附錄 99.1
金太陽教育集團有限公司及附屬公司
未經審計的簡明合併財務 報表索引
未經審計 簡明合併財務報表 | ||
截至2023年3月31日和2022年9月30日的未經審計的簡明合併資產負債表 | F-2 | |
截至2023年3月31日和2022年3月31日的六個月未經審計的簡明合併運營報表和綜合(虧損)收益 | F-3 | |
截至2023年3月31日和2022年3月31日的六個月未經審計的股東權益(赤字)變動簡明合併報表 | F-4 | |
截至2023年3月31日和2022年3月31日的六個月未經審計的簡明合併現金流量表 | F-5 | |
未經審計的簡明合併財務報表附註 | F-6 |
F-1
金太陽教育集團有限公司及附屬公司
未經審計的簡明合併資產負債表
3月31日 | 九月三十日 | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
資產 | ||||||||
流動資產: | ||||||||
現金 | $ | $ | ||||||
應收賬款,淨額 | ||||||||
應收賬款-關聯方 | ||||||||
合同資產 | ||||||||
預付款和其他流動資產 | ||||||||
應向關聯方收取款項 | ||||||||
流動資產總額 | ||||||||
財產和設備,淨額 | ||||||||
預付款和其他非流動資產 | ||||||||
長期投資 | ||||||||
經營租賃使用權資產,淨額 | ||||||||
總資產 | $ | $ | ||||||
負債和股東赤字 | ||||||||
流動負債: | ||||||||
短期銀行貸款 | $ | $ | ||||||
長期銀行貸款-流動部分 | ||||||||
應付賬款 | ||||||||
遞延收入 | ||||||||
應計費用和其他負債 | ||||||||
退款負債 | ||||||||
來自第三方的貸款 | ||||||||
經營租賃負債,當前 | ||||||||
應付税款 | ||||||||
流動負債總額 | ||||||||
經營租賃負債——非流動 | ||||||||
長期銀行貸款-非流動部分 | ||||||||
由於關聯方 | ||||||||
來自第三方的長期貸款 | ||||||||
負債總額 | ||||||||
承付款和意外開支 | ||||||||
公平 | ||||||||
普通股, | ||||||||
A 類普通股 | ||||||||
B 類普通股 | ||||||||
額外實收資本 | ||||||||
法定儲備金 | ||||||||
累計赤字 | ( | ) | ( | ) | ||||
累計其他綜合虧損 | ( | ) | ( | ) | ||||
股東權益總額 | ||||||||
非控股權益 | ( | ) | ( | ) | ||||
總權益 | ||||||||
負債和權益總額 | $ | $ |
隨附附註是 這些未經審計的簡明合併財務報表不可分割的一部分。
F-2
金太陽教育集團有限公司及附屬公司
未經審計的 運營和綜合(虧損)收益簡明合併報表
在截至3月31日的六個月中 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
收入-第三方 | $ | $ | ||||||
收入-關聯方 | ||||||||
收入 | ||||||||
收入成本 | ||||||||
毛利 | ||||||||
運營費用: | ||||||||
銷售費用 | ||||||||
一般和管理費用 | ||||||||
運營費用總額 | ||||||||
運營收入(虧損) | ( | ) | ||||||
其他收入(支出): | ||||||||
利息支出,淨額 | ( | ) | ( | ) | ||||
其他收入,淨額 | ||||||||
其他收入(支出)總額,淨額 | ( | ) | ||||||
所得税前(虧損)收入 | ( | ) | ||||||
所得税準備金 | ||||||||
淨(虧損)收入 | ( | ) | ||||||
減去:歸屬於非控股權益的淨收益 | ||||||||
歸屬於公司的淨(虧損)收益 | ( | ) | ||||||
其他綜合收益(虧損) | ||||||||
外幣折算調整 | ( | ) | ( | ) | ||||
綜合(虧損)收入 | ( | ) | ||||||
減去:歸屬於非控股權益的綜合收益 | ||||||||
歸屬於公司的綜合(虧損)收益 | $ | ( | ) | $ | ||||
(虧損)每股收益 | ||||||||
$ | ( | ) | $ | |||||
已發行股票的加權平均數 | ||||||||
隨附附註是 這些未經審計的簡明合併財務報表不可分割的一部分。
F-3
金太陽教育集團有限公司及附屬公司
未經審計的股東權益(赤字)變動簡明合併報表
在截至 2023 年 3 月 31 日和 2022 年的六個月中
