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遠期利率互換會員2020-07-010001418100AVYA：新遠期利率互換會員2022-03-232022-03-230001418100AVYA：新遠期利率互換會員2022-03-2300014181002020-09-2300014181002022-03-2300014181002022-06-300001418100AVYA：新遠期利率互換會員2022-10-012022-12-310001418100US-GAAP：嵌入式衍生金融工具會員US-GAAP：公允價值輸入三級會員US-GAAP：公允價值計量常任成員2022-07-120001418100US-GAAP：嵌入式衍生金融工具會員US-GAAP：公允價值輸入三級會員US-GAAP：公允價值計量常任成員2022-12-310001418100US-GAAP：衡量輸入信用利差成員AVYA: 定期貸款信貸協議 Trancheb3 會員2022-12-31avya: 單位0001418100US-GAAP：計量輸入無風險利率成員AVYA: 定期貸款信貸協議 Trancheb3 會員2022-12-310001418100US-GAAP：可交換債務成員US-GAAP：衡量輸入信用利差成員2022-12-310001418100US-GAAP：可交換債務成員US-GAAP：計量輸入無風險利率成員2022-12-310001418100US-GAAP：可交換債務成員US-GAAP：計量輸入價格波動率成員2022-12-310001418100US-GAAP：可交換債務成員US-GAAP：衡量輸入股價會員2022-12-310001418100US-GAAP：外匯合同成員2022-09-3000014181002017-12-1500014181002018-11-140001418100US-GAAP：計量輸入價格波動率成員2022-09-300001418100US-GAAP：計量輸入無風險利率成員2022-09-300001418100US-GAAP：測量輸入預期期限成員2022-09-300001418100US-GAAP：衡量輸入股價會員2022-09-300001418100US-GAAP：測量輸入預期股息率成員2022-09-300001418100US-GAAP：其他流動資產成員US-GAAP：利率互換成員US-GAAP：非指定成員2022-12-310001418100US-GAAP：其他流動資產成員US-GAAP：利率互換成員US-GAAP：非指定成員2022-09-300001418100US-GAAP：其他資產成員US-GAAP：利率互換成員US-GAAP：非指定成員2022-12-310001418100US-GAAP：其他資產成員US-GAAP：利率互換成員US-GAAP：非指定成員2022-09-300001418100US-GAAP：其他流動負債成員US-GAAP：利率互換成員US-GAAP：非指定成員2022-12-310001418100US-GAAP：其他流動負債成員US-GAAP：利率互換成員US-GAAP：非指定成員2022-09-300001418100US-GAAP：嵌入式衍生金融工具會員US-GAAP：非指定成員美國公認會計準則：短期債務成員2022-12-310001418100US-GAAP：嵌入式衍生金融工具會員US-GAAP：非指定成員美國公認會計準則：短期債務成員2022-09-300001418100US-GAAP：嵌入式衍生金融工具會員美國公認會計準則：長期債務成員US-GAAP：非指定成員2022-12-310001418100US-GAAP：嵌入式衍生金融工具會員美國公認會計準則：長期債務成員US-GAAP：非指定成員2022-09-300001418100US-GAAP：非指定成員2022-12-310001418100US-GAAP：非指定成員2022-09-300001418100US-GAAP：被指定為對衝工具成員2022-10-012022-12-310001418100US-GAAP：被指定為對衝工具成員2021-10-012021-12-310001418100US-GAAP：利息支出會員US-GAAP：被指定為對衝工具成員2022-10-012022-12-310001418100US-GAAP：被指定為對衝工具成員US-GAAP：累計收益虧損淨現金流HedgeParent會員2022-10-012022-12-310001418100US-GAAP：利息支出會員US-GAAP：被指定為對衝工具成員2021-10-012021-12-310001418100US-GAAP：被指定為對衝工具成員US-GAAP：累計收益虧損淨現金流HedgeParent會員2021-10-012021-12-310001418100US-GAAP：利率合同成員US-GAAP：非指定成員2022-10-012022-12-310001418100US-GAAP：利率合同成員US-GAAP：非指定成員2021-10-012021-12-310001418100US-GAAP：嵌入式衍生金融工具會員US-GAAP：非指定成員2022-10-012022-12-310001418100US-GAAP：嵌入式衍生金融工具會員US-GAAP：非指定成員2021-10-012021-12-310001418100US-GAAP：Warrant 會員US-GAAP：非指定成員2022-10-012022-12-310001418100US-GAAP：Warrant 會員US-GAAP：非指定成員2021-10-012021-12-310001418100US-GAAP：利率合同成員US-GAAP：公允價值計量常任成員2022-12-310001418100US-GAAP：利率合同成員US-GAAP：公允價值計量常任成員US-GAAP：公允價值輸入 1 級會員2022-12-310001418100US-GAAP：利率合同成員US-GAAP：公允價值計量常任成員US-GAAP：公允價值輸入二級會員2022-12-310001418100US-GAAP：利率合同成員US-GAAP：公允價值輸入三級會員US-GAAP：公允價值計量常任成員2022-12-310001418100US-GAAP：利率合同成員US-GAAP：公允價值計量常任成員2022-09-300001418100US-GAAP：利率合同成員US-GAAP：公允價值計量常任成員US-GAAP：公允價值輸入 1 級會員2022-09-300001418100US-GAAP：利率合同成員US-GAAP：公允價值計量常任成員US-GAAP：公允價值輸入二級會員2022-09-300001418100US-GAAP：利率合同成員US-GAAP：公允價值輸入三級會員US-GAAP：公允價值計量常任成員2022-09-300001418100US-GAAP：公允價值計量常任成員2022-12-310001418100US-GAAP：公允價值計量常任成員US-GAAP：公允價值輸入 1 級會員2022-12-310001418100US-GAAP：公允價值計量常任成員US-GAAP：公允價值輸入二級會員2022-12-310001418100US-GAAP：公允價值計量常任成員US-GAAP：公允價值輸入三級會員2022-12-310001418100US-GAAP：公允價值計量常任成員2022-09-300001418100US-GAAP：公允價值計量常任成員US-GAAP：公允價值輸入 1 級會員2022-09-300001418100US-GAAP：公允價值計量常任成員US-GAAP：公允價值輸入二級會員2022-09-300001418100US-GAAP：公允價值計量常任成員US-GAAP：公允價值輸入三級會員2022-09-300001418100US-GAAP：嵌入式衍生金融工具會員US-GAAP：公允價值計量常任成員2022-12-310001418100US-GAAP：嵌入式衍生金融工具會員US-GAAP：公允價值計量常任成員US-GAAP：公允價值輸入 1 級會員2022-12-310001418100US-GAAP：嵌入式衍生金融工具會員US-GAAP：公允價值計量常任成員US-GAAP：公允價值輸入二級會員2022-12-310001418100US-GAAP：嵌入式衍生金融工具會員US-GAAP：公允價值計量常任成員2022-09-300001418100US-GAAP：嵌入式衍生金融工具會員US-GAAP：公允價值計量常任成員US-GAAP：公允價值輸入 1 級會員2022-09-300001418100US-GAAP：嵌入式衍生金融工具會員US-GAAP：公允價值計量常任成員US-GAAP：公允價值輸入二級會員2022-09-300001418100US-GAAP：嵌入式衍生金融工具會員US-GAAP：公允價值輸入三級會員US-GAAP：公允價值計量常任成員2022-09-300001418100US-GAAP：嵌入式衍生金融工具會員2022-10-012022-12-310001418100美國公認會計準則：SeniorNotes會員US-GAAP：公允價值公允價值披露的估算記住2022-12-310001418100美國公認會計準則：SeniorNotes會員US-GAAP：公允價值公允價值披露的估算記住2022-09-300001418100US-GAAP：公允價值公允價值披露的估算記住AVYA: 定期貸款信貸協議 Trancheb1 會員2022-12-310001418100US-GAAP：公允價值公允價值披露的估算記住AVYA: 定期貸款信貸協議 Trancheb1 會員2022-09-300001418100AVYA: 定期貸款信貸協議 Trancheb2會員US-GAAP：公允價值公允價值披露的估算記住2022-12-310001418100AVYA: 定期貸款信貸協議 Trancheb2會員US-GAAP：公允價值公允價值披露的估算記住2022-09-300001418100US-GAAP：公允價值公允價值披露的估算記住AVYA: 定期貸款信貸協議 Trancheb3 會員2022-12-310001418100US-GAAP：公允價值公允價值披露的估算記住AVYA: 定期貸款信貸協議 Trancheb3 會員2022-09-300001418100US-GAAP：公允價值公允價值披露的估算記住US-GAAP：可交換債務成員2022-12-310001418100US-GAAP：公允價值公允價值披露的估算記住US-GAAP：可交換債務成員2022-09-300001418100美國公認會計準則：可轉換債務成員US-GAAP：公允價值公允價值披露的估算記住2022-12-310001418100美國公認會計準則：可轉換債務成員US-GAAP：公允價值公允價值披露的估算記住2022-09-300001418100US-GAAP：公允價值公允價值披露的估算記住2022-12-310001418100US-GAAP：公允價值公允價值披露的估算記住2022-09-300001418100國家：美國US-GAAP：養老金計劃固定福利會員2022-10-012022-12-310001418100國家：美國US-GAAP：養老金計劃固定福利會員2021-10-012021-12-310001418100美國公認會計準則：外國計劃成員US-GAAP：養老金計劃固定福利會員2022-10-012022-12-310001418100美國公認會計準則：外國計劃成員US-GAAP：養老金計劃固定福利會員2021-10-012021-12-310001418100國家：美國US-GAAP：其他退休後福利計劃定義福利會員2022-10-012022-12-310001418100國家：美國US-GAAP：其他退休後福利計劃定義福利會員2021-10-012021-12-310001418100美國公認會計準則：外國計劃成員2022-10-012022-12-310001418100美國公認會計準則：外國計劃成員2022-12-310001418100US-GAAP：固定福利退休後健康保險成員國家：美國2022-10-012022-12-310001418100US-GAAP：固定福利退休後健康保險成員國家：美國2022-12-310001418100US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員AVYA: 2019 年股權激勵計劃會員2022-10-012022-12-310001418100US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員2022-10-012022-12-310001418100AVYA：普通股和普通股等價物會員2021-10-012021-12-310001418100US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員2022-10-012022-12-310001418100US-GAAP：員工股權會員2022-10-012022-12-310001418100US-GAAP：可交換債務成員2022-10-012022-12-310001418100美國公認會計準則：可轉換債務成員2022-10-012022-12-310001418100AVYA: RingCentral 考慮高級會員2022-10-012022-12-310001418100US-GAAP：A系列優選股票會員2022-10-012022-12-310001418100US-GAAP：績效股成員2022-10-012022-12-310001418100US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員2021-10-012021-12-310001418100US-GAAP：員工股權會員2021-10-012021-12-310001418100US-GAAP：員工股票會員2021-10-012021-12-310001418100US-GAAP：Warrant 會員2021-10-012021-12-310001418100美國公認會計準則：可轉換債務成員2021-10-012021-12-310001418100US-GAAP：A系列優選股票會員2021-10-012021-12-310001418100US-GAAP：績效股成員2021-10-012021-12-310001418100美國通用會計準則：普通股成員AVYA: 股票獎勵計劃會員2021-10-012021-12-310001418100US-GAAP：企業非細分市場成員2022-10-012022-12-310001418100US-GAAP：企業非細分市場成員2021-10-012021-12-310001418100US-GAAP：累積固定福利計劃調整成員2022-09-300001418100US-GAAP：累積翻譯調整成員2022-09-300001418100US-GAAP：累計收益虧損淨現金流HedgeParent會員2022-09-300001418100US-GAAP：累積固定福利計劃調整成員2022-10-012022-12-310001418100US-GAAP：累積翻譯調整成員2022-10-012022-12-310001418100US-GAAP：累計收益虧損淨現金流HedgeParent會員2022-10-012022-12-310001418100US-GAAP：累積固定福利計劃調整成員2022-12-310001418100US-GAAP：累積翻譯調整成員2022-12-310001418100US-GAAP：累計收益虧損淨現金流HedgeParent會員2022-12-310001418100US-GAAP：累積固定福利計劃調整成員2021-09-300001418100US-GAAP：累積翻譯調整成員2021-09-300001418100US-GAAP：累計收益虧損淨現金流HedgeParent會員2021-09-300001418100US-GAAP：累積固定福利計劃調整成員2021-10-012021-12-310001418100US-GAAP：累積翻譯調整成員2021-10-012021-12-310001418100US-GAAP：累積固定福利計劃調整成員2021-12-310001418100US-GAAP：累積翻譯調整成員2021-12-310001418100US-GAAP：累計收益虧損淨現金流HedgeParent會員2021-12-310001418100Avya: AlightSolutionsLLC 會員SRT: 董事會成員2022-10-012022-12-310001418100Avya: AlightSolutionsLLC 會員SRT: 董事會成員2021-10-012021-12-310001418100Avya: AlightSolutionsLLC 會員SRT: 董事會成員2022-09-300001418100US-GAAP：備用信用證成員2022-12-310001418100US-GAAP：技術設備會員2022-12-310001418100SRT: 最低成員Avya：雲服務協議會員2022-10-012022-12-310001418100Avya：雲服務協議會員SRT: 最大成員2022-10-012022-12-310001418100Avya：雲服務協議會員2022-12-310001418100US-GAAP：許可協議成員2022-12-310001418100US-GAAP：賠償擔保成員2000-10-010001418100SRT: 最低成員US-GAAP：員工離職會員US-GAAP：後續活動成員2023-01-012023-03-310001418100US-GAAP：員工離職會員SRT: 最大成員US-GAAP：後續活動成員2023-01-012023-03-31
美國
證券交易委員會
| | | | | |
| ☒ | 根據1934年《證券交易法》第13條或第15（d）條提交的季度報告 |
在截至的季度期間 2022年12月31日
要麼 | | | | | |
| ☐ | 根據1934年《證券交易法》第13或15（d）條提交的過渡報告 |
在從到的過渡期內
阿瓦亞控股公司
| | | | | | | | | | | |
| 特拉華 | | 26-1119726 |
| （公司或組織的州或其他司法管轄區） | | （美國國税局僱主識別號） |
| | |
| 350 噸肯布爾大道 | | 07960 |
| 莫里斯敦， | 新澤西 | |
| （主要行政辦公室地址） | | （郵政編碼） |
(908) 953-6000
（註冊人的電話號碼，包括區號）
沒有
（如果自上次報告以來發生了變化，則以前的姓名、以前的地址和以前的財政年度） 根據該法第12（b）條註冊的證券 | | | | | | | | |
| 每個班級的標題 | 交易品種 | 註冊的每個交易所的名稱 |
| 普通股 | AVYA | 紐約證券交易所 |
用複選標記表明註冊人（1）在過去的12個月中（或註冊人需要提交此類報告的較短期限）是否提交了1934年《證券交易法》第13或15（d）條要求提交的所有報告，以及（2）在過去的90天中是否受此類申報要求的約束。是的☐ 沒有 ☒
用複選標記表明註冊人在過去 12 個月（或註冊人必須提交此類文件的較短期限）內是否以電子方式提交了根據 S-T 法規（本章第 232.405 條）第 405 條要求提交的所有交互式數據文件。是的☐ 沒有 ☒
用複選標記指明註冊人是大型加速申報人、加速申報人、非加速申報人、小型申報公司還是新興成長型公司。參見《交易法》第12b-2條中 “大型加速申報人”、“加速申報公司”、“小型申報公司” 和 “新興成長型公司” 的定義。 | | | | | | | | | | | |
| 大型加速過濾器 | ☒ | 加速過濾器 | ☐ |
| 非加速過濾器 | ☐ | 規模較小的申報公司 | ☐ |
| | 新興成長型公司 | ☐ |
如果是新興成長型公司，請用複選標記表明註冊人是否選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易法》第13（a）條規定的任何新的或修訂後的財務會計準則。 ☐
用複選標記表明註冊人是否為空殼公司（定義見《交易法》第12b-2條）。是的☐沒有☒
在根據法院確認的計劃進行證券分發後，用複選標記表明註冊人是否提交了1934年《證券交易法》第12、13或15（d）條要求提交的所有文件和報告。是的☐沒有☒
截至2023年4月30日， 86,846,958註冊人的普通股面值為0.01美元，已流通。
目錄 | | | | | | | | | | | |
| 物品 | | 描述 | 頁面 |
| | | |
| | 第一部分—財務信息 | |
| 1. | | 財務報表 | 1 |
| 2. | | 管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析 | 35 |
| 3. | | 關於市場風險的定量和定性披露 | 48 |
| 4. | | 控制和程序 | 49 |
| | | |
| | 第二部分——其他信息 | |
| 1. | | 法律訴訟 | 52 |
| 1A. | | 風險因素 | 52 |
| 2. | | 未註冊的股權證券銷售和所得款項的使用 | 52 |
| 3. | | 優先證券違約 | 52 |
| 4. | | 礦山安全披露 | 52 |
| 5. | | 其他信息 | 52 |
| 6. | | 展品 | 53 |
| 7. | | 簽名 | 54 |
當我們使用 “我們”、“我們”、“我們的”、“Avaya” 或 “公司” 等術語時，我們指的是特拉華州的一家公司Avaya Holdings Corp. 及其合併子公司作為一個整體，除非上下文另有説明。
本10-Q表季度報告（本 “季度報告”）包含Avaya的註冊和未註冊商標或服務標誌，是Avaya控股公司和/或其關聯公司的財產。本10-Q表季度報告還包含屬於我們和其他公司的其他商品名稱、商標或服務標誌。我們無意使用或展示其他方的商標、商品名稱或服務商標來暗示，此類使用或展示不應被解釋為暗示與這些其他方有關係，或由這些其他方認可或贊助。
解釋性説明
正如公司在2023年2月10日向美國證券交易委員會（“SEC”）提交的NT 10-Q（“12b-25”）中披露的那樣，公司無法及時提交10-Q表季度報告，因為公司董事會審計委員會（“審計委員會”）正在進行內部調查，以審查公司本季度財務業績的相關情況等已於 2022 年 6 月 30 日結束，還有與舉報人索賠相關的項目。審計委員會已經完成了與調查有關的計劃程序，並將繼續配合美國證券交易委員會正在進行的調查，這可能需要執行額外的程序。調查結果在公司簡明合併財務報表附註1 “背景和陳述基礎” 中披露。此外，公司已完成其長期資產（包括無形資產）的減值評估。該公司還確定，由於第4項中披露的重大缺陷，其對財務報告的內部控制自2022年12月31日起無效。
此外，2023年2月14日（“申請日期”），Avaya Holdings Corp.（“Avaya Holdings”）及其某些直接和間接子公司（“債務人”）根據美國法典第11章（“破產法”）在德克薩斯州南區破產法院（“破產法院”）第11章提起了自願訴訟（“第11章案件”）。在申請日，公司與某些債權人簽訂了重組支持協議（“RSA”），該協議考慮了預先制定的聯合重組計劃（“計劃”）。根據RSA實施的該計劃沒有為公司現有普通股（面值每股0.01美元（“普通股”）或面值每股0.01美元的A系列可轉換優先股（“A系列優先股”）的持有人提供任何回報。
在申請日之後，在25-NSE表格生效以及對未兑現的註冊聲明進行生效後的修正以刪除未售出證券之後，公司向美國證券交易委員會（“SEC”）提交了表格15，要求根據1934年《證券交易法》（“交易法”）註銷其普通股並暫停其根據《交易法》第15（d）（1）條承擔的報告義務，因為公司持有證券的每類證券的登記持有人不到300人2023財年初相關的法案註冊聲明。該公司提交此報告是為了履行其義務，即提交所有必須向美國證券交易委員會提交的報告，但這些報告在提交表格15之前未提交。
破產法院於2023年3月22日確認了該計劃，債務人滿足了計劃生效所需的所有條件，並於2023年5月1日（“出現日期”）從第11章案件中脱穎而出，成為一家未申報的私營公司。
第一部分—財務信息
Avaya 控股公司
簡明合併運營報表（未經審計）
（以百萬計，每股金額除外）
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 三個月已結束
十二月三十一日 |
| | 2022 | | 2021 |
| 收入 | | | | |
| 產品 | | $ | 136 | | | $ | 231 | |
| 服務 | | 282 | | | 482 | |
| | 418 | | | 713 | |
| 成本 | | | | |
| 產品： | | | | |
| 成本 | | 70 | | | 111 | |
