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23-07-012023-09-300000898174美國-GAAP：歐洲、中東和非洲成員美國-GAAP：所有其他部門成員2022-07-012022-09-300000898174美國-GAAP：歐洲、中東和非洲成員美國-GAAP：所有其他部門成員2023-01-012023-09-300000898174美國-GAAP：歐洲、中東和非洲成員美國-GAAP：所有其他部門成員2022-01-012022-09-300000898174SRT：亞洲太平洋地區成員美國-GAAP：人壽保險部門成員美國-GAAP：所有其他部門成員2023-07-012023-09-300000898174SRT：亞洲太平洋地區成員美國-GAAP：人壽保險部門成員美國-GAAP：所有其他部門成員2022-07-012022-09-300000898174SRT：亞洲太平洋地區成員美國-GAAP：所有其他部門成員Us-gaap:NontraditionalLongDurationContractsMember2023-07-012023-09-300000898174SRT：亞洲太平洋地區成員美國-GAAP：所有其他部門成員Us-gaap:NontraditionalLongDurationContractsMember2022-07-012022-09-300000898174SRT：亞洲太平洋地區成員美國-GAAP：所有其他部門成員Us-gaap:NontraditionalLongDurationContractsMember2023-01-012023-09-300000898174SRT：亞洲太平洋地區成員美國-GAAP：所有其他部門成員Us-gaap:NontraditionalLongDurationContractsMember2022-01-012022-09-300000898174SRT：亞洲太平洋地區成員美國-GAAP：所有其他部門成員2023-07-012023-09-300000898174SRT：亞洲太平洋地區成員美國-GAAP：所有其他部門成員2022-07-012022-09-300000898174SRT：亞洲太平洋地區成員美國-GAAP：所有其他部門成員2023-01-012023-09-300000898174SRT：亞洲太平洋地區成員美國-GAAP：所有其他部門成員2022-01-012022-09-300000898174美國-公認會計準則：公司和其他成員2023-07-012023-09-300000898174美國-公認會計準則：公司和其他成員2022-07-012022-09-300000898174美國-公認會計準則：公司和其他成員2023-01-012023-09-300000898174美國-公認會計準則：公司和其他成員2022-01-012022-09-300000898174SRT：美國成員美國-GAAP：所有其他部門成員Us-gaap:NontraditionalLongDurationContractsMember2023-09-300000898174SRT：美國成員美國-GAAP：所有其他部門成員Us-gaap:NontraditionalLongDurationContractsMember2022-12-310000898174SRT：美國成員美國-GAAP：所有其他部門成員2023-09-300000898174SRT：美國成員美國-GAAP：所有其他部門成員2022-12-310000898174國家：加利福尼亞州美國-GAAP：所有其他部門成員Us-gaap:NontraditionalLongDurationContractsMember2023-09-300000898174國家：加利福尼亞州美國-GAAP：所有其他部門成員Us-gaap:NontraditionalLongDurationContractsMember2022-12-310000898174國家：加利福尼亞州美國-GAAP：所有其他部門成員2023-09-300000898174國家：加利福尼亞州美國-GAAP：所有其他部門成員2022-12-310000898174美國-GAAP：歐洲、中東和非洲成員美國-GAAP：所有其他部門成員Us-gaap:NontraditionalLongDurationContractsMember2023-09-300000898174美國-GAAP：歐洲、中東和非洲成員美國-GAAP：所有其他部門成員Us-gaap:NontraditionalLongDurationContractsMember2022-12-310000898174美國-GAAP：歐洲、中東和非洲成員美國-GAAP：所有其他部門成員2023-09-300000898174美國-GAAP：歐洲、中東和非洲成員美國-GAAP：所有其他部門成員2022-12-310000898174SRT：亞洲太平洋地區成員美國-GAAP：所有其他部門成員Us-gaap:NontraditionalLongDurationContractsMember2023-09-300000898174SRT：亞洲太平洋地區成員美國-GAAP：所有其他部門成員Us-gaap:NontraditionalLongDurationContractsMember2022-12-310000898174SRT：亞洲太平洋地區成員美國-GAAP：所有其他部門成員2023-09-300000898174SRT：亞洲太平洋地區成員美國-GAAP：所有其他部門成員2022-12-310000898174美國-公認會計準則：公司和其他成員2022-12-310000898174美國-GAAP：老年人注意事項成員RGA：老年人注意到2033成員2023-09-300000898174美國-GAAP：老年人注意事項成員RGA：老年人2023注意事項2023-09-300000898174美國-GAAP：老年人注意事項成員RGA：老年人注意到2033成員2023-01-012023-09-300000898174美國-GAAP：SecuredDebt成員2023-09-300000898174美國-GAAP：SecuredDebt成員2023-01-012023-09-30

目錄表

美國

美國證券交易委員會

華盛頓特區，20549

表格10-Q

☒依據第13或15(D)條提交的季度報告

1934年《證券交易法》

截至本季度末2023年9月30日

 或

☐ 根據第13或15(D)條提交的過渡報告

1934年《證券交易法》

佣金文件編號1-11848

美國再保險集團有限公司

(註冊人的確切姓名載於其章程)

密蘇裏						43-1627032
(州或其他司法管轄區)、州。						(美國國税局僱主
指公司或組織)。						識別碼)

16600 Swingley Ridge Road

切斯特菲爾德, 密蘇裏63017

(主要執行辦公室地址)

(636) 736-7000

(註冊人的電話號碼，包括區號)

用複選標記表示註冊人(1)是否在過去12個月內(或註冊人被要求提交此類報告的較短時間內)提交了1934年《證券交易法》第13或15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)在過去90天內是否符合此類提交要求。

是x編號：o

用複選標記表示註冊人是否在過去12個月內(或在註冊人被要求提交和發佈此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據S-T法規(本章232.405節)第405條規則要求提交和發佈的每個交互數據文件。

是o  不是☒

用複選標記表示註冊人是大型加速申報公司、加速申報公司、非加速申報公司、較小的報告公司或新興成長型公司。請參閲《交易法》第12b-2條規則中“大型加速申報公司”、“加速申報公司”、“較小申報公司”和“新興成長型公司”的定義。

大型加速文件服務器x*加速文件管理器o**非加速文件管理器o     

規模較小的報告公司☐中國是一家新興成長型公司☐

如果是一家新興的成長型公司，用複選標記表示註冊人是否已選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易所法》第13(A)節提供的任何新的或修訂的財務會計準則。☐

用複選標記表示登記人是否為空殼公司(如該法第12b-2條所界定)。是☐編號：☒

根據該法第12(B)條登記的證券：

每個班級的標題

交易代碼

註冊的每個交易所的名稱

普通股，面值$0.01

RGA

紐約證券交易所

2056年到期的5.75%固定至浮動利率次級債券

RZB

紐約證券交易所

7.125%固定利率次級債券，2052年到期

rzc

紐約證券交易所

截至2023年10月31日，65,905,765註冊人的普通股已發行。

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目錄表

美國再保險集團，註冊成立及其子公司

目錄

 

項目												頁面
						第一部分-財務信息
1						財務報表
						簡明綜合資產負債表						3
						簡明綜合損益表						4
						簡明綜合全面收益表						5
						簡明合併權益表						7
						現金流量表簡明合併報表						6
						簡明合併財務報表附註(未經審計)
						附註1業務和列報依據						8
						附註2新會計準則的影響						12
						附註3每股收益						24
						附註4股權						24
						附註5未來的政策利益						26
						附註6投保人賬户餘額						35
						附註7未付索賠和索賠費用--短期合同						37
						附註8市場風險收益						38
						附註9延期保單購置成本						39
						附註10再保險轉讓應收款及其他						40
						附註11投資						41
						附註12衍生工具						49
						附註13資產和負債的公允價值						55
						附註14所得税						62
						附註15員工福利計劃						63
						附註16承付款、或有事項和擔保						63
						附註17細分市場信息						64
						附註18籌資活動						66
						附註19尚未採用的新會計準則						66
2						管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析						67
3						關於市場風險的定量和定性披露						97
4						控制和程序						98
						第二部分--其他資料
1						法律訴訟						99
1A						風險因素						99
2						未登記的股權證券銷售和收益的使用						99
5						其他信息						99
6						陳列品						99
						展品索引						100
						選定術語詞彙表						101
						簽名						105

2

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目錄表

第一部分– 財務信息

美國再保險集團，註冊成立及其子公司

CONDENSED CONSOLIDATED BALANCE SHEETS

(單位：百萬，共享數據除外)

(未經審計)

						9月30日， 2023						十二月三十一日， 2022
資產
可供出售的固定到期日證券，按公允價值計算(攤銷成本為#美元62,332及$59,663；信貸損失準備金#美元68及$37)						$	54,171					$	52,901
股權證券，按公允價值計算						133						134
按揭貸款(扣除信貸損失準備金#美元)。74及$51)						7,231						6,590
政策性貸款						1,180						1,231
按利息扣繳的資金						5,725						6,003
有限合夥企業和房地產合資企業						2,560						2,327
短期投資						141						154
其他投資資產						1,091						1,140
總投資						72,232						70,480
現金和現金等價物						2,820						2,927
應計投資收益						744						630
應收保費和其他再保險餘額						3,279						3,013
再保險轉讓的應收款和其他						2,818						2,671
遞延保單收購成本						4,289						4,128
其他資產						1,240						1,055
總資產						$	87,422					$	84,904
負債和權益
未來的政策好處						$	36,474					$	35,689
對利息敏感的合同負債						29,365						30,342
按公允價值計算的市場風險收益						224						247
其他保單索賠和福利						2,654						2,480
其他再保險餘額						750						725
遞延所得税						1,601						1,383
其他負債						3,751						2,906
長期債務						4,450						3,961
總負債						79,269						77,733
承付款和或有負債(見附註16)
*公平
優先股--面值$0.01每股，10,000,000授權股份，無已發行或已發行股份						—						—
普通股--面值$0.01每股，140,000,000授權股份，85,310,598於二零二三年九月三十日及二零二二年十二月三十一日發行的股份						1						1
追加實收資本						2,534						2,502
留存收益						8,713						8,169
庫存股，按成本價-19,438,385和18,634,390股票						(1,852)						(1,720)
累計其他綜合收益(虧損)						(1,333)						(1,871)
總RGA，Inc.股東權益						8,063						7,081
非控股權益						90						90
總股本						8,153						7,171
總負債和股東權益						$	87,422					$	84,904

簡明綜合財務報表附註（未經審核）。

3

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目錄表

美國再保險集團，註冊成立及其子公司

簡明合併損益表

(單位：百萬，每股除外)

(未經審計)

 

						截至9月30日的三個月，												截至9月30日的9個月，
						2023						2022						2023						2022
收入
淨保費						$	4,255					$	3,247					$	10,977					$	9,632
淨投資收益						922						769						2,635						2,333
與投資有關的收益(損失)，淨額						(126)						(154)						(326)						(533)
其他收入						102						188						274						438
總收入						5,153						4,050						13,560						11,870
福利和費用
索賠和其他保單福利						3,959						3,048						10,035						8,857
未來政策收益重新計量(收益)損失						(82)						226						(95)						302
市場風險收益重新計量(收益)損失						(21)						23						(38)						29
記入貸方的利息						223						189						647						468
購買保單的費用和其他保險費						348						341						1,028						1,021
其他運營費用						274						251						799						720
利息支出						72						49						188						136
福利和費用總額						4,773						4,127						12,564						11,533
所得税前收入						380						(77)						996						337
所得税撥備						91						(2)						247						109
淨收益(虧損)						289						(75)						749						228
可歸因於非控股權益的淨收入						2						1						5						2
RGA，Inc.股東可獲得的淨收益(虧損)						$	287					$	(76)					$	744					$	226
每股收益
基本每股收益						$	4.34					$	(1.13)					$	11.19					$	3.38
稀釋後每股收益						$	4.29					$	(1.13)					$	11.06					$	3.35

簡明綜合財務報表附註（未經審核）。

4

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目錄表

美國再保險集團，註冊成立及其子公司

簡明綜合全面收益表

(單位：百萬)

(未經審計)

 

						截至9月30日的三個月，												截至9月30日的9個月，
						2023						2022						2023						2022
綜合收益(虧損)
淨收入						$	289					$	(75)					$	749					$	228
其他綜合收益(虧損)，税後淨額：
外幣折算調整						(59)						(150)						83						(134)
未實現投資淨收益(虧損)						(1,780)						(2,239)						(1,163)						(9,567)
更新貼現率對未來保單收益的影響						1,906						1,867						1,611						8,198
針對市場風險收益的特定工具信用風險的變化						(6)						28						(6)						26
固定收益養卹金和退休後計劃調整						4						—						13						(1)
扣除税後的其他綜合收益(虧損)合計						65						(494)						538						(1,478)
全面收益(虧損)合計						354						(569)						1,287						(1,250)
可歸屬於非控股權益的全面收益						2						1						5						2
可歸因於RGA，Inc.的全面收益(虧損)總額						$	352					$	(570)					$	1,282					$	(1,252)

簡明綜合財務報表附註（未經審核）。

5

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目錄表

美國再保險集團，註冊成立及其子公司

簡明合併現金流量表

(單位：百萬)

(未經審計)

						截至9月30日的9個月，
						2023						2022
經營活動提供的淨現金						$	2,818					$	1,077
投資活動產生的現金流
可供出售的固定期限證券的銷售						5,832						8,072
購買可供出售的固定期限證券						(8,751)						(13,035)
可供出售的固定期限證券的到期日						753						669
出售股權證券						1						7
購買股權證券						(4)						(14)
按揭貸款的本金支付						265						784
投資於抵押貸款的現金						(962)						(1,113)
政策性貸款淨變化						51						31
按利息預扣資金淨變動						283						(8)
出售有限合夥企業和房地產合資企業						328						579
購買有限合夥企業和房地產合資企業						(413)						(465)
短期投資的變化						24						(161)
其他投資資產的變動						21						(129)
購置財產和設備						(20)						(19)
出售業務所得收益，扣除轉移的現金淨額#美元1						—						7
用於投資活動的現金淨額						(2,592)						(4,795)
融資活動產生的現金流
向股東派發股息						(163)						(152)
抵押品融資和證券化票據的償還						—						(181)
發行長期債券的收益						900						700
發債成本						(10)						(10)
長期債務的本金支付						(402)						(153)
購買庫存股						(169)						(54)
衍生工具頭寸及其他安排的現金抵押品變動						300						99
再保險時存款資產的變動						41						(32)
投資型保單和合同的保證金						1,884						5,232
投資型保單和合同的提款						(2,652)						(1,076)
非控股權益淨變動						—						88
融資活動提供的現金淨額(已用)						(271)						4,461
匯率變動對現金的影響						(62)						(179)
現金及現金等價物的變動						(107)						564
期初現金及現金等價物						2,927						2,948
期末現金和現金等價物						$	2,820					$	3,512
現金流量信息的補充披露
支付的利息						$	146					$	106
已繳納所得税，扣除退款後的淨額						$	240					$	108
非現金投資活動
轉讓已投資資產						$	1,459					$	494
出售業務：
處置資產，扣除轉移的現金後的淨額						$	—					$	(6)
已處置負債						$	—					$	1

簡明綜合財務報表附註（未經審核）。

6

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目錄表

美國再保險集團，註冊成立及其子公司

簡明合併權益表

(除每股金額外，以百萬美元計)

(未經審計)

			截至二零二三年及二零二二年九月三十日止三個月
			普普通通 庫存												以資本形式支付的額外費用						保留 收益						財務處 庫存						累計其他綜合收益(虧損)						總RGA，股東權益						非控股權益						總股本
平衡，2023年6月30日			$	1											$	2,522					$	8,483					$	(1,803)					$	(1,398)					$	7,805					$	90					$	7,895
非控股權益的權益變動																																													(2)						(2)
淨收入																					287																		287						2						289
其他全面收益(虧損)合計																																	65						65												65
向股東派發股息，$0.85每股																					(56)																		(56)												(56)
購買庫存股																											(50)												(50)												(50)
庫存股再發行															12						(1)						1												12												12
平衡，2023年9月30日			$	1											$	2,534					$	8,713					$	(1,852)					$	(1,333)					$	8,063					$	90					$	8,153

平衡，2022年6月30日			$	1											$	2,478					$	8,067					$	(1,673)					$	(1,484)					$	7,389					$	90					$	7,479
非控股權益的權益變動																																													(1)						(1)
淨收入																					(76)																		(76)						1						(75)
其他全面收益(虧損)合計																																	(494)						(494)												(494)
向股東派發股息，$0.80每股																					(54)																		(54)												(54)
購買庫存股																											(27)												(27)												(27)
庫存股再發行															15						(1)						3												17												17
平衡，2022年9月30日			$	1											$	2,493					$	7,936					$	(1,697)					$	(1,978)					$	6,755					$	90					$	6,845

			截至2023年9月30日和2022年9月30日的9個月
			普普通通 庫存												以資本形式支付的額外費用						保留 收益						財務處 庫存						累計其他綜合收益(虧損)						Total RGA，Inc.股東權益						非控股權益						總股本
平衡，2022年12月31日			$	1											$	2,502					$	8,169					$	(1,720)					$	(1,871)					7,081						$	90					$	7,171
非控股權益的權益變動																																													(5)						(5)
淨收入																					744																		744						5						749
其他全面收益(虧損)合計																																	538						538												538
向股東派發股息，$2.45每股																					(163)																		(163)												(163)
購買庫存股																											(169)												(169)												(169)
庫存股再發行															32						(37)						37												32												32
平衡，2023年9月30日			$	1											$	2,534					$	8,713					$	(1,852)					$	(1,333)					$	8,063					$	90					$	8,153

平衡，2021年12月31日			$	1											$	2,461					$	7,871					$	(1,653)					$	(500)					8,180						$	—					$	8,180
由附屬公司發行優先權益																																													90						90
非控股權益的權益變動																																													(2)						(2)
淨收入																					226																		226						2						228
其他全面收益(虧損)合計																																	(1,478)						(1,478)												(1,478)
向股東派發股息，$2.26每股																					(152)																		(152)												(152)
購買庫存股																											(54)												(54)												(54)
庫存股再發行															32						(9)						10												33												33
平衡，2022年9月30日			$	1											$	2,493					$	7,936					$	(1,697)					$	(1,978)					$	6,755					$	90					$	6,845

簡明綜合財務報表附註（未經審核）。

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目錄表

美國再保險集團，註冊成立及其子公司

簡明合併財務報表附註

(未經審計)

 

注1業務和演示基礎

業務

美國再保險集團(“RGA”)是一家成立於1992年12月31日的保險控股公司。RGA及其附屬公司(統稱為“本公司”)從事提供傳統再保險，包括個人及團體人壽及健康、傷殘及危重疾病再保險。該公司還提供金融解決方案，包括長壽再保險、資產密集型產品(主要是年金)、金融再保險、資本解決方案和穩定價值產品。

陳述的基礎

本公司未經審核簡明綜合財務報表乃根據美國公認中期財務資料會計原則(“公認會計原則”)及美國證券交易委員會10-Q表格及美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)S-X規則第10條的規定編制。因此，這些精簡的合併財務報表並不包括公認會計準則要求的完整財務報表所需的所有信息和腳註，應結合公司於2023年2月24日提交給美國證券交易委員會的10-K表格2022年年報(簡稱《2022年年報》)閲讀。

管理層認為，所有調整，包括公平列報所需的正常經常性調整，都已包括在內。中期業績不一定代表截至2023年12月31日的年度的預期業績。

整固

這些未經審計的簡明綜合財務報表包括RGA及其子公司的賬目，所有公司間賬目和交易均已註銷。本公司對經營和融資決策有重大影響但不需要合併的實體按權益會計方法報告。

發佈和實施的標準

2023年第一季度，公司通過了會計準則更新(ASU)：ASU 2018-12，金融服務--保險(專題944)：有針對性地改進長期合同會計(“ASU 2018-12”)。ASU 2018-12更新了長期保險合同的某些會計要求。

•現金流量假設和衡量未來保單收益的負債-ASU 2018-12要求公司至少每年審查其現金流假設，並在必要時根據變更期間在淨收入中確認的影響進行更新。對未來政策福利的負債包括在總體水平上所需的調整，以將淨保費比率上限設為100%，並消除負準備金。

採納後，由於淨溢價比率上限為100%，並消除了某些發行年份的負準備金，因此對留存收益進行了調整。

•折扣率E-貼現率假設是ASU 2018-12年度規定的中上(低信用風險)固定收益收益率，並要求每季度更新。因更新貼現率假設而導致的負債變動在其他全面收益(虧損)(“保監處”)中確認。

在採用時，由於使用截至過渡日期的現行中上等級固定收益工具收益率重新計量有效的合同負債，對累積的其他全面收益(虧損)(“AOCI”)進行了調整。這一調整反映了合同開始時鎖定的貼現率與過渡期當前貼現率之間的差異。

•遞延保單購置成本和類似餘額-遞延保單收購成本(“DAC”)和其他資本化成本，如未賺取的收入，應在合同的預期期限內按固定水平或直線攤銷。

通過後，對AOCI進行了調整，以剔除與以前在累計其他全面收益(虧損)中記錄的未實現投資收益和虧損相關的對DAC的累計調整。

•市場風險收益-市場風險利益，即為投保人提供資本市場風險保護並使公司面臨非名義資本市場風險的合同或合同特徵，包括

8

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目錄表

按公允價值計量。公允價值的定期變動在淨收益中確認，但與負債的特定工具的信用風險相關的公允價值定期變動除外，這在保監處確認。

於採納時，就合約於過渡日的公允價值與賬面價值之間的差額入賬對留存收益作出調整(不包括特定於工具的信貸風險的變動)，並就特定於工具的信貸風險在合約發出日期與過渡日期之間的變動的累積影響對AOCI作出調整。

某些細分市場分配的變化

每個部門的投資收入已進行調整，以反映採用ASU 2018-12年度的影響，以及公司內部開發的經濟資本模型的更新。由於採用ASU 2018-12年度和更新公司內部開發的經濟資本模型，包括在每個部門的保單收購成本和其他保險費用中的內部超額資本費用也進行了更新。這些變動並不影響投資收入或購單成本及其他保險開支在簡明綜合財務報表中的確認或列報。

重大會計政策–更新

本公司的重要會計政策見附註2--“重大會計政策和公告“《2022年年度報告》。下文討論的重要會計政策已更新，以反映採用ASU 2018-12年度的影響。

對未來保單福利的責任

利用保費淨額模型，確定人壽及長期健康業務的未來保單利益負債，以滿足就假設有效的人壽及健康再保險支付的估計未來利益減去將收取的估計未來新保費的現值。該負債是使用本公司的死亡率、發病率和持續性假設估計的，這些假設反映了本公司的歷史經驗、行業數據、特定的經驗和基於中高檔固定收益工具的當前收益率的貼現率。這些假設因再保險合同的特點、承擔風險的年份、被保險人的年齡和其他適當因素而有所不同。本公司每季度審查實際和預期經驗，與用於確定政策利益的假設進行比較，並將更新這些假設，如果證據表明他們應該修訂。本公司於2023年第三季度及2022年完成年度審閲及任何必要更新現金流量假設，以計算未來保單福利負債。如果本季度內有信息表明有必要進行假設更新，則其他季度可能會發生更新。

根據預期死亡率、貼現率和其他假設，在支付階段確定的未來年金福利負債的數額足以履行有效保單的估計未來債務。這些假設隨着保險計劃的特點、發行年份、投保人的年齡和其他適當因素而有所不同。死亡率假設是基於該公司的歷史經驗、行業數據和特定經驗。

當保險利益超過收取保費的期間，並且毛保費超過淨保費時，遞延利潤負債被確立。遞延利潤負債按傳統人壽保險的現行保險和年金合同的預期未來利益按比例攤銷。遞延利潤負債計入未來保單利益的負債，遞延利潤負債的攤銷確認為索賠和其他保單利益的減少。

為計算未來保單利益的負債，本公司的傳統業務再保險合約根據再保險合約的生效日期分組為年度類別。年度分組還根據以下情況進一步細分：

•再保險合同的定價和管理方式；

•地理位置；

•合同的標的貨幣；

•割讓公司等因素。

鑑於公司金融解決方案業務的獨特風險和高度定製化的性質，金融解決方案業務的再保險合同不與其他合同合計，以計算未來保單福利的負債。

每個季度，該公司都會根據實際歷史經驗和當前的未來現金流假設，更新對一組合同整個有效期內預期的現金流的估計。使用原始合同發行貼現率折現的這些更新的現金流量用於計算截至本報告所述期間初的訂正淨溢價率。在更新現金流量假設之前，將這些更新的現金流量的現值與截至同一日期的負債的賬面金額進行比較，以確定負債估計的本期變化。本期負債變動是負債重新計量損益的組成部分。在隨後的期間，訂正淨額

9

---

目錄表

保費比率用於衡量未來保單福利的負債，可能會在未來進行修訂。與用於確定未來保單福利負債的假設相比，該公司還按季度審查實際和預期的經驗。如果有證據表明應修訂假設，則變化的累積影響將反映在當期未來政策利益重新計量(收益)損失中。本公司已選擇在合同開始時鎖定索賠費用假設，這些假設隨後不會進行審查或更新。

用於衡量負債的貼現率是基於與預期負債現金流期限類似的中上級固定收益工具(A級信用)。折現率假設每季度更新一次，並用於在報告日期重新衡量負債，由此產生的變化反映在其他全面收益(虧損)中。對於不可觀察的貼現率，公司使用與公允價值指導一致的估計，最大限度地使用相關的、可觀察到的市場價格，並最大限度地減少使用不可觀察到的投入。

公司利用合同開始時的貼現率曲線來增加利息和更新淨保費比率。利息增值在簡明綜合損益表的索償及其他保單利益中確認。在採用ASU 2018-12年度(即2021年1月1日及以後)後簽訂的合同，在合同開始時鎖定的貼現曲線基於再保險合同第一個歷年的中上等級固定收益工具的平均收益率。在採用ASU 2018-12年度之前(即2021年1月1日之前)生效的合同在合同開始時鎖定的貼現率是採用ASU 2018-12年度之前使用的貼現率假設，該假設基於預期投資收益率的估計。

未來保單福利的負債包括與長期合同有關的未付索賠和已發生但未報告的損失的應計費用(“IBNR”)。該公司與長期合同有關的IBNR應計項目是通過基於案例的估計和過去經驗的滯後研究來確定的。從索賠或死亡之日到割讓公司向本公司報告索賠之日之間的時間差可能會因割讓公司、業務部門和產品類型而有很大差異，但一般平均為3個月左右。已發生但未報告的索賠是未貼現基礎上的估計數，使用根據當前趨勢和條件進行調整的歷史索賠費用精算估計數。這些估計不斷被審查，最終負債可能與確認的金額有很大差異。已發生但未報告的長期合同損失的應付索賠計入簡明綜合資產負債表的未來保單福利負債。在通過ASU 2018-12年度之前，與長期合同有關的未付索賠和IBNR被包括在其他保單索賠和福利中。在採用ASU 2018-12年度後，公司修訂了上期金額，以符合本期的列報。更多信息見附註2--“新會計準則的影響”。

對利息敏感的合同負債和投保人賬户餘額

對利息敏感的壽險和投資型合同負債的未來福利負債按合同持有人的累計價值計入，而不會因潛在的退保或撤資費用而減少。該公司對資產密集型產品進行再保險，包括年金和公司擁有的人壽保險。出於管理目的，這些產品的投資組合在各自法人實體的一般賬户內分開。資產密集型保險合約或以共保為基礎再投保的再保險合約項下的負債計入簡明綜合資產負債表的利息敏感型合約負債。資產密集型合同主要包括處於積累階段的個人固定年金、沒有重大壽險或有意外情況的單一保費即時年金、權益指數年金、個人可變年金、公司所有的人壽保險合同和對利息敏感的終身人壽保險合同。對利息敏感的合同負債等於(1)保單賬户價值，包括毛保費的累計；(2)貸記利息減去費用、死亡費用和提款；以及(3)與業務合併有關的公允價值調整。即時年金負債按預期現金流量的現值計算，並以鎖定貼現率釐定，以致在開始時沒有損益。

本公司再擔保的股票指數年金合約允許合約持有人選擇利率回報或股票市場成分，其中計入的利息是基於普通股票市場指數的表現，如標準普爾500指數®，道瓊斯工業股票平均價格指數，或納斯達克。股票市場期權被視為一種嵌入衍生工具，與看漲期權類似，按公允價值在簡明綜合資產負債表的利息敏感型合同負債中反映。嵌入衍生工具的公允價值是根據使用預算方法對未來股票期權成本的預測計算的，並使用當前的市場波動率和利率指標折現回資產負債表日期。嵌入衍生工具的公允價值變動計入簡明綜合收益表(虧損)的計入利息組成部分。

該公司審查了對利息敏感的合同負債的精算負債估計數，並將其與實際經驗進行了比較。實際經驗與在為這些擔保和福利定價以及確定相關負債時使用的假設之間的差異導致利潤差異，並可能造成損失。這種估計負債變化的影響包括在發生變化的期間的業務結果中。

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目錄表

市場風險收益

市場風險收益是指既保護合同持有人免受非名義資本市場風險的保護，又使公司暴露於非名義資本市場風險的合同或合同特徵。市場風險收益以公允價值計量，採用基於期權的估值模型，基於當前風險淨額、市場數據、公司經驗和其他因素。公允價值變動於每期淨收益中確認，但因負債的特定工具信貸風險的變化而產生的公允價值變動部分除外，該部分在其他全面收益中確認。

市場風險收益包括為投保人提供最低擔保的某些年金產品的以下合同特徵：

•保證最低收入福利(“GMIB”)為合同持有者在發行可變年金合同時確定的一段具體時間後提供最低收入(年金)支付水平。根據再保險條約，該公司向割讓公司支付的款項相當於年化時GMIB的風險淨額。

•保證最低提款福利(“GMWB”)保證合同持有人通過部分提款退還其購買款項，即使賬户價值降至零，前提是合同持有人在合同年度的累計提款不超過一定的限額。初始保證提取金額等於合同中定義的初始福利基數(通常是初始購買付款加上適用的獎金金額)。

•保證最低累積福利(“GMAB”)為合同持有者在發行可變年金合同時確定的一段特定時間後，即使賬户價值減少到零，也能獲得最低的購買付款累計。初始保證累積金額等於合同中定義的初始福利基數(通常是初始購買付款加上適用的獎金金額)。

•保證最低死亡撫卹金(“GMDB”)在合同持有人死亡時為受益人提供保證的最低金額，而不考慮賬户餘額。

GMIB、GMWB、GMDB和GMAB合同特徵的公允價值反映在市場風險收益中，並根據與預計現金流相關的精算和資本市場假設計算，包括合同有效期內的收益和相關合同費用。這些預計現金流包括對投保人行為的預期，如失誤、取款和福利選擇，以及資本市場假設，如利率和股票市場波動。在衡量GMIB、GMWB、GMAB和GMDB的公允價值時，本公司將從投保人收取的費用的一部分，等同於預期未來保證最低收入、提取和積累以及死亡撫卹金(在成立時)的現值。公允價值的變動在市場風險收益重新計量(收益)損失中報告。任何額外費用都代表“超額”費用，並在其他收入中列報。在動盪或下跌的股市或利率下跌的市場中，這些可變年金保證的生前和死亡福利的成本可能比預期的更高，導致市場風險福利負債增加。

延期保單收購成本

收購新業務的成本隨着新業務的產生而變化，並與新業務的產生直接相關，只要該等成本被視為可從未來的保費或毛利潤中收回，則已遞延。此類成本包括佣金和津貼，以及保單發行和承保的某些成本。與購買新保險合同和續簽保險合同有關的非佣金費用只有在符合下列標準的情況下才可遞延：

•成功獲得合同的增量直接成本

•員工工資和福利中與為已獲得或續簽的合同執行特定收購活動所花費的時間直接相關的部分

•與特定購置或更新活動直接相關的其他費用，如果該購置合同交易沒有發生則不會發生這些費用

與傳統壽險和對利息敏感的合同有關的發展援助合同按合同類型和發行年份分組，以便與估算相關負債時使用的分組保持一致。DAC在相關合同的預期期限內對分組合同按固定水平攤銷，以近似直線攤銷。所採用的恆定水平基準是基於再保險合同中承擔的風險的保單數量或保單面值。用於攤銷的恆定水平基數是使用基於公司經驗、行業數據和其他因素的投保人行為的死亡率和精算假設來預測的，並與用於未來保單福利責任的假設一致。假設的變化將前瞻性地反映在DAC攤銷中，與再保險保單數量相關的實際經驗可能不同於之前估計的經驗。

11

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目錄表

DAC的攤銷包括在保單購置成本和其他保險費用中。

再保險轉讓應收賬款

本公司一般按總額呈報轉權活動。已支付或視為已支付的再保險金額反映在再保險分出應收款項及其他。與長期合約有關的再保險放棄應收款項乃使用死亡率、發病率及持續性假設估計，該假設與放棄未來保單福利負債類似。計量已轉讓應收款項所用之貼現率乃根據中上等級固定收益工具之現行收益率計算。與未來保單利益負債類似，已分出應收款項根據再保險合約的生效日期分組為年度組別。

注2新會計準則的影響

如附註1所述，公司在2023年第一季度採用了ASU 2018-12。最新的指導方針極大地改變了公司對其長期保險合同的會計處理方式。以下是2018-12年度採用ASU的影響摘要：

•對於未來政策福利的負債，在累計其他全面收益(虧損)中記錄的淨過渡調整涉及採用ASU 2018-12年度之前使用的貼現率與2021年1月1日的貼現率之間的差異，以及由於截至過渡日期的預期毛利攤銷計算中計入的未實現損益的影響，以前在累計其他全面收益(虧損)中記錄的影子調整。8,593百萬美元，税前。

•在轉型期間，本公司確認了其傳統業務中的某些類別，其中未來預期福利和支出的現值超過了現有福利準備金和未來毛保費的現值之和，導致扣除再保險後的留存收益淨額減少(以及未來保單福利和可收回再保險負債的相應增加)，約為$1,462300萬，税前。有關按可報告細分市場劃分的過渡影響，請參閲：按細分市場細分的採用影響

•在過渡期，本公司確定了某些羣體，主要是壽命掉期，其中未來保費的現值超過了未來福利的現值，導致負負債。消除過渡期的負負債導致留存收益減少#美元(未來保單福利的負債相應增加)。284300萬，税前。有關按可報告細分市場劃分的過渡影響，請參閲：按細分市場細分的採用影響

•對於DAC，公司取消了以前記錄在AOCI的影子調整，數額為#美元。114税前，用於計入截至過渡日期的ASU 2018-12年度前預期毛利攤銷計算中的未實現損益的影響。有關按可報告細分市場劃分的過渡影響，請參閲：按細分市場細分的採用影響

•對於市場風險收益，過渡期調整為#美元。45在AOCI中確認的税前百萬美元涉及合同簽發日期和過渡日期之間特定於工具的信用風險變化的累積影響。剩餘差額為$(72)，過渡期市場風險收益的公允價值和賬面價值之間的税前，不包括在AOCI中記錄的金額，被記錄為對截至過渡日的留存收益的調整。有關按可報告細分市場劃分的過渡影響，請參閲：按細分市場細分的採用影響

對股東權益的影響

下表提供了2021年1月1日税後過渡對公司採用ASU 2018-12年度的再保險轉讓應收款、未來保單福利負債、市場風險福利、遞延保單收購成本以及遞延税項資產和負債的影響(以百萬美元為單位)：

						2021年1月1日
						留存收益						累計其他綜合收益(虧損)
再保險轉讓的應收款和其他						$	254					$	388
未來的政策好處						(1,746)						(8,593)
市場風險收益						(72)						45
遞延保單收購成本						—						114
遞延税項資產(包括在其他資產中)						8						—
遞延税項負債(包括在遞延所得税中)						311						1,778
總計						$	(1,245)					$	(6,268)

