奧斯汀黃金公司
合併財務報表
截至2023 年 12 月 31 日、2022 年和 2021 年 12 月 31 日的年度
(以美元表示)
致奧斯汀黃金公司的股東
Austin Gold Corp. 所附的合併財務報表由管理層編制,管理層對所提供信息的完整性和公平性負責,包括對重大會計估計和判斷的責任。這些合併財務報表是根據國際會計準則委員會發布的《國際財務報告準則會計準則》編制的。
在履行職責時,管理層設計和維護必要的會計制度和相關的內部控制措施,以合理保證交易獲得授權,資產得到保障,財務記錄得到妥善保存,為編制這些合併財務報表提供可靠的信息。
董事會通過完全由獨立董事組成的審計委員會監督管理層的財務報告責任。審計委員會審查合併財務報表並建議董事會批准。審計委員會定期與管理層開會,審查內部控制程序,並就審計和財務報告事宜向董事提供建議。
合併財務報表已由曼寧·埃利奧特律師事務所代表股東進行了審計,其報告如下。
“丹尼斯·希格斯” |
|
“格蘭特邦德” |
丹尼斯·希格斯 |
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格蘭特·邦德 |
主席 |
|
首席財務官 |
2024年3月1日
|
獨立註冊會計師事務所的報告
致奧斯汀黃金公司的股東和董事會
對合並財務報表的意見
我們審計了隨附的奧斯汀黃金公司及其子公司(“公司”)截至2023年12月31日和2022年12月31日的合併財務狀況報表、截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度的相關合並虧損和綜合虧損、現金流和股東權益變動報表以及相關附註(統稱為 “合併財務報表”)。
我們認為,合併財務報表按照國際會計準則委員會發布的《國際財務報告準則》,在所有重大方面公允列報了公司截至2023年12月31日和2022年12月31日的財務狀況,以及截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度的經營業績和現金流量。
意見依據
這些合併財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的合併財務報表發表意見。我們是一家在上市公司會計監督委員會(美國)(“PCAOB”)註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規章制度,我們對公司必須保持獨立性。
我們根據PCAOB的標準進行了審計。這些標準要求我們計劃和進行審計,以合理地保證合併財務報表是否不存在因錯誤或欺詐而造成的重大錯報。公司無需對其財務報告的內部控制進行審計,也沒有聘請我們進行審計。作為審計的一部分,我們需要了解財務報告的內部控制,但不是為了就公司對財務報告的內部控制的有效性發表意見。因此,我們沒有發表這樣的意見。
我們的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序,無論是錯誤還是欺詐所致,以及執行應對這些風險的程序。此類程序包括在測試的基礎上審查與合併財務報表中的金額和披露內容有關的證據。我們的審計還包括評估管理層使用的會計原則和作出的重大估計,以及評估合併財務報表的總體列報情況。我們認為,我們的審計為我們的意見提供了合理的依據。
曼寧·埃利奧特律師事務所
特許專業會計師
加拿大温哥華
2024年3月1日
自2020年以來,我們一直擔任公司的審計師。
AUSTIN GOLD CORP. 合併財務狀況表
以美元表示
注意 | 十二月三十一日 | 十二月三十一日 | |||||
2023 | 2022 | ||||||
資產 | |||||||
流動資產 | |||||||
現金和現金等價物 | 6 | $ | 907,551 | $ | 630,623 | ||
短期投資 | 7 | 8,618,386 | 11,649,079 | ||||
應收賬款和其他 | 8 | 190,564 | 211,285 | ||||
9,716,501 | 12,490,987 | ||||||
非流動資產 | |||||||
有價證券 | 9 | 7,422 | 16,473 | ||||
勘探和評估(“E&E”)資產 | 10 | 2,280,490 | 2,369,034 | ||||
財產和設備 | 11 | 827 | 1,181 | ||||
總資產 | $ | 12,005,240 | $ | 14,877,675 | |||
負債 | |||||||
流動負債 | |||||||
應付賬款和應計負債 | 12,14 | $ | 676,605 | $ | 97,825 | ||
676,605 | 97,825 | ||||||
股東權益 | |||||||
股本 | 13 | 16,568,175 | 16,329,958 | ||||
其他儲備 | 13 | 2,355,931 | 2,044,692 | ||||
累計其他綜合收益(虧損)(“AOCI”) | (574,949 | ) | (574,949 | ) | |||
赤字 | (7,020,522 | ) | (3,019,851 | ) | |||
11,328,635 | 14,779,850 | ||||||
負債和股東權益總額 | $ | 12,005,240 | $ | 14,877,675 | |||
運營和持續經營的性質 | 1 | ||||||
承諾 | 18 | ||||||
代表董事會批准: |
“本傑明 D. Leboe” | “約瑟夫 ·J· 奧夫塞內克” | ||
本傑明 D. Leboe | 約瑟夫·J·奧夫塞內克 | ||
審計委員會主席兼董事 | 主席兼董事 |
所附附附註是這些合併財務報表的組成部分。
4
奧斯汀黃金公司合併虧損和綜合虧損報表
以美元表示,股票數據除外
截至該年度 | ||||||||||
十二月三十一日 | 十二月三十一日 | 十二月三十一日 | ||||||||
注意 | 2023 | 2022 | 2021 | |||||||
行政開支 | ||||||||||
管理人員工資和諮詢費 | 14 | $ | 590,696 | $ | 616,153 | $ | 4,787 | |||
基於股份的薪酬 | 13,14 | 481,394 | 162,628 | - | ||||||
保險 | 360,050 | 262,315 | 7,397 | |||||||
專業費用 | 327,712 | 296,245 | 247,161 | |||||||
投資者關係和營銷 | 233,355 | 145,245 | 5,146 | |||||||
上市和申請費 | 156,758 | 164,837 | 9,061 | |||||||
股東信息 | 50,923 | 21,995 | 1,609 | |||||||
差旅費用 | 17,915 | 32,388 | 2,073 | |||||||
一般和行政 | 17,915 | 14,961 | 11,254 | |||||||
折舊 | 11 | 354 | 527 | 780 | ||||||
營業虧損 | (2,237,072 | ) | (1,717,294 | ) | (289,268 | ) | ||||
註銷電子電氣資產 | 10 | (2,252,786 | ) | - | - | |||||
有價證券未實現的公允價值損失 | 9 | (9,051 | ) | (174,634 | ) | (108,653 | ) | |||
有價證券的已實現收益 | 9 | - | - | 6,443 | ||||||
外匯收益(虧損) | 4,650 | 640,324 | (9,627 | ) | ||||||
利息和財務收入 | 493,743 | 183,213 | - | |||||||
税前虧損 | (4,000,516 | ) | (1,068,391 | ) | (401,105 | ) | ||||
當期所得税支出 | 17 | (155 | ) | - | - | |||||
本年度虧損 | $ | (4,000,671 | ) | $ | (1,068,391 | ) | $ | (401,105 | ) | |
扣除税款的其他綜合虧損 | ||||||||||
隨後可能重新分類的物品 | ||||||||||
至收益或虧損: | ||||||||||
貨幣折算調整 | - | (718,921 | ) | 21,461 | ||||||
本年度綜合虧損 | $ | (4,000,671 | ) | $ | (1,787,312 | ) | $ | (379,644 | ) | |
每股虧損——基本虧損和攤薄後虧損 | $ | (0.30 | ) | $ | (0.09 | ) | $ | (0.04 | ) | |
