附錄 99.3
未經審計 PRO FORMA 簡明合併財務信息
下文包含的已定義的 術語與本財務報告其他地方定義和包含的術語具有相同的含義。
導言
Verb Technology Company Inc. 提供以下未經審計的簡明合併財務信息，以反映構成 其直銷和生命科學軟件即服務應用程序的所有資產的出售情況，包括其客户關係管理 (CRM)、學習 管理系統 (LMS) 和直播軟件應用程序，（不包括公司的直播購物平臺 Market.Live）、 （“SaaS資產”）) 在 2023 年 6 月 13 日。預計財務信息是根據經修訂的第S-X 條第 11 條 “暫定財務信息” 編制的。隨附的腳註中描述了預計調整。
截至2023年3月31日的未經審計的預估合併資產負債表 以及截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度以及截至2023年3月31日的三個月的未經審計的預估簡明合併運營報表 將SaaS資產的歷史運營情況 按要求劃分出來，就好像銷售交易在2021年1月1日完成一樣。
根據S-X法規第11條提交的截至2023年3月31日的三個月的未經審計的簡明合併運營報表 反映了4,128美元的運營 費用。管理層指出，由於2023年3月31日之後發生的運營變化，如下表所示 三個月期間的未經審計、估計和標準化運營費用報表，運營 費用將為2625美元，其中1,725美元是基於現金的運營支出。
歷史財務信息已調整 ，以使與出售SaaS資產和 相關交易相關和/或直接歸因於可獲得事實支持的事件生效，彙總如下。未經審計的預估簡明合併財務報表 中列出的調整已確定並列出，旨在提供必要的相關信息，以便在出售完成後為理解公司 提供合理的依據。
未經審計的簡明合併財務信息 源自以下歷史財務報表和附註，應與以下歷史財務報表和附註一起閲讀， 包含在下面：
| ● | Verb Technology Company, Inc. 截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的 歷史經審計合併財務報表，以及 | |
| ● | 截至2023年3月31日的三個月，Verb Technology Company, Inc. 的未經審計的歷史簡明合併財務報表 |
上述歷史財務報表是根據美國公認會計原則編制的。2023 年 4 月 18 日，我們對普通股實施了 1 比 40 的反向股票拆分（“反向股票拆分”），每股面值為 0.0001 美元（“普通股”）。 我們的普通股於2023年4月19日開始在反向股票拆分後的基礎上交易。反向股票拆分的結果是，反向股票拆分前的每四十 (40) 股 股被合併並重新歸類為一股普通股。截至2023年4月18日，未償還期權、認股權證和可轉換證券的 普通股數量也減少了 四十倍，此類證券的行使價上漲了四十倍。下文 提供的預計財務信息中反映的歷史審計合併財務報表中反映的所有歷史股票和每股 金額均已進行了調整，以反映反向股票拆分。
未經審計的簡明合併財務信息僅用於説明目的。如果銷售在2021年1月1日完成，則財務業績可能會有所不同。您不應依賴未經審計的預估簡明的 合併財務信息來表明如果一直分拆SaaS資產 本可以實現的歷史業績，也不應依賴合併後的公司將經歷的未來業績。
未經審計
Pro Forma 簡明合併運營報表
截至2021年12月31日的財年（以千計，股票和每股數據除外）
| 截至2021年12月31日的財年 | ||||||||||||
| 歷史的 | 處置 | Pro Forma | ||||||||||
| 收入 | ||||||||||||
| SaaS 定期訂閲收入 | $ | 6,831 | $ | 6,831 | - | |||||||
| 其他數字收入 | 1,347 | 1,347 | - | |||||||||
| 完全數字化 | 8,178 | 8,178 | - | |||||||||
| 非數字收入 | 2,346 | 2,346 | - | |||||||||
| 非數字收入總額 | 2,346 | 2,346 | - | |||||||||
| 總收入 | 10,524 | 10,524 | - | |||||||||
| 收入成本 | ||||||||||||
| 數字化 | 2,249 | 2,249 | - | |||||||||
| 非數字 | 2,255 | 2,255 | - | |||||||||
| 總收入成本 | 4,504 | 4,504 | - | |||||||||
| 毛利率 | 6,020 | 6,020 | - | |||||||||
| 運營費用： | ||||||||||||
| 研究與開發 | 12,345 | 12,345 | - | |||||||||
| 折舊和攤銷 | 1,677 | 1,510 | 167 | |||||||||
| 一般和行政 | 25,710 | 7,757 | 17,953 | |||||||||