12

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目錄表

不同類別領養的影響

傳統商業

下表提供了税前過渡對公司採用的未來保單福利負債的影響金融服務–保險2021年1月1日，對於其傳統業務(百萬美元)：

						美國和拉丁美洲-傳統						加拿大-繁體						歐洲、中東和非洲-傳統						亞太地區-傳統
未來的政策好處
平衡，2021年1月1日收養前						$	10,444					$	3,477					$	1,379					$	3,568
對留存收益的調整(1)						896						33						70						463
更改貼現率假設的影響						4,542						2,651						320						(772)
理賠和應付福利的重新分類(2)						1,750						203						901						1,160
平衡，收養後，2021年1月1日						$	17,632					$	6,364					$	2,670					$	4,419
減去：可收回的再保險						(1,123)						(386)						(85)						(212)
餘額，2021年1月1日收養後，再保險後						$	16,509					$	5,978					$	2,585					$	4,207

(1)包括調整淨溢價率上限為100%，並消除某些發行年份的負準備金。

(2)金額包括某些重新分類，以符合ASU 2018-12年度通過後的訂正列報，例如將長期合同應支付的索賠和福利重新分類為未來保單福利的負債。

金融解決方案業務

下表提供了税前過渡對未來保單收益、市場風險收益和遞延保單收購成本的負債的影響金融服務–保險2021年1月1日，針對其金融解決方案業務(以百萬美元為單位)：

						美國和拉丁美洲-金融解決方案						加拿大-金融解決方案						歐洲、中東和非洲-金融解決方案						亞太地區-金融解決方案
未來的政策好處
平衡，2021年1月1日收養前						$	5,037					$	16					$	5,657					$	1,874
對留存收益的調整(1)						—						20						256						8
更改貼現率假設的影響						857						9						1,011						3
以前在AOCI中記錄的金額(2)						(28)						—						—						—
理賠和應付福利的重新分類(3)						17						4						67						2
平衡，收養後，2021年1月1日						$	5,883					$	49					$	6,991					$	1,887
減去：可收回的再保險						—						—						—						—
餘額，2021年1月1日收養後，再保險後						$	5,883					$	49					$	6,991					$	1,887
市場風險收益
平衡，2021年1月1日收養前						$	—					$	—					$	—					$	—
AOCI信用風險變化的累積效應						(45)						—						—						—
對留存收益的累計影響						72						—						—						—
利息敏感型合同負債的重新分類						239						—						—						—
平衡，收養後，2021年1月1日						$	266					$	—					$	—					$	—
減去：可收回的再保險						—						—						—						—
餘額，2021年1月1日收養後，再保險後						$	266					$	—					$	—					$	—
遞延保單收購成本
平衡，2021年1月1日收養前						$	254					$	—					$	—					$	41
以前在AOCI中記錄的金額 (2)						114						—						—						—
平衡，收養後，2021年1月1日						$	368					$	—					$	—					$	41

(1)包括調整淨溢價率上限為100%，並消除某些發行年份的負準備金。

(2)調整，以剔除以前在AOCI中記錄的與未實現收益和虧損相關的金額(即“影子調整”)。

(3)金額包括某些重新分類，以符合ASU 2018-12年度通過後的訂正列報，例如將長期合同應支付的索賠和福利重新分類為未來保單福利的負債。

13

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目錄表

對以前報告的金額的影響

採用ASU 2018-12年度對公司先前報告的截至2021年12月31日和2022年12月31日的綜合資產負債表以及截至2022年12月31日的兩個年度的相關損益表、全面收益表和權益表的影響如下(以百萬美元為單位)。採用ASU 2018-12年度並未對本公司先前報告的截至2022年12月31日期間的兩個年度的綜合現金流量表產生重大影響。

						正如之前報道的那樣						採用ASU 2018-12						調整後的
合併資產負債表
2022年12月31日
資產
可供出售的固定期限證券，按公允價值計算						$	52,901					$	—					$	52,901
股權證券，按公允價值計算						134						—						134
按揭貸款						6,590						—						6,590
政策性貸款						1,231						—						1,231
按利息扣繳的資金						6,003						—						6,003
有限合夥企業和房地產合資企業						2,327						—						2,327
短期投資						154						—						154
其他投資資產						1,140						—						1,140
總投資						70,480						—						70,480
現金和現金等價物						2,927						—						2,927
應計投資收益						630						—						630
應收保費和其他再保險餘額						3,013						—						3,013
再保險轉讓的應收款和其他						2,462						209						2,671
遞延保單收購成本						3,974						154						4,128
其他資產						1,220						(165)						1,055
總資產						$	84,706					$	198					$	84,904
負債和權益
未來的政策好處						35,220						469						35,689
對利息敏感的合同負債						30,572						(230)						30,342
按公允價值計算的市場風險收益						—						247						247
其他保單索賠和福利						6,571						(4,091)						2,480
其他再保險餘額						756						(31)						725
遞延所得税						736						647						1,383
其他負債						2,655						251						2,906
長期債務						3,961						—						3,961
總負債						80,471						(2,738)						77,733
權益
優先股						—						—						—
普通股						1						—						1
追加實收資本						2,502						—						2,502
留存收益						8,967						(798)						8,169
庫存股，按成本計算						(1,720)						—						(1,720)
累計其他綜合收益(虧損)						(5,605)						3,734						(1,871)
總RGA，Inc.股東權益						4,145						2,936						7,081
非控股權益						90						—						90
總股本						4,235						2,936						7,171
總負債和股東權益						$	84,706					$	198					$	84,904

14

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目錄表

						正如之前報道的那樣						採用ASU 2018-12						調整後的
2021年12月31日
資產
可供出售的固定期限證券，按公允價值計算						$	60,749					$	—					$	60,749
股權證券，按公允價值計算						151						—						151
按揭貸款						6,283						—						6,283
政策性貸款						1,234						—						1,234
按利息扣繳的資金						6,954						—						6,954
有限合夥企業和房地產合資企業						1,996						—						1,996
短期投資						87						—						87
其他投資資產						1,074						—						1,074
總投資						78,528						—						78,528
現金和現金等價物						2,948						—						2,948
應計投資收益						533						—						533
應收保費和其他再保險餘額						2,888						—						2,888
再保險轉讓的應收款和其他						2,580						585						3,165
遞延保單收購成本						3,690						170						3,860
其他資產						1,008						11						1,019
總資產						$	92,175					$	766					$	92,941
負債和權益
未來的政策好處						35,782						11,667						47,449
對利息敏感的合同負債						26,377						(258)						26,119
按公允價值計算的市場風險收益						—						262						262
其他保單索賠和福利						6,993						(4,883)						2,110
其他再保險餘額						613						(56)						557
遞延所得税						2,886						(1,387)						1,499
其他負債						2,663						255						2,918
長期債務						3,667						—						3,667
抵押品融資和證券化票據						180						—						180
總負債						79,161						5,600						84,761
權益
優先股						—						—						—
普通股						1						—						1
追加實收資本						2,461						—						2,461
留存收益						8,563						(692)						7,871
庫存股，按成本計算						(1,653)						—						(1,653)
累計其他綜合收益(虧損)						3,642						(4,142)						(500)
總RGA，Inc.股東權益						13,014						(4,834)						8,180
非控股權益						—						—						—
總股本						13,014						(4,834)						8,180
總負債和股東權益						$	92,175					$	766					$	92,941

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目錄表

						正如之前報道的那樣						採用ASU 2018-12						調整後的
合併損益表
截至2022年12月31日的年度
收入
淨保費						$	13,078					$	—					$	13,078
淨投資收益						3,161						—						3,161
與投資有關的收益(損失)，淨額						(506)						(33)						(539)
其他收入						525						2						527
*總收入*						16,258						(31)						16,227
福利和費用
索賠和其他保單福利						12,046						(64)						11,982
未來政策收益重新計量(收益)損失						—						291						291
市場風險收益重新計量(收益)損失						—						10						10
記入貸方的利息						682						—						682
購買保單的費用和其他保險費						1,499						(155)						1,344
其他運營費用						1,009						—						1,009
利息支出						184						—						184
抵押品融資和證券化費用						7						—						7
福利和費用總額						15,427						82						15,509
所得税前收入						831						(113)						718
所得税撥備						204						(7)						197
淨收入						$	627					$	(106)					$	521
可歸因於非控股權益的淨收入						4						—						4
RGA，Inc.股東可獲得的淨收入						$	623					$	(106)					$	517

						正如之前報道的那樣						採用ASU 2018-12						調整後的
截至2021年12月31日的年度
收入
淨保費						$	12,513					$	—					$	12,513
淨投資收益						3,138						—						3,138
與投資有關的收益(損失)，淨額						560						7						567
其他收入						447						2						449
總收入						16,658						9						16,667
福利和費用
索賠和其他保單福利						12,776						(1,103)						11,673
未來政策收益重新計量(收益)損失						—						567						567
市場風險收益重新計量(收益)損失						—						(58)						(58)
記入貸方的利息						700						—						700
購買保單的費用和其他保險費						1,416						(91)						1,325
其他運營費用						936						—						936
利息支出						127						—						127
抵押品融資和證券化費用						12						—						12
福利和費用總額						15,967						(685)						15,282
所得税前收入						691						694						1,385
所得税撥備						74						141						215
淨收入						$	617					$	553					$	1,170
可歸因於非控股權益的淨收入						—						—						—
RGA，Inc.股東可獲得的淨收入						$	617					$	553					$	1,170

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目錄表

						正如之前報道的那樣						採用ASU 2018-12						調整後的
綜合全面收益表
截至2022年12月31日的年度
淨收入						$	627					$	(106)					$	521
其他綜合收益(虧損)，税後淨額
外幣折算調整						(162)						60						(102)
未實現投資淨收益(虧損)						(9,108)						(168)						(9,276)
更新貼現率對未來保單收益的影響						—						7,964						7,964
針對市場風險收益的特定工具信用風險的變化						—						20						20
固定收益養卹金和退休後計劃調整						23						—						23
扣除税後的其他綜合收益(虧損)合計						(9,247)						7,876						(1,371)
全面收益(虧損)合計						(8,620)						7,770						(850)
可歸因於非控股權益的綜合收益(虧損)						4						—						4
RGA，Inc.可獲得的全面收益(虧損)總額						$	(8,624)					$	7,770					$	(854)
截至2021年12月31日的年度
淨收入						$	617					$	553					$	1,170
其他綜合收益(虧損)，税後淨額
外幣折算調整						60						(4)						56
未實現投資淨收益(虧損)						(1,799)						(34)						(1,833)
更新貼現率對未來保單收益的影響						—						2,207						2,207
針對市場風險收益的特定工具信用風險的變化						—						(43)						(43)
固定收益養卹金和退休後計劃調整						22						—						22
扣除税後的其他綜合收益(虧損)合計						(1,717)						2,126						409
全面收益(虧損)合計						(1,100)						2,679						1,579
可歸因於非控股權益的綜合收益(虧損)						—						—						—
RGA，Inc.可獲得的全面收益(虧損)總額						$	(1,100)					$	2,679					$	1,579

			RGA，Inc.股東權益
			普普通通 庫存												以資本形式支付的額外費用						保留 收益						財務處 庫存						累計其他綜合收益(虧損)						總RGA，Inc.股東權益						非控股權益						總股本
平衡，2020年12月31日，如之前報道的			$	1											$	2,406					$	8,148					$	(1,562)					$	5,359					$	14,352					$	—					$	14,352
修改後的追溯性採用的累積效果金融服務--保險論長期合同																					(1,187)												(6,304)						(7,491)												(7,491)
完全回溯採用的累積效果金融服務--保險論市場風險收益																					(58)												36						(22)												(22)
調整後餘額，2021年1月1日			1												2,406						6,903						(1,562)						(909)						6,839						—						6,839
淨收入																					1,170																		1,170												1,170
其他全面收益(虧損)合計																																	409						409												409
向股東派發股息，$2.86每股																					(194)																		(194)												(194)
購買庫存股																											(99)												(99)												(99)
庫存股再發行															55						(8)						8												55												55
平衡，2021年12月31日			1												2,461						7,871						(1,653)						(500)						8,180						—						8,180
由附屬公司發行優先權益																																													90						90
非控股權益的權益變動																																													(4)						(4)
淨收入																					517																		517						4						521
其他全面收益(虧損)合計																																	(1,371)						(1,371)												(1,371)
向股東派發股息，$3.06每股																					(205)																		(205)												(205)
購買庫存股																											(81)												(81)												(81)
庫存股再發行															41						(14)						14												41												41
平衡，2022年12月31日			$	1											$	2,502					$	8,169					$	(1,720)					$	(1,871)					$	7,081					$	90					$	7,171

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目錄表

其他過渡和其他披露

ASU 2018-12年度擴大了對年度和中期財務報表中長期合同的披露要求。下表提供了關於截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度未來保單福利、投保人賬户餘額、市場風險收益和遞延保單購置費用負債的期初至期末餘額的過渡調整和分類結轉的補充資料(百萬美元)。

對未來保單福利的責任

截至2022年12月31日的年度：						美國和拉丁美洲-傳統						加拿大-繁體						歐洲、中東和非洲-傳統						亞太地區-傳統
預期淨保費現值
按原貼現率計算的年初餘額						$	73,447					$	21,989					$	14,440					$	37,943
現金流假設變化的影響						(805)						189						123						1,604
與預期經驗的實際差異的影響						(4)						212						835						197
調整後的餘額，年初						72,638						22,390						15,398						39,744
發行(1)						3,329						635						1,083						3,663
應計利息(2)						3,423						748						500						1,032
收取的淨保費(3)						(5,182)						(950)						(1,324)						(1,989)
不再認識(4)						—						—						—						—
外幣折算						(1)						(1,493)						(1,413)						(1,944)
按原貼現率計算的期末餘額						74,207						21,330						14,244						40,506
更改貼現率假設的影響						(6,303)						(4,899)						(2,639)						(10,927)
期末餘額						$	67,904					$	16,431					$	11,605					$	29,579
預期未來政策收益現值
按原貼現率計算的年初餘額						$	84,075					$	25,440					$	15,664					$	41,971
現金流假設變化的影響						(675)						191						136						1,681
與預期經驗的實際差異的影響						85						212						813						234
調整後的餘額，年初						83,485						25,843						16,613						43,886
發行(1)						3,333						635						1,083						3,667
應計利息(2)						3,940						958						530						1,171
福利支付(5)						(5,472)						(1,051)						(1,260)						(1,832)
不再認識(4)						—						—						—						—
外幣折算						(1)						(1,730)						(1,512)						(2,107)
按原貼現率計算的期末餘額						85,285						24,655						15,454						44,785
更改貼現率假設的影響						(7,907)						(4,273)						(2,808)						(12,858)
期末餘額						$	77,378					$	20,382					$	12,646					$	31,927
對未來保單福利的責任						$	9,474					$	3,951					$	1,041					$	2,348
減去：可收回的再保險						(421)						(265)						(31)						(100)
未來保單福利的淨負債						$	9,053					$	3,686					$	1,010					$	2,248

(1)發行金額：按原始貼現率計算的預期淨保費或預期未來保單利益的現值，與本期生效的新再保險合同和現有合同承擔的新保單有關。

(2)應計利息：按原利率計算的預期淨保費或預期未來保單收益的期初現值所賺取的利息。

(3)收取的淨保費：從轉讓公司收取的毛保費部分，用於支付預期的福利支出。

(4)解除承認：包括重新獲取條約和修訂條約所產生的影響，這些影響導致終止一項現有條約，並根據內部替代模式發佈一項新條約。

(5)福利支付：根據目前的假設，使用原始貼現率，釋放因死亡、失誤/退出和其他福利支付而預期的未來保單福利的現值。

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目錄表

截至2021年12月31日的年度：						美國和拉丁美洲-傳統						加拿大-繁體						歐洲、中東和非洲-傳統						亞太地區-傳統
預期淨保費現值
年初餘額						$	70,319					$	21,332					$	14,033					$	34,167
收養的效果金融服務–保險						20,758						1,785						2,599						(3,385)
調整後的餘額，年初						$	91,077					$	23,117					$	16,632					$	30,782
按原貼現率計算的年初餘額						$	70,317					$	21,299					$	13,999					$	34,133
現金流假設變化的影響						984						(45)						48						600
與預期經驗的實際差異的影響						254						(24)						379						402
調整後的餘額，年初						71,555						21,230						14,426						35,135
發行(1)						3,522						761						2,417						4,575
應計利息(2)						3,400						775						553						970
收取的淨保費(3)						(5,025)						(947)						(1,488)						(2,038)
不再認識(4)						—						—						(1,167)						—
外幣折算						(5)						170						(301)						(699)
按原貼現率計算的期末餘額						73,447						21,989						14,440						37,943
更改貼現率假設的影響						15,771						(199)						1,280						(5,458)
期末餘額						$	89,218					$	21,790					$	15,720					$	32,485
預期未來政策收益現值
年初餘額						$	80,275					$	24,587					$	15,246					$	37,335
收養的效果金融服務–保險						26,196						4,469						2,989						(3,694)
調整後的餘額，年初						106,471						29,056						18,235						33,641
按原貼現率計算的年初餘額						$	81,172					$	24,587					$	15,281					$	37,765
現金流假設變化的影響						1,021						(45)						42						699
與預期經驗的實際差異的影響						517						(24)						422						559
調整後的餘額，年初						82,710						24,518						15,745						39,023
發行(1)						3,537						761						2,436						4,585
應計利息(2)						3,916						992						598						1,107
福利支付(5)						(6,083)						(1,025)						(1,609)						(1,971)
不再認識(4)						—						—						(1,176)						—
外幣折算						(5)						194						(330)						(773)
按原貼現率計算的期末餘額						84,075						25,440						15,664						41,971
更改貼現率假設的影響						19,185						1,905						1,445						(6,475)
期末餘額						$	103,260					$	27,345					$	17,109					$	35,496
對未來保單福利的責任						$	14,042					$	5,555					$	1,389					$	3,011
減去：可收回的再保險						(697)						(367)						(34)						(116)
未來保單福利的淨負債						$	13,345					$	5,188					$	1,355					$	2,895

(1)發行金額：按原始貼現率計算的預期淨保費或預期未來保單利益的現值，與本期生效的新再保險合同和現有合同承擔的新保單有關。

(2)應計利息：按原利率計算的預期淨保費或預期未來保單收益的期初現值所賺取的利息。

(3)收取的淨保費：從轉讓公司收取的毛保費部分，用於支付預期的福利支出。

(4)解除承認：包括重新獲取條約和修訂條約所產生的影響，這些影響導致終止一項現有條約，並根據內部替代模式發佈一項新條約。

(5)福利支付：根據修訂後的假設，使用原始貼現率，發佈因死亡、失誤/退休和其他福利付款而預期的未來保單福利的現值。

19

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目錄表

截至2022年12月31日的年度：						美國和拉丁美洲-金融解決方案						加拿大-金融解決方案						歐洲、中東和非洲-金融解決方案						亞太地區-金融解決方案
預期淨保費現值
按原貼現率計算的年初餘額						$	228					$	3,329					$	31,973					$	1,051
現金流假設變化的影響						(31)						—						(126)						3
與預期經驗的實際差異的影響						(22)						(12)						573						29
調整後的餘額，年初						175						3,317						32,420						1,083
發行(1)						1,580						574						12,594						1,465
應計利息(2)						41						112						698						24
收取的淨保費(3)						(125)						(354)						(3,169)						(764)
不再認識(4)						—						—						—						—
外幣折算						—						(255)						(3,761)						(203)
按原貼現率計算的期末餘額						1,671						3,394						38,782						1,605
更改貼現率假設的影響						(284)						(433)						(8,805)						25
期末餘額						$	1,387					$	2,961					$	29,977					$	1,630
預期未來政策收益現值
按原貼現率計算的年初餘額						$	4,628					$	3,393					$	38,196					$	6,062
現金流假設變化的影響						(34)						—						(140)						3
與預期經驗的實際差異的影響						(46)						(24)						566						36
調整後的餘額，年初						4,548						3,369						38,622						6,101
發行(1)						1,580						574						12,594						1,465
應計利息(2)						220						115						856						70
福利支付(5)						(525)						(351)						(3,355)						(227)
不再認識(4)						—						—						—						—
外幣折算						—						(260)						(4,387)						(848)
按原貼現率計算的期末餘額						5,823						3,447						44,330						6,561
更改貼現率假設的影響						(617)						(432)						(9,719)						(435)
期末餘額						$	5,206					$	3,015					$	34,611					$	6,126
對未來保單福利的責任						$	3,819					$	54					$	4,634					$	4,496
減去：可收回的再保險						—						—						—						—
未來保單福利的淨負債						$	3,819					$	54					$	4,634					$	4,496

(1)發行金額：按原始貼現率計算的預期淨保費或預期未來保單利益的現值，與本期生效的新再保險合同和現有合同承擔的新保單有關。

(2)應計利息：按原利率計算的預期淨保費或預期未來保單收益的期初現值所賺取的利息。

(3)收取的淨保費：從轉讓公司收取的毛保費部分，用於支付預期的福利支出。

(4)解除承認：包括重新獲取條約和修訂條約所產生的影響，這些影響導致終止一項現有條約，並根據內部替代模式發佈一項新條約。

(5)福利支付：根據目前的假設，使用原始貼現率，釋放因死亡、失誤/退出和其他福利支付而預期的未來保單福利的現值。

20

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目錄表

截至2021年12月31日的年度：						美國和拉丁美洲-金融解決方案						加拿大-金融解決方案						歐洲、中東和非洲-金融解決方案						亞太地區-金融解決方案
預期淨保費現值
年初餘額						$	285					$	3,568					$	28,055					$	781
收養的效果金融服務–保險						102						343						3,634						114
調整後的餘額，年初						387						3,911						31,689						895
按原貼現率計算的年初餘額						$	314					$	3,556					$	27,799					$	781
現金流假設變化的影響						(33)						(30)						(76)						—
與預期經驗的實際差異的影響						(29)						17						997						777
調整後的餘額，年初						252						3,543						28,720						1,558
發行(1)						—						—						8,357						3,156
應計利息(2)						3						109						714						28
收取的淨保費(3)						(27)						(349)						(3,590)						(3,621)
不再認識(4)						—						—						(1,669)						—
外幣折算						—						26						(559)						(70)
按原貼現率計算的期末餘額						228						3,329						31,973						1,051
更改貼現率假設的影響						28						97						668						247
期末餘額						$	256					$	3,426					$	32,641					$	1,298
預期未來政策收益現值
年初餘額						$	4,951					$	3,584					$	33,410					$	2,645
收養的效果金融服務–保險						931						372						4,901						125
調整後的餘額，年初						5,882						3,956						38,311						2,770
按原貼現率計算的年初餘額						$	4,951					$	3,592					$	33,410					$	2,653
現金流假設變化的影響						(33)						6						(76)						—
與預期經驗的實際差異的影響						(37)						6						1,000						777
調整後的餘額，年初						4,881						3,604						34,334						3,430
發行(1)						—						—						8,357						3,156
應計利息(2)						193						112						890						63
福利支付(5)						(446)						(350)						(3,064)						(162)
不再認識(4)						—						—						(1,682)						—
外幣折算						—						27						(639)						(425)
按原貼現率計算的期末餘額						4,628						3,393						38,196						6,062
更改貼現率假設的影響						575						114						1,174						250
期末餘額						$	5,203					$	3,507					$	39,370					$	6,312
對未來保單福利的責任						$	4,947					$	81					$	6,729					$	5,014
減去：可收回的再保險						—						—						—						—
未來保單福利的淨負債						$	4,947					$	81					$	6,729					$	5,014

(1)發行金額：按原始貼現率計算的預期淨保費或預期未來保單利益的現值，與本期生效的新再保險合同和現有合同承擔的新保單有關。

(2)應計利息：按原利率計算的預期淨保費或預期未來保單收益的期初現值所賺取的利息。

(3)收取的淨保費：從轉讓公司收取的毛保費部分，用於支付預期的福利支出。

(4)解除承認：包括重新獲取條約和修訂條約所產生的影響，這些影響導致終止一項現有條約，並根據內部替代模式發佈一項新條約。

(5)福利支付：根據目前的假設，使用原始貼現率，釋放因死亡、失誤/退出和其他福利支付而預期的未來保單福利的現值。

21

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目錄表

投保人賬户餘額

下表提供了截至2022年12月31日和2021年12月31日及截至2021年12月31日的年度的公司投保人賬户餘額和變化(單位：百萬美元)：

截至2022年12月31日的年度：						美國和拉丁美洲-傳統						美國和拉丁美洲-金融解決方案						亞太地區-金融解決方案
年初餘額						$	1,719					$	18,758					$	1,621
存款						24						1,289						2,521
保單收費						(32)						(33)						(134)
自首和撤回						(17)						(1,258)						(639)
福利支付						(76)						(448)						(46)
記入貸方的利息						65						598						51
外幣折算						—						—						(23)
期末餘額						$	1,683					$	18,906					$	3,351
減去：可收回的再保險						—						(1,543)						—
再保險後的期末餘額						$	1,683					$	17,363					$	3,351

截至2021年12月31日的年度：						美國和拉丁美洲-傳統						美國和拉丁美洲-金融解決方案						亞太地區-金融解決方案
年初餘額						$	1,752					$	16,273					$	809
存款						25						3,290						868
保單收費						(32)						(31)						(1)
自首和撤回						(13)						(1,015)						(36)
福利支付						(79)						(404)						(24)
記入貸方的利息						66						645						19
外幣折算						—						—						(14)
期末餘額						$	1,719					$	18,758					$	1,621
減去：可收回的再保險						—						(1,561)						—
再保險後的期末餘額						$	1,719					$	17,197					$	1,621

市場風險收益

下表列出了截至2022年12月31日和2021年12月31日以及截至2021年12月31日的年度，公司市場風險收益負債的餘額和變化(以百萬美元為單位)：

截至2022年12月31日的年度：						美國和拉丁美洲-金融解決方案
年初餘額						$	262
特定於工具的信用風險變化影響前的年初餘額						254
應計利息						54
已收取的歸屬費用						28
福利支付						(9)
未來假設的變化的影響						18
利率變動的影響						(175)
股票市場變化的影響						48
波動率變化的影響						19
其他市場影響						7
實際投保人行為與預期行為不同						19
特定於工具的信用風險變化影響前的期末餘額						263
特定於工具的信用風險變化的影響						(16)
期末餘額						247
減去：可收回的再保險						—
再保險後的期末餘額						$	247

22

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目錄表

截至2021年12月31日的年度：						美國和拉丁美洲-金融解決方案
年初餘額						$	—
收養的效果金融服務–保險						266
調整後的餘額，年初						266
特定於工具的信用風險變化影響前的年初餘額						311
應計利息						3
已收取的歸屬費用						12
福利支付						(14)
未來假設的變化的影響						25
利率變動的影響						(51)
股票市場變化的影響						(49)
波動率變化的影響						(2)
其他市場影響						5
實際投保人行為與預期行為不同						14
特定於工具的信用風險變化影響前的期末餘額						254
特定於工具的信用風險變化的影響						8
期末餘額						262
減去：可收回的再保險						—
再保險後的期末餘額						$	262

延期保單收購成本

下表提供了截至2022年12月31日和2021年12月31日及截至2021年12月31日的年度公司遞延保單收購成本的餘額和變化(百萬美元)：

截至2022年12月31日的年度：						美國和拉丁美洲-傳統						加拿大-繁體						歐洲、中東和非洲-傳統						亞太地區-傳統
年初餘額						$	1,947					$	191					$	270					$	1,056
大寫						284						10						83						86
攤銷費用						(144)						(17)						(38)						(67)
外幣折算						—						(13)						(21)						(32)
期末餘額						$	2,087					$	171					$	294					$	1,043

截至2022年12月31日的年度：						美國和拉丁美洲-金融解決方案						加拿大-金融解決方案						歐洲、中東和非洲-金融解決方案						亞太地區-金融解決方案
年初餘額						$	312					$	—					$	—					$	81
大寫						87						—						—						121
攤銷費用						(58)						—						—						(13)
外幣折算						—						—						—						(1)
期末餘額						$	341					$	—					$	—					$	188

截至2021年12月31日的年度：						美國和拉丁美洲-傳統						加拿大-繁體						歐洲、中東和非洲-傳統						亞太地區-傳統
年初餘額						$	1,816					$	195					$	264					$	1,046
收養的效果金融服務–保險						—						—						—						—
調整後的餘額，年初						1,816						195						264						1,046
大寫						254						8						42						83
攤銷費用						(123)						(13)						(24)						(55)
外幣折算						—						1						(12)						(18)
期末餘額						$	1,947					$	191					$	270					$	1,056

23

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目錄表

截至2021年12月31日的年度：						美國和拉丁美洲-金融解決方案						加拿大-金融解決方案						歐洲、中東和非洲-金融解決方案						亞太地區-金融解決方案
年初餘額						$	254					$	—					$	—					$	41
收養的效果金融服務–保險						114						—						—						—
調整後的餘額，年初						368						—						—						41
大寫						8						—						—						49
攤銷費用						(64)						—						—						(8)
外幣折算						—						—						—						(1)
期末餘額						$	312					$	—					$	—					$	81

注3每股收益

下表提供按淨收入（以百萬計，每股資料除外）計算每股基本及攤薄盈利：

						截至9月30日的三個月，												截至9月30日的9個月，
						2023						2022						2023						2022
收益：
淨收益(虧損)						$	289					$	(75)					$	749					$	228
減去：可歸因於非控股權益的淨收入						2						1						5						2
RGA，Inc.可獲得的淨收入（損失）股東						$	287					$	(76)					$	744					$	226
份額：
加權平均流通股						66						67						66						67
來自已發行股票獎勵的等值股票						1						1						1						1
用於稀釋計算的分母						67						68						67						68
每股收益：
基本信息						$	4.34					$	(1.13)					$	11.19					$	3.38
稀釋						$	4.29					$	(1.13)					$	11.06					$	3.35

普通股等值股票的計算不包括轉換價格超過收益期間平均股票價格的股票獎勵的影響，因為這將是反稀釋的結果。普通股等值股票的計算也不包括未償還業績或有獎勵的影響，因為截至本報告所述期間結束時，發行這些獎勵的必要條件尚未滿足。

附註4權益

普通股

已發行普通股、國庫持有普通股和已發行普通股數量的變化情況如下：

						已發佈						由財政部持有						傑出的
平衡，2022年12月31日						85,310,598						18,634,390						66,676,208
收購普通股						—						1,069,113						(1,069,113)
基於股票的薪酬(1)						—						(265,118)						265,118
平衡，2023年9月30日						85,310,598						19,438,385						65,872,213

						已發佈						由財政部持有						傑出的
平衡，2021年12月31日						85,310,598						18,139,868						67,170,730
收購的普通股						—						414,350						(414,350)
基於股票的薪酬(1)						—						(70,498)						70,498
平衡，2022年9月30日						85,310,598						18,483,720						66,826,878

(1)代表根據公司基於股權的薪酬計劃從庫房發行的淨股份。

國庫持有的普通股

國庫持有的普通股按平均成本入賬。重新發行國庫持有的普通股所產生的收益記入額外的實收資本。重新發行以庫房形式持有的普通股造成的損失首先計入額外的實收資本，如果公司以前從庫存股交易中錄得收益的話，然後計入留存收益。

24

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目錄表

2022年2月25日，RGA董事會批准了一項高達美元的股票回購計劃400 100萬美元的RGA普通股授權立即生效，沒有有效期。截至2023年9月30日止九個月，RGA回購， 1,069,113本計劃下的普通股。

非控股權益

2022年，RGA再保險公司的子公司帕帕拉融資有限責任公司(PARPA)向一家獨立的第三方發行了不可轉換的優先權益。PARPA的會員權益包括(1)由RGA再保險公司持有的共同權益和(2)優先權益。優先權益總額為$901000萬美元。優先權益包括在非控股權益中，非控股權益的淨收入為#美元。5 截至2023年9月30日止九個月，

累計其他綜合收益(虧損)

截至二零二三年及二零二二年九月三十日止九個月，累計其他全面收益（虧損）（“累計其他全面收益”）各組成部分結餘及變動如下（以百萬美元計）：

						累計其他綜合收益(虧損)，所得税淨額
						外幣折算調整						未實現投資淨收益(虧損)(1)						養老金和 退休後 優勢						更新貼現率對未來保單收益的影響						特定於工具的信用風險，以獲得市場風險收益						總計
平衡，2022年12月31日						$	(116)					$	(5,496)					$	(27)					$	3,755					$	13					$	(1,871)
重新分類前的其他綜合收益(虧損)						116						(1,652)						16						2,050						(8)						522
重新分類為(原)AOCI的金額						—						140						1						—						—						141
遞延所得税優惠(費用)						(33)						349						(4)						(439)						2						(125)
平衡，2023年9月30日						$	(33)					$	(6,659)					$	(14)					$	5,366					$	7					$	(1,333)

						累計其他綜合收益(虧損)，所得税淨額
						外幣折算調整						未實現投資淨收益(虧損)(1)						養老金和 退休後 優勢						更新貼現率對未來保單收益的影響						特定於工具的信用風險，以獲得市場風險收益						總計
平衡，2021年12月31日						$	(13)					$	3,779					$	(50)					$	(4,209)					$	(7)					$	(500)
重新分類前的其他綜合收益(虧損)						(78)						(12,398)						(3)						10,487						33						(1,959)
重新分類為(原)AOCI的金額						—						202						2						—						—						204
遞延所得税優惠(費用)						(56)						2,629						—						(2,289)						(7)						277
平衡，2022年9月30日						$	(147)					$	(5,788)					$	(51)					$	3,989					$	19					$	(1,978)

(1)包括現金流對衝$(351)和$(205）分別於2023年9月30日及2022年12月31日，及美元（230)和$(22）分別於2022年9月30日及2021年12月31日。 有關現金流量對衝的其他資料，請參閲附註12—“衍生工具”。

25

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目錄表

下表呈列截至二零二三年及二零二二年九月三十日止三個月及九個月的AOCI重新分類金額（以百萬美元計）：

									從AOCI重新分類的金額
									截至9月30日的三個月，															截至9月30日的9個月，												2018年受影響的第3行第7項 營業收入報表
AOCI組件的詳細信息									2023						2022									2023						2022
未實現投資淨收益(虧損)：
可供出售證券的未實現淨收益(虧損)									$	(36)					$	(92)								$	(132)					$	(195)					與投資有關的收益(損失)，淨額
現金流對衝--利率									3						—									7						(2)						(1)
現金流對衝--貨幣/利率									(8)						(3)									(15)						(5)						(1)
總計									(41)						(95)									(140)						(202)
所得税撥備									13						20									36						42
未實現收益(虧損)淨額，税後淨額									$	(28)					$	(75)								$	(104)					$	(160)
確定福利計劃項目的攤銷：
前期服務成本(積分)									$	—					$	—								$	1					$	1					(2)
精算收益(損失)									(1)						—									(2)						(3)						(2)
總計									(1)						—									(1)						(2)
所得税撥備									—						—									—						—
固定收益計劃攤銷，税後淨額									$	(1)					$	—								$	(1)					$	(2)
該期間的改敍總數									$	(29)					$	(75)								$	(105)					$	(162)

(1)有關現金流量套期保值的額外資料，請參閲附註12--“衍生工具”。

(2)這一AOCI部分包括在定期養卹金淨費用的計算中。更多詳情見附註15--“僱員福利計劃”。

基於權益的薪酬

股權薪酬支出為$35百萬美元和美元31截至2023年9月30日和2022年9月30日的9個月分別為2.5億美元。2023年第一季度，公司授予129,146以美元計的股票增值權138.34加權平均每股行權價，185,311業績或有股份和105,122對員工的限制性股票單位。截至2023年9月30日，1,638,062以每股加權平均執行價$114.32已歸屬並可行使，剩餘的加權平均行使期限為4.1好幾年了。截至2023年9月30日，財務報表中尚未確認的非既得性賠償的總補償成本為#美元。371000萬美元。據估計，這些成本將在加權平均期間內歸屬於0.7好幾年了。

注5未來的政策好處

對未來保單福利的責任

與用於確定保單福利的假設相比，該公司每季度審查實際和預期的經驗，並將在證據表明這些假設應該修訂時更新這些假設。公司的政策是在每年第三季度完成年度假設審查。如果信息在本季度可用，表明有必要進行假設更新，則可能在其他季度進行更新。