加權平均股票數量 | 13,271,750 | 11,985,877 | 9,516,560 |
所附附附註是這些合併財務報表的組成部分。
5
奧斯汀黃金公司
合併現金流量表
以美元表示
截至該年度 | ||||||||||
十二月三十一日 | 十二月三十一日 | 十二月三十一日 | ||||||||
注意 | 2023 | 2022 | 2021 | |||||||
經營活動中使用的現金流 | ||||||||||
本年度淨虧損 | $ | (4,000,671 | ) | $ | (1,068,391 | ) | $ | (401,105 | ) | |
不影響現金的物品: | ||||||||||
當期所得税支出 | 17 | 155 | - | - | ||||||
折舊 | 11 | 354 | 527 | 780 | ||||||
利息和財務收入 | (493,743 | ) | (183,213 | ) | - | |||||
有價證券的已實現收益 | 9 | - | - | (6,443 | ) | |||||
基於股份的薪酬 | 13 | 481,394 | 162,628 | - | ||||||
有價證券未實現的公允價值損失 | 9 | 9,051 | 174,634 | 108,653 | ||||||
未實現的外匯收益 | (119 | ) | (678,210 | ) | - | |||||
註銷電子電氣資產 | 10 | 2,252,786 | - | - | ||||||
非現金營運資金項目的變化: | ||||||||||
應收賬款和其他 | 20,490 | (207,210 | ) | (9,867 | ) | |||||
應付賬款和應計負債 | 44,415 | 7,423 | 31,283 | |||||||
繳納的所得税 | (155 | ) | - | - | ||||||
用於經營活動的淨現金 | (1,686,043 | ) | (1,791,812 | ) | (276,699 | ) | ||||
(用於)投資活動產生的現金流 | ||||||||||
電子電氣資產支出 | (1,563,428 | ) | (1,066,431 | ) | (586,923 | ) | ||||
收到的利息 | 524,436 | 49,156 | - | |||||||
出售有價證券的收益 | 9 | - | - | 38,632 | ||||||
購買短期投資 | (13,500,000 | ) | (14,000,000 | ) | - | |||||
贖回短期投資 | 16,500,000 | 2,500,000 | - | |||||||
(用於)投資活動產生的淨現金 | 1,961,008 | (12,517,275 | ) | (548,291 | ) | |||||
融資活動產生的現金流 | ||||||||||
首次公開募股(“IPO”)的收益 | 13 | - | 15,019,000 | - | ||||||
股票發行成本 | 13 | - | (1,165,580 | ) | - | |||||
融資活動產生的淨現金 | - | 13,853,420 | - | |||||||
現金增加(減少)和 本年度的現金等價物 |
274,965 | (455,667 | ) | (824,990 | ) | |||||
現金和現金等價物,年初 | 630,623 | 1,094,550 | 1,902,133 | |||||||
外匯匯率變動對現金和現金等價物的影響 | 1,963 | (8,260 | ) | 17,407 | ||||||
現金和現金等價物,年底 | $ | 907,551 | $ | 630,623 | $ | 1,094,550 | ||||
補充現金流信息 | 15 |
所附附附註是這些合併財務報表的組成部分。
6
奧斯汀黃金公司
股東權益變動綜合報表
以美元表示,股票數據除外
注意 | 普通數量 股份 |
分享 首都 |
其他 儲備 |
AOCI | 赤字 | 總計 | ||||||
餘額——2020 年 12 月 31 日 | 9,512,000 | $ | 2,703,053 | $ | 1,624,053 | $ | 122,511 | $ | (1,550,355) | $ | 2,899,262 | |
為支付房地產期權而發行的股票 | 13 | 5,000 | 11,702 | - | - | - | 11,702 | |||||
貨幣折算調整 | - | - | - | 21,461 | - | 21,461 | ||||||
本年度虧損 | - | - | - | - | (401,105) | (401,105) | ||||||
餘額——2021 年 12 月 31 日 | 9,517,000 | $ | 2,714,755 | $ | 1,624,053 | $ | 143,972 | $ | (1,951,460) | $ | 2,531,320 | |
根據首次公開募股發行的股票 | 13 | 3,754,750 | 15,019,000 | - | - | - | 15,019,000 | |||||
股票發行成本 | 13 | - | (1,403,797) | 238,217 | - | - | (1,165,580) | |||||
分配給股票的價值 已歸屬期權和認股權證 |
13 | - | - | 182,422 | - | - | 182,422 | |||||
貨幣折算調整 | - | - | - | (718,921) | - | (718,921) | ||||||
本年度虧損 | - | - | - | - | (1,068,391) | (1,068,391) | ||||||
餘額——2022 年 12 月 31 日 | 13,271,750 | $ | 16,329,958 | $ | 2,044,692 | $ | (574,949) | $ | (3,019,851) | $ | 14,779,850 | |
已歸屬股票期權和認股權證的分配價值 | 13 | - | - | 549,456 | - | - | 549,456 | |||||
認股權證到期 | - | 238,217 | (238,217) | - | - | - | ||||||
本年度虧損 | - | - | - | - | (4,000,671) | (4,000,671) | ||||||
餘額-2023 年 12 月 31 日 | 13,271,750 | $ | 16,568,175 | $ | 2,355,931 | $ | (574,949) | $ | (7,020,522) | $ | 11,328,635 |
所附附附註是這些合併財務報表的組成部分。
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AUSTIN GOLD CORP.合併財務報表附註 截至2023 年 12 月 31 日、2022 年和 2021 年 12 月 31 日的年度 以美元表示,股票數據除外 |
1. 運營和持續經營的性質
(a) 行動性質
奧斯汀黃金公司(“公司”)於2020年4月21日在加拿大不列顛哥倫比亞省(“不列顛哥倫比亞省”)成立。該公司是不列顛哥倫比亞省的申報發行人,其普通股在美國紐約證券交易所上市,股票代碼為 “AUST”。該公司的主要營業地點是加拿大不列顛哥倫比亞省温哥華市西黑斯廷斯街1021號9樓V6E 0C3。
該公司專注於收購、勘探和評估主要位於美利堅合眾國西部(“美國”)的礦產資源財產。
該公司尚未確定其礦產資源財產是否包含經濟上可開採的礦產儲量。公司的持續運營取決於其財產權益的保存、經濟上可開採的儲量的發現、公司獲得完成此類地產勘探、評估和開發所需的融資的能力,以及未來盈利的生產或處置此類財產的收益。
(b) 持續經營假設
這些合併財務報表是在持續經營的基礎上編制的,這意味着從2023年12月31日起,公司將能夠在正常業務過程中至少十二個月內履行其承諾、繼續運營和實現資產並清償負債。該公司持續蒙受損失,預計在推進業務活動方面將蒙受更多損失。截至2023年12月31日的財年,公司淨虧損4,000,671美元(2022年-1,068,391美元),經營活動中使用的現金為1,686,043美元(2022年-1,791,812美元)。截至2023年12月31日,該公司的現金及現金等價物為907,551美元(2022年-630,623美元),營運資金(流動資產減去流動負債)盈餘為9,039,896美元(2022年-12,393,162美元),累計赤字為7,020,522美元(2022年-3,019,851美元)。
該公司的運營主要由普通股的發行提供資金。這些合併財務報表不包括與所記錄資產金額的可收回性和分類以及負債分類相關的任何調整,如果公司無法繼續存在,這些調整可能需要進行。