| 技術無形資產的攤銷 | | 35 | | | 42 | |
| 服務 | | 165 | | | 191 | |
| | 270 | | | 344 | |
| 毛利 | | 148 | | | 369 | |
| 運營費用 | | | | |
| 銷售、一般和管理 | | 221 | | | 262 | |
| 研究和開發 | | 50 | | | 61 | |
| 無形資產的攤銷 | | 39 | | | 40 | |
| 減值費用 | | 9 | | | — | |
| 重組費用，淨額 | | 10 | | | 7 | |
| | 329 | | | 370 | |
| 營業虧損 | | (181) | | | (1) | |
| 利息支出 | | (5) | | | (54) | |
| 其他（支出）收入，淨額 | | (4) | | | 7 | |
| 所得税前虧損 | | (190) | | | (48) | |
| 受益於所得税（準備金） | | 26 | | | (18) | |
| 淨虧損 | | $ | (164) | | | $ | (66) | |
| 每股虧損 | | | | |
| 基本 | | $ | (1.89) | | | $ | (0.79) | |
| 稀釋 | | $ | (1.89) | | | $ | (0.79) | |
| 加權平均已發行股數 | | | | |
| 基本 | | 87.5 | | | 84.7 | |
| 稀釋 | | 87.5 | | | 84.7 | |
隨附的簡明合併財務報表附註是這些報表的組成部分。
Avaya 控股公司
簡明合併綜合虧損表（未經審計）
（以百萬計）
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 三個月已結束
十二月三十一日 |
| | 2022 | | 2021 |
| 淨虧損 | | $ | (164) | | | $ | (66) | |
| 其他綜合（虧損）收入： | | | | |
養老金、退休後和離職後福利相關項目，扣除所得税 $0分別在截至2022年12月31日和2021年12月31日的三個月 | | (6) | | | (1) | |
| 累積翻譯調整 | | (14) | | | 13 | |
扣除所得税後的利率互換變動（美元）18) 和 $0分別在截至2022年12月31日和2021年12月31日的三個月 | | (80) | | | 28 | |
| 其他綜合（虧損）收入 | | (100) | | | 40 | |
| 綜合損失總額 | | $ | (264) | | | $ | (26) | |
隨附的簡明合併財務報表附註是這些報表的組成部分。
Avaya 控股公司
簡明合併資產負債表（未經審計）
（以百萬計，每股和股份金額除外） | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2022年12月31日 | | 2022年9月30日 |
| 資產 | | | | |
| 流動資產： | | | | |
| 現金和現金等價物 | | $ | 225 | | | $ | 253 | |
| 限制性現金 | | 223 | | | 222 | |
| 應收賬款，淨額 | | 302 | | | 322 | |
| 庫存 | | 81 | | | 74 | |
| 合同資產，淨額 | | 505 | | | 543 | |
| 合同成本 | | 104 | | | 110 | |
| 其他流動資產 | | 113 | | | 116 | |
| 流動資產總額 | | 1,553 | | | 1,640 | |
| 財產、廠房和設備，淨額 | | 280 | | | 281 | |
| 無形資產，淨額 | | 1,695 | | | 1,776 | |
| | | | |
| 經營租賃使用權資產 | | 90 | | | 97 | |
| 其他資產 | | 229 | | | 279 | |
| 總資產 | | $ | 3,847 | | | $ | 4,073 | |
| 負債 | | | | |
| 流動負債： | | | | |
| 一年內到期的債務 | | $ | 3,358 | | | $ | 210 | |
| 應付賬款 | | 263 | | | 263 | |
| 工資和福利義務 | | 105 | | | 108 | |
| 合同負債 | | 255 | | | 245 | |
| 經營租賃負債 | | 40 | | | 40 | |
| 業務重組儲備 | | 19 | | | 26 | |
| 其他流動負債 | | 137 | | | 137 | |
| 流動負債總額 | | 4,177 | | | 1,029 | |
| 非流動負債： | | | | |
| 長期債務 | | — | | | 3,032 | |
| 養老金義務 | | 434 | | | 410 | |
| 其他退休後債務 | | 111 | | | 109 | |
| 遞延所得税，淨額 | | 42 | | | 43 | |
| 合同負債 | | 287 | | | 300 | |
| 經營租賃負債 | | 66 | | | 72 | |
| 業務重組儲備 | | 26 | | | 23 | |
| 其他負債 | | 207 | | | 224 | |
| 非流動負債總額 | | 1,173 | | | 4,213 | |
| 負債總額 | | 5,350 | | | 5,242 | |
| 承付款和或有開支（注18） | | | | |
優先股，$0.01面值； 55,000,0002022年12月31日和2022年9月30日授權的股份 | | | | |
可轉換A系列優先股； 125,000截至2022年12月31日和2022年9月30日已發行和流通的股份 | | 134 | | | 133 | |
| 股東赤字 | | | | |
普通股，$0.01面值； 550,000,000授權股份； 86,846,958截至2022年12月31日和2022年9月30日已發行和流通的股份 | | 1 | | | 1 | |
| 額外的實收資本 | | 1,428 | | | 1,546 | |
| 累計赤字 | | (3,198) | | | (3,081) | |
| 累計其他綜合收益 | | 132 | | | 232 | |
| 股東赤字總額 | | (1,637) | | | (1,302) | |
| 負債總額、優先股和股東赤字 | | $ | 3,847 | | | $ | 4,073 | |
隨附的簡明合併財務報表附註是這些報表的組成部分。
Avaya 控股公司
股東（赤字）權益變動簡明合併報表（未經審計）
（以百萬計） | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 普通股 | | 額外
付費
資本 | | 累計赤字 | | 累積的
其他
全面
收入（虧損） | | 總計
股東
（赤字）權益 |
| | 股份 | | 面值 | | | | |
| 截至2022年9月30日的餘額 | | 86.8 | | | $ | 1 | | | $ | 1,546 | | | $ | (3,081) | | | $ | 232 | | | $ | (1,302) | |
| 基於股份的薪酬支出 | | | | | | 1 | | | | | | | 1 | |
| 應計優先股股息 | | | | | | (1) | | | | | | | (1) | |
| 採用亞利桑那州立大學 2020-06（注2） | | | | | | (118) | | | 47 | | | | | (71) | |
| 淨虧損 | | | | | | | | (164) | | | | | (164) | |
| 其他綜合損失 | | | | | | | | | | (100) | | | (100) | |
| 截至2022年12月31日的餘額 | | 86.8 | | | $ | 1 | | | $ | 1,428 | | | $ | (3,198) | | | $ | 132 | | | $ | (1,637) | |
| | | | | | | | | | | | |
| 截至 2021 年 9 月 30 日的餘額 | | 84.1 | | | $ | 1 | | | $ | 1,467 | | | $ | (985) | | | $ | (91) | | | $ | 392 | |
| 根據股權激勵計劃和股票獎勵計劃發行普通股 | | 0.9 | | | | | 5 | | | | | | | 5 | |
| 根據員工股票購買計劃發行普通股 | | 0.2 | | | | | 3 | | | | | | | 3 | |
| 回購並退回的股票因限制性股票單位和股票獎勵計劃股票的歸屬預扣税而退回 | | (0.3) | | | | | (7) | | | | | | | (7) | |
| 基於股份的薪酬支出 | | | | | | 14 | | | | | | | 14 | |
| 已支付的優先股股息 | | | | | | (1) | | | | | | | (1) | |
| 淨虧損 | | | | | | | | (66) | | | | | (66) | |
| 其他綜合收入 | | | | | | | | | | 40 | | | 40 | |
| 截至2021年12月31日的餘額 | | 84.9 | | | $ | 1 | | | $ | 1,481 | | | $ | (1,051) | | | $ | (51) | | | $ | 380 | |
隨附的簡明合併財務報表附註是這些報表的組成部分。
Avaya 控股公司
簡明合併現金流量表（未經審計）
（以百萬計） | | | | | | | | | | | | | | |
| | 三個月已結束
十二月三十一日 |
| | 2022 | | 2021 |
| 經營活動： | | | | |
| 淨虧損 | | $ | (164) | | | $ | (66) | |
| 為將淨虧損與用於經營活動的淨現金進行對賬而進行的調整： | | | | |
| 折舊和攤銷 | | 99 | | | 104 | |
| 基於股份的薪酬 | | 1 | | | 14 | |
| 債務折扣和發行成本的攤銷 | | 5 | | | 7 | |
| 遞延所得税，淨額 | | (19) | | | (4) | |
| 減值費用 | | 9 | | | — | |
| 出世日認股權證公允價值的變動 | | — | | | (1) | |
| 利率互換協議公允價值的變化 | | 13 | | | — | |
| 債務相關嵌入式衍生品公允價值的變化 | | (16) | | | — | |
| 與利率互換相關的AOCI的重新分類 | | (62) | | | — | |
| 外幣交易的未實現收益 | | 10 | | | (2) | |
| 其他非現金費用，淨額 | | 1 | | | 2 | |
| 運營資產和負債的變化： | | | | |
| 應收賬款 | | 22 | | | (44) | |
| 庫存 | | (9) | | | 1 | |
| | | | |
| 合同資產 | | 48 | | | (57) | |
| 合同成本 | | 13 | | | (1) | |
| 應付賬款 | | (4) | | | 46 | |
| 工資和福利義務 | | (12) | | | (70) | |
| 業務重組儲備 | | (8) | | | (3) | |
| 合同負債 | | (9) | | | (28) | |
| 其他資產和負債 | | 17 | | | (9) | |
| 用於經營活動的淨現金 | | (65) | | | (111) | |
| 投資活動： | | | | |
| 資本支出 | | (17) | | | (27) | |
| 用於投資活動的淨現金 | | (17) | | | (27) | |
| 融資活動： | | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| ABL 信貸協議下的借款 | | 90 | | | — | |
| ABL 信貸協議的還款 | | (34) | | | — | |
| | | | |
| 融資租賃的本金支付 | | (2) | | | (2) | |
| | | | |
| | | | |
| 員工股票購買計劃的收益 | | — | | | 4 | |
| 行使股票期權的收益 | | — | | | 1 | |
| 已支付的優先股股息 | | — | | | (1) | |
| 因限制性股票單位和股票獎勵計劃股票的歸屬而回購的股票進行預扣税 | | — | | | (7) | |
| （用於）融資活動提供的淨現金 | | 54 | | | (5) | |
| 匯率變動對現金、現金等價物和限制性現金的影響 | | 2 | | | (1) | |
| 現金、現金等價物和限制性現金的淨減少額 | | (26) | | | (144) | |
| 期初的現金、現金等價物和限制性現金 | | 478 | | | 502 | |
| 期末現金、現金等價物和限制性現金 | | $ | 452 | | | $ | 358 | |
隨附的簡明合併財務報表附註是這些報表的組成部分。
Avaya 控股公司
簡明合併財務報表附註（未經審計）
1. 背景和演示依據
背景
Avaya Holdings Corp.（“母公司” 或 “Avaya Holdings”）及其合併子公司（統稱為 “公司” 或 “Avaya”）是數字通信產品、解決方案和服務的全球領導者，為各種規模的企業提供主要通過軟件和服務提供其技術。Avaya 構建創新的開放融合軟件解決方案，以增強和簡化雲端、本地或兩者的混合環境中的通信和協作。該公司的全球專業團隊提供從初始規劃和設計到實施和整合，再到持續的管理運營、優化、培訓和支持的服務。該公司管理其業務運營 二細分市場：產品與解決方案和服務。該公司通過其全球銷售隊伍直接向客户銷售，並通過其全球渠道合作伙伴網絡間接向客户銷售，包括分銷商、服務提供商、經銷商、增值經銷商、系統集成商和提供銷售和服務支持的業務合作伙伴。
演示基礎
Avaya Holdings除了擁有其直接全資子公司Avaya Inc.及其子公司的所有權外，沒有任何實質性資產或獨立業務。隨附的未經審計的中期簡明合併財務報表反映了Avaya Holdings及其合併子公司的經營業績，是根據美利堅合眾國普遍接受的會計原則（“GAAP”）和美國證券交易委員會（“SEC”）的中期財務報表規則和條例編制的。未經審計的中期簡明合併財務報表應與截至2022年9月30日的財年經審計的合併財務報表和其他財務信息一起閲讀，這些信息包含在公司於2023年9月8日向美國證券交易委員會提交的10-K表年度報告中。管理層認為，這些未經審計的中期簡明合併財務報表反映了所有調整，包括正常和經常性調整，這些調整是公平陳述所述期間的經營業績、財務狀況和現金流所必需的。所報告的中期未經審計的簡明綜合經營業績不一定代表整個財年的業績。
管理層必須作出估計和假設，影響報告的資產和負債數額、財務報表之日或有資產和負債的披露以及報告期間的收入和支出。公司使用估算值來評估其金融資產的預期信用損失、銷售回報和補貼、庫存的使用和可收回性、遞延所得税資產的變現、年度有效税率、長期資產的可收回性、有形和無形資產的使用壽命和減值，包括商譽、業務重組儲備金、養老金和退休後福利成本、企業合併中資產和負債的公允價值以及潛在突發損失的風險敞口金額等。定期對估算和假設進行審查，修訂的影響將在確定必要的期限內反映在簡明合併財務報表中。實際結果可能與這些估計值有所不同。俄羅斯和烏克蘭之間持續的軍事衝突，包括美國和其他國家為應對衝突而實施的制裁和出口管制，嚴重限制了俄羅斯的商業活動，並影響了我們開展業務的其他市場。除其他外，這一全球問題導致全球通貨膨脹水平升高，原材料成本增加和其他供應鏈問題，所有這些都可能影響管理層的估計和假設，特別是那些需要預測我們的財務業績、現金流或更廣泛的經濟狀況的估計和假設。
董事會和審計委員會調查
2023年2月，公司宣佈延遲提交截至2022年12月31日的季度的10-Q表季度報告（以下簡稱 “季度報告”），原因包括審計委員會（“審計委員會”，以及此類調查，“財務業績調查”）開始對公司董事會（“董事會”）的財務狀況進行調查 2022財年第三季度，大大低於公司的預期，以及先前發佈的指南。該調查還涉及該公司向B-3批定期貸款的貸款人提供的信息，以及 8.00如附註7 “融資安排” 所述，2027年到期的可交換優先擔保票據百分比，該票據於2022年7月融資。
該公司還宣佈，審計委員會已開始單獨進行內部調查，以審查與舉報人信函有關的事項（“舉報人信函調查”）。該公司聘請了向審計委員會報告的外部法律顧問來協助這些調查，並當時向美國證券交易委員會和公司的外部審計師普華永道會計師事務所通報了調查情況。
該公司還在2022年8月宣佈，正在審查與維護舉報人記錄和適當傳播相關信息和材料有關的事項。該審查涉及董事會成員在提交截至2021年9月30日的財年10-K表年度報告（“2021年10-K表格”）之前收到的一封電子郵件。收到電子郵件後，董事會決定在外部法律顧問的協助下進行調查（“舉報人電子郵件調查”，以及財務業績調查和舉報人信函調查，統稱為 “調查”）。舉報人電子郵件調查結束後，確定所包含的索賠沒有得到證實（見附註18，“承諾和突發事件”）。
Avaya向美國證券交易委員會通報了調查情況，美國證券交易委員會啟動了一項調查，以審查Avaya截至2022年6月30日的季度財務業績等情況。
2023年2月10日，該公司提交了12b-25表格，宣佈延遲提交截至2022年12月31日的三個月的10-Q表季度報告。由於上述活動，公司需要更多時間來完成對截至2022年12月31日的財務報表和其他披露的審查，完成季度結算流程和控制，並且無法在規定的2023年2月9日到期日當天或之前提交10-Q表季度報告。
審計委員會已完成其調查方面的計劃程序，並將繼續配合美國證券交易委員會正在進行的調查，這可能需要執行額外的程序。審計委員會確定了導致公司2022財年第三季度預測與實際財務業績之間存在重大差異的幾個促成因素，包括：
•某些高級管理層成員的高層語氣不當，這導致了一種企業文化，其特點是面臨着滿足激進的銷售預測的巨大壓力，未能營造一種在整個組織內以及與組織外其他人就重大事項進行適當和公開溝通的環境；
•有資格遷移到公司訂閲模式的現有傳統客户（維護合同即將到期）的渠道不斷減少；
•一種商業模式，其中很大一部分季度收入是在每個季度末產生的，因此很難準確預測收入；
•不利的市場狀況，以及第三季度對公司財務狀況的擔憂，對客户情緒產生了負面影響；以及
•就上述高層的語氣而言，控制環境不力，這加劇了其他實質性弱點，即公司沒有設計和維持對特雷德韋委員會贊助組織委員會（“COSO”）框架的信息和通信部分的有效控制，這導致了道德與合規計劃方面的又一個實質性弱點。該公司沒有保存完整和準確的舉報人記錄，也沒有向某些高級管理層成員及其外部審計師通報董事會委員會進行的調查。
此外, 調查確定收入為 $300 萬在截至2022年3月31日的三個月中，已確認具有退貨權的產品出貨量，因此不應被確認為收入。在截至2022年6月30日的三個月中，公司糾正了這一錯誤。這種期外修正對任何中期都不重要，對截至2022年9月30日止年度的財務業績沒有影響。
美國證券交易委員會正在調查審計委員會調查的相關事項，並可能受到額外的監管或法律程序的約束。這些調查和法律訴訟可能導致不利的調查結果、損害賠償、處以罰款或其他處罰、增加成本和開支以及分散管理層的時間和資源。
第 11 章備案
開啟 2023年2月14日（“申請日期”），Avaya Holdings及其某些直接和間接子公司（統稱為 “債務人”）根據《美國法典》（“破產法”）第11章（“破產法”）在自願提起訴訟（“第11章案件”） 美國德克薩斯南區破產法院。第十一章案件在標題下共同管理 關於 Avaya Inc. 等人，案件編號 23-90088。
在申請日，公司與某些債權人（“同意利益相關者”）和RingCentral, Inc.（“RingCentral”）簽訂了重組支持協議（“RingCentral”）。RSA考慮了一項預先制定的聯合重組計劃（“計劃”）。該計劃規定 (i) 啟動第11章案件，(ii) 債務人佔有融資機制，總金額約為美元628百萬美元隨後在公司崛起時轉換為退出融資工具（定義見下文），（iii）全額支持的美元150百萬股供股，（iv）全額支付所有貿易負債，（v）償還約美元225向某些高級貸款機構託管了數百萬美元的現金
以及（vi）與RingCentral簽訂經修訂和重述的協議（“經修訂和重述的RingCentral協議”），這些協議共同管理公司在出現時與RingCentral的商業關係（這些協議是在RSA執行之前和與RingCentral執行有關的）。
RSA和該計劃並未考慮向公司現有普通股（面值美元）的持有人追回任何收益0.01每股（“普通股”）或 A 系列可轉換優先股，面值美元0.01每股（“A系列優先股”）。
2023年2月15日，公司在紐約證券交易所（“紐約證券交易所”）的普通股交易被永久暫停，普通股自2023年2月25日起從紐約證券交易所退市。
為了確保他們有能力在正常業務過程中繼續經營，債務人提出了各種請求 “第一天” 救濟的動議，包括授權繼續使用現金管理系統、支付員工工資和福利以及在正常業務過程中向供應商付款。截至2023年3月22日，所有 “第一天” 救濟均由破產法院最終批准。
第11章案件的啟動構成了違約事件，加速並在適用的情況下增加了每份定期貸款和ABL信貸協議以及管理優先票據、可轉換票據和可交換票據（均定義見下文）（統稱為 “申請前債務工具”）的契約以及附註7 “融資安排” 中描述的協議，但DIP定期貸款（定義見下文）和DIP ABL除外貸款（定義見下文）。截至2022年12月31日，由於公司在2022年12月違反某些契約，所有債務都被歸類為流動負債。
申請前債務工具規定，根據第11章案件，本金和利息以及根據該章到期的某些其他款項（在適用範圍內）應立即到期並支付。根據第11章的案例，任何根據申請前債務工具對債務人強制執行此類付款義務的努力都將自動中止，債權人對申請前債務工具的執行權受到《破產法》的適用條款的約束。
根據該計劃，自2023年5月1日（“出現日期”）起，申請前索賠的持有人無需提交索賠證據，並且所有其他索賠（補救爭議/駁回索賠除外）均被視為撤回和刪除，所有其他索賠（補救爭議/駁回索賠除外）均被視為撤回和刪除。在出現之日，公司審查了已提交的索賠，並更新了索賠登記冊，以反映截至出現之日索賠是否已撤回、刪除或滿足（如果適用），但沒有確定對合並財務報表的任何調整。
除了《破產法》規定的某些特定例外情況外，第11章案例自動中止了針對債務人的大多數司法或行政訴訟，以及債權人收回或以其他方式行使與申請前索賠有關的權利或補救措施的努力。
根據《破產法》的適用條款，債務人以債務人的身份運作，並簽訂了 (a) 美元500百萬美元為超級優先有擔保債務人持有的定期貸款額度（“DIP定期貸款” 和此類融資機制，即 “DIP定期貸款額度”）和（b）約1美元128百萬美元以超級優先有擔保債務人持有的資產為基礎的貸款額度（“DIP ABL貸款” 和此類融資機制，即 “DIP ABL貸款”）。在Avaya崛起後，DIP定期貸款和DIP ABL貸款轉換為退出融資。見附註7，“融資安排”。
根據《破產法》第11章從自願重組中脱穎而出
破產法院確認了該計劃 2023年3月22日，債務人滿足了計劃生效所需的所有條件，並於2023年5月1日從第11章案例（“緊急情況”）中脱穎而出。
在出現之日或之後，根據本計劃的條款，以下情況發生或生效：
▪債務人的權益和債務。債務人的所有申請前股權和債務融資以及債務人的證券都被取消。
▪重組後的公司股權。公司的公司註冊證書經過修訂和重申，以授權簽發 80公司普通股百萬股，面值美元0.01每股（“新普通股”），其中 36在出現之日發行了百萬股股票。該公司的公司註冊證書也進行了修改和重申，以授權簽發 20公司百萬股優先股，面值美元0.01每股（“新優先股”），其中 不股票是在出現之日發行的。
▪退出融資。DIP定期貸款轉換為退出定期貸款（定義見此處），公司額外支付了美元310退出定期貸款機制下的百萬美元（包括因供股而產生的金額以及債權人根據申請前債務工具根據計劃被視為產生的金額），本金總額為美元810百萬，並將DIP ABL貸款轉換為退出ABL貸款（如定義）
此處）金額約為 $128百萬。正如破產法庭程序所設想並經法院批准的那樣，公司在崛起時的估算企業價值約為 $1,426百萬。
▪與客户和供應商的合同。供應商和客户已經或將要全額支付公司所欠的申請前款項，並且公司承擔了經修訂和重述的RingCentral協議（定義見附註18 “承諾和意外開支”）（這些協議是在RSA執行之前和與之相關的協議中籤訂的）。
▪PBGC 結算。公司與養老金福利擔保公司（“PBGC”）達成和解，規定承擔每小時養老金計劃，並同意終止作為公司2017年重組計劃的一部分與PBGC達成的和解協議，包括該計劃下的超額繳款義務。
▪定居點。該公司達成了許多其他和解協議，包括 除其他外, 與同意利益相關者簽訂的協議和可轉換票據持有人特設小組, 所有這些和解協議均於出現之日生效.