在2023年第三季度，該公司完成了年度假設審查，導致其對未來保單福利的總負債減少。這一下降主要是由於更新了死亡率假設，這對公司金融解決方案業務的未來保單福利負債產生了有利影響，對公司傳統業務產生了不利影響。

在2022年第三季度，該公司完成了年度假設審查，導致其對未來保單福利的總負債增加。這一增長主要是最新的死亡率假設的結果，這對公司傳統業務未來保單福利的負債產生了不利影響。用於衡量公司金融解決方案業務未來保單福利負債的假設沒有重大變化。

26

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目錄表

傳統商業

下表列出了公司傳統業務的長期再保險合同的未來保單福利負債的餘額和變化，這些業務主要包括截至2023年9月30日和2022年9月30日的9個月的個人人壽、團體人壽和危重疾病再保險(以百萬美元為單位)：

截至2023年9月30日的9個月：						美國和拉丁美洲-傳統						加拿大-繁體						歐洲、中東和非洲-傳統						亞太地區-傳統
預期淨保費現值
按原貼現率計算的年初餘額						$	74,207					$	21,330					$	14,244					$	40,506
現金流假設變化的影響						905						96						199						(180)
與預期經驗的實際差異的影響						68						408						75						9
調整後的餘額，年初						75,180						21,834						14,518						40,335
發行(1)						3,186						369						884						2,839
應計利息(2)						2,619						562						373						794
收取的淨保費(3)						(4,491)						(700)						(1,067)						(1,493)
不再認識(4)						(35)						—						—						—
外幣折算						5						(54)						(77)						(1,517)
按原貼現率計算的期末餘額						76,464						22,011						14,631						40,958
更改貼現率假設的影響						(10,563)						(5,879)						(3,145)						(13,178)
期末餘額						$	65,901					$	16,132					$	11,486					$	27,780
預期未來政策收益現值
按原貼現率計算的年初餘額						$	85,285					$	24,655					$	15,454					$	44,785
現金流假設變化的影響						922						108						246						(171)
與預期經驗的實際差異的影響						73						413						84						(40)
調整後的餘額，年初						86,280						25,176						15,784						44,574
發行(1)						3,186						369						884						2,839
應計利息(2)						3,023						720						402						907
福利支付(5)						(4,097)						(752)						(1,033)						(1,287)
不再認識(4)						(54)						—						—						—
外幣折算						5						(60)						(77)						(1,559)
按原貼現率計算的期末餘額						88,343						25,453						15,960						45,474
更改貼現率假設的影響						(13,185)						(5,520)						(3,402)						(15,342)
期末餘額						$	75,158					$	19,933					$	12,558					$	30,132
對未來保單福利的責任						$	9,257					$	3,801					$	1,072					$	2,352
減去：可收回的再保險						(658)						(259)						(33)						(115)
未來保單福利的淨負債						$	8,599					$	3,542					$	1,039					$	2,237
加權平均負債期限(年)						11						14						8						15
加權平均利率						4.7		%				3.7		%				3.5		%				2.7		%
加權平均當期貼現率						5.9		%				5.4		%				6.0		%				4.9		%

(1)發行金額：按原始貼現率計算的預期淨保費或預期未來保單利益的現值，與本期生效的新再保險合同和現有合同承擔的新保單有關。

(2)應計利息：按原利率計算的預期淨保費或預期未來保單收益的期初現值所賺取的利息。

(3)收取的淨保費：從轉讓公司收取的毛保費部分，用於支付預期的福利支出。

(4)解除承認：包括重新獲取條約和修訂條約所產生的影響，這些影響導致終止一項現有條約，並根據內部替代模式發佈一項新條約。

(5)福利支付：根據目前的假設，使用原始貼現率，釋放因死亡、失誤/退出和其他福利支付而預期的未來保單福利的現值。

27

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目錄表

截至2022年9月30日的9個月：						美國和拉丁美洲-傳統						加拿大-繁體						歐洲、中東和非洲-傳統						亞太地區-傳統
預期淨保費現值
按原貼現率計算的年初餘額						$	73,447					$	21,989					$	14,440					$	37,943
現金流假設變化的影響						(805)						115						128						1,595
與預期經驗的實際差異的影響						43						(21)						423						(52)
調整後的餘額，年初						72,685						22,083						14,991						39,486
發行 (1)						2,419						546						786						2,383
應計利息(2)						2,541						571						370						740
收取的淨保費(3)						(3,770)						(715)						(1,005)						(1,459)
不再認識(4)						—						—						—						—
外幣折算						(1)						(1,914)						(2,412)						(3,495)
按原貼現率計算的期末餘額						73,874						20,571						12,730						37,655
更改貼現率假設的影響						(7,148)						(4,729)						(3,006)						(11,212)
期末餘額						$	66,726					$	15,842					$	9,724					$	26,443
預期未來政策收益現值
按原貼現率計算的年初餘額						$	84,075					$	25,440					$	15,664					$	41,971
現金流假設變化的影響						(675)						121						141						1,715
與預期經驗的實際差異的影響						135						6						412						(79)
調整後的餘額，年初						83,535						25,567						16,217						43,607
發行 (1)						2,423						546						786						2,393
應計利息(2)						2,924						735						393						843
福利支付(5)						(4,026)						(826)						(969)						(1,322)
不再認識(4)						—						—						—						—
外幣折算						—						(2,215)						(2,598)						(3,763)
按原貼現率計算的期末餘額						84,856						23,807						13,829						41,758
更改貼現率假設的影響						(8,940)						(4,139)						(3,186)						(13,132)
期末餘額						$	75,916					$	19,668					$	10,643					$	28,626
對未來保單福利的責任						$	9,190					$	3,826					$	919					$	2,183
減去：可收回的再保險						(413)						(256)						(26)						(96)
未來保單福利的淨負債						$	8,777					$	3,570					$	893					$	2,087
加權平均負債期限(年)						12						15						8						16
加權平均利率						4.7		%				3.8		%				3.6		%				2.7		%
加權平均當期貼現率						5.3		%				4.9		%				6.3		%				4.6		%

(1)發行金額：按原始貼現率計算的預期淨保費或預期未來保單利益的現值，與本期生效的新再保險合同和現有合同承擔的新保單有關。

(2)應計利息：按原利率計算的預期淨保費或預期未來保單收益的期初現值所賺取的利息。

(3)收取的淨保費：從轉讓公司收取的毛保費部分，用於支付預期的福利支出。

(4)解除承認：包括重新獲取條約和修訂條約所產生的影響，這些影響導致終止一項現有條約，並根據內部替代模式發佈一項新條約。

(5)福利支付：根據目前的假設，使用原始貼現率，釋放因死亡、失誤/退出和其他福利支付而預期的未來保單福利的現值。

28

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目錄表

用於計算傳統業務未來保單福利負債的重大假設包括死亡率、發病率、失效率及貼現率（包括增加及流動）。在2023年和2022年第三季度，公司完成了年度假設審查，851000萬美元和300萬美元269 2023年和2022年，本公司傳統業務的未來保單利益負債分別增加1000萬美元（不包括再保險的影響）。包括再保險的影響，未來保單的利益重新計量收益（損失）為美元（75截至2023年9月30日止的三個月和九個月內確認了1000萬美元，未來保單福利重新計量收益（虧損）為美元（329)億元及(306於截至2022年9月30日止三個月及九個月內確認的現金流量假設變動。二零二三年及二零二二年負債增加主要由於更新用於計量未來保單福利負債的死亡率假設所致。本公司亦更新了用於釐定當前貼現率的相關市場數據，導致用於計量未來保單福利負債淨額的貼現率假設發生變動。

本公司截至2023年及2022年9月30日止九個月的傳統業務實際與預期差異、現金流量假設變動的影響及貼現率假設變動的影響概述於下表：

截至2023年9月30日的9個月：

細分市場

按原貼現率計算的未來保單福利負債淨額

現金流假設的變化

實際與預期的差異

更新OCI中確認的貼現率的影響

美國和拉丁美洲–傳統型

$12十億

$17百萬

$5百萬

$(1)億

增長7.2%

增長0.2%

—%

減少9.2%

加拿大–傳統型

$3.4十億

$12百萬

$5百萬

$(267)百萬

增長3.5%

增長0.4%

增長0.2%

減少8.0%

歐洲、中東和非洲–傳統型

$1.3十億

$47百萬

$9百萬

$(88)百萬

增長9.8%

增長3.9%

增長0.7%

減少7.3%

亞太地區–傳統型

$4.5十億

$9百萬

$(49)百萬

$(233)百萬

增長5.5%

增長0.2%

減少1.1%

減少5.4%

截至2022年9月30日的9個月：

細分市場

按原貼現率計算的未來保單福利負債淨額

現金流假設的變化

實際與預期的差異

更新OCI中確認的貼現率的影響

美國和拉丁美洲–傳統型

$11十億

$130百萬

$92百萬

$(5.2)億

增長3.3%

增長1.2%

增長0.9%

減少49%

加拿大–傳統型

$3.2十億

$6百萬

$27百萬

$(1.5)億

減少6.2%

增長0.2%

增長0.8%

減少43.9%

歐洲、中東和非洲–傳統型

$1.1十億

$13百萬

$(11)百萬

$(345)百萬

減少10.2%

增長1.1%

減少0.9%

減少28.2%

亞太地區–傳統型

$4.1十億

$120百萬

$(27)百萬

$(903)百萬

增長1.9%

3%的增加

減少0.7%

減少22.4%

金融解決方案業務

下表提供了截至2023年和2022年9月30日止九個月，本公司未來保單福利負債（包括與長壽業務相關的遞延利潤負債）的餘額和變動，該財務解決方案業務主要包括長壽再保險、資產密集型產品（主要是年金和金融再保險）：

29

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目錄表

截至2023年9月30日的9個月：						美國和拉丁美洲-金融解決方案						加拿大-金融解決方案						歐洲、中東和非洲-金融解決方案						亞太地區-金融解決方案
預期淨保費現值
按原貼現率計算的年初餘額						$	1,671					$	3,394					$	38,782					$	1,605
現金流假設變化的影響						(69)						(54)						(561)						—
與預期經驗的實際差異的影響						(20)						(5)						387						(10)
調整後的餘額，年初						1,582						3,335						38,608						1,595
發行(1)						923						—						6,278						2,131
應計利息(2)						37						80						678						19
收取的淨保費(3)						(1,064)						(249)						(3,045)						(1,573)
不再認識(4)						—						—						—						—
外幣折算						2						(6)						15						(236)
按原貼現率計算的期末餘額						1,480						3,160						42,534						1,936
更改貼現率假設的影響						(336)						(482)						(9,571)						(178)
期末餘額						$	1,144					$	2,678					$	32,963					$	1,758
預期未來政策收益現值
按原貼現率計算的年初餘額						$	5,823					$	3,447					$	44,330					$	6,561
現金流假設變化的影響						(91)						(76)						(595)						—
與預期經驗的實際差異的影響						(28)						(13)						374						(12)
調整後的餘額，年初						5,704						3,358						44,109						6,549
發行(1)						931						—						6,278						2,141
應計利息(2)						173						81						807						65
福利支付(5)						(405)						(248)						(2,748)						(199)
不再認識(4)						(16)						—						—						—
外幣折算						1						(5)						37						(948)
按原貼現率計算的期末餘額						6,388						3,186						48,483						7,608
更改貼現率假設的影響						(788)						(480)						(10,552)						(997)
期末餘額						$	5,600					$	2,706					$	37,931					$	6,611
對未來保單福利的責任						$	4,456					$	28					$	4,968					$	4,853
減去：可收回的再保險						—						—						—						—
未來保單福利的淨負債						$	4,456					$	28					$	4,968					$	4,853
加權平均負債期限(年)						8						7						9						15
加權平均利率						3.5		%				3.3		%				2.3		%				1.3		%
加權平均當期貼現率						5.9		%				5.5		%				5.3		%				2.4		%

(1)發行金額：按原始貼現率計算的預期淨保費或預期未來保單利益的現值，與本期生效的新再保險合同和現有合同承擔的新保單有關。

(2)應計利息：按原利率計算的預期淨保費或預期未來保單收益的期初現值所賺取的利息。

(3)收取的淨保費：從轉讓公司收取的毛保費部分，用於支付預期的福利支出。

(4)解除承認：包括重新獲取條約和修訂條約所產生的影響，這些影響導致終止一項現有條約，並根據內部替代模式發佈一項新條約。

(5)福利支付：根據目前的假設，使用原始貼現率，釋放因死亡、失誤/退出和其他福利支付而預期的未來保單福利的現值。

30

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目錄表

截至2022年9月30日的9個月：						美國和拉丁美洲-金融解決方案						加拿大-金融解決方案						歐洲、中東和非洲-金融解決方案						亞太地區-金融解決方案
預期淨保費現值
按原貼現率計算的年初餘額						$	228					$	3,329					$	31,973					$	1,051
現金流假設變化的影響						(31)						—						(74)						—
與預期經驗的實際差異的影響						(17)						(7)						401						125
調整後的餘額，年初						180						3,322						32,300						1,176
發行(1)						—						581						11,256						1,325
應計利息(2)						1						85						513						20
收取的淨保費(3)						(18)						(269)						(2,228)						(729)
不再認識(4)						—						—						—						—
外幣折算						—						(323)						(6,761)						(359)
按原貼現率計算的期末餘額						163						3,396						35,080						1,433
更改貼現率假設的影響						(117)						(418)						(9,639)						69
期末餘額						$	46					$	2,978					$	25,441					$	1,502
預期未來政策收益現值
按原貼現率計算的年初餘額						$	4,628					$	3,393					$	38,196					$	6,062
現金流假設變化的影響						(34)						—						(74)						—
與預期經驗的實際差異的影響						(40)						(16)						392						125
調整後的餘額，年初						4,554						3,377						38,514						6,187
發行(1)						—						581						11,256						1,325
應計利息(2)						136						87						632						53
福利支付(5)						(319)						(267)						(2,503)						(192)
不再認識(4)						—						—						—						—
外幣折算						—						(329)						(7,817)						(1,446)
按原貼現率計算的期末餘額						4,371						3,449						40,082						5,927
更改貼現率假設的影響						(498)						(416)						(10,736)						(239)
期末餘額						$	3,873					$	3,033					$	29,346					$	5,688
對未來保單福利的責任						$	3,827					$	55					$	3,905					$	4,186
減去：可收回的再保險						—						—						—						—
未來保單福利的淨負債						$	3,827					$	55					$	3,905					$	4,186
加權平均負債期限(年)						8						7						8						15
加權平均利率						2.4		%				3.4		%				2.1		%				1.7		%
加權平均當期貼現率						5.5		%				5.0		%				5.4		%				1.6		%

(1)發行金額：按原始貼現率計算的預期淨保費或預期未來保單利益的現值，與本期生效的新再保險合同和現有合同承擔的新保單有關。

(2)應計利息：按原利率計算的預期淨保費或預期未來保單收益的期初現值所賺取的利息。

(3)收取的淨保費：從轉讓公司收取的毛保費部分，用於支付預期的福利支出。

(4)解除承認：包括重新獲取條約和修訂條約所產生的影響，這些影響導致終止一項現有條約，並根據內部替代模式發佈一項新條約。

(5)福利支付：根據目前的假設，使用原始貼現率，釋放因死亡、失誤/退出和其他福利支付而預期的未來保單福利的現值。

31

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目錄表

用於計算金融解決方案業務未來保單福利負債的重大假設包括死亡率、發病率、失效率及貼現率（包括增加及流動）。在2023年和2022年第三季度，公司完成了年度假設審查，781000萬美元和300萬美元3 2023年和2022年，本公司金融解決方案業務未來保單福利負債分別減少000萬美元（不包括再保險的影響）。包括再保險的影響，未來保單的收益（損失）為美元78 在截至2023年9月30日的三個月和九個月內確認了1000萬美元，未來保單福利重新計量收益（損失）為美元，3 截至2022年9月30日止的三個月和九個月內確認了百萬美元，原因是現金流量假設的變化。二零二三年及二零二二年負債減少主要是由於更新用於計量未來保單福利負債的死亡率假設所致。本公司亦更新了用於釐定當前貼現率的相關市場數據，導致用於計量未來保單福利負債淨額的貼現率假設發生變動。

截至2023年及2022年9月30日止九個月，本公司金融解決方案業務的實際與預期差異、現金流量假設變動的影響及貼現率假設變動的影響概述如下：

截至2023年9月30日的9個月：

細分市場

按原貼現率計算的未來保單福利負債淨額

現金流假設的變化

實際與預期的差異

更新OCI中確認的貼現率的影響

美國和拉丁美洲–財務解決方案

$4.9十億

$(22)百萬

$(8)百萬

$(119)百萬

增長18.2%

下降0.5%

下降0.2%

下降2.9%

加拿大–財務解決方案

$26百萬

$(22)百萬

$(8)百萬

$1百萬

下降50.9%

41.5%的降幅

下降15.1%

增長1.9%

歐洲、中東和非洲–財務解決方案

$5.9十億

$(34)百萬

$(13)百萬

$(67)百萬

增長7.2%

下降0.6%

下降0.2%

下降1.2%

亞太地區–財務解決方案

$5.7十億

無

$(2)百萬

$(359)百萬

增長14.4%

—%

—%

下降7.2%

截至2022年9月30日的9個月：

細分市場

按原貼現率計算的未來保單福利負債淨額

現金流假設的變化

實際與預期的差異

更新OCI中確認的貼現率的影響

美國和拉丁美洲–財務解決方案

$4.2十億

$(3)百萬

$(23)百萬

$(928)百萬

下降4.4%

下降0.1%

下降0.5%

下降21.1%

加拿大–財務解決方案

$53百萬

無

$(9)百萬

$(15)百萬

減少17.2%

—%

減少14.1%

減少23.4%

歐洲、中東和非洲–財務解決方案

$5十億

無

$(9)百萬

$(1.6)億

減少19.6%

—%

下降0.1%

減少29.2%

亞太地區–財務解決方案

$4.5十億

無

$1百萬

$(311)百萬

減少10.4%

—%

—%

減少6.5%

32

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目錄表

對賬和其他披露

於二零二三年及二零二二年九月三十日，未來保單福利負債結轉與簡明綜合資產負債表之對賬如下（百萬美元）：

						9月30日，
						2023						2022
包括在前滾中的未來保單福利的責任：
傳統：
美國和拉丁美洲						$	9,257					$	9,190
加拿大						3,801						3,826
歐洲、中東和非洲						1,072						919
亞太地區						2,352						2,183
財務解決方案：
美國和拉丁美洲						4,456						3,827
加拿大						28						55
歐洲、中東和非洲						4,968						3,905
亞太地區						4,853						4,186
其他長期合同						126						185
索賠責任和已發生但未報告的索賠						5,062						4,899
未賺取收入負債						499						549
對未來保單福利的總負債						$	36,474					$	33,724

於二零二三年及二零二二年九月三十日，計入結轉之未來保單福利負債之未貼現及貼現預期未來毛保費及預期未來福利付款金額如下（百萬美元）：

						9月30日，
						2023												2022
						未打折						折扣						未打折						折扣
預期未來毛保費
傳統：
美國和拉丁美洲						$	177,307					$	77,008					$	169,526					$	77,507
加拿大						54,378						19,902						50,727						19,543
歐洲、中東和非洲						24,778						13,131						22,139						11,267
亞太地區						90,652						35,372						85,465						33,712
財務解決方案：
美國和拉丁美洲						3,012						1,794						940						581
加拿大						4,545						2,856						4,803						3,102
歐洲、中東和非洲						68,410						36,603						48,987						28,141
亞太地區						3,797						2,828						2,718						2,278
預期未來的福利支付
傳統：
美國和拉丁美洲						$	188,177					$	75,158					$	179,693					$	75,916
加拿大						56,423						19,933						54,039						19,668
歐洲、中東和非洲						24,509						12,558						21,758						10,643
亞太地區						87,120						30,132						82,458						28,626
財務解決方案：
美國和拉丁美洲						10,233						5,600						7,041						3,873
加拿大						4,285						2,706						4,697						3,033
歐洲、中東和非洲						71,027						37,931						51,232						29,346
亞太地區						10,522						6,611						7,765						5,688

33

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目錄表

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的9個月中，在合併損益表中確認的未來政策福利負債的毛保費和利息支出數額如下(百萬美元)：

						毛保費												利息支出
						9月30日，												9月30日，
						2023						2022						2023						2022
傳統：
美國和拉丁美洲						$	4,435					$	4,363					$	404					$	383
加拿大						808						817						158						164
歐洲、中東和非洲						1,058						1,033						29						23
亞太地區						1,959						1,880						113						103
財務解決方案：
美國和拉丁美洲						979						21						136						135
加拿大						68						72						1						2
歐洲、中東和非洲						515						468						129						119
亞太地區						171						172						46						33
總計						$	9,993					$	8,826					$	1,016					$	962

截至2023年及2022年9月30日止九個月，概無因淨保費超過毛保費而產生重大費用，.

34

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目錄表

注6保單持有人應付賬款餘額

投保人賬户餘額

下表提供截至2023年及2022年9月30日止九個月，本公司就其保單持有人賬户結餘負債的結餘及變動，反映在利息敏感負債中（以百萬美元計）：

截至2023年9月30日的9個月：						美國和拉丁美洲-傳統						美國和拉丁美洲-金融解決方案						亞太地區-金融解決方案
年初餘額						$	1,683					$	18,906					$	3,351
存款						20						84						765
保單收費						(23)						(26)						(5)
自首和撤回						(11)						(1,517)						(93)
福利支付						(96)						(357)						(79)
記入貸方的利息						49						425						82
外幣折算						—						—						(43)
期末餘額						$	1,622					$	17,515					$	3,978
減去：可收回的再保險						—						(1,501)						—
再保險後的期末餘額						$	1,622					$	16,014					$	3,978
加權平均貸記率						4.4		%				3.3		%				3.0		%
風險淨額1						$	664					$	2,410					$	—
現金退還價值						$	1,608					$	17,479					$	3,760

截至2022年9月30日的9個月：						美國和拉丁美洲-傳統						美國和拉丁美洲-金融解決方案						亞太地區-金融解決方案
年初餘額						$	1,719					$	18,758					$	1,621
存款						22						1,249						1,750
保單收費						(24)						(25)						(126)
自首和撤回						(13)						(870)						(585)
福利支付						(63)						(337)						(30)
記入貸方的利息						49						452						29
外幣折算						—						—						(66)
期末餘額						$	1,690					$	19,227					$	2,593
減去：可收回的再保險						—						(1,545)						—
再保險後的期末餘額						$	1,690					$	17,682					$	2,593
加權平均貸記率						4.0		%				3.2		%				2.2		%
風險淨額1						$	681					$	2,532					$	—
現金退還價值						$	1,675					$	19,166					$	2,468

(1)    風險淨額定義為截至資產負債表日的擔保金額減去賬面價值。餘額是指如果在資產負債表日就所有合同提出死亡索賠，該公司將產生的索賠金額。

關於本公司截至2023年9月30日和2022年9月30日的投保人賬户餘額信息如下(以百萬美元為單位)：

						9月30日，
						2023						2022
包括在前滾中的投保人賬户餘額：
傳統：
美國和拉丁美洲						$	1,622					$	1,690
財務解決方案：
美國和拉丁美洲						17,515						19,227
亞太地區						3,978						2,593
其他投保人賬户餘額
美國和拉丁美洲-金融解決方案						51						71
投保人賬户餘額合計						$	23,166					$	23,581

35

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目錄表

於二零二三年及二零二二年九月三十日，按保證最低入息率範圍及向保單持有人貸記的利率與各自保證最低入息率之間的相關差額範圍（以基點計）劃分的賬户價值結餘如下（百萬美元）：

						2023年9月30日
						保證最低貸款率的範圍						保證最低限度						1個基點--以上50個基點						51個基點--以上100個基點						101個基點-以上150個基點						高於150個基點						總計
美國和拉丁美洲-傳統						低於1.00%						$	—					$	—					$	—					$	—					$	—					$	—
						1.00 – 1.99%						—						—						—						—						—						—
						2.00 – 2.99%						—						—						—						—						—						—
						3.00 – 3.99%						—						—						—						—						—						—
						4.00%及以上						514						108						1,000						—						—						1,622
						總計						$	514					$	108					$	1,000					$	—					$	—					$	1,622
美國和拉丁美洲-金融解決方案						低於1.00%						$	—					$	—					$	—					$	—					$	—					$	—
						1.00 – 1.99%						1,681						10						15						63						35						1,804
						2.00 – 2.99%						1,625						14						42						608						62						2,351
						3.00 – 3.99%						4,335						234						81						2						—						4,652
						4.00%及以上						8,665						43						—						—						—						8,708
						總計						$	16,306					$	301					$	138					$	673					$	97					$	17,515
亞太地區-金融解決方案						低於1.00%						$	281					$	—					$	—					$	—					$	—					$	281
						1.00 – 1.99%						699						—						—						—						—						699
						2.00 – 2.99%						827						—						—						—						—						827
						3.00 – 3.99%						1,289						—						—						—						—						1,289
						4.00%及以上						882						—						—						—						—						882
						總計						$	3,978					$	—					$	—					$	—					$	—					$	3,978

36

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目錄表

						2022年9月30日
						保證最低貸款率的範圍						保證最低限度						1個基點--以上50個基點						51個基點--以上100個基點						101個基點-以上150個基點						高於150個基點						總計
美國和拉丁美洲-傳統						低於1.00%						$	—					$	—					$	—					$	—					$	—					$	—
						1.00 – 1.99%						—						—						—						—						—						—
						2.00 – 2.99%						—						—						—						—						—						—
						3.00 – 3.99%						—						—						—						—						—						—
						4.00%及以上						550						1,140						—						—						—						1,690
						總計						$	550					$	1,140					$	—					$	—					$	—					$	1,690
美國和拉丁美洲-金融解決方案						低於1.00%						$	—					$	—					$	—					$	—					$	—					$	—
						1.00 – 1.99%						1,963						14						44						58						41						2,120
						2.00 – 2.99%						2,023						7						145						636						—						2,811
						3.00 – 3.99%						5,092						242						60						—						—						5,394
						4.00%及以上						8,853						49						—						—						—						8,902
						總計						$	17,931					$	312					$	249					$	694					$	41					$	19,227
亞太地區-金融解決方案						低於1.00%						$	426					$	—					$	—					$	—					$	—					$	426
						1.00 – 1.99%						782						—						—						—						—						782
						2.00 – 2.99%						609						—						—						—						—						609
						3.00 – 3.99%						769						—						—						—						—						769
						4.00%及以上						7						—						—						—						—						7
						總計						$	2,593					$	—					$	—					$	—					$	—					$	2,593

注7：*未付索賠和索賠費用--短期合同

索賠和索賠理算費用的結轉

短期合同未付索賠的負債在公司簡明綜合資產負債表的其他保單索賠和福利中列報。與未付索賠有關的活動摘要如下(百萬美元)：

						截至9月30日的9個月，
						2023						2022
年初餘額						$	2,480					$	2,110
減去：可收回的再保險						(57)						(81)
年初淨餘額						2,423						2,029
發生：
本年度						1,268						1,419
前幾年						(89)						(100)
已發生的總金額						1,179						1,319
付款：
本年度						(278)						(250)
前幾年						(721)						(688)
付款總額						(999)						(938)
其他變化：
利息累加						25						21
外匯調整						(45)						(128)
其他更改合計						(20)						(107)
期末淨餘額						2,583						2,303
加：可收回的再保險						71						63
期末餘額						$	2,654					$	2,366

37

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目錄表

與以往各期有關的已發生索賠主要是由於以往各年短期商業索賠的發展情況與最初估計未付索賠負債時的預期不同。在確定本年度未付索賠負債時考慮到了這些趨勢。

注8市場風險收益

下表提供了截至2023年及2022年9月30日止九個月公司市場風險收益餘額及變動（單位：百萬美元）：

						美國和拉丁美洲-金融解決方案
						截至9月30日的9個月，
						2023						2022
年初餘額						$	247					$	262
特定於工具的信用風險變化影響前的年初餘額						263						254
應計利息						9						21
已收取的歸屬費用						19						7
福利支付						1						1
未來假設的變化的影響						16						19
利率變動的影響						(54)						(40)
股票市場變化的影響						(25)						17
波動率變化的影響						(5)						4
其他市場影響						(11)						1
實際投保人行為與預期行為不同						12						(1)
特定於工具的信用風險變化影響前的期末餘額						225						283
特定於工具的信用風險變化的影響						(9)						(24)
期末餘額						216						259
減去：可收回的再保險						—						—
再保險後的期末餘額						$	216					$	259
風險淨額						$	1,375					$	1,540
加權-合同持有人的平均達到年齡(年)						71						66

於二零二三年及二零二二年九月三十日，市場風險利益結轉與簡明綜合資產負債表之對賬如下（百萬美元）：

						9月30日，																		9月30日，
						2023																		2022
						資產(1)						負債						網絡						資產(1)						負債						網絡
美國和拉丁美洲-金融解決方案						$	8					$	224					$	(216)					$	—					$	259					$	(259)
市場風險總收益						$	8					$	224					$	(216)					$	—					$	259					$	(259)

(1)包括在其他資產中

公允價值計量

關於資產和負債的公允價值計量的信息，見附註13--“資產和負債的公允價值”，但市場風險收益除外。

市場風險收益被歸類在公允價值層次的第三級。市場風險利益的公允價值通過使用歸屬報告來量化公允價值變化的基本來源的影響，包括基於保單持有人賬户價值、利率以及不同時期的短期和長期隱含波動率的資本市場投入。

D截至2023年及2022年9月30日止九個月，市場風險利益計算的輸入數據並無重大變動，而非財務假設維持不變。

38

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目錄表

注9遞延保單收購成本

下表提供截至2023年及2022年9月30日止九個月本公司傳統業務遞延保單購置成本結餘及變動（單位：百萬美元）： 

截至2023年9月30日的9個月：						美國和拉丁美洲-傳統						加拿大-繁體						歐洲、中東和非洲-傳統						亞太地區-傳統
年初餘額						$	2,087					$	171					$	294					$	1,043
大寫						183						7						75						94
攤銷費用						(111)						(9)						(28)						(44)
外幣折算						1						—						(10)						(24)
期末餘額						$	2,160					$	169					$	331					$	1,069

截至2022年9月30日的9個月：						美國和拉丁美洲-傳統						加拿大-繁體						歐洲、中東和非洲-傳統						亞太地區-傳統
年初餘額						$	1,947					$	191					$	270					$	1,056
大寫						208						5						57						66
攤銷費用						(108)						(14)						(25)						(53)
外幣折算						—						(16)						(40)						(57)
期末餘額						$	2,047					$	166					$	262					$	1,012

下表提供了公司金融解決方案業務截至2022年9月30日、2023年和2022年的9個月遞延保單收購成本的餘額和變化(以百萬美元為單位)：

截至2023年9月30日的9個月：						美國和拉丁美洲-金融解決方案						加拿大-金融解決方案						歐洲、中東和非洲-金融解決方案						亞太地區-金融解決方案
年初餘額						$	341					$	—					$	—					$	188
大寫						—						—						—						89
攤銷費用						(32)						—						—						(24)
外幣折算						—						—						—						(6)
期末餘額						$	309					$	—					$	—					$	247

截至2022年9月30日的9個月：						美國和拉丁美洲-金融解決方案						加拿大-金融解決方案						歐洲、中東和非洲-金融解決方案						亞太地區-金融解決方案
年初餘額						$	312					$	—					$	—					$	81
大寫						85						—						—						92
攤銷費用						(42)						—						—						(13)
外幣折算						—						—						—						(2)
期末餘額						$	355					$	—					$	—					$	158

39

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目錄表

遞延保單收購成本與二零二三年及二零二二年九月三十日之簡明綜合資產負債表對賬如下（百萬美元）：

						9月30日，
						2023						2022
包括在前滾中的遞延保單收購成本：
傳統：
美國和拉丁美洲						$	2,160					$	2,047
加拿大						169						166
歐洲、中東和非洲						331						262
亞太地區						1,069						1,012
財務解決方案：
美國和拉丁美洲						309						355
加拿大						—						—
歐洲、中東和非洲						—						—
亞太地區						247						158
其他長期業務：
公司和其他						4						4
遞延保單收購總成本						$	4,289					$	4,004

注10再保險轉讓的應收款和其他

分拆再保險條約並不免除本公司對直接承保公司的義務。破產管理人未能履行其義務可能會給公司造成損失。因此，將為被認為無法收回的金額設立免税額。本公司定期評估其承擔再保險和向其轉讓再保險的保險公司的財務狀況。在2023年9月30日和2022年12月31日，沒有津貼被認為是必要的。

兩家主要的再保險公司約佔68截至2023年9月30日，再保險轉讓應收賬款和其他款項的百分比。通過公司的轉讓池安排退還，金額超過公司的留存限額。截至2023年9月30日，所有被評級的復闢池參與者以及緊隨其後的A.M.Best Company都被評級“A-(優秀)”或者更好。該公司每季度核實一次轉讓池參與者的評級。對於大多數沒有評級的破產管理人來説，以信用證或信託資產形式提供的擔保已經過帳。此外，該公司對其破產管理人進行年度財務審查，以評估財務穩定性和業績。

再保險轉讓應收賬款和其他餘額總額包括#美元。108百萬美元和美元183可追回的索賠100萬美元，其中#美元12百萬美元和美元16截至2023年9月30日及2022年12月31日，有000萬美元逾期超過90天。再保險分出應收款總額中還包括一筆再保險存款資產，1.63億美元和3,000美元1.6 截至2023年9月30日和2022年12月31日，

40

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目錄表

注11投資

可供出售之固定到期日證券

該公司持有各種類型的可供出售的固定期限證券，並將其歸類為公司證券(“公司”)、加拿大和加拿大省級政府證券(“加拿大政府”)、日本政府和機構(“日本政府”)、資產支持證券(“ABS”)、商業抵押貸款支持證券(“CMBS”)、住宅抵押貸款支持證券(“RMBS”)、美國政府和機構(“美國政府”)、州和政治分支機構以及其他外國政府、超國家和外國政府支持的企業(“其他外國政府”)。ABS、CMBS和RMBS統稱為“結構性證券”。

下表提供截至2023年9月30日及2022年12月31日按類型劃分的固定到期證券投資的相關資料（百萬美元）：

2023年9月30日：						攤銷						津貼：						未實現						未實現						估計的公平						的百分比
						成本						信貸損失						收益						損失						價值						總計
可供銷售：
公司						$	41,463					$	55					$	170					$	6,075					$	35,503					65.5		%
加拿大政府						3,336						—						169						157						3,348						6.2
日本政府						3,205						—						3						493						2,715						5.0
ABS						4,562						12						16						330						4,236						7.8
CMBS						1,959						1						2						250						1,710						3.2
RMBS						1,172						—						3						145						1,030						1.9
美國政府						1,346						—						—						286						1,060						2.0
國家和政治分區						1,242						—						4						199						1,047						1.9
其他外國政府						4,047						—						23						548						3,522						6.5
固定到期日證券總額						$	62,332					$	68					$	390					$	8,483					$	54,171					100.0		%

2022年12月31日：						攤銷						津貼：						未實現						未實現						估計的公平						的百分比
						成本						信貸損失						收益						損失						價值						總計
可供銷售：
公司						$	38,963					$	27					$	168					$	5,135					$	33,969					64.2		%
加拿大政府						3,311						—						381						66						3,626						6.9
日本政府						3,033						—						4						478						2,559						4.8
ABS						4,324						10						4						440						3,878						7.3
CMBS						1,835						—						—						212						1,623						3.1
RMBS						1,054						—						1						114						941						1.8
美國政府						1,690						—						4						212						1,482						2.8
國家和政治分區						1,282						—						10						173						1,119						2.1
其他外國政府						4,171						—						22						489						3,704						7.0
固定到期日證券總額						$	59,663					$	37					$	594					$	7,319					$	52,901					100.0		%