| 減值損失 | - | |||||||||||
| 運營費用總額 | 39,732 | 21,612 | 18,120 | |||||||||
| 運營損失 | (33,712 | ) | (15,592 | ) | (18,120 | ) | ||||||
| 其他收入（支出） | ||||||||||||
| 利息支出 | (2,575 | ) | (188 | ) | (2,387 | ) | ||||||
| 衍生負債公允價值的變化 | 598 | 598 | ||||||||||
| 其他收入，淨額 | 91 | 91 | ||||||||||
| 債務清償，淨額 | 1,112 | 1,112 | ||||||||||
| 其他收入（支出）總額，淨額 | (774 | ) | (188 | ) | (586 | ) | ||||||
| 所得税前虧損 | (34,486 | ) | (15,780 | ) | (18,706 | ) | ||||||
| 所得税 | - | - | - | |||||||||
| 淨虧損 | (34,486 | ) | (15,780 | ) | (18,706 | ) | ||||||
| 向A系列優先股股東派發視同股息 | (348 | ) | - | (348 | ) | |||||||
| 普通股股東的淨虧損 | $ | (34,834 | ) | $ | (15,780 | ) | (19,054 | ) | ||||
| 每股虧損——基本虧損和攤薄後虧損 | (22.00 | ) | (12.04 | ) | ||||||||
| 已發行普通股的加權平均數量——基本股和攤薄後普通股 | 1,583,111 | 1,583,111 | ||||||||||
未經審計
Pro Forma 簡明合併運營報表
截至2022年12月31日的財年（以千計，股票和每股數據除外）
| 截至2022年12月31日的財年 | ||||||||||||
| 歷史的 | 處置 | Pro Forma | ||||||||||
| 收入 | ||||||||||||
| SaaS 定期訂閲收入 | $ | 7,663 | $ | 7,663 | - | |||||||
| 其他數字收入 | 611 | 603 | 8 | |||||||||
| 完全數字化 | 8,274 | 8,266 | 8 | |||||||||
| 非數字收入 | 1,161 | 1,161 | - | |||||||||
| 非數字收入總額 | 1,161 | 1,161 | - | |||||||||
| 總收入 | 9,435 | 9,427 | 8 | |||||||||
| 收入成本 | ||||||||||||
| 數字化 | 2,306 | 2,303 | 3 | |||||||||
| 非數字 | 1,005 | 1,005 | - | |||||||||
| 總收入成本 | 3,311 | 3,308 | 3 | |||||||||
| 毛利率 | 6,124 | 6,119 | 5 | |||||||||
| 運營費用： | ||||||||||||
| 研究與開發 | 5,188 | 5,188 | - | |||||||||
| 折舊和攤銷 | 2,529 | 1,421 | 1,108 | |||||||||
| 一般和行政 | 25,234 | 7,463 | 17,771 | |||||||||
| 減值損失 | 11,965 | 11,965 | - | |||||||||
| 運營費用總額 | 44,916 | 26,037 | 18,879 | |||||||||
| 運營損失 | (38,792 | ) | (19,918 | ) | (18,874 | ) | ||||||
| 其他收入（支出） | - | |||||||||||
| 利息支出 | (2,947 | ) | (77 | ) | (2,870 | ) | ||||||
| 衍生負債公允價值的變化 | 2,933 | 2,933 | ||||||||||
| 其他收入（支出），淨額 | 1,369 | (24 | ) | 1,393 | ||||||||
| 債務清償，淨額 | - | - | ||||||||||
| 其他收入（支出）總額，淨額 | 1,355 | (101 | ) | 1,456 | ||||||||
| 所得税前虧損 | (37,437 | ) | (20,019 | ) | (17,418 | ) | ||||||
| 所得税 | - | - | - | |||||||||
| 淨虧損 | (37,437 | ) | (20,019 | ) | (17,418 | ) | ||||||
| 因認股權證重置而被視為股息 | (246 | ) | - | (246 | ) | |||||||