管理層估計,其目前的營運資金將足以為其目前的活動水平提供至少未來十二個月的資金。
2。準備的基礎
合規聲明和陳述依據
這些合併財務報表是根據國際會計準則理事會(“IASB”)發佈的《國際財務報告準則會計準則》編制的。
這些合併財務報表均按歷史成本編制,但歸類為公允價值且計入公允損益(“FVTPL”)的金融工具除外,這些金融工具按其公允價值列報。
這些合併財務報表於 2024 年 3 月 1 日由董事會授權發佈。
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AUSTIN GOLD CORP.合併財務報表附註 截至2023 年 12 月 31 日、2022 年和 2021 年 12 月 31 日的年度 以美元表示,股票數據除外 |
3. 物料會計政策信息
(a) 合併的基礎
這些合併財務報表包括公司和由公司控制的實體(其子公司)的財務報表,如下表所列:
子公司名稱 | 的地方 | 的比例 | 主要活動 |
公司 | 所有權權益 | ||
奧斯汀美國人 | 美國內華達州 | 100% | 對以下內容感興趣 |
公司 | 勘探項目 |
控制權的定義是參與被投資方所帶來的可變回報的風險或權利,以及通過控制被投資者的權力影響這些回報的能力。當公司擁有現有權利,使公司能夠指導對被投資者的回報產生重大影響的活動時,就存在對被投資者的控制權。這種控制權通常通過擁有子公司股本的50%以上的投票權或目前可行使的潛在投票權來證明。從控制權開始之日起至控制終止之日,子公司的財務報表均包含在合併財務報表中。
在編制合併財務報表時,公司間餘額和交易,包括公司間交易產生的任何未實現收入和支出,均被扣除。
(b) 外幣折算
本位幣和列報貨幣
每個合併實體財務報表中包含的項目是使用該實體運營的主要經濟環境的貨幣(“本位貨幣”)來衡量的。公司及其子公司的本位貨幣是美元(“美元”),也是公司的列報貨幣。提及 “美元” 或 “美元” 是指美元,而提及 “C$” 或 “CAD” 是指加元。
交易和餘額
外幣交易使用交易當日的現行匯率折算成本位幣。外匯收益和損失來自外幣交易的結算以及以實體本位幣以外的貨幣計價的貨幣資產和負債的折算。這些收益(虧損)在合併虧損和綜合虧損表中確認。以外幣歷史成本計量的非貨幣項目使用初始交易之日的匯率進行折算。
(c) 金融工具
金融工具-分類
金融資產在初始確認時分為:按攤銷成本計量、FVTPL或通過其他綜合收益計算的公允價值(“FVOCI”)。該分類取決於公司管理金融資產的商業模式和產生現金流的合同條款。
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AUSTIN GOLD CORP.合併財務報表附註 截至2023 年 12 月 31 日、2022 年和 2021 年 12 月 31 日的年度 以美元表示,股票數據除外 |
3.物料會計政策信息(續)
對於以公允價值計量的資產,收益(虧損)將計入收益(虧損)或其他綜合收益(“OCI”)。對於債務工具的投資,這將取決於持有投資的商業模式。對於非用於交易的股票工具的投資,這將取決於公司在首次確認時是否做出了不可撤銷的選擇,以核算FVOCI的股權投資。
當且僅當其管理這些資產的業務模式發生變化時,公司才會對債務投資進行重新分類。
金融工具-測量
在首次確認時,公司按其公允價值衡量金融資產,如果是非FVTPL的金融資產,則按其公允價值計量直接歸因於收購該金融資產的交易成本。在FVTPL記賬的金融資產的交易成本在合併虧損和綜合虧損表中列為支出。
在確定其現金流是否僅用於支付本金和利息時,將全面考慮帶有嵌入式衍生品的金融資產。
債務工具的後續衡量取決於公司管理資產的商業模式和資產的現金流特徵。公司將其債務工具分為三個衡量類別:
FVTPL金融資產公允價值的變動在合併虧損和綜合虧損表(如適用)中確認金融工具公允價值變動的收益(虧損)。
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AUSTIN GOLD CORP.合併財務報表附註 截至2023 年 12 月 31 日、2022 年和 2021 年 12 月 31 日的年度 以美元表示,股票數據除外 |
3.物料會計政策信息(續)
金融工具-減值
適用預期信用損失(“ECL”)減值模型,該模型要求根據ECL確認損失補償。確定與資產相關的未來現金流的估計現值,並對該金額與賬面金額之間的差額確認減值虧損如下:資產賬面金額減至與資產相關的未來現金流的估計現值,直接或通過使用備用賬户按金融資產的原始實際利率進行折現,由此產生的損失在當期收益(虧損)中確認。
在隨後的某個時期,如果與按攤銷成本計量的金融資產相關的減值損失金額減少,則先前確認的減值損失將通過收益(虧損)沖銷,前提是減值沖銷之日的投資賬面金額不超過未確認減值時的攤銷成本。
金融工具-取消承認
只有當金融資產現金流的合同權利到期,或者將金融資產和幾乎所有相關的所有權風險和回報轉移到另一個實體時,公司才取消對金融資產的承認。取消確認的損益通常在合併虧損和綜合虧損報表中確認。
現金和現金等價物
現金和現金等價物包括在主要金融機構持有的商業和儲蓄賬户中持有的現金,其原始到期日為三個月或更短。現金和現金等價物按攤銷成本分類。利息和財務收入通過應用實際利率法予以確認。
短期投資
短期投資包括定期存款和在主要金融機構持有的可贖回短期投資證書(“RSTIC”),其原始到期日為三至十二個月。短期投資按攤銷成本分類。利息和財務收入通過應用實際利率法予以確認。
有價證券
有價證券由上市公司的普通股組成。有價證券按FVTPL記錄,因此按公允價值記錄在財務狀況表中。每個報告日的公允價值變動作為有價證券的未實現公允價值收益(虧損)包含在合併虧損和綜合虧損表中。
應付賬款
應付賬款最初按公允價值確認,扣除任何直接可歸因的交易成本。在首次確認後,這些金融負債使用實際利率法按攤銷成本持有。
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AUSTIN GOLD CORP.合併財務報表附註 截至2023 年 12 月 31 日、2022 年和 2021 年 12 月 31 日的年度 以美元表示,股票數據除外 |
3. 物料會計政策信息(續)
(d) 財產和設備
財產和設備按成本減去累計折舊和累計減值損失來衡量。資產的初始成本包括其購買價格或施工成本、將資產運送到能夠按管理層預期方式運營所需地點和條件而直接產生的任何成本,以及在資產使用壽命結束時拆除和拆除該資產的估計未來成本。購買價格或施工成本是收購資產的對價的公允價值。
財產和設備的折舊從資產完全投入使用並可用於其預期用途時開始。折舊是使用每年15%至30%的遞減餘額率或在估計的使用壽命內分配成本的直線法計算的。與電子電氣資產直接相關的資產的折舊分配給該電子電氣資產。
每年都對摺舊方法和估計的使用壽命和剩餘價值進行審查,並在事實和情況表明應進行審查時進行審查。估計值的變化是前瞻性考慮的。
財產和設備在處置時或預計未來不會因繼續使用該資產而產生經濟利益時,即予撤銷。處置資產所產生的任何收益(虧損),確定為淨處置收益與資產賬面金額之間的差額,在合併虧損和綜合虧損表中確認。
(e) 礦物特性
礦物特性是按成本減去累計損耗和累計減值損失來衡量的。礦產包括企業合併或資產收購中收購的礦產儲量和礦產資源的公允價值、礦山開發成本和先前資本化的電氣開支。開始生產後,使用生產單位法將礦物特性耗盡。產量消耗率是根據礦山估計的已探明和可能的礦產儲量開採的礦物單位來確定的。
(f) 電子電氣資產
所有電子電氣支出均為資本化,包括收購勘探階段房產的成本,但公司獲得勘探區域合法權利之前產生的電氣和電氣支出除外,這些支出均為開支。
勘探支出是初步尋找具有經濟潛力的礦牀或在獲取有關現有礦牀的更多信息的過程中產生的成本。根據加拿大國家儀器43-101——礦產項目披露標準(“NI 43-101”)的定義,勘探支出通常包括與勘探、取樣、測繪、鑽探和其他礦產資源搜索工作相關的成本。
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AUSTIN GOLD CORP.合併財務報表附註 截至2023 年 12 月 31 日、2022 年和 2021 年 12 月 31 日的年度 以美元表示,股票數據除外 |
3.物料會計政策信息(續)
評估支出是指為確定開發通過勘探活動、企業合併或資產收購確定的礦牀的技術可行性和商業可行性而產生的成本。評估支出包括:(一) 通過鑽探巖心樣品和其他採樣技術、礦體挖溝和取樣活動或其他形式或數據採集,進一步確定礦牀的數量和品位;(ii) 確定開採和冶金及處理過程的最佳方法;(iii) 與測量、運輸和基礎設施要求有關的研究;(iv) 許可活動;(v) 經濟評估,以確定開發材料還是礦化材料商業上合理的包括初步經濟評估, 預可行性研究和最終可行性研究.
