美國
證券交易委員會
華盛頓特區 20549
表單
（第1號修正案）
或者
對於截至的財政年度
或者
或者
需要這份空殼公司報告的事件日期 ____________
在從 __________ 到 的過渡期 ______________
委員會檔案編號:
（註冊人的確切姓名在其 章程中指定）
將註冊人姓名翻譯成 英文：不適用
| （公司或組織的司法管轄權） | （主要行政辦公室地址） |
首席執行官
電話：
電子郵件：
（公司聯繫人的姓名、電話、電子郵件和/或傳真號碼 和地址）
根據該法第 12 (b) 條 註冊或待註冊的證券：
| 要註冊的每個課程的標題 | 交易品種 | 每個交易所所在交易所的名稱 類需要註冊 | ||
| 這個 |
根據該法第 12 (g) 條 註冊或待註冊的證券：無
根據該法第15（d）條有申報義務的證券 ：無
截至2023年10月31日，發行人每類
股本或普通股的已發行股票數量：
用複選標記表明註冊人是否是知名且經驗豐富的發行人，
定義見《證券法》第 405 條。是的 ☐
如果此報告是年度報告或過渡報告，請使用複選標記
註明註冊人是否無需根據 1934 年《交易法》第 13 或 15 (d) 條提交報告。是的 ☐
用複選標記表明註冊人 (1) 是否在過去 12 個月內提交了《交易法》第 13 或 15 (d) 條要求提交的所有報告
（或註冊人
必須提交此類報告的較短期限），並且（2）在過去 90 天內是否受此類申報要求的約束。
用複選標記表明註冊人在過去 12 個月內是否以電子方式
提交了根據 S-T 法規第 405 條要求提交的所有交互式數據文件。
用複選標記指明註冊人是大型加速 申報人、加速申報人、非加速申報人還是新興成長型公司。
| 大型加速過濾器 ☐ | 加速過濾器 ☐ | |
| 新興成長型公司 |
如果一家按照美國公認會計原則編制財務報表
的新興成長型公司，請用勾號表示註冊人是否選擇不使用延長的過渡期來遵守
根據《證券法》第 7 (a) (2) (B) 條規定的任何新的或修訂的財務會計準則。
†術語 “新的或修訂的財務會計準則” 是指財務會計準則委員會在2012年4月5日之後發佈的對其會計準則編纂的任何更新。
用複選標記表明註冊人是否已根據《薩班斯奧克斯利法案》（15 U.S.C. 7262（b））第
第
404（b）條）提交了關於
的報告，並證明瞭其管理層對編制或發佈審計報告的註冊會計師事務所對其財務報告的內部控制的有效性的評估。
如果證券是根據該法第
12（b）條註冊的，請用複選標記註明申報中包含的註冊人的財務報表是否反映了對先前發佈的財務報表錯誤的更正
。
用複選標記指明這些錯誤 更正中是否有任何錯誤是需要對註冊人的 執行官根據第 240.10D-1 (b) 條在相關恢復期內獲得的激勵性薪酬進行回收分析的重述。☐
用複選標記指明註冊人使用哪種會計基礎 來編制本申報文件中包含的財務報表。
| 美國公認會計準則 ☐ |
國際發佈的標準 會計準則委員會 ☒ | 其他 ☐ |
如果在回答之前的 問題時勾選了 “其他”，請用複選標記指明註冊人選擇關注哪個財務報表項目。☐ 第 17 項☐第 18 項
如果這是年度報告，請用複選標記指明註冊人
是否為空殼公司。是的 ☐ 沒有
解釋性説明
本20-F表年度報告（“第1號修正案”）的第1號修正案由Clearmind Medicine Inc.（“註冊人”）提交，其唯一目的是解決註冊人於2024年1月29日向美國證券交易所 委員會提交的截至2023年10月31日年度的20-F表年度報告（“年度報告”）中的以下 項目，並提交與之相關的證物：
| ● | 修改前身獨立公共會計師事務所的報告，不提及對截至2021年10月31日止年度的比較財務信息的追溯性調整 的審計，這些調整涉及2023年11月28日的反向股份拆分和列報貨幣變動 ，該變動是前任審計師在PCAOB撤回註冊後的雙重日期， ，並重新發布公司獨立註冊會計師事務所的報告根據公司約定 的審計師審計師將在2024年3月審計截至2021年10月31日的 年度的合併財務報表的此類追溯性調整。 |
本第1號修正案包括：封面；本解釋性註釋；第19項（經修訂）；簽名頁；註冊人的合併財務報表，其中包括兩家獨立註冊會計師事務所的經修訂的 報告；以及第19項中引用的經修訂的證物。
除本文明確規定外，本第1號修正案沒有，也無意修改或重述年度報告中包含的任何其他信息，本第1號修正案也未反映年度報告提交後發生的任何事件。
1
第 19 項。展品。
| 展品編號 | 展品描述 | |
| 1.1 | 目前有效的公司章程（參照註冊人於2022年8月18日向美國證券交易委員會提交的經修訂的F-1表格註冊聲明附錄3.1納入此處（文件編號333-265900））。 | |
| 2.1* | 證券的描述。 | |
| 4.1 | 承銷商認股權證表格（包含於2022年11月14日向美國證券交易委員會提交的F-1表格註冊聲明附錄4.1，並以引用方式納入此處）。 | |
| 4.2 | 賠償協議表格（包含於2022年11月14日向美國證券交易委員會提交的F-1表格註冊聲明附錄10.1，並以引用方式納入此處）。 | |
| 4.3 | 股票期權計劃（包含於2022年11月14日向美國證券交易委員會提交的F-1表格註冊聲明附錄10.2，並以引用方式納入此處）。 | |
| 4.4 | 與Medigus Ltd.簽訂的訂閲協議（包含於2022年11月14日向美國證券交易委員會提交的F-1表格註冊聲明附錄10.6，並以引用方式納入此處）。 | |
| 4.5 | ScisPARC合作協議（包含於2022年11月14日向美國證券交易委員會提交的F-1表格註冊聲明附錄10.7，並以引用方式納入此處）。 | |
| 4.6 | 與Medigus Ltd.訂閲協議的修訂（包含於2022年9月20日向美國證券交易委員會提交的F-1表格註冊聲明附錄10.8，並以引用方式納入此處）。 | |
| 4.7*# | 執行官回扣政策。 | |
| 4.8 | 公司與Aegis Capital Corp之間簽訂的配售代理協議表格（包含於2023年4月6日向美國證券交易委員會提交的6-K表報告的附錄1.1，並以引用方式納入此處）。 | |
| 4.9 | 普通認股權證表格（包含於2023年3月30日向美國證券交易委員會提交的F-1表格註冊聲明附錄4.2，並以引用方式納入此處）。 | |
| 4.10 | 預先注資認股權證表格（包含於2023年3月30日向美國證券交易委員會提交的F-1表格註冊聲明附錄4.1，並以引用方式納入此處）。 | |
| 4.11 | 認股權證代理協議表格（包含於2023年3月27日向美國證券交易委員會提交的F-1表格註冊聲明附錄4.3，並以引用方式納入此處）。 | |
| 4.12 | 公司與Aegis Capital Corp之間簽訂的配售代理協議表格（包含於2023年7月17日向美國證券交易委員會提交的F-1表格註冊聲明附錄1.1，並以引用方式納入此處）。 | |
| 4.13 | 普通認股權證表格（包含於2023年7月17日向美國證券交易委員會提交的F-1表格註冊聲明附錄4.2，並以引用方式納入此處）。 | |
| 4.14 | 預先注資認股權證表格（包含於2023年7月17日向美國證券交易委員會提交的F-1表格註冊聲明附錄4.1，並以引用方式納入此處）。 | |
| 4.15 | 認股權證代理協議表格（包含於2023年7月17日向美國證券交易委員會提交的F-1表格註冊聲明附錄4.3，並以引用方式納入此處）。 | |
| 8.1 | 子公司清單（列為2023年2月3日向證券交易委員會提交的20-F表年度報告的附錄8.1，並以引用方式納入此處）。 |
2
| 12.1* | 根據1934年《證券交易法》第13a-14（a）條對首席執行官進行認證 | |
| 12.2* | 根據1934年《證券交易法》第13a-14（a）條對首席財務官進行認證 | |
| 13.1* | 根據 18 U.S.C. 1350 對首席執行官進行認證 | |
| 13.2* | 根據 18 U.S.C. 1350 對首席財務官進行認證 | |
| 15.1** | Brightman Almagor Zohar & Co. 的同意，該公司是德勤全球網絡中的一家獨立註冊會計師事務所。 | |
| 15.2** | Saturna Group 特許專業會計師有限責任公司的同意 | |
| 16.1* | 土星集團特許專業會計師事務所於2024年1月29日發出的信函。 | |
| 101.INS | 內聯 XBRL 實例文檔。 | |
| 101.SCH | 內聯 XBRL 分類擴展架構文檔。 | |
| 101.CAL | 內聯 XBRL 分類擴展計算鏈接庫文檔。 | |
| 101.DEF | 內聯 XBRL 分類法擴展定義鏈接庫文檔。 | |
| 101.LAB | 內聯 XBRL 分類法擴展標籤 Linkbase 文檔。 | |
| 101.PRE | 內聯 XBRL 分類擴展演示鏈接庫文檔。 | |
| 104 | 封面交互式數據文件（格式為 Inline XBRL，包含在附錄 101 中）。 |
| * | 此前已於 2024 年 1 月 29 日提交。 |
| ** | 隨函提交。 |
| # | 管理合同或補償計劃。 |
3
簽名
註冊人特此證明其符合 提交20-F表格的所有要求，並且已正式促使並授權下列簽署人簽署代表其提交的年度報告第 1 號 修正案。
| CLEARMIND 醫學公司 | ||
| 日期：2024 年 3 月 18 日 | 來自： | /s/ 阿迪·祖洛夫-沙尼博士 |
| 阿迪·祖洛夫-沙尼博士 | ||
| 首席執行官 | ||
4
CLEARMIND MEDICINE
合併財務報表
（以美元表示）
F-1
CLEARMIND MEDICINE
財務報表索引
截至2023年10月31日
| 頁面 | ||
| 獨立註冊會計師事務所的報告 | F-3 | |
| （公司名稱：Brightman Almagor Zohar & Co/PCAOB ID No. | F-3 | |
| （公司名稱：Saturna Group /PCAOB ID 編號 3312） | F-5 | |
