附錄 99.1

合併財務報表

StoneCo Ltd.

2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日以及截至 2023 年 12 月 31 日的三年 ，附獨立註冊會計師事務所的報告

合併財務報表索引

獨立註冊會計師事務所的報告

致股東和 的董事會 StoneCo Ltd.

對 財務報表的意見

我們審計了 隨附的StoneCo Ltd.（“公司”）截至2023年12月31日和 2022年12月31日的合併財務狀況表、截至2023年12月31日的三年 的相關合並損益表、其他綜合收益（虧損）、 每年的權益和現金流變動以及相關附註（統稱為 “合併財務 報表”）。我們認為，合併財務報表按照國際 會計準則委員會發布的《國際財務報告準則》（IFRS），在所有重大方面公允列報了公司截至2023年12月31日和2022年12月31日的財務狀況 以及截至2023年12月31日的三年中每年的經營業績和現金流量。

意見依據

這些財務 報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司 財務報表發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及證券 和交易委員會及PCAOB的適用規則和條例，我們對公司必須獨立 。

我們根據 PCAOB 的標準進行了 審計。這些標準要求我們計劃和進行審計，以獲得合理的 保證，説明財務報表是否不存在因錯誤或欺詐而造成的重大誤報。我們的審計包括 執行程序以評估財務報表重大錯報的風險（無論是錯誤還是欺詐），以及執行 應對這些風險的程序。此類程序包括在測試的基礎上審查有關財務報表中金額和披露內容 的證據。我們的審計還包括評估管理層使用的會計原則和做出的重要估計， 以及評估財務報表的總體列報方式。我們認為，我們的審計為 我們的意見提供了合理的依據。

關鍵審計 事項

下文傳達的關鍵審計 事項是本期對財務報表進行審計時產生的問題，該財務報表已告知或要求告知審計委員會，並且：（1）與財務報表相關的賬目或披露有關 ，（2）涉及我們特別具有挑戰性、主觀或複雜的判斷。關鍵審計事項的溝通 不會以任何方式改變我們對合並財務報表的總體看法，我們也不會通過通報下文的關鍵 審計事項就關鍵審計事項或與之相關的賬户或披露提供單獨意見。

商譽減值-軟件 現金生成單位

問題描述

公司每年在現金產生單位層面進行 商譽減值測試，如果發現有跡象表明存在潛在的 減值，則更頻繁地進行商譽減值測試。正如合併財務報表附註11.4所述，截至2023年12月31日，公司與軟件現金產生部門相關的商譽 為5,147,296萬雷亞爾。

對公司的 軟件現金產生單位減值測試進行審計既複雜又主觀，因為使用折扣現金流模型確定 軟件現金產生單位的使用價值需要進行估計。正如合併 財務報表附註11.4所述，貼現現金流模型使用某些關鍵假設來確定現金產生 單位的使用價值，包括税前折現率、平均股本自由現金流、平均年增長率和永久增長 率。税前貼現率對減值測試的計算特別敏感。

我們在審計中是如何解決 這個問題的

我們獲得了 的理解，評估了設計並測試了公司對軟件現金產生部門的商譽減值測試 流程控制措施的運營有效性，包括對管理層審查折****r} 現金流模型中使用的關鍵假設的控制，包括考慮到其對模型的敏感性對税前折現率的審查，以及對價值中使用的數據完整性和準確性的控制 使用決心。

為了測試 管理層使用軟件現金生成部門的估計價值，我們執行了審計程序，其中包括 其他程序，讓我們的估值專家評估公司使用的估值方法，並支持 對關鍵假設的評估和測試。例如，我們和估值專家將上述每個關鍵 假設與經濟、市場和行業（同行）數據進行了比較，並對每個關鍵假設進行了獨立的敏感度分析 。我們還在估值專家的支持下，測試了公司在商譽減值測試中使用的 基礎數據的完整性和準確性。

我們還評估了合併財務報表附註11.4中與軟件 現金產生單位商譽減值測試相關的公司相關披露是否充分。

/s/ 安永會計師事務所 Young Auditores Independentes S/S Ltda

自 2016 年以來，我們一直擔任 公司的審計師。

聖保羅， 巴西

2024 年 3 月 15 日

StoneCo 有限公司

合併財務狀況表

截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日

（以千巴西雷亞爾計）

所附附附註是 這些合併財務報表不可分割的一部分。

StoneCo 有限公司

合併損益表

截至2023 年 12 月 31 日、2022 年和 2021 年 12 月 31 日的年度

（除非 另有説明，否則以千巴西雷亞爾為單位）

所附附附註是 這些合併財務報表不可分割的一部分。

StoneCo 有限公司

其他綜合收益（虧損）合併報表

截至2023 年 12 月 31 日、2022 年和 2021 年 12 月 31 日的年度

（以千巴西雷亞爾計）

所附附附註是 這些合併財務報表不可分割的一部分。

StoneCo 有限公司

合併權益變動表

截至2023 年 12 月 31 日、2022 年和 2021 年 12 月 31 日的年度

（以千巴西雷亞爾計）

所附附附註是 這些合併財務報表不可分割的一部分。

StoneCo 有限公司

合併現金流量表

截至2023 年 12 月 31 日、2022 年和 2021 年 12 月 31 日的年度

（以千巴西雷亞爾計）

所附附附註是 這些合併財務報表不可分割的一部分。

StoneCo 有限公司

合併財務報表附註

2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日

（除非另有説明，否則以千巴西雷亞爾為單位）

StoneCo Ltd.（“公司”）， 是一家開曼羣島豁免有限責任公司，於2014年3月11日註冊成立。該公司的註冊辦公室位於 南教堂街 103 號海港廣場 4 樓，郵政信箱 10240 Grand Cayman E9 KY1-1002。

