附錄 99.1
合併財務報表
StoneCo Ltd.
2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日以及截至 2023 年 12 月 31 日的三年 ,附獨立註冊會計師事務所的報告
F-1
合併財務報表索引
經審計的年度合併財務報表 | 頁面 | |
獨立註冊會計師事務所的報告(PCAOB ID 1448) | F-3 | |
截至2023年12月31日和2022年12月31日的合併財務狀況表 | F-5 | |
截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度的合併損益表 | F-7 | |
截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度的其他綜合收益(虧損)合併報表 | F-8 | |
截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度的合併權益變動表 | F-9 | |
截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度的合併現金流量表 | F-10 | |
合併財務報表附註 | F-11 | |
F-2
獨立註冊會計師事務所的報告
致股東和 的董事會 StoneCo Ltd.
對 財務報表的意見
我們審計了 隨附的StoneCo Ltd.(“公司”)截至2023年12月31日和 2022年12月31日的合併財務狀況表、截至2023年12月31日的三年 的相關合並損益表、其他綜合收益(虧損)、 每年的權益和現金流變動以及相關附註(統稱為 “合併財務 報表”)。我們認為,合併財務報表按照國際 會計準則委員會發布的《國際財務報告準則》(IFRS),在所有重大方面公允列報了公司截至2023年12月31日和2022年12月31日的財務狀況 以及截至2023年12月31日的三年中每年的經營業績和現金流量。
意見依據
這些財務 報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司 財務報表發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及證券 和交易委員會及PCAOB的適用規則和條例,我們對公司必須獨立 。
我們根據 PCAOB 的標準進行了 審計。這些標準要求我們計劃和進行審計,以獲得合理的 保證,説明財務報表是否不存在因錯誤或欺詐而造成的重大誤報。我們的審計包括 執行程序以評估財務報表重大錯報的風險(無論是錯誤還是欺詐),以及執行 應對這些風險的程序。此類程序包括在測試的基礎上審查有關財務報表中金額和披露內容 的證據。我們的審計還包括評估管理層使用的會計原則和做出的重要估計, 以及評估財務報表的總體列報方式。我們認為,我們的審計為 我們的意見提供了合理的依據。
關鍵審計 事項
下文傳達的關鍵審計 事項是本期對財務報表進行審計時產生的問題,該財務報表已告知或要求告知審計委員會,並且:(1)與財務報表相關的賬目或披露有關 ,(2)涉及我們特別具有挑戰性、主觀或複雜的判斷。關鍵審計事項的溝通 不會以任何方式改變我們對合並財務報表的總體看法,我們也不會通過通報下文的關鍵 審計事項就關鍵審計事項或與之相關的賬户或披露提供單獨意見。
F-3
商譽減值-軟件 現金生成單位
問題描述
公司每年在現金產生單位層面進行 商譽減值測試,如果發現有跡象表明存在潛在的 減值,則更頻繁地進行商譽減值測試。正如合併財務報表附註11.4所述,截至2023年12月31日,公司與軟件現金產生部門相關的商譽 為5,147,296萬雷亞爾。
對公司的 軟件現金產生單位減值測試進行審計既複雜又主觀,因為使用折扣現金流模型確定 軟件現金產生單位的使用價值需要進行估計。正如合併 財務報表附註11.4所述,貼現現金流模型使用某些關鍵假設來確定現金產生 單位的使用價值,包括税前折現率、平均股本自由現金流、平均年增長率和永久增長 率。税前貼現率對減值測試的計算特別敏感。
我們在審計中是如何解決 這個問題的
我們獲得了 的理解,評估了設計並測試了公司對軟件現金產生部門的商譽減值測試 流程控制措施的運營有效性,包括對管理層審查折****r} 現金流模型中使用的關鍵假設的控制,包括考慮到其對模型的敏感性對税前折現率的審查,以及對價值中使用的數據完整性和準確性的控制 使用決心。
為了測試 管理層使用軟件現金生成部門的估計價值,我們執行了審計程序,其中包括 其他程序,讓我們的估值專家評估公司使用的估值方法,並支持 對關鍵假設的評估和測試。例如,我們和估值專家將上述每個關鍵 假設與經濟、市場和行業(同行)數據進行了比較,並對每個關鍵假設進行了獨立的敏感度分析 。我們還在估值專家的支持下,測試了公司在商譽減值測試中使用的 基礎數據的完整性和準確性。
我們還評估了合併財務報表附註11.4中與軟件 現金產生單位商譽減值測試相關的公司相關披露是否充分。
/s/ 安永會計師事務所 Young Auditores Independentes S/S Ltda
自 2016 年以來,我們一直擔任 公司的審計師。
聖保羅, 巴西
2024 年 3 月 15 日
F-4
StoneCo 有限公司
合併財務狀況表
截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日
(以千巴西雷亞爾計)
注意事項 | 2023 | 2022 | ||||||||
資產 | ||||||||||
流動資產 | ||||||||||
現金和現金等價物 | 5.2 | 2,176,416 | 1,512,604 | |||||||
短期投資 | 6.3 | 3,481,496 | 3,453,772 | |||||||
來自銀行解決方案的金融資產 | 6.7 | 6,397,898 | 3,960,871 | |||||||
髮卡機構的應收賬款 | 6.4.1 | 23,895,512 | 20,694,523 | |||||||
貿易應收賬款 | 6.5.1 | 459,947 | 484,722 | |||||||
貸款業務組合 | 6.6 | 209,957 | — | |||||||
可收回的税款 | 8 | 146,339 | 150,956 | |||||||
衍生金融工具 | 6.9 | 4,182 | 36,400 | |||||||
其他資產 | 7 | 380,854 | 365,355 | |||||||
37,152,601 | 30,659,203 | |||||||||
非流動資產 | ||||||||||
長期投資 | 6.3 | 45,702 | 214,765 | |||||||
髮卡機構的應收賬款 | 6.4.1 | 81,597 | 54,334 | |||||||
貿易應收賬款 | 6.5.1 | 28,533 | 37,324 | |||||||
貸款業務組合 | 6.6 | 40,790 | — | |||||||
來自關聯方的應收款 | 13.1 | 2,512 | 10,053 | |||||||
遞延所得税資產 | 9.4 | 664,492 | 679,971 | |||||||
其他資產 | 7 | 137,508 | 206,526 | |||||||
對員工的投資 | 83,010 | 109,754 | ||||||||
財產和設備 | 10.3 | 1,661,897 | 1,641,178 | |||||||
無形資產 | 11.3 | 8,794,919 | 8,632,332 | |||||||
11,540,960 | 11,586,237 | |||||||||
總資產 | 48,693,561 | 42,245,440 | ||||||||
負債和權益 | ||||||||||
流動負債 | ||||||||||
來自銀行客户的存款 | 6.7 | 6,119,455 | 4,023,679 | |||||||
應付給客户的賬款 | 6.1.2.2 | 19,163,672 | 16,578,738 | |||||||
貿易應付賬款 | 513,877 | 596,044 | ||||||||
借款和融資 | 6.8.1 | 1,374,766 | 1,847,407 | |||||||
對FIDC配額持有者的義務 | 6.8.1 | 505,231 | 975,248 | |||||||
勞動和社會保障負債 | 20.5 | 515,749 | 468,599 | |||||||
應付税款 | 12 | 514,299 | 329,105 | |||||||
衍生金融工具 | 6.9 | 316,171 | 209,714 | |||||||
其他負債 | 119,526 | 145,605 | ||||||||
29,142,746 | 25,174,139 | |||||||||
非流動負債 | ||||||||||
應付給客户的賬款 | 6.1.2.2 | 35,455 | 35,775 | |||||||
借款和融資 | 6.8.1 | 3,639,215 | 2,728,470 | |||||||
遞延所得税負債 | 9.4 | 546,514 | 500,247 | |||||||
應急準備金 | 14.3 | 208,866 | 210,376 | |||||||
勞動和社會保障負債 | 20.5 | 34,301 | 35,842 | |||||||
其他負債 | 410,504 | 610,567 | ||||||||
4,874,855 | 4,121,277 | |||||||||
負債總額 | 34,017,601 | 29,295,416 | ||||||||
公平 | 15 | |||||||||
已發行資本 | 15.1 | 76 | 76 | |||||||
資本儲備 | 15.2 | 14,056,484 | 13,818,819 | |||||||
庫存股 | 15.3 | (282,709 | ) | (69,085 | ) | |||||
其他綜合收入 | 15.5 | (320,449 | ) | (432,701 | ) | |||||
留存收益(累計虧損) | 1,168,862 | (423,203 | ) | |||||||
歸屬於控股股東的股權 | 14,622,264 | 12,893,906 | ||||||||
非控股權益 | 53,696 | 56,118 | ||||||||
權益總額 | 14,675,960 | 12,950,024 | ||||||||
負債和權益總額 | 48,693,561 | 42,245,440 |
所附附附註是 這些合併財務報表不可分割的一部分。
F-5
StoneCo 有限公司
合併損益表
截至2023 年 12 月 31 日、2022 年和 2021 年 12 月 31 日的年度
(除非 另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
注意事項 | 2023 | 2022 | 2021 | |||||||||||
交易活動和其他服務的淨收入 | 17.3 | 3,309,765 | 2,617,407 | 1,626,853 | ||||||||||
訂閲服務和設備租賃的淨收入 | 17.3 | 1,824,956 | 1,760,915 | 1,071,932 | ||||||||||
財務收入 | 17.3 | 6,229,303 | 4,638,022 | 1,877,683 | ||||||||||
其他財務收入 | 17.3 | 690,979 | 572,601 | 247,293 | ||||||||||
總收入和收入 | 12,055,003 | 9,588,945 | 4,823,761 | |||||||||||
服務成本 | 18 | (2,982,758 | ) | (2,669,752 | ) | (1,713,828 | ) | |||||||
行政開支 | 18 | (1,188,869 | ) | (1,121,357 | ) | (813,341 | ) | |||||||
銷售費用 | 18 | (1,698,275 | ) | (1,511,241 | ) | (1,012,544 | ) | |||||||
財務費用,淨額 | 19 | (3,999,465 | ) | (3,514,739 | ) | (1,269,058 | ) | |||||||
在FVPL指定的股票證券按市值計價 | 18 | 30,574 | (853,056 | ) | (1,264,213 | ) | ||||||||
其他收入(支出),淨額 | 18 | (241,213 | ) | (302,501 | ) | (185,894 | ) | |||||||
支出總額 | (10,080,006 | ) | (9,972,646 | ) | (6,258,878 | ) | ||||||||
對關聯公司的投資損失 | (4,179 | ) | (3,589 | ) | (10,437 | ) | ||||||||
所得税前利潤(虧損) | 1,970,818 | (387,290 | ) | (1,445,554 | ) | |||||||||
當期所得税和社會繳款 | 9.3 | (345,813 | ) | (292,172 | ) | (171,621 | ) | |||||||
遞延所得税和社會繳款 | 9.3 | (24,585 | ) | 153,066 | 239,827 | |||||||||
該年度的淨收益(虧損) | 1,600,420 | (526,396 | ) | (1,377,348 | ) | |||||||||
淨收益(虧損)歸因於: | ||||||||||||||
控股股東 | 1,592,065 | (519,417 | ) | (1,358,813 | ) | |||||||||
非控股權益 | 8,355 | (6,979 | ) | (18,535 | ) | |||||||||
1,600,420 | (526,396 | ) | (1,377,348 | ) | ||||||||||
每股收益(虧損) | ||||||||||||||
歸屬於控股股東的年度每股基本收益(虧損)(以巴西雷亞爾計) | 16 | 5.09 | (1.67 | ) | (4.40 | ) | ||||||||
歸屬於控股股東的年度攤薄後每股收益(虧損)(以巴西雷亞爾計) | 16 | 4.74 | (1.67 | ) | (4.40 | ) |
所附附附註是 這些合併財務報表不可分割的一部分。
F-6
StoneCo 有限公司
其他綜合收益(虧損)合併報表
截至2023 年 12 月 31 日、2022 年和 2021 年 12 月 31 日的年度
(以千巴西雷亞爾計)
注意事項 | 2023 | 2022 | 2021 | |||||||||||
該年度的淨收益(虧損) | 1,600,420 | (526,396 | ) | (1,377,348 | ) | |||||||||
其他綜合收入 | ||||||||||||||
其他可能在後續時期重新歸類為損益的綜合收益(虧損): | ||||||||||||||
髮卡機構應收賬款公允價值的變化 | 98,283 | (253,181 | ) | (303,157 | ) | |||||||||
對髮卡機構以公允價值計入其他綜合收益的應收賬款公允價值變動徵税 | (33,414 | ) | 86,081 | 103,073 | ||||||||||
對外業務翻譯的匯兑差異 | (24,073 | ) | (30,544 | ) | 4,651 | |||||||||
現金流對衝公允價值的變化 | 6.9.1 | 64,146 | (207,222 | ) | (54,144 | ) | ||||||||
現金流套期保值的未實現虧損——未來很可能進口 | — | — | 1,512 | |||||||||||
在後續時期不會重新歸類為損益的其他綜合收益(虧損): | ||||||||||||||
惡性通貨膨脹經濟體的淨貨幣狀況 | 4,316 | 5,384 | 2,481 | |||||||||||
按公允價值指定的股票工具公允價值的變動 | 6.3(b) | 1,912 | (6,971 | ) | 216,466 | |||||||||
在後續時期被重新歸類為損益的其他綜合收益(虧損): | ||||||||||||||
將處置外國業務的累計匯差額重新歸類為損益 | 257 | 5,383 | — | |||||||||||
本年度其他綜合收益(虧損),扣除税款 | 111,427 | (401,070 | ) | (29,118 | ) | |||||||||
該年度的總綜合收益(虧損),扣除税款 | 1,711,847 | (927,466 | ) | (1,406,466 | ) | |||||||||
歸因於以下因素的總綜合收益(虧損): | ||||||||||||||
控股股東 | 1,704,317 | (916,326 | ) | (1,389,603 | ) | |||||||||
非控股權益 | 7,530 | (11,140 | ) | (16,863 | ) | |||||||||
該年度的總綜合收益(虧損),扣除税款 | 1,711,847 | (927,466 | ) | (1,406,466 | ) |
所附附附註是 這些合併財務報表不可分割的一部分。
F-7
StoneCo 有限公司
合併權益變動表
截至2023 年 12 月 31 日、2022 年和 2021 年 12 月 31 日的年度
(以千巴西雷亞爾計)
歸屬於控股股東 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
資本 儲備 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
注意 | 已發行 資本 | 額外 實收資本 | 股東之間的交易 | 特殊 保護區 | 其他 儲備 | 總計 | 國庫 股票 | 其他 綜合收入 | 留存 收益 | 總計 | 非控股性 權益 | 總計 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
截至2020年12月31日的餘額 | 75 | 13,307,585 | (86,483 | ) | 61,127 | 197,493 | 13,479,722 | (76,360 | ) | (5,002 | ) | 1,455,027 | 14,853,462 | 138,563 | 14,992,025 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
本年度虧損 | — | — | — | — | — | — | — | — | (1,358,813 | ) | (1,358,813 | ) | (18,535 | ) | (1,377,348 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
本年度其他綜合 收益(虧損) | — | — | — | — | — | — | — | (30,790 | ) | — | (30,790 | ) | 1,672 | (29,118 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
綜合收入總額 | — | — | — | — | — | — | — | (30,790 | ) | (1,358,813 | ) | (1,389,603 | ) | (16,863 | ) | (1,406,466 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||
回購股票 | — | — | — | — | — | — | (988,824 | ) | — | — | (988,824 | ) | — | (988,824 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
為購買的 非控股權益發行股份 | 1 | 517,740 | (209,330 | ) | — | — | 308,410 | — | — | — | 308,411 | (77,911 | ) | 230,500 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
為企業 組合發行股票 | — | — | 619,362 | — | 24,365 | 643,727 | — | — | — | 643,727 | — | 643,727 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
企業合併所產生的非控股權益 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 50,252 | 50,252 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
基於股份的支付 | — | — | — | — | 133,121 | 133,121 | — | — | — | 133,121 | 33 | 133,154 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
子公司的交易成本 | — | — | (23,848 | ) | — | — | (23,848 | ) | — | — | — | (23,848 | ) | — | (23,848 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
出售子公司 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (1,219 | ) | (1,219 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
已支付的股息 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (2,967 | ) | (2,967 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
來自非控制性 利息的現金收益 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 893 | 893 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
其他 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (7 | ) | (7 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
截至2021年12月31日的餘額 | 76 | 13,825,325 | 299,701 | 61,127 | 354,979 | 14,541,132 | (1,065,184 | ) | (35,792 | ) | 96,214 | 13,536,446 | 90,774 | 13,627,220 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
本年度虧損 | — | — | — | — | — | — | — | — | (519,417 | ) | (519,417 | ) | (6,979 | ) | (526,396 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
本年度其他綜合 收益(虧損) | — | — | — | — | — | — | — | (396,909 | ) | — | (396,909 | ) | (4,161 | ) | (401,070 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
綜合收入總額 | — | — | — | — | — | — | — | (396,909 | ) | (519,417 | ) | (916,326 | ) | (11,140 | ) | (927,466 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||
子公司的交易成本 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (60 | ) | (60 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
與 相對於非控股權益的看跌期權相關的股權交易 | — | — | — | — | (78,289 | ) | (78,289 | ) | — | — | — | (78,289 | ) | 3,849 | (74,440 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
基於股份的支付 | — | — | — | — | 189,003 | 189,003 | — | — | — | 189,003 | 47 | 189,050 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
根據基於股份的 付款安排交割的股票 | — | — | (34,315 | ) | — | (88,264 | ) | (122,579 | ) | 122,579 | — | — | — | — | — | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
庫存股-在 業務合併時交割並出售 | — | — | (703,656 | ) | — | — | (703,656 | ) | 873,520 | — | — | 169,864 | — | 169,864 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
具有非控制性 權益的股權交易 | — | — | (6,792 | ) | — | — | (6,792 | ) | — | — | — | (6,792 | ) | (23,757 | ) | (30,549 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||
已支付的股息 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (3,601 | ) | (3,601 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
其他 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 6 | 6 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
截至2022年12月31日的餘額 | 76 | 13,825,325 | (445,062 | ) | 61,127 | 377,429 | 13,818,819 | (69,085 | ) | (432,701 | ) | (423,203 | ) | 12,893,906 | 56,118 | 12,950,024 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
該年度的淨收入 | — | — | — | — | — | — | — | — | 1,592,065 | 1,592,065 | 8,355 | 1,600,420 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
本年度其他綜合 收益(虧損) | — | — | — | — | — | — | — | 112,252 | — | 112,252 | (825 | ) | 111,427 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
綜合收入總額 | — | — | — | — | — | — | — | 112,252 | 1,592,065 | 1,704,317 | 7,530 | 1,711,847 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
回購股票 | 15.3 | — | — | — | — | — | — | (292,745 | ) | — | — | (292,745 | ) | — | (292,745 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
與 相對於非控股權益的看跌期權相關的股權交易 | — | — | — | — | 89,475 | 89,475 | — | — | — | 89,475 | (3,904 | ) | 85,571 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
基於股份的支付 | — | — | (25,851 | ) | — | 226,713 | 200,862 | 25,851 | — | — | 226,713 | (114 | ) | 226,599 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
根據基於股份的 付款安排交割的股票 | — | — | (47,591 | ) | — | (4,873 | ) | (52,464 | ) | 53,270 | — | — | 806 | — | 806 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
具有非控制性 權益的股權交易 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 49 | 49 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
已支付的股息 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (5,983 | ) | (5,983 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
其他 | — | — | — | — | (208 | ) | (208 | ) | — | — | — | (208 | ) | — | (208 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
截至 2023 年 12 月 31 日的餘額 | 76 | 13,825,325 | (518,504 | ) | 61,127 | 688,536 | 14,056,484 | (282,709 | ) | (320,449 | ) | 1,168,862 | 14,622,264 | 53,696 | 14,675,960 |
所附附附註是 這些合併財務報表不可分割的一部分。
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合併現金流量表
截至2023 年 12 月 31 日、2022 年和 2021 年 12 月 31 日的年度
(以千巴西雷亞爾計)
注意事項 | 2023 | 2022 | 2021 | |||||||||||
經營活動 | ||||||||||||||
該年度的淨收益(虧損) | 1,600,420 | (526,396 | ) | (1,377,348 | ) | |||||||||
調整以將該年度的淨收入(虧損)與淨現金流進行對賬: | ||||||||||||||
折舊和攤銷 | 10.4 | 878,181 | 800,326 | 507,369 | ||||||||||
遞延所得税和社會繳款 | 9.3 | 24,585 | (153,066 | ) | (239,827 | ) | ||||||||
對關聯公司的投資損失 | 4,179 | 3,589 | 10,437 | |||||||||||
應計利息、貨幣和匯兑變動,淨額 | (195,419 | ) | (382,707 | ) | (735,125 | ) | ||||||||
應急準備金 | 14.3 | 5,825 | 18,849 | 4,263 | ||||||||||
基於股份的支付支出 | 251,239 | 213,076 | 113,169 | |||||||||||
預期信用損失備抵金 | 6.4.2/ 6.5.2/6.6 | 160,195 | 88,572 | 71,972 | ||||||||||
處置財產、設備和無形資產的損失 | 22.5 | 66,200 | 25,347 | 136,104 | ||||||||||
應用惡性通貨膨脹會計的影響 | 3,652 | 3,852 | 2,040 | |||||||||||
出售子公司虧損 | 10,926 | 20,308 | 12,746 | |||||||||||
FVPL金融工具的公允價值調整 | 22.1 | 96,563 | 1,179,547 | 2,570,418 | ||||||||||
衍生品的公允價值調整 | 20,320 | 90,821 | 104,979 | |||||||||||
重新評估先前在收購的子公司中持有的權益 | — | — | (15,848 | ) | ||||||||||
其他 | 1,168 | — | — | |||||||||||
營運資金調整: | ||||||||||||||
髮卡機構的應收賬款 | 32,304 | 740,190 | (2,993,411 | ) | ||||||||||
來自關聯方的應收款 | 20,343 | 12,912 | 1,050 | |||||||||||
可收回的税款 | 138,987 | 261,867 | (238,127 | ) | ||||||||||
預付費用 | 41,310 | 152,966 | (260,090 | ) | ||||||||||
交易應收賬款、銀行解決方案和其他資產 | 205,105 | 707,521 | 244,181 | |||||||||||
貸款業務組合 | (312,808 | ) | — | — | ||||||||||
應付給客户的賬款 | (3,382,075 | ) | (3,633,937 | ) | 4,276,349 | |||||||||
應付税款 | 169,827 | 137,825 | 247,399 | |||||||||||
勞動和社會保障負債 | 19,284 | 171,293 | (17,388 | ) | ||||||||||
意外開支的支付 | 14.3 | (34,012 | ) | (9,799 | ) | (10,180 | ) | |||||||
貿易應付賬款和其他負債 | (80,024 | ) | 323,619 | 40,768 | ||||||||||