一旦確定了從特定礦產開採礦產儲量或礦產資源的技術可行性和商業可行性,就會對支出進行減值測試並重新歸類為礦產特性。
礦產財產的技術可行性和商業可行性的確定是根據一系列因素進行評估的,包括:
(g) 非金融資產減值
在每個報告期結束時,或當事實和情況表明賬面金額可能無法收回時,都會對電子和電氣資產以及財產和設備中包含的資產賬面金額進行減值評估。如果有減值指標,則估算資產的可收回金額,以確定減值的程度。如果資產不產生獨立於其他資產的現金流,則確定該資產所屬的現金產生單位(“CGU”)的可收回金額。資產或CGU的可收回金額按其公允價值減去處置成本和使用價值中較高者確定。如果資產或CGU的賬面金額超過可收回金額並立即記為費用,則存在減值損失。
公允價值是市場參與者在計量之日通過有序交易出售資產所獲得的價格。處置成本是直接歸因於資產處置的增量成本。未來的現金流是使用以下重要假設來估算的:礦產儲量和礦產資源、生產概況、運營成本、資本成本、大宗商品價格、外匯匯率和貼現率。使用的所有輸入都是獨立市場參與者認為合適的投入。
使用價值是指預計將通過繼續使用當前形式的資產或現金產生單位而產生的未來現金流的現值。這些估計的未來現金流使用税前折現率折現為其現值,該折現率反映了當前市場對貨幣時間價值的評估,以及未調整未來現金流估計值的資產或現金產生單位的特定風險。
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3.物料會計政策信息(續)
每當事件或情況變化表明減值已逆轉時,對前期減值的有形資產進行測試,以確定減值是否可能逆轉。如果減值發生逆轉,資產賬面金額將增加至可收回金額,但不得超過在前期確認資產減值損失的情況下本應確定的賬面金額。減值損失的逆轉立即計入收益(虧損)。
(h) 退役和恢復條款
當發生電氣和電氣活動的地區受到重大幹擾並且可以可靠地估計供應量時,退役和恢復準備金就會得到承認。
一旦出現負債的義務,退役和恢復費用即按其淨現值進行估算和貼現,並計入相關資產的賬面金額,同時記入相應的負債。用於計算淨現值的貼現率是期限相似的税前利率,反映了當前市場對貨幣時間價值和負債特定風險的評估。
在每個時期,公司都會審查準備金估值中使用的成本估算和其他假設,以反映事件、情況變化和可用的新信息。每個報告期都會根據折扣的平倉、當前市場貼現率的變化以及結清準備金所需的基礎現金流的金額或時間對負債進行調整。
(i) 所得税
所得税在合併虧損和綜合虧損表中確認,但與直接計入權益的項目有關的情況除外,在這種情況下,所得税作為權益確認。
遞延税用於財務報告目的的資產和負債賬面金額與用於納税目的的金額之間的臨時差額。對於既不影響會計收益也不影響應納税收益的資產或負債的初始確認,不提供臨時差額。提供的遞延所得税金額基於資產和負債賬面金額的預期變現或結算方式,使用適用於預期實現年度的報告年度末税率。
只有在未來的應納税收益有可能用於使用遞延所得税資產的情況下,才能確認遞延所得税資產。
當遞延所得税資產和負債與同一税務機關徵收的所得税有關時,以及當公司打算按淨額結算其流動税收資產和負債時,遞延所得税資產和負債將被抵消。
(j) 股本
普通股被歸類為股權。直接歸因於發行普通股、股票期權和認股權證的交易成本被確認為扣除任何税收影響後的權益扣除額。
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3.物料會計政策信息(續)
如果發行普通股作為收購礦業項目的對價,則普通股將根據交易執行之日的公司報價按其公允價值計量。
公司採用殘值法來衡量作為私募單位發行的普通股和認股權證。殘值法首先根據公允價值(即普通股)將價值分配給更容易衡量的部分,然後將剩餘價值(如果有)分配給較難衡量的部分(即認股權證)。認股權證所得的任何價值都記入其他權益儲備。
(k) 基於股份的支付交易
根據公司股權結算的股票期權計劃授予的股票期權在授予之日按公允價值計量,並確認為支出,並相應增加其他權益儲備。當個人是出於法律和税收目的的僱員(直接員工)或提供與直接僱員提供的服務相似的服務時,該個人被歸類為員工。與非僱員進行的股權結算的股份支付交易按收到的商品或服務的公允價值計量。
但是,如果無法可靠地估計公允價值,則基於股份的支付交易將按非僱員提供商品或服務之日授予的權益工具的公允價值來衡量。
公允價值使用Black-Scholes期權定價模型確定,該模型依賴於對無風險利率、預期股價波動、未來股息支付和期權預期平均壽命的估計。根據歸屬條款和條件(分級歸屬法),在授予日確定的公允價值被確認為歸屬期內的支出,其他權益儲備相應增加。
行使股票期權時,其他儲備金的適用金額將轉入股本。
(l) 每股虧損
公司公佈每股虧損數據,計算方法是將歸屬於公司普通股股東的虧損除以該年度已發行普通股的加權平均數。攤薄後的每股虧損是根據所有可能攤薄的普通股(包括股票期權和認股權證)的影響調整歸屬於普通股股東的虧損和已發行普通股的加權平均數來確定的。
(m) 關聯方交易
如果一方有能力直接或間接地控制另一方或在財務和運營決策方面對另一方施加重大影響,則當事方被視為相關方。如果各方受到共同控制或重大影響,則也被視為相關方。如果關聯方之間存在資源或債務的轉移,則交易被視為關聯方交易。
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4。重要的會計估計和判斷
財務報表的編制需要使用會計估計。它還要求管理層在適用其會計政策的過程中作出判斷。定期評估估算和政策判斷,其依據是管理層的經驗和其他因素,包括對未來事件的預期,這些預期在當時情況下被認為是合理的。實際結果可能與這些估計值有所不同。會計估計數的修訂在修訂估計數的時期和任何受影響的未來時期內予以確認。
重要的會計政策判斷包括:
材料估算不確定性的重要來源包括:
5. 新的會計準則和最近的聲明
以下標準、修正案和解釋已經發布,但尚未生效:
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5。新的會計準則和最近的聲明(續)
沒有其他尚未生效或提前採用的《國際財務報告準則》會計準則或國際財務報告解釋委員會的解釋預計會對公司產生重大影響。
6。現金和現金等價物
截至2023年12月31日,現金和現金等價物的構成包括金額為907,551美元(2022年至630,623美元)的現金。公司不持有任何原始到期日少於三個月的定期存款。
7。短期投資
十二月三十一日 | 十二月三十一日 | |||||
2023 | 2022 | |||||
定期存款 | $ | 7,084,482 | $ | 10,144,301 | ||
RSTIC | 1,533,904 | 1,504,778 | ||||
$ | 8,618,386 | $ | 11,649,079 |
截至2023年12月31日,定期存款在2024年2月13日至2024年9月9日之間到期,RSTIC將於2024年7月17日到期。
8。應收賬款和其他
十二月三十一日 | 十二月三十一日 | |||||
2023 | 2022 | |||||
預付費用和押金 | $ | 156,234 | $ | 176,703 | ||
應收税款 | 34,330 | 34,582 | ||||
$ | 190,564 | $ | 211,285 |
9。有價證券
截至2023年12月31日,公司持有內華達勘探公司(“NGE”)89,240股普通股(2022-89,240股)和零份認股權證(2022-50,000股)。有價證券的連續性如下:
十二月三十一日 | 十二月三十一日 | 十二月三十一日 | |||||||
2023 | 2022 | 2021 | |||||||
期初餘額 | $ | 16,473 | $ | 196,847 | $ | 334,676 | |||
出售有價證券的已實現收益 | - | - | 6,443 | ||||||
出售有價證券的收益 | - | - | (38,632 | ) | |||||
外匯走勢 | - | (5,740 | ) | 3,013 | |||||
有價證券未實現的公允價值損失 | (9,051 | ) | (174,634 | ) | (108,653 | ) | |||
期末餘額 | $ | 7,422 | $ | 16,473 | $ | 196,847 |
根據認股權證的條款,NGE的認股權證於2023年1月7日到期,未經行使。
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10。電子電氣資產
截至2023年12月31日和2022年12月31日,按財產和支出性質劃分的公司電子電氣資產如下:
凱莉 | 孤獨的 | 寨子 | 四英里 | |||||||||||||||
小溪 | 山 | 山 | 米勒 | 盆地 | 總計 | |||||||||||||
餘額——2021 年 12 月 31 日 | $ | 379,154 | $ | 237,727 | $ | - | $ | 197,837 | $ | 471,438 | $ | 1,286,156 | ||||||
電子電氣支出: | ||||||||||||||||||
收購成本 | 50,000 | 20,000 | 25,000 | 25,000 | 54,433 | 174,433 | ||||||||||||