2022年11月29日，巴西 中央銀行（“BACEN”）通過公司重組批准了公司的控制權變更，該重組涉及將愛德華多·龐特斯先生在HR Holdings, LLC（通過 控股公司間接持有）的公司B類超級投票權股權益轉換為其家族控制實體直接擁有的A類股份（“企業重組”）。

由於企業重組， HR Holdings LLC成為公司約31％的有表決權股份的所有者。HR Holdings LLC的最終母公司 是VCK投資基金有限公司SAC A，這是一家投資基金，由該公司聯合創始人安德烈·斯特里特先生擁有。

該公司的股票在納斯達克公開交易 ，股票代碼為STNE，其代表標的公司 股票的巴西存託憑證（“BDR”）在巴西證券交易所（B3）上市，股票代碼為 STOC31。

公司及其子公司（統稱 “集團”）通過店內、移動和在線設備平臺 向客户提供金融服務和軟件解決方案 ，通過提高銷售計劃的生產力，幫助他們更好地管理業務。

審計委員會於2024年3月15日批准發佈集團的合併財務報表 。

會計政策在整個財務報表的相應附註中列報 。與具體附註無關的一般會計政策如下。

集團的合併財務報表 是根據國際 會計準則委員會（“IASB”）發佈的《國際財務報告準則》（“IFRS”）編制的。

合併財務報表 是按歷史成本編制的，但不包括一些短期和長期投資、髮卡機構的應收賬款、 在貿易應收賬款、衍生金融工具、與或有對價 相關的其他負債，以及初始確認後為通過企業合併收購的實體的應急準備金。合併財務報表 以巴西雷亞爾/雷亞爾（“雷亞爾”）列報，除非另有説明 ，否則所有價值均四捨五入至最接近的千元（000 雷亞爾）。

集團的合併財務 報表以巴西雷亞爾列報，巴西雷亞爾是公司的本位貨幣。

集團確定每個成員實體的功能 貨幣公司子公司的本位貨幣為巴西雷亞爾，但Napse 集團除外，其成員使用美元、阿根廷比索、智利比索、墨西哥比索、新索爾和烏拉圭比索。

對於使用巴西雷亞爾以外的實體 貨幣的實體，其財務報表使用以下方法折算成巴西雷亞爾：(i) 資產負債報告日 的匯率；(ii) 月平均損益匯率；(iii) 股權交易交易日 的匯率。對於這些實體，折算過程中產生的匯兑損益記錄在 “外國業務折算的匯兑差額” 中的其他綜合收益（虧損）（“OCI”）中。

StoneCo 有限公司

合併財務報表附註

2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日

（除非另有説明，否則以千巴西雷亞爾為單位）

以外幣進行的交易 最初由集團各實體以本位幣記錄，按交易 首次有資格獲得確認之日的即期匯率。

以外幣計價的 貨幣資產和負債使用報告日的通行匯率折算成每種本位貨幣。交易所 因交易結算以及以 外幣計價的貨幣資產和負債折算而產生的收益和虧損在損益表中確認。這些交易主要來自客户使用外國發卡機構發行的信用卡 和借記卡進行的交易、集團以外國 貨幣計價的金融工具的折算，以及在較小程度上來自購買以外幣計價的產品和服務。

一項安排 是否是或包含租約的確定取決於該安排在開始之日的實質內容。如果安排 的履行取決於特定資產的使用，或者該安排轉讓了資產的使用權，則此類安排被定義為租賃。

集團對所有租賃採用單一確認 和衡量方法，但短期租賃和低價值資產租賃除外，集團選擇予以確認 豁免。集團確認用於支付租賃款項的租賃負債和代表標的 資產使用權的使用權資產。

集團在租賃開始之日（即標的資產可供使用的日期）承認使用權資產 。使用權資產按 成本減去任何累計折舊和減值損失進行計量，並根據租賃負債的任何調整進行調整。使用權 資產的成本包括確認的租賃負債金額、產生的初始直接成本以及在開始日期 當天或之前支付的租賃款項減去獲得的任何租賃激勵。使用權資產在較短的租賃期限 和資產的估計使用壽命內按直線折舊。使用權資產的估計使用壽命如下：

如果租賃資產的所有權 在租賃期結束時轉讓給集團，或者成本反映了購買期權的行使，則折舊將使用資產的估計使用壽命計算 。使用權資產也可能減值。

在租賃開始之日， 集團確認在 “借款和融資” 項下按租賃付款的現值計量的租賃負債將在租賃期內支付。租賃付款包括固定付款（包括實質性固定付款）減去任何租賃激勵措施 應收款和預計在剩餘價值擔保下支付的金額。租賃付款還包括合理確定將由集團行使的購買 期權的行使價以及終止租賃的罰款；前提是租賃條款反映了 集團行使終止選擇權。可變租賃付款被確認為觸發付款的事件或條件 發生的同一時期的費用。