| 合併財務狀況表 | F-6 | |
| 合併經營報表和綜合虧損表 | F-7 | |
| 合併股東權益變動表（赤字） | F-8 | |
| 合併現金流量表 | F-9 | |
| 合併財務報表附註 | F-10 |
F-2
獨立註冊會計師事務所的報告
致Clearmind Medicine Inc.的股東和董事會
對財務報表的意見
我們審計了隨附的截至2023年10月31日和2022年10月31日的Clearmind Medicine Inc.及其子公司（“公司”）財務 狀況的合併報表、截至2023年10月31日的兩年 年度的相關合並 運營報表和綜合虧損表、股東權益（赤字）和現金流變動，以及相關附註（統稱為 “財務報表”）。我們 認為，財務報表按照國際會計準則委員會發布的 國際財務報告準則，在所有重大方面公允列報了公司截至2023年10月31日和2022年10月31日的財務狀況以及截至2023年10月31日的兩年中每年的經營業績和現金流量。
公司 截至2021年10月31日止年度的合併財務報表經其他審計師審計，其報告日期為2022年3月8日（截至2022年3月8日）的附註1c和1d中討論的2023年11月28日反向股份拆分和列報貨幣從加元變動的影響 2022年10月19日）對這些聲明表達了無保留的意見。我們還審計了截至2021年10月31日止年度的合併財務報表 的調整，以追溯適用 附註1c中討論的2023年11月28日反向股份拆分的影響，以及財務 報表附註1d中討論的列報貨幣從加元變為美元的變化。我們與反向股份拆分的回顧性調整相關的程序包括（1）將2021年每股收益披露中顯示的 金額與公司的基本會計分析進行比較，（2）將公司會計分析中先前報告的 已發行股票和損益表金額與先前發佈的合併財務 報表進行比較，以及（3）重新計算調整後的股票以使反向股份拆分生效測試基礎分析的數學精度 。我們與列報貨幣從加元 美元變動到美元的追溯性調整相關的程序包括（1）獲取管理層為列報貨幣變動編制的公司基本會計分析，並將2021年合併財務 報表中的追溯調整金額與此類分析進行比較，（2）將先前報告的金額與先前發佈的 此類合併財務報表進行比較年，(3) 測試會計分析的數學準確性。我們認為，這種回顧性調整是適當的 ，並且已得到適當應用。但是，除了回顧性調整外，我們沒有對公司2021年合併財務 報表進行審計、審查或應用任何程序，因此，我們沒有對2021年合併財務報表整體發表意見或任何 其他形式的保證。
出示貨幣的變化
正如財務報表附註1d中所討論的那樣，公司將 列報貨幣從加元更改為美元，並將這一變更追溯適用於所有列報期間。
繼續關注
隨附的財務報表是在假設 公司將繼續作為持續經營企業的情況下編制的。正如財務報表附註1b所討論的那樣，該公司的累計虧損 和維持運營所需的額外資金使人們對其繼續經營的能力產生了嚴重懷疑。附註1b中也描述了管理層關於這些事項的 計劃。財務報表不包括這種不確定性結果可能導致 的任何調整。
F-3
意見依據
這些財務報表由公司 管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的財務報表發表意見。我們是一家在上市公司會計監督委員會（美國）（PCAOB）註冊的公共 會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及證券 和交易委員會及PCAOB的適用規章制度，我們對公司必須獨立 。
我們根據PCAOB的標準進行了審計。 這些標準要求我們計劃和進行審計，以獲得合理的保證，確定財務報表是否不存在 的重大誤報，無論是錯誤還是欺詐所致。公司無需對其財務報告的內部控制進行審計，也沒有委託我們進行審計。作為審計的一部分，我們需要了解財務報告的內部控制 ，但不是為了就公司內部控制 對財務報告的有效性發表意見。因此，我們沒有發表這樣的意見。
我們的審計包括執行評估財務報表重大誤報的風險的程序，無論是錯誤還是欺詐所致，以及執行應對這些風險的程序。此類程序 包括在測試的基礎上審查有關財務報表金額和披露的證據。我們的審計還包括 評估管理層使用的會計原則和做出的重大估計，以及評估財務報表的總體列報方式 。我們認為，我們的審計為我們的意見提供了合理的依據。
/s/
註冊會計師
德勤全球網絡中的一家公司
2024 年 1 月 29 日（2024 年 3 月 18 日，關於附註 1c 中描述的 2023 年 11 月 28 日反向 股票拆分以及附註 1d 中討論的列示貨幣的變化）
自2023年以來，我們一直擔任公司的審計師。
F-4
獨立審計師的報告
致Clearmind Medicine Inc.的股東和董事會
對合並財務報表的意見
我們審計了隨附的Clearmind Medicine Inc.（“公司”）截至2021年10月31日止年度的合併運營報表 和綜合虧損、股東權益變動和現金流以及相關附註（統稱為 “財務報表”）。我們認為，合併的 財務報表按照國際會計準則委員會發布的《國際財務報告準則》，在所有重大方面公允列報了截至2021年10月 31日止年度的經營業績和現金流量。
關於持續經營的解釋性段落
在不修改意見的情況下，我們提請注意合併 財務報表中的附註1，該附註表明存在重大不確定性，使人們對持續經營假設產生重大懷疑。 公司沒有產生任何收入，運營現金流為負，並且存在累計赤字。這些條件， 以及註釋1中列出的其他事項，表明存在重大不確定性，這使人們對 公司繼續作為持續經營企業的能力產生了嚴重懷疑。合併財務報表附註 1中也討論了管理層有關這些事項的計劃。合併財務報表不包括 這種不確定性的結果可能導致的任何調整。
意見依據
這些合併財務報表由 公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計 對公司的合併財務報表發表意見。我們是一家在上市公司會計監督委員會（美國）（“PCAOB”） 註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用的 規則和條例，我們需要對公司保持獨立性。
我們根據PCAOB的標準進行了審計。 這些標準要求我們計劃和進行審計，以合理地確定合併財務報表 是否存在因欺詐或錯誤造成的重大誤報。公司無需對其財務報告內部控制進行審計，也沒有聘請我們進行 審計。作為審計的一部分，我們需要了解公司對財務報告的 內部控制，但不是為了就公司 內部控制對財務報告的有效性發表意見。因此，我們沒有發表這樣的意見。
我們的審計包括執行程序，評估合併財務報表中因欺詐或錯誤而出現的重大 誤報的風險，以及執行應對這些 風險的程序。此類程序包括在測試的基礎上審查有關合並財務 報表中金額和披露內容的證據。我們的審計還包括評估管理層使用的會計原則和做出的重要估計，以及 評估合併財務報表的總體列報方式。我們認為，我們的審計為 我們的意見提供了合理的依據。
關鍵審計事項
關鍵審計事項是指本期 對合並財務報表的審計中產生的事項，這些事項已通報或要求傳達給董事會，並且： (i) 與財務報表相關的賬目或披露；(ii) 涉及我們特別具有挑戰性、主觀性 或複雜的判斷。我們確定沒有關鍵的審計事項。
| /s/ SATURNA 集團特許專業會計師事務所 |
Saturna Group 特許專業會計師事務所
自2017年以來，我們一直擔任公司的審計師。
2023 年 1 月，我們成為前任審計師。
加拿大温哥華
2022年3月8日，附註1 (c) 除外，該附註截至2022年10月19日
F-5
CLEARMIND MEDICINE
合併財務狀況表
（以美元表示）
| 10月31日， | ||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| 資產 | ||||||||
| 流動資產 | ||||||||
| 現金和現金等價物 | $ | $ | ||||||
| 其他應收賬款 | ||||||||
| 短期投資（注5） | ||||||||
| 預付費用 | ||||||||
| 關聯方（注6b） | ||||||||
| 流動資產總額 | ||||||||
| 非流動資產 | ||||||||
| 財產和設備 | ||||||||
| 無形資產（注3） | ||||||||
| 限制性現金 | ||||||||
| 使用權資產（注4） | ||||||||
| 延期發行成本 | ||||||||
| 非流動資產總額 | ||||||||
| 總資產 | $ | $ | ||||||
| 負債 | ||||||||
| 流動負債 | ||||||||
| 應付賬款和應計負債 | $ | $ | ||||||
| 應付關聯方款項（注6） | ||||||||
| 衍生權證負債（注7） | ||||||||
| 衍生負債（注8d (iii)） | ||||||||
| 租賃負債（注4） | ||||||||
| 負債總額 | $ | $ | ||||||
| 股東權益（赤字） | ||||||||
| 股本和股本溢價（注8） | ||||||||
| 認股權證（注9） | ||||||||
| 基於股份的支付準備金（附註10,11） | ||||||||
| 累計其他綜合虧損 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 累計赤字 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 股東權益總額（赤字） | ( | ) | ||||||
| 負債和股東權益總額（赤字） | $ | $ | ||||||
2024 年 1 月 29 日批准並授權代表董事會 發行：
| /s/{ br} “艾倫·魯滕伯格” | /s/{ br} “Adi Zuloff-Shani” | |
| 首席財務官艾倫·羅滕伯格 | 首席執行官阿迪·祖洛夫-沙尼 |
（附註是這些合併財務報表 不可分割的一部分）
F-6
CLEARMIND MEDICINE
合併經營報表和綜合虧損表
（以美元表示）
| 截至十月三十一日的一年 | ||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