化驗 | 24,554 | - | - | - | - | 24,554 | ||||||||||||
諮詢 | 12,693 | 7,406 | 16,329 | 7,956 | 47,007 | 91,391 | ||||||||||||
鑽探 | 327,145 | - | - | - | 96,993 | 424,138 | ||||||||||||
野外用品和租金 | 2,121 | - | 2,250 | - | - | 4,371 | ||||||||||||
實地工作 | 1,500 | - | - | - | 2,332 | 3,832 | ||||||||||||
發現者費用 | - | - | - | 10,000 | - | 10,000 | ||||||||||||
地球物理學 | 3,000 | - | - | 1,769 | - | 4,769 | ||||||||||||
映射 | 6,375 | - | - | 5,250 | - | 11,625 | ||||||||||||
政府付款 | 96,333 | 80,370 | 46,666 | 49,749 | 53,095 | 326,213 | ||||||||||||
基於股份的薪酬 | 5,235 | 5,235 | 5,235 | 5,235 | 5,233 | 26,173 | ||||||||||||
旅行 | 6,769 | - | 566 | 44 | 4,144 | 11,523 | ||||||||||||
電子電氣支出總額 | 535,725 | 113,011 | 96,046 | 105,003 | 263,237 | 1,113,022 | ||||||||||||
外匯走勢 | - | - | - | - | (30,144 | ) | (30,144 | ) | ||||||||||
餘額——2022 年 12 月 31 日 | $ | 914,879 | $ | 350,738 | $ | 96,046 | $ | 302,840 | $ | 704,531 | $ | 2,369,034 | ||||||
電子電氣支出: | ||||||||||||||||||
收購成本 | 30,000 | 72,200 | 25,000 | 25,000 | - | 152,200 | ||||||||||||
化驗 | 6,012 | 4,385 | - | 37,722 | 27,573 | 75,692 | ||||||||||||
諮詢 | 4,344 | 99,619 | 96,567 | 34,625 | 22,150 | 257,305 | ||||||||||||
鑽探 | - | - | 538,627 | 500,463 | 108,293 | 1,147,383 | ||||||||||||
野外用品和租金 | - | 867 | 11,125 | 3,572 | 259 | 15,823 | ||||||||||||
實地工作 | - | 17,544 | 28,535 | 21,301 | 12,426 | 79,806 | ||||||||||||
發現者費用 | - | - | - | 15,000 | - | 15,000 | ||||||||||||
地球物理學 | - | 28,250 | - | - | - | 28,250 | ||||||||||||
政府付款 | 17,558 | 177,236 | 46,108 | 50,131 | 378 | 291,411 | ||||||||||||
基於股份的薪酬 | 16,749 | 16,749 | 16,749 | 14,950 | 2,865 | 68,062 | ||||||||||||
旅行 | 622 | 9,094 | 8,343 | 9,864 | 5,387 | 33,310 | ||||||||||||
註銷電子電氣資產 | (353,456 | ) | - | - | (1,015,468 | ) | (883,862 | ) | (2,252,786 | ) | ||||||||
電子電氣支出總額 | (278,171 | ) | 425,944 | 771,054 | (302,840 | ) | (704,531 | ) | (88,544 | ) | ||||||||
餘額-2023 年 12 月 31 日 | $ | 636,708 | $ | 776,682 | $ | 867,100 | $ | - | $ | - | $ | 2,280,490 |
收購成本包括預生產付款、租賃付款和根據房地產協議條款預付的特許權使用費。
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10。電子電氣資產(續)
(a) 凱利溪項目(美國內華達州)
該公司與NGE的子公司Pediment Gold LLC(“Pediment”)簽訂了一項協議,以期獲得凱利溪項目合資企業高達70%的權益。
2023年5月3日,公司和Pediment同意修改簽訂合資協議的期權條款。根據第二項修正案,公司可以通過在2025年6月30日之前累計為該項目支付總額為250萬加元(進行中)的電氣和電氣支出來行使獲得該項目51%權益的選擇權。該總額包括截至2023年5月3日該項目產生的金額(923,757美元)。
儘管公司必須繼續支付基礎房地產租賃款項、美國內政部土地管理局(“BLM”)和縣級費用,以保持合資企業管理的房產信譽良好,但公司可以選擇通過無期限地額外增加25萬加元的分紅利息,將其分紅利息增加19%,至總額70%。
作為凱利溪項目基礎協議的一部分,公司要求最低年度特許權使用費支付。根據火鍋協議,公司必須支付以下最低還款額:
2021年9月16日 | $ | 30,000 | 已付費 | |||
2022年9月16日 | $ | 30,000 | 已付費 | |||
2023 年 9 月 16 日及以後每年 | $ | 30,000 | 已付費 |
索賠中的任何礦產產量均需繳納3.0%的冶煉廠淨回報特許權使用費,支付200萬美元后,該特許權使用費可以降至2.0%。火鍋租約以及距離索賠原始邊界2.5英里以內的任何其他財產也需繳納1.25%的冶煉廠淨回報特許權使用費,以支持巴特爾山黃金勘探公司。
2023年6月1日,該公司向Pediment發出通知,在簽訂經修訂的合資協議的期權允許下,該公司將放棄凱利溪項目的某些租約並申領持有的股份。被撤銷的索賠約佔原始索賠持有的60%,其中包括創世紀協議下的索賠。由於終止某些租賃和索賠資產,公司註銷了353,456美元的電子電氣資產,該資產記錄在合併損失和綜合虧損表中。
(b) 孤山地產(美國內華達州)
該公司簽訂了礦產租賃協議,可以選擇與NAMMCO購買孤山項目。根據協議條款,公司需要支付以下預生產款項:
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10。電子電氣資產(續)
簽署租約 | $ | 80,000 | 已付費 | |||
2021年11月1日 | $ | 30,000 | 已付費 | |||
2022年11月1日 | $ | 20,000 | 已付費 | |||
2023年11月1日 | $ | 20,000 | 已付費 | |||
2024年11月1日 | $ | 30,000 | ||||
2025 年 11 月 1 日及以後的每年(1) | $ | 30,000 |
(1) 2025年11月1日之後,預生產付款每年增加1萬美元,最高為20萬美元。
公司必須為該物業支付以下最低電子電氣支出:
2024年9月1日 | $ | 150,000 | 已完成 | |||
2025 年 9 月 1 日 | $ | 250,000 | 進行中 | |||
2026年9月1日 | $ | 300,000 | 進行中 | |||
2027年9月1日 | $ | 300,000 | 進行中 | |||
2028年9月1日 | $ | 400,000 | 進行中 | |||
2029年9月1日(1) | $ | 400,000 | 進行中 |
(1) 當在物業上花費了180萬美元時,工作承諾即告終止。
索賠中的任何礦產產量均需支付 3.0% 的冶煉廠淨回報特許權使用費。對於2,000,000美元,冶煉廠的淨回報特許權使用費可以減少0.5%至2.5%。一旦發現了至少500,000盎司黃金(或其他金屬的等價物)或完成了預可行性研究,公司可以選擇購買該項目的全部權益,特許權使用費除外。公司可以通過支付200萬美元來行使此期權,減去截至購買之日支付的預生產款項。
(c) Stockade Mountain 項目(美國俄勒岡州)
該公司與Bull Mountain Resources, LLC(“BMR”)簽訂了礦產租賃和期權協議,租賃Stockade Mountain項目的100%權益。根據協議條款,公司需要支付以下預生產款項:
2022年5月16日 | $ | 15,000 | 已付費 | |||
2022年11月16日 | $ | 10,000 | 已付費 | |||
2023年5月16日 | $ | 10,000 | 已付費 | |||