已付利息 | (749,366 | ) | (430,398 | ) | (299,666 | ) | ||||||||
扣除成本後收到的利息收入 | 22.4 | 2,766,933 | 2,058,650 | 1,578,870 | ||||||||||
繳納的所得税 | (116,134 | ) | (191,142 | ) | (128,202 | ) | ||||||||
經營活動中提供的淨現金 | 1,647,708 | 1,683,685 | 3,606,902 | |||||||||||
投資活動 | ||||||||||||||
購買財產和設備 | 22.5 | (736,244 | ) | (417,733 | ) | (1,082,990 | ) | |||||||
購買和開發無形資產 | 22.5 | (474,053 | ) | (305,512 | ) | (215,681 | ) | |||||||
收購子公司,扣除收購的現金 | — | (69,837 | ) | (4,737,410 | ) | |||||||||
出售子公司,扣除已處置的現金 | — | (4,325 | ) | (36 | ) | |||||||||
(收購)短期投資的收益,淨額 | 181,611 | (1,222,364 | ) | 5,370,958 | ||||||||||
收購股權證券 | — | (15,000 | ) | (2,480,003 | ) | |||||||||
出售長期投資的收益——股權證券 | 220,520 | 183,518 | 209,324 | |||||||||||
處置非流動資產的收益 | 22.5 | 536 | 27,008 | 100 | ||||||||||
支付收購的聯營公司和子公司的利息 | (37,806 | ) | (46,897 | ) | (41,459 | ) | ||||||||
用於投資活動的淨現金 | (845,436 | ) | (1,871,142 | ) | (2,977,197 | ) | ||||||||
籌資活動 | ||||||||||||||
借款收益 | 6.8.2 | 5,181,619 | 3,499,986 | 11,700,297 | ||||||||||
借款的支付 | 6.8.2 | (4,489,681 | ) | (5,009,769 | ) | (7,252,226 | ) | |||||||
向 FIDC 配額持有者付款 | 6.8.2 | (1,032,503 | ) | (1,250,000 | ) | (2,767,552 | ) | |||||||
來自FIDC配額持有者的收益 | 564,752 | — | 584,191 | |||||||||||
支付租賃負債的本金部分 | 6.8.2 | (72,815 | ) | (99,829 | ) | (83,610 | ) | |||||||
回購自有股份 | (292,745 | ) | — | (988,824 | ) | |||||||||
出售自有股票 | — | 53,406 | — | |||||||||||
收購非控股權益 | (1,440 | ) | (325 | ) | (1,265 | ) | ||||||||
與非控股權益的交易 | — | — | 230,500 | |||||||||||
支付給非控股權益的股息 | (5,983 | ) | (3,601 | ) | (2,967 | ) | ||||||||
來自非控股權益的現金收益 | — | — | 893 | |||||||||||
融資活動提供的(用於)淨現金 | (148,796 | ) | (2,810,132 | ) | 1,419,437 | |||||||||
外匯對現金和現金等價物的影響 | 10,336 | 14,548 | (487 | ) | ||||||||||
現金和現金等價物的變化 | 663,812 | (2,983,041 | ) | 2,048,655 | ||||||||||
年初的現金和現金等價物 | 5.2 | 1,512,604 | 4,495,645 | 2,446,990 | ||||||||||
年底的現金和現金等價物 | 5.2 | 2,176,416 | 1,512,604 | 4,495,645 | ||||||||||
現金和現金等價物的變化 | 663,812 | (2,983,041 | ) | 2,048,655 |
所附附附註是 這些合併財務報表不可分割的一部分。
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合併財務報表附註
2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日
(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
1. | 運營 |
StoneCo Ltd.(“公司”), 是一家開曼羣島豁免有限責任公司,於2014年3月11日註冊成立。該公司的註冊辦公室位於 南教堂街 103 號海港廣場 4 樓,郵政信箱 10240 Grand Cayman E9 KY1-1002。
2022年11月29日,巴西 中央銀行(“BACEN”)通過公司重組批准了公司的控制權變更,該重組涉及將愛德華多·龐特斯先生在HR Holdings, LLC(通過 控股公司間接持有)的公司B類超級投票權股權益轉換為其家族控制實體直接擁有的A類股份(“企業重組”)。
由於企業重組, HR Holdings LLC成為公司約31%的有表決權股份的所有者。HR Holdings LLC的最終母公司 是VCK投資基金有限公司SAC A,這是一家投資基金,由該公司聯合創始人安德烈·斯特里特先生擁有。
該公司的股票在納斯達克公開交易 ,股票代碼為STNE,其代表標的公司 股票的巴西存託憑證(“BDR”)在巴西證券交易所(B3)上市,股票代碼為 STOC31。
公司及其子公司(統稱 “集團”)通過店內、移動和在線設備平臺 向客户提供金融服務和軟件解決方案 ,通過提高銷售計劃的生產力,幫助他們更好地管理業務。
審計委員會於2024年3月15日批准發佈集團的合併財務報表 。
2. | 一般會計政策 |
會計政策在整個財務報表的相應附註中列報 。與具體附註無關的一般會計政策如下。
2.1. | 準備的基礎 |
集團的合併財務報表 是根據國際 會計準則委員會(“IASB”)發佈的《國際財務報告準則》(“IFRS”)編制的。
合併財務報表 是按歷史成本編制的,但不包括一些短期和長期投資、髮卡機構的應收賬款、 在貿易應收賬款、衍生金融工具、與或有對價 相關的其他負債,以及初始確認後為通過企業合併收購的實體的應急準備金。合併財務報表 以巴西雷亞爾/雷亞爾(“雷亞爾”)列報,除非另有説明 ,否則所有價值均四捨五入至最接近的千元(000 雷亞爾)。
2.2. | 外幣折算 |
2.2.1. | 外幣財務報表 |
集團的合併財務 報表以巴西雷亞爾列報,巴西雷亞爾是公司的本位貨幣。
集團確定每個成員實體的功能 貨幣公司子公司的本位貨幣為巴西雷亞爾,但Napse 集團除外,其成員使用美元、阿根廷比索、智利比索、墨西哥比索、新索爾和烏拉圭比索。
對於使用巴西雷亞爾以外的實體 貨幣的實體,其財務報表使用以下方法折算成巴西雷亞爾:(i) 資產負債報告日 的匯率;(ii) 月平均損益匯率;(iii) 股權交易交易日 的匯率。對於這些實體,折算過程中產生的匯兑損益記錄在 “外國業務折算的匯兑差額” 中的其他綜合收益(虧損)(“OCI”)中。
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2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日
(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
2.2.2. | 以外幣進行的交易 |
以外幣進行的交易 最初由集團各實體以本位幣記錄,按交易 首次有資格獲得確認之日的即期匯率。
以外幣計價的 貨幣資產和負債使用報告日的通行匯率折算成每種本位貨幣。交易所 因交易結算以及以 外幣計價的貨幣資產和負債折算而產生的收益和虧損在損益表中確認。這些交易主要來自客户使用外國發卡機構發行的信用卡 和借記卡進行的交易、集團以外國 貨幣計價的金融工具的折算,以及在較小程度上來自購買以外幣計價的產品和服務。
2.3. | 租賃 |
一項安排 是否是或包含租約的確定取決於該安排在開始之日的實質內容。如果安排 的履行取決於特定資產的使用,或者該安排轉讓了資產的使用權,則此類安排被定義為租賃。
2.3.1. | 集團作為承租人 |
集團對所有租賃採用單一確認 和衡量方法,但短期租賃和低價值資產租賃除外,集團選擇予以確認 豁免。集團確認用於支付租賃款項的租賃負債和代表標的 資產使用權的使用權資產。
2.3.1.1. | 使用權資產 |
集團在租賃開始之日(即標的資產可供使用的日期)承認使用權資產 。使用權資產按 成本減去任何累計折舊和減值損失進行計量,並根據租賃負債的任何調整進行調整。使用權 資產的成本包括確認的租賃負債金額、產生的初始直接成本以及在開始日期 當天或之前支付的租賃款項減去獲得的任何租賃激勵。使用權資產在較短的租賃期限 和資產的估計使用壽命內按直線折舊。使用權資產的估計使用壽命如下:
估計使用壽命(年) | |
辦公室 | 1-10 |
車輛 | 1-3 |
裝備 | 1-10 |
軟件 | 1-3 |
如果租賃資產的所有權 在租賃期結束時轉讓給集團,或者成本反映了購買期權的行使,則折舊將使用資產的估計使用壽命計算 。使用權資產也可能減值。
2.3.1.2. | 租賃負債 |
在租賃開始之日, 集團確認在 “借款和融資” 項下按租賃付款的現值計量的租賃負債將在租賃期內支付。租賃付款包括固定付款(包括實質性固定付款)減去任何租賃激勵措施 應收款和預計在剩餘價值擔保下支付的金額。租賃付款還包括合理確定將由集團行使的購買 期權的行使價以及終止租賃的罰款;前提是租賃條款反映了 集團行使終止選擇權。可變租賃付款被確認為觸發付款的事件或條件 發生的同一時期的費用。
在計算 租賃付款的現值時,如果租約 中隱含的利率不容易確定,則集團使用租賃開始日的增量借款利率。在開始日期之後,租賃負債餘額增加以反映利息的增加 ,並在支付租賃付款時減少。如果有修改、租賃期限發生變化 、實質性固定租賃付款發生變化或購買標的資產評估發生變化,則將重新衡量租賃負債的賬面金額。
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(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
2.3.1.3. | 短期租賃和低價值資產租賃 |
集團對其辦公室、軟件、車輛和其他設備的短期租賃(即租賃期自開始之日起 不超過12個月且不包含購買選擇權的合同)適用短期租賃 承認豁免。它還對被視為低價值(低於5,000美元)的辦公設備租賃適用低價值資產確認 豁免。短期租賃和低價值資產租賃 的租賃付款在租賃期內按直線計算被確認為支出。
2.3.2. | 集團作為出租人 |
集團不 轉移資產所有權所附帶的幾乎所有風險和回報的租賃被歸類為經營租賃。在談判和安排經營租賃時產生的初始直接 成本將計入租賃資產的賬面金額,並在 租賃期限內按與租金收入相同的基礎進行確認。或有租金在賺取期間被確認為收入。
集團向第三方(客户)簽訂了可取消的 Pin Pads 和銷售點(“POS”)按月 租賃合同。租賃資產包含在合併財務狀況表中的 “財產 和設備” 中,並在其預期使用壽命內按直線 折舊。經營租賃收入(減去向承租人提供的任何激勵措施)在合併損益表的 “訂閲服務和設備租賃淨收入” 中按直線方式在租期 中確認。
2.4. | 當前和非當前分類 |
集團根據流動/非流動分類在財務狀況表中列報資產和負債 。
當資產處於以下狀態時,該資產即為當前資產:
• | 預計將在正常運營週期內實現或打算出售或消費; |
• | 主要為交易目的持有; |
• | 預計將在報告期後的十二個月內實現;或 |
• | 現金或現金等價物,除非在報告期後的至少 十二個月內被限制兑換或用於結算負債。 |
所有其他資產均被歸類為 非流動資產。
負債在以下情況下即為當前負債:
• | 預計將在正常運營週期內結算; |
• | 主要為交易目的持有; |
• | 應在報告期後的十二個月內結算;或 |
• | 沒有無條件的權利將債務的結算推遲到報告期結束後至少十二個月。 |
所有其他負債均被歸類為非流動負債。
遞延所得税資產和負債 被歸類為非流動資產和負債。
2.5. | IAS 29 惡性通貨膨脹經濟體的財務報告 |
由於阿根廷 的累計通貨膨脹率在過去三年中已超過100%,該公司為阿根廷子公司Napse S.R.L. 採用了IAS 29的超級通貨膨脹經濟體財務報告。
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(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
根據國際會計準則第29號,在惡性通貨膨脹 經濟體中運營的實體的非貨幣資產 和負債、股東權益和損益表中的金額根據一般價格指數,根據該貨幣的總體購買力的變化進行調整。
本位幣是惡性通貨膨脹經濟體貨幣的實體 的財務報表,無論是基於歷史成本方法還是當前成本方法, 都應在財務狀況表日以當前計量單位表示。
2.6。氣候相關問題
該集團承認氣候風險的存在 和重要性,併力求將其納入其他管理風險的一部分。就其活動的性質而言,公司 主要間接受到物理和過渡風險的影響,這是這些風險對其客户的影響造成的。在此 背景下,集團的目標是根據相關性和比例原則,發展其識別、評估、測量、監測、報告和 減輕與其優先產品、服務、 活動和流程相關的社會、環境和氣候風險所產生的潛在影響的能力。
該集團目前的觀點是,其 商業模式和主要產品不太可能對向低碳經濟的過渡產生重大影響。但是,與氣候有關的 事項可能會增加支撐財務報表某些項目的選定估計和假設的不確定性。 儘管與氣候相關的風險目前可能不會對測量產生重大影響,但該集團仍在密切關注相關的 變化和發展,例如新的氣候相關立法。
金融資產可能會間接受到氣候相關問題的影響,主要是貸款和信用卡投資組合。業務受到過渡風險、極端天氣事件和其他自然氣候風險影響的 客户的現金流可能會受到影響。但是,巴西不同行業和不同地理區域的 多樣而廣泛的客户羣以及相對較短的貸款期限可以緩解這種風險。極端天氣事件可能會對特定城市或地理區域產生更大的影響。
2.7. | 新標準及對標準和解釋的修正獲得通過 |
以下 修正案和解釋於 2023 年首次適用:
• | 《國際會計準則》第12號修正案——與單筆交易產生的資產和負債相關的遞延税: 修正案要求公司確認初始確認時產生的應納税和可扣除臨時差額等額的交易的遞延税。 |
• | 對《國際會計準則1》、《實務報表2》和《國際會計準則》第8號的狹義修訂:修正案旨在改善會計 政策的披露,並幫助財務報表的用户區分會計估算的變化和 會計政策的變化。 |
• | IFRS 17——保險合同:該準則取代了IFRS 4,後者目前允許在保險合同會計方面採用各種各樣的 做法。《國際財務報告準則第17號》將從根本上改變所有簽發保險 合同和具有全權參與特徵的投資合同的實體的會計核算。 |
這些修正對集團的合併財務報表沒有重大 影響。
2.8. | 尚未通過的新標準和對標準和解釋的修正案 |
已發佈但截至 2023 年 12 月 31 日尚未生效的新標準和修訂後的標準和解釋 如下所示。集團打算在這些新的和經修訂的標準 和解釋(如果適用)生效時採用。
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2.8.1. | 國際税收改革——第二支柱示範規則——對IAS 12的修訂 |
該修正案規定了例外情況 ,即不承認和披露與為實施經濟合作與發展組織發佈的第二支柱示範規則(“ 第二支柱立法”)而頒佈或實質性頒佈的税法相關的遞延所得税資產和負債信息。修正案要求各實體在2023年1月1日或之後開始的年度報告期內,分別披露與支柱 第二支柱所得税相關的當前税收支出/收入,以及有關在第二支柱 立法頒佈或基本頒佈但尚未生效的時期,第二支柱所得税敞口的定性和定量信息。
目前,考慮到集團業務所在司法管轄區目前生效的立法 ,預計不會對集團的 財務報表產生重大影響。
2.8.2. | 對國際會計準則1的修正:將負債歸類為流動或非流動 |
2020年1月和2022年10月, 國際會計準則理事會發布了對國際會計準則1第69至76段的修正案,規定了將負債歸類為流動或非流動負債的要求。 修正案澄清:
• | 推遲和解的權利是什麼意思; |
• | 在報告期結束時必須存在推遲權; |
• | 這種分類不受實體行使延期權可能性的影響; |
• | 可轉換負債中的嵌入式衍生品本身就是股票工具,負債的條款 不會影響其分類。 |
修正案在 2024 年 1 月 1 日或之後開始的年度 報告期內有效,並且必須追溯適用。集團審查了該修正案,目前 預計該修正案不會對集團的合併財務報表產生任何影響。
2.8.3. | 對《國際會計準則》21的修訂:缺乏可交換性 |
2023年8月15日,國際會計準則理事會發布了 缺乏可兑換性,修訂了國際會計準則第21號《外匯匯率變動的影響》(修正案)。修正案引入了 要求,以評估一種貨幣何時可以兑換成另一種貨幣以及何時不可兑換。修正案要求該實體在得出一種貨幣不可兑換成另一種貨幣的結論時, 估算即期匯率。
修正案對從 2025 年 1 月 1 日或之後開始的年度 報告期內有效。集團正在評估修正案是否會影響集團的合併 財務報表。
2.8.4. | 國際會計準則第7號《現金流量表》和《國際財務報告準則第7號》金融工具 |
2023年5月,國際會計準則理事會發布了《國際會計準則第7號現金流量表》和《國際財務報告準則第7號:金融工具:披露》的修正案 ,以澄清供應商融資安排的特徵 ,並要求進一步披露此類安排。修正案旨在增進對供應商 融資交易特徵的理解,包括在財務報表中進行披露,以幫助用户瞭解對實體負債、 現金流和流動性風險敞口的影響。
修正案在 2024 年 1 月 1 日或之後開始的年度 報告期內生效。該集團審查了該修正案,目前預計該修正案不會對集團合併財務報表產生任何 影響,因為截至這些 財務報表發佈之日,該修正案尚未簽訂供應商融資安排。
2.8.5。投資者氣候相關信息披露的增強和標準化
2024 年 3 月 6 日,證券和 交易委員會 (SEC) 發佈了關於加強和標準化投資者氣候相關披露的最終規則。本 規則要求披露有關注冊人的氣候相關風險的信息,這些風險已對其業務戰略、經營業績或財務狀況產生重大影響,或合理可能對其業務戰略、經營業績或財務狀況產生重大影響。該集團目前正在評估該規則對向投資者披露的影響。
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3. | 重要的判斷、估計和假設 |
編制公司及其子公司的財務報表 要求管理層做出判斷和估計,並採用影響財務報表日列報的收入、支出、資產和負債金額 的假設。實際結果可能與這些 估計值不同。
判斷、估計和假設 經常被修訂,任何影響都會在修訂期和任何未來受影響的時期內得到確認。這些 修訂的目的是降低未來估計結果和實際結果之間出現實質性差異的風險。
財務 報表的每份附註中都列出了有關未來估算不確定性來源 以及報告日其他重要來源的重要假設。
4. | 羣組信息 |
4.1. | 子公司 |
4.1.1. | 會計政策 |
4.1.1.1。 整合的基礎
合併財務報表 包括公司及其子公司的財務報表。當羣組執行以下操作時,即實現控制:
• | 對被投資方擁有控制權(即賦予其當前指導被投資方相關 活動的能力的現有權利); |
• | 因參與被投資方而面臨或有權獲得可變回報;以及 |
• | 有能力利用其力量來影響其回報。 |
通常,可以假定 的大多數投票權會產生控制權。為了支持這一假設,當集團的表決權 或類似權利不到被投資者的多數時,集團在評估其是否對被投資方擁有權力時會考慮所有相關事實和情況, 包括:
• | 與被投資方其他選票持有人的合同安排; |
• | 其他合同安排產生的權利;以及 |
• | 集團的投票權和潛在的投票權。 |
如果事實和情況表明三個控制要素中的一個或多個發生了變化,則集團將重新評估 是否控制了被投資者。子公司的合併 始於集團獲得對該子公司的控制權,並在集團失去對子公司的控制權時終止。自集團獲得控制權之日起至集團停止控制該子公司之日止,在年度內收購或處置的子公司的資產、 負債、收入和支出均包含在合併財務報表 中。
利潤或虧損以及 OCI 的各個組成部分歸屬於集團母公司的股權持有人和非控股權益,即使這導致 非控股權益出現赤字餘額。必要時,對子公司的財務報表進行調整,以 使其會計政策與集團的會計政策保持一致。合併後,與集團成員之間的交易相關的所有集團內部資產和負債、權益、 收入、支出和現金流將被全部清除。
在 “股東之間的交易” 中,子公司所有權權益 的變更在沒有控制權的情況下記作股權交易。 在淨值中。
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合併財務報表附註
2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日
(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
4.1.1.2。 整合結構化實體
通常,被投資者 的控制權由投資者的投票權或類似權利決定。在某些情況下,投票權或類似權利不是表徵 控制的決定性因素。如果在決定誰控制該實體 時,投票權或類似權利不是主導因素的實體將被命名為結構化實體。結構化實體的相關活動通常通過合同 安排來指導。在這種情況下,投資者對被投資者的目的和設計的考慮還應包括對被投資人設計要承擔的風險的考慮 、它旨在轉嫁給被投資方 所涉各方的風險以及投資者是否面臨部分或全部風險。
根據合同條款, 集團確定某些投資符合《國際財務報告準則第12號—— 其他實體的權益披露》中結構化實體的定義。
專家組將下列 所列實體視為由集團控制的結構化實體。小組對每項活動的參與情況説明如下:
截至 2023 年 12 月 31 日的未償配額 | ||
Tapso 債權投資基金(“FIDC TAPSO”) | 100% 的次級配額佔總配額的 99%(次級配額和/或高級和/或夾層)配額 | |
Tapso II 債權投資基金(“FIDC TAPSO II”) | 100% 的次級配額代表配額總額 | |
SOMA I 非受權債權投資基金(“FIDC SOMA”) | 100% 的次級配額代表配額總額 | |
SOMA III 非主權債權投資基金(“FIDC SOMA III”) | 100% 的次級配額代表配額總額 | |
StoneCo 獨家多商場私人信貸投資基金(“FIC FIM STONECO”) | 單一課程所有未完成配額的 100% | |
ACR I 債權投資基金(“FIDC ACR I”) | 100% 的次級配額佔總配額的 97%(次級配額和/或高級和/或夾層)配額 | |
ACR III 債權投資基金(“FIDC ACR III”) | 100% 的次級配額代表配額總額 | |
ACR V 債權投資基金(“FIDC ACR V”) | 100% 的次級配額代表配額總額 | |
ACR VI 債權投資基金(“FIDC ACR VI”) | 100% 的次級配額代表配額總額 | |
ACR FAST 債權投資基金(“FIDC ACR FAST”) | 100% 的次級配額佔總配額的 97%(次級配額和/或高級和/或夾層)配額 |
這些結構化實體 的章程是在成立之初制定的,目的是賦予這些實體重要的決策權。作為次級 配額的唯一持有者,集團有權獲得實體的全部剩餘價值(如果有),因此集團有權獲得其可變的 回報。2023年期間,結構化實體FIDC AR III和Retail Renda Fixa Crédito Privado Fundo Fundo de Investimento關閉。
根據國際財務報告準則第10號,集團 得出結論,它控制着上述所有結構化實體,因此,它們已合併到集團的財務報表中。 第三方持有的FIDC高級和夾層配額(如果適用)在 “對FIDC配額持有人的義務 ” 項下記作財務負債,支付給高級和夾層配額持有人的薪酬記作利息支出(注 6.8)。
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2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日
(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
4.1.2. | 集團的子公司 |
集團的合併財務報表 包括以下子公司和結構化實體:
集團股權的百分比 | ||||||
實體名稱 | 主要活動 | 2023 | 2022 | |||
Stone Instituião de Pagamento S.A.(“Stone Pagamentos”) | 商家收購 | 100.00 | 100.00 | |||
MNLT S.A.(“MNLT”) | 商家收購 | 100.00 | 100.00 | |||
Pagar.me 支付研究所 S.A.(“Pagar.me”) | 商家收購 | 100.00 | 100.00 | |||
Stone Cartöes Instituião de Pagamento S.A.(“Stone Cartöes”) | 商家收購 | 100.00 | 100.00 | |||
Linx Pay Meios de Paymento Ltda(“Linx Pay”) | 商家收購 | 100.00 | 100.00 | |||
Stone Sociedade de Crédito Direto S.A.(“Stone SCD”) | 金融服務 | 100.00 | 100.00 | |||
TAG Technologia faro Financeiro S.A.(“TAG”) | 金融資產登記冊 | 100.00 | 100.00 | |||
mLabs Software S.A.(“mLabs”) | 科技服務 | 51.50 | 51.50 | |||
等於 S.A.(“等於”) (a) | 科技服務 | — | 100.00 | |||
Questor Sistemas S.A.(“Questor”) | 科技服務 | 50.00 | 50.00 | |||
Sponte Informática S.A.(“Sponte”) (b) | 科技服務 | — | 100.00 | |||
SimpleVET Tecnologia S.A.(“SimpleSET”) | 科技服務 | 50.00 | 50.00 | |||
VHSYS 管理系統有限公司(“VHSYS”) | 科技服務 | 50.00 | 50.00 | |||
Trampolin Pagamentos S.A.(“Trampolin”) (c) | 科技服務 | — | 100.00 | |||
Linx S.A.(“Linx”) | 科技服務 | 100.00 | 100.00 | |||
Linx 系統和諮詢有限公司(“Linx 系統”) | 科技服務 | 100.00 | 100.00 | |||
林克斯電信有限公司(“Linx Telecom”) | 科技服務 | 100.00 | 100.00 | |||
Napse S.R.L.(“Napse 集團”) | 科技服務 | 100.00 | 100.00 | |||
Napse 烏拉圭 SAS(“Napse 集團”) | 科技服務 | 100.00 | 100.00 | |||
Sociedad Ingenería de Sistemas Napse I.T. de Chile Limitada(“Napse 集團”) | 科技服務 | 100.00 | 100.00 | |||
Napse IT 祕魯 S.R.L.(“Napse 集團”) | 科技服務 | 100.00 | 100.00 | |||
綜合控股有限責任公司(“納普斯集團”) | 科技服務 | 100.00 | 100.00 | |||
美國綜合有限責任公司(“納普斯集團”) | 科技服務 | 100.00 | 100.00 | |||
美國零售業可變資本有限責任協會(“Napse集團”) | 科技服務 | 100.00 | 100.00 | |||
墨西哥綜合信息技術責任協會資本變量有限責任公司(“Napse集團”) | 科技服務 | 100.00 | 100.00 | |||
Hiper Software S.A.(“Hiper”) | 科技服務 | 100.00 | 100.00 | |||
Reclame Aqui LLC(“Reclame Aqui 集團”) | 科技服務 | 50.00 | 50.00 | |||
Obvio Brasil Software and Servicos S.A.(“Reclame Aqui Group”) | 科技服務 | 50.00 | 50.00 | |||
O Mediador Technologia da S/S Ltda(“Reclame Aqui Group”) | 科技服務 | 50.00 | 50.00 | |||
Reclame Aqui Marcas e Servicos Ltda(“Reclame Aqui Group”) | 科技服務 | 50.00 | 50.00 | |||
STEF S.A(“Stef”) (d) | 科技服務 | 100.00 | — | |||
Hubcount Technologia S.A.(“Hubcount”) (e) | 科技服務 | 75.60 | 75.60 | |||
Buy4 Processamento de Payamentos S.A.(“Buy4”) | 處理銀行卡交易 | 100.00 | 100.00 | |||
Buy4 Sub LLC(“Buy4 LLC”) | 雲存儲卡交易 | 100.00 | 100.00 | |||
Vitta Corretora de Seguros Ltda(“維塔集團”) | 保險服務 | 100.00 | 100.00 | |||
Vitta Tecnologia em Saude S.A.(“Vitta 集團”) | 健康服務 | 100.00 | 100.00 | |||
Vitta Servicos em Saude Ltda(“維塔集團”) | 健康服務 | 100.00 | 100.00 | |||
Vitta Saude 福利管理有限公司(“維塔集團”) | 健康服務 | 100.00 | 100.00 | |||
StoneCo Pagamentos UK Ltd.(“StoneCo UK”) | 服務提供商 | 100.00 | 100.00 | |||
斯通物流有限公司(“石頭日誌”) | 物流服務 | 100.00 | 100.00 | |||
Stone 特許經營有限公司(“特許經營”) | 特許經營管理 | 100.00 | 100.00 | |||
Cappta S.A.(“Cappta”) (d) | 電子資金轉賬 | — | 59.60 | |||
Ametista Digitais Servicos Ltda(“PinPag”) (f) | 電子資金轉賬 | 100.00 | 100.00 | |||
埃斯梅拉達數字服務有限公司(“PinPag”) (f) | 電子資金轉賬 | 100.00 | 100.00 | |||
迪亞曼特數字服務有限公司(“PinPag”) (f) | 電子資金轉賬 | 100.00 | 100.00 | |||
Safira 數字服務有限公司(“PinPag”) (f) | 電子資金轉賬 | 100.00 | 100.00 |
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2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日
(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
集團股權的百分比 | ||||||
實體名稱 | 主要活動 | 2023 | 2022 | |||
FIDC AR III (g) | 投資基金 | — | 100.00 | |||
FIDC TAPSO | 投資基金 | 100.00 | 100.00 | |||
FIDC TAPSO II | 投資基金 | 100.00 | 100.00 | |||
FIDC SOMA | 投資基金 | 100.00 | 100.00 | |||
FIDC SOMA III | 投資基金 | 100.00 | 100.00 | |||
FIC FIM STONECO | 投資基金 | 100.00 | 100.00 | |||
零售債券固定信貸私人投資基金(“零售固定貸款”) (h) | 投資基金 | — | 100.00 | |||
FIDC CAR I (i) | 投資基金 | 100.00 | — | |||
FIDC ACR III (i) | 投資基金 | 100.00 | — | |||
FIDC CAR V (i) | 投資基金 | 100.00 | — | |||
FIDC CAR IV (h) | 投資基金 | 100.00 | — | |||
FIDC CAR FAST (i) | 投資基金 | 100.00 | — | |||
MPB Capital LLC(“MPB”) | 投資公司 | 100.00 | 100.00 | |||
DLP Capital LLC(“DLP Cap”) | 控股公司 | 100.00 | 100.00 | |||
DLpPar Particaöes S.A.(“DLpPar”) | 控股公司 | 100.00 | 100.00 | |||
Reclame Aqui 控股有限公司(“Reclame Aqui”) | 控股公司 | 50.00 | 50.00 | |||
STNE Particapöes S.A.(“STNE Park”) | 控股公司 | 100.00 | 100.00 | |||
STNE 參與科技股份有限公司(“STNE Partec”) | 控股公司 | 100.00 | 100.00 | |||
VittaPar LLC(“維塔集團”) | 控股公司 | 100.00 | 100.00 | |||
Stone Holding Instituiöes S.A.(“Stone Holding”) | 控股公司 | 100.00 | 100.00 | |||
STNE Investimentos S.A.(“STNE Invest.”) (j) | 控股公司 | 100.00 | — | |||
Equals Software S.A.(“等於軟件”) (k) | 控股公司 | 100.00 | — | |||
Stone Seguros S.A.(“Stone Seguros”) | 控股公司 | 100.00 | 100.00 |
(a) | Equals 於 2023 年 10 月 2 日併入 STNE Par。 |
(b) | Sponte 於 2023 年 8 月 1 日併入 Linx Sistemas。 |
(c) | Trampolin 於 2023 年 4 月 1 日併入 Pagar.me。 |