採用會計準則編纂（“ASC”）主題852
在出現之日，根據財務會計準則委員會編纂主題852 “重組”（“ASC 852”），公司可能有資格參加並採用新的會計開始會計，該主題規定了通過第11章破產程序進行重組的實體的會計和財務報告要求。採用全新會計核算將產生新的會計基礎，公司將成為財務報告的新實體。由於該計劃的實施以及重新啟動會計的潛在應用，出現日之後的合併財務報表將無法與該日之前的合併財務報表進行比較，而且出現日或之前的歷史財務報表也不能作為衡量公司採用新起點會計後任何時期的財務狀況和經營業績的可靠指標。
流動性和持續經營
隨附的未經審計的公司簡明合併財務報表是在假設公司將繼續經營的情況下編制的，符合公認會計原則。持續經營的列報基礎假設公司將在這些簡明合併財務報表發佈之日起一年後繼續運營，並將能夠在正常業務過程中變現資產並清償負債和承諾。
在截至2022年9月30日的財年中，該公司的運營大幅放緩，運營現金流出量為美元312百萬。此外，在第11章案件之前，該公司曾參與與貸款人就其於2022年7月完成的融資交易（詳見附註7 “融資安排”）和可轉換票據的預定2023年6月到期日進行的討論。在2022年8月9日向美國證券交易委員會提交的截至2022年6月30日的10-Q表季度報告的12b-25表格中，該公司表示，鑑於可轉換票據被定性為流動負債以及與顧問的相關合作以解決可轉換票據，再加上第三季度收入下降，收入大大低於公司先前的預期，以及重大營業虧損對公司的負面影響現金餘額，公司認定該公司繼續作為持續經營企業的能力存在重大疑問。
該公司已經完成了某些重組行動，並正在努力完成剩餘的重組計劃，因為預計至少到2023財年，其運營現金流將保持負數。公司可以根據需要採取其他行動。該公司的計劃旨在減少運營支出並改善現金流，使其與預測收入保持一致。在出現之日, 該公司有大約 $585百萬的現金和現金等價物，其崛起後的債務狀況得到了顯著改善（本金總額為美元）810百萬與 $ 相比3,420百萬美元（截至2022年12月31日），減少了其年度利息支出，並將其非循環長期債務的最早到期日延長至2028年。這種崛起後的資本結構，加上公司為減少持續運營費用而採取的重組行動，為公司提供了足夠的營運資金，足以滿足自這些財務報表發佈以來至少一年的運營現金流需求。因此，由於成功的Emergence，公司緩解了先前對公司持續經營能力的重大懷疑。該公司的長期流動性狀況將取決於其戰略計劃的成功實施，其中包括加強其產品供應、成功與聯盟公司合作以及執行剩餘的成本削減措施。
2. 最近的會計公告
最近通過的會計公告
2020年8月，財務會計準則委員會（“FASB”）發佈了2020-06會計準則更新（“ASU”），“債務——帶有轉換和其他期權的債務（副主題470-20）和衍生品和套期保值——實體自有權益合約（副主題815-40）：實體自有權益中可轉換工具和合同的會計。”該準則簡化了可轉換工具的會計核算以及實體自有權益合約衍生品範圍例外情況的適用。該準則還修訂了攤薄後每股收益計算中可轉換工具的會計核算，並要求加強對實體自有權益中可轉換工具和合約的披露。公司在修改後的追溯基礎上採用了該標準，該標準自2022年10月1日起生效。
通過後，公司記錄了累積效應調整，使簡明合併資產負債表中累計赤字的期初餘額減少了美元47百萬，額外實收資本減少了美元118百萬美元，並在一年內到期的債務和長期債務增加了美元10百萬和美元61分別為百萬美元，用於消除公司可轉換或可交換債務工具中債務和股權部分的歷史分離。
最新標準尚未通過
2020年3月，財務會計準則委員會發布了ASU 2020-04《參考利率改革（主題848）》：“促進參考利率改革對財務報告的影響”。該標準以及財務會計準則委員會隨後發佈的其他指導方針，包含影響債務、衍生品和其他合約的參考利率改革相關活動的實際權宜之計。本標準中的指導方針是可選的，可以在參考利率改革活動進行時隨時選擇。該標準可能適用於在2024年12月31日當天或之前做出的合同修改以及簽訂或評估的對衝關係。如有必要，公司打算使用權宜之計進行參考利率過渡。公司繼續監測與參考利率改革相關的活動，目前預計該準則不會對公司的簡明合併財務報表產生重大影響。
2021年10月，財務會計準則委員會發布了ASU 2021-08《業務合併》（主題805）：“與客户簽訂的合同中的合同資產和合同負債的會計處理”。該標準要求根據主題606確認企業合併中收購的合約資產和合同負債，就好像收購方發起合約一樣。該標準將於2024財年第一季度對公司生效，允許提前採用。該標準的影響將取決於其範圍內未來交易的性質。
2022年3月，財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學2022-02年《金融工具——信貸損失（主題326）：陷入困境的債務重組和過時的披露》。該標準要求實體披露本期按發放年份分列的應收賬款融資總額和按攤銷成本計量的租賃淨投資總額。該標準還取消了現有存在問題的債務重組確認和衡量指南，而是要求實體以與其他貸款修改一致的方式評估該修改是新貸款還是現有貸款的延續。該標準將於2024財年第一季度對公司生效，允許提前採用。該公司目前正在評估新指南將對其簡明合併財務報表產生的影響。
2022年9月，財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學2022-04年《負債——供應商融資計劃（副主題 405-50）：供應商融資計劃義務披露》。該標準要求供應商融資計劃的買方披露有關該計劃的足夠信息，以使財務報表的用户能夠了解該計劃的性質、該期間的活動、不同時期的變化以及潛在規模。本標準的修訂不影響供應商融資計劃所涵蓋債務的確認、計量或財務報表的列報。該標準將於2024財年第一季度對公司生效，允許提前採用。該標準要求的某些披露將於2025財年第一季度生效。該公司目前正在評估新指南將對其簡明合併財務報表中的披露產生的影響。
3. 與客户的合同
收入分解
下表提供了公司在本報告所述期間的分類收入：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 三個月已結束
十二月三十一日 |
| （以百萬計） | | 2022 | | 2021 |
| 收入： | | | | |
| 產品和解決方案 | | $ | 136 | | | $ | 231 | |
| 服務 | | 282 | | | 482 | |
| | | | |
| 總收入 | | $ | 418 | | | $ | 713 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年12月31日的三個月 | | 截至2021年12月31日的三個月 |
| （以百萬計） | 產品和解決方案 | | 服務 | | | | 總計 | | 產品和解決方案 | | 服務 | | | | 總計 |
| 收入： | | | | | | | | | | | | | | | |
| 美國 | $ | 62 | | | $ | 146 | | | | | $ | 208 | | | $ | 114 | | | $ | 261 | | | | | $ | 375 | |
國際： | | | | | | | | | | | | | | | |
| 歐洲、中東和非洲 | 38 | | | 71 | | | | | 109 | | | 65 | | | 127 | | | | | 192 | |
亞太地區 | 19 | | | 37 | | | | | 56 | | | 32 | | | 49 | | | | | 81 | |
| 美洲國際-加拿大和拉丁美洲 | 17 | | | 28 | | | | | 45 | | | 20 | | | 45 | | | | | 65 | |
| 道達爾國際 | 74 | | | 136 | | | | | 210 | | | 117 | | | 221 | | | | | 338 | |
| 總收入 | $ | 136 | | | $ | 282 | | | | | $ | 418 | | | $ | 231 | | | $ | 482 | | | | | $ | 713 | |
分配給剩餘履約義務的交易價格
截至2022年12月31日，分配給全部或部分未履行的剩餘履約義務的交易價格為美元1,920百萬，其中 52% 和 26% 預計將在內部被識別 12幾個月和 13-24分別為幾個月, 剩餘餘額預計將在此後確認.這不包括剩餘履約義務的金額，即 (1) 使用 “開票權” 實際權宜之計在一段時間內確認的合同，(2) 與為換取知識產權許可而承諾的基於銷售或使用的特許權使用費有關，(3) 與分配給完全未履行的履約義務的可變對價有關。
合約餘額
下表提供了有關所列期間的應收賬款、合同資產、合同成本和合同負債的信息： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| （以百萬計） | | 2022年12月31日 | | 2022年9月30日 | | 增加（減少） |
| 應收賬款，淨額 | | $ | 302 | | | $ | 322 | | | $ | (20) | |
| | | | | | |
| 合約資產，淨額： | | | | | | |
| 當前 | | $ | 505 | | | $ | 543 | | | $ | (38) | |
| 非流動（其他資產） | | 127 | | | 134 | | | (7) | |
| | $ | 632 | | | $ | 677 | | | $ | (45) | |
| | | | | | |
| 獲得合同的費用： | | | | | | |
| 當前（合同成本） | | $ | 78 | | | $ | 81 | | | $ | (3) | |
| 非流動（其他資產） | | 40 | | | 46 | | | (6) | |
| | $ | 118 | | | $ | 127 | | | $ | (9) | |
| | | | | | |
| 履行合同的費用： | | | | | | |
| 當前（合同成本） | | $ | 26 | | | $ | 29 | | | $ | (3) | |
| | | | | | |
| 合同負債： | | | | | | |
| 當前 | | $ | 255 | | | $ | 245 | | | $ | 10 | |
| 非當前 | | 287 | | | 300 | | | (13) | |
| | $ | 542 | | | $ | 545 | | | $ | (3) | |
合同資產的減少主要是由本季度公司訂閲產品的賬單超過預訂量推動的。合同成本的下降是由銷售額下降和持續轉向訂閲產品所推動的。合同負債減少的主要原因是，隨着客户繼續過渡到公司的訂閲混合發行，預計硬件維護和軟件支持服務將下降。下降的另一個原因是與RingCentral, Inc.的戰略合作伙伴關係有關的預付款所獲得的收入減少。
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的三個月中，公司沒有記錄任何與合約資產相關的資產減值費用。
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的三個月中，公司確認的收入為美元109百萬和美元162截至2022年10月1日和2021年10月1日，先前分別記錄為合同負債的百萬美元。
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的三個月中，公司確認收入減少了美元4百萬和美元2前期已履行或部分履行的履約義務分別為百萬美元。
正如附註19 “後續事件” 中所披露的那樣，該公司和RingCentral同意修改其協議。
合同成本
下表提供了有關本公司簡明合併運營報表中所確認的客户合同的攤銷地點和金額以及履行客户合同的成本的信息： | | | | | | | | | | | | | | |
| | 三個月已結束
十二月三十一日 |
| （以百萬計） | | 2022 | | 2021 |
| 獲得客户合同的費用： | | | | |
| 銷售、一般和管理 | | $ | 37 | | | $ | 44 | |
| 收入 | | 2 | | | 4 | |
| 攤銷總額 | | $ | 39 | | | $ | 48 | |
| | | | |
| 履行客户合同的成本： | | | | |
| 成本 | | $ | 3 | | | $ | 8 | |
信用損失備抵金
下表顯示了所述期間按投資組合分部分列的信貸損失備抵額的變化： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| （以百萬計） | | 應收賬款(1) | | 短期合約資產(2) | | 長期合同資產(3) | | 總計 |
| 截至2022年9月30日的信用損失備抵金 | | $ | 5 | | | $ | 1 | | | $ | 2 | | | $ | 8 | |
| 信用損失準備金的調整 | | — | | | — | | | (1) | | | (1) | |
| 扣除追回款後的註銷 | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 截至2022年12月31日的信用損失備抵金 | | $ | 5 | | | $ | 1 | | | $ | 1 | | | $ | 7 | |
(1)記入應收賬款，扣除簡明合併資產負債表。
(2)記入合約資產，淨計入簡明合併資產負債表。
(3)記入簡明合併資產負債表中的其他資產。
4. 無形資產，淨額
在指定期限內，公司的無形資產包括以下內容： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| （以百萬計） | |
科技
和專利 | | 顧客
人際關係
和其他
無形資產 | | 商標和商品名稱 | | 總計 |
| 截至2022年12月31日的餘額 | | | | | | | | |
| 有限壽命的無形資產： | | | | | | | | |
| 成本 | | $ | 966 | | | $ | 2,149 | | | $ | 42 | | | $ | 3,157 | |
| 累計攤銷 | | (834) | | | (781) | | | (25) | | | (1,640) | |
| 有限壽命的無形資產，淨額 | | 132 | | | 1,368 | | | 17 | | | 1,517 | |
| 無限期存續的無形資產： | | | | | | | | |
| 成本 | | — | | | — | | | 333 | | | 333 | |
| 累計減值 | | — | | | — | | | (155) | | | (155) | |
| 無限期無形資產，淨額 | | — | | | — | | | 178 | | | 178 | |
| 無形資產，淨額 | | $ | 132 | | | $ | 1,368 | | | $ | 195 | | | $ | 1,695 | |
| 截至2022年9月30日的餘額 | | | | | | | | |
| 有限壽命的無形資產： | | | | | | | | |
| 成本 | | $ | 964 | | | $ | 2,146 | | | $ | 42 | | | $ | 3,152 | |
| 累計攤銷 | | (797) | | | (741) | | | (25) | | | (1,563) | |
| 有限壽命的無形資產，淨額 | | 167 | | | 1,405 | | | 17 | | | 1,589 | |
| 無限期存續的無形資產： | | | | | | | | |
| 成本 | | — | | | — | | | 333 | | | 333 | |
| 累計減值 | | — | | | — | | | (146) | | | (146) | |
| 無限期無形資產，淨額 | | — | | | — | | | 187 | | | 187 | |
| 無形資產，淨額 | | $ | 167 | | | $ | 1,405 | | | $ | 204 | | | $ | 1,776 | |
壽命有限的無形資產在資產的估計經濟壽命上使用直線法進行攤銷。每當事件或情況變化表明壽命有限的無形資產的賬面金額可能無法收回時，就會對這些資產進行減值審查。經確定具有無限使用壽命的無形資產不會攤銷，而是每年7月1日進行減值測試st，或者如果事件發生或情況變化表明資產可能受損，則頻率更高。
正如在2022年12月13日的8-K表格中宣佈的那樣，公司無法與定期貸款信貸協議下可轉換票據、優先票據、可交換票據和未償定期貸款的某些持有人就一項或多項涉及公司的潛在融資、再融資、資本重組、重組、重組或投資交易達成庭外決議。因此，該公司修改了展望，以反映發生償付能力事件的可能性增加。該公司得出結論，觸發事件已經發生，並對截至2022年12月31日的無限期無形資產Avaya商品名稱進行了中期量化減值測試，以將Avaya商品名的公允價值與賬面金額進行比較。
Avaya商品名稱的公允價值是使用特許權使用費減免模型（一種收入方法）估算的。根據這種方法，商品名稱的公允價值是通過對預測的淨收入應用特許權使用費率來估算的，然後使用風險調整後的資本回報率進行折現。該模型依賴於有關收入增長率、特許權使用費率、貼現率和終端增長率的假設。預測中固有的收入增長率基於內部和外部市場情報研究來源的輸入，這些來源比較了全球經濟增長、區域行業趨勢和產品演變等因素。特許權使用費率是使用一組觀察到的市場特許權使用費率確定的。公司使用的貼現率代表估計的加權平均資本成本，反映了整體固有風險水平和外部投資者預期獲得的回報率。為了估算模型最後一年之後的特許權使用費現金流，該公司使用了終值方法。在這種方法下，公司採用永久增長假設來確定終值。該公司將最終價值的現值納入其公允價值估算。截至2022年12月31日的Avaya商品名稱的中期減值測試結果顯示，Avaya商品名稱的賬面金額超過了其估計的公允價值，這主要是由於展望的更新。結果，公司記錄了無限期的無形資產減值費用 $9在簡明合併運營報表的減值費用細列項目中，100萬英鎊，相當於賬面金額
Avaya 商品名稱的金額超過了其公允價值。截至2022年12月31日，Avaya商品名稱的剩餘賬面金額為美元178百萬。
如果業務狀況進一步惡化，或者關鍵假設和估計的變化與管理層的預期有很大差異，則未來可能需要記錄額外的減值費用。
5. 補充財務信息
下表彙總了所示期間的其他（支出）收入淨額： | | | | | | | | | | | |
| 三個月已結束
十二月三十一日 |
| （以百萬計） | 2022 | | 2021 |
| 其他（支出）收入，淨額 | | | |
| 利息收入 | $ | 4 | | | $ | — | |
| 外匯虧損，淨額 | (10) | | | — | |
| | | |
| | | |
| 其他養老金和退休後福利抵免額，淨額 | 2 | | | 6 | |
| 2017年緊急情況認股權證的公允價值變動 | — | | | 1 | |
| | | |
| | | |
| 其他（支出）收入總額，淨額 | $ | (4) | | | $ | 7 | |
下表列出了所列期間的補充現金流量信息： | | | | | | | | | | | |
| 三個月已結束
十二月三十一日 |
| （以百萬計） | 2022 | | 2021 |
| 其他付款 | | | |
| 利息支付（不包括與租賃相關的利息） | $ | 55 | | | $ | 33 | |
| 所得税支付 | 5 | | | 7 | |
| | | |
| 非現金投資活動 | | | |
資本支出應付賬款增加（減少） | $ | 1 | | | $ | (2) | |
| 根據經營租賃購置設備 | 1 | | | 7 | |
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的三個月中，公司支付了營業租賃負債為美元12百萬和美元15分別為百萬美元，並支付了美元的融資租賃負債3百萬和美元3分別是百萬。
下表顯示了現金、現金等價物和限制性現金的對賬情況，這些對賬總額與所列期間簡明合併現金流量表中顯示的相同金額的總和： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| （以百萬計） | | 2022年12月31日 | | 2022年9月30日 | | 2021年12月31日 | | 2021年9月30日 |
| 現金、現金等價物和限制性現金 | | | | | | | | |
| 現金和現金等價物 | | $ | 225 | | | $ | 253 | | | $ | 354 | | | $ | 498 | |
| 限制性現金 | | 223 | | | 222 | | | — | | | — | |
| 限制性現金包含在其他資產中 | | 4 | | | 3 | | | 4 | | | 4 | |
| 現金、現金等價物和限制性現金總額 | | $ | 452 | | | $ | 478 | | | $ | 358 | | | $ | 502 | |
6. 業務重組儲備金和計劃
下表彙總了所列期間按活動分列的重組費用： | | | | | | | | | | | | | | |
| | 三個月已結束
十二月三十一日 |
| （以百萬計） | | 2022 | | 2021 |
| 員工離職成本 | | $ | 8 | | | $ | 2 | |
| 設施退出成本 | | 2 | | | 5 | |
| 重組費用總額 | | $ | 10 | | | $ | 7 | |
公司的員工離職費用通常包括遣散費，其中包括但不限於解僱費、養老基金款項、向受影響員工或代表受影響員工支付的醫療保健和失業保險費用以及其他相關費用。設施退出成本主要包括退出設施的租賃義務費用，包括使用權資產的加速租賃費用和租賃權益改善的加速折舊費用以及因設施退出而導致其估計使用壽命縮短的加速折舊費用。重組費用包括成本增減估計值的變化，或與前一財政年度重組計劃相關的付款時間變動。公司不向其運營部門分配重組儲備金。
下表彙總了截至2022年12月31日的三個月中根據公司重組計劃確認的員工離職費用活動： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| （以百萬計） | 2023 財年重組計劃(1) | | 2022財年重組計劃(1) | | 2021財年和之前的重組計劃(2) | | 總計 |
| 截至 2022 年 9 月 30 日的應計餘額 | $ | — | | | $ | 26 | | | $ | 23 | | | $ | 49 | |
| 重組費用 | 8 | | | — | | | — | | | 8 | |
| 現金支付 | (2) | | | (11) | | | (3) | | | (16) | |
| | | | | | | |
| 外幣波動的影響 | — | | | 2 | | | 2 | | | 4 | |
| 截至 2022 年 12 月 31 日的應計餘額 | $ | 6 | | | $ | 17 | | | $ | 22 | | | $ | 45 | |
(1)與2023財年和2022財年重組計劃相關的付款預計將在2028財年完成。
(2)與2021財年和先前的重組計劃相關的付款預計將在2027財年完成。
7. 融資安排
下表反映了所列期間扣除折扣和發行成本後的債務和債務本金：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 | | 2022年9月30日 |
| （以百萬計） | 本金 | | 扣除折扣和發行成本 | | 本金 | | 扣除折扣和發行成本 |
| 2028年9月15日到期的6.125％優先票據 | $ | 1,000 | | | $ | 988 | | | $ | 1,000 | | | $ | 988 | |
| 2027 年 12 月 15 日到期的 B-1 批定期貸款 | 800 | | | 784 | | | 800 | | | 783 | |
| 2027 年 12 月 15 日到期的 B-2 批定期貸款 | 743 | | | 738 | | | 743 | | | 738 | |
| 2027 年 12 月 15 日到期的 B-3 批定期貸款 | 350 | | | 285 | | | 350 | | | 282 | |
| 2027年12月15日到期的8.00％可交換優先票據 | 250 | | | 231 | | | 250 | | | 169 | |
| 2023年6月15日到期的2.25％可轉換優先票據 | 221 | | | 220 | | | 221 | | | 210 | |
| ABL 信貸協議將於 2025 年 9 月 25 日到期 | 56 | | | 56 | | | — | | | — | |
| 債務總額 | $ | 3,420 | | | $ | 3,302 | | | $ | 3,364 | | | $ | 3,170 | |
| 嵌入式衍生負債 | 56 | | | 56 | | | 72 | | | 72 | |
| 一年內到期的債務 | (3,476) | | | (3,358) | | | (221) | | | (210) | |
| 長期債務，扣除流動部分和衍生品 | $ | — | | | $ | — | | | $ | 3,215 | | | $ | 3,032 | |
定期貸款和ABL信貸協議
截至2022年12月31日和2022年9月30日，公司維持了 (i) 作為借款人的Avaya Inc.、Avaya Holdings、不時與其貸款機構以及作為行政代理人和抵押代理人的美國高盛銀行之間的定期貸款信貸協議（“定期貸款信貸協議”），以及（ii）作為借款人Avaya Inc.與作為借款人Avaya Holdings的ABL信貸協議其他借款人、不時參與的幾家貸款機構以及作為行政代理人和抵押代理人的北卡羅來納州花旗銀行提供循環信貸額度，包括一筆美國貸款和一筆外國貸款，允許借款本金總額不超過美元200百萬美元，視借款基礎可用性而定（“ABL信貸協議”）。ABL 信貸協議於 2025 年 9 月 25 日到期。
在2022年7月12日之前，定期貸款信貸協議分兩批到期，本金為美元800百萬（“B-1批定期貸款”）和美元743百萬美元（“B-2批定期貸款”）將於2027年12月15日到期。2022年7月12日，公司修訂了定期貸款信貸協議（“第4號修正案”），根據該協議，公司增量定期貸款，本金總額為美元350百萬（“B-3批定期貸款”）。對於替代基準利率（“ABR”）貸款，B-3批定期貸款的利息（a）按年利率等於 9.00% 加上 (i) 聯邦基金利率中最高的利率加上 0.50%，(ii) 華爾街公開宣佈的美國最優惠利率
日記賬和（iii）（x）一個月以上利息期的調整後有擔保隔夜融資利率（“SOFR”）利率中的較大者 1.00% 和 (y) 2.00％和（b）對於SOFR貸款，按年利率計算的利率等於 10.00% 加上適用的 SOFR 税率，視情況而定 1.00% 樓層。第4號修正案還對定期貸款信貸協議進行了某些其他修改，這完全是為了讓提供B-3定期貸款的貸款人受益，包括減少了公司承擔額外債務和留置權或根據某些負面契約進行限制性付款或投資的靈活性。該公司投入了美元221B-3定期貸款淨收益中的百萬美元作為託管資金。 根據定期貸款信貸協議，提交第11章案件觸發了違約事件，導致該協議下的所有債務自動加速，包括B-3定期貸款。
公司根據ASC 815（衍生品和套期保值）對第4號修正案進行了評估，並確定該修正案中的嵌入式功能與標的債務工具沒有明確和密切的關係，也不符合會計準則中規定的任何範圍例外情況。因此，這些嵌入式功能必須與其主儀器分開，並作為嵌入式衍生負債單獨核算。因此，公司將截至發行之日的嵌入式衍生品的公允價值記錄為美元30將B-3批定期貸款的初始賬面金額減少了100萬英鎊（作為債務折扣的一部分）。在B-3批定期貸款的有效期內，折扣將使用實際利率法攤銷為利息支出。嵌入式衍生品將在每個報告期內調整為公允價值，發行之後的公允價值變動將在簡明合併運營報表的利息支出中確認。有關嵌入式衍生品估值的更多信息，請參閲附註8 “衍生工具和套期保值活動”。嵌入式衍生品的總公允價值反映在簡明合併資產負債表中的長期債務中。
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的三個月中，公司確認的利息支出為美元30百萬和美元18分別為百萬美元，與定期貸款信貸協議有關，包括承保折扣和發行成本的攤銷。截至 2022 年 12 月 31 日的三個月包括 $ (17）數百萬美元的利息支出與同期B-3定期貸款嵌入式衍生品公允價值的變化有關。
截至2022年12月31日，該公司的未清餘額為美元56根據ABL信貸協議，百萬美元，其中包括借款 $90百萬美元和還款額 $342023財年第一季度賺了百萬美元。根據ABL信貸協議的條款和條件，借款每月到期，可由公司選擇續期。截至2022年12月31日，公司有能力和意圖在一年內償還ABL信貸協議餘額，並將餘額歸類為流動餘額。根據ABL信貸協議的條款, 公司可以簽發不超過$的信用證150百萬。截至2022年12月31日，公司已簽發並未兑現的信用證和擔保金為美元38根據ABL信貸協議，百萬美元。根據ABL信貸協議可以借入的額外本金總額，以借款基礎減去美元為基礎38百萬的未償借款，信用證和擔保金為美元21截至 2022 年 12 月 31 日，為百萬。在截至2022年12月31日的三個月中，與ABL信貸協議相關的確認利息支出為美元1百萬。在截至2021年12月31日的三個月中，與ABL信貸協議相關的確認利息支出並不重要。
高級票據
公司資深人士 6.125% 第一留置權票據的未償還本金總額為美元1,000百萬張，將於2028年9月15日到期（“優先票據”）。 根據公司、作為優先票據擔保人的公司子公司以及作為受託人和票據抵押代理人的全國協會威爾明頓信託基金之間的契約，優先票據於2020年9月25日發行。
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的三個月中，公司確認的利息支出均為美元16百萬美元與優先票據有關，包括債務發行成本的攤銷。
可轉換票據
該公司的 2.25% 可轉換票據的未償還本金總額為美元350百萬美元（包括與承銷商行使全部超額配股權相關的票據50百萬），並將於 2023 年 6 月 15 日到期。可轉換票據由公司與作為受託人的紐約銀行梅隆信託公司N.A. 根據契約發行。
2022年7月12日，公司回購了約美元129公司美元本金的百萬美元3502023年6月15日到期的百萬張可轉換票據。此次回購被記作貸款的註銷。根據ASC 470內部貸款清償指南的應用，該公司記錄了1美元52022財年合併運營報表中利息支出中的清償收益，為百萬美元。在回購方面，公司終止了部分債券對衝和看漲利差認股權證，每份認股權證都代表 4.7其數百萬股普通股。
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的三個月中，公司確認的利息支出為美元2百萬和美元7與可轉換票據相關的百萬美元，其中包括美元0 百萬和 $5分別攤銷了數百萬美元的債務折扣和發行成本。
所述期間可轉換票據的淨賬面金額如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| （以百萬計） | | 2022年12月31日 | | 2022年9月30日 |
| 校長 | | $ | 221 | | | $ | 221 | |
| 減去： | | | | |
| 未攤銷的債務折扣 | | — | | | (10) | |
| 未攤銷的發行成本 | | (1) | | | (1) | |
| 淨賬面金額 | | $ | 220 | | | $ | 210 | |
在所述期間，可轉換票據股票部分的淨賬面金額如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| （以百萬計） | | 2022年12月31日 (1) | | 2022年9月30日 |
| 轉換選項的債務折扣 | | $ | 79 | | | $ | 92 | |
| 減去： | | | | |
| 轉換期權停用 | | — | | | (10) | |
| 發行成本 | | — | | | (3) | |
| 採用 ASU 2020-06 | | (56) | | | — | |
| 淨賬面金額 | | $ | 23 | | | $ | 79 | |
(1)在2022年10月1日通過ASU 2020-06之後，公司記錄了一項調整，將轉換期權的債務折扣和與可轉換票據的股票部分相關的發行成本進行了重新分類。有關公司在採用後做出的累積效應調整的更多信息，請參閲附註2 “最近的會計公告”。可轉換票據的剩餘權益部分與美元有關129如上所述，在亞利桑那州立大學2020-06年度通過之前回購的數百萬張可轉換票據。
可兑換票據
2022年7月12日，公司發行了 8.002027年到期、本金總額為美元的可交換優先擔保票據百分比250百萬（“可交換票據”）。可交換票據是根據擔保方Avaya Inc. 和作為受託人、交易代理人和票據抵押代理人的全國協會威爾明頓信託基金之間簽訂的契約發行的。
公司根據ASC 815 “衍生品和套期保值” 對管理可交換票據的契約進行了評估，並確定該契約中的嵌入式特徵與標的債務工具沒有明確和密切的關係，也不符合會計準則中規定的任何範圍例外情況。因此，這些嵌入式功能必須與其主儀器分開，並作為嵌入式衍生負債單獨核算。因此，公司將截至發行之日的嵌入式衍生品的公允價值記錄為美元4將可交換票據的初始賬面金額減少百萬美元（作為債務折扣的一部分）。折扣在可交換票據的有效期內使用實際利息法攤銷為利息支出。嵌入式衍生品將在每個報告期內調整為公允價值，發行之後的公允價值變動將在簡明合併運營報表的利息支出中確認。有關嵌入式衍生品估值的更多信息，請參閲附註8 “衍生工具和套期保值活動”。嵌入式衍生品的總公允價值反映在簡明合併資產負債表中的長期債務中。
在截至2022年12月31日的三個月中，公司確認的利息支出為美元7百萬美元與可交換票據有關，其中包括美元1百萬美元的債務發行成本攤銷，以及美元1百萬美元與該期間可交換票據嵌入式衍生品公允價值的變化有關。
所述期間內可交換票據的淨賬面金額如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| （以百萬計） | | 2022年12月31日 | | 2022年9月30日 |
| 校長 | | $ | 250 | | | $ | 250 | |
| 減去： | | | | |
| 未攤銷的債務折扣 | | — | | | (65) | |
| 未攤銷的發行成本 | | (15) | | | (12) | |
| 未攤銷的債務折扣——嵌入式衍生負債 | | (4) | | | (4) | |
| 淨賬面金額 | | $ | 231 | | | $ | 169 | |
在所述期間，可交換票據股票部分的淨賬面金額如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| （以百萬計） | | 2022年12月31日 (1) | | 2022年9月30日 |
| 轉換選項的債務折扣 | | $ | 62 | | | $ | 66 | |
| 減去： | | | | |
| 發行成本 | | — | | | (4) | |
| 採用 ASU 2020-06 | | (62) | | | — | |
| 淨賬面金額 | | $ | — | | | $ | 62 | |
(1)在2022年10月1日通過ASU 2020-06之後，公司記錄了一項調整，將轉換期權的債務折扣和與可交換票據的股票部分相關的發行成本進行了重新分類。有關公司在採用後做出的累積效應調整的更多信息，請參閲附註2 “最近的會計公告”。
公司未償債務的加權平均合同利率為 8.0截至2022年12月31日的百分比以及 7.4截至2022年9月30日的百分比，包括與公司利率互換協議相關的調整（見附註8，“衍生工具和套期保值活動”）。定期貸款信貸協議的實際利率為 10.7截至2022年12月31日的百分比以及 9.0截至2022年9月30日的百分比。截至2022年12月31日和2022年9月30日，優先票據的實際利率與其合同利率沒有實質性區別。可轉換票據的實際利率為 2.8截至2022年12月31日的百分比，反映了在採用亞利桑那州立大學2020-06年度時對股權轉換功能的調整。可轉換票據的實際利率為 9.2截至2022年9月30日的百分比，反映了權益中轉換功能的分離。可交換票據的實際利率為 9.9截至2022年12月31日的百分比，反映了在採用亞利桑那州立大學2020-06年度時對股權轉換功能的調整。可交換票據的實際利率為 17.7截至2022年9月30日的百分比，反映了權益轉換功能的分離。實際利率包括債務利息以及折扣和發行成本的攤銷。
2022年12月29日，公司向定期貸款信貸協議和ABL信貸協議的管理代理人以及優先票據、可轉換票據和可交換票據的受託人提供了違約通知，原因是公司未能及時提交截至2022年6月30日的九個月和截至2022年9月30日的財政年度的財務報表。違規行為不太可能在寬限期內得到糾正，因此，根據信貸協議的條款，該債務被視為可贖回債務，截至2022年12月31日，該債務已被歸類為簡明合併資產負債表中的流動負債。正如附註1 “背景和陳述基礎” 中所指出的那樣，債務人的所有申請前股權和債務融資以及債務人的證券在出現時均已消滅。
債務人佔有融資
在申請之日，債務人簽訂了DIP定期貸款額度。2023年2月24日，債務人進入了DIP ABL貸款。破產法院對這兩個設施進行了最終批准 2023年3月7日.