在計算 租賃付款的現值時，如果租約 中隱含的利率不容易確定，則集團使用租賃開始日的增量借款利率。在開始日期之後，租賃負債餘額增加以反映利息的增加 ，並在支付租賃付款時減少。如果有修改、租賃期限發生變化 、實質性固定租賃付款發生變化或購買標的資產評估發生變化，則將重新衡量租賃負債的賬面金額。

StoneCo 有限公司

合併財務報表附註

2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日

（除非另有説明，否則以千巴西雷亞爾為單位）

集團對其辦公室、軟件、車輛和其他設備的短期租賃（即租賃期自開始之日起 不超過12個月且不包含購買選擇權的合同）適用短期租賃 承認豁免。它還對被視為低價值（低於5,000美元）的辦公設備租賃適用低價值資產確認 豁免。短期租賃和低價值資產租賃 的租賃付款在租賃期內按直線計算被確認為支出。

集團不 轉移資產所有權所附帶的幾乎所有風險和回報的租賃被歸類為經營租賃。在談判和安排經營租賃時產生的初始直接 成本將計入租賃資產的賬面金額，並在 租賃期限內按與租金收入相同的基礎進行確認。或有租金在賺取期間被確認為收入。

集團向第三方（客户）簽訂了可取消的 Pin Pads 和銷售點（“POS”）按月 租賃合同。租賃資產包含在合併財務狀況表中的 “財產 和設備” 中，並在其預期使用壽命內按直線 折舊。經營租賃收入（減去向承租人提供的任何激勵措施）在合併損益表的 “訂閲服務和設備租賃淨收入” 中按直線方式在租期 中確認。

集團根據流動/非流動分類在財務狀況表中列報資產和負債 。

當資產處於以下狀態時，該資產即為當前資產：

所有其他資產均被歸類為 非流動資產。

負債在以下情況下即為當前負債：

所有其他負債均被歸類為非流動負債。

遞延所得税資產和負債 被歸類為非流動資產和負債。

由於阿根廷 的累計通貨膨脹率在過去三年中已超過100％，該公司為阿根廷子公司Napse S.R.L. 採用了IAS 29的超級通貨膨脹經濟體財務報告。

StoneCo 有限公司

合併財務報表附註

2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日

（除非另有説明，否則以千巴西雷亞爾為單位）

根據國際會計準則第29號，在惡性通貨膨脹 經濟體中運營的實體的非貨幣資產 和負債、股東權益和損益表中的金額根據一般價格指數，根據該貨幣的總體購買力的變化進行調整。

本位幣是惡性通貨膨脹經濟體貨幣的實體 的財務報表，無論是基於歷史成本方法還是當前成本方法， 都應在財務狀況表日以當前計量單位表示。

2.6。氣候相關問題

該集團承認氣候風險的存在 和重要性，併力求將其納入其他管理風險的一部分。就其活動的性質而言，公司 主要間接受到物理和過渡風險的影響，這是這些風險對其客户的影響造成的。在此 背景下，集團的目標是根據相關性和比例原則，發展其識別、評估、測量、監測、報告和 減輕與其優先產品、服務、 活動和流程相關的社會、環境和氣候風險所產生的潛在影響的能力。

該集團目前的觀點是，其 商業模式和主要產品不太可能對向低碳經濟的過渡產生重大影響。但是，與氣候有關的 事項可能會增加支撐財務報表某些項目的選定估計和假設的不確定性。 儘管與氣候相關的風險目前可能不會對測量產生重大影響，但該集團仍在密切關注相關的 變化和發展，例如新的氣候相關立法。

金融資產可能會間接受到氣候相關問題的影響，主要是貸款和信用卡投資組合。業務受到過渡風險、極端天氣事件和其他自然氣候風險影響的 客户的現金流可能會受到影響。但是，巴西不同行業和不同地理區域的 多樣而廣泛的客户羣以及相對較短的貸款期限可以緩解這種風險。極端天氣事件可能會對特定城市或地理區域產生更大的影響。

以下 修正案和解釋於 2023 年首次適用：

這些修正對集團的合併財務報表沒有重大 影響。

已發佈但截至 2023 年 12 月 31 日尚未生效的新標準和修訂後的標準和解釋 如下所示。集團打算在這些新的和經修訂的標準 和解釋（如果適用）生效時採用。

StoneCo 有限公司

合併財務報表附註

2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日

（除非另有説明，否則以千巴西雷亞爾為單位）

該修正案規定了例外情況 ，即不承認和披露與為實施經濟合作與發展組織發佈的第二支柱示範規則（“ 第二支柱立法”）而頒佈或實質性頒佈的税法相關的遞延所得税資產和負債信息。修正案要求各實體在2023年1月1日或之後開始的年度報告期內，分別披露與支柱 第二支柱所得税相關的當前税收支出/收入，以及有關在第二支柱 立法頒佈或基本頒佈但尚未生效的時期，第二支柱所得税敞口的定性和定量信息。

目前，考慮到集團業務所在司法管轄區目前生效的立法 ，預計不會對集團的 財務報表產生重大影響。

2020年1月和2022年10月， 國際會計準則理事會發布了對國際會計準則1第69至76段的修正案，規定了將負債歸類為流動或非流動負債的要求。 修正案澄清：

修正案在 2024 年 1 月 1 日或之後開始的年度 報告期內有效，並且必須追溯適用。集團審查了該修正案，目前 預計該修正案不會對集團的合併財務報表產生任何影響。

