(原文的葡萄牙語自由譯本)

獨立審計師報告

致董事會和股東

桑坦德銀行（巴西）

意見

我們審計了隨附的桑坦德銀行（巴西）S.A.的合併財務報表 。（“本行”）及其附屬公司，包括於二零二三年十二月三十一日的綜合資產負債表及截至該日止年度的綜合收益表、全面收益表、股東權益變動表及現金流量表，以及財務報表附註，包括重大會計政策及其他解釋資料。

我們認為，上文所述的合併財務報表 在所有重大方面公允列報了本行及其附屬公司於2023年12月31日的財務狀況，以及 截至該日止年度的財務表現和現金流量，根據國際會計準則理事會（IASB）頒佈的國際財務報告準則 （IFRS）（目前被IFRS基金會稱為“IFRS會計準則” ）。

徵求意見的依據

我們根據巴西和國際審計準則進行審計。我們在這些準則下的責任在我們報告的“核數師就審計財務報表承擔的責任”一節中有所描述。根據巴西聯邦會計委員會頒佈的《職業道德準則》和《職業標準》中確立的道德要求，我們獨立於本行及其子公司，並且 根據這些要求履行了我們的其他道德責任。我們相信，我們獲得的審計憑證 是充分和適當的，為我們的審計意見提供了基礎。

關鍵審計 事項

關鍵審計事項是根據我們的專業判斷， 認為對本年度財務報表的審計最為重要的事項。該等 事項是在吾等審計整體綜合財務報表及就此發表 意見的背景下處理的，吾等不會就該等事項發表單獨意見。

其他事項

股東權益與淨收入的對賬

截至2023年12月31日，在巴西採用的適用於經巴西中央銀行授權經營的機構(BACEN GAAP)的會計做法與截至2023年12月31日的附錄I中提出的國際財務報告準則之間的股東權益與銀行當年歸於該年度的淨收入之間的對賬，根據銀行管理層的責任編制，並作為國際財務報告準則會計準則的補充信息提交了 審計程序，同時審計了銀行的合併財務報表。為了形成我們的意見，我們評估了本附錄I是否與財務報表和會計記錄(如適用)保持一致，並執行了程序以測試補充信息中所列信息的完整性和準確性。在我們 看來，股東權益和淨收入的對賬在所有重大方面都得到了適當的準備， 與合併財務報表整體一致。

增值表

由本行管理層負責編制的截至2023年12月31日止年度的綜合增值表，作為《國際財務報告準則》會計準則的補充資料列載於附錄二，現已提交予在進行本行綜合財務報表審計的同時進行的審計程序。為了形成我們的意見，我們評估了本附錄二是否與財務報表和會計記錄(如適用)一致，以及其形式和內容是否符合技術公告CPC 09-“增值表”中定義的標準。我們認為，本增值表 已根據技術公告確立的標準在所有重要方面進行了適當編制，並與綜合財務報表整體一致。

合併財務報表和審計師報告所附的其他信息

世行管理層負責管理報告中包含的其他信息。

我們對合並財務報表的意見不包括管理報告，我們不對此作出任何形式的審計結論。

關於綜合財務報表的審計，我們的責任是閲讀管理報告，並在此過程中考慮該報告是否與財務報表存在重大不一致，或我們在審計中獲得的知識或其他方面似乎存在重大錯報。如果根據我們所做的工作，我們得出結論認為管理報告中存在重大錯誤陳述，我們必須報告這一事實。 我們在這方面沒有什麼可報告的。

管理責任和負責合併財務報表治理的責任

管理層負責根據國際會計準則委員會(IASB)發佈的國際財務報告準則(IFRS) (目前由IFRS基金會描述為“IFRS會計準則”)編制和公允列報綜合財務報表，並負責管理層確定為使編制財務報表不受重大錯報(無論是由於欺詐還是錯誤)所必需的內部控制。

在編制綜合財務報表時，管理層負責評估本行及其附屬公司作為一個整體繼續經營的能力，披露與持續經營有關的事項，並採用持續經營會計基礎，除非管理層打算將本行及其附屬公司作為一個整體進行清算，或停止經營，或別無選擇，只能這樣做。

負責治理的人員負責監督世行的財務報告流程。

審計師對審計合併財務報表的責任

我們的目標是合理確定 綜合財務報表整體是否不存在由於欺詐或錯誤而導致的重大錯誤陳述，並出具 包括我們意見的核數師報告。合理保證是一種高水平的保證，但不能保證按照巴西和國際審計準則進行的審計 在存在重大錯報時總能發現。 錯誤陳述可能由欺詐或錯誤引起，如果 合理預期錯誤陳述單獨或總體上會影響用户根據這些財務報表作出的經濟決策，則被視為重大錯誤陳述。

作為根據巴西和國際審計準則進行審計的一部分，我們在整個審計過程中運用專業判斷並保持專業懷疑態度。我們還：

除其他事項外，我們與負責治理的人員溝通了計劃的審計範圍和時間安排以及重大審計發現，包括我們在審計過程中發現的內部控制方面的任何重大缺陷 。

我們還向負責治理的人員提供一份聲明 ，説明我們已遵守有關獨立性的相關道德要求，並與他們溝通所有關係和其他 可能被合理認為與我們的獨立性有關的事項，並在適用的情況下，採取行動消除對我們獨立性的威脅或適用的保障措施。

從與治理層溝通的事項中，我們確定哪些事項對本期綜合財務報表的審計最為重要，因此構成關鍵審計事項。我們在核數師報告中描述這些事項，除非法律或法規不允許公開 披露該事項，或者在極端罕見的情況下，我們決定不應在 報告中溝通某事項，因為合理預期這樣做的不利後果將超過該等溝通帶來的公眾利益。

聖保羅，2024年2月19日

獨立 審計員報告

* 數值以千計，除非另有説明

合併資產負債表

	合併財務報表|2023年12月31日|4

附註是這些合併財務報表的組成部分 。

	綜合財務報表|2023年12月31日|5

合併損益表

附註是這些合併財務報表的組成部分 。

	綜合財務報表|2023年12月31日|6

全面收益合併報表

	綜合財務報表|2023年12月31日|7

股東權益變動合併報表

	綜合財務報表|2023年12月31日|8

	綜合財務報表|2023年12月31日|9

附註是這些合併財務報表的組成部分 。

	綜合財務報表|2023年12月31日|10

現金流量表合併報表

附註是這些合併財務報表的組成部分 。

	綜合財務報表|2023年12月31日|11

桑坦德銀行(巴西)有限公司(Banco Santander(Brasil)S.A.)由桑坦德銀行直接或間接控股，總部設在西班牙(西班牙桑坦德銀行)，是巴西中央銀行(BACEN)之前的金融和保誠集團的領先機構。BACEN是一家股份制公司，總部設在2041年和2235-BLOCK A-Vila Olímpia-S ao o-SP。桑坦德銀行是一家全能銀行，通過商業、投資、信貸、融資以及投資、房地產信貸、租賃和外匯投資組合開展業務。此外，通過其子公司，它還在支付機構、“consórcios”管理、證券和保險經紀、消費貸款、數字平臺、福利管理、不良信貸管理和回收、資本化、私人養老金以及食品、餐飲和其他代金券的供應和管理 市場開展業務。這些業務是在金融市場以綜合方式開展業務的機構框架內進行的。與所提供的服務相關的相應收益和成本在這些實體之間分配，並在正常業務過程中在互惠的基礎上實現。

董事會在2024年2月19日的會議上授權 發佈截至2023年12月31日的財政年度的合併財務報表。

參考財務報表 已接受桑坦德銀行審計委員會發布的批准建議，並收到了獨立審計師的無保留意見 。

合併財務報表 是按照國際會計準則委員會(®)發佈的《國際財務報告準則》(IFRS®)編制的，(目前被IFRS®基金會稱為《準則

《國際財務報告準則》)和 《國際財務報告準則解釋委員會》(前身為國際財務報告解釋委員會-®®)發佈的解釋。所有與桑坦德銀行財務報表相關的信息，以及僅與這些相關的信息，均與桑坦德銀行在其管理中使用的信息相對應。

C)其他信息

C.1)採用新的標準和解釋。

·IFRS 17-2017年5月，國際會計準則理事會發布了關於保險合同的IFRS，旨在取代IFRS 4。IFRS 17的實施日期為2023年1月1日，並有追溯 相比較的調整。這一規定的目的是在財務報表中提供更高的透明度和有用的信息， 其中一個主要變化是在提供保險服務的同時確認利潤，從而促進對保險公司隨着時間的推移而表現的評估。

考慮到來自多個收購的數據的可用性，過渡被分為兩個階段，採用不同的方法：

·公允價值方法：FBG產品組合。

·全面回顧 方法：有風險的養老金投資組合(風險覆蓋範圍(滋擾))。

採用的影響 包括：

(A)影響包括在附註24中披露的“保險合同負債”所列餘額中。

	合併財務報表|2023年12月31日|12

國際財務報告準則第17號適用於截至2022年12月31日的年度的影響並不重大。2021年財政年度，保險合同的會計政策符合《國際財務報告準則4》。

沒有其他國際財務報告準則 或國際財務報告準則解釋尚未生效，可能會對銀行的財務報表產生重大影響。

c.2）未來幾年生效的新標準和解釋

	綜合財務報表|2023年12月31日|13

C.3)使用的估計數

綜合結果和綜合權益的確定受銀行管理層在編制財務報表時使用的會計政策、假設、估計和計量方法的影響。銀行作出的估計和假設會影響未來期間資產和負債的報告價值。根據國際財務報告準則，所有必需的估計和假設均代表管理層根據適用標準作出的最佳估計。

在合併財務報表中，估計數 由銀行和合並實體管理層進行，以量化某些資產、負債、收入和支出，並披露財務報表的附註。

C.3.1)估計的信貸損失

對某些資產、負債、收入和費用的會計餘額以及對附註披露的影響最大的估計和關鍵假設 如下：

金融工具初始按公允價值確認，未按公允價值通過損益計量的金融工具按交易成本進行調整。

金融資產和負債隨後在每個期間結束時使用估值技術進行計量。此計算基於假設，考慮到管理層基於信息和資產負債表日的現行市場狀況作出的判斷。

桑坦德銀行使用反映計量過程中採用的模型的公允價值層次對公允價值計量進行分類，將金融工具劃分為第一、第二或第三層 。

附註2.e和46.c8分別詳述與金融工具有關的會計處理和敏感度分析。

不可收回金融資產的賬面價值是通過在綜合收益表中的“金融資產損失(淨額)--按攤銷成本計量的金融資產”項下計入損失準備進行調整的。在減值減少期間，以前確認的虧損的沖銷計入綜合損益表 ，前提是存在客觀可核實的追回事件。

