附錄 99.2

CHIJET 汽車有限公司和子公司

簡化 合併資產負債表

（金額 以千美元計，股票數量和每股數據除外）

(i) 普通股的面值、額外實收資本和股票數據均經過回顧性重報，以使附註1中討論的反向 資本重組生效。

附註是這些未經審計的簡明合併財務報表不可分割的一部分。

CHIJET 汽車有限公司和子公司

未經審計 簡明合併運營報表

（金額 以千美元計，股票數量和每股數據除外）

(i) 普通股的面值、額外實收資本和股票數據均經過回顧性重報，以使附註1中討論的反向 資本重組生效。

(ii) 在計算每股攤薄虧損時，不包括行使認股權證時可發行的 股份。

附註是這些未經審計的簡明合併財務報表不可分割的一部分。

CHIJET 汽車有限公司和子公司

未經審計 綜合虧損簡明合併報表

（金額 以千美元計，股票數量和每股數據除外）

附註是這些未經審計的簡明合併財務報表不可分割的一部分。

CHIJET 汽車有限公司和子公司

未經審計的 股東權益（赤字）變動簡明合併報表

（金額 以千美元計，股票數量和每股數據除外）

附註是這些未經審計的簡明合併財務報表不可分割的一部分。

CHIJET 汽車有限公司和子公司

未經審計的 簡明合併現金流量表

（金額 以千美元計，股票數量和每股數據除外）

附註是這些未經審計的簡明合併財務報表不可分割的一部分。

CHIJET 汽車有限公司和子公司

未經審計的簡明合併財務報表附註

1。 組織

(a) 主要活動

Chijet 汽車公司（“Chijet Motor”）作為開曼羣島豁免公司於2022年6月22日註冊成立。Chijet Motor， 及其子公司（“本公司”、“我們” 或 “我們的”）合稱 是一家高科技企業，在中國從事傳統燃油汽車和新能源汽車 （“新能源汽車”）的開發、製造、銷售和服務 （“新能源汽車”）本公司的主要運營實體包括山東寶亞新能源汽車有限公司及其控股公司 br} 控股子公司一汽吉林汽車有限公司（“一汽吉林”）。公司將新型汽車製造 設計和工程力量的創新活力與成熟的規模汽車生產能力相結合，致力於將智捷打造成為具有全球市場運營能力的場景驅動、 技術主導、以體驗為基礎的新能源汽車企業。

(b) 反向資本重組

在 2023 年 6 月 1 日（“截止日期”），公司完成了下文進一步描述的業務合併。截止2022年10月25日的業務合併 協議（“BCA”）由木星健康收購公司（“JWAC”）、根據開曼羣島合併法註冊成立的特殊目的收購公司Chijet Inc.、Chijet Inc.的全資子公司Chijet 汽車公司和Chijet Motor簽訂了截止2022年10月25日的業務合併 協議（“BCA”）（美國）Company, Inc.（“Merger Sub”）、特拉華州 的一家公司和該公司的全資子公司，以及Chijet Inc.已發行普通股 的每位持有人（統稱，“賣家”）。

根據BCA ，JWAC與公司之間的業務合併是通過合併子公司與JWAC合併而實現的， JWAC是公司的倖存實體和全資子公司。在截止日期，公司收購了賣方持有的Chijet Inc.所有已發行的 和已發行股本，以換取公司的普通股，Chijet Inc.持有的公司所有股份均無償交出，因此Chijet Inc.成為該公司的全資子公司 ，賣方成為該公司的股東（“股票交易所”）。

在截止日 ，持有Chijet Inc.266,102,827股普通股的賣方獲得152,130,300股普通股，此前該公司對股份交易所0.5717的交換率（“交換比率”）生效，總價值等於 16億美元，按收盤時的贖回價計算，每股價值約為10.517美元，前提是賣方肯定有收入 nout （“Earnout”），它將向適用賣家的對價向下調整最多六億七千四百萬美元 美元（6.74 億美元）根據公司 的某些收盤後財務業績和股價指標進行彙總（注2（cc））。

完成BCA設想的交易後，共發行和流通了160,359,631股普通股 ，其中包括向賣方發行的股票，向JWAC的公眾股東發行的1,300,706股股票，每股已發行股票均具有公司一個或有價值 權利（“CVR”），向JWAC的B類普通股發行了3,450,000股持有人， 向有權獲得（1/8）普通股的持有人發行了1,725,000股股票，向（i）私下發行的1,503,625股股票 配售的JWAC普通股493,000股股票的持有人，（ii）擁有JWAC私募權獲得（1/8）普通股（相當於61,625股）的持有人，（iii）i-Banker私下配售13.6萬股股票，（iv）擁有私募權的i-Banker獲得 （1/8）普通股，（v）27.6萬股的i-Banker代表股，（vi）JWAC高管和董事 30萬股股票，（vii）Chijet獨立董事薪酬2萬股，（viii）格林豪泰的20萬股股票，這是由於寶亞1,000美元的應計費用 折算而獲得的20萬股股份，000股根據與格林豪泰簽訂的財務諮詢協議，以及為行使格林豪泰金融集團公司（“格林豪泰”）的認股權證而發行的25萬股股票 。

實現上述效力後， 業務合併完成後立即發行和流通的普通股數量如下：

根據美利堅合眾國普遍接受的 會計原則（“美國公認會計原則”）， 業務合併被視為 “反向資本重組”。根據這種會計方法，出於財務報告目的，JWAC和公司被視為 “被收購” 的公司。該決定主要基於以下因素： (i) Chijet Inc.在業務合併 完成後，Chijet Inc.的股東擁有公司的多數投票權，該公司成為其直接全資子公司JWAC和Chijet Inc.的母公司，統稱 公司及其直屬全資子公司JWAC和Chijet Inc.（“合併後的公司”），；(ii) Chijet Inc. 代表 合併後公司的持續運營和管理機構的大部分股份，以及 (iii)Chijet Inc. 的高級管理層 由合併後的公司的高級管理層組成。因此，出於會計目的，企業合併被視為Chijet Inc.為JWAC的淨資產發行股票，同時進行資本重組。JWAC 的淨資產按歷史成本列報，未記錄商譽或其他無形資產。業務合併前的業務為 Chijet Inc. 的業務。因此，反向資本重組 前的合併資產、負債和經營業績為Chijet Inc.的合併資產、負債和經營業績，公司和JWAC的資產、負債和經營業績從2023年6月1日起與 公司合併。交易所比率已追溯重報了股票數據，以使註釋1中討論的反向 資本重組生效。

完成反向資本重組後，JWAC的資產和負債按公允價值確認。收購的 現金和短期負債的公允價值近似於其短期內可歸因的歷史成本。在業務合併結束之前贖回了JWAC的普通股後，公司收購的淨資產為449萬美元 ，這被記錄為額外實收資本的增加。反向資本重組完成後 JWAC的資產和負債如下：

在 截至2023年6月30日的六個月中，公司承擔了約150萬美元的交易成本，用於與反向資本重組直接相關的法律、會計和 諮詢服務。根據美國證券交易委員會關於 運營公司與擁有一定現金的非運營公司進行反向收購的報告指導，反向 收購產生的交易成本，例如律師費、投資銀行費用等，可以根據收到的現金直接記入股權， ，而超過所收到現金的所有成本應計入費用。因此，公司在2023年向合併財務 報表中的額外已付資本收取了約 150萬美元的交易成本和往年的300萬美元遞延成本。

