)包括來自非擔保人子公司的2.45億美元公司間利息收入。
第7A項。關於市場風險的定量和定性披露。
利率風險
我們的長期債務都是固定利率債務，其公允價值主要受到市場利率變化引起的波動的影響。下表提供了我們長期債務的公允價值以及基於12月31日市場利率上升或下降1%的公允價值變化：
| | | | | | | | | | | | | | |
| (以十億計) | | 2023 | | 2022 |
| 公允價值 | | $ | 24.4 | | | $ | 22.9 | |
| 公允價值因市場利率增加1%而減少 | | 1.9 | | | 1.7 | |
| 公允價值因市場利率下降1%而增加 | | 2.2 | | | 2.0 | |
我們預計我們信貸協議下的借款利率將基於期限有擔保隔夜融資利率，外加基於穆迪和S&P對我們的長期優先無擔保債務評級中較高的一個百分比。於2023年12月31日，我們的信用協議下的借款適用百分比為1.0%，基於我們於該日的長期優先無擔保債務評級。截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，我們分別沒有根據我們的信貸協議或之前的信貸協議借款。
項目8. 財務報表和補充數據。
奧馳亞集團和子公司
合併資產負債表
(單位：百萬美元)
________________________
| | | | | | | | | | | |
| 12月31日， | 2023 | | 2022 |
| 資產 | | | |
| 現金和現金等價物 | $ | 3,686 | | | $ | 4,030 | |
| 應收款： | | | |
銷售應收賬款IQOS系統 商業化權利 | — | | | 1,721 | |
| 其他 | 71 | | | 48 | |
| 庫存： | | | |
| 煙葉 | 649 | | | 704 | |
| 其他原材料 | 204 | | | 186 | |
| Oracle Work in Process | 22 | | | 24 | |
| 成品 | 340 | | | 266 | |
| 1,215 | | | 1,180 | |
| 所得税 | 496 | | | 103 | |
| 其他流動資產 | 117 | | | 138 | |
| 流動資產總額 | 5,585 | | | 7,220 | |
| | | |
| 物業、廠房和設備，按成本計算： | | | |
| 土地和土地改良 | 123 | | | 123 | |
| 建築物和建築設備 | 1,535 | | | 1,478 | |
| 機器和設備 | 2,684 | | | 2,578 | |
| 在建工程 | 240 | | | 248 | |
| 4,582 | | | 4,427 | |
| 減去累計折舊 | 2,930 | | | 2,819 | |
| 1,652 | | | 1,608 | |
| | | |
| 商譽 | 6,791 | | | 5,177 | |
| 其他無形資產，淨額 | 13,686 | | | 12,384 | |
股權證券投資(#美元0百萬及$250(分別於2023年、2023年和2022年12月31日按公允價值計量) | 10,011 | | | 9,600 | |
| | | |
| 其他資產 | 845 | | | 965 | |
| 總資產 | $ | 38,570 | | | $ | 36,954 | |
請參閲合併財務報表附註。
奧馳亞集團和子公司
合併資產負債表(續)
(以百萬美元為單位，不包括每股和每股數據)
____________________________________________
| | | | | | | | | | | |
| 12月31日， | 2023 | | 2022 |
| 負債 | | | |
| | | |
| 長期債務的當期部分 | $ | 1,121 | | | $ | 1,556 | |
| 應付帳款 | 582 | | | 552 | |
| 應計負債： | | | |
| 營銷 | 716 | | | 599 | |
| | | |
| 和解費用 | 2,563 | | | 2,925 | |
| | | |
| 其他 | 1,902 | | | 1,299 | |
出售的遞延收益IQOS系統商業化權利 | 2,700 | | | — | |
| 應付股息 | 1,735 | | | 1,685 | |
| 流動負債總額 | 11,319 | | | 8,616 | |
| | | |
| 長期債務 | 25,112 | | | 25,124 | |
| 遞延所得税 | 2,799 | | | 2,897 | |
| 應計養卹金成本 | 130 | | | 133 | |
| 應計退休後保健費用 | 1,079 | | | 1,083 | |
出售的遞延收益IQOS系統 商業化權利 | — | | | 2,700 | |
| 其他負債 | 1,621 | | | 324 | |
| 總負債 | 42,060 | | | 40,877 | |
| 或有事項（附註19） | | | |
| | | |
| 股東權益(虧損) | | | |
普通股，每股面值0.33 1/3美元 (2,805,961,317已發行股份) | 935 | | | 935 | |
| 額外實收資本 | 5,906 | | | 5,887 | |
| 收益再投資於企業 | 31,094 | | | 29,792 | |
| 累計其他綜合損失 | (2,673) | | | (2,771) | |
回購股票成本 (1,042,499,542股票於2023年12月31日及 1,020,427,1952022年12月31日的股票) | (38,802) | | | (37,816) | |
| 可歸因於奧馳亞的股東權益(赤字)總額 | (3,540) | | | (3,973) | |
| 非控制性權益 | 50 | | | 50 | |
| 股東權益合計(虧損) | (3,490) | | | (3,923) | |
| 總負債和股東權益(赤字) | $ | 38,570 | | | $ | 36,954 | |
請參閲合併財務報表附註。
奧馳亞集團和子公司
合併損益表
(單位為百萬美元，每股數據除外)
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| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日止年度， | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 淨收入 | $ | 24,483 | | | $ | 25,096 | | | $ | 26,013 | |
| 銷售成本 | 6,218 | | | 6,442 | | | 7,119 | |
| 對產品徵收消費税 | 3,981 | | | 4,408 | | | 4,902 | |
| 毛利 | 14,284 | | | 14,246 | | | 13,992 | |
| 營銷、管理和研究成本 | 2,737 | | | 2,327 | | | 2,432 | |
| | | | | |
| 營業收入 | 11,547 | | | 11,919 | | | 11,560 | |
| 利息和其他債務支出，淨額 | 989 | | | 1,058 | | | 1,162 | |
| | | | | |
| 提前清償債務損失 | — | | | — | | | 649 | |
| 定期福利淨收入，不包括服務成本 | (127) | | | (184) | | | (202) | |
| (收益)股權證券投資虧損 | (243) | | | 3,641 | | | 5,979 | |
| 克羅諾斯相關金融工具的損失 | — | | | 15 | | | 148 | |
| | | | | |
| 所得税前收益 | 10,928 | | | 7,389 | | | 3,824 | |
| 所得税撥備 | 2,798 | | | 1,625 | | | 1,349 | |
| 淨收益 | $ | 8,130 | | | $ | 5,764 | | | $ | 2,475 | |
| | | | | |
| | | | | |
| 每股數據： | | | | | |
| 基本每股收益和稀釋後每股收益 | $ | 4.57 | | | $ | 3.19 | | | $ | 1.34 | |
| | | | | |
請參閲合併財務報表附註。
奧馳亞集團和子公司
綜合收益合併報表
(單位：百萬美元)
_______________________
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日止年度， | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 淨收益 | | $ | 8,130 | | | $ | 5,764 | | | $ | 2,475 | |
| 扣除遞延所得税後的其他全面收益(虧損)： | | | | | | |
| 福利計劃 | | (57) | | | 176 | | | 808 | |
| ABI | | 174 | | | 143 | | | 426 | |
| 貨幣換算調整和其他 | | (19) | | | (34) | | | 51 | |
扣除遞延所得税後的其他全面收益(虧損) | | 98 | | | 285 | | | 1,285 | |
| | | | | | |
| 綜合收益 | | $ | 8,228 | | | $ | 6,049 | | | $ | 3,760 | |
| | | | | | |
| | | | | | |
請參閲合併財務報表附註。
奧馳亞集團和子公司
合併現金流量表
(單位：百萬美元)
__________________
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日止年度， | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 經營活動提供(用於)的現金 | | | | | |
| 淨收益 | $ | 8,130 | | | $ | 5,764 | | | $ | 2,475 | |
| 調整以使淨收益與營業現金流保持一致： | | | | | |
| 折舊及攤銷 | 272 | | | 226 | | | 244 | |
| 遞延所得税準備(福利) | (230) | | | (947) | | | (1,160) | |
未確認的税收優惠 (1) | 1,111 | | | 16 | | | (21) | |
| (收益)股權證券投資虧損 | (243) | | | 3,641 | | | 5,979 | |
| 來自ABI的分部 | 163 | | | 104 | | | 119 | |
| 克羅諾斯相關金融工具的損失 | — | | | 15 | | | 148 | |
| | | | | |
| 提前清償債務損失 | — | | | — | | | 649 | |
變動的現金影響： (2) | | | | | |
| 應收賬款 | 6 | | | (21) | | | (18) | |
| 盤存 | (15) | | | 14 | | | 57 | |
| 應付帳款 | 38 | | | 92 | | | 163 | |
| 所得税 | 6 | | | (118) | | | (149) | |
| 應計負債和其他流動資產 | 280 | | | (129) | | | 165 | |
| 應計結算費 | (362) | | | (424) | | | (215) | |
| 養老金計劃繳費 | (20) | | | (20) | | | (26) | |
| 養卹金和退休後淨額 | (136) | | | (156) | | | (175) | |
| 其他，淨額 | 287 | | | 199 | | | 170 | |
| 經營活動提供(用於)的現金淨額 | 9,287 | | | 8,256 | | | 8,405 | |
| | | | | | | |
| 由投資活動提供(用於)的現金 | | | | | |
| 資本支出 | (196) | | | (205) | | | (169) | |
| | | | | |
出售以下資產的收益IQOS系統 商業化權利 | 1,700 | | | 1,000 | | | — | |
| 從STE獲得的收益。米歇爾交易，扣除轉賬現金的淨額 | — | | | — | | | 1,176 | |
| 收購NJOY，扣除收購現金後的淨額 | (2,751) | | | — | | | — | |
| 其他，淨額 | (36) | | | (13) | | | 205 | |
| 投資活動提供(用於)的現金淨額 | (1,283) | | | 782 | | | 1,212 | |
(1) 2023年涉及與我們之前在JUUL的投資相關的部分税基的現金税收普通虧損的未確認税收利益。有關進一步討論，請參閲附註15。所得税.
(2) 2023年的金額是扣除NJOY交易的影響後的淨額。有關更多詳細信息，請參閲 注3.收購NJOY。2021年的數額反映了STE業務的變化。賽前的米歇爾。米歇爾的交易。
請參閲合併財務報表附註。
奧馳亞集團和子公司
合併現金流量表(續)
(單位：百萬美元)
__________________
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至十二月三十一日止的年度, | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 由融資活動提供(用於)的現金 | | | | | |
| 短期借款收益 | $ | 2,000 | | | $ | — | | | $ | — | |
| 償還短期借款 | (2,000) | | | — | | | — | |
| 發行的長期債務 | 998 | | | — | | | 5,472 | |
| 償還的長期債務 | (1,566) | | | (1,105) | | | (6,542) | |
| 普通股回購 | (1,000) | | | (1,825) | | | (1,675) | |
| 普通股支付的股息 | (6,779) | | | (6,599) | | | (6,446) | |
| | | | | |
| 與提前清償債務有關的保費和費用 | — | | | — | | | (623) | |
| 其他，淨額 | (27) | | | (12) | | | (215) | |
融資活動提供(用於)的現金淨額 | (8,374) | | | (9,541) | | | (10,029) | |
| 現金、現金等價物和受限現金： | | | | | |
| 增加(減少) | (370) | | | (503) | | | (412) | |
| 年初餘額 | 4,091 | | | 4,594 | | | 5,006 | |
| 年終餘額 | $ | 3,721 | | | $ | 4,091 | | | $ | 4,594 | |
| 補充現金流信息： | | | | | |
| 已支付現金： | | | | | |
| 利息 | $ | 1,116 | | | $ | 1,119 | | | $ | 1,189 | |
| 所得税 | $ | 1,890 | | | $ | 2,657 | | | $ | 2,673 | |
| 非現金投資活動： | | | | | |
遞延出售 IQOS系統商業化權利 | $ | — | | | $ | 1,700 | | | $ | — | |
| | | | | | | |
下表提供現金、現金等價物和限制性現金的對賬 (1)與我們的綜合資產負債表中報告的金額相比： |
| | | |
| 12月31日， | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 現金和現金等價物 | $ | 3,686 | | | $ | 4,030 | | | $ | 4,544 | |
| 包括在其他流動資產中的受限現金 | 5 | | | 15 | | | — | |
| 包括在其他資產中的受限現金 | 30 | | | 46 | | | 50 | |
現金、現金等價物和限制性現金 | $ | 3,721 | | | $ | 4,091 | | | $ | 4,594 | |
(1) 受限制現金主要包括PM USA為在上訴期間獲得暫緩判決而張貼的上訴保證金抵押的現金存款。 見附註19。或有事件.
請參閲合併財務報表附註。
奧馳亞集團和子公司
合併股東權益報表(虧損)
(單位為百萬美元，每股數據除外)
____________________________________
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 關於Altria | | | |
| | 普普通通
庫存 | | 其他內容
已繳費
資本 | | 收益
再投資於
業務 | | 累計
其他
全面
損失 | | 成本
已回購
庫存 | | 非-
控管
利益 | | 總計
股東的
權益(赤字) |
| 餘額，2020年12月31日 | $ | 935 | | | $ | 5,910 | | | $ | 34,679 | | | $ | (4,341) | | | $ | (34,344) | | | $ | 86 | | | $ | 2,925 | |
| 淨收益(虧損) | — | | | — | | | 2,475 | | | — | | | — | | | (4) | | | 2,471 | |
其他全面收益（虧損），淨額 遞延所得税 | — | | | — | | | — | | | 1,285 | | | — | | | — | | | 1,285 | |
| 股票獎勵活動 | — | | | 24 | | | — | | | — | | | 13 | | | — | | | 37 | |
宣佈的現金股息(美元3.52每股) | — | | | — | | | (6,490) | | | — | | | — | | | — | | | (6,490) | |
| 普通股回購 | — | | | — | | | — | | | — | | | (1,675) | | | — | | | (1,675) | |
其他(1) | — | | | (77) | | | — | | | — | | | — | | | (82) | | | (159) | |
| 餘額，2021年12月31日 | 935 | | | 5,857 | | | 30,664 | | | (3,056) | | | (36,006) | | | — | | | (1,606) | |
| 淨收益(虧損) | — | | | — | | | 5,764 | | | — | | | — | | | — | | | 5,764 | |
其他全面收益（虧損），淨額 遞延所得税 | — | | | — | | | — | | | 285 | | | — | | | — | | | 285 | |
| 股票獎勵活動 | — | | | 30 | | | — | | | — | | | 15 | | | — | | | 45 | |
宣佈的現金股息(美元3.68每股) | — | | | — | | | (6,636) | | | — | | | — | | | — | | | (6,636) | |
| 普通股回購 | — | | | — | | | — | | | — | | | (1,825) | | | — | | | (1,825) | |
| | | | | | | | | | | | | |
其他(1) | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 50 | | | 50 | |
| 餘額，2022年12月31日 | 935 | | | 5,887 | | | 29,792 | | | (2,771) | | | (37,816) | | | 50 | | | (3,923) | |
| 淨收益(虧損) | — | | | — | | | 8,130 | | | — | | | — | | | — | | | 8,130 | |
其他全面收益（虧損），淨額 遞延所得税 | — | | | — | | | — | | | 98 | | | — | | | — | | | 98 | |
| 股票獎勵活動 | — | | | 19 | | | — | | | — | | | 22 | | | — | | | 41 | |
宣佈的現金股息(美元3.84每股) | — | | | — | | | (6,828) | | | — | | | — | | | — | | | (6,828) | |
| 普通股回購 | — | | | — | | | — | | | — | | | (1,000) | | | — | | | (1,000) | |
| 其他 | — | | | — | | | — | | | — | | | (8) | | | — | | | (8) | |
| 餘額，2023年12月31日 | $ | 935 | | | $ | 5,906 | | | $ | 31,094 | | | $ | (2,673) | | | $ | (38,802) | | | $ | 50 | | | $ | (3,490) | |
(1) 代表JTIUH於2022年向Horizon作出的非現金貢獻，以及於2021年購買Helix的剩餘非控股權益。有關更多信息，請參見注1。介紹的背景和依據.
請參閲合併財務報表附註。
奧馳亞集團和子公司
合併財務報表附註
_______________________________
注1. 介紹的背景和依據
在這些附註中使用的術語“奧馳亞”、“我們”、“我們”和“我們”是指(I)奧馳亞集團及其合併子公司，或(Ii)奧馳亞集團，Inc.而非其合併子公司，視情況而定。
▪背景：於2023年12月31日，我們的全資附屬公司包括在美國從事香煙製造和銷售的菲利普莫里斯美國公司(“PM USA”)；從事製造和銷售機制大雪茄和煙鬥煙草併為PM USA的全資子公司的John Middleton Co.(“Middleton”)；通過其全資子公司美國無煙煙草公司(USSTC)從事潮濕無煙煙草產品(“MST”)和鼻煙產品的製造和銷售的UST LLC(“USSTC”)；在美國和加拿大開展業務的Helix Innovation LLC(“Helix”)和在世界其他地區開展國際業務的Helix Innovation GmbH及其附屬公司(“Helix ROW”)從事口服尼古丁藥袋的製造和銷售；以及NJOY，LLC(“NJOY”)，從事電子蒸氣產品的製造和銷售。其他全資子公司包括奧馳亞集團分銷公司(“AGDC”)，為我們的國內運營公司提供銷售和分銷服務；以及奧馳亞客户服務有限責任公司(“ALCS”)，為我們的公司提供法律、法規、研究和產品開發、消費者參與、財務、人力資源和對外事務等領域的各種支持服務。我們對子公司運營現金流的訪問包括從支付股息和分派中收到的現金，以及我們子公司支付的公司間貸款利息。截至2023年12月31日，我們的重要子公司在支付現金股息或就其股權進行其他分配方面不受合同義務的限制。
如附註3所述。收購NJOY，2023年6月1日，我們完成了對NJOY控股公司的收購，NJOY控股公司是NJOY的母公司。作為收購的結果，NJOY成為奧馳亞的全資子公司。
於2023年3月，吾等與Juul Labs，Inc.訂立股份轉讓協議(“股份轉讓協議”)，根據該協議，吾等將所有實益擁有的Juul股權證券轉讓予Juul Labs，Inc.(“Juul”)。作為交換，我們獲得了JUUL的某些加熱煙草知識產權(“JUUL加熱煙草知識產權”)的非獨家、不可撤銷的全球許可。
2022年10月，我們與日本煙草公司的子公司JTI(US)Holding，Inc.(“JTIUH”)成立了一家合資企業，在美國營銷和商業化加熱煙棒(HTS)產品。合資實體Horizon Innovation LLC(“Horizon”)的結構是永久存在的，負責任何一方擁有的HTS產品在美國的營銷和商業化。在2023年12月31日，我們擁有一家75在Horizon擁有%的經濟權益；JTIUH擁有剩餘股份25%的經濟利益。
2021年10月，我們出售了國際葡萄酒和烈性酒有限公司(IWS)，其中包括Ste。米歇爾葡萄酒莊園有限公司(“Ste.Michelle“)，在一筆全現金交易中，淨購買價約為$1.210億美元，並承擔IWS及其子公司的某些債務(“St.米歇爾交易“)。
截至2023年12月31日，我們投資了安海斯-布希啤酒公司(Anheuser-Busch InBev SA/NV)和克羅諾斯集團(Cronos Group Inc.)。
有關我們對股權證券投資的進一步討論，請參閲附註7。股票證券投資.
▪陳述依據： 我們的合併財務報表包括奧馳亞，以及我們的全資子公司和控股子公司。我們對股權證券的投資進行會計核算，在股權會計方法下，我們有能力對被投資方的運營和財務政策施加重大影響，包括ABI和Cronos，使用一個季度的滯後。我們以前對JUUL股權證券的投資按公允價值入賬。所有公司間交易和餘額均已註銷。
根據美國公認會計原則(“GAAP”)編制財務報表時，管理層須作出估計及假設，以影響報告期內資產及負債的呈報金額、財務報表日期的或有負債披露及呈報的收入及開支淨額。重大估計和假設包括養老金和福利計劃假設、商譽的人壽和估值假設、其他無形資產和股權證券投資、營銷計劃和所得税。實際結果可能與這些估計不同。
上一年的某些非實質性金額已重新分類，以符合本年度的列報。
2023年1月1日，我們通過了會計準則更新(ASU)2021-08，企業合併(主題805)：從與客户的合同中核算合同資產和合同負債(“ASU編號2021-08”)。本指導意見更新了實體如何確認和計量在業務合併中獲得的合同資產和合同負債。我們採用ASU編號2021-08對我們的合併財務報表或相關披露沒有影響。
此外，2023年1月1日，我們採用了ASU 2022-04，負債-供應商財務方案(分主題405-50)：供應商財務方案義務的披露(“ASU編號2022-04”)。本指南要求供應商財務計劃中的買方披露關於該計劃的足夠的定性和定量信息，以使財務報表的用户能夠了解該計劃的性質、期間的活動、期間的變化和潛在的規模。進一步討論見附註5.S供貨商融資.
注2.重要會計政策摘要
▪現金和現金等價物： 現金等價物包括銀行的活期存款，以及原始到期日在3個月或以下的所有高流動性投資。我們以成本加應計利息的方式記錄現金等價物，接近公允價值。
▪折舊、攤銷和減值測試： 我們按歷史成本記錄財產、廠房和設備，並在資產的估計使用年限內採用直線折舊。我們對機器和設備進行折舊，折舊率最高可達20數年，以及建築和建築在長達50好幾年了。我們將確定壽命的無形資產在其估計使用年限內攤銷至25好幾年了。
當事件或業務環境的變化顯示資產的賬面價值可能無法完全收回時，我們會審核長期資產，包括確定壽命的無形資產的減值。我們進行未貼現的營運現金流分析，以確定是否存在減值。為了確認和計量持有使用的資產的減值，我們將資產和負債按現金流量可單獨確認的最低水平進行分組。如果我們確定存在減值，任何相關減值損失都是根據公允價值計算的。減值損失以待處置資產(如有)為基準，以預計將收到的收益減去處置成本為基礎。每當發生事件或商業環境的變化表明壽命可能發生變化時，我們也會審查長期資產的估計剩餘可用壽命。
我們對商譽和無限期無形資產進行必要的年度審查，以確定潛在減值，如果發生需要我們進行中期審查的事件或情況變化，我們會更頻繁地進行審查。我們可以選擇首先進行定性評估，以確定報告單位或無限期無形資產的公允價值是否更有可能低於其賬面價值，以此作為確定是否需要進行量化減值測試的基礎。如有必要，我們將進行單步定量減損測試。此外，我們可以選擇無條件地繞過定性評估，執行一步定量評估。如果包括商譽的報告單位的賬面價值超過其公允價值，公允價值是使用貼現現金流量確定的，商譽被視為減值。我們將減值損失金額計量為報告單位的賬面價值與公允價值之間的差額；然而，減值損失金額僅限於分配給報告單位的商譽總額。如無限期無形資產的賬面價值超過其公允價值(按折現現金流量釐定)，吾等將該無形資產視為已減值，並於確認期間將賬面價值減至公允價值。
▪衍生金融工具： 我們不時進行衍生工具交易，以減輕某些市場風險的潛在影響，包括外幣匯率風險。我們使用各種類型的衍生金融工具，包括遠期合約、期權和掉期。
我們以公允價值在綜合資產負債表上將衍生金融工具記錄為資產或負債。在合約開始時，我們將符合對衝會計資格的衍生金融工具指定為公允價值對衝、現金流量對衝或淨投資對衝。對於公允價值對衝，我們在每個期間的綜合收益表中記錄衍生工具的公允價值變化，以及被對衝項目的公允價值的抵銷變化。對於現金流量對衝，我們在累計其他綜合收益(虧損)中記錄每個期間衍生工具公允價值的變化，並將經營業績受到相應對衝項目影響的同一時期的綜合收益表的變化重新分類。對於淨投資套期保值，我們在累計其他綜合收益(虧損)中記錄非衍生品套期保值工具的衍生品或外幣交易損益的公允價值變化，以抵消被套期淨投資價值的變化。在根據權益會計方法入賬的外國實體的投資完成或基本上完全清算之前，這些金額仍留在累計的其他綜合收益(虧損)中。我們對套期保值工具產生的現金流量進行分類的方式與合併現金流量表中相應的套期保值項目相同。
為符合套期保值會計的資格，套期保值關係，無論是在對衝開始時或在持續的基礎上，預期在對衝被指定期間的對衝風險的公允價值變動方面應高度有效地抵銷。我們在開始時正式指定金融工具並將其作為特定基礎風險的對衝工具、風險管理目標、進行對衝交易的策略和評估對衝有效性的方法。此外，對於預測交易的合格對衝，如果預測交易很可能不會發生，我們將不再認為該對衝有效，並將在當期綜合收益表中記錄所有衍生品損益。
對於未被指定為對衝工具或不符合對衝會計資格的金融工具，我們在每個期間的綜合收益表中記錄公允價值的變化。我們不為交易或投機目的而訂立或持有衍生金融工具。
▪員工福利計劃： 我們為某些員工和退休員工提供一系列福利，包括養老金、退休後醫療保健和離職後福利。我們根據GAAP規定的計算記錄與這些計劃相關的年度金額，這些計算包括貼現率、假設計劃資產回報率、死亡率、補償增加、週轉率和醫療保健成本趨勢率等各種精算假設。
我們確認我們的固定收益養老金和其他退休後計劃在合併資產負債表上的資金狀況，並將未被確認為淨定期福利成本(收入)的其他全面收益(虧損)、遞延所得税淨額、損益和以前的服務成本或貸項記錄為組成部分。我們隨後將作為其他綜合收益(虧損)組成部分的損益和以前的服務成本或信貸攤銷至未來年度的定期收益淨成本(收入)。
▪環境成本： 我們受到與環境保護有關的法律法規的約束。我們在未貼現的基礎上計提與環境補救義務相關的費用，當該等金額可能並可合理估計時。我們會隨着新信息的發展或情況的變化而調整這類應計項目。
遵守環境法律和法規，包括支付任何補救和合規成本或損害以及相關支出，並未對我們的綜合運營結果、資本支出、財務狀況或現金流產生重大不利影響。見附註19。或有事件 - 環境監管.