| 普通股股東的淨虧損 | $ | (37,683 | ) | $ | (20,019 | ) | (17,664 | ) | ||||
| 每股虧損——基本虧損和攤薄後虧損 | (15.53 | ) | (7.28 | ) | ||||||||
| 已發行普通股的加權平均數量——基本股和攤薄後普通股 | 2,427,044 | 2,427,044 | ||||||||||
未經審計
Pro Forma 簡明合併運營報表
截至2023年3月31日的三個月（以千計，股票和每股數據除外）
| 在截至2023年3月31日的三個月中 | ||||||||||||
| 歷史的 | 處置 | Pro Forma | ||||||||||
| 收入 | ||||||||||||
| SaaS 定期訂閲收入 | $ | 1,895 | $ | 1,895 | $ | - | ||||||
| 其他數字收入 | 150 | 148 | 2 | |||||||||
| 完全數字化 | 2,045 | 2,043 | 2 | |||||||||
| 非數字收入 | 170 | 170 | - | |||||||||
| 非數字收入總額 | 170 | 170 | - | |||||||||
| 總收入 | 2,215 | 2,213 | 2 | |||||||||
| 收入成本 | ||||||||||||
| 數字化 | 542 | 541 | 1 | |||||||||
| 非數字 | 157 | 157 | - | |||||||||
| 總收入成本 | 699 | 698 | 1 | |||||||||
| 毛利率 | 1,516 | 1,515 | 1 | |||||||||
| 運營費用： | ||||||||||||
| 研究與開發 | 648 | 648 | - | |||||||||
| 折舊和攤銷 | 655 | 72 | 583 | |||||||||
| 一般和行政 | 3,831 | 1,257 | 2,574 | |||||||||
| 基於股份的薪酬 | 971 | - | 971 | |||||||||
| 減值損失 | - | - | ||||||||||
| 運營費用總額 | 6,105 | 1,977 | 4,128 | |||||||||
| 運營損失 | (4,589 | ) | (462 | ) | (4,127 | ) | ||||||
| 其他收入（支出） | ||||||||||||
| 利息支出 | (829 | ) | (829 | ) | ||||||||
| 衍生負債公允價值的變化 | 8 | 8 | ||||||||||
| 其他收入（支出），淨額 | 40 | 91 | (51 | ) | ||||||||
| 債務清償，淨額 | (144 | ) | (144 | ) | ||||||||
| 其他收入（支出）總額，淨額 | (925 | ) | 91 | (1,016 | ) | |||||||
| - | ||||||||||||
| 淨虧損 | (5,514 | ) | (371 | ) | (5,143 | ) | ||||||
| - | ||||||||||||
| 因認股權證重置而被視為股息 | (164 | ) | - | (164 | ) | |||||||
| - | ||||||||||||
| 普通股股東的淨虧損 | $ | (5,678 | ) | $ | (371 | ) | $ | (5,307 | ) | |||
| 每股虧損——基本虧損和攤薄後虧損 | (1.59 | ) | (1.48 | ) | ||||||||
| 已發行普通股的加權平均數量——基本股和攤薄後普通股 | 3,577,792 | 3,577,792 | ||||||||||
未經審計
Pro Forma 簡明合併資產負債表
截至 2023 年 3 月 31 日（以千計，股票數據除外）
| 歷史的 | 處置 | 調整 | Pro Forma | |||||||||||||
| 資產 | ||||||||||||||||
| 流動資產： | ||||||||||||||||
| 現金 | $ | 3,790 | $ | $ | 4,750 | a | $ | 7,700 | ||||||||
| (840 | ) | b | ||||||||||||||
| 應收賬款，淨額 | 1,251 | 1,251 | - | |||||||||||||
| 預付 費用和其他流動資產 | 525 | 230 | 295 | |||||||||||||
| 流動資產總額 | 5,566 | 1,481 | 3,910 | 7,995 | ||||||||||||
| 資本化軟件開發 成本，淨額 | 5,661 | 5,661 | ||||||||||||||