| 運營費用 | ||||||||||||
| 一般和行政（注17） | $ | $ | $ | |||||||||
| 研究與開發，淨額（注18） | ||||||||||||
| 運營費用總額 | ||||||||||||
| 勘探和評估資產減值 | – | – | ( | ) | ||||||||
| 財務費用 | ||||||||||||
| 衍生權證負債公允價值的變動（注7） | ( | ) | ||||||||||
| 短期投資的未實現虧損（注5） | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 外匯損失 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
| 其他財務收入（支出），淨額 | ( | ) | ||||||||||
| 衍生負債公允價值的變動（注8d (iii)） | ( | ) | ||||||||||
| 財務支出總額 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
| 其他收入 | ||||||||||||
| 收到的股息 | ||||||||||||
| 其他收入總額 | ||||||||||||
| 税前虧損 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
| 税收支出 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 淨虧損 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
| 本年度其他綜合虧損 | ||||||||||||
| 隨後可能重新歸類為損益的項目： | ||||||||||||
| 國外業務折算方面的外匯差額 | ( | ) | ||||||||||
| 綜合損失 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | |||
| $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
| (*) |
（附註是這些合併財務報表 不可分割的一部分）
F-7
CLEARMIND MEDICINE
股東權益（赤字）變動表
（以美元表示）
| 共享
資本和 股票溢價 | 基於股份 | 累積的 其他 | 總計 | |||||||||||||||||||||||||
| 的數量 股票 (*) | 金額 | 認股證 | 付款 保留 | 綜合的 收入 | 累積的 赤字 | 股東們 淨值（赤字） | ||||||||||||||||||||||
| 餘額，2020 年 10 月 31 日 | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||
| 本年度淨虧損 | – | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||
| 以私募方式發行普通股 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 股票發行成本 | – | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||
| 以私募方式發行股票 | – | |||||||||||||||||||||||||||
| 股票發行成本 | – | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||
| 基於股份的薪酬 | – | |||||||||||||||||||||||||||
| 餘額，2021 年 10 月 31 日 | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||
| 本年度淨虧損 | – | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||
| 外幣折算收益 | – | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||
| 本年度綜合虧損總額 | – | ( | ) | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||
| 為 服務發行的普通股 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 以現金髮放的單位 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 發行成本 | – | ( | ) | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||
| 為短期投資發行的單位 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 基於股份的薪酬 | – | – | ||||||||||||||||||||||||||
| 餘額，2022 年 10 月 31 日 | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||||||||||||||
| 本年度淨虧損 | – | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||
| 普通股的發行（附註8c (i)） | ||||||||||||||||||||||||||||
| 向Medigus發行的普通股和認股權證（注8c (i)） | ||||||||||||||||||||||||||||
| 普通股、預先注資認股權證和認股權證的發行 （注 8c (iii)） | ||||||||||||||||||||||||||||
| 限制性股票單位歸屬後發行普通股 （注 8c (ii、v、vii)） | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 普通股、預先注資認股權證和認股權證的發行 （注 8c (viii)） | ||||||||||||||||||||||||||||
| 行使認股權證（注7a） | ||||||||||||||||||||||||||||
| 服務類普通股 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 基於股份的薪酬（注 10、11b (i)） | – | |||||||||||||||||||||||||||
| 餘額，2023 年 10 月 31 日 | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||
| (*) |
（附註是這些合併財務報表 不可分割的一部分）
F-8
CLEARMIND MEDICINE
合併現金流量表
（以美元表示）
| 截至十月三十一日的一年 | ||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
| 經營活動 | ||||||||||||
| 淨虧損 | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | ( |
) | |||
| 對以下各項的調整： | ||||||||||||
| 無形資產的攤銷 | ||||||||||||
| 使用權資產的攤銷 | ||||||||||||
| 租賃負債利息 | ||||||||||||
| 匯率差異 | ||||||||||||
| 分配給衍生權證負債的發行成本 | ||||||||||||
| 財產和設備的折舊 | ||||||||||||
| 勘探和評估資產減值 | ||||||||||||
| 衍生負債公允價值的變化 | ||||||||||||
| 基於股份的薪酬 | ||||||||||||
| 短期投資的未實現虧損 | ||||||||||||
| 税收支出 | ||||||||||||
| 營運資金的變化： | ||||||||||||
| 其他應收賬款減少（增加） | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 預付費用減少（增加） | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 應付賬款和應計負債增加（減少） | ( |
) | ||||||||||
| 增加（減少）關聯方應付款 | ( |
) | ||||||||||
| 用於經營活動的淨現金 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||
| 投資活動 | ||||||||||||
| 購置財產和設備 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 收購無形資產 | ( |
) | ||||||||||
| 勘探和評估資產支出 | ( |
) | ||||||||||
| 限制性現金的變化 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 用於投資活動的淨現金 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||
| 籌資活動 | ||||||||||||
| 普通股和認股權證發行的收益，扣除發行成本（附註7、8 c（i、iii、viii）） | ||||||||||||
| 行使認股權證所得收益（注7） | ||||||||||||
| 償還租賃負債 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 融資活動提供的淨現金 | ||||||||||||