2023年8月15日，國際會計準則理事會發布了 缺乏可兑換性，修訂了國際會計準則第21號《外匯匯率變動的影響》（修正案）。修正案引入了 要求，以評估一種貨幣何時可以兑換成另一種貨幣以及何時不可兑換。修正案要求該實體在得出一種貨幣不可兑換成另一種貨幣的結論時， 估算即期匯率。

修正案對從 2025 年 1 月 1 日或之後開始的年度 報告期內有效。集團正在評估修正案是否會影響集團的合併 財務報表。

2023年5月，國際會計準則理事會發布了《國際會計準則第7號現金流量表》和《國際財務報告準則第7號：金融工具：披露》的修正案 ，以澄清供應商融資安排的特徵 ，並要求進一步披露此類安排。修正案旨在增進對供應商 融資交易特徵的理解，包括在財務報表中進行披露，以幫助用户瞭解對實體負債、 現金流和流動性風險敞口的影響。

修正案在 2024 年 1 月 1 日或之後開始的年度 報告期內生效。該集團審查了該修正案，目前預計該修正案不會對集團合併財務報表產生任何 影響，因為截至這些 財務報表發佈之日，該修正案尚未簽訂供應商融資安排。

2.8.5。投資者氣候相關信息披露的增強和標準化

2024 年 3 月 6 日，證券和 交易委員會 (SEC) 發佈了關於加強和標準化投資者氣候相關披露的最終規則。本 規則要求披露有關注冊人的氣候相關風險的信息，這些風險已對其業務戰略、經營業績或財務狀況產生重大影響，或合理可能對其業務戰略、經營業績或財務狀況產生重大影響。該集團目前正在評估該規則對向投資者披露的影響。

StoneCo 有限公司

合併財務報表附註

2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日

（除非另有説明，否則以千巴西雷亞爾為單位）

編制公司及其子公司的財務報表 要求管理層做出判斷和估計，並採用影響財務報表日列報的收入、支出、資產和負債金額 的假設。實際結果可能與這些 估計值不同。

判斷、估計和假設 經常被修訂，任何影響都會在修訂期和任何未來受影響的時期內得到確認。這些 修訂的目的是降低未來估計結果和實際結果之間出現實質性差異的風險。

財務 報表的每份附註中都列出了有關未來估算不確定性來源 以及報告日其他重要來源的重要假設。

4.1.1.1。 整合的基礎

合併財務報表 包括公司及其子公司的財務報表。當羣組執行以下操作時，即實現控制：

通常，可以假定 的大多數投票權會產生控制權。為了支持這一假設，當集團的表決權 或類似權利不到被投資者的多數時，集團在評估其是否對被投資方擁有權力時會考慮所有相關事實和情況， 包括：

如果事實和情況表明三個控制要素中的一個或多個發生了變化，則集團將重新評估 是否控制了被投資者。子公司的合併 始於集團獲得對該子公司的控制權，並在集團失去對子公司的控制權時終止。自集團獲得控制權之日起至集團停止控制該子公司之日止，在年度內收購或處置的子公司的資產、 負債、收入和支出均包含在合併財務報表 中。

利潤或虧損以及 OCI 的各個組成部分歸屬於集團母公司的股權持有人和非控股權益，即使這導致 非控股權益出現赤字餘額。必要時，對子公司的財務報表進行調整，以 使其會計政策與集團的會計政策保持一致。合併後，與集團成員之間的交易相關的所有集團內部資產和負債、權益、 收入、支出和現金流將被全部清除。

在 “股東之間的交易” 中，子公司所有權權益 的變更在沒有控制權的情況下記作股權交易。 在淨值中。

StoneCo 有限公司

合併財務報表附註

2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日

（除非另有説明，否則以千巴西雷亞爾為單位）

4.1.1.2。 整合結構化實體

通常，被投資者 的控制權由投資者的投票權或類似權利決定。在某些情況下，投票權或類似權利不是表徵 控制的決定性因素。如果在決定誰控制該實體 時，投票權或類似權利不是主導因素的實體將被命名為結構化實體。結構化實體的相關活動通常通過合同 安排來指導。在這種情況下，投資者對被投資者的目的和設計的考慮還應包括對被投資人設計要承擔的風險的考慮 、它旨在轉嫁給被投資方 所涉各方的風險以及投資者是否面臨部分或全部風險。

根據合同條款， 集團確定某些投資符合《國際財務報告準則第12號—— 其他實體的權益披露》中結構化實體的定義。

專家組將下列 所列實體視為由集團控制的結構化實體。小組對每項活動的參與情況説明如下：

這些結構化實體 的章程是在成立之初制定的，目的是賦予這些實體重要的決策權。作為次級 配額的唯一持有者，集團有權獲得實體的全部剩餘價值（如果有），因此集團有權獲得其可變的 回報。2023年期間，結構化實體FIDC AR III和Retail Renda Fixa Crédito Privado Fundo Fundo de Investimento關閉。

根據國際財務報告準則第10號，集團 得出結論，它控制着上述所有結構化實體，因此，它們已合併到集團的財務報表中。 第三方持有的FIDC高級和夾層配額（如果適用）在 “對FIDC配額持有人的義務 ” 項下記作財務負債，支付給高級和夾層配額持有人的薪酬記作利息支出（注 6.8）。