(c) 公司和重組的歷史

在 公司成立之前，從 2009 年 4 月開始，該業務由山東寶亞新能源汽車 有限公司及其子公司開展。山東寶亞新能源汽車有限公司及其子公司由一羣股東（ 個人和機構）控制，他們簽訂了就運營和發展事項進行協商一致表決的投票協議。

在 進行業務合併之前，Chijet Inc. 於 2022 年 6 月完成了重組（“重組”），其中涉及 以下步驟：

到 2022年6月3日，赤捷公司通過以下交易逐步收購了山東寶亞新能源汽車有限公司85.172％的股份： (1) 赤捷公司發行了53,879,310股普通股，以換取山東寶亞新能源汽車有限公司17.245％的股份。， Ltd. 從兩位股東手中收購了 Ltd.；以及 (2) Chijet Inc. 的全資子公司寶亞新能源汽車有限公司從七位個人和機構股東手中收購了山東寶亞新能源汽車有限公司67.927％的股份，總對價為人民幣 （“RMB”）7。寶亞新能源汽車（山東）有限公司的交易後，所有七名股東簽訂了 一項表決協議，就Chijet Inc.及其子公司的運營和發展事宜進行協商一致投票。鑑於 控制權沒有變化，該交易被視為共同控制下的業務組合。

截至 2023 年 6 月 30 日 ，智捷汽車的子公司包括：

(d) 流動性和持續經營

公司未經審計的簡明合併財務報表是在持續經營的基礎上編制的，該財務報表考慮 在正常業務過程中變現資產以及結算負債和承諾。在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月中，公司淨虧損分別為57,591萬美元和48,257萬美元。截至2023年6月30日， 該公司的營運資金赤字約為35.268.8萬美元，經營活動的現金流出約為27,05萬美元。公司制定了運營計劃，並承認其運營計劃可能不會在不久的將來產生正數 的營運資金。

即使 管理層認為它將能夠成功執行其業務計劃，其中包括提高市場對公司產品的接受度 以提高其銷售量以實現規模經濟，同時應用更有效的營銷策略 和成本控制措施來更好地管理運營現金流狀況，獲得第三方融資和資本發行，滿足 公司未來的流動性需求，但在這方面無法保證。這些事項使人們對 公司繼續作為持續經營企業的能力產生了重大懷疑。合併財務報表不包括任何可能由這種重大不確定性的結果導致 的調整。

2。 重要會計政策摘要

(a) 列報基礎

隨附的 未經審計的簡明合併財務報表是根據美國公認會計原則編制的，用於提供中期財務 信息。根據第S-X條例第10條，按照 美國公認會計原則編制的年度財務報表中通常包含的某些信息和附註披露已被簡要或省略。未經審計的簡明合併財務 報表是在與經審計的財務報表相同的基礎上編制的，包括公司截至2023年6月30日的財務狀況公允表、截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月 的經營業績和現金流的所有必要調整。截至2022年12月31日的合併資產負債表來自該日的經審計的財務報表 ，但不包括美國公認會計原則要求的所有信息和腳註。未經審計的簡明合併財務 報表和相關披露的編制假設是，未經審計的簡明合併財務 報表的用户已經閲讀或有機會獲得前一財年的經審計的合併財務報表。因此，這些 財務報表應與截至2022年12月31日的 年度經審計的合併財務報表和相關腳註一起閲讀。適用的會計政策與上一財年經審計的 合併財務報表的會計政策一致。截至2023年6月30日的六個月業績不一定表示 整個財年或未來任何時期的預期業績。

新興 成長型公司地位

根據經修訂的1933年《證券法》（“證券 法”）第2（a）條的定義， 公司是經2012年《Jumpstart 我們的商業創業公司法》（“JOBS 法案”）（“JOBS 法案”）修改的 “新興成長型公司”，它可以利用 適用於其他非新興增長公司的各種報告要求的某些豁免 包括但不限於不要求遵守 薩班斯-奧克斯利法案第 404 條的審計師認證要求，減少披露其定期報告和委託書中有關高管薪酬的義務，以及 豁免就高管薪酬舉行不具約束力的諮詢投票和股東批准任何先前未批准的黃金 降落傘付款的要求。

此外， 《就業法》第102 (b) (1) 條免除要求新興成長型公司遵守新的或修訂後的財務會計 準則，直到私營公司（即尚未宣佈生效的《證券法》註冊聲明或 沒有根據《交易法》註冊一類證券的公司）必須遵守新的或修訂後的財務會計 標準。《就業法案》規定，公司可以選擇退出延長的過渡期並遵守適用於非新興成長型公司的要求 ，但任何此類選擇退出都是不可撤銷的。公司選擇不退出 這樣的延長過渡期，這意味着當標準發佈或修訂時，上市公司 或私營公司的申請日期不同，公司作為新興成長型公司，可以在私營公司 採用新的或修訂後的標準時採用新的或修訂後的標準。這可能會使將公司的財務報表與另一家上市公司進行比較，後者 既不是新興成長型公司，也不是選擇不使用延長過渡期的新興成長型公司 ，也不是因為所使用的會計準則可能存在差異。

(b) 合併原則

合併財務報表包括智捷汽車及其子公司的財務報表。子公司是 中的一個實體，Chijet Motor直接或間接控制着一半以上的投票權 (a) 有權任命或罷免董事會（“董事會”）的 多數成員（b）在董事會會議上投多數票 或根據股東之間的法規或協議管理被投資者的財務和運營政策或股權持有人。

子公司的 財務報表包含在合併財務報表中，從控制權開始之日起到 控制權終止之日。 合併後，Chijet Motor與其子公司之間的所有公司間交易和餘額都將被清除。

(c) 估計值的使用

按照美國公認會計原則編制合併財務報表要求管理層做出估算和假設 ，這些估計和假設會影響截至資產負債表日報告的資產負債金額和或有資產負債的相關披露，以及合併財務報表和隨附的 附註中報告期內報告的收入和支出。公司合併財務報表中反映的重要會計估計主要包括但不限於：收購子公司淨資產的公允價值、履約義務的確定、保修成本的確定、成本和庫存可變現淨值的較低值、長期資產和無形 資產減值評估、應收賬款的可收回性以及遞延所得税資產的估值。

管理層 根據歷史經驗和其他各種被認為合理的假設進行估計，其結果 構成了對資產和負債賬面價值做出判斷的基礎。實際結果可能與這些估計值有所不同。

(d) 本位幣和外幣折算

公司的報告貨幣是美元（“US$”）。公司及其在香港和美國註冊成立的子公司 的本位貨幣為美元。其他子公司 的本位幣是其各自的當地貨幣（“人民幣”）。相應本位幣的確定基於會計準則編纂（“ASC”）830《外幣事務》中規定的標準 。

以外幣計價的交易 使用交易 日期的現行匯率折算成本位貨幣。以外幣計價的貨幣資產和負債使用資產負債表日適用的 匯率折算為本位貨幣。非貨幣項目是以外幣的歷史成本來衡量的， 使用初始交易之日的匯率進行重新計量。外幣交易產生的匯兑損益 包含在合併綜合虧損報表中。損益表賬户按定期平均匯率 折算，本期收益以外的權益賬户按歷史匯率折算。任何翻譯 的收益或虧損都記錄在其他綜合收益（虧損）中。

(e) 金融工具的公允價值

公平 價值定義為在計量之日，在市場參與者之間的有序交易 中，出售資產或為轉移負債而支付的價格。在確定所需或允許按公允價值記錄或披露的資產和負債的公允價值衡量標準時，公司會考慮 進行交易的主要或最有利的市場，還會考慮市場參與者在對資產或負債進行定價時使用的假設。