A 類普通股 | B 類普通股 | 額外 已支付 | 法定的 | 累積的 | 累積的 其他 綜合的 | 非- 控制 | 總計 股東們 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
股份 | 金額 | 股份 | 金額 | 首都 | 儲備 | 赤字 | 損失 | 利益 | 公正 | |||||||||||||||||||||||||||||||
2022 年 9 月 30 日的餘額 | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||||||||
股權基礎薪酬 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
淨虧損 | - | - | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
法定儲備金 | - | - | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
外幣折算調整 | - | - | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||
2023 年 3 月 31 日 的餘額 | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ |
A 類普通股 | B 類普通股 | 額外付款 | 法定的 | 累積的 | 累積的 其他 綜合的 | 非- 控制 | 總計 股東們 公正 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
股份 | 金額 | 股份 | 金額 | 首都 | 儲備 | 赤字 | 損失 | 利益 | (赤字) | |||||||||||||||||||||||||||||||
截至2021年9月30日的餘額 | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||
淨收入 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
法定儲備金 | - | - | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
外幣折算調整 | - | - | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||
餘額為 2022 年 3 月 31 日 | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) |
隨附附註是 這些未經審計的簡明合併財務報表不可分割的一部分。
F-4
金太陽教育集團有限公司及
子公司
未經審計的簡明合併現金流量表
在截至的六個月中 3月31日 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
來自經營活動的現金流: | ||||||||
淨(虧損)收入 | $ | ( | ) | $ | ||||
為將淨(虧損)收入與(用於)經營活動提供的淨現金進行對賬而進行的調整: | ||||||||
折舊和攤銷 | ||||||||
壞賬(追回)條款 | ( | ) | ||||||
基於股份的薪酬 | ||||||||
處置固定資產的損失 | ||||||||
經營租賃使用權資產的攤銷 | ||||||||
運營資產和負債的變化: | ||||||||
應收賬款 | ( | ) | ||||||
應收賬款相關方 | ( | ) | ||||||
預付款和其他資產 | ||||||||
合同資產 | ( | ) | ||||||
應付賬款 | ||||||||
應計費用和其他負債 | ( | ) | ||||||
遞延收入 | ( | ) | ( | ) | ||||
退款責任 | ( | ) | ||||||
經營租賃負債 | ( | ) | ||||||
應付税款 | ||||||||
用於經營活動的淨現金 | ( | ) | ( | ) | ||||
來自投資活動的現金流: | ||||||||
長期投資 | ( | ) | ||||||
購買財產和設備 | ( | ) | ( | ) | ||||
用於投資活動的淨現金 | ( | ) | ( | ) | ||||
來自融資活動的現金流: | ||||||||
短期銀行貸款的收益 | ||||||||
償還短期銀行貸款 | ( | ) | ||||||
長期銀行貸款的收益 | ||||||||
償還長期銀行貸款 | ( | ) | ||||||
來自(償還)關聯方的收益 | ( | ) | ||||||
(償還)第三方貸款的收益 | ( | ) | ||||||
支付發行費用 | ( | ) | ||||||
融資活動提供的淨現金 | ||||||||
匯率變動對現金的影響 | ( | ) | ||||||
現金淨減少 | ( | ) | ( | ) | ||||
現金,期初 | ||||||||
現金,期末 | $ | $ | ||||||