StoneCo 有限公司

合併財務報表附註

2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日

（除非另有説明，否則以千巴西雷亞爾為單位）

集團的合併財務報表 包括以下子公司和結構化實體：

StoneCo 有限公司

合併財務報表附註

2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日

（除非另有説明，否則以千巴西雷亞爾為單位）

該集團正在尋求將重點放在其 核心業務上，以簡化和加強業務，這導致了2023年部分撤資。

集團持有收購部分子公司 額外權益的看漲期權（附註6.1.5和6.9），並向非控股投資者發行看跌期權（附註6.13.1）。 (g))。

關聯公司是指集團對其具有重大影響力的實體。重大影響力是參與被投資者的財務和運營政策決策的權力 ，但對這些政策沒有控制權或共同控制權。

在確定 重大影響力時所考慮的因素與確定子公司控制權所必需的考慮因素類似。

StoneCo 有限公司

合併財務報表附註

2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日

（除非另有説明，否則以千巴西雷亞爾為單位）

集團對聯營公司 的投資使用權益法進行核算。

在權益法下，對關聯公司的投資 最初按成本進行確認。對投資的賬面金額進行了調整，以確認自收購之日以來集團在關聯公司淨資產中所佔份額的變化。與關聯公司相關的商譽包含在投資的賬面金額 中，不單獨進行減值測試。

損益表反映了 集團在關聯公司經營業績中所佔的份額。這些被投資者的OCI的任何變化均作為 集團OCI的一部分列報。此外，當關聯公司的權益發生直接變動時，集團將在權益變動表中確認其在任何變動中所佔的份額（如果適用）。集團與關聯公司之間的交易 產生的未實現收益和虧損將在關聯公司的權益範圍內予以抵消。

集團在關聯公司的 份額的損益總額顯示在營業利潤以外的損益表的正面，代表該關聯公司子公司的税後損益和非控股權益的 。

關聯公司 的財務報表是為與集團相同的報告期編制的。必要時，會進行調整，使會計政策與 集團的會計政策一致。

應用權益法後， 集團決定是否有必要確認其關聯公司投資的減值損失。在每個報告日， 專家組都會確定是否有客觀證據表明對關聯公司的投資已減值。如果有此類證據， 集團將減值金額計算為關聯公司的可收回金額與其賬面價值之間的差額， ，然後在損益表中確認關聯公司的利潤份額內的虧損。

如果對關聯公司失去重大 的影響力，集團將按其公允價值衡量和確認任何留存投資。關聯公司損失重大影響力後的 賬面金額與留存投資和處置收益 的公允價值之間的任何差額均在損益中確認。

在 報告期間，對合夥人 的投資均未對以現金分紅或償還債務的形式轉移資源構成重大限制。

集團持有看漲期權以收購其部分關聯公司的 額外權益（附註6.1.5和6.9）。

StoneCo 有限公司

合併財務報表附註

2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日

（除非另有説明，否則以千巴西雷亞爾為單位）

財務狀況表 中的現金和現金等價物包括銀行現金和自收購之日起三個月或更短的短期存款， 它們的價值變動風險微乎其微，並且很容易轉換為現金。

金融工具是產生一個實體的金融資產和另一個實體的金融負債或股權工具的任何合約 。

由於其活動的性質，公司持有其所有業務的金融資產 。為了便於理解財務報表和 標的業務，財務狀況表中列示的金融資產細列項目按生成資產的業務活動 、資產的計量方式以及此類資產產生的結果在損益表中的何處歸類 來顯示。

StoneCo 有限公司

合併財務報表附註

2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日

（除非另有説明，否則以千巴西雷亞爾為單位）

6.1.1.2。 初始識別和測量

金融資產按初始確認分類 ，隨後按攤銷成本、通過其他綜合收益計算的公允價值（“FVOCI”）或 公允價值計入損益（“FVPL”）。

初始確認時金融資產的分類 取決於金融資產的合同現金流特徵以及集團管理這些資產的業務模式 。除不包含重要融資部分的貿易應收賬款或集團已適用 實際權宜之計的貿易應收賬款外，對於非FVPL的金融 資產，集團最初按其公允價值加上交易成本來衡量金融資產。不包含重要融資部分或集團已應用實際 權宜措施的貿易應收賬款按國際財務報告準則第15號（客户合同收入）確定的交易價格計量。

要將金融資產歸類 並按攤銷成本或FVOCI計量，其產生的現金流僅是未償本金的本金和利息（“SPPI”） 。該評估被稱為 SPPI 測試，在儀器級別上進行。無論業務模式如何，現金流不屬於SPPI的金融 資產均按FVPL進行分類和計量。

該集團 管理金融資產的業務模式是指其如何管理其金融資產以產生現金流。商業模式決定 現金流是通過收集合同現金流、出售金融資產還是兩者兼而有之。歸類 並按攤銷成本計量的金融資產在商業模式中持有，目的是持有金融資產以收集合同 現金流，而按FVOCI分類和計量的金融資產則在商業模式中持有，兩者的目標是持有 以收集合同現金流和出售。

FVPL的金融資產包括為交易而持有的金融 資產、在FVPL首次確認時指定的金融資產或強制要求按公允價值計量的金融資產。如果金融資產是為了在短期內出售或回購 而被收購的，則被歸類為持有用於交易的資產。衍生品，包括分離的嵌入式衍生品，也被歸類為持有的用於交易的衍生品，除非它們被指定為 有效的對衝工具。儘管有按攤銷成本或按FVOCI對債務工具進行分類的標準，如上述 所述，如果這樣做可以消除或顯著減少 會計不匹配，則可以在初始確認時將債務工具指定為FVPL。