公司採用公允價值層次結構，要求實體在衡量公允價值時最大限度地使用可觀察的投入，並最大限度地減少不可觀察的 輸入的使用。金融工具在公允價值層次結構中的分類基於對公允價值衡量具有重要意義的最低 投入水平。該指南規定了估值技術的層次結構， 基於估值技術的輸入是可觀察還是不可觀察。層次結構如下：

I 級 — 估值技術，其中所有重要投入均為活躍市場的未經調整的報價，這些資產或負債 與所衡量的資產或負債相同。

II 級——估值技術，其中重要投入包括活躍市場的資產或負債的報價， 類似於所衡量的資產或負債和/或與非活躍市場中衡量的資產或負債相同或相似的資產或負債的報價 。此外，模型推導的估值是二級估值技術，其中所有重要的 輸入和重要的價值驅動因素都可以在活躍的市場中觀察到。

III 級 — 一種或多個重要投入或重要價值驅動因素不可觀察的估值技術。不可觀察的 輸入是估值技術輸入，反映了公司自己對市場參與者 在定價資產或負債時使用的假設的假設。

公允價值指南描述了衡量資產和負債公允價值的三種主要方法：（1）市場方法；（2）收益 方法和（3）成本法。市場方法使用涉及 相同或可比資產或負債的市場交易中產生的價格和其他相關信息。收入法使用估值技術將未來金額轉換為單一的當前 價值金額。該衡量標準基於當前市場對這些未來金額的預期所顯示的值。成本方法 基於當前更換資產所需的金額。

當 可用時，公司使用報價來確定資產或負債的公允價值。如果沒有 的報價，公司將使用估值技術來衡量公允價值，這些估值技術儘可能使用當前基於市場或獨立 來源的市場參數，例如利率和匯率。

(f) 現金及現金等價物

現金 和現金等價物主要由流動性高的現金和活期存款組成。公司將高度流動的投資 視為現金等價物，這些投資可隨時轉換為已知金額的現金，且自購買之日起三個月或更短的到期日 。所有現金和現金等價物在提款和使用方面均不受限制。

(g) 限制性現金

限制性 現金代表 (a) 與法院命令相關的凍結現金；(b) 為擔保 償還應付票據而在指定銀行賬户中持有的存款。歸因於法院命令的限制性現金主要來自與合同糾紛有關的 法律訴訟（見附註23，法律訴訟）。截至 2023 年 6 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日，限制性現金總額分別約為 353.8 萬美元和 12,105 萬美元。

限制性現金在合併資產負債表上單獨列報如下：

(h) 長期投資

長期 投資包括截至2023年6月30日和2022年12月31日對吉林一汽寶鋼汽車鋼零部件有限公司（“寶鋼”）的投資，金額分別約為38.51萬美元和437萬美元，以及截至6月對吉林吉旗龍山 汽車底盤有限公司（“龍山”）的投資總額為零和零分別是 2023 年 30 日和 2022 年 12 月 31 日。 截至2023年6月30日和2022年12月31日，公司持有寶鋼約30％的股權和龍山20％的股權。

公司使用權益法來核算其對公司的投資及其收益或損失，該公司無法控制但 它有能力對其施加重大影響。該公司最初按成本記錄其投資，幷包含在合併資產負債表的 長期投資中。隨後，公司調整了投資的賬面金額 ，以將公司在每位股票投資者的淨收益或虧損中所佔的比例確認為投資之日之後的收益。如果一項股權投資不再符合權益法核算的資格，則衡量後續價值變化的投資的初始 基礎應為該投資先前的賬面金額。

公司定期審查其股權投資的減值情況。根據權益會計法，每當確定股權投資的公允價值低於其賬面價值時，就會記錄減值損失。每當不利事件或情況變化 表明記錄價值可能無法收回時，公司會考慮 其權益法投資的公允價值是否已降至賬面價值以下。當價值下降確定為 不是暫時性的，則將記錄減值費用。在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月中，長期投資沒有減值損失。

(i) 應收賬款和票據及信貸損失備抵金

賬户 和應收票據按賬面金額減去信貸損失備抵金（如果有）進行確認和入賬。

2023年1月1日，公司使用修改後的回顧性過渡 方法通過了第2016-13號會計準則更新，即 “金融工具——信用損失（主題326）： 金融工具信用損失的衡量”（“ASU 2016-13”）。

在確定所需備抵額時，管理層考慮了調整後的歷史虧損，同時考慮了當前的市場狀況和 公司的客户財務狀況、爭議應收賬款金額以及當前應收賬款賬齡和 當前的付款模式。

公司估算信用損失備抵額，以預測未來的經濟狀況和客户的信用風險指標。 在所有收取應收款的嘗試均失敗後，應收款將從備抵中註銷。如果公司 收回先前預留的款項，公司將減少信貸損失的特定備抵額。

截至2023年1月1日，採用後的 累積影響對合並財務報表無關緊要。

(j) 庫存

庫存 以成本或可變現淨值中較低者列報。成本根據加權平均值計算，包括購置 的所有成本以及使庫存達到當前位置和狀況的其他成本。公司根據對當前和未來需求預測的假設，記錄過剩 或過時庫存的庫存減記。如果現有庫存超過未來 需求預測，則多餘的金額將被註銷。公司還審查庫存，以確定其賬面價值是否超過 庫存最終出售時可變現的淨金額。這需要確定 車輛的預計銷售價格減去將現有庫存轉換為成品的估計成本。減記庫存後，將為該庫存建立新的、成本較低的 基礎，隨後的事實和情況變化不會導致新建立的成本基礎的恢復或增加 。

(k) 財產、廠房和設備，淨額

財產、 廠房和設備按成本減去累計折舊和減值損失（如果有）列報。不動產、廠房和設備主要使用直線法在資產的估計使用壽命內進行折舊。根據估計使用壽命結束時不動產、廠房和設備的經濟價值佔原始成本的百分比，將殘值率確定為0％至5％。

的維護和維修成本在發生時記作支出，而延長 不動產、廠房和設備使用壽命的更新和改善成本作為相關資產的增值資本化。

在建工程 代表在建和待安裝的不動產、廠房和設備，按成本減去累計 減值損失（如果有）列報。已完成的資產被轉移到各自的資產類別，當資產準備好用於其預期用途時，折舊即開始。未償債務的利息支出在重大資本資產建設期間資本化。 在建工程的資本化利息支出包含在不動產、廠房和設備中，並在相關資產的整個生命週期 內攤銷。

處置財產、廠房和設備的 收益或損失是淨銷售收益與相關資產賬面金額 之間的差額，在合併綜合虧損表中確認。在截至2023年6月30日的六個月中， 處置財產的收益約為21,000美元，在截至2022年6月30日的六個月中，處置 財產的收益為4,000美元。

(l) 無形資產，淨額

無形 資產主要由專利和軟件組成。壽命有限的無形資產按收購成本減去累計攤銷 和減值（如果有）進行記賬。如果出現減值指標，則對有限活期無形資產進行減值測試。

壽命有限的無形資產的攤銷 是使用直線法計算的，估計的使用壽命如下：

如果出現情況表明最初估計的 使用壽命發生了變化，則將重新評估具有有限壽命的無形資產的 估計使用壽命。

截至2023年6月30日和2022年12月31日，具有無限使用壽命的無形 資產是汽車製造許可和商標。 公司在每個報告期內評估無限期的無形資產，以確定事件和情況是否會繼續 支持無限期的使用壽命。無限期無形資產的價值不攤銷，而是每年進行減值測試 ，或者在事件或情況變化表明資產的賬面價值可能無法收回時進行減值測試。