本公司與交易對手訂立各種抵押品安排，要求質押及接受固定到期日證券作為抵押品。質押固定到期日證券計入壓縮綜合資產負債表中可供出售的固定到期日證券。作為抵押品收到的固定到期日證券存放在單獨的託管賬户中，不計入本公司的簡明綜合資產負債表。在受到某些限制的情況下，本公司根據合同允許出售或再抵押其收到的抵押品；然而，截至2023年9月30日和2022年12月31日，尚未出售或再抵押任何收到的抵押品。該公司還以信託形式持有資產，以滿足衍生品交易和某些第三方再保險條約下的抵押品要求。下表包括截至2023年9月30日和2022年12月31日作為抵押品質押和收到的固定期限證券以及為滿足衍生品交易和某些第三方再保險條約的抵押品要求而持有的信託資產(以百萬美元為單位)：

			2023年9月30日												2022年12月31日
			攤銷 成本						估計數 公允價值						攤銷 成本						估計數 公允價值
質押為抵押品的固定期限證券			$	588					$	488					$	355					$	292
作為抵押品收到的固定期限證券			不適用						$	1,625					不適用						$	1,428
為滿足抵押品要求而持有的信託資產			$	32,645					$	28,354					$	31,510					$	27,817

41

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目錄表

該公司持續監控其金融工具的集中度，並通過保持多元化的投資組合來限制對任何一個發行人的敞口，從而降低信貸風險。本公司對單一發行人的信貸風險集中程度大於10截至2023年9月30日和2022年12月31日，公司股權的%包括美國政府及其機構和日本政府及其機構的證券，以及下文披露的證券（單位：百萬美元）。

			2023年9月30日												2022年12月31日
			攤銷 成本						估計數 公允價值						攤銷 成本						估計數 公允價值
由以下機構擔保或發行的固定到期日證券：
加拿大魁北克省			$	1,415					$	1,465					$	1,436					$	1,649
加拿大安大略省			1,001						1,014						982						1,068

於二零二三年九月三十日，分類為可供出售的固定到期證券的攤銷成本及估計公平值按合約到期日列於下表（百萬美元）。實際到期日可能與合約到期日不同，因為借款人可能有權收回或預付債務，不論是否收回或預付罰款。由於結構性證券並非於單一到期日到期，故於下表單獨列示。

						攤銷成本						估計公允價值
可供銷售：
在一年或更短的時間內到期						$	1,623					$	1,628
應在一年至五年後到期						10,151						9,779
在五年到十年後到期						11,183						9,987
十年後到期						31,682						25,801
結構性證券						7,693						6,976
總計						$	62,332					$	54,171

公司固定期限證券

下表顯示了截至2023年9月30日和2022年12月31日公司固定到期日持有量的主要行業(單位：百萬美元)： 

2023年9月30日：												估計數
						攤銷成本						公允價值						佔總數的百分比
金融						$	15,022					$	12,842					36.1		%
工業						21,062						18,232						51.4
實用程序						5,379						4,429						12.5
總計						$	41,463					$	35,503					100.0		%
2022年12月31日：												估計數
						攤銷成本						公允價值						佔總數的百分比
金融						$	14,551					$	12,680					37.3		%
工業						19,624						17,257						50.8
實用程序						4,788						4,032						11.9
總計						$	38,963					$	33,969					100.0		%

信貸損失和減值準備– 可供出售之固定到期日證券

正如本公司2022年年報附註2-“重大會計政策和公告”所述，固定期限證券的信貸損失準備在投資相關收益(虧損)淨額中確認。確認的金額是指該證券的攤餘成本與其預計未來現金流量的淨現值之間的差額，該淨現值按固定到期日證券隱含的實際利率在扣除信貸損失之前貼現。公允價值和攤餘成本之間的任何剩餘差額在保險業保監處確認。

42

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目錄表

下表按類別列出截至2023年9月30日止三個月及九個月的固定到期證券信用損失撥備的結轉情況和2022 (百萬美元):

			公司						ABS						CMBS						其他外國政府						總計
截至二零二三年九月三十日止三個月：
期初餘額			$	62					$	12					$	1					$	—					$	75
對上一期間有撥備的證券的信貸損失的額外增加或減少			(1)						—						—						—						(1)
從津貼中扣除的沖銷			(6)						—						—						—						(6)
期末餘額			$	55					$	12					$	1					$	—					$	68
截至二零二二年九月三十日止三個月：
期初餘額			$	43					$	5					$	1					$	6					$	55
在以前未記錄信貸損失的證券上確認的信貸損失			8						(1)						—						—						7
期內出售證券的減幅			(3)						—						—						(2)						(5)
本公司打算出售或很可能在收回其攤餘成本之前出售的證券的減少，			(4)						—						—						—						(4)
對上一期間有撥備的證券的信貸損失的額外增加或減少			(1)						—						—						—						(1)
期末餘額			$	43					$	4					$	1					$	4					$	52

			公司						ABS						CMBS						其他外國政府												總計
截至2023年9月30日的9個月：
年初餘額			$	27					$	10					$	—					$	—											$	37
在以前未記錄信貸損失的證券上確認的信貸損失			44						—						1						—												45
期內出售證券的減幅			(10)						—						—						—												(10)
對上一期間有撥備的證券的信貸損失的額外增加或減少			—						2						—						—												2
從津貼中扣除的沖銷			(6)						—						—						—												(6)
期末餘額			$	55					$	12					$	1					$	—											$	68
截至2022年9月30日的9個月：
年初餘額			$	26					$	—					$	1					$	4											$	31
在以前未記錄信貸損失的證券上確認的信貸損失			26						4						—						1												31
期內出售證券的減幅			(9)						—						—						(3)												(12)
本公司打算出售或很可能在收回其攤餘成本之前出售的證券的減少，			(4)						—						—						—												(4)
對上一期間有撥備的證券的信貸損失的額外增加或減少			4						—						—						2												6
期末餘額			$	43					$	4					$	1					$	4											$	52

可供出售的固定期限證券的未實現虧損

公司對價值下降是否需要記錄信貸損失準備金的決定包括分析發行人是否及時支付合同款項，評估公司是否有可能根據證券的合同條款收回所有到期金額，以及分析公司收回投資攤銷成本的整體能力。

下表列出了估計的公允價值和未實現虧損總額7,053和6,441截至2023年9月30日和2022年12月31日尚未計入信貸損失撥備的固定到期日證券，估計公允價值下降，仍低於攤銷成本(百萬美元)。這些投資按證券類別和級別以及相關公允價值持續低於攤銷成本的時間長短列示。

43

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目錄表

						少於12個月												12個月或更長時間												總計
												毛收入												毛收入												毛收入
2023年9月30日：						估計數						未實現						估計數						未實現						估計數						未實現
						公允價值						損失						公允價值						損失						公允價值						損失
投資級證券：
公司						$	7,272					$	516					$	23,093					$	5,395					$	30,365					$	5,911
加拿大政府						1,303						105						250						52						1,553						157
日本政府						614						50						2,055						443						2,669						493
ABS						471						18						3,071						299						3,542						317
CMBS						273						12						1,358						232						1,631						244
RMBS						295						14						641						131						936						145
美國政府						488						28						559						258						1,047						286
國家和政治分區						120						8						807						191						927						199
其他外國政府						686						29						2,194						451						2,880						480
總投資級證券						11,522						780						34,028						7,452						45,550						8,232
低於投資級的證券：
公司						357						70						732						93						1,089						163
ABS						—						—						67						11						67						11
CMBS						—						—						2						1						2						1
其他外國政府						4						1						184						67						188						68
投資級以下證券合計						361						71						985						172						1,346						243
固定到期日證券總額						$	11,883					$	851					$	35,013					$	7,624					$	46,896					$	8,475

						少於12個月												12個月或更長時間												總計
												毛收入												毛收入												毛收入
2022年12月31日：						估計數						未實現						估計數						未實現						估計數						未實現
						公允價值						損失						公允價值						損失						公允價值						損失
投資級證券：
公司						$	21,867					$	2,756					$	6,840					$	2,225					$	28,707					$	4,981
加拿大政府						554						42						71						23						625						65
日本政府						815						86						1,694						392						2,509						478
ABS						1,596						153						1,931						269						3,527						422
CMBS						1,314						144						281						65						1,595						209
RMBS						664						62						181						53						845						115
美國政府						1,202						64						253						148						1,455						212
國家和政治分區						819						124						131						50						950						174
其他外國政府						1,942						167						1,026						260						2,968						427
總投資級證券						30,773						3,598						12,408						3,485						43,181						7,083
低於投資級的證券：
公司						767						87						305						61						1,072						148
ABS						52						6						38						9						90						15
其他外國政府						39						2						164						60						203						62
投資級以下證券合計						858						95						507						130						1,365						225
固定到期日證券總額						$	31,631					$	3,693					$	12,915					$	3,615					$	44,546					$	7,308

截至所示日期，本公司不打算出售上表所列證券，也不太可能需要出售。然而，不可預見的事實和情況可能會導致本公司在管理其投資組合的正常過程中出售固定到期日證券，以滿足某些多元化、信用質量和流動性指導方針。未實現虧損的變化主要是由無風險利率和信貸利差的變化推動的。

44

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目錄表

淨投資收益

投資收入淨額的主要類別包括以下幾類(百萬美元)：

						截至9月30日的三個月，												截至9月30日的9個月，
						2023						2022						2023						2022
可供出售的固定期限證券						$	707					$	591					$	2,035					$	1,683
股權證券						2						2						5						5
按揭貸款						84						74						238						223
政策性貸款						13						13						39						40
按利息扣繳的資金						88						67						240						175
有限合夥企業和房地產合資企業						41						43						114						281
短期投資及現金和現金等價物						28						7						71						11
其他投資資產						2						3						14						5
投資收益						965						800						2,756						2,423
投資費用						(43)						(31)						(121)						(90)
淨投資收益						$	922					$	769					$	2,635					$	2,333

與投資有關的收益(損失)，淨額

與投資有關的收益(損失)，淨額包括以下(百萬美元)： 

			截至9月30日的三個月，												截至9月30日的9個月，
			2023						2022						2023						2022
可供出售的固定期限證券：
信貸損失撥備變動			$	7					$	3					$	(31)					$	(21)
固定期限減值			—						(12)						(1)						(15)
投資活動的已實現收益			12						20						54						65
已實現的投資活動損失			(61)						(106)						(173)						(236)
股權證券淨收益(虧損)			(2)						7						(4)						(16)
按揭貸款信貸損失免税額變動			(17)						(5)						(23)						(8)
某些有限合夥投資的公允價值變動			25						—						32						29
其他，淨額			7						7						24						26
獨立衍生品淨虧損			(98)						(51)						(222)						(251)
嵌入衍生工具的淨收益(虧損)			1						(17)						18						(106)
與投資有關的收益(損失)合計，淨額			$	(126)					$	(154)					$	(326)					$	(533)

證券借貸和回購/逆回購協議

下表提供了截至2023年9月30日和2022年12月31日的證券借貸和回購/逆回購協議相關信息(單位：百萬美元)：

			2023年9月30日												2022年12月31日
			攤銷 成本						估計數 公允價值						攤銷 成本						估計數 公允價值
證券借貸協議：
借入的證券(1)			不適用						$	776					不適用						$	852
質押為抵押品的證券(2)			$	762					$	603					$	859					$	693
證券借貸協議：
借出證券(2)			$	60					$	53					$	59					$	55
作為抵押品收到的證券(3)			不適用						$	66					不適用						$	66
回購/逆回購協議：
售出的證券(2)			$	1,344					$	1,187					$	898					$	779
購買的證券(3)			不適用						$	496					不適用						$	619
收到的現金(4)			$	551					$	551					$	149					$	149

(1)借入的證券不會反映在簡明的綜合資產負債表上。與某些借入證券相關的抵押品不包括在此表中，因為質押給交易對手的抵押品是再保險條約現金流的權利。

(2)借出、質押或出售給交易對手的證券計入固定期限證券。

(3)作為抵押品或從交易對手購買的證券不會反映在簡明綜合財務報表中。

(4)A公司收到的現金的應付款項計入其他負債。

45

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目錄表

下表列出了截至2023年9月30日和2022年12月31日公司證券借貸和回購協議的剩餘合同到期日的信息（單位：百萬美元）：

			2023年9月30日
			協議的剩餘合同到期日
			通宵不間斷						最多30天						30-90天						大於90天						總計
證券借貸協議：
公司			$	—					$	—					$	—					$	37					$	37
加拿大政府			—						—						—						—						—
國家和政治分區			—						—						—						11						11
其他外國政府			—						—						—						5						5
總計			—						—						—						53						53
回購協議：
公司			—						—						—						339						339
日本政府			—						—						—						138						138
ABS			—						—						53						171						224
CMBS			—						—						59						162						221
RMBS			—						—						8						144						152
美國政府			—						—						—						13						13
其他外國政府			—						—						—						100						100
總計			—						—						120						1,067						1,187
協議總數			$	—					$	—					$	120					$	1,120					$	1,240

			2022年12月31日
			協議的剩餘合同到期日
			通宵不間斷						最多30天						30-90天						大於90天						總計
證券借貸協議：
公司			$	—					$	—					$	—					$	42					$	42
加拿大政府			—						—						—						5						5
國家和政治分區			—						—						—						3						3
其他外國政府			—						—						—						5						5
總計			—						—						—						55						55
回購協議：
公司			—						—						—						279						279
日本政府			—						—						—						278						278
ABS			—						—						—						54						54
CMBS			—						—						—						63						63
RMBS			—						—						—						10						10
其他外國政府			—						—						—						95						95
總計			—						—						—						779						779
協議總數			$	—					$	—					$	—					$	834					$	834

46

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目錄表

按揭貸款

截至2023年9月30日，抵押貸款在美國各地分散，其中最集中的是加利福尼亞州（12.9%），德克薩斯州（11.4%)和華盛頓(7.8%)，除了以加拿大物業為抵押的貸款(3.7%)和英國(2.4%)。下文所列按揭貸款的投資記錄為未攤銷遞延貸款發放費和開支以及信貸損失準備的總額。

下表列出了截至2023年9月30日和2022年12月31日本公司按物業類型劃分的抵押貸款記錄投資的分佈（單位：百萬美元）：

						2023年9月30日												2022年12月31日
以下物業類型：						賬面價值						佔總數的百分比						賬面價值						佔總數的百分比
辦公室						$	1,716					23.4		%				$	1,706					25.6		%
零售						2,445						33.4						2,290						34.4
工業						1,820						24.9						1,518						22.8
公寓						870						11.9						763						11.5
其他商業廣告						469						6.4						376						5.7
有記錄的投資						7,320						100.0		%				6,653						100.0		%
貸款發放費用和費用的未攤銷餘額						(15)												(12)
信貸損失準備						(74)												(51)
按揭貸款總額						$	7,231											$	6,590

下表列出了本公司截至2023年9月30日和2022年12月31日記錄的抵押貸款投資的到期日（單位：百萬美元）：

						2023年9月30日												2022年12月31日
						已錄製 投資						佔總數的百分比						已錄製 投資						佔總數的百分比
在五年內到期						$	3,150					42.9		%				$	2,652					39.9		%
在五年到十年後到期						3,248						44.4						2,930						44.0
十年後到期						922						12.7						1,071						16.1
總計						$	7,320					100.0		%				$	6,653					100.0		%

下表列出了本公司截至2023年9月30日和2022年12月31日記錄的抵押貸款投資的若干關鍵信貸質量指標（單位：百萬美元）：

			已記錄的投資
			償債比率																		建築貸款
			>1.20x						1.00x-1.20x																		總計						佔總數的百分比
2023年9月30日：
按揭成數
0% – 59.99%			$	3,947					$	301					$	53					$	45					$	4,346					59.3		%
60% – 69.99%			1,929						154						29						—						2,112						28.9
70% – 79.99%			518						35						33						—						586						8.0
80%或更大			105						43						128						—						276						3.8
總計			$	6,499					$	533					$	243					$	45					$	7,320					100.0		%

			已記錄的投資
			償債比率																		建築貸款
			>1.20x						1.00x-1.20x																		總計						佔總數的百分比
2022年12月31日：
按揭成數
0% – 59.99%			$	3,466					$	215					$	56					$	18					$	3,755					56.4		%
60% – 69.99%			1,894						119						71						—						2,084						31.3
70% – 79.99%			475						49						91						—						615						9.3
80%或更大			81						—						118						—						199						3.0
總計			$	5,916					$	383					$	336					$	18					$	6,653					100.0		%

47

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目錄表

下表列出了本公司截至2023年9月30日和2022年12月31日記錄的抵押貸款投資按起始年份劃分的信貸質量等級（單位：百萬美元）：

			已記錄的投資
			創始年份
			2023						2022						2021						2020						2019						之前						總計
2023年9月30日：
內部信用質量等級：
高投資等級			$	336					$	686					$	670					$	334					$	520					$	1,851					$	4,397
投資級			599						615						281						219						326						608						2,648
平均值			—						—						6						18						23						200						247
違約或接近違約			—						—						—						—						—						28						28
總計			$	935					$	1,301					$	957					$	571					$	869					$	2,687					$	7,320

			已記錄的投資
			創始年份
			2022						2021						2020						2019						2018						之前						總計
2022年12月31日：
內部信用質量等級：
高投資等級			$	698					$	684					$	327					$	561					$	422					$	1,565					$	4,257
投資級			586						284						248						279						252						531						2,180
平均值			—						6						—						39						52						83						180
違約或接近違約			—						—						—						—						—						36						36
總計			$	1,284					$	974					$	575					$	879					$	726					$	2,215					$	6,653

下表呈列本公司截至2023年9月30日及2022年12月31日記錄的按揭貸款投資的當期及逾期組成。

						2023年9月30日						2022年12月31日
當前						$	7,292					$	6,617
逾期90天以上						28						36
總計						$	7,320					$	6,653

下表呈列有關本公司截至2023年及2022年9月30日止三個月及九個月抵押貸款信貸虧損撥備的資料（百萬美元）：

						截至9月30日的三個月，												截至9月30日的9個月，
						2023						2022						2023						2022
期初餘額						$	57					$	38					$	51					$	35
信貸損失撥備變動						17						5						23						8
期末餘額						$	74					$	43					$	74					$	43

截至2023年9月30日止九個月，本公司為遇到財務困難的借款人修改了六筆按揭貸款，僅提供利息支付及延期還款。經修訂貸款扣除信貸虧損撥備前的總投資額為美元68 截至2023年9月30日，百萬。截至2022年9月30日止九個月，本公司將三筆按揭貸款重組為僅支付利息，其中一筆已於2022年12月31日悉數支付。經修訂並符合問題債務重組準則的按揭貸款扣除信貸虧損撥備前的總投資額為美元77 截至2022年9月30日，百萬。

截至2023年9月30日止九個月，本公司轉換了兩筆總額為美元的按揭貸款，36 由於喪失抵押品贖回權，100萬美元被沒收。公司有$411000萬美元和300萬美元19截至2023年9月30日及2022年9月30日分別為非應計狀態的按揭貸款。截至二零二三年及二零二二年九月三十日止九個月，本公司並無收購任何減值按揭貸款。

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目錄表

政策性貸款

大多數保單貸款都與一個客户相關聯。這些保單貸款不存在信用風險，因為在被保險人死亡或交回標的保單時，貸款金額不能超過對割讓公司的債務。現行條約的規定和基本政策決定了政策性貸款利率。本公司從保單貸款賺取的利率與貸記相應負債的利率之間賺取利差。

按利息扣繳的資金

截至2023年9月30日，美元3.5在利息餘額扣留的10億美元資金中，主要與兩個客户有關。對於以抵押方式訂立的再保險協議和在共同保險基金扣繳基礎上訂立的某些協議，相當於法定準備金淨額的資產被扣留，並由割讓公司合法擁有和管理，並反映為按利息扣留的資金。如果一家割讓公司破產，該公司將需要對支持其儲備負債的資產主張債權。然而，本公司的虧損風險因其有能力抵銷其欠割讓公司的債權或津貼與割讓公司欠本公司的款項相抵銷。

有限合夥企業與房地產合資企業

於二零二三年九月三十日及二零二二年十二月三十一日，有限合夥及房地產合營企業的賬面值如下（百萬美元）：

						2023年9月30日						2022年12月31日
有限合夥企業.權益法						$	930					$	934
有限合夥企業.公允價值						818						683
有限合夥企業.成本法						68						49
房地產合資企業						744						661
完全有限合夥企業和房地產合資企業						$	2,560					$	2,327

其他投資資產

其他投資資產包括終身抵押及衍生合約。其他投資資產亦包括富銀銀行普通股、與單位掛鈎的投資及持作投資的房地產，均列於下表“其他”項下。於2023年9月30日及2022年12月31日，終身抵押貸款的信貸虧損撥備並不重大。 於2023年9月30日及2022年12月31日，其他投資資產的賬面值如下（百萬美元）：

						2023年9月30日						2022年12月31日
終身抵押貸款						$	900					$	868
衍生品						75						170
其他						116						102
其他投資資產總額						$	1,091					$	1,140

附註12衍生工具

有關衍生工具(包括嵌入衍生工具)會計處理的詳細討論，請參閲公司2022年年報的附註2--“重要會計政策和公告”。有關衍生工具(包括嵌入衍生工具)公允價值層次的額外披露，請參閲附註13-“資產及負債的公允價值”。

常用的衍生工具包括但不限於：信貸違約掉期、股票期貨、股票期權、外幣掉期、外幣遠期、利率掉期、利率期權、利率期貨、總回報掉期、合成擔保投資合約(“GIC”)、消費物價指數(“CPI”)掉期、遠期債券購買承諾、其他衍生工具及嵌入衍生工具。有關該等衍生工具及相關策略的詳細資料，請參閲公司2022年年報附註5-“衍生工具”。

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目錄表

衍生工具倉位摘要

除嵌入衍生工具外，衍生工具按公允價值計入其他投資資產或其他負債。Modco或預提基金安排的內含衍生資產和負債，按公允價值計入簡明綜合資產負債表，並與宿主合同一起計入按利息或其他負債預提的基金。指數化年金產品的隱含衍生負債按公允價值計入簡明綜合資產負債表，與宿主合同以利息敏感型合同負債計入。下表呈列於二零二三年九月三十日及二零二二年十二月三十一日，在計及主淨額結算協議的淨額結算影響前衍生工具的名義金額及公允價值總額（以百萬美元計）：

												2023年9月30日																		2022年12月31日
						主要潛在風險						概念上的						賬面價值/公允價值												概念上的						賬面價值/公允價值
												金額						資產						負債						金額						資產						負債
未被指定為對衝工具的衍生工具：
利率互換						利率						$	1,622					$	7					$	24					$	1,271					$	2					$	2
利率期權						利率						6,555						30						—						7,756						34						—
總回報互換						利率						500						42						30						500						18						—
利率期貨						利率						95						—						—						96						—						—
股票期貨						權益						245						—						—						164						—						—
外幣掉期						外幣						150						32						—						150						18						—
外幣遠期						外幣						826						—						24						766						50						—
CPI掉期						CPI						445						12						2						496						20						3
信用違約互換						信用						1,515						3						38						1,523						2						21
股權期權						權益						282						14						—						358						38						—
合成GIC						利率						16,535						—						—						17,411						—						—
在以下位置嵌入衍生工具：
MODCO或預扣資金安排												—						378						368						—						363						371
指數化年金產品												—						—						441						—						—						530
非套期保值衍生品總額												28,770						518						927						30,491						545						927
指定為對衝工具的衍生工具：
利率互換						外幣/利率						2,340						6						180						1,310						3						113
外幣掉期						外幣						104						—						7						114						—						—
外幣遠期						外幣						1,146						22						1						1,019						38						1
遠期債券購買承諾						利率						1,073						—						159						407						—						96
總套期保值衍生產品												4,663						28						347						2,850						41						210
總衍生品												$	33,433					$	546					$	1,274					$	33,341					$	586					$	1,137

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目錄表

公允價值對衝

本公司指定並報告下列項目為公允價值套期，當其符合一般會計原則的要求時， 衍生品和對衝： (i)若干外幣掉期以對衝外幣計值資產的外幣公平值風險；及（ii）利率掉期以將定息負債轉換為浮息負債。 截至2023年及2022年9月30日止三個月及九個月，因外幣或利率變動而產生的對衝項目收益或虧損以及相關外幣或利率掉期的抵銷收益或虧損如下（以百萬美元計）：

公允價值對衝的類型						套期保值項目						投資相關 淨收益（損失）												記入貸方的利息
												衍生品						套期保值項目						衍生品						套期保值項目
截至2023年9月30日的三個月：
利率互換						對利息敏感的合同負債						$	—					$	—					$	(2)					$	2
外幣掉期						外幣計價的固定期限證券						(4)						3						—						—
截至二零二二年九月三十日止三個月：
外幣掉期						外幣計價的固定期限證券						(7)						8						—						—
截至2023年9月30日的9個月：
利率互換						對利息敏感的合同負債						—						—						(2)						2
外幣掉期						外幣計價的固定期限證券						(7)						5						—						—
截至2022年9月30日的9個月：
外幣掉期						外幣計價的固定期限證券						(8)						13						—						—

現金流對衝

當某些衍生工具符合一般會計原則的要求時，即被指定為現金流量對衝。衍生工具和套期保值。本公司將以下各項列為現金流量對衝：(I)某些利率掉期，其中資產和負債的現金流根據基準利率而變動；(Ii)某些利率掉期，其中資產的現金流以不同貨幣計價，通常稱為交叉貨幣掉期；(Iii)某些利率掉期，其中浮動利率資產轉換為固定利率資產；以及(Iv)遠期債券購買承諾。

下表列出了在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月(以百萬美元為單位)的AOCI税前和精簡綜合收益表分類的組成部分，其中確認的損益與現金流對衝有關：

						截至9月30日的三個月，
						2023						2022
期初餘額						$	(228)					$	(206)
在其他全面收益(虧損)中遞延的淨收益(虧損)						(128)						(27)
重新歸類為淨投資收益的金額						8						3
重新分類為利息支出的金額						(3)						—
期末餘額						$	(351)					$	(230)
						截至9月30日的9個月，
						2023						2022
期初餘額						$	(205)					$	(22)
在其他全面收益(虧損)中遞延的淨收益(虧損)						(154)						(215)
重新歸類為淨投資收益的金額						15						5
重新分類為利息支出的金額						(7)						2
期末餘額						$	(351)					$	(230)

截至2023年9月30日，約$17預計在未來12個月內，AOCI記錄的100萬税前遞延淨虧損將重新歸類為淨投資收入。在同一時間段，$11預計AOCI記錄的衍生品工具税前遞延淨收益中的1.3億美元將在未來12個月重新歸類為利息支出。

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目錄表

下表呈列現金流量對衝關係衍生工具對截至二零二三年及二零二二年九月三十日止三個月及九個月之簡明綜合收益表及簡明綜合全面收益表之影響（以百萬美元計）：

派生類型						遞延於保險業監理處的損益						損益重新歸類為AOCI的收入
												淨投資收益						利息支出
截至2023年9月30日的三個月：
利率						$	(113)					$	(4)					$	3
外幣/利率						(15)						(4)						—
總計						$	(128)					$	(8)					$	3
截至二零二二年九月三十日止三個月：
利率						$	(20)					$	—					$	—
外幣/利率						(7)						(3)						—
總計						$	(27)					$	(3)					$	—
截至2023年9月30日的9個月：
利率						$	(107)					$	(4)					$	7
外幣/利率						(47)						(11)						—
總計						$	(154)					$	(15)					$	7
截至2022年9月30日的9個月：
利率						$	(190)					$	—					$	(2)
外幣/利率						(25)						(5)						—
總計						$	(215)					$	(5)					$	(2)

截至2023年及2022年9月30日止三個月及九個月，概無因預測交易於預期日期前或衍生工具及對衝會計的權威指引所允許的額外時間內未發生而導致本公司終止現金流量對衝會計的情況而重新分類至盈利的重大金額。

對外經營中的淨投資套期保值

該公司使用外幣掉期和外幣遠期來對衝其在某些外國業務中的淨投資的一部分，以應對匯率的不利波動。下表列示截至2023年及2022年9月30日止三個月及九個月，本公司海外業務淨投資（“NIFO”）對衝及其他全面收益遞延收益（虧損）（單位：百萬美元）：

						衍生品收益(虧損)在保監處遞延。
						截至9月30日的三個月，												截至9月30日的9個月，
NIFO對衝的類型						2023						2022						2023						2022
外幣掉期						$	—					$	—					$	—					$	1
外幣遠期						29						66						8						88
總計						$	29					$	66					$	8					$	89

AOCI與這些對衝相關的累計外幣折算收益為#美元。218百萬美元和美元210 截至2023年9月30日和2022年12月31日，分別為百萬美元。倘被對衝海外業務被出售或大部分清盤，AO全面收益之金額將重新分類至簡明綜合收益表。按比例部分將於部分出售對衝海外業務後重新分類。於呈列期間，並無出售或重大變現海外業務淨投資而須將AOCI之收益或虧損重新分類至投資收入。

不符合條件的衍生工具和用於套期保值以外的衍生工具

本公司使用各種其他衍生工具進行風險管理，這些工具不符合或未被選擇進行對衝會計處理。除另有註明外，與該等衍生工具的公允價值變動有關的收益或虧損於投資相關收益(虧損)淨額確認。

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目錄表

截至二零二三年及二零二二年九月三十日止三個月及九個月，非對衝衍生工具（包括嵌入式衍生工具）對本公司簡明綜合收益表的影響概要如下（百萬美元）：

												截至3月30日的前三個月的損益比。 9月30日，
非套期保值衍生工具的類型						損益表損益所在地						2023						2022
利率互換						與投資有關的收益(損失)，淨額						$	(64)					$	(33)
利率期權						與投資有關的收益(損失)，淨額						16						18
總回報互換						與投資有關的收益(損失)，淨額						(8)						(1)
利率期貨						與投資有關的收益(損失)，淨額						—						2
股票期貨						與投資有關的收益(損失)，淨額						11						5
外幣掉期						與投資有關的收益(損失)，淨額						8						9
外幣遠期						與投資有關的收益(損失)，淨額						(37)						(55)
CPI掉期						與投資有關的收益(損失)，淨額						—						7
信用違約互換						與投資有關的收益(損失)，淨額						(26)						(12)
股權期權						與投資有關的收益(損失)，淨額						3						8
小計												(97)						(52)
在以下位置嵌入衍生工具：
MODCO或預扣資金安排						與投資有關的收益(損失)，淨額						1						(17)
指數化年金產品						記入貸方的利息						3						18
非套期保值衍生品總額												$	(93)					$	(51)
												截至2009年9月12日止九個月的收益（虧損） 9月30日，
非套期保值衍生工具的類型						損益表損益所在地						2023						2022
利率互換						與投資有關的收益(損失)，淨額						$	(74)					$	(129)
利率期權						與投資有關的收益(損失)，淨額						(10)						12
總回報互換						與投資有關的收益(損失)，淨額						—						(1)
利率期貨						與投資有關的收益(損失)，淨額						2						5
股票期貨						與投資有關的收益(損失)，淨額						(8)						33
外幣掉期						與投資有關的收益(損失)，淨額						20						27
外幣遠期						與投資有關的收益(損失)，淨額						(130)						(154)
CPI掉期						與投資有關的收益(損失)，淨額						7						25
信用違約互換						與投資有關的收益(損失)，淨額						(5)						(103)
股權期權						與投資有關的收益(損失)，淨額						(22)						29
小計												(220)						(256)
在以下位置嵌入衍生工具：
MODCO或預扣資金安排						與投資有關的收益(損失)，淨額						18						(106)
指數化年金產品						記入貸方的利息						14						98
非套期保值衍生品總額												$	(188)					$	(264)

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目錄表

信用衍生品

下表列出了該公司在2023年9月30日和2022年12月31日出售的信用違約互換的估計公允價值、未來付款的最高金額和加權平均到期年數(以百萬美元為單位)：

						2023年9月30日																		2022年12月31日
評級機構指定參考信用評級義務(1)						估計的交易會 中國信貸的價值評估 默認掉期						極大值 預測未來的數量 項下的付款 信用違約 掉期(2)						加權 平均值 幾年前 成熟性(3)						估計的交易會 中國信貸的價值評估 默認掉期						極大值 預測未來的數量 付款 信用違約 掉期(2)						加權 平均值 幾年前 成熟性(3)
AAA/AA+/AA/AA-/A+/A/A-
單一名稱信用違約互換						$	(36)					$	420					18.3						$	(18)					$	428					18.7
Bbb+/bbb/bbb-
單一名稱信用違約互換						3						155						2.9						1						155						3.3
信用違約掉期參考指數						(1)						915						4.7						—						915						6.2
小計						2						1,070						4.4						1						1,070						5.8
BB+/BB/BB-
單一名稱信用違約互換						(1)						25						2.4						(2)						25						3.2
總計						$	(35)					$	1,515					8.2						$	(19)					$	1,523					9.4

(1)評級機構的指定是基於標準普爾(S&P)的評級。

(2)假定引用的貸方債務的值為零。

(3)信用違約互換的加權平均到期年數是根據加權平均名義金額計算的。

淨額結算安排與信用風險

本公司若干衍生工具須遵守可強制執行的總淨額結算安排，並在簡明綜合資產負債表中報告為淨資產或負債。本公司對受此類安排約束的所有衍生品進行淨值計算。

本公司已選擇將所有衍生工具(嵌入衍生工具除外)納入下表，不論該等衍生工具是否受可強制執行的總淨額結算安排或類似協議所規限。有關本公司的證券借貸及回購/逆回購協議的資料，請參閲附註11-“投資”。

下表提供了有關截至2023年9月30日和2022年12月31日的本公司衍生工具淨額的信息（百萬美元）：

						毛收入為美元。 公認的						總金額 的偏移量 資產負債表也是如此。						淨額 在會議上提交了報告 資產負債表也是如此。						金融 票據/抵押品：(1)						淨資產總額為美元。
2023年9月30日：
衍生資產						$	168					$	(93)					$	75					$	(75)					$	—
衍生負債						465						(93)						372						(372)						—
2022年12月31日：
衍生資產						223						(53)						170						(170)						—
衍生負債						236						(53)						183						(183)						—

(1)包括向中央結算夥伴公佈的金融工具的初始保證金，不包括從/向交易對手收到/質押的抵押品的超額部分。

倘衍生金融工具交易對手方不履約，本公司可能面臨信貸相關虧損。一般而言，本公司衍生工具合約的信貸風險僅限於報告日期資產頭寸中非抵押衍生工具合約的公允價值及應計利息。截至2023年9月30日，本公司的信貸風險為美元，131000萬美元。

衍生品可以是交易所交易的，也可以是私下協商的合約，稱為場外交易(“OTC”)衍生品。公司的某些場外衍生品是通過中央結算對手(“場外清算”)進行清算和結算的，其他是兩個交易對手之間的雙邊合同。本公司通過與信譽良好的交易對手訂立交易、維持抵押品安排以及使用總淨額結算協議來管理其與場外衍生品相關的信用風險。總淨額結算協議規定一個交易對手在每個到期日和終止時向另一個交易對手支付單一淨額。本公司只會因場外結算衍生工具的中央結算對手方違約而蒙受風險，而這些交易需要提交初始及每日變動保證金抵押品。交易所交易衍生品按日結算，從而在此類金融工具的交易對手發生違約時降低信用風險敞口。

54

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目錄表

附註13資產和負債的公允價值

公允價值計量

的一般會計原則公允價值計量和披露將公允價值定義為在計量日市場參與者之間的有序交易中，為資產或負債在本金或最有利的市場上轉移負債而收到的或支付的交換價格(退出價格)。這些原則還建立了一個三級公允價值等級，要求一個實體在計量公允價值時最大限度地使用可觀察到的投入，並最大限度地減少使用不可觀察到的投入：

第1級-相同資產或負債在活躍市場的未調整報價。活躍的市場是通過衡量的資產/負債的各種特徵來定義的，例如有許多交易和較窄的買賣價差。

第2級-第1級價格以外的可觀察輸入，例如類似資產或負債的報價；非活躍市場的報價；或使用可觀察到或可由基本上整個資產或負債的可觀察市場數據證實的重大輸入的市場標準估值技術和假設。

第3級-由很少或沒有市場活動支持且對相關資產或負債的公允價值有重大影響的不可觀察的投入，包括其價值是使用上述市場標準估值技術確定的。價格的釐定採用估值方法，例如貼現現金流模型及其他類似技術，需要管理層作出判斷或估計，以制定與其他市場參與者在為類似資產及負債定價時會採用的投入一致。

關於本公司按公允價值計量的資產和負債的估值方法和公允價值等級的討論，請參閲本公司2022年年報中綜合財務報表附註中的附註6-“資產和負債的公允價值”。

關於市場風險收益的公允價值計量的信息，見附註8--“市場風險收益”。

按層級劃分的資產和負債

於2023年9月30日及2022年12月31日，按經常性基準按公平值計量的資產及負債概述如下（百萬美元）：

2023年9月30日：												公允價值計量使用：
						總銷售額為美元。						第一級，第一級，第二級，第二級，第三級，第三級，第二級，第三級，第三級，第二級，第三級						第二級：第一級。						第三級：第一級。
資產：(1)
可供出售的固定期限證券：
公司						$	35,503					$	—					$	30,888					$	4,615
加拿大政府						3,348						—						3,348						—
日本政府						2,715						—						2,715						—
ABS						4,236						—						2,968						1,268
CMBS						1,710						—						1,654						56
RMBS						1,030						—						1,029						1
美國政府						1,060						972						81						7
國家和政治分區						1,047						—						1,027						20
其他外國政府						3,522						—						3,489						33
可供出售的固定期限證券總額						54,171						972						47,199						6,000
股權證券						133						65						—						68
在嵌入利息的衍生品中預提的資金						(359)						—						—						(359)
按利息扣繳的資金						51						—						—						51
現金等價物						1,579						1,578						1						—
短期投資						107						34						65						8
其他投資資產：
衍生品						75						—						75						—
其他						18						—						18						—
其他投資資產總額						93						—						93						—
總計						$	55,775					$	2,649					$	47,358					$	5,768
負債：
對利息敏感的合同負債--嵌入衍生品						$	441					$	—					$	—					$	441
其他負債：
在嵌入利息的衍生品中預提的資金						(369)						—						—						(369)
衍生品						372						—						372						—
總計						$	444					$	—					$	372					$	72

55

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目錄表

(1)不包括以每股資產淨值（或其等值）作為實際權宜方法按估計公平值計量的有限合夥企業。截至2023年9月30日，該等投資的公平值為美元，8181000萬美元。

2022年12月31日：												公允價值計量使用：
						總計						1級						2級						3級
資產：(1)
可供出售的固定期限證券：
公司						$	33,969					$	—					$	29,670					$	4,299
加拿大政府						3,626						—						3,626						—
日本政府						2,559						—						2,559						—
ABS						3,878						—						2,603						1,275
CMBS						1,623						—						1,555						68
RMBS						941						—						931						10
美國政府						1,482						1,388						85						9
國家和政治分區						1,119						—						1,093						26
其他外國政府						3,704						—						3,669						35
可供出售的固定期限證券總額						52,901						1,388						45,791						5,722
股權證券						134						68						—						66
在嵌入利息的衍生品中預提的資金						(371)						—						—						(371)
按利息扣繳的資金						54						—						—						54
現金等價物						1,535						1,535						—						—
短期投資						121						54						54						13
其他投資資產：
衍生品						170						—						170						—
其他						23						—						23						—
其他投資資產總額						193						—						193						—
總計						$	54,567					$	3,045					$	46,038					$	5,484
負債：
對利息敏感的合同負債--嵌入衍生品						$	530					$	—					$	—					$	530
其他負債：
在嵌入利息的衍生品中預提的資金						(363)						—						—						(363)
衍生品						183						—						183						—
總計						$	350					$	—					$	183					$	167

(1)不包括使用每股資產淨值(或其等價物)作為實際權宜之計以估計公允價值計量的有限合夥企業。截至2022年12月31日，此類投資的公允價值為6.83億美元。.