(d) | 2023年6月,前子公司Cappta進行了業務重組。由於重組 ,公司不再有興趣提供分期付款的技術解決方案;電子轉賬技術解決方案的股權 利息提高到100%。截至2023年6月30日,這兩項活動均由Cappta進行,當時該公司的股權為59.6%。交易的結果是,該公司不再投資Cappta ,並持有Stef的100%權益。該交易未對集團財務報表產生任何重大影響。 |
(e) | STNE Par 擁有 Questor 50% 的股權,Questor 於 2022 年 8 月 31 日收購了 Hubcount 75.60% 的股權 。 |
(f) | 2024年2月7日,Pinpag的股權被出售,因此,該集團停止持有Pinpag的股權 。 |
(g) | FIDC AR III 已於 2023 年 9 月 20 日關閉。 |
(h) | 零售業 Renda Fixa 於 2023 年 3 月 30 日關閉。 |
(i) | 集團擁有與基金註冊相關的附屬配額的100%。 |
(j) | 2023年1月2日,該集團成立了STNE Invest.,以持有其他公司的股權。 |
(k) | 2023年1月2日,該集團成立了Equals Software以持有維塔集團的股權。 |
該集團正在尋求將重點放在其 核心業務上,以簡化和加強業務,這導致了2023年部分撤資。
集團持有收購部分子公司 額外權益的看漲期權(附註6.1.5和6.9),並向非控股投資者發行看跌期權(附註6.13.1)。 (g))。
4.2. | 同事 |
4.2.1. | 會計政策 |
關聯公司是指集團對其具有重大影響力的實體。重大影響力是參與被投資者的財務和運營政策決策的權力 ,但對這些政策沒有控制權或共同控制權。
在確定 重大影響力時所考慮的因素與確定子公司控制權所必需的考慮因素類似。
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(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
集團對聯營公司 的投資使用權益法進行核算。
在權益法下,對關聯公司的投資 最初按成本進行確認。對投資的賬面金額進行了調整,以確認自收購之日以來集團在關聯公司淨資產中所佔份額的變化。與關聯公司相關的商譽包含在投資的賬面金額 中,不單獨進行減值測試。
損益表反映了 集團在關聯公司經營業績中所佔的份額。這些被投資者的OCI的任何變化均作為 集團OCI的一部分列報。此外,當關聯公司的權益發生直接變動時,集團將在權益變動表中確認其在任何變動中所佔的份額(如果適用)。集團與關聯公司之間的交易 產生的未實現收益和虧損將在關聯公司的權益範圍內予以抵消。
集團在關聯公司的 份額的損益總額顯示在營業利潤以外的損益表的正面,代表該關聯公司子公司的税後損益和非控股權益的 。
關聯公司 的財務報表是為與集團相同的報告期編制的。必要時,會進行調整,使會計政策與 集團的會計政策一致。
應用權益法後, 集團決定是否有必要確認其關聯公司投資的減值損失。在每個報告日, 專家組都會確定是否有客觀證據表明對關聯公司的投資已減值。如果有此類證據, 集團將減值金額計算為關聯公司的可收回金額與其賬面價值之間的差額, ,然後在損益表中確認關聯公司的利潤份額內的虧損。
如果對關聯公司失去重大 的影響力,集團將按其公允價值衡量和確認任何留存投資。關聯公司損失重大影響力後的 賬面金額與留存投資和處置收益 的公允價值之間的任何差額均在損益中確認。
在 報告期間,對合夥人 的投資均未對以現金分紅或償還債務的形式轉移資源構成重大限制。
4.2.2. | 集團持有的員工 |
% 集團的股權 | ||||||
實體名稱 | 主要活動 | 2023 | 2022 | |||
Alpha-Logo Servicos de Informática Services S.A.(“平板電腦雲”) | 科技服務 | 25.00 | 25.00 | |||
Agilize Tecnologia S.A.(“Agilize”) (a) | 科技服務 | 33.33 | — | |||
Trinks 互聯網服務有限公司(“Trinks”) | 科技服務 | 19.90 | 19.90 | |||
Neostore 計算機軟件開發有限公司(“Neomode”) | 科技服務 | 40.02 | 40.02 | |||
牙科診所 S.A.(“RH 軟件”) | 科技服務 | 20.00 | 20.00 | |||
APP Sistemas S.A.(“APP”) (b) | 科技服務 | 19.90 | 20.00 | |||
Delivery Much Tecnologia S.A.(“多送貨”) | 送餐市場 | 29.49 | 29.49 | |||
EveryData 牙買加有限公司(“加勒比信貸信息”) (c) | 徵信局服務 | — | 47.75 | |||
EveryData(圭亞那)有限公司(“Creditinfo Caribbean”) (c) | 徵信局服務 | — | 47.75 | |||
EveryData(巴巴多斯)有限公司(“加勒比信貸信息”) (c) | 徵信局服務 | — | 47.75 | |||
EveryData ECCU Ltd(“加勒比信貸信息”) (c) | 徵信局服務 | — | 47.75 | |||
EveryData 集團有限公司 SEZC(“StoneCo CI”) (c) | 控股公司 | — | 47.75 |
(a) | 2023年8月1日,集團通過轉換可轉換貸款協議產生的信貸,以8523雷亞爾的價格收購了總部位於巴西巴伊亞州 的私營公司Agilize的33.33%的股權。Agilize 開發了提供在線會計服務的 技術。 |
(b) | 2023年4月,APP的所有權因根據長期激勵 計劃發行新股而被稀釋,接納了新股東。 |
(c) | 2023年12月29日,該公司出售了其在Everydata Group Ltd.(前身為StoneCo CI) 及其子公司(即加勒比信貸公司)的所有權益。 |
集團持有看漲期權以收購其部分關聯公司的 額外權益(附註6.1.5和6.9)。
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(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
5. | 現金和現金等價物 |
5.1. | 會計政策 |
財務狀況表 中的現金和現金等價物包括銀行現金和自收購之日起三個月或更短的短期存款, 它們的價值變動風險微乎其微,並且很容易轉換為現金。
5.2. | 貨幣面額 |
2023 | 2022 | |||||||
以雷亞爾計價 | 2,128,425 | 1,388,616 | ||||||
以美元計價 | 47,991 | 123,959 | ||||||
以其他外幣計價 | — | 29 | ||||||
2,176,416 | 1,512,604 |
6. | 金融工具 |
6.1. | 會計政策 |
金融工具是產生一個實體的金融資產和另一個實體的金融負債或股權工具的任何合約 。
6.1.1. | 金融資產 |
6.1.1.1. | 不同金融資產的描述 |
由於其活動的性質,公司持有其所有業務的金融資產 。為了便於理解財務報表和 標的業務,財務狀況表中列示的金融資產細列項目按生成資產的業務活動 、資產的計量方式以及此類資產產生的結果在損益表中的何處歸類 來顯示。
財務狀況表中列報的細列項目 | 相關業務活動的描述 | 測量依據 | 顯示所生成結果的損益表的行項目 |
現金和現金等價物以及短期投資 | 管理企業的流動性 | FVPL |
利息收入-其他財務收入
公允價值收益或虧損-其他財務收入
外匯收益或虧損-財務 支出,淨額 |
來自銀行解決方案的金融資產 | 相當於監管要求在某些特定資產中保留的金額,作為銀行客户存款的準備金要求 |
BACEN的存款—攤銷成本
政府證券 — FVPL
|
利息收入-財務收入
公允價值收益或虧損-財務收益
|
髮卡機構的應收賬款 | 對應於髮卡機構因收購業務流程的交易而應收的款項。餘額不計利息。作為融資策略的一部分,應收賬款定期在到期前出售 | FVOCI |
出售應收賬款的融資成本-財務 支出,淨額
外幣交易餘額 的外匯收益或虧損-財務費用,淨額 |
貿易應收賬款 | FVPL指定的貸款-對應於2021年6月30日之前向收購業務客户發放的貸款 | FVPL 作為自願指定的貸款,以 FVPL 計量 |
利息收入-財務收入
公允價值收益或虧損-財務收益 |
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貿易應收賬款 | 所有其他項目-對應於收購業務客户應付的交易服務和設備租賃的款項以及軟件業務客户應付的所提供服務的款項。 | 攤銷成本 |
預期信貸損失備抵金——服務成本
逾期付款的利息和罰款-其他 財務收入 |
貸款業務組合 | 對應於自2023年3月1日起向客户發放的信貸(營運資金貸款和信用卡應付餘額) | 攤銷成本 |
利息收入-財務收入
預期信貸損失備抵金——服務成本
以外幣計價的信用卡餘額 的外匯收益或虧損 — 財務支出,淨額 |
衍生金融工具資產 | 對應於為管理收購業務固有的金融風險(主要是利率和外匯)而簽訂的與融資結構相關的衍生品 | FVPL |
公允價值收益或虧損——財務費用, 淨額
對於那些在現金流對衝關係中指定的人:
公允價值變動的無效部分-財務 支出,淨額
從 OCI 中重新分類後的公允價值變動的有效部分——財務支出,淨額 |
長期投資 | 對應於對沒有重大影響的股權投資。 | FVPL 或 FVOCI |
FVOCI-其他綜合收益
FVPL-FVPL 指定的股票證券的其他財務收入/按市值計價 |
6.1.1.2。 初始識別和測量
金融資產按初始確認分類 ,隨後按攤銷成本、通過其他綜合收益計算的公允價值(“FVOCI”)或 公允價值計入損益(“FVPL”)。
初始確認時金融資產的分類 取決於金融資產的合同現金流特徵以及集團管理這些資產的業務模式 。除不包含重要融資部分的貿易應收賬款或集團已適用 實際權宜之計的貿易應收賬款外,對於非FVPL的金融 資產,集團最初按其公允價值加上交易成本來衡量金融資產。不包含重要融資部分或集團已應用實際 權宜措施的貿易應收賬款按國際財務報告準則第15號(客户合同收入)確定的交易價格計量。
要將金融資產歸類 並按攤銷成本或FVOCI計量,其產生的現金流僅是未償本金的本金和利息(“SPPI”) 。該評估被稱為 SPPI 測試,在儀器級別上進行。無論業務模式如何,現金流不屬於SPPI的金融 資產均按FVPL進行分類和計量。
該集團 管理金融資產的業務模式是指其如何管理其金融資產以產生現金流。商業模式決定 現金流是通過收集合同現金流、出售金融資產還是兩者兼而有之。歸類 並按攤銷成本計量的金融資產在商業模式中持有,目的是持有金融資產以收集合同 現金流,而按FVOCI分類和計量的金融資產則在商業模式中持有,兩者的目標是持有 以收集合同現金流和出售。
FVPL的金融資產包括為交易而持有的金融 資產、在FVPL首次確認時指定的金融資產或強制要求按公允價值計量的金融資產。如果金融資產是為了在短期內出售或回購 而被收購的,則被歸類為持有用於交易的資產。衍生品,包括分離的嵌入式衍生品,也被歸類為持有的用於交易的衍生品,除非它們被指定為 有效的對衝工具。儘管有按攤銷成本或按FVOCI對債務工具進行分類的標準,如上述 所述,如果這樣做可以消除或顯著減少 會計不匹配,則可以在初始確認時將債務工具指定為FVPL。
購買或出售需要在監管或市場慣例規定的時間範圍內交付資產(常規交易)的金融資產 將在交易 日(即集團承諾購買或出售該資產的日期)予以確認。
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(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
6.1.1.3。 後續測量
為了便於後續衡量, 金融資產分為四類,如下所述:
6.1.1.3.1。 按攤銷成本計算的金融資產(債務工具)
按攤銷成本 計算的金融資產隨後使用實際利率(“EIR”)方法進行計量,並可能出現減值。當資產被取消確認、修改或減值時,收益和虧損 在損益中確認。
集團按攤銷成本計算的金融資產 包括貿易應收賬款、其他資產、源自2023年3月1日的貸款運營組合以及來自關聯方的應收賬款 ,因為這些資產是為了收取本金和利息並滿足SPPI測試而持有的。
6.1.1.3.2。 FVOCI 的金融資產,可回收累積損益(債務工具)
對於FVOCI的債務工具,利息 收入、外匯重估和減值損失或逆轉在損益表中確認,與按攤銷成本計量的 金融資產類似。剩餘的公允價值變動將在OCI中確認。取消確認後,OCI 中確認的累積 公允價值變動將回收為損益。該類別與集團最相關, 僅對應於髮卡機構的應收賬款。
6.1.1.3.3。 在FVOCI的金融資產,在取消確認後不回收累積損益(股票工具)
在首次確認後,如果股權投資符合《國際會計準則》第32號 “金融工具:列報” 中股票的定義且不用於交易,則該集團 可以不可撤銷地選擇將其歸類為FVOCI指定的股票工具。分類是逐一確定的 。
這些金融 資產的收益和損失永遠不會被循環用於盈利或虧損。 確立支付權後,股息在損益表中被確認為其他財務收入,除非集團從收回 金融資產的部分成本等收益中受益,在這種情況下,此類收益將記錄在OCI中。在FVOCI指定的股票工具無需進行減值評估。
集團選擇不可撤銷地將 部分股權投資歸入該類別,包括長期投資。
6.1.1.3.4。 FVPL 的金融資產
FVPL 的金融資產按公允價值記入財務狀況表 ,公允價值的淨變動在損益表中確認。
該類別包括 (i) 短期投資下的債券和 投資基金,以及一些長期投資下的股票投資,集團沒有不可撤銷地選擇將其歸類為FVOCI,以及 (ii) 衍生金融工具。
6.1.1.4。 取消承認
在以下情況下,金融資產(或 金融資產的一部分或類似金融資產組的一部分)在合併財務報表 中被撤銷:
• | 從資產中獲得現金流的合同權利已到期;或 |
• | 集團已將其從資產中獲得現金流的合同權利或承擔了 合同義務,即根據 “直通” 安排將收到的現金流全額支付給第三方;並且(i)集團已轉移了該資產的幾乎所有風險和回報,或(ii)集團既沒有轉移也沒有保留資產的幾乎所有風險和回報,但是轉移了對資產的控制權。 |
當集團轉讓其 合同權利以從資產中獲取現金流或達成直通安排時,它將評估 是否以及在多大程度上保留了所有權的風險和回報。如果集團既沒有轉移也沒有保留資產的幾乎所有風險和回報 ,也沒有轉移資產的控制權,則集團將繼續在其持續 參與的範圍內確認轉讓的資產。在這種情況下,本集團還承認相關責任。轉讓的資產和相關負債是在反映集團保留的權利和義務的基礎上衡量的 。
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(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
對轉讓資產以 擔保形式的持續參與按資產原始賬面金額和集團可能需要償還的最大對價金額 的較低值來衡量。
集團取消對金融資產 的確認主要發生在髮卡機構將應收賬款最終轉讓給第三方,但沒有大量保留所轉讓金融資產的風險和收益,也沒有持續參與。集團收到的金融資產對價 與其賬面金額之間的差額在 “財務支出淨額” 項下確認。
6.1.1.5。 金融資產減值
集團確認按攤銷成本或FVOCI計量的所有債務工具的 預期信用損失(“ECL”)備抵額。ECL 基於根據合同到期的合同現金流與集團預期獲得的所有現金流之間的差額 ,按原始實際利率的近似值進行折現 。預期的現金流將包括出售持有的抵押品 或合同條款中不可或缺的其他信用增強所產生的現金流。
對於貸款業務組合, 集團採用一般方法計算ECL,同時考慮拖欠信息、內部風險分類和風險參數 (“PD” — 違約概率,“LGD” — 違約損失和 “EAD” — 違約風險敞口 ),得出三個階段的水平。
對於受 約束的所有其他金融資產,集團採用簡化的方法計算ECL。因此,集團不跟蹤信用風險的變化,而是 根據終身ECL、準備金矩陣和每個報告日的逾期天數確認損失補償。
請參閲註釋 6.2.1 中有關 ECL 估算程序 的詳細信息。
6.1.2. | 金融負債 |
6.1.2.1。 融資策略的描述,包括金融服務板塊的不同金融負債
集團的不同業務 需要資金,尤其是金融服務收購業務,才能主要通過 預付集團或其他收購方處理的交易以及向他們提供貸款來為客户提供流動性。尋求不同形式的資金 ,其中一些包括在財務狀況表中作為金融負債列報的債務。該集團還通過在完全無追索權的基礎上出售應收賬款並將此類資產的所有風險和收益 轉嫁給同行,為其活動提供資金(附註6.1.1.1-髮卡機構的應收賬款)。為了便於理解財務報表 及其與基礎業務的關係,財務狀況表中列報的金融負債細列項目按產生此類負債的業務活動進行了彙總,顯示瞭如何計量這些負債以及其業績在損益表中的歸類 。
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(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
財務狀況表中列報的細列項目 | 相關業務活動的描述 | 測量依據 | 顯示所生成結果的損益表的行項目 |
來自銀行客户的存款 | 銀行客户在其支付賬户中持有的金額。 | 攤銷成本 | 財務負債通常不會導致收益或損失的確認 |
應付給客户的賬款 | 為收購業務流程的交易向商家支付的金額。餘額不計利息。金額可在合同到期日之前以折扣價提早兑換 | 攤銷成本 | 以折扣價預付應付賬款的收益——財務收入 |
借款和融資 | 作為融資策略的一部分,從第三方獲得的融資 | 攤銷成本 |
利息支出-財務支出,淨額
外匯收益或虧損-財務 支出,淨額 |
對FIDC配額持有者的義務 | 通過合併結構化實體(FIDC)獲得的融資 | 攤銷成本 | 財務費用,淨額 |
衍生金融工具負債 | 對應於為管理收購業務固有和與融資結構相關的金融風險(主要是利率和外匯)而簽訂的衍生品 | FVPL |
公允價值收益或虧損——財務費用, 淨額
對於那些在現金流對衝關係中指定的人:
公允價值變動的無效部分-財務 支出,淨額
從 OCI 中重新分類後的公允價值變動的有效部分 ——財務支出,淨額 |
其他負債——或有對價 | 對應於企業合併的或有付款 | FVPL |
利息支出-財務支出,淨額
公允價值收益或虧損——其他收入(支出), 淨額 |
6.1.2.2。 初始識別和測量
金融負債在初始確認時被歸類為按FVPL計算的金融負債、攤銷成本或酌情作為在有效 對衝工具中指定為套期保值工具的衍生品。
所有金融負債最初按公允價值確認 ,如果是攤銷成本,則扣除直接歸屬交易成本。
集團的金融負債 包括應付給客户的賬款、貿易和其他負債、借款和融資以及衍生金融工具。
應付給客户的賬款是指向經認證的客户支付的與信用卡和借記卡交易有關的 金額,扣除髮卡機構保留的交換費和支付給支付計劃網絡的 評估費,以及集團作為代理收取的 淨商户折扣率費用。
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(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
6.1.2.3。 後續測量
金融負債的衡量 取決於其分類,如下所述。
6.1.2.3.1。 FVPL 的金融負債
FVPL的金融負債包括為交易而持有的 金融負債和在首次確認時在FVPL指定的金融負債。
如果金融負債是為了在短期內進行回購而產生的,則將其歸類為持有的用於交易的負債。該類別還包括集團輸入的衍生金融 工具,這些工具未被指定為國際財務報告準則第9號(金融 工具)定義的對衝關係中的套期保值工具。分離的嵌入式衍生品也被歸類為持有待交易,除非它們被指定為有效的對衝工具。
為交易而持有的負債的收益或虧損在損益表中確認。
在FVPL 首次確認時指定的金融負債是在確認的初始日期指定的,並且只有在滿足國際財務報告準則第9號的標準時才會指定。此 類別包括衍生金融工具和包含在其他負債中的或有對價。
6.1.2.3.2。 按攤銷成本計算的金融負債
初始確認後,歸入該類別的金融 負債隨後使用EIR方法按攤銷成本進行計量。當負債被取消確認以及通過EIR攤銷流程確認損益時,收益和虧損均在損益中確認 。
攤銷成本是通過考慮 收購的任何折扣或溢價以及作為EIR組成部分的費用或成本來計算的。EIR攤銷被歸類為財務 支出,在損益表中扣除。
該類別包括所有金融 負債,但其他負債中包含的衍生金融工具和或有對價除外。該類別對該集團來説是最重要的 。
6.1.2.4。 取消承認
當債務解除、取消或到期時,財務負債將被取消承認 。當現有金融負債被來自同一貸款人的另一個 以實質性不同的條款取代,或者現有負債的條款被實質性修改時,這種交換 或修改被視為取消承認原始負債和承認新的負債。 相應賬面金額的差額在損益表中確認。
6.1.3. | 金融工具的公允價值 |
集團在每個財務狀況表日按公允價值衡量衍生品等金融工具 。
公允價值是指在衡量日 ,在市場參與者之間的有序交易中,出售資產或為轉移負債而支付的 所獲得的價格。公允價值衡量基於這樣的假設,即出售資產或轉移負債的交易發生在 中:
• | 在資產或負債的主要市場;或 |
• | 在沒有主要市場的情況下,在資產或負債的最有利市場中。 |
集團必須能夠進入主要市場或最有利的 市場。
資產或負債的公允價值 是使用市場參與者在對資產或負債進行定價時使用的假設來衡量的,假設市場參與者 的行為符合其經濟最大利益。
集團使用適合具體情況且有足夠數據來衡量公允價值的估值技術 ,最大限度地利用相關的 可觀測投入,並最大限度地減少不可觀察投入的使用。
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(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
在財務報表中計量或披露 公允價值的所有資產和負債均按公允價值層次結構進行分類,如下所述, 基於對整個公允價值計量具有重要意義的最低級別輸入:
集團使用以下層次結構 通過計量技術確定和披露金融工具的公允價值:
• | 第一級:相同資產或負債在活躍市場的報價; |
• | 二級:對記錄的公允價值 有顯著影響的所有投入均可直接或間接觀察到的其他技術;以及 |
• | 三級:使用對記錄的公允價值有重大影響的投入的技術, 並非基於可觀察的市場數據。 |
對於在財務報表中按公允價值定期確認的 資產和負債,集團在每個報告期結束時通過重新評估分類(基於對整個公允價值計量 重要的最低級別輸入)來確定層次結構中 級別之間是否發生了轉移。
6.1.4. | 金融工具的抵消 |
金融資產和金融負債 會被抵消,並在合併財務狀況表中報告淨額,前提是當前存在抵消已確認金額的可強制執行的 法定權利,並且打算按淨額結算、變現資產並同時結算 負債。
截至2023年12月31日和2022年12月31日, 集團沒有任何符合淨確認條件的金融工具。
6.1.5. | 衍生金融工具 |
集團不時使用衍生 金融工具來管理貨幣和利率風險。衍生金融工具最初在訂立衍生品合約之日按公允價值 確認,隨後按公允價值重新計量。當公允價值為正時,衍生品作為金融 資產記賬;當公允價值為負時,衍生品作為金融負債記賬。
集團的一些衍生 金融工具被用作現金流對衝會計工具。這些衍生品公允價值變動 產生的收益或損失的有效部分通常在 “其他綜合收益” 中以權益形式確認。無效的 部分在損益表的 “財務支出淨額” 中確認。對於歸類為 的套期保值項目,使用EIR方法按攤銷成本計量的金融工具,當套期保值現金流影響損益表時,現金流對衝儲備中累積的金額將被重新歸類為損益 。集團對 金額進行重新分類所採用的方法如下:(i) 衍生品的應計利息部分也由EIR法計量,並在套期保值項目應計後的損益表 的 “財務支出淨額” 中確認;(ii) 與套期保值工具公允價值相關的剩餘金額是OCI在每個報告日確認的時間效應,最終在對衝工具清算後的利潤 或虧損中確認(註釋6.9.1)。
該集團還使用衍生金融 工具作為經濟對衝工具。這些工具按FVPL計量,並作為資產或負債記入衍生金融 工具(註釋6.9.2)。
公司為收購子公司和聯營公司而簽訂的某些協議包括收購被投資方額外權益的看漲期權, 被歸類為嵌入式衍生品。每種期權均根據預先確定的公式按FVPL進行計量,並將 作為衍生金融工具下的資產記錄在合併財務狀況表中(附註6.9)。
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(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
6.2. | 重要判斷、估計和假設 |
6.2.1. | 衡量預期信貸損失的損失備抵額 |
6.2.1.1 貸款業務組合
該集團根據統計模型計算貸款的預期信用 損失備抵額,這些模型同時考慮了內部和外部歷史數據、負面信用信息 和擔保,其中包括有關每個債務人行為的信息。該集團分三個階段計算其貸款業務組合:
(i) | 第一階段:對應於自發放以來信用風險沒有顯著增加的貸款; |
(ii) | 第 2 階段:對應於發放後信用風險顯著增加的貸款; 和 |
該小組根據以下標準確定 第 2 階段:
(a) | 絕對標準:逾期超過30天的金融資產,或; |
(b) | 相對標準:除絕對標準外,該小組每月分析每種金融工具的風險
的演變,將歸因於每個客户的當前行為得分與金融資產確認時
得分進行比較。行為評分考慮信用行為變量,例如其他產品的違約
和有關客户的市場數據。當信用風險自啟動以來顯著增加時,第 1 階段的業務將
移至第 2 階段。
對於第 2 階段,當金融資產不再符合信用風險大幅增加的標準( 如上所述,貸款移至第 1 階段)時,將適用補救標準。 |
(iii) | 第三階段:對應減值貸款。 |
該小組根據以下標準確定 第 3 階段:
(a) | 絕對標準:逾期超過90天的金融資產,或; |
(b) | 相對標準:指標表明,如果不激活擔保 或財務擔保,金融資產將無法全額支付。 |
不全額償還債務的表示包括對金融工具的容忍度,這意味着在交易對手的信貸質量惡化後向交易對手
提供好處。
本集團還假設 第三階段的補救標準,即交易對手的還款能力,例如已付債務總額的百分比或清算當前債務的 時限。
管理層定期為未來的市場發展尋求前瞻性前景,包括宏觀經濟情景及其投資組合風險狀況。管理層 可能會調整上述模型得出的ECL,以更好地反映這種前瞻性視角。
附註6.6中披露了有關 集團向客户提供的貸款業務組合中的ECL的信息。
6.2.1.2。 髮卡機構的應收賬款
由於該組織密切關注的高利率長期存在,宏觀經濟形勢正面臨 重大挑戰。這種充滿挑戰的局面 正在影響包括髮卡機構在內的各種經濟主體。
持續監控這種具有挑戰性的 情景對於做出供應決策以及我們如何估算集團內部的ECL至關重要。我們根據可用的 外部信息(包括主要機構的評級)和內部信息估算ECL。集團監控發行人的信用風險。
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(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
6.2.1.3。 貿易應收賬款
對於損失模式相似的不同客户羣體(例如,按產品類型、客户類型和評級)進行分組,準備金費率基於逾期天數 。
該條款最初以 集團歷史觀察到的違約率為基礎。集團每年都會使用前瞻性 信息進行調整,以調整歷史信用損失經歷。
集團髮卡機構應收賬款和貿易應收賬款的ECL信息分別在附註6.4.2和6.5.2中披露。
6.2.2. | 金融工具的公允價值計量 |
當無法根據活躍市場的報價來衡量財務狀況表中記錄的金融資產 和金融負債的公允價值時, 使用包括貼現現金流(“DCF”)模型在內的估值技術來衡量其公允價值。這些 模型的輸入儘可能來自可觀察的市場,但如果這不可行,則需要一定程度的判斷才能確定 公允價值。判斷包括對流動性風險、信用風險和波動性等投入的考慮。 與這些因素相關的假設變化可能會影響金融工具報告的公允價值。
6.3. | 短期和長期投資 |
短期 | 長期 | |||||||||||||||||||
上市證券 | 非上市證券 | 上市證券 | 非上市證券 | 2023 | ||||||||||||||||
債券(a) | ||||||||||||||||||||
巴西主權債券 | 2,954,236 | — | — | — | 2,954,236 | |||||||||||||||
與巴西主權債券相關的結構性票據 | — | 473,259 | — | — | 473,259 | |||||||||||||||
公司債券 | 51,933 | — | — | — | 51,933 | |||||||||||||||
股權證券(b) | — | — | — | 45,702 | 45,702 | |||||||||||||||
投資基金(c) | — | 2,068 | — | — | 2,068 | |||||||||||||||
3,006,169 | 475,327 | — | 45,702 | 3,527,198 | ||||||||||||||||
當前 | 3,481,496 | |||||||||||||||||||
非當前 | 45,702 |
短期 | 長期 | |||||||||||||||||||
上市證券 | 非上市證券 | 上市證券 | 非上市證券 | 2022 | ||||||||||||||||
債券(a) | ||||||||||||||||||||
巴西主權債券 | 926,559 | — | — | — | 926,559 | |||||||||||||||
與巴西主權債券相關的結構性票據 | — | 2,176,019 | — | — | 2,176,019 | |||||||||||||||
公司債券 | 349,540 | — | — | — | 349,540 | |||||||||||||||
股權證券(b) | — | — | 182,139 | 32,626 | 214,765 | |||||||||||||||
投資基金(c) | — | 1,654 | — | — | 1,654 | |||||||||||||||
1,276,099 | 2,177,673 | 182,139 | 32,626 | 3,668,537 | ||||||||||||||||
當前 | 3,453,772 | |||||||||||||||||||
非當前 | 214,765 |
(a) | 截至2023年12月31日,上市證券的債券主要與CDI和SELIC的基準利率 利率掛鈎。 |
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(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
(b) | 由上市和非上市實體的普通股組成。這些資產按公允價值計量。 集團從現有的上市和非上市股票工具中,通過損益 (“FVPL”)或其他綜合收益(“FVOCI”)選擇按公允價值確認的資產。截至2022年12月31日 非上市股票工具的公允價值是根據證券談判確定的。 |
• | FVPL 的資產 |
由 2021 年 6 月收購的 Banco Inter S.A.(“Banco Inter”)股票組成。在2023年第一季度,該集團出售了其在國際銀行的1,680萬股剩餘權益。這些股票以12.96雷亞爾的價格出售,相當於218,105雷亞爾。截至2023年12月31日的財年,FVPL股權證券公允價值的 變動為30,574雷亞爾的收益(2022年為 853,056雷亞爾的虧損),已在損益表中確認。
• | 資產作為 FVOCI |
2023年12月31日和2022年12月31日,這些股票包括未在活躍市場上交易的實體的普通股。
截至2023年12月31日止年度,FVOCI股權證券的公允價值變動為1,912雷亞爾(2022年至6,971雷亞爾),已在 其他綜合收益中確認。
(c) | 由外國投資基金份額組成。 |
短期投資以巴西雷亞爾和美元計價 。
6.4. | 髮卡機構的應收賬款 |
6.4.1. | 髮卡機構應收賬款的構成 |
應收賬款是髮卡機構和收單行在正常業務過程中因客户與持卡人進行交易而應付的款項 。
2023 | 2022 | |||||||
髮卡機構的應收賬款(a) | 23,364,806 | 20,053,392 | ||||||
來自其他收購方的應收賬款(b) | 667,922 | 718,228 | ||||||
預期信用損失備抵金 | (55,619 | ) | (22,763 | ) | ||||
23,977,109 | 20,748,857 | |||||||
當前 | 23,895,512 | 20,694,523 | ||||||
非當前 | 81,597 | 54,334 |
(a) | 處理與客户的交易 後從髮卡機構收取的應收賬款(扣除交換費)。 |
(b) | 與PSP(支付服務提供商)交易相關的其他收購方的應收賬款。 |
集團的部分現金需求 是向收購客户預付款,這些客户通過最終向第三方出售應收賬款而得到滿足。當向集團擁有次級股份或配額的實體進行此類應收賬款銷售時,出售的應收賬款將保留在財務狀況表 中,因為這些實體已合併到財務報表中。截至2023年12月31日,通過FIDC ACR FAST共合併了467,622雷亞爾 ,其中該集團擁有次級股份(2022年-零雷亞爾)。當應收賬款的銷售 轉到非受控實體時,對於沒有持續參與的交易,轉賬的金額將從髮卡機構的應收賬款中扣除 。截至2023年12月31日,出售在財務狀況表中從髮卡機構應收賬款 中取消確認的應收賬款是用於預付款業務的主要資金形式。
FIDC持有的應收賬款擔保 對FIDC配額持有者的義務。
6.4.2. | 髮卡機構應收賬款的預期信用損失備抵金 |
該集團根據預期的信用損失,考慮到與應收賬款相關的預期性質和 風險水平以及有關不同髮卡機構的信息,記錄髮卡機構應收賬款的 預期信用損失備抵金。本集團認可 髮卡機構在信用風險增加時獲得額外補貼。(註釋 6.1.1.5 和 6.2.1.2)。
2023 | 2022 | |||||||
1 月 1 日 | 22,763 | 15,103 | ||||||
年度收費 | 53,090 | 22,818 | ||||||
逆轉 | (20,234 | ) | (15,158 | ) | ||||
在 12 月 31 日 | 55,619 | 22,763 |
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(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
6.5. | 貿易應收賬款 |
6.5.1. | 貿易應收賬款的構成 |
貿易應收賬款是客户應付的金額 ,主要與訂閲服務和設備租賃有關。
2023 | 2022 | |||||||
訂閲服務應收賬款 | 293,304 | 294,516 | ||||||
設備租賃應收賬款 | 114,252 | 135,479 | ||||||
退款 | 72,401 | 58,302 | ||||||
提供的服務 | 51,456 | 36,089 | ||||||
在途現金 | 24,172 | 21,521 | ||||||
登記業務產生的應收賬款 | 22,347 | 35,150 | ||||||
FVPL 指定的貸款 | — | 26,866 | ||||||
預期信用損失備抵金 | (117,553 | ) | (108,434 | ) | ||||