(m) 土地使用權，淨額

土地 使用權代表向地方政府當局預付的租賃款項。在 ASC 842 通過後， 租賃， 2022年1月1日，淨土地使用權被確定為經營租賃使用權資產，在公司的合併資產負債表中單獨披露為 “土地使用權” 。分期償還是在50年內以直線方式進行的， 土地使用權的有效期為 。

(n) 善意

商譽 最初按成本計量，即轉讓對價總額、確認的非控股性 權益金額以及公司先前持有的被收購方股權的任何公允價值超過所收購的可識別淨資產 和承擔的負債。如果該對價和其他項目的總和低於所購淨資產的公允價值， 經重新評估後，差額將在損益中確認為討價還價收購的收益。

公司通過了2017-04年《會計準則更新》（“ASU”），《無形資產——商譽及其他（主題350）：簡化 商譽減值測試。採用本指導方針後，公司通過將每個申報單位的 公允價值與包括商譽在內的賬面金額進行比較來進行量化減值測試。如果申報單位的公允價值超過其賬面金額 ，則商譽不被視為減值。如果申報單位的賬面金額超過其公允價值， 賬面金額超過申報單位公允價值的金額被確認為減值。應用商譽減值測試 需要管理層做出重大判斷，包括確定申報單位、向申報單位分配資產、負債和商譽 以及確定每個申報單位的公允價值。

(o) 長期資產減值

每當事件或情況變化（例如將影響資產未來使用的市場狀況的重大不利變化 ）表明賬面金額可能無法完全收回或使用壽命 短於公司最初的估計時，對長期 資產進行減值評估。當這些事件發生時，公司通過比較資產的賬面價值 與預計將由資產使用及其最終 處置產生的未來未貼現現金流的估計值來評估減值。如果預期的未來未貼現現金流總和小於資產的賬面價值，則公司根據資產賬面價值超過資產公允價值的部分確認 減值損失。公允價值是使用預期現金流按與所涉風險相稱的折現率確定的。

(p) 質保

公司為所有售出的車輛提供製造商的標準保修。公司為公司銷售的車輛 累積保修儲備金，其中包括公司對保修或更換保修 期內物品以及在確定召回後的預計費用的最佳估計。這些估算基於迄今發生的實際索賠以及對未來索賠的性質、頻率和 費用的估計。公司歷史或預計保修體驗的變更可能會導致 保修儲備金在未來發生實質性變化。預計在未來 12 個月內產生的保修準備金部分包含在 應計金額和其他負債中，而剩餘餘額包含在合併資產負債表 表上的其他非流動負債中。保修費用作為銷售成本的組成部分記錄在合併運營報表中。

公司認為標準保修不是向客户提供增量服務，而是對車輛質量的保證， 因此不是一項單獨的履約義務，應根據ASC 460 “擔保” 進行核算。

應計 保修包含在其他負債中，應計保修的變更如下：

(q) 收入確認

當或將商品或服務的控制權移交給客户時，即確認收入 。根據 合同的條款和適用於該合同的法律，商品和服務的控制權可能會在一段時間內或某個時間點移交。 如果我們的表現，則商品和服務的控制權將隨着時間的推移而移交：

如果 對商品和服務的控制權在一段時間內轉移，則參照 在完全履行履約義務方面的進展，在合同期內確認收入。否則，收入將在客户獲得 對商品和服務的控制權時予以確認。

與客户簽訂的合同 可能包括多項履約義務。對於此類安排，公司根據ASC 606的相對獨立銷售價格為每個 個不同的履約義務分配總合同價格， 與客户簽訂合同 的收入。公司通常根據向客户收取的價格為確定的每項不同的履約義務確定獨立銷售價格 。如果獨立銷售價格不可直接觀察，則使用預期 成本加上利潤率或調整後的市場評估方法進行估算，具體取決於可觀察信息的可用性、所使用的數據、 以及在做出定價決策時的定價政策和慣例。在估算 每項不同履約義務的相對銷售價格時已經做出了假設和估計，對這些假設和估計的判斷變化可能會影響 收入確認。由於不滿足ASC 606-10-32-37中的條件 ，合同中提供的折扣由公司分配給所有履約義務。

對於 新的主服務協議（“MSA”）或來自新客户的採購訂單（“PO”），需要進行信用檢查， 以確定公司期望有權獲得的考慮因素的可收性。管理層還為審查現有客户的信用額度制定了控制措施 。確定可收款性的其他考慮因素包括客户的 付款記錄、先前或現有的客户爭議（如果有）以及市場狀況。

當 合同的任何一方已履行時，公司將在合併資產負債表中將該合約列為合約資產或 合約負債，具體取決於該實體的業績與客户付款之間的關係。

當公司擁有無條件的對價權時， 應收賬款即入賬。如果只需要一段時間才能支付對價款，則對價權是無條件的。

如果 客户支付對價或公司有權獲得無條件的對價，則在公司向客户轉讓 商品或服務之前，公司將在付款或記錄應收賬款時承擔合同責任， 以較早者為準。合同責任是公司有義務向客户轉讓 公司已從客户那裏獲得對價或應付一定對價的商品或服務。公司的合同負債 主要來自車輛銷售合同中確定的履約義務，該義務記錄為遞延收入 ，收入將在未來商品或服務轉讓時予以確認。此外，以第三方名義收到的款項被 記為其他流動負債。

車輛 銷量

根據ASC 606的履約義務定義，車輛 銷售收入包括與交付新車相關的收入。 公司確認交付給客户的車輛銷售收入，也就是車輛控制權轉移的時候。對於 與車輛銷售相關的債務，公司通過考慮開發 和交付服務的成本、類似選項的第三方定價以及可能獲得的其他信息來估算獨立銷售價格。

公司為出售給客户的所有新車提供製造商有限保修，確保車輛符合 商定的規格。由於製造商的有限保修不單獨出售給客户，因此 不將保修視為ASC 606-10-55-31規定的單獨履行義務。

汽車零件和配件的銷售

公司確認在某個時間點向客户移交控制權後的收入。當公司在控制權移交給客户後開展運輸 和裝卸活動時，這些活動被視為配送活動，因此， 費用在確認相關收入時應計。

實用的 權宜措施和豁免

公司在確定車輛銷售合同中的履約義務時遵循關於非實質性承諾的指導方針，並得出結論 ，考慮到該服務是增強 客户體驗的增值服務，而不是車輛駕駛的關鍵項目，因此該服務的使用將非常有限。 公司還採用成本加利潤率方法對承諾的獨立公允價值進行了估計，並得出結論， 預先提供的服務的獨立公允價值微不足道，不到車輛總銷售價格和每項承諾的總公允價值的5％。

收入 包括以下內容：

公司的所有 財產和設備實際位於中華人民共和國。客户的地理位置基於客户運營的 地點，公司的所有收入均來自截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月 在中國的業務。

(r) 收入成本

收入成本 包括直接部件、材料、人工成本和製造管理費用（包括與 生產相關的資產折舊）以及預估保修成本儲備金。收入成本還包括在庫存賬面價值超過其預計可變現淨值時減記庫存 的費用，以及為過時或超過預測的 需求的現有庫存提供備抵的費用。

(s) 收入成本 — 閒置容量

閒置 產能由直接生產成本組成，該成本超過分配給公司在產成品的費用。運營 成本包括直接和間接勞動力、生產供應、維修和保養、租金、水電費、保險和財產税。 公司分配給製成品的人工和管理費用按每日確定，低於其實際產生的 成本。超過產量分配的運營成本在發生期間記作支出，而不是添加到製成品的成本 中。截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月中，閒置產能支出分別為16,725萬美元和20,668萬美元。