根據ABL信貸協議、定期貸款信貸協議、優先票據、可轉換票據和可交換票據，提交的第11章案件構成了違約事件，從而加速了該協議下的某些債務，並在適用情況下增加了該協議下的某些債務。
重組後的公司融資
在出現之日，DIP定期貸款在優先擔保退出定期貸款機制下按美元兑美元轉換為定期貸款，公司額外支付了美元310該融資機制下的百萬美元（包括因供股而產生的款項），本金總額為美元810百萬（“退出定期貸款”、此類貸款、“退出定期貸款額度”，以及提供此類融資的協議，“退出定期貸款信貸協議”）和DIP ABL融資機制以美元兑美元為基礎轉換為基於優先擔保退出資產的循環貸款額度（“退出ABL貸款”、此類融資、“退出ABL貸款額度”，以及提供此類融資的協議，即 “退出ABL貸款額度”，以及提供此類融資的協議，即 “退出ABL貸款” L 信貸協議”）。退出定期貸款的利率等於（1）定期SOFR加上（i） 7.50百分比以支付利息為限
完全以現金支付或 (ii) 8.50以現金和實物支付相結合的方式支付利息的百分比（包括 1.50以現金支付的百分比以及 7.00以實物支付的百分比）或 (1) 基本利率加 (i) 6.50百分比僅限於利息以現金支付或 (ii) 7.50以現金和實物支付相結合的方式支付利息的百分比（包括 1.00以現金支付的百分比以及 6.50以實物支付的百分比），前提是 1.00% 下限，於 2028 年 8 月 1 日到期。對於截至2024年6月30日（含當日）的利息支付日，公司可以選擇以現金和實物支付相結合的方式支付利息。對於2024年6月30日之後的利息支付日期，利息應以現金支付。退出ABL貸款的利率等於定期SOFR plus 3.00% 或基本利率加上 2.00%，並將於 2026 年 5 月 1 日到期。
退出定期貸款信貸協議和退出ABL信貸協議均包括先決條件、陳述和擔保、肯定和否定承諾以及此類和規模融資的慣常違約事件。借款人在退出定期貸款信貸協議和退出ABL信貸協議下的義務由公司擔保，並由公司幾乎所有財產（某些例外情況除外）的擔保權益和留置權集體擔保。退出定期貸款信貸協議和退出ABL信貸協議還包含習慣性契約，這些契約限制了公司的能力，除其他外，（1）承擔額外債務並允許其資產上存在留置權，（2）支付股息或進行某些其他限制性付款，（3）出售資產或（4）進行某些投資。這些契約受《退出定期貸款信貸協議》和《退出ABL信貸協議》中規定的例外情況和資格限制。
8. 衍生工具和套期保值活動
公司根據FASB ASC主題815 “衍生品和套期保值”（“ASC 815”）對衍生金融工具進行會計處理，不出於交易或投機目的進入衍生品。
利率合約
該公司不時簽訂利率互換合約，以對衝其未償浮動利率貸款的利率變化。
2018年5月16日，公司與之簽訂了利率互換協議 六交易對手，他們固定了根據其定期貸款信貸協議（“原始互換協議”）應付的可變利息的一部分。根據2022年12月15日到期的原始互換協議的條款，公司支付的固定利率為 2.935%，並獲得基於一個月倫敦銀行同業拆借利率的可變利率。截至2020年9月23日，總額為美元1,800根據ASC 815的定義，原始互換協議的百萬名義金額被指定為現金流套期保值，並被視為非常有效。
2020年9月23日，公司簽訂了名義金額為美元的利率互換協議257百萬（“抵消互換協議”）。根據2022年12月15日到期的抵消掉期協議的條款，公司支付了基於一個月倫敦銀行同業拆借利率的浮動利率，固定利率為 0.1745%。公司簽訂了抵消互換協議，將名義淨額維持在低於公司未償浮動利率貸款金額的水平。抵消掉期協議未指定用於對衝會計處理。2020年9月23日，名義金額為美元的原始互換協議257數百萬人也被取消了套期會計待遇的資格。截至2022年6月30日，名義金額為美元的原始互換協議1,543根據ASC 815的定義，百萬美元被指定為現金流套期保值並被視為非常有效。2022年6月30日，公司確定套期保值交易不太可能再如預期的那樣發生，因此，公司取消了對衝會計處理中剩餘的原始互換協議。
2020年7月1日，公司與之簽訂了利率互換協議 四交易對手固定了自2022年12月15日（原始互換協議的到期日）至2024年12月15日的定期貸款信貸協議（“遠期互換協議”）下應付的部分可變利息。根據遠期互換協議的條款，公司將支付的固定利率為 0.7047% 並獲得基於一個月倫敦銀行同業拆借利率的可變利率。遠期掉期協議的名義總額為美元1,400百萬。截至2022年3月23日，遠期掉期協議被指定為現金流套期保值，並被視為ASC 815定義的高效協議。
2022年3月23日，公司終止了遠期互換協議，同時與之簽訂了新的利率互換協議 四交易對手（“新的遠期互換協議”），這導致收到了美元52百萬現金收益。新的遠期互換協議固定了2022年12月15日至2027年6月15日公司定期貸款信貸協議下應付的可變利息的一部分。根據新的遠期互換協議的條款，公司支付的固定利率為 2.5480% 並獲得基於一個月 SOFR 的可變利率。新遠期掉期協議的名義總額為美元1,000百萬。根據ASC 815的定義，截至2022年6月30日，新的遠期掉期協議被指定為現金流套期保值並被視為非常有效。2022年6月30日，公司確定套期保值交易不太可能再如預期的那樣發生，因此，公司取消了對衝會計處理中對新遠期互換協議的定義。
公司將最初指定為現金流套期保值的利率互換協議的公允價值變化記錄在簡明合併資產負債表的累計其他綜合收益（虧損）中。由於利息支出是在定期貸款信貸協議中確認的，因此現金流對衝的相應遞延損益將從累計其他綜合收益（虧損）重新歸類為簡明合併運營報表中的利息支出。公司在利息支出中記錄未指定用於套期會計的利率互換協議公允價值的變化。2020年9月23日，該公司凍結了1美元15與取消指定的原始互換協議相關的累計其他綜合收益（虧損）中的百萬遞延虧損，該協議在原始互換協議期限內被重新歸類為利息支出。2022年3月23日，公司凍結了1美元52與終止遠期互換協議相關的累計其他綜合收益（虧損）中的百萬遞延收益，在最初的遠期互換協議的期限內，遠期互換協議被重新歸類為利息支出。2022年6月30日，公司凍結了1美元9與取消原始互換協議和新遠期互換協議相關的累計其他綜合收益（虧損）中的百萬遞延收益，該收益在相應互換協議期限內被重新歸類為利息支出。
2022年12月，公司得出結論，與利率互換協議相關的套期保值預測交易很可能沒有發生，因為公司無法就涉及公司和某些債務持有人的潛在融資、再融資、資本重組、重組、重組或投資交易達成庭外解決方案。結果，凍結了美元的遞延收益63在2023財年第一季度，與公司利率互換協議相關的百萬美元被重新歸類為利息支出。該公司後來終止了新的遠期互換協議，導致收到了美元40百萬淨現金收益，反映在截至2022年12月31日的三個月簡明合併現金流量表中用於經營活動的現金中。
管理層的意圖是，利率互換協議的淨名義金額小於或等於衍生品有效期內未償還的浮動利率貸款。
債務相關嵌入式衍生品
該公司的B-3批定期貸款和可交換票據包含嵌入式功能，在某些情況下，這些功能可能會修改各自債務工具的現金流。這些嵌入式功能（“債務相關嵌入式衍生品”）必須與其主合約分開，並作為嵌入式衍生品進行核算。與債務相關的嵌入式衍生品按公允價值入賬，發行之後的公允價值變動記錄在簡明合併運營報表的利息支出中。
2022年7月12日，即發行日，債務相關嵌入式衍生品的總公允價值為美元34百萬，在合併資產負債表中記作債務折扣（反向負債）和長期債務中的衍生負債。截至2022年12月31日和2022年9月30日，債務相關嵌入式衍生品的總公允價值為美元56分別為7200萬美元和7200萬美元。
衍生品的公允價值是使用有與無模型確定的，該模型將標的債務工具的估計公允價值與沒有嵌入特徵的標的債務工具的估計公允價值進行比較，差額代表嵌入式衍生品特徵的估計公允價值。有與無的模型包括重要的不可觀察的估計值，包括估計的市場收益率、對公司違約概率和債權人追回率的估計，以及發生控制權變更事件或資產出售的概率。
截至2022年12月31日，衍生品的公允價值是根據以下彙總的市場假設確定的：
| | | | | | | | |
| | 2022年12月31日 |
| 2027 年 12 月 15 日到期的 B-3 批定期貸款 | | |
| 信用利差 | | 31.03 | % |
| 無風險利率 | | 3.99 | % |
| 2027年到期的8.00％可交換優先擔保票據 | | |
| 信用利差 | | 31.03 | % |
| 無風險利率 | | 3.99 | % |
| 隱含波動率 | | 273.31 | % |
| 普通股每股價格 | | $0.20 |
外幣遠期合約
公司不時使用外幣遠期合約主要用於對衝與某些貨幣資產和負債（包括應收賬款、應付賬款和某些公司間餘額）相關的波動。這些外幣遠期合約未指定用於對衝會計處理。結果，這些產品的公允價值發生了變化
合約作為其他收入的組成部分入賬，淨額以抵消對衝資產和負債價值的變化。截至2022年12月31日，該公司沒有未平倉的外幣遠期合約。截至2022年9月30日，公司維持未平倉外幣遠期合約，總名義價值為美元12百萬，對衝了捷克克朗。
2017 年緊急情況認股權證
根據與公司於2017年12月15日擺脱破產相關的破產重組計劃（“2017年重組計劃”），公司發行了認股權證 5,645,200向根據2017年重組計劃（“2017年上市日期認股權證”）清償的第二留置權債務持有人持有的公司普通股股份。每份2017年緊急情況認股權證的行使價為美元25.55每股並於 2022 年 12 月 15 日到期。2017年出現日期認股權證包含某些衍生特徵，要求將其歸類為負債，並在每個報告期的收益中確認負債公允價值的變化。2018年11月14日，公司董事會批准了認股權證回購計劃，授權公司回購不超過$$15價值百萬美元的2017年緊急情況認股權證。2017年緊急情況認股權證均未行使或回購。
2017年緊急情況認股權證的公允價值是使用概率加權的Black-Scholes期權定價模型確定的。該模型需要某些輸入假設，包括無風險利率、波動率、預期壽命和股息率。這些輸入的選擇涉及重要的判斷。 截至2022年9月30日，2017年緊急情況認股權證的公允價值是根據彙總的輸入假設確定的： | | | | | | | | |
| | 2022年9月30日 (1) |
| 預期波動率 | | 113.93 | % |
| 無風險利率 | | 2.36 | % |
| 合同剩餘壽命（以年為單位） | | 0.46 |
| 普通股每股價格 | | $2.24 |
(1)由於自最新定量分析（2022年6月30日）以來公司股價下跌以及截至2022年9月30日的剩餘合同期為0.21年，公司定性確定截至2022年9月30日的2017年緊急情況認股權證的公允價值可以忽略不計。所列金額代表截至2022年6月30日的輸入假設。
在確定2017年緊急情況認股權證的公允價值時，假設股息收益率為 零因為該公司預計不會在認股權證的整個期限內為其普通股支付股息。
與衍生工具相關的財務報表信息
下表總結了公司衍生品的公允價值，包括應計利息： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | 2022年12月31日 | | 2022年9月30日 |
| （以百萬計） | | 資產負債表標題 | | 資產 | | 責任 | | 資產 | | 責任 |
| 未指定為套期保值工具的衍生品： | | | | | | | | | | |
| 利率合約 | | 其他流動資產 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 15 | | | $ | — | |
| 利率合約 | | 其他資產 | | — | | | — | | | 40 | | | — | |
| 利率合約 | | 其他流動負債 | | — | | | — | | | — | | | 2 | |
| | | | | | | | | | |
| 與債務相關的嵌入式衍生品 | | 一年內到期的債務 | | — | | | 56 | | | — | | | — | |
| 與債務相關的嵌入式衍生品 | | 長期債務 | | — | | | — | | | — | | | 72 | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | — | | | 56 | | | 55 | | | 74 | |
| 衍生品公允價值總額 | | | | $ | — | | | $ | 56 | | | $ | 55 | | | $ | 74 | |
下表提供了有關指定為現金流套期保值的利率合約的税前收益（虧損）的位置和金額的信息：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 三個月已結束
十二月三十一日 |
| | 2022 | | 2021 |
| （以百萬計） | | 利息支出 | | 其他綜合損失 | | 利息支出 | | 其他綜合收入 |
| 記錄現金流套期保值的財務報表行項目 | | $ | (5) | | | $ | (100) | | | $ | (54) | | | $ | 40 | |
| | | | | | | | |
| 現金流對衝關係的影響： | | | | | | | | |
| AOCI確認的利率互換收益 | | — | | | — | | | — | | | 15 | |
| 從 AOCI 重新歸類的利息支出 | | (62) | | | 62 | | | (13) | | | 13 | |
下表提供了有關簡明合併運營報表中未指定為套期保值工具的衍生品的税前（虧損）收益的信息： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | 三個月已結束
十二月三十一日 |
| （以百萬計） | | 衍生品税前（虧損）收益的位置 | | 2022 | | 2021 |
| 利率合約 | | 利息支出 | | $ | (13) | | | $ | — | |
| 與債務相關的嵌入式衍生品 | | 利息支出 | | (16) | | | — | |
| 2017 年緊急情況認股權證 | | 其他收入，淨額 | | — | | | 1 | |
| | | | | | |
該公司在簡明合併資產負債表中按總額記錄其衍生品。該公司與幾家金融機構交易對手簽訂了主淨額結算協議。 下表提供了有關公司衍生品頭寸的信息，就好像受主淨額結算安排約束的衍生頭寸是按淨額列報一樣，允許交易對手根據主淨額結算協議進行抵消： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2022年12月31日 | | 2022年9月30日 |
| （以百萬計） | | 資產 | | 責任 | | 資產 | | 責任 |
| 簡明合併資產負債表中確認的總金額 | | $ | — | | | $ | 56 | | | $ | 55 | | | $ | 74 | |
| 總金額須在主淨額結算安排中抵消，但未在簡明合併資產負債表中抵消 | | — | | | — | | | (2) | | | (2) | |
| 淨額 | | $ | — | | | $ | 56 | | | $ | 53 | | | $ | 72 | |
9. 公允價值測量
根據公允價值計量的會計指導，公允價值的定義是指在計量之日，在市場參與者之間的有序交易中，出售資產或為轉移負債而支付的價格。在確定要求或允許按公允價值記錄的資產和負債的公允價值衡量標準時，
公司考慮其交易的主要市場或最有利的市場，並考慮市場參與者在對資產或負債進行定價時將使用的假設。 在制定某些公允價值估計值時需要大量的判斷力，因此，此處提出的估計值不一定代表公司在當前市場交易所可能實現的金額。
公允價值層次結構
公允價值計量的會計指導還要求實體在衡量公允價值時最大限度地使用可觀察的投入，儘量減少不可觀察投入的使用。金融工具在公允價值層次結構中的分類基於對公允價值衡量重要的最低投入水平。投入按優先順序分為三個級別，可用於衡量公允價值：
第 1 級：反映活躍市場中可觀察到的相同資產或負債的報價的輸入。
第 2 級：反映活躍市場中類似資產或負債報價的投入；非活躍市場中相同或相似資產或負債的報價；或模型推導的估值，其中重要投入可以觀察到或主要來自可觀測的市場數據或可以得到其證實。
第 3 級：不可觀測的輸入，以至於在計量之日無法獲得資產或負債的可觀測輸入。
經常性以公允價值計量的資產和負債
截至2022年12月31日和2022年9月30日，以公允價值計量的經常性資產和負債如下： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2022年12月31日 | | 2022年9月30日 |
| | 使用公允價值測量 | | 使用公允價值測量 |
| （以百萬計） | 總計 | | 第 1 級 | | 第 2 級 | | 第 3 級 | | 總計 | | 第 1 級 | | 第 2 級 | | 第 3 級 |
| 資產： | | | | | | | | | | | | | | | |
| 利率合約 | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 55 | | | $ | — | | | $ | 55 | | | $ | — | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 總資產 | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 55 | | | $ | — | | | $ | 55 | | | $ | — | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 負債： | | | | | | | | | | | | | | | |
| 利率合約 | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 2 | | | $ | — | | | $ | 2 | | | $ | — | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 與債務相關的嵌入式衍生品 | 56 | | | — | | | — | | | 56 | | | 72 | | | — | | | — | | | 72 | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 負債總額 | $ | 56 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 56 | | | $ | 74 | | | $ | — | | | $ | 2 | | | $ | 72 | |
歸類為二級資產和負債的利率合約的交易並不活躍，而是使用使用可觀察投入的定價模型進行估值。
歸類為三級負債的債務相關嵌入式衍生品使用有與無模型進行估值，附註8 “衍生工具和套期保值活動” 對此進行了進一步描述。
下表提供了截至2022年12月31日的三個月中使用三級輸入對公允價值衡量標準的變動：
| | | | | | | | |
| | 使用不可觀測的重要輸入進行公允價值測量
（第 3 級） |
| （以百萬計） | | 債務相關嵌入式衍生品 |
| 截至2022年9月30日的餘額 | | $ | 72 | |
公允價值的變化 (1) | | (16) | |
| 截至2022年12月31日的餘額 | | $ | 56 | |
(1)債務相關嵌入式衍生品公允價值的變化記錄在利息支出中。
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的三個月中，有 不轉入或移出 3 級。
金融工具的公允價值
截至2022年12月31日和2022年9月30日，優先票據、定期貸款、可交換票據和可轉換票據的估計公允價值如下： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 | | 2022年9月30日 |
| （以百萬計） | 本金 | | 公允價值 | | 本金 | | 公允價值 |
| 2028年9月15日到期的6.125％優先票據 | $ | 1,000 | | | $ | 307 | | | $ | 1,000 | | | $ | 497 | |
| 2027 年 12 月 15 日到期的 B-1 批定期貸款 | 800 | | | 275 | | | 800 | | | 433 | |
| 2027 年 12 月 15 日到期的 B-2 批定期貸款 | 743 | | | 260 | | | 743 | | | 403 | |
| 2027 年 12 月 15 日到期的 B-3 批定期貸款 | 350 | | | $ | 217 | | | 350 | | | 232 | |
| 2027年12月15日到期的8.00％可交換優先票據 | 250 | | | $ | 88 | | | 250 | | | 162 | |
| 2023年6月15日到期的2.25％可轉換優先票據 | 221 | | | 9 | | | 221 | | | 95 | |
| 總計 | $ | 3,364 | | | $ | 1,156 | | | $ | 3,364 | | | $ | 1,822 | |
公司優先票據和定期貸款的估計公允價值是根據市場方法使用二級投入確定的，除買入/賣出價格外，還利用估值日的市場清算數據。可交換票據和可轉換票據的估計公允價值是根據報告期最後一個交易日非活躍市場上可交換票據和可轉換票據的報價確定的，並被歸類為二級。ABL信貸協議下未清餘額的公允價值近似於其賬面金額，這是由於其短期到期日以及相對於公司其他未償債務工具的優先級。
由於這些工具的短期性質，現金和現金等價物、應收賬款、應付賬款和應計費用的公允價值，在基礎負債以現金結算的範圍內，接近其賬面價值。
10. 所得税
截至2022年12月31日的三個月，該公司的有效所得税税率與美國聯邦税率的差異為 7% 或 $14百萬美元主要與遞延税（包括虧損）有關，沒有記錄任何收益，因為在利率互換終止後，税收優惠很可能無法實現，以及累計其他綜合收益中的遞延所得税的釋放。
截至2021年12月31日的三個月，該公司的有效所得税税率與美國聯邦税率的差異為 59% 或 $28百萬美元主要與產生的遞延税（包括虧損）有關，但由於税收優惠很可能無法實現，因此未記錄任何收益；以及某些不可扣除的支出。
11. 福利義務
公司贊助涵蓋部分美國員工和退休人員的非繳費型固定福利養老金計劃，以及涵蓋部分美國員工和退休人員的退休後福利計劃，包括醫療福利和人壽保險。某些非美國企業的退休金計劃幾乎涵蓋了所有員工。出於會計目的，其中一些計劃被視為固定福利養老金計劃。