在衡量個別評估貸款的減值損失時，本行會考慮與交易對手的狀況有關的一系列因素，例如交易對手的經濟及財務狀況、負債水平、創收能力、現金流、管理、公司管治及內部控制的質素、付款歷史、行業經驗、或有事項及信貸限額，以及資產特徵，例如其性質及用途、 類型、流動資金充裕程度及信貸總值保證，並參考評估時已知的歷史減值經驗及其他 情況。

為衡量整體評估減值貸款的減值損失 ，本行根據金融資產的信用風險特徵及相似性，將金融資產分組，即根據分類、資產類型、抵押品及其他與歷史減值經驗有關的因素及評估時已知的其他情況。

附註2.h和46.b2分別詳細説明瞭會計處理方法和信用風險評估方法。

	綜合財務報表|2023年12月31日|14

固定福利計劃是在進行精算分析後記錄的，該分析由一家專門公司在每個財政年度結束時每年進行，並適用於隨後的期間， 並在合併損益表中按利息及類似費用和準備金(淨額)予以確認。

固定福利負債的現值 是扣除任何計劃資產之前的現值，即為清償員工在本期和過去期間的服務所產生的負債所需的預期未來付款的現值。

更多細節見附註2.w。

考慮到案件的性質、複雜性和先例，並根據內部和外部法律顧問的意見，當訴訟或行政行動中的損失風險被認為是可能的，並且所涉及的金額可以充分保證地量化時，就建立了司法和行政程序撥備。

附註2.q提供信息並概述銀行在2021年12月31日、2022年12月31日至2023年12月31日期間有關撥備及或有資產和負債的任何重大變化。

如果資產有任何減值跡象，確認的商譽必須接受至少一年一次的減值測試或在較短的時間內進行減值測試。

減值測試所用的基準是使用中的價值，因此，預計x年內的現金流。現金流預測考慮了幾個因素， 包括：(I)對利率、通貨膨脹、匯率和其他因素的宏觀經濟預測；(Ii)巴西國家金融系統的行為和增長估計；(Iii)增加的成本、回報、協同效應和投資計劃；(Iv)客户行為；以及(V)適用於永久現金流的增長率和調整。採用這些估計涉及未來事件發生的可能性 ，其中任何因素的變化都可能導致不同的結果。現金流估計基於一家獨立專業公司每年或每當有減值跡象時編制的評估，該評估由管理層審查和批准。

更多細節見附註13。

IR和CS 的遞延税項資產和負債包括暫時性差異，即根據資產和負債的賬面價值與各自的税基之間的差異、税項抵免和虧損以及按淨利潤結轉的負社會貢獻 (CSLL)確定的預期支付或收回的金額。這些是使用預期適用於資產變現或結算負債期間的税率來計量。遞延税項資產的確認只用於暫時性差異，前提是被認為合併實體未來可能有足夠的應課税利潤來使用遞延税項資產，且該等資產並非因初步確認(業務合併的情況除外)交易中的其他資產及負債而產生 既不影響實際税務溢利亦不影響會計溢利的交易。信貸及虧損結轉只在被視為合併實體未來可能產生足夠應課税溢利以利用 該等資產的範圍內才予以確認。

已確認的遞延税項資產及負債 於每份資產負債表日期審核，並根據所作分析的結果作出適當調整。銀行對實現遞延税項資產的預期是基於未來的收益預測，並以技術報告為基礎。

有關更多詳細信息，請參閲註釋 23.e。

編制合併財務報表時採用的會計政策和確定標準 如下：

	綜合財務報表|2023年12月31日|15

（a）功能貨幣和列報貨幣

桑坦德銀行的合併財務報表以巴西雷亞爾、各實體的本位幣和這些財務報表的列報貨幣列報。

b）合併的基礎

一、子公司

“子公司”一詞是指受本行控制的實體。這種控制基於：i)對被投資實體的權力；ii)因其與被投資實體的關係而產生的可變回報的風險敞口或權利；以及iii)利用其權力影響法律、法定或合同規定所確定的回報水平的能力。

當銀行獲得對子公司的控制權並在失去控制權時結束，子公司合併就發生了。值得注意的是，在財政年度內被收購或剝離的子公司的收入和支出自銀行獲得控制權之日起至不再對子公司行使控制權之日起併入損益表和其他全面收益表。

這一結果和其他綜合 收益的每個組成部分都歸因於銀行的控制人和非控制性權益，即使影響分配給非控制性 權益。附屬公司的總綜合收益歸屬於銀行的所有者和非控股權益，即使這導致非控股權益出現負餘額。桑坦德銀行集團各公司之間的所有交易、餘額、收入和費用均在合併財務報表中完全註銷。

桑坦德銀行集團在受控實體中所持股份的任何變動，如果不會導致失去對子公司的控制，都會被記錄為股權交易。非控股權益的調整價值與支付或收到的代價的公允價值之間的差額 直接計入權益並歸屬於本公司的所有者。

當本行失去對附屬公司的控制權時，收益或損失將在損益表中確認，並由以下各項之間的差額確定：(I)收到的對價的公允價值與剩餘權益的公允價值之和；以及(Ii)子公司資產(包括商譽)和負債的先前餘額，以及非控制性權益(如有)。先前於與附屬公司有關的“其他全面收益”中確認的所有價值均按銀行已直接處置附屬公司的相應資產或負債的方式入賬(即根據適用的國際財務報告準則的要求或許可，重新分類至損益或轉移至另一股東權益賬户)。於失去控制權當日於前附屬公司持有的任何投資的公允價值於根據IFRS第9號財務工具就其後會計進行初步確認時被視為公允價值 ，或(如適用)於聯營或合資企業投資首次確認時被視為成本 。

二.合營企業（ 共同控制下的實體）和聯營公司的權益

合資企業是指實體中的股權，這些實體 不是子公司，但由兩個或多個不相關的實體共同控制。這種共同控制體現在合同安排 中，其中兩個或更多實體(“風險投資者”)獲得實體(“共同控制實體”)的權益或擁有業務或持有資產，因此影響合資企業的戰略財務和運營決策取決於風險投資者的一致決定。

聯營公司是指銀行 有能力對其施加重大影響(重大影響是有權參與被投資實體的財務和經營政策的決策)，但缺乏控制或共同控制的實體。

在綜合財務報表中，共同控制實體的權益和聯營公司的投資採用權益法入賬，即銀行在被投資實體的淨資產中的份額，並考慮到從資本和其他衍生品抵銷中收到的股息。有關本行採用權益法入賬的實體的相關詳情見附註11。

三.合併、收購和公司解散

企業合併是指將兩個或兩個以上獨立實體或經濟單位合併為一個實體或一組實體，按照國際財務報告準則 3--“企業合併”進行會計處理。

業務合併是以這樣的方式進行的，即銀行獲得實體的控制權，並按如下方式核算：

	綜合財務報表|2023年12月31日|16

注3概述了2023、2022和2021年發生的最重要的交易 。

四、投資基金

這包括銀行及其子公司持有大量股份或全部股份、銀行及其子公司面臨風險的投資基金，或根據《國際財務報告準則》10-綜合財務報表，有權獲得可變收益並有能力通過決策權影響這些收益的投資基金，因此合併在這些綜合財務報表中。

c）金融工具的定義和分類

I.定義

“金融工具”被定義為在一個實體中產生金融資產，同時在另一個實體中產生金融負債或股權的任何協議 。

“股權工具”是指在扣除發行實體的所有負債後，代表發行實體資產中剩餘股權的任何合同。

“衍生品”是一種金融工具，其價值隨着可觀察到的市場變量(如利率、貨幣匯率、金融工具價格、市場指數或信用評級)的波動而變化，其中初始投資相對於其他對市場因素變化做出類似反應的金融工具要低得多，通常在未來某個日期結算。

“混合金融工具”是指同時包含非衍生主合約及衍生工具的協議，稱為嵌入衍生工具，其本身不可轉讓 ，並導致混合合約的部分現金流以類似於獨立衍生工具的方式波動。

出於會計目的，下列交易不被視為金融工具：

·對子公司、共同控制的實體和聯營公司的投資(注3和11)。

·僱員福利計劃產生的權利和義務(附註21)。

二.用於計量目的的金融資產分類

出於管理和計量的目的，金融資產最初被分類為各種類別，除非強制將其報告為“持有以待出售的非流動資產”、 或與“現金和現金等價物”、“用作對衝工具的衍生工具”和“對聯營公司的投資”有關的情況，所有這些都單獨入賬。

出於計量目的，金融資產包括 下列類別之一：

·以公允價值 計量且其變動計入損益的金融資產：此類別包括旨在從其 價格波動產生短期利潤而收購的金融資產，以及不分類為套期工具的金融衍生工具，本行的主要業務模式是 頻繁交易。

·按公允價值 計入其他全面收益的金融資產：這些金融資產是符合SPPI標準的金融資產，旨在為接收 合同現金流以及用於出售目的而持有。

公允價值變動產生的收益或虧損 在權益中確認，減值損失除外，在損益表中確認。當金融資產被處置或有證據顯示公允價值因減值而下降時，以前在權益內公允價值調整賬户中累計的金額將重新分類到損益表中。

	綜合財務報表|2023年12月31日|17

·按攤餘成本計量的金融資產：此類別包括授予第三方的融資，基於其性質，無論借款人類型和融資形式如何，包括合併中所包括的實體作為租賃方的融資租賃交易。 通常，合併中包含的實體的業務模式是將其發放的貸款和信貸維持至 最終到期，這就是為什麼它們在合併資產負債表中按攤餘成本（其中包括必要的調整 以反映估計減值損失）呈列的原因。

三.用於呈列用途的金融資產分類

金融資產按性質歸類在綜合資產負債表的下列項目下：

· "現金和現金等價物"和"巴西中央銀行強制存款"：巴西中央銀行的現金餘額和活期存款貸方餘額（"巴西銀行"）。

· "按攤餘成本計量的金融資產"： 這包括本行發放的貸款，以及金融租賃信貸和其他欠本行的金融性質的未償還餘額，例如向金融機構開具的支票、與結算所和證券交易所的信貸餘額 和有組織的市場交易、現金支付的獎金、資本要求、金融擔保的應收費用和佣金，以及 由於非通過銀行業務和服務產生的交易而產生的未償還餘額，例如租金收取和 類似項目。