| 外匯匯率變動對現金和現金等價物的影響 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 現金和現金等價物的淨增加（減少） | ( |
) | ||||||||||
| 年初的現金和現金等價物 | ||||||||||||
| 年底的現金和現金等價物 | $ | $ | $ | |||||||||
| 現金流信息的補充披露： | ||||||||||||
| 收到的利息現金 | $ | $ | $ | |||||||||
| 收到的股息 | ||||||||||||
| 繳納税款的現金 | ||||||||||||
| 非現金融資和投資活動 | ||||||||||||
| 向Medigus發行的普通股（注8d (iii)） | ||||||||||||
| 通過發行股票和認股權證從Medigus獲得的股份 | $ | $ | $ | |||||||||
| 延期發行成本包含在非流動資產中 | $ | $ | $ | |||||||||
| 使用權資產以換取租賃負債 | $ | $ | $ | |||||||||
F-9
CLEARMIND MEDICINE
合併財務報表附註
（以美元表示）
| 1. | 運營和持續經營的性質 |
| a. | Clearmind Medicine Inc.（以下簡稱 “公司”）於2017年7月18日在不列顛哥倫比亞省 註冊成立。該公司是一家即將進行1期臨牀試驗的臨牀製藥公司， 開發新型迷幻藥物，以解決廣泛但服務不足的健康問題。公司總部位於 101 -1220 West 6 套房 第四 不列顛哥倫比亞省温哥華大道，V6H 1A5。該公司的以色列子公司（Clearmindmed Ltd.）為公司提供 研發服務。 |
2022年11月14日，公司完成了公開發行
，總收益為美元
2023 年 4 月 6 日，公司完成了承銷的公開發行
，總收益為 $
2023 年 9 月 18 日，公司完成了承銷的
公開募股，總收益為 $
2024 年 1 月 16 日，公司完成了註冊的直接
和私募配售，總收益為 $
| b. | 去擔心 |
這些合併財務報表是在持續經營的基礎上編制的
，這假設公司將能夠在正常的
業務過程中變現其資產和清償負債。在截至2023年10月31日的年度中，公司沒有產生任何收入，運營現金流為負
美元
| c. | 反向 份額拆分 |
2022年9月30日，公司董事會
（“董事會”）批准了自2022年9月30日
30日起對其已發行和流通普通股進行1比30的反向拆分，根據該計劃，公司普通股的持有人將獲得
2023 年 11 月 28 日，公司董事會 （“董事會”）批准了其已發行和流通普通股以 1 比 30 的比例反向拆分，自 2023 年 11 月 28 日起生效，這樣，公司每三十股普通股（無面值）合併為一股普通股，沒有面值。
除非另有明確説明，否則這些財務報表中包含的所有已發行和流通普通股或可轉換 為普通股的工具均已進行追溯調整，以反映所有 期的反向股份拆分。
| d. | 功能性 貨幣和展示貨幣 |
由於公司於2022年11月完成在納斯達克 的上市，公司的主要經濟環境以及現金流的產生和使用變得主要以美元計價 。因此，自2022年11月1日起，公司將其本位幣和合並財務報表的列報貨幣 從加元更改為美元。
Clearmind Medicine Inc. 正處於研發 階段，自成立以來一直沒有創造收入。考慮到《國際會計準則》21中的指標，公司確定公司新 和未來的融資活動以及保留現金和現金等價物的貨幣是相關因素 ，表明加元不會成為反映公司產生 和支出現金的主要經濟環境的貨幣。
根據國際會計準則21，實體功能貨幣
的變更預計將從變更之日起適用。該公司運用實際權宜之計，適用預計從2022年11月1日起適用於新本位幣的交易程序
。
F-10
CLEARMIND MEDICINE
合併財務報表附註
（以美元表示）
| 1. | 運營和持續經營的性質 （續） |
合併 財務報表列報幣種的變化被視為會計政策的變動，可以追溯適用，就好像新的列報貨幣 一直是合併財務報表的列報貨幣一樣。因此， 到2022年11月1日生效日期之前年份的比較數據已使用變更生效 之日的有效匯率重報為新的列報貨幣。
隨着公司本位幣的變化， 公司選擇作為會計政策，不對工具進行重新分類，如果本位幣在工具首次確認之前發生變化 ，則會改變其分類。
| e. | 2023 年 10 月 7 日，哈馬斯恐怖組織的恐怖分子對 以色列發動了前所未有的襲擊，該恐怖組織從加沙地帶和以色列國內 其他地區滲透到以色列南部邊境，攻擊平民和軍事目標，同時對以色列民眾發動大規模火箭彈襲擊，這導致了 “鐵劍戰爭”（“戰爭”）的宣佈。截至這些財務報表發佈之日，戰爭仍在繼續 。該公司的臨牀試驗、支持此類臨牀 試驗的實驗室和合同研究組織（CRO）均設在以色列。戰爭可能在多大程度上影響公司的財務 狀況、經營業績或流動性尚不確定，截至這些合併財務報表發佈之日， 公司尚未發現任何需要更新其估計或判斷或調整截至2023年10月31日公司資產或負債賬面價值的具體事件或情況。 |
| 2. | 重要 會計政策 |
| a. | 演示基礎 |
隨附的合併財務報表 是根據國際會計 準則委員會（“IASB”）在持續經營的基礎上發佈的《國際財務報告準則》（“IFRS”）編制的。
這些合併財務報表包括公司的賬目
及其賬目
這些合併財務報表是按歷史成本編制的 ，金融資產和負債（包括衍生品）除外，這些資產和負債以 損益（“FVTPL”）的公允價值列報，並以美元列報，美元是公司2022年11月1日的本位貨幣 。
| b. | 重要會計估計和判斷 |
根據國際財務報告準則編制 合併財務報表要求管理層做出判斷、估計和假設，這些判斷、估計和假設會影響政策的適用以及報告的 資產、負債、收入和支出金額。估計和相關假設基於歷史經驗和 各種其他因素，這些因素在當時情況下被認為是合理的，其結果構成了對資產和負債賬面價值做出判斷的基礎，而這些判斷從其他來源看不出來。實際結果可能與這些 估計值不同。
重要估計
基於股份的薪酬
公允價值是使用Black-Scholes期權 定價模型確定的。估算公允價值需要為股票工具的授予確定最合適的估值模型， 取決於贈款的條款和條件。期權定價模型需要使用高度主觀的估計和假設 ，包括預期的股價波動率。基本假設的變化會對公允價值估計產生重大影響， 因此，現有模型不一定能可靠地衡量公司股票期權的公允價值。
認股權證責任
公司分析發行的認股權證，以確定 它們是否符合負債或權益的分類。衍生權證負債經過調整以反映每個報告期 的公允價值，公允價值的任何增加或減少都記錄在經營業績中。公司使用公允估值專家 使用布萊克和斯科爾斯以及二項式定價模型來估算這些工具的價值。
模型中使用的關鍵假設是公司股票價格的預期 未來波動率、認股權證的預期壽命以及未來發生任何調整 事件的概率。
F-11
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合併財務報表附註
（以美元表示）
| 2. | 重要 會計政策（續） |
重要判決
公司管理層 在適用公司會計政策的過程中做出的關鍵判斷如下，這些政策對公司合併財務報表中確認的金額 的影響最大：
繼續關注
應用持續經營假設要求 管理層考慮有關未來的所有可用信息，至少但不限於自報告期結束後的12個月內。公司意識到，與事件或條件相關的重大不確定性使人們對公司繼續經營的能力產生了重大懷疑 。
| c. | 現金和現金等價物 |
該公司認為所有
的高流動性工具的到期日為
| d. | 規定 |
如果由於過去的事件而產生了法律或推定性的 債務，則承認條款；清償債務很可能需要體現經濟利益的資源外流 ；可以對債務金額做出可靠的估計。準備金按預計清償債務所需的支出的現值計量。
| e. | 財產和設備 |
財產和設備按成本減去累計 折舊和累計減值損失列報。成本包括直接歸因於購置資產的支出。 僅當 與該項目相關的未來經濟利益有可能流向公司並且可以可靠地衡量成本時，後續成本才包含在資產的賬面金額中或酌情確認為單獨的資產。替換資產的賬面 金額在更換時被取消識別。維修和維護費用記入 運營和發生期間的綜合損失報表。
| 研究和開發設備 | ||
| 計算機設備 |
| f. | 無形資產 |
無形資產包括獲得的專利和專利申請 用於藥物研究計劃。無形資產按成本減去累計攤銷和減值損失 進行記賬，並在可以可靠地衡量成本時將其資本化，而且 歸因於該資產的未來經濟可靠收益很可能會流向公司。公司在專利期限內攤銷專利。
F-12
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（以美元表示）
| 2. | 重要 會計政策（續） |
| g. | 非流動資產減值 |
在每個報告日，公司都會審查其非流動資產的賬面金額 ，以確定是否有任何減值跡象。如果存在任何此類跡象，則對資產的可收回的 金額進行估計，以確定減值的程度（如果有）。
如果資產產生的現金流不獨立於其他資產 ，則公司將估算該資產所屬的現金產生單位（“CGU”）的可收回金額。 可收回金額按公允價值減去直接出售成本和資產使用價值中較高者確定。在評估 使用價值時，預計的未來現金流將折現為其現值。預計的未來現金流是使用 估計的可回收儲備、預計的未來大宗商品價格以及預期的未來運營和資本成本計算的。適用於預計未來現金流量的税前折扣 率反映了當前市場對貨幣時間價值的評估以及未調整未來現金流估計值的資產的特定風險 。
如果資產或CGU的賬面金額超過其可收回的 金額，則該資產或CGU的賬面金額將通過對合並的 運營報表和綜合虧損進行減值扣除來減少到可收回金額。
每當事件或情況變化表明減值可能已逆轉時，都會測試減值資產是否有可能逆轉 。當減值隨後 逆轉時，資產或CGU的賬面金額將增加至其可收回金額的修訂估計值，但前提是增加的 賬面金額不超過前期未確認資產或CGU減值損失的情況下本應確定的賬面金額（扣除折舊、損耗和攤銷） 。減值逆轉在 合併運營報表和綜合虧損中被確認為收益。
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（以美元表示）
| 2. | 重要 會計政策（續） |
| h. | 金融工具 |