其他 | 28,101 | 22,557 | ||||||
488,480 | 522,046 | |||||||
當前 | 459,947 | 484,722 | ||||||
非當前 | 28,533 | 37,324 |
6.5.2. | 貿易應收賬款的預期信貸損失備抵金 |
2023 | 2022 | |||||||
1 月 1 日 | 108,434 | 80,418 | ||||||
年度收費 | 82,946 | 94,093 | ||||||
逆轉 | (17,668 | ) | (13,181 | ) | ||||
註銷 | (56,159 | ) | (52,896 | ) | ||||
在 12 月 31 日 | 117,553 | 108,434 |
6.6. | 貸款業務組合 |
按產品和到期日劃分的投資組合餘額:
2023 | ||||
信用卡 | 3,131 | |||
營運資金 | 309,677 | |||
貸款業務投資組合,總額 | 312,808 | |||
預期信用損失備抵金 | (62,061 | ) | ||
貸款業務投資組合,扣除預期信貸損失備抵後的淨額 | 250,747 | |||
當前 | 209,957 | |||
非當前 | 40,790 |
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6.6.1. | 按成熟度進行老化 |
2023 | ||||
餘額尚未到期 | ||||
14,376 | ||||
30 | 30,670 | |||
61 | 110,957 | |||
181 | 113,323 | |||
361 | 41,573 | |||
> 720 天 | 61 | |||
310,960 | ||||
逾期餘額截止日期 | ||||
947 | ||||
30 | 799 | |||
91 | 99 | |||
181 | 3 | |||
1,848 | ||||
貸款業務投資組合,總額 | 312,808 |
6.6.2. | 總賬面金額 |
貸款業務總投資組合的對賬,按階段分列:
第 1 階段 | 2022 | 轉移到第 2 階段 | 轉移到第 3 階段 | 從第 2 階段開始治癒 | 從第 3 階段開始治癒 | 收購/(結算) | 2023 | |||||||||||||||||||||
信用卡 | — | — | — | — | — | 3,131 | 3,131 | |||||||||||||||||||||
營運資金 | — | (19,561 | ) | (309 | ) | 5,369 | 313 | 310,470 | 296,282 | |||||||||||||||||||
— | (19,561 | ) | (309 | ) | 5,369 | 313 | 313,601 | 299,413 |
第 2 階段 | 2022 | 治癒到第 1 階段 | 轉移到第 3 階段 | 從 第 1 階段轉移 | 從第 3 階段開始治癒 | 收購/(結算) | 2023 | |||||||||||||||||||||
信用卡 | — | — | — | — | — | — | — | |||||||||||||||||||||
營運資金 | — | (5,369 | ) | (970 | ) | 19,561 | 62 | (1,089 | ) | 12,195 | ||||||||||||||||||
— | (5,369 | ) | (970 | ) | 19,561 | 62 | (1,089 | ) | 12,195 |
第 3 階段 | 2022 | 治癒到第 1 階段 | 治癒到第 2 階段 | 從 第 1 階段轉移 | 從 第 2 階段轉移 | 收購/(結算) | 2023 | |||||||||||||||||||||
信用卡 | — | — | — | — | — | — | — | |||||||||||||||||||||
營運資金 | — | (313 | ) | (62 | ) | 309 | 970 | 296 | 1,200 | |||||||||||||||||||
— | (313 | ) | (62 | ) | 309 | 970 | 296 | 1,200 |
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(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
合併了 3 個階段 | 2022 | 收購/(結算) | 2023 | |||||||||
信用卡 | — | 3,131 | 3,131 | |||||||||
營運資金 | — | 309,677 | 309,677 | |||||||||
— | 312,808 | 312,808 |
6.6.3. | 貸款業務的預期信貸損失備抵金 |
第 1 階段 | 2022 | 轉移到第 2 階段 | 轉移到第 3 階段 | 從第 2 階段開始治癒 | 從第 3 階段開始治癒 | 收購/(結算) | 2023 | |||||||||||||||||||||
信用卡 | — | — | — | — | — | 200 | 200 | |||||||||||||||||||||
營運資金 | — | (5,487 | ) | (216 | ) | 628 | 27 | 62,624 | 57,576 | |||||||||||||||||||
— | (5,487 | ) | (216 | ) | 628 | 27 | 62,824 | 57,776 |
第 2 階段 | 2022 | 治癒到第 1 階段 | 轉移到第 3 階段 | 從 第 1 階段轉移 | 從第 3 階段開始治癒 | 收購/(結算) | 2023 | |||||||||||||||||||||
信用卡 | — | — | — | — | — | — | — | |||||||||||||||||||||
營運資金 | — | (628 | ) | (654 | ) | 5,487 | 5 | (765 | ) | 3,445 | ||||||||||||||||||
— | (628 | ) | (654 | ) | 5,487 | 5 | (765 | ) | 3,445 |
第 3 階段 | 2022 | 治癒到第 1 階段 | 治癒到第 2 階段 | 從第 1 階段轉移 | 從第 2 階段轉移 | 收購/(結算) | 2023 | |||||||||||||||||||||
信用卡 | — | — | — | — | — | — | — | |||||||||||||||||||||
營運資金 | — | (27 | ) | (5 | ) | 216 | 654 | 2 | 840 | |||||||||||||||||||
— | (27 | ) | (5 | ) | 216 | 654 | 2 | 840 |
合併了 3 個階段 | 2022 | 收購/(結算) | 2023 | |||||||||
信用卡 | — | 200 | 200 | |||||||||
營運資金 | — | 61,861 | 61,861 | |||||||||
— | 62,061 | 62,061 |
6.7. | 來自銀行解決方案的金融資產和來自銀行客户的存款 |
根據BACEN法規的要求,銀行客户在支付賬户中的存款產生的金融 資產必須全部存入政府證券,和/或 存入BACEN(“CCME”)。
2023 年 12 月 31 日,該集團 有 53,785 雷亞爾從銀行客户賬户中轉來的款項(2022年至243,782雷亞爾)。
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(除非另有説明,否則以 千巴西雷亞爾為單位)
6.8. | 對FIDC配額持有者的借款、融資和債務 |
6.8.1. | 借款和融資的構成以及對FIDC配額持有者的債務 |
平均年利率% | 原始發行日期 | 原始到期日 | 當前部分 | 非流動部分 | 2023 | |||||||||||||
對 FIDC TAPSO 配額持有者的義務 (6.8.3.3) | CDI 率* + 1.85% | 七月/23 | 7 月 24 日 | 53,103 | — | 53,103 | ||||||||||||
對 FIDC ACR FAST 配額持有者的義務 (6.8.3.4) | CDI 利率* + 1.12% | 七月/23 | 不適用 | 452,128 | — | 452,128 | ||||||||||||
對FIDC配額持有者的義務 | 505,231 | — | 505,231 | |||||||||||||||
租賃 (6.8.3.5) | CDI 利率的 105.1% 至 151.8% * | 不適用 | 1 月 23 日至 6 月 29 日 | 30,227 | 143,456 | 173,683 | ||||||||||||
債券 (6.8.3.6) | 3.95% 美元 | 6 月 21 日 | 6 月 28 日 | 2,922 | 2,399,776 | 2,402,698 | ||||||||||||
銀行借款 (6.8.3.7) | CDI + 1.30% 至 CDI + 1.94% p.a. | (幾個) | 長達六個月 | 1,321,348 | — | 1,321,348 | ||||||||||||
應收賬款支持證券 (6.8.3.8) | CDI +年利率 2.28% | 9 月 23 日 | 9 月 26 日 | 3,316 | 98,702 | 102,018 | ||||||||||||
債券 (6.8.3.9) | CDI +年利率 1.95% | 十一月/23 | 十月/26 | 16,953 | 997,281 | 1,014,234 | ||||||||||||
借款和融資 | 1,374,766 | 3,639,215 | 5,013,981 | |||||||||||||||
1,879,997 | 3,639,215 | 5,519,212 |
平均年利率% | 原始發行日期 | 原始到期日 | 當前部分 | 非流動部分 | 2022 | |||||||||||||
對 FIDC AR III 配額持有者的義務 (6.8.3.2) | CDI 利率* + 1.50% | 8 月/20 日 | 8 月 23 日 | 952,780 | — | 952,780 | ||||||||||||
對 FIDC TAPSO 配額持有者的義務 (6.8.3.3) | CDI 率* + 1.80% | 九月/19 | 2 月 23 日 | 22,468 | — | 22,468 | ||||||||||||
對FIDC配額持有者的義務 | 975,248 | — | 975,248 | |||||||||||||||
租賃 (6.8.3.5) | CDI 利率的 105.1% 至 151.8% * | 不適用 | 1 月 23 日至 6 月 29 日 | 55,583 | 144,564 | 200,147 | ||||||||||||
債券 (6.8.3.6) | 3.95% 美元 | 6 月 21 日 | 6 月 28 日 | 4,007 | 2,583,861 | 2,587,868 | ||||||||||||
銀行借款 (6.8.3.7) | CDI 年利率 + 0.95% CDI +年利率 1.44% | (幾個) | 三到十八個月 | 1,787,817 | 45 | 1,787,862 | ||||||||||||
借款和融資 | 1,847,407 | 2,728,470 | 4,575,877 | |||||||||||||||
2,822,655 | 2,728,470 | 5,551,125 |
(*) | “CDI 利率”(巴西 Certificado de Depósito Interbancário)是巴西銀行間隔夜利率的平均
,2023 年 12 月 31 日的平均利率為 13.04%
(2022 – 12.38%). |
6.8.2. | 借款、融資和對FIDC配額持有人的義務的變化 |
2022 | 補充 | 處置 | 支付本金 | 支付利息 | 業務合併 | 匯率的變化 | 利息 | 2023 | ||||||||||||||||||||||||||||
對FIDC AR III配額持有者的義務(註釋6.8.3.2) | 952,780 | — | — | (937,499 | ) | (67,975 | ) | — | — | 52,694 | — | |||||||||||||||||||||||||
對FIDC TAPSO配額持有者的義務(註釋6.8.3.3) | 22,468 | 50,000 | — | (20,000 | ) | (3,021 | ) | — | — | 3,656 | 53,103 | |||||||||||||||||||||||||
對 FIDC ACR FAST 配額持有者的義務(註釋 6.8.3.4) | — | 514,752 | — | (75,004 | ) | (2,413 | ) | — | — | 14,793 | 452,128 | |||||||||||||||||||||||||
租賃(註釋 6.8.3.5) | 200,147 | 67,417 | (21,225 | ) | (72,815 | ) | (13,764 | ) | — | 156 | 13,767 | 173,683 | ||||||||||||||||||||||||
債券(註釋 6.8.3.6) | 2,587,303 | — | — | — | (96,157 | ) | — | (188,440 | ) | 99,992 | 2,402,698 | |||||||||||||||||||||||||
銀行借款(註釋 6.8.3.7) | 1,788,427 | 4,088,209 | — | (4,489,681 | ) | (246,739 | ) | — | (4,326 | ) | 185,458 | 1,321,348 | ||||||||||||||||||||||||
應收賬款支持證券(附註 6.8.3.8) | — | 97,734 | — | — | — | — | — | 4,284 | 102,018 | |||||||||||||||||||||||||||
債券(註釋 6.8.3.9) | — | 995,676 | — | — | — | — | — | 18,558 | 1,014,234 | |||||||||||||||||||||||||||
5,551,125 | 5,813,788 | (21,225 | ) | (5,594,999 | ) | (430,069 | ) | — | (192,610 | ) | 393,202 | 5,519,212 | ||||||||||||||||||||||||
當前 | 2,822,655 | 1,879,997 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
非當前 | 2,728,470 | 3,639,215 |
2021 | 補充 | 處置 | 支付本金 | 支付利息 | 業務合併 | 匯率的變化 | 利息 | 2022 | ||||||||||||||||||||||||||||
對FIDC AR III配額持有者的義務(註釋6.8.3.2) | 2,206,043 | — | — | (1,250,000 | ) | (211,058 | ) | — | — | 207,795 | 952,780 | |||||||||||||||||||||||||
對FIDC TAPSO配額持有者的義務(註釋6.8.3.3) | 21,131 | — | — | — | (1,515 | ) | — | — | 2,852 | 22,468 | ||||||||||||||||||||||||||
租賃(註釋 6.8.3.5) | 273,455 | 64,658 | (52,913 | ) | (85,229 | ) | (14,600 | ) | — | 176 | 14,600 | 200,147 | ||||||||||||||||||||||||
債券(註釋 6.8.3.6) | 2,764,610 | — | — | — | (103,134 | ) | — | (185,153 | ) | 110,980 | 2,587,303 | |||||||||||||||||||||||||
銀行借款(註釋 6.8.3.7) | 2,697,641 | 3,499,986 | — | (4,605,452 | ) | (97,317 | ) | 4,464 | — | 289,105 | 1,788,427 | |||||||||||||||||||||||||
債券(註釋 6.8.3.9) | 399,509 | — | — | (404,317 | ) | (17,374 | ) | — | — | 22,182 | — | |||||||||||||||||||||||||
8,362,389 | 3,564,644 | (52,913 | ) | (6,344,998 | ) | (444,998 | ) | 4,464 | (184,977 | ) | 647,514 | 5,551,125 | ||||||||||||||||||||||||
當前 | 3,873,561 | 2,822,655 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
非當前 | 4,488,828 | 2,728,470 |
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(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
6.8.3. | 對FIDC配額持有者的借款、融資和義務的描述 |
在正常業務過程中, 集團通過自有現金、債務和應收賬款銷售為其預付款業務提供資金。
6.8.3.2。 對 FIDC AR III 配額持有者的義務
第一批FIDC AR III高級 配額將在36個月後到期,償還本金的寬限期為15個月。在寬限期內,每三個月支付 利息。在此期限之後,本金和利息每三個月攤還一次 個月一次。該基金在2023年8月到期時被清算。
6.8.3.3。 對 FIDC TAPSO 配額持有者的義務
2021年3月,集團通過談判 修改合同,將本金的支付日期推遲到2022年3月。
2022年2月,集團通過談判 修改合同,將本金的支付日期推遲到2023年3月。夾層配額已於 2023 年 3 月 2 日結算。在夾層配額到期後,該集團於2023年7月就新的TAPSO高級配額的發放進行了談判。
6.8.3.4。 對 FIDC ACR FAST 配額持有者的義務
該FIDC ACR FAST是由 該集團作為贊助商和配額持有者簽發的。這是第一隻擁有第三方的開放式基金,集團在該基金中持有次級的 配額,從而整合了整個結構。該結構的主要目標是進入貨幣市場基金部門。 作為一種開放式基金,贖回將在配額持有人要求的30天后結算。
6.8.3.5。 租賃
集團簽訂了運營中各種 件辦公室、車輛和軟件的租賃合同。集團在租賃合同下的義務由出租人對租賃資產的 所有權擔保。通常,集團不得轉讓和轉租租賃資產。
6.8.3.6。 債券
債券於2021年發行,籌集了 5億美元的七年期國債,最終收益率為3.95%。總髮行量為2510,350雷亞爾(扣除發行 交易成本後的2477,408雷亞爾,將在債務期限內攤銷)。集團已進行套期保值以保護其貨幣風險 (注 6.9.1)。
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(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
6.8.3.7。 銀行借款
集團發行了雙邊無抵押 定期貸款,有多個交易對手,期限最長為六個月。此類貸款的本金和利息主要在 到期日支付。這些貸款的收益主要用於向收購客户預付款。
6.8.3.8。 應收賬款支持證券
2023年9月6日,Opea Securitizadora S.A. 發行了房地產應收賬款證書(“CRI”),通過三年期票據籌集了10萬雷亞爾,利息 年利率為CDI + 1.30%。CRI 證券由 Stone Pagamentos 和 STNE Particaöes S.A. 發行的商業票據支持。這是公司首個向散户和機構投資者開放的融資結構。
6.8.3.9。 債券
2019年6月12日,Stone Pagamentos批准 發行簡單、有擔保和不可轉換的債券,即唯一系列,用於公開分配,並進行限制性分配, ,總額不超過40萬雷亞爾,於2022年7月1日結算。這些債券由髮卡機構應收的Stone Pagamentos賬户 擔保,利率為CDI利率的109.0%。
2023年11月8日,子公司 MNLT完成了首次債券的發行,發行量為100萬雷亞爾,期限為三年,年利率為1.75%。這些債券由Stone Pagamentos和該公司擔保,這是該集團在巴西資本市場的首次公司發行。
6.9. | 衍生金融工具,淨額 |
2023 | 2022 | |||||||
用作對衝會計工具的跨貨幣利率互換(注 6.9.1) | (311,445 | ) | (190,902 | ) | ||||
用作經濟對衝工具的不可交割遠期貨合約(注 6.9.2) | (4,097 | ) | (6,395 | ) | ||||
收購子公司額外權益的看漲期權 | 3,553 | 23,983 | ||||||
衍生金融工具,淨額 | (311,989 | ) | (173,314 | ) |
6.9.1. | 對衝會計—金融負債 |
2021 年,集團開展 對衝業務,以保護其首批美元債券(註釋 6.8.3.6),但須使用跨貨幣利息 利率互換合約承擔外匯風險。此外,2023年5月,集團開始對衝業務以保護銀行借款(註釋6.8.3.7),使用跨貨幣利率互換合約對 進行外匯敞口。這些交易已被指定用於套期會計 ,並被歸類為現金流對衝,以應對匯率變動導致的美元計價債券/銀行借款 的指定現金流的波動。衍生品收益或虧損的有效部分最初作為累計 其他綜合收益的組成部分列報,記錄在特定的股票賬户中,然後重新歸類為 對衝對象影響收益的同期收益,而任何無效部分(如果適用)將立即計入損益。截至2023年12月31日,跨貨幣互換的詳細信息 及其財務狀況如下所示。
以美元計的名義 | 名義上以雷亞爾計 | 以當地貨幣支付費率 | 交易日期 | 截止日期 | 截至2023年的公允價值——資產(負債) | 2023 年收入中確認的虧損(a) | 2023 年 OCI(扣除税款)中確認的虧損(b) | 截至2022年的公允價值——資產(負債) | ||||||||
50,000 | 248,500 | CDI + 2.94% | 2021年6月23日 | 2028年6月16日 | (26,967) | (86,656) | 6,784 | (15,274) | ||||||||
50,000 | 247,000 | CDI + 2.90% | 2021年6月24日 | 2028年6月16日 | (26,359) | (72,213) | 6,958 | (14,836) | ||||||||
50,000 | 248,500 | CDI + 2.90% | 2021年6月24日 | 2028年6月16日 | (27,625) | (74,618) | 7,215 | (15,961) | ||||||||
75,000 | 375,263 | CDI + 2.99% | 2021 年 6 月 30 日 | 2028年6月16日 | (43,894) | (50,137) | 9,994 | (26,179) | ||||||||
50,000 | 250,700 | CDI + 2.99% | 2021 年 6 月 30 日 | 2028年6月16日 | (29,705) | (42,826) | 8,998 | (17,846) | ||||||||
50,000 | 250,110 | CDI + 2.98% | 2021 年 6 月 30 日 | 2028年6月16日 | (29,207) | (50,705) | 16,871 | (17,403) | ||||||||
25,000 | 127,353 | CDI + 2.99% | 2021年7月15日 | 2028年6月16日 | (16,495) | (21,254) | (7,334) | (10,374) | ||||||||
25,000 | 127,353 | CDI + 2.99% | 2021年7月15日 | 2028年6月16日 | (16,573) | (16,887) | 3,114 | (10,455) | ||||||||
50,000 | 259,890 | CDI + 2.96% | 2021年7月16日 | 2028年6月16日 | (37,516) | (21,703) | 14,526 | (24,793) | ||||||||
25,000 | 131,025 | CDI + 3.00% | 2021年8月6日 | 2028年6月16日 | (18,487) | (20,321) | (8,295) | (12,101) | ||||||||
25,000 | 130,033 | CDI + 2.85% | 2021年8月10日 | 2028年6月16日 | (19,391) | (17,178) | 2,751 | (12,917) | ||||||||
25,000 | 130,878 | CDI + 2.81% | 2021年8月11日 | 2028年6月16日 | (19,226) | (16,181) | 2,564 | (12,763) | ||||||||
50,000 | 248,500 | CDI + 1.80% | 2023年5月22日 | 2023年11月22日 | (13,308) | (13,308) | — | — | ||||||||
淨額 | (324,753) | (503,987) | 64,146 | (190,902) |
(a) | 在 “淨財務費用” 的損益表中確認。2022年確認的金額 為虧損459,289雷亞爾。 |
(b) | 在 “其他綜合收益” 中以權益形式確認。截至2023年12月31日,現金流對衝 儲備金餘額為虧損197,188雷亞爾(2022年——虧損261,366雷亞爾)。 |
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2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日
(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
2023年,該集團支付了305,990雷亞爾(2022年-274,407雷亞爾)購買了上述跨貨幣互換的息票。
6.9.2. | 經濟對衝 |
6.9.2.1。 貨幣對衝
集團是不可交割的 遠期(“NDF”)合同的當事方,該合同由董事會根據交易對手政策 批准,與不同的交易對手簽訂,以對衝其美元和歐元的外幣風險。集團使用這些衍生品來對衝與兩種風險敞口相關的外幣風險:(i)其持有的現金狀況和(ii)某些軟件購買協議。
2023 | ||||||||||||||||
最低費率 | 最大速率 | 名義上的 | 收益(損失) | |||||||||||||
NDF 美元 | 4.8220 | 4.9400 | 6,460 | 19,116 | ||||||||||||
NDF 歐元 | 5.3208 | 5.3715 | 570 | (447 | ) |
2022 | ||||||||||||||||
最低費率 | 最大速率 | 名義上的 | 收益(損失) | |||||||||||||
NDF 美元 | 5.1900 | 5.3200 | 65,500 | 25,827 |
6.9.2.2。 利率對衝
集團減輕了預付款業務(固定利率)與混合期限 的融資活動(固定或浮動)之間的差距所產生的利率 風險。這種對衝是按照其對手方 政策與多家金融機構進行場外交易(“場外交易”)的。
2023 | ||||||||||||||||||||
最低費率 | 最大速率 | 到期時間為 | 名義上的 | 收益(損失) | ||||||||||||||||
利率互換(固定利率兑CDI) | 10.2 | % | 14.3 | % | 5 月/25 日 | 6,079,500 | (7,328 | ) |
2022 | ||||||||||||||||||||
最低費率 | 最大速率 | 到期時間為 | 名義上的 | 收益(損失) | ||||||||||||||||
利率互換(固定利率兑CDI) | 9.1 | % | 14.3 | % | 四月/24 | 5,225,105 | (9,262 | ) |
F-36
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合併財務報表附註
2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日
(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
6.10. | 金融風險管理 |
該集團的活動使其面臨市場、流動性、信貸和交易對手風險。集團的兩個主要市場風險是利率和匯率。 利率風險是由於集團以固定利率(信用卡預付款和貸款)發起資產,並通過 固定和浮動利率提供資金,此類資產的到期日不相上下。第二種風險來自巴西 雷亞爾和集團設有子公司的國家的貨幣之間的匯率波動,以及以巴西雷亞爾以外的貨幣 計價的負債和支出。該集團的主要流動性風險是無法籌集資金以繼續其預付款 業務,儘管這不是法定義務,但卻是其收入的重要組成部分。交易對手風險 主要由集團簽訂套期保值、投資和承諾資金的金融合同的交易對手產生, 除信用卡髮卡機構固有的信用風險敞口外。
董事會已批准了 政策,包括交易對手政策及其財務風險管理限額。本集團僅使用金融衍生品來 減輕市場風險敞口。集團的政策是不從事以投機為目的的衍生品。根據金融工具的性質和相關風險的類型,訂立金融工具需要不同級別的 的管理層批准。
集團的財務風險 管理由風險管理區域執行。
6.10.1。 信用風險
信用風險被定義為交易對手無法履行其在金融工具或客户合同下的義務從而導致財務損失的風險 。信貸 風險來自集團對第三方的風險敞口,包括歸類為現金和現金等價物、衍生 金融工具和銀行及其他金融機構存款的頭寸,以及其經營活動,主要與信用卡公司許可的金融機構的應收賬款有關,包括未償應收賬款和承付款,以及其向客户提供的貸款組合中的 。
金融資產的賬面金額 反映了預期的信用敞口。
6.10.1.1。 金融工具和現金存款
來自銀行 和金融機構餘額的信用風險按照 集團的內部政策進行管理。剩餘資金的投資和衍生工具的使用只能由精心挑選的 金融機構進行。
6.10.1.2。 髮卡機構的應收賬款
髮卡機構曾經被網絡接受, 發行的信用卡在交易時由像我們這樣的收單機構處理。髮卡機構有不同的風險狀況。
該小組對這些公司進行評估,以 識別潛在風險為目標,其頻率與髮卡機構的新信息或新財務指標的可用性相關。支付計劃網絡的信用風險緩解機制因網絡而異,可供集團等收購方使用。迄今為止,該集團沒有因髮卡機構的應收賬款而蒙受任何重大損失。
6.10.1.3。 FVPL 指定的貸款
集團的信用風險政策 基於以下內部標準:客户分類、收購解決方案的使用、歷史支付業績和 趨勢、違約率、經風險調整後的分配經濟資本回報率以及外部因素,例如:利率、基準違約 水平、消費季節性等。
F-37
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(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
集團嚴格控制客户和交易對手的信貸 風險,及時採取行動管理預期的違約水平。損失基於客户的 付款歷史記錄以及每個風險和交易概況的預期付款模式。
6.10.1.4 貸款業務組合
營運資金和信用卡 僅向通過收購成為集團現有客户的個人和企業提供。
營運資金貸款依賴於客户的主要 還款來源和抵押的未來應收賬款,而信用卡額度限額可能是無抵押的;根據信用偏好和風險評級,該額度通常是特定客户可用的總信貸額度的一部分。
6.10.2. | 市場風險 |
市場風險是 由於市場條件變化導致金融工具的公允價值或未來現金流變化可能造成的財務損失而產生的風險。
在正常業務過程中, 集團執行的金融交易受市場變量影響,因此面臨市場風險。全球財資管理 這些風險敞口,以最大限度地減少市場價格波動對集團活動的影響。
市場風險主要包括:外國 匯率風險、利率風險和股票價格風險。下文討論了市場因素對財務報表的影響。
受市場 風險影響的金融工具包括貸款和借款、存款、衍生金融工具、現金和以外幣計價的現金等價物、 和以外幣計價的短期投資。
6.10.2.1。 利率風險
因此,短期投資、借款 和融資以及對FIDC配額持有者的債務按CDI掛鈎利率、巴西基準浮動利率和 計息,會帶來未來的現金流風險,但不存在公允價值風險。
集團的利率風險 來自某些資產(主要是現金及等價物、短期投資和應收賬款以及貸款業務組合) 和具有不同基準(固定或浮動)和到期日的負債(貸款、融資、對FIDC的債務)。集團可能 通過執行衍生品交易來減輕其風險,在該交易中,它將收取浮動利率(CDI)並支付固定利率。
6.10.2.2。 外幣風險
集團擁有以外幣計算的資產和負債 。業務包括以拉丁美洲貨幣在多個國家進行現金和短期投資,此外還包括以外匯進行的 TPV。但是,大量資本支出(Pin Pad 和 POS 以及數據中心設備)和常規 支出(雲和軟件費用)以美元和歐元產生。全球財政戰略是對衝以外幣計價的 現金、債務和除巴西雷亞爾以外的任何貨幣的某些資本支出。截至2023年12月31日的 年度總外幣業績為虧損雷亞爾(13,580)雷亞爾,這是一個相對較小的財務業績,主要是由於 美元/巴西雷亞爾的利率差異,儘管同期觀察到較高的相對貨幣波動,顯示出平衡的風險管理。
集團發行的債券以及 其他外幣債務通過現金流對衝安排進行套期保值,在該安排中,債券的所有關鍵條款(美元面額、 息票支付時間表和利率)都與套期保值工具相匹配。
集團對所有其他貨幣的外國 貨幣變動的風險並不大。
F-38
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(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
6.10.2.3. | 風險評估:風險價值和情景分析 |
使用風險價值(“VaR”)方法,按風險因素管理和監控市場風險。為了整合所有風險因素,集團採用了更為保守的 方法。
該集團根據歷史風險價值模型對市場 變量將如何影響集團的財務報表進行研究。
風險因素 | 資產/負債 |
VaR 1 天(千人) |
VaR 10 天 (千人) |
VaR 60 天 (千人) | ||||
利率 |
來自信用卡 髮卡機構的應收賬款, 應付給客户的賬款 和利率互換 |
297 | 941 | 2,304 | ||||
外幣兑換 | 以美元計價的資產/負債/衍生品 | 6 | 19 | 46 |