(t) 研發費用

與研發（“研發”）相關的所有 費用均在發生時記作支出。研發費用主要包括從事研發活動的員工的 員工薪酬、新技術、材料 和用品的設計和開發費用以及其他與研發相關的費用。在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月中，研發費用分別為550.4萬美元 和675.9萬美元。

(u) 銷售、一般和管理費用

銷售 和營銷費用主要包括員工薪酬、運輸成本和包裝費。銷售成本是產生的費用 。在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月中，總銷售和營銷費用分別為78.2萬美元和10.52萬美元， 。

一般 和管理費用主要包括參與一般公司職能的員工薪酬和非專門用於研發活動的員工薪酬、基於股份的薪酬、折舊和攤銷費用、法律和其他 專業服務費、租賃和其他一般公司相關費用。在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月中，一般 和管理費用分別為2868.9萬美元和28,952萬美元。折舊和攤銷費用佔銷售和營銷費用的第二大比例 。

(v) 員工福利

公司在中國的全職 員工參與政府規定的固定繳款計劃，根據該計劃，向員工提供某些養老金 福利、工傷福利、生育保險、醫療保險、員工住房公積金和其他福利福利 。中國勞動法規要求公司的中國子公司根據員工工資的特定百分比向政府繳納這些福利的款項，但不得超過當地政府規定的最高金額。 中國政府負責支付給這些員工的醫療福利和養老金責任，公司的 義務僅限於繳費金額，除繳費外沒有其他法律義務。在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月中，此類員工 福利支出的總金額分別約為291.5萬美元和341.5萬美元，按發生時記為支出。

(w) 政府補助金

公司的中國子公司獲得了某些地方政府的政府補貼。公司的政府補貼 包括特定補貼。特定補貼是地方政府為特定目的提供的補貼，例如 ，例如土地配送成本以及與製造工廠建設相關的生產和產能補貼。公司承認 政府補貼，直到有合理的保證公司將遵守相關條件並獲得補助金 為止。因此，公司在收到特定補貼時將特定補貼記為其他非流動負債，在公司有權獲得該金額或達到所需業績的每個階段的特定補貼 均被確認為其他收入。公司 目前確認政府補貼 1) 在實體確認補助金意圖補償的相關費用 或損失的期限內系統地確認政府補貼；2) 如果補助金能補償已經發生的費用或損失，則補助金變為應收款項。在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月中，公司分別確認了約182.3萬美元 （人民幣12,634萬元）和16,041萬美元（人民幣104,052萬元）的補貼。無法保證公司將來會繼續 獲得此類補助金。

有關收到的每項政府補貼的性質和相關的會計處理，請參見下文 ：

(x) 所得税

當前 所得税是根據相關税務管轄區的規定記錄的。根據ASC 740，公司按資產負債法核算所得税 ， 所得税。根據這種方法，遞延所得税資產和負債 的税收後果被確認，這些後果歸因於 合併財務報表中現有資產和負債的賬面金額與其各自的納税基礎以及營業虧損結轉之間的差異。遞延所得税資產和負債 是使用預計 收回或結算這些臨時差額的年份中適用於應納税所得額的已頒佈的税率來衡量的。税率變動對遞延所得税的影響在變更期間的合併經營報表 中予以確認。如果認為 該數額的遞延所得税資產無法變現，則在必要時設立估值補貼以減少遞延所得税資產的金額。

税收狀況不確定

只有在税務審查中 “很可能” 維持税收狀況 時， 不確定的税收狀況才被認定為一項好處，並假定會進行税務審查。對於未滿足 “更有可能” 測試的税收狀況，不記錄任何税收優惠。與少繳所得税相關的罰款和利息在發生期間被歸類為所得税 支出。與不確定税收狀況相關的利息和罰款（如果有）記錄在合併資產負債表上的應計費用 和其他流動負債項下，並在合併運營報表中的其他支出項下入賬。 在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月中，公司沒有確認與不確定税收狀況相關的任何鉅額利息和罰款。截至2023年6月30日和2022年12月31日，公司沒有任何未確認的重大不確定税收 頭寸。

(y) 認股權證

公司將以下任何（i）需要實物結算或淨股結算或（ii）允許公司選擇 淨現金結算或自有股票結算的合約歸類為股權。公司將以下任何合約歸類為負債：（i）要求淨現金 結算（包括如果事件發生且該事件不在 公司的控制範圍內，則要求以淨現金結算合約）或（ii）讓交易對手選擇淨現金結算或股票結算。

公司將其當前發行的認股權證與公司的普通股合併為永久股權。這些 認股權證與公司股票掛鈎，符合ASC 815-40規定的股票分類要求。 歸類為權益的認股權證最初按公允價值計量，只要 認股權證繼續歸類為權益，隨後的公允價值變化就不予確認。

的保修細節在附註20 (a) 中披露。

(z) 增值税

公司在中國銷售汽車和備件、 和其他服務的收入分別需繳納 13%、6%、9% 的法定增值税（“增值税”）。

(aa) 綜合收益（虧損）

公司適用ASC 220（綜合收益）在 全套財務報表中報告和列報綜合虧損及其組成部分。綜合虧損的定義包括在一段時間內 因交易和其他事件和情況引起的所有公司權益變動，但因股東投資和向股東分配而產生的變動除外。 在本報告所述期間，公司的綜合虧損包括淨虧損和其他綜合虧損，其中主要包括 外幣折算調整和因公司 固定繳款計劃的財務假設變化而產生的精算損失，這些損失不包括在淨虧損的確定範圍內。

(bb) 租約

經營 租約

公司採用了經過修改的追溯性過渡方法，從2022年1月1日起採用了ASC 842（租賃協議）。通過後，公司 選擇了新標準中過渡指導所允許的一攬子實際權宜之計，這使公司 能夠將合同的歷史確定作為租賃、租賃分類，而不必重新評估 歷史租賃安排的初始直接成本。此外，公司還選擇了切實可行的權宜之計，一致地適用於公司的所有租約，以便事後看來確定租賃期限和評估公司使用權資產的減值。

公司在 合併資產負債表中包括與公司幾乎所有租賃安排相關的使用權資產和租賃負債。該公司的所有租約均為經營租賃。截至2023年6月30日和2022年12月31日，經營租賃資產包含在使用權 資產中，相應的租賃負債包含在合併資產負債表上的使用權負債中。

公司選擇不在合併資產負債表上提供短期租約，因為這些租賃在租賃開始之日的租賃期限為12個月 或更短，並且不包括公司合理確定會行使的購買或續訂期權。 公司通常在租賃期內按直線方式確認此類短期租賃的租賃費用。所有其他租賃 資產和租賃負債在開始之日根據租賃期內租賃付款的現值進行確認。由於 公司的大多數租賃都不提供隱含回報率，因此公司根據採用之日或租約開始之日可用的信息使用公司的增量借款 利率來確定租賃付款的現值。

收購的 土地使用權（注（m））代表向地方政府當局支付的租賃預付款，在 合併資產負債表中單獨列報。公司確定土地使用權協議包含經營租約。土地使用權按成本減去累計攤銷和減值損失計算 。

(cc) 每股收益（虧損）

每股基本 收益（虧損）的計算方法是將歸屬於普通股持人的淨收益（虧損）除以該期間已發行普通股的加權平均值 股。潛在的稀釋性股票，在計算具有稀釋效應時歸屬於普通股持人的攤薄後每股淨收益（虧損）時， 包括潛在的稀釋性股票，這些股票基於使用庫存股法或折算法的已發行股票獎勵、認股權證或期權（如果適用）所依據的 已發行普通股的加權平均值。