當公司成為相應工具的合同條款的當事方時，金融資產和金融負債即被確認 。
金融資產和金融負債最初按公允價值計量。直接歸因於收購或發行金融資產和金融 負債（FVTPL的金融資產和金融負債除外）的交易成本包含在相關 工具的初始賬面價值中，並使用實際利率法攤銷。直接歸因於在FVTPL收購金融 資產或金融負債的交易成本在合併運營和綜合虧損報表中立即確認。
金融資產
金融資產的分類取決於金融資產的性質 和用途，並在首次確認時確定。
FVTPL 的金融資產
當金融 資產用於交易或被指定為FVTPL時，金融資產被歸類為FVTPL。在以下情況下，金融資產被歸類為持有用於交易的資產：
| ● | 它 被收購的主要目的是在短期內出售；或 |
| ● | 初始確認後，它是 公司共同管理的已確定金融工具組合的一部分，最近出現了短期獲利回吐的實際模式。 |
按攤餘成本計算的金融資產
按攤銷成本計算的金融資產是在商業模式中持有的非衍生金融 資產，其目標是持有資產以收集合同現金流，其合同 條款在指定日期產生的現金流僅為未償本金的本金和利息。 金融資產（除非是沒有重要融資成分的應收賬款，最初以交易 價格計量）最初按公允價值計量，對於非FVTPL的項目，則直接歸因於其收購的交易成本。 首次確認後，金融資產使用實際利率法按攤銷成本計量，減去任何減值。
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（以美元表示）
| 2. | 重要 會計政策（續） |
| h. | 金融工具（續） |
金融負債和股權工具
歸類為債務或股權
根據合同安排的實質內容以及 金融負債和股權工具的定義，公司發行的債務和股權工具被歸類為金融負債或股權工具。
股票工具
權益工具是指在扣除所有負債後證明實體資產中剩餘 權益的任何合約。公司發行的股票工具被確認為扣除直接發行成本後收到的收益。
其他金融負債
所有金融負債隨後使用實際利率法以攤銷 成本或按FVTPL計量。
FVTPL 的金融負債
如果 金融負債是（i）企業合併中收購方的或有對價，（ii）持有用於交易的或（iii）與FVTPL一樣被指定為 ，則金融負債被歸類為FVTPL。
如果出現以下任一情況，則財務負債被歸類為持有的交易 ：
| ● | 它 之所以被收購，主要是為了在短期內回購 | |
| ● | 初始確認後，它是 集團共同管理的已確定金融工具投資組合的一部分，最近出現了短期獲利回吐的實際模式 | |
| ● | 它 是一種衍生品，但金融擔保合約或指定的 和有效的對衝工具的衍生品除外 |
FVTPL的金融負債按公允價值計量， 公允價值變動產生的任何收益或虧損均計入損益。
隨後按攤銷 成本計量的金融負債
不是（i）業務合併中收購方的或有對價 、（ii）持有交易或（iii）指定為FVTPL的金融負債隨後使用實際利率法按攤銷 成本進行計量。
實際利息法是一種計算 金融負債攤銷成本和在相關時期內分配利息支出的方法。實際利率 是指在金融負債的預期壽命、 或（適當情況下）更短的時間內，將預計的未來現金支付（包括構成實際利率、交易成本和其他保費或折扣不可分割部分的所有費用和已支付或收到的積分）精確折扣為金融負債的攤銷成本的利率。
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（以美元表示）
| 2. | 重要 會計政策（續） |
| i. | 所得税 |
當期所得税
目前應納的税款基於 當年的應納税利潤。應納税利潤與利潤或虧損中報告的淨利潤不同，因為它不包括其他年份應納税或可扣除的 收入或支出項目，還不包括從未應納税或不可扣除的項目。公司的 當期税負債是使用在報告期結束前頒佈或實質性頒佈的税率計算的。
遞延所得税
遞延所得税是使用財務報表 頭寸法提供的，用於財務報告目的，計算資產和負債的税基與賬面金額 之間的臨時差異。在每個報告期結束時對遞延所得税資產的賬面金額進行審查， 僅在可能有足夠的應納税所得額允許使用全部或部分遞延所得税資產的情況下予以確認。遞延所得税資產和負債是根據在報告期結束前頒佈或實質性頒佈的税率（和税法）計算的，預計將適用於 資產變現或負債結算當年的税率。如果存在法律上可強制執行的 權利，可以將流動所得税資產抵消當前所得税負債，並且遞延所得税與同一個應納税 實體和同一個税務機關相關，則遞延所得税資產和遞延所得税負債將被抵消。
| j. | 外幣兑換 |
公司的報告貨幣是美元。 公司及其子公司的本位幣是該實體運營的主要經濟環境的貨幣。 截至2023年11月1日，公司及其加拿大和以色列子公司的本位貨幣為美元。
以非本位貨幣 貨幣計價的交易使用交易當日的有效匯率或年平均匯率進行折算。以外幣計價的貨幣資產和 負債按合併財務報表 頭寸日的有效匯率進行重新折算。非貨幣項目使用交易當日的歷史匯率進行折算。外匯收益和 虧損包含在合併運營報表和綜合虧損中。
F-16
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（以美元表示）
| 2. | 重要 會計政策（續） |
| k. | 基於股份的支付 |
在 員工無條件獲得獎勵期間，向員工發放的基於股份的支付獎勵 的授予日公允價值被確認為股票薪酬支出，淨值相應增加。對確認為支出的金額進行調整，以反映預計將滿足相關服務和非市場歸屬條件的 獎勵的數量，因此，最終確認 為支出的金額基於在歸屬 之日符合相關服務和非市場績效條件的獎勵數量。對於具有非歸屬條件的基於股份的支付獎勵，基於股份的付款的授予日公允價值的衡量標準是 反映這些條件，預期結果和實際結果之間的差異沒有經過校準。
如果向非 員工的當事方授予股權工具，則參照所獲得服務的公允價值進行記錄。如果無法可靠地估算所收到服務的公允價值 ，則公司參考授予的股票工具的公允價值來衡量所獲得的服務，公允價值以交易對手提供服務之日計算 。無法可靠地衡量顧問提供的服務的公允價值；因此， 所有列報期均使用標的股票工具的公允價值。
除非行使，否則所有以股權結算的股份支付均反映在 基於股份的支付準備金中。行使後，將發行股份，基於股份的支付準備金 中反映的金額記入股本，並根據支付的所有對價進行調整。
| l. | 限制性股份單位 |
公司確認根據普通股授予日公允價值授予的限制性 股票單位（“RSU”）的薪酬支出。授予日的公允價值 是通過將公司的股價乘以授予的 RSU 數量來確定的，將在歸屬期內攤銷 ，幷包含在薪酬支出中，同時相應增加基於股份的支付準備金。如果 RSU 用於已提供且不可取消的服務 ，則公司在授予之日承認 RSU 的全部費用。對確認的 金額進行了調整，以反映預計最終歸還的 RSU 的數量。
| m. | 租賃 |
該公司的以色列子公司在 至 2023 年 6 月 30 日之前租賃了一間辦公室。在合同開始時，公司會評估合同是否是或包含租約。如果合同傳達了在一段時間內控制已確定資產的使用以換取對價的權利，則該合同就是或包含 租約。 只有在合同條款和條件發生變化時，公司才會重新評估合同是否是或包含租約。
在生效之日，公司按當日未支付的租賃付款的現值來衡量租賃 負債，除其他外，包括購買 期權的行使價，前提是公司有理由確定行使該期權。同時，公司確認租賃負債金額中的使用權（“ROU”） 資產。
公司適用的貼現率是公司在相似期限內借款所必須支付的
利率，如果有類似的證券，則是獲得在類似經濟環境中與ROU資產價值相似的資產所必需的資金。截至2023年6月30日，承租人適用於租賃負債的年增量
借款利率的加權平均值估計為
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| 2. | 重要 會計政策（續） |
| m. | 租賃 （續） |
租賃期限是 公司有權使用標的資產的不可取消期限，以及這兩個期限，如果公司 合理確定會行使該期權，則延長租約期權所涵蓋的期限；如果公司合理地確定 不會行使該期權，則終止租賃期權所涵蓋的期限。
在開始日期之後，公司使用成本模型衡量ROU 資產，減去任何累計折舊和任何累計減值損失，並根據租賃負債的任何調整 進行調整。
資產在 ROU 資產的估計使用壽命或租賃期內（以較短者為準）按直線法進行折舊。
租賃負債的利息在租賃期內每個期間的利潤 或虧損中確認，其金額對租賃負債的剩餘餘額 產生恆定的定期利率。
該公司採用了以下實際權宜之計：
| ● | 非租賃 組件：按標的資產類別劃分的實際權宜之計，不要將非租賃 組件（服務）與租賃組成部分分開，而是將每個租賃組成部分 和任何相關的非租賃組成部分作為單一租賃組成部分來考慮。 |
| ● | 適用短期租賃的 實際權宜之計。 |
| n. | 僱員福利 |
| 1) | 養老金和退休金債務 |
公司運營多項離職後自定義 繳款計劃。
固定繳款計劃是一項在離職後使 員工受益的計劃，根據該計劃，公司定期向獨立的獨立實體 支付定期款項，因此，如果該基金沒有足夠的資產 向所有員工支付本期和前期與員工服務相關的福利，則公司沒有支付額外繳款的法律或推定義務。基金資產未包含在 公司的財務狀況表中。
公司經營養老金和遣散費補償
計劃，受以色列遣散費法第14條的約束。期權計劃的資金來自向保險公司或受託人管理的
養老基金的付款。根據其條款，期權計劃符合上述定義的固定繳款
計劃的定義。在截至2023年10月31日、2022年和2021年10月31日的年度中，固定繳款計劃的支出為美元
| 2) | 度假和娛樂工資 |
根據以色列法律，每位員工都有權獲得休假 天數和娛樂工資，兩者均按年度計算。這項權利以僱用期為依據。公司根據每位員工累積的福利記錄 的假期和娛樂工資負債和支出。
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| 2. | 重要 會計政策（續） |
| o. | 研究和開發 |
研究費用在發生時計入運營部門。開發 活動涉及生產新的或大幅改進的產品和工藝的計劃或設計。開發支出 只有在可以可靠地衡量開發成本、產品在技術和商業上可行、未來經濟 可能產生收益以及公司打算或有足夠的資源來完成開發以及使用或出售資產的情況下，才會資本化。資本化的 支出包括材料成本、直接人工和管理費用，這些成本直接歸因於 資產的預期用途準備以及符合條件的資產的借貸成本。其他開發支出在合併 運營報表中確認，並按發生的綜合虧損進行確認。截至2023年10月31日、2022年和2021年10月31日 的年度，公司尚未將任何開發成本資本化。