下表列出了所述期間的養卹金和退休後淨定期福利（貸項）成本的組成部分：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 三個月已結束
十二月三十一日 |
| （以百萬計） | | 2022 | | 2021 |
| 養老金福利-美國 | | | | |
| 淨定期福利抵免的組成部分 | | | | |
| 服務成本 | | $ | 1 | | | $ | 1 | |
| 利息成本 | | 10 | | | 5 | |
| 計劃資產的預期回報率 | | (12) | | | (12) | |
| | | | |
| 定期福利抵免淨額 | | $ | (1) | | | $ | (6) | |
| 養老金福利-非美國 | | | | |
| 定期福利淨成本的組成部分 | | | | |
| 服務成本 | | $ | 1 | | | $ | 2 | |
| 利息成本 | | 3 | | | 1 | |
| 精算收益攤銷 | | (3) | | | — | |
| 定期福利淨成本 | | $ | 1 | | | $ | 3 | |
| 退休後福利-美國 | | | | |
| 定期福利淨成本的組成部分 | | | | |
| | | | |
| 利息成本 | | $ | 1 | | | $ | 1 | |
| | | | |
| 先前服務抵免的攤銷 | | (1) | | | (1) | |
| | | | |
| | | | |
| 定期福利淨成本 | | $ | — | | | $ | — | |
淨定期福利（貸項）成本的服務組成部分的記錄與薪酬支出類似，而所有其他組成部分則記錄在其他（虧損）收入淨額中。
公司關於其美國合格養老金計劃的一般資金政策是，繳款金額至少足以滿足適用法律法規要求的最低金額，或者在適當時直接支付福利。2021年3月，《美國救援計劃法》簽署成為法律，提供了有限的利率減免條款，並延長了養老金資金和退休計劃分配的短缺攤還期。因此，在截至2022年12月31日的三個月中，公司沒有向美國養老金計劃繳納任何繳款，預計在2023財年的剩餘時間內不會向美國養老金計劃繳納任何款項。
對非美國養老金計劃的繳款為美元5截至2022年12月31日的三個月，為百萬美元。該公司估計，在2023財年的剩餘時間內，其捐款總額為美元19百萬美元用於非美國計劃。
大多數退休後醫療福利不是預先注資的。因此，公司在支付退休人員醫療福利索賠時直接向理賠管理人付款。這些款項由公司資助，最高限額為計劃文件和與美國通信工作者協會和國際電氣工人兄弟會簽訂的合同中規定的最大繳款金額，如果需要，還包括參與者的繳款。在截至2022年12月31日的三個月中，公司為退休人員的醫療和牙科補助金支付了美元2百萬美元，並從代理員工的退休後健康信託基金中獲得了$的報銷2百萬美元與前一時期的付款有關。該公司估計，它將支付退休人員的醫療和牙科補助金，總額為 $82023財年剩餘時間為百萬美元。
12. 基於股份的薪酬
公司維持基於股份的薪酬計劃，根據該計劃，非僱員董事、公司或其任何關聯公司的員工以及某些顧問和顧問可以獲得股票期權、限制性股票、限制性股票單位（“RSU”）、績效獎勵（“PRSU”）和其他以公司普通股授予或計價的獎勵，以及某些現金獎勵。截至2022年12月31日和2021年12月31日的三個月，税前基於股份的薪酬支出為美元1百萬和美元14分別為百萬。税前股票薪酬的減少主要是由於自2022財年第一季度以來對限制性股票單位和PRSU的沒收。沒收的部分原因是公司從2022財年第四季度開始啟動的重組活動。
在2022財年第四季度，公司暫停了2019年股權激勵計劃（“2019年計劃”）下的股票分配，並暫停了員工股票購買計劃下的股票購買，直到公司的註冊聲明恢復為止。根據2019年計劃發放的現有獎勵將繼續根據該計劃的條款歸屬
相應的獎勵協議。截至2022年12月31日，有 890,042根據2019年計劃已歸屬但未發行的限制性股票單位。所有獎勵和根據2019年計劃保留的股份在出現時均被取消。
限制性股票單位
在截至2022年12月31日的三個月中， 639,065加權平均授予日公允價值為美元的限制性股票單位18.79每個 RSU。在截至2022年12月31日的三個月中，公司沒有授予任何限制性股票單位。
股票獎勵計劃
在2021財年，公司通過了Avaya Holdings Corp. 股票獎勵計劃（“股票獎勵計劃”），根據該計劃，某些員工可以選擇以公司普通股的全部既得股份的形式獲得一定比例的年度激勵獎金以代替現金。每年，公司董事會批准根據股票獎勵計劃可以發行的最大股票數量。2023財年，公司董事會未批准根據股票獎勵計劃發行任何股票。
該計劃實施後，所有基於股份的獎勵均被取消。
13. 優先股
有 125,000本公司的股份 3% A 系列可轉換優先股，面值 $0.01截至2022年12月31日已發行和流通的每股（“A系列優先股”）。根據RSA實施該計劃後，A系列優先股在出現時被取消，下述附屬董事會指定權也被取消。
A系列優先股可轉換為公司普通股，初始轉換價格為美元16.00每股，約為 9假設沒有期權、認股權證、可轉換票據或類似工具的持有人行使行使權或轉換權，截至2022年12月31日，按折算後的公司普通股利息百分比。
截至2022年12月31日，A系列優先股的賬面價值為美元134百萬，其中包括 $9以實物形式支付的累計股息。在截至2022年12月31日的三個月中，A系列優先股的賬面價值增加了美元1百萬美元應歸因於以實物支付的累計股息。
在A系列優先股的發行方面，公司授予RingCentral對公司某些行動的某些慣常同意權，包括以對A系列優先股產生不利影響的方式修改公司組織文件，以及發行優先於或優先於A系列優先股的證券。此外，根據投資者權利協議，在RingCentral及其關聯公司持有或實益擁有的股權少於 4,759,339RingCentral是公司普通股（按轉換後的基礎計算），有權提名一人蔘加公司董事會選舉。RingCentral指定的董事可以選擇（i）在公司的審計、提名和公司治理委員會任職，或（ii）出席（但不能投票）a公司董事會的所有委員會會議。2020年11月6日，羅伯特·泰斯作為RingCentral的指定人當選為公司董事會成員。2022年10月20日，羅伯特·泰斯發出通知，表示他打算自2022年10月31日起辭去董事會職務，以便專注於他作為世界創新實驗室普通合夥人和RingCentral首席獨立董事的其他承諾。泰斯先生的辭職並不是因為泰斯先生與公司在與公司運營、政策或做法有關的任何問題上存在任何分歧。在泰斯先生離職後, RingCentral 提名吉爾·弗裏茲利參加公司董事會選舉。2022年12月13日，弗裏茲利女士當選為董事會成員。在成立之日，董事會所有成員辭職，新董事會是根據該計劃任命的。
14. 每股普通股虧損
下表列出了歸屬於普通股股東的淨虧損的計算以及所示時期內每股基本虧損和攤薄後每股虧損的計算： | | | | | | | | | | | | | | |
| | 三個月已結束
十二月三十一日 |
| （以百萬計，每股金額除外） | | 2022 | | 2021 |
| 每股虧損： | | | | |
| 分子 | | | | |
| 淨虧損 | | $ | (164) | | | $ | (66) | |
| 向優先股股東分紅 | | (1) | | | (1) | |
| 未分配損失 | | (165) | | | (67) | |
分配給普通股股東的百分比(1) | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| 普通股基本虧損和攤薄後每股虧損的分子 | | $ | (165) | | | $ | (67) | |
| | | | |
| 普通股基本虧損和攤薄後每股虧損的分母 | | 87.5 | | | 84.7 | |
| | | | |
| 每股普通股虧損 | | | | |
| 基本 | | $ | (1.89) | | | $ | (0.79) | |
| 稀釋 | | $ | (1.89) | | | $ | (0.79) | |
| | | | |
(1)基本加權平均已發行普通股 | | 87.5 | | | 84.7 | |
| 基本加權平均普通股和普通股等價物（優先股） | | 87.5 | | | 84.7 | |
| 分配給普通股股東的百分比 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
在截至2022年12月31日的三個月中，公司不包括在內 3.2百萬個區域單位單位， 0.3百萬份股票期權， 58.1可交換票據基礎的百萬股股票， 7.9可轉換票據和看漲利差認股權證基礎的百萬股股票， 22.1與公司與RingCentral的戰略合作伙伴關係有關的未付對價預付款所依據的百萬股股票以及 0.1從攤薄後的每股虧損計算中得出100萬股A系列優先股，因為其影響本來是反稀釋的。該公司還排除在外 3.8從攤薄後的每股虧損計算中獲得 100 萬個 PRSU，原因是其績效指標尚未達到，或者其影響本來是反稀釋的。
在截至2021年12月31日的三個月中，公司不包括在內 4.6百萬個區域單位單位， 0.3百萬份股票期權， 0.2ESPP 下可發行百萬股股票， 5.6百萬份 2017 年緊急情況認股權證， 12.6可轉換票據和看漲利差認股權證基礎的百萬股股票以及 0.1從攤薄後的每股虧損計算中得出100萬股A系列優先股，因為其影響本來是反稀釋的。該公司還排除在外 2.1百萬個 PRSU 和 0.3根據公司的股票獎勵計劃，根據攤薄後的每股虧損計算得出百萬股股票，原因是其業績指標尚未達到，或者其影響本來是反稀釋的。
隨着2022年10月1日ASU 2020-06的通過，公司必須計算其可轉換工具在轉換後的方法下的潛在稀釋效應。正如我們在2023年9月8日提交的2022財年10-K表格中所披露的那樣，自2022財年第三季度以來，公司一直在使用折算法來計算其可轉換工具的稀釋影響。本期使用如果轉換方法不會影響截至2022年12月31日和2021年12月31日的三個月攤薄後每股收益的可比性，因為根據庫存股和IF轉換方法，公司的可轉換工具都將具有反稀釋作用。
15. 運營部門
產品和解決方案部門主要開發、營銷和銷售統一通信和協作以及聯絡中心解決方案，這些解決方案在本地、雲端或混合解決方案中提供。它們集成了多種形式的通信，包括電話、電子郵件、即時消息和視頻。服務部門開發、營銷和銷售全面的端到端全球服務產品，使客户能夠評估、規劃、設計、實施、監控、管理和優化複雜的企業通信網絡。通過公司訂閲產品升級和購買新技術的客户的收入在服務板塊中列報。
公司的首席運營決策者根據從公司內部管理系統獲得的分部利潤信息做出財務決策並分配資源。管理層在其分部中不包括盈利能力銷售、一般和管理費用、研發費用、無形資產攤銷以及某些離散項目，例如破產後確認的公允價值調整、與重組行動有關的費用和減值費用，因為這些成本不是衡量細分市場業績的核心，而是在公司層面進行控制。
與公司運營部門相關的摘要財務信息如下表所示： | | | | | | | | | | | | | | |
| | 三個月已結束
十二月三十一日 |
| （以百萬計） | | 2022 | | 2021 |
| 收入 | | | | |
| 產品和解決方案 | | $ | 136 | | | $ | 231 | |
| 服務 | | 282 | | | 482 | |
| | | | |
| | 418 | | | 713 | |
| 毛利 | | | | |
| 產品和解決方案 | | 66 | | | 120 | |
| 服務 | | 117 | | | 291 | |
未分配金額(1) | | (35) | | | (42) | |
| | 148 | | | 369 | |
| 運營費用 | | | | |
| 銷售、一般和管理 | | 221 | | | 262 | |
| 研究和開發 | | 50 | | | 61 | |
| 無形資產的攤銷 | | 39 | | | 40 | |
| 減值費用 | | 9 | | | — | |
| 重組費用，淨額 | | 10 | | | 7 | |
| | 329 | | | 370 | |
| 營業虧損 | | (181) | | | (1) | |
| 利息支出和其他（支出）收入，淨額 | | (9) | | | (47) | |
| 所得税前虧損 | | $ | (190) | | | $ | (48) | |
(1)毛利中的未分配金額反映了技術無形資產攤銷的影響.
16. 累計其他綜合收益（虧損）
所述期間的累計其他綜合收益（虧損）的組成部分如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| （以百萬計） | 養老金、退休後和離職後福利相關項目 | | 外幣兑換 | | 利率互換的未實現收益 | | 累計其他綜合收益 |
| 截至2022年9月30日的餘額 | $ | 151 | | | $ | 1 | | | $ | 80 | | | $ | 232 | |
| 重新分類前的其他綜合損失 | — | | | (14) | | | — | | | (14) | |
| 金額已重新歸類為收入 | (6) | | | — | | | (62) | | | (68) | |
| 所得税準備金 | — | | | — | | | (18) | | | (18) | |
| 截至2022年12月31日的餘額 | $ | 145 | | | $ | (13) | | | $ | — | | | $ | 132 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| （以百萬計） | 養老金、退休後和離職後福利相關項目 | | 外幣兑換 | | 利率互換的未實現虧損 | | 累計其他綜合虧損 |
| 截至 2021 年 9 月 30 日的餘額 | $ | (20) | | | $ | (37) | | | $ | (34) | | | $ | (91) | |
| 重新分類前的其他綜合收入 | — | | | 13 | | | 15 | | | 28 | |
| 金額已重新歸類為收入 | (1) | | | — | | | 13 | | | 12 | |
| | | | | | | |
| 截至2021年12月31日的餘額 | $ | (21) | | | $ | (24) | | | $ | (6) | | | $ | (51) | |
與未攤銷的養老金、退休後和離職後福利相關項目的變動相關的累計其他綜合收益（虧損）的重新分類記入其他（支出）收入淨額。與利率互換協議未實現收益（虧損）相關的累計其他綜合收益（虧損）的重新分類記入利息支出。
17. 關聯方交易
截至2022年12月31日，董事會由八名董事組成，其中包括公司的首席執行官和七名非僱員董事。
2022年10月20日，作為RingCentral的指定人員當選為董事會成員的羅伯特·泰斯發出通知，表示他打算自2022年10月31日起辭去董事會職務。根據公司與RingCentral的戰略合作伙伴關係，吉爾·弗裏茲利於2022年12月13日被任命為董事會成員，接替泰斯先生。 有關更多信息，請參閲我們未經審計的中期簡明合併財務報表附註13 “優先股”。
2023 年 2 月 1 日，董事會將董事會規模增加了一名董事，從八名成員增加到九名，並任命了嘉莉·特夫納來填補因增加而產生的空缺。
涉及公司董事和執行官的具體安排
因與Emergence有關而辭職的公司董事斯蒂芬·肖爾是綜合福利、薪資和雲解決方案提供商Alight Solutions LLC（“Alight”）的首席執行官，他還是在Alight的董事會任職。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的三個月中，公司每個月都從Alight的子公司購買商品和服務，金額為美元1百萬。截至2022年12月31日，應付給Alight的未清應付賬款並不重要。截至2022年9月30日，應付給Alight的未清應付賬款為美元1百萬。
18. 承付款和或有開支
法律訴訟
在正常業務過程中，公司參與訴訟、索賠、政府查詢、調查和訴訟，包括但不限於與知識產權、商業、就業、環境賠償和監管事項相關的訴訟、索賠、調查和訴訟。公司記錄應計法律意外開支，前提是其得出結論，認為可能已發生負債並且可以合理估計損失金額。當物質損失意外風險合理可能但不可能發生時，公司不記錄負債，而是披露索賠的性質和金額，以及對損失或損失範圍的估計（如果可以做出這樣的估計）。
除下文所述外，公司管理層認為，這些事項的可能結果，無論是個人還是總體而言，都不會對公司的財務狀況和業績產生重大不利影響
運營或現金流量。但是，在問題最終得到解決的時期，或者在獲得更多信息改變管理層對最終處置的看法的時期，不利的解決方案可能會對公司的財務狀況、經營業績或現金流產生重大的不利影響。
2020年1月14日，Solaborate Inc.和Solaborate LLC（統稱 “Solaborate”）在聖貝納迪諾縣的加利福尼亞高等法院對該公司提起訴訟。該爭議涉及與公司發展 CU360 合作單位有關的活動。對涉嫌違反合同、盜用商業祕密和不公平的商業行為等訴訟理由進行調查。在2022財年第三季度，公司累積了一筆支出，這是其對可能損失的最佳估計，這不是重大損失。
2023年2月3日，公司與Solaborate達成了和解訴訟的協議，並同意支付與截至2022年12月31日的應計費用相一致的金額。
公司與公司的每位董事和高級管理人員簽訂了賠償協議。這些協議要求公司在特拉華州法律允許的最大範圍內對這些個人進行賠償，使其免於承擔因為公司服務而可能產生的責任，並預付因對他們提起的任何訴訟而產生的費用，使他們可以獲得賠償。在所有方面均受適用法律約束，這些協議通常在董事或高級管理人員辭職和/或解僱後繼續有效，並且通常要求公司對這些個人進行賠償，除非 作為索賠對象的行為構成了他們違反對公司或公司的忠誠義務's 股東，或者不是出於善意的行為或不作為，或者涉及故意不當行為或明知違法行為。 在調查方面，公司已收到根據此類賠償協議提出的為律師費和其他費用提供資金的請求，並預計會有更多與調查和相關訴訟有關的請求。截至2022年12月31日，公司尚未記錄這些事項的預期未來支出負債，因為該公司目前無法估計最終結果，但已將截至2022年12月31日的付款記作支出。公司維持董事和高級管理人員保險單，根據該保單，部分賠償費用可以收回，以減少其面臨的潛在賠償義務風險。截至2022年12月31日，公司尚未達到其保險免賠額，也沒有記錄與賠償索賠相關的應收款。我們無法可靠地估計與賠償協議和相關保險追回相關的時期的最終現金流。
Avaya向美國證券交易委員會通報了審計委員會的調查，美國證券交易委員會啟動了一項調查，以審查Avaya截至2022年6月30日的季度財務業績等情況。Avaya一直在配合美國證券交易委員會的調查，該調查正在進行中。目前，公司無法預測美國證券交易委員會調查的結果或後果，但是，不利的結果可能會對公司的財務狀況、經營業績或現金流產生重大不利影響。
2023年1月3日，傑弗裏·弗萊徹等人在美國北卡羅來納州中區地方法院提起了假定的證券集體訴訟（民事訴訟編號 1:23-cv-00003），將Avaya控股公司以及我們的某些現任和前任高管列為被告。該投訴指控違反《交易法》，其依據是涉嫌虛假或誤導性陳述，這些陳述涉及公司對財務報告的內部控制、我們對舉報人政策以及道德與合規計劃的內部控制的有效性以及我們的財務狀況。原告要求賠償性賠償金，包括其他救濟金及其費用以及律師和專家費。2023年2月28日，與所有被告一樣，原告在沒有偏見的情況下自願申請駁回訴訟。目前，公司無法預測此事的最終結果，但是，不利的結果可能會對公司的財務狀況、經營業績或現金流產生重大不利影響。
2023年2月1日，A6 Capital Management LP等人向紐約州最高法院紐約縣最高法院提交了附有通知的傳票（索引編號650626/2023），將我們的某些前董事和高級管理人員列為被告。原告是公司於2018年發行並於2023年到期的某些無抵押可轉換票據（“可轉換票據”）的現任或前任投資者，以及某些原告投資於公司於2022年7月發行的有擔保定期貸款。該投訴指控欺詐，原因是據稱有關公司財務和管理的虛假陳述，而原告持有或購買公司的可轉換票據則依賴這些陳述。除其他救濟外，原告要求賠償性損害賠償。2023年5月3日，原告出於偏見，自願向所有各方提交了經修訂的終止通知。
2023年2月14日，Oliver Jiang等人在美國紐約南區地方法院對Avaya Holdings Corp. 以及作為被告的某些前高管（統稱為 “Jiang Suit 被告”）提起了假定的集體訴訟（民事訴訟編號 1:23-cv-1258）。該投訴指控涉嫌在2019年10月3日至2022年11月29日期間向美國證券交易委員會提交或發佈的有關Avaya2022年第三季度收益指導和業績以及公司與RingCentral的關係（“姜氏證券訴訟”）的證券申報和新聞稿中包含虛假陳述和重大遺漏。該訴訟稱，Jiang Suit被告利用Avaya不足的報告控制和程序（導致預算和報告不準確）來抬高Avaya的股價，
point Jiang Suit 被告以不當條件出售股票和有擔保融資，所有這些都違反了《交易法》第 10 (b) 條和第 10b-5 條，以及衍生 “控制人” 責任。根據第 20 (a) 條，我們前首席執行官奇里科先生和前首席財務官麥格拉思先生對公司提起訴訟，反之亦然。本案是在公司提交第11章訴訟申請後提起的，因此原告自願駁回了對公司的訴訟。原告對奇里科先生和麥格拉思先生的索賠仍然存在，並受上述賠償協議的約束。
產品質保
公司承認對為彌補公司產品的某些質量或性能缺陷而可能產生的估計費用負有責任。這些產品保修期限為特定的時間段，通常最長不超過兩年自銷售之日起，視保修產品而定。公司根據保修索賠與銷售的歷史關係，為預計的未來保修費用計提準備金。公司定期審查其產品保修的充分性，並在必要時根據實際情況調整保修百分比和應計保修準備金，後者包含在簡明合併資產負債表中的其他流動和非流動負債中。截至2022年12月31日和2022年9月30日，為產品保修預留的金額均為美元1百萬。
債務擔保和其他資產負債表外安排
信用證和擔保函
公司根據正常業務過程中發起的某些交易的要求向各方提供擔保、信用證和擔保債券，以保證公司根據合同或法律義務的業績。截至2022年12月31日，信用證、擔保和擔保債券的最大潛在還款義務為美元64百萬。未兑現的信用證被視為根據DIP ABL融資機制簽發，但高盛簽發的以現金抵押的信用證除外。美元的現金抵押品4截至2022年12月31日，百萬美元被列為限制性現金，幷包含在簡明合併資產負債表中的其他資產中。
購買承諾和終止費