▪公允價值計量： 我們以公允價值計量某些資產和負債。公允價值被定義為在計量日在市場參與者之間有序交易中出售資產或轉移資產或負債的本金或最有利市場上的負債(退出價格)而收到的交換價格或支付的交換價格。我們採用公允價值分級，對相同資產和負債的活躍市場的未調整報價給予最高優先權(第1級計量)，對不可觀察到的投入給予最低優先權(第3級計量)。用於衡量公允價值的三種投入水平是：
1級相同資產或負債在活躍市場的未調整報價。
2級1級價格以外的可觀察的投入，例如類似資產或負債的報價；不活躍的市場的報價；或資產或負債的大部分期限的可觀測的或能被可觀測的市場數據證實的其他投入。
3級很少或根本沒有市場活動支持的、對資產或負債的公允價值有重大影響的不可觀察的投入。
▪保證： 我們就合資格擔保活動責任的公平值確認負債。見附註19.意外開支關於擔保的進一步討論。
▪所得税： 於釐定所得税撥備及評估税務狀況時須作出重大判斷。
我們根據財務報表與資產和負債的税基之間的差異，使用差異預期轉回年度的現行税率確定遞延税項資產和負債。 當部分或全部遞延所得税資產很可能無法實現時，我們記錄估值準備金。 我們根據所有可獲得的正面和負面證據的權重確定遞延税項資產的可變現性。 在作出此決定時，我們會考慮資產的性質及根據税法可供使用的結轉及結轉期間內具有適當性質的應課税收入的可能來源。
我們確認不確定所得税頭寸的財務報表收益時，基於技術上的優點，該頭寸更有可能在税務機關審查後得以維持。確認的金額被計量為最終和解時實現可能性大於50%的最大利益金額。我們確認與不確定的税收狀況相關的應計利息和罰金，作為我們綜合收益表中所得税撥備的一部分。
▪庫存： 我們採用後進先出（“後進先出”）法釐定大部分存貨的成本。 我們採用先進先出法（“先進先出法”）及平均成本法釐定剩餘存貨的成本。 我們記錄使用後進先出法按成本或市價孰低計量的存貨。 我們採用先進先出法和平均成本法按成本與可變現淨值兩者中的較低者列示存貨。 將煙葉庫存歸類為流動資產是公認的行業慣例，儘管由於烘烤和陳化過程的持續時間，部分此類庫存通常不會在一年內使用。我們計算了大約 76%和79於2023年及2022年12月31日，我們的存貨分別按後進先出法計算。 我們記錄的存貨後進先出金額約為$0.7於2023年及2022年12月31日，我們的存貨成本較現時成本低10億元。
▪股本證券投資： 我們有能力對被投資方的經營及財務政策行使重大影響力的股本證券投資乃按權益會計法或公平值選擇權入賬。 公平值計量選擇權不可撤銷，並按個別投資基準作出。
我們選擇根據權益會計法對我們在ABI和Cronos的投資進行會計處理。 我們應佔的權益（收入）虧損及與該等投資相關的其他調整計入我們綜合盈利報表的權益證券投資（收入）虧損。 我們在綜合資產負債表中報告我們於ABI及Cronos的股本證券投資的賬面值。 我們報告根據權益會計法按成本入賬的權益法投資，並於各期間就我們應佔（收入）虧損及已付股息（如有）調整該等投資。 我們使用一個季度的滯後報告我們在ABI和Cronos的結果中所佔的份額，因為我們無法及時獲得結果，無法在同期記錄它們。 於各報告期末，我們透過比較各項投資的公平值與其賬面值，審閲按權益法入賬的投資是否出現減值。 倘投資的賬面值超過其公平值，且價值虧損並非暫時性，則我們認為該投資已減值，將其賬面值減至其公平值，並於所識別期間將減值記錄於我們的綜合盈利報表。 我們採用若干因素作出有關釐定，包括（i）公平值下跌的持續時間及幅度;（ii）被投資方的財務狀況及近期前景;及（iii）我們持有投資直至恢復至其賬面值的意向及能力。
看見注7.股票證券投資有關我們以前在JUUL投資的會計政策的更多信息。
▪訴訟或有事項和費用： 當我們確定可能出現不利結果並且損失金額可以合理估計時，我們會在我們的合併財務報表中記錄未決訴訟的準備金。我們支出已發生的訴訟辯護成本，並將這些成本包括在我們的綜合收益報表中的營銷、管理和研究成本中。見附註19。或有事件.
▪營銷成本： 我們的企業通過消費者激勵、貿易促進和消費者參與計劃來推廣他們的產品。這些消費者獎勵和貿易促進活動，包括折扣、優惠券、回扣、店內陳列獎勵和基於數量的獎勵，不會產生明顯的交付效果，因此被記錄為收入減少。我們向第三方支付消費者參與計劃費用。我們的業務為這些消費者參與計劃(包括活動營銷)支付已發生的費用，這些費用包括在我們的綜合收益表中的營銷、管理和研究成本中。出於中期報告的目的，我們的業務根據全年的估計銷售額和相關費用，向運營部門收取消費者參與計劃和某些消費者激勵費用，作為銷售額的百分比。
▪收入確認： 我們的業務幾乎所有的收入都來自與客户的銷售合同。雖然我們的業務與每種產品類型的每個客户簽訂了單獨的銷售合同，但所有的銷售合同都是類似的結構。這些合同規定了將產品轉讓給客户的義務。我們的業務滿足以下範圍內的所有績效義務一年因此，我們支出成本以獲得已發生的合同，不披露未履行的履約義務。沒有融資部分，因為我們的業務在合同開始時預計，從我們的業務向客户轉讓產品到客户支付該產品的時間將是一年或更短的時間。
我們的業務將淨收入定義為收入，其中包括消費税和向客户收取的運輸和手續費，扣除即時付款的現金折扣、銷售退貨(也稱為退貨)和銷售激勵。我們的企業在交易價格中不包括銷售時徵收的銷售税和增值税。
當客户獲得對這些產品的控制權時，我們的企業在發貨時確認與客户簽訂的銷售合同的收入。我們的企業確定，當產品所有權和損失風險轉移到客户身上時，客户在發貨時獲得了產品的控制權。我們的業務將運輸和搬運成本計入履行成本，這些金額在我們的綜合收益表中被歸類為銷售成本的一部分。我們的業務主要根據歷史數量和退貨率記錄退貨準備，這包括在我們綜合資產負債表的其他應計負債中。我們的業務記錄了銷售激勵，包括消費者激勵和貿易促進活動，作為主要基於歷史數量、使用率和贖回率的收入減少(其中一部分基於估計應在一個期間結束時應支付給批發商、零售商和消費者的金額)。我們將銷售獎勵的預期付款計入我們綜合資產負債表的應計營銷負債。
付款條件因產品類型而異。我們的業務將產品發貨前收到的付款視為遞延收入，在確認收入之前，我們將其計入合併資產負債表的其他應計負債中。PM USA在客户獲得產品控制權之前收到付款。USSTC和Helix收到幾乎所有的付款一個工作日客户獲得對產品的控制權。NJOY收到幾乎所有的付款30天客户獲得對產品的控制權。我們在綜合資產負債表的應收賬款中計入了客户的應收款項。
▪供應商融資： 我們為自願的供應商融資計劃提供便利，根據該計劃，參與的供應商可以選擇將我們的應收賬款出售給第三方金融機構。我們的付款是按照最初與供應商協商的條款進行的，我們在供應商出售應收賬款中沒有任何經濟利益。供應商融資計劃下的所有未償還餘額都記錄在我們綜合資產負債表上的應付賬款中。
▪尚未採用的新會計準則：下表介紹了適用於我們但尚未被我們採用的已發佈會計準則：
| | | | | | | | | | | |
| 標準 | 描述 | 公共實體的生效日期 | 對財務報表的影響 |
ASU 2022-03公允價值計量(主題820)：受合同銷售限制的股權證券的公允價值計量 | 指導意見澄清，對出售股權擔保的合同限制不被視為股權擔保會計單位的一部分，因此在計量公允價值時不考慮這種限制。修正案還規定了受合同銷售限制的股權證券的必要披露。 | 該指導意見適用於財政年度以及這些財政年度內的過渡期，從2023年12月15日之後開始。 | 我們預計，我們採納這一指導意見不會對我們的合併財務報表和相關披露產生實質性影響。 |
ASU 2023-07 分部報告(主題280)：改進可報告分部披露 | 該指導意見將要求在年度和中期基礎上披露增量分部信息。 | 該指導意見適用於2023年12月15日之後開始的財政年度，以及2024年12月15日之後開始的財政年度內的過渡期。 | 我們正在評估這一指導對我們的合併財務報表和相關披露的影響。 |
ASU 2023-09所得税(專題740)：所得税披露的改進 | 指導意見將要求披露額外的所得税信息，主要涉及税率對賬和已支付所得税的信息。 | 該指導意見適用於2024年12月15日之後的財年。 | 我們正在評估這一指導對我們的合併財務報表和相關披露的影響。 |
注3.收購NJOY
2023年6月1日，我們收購了NJOY Holdings(NJOY交易)，這為我們提供了NJOY電子蒸汽產品組合的完全全球所有權，包括NJOY ACE，目前唯一獲得美國食品和藥物管理局(FDA)市場授權的基於POD的電子蒸氣產品。NJOY交易的總對價約為$2.9億美元，其中約包括2.7510億美元的現金支付(扣除購入的現金後)加上最高可達美元的公允價值500100萬美元的額外現金付款，這取決於收到FDA關於某些NJOY產品的授權。這些或有付款在收購日期和2023年12月31日的公允價值約為#美元。1301000萬美元，包括在總對價中。
我們通過一筆美元的組合為NJOY交易提供現金支付2.010億定期貸款安排、發行商業票據和可用現金。關於定期貸款安排的進一步討論，見附註9。短期借款和借款安排.
我們將這筆收購作為業務合併進行了考慮。NJOY從2023年6月1日開始的財務狀況和經營結果已與我們的綜合財務業績合併，幷包括在所有其他類別中。見附註16。細分市場報告.
收購資產及承擔負債的公允價值估計為初步估計，並在計量期內(最多為收購日期後一年)作出調整。尚未最後確定的NJOY交易的主要會計領域涉及所獲得的某些無形資產的公允價值、或有負債、剩餘商譽和任何相關的税務影響。在計量期內，如獲得有關截至NJOY交易日已存在的事實及情況的新資料，而該等資料如已知，將導致該等項目於該日的修訂價值，吾等將調整分配予資產及負債的初步估值。不符合測算期調整條件的所有變更的影響(如果有)將計入本期收益。
以下數額是對NJOY交易中收購的資產和承擔的負債進行的採購價格分配的初步估計數，該估計數將在計量期間結束時最後確定：
| | | | | |
| (單位：百萬) | |
| 現金和現金等價物 | $ | 22 | |
| 應收賬款 | 7 | |
| 盤存 | 19 | |
| 其他資產 | 7 | |
| 財產、廠房和設備 | 16 | |
| 其他無形資產： | |
| 開發的技術(可攤銷) | 1,000 | |
| 商標(可攤銷) | 230 | |
供應商協議(可攤銷) | 180 | |
| 應付帳款 | (7) | |
| 應計負債 | (20) | |
| 遞延所得税 | (167) | |
| *可識別淨資產總額 | 1,287 | |
| --總對價 | 2,901 | |
商譽 | $ | 1,614 | |
總對價超過在NJOY交易中獲得的可識別淨資產的部分主要反映了電子蒸氣類別未來增長機會的價值。不是商譽或其他無形資產中的任何一項可在納税時扣除。
在確定可識別無形資產的初步公允價值時使用的重要假設包括銷量增長率、營業利潤率、對收購技術生命週期的評估、貼現率以及其他因素。我們採用收益法確定了可確認無形資產的初步公允價值。公允價值計量主要基於市場上無法觀察到的重大投入，例如貼現現金流分析，因此被歸入公允價值等級的第三級。我們將無形資產在加權平均期間內攤銷，17好幾年了。
在確定或有付款的估計公允價值時，我們做出了某些判斷、估計和假設，其中最重要的是某些潛在監管結果的可能性。或有付款被歸類在公允價值層次結構的第三級。
NJOY交易發生的成本在發生成本的期間確認為費用。在截至2023年12月31日的年度內，我們產生了與NJOY交易相關的成本$722,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000美元，其中主要包括交易成本和融資費用，分別計入公司支出和利息及其他債務支出淨額，在我們的綜合收益表中。
注4.與客户簽訂合同的收入
我們根據產品類型對淨收入進行細分。有關進一步討論，請參閲附註16。細分市場報告.
我們根據商定的付款條件和記錄的應收賬款，根據我們綜合資產負債表上的現金折扣，計算幾乎所有提供給客户以及時付款的現金折扣，作為單位統一費率。
我們將企業在產品發貨前收到的付款記錄為遞延收入。這些款項計入我們綜合資產負債表的其他應計負債，直至客户取得對該等產品的控制權為止。與客户合同的遞延收入為#美元。258百萬美元和美元252分別在2023年、2023年和2022年12月31日達到100萬。當在產品發貨前收到現金時，我們的公司在以下時間內履行其履行義務三天收到付款的可能性。截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，記錄為與客户合同遞延收入的金額與後來確認為收入的金額之間沒有差異。
應收賬款為美元71百萬美元和美元48分別於2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，將應收賬款從出售IQOS煙草加熱系統 (“IQOS系統“) 商業化權利，在附註6中討論。商譽和其他無形資產，淨額。在2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，記錄的金額和隨後收到的金額之間沒有預期的差異，我們確實做到了不是I don‘不要把這些應收賬款計入信貸損失準備。
我們將退貨準備計入綜合資產負債表中的其他應計負債中。USSTC的政策是接受客户授權的銷售退貨，這些退貨已經超過了產品上打印的保鮮期
由於USSTC的MST和SNOS產品的保質期有限，包裝也受到了限制。我們將主要基於歷史銷量和退貨率的估計銷售回報記錄為收入減少。如果實際結果與估計假設不同，實際銷售退貨將與估計銷售退貨不同。我們反映了實際金額已知期間的實際銷售回報和估計銷售回報之間的差異。這些差異(如果有的話)並未對我們的合併財務報表產生實質性影響。所有退回的貨物在退貨時被銷燬，不包括在庫存中。因此，我們不記錄USSTC在退貨時從客户那裏收回貨物的權利的資產。
銷售獎勵包括與我們業務銷售的商品相關的可變付款。我們包括可變對價的估計，作為向客户發貨時收入的減少。需要做出重大估計和判斷的銷售激勵措施如下：
▪價格促銷付款-我們支付價格促銷費用，幾乎所有費用都支付給我們的零售合作伙伴，以鼓勵在選定的地理區域推廣某些產品。
▪批發和零售參與付款-我們根據我們的貿易協議向我們的批發和零售合作伙伴支付款項，以促進商品銷售和銷售數據的共享。
這些估計主要包括估計的批發與零售銷售量和歷史接受率。如果實際結果與估計假設不同，實際付款將與估計付款不同。實際付款和估計付款之間的差額反映在可獲得此類信息的期間。這些差異(如果有的話)並未對我們的合併財務報表產生實質性影響。
注5.供應商融資
我們通過第三方中介為自願供應商融資計劃提供便利，根據該計劃，參與供應商可以選擇將我們的應收賬款出售給參與該計劃的第三方金融機構，由供應商和金融機構雙方自行決定(下稱“計劃”)。我們的責任僅限於按照最初與供應商協商的條款付款，無論供應商是否將其應收賬款出售給金融機構。我們向第三方中介支付管理程序的象徵性費用。根據與我們第三方中介的協議條款，ALCS有直接義務在付款義務到期時向參與的金融機構或參與供應商付款，除非適用的ALCS關聯公司履行了此類義務。此外，奧馳亞還保證ALCS對這些各方的義務。我們不會與任何參與該計劃的金融機構簽訂與該計劃有關的協議。我們與供應商談判的付款條款範圍是一致的，無論供應商是否參與該計劃。我們與供應商之間的付款條件最高可達120幾天。
我們在供應商出售應收賬款中沒有經濟利益。一旦符合資格的供應商選擇參加該計劃並與參與的第三方金融機構達成協議，符合資格的供應商將選擇他們向該金融機構出售哪些發票。
該計劃下的所有未清餘額都記錄在應付帳款在我們的綜合資產負債表上，相關付款包括在我們的綜合現金流量表內的經營活動中。
對期初和期末已確認未償債務的對賬如下：
| | | | | |
| 截至2023年12月31日止的年度 |
| (單位：百萬) |
| 年初已確認的未償債務 | $ | 8 | |
| 年內確認的 | 244 | |
| 年內支付的確認發票 | (133) | |
| 年終已確認的未償債務 | $ | 119 | |
注6.商譽和其他無形資產，淨額
截至12月31日，商譽和其他無形資產淨額如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 商譽 | | 其他無形資產，淨額 |
| (單位：百萬) | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 可吸煙產品分部 | $ | 99 | | | $ | 99 | | | $ | 2,963 | | | $ | 2,989 | |
| 口服型煙草產品細分市場 | 5,078 | | | 5,078 | | | 9,065 | | | 9,097 | |
| 其他 | 1,614 | | | — | | | 1,658 | | | 298 | |
| 總計 | $ | 6,791 | | | $ | 5,177 | | | $ | 13,686 | | | $ | 12,384 | |
截至12月31日，其他無形資產包括：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| (單位：百萬) | 總運載量
金額 | | 累計
攤銷 | | 總運載量
金額 | | 累計
攤銷 |
活生生的無限無形資產 | $ | 11,443 | | | $ | — | | | $ | 11,443 | | | $ | — | |
已確定壽命的無形資產 | 2,841 | | | 598 | | | 1,411 | | | 470 | |
其他無形資產總額 | $ | 14,284 | | | $ | 598 | | | $ | 12,854 | | | $ | 470 | |
截至2023年12月31日，我們幾乎所有的無限期無形資產包括(I)MST和SINUS商標$8.8億美元，其中包括哥本哈根,斯科爾和其他MST和SINUS商標$4.0億，美元3.910億美元0.9分別來自我們2009年收購UST的10億美元和(Ii)價值美元的雪茄商標2.6從我們2007年收購Middleton獲得的10億美元。固定存在的無形資產，主要包括知識產權(包括已開發的技術)、某些香煙商標、電子蒸氣商標、客户關係和供應商協議，在加權平均期間攤銷，約為18好幾年了。在截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度內，包括NJOY交易影響在內的固定居住無形資產的税前攤銷費用為#美元。128百萬，$73百萬美元和美元72分別為100萬美元。我們估計未來五年每年的攤銷費用約為$165百萬美元，假設沒有發生需要攤銷無形資產的其他交易或與NJOY交易相關的任何計量期調整的影響。
2023年7月，我們收到了剩餘的約#美元1.8(“採購經理人”)作為與採購經理人協會2022年協議的一部分，除其他事項外，過渡並最終結束我們在IQOS美國的系統(“剩餘PMI付款”)。在2022年，我們收到了1.0在達成協議時從採購經理人指數中獲得10億美元。截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度，我們為餘下的PMI付款錄得與處置有關的利息收入#美元。541000萬美元和300萬美元21在我們的綜合收益表中分別為100萬美元。截至2023年12月31日，我們的綜合資產負債表包括税前美元2.710億遞延收益，我們預計當我們放棄對IQOS系統將於2024年4月30日生效。
無形資產的商譽和賬面淨值變動如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| (單位：百萬) | 商譽 | | 其他無形資產，淨額 | | 商譽 | | 其他無形資產，淨額 |
1月1日的餘額 | $ | 5,177 | | | $ | 12,384 | | | $ | 5,177 | | | $ | 12,306 | |
由於以下原因而發生更改： | | | | | | | |
新的收購案(1) | 1,614 | | | 1,430 | | | — | | | 151 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| **攤銷 | — | | | (128) | | | — | | | (73) | |
12月31日的結餘 | $ | 6,791 | | | $ | 13,686 | | | $ | 5,177 | | | $ | 12,384 | |
(1) 2023年的幾乎所有金額都可歸因於NJOY的交易。有關NJOY交易的更多信息，請參見注3。收購NJOY。2022年的數額可歸因於收購與其他煙草產品有關的某些知識產權，其中包括一美元。50JTIUH向Horizon提供的百萬美元非現金捐款。
在2023年、2022年和2021年期間，我們對商譽和無限期無形資產的年度減值測試導致不是減損費用。在2023年和2022年12月31日，有不是與商譽相關的累計減值損失。根據我們於2023年10月1日進行的年度減值分析，斯科爾MST和鼻煙產品報告單位內的商標，使用貼現現金流模型確定，超過其賬面價值#美元。3.9截至2023年12月31日6% ($0.2十億美元)。假設使用的貼現率增加1%，將導致對斯科爾無形資產約為1美元1502023年將達到100萬。
注7.股票證券投資
截至12月31日，我們當前和以前投資的賬面價值包括：
| | | | | | | | | | | | | | |
| (單位：百萬) | | 2023 | | 2022 |
ABI | | $ | 9,676 | | | $ | 8,975 | |
| 克羅諾斯 | | 335 | | | 375 | |
朱爾 | | — | | | 250 | |
總計 | | $ | 10,011 | | | $ | 9,600 | |
(收入)我們目前和以前對股權證券投資的虧損包括：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日止年度， |
| (單位：百萬) | 2023 | | 2022 | | 2021 |
ABI (1) | $ | (539) | | | $ | 1,973 | | | $ | 5,564 | |
克羅諾斯 (1) | 46 | | | 213 | | | 415 | |
| (收益)權益會計法下的投資損失 | (493) | | | 2,186 | | | 5,979 | |
| 朱爾 | 250 | | (2) | 1,455 | | (3) | — | |
| (收益)股權證券投資虧損 | $ | (243) | | | $ | 3,641 | | | $ | 5,979 | |
(1) 包括我們在被投資人記錄的金額中所佔的份額，以及如有需要，與(I)從國際財務報告準則向GAAP轉換和(Ii)根據權益會計方法要求對我們的投資進行調整相關的額外調整。
(2) 代表因以下討論的處置我們的JUUL股權證券而造成的損失。
(3) 表示公允價值的估計變動。在2023年3月3日處置我們的JUUL股權證券之前，我們將之前對JUUL的投資計入了按公允價值計量的股權證券投資。
被投資人對我們的權益法投資的財務數據彙總如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 對於奧馳亞截至12月31日的年度， |
| 2023 (1) | | 2022 (1) | | 2021 (1) |
| (單位：百萬) | ABI | | 其他投資 | | ABI | | 其他投資 | | ABI | | 其他投資 |
| 淨收入 | $ | 59,841 | | | $ | 87 | | | $ | 57,267 | | | $ | 947 | | | $ | 52,864 | | | $ | 1,313 | |
| 毛利 | $ | 32,371 | | | $ | 9 | | | $ | 31,588 | | | $ | 525 | | | $ | 30,653 | | | $ | 757 | |
| 持續經營的收益(虧損) | $ | 7,956 | | | $ | (105) | | | $ | 7,879 | | | $ | (521) | | | $ | 7,434 | | | $ | (800) | |
| 淨收益(虧損) | $ | 7,956 | | | $ | (108) | | | $ | 7,879 | | | $ | (521) | | | $ | 7,434 | | | $ | (800) | |
| 可歸屬於股權投資的淨收益(虧損) | $ | 6,284 | | | $ | (108) | | | $ | 5,838 | | | $ | (520) | | | $ | 5,780 | | | $ | (798) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 9月30日， |
| 2023 (1) | | 2022 (1) |
| (單位：百萬) | ABI | | 其他投資 | | ABI | | 其他投資 |
| 流動資產 | $ | 22,835 | | | $ | 918 | | | $ | 24,164 | | | $ | 963 | |
| 長期資產 | $ | 188,003 | | | $ | 232 | | | $ | 182,087 | | | $ | 274 | |
| 流動負債 | $ | 35,407 | | | $ | 31 | | | $ | 32,649 | | | $ | 38 | |
| 長期負債 | $ | 91,791 | | | $ | 3 | | | $ | 96,497 | | | $ | 8 | |
| | | | | | | |
非控制性權益 | $ | 11,231 | | | $ | (3) | | | $ | 11,778 | | | $ | (3) | |
(1)反映了四分之一的滯後。其他投資反映Cronos的彙總財務數據，以及JUUL的財務數據，在此期間，我們將以前對JUUL的投資作為公允價值期權下的權益法投資入賬。
對ABI的投資減少了。
在2023年12月31日，我們有一個大致的10ABI的%所有權權益，包括185ABI的百萬股限制性股票(“限制性股票”)和12100萬股ABI普通股。我們的限制性股票：
▪未上市且未獲準在任何證券交易所交易;
▪可由我們一對一地轉換為ABI的普通股；
▪在股息和投票權方面與ABI的普通股同等；以及
▪擁有關於ABI的董事提名權。
我們沒有選擇將我們的限制性股票轉換為ABI的普通股。
我們根據權益會計方法對ABI的投資進行核算，因為我們有能力對ABI的運營和財務政策施加重大影響，包括在ABI董事會和某些ABI董事會委員會擁有積極的代表。通過這一代表，我們參與了ABI的政策制定過程。
我們使用一個季度的滯後來報告我們在ABI結果中所佔的份額，因為ABI的結果不能及時獲得，因此我們無法在同時期間記錄它們。
吾等對ABI的投資的公允價值基於(I)ABI普通股在活躍市場的未經調整報價，並被歸類為公允價值等級中的第一級，以及(Ii)除第一級價格之外的其他可見投入，例如類似資產的報價，被歸類為公允價值等級中的第二級。我們可以酌情將限制性股票轉換為普通股。因此，每股限制性股票的公允價值是以普通股的價值為基礎的。
截至2023年12月31日、2023年12月和2022年12月，我們在ABI的投資公允價值為12.710億美元11.9億美元，超過了其賬面價值美元。9.710億美元9.010億美元，32%和33%。
截至2022年、9月30日和2021年，我們在ABI的投資的公允價值比賬面價值低了1美元。2.510億美元6.210億或大約22%和35%，分別。 我們確定公允價值的下降不是暫時的，並記錄了非現金税前減值費用，2.53億美元和3,000美元6.2於二零二二年及二零二一年第三季度分別錄得10億港元，分別於截至二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度的綜合盈利報表中計入股本證券投資的（收入）虧損。
於2023年12月31日，我們於ABI的投資的賬面值超過其應佔ABI權益持有人應佔ABI淨資產約$2.5億 這一差額基本上全部由商譽和其他無限期無形資產（主要包括商標）組成。
投資Cronos
在2023年12月31日，我們有一個 41.1Cronos的%所有權權益，包括 156.6百萬股，我們根據權益會計法入賬。 我們報告我們的份額Cronos的結果使用一個季度的滯後，因為Cronos的結果不能及時為我們記錄他們在同期。
我們於Cronos的投資的公平值乃根據Cronos普通股於活躍市場的未經調整報價計算，並分類為公平值層級的第一級。
於2023年12月31日，我們於Cronos的投資的公平值較其賬面值少$8百萬或大約2%. 根據我們對公允價值下降的持續時間和幅度的評估，我們對Cronos財務狀況（包括其現金狀況）和近期前景的評估，以及我們持有Cronos投資直至恢復的意圖和能力，我們得出結論，我們在Cronos投資的公允價值下降至低於其賬面價值是暫時的，因此， 不是記錄損傷情況。
於2022年12月31日，我們於Cronos的投資的公允價值超過其賬面值$22百萬或大約6%.