· "來自信貸機構的貸款和其他應收款"： 以金融機構名義的任何種類的信貸。

· “對客户的貸款和墊款”：這 包括所有其他信貸的未償還餘額和銀行發放的貸款，包括通過中央對手方在公開市場進行的交易。

· “債務工具”：構成發行人債務義務的債券和其他證券，收益利息，以實物或記賬形式發行。

· “股權工具”：其他實體發行的金融工具，如股票，對發行人來説是股權性質的，不包括對子公司、共同控制的實體或聯營公司的投資。

· “衍生工具”：包括不屬於套期保值工具的衍生工具對銀行有利的公允價值。

· “用作對衝工具的衍生品”： 這包括作為對衝工具轉讓的衍生品對銀行有利的公允價值。

· “對聯營公司和合資企業的投資”： 這包括對共同控制的實體或聯營公司的投資。

四、用於計量目的的金融負債分類

出於計量目的，金融負債分為下列類別之一：

·金融 通過損益按公允價值計量的負債：這一類別包括為從價格波動中產生短期利潤而發行的金融負債、不被視為對衝會計的金融衍生品以及因直接出售根據回購協議獲得的金融資產或借入的金融資產(“空頭頭寸”)而產生的金融負債。

·按攤銷成本計算的金融負債： 金融負債，不論其形式和期限如何，均不包括在上述任何類別中，並因為金融機構開展的活動提供資金而產生。

用於列報目的的財務負債分類

金融負債按性質歸類於綜合資產負債表中的下列項目：

·“巴西中央銀行存款”：從巴西中央銀行收到的任何性質的存款(“Bacen”)。

·“來自信貸機構的存款”：指從信貸機構獲得的任何類型的存款，包括貸款和轉貸負債以及在公開市場籌集的資金。

·“客户存款”：這包括從客户那裏收到的任何類型的存款，如活期存款、儲蓄存款和定期存款，以及公開市場交易。

	合併財務報表|2023年12月31日|18

·“證券負債 ”：包括債券和可交易證券所代表的其他債務的價值，附屬負債除外。

·“衍生工具”： 這包括不屬於對衝會計的銀行衍生工具的公允價值為負的餘額。

·“空頭頭寸”：包括直接出售根據回購協議獲得的金融資產或借入的金融負債的價值。

· " 符合資本條件的債務工具"：所收到的融資的價值，在支付優先級方面，低於普通債務。 這一類別還包括本行發行的金融工具，儘管這些金融工具出於法律目的屬於股份，但不符合 被分類為股權的標準。

· "其他 金融負債"：這包括未在 其他行項目下入賬的金融負債的支付義務的價值和受財務擔保協議約束的負債，不包括分類為可疑結算的負債。

· “用作套期保值工具的衍生工具 ”：包括本行衍生工具作為套期保值 工具的負債的公允價值。

（d）資金、發行和其他負債

融資工具最初按其公允價值入賬，基本上被視為交易價格。它們隨後按攤銷成本(按應計制)計量，其固有費用確認為財務成本。

在初始負債確認標準範圍內，應注意複合工具，歸類為複合工具，因為它們既包括債務工具(負債) 又包含嵌入的股東權益部分(衍生工具)。

複合票據的登記 涉及(I)被確認為實體(債務)的真實負債的主要票據和(Ii)股權組成部分(可轉換為普通股的衍生工具)的組合。

以外幣發行時，“票據”的發行必須記入特定負債賬户，並根據合同利率進行調整，並因匯率變動的影響而重新調整。與這些票據有關的所有報酬，如利息和貨幣波動(職能貨幣與票據計價貨幣之間的差異 )，都必須按照權責發生制會計制度確認為該期間的費用。

附註19介紹了這些符合資本條件的債務工具的發行情況。

e）金融資產 和負債的計量以及公允價值變動的確認

一般而言，金融資產和負債按公允價值初步確認，在另有證明之前，公允價值被視為等同於交易價格。未通過損益按公允價值計量的金融工具 根據交易成本進行了調整。金融資產和負債隨後在每個期間結束時計量如下：

I.計量金融資產

金融資產按公允價值計量，不扣除出售時可能產生的估計交易成本，但按攤餘成本計量的金融資產、其公允價值不能以足夠客觀的方式確定的權益工具以及以此類權益工具為標的並通過交付該工具進行結算的金融衍生品除外。

金融工具於某一特定日期的“公允價值” 是指在計量日期在市場參與者之間的自願交換中因資產出售而收到的價格或因轉移負債而支付的價格。衡量金融工具公允價值的最客觀、最常見的基準是在活躍、透明和重要的市場中為其支付的價格(“報價”或“市場價格”)。

在缺乏特定金融工具的市場價格的情況下，其公允價值根據國際金融界普遍採用的估值方法進行估計，同時考慮到待計量工具的具體特點，以及最重要的是與之相關的各種風險。

	綜合財務報表|2023年12月31日|19

所有衍生工具均於交易日起按公允價值於資產負債表中確認。當公允價值為正時，它們被確認為資產；如果為負值，則被確認為負債。 衍生工具自交易日以來的公允價值變動在合併損益表的“金融資產和負債收益(損失)”項目中確認。具體而言，包括在按公允價值計入損益的金融資產或負債組合中的標準金融衍生品的公允價值被視為等同於其每日報價；如果在特殊情況下無法確定特定日期的報價，這些衍生品 將採用與場外交易衍生品估值方法類似的方法進行計量。

場外交易衍生工具的公允價值被視為該工具未來現金流的總和，折現至其在計量日的現值(稱為“現值”或“理論收盤價”)，採用常用的金融市場估值方法，如淨現值(NPV)、期權定價模型和其他方法。

“按攤餘成本計量的金融資產” 採用實際利息法按攤餘成本計量。“攤銷成本”是指金融資產或負債的購置成本，按適用情況，通過償還本金和累計攤銷(包括在損益表中)初始成本和到期值之間的差額而增加或減少。就金融資產而言，攤銷成本還包括因減值或無法收回而減少的費用。對於按攤餘成本計量的進行公允價值套期保值的金融資產，確認其與套期保值風險相關的公允價值變動(S)。

“實際利率”是指與金融工具初始價值完全匹配的貼現率 與其剩餘使用年限內來自各種來源的預計現金流相比 。就固定收益金融工具而言，實際利率與合同日規定的合同利率一致，並視情況加上費用和交易成本，鑑於其性質，這些費用和交易成本是其財務收益的一部分。對於股權金融工具，實際利率與所有承諾的現行回報率 重合，直至下一個利息調整參考日期。

無法以足夠客觀的方式計量其公允價值的權益工具按購置成本計量，並根據與之相關的減值損失進行適當調整。

確認金融資產的價值 在所有重要方面都與銀行截至每份財務報表之日的最大信用風險敞口相符。此外，本行已取得擔保及額外信貸支援，以減輕信貸風險，主要包括按揭、現金抵押品、股權工具、擔保人、根據租賃及租賃協議租賃的資產、根據回購協議購入的資產、證券借貸及衍生工具。

二、金融負債的計量

通常，金融負債按以前定義的攤餘成本計量，但“通過損益按公允價值計量的金融負債”和“通過損益按公允價值計量的其他金融負債”項下的負債除外，以及按公允價值計量的被指定為對衝工具的金融負債。

三、確認公允價值變動

一般而言，金融資產及負債之賬面值變動於綜合收益表確認。這些收益分為利息準備金和類似收益產生的收益（在“利息和類似收入”或“利息和類似費用”項下確認）和其他因素產生的收益（在“金融資產和負債的收益（損失）（淨額）”項下按其淨值確認）。

與 按公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產相關的公允價值變動調整暫時在權益中的“其他 綜合收益”項目下確認。“借記或貸記到該賬户的項目保留在銀行的合併股東權益中，直到 相應的資產被註銷，此時它們將借記到合併利潤表。

四.對衝交易

合併實體使用金融衍生工具 的目的如下：（i）向要求管理其市場和信用風險的客户提供這些工具;（ii） 使用它們對自身頭寸以及本行實體的資產和負債進行風險管理（用作對衝工具的衍生工具）;及（iii）從該等衍生工具的價格波動中獲取收益（衍生金融工具）。

不符合對衝會計條件的金融衍生品在會計上被視為交易衍生品。

	合併財務報表|2023年12月31日|20

如果滿足以下所有條件，衍生品就有資格進行對衝會計：

1.衍生工具針對下列三種風險之一提供保護：

A.資產和負債的公允價值變動 因利率和/或被套期保值頭寸或餘額受其約束的匯率波動(公允價值套期保值)；

B.金融資產和負債、承諾和極有可能發生的預期交易(現金流量套期保值)引起的預計現金流變化；

C.對海外合資企業的淨投資(對海外業務的淨投資進行對衝)。

2.在套期保值的整個預期期限內有效抵消與該物品或受保護頭寸相關的固有風險敞口時，即：

A.在協議簽訂之日，預計該套期保值在正常情況下將非常有效(預期效果)。

B.有充分證據表明，套期保值在套期保值或被套期保值項目被指定的整個期間內保持有效(追溯效力)。

3.必須有充分的文件證明金融衍生品具體指定用於對衝某些餘額或交易，以及預期實現和衡量這種有效保護的方式，視其是否符合銀行自身的風險管理做法而定。

符合對衝會計條件的金融工具的價值變動確認如下：

A.對於公允價值套期保值，套期保值工具和被套期保值項目(可歸因於被套期保值的風險類型)的損益 直接在綜合損益表中確認。

B.對於現金流量對衝，套期保值工具價值變動的有效部分 暫時在權益項“其他全面收益-現金流量對衝”項下確認，直到預測交易發生為止，這一部分隨後被記錄在綜合 損益表中，除非預測交易導致確認非金融資產或負債，在這種情況下，這 部分將計入非金融資產或負債的成本。外匯對衝衍生工具價值變動中的無效部分直接在綜合損益表中確認。

C.與現金流對衝和海外業務淨投資對衝有關的套期保值工具的無效損益 直接在合併損益表的“金融資產和負債(淨額)收益”中確認。

如果被指定為套期保值工具的衍生品因到期、失效或任何其他原因而不再符合上述要求，該衍生品 將重新分類為按公允價值計入損益的衍生品。

在公允價值對衝會計終止時(無論是由於撤銷、到期、出售或未能繼續滿足會計對衝標準)，先前確認的對衝項目的調整 將使用對衝終止日期重新計算的實際利率轉入損益賬户。調整必須在到期日之前全額攤銷。

當現金流對衝業務終止時，在權益項“其他全面收益”項下確認的對衝工具的任何累計損益(自對衝建立並被視為生效之日起)將立即在損益表中確認。

對於截至2023年12月31日的對衝會計結構的會計和披露，世行採用了國際財務報告準則第9號的規定，以維持國際會計準則第39號確定的做法。

f）註銷金融資產和 負債

金融資產核銷

當金融資產的現金流的合同權利到期，或當銀行轉讓接受合同現金流的權利時，銀行註銷該金融資產。在該交易中，基本上所有與金融資產所有權相關的風險和回報都轉移了，或者在 交易中，銀行既不轉移也不保留金融資產所有權的基本上所有風險和回報，也不 維持對金融資產的控制。