2023年11月16日 | $ | 15,000 | 已付費 | |||
2024年5月16日 | $ | 15,000 | ||||
2024 年 11 月 16 日及其後每六個月一次 | $ | 25,000 |
公司必須為該物業支付以下最低電子電氣支出:
2023年5月16日 | $ | 30,000 | 已完成 | |||
2024年5月16日 | 2,000 米的鑽探 | 進行中(1) |
(1) 2023年12月31日之後,公司於2024年2月28日執行了與BMR簽訂的礦產租賃和期權協議修正案,取消了在2024年5月16日之前進行2,000米鑽探的要求。
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10。電子電氣資產(續)
對於BMR擁有的索賠,BMR將保留2.0%的冶煉廠淨回報特許權使用費,對於在該物業周圍的影響範圍內獲得的第三方索賠,BMR將保留0.25%的冶煉廠淨回報特許權使用費。向BMR支付總額為1,000,000美元的款項,包括預生產付款、製作費或最低特許權使用費的組合,將使全資索賠的製作特許權使用費減少50%至1.0%。
(d) 米勒項目(美國內華達州)
2021年2月1日,該公司與謝伊·克拉克·史密斯和格雷戈裏·梅納德簽訂了礦產租賃協議,並可以選擇購買米勒項目。
BMR向該公司推薦了米勒項目。因此,公司被要求根據介紹代理協議(參見附註18)支付發現者費用。
2023年12月18日,公司終止了米勒項目的礦產租賃和期權協議。由於礦產租賃和期權協議的終止,公司註銷了1,015,468美元的電子電氣資產,該資產記錄在合併虧損和綜合虧損表中。
(e) 四里盆地地產(美國內華達州)
該公司於2020年6月18日與La Cuesta International, Inc.就Fourmile Basin地產簽訂了礦產租賃和期權協議。
2023年4月13日,公司終止了四英里盆地物業的礦產租賃和期權協議。由於礦產租賃和期權協議的終止,公司註銷了883,862美元的電子電氣資產,該資產記錄在合併虧損和綜合虧損表中。
(f) 項目回收要求
截至2023年12月31日,該公司持有支持BLM的擔保債券總額為55,166美元,持有俄勒岡州地質和礦產工業部的擔保債券總額為43,252美元,以支持其項目的填海要求。
11。財產和設備
計算機 | |||
設備 | |||
賬面淨值——2020 年 12 月 31 日 | $ | 2,564 | |
折舊 | (780 | ) | |
外匯走勢 | 19 | ||
賬面淨值——2021 年 12 月 31 日 | 1,803 | ||
折舊 | (527 | ) | |
外匯走勢 | (95 | ) | |
賬面淨值-2022年12月31日 | 1,181 | ||
折舊 | (354 | ) | |
賬面淨值——2023 年 12 月 31 日 | 827 |
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12。應付賬款和應計負債
十二月三十一日 | 十二月三十一日 | |||||
2023 | 2022 | |||||
貿易應付賬款 | $ | 638,671 | $ | 64,600 | ||
應計負債 | 37,934 | 33,225 | ||||
$ | 676,605 | $ | 97,825 |
13。股本和其他儲備
(a) 股本
截至2023年12月31日,公司的法定股本包括無限數量的無面值普通股和無限數量的無面值優先股。
2022年5月6日,根據公司首次公開募股的結束,公司以4.00美元的價格發行了3,754,750股股票,總收益為15,019,000美元。股票發行總成本為1,165,580美元。該公司還發行了262,833份與首次公開募股相關的承銷商認股權證(參見附註13d)。
2021年2月2日,公司發行了5,000股普通股,公允價值為11,702美元,與礦產租賃協議下的債務有關。
(b) 其他儲備金
該公司的其他儲備金包括:
十二月三十一日 | 十二月三十一日 | 十二月三十一日 | |||||||
2023 | 2022 | 2021 | |||||||
其他儲備金-股票期權 | $ | 2,296,229 | $ | 1,781,096 | $ | 1,624,053 | |||
其他儲備金-認股權證 | 59,702 | 263,596 | - | ||||||
$ | 2,355,931 | $ | 2,044,692 | $ | 1,624,053 |
(c) 股票期權
公司通過了一項股票激勵計劃,該計劃規定,公司董事會可以不時自行決定向公司的董事、高級職員、員工和顧問發放不可轉讓的股權獎勵,以購買普通股,前提是預留髮行的普通股數量不超過3,827,175股。股票獎勵包括股票期權、股票增值權、限制性股票單位、股息等價物或其他股票獎勵。
每種股票期權的期限由董事會在授予時設定,但自授予之日起的最長期限不得超過十年。每個股票期權的行使價由董事會在授予時設定,但不能低於當時普通股的市場價格。
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AUSTIN GOLD CORP.合併財務報表附註 截至2023 年 12 月 31 日、2022 年和 2021 年 12 月 31 日的年度 以美元表示,股票數據除外 |
13。股本和其他儲備(續)
下表彙總了截至12月31日的年度股票期權的變化:
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||||||||
加權 | 加權 | 加權 | ||||||||||||||||
的數量 | 平均的 | 的數量 | 平均的 | 的數量 | 平均的 | |||||||||||||
股票期權 | 行使價格 | 股票期權 | 行使價格 | 股票期權 | 行使價格 | |||||||||||||
傑出,1月1日 | 1,093,333 | $ | 1.67 | 716,663 | $ | 2.37 | 716,663 | $ | 2.36 | |||||||||
已授予 | 2,370,000 | 0.77 | 460,003 | 0.92 | - | - | ||||||||||||
已過期 | - | - | (83,333 | ) | 2.36 | - | - | |||||||||||
太棒了,12月31日 | 3,463,333 | $ | 1.06 | 1,093,333 | $ | 1.67 | 716,663 | $ | 2.37 |
下表彙總了截至2023年12月31日已發行和可行使的股票期權的信息:
未兑現的股票期權 | 股票期權可行使 | |||||||||||
的數量 | 加權 | 的數量 | 加權 | |||||||||
股票期權 | 平均年份 | 股票期權 | 平均的 | |||||||||
鍛鍊價格 | 傑出的 | 到期 | 可行使 | 行使價格 | ||||||||
$0.50 - $1.00 | 2,830,003 | 4.65 | 345,000 | $ | 0.92 | |||||||
$2.01 - $2.50 | 633,330 | 6.20 | 633,330 | 2.27 | ||||||||
3,463,333 | 4.93 | 978,330 | $ | 1.79 |
截至2023年12月31日止年度的股份薪酬支出總額為515,133美元(2022年-157,043美元;2021年-零美元),其中447,071美元(2022年-130,870美元;2021年-零美元)已計入合併虧損和綜合虧損表,68,062美元(2022年-26,173美元;2021年-零美元)已資本化為EL &E 資產。
以下是使用Black-Scholes定價模型估算截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度授予和/或歸屬股票期權的公允價值的加權平均假設:
截至該年度 | |||||||||
十二月三十一日 | 十二月三十一日 | 十二月三十一日 | |||||||
2023 | 2022 | 2021 | |||||||
預期壽命 | 5.00 年 | 5.00 年 | 不適用 | ||||||
預期波動率 | 133.51% | 143.18% | 不適用 | ||||||
無風險利率 | 4.69% | 4.09% | 不適用 | ||||||
預期股息收益率 | 無 | 無 | 不適用 | ||||||
沒收率 | 無 | 無 | 不適用 |
期權定價模型需要輸入主觀假設,包括預期的價格波動率和預期的股票期權壽命。這些假設的變化將對公允價值的計算產生重大影響。
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AUSTIN GOLD CORP.合併財務報表附註 截至2023 年 12 月 31 日、2022 年和 2021 年 12 月 31 日的年度 以美元表示,股票數據除外 |
13. 股本和其他儲備(續)
(d) 認股權證
下表彙總了截至12月31日的年度認股權證的變化:
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||||||||