於2022年6月30日及2021年12月31日，我們於Cronos的投資的公平值較其賬面值低約 20%和25%，分別。 我們確定公允價值的下降不是暫時的，並記錄了非現金税前減值費用，107百萬美元和美元205分別於2022年第二季及2021年第四季錄得10,000,000元人民幣，分別於截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度的綜合損益表中計入權益證券投資的(收益)虧損。
作為我們對克羅諾斯投資的一部分，在2022年12月15日之前，我們還擁有一份權證，使我們能夠購買額外的近似10Cronos普通股的百分比，每股行使價為加元(“加元”)$19.00，該協議將於2023年3月8日到期。2022年12月15日，我們不可撤銷地放棄了克羅諾斯權證，截至2022年12月31日，我們不再擁有該權證。截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度，我們錄得15百萬美元和美元148分別代表Cronos相關金融工具的非現金、税前未實現虧損，基本上所有這些都與Cronos認股權證的公允價值變化有關。
JUUL的前投資
2018年12月，我們對JUUL進行了一項投資，金額為1美元12.810億美元，並獲得了35通過無投票權股份(我們在2020年11月的選舉中將其轉換為有表決權股份)以及在結算或行使某些JUUL可轉換證券時可轉換為額外無投票權或有表決權股份的證券(視情況而定)，持有JUUL%的經濟權益。在投資時，我們同意了競業禁止義務，一般要求我們只能通過JUUL參與電子蒸氣業務。2022年9月，我們行使瞭解除JUUL競業禁止義務的選擇權，導致(I)我們對JUUL的非競爭義務永久終止，(Ii)失去了我們的JUUL董事會指定權(但指定一個獨立董事的權利除外，只要我們的所有權繼續至少10(Iii)將我們的JUUL股份轉換為單投票權普通股，大大減少了我們的投票權。
如注1所述。介紹的背景和依據於2023年3月，吾等與JUUL訂立股份轉讓協議，根據該協議，吾等將我們實益擁有的所有JUUL股權證券轉讓予JUUL，作為交換，吾等獲得JUUL加熱煙草知識產權。此外，我們與JUUL之間的所有其他協議被終止或我們被除名為協議當事人，但某些與訴訟相關的協議和與我們在電子蒸氣領域的非商標可許可知識產權有關的許可協議除外，這些協議僅在2023年3月3日或之前對我們的電子蒸氣知識產權有效。
在2020年第四季度將JUUL的若干無投票權股份轉換為有表決權股份後，我們選擇根據公允價值期權計入我們在JUUL的投資。由於我們在2022年第三季度行使瞭解除JUUL競業禁止義務的選擇權，導致我們失去了某些權利，我們決定我們不再有能力對JUUL的運營和財務政策施加重大影響。因此，我們不再能夠將我們對JUUL的投資作為權益法投資來核算。自截至2022年9月30日止至2023年3月3日，我們將我們所有實益擁有的JUUL股權證券轉讓給JUUL，我們將之前對JUUL的投資作為股權證券投資入賬。我們的綜合收益表包括我們以前投資的估計公允價值的任何變化，這些變化是按季度計算的。
下表對我們之前在JUUL的投資的期初和期末餘額進行了對賬，在處置我們的JUUL股權證券之前，這些投資被歸類到公允價值層次結構的第三級：
| | | | | | | | |
| (單位：百萬) | | 投資餘額 |
| 2021年12月31日的餘額 | | $ | 1,705 | |
| 計入股權證券投資(收益)損失的未實現收益(虧損) | | (1,455) | |
| 2022年12月31日的餘額 | | 250 | |
| 非現金、税前處置(虧損)計入股權證券投資的(收益)虧損 | | (250) | |
| 2023年12月31日的餘額 | | $ | — | |
2023年金融活動
▪截至2023年12月31日止年度，我們在處置Juul權益證券時錄得非現金税前虧損$2502,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000股之權益證券根據股份轉讓協議轉讓予JUUL。此外，我們考慮了圍繞JUUL加熱煙草知識產權性質的具體事實和情況，並確定該知識產權的公允價值對我們截至交易日期的綜合財務報表並不重要。因此，我們沒有在我們的合併資產負債表上記錄與該知識產權相關的資產。這一結論的主要驅動因素是(I)我們對Juul加熱煙草知識產權的權利是非獨家的，(Ii)沒有向我們轉讓與Juul加熱煙草知識產權相關的產品或技術，以及(Iii)Juul加熱煙草知識產權與我們目前的產品開發計劃之間沒有任何聯繫。
2022年金融活動
▪截至2022年12月31日止年度，我們錄得非現金税前未實現虧損$1,455由於我們之前在JUUL的投資的估計公允價值發生了變化，導致了100萬歐元的損失。估計公允價值的減少主要是由於(I)在美國上市的JUUL產品獲得FDA有利結果的可能性降低，這些產品已於2022年6月收到營銷拒絕訂單(MDO)，並在我們隨後的季度估值時接受額外的行政審查，(Ii)JUUL保持足夠流動性以滿足預期現金需求的可能性降低，這可能導致JUUL根據破產或其他破產法尋求保護，(Iii)運營費用增加導致長期運營利潤率下降，(Iv)預計JUUL在美國的收入會隨着時間的推移而下降，原因是JUUL銷量假設較低，以及(V)貼現率因市場因素的變化而增加，但部分被時間推移對預計現金流的影響所抵消。
我們使用收益法來估計我們以前在JUUL投資的公允價值。收益法反映了對美國和國際市場未來現金流的貼現，其收益率包括使用這些資金的無風險比率、預期通貨膨脹率和與實現未來現金流相關的風險。
在確定我們之前於2022年和2021年在JUUL的投資的估計公允價值時，我們做出了某些判斷、估計和假設，其中最重要的是某些潛在監管和流動性結果的可能性、銷售額、營業利潤率、貼現率和永久增長率。估值中使用的所有重要投入均歸類於公允價值等級的第三級。此外，在確定這些重要假設時，我們對以下因素做出了判斷：(I)某些潛在監管行動影響電子蒸氣類別的可能性，特別是FDA是否最終授權JUUL的產品，這些產品已於2022年6月收到MDO，並在我們隨後的季度估值時接受額外的行政審查；(Ii)JUUL保持足夠流動性以滿足預計的現金需求的可能性，如果沒有這種可能性，JUUL可能會根據破產或其他破產法尋求保護；(Iii)針對JUUL的法律案件的數量和類型造成的風險；(4)對電子蒸氣類別未來狀況的預期，包括競爭動態；和(5)國際擴張計劃的時間安排。由於這些不確定性，我們對JUUL的未來現金流預測是基於一系列情景，這些情景考慮了某些潛在的監管、流動性和市場結果。
注8.金融工具
我們訂立衍生金融工具，以減輕某些市場風險的潛在影響，包括外幣匯率風險。我們使用各種類型的衍生金融工具，包括遠期合約、期權和掉期。我們不為交易或投機目的而訂立或持有衍生金融工具。
我們對功能貨幣為歐元的ABI的投資，使我們面臨投資賬面價值的外幣兑換風險。為了管理這一風險，我們可能會指定某些外匯合約，包括交叉貨幣掉期合約和遠期合約(統稱為“外幣合約”)，以及歐元計價的無擔保長期票據(“外幣計價債務”)，作為我們在ABI投資的淨投資對衝。
在2023年12月31日和2022年，我們有不是未平倉外幣合約。當我們有有效的外幣合同時，交易對手是國內和國際金融機構。根據這些合同，如果這些交易對手不履行義務，我們將面臨潛在的損失。我們通過與具有投資級信用評級的交易對手進行交易、限制我們與每個交易對手的風險敞口以及監控每個交易對手的財務狀況來管理我們的信用風險。交易對手協議包含要求我們維持投資級信用評級的條款。如果我們的信用評級降至投資級以下，我們外幣合同的交易對手可以要求我們提供抵押品。
截至12月31日，我們長期債務總額的賬面價值和公允價值總額如下：
| | | | | | | | | | | |
| (單位：百萬) | 2023 | | 2022 |
| 賬面價值 | $ | 26,233 | | | $ | 26,680 | |
| 公允價值 | 24,373 | | | 22,928 | |
| 包括在長期債務中的外幣計價債務： | | | |
| 賬面價值 | 3,303 | | | 4,540 | |
| 公允價值 | 3,125 | | | 4,165 | |
我們對長期債務總額的公允價值的估計是基於從第三方定價來源獲得的可觀察到的市場信息，並被歸入公允價值等級的第二級。
淨投資套期保值
我們的淨投資套期保值對累計其他綜合虧損的税前影響如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | (損益)在累計其他全面虧損中確認的損失 | | | | | | |
| | 截至12月31日止年度， | | |
| (單位：百萬) | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | | | | | | | | | | | | | |
外幣合同 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | (16) | | | | | | | | | | | | | | | |
外幣計價債務 | | 108 | | | (281) | | | (359) | | | | | | | | | | | | | | | |
| 總計 | | $ | 108 | | | $ | (281) | | | $ | (375) | | | | | | | | | | | | | | | |
此外，我們確認了我們的淨投資對衝的税前(收益)為$(7)在我們的綜合收益表中，截至2021年12月31日的年度外幣合同金額為100萬美元。
我們在與ABI相關的累計其他全面虧損中確認了因歐元兑美元匯率變動而導致的外幣合同公允價值和外幣計值債務賬面價值的變動。 我們根據攤銷方法在綜合收益表中確認了不包括有效性測試的利息和其他債務支出淨額組成部分所產生的外幣合同收益。
注9.短期借款和借款安排
在2023年和2022年12月31日，我們有不是短期借款。
2023年6月，我們達成了一項2.0億美元的定期貸款融資，並借入可用於在NJOY交易結束時支付部分現金的全部金額。 於二零二三年七月，於收到餘下PMI付款後，我們悉數償還定期貸款融資。 有關NJOY交易及餘下PMI付款的其他資料，請參閲附註3。 收購NJOY 和注6。商譽和其他無形資產，淨額，分別為。
於2023年10月，我們訂立一項新高級無抵押貸款協議， 5年期本金總額不超過$的循環信貸協議3.0億美元（“信貸協議”），並終止了我們的先前信貸協議，該協議定於2025年8月1日到期（“先前信貸協議”）。 我們的信貸協議於2028年10月24日到期，幷包括一個選項，在某些條件下，我們延長我們的信貸協議， 二其他內容一年期間。 我們打算將信貸協議項下的任何借款用於一般企業用途。
於2023年及2022年12月31日，根據我們的信貸協議及我們的先前信貸協議（如適用），我們可獲得本金總額最多為$的借款。3.0十億美元。
如果我們的長期高級無擔保債務的評級發生變化，我們的信貸協議下的利息和費用定價可能會進行修改。 我們預期信貸協議項下借款的利率將基於定期擔保隔夜融資利率加上穆迪投資者服務公司對我們長期高級無擔保債務的較高評級的百分比。（“穆迪”）和標準普爾金融服務有限責任公司（“標準普爾”）。 於2023年12月31日，我們的信貸協議項下借款的適用百分比為 1.0%，基於該日我們的長期高級無擔保債務評級。 我們的信貸協議不包括任何其他評級觸發因素或任何可能要求發佈抵押品的條款。
我們的信貸協議包括多項契約，其中一項要求我們維持未計利息、税項、折舊及攤銷前的綜合盈利（“EBITDA”）與綜合利息收入的比率不低於 4.0至1.0，以四個季度為基礎，以適用季度末為計算基準。 於2023年12月31日，我們已遵守信貸協議中的契諾。 “綜合EBITDA”和“綜合利息收入”這兩個術語在我們的信貸協議中均有定義，其中包括某些調整。
PM USA為我們的信貸協議下的任何借款以及我們的商業票據計劃下的任何未償金額提供擔保。 有關PM USA擔保的進一步討論，請參見附註10。 長期債務。
注10.長期債務
截至12月31日，我們的長期債務包括以下內容：
| | | | | | | | | | | |
| (單位：百萬) | 2023 | | 2022 |
美元紙幣， 2.350%至10.200%，每半年支付一次利息，至2061年到期 (1) | $ | 22,888 | | | $ | 22,098 | |
美元債務， 7.75%，每半年支付利息，2027年到期 | 42 | | | 42 | |
歐元紙幣，1.700%至3.125%，每年支付利息，2031年前到期(2) | 3,303 | | | 4,540 | |
| 26,233 | | | 26,680 | |
| 長期債務中較少的流動部分 | 1,121 | | | 1,556 | |
| $ | 25,112 | | | $ | 25,124 | |
(1) 加權平均票面利率4.5%和4.4分別為2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日。
(2)加權平均票面利率2.5%和2.0分別為2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日。
截至2023年12月31日，我們的未償長期債務包括：
| | | | | | | | | | | | | | |
| (單位：百萬) | | | | |
| 類型 | 面值 | 利率 | 發行 | 成熟性 |
| 美元紙幣 | $776 | 4.000% | 2013年10月 | 2024年1月 |
| 美元紙幣 | $345 | 3.800% | 2019年2月 | 2024年2月 |
| 美元紙幣 | $750 | 2.350% | 2020年5月 | 2025年5月 |
| 歐元紙幣 | €750 | 1.700% | 2019年2月 | 2025年6月 |
| 美元紙幣 | $1,069 | 4.400% | 2019年2月 | 2026年2月 |
| 美元紙幣 | $500 | 2.625% | 2016年9月 | 2026年9月 |
| 美元債券 | $42 | 7.750% | 1997年1月 | 2027年1月 |
| 歐元紙幣 | €1,000 | 2.200% | 2019年2月 | 2027年6月 |
| 美元紙幣 | $500 | 6.200% | 2023年11月 | 2028年11月 |
| 美元紙幣 | $1,906 | 4.800% | 2019年2月 | 2029年2月 |
| 美元紙幣 | $750 | 3.400% | 2020年5月 | 2030年5月 |
| 歐元紙幣 | €1,250 | 3.125% | 2019年2月 | 2031年6月 |
| 美元紙幣 | $1,750 | 2.450% | 2021年2月 | 2032年2月 |
| 美元紙幣 | $500 | 6.875% | 2023年11月 | 2033年11月 |
| 美元紙幣 | $177 | 9.950% | 2008年11月 | 2038年11月 |
| 美元紙幣 | $208 | 10.200% | 2009年2月 | 2039年2月 |
| 美元紙幣 | $2,000 | 5.800% | 2019年2月 | 2039年2月 |
| 美元紙幣 | $1,500 | 3.400% | 2021年2月 | 2041年2月 |
| 美元紙幣 | $900 | 4.250% | 2012年8月 | 2042年8月 |
| 美元紙幣 | $650 | 4.500% | 2013年5月 | 2043年5月 |
| 美元紙幣 | $1,800 | 5.375% | 2013年10月 | 2044年1月 |
| 美元紙幣 | $1,500 | 3.875% | 2016年9月 | 2046年9月 |
| 美元紙幣 | $2,500 | 5.950% | 2019年2月 | 2049年2月 |
| 美元紙幣 | $500 | 4.450% | 2020年5月 | 2050年5月 |
| 美元紙幣 | $1,250 | 3.700% | 2021年2月 | 2051年2月 |
| 美元紙幣 | $271 | 6.200% | 2019年2月 | 2059年2月 |
| 美元紙幣 | $1,000 | 4.000% | 2021年2月 | 2061年2月 |
截至2023年12月31日，我們長期債務的總到期日如下：
| | | | | | | | |
| (單位：百萬) | 總到期日 |
| 2024 | | $ | 1,121 | |
| 2025 | | 1,578 | |
| 2026 | | 1,569 | |
| 2027 | | 1,146 | |
| 2028 | | 500 | |
| 此後 | 20,542 | |
| | 26,456 | |
| 更少： | 發債成本 | 142 | |
| 債務貼現 | 81 | |
| | $ | 26,233 | |
截至2023年12月31日和2022年12月31日，長期債務應計利息為#美元410百萬美元和美元411百萬美元分別計入我們綜合資產負債表的其他應計負債。
有關我們長期債務的公允價值以及將我們的歐元計價優先無擔保票據指定為我們在ABI投資的淨投資對衝的討論，請參見附註8。金融工具.
▪長期債務活動：2023年11月，我們發行了本金總額為#美元的美元優先無擔保票據。1.0十億美元。這些票據的淨收益將用於一般公司用途。這些附註包含以下條款：
▪$0.510億美元6.200%，2028年到期，自2024年5月1日起每半年支付一次利息；以及
▪$0.510億美元6.875%，2033年到期，從2024年5月1日開始每半年支付一次利息。
2023年2月和5月，我們分別全額償還了以下到期本金總額：
▪$1.3億(歐元)1.25億美元)的優先無擔保歐元面值票據1.000%；以及
▪$218百萬美元的優先無擔保票據2.950%.
2024年1月，我們全額償還了4.000%優先無擔保票據，本金總額為$776到期日一百萬美元。
我們所有的票據都是優先無擔保債務，與我們現有和未來的所有優先無擔保債務具有同等的償付權。在發生(I)奧馳亞控制權變更和(Ii)票據不再被穆迪、S和惠譽評級公司評為投資級後，我方將被要求以相當於以下價格的價格購買票據101該等票據本金總額的%，另加該等票據條款所載的回購日期的應計及未付利息。
▪2021年債務招標要約和贖回：於2021年第一季內，吾等(I)完成債務投標要約，以現金購買若干優先無抵押票據，本金總額為$4,042百萬美元和(Ii)贖回我們所有未償還的3.490優先無擔保票據將於2022年到期，本金總額為$1.0十億美元。由於債務投標要約和贖回，於2021年第一季度，我們因提前清償債務而錄得税前虧損#美元。649百萬美元，其中包括保費和費用$623100萬美元以及註銷未攤銷債務貼現和債務發行費用#美元26百萬美元。
▪PM USA保證：PM USA(“擔保人”)，即100Altria Group，Inc.(“母公司”)的子公司奧馳亞集團(“母公司”)持有%%的股份，為母公司在其未償還債務證券項下的債務、其信貸協議項下的借款以及其商業票據計劃(“擔保”)項下的未償還金額提供擔保。根據這些擔保，擔保人作為主要債務人，全面和無條件地擔保父母在擔保債務工具項下的義務(“義務”)的償付和履行，但在下述某些習慣情況下可以免除。
該等擔保規定，擔保人保證於債務到期時（不論是於指定到期日、提前或以其他方式）準時付款。 擔保人在擔保項下的責任是絕對和無條件的，無論：任何協議或相關文書的任何規定是否缺乏有效性、可解釋性或可解釋性;所有或任何債務的支付時間、方式或地點或任何其他條款的任何變更，或任何其他修訂或放棄或同意背離任何有關協議或文書;任何抵押品的任何交換、解除或不完善，或任何其他擔保的任何解除、修訂、放棄或同意背離，以換取所有或任何債務;或任何其他可能構成母公司或擔保人可利用的抗辯或解除母公司或擔保人責任的情況。
母公司是一家控股公司，因此，母公司對子公司運營現金流的訪問包括從支付股息和分派中收到的現金，以及子公司支付公司間貸款的利息。擔保人或母公司的其他不是債務擔保人的子公司在支付現金股息或就其股權進行其他分配的能力方面不受合同義務的限制。
注11.股本
在2023年12月31日， 1210億股法定普通股;已發行、回購和發行在外的普通股包括：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 已發行股份 | | 回購股份 | | 未償還股份 |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| 餘額，2020年12月31日 | 2,805,961,317 | | | (947,542,152) | | | 1,858,419,165 | |
股票獎勵活動 | — | | | 412,569 | | | 412,569 | |
| 普通股回購 | — | | | (35,656,116) | | | (35,656,116) | |
| 餘額，2021年12月31日 | 2,805,961,317 | | | (982,785,699) | | | 1,823,175,618 | |
股票獎勵活動 | — | | | 514,816 | | | 514,816 | |
| 普通股回購 | — | | | (38,156,312) | | | (38,156,312) | |
| 餘額，2022年12月31日 | 2,805,961,317 | | | (1,020,427,195) | | | 1,785,534,122 | |
股票獎勵活動 | — | | | 676,495 | | | 676,495 | |
| 普通股回購 | — | | | (22,748,842) | | | (22,748,842) | |
| 餘額，2023年12月31日 | 2,805,961,317 | | | (1,042,499,542) | | | 1,763,461,775 | |
在2023年12月31日， 25,422,465根據我們的股票計劃，為股票獎勵保留的普通股股份。
在2023年12月31日， 10百萬股系列優先股授權股份，$1.00票面價值；不是已發行系列優先股。
▪分紅：在2023年第三季度，我們的董事會(“董事會”或“董事會”)批准了一項4.3季度股息率增加%，至1美元0.98我們普通股的每股收益，而之前的收費率是$0.94每股。目前的年化股息率為$3.92每股。未來的股息支付仍由本公司董事會酌情決定。
▪股份回購：2021年1月，我們的董事會批准了一筆2.010億美元的股票回購計劃，並將其擴大到3.52021年10月10億美元(擴大後，《2021年1月股份回購計劃》)。我們於2022年12月完成了2021年1月的股票回購計劃。
2023年1月，我們的董事會批准了一筆1.0億股回購計劃(《2023年1月股份回購計劃》)。我們於2023年12月完成了2023年1月的股票回購計劃。
2024年1月，我們的董事會批准了一筆新的美元1.01000億股回購計劃，我們預計將在2024年12月31日之前完成。根據本計劃回購股票的時間取決於市場狀況和其他因素，該計劃仍受我們董事會的酌情決定。
截至12月31日的年度內，我們的股份回購活動總額如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023年1月股票回購計劃 | 2021年1月股票回購計劃 |
| (單位：百萬，不包括每股數據) | | 2023 | 2022 | | 2021 | | | | 總計 |
| 回購股份總數 | 22.7 | | 38.1 | | | 35.7 | | | | | 73.8 | |
| 回購股份的總成本 | $ | 1,000 | | $ | 1,825 | | | $ | 1,675 | | | | | $ | 3,500 | |
回購股份平均每股價格 | $ | 43.96 | | $ | 47.83 | | | $ | 46.97 | | | | | $ | 47.42 | |
注12.庫存計劃
2020年，我們的董事會通過了奧馳亞集團公司2020年業績激勵計劃(“2020計劃”)，根據該計劃，我們可以授予股票期權、股票增值權、限制性股票、限制性股票單位(RSU)、績效股票單位(PSU)和其他基於股票的獎勵，以及以現金為基礎的年度和長期激勵獎勵。根據2020年計劃頒發的任何獎勵均可採用基於業績的獎勵形式，包括視業績目標和業績週期的實現或滿足情況而定的工作業績單位。我們最多可以發行25根據2020年計劃，發行100萬股普通股。此外，根據2015年度非僱員董事股票薪酬計劃(“董事計劃”)，我們最多可授予一百萬向非奧馳亞僱員的董事會成員出售普通股。
在2023年12月31日， 20,432,234和589,927根據2020年計劃和董事計劃可分別授予的股份。
▪RSU： 在歸屬期間，RSU包括不可沒收的股息等價物權利，不得出售、轉讓、質押或以其他方式抵押。如果不滿足某些僱傭條件，RSU可能會被沒收。我們估計預計將被沒收的賠償數量，並在隨後的信息表明實際沒收數量可能與之前估計的不同時調整這一估計。RSU通常授予三年在授予之日之後。
我們在限制期內按比例攤銷費用，一般來説， 三年受限制股份單位於授出日期的公平值（扣除估計沒收）。 截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度，我們錄得與受限制股份單位有關的税前補償開支為$47百萬，$41百萬美元和美元34百萬，分別。 我們記錄了與此補償費用相關的遞延税項利益，12百萬，$10百萬美元和美元9截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度，本集團分別錄得約人民幣100，000，000元及人民幣100，000，000元。 與受限制股份單位有關的未攤銷補償費用為$77截至2023年12月31日，我們預計將在約100萬美元的加權平均期內確認 兩年.