由於 公司在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月中出現虧損，因此與未償還的 認股權證相關的潛在可發行股票被排除在攤薄後每股虧損的計算之外，因為此類股票的影響具有反稀釋作用。因此，每個報告期的 基本和攤薄後每股虧損金額相同。

盈利/或有的 價值權利

根據 BCA ，在收盤時向某些特定Chijet Inc.賣家發行的64,084,889股普通股（交易所對價的6.74億美元，每股價值為BCA 的贖回價）（“Earnout Shares”）需要歸屬 ，如果不歸屬，則可能被退出，在歸屬期內有轉讓限制，收益也會受到任何收益在歸屬之前賺取 股票，在收盤後通過託管方式預留，以滿足 BCA 中規定的與 (i) 合併 總額相關的標準收入或（ii）公司普通股的收盤價，並將分三部分歸屬，包括2023年的30％，2024年的30％， 2024年的30％，以及2025年的任何未投資金額，如下所述：

向Chijet交還的任何 Earnout股票及其收益將立即重新發行並由Chijet代表CVR持有人交付給CVR版權 代理人，由CVR版權代理按比例分配給CVR的持有人。

盈利股份的 賬目最初是根據ASC 718進行評估的，目的是確定該安排是否代表基於股份的付款。 考慮到盈利股份是向Chijet Inc.賣家發行的，並且沒有服務條件，也沒有要求 參與者提供商品或服務，因此我們確定盈利股份不在ASC 718的範圍內。在得出這個 結論時，我們重點關注這樣一個事實，即收益股票不提供給任何期權或未歸屬股票持有人，而是 安排僅提供給既得股權持有人。

接下來， 我們確定Earnout股票是一種獨立的股票掛鈎金融工具，將根據ASC 480進行評估。 根據分析，我們得出結論，根據ASC 480，Earnout股票不應歸類為負債。

接下來，我們 考慮了ASC 815-10-15-74和ASC 815-40中的條件，得出的結論是，收益股票不在ASC 815的範圍內。因此，收益份額安排被適當歸類為權益。由於業務合併被視為 反向資本重組，因此截至截止日的盈利股份安排的公允價值記作股權交易。 因此，截至2023年6月30日，或有價值權利對每股收益的計算沒有任何影響。

(dd) 分段報告

根據ASC 280 “分部報告”， 公司作為一個運營部門運營。公司有共同的組織基礎， ，產品和服務是相互提供的。考慮到2019年對一汽吉林的收購以及對成長中的組織的持續重組和 精簡，該公司的首席運營決策者（“CODM”）繼續根據對Chijet的整體評估做出有關業務運營和資源分配的決策 。因此，公司將 作為一個業務部門運營 並做出決策。由於公司的長期資產主要位於中國，因此未列出地域 細分市場。

(ee) 重新分類

上一期的某些 金額已重新分類，使其與本期列報方式相似。重新分類對先前報告的淨資產或淨收益（虧損）沒有影響 。

3. 最近的會計公告

最近 通過了會計公告

2016年6月，財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學2016-13年度《金融工具信用損失（主題326）、金融工具信用損失計量》， ，並隨後發佈了對亞利桑那州立大學2018-19年度、亞利桑那州立大學2019-04年、亞利桑那州立大學2019-05年、亞利桑那州立大學2019-11年度和亞利桑那州立大學2020-02的初步指導方針的修正案，統稱為 “ASC 326”。ASC 326要求以攤銷成本 計量的金融資產（或一組金融資產）按預計收款的淨額列報。信貸損失備抵是一個估值賬户，從金融資產的攤銷成本基礎中扣除 ，以按預期收取 金融資產的金額列示淨賬面價值。預期信用損失的衡量基於有關過去事件的相關信息，包括歷史經驗、 當前狀況以及影響報告金額可收回性的合理和可支持的預測。該ASU消除了 當前GAAP中可能的初始確認門檻，而是反映了實體當前對所有預期 信用損失的估計。2019年11月，財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學第2019-10號，將亞利桑那州立大學第2016-13號的生效日期推遲到2022年12月15日之後開始的某些財年 年，包括這些財政年度內的過渡期。公司在2023年1月1日的年度 報告期內採用了該亞利桑那州立大學。這些披露對合並財務 報表沒有產生重大影響。

2021 年 10 月，財務會計準則委員會發布了 ASU 第 2021-08 號《與客户簽訂的合同資產和合同負債會計 （主題 805）。該亞利桑那州立大學要求企業合併中的收購方使用主題606中的收入確認指南確認和衡量收購合同中的合同資產和合同負債 （遞延收入）。在收購之日，收購方 採用收入模式，就好像它簽訂了收購的合同一樣。亞利桑那州立大學對2022年12月15日之後開始的年度期間有效，包括這些財政年度內的過渡期。亞利桑那州立大學的採用應具有前瞻性。 也允許提前收養，包括過渡期收養。如果提前通過，修正案將追溯適用於收購日期在採用的財政年度內的所有業務 組合。公司在2023年1月1日的年度報告 期內採用了該亞利桑那州立大學。這些披露對合並財務報表沒有產生重大影響。

2022年3月，財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學第2022-02號《問題債務重組和復古披露》。該亞利桑那州立大學取消了對採用亞利桑那州立大學2016-03《金融工具信用損失衡量》的債權人陷入困境的債務重組的會計指導方針。 該亞利桑那州立大學還加強了借款人遇到 財務困難時債權人對某些貸款再融資和重組的披露要求。此外，亞利桑那州立大學修訂了年份披露指南，要求各實體披露ASC 326-20範圍內按發放年份分列的本期 融資應收賬款和租賃淨投資的總註銷額。ASU 對2022年12月15日之後開始的年度期間有效，包括這些財政年度內的過渡期。有望採用 ASU。還允許提前收養，包括過渡期收養。公司在2023年1月1日的年度報告期內採用了這個 ASU。這些披露對合並的 財務報表沒有產生重大影響。

最近 發佈的會計公告尚未通過

2022年12月，財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學第2022-06號，即推遲參考利率改革的日落日期（主題848）（亞利桑那州立大學 2022-06）。如果滿足某些 標準，亞利桑那州立大學2022-06為在有限的時間內對受參考利率（例如倫敦銀行同業拆息）改革影響的交易適用GAAP提供了可選的權宜之計和例外情況，以減輕參考 利率改革對財務報告影響的潛在負擔。亞利桑那州立大學 2022-06 將話題 848 的日落日期從 2022 年 12 月 31 日推遲到 2024 年 12 月 31 日。ASU 2022-06 的有效期為 2022 年 12 月 21 日至 2024 年 12 月 31 日。公司將在2024年1月1日的年度報告期 內採用該ASU，並預計該採用不會對公司的合併財務報表產生重大影響。

4。 風險集中

(a) 信用風險

可能使公司面臨信用風險集中的金融 工具包括現金、現金等價物、限制性現金、 賬款和應收票據以及應付賬款和票據。此類金融工具的最大信用風險敞口是截至資產負債表日期的 賬面金額。截至2023年6月30日和2022年12月31日，公司幾乎所有的現金 和現金等價物以及限制性現金都存放在中國境內。管理層之所以選擇這些機構，是因為它們的聲譽 和穩定記錄以及已知的鉅額現金儲備，管理層會定期審查這些機構的聲譽、 的往績記錄和報告的儲備金。管理層預計，公司用於現金和銀行 存款的任何其他機構都將按照類似的穩健性標準進行選擇。銀行倒閉在中國並不常見，公司認為，根據公開信息，那些持有公司現金和現金等價物以及限制性現金的中國 銀行財務狀況良好。