56

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目錄表

關於內部定價的資產和負債的量化信息

下表呈列本公司於2023年9月30日及2022年12月31日內部開發的第三級公允值計量所用重大不可觀察輸入數據的定量資料（以百萬美元計）：

			估計公允價值為美元。												估價技術						不可觀測的輸入						區間(加權平均)。
			2023年9月30日						2022年12月31日																		2023年9月30日						2022年12月31日
資產：
公司			$	82					$	25					市場可比證券						流動性溢價						0-2% (1%)						1%
																					EBITDA倍數						5.3x-7.6x (7.2x)						5.3x
ABS			266						274						市場可比證券						流動性溢價						0-18% (2%)						0-18% (2%)
美國政府			7						9						市場可比證券						流動性溢價						0-1% (1%)						0-1% (1%)
股權證券			20						9						市場可比證券						流動性溢價						4%						不適用
																					EBITDA倍數						8.4x-11.2x (10.8x)						8.4x-11.2x (9.6x)
在嵌入利息的衍生品中預提的資金			(17)						(34)						總回報掉期						死亡率						0-100%  (3%)						0-100%  (3%)
																					失效						0-35%  (16%)						0-35%  (17%)
																					退出						0-5%  (4%)						0-5%  (4%)
																					CVA						0-5%  (0%)						0-5%  (0%)
																					貸記率						1-4%  (2%)						1-4%  (2%)
負債：
對利息敏感的合同負債.嵌入衍生品.指數化年金			441						530						貼現現金流						死亡率						0-100%  (3%)						0-100% (3%)
																					失效						0-35%  (15%)						0-35% (16%)
																					退出						0-5%  (4%)						0-5% (3%)
																					備選方案：預算預測						1-4%  (2%)						1-4% (2%)

57

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目錄表

第三級資產和負債的變動

轉移到第三級的資產和負債是由於缺乏可觀察到的市場交易和價格信息。超出第3級的轉移主要是由於公司獲得了可觀察到的定價信息或適當反映了這些資產和負債的公允價值的第三方定價報價。

有關本公司估值程序的進一步資料，請參閲本公司2022年年報所載綜合財務報表附註中的附註6-“資產及負債的公允價值”。

所有資產和負債的對賬情況如下(以百萬美元為單位)，這些資產和負債按公允價值經常使用重大不可觀察投入(第三級)計量：

截至二零二三年九月三十日止三個月：						可供出售的固定期限證券																																										資金來源： 按利息預提-嵌入衍生工具，淨額(1)						資金來源： 按利息扣繳												對利率敏感的合約。 負債--嵌入衍生品
						公司						外國政府						結構性證券						美國和地方政府						股權證券						現金等價物						短期投資
公允價值，期初						$	4,654					$	35					$	1,397					$	29					$	68					$	—					$	6					$	9					$	53											$	(472)
損益合計(已實現/未實現)
包括在收益中，淨額：
淨投資收益						1						—						1						—						—						—						—						—						—												—
與投資有關的收益(損失)，淨額						4						—						—						—						—						—						—						1						—												—
記入貸方的利息						—						—						—						—						—						—						—						—						—												3
計入其他全面收益(虧損)						(84)						(2)						(16)						(2)						—						—						—						—						(2)												—
購買(2)						170						—						29						—						—						—						9						—						—												3
銷售額(2)						(19)						—						(10)						—						—						—						—						—						—												—
聚落(2)						(164)						—						(76)						—						—						—						(1)						—						—												25
轉到3級						53						—						—						—						—						—						—						—						—												—
轉出級別3						—						—						—						—						—						—						(6)						—						—												—
公允價值，期末						$	4,615					$	33					$	1,325					$	27					$	68					$	—					$	8					$	10					$	51											$	(441)
與期末仍持有的3級資產和負債有關的期間記錄的損益總額(已實現/未實現)
包括在收益中，淨額：
淨投資收益						$	1					$	—					$	1					$	—					$	—					$	—					$	—					$	—					$	—											$	—
與投資有關的收益(損失)，淨額						—						—						—						—						—						—						—						1						—												—
記入貸方的利息						—						—						—						—						—						—						—						—						—												(22)
計入其他全面收益(虧損)						(81)						(2)						(16)						(2)						—						—						—						—						(2)												—

(1)按利息扣繳的資金–內含衍生工具資產及負債按淨額列報，以便進行前滾。

(2)在採購、銷售和結算中報告的金額是以實際購買或出售/結算日期為基礎的採購價格(用於購買)和銷售/結算收益(用於銷售和結算)。在同一期間購買和售出/結算的項目不包括在前滾中。本公司於期內並無發行任何股份。

58

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目錄表

截至2023年9月30日的9個月：						可供出售的固定期限證券																																										資金來源： 按利息預提-嵌入衍生工具，淨額(1)						資金來源： 按利息扣繳												對利率敏感的合約。 負債--嵌入衍生品
						公司						外國政府						結構性證券						美國和地方政府						股權證券						現金等價物						短期投資
公允價值，期初						$	4,299					$	35					$	1,353					$	35					$	66					$	—					$	13					$	(8)					$	54											$	(530)
損益合計(已實現/未實現)
包括在收益中，淨額：
淨投資收益						3						—						4						—						—						—						—						—						(3)												—
與投資有關的收益(損失)，淨額						4						—						(1)						—						(2)						—						(1)						18						—												—
記入貸方的利息						—						—						—						—						—						—						—						—						—												14
計入其他全面收益(虧損)						(93)						(2)						28						(2)						—						—						—						—						1												—
購買(2)						680						—						144						—						8						1						10						—						1												13
銷售額(2)						(51)						—						(14)						—						(4)						—						—						—						—												—
聚落(2)						(282)						—						(198)						(1)						—						—						(1)						—						(2)												62
轉到3級						61						—						64						—						—						—						6						—						—												—
轉出級別3						(6)						—						(55)						(5)						—						(1)						(19)						—						—												—
公允價值，期末						$	4,615					$	33					$	1,325					$	27					$	68					$	—					$	8					$	10					$	51											$	(441)
與期末仍持有的3級資產和負債有關的期間記錄的損益總額(已實現/未實現)
包括在收益中，淨額：
淨投資收益						$	3					$	—					$	4					$	—					$	—					$	—					$	—					$	—					$	(3)											$	—
與投資有關的收益(損失)，淨額						(2)						—						(2)						—						(2)						—						(1)						18						—												—
記入貸方的利息						—						—						—						—						—						—						—						—						—												(47)
計入其他全面收益(虧損)						(94)						(2)						27						(2)						—						—						—						—						1												—

(1)按利息扣繳的資金–內含衍生工具資產及負債按淨額列報，以便進行前滾。

(2)在採購、銷售和結算中報告的金額是以實際購買或出售/結算日期為基礎的採購價格(用於購買)和銷售/結算收益(用於銷售和結算)。在同一期間購買和售出/結算的項目不包括在前滾中。本公司於期內並無發行任何股份。

59

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目錄表

截至二零二二年九月三十日止三個月：						可供出售的固定期限證券																																										資金來源： 按利息預提-嵌入衍生工具，淨額(1)						資金來源： 按利息扣繳												對利率敏感的合約。 負債--嵌入衍生品
						公司						外國政府						結構性證券						美國和地方政府						股權證券						現金等價物						短期投資
公允價值，期初						$	4,238					$	36					$	1,247					$	43					$	47					$	—					$	21					$	76					$	62											$	(584)
損益合計(已實現/未實現)
包括在收益中，淨額：
淨投資收益						1						—						—						—						—						—						—						—						(3)												—
與投資有關的收益(損失)，淨額						—						—						—						(1)						10						—						—						(17)						—												—
記入貸方的利息						—						—						—						—						—						—						—						—						—												18
計入其他全面收益(虧損)						(164)						(3)						(81)						(1)						—						—						—						—						(5)												—
購買(2)						445						—						60						—						10						—						6						—						—												1
銷售額(2)						(29)						—						(7)						(3)						(3)						—						—						—						—												—
聚落(2)						(150)						—						(52)						(1)						—						—						—						—						(2)												15
轉到3級						20						—						67						—						—						—						—						—						—												—
轉出級別3						(75)						—						(46)						—						—						—						(20)						—						—												—
公允價值，期末						$	4,286					$	33					$	1,188					$	37					$	64					$	—					$	7					$	59					$	52											$	(550)
與期末仍持有的3級資產和負債有關的期間記錄的損益總額(已實現/未實現)
包括在收益中，淨額：
淨投資收益						$	1					$	—					$	—					$	—					$	—					$	—					$	—					$	—					$	(3)											$	—
與投資有關的收益(損失)，淨額						(4)						—						1						—						8						—						—						(17)						—												—
記入貸方的利息						—						—						—						—						—						—						—						—						—												2
計入其他全面收益(虧損)						(158)						(3)						(83)						(1)						—						—						—						—						(5)												—

(1)按利息扣繳的資金–內含衍生工具資產及負債按淨額列報，以便進行前滾。

(2)在採購、銷售和結算中報告的金額是以實際購買或出售/結算日期為基礎的採購價格(用於購買)和銷售/結算收益(用於銷售和結算)。在同一期間購買和售出/結算的項目不包括在前滾中。本公司於期內並無發行任何股份。

60

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目錄表

截至二零二二年九月三十日止九個月：						可供出售的固定期限證券																																													資金來源： 按利息預提-嵌入衍生工具，淨額(1)						資金來源： 按利息扣繳												對利率敏感的合約。 負債--嵌入衍生品
						公司						外國政府						結構性證券						美國和地方政府						股權證券						現金等價物									短期投資
公允價值，期初						$	3,888					$	33					$	1,179					$	45					$	50					$	—								$	28					$	165					$	83											$	(693)
損益合計(已實現/未實現)
包括在收益中，淨額：
淨投資收益						4						—						—						—						—						—									—						—						(13)												—
與投資有關的收益(損失)，淨額						(6)						—						(5)						(1)						4						—									1						(106)						—												—
記入貸方的利息						—						—						—						—						—						—									—						—						—												98
計入其他全面收益(虧損)						(465)						(13)						(226)						(5)						—						—									(1)						—						(12)												—
購買(2)						1,381						—						362						—						14						—									27						—						3												(4)
銷售額(2)						(153)						—						(58)						(4)						(4)						—									—						—						—												—
聚落(2)						(329)						—						(111)						(4)						—						—									(28)						—						(9)												49
轉到3級						77						13						112						10						—						—									—						—						—												—
轉出級別3						(111)						—						(65)						(4)						—						—									(20)						—						—												—
公允價值，期末						$	4,286					$	33					$	1,188					$	37					$	64					$	—								$	7					$	59					$	52											$	(550)
與期末仍持有的3級資產和負債有關的期間記錄的損益總額(已實現/未實現)
包括在收益中，淨額：
淨投資收益						$	3					$	—					$	—					$	—					$	—					$	—								$	—					$	—					$	(13)											$	—
與投資有關的收益(損失)，淨額						(12)						—						(4)						—						2						—									—						(106)						—												19
記入貸方的利息						—						—						—						—						—						—									—						—						—												47
計入其他全面收益(虧損)						(459)						(13)						(227)						(5)						—						—									—						—						(12)												—

(1)按利息扣繳的資金–內含衍生工具資產及負債按淨額列報，以便進行前滾。

(2)在採購、銷售和結算中報告的金額是以實際購買或出售/結算日期為基礎的採購價格(用於購買)和銷售/結算收益(用於銷售和結算)。在同一期間購買和售出/結算的項目不包括在前滾中。本公司於期內並無發行任何股份。

非經常性公允價值計量

本公司有若干資產，如被釐定為減值，則須於初步確認後的期間按非經常性基準按公平值計量。截至二零二三年九月三十日止九個月， 於2022年，本公司並無任何因減值而按公允價值計量的重大資產。

按公允價值以外列賬的金融工具的公允價值

下表列示了截至2023年9月30日和2022年12月31日，本公司金融工具的賬面值和估計公允價值，這些金融工具未按經常性基準按公允價值計量（單位：百萬美元）。有關本公司用於估計該等公允價值的方法和重大假設的其他信息，請參見本公司2022年年報所載合併財務報表附註中的附註6—“資產和負債的公允價值”。 本表不包括回購╱逆回購協議及其他交易項下抵押品的任何應付或應收款項。 不包括金額之估計公平值與賬面值相若，因其等於已收╱已付現金抵押品金額。

61

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目錄表

2023年9月30日：						賬面價值(1)						據估計， 公允價值						公允價值計量使用：
																		第1級						二級						第三級
資產：
按揭貸款						$	7,231					$	6,559					$	—					$	—					$	6,559
政策性貸款						1,180						1,180						—						1,180						—
按利息扣繳的資金						6,034						5,570						—						—						5,570
有限合夥企業.成本法						68						70						—						—						70
現金和現金等價物						1,241						1,241						1,241						—						—
短期投資						34						34						34						—						—
其他投資資產						972						744						4						59						681
應計投資收益						744						744						—						744						—
負債：
對利息敏感的合同負債						$	22,598					21,867						$	—					$	—					$	21,867
其他負債--利息預提資金						1,566						1,264						—						—						1,264
長期債務						4,450						4,113						—						—						4,113
2022年12月31日：
資產：
按揭貸款						$	6,590					$	6,109					$	—					$	—					$	6,109
政策性貸款						1,231						1,231						—						1,231						—
按利息扣繳的資金						6,319						5,884						—						—						5,884
有限合夥企業.成本法						49						52						—						—						52
現金和現金等價物						1,392						1,392						1,392						—						—
短期投資						33						33						33						—						—
其他投資資產						947						758						4						65						689
應計投資收益						630						630						—						630						—
負債：
對利息敏感的合同負債						$	23,493					$	23,065					$	—					$	—					$	23,065
其他負債--利息預提資金						1,596						1,321						—						—						1,321
長期債務						3,961						3,670						—						—						3,670

(1)本文列示的賬面價值可能與本公司簡明綜合資產負債表中的賬面價值不同，因為各自財務報表標題內的某些項目可能會按公允價值經常性計量。

附註14所得税

美國頒佈了《2022年減少通貨膨脹法》（“該法案”），該法案包括與税收、氣候變化、能源和醫療保健有關的法律修改。特別是，對於截至2022年12月31日之後的納税年度，該法案對截至2022年或之後的前三年期間平均財務報表收入超過10億美元的“適用公司”的調整後財務報表收入徵收15%的最低税。根據現行指引，本公司並非二零二三年的適用公司。該法案還對上市公司的股票回購徵收1%的消費税。該法案預計不會對公司的税收支出產生重大影響。

截至2023年9月30日止的三個月和九個月的實際税率為 24.2%和24.9%税前收入。税率高於美國法定税率，主要是由於在海外司法權區賺取的收入及估值撥備的調整所致。這些增加部分被在某些外國司法管轄區獲得的税務優惠所抵銷。

截至2022年9月30日止三個月和九個月的實際税率為 2.7%和32.5%.截至2022年9月30日止三個月和九個月的實際税率與美國法定税率21%不同，主要原因是美國對海外收入徵税，税率高於美國法定税率的司法管轄區賺取的收入，以及對估值免税額的調整，部分被本季度提交的納税申報表的調整所抵消。

62

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目錄表

附註15員工福利計劃

截至2023年及2022年9月30日止三個月及九個月，計入本公司簡明綜合收益表其他經營開支的淨定期福利成本組成部分如下（百萬美元）：

						養老金福利												其他好處
						截至9月30日的三個月，												截至9月30日的三個月，
						2023						2022						2023						2022
服務成本						$	3					$	5					$	—					$	1
利息成本						3						1						1						—
計劃資產的預期回報						(3)						(3)						—						—
攤銷先前服務費用(貸方)						—						—						—						—
先前精算損失攤銷						1						—						—						—
定期淨收益成本						$	4					$	3					$	1					$	1

						養老金福利												其他好處
						截至9月30日的9個月，												截至9月30日的9個月，
						2023						2022						2023						2022
服務成本						$	10					$	13					$	1					$	2
利息成本						8						4						2						1
計劃資產的預期回報						(8)						(9)						—						—
攤銷先前服務費用(貸方)						—						—						(1)						(1)
先前精算損失攤銷						2						2						—						1
定期淨收益成本						$	12					$	10					$	2					$	3

附註16承付款、或有事項和擔保

承付款

投資的資金來源

本公司截至2023年9月30日和2022年12月31日的資金投資承諾列於下表（百萬美元）：

			2023年9月30日						2022年12月31日
有限合夥企業和房地產合資企業			$	1,082					$	937
按揭貸款			70						137
銀行貸款和私募			674						682
終身抵押貸款			55						59

該公司預計，其目前承諾的大部分將在未來五年投資；然而，應交易對手的要求，這些承諾可能隨時到期。銀行貸款和私募包括在可供出售的固定期限證券中。

於2023年9月30日及2022年12月31日，本公司就與無資金承擔相關的預期信貸虧損承擔承擔的不重大負債（計入其他負債）。

籌資協議

得梅因聯邦住房貸款銀行

本公司是FHLB的成員，並通過成員資格，已向FHLB發出融資協議，以換取現金預付款。截至二零二三年九月三十日及二零二二年十二月三十一日，本公司擁有美元1.23億美元和3,000美元1.3 10億美元的FHLB融資協議。本公司須提供超出融資協議未償還金額之抵押品，並考慮已張貼證券之任何折讓及預付罰款。

融資協議支持的票據

該公司的融資協議支持票據（“FABN”）計劃允許RGA Global Funding，一個特殊目的，非附屬法定信託，向投資者提供其高級擔保中期票據。RGA Global Funding使用每次銷售的淨收益從公司購買一個或多個融資協議。截至二零二三年九月三十日及二零二二年十二月三十一日，本公司擁有美元900未完成的FABN協議中有1.8億份，這些協議包括在對利息敏感的合同債務中。

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目錄表

或有事件

訴訟

本公司不時受到訴訟和監管機構的調查或行動。根據目前所知，管理層並不認為因未決法律、監管及政府事宜而產生的或有虧損會對本公司的財務狀況、經營業績或現金流產生重大不利影響。然而，鑑於未來或懸而未決的法律、法規和政府事務本身存在的不確定性，其中一些不是公司所能控制的，以及在任何此類事項中尋求的不確定或潛在的鉅額損害賠償，不利的結果可能對公司的財務狀況、經營業績或任何特定報告期的現金流產生重大影響。當本公司接到仲裁要求、訴訟或監管行動的通知，或接到仲裁要求、訴訟或監管行動即將到來的通知時，本公司很可能會因此而蒙受損失，並且可能損失的金額能夠合理地估計，因此建立了法律準備金。

其他或有事項

本公司根據其章程和章程的規定對其董事和高級管理人員進行賠償。由於這項賠償一般不受期限或金額的限制，因此本公司不認為有可能確定這項賠償在未來應支付的最高潛在金額。

擔保

法定準備金支持

某些RGA子公司承諾向第三方提供法定準備金支持，以換取費用，在某些特定事件發生時為貸款提供資金。此類法定準備金是根據《美國壽險保單估值範本規例》(通常指定期人壽保險單的第XXX條及全能人壽次級擔保的第A-XXX條)規定的。此外，某些子公司還承諾向第三方提供資本支持，以換取費用，同意在商業租賃市場嚴重和長期下滑的情況下承擔房地產租賃。在承擔租賃時，公司將確認資產使用權和租賃義務。截至2023年9月30日，本公司不認為需要根據這些承諾提供任何資金，因為定義事件的發生被認為是遙遠的。下表列出了截至2023年9月30日這些承諾的最大潛在債務(百萬美元)：

承諾期			最大潛在債務
2034			$	1,243
2035			1,907
2036			3,599
2037			6,850
2038			800
2039			8,751
2041			720
2046			3,000

附註17段信息

該等分部的會計政策與本公司2022年年報所載綜合財務報表附註附註2--“重大會計政策及公告”所述相同。該公司主要根據所得税前的營業利潤或虧損來衡量部門業績。本公司並無分部間再保險交易，亦無任何重大長期資產。

本公司根據內部開發的經濟資本模型向其部門分配資本，其目的是衡量業務中的風險並提供資本部署的基礎。經濟資本模型考慮了公司業務中固有的風險的獨特和具體性質。作為經濟資本分配過程的結果，根據已分配資本的水平，部分投資收入被歸入各部門。此外，該等分部按超出已分配經濟資本基準的超額資本計入。這筆費用包括在保單獲取成本和其他保險費用中。

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目錄表

該公司有基於地理和基於業務的運營部門。基於地理位置的業務進一步細分為傳統業務和金融解決方案業務。與公司每個可報告部門的收入、所得税前收入(虧損)和總資產有關的信息摘要如下(以百萬美元為單位)：

						截至9月30日的三個月，												截至9月30日的9個月，
收入：						2023						2022						2023						2022
美國和拉丁美洲：
傳統型						$	1,949					$	1,855					$	5,693					$	5,552
財務解決方案						1,115						292						1,908						811
總計						3,064						2,147						7,601						6,363
加拿大：
傳統型						366						359						1,098						1,095
財務解決方案						26						27						79						82
總計						392						386						1,177						1,177
歐洲、中東和非洲：
傳統型						471						456						1,382						1,372
財務解決方案						160						142						459						460
總計						631						598						1,841						1,832
亞太地區：
傳統型						801						720						2,282						2,124
財務解決方案						130						171						397						234
總計						931						891						2,679						2,358
公司和其他						135						28						262						140
總計						$	5,153					$	4,050					$	13,560					$	11,870

						截至9月30日的三個月，												截至9月30日的9個月，
所得税前收入(虧損)：						2023						2022						2023						2022
美國和拉丁美洲：
傳統型						$	105					$	(69)					$	288					$	81
財務解決方案						108						53						290						153
總計						213						(16)						578						234
加拿大：
傳統型						6						12						70						54
財務解決方案						30						6						46						22
總計						36						18						116						76
歐洲、中東和非洲：
傳統型						(60)						5						(29)						43
財務解決方案						84						34						195						126
總計						24						39						166						169
亞太地區：
傳統型						134						(73)						302						94
財務解決方案						(16)						47						(9)						(63)
總計						118						(26)						293						31
公司和其他						(11)						(92)						(157)						(173)
總計						$	380					$	(77)					$	996					$	337

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目錄表

資產：						2023年9月30日						2022年12月31日
美國和拉丁美洲：
傳統型						$	22,527					$	22,612
財務解決方案						24,117						25,203
總計						46,644						47,815
加拿大：
傳統型						4,936						4,826
財務解決方案						221						177
總計						5,157						5,003
歐洲、中東和非洲：
傳統型						3,649						3,652
財務解決方案						6,247						5,215
總計						9,896						8,867
亞太地區：
傳統型						9,894						9,254
財務解決方案						13,362						12,023
總計						23,256						21,277
公司和其他						2,469						1,942
總計						$	87,422					$	84,904

附註18籌資活動

2023年6月8日，公司發佈6.02033年到期的固定利率優先債券百分比，面額為$400 100萬美元，用於在到期時償還美元，400萬4.70%於二零二三年九月十五日到期的優先票據。資本化發行成本為美元41000萬美元。

2023年3月23日，RGA的子公司切斯特菲爾德再保險公司發行了7.1252043年到期的剩餘票據百分比，面額為$5001000萬美元。資本化發行成本為$6 萬該貸款預計將根據可用資金及監管部門批准於貸款期限內償還。 截至2023年9月30日，未償還金額為美元5001000萬美元。

2023年3月13日，本公司簽訂了一項新的銀團循環信貸安排，期限為5年，總額度為8502000萬美元，取代其現有的美元8502000萬銀團循環信貸安排，原定於2023年8月到期。根據這項安排，公司可以借入現金，也可以獲得多種貨幣的信用證。

附註19尚未採用的新會計準則

對一般會計原則的更改由財務會計準則委員會(“財務會計準則委員會”)以財務會計準則修訂™會計準則更新的形式確立。目前尚無尚未採用的會計準則適用於或預期對公司的簡明綜合財務報表的影響超過最低限度。

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目錄表

第二項：管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析。

有關前瞻性陳述的注意事項

本文件包含符合1995年《私人證券訴訟改革法》和聯邦證券法的前瞻性陳述，其中包括與公司未來業務、戰略、收益、收入、收益或虧損、比率、財務業績和增長潛力的預測有關的陳述。前瞻性陳述常常包含諸如“預期”、“假設”、“相信”、“繼續”、“可能”、“估計”、“預期”、“如果”、“打算”、“可能”、“可能”、“計劃”、“潛在”、“形式”、“項目”、“應該”、“將”、“將”等詞彙和短語，“以及其他含義相似或在其他方面與未來期間或未來表現捆綁在一起的詞語和術語，在每一種情況下均以所有派生形式出現。前瞻性陳述是基於管理層目前對未來發展及其對公司的潛在影響的預期和信念。前瞻性陳述不是對未來業績的保證，會受到風險和不確定性的影響，其中一些風險和不確定性是無法預測或量化的。未來的事件和實際結果、業績和成就可能與前瞻性陳述中陳述、預期或潛在的情況大不相同。

也可能導致結果或事件與前瞻性陳述中明示或暗示的結果或事件大不相同的因素包括但不限於：(1)死亡率(無論是否與新冠肺炎有關)、發病率、失誤或索賠經歷的不利變化，(2)不充分的風險分析和承保，(3)不利的資本和信貸市場狀況及其對公司流動性、獲得資本和資本成本的影響，(4)公司財務實力和信用評級的變化，以及這種變化對公司未來經營結果和財務狀況的影響，(5)監管準備金和資本所需抵押品的可獲得性和成本；(6)由於受公司抵押品安排約束的資產市值下降而提交抵押品或支付款項的要求；(7)對公司在其經營的司法管轄區內的再保險業務有權的監管機構採取的行動；(8)公司母公司作為保險控股公司的地位的影響，以及監管機構對其支付債務本金和利息能力的限制，(9)總體經濟狀況或長期的經濟低迷影響公司當前和計劃中的市場對保險和再保險的需求；(10)其他金融機構的減值及其對公司業務的影響；(11)美元或外幣匯率、利率或證券和房地產市場的波動；(12)對公司投資證券的價值產生不利影響或導致公司某些投資證券價值全部或部分減值的市場或經濟狀況，進而可能影響監管資本；(13)對公司及時出售投資證券的能力產生不利影響的市場或經濟條件；(14)公司風險管理和投資戰略中固有的風險，包括因利率或信用質量變化而導致的投資組合收益率的變化；(15)公司投資撥備和減值的確定具有高度主觀性的事實；(16)公司所在市場的政府和經濟體的穩定性和所採取的行動，包括有關美國主權債務數額及其信用評級的持續不確定性；(17)公司對第三方的依賴，包括公司將部分再保險、第三方投資經理和其他人讓給的保險公司和再保險公司；(18)公司客户的財務業績；(19)公司或其客户開展業務的世界任何地方的自然災害、災難、恐怖襲擊、流行病或其他重大公共衞生問題的威脅；(20)競爭因素和競爭對手對公司舉措的反應；(21)開發和引入新產品和分銷機會；(22)公司進入新市場的執行情況；(23)收購的業務和實體的整合；(24)公司的電信、信息技術或其他運營系統的中斷或故障，或公司未能保持足夠的安全性，以保護存儲在這些系統上的個人或敏感數據和知識產權的機密性或隱私；(25)訴訟、仲裁或監管調查或行動方面的不利發展；(26)與和解、裁決以及終止和終止的業務相關的儲備、資源和準確信息的充分性；(27)適用於公司或其業務的法律、法規和會計準則的變化；包括長期、有針對性的改進、會計變化和(28)本文檔和公司提交給美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)的其他文件中描述的其他風險和不確定性。

前瞻性陳述應與影響公司業務的許多風險和不確定性一起評估，包括本文檔中提到的和公司提交給美國證券交易委員會的定期報告中描述的風險和不確定性。這些前瞻性陳述僅代表發表之日的情況。公司不承擔任何更新前瞻性陳述的義務，即使公司的情況在未來可能發生變化。對於這些可能導致實際結果與前瞻性陳述中包含的結果大不相同的風險和不確定因素的討論，建議您參閲2022年年度報告中的項目11A-“風險因素”，並可能在公司隨後的10-Q表格季度報告中補充項目1A-“風險因素”。

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目錄表

概述

該公司是全球領先的人壽再保險和金融解決方案提供商之一，截至2023年9月30日，其有效人壽再保險額為3.5萬億美元，資產為874億美元。傳統再保險包括個人和團體人壽和健康、殘疾和重大疾病再保險。金融解決方案包括長壽再保險、資產密集型再保險、資本解決方案，包括金融再保險和穩定價值產品。本公司的收入主要來自現有再保險協議的續期保費、現有或新的再保險協議的新業務保費、金融解決方案業務的費用收入和投資資產的收入。

從歷史上看，該公司的主要業務一直是傳統的人壽保險，其中包括對保險對象的餘生有效的人壽保險單進行再保險，保費通常在10至30年內賺取。在較小程度上，該公司還對健康業務進行再保險，通常再保險期限為一至三年。然而，根據現有條約，每年都有一部分業務因基本保單失效或自願交出、被保險人死亡以及放棄公司行使重新接管選擇權等原因而終止。該公司擴大了其金融解決方案業務，包括重大的資產密集型和長壽風險交易，使其客户能夠利用增長機會並管理其資本、長壽和投資風險。

就其傳統業務而言，該公司的盈利能力在很大程度上取決於發生的死亡和健康相關索賠的數量和金額，以及對其承擔的風險進行適當定價的能力。雖然死亡索賠在許多年內是合理可預測的，但在較短的時間內，索賠的可預測性變得較低，季度與季度之間和年度之間會有很大的波動。就長壽業務而言，本公司的盈利能力取決於相關合約持有人的壽命及若干合約的投資表現。此外，本公司從與投資類合同再保險相關的投資利差產生利潤，並從金融再保險交易中產生費用，這些交易的持續時間通常比其傳統人壽再保險業務短。本公司相信其流動資金來源足以支付短期和長期潛在的索賠付款。

按照再保險業務的慣例，客户不斷更新、完善和修改提供給本公司的再保險信息。該等經修訂的資料被本公司用於編制其精簡綜合財務報表，而納入經修訂的數據所產生的財務影響已反映在本期內。

2023年第一季度，公司通過了會計準則更新(ASU)：ASU 2018-12，金融服務--保險(專題944)：有針對性地改進長期合同會計(“ASU 2018-12”)。ASU 2018-12更新了長期保險合同的某些會計要求。有關更多信息，請參閲簡明合併財務報表附註中的附註2-“新會計準則的影響”。

細分演示

該公司有基於地理和基於業務的運營部門。基於地理位置的業務進一步細分為傳統業務和金融解決方案業務。公司根據內部開發的經濟資本模型向其部門分配資本，其目的是衡量業務中的風險並提供一致的資本部署基礎。經濟資本模型考慮了RGA業務中固有風險的獨特和特定性質。

作為經濟資本分配過程的結果，部分投資收入根據已分配資本的水平計入各分部。此外，該等分部按超出已分配經濟資本基準的超額資本計入。這筆費用包括在保單獲取成本和其他保險費用中。分部投資表現因投資組合及資本對營運分部的相對分配而有所不同。

分部收入水平可能會受到貨幣波動、大額交易、業務組合和剝離公司的報告做法的重大影響，因此可能會在不同時期波動。雖然在一段時間內可以合理地預測分部索賠情況，但在較短的時期內可能會出現波動。有關公司各部門的更多信息，請參閲下面的“按部門劃分的經營結果”。

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目錄表

關鍵會計政策

按照公認會計原則編制財務報表需要採用會計政策，這些政策往往涉及很大程度的判斷。管理層不斷審查編制財務報表時使用的估計數和假設。如果管理層認為根據當前事實和情況對假設和估計進行修改是適當的，則簡明綜合財務報表中報告的經營結果和財務狀況可能會發生重大變化。

管理層認為，與下列領域有關的關鍵會計政策在很大程度上取決於對估計數和假設的應用：

減少應收保費；

遞延保單收購成本；

為未來的保單福利和已發生但未報告的索賠承擔責任；

包括投資的估值、信貸損失準備和特定投資的減值；

評估嵌入衍生品的估值和市場風險收益；以及

他們取消了所得税。

有關每項關鍵會計政策的討論可在公司2022年年報的“管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析--關鍵會計政策”中找到。與遞延保單收購成本相關的關鍵會計政策、估計公司對未來保單收益的負債以及嵌入衍生品和市場風險收益的估值如下所示已更新，以反映ASU 2018-12年度的採用。