RSU活性如下：
| | | | | | | | | | | |
| 股份數量 | | 加權平均授予日期每股公允價值 |
| 2022年12月31日的餘額 | 3,257,795 | | | $ | 46.90 | |
| 授與 | 1,208,405 | | | $ | 46.38 | |
| 既得 | (886,237) | | | $ | 46.40 | |
| 被沒收 | (107,162) | | | $ | 47.04 | |
| 2023年12月31日的餘額 | 3,472,801 | | | $ | 46.84 | |
截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日止年度內批出的回購單位的加權平均批出日期公平價值為$561000萬，$59百萬美元和美元48分別為百萬美元或美元46.38, $49.22及$45.22分別為每個RSU。截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度內歸屬的RSU的總歸屬日期公允價值為$40百萬，$29百萬美元和美元19分別為100萬美元。
▪PSU：我們總共批准了一筆255,601, 215,205和229,494分別在2023年、2022年和2021年期間。PSU的支出是基於我們在以下方面實現某些績效指標的程度三年制演出期。業績衡量指標包括我們調整後的稀釋後每股收益、複合年增長率和現金轉換指標。此外，根據業績衡量而產生的派息則由股東總回報(“TSR”)業績乘數向上或向下調整，該乘數取決於我們相對於預定同業集團的總股東回報。如果不符合某些僱傭條件，PSU可能會被沒收。在2023年12月31日，我們有713,467未償還的PSU，加權平均授予日期公允價值為#美元49.22每個PSU。我們在履約期內攤銷PSU在授予之日的公允價值，扣除估計沒收後的費用。我們在截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日的年度中記錄了與PSU相關的税前薪酬支出為$11百萬，$91000萬美元和300萬美元6分別為2.5億美元和2.5億美元。與PSU有關的未攤銷報酬支出為#美元。152023年12月31日為100萬人。
注13.每股收益
我們使用以下公式計算基本和稀釋後每股收益(“EPS”)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日止年度， |
| (單位：百萬) | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 淨收益 | $ | 8,130 | | | $ | 5,764 | | | $ | 2,475 | |
減去：可歸因於股票獎勵的已分配和未分配收益 | (17) | | | (13) | | | (11) | |
| 基本每股收益和稀釋後每股收益 | $ | 8,113 | | | $ | 5,751 | | | $ | 2,464 | |
| | | | | |
| 基本和稀釋後每股收益的加權平均份額 | 1,777 | | | 1,804 | | | 1,845 | |
| | | | | |
| | | | | |
包含不可沒收的股息或股息等價物權利的未歸屬股票支付獎勵是參與證券，因此，根據兩級法計算每股收益。
注14.其他全面損益
可歸因於奧馳亞公司的累計其他綜合虧損中扣除遞延所得税後各部分的變化如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (單位：百萬) | | 福利計劃 | | ABI | | 貨幣
翻譯
調整
以及其他 | | 累計
其他
全面
損失 |
| | |
| 餘額，2020年12月31日 | | $ | (2,420) | | | $ | (1,938) | | | $ | 17 | | | $ | (4,341) | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
重新分類前的其他綜合收益(虧損) | | 961 | | | 627 | | | 25 | | | 1,613 | |
遞延所得税 | | (245) | | | (141) | | | — | | | (386) | |
重新分類前扣除遞延所得税的其他綜合收益(虧損) | | 716 | | | 486 | | | 25 | | | 1,227 | |
| | | | | | | | |
| 重新分類為淨收益的金額 | | 122 | | | (76) | | | 35 | | | 81 | |
遞延所得税 | | (30) | | | 16 | | | (9) | | | (23) | |
重新分類為淨收益的金額，淨額 遞延所得税 | | 92 | | | (60) | | | 26 | | | 58 | |
| | | | | | | | |
扣除遞延所得税後的其他全面收益(虧損) | | 808 | | | 426 | | (1) | 51 | | | 1,285 | |
| 餘額，2021年12月31日 | | (1,612) | | | (1,512) | | | 68 | | | (3,056) | |
重新分類前的其他綜合收益(虧損) | | 145 | | | 275 | | | (33) | | | 387 | |
遞延所得税 | | (35) | | | (65) | | | — | | | (100) | |
重新分類前扣除遞延所得税的其他綜合收益(虧損) | | 110 | | | 210 | | | (33) | | | 287 | |
| | | | | | | | |
| 重新分類為淨收益的金額 | | 88 | | | (85) | | | (1) | | | 2 | |
遞延所得税 | | (22) | | | 18 | | | — | | | (4) | |
重新分類為淨收益的金額，淨額 遞延所得税 | | 66 | | | (67) | | | (1) | | | (2) | |
| | | | | | | | |
扣除遞延所得税後的其他全面收益(虧損) | | 176 | | | 143 | | (1) | (34) | | | 285 | |
| 餘額，2022年12月31日 | | (1,436) | | | (1,369) | | | 34 | | | (2,771) | |
重新分類前的其他綜合收益(虧損) | | (48) | | | 178 | | | (28) | | | 102 | |
遞延所得税 | | 9 | | | (35) | | | 9 | | | (17) | |
重新分類前扣除遞延所得税的其他綜合收益(虧損) | | (39) | | | 143 | | | (19) | | | 85 | |
| | | | | | | | |
| 重新分類為淨收益的金額 | | (26) | | | 39 | | | — | | | 13 | |
遞延所得税 | | 8 | | | (8) | | | — | | | — | |
重新分類為淨收益的金額，淨額 遞延所得税 | | (18) | | | 31 | | | — | | | 13 | |
| | | | | | | | |
扣除遞延所得税後的其他全面收益(虧損) | | (57) | | | 174 | | (1) | (19) | | | 98 | |
| 餘額，2023年12月31日 | | $ | (1,493) | | | $ | (1,195) | | | $ | 15 | | | $ | (2,673) | |
(1) 主要反映我們在ABI貨幣換算調整中的份額，以及我們指定的與我們在ABI的投資相關的淨投資對衝的影響。有關指定淨投資對衝的進一步討論，見附註8。金融工具.
按構成部分分列的税前金額，從累計其他綜合虧損重新歸類為淨收益如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日止年度， | | |
| (單位：百萬) | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | | | |
福利計劃：(1) | | | | | | | | | | |
| 淨虧損 | | $ | 8 | | | $ | 127 | | | $ | 163 | | | | | |
| 前期服務成本(積分) | | (34) | | | (39) | | | (41) | | | | | |
| | (26) | | | 88 | | | 122 | | | | | |
| | | | | | | | | | |
ABI(2) | | 39 | | | (85) | | | (76) | | | | | |
貨幣換算調整和其他(3) | | — | | | (1) | | | 35 | | | | | |
| 税前金額從累計其他綜合虧損重新分類為淨收益 | | $ | 13 | | | $ | 2 | | | $ | 81 | | | | | |
(1) 金額包括在淨定期福利收入中，不包括服務成本。詳情見附註17。福利計劃。
(2)金額計入股權證券投資的(收益)損失。有關詳細信息，請參閲附註7。對股票證券的投資。
(3) 2021年的金額包括在營銷、行政和研究費用中，並與STE有關。米歇爾的交易。
注15.所得税
2022年8月，美國政府頒佈了通常被稱為《降低通脹法案》的立法，並於2023年1月1日生效。影響我們的通脹降低法案的主要條款是：(I)15%的公司替代最低税(“公司AMT”)和(Ii)對股票回購徵收1%的消費税，這筆税在我們的綜合股東權益表(虧損)中記入權益。
就公司AMT而言，我們被視為“適用公司”。我們預計我們的常規聯邦所得税負債一般將超過我們的公司AMT負債；然而，某些特殊情況可能會導致我們的公司AMT負債超過我們的常規聯邦所得税負債，包括當税收損失報告的年份與賬面虧損不同的時候。在截至2023年12月31日的年度，我們根據公司AMT負債進行了估計付款，這是我們打算申索與我們之前在JUUL的投資相關的税收損失的結果，如下所述。
所得税前收益(虧損)和所得税準備金(收益)包括以下內容：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日止年度， |
| (單位：百萬) | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 所得税前收益(虧損)： | | | | | |
| 美國 | $ | 10,971 | | | $ | 7,628 | | | $ | 4,239 | |
| 美國以外的國家 | (43) | | | (239) | | | (415) | |
| 總計 | $ | 10,928 | | | $ | 7,389 | | | $ | 3,824 | |
| 所得税撥備(福利)： | | | | | |
| 當前： | | | | | |
| 聯邦制 | $ | 2,346 | | | $ | 1,968 | | | $ | 1,965 | |
| 州和地方 | 681 | | | 603 | | | 542 | |
| 美國以外的國家 | 1 | | | 1 | | | 2 | |
| 3,028 | | | 2,572 | | | 2,509 | |
| 延期： | | | | | |
| 聯邦制 | (133) | | | (893) | | | (1,190) | |
| 州和地方 | (97) | | | (54) | | | 30 | |
| (230) | | | (947) | | | (1,160) | |
| 所得税撥備總額 | $ | 2,798 | | | $ | 1,625 | | | $ | 1,349 | |
我們的美國子公司也參與了美國聯邦合併所得税申報單的申報工作。美國聯邦所得税訴訟時效在2017年及以後仍是開放的，2017至2020年目前正在接受美國國税局(IRS)的審查，這是在正常業務過程中進行的審計的一部分。州訴訟時效大體上也將在2017年及以後保持開放。我們的某些州納税申報單目前正在接受各州的審查，這是在正常業務過程中進行的例行審計的一部分。
對期初和期末未確認税收優惠的對賬如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日止年度， |
| (單位：百萬) | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 年初餘額 | $ | 69 | | | $ | 53 | | | $ | 74 | |
| 根據與本年度相關的納税狀況計算的增加額 | 1,548 | | | 1 | | | — | |
| 增加前幾年的納税狀況 | — | | | 16 | | | 40 | |
| 因訴訟時效失效而減少的税收頭寸 | — | | | — | | | (5) | |
| 前幾年的減税情況 | (6) | | | — | | | (23) | |
| 税務清繳 | (3) | | | (1) | | | (33) | |
| 年終餘額 | $ | 1,608 | | | $ | 69 | | | $ | 53 | |
未確認的税收優惠金額，如果確認，將影響2023年12月31日的有效税率，為美元35百萬美元，以及$1,573影響遞延税額的100萬歐元，其中一部分還將影響實際税率，因為計價免税額的發放如下文所述。未確認的税收優惠金額，如果確認，將影響2022年12月31日的有效税率，為美元44百萬美元，以及$25百萬美元，影響遞延税金。
在截至2023年12月31日的一年中，我們確認了6.4與我們之前在JUUL的投資相關的部分税基的現金税普通虧損10億美元。就財務報表而言，我們通過記錄一項未確認的税收優惠，為與這一普通虧損相關的税收優惠全額保留，等待美國國税局對我們的税收狀況進行審查。我們記錄了與普通虧損#美元相關的税收優惠1,505100萬美元，並減少我們目前應繳的所得税。我們還記錄了一美元1,548與這一税收狀況有關的未確認税收優惠的長期負債增加100萬美元，由#美元部分抵銷43百萬遞延的聯邦税收福利。這對我們的綜合收益表沒有任何影響。此外，美元1,548未確認的税收優惠增加了100萬美元，部分抵消了428與我們估計的公司金額抵免結轉所產生的間接遞延税項利益相關的百萬美元，導致淨增加$1,120截至2023年12月31日，我們合併資產負債表上的其他負債為100萬美元。如果在未來期間為財務報表目的確認，這一未確認的税收優惠將影響實際税率，這是因為針對這一臨時差異發放了估值津貼。
截至2023年12月31日、2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日，我們綜合資產負債表的應計利息和罰款金額為#美元。36百萬，$18百萬美元和美元11分別為100萬美元。截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日的年度，我們在綜合收益表中確認了$20百萬，$82000萬美元和$(4)分別為與不確定的税收狀況相關的利息(收入)支出和罰款總額。我們確認與不確定的税收狀況相關的應計利息和罰款是税收撥備的一部分。
我們在許多司法管轄區都要繳納所得税。未確認的税收優惠反映了我們在所得税申報單上已經或預期採取的税收立場與我們財務報表中確認的金額之間的差異。與相關税務機關解決相關税務狀況可能需要數年時間才能完成，這一時間並非完全在我們的控制範圍之內。有可能在未來12個月內解決某些審查，這可能導致未確認的税收優惠減少約#美元。15百萬美元。
實際所得税和通過將聯邦法定税率適用於所得税前收益計算的金額之間的對賬如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日止年度， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| (百萬美元) | | $ | | % | | $ | | % | | $ | | % |
| 美國聯邦法定利率 | | $ | 2,295 | | | 21.0 | % | | $ | 1,552 | | | 21.0 | % | | $ | 803 | | | 21.0 | % |
| 因以下原因而增加(減少)： | | | | | | | | | | | | |
| 扣除聯邦税收優惠後的州和地方所得税 | | 463 | | | 4.2 | | | 435 | | | 5.9 | | | 451 | | | 11.8 | |
| 外商投資的計税依據 | | 34 | | | 0.3 | | | 11 | | | 0.1 | | | 25 | | | 0.7 | |
| | | | | | | | | | | | |
| 不確定的税收狀況 | | 8 | | | 0.1 | | | — | | | — | | | (25) | | | (0.7) | |
| 對ABI的投資 | | (37) | | | (0.3) | | | (24) | | | (0.3) | | | (16) | | | (0.4) | |
| 投資JUUL | | 53 | | | 0.5 | | | 306 | | | 4.1 | | | 7 | | | 0.2 | |
| 投資Cronos | | 11 | | | 0.1 | | | 30 | | | 0.4 | | | 128 | | | 3.3 | |
| 公佈估值免税額 | | — | | | — | | | (664) | | | (9.0) | | | (15) | | | (0.4) | |
| 其他 | | (29) | | | (0.3) | | | (21) | | | (0.2) | | | (9) | | | (0.2) | |
| 實際税率 | | $ | 2,798 | | | 25.6 | % | | $ | 1,625 | | | 22.0 | % | | $ | 1,349 | | | 35.3 | % |
2023年的税收規定(優惠)包括州税收支出，扣除聯邦福利後為#美元。463百萬美元，税費為$531,000,000,000美元，用於與處置我們之前在JUUL的投資有關的遞延税項資產的估值準備。
2022年的税收規定(優惠)包括#美元的税收優惠。664這主要是由於釋放了與預期利用部分現有資本損失的能力有關的估值免税額。這些税收優惠被#美元的税收支出部分抵消。306由於我們之前在JUUL的投資的估計公允價值的減少以及我們在ABI投資的減值費用的國家税務處理，針對遞延税項資產記錄的估值撥備為1000萬美元。
2021年的税收撥備(優惠)受到了我們在ABI投資減值費用的國家税收處理的影響。2021年的税收撥備(優惠)還包括淨税收支出#美元。1281000萬美元與我們在Cronos的投資有關，包括增加遞延税項資產的估值津貼。
截至12月31日，導致遞延所得税資產和負債的暫時性差異的税收影響如下：
| | | | | | | | | | | |
| (單位：百萬) | 2023 | | 2022 |
| 遞延所得税資產： | | | |
| 應計退休後和離職後福利 | $ | 302 | | | $ | 303 | |
| 和解費用 | 644 | | | 729 | |
| | | |
| JUUL相關損失 | 2,028 | | | 3,001 | |
| 投資Cronos | 397 | | | 407 | |
IQOS遞延收益 | 691 | | | — | |
| 淨營業虧損和税收抵免結轉 | 217 | | | 31 | |
| 其他 | 125 | | | — | |
| 遞延所得税資產總額 | 4,404 | | | 4,471 | |
| 遞延所得税負債： | | | |
| 財產、廠房和設備 | (237) | | | (233) | |
| 無形資產 | (3,210) | | | (2,849) | |
| 對ABI的投資 | (1,391) | | | (1,226) | |
| 應計養卹金成本 | (81) | | | (70) | |
| 其他 | — | | | (115) | |
| 遞延所得税負債總額 | (4,919) | | | (4,493) | |
| 估值免税額 | (2,256) | | | (2,800) | |
| 遞延所得税淨負債 | $ | (2,771) | | | $ | (2,822) | |
截至2023年12月31日，我們估計聯邦、州和外國税收淨經營虧損（“NOL”）總額為$644百萬，$700百萬美元和美元38百萬，分別。 聯邦NOL和大多數外國NOL都有無限期的結轉期。 如果不使用，大多數州的NOL將在2039年至2043年到期。
期初及期末估值撥備之對賬如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日止年度， |
| (單位：百萬) | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 年初餘額 | | $ | 2,800 | | | $ | 3,097 | | | $ | 2,817 | |
| 計入所得税費用的估值備抵的增加 | | 114 | | | 429 | | | 401 | |
| 計入所得税福利的估值備抵減少額 | | (6) | | | (730) | | | (118) | |
| 外幣折算 | | (1) | | | 4 | | | (3) | |
| 因NJOY交易而增加的估值津貼(不影響收益) | | 12 | | | — | | | — | |
| 減值準備抵銷遞延税項資產(不影響收益) | | (663) | | | — | | | — | |
| 年終餘額 | | $ | 2,256 | | | $ | 2,800 | | | $ | 3,097 | |
遞延税項資產及負債乃根據財務報表與資產及負債的税基之間的差額釐定，並採用預期差額將撥回的年度的現行税率。當遞延税項資產的部分或全部很可能無法變現時，我們會記錄估值備抵。我們根據所有可獲得的正面和負面證據的權重來確定遞延税項資產的變現能力。在作出這項決定時，吾等會考慮資產的性質及税法規定的可用結轉及結轉期間內適當性質的可能應課税收入來源。正如以往期間所發生的那樣，未來期間可能會有足夠的積極證據可供我們減少或取消某些遞延税項資產的估值撥備。估值準備的這一變化將導致確認以前未確認的遞延税項資產，並在記錄釋放期間減少所得税支出。
2023年增加的估值津貼主要是由於我們之前在JUUL的投資記錄的遞延税項資產所致。2023年估值津貼的減少主要是由於我們的JUUL資本損失部分減少了遞延税項資產，這部分資產現在是我們在一家外國子公司的股票的納税基礎的一部分。境外子公司的這一外部基礎差額不被確認為遞延税項資產，因為我們預計暫時性差額在可預見的未來不會逆轉。於2023年12月31日的累計估值差額主要歸因於在一家國內附屬公司的股份中記錄的與我們的納税基準相關的遞延税項資產($1,808百萬美元)和我們在克羅諾斯的投資($397百萬)。
於2022年增加估值撥備主要是由於我們先前於JUUL投資的估計公允價值減少而錄得的遞延税項資產所致。2022年期間估值津貼的減少主要是由於預期有能力利用與我們以前在JUUL的投資有關的部分現有損失，以及放棄我們的克羅諾斯權證。於2022年12月31日的累計估值撥備主要歸因於與我們先前在Juul的投資有關的遞延税項資產(#美元)。2,394百萬美元)和我們在克羅諾斯的投資($379百萬)。
2021年期間估值津貼的變化主要是由於我們在克羅諾斯的投資記錄的遞延税項資產。於2021年12月31日的累計估值撥備主要歸因於與我們先前在Juul的投資有關的遞延税項資產(#美元)。2,652百萬美元)和我們在克羅諾斯的投資($407百萬)。
有關我們之前在JUUL的投資、我們在ABI的投資的減值和我們在Cronos的投資的討論，請參見附註7。股票證券投資.
注16.細分市場報告
截至2023年12月31日，我們的報告細分為(I)可吸煙產品，包括由PM USA製造和銷售的可燃香煙，以及由Middleton製造和銷售的機械製造的大雪茄和煙鬥煙草；以及(Ii)口腔煙草產品，包括由USSTC製造和銷售的MST和鼻煙產品，以及由Helix製造和銷售的口服尼古丁袋子。
我們的所有其他類別包括(I)NJOY(從2023年6月1日開始)的財務業績；(Ii)Horizon；(Iii)Helix ROW；(Iv)我們以前的金融服務業務，它在2022年完成了其金融資產組合的清盤；以及(V)IQOS系統加熱了煙草生意。
在2021年10月1日出售我們的葡萄酒業務之前，STE生產和/或銷售的葡萄酒。米歇爾是一個值得報道的羣體。有關進一步討論，請參閲注1。介紹的背景和依據.
我們的首席運營決策者(“CODM”)審查運營公司的收益(虧損)(“保監處”)，以評估我們部門的表現，併為其分配資源。我們部門的OCI被定義為扣除一般公司費用和無形資產攤銷前的運營收入。利息和其他債務支出、淨額、定期福利淨收入(不包括服務成本)和所得税撥備是在公司層面集中管理的，因此，這些項目不按部門列報，因為它們被排除在我們CODM審查的部門盈利衡量標準之外。我們沒有按部門披露有關總資產的信息，因為此類信息沒有報告給我們的CODM或由我們的CODM使用。截至2023年12月31日，我們幾乎所有的長期資產都位於美國。分部商譽及其他無形資產淨額於附註6披露。商譽和其他無形資產，淨額。各分部於2023年12月31日的會計政策與附註2所述相同。重要會計政策摘要。
細分數據如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日止年度， |
| (單位：百萬) | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 淨收入： | | | | | |
| 可煙產品 | $ | 21,756 | | | $ | 22,476 | | | $ | 22,866 | |
| 口服煙草製品 | 2,667 | | | 2,580 | | | 2,608 | |
| 葡萄酒 | — | | | — | | | 494 | |
| 所有其他 | 60 | | | 40 | | | 45 | |
| 淨收入 | $ | 24,483 | | | $ | 25,096 | | | $ | 26,013 | |
| 所得税前收益： | | | | | |
| 保監處： | | | | | |
| 可煙產品 | $ | 10,670 | | | $ | 10,688 | | | $ | 10,394 | |
| 口服煙草製品 | 1,722 | | | 1,632 | | | 1,659 | |
| 葡萄酒 | — | | | — | | | 21 | |
| 所有其他 | (74) | | | (36) | | | (97) | |
| 無形資產攤銷 | (128) | | | (73) | | | (72) | |
| 一般公司費用 | (643) | | | (292) | | | (345) | |
| 營業收入 | 11,547 | | | 11,919 | | | 11,560 | |
利息和其他債務支出，淨額 | 989 | | | 1,058 | | | 1,162 | |
| 提前清償債務損失 | — | | | — | | | 649 | |
| 定期福利淨收入，不包括服務成本 | (127) | | | (184) | | | (202) | |
| (收益)股權證券投資虧損 | (243) | | | 3,641 | | | 5,979 | |
| 克羅諾斯相關金融工具的損失 | — | | | 15 | | | 148 | |
| 所得税前收益 | $ | 10,928 | | | $ | 7,389 | | | $ | 3,824 | |
煙燻產品部門包括淨收入為#美元。20,665百萬，$21,457百萬美元和美元21,877在截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度中，分別與捲煙和淨收入相關的百萬美元1,091百萬，$1,019百萬美元和美元989截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度，分別為與雪茄有關的100萬美元。
在截至2023年12月31日、2022年和2021年的幾年中，我們幾乎所有的淨收入都來自於在美國產生的銷售。PM USA、USSTC、Helix、Middleton和NJOY的客户Performance Food Group Company約佔25%, 24%和23分別佔我們截至2023年、2022年和2021年12月31日的綜合淨收入的百分比。此外，McLane公司約佔23佔我們截至2023年12月31日、2022年和2021年合併淨收入的比例。幾乎所有這些淨收入都報告在可吸煙產品和口服煙草產品部門。在截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度中，沒有其他客户佔我們綜合淨收入的10%以上。
我們的折舊費用和資本支出的詳細情況如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日止年度， |
| (單位：百萬) | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 折舊費用： | | | | | |
| 可煙產品 | $ | 73 | | | $ | 87 | | | $ | 80 | |
| 口服煙草製品 | 37 | | | 33 | | | 34 | |
| 葡萄酒 | — | | | — | | | 27 | |
| | | | | |
| 一般公司及其他 | 34 | | | 33 | | | 31 | |
| 折舊費用合計 | $ | 144 | | | $ | 153 | | | $ | 172 | |
| 資本支出： | | | | | |
| 可煙產品 | $ | 77 | | | $ | 68 | | | $ | 48 | |
| 口服煙草製品 | 59 | | | 90 | | | 43 | |
| 葡萄酒 | — | | | — | | | 12 | |
| 一般公司及其他 | 60 | | | 47 | | | 66 | |
| 資本支出總額 | $ | 196 | | | $ | 205 | | | $ | 169 | |
我們可報告部門的OCI可比性受到以下因素的影響：
▪非參與制造商(“NPM”)調整項目：我們將NPM調整項目的税前收入記錄如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日止年度， |
| (單位：百萬) | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
可吸煙產品分部 | | $ | (29) | | | $ | (63) | | | $ | (53) | |
| | | | | | |
利息和其他債務支出，淨額 | | (21) | | | (5) | | | (23) | |
| 總計 | | $ | (50) | | | $ | (68) | | | $ | (76) | |
我們在上表中將煙燻產品部門的金額作為銷售成本的減少記錄在我們的綜合收益表中，這導致我們的煙燻產品部門的OCI增加。國家防範機制調整項目是解決與各州和領地之間與《總和解協議》中的國家防範機制調整條款有關的某些爭端的結果(“國家防範機制調整項目”)。有關其他信息，請參閲醫療保健成本追回訴訟附註19。或有事件.
▪煙草與健康和某些其他訴訟項目：我們記錄了與煙草和健康有關的税前費用和某些其他訴訟項目如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日止年度， |
| (單位：百萬) | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
可吸煙產品分部 | | $ | 69 | | | $ | 101 | | | $ | 83 | |
| 一般公司費用 | | 350 | | | 27 | | | 90 | |
利息和其他債務支出，淨額 | | 11 | | | 3 | | | 9 | |
| 總計 | | $ | 430 | | | $ | 131 | | | $ | 182 | |
我們將上表所示可吸煙產品分部的金額以及市場推廣、行政及研究成本中的一般企業開支計入綜合收益表。 進一步討論見附註19。 或有事件.