購買或出售需要在監管或市場慣例規定的時間範圍內交付資產（常規交易）的金融資產 將在交易 日（即集團承諾購買或出售該資產的日期）予以確認。

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合併財務報表附註

2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日

（除非另有説明，否則以千巴西雷亞爾為單位）

6.1.1.3。 後續測量

為了便於後續衡量， 金融資產分為四類，如下所述：

6.1.1.3.1。 按攤銷成本計算的金融資產（債務工具）

按攤銷成本 計算的金融資產隨後使用實際利率（“EIR”）方法進行計量，並可能出現減值。當資產被取消確認、修改或減值時，收益和虧損 在損益中確認。

集團按攤銷成本計算的金融資產 包括貿易應收賬款、其他資產、源自2023年3月1日的貸款運營組合以及來自關聯方的應收賬款 ，因為這些資產是為了收取本金和利息並滿足SPPI測試而持有的。

6.1.1.3.2。 FVOCI 的金融資產，可回收累積損益（債務工具）

對於FVOCI的債務工具，利息 收入、外匯重估和減值損失或逆轉在損益表中確認，與按攤銷成本計量的 金融資產類似。剩餘的公允價值變動將在OCI中確認。取消確認後，OCI 中確認的累積 公允價值變動將回收為損益。該類別與集團最相關， 僅對應於髮卡機構的應收賬款。

6.1.1.3.3。 在FVOCI的金融資產，在取消確認後不回收累積損益（股票工具）

在首次確認後，如果股權投資符合《國際會計準則》第32號 “金融工具：列報” 中股票的定義且不用於交易，則該集團 可以不可撤銷地選擇將其歸類為FVOCI指定的股票工具。分類是逐一確定的 。

這些金融 資產的收益和損失永遠不會被循環用於盈利或虧損。 確立支付權後，股息在損益表中被確認為其他財務收入，除非集團從收回 金融資產的部分成本等收益中受益，在這種情況下，此類收益將記錄在OCI中。在FVOCI指定的股票工具無需進行減值評估。

集團選擇不可撤銷地將 部分股權投資歸入該類別，包括長期投資。

6.1.1.3.4。 FVPL 的金融資產

FVPL 的金融資產按公允價值記入財務狀況表 ，公允價值的淨變動在損益表中確認。

該類別包括 (i) 短期投資下的債券和 投資基金，以及一些長期投資下的股票投資，集團沒有不可撤銷地選擇將其歸類為FVOCI，以及 (ii) 衍生金融工具。

6.1.1.4。 取消承認

在以下情況下，金融資產（或 金融資產的一部分或類似金融資產組的一部分）在合併財務報表 中被撤銷：

當集團轉讓其 合同權利以從資產中獲取現金流或達成直通安排時，它將評估 是否以及在多大程度上保留了所有權的風險和回報。如果集團既沒有轉移也沒有保留資產的幾乎所有風險和回報 ，也沒有轉移資產的控制權，則集團將繼續在其持續 參與的範圍內確認轉讓的資產。在這種情況下，本集團還承認相關責任。轉讓的資產和相關負債是在反映集團保留的權利和義務的基礎上衡量的 。

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2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日

（除非另有説明，否則以千巴西雷亞爾為單位）

對轉讓資產以 擔保形式的持續參與按資產原始賬面金額和集團可能需要償還的最大對價金額 的較低值來衡量。

集團取消對金融資產 的確認主要發生在髮卡機構將應收賬款最終轉讓給第三方，但沒有大量保留所轉讓金融資產的風險和收益，也沒有持續參與。集團收到的金融資產對價 與其賬面金額之間的差額在 “財務支出淨額” 項下確認。

6.1.1.5。 金融資產減值

集團確認按攤銷成本或FVOCI計量的所有債務工具的 預期信用損失（“ECL”）備抵額。ECL 基於根據合同到期的合同現金流與集團預期獲得的所有現金流之間的差額 ，按原始實際利率的近似值進行折現 。預期的現金流將包括出售持有的抵押品 或合同條款中不可或缺的其他信用增強所產生的現金流。

對於貸款業務組合， 集團採用一般方法計算ECL，同時考慮拖欠信息、內部風險分類和風險參數 （“PD” — 違約概率，“LGD” — 違約損失和 “EAD” — 違約風險敞口 ），得出三個階段的水平。

對於受 約束的所有其他金融資產，集團採用簡化的方法計算ECL。因此，集團不跟蹤信用風險的變化，而是 根據終身ECL、準備金矩陣和每個報告日的逾期天數確認損失補償。

請參閲註釋 6.2.1 中有關 ECL 估算程序 的詳細信息。

6.1.2.1。 融資策略的描述，包括金融服務板塊的不同金融負債

集團的不同業務 需要資金，尤其是金融服務收購業務，才能主要通過 預付集團或其他收購方處理的交易以及向他們提供貸款來為客户提供流動性。尋求不同形式的資金 ，其中一些包括在財務狀況表中作為金融負債列報的債務。該集團還通過在完全無追索權的基礎上出售應收賬款並將此類資產的所有風險和收益 轉嫁給同行，為其活動提供資金（附註6.1.1.1-髮卡機構的應收賬款）。為了便於理解財務報表 及其與基礎業務的關係，財務狀況表中列報的金融負債細列項目按產生此類負債的業務活動進行了彙總，顯示瞭如何計量這些負債以及其業績在損益表中的歸類 。