延期保單收購成本

ASU 2018-12年度簡化了遞延保單收購成本的會計處理，取消了對遞延保單收購成本進行減值或可回收測試的要求，不再計入利息部分，並取消了針對未實現損益調整遞延保單收購成本的要求(即“影子調整”)。ASU 2018-12年度還澄清，遞延保單收購成本應僅包括已發生的成本，不再包括對未來合同續簽成本的估計，資本化成本應使用近似直線攤銷的簡化方法進行攤銷。由於這些簡化，公司不再認為遞延保單收購成本的會計處理是一項重要的會計政策。

對未來保單福利和已發生但未報告的索賠的負債

未來保單福利的負債是使用公司的死亡率、發病率和持續性假設來估計的，這些假設反映了公司的歷史經驗、行業數據、特定的經驗和基於中上等級固定收益工具(A級信用評級)當前收益率的貼現率。這些假設會因再保險合約的特點、承擔風險的年份、投保人的年齡及其他適當因素而有所不同。

支付階段的年金負債是使用預期死亡率、貼現率和其他假設來計算的。這些假設隨着保險計劃的特點、發行年份、投保人的年齡和其他適當因素而有所不同。死亡率假設是基於該公司的經驗以及行業經驗和標準。

為計算未來保單利益的負債，本公司的傳統業務再保險合約根據再保險合約的生效日期分組為年度類別。年度分組還根據以下情況進一步細分：

•再保險合同的定價和管理方式；

•地理位置；

•合同的標的貨幣；

•割讓公司等因素。

鑑於公司金融再保險業務的獨特風險和高度定製化的性質，金融解決方案業務的再保險合同不與其他合同合併，以計算未來保單福利的負債。

除索賠費用假設外，本公司每季度審查實際和預期經驗，與用於建立政策利益的假設進行比較，並將更新這些假設，如果有證據表明應修訂這些假設。於2023年第三季度，本公司完成年度假設審查，導致其未來保單福利負債總額減少。下降的主要原因是死亡率更新，

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目錄表

這對公司金融解決方案業務的未來政策利益負債產生了有利影響，並對公司的傳統業務產生了不利影響。如果本季度內有信息表明有必要進行假設更新，則其他季度可能會發生更新。本公司已選擇於合約開始時鎖定索償開支假設，而該等假設其後並無審閲或更新。

用於估計負債的貼現率是基於與預期負債現金流期限類似的中上級固定收益工具(A級信用)。折現率假設每季度更新一次，並用於在報告日期重新衡量負債，由此產生的變化反映在其他全面收益(虧損)中。對於不可觀察的貼現率，公司使用與公允價值指導一致的估計，最大限度地使用相關的、可觀察到的市場價格，並最大限度地減少使用不可觀察到的投入。

市場風險收益與嵌入衍生工具的價值評估

本公司對某些年金產品進行再保險，這些產品包含被視為市場風險收益或嵌入衍生品的條款，主要是具有保證最低收益的可變年金nD以股票為指數的年金。

具有保證最低福利的可變年金已被確定為市場風險福利。市場風險收益是指既保護合同持有人免受非名義資本市場風險的保護，又使公司暴露於非名義資本市場風險的合同或合同特徵。市場風險收益以公允價值計量，採用基於期權的估值模型，基於當前風險淨額、市場數據、公司經驗和其他因素。除因負債的信貸估值調整(“CVA”)變動而產生的公允價值變動部分於其他全面收益(虧損)確認外，公允價值變動於每期淨收益確認。

該公司對某些年金產品進行再保險，這些產品包含被視為嵌入衍生品的條款，主要是股票指數年金和具有保證最低福利的可變年金。本公司評估每一項已識別的嵌入衍生工具，以確定是否需要根據衍生工具和套期保值的一般會計原則將其分拆。如果該工具不會按公允價值完整報告，並且確定嵌入衍生工具的條款與宿主合同的經濟特徵不明確和密切相關，而具有相同條款的單獨工具將符合衍生工具的資格，嵌入衍生工具將從宿主合同中分離出來，並作為獨立衍生工具入賬。該等嵌入衍生工具按公允價值與主合約一併列載於綜合資產負債表內。

此外，根據經修訂的共同保險或預扣基金訂立的再保險條約，須遵守與嵌入衍生工具有關的衍生工具及對衝的一般會計原則。該公司在利息餘額中預留的大部分資金與其年金合同的再保險有關，其中大部分受與嵌入衍生品相關的衍生品和對衝的一般會計原則的約束。管理層認為，每一份再保險條約中嵌入的衍生品特徵，都類似於對剝離公司持有的資產進行總回報互換。

各種嵌入衍生工具的估值需要基於精算和資本市場的複雜計算，與未來現金流估計有關的投入和假設以及對主要會計指導的解釋在實踐中繼續演變。嵌入衍生品的估值對投資信用利差環境非常敏感。投資信貸利差的變動也受信貸估值調整(“CVA”)的影響。資產頭寸中嵌入衍生工具的公允價值計算採用基於割讓公司信用風險的CVA。相反，負債頭寸內嵌衍生工具的公允價值計算採用基於公司信用風險的CVA。一般來説，投資信用利差的增加，忽略CVA的變化，將對嵌入衍生品的公允價值(收入減少)產生負面影響。

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目錄表

綜合經營成果

經營業績 –2023年與2022年相比

下表彙總了所列期間的淨收入。

						截至9月30日的三個月，																		截至9月30日的9個月，
(百萬美元，每股數據除外)						2023						2022						2023年VS 2022年						2023						2022						2023年VS 2022年
收入
淨保費						$	4,255					$	3,247					$	1,008					$	10,977					$	9,632					$	1,345
淨投資收益						922						769						153						2,635						2,333						302
與投資有關的損失，淨額						(126)						(154)						28						(326)						(533)						207
其他收入						102						188						(86)						274						438						(164)
總收入						5,153						4,050						1,103						13,560						11,870						1,690
福利和費用
索賠和其他保單福利						3,959						3,048						911						10,035						8,857						1,178
未來政策收益重新計量(收益)損失						(82)						226						(308)						(95)						302						(397)
市場風險收益重新計量(收益)損失						(21)						23						(44)						(38)						29						(67)
記入貸方的利息						223						189						34						647						468						179
購買保單的費用和其他保險費						348						341						7						1,028						1,021						7
其他運營費用						274						251						23						799						720						79
利息支出						72						49						23						188						136						52
福利和費用總額						4,773						4,127						646						12,564						11,533						1,031
所得税前收入						380						(77)						457						996						337						659
所得税撥備						91						(2)						93						247						109						138
淨收入						$	289					$	(75)					$	364					$	749					$	228					$	521
可歸因於非控股權益的淨收益(虧損)						2						1						1						5						2						3
RGA，Inc.可獲得的淨收入（損失）股東						$	287					$	(76)					$	363					$	744					$	226					$	518
每股收益
基本每股收益						$	4.34					$	(1.13)					$	5.47					$	11.19					$	3.38					$	7.81
稀釋後每股收益						$	4.29					$	(1.13)					$	5.42					$	11.06					$	3.35					$	7.71

截至2023年9月30日止三個月（截至2022年9月30日止三個月）

截至2023年9月30日止三個月的收入增加主要由於：

•於2023年第三季度，本公司完成了年度假設審查，導致未來保單福利重新計量收益為300萬美元，而2022年第三季度的未來保單福利重新計量虧損為326百萬美元。 更多信息請參閲附註5—“未來保單利益”。

•淨投資收入增加，歸因於平均投資資產基礎的增加和新投資賺取的較高利率。

•截至2023年9月30日止三個月期間，與modco/基金預扣合約的嵌入式衍生工具公允價值變動有關的投資相關虧損增加100萬美元，而截至2022年9月30日止三個月期間則減少17百萬美元。

•本期重新計量收益2 100萬美元與市場風險收益有關，而上一年重新計量虧損2 300萬美元。

截至二零二三年九月三十日止九個月，與截至二零二二年九月三十日止九個月相比，

截至2023年9月30日止九個月的收入增加主要由於：

•淨投資收入增加，歸因於平均投資資產基礎的增加和新投資賺取的較高利率。

•截至2023年9月30日止九個月期間，與Modco/基金預扣條約的嵌入式衍生工具公允價值變動相關的投資相關損失改善1800萬美元，而截至2022年9月30日止九個月期間減少1.06億美元。

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目錄表

•截至2023年9月30日止九個月期間，美國和拉丁美洲以及亞洲傳統分部的有利索償經驗以及2023年第三季度有利假設更新帶來的未來保單福利重新計量收益。計入未來保單福利重新計量（收益）虧損的前期不利經驗，主要由於二零二二年第一季度發生的新型冠狀病毒病導致的索償高於預期，以及二零二二年第三季度的不利假設更新。

•其他收益減少，原因是上年度收取與美國資本解決方案交易有關的收回費用，以及亞洲單一保費年金業務的退繳及市值調整費用減少。

•截至2023年9月30日止九個月的重新計量收益為38，000，000美元，而截至2022年9月30日止九個月的重新計量虧損為29，000，000美元。

外幣波動可能導致財務報表項目的差異。截至2023年9月30日止三個月及九個月，外幣匯率波動使税前收入分別增加（減少）100萬美元及2100萬美元，主要由於加元相對於美元的強弱所致。除非另有説明，下文所述的所有數額均扣除外匯波動。

保費和業務增長

截至2023年9月30日止三個月及九個月的保費增加主要由於於2023年第一及第三季度完成的單一保費退休金風險轉移（“PRT”）交易所致。所收取的PRT單筆保費被儲備金增加所抵銷。截至2023年9月30日止三個月及九個月保費的剩餘增長，乃由於截至2023年及2022年9月30日止九個月，現有合約及新業務產量分別錄得2，655億元及3，164億元的有機增長所致。截至2023年9月30日，有效的綜合假設人壽再保險從2022年9月30日的32726億美元增加至34994億美元，原因是新業務生產和外匯匯率變動。

淨投資收益和與投資有關的收益(損失)淨額

投資收益淨額增加主要是由於平均投資資產基礎及新投資所賺取的利率增加，惟部分被與合營企業及有限合夥投資有關的可變投資收益減少所抵銷：

•2023年及2022年，按攤餘成本計算的平均投資資產（不包括息差相關業務）分別為359億美元及345億美元。

•截至二零二三年及二零二二年九月三十日止三個月期間，投資（不包括息差相關業務）賺取的平均收益率分別為4. 72%及4. 40%，截至二零二三年及二零二二年九月三十日止九個月分別為4. 62%及4. 78%。截至二零二三年九月三十日止三個月之收益率較去年增加乃由於利率上升所致。截至2023年9月30日止九個月的收益率較去年減少，乃由於與合營企業及有限合夥企業有關的可變投資收入減少，部分被較高利率所抵銷。

平均收益率將在不同的時期有所不同，這取決於幾個變量，包括當前的無風險利率和信用利差環境、提前還款費用和完整保費、基礎投資組合以及現金和現金等價物餘額的變化。來自合資企業和有限合夥企業的可變投資收入也將在不同時期有所不同，並高度依賴於某些投資的分紅和分配的時間。投資收入根據平均資產和被認為適合支持分部運營的相關資本水平分配給經營分部。

與投資有關的損失淨額減少的主要原因如下：

•在截至2023年9月30日的三個月和九個月期間，該公司對其投資組合進行了重新定位，分別產生了4900萬美元和1.19億美元的淨資本虧損，而截至2022年9月30日的三個月和九個月的淨資本虧損分別為8600萬美元和1.71億美元。

•截至2023年9月30日的三個月和九個月，與modco/預扣基金相關的嵌入衍生品的公允價值變化分別增加了100萬美元和1800萬美元，而截至2022年9月30日的三個月和九個月分別減少了1700萬美元和1.06億美元。

•該公司使用利率互換、信用違約互換和外匯遠期等各種衍生工具進行風險管理，這些工具要麼不符合對衝會計處理的資格，要麼沒有被選中。這些工具的公允價值變動計入與投資相關的收益(損失)淨額。在截至2023年9月30日的三個月和九個月內，這些工具的公允價值減少了98美元

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目錄表

分別為5100萬美元和2.22億美元，而2022年前三個月和九個月分別減少了5100萬美元和2.51億美元。有關更多信息，請參閲附註12--“衍生工具”。

截至2023年9月30日的三個月和九個月的有效税率分別為24.2%和24.9%，而截至2022年9月30日的三個月和九個月的有效税率分別為2.7%和32.5%。有關本公司綜合實際税率的其他資料，請參閲附註14-“所得税”。

某些衍生品的影響和市場風險收益

本公司在綜合收益中確認modico或基金預提條約和股票指數年金(“EIA”)嵌入衍生品的公允價值的任何變化。此外，本公司確認與市場風險利益重計量收益(虧損)中的保證最低利益附加者相關的市場風險利益的公允價值變化。該公司利用獨立衍生品將損益表的波動性降至最低，這是由於與保證的最低利益持有者相關的市場風險收益的公允價值發生變化所致。下表列出了嵌入衍生品、市場風險收益和相關獨立衍生品對所示期間所得税前收入的影響(以百萬美元為單位)：

			截至9月30日的三個月，																		截至9月30日的9個月，
			2023						2022						2023年與2022年						2023						2022						2023年與2022年
MODCO/扣留資金：
預提嵌入衍生品基金的公允價值變動			$	1					$	(17)					$	18					$	18					$	(106)					$	124
環境影響評估：
嵌入衍生工具-記入貸方的利息			7						10						(3)						11						54						(43)
市場風險收益：
市場風險收益重計量收益(損失)			21						(23)						44						38						(29)						67
相關獨立衍生品			(42)						(12)						(30)						(82)						(39)						(43)
淨效果			(21)						(35)						14						(44)						(68)						24
衍生品獨立後的總淨影響			$	(13)					$	(42)					$	29					$	(15)					$	(120)					$	105

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目錄表

按細分市場劃分的運營結果

美國和拉丁美洲業務

美國和拉丁美洲業務由兩個主要部門組成：傳統和金融解決方案。傳統部門主要專注於個人死亡風險、健康和長期護理的再保險，以及在較小程度上，團體再保險。金融解決方案部門包括資產密集型和資本解決方案。金融解決方案分部的資產密集型包括年金共同保險、企業擁有的人壽保險單、養老金風險轉移（“PRT”）團體年金合約，以及（在較小程度上）以費用為基礎的合成擔保投資合約，其中包括僅投資的穩定價值合約。金融解決方案分部內的資本解決方案主要涉及通過相對低風險的再保險及其他交易增強轉讓公司的財務實力及監管盈餘狀況，協助轉讓公司滿足適用的監管要求。 一般而言，由於交易的低風險性質，該等交易不符合公認會計原則下的再保險資格，因此僅相關費用淨額反映在簡明綜合收益表的其他收益中。

下表彙總了該公司美國和拉丁美洲業務在所述時期的所得税前收入：

						截至9月30日的三個月，																		截至9月30日的9個月，
(百萬美元)						2023						2022						2023年VS 2022年						2023						2022						2023年VS 2022年
收入
淨保費						$	2,566					$	1,653					$	913					$	6,111					$	4,854					$	1,257
淨投資收益						494						468						26						1,426						1,447						(21)
與投資有關的收益(損失)，淨額						(61)						(33)						(28)						(111)						(172)						61
其他收入						65						59						6						175						234						(59)
總收入						3,064						2,147						917						7,601						6,363						1,238
福利和費用
索賠和其他保單福利						2,462						1,561						901						5,745						4,644						1,101
未來政策收益重新計量(收益)損失						(45)						155						(200)						(19)						226						(245)
市場風險收益重新計量(收益)損失						(21)						23						(44)						(38)						29						(67)
記入貸方的利息						156						148						8						454						390						64
購買保單的費用和其他保險費						231						217						14						690						667						23
其他運營費用						68						59						9						191						173						18
福利和費用總額						2,851						2,163						688						7,023						6,129						894
所得税前收入(虧損)						$	213					$	(16)					$	229					$	578					$	234					$	344

二零二三年第三季度及首九個月的除所得税前收入增加，主要由於二零二三年假設更新較上一年的有利影響，美國的索償經驗較上一年有所改善。S.傳統業務線、因市場風險利益公平值變動導致的投資相關收益（虧損）波動（扣除對衝），以及與金融解決方案分部的modco/基金預扣條約相關的嵌入式衍生工具，部分被二零二二年第二季度終止的Capital Solutions交易所賺取的收回費用所抵銷。

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目錄表

傳統再保險

截至9月30日的三個月，						截至9月30日的三個月，																		截至9月30日的9個月，
(百萬美元)						2023						2022						2023年VS 2022年						2023						2022						2023年VS 2022年
收入
淨保費						$	1,746					$	1,640					$	106					$	5,111					$	4,812					$	299
淨投資收益						195						201						(6)						568						676						(108)
與投資有關的收益(損失)，淨額						2						8						(6)						—						42						(42)
其他收入						6						6						—						14						22						(8)
總收入						1,949						1,855						94						5,693						5,552						141
福利和費用
索賠和其他保單福利						1,611						1,520						91						4,650						4,491						159
未來政策收益重新計量(收益)損失						(20)						160						(180)						11						252						(241)
市場風險收益重新計量(收益)損失						—						—						—						—						—						—
記入貸方的利息						19						18						1						55						52						3
購買保單的費用和其他保險費						184						182						2						546						544						2
其他運營費用						50						44						6						143						132						11
福利和費用總額						1,844						1,924						(80)						5,405						5,471						(66)
所得税前收入(虧損)						$	105					$	(69)					$	174					$	288					$	81					$	207
關鍵指標
有效的人壽再保險																								16，931億美元						16，627億美元
未來政策收益重新計量(收益)損失
現金流假設變化的影響						$	17					$	170											$	17					$	170
與預期經驗的實際差異的影響						$	(37)					$	(10)											$	(6)					$	82
損耗率(1)						91.1		%				102.4		%										91.2		%				98.6		%
保單購置成本和其他保險費用佔淨保費的百分比						10.5		%				11.1		%										10.7		%				11.3		%
其他營業費用佔淨保費的百分比						2.9		%				2.7		%										2.8		%				2.7		%

(1)包括索賠和其他保單福利以及未來保單福利重新計量(收益)損失

二零二三年第三季度及首九個月的除所得税前收入增加，主要由於二零二三年第三季度的假設更新較二零二二年第三季度的有利影響，以及所有業務的索償經驗均較二零二二年第一季度的COVID—19索償所帶動。

收入

•淨保費增加主要是由於有機增長以及新的商業協議。該分部於二零二三年及二零二二年首九個月分別增加1，064億美元及1，095億美元的新壽險業務生產（按有效壽險再保險面值計算）。2023年4月1日生效的一項轉權條約重新獲得，導致2023年第二季度和第三季度的分出保費減少，也導致淨保費增加。

•截至二零二三年九月三十日止九個月，投資收益淨額減少主要由於可變投資收益減少所致。

福利和費用

•2023年第三季度和前九個月的未來保單福利重新計量虧損的減少是由於公司2023年年度假設審查導致的重新計量虧損為1700萬美元，而2022年第三季度的重新計量虧損為1.7億美元，以及相對於去年的有利索賠經驗，主要是美國個人人壽業務，大部分與二零二二年第一季度的COVID—19索賠有關。

•保單購置成本及其他保險開支佔淨保費的百分比減少不到1%，主要是由於共同保險類型安排內的津貼水平不同，以及共同保險與每年可續期期限之間的新業務組合所致。

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目錄表

財務解決方案

截至9月30日的三個月，			2023																		2022																		2023年VS 2022年
(百萬美元)			資產密集型						資本解決方案						總計						資產密集型						資本解決方案						總計						資產密集型						資本解決方案						總計
收入
淨保費			$	820					$	—					$	820					$	13					$	—					$	13					$	807					$	—					$	807
淨投資收益			298						1						299						265						2						267						33						(1)						32
與投資有關的收益(損失)，淨額			(63)						—						(63)						(41)						—						(41)						(22)						—						(22)
其他收入			35						24						59						29						24						53						6						—						6
總收入			1,090						25						1,115						266						26						292						824						(1)						823
福利和費用
索賠和其他保單福利			851						—						851						41						—						41						810						—						810
未來政策收益重新計量(收益)損失			(25)						—						(25)						(5)						—						(5)						(20)						—						(20)
市場風險收益重新計量(收益)損失			(21)						—						(21)						23						—						23						(44)						—						(44)
記入貸方的利息			137						—						137						130						—						130						7						—						7
購買保單的費用和其他保險費			45						2						47						36						(1)						35						9						3						12
其他運營費用			14						4						18						11						4						15						3						—						3
福利和費用總額			1,001						6						1,007						236						3						239						765						3						768
所得税前收入			$	89					$	19					$	108					$	30					$	23					$	53					$	59					$	(4)					$	55

在截至9月30日的九個月裏，			2023																		2022																		2023年VS 2022年
(百萬美元)			資產密集型						資本解決方案						總計						資產密集型						資本解決方案						總計						資產密集型						資本解決方案						總計
收入
淨保費			$	1,000					$	—					$	1,000					$	42					$	—					$	42					$	958					$	—					$	958
淨投資收益			856						2						858						767						4						771						89						(2)						87
與投資有關的收益(損失)，淨額			(111)						—						(111)						(214)						—						(214)						103						—						103
其他收入			86						75						161						86						126						212						—						(51)						(51)
總收入			1,831						77						1,908						681						130						811						1,150						(53)						1,097
福利和費用
索賠和其他保單福利			1,095						—						1,095						153						—						153						942						—						942
未來政策收益重新計量(收益)損失			(30)						—						(30)						(26)						—						(26)						(4)						—						(4)
市場風險收益重新計量(收益)損失			(38)						—						(38)						29						—						29						(67)						—						(67)
記入貸方的利息			399						—						399						338						—						338						61						—						61
購買保單的費用和其他保險費			138						6						144						122						1						123						16						5						21
其他運營費用			38						10						48						32						9						41						6						1						7
福利和費用總額			1,602						16						1,618						648						10						658						954						6						960
所得税前收入			$	229					$	61					$	290					$	33					$	120					$	153					$	196					$	(59)					$	137

截至2023年9月30日的三個月和九個月，美國和拉丁美洲金融解決方案部門的所得税前收入增加，主要是由於利息預提基金的嵌入衍生品公允價值的變化、市場風險收益重新計量收益(虧損)的變化、相關獨立衍生品公允價值的變化以及利率上升導致的淨投資收入增加。

截至2023年9月30日的三個月和九個月的保費增加，主要是由於2023年第一季度和第三季度完成的單一保費養老金風險轉移(PRT)交易。收到的PRT單項保費被準備金的增加所抵消。

截至2023年9月30日，支持資產密集型交易的投資資產基礎的賬面價值從2022年9月30日的242億美元降至230億美元。

•資產基礎減少的主要原因是現有有效交易淨流出22億美元，但新交易產生的10億美元部分抵消了這一減少額。

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目錄表

•截至2023年9月30日和2022年9月30日，分別有38億美元和43億美元的投資資產是利息預提資金，其中90%以上與兩個客户有關聯。

截至2023年9月30日和2022年9月30日，以税前法定盈餘、基於風險的資本和其他金融結構衡量，Capital Solutions交易中承擔的再保險金額分別為259億美元和253億美元。

某些衍生品的影響和市場風險收益

本公司在綜合收益中確認modico或基金預提條約和股票指數年金(“EIA”)嵌入衍生品的公允價值的任何變化。此外，本公司確認與保證最低福利乘客相關的市場風險福利的公允價值變化。該公司利用獨立衍生品將損益表的波動性降至最低，這是由於與保證的最低利益持有者相關的市場風險收益的公允價值發生變化所致。

由於某些衍生品的公允價值的變化，資產密集型業務的收入往往是不穩定的，這些衍生品包括與以MODCO或預扣基金為基礎構建的再保險條約相關的嵌入衍生品，與公司對EIA的再保險相關的嵌入衍生品，以及與保證最低福利附加條件相關的市場風險收益的公允價值變化。期間之間的波動主要是由於投資條件的變化，包括但不限於利率變動(包括無風險利率和信用利差)、隱含波動率和股票市場表現，所有這些都是計算資產和負債公允價值的因素。

下表總結了資產密集型結果，並量化了這些嵌入衍生品的影響和本報告所述期間的市場風險收益。扣除某些衍生工具之前的收入、扣除某些衍生工具之前的收益和支出以及扣除所得税和某些衍生工具之前的收入不應被視為GAAP收入、GAAP收益和支出以及GAAP所得税前收入的替代品。

(百萬美元)						截至9月30日的三個月，												截至9月30日的9個月，
						2023						2022						2023						2022
收入
總收入						$	1,090					$	266					$	1,831					$	681
更少：
嵌入衍生品--modco/基金預提條約						(1)						(23)						18						(147)
衍生品對衝市場風險收益						(44)						(12)						(86)						(39)
扣除某些衍生品和市場風險收益前的收入						1,135						301						1,899						867
福利和費用
福利和費用總額						1,001						236						1,602						648
更少：
股票指數化年金						(7)						(10)						(11)						(54)
市場風險收益重新計量(收益)損失						(21)						23						(38)						29
某些衍生品和市場風險收益之前的收益和費用						1,029						223						1,651						673
所得税前收入：
所得税前收入(虧損)						89						30						229						33
更少：
嵌入衍生品--modco/基金預提條約						(1)						(23)						18						(147)
市場風險收益、重新計量(收益)損失和相關的獨立衍生品						(23)						(35)						(48)						(68)
股票指數化年金						7						10						11						54
所得税和某些衍生工具前的收入						$	106					$	78					$	248					$	194

嵌入導數–MODCO/預提資金條約—代表與以modco或資金預扣基礎訂立的條約相關利息預扣資金的嵌入式衍生工具公允價值的變動。截至二零二三年及二零二二年九月三十日止三個月及九個月，本公司採用信貸估值調整對該等嵌入式衍生工具的公允價值變動並無重大影響。

與modco/基金預扣條約相關的嵌入式衍生工具公允價值的變化，使第三季度的所得税前收入分別增加（減少）100萬美元和2300萬美元，以及截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月的所得税前收入分別增加（減少）1800萬美元和147萬美元。第三季度收入減少是由於利率上升，被信貸利差收緊所抵消。二零二二年第三季度收入減少乃由於信貸息差擴大所致。截至2023年9月30日止九個月收入增加乃由於信貸息差收緊所致，而截至2022年9月30日止九個月收入減少乃由於無風險利率上升及信貸息差擴大所致。

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目錄表

市場風險收益—代表與市場風險利益有關的影響，包括與本公司為經濟對衝市場風險利益而購買的可變和股票指數年金的再保險相關的保證最低利益，包括相關的獨立衍生工具（利率互換、金融期貨和股票期權）。由於利率上升，市場風險利益公平值變動（扣除相關獨立衍生工具的變動）導致截至2023年9月30日止三個月及九個月的除所得税前收入分別減少2，300萬元及4，800萬元。截至2022年9月30日止三個月及九個月的收入分別減少3，500萬元及6，800萬元，亦由於利率上升所致。

股票指數化年金– 指超過賬户價值變動的股票指數年金負債變動。與股票指數化年金相關的嵌入式衍生負債的公允價值變動使截至2023年9月30日止三個月和九個月的所得税前收入分別增加了700萬美元和1000萬美元，以及截至2023年9月30日止三個月和九個月的所得税前收入分別增加了1100萬美元和5400萬美元，由於無風險利率上升，導致負債公平值下降。

某些衍生工具與市場風險收益前的探討與分析

上文討論的衍生工具和市場風險利益的變化被管理層視為未實現，不影響相關條約的當前現金流、貸記利率或價差表現。期間之間的波動主要是由於投資條件的變化，包括但不限於利率變動(包括基準利率和信用利差)、隱含波動率和股票市場表現，所有這些都是計算公允價值的因素。因此，管理層認為，區分這些衍生品變化的影響和市場風險收益是有幫助的，因為推動相關條約盈利的主要因素是投資收入、手續費收入(包括在其他收入中)和計入利息。

•截至2023年9月30日止三個月及九個月的除所得税及若干衍生工具及市場風險利益前收入較2022年同期增加2900萬美元及5500萬美元，主要由於投資收入增加，共同保險和基金預扣組合淨額，原因是利率上升和假設更新完成後的重新計量收益2023年第三季度。

•截至2023年9月30日止三個月及九個月，扣除若干衍生工具及市場風險利益前收益較2022年同期增加8. 34億元及1，032億元。2023年第三季度及截至9個月止的增長主要由於PRT單筆保費及利率上升導致投資收益增加所致。PRT保費被未來保單福利相應增加所抵銷。

•截至2023年9月30日止三個月及九個月，扣除若干衍生工具及市場風險利益前的利益及開支較2022年同期增加8. 05億元及9. 77億元。截至2023年9月30日止三個月及九個月的增加主要由於就與PRT交易相關的未來保單利益建立負債。

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目錄表

加拿大業務

加拿大業務主要從事傳統再保險，主要包括傳統的個人人壽再保險，其次是債權人、團體人壽和健康、危重疾病和殘疾再保險。債權人保險涵蓋在死亡、殘疾或嚴重疾病情況下的個人、抵押或商業貸款的未償還餘額，期限通常比傳統的個人人壽保險短。加拿大金融解決方案部門包括長壽和資本解決方案。

						截至9月30日的三個月，																		截至9月30日的9個月，
(百萬美元)						2023						2022						2023年VS 2022年						2023						2022						2023年VS 2022年
收入
淨保費						$	324					$	317					$	7					$	972					$	983					$	(11)
淨投資收益						63						65						$	(2)					187						188						(1)
與投資有關的收益(損失)，淨額						—						2						(2)						6						(3)						9
其他收入						5						2						3						12						9						3
總收入						392						386						6						1,177						1,177						—
福利和費用
索賠和其他保單福利						302						294						8						895						910						(15)
未來政策收益重新計量(收益)損失						(7)						7						(14)						(12)						(1)						(11)
市場風險收益重新計量(收益)損失						—						—						—						—						—						—
記入貸方的利息						1						—						1						1						—						1
購買保單的費用和其他保險費						47						56						(9)						140						160						(20)
其他運營費用						13						11						2						37						32						5
福利和費用總額						356						368						(12)						1,061						1,101						(40)
所得税前收入(虧損)						$	36					$	18					$	18					$	116					$	76					$	40

截至2023年9月30日止三個月及九個月之除所得税前收入增加，主要由於未來保單福利重新計量收益較2022年同期之未來保單福利重新計量虧損較2022年同期之未來保單福利重新計量收益及金融解決方案分部之良好經驗較2022年同期所致。 截至2023年9月30日止九個月的收入增加主要由於未來保單福利重新計量收益增加、投資相關收益（虧損）淨額增加及整體良好經驗較2022年同期。

外幣波動可能導致財務報表項目的差異。截至2023年9月30日止三個月及九個月，外幣波動導致除所得税前收入減少100萬美元及600萬美元。除非另有説明，下文所述的所有數額均扣除外匯波動。

79

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目錄表

傳統再保險

						截至9月30日的三個月，																		截至9月30日的9個月，
(百萬美元)						2023						2022						2023年VS 2022年						2023						2022						2023年VS 2022年
收入
淨保費						$	302					$	293					$	9					$	904					$	911					$	(7)
淨投資收益						62						64						(2)						184						184						—
與投資有關的收益(損失)，淨額						—						2						(2)						6						(3)						9
其他收入						2						—						2						4						3						1
總收入						366						359						7						1,098						1,095						3
福利和費用
索賠和其他保單福利						284						272						12						836						844						(8)
未來政策收益重新計量(收益)損失						16						9						7						18						8						10
市場風險收益重新計量(收益)損失						—						—						—						—						—						—
記入貸方的利息						1						—						1						1						—						1
購買保單的費用和其他保險費						46						56						(10)						138						159						(21)
其他運營費用						13						10						3						35						30						5
福利和費用總額						360						347						13						1,028						1,041						(13)
所得税前收入(虧損)						$	6					$	12					$	(6)					$	70					$	54					$	16
關鍵指標
有效的人壽再保險																								4772億美元						4,487億美元
未來政策收益重新計量(收益)損失
現金流假設變化的影響						$	13					$	6											$	13					$	6
與預期經驗的實際差異的影響						$	3					$	3											$	5					$	2
損耗率(1)						99.3		%				95.9		%										94.5		%				93.5		%
保單購置成本和其他保險費用佔淨保費的百分比						15.2		%				19.1		%										15.3		%				17.5		%
其他營業費用佔淨保費的百分比						4.3		%				3.4		%										3.9		%				3.3		%

(1)包括索賠和其他保單福利以及未來保單福利重新計量(收益)損失

截至2023年9月30日的三個月所得税前收入減少的主要原因是與2022年同期相比，未來政策福利重新計量損失更高。截至2023年9月30日的9個月的所得税前收入增加，主要是由於良好的經歷和與投資相關的淨收益(虧損)增加，但與2022年同期相比，未來政策福利重新計量虧損增加部分抵消了這一增長。

收入

•截至2023年9月30日的三個月總收入的增長主要是由於淨保費與2022年同期相比有所增加，而截至2023年9月30日的九個月總收入的增長主要是由於與2022年同期相比與投資相關的收益相比與投資相關的虧損部分抵消了與2022年同期相比淨保費的下降。

•截至2023年9月30日的三個月的淨保費增長主要是由於有機增長，但部分被外匯波動所抵消。截至2023年9月30日的9個月的淨保費下降是由於外幣波動。剔除外匯波動的影響，淨保費的增加主要是由於有機增長。

•該細分市場增加了新的人壽業務產品，以有效的人壽再保險面值衡量，在2023年和2022年的前9個月分別為330億美元和363億美元。

福利和費用

•截至2023年9月30日的三個月和九個月的虧損率上升，主要是由於與2022年同期相比，未來的政策重新計量損失更高。

•在2023年第三季度，本公司完成了年度假設審查，導致未來保單福利重新計量虧損1300萬美元，而2022年第三季度由於更新死亡率假設，未來保單福利重新計量虧損600萬美元。

80

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目錄表

•截至2023年9月30日止三個月及九個月的保單購置成本減少，主要由於撥備及分出開支減少所致。

財務解決方案

						截至9月30日的三個月，																		截至9月30日的9個月，
(百萬美元)						2023						2022						2023年VS 2022年						2023						2022						2023年VS 2022年
收入
淨保費						$	22					$	24					$	(2)					$	68					$	72					$	(4)
淨投資收益						1						1						—						3						4						(1)
與投資有關的收益(損失)，淨額						—						—						—						—						—						—
其他收入						3						2						1						8						6						2
總收入						26						27						(1)						79						82						(3)
福利和費用
索賠和其他保單福利						18						22						(4)						59						66						(7)
未來政策收益重新計量(收益)損失						(23)						(2)						(21)						(30)						(9)						(21)
市場風險收益重新計量(收益)損失						—						—						—						—						—						—
記入貸方的利息						—						—						—						—						—						—
購買保單的費用和其他保險費						1						—						1						2						1						1
其他運營費用						—						1						(1)						2						2						—
福利和費用總額						(4)						21						(25)						33						60						(27)
所得税前收入(虧損)						$	30					$	6					$	24					$	46					$	22					$	24
關鍵指標
未來政策收益重新計量(收益)損失
現金流假設變化的影響						$	(22)					$	—											$	(22)					$	—
與預期經驗的實際差異的影響						$	(1)					$	(2)											$	(8)					$	(9)

截至2023年9月30日止三個月及九個月的收入較2022年同期有所增加，乃由於死亡率假設變動導致未來政策重新計量收益2，200萬美元。

歐洲、中東和非洲業務

歐洲、中東和非洲(“EMEA”)業務包括主要由法國、德國、愛爾蘭、意大利、中東、荷蘭、波蘭、南非、西班牙和英國(“英國”)辦事處產生的業務。EMEA由兩大部分組成：傳統解決方案和金融解決方案。傳統部分主要通過各種人壽、健康和危重疾病產品的年度可續保期限和共同保險協議提供再保險。再保險協議可以是臨時協議或自動協議，主要涵蓋個人風險，在某些市場中還包括集體風險。財務解決方案部門包括再保險和與長壽封閉區塊、支付年金、資本管理解決方案和財務再保險相關的其他交易。