	綜合財務報表|2023年12月31日|21

於金融資產撇賬時，該資產的賬面金額(或分配予該資產已減記部分的賬面金額)與所收取代價的金額(包括所收購的任何新資產，扣除所承擔的任何新負債)及(Ii)在“其他全面收益”中確認的任何累積收益或虧損之間的差額 記入損益賬。

與通過其他全面收益按公允價值計量的權益工具有關的在“其他全面收益”中累計和確認的任何損益，在出售該等證券時的損益表中不計入 。

本行從事轉讓其資產負債表上確認的資產，但保留轉讓資產的全部或基本上全部風險和回報的交易。在這些情況下，轉移的資產不會被註銷。這類交易的例子包括轉讓具有連帶責任的貸款組合。在銀行既不保留也不實質性轉移金融資產所有權的所有風險和回報並保留對該資產的控制權的交易中，銀行繼續根據其持續參與的程度來確認該資產，該程度由其對所轉移資產價值的風險敞口程度決定。

貸方轉讓導致金融資產核銷

轉讓金融資產的會計處理方式取決於與轉讓資產相關的風險和回報轉移給第三方的程度：

如果本行將實質上所有的風險和回報轉移給第三方、執行無條件出售金融資產、根據規定在回購日按公允價值回購金融資產的協議從事金融資產的銷售、以看漲期權購買的方式出售金融資產或以大量現金出售看跌期權的方式出售金融資產、或將資產證券化，其中轉讓人不保留附屬的 債務或向新持有人提供信用提升，以及其他類似情況，則轉讓的金融資產將被註銷。同時確認轉讓中保留或產生的任何權利或義務。

如果銀行保留了與轉讓的金融資產相關的幾乎所有風險和回報，例如根據規定以固定價格或按銷售價格加利息回購的協議出售金融資產，借款人承諾返還相同資產或類似資產的證券借貸協議，以及其他類似情況，轉讓的金融資產不會被註銷，並繼續使用轉讓前相同的標準進行計量。但是，以下項目是可識別的：

相應的財務負債，金額等於收到的對價；這一負債此後按攤銷成本計量。

未減記的轉讓財務資產的收入和與新財務負債相關的任何費用。

如果銀行不轉讓或基本上 保留與轉讓的金融資產相關的所有風險和回報--例如，出售金融資產時購買了 買入的看漲期權或書面看跌期權，資產證券化，其中轉讓人保留了與轉讓資產的一部分有關的次級債務或另一種類型的信用增強，以及其他類似情況-- 則區分如下：

如果轉讓人不保留對轉讓的金融資產的控制權，則註銷該資產，並確認轉讓中保留或產生的任何權利或義務。

如果轉讓人保持控制權，它將繼續以與其價值波動風險相當的價值確認轉讓的金融資產，並確認與轉讓的金融資產相關的金融負債 。轉讓資產及相應負債的賬面淨額，如果轉讓資產按攤餘成本計量，則為保留權利和義務的攤餘成本；如果轉讓資產按公允價值計量，則為保留權利和義務的公允價值。

財務負債註銷

當合同義務終止、作廢或到期時，銀行註銷金融負債。

g）資產和負債的抵銷

金融資產和負債 只有在銀行及其子公司目前具有法律上可強制執行的權利，可抵銷已確認的金額並打算按淨額結算，或同時變現資產和結算負債的情況下，才被抵銷，即按其淨值記錄在資產負債表中。

債務抵銷和和解協議 -IFRS 07-衍生工具(披露)-桑坦德銀行與自然人和法人簽署了國家金融體系(SFN)內債務的淨額結算和和解協議，無論是否屬於SFN ，從而加強了與擁有此類協議的各方的財務結算保證。這些協議規定，如果交易對手違約，由信貸和衍生品交易產生的對桑坦德銀行的付款義務將被桑坦德銀行對交易對手的付款義務抵消。

	綜合財務報表|2023年12月31日|22

下表提供了截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的金融資產和負債的詳情 ：

h）金融資產的不可收回金融資產

I.定義

當存在以下事件的客觀證據時，金融資產被視為不可追回：

·對於債務工具(貸款和債務證券)，在交易發生之日對預計的未來現金流產生不利影響。

·表明其賬面價值不能完全收回，就股權工具而言。

·因違反貸款協議條款或條款而產生，以及

·在破產程序的情況下。

	綜合財務報表|2023年12月31日|23

一般而言，每當發生上述事項時，不可收回金融資產的賬面金額均會在綜合損益表的“金融資產減值損失(淨額)”項下記入借方的損失準備，以調整不可收回金融資產的賬面金額。以前記錄的虧損的沖銷在減值減少期間在綜合損益表中確認，客觀上可以與回收事件相關聯。

二.按攤餘成本入賬的債務工具

用於確定債務工具可收回金額的虧損價值按攤餘成本計量，等於其賬面價值與其預計未來現金流量的現值(不包括尚未發生的未來信貸損失)之間的差額，按金融資產原來的 實際利率(即初始確認時計算的實際利率)貼現，作為資產 餘額的減值列示，並在損益表中確認。

在預測債務工具的未來現金流時， 考慮了以下因素：

·預期在文書剩餘壽命內獲得的所有價值，包括適用時所提供的擔保。無法收回的損失進一步考慮了 收回撥備利息應收賬款的可能性；

·每項文書面臨的風險類型 ；以及

·預計在什麼情況下執行集合 。

然後，這些現金流按交易的實際利率 貼現。

具體而言，關於因交易對手的破產風險(信用風險)具體化而產生的可收回金額的調整，如果有證據表明交易對手的支付能力惡化，無論是由於逾期還是由於影響預期現金流結算的其他原因，債務票據被視為因破產而不可收回。

世行通過其風險管理部門實施政策、方法和程序，以減少其因交易對手破產而產生的信用風險。

這些政策、方法和程序適用於債務工具、或有負債和其他承諾的發行、審查和記錄，用於確定可收回價值，以及用於計算覆蓋相應信用風險所需的金額。

用於確定、衡量、控制和緩解信用風險敞口的程序以個人水平為基礎，或按相似性分組。

·個性化管理的客户： 批發客户、金融機構和某些公司。風險管理是通過依靠內部風險評估模型的決策支持工具增強的分析來執行的。

·標準化管理的客户：這一類別包括未歸類為個性化客户的個人和實體。風險管理方法採用自動化的 模型進行決策和評估內部風險。在模型的全面性或準確性不足的情況下，專業分析師團隊會對這些模型進行補充。與標準化客户相關的貸款通常在有損失歷史記錄且逾期超過90天時被歸類為不可收回 。

關於信貸風險的減值準備，本行會評估所有貸款業務。貸款既按個人減值進行評估，也按集體減值進行評估。按攤銷成本確認的貸款並未單獨評估減值，將根據風險特徵的相似性進行集體減值評估 。單獨評估減值的貸款 不包括在集體減值評估的餘額中。

在評估個別貸款的減值損失時，本行會考慮借款人的情況，包括其經濟和財務狀況、負債水平、創收能力、現金流、管理、公司治理、內部控制質量、付款歷史、行業經驗、或有事項和信貸限額，以及與資產有關的其他相關特徵，包括資產的性質和用途、 類型、充足性和流動性水平擔保，以及總信貸價值。並基於評估時減值損失的歷史經驗和其他已知情況。

	綜合財務報表|2023年12月31日|24

為計算整體評估為減值的貸款的減值損失，本行根據金融資產的信用風險特徵和相似性將其分類。 此分類考慮各種因素，包括分類、資產類型、抵押品和與評估時的減值損失歷史經驗和其他已知情況相關的其他因素。

在某些情況下，估計金融資產減值損失金額所需的可觀察數據可能有限，或可能不再與當前的 情況完全相關。

在這些情況下，實體利用其基於判斷的經驗來估計任何減值損失的價值。同樣，實體利用其基於判斷的經驗來調整一組金融資產的 可觀察數據，以準確反映當前情況。

減值損失使用統計 模型計算，該模型考慮了以下因素：

·違約風險敞口(EAD)-這是借款人違約之日的風險敞口金額。違約的持續時間被合併到“違約概率”(PD)的計算中。

·根據《國際財務報告準則》，用於計算的風險敞口水平為資產負債表中披露的實際風險敞口。

·違約概率(PD)-這是借款人無法履行本金和/或利息支付義務的可能性。

對於分類為階段1的交易以及資產的整個生命週期(階段2和階段3)，使用一年時間範圍來確定PD；也就是説，它量化了借款人違約的概率 。如果一筆貸款的本金或利息逾期90天或以上，或者如果該貸款尚未償還並且對交易對手的償付能力存在重大懷疑(主觀可疑資產)，則該貸款被視為違約。

·違約損失(LGD)--指違約造成的損失。

LGD的計算基於不良貸款的淨沖銷、計入與貸款相關的抵押品、與追回過程相關的收入和支出以及違約發生的時間點 。

·損失確認期限(LIP)--這是指損失事件發生到確認該損失的證據之間的間隔時間。換句話説，它 描述了從信用損失事件發生到這種損失得到最終確認的時間跨度。

·此外，在註銷逾期貸款(這是銀行用盡一切努力追回債務之後才採取的行動)之前，應為貸款的剩餘餘額計提全額準備金，以便貸款損失準備金完全彌補所發生的損失。因此，本行相信其貸款損失準備計提方法已被制定，以確定可能發生減值的貸款。

三.分類為 按公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的債務工具或權益工具

按公允價值通過其他全面 收益計量的債務工具或權益工具的攤餘成本與公允價值之間的差額在同名項目下於權益中確認。

如有客觀證據顯示上述差額可歸因於公允價值因未收回而下跌而確認的減值虧損，則該等差額將不再於權益中確認，並於當日以累計金額重新分類至綜合損益表 。投資於股權工具的被視為永久性的虧損不會在隨後的期間沖銷。

（一）回購協議

根據非選擇性回購協議以固定價格進行的金融資產的買賣在綜合資產負債表中確認為回購協議中的投資(資金)，具體取決於債務人(債權人)的性質，分類在“現金和現金等價物 和巴西中央銀行的強制性存款”、“來自信貸機構的貸款和其他應收款”或“對客户的貸款和墊款”項下。

	綜合財務報表|2023年12月31日|25

採購和銷售價格之間的差額被確認為合同期間的利息收入。

J)租賃會計--國際財務報告準則16

一、租賃標識

採用國際財務報告準則第16號時，本行根據國際財務報告準則第16號租賃原則確認租賃負債。

以下豁免也適用於 ：

·將剩餘租期不到12個月的租約計為短期租約；

·對低價值基礎資產的租賃進行會計處理。

銀行簽訂物業和設備租賃合同。 這些租賃協議所涵蓋的資產主要是與分行相關的房地產。

桑坦德銀行不持有任何屬於投資物業定義的使用權資產。

二.租賃期

租賃協議是在單獨的基礎上進行正式化、分析和重新談判的 ，包含廣泛的不同條款和條件。銀行評估租賃期限以及 繼續佔用物業的意圖。因此，租賃期估計可能會根據合同條件而有所不同， 考慮到延期選擇和法律規定。