該公司從各種供應商那裏購買組件，並聘請多家合同製造商為其產品提供製造服務。在正常業務過程中，為了管理製造交貨時間並幫助確保充足的組件供應，公司與合同製造商和供應商簽訂協議，允許他們根據公司提供的預測需求生產和採購庫存。如果公司未履行這些特定的購買承諾，則可能需要購買庫存，或者就某些協議而言，支付提前終止費。從歷史上看，公司無需因未履行與這些供應商的指定採購承諾而支付費用，但由於產品的實際銷售量與預測不符，也由於生產從一家供應商過渡到另一家供應商，公司有義務從外包製造商那裏購買某些多餘的庫存。
公司與其最重要的合同製造商簽訂的外包協議將在7月和9月自動續訂，每份續訂為期十二個月，但公司和合同製造商有特定的終止權。公司產品的所有制造均根據公司提供的詳細要求或規格和產品設計進行，並受質量控制標準的約束。
公司與設備供應商簽訂了經銷商協議，根據意向書或公司提供的其他訂單表代表公司採購、製造和儲存IT設備。該公司要麼購買設備，要麼通過第三方供應商租賃設備用於其數據中心，主要是為了支持其雲客户。根據該協議，公司的設備使用權自設備交付之日起生效。根據截至2022年12月31日供應商持有的設備，公司在這些安排下的最高債務為美元6百萬。公司有權在某些條件下退回設備。
該公司還不時簽訂雲服務協議，以支持向其客户交付公司的Avaya雲解決方案。這些合同的範圍包括 三到 六年並且通常包含協議有效期內的最低消費承諾.截至2022年12月31日，該公司在其雲服務協議和託管協議下的剩餘承諾為美元184百萬，其中 $11百萬，美元15百萬和美元16到2024財年、2025財年和2026財年分別需要使用百萬美元，剩餘餘額必須在2027財年之前使用。
在2022財年，公司簽訂了一項協議，收購第三方軟件許可證，以增強其產品組合，為大型複雜的聯絡中心環境提供服務。許可證的對價是基於銷售的，包括最低承諾額，如果基於銷售的對價未達到規定的門檻，則應支付最低承諾
在協議範圍內。截至2022年12月31日，公司在協議下的剩餘最低承諾為美元82023、2024 和 2025 財年各為百萬美元。
2023年2月14日，公司和RingCentral修訂了2020年2月10日第一份經修訂和重述的框架協議以及與之相關的合夥關係文件的條款，簽訂了第二次修訂和重述的框架協議以及與之相關的合夥關係文件（“經修訂和重述的RingCentral協議”）。除其他外，經修訂和重述的RingCentral協議設想：(i) 公司繼續作為RingCentral（“Avaya Cloud Office” 或 “ACO”）的Avaya Cloud Office的獨家銷售代理；（iii）擴大進入市場結構，使公司能夠直接將ACO席位出售到其裝機羣中；（iii）在出售ACO席位時向公司提供現金補償，同時取消或修改某些其他席位公司根據原始協議承擔的財務義務，包括剩餘餘額的豁免RingCentral向公司預付的對價；以及（iv）公司同意在ACO的某些銷售額未得到滿足的情況下購買ACO的席位。公司的銷量承諾基於經修訂和重述的RingCentral協議期限內每季度衡量的ACO累計銷售額，但須遵守此類協議的條款和條件。如果截至每個日曆季度末售出的累計ACO席位數量低於該季度商定的門檻，則公司將被要求從RingCentral購買相當於此類缺口的ACO席位數量。任何此類ACO席位都受某些限制，必須按兩年付費購買，按月付款，定價根據司法管轄區、合同規模和產品等級的銷售量、合同規模和產品等級而變化。公司可以將此類ACO座椅轉售給終端客户或對其進行維護以供內部使用。
與諾基亞的交易
根據2000年10月1日生效的出資和分銷協議（“出資和分銷協議”），諾基亞公司（“諾基亞”，前身為朗訊科技公司（“朗訊”））向公司出資了與其企業網絡業務（“出資業務”）相關的幾乎所有資產、負債和業務，並將公司股票按比例分配給朗訊股東（“分銷”）。除其他外，捐款和分銷協議規定，公司將賠償諾基亞的所有負債，包括諾基亞與出資業務相關的某些預分配税義務以及主要與出資業務有關或以其他方式分配給公司的所有或有負債。此外，分攤和分銷協議規定，未分配給其中一方的某些或有負債將由諾基亞和公司按規定的百分比分擔。繳款和分配協議還規定，各方將根據與另一方業務相關的超過美元的商定百分比分攤或有負債的指定部分50百萬。公司無法確定根據本協議可能需要支付的其他未來款項的最大潛在金額（如果有）。
此外，在分銷方面，公司和朗訊簽訂了自2000年10月1日起生效的税收共享協議（“税收共享協議”），該協議規定了諾基亞和公司在分配後各自在分配結束或之前的税收權利、責任和義務。通常，明確歸因於一方業務的預分配税或福利將完全由該方承擔，其他預分配税或福利將根據税收共享協議中規定的公式由各方共享。根據税收共享協議，公司可能需要繳納額外的税收或優惠，該協議與州、地方和外國税務機關在公司脱離諾基亞之前的未來審計結算有關。
19. 後續事件
第十一章
有關以下內容的信息，請參閲我們的簡明合併財務報表附註1 “背景和列報基礎”、附註7 “融資安排” 和附註18 “承諾和意外開支”，所有這些都發生在2022年12月31日之後。
▪董事會和審計委員會的調查；
▪第 11 章申報；
▪該計劃；
▪債務人佔有式融資和退出融資；
▪紐約證券交易所退市；以及
▪《破產法》第11章規定的自願重組的出現。
ABL 信貸協議
在2023財年第二季度，公司償還了ABL信貸協議的剩餘部分。
董事任命
2023 年 2 月 1 日，董事會將董事會規模增加了一名董事，從八名成員增加到九名，並任命了 Carrie W. Teffner 來填補因董事會規模擴大而產生的空缺。
2023 財年重組計劃
在2023財年第二季度，由於公司的成本削減行動，公司批准了對其全球員工的有效裁員。裁員旨在使Avaya的員工規模與其運營戰略和成本結構保持一致。該公司估計將產生約美元57百萬到美元65與本次削減相關的税前重組費用為百萬美元，預計所有這些費用都將以現金支出的形式出現，而且幾乎所有費用預計都將與員工遣散費和其他解僱補助金有關。該公司預計將在2023財年完成最近批准的削減措施，並確認幾乎所有這些税前重組費用。隨着公司繼續評估簡化運營的機會，它可能會確定額外的成本削減措施，其中包括裁員和其他增量成本削減措施。
修訂和重述的 RingCentral 合約
2023年2月14日，公司與RingCentral簽訂了經修訂和重述的RingCentral協議。除其他外，經修訂和重述的RingCentral協議設想（i）公司繼續擔任ACO的獨家銷售代理；（ii）擴大上市結構，使公司能夠直接向其安裝量出售ACO席位；（iii）在出售ACO席位時向公司提供現金補償，同時取消或修改公司根據原始協議承擔的某些其他財務義務，包括豁免剩餘額 RingCentral 向 Avaya Inc 支付的預付對價；以及（iv）公司同意在ACO累計銷售額未達到一定數量的情況下購買ACO的席位（見附註18，“承諾和意外開支”）。
崛起後的董事會
出現後，我們董事會的所有成員都辭職了。我們的首席執行官艾倫·馬薩雷克與以下人員一起被任命為新董事會成員：小帕特里克·巴特爾斯、帕特里克·丹尼斯、羅伯特·卡爾索-拉莫斯、瑪麗洛·馬科、亞倫·米勒、唐納德·摩根三世、託馬斯·尼爾森和傑奎琳·伍茲。
將 Avaya Inc. 轉換為特拉華州有限責任公司
2023年5月1日，Avaya及其主要運營子公司的全資子公司Avaya Inc. 從特拉華州的一家公司轉換為特拉華州的有限責任公司，並更名為Avaya LLC。
| | | | | |
| 第 2 項。 | 管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析 |
除非上下文另有説明，否則本 “管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析” 中使用的 “我們”、“我們的”、“公司”、“Avaya” 等術語是指Avaya Holdings Corp. 及其合併子公司。以下管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析旨在幫助讀者瞭解公司的經營業績和財務狀況。 管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析應與未經審計的中期簡明合併財務報表和本10-Q表季度報告其他地方的相關附註以及截至2022年9月30日財年的合併財務報表和其他財務信息一起閲讀，這些信息包含在我們於9月8日向美國證券交易委員會（“SEC”）提交的截至2022年9月30日財年的10-K表年度報告中，2023。
我們隨附的未經審計的中期簡明合併財務報表是根據美利堅合眾國普遍接受的會計原則（“GAAP”）和美國證券交易委員會關於中期財務報表的規章制度編制的。我們認為，未經審計的中期簡明合併財務報表反映了所有調整，包括正常和經常性調整，這些調整是公平陳述所述期間的財務狀況、經營業績和現金流所必需的。本管理層在討論和分析財務狀況和經營業績時使用的未另行定義的大寫術語的含義與本10-Q表季度報告其他地方包含的公司未經審計的簡明合併財務報表附註中賦予的含義相同。
本 “管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析” 中討論的事項包含1995年《私人證券訴訟改革法》所指的某些前瞻性陳述。請參閲本討論結尾處的 “關於前瞻性陳述的警示説明”。
概述
Avaya 是面向各種規模企業的通信產品、解決方案和服務的全球領導者，主要通過軟件和服務提供技術。我們通過為客户、員工和客户創造智能通信體驗，幫助全球組織取得成功。Avaya 正在構建創新的開放融合聯絡中心 (“CC”) 和統一通信與協作 (“UCC”) 軟件解決方案，以增強和簡化雲端、本地或兩者的混合通信和協作。我們提供硬件和網關解決方案，包括增強協作和生產力的設備，使組織能夠融入未來的技術進步。
我們經驗豐富的全球專業團隊提供屢獲殊榮的服務，從最初的規劃和設計到無縫實施和集成，再到持續的管理運營、優化和支持。我們還幫助客户定製和個性化我們的軟件解決方案，以滿足他們的特定需求。
企業是由他們提供的體驗建立的，而Avaya解決方案每天在全球範圍內提供數百萬種這樣的體驗。Avaya的全球客户羣包括許多需求最複雜的大型企業客户，正在通過創新和合作夥伴關係塑造企業和工作場所的未來，推動切實的業務成果。我們的通信解決方案提供量身定製、輕鬆的客户和員工體驗，使我們的客户能夠有效地相互之間以及與他們的客户進行互動和互動。
在為垂直領域的現有客户和新客户提供服務方面，Avaya具有獨特的優勢，可以滿足客户在數字化轉型和雲通信之旅中的需求，因此他們可以不受幹擾地進行創新，從而受益於高價值的雲功能。我們提供全方位的軟件銷售和許可模式，可以在本地部署，也可以通過公共/多租户雲、私有/專用實例雲部署，也可以作為混合雲解決方案進行部署。藉助我們的開放、可擴展的開發平臺，客户和第三方可以為其獨特需求創建自定義應用程序和自動化工作流程，並將Avaya的功能集成到客户的現有基礎設施和業務應用程序中。我們的解決方案可實現順暢的通信體驗，適應員工的工作方式，而不是改變他們的工作方式。
運營部門
該公司有兩個運營部門： 產品和解決方案 和服務.
產品和解決方案
產品和解決方案包括我們的 CC 和 UCC 軟件平臺、應用程序和設備，包括嵌入人工智能（“AI”）的基於雲的解決方案，用於增強用户體驗和提高性能。
•聯絡中心： Avaya 行業領先的聯絡中心解決方案使客户能夠構建定製的應用程序組合，以提高客户參與度和更高的客户終身價值。我們可靠、安全和
可擴展的通信解決方案包括語音、電子郵件、聊天、社交媒體、視頻、員工參與度和第三方集成，可以改善客户服務並幫助公司更有效地競爭。Avaya 為雲部署提供聯絡中心即服務（“CCaaS”）解決方案，我們將繼續為企業提供世界一流的本地化解決方案，並通過使用來自雲的新功能來補充這種高度可靠的基礎架構，從而增加新的價值。我們將繼續將人工智能和自動化功能整合到我們的產品組合中，通過強大而安全的平臺讓我們的客户更深入地瞭解其客户的需求。
•統一通信： Avaya 通信和協作解決方案支持混合工作環境，使團隊能夠隨時隨地進行快速、持續的協作。員工可以通過更好的溝通工具和更好的溝通質量在情境中進行溝通，從而幫助實現更大的業務影響。
Avaya 多租户基於雲的 UCaaS 解決方案將聊天、文件共享和任務管理與實時協作（包括通話、會議和內容共享）集成在一起，以提高分佈式團隊的工作效率。Avaya與RingCentral合作提供Avaya雲辦公服務，為希望用簡單、全面的通信解決方案替換過時或不同的傳統電話系統的客户提供服務。我們的本地統一通信（“UC”）解決方案、面向中端市場客户的IP Office和麪向企業客户的Avaya Aura繼續提供高可靠性和功能，在包括特定垂直領域或連接可能存在問題的情況下都是首選。
服務
屢獲殊榮的全球服務組合是對我們的產品和解決方案組合的補充，該產品組合由Avaya和我們廣泛的合作伙伴生態系統提供。在我們的服務組合中，我們利用各種正式調查和客户反饋機制來推動持續改進和簡化流程自動化，重點是不斷增加我們對客户的價值。我們的創新產品為希望直接使用我們的雲解決方案的新客户提供解決方案，為需要混合雲解決方案的客户提供支持，以最大限度地提高其本地系統可以提供的價值，併為我們的本地客户提供靈活的遷移路徑。由以下機構提供和支持：
•專業服務使我們的客户能夠充分利用其IT和通信解決方案投資來推動可衡量的業務成果。Avaya 已重新定位其專業服務組織，將重點放在未來的客户需求上。新的Avaya客户體驗服務（“ACES”）帶來了我們的專家與客户合作的深厚經驗，指導他們完成解決方案生命週期的每個步驟，以提供增加價值和推動業務轉型的服務，包括雲諮詢服務之旅。專業服務組織在雲世界中的角色發生了變化，從實施轉向雲遷移。ACES採用以客户為導向的方法，提供專業知識和實踐領域，幫助客户根據經驗和結果的優先順序定義旅程的選擇和步伐。重要的是，組織可以推進他們多年來構建的自定義設置，並通過人工智能和雲功能增加新價值。我們的大部分專業服務收入本質上是非經常性的。
•企業雲和託管服務使客户能夠通過雲、本地解決方案或兩者的混合方式利用我們的技術，具體取決於系統和客户的需求。Avaya專注於客户績效和增長，包括軟件發佈、運營客户雲、本地或混合通信系統，以及幫助客户遷移到下一代商業通信環境。我們的大部分企業雲和託管服務收入本質上是經常性的，基於多年服務合同。
•全球支持服務幫助企業保護其技術投資並解決影響業務的停機風險。我們瞭解敏捷性和高可用性對於保持或獲得競爭優勢至關重要，因此我們通過主動預防問題、快速解決問題、持續優化解決方案來增強這些能力，並且我們越來越多地利用自動化來接入和管理客户的通信基礎架構，以實現從概念驗證到生產的更快、更有效的部署，以及不斷提高的自動化程度。我們的訂閲服務通過提供對未來功能和解決方案增強功能的訪問權限，為持續改善客户體驗奠定了基礎。我們的大部分全球支持服務收入本質上是經常性的。
通過我們的全面服務，我們支持客户充分利用我們的技術並最大限度地提高其業務成效的能力。我們的解決方案推動了員工工作效率的提高和差異化的客户體驗。
我們的服務團隊幫助客户最大限度地提高他們從 Avaya 下一代通信解決方案中受益的能力。客户可以選擇最適合其需求的支持級別，與部署、監控、解決方案管理、優化等保持一致。我們增強的性能監控，加上對自動化的持續關注，使我們能夠快速識別和修復問題，以避免業務影響。
最近的事態發展
正如先前披露的那樣，2023年2月14日（“申請日期”），Avaya Holdings及其某些直接和間接子公司（“債務人”）與其某些債權人和考慮該計劃的RingCentral簽訂了重組支持協議（“RSA”）。
在申請之日，債務人向美國德克薩斯州南區破產法院（“破產法院”）啟動了第11章案件。第十一章案件在標題下共同管理 關於 Avaya Inc. 等.，案件編號 23-90088。
破產法院於2023年3月22日確認了該計劃，債務人滿足了計劃生效所需的所有條件，並於2023年5月1日從第11章案件中脱穎而出。
出現後，債務人的總債務減少了75％以上，流動性狀況增加到6.5億美元以上。
有關第11章案例的更多信息，請參閲我們未經審計的簡明合併財務報表附註1 “背景和陳述基礎”、附註7 “融資安排” 和附註19 “後續事件”，以及：
▪董事會和審計委員會的調查；
▪第 11 章申報；
▪重組支持協議；
▪自動停留；
▪該計劃；
▪債務人佔有式融資和退出融資；
▪紐約證券交易所退市；以及
▪《破產法》第11章規定的自願重組的出現。
削減成本的倡議
自2022年7月以來，公司啟動了多項削減成本的措施，預計這些措施將主要影響公司的整體銷售、一般和管理費用以及全權支出，包括但不限於對全球員工的有效削減，旨在使公司的員工規模與公司的運營戰略和成本結構保持一致。由於這些削減成本的行動，該公司預計每年將減少超過5億美元的成本。該公司已開始這些行動，這些行動在2023財年第一季度開始產生可量化的儲蓄，預計將在2024財年完成。
OneCloud 業務更新
在2022財年第一季度，該公司為一家大型全球金融機構執行了一項OneCloud安排，當時的合同總價值估計超過4億美元，期限長達7年。該合同隨後在2022財年第四季度被取消。因此，在2022財年第四季度，公司確認收入為1,400萬美元，支出為2,200萬美元，其中包括固定資產減值、加速先前遞延成本以及與該安排相關的其他第三方成本。
影響我們經營業績的因素和趨勢
有幾種趨勢和不確定性影響着我們的業務。最重要的是，我們取決於總體經濟狀況、客户投資技術的意願以及客户獲得此類技術和服務的方式。
行業趨勢
雲增長和遷移：
•隨着企業專注於數字化轉型項目，基於雲的技術持續增長。這種軟件應用程序雲交付和各種設備管理的擴展反過來又導致對可靠性和安全性的需求不斷增加。
•儘管聯絡中心市場向雲的轉化率不斷提高，但本地解決方案仍然佔有相當大的市場份額，估計在2026年約為48％。
•在公司尋求創新的同時，他們也希望避免幹擾。在現有系統之上增加模塊化創新的能力可以帶來顯著的價值，使它們能夠分階段進行轉型。此首選項
對於減輕風險的混合方法有利於擁有龐大客户羣和可靠技術的供應商。
•隨着客户工作流程和將後臺引入公司一線的需求的推動，CC和UCC之間的重疊越來越多，提供集成CCaaS和UCaaS的平臺成為下一代商業通信解決方案的基礎。一種聚合的集成產品，可通過多種移動設備交付下一代通信功能，以及多個通信和客户服務渠道，將通常孤立的 CC 和 UCC 應用程序整合為一個強大的工具。
混合/分佈式勞動力：
•一個明確的優先事項是，業務需要支持個人對因 COVID-19 疫情而產生的靈活、多渠道通信以及遠程和混合工作方式的期望。全球疫情改變了員工和終端客户的互動和參與方式，對企業制定內部和麪向客户的溝通計劃和平臺的方式產生了廣泛影響。
•不斷變化的混合工作環境凸顯了組織在不可預測的情況下確保一致的協作體驗的必要性，無論員工身在何處或時區。Avaya 解決方案完全有能力實現這種隨時隨地工作的方式，同時保持安全性、可靠性和可擴展性要求。
•企業計劃修改辦公空間的使用方式，以適應混合和遠程工作。修改將包括減少空間、實施共享辦公桌和酒店式辦公解決方案，以及為共享空間和會議室提供與遠程參與者進行視頻會議的設備。視頻會議和協作解決方案是不斷變化的辦公環境不可或缺的一部分。
人工智能的興起：
•通過人工智能解決方案實現自動化正在推動改善客户和員工體驗。在聯絡中心解決方案中注入對話式人工智能將提高運營效率和客户體驗，從而加快聯絡中心平臺的更換。AI 增強功能還改善了面對面和遠程會議參與者之間的會議和協作體驗。視頻應用程序越來越多地融入虛擬助手、智能轉錄和翻譯以及面部識別。
•極限的自動化推動了簡便性。儘管我們行業的支持技術變得越來越複雜，但它們在聯絡中心應用程序中的使用正在為組織及其員工提供更多便利。運營、互動、客户情報和客户體驗的簡單性是我們領域創新的根源。
體驗經濟的增長：
•體驗經濟持續增長。體驗經濟基於這樣的理念，即體驗是價值的關鍵來源，它是為產品和服務創造競爭優勢的差異化因素。隨着消費者以創造性的方式和更快的速度接受新技術和設備，Avaya將繼續投資通過雲和訂閲模式交付的人工智能解決方案，為客户、員工和代理商創造 “重要的體驗”。人工智能採用和部署的不斷提高為增強型CC和UCC解決方案提供了重要的新機會，這些解決方案可以改善客户體驗並改變數字工作場所的通信和工作流程。
俄羅斯/烏克蘭衝突
俄羅斯對烏克蘭發起的軍事行動造成了經濟和安全問題，這些擔憂已經並將繼續對地區和全球經濟產生影響，進而影響我們的業務。美國、歐盟（定義見此處）和其他司法管轄區已經對俄羅斯採取了制裁和其他報復措施，並將來可能會採取這些措施，這嚴重限制了我們在美國與俄羅斯公司、組織和個人開展商業活動的能力。”s 特別指定國民名單，其中一些是 Avaya 客户。在當前的限制下，我們無法向俄羅斯的客户提供某些服務，因此，由於我們遵守所有適用的制裁措施，我們無法履行對俄羅斯客户的某些現有合同義務，也無法在俄羅斯開始新的維護和支持安排。在可預見的將來，衝突和相關的報復措施已經並將繼續對俄羅斯的收入產生負面影響。截至2022年12月31日的三個月中，來自俄羅斯的收入為200萬美元，而截至2021年12月31日的三個月的收入為1,700萬美元。長期的敵對行動可能會加劇衝突對我們公司的總體影響，無論是在俄羅斯還是在我們開展業務的其他市場。
通貨膨脹的影響
該公司的運營使其受到通貨膨脹的影響。通貨膨脹已成為疫情後世界經濟的重要因素 並導致了利率環境的上升以及公司運營面臨的通貨膨脹壓力，包括但不限於勞動力和財務成本的增加。
財務業績摘要
下表顯示了我們截至2022年12月31日和2021年12月31日的三個月的合併淨虧損： | | | | | | | | | | | | | | |
| | 三個月已結束
十二月三十一日 |
| （以百萬計） | | 2022 | | 2021 |
| 收入 | | | | |
| 產品 | | $ | 136 | | | $ | 231 | |
| 服務 | | 282 | | | 482 | |
| | 418 | | | 713 | |
| 成本 | | | | |
| 產品： | | | | |
| 成本 | | 70 | | | 111 | |
| 技術無形資產的攤銷 | | 35 | | | 42 | |
| 服務 | | 165 | | | 191 | |
| | 270 | | | 344 | |
| 毛利 | | 148 | | | 369 | |
| 運營費用 | | | | |
| 銷售、一般和管理 | | 221 | | | 262 | |
| 研究和開發 | | 50 | | | 61 | |
| 無形資產的攤銷 | | 39 | | | 40 | |
| 減值費用 | | 9 | | | — | |
| 重組費用，淨額 | | 10 | | | 7 | |
| | 329 | | | 370 | |
| 營業虧損 | | (181) | | | (1) | |
| 利息支出 | | (5) | | | (54) | |
| 其他（支出）收入，淨額 | | (4) | | | 7 | |
| 所得税前虧損 | | (190) | | | (48) | |
| 受益於所得税（準備金） | | 26 | | | (18) | |