VaR 數字僅在正常市場條件下才有意義 ,從而緩衝了金融市場動盪的影響。
6.10.2.4 股票價格風險
股票價格風險是 由於股票和個股水平的變化而導致股票公允價值下降的風險。截至2023年12月31日,集團持有45,702雷亞爾(2022年至214,765雷亞爾)的上市和非上市股權證券(附註6.3),因此面臨股票 價格風險。
6.10.3. | 流動性風險 |
現金流預測由集團的運營實體進行 ,並由集團的財務團隊彙總。集團的財務團隊監督流動性需求的滾動預測,以確保其有足夠的現金來滿足運營需求,同時為 未提取的借款額度保持足夠的餘量,以使集團不會違反其任何借款額度的借款限額。此類預測 考慮了集團的債務融資計劃、對內部財務狀況表比率目標的遵守情況 以及(如果適用)外部監管或法律要求。
經營 實體持有的剩餘現金投資於賺取利息的銀行賬户、定期存款、貨幣市場存款和有價證券,選擇到期日適當或流動性充足的工具 ,以提供上述預測確定的充足利潤。在 財務狀況表日,集團持有3,481,496雷亞爾(2022年-3,453,772雷亞爾)的短期投資,預計 很容易產生現金流入以管理流動性。
下表分析了集團截至到期的 非衍生金融負債。衍生金融負債不包括在分析中,因為它們的合約 到期日對於理解現金流的時間不是必不可少的。表中披露的金額是合同的 未貼現現金流。
不到一年 | 介於 1 到 2 年之間 | 2 到 5 年之間 | 5 年以上 | |||||||||||||
2023年12月31日 | ||||||||||||||||
來自銀行客户的存款 | 6,119,455 | — | — | — | ||||||||||||
應付給客户的賬款 | 19,163,672 | 35,455 | — | — | ||||||||||||
貿易應付賬款 | 513,877 | — | — | — | ||||||||||||
借款和融資 | 1,371,845 | 1,344,545 | 5,049,235 | — | ||||||||||||
對FIDC配額持有者的義務 | 505,231 | — | — | — | ||||||||||||
其他負債 | 119,526 | 160,079 | 250,425 | — | ||||||||||||
27,793,606 | 1,540,079 | 5,299,660 | — | |||||||||||||
2022年12月31日 | ||||||||||||||||
來自銀行客户的存款 | 4,023,679 | — | — | — | ||||||||||||
應付給客户的賬款 | 16,542,963 | 35,775 | — | — | ||||||||||||
貿易應付賬款 | 596,044 | — | — | — | ||||||||||||
借款和融資 | 2,255,110 | 431,180 | 1,231,989 | 2,729,500 | ||||||||||||
對FIDC配額持有者的義務 | 1,028,562 | — | — | — | ||||||||||||
其他負債 | 145,605 | 268,544 | — | |||||||||||||
24,591,963 | 735,499 | 1,231,989 | 2,729,500 |
F-39
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2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日
(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
6.11. | 欺詐風險 |
集團因欺詐而面臨的運營 風險是指濫用、不當或犯罪欺騙行為將導致銀行卡交易中涉及 的一方遭受財務損失的風險。涉及銀行卡的欺詐行為包括未經授權使用丟失或被盜的信用卡、欺詐性應用程序、偽造 或變更的卡,以及欺詐性地使用持卡人的銀行卡號進行無卡交易。
雖然大多數涉及 銀行卡的欺詐費用仍由髮卡金融機構或客户承擔,但在以下情況下,集團有時需要為欺詐性交易 提供保障:
• | 如果客户還與集團實體提供的反欺詐服務簽訂合同;或 |
• | 如果集團未遵循最低限度程序,包括就欺詐性交易的發生及時與所有相關方進行溝通,則通過退款流程。 |
如果欺詐代理人使用虛假身份獲取信貸和銀行產品,集團還可能面臨潛在的 責任,這可能會增加信用風險敞口,如 ,以及在發生任何損害時對客户和第三方的責任。犯罪分子正在使用越來越複雜的手段 從事偽造和欺詐等非法活動。未能有效管理風險和防止欺詐將增加 的信貸負債和信貸解決方案的違約率,並可能使該集團面臨監管機構的罰款。
6.12. | 按類別劃分的金融工具 |
6.12.1. | 按類別劃分的金融資產 |
攤銷成本 | FVPL | FVOCI | 總計 | |||||||||||||
2023年12月31日 | ||||||||||||||||
短期和長期投資 | — | 3,481,496 | 45,702 | 3,527,198 | ||||||||||||
來自銀行解決方案的金融資產 | 5,250,496 | 1,147,402 | — | 6,397,898 | ||||||||||||
髮卡機構的應收賬款 | 5,877 | — | 23,971,232 | 23,977,109 | ||||||||||||
貿易應收賬款 | 488,480 | — | — | 488,480 | ||||||||||||
貸款業務組合 | 250,747 | — | — | 250,747 | ||||||||||||
衍生金融工具(a) | — | 4,182 | — | 4,182 | ||||||||||||
來自關聯方的應收款 | 2,512 | — | — | 2,512 | ||||||||||||
其他資產 | 518,362 | — | — | 518,362 | ||||||||||||
6,516,474 | 4,633,080 | 24,016,934 | 35,166,488 | |||||||||||||
2022年12月31日 | ||||||||||||||||
短期和長期投資 | — | 3,636,687 | 31,850 | 3,668,537 | ||||||||||||
來自銀行解決方案的金融資產 | — | 3,960,871 | — | 3,960,871 | ||||||||||||
髮卡機構的應收賬款 | 6,992 | — | 20,741,865 | 20,748,857 | ||||||||||||
貿易應收賬款 (b) | 495,180 | 26,866 | — | 522,046 | ||||||||||||
衍生金融工具(a) | — | 36,400 | — | 36,400 | ||||||||||||
來自關聯方的應收款 | 10,053 | — | — | 10,053 | ||||||||||||
其他資產 | 571,881 | — | — | 571,881 | ||||||||||||
1,084,106 | 7,660,824 | 20,773,715 | 29,518,645 |
(a) | 截至2023年12月31日,311,445雷亞爾(2022年至190,902雷亞爾)的衍生金融工具被指定為現金流對衝工具,因此套期保值的有效部分計入OCI。 |
(b) | 歸類為FVPL的金額是指截至2021年6月30日向客户發放的貸款(附註6.5.1和 6.10.1.3)。 |
F-40
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2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日
(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
6.12.2. | 按類別劃分的金融負債 |
攤銷成本 | FVPL | 總計 | ||||||||||
2023年12月31日 | ||||||||||||
來自銀行客户的存款 | 6,119,455 | — | 6,119,455 | |||||||||
應付給客户的賬款 | 19,199,127 | — | 19,199,127 | |||||||||
貿易應付賬款 | 513,877 | — | 513,877 | |||||||||
借款和融資 | 5,013,981 | — | 5,013,981 | |||||||||
對FIDC配額持有者的義務 | 505,231 | — | 505,231 | |||||||||
衍生金融工具 | — | 316,171 | 316,171 | |||||||||
其他負債 | 119,526 | 410,504 | 530,030 | |||||||||
31,471,197 | 726,675 | 32,197,872 | ||||||||||
2022年12月31日 | ||||||||||||
來自銀行客户的存款 | 4,023,679 | — | 4,023,679 | |||||||||
應付給客户的賬款 | 16,614,513 | — | 16,614,513 | |||||||||
貿易應付賬款 | 596,044 | — | 596,044 | |||||||||
借款和融資 | 4,575,877 | — | 4,575,877 | |||||||||
對FIDC配額持有者的義務 | 975,248 | — | 975,248 | |||||||||
衍生金融工具 | — | 209,714 | 209,714 | |||||||||
其他負債 | 144,893 | 611,279 | 756,172 | |||||||||
26,930,254 | 820,993 | 27,751,247 |
6.13. | 公允價值計量 |
6.13.1. | 按公允價值等級劃分的資產和負債 |
下表按公允價值層次結構對以公允價值計量的金融工具進行了分析 :
2023 | 2022 | |||||||||||
公允價值 | 層次結構級別 | 公允價值 | 層次結構級別 | |||||||||
按公允價值計量的資產 | ||||||||||||
短期和長期投資(a) (b) | 3,527,198 | I /II | 3,668,537 | I /II | ||||||||
來自銀行解決方案的金融資產 (b) | 1,147,402 | I | 3,960,871 | I | ||||||||
髮卡機構的應收賬款(c) | 23,971,232 | II | 20,741,865 | II | ||||||||
貿易應收賬款(d) | — | 不適用 | 26,866 | III | ||||||||
衍生金融工具(e) | 4,182 | II | 36,400 | II | ||||||||
28,650,014 | 28,434,539 | |||||||||||
以公允價值計量的負債 | ||||||||||||
衍生金融工具(e) | 316,171 | II | 209,714 | II | ||||||||
其他負債(f) (g) | 410,504 | III | 611,279 | III | ||||||||
726,675 | 820,993 |
F-41
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2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日
(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
(a) | 上市證券被歸類為一級,非上市證券被歸類為二級,使用估值技術確定 公允價值,這些估值技術使用市場可觀察的投入。 |
(b) | 主權債券使用Anbima公開定價方法的報價進行定價。 |
(c) | 對於以FVOCI計量的髮卡機構應收賬款,公允價值是通過使用類似項目的市場利率對未來 現金流進行折扣來估算的。 |
(d) | 截至2023年12月31日,這筆貸款被指定為FVPL,投資組合收益為21,534雷亞爾(2022年- 收益為7,902雷亞爾)。總淨現金流影響為流入48,400雷亞爾(2022年-496,600雷亞爾)。貸款的公允價值使用 估值技術進行估值,該技術使用市場不可觀察的投入,因此在公允價值 層次結構中被歸類為三級。 |
(e) | 本集團與具有投資級 信用評級的金融機構簽訂衍生金融工具。使用估值技術對衍生金融工具進行估值,估值技術使用可觀察的市場投入。 |
(f) | 這些是企業合併產生的其他負債中包含的或有考慮因素, 按FVPL計量。公允價值是根據與出售股東簽訂的合同中明確規定的公式估算的。 在衡量或有對價的公允價值時使用的不可觀察的重要輸入被歸類為公平 價值層次結構的三級,是基於對收入、淨負債、客户數量、淨利潤率和用於評估 負債的貼現率的預測。 |
(g) | 該集團在2022年業務 組合中為Reclame Aqui的非控股權益發行了看跌期權。對於非控股股東金額,集團選擇的會計政策是,看跌期權在每個報告日取消承認 非控股權益,就好像非控股權益是在該日收購一樣,並按行使非控股權益看跌期權時應付金額的當前 價值確認財務負債。金融負債與 在每個時期取消確認的非控股權益之間的差額被確認為股權交易。截至2023年12月31日,合併財務狀況表 中將178,721雷亞爾的金額記錄為其他負債(2022年-264,291雷亞爾 264,291雷亞爾)項下的財務負債。 |
截至2023年12月31日和2022年12月31日,在一級和二級的公允價值衡量標準之間以及二級和 三級的公允價值衡量標準之間沒有轉移。
6.13.2。未按公允價值計量的金融 工具的公允價值
下表對集團金融工具賬面價值和公允價值的比較 ,賬面金額合理接近 公允價值的金融工具除外:
2023 | 2022 | |||||||||||||||
賬面價值 | 公允價值 | 賬面價值 | 公允價值 | |||||||||||||
金融資產 | ||||||||||||||||
貸款業務組合 | 250,747 | 250,877 | — | — | ||||||||||||
250,747 | 250,877 | — | — | |||||||||||||
金融負債 | ||||||||||||||||
應付給客户的賬款 | 19,199,127 | 18,685,622 | 16,614,513 | 16,025,373 | ||||||||||||
借款和融資 | 5,013,982 | 4,692,866 | 4,575,877 | 4,564,864 | ||||||||||||
24,213,109 | 23,378,488 | 21,190,390 | 20,590,237 |
6.14. | 資本管理 |
集團管理 資本的目標是保障其持續經營的能力,為股東提供回報和為其他利益相關者提供福利, 維持最佳資本結構以降低資本成本,併為新的機會提供資源。
為了維持或調整集團的 資本結構,管理層可以調整 支付給股東的股息金額,向股東返還資本,發行新股或出售資產以減少(例如, 債務),或在需要股東批准時向股東提出建議。
該集團根據標準槓桿率和資本化指標監控其資本結構 ,其策略是保持調整後淨現金的正餘額。
F-42
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合併財務報表附註
2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日
(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
截至2023年12月 31日和2022年12月31日,調整後的淨現金如下:
2023 | 2022 | |||||||
現金和現金等價物 | 2,176,416 | 1,512,604 | ||||||
短期投資 | 3,481,496 | 3,453,772 | ||||||
來自銀行解決方案的金融資產 | 6,397,898 | 3,960,871 | ||||||
髮卡機構的應收賬款 | 23,977,109 | 20,748,857 | ||||||
衍生金融工具(a) | 629 | 12,418 | ||||||
調整後的現金 | 36,033,548 | 29,688,522 | ||||||
來自銀行客户的存款 | (6,119,455 | ) | (4,023,679 | ) | ||||
應付給客户的賬款 | (19,199,127 | ) | (16,614,513 | ) | ||||
借款和融資(b) | (4,840,299 | ) | (4,375,730 | ) | ||||
對FIDC配額持有者的義務 | (505,231 | ) | (975,248 | ) | ||||
衍生金融工具 | (316,171 | ) | (209,714 | ) | ||||
調整後的債務 | (30,980,283 | ) | (26,198,884 | ) | ||||
調整後的淨現金 | 5,053,265 | 3,489,638 |
(a) | 指現金和現金等價物的經濟對衝以及以美元計價的短期投資; |
(b) | 借款和融資不包括根據國際財務報告準則第16號確認的租賃負債的影響。 |
儘管資本管理考慮到 合併狀況,但巴西的一些子公司仍受BACEN規定的最低監管資本要求的約束。
公司擁有一支專門的、集中化的 監管資本管理團隊,該團隊直接向首席風險官(“CRO”)報告,首席風險官(“CRO”)對資本充足率負有最終責任 。該結構的目標是確保遵守監管要求的現行監管和資本管理流程 。此外,考慮到當前和 潛在風險,該領域制定了計劃資本充足率要求的程序和例程。
7. | 其他資產 |
2023 | 2022 | |||||||
客户延期收購成本 | 190,239 | 199,920 | ||||||
預付費用(a) | 189,371 | 230,681 | ||||||
預付工資 | 52,586 | 41,294 | ||||||
司法存款 | 22,507 | 17,682 | ||||||
保證金 | 14,230 | 15,011 | ||||||
可轉換貸款 | 10,527 | 12,328 | ||||||
其他 | 38,902 | 54,965 | ||||||
518,362 | 571,881 | |||||||
當前 | 380,854 | 365,355 | ||||||
非當前 | 137,508 | 206,526 |
(a) | 這些支出包括但不限於預付費軟件許可證、某些諮詢服務、
保險費和預付的營銷費用。
一旦集團使用預付服務
,財務狀況表中確認的資產金額將記入損益表。 截至2023年12月31日,餘額包括向環球集團支付的96,198雷亞爾(2022年至163,065雷亞爾)的預付費媒體。根據 協議的條款,2026年之前可用於投放媒體的金額。 |
8. | 可收回的税款 |
2023 | 2022 | |||||||
對財務收入預扣所得税(a) | 101,579 | 87,701 | ||||||
所得税和社會繳款(b) | 9,584 | 9,872 | ||||||
其他預扣所得税 | 19,710 | 36,212 | ||||||
捐款超過收入 | 544 | 3,410 | ||||||
其他税收 | 14,922 | 13,761 | ||||||
146,339 | 150,956 |
(a) | 指預扣的財務收入所得税,該所得税將抵消未來應繳的所得税。 |
(b) | 指已抵消 應繳所得税的所得税、社會繳款和預扣税預付款。 |
F-43
StoneCo 有限公司
合併財務報表附註
2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日
(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
9. | 所得税 |
9.1. | 會計政策 |
9.1.1. | 當期所得税和社會繳款税 |
流動税收資產和負債 按預計收回或支付給税務機關的金額計量。適用的税收法規是集團運營和產生應納税所得額的國家/地區的財務狀況表日 生效的税收法規。
公司總部設在開曼 羣島,這是一個免所得税的司法管轄區。StoneCo在開曼羣島以外的一些投資所得的收入需要向投資所在國繳納預扣的 税。預扣税率通常為15%,這被視為所得税支出 ,因為StoneCo目前沒有可以抵消預扣税款的應納税收入。
適用於巴西所有實體的合併法定税率 為34%,包括企業所得税(“IRPJ”)和每個巴西法人實體單獨應納税所得的社會繳款(“CSLL”) (無合併納税申報表)。
集團的巴西實體按應計制認可 IRPJ和CSLL。根據巴西税收法規,以前 年度確定的歷史名義税收損失金額可以隨時與隨後年度的業績相抵消(即不規定),前提是這種抵消不超過使用税收損失的財政期年度應納税收入的30%。
按月付款,預計 將在年底之前到期的金額。
9.1.2. | 遞延所得税和社會繳款税 |
遞延所得税資產或負債 是根據資產和負債的税基與財務 狀況表中報告的金額之間的差異來衡量的。遞延所得税資產可以確認未使用的税收虧損結轉。
只有在集團的巴西實體有可能產生足夠的未來應納税利潤以使 能夠收回遞延所得税資產的情況下,才會確認遞延所得税資產。遞延所得税資產的預期變現基於公司編寫的技術研究,這些研究表明 根據管理層的預測, 對未來應納税利潤的預期。
所得税和社會繳費 支出在合併損益表中所得税和社會繳款項下確認,除非它涉及 其他綜合收益中確認的項目,在這種情況下,相關的遞延所得税資產或負債也將與 其他綜合收益一起確認。在這種情況下,集團在其他綜合收益合併報表中列報這些項目,淨額 的相關税收影響。
管理層定期評估納税申報表中針對適用税收法規需要解釋的情況所持的立場 ,並在適當時認可相關條款。
遞延所得税資產和負債 在合併財務狀況表中以淨額列報,前提是存在法律上可強制執行的權利並打算在計算當期税時抵消 ,通常與相同的法人實體和相同的司法管轄區有關。因此,不同實體或不同税務管轄區的遞延 税收資產和負債通常分開列報,而不是按淨 計算。
9.2. | 重要的判斷、估計和假設 |
所有未使用的税收損失均確認遞延所得税資產 ,前提是可能有足夠的應納税利潤允許使用此類損失。管理層需要做出重大判斷,以根據可能的時間和 未來應納税利潤水平以及未來的税收籌劃策略,確定可以確認的遞延所得税資產金額。
F-44
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2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日
(除非另有説明,否則以 千巴西雷亞爾為單位)
9.3. | 所得税支出的對賬 |
以下是 所得税支出的對賬表,從該年度報告的税前利潤(虧損)開始,採用巴西34%的合併法定税率:
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
所得税前利潤(虧損) | 1,970,818 | (387,290 | ) | (1,445,554 | ) | |||||||
巴西法定税率 | 34 | % | 34 | % | 34 | % | ||||||
法定税率的税收優惠/(支出) | (670,078 | ) | 131,679 | 491,488 | ||||||||
新增(排除項): | ||||||||||||
受不同税收管轄區税率約束的實體的利潤(虧損) | 228,953 | 48,594 | 3,931 | |||||||||
適用不同税率的實體的利潤(虧損)——在FVPL指定的股權證券上按市價計價 | 10,395 | (290,039 | ) | (429,832 | ) | |||||||
其他永久性差異 | (13,715 | ) | (10,609 | ) | 4,325 | |||||||
員工股權回購 | (1,421 | ) | (1,220 | ) | (3,548 | ) | ||||||
未記錄的遞延税 | (15,966 | ) | (33,465 | ) | (40,165 | ) | ||||||
往年未記錄的遞延税 | 23,057 | — | — | |||||||||
先前持有的收購利息的未實現收益 | — | — | 6,161 | |||||||||
淨資產的利息支付 | — | 560 | 5,933 | |||||||||
以前未記錄的税收損失的使用 | 1,099 | 1,292 | 22,492 | |||||||||
研發税收優惠 | 59,155 | 10,275 | 4,688 | |||||||||
其他税收優惠 | 8,123 | 3,827 | 2,733 | |||||||||
所得税和社會繳款福利總額/(支出) | (370,398 | ) | (139,106 | ) | 68,206 | |||||||
有效税率 | 19 | % | (36 | %) | 5 | % | ||||||
當期所得税和社會繳款 | (345,813 | ) | (292,172 | ) | (171,621 | ) | ||||||
遞延所得税和社會繳款 | (24,585 | ) | 153,066 | 239,827 | ||||||||
所得税和社會繳款福利總額/(支出) | (370,398 | ) | (139,106 | ) | 68,206 |
9.4. | 本質上的遞延所得税 |
2022 | 與其他綜合收益一起確認 | 按損益確認 | 按商譽確認 | 2023 | ||||||||||||||||
FVOCI 的資產 | 215,730 | (35,786 | ) | — | — | 179,944 | ||||||||||||||
可用於抵消未來應納税所得額的損失 | 385,634 | — | (42,321 | ) | — | 343,313 | ||||||||||||||
其他暫時差異 | 273,625 | — | 28,926 | — | 302,551 | |||||||||||||||
免税商譽 | 69,017 | — | (26,392 | ) | — | 42,625 | ||||||||||||||
基於股份的薪酬 | 58,815 | — | 64,396 | — | 123,211 | |||||||||||||||
企業合併引起的意外開支 | 51,313 | — | (14,993 | ) | — | 36,320 | ||||||||||||||
FVPL 的資產 | (993 | ) | — | 993 | — | — | ||||||||||||||
技術創新的好處 | (31,557 | ) | — | 22,519 | — | (9,038 | ) | |||||||||||||
FIDC下的臨時差異 | (147,924 | ) | — | (76,809 | ) | — | (224,733 | ) | ||||||||||||
企業合併產生的無形資產、財產和設備 | (693,936 | ) | — | 19,096 | (1,375 | ) | (676,215 | ) | ||||||||||||
遞延所得税,淨額 | 179,724 | (35,786 | ) | (24,585 | ) | (1,375 | ) | 117,978 |
F-45
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2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日
(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
2021 | 與其他綜合收益一起確認 | 按損益確認 | 按商譽確認 | 2022 | ||||||||||||||||
FVOCI 的資產 | 127,335 | 88,395 | — | — | 215,730 | |||||||||||||||
可用於抵消未來應納税所得額的損失 | 317,725 | — | 67,909 | — | 385,634 | |||||||||||||||
其他暫時差異 | 107,364 | — | 166,261 | — | 273,625 | |||||||||||||||
免税商譽 | 111,298 | — | (42,281 | ) | — | 69,017 | ||||||||||||||
基於股份的薪酬 | 41,150 | — | 17,665 | — | 58,815 | |||||||||||||||
企業合併引起的意外開支 | 48,284 | — | 3,029 | — | 51,313 | |||||||||||||||
FVPL 的資產 | (4,583 | ) | — | 3,590 | — | (993 | ) | |||||||||||||
技術創新的好處 | (18,493 | ) | — | (13,064 | ) | — | (31,557 | ) | ||||||||||||
FIDC下的臨時差異 | (69,556 | ) | — | (78,368 | ) | — | (147,924 | ) | ||||||||||||
企業合併產生的無形資產、財產和設備 | (709,943 | ) | — | 28,325 | (12,318 | ) | (693,936 | ) | ||||||||||||
遞延所得税,淨額 | (49,419 | ) | 88,395 | 153,066 | (12,318 | ) | 179,724 |
9.5. | 未確認的遞延税 |
截至2023年12月31日,集團已累計部分子公司的税收虧損 結轉額和其他暫時性差額為133,710雷亞爾(2022年——144,529雷亞爾 144,529雷亞爾),未確認遞延所得税資產,可以無限期地抵消虧損公司未來的應納税利潤 。這些損失的遞延所得税資產尚未得到確認,因為它們 不能用於抵消集團子公司之間的應納税利潤,並且沒有其他證據表明在不久的將來可能可以收回。
10. | 財產和設備 |
10.1. | 會計政策 |
所有財產和設備均按歷史成本減去累計折舊和減值損失(如果有)列報(注10.3)。歷史成本包括 直接歸因於購置物品的支出,如果適用,扣除税收抵免。只有當與該項目相關的未來經濟利益 很可能流向集團且該項目的成本是重大且可以可靠地計量時,後續成本才會包含在 資產的賬面金額中或酌情確認為單獨的資產。所有其他維修和 維護支出在發生期間記作損益。折舊是根據資產的估計使用壽命按直線 計算的。
在每個報告日都會審查資產的剩餘價值、 的使用壽命和折舊方法,並在適當時進行前瞻性調整。 處置或取消確認的收益和損失是通過將處置收益(如果有)與賬面金額進行比較來確定的,並在利潤 或虧損中確認。根據客户的類別,集團還在 “財產和設備處置” 項下取消對在過去 180 天或 360 天內未使用 的客户持有的密碼和銷售點進行認可。
10.2. | 重要判斷、估計和假設 |
財產和設備資產包括 編制估算值以確定折舊的使用壽命。使用壽命的確定需要根據預期的技術進步和資產的替代用途進行估計。由於未來技術進步的時間和性質難以預測,因此做出技術 發展假設涉及重要的判斷因素。
該小組評估了財產和設備資產的使用壽命 ,得出的結論是,在截至2023年12月31日的年度中,沒有必要對該資產的使用壽命和剩餘價值的估計 進行任何更改。
F-46
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合併財務報表附註
2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日
(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
財產和設備的估計使用壽命如下:
估計使用壽命(年) | |
密碼板和 POS | 5 |
信息技術設備 | 3 – 10 |
設施 | 3 – 14 |
財產 | 34 |
傢俱和固定裝置 | 3 – 10 |
機械和設備 | 5 – 14 |
車輛和飛機 | 2 – 10 |
10.3. | 財產和設備的變動 |
2022 | 補充 | 處置 (a) | 轉賬 | 惡性通貨膨脹的影響 | 外匯匯率變動的影響 | 2023 | ||||||||||||||||||||||
成本 | ||||||||||||||||||||||||||||
密碼板和 POS | 1,948,382 | 563,884 | (152,952 | ) | — | — | — | 2,359,314 | ||||||||||||||||||||
信息技術設備 | 262,405 | 51,743 | (27,612 | ) | 8,754 | 165 | (125 | ) | 295,330 | |||||||||||||||||||
設施 | 91,820 | 2,488 | (20,846 | ) | 4,669 | (68 | ) | (469 | ) | 77,594 | ||||||||||||||||||
機械和設備 | 23,521 | 4,241 | (2,702 | ) | — | (93 | ) | (1,017 | ) | 23,950 | ||||||||||||||||||
傢俱和固定裝置 | 24,150 | 1,025 | (3,413 | ) | 960 | (16 | ) | (22 | ) | 22,684 | ||||||||||||||||||
車輛和飛機 | 27,296 | 49 | (14 | ) | — | (5 | ) | (151 | ) | 27,175 | ||||||||||||||||||
在建工程 | 50,320 | 192 | (5,167 | ) | (14,383 | ) | — | — | 30,962 | |||||||||||||||||||
使用權資產-設備 | 4,823 | 64 | (7 | ) | — | — | — | 4,880 | ||||||||||||||||||||
使用權資產-車輛 | 43,794 | 3,785 | (15,603 | ) | — | — | — | 31,976 | ||||||||||||||||||||
使用權資產-辦公室 | 205,450 | 29,405 | (56,255 | ) | — | — | 554 | 179,154 | ||||||||||||||||||||
2,681,961 | 656,876 | (284,571 | ) | — | (17 | ) | (1,230 | ) | 3,053,019 | |||||||||||||||||||
折舊 | ||||||||||||||||||||||||||||
密碼板和 POS | (740,468 | ) | (455,632 | ) | 130,694 | — | — | — | (1,065,406 | ) | ||||||||||||||||||
信息技術設備 | (145,406 | ) | (53,143 | ) | 26,027 | — | — | 5 | (172,517 | ) | ||||||||||||||||||
設施 | (37,739 | ) | (13,671 | ) | 20,618 | — | — | 285 | (30,507 | ) | ||||||||||||||||||