▪Ste.米歇爾交易： 我們錄得税前處置相關成本為美元51截至2021年12月31日止年度，我們的前葡萄酒分部的税前支出為100萬美元，其中包括税前支出100萬美元。41億元，以記錄與本集團相關的資產及負債。Michelle交易按公平值減銷售成本及美元計算。10其他處置相關費用。 我們將這些成本計入合併收益表中的營銷、管理和研究成本。
▪收購相關成本：我們錄得税前收購相關成本為美元37 截至2021年12月31日止年度，我們的口腔煙草產品分部的總收入為100萬美元，主要用於解決與2019年有關的仲裁 上！交易日 我們將這些成本計入合併收益表中的營銷、管理和研究成本。
注17.福利計劃
我們的附屬公司贊助非供款界定福利退休金計劃，涵蓋奧馳亞及其附屬公司的若干僱員。 於其僱員組別特定日期或之後受僱的僱員並無資格參與該等非供款界定福利退休金計劃，但有資格參與福利增加的界定供款計劃。 我們亦為若干退休僱員提供退休後醫療保健及其他福利。
我們於每年12月31日計量退休金計劃及退休後計劃的計劃資產及福利責任。
我們根據收益率曲線制定計劃的貼現率，該收益率曲線是從一個高質量公司債券的模型投資組合開發的，這些債券的期限與養老金和退休後福利義務的預期未來現金流相匹配。
▪義務和資金狀況： 於12月31日，我們的退休金及退休後計劃的福利責任、計劃資產及資金狀況如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 養老金 | | 退休後 |
| (單位：百萬) | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 福利義務的變化： | | | | | | | |
| 他們在年初承擔了福利義務 | $ | 6,292 | | | $ | 8,544 | | | $ | 1,275 | | | $ | 1,688 | |
降低服務成本 | 39 | | | 64 | | | 15 | | | 23 | |
利息成本 | 333 | | | 206 | | | 65 | | | 41 | |
已支付的福利不多 | (460) | | | (462) | | | (96) | | | (87) | |
| **精算(收益)損失 | 224 | | | (2,060) | | | (10) | | | (392) | |
| 計劃修訂案 | — | | | — | | | (3) | | | 2 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| 年終福利義務 | 6,428 | | | 6,292 | | | 1,246 | | | 1,275 | |
| 計劃資產變動： | | | | | | | |
| *年初計劃資產的公允價值 | 6,603 | | | 8,793 | | | 122 | | | 185 | |
| *計劃資產的實際回報率 | 612 | | | (1,748) | | | 13 | | | (35) | |
增加僱主繳費 | 20 | | | 20 | | | — | | | — | |
已支付的福利不多 | (460) | | | (462) | | | (33) | | | (28) | |
| | | | | | | |
| 計劃資產年終公允價值 | 6,775 | | | 6,603 | | | 102 | | | 122 | |
*在12月31日獲得資金支持 | $ | 347 | | | $ | 311 | | | $ | (1,144) | | | $ | (1,153) | |
| 在我們的綜合資產負債表中確認的金額： | | | | | | | |
*其他資產 | $ | 506 | | | $ | 469 | | | $ | — | | | $ | — | |
債務和其他應計負債 | (29) | | | (25) | | | (65) | | | (70) | |
增加應計養老金成本 | (130) | | | (133) | | | — | | | — | |
| | | | | | | |
*退休後應計醫療費用 | — | | | — | | | (1,079) | | | (1,083) | |
| $ | 347 | | | $ | 311 | | | $ | (1,144) | | | $ | (1,153) | |
| | | | | | | |
上表呈列我們退休金計劃的預計福利責任。 我們的退休金計劃的累計福利責任（代表迄今為止所賺取的福利）為$6.310億美元6.1於二零二三年及二零二二年十二月三十一日分別為10億元。
截至2023年12月31日止年度，我們的退休金計劃的精算虧損主要由於貼現率較低。 截至2023年12月31日止年度，我們退休後計劃的精算收益主要由於醫療服務提供者及其他項目的計劃變動，部分被貼現率下降導致的精算虧損所抵銷。 截至2022年12月31日止年度，我們的退休金及退休後計劃的精算收益主要由於較高的貼現率。
就於2023年及2022年12月31日累計福利責任超過計劃資產的退休金計劃而言，我們的累計福利責任為$142百萬美元和美元134 百萬，分別。 此外，於二零二三年及二零二二年十二月三十一日， 不是為這些計劃規劃資產。
就於2023年及2022年12月31日預計福利責任超過計劃資產的退休金計劃而言，我們的預計福利責任為$159百萬美元和美元158百萬，分別。 此外，於二零二三年及二零二二年十二月三十一日， 不是為這些計劃規劃資產。
於2023年及2022年12月31日，就所有退休後計劃而言，我們的累計退休後福利責任超出計劃資產。
我們使用以下假設來確定我們在12月31日的養老金和退休後福利義務：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 養老金 | | 退休後 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 貼現率 | 5.3 | % | | 5.6 | % | | 5.2 | % | | 5.6 | % |
| 薪酬增長率--長期 | 4.0 | | | 4.0 | | | — | | | — | |
| 假設明年的醫療成本趨勢比率 | — | | | — | | | 6.5 | | | 6.5 | |
| **最終趨勢率 | — | | | — | | | 5.0 | | | 5.0 | |
| 利率達到最終趨勢利率的年份 | — | | | — | | | 2031 | | 2028 |
▪定期收益淨成本(收入)的構成部分： 12月31日終了年度的定期福利淨成本(收入)包括：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 養老金 | | 退休後 |
| (單位：百萬) | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 服務成本 | $ | 39 | | | $ | 64 | | | $ | 68 | | | $ | 15 | | | $ | 23 | | | $ | 20 | |
| 利息成本 | 333 | | | 206 | | | 184 | | | 65 | | | 41 | | | 38 | |
| 計劃資產的預期回報 | (485) | | | (493) | | | (522) | | | (8) | | | (13) | | | (14) | |
| 攤銷： | | | | | | | | | | | |
| 淨虧損(收益) | 4 | | | 96 | | | 131 | | | (2) | | | 18 | | | 22 | |
| 前期服務成本(積分) | 6 | | | 6 | | | 5 | | | (40) | | | (45) | | | (46) | |
| | | | | | | | | | | |
| 定期收益淨成本(收益) | $ | (103) | | | $ | (121) | | | $ | (134) | | | $ | 30 | | | $ | 24 | | | $ | 20 | |
以下假設被用來確定我們截至12月31日的年度的定期福利淨成本(收入)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 養老金 | | 退休後 |
| 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 折扣率： | | | | | | | | | | | |
降低服務成本 | 5.7 | % | | 3.2 | % | | 3.1 | % | | 5.7 | % | | 3.2 | % | | 3.1 | % |
*降低利息成本 | 5.5 | | | 2.5 | | | 2.0 | | | 5.5 | | | 2.5 | | | 2.0 | |
計劃資產的預期回報率 | 6.1 | | | 6.1 | | | 6.6 | | | 7.4 | | | 7.7 | | | 7.7 | |
| 薪酬增長率--長期 | 4.0 | | | 4.0 | | | 4.0 | | | — | | | — | | | — | |
醫療費用趨勢率 | — | | | — | | | — | | | 6.5 | | | 6.5 | | | 6.5 | |
▪確定的繳費計劃：我們贊助符合税務條件的固定繳款計劃，涵蓋某些受薪和小時工(非工會和工會)員工。根據我們的計劃，繳費和成本一般按收入的百分比確定。這些固定繳款計劃的費用總額為#美元。109百萬，$91百萬美元和美元902023年、2022年和2021年分別為100萬。
▪養老金和退休後計劃資產：在管理我們的養老金資產時，我們實施了負債驅動的投資框架，使計劃資產與負債保持一致。當前股權/固定收益目標配置20%/80%旨在平衡養老金負債對衝和資產增長，以維持我們計劃的資金狀況，並涵蓋遞增的服務應計項目和利息成本。負債對衝是通過投資利率敏感型固定收益證券實現的，主要是公司債券和美國國債，而成長型資產由公開交易的股權證券組成。
我們對退休後計劃資產的投資策略旨在基於股權證券將長期表現優於債務證券的預期，最大化我們的總資產回報，並反映我們福利義務的期限結構。退休後計劃資產的權益/固定收益目標配置為55%/45%.
我們相信，通過將退休計劃資產投資於股票、固定收益和其他證券的多元化組合，我們以謹慎和風險控制的方式實施這些投資策略，與1974年《僱員退休收入保障法》的受託要求保持一致。
截至2023年12月31日，我們計劃資產的實際構成大致具有以下配置特徵：
| | | | | | | | | | | |
| 養老金 | | 退休後 |
| 股權證券 | 18 | % | | 53 | % |
公司債券 | 57 | % | | 31 | % |
| 美國財政部和外國政府證券以及所有其他投資 | 25 | % | (1) | 16 | % |
(1) 金額包括美國國債和外國政府債券(GOG.N：行情).19%)、資產支持證券和所有其他投資(6%).
我們的養老金和退休後計劃的資產表現被持續監測，以根據需要調整組合，以實現我們的目標分配。
幾乎所有的養老金和退休後的資產都可以用來支付每月的福利。
我們通過投資長期固定收益證券來實施我們的養老金和退休後計劃資產投資策略，這些證券主要包括多元化行業公司的美國公司債券和反映我們養老金義務基準的美國國債，以及旨在反映廣泛市場指數的美國和國際股票指數策略，包括標準普爾500指數和摩根士丹利資本國際(“MSCI”)歐洲、澳大拉西亞和遠東指數。我們的養老金和退休後計劃還投資於位於發達和新興市場的中小型公司的積極管理的國際股權證券。對於養老金計劃資產，我們對低於投資級證券的配置約為11固定收益持有量的百分比或大約9佔我們截至2023年12月31日的計劃總資產的百分比。我們對新興市場的配置約佔22023年12月31日計劃總資產的百分比。對於退休後計劃資產，我們對低於投資級證券的配置約佔9固定收益持有量的百分比或大約4佔我們截至2023年12月31日的計劃總資產的百分比。此外，少於1截至2023年12月31日，退休後計劃資產的30%投資於新興市場。
我們對養老金和退休後計劃的風險管理做法包括(I)持續監測資產配置、投資業績和投資經理遵守其投資指導方針的情況，(Ii)定期重新平衡股權和債務資產類別，以及(Iii)對計劃負債進行年度精算重新衡量。
我們的養老金和退休後計劃資產的預期回報率取決於我們計劃資產的歷史長期投資業績、當前資產配置以及按資產類別對未來長期回報的估計。前瞻性估計與股本回報率和固定收益證券回報率的長期歷史平均水平一致。為了確定我們的養老金和退休後淨定期福利成本(收入)，我們2024年的預期回報率假設為6.1%和7.4%。
截至12月31日，按資產類別劃分的我們養老金計劃資產的公允價值如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| (單位：百萬) | 第1級 | 2級 | | | | 總計 | | 第1級 | 2級 | | | | 總計 |
美國和外國政府證券或其機構： | | | | | | | | | | | | | |
| 美國政府和機構 | $ | — | | $ | 1,114 | | | | | $ | 1,114 | | | $ | — | | $ | 1,098 | | | | | $ | 1,098 | |
美國市政債券 | — | | 81 | | | | | 81 | | | — | | 82 | | | | | 82 | |
外國政府和機構 | — | | 33 | | | | | 33 | | | — | | 32 | | | | | 32 | |
公司債務工具： | | | | | | | | | | | | | |
投資級以上 | — | | 3,160 | | | | | 3,160 | | | — | | 2,747 | | | | | 2,747 | |
低於投資級且無評級 | — | | 716 | | | | | 716 | | | — | | 756 | | | | | 756 | |
| 普通股： | | | | | | | | | | | | | |
國際股票 | 360 | | — | | | | | 360 | | | 327 | | — | | | | | 327 | |
| 美國股市 | 323 | | — | | | | | 323 | | | 591 | | — | | | | | 591 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
資產支持證券 | — | | 279 | | | | | 279 | | | — | | 161 | | | | | 161 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 其他，淨額 | 47 | | 154 | | | | | 201 | | | (1) | | 244 | | | | | 243 | |
| $ | 730 | | $ | 5,537 | | | | | $ | 6,267 | | | $ | 917 | | $ | 5,120 | | | | | $ | 6,037 | |
按資產淨值計量的投資，作為公允價值的實際權宜之計： | | | | | | | | | | | | | |
集體投資基金 | | | | | | | | | | | | | |
美國大盤股 | | | | | | $ | 388 | | | | | | | | $ | 312 | |
| 美國小盤股 | | | | | | 90 | | | | | | | | 75 | |
| 國際發達市場 | | | | | | 55 | | | | | | | | 49 | |
| 按資產淨值計算的總投資 | | | | | | $ | 533 | | | | | | | | $ | 436 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 其他 | | | | | | (25) | | | | | | | | 130 | |
| 計劃資產的公允價值，淨額 | | | | | | $ | 6,775 | | | | | | | | $ | 6,603 | |
於二零二三年及二零二二年十二月三十一日，第三級持有及交易對計劃資產總額並不重大。
於12月31日，我們退休後計劃資產的公允價值如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| (單位：百萬) | 1級 | 2級 | | 總計 | | 1級 | 2級 | | 總計 |
美國和外國政府證券或其機構： | | | | | | | | | |
| 美國政府和機構 | $ | — | | $ | 4 | | | $ | 4 | | | $ | — | | $ | 5 | | | $ | 5 | |
| | | | | | | | | |
外國政府和機構 | — | | 2 | | | 2 | | | — | | 2 | | | 2 | |
公司債務工具： | | | | | | | | | |
投資級以上 | — | | 31 | | | 31 | | | — | | 37 | | | 37 | |
低於投資級且無評級 | — | | 4 | | | 4 | | | — | | 7 | | | 7 | |
| 其他，淨額 | 1 | | 3 | | | 4 | | | — | | 3 | | | 3 | |
| $ | 1 | | $ | 44 | | | $ | 45 | | | $ | — | | $ | 54 | | | $ | 54 | |
按資產淨值計量的投資，作為公允價值的實際權宜之計： | | | | | | | | | |
集體投資基金： | | | | | | | | | |
美國大盤股 | | | | $ | 44 | | | | | | $ | 47 | |
| 國際發達市場 | | | | 11 | | | | | | 18 | |
| 按資產淨值計算的總投資 | | | | $ | 55 | | | | | | $ | 65 | |
| | | | | | | | | |
其他 | | | | 2 | | | | | | 3 | |
| 計劃資產的公允價值，淨額 | | | | $ | 102 | | | | | | $ | 122 | |
2023年至2022年期間，沒有退休後計劃的第3級持有或交易。
關於公允價值等級和用於計量公允價值的三種投入的説明，見附註2。重要會計政策摘要.
以下是按公允價值計量的投資所使用的估值方法的説明。
▪美國和外國政府證券：美國和外國政府證券包括對美國國債名義債券、通脹保值證券和市政證券的投資。政府證券的估值是基於主要可觀察到的市場信息的彙編，如經紀人報價。當經紀商報價不可用時，使用矩陣定價、收益率曲線和指數。
▪公司債務工具：公司債務工具的估值是基於主要可觀察到的市場信息的彙編，如經紀人報價。當經紀商報價不可用時，使用矩陣定價、收益率曲線和指數。
▪普通股：普通股的估值是基於上一個交易日在公開活躍交易所上市的證券的價格。
▪資產支持證券：資產支持證券是固定收益證券，如抵押貸款支持證券和汽車貸款，以無法單獨出售的標的資產池為抵押。它們的估值是基於主要可觀察到的市場信息的彙編或非活躍的場外交易市場的經紀人報價。
▪集體投資基金：集合投資基金由旨在反映標準普爾500指數和摩根士丹利資本國際EAFE指數等指數的基金組成。該等權益乃根據各參與投資者於各集合投資基金相關資產的公允價值中的相對權益而進行估值，而該等資產乃根據資產淨值(“資產淨值”)進行估值，並由投資賬户經理提供，作為估計公允價值的實際權宜之計。這些投資不是按級別分類的，但披露這些投資是為了使其能夠與計劃資產的公允價值進行對賬。
現金流：我們對我們的養老金計劃進行繳費，前提是繳費是可扣税的，並支付與受薪員工計劃相關的福利，而根據美國國税局的規定，這些福利不能提供資金。目前，我們預計僱主對我們的養老金和退休後計劃的貢獻最高可達約$30百萬對於每個IN 2024。然而，由於税收和其他福利法律的變化、利率的變化以及資產表現明顯高於或低於各自計劃的假設長期回報率，對我們養老金和退休後計劃2024年繳費的上述估計可能會發生變化。
截至2023年12月31日的估計未來福利付款如下：
| | | | | | | | | | | |
| (單位：百萬) | 養老金 | | 退休後 |
| 2024 | $ | 494 | | | $ | 96 | |
| 2025 | 478 | | | 91 | |
| 2026 | 478 | | | 90 | |
| 2027 | 479 | | | 90 | |
| 2028 | 481 | | | 92 | |
| 2029-2033 | 2,362 | | | 461 | |
綜合收益/虧損
截至2023年12月31日，我們在累計其他全面虧損中記錄了以下金額：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (單位：百萬) | 養老金 | | 後-
退休 | | 後-
就業 | | 總計 |
| | | | | | | |
| 淨(損)利 | $ | (2,236) | | | $ | 19 | | | $ | (39) | | | $ | (2,256) | |
| 前期服務(成本)抵免 | (18) | | | 256 | | | (5) | | | 233 | |
遞延所得税 | 585 | | | (67) | | | 12 | | | 530 | |
| 記入累計其他全面損失的金額 | $ | (1,669) | | | $ | 208 | | | $ | (32) | | | $ | (1,493) | |
截至2022年12月31日，我們在累計其他全面虧損中記錄了以下金額：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (單位：百萬) | 養老金 | | 後-
退休 | | 後-
就業 | | 總計 |
| 淨(損)利 | $ | (2,180) | | | $ | 1 | | | $ | (34) | | | $ | (2,213) | |
前期服務(成本)抵免 | (24) | | | 293 | | | (5) | | | 264 | |
遞延所得税 | 571 | | | (68) | | | 10 | | | 513 | |
| 記入累計其他全面損失的金額 | $ | (1,633) | | | $ | 226 | | | $ | (29) | | | $ | (1,436) | |
截至2023年12月31日止年度的其他全面盈利（虧損）變動如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (單位：百萬) | 養老金 | | 後-
退休 | | 後-
就業 | | 總計 |
| 重新分類為淨收益的金額作為淨定期福利成本（收入）的組成部分： | | | | | | | |
| 攤銷： | | | | | | | |
| 淨虧損(收益) | $ | 4 | | | $ | (2) | | | $ | 6 | | | $ | 8 | |
| 前期服務成本(積分) | 6 | | | (40) | | | — | | | (34) | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| 遞延所得税 | (2) | | | 11 | | | (1) | | | 8 | |
| $ | 8 | | | $ | (31) | | | $ | 5 | | | $ | (18) | |
| 年內其他變動情況： | | | | | | | |
| 淨（虧損）收益 | $ | (60) | | | $ | 20 | | | $ | (11) | | | $ | (51) | |
| 前期服務(成本)抵免 | — | | | 3 | | | — | | | 3 | |
| 遞延所得税 | 16 | | | (10) | | | 3 | | | 9 | |
| $ | (44) | | | $ | 13 | | | $ | (8) | | | $ | (39) | |
| 其他綜合收益(虧損)的總變動 | $ | (36) | | | $ | (18) | | | $ | (3) | | | $ | (57) | |
截至2022年12月31日的年度其他綜合收益(虧損)變動情況如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (單位：百萬) | 養老金 | | 退休後 | | 就業後 | | 總計 |
| 重新分類為淨收益的金額作為淨定期福利成本（收入）的組成部分： | | | | | | | |
| 攤銷： | | | | | | | |
| 淨虧損(收益) | $ | 96 | | | $ | 18 | | | $ | 13 | | | $ | 127 | |
| 前期服務成本(積分) | 6 | | | (45) | | | — | | | (39) | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| 遞延所得税 | (26) | | | 7 | | | (3) | | | (22) | |
| $ | 76 | | | $ | (20) | | | $ | 10 | | | $ | 66 | |
| 年內其他變動情況： | | | | | | | |
| | | | | | | |
| 淨(損)利 | $ | (183) | | | $ | 345 | | | $ | (15) | | | $ | 147 | |
| 前期服務(成本)抵免 | — | | | (2) | | | — | | | (2) | |
| 遞延所得税 | 48 | | | (87) | | | 4 | | | (35) | |
| $ | (135) | | | $ | 256 | | | $ | (11) | | | $ | 110 | |
| 其他綜合收益(虧損)的總變動 | $ | (59) | | | $ | 236 | | | $ | (1) | | | $ | 176 | |
截至2021年12月31日的年度其他綜合收益(虧損)變動情況如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (單位：百萬) | 養老金 | | 後-
退休 | | 後-
就業 | | 總計 |
| 重新分類為淨收益的金額作為淨定期福利成本（收入）的組成部分： | | | | | | | |
| 攤銷： | | | | | | | |
| 淨虧損(收益) | $ | 131 | | | $ | 22 | | | $ | 10 | | | $ | 163 | |
| 前期服務成本(積分) | 5 | | | (46) | | | — | | | (41) | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| 遞延所得税 | (35) | | | 7 | | | (2) | | | (30) | |
| $ | 101 | | | $ | (17) | | | $ | 8 | | | $ | 92 | |
| 年內其他變動情況： | | | | | | | |
| 淨(損)利 | $ | 465 | | | $ | 157 | | | $ | 2 | | | $ | 624 | |
| 前期服務(成本)抵免 | (8) | | | 345 | | | — | | | 337 | |
| 遞延所得税 | (118) | | | (127) | | | — | | | (245) | |
| $ | 339 | | | $ | 375 | | | $ | 2 | | | $ | 716 | |
| 其他綜合收益(虧損)的總變動 | $ | 440 | | | $ | 358 | | | $ | 10 | | | $ | 808 | |
注18.附加信息
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日止年度， |
| (單位：百萬) | 2023 | | 2022 | | 2021 |
研發費用 | $ | 220 | | | $ | 162 | | | $ | 145 | |
利息和其他債務支出，淨額： | | | | | |
| 利息支出 | $ | 1,149 | | | $ | 1,128 | | | $ | 1,188 | |
| 利息收入 | (160) | | | (70) | | | (26) | |
| $ | 989 | | | $ | 1,058 | | | $ | 1,162 | |
折扣津貼和退貨津貼的活動如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日止年度， |
| (單位：百萬) | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | 折扣 | | 退貨 | | 折扣 | | 退貨 | | 折扣 | | 退貨 |
| 年初餘額 | | $ | — | | | $ | 41 | | | $ | — | | | $ | 50 | | | $ | — | | | $ | 40 | |
| 計入成本和費用 | | 597 | | | 118 | | | 607 | | | 97 | | | 647 | | | 124 | |
扣除額(1) | | (597) | | | (120) | | | (607) | | | (106) | | | (647) | | | (114) | |
| 年終餘額 | | $ | — | | | $ | 39 | | | $ | — | | | $ | 41 | | | $ | — | | | $ | 50 | |
(1)表示為其創建免税額的折扣和退貨的記錄.