本行認為，在到期日之前提前終止 合同收取的罰款並不構成重大組成部分。

三.初始測量

初始入賬時，租賃確認為使用權資產，並於租賃資產可供本集團使用之日確認為相應負債。

將予確認的使用權資產按其成本計量，並由租賃負債抵銷，租賃負債指截至該日尚未支付的租賃付款的現值。 租賃付款使用承租人的增量借款利率貼現。概無虧損性合約須於首次採納日期對使用權資產作出調整 。

使用權資產按攤銷 成本計量如下：

·租賃 負債的初始計量值;

·在開始 日當天或之前支付的任何租賃付款，扣除收到的任何獎勵;

·任何可直接歸屬的初始成本;以及

·恢復成本，如果滿足IAS 37中關於確認準備金、或有負債和或有資產的標準。

	綜合財務報表|2023年12月31日|26

桑坦德銀行集團採用增量借款 利率，即在同等 條款、抵押品和經濟條件下，為獲得與租賃資產價值相似的資產而借入必要資金所產生的利率。該利率在桑坦德巴西銀行內由自由資產的融資成本曲線表示， 根據預計租賃期估計，在單個基礎上應用於每個租賃協議。

租賃負債包括 下列租賃付款的淨現值：

·扣除任何獎勵的固定付款;

·基於利率或指數的可變付款;

·預期承租人將支付的款項， 基於擔保的剩餘價值;

·看漲期權的行使價格，如果 承租人對期權的行使有合理的保證;以及

租賃期限屆滿，承租人可以解除租賃合同。

租賃負債主要根據通貨膨脹進行調整 (IGP-M)，以下詳述截至2023年12月31日基準日的估計預測

四、後續測量

初始計量後，記錄為使用權的資產的價值​​正在使用成本法進行更新，因此，根據國際會計準則第16號-固定資產關於使用權的準則，任何累計折舊將按月扣除，並在適用的情況下更正對租賃負債的任何重新計量 。

最初記錄的租賃負債按月更新，方法是增加每份租賃協議利息部分的負債額，並減少每月租賃付款金額，並在適用時對任何租賃重新計量進行更正。

租賃負債被重新計量，如果租賃期限或合同價值發生變化，租賃負債的新確定產生的金額被記錄為相應使用權資產的沖銷 分錄。

使用權要經過減值測試。

K)持有待售的非流動資產

持有待出售的非流動資產包括賬面金額 個別項目或指定待處置的資產組，或屬於擬出售的業務單位的項目 (“非持續經營”)，按其目前狀況出售的可能性極高，並預期於 一年內出售。合併實體因全部或部分清償債務人的償付義務而取得的不動產或其他非流動資產被歸類為通過拍賣持有以待出售的非流動資產，拍賣通常在一年內進行。

持有待售的非流動資產按公允價值減去銷售成本與歸入該類別當日的賬面金額之間的較低者計量。 該等資產不應計提折舊。

資產或處置集團因其賬面值減至公允價值(減去銷售成本)而產生的減值損失，在綜合損益表的“處置損益及未歸類為非持續經營的持有待售非流動資產的費用”中確認。 持有待售的非流動資產因公允價值隨後增加(減去銷售成本)而產生的收益，增加其賬面金額，並在綜合損益表中確認，最高可達相當於先前確認的減值的金額。

	合併財務報表|2023年12月31日|27

一)剩餘期限 期限和平均利率

附註43-d披露了對綜合資產負債表中某些項目在2023年、2022年和2021年財政年度末的餘額到期日的分析。

M)永久資產

永久性資產包括銀行擁有的建築物、土地、傢俱、車輛、計算機硬件和其他設備的價值。這一類別還包括本行在全額或部分清償來自第三方的應收金融資產時收到的有形資產，這些資產將用於持續使用，以及根據融資租賃獲得的有形資產，按其購置成本減去各自累計的折舊和任何減值損失(賬面淨值超過可收回金額)列報。

折舊是根據資產購置成本減去其剩餘價值，採用直線折舊法計算的。建築物和其他構築物所在的土地具有無限期的使用壽命，因此不受折舊的影響。

有形資產的折舊費用在綜合損益表中確認，主要按以下折舊率計算(根據各種資產的平均估計使用年限)：

在每個報告期結束時，本行評估 是否有任何跡象顯示其有形資產可能受到減值影響，即當資產的賬面金額超過其可收回金額時，無論是通過使用還是出售。

一旦確定有形資產的可收回金額減少，通過確認其可收回金額減少的會計損失，將其調整為其可收回金額，記入“其他資產減值損失(淨額)”。此外，重新計算該資產的折舊價值，以調整該資產的使用壽命的價值。

如有證據或跡象顯示有形資產的價值已回升，本行確認已沖銷先前記錄的減值損失，並必須根據資產的剩餘使用年限調整未來折舊費用。在任何情況下，資產減值損失的沖銷都不會使資產的賬面金額增加到超過在以前期間沒有確認減值損失的情況下的賬面金額。

自用固定資產的維護保全費用在發生當期確認為費用。

N)無形資產

無形資產是指因企業合併或內部開發的軟件而產生的可識別的非貨幣性資產 (可與其他資產分開)，其使用壽命有限或不確定。確認僅限於收購成本可可靠計量且合併實體認為有可能產生未來經濟效益的資產。

無形資產最初按其購置或生產成本確認，其後在扣除任何累計攤銷及任何減值虧損後淨額計量。

	合併財務報表|2023年12月31日|28

一、善意

於收購附屬公司的投資時，投資成本與投資者在被投資實體(不論附屬公司或聯營公司)的可識別資產、負債及或有負債的公允淨值中所佔份額之間的任何差額，均根據國際財務報告準則第3號“企業合併”確認。

商譽是指收購方預期被收購實體的資產將帶來未來經濟利益而支付的款項，但不能單獨確認和確認 。

被投資實體的可識別資產、負債和或有負債的公允價值淨值相對於其賬面價值的調整 根據收購日各自的公允價值分別分配給收購的可識別資產和假設負債。

如屬在 階段執行的業務合併，先前持有的被收購實體的股權將按收購日期的公允價值重新計量，該收購日期為該被收購實體的控制權獲得擔保的日期。

二、其他無形資產

這代表一種可識別的非貨幣資產 ，缺乏實物實體。它主要源於軟件開發和獲得能夠為世行帶來經濟利益的權利。這些資產可以具有有限的或不確定的使用壽命。

其他無形資產在綜合分析所有相關因素後，如確定該資產預期為本行帶來現金流入的期間並無可預見的 限制，則被分類為具有 無限期使用年限。在所有其他情況下，這些資產被認為具有有限的使用壽命。

使用年限不確定的無形資產不攤銷：在每個報告期結束時，實體審查分類為使用年限不確定。如果維持這一分類，這些資產將接受年度減值測試，以確定其可收回金額(IAS36)。

具有規定使用年限的無形資產在其使用年限內採用與有形資產折舊類似的方法進行攤銷。攤銷費用在綜合損益表“折舊和攤銷”項下確認。

在每個報告期結束時，本行會評估 是否有任何跡象顯示無形資產項目可能已發生減值，即賬面金額 超過其可收回金額的資產。如發現任何減值，則將資產調整至其可收回金額。

對其他 無形資產--如軟件--的可收回金額的計量是基於其使用價值，以及與銀行業務有關的資產停產情況的分析。

軟件採購和開發成本最多在5年內攤銷 。

o）其他資產

這包括所有預付款和撥備收入(不包括撥備利息)的餘額、與已獲得客户的關係、養老金計劃債務與計劃資產價值之間的差額(如果該餘額對實體有利)的淨值，前提是淨值將在合併的資產負債表中披露，以及不屬於其他項目的任何其他金額和資產的價值。

本銀行採用客户關係的使用價值 作為衡量可收回金額的基礎，因為由於缺乏可靠的基礎來估計在知情的 和有意願的各方之間的公平交易中出售資產將實現的價值，因此無法合理地確定銷售淨值。通過購買“工資單”獲得的客户關係的使用價值是以個人為基礎確定的。按業務領域進行分析，目的是展示預期產生的未來經濟效益和預期現金流的現值。這些分析根據每項業務的實際現金流(使用價值)每季度進行審查，然後與賬面金額進行比較，以評估是否需要確認減值損失。

	綜合財務報表|2023年12月31日|29

（p）保險合同

經世行認可的保險合同被認為是繁重的。如果分配用於履行的現金流、任何以前確認的收購現金流以及在初始確認之日合同產生的任何現金流共同導致 淨流出，則保險合同在初始確認日被視為負擔沉重。虧損在損益中確認為與繁重合同集團相關的淨流出，這導致集團負債的賬面金額等於履行現金流，而集團的合同服務利潤率為零。

世行資產負債表上確認的保險合同十分繁重，因為用於履行合同的現金流是淨流出的。本行確認與這些繁重合同相關的淨流出的損益為 損益，導致負債的賬面金額等於履行現金流，本集團的合同服務利潤率為零。

q）司法和行政程序的規定、承諾和其他規定

桑坦德銀行及其子公司從事與税務、勞工和民事有關的司法和行政訴訟，這些訴訟源於其正常運作過程。

在每個資產負債表日重新評估撥備，以反映最準確的當前估計，並可能在資源外流和相關債務不太可能發生時完全或部分沖銷或減少撥備。這包括法定期限屆滿、在法律程序中作出最終判決等情況。

當司法或行政訴訟的損失風險被評估為可能時，司法和行政規定即被確認，所涉及的金額可根據訴訟的性質、複雜性和歷史結果，以及內部和外部法律顧問的意見以及可獲得的最佳信息，以充分的確定性進行估計。對於認為可能存在損失風險的情況，不確認撥備，但在財務報表附註中披露了相關信息。對於損失風險被視為遙不可及的情況，不需要披露。

或有資產不在會計記錄中確認 ，除非有有形擔保或有利的司法裁決，沒有進一步上訴的可能性，因此收益幾乎是確定的。可能成功的或有資產(如有)僅在財務報表中披露 。

在作出有利於桑坦德銀行的最終判決的情況下，對方當事人有權在現行法律規定的時限內提起撤銷訴訟。撤銷訴訟被視為新的法律程序，如果提交，將對或有負債進行評估 。

r）其他負債

其他負債包括所有應計支出和遞延收入(不包括應計利息)的餘額，以及未歸類於其他類別的任何其他負債的價值。

（三）基於股份的薪酬

銀行已制定了具有特定歸屬條件的長期補償計劃 。這些歸屬條件包括：(I)服務條件，要求參與者在整個歸屬期間保持受僱狀態；(Ii)績效條件，其中分配給每個參與者的股票數量是基於對銀行業績指標的評估：桑坦德銀行集團的總股東回報(TSR)與銀行全球主要競爭對手的總股東回報(TSR)的比較；以及(Iii)市場條件，因為某些參數與銀行股票的公允價值掛鈎。本行在評估公允價值時，參考授予日授予的權益工具的公允價值，並考慮每項計劃的市場狀況，以確定所提供服務的公允價值。