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2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日

（除非另有説明，否則以千巴西雷亞爾為單位）

6.1.2.2。 初始識別和測量

金融負債在初始確認時被歸類為按FVPL計算的金融負債、攤銷成本或酌情作為在有效 對衝工具中指定為套期保值工具的衍生品。

所有金融負債最初按公允價值確認 ，如果是攤銷成本，則扣除直接歸屬交易成本。

集團的金融負債 包括應付給客户的賬款、貿易和其他負債、借款和融資以及衍生金融工具。

應付給客户的賬款是指向經認證的客户支付的與信用卡和借記卡交易有關的 金額，扣除髮卡機構保留的交換費和支付給支付計劃網絡的 評估費，以及集團作為代理收取的 淨商户折扣率費用。

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2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日

（除非另有説明，否則以千巴西雷亞爾為單位）

6.1.2.3。 後續測量

金融負債的衡量 取決於其分類，如下所述。

6.1.2.3.1。 FVPL 的金融負債

FVPL的金融負債包括為交易而持有的 金融負債和在首次確認時在FVPL指定的金融負債。

如果金融負債是為了在短期內進行回購而產生的，則將其歸類為持有的用於交易的負債。該類別還包括集團輸入的衍生金融 工具，這些工具未被指定為國際財務報告準則第9號（金融 工具）定義的對衝關係中的套期保值工具。分離的嵌入式衍生品也被歸類為持有待交易，除非它們被指定為有效的對衝工具。

為交易而持有的負債的收益或虧損在損益表中確認。

在FVPL 首次確認時指定的金融負債是在確認的初始日期指定的，並且只有在滿足國際財務報告準則第9號的標準時才會指定。此 類別包括衍生金融工具和包含在其他負債中的或有對價。

6.1.2.3.2。 按攤銷成本計算的金融負債

初始確認後，歸入該類別的金融 負債隨後使用EIR方法按攤銷成本進行計量。當負債被取消確認以及通過EIR攤銷流程確認損益時，收益和虧損均在損益中確認 。

攤銷成本是通過考慮 收購的任何折扣或溢價以及作為EIR組成部分的費用或成本來計算的。EIR攤銷被歸類為財務 支出，在損益表中扣除。

該類別包括所有金融 負債，但其他負債中包含的衍生金融工具和或有對價除外。該類別對該集團來説是最重要的 。

6.1.2.4。 取消承認

當債務解除、取消或到期時，財務負債將被取消承認 。當現有金融負債被來自同一貸款人的另一個 以實質性不同的條款取代，或者現有負債的條款被實質性修改時，這種交換 或修改被視為取消承認原始負債和承認新的負債。 相應賬面金額的差額在損益表中確認。

集團在每個財務狀況表日按公允價值衡量衍生品等金融工具 。

公允價值是指在衡量日 ，在市場參與者之間的有序交易中，出售資產或為轉移負債而支付的 所獲得的價格。公允價值衡量基於這樣的假設，即出售資產或轉移負債的交易發生在 中：

集團必須能夠進入主要市場或最有利的 市場。

資產或負債的公允價值 是使用市場參與者在對資產或負債進行定價時使用的假設來衡量的，假設市場參與者 的行為符合其經濟最大利益。

集團使用適合具體情況且有足夠數據來衡量公允價值的估值技術 ，最大限度地利用相關的 可觀測投入，並最大限度地減少不可觀察投入的使用。

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2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日

（除非另有説明，否則以千巴西雷亞爾為單位）

在財務報表中計量或披露 公允價值的所有資產和負債均按公允價值層次結構進行分類，如下所述， 基於對整個公允價值計量具有重要意義的最低級別輸入：

集團使用以下層次結構 通過計量技術確定和披露金融工具的公允價值：

對於在財務報表中按公允價值定期確認的 資產和負債，集團在每個報告期結束時通過重新評估分類（基於對整個公允價值計量 重要的最低級別輸入）來確定層次結構中 級別之間是否發生了轉移。

金融資產和金融負債 會被抵消，並在合併財務狀況表中報告淨額，前提是當前存在抵消已確認金額的可強制執行的 法定權利，並且打算按淨額結算、變現資產並同時結算 負債。

截至2023年12月31日和2022年12月31日， 集團沒有任何符合淨確認條件的金融工具。

集團不時使用衍生 金融工具來管理貨幣和利率風險。衍生金融工具最初在訂立衍生品合約之日按公允價值 確認，隨後按公允價值重新計量。當公允價值為正時，衍生品作為金融 資產記賬；當公允價值為負時，衍生品作為金融負債記賬。

集團的一些衍生 金融工具被用作現金流對衝會計工具。這些衍生品公允價值變動 產生的收益或損失的有效部分通常在 “其他綜合收益” 中以權益形式確認。無效的 部分在損益表的 “財務支出淨額” 中確認。對於歸類為 的套期保值項目，使用EIR方法按攤銷成本計量的金融工具，當套期保值現金流影響損益表時，現金流對衝儲備中累積的金額將被重新歸類為損益 。集團對 金額進行重新分類所採用的方法如下：(i) 衍生品的應計利息部分也由EIR法計量，並在套期保值項目應計後的損益表 的 “財務支出淨額” 中確認；(ii) 與套期保值工具公允價值相關的剩餘金額是OCI在每個報告日確認的時間效應，最終在對衝工具清算後的利潤 或虧損中確認（註釋6.9.1）。