注19.或有事件
針對奧馳亞和我們的某些子公司，包括PM USA和NJOY，以及我們的受賠償人，涉及廣泛事項的法律程序在美國和外國的不同司法管轄區懸而未決或受到威脅。在這些訴訟中，可能會提出各種類型的索賠，包括產品責任、不公平貿易做法、反壟斷、所得税責任、違禁品運輸、專利侵權、僱傭問題、指控違反《詐騙影響和腐敗組織法》(RICO)的索賠、對貢獻的索賠以及競爭對手、股東或分銷商的索賠。立法行動，如修改侵權法，也可能擴大原告可獲得的索賠和補救措施的類型。
訴訟是不確定的，在未決或未來的案件中可能會有不利的發展。與煙草有關的未決訴訟或其他訴訟的不利結果或和解可能會鼓勵更多訴訟的開始。在一些與煙草有關的訴訟和其他訴訟中要求的損害賠償是或可能是巨大的，在某些情況下，索賠金額高達數十億美元。多個法域的訴狀千差萬別，加上管理層在訴訟索賠方面的實際經驗表明，訴訟中可能具體規定的金錢救濟與最終結果幾乎沒有關係。在某些案件中，原告聲稱被告的責任是連帶的。在這種情況下，我們可能面臨這樣的風險，即一名或多名共同被告拒絕或以其他方式未能參與上訴所需的聯繫，或未能支付他們在判決中按比例或陪審團分配的份額。因此，在某些情況下，我們可能不得不支付超過我們在任何與擔保或判決相關的金額中的比例份額。此外，在原告勝訴的情況下，我們還可能被要求支付利息和律師費。
儘管美國PM歷來能夠獲得所需的保證金或保證金要求的減免，以防止原告在對不利裁決提出上訴時尋求收集判決，但仍存在這樣的風險，即並非所有情況下都能獲得此類救濟。這一風險已大大降低，因為47各州和波多黎各限制債券的美元金額，或者根本不需要債券。然而，煙草訴訟原告在幾起案件中挑戰了佛羅裏達州債券上限法規的合憲性，原告也可能挑戰其他司法管轄區的州債券上限法規。此類挑戰可能包括州債券上限在聯邦法院的適用性。包括佛羅裏達州在內的各州也可能尋求通過立法廢除或修改債券上限法規。雖然我們無法預測這些挑戰的結果，但我們的綜合經營業績、現金流或財務狀況可能會在特定的會計季度或財政年度受到一個或多個此類挑戰的不利結果的重大影響。
當我們確定可能出現不利結果並且損失金額可以合理估計時，我們會在我們的合併財務報表中記錄未決訴訟的準備金。目前，除本附註19其他部分討論的範圍外，案件中可能出現不利結果的情況是合理的。或有事件：(I)管理層已得出結論，認為任何未決案件不可能發生虧損；(Ii)管理層無法估計任何未決案件中不利結果可能導致的可能損失或損失範圍；以及(Iii)因此，管理層沒有在我們的合併財務報表中為不利結果提供任何金額(如果有的話)。訴訟辯護費用在發生時計入費用。
我們在管理訴訟方面取得了重大成功。然而，訴訟受到不確定性的影響，仍然存在重大挑戰。我們的綜合經營結果、現金流或財務狀況可能在特定會計季度或會計年度因某些未決訴訟的不利結果或和解而受到重大影響。我們相信，處理有關案件的律師已告知我們，我們對針對我們的訴訟有有效的抗辯理由，並有有效的根據對不利裁決提出上訴。我們已經並將繼續對訴訟挑戰進行有力的辯護。然而，如果我們認為這樣做符合我們的最佳利益，我們可以在特定情況下進行和解討論。
已支付的判決和煙草與健康規定(包括恩格爾子孫訴訟)和某些其他訴訟事項：我們對煙草和健康的應計負債和某些其他訴訟項目，包括相關的利息費用，在以下指定的時期內的變化如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | |
| (單位：百萬) | 2023 | | 2022 | | | | | | 2021 |
| 期初煙草與健康的應計負債及某些其他訴訟項目 | $ | 71 | | | $ | 91 | | | | | | | $ | 9 | |
| 以下項目的税前費用： | | | | | | | | | |
煙草與健康和某些其他訴訟(1) | 79 | |
| 101 | | | | | | | 83 | |
股東集體訴訟和股東派生訴訟(2) | 98 | | | 27 | | | | | | | 90 | |
與JUUL相關的定居點(3) | 242 | | | — | | | | | | | — | |
相關利息成本 | 11 | | | 3 | | | | | | | 9 | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| 付款 | (155) | |
| (151) | | | | | | | (100) | |
| 期末煙草與健康的應計負債及某些其他訴訟項目 | $ | 346 | | | $ | 71 | | | | | | | $ | 91 | |
| | | | | | | | | |
(1)包括與煙草和健康相關的判決、和解和費用糾紛以及某些其他訴訟。
(2)看見股東集體訴訟和股東派生訴訟-聯邦和州股東派生訴訟以下是聯邦和州股東衍生品訴訟和解的討論。
(3)包括解決與JUUL電子蒸氣產品有關的某些電子蒸氣產品訴訟，以及明尼蘇達州和阿拉斯加州總檢察長提起的電子蒸氣產品訴訟。看見電子蒸氣產品訴訟以下是關於這些定居點的討論。
煙草及健康的應計負債及若干其他訴訟項目，包括相關利息成本，已計入綜合資產負債表的應計負債及其他負債。在我們的綜合收益報表中，煙草和健康的税前費用和某些其他訴訟包括在營銷、行政和研究成本中。相關利息成本的税前費用計入利息和其他債務支出，淨額計入我們的綜合收益表。
自2004年10月以來，在用盡那些導致與煙草有關的訴訟的不利裁決的案件中的所有上訴後，PM USA已支付判決和和解(包括相關費用和費用)總計約#美元110億美元，利息總額約為$241截至2023年12月31日。這些金額包括以下付款恩格爾子孫判決(及相關費用和費用)，總額約為#美元440百萬美元及相關利息，總額約為$60百萬美元。
判決的保證：為了在上訴期間獲得暫緩判決，美國總理已經張貼了各種形式的擔保。截至2023年12月31日，PM USA已發佈了總額約為美元的上訴債券35100萬美元，以受限現金作抵押，計入我們綜合資產負債表的資產中。
煙草相關訴訟概述
美國案件的類型和數量： 與煙草產品有關的索賠一般分為以下幾類：（i）代表個人原告提出的聲稱人身傷害的吸煙與健康案件;（ii）由政府提出的醫療費用收回案件。（國內和國外）原告要求報銷據稱因吸煙和/或上繳利潤而造成的醫療保健支出;（iii）電子煙案件，指控違反RICO、欺詐、未發出警告、設計缺陷、疏忽、反壟斷、專利侵權和不公平貿易行為;及（iv）下文所述的其他煙草相關訴訟。 下文討論了原告在煙草相關訴訟中提出的追償理論和抗辯。
下表列出了截至12月31日在美國針對我們的某些煙草相關案件的數量：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
個人吸煙與健康案例 (1) | 172 | | 162 | | 176 |
醫療保健成本回收行動(2) | 1 | | 1 | | 1 |
電子煙案例 (3) | 5,177 | | 5,283 | | 3,296 |
其他煙草相關案件 (4) | 3 | | 3 | | 3 |
(1) 包括截至2023年12月31日， 16伊利諾伊州的案件 16新墨西哥州的案件 58馬薩諸塞州的案件， 48非-恩格爾佛羅裏達州的案件。 不包括由原告或代表原告在佛羅裏達州和聯邦法院提起的個人吸煙和健康案件， 恩格爾類（這些 恩格爾後代病例在下文中討論， 吸煙與健康訴訟--恩格爾子孫案例)。也不包括1,385由空乘人員提起的案件，要求賠償據稱因暴露在環境煙草煙霧中而造成的人身傷害。空乘人員聲稱，他們是佛羅裏達州ETS吸煙與健康集體訴訟的成員，該訴訟於1997年達成和解(布林)。法院批准的那起案件的和解條款允許班級成員提起個人訴訟，尋求補償性賠償，但禁止他們尋求懲罰性賠償。根據法院批准的和解協議，2000年後，階級成員被禁止提起個人訴訟。
(2)看見醫療費用追回訴訟--聯邦政府的訴訟下面。
(3)包括截至2023年12月31日， 57集體訴訟，3,614個人訴訟和1,506與多區訴訟有關的“第三方”訴訟電子蒸氣產品訴訟下面。這個57集體訴訟包括32在加利福尼亞州北區，涉及原告的案件，其索賠以前包括在其他集體訴訟中，但由於程序和其他原因被重新提交為單獨的獨立集體訴訟。2023年5月，我們就解決大多數多地區訴訟的條款達成協議。還包括三針對我們和我們的某些附屬公司提起的專利侵權訴訟。有關未決的多地區訴訟和解和專利侵權訴訟的進一步討論，請參見電子蒸氣產品訴訟下面。
(4)包括截至2023年12月31日， 一非主動吸煙與健康案件，指稱人身傷害，並聲稱是代表一類個人原告提出的， 二不活躍集體訴訟，聲稱使用“Lights”和“Ultra Lights”構成欺騙性和不公平的貿易慣例、普通法或法定欺詐、不當得利、違反保證或違反RICO。
國際煙草相關案件： 截至2024年1月29日，（i）奧馳亞被列為被告， 三電子蒸汽集體訴訟在加拿大;（ii）PM美國是一個指定的被告， 10加拿大的醫療費用回收行動， 八其中也名稱奧馳亞作為被告;及（iii）PM美國和奧馳亞被命名為被告， 七吸煙和健康集體訴訟在加拿大各省提起。 看到 擔保和其他類似事項下文討論了奧馳亞和PMI之間的分銷協議（定義見下文），該協議規定了與煙草產品有關的某些責任的賠償。
與煙草有關的案件將進行審判： 截至2024年1月29日， 不是恩格爾子代案例，三個人吸煙與健康個案及 不是電子蒸汽案件將於2024年3月31日之前進行審判。 審判日期可能會有變化。
試驗結果： 自1999年1月以來， 恩格爾後代案件（下文單獨討論）， 80煙草相關案件，其中PM USA是被告。 對PM USA和其他被告有利的判決於2009年被退回。 49的80例 的 31非-恩格爾後代案件中，判決被退回有利於原告， 26已達成最終解決方案。
看見吸煙與健康gation -恩格爾後代試驗結果下面討論州和聯邦的判決 恩格爾截至2024年1月29日，涉及美國PM的子代病例。
吸煙與健康訴訟
概述：原告在吸煙和健康案件中對責任的指控基於各種追償理論，包括疏忽、嚴重疏忽、嚴格責任、欺詐、虛假陳述、設計缺陷、未發出警告、滋擾、違反明示和默示保證、違反特別義務、共謀、一致行動、違反不公平貿易行為法和消費者保護法規，以及根據聯邦和州反敲詐勒索法規提出的索賠。吸煙與健康案件的原告尋求各種形式的救濟，包括補償性和懲罰性損害賠償、三倍/多重損害賠償和其他法定損害賠償和處罰、設立醫療監測和戒煙基金、返還利潤以及禁令和公平救濟。在這些案件中提出的抗辯理由包括缺乏直接原因、風險承擔、比較過失和/或共同過失、限制法規和聯邦捲煙標籤和廣告法規定的優先購買權。
非-恩格爾子女訴訟：以下摘要為非恩格爾在2023年(或最近結束)懸而未決的子孫吸煙和健康案件中，做出了有利於原告和不利於PM USA的判決。圖表列出了對原告的某些判決恩格爾子代病例可在吸煙與健康訴訟-恩格爾子孫試驗結果下面。
蟑螂：2023年12月，夏威夷一家州法院的陪審團做出了有利於原告和不利於美國總理的裁決，判給美國總理不到1補償性損害賠償和分配39%的故障歸咎於PM USA。陪審團裁定，原告無權獲得懲罰性賠償。終審判決尚未錄入。我們打算提出審判後動議，對判決提出質疑，並將在必要時提出上訴。
裏卡波爾-霍爾：2023年8月，夏威夷一家州法院的陪審團做出了有利於原告和不利於美國總理的裁決，裁定6補償性損害賠償100萬美元和8一百萬的懲罰性賠償。2023年10月，法院做出了針對美國總理的判決
$111000萬美元，已將補償性損害賠償金減少到#美元3根據陪審團對比較過錯的裁決和對原告與其他被告和解的抵消，我們提出了審判後動議，對判決提出質疑。如果有必要，我們將對審判後動議解決後判決中剩餘的任何部分提出上訴。
沙漠：2023年5月，賓夕法尼亞州一家州法院的陪審團做出了有利於原告和不利於美國總理的裁決，判給1補償性損害賠償和分配50%的故障歸咎於PM USA。儘管有比較的過錯發現，但由於陪審團對嚴格責任索賠的裁決有利於原告，補償性損害賠償裁決不會減少。原告要求懲罰性賠償的要求在審判前被駁回。美國總理沒有對初審法院的裁決提出上訴，而是在2023年7月了結了原告的索賠，並記錄了不到#美元的税前費用12023年第三季度為100萬。
伍德利: 2023年2月，馬薩諸塞州法院的陪審團做出了有利於原告和不利於美國總理的裁決，裁定5一百萬的補償性損害賠償。曾經有過不是要求懲罰性賠償。在駁回美國總理的庭審後動議後，美國總理向馬薩諸塞州上訴法院提出上訴，上訴仍在審理中。
方丹: 2022年9月，馬薩諸塞州法院的陪審團做出了有利於原告和不利於美國總理的裁決，判給美國總理大約8補償性損害賠償100萬美元和1數十億美元的懲罰性賠償。2023年9月，法院駁回了美國總理要求重新審判的動議，部分批准了美國總理提出的匯款動議，將懲罰性賠償金額減少到#美元。56百萬美元。2023年12月，法院作出終審判決，判給原告$8補償性損害賠償，$56懲罰性賠償和預判利息。PM USA打算上訴。
格林：2019年9月，馬薩諸塞州法院的陪審團做出了有利於原告和不利於美國總理的裁決，判給美國總理大約10一百萬的補償性損害賠償。2020年5月，法院對原告剩餘的索賠做出裁決，並將補償性損害賠償金增加兩倍，至約1美元30百萬美元。2021年2月，初審法院判給原告律師費和費用約為#美元。2.3百萬美元。美國總理對判決提出上訴，2023年5月，馬薩諸塞州最高司法法院維持初審法院的判決和命令，駁回美國總理的審後動議，審結此案。我們記錄的税前費用約為$48100萬美元，並在2023年第二季度支付了記錄在案的金額。
聯邦政府的訴訟: 看見醫療費用追回訴訟--聯邦政府的訴訟下面討論美利堅合眾國衞生保健費用回收案的判決和審判後的事態發展。
恩格爾子代病例：恩格爾子女案件是佛羅裏達州居民原告對一名或多名捲煙製造商被告提起的個人吸煙和健康訴訟。這些訴訟是在佛羅裏達州最高法院於#年取消該班級的資格之後發生的恩格爾等人艾爾雷諾茲煙草公司等。艾爾，在佛羅裏達州法院對包括美國總理美國總理在內的多名被告提起的吸煙和健康集體訴訟中，陪審團做出了有利於原告階層的裁決，初審法院評估了對被告的懲罰性賠償。2006年7月，佛羅裏達州最高法院下令撤銷初審法院的懲罰性賠償裁決，取消初審法院批准的級別的資格，取消資格級別的成員可以在授權發佈後一年內對被告提起個人訴訟。原告在恩格爾後代訴訟有權依賴集體訴訟的某些責任調查結果，大大減輕了每個原告的舉證責任。 這些責任認定書規定：（一）吸煙會導致各種疾病;（二）香煙中的尼古丁會使人上癮;（三）被告的香煙有缺陷，而且具有不合理的危險性;（四）被告隱瞞或遺漏了在其他情況下不為人所知或無法獲得的重要信息，明知該信息是虛假的或誤導性的，或者沒有披露有關吸煙對健康的影響或上癮性質的重要事實;（v）被告人同意歪曲有關香煙對健康的影響或致癮性質的資料，意圖令公眾倚賴該等資料而對他們不利;（vi）被告人同意隱瞞或略去有關香煙對健康的影響或致癮性質的資料，意圖令吸煙者倚賴該等資料而對他們不利;（vii）所有被告人售賣或供應有問題的香煙;及（viii）被告人疏忽。
待定恩格爾e子代病例： 申請截止日期 恩格爾後代病例於2008年1月到期，當時總共約有 9,300聯邦和州的索賠仍在審理中。 截至2024年1月29日，約 345州法院對PM USA或奧馳亞的案件懸而未決，這些案件由大約 441州法院的原告 由於許多因素，包括備審延誤，重複申報和重疊解僱令，這些數字是估計。 每個聯邦 恩格爾後代的案子已經解決了
恩格爾子代試驗結果： 截至2024年1月29日， 145聯邦和州 恩格爾涉及PM USA的後代案件已作出判決。 八十七都被退回給了原告 六其中一些案件在審判後或上訴中已被撤銷，目前仍在等待審理。五十八判決結果有利於美國總理，二其中一些案件在審判後或上訴中已被撤銷，目前仍在等待審理。此外，還發生了一些無效審判，截至2024年1月29日，只有其中一些導致了新的審判。
案件的審判後活動可能導致與最初判決不同的最終解決方案。在許多情況下，當事人對補償性或懲罰性賠償裁決或兩者都提出了上訴。法院還增加和減少了陪審團就補償性和懲罰性賠償裁決作出的全部或部分懲罰性賠償、宣佈無效審判和撤銷判決的數額。最初的判決在上訴或重審後全部或部分被推翻。陪審團已經做出了有利於或不利於美國總理的裁決，沒有給予任何損害賠償。在陪審團做出對美國總理不利的裁決而沒有判給損害賠償的情況下，一些審判
儘管做出了判決，法院仍決定判給原告損害賠償金。在判決之前或之後，也有在有偏見或沒有偏見的情況下駁回案件。
下表列出了某些恩格爾後代案件的判決和審判後的狀況，在這些案件中，判決做出了有利於原告的判決。第一張圖表列出了截至2024年1月29日待審的案件，其中PM USA已確定不太可能出現不利結果，並且無法合理估計損失金額，第二張圖表列出了在過去12個月內審結的案件。在本附註19中。或有事件“R.J.雷諾茲”指的是R.J.雷諾茲煙草公司。除非對特定案件另有説明，否則陪審團對補償性損害賠償的裁決不會因原告的任何比較過錯而減少。此外，注意到的損害賠償反映了根據審判後或上訴後裁決進行的調整。
目前懸而未決的Engle案件有針對PM USA的判決
(四捨五入至最接近的百萬元)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 原告 | 裁決日期 | 被告人(S) | 法院 | 補償性損害賠償(1) | 懲罰性賠償
(美國下午時間) | 試驗後狀態 |
| 費雷奧洛 | 2023年11月 | PM USA和R.J.雷諾茲 | 杜瓦爾 | $1百萬(美國下午100萬) | $10百萬 | 審判後動議待決。 |
| 查康 | 2023年10月 | PM USA | 邁阿密-戴德 | 一百萬 | 一百萬 | 向第三區上訴法院提出的上訴待決。 |
| 霍夫曼 | 2023年1月 | PM USA | 邁阿密-戴德 | $5百萬(美元)3百萬PM美國) | $0 | 向第三區上訴法院提出上訴待決。 |
| 萊文 | 2022年9月 | PM USA和R.J.雷諾茲 | 邁阿密-戴德 | $1百萬 | $0 | 向第三區上訴法院提出的上訴待決。 |
| 謝爾策 | 2022年4月 | PM USA和R.J.雷諾茲 | 邁阿密-戴德 | $3百萬 | $0 | 向第三區上訴法院提出上訴待決。 |
| 利普 | 2021年9月 | PM USA | 邁阿密-戴德 | $15百萬 | $28百萬 | 向第三區上訴法院提出上訴待決。 |
| 迪尼昂 | 2020年2月 | PM USA和R.J.雷諾茲 | 皮內拉斯 | $3百萬(美元)1百萬PM美國) | $0 | 懲罰性賠償要求重審未決。 |
| 麥考爾 | 2019年3月 | PM USA | 布勞沃德 | 100萬（100萬PM美國） | 一百萬 | 審判後動議待決。 |
| 查德威爾 | 2018年9月 | PM USA | 邁阿密-戴德 | $2萬 | $0 | 向第三區上訴法院提出上訴待決。 |
卡普蘭(麥克勞克林) | 2018年7月 | PM USA和R.J.雷諾茲 | 布勞沃德 | $2萬 | $0 | 向第四地區上訴法院提出的上訴待決。 |
庫珀 (黑木) | 2015年9月 | PM USA和R.J.雷諾茲 | 布勞沃德 | $5萬 (美國下午100萬) | $0 | 懲罰性賠償要求重審未決。 |
(1) PM USA在法院裁定適用比較過錯的情況下，在括號中註明了補償性損害賠償的部分。
工程師在過去12個月內審結的個案
(四捨五入至最接近的百萬元)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 原告 | 裁決日期 | 被告人(S) | 法院 | 應計日期 | 損害賠償款額(如有的話) | 付款日期 |
| 米勒 | 2022年9月 | PM USA和R.J.雷諾茲 | 邁阿密-戴德 | 2022年第三季度 | 一百萬 | 2022年12月 |
| 塔特爾 | 2022年8月 | PM USA | 杜瓦爾 | 2022年第三季度 | 一百萬 | 2022年10月 |
| 加西亞 | 2021年5月 | PM USA | 邁阿密-戴德 | 2023年第四季度 | $3百萬 | 2023年12月 |
| 霍利曼 | 2019年2月 | PM USA | 邁阿密-戴德 | 2022年第四季度 | $3百萬 | 2023年1月 |
其他吸煙與健康集體訴訟： 自1996年5月代表據稱吸煙成癮者提起的所謂全國性集體訴訟被駁回以來，原告在各州和聯邦法院提起了許多推定的吸煙和健康集體訴訟。 一般來説，這些案件據稱是代表某個州或幾個州的居民提起的（儘管少數案件據稱是全國範圍的），並提出了成癮索賠，在許多情況下，也提出了身體傷害索賠。
在下列情況下， 61美國阿肯色州PM公司的吸煙和健康集體訴訟（1），加利福尼亞州（1)、特拉華州(1)、哥倫比亞特區(2)、佛羅裏達州(2)、伊利諾伊州(3)，愛荷華州(1)、堪薩斯州(1)，路易斯安那州(1)、馬裏蘭州(1),
密歇根(Michigan)(1)、明尼蘇達州(1)、內華達州(29)、新澤西州(6)、紐約(2)、俄亥俄州(1)，俄克拉荷馬州(1)、俄勒岡州(1)，賓夕法尼亞州(1)、波多黎各(1)、南卡羅來納州(1)，德克薩斯州(1)和威斯康星州(1)。看見某些其他與煙草有關的訴訟下面將討論“Lights”和“Ultra Lights”集體訴訟案件，以及針對PM USA的醫療監測集體訴訟案件。
截至2024年1月29日，PM USA和奧馳亞與其他捲煙製造商一起被列為被告七加拿大艾伯塔省、馬尼託巴省、新斯科舍省、薩斯喀徹温省、不列顛哥倫比亞省和安大略省提起集體訴訟。不列顛哥倫比亞省薩斯喀徹温省(二在安大略省)和安大略省，原告在吸食被告香煙後，代表患有或曾經患有各種疾病(包括慢性阻塞性肺疾病、肺氣腫、心臟病或癌症)的個人尋求等級認證。在艾伯塔省、馬尼託巴省和新斯科舍省提起的訴訟中，原告要求證明所有吸食被告香煙的個人的類別。2019年3月，所有這些集體訴訟都因三加拿大煙草製造商(不是其中一項與我們有關)根據加拿大《公司債權人安排法》(類似於美國破產法第11章)尋求保護。這些公司是在加拿大上訴法院維持原判後進入這些訴訟程序的二針對這些公司的吸煙和健康集體訴訟裁決總額約為加元13十億美元。看見擔保和其他類似事項下面討論奧馳亞和PMI之間的分銷協議，該協議規定了對與煙草產品有關的某些責任的賠償。
醫療保健成本追回訴訟
概述：在醫療費用追回訴訟中，政府實體要求賠償據稱由煙草產品造成的醫療費用支出，在某些情況下，還要求賠償未來的支出和損害。一些但不是所有原告尋求的救濟包括懲罰性賠償、多重損害賠償和其他法定損害賠償和處罰、禁止所謂的向未成年人營銷和銷售的禁令、披露研究、返還利潤、為反吸煙項目提供資金、額外披露尼古丁產量，以及支付律師和專家證人費用。
儘管有一些相反的裁決，但美國的大多數司法裁決都駁回了針對捲煙製造商的全部或大部分醫療成本追回索賠。九個聯邦巡迴上訴法院和八個州上訴法院主要基於原告的索賠過於遙遠的理由，下令或確認駁回醫療費用追回行動。美國最高法院拒絕考慮原告對五個聯邦巡迴上訴法院裁決的案件提出的上訴。
除了在美國提起的訴訟外，還對煙草行業參與者提起了醫療保健成本追回訴訟，其中包括美國PM USA和加拿大奧馳亞(Otria)(10案件)、和其他實體表示，他們正在考慮提起此類訴訟。
自2008年初以來，加拿大的不列顛哥倫比亞省、新不倫瑞克省、安大略省、紐芬蘭省和拉布拉多省、魁北克省、艾伯塔省、馬尼託巴省、薩斯喀徹温省、愛德華王子島和新斯科舍省都對捲煙製造商提出了醫療補償索賠。在不列顛哥倫比亞省和魁北克省的案件中，PM USA被列為被告，而在新不倫瑞克、安大略省、紐芬蘭和拉布拉多、艾伯塔省、馬尼託巴省、薩斯喀徹温省、愛德華王子島和新斯科舍省的案件中，奧馳亞和PM USA都被列為被告。努納武特領地和西北部領地通過了允許類似索賠的立法，但基於這一立法的訴訟尚未提起。所有這些案件都被擱置，等待加拿大的訴訟程序解決，這些訴訟涉及三根據上文討論的《公司債權人安排法》，煙草製造商(沒有一家與我們有關聯)。看見吸煙與健康訴訟--其他吸煙與健康集體訴訟關於這些訴訟的討論，請參閲上文。看見擔保和其他類似事項下面討論奧馳亞和PMI之間的分銷協議，該協議規定了對與煙草產品有關的某些責任的賠償。
醫療費用追回訴訟的和解：1998年11月，PM USA和某些其他煙草產品製造商與46美國各州、哥倫比亞特區和某些美國領土就聲稱和未聲稱的醫療費用回收和其他索賠達成和解。PM USA和某些其他煙草產品製造商此前已達成協議，解決密西西比州、佛羅裏達州、德克薩斯州和明尼蘇達州提出的類似索賠(與MSA一起，稱為“州和解協議”)。州和解協議要求最初參與的製造商或“OPM”(現為PM USA、R.J.Reynolds和就某些品牌而言，ITG Brands，LLC(“ITG”))每年支付約#美元的款項。10.410億美元，取決於幾個因素的調整，包括通脹、市場份額和行業規模。此外，OPM還必須支付和解原告的律師費，每年上限為#美元。500百萬美元，根據市場份額按比例計算。這些季度付款預計將在2024年第四季度結束。在截至2023年、2022年和2021年12月31日終了年度，與《國家和解協定》有關的銷售成本總額約為#美元。3.7億，美元3.910億美元4.3分別為10億美元。這些金額包括PM USA對與下文討論的NPM調整相關的金額的估計。
NPM調整糾紛：“NPM調整”是指在符合某些條件和抗辯條件的情況下，自1997年以來，如果PM總共向非參與制造商失去了至少指定水平的市場份額，則適用於OPM和隨後簽署MSA的製造商(統稱為“參與制造商”或“PM”)支付的MSA費用的減少。這一減少的適用性受到某些爭議的制約，其中一些爭議已通過解決解決，如下所述。
NPM調整糾紛的解決.
▪多國解決方案。截至2022年1月，共有36各州和領地解決了與不同時期有關的國家防範機制調整爭端。2022年3月和2023年8月，伊利諾伊州和愛荷華州分別加入了多州和解，使加入多州和解的州和領土總數達到38。2022年第一季度，PM USA記錄了80百萬，$20其中100萬美元與2019年至2021年的“過渡年”有關，這是由於伊利諾伊州加入多州解決方案而降低了銷售成本。由於愛荷華州加入了多個州的和解協議，PM USA將獲得大約$192005年至2022年，百萬美元4其中100萬美元與2020年至2022年的“過渡年”有關。因此，PM USA記錄了#美元192023年第三季度銷售成本減少了100萬美元。根據多州和解協議，PM USA收到了#美元1.24自2014年第一批國家加入《國家防範機制調整爭端解決方案》以來已達10億美元，預計將獲得約353到2039年，抵消美國PM的MSA付款的信用額度為100萬。
▪紐約和解協議。2015年，PM USA達成了一項單獨的NPM調整和解協議，PM USA永久解決了與紐約的NPM調整糾紛。PM USA已收到$503根據紐約和解協議，預計將獲得針對應支付給紐約的MSA付款的年度信用額度。
▪蒙大拿州聚居地。2020年，PM USA達成了一項單獨的NPM調整和解協議，其中PM USA解決了與蒙大拿州直到2030年的NPM調整糾紛，導致PM USA向蒙大拿州支付了一筆無形的金額。
與尚未解決的國家繼續發生NPM調整爭端.