| p. | 每股虧損 |
每股基本虧損是使用該期間已發行普通股數量的加權平均值
計算得出的。庫存股法用於計算攤薄後的每股虧損，
即假設所有 “價內” 股票期權和股票購買權證已在該期間的開始
行使，並假定其行使所得收益已用於在該期間以平均市場價格
購買普通股。當在此期間發生虧損時，每股基本虧損和攤薄後的每股虧損與股票期權
的行使相同，股票購買權證被視為具有反稀釋作用。截至 2023 年 10 月 31 日，該公司已經
| q. | 在融資完成之前，公司將與公司在建股權融資直接相關的某些法律費用和其他第三方費用資本化。此類股權融資完成後，這些成本記作相應總收益的減少額。如果計劃中的股權融資被放棄、終止或嚴重延遲，則延期發行成本將作為運營費用註銷。如果融資包括股權和負債部分，則與負債部分相關的按比例的發行成本記入運營報表。 |
| r. | 會計準則已發佈但尚未生效 |
| i) | 對國際會計準則1的修訂 財務報表的列報— 將負債歸類為流動或非流動 |
國際會計準則理事會於2020年1月發佈了對IAS 1的狹義修正案 ，以明確負債分為流動或非流動負債，具體取決於在 報告期結束時存在的權利。該修正案可能會影響負債的分類，特別是對於以前考慮 管理層決定分類的意圖的實體以及一些可以轉換為權益的負債而言。除其他外， 修正案要求以下內容：
如果實體 在報告期結束時擁有將結算延遲至少 12 個月的實質性權利，則負債被歸類為非流動負債。該修正案不再提及 無條件權利。評估確定權利是否存在，但不考慮該實體是否會行使 該權利。
“結算” 的定義是用現金、其他經濟資源或實體自有股票工具消滅負債。可能轉換為股票的可兑換 工具有一個例外，但僅適用於將轉換期權歸類為權益 工具作為複合金融工具的單獨組成部分的工具。
修正案追溯適用於 2024 年 1 月 1 日或之後開始的年期 ，允許提前申請。
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| 2. | 重要 會計政策（續） |
| ii) | 對國際會計準則第1號《財務報表列報》和《國際財務報告準則實務報告2》的修訂 作出重要性判斷——會計披露 政策 |
修正案將國際會計準則1中關於 的要求改為披露會計政策。修正案將 “重要會計政策” 一詞的所有例子替換為 “重要會計政策信息”。如果將會計政策信息與實體財務報表中包含的其他 信息一起考慮，則可以合理地預期會計政策信息會影響普通用途財務報表的主要用户根據這些財務報表做出的決策。
《國際會計準則》1的支持段落也經過修訂，以 闡明，與非物質交易、其他事件或條件相關的會計政策信息不重要，無需披露 。由於相關交易的性質、其他事件或條件，會計政策信息可能是重要的， 即使金額並不重要。但是，並非所有與重大交易、其他事件或 條件相關的會計政策信息本身都是重要的。
國際會計準則理事會還制定了指導和示例，以解釋 和演示國際財務報告準則實踐聲明2中描述的 “四步重要性流程” 的應用。
修正案適用於從 2023 年 1 月 1 日當天或之後開始的 年度期間。
| 3. | 無形 資產 |
2021 年 5 月 4 日，公司簽訂了一項轉讓協議，以
收購某些知識產權，包括 “狂熱行為監管機構” 的專利，該專利已在美國、
歐洲、中國和印度獲得批准，歐洲和美國的分部申請尚待審理，以及 “酒精飲料替代品” 的專利，該專利已獲得歐洲專利批准，美國、中國和印度尚待申請。作為收購的
知識產權的對價，公司支付了 $
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| 4. | 租賃 |
2021年7月1日，公司與Scisparc Ltd、關聯方（“Scisparc”）和第三方簽訂了總面積約為2.4億美元的租賃協議
（“2021 年租約”）2，
該公司佔用了大約 1.2 億英鎊2 用於該公司在以色列特拉維夫的辦公室。
租約於 2023 年 6 月 30 日到期。截至2023年10月
31日，該公司和ScisPARC正在就新租賃合同的條款進行談判。2023 年 12 月 25 日，租賃
協議又續訂了 18 個月。該公司的基本租金提高到以色列新謝克爾
截至2023年10月31日，該公司已承諾向一家以色列銀行提供
短期存款，金額約為美元
| ROU 辦公空間 | ||||
| 餘額，2022 年 10 月 31 日 | $ | |||
| 加法 | ||||
| 累計折舊 | ( | ) | ||
| 外幣波動 | ( | ) | ||
| 餘額，2023 年 10 月 31 日 | $ | |||
| 租賃 責任 | ||||
| 餘額，2022 年 10 月 31 日 | $ | |||
| 加法 | ||||
| 租賃付款 | ( | ) | ||
| 利息支出 | ||||
| 外幣折算 | ( | ) | ||
| 餘額，2023 年 10 月 31 日 | $ | |||
確認的損益金額
| 年終了 | ||||
| 10月31日， | ||||
| 2023 | ||||
| 折舊 | $ | |||
| 利息 | ||||
| 外幣波動 | ||||
| $ | ||||
F-21
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合併財務報表附註
（以美元表示）
| 5. | 短期 投資 |
根據與Medigus Ltd（“Medigus”）簽訂的股票交換協議（定義見
附註8d (iii)），公司於2022年2月14日收到了
| 2022 年 10 月 31 日 | 補充 | 未實現 損失 | 10月31日， 2023 | |||||||||||||
| Medigus Ltd. — 股票 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ||||||||||
| 10月31日， 2021 | 補充 | 未實現 損失 | 10月31日， 2022 | |||||||||||||
| Medigus Ltd. — 股票 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ||||||||||
| * | 的股票金額遵循了自2022年11月14日起，Medigus 1:15 的股票拆分。 |
F-22
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合併財務報表附註
（以美元表示）
| 6. | 相關 方交易 |
| a. | 對關鍵管理人員的薪酬 |
| (i) |
| 年終了 | 年終了 | 年終了 | ||||||||||
| 10月31日， | 10月31日， | 10月31日， | ||||||||||
| 2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
| 軍官： | ||||||||||||
| 工資和其他短期福利 | $ | $ | $ | |||||||||
| 諮詢費 | ||||||||||||
| 基於股份的薪酬 | ||||||||||||
| $ | $ | $ | ||||||||||
| 導演： | ||||||||||||
| 董事費 | $ | $ | $ | |||||||||
| 基於股份的薪酬 | ||||||||||||
| $ | $ | $ | ||||||||||
| (ii) |
| 10月31日， | 十月 31, | |||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| 拖欠官員的款項 | $ | $ | ||||||
| 拖欠董事的款項 | ||||||||
| $ | $ | |||||||
| b. |
2022年3月7日，公司與ScisPARC Ltd （“ScisPARC”）簽署了一項協議，根據該協議，公司和ScisPARC同意合作使用雙方開發的某些 分子進行可行性研究（“合作協議”）。公司的某些高管和董事目前 經營、管理或受聘為ScisPARC的高級管理人員和/或董事。
2023年6月，公司與耶路撒冷 希伯來大學簽訂了一項研究協議，以評估我們和ScisPARC的肥胖和代謝綜合徵聯合療法。
迄今為止，
的合作已導致九項專利申請的提交。
在雙方決定進行商業合作的範圍內，他們將成立合資企業，雙方共享
的經濟和權利
在截至2023年10月31日的年度中，公司承擔了在合作協議框架內進行的研究
和開發費用，金額為美元 |
| c. | 該公司與ScisPARC共享辦公室 空間，並參與支付辦公費用——參見注釋4。 |
F-23
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（以美元表示）
| 7. | 衍生品 認股權證負債 |
| a. | 2023 年 4 月 6 日，公司發佈了 |
2023 年 9 月 24 日，繼 2023 年 9 月公開
發行（包括以低於 2023 年 4 月認股權證行使價的價格發行普通股）之後，2023 年 4 月認股權證的行使價
降至 $
在 2023 年 10 月 17 日至 10 月 20 日期間，
2023，
| b. | 2023 年 9 月 18 日，公司發行了 |
| c. | 在截至2023年10月31日的年度中，公司記錄了對衍生權證負債總額的重估虧損
美元 |
| d. |
| 2023 年 10 月 31 日， | ||||
| 股票價格 | $ | |||
| 行使價格 | $ | |||
| 預期壽命 | ||||
| 無風險利率 | % | |||
| 股息收益率 | % | |||
| 預期波動率 | % | |||
| e. |
| 截至 2022 年 11 月 1 日的餘額 | $ | |||
| 2023年4月發行認股權證 | ||||
| 2023 年 9 月認股權證的發行 | ||||