| 淨虧損 | | $ | (164) | | | $ | (66) | |
截至2022年12月31日的三個月與截至2021年12月31日的三個月相比
收入
截至2022年12月31日的三個月，收入為4.18億美元，而截至2021年12月31日的三個月收入為7.13億美元。下降的主要原因是持續從本地產品解決方案以及相關的維護、軟件支持服務和專業服務向訂閲和基於雲的解決方案轉變的累積效應；硬件產品收入減少；俄羅斯/烏克蘭衝突對俄羅斯造成的各種制裁和其他報復措施的負面影響；以及外幣匯率的不利影響。此外，由於遷移率降低和合同期限縮短，該公司的訂閲收入下降。公司公有云和私有云產品的收入增加部分抵消了這一下降。
下表顯示了所示期間按運營部門劃分的收入和收入佔總銷售額的百分比： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 佔總收入的百分比 | | 是到年百分比變化 | | 是到年扣除外幣影響後的百分比變化 |
| | 三個月已結束
十二月三十一日 | | 三個月已結束
十二月三十一日 | | |
| （以百萬計） | | 2022 | | 2021 | | 2022 | | 2021 | | |
| 產品和解決方案 | | $ | 136 | | | $ | 231 | | | 33 | % | | 32 | % | | (41) | % | | (40) | % |
| 服務 | | 282 | | | 482 | | | 67 | % | | 68 | % | | (41) | % | | (39) | % |
| | | | | | | | | | | | |
| 總收入 | | $ | 418 | | | $ | 713 | | | 100 | % | | 100 | % | | (41) | % | | (39) | % |
截至2022年12月31日的三個月，產品與解決方案收入為1.36億美元，而截至2021年12月31日的三個月為2.31億美元。下降的主要原因是持續從本地產品解決方案轉向公司的訂閲和雲產品組合；硬件產品收入減少；以及外幣匯率的不利影響。
截至2022年12月31日的三個月，服務收入為2.82億美元，而截至2021年12月31日的三個月，服務收入為4.82億美元。下降的主要原因是硬件維護、軟件支持服務和專業服務的下降，這些服務繼續面臨阻力，這是由持續從本地產品解決方案向公司訂閲和雲產品組合轉變的累積效應以及外幣匯率的不利影響所推動的。此外，由於遷移率降低和合同期限縮短，該公司的訂閲收入下降。公司公有云和私有云產品的收入增加部分抵消了這一下降。
下表按地點顯示了所示期間的收入和收入佔總銷售額的百分比： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 佔總收入的百分比 | | 是到年百分比變化 | | 是到年扣除外幣影響後的百分比變化 |
| | 三個月已結束
十二月三十一日 | | 三個月已結束
十二月三十一日 | | |
| （以百萬計） | | 2022 | | 2021 | | 2022 | | 2021 | | |
| 美國 | | $ | 208 | | | $ | 375 | | | 50 | % | | 53 | % | | (45) | % | | (45) | % |
| 國際： | | | | | | | | | | | | |
| 歐洲、中東和非洲 | | 109 | | | 192 | | | 26 | % | | 27 | % | | (43) | % | | (38) | % |
| 亞太地區 | | 56 | | | 81 | | | 13 | % | | 11 | % | | (31) | % | | (27) | % |
| 美洲國際-加拿大和拉丁美洲 | | 45 | | | 65 | | | 11 | % | | 9 | % | | (31) | % | | (28) | % |
| 道達爾國際 | | 210 | | | 338 | | | 50 | % | | 47 | % | | (38) | % | | (34) | % |
| 總收入 | | $ | 418 | | | $ | 713 | | | 100 | % | | 100 | % | | (41) | % | | (39) | % |
截至2022年12月31日的三個月，美國的收入為2.08億美元，而截至2021年12月31日的三個月為3.75億美元。美國的下降主要是由於持續從本地產品解決方案以及相關的維護、軟件支持服務和專業服務轉向訂閲和基於雲的解決方案；以及硬件產品收入的減少。此外，由於遷移率降低和合同期限縮短，該公司的訂閲收入下降。公司公有云和私有云產品的收入增加部分抵消了這一下降。
截至2022年12月31日的三個月，歐洲、中東和非洲（“歐洲、中東和非洲”）的收入為1.09億美元，而截至2021年12月31日的三個月為1.92億美元。歐洲、中東和非洲地區下降的主要原因是持續從本地產品解決方案以及相關的硬件維護、軟件支持服務和專業服務轉向訂閲和基於雲的解決方案；硬件產品收入減少；俄羅斯/烏克蘭衝突對俄羅斯的各種制裁和其他報復措施的負面影響；以及外幣匯率的不利影響。此外，由於遷移率降低和合同期限縮短，該公司的訂閲收入下降。
截至2022年12月31日的三個月，亞太地區（“亞太地區”）的收入為5,600萬美元，而截至2021年12月31日的三個月為8,100萬美元。亞太地區收入下降的主要原因是持續從本地產品解決方案以及相關的硬件維護、軟件支持服務和專業服務轉向訂閲和基於雲的解決方案；硬件產品收入減少；以及外幣匯率的不利影響。此外，由於遷移率降低和合同期限縮短，該公司的訂閲收入下降。
截至2022年12月31日的三個月，美洲國際的收入為4,500萬美元，而截至2021年12月31日的三個月為6,500萬美元。美洲國際收入下降的主要原因是持續從本地產品解決方案以及相關的硬件維護、軟件支持服務和專業服務轉向訂閲和基於雲的解決方案；硬件產品收入減少；以及外幣匯率的不利影響。此外，由於遷移率降低和合同期限縮短，該公司的訂閲收入下降。
毛利
下表列出了所示期間按運營部門分列的毛利和毛利率： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 毛利率 | | 改變 |
| | 三個月已結束
十二月三十一日 | | 三個月已結束
十二月三十一日 | | | | |
| （以百萬計） | | 2022 | | 2021 | | 2022 | | 2021 | | 金額 | | 百分比 |
| 產品和解決方案 | | $ | 66 | | | $ | 120 | | | 48.5 | % | | 51.9 | % | | $ | (54) | | | (45) | % |
| 服務 | | 117 | | | 291 | | | 41.5 | % | | 60.4 | % | | (174) | | | (60) | % |
| 未分配金額 | | (35) | | | (42) | | | (1) | | (1) | | 7 | | | (1) |
| 總計 | | $ | 148 | | | $ | 369 | | | 35.4 | % | | 51.8 | % | | $ | (221) | | | (60) | % |
(1)沒有意義。
截至2022年12月31日的三個月，產品與解決方案的毛利為6600萬美元，而截至2021年12月31日的三個月為1.2億美元。減少的主要原因是上述收入下降。產品與解決方案的毛利率從截至2021年12月31日的三個月的51.9％下降到截至2022年12月31日的三個月的48.5％。利潤率下降歸因於不太有利的產品組合，包括隨着利潤率較高的軟件的消費繼續轉向訂閲模式，硬件收入的比例增加。
截至2022年12月31日的三個月，服務業毛利為1.17億美元，而截至2021年12月31日的三個月為2.91億美元。下降的主要原因是上述收入的下降。服務毛利率從截至2021年12月31日的三個月的60.4％下降到截至2022年12月31日的三個月的41.5％。利潤率下降的主要原因是訂閲收入減少、利潤率較高的軟件支持服務下降的累積效應以及利潤率較低的雲和合作伙伴產品組合的增加。
截至2022年12月31日和2021年12月31日的三個月的未分配金額包括技術無形資產的攤銷和破產後確認的公允價值調整，這些調整不包括在分部毛利中。
運營費用
下表列出了指定期間的運營費用和運營費用佔總收入的百分比： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 佔總收入的百分比 | | 改變 |
| | 三個月已結束
十二月三十一日 | | 三個月已結束
十二月三十一日 | | | | |
| （以百萬計） | | 2022 | | 2021 | | 2022 | | 2021 | | 金額 | | 百分比 |
| 銷售、一般和管理 | | $ | 221 | | | $ | 262 | | | 52.9 | % | | 36.7 | % | | $ | (41) | | | (16) | % |
| 研究和開發 | | 50 | | | 61 | | | 12.0 | % | | 8.6 | % | | (11) | | | (18) | % |
| 無形資產的攤銷 | | 39 | | | 40 | | | 9.3 | % | | 5.6 | % | | (1) | | | (3) | % |
| 減值費用 | | 9 | | | — | | | 2.2 | % | | — | % | | 9 | | | 不適用 |
| 重組費用，淨額 | | 10 | | | 7 | | | 2.4 | % | | 1.0 | % | | 3 | | | 43 | % |
| 運營費用總額 | | $ | 329 | | | $ | 370 | | | 78.8 | % | | 51.9 | % | | $ | (41) | | | (11) | % |
截至2022年12月31日的三個月，銷售、一般和管理費用為2.21億美元，而截至2021年12月31日的三個月為2.62億美元。下降的主要原因是第三方減少，員工相關費用減少，以及營銷和廣告成本降低，這要歸因於2022財年開始採取的成本削減舉措。下降還歸因於股票薪酬支出的減少以及外幣匯率的有利影響。這一下降被本期諮詢費部分抵消，該費用旨在幫助評估改善公司資本結構的戰略和財務選擇。
截至2022年12月31日的三個月，研發費用為5000萬美元，而截至2021年12月31日的三個月，研發費用為6,100萬美元。下降的主要原因是，在2022財年開始採取的成本削減舉措的推動下，第三方和員工相關支出減少。
截至2022年12月31日的三個月，無形資產攤銷額為3,900萬美元，而截至2021年12月31日的三個月的攤銷額為4,000萬美元。
截至2022年12月31日的三個月的減值費用為900萬美元，其中包括900萬美元的無限期無形資產減值費用。公司得出結論，在截至2022年12月31日的三個月中，發生了觸發事件，原因是公司無法與定期貸款信貸協議下可轉換票據、優先票據、可交換票據和未償定期貸款的某些持有人就一項或多項涉及公司的潛在融資、再融資、資本重組、重組、重組或投資交易達成庭外和解。因此，截至2022年12月31日，公司進行了臨時量化無限期無形資產減值測試。公司的減值測試結果表明，公司無限期無形資產Avaya商品名稱的賬面金額超過了其估計的公允價值，這主要是由於公司在其最新展望中收入減少。
截至2022年12月31日的三個月，重組費用淨額為1000萬美元，而截至2021年12月31日的三個月淨重組費用為700萬美元。截至2022年12月31日的三個月中，重組費用包括800萬美元主要在美國和歐洲、中東和非洲地區的員工離職行動，以及公司優化其房地產足跡後的200萬美元設施退出成本。截至2021年12月31日的三個月的重組費用包括500萬美元的設施退出成本和200萬美元的員工離職行動，主要在美國和歐洲、中東和非洲地區。該公司預計，2023財年將產生與上述削減成本的行動有關的額外重組費用。
營業虧損
截至2022年12月31日的三個月，營業虧損為1.81億美元，而截至2021年12月31日的三個月的營業虧損為100萬美元。與截至2021年12月31日的三個月相比，我們截至2022年12月31日的三個月的經營業績除其他外反映了上文更詳細描述的以下項目：
•截至2022年12月31日的三個月收入和毛利下降；以及
•在截至2022年12月31日的三個月中，銷售成本、一般成本和管理成本以及研發成本有所降低。
利息支出
截至2022年12月31日的三個月，利息支出為500萬美元，而截至2021年12月31日的三個月的利息支出為5400萬美元。下降主要歸因於利率互換的結算和亞利桑那州立大學2020-06年的通過；被2022財年第四季度倫敦銀行同業拆借利率的上升和可交換票據以及相關的嵌入式衍生品的發行所抵消。
其他（支出）收入，淨額
截至2022年12月31日的三個月，其他（支出）收入淨額為（400）萬美元，而截至2021年12月31日的三個月，淨收入為700萬美元。下降的主要原因是其他養老金和退休後福利抵免額的減少以及外幣損失的增加，但本期利息收入的增加部分抵消了這一減少。
從所得税（準備金）中受益
截至2022年12月31日的三個月，所得税收益為2600萬美元，而截至2021年12月31日的三個月的所得税準備金為1,800萬美元。
截至2022年12月31日的三個月，該公司的有效所得税率與美國聯邦税率相差7％，即1,400萬美元，主要與沒有記錄任何收益的遞延税（包括虧損）有關，因為很可能無法實現税收優惠，以及在終止利率互換後從累計其他綜合收益中釋放遞延税。
截至2021年12月31日的三個月，公司的有效所得税税率與美國聯邦税率相差59％，即2,800萬美元，主要與未記錄任何收益的遞延税（包括虧損）有關，因為税收優惠很可能無法實現；以及不可扣除的費用。
淨虧損
由於上述項目，截至2022年12月31日的三個月淨虧損為1.64億美元，而截至2021年12月31日的三個月淨虧損為6,600萬美元。
流動性和資本資源
隨附的未經審計的公司簡明合併財務報表是在假設公司將繼續經營的情況下編制的，符合公認會計原則。持續經營的列報基礎假設公司將在這些簡明合併財務報表發佈之日起一年後繼續運營，並將能夠在正常業務過程中變現資產並清償負債和承諾。
在截至2022年9月30日的財年中，該公司的運營大幅放緩，運營現金流出量為3.12億美元。此外，在第11章案件之前，該公司曾參與與貸款人就其於2022年7月完成的融資交易（詳見附註7 “融資安排”）和可轉換票據的預定2023年6月到期日進行的討論。在2022年8月9日向美國證券交易委員會提交的截至2022年6月30日的10-Q表季度報告的12b-25表格中，該公司表示，鑑於可轉換票據被定性為流動負債以及與顧問的相關合作以解決可轉換票據，再加上第三季度收入下降，收入大大低於公司先前的預期，以及重大營業虧損對公司的負面影響現金餘額，公司認定該公司繼續作為持續經營企業的能力存在重大疑問。
該公司已經完成了某些重組行動，並正在努力完成剩餘的重組計劃，因為預計至少到2023財年，其運營現金流將保持負數。公司可以根據需要採取其他行動。該公司的計劃旨在減少運營開支並改善現金流，使其與預測收入保持一致。在出現之日，該公司擁有約5.85億美元的現金和現金等價物，其崛起後的債務狀況得到了顯著改善（本金總額為8.1億美元，而截至2022年12月31日為34.2億美元），減少了年度利息支出，並將非循環長期債務的最早到期日延長至2028年。這種崛起後的資本結構，加上公司為減少持續運營費用而採取的重組行動，為公司提供了足夠的營運資金，足以滿足自這些財務報表發佈以來至少一年的運營現金流需求。因此，由於成功的Emergence，公司緩解了先前對公司持續經營能力的重大懷疑。該公司的長期流動性狀況將取決於其戰略計劃的成功實施，其中包括加強其產品供應、成功與聯盟公司合作以及執行剩餘的成本削減措施。
現金流活動
下表彙總了所示期間的現金流量表： | | | | | | | | | | | |
| 三個月已結束
十二月三十一日 |
| （以百萬計） | 2022 | | 2021 |
| 淨現金（用於）提供方： | | | |
| 經營活動 | $ | (65) | | | $ | (111) | |
| 投資活動 | (17) | | | (27) | |
| 籌資活動 | 54 | | | (5) | |
| 匯率變動對現金、現金等價物和限制性現金的影響 | 2 | | | (1) | |
| 現金、現金等價物和限制性現金的淨減少 | (26) | | | (144) | |
| 期初的現金、現金等價物和限制性現金 | 478 | | | 502 | |
期末現金、現金等價物和限制性現金(1) | $ | 452 | | | $ | 358 | |
(1)包括截至2022年12月31日和2021年12月31日的三個月，分別為2.27億美元和400萬澳元的限制性現金。
運營活動
截至2022年12月31日的三個月，用於經營活動的現金為6,500萬美元，而截至2021年12月31日的三個月為1.11億美元。這一變化主要是由於未經審計的中期簡明合併財務報表附註8 “衍生工具和套期保值活動” 中描述的公司新遠期互換協議終止後獲得的4000萬澳元淨收益，以及隨着公司繼續向雲和訂閲模式過渡，客户現金支付的時機有所減少，但抵消了上述因素
與評估戰略和財務選擇以改善公司資本結構相關的現金收益和更高的諮詢費。
投資活動
由於每個時期的資本支出，截至2022年12月31日的三個月，用於投資活動的現金為1,700萬美元，而截至2021年12月31日的三個月，用於投資活動的現金為2700萬美元。
融資活動
截至2022年12月31日的三個月，融資活動提供的現金為5400萬美元，而截至2021年12月31日的三個月，用於融資活動的現金為500萬美元。這一變化主要是由於截至2022年12月31日的三個月中ABL信貸協議下的淨借款額為5,600萬美元。這一變化還受到以下因素的推動：在截至2021年12月31日的三個月中，由於限制性股票單位和股票獎勵計劃股票的歸屬預扣税而回購和退回的700萬美元股票，以及員工股票購買計劃中的400萬美元收益，本期沒有可比交易。有關更多信息，請參閲我們未經審計的中期簡明合併財務報表附註7 “融資安排” 和附註12 “基於股份的薪酬”。
融資安排
有關公司申請前債務工具的更多信息，包括定期貸款信貸協議、ABL信貸協議、優先票據、可轉換票據和可交換票據，以及DIP定期貸款額度、DIP ABL融資機制及其影響的更多信息，請參閲我們未經審計的中期簡明合併財務報表附註1 “陳述背景和陳述基礎”、附註7 “融資安排” 和附註19 “後續事件” 第11章關於申請前債務工具的案例。
未來現金需求
我們未來的主要現金需求將用於為運營、還本付息、資本支出、福利義務、重組付款和破產申請中止付款提供資金。將來我們還可能使用現金進行戰略收購或投資。
與公司的崛起有關，我們的申請前債務已清償，我們目前使用退出定期貸款和退出ABL貸款進行運營，我們的利息支出將根據此類安排進行調整。我們沒有在短期內到期的債務。
此外，該公司同意購買Avaya Cloud Office（“ACO”）的席位，以防在與RingCentral, Inc.（“RingCentral”）的協議期限內無法滿足某些Avaya雲端辦公室（“ACO”）的席位，該協議將在附註18 “承諾和意外開支” 中進一步描述。如果截至每個日曆季度末售出的累計ACO席位數量低於該季度的商定門檻，則公司將被要求從RingCentral購買相當於此類缺口的ACO席位數量。購買的任何此類ACO座位均受某些限制，必須按兩年付費購買，按月付款，定價根據司法管轄區、合同規模和產品等級的銷量而變化。公司可以將此類ACO座椅轉售給終端客户或對其進行維護以供內部使用。如果要求購買ACO席位，則向RingCentral支付的所需現金可能會對公司的財務狀況、經營業績和運營現金流產生重大不利影響。根據承諾的可變性質，公司無法估計這些不斷增加的交易量承諾對未來現金流的最終影響（如果有）。
在正常業務過程中，公司參與與知識產權、商業、就業、環境和監管事項相關的訴訟、索賠、政府查詢、調查和訴訟，包括但不限於Solaborate Inc.和Solaborate LLC在未經審計的中期簡明合併財務報表附註18 “承諾和意外開支” 中提起的訴訟。2023年2月3日，公司與Solaborate達成了和解訴訟的協議，這不會對公司未來的現金需求或現金流產生重大不利影響。
未來的流動性來源
我們現有的現金餘額以及退出定期貸款和退出ABL貸款的收益是我們未來流動性的主要來源。由於我們在第11章案件中的大量債務被清償，與申請前的資本結構相比，我們在緊急情況下的年度利息支出大幅減少。
退出定期貸款和退出ABL貸款都包括先決條件、陳述和擔保、肯定和否定承諾以及此類和規模融資的慣常違約事件。有關退出定期貸款和退出ABL貸款的更多信息，請參閲附註7 “融資安排”。
截至2022年12月31日，我們的現金和現金等價物餘額為2.25億美元，其中包括2022年7月12日融資的無限制淨收益以及ABL信貸協議下的借款。在截至2022年12月31日的三個月中，根據ABL信貸協議，公司借款9000萬美元並償還了3,400萬美元。在2023財年第二季度，公司償還了ABL信貸協議的剩餘部分。
截至2022年12月31日和2022年9月30日，我們在美國境外持有的現金和現金等價物餘額均為1.17億美元。截至2022年12月31日，根據我們預期的未來流動性來源，公司在美國境外持有的現金和現金等價物可能需要匯回本國，為公司在美國的業務提供資金。
截至2022年12月31日，該公司已根據ABL信貸協議簽發和未償還了3,800萬美元的信用證和擔保，根據其ABL信貸協議，還有5,600萬美元的未償借款。
資產負債表外安排
有關更多詳情，請參閲我們未經審計的中期簡明合併財務報表附註18 “承諾和意外開支” 中的討論。
關鍵會計政策與估計
管理層重新評估了公司於2023年9月8日向美國證券交易委員會提交的10-K表年度報告中披露的關鍵會計政策和估算，並確定在截至2022年12月31日的三個月中，除了下文更詳細地討論的變更外，我們的關鍵會計政策和估計沒有重大變化。
無限期的無形資產