| 與銷售協議中收益條款相關的 應收款項 | - | 1,549 | c | 1,549 | ||||||||||||
| ERC 應收賬款 | 1,528 | 1,528 | ||||||||||||||
| 財產和裝備， net | 497 | 3 | 494 | |||||||||||||
| 經營租賃使用權 資產 | 1,371 | 84 | 1,287 | |||||||||||||
| 無形資產，淨額 | 762 | 679 | 83 | |||||||||||||
| 善意 | 9,581 | 9,581 | - | |||||||||||||
| 其他 資產 | 306 | 13 | 293 | |||||||||||||
| 資產總數 | $ | 25,272 | $ | 11,841 | $ | 5,459 | $ | 18,890 | ||||||||
| 負債和股東權益 | ||||||||||||||||
| 流動負債： | ||||||||||||||||
| 應付賬款 | $ | 4,739 | $ | 852 | $ | $ | 3,887 | |||||||||
| 應計費用 | 1,901 | 544 | 1,357 | |||||||||||||
| 應計軍官 的工資 | 764 | 764 | ||||||||||||||
| 未來收入的預付款 ，淨額 | 1,321 | 1,321 | ||||||||||||||
| 應付票據，當期 | 4,907 | 4,907 | ||||||||||||||
| 應付票據 — 關聯方，當前 | 765 | 765 | ||||||||||||||
| 經營租賃負債， 當前 | 447 | 85 | 362 | |||||||||||||
| 合同負債 | 1,445 | 1,445 | - | |||||||||||||
| 衍生物 責任 | 214 | 214 | ||||||||||||||
| 流動負債總額 | 16,503 | 2,926 | 13,577 | |||||||||||||
| 長期負債： | ||||||||||||||||
| 應付票據，非當期 | 150 | 150 | ||||||||||||||
| 經營 租賃負債，非流動 | 1,481 | 1,481 | ||||||||||||||
| 負債總額 | 18,134 | 2,926 | 15,208 | |||||||||||||
| 承付款和意外開支 | ||||||||||||||||
| B 系列可兑換優先股 股票 | 5 | 5 | ||||||||||||||
| 股東權益 | ||||||||||||||||
| 普通股，面值0.0001美元，已授權2億股，截至2023年3月31日已發行和流通3,900,083股 | 1 | 1 | ||||||||||||||
| 額外的實收資本 | 166,274 | 166,274 | ||||||||||||||
| 累計 赤字 | (159,142 | ) | 8,915 | 5,459 | (162,598 | ) | ||||||||||
| 股東權益總計 | 7,133 | 8,915 | 5,459 | 3,677 | ||||||||||||
| 負債和股東權益總額 | $ | 25,272 | $ | 11,841 | $ | 5,459 | $ | 18,890 | ||||||||
未經審計的簡明合併財務信息附註
未經審計的預估簡明合併財務信息中包含的 交易會計調整如下：
| a) | 該調整反映了收盤 時收到的與資產出售相關的現金收益。 | |
| b) | 該調整反映了在收盤 時為出售資產支付的交易成本。 | |
| c) | 本次調整涉及 如果公司在 銷售結束後的第一年和第二年達到銷售收益里程碑，則買方將支付150萬美元，按公司9％的增量借款利率進行折扣。銷售協議還規定 扣留25萬美元，被描述為 “盈利補助金”，將在截止日期一週年後90天退還給公司，以允許買方在 運營的第一年確認調整後的息税折舊攤銷前利潤（定義見APA）。此處反映的調整僅出於預測目的，因為應收賬款不會在銷售截止日入賬 ，而將在收到現金和應急資金 根據ASC 450-30解決時予以確認。 |
下表以出售SaaS資產後第一個完整的 個月的未經審計、估計和標準化的預計運營費用報表的形式列出。以下演示文稿包含前瞻性信息，應將其視為上述根據第S-X法規第11條編制的基本演示文稿的補充 。
未經審計，
預估和標準化預計運營費用報表
截至2023年7月31日的月份
| Pro Forma | ||||
| 運營費用： | ||||
| 研究與開發 | $ | - | ||
| 折舊和攤銷（非現金） | 200 | |||
| 一般和行政 | 575 | |||
| 基於股份的薪酬（非現金） | 100 | |||
| 運營費用總額 | $ | 875 | ||
| 基於現金的運營支出 | $ | 575 | ||