| 行使認股權證 | ( | ) | ||
| 認股權證公允價值的變化 | ||||
| 截至2023年10月31日的餘額 | $ |
F-24
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合併財務報表附註
（以美元表示）
| 8. | 分享 資本 |
| a. | 公司的法定股本為無面值股份的無限量普通股。截至2023年10月31日，已發行和流通的普通股數量為 |
| b. | 2022年9月30日和 2023年11月28日，公司對其已發行和 已發行普通股進行了每30股的1股合併（“反向股份拆分”）。在反向股份 拆分之日之前，所有股票金額和可轉換為普通股的工具均已追溯重報所有報告期限。 |
| c. | 截至 2023 年 10 月 31 日止年度 期間的股票交易： |
| (i) | 2022 年 11 月 14 日，公司完成了承銷的公開發行 |
此外，該公司向擔任該交易承銷商的Aegis
Capital Corp.（“Aegis”）授予了45天的收購期權，最高可達
收到了 Aegis
| 無風險利率 | % | |||
| 預期壽命（年） | ||||
| 預期波動率 | % |
與此次發行有關， 公司的普通股獲準在納斯達克上市，並於2022年11月15日開始在納斯達克（除CSE）上市，股票代碼為 “CMND”。
公開募股後，根據Medigus SPA
（見註釋 8d (iii)），Medigus 有權獲得
| (ii) | 2023年1月16日， |
2023年2月22日，
F-25
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合併財務報表附註
（以美元表示）
| 8. | 共享 資本（續） |
| (iii) | 2023 年 4 月 6 日，公司完成了承銷的公開發行 |
此次發行的淨收益為
$
| (iv) | 2023 年 5 月 23 日， |
| (v) | 2023 年 6 月 1 日， |
| (六) | 2023 年 7 月 10 日， |
| (七) | 2023 年 8 月 28 日， |
| (八) | 2023 年 9 月 18 日，公司完成了承銷的公開發行 |
| (ix) | 在 2023 年 10 月 17 日至 2023 年 10 月 20 日期間， |
F-26
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合併財務報表附註
（以美元表示）
| 8. | 共享 資本（續） |
| d. | 截至2022年10月31日止年度的股票交易 ： |
| (i) | 2021 年 11 月 26 日，該公司發行了 |
| (ii) | 2022 年 2 月 14 日，公司發佈了 |
| (iii) | 2022年2月14日，公司與Medigus完成了股票購買協議，根據該協議，公司共發行了 |
根據現金融資，公司
發行了
在現金融資方面，公司產生了
的發現費 $
根據股票交易所，公司
發行了
在證券交易所方面，
該公司向發現者收取了美元
2022年6月29日，公司簽署了 對Medigus協議的修正案（“Medigus修正協議”），根據該修正案，如果進行首次公開募股 ，Medigus將獲得現金融資所需的股份數量，以免額外對價， 將公司股票的所有權百分比維持在Medigus協議簽署時的所有權水平。
截至2022年10月31日，公司記錄的該衍生金融負債的公允價值為
美元
| e. | 截至2021年10月31日的年度內共享 筆交易： |
| (i) | 2021 年 4 月 9 日，公司發行了 |
| (ii) | 2021 年 6 月 22 日，公司發行了 |
F-27
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（以美元表示）
| 9. | 股票購買權證 |
| 認股權證數量 | 加權 平均的 練習 價格 | |||||||
| 餘額，2021 年 10 月 31 日 | $ | |||||||
| 已發行 (i) | (*) | |||||||
| 餘額，2022 年 10 月 31 日 | ||||||||
| 發行承銷商認股權證（附註8c (i)） | ||||||||
| 2023年4月發行認股權證（附註7a） | (**) | |||||||
| 2023年9月發行認股權證（注7b） | ||||||||
| 發行Medigus認股權證（注8c (i)） | (*) | |||||||
| 認股權證到期 | ( | ) | ||||||
| 行使認股權證（注7a） | ( | ) | ||||||
| 餘額，2023 年 10 月 31 日 | $ | |||||||
| 行使認股權證後將發行的股票數量 | (***) | |||||||
| (*) |
| (**) |
| (***) |
| (i) | 2022年2月14日，公司完成了Medigus協議，根據該協議，公司完成了現金融資和股票交換。每個單位由一股普通股和一份認股權證組成, 每份認股權證可按美元行使 |
| 的數量 認股權證 非常出色 | 股票數量
待發行 來自練習 份認股權證 | 行使價格 | 行使價 (美元) | 到期日期 | ||||||||||||
| C$ | $ | |||||||||||||||
| $ | $ | |||||||||||||||
| $ | $ | |||||||||||||||
| C$ | $ | |||||||||||||||
| $ | $ | |||||||||||||||
| (*) | ||||||||||||||||
| (*) |
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合併財務報表附註
（以美元表示）
| 10. | 股票 期權 |
| a. | 2021年9月1日，公司實施了一項股票期權計劃，根據該計劃，可以向公司的董事、高級職員、員工和顧問授予股票期權。 |
| b. |
| 期權數量 | 加權 (C$) | 加權 （美元） | ||||||||||
| 傑出，2021 年 10 月 31 日 | C$ | $ | ||||||||||
| 已批准 (i) | ||||||||||||
| 已取消 (ii) | ( | ) | ||||||||||
| 傑出，2022年10月31日 | C$ | $ | ||||||||||
| 已批准（iii、iv、v） | ||||||||||||
| 傑出，2023 年 10 月 31 日 | C$ | $ | ||||||||||
| 可行使，2023 年 10 月 31 日 | C$ | $ | ||||||||||
| i) |
| ii) |
| iii) |
| iv) |
| v) |
F-29
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合併財務報表附註
（以美元表示）
| 10. | 股票 期權（續） |
| c. |
| 傑出 | 可鍛鍊 | |||||||||||||||||||||||||
| 股票期權數量 | 加權 平均的 剩餘 合同壽命 （年） | 加權 平均的 練習 價格 (C$) | 加權 平均的 行使 價格（美元） | 的數量 股票期權 | 加權 平均的 行使 價格（加元） | 加權 平均的 行使 價格（美元） | ||||||||||||||||||||
| C$ | $ | C$ | $ | |||||||||||||||||||||||
| C$ | $ | C$ | $ | |||||||||||||||||||||||
| 截至十月三十一日的一年 | ||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| 無風險利率 | % | % | ||||||
| 預期壽命（年） | ||||||||
| 預期波動率 | % | % | ||||||
| d. | 在截至2023年10月31日的年度中，支出的股票期權總公允價值部分為美元 |
F-30
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合併財務報表附註
（以美元表示）
| 11. | 受限 個股單位 |
| a. | 2021 年 8 月 4 日，公司批准了 RSU 計劃，該計劃旨在為公司的某些董事、 高級職員、員工和顧問提供收購 RSU 公司 股份的機會。每個單位的價值等同於普通股，在將業績 歸屬於發行的持有人後，由董事會自行決定（i）普通股、 或（ii）等於普通股公允市場價值的現金。 |
| b. |
| 限制性股票單位數量 | 加權 平均的 發行價格 (C$) | 加權 平均的 發行價格 （美元） | ||||||||||
| 餘額，2021 年 10 月 31 日 | $ | $ | ||||||||||
| 已授予 | ||||||||||||
| 既得 | ( | ) | ||||||||||
| 餘額，2022 年 10 月 31 日 | $ | $ | ||||||||||
| 已批准 (i) | ||||||||||||
| 既得 | ( | ) | ||||||||||
| 餘額，2023 年 10 月 31 日 | $ | $ | ||||||||||
| (i) | 在截至2023年10月31日的年度中，公司發行了 |
| c. | 在截至2023年10月31日的年度中，公司確認的基於股份的薪酬為美元（ |
| 12. | 金融 工具和風險管理 |
| a. | 公平 價值 |
公允價值衡量標準使用公允價值 層次結構進行分類，該層次結構反映了在進行衡量時使用的輸入的重要性。公允價值層次結構具有以下級別：
| ● | 第 1 級-根據活躍市場中相同資產或負債的報價（未經調整） 進行估值； |
| ● | 第 2 級-基於除第 1 級報價之外的 以外的投入進行估值的估值方法，這些投入可以直接觀察（即價格），也可以間接 （即從價格推導）；以及 |