▪2004年NPM調整。PM和九尚未解決2004年國家防範機制調整爭端的國家參加了一項多國仲裁。愛荷華州隨後於2023年8月加入了多州和解協議。仲裁小組裁定三剩餘 八尚未解決NPM調整爭端的華盛頓州、密蘇裏州和新墨西哥州在2004年沒有認真執行其代管法規，美國總理收到了大約#美元。52由於2004年的NPM調整，從其2023年4月的MSA付款中扣除了100萬美元。PM USA記錄了$44百萬美元和美元82021年第三季度和2022年第四季度分別為100萬。華盛頓州、密蘇裏州和新墨西哥州已經在各自的州法院對這些裁決提出質疑，州初審和上訴法院仍有幾個問題有待解決，這些問題可能會影響美國PM和其他PM將獲得的2004年NPM調整的最終金額。
▪2005-2007年NPM調整。PM和八尚未解決國家防範機制調整爭端的國家目前正在由單一仲裁小組對國家防範機制調整爭端進行仲裁。仲裁包括三年，2005-2007，用於七的八國家和 一年，2005年， 一狀態 截至2024年1月29日，仲裁小組已發佈馬裏蘭州和華盛頓州的決定，發現馬裏蘭州對所有人都很勤奮。 三年而華盛頓並不勤奮 三年. PM美國記錄$14減少銷售成本，212023年第四季度的利息收入，用於估計2005年至2007年NPM調整的最低金額。
▪隨後的幾年。 無法保證2008年及其後各年的訴訟將於何時安排，也無法保證這些訴訟將採取何種確切形式。
國家解決協議下的其他爭端： 煙草產品製造商作為國家和解協議的締約方的付款義務，以及任何NPM調整和相關和解的分配，已經並可能繼續受到R.J. Reynolds在2015年收購Lorillard Tobacco Company及其向ITG出售某些捲煙品牌的影響（“ITG轉讓的品牌”）。 PM USA繼續就ITG轉讓的品牌如何根據州和解協議分配NPM調整和利潤調整提出爭議。
於二零一九年十二月，密西西比州向密西西比州法院提出動議，尋求就自二零一八年起計算經營溢利淨額調整付款的年度税率，對PM USA、R.J. Reynolds及ITG執行密西西比州和解協議。 密西西比州法院於2021年10月舉行聽證會，並於2022年6月作出裁決，批准該州的動議。 進一步的訴訟仍在進行中，尚未作出最後判決。
於二零二三年五月，PM USA及R.J. Reynolds向美國德克薩斯東區地方法院提出動議，尋求就密西西比州提出的相同税率問題向德克薩斯州強制執行德克薩斯州和解協議。 得克薩斯州提出了執行的交叉動議，此案仍在初審法院待審。
於二零二一年一月，PM USA及其他PM與多個MSA州達成協議，豁免PM根據MSA最惠國條款就該等MSA州與非參與制造商S&M Brands，Inc.根據該協議，各州解除對S& M Brands的若干申索，以換取收取S& M Brands根據各州的託管法規存入該等州的託管賬户的部分資金。 作為放棄最惠國待遇要求的代價，PM USA獲得了約100萬美元的賠償。32根據與S&M Brands的和解協議，從支付給這些MSA州的託管資金中提取100萬美元。 該等資金已於2021年1月收到，並於2021年第一季度的簡明綜合收益（虧損）表中作為銷售成本減少入賬。
聯邦政府的訴訟：1999年，美國政府向美國哥倫比亞特區地區法院提起訴訟，指控包括PM USA在內的多家捲煙製造商以及包括奧馳亞在內的其他製造商根據三項聯邦法規提出索賠。
此案最終僅根據《民事訴訟條例》的民事條款進行。2006年8月，地區法院裁定，包括奧馳亞和PM USA在內的某些被告違反了RICO，並參與了政府指控的某些“子計劃”進行欺詐。
法院沒有對被告施加金錢懲罰，但下令進行各種非金錢救濟，包括禁止在香煙包裝或香煙廣告或促銷材料上傳達任何明示或暗示的健康信息或健康描述符，包括法院發現的可能使消費者相信某一香煙品牌比另一品牌危害更小的“燈光”、“超輕型”和“低焦油”，以及在各種媒體上發佈關於吸煙對健康的不利影響、吸煙和尼古丁成癮、吸煙“低焦油”或“輕”香煙對健康沒有任何顯著益處的“糾正聲明”。被告操縱香煙設計，以確保最佳尼古丁輸送和暴露於ETS對健康的不利影響。
更正聲明於2017年第四季度開始出現在報紙和電視上，並於2018年第二季度開始出現在網站上，更正聲明於2018年第四季度開始出現。2022年12月，地區法院進入同意令，批准了一項關於銷售點標牌的更正聲明的和解。
2020年6月，美國政府向地區法院提交了一項動議，要求澄清上述適用於香煙的法院命令是否也適用於熱粘滯，一種加熱過的煙草產品，與IQOS系統。2020年8月，我們對政府的動議提出了反對意見，或者提出了一項修改禁令的動議，以明確它不適用於熱粘滯。2023年7月，地區法院裁定熱粘滯香煙的定義是法院下令的禁制令。地區法院還裁定，PM USA可以要求FDA授權減少接觸熱粘滯。2023年9月，美國總理對地區法院的裁決提出上訴熱粘滯都受到法院禁令的約束。關於我們將美國獨家商業化權利轉讓給IQOS關於PMI系統對PMI的影響，美國政府聲稱，這些權利的轉讓需要地區法院的批准，並受法院下令的禁令的約束，並於2024年1月請求我們向地區法院申請批准該協議。
電子蒸氣產品訴訟
截至2024年1月29日，我們是57集體訴訟，3,614個人訴訟和1,506與JUUL電子蒸汽產品有關的“第三方”訴訟，包括學區、州和地方政府以及部落和醫療保健組織的訴訟。我們將這起訴訟統稱為“多地區訴訟”。這個57集體訴訟包括32涉及原告的案件，其索賠以前包括在其他集體訴訟中，但由於程序和其他原因被重新提交為單獨的獨立集體訴訟。三的集體訴訟在加拿大懸而未決。多地區訴訟中的追償理論包括違反RICO、欺詐、未予警告、設計缺陷、過失和不公平交易行為。原告尋求各種補救措施，包括補償性和懲罰性損害賠償、恢復原狀或補救(針對作為政府實體的原告)和禁止產品銷售的禁令。
另外一組案件正在加利福尼亞州法院待決。2020年1月，加利福尼亞州司法委員會認定這組案件適合協調，並將該組案件分配給洛杉磯縣加利福尼亞州高級法院進行預審。
2023年5月，我們就條款達成協議，以解決大多數多地區訴訟以及在加利福尼亞州法院合併程序中待決的一組案件，費用為$235100萬美元，我們在2023年第二季度記錄了這筆金額的税前撥備。2023年9月，法院初步批准了集體訴訟和解。和解是以原告的一定參與率為條件的，某些原告可能會選擇退出和解，並試圖繼續對他們的個別案件提起訴訟。和解協議適用於所有多地區訴訟，但35美洲原住民部落提起的“第三方”案件三集體訴訟在加拿大懸而未決。和解協議也不適用於以下討論的州總檢察長提起的案件，或17可能的集體訴訟反壟斷訴訟。有關不受和解約束的反壟斷案件的説明，請參閲反壟斷訴訟下面。
四上述針對我們和JUUL的“第三方”訴訟由阿拉斯加州、夏威夷州、明尼蘇達州和新墨西哥州的總檢察長單獨發起，指控違反了州消費者保護法和其他類似法律。 我們提出了撤銷訴訟的動議。 在阿拉斯加州、夏威夷州、明尼蘇達州及新墨西哥州，有關動議分別於二零二二年二月、二零二一年五月、二零二一年六月及二零二三年十二月被否決。 於2023年4月及2024年1月，我們同意分別就明尼蘇達州及阿拉斯加州的訴訟達成和解，金額並不重大。 夏威夷訴訟的初審法院將審判定於2024年2月。 於二零二四年一月，我們同意夏威夷訴訟的初步和解條款，金額並不重大。 截至2024年1月29日，新墨西哥州的初審法院尚未確定審判日期。
於二零二三年五月，Fuma International LLC（“Fuma”）於美國弗吉尼亞州東區地方法院對奧馳亞及其聯屬公司Nu Mark LLC（“Nu Mark”）、AGDC、ALCS及NJOY提起訴訟，聲稱其銷售多項Nu Mark及NJOY產品（包括 NJOY ACE在美國。 於2023年8月，我們與Fuma訂立協議，導致NJOY收購Fuma在其訴訟中聲稱的專利。 雙方分別同意，福馬將駁回其專利侵權索賠，以換取美元10該等申索已於二零二三年八月被駁回。 我們錄得税前撥備$102023年第三季度與該協議相關的金額為100萬美元，並於2023年8月向富馬支付了該金額。
於2023年6月，JUUL及VMR Products LLC向美國亞利桑那州地方法院對奧馳亞及其聯屬公司AGDC、ALCS、NJOY Holdings及NJOY提起訴訟，聲稱基於銷售 NJOY ACE 在美國 原告尋求各種補救措施，包括損害賠償和禁止銷售 NJOY ACE. 目前，該訴訟被擱置。
同樣於二零二三年六月，同一原告人向美國國際貿易委員會（“ITC”）對同一被告人提起相關訴訟。 在該案中，原告還指控專利侵權，但尋求的補救措施包括禁止進口 NJOY ACE 進入美國 不是損害賠償可在國際貿易委員會的訴訟程序中獲得。
於2023年8月，NJOY向美國特拉華地區地方法院提出針對JUUL的投訴，聲稱基於銷售若干JUUL電子煙產品（包括目前在市場銷售的 朱爾裝置和 JUULpods, 在美國 目前，該訴訟被擱置。 同樣於2023年8月，NJOY向ITC提出針對JUUL的相關訴訟，指稱專利侵權，並尋求禁止在美國進口及銷售相同的JUUL產品。
IQOS訴訟
於二零二零年四月，RAI Strategic Holdings，Inc.和R.J.雷諾茲蒸汽公司，雷諾公司的附屬公司對奧馳亞、PM USA、ALCS、PMI及其附屬公司菲利普莫里斯產品公司提起訴訟，在美國弗吉尼亞州東區地方法院，基於銷售的專利侵權索賠， IQOS系統電子設備和 萬寶路暖氣貼在美國 原告尋求各種補救措施，包括初步和永久禁令救濟，三倍賠償和律師費。 奧馳亞和PMI此前已被駁回訴訟，原告對其他被告的索賠已被擱置。
PM USA、ALCS和Philip Morris Products S.A.在弗吉尼亞州東區的訴訟中對原告提出反訴，指控R.J. Reynolds的電子蒸汽產品侵犯專利。 於2022年6月，PM USA及ALCS與R.J. Reynolds達成協議，導致其反訴被駁回。 此外，ALCS還在美國北卡羅來納州中區地方法院對R.J. Reynolds提起了另一項訴訟，指控R.J. Reynolds的電子蒸汽產品侵犯了專利權。 2022年9月，評審團授予ALCS $95百萬美元的賠償金，加上補充賠償金和利息。 2023年1月，法院命令R.J. Reynolds向ALCS支付 5.25侵權產品的未來銷售額將獲得50%的特許權使用費，從而在2035年相關專利到期時獲得正淨收入。 R.J. Reynolds已經提交了對判決的上訴通知。 由於與此訴訟相關的收益尚未根據GAAP確定為可實現或可實現，因此尚未在我們截至2023年12月31日的財年合併財務報表中確認。
2020年4月，同一原告人以及R.J. Reynolds向ITC提起針對同一被告人的相關專利侵權訴訟，但尋求的補救措施包括禁止進口IQOS系統電子設備，萬寶路暖氣貼和零部件進入美國，以及銷售以前進口到美國的任何此類產品。 不是損害賠償可在國際貿易委員會的訴訟程序中獲得。 於2021年9月，ITC發出有限排除令，禁止進口 IQOS系統電子設備，萬寶路暖氣貼和侵權部件進入美國，並禁止這些進口產品在國內銷售、營銷和分銷的停止令。 該等命令於二零二一年十一月生效。 因此，PM USA刪除了 IQOS系統電子設備和萬寶路暖氣貼從市場上。 於2021年12月，被告就該等命令向美國聯邦巡迴上訴法院提出上訴，而於2023年3月，美國聯邦巡迴上訴法院作出裁決，全面確認ITC排除令。
於二零二零年十一月，Healthier Choices Management Corp.向美國喬治亞州北區地方法院提出另一宗針對PM USA及Philip Morris Products S.A.的不相關專利侵權案件。尋求損害賠償和公平救濟。 於二零二一年二月，被告提出動議以駁回訴訟，法院於二零二一年七月批准。 於二零二一年十二月，美國地方法院駁回原告人修訂申訴的動議，而原告人就此裁決向美國聯邦巡迴上訴法院提出上訴，該法院推翻地方法院的裁決併發回重審以進行進一步訴訟。 在發回重審時，美國地方法院擱置了此案，等待原告對美國專利商標局裁決的上訴結果，該裁決裁定所稱專利的權利要求無效。 這一上訴仍在審理中。
反壟斷訴訟
於二零二三年三月，我們與JUUL訂立股份轉讓協議，據此，（其中包括）我們向JUUL轉讓我們實益擁有的所有JUUL股本證券。 見附註7。股票證券投資討論一下我們對Juul的投資
2020年4月，FTC對奧馳亞和JUUL發出行政投訴，指控我們的 35在JUUL的50%投資和相關協議構成了不合理的貿易限制，違反了1890年謝爾曼反托拉斯法（“謝爾曼法”）第1條和1914年聯邦貿易委員會法第5條，並大大減少了競爭，違反了克萊頓反托拉斯法（“克萊頓法”）第7條。 2022年2月，行政法法官駁回了聯邦貿易委員會的申訴，同樣在2022年2月，聯邦貿易委員會的申訴律師就行政法法官的決定向聯邦貿易委員會提出上訴。 於2023年3月，我們處置於JUUL的投資後，提出動議駁回投訴。 2023年6月，聯邦貿易委員會駁回了該訴訟，認為其不再符合公共利益。
此外，截至2024年1月29日， 17在美國加利福尼亞州北區地方法院，已經對奧馳亞和JUUL提起了推定的集體訴訟。 除了兩家公司外，訴訟最初還將兩家公司的某些高級管理人員和董事會的某些成員列為被告;然而，目前或以前與奧馳亞有關聯的那些人後來被解僱。 2020年11月，這些訴訟被合併為 三投訴（一個代表直接購買者，一個代表間接購買者，一個代表間接轉售者）。 合併後的訴訟引用了聯邦貿易委員會的行政投訴，並指控奧馳亞和JUUL違反了《謝爾曼法》第1、2和/或3條和《克萊頓法》第7條以及各州的反壟斷、消費者保護和不當得利法，限制了美國封閉系統電子煙市場的貿易和/或大幅減少了競爭。 原告尋求各種補救措施，包括三倍賠償金、律師費、宣佈奧馳亞和JUUL之間的協議無效以及撤銷交易。 我們於二零二一年一月提出動議以駁回該等訴訟。 於2021年8月，美國加州北區地方法院駁回我們的駁回動議，惟有關原告人的禁制令及衡平法濟助申索除外。 然而，原告人獲初審法院給予機會就有關申索重新提出抗辯，原告人於二零二一年九月已提出抗辯。 於2022年1月，初審法院下令根據JUUL網上購買協議的仲裁條文，將直接購買方原告針對JUUL的申索送交仲裁。 法院批准原告人向新的直接購買者原告人重新提出申訴，原告人於2022年2月這樣做， 四新的原告。2023年9月，直購人原告提起第三次修改後的合併集體訴訟，以三四名被點名的原告中。2023年10月，JUUL提出動議，要求對某些新的直購者原告進行仲裁，並提出動議，駁回直購者原告的禁令救濟請求。奧馳亞加入了駁回禁令救濟索賠的動議。審判定於2026年5月開始。
股東集體訴訟和股東派生訴訟
股東集體訴訟:在2021年第四季度，我們同意解決據稱奧馳亞股東對奧馳亞和我們的某些現任和前任高管以及JUUL、其創始人和某些現任和前任高管提起的集體訴訟，指控與我們以前在JUUL的投資有關的虛假和誤導性陳述或遺漏。根據2022年3月初審法院最終批准的和解協議，除其他事項外，(I)針對奧馳亞和其他被點名被告的所有索賠均已得到解決，他們本人或奧馳亞沒有任何責任或不當行為；(Ii)奧馳亞同意向該班級支付總計#美元。90100萬美元，其中包括律師費。我們記錄的税前準備金總額為$902021年為100萬美元，2022年1月支付了90一百萬到原告的託管賬户。
聯邦和州股東派生訴訟: 2022年10月，我們同意就奧馳亞股東代表自己和奧馳亞對奧馳亞以及我們某些現任和前任高管和董事以及JUUL、其創始人和某些現任和前任高管提起的一系列聯邦和州衍生品訴訟達成和解。這些案件涉及我們以前在JUUL的投資，並聲稱奧馳亞被告違反了受託責任，並協助和教唆了其餘被告違反受託責任的指控。
根據於2023年5月生效的和解條款，除其他事項外，我們同意提供100超過100萬美元的資金五年制未成年人煙草預防和戒煙計劃，其中可能包括由獨立第三方組織領導的積極的青年發展計劃。我們預計將於2024年開始提供資金。2022年，我們記錄的税前撥備總額為27用於與獨立監督我們的資金承諾和律師費相關的費用。在2023年第一季度，我們記錄的税前撥備總額約為100與和解有關的100萬美元，並於2023年4月支付了15向原告的第三方託管賬户支付律師費。
某些其他與煙草有關的訴訟
“燈光/紫外線”案件和其他吸煙與健康集體訴訟: 原告尋求將其案件證明為集體訴訟，聲稱除其他事項外，使用“燈光”和/或“超燈光”一詞構成欺騙性和不公平的貿易做法、普通法或法定欺詐、不當得利或違反保證，並尋求強制令和公平救濟，包括恢復原狀，在某些情況下，懲罰性賠償。這些集體訴訟是代表購買和消費各種品牌香煙的個人對PM USA提起的，在某些情況下還針對奧馳亞或我們的其他子公司。在這些案件中提出的抗辯理由包括缺乏虛假陳述、缺乏因果關係、傷害和損害賠償、訴訟時效、州法律規定豁免遵守聯邦監管指令的行為的非責任以及第一修正案。二十一美國的州法院23“Lights”案件拒絕認證集體訴訟，駁回集體訴訟指控，推翻先前的認證決定，或進入有利於PM USA的判決。截至2024年1月29日，二“燈光/超光”集體訴訟正在美國州法院待決。這兩個案例都不是有效的。
截至2024年1月29日， 一吸煙與健康案指控人身傷害，或代表暴露於ETS的個人尋求法院監督的計劃或正在進行的醫療監測計劃，並聲稱是代表一類個人原告提起的，目前正在美國州法院待決。該案例當前處於非活動狀態。
UST訴訟: 隨着時間的推移，UST和/或其煙草子公司在一些個人煙草和健康訴訟中被點名。在這些案件中，原告對責任的指控基於各種追償理論，如疏忽、嚴格責任、欺詐、虛假陳述、設計缺陷、未能發出警告、違反默示保證、上癮和違反消費者保護法。原告通常尋求各種形式的救濟，包括補償性和懲罰性損害賠償，以及某些公平救濟，
包括吞噬。在這些案件中提出的抗辯理由包括缺乏因果關係、承擔風險、比較過失和/或共同過失以及訴訟時效。截至2024年1月29日，有不是針對科大和/或其煙草子公司的此類案件懸而未決。
環境監管
奧馳亞及其前子公司須遵守有關向環境排放材料或其他與環境保護相關的各種聯邦、州和地方法律法規，包括在美國的《清潔空氣法》、《清潔水法》、《資源保護和回收法》和《全面環境響應、補償和責任法》(俗稱“超級基金”)，這些法律和法規可要求每一責任方承擔連帶責任。奧馳亞和我們以前的子公司捲入了幾起成本回收/貢獻案件，根據Superfund或其他法律法規，它們可能面臨補救和自然資源損害的成本。我們預計將繼續進行與環境法律法規相關的資本和其他支出。
我們在未貼現的基礎上計提與環境補救義務相關的費用，當該等金額可能並可合理估計時。此類應計項目會隨着新信息的發展或情況的變化而進行調整。除了這些金額，我們不可能合理地估計我們未來可能進行的任何環境補救和合規努力的成本。然而，我們的管理層認為，遵守環境法律和法規，包括支付任何補救費用或損害和進行相關支出，並未對我們的綜合運營結果、資本支出、財務狀況或現金流產生重大不利影響。
擔保和其他類似事項
在正常業務過程中，我們已同意在未來發生訴訟時向有限數量的第三方提供賠償。在2023年12月31日，我們(I)有$48在正常業務過程中獲得的100萬未使用信用證，以及(2)對與我們自身業績有關的擔保負有或有責任，包括#美元。19在我們的綜合資產負債表上記錄的擔保債券為100萬美元。此外，我們不時向關聯實體發放信貸額度。這些項目尚未對我們的流動性產生重大影響，預計也不會對其產生重大影響。
根據奧馳亞和PMI之間的經銷協議(“經銷協議”)的條款，該經銷協議是我們在2008年剝離我們以前的子公司PMI後簽訂的，有關煙草產品的責任將主要根據製造商進行分配。PMI將賠償奧馳亞和PM USA與PMI製造的煙草產品或PM USA為PMI製造的合同有關的責任，PM USA將賠償與PM USA製造的煙草產品相關的責任，不包括為PMI製造的煙草產品合同。我們在2023年12月31日的綜合資產負債表上沒有記錄相關負債，因為這項賠償的公允價值微不足道。PMI已同意不就以下問題尋求賠償IQOS以上討論的系統專利訴訟IQOS訴訟，不包括向美國佐治亞州北區地區法院提起的專利侵權案件。
作為供應商融資計劃的一部分，奧馳亞根據融資計劃協議為ALCS的財務義務提供擔保。有關供應商融資計劃的進一步討論，請參見附註5。供應商融資.
PM USA擔保我們未償債務證券項下的義務，以及我們美元項下的任何借款。3.0十億信貸協議和我們商業票據計劃下的任何未償還金額。有關進一步討論，請參閲附註10。長期債務。
獨立註冊會計師事務所報告
致奧馳亞集團董事會和股東。
關於財務報表與財務報告內部控制的幾點看法
本公司已審計奧馳亞集團及其附屬公司(“本公司”)截至2023年12月31日及2022年12月31日的綜合資產負債表，以及截至2023年12月31日止三個年度各年度的相關綜合收益表、綜合收益表、股東權益(虧損)表及現金流量表，包括相關附註(統稱為“綜合財務報表”)。我們還審計了公司截至2023年12月31日的財務報告內部控制，依據內部控制--綜合框架(2013)由特雷德韋委員會(COSO)贊助組織委員會發布。
吾等認為，上述綜合財務報表在各重大方面均公平地反映本公司於2023年、2023年及2022年12月31日的財務狀況，以及截至2023年12月31日止三個年度內各年度的經營業績及現金流量，並符合美國公認的會計原則。我們還認為，截至2023年12月31日，本公司在所有實質性方面都保持了對財務報告的有效內部控制，其依據是內部控制--綜合框架(2013)由COSO發佈。
意見基礎
本公司管理層負責編制這些合併財務報表，維護對財務報告的有效內部控制，並對財務報告內部控制的有效性進行評估，包括在隨附的財務報告內部控制管理報告中。我們的責任是根據我們的審計，對公司的合併財務報表和公司對財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計，以獲得合理的保證，以確定合併財務報表是否沒有重大錯報，無論是由於錯誤還是欺詐，以及是否在所有重大方面保持了對財務報告的有效內部控制。
我們對合並財務報表的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價合併財務報表的整體列報。我們對財務報告的內部控制的審計包括瞭解財務報告的內部控制，評估存在重大弱點的風險，以及根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性。我們的審計還包括執行我們認為在這種情況下必要的其他程序。我們相信，我們的審計為我們的意見提供了合理的基礎。
正如《財務報告內部控制管理報告》所述，截至2023年12月31日，管理層已將NJOY控股公司排除在其財務報告內部控制評估之外，因為該公司在2023年期間以業務合併的形式收購了NJOY控股公司。我們還將NJOY控股公司排除在我們對財務報告內部控制的審計之外。NJOY Holdings，Inc.是一家全資子公司，其總資產和總收入不包括在管理層評估和我們對財務報告的內部控制審計之外，分別佔截至2023年12月31日的相關綜合財務報表金額的不到1%。
財務報告內部控制的定義及侷限性
公司對財務報告的內部控制是一個程序，旨在根據公認的會計原則，為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。公司對財務報告的內部控制包括下列政策和程序：(1)與保持合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄有關；(2)提供合理保證，即交易被記錄為必要的，以便按照公認的會計原則編制財務報表，並且公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行；以及(Iii)就防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產提供合理保證。
由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。
關鍵審計事項
以下所述的關鍵審計事項 是不是很重要 由於當期對合並財務報表進行審計而產生的，已傳達或要求傳達給審計委員會，且(1)涉及對審計委員會具有重大意義的賬目或披露 綜合財務報表及（ii）涉及我們特別具挑戰性、主觀或複雜的判斷。 關鍵審計事項的溝通不會在任何方面改變我們對綜合財務報表的意見。 財務報表作為一個整體，我們不會通過傳達以下關鍵審計事項，就關鍵審計事項或與之相關的賬目或披露提供單獨意見。
煙草與健康訴訟
正如綜合財務報表附註19所述，涉及廣泛事項的法律程序正在美國和外國的多個司法管轄區待決或受到威脅，以起訴本公司及其各自的受賠人。當管理層確定可能出現不利結果且損失金額可合理估計時，本公司在合併財務報表中記錄待決訴訟撥備。該公司最重要的法律訴訟類別是煙草和健康訴訟。截至2023年12月31日，該公司煙草和健康訴訟的應計負債佔煙草和健康以及某些其他訴訟項目負債的很大一部分，為3.46億美元。儘管案件中可能出現不利結果是合理的，但已累計的案件除外：(I)管理層已得出結論，認為任何未決煙草與健康相關案件中不可能發生虧損；(Ii)管理層無法估計任何未決煙草與健康相關案件中不利結果可能導致的損失或損失範圍；及(Iii)因此，管理層並未在合併財務報表中為不利結果撥備任何金額(如有)。
我們確定執行與煙草和健康訴訟有關的程序是一項關鍵審計事項的主要考慮因素是(I)管理層在確定煙草和健康訴訟損失是否應記錄在合併財務報表中時的重大判斷，以及(Ii)審計師在執行與管理人員確定是否應記錄損失相關的程序和評估審計證據方面的高度判斷、主觀性和努力。
處理這一問題涉及執行程序和評估審計證據，以形成我們對合並財務報表的總體意見。這些程序包括測試與煙草和健康訴訟事項的管理層損失確定有關的控制措施的有效性，以及對相關財務報表披露的控制措施的有效性。這些程序還包括：(I)評估公司對煙草和健康訴訟事項描述的完整性；(Ii)與外部和內部法律顧問確認不利結果的可能性以及損失的可估計性；(Iii)評估管理層關於不利結果可能性的判斷的合理性；以及(Iv)評估公司煙草和健康訴訟披露的充分性。
斯科爾商標損害評估
如綜合財務報表附註2及附註6所述，本公司的斯科爾截至2023年12月31日，商標的賬面價值為39億美元。管理層對無限期的無形資產進行年度審查，以確定是否存在潛在減值，如果事件發生或情況發生變化，管理層將更頻繁地進行中期審查。在2023年期間，管理層對無限期無形資產進行的年度減值測試沒有產生減值費用。正如管理層披露的那樣，本公司採用收益法估計其無限期無形資產的公允價值。收益法反映了將預期未來現金流量折現到現值的收益率，其中包括使用這些資金的無風險率、預期通貨膨脹率和與實現預期未來現金流量相關的風險。在執行2023年估值時，管理層的現金流分析斯科爾商標包括與數量、收入、收入、永久增長率和折扣率有關的重大判斷和假設。
我們確定的主要考慮因素是執行與斯科爾商標減損評估是一項重要的審計事項：(I)管理層在制定公允價值估計時的重大判斷斯科爾(Ii)核數師在執行程序及評估管理層與收入、永久增長率及貼現率有關的重大假設方面有高度的判斷力、主觀性及努力；及(Iii)審計工作涉及使用具備專業技能及知識的專業人士。
處理這一問題涉及執行程序和評估審計證據，以形成我們對合並財務報表的總體意見。這些程序包括測試與管理層的無限期無形資產減值評估有關的控制的有效性，包括對公司斯科爾商標。除其他外，這些程序還包括(I)測試管理層制定公允價值估計的程序斯科爾(Ii)評估管理層使用的收益法的適當性；(Iii)測試收益法使用的基礎數據的完整性和準確性；及(Iv)評估管理層使用的與收入、永久增長率和貼現率相關的重大假設的合理性。評估管理層關於收入和永久增長率的假設涉及評估管理層使用的假設是否合理，考慮到(I)當前和過去的業績斯科爾品牌；(Ii)與外部市場和行業數據的一致性；以及(Iii)這些假設是否
與審計其他領域獲得的證據一致。擁有專業技能和知識的專業人士被用來協助評估(I)公司收入法的適當性；以及(Ii)貼現率假設的合理性。
收購NJOY控股公司-對已開發技術的估值
如綜合財務報表附註1及3所述，本公司於2023年6月1日完成對NJOY Holdings，Inc.(“NJOY”)的收購，總代價為29億美元。在收購的無形資產中，記錄了10億美元的開發技術。管理層採用收益法確定已開發技術無形資產的初步公允價值。管理層在確定已開發技術無形資產的初步公允價值時使用的重要假設包括銷量增長率、營業利潤率、對收購技術生命週期的評估、貼現率以及其他因素。
我們決定執行與收購NJOY收購的開發技術的估值相關的程序是一項關鍵審計事項的主要考慮因素是：(I)管理層在制定收購的開發技術的初步公允價值估計時的重大判斷；(Ii)審計師在執行程序和評估管理層的重大假設時的高度判斷、主觀性和努力，這些假設涉及數量增長率、運營利潤率、對收購技術生命週期的評估和貼現率；以及(Iii)審計工作涉及使用具有專業技能和知識的專業人員。
處理這一問題涉及執行程序和評估審計證據，以履行我們對合並財務報表的總體意見。這些程序包括測試與購置會計有關的控制措施的有效性，包括對管理層對收購的開發技術進行估價的控制措施。這些程序還包括(I)閲讀購買協議併為收購支付的現金提供擔保；(Ii)測試管理層為收購的已開發技術制定初步公允價值估計的過程；(Iii)評估管理層使用的收益法的適當性；(Iv)測試收益法使用的基礎數據的完整性和準確性；以及(V)評估管理層使用的與數量增長率、運營利潤率、收購的技術生命週期評估和貼現率有關的重大假設的合理性。評估管理層有關業務量增長率和營業利潤率的假設涉及考慮(I)NJOY業務當前和過去的業績；(Ii)與外部市場和行業數據的一致性；以及(Iii)假設是否與審計其他領域獲得的證據一致。擁有專門技能和知識的專業人員被用來協助評價(1)管理層採用的收益法是否適當；(2)所獲得的技術生命週期和貼現率假設是否合理。
/s/ 普華永道會計師事務所
弗吉尼亞州里士滿
2024年2月1日
我們至少從1934年開始擔任該公司的審計師，也就是在1934年，該公司開始受到美國證券交易委員會報告要求的約束。我們還無法確定我們開始擔任該公司審計師的具體年份。
關於財務報告內部控制的管理報告
奧馳亞集團管理層負責根據修訂後的1934年《證券交易法》第13a-15(F)和15d-15(F)條的規定，建立和維護對財務報告的充分內部控制。奧馳亞集團的S財務報告內部控制是一種旨在根據美國公認的會計原則對財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證的過程。財務報告的內部控制包括符合以下條件的書面政策和程序：
n 與保存合理詳細、準確和公平地反映奧馳亞集團資產的交易和處置的記錄有關；
n 提供合理保證，保證必要時記錄交易，以便按照美利堅合眾國普遍接受的會計原則編制財務報表；
n 合理保證奧馳亞集團的收入和支出僅根據奧馳亞集團管理層和董事的授權進行；以及
n 提供合理保證，防止或及時發現可能對合並財務報表產生重大影響的未經授權獲取、使用或處置資產。
財務報告的內部控制包括控制本身、監測和內部審計做法以及為糾正已發現的缺陷而採取的行動。
由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。
管理層評估了截至2023年12月31日奧馳亞集團S對財務報告的內部控制的有效性。管理層根據特雷德韋委員會贊助組織委員會(“COSO”)發佈的“內部控制--綜合框架(2013)”中所述的財務報告有效內部控制標準進行這項評估。管理層的評估包括對奧馳亞集團S財務報告內部控制設計的評估，以及對其財務報告內部控制操作有效性的測試。管理層與奧馳亞集團S董事會審計委員會一起審查了評估結果。
根據這一評估，管理層決定，截至2023年12月31日，奧馳亞集團對財務報告保持有效的內部控制。
奧馳亞集團管理層將全資子公司NJOY Holdings，Inc.排除在2023年12月31日的財務報告內部控制評估之外，因為它在2023年期間被奧馳亞集團在業務合併中收購。NJOY Holdings，Inc.的S總資產和總收入在截至2023年12月31日的年度相關合並財務報表中所佔比例均不到1%。
獨立註冊會計師事務所普華永道會計師事務所審計並報告了奧馳亞集團的合併財務報表，並在本報告中對奧馳亞集團S截至2023年12月31日的財務報告內部控制的有效性進行了審計。
2024年2月1日
第九項會計和財務披露方面的變更和分歧。
沒有。
第9A項。控制和程序。
披露控制和程序
我們在包括首席執行官和首席財務官在內的管理層的參與下，對截至本10-K表格所涵蓋期間結束時我們的披露控制和程序(如《交易法》第13a-15(E)條所界定)的有效性進行了評估。基於這一評估，我們的首席執行官和首席財務官得出結論，我們的披露控制和程序是有效的。
在最近一個財政季度，我們對財務報告的內部控制沒有發生重大影響，或合理地可能對我們的財務報告內部控制產生重大影響的變化。
《獨立註冊會計師事務所報告》和《財務報告內部控制管理報告》列入第8項。
項目9B。其他信息。
在截至2023年12月31日的季度內，本公司董事或高級管理人員均未採納、修改或終止任何“規則10b5-1交易安排”或“非規則10b5-1交易安排”，這些術語在S-K規則第408(A)項中有定義.