股票結算

本行衡量所提供服務的公允價值時，會參考授權日授予的權益工具的公允價值，並在估計公允價值時考慮每項計劃的市況 。在接受服務時，為確認歸屬期間的人員支出和資本儲備，世行將考慮服務條件的處理，並根據對預期授予的權益工具數量的最準確估計，確認歸屬期間接受的服務的金額。

	合併財務報表|2023年12月31日|30

現金結算

對於以現金結算的股份支付(以股份增值的形式)，本行按公允價值計量所提供的服務和產生的相應負債。此流程捕獲從授予日期到結算日期的股票增值。世行在每個報告期結束時重新評估負債的公允價值，這一金額的任何變化都會在報告期的結果中確認。為根據整個歸屬期間“應付薪金”的規定確認人事費用，以反映接受服務的情況，本銀行記錄總負債 ，這是對歸屬期間結束時預期授予的股份增值權數量的最佳估計，並根據可獲得的最佳估計，確認歸屬期間收到的服務的價值。本行定期檢討其對歸屬期末將授出的股份增值權數目的估計。

T)確認收入和支出

世界銀行在確認其收入和支出時採用的關鍵標準概述如下：

一、利息及類似收入和支出

與利息和類似項目有關的收入和支出通常採用實際利率法按權責發生制確認。

二、佣金、手續費及類似項目

手續費和佣金收入和支出在損益表中按不同性質的標準確認(附註34)。主要標準如下：

·與金融資產和金融負債相關的手續費和佣金收入和支出，按公允價值通過損益計量，在付款時確認；

·在一段時間內提供的交易或服務產生的交易或服務在這些交易或服務期間確認；以及

·與單個 交易中提供的服務相關的服務在交易執行時確認。

三、非財務收入和費用

出於會計目的，它們按權責發生制確認。

四、延期收款和付款

按按市價貼現預期現金流所得的賬面值確認，作會計用途。

五、貸款安排費用

貸款安排費用，包括申請費和發起費，在貸款期限內的損益表中應計和確認。具體地説，對於發端費用，貸款合同中發生的直接成本的 部分立即在合併損益表中確認。

	合併財務報表|2023年12月31日|31

U)保證

U.1)財務擔保

財務擔保被定義為合同，根據該合同，實體承諾在第三方未能履行承諾的情況下代表該第三方進行具體付款，而不管其可能採取的各種法律形式，包括但不限於擔保、由該實體簽發或確認的不可撤銷跟單信用證等。

本行初步將與財務擔保有關的費用按公允價值確認為綜合資產負債表上的負債。此公允價值通常是預計在合同期限內從這些合同中獲得的費用、佣金或利息的現值。

財務擔保，無論擔保人、票據或任何其他情況，都要接受定期審查，以評估信用風險敞口，並在必要時確定是否需要撥備。信用風險的評估採用與量化按攤餘成本計量的債務工具的減值損失的標準類似的標準。

為這些交易確定的撥備 在合併資產負債表(附註22)“司法和行政訴訟、承諾和其他撥備”項下確認。

如果財務 擔保需要特定撥備，則應分配的相應佣金在合併資產負債表中“按攤銷成本計算的財務負債--其他財務負債”項下確認，並重新分類到適當的撥備。

U.2)擔保和信用風險緩解政策

桑坦德銀行通過在其業務中使用擔保來執行信用風險管理。

桑坦德銀行利用擔保來增強其在面臨信用風險的業務中的恢復能力。使用的擔保類型包括擔保、財產、具有減免權的法律結構 和抵消協議。該行每年都會對其擔保政策進行審查，以反映市場的變化、作為抵押品的資產的特點以及這些資產的狀況。這些是需要審查的技術參數的示例。

信用額度會根據客户行為持續監控和調整 。因此，潛在的損失額只佔全部可用資金的一小部分。

五)銀行管理的資產，包括投資和養恤基金

由第三方擁有並由合併實體管理的資產不在合併財務報表中列報。管理費計入綜合損益表的“手續費及佣金收入”。附註43-b載有關於銀行管理的第三方資產的信息。

合併實體管理的投資基金和養老基金不計入合併財務報表，因為相關資產歸第三方所有。 銀行實體向這些基金提供服務(資產管理和託管服務)在本年度賺取的費用和佣金在合併損益表的“費用和佣金收入”標題中確認。

W)離職後福利

離職後福利計劃 包括世行作出的承諾：(I)補充公共養老金制度的福利；以及(Ii)在符合條件的員工及其直接受益人退休、永久殘疾或死亡時提供醫療援助。

固定繳款計劃

固定繳款計劃 是一項離職後福利計劃，根據該計劃，銀行及其附屬公司作為發起實體，向養老基金繳納固定數額的款項。如果基金沒有足夠的資產來履行與本期和前期提供的服務相關的所有福利，則贊助實體沒有法律或推定義務提供額外捐款。

	合併財務報表|2023年12月31日|32

在這方面作出的貢獻在損益表中確認為“利息和類似費用”。

固定福利計劃

固定福利計劃是離職後福利計劃，不是固定繳款計劃，詳見附註21。根據該計劃，擔保實體有義務 向員工提供商定的福利，承擔福利成本可能高於預期的潛在精算風險。

對於固定福利計劃，《國際會計準則》第19號--僱員福利的最新更新在離職後福利的會計和披露方面進行了重大變化，包括取消了確認計劃債務的走廊機制，以及修改了確認計劃資產利息收入的標準(根據精算債務貼現率進行估值)。

此外，在負債賬户中對以前未確認的精算損失(精算赤字)進行充分確認，並在權益賬户“其他全面收入”項下相應地記入 項。

主要定義

- 固定福利義務的現值代表 不包括對計劃資產的任何扣除的預期未來付款的現值，以清償因僱員在本期間和以前期間的服務而產生的義務。

- 赤字或盈餘代表：(A)固定福利債務的現值；減去(B)計劃資產的公允價值。

- 擔保實體可在資產負債表上確認該計劃的資產 ，條件是：(I)基金的資產足以支付與該計劃或擔保實體的員工福利有關的所有債務；或(Ii)將資產返還給擔保實體，其目的是償還已經支付給員工的福利。

- 精算損益是固定福利債務現值的變化，原因是：(A)經驗調整(採用的精算假設與實際結果之間的差異的影響)；(B)精算假設變化的影響。

- 當前服務成本是指可歸因於僱員當期服務的固定福利義務現值的增加。

- 過去的服務成本對應於因修改計劃或減少承保員工人數而導致的員工在前幾個時期提供的服務的固定福利義務現值的變化。

離職後福利在損益表中的利息支出和類似支出及準備金(淨額)項下確認。

固定福利計劃是根據外部諮詢公司每年在每個財政年度結束時進行的精算研究確認的，並在隨後的期間 有效。

X)其他長期員工福利

其他長期僱員福利， 定義為對提前退休受益人的義務--那些已停止向一個實體提供服務但未合法退休的人繼續對該實體享有經濟權利，直到他們按照以前為離職後固定福利計劃確定的辦法，為會計目的實現法定的退休狀態和按時間計算的獎金為止， 但所有過去的服務成本和精算損益都應立即確認(附註21)。

Y)離職津貼

當確定要實施的根本變化的詳細正式計劃到位時，才會確認解僱福利。如果該計劃已開始執行，其主要特點已公開宣佈，或與其執行有關的客觀事實已披露，即可獲得承認。

	合併財務報表|2023年12月31日|33

Z)公司所得税(IRPJ)、社會淨利潤繳費(CSLL)、社會融合方案(PIS)和社會保障籌資繳費(COFINS)

所得税費用由所得税、社會繳費、PIS和COFINS之和得出 。現行所得税和社會繳費是通過將其各自的税率適用於應納税所得額來確定的，而PIS和COFINS的税率則適用於相關法律定義的具體計算基礎 。這一計算還包括對綜合損益表中確認的遞延税項資產和負債的變化進行的調整。對於直接在權益中確認的交易所產生的所得税費用，相應的 税收影響同樣在權益中確認。

企業所得税(IRPJ)負債按15%的税率計算，外加10%的額外税率，適用於税法要求的調整後的利潤。 金融機構、私人保險公司和資本化實體的淨利潤的社會貢獻率(CSLL)按15%的税率計算，其他業務的社會貢獻率為9%，對税法要求的調整後的利潤徵收 。根據第103/2019號憲法修正案第32條的規定，自2020年3月1日起，所有類型銀行的CSL利率從15%上調至20%。

根據暫行辦法1.115/2022年8月1日至2022年12月1日的規定，所有銀行、金融機構、私營保險公司和資本化實體(在金融部門內經營的企業)的社會貢獻率在2022年8月1日至2022年12月1日期間提高了1%。

社會融合計劃(PIS) 和社會保障籌資(COFINS)的繳費是根據某些毛收入和費用計算的4.65%的合計税率 。允許金融機構在計算PIS和COFINS的計税基數時扣除具體的財務費用。PIS和COFINS被確認為利潤的組成部分(扣除某些收入和費用)；因此，根據國際會計準則第12號，它們被計入所得税。

被歸類為“當期”的税項資產和負債(不包括税項準備金)是指在未來12個月內應收回的税額和應付的税額。

遞延税項資產及負債 包括暫時性差額，確認為因資產及負債的賬面值與其各自的税基之間的差額，以及累積的税項抵免及虧損而預計須支付或收回的金額。這些金額 按資產變現或負債清償期間預期適用的税率計量，並於每個資產負債表日重新評估 。

遞延税項資產只有在合併實體可能會產生足夠的未來應課税利潤以抵銷該等遞延税項資產的情況下才予以確認。此外，遞延税項資產不得源於對不影響實際利潤或會計利潤的交易中的其他資產和負債的初始確認(業務合併的情況除外)。其他遞延税項資產，例如税項抵免和累計税項虧損，只有在被認為可能有足夠的未來應課税利潤可供運用的情況下才予以確認。