正如在2022年12月13日的8-K表格中宣佈的那樣，公司無法與定期貸款信貸協議下可轉換票據、優先票據、可交換票據和未償定期貸款的某些持有人就一項或多項涉及公司的潛在融資、再融資、資本重組、重組、重組或投資交易達成庭外決議。因此，該公司修改了展望，以反映發生償付能力事件的可能性增加。該公司得出結論，觸發事件已經發生，並對截至2022年12月31日的無限期無形資產Avaya商品名稱進行了中期量化減值測試，以將Avaya商品名的公允價值與賬面金額進行比較。Avaya商品名稱的公允價值是使用特許權使用費減免模型（一種收入方法）估算的。根據這種方法，商品名稱的公允價值是通過對預測的淨收入應用特許權使用費率來估算的，然後使用風險調整後的資本回報率進行折現。該模型依賴於有關收入增長率、特許權使用費率、貼現率和終端增長率的假設。預測中固有的收入增長率基於內部和外部市場情報研究來源的輸入，這些來源比較了全球經濟增長、區域行業趨勢和產品演變等因素。特許權使用費率是使用一組觀察到的市場特許權使用費率確定的。公司使用的貼現率代表估計的加權平均資本成本，反映了整體固有風險水平和外部投資者預期獲得的回報率。為了估算模型最後一年之後的特許權使用費現金流，該公司使用了終值方法。在這種方法下，公司採用永久增長假設來確定終值。該公司將最終價值的現值納入其公允價值估算。截至2022年12月31日的Avaya商品名稱的中期減值測試結果顯示，Avaya商品名稱的賬面金額超過了其估計的公允價值，這主要是由於展望的更新。結果，公司在簡明合併運營報表的減值費用項中記錄了900萬美元的無限期無形資產減值費用，相當於Avaya商品名的賬面金額超過其公允價值的金額。截至2022年12月31日，Avaya商品名的剩餘賬面金額為1.78億美元。
根據截至2022年12月31日的Avaya商品名稱中期減值測試中使用的估計，貼現率的提高或長期增長率下降50個基點將分別產生約700萬美元和200萬美元的增量減值費用。
如果業務狀況進一步惡化，或者關鍵假設和估計的變化與管理層的預期有很大差異，則未來可能需要記錄額外的減值費用。
嵌入式衍生
債務相關嵌入式衍生品的公允價值是使用有與無模型確定的，該模型將標的債務工具和嵌入式特徵的估計公允價值與不帶嵌入式特徵的標的債務工具的估計公允價值進行比較，差額代表嵌入式衍生品特徵的估計公允價值。有與無的模型包括重要的不可觀察的估計值，包括估計的市場收益率、對公司違約概率和債權人追回率的估計，以及發生控制權變更事件或資產出售的概率。市場收益率是使用與該工具剩餘期限相稱的無風險利率、基於發行價格的隱含信用利差以及已交易債務工具的期權調整後利差的變化來估算的。該公司使用其現有債務工具的可觀察交易價格來暗示違約的可能性，並使用標準普爾復甦評級來確定每個時期的債權人回收率。管理層根據其對實體特定因素的評估以及正在進行的交易談判（如果有）的狀況，估算控制權變更或資產出售的可能性。估值模型輸入的變化可能會對債務相關嵌入式衍生品的估計公允價值產生重大影響。
截至2022年12月31日，債務相關嵌入式衍生品的總公允價值為5,600萬美元，記錄在一年內到期的債務中。
截至2022年12月31日，假設的估計市場收益率變動100個基點將導致債務相關嵌入式衍生品的總公允價值發生非實質性變化。假設違約概率的估計值增加1000個基點將導致債務相關嵌入式衍生品的總公允價值發生非實質性變化。假設違約概率降低1000個基點將導致債務相關嵌入式衍生品的總公允價值變動（100）萬美元。假設B-3批定期貸款的控制權變更/資產出售概率變更為1000個基點，假設可交換票據控制權/資產出售的估計概率變動500個基點，將導致債務相關衍生品的總公允價值發生非實質性變化。
新的會計公告
有關更多詳情，請參閲我們未經審計的中期簡明合併財務報表附註2 “近期會計聲明” 中的討論。
息税折舊攤銷前利潤和調整後的息税折舊攤銷
我們在下面列出了公司的息税折舊攤銷前利潤和調整後息税折舊攤銷前利潤，均為非公認會計準則指標。
息税折舊攤銷前利潤定義為扣除所得税、利息支出、利息收入以及折舊和攤銷前的淨收益（虧損），不包括已終止業務的結果。息税折舊攤銷前利潤為我們提供了經營業績的衡量標準，其中不包括某些非營業外和/或非現金支出，這些支出可能因資本結構、公司運營的税收管轄區和資本投資而異。
調整後的息税折舊攤銷前利潤是息税折舊攤銷前利潤，經下表中註明的項目進一步調整後的息税折舊攤銷前利潤。我們認為，調整後的息税折舊攤銷前利潤是根據管理層可能在短期內影響的運營因素來衡量我們的財務業績的，例如我們的定價策略、數量、組織成本和支出，因此以與前幾個季度或財政年度相比更容易的方式呈現我們的財務業績。此外，調整後的息税折舊攤銷前利潤是確定某些管理層和員工薪酬的基礎。我們還提供息税折舊攤銷前利潤和調整後息税折舊攤銷前利潤，因為我們認為分析師和投資者會利用這些指標來分析我們的業績。根據公司的債務協議，參與諸如承擔額外債務、進行投資和支付股息等活動的能力在一定程度上與基於調整後息税折舊攤銷前利潤衡量的比率掛鈎。
息税折舊攤銷前利潤和調整後息税折舊攤銷前利潤作為分析工具存在侷限性。息税折舊攤銷前利潤指標不代表淨收益（虧損）或運營現金流，因為這些術語由公認會計原則定義，並不一定表示現金流是否足以滿足現金需求。儘管息税折舊攤銷前利潤指標通常被用作衡量運營和滿足還本付息要求的能力的指標，但由於計算方法可能存在不一致之處，這些條款不一定能與其他公司的其他類似標題相提並論。此外，調整後的息税折舊攤銷前利潤不包括收益或收費的影響，這些收益或費用是我們認為不能表明我們持續經營但仍會影響我們的淨收益（虧損）的事項所產生的。特別是，我們的調整後息税折舊攤銷前利潤的編制對計算淨收益（虧損）中所包含的某些金額進行了調整，如下表所示，包括但不限於重組費用、減值費用、某些法律事務的解決以及我們的部分養老金成本和退休後福利成本，即先前服務成本（貸項）和與這些福利相關的精算（收益）損失的攤銷。但是，這些費用可能會重複出現，可能會有所不同和/或可能難以預測。
按公認會計原則衡量淨虧損與非公認會計準則指標的息税折舊攤銷前利潤和調整後息税折舊攤銷前利潤（非公認會計準則指標）的對賬情況如下： | | | | | | | | | | | | | | |
| | 三個月已結束
十二月三十一日 |
| （以百萬計） | | 2022 | | 2021 |
| 淨虧損 | | $ | (164) | | | $ | (66) | |
| 利息支出 | | 5 | | | 54 | |
| 利息收入 | | (4) | | | — | |
| （受益）所得税準備金 | | (26) | | | 18 | |
| 折舊和攤銷 | | 99 | | | 104 | |
| EBITDA | | (90) | | | 110 | |
| | | | |
重組費用(a) | | 10 | | | 7 | |
諮詢費(b) | | 33 | | | — | |
| | | | |
| 基於股份的薪酬 | | 1 | | | 14 | |
減值費用(c) | | 9 | | | — | |
| 養老金和退休後福利費用 | | (4) | | | (1) | |
| 2017年緊急情況認股權證的公允價值變動 | | — | | | (1) | |
| 外幣交易損失 | | 10 | | | — | |
| 調整後 EBITDA | | $ | (31) | | | $ | 129 | |
(a)重組費用是指與公司重組計劃相關的員工離職成本和設施退出成本（不包括加速折舊費用的影響），扣除轉租收入。
(b)諮詢費是指為協助評估改善公司資本結構的戰略和財務選擇而產生的成本。
(c)減值費用包括無限期無形資產減值費用 $9百萬。更多信息見附註4 “無形資產，淨額”。
關於前瞻性陳述的警示性説明
本10-Q表季度報告中的某些陳述，包括包含 “預期”、“相信”、“估計”、“預期”、“打算”、“計劃”、“項目”、“目標”、“模型”、“可能”、“可能”、“應該”、“將” 或類似詞語或其否定詞語的陳述，構成 “前瞻性陳述”。這些前瞻性陳述基於我們目前對未來事件的計劃、預期、估計和預測，不應過分依賴這些前瞻性陳述。這些陳述涉及已知和未知的風險、不確定性和其他因素，這些因素可能導致我們的實際業績、業績和成就與此類前瞻性陳述所表達或暗示的任何未來業績、業績和成就存在重大差異。因此，我們提醒您不要依賴任何前瞻性陳述。
此處包含的前瞻性陳述基於我們的假設、估計和信念，涉及對未來經濟、競爭和市場狀況、我們先前宣佈的削減成本舉措的預期影響以及未來商業決策等方面的判斷，所有這些都很難或不可能準確預測，其中許多是我們無法控制的。儘管我們認為此類前瞻性陳述中反映的預期基於合理的假設，但我們的實際業績和業績可能與前瞻性陳述中列出的業績和業績存在重大差異，並可能受到各種風險、不確定性和其他因素的影響，這可能導致我們的實際業績、業績或成就與這些前瞻性陳述所表達或暗示的任何未來業績、業績或成就存在重大差異。可能導致這些前瞻性陳述不準確的風險、不確定性和其他因素包括：崛起對我們業務的影響；退出定期貸款機制和退出ABL機制足以滿足我們未來的流動性需求；我們繼續實施運營效率和技術發展的能力；我們利用重組成為更強大、更具競爭力的企業的能力；崛起對公司運營、第三方關係的潛在不利影響，以及員工流失；各司法管轄區任何成本節約措施和相關當地法律要求的影響和時機；我們對財務報告和披露控制和程序的內部控制的有效性，以及我們的財務報告內部控制可能出現其他重大缺陷或其他我們目前未意識到或尚未發現的潛在弱點；訴訟和監管程序的影響；審計委員會調查結果；訴訟和監管程序；任何成本節約措施的影響和時機；以及本10-Q表季度報告第一部分第2項 “管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析” 和第二部分第1A項 “風險因素” 中討論的風險和其他因素，以及第一部分第1A項 “風險因素” 和第二部分第7項 “管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析” 我們於 2023 年 9 月 8 日向美國證券交易委員會提交的 10-K 表年度報告。
所有前瞻性陳述均為截至本10-Q表季度報告發布之日作出，實際業績與本季度報告中表達的預期存在重大差異的風險將隨着時間的推移而增加。除非聯邦證券法另有規定，否則在本季度報告發布之日之後，我們沒有義務公開更新或修改任何前瞻性陳述，無論是由於新信息、未來事件、情況變化還是任何其他原因。鑑於本季度報告中包含的前瞻性陳述中固有的重大不確定性，我們或任何其他人不應將納入此類前瞻性陳述視為本季度報告中規定的目標和計劃將實現的陳述。
利率風險
該公司主要根據定期貸款信貸協議和ABL信貸協議面臨利率變動，這兩份協議的利息均按浮動利率計算。截至2022年12月31日，該公司的未償浮動利率貸款為19.49億美元。
該公司維持了名義淨額為15.43億美元的利率互換協議，該協議固定了定期貸款信貸協議（“原始互換協議”）下應付的可變利息的一部分。根據2022年12月15日到期的原始互換協議的條款，公司支付了2.935％的固定利率，並獲得了基於一個月倫敦銀行同業拆借利率的可變利率。
該公司還簽訂了遠期起始互換協議，以固定其定期貸款信貸協議自2022年12月15日（原始互換協議的到期日）至2027年6月15日（“新的遠期互換協議”）到期的部分浮動利率。根據遠期起始互換協議的條款，公司支付了2.5480％的固定利率，並獲得了基於一個月SOFR的可變利率。遠期互換協議的名義金額為10億美元。
2022年12月，公司終止了新的遠期掉期協議，並因終止而獲得了4000萬澳元的淨現金收益。此外，與公司利率互換協議相關的6,300萬美元凍結遞延收益在2023財年第一季度被重新歸類為利息支出。
新的遠期互換協議終止後，公司的浮動利率債務將不再被套期保值。根據公司截至2022年12月31日的未償浮動利率債務，假設利率變動百分之一將在2022年12月31日之後的十二個月內使利息支出減少約2,000萬美元。
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的三個月中，公司確認的利率互換協議的收益（虧損）分別為4900萬美元和1,300萬美元（1,300萬美元），這反映在簡明合併運營報表的利息支出中。
有關公司浮動利率申請前債務工具和利率互換協議的更多信息，請參閲本10-Q表季度報告第一部分第一項中包含的簡明合併財務報表附註1 “背景和陳述基礎”、附註7 “融資安排” 和附註8 “衍生工具和套期保值活動”。
外幣風險
外幣風險是外幣匯率的不利變化引起的價值、收入和現金流的潛在變化。我們每個非美國人（“外國”）業務根據當地監管準則以其所在國家的貨幣維持資本。每家外國企業均可使用其當地貨幣以及其經營所在其他國家的貨幣開展業務。這些國外業務的主要外幣風險敞口是歐元、加元、中國人民幣、英鎊和澳元。
截至2022年12月31日的三個月，非美國計價收入為1.04億美元。我們估計，美元相對於所有外幣的價值發生10％的變化將使我們在截至2022年12月31日的三個月中的收入受到1000萬美元的影響。
公司不時使用外幣遠期合約主要用於對衝與某些貨幣資產和負債（包括應收賬款、應付賬款和某些公司間餘額）相關的波動。這些外幣遠期合約未指定用於對衝會計處理。因此，這些合約公允價值的變動作為其他收入的組成部分入賬，以抵消標的資產和負債價值的變化。截至2022年12月31日，該公司沒有未平倉的外匯合約。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的三個月中，公司的外匯合約損失均不大。
披露控制和程序
正如公司在2022年11月30日向美國證券交易委員會提交的8-K表格中披露的那樣，該公司確定，截至2021年9月30日，公司財務報告內部控制中存在某些重大缺陷。這些實質性弱點如下所述，並將從2022年12月31日起繼續存在。
截至2022年12月31日，即本報告所涉期末，公司在包括公司首席執行官兼首席財務官在內的公司管理層的監督和參與下，評估了公司披露控制和程序（該術語的定義見190年《證券交易法》第240.13a-15（e）條和第240.15d-15（e）條）的設計和運作的有效性 34，經修正（“交易法”））。根據該評估，由於下述財務報告內部控制存在重大缺陷，我們的首席執行官兼首席財務官得出結論，我們的披露控制和程序截至2022年12月31日尚未生效。儘管如此，根據審計委員會調查計劃程序的完成情況，以及管理層為確保財務報告可靠性而採取的額外程序的執行情況，我們認為，本季度報告中的簡明合併財務報表按照美國公認的會計原則，在所有重要方面公允地反映了我們截至所列日期和期間的財務狀況、經營業績和現金流量美國（“美國公認會計準則”）。
財務報告內部控制的重大弱點
重大缺陷是指對財務報告的內部控制存在缺陷或缺陷的組合，因此很有可能無法及時防止或發現我們的年度或中期財務報表的重大錯報。
截至2022年12月31日，已發現以下重大缺陷並將繼續存在：
由於前高級管理層未能在高層定下適當的基調，該公司沒有設計和維護有效的控制環境。具體而言，前高級管理層向個人施加壓力，要求他們實現財務目標
這造成了員工對錶達異議或向組織內其他人表達擔憂猶豫不決的環境.無效的控制環境導致了以下其他實質性弱點：
該公司沒有設計和維護與COSO框架的信息和通信部分相關的有效控制措施。具體而言，公司沒有設計和維持有效的控制措施來確保公司內部某些職能部門之間的適當溝通。這一重大缺陷加劇了另一個重大缺陷，即公司沒有設計和維持對道德與合規計劃的有效控制。
這些重大缺陷並未導致公司財務報表或披露的任何重大誤報，但確實導致了2022財年期間的非實質性期外中期修正。此外，上述每一項重大缺陷都可能導致對幾乎所有賬户餘額或披露的錯報，從而導致年度或中期合併財務報表出現無法防止或發現的重大錯報。
補救計劃
管理層積極參與並承諾採取必要措施，糾正構成重大缺陷的控制缺陷。迄今為止，公司對財務報告的內部控制進行了以下改進：
▪2022年7月28日，Avaya解除了小詹姆斯·奇里科的首席執行官職務，並任命艾倫·馬薩雷克為新任首席執行官，自2022年8月1日起生效；
▪經確定，斯蒂芬·斯皮爾斯將於2022年10月18日辭去首席營收官的職務，他將於2022年11月1日離開公司；
▪基蘭·麥格拉思辭去首席財務官一職，自2022年11月9日起生效，並從公司退休，自2022年12月1日起生效；
▪Avaya任命麗貝卡·羅夫為臨時首席財務官，自2022年11月9日起生效。2023年6月16日，公司任命艾米·奧基夫為首席財務官；
▪Alan B. Masarek與Avaya員工舉行了多次 “全員同行” 會議，他在會上強調了他對以透明為基礎的環境的期望；
▪Alan B. Masarek與領導團隊舉行了高管輔導課程，以期就有效的溝通和包括透明溝通的安全環境在內的文化達成一致；以及
▪加強內部管理代表函範圍內的調查。
我們的補救活動將在2023財年繼續進行。除上述行動外，Avaya還在設計和實施其他活動，包括但不限於：
▪加強與適當維護舉報人記錄和適當傳播相關信息和材料，包括董事會成員收到的信息和材料有關的政策和程序。
▪為員工和管理層成員提供額外的持續培訓，以確保與美國證券交易委員會申報文件和/或編制我們的合併財務報表或其他事項有關的所有相關人員適當地傳達信息。
▪加強內部披露控制流程和相關的內部管理層陳述信流程和培訓，以改善溝通。
▪為了確保員工充分理解公司對建立和維護有效的控制環境和高層適當基調的承諾，管理層將繼續執行包括以下內容的溝通計劃：
•董事會層面參與組織內的信息傳遞，為提出問題提供了一個安全的環境，無需擔心遭到報復；
•為公司的整個銷售團隊和參與預測過程的人員舉辦深入的特殊培訓課程，讓他們瞭解公司建立和維持有效的披露控制的重要性。管理層打算將這些原則作為我們新員工培訓和其他正在進行的培訓課程的持續組成部分；以及
•加強未來的員工敬業度調查，以監測高層的負面語氣指標。
▪為了確保有效的信息和通信控制以及加強與道德與合規計劃相關的控制，管理層正在制定一項計劃，以解決以下補救活動：
•加強董事會手冊，界定與欺詐或不當行為指控相關的溝通流程；
•加強管理層披露委員會評估潛在欺詐或不當行為指控的程序；以及
•開展員工培訓，提高對欺詐和不當行為指控的認識，這些指控應包含在內部管理代表信中。
財務報告內部控制的變化
在截至2022年12月31日的季度中，我們對財務報告的內部控制（該術語的定義見《交易法》第240.13a-15（f）條和第240.15d-15（f）條），沒有發生對我們的財務報告內部控制產生重大影響或合理可能產生重大影響的變化。
第二部分。其他信息
未經審計的中期簡明合併財務報表附註18 “承付款和意外開支” 中列出的信息以引用方式納入此處。
在截至2022年12月31日的季度期間，公司先前在2023年9月8日向美國證券交易委員會提交的10-K表格中披露的風險因素沒有重大變化。
發行人購買股權證券
下表提供了有關公司在截至2022年12月31日的三個月內購買普通股的信息： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 時期 | | 購買的股票（或單位）總數(1) | | 每股（或單位）支付的平均價格 | | 作為公開宣佈的計劃或計劃的一部分購買的股份（或單位）總數 | | 計劃或計劃下可能購買的股份（或單位）的最大數量（或近似美元價值）(2)(3) |
| 2022年10月1日至31日 | | — | | | $ | — | | | — | | | $ | 147,473,425 | |
| 2022年11月1日至30日 | | — | | | $ | — | | | — | | | $ | 147,473,425 | |
| 2022年12月1日至31日 | | — | | | $ | — | | | — | | | $ | 132,473,425 | |
| 總計 | | — | | | $ | — | | | — | | | |
(1)在2022財年第四季度，公司暫停了根據2019年股權激勵計劃頒發的獎勵歸屬的普通股的分配，直到公司的相關注冊聲明恢復為止。因此，在截至2022年12月31日的三個月中，沒有預扣任何普通股作為歸屬限制性股票單位的税款。更多詳情請參閲附註12 “基於股份的薪酬”。
(2)該公司維持了認股權證回購計劃，該計劃授權其回購公司未償還的認股權證，以購買公司普通股，總支出高達1500萬美元。該公司的2017年緊急情況認股權證於2022年12月15日到期，2017年緊急日期認股權證均未回購。
(3)該公司維持了一項股票回購計劃，該計劃授權其回購公司的普通股，總支出高達5億美元。回購將不時在公開市場、大宗交易或私下談判交易中進行。該計劃實施後，普通股被取消。
有關我們先前在申請前債務工具下披露的違約情況的描述，請參閲附註1 “陳述的背景和依據” 以及我們於2023年2月14日向美國證券交易委員會提交的關於8-K表的最新報告。
不適用。
沒有。
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| 展品編號 | | 展品描述 |
10.1*+ | | Avaya Holdings Corp. 與AlixPartners, LLP的子公司AP Services, LLC簽訂的截至2022年11月4日的管理服務協議附表1與提供臨時首席財務官麗貝卡·羅夫的服務有關 |
| 10.2 | | Avaya Inc. 與 Alan B. Masarek 於 2022 年 12 月 23 日簽訂的留存獎金和簽約獎金信函協議 |
| 10.3 | | Avaya Inc. 和 Shefali Shah 於 2022 年 12 月 23 日簽訂的留存獎金信函協議 |
| 31.1 | | 根據 2002 年《薩班斯-奧克斯利法案》第 302 條對 Alan B. Masarek 進行認證 |
| 31.2 | | 根據 2002 年《薩班斯-奧克斯利法案》第 302 條對 Amy O'Keefe 進行認證 |
| 32.1 | | 根據 2002 年《薩班斯-奧克斯利法案》第 906 條對 Alan B. Masarek 進行認證 |
| 32.2 | | 根據 2002 年《薩班斯-奧克斯利法案》第 906 條對 Amy O'Keefe 進行認證 |
| 101.INS | | XBRL 實例文檔-實例文檔未出現在交互式數據文件中，因為其 XBRL 標籤嵌入在 Inline XBRL 文檔中。 |
| 101.SCH | | XBRL 分類擴展架構 |
| 101.CAL | | XBRL 分類擴展計算鏈接庫 |
| 101.DEF | | XBRL 分類法擴展定義鏈接庫 |
| 101.LAB | | XBRL 分類擴展標籤 Linkbase |
| 101.PRE | | XBRL 分類擴展演示文稿鏈接庫 |
| 104 | | 封面交互式數據文件（在附錄 101 中格式為內聯 XBRL） |
* 表示管理合同或補償計劃或安排。
+ 根據S-K法規第601（b）（10）（iv）項，本附件的部分內容已被省略，部分內容將應要求提供給美國證券交易委員會。
簽名
根據1934年《證券交易法》的要求，註冊人已正式促使下列簽署人代表其簽署本報告，並獲得正式授權。
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| 阿瓦亞控股公司 |
| |
| 來自： | /s/ A我的好吧EEFE |
| 姓名： | 艾米·奧基夫 |
| 標題： | 執行副總裁兼首席財務官 |
2023 年 9 月 8 日