(b) 客户風險

截至2023年6月30日 ，根據ASC 850被確定為關聯方的一位客户佔賬款和應收票據總額的83％。

截至2022年12月31日，根據ASC 850，三名客户被確定為關聯方，分別佔賬户 和應收票據總額的10％以上，分別為69％、19％和10％。

在截至2023年6月30日的六個月中，三個 客户佔總收入的10％以上，分別佔總收入的14％、14％和11％。

在截至2022年6月30日的六個月中，一位客户佔總收入的11％。根據ASC 850，該客户被確定為關聯方。

(c) 外幣匯率風險

公司在中國境內的實體的 收入和支出通常以人民幣計價，其資產和負債以 人民幣計價。該公司的海外融資活動以美元計價。人民幣不能自由兑換 為外幣。向中國匯款外幣或人民幣匯出中華人民共和國以及 人民幣與外幣之間的兑換需要外匯管理機構的批准和某些證明文件。 國家外匯管理局在中國人民銀行的授權下，控制人民幣兑換 其他貨幣。

5。 應收賬款和票據，淨額

賬目 和應收票據及可疑賬款備抵包括以下內容：

應收票據 代表無息且在六到十二個月內到期的銀行承兑匯票。

公司根據歷史經驗、應收賬款餘額的年齡、其 客户的信貸質量、當前的經濟狀況、對未來經濟狀況的合理和可支持的預測以及可能影響其向客户收款能力的其他因素，開發了CECL模型。2023年6月30日和2022年12月31日分別沒有信貸損失備抵金。

6。 庫存，淨額

清單 由以下內容組成：

成品 商品主要包括準備在生產工廠運輸的車輛、為履行客户訂單而在途的車輛、可在其交付和服務中心立即出售的新車 、車輛零件和充電樁。

原始 材料主要由批量生產的材料組成。

work-in-process 主要由生產中的車輛組成，這些車輛將在完成後轉移到成品庫存中。

在 截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月中，按可變現淨值減記庫存分別為36.2萬美元和12.54萬美元， 。

7。 其他流動資產

其他 流動資產包括以下內容：

2022年12月5日，Chijet Inc.與特拉華州 空白支票公司JWAC簽訂了本金為138.萬美元的無抵押本票。Chijet Inc. 還於2022年10月25日與JWAC等公司簽訂了BCA。2023年3月6日，Chijet Inc. 與JWAC簽訂了本金為11.8萬美元的無抵押本票。該票據不計息， 在公司初始業務合併結束和JWAC清算之日以現金支付。 公司於2023年6月從JWAC 獲得了20.6萬美元的現金金額和相當於50萬美元的47,541股JWAC普通股，用於償還期票。

2022年3月21日，財政部（“MOF”）和國家税務總局（“SAT”）發佈了 （2022）第14號公告，向符合條件的行業發放中國增值税退税。從2022年4月1日起，這些行業的公司現在可以申請增量增值税抵免的月度退款 ，並一次性退還剩餘的增值税抵免額。鑑於Chijet屬於符合條件的行業的 範圍，可抵扣的增值税進項被歸類為其他流動資產。

8。 財產、廠房和設備，淨額

財產、 廠房和設備包括以下內容：

在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月中， 沒有減值損失。

截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月，折舊 支出分別為1832.9萬美元和22,735萬美元。

截至2023年6月30日和2022年12月31日，公司為擔保借款而承諾的建築物、機器和設備以及土地使用權的 賬面金額分別為126,272萬美元和110,421萬美元。

襄陽雅智新能源汽車有限公司（“襄陽雅智”）質押資產的 詳情在附註17中披露。

截至2023年6月30日和2022年12月31日，該公司子公司 德州雅瑞新能源汽車有限公司（“德州雅瑞”）為擔保借款而認捐的機器和設備的賬面金額分別為78.7萬美元和84.4萬美元。

截至2023年6月30日和2022年12月31日，因法院命令凍結的機械和設備的 賬面金額分別為26.7萬美元和46.7萬美元。

9。 無形資產，淨額

無形 資產由以下內容組成：

在截至2023年6月30日和2022年12月31日的期間，無形資產分別未確認任何 減值費用。

截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月中，無形資產的攤銷 支出分別為41,000美元和43,000美元。

未來五年中每年與壽命有限的現有無形資產有關的 估計攤銷費用如下：

10。 土地使用權，淨額

土地 使用權包括以下內容：

在 截至2019年12月31日的年度中，公司通過收購一汽吉林獲得了三份公允價值為人民幣615,419萬元或88,38萬美元的土地使用權經營租賃安排。一塊土地用於商業用地，將於2050年到期。另外 兩塊土地用於工業用途，分別於2061年和2062年到期。土地使用權提供的總面積為1300萬平方英尺。

正如附註17中的 所述，在截至2023年6月30日的期間，公司無法滿足申請政府 補貼以償還貸款的條件。結果，賬面價值為人民幣103,478萬元或14,265萬美元的土地使用權被質押給貸款人 。管理層對這一潛在損失進行了詳細分析，並確定截至2023年12月4日 最終結果尚不確定。有關進一步的討論，請參閲註釋 17。

在 截至2020年12月31日的年度中，公司與山東省地方政府 簽訂了土地使用權經營租賃安排，初始期限為50年。該土地位於煙臺，土地用於工業用途。

截至2023年6月30日和2022年6月30日的期間，土地使用權的攤銷 支出分別為167.1萬美元和17.39萬美元。

11。 經營租賃（不包括土地使用權）

截至2023年6月30日 的六個月中，運營租賃的運營現金流支付額為34.3萬美元，短期租賃成本為84.1萬美元。

短期 租賃成本在合併運營報表中被確認為租金支出。

與租賃相關的補充 現金流信息如下：

經營租賃租賃租賃成本的 組成部分如下：

截至2023年6月30日 ，未經審計的合併資產負債表中記錄的租賃相關資產和負債均為零。

12。 善意

商譽 表示收購價格超過2019年12月27日 27日（“收購日期”）從一汽吉林收購的淨資產的公允價值的部分。山東寶亞新能源汽車有限公司完成對一汽吉林的收購。 根據相關的協議和合並計劃，收購價格為21441.4萬美元（人民幣15萬元）。

山東 寶亞新能源汽車有限公司使用 ASC 805 “業務合併” 項下業務合併的收購會計方法對收購進行核算。總收購價格分配給收購的有形和可識別的無形資產以及按收購之日的估計公允價值承擔的 負債。

商譽賬面金額的變動 包括以下內容：

商譽 為273.5萬美元（人民幣19,133萬元），是截至收購日，收購價格超過收購淨資產公允價值的部分，這主要歸因於將吉林一汽的技術整合到 汽車板塊以及收購的員工隊伍所帶來的預期協同效應。截至 2023 年 6 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日，商譽分別為 263.8 萬美元 和 277.4 萬美元。該變化歸因於截至2023年6月30日 的六個月期間的外幣折算調整。截至2023年6月30日和2022年12月31日，沒有累計減值虧損。

13。 其他資產

其他 資產包括以下內容：

376萬美元的長期 遞延支出主要歸因於向一汽吉林供應商預付的車身和車輛零件模具製造 ，這些費用將在其預期使用期內攤銷。

14。 應付賬款和應付票據

賬目 和應付票據包括以下內容：

應付票據 包括公司向其供應商提供的應付銀行票據。這些短期紙幣可以背書並分配 作為購買付款給供應商。應付的銀行票據通常在六個月內支付。這些應付票據由銀行 全額面值擔保。此外，銀行通常要求公司在 銀行存入一定數量的資金作為擔保存款，在合併資產負債表中，擔保存款被歸類為限制性現金。