直接在權益中確認的收入和支出計入暫時性差異。

如附註23所述，世行對實現遞延税項資產的預期以未來業績預測為基礎，並以一項技術研究為依據。

Aa)合併現金流量表

合併 現金流量表使用下列術語，其含義分別為：

·現金流：現金和現金等價物的流入和流出 現金等價物是高流動性的金融投資，價值變化風險不大，通常自原始收購日期起 期限約為三個月或更短。

·經營活動：為金融機構創造收入的主要活動，以及與融資或投資活動無關的其他活動。

·投資活動：收購和出售現金和現金等價物中未包括的長期資產和其他投資。

·融資活動：導致非經營活動的權益和負債的數額和構成發生變化的活動。

在編制綜合現金流量表時，流動性高、價值變動風險不大的金融投資被歸類為“​​現金和現金等價物”。該行將綜合資產負債表中“巴西中央銀行的現金和準備金”和“信貸機構的貸款和其他金額”中記錄的餘額歸類為現金和現金等價物， 受限使用和長期經營的資源除外。

支付和收到的利息對應於桑坦德銀行的 經營活動。

	綜合財務報表|2023年12月31日|34

下面突出顯示的 是 桑坦德銀行合併財務報表中包含的直接和間接子公司以及投資基金。有關本行以權益法入賬之實體之類似資料載於附註11。

	綜合財務報表|2023年12月31日|35

綜合投資基金

已採取公司行動，根據桑坦德集團的業務計劃重組實體的運營和活動。

A)收購APé11 Tecnologia e Negócios ImobiliáRios Ltd.的剩餘所有權 權益。

2023年12月22日，Santander Holding Imobiliária S.A.(以下簡稱“SIS”)--本公司的全資子公司--與APí11 Tecnologia e Negócios ImobiliáRios Ltd.的股東簽訂了股份購買協議。(“11”)收購“11”S小股東持有的其餘10%股本(“營運”)。行動結束後，施正榮現在持有APí11 100%的股本 。

	合併財務報表|2023年12月31日|36

B)完全合併Mob Soluéóes/em Tecnologia Ltd.由Return Capital S.A.進入Mobills Labs Soluéóes em Tecnologia Ltd.

2023年10月31日，暴徒索魯薩克斯科技有限公司。(“Mob”)被完全合併，其資產由其直接母公司Mobills Labs Soluéóes em Tecnologia Ltd.da吸收。(“Mobills”)。 Mob全面合併的實施並未導致Mobills股本的增加，因為Mob的所有已發行股份均由Mobills持有，因此已按權益法計入投資賬户。

C)出售Banco PSA Finance Brasil S.A.和Stellantis Corretora de Seguros e Serviços Ltd.持有的全部所有權權益。

2023年8月31日，AymoréCrédito金融投資公司(“Aymoré”)和Santander Corretora de Seguros，Invstientos e Serviços S.A.(“Santander Corretora de Seguros”)完成了將(A)Aymoré持有的股權出售給Stellantis Financial Service，Santander Corretora de Seguros，Santander Corretora de Seguros S.A.(“Banco PSA”)，佔Banco PSA Finance Brasil S.A.(“Banco PSA”)股本的50%。代表Stellantis Corretora de Seguros e Serviços Ltd.股本的50%(50%)。(“Stellantis Corretora”)，給Stellantis Services Ltd.(“行動”)。

業務完成後，Aymoré 不再持有Banco PSA的任何股權，Santander Corretora de Seguros不再持有Stellantis的任何股權 Corretora。

D)收購Fit Economia de Energia S.A.的股份和投資。

2023年8月1日，Santander Corretora de Seguros， Invstientos e Serviços S.A.與HB Fit Participaçóes Ltd.簽訂了一項協議。收購和投資Fit Economia de Energia S.A.(“公司”)。本次業務成功完成後，桑坦德銀行將持有本公司股本(“業務”)65%的股權。

該行動的完成取決於是否滿足類似交易中的某些慣例條件，包括獲得適用的監管批准。

E)巴西桑坦德銀行(Banco Santander)S.A.與索迪斯通行證國際公司(Sodexo Pass International)和索迪斯通行證(Sodexo Pass do Brasil Serviços de Inovação Ltd.)的合資企業。

2023年6月24日，桑坦德銀行與Sodexo Pass International和Sodexo Pass do Brasil Serviços de Inovação Ltd.簽訂了一項合資協議，確定完成運營後，桑坦德銀行將持有Sodexo Pass do Brasil Serviços e Comércio S.A.(“運營”)20%的股權。

該行動的完成取決於是否滿足類似交易中的某些慣例條件，包括獲得適用的監管批准。

F)收購Toro Participaçáes S.A.的全部所有權權益

2023年6月7日，巴西桑坦德銀行(Banco Santander(Brasil)S.A.)簽訂股份買賣協議，收購Toro Participaçóes S.A.100%的股份和有表決權的股本。

該業務是桑坦德銀行在證券經紀市場和投資平臺發展中更積極、更多元化的機會，擴大了股票、固定收益、公共證券、銀行證券、私人信貸、FII(房地產投資基金)、ETF、BDR(巴西存託憑證)以及金融教育和投資分析領域的業務。

收購溢價由收購資產的價值​​和預期未來盈利能力構成，這是由於Toro Participaçóes S.A.的活動產生的協同效應。

此次收購是通過桑坦德銀行收購14,717,658股公司發行的無面值普通股登記股票而進行的，條件如下：

A.截止日期，數額為291,529雷亞爾

B.將在2026年1月31日之前支付的140,210美元，由CDI更新 ，並在確認達到買賣協議中規定的某些績效指標後支付，該指標將於2025年12月31日進行衡量。

對於Toro的經濟財務評估，使用了 貼現現金流標準。

100%收購的淨對價為384,065雷亞爾。購置日按公允價值購入的可確認淨資產為72,538雷亞爾，產生的商譽初步計量為184,470雷亞爾，如下表所示：

	合併財務報表|2023年12月31日|37

(A)數額包括134,249雷亞爾的無形資產，8,960雷亞爾的其他資產，16,152雷亞爾的雜項債務。

(B)本公司根據一家獨立公司出具的報告 確認收購(業務合併)中按公允價值計量的有形和無形資產的分配。

(C)Toro的品牌在市場上具有相關性 並得到客户的認可，因此被確定為無形資產。在評估時，採用了盈利能力法(“收入 法”)，採用了避免特許權使用費的方法(“免除特許權使用費”)。

(D)Toro在其業務範圍內有相關的技術平臺。從管理的角度來看，這種無形的東西有相關的價值。為了評估該軟件， 使用了收益法，更具體地説是多個時期的超額盈利能力法。

(E)Toro自2010年成立以來擁有客户組合，涉及各種與投資相關的產品。因此，客户關係產生了經濟利益，因此，它被確定為無形資產。評估採用了盈利能力法(“收益法”) ，更具體地説是多個時期的超額盈利能力法

(F)《Toro股東協議》的簽署方已在SPA內簽署了一份競業禁止協議。因此，不言而喻，競業禁止協議對本公司細分市場的任何市場參與者仍然具有價值。該協議的規定期限為5年，截止日期後。 在評估時，採用收益法，採用增量現金流量法。

關於收購金額和假設對價的其他信息正在評估中，並將根據收購方法的會計處理(必須在收購之日起1年內完成)在未來的披露中按適用情況進行披露。

G)將Santander Corretora在WebMotors S.A.的部分股權出售給CarSales.com Investments Pty Ltd.

2023年4月28日，Santander Corretora de Seguros， Invstientos e Serviços S.A.(“Santander Corretora”)成功完成將相當於WebMotors S.A.(“WebMotors”)股本40%的股份出售給CarSales.com Investments Pty Ltd(“CarSales”)(“業務”)。

業務完成後，Santander Corretora成為WebMotors 30%股本的持有者，而CarSales現在持有70%。

a） 桑坦德公司投資 e Serviços S.A. in Biomas—Serviços Ambientais，Agricação e Carbono S.A.

2022年11月9日，Santander Corretora de Seguros，Invstientos e Serviços S.A.(“Santander Corretora”)簽訂了一項投資協議，收購Bibias-Serviços Ambientais，Restauração e Carbono S.A.(“Biamas”)的股份。BIOAS 是一個實體，成立的目的是提供服務，致力於制定和實施以恢復和保護生物多樣性和自然生態系統為重點的計劃，從而與桑坦德集團的環境、社會和治理(ESG)目標保持一致。

	綜合財務報表|2023年12月31日|38

截至2023年3月21日，在業務完成後，桑坦德經紀公司收購了Bias 16.66%的股權。

b） 投資方為Ltnexis Serviços de Análise de Risco Ltda。在Gestora de Inteligência de Crédito S.A.

2022年12月20日，桑坦德銀行與其他股東一道，通過認購LexisNexis Serviços de Análise de Risco Ltd.發行的新股，完成了投資交易。(“LexisNexis”)在Gestora de Inteligència de Crédito S.A.(“GIC”)。 認購完成後，LexisNexis成為GIC股本的20%(20%)的持有者。

隨着交易的完成和LexisNexis進入GIC，桑坦德銀行現在持有GIC發行的15.56%的股份。

c） Atual Serviços de Recuperação de Créditos e Meios Digitais S.A.返回資本有限公司and EmDia Serviços Especializados em Cobrança Ltda.

2022年10月31日，Atual Serviços de Créditos e Meios Digitais S.A.(“Atual”)進行了徹底的剝離，其資產由其直接子公司Return Capital S.A.(“Return”)和Emdia Serviços ESpecializados em Cobrança Ltd.吸收。(“emdia”)，根據議定書中確定的比率和行動的理由。剝離後，Return的資本增加了3,990,617雷亞爾，“emdia”增加了267,027,054雷亞爾，這兩個實體現在都由Banco Santander(Brasil)S.A.直接擁有，成為Return的唯一股東和“emdia”的唯一合作伙伴。

d） 收購SX Tools的股權解決方案 e Serviços Comppartillhados Ltda.

2022年9月26日，桑坦德銀行(巴西)(“Banco Santander”)收購併認購了SX Tools Soluçóes e Serviços Ltd.(“SX Tools”)的增資股份，從而獲得了該公司股份的全部所有權。這筆增資已在2022財年內全額支付。SX Tools將主要為桑坦德銀行及其集團公司提供服務，專注於集中採購專門提供這些服務的技術供應商。

於2022年1月21日，Santander Corretora de{br>Seguros，Invstientos e Serviços S.A.(“Santander Corretora”)與其他投資者與CSD Central de Serviços de Registro e Depósito AOS Mercadais S.A.(“CSD BR”)及其股東訂立投資協議及其他契諾(“協議”)，目的是認購CSD BR 的少數股權(“營運”)。CSD BR由巴西中央銀行、巴西證券交易委員會和該國私人保險監管機構授權，作為金融資產、衍生品、證券和保險單的註冊商。在滿足協議概述的先決條件後，經營於2022年5月26日完成，導致Santander Corretora獲得CSD BR 20%(20%)的股權。

f） 出售Paytec Tecnologia em Pagamentos Ltda持有的全部股權。和Paytec Logística e Armazém Ltda。

2022年5月26日，桑坦德銀行 與Getnet Adquirència e Serviços para Meios de Pagamento S.A.-Instituição de Pagamento(“Getnet IP”)簽訂了股份買賣協議，包括轉讓所有權和其他契諾，以獲得Paytec Tecnologia em Pagamentos Ltd.100%的股權。(“行動”)。經營完成後，Getnet IP現直接擁有Paytec Tecnologia em Pagamentos Ltd.的100%股權。並間接控制Paytec Logístia e Armazém Ltd.

g） 收購Monetus Investimentos Ltda的股份。 和Monetus Corvada de Seguros Ltda.