機械和設備 | (18,571 | ) | (4,463 | ) | 2,495 | — | — | 500 | (20,039 | ) | ||||||||||||||||||
傢俱和固定裝置 | (7,054 | ) | (2,316 | ) | 2,560 | — | — | 12 | (6,798 | ) | ||||||||||||||||||
車輛和飛機 | (2,437 | ) | (3,123 | ) | 51 | — | — | 41 | (5,468 | ) | ||||||||||||||||||
使用權資產-設備 | (1,031 | ) | (129 | ) | 10 | — | — | — | (1,150 | ) | ||||||||||||||||||
使用權資產-車輛 | (21,663 | ) | (15,988 | ) | 14,349 | — | — | — | (23,302 | ) | ||||||||||||||||||
使用權資產-辦公室 | (66,414 | ) | (36,846 | ) | 36,858 | — | — | 467 | (65,935 | ) | ||||||||||||||||||
(1,040,783 | ) | (585,311 | ) | 233,662 | — | — | 1,310 | (1,391,122 | ) | |||||||||||||||||||
財產和設備,淨額 | 1,641,178 | 71,565 | (50,909 | ) | — | (17 | ) | 80 | 1,661,897 |
(a) | 包括因客户在一段時間後未使用而被取消識別的 Pin 鍵盤和 POS 以及 2023 年 6 月 30 日的 Cappta 分拆版。 |
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合併財務報表附註
2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日
(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
2021 | 補充 | 處置 | 惡性通貨膨脹的影響 | 外匯匯率變動的影響 | 業務合併 | 2022 | ||||||||||||||||||||||
成本 | ||||||||||||||||||||||||||||
密碼板和 POS | 1,498,271 | 569,895 | (119,784 | ) | — | — | — | 1,948,382 | ||||||||||||||||||||
信息技術設備 | 246,543 | 19,807 | (5,322 | ) | — | 25 | 1,352 | 262,405 | ||||||||||||||||||||
設施 | 90,186 | 5,005 | (2,949 | ) | (285 | ) | (137 | ) | — | 91,820 | ||||||||||||||||||
機械和設備 | 25,776 | 5,445 | (11,520 | ) | 186 | 3,610 | 24 | 23,521 | ||||||||||||||||||||
傢俱和固定裝置 | 24,754 | 1,123 | (1,849 | ) | 1 | 3 | 118 | 24,150 | ||||||||||||||||||||
車輛和飛機 | 43,586 | 97 | (16,433 | ) | 87 | (41 | ) | — | 27,296 | |||||||||||||||||||
在建工程 | 14,078 | 43,652 | (7,410 | ) | — | — | — | 50,320 | ||||||||||||||||||||
使用權資產-設備 | 4,629 | 194 | — | — | — | — | 4,823 | |||||||||||||||||||||
使用權資產-車輛 | 31,547 | 18,171 | (5,924 | ) | — | — | — | 43,794 | ||||||||||||||||||||
使用權資產-辦公室 | 238,329 | 28,817 | (61,314 | ) | (211 | ) | (171 | ) | — | 205,450 | ||||||||||||||||||
2,217,699 | 692,206 | (232,505 | ) | (222 | ) | 3,289 | 1,494 | 2,681,961 | ||||||||||||||||||||
折舊 | ||||||||||||||||||||||||||||
密碼板和 POS | (438,346 | ) | (379,442 | ) | 77,320 | — | — | — | (740,468 | ) | ||||||||||||||||||
信息技術設備 | (95,553 | ) | (55,803 | ) | 5,968 | — | (18 | ) | — | (145,406 | ) | |||||||||||||||||
設施 | (25,066 | ) | (13,497 | ) | 726 | — | 98 | — | (37,739 | ) | ||||||||||||||||||
機械和設備 | (17,861 | ) | (4,613 | ) | 3,792 | — | 111 | — | (18,571 | ) | ||||||||||||||||||
傢俱和固定裝置 | (5,516 | ) | (2,424 | ) | 890 | — | (4 | ) | — | (7,054 | ) | |||||||||||||||||
車輛和飛機 | (2,498 | ) | (3,534 | ) | 3,593 | — | 2 | — | (2,437 | ) | ||||||||||||||||||
使用權資產-設備 | (505 | ) | (526 | ) | — | — | — | — | (1,031 | ) | ||||||||||||||||||
使用權資產-車輛 | (14,187 | ) | (13,125 | ) | 5,649 | — | — | — | (21,663 | ) | ||||||||||||||||||
使用權資產-辦公室 | (48,647 | ) | (40,449 | ) | 22,682 | — | — | — | (66,414 | ) | ||||||||||||||||||
(648,179 | ) | (513,413 | ) | 120,620 | — | 189 | — | (1,040,783 | ) | |||||||||||||||||||
財產和設備,淨額 | 1,569,520 | 178,793 | (111,885 | ) | (222 | ) | 3,478 | 1,494 | 1,641,178 |
10.4. | 折舊和攤銷費用 |
折舊和攤銷費用 已按如下方式計入合併損益表:
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
服務成本 | 606,639 | 529,793 | 299,240 | |||||||||
一般和管理費用 | 229,394 | 226,353 | 161,331 | |||||||||
銷售費用 | 42,148 | 43,879 | 46,798 | |||||||||
其他收入(支出),淨額 | — | 301 | — | |||||||||
折舊和攤銷費用 | 878,181 | 800,326 | 507,369 | |||||||||
折舊費 | 585,311 | 513,413 | 310,630 | |||||||||
攤銷費用(附註 11.3) | 292,870 | 286,913 | 196,739 | |||||||||
折舊和攤銷費用 | 878,181 | 800,326 | 507,369 |
10.5. | 減損測試 |
截至2023年、2022年和2021年12月31日, 沒有財產和設備減值的指標。對財產和設備進行了與無形資產和關聯公司投資相關的現金創收 單位(“CGU”)級別的減值測試(注11.4)。
11. | 無形資產 |
11.1. | 會計政策 |
11.1.1. | 初始認可 |
與內部開發的軟件和集團技術平臺的軟件增強功能相關的 某些直接開發成本已資本化。資本化成本, 是在管理層確定技術可行性後產生的,包括外部服務和內部工資成本。這些成本 在開發階段被記錄為無形資產。研究和預可行性開發成本以及維護和 培訓費用在發生時記作損益。
單獨收購的無形資產 在初始確認時按成本計量。企業合併中收購的無形資產的成本對應於收購之日的公允價值 。
F-48
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合併財務報表附註
2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日
(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
11.1.2. | 後續認可 |
無形資產 的使用壽命被評估為有限或無限期。截至2023年12月31日,集團僅持有商標、專利和商譽作為無限期 無形資產。使用壽命有限的無形資產在其估計的使用壽命內按直線分期攤銷。 壽命無限的無形資產不攤銷。在這兩種情況下,只要有 跡象表明其賬面金額可能無法收回,就會對無形資產進行減值測試。對於無限期存活的無形資產,每年 必須進行減值測試。
無形 資產的賬面金額包括其扣除累計攤銷和確認的任何減值損失後的成本。
至少在每年年底或確定資產 的使用模式發生變化時,對壽命有限的無形資產的使用壽命和攤銷方法 進行審查。資產中包含的估計使用壽命的變化或未來經濟收益的預期消耗被視為 ,以酌情修改攤還期或方法,並將其視為會計估算的變化,具有預期影響。
壽命確定的無形資產 的攤銷在損益中確認為與使用無形資產相一致的費用。
處置或取消確認無形資產產生的收益和損失以淨處置收益(如果有)與其賬面 金額之間的差額來衡量,並計入損益。
11.1.3. | 減損測試 |
本集團對國際會計準則36——資產減值範圍內的資產進行減值測試 ,前提是:(i)觀察到資產可能減值的跡象,或(ii)每年, 實體擁有非即用型資產或商譽。受IAS 36約束的集團資產是無形資產(包括商譽)、 財產和設備以及對關聯公司的投資。
儘可能 對資產進行單獨測試,或分配給 CGU 或 CGU 組。出於商譽減值測試的目的,商譽將分配給CGU或CGU組 ,無論被收購方的其他資產或負債 是否分配給這些CGU或CGU集團,它們都將受益於業務合併的協同效應。
減值測試包括(i)資產、CGU或CGU組的賬面金額與(ii)其可收回金額之間的比較 。一項資產、 CGU 或一組 CGU 的可收回金額是其公允價值減去處置成本和 (ii) 其使用價值中較高者。如果賬面金額超過 可收回金額,則確認減值損失。
在確定公允價值減去處置成本 時,會考慮最近的市場交易。如果無法確定此類交易,則使用適當的估值模型。 這些計算得到估值倍數、上市公司的報價或其他可用的公平 價值指標的證實。在評估使用價值時,使用税前折****r} 利率將估計的未來現金流折現為其現值,該折扣率反映了當前市場對貨幣時間價值和資產特定風險的評估。
持續經營業務的減值虧損 在損益表中確認為與減值資產功能一致的費用。除商譽減值損失外,減值損失可以在未來時期逆轉。
有關模型 的詳細信息以及年度商譽減值測試中採用的關鍵假設,請參閲附註11.4。
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(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
11.2. | 重要判斷、估計和假設 |
11.2.1. | 預計使用壽命 |
無形資產的會計需要 估算這些資產的使用壽命以進行攤銷。使用壽命的確定需要根據 預期的技術進步和資產的替代用途進行估計。由於未來技術進步的時間和性質難以預測,因此做出技術 發展假設涉及重要的判斷因素。
該集團評估了其無形資產的使用壽命 ,得出的結論是,在截至2023年12月31日的年度, 沒有必要更改這些資產的使用壽命和剩餘價值的估計。
無形 資產的使用壽命如下所示:
估計使用壽命(年) | |
軟件 | 3 – 10 |
客户關係 | 2 – 34.5 |
商標和專利 | 7 – 30.9 |
競業禁止協議 | 5 |
許可證 | 1 – 5 |
11.2.2. | 減值測試中的使用價值計算 |
使用量計算中的值基於 DCF 模型的 。現金流來自未來五年的預算,不包括 集團尚未承諾的重組活動或將提高正在測試的CGU資產表現的重大未來投資。 可收回金額對用於DCF模型的貼現率以及預期的未來現金流入和用於推斷目的的增長 率敏感。這些估計與集團認可的商譽減值測試最為相關。
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(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
11.3. | 無形資產的變化 |
2022 | 補充 | 處置 | 轉賬 | 惡性通貨膨脹的影響 | 外匯匯率變動的影響 | 業務合併 (a) | 2023 | |||||||||||||||||||||||||
成本 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
商譽-收購子公司 | 5,647,421 | — | — | — | — | (10,358 | ) | (2,160 | ) | 5,634,903 | ||||||||||||||||||||||
客户關係 | 1,793,405 | 6,285 | (7,934 | ) | — | — | — | 1,940 | 1,793,696 | |||||||||||||||||||||||
商標和專利 | 551,000 | 1 | (2 | ) | — | — | — | — | 550,999 | |||||||||||||||||||||||
軟件 | 1,162,311 | 220,627 | (62,862 | ) | 23,160 | 681 | (11,323 | ) | 2,104 | 1,334,698 | ||||||||||||||||||||||
競業禁止協議 | 26,024 | — | — | — | — | — | — | 26,024 | ||||||||||||||||||||||||
運營許可證 | 5,674 | — | — | — | — | — | — | 5,674 | ||||||||||||||||||||||||
軟件正在開發中 | 66,820 | 254,664 | (23,716 | ) | (23,160 | ) | — | — | — | 274,608 | ||||||||||||||||||||||
使用權資產-軟件 | 88,254 | 34,163 | (71,859 | ) | — | — | — | — | 50,558 | |||||||||||||||||||||||
9,340,909 | 515,740 | (166,373 | ) | — | 681 | (21,681 | ) | 1,884 | 9,671,160 | |||||||||||||||||||||||
攤銷 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
客户關係 | (278,032 | ) | (70,690 | ) | 4,741 | — | — | — | — | (343,981 | ) | |||||||||||||||||||||
商標和專利 | (10,816 | ) | (9,404 | ) | 1 | — | — | — | — | (20,219 | ) | |||||||||||||||||||||
軟件 | (337,935 | ) | (184,397 | ) | 43,581 | — | — | 4,588 | — | (474,163 | ) | |||||||||||||||||||||
競業禁止協議 | (7,751 | ) | (5,083 | ) | — | — | — | — | — | (12,834 | ) | |||||||||||||||||||||
運營許可證 | (6,108 | ) | (16 | ) | 451 | — | — | — | — | (5,673 | ) | |||||||||||||||||||||
使用權資產-軟件 | (67,935 | ) | (23,280 | ) | 71,844 | — | — | — | — | (19,371 | ) | |||||||||||||||||||||
(708,577 | ) | (292,870 | ) | 120,618 | — | — | 4,588 | — | (876,241 | ) | ||||||||||||||||||||||
無形資產淨額 | 8,632,332 | 222,870 | (45,755 | ) | — | 681 | (17,093 | ) | 1,884 | 8,794,919 |
(a) 註釋 23.3 中有更多細節 。
2021 | 補充 | 處置 | 轉賬 | 惡性通貨膨脹的影響
| 外匯匯率變動的影響 | 業務合併 | 2022 | |||||||||||||||||||||||||
成本 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
商譽-收購子公司 | 5,591,489 | — | (22,774 | ) | — | — | (12,111 | ) | 90,817 | 5,647,421 | ||||||||||||||||||||||
客户關係 | 1,747,444 | 21,075 | (4,015 | ) | — | — | (152 | ) | 29,053 | 1,793,405 | ||||||||||||||||||||||
商標和專利 | 262,036 | — | — | — | — | — | 288,964 | 551,000 | ||||||||||||||||||||||||
軟件 | 1,066,470 | 207,086 | (170,997 | ) | 17,117 | 1,754 | (4,480 | ) | 45,361 | 1,162,311 | ||||||||||||||||||||||
競業禁止協議 | 26,024 | — | — | — | — | — | — | 26,024 | ||||||||||||||||||||||||
運營許可證 | 12,443 | — | (6,073 | ) | — | — | (696 | ) | — | 5,674 | ||||||||||||||||||||||
軟件正在開發中 | 43,960 | 43,115 | (3,138 | ) | (17,117 | ) | — | — | — | 66,820 | ||||||||||||||||||||||
使用權資產-軟件 | 72,463 | 16,728 | (937 | ) | — | — | — | — | 88,254 | |||||||||||||||||||||||
8,822,329 | 288,004 | (207,934 | ) | — | 1,754 | (17,439 | ) | 454,195 | 9,340,909 | |||||||||||||||||||||||
攤銷 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
客户關係 | (217,090 | ) | (73,897 | ) | 9,650 | — | — | 3,305 | — | (278,032 | ) | |||||||||||||||||||||
商標和專利 | (6,908 | ) | (3,908 | ) | — | — | — | — | — | (10,816 | ) | |||||||||||||||||||||
軟件 | (264,399 | ) | (174,358 | ) | 100,754 | — | — | 68 | — | (337,935 | ) | |||||||||||||||||||||
競業禁止協議 | (1,106 | ) | (6,645 | ) | — | — | — | — | — | (7,751 | ) | |||||||||||||||||||||
運營許可證 | (10,854 | ) | (3,801 | ) | 6,073 | — | — | 2,474 | — | (6,108 | ) | |||||||||||||||||||||
使用權資產-軟件 | (44,454 | ) | (24,304 | ) | 823 | — | — | — | — | (67,935 | ) | |||||||||||||||||||||
(544,811 | ) | (286,913 | ) | 117,300 | — | — | 5,847 | — | (708,577 | ) | ||||||||||||||||||||||
無形資產,淨額 | 8,277,518 | 1,091 | (90,634 | ) | — | 1,754 | (11,592 | ) | 454,195 | 8,632,332 |
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(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
11.4. | 減損測試 |
截至2023年12月31日和2022年12月31日, 沒有有限壽命無形資產減值的指標。
集團每年進行減值測試 ,如果通過測試包含商譽和/或無限期使用壽命無形資產的CGU(或 CGU組)的減值來觀察到存在潛在減值的跡象,則更頻繁地進行減值測試 。2023 年,該集團定義了四個 CGU,為此 分配了大量商譽,具體如下:
截至2023年10月31日 | |||
CGU | 描述 | 商譽分配 | 無限期使用壽命無形資產分配 |
CGU 1 — 金融服務 | 該CGU中包括與金融解決方案相關的公司。集團將這些公司視為CGU,因為它們提供了綜合金融解決方案,例如借記卡和信用卡交易的捕獲、處理、傳輸和財務清算等服務。 | 444,140 | 14,497 |
CGU 2 — 軟件 | 該CGU包括向客户提供與集團技術平臺相關的新解決方案的技術。 | 5,147,296 | 248,422 |
CGU 3 和 4 | 由其他小型CGU組成,被定義為獨立的CGU,這是因為向客户提供的特定服務產生的現金流在很大程度上獨立於其他集團的CGU。 | 44,535 | 2,962 |
該集團於2023年10月31日(2022年至11月30日)進行了年度減值 測試,結果沒有必要確認任何CGU賬面金額的減值損失。自2023年起,集團將商譽和無限期 有用壽命無形資產的強制性年度減值測試的日期從11月30日更改為10月31日,以更好地使該日期與公司財務 預算和預測週期的時間保持一致,並從測試之日到財務報表批准之日留出更多時間。
截至2023年10月31日以及截至2022年11月30日,該集團 CGU的可收回金額是根據使用價值計算得出的,該預算使用了董事會批准的財務預算中的現金流預測 ,涵蓋2023年和2022年的五年期。
集團所有CGU的使用價值 計算中考慮的主要假設如下:
• | 五年預測期內的自由現金流向股權。 |
• | 五年預測期內自由現金流的平均年增長率,基於過去的表現 和管理層對市場發展的預期,以及當前的行業趨勢,包括長期通脹預測。 |
• | 根據長期利率、國家風險溢價、行業調整後的貝塔值和其他變量,將未來現金流折現率考慮在11.73%至13.75%之間 (2022年——介於12.16%至14.39%之間)。 |
• | 根據長期本地通貨膨脹 和實際增長,永久增長率為6.00%(2022年至6.00%)。 |
該集團對減值測試進行了靈敏度 分析,考慮了四種獨立的關鍵假設惡化情景,如下所示:(i)CGU 1(金融服務)和CGU 2 — 軟件之間的預期協同效應價值下降了 10%,這影響了這些CGU的自由現金流;(ii)五年來自由現金流的平均年增長下降了1,000個基點 預測期;(iii) 税前折扣率提高100個基點;(iv) 降低50個基點在去年預計自由現金流之後適用的永久 利率的百分點。靈敏度分析結果並未顯示 CGU賬面金額出現減值損失,但CGU 2 — 情景(iii)中的軟件除外,如下所述。
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(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
CGU 2 — 軟件的可收回金額比賬面金額高出1,086,957雷亞爾。如果税前貼現率從11.73%提高到12.73%,集團將確認分配給該CGU的商譽減值損失193,551雷亞爾。税前貼現率高達 12.56% 不會導致 減值損失。
12. | 應付税款 |
2023 | 2022 | |||||||
所得税(IRPJ 和 CSLL)(a) | 366,366 | 223,764 | ||||||
捐款超過收入(PIS 和 COFINS)(b) | 76,719 | 51,065 | ||||||
預扣所得税 | 43,238 | 27,582 | ||||||
服務税 (ISS)(b) | 13,367 | 11,702 | ||||||
從所獲得的服務中預扣税(c) | 5,392 | 6,802 | ||||||
其他税收和繳款 | 9,217 | 8,190 | ||||||
514,299 | 329,105 |
(a) | 投資基金的某些收入僅在贖回時才徵税。因此,在 2023 年 12 月 31 日, 356,599 雷亞爾(2022 年 12 月 31 日為 208,939 雷亞爾)的金額按應計制記為所得税。當期所得税 的支出在 “所得税和社會繳款” 下的損益表中按應納税額進行確認。預付的 到期所得税在納税年度被確認為可退税款(註釋8)。 |
(b) | PIS/COFINS和ISS是根據集團巴西實體的收入來衡量的,並被確認為 作為總收入的扣除額。 |
(c) | 與PIS、COFINS、IRPJ和CSLL相關的金額,向供應商預扣並由集團代表他們 支付。這些金額被確認為應納税額,對損益表沒有影響。 |
13. | 與關聯方的交易 |
關聯方包括集團的 母公司、主要管理人員以及由創始人、高級管理人員和 董事直接或間接控制或他們對其行使重大管理影響力的任何企業。關聯方交易按集團管理層批准的價格和條款在 的正常業務過程中進行。
與關聯方進行了以下交易:
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
服務銷售 | ||||||||||||
合夥人(法律和行政服務)(a) | 153 | 86 | 23 | |||||||||
由管理人員控制的實體(b) | 6 | 3 | 10 | |||||||||
159 | 89 | 33 | ||||||||||
購買商品和服務 | ||||||||||||
由管理人員控制的實體 (b) | — | — | (1,531 | ) | ||||||||
員工(交易服務)(c) | (3,207 | ) | (1,800 | ) | (1,119 | ) | ||||||
服務提供商 | — | — | (440 | ) | ||||||||
(3,207 | ) | (1,800 | ) | (3,090 | ) |
(a) | 與提供給 Trinks 的服務有關。 |
(b) | 與熱那亞諮詢和參與有限公司的諮詢和管理服務有關。, 向蘇黎世諮詢和參與有限公司和VCK投資基金報銷的差旅服務。 |
(c) | 主要與支付給Trinks、RH Software、APP和平板電腦雲的諮詢服務費用、 營銷費用、銷售佣金和獲取新客户的軟件許可有關。 |
向關聯方 提供的服務包括根據正常貿易條款提供的法律和行政服務,以及償還相關方面產生的其他費用。
截至2023年12月31日,一些高管 和董事已經訂閲了集團的銀行解決方案。銀行客户存款中確認的總金額為 253雷亞爾(2022年至86雷亞爾)。
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2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日
(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
13.1. | 年終餘額 |
在報告期結束時,以下與關聯方交易有關的未清餘額 :
2023 | 2022 | |||||||
向合夥人貸款 | 2,512 | 3,932 | ||||||
來自關聯方的應收款 | 2,512 | 3,932 |
比較餘額已修訂 ,各方於2022年12月31日到期的某些餘額不再被視為關聯方。
截至2023年12月31日,關聯方應收賬款的預期信貸損失沒有 備抵金。沒有為涉及關聯方的任何 應收賬款或應付賬款提供或收到任何擔保。
13.2. | 關鍵管理人員薪酬 |
管理層包括集團的執行官 和董事會成員,薪酬包括固定薪酬、利潤分享和福利以及任何相應的 社會或勞動費用以及/或此類費用的準備金。薪酬支出在集團的損益中確認。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的 年度中,薪酬支出如下:
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
短期福利 | 64,904 | 45,169 | 13,621 | |||||||||
基於股份的付款(注20.4) | 86,215 | 64,038 | 29,332 | |||||||||
151,119 | 109,207 | 42,953 |
14. | 應急準備金 |
14.1。會計政策
該集團的一些實體是正在進行的勞動、民事和税務訴訟的當事方,這些訴訟正在行政和司法層面處理。
在以下情況下確認法律索賠(勞動、 民事和税收)準備金:(i)由於過去的事件而存在當前債務(法律或推定債務);(ii)清償此類債務可能需要資源外流;(iii)可以可靠地估計 債務的金額。
如果有許多類似的債務, 結算時需要資金外流的可能性是通過考慮債務類別作為一個整體來確定的。即使同一類別債務中所列任何一個項目出現資金外流的可能性很小,也承認一項條款 。
準備金的衡量標準是對報告期末結清本期債務所需支出的最佳 估計數。準備金按現值確認 ,使用税前税率,該税率反映當前市場對貨幣時間價值的評估,以及 債務的特定風險,只要貨幣的時間價值產生重大影響。隨着時間的推移而增加的準備金被確認為淨財務支出 。
如果集團期望某項準備金的部分或全部 能夠獲得補償,例如根據保險合同,則補償被視為一項單獨的資產,但只有在報銷幾乎可以確定時 。
與準備金 相關的費用在扣除任何報銷後的損益表中列報(如果適用)。
14.2。重要的判斷、估計 和假設
隨着訴訟組合的成熟, 對訴訟結果的估算進行了完善,以評估更重要的法律和解。2023 年,對估算方法進行了兩項更改 :
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(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
2023年3月-先前的方法 僅根據民事和勞資糾紛中的索賠總額披露了可能的損失。2023年3月,使用了一種更復雜的 方法,該方法考慮了類似案例中產生的實際損失。根據修訂後的標準,可能的損失基於 相應司法法院在類似案件中的實際歷史成本。一般而言,經最終確定,實際損失只是索賠總額的一小部分,因此,披露的可能民事和勞工意外事件總額有所減少。
2023 年 12 月-先前的標準 根據具體情況認為損失可能是可能的,這種損失通常發生在對該 訴訟作出不利決定之後。2023 年 12 月,對類似性質的個人非重大訴訟的標準進行了修改。根據修訂後的 方法,對性質相似的個別非重大訴訟(例如投資組合)進行衡量、分組和提供,以補償 的損失,以補償此類訴訟的最近 12 個月的平均損失。對於個人重大損失或 非重複性損失,本集團將繼續根據具體情況 評估可能的損失的概率和金額。
14.3. | 可能的損失,在財務狀況表中列出 |
集團旗下的公司是正在進行的勞動、民事和税務訴訟的當事方,這些訴訟正在行政和司法層面處理,並且認識到其活動可能需要記錄準備金的 風險。負債的金額、性質和變動彙總如下 :
民用 | 勞動 | 税 | 總計 | |||||||||||||
截至2021年12月31日的餘額 | 15,610 | 16,383 | 149,856 | 181,849 | ||||||||||||
補充 | 29,460 | 8,759 | 9,491 | 47,710 | ||||||||||||
逆轉 | (13,471 | ) | (1,654 | ) | (13,736 | ) | (28,861 | ) | ||||||||
利息 | 2,030 | 1,239 | 16,208 | 19,477 | ||||||||||||
付款 | (8,305 | ) | (267 | ) | (1,227 | ) | (9,799 | ) | ||||||||
截至2022年12月31日的餘額 | 25,324 | 24,460 | 160,592 | 210,376 | ||||||||||||
補充 | 46,723 | 38,533 | 23,607 | 108,863 | ||||||||||||
逆轉 | (22,598 | ) | (24,624 | ) | (55,816 | ) | (103,038 | ) | ||||||||
利息 | 3,846 | 3,218 | 19,613 | 26,677 | ||||||||||||
付款 | (17,433 | ) | (1,882 | ) | (14,697 | ) | (34,012 | ) | ||||||||
截至 2023 年 12 月 31 日的餘額 | 35,862 | 39,705 | 133,299 | 208,866 |
14.3.1. | 民事訴訟 |
一般而言,準備金和意外開支 源於與類似性質的訴訟相關的索賠,個別金額不被視為個人重要性。民事訴訟的 性質根據集團的主要業務進行分類。實質性條款歸納為 兩個業務領域,即(i)收購,截至2023年12月31日,總額為18,556雷亞爾(2022年-15,082雷亞爾);(ii)銀行業務,截至2023年12月31日(2022年-6,355雷亞爾),總額為12,559雷亞爾。
14.3.2. | 勞工索賠 |
在勞資爭議法庭的背景下, 集團經常遇到訴訟,主要分為兩類:(i)前僱員的勞工索賠和(ii)由該集團簽約的外包公司的前僱員提起的勞資索賠 。這些索賠通常圍繞諸如索賠人 在不同的工會中的安置和加班費的支付之類的問題。這些訴訟的初始價值由前僱員 在法律訴訟開始時主張。
14.4. | 財務狀況表中未列明的可能損失 |