的數量 | 搜查令 | 的數量 | 搜查令 | 的數量 | 搜查令 | |||||||||||||
認股權證 | 保留 | 認股權證 | 保留 | 認股權證 | 保留 | |||||||||||||
傑出,1月1日 | 362,833 | $ | 263,596 | - | $ | - | - | $ | - | |||||||||
期間的交易: | ||||||||||||||||||
已發行認股權證-首次公開募股 | - | - | 262,833 | 238,217 | - | - | ||||||||||||
發行的認股權證——顧問 | - | - | 100,000 | 25,379 | - | - | ||||||||||||
認股權證的賦值 | ||||||||||||||||||
既得顧問 | - | 34,323 | - | - | - | - | ||||||||||||
認股證到期 | (262,833 | ) | (238,217 | ) | - | - | - | - | ||||||||||
太棒了,12月31日 | 100,000 | $ | 59,702 | 362,833 | $ | 263,596 | - | $ | - |
截至2023年12月31日,未償還認股權證的加權平均行使價為0.81美元(2022年-3.41美元;2021年-零美元),加權平均剩餘壽命為1.84年(2022年至1.40年;2021年-不適用)。
2022年11月1日,公司向一位投資者關係顧問發行了10萬份認股權證。認股權證分批歸屬,行使價為0.81美元。認股權證將於2025年11月1日到期。截至2023年12月31日止年度的股份薪酬支出總額為34,323美元(2022年-26,480美元;2021年-零美元),已計入合併虧損和綜合虧損報表。
2022年5月6日,公司向承銷商發行了262,833份與首次公開募股有關的認股權證。認股權證可按4.40美元的價格行使,也可以由持有人選擇以無現金方式行使。根據Black-Scholes定價模型,承銷商認股權證在發行時價值為238,217美元,並記為股票發行成本。承銷商認股權證於2023年11月6日未行使到期。
以下是使用Black-Scholes定價模型估算截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度發行的認股權證公允價值的加權平均假設:
截至該年度 | |||||||||
十二月三十一日 | 十二月三十一日 | 十二月三十一日 | |||||||
2023 | 2022 | 2021 | |||||||
預期壽命 | 不適用 | 1.91 歲 | 不適用 | ||||||
預期波動率 | 不適用 | 109.94% | 不適用 | ||||||
無風險利率 | 不適用 | 1.42% | 不適用 | ||||||
預期股息收益率 | 不適用 | 無 | 不適用 | ||||||
沒收率 | 不適用 | 無 | 不適用 |
權證定價模型需要輸入主觀假設,包括預期的價格波動率和預期的股票期權壽命。這些假設的變化將對公允價值的計算產生重大影響。
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AUSTIN GOLD CORP.合併財務報表附註 截至2023 年 12 月 31 日、2022 年和 2021 年 12 月 31 日的年度 以美元表示,股票數據除外 |
14。關聯方交易和餘額
主要管理層包括公司的董事和高級管理人員,包括其總裁、勘探副總裁(“VP”)、業務發展副總裁(前身為公司祕書)和首席財務官(“CFO”)。
董事和主要管理人員的薪酬如下:
2023 年 12 月 31 日 | 十二月三十一日 2022 |
截至該年度 十二月三十一日 2021 |
|||||||
管理人員工資和諮詢費 | $ | 544,352 | $ | 559,591 | $ | 12,206 | |||
基於股份的薪酬 | 472,236 | 136,148 | - | ||||||
董事費 | 72,863 | 44,380 | - | ||||||
$ | 1,089,451 | $ | 740,119 | $ | 12,206 |
在截至2023年12月31日的年度中,公司高管在正常業務過程中代表公司承擔了57,102美元(2022年-50,359美元;2021年-11,266美元)的費用。
在截至2023年12月31日的財年中,根據首席財務官共享服務協議,公司與公司關聯方P2 Gold Inc.共產生了69,806美元(2022年-21,149美元;2021年-零美元)。這些支出在合併損失和綜合虧損表中列為管理人員工資和諮詢費。
截至2023年12月31日,應付賬款和應計負債包括因正常業務過程中發生的交易而欠公司關聯方的29,855美元(2022年至7,568美元)。
該公司與NGE的子公司Pediment簽訂了凱利溪項目的合資協議(參見附註10a),並擁有NGE的89,240股普通股(參見附註9)。截至2023年12月31日,業務發展副總裁擔任NGE的臨時首席執行官兼董事。此外,該公司的一名董事擔任NGE的董事。公司總裁在2022年10月1日之前一直擔任NGE的非執行董事長兼董事。
15。補充現金流信息
電子電氣資產中包含的非現金營運資金項目的淨變化如下:
截至該年度 | |||||||||
十二月三十一日 | 十二月三十一日 | 十二月三十一日 | |||||||
2023 | 2022 | 2021 | |||||||
應付賬款和應計負債 | $ | (532,752 | ) | $ | (37,130 | ) | $ | - | |
基於股份的薪酬 | 68,062 | 26,173 | - | ||||||
已發行的普通股 | - | - | 11,702 | ||||||
$ | (464,690 | ) | $ | (10,957 | ) | $ | 11,702 |
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16。金融風險管理
公司面臨各種金融風險:市場風險(包括貨幣風險和利率風險)、信用風險和使用金融工具產生的流動性風險。
本説明提供了有關公司對每種風險的敞口、公司的目標、衡量和管理風險的政策和流程以及公司的資本管理的信息。風險管理是管理層的責任,在董事會的監督和政策批准下進行。對重大風險進行監控,並定期與審計委員會和董事會進行討論。
(a) 市場風險
市場風險是指市場價格的變化,例如外匯匯率和利率,將影響公司的現金流或其金融工具的價值的風險。
(i) 貨幣風險
對於以與持有這些產品的實體的本位貨幣不同的貨幣計價的金融工具,公司面臨貨幣風險。匯兑損益將影響合併的虧損和綜合虧損表。公司不使用任何套期保值工具來減少外幣匯率波動的風險。
公司面臨貨幣風險,包括現金和現金等價物、應收賬款和其他有價證券,以及母公司持有的以加元計價的應付賬款和應計負債。
下表顯示了截至2023年12月31日,在所有其他變量保持不變的情況下,美元兑加元匯率變動10%對以加元計價的金融資產和負債對税前虧損的影響:
匯率變動對税前虧損的影響 | ||||||
增加 10% | 減少了 10% | |||||
現金和現金等價物 | $ | 7,699 | $ | (7,699 | ) | |
應收賬款和其他 | 4,567 | (4,567 | ) | |||
有價證券 | 742 | (742 | ) | |||
應付賬款和應計負債 | (8,273 | ) | 8,273 |
(ii) 利率風險
公司在現金和現金等價物投資以及短期投資方面面臨利率風險。公司目前的政策是以可變和固定利率投資現金,現金儲備以現金和現金等價物形式保持,以維持流動性。現金和現金等價物以及短期投資到期時利率的波動會影響利息和財務收入。
在所有其他變量保持不變的情況下,截至2023年12月31日,金融資產和負債的浮動利率變動1%,對税前虧損的影響將是名義上的。
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AUSTIN GOLD CORP.合併財務報表附註 截至2023 年 12 月 31 日、2022 年和 2021 年 12 月 31 日的年度 以美元表示,股票數據除外 |
16. 金融風險管理(續)
(b) 信用風險
信用風險是指如果金融工具的交易對手未能履行其合同義務,公司可能遭受損失的風險。該公司的信用風險主要歸因於其金融資產,包括現金和現金等價物以及短期投資。
金融資產的賬面金額代表最大信用敞口:
十二月三十一日 | 十二月三十一日 | |||||
2023 | 2022 | |||||
現金和現金等價物 | $ | 907,551 | $ | 630,623 | ||
短期投資 | 8,618,386 | 11,649,079 | ||||
$ | 9,525,937 | $ | 12,279,702 |
該公司通過向加拿大一級特許金融機構投資現金和現金等價物以及短期投資,減輕其金融資產的信用風險敞口。管理層認為,其金融資產存在名義預期信貸損失。
(c) 流動性風險
流動性風險是指公司在財務義務到期時無法履行其財務義務的風險。公司通過監控實際和預計的現金流並匹配金融資產和負債的到期日狀況來管理流動性風險。