15。 合同負債

合同 負債主要包括客户在公司轉讓商品或服務之前的預付款。支付 金額和時間因車輛型號、能源產品和交貨地點而異。合同負債在 中包含在流動負債中，直到退還或計入收入為止。

16。 應計費用和其他流動負債

應計 和其他流動負債包括以下內容：

17。 長期應付款，當前

2016 年 5 月，公司向無關的非金融機構提供了兩筆貸款。借款的目的僅用於中國襄陽市電動汽車行業的發展 ，不能用於任何其他目的。貸款不計利息，到期日 視開發狀況而定。

由於 這些貸款的性質，公司必須履行與公司合併財務狀況業績和業績報表 相關的契約。但是，由於Covid-19疫情和發佈的具體法規，公司 無法滿足貸款協議中的條件，因此無法在2022年7月到期日申請政府補貼以償還9.5754萬美元（人民幣694,598萬元）。結果，截至2022年12月31日和2021年12月 ，該貸款被重新歸類為流動部分。此外，公司需要支付72.1萬美元（人民幣5,232萬元）的罰款，這是土地使用權成本的5％。此外，該貸款人還擁有以下權利：1）要求公司償還違約貸款造成的所有潛在損失 ；2）回購襄陽土地，其賬面價值約為16,519萬美元 （人民幣119,828萬元），價格為14,424萬美元（人民幣104,632萬元）公司將失去對位於襄陽的土地上用於工業用途的財產 和固定物的控制權，淨額約為21,951萬美元（人民幣159,234萬元）；3）要求公司償還與該項目相關的所有政府補貼。截至2023年12月4日， ，公司尚未從政府那裏獲得任何補貼。

借款的 賬面價值近似於其截至2023年6月30日和2022年12月31日的公允價值。截至 2023 年 6 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日，未償還本金分別為 95,754 萬美元（人民幣 694,598 萬元）和 100,697 美元（人民幣 694,598 萬元）。 本金的差異主要是由於貨幣匯率的變化。

管理層 已對潛在損失進行了詳細分析，並確定截至2023年12月4日，結果尚不確定。公司 還積極與貸款機構進行談判，以簽署延長條款的補充協議。同時，該公司計劃 擴大產量以滿足貸款協議中描述的條件。

2023 年 6 月，公司與上述政府補貼簽署了兩份質押合同。根據合同，公司向政府質押賬面價值約為13,86.3萬美元（人民幣10,559萬元）的 機械和設備、賬面價值約為15,992萬美元（人民幣116,007萬元）的建築物以及賬面價值為14,265萬美元（人民幣103,478萬元）的土地使用權，以確保 實現上述貸款的本金和相關利息索賠。

18。 應付本票

2022年12月5日，Chijet Inc.與非關聯第三方（ “持有人”）發行了本金為13.8萬美元的有擔保本票和質押協議（“票據”），年利率為18％。根據該附註，Chijet Inc.授予Chijet Inc.普通股的第一優先擔保權益並質押持有人的所有增發、加入 和替代股份，以確保Chijet Inc.履行其在本票據下對持有人的所有義務。這份 票據的發行與Chijet Inc.和JWAC於2022年10月25日達成的向某個 BCA中定義的 “延期金額” 提供資金的協議有關。該附註第2 (c) 節規定，該票據將立即 到期並於以下日期支付：（i）2023年1月6日；（ii）Chijet Inc.在中國完成外匯退出審批程序後收到本協議項下應付金額的資金的日期；或（iii）Chijet Inc.收到1,000萬美元收益的日期第一批融資。2023 年 1 月 3 日，該票據進行了修訂。根據經修訂的 協議，Chijet Inc.同意支付（i）本票本金中相當於280,000美元的部分， 加上（ii）第二個月的利息，金額為17,000美元。此外，截止日期從 2023 年 1 月 6 日更改為 2023 年 2 月 20 日。2023年2月20日，雙方簽署了該説明的第二項修正案。根據第二份經修訂的協議， Chijet Inc.同意在2023年2月22日支付（i）相當於22萬美元的本金的一部分，外加（ii）每月13,000美元的 利息。此外，第 2 (c) 節中的截止日期從 2023 年 2 月 20 日修訂為 2023 年 3 月 22 日。截至2023年6月30日，公司已完成這筆付款。

2014 年，畢節亞貝新能源汽車有限公司（畢節亞貝）與畢節金海湖新區 管理委員會（“原告”）發生法律糾紛，該糾紛涉及一筆貸款合同與一千萬元人民幣貸款本金以及 利息之間的分歧。法院最初的判決（案號（2018）錢0502敏初7520）作出了有利於原告的裁決。畢節 Yabei對該決定提出上訴，要求撤銷和重審或修改判決。二審法院在 2019年維持了原判，畢節亞貝現在有義務償還貸款本金和利息，從2018年9月11日起至還款之日，按6％的年利率計算。截至2023年6月30日和2022年12月31日，未償還本金 分別為1380萬美元（人民幣10萬元）和14.5萬美元（人民幣10萬元）。本金 的差異主要是由於貨幣匯率的變化。

19。 應計離職後和解僱補助金

公司向其退休員工支付了離職後債務。此外，公司承諾定期向某些被解僱或提前退休的前僱員支付福利金 。這些福利僅適用於符合條件的員工。

公司有三種固定福利、非繳費型退休或解僱計劃，涵蓋符合條件的員工。這些固定福利 計劃向滿足特定年齡和/或服務要求的受保個人提供福利。在截至2023年6月30日的六個月和截至2022年6月30日的六個月中，公司分別支付了433.4萬美元（人民幣30,03萬元）和503.8萬美元 （人民幣32,68萬元）的現金，以結算部分固定收益計劃，年度固定收益計劃 的變動詳情如下。

公司在固定福利退休計劃中的淨負債是通過估算員工在本期和前期服務回報獲得的 未來福利金額單獨計算的；該福利打折 以確定現值，扣除任何計劃資產的公允價值。截至2023年6月30日和2022年12月31日的 固定收益債務現值的精算估值由一家獨立的精算師事務所編制，該精算師事務所是 中國精算師協會的成員。

在 中，根據ASC 715-30，福利計劃-養老金，以下組成部分已包含在公司確認的 期內淨負債中：(i) 服務成本；(ii) 利息成本；(iii) 計劃資產的預期回報率（如果有）；（iv）累計其他綜合收益中包含的任何 服務成本或信貸的攤銷；以及（v）收益或虧損（包括 財務假設變化的影響），在確認的範圍內，包括攤銷累計的其他 綜合收益中包含的淨收益或虧損收入。固定福利債務的現值和相關服務成本是使用預計的 單位抵免法衡量的。

用於精算估值的 主要假設如下：

*中國 人壽保險死亡率表（2010-2013）

在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月中，退休金和補充福利債務現值的變動 如下：

合併資產負債表中確認的 退休金和補充福利債務金額按以下方式確定：

截至2023年6月30日和2022年12月31日的 ，非流動負債分別為46,001萬美元和5157.5萬美元。

截至2023年6月30日和2022年12月31日的 ，應計離職後福利和解僱補助金的當期部分分別為84.43萬美元 和933.8萬美元。這些金額包含在應計負債和其他流動負債中（附註16），並在 合併資產負債表中列報。

以下 金額作為淨定期福利成本的組成部分記錄在合併運營報表中：

以下 金額記錄在合併的綜合虧損報表中：