根據法律顧問的建議,集團有以下涉及損失風險的民事、 勞動和税務訴訟, 未獲認可:
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(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
2023 | 2022 | |||||||
民用 (a) | 50,762 | 178,809 | ||||||
勞動 (a) | 2,179 | 238,523 | ||||||
税 | 181,163 | 140,658 | ||||||
總計 | 234,104 | 557,990 |
(a) 方法的變化 (注14.2)。
14.4.1. | 民事訴訟 |
本集團是其正常業務過程中產生的多項法律 訴訟的當事方。在這方面,民事訴訟已根據集團的 主要業務領域進行分類,即:(i)收購,截至2023年12月31日,金額為9,239雷亞爾(2022年——89,466雷亞爾);(ii)銀行業務,截至2023年12月31日(2022年——73,198雷亞爾),總額為1,481雷亞爾;(iii)信貸,總額為1,481雷亞爾 2023 年 12 月 31 日(2022 年-6,808 雷亞爾)和 (iv) 軟件,截至 2023 年 12 月 31 日,總計 28,412 雷亞爾(2022-5,605 雷亞爾)。
對於收購業務, 有一位商業夥伴提起了值得注意的訴訟,該商業夥伴對商業機構的部分收購和轉介負責。 截至2023年12月31日(2022年-10,309雷亞爾),被視為可能損失的金額為10,706雷亞爾。對於軟件產品線,間接供應商因使用合作伙伴提供的特定軟件提起了重大賠償訴訟,截至2023年12月31日(2022年——零雷亞爾),總金額為 至25,596雷亞爾。
14.4.2。勞工索賠
集團經常通過勞資爭議法庭受理訴訟 ,主要涉及兩類:(i)前僱員的勞工索賠和(ii)與集團簽約的外包公司(作為次要債務人)的前僱員 提出的勞工索賠。這些索賠通常涉及諸如 索賠人加入另一個工會和支付加班費之類的問題。 前僱員在訴訟開始時要求賠償這些訴訟的初始價值。支付時可能發生的意外開支的實際金額相當於索賠人最初要求的金額的一小部分 ——考慮到類似情況,這個較低的部分是根據公司的損失記錄 計算得出的。隨着訴訟的進展,報告的風險金額可能會發生變化,特別是在法院 做出新的裁決之後。
14.4.3。税務 訴訟
税務訴訟的性質是 歸納如下:
一項關於州税務機關發佈的税收評估的税收債務的訴訟 ,指控該集團將在2014年1月至2015年12月期間租賃設備和數據中心空間 ,理由是這些業務類似於電信服務,因此 將按25%的税率繳納州税,外加相當於更新税額50%的罰款 } 義務。截至2023年12月31日,記錄為可能損失的最新金額為27,937雷亞爾(2022年-24,715雷亞爾), 29,727雷亞爾(2022年至28,130雷亞爾)的金額被視為可能的損失(收購Linx產生的意外損失)。
在2002年和2023年期間,專家組收到了市政税務機關發佈的 税收評估報告,原因是據稱所提供的服務未繳納的税款。截至2023年12月31日,最新的索賠金額為129,141雷亞爾(2022年-93,605雷亞爾)。這些案件被歸類為可能的損失,正在法院的行政層面上受到質疑 。
14.5. | 司法存款 |
對於某些突發事件,集團 已存入司法託管存款,這是巴西法院要求的法律儲備金,作為集團因訴訟而可能需要支付的任何損害賠償或和解的擔保。
截至2023年12月31日,司法存款 的金額為22,507雷亞爾(2022年-17,682雷亞爾),包含在非流動資產中的其他資產中。
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2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日
(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
15. | 公平 |
15.1. | 法定資本 |
2023年12月31日和2022年12月31日, 公司的已發行資本總額為76雷亞爾。該公司的法定股本為5萬美元,相當於 至6.3億股授權股份,每股面值為0.000079365美元。公司有權將資本增加到此 限額,但須經董事會批准。每個成員的責任僅限於不時為該成員的 份額所支付的金額。
15.2. | 認購和實收資本和資本儲備 |
公司章程規定 ,在任何時候發行A類普通股時,B類普通股只能根據以下條件發行:(a)股份分割、 細分或類似交易或公司章程中規定的交易;或(b)涉及以全部或部分對價發行 B類普通股的業務合併。根據公司章程的定義,企業合併將包括 除其他外,法定合併、合併、合併、安排或其他重組。
額外的實收資本是指 股東為股票支付的購買價格與其面值之間的差額。根據開曼羣島法律,本公司可將該賬户中的 餘額用於向成員支付分紅或股息、按全額支付未發行的股票 、贖回和回購自有股票、註銷初步開支、確認費用、佣金或出於其他原因的 。所有分配均需接受開曼羣島償付能力測試,該測試涉及公司在自然業務過程中償付 債務的能力。
2023、2022年和2021年期間 股票數量的變化彙總如下:
股票數量 | ||||||||||||
A 級 | B 級 | 總計 | ||||||||||
截至2021年12月31日 | 266,490,063 | 46,041,185 | 312,531,248 | |||||||||
轉換 | 27,292,415 | (27,292,415 | ) | — | ||||||||
既得獎勵(a) | 342,351 | — | 342,351 | |||||||||
截至2022年12月31日 | 294,124,829 | 18,748,770 | 312,873,599 | |||||||||
既得獎勵(b) | 1,373,921 | — | 1,373,921 | |||||||||
2023 年 12 月 31 日 | 295,498,750 | 18,748,770 | 314,247,520 |
(a) | 2022年,公司通過發行股票交付了226,691套限制性股票單位。此外,向我們的創始股東發行了115,660股 A類普通股,作為反稀釋股。 |
(b) | 由於限制性股票單位的歸屬,該公司在2023年交付了1,373,921股股票。 |
15.3. | 庫存股 |
重新收購的自有股權工具 (庫存股)按成本確認並從權益中扣除。購買、出售、 發行或註銷集團自有股票工具的損益不在損益中確認。如果 重新發行,賬面金額與對價之間的任何差額均以權益形式確認。
截至2022年12月31日, 庫存股減少的主要原因是:(a) 收購了Reclame Aqui,該公司在收購中向部分出售股東轉讓了先前在庫房中持有的1,977,391股A類 普通股;(b) 在公司作為增資出資後不久出售了974,718股A類普通股 Aqui;(c)交付281,359筆既得獎勵;以及(d)132,608筆其他流動 。
2023 年 9 月 21 日,公司 董事會批准了一項新計劃,根據該計劃,公司可以回購高達 300,000 雷亞爾的已發行A類普通股 (“新回購計劃”)。新回購計劃在決議通過之日後生效。
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2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日
(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
新回購計劃 於 2023 年 11 月初結束後,2023 年 11 月 9 日,292,745 雷亞爾用於回購股票。結果,公司 董事會批准了一項額外的股票回購計劃。根據該計劃,公司可以回購高達10億雷亞爾的 A類普通股(“額外股票回購計劃”)。
截至2023年12月31日,公司 在國庫中持有5,311,421股A類普通股(2022年12月31日-233,772股)。在截至2023年12月31日的日曆年度中,涉及庫存股 的主要交易是:(i)向Pagar.me出售16,641股A類普通股,用於支付與收購Trampolin相關的或有對價 ,該收購最初發生在2021年8月;(ii)在2020年5月與Vitta集團完成的交易中交付824股股票 ;(iii)交付根據簽署的競業禁止協議,向Linx創始人股東分發132,607股股票;(iv) 向Linx創始人股東交付375,531股股票由於與公司創始人簽署的首次公開募股池的反稀釋機制,(v) 轉讓了130,488股庫存股;(vi) 以292,745雷亞爾回購5,733,740股A類股票。
15.4。激勵 股票
2017年,某些關鍵員工 獲得了激勵性股票或共同投資股份,這使參與者有權獲得現金獎勵,他們可以選擇使用現金獎勵 來購買指定數量的股份。
激勵股受10年的 封鎖期限制;之後股份可以自由轉讓。如果參與者在10年封鎖期結束之前 以任何原因停止工作,則公司有權(但沒有義務)以參與者最初支付的 價格減去適用折扣後收購股票。
授予的激勵股份被 分類並確認為股權結算交易。在2023年和2022年期間,沒有回購A類普通股。該計劃的 參與者獲得了5,321,769股激勵股份。截至2023年12月31日,仍有325,407股股票受到 封鎖期(2022-488,107)的影響。
15.5。其他綜合收益
其他綜合收益(“OCI”) 代表財務報表中單獨列報的損益表中未報告的損益。 這包括不被視為已實現收益或虧損的公司交易和業務。該表顯示了截至2023年12月31日和2022年12月31日每個類別的OCI的累計 餘額:
2023 | 2022 | |||||||
其他可能在後續時期重新歸類為損益的綜合收益(虧損)(扣除税款): | ||||||||
對外業務翻譯的匯兑差異 | (41,266 | ) | (18,243 | ) | ||||
髮卡機構的公允價值應收賬款 | (348,529 | ) | (413,398 | ) | ||||
現金流套期保值的未實現虧損 | (197,188 | ) | (261,366 | ) | ||||
在後續期間(扣除税款)不會重新歸類為損益的其他綜合收益(虧損): | ||||||||
按公允價值指定的股票工具的公允價值 | 254,353 | 252,441 | ||||||
惡性通貨膨脹會計的影響 | 12,181 | 7,865 | ||||||
總計 | (320,449 | ) | (432,701 | ) |
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(除非另有説明,否則以 千巴西雷亞爾為單位)
16. | 每股收益(虧損) |
16.1 會計 政策
每股基本收益(虧損)為 ,計算方法是將歸屬於控股股東的年度淨收益(虧損)除以該年內已發行普通股 的加權平均數。
攤薄後的每股收益(虧損)考慮 用於基本收益(虧損)目的的已發行股票數量加上(攤薄時)根據IAS 33的要求按庫存股方法計算的潛在可發行股票數量 。以每股收益為目的的所有股票數量均為每個時段內的 加權平均值。
對於以股票為基礎的交易,計算 以確定本可以按公允價值收購的股票數量(i) 股數減去該期間可以按加權平均報價購買的股票數量, 與(ii)發行股票時獲得的收益(如果有)之間的差異。根據國際會計準則第33號,基於股份的薪酬工具 的收益必須包括此類工具未來時期損益中應確認為薪酬支出的金額,即視為收益。
調整每股收益 (“EPS”)計算的分子,以分配未分配的收益,就好像該期間的所有收益都已分配一樣。
16.2 每股收益(虧損)的分子
在確定 基本每股收益的分子時,歸屬於集團的收益分配如下:
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
歸屬於控股股東的淨收益(虧損) | 1,592,065 | (519,417 | ) | (1,358,813 | ) | |||||||
基本每股收益的分子 | 1,592,065 | (519,417 | ) | (1,358,813 | ) |
在確定攤薄 每股收益的分子時,歸屬於集團的收益分配如下:
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
基本每股收益的分子 | 1,592,065 | (519,417 | ) | (1,358,813 | ) | |||||||
對歸屬於控股股東的淨收益中包含的潛在普通股相關費用的調整(a) | (79,062 | ) | — | — | ||||||||
稀釋後每股收益的分子 | 1,513,003 | (519,417 | ) | (1,358,813 | ) |
(a) | 攤薄後的每股收益是通過調整基本每股收益分子計算的,同時考慮了與收購或有對價相關的潛在可轉換工具的調整 (註釋24.3)。但是,由於截至2022年12月31日和2021年12月31日的 年度的虧損,這些工具具有非稀釋效應,因此,在攤薄後每股虧損的總 分子中未考慮它們。 |
16.3 每股基本 和攤薄後收益(虧損)
下表包含截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的集團每股收益 (虧損)(以千計,股份和每股金額除外):
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2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日
(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
基本每股收益的分子 | 1,592,065 | (519,417 | ) | (1,358,813 | ) | |||||||
已發行股票的加權平均數 | 312,574,647 | 311,880,008 | 308,905,398 | |||||||||
條件得到滿足的臨時可發行股票的加權平均數 | 12,941 | — | — | |||||||||
基本每股收益的分母 | 312,587,588 | 311,880,008 | 308,905,398 | |||||||||
每股基本收益(虧損)-雷亞爾 | 5.09 | (1.67 | ) | (4.40 | ) | |||||||
稀釋後每股收益的分子 | 1,513,003 | (519,417 | ) | (1,358,813 | ) | |||||||
基本每股收益的分母 | 312,587,588 | 311,880,008 | 308,905,398 | |||||||||
基於股票的工具(a) (註釋 16.3.1) | 6,679,569 | — | — | |||||||||
攤薄後每股收益的分母 | 319,267,157 | 311,880,008 | 308,905,398 | |||||||||
攤薄後每股收益(虧損)-雷亞爾 | 4.74 | (1.67 | ) | (4.40 | ) |
(a) | 包括基於股份的薪酬、或有對價以及與 Linx 創始人簽訂的競業禁止協議。攤薄後的每股收益是通過調整已發行股票的加權平均數來計算的,其中考慮了潛在的 可轉換工具。但是,由於截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的虧損,這些發行的工具具有非攤薄 效應,因此,在已發行股票總數中未考慮它們,以確定攤薄後的每股虧損。 |
16.3.1 稀釋後每股收益可能可發行的普通股詳情
在截至2023年的一年中,可能的 可發行普通股考慮股票基礎工具下的可發行股票與該期間可能按股票加權平均市場價格購買的股票數量 之間的差額,以及這些基於股票的未來薪酬支出金額 ,如下所示:
2023 | ||||
根據已滿足業績條件的基於股份的付款計劃可發行的股票 | 13,578,978 | |||
本可以購買的加權平均股票總額:將來期間確認的薪酬支出除以公司股票的加權平均市場價格 | (8,944,168 | ) | ||
其他可能無需額外對價即可發行的總加權平均股票 | 2,044,759 | |||
基於股票的工具 | 6,679,569 |
17. | 收入和收入 |
17.1. | 會計政策 |
17.1.1. | 與客户簽訂合同的收入 |
當集團 將服務的控制權移交給客户時,即確認收入,金額反映了集團為換取這些服務而預期收取的對價。該小組採用以下五個步驟:
• | 與客户簽訂的合同的身份; |
• | 確定合同中的履約義務; |
• | 確定交易價格; |
• | 將交易價格分配給合同中的履約義務;以及 |
• | 在實體履行履約義務時或在實體履行履約義務時確認收入。 |
收入在扣除向客户收取的税款 後確認的,這些税款隨後匯給政府當局。
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(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
與公司客户 簽訂的合同收入列示如下。
17.1.1.1。 交易活動和其他服務
就金融解決方案而言,集團的 核心履行義務是提供電子支付處理服務,包括使用信用卡、借記卡和代金券卡進行的交易的獲取、傳輸、處理和 結算,以及其他服務費用。集團對客户的承諾 是執行未知或未指明數量的任務,收到的對價取決於客户的 使用情況(例如,處理的支付交易數量)。因此,儘管合同規定了每筆交易的價格,但向客户 提供的服務所獲得的總對價是可變的。考慮到為每筆已處理的交易向客户收取賬單的合同權利,集團在 的某個時間點確認交易費用。
交易活動收入 在扣除髮卡機構保留的交換費和支付給支付計劃網絡的評估費後確認的。作為這些服務的代理商,本集團 不承擔以下重大風險和回報:
• | 集團促進支付信息的獲取和客户關係的管理, 它對支付計劃網絡和髮卡機構提供的授權、處理和結算服務不承擔主要責任; |
• | 該集團無權確定適用於髮卡機構和 支付計劃網絡的評估和交換費。當支付計劃網絡增加交換 和評估費用時,集團通常有權提高其商户折扣率以保護其淨佣金; |
• | 集團不收取髮卡機構保留的交換費,實際上 充當清算所,代表支付計劃網絡和客户收取和匯出評估費和支付結算; 和 |
• | 本集團不承擔持卡人(即客户的客户)的信用風險。它確實 承擔髮卡機構的信用風險,用於支付結算和評估費用。髮卡機構符合支付方案 網絡的資格。應收賬款可以被視為由持卡人的發票結算收益抵押。因此,該集團 的信用風險敞口通常較低。 |
其他服務主要包括:
• | 對於使用Pin Pads和POS不收取經常性的 費的特定產品,客户一次性收取會員費。當交易 的所有風險和收益都轉移給客户並且公司獲得與費用相關的合同權利時,收入即在協議開始時予以確認; |
• | 向客户收取的服務費用與銀行存款量(根據TED、 Pix和 “boleto” 產品收到的轉賬和交換,以使用公司發行的信用卡和 借記卡處理來自其他網絡的交易費用)和匯出量(在Pix Out等產品下進行的轉賬、電匯、賬單支付、boletos 已付款、提款、充值和其他交易)有關。收入在每個交易日期確認。 |
17.1.1.2。 訂閲服務和設備租賃
對於軟件解決方案和設備 租賃,集團的核心績效義務是提供:(a) 定期訂閲服務,例如對賬、業務 自動化解決方案、為客户提供基於雲的軟件使用權的服務(客户無權 終止合同併成為軟件的所有者),以及與技術支持、服務枱、設備租賃和 軟件託管服務相關的收入;(b) 非經常性服務, 例如實施服務, 個性化服務,培訓和 其他服務;以及 (c) 向客户租賃電子捕獲設備。
該集團得出結論,就其收入安排而言,它是 的主體,因為在將服務轉讓給客户之前,它會控制這些服務。
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(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
集團的訂閲服務 通常包括作為新協議或現有協議的一部分出售或作為單獨服務出售的服務。根據所提供服務的性質,集團的訂閲 服務可能會被視為與眾不同,也可能不被視為與眾不同。訂閲服務費 作為固定的月度費用收取,相關收入會隨着時間的推移而確認,要麼是訂閲服務的執行,要麼是綜合履行義務中的服務 轉移給客户(在相關交易和處理協議的期限內)。
集團將設備租賃 列為一項單獨的履約義務,並考慮到租金按 固定月費收取,按其獨立銷售價格確認收入。收入在合同租賃期內以直線方式確認,從客户獲得 對設備租賃的控制權開始。專家組不製造設備,但向第三方供應商購買設備。
17.1.1.3。 具有多項履約義務的合同
集團與其 客户的合同可以包含多項履約義務,如果個人履約義務不同(例如,同一合同中的設置服務和訂閲費),則集團將單獨記入個人履約義務。當設備或服務在與客户簽訂的協議 中捆綁銷售時,組件將使用組件的相對獨立銷售價格進行分離,該價格基於集團在單獨交易中對每個要素的 慣例定價。
17.1.1.4。 獲得和履行合同的費用
集團為獲得和履行新客户 合同的交易開始時資本化的合同會產生一定的費用,對於經常性客户,這些費用不計入資本。成本主要包括為獲得 合同而向賣方支付的佣金和履行合同的物流成本。確認的資產在商家的預期壽命 內按直線攤銷。截至2023年12月31日,該集團在其他 資產項下確認的賬面金額為190,239雷亞爾(2022年至199,920雷亞爾),損益表中確認的攤銷額為110,035雷亞爾(2022年——97,982雷亞爾和2021年——101,008雷亞爾)。
17.1.2. | 財務收入 |
主要包括:
• | 向客户預先向我們支付分期應收賬款而收取的折扣費。折****r} 是通過扣除佣金和費用後向客户支付的原始金額與預付 金額之間的差額來衡量的。當向客户預付金額時,收入將全額確認; |
• | 利息收入超過浮動賬户餘額;以及 |
• | 貸款利息收入。 |
如果 有任何跡象表明即使沒有拖欠貸款也不會全部兑現,則該貸款被視為違約。
歸類為第 1 或第 2 階段的貸款通過將 EIR 應用於資產的賬面總額來確認 的利息收入。一旦貸款被歸類為第三階段, 與第 1 階段或第 2 階段不同,利息收入的確認方法是將 EIR 應用於攤銷成本餘額(扣除相應的預期信貸損失備抵額 ),而不是賬面總額。如果減值貸款隨後得到恢復,則從 第 3 階段轉移回第 2 階段或第 1 階段,或者轉到第 1 階段,先前未確認的利息在損益中確認。
17.1.3. | 其他財務收入 |
包括利息收入和現金及現金等價物以及短期投資的公允價值收益(虧損)。
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(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
17.1.4. | 遞延收入 |
集團記錄了與客户簽訂的提供服務時數相關的遞延收入 。收入在提供服務後確認。如果賬單金額 超過提供的服務加上確認的收入,則差額將在財務狀況表中記錄為遞延收入 ,並在財務狀況表中作為 “其他負債” 下的遞延收入列報。
集團記錄客户支付但合同尚未完成的服務的遞延收入 ,這些服務在財務 狀況表中確認為 “其他負債” 項下的遞延收入。
一旦承諾的服務得到執行,財務狀況表中確認的遞延收入 的金額將循環到損益表中。
17.1.5. | 銷售税 |
收入、支出和資產在扣除銷售税後確認 ,但以下情況除外:
• | 當購買商品或服務所產生的銷售税無法從税務機關收回時, 視情況將其確認為購置資產或支出項目的成本的一部分; |
• | 當列報的應收或應付金額中包含銷售税金額時。 |
可收回的 或應付給税務機關的銷售税淨額作為應收賬款或應付賬款的一部分包含在財務狀況表中,扣除相應的 收入或成本/支出後,則包含在損益表中。
巴西的銷售收入需繳納税款和繳款,法定税率如下:
費率 | |||||
交易活動和其他服務 | 訂閲服務和設備租賃 | 財務收入 | |||
對社會融合計劃(“PIS”)總收入的繳款(a) | 0.65% - 1.65% | 0.65% - 1.65% | 0.65% | ||
對社會保障融資總收入的貢獻(“COFINS”)(a) | 3.00% - 7.60% | 3.00% - 7.60% | 4.00% | ||
服務税(“ISS”)(b) | 2.00% - 5.00% | 2.00% - 5.00%, | — | ||
對總收入徵收的社會保障(“INSS”)(c) | 4.50% | — | — |
(a) | PIS和COFINS是巴西聯邦政府對總收入徵收的繳款。這些金額 向集團客户開具發票並向其收取,並被視為總收入(註釋 17.3)抵減納税義務的扣除額, 公司代表税務機關充當預扣税代理人。為某些購買支付的 PIS 和 COFINS 可以作為税收抵免申請退還 ,以抵消應付的 PIS 和 COFINS。這些金額被確認為可退税款(註釋8),並按月 與應付税款(附註 12)進行抵消,並以淨額列報,因為這些金額應由同一税務機關支付。 |
(b) | 基礎設施服務是市政當局對提供服務的收入徵收的税。ISS 税將計入為集團提供的服務向集團客户開具發票的 金額中。這些被確認為總收入 (註釋17.3)從納税義務中扣除的款項,因為公司是代表市政府徵收這些税款的代理機構。 費率可能從 2.00% 到 5.00% 不等。表中列出的國際空間站適用於聖保羅市,是指最常見的 對集團業務徵收的費率。 |
(c) | INSS是一項社會保障費用,通常對員工的工資徵收。某些經濟領域的公司 可以根據其收入計算INSS。子公司Linx Sistemas、Equals、Hiper、Buy4、Vitta Tecnologia em Saüde S.A. 和Questor可以選擇按總收入4.50%的税率向INSS支付INSS,前提是與工資制度的社會保障 税相比更為有利。 |
17.2。重要的 判斷、估計和假設
17.2.1。賣家的預期 壽命
公司估算了兩種不同類別商户的預期 壽命,以直線方式確認設備租賃收入和固定月度 費用,並確認與這些商家簽訂和履行合同的費用攤銷。
該估算值每年修訂一次, 與賣家在客户生命週期內處理與集團交易的平均預期時間有關。
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(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
17.3. | 收入確認時間 |
交易活動 和其他服務的淨收入以及為預付款收取的折扣費在某個時間點予以確認。隨着時間的推移,所有其他收入和收入均予以確認 。
交易活動 和其他服務的淨收入包括315,919雷亞爾的會員費(2022年-230,584雷亞爾和2021年-132,007雷亞爾)和113,897雷亞爾的註冊業務 費用(2022年-164,280雷亞爾和2021年-110,821雷亞爾)。
18. | 按性質劃分的費用 |
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
人事開支(注20.3) | 2,731,089 | 2,508,567 | 1,489,245 | |||||||||
交易和客户服務成本(a) | 1,279,366 | 1,069,082 | 810,219 | |||||||||
折舊和攤銷(附註10.4) | 878,181 | 800,326 | 507,369 | |||||||||
營銷費用和銷售佣金(b) | 772,910 | 632,137 | 420,818 | |||||||||
第三方服務 | 261,281 | 332,081 | 305,517 | |||||||||
在FVPL指定的股票證券按市值計價(附註6.3)(b)) | (30,574 | ) | 853,056 | 1,264,213 | ||||||||
其他 | 188,288 | 262,658 | 192,439 | |||||||||
總計 | 6,080,541 | 6,457,907 | 4,989,820 |
(a) | 交易和客户服務成本包括信用卡交易記錄服務、信用卡交易和 結算處理服務、物流成本、支付方案費用、雲服務和其他成本。 |
(b) | 營銷費用和銷售佣金與營銷和廣告費用以及支付給銷售相關合作夥伴的佣金 有關。 |
19. | 財務費用,淨額 |
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
出售應收賬款的財務成本(附註22.4) | 3,195,130 | 2,463,298 | 690,344 | |||||||||
債券(附註 6.8.2 e 6.9.1) | 402,231 | 385,681 | 118,560 | |||||||||
借款和融資的其他利息(注6.8.2) | 293,210 | 548,009 | 381,916 | |||||||||
外匯(收益)和損失 | (13,580 | ) | (3,958 | ) | (4,368 | ) | ||||||
其他 | 122,474 | 121,709 | 82,606 | |||||||||
總計 | 3,999,465 | 3,514,739 | 1,269,058 |
20. | 僱員福利 |
集團提供固定 和可變薪酬組合,組合的每個部分均根據不同工作職位的性質、範圍和資歷來定義, 與市場慣例保持一致。
固定薪酬以現金 支付,而可變薪酬則以現金和/或通過授予股票工具(如下所述)支付。銷售和運營團隊的可變薪酬 是按月或按季度以現金支付的,而其他團隊則按年支付,包括 現金支付(“現金獎勵”)和具有四年歸屬計劃的股票工具(“股權獎勵”)的組合。 集團還可能發放激勵措施,作為招聘計劃的一部分,以吸引特定人才加入高級管理團隊。
集團偶爾會以個人或集體方式授予 種股票工具,以獎勵卓越表現(特別表彰股票獎勵)。 此類特殊表彰股權獎勵不是基於目標的可變薪酬的一部分,而是由 公司單方面授予的,其歸屬時間表和/或績效條件是臨時定義的。
年度 “股權獎勵”、 招聘獎金和特別表彰權益獎勵是長期激勵計劃(“LTIP”)的一部分,該計劃允許向員工和其他服務提供商發放A類普通股的 股權工具。
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(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
20.1. | 會計政策 |
20.1.1. | 短期債務 |
與短期 員工福利相關的負債以非貼現方式計量,並在提供相關服務時記作支出。
如果由於員工過去提供的服務,集團有法律或推定義務 支付這筆款項,並且可以可靠地估計該債務,則根據現金獎勵或短期利潤分享計劃應支付的 預計金額將確認負債。
20.1.2. | 基於股份的支付 |
集團擁有股權結算的基於股份的 支付工具,根據該工具,管理層根據上述策略向員工和非員工發放股份。
與員工進行股權結算交易 的成本是使用其獲得批准之日的公允價值來衡量的。成本與滿足績效條件後的服務期內(歸屬期)相應增加的權益一起計入支出。截至歸屬日的每個報告日,股票結算交易的累計支出 反映了歸屬期的經過程度 以及集團對最終將歸屬的股票工具數量的最佳估計。某一期間的損益表 中的支出或貸項代表該期間開始和結束時確認的累計支出變動。
在確定工具的授予日公允價值時,不考慮服務和非市場表現 條件,但評估滿足條件的可能性 是集團對最終將歸屬的股票工具數量的最佳估計的一部分。市場 的業績狀況反映在授予日的公允價值中。任何其他附帶於儀器但沒有 相關服務要求的條件均被視為非歸屬條件。
在計算攤薄後每股收益時,未償還的 股票工具的稀釋效應反映為額外的股票稀釋(附註16)。
20.1.3. | 利潤分享和獎金計劃 |
集團確認負債和 的獎金和利潤分享支出。每個人以現金支付的獎金和利潤分享是根據以下 因素確定的:調整後的淨收入、公司目標、部門目標和個人績效評估。本集團認可一項條款 其中有合同義務或過去的慣例規定了推定性義務。
20.2. | 重要判斷、估計和假設 |
20.2.1. | 基於股份的支付 |
估算基於股票的 工具的公允價值需要確定最合適的估值模型和基本假設,這取決於贈款的條款和 條件以及授予之日可用的信息。
集團使用以下方法 來估算公允價值:
• | 根據接近授予日與第三方的股權交易估算公允價值;以及 |
• | 其他估值技術,包括期權定價模型,例如Black-Scholes。 |
這些估計還要求確定估值模型中最合適的輸入 ,包括對股票期權的預期壽命或升值 的假設,集團股票價格的預期波動率和預期的股息收益率。
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(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
20.3. | 員工福利支出 |
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
工資和薪水 | 1,923,480 | 1,727,760 | 1,055,959 | |||||||||
社會保障費用 | 335,081 | 353,789 | 258,488 | |||||||||
利潤分享和年度現金獎勵 | 221,289 | 213,942 | 61,629 | |||||||||
基於股份的支付 | 251,239 | 213,076 | 113,169 | |||||||||
2,731,089 | 2,508,567 | 1,489,245 |
20.4. | 基於股份的付款計劃 |
如下文所詳述,該集團 主要有兩種基於股票的工具:限制性股票單位(“RSU”)和績效股票單位(“PSU”)。
基於集團目標的年度權益 獎金完全通過限制性股票單位發放,發放給約1300名員工(約佔員工總數的8.5%)。特別表彰股權 獎勵通常通過限制性股票單位和PSU的組合發放,目前約有200名員工(約佔員工總數的1.3%)有 工具。
雖然大多數 RSU 的歸屬 僅以時間條件為條件,但一小部分歸屬還取決於某些公司層面的績效目標。而所有PSU 的歸屬都取決於市場狀況,即股東總回報率根據歸屬之日StoneCo 股票的報價來衡量。
截至2023年12月31日,目前沒有 種工具可供行使。
下表概述了截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度的不同 類型的未償還票據和變化。
公平 | ||||||||||||||||
RSU | PSU | 選項 | 總計 | |||||||||||||
股票數量 | ||||||||||||||||
截至2021年12月31日的餘額 | 6,585,148 | 4,070,000 | 32,502 | 10,687,650 | ||||||||||||
已授予 | 6,171,570 | 4,606,897 | 12,657 | 10,791,124 | ||||||||||||
已發行 | (700,092 | ) | — | — | (700,092 | ) | ||||||||||
已取消 | (549,405 | ) | (1,356,530 | ) | — | (1,905,935 | ) | |||||||||
截至2022年12月31日的餘額 | 11,507,221 | 7,320,367 | 45,159 | 18,872,747 | ||||||||||||
已授予 | 5,293,655 | 1,141,273 | — | 6,434,928 | ||||||||||||