該集團還使用衍生金融 工具作為經濟對衝工具。這些工具按FVPL計量，並作為資產或負債記入衍生金融 工具（註釋6.9.2）。

公司為收購子公司和聯營公司而簽訂的某些協議包括收購被投資方額外權益的看漲期權， 被歸類為嵌入式衍生品。每種期權均根據預先確定的公式按FVPL進行計量，並將 作為衍生金融工具下的資產記錄在合併財務狀況表中（附註6.9）。

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（除非另有説明，否則以千巴西雷亞爾為單位）

6.2.1.1 貸款業務組合

該集團根據統計模型計算貸款的預期信用 損失備抵額，這些模型同時考慮了內部和外部歷史數據、負面信用信息 和擔保，其中包括有關每個債務人行為的信息。該集團分三個階段計算其貸款業務組合：

該小組根據以下標準確定 第 2 階段：

該小組根據以下標準確定 第 3 階段：

不全額償還債務的表示包括對金融工具的容忍度，這意味着在交易對手的信貸質量惡化後向交易對手 提供好處。

本集團還假設 第三階段的補救標準，即交易對手的還款能力，例如已付債務總額的百分比或清算當前債務的 時限。

管理層定期為未來的市場發展尋求前瞻性前景，包括宏觀經濟情景及其投資組合風險狀況。管理層 可能會調整上述模型得出的ECL，以更好地反映這種前瞻性視角。

附註6.6中披露了有關 集團向客户提供的貸款業務組合中的ECL的信息。

6.2.1.2。 髮卡機構的應收賬款

由於該組織密切關注的高利率長期存在，宏觀經濟形勢正面臨 重大挑戰。這種充滿挑戰的局面 正在影響包括髮卡機構在內的各種經濟主體。

持續監控這種具有挑戰性的 情景對於做出供應決策以及我們如何估算集團內部的ECL至關重要。我們根據可用的 外部信息（包括主要機構的評級）和內部信息估算ECL。集團監控發行人的信用風險。

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（除非另有説明，否則以千巴西雷亞爾為單位）

6.2.1.3。 貿易應收賬款

對於損失模式相似的不同客户羣體（例如，按產品類型、客户類型和評級）進行分組，準備金費率基於逾期天數 。

該條款最初以 集團歷史觀察到的違約率為基礎。集團每年都會使用前瞻性 信息進行調整，以調整歷史信用損失經歷。

集團髮卡機構應收賬款和貿易應收賬款的ECL信息分別在附註6.4.2和6.5.2中披露。

當無法根據活躍市場的報價來衡量財務狀況表中記錄的金融資產 和金融負債的公允價值時， 使用包括貼現現金流（“DCF”）模型在內的估值技術來衡量其公允價值。這些 模型的輸入儘可能來自可觀察的市場，但如果這不可行，則需要一定程度的判斷才能確定 公允價值。判斷包括對流動性風險、信用風險和波動性等投入的考慮。 與這些因素相關的假設變化可能會影響金融工具報告的公允價值。

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（除非另有説明，否則以千巴西雷亞爾為單位）

由 2021 年 6 月收購的 Banco Inter S.A.（“Banco Inter”）股票組成。在2023年第一季度，該集團出售了其在國際銀行的1,680萬股剩餘權益。這些股票以12.96雷亞爾的價格出售，相當於218,105雷亞爾。截至2023年12月31日的財年，FVPL股權證券公允價值的 變動為30,574雷亞爾的收益（2022年為 853,056雷亞爾的虧損），已在損益表中確認。

2023年12月31日和2022年12月31日，這些股票包括未在活躍市場上交易的實體的普通股。

截至2023年12月31日止年度，FVOCI股權證券的公允價值變動為1,912雷亞爾（2022年至6,971雷亞爾），已在 其他綜合收益中確認。

短期投資以巴西雷亞爾和美元計價 。

應收賬款是髮卡機構和收單行在正常業務過程中因客户與持卡人進行交易而應付的款項 。

集團的部分現金需求 是向收購客户預付款，這些客户通過最終向第三方出售應收賬款而得到滿足。當向集團擁有次級股份或配額的實體進行此類應收賬款銷售時，出售的應收賬款將保留在財務狀況表 中，因為這些實體已合併到財務報表中。截至2023年12月31日，通過FIDC ACR FAST共合併了467,622雷亞爾 ，其中該集團擁有次級股份（2022年-零雷亞爾）。當應收賬款的銷售 轉到非受控實體時，對於沒有持續參與的交易，轉賬的金額將從髮卡機構的應收賬款中扣除 。截至2023年12月31日，出售在財務狀況表中從髮卡機構應收賬款 中取消確認的應收賬款是用於預付款業務的主要資金形式。

FIDC持有的應收賬款擔保 對FIDC配額持有者的義務。

該集團根據預期的信用損失，考慮到與應收賬款相關的預期性質和 風險水平以及有關不同髮卡機構的信息，記錄髮卡機構應收賬款的 預期信用損失備抵金。本集團認可 髮卡機構在信用風險增加時獲得額外補貼。（註釋 6.1.1.5 和 6.2.1.2）。

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（除非另有説明，否則以千巴西雷亞爾為單位）

貿易應收賬款是客户應付的金額 ，主要與訂閲服務和設備租賃有關。