			截至9月30日的三個月，																		截至9月30日的9個月，
(百萬美元)			2023						2022						2023年VS 2022年						2023						2022						2023年VS 2022年
收入
淨保費			$	565					$	548					$	17					$	1,647					$	1,673					$	(26)
淨投資收益			79						55						24						216						162						54
與投資有關的收益(損失)，淨額			(21)						(9)						(12)						(36)						(15)						(21)
其他收入			8						4						4						14						12						2
總收入			631						598						33						1,841						1,832						9
福利和費用
索賠和其他保單福利			524						506						18						1,469						1,504						(35)
未來政策收益重新計量(收益)損失			10						(4)						14						—						(14)						14
市場風險收益重新計量(收益)損失			—						—						—						—						—						—
記入貸方的利息			(2)						(5)						3						(4)						(22)						18
購買保單的費用和其他保險費			27						21						6						70						66						4
其他運營費用			48						41						7						140						129						11
福利和費用總額			607						559						48						1,675						1,663						12
所得税前收入(虧損)			$	24					$	39					$	(15)					$	166					$	169					$	(3)

81

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目錄表

•截至2023年9月30日止三個月的除所得税前收入較2022年同期減少，主要由於未來政策福利重新計量的虧損增加及選定市場的不利死亡率經驗所致。 截至二零二三年九月三十日止九個月較二零二二年同期減少，主要由於未來保單福利重新計量虧損增加、不利的死亡率經驗，部分被有利的長壽經驗所抵銷。

•外幣波動可能導致財務報表項目的差異。外幣波動導致截至2023年9月30日止三個月和九個月的税前收入增加200萬美元，減少400萬美元。除非另有説明，下文所述的所有數額均扣除外匯波動。

傳統再保險

						截至9月30日的三個月，																		截至9月30日的9個月，
(百萬美元)						2023						2022						2023年VS 2022年						2023						2022						2023年VS 2022年
收入
淨保費						$	447					$	436					$	11					$	1,314					$	1,314					$	—
淨投資收益						23						18						5						69						55						14
與投資有關的收益(損失)，淨額						—						—						—						—						—						—
其他收入						1						2						(1)						(1)						3						(4)
總收入						471						456						15						1,382						1,372						10
福利和費用
索賠和其他保單福利						429						409						20						1,202						1,182						20
未來政策收益重新計量(收益)損失						43						(7)						50						47						(5)						52
市場風險收益重新計量(收益)損失						—						—						—						—						—						—
記入貸方的利息						—						—						—						—						—						—
購買保單的費用和其他保險費						25						19						6						64						61						3
其他運營費用						34						30						4						98						91						7
福利和費用總額						531						451						80						1,411						1,329						82
所得税前收入(虧損)						$	(60)					$	5					$	(65)					$	(29)					$	43					$	(72)
關鍵指標
有效的人壽再保險																								8145億美元						6713億美元
未來政策收益重新計量(收益)損失
現金流假設變化的影響						$	47					$	13											$	47					$	13
與預期經驗的實際差異的影響						$	(4)					$	(20)											$	—					$	(18)
損耗率(1)						105.6		%				92.2		%										95.1		%				89.6		%
保單購置成本和其他保險費用佔淨保費的百分比						5.6		%				4.4		%										4.9		%				4.6		%
其他營業費用佔淨保費的百分比						7.6		%				6.9		%										7.5		%				6.9		%

(1)包括索賠和其他保單福利以及未來保單福利重新計量(收益)損失

截至2023年9月30日止三個月及九個月的除所得税前收入較2022年同期減少，主要由於申索增加及未來保單福利重新計量虧損增加所致。

收入

•截至2023年9月30日止三個月的保費淨額增加主要由於外幣波動所致。2023年首九個月的淨保費與去年同期持平。撇除外幣波動的影響，二零二三年首九個月新訂及現有條約的業務量有所增加。

•截至2023年9月30日及2022年9月30日止九個月，該分部新增壽險業務生產（按有效壽險再保險面值計算）分別為976億美元及1338億美元。

福利和費用

•2023年第三季度及首九個月的虧損率上升，主要是由於更新死亡率假設，主要是在英國，以及死亡率情況惡化，主要是在英國和南非。

•於二零二三年第三季度，本公司完成其年度假設檢討，導致未來保單福利重新計量虧損47，000，000美元，而二零二二年第三季度因更新死亡率假設而導致未來保單福利重新計量虧損13，000，000美元。

82

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目錄表

財務解決方案

						截至9月30日的三個月，																		截至9月30日的9個月，
(百萬美元)						2023						2022						2023年VS 2022年						2023						2022						2023年VS 2022年
收入
淨保費						$	118					$	112					$	6					$	333					$	359					$	(26)
淨投資收益						56						37						19						147						107						40
與投資有關的收益(損失)，淨額						(21)						(9)						(12)						(36)						(15)						(21)
其他收入						7						2						5						15						9						6
總收入						160						142						18						459						460						(1)
福利和費用
索賠和其他保單福利						95						97						(2)						267						322						(55)
未來政策收益重新計量(收益)損失						(33)						3						(36)						(47)						(9)						(38)
市場風險收益重新計量(收益)損失						—						—						—						—						—						—
記入貸方的利息						(2)						(5)						3						(4)						(22)						18
購買保單的費用和其他保險費						2						2						—						6						5						1
其他運營費用						14						11						3						42						38						4
福利和費用總額						76						108						(32)						264						334						(70)
所得税前收入(虧損)						$	84					$	34					$	50					$	195					$	126					$	69
關鍵指標
未來政策收益重新計量(收益)損失
現金流假設變化的影響						$	(34)					$	—											$	(34)					$	—
與預期經驗的實際差異的影響						$	1					$	3											$	(13)					$	(9)

截至2023年9月30日止三個月及九個月的除所得税前收入增加，主要由於淨投資收入增加及未來保單福利重新計量收益增加所致。前九個月也有良好的索賠經驗與關閉長壽區，部分抵消了淨保費下降。

收入

•前九個月的淨保費減少主要是由於已結束的大宗長壽交易的分出保費增加。

•淨投資收入的增加主要是由於與單位掛鈎保單有關的較高收益和較高收入所致，這些收益隨市場表現而波動，並被與單位掛鈎負債相關的入賬利息增加所抵銷。

•第三季度及首九個月的投資相關虧損增加，是由於未來通脹預期變化導致CPI掉期衍生工具公平市值波動所致。截至二零二三年九月三十日止九個月，投資相關虧損增加亦由於固定收益證券的投資相關虧損增加所致。

福利和費用

•二零二三年首九個月的申索及其他保單福利減少，乃由於長壽經驗良好，以及已結束的大宗長壽交易的外部轉保覆蓋水平增加所致。

•於2023年第三季度，公司完成了年度假設審查，導致未來政策福利重新計量收益3400萬美元。上一期間之假設並無變動。

83

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目錄表

亞太區業務

亞太區業務包括主要設在澳大利亞、中國、香港、印度、日本、馬來西亞、新西蘭、新加坡、韓國和臺灣地區的辦事處產生的業務。傳統部分的主要再保險類型包括個人和團體人壽和健康、危重疾病、殘疾和養老金。再保險協議可以是臨時協議或自動協議，主要涵蓋個人風險，在某些市場還包括集體風險。養老金是澳大利亞政府強制實施的強制性退休儲蓄計劃。養老金基金為員工積累退休基金，此外，通常還提供人壽保險和殘疾保險。金融解決方案部門包括金融再保險、資產密集型以及某些殘疾和生命塊。

			截至9月30日的三個月，																		截至9月30日的9個月，
(百萬美元)			2023						2022						2023年VS 2022年						2023						2022						2023年VS 2022年
收入
淨保費			$	800					$	729					$	71					$	2,247					$	2,122					$	125
淨投資收益			177						128						49						533						320						213
與投資有關的收益(損失)，淨額			(65)						(90)						25						(162)						(279)						117
其他收入			19						124						(105)						61						195						(134)
總收入			931						891						40						2,679						2,358						321
福利和費用
索賠和其他保單福利			671						687						(16)						1,926						1,799						127
未來政策收益重新計量(收益)損失			(40)						68						(108)						(64)						91						(155)
市場風險收益重新計量(收益)損失			—						—						—						—						—						—
記入貸方的利息			54						38						16						154						80						74
購買保單的費用和其他保險費			67						68						(1)						192						194						(2)
其他運營費用			61						56						5						178						163						15
福利和費用總額			813						917						(104)						2,386						2,327						59
所得税前收入(虧損)			$	118					$	(26)					$	144					$	293					$	31					$	262

•與2022年同期相比，截至2023年9月30日的三個月和九個月的税前收益增加，主要是由於新的資產密集型交易的資產基礎增加導致淨投資收入增加，淨保費增加和投資相關虧損減少，以及良好的承保業績。

•外幣波動可能會導致財務報表行項目出現差異。在截至2023年9月30日的三個月和九個月裏，外匯波動導致所得税前收入增加了100萬美元，税前收入減少了400萬美元。除非另有説明，以下討論的所有金額均為扣除外幣波動後的淨額。

84

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目錄表

傳統再保險

						截至9月30日的三個月，																		截至9月30日的9個月，
(百萬美元)						2023						2022						2023年VS 2022年						2023						2022						2023年VS 2022年
收入
淨保費						$	737					$	660					$	77					$	2,076					$	1,950					$	126
淨投資收益						60						51						9						183						144						39
與投資有關的收益(損失)，淨額						1						4						(3)						6						9						(3)
其他收入						3						5						(2)						17						21						(4)
總收入						801						720						81						2,282						2,124						158
福利和費用
索賠和其他保單福利						604						627						(23)						1,746						1,644						102
未來政策收益重新計量(收益)損失						(39)						68						(107)						(62)						91						(153)
市場風險收益重新計量(收益)損失						—						—						—						—						—						—
記入貸方的利息						—						—						—						—						—						—
購買保單的費用和其他保險費						46						47						(1)						136						146						(10)
其他運營費用						56						51						5						160						149						11
福利和費用總額						667						793						(126)						1,980						2,030						(50)
所得税前收入(虧損)						$	134					$	(73)					$	207					$	302					$	94					$	208
關鍵指標
有效的人壽再保險																								5018億美元						4794億美元
未來政策收益重新計量(收益)損失
現金流假設變化的影響						$	(2)					$	140											$	(2)					$	117
與預期經驗的實際差異的影響						$	(37)					$	(72)											$	(60)					$	(26)
損耗率(1)						76.7		%				105.3		%										81.1		%				89.0		%
保單購置成本和其他保險費用佔淨保費的百分比						6.2		%				7.1		%										6.6		%				7.5		%
其他營業費用佔淨保費的百分比						7.6		%				7.7		%										7.7		%				7.6		%

(1)包括索賠和其他保單福利以及未來保單福利重新計量(收益)損失

截至2023年9月30日止三個月及九個月的除所得税前收入增加，主要是由於總收入增加及承銷業績良好所致。

收入

•淨保費的增長主要是由於該部門的業務持續增長。

•截至2023年9月30日及2022年9月30日止九個月，該分部新增壽險業務產量（按有效壽險再保險面值計算）分別為257億美元及367億美元。

•投資收益淨額增加乃由於利率上升導致投資收益增加所致。

福利和費用

•截至2023年9月30日止三個月及九個月之虧損率較2022年同期下降，主要由於索償經驗良好所致。

•於二零二三年第三季度，本公司完成其年度假設檢討，導致未來保單福利重新計量收益為200萬美元，而二零二二年第三季度因更新死亡率假設而導致未來保單福利重新計量虧損為1.4億美元。

85

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目錄表

財務解決方案

						截至9月30日的三個月，																		截至9月30日的9個月，
(百萬美元)						2023						2022						2023年VS 2022年						2023						2022						2023年VS 2022年
收入
淨保費						$	63					$	69					$	(6)					$	171					$	172					$	(1)
淨投資收益						117						77						40						350						176						174
與投資有關的收益(損失)，淨額						(66)						(94)						28						(168)						(288)						120
其他收入						16						119						(103)						44						174						(130)
總收入						130						171						(41)						397						234						163
福利和費用
索賠和其他保單福利						67						60						7						180						155						25
未來政策收益重新計量(收益)損失						(1)						—						(1)						(2)						—						(2)
市場風險收益重新計量(收益)損失						—						—						—						—						—						—
記入貸方的利息						54						38						16						154						80						74
購買保單的費用和其他保險費						21						21						—						56						48						8
其他運營費用						5						5						—						18						14						4
福利和費用總額						146						124						22						406						297						109
所得税前收入(虧損)						$	(16)					$	47					$	(63)					$	(9)					$	(63)					$	54
關鍵指標
未來政策收益重新計量(收益)損失
現金流假設變化的影響						$	—					$	—											$	—					$	—
與預期經驗的實際差異的影響						$	(1)					$	—											$	(2)					$	—

二零二三年第三季度及截至二零二三年九月三十日止九個月除所得税前收入（虧損）較二零二二年同期減少，乃由於於去年確認的單一保費年金交易的其他收入中反映的退費及市值調整增加的影響。

支持資產密集型交易的投資資產基礎從截至2022年9月30日的116億美元增加至截至2023年9月30日的144億美元。資產基礎較2022年9月30日有所增加，主要是由於最近執行交易的額外資產約20億美元，以及現有有效區塊的淨有機增長8億美元。截至2023年9月30日及2022年9月30日止九個月，按税前法定盈餘、風險資本及其他財務再保險結構計算，自客户公司承擔的再保險金額分別為11億元及10億元。從該業務賺取的費用可能會因交易的規模、複雜性和時間而有很大差異，因此可能會因期間而波動。

收入

•與2022年同期相比，截至2023年9月30日的三個月和九個月的淨保費下降，這是由於單一保費資產密集型交易的貢獻較低，但被最近執行的資產密集型交易的貢獻部分抵消。

•淨投資收入增加的原因是資產基礎不斷擴大以及利率上升帶來的收益提高。

•與2022年同期相比，在截至2023年9月30日的季度中，與投資有關的損失淨額有所減少，這是由於與上一年的較大失誤有關的投資損失。與2022年相比，2023年前9個月與投資有關的損失淨額減少，原因是衍生工具的公允價值增加了9800萬美元，以及與上一年較高失誤相關的投資損失。與上一年度較高失誤相關的投資損失由退保費和市值調整費用抵消，如下所述。

•與2022年同期相比，截至2023年9月30日的三個月和九個月的其他收入下降，原因是與上一年較高的失誤相關的退保費和市值調整費用。

福利和費用

•與2022年同期相比，截至2023年9月30日的三個月和九個月的索賠和其他保單福利有所增加，這是最近執行的資產密集型交易的結果。

86

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目錄表

公司和其他

公司收入和其他收入主要包括來自未分配的投資資產的投資收入、與投資有關的損益和服務費。公司和其他支出包括對保單收購成本和其他保險收入項目中分配給運營部門的資本費用的抵消，未分配的管理費用和執行成本，與債務有關的利息支出，以及與公司的抵押品融資和證券化交易和服務業務支出相關的投資收入和支出。此外，公司和其他包括某些全資子公司的結果，這些子公司除其他活動外，開發和營銷技術，併為保險和再保險行業提供諮詢和外包解決方案。該公司繼續在這一領域進行投資，努力既支持其客户以及加快發展創新的解決方案和服務，以增加消費者對人壽保險業的參與度，從而創造新的未來收入來源。

						截至9月30日的三個月，																		截至9月30日的9個月，
(百萬美元)						2023						2022						2023年VS 2022年						2023						2022						2023年VS 2022年
收入
淨保費						$	—					$	—					$	—					$	—					$	—					$	—
淨投資收益						109						53						56						273						216						57
與投資有關的收益(損失)，淨額						21						(24)						45						(23)						(64)						41
其他收入						5						(1)						6						12						(12)						24
總收入						135						28						107						262						140						122
福利和費用
索賠和其他保單福利						—						—						—						—						—						—
未來政策收益重新計量(收益)損失						—						—						—						—						—						—
市場風險收益重新計量(收益)損失						—						—						—						—						—						—
記入貸方的利息						14						8						6						42						20						22
購買保單的費用和其他保險費						(24)						(21)						(3)						(64)						(66)						2
其他運營費用						84						84						—						253						223						30
利息支出						72						49						23						188						136						52
福利和費用總額						146						120						26						419						313						106
所得税前虧損						$	(11)					$	(92)					$	81					$	(157)					$	(173)					$	16

截至2023年9月30日止三個月之除所得税前虧損減少，主要由於投資收益淨額增加、投資相關收益（虧損）淨額增加，惟部分被利息開支增加所抵銷。截至2023年9月30日止九個月之除所得税前虧損減少，主要由於投資收益淨額增加、投資相關收益（虧損）淨額增加、貸記利息增加、其他經營開支增加及利息開支增加所致。

收入

•截至2023年9月30日止三個月及九個月的淨投資收入增加，乃由於收益率上升及未分配投資資產基礎增加所致。

•截至2023年9月30日止三個月的投資相關收益（虧損）淨額增加，主要是由於本期有限合夥企業的未實現收益，而前期銷售固定到期證券的淨虧損所致。截至2023年9月30日止九個月，投資相關虧損淨額減少，主要由於銷售固定到期證券之虧損淨額減少所致。

•其他收益增加主要由於截至2023年9月30日止三個月及九個月的企業擁有人壽保險的現金退賠價值增加，而去年則減少。

費用

•截至2023年9月30日止九個月的貸記利息增加，主要由於富銀融資協議的利率增加。

•截至2023年9月30日止九個月的其他經營開支增加主要由於獎勵補償開支增加所致。

•截至2023年9月30日止三個月及九個月的利息開支增加，主要由於未償還債務增加所致。

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目錄表

流動性與資本資源

概述

公司相信，來自可用資金來源的現金流將為未來12個月提供足夠的現金流，以滿足公司在各種情況下的當前流動性需求，這些情況包括提前重新獲得再保險條約的潛在風險、市場事件和高於預期的索賠。本公司定期進行流動資金壓力測試，以確保其資產組合包括足夠的高質量流動資產，可用於在壓力情況下增強其流動性狀況。這些資產可用作與各種第三方進行擔保借款交易的抵押品，或在需要時在公開市場上出售證券。本公司的流動資金需求一直是，並將繼續通過運營的淨現金流提供資金。然而，如果出現超出正常流動資金需求的重大意外現金需求，本公司可根據市場狀況以及流動資金需求的金額和時間提供多種流動資金替代方案。這些替代方案包括根據市場條件出售投資資產、根據承諾的信貸安排借款、擔保借款，以及在必要時發行長期債務、優先證券或普通股。

當前市場環境

截至2023年9月30日止三個月，本公司的平均投資收益率（不包括息差相關業務）為4. 72%，較2022年同期高出32個基點，主要原因是利率上升以及與合資企業及有限合夥企業相關的可變投資收益增加。平均收益率將因數個變數而異，包括現行風險費利率及信貸息差環境、預付費及整付保費、相關投資組合及現金及現金等價物結餘變動。合營企業及有限合夥企業的可變投資收入亦會因年而異，並高度取決於若干投資的股息及分派時間。可供出售固定到期證券的未實現收益總額由2022年12月31日的6億美元減少至2023年9月30日的4億美元。此外，未實現虧損總額從2022年12月31日的73億美元增加至2023年9月30日的85億美元。

該公司繼續持有任何顯示未實現虧損的投資證券，直到追回為止，前提是它對發行人的信用保持滿意。該公司不依賴短期融資或商業票據，到目前為止，它沒有經歷過流動性壓力，也沒有預期在可預見的未來會有這種壓力。

本公司預計其儲備充足，並預計不會被要求採取任何行動增加資本，即使利率在未來五年保持在當前水平，假設所有其他因素保持不變。為降低脱媒風險，本公司購買掉期合約，以抵禦利率大幅上升。雖然本公司已感受到持續低利率、近期無風險利率大幅上升及股市波動的壓力，但其業務及經營業績對該等風險並不過分敏感。死亡率和發病率風險仍然是本公司最重大的風險。儘管管理層認為，公司目前的資本基礎足以支持其當前運營水平的業務，但它繼續監測新的業務機會和任何相關的新資本需求，可能產生的變化的金融環境。

控股公司

RGA是一家保險控股公司，其流動性的主要用途包括但不限於其運營公司的即時資本需求、向股東支付的股息、普通股回購和債務利息支付。RGA流動資金的主要來源包括籌資活動所得收益、未部署企業投資的利息收入、RGA再保險公司(“RGA再保險”)、RGA人壽及年金保險公司(“RGA Life and年金”)及羅克伍德再保險公司(“Rockwood Re”)盈餘票據的利息收入，以及營運附屬公司的股息。隨着公司繼續其增長努力，RGA將繼續依賴這些流動性來源。下表提供了RGA的比較信息(百萬美元)：

						截至9月30日的三個月，																		截至9月30日的9個月，
						2023						2022																		2023						2022
利息和股息收入						$	134					$	135																	$	205					$	287
利息支出						53						45																		153						128
對附屬公司的出資						8						5																		20						17
發行無關聯債務						—						690																		400						690
向股東派發股息						56						54																		163						152
購買庫存股						50						25																		150						50

88

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目錄表

																		2023年9月30日						2022年12月31日
現金和投資資產																		$	537					$	903

有關RGA的其他財務信息，見2022年年度報告附表二第15項--“登記人的簡要財務信息”。

本公司幾乎所有海外子公司的未分配收益已無限期地再投資於這些非美國業務，如2022年年報綜合財務報表附註9-“所得税”中所述。由於美國税制改革總體上取消了來自外國子公司股息的美國聯邦所得税，如果這些資金匯回國內，公司預計不會產生實質性所得税。

RGA努力維持一種資本結構，為其子公司提供財務和運營靈活性，信用評級支持其在金融服務市場的競爭地位，並提供股東回報。作為公司資本部署戰略的一部分，公司近年來根據董事會的授權回購了RGA普通股，並向RGA股東支付了股息。

2022年2月25日，RGA董事會批准了一項股票回購計劃，回購高達4億美元的RGA已發行普通股。授權立即生效，沒有有效期。就該項授權而言，董事會終止於二零一九年授予的股份回購授權。在截至2023年9月30日的九個月內，RGA根據該計劃以1.5億美元回購了1，069，113股普通股，截至2023年9月30日，根據該計劃可能會購買2億美元。

回購活動的速度取決於各種因素，如可用現金水平、對超額資本替代用途(如收購和有效的再保險交易)相關成本和收益的評估，以及RGA的股票價格。

股息和股票回購計劃活動的基本細節如下(單位：百萬，不包括股票數據)：

			截至9月30日的9個月，
			2023						2022
向股東派發股息			$	163					$	152
購買普通股(1)			150						50
支付給股東的總金額			$	313					$	202
購買的普通股數量(1)			1,069,113						414,350
每股平均價格			$	140.30					$	120.67

(1)不包括用於執行和結算某些股票激勵獎勵的股票。

2023年10月，RGA董事會宣佈季度股息每股0.85美元。 所有未來股息的支付由RGA董事會酌情決定，並將取決於公司的盈利，資本要求，保險監管條件，經營條件，以及董事會可能認為相關的其他因素。RGA可以支付的股息數額部分取決於其再保險子公司的運營。有關本公司股份回購計劃的資料，請參閲簡明綜合財務報表附註4—“權益”。

債務

該公司的某些債務協議包含與留置權、發行和處置受限制子公司的股票、合併淨值的最低要求、債務與資本的最高比率以及控制條款的變更等有關的財務契約限制。本公司於2023年第一季度續訂銀團信貸安排。根據新貸款的條款，該公司必須保持債務協議中規定的最低綜合淨值為58億美元，從2023年6月30日的Covenant計算起生效。此外，截至每個會計季度最後一天計算的綜合債務不能超過公司綜合債務加上調整後的RGA公司股東權益總和的35%。正在進行的實質性契約違約可能需要立即支付根據各種協議到期的金額，包括本金。此外，公司的債務協議包含交叉加速契約，這將使未償還的借款在任何協議下發生重大未治癒契約違約的情況下立即支付，包括但不限於，當到期債務的金額超過該等協議、破產程序或任何其他導致債務到期日加快的事件時不償還債務。

89

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目錄表

截至2023年9月30日及2022年12月31日，本公司根據其債務協議分別有45億美元及40億美元未償還借款，並已遵守該等協議項下的所有契諾。截至2023年9月30日及2022年12月31日，未償還長期債務的平均利率分別為5. 10%及4. 71%。本公司支付債務本金及利息的能力取決於附屬公司的盈利及盈餘、未動用資本所得款項的投資盈利、控股公司的可用流動資金以及本公司籌集額外資金的能力。

本公司與參考本公司債務評級或其財務實力評級的交易對手訂立衍生工具協議。如果未來任何一個評級被下調，可能會觸發公司衍生品協議中的某些條款，這可能會對整體流動性產生負面影響。對於公司的大部分衍生品協議，如果長期優先債務評級降至BBB+(標準普爾)或Baa1(穆迪)以下，或財務實力評級降至A-(標準普爾)或A3(穆迪)以下，則存在終止事件。

本公司可借最多8.5億美元現金，並就其於2028年3月到期的循環信貸融資獲得多種貨幣的信用證。截至2023年9月30日，本公司並無未償還現金借貸，亦無根據該融資已發出但未提取的信用證。

於2023年6月8日，本公司發行於2033年到期、面值為4億元的6. 0%固定利率優先票據，用於償還於2023年9月15日到期的4億元4. 70%優先票據。資本化發行費用為400萬美元。

2023年3月23日，RGA的子公司Chesterfield Reinsurance Company發行了2043年到期的7.125%盈餘票據，面值為5億美元。資本化發行成本約為600萬美元。該貸款預計將根據可用資金及監管部門批准於貸款期限內償還。 截至2023年9月30日，未償金額為5億美元。

根據公司的歷史現金流和目前的財務業績，管理層相信RGA的現金流將足以使RGA至少在未來12個月內履行其義務。

信貸和承諾貸款

2023年3月13日，本公司簽訂了一項新的銀團循環信貸安排，期限為5年，總額度為8.5億美元。新的安排取代了現有的8.5億美元銀團循環信貸安排，該安排原定於2023年8月到期。有關這些安排的進一步資料，請參閲2022年年報綜合財務報表附註中的附註13-“債務”。

本公司已取得以本公司從事業務的多家關聯及非關聯保險公司為受益人的銀行信用證。該等信用證是根據再保險協議對履約的保證，並允許分出公司收取法定儲備金。若干該等信用證載有類似於上文“債務”討論所述者的財務契諾限制。於2023年9月30日，以第三方為受益人的未償還銀行信用證約為5，300萬美元。此外，根據適用法規，本公司在將業務追溯至其附屬子公司時，使用信用證以獲得法定儲備信貸。本公司將業務轉讓給其關聯公司，以幫助減少某些司法管轄區（如美國和英國）所需的監管資本。本公司認為，支持聯屬公司業務所需的資本反映了比業務原管轄區更現實的期望，原管轄區的資本要求通常被認為相當保守。截至2023年9月30日，來自多家銀行的7.68億美元信用證尚未償還，但尚未提取，本公司各附屬公司之間的支持再保險。

現金流

該公司從其再保險業務中獲得的主要現金流入包括從分拆公司收到的保費和存款。與這些現金流有關的主要流動性問題是，分拆公司提前重新獲得再保險合同，以及該公司再保險的年金產品失效。本公司投資資產的本金現金流入來自投資收益以及投資資產的到期和出售。與這些現金流入有關的主要流動性問題涉及債務人違約的風險和利率波動。該公司非常密切地管理這些風險。請參閲下面的“投資”。

額外的流動性來源，以滿足超出經營現金流入和現有現金及等價物的意外現金流出，還包括根據循環信貸安排提取資金，根據該安排，截至2023年9月30日，公司有8.5億美元的可用資金。截至2023年9月30日，該公司還擁有7.66億美元的資金，可通過FHLB的抵押貸款獲得。 截至2023年9月30日，本公司可在不違反任何現有債務契諾的情況下借入該等額外款項。

本公司的主要現金流出與償付債權負債、貸記利息、營業費用、所得税、股東分紅、購買庫存股票、債務和其他融資的本金和利息有關

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目錄表

義務本公司尋求限制其單一被保險人的損失，並通過將再保險轉讓給其他保險企業或再保險人以及共保合同的方式收回部分已支付的利益（見2022年年報合併財務報表附註附註2—“重要會計政策及聲明”）。本公司對其轉授權人進行年度財務檢討，以評估財務穩定性及表現。本公司從未就轉權安排發生重大違約，亦未在向轉權人追討索償方面遇到任何困難；然而，無法就該等轉權人的未來表現或未來索償的可收回性作出保證。公司管理層認為，其現金和現金等價物以及其當前的流動性來源足以滿足其未來12個月的現金需求。

流動性和資本的主要來源和用途摘要

該公司流動資金和資本的主要來源和用途摘要如下(百萬美元)：

						截至9月30日的9個月，
						2023						2022
資料來源：
			經營活動提供的淨現金			$	2,818					$	1,077
			發行長期債券的收益			900						700
			衍生工具頭寸及其他安排的現金抵押品變動			300						99
			再保險時存款資產的變動			41						—
			淨存款對投資型保單和合同的影響			—						4,156
			非控股權益淨變動			—						88
			總來源			4,059						6,120
用途：
			用於投資活動的現金淨額			2,592						4,795
			向股東派發股息			163						152
			抵押品融資和證券化票據的償還			—						181
			發債成本			10						10
			長期債務的本金支付			402						153
			購買庫存股			169						54
			再保險時存款資產的變動			—						32
			投資型保單和合同的淨提款			768						—
			匯率變動對現金的影響			62						179
			總用途			4,166						5,556
現金和現金等價物淨變化						$	(107)					$	564

經營所得現金流量-來自本公司再保險活動的本金現金流入來自保費、投資和手續費收入、年金對價和存款基金。本金現金流出涉及與各種人壽保險和健康保險、年金和殘疾產品、業務費用、所得税支付和未償債務利息有關的負債。與這些現金流有關的主要流動性問題是保費和投資收入短缺的風險，特別是在債權水平異常高的時期。

投資現金流量-公司投資活動的本金現金流入來自投資資產本金的償還、投資資產的到期收益、投資資產的出售和獨立衍生品的結算。主要現金流出涉及購買投資、發放政策性貸款和結算獨立衍生品。該公司通常有投資活動的現金淨流出，因為保險業務的現金流入根據其資產/負債管理紀律進行再投資，為保險負債提供資金。本公司透過其信貸風險管理程序，密切監察及管理這些風險。與這些現金流有關的主要流動性問題是債務人違約的風險和市場混亂，這可能使公司難以出售投資。

融資現金流-公司融資活動的本金現金流入來自發行RGA債務和股權證券，以及與萬能人壽和其他投資型保單和合同有關的存款基金。本金現金流出來自償還債務、向股東支付股息、購買庫存股以及與萬能人壽和其他投資型保單和合同相關的提款。與這些現金流有關的一個主要流動性問題是合同持有人和投保人提款的風險。

合同義務

除以下情況外，本公司的合同義務與2022年年報所報告者並無重大變動：

91

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目錄表

•本公司與其他投資相關承擔相關的合約責任由2022年12月31日的10億美元增加至2023年9月30日的14億美元，主要與證券借貸、借貸和回購/逆回購協議增加有關。 詳情見附註11投資。

資產/負債管理

公司積極管理其現金和投資資產，採用一種旨在平衡質量、多元化、資產/負債匹配、流動性和投資回報的方法。投資過程的目標是優化税後經風險調整的投資收入和税後經風險調整的總回報，同時按現金流和持續期管理資產和負債。

該公司已為其經營部門建立了目標資產組合，這代表了旨在以可接受的風險參數為其負債提供有利可圖資金的投資策略。這些戰略包括有效期限、收益率曲線敏感度和凸度、流動性、資產部門集中度和信貸質量的目標和限制。

公司的資產密集型產品主要由反映在公司資產負債表上的固定到期日證券的投資以及與割讓公司之間的預留資金安排支持。投資指導方針是根據負債組合中產品的類型、持續時間和行為來構建投資組合，以實現目標盈利水平。本公司管理資產密集型業務，以提供投資賺取的利率與計入相關利息敏感型合同負債的利率之間的目標利差。該公司定期審查預測不同利率情景的模型及其對盈利能力的影響。其中某些資產密集型協議，主要是在美國和拉丁美洲金融解決方案業務部門，通常由轉讓公司扣留的固定期限證券提供資金。

截至2023年9月30日和2022年12月31日，該公司的流動資金狀況（現金和現金等價物以及短期投資）分別為30億美元和31億美元。流動資金需求乃根據營運單位進行的估值分析釐定，並由產品組合驅動。對即期負債和短期流動資產的定期評估旨在根據預期的流動性需求調整特定投資組合及其期限和到期日。

有關本公司證券借貸及回購/逆回購計劃的資料，請參閲簡明綜合財務報表附註11-“投資”中的“證券借貸及回購/逆回購協議”。除了與第三方簽訂證券協議外，RGA的某些子公司還簽訂了公司間證券借貸協議，以更有效地採購證券借給第三方，並提供更有效的監管資本管理。

該公司是FHLB的成員，持有6000萬美元的FHLB普通股，該股被包括在公司簡明合併資產負債表的其他投資資產中。本公司已根據擔保投資合約與FHLB訂立融資協議，據此，本公司已發行融資協議以換取現金，併為此，FHLB已獲授予對本公司商業及住宅按揭支持證券及商業按揭貸款的全面留置權，該等證券用於抵押本公司在融資協議下的債務。本公司對該等已抵押資產保持控制權，並可使用、混合、質押或出售任何部分抵押品，惟無違約事件，且剩餘合資格抵押品足以滿足抵押品維持水平。融資協議和由該一攬子留置權代表的相關擔保協議規定，在本公司發生任何違約事件時，FHLB的收回僅限於本公司在未償還融資協議下的負債金額。本公司與FHLB的融資協議的負債金額於2023年9月30日為12億美元，於2022年12月31日為13億美元，計入本公司簡明綜合資產負債表中的利息敏感合約負債。這些協議的預付款主要由商業和住宅抵押貸款支持證券、商業抵押貸款以及美國財政部和政府機構證券作抵押。抵押品金額超過負債，並視乎擔保投資合約抵押的資產類型而定。

投資

投資管理

該公司的投資和衍生戰略涉及將其再保險產品的特點與其他義務相匹配。本公司尋求將資產的利率敏感度與再保險負債的估計利率敏感度接近。該公司通過戰略和戰術資產配置、在資產/負債和紀律嚴明的風險管理框架內應用安全和衍生戰略來實現其收入目標。衍生品策略在公司的風險管理框架內使用，以幫助管理資產和/或負債中的期限、貨幣和其他風險，並複製某些資產的信用特徵。

92

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目錄表

公司的投資組合管理小組與企業風險管理職能部門合作，為公司的國內和國際投資組合的資產製定投資政策。本公司持有的所有投資，無論是直接持有或以利息再保險安排扣留的基金，均須監察是否符合本公司聲明的投資保單限額，以及適用司法管轄區的保險法律及法規所規定的任何限額。有關公司投資的更多信息，請參見簡明合併財務報表附註中的“投資”。

投資組合構成

截至2023年9月30日和2022年12月31日，公司的現金和投資資產總額分別為751億美元和734億美元，如下所示（百萬美元）：

						2023年9月30日						佔總數的百分比						2022年12月31日						佔總數的百分比
可供出售的固定期限證券						$	54,171					72.1		%				$	52,901					72.0		%
股權證券						133						0.2						134						0.2
按揭貸款						7,231						9.6						6,590						9.0
政策性貸款						1,180						1.6						1,231						1.7
按利息扣繳的資金						5,725						7.6						6,003						8.2
有限合夥企業和房地產合資企業						2,560						3.4						2,327						3.2
短期投資						141						0.2						154						0.2
其他投資資產						1,091						1.5						1,140						1.5
現金和現金等價物						2,820						3.8						2,927						4.0
現金和投資資產總額						$	75,052					100.0		%				$	73,407					100.0		%

投資收益率

下表列出了按攤銷成本計算的綜合平均投資資產、淨投資收益、投資收益、可變投資收益(“vii”)和不包括vii的投資收益，這些收益在不同時期可能有很大差異(以百萬美元計)。該表不包括價差相關業務。利差相關業務主要與本公司賺取資產與負債之間的利差的合同有關。其他利差相關業務的收益率在不同程度上的波動，通常會受到負債計入利息的相應調整。