| ● | 第 3 級-估值技術 使用不基於可觀察市場數據（不可觀察的輸入）的資產或負債輸入。 |
F-31
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（以美元表示）
| 12. | 金融 工具和風險管理（續） |
| 使用公允價值測量 | ||||||||||||||||
| 報價 在活躍市場中 表示相同 樂器 （第 1 級） |
意義重大 其他 可觀察 輸入 （第 2 級） |
意義重大 不可觀察 輸入 （第 3 級） |
平衡 10 月 31 日， 2023 |
|||||||||||||
| 短期投資 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 衍生權證責任 | ||||||||||||||||
| 使用公允價值測量 | ||||||||||||||||
| 活躍市場的報價 表示相同 樂器 （第 1 級） | 意義重大 其他 可觀察 輸入 （第 2 級） | 意義重大 不可觀察 輸入 （第 3 級） | 平衡 10月31日， 2022 | |||||||||||||
| 短期投資 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 衍生責任 | ||||||||||||||||
其他資產和負債的公允價值，包括 現金和現金等價物、應收金額、應付賬款和應計負債以及應付/來自關聯方的金額，由於這些工具的到期日相對較短，其賬面價值約為 。
| b. | 信用 風險 |
可能使公司集中信貸風險的金融工具主要包括現金和現金等價物。公司通過將現金存入 信貸質量高的金融機構來限制其信用損失風險。金融資產的賬面金額代表最大信用敞口。
| c. | 外國 匯率風險 |
外幣風險是指金融工具未來現金流的公允價值因外匯匯率變動而波動的風險。如果貨幣資產和負債以外幣計價，則公司面臨外幣 貨幣風險。該公司的子公司 在以色列開展業務，並擁有某些以新謝克爾和加元計價的貨幣金融工具。該公司尚未簽訂外國 匯率合約來減輕這種風險。
F-32
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（以美元表示）
| 12. | 金融 工具和風險管理（續） |
| c. | 外國 匯率風險（續） |
| 現金 | $ | |||
| 應收金額 | ||||
| 應付賬款和應計負債 | ( | ) | ||
| 應付關聯方款項 | ( | ) | ||
| 外幣金融資產和負債總額 | $ | ( | ) | |
| a 的影響 | $ | ( | ) |
| d. | 利息 利率風險 |
利率風險是指金融工具的未來 現金流的公允價值因市場利率的變化而波動的風險。認股權證負債 的公允價值可能會根據無風險利率的波動而波動。
| e. | 流動性 風險 |
流動性風險是指公司 在財務義務到期時無法 履行其財務義務的風險。公司管理流動性風險的目標是確保其 有足夠的流動性來償還到期的負債。公司依賴於及時籌集債務或股權融資。
| 2023 年 10 月 31 日 | 總計 | 1 年以內 | 之內 2-5 年 | |||||||||
| 應付賬款和應計負債 | $ | $ | $ | |||||||||
| 應付關聯方款項 | ||||||||||||
| $ | $ | $ | ||||||||||
| 2022年10月31日 | 總計 | 之內 1 年 | 之內 2-5 年 | |||||||||
| 應付賬款和應計負債 | $ | $ | $ | |||||||||
| 應付關聯方款項 | ||||||||||||
| 租賃責任 | ||||||||||||
| $ | $ | $ | ||||||||||
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| 13. | 資本 管理 |
公司管理其資本以維持其持續經營的能力 ，併為股東提供回報，為其他利益相關者提供福利。 公司的資本結構由現金和權益組成，包括已發行的股本和股票溢價、認股權證和基於股份的支付準備金。
公司管理其資本結構，並根據經濟狀況對其進行調整 。經董事會批准，公司將通過發行 新股或在特定情況下開展其他認為適當的活動來平衡其整體資本結構。
公司不受外部強加資本 要求的約束，公司在資本風險管理方面的總體戰略自截至2022年10月 31日的年度以來保持不變。
| 14. | 承諾 |
公司在正常業務過程中 與合同研究機構簽訂臨牀試驗和臨牀供應生產合同，以及與非臨牀 研究和其他運營服務和產品的供應商簽訂合同，這些合同通常規定在通知 30至120天或更短的時間內終止，因此是可取消的合同，不被視為承諾或購買義務。
F-34
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| 15. | 分段 信息 |
截至2023年10月31日，該公司只有一個運營部門，即 迷幻藥物的研發，主要在以色列進行。
| 16. | 所得税 |
適用於本公司的税率：
加拿大聯邦和省的合併法定
所得税税率為
| 2023 $ |
2022 $ |
2021 $ |
||||||||||
| 加拿大法定所得税税率 | % | % | % | |||||||||
| 按法定税率退還所得税 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||
| 的税收影響： | ||||||||||||
| 永久差異和其他 | ( |
) | ||||||||||
| 外國司法管轄區的税率差異 | ||||||||||||
| 未確認的遞延所得税資產的變動 | ||||||||||||
| 所得税條款 | ||||||||||||
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| 16. | 收入 税（續） |
| $ | ||||
| 2037 | ||||
| 2038 | ||||
| 2039 | ||||
| 2040 | ||||
| 2041 | ||||
| 2042 | ||||
| 2043 | ||||
截至2023年10月31日，公司結轉的非資本虧損
約為美元
這些項目的 項的遞延所得税資產尚未得到確認，因為公司不太可能將未來的應納税利潤用於利用其中的收益 。
| 17. | 一般 和管理費用 |
| 年終了 | 年終了 | 年終了 | ||||||||||
| 10月31日， | 10月31日， | 10月31日， | ||||||||||
| 2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
| 專業費用 | $ | $ | $ | |||||||||
| 投資者關係 | ||||||||||||
| 基於股份的薪酬（附註6、10和11） | ||||||||||||
| 諮詢費（注6） | ||||||||||||
| 保險 | ||||||||||||
| 過户代理費和監管費 | ||||||||||||
| 投資回報率資產的折舊 | ||||||||||||
| 薪金和福利（注6） | ||||||||||||
| 辦公室及其他 | ||||||||||||
| 財產和設備的折舊 | ||||||||||||
| 一般和行政總計 | $ | $ | $ | |||||||||
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| 18. | 研究 與開發，網絡 |
| 年終了 | 年終了 | 年終了 | ||||||||||
| 10月31日， | 10月31日， | 10月31日， | ||||||||||
| 2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
| 研究和臨牀前研究 | $ | $ | $ | |||||||||
| 工資、監管、專業和其他費用 | ||||||||||||
| 基於股份的薪酬（附註6、10和11） | ||||||||||||
| 賠償（註釋 6） | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 無形資產的攤銷 | ||||||||||||
| 研究與開發總額，淨額 | $ | $ | $ | |||||||||
| 19. | 後續事件 |
| a. | 反向 份額拆分 — 參見注釋 1 (c)。 |
| b. | Warrand 練習 |
由於反向股份拆分，
根據2023年4月認股權證調整和2023年9月認股權證調整，2023年4月認股權證和
2023年9月認股權證的行使價調整為美元
在 2023 年 11 月 30 日至 2023 年 12 月 4 日期間，2023 年 4 月的認股權證和 2023 年 9 月的認股權證行使於
2023 年 12 月 5 日，2023 年 4 月認股權證和 2023 年 9 月認股權證的行使價進一步調整為美元
2023 年 12 月 5 日，2023 年 4 月認股權證和 2023 年 9 月
認股權證被行使為
2024 年 1 月 21 日，繼註冊的直接和
私募配售（見下文）之後，2023 年 4 月的認股權證和 2023 年 9 月的認股權證行使價格進一步調整至美元
| c. | 新的租賃協議 — 見附註 4。 |
| d. | 註冊的直接配售和私募配售 |
2024 年 1 月 16 日，公司完成了 1,468,00 股普通股的註冊式
直接和私募配售（“2024 年 1 月發行”），向公眾發行的價格為美元
| e. | 綜合股權發明計劃 |
2023年11月14日，公司
的股東批准了綜合股權激勵計劃或綜合計劃。根據綜合計劃，公司有權向高管、董事、員工和顧問授予期權
或限制性股票單位（“RSU” 以及 “期權”、“獎勵” 或 “股票獎勵”）
，使他們能夠收購至多
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