已發行 | (2,149,169 | ) | — | — | (2,149,169 | ) | ||||||||||
已取消 | (2,222,150 | ) | (156,592 | ) | — | (2,378,742 | ) | |||||||||
截至 2023 年 12 月 31 日的餘額 | 12,429,557 | 8,305,048 | 45,159 | 20,779,764 |
20.4.1。受限 個股單位(“RSU”)
根據LTIP,已向某些關鍵 員工發放了RSU,以激勵和獎勵這些個人。出於會計目的,這些獎勵是股票分類的, 可以作為年度股權獎勵的一部分發放,也可以作為特別表彰股票獎勵(注20.4),加權平均歸屬期為2.9年,視某些目標的實現而定,這些目標通常僅是服務條件。 假設這些條件得到滿足,獎勵將通過A類普通股結算。如果未達到適用的條件, 獎勵將被無償沒收。
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(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
有關限制性股票 的信息彙總如下(金額以雷亞爾為單位):
RSU | ||||||||
授予年份 | 歸屬期 | 加權平均公允價值(a) | 加權平均剩餘預期壽命(年) | 傑出獎項數量 | ||||
2018(b) | 從 4 到 10 年的服務 | R$ 88.80 | 2.0 | 1,507,070 | ||||
2019 | 5 到 10 年的服務 | R$ 136.08 | 1.4 | 12,997 | ||||
2020 | 5 到 10 年的服務 | R$ 163.18 | 4.1 | 180,012 | ||||
2021 | 從 1 到 10 年的服務年限 | R$ 348.49 | 4.9 | 1,153,100 | ||||
2022 | 從 1 到 10 年的服務年限 | R$ 49.56 | 2.3 | 5,659,123 | ||||
2023 | 從 1 到 9 年的服務年限 | R$ 52.22 | 2.8 | 3,917,255 | ||||
12,429,557 |
(a) | 根據授予的股票工具的公允價值和匯率確定,均在 授予之日。 |
(b) | 與該補助金相關的所有績效條件都已得到滿足。 |
20.4.2. | 績效份額單位(“PSU”) |
PSU 是出於會計 目的歸類的股權,絕大多數是作為特別認可股權獎勵的一部分授予的(注 20.4),加權平均歸屬期為 2.7 年。如果集團在特定時期內達到最低股東總回報率 (“TSR”),則PSU授予受益人獲得股份的權利。如果未滿足最低性能條件,則無法交付 PSU。
考慮到 授予PSU的條款和條件,這些工具的公允價值是 在授予之日使用Black-Scholes-Merton定價模型估算的,相關費用將在歸屬期內確認。績效條件是根據歷史數據和當前預期估算授予日期 公允價值和預計發行的PSU數量時考慮的,並不一定代表可能出現的績效模式。
預期波動率反映了 的假設,即與PSU壽命相似的時期內的歷史波動率表明了未來的趨勢, 不一定是實際結果。該模型的主要兩個輸入是:無風險利率和年度波動率,基於 公司和相關同行的歷史股價。為了估算被視為用於會計 目的的獎勵數量,計算僅考慮服務條件是否得到滿足,但忽略了TSR目標的實現情況。如果最終未實現總股東回報率目標 ,則滿足服務條件的PSU的費用將予以確認而不是撤銷。
績效份額 的信息如下(金額以雷亞爾為單位);
PSU | ||||||||||||
授予年份 | 歸屬條件 | 加權平均公允價值 | 波動率 | 無風險利率 | 加權平均剩餘預期壽命(年) | 傑出獎項數量 | ||||||
2021 | 5 年服務並達到指定的 TSR | R$ 26.74 |
71.8% | 0.82% | 2,4 | 2,849,000 | ||||||
2022 | 2 到 5 年的服務年限和達到指定的 TSR | R$ 2.71 |
76.5% 到 83.3% | 2.18% 到 4.34% | 2,7 | 4,602,578 | ||||||
2023 | 從1.4到5.3年的服務年限和達到規定的股東總回報率 | R$ 4.06 |
73.8% 到 83.4% | 3.95% 到 5.60% | 2,9 | 853,470 | ||||||
8,305,048 |
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(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
20.4.3。 選項
該集團以股票 期權的形式授予獎勵,行使日期在三到十年之間,根據Black-Scholes-Merton 定價模型估算的公允價值。
股票期權信息 彙總如下(金額以雷亞爾和美元計):
選項 | ||||||||||||||
授予年份 | 歸屬期 | 加權平均公允價值 | 波動率 | 剩餘預期壽命(年) | 可在年底行使 | 行使價格 | 傑出獎項數量 | |||||||
2018 | 5 到 10 年的服務 | R$ 59.59 | 50.00 % | 0.5 到 5.5 | 12,657 | 24.00 美元 | 39,999 | |||||||
2019 | 3 到 5 年的服務 | R$ 81.71 | 69.80 % | 1,5 | 1,935 | 30.00 美元 | 5,160 | |||||||
45,159 |
20.4.4。 基於股份的付款費用
這些計劃的總支出,包括税收 和社會費用,被確認為其他收入(支出),淨額為251,239雷亞爾(2022年-213,076雷亞爾和2021年-113,169雷亞爾)。
20.5. | 勞動和社會保障負債 |
2023 | 2022 | |||||||
應計年度付款和相關的社會費用 | 435,915 | 398,891 | ||||||
勞動負債和相關的社會費用 | 114,135 | 105,550 | ||||||
勞動和社會保障負債總額 | 550,050 | 504,441 | ||||||
當前 | 515,749 | 468,599 | ||||||
非當前 | 34,301 | 35,842 |
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(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
21. | 與非控股權益的交易 |
非控制性 權益與控股股東的主要交易是:
非控股權益的變動 | ||||||||||||||||
非控股權益的資本出資(扣除額) | 向(來自)非控股權益的轉移 | 歸屬於控股股東的權益變動 | 向非控股權益支付或應付的對價 | |||||||||||||
子公司與股東之間的交易: | ||||||||||||||||
為購買的非控股權益發行股份 (a) | (230,500 | ) | (77,911 | ) | 308,411 | 230,500 | ||||||||||
對子公司的資本出資 | 893 | — | — | — | ||||||||||||
出售子公司 (b) | — | (1,220 | ) | — | (1,220 | ) | ||||||||||
企業合併產生的非控股權益 (c) | — | 50,252 | — | — | ||||||||||||
截至2021年12月31日的財年 | (229,607 | ) | (28,879 | ) | 308,411 | 229,280 | ||||||||||
子公司與股東之間的交易: | ||||||||||||||||
子公司的交易成本 | (60 | ) | — | — | — | |||||||||||
與非控股權益的股權交易 (d) | — | (20,928 | ) | — | 2,829 | |||||||||||
企業合併產生的非控股權益 (e) | — | 3,849 | — | — | ||||||||||||
截至2022年12月31日的財年 | (60 | ) | (17,079 | ) | — | 2,829 | ||||||||||
子公司與股東之間的交易: | ||||||||||||||||
非控股權益的股權交易 | — | 49 | — | — | ||||||||||||
與非控股權益看跌期權相關的股權交易 | — | (3,904 | ) | — | — | |||||||||||
截至2023年12月31日的財年 | — | (3,855 | ) | — | — |
(a) | 2021年1月28日,集團收購了Bellver Fundo de Investimento Multimercado Crédito Privado Investimento Credito Privado Investimento no Octerimento(“Bellver”)持有的PDCA的所有非控股權益。該交易通過 購買和出售股票來執行,Bellver同意收購1,313,066股STNE Particães S.A. 股票,部分以現金 支付的金額為230,500雷亞爾,部分用於交付其PDCA股份。向Bellver交付的STNE Particaães S.A. 股票數量基於STNE Particaães S.A. 2020年12月8日雙方簽署諒解備忘錄(“諒解備忘錄”)前30天的交易量加權平均交易價格。 |
(b) | 2021年6月28日,集團出售了其持有的4,205,115股關聯美食解決方案para Restaurante S.A.(“Linked Gourmet”)的全部股份,佔總額和表決資本的58.10%, ,從而退出了聯動美食的股東集團。1,219雷亞爾的金額是指非控股股東持有的41.9%。 |
(c) | 源於集團之間的業務合併:SimpleSevet——12,424雷亞爾,VHSYS — 19,858雷亞爾,Questor——8,233雷亞爾,Sponte——1,765雷亞爾,Creditinfo加勒比——5,505雷亞爾和MLabs——2,465雷亞爾。 |
(d) | 2022年10月18日,在一位新投資者出資 之後,該集團失去了對子公司StoneCo CI的控制權。根據國際會計準則第28號 ,集團在StoneCo CI持有的47.75%的剩餘權益被歸類為對聯營公司的投資。由於失去控制權,根據國際財務報告準則第10號,集團取消了對StoneCo CI的資產和負債的認可。20,928雷亞爾的金額是指非控股股東持有的股份。2022年9月20日,STNE Par完全收購了Sponte持有的非控股性 權益。2,829雷亞爾的金額是指非控股股東持有的股份。 |
(e) | 源於 Reclame Aqui 和 Hubcount 的業務合併。 |
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22. | 關於現金流的其他披露 |
22.1. | 非現金經營活動 |
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
對FVPL指定貸款的公允價值調整 | (127,137 | ) | (326,491 | ) | (1,306,205 | ) | ||||||
對FVPL指定的股票證券的公允價值調整(附註6.3(b))。 | 30,574 | (853,056 | ) | (1,264,213 | ) | |||||||
FVPL指定的金融工具的公允價值調整 | (96,563 | ) | (1,179,547 | ) | (2,570,418 | ) | ||||||
髮卡機構應收賬款公允價值的變化 | (98,283 | ) | 253,181 | 303,156 | ||||||||
FVOCI指定的股票工具/上市證券的公允價值調整 | 1,912 | (6,971 | ) | 216,465 |
22.2. | 非現金投資活動 |
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
通過租賃獲得的財產和設備及無形資產(附註10.3和11.3) | 67,417 | 63,910 | 92,802 |
22.3. | 非現金融資活動 |
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
收購非控股股份的未付對價 | 725 | 1,498 | 1,823 | |||||||||
與私人實體結算貸款 | — | — | 748,297 | |||||||||
收購 Reclame Aqui 時交割的公司股份 | — | 169,864 | — |
22.4. | 扣除成本後收到的利息收入 |
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
應付給客户的賬款的利息收入 | 5,962,063 | 4,521,948 | 2,269,214 | |||||||||
出售髮卡機構應收賬款應收賬款的融資成本(附註19) | (3,195,130 | ) | (2,463,298 | ) | (690,344 | ) | ||||||
扣除成本後收到的利息收入 | 2,766,933 | 2,058,650 | 1,578,870 |
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(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
22.5. | 財產和設備以及無形資產 |
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
增加財產和設備(注10.3) | (656,876 | ) | (692,206 | ) | (1,086,113 | ) | ||||||
增加使用權(國際財務報告準則第16號)(注10.3) | 33,254 | 47,182 | 87,176 | |||||||||
前一年的付款 | (176,835 | ) | (51,614 | ) | (33,353 | ) | ||||||
年底未付款的購買 | 65,348 | 176,835 | 51,614 | |||||||||
預付購買 POS | (1,135 | ) | 102,070 | (102,314 | ) | |||||||
購買財產和設備 | (736,244 | ) | (417,733 | ) | (1,082,990 | ) | ||||||
增加無形資產(注11.3) | (515,740 | ) | (288,004 | ) | (264,646 | ) | ||||||
增加使用權(國際財務報告準則第16號)(注11.3) | 34,163 | 16,728 | 5,626 | |||||||||
前一年的付款 | (6,593 | ) | (41,898 | ) | — | |||||||
年底未付款的購買 | 14,117 | 6,593 | 41,898 | |||||||||
借款成本的資本化 | — | 1,069 | 592 | |||||||||
發行股份以收購資產 | — | — | 849 | |||||||||
購買和開發無形資產 | (474,053 | ) | (305,512 | ) | (215,681 | ) | ||||||
已處置資產的賬面淨值(附註10.3和11.3) | 96,664 | 202,519 | 161,902 | |||||||||
已處置租約的賬面淨值 | (21,225 | ) | (52,164 | ) | (14,474 | ) | ||||||
處置財產和設備及無形資產的損失 | (66,200 | ) | (25,347 | ) | (136,104 | ) | ||||||
處置Creditinfo財產、設備和無形資產,包括商譽 | — | (61,316 | ) | — | ||||||||
處置Linked的財產、設備和無形資產,包括商譽 | — | — | (11,224 | ) | ||||||||
處置Cappta財產、設備和無形資產 | 1,767 | — | — | |||||||||
未清餘額 | (10,470 | ) | (36,684 | ) | — | |||||||
處置財產和設備及無形資產的收益 | 536 | 27,008 | 100 |
23. | 業務合併 |
23.1. | 會計政策 |
使用收購方法對企業合併進行核算 。收購成本以轉讓對價的總額來衡量,包括給定的 資產、已發行的權益工具和在交換之日產生或承擔的負債(以收購 日的公允價值計算)以及被收購方的任何非控股權益的金額。對於每項業務組合,集團選擇 是按公允價值衡量被收購方的非控股權益,還是根據其在被收購方可識別的淨 資產中的比例衡量收購方的非控股權益。直接歸因於收購的成本在發生時記作支出。
收購的資產和假設的負債 按公允價值計量、分類和分配,並根據收購之日的合同條款、經濟狀況和相關 條件進行分配。該集團確定並衡量收購之日的初步評估中 獲得的價值所收購資產和承擔的負債。每次收購後,集團有長達12個月的時間來完成評估 ,並經常在獨立專家的協助下對收購的資產和承擔的負債進行估值。 完成估值後,公司視情況確認其 財務狀況表和損益表中與收購相關的初步金額與最終金額之間的差額。
在對確定的財產、設備和無形資產進行初步確認 之後,公司根據初步評估,記錄初始確認時確定的使用壽命 的折舊和攤銷,直到最終評估出來為止。
收購之日被認定為 的或有負債按公允價值計量。隨後,在負債結算、取消或到期之前,按最初確認的金額或根據國際會計準則第37條確認的金額中較高者予以確認。
F-71
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合併財務報表附註
2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日
(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
收購方轉讓 的任何或有對價均在收購之日按公允價值確認。被視為資產或負債的或有對價 公允價值的後續變化在損益中確認。為了評估或有對價,本集團考慮 不同的情景概率以及按類似 金融工具市場上可用的利率折現的未來合同現金流。
商譽的衡量標準是轉讓的對價總額和確認的非控股權益金額以及先前持有的任何利息 超過所收購淨資產公允價值的部分 。如果收購淨資產的公允價值超過轉讓的總對價, 集團將重新評估其是否正確確定了所有收購資產和承擔的所有負債,並審查 用於衡量收購之日確認金額的程序。如果重新評估仍導致收購的 淨資產的公允價值超過轉讓的總對價,則收益將計入損益。初始確認後, 商譽的計量成本低於任何累計減值虧損。在企業合併項下確認的商譽無限期使用年限無形資產 至少每年在12月31日或有跡象表明 可能減值時進行減值測試(注11.4)。
23.2. | 重要判斷、估計和假設 |
企業 組合的會計過程包括使用(i)估值技術來確定確定的無形資產的金額,(ii)估算以確定 其使用壽命,以及(iii)估算方法來估計收購 公司所支付的總對價中包含的或有對價。
23.3. | 2022年的收購——評估於2023年結束 |
2022年,集團通過其子公司 Questor收購了Hubcount的控制權。對該公司的收購是在2022年根據初步評估進行衡量的,並將 包含在2022年12月31日的合併財務報表中。評估於 2023 年第一季度完成。 初步評估(最初於2022年12月31日確認)和最終評估之間差異的影響 如下所示。
23.3.1。 收購企業的財務狀況
下文列出了在企業合併之日按公允價值收購的淨資產 以及考慮到初步和最終 評估後源自交易的商譽金額。
F-72
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合併財務報表附註
2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日
(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
23.3.1.1。 Hubcount
公允價值 | 初步金額 (如上所述 2022年12月31日) | 調整 | 最終金額 (如上所述 2023 年 12 月 31 日) | |||||||||
現金和現金等價物 | 36 | — | 36 | |||||||||
貿易應收賬款 | 235 | — | 235 | |||||||||
可收回的税款 | 42 | — | 42 | |||||||||
財產和設備 | 205 | — | 205 | |||||||||
無形資產-客户關係(a) | — | 1,940 | 1,940 | |||||||||
無形資產-軟件(a) | — | 2,104 | 2,104 | |||||||||
其他資產 | 460 | — | 460 | |||||||||
總資產 | 978 | 4,044 | 5,022 | |||||||||
貿易應付賬款 | 79 | — | 79 | |||||||||
勞動和社會保障負債 | 313 | — | 313 | |||||||||
應付税款 | 41 | — | 41 | |||||||||
遞延所得税負債 | — | 1,375 | 1,375 | |||||||||
其他負債 | 87 | — | 87 | |||||||||
負債總額 | 520 | 1,375 | 1,895 | |||||||||
淨資產和負債(b) | 458 | 2,669 | 3,127 | |||||||||
已付對價(注 23.3.3) | 10,615 | 509 | 11,124 | |||||||||
善意 | 10,157 | (2,160 | ) | 7,997 |
(a) | 集團對業務合併中收購的資產進行了公允價值評估, 將客户關係和軟件確定為無形資產。有關評估這些 資產所採用的方法和假設的詳細信息,請參見附註 23.3.2。 |
(b) | 2022年12月31日財務報表中確認的淨資產基於對其公允價值的臨時評估 ,同時集團尋求對Hubcount擁有的無形資產進行獨立估值。截至董事會批准發佈2022年財務報表之日,估值尚未完成 。2023年第一季度, 估值已經完成。 |
23.3.2。 從企業合併中確認的無形資產
衡量業務合併中確定的無形資產公允價值時使用的假設如下。
23.3.2.1。 客户關係
Hubcount | ||
金額 | 1,940 | |
評估方法 | 模因 (*) | |
估計使用壽命 (a) | 7 年零 2 個月 | |
折扣率 (b) | 15.3% | |
信息來源 | 收購方的管理層內部預測 |
(*) 多期 超額收益法(“MEEM”)
(a) | 使用壽命是根據內部基準估算的。 |
(b) | 使用的貼現率等於加權平均資本成本加上該行業的 風險。 |
F-73
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合併財務報表附註
2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日
(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
23.3.2.2。 軟件
Hubcount | ||
金額 | 2,104 | |
評估方法 | 特許權使用費減免 | |
預計使用壽命(a) | 5 年 | |
折扣率(b) | 15.3% | |
信息來源 | 歷史數據 |
(a) | 使用壽命是根據內部基準估算的。 |
(b) | 使用的貼現率等於加權平均資本成本加上該行業的 風險。 |
23.3.3. | 已支付對價 |
為企業 組合支付的對價包括以下價值(如果有):(i)轉讓的對價,(ii)被收購方的非控股權益以及(iii)收購方先前持有的被收購方股權的 公允價值。初步評估和 最終評估中支付的對價如下所示。
23.3.3.1。 Hubcount
初步金額 (如上所述 2022年12月31日) | 調整 | 最終金額 (如上所述 2023 年 12 月 31 日) | ||||||||||
支付給出售股東的現金對價 | 7,500 | — | 7,500 | |||||||||
向出售股東支付的現金對價 | 3,000 | (341 | ) | 2,659 | ||||||||
看漲期權 | — | (1,534 | ) | (1,534 | ) | |||||||
被收購方的非控股權益 | 115 | 667 | 782 | |||||||||
或有考慮(a) | — | 1,717 | 1,717 | |||||||||
總計 | 10,615 | 509 | 11,124 |
(a) | 指根據預先確定的公式可能在2024年支付的或有對價,該公式主要考慮 Hubcount 2023 年的淨收入。 |
24. | 區段信息 |
24.1. | 會計政策 |
根據集團的戰略和組織結構,列出了兩個可報告的部門,即 “金融服務” 和 “軟件” 以及某些非分配 活動:
• | 金融服務:由金融服務解決方案組成,主要包括支付解決方案、 數字銀行、信貸、保險解決方案以及註冊業務。 |
• | 軟件:由兩項主要活動組成:(i)核心,由POS/ERP解決方案、TEF和 二維碼網關、對賬和客户關係管理組成;(ii)數字化,包括OMS、電子商務平臺、互動工具、廣告解決方案 和市場中心。 |
• | 非分配活動:由非戰略業務組成,包括非核心業務的處置/終止 的結果。 |
集團使用並繼續使用 調整後淨收益(虧損)作為向首席運營決策者(“CODM”)報告的衡量標準,以衡量每個細分市場的業績。
F-74
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合併財務報表附註
2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日
(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
自2023年1月1日起,調整後淨收益 (虧損)的衡量不再排除分段損益表中基於股份的薪酬支出。此外,從 2022年4月1日起,它不再在分段損益表中排除債券發行費用。因此,自2023年1月1日起,利潤表 或虧損表包括分段損益表中的股票和債券發行費用。對前期的信息 進行了追溯調整,以反映下文所示的新標準。2023年1月1日至2023年12月31日期間不再排除基於股份的薪酬支出對調整後淨收益(虧損) 的影響為31,487雷亞爾。
24.2. | 分段損益表 |
2023 | ||||||||||||
金融服務 | 軟件 | 未分配 | ||||||||||
總收入和收入 | 10,495,422 | 1,492,206 | 67,375 | |||||||||
服務成本 | (2,309,021 | ) | (670,878 | ) | (2,859 | ) | ||||||
行政開支 | (729,204 | ) | (290,494 | ) | (32,676 | ) | ||||||
銷售費用 | (1,373,202 | ) | (304,448 | ) | (20,626 | ) | ||||||
財務費用,淨額 | (3,902,800 | ) | (50,383 | ) | (930 | ) | ||||||
其他收入(支出),淨額 | (383,150 | ) | (25,652 | ) | (481 | ) | ||||||
調整後的支出總額 | (8,697,377 | ) | (1,341,855 | ) | (57,572 | ) | ||||||
對關聯公司的投資損失 | (4,608 | ) | 446 | (17 | ) | |||||||
調整後的所得税前利潤 | 1,793,437 | 150,797 | 9,786 | |||||||||
所得税和社會繳款 | (356,803 | ) | (36,953 | ) | (2,768 | ) | ||||||
本年度調整後淨收益 | 1,436,634 | 113,844 | 7,018 | |||||||||
2022 | ||||||||||||
金融服務 | 軟件 | 未分配 | ||||||||||
總收入和收入 | 8,083,548 | 1,419,841 | 85,555 | |||||||||
服務成本 | (1,987,522 | ) | (670,154 | ) | (12,076 | ) | ||||||
行政開支 | (640,772 | ) | (314,267 | ) | (39,666 | ) | ||||||
銷售費用 | (1,245,266 | ) | (245,071 | ) | (20,903 | ) | ||||||
財務費用,淨額 | (3,426,148 | ) | (56,176 | ) | (1,067 | ) | ||||||
其他收入(支出),淨額 | (296,785 | ) | (18,267 | ) | (24,659 | ) | ||||||
調整後的支出總額 | (7,596,493 | ) | (1,303,935 | ) | (98,371 | ) | ||||||
對關聯公司的投資損失 | (409 | ) | (1,355 | ) | (1,825 | ) | ||||||
所得税前的調整後利潤(虧損) | 486,646 | 114,551 | (14,641 | ) | ||||||||
所得税和社會繳款 | (124,857 | ) | (49,811 | ) | (1,352 | ) | ||||||
本年度調整後淨收益(虧損) | 361,789 | 64,740 | (15,993 | ) | ||||||||
其他信息: | ||||||||||||
基於股份的薪酬,扣除税款 | 112,772 | 2,124 | 101 | |||||||||
債券費用 | 80,559 | — | — | |||||||||
此前報告的本年度調整後淨收益(虧損)(如年度報告) | 555,120 | 66,864 | (15,892 | ) |
F-75
StoneCo 有限公司
合併財務報表附註
2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日
(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
2021 | ||||||||||||
金融服務 | 軟件 | 未分配 | ||||||||||
總收入和收入 | 4,090,995 | 686,267 | 46,499 | |||||||||
服務成本 | (1,328,281 | ) | (370,854 | ) | (14,693 | ) | ||||||
行政開支 | (439,683 | ) | (180,819 | ) | (24,314 | ) | ||||||
銷售費用 | (887,009 | ) | (114,591 | ) | (10,944 | ) | ||||||
財務費用,淨額 | (1,209,830 | ) | (36,936 | ) | (58 | ) | ||||||
其他收入(支出),淨額 | (171,185 | ) | (10,016 | ) | (3,878 | ) | ||||||
調整後的支出總額 | (4,035,988 | ) | (713,216 | ) | (53,887 | ) | ||||||
對關聯公司的投資損失 | (941 | ) | (48 | ) | (9,448 | ) | ||||||
所得税前的調整後利潤(虧損) | 54,066 | (26,997 | ) | (16,836 | ) | |||||||
所得税和社會繳款 | 39,413 | (7,061 | ) | (2,557 | ) | |||||||
本年度調整後淨收益(虧損) | 93,479 | (34,058 | ) | (19,393 | ) | |||||||
其他信息: | ||||||||||||
基於股份的薪酬,扣除税款 | 44,691 | 12 | — | |||||||||
債券費用 | 118,560 | — | — | |||||||||
此前報告的本年度調整後淨收益(虧損)(如年度報告) | 256,730 | (34,046 | ) | (19,393 | ) |
24.3. | 本年度分部調整後淨收益(虧損)與合併 財務報表中的淨收益(虧損)的對賬 |
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
調整後淨收益——金融服務 | 1,436,634 | 361,789 | 93,479 | |||||||||
調整後淨收益(虧損)— 軟件 | 113,844 | 64,740 | (34,058 | ) | ||||||||
調整後淨收益(虧損)——未分配 | 7,018 | (15,993 | ) | (19,393 | ) | |||||||
分部調整後的淨收益 | 1,557,496 | 410,536 | 40,028 | |||||||||
從調整後的淨收益到合併淨收益(虧損)的調整 | ||||||||||||
投資國際銀行的按市值計價 | 30,574 | (853,056 | ) | (1,264,213 | ) | |||||||
公允價值調整的攤銷 (a) | (92,399 | ) | (138,601 | ) | (89,100 | ) | ||||||
先前持有的合夥人權益的收益 | — | — | 15,848 | |||||||||
其他開支 (b) | 78,623 | 17,810 | (118,323 | ) | ||||||||
税收對調整的影響 | 26,126 | 36,915 | 38,412 | |||||||||
合併淨收益(虧損) | 1,600,420 | (526,396 | ) | (1,377,348 | ) |
(a) | 與收購有關。包括因應用收購方法而導致的公允價值調整 變更所產生的費用。 |
(b) | 包括與關聯公司看漲期權、併購以及與收購相關的盈利權益 、子公司控制權的喪失和Linx訴訟的撤銷相關的公允價值調整。如上所述,債券發行費用 是截至2022年12月31日使用的調整後淨收益標準的一部分,2022年1月1日至2022年12月31日期間不再排除 債券發行費用的調整後淨收益的影響為80,559雷亞爾(2021年至118,560雷亞爾)。 |
F-76
StoneCo 有限公司
合併財務報表附註
2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日
(除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位)
25. | 後續事件 |
信貸、金融和投資協會(“SCFI”)
2024年1月5日,集團從BACEN獲得了 以Stone Sociedade de 信貸、金融和投資有限公司(“SCFI”)的法律格式經營一家金融服務公司(“Financeira”)的許可證。該許可證使SCFI能夠開發和提供一系列 新產品,例如定期存款,以改善和分散集團的資金來源。
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F-77