2021年6月15日，Santander Distribuidora de Títulos e Valore MobiliáRios S.A.(“Santander DTVM”，PI Distribuidora de Títulos e Valore MobiliáRios S.A.的新公司名稱)、Toro Corretora de Títulos e Valore MobiliáRios S.A.(“Toro CTVM”)、Toro Invstientos S.A.(“Toro Invstientos”，與Toro CTVM一起，“Toro”)與Montus Invstientos Ltd.和Montus Corora de Segs uroda的合夥人簽訂了一項投資協議和其他協議。(統稱為“Montus”)，據此，於經營完成後，Toro Invstientos將收購 Montus的100%股本(“營運”)。蒙圖斯公司總部設在貝洛奧裏藏特，通過基於目標的自動化投資申請開展業務。 在滿足適用的先例條件後，業務於2022年1月4日正式完成。

（h） 收購美孚實驗室解決方案 em Tecnologia Ltda的股權。and Mob Soluçèes em Technnologia Ltda.

2021年6月15日，Santander Distribuidora de Títulos e Valore MobiliáRios S.A.(“Santander DTVM”，PI Distribuidora de Títulos e Valore MobiliáRios S.A.的新公司名稱)、Toro Corretora de Títulos e Valore MobiliáRios S.A.(“Toro CTVM”)、Toro{br>Invstientos S.A.(“Toro Invstientos”以及Toro CTVM“Toro”)與Mobills Soluçem Tecnoloda，Ltd.，股東簽訂了投資協議和其他協議。和Mob Soluçóes em Tecnologia Ltd.(統稱為“Mobills”)。根據本協議，在運營成功完成後，Toro Invstientos將獲得Mobills 100%的股本(“運營”)。Mobills總部設在塞拉，提供一套金融應用程序，這些應用程序擁有龐大的用户基礎，尤其是在財務規劃領域。在滿足適用條件的前提條件後，聯合行動於2022年1月4日正式完成。

	合併財務報表|2023年12月31日|39

綜合資產負債表中“來自信貸機構的貸款及其他貸款”項目下的結餘 按分類、類型及貨幣劃分的明細如下：

(1)以債務工具作擔保

附註43-d提供按攤銷成本計量的金融資產剩餘到期日的詳情。

	合併財務報表|2023年12月31日|40

按分類、類型和幣種分列的“債務工具”項內餘額 如下：

(1)主要指國庫券(LTN)、國庫券(LFT)和國庫券(NTN-A、NTN-B、NTN-C和NTN-F)。

債務工具主要包括：

附註43-d提供按公允價值透過其他全面收益計量的金融資產及按攤餘成本計量的金融資產的剩餘到期日詳情。

2022年第二季度，根據最佳公司治理實踐，管理層批准了證券和金融工具業務模式的轉變。 模式從同時持有用於收集合同現金流和用於出售的證券，轉變為僅持有用於收集合同現金流的證券 。這一過渡涉及110億雷亞爾的金額，對業績沒有影響，與股權相關的餘額完全沖銷。

這一決定是基於14.031/20號法律頒佈帶來的調整。為了與修訂後的利率風險管理條件保持一致，之前用於對衝利差的固定利率政府債券(LTN)於2022年4月進行了重新分類。這項立法修改導致管理層監管這些證券的模式發生了變化。已確定將於2024年到期的LTN不再與“持有以收集和銷售”模式兼容。隨着取消對外國投資的税收不對稱，這些證券現在將專門用於收集現金流。

	合併財務報表|2023年12月31日|41

由於於2022年4月1日進行了重新分類，2024年到期的聯邦公共證券(“LTN”)將不再在其他全面收入中按公允價值計量，而現在將僅按本金和利息的支付進行核算。此變動導致於重分類日期以前於其他全面收益中按市價計價的金額完全撥回，總額達1,057,000,000雷亞爾，從而減少資產的賬面金額。

A)明細

按分類和類型分列的“權益 工具”項下的餘額如下：

（b）變化

“權益工具—按公允價值計入損益的金融資產”行項目結餘 的變動如下：

項目“權益工具—按公允價值計量且其變動計入其他全面收益的金融資產”的結餘 變動如下：

	綜合財務報表|2023年12月31日|42

與所採用的衍生工具相關的主要風險因素涉及匯率、利率和股權收入。在管理這些和其他市場風險因素時， 銀行採用的做法包括衡量和監測內部委員會先前制定的限額的使用情況、投資組合的風險值、對利率波動的敏感性、外匯敞口、流動性缺口以及其他能夠控制和監測風險的做法 這些做法可能會影響桑坦德銀行在其運營的各個市場的頭寸 。根據這一管理模式，即使在大幅波動的情況下，銀行也能夠通過使用涉及衍生品工具的操作來優化風險/回報比率。

衍生金融工具的公允價值按市價(如有)釐定。掉期的公允價值是通過貼現現金流建模技術計算的，反映了適當的風險因素。遠期合約和期貨合約的公允價值也是根據交易所交易衍生品的市場價格或採用與掉期交易類似的方法確定的。期權的公允價值是使用數學模型計算的，例如布萊克-斯科爾斯模型、隱含波動率和相應資產的公允價值。目前的市場價格被用來確定波動性。對於沒有被交易所直接披露價格的衍生品，公允價值是通過利用市場信息的定價模型確定的，這些定價模型是從流動性較強的資產的披露價格中推斷出來的。 這一過程涉及從這些價格中提取利率曲線和市場波動性，然後將其用作模型的輸入數據。

A)衍生金融工具

A.1)衍生金融工具在表外和權益賬户中記錄 。

交易和對衝衍生品投資組合概述

	綜合財務報表|2023年12月31日|43

	綜合財務報表|2023年12月31日|44

	合併財務報表|2023年12月31日|45

A.2) 按交易對手列出的衍生金融工具

A.3)按到期日分列的衍生金融工具

	合併財務報表|2023年12月31日|46

A.4)市場交易衍生金融工具

	綜合財務報表|2023年12月31日|47

A.5)關於信用衍生工具的信息

桑坦德銀行使用信用衍生品的目的是進行交易對手風險管理和滿足客户需求，通過信用違約互換和總回報互換進行保護性買賣交易，主要與巴西主權風險證券有關。

總計返還掉期-TRS

這些是信用衍生品，其中參考債務的回報 被轉換為現金流，一旦發生信用事件，保護買方通常有權從保護賣方獲得相當於基準債務在合同結算日的更新價值和公允價值(公允 價值)之間的差額。

信用違約互換-CDS

這些是信用衍生品，在信用事件發生時，保護買方有權從保護賣方獲得相當於信用違約互換合同面值與基準債務在合同結算日的公允價值(公允價值)之間的差額。在 交換中，賣方收到提供保護的費用。

下面是信用衍生品投資組合的細目，按其名義價值及其對所需股東權益(RSE)計算的影響列出。

	合併財務報表|2023年12月31日|48

期內，並無任何信貸事件 與合約所列催生因素有關。

a.6）會計套期保值

對衝會計有三種類型：公允價值對衝、現金流量對衝和外匯投資對衝。

用作套期保值工具的衍生品表示如下：

A.6.i)公允價值對衝

該行的公允價值對衝策略涉及 減少公允價值波動的風險敞口，特別是在確認的資產和負債的利息收入和支付方面。

本行採用的公允價值管理方法 根據風險因素(例如BRL/美元匯率風險、BRL固定利率風險、美元匯率息票風險、通脹風險、利率風險等)將交易隔離。這些交易產生按風險因素合併的風險敞口，並將其與預先設定的內部閾值進行比較。

為減輕與利息收付有關的公允價值波動，本行採用與固定利率資產及負債有關的利率掉期合約。

本銀行以下列方式利用公允價值對衝：

·指定外幣掉期+ 票面利率與%CDI和固定BRL利率或將美元期貨(DOL、DDI/DI)合約作為對衝會計結構中的衍生品工具，外幣貸款操作作為對衝項目。

	綜合財務報表|2023年12月31日|49

·該行在桑坦德EFC維持着一個活躍的貸款組合 以美元為固定利率，其交易以歐元記錄。為了管理這種貨幣錯配， 銀行指定了一種外幣互換，將浮動歐元兑換為固定美元，作為相應貸款的市場風險對衝 。

·銀行面臨預先固定利率風險，該風險源於其金融資產組合中持有的政府證券(NTN-F和LTN)，這些風險是通過其他綜合收益來衡量的。為了管理這種風險錯配，銀行在交易所簽訂直接投資期貨合約或進行利率互換，將這些指定為對衝會計結構中的衍生工具。

·銀行面臨IPCA(廣義消費者價格指數)風險，這些風險來自其可供出售證券組合中的債券。為管理這一風險敞口，本行在交易所簽訂IPCA期貨合約(“DAP”)，並將其指定為對衝會計 結構內的衍生工具。

為了評估套期保值策略的有效性和衡量其無效性，世行遵守《國際會計準則》第39條，該準則要求在套期保值安排開始時(前瞻性測試)進行有效性測試，並定期重複(前瞻性測試和追溯性測試)，以證明對衝關係仍然有效。

a）前瞻性測試：根據該標準，預期 測試需要在開始日期進行，此後每季度進行一次，以證明對套期關係有效性的期望值較高 。

a.1）初始前瞻性測試（在開始時）：這僅限於 對套期工具和套期項目的關鍵條款和條件進行定性審查，目的是得出 兩種工具公允價值的變動預計將完全相互抵消的結論。

a.2）前瞻性定期測試：將定期評估套期項目和套期工具的現值 對利率曲線平行移動10個基點的敏感度。為了評估套期有效性，這兩個敏感度的比率必須在80%至 125%的範圍內。

b）回顧性試驗：追溯有效性測試將 通過比較套期工具自開始日期起的按市價計值（MTM）波動與套期項目自同一日期起的MTM變化 進行。

在公允價值套期保值中，套期保值工具和被套期保值項目(可歸因於被套期保值的風險類型)的損益均直接在綜合損益表中確認。

	合併財務報表|2023年12月31日|50