補充現金流披露: | ||||||||
為所得税支付的現金 | $ | $ | ||||||
支付利息的現金 | $ | $ | ||||||
非現金運營、投資和融資活動 | ||||||||
為換取經營租賃義務而獲得的經營租賃使用權資產 | $ |
隨附附註是 這些未經審計的簡明合併財務報表不可分割的一部分。
F-5
金太陽教育集團有限公司
未經審計的簡明合併財務 報表附註
注1 — 組織和業務描述
金太陽教育集團有限公司
(“金太陽”)是一家控股公司,於2018年9月20日根據開曼羣島法律註冊成立。Golden
Sun 通過其中國子公司(統稱 “公司”)主要在中華人民共和國(“中國” 或 “中國”)提供教育和
管理服務。該公司提供外語
語言教程服務和其他教育培訓管理服務。從2023年開始,公司計劃擴展到
醫療保健行業,併成立了以下子公司:(a) 上海富友源健康科技有限公司,
於2023年3月7日成立,公司有效控制
子公司 | 的日期 註冊成立 |
的管轄權 編隊 |
的百分比 直接/間接 經濟 所有權 |
校長 活動 | ||||||
香港金太陽國際教育控股集團有限公司(“香港金太陽”) | % | |||||||||
浙江金太陽教育科技集團有限公司(“温州金太陽” 或 “外商獨資企業”) | % | |||||||||
温州市甌海區楊浮山文化補習學校(“楊浮山教程”) | % | |||||||||
上海金太陽共育教育科技有限公司(“共育教育”) | % | |||||||||
仙金科技發展有限公司(“仙金科技”) | % | |||||||||
上海周至文化發展有限公司(“周至文化”) | % | |||||||||
杭州集才補習學校有限公司(“杭州集才”) | % | |||||||||
上海楊浦區集才補習學校(“上海集才”)* | % | |||||||||
上海虹口實用外語學校(“虹口教程”) | % | |||||||||
温州利隆物流服務有限公司(“利隆物流”) | % | |||||||||
上海勤尚教育科技有限公司(“勤尚教育”) | % | |||||||||
上海富優源健康科技有限公司(“富友園”) | % |
* |
F-6
金太陽教育集團有限公司
未經審計的簡明合併財務 報表附註
註釋 1 — 組織和業務描述 (續)
如下所述,公司通過一系列 筆交易(以共同控制下的實體重組(“重組”)的形式成為 子公司的最終母公司。公司首席執行官兼董事會主席温雪源是公司的最終 控股股東。
重組
公司法律 結構的重組已於2019年6月完成。重組涉及以下內容:(i)成立香港金太陽和 全資外國實體(“外商獨資企業”),即温州金太陽;(ii)首席執行官在共宇教育 的股權轉讓給外商獨資企業;(iii)將首席執行官在仙金科技的股權轉讓給共宇教育;以及(iv)温州金太陽與温州市簽訂合同 安排甌海區藝術學校(“甌海藝術學校”)及其各自的 股東。在重組之前和之後,公司及其子公司實際上由相同的 股東控制,因此重組被視為對共同控制下的實體的資本重組。公司及其子公司的合併 是按歷史成本核算的,其編制基礎就好像上述交易 已在隨附的合併財務報表中列報的第一期開始時生效一樣。
2015 年 4 月 27 日,公司通過其全資子公司上海金太陽教育集團有限公司(“金太陽 上海”)與温州市龍灣區崇文 中學(“崇文中學”)兼首席執行官簽訂了委託協議(“委託協議”),有效期為 2015 年 9 月 1 日至 2023 年 8 月 31 日 再延長七年。根據委託協議,上海金太陽哈哈d 控制崇文中學運營的專有權利,包括 做出運營和財務決策。作為回報,公司有權從崇文中學 運營中獲得剩餘回報,同時承擔運營損失風險。崇文中學的贊助商有權每年獲得 固定金額的回報。根據2021年3月1日的委託協議修正案,崇文 中學的贊助商從2021財年起不再獲得固定的年度回報,上海金太陽有權獲得 從崇文中學的運營中獲得所有剩餘回報。
2019年3月1日,公司通過其外商獨資企業
與甌海藝術學校的所有者簽訂了一系列合同安排,期限為
2021 年 9 月 1 日,修訂後的實施條例 生效。修訂後的《實施條例》禁止通過 協議控制提供義務教育的私立學校,也禁止與任何關聯方進行任何交易。為了遵守修訂後的 實施條例,公司於2021年9月剝離了通過合同安排控制的私立學校的運營。 截至2021年9月30日,公司及其任何子公司均未控制任何提供義務教育的私立學校 或從中獲得經濟利益。
F-7
金太陽教育集團有限公司
未經審計的簡明合併財務 報表附註
注2 — 重要會計 政策摘要
整合的基礎
隨附的未經審計的簡明合併 財務報表是根據美國證券交易委員會(“SEC”)的規章制度根據美利堅合眾國普遍接受的會計原則(“美國 GAAP”)編制的。因此,它們不包括公認會計原則要求的完整財務報表的所有信息和腳註。 管理層認為,公允列報 所必需的所有調整(僅包括正常的經常性應計費用)均已包括在內。截至2023年3月31日和2022年3月31日的六個月的經營業績不一定表示 全年業績的預期。本中期報告中包含的信息應與管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析以及Golden Sun於2023年2月15日向美國證券交易委員會提交的截至2022年9月30日的財年年度財務報表中包含的財務報表和附註一起閲讀。