該公司已發行擔保債券,以支持未來的退役和恢復條款(參見附註10f)。
截至2023年12月31日,合同義務的合同未貼現現金流要求如下:
攜帶 | 合同的 | 期限內到期 | 期限內到期 | 期限內到期 | |||||||||||
金額 | 現金流 | 1 年 | 2 年 | 3 年 | |||||||||||
應付賬款和應計負債 | $ | 676,605 | $ | 676,605 | $ | 676,605 | $ | - | $ | - | |||||
$ | 676,605 | $ | 676,605 | $ | 676,605 | $ | - | $ | - |
(d) 資本管理
公司在資本管理方面的目標是保障持續經營的能力,並提供實現其戰略目標的財務能力。管理層監督資本結構中的現金和現金等價物以及權益的數額,並在必要時調整資本結構,以繼續作為持續經營企業並支持其礦產項目的收購、勘探和開發。
公司的資本結構由歸屬於普通股股東的權益組成,包括已發行股本、其他儲備、AOCI和赤字。
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AUSTIN GOLD CORP.合併財務報表附註 截至2023 年 12 月 31 日、2022 年和 2021 年 12 月 31 日的年度 以美元表示,股票數據除外 |
16。金融風險管理(續)
為了維持或調整資本結構,公司可以發行新股、發行新債務、收購或處置礦業項目,以促進其資本需求的管理。
公司編制年度支出預算,由董事會審查。定期審查和更新預測,以瞭解情況的變化,以便為公司做出適當的資本分配、投資和融資決策。
(e) 公允價值估算
公司的金融資產和負債最初是根據公允價值層次結構來衡量和確認的,該層次結構優先考慮用於衡量公允價值的估值技術的投入。該等級制度將活躍市場中相同資產和負債的未經調整的報價列為最高優先級,對不可觀察的投入給予最低優先級。
公允價值層次結構的三個級別如下:
級別1:公司在計量日期能夠獲得的相同資產或負債在活躍市場上的報價。
第 2 級:第一級中包含的除報價以外的投入,可觀察到的資產或負債可直接(即價格)或間接(即從價格中得出)。
級別 3:不基於可觀察市場數據的資產或負債輸入。
由於這些金融工具的短期到期,公司由現金和現金等價物、短期投資以及應付賬款和應計負債組成的金融工具接近其公允價值。
有價證券在每個報告期均使用NGE在多倫多證券交易所風險交易所的股價進行公允估值。
下表按公允價值層次結構中的級別顯示了公司的金融資產和負債。如果賬面金額是公允價值的合理近似值,則不包括未按公允價值計量的金融資產和金融負債的公允價值信息。
截至2023年12月31日 | 賬面價值 | 公允價值 | |||||||||||||
FVTPL | 攤銷成本 | 第 1 級 | 第 2 級 | 第 3 級 | |||||||||||
金融資產 | |||||||||||||||
現金和現金等價物 | $ | - | $ | 907,551 | $ | - | $ | - | $ | - | |||||
短期投資 | - | 8,618,386 | - | - | - | ||||||||||
有價證券 | 7,422 | - | 7,422 | - | - | ||||||||||
$ | 7,422 | $ | 9,525,937 | $ | 7,422 | $ | - | $ | - |
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AUSTIN GOLD CORP.合併財務報表附註 截至2023 年 12 月 31 日、2022 年和 2021 年 12 月 31 日的年度 以美元表示,股票數據除外 |
16。金融風險管理(續)
截至2022年12月31日 | 賬面價值 | 公允價值 | |||||||||||||
攤銷 | |||||||||||||||
FVTPL | 成本 | 第 1 級 | 第 2 級 | 第 3 級 | |||||||||||
金融資產 | |||||||||||||||
現金和現金等價物 | $ | - | $ | 630,623 | $ | - | $ | - | $ | - | |||||
短期投資 | - | 11,649,079 | - | - | - | ||||||||||
有價證券 | 16,473 | - | 16,472 | - | 1 | ||||||||||
$ | 16,473 | $ | 12,279,702 | $ | 16,472 | $ | - | $ | 1 |
17。税收
(a) 遞延所得税
公司賬目中記錄的金額與為所得税目的計算的相應金額之間的暫時差異的税收影響會產生遞延所得税,如下所示:
截至該年度 | |||||||||
十二月三十一日 | 十二月三十一日 | 十二月三十一日 | |||||||
2023 | 2022 | 2021 | |||||||
税收虧損結轉 | $ | 685,368 | $ | 332,184 | $ | 99,672 | |||
電子電氣支出 | 473,085 | 3,104 | - | ||||||
股票發行成本 | 214,221 | 288,230 | - | ||||||
有價證券及其他 | 32,615 | 71,464 | 41,908 | ||||||
遞延所得税未確認 | (1,405,289 | ) | (694,982 | ) | (141,580 | ) | |||
$ | - | $ | - | $ | - |
該公司在加拿大的税收損失約為2477,382美元(2022年-1,191,205美元;2021年-375,315美元),將在2040年至2043年期間以不同金額到期。該公司在美國的税收損失約為78,452美元(2022年-50,427美元;2021年-27,715美元)。根據現行立法,其他臨時差異不會過期。
暫時性差額方面的遞延所得税資產尚未得到確認,因為在從此類潛在資產中實現扣除的時期內不太可能有足夠的未來應納税收益。
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17。税收(續)
(b) 所得税支出(回收)
所得税準備金不同於使用加拿大聯邦和省法定所得税税率27.0%(2022年-27.0%;2021年-27.0%)計算的金額,如下所示:
截至該年度 | |||||||||
十二月三十一日 | 十二月三十一日 | 十二月三十一日 | |||||||
2023 | 2022 | 2021 | |||||||
預期的所得税回收 | $ | (1,080,139 | ) | $ | (288,466 | ) | $ | (108,298 | ) |
股票發行成本 | - | (298,176 | ) | - | |||||
税率差異和其他因素的影響 | 240,010 | (10,670 | ) | 21,425 | |||||
基於股份的薪酬 | 129,976 | 43,910 | - | ||||||
遞延所得税未確認 | 710,308 | 553,402 | 86,873 | ||||||
$ | 155 | $ | - | $ | - |
對於公司的子公司,美國的法定所得税税率為21.0%(2022年-21.0%;2021年-21.0%),內華達州的法定所得税税率為零(2022年-零;2021年-零)。
18。承諾
該公司與BMR簽訂了介紹性代理協議(“BMR協議”)。根據BMR協議,如果公司收購BMR推薦的礦產,公司應按以下方式支付介紹代理費:
收購後 15 天內 | $ | 5,000 | |
收購後 6 個月 | $ | 5,000 | |
收購後 12 個月 | $ | 5,000 | |
收購後 18 個月 | $ | 5,000 | |
收購後 24 個月 | $ | 7,500 | |
收購後 30 個月 | $ | 7,500 | |
收購後 36 個月 | $ | 10,000 | |
收購後 42 個月 | $ | 10,000 | |
收購後 48 個月 | $ | 15,000 | |
此後每六個月一次 |
如果在BMR推薦的物業上實現商業生產,則公司應為在該礦產影響範圍內收購的所有礦產權益支付0.5%的冶煉廠淨回報特許權使用費。公司支付的介紹代理費和淨冶煉廠回報特許權使用費總額為1,000,000美元,將使冶煉廠淨回報特許權使用費減少50%至0.25%。
BMR協議自2021年2月1日起對米勒項目有效,直到礦產租賃協議於2023年12月18日終止。在此期間,該公司向BMR共支付了35,000美元的介紹代理費。
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AUSTIN GOLD CORP.合併財務報表附註 截至2023 年 12 月 31 日、2022 年和 2021 年 12 月 31 日的年度 以美元表示,股票數據除外 |
19。分段信息
礦產項目的勘探和開發被視為公司的單一業務部門。該公司的所有電子電氣資產均位於美國。
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