項目9C。披露妨礙檢查的外國司法管轄區。
不適用。
第三部分
除第(10)項所述與高級管理人員有關的資料外，第(10)至(14)項所要求的資料乃參考吾等預期於2024年4月4日左右向美國證券交易委員會提交的預期於2024年5月16日舉行的股東周年大會(“委託書”)的最終委託書而納入，且除委託書內另有註明外，已成為委託書的一部分。
項目10.董事、行政人員和公司治理
請參閲委託書的“董事會和治理事項--提案1--董事選舉”和“董事會和治理事項--董事會和委員會治理”部分。
截至2024年2月15日，有關我們執行官的信息：
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| 名字 | 辦公室 | 年齡 |
| 喬迪·L·貝格利 | 常務副總裁兼首席運營官 | 52 |
| Daniel·J·科比 | 總裁副祕書長兼司庫 | 54 |
| 史蒂文·丹布羅西亞 | 總裁副主計長 | 57 |
| 穆雷·R·加尼克 | 常務副祕書長總裁和總法律顧問 | 64 |
| 小威廉·F·吉福德 | 首席執行官 | 53 |
| 塞爾瓦託·曼庫索 | 常務副總裁兼首席財務官 | 58 |
| 希瑟·A紐曼 | 高級副總裁、首席戰略與增長官 | 46 |
| W.Hildebrandt Surgner，Jr. | 總裁副企業祕書兼副總法律顧問 | 58 |
| 查爾斯·N·惠特克 | 首席人力資源官兼首席合規官高級副總裁 | 57 |
在過去五年中，所有上述高管都曾以不同身份受僱於奧馳亞或我們的子公司。
如前所述，加尼克先生將從執行副總裁總裁和總法律顧問的職位上退休，從2024年4月1日起生效。加尼克先生退休後，羅伯特·A·麥卡特三世(51歲)當選為總裁執行副總裁兼總法律顧問。麥卡特先生目前擔任高級副總裁律師事務所副總法律顧問，他自2020年11月以來一直擔任該職位。
在此之前，他於2015年7月至2020年10月擔任副總裁兼律師協會副總法律顧問。自2015年以來，麥卡特先生一直受僱於ALCS擔任法律職位。
惠特克的妻子和蘇格納的妻子是表親。
《企業行為準則》與公司治理
我們已經通過了奧馳亞合規和誠信行為準則，該準則符合S-K法規第406項中的要求。本行為準則適用於我們的所有員工，包括我們的首席執行官、首席財務官、首席會計官或財務總監，以及執行類似職能的人員。我們還通過了適用於我們董事會成員的商業行為和道德準則。這些文件可在我們的網站www.ALTRIA.com上免費獲取。
本公司根據《行為守則》給予本公司主要行政人員、主要財務總監或控權人的任何豁免，以及對《行為守則》的某些修訂，將於適用規則所要求的時間段內在我們的網站www.ALTRIA.com上披露。
此外，我們還為我們的審計、薪酬和提名、公司治理和社會責任委員會以及我們董事會的其他委員會採納了公司治理指導方針和章程。所有這些文件都可以在我們的網站www.ALTRIA.com上免費獲得。
我們網站上的信息不是、也不應被視為本10-K表格的一部分，也不會被納入我們提交給美國證券交易委員會的任何其他文件中。
第11項.行政人員薪酬
請參閲我們的委託書中的“高管薪酬”和“董事會和治理事項-董事薪酬”部分。
第12項：某些實益所有人的擔保所有權和管理層及相關股東事項。
截至2023年12月31日，根據我們的股權補償計劃，在行使或歸屬時將發行的股票數量和未來可供發行的股票數量如下：
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| | 新股數量： 將於7月1日發佈。 多做運動 傑出的 選擇權和歸屬權利 遞延股票 (a) | 加權平均 行使價格： 傑出的成就 選項 (b) | 新股數量： 保持可用時間 未來在股權項下的發行 賠償金： 平面圖 (c) |
股東批准的股權薪酬計劃(1) | 4,400,304 (2) | $— | 21,022,161 (3) |
(1)我們的股東已經批准了以下計劃，其股份在（a）欄或（c）欄中引用：2015年績效激勵計劃，2020年績效激勵計劃和2015年非員工董事股票補償計劃。
(2)代表3，472，801股受限制股份單位及倘達致最高表現計量，於歸屬表現股份單位時可能發行的927，503股股份。
(3)包括2020年業績激勵計劃下的20，432，234股股份及2015年非僱員董事股票薪酬計劃下的589，927股股份，不包括（a）欄所反映的股份。
請參閲我們的委託書中的“奧馳亞股權證券的所有權-董事、被提名人和執行官”和“奧馳亞股權證券的所有權-某些其他受益所有人”部分。
第十三條某些關係和相關交易，以及董事的獨立性。
請參閲我們的委託書中的“關聯人交易、董事守則和行為守則”和“董事會和治理事項-奧馳亞董事會-董事獨立性決定”部分。
第14項主要會計費用及服務
請參閲我們的委託書中的“審計委員會事項-獨立註冊會計師事務所的費用”和“審計委員會事項-預先批准政策”部分。
第IV部
項目15.證物和財務報表附表
(a)合併財務報表索引
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| 頁面 |
| 截至2023年12月31日和2022年12月31日的合併資產負債表 | 50 |
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| 截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度的綜合收益表 | 52 |
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| 截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度的綜合全面收益表 | 53 |
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| 截至2023年、2022年和2021年12月31日終了年度的合併現金流量表 | 54 |
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| 截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度股東權益(虧損)合併報表 | 56 |
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| 合併財務報表附註 | 57 |
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獨立註冊會計師事務所報告(PCAOB ID238) | 99 |
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| 關於財務報告內部控制的管理報告 | 102 |
已省略時間表，因為此類時間表不是必需的或不適用。
根據S-X規則3-09條的規定，ABI截至2023年12月31日的年度經審計財務報表將在ABI截至2023年12月31日的年度後6個月內經修訂提交。
(B)以下證物作為本表格10-K的一部分存檔：
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| 2.1 | | 奧馳亞集團公司和卡夫食品公司(現為Mondelēz國際公司)簽訂的經銷協議，日期為2007年1月31日。引用奧馳亞集團S於2007年1月31日提交的最新報告Form 8-K(文件編號1-08940)。 |
| | | |
| 2.2 | | 奧馳亞集團與菲利普莫里斯簽訂的經銷協議，日期為2008年1月30日。引用奧馳亞集團S於2008年1月30日提交的最新報告Form 8-K(文件編號1-08940)。 |
| | | |
| 3.1 | | 《奧馳亞集團公司重組章程修正案》和《奧馳亞集團公司重組章程》參考奧馳亞集團公司S提交的截至2002年12月31日的10-K表格年度報告(文件編號1-08940)。 |
| | | |
| 3.2 | | 修訂和重新制定奧馳亞集團章程(自2022年10月26日起生效)。引用奧馳亞集團S於2022年10月27日提交的最新8-K表格報告(1-08940號文件). |
| | | |
| 4.1 | | 奧馳亞集團S註冊證券簡介。 引用奧馳亞集團S截至2022年12月31日止年度的10-K表格年報(檔案編號1-08940)。 |
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| 4.2 | | 奧馳亞集團與紐約銀行(作為摩根大通銀行的權益繼承人，前身為大通曼哈頓銀行)之間的受託人契約，日期為1996年12月2日。引用奧馳亞集團於1998年1月29日提交的S註冊表S-3/A(第333-35143號)。 |
| | | |
| 4.3 | | Otria Group，Inc.與紐約銀行(JPMorgan Chase Bank，前身為大通曼哈頓銀行的權益繼承人)之間的第一份Indenture補充契約，日期為1996年12月2日，受託人日期為2008年2月13日。引用奧馳亞集團S於2008年2月15日提交的最新報告Form 8-K(文件編號1-08940)。 |
| | | |
| 4.4 | | 作為發行方的奧馳亞集團、作為擔保人的菲利普莫里斯美國公司和作為受託人的德意志銀行信託公司美洲公司之間的契約，日期為2008年11月4日。參考奧馳亞集團於2008年11月4日提交的S註冊表S-3(第333-155009號)註冊成立。 |
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| 4.5 | | 註冊人同意應要求向委員會提供任何界定註冊人及其合併子公司長期債務持有人權利的文書的副本，但不得超過註冊人及其合併子公司總資產的10%。 |
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| 10.1 | | 與密西西比州醫療費用回收行動的和解有關的全面和解協議和釋放，日期為1997年10月17日。引用奧馳亞集團S截至1997年12月31日止年度的10-K表格年報(檔案編號1-08940)。 |
| | | |
| 10.2 | | 1997年8月25日，與佛羅裏達州醫療費用回收行動和解有關的和解協議。引用奧馳亞集團S於1997年9月3日提交的最新報告Form 8-K(檔案號1-08940)。 |
| | | |
| 10.3 | | 與德克薩斯州醫療費用回收行動的和解有關的全面和解協議和發佈，日期為1998年1月16日。引用奧馳亞集團S於1998年1月28日提交的最新報告Form 8-K(文件編號1-08940)。 |
| | | |
| 10.4 | | 和解協議和明尼蘇達州關於明尼蘇達州索賠的判決的規定，日期為1998年5月8日。引用奧馳亞集團的S截至1998年3月31日的10-Q表格季度報告(文件編號1-08940)。 |
| | | |
| 10.5 | | 關於明尼蘇達州藍十字和藍盾索賠的和解協議和釋放，日期為1998年5月8日。引用奧馳亞集團的S截至1998年3月31日的10-Q表格季度報告(文件編號1-08940)。 |
| | | |
| 10.6 | | 和解協議修正案的規定，以及關於密西西比州衞生保健費用回收行動和解的商定命令的進入，日期為1998年7月2日。引用奧馳亞集團的S截至1998年6月30日的10-Q表格季度報告(文件編號1-08940)。 |
| | | |
| 10.7 | | 和解協議修正案的規定，以及關於德克薩斯州醫療保健費用回收訴訟和解的同意法令的生效日期為1998年7月24日。引用奧馳亞集團的S截至1998年6月30日的10-Q表格季度報告(文件編號1-08940)。 |
| | | |
| 10.8 | | 關於和解協議修正案的規定，以及關於佛羅裏達州醫療費用追回訴訟和解同意法令的生效，日期為1998年9月11日。引用奧馳亞集團的S截至1998年9月30日的10-Q表格季度報告(文件編號1-08940)。 |
| | | |
| 10.9 | | 與國家醫療費用回收和其他索賠有關的總和解協議，日期為1998年11月23日。引用奧馳亞集團S於1998年11月25日提交的經1998年12月24日提交的Form 8-K/A(文件號1-08940)修訂的Form 8-K當前報告。 |
| | | |
| 10.10 | | 關於暫停執行、等待審查及相關事項的規定和商定命令，日期為2001年5月7日。引用奧馳亞集團公司S於2001年5月8日提交的最新報告Form 8-K(文件編號1-08940)。 |
| | | |
| 10.11 | | 2012年12月17日生效的條款説明書，由菲利普莫里斯美國公司、其他參與制造商與各州和地區達成協議，以解決2003-2012年非參與制造商調整與這些州之間的問題。引用奧馳亞集團S於2012年12月18日提交的最新報告Form 8-K(文件編號1-08940)合併。 |
| | | |
| 10.12 | | 菲利普莫里斯國際公司和菲利普莫里斯美國公司之間的知識產權協議，日期為2008年1月1日。引用奧馳亞集團S於2008年3月28日提交的最新報告Form 8-K(文件編號1-08940)。 |
| | | |
| 10.13 | | 奧馳亞集團，Inc.，JPMorgan Chase Bank，N.A.和Citibank，N.A.作為行政代理，以及其中指定的貸款人之間的5年期循環信貸協議，日期為2023年10月24日。引用奧馳亞集團S於2023年10月25日提交的最新報告Form 8-K(文件編號1-08940)。 |
| | | |
| 10.14 | | 由菲利普莫里斯美國公司作出的以貸款人為受益人的5年期循環信貸協議的一方的擔保，該協議日期為2023年10月24日，由奧馳亞集團、其中指定的貸款人以及摩根大通銀行和花旗銀行作為行政代理，日期為2023年10月24日。引用奧馳亞集團S於2023年10月25日提交的最新報告Form 8-K(文件編號1-08940)。 |
| | | |
| 10.15 | | 福利均衡化計劃，1974年9月2日生效，經修訂。引用奧馳亞集團S截至2014年12月31日的10-K年度報告(文件編號1-08940)。* |
| | | |
| 10.16 | | 福利均等化計劃修正案，自2016年3月31日起生效。引用奧馳亞集團S截至2016年3月31日的10-Q表格季度報告(文件1-08940)。* |
| | | |
| 10.17 | | 福利均等化計劃修正案，自2016年1月1日至2016年10月1日起生效。引用奧馳亞集團S截至2016年12月31日的10-K年度報告(文件編號1-08940)。* |
| | | |
| 10.18 | | 福利均等化計劃修正案，2019年1月1日生效。引用奧馳亞集團S截至2018年12月31日的10-K年報(文件編號1-08940)。* |
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| 10.19 | | 員工授權者信託登記協議書表格。引用奧馳亞集團S截至1995年12月31日止年度10-K表格年報(檔案編號1-08940)。* |
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| 10.20 | | 《長期傷殘津貼均衡計劃》，自1989年1月1日起生效，經修訂。引用奧馳亞集團S截至2009年6月30日的10-Q表格季度報告(文件編號1-08940)。* |
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| 10.21 | | 非僱員董事遞延費用計劃，自2015年10月28日起修訂和重述。引用奧馳亞集團的S截至2015年12月31日的10-K年度報告(文件編號1-08940)。* |
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| 10.22 | | 2015年非僱員董事股票薪酬計劃，自2022年10月26日起修訂並重述。引用奧馳亞集團的S截至2022年9月30日的10-Q表季度報告(文件編號1-08940)。* |
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| 10.23 | | 2015年績效激勵計劃，自2015年5月1日起生效。參考奧馳亞集團，Inc.於2015年4月9日提交的關於附表14A的S最終委託書(文件編號1-08940)。* |
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| 10.24 | | 2020年度績效激勵計劃。通過引用附件A併入奧馳亞集團於2020年4月2日提交的S關於附表14A的最終委託書，經奧馳亞集團於2020年4月17日提交的關於附表14A的委託書的S補編(文件編號1-08940)。* |
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| 10.25 | | 彌償協議書格式。引用奧馳亞集團S於2006年10月30日提交的最新報告Form 8-K(文件編號1-08940)。 |
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| 10.26 | | 限制性股票單位協議格式，日期為2019年2月26日。引用奧馳亞集團S截至2019年3月31日的10-Q表季度報告(1-08940號文件)。* |
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| 10.27 | | 績效單位協議表，日期為2019年2月26日。引用奧馳亞集團S截至2019年3月31日的10-Q表季度報告(1-08940號文件)。* |
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| 10.28 | | 《限制性股票單位協議表(2020)》。引用奧馳亞集團的S截至2020年3月31日的10-Q表季度報告(文件編號1-08940)。* |
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| 10.29 | | 績效存量單位協議表(2020)。引用奧馳亞集團的S截至2020年3月31日的10-Q表季度報告(文件編號1-08940)。* |
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| 10.30 | | 《限制性股票單位協議表(2021年)》。引用奧馳亞集團的S截至2021年3月31日的10-Q表季度報告(文件編號1-08940)。* |
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| 10.31 | | 績效存量單位協議表(2021年)。引用奧馳亞集團的S截至2021年3月31日的10-Q表季度報告(文件編號1-08940)。* |
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| 10.32 | | 《限制性股票單位協議表(2022年)》。引用奧馳亞集團的S截至2022年3月31日的10-Q表季度報告(文件編號1-08940)。* |
| | | |
| 10.33 | | 業績股票單位協議格式（2022年）。 通過引用奧馳亞集團公司而合併。截至2022年3月31日的10-Q表格季度報告（文件編號1-08940）。 |
| | | |
| 10.34 | | 限制性股票單位協議格式（2023年）。 通過引用奧馳亞集團公司而合併。截至2023年3月31日的10-Q表格季度報告（文件編號1-08940）。 |
| | | |
| 10.35 | | 業績股票單位協議格式（2023年）。 通過引用奧馳亞集團公司而合併。截至2023年3月31日的10-Q表格季度報告（文件編號1-08940）。 |
| | | |
| 10.36 | | 行政保密和不競爭協議的形式（2018年10月）。 通過引用奧馳亞集團公司而合併。截至2018年12月31日的10-K表格年度報告（文件編號1-08940）。 |
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| 10.37 | | 保密和不競爭協議的形式（2019年2月）。 通過引用奧馳亞集團公司而合併。截至2019年3月31日的10-Q表格季度報告（文件編號1-08940）。 |
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| 10.38 | | 關於法律費用報銷的信函格式。 通過引用奧馳亞集團公司而合併。截至2020年12月31日的10-K表格年度報告（文件編號1-08940）。 |
| | | |
| 10.39 | | 奧馳亞客户服務有限責任公司與William F.小吉福德，日期是2023年2月23日 通過引用奧馳亞集團公司而合併。截至2022年12月31日的10-K表格年度報告（文件編號1-08940）。 |
| | | |
| 10.40 | | 協議形式和一般發佈（2019年9月）。 通過引用奧馳亞集團公司而合併。截至2019年12月31日的10-K表格年度報告（文件編號1-08940）。 |
| | | | | | | | | | | |
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| 21 | | 奧馳亞集團的子公司。 |
| | | |
| 22 | | 註冊人的擔保子公司。 |
| | | |
| 23 | | 獨立註冊會計師事務所的同意。 |
| | | |
| 24 | | 授權書。 |
| | | |
| 31.1 | | 根據根據2002年薩班斯-奧克斯利法案第302條通過的1934年《證券交易法》第13a-14(A)/15d-14(A)條頒發的首席執行官證書。 |
| | | |
| 31.2 | | 根據根據2002年薩班斯-奧克斯利法案第302節通過的1934年《證券交易法》第13a-14(A)/15d-14(A)條規則認證首席財務官。 |
| | | |
| 32.1 | | 根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906節通過的《美國法典》第18編第1350條規定的首席執行官證書。 |
| | | |
| 32.2 | | 根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906節通過的《美國法典》第18篇第1350條對首席財務官的認證。 |
| | | |
| 97.1 | | 奧馳亞集團Dodd-Frank補償政策 |
| | | |
| 99.1 | | 某些訴訟很重要。 |
| | | |
| 99.2 | | 某些案件的審判時間表。 |
| | | |
| 101.INS | | 內聯XBRL實例文檔-實例文檔不顯示在交互數據文件中，因為其XBRL標記嵌入在內聯XBRL文檔中。 |
| | | |
| 101.SCH | | 內聯XBRL分類擴展架構。 |
| | | |
| 101.CAL | | 內聯XBRL分類擴展計算鏈接庫。 |
| | | |
| 101.DEF | | 內聯XBRL分類擴展定義Linkbase。 |
| | | |
| 101.LAB | | 內聯XBRL分類擴展標籤Linkbase。 |
| | | |
| 101.PRE | | 內聯XBRL分類擴展演示文稿Linkbase。 |
| | | |
| 104 | | 封面交互數據文件(格式為內聯XBRL，包含在附件101中)。 |
*表示董事或執行人員有資格參與的管理合同或補償計劃或安排。
項目16.表格10-K摘要
沒有。
簽名
根據1934年《證券交易法》第13或15(D)節的要求，註冊人已正式授權下列簽署人代表其簽署本報告。
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| | |
| 奧馳亞集團公司 |
| | |
| 發信人： | /S/小威廉·F·吉福德 |
| | | （William F.小吉福德
首席執行官) |
日期：2024年2月27日
根據1934年《證券交易法》的要求，本報告已由下列人員以登記人的身份在指定日期簽署：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
簽名 | | 標題 | | 日期 |
| | | | |
/S/小威廉·F·吉福德 （William F. Gifford，Jr.） | | 董事兼首席執行官 | | 2024年2月27日 |
| | | | |
/s/ SALVATORE MANITRO （薩爾瓦多曼庫索） | | 常務副總裁兼首席財務官 | | 2024年2月27日 |
| | | | |
/s/ STEVEN D'Ambrosia （史蒂文·丹布羅西亞） | | 總裁副主計長 | | 2024年2月27日 |
| | | | |
*Ian L.T.Clarke，
瑪喬麗·M·康奈利
R.馬特·戴維斯，
黛布拉·J·凱利·恩尼斯
凱瑟琳·B·麥奎德
喬治·穆奧茲，
Nabil Y.SAKKAB
弗吉尼亞·E·尚克斯，
艾倫·R·斯特拉爾曼
M.馬克斯·伊扎奎爾 | | 董事 | | |
| | | | |
| *由： | /S/小威廉·F·吉福德 小威廉·F·吉福德 事實上的律師) | | | | 2024年2月27日 |