			截至9月30日的三個月，																		截至9月30日的9個月，
			2023						2022						**增加/** 美元(減少)						2023						2022						**增加/** 美元(減少)
按攤銷成本計算的平均投資資產			$	37,051					$	34,579					$	2,472					$	35,934					$	34,494					$	1,440
淨投資收益			$	430					$	374					$	56					$	1,238					$	1,228					$	10
年化投資收益率(按攤銷成本計算的投資淨收益與平均投資資產的比率)			4.72		%				4.40		%				32 bps						4.62		%				4.78		%				(16)BPS
七(包括在淨投資收入中)			$	39					$	38					$	1					$	95					$	249					$	(154)
不包括vii的年化投資收益率(不包括vii的淨投資收益與平均投資資產的比率，按攤餘成本計算，不包括只有vii的資產)			4.51		%				4.12		%				39 bps						4.46		%				3.96		%				50bps

截至二零二三年九月三十日止三個月的投資收益率較去年同期有所增加，主要由於近期利率上升所致。截至2023年9月30日止九個月的投資收益率較去年同期減少，主要由於有限合夥及房地產合營企業的可變收入減少，部分被近期利率上升帶來的收益率增加所抵銷。

可供出售之固定到期日證券

有關按類別提供該等證券於2023年9月30日及2022年12月31日按攤銷成本、信貸虧損撥備、未實現損益及估計公平值的表格，請參閲簡明綜合財務報表附註附註11—“投資”中的“可供出售固定到期證券”。

選擇投資的重要因素包括多樣化、質量、收益率、看漲期權保護和總回報率潛力。這些因素的相對重要性取決於市場狀況、相關再保險負債和現有組合特徵。截至2023年9月30日及2022年12月31日，本公司固定到期證券合併投資組合中分別約94. 0%及94. 3%為投資級別。

93

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目錄表

於二零二三年九月三十日及二零二二年十二月三十一日，本公司擁有浮息證券，分別佔固定到期證券總額約8. 0%及7. 4%。由於利息支付的波動，這些投資的收入變動程度高於投資組合中的其他固定收益持有。本公司持有浮息投資，以配合主要反映於簡明綜合資產負債表的特定浮息負債作為抵押品融資票據，以及加強資產管理策略。

於二零二三年九月三十日及二零二二年十二月三十一日，固定到期證券投資的最大資產類別為公司證券，分別佔固定到期證券總額約65. 5%及64. 2%。有關主要行業類別的表格，包括截至2023年9月30日及2022年12月31日的公司固定到期日證券，請參閲簡明綜合財務報表附註11—“投資”中的“公司固定到期日證券”。

截至2023年9月30日和2022年12月31日，公司對加拿大政府證券的投資分別佔總固定到期日證券公允價值的6.2%和6.9%。這些資產主要是高質量、長期的省級地區性債券，其估值與利率曲線密切相關。這些資產的存續期較長，主要用於資產/負債管理，以滿足加拿大的監管要求。

截至2023年9月30日和2022年12月31日，公司對日本政府證券的投資分別佔固定到期日證券總公允價值的5.0%和4.8%。這些資產主要是長期政府債券，與該公司日本業務的負債狀況相匹配。

該公司在其一些投資披露中引用了評級機構的指定。這些評級是基於國家公認的統計評級機構的評級，主要是穆迪、S和惠譽。維持NAIC法定會計基礎的公司保險子公司持有的結構性證券採用NAIC評級方法。NAIC為公開交易和私募證券指定名稱。NAIC指定的名稱範圍從1級到6級，1級和2級通常被認為是投資級(BBB或更高評級機構的指定)。3至6級的NAIC指定通常被認為低於投資級(BB或更低評級機構指定)。如果評級機構或NAIC沒有提供評級，則使用內部制定的評級。

截至2023年9月30日和2022年12月31日，公司可供出售的固定到期日證券組合的質量(按公允價值和投資於各種評級類別的固定到期日證券佔整個可供出售固定到期日證券組合的百分比衡量)如下：

												2023年9月30日																		2022年12月31日
NAIC 這是一個新的稱號。						評級機構 名稱						攤銷成本						估計數 公允價值						*						攤銷成本						估計數 公允價值						*
1						AAA/AA/A						$	38,876					$	33,799					62.4		%				$	36,217					$	32,295					61.1		%
2						BBB						19,959						17,134						31.6						20,188						17,580						33.2
3						BB						2,902						2,780						5.1						2,734						2,607						5.0
4						B						439						368						0.7						397						331						0.6
5						CCC及更低版本						104						81						0.2						103						71						0.1
6						違約或接近違約						52						9						—						24						17						—
						總計						$	62,332					$	54,171					100.0		%				$	59,663					$	52,901					100.0		%

該公司的固定到期日投資組合包括結構性證券。下表顯示了截至2023年9月30日和2022年12月31日該公司持有的結構性證券類型(以百萬美元為單位)： 

						2023年9月30日																		2022年12月31日
						攤銷成本						估計數 公允價值						佔總數的百分比						攤銷成本						估計數 公允價值						佔總數的百分比
ABS：
抵押貸款債券(“CLO”)						$	2,022					$	1,967					28.2		%				$	1,825					$	1,702					26.4		%
ABS，不包括CLO						2,540						2,269						32.5						2,499						2,176						33.8
總ABS						4,562						4,236						60.7						4,324						3,878						60.2
CMBS						1,959						1,710						24.5						1,835						1,623						25.2
RMBS：
代理處						454						388						5.6						476						427						6.6
非機構組織						718						642						9.2						578						514						8.0
總RMBS						1,172						1,030						14.8						1,054						941						14.6
總計						$	7,693					$	6,976					100.0		%				$	7,213					$	6,442					100.0		%

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目錄表

該公司的ABS產品組合主要包括CLO、飛機和單户租賃。持有ABS的主要風險是結構性風險、信用風險、資本市場風險和利率風險。結構性風險包括證券在資本結構中的現金流優先地位和標的抵押品固有的提前還款敏感性。信用風險包括抵押品收益的充分性和變現能力。信用風險通過信用增強來緩解，包括過度利差、過度抵押和從屬關係。資本市場風險包括一般利率水平和這些證券在市場上的流動性。

該公司的CMBS投資組合主要包括按物業類型、借款人和地理分佈而不同的大型資產池證券化。持有CMBS的主要風險是結構性風險和信用風險。結構性風險包括證券在資本結構中的現金流優先地位和標的抵押品固有的提前還款敏感性。信用風險包括抵押品收益的充分性和變現能力。本公司專注於投資級評級部分，這些部分在基礎貸款的股權保護之外提供額外的信貸支持。這些資產被視為其他固定收益資產類別的一個有吸引力的替代選擇。

該公司的RMBS投資組合包括機構發行的直通證券和抵押抵押債券。機構發行的直通證券由聯邦住房貸款抵押公司、聯邦全國抵押貸款協會或政府全國抵押貸款協會擔保或以其他方式支持。持有RMBS固有的主要風險是提前還款和延期風險，這將影響收到現金的時間，並取決於抵押貸款利率水平。提前還款風險主要是由於業主再融資導致的本金支付比預期的意外增加。延期風險與本金支付從預期中意外放緩有關。此外，如果借款人無法支付其債務的合同利息或本金，非機構RMBS將面臨信用風險。該公司監控其抵押擔保證券，以減少與這些風險相關的現金流不確定性的風險敞口。

截至2023年9月30日和2022年12月31日，該公司與其固定到期日證券相關的未實現虧損總額分別為85億美元和73億美元。本公司監控其固定到期日證券以確定價值減值，並評估因素，如發行人的財務狀況、支付表現、對公約的遵守情況、一般市場和行業狀況、當前持有證券的意圖和能力，以及各種其他主觀因素。根據管理層的判斷，對於被確定存在預期信用損失的證券，按公允價值小於攤銷成本的金額計提信用損失準備金。

按揭貸款

該公司的抵押貸款組合包括美國、加拿大和英國的投資，主要投資於商業寫字樓、輕工業物業和零售場所。按揭貸款組合按地區及物業類別多元化，詳見簡明綜合財務報表附註11-“投資”內“按揭貸款”一節的討論。該公司投資組合中的大多數抵押貸款規模最高可達3,000萬美元，截至2023年9月30日的平均抵押貸款投資總額約為1,000萬美元。

截至2023年9月30日和2022年12月31日，公司記錄的抵押貸款投資、未攤銷遞延貸款發放費和費用以及信貸損失準備按地理位置分佈如下(以百萬美元為單位)：

						2023年9月30日												2022年12月31日
						已錄製 投資						佔總數的百分比						已錄製 投資						佔總數的百分比
美國地區：
西						$	2,726					37.2		%				$	2,420					36.4		%
南						2,427						33.2						2,215						33.3
中西部						1,197						16.4						1,147						17.2
東北方向						522						7.1						474						7.1
小計-美國						6,872						93.9						6,256						94.0
加拿大						274						3.7						239						3.6
英國						174						2.4						158						2.4
總計						$	7,320					100.0		%				$	6,653					100.0		%

有關本公司按揭貸款信貸損失準備政策的資料，請參閲本公司2022年年報附註2-“重要會計政策及公告”內的“信貸損失及減值準備”及附註11-“投資”內的“按揭貸款”。

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目錄表

信貸損失和減值準備

本公司確定價值下降是否需要記錄信貸損失撥備包括分析發行人是否及時支付其合同付款，評估本公司是否有可能根據證券的合同條款收回所有到期款項，並分析本公司收回投資攤銷成本的整體能力。更多信息請參見公司2022年年報附註2—“重大會計政策及聲明”中的“信用損失及減值準備”。下表概述截至2023年及2022年9月30日止三個月及九個月的投資相關收益（虧損）淨額（以百萬美元計）。

			截至9月30日的三個月，												截至9月30日的9個月，
			2023						2022						2023						2022
固定期限證券信貸損失準備的變化			$	7					$	3					$	(31)					$	(21)
固定期限證券減值準備			—						(12)						(1)						(15)
按揭貸款信貸損失免税額變動			(17)						(5)						(23)						(8)
其他減值損失			(4)						(1)						(4)						(1)
與信貸損失和減值有關的投資收益(損失)			$	(14)					$	(15)					$	(59)					$	(45)

截至2023年9月30日的三個月固定到期日證券信貸損失撥備的變化主要與撥備的沖銷有關。截至2023年9月30日的9個月固定期限證券信貸損失撥備的變化主要與2023年3月的銀行業危機有關。截至2022年9月30日的三個月和九個月的固定到期日證券信貸損失撥備的變化，對應於由於主要與高收益證券有關的出售意向而沖銷了之前記錄的撥備。截至2023年9月30日的三個月和九個月的信貸損失按揭貸款撥備增加，主要是由於資產基礎增長和更新了考慮經濟因素的模型假設。截至2023年9月30日止三個月，其他減值虧損減少是由於持有供投資的房地產所致。

表中列出了按類別和級別估計公允價值低於攤餘成本的證券的估計公允價值和未實現虧損總額，以及相關估計公允價值截至2023年9月30日和2022年12月31日保持低於攤餘成本的時間長度。

截至2023年9月30日和2022年12月31日，本公司分別將約11.1%和10.8%的固定到期日證券歸類為3級(詳情請參閲合併財務報表附註中的附註13-資產負債公允價值)。這些證券主要包括私募公司證券和資產擔保證券。

有關本公司證券借用、借出及回購/逆回購協議的資料，請參閲簡明綜合財務報表附註11-“投資”中的“證券借貸及回購/逆回購協議”。

按利息扣繳的資金

就按經修訂的共同保險基準訂立的再保險協議及按共同保險基準訂立的若干協議而言，等同於法定準備金淨額的資產將被扣留，並由分拆公司合法擁有及管理，並在本公司的精簡綜合資產負債表上反映為預留利息的資金。如果一家割讓公司破產，該公司將需要對支持其儲備負債的資產主張債權。然而，本公司的虧損風險因其能夠抵銷其欠割讓公司的債權或津貼與割讓公司欠下的款項的能力而減輕。利息按條約條款規定的利率計入按利息資產扣留的資金總額。公司受制於被扣留資產的投資業績，儘管它不直接控制這些資產。這些資產主要是固定期限投資證券，構成與公司擁有的固定期限證券類似的風險。為了降低這一風險，本公司幫助制定了讓渡公司所遵循的投資指導方針，並監督合規情況。截至2023年9月30日和2022年12月31日，扣留利息資金的割讓公司的平均財務實力評級為“A”。為了公司的利益，某些割讓公司維持着獨立的投資組合。

其他投資資產

其他投資資產包括終身抵押貸款、衍生品合同、FHLB普通股、與單位掛鈎的投資，以及為投資而持有的房地產。有關公司截至2023年9月30日和2022年12月31日按類型劃分的其他投資資產賬面價值的表格，請參閲簡明合併財務報表附註11-“投資”中的“其他投資資產”。

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目錄表

本公司利用衍生金融工具保護本公司免受其投資組合的公平價值可能因利率變動而改變的影響、對衝證券購買價格變動的風險、對衝與保障生活福利的可變年金再保險有關的負債，以及管理投資組合的有效收益、到期日及存續期。此外，該公司還利用衍生金融工具來降低與外幣匯率波動相關的風險。該公司使用交易所交易、中央結算和定製的場外衍生金融工具。

有關截至2023年9月30日和2022年12月31日持有的投資相關衍生工具的名義金額和公允價值的表格，請參閲簡明合併財務報表附註中的附註12-“衍生工具”。

如果衍生金融工具的交易對手不履行義務，本公司可能面臨與信貸相關的損失。一般而言，本公司衍生工具合約的信貸風險僅限於報告日資產頭寸中的非抵押衍生工具合約的公允價值及應計利息。截至2023年9月30日，該公司的信用敞口為1300萬美元。

本公司通過與信譽良好的交易對手訂立交易、維持抵押品安排以及使用主協議來管理其與場外衍生品相關的信用風險，主協議規定一方在每個到期日和終止時向另一方支付單一淨額。由於交易所交易的期貨通過受監管的交易所受到影響，頭寸每天按市值計價，因此在交易對手違約的情況下，公司對信貸相關損失的敞口最小。有關本公司衍生工具的更多資料，請參閲簡明綜合財務報表附註中的附註12-“衍生工具”。

截至2023年9月30日及2022年12月31日，本公司分別持有9億美元及8. 68億美元的英國終身抵押貸款實益權益（扣除信貸虧損撥備）。投資收入包括截至2023年9月30日及2022年9月30日止三個月的終身按揭利息收入分別為1100萬元及900萬元，以及截至2023年及2022年9月30日止九個月的終身按揭利息收入分別為2900萬元及2800萬元。終身抵押貸款是指向55歲及55歲以上的個人提供的貸款，以借款人的住所為擔保。終身抵押貸款與房屋淨值貸款相比較，允許借款人利用其房屋的股權作為抵押。貸款金額取決於貸款時房屋的評估價值、借款人的年齡和利率。與房屋淨值貸款不同，在借款人死亡或出售房屋之前，不需要支付本金或利息。終身抵押貸款也可以是全額資金在發起，或借款人可以要求定期資金類似於信貸額度。終身按揭須承受風險，包括市場、信貸、利率、流動資金、營運、聲譽及法律風險。

新會計準則

對一般會計原則的變更是由財務會計準則委員會(FASB)以FASB會計準則編撰的會計準則更新的形式確定的TM.

有關公司於2023年1月1日採用ASU 2018-12的情況，請參閲簡明合併財務報表附註中的附註2-“採納新會計準則的影響”。有關新會計聲明及其對公司經營業績和財務狀況的影響(如有)的資料，請參閲簡明綜合財務報表附註中的附註19-“尚未採用的新會計準則”。

網絡安全事件

誠如先前於2023年10月26日所披露，本公司遭遇網絡安全事件，未經授權的第三方訪問本公司的若干技術系統。 在發現該事件後，本公司啟動了響應程序，展開了調查，聘請了網絡安全和取證專家和顧問的服務，並通知了某些保險監管機構、執法機構和客户。根據迄今為止的調查，本公司不相信任何客户保單持有人數據被訪問或提取。

本公司已經發生並可能繼續發生與此事件相關的某些增量費用，包括應對、補救和調查此事件的費用。

根據目前已知的資料，本公司不相信此事件會對其業務、營運或財務業績造成重大不利影響。

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目錄表

第三項：關於市場風險的定量和定性披露

市場風險指因利率、外幣匯率、股票價格或商品價格的絕對或相對變動而導致金融工具價值波動的風險。本公司產品及服務及其支持的投資活動在不同程度上產生市場風險。所產生的市場風險以及公司管理此風險的策略因產品而異。 截至2023年9月30日，自2022年12月31日起，公司的市場風險經濟敞口或公司的企業風險管理職能沒有發生重大變化，有關描述可在其截至2022年12月31日止年度的10—K表格年度報告中找到，項目7A，"關於市場風險的定量和定性披露，”提交給美國證券交易委員會。

項目4.管理控制和程序

首席執行官和首席財務官評估了截至本報告所述期間結束時，交易所法案規則13a-15(E)規定的公司披露控制和程序的設計和運作的有效性。根據這項評價，首席執行幹事和首席財務官得出結論認為，這些披露控制和程序是有效的。

截至2023年9月30日的季度，公司對財務報告的內部控制沒有變化，如交易法規則13a—15（f）所定義，這對公司的財務報告內部控制有重大影響或合理可能對公司的財務報告內部控制產生重大影響。

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目錄表

第二部分--其他資料

項目1.其他法律程序

本公司不時受到訴訟和監管機構的調查或行動。根據目前所知，管理層並不認為因未決法律、監管及政府事宜而產生的或有虧損會對本公司的財務狀況、經營業績或現金流產生重大不利影響。然而，鑑於未來或懸而未決的法律、法規和政府事務本身存在的不確定性，其中一些不是公司所能控制的，以及在任何此類事項中尋求的不確定或潛在的鉅額損害賠償，不利的結果可能對公司的財務狀況、經營業績或任何特定報告期的現金流產生重大影響。當本公司接到仲裁要求、訴訟或監管行動的通知，或接到仲裁要求、訴訟或監管行動即將到來的通知時，本公司很可能會因此而蒙受損失，並且可能損失的金額能夠合理地估計，因此建立了法律準備金。

第1A項：風險因素

與公司此前在2022年年報中披露的風險因素相比，沒有發生實質性變化。

第二項：股權證券的未登記銷售和收益的使用

發行人購買股票證券

下表概述了RGA在截至2023年9月30日的季度回購其普通股的活動：

						股份總數： 購得(1)						每小時支付的平均價格為1美元。 分享						股份總數： 作為以下項目的一部分購買了 公開宣佈的計劃 或程序(1)						最大數量(或 近似值 價值)的股票在那一年5月 然而，我們將在以下條件下購買 計劃或計劃
2023年7月1日-2023年7月31日						—						$	—					—						$	250,003,610
2023年8月1日-2023年8月31日						179,141						$	140.28					178,205						$	225,003,733
2023年9月1日-2023年9月30日						170,410						$	148.68					168,134						$	200,003,862

(1)RGA分別於2023年8月及9月根據其股份回購計劃回購了178，205股及168，134股普通股。本公司淨結算 –於2023年8月及9月，分別從庫務發行2，667股及7，298股股份，並向收件人購回936股及2，276股股份，以支付股權激勵獎勵收件人產生的所得税預扣税要求。

2022年2月25日，RGA董事會批准了一項股票回購計劃，回購高達4億美元的RGA已發行普通股。授權立即生效，沒有有效期。就該項授權而言，董事會終止於二零一九年授予的股份回購授權。在截至2023年9月30日的九個月內，RGA根據該計劃以1.5億美元回購了1，069，113股普通股。

回購活動的速度取決於各種因素，如可用現金水平、對超額資本替代用途(如收購和有效的再保險交易)相關成本和收益的評估，以及RGA的股票價格。

第5項：其他信息

截至二零二三年九月三十日止三個月，（i） 無本公司董事或行政人員採納或終止任何購買或出售本公司證券的合約、指示或書面計劃，以滿足第10b5—1（c）條（“第10b—5條交易安排”）或任何“非第10b5—1條交易安排”的肯定抗辯條件；及（ii）本公司沒有采納或終止任何第10b—5條交易安排。

項目6.所有展品

請參閲展品索引。

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目錄表

展品索引

 

展品 數						描述
3.1						修改和重新修訂的公司章程，2020年5月21日生效，通過引用附件3.1(I)併入2020年5月22日提交的當前8-K表報告
3.2						修訂和重新制定的章程，2022年12月20日生效，通過引用附件3.1併入2022年12月20日提交的表格8-K的當前報告中
31.1						依據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條通過的《美國法典》第18編第1350條對首席執行官的證明
31.2						根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條通過的《美國法典》第18編第1350條對首席財務官的證明
32.1						依據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的《美國法典》第18編第1350條對首席執行官的證明
32.2						根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的《美國法典》第18編第1350條對首席財務官的證明
101.INS						XBRL實例文檔-實例文檔不會顯示在交互數據文件中，因為它的XBRL標記嵌入在內聯XBRL文檔中
101.SCH						XBRL分類擴展架構文檔
101.CAL						XBRL分類擴展計算鏈接庫文檔
101.LAB						XBRL分類擴展標籤Linkbase文檔
101.PRE						XBRL分類擴展演示文稿Linkbase文檔
101.DEF						XBRL分類擴展定義Linkbase文檔
104						封面交互數據文件(格式為內聯XBRL，包含在附件101中)。

100

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目錄表

選定術語詞彙表

在這份Form 10-Q季度報告中，公司可能會使用以下定義的某些縮寫、首字母縮寫和術語。

實體

術語或首字母縮寫						定義
RGA再保險						RGA再保險公司
Parkway Re						柏景路再保險公司
羅克伍德再保險						羅克伍德再保險公司
卡斯特伍德再保險公司						卡斯爾伍德再保險公司
切斯特菲爾德環						切斯特菲爾德再保險公司
切斯特菲爾德金融						切斯特菲爾德金融控股有限公司
RGA壽險和年金						RGA人壽及年金保險公司
廷布萊克再保險公司						汀布萊克第二再保險公司
汀布萊克金融						Timberlake Financial L.L.C.
RGA加拿大						加拿大RGA人壽再保險公司
RGA巴巴多斯						RGA再保險公司(巴巴多斯)有限公司
RGA美洲						RGA美洲再保險公司。
莊園Re						莊園再保險有限公司
RGA大西洋						RGA大西洋再保險有限公司
RGA全球						RGA全球再保險有限公司
RGA全球						RGA環球再保險有限公司。
RGA澳大利亞						澳大利亞RGA再保險公司有限公司
RGA國際						RGA國際再保險公司DAC
RGA南非						南非RGA再保險公司有限公司
奧羅拉國家						奧羅拉國家人壽保險公司
泛美人壽						宏利人壽保險股份有限公司
帕帕拉						帕帕拉融資有限責任公司

某些術語和縮略語

術語或首字母縮寫						定義
A.M. Best						上午最佳公司
ABS						資產支持證券
精算師						風險數學專家，尤指與保險計算有關的專家，如保費、準備金、股息、保險費率和年金率。
津貼						再保險人支付給割讓公司的一筆款項，用於支付割讓公司的收購和其他費用，特別是佣金。津貼通常以再投保的首年保費的較大百分比(通常為100%)計算，而續期保費則以較小的百分比計算。
AOCI						累計其他綜合收益(虧損)
資產密集型再保險						一種交易(通常是共同保險或扣留的基金，通常涉及年金的再保險)，其中標的資產的表現比任何死亡風險更是一個關鍵因素。
假定再保險						再保險人接受(承擔)割讓公司的保險風險。
ASU						會計準則更新
亞利桑那州2018-12						會計準則更新金融服務-保險(主題944)：對長期合同會計的針對性改進
自動再保險						再保險的一種安排。在這種安排下，割讓公司和再保險人同意將某種類型的所有業務都割讓給再保險人。根據這一安排，割讓公司在商定的參數內為所有再保險業務做出承保決策。
百慕大保險法						《1978年百慕大保險法》區分經營長期業務的保險公司、經營特殊目的業務的保險公司和經營一般業務的保險公司。
BMA						百慕大金融管理局
BSCR						百慕大償付能力資本要求
CCPA						《2018年加州消費者隱私法》
資本驅動型再保險						再保險，包括財務再保險，其主要目的是增強被分割者的資本狀況。
專屬自保保險人						一種保險或再保險實體，旨在為其擁有或附屬的一個或多個實體的風險提供保險或再保險。
CECL						使用基於預期損失而不是已發生損失的模型來核算當前預期的信貸損失。
割讓公司(也稱為割讓公司)						將風險轉移或讓渡給再保險人的保險公司

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目錄表

首席執行官						RGA首席執行官
割讓						與從保險人向再保險人再投保的保單相關的保險風險。
首席財務官						RGA的首席財務官
克洛斯						抵押貸款債券
CMBS						商業抵押貸款支持證券，是我們投資組合的一部分，由商業抵押貸款組成的證券組成。在我們的資產負債表上按公允價值列示。
共同保險(也稱為原始條款再保險)						再保險的一種形式，在這種再保險形式下，分割方公司與再保險人分享保費、死亡索賠、退保金、股息和保單貸款，再保險人支付費用津貼，以償還分割方的部分費用。
共同保險基金--扣繳						共同保險的一種變體，在這種情況下，割讓公司扣留相當於準備金的資產，並與再保險人分享這些資產的投資收入。
交易對手						要求或提供風險交換的合同的一方。
交易對手風險						協議一方無法履行其合同義務的風險
CPI						居民消費價格指數
危重病(CI)保險(又稱恐懼病保險)						在診斷出特定疾病或狀況，如癌症、心臟病或永久性完全殘疾時，提供有保證的固定金額的保險。該保險可以獨立提供，也可以作為人壽保險單的附加保險提供。
CRO						RGA的首席風險官
CVA						信用估值調整
發援會						遞延保單收購成本：收購新業務的成本隨着新業務的產生而變化，並與新業務的產生直接相關，只要該等成本被視為可從未來的保費或毛利潤中收回，則已遞延。
“董事計劃”						靈活的董事股票計劃
EBITDA						未計利息、税項、折舊及攤銷前收益
EBS						經濟資產負債表框架，作為百慕大償付能力資本要求的一部分，構成保險公司提高資本金要求的基礎。
ECR						根據《百慕大保險法》的規定提高資本金要求。
歐洲經濟區						歐洲經濟區
環境影響評估						股票指數化年金
歐洲、中東和非洲地區						歐洲、中東和非洲地區
企業風險管理(ERM)						公司使用的企業範圍的框架，用於評估組織面臨的所有風險、管理緩解策略、監控持續風險並向感興趣的受眾報告。
ESG						環境、社會和治理
酯						歐元短期利率，歐洲央行推薦的LIBOR替代方案
歐盟						歐盟
預期死亡率						預計在特定人羣中發生的死亡人數。
FABN						融資協議支持的票據
面額						在被保險人死亡或保險單到期時支付的金額。
臨時再保險						再保險的一種類型，在這種再保險中，再保險人承保由割讓公司提交的單個風險，該風險是不尋常的、大額的、高度不合格的或自動再保險條約不涵蓋的風險。此類風險通常會提交給多家再保險公司，以獲得有競爭力的報價。
FASB						財務會計準則委員會
FCA						金融市場行為監管局
FHLB						聯邦住房貸款銀行
國際汽聯						固定指數化年金
財務再保險(也稱為財務動機再保險)						一種資本驅動型再保險，滿足風險轉移的所有監管要求，通常旨在產生非常可預測的再保險人利潤佔所提供資本的百分比。
FSB						金融穩定委員會，由20國集團國家金融當局的代表組成。
FVO						公允價值期權
公認會計原則						美國公認會計原則
GDPR						一般數據保護條例，在整個歐盟範圍內建立統一的數據隱私法。
GIC						擔保投資合同
GILTI						全球無形低税收入；美國税制改革的一項規定，通常取消美國聯邦所得税對外國子公司收益的遞延。
GMAB						保證的最低積累福利；公司再保險的一些可變年金的一個特點
GMDB						保證的最低死亡撫卹金；公司再保險的一些可變年金的一個特點
GMIB						保證最低收入福利；公司再保險的一些可變年金的一個特徵
GMWB						保證最低支取福利；公司再保險的一些可變年金的一個特點
團體人壽保險						按照一份主合同的條款為一羣人的生命投保的保險單，通常是一家公司的僱員。
保證發行人壽保險						保險產品在申請時得到保證，無論過去的健康狀況如何。
IAIG						國際活躍保險集團
IAIS						國際保險監理員協會

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目錄表

IBNR						已發生但未報告；對基於歷史報告模式但尚未報告的索賠的負債。
IFRS(國際財務報告準則)						國際會計準則理事會(IASB)通過的準則和解釋。
個人人壽保險						一種保險單，通常為一個或兩個或兩個以上親屬投保，而不是為一羣人投保。
有效投保金額						在特定日期生效的保險措施。
首次公開發行(IPO)						首次向公眾出售由私人公司發行的普通股。IPO通常是由尋求擴張資本的較小公司發行的，但也可以由尋求上市的大型共同或私人所有的公司利用。
倫敦銀行同業拆借利率						倫敦銀行間同業拆借利率
流動性頭寸						公司現金、現金等價物和短期投資的組合
長壽產品						一種保險產品，通過在投保人的一生中提供收入流來減輕長壽風險。
損耗率						索賠和其他保單利益和未來保單利益重新計量(收益)損失佔淨保費的百分比
市場風險收益						為投保人提供資本市場風險保護並使公司面臨非名義資本市場風險並按公允價值計量的合同或合同特徵。
MDCI						密蘇裏州商業和保險部
彩信						本公司百慕大附屬公司必須維持的最低償付能力保證金。
莫德科						修改後的共同保險
修改後的共同保險						共同保險的一種變體，即割讓公司保留所有準備金以及支持準備金的資產，並向再保險人支付再保險人在準備金中所佔份額的利息。
穆迪						穆迪投資者服務公司
發病率						對特定人羣中疾病或疾病發生率的衡量。
死亡體驗						在確定的人羣中發生的實際死亡人數。
死亡險再保險						主要集中於通過定期產品或YRT的共同保險轉移死亡風險的再保險。
NAIC						全國保險監理員協會
NAIC SAP						NAIC法定會計實務
NAV						資產淨值
NIFO						對海外業務的淨投資
否						淨營業虧損
非傳統再保險						通常是資本驅動再保險的同義詞，但包括任何非生物識別風險的再保險
創新						將參與合同的一名成員替換為另一名成員的行為，經受影響各方同意，所有權利、義務和條款均轉移給新的一方。
紐交所						紐約證券交易所：RGA交易代碼為“RGA”的交易所
保監處						其他全面收益(虧損)
場外交易						衍生品是私人協商的合約，也就是所謂的場外衍生品
場外交易清倉						通過中央結算對手進行清算和結算的場外衍生品。
PBR						原則性儲量
PCAOB						上市公司會計監督委員會(美國)
PC						業績或有股份
養老金計劃						公司發起或管理的合格和非合格固定收益養老金計劃
PRT						養老金風險轉移
投資組合						保險公司或再保險公司承擔的全部風險。
首選風險承保範圍						承保範圍是為保險公司帶來高於平均水平的風險的投保人設計的。
補價						為投保風險而支付的金額。
基本保險(也稱為直接保險)						直接與保險人和投保人之間的合同有關的保險業務。保險公司對投保人負有直接責任。
生產						在特定時期內產生的新業務。
PSU						績效份額單位
配額份額(也稱為“第一美元”配額份額)						一種再保險安排，在這種安排中，再保險人從每個再保險的風險中收取一定比例的費用。
紅細胞						基於風險的資本，這是NAIC頒佈的指導方針，根據業務水平和資產組合確定最低資本要求。
重新捕獲						在一定條件下讓與公司取消再保險的權利。
條例XXX/條例A-XXX						從2002年開始針對各種類型的人壽保險業務實施的《美國壽險保單估值示範條例》大幅提高了美國人壽保險和人壽再保險公司必須在其法定財務報表上為各種類型的人壽保險業務(主要是一定水平的保費期限人壽產品)持有的準備金水平。
再保險						在支付再保險費的同時，將保險風險從保險人轉移到再保險人。通過再保險，再保險公司為保險公司提供保險。

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目錄表

儲量						要求在保險人或再保險人的財務報表中作為負債列賬的數額，以便根據未清償的保單和合同為未來的承付款做準備。
ReTakaful						伊斯蘭法律可以接受的一種再保險形式。參見Takaful。
保留限度						一家公司為一條人命投保的最大風險金額。
光復						將再保險風險從一家再保險人轉移到另一家再保險人，稱為再分保公司，同時支付再分保保費。通過分拆，分拆公司對再保險公司進行再保險。
退伍軍人						為另一家再保險公司提供再保險的再保險公司；參見分拆。
RMBS						住房抵押貸款支持證券，是我們投資組合的一部分，由住房抵押貸款組成的證券組成。在我們的資產負債表上按公允價值列示。
RMSC						公司風險管理指導委員會
RSU						限售股單位
標普(S&P)						標準普爾
非典						股票增值權
美國證券交易委員會						美國證券交易委員會
證券化						將金融資產作為抵押品的結構，以此為抵押向投資者發行證券。
簡化發行人壽保險						面值有限、不需要承保或承保最少的保險產品。
軟性						有擔保的隔夜融資利率，美聯儲建議的LIBOR替代方案
SPLRC						特殊用途人壽再保險俘虜
法定資本						法定資產超過法定準備金的部分，兩者均按照保險監管機構制定的標準計算。
“股票計劃”						RGA彈性股票計劃和董事彈性股票計劃，統稱
Takaful						一種在伊斯蘭法律中可以接受的保險形式，它是根據互惠互利和羣體安全的原則設計的。
TDR						問題債務重組
電話承銷						一種電話面試過程，在此過程中評估投保人的資格。
《縣》						密蘇裏州聖路易斯縣
《計劃》						RGA靈活庫存計劃
董事會						RGA董事會
《關愛法案》						《冠狀病毒援助、救濟和經濟安全法》
《公司法》						《1981年百慕大公司法》
“公司”(The Company)						美國再保險集團公司及其子公司，全部為全資所有，統稱為
條約(也稱為合同)						再保險人和割讓公司之間的再保險協議。最常見的三種再保險條約類型是YRT(每年可續保期限)、共同保險和修改後的共同保險。接受再保險最常見的三種方法是自動再保險、臨時再保險和臨時強制再保險。
TVAR						用於計算百慕大子公司資本金要求的尾部風險價值。
美國税制改革						2017年美國減税和就業法案
阿聯酋						阿拉伯聯合酋長國
英國						英國
ul						萬能人壽保險
承銷						在接受保單之前評估保險申請中固有風險的過程。
估值						定期計算準備金，即保險公司為履行所有未來保險義務而必須持有的資金。
可變人壽保險						一種終身人壽保險形式，其死亡撫卹金和保單的現金價值隨投資基金的業績而波動。大多數可變的人壽保險保單保證死亡撫卹金不會低於指定的最低水平。
第七章						可變投資收益
VOCRA						收購客户關係價值，代表通過被收購公司或企業的現有客户獲得的與預期未來業務相關的預期未來利潤的現值。
voda						分銷協議價值，代表與分銷協議衍生的預期未來業務相關的未來利潤的現值。
網絡廣播						在互聯網上播送信息。
工作方面						該公司採取了靈活工作安排的混合方法。
年可續期期限(YRT)						一種只承保死亡險的再保險，每年的保費以當時的風險金額為基礎。

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目錄表

簽名

 

 

根據1934年《證券交易法》的要求，註冊人已正式促使本報告由正式授權的簽署人代表其簽署。

						美國再保險集團
日期：2023年11月3日						發信人：			/s/安娜·曼寧
									安娜·曼寧
									首席執行官
									(首席行政主任)
日期：2023年11月3日						發信人：			/s/Todd C.拉森
									託德C.拉森
									高級執行副總裁總裁兼首席財務官
									(首席財務會計官)

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