整合原則
未經審計的簡明合併財務 報表包括公司及其子公司的財務報表。合併後,所有公司間交易和餘額都將被清除 。
非控股權益
非控股權益指子公司淨資產中 中歸屬於非公司所有或控制的權益的部分。非控股權益 在合併資產負債表中列報,與歸屬於公司股東的權益分開。非控股性 利息的經營業績作為非控股股東和公司股東之間年度總收入的分配 在合併損益表和綜合收益報表的正面列報。截至2023年3月31日和2022年9月30日,非控股權益代表非控股股東在虹口學校、 仙金科技和富友源的股權中所佔的比例份額。
估計值的用途
在根據美國公認會計原則編制未經審計的簡明合併 財務報表時,管理層做出的估算和假設會影響財務報表日報告的資產 和負債金額、或有資產負債的披露以及報告期內報告的 收入和支出金額。這些估計基於截至合併財務 報表發佈之日的信息。管理層需要做出的重要估算包括但不限於對長期資產使用壽命的確定 和估值、對可疑賬户備抵額的估計、退款負債、收入確認以及遞延所得税資產的估值 補貼。
現金
現金包括銀行和手頭現金,提款和使用不受限制。
F-8
金太陽教育集團有限公司
未經審計的簡明合併財務 報表附註
注2 — 重要會計政策摘要 (續)
金融工具的公允價值
ASC 825-10要求對 金融工具的公允價值進行某些披露。公允價值定義為在衡量日市場參與者之間的有序交易中出售資產或為轉移 負債而獲得的價格。三級公允價值層次結構優先考慮用於衡量公允價值的輸入 。層次結構要求實體最大限度地使用可觀察的輸入,並最大限度地減少使用 不可觀察的輸入。用於衡量公允價值的三個投入水平如下:
● | 級別 1 — 估值方法的輸入是活躍市場中相同資產或負債的報價(未經調整)。 |
● | 第二級 — 估值方法的輸入包括活躍市場中類似資產和負債的報價、非活躍市場中相同或相似資產的報價、可觀察的報價以外的投入,以及從可觀察的市場數據得出或證實的投入。 |
● | 第 3 級 — 估值方法的輸入無法觀察。 |
除非另有披露,否則 公司金融工具的公允價值,包括現金、應收賬款、預付款和其他流動資產、應付賬款、 遞延收入、應付關聯方的應計負債、短期銀行貸款和應付税款,近似於其短期到期日的記錄價值 。公司確定,長期負債的賬面價值接近其當前 的價值,因為適用的利率反映了可比金融工具的當前報價市場收益率。
應收賬款,淨額
應收賬款按原始發票金額減去無法收回賬款的估計備抵額進行確認和入賬
。公司根據個人賬户分析和歷史收款趨勢確定
個可疑賬户的準備金是否充足。2016年6月,財務會計準則委員會發布了ASU第2016-13號,
“金融工具——信用損失(主題326):金融工具信用損失的衡量”,該文件要求
公司通過淨收入
來衡量和確認持有但未按公允價值入賬的金融資產的預期信用損失。公司採用了自2022年10月1日起生效的該指導方針。公司根據管理層對個人風險敞口具體損失的最佳估計,以及對收款歷史趨勢的條款,設立了可疑應收賬款準備金。
準備金記入應收賬款餘額,相應的費用記錄在
收入和綜合收益的合併報表中。在管理層
確定收款可能性不大之後,拖欠的賬户餘額將從可疑賬户備抵中註銷。在截至2023年3月31日和2022年3月31日的六個月中,美元
F-9
金太陽教育集團有限公司
未經審計的簡明合併財務 報表附註
注2 — 重要會計政策摘要 (續)
預付款和其他資產
預付款和其他資產主要包括 預付租金、預付服務費、因購買未收到或未提供的商品或服務而向供應商提供的預付款、向第三方提供的貸款 、向客户支付的保證金和向員工提供的預付款。根據相應協議的條款,預付款和其他資產被歸類為 流動資產或非流動資產。這些預付款是無擔保的,會定期進行審查以 確定其賬面價值是否已減值。如果 預付款的可收性值得懷疑,公司認為資產將受到減值。公司使用賬齡法來估算無法收回的餘額備抵額。補貼 還基於管理層對個人風險敞口的具體損失的最佳估計,以及對收款和利用率歷史趨勢的準備金 。收到或使用的實際金額可能與管理層對信貸價值 和經濟環境的估計有所不同。其他應收賬款只有在窮盡收款後才從備抵金中註銷。在截至2023年3月31日和2022年3月31日的 六個月中,分別沒有註銷其他應收賬款。截至2023年3月31日和2022年9月30日,分別沒有記錄可疑 賬户的備抵金。
長期投資
長期投資主要包括對私有實體的股權 投資,公允價值不易確定。根據 ASC 321 “投資——股權證券”,公司選擇記錄對一傢俬營 控股公司的股權投資,公允價值不易確定,公司對此沒有控制權或行使重大影響力, 使用按成本減值計算的衡量方案,並根據可觀察到的價格變化進行調整。根據這種衡量方案,每當同一發行人的相同或相似 投資的有序交易出現可觀的價格變動時,都必須更改 股權投資的賬面價值。對使用衡量替代方案進行核算的私人控股公司的股權投資需要定期進行減值審查。公司的減值分析考慮了可能對這些股票證券的公允價值產生重大影響的定性和定量因素。管理層定期根據被投資者的業績和財務狀況以及其他市場價值證據評估這些投資的減值 。此類評估包括但不限於審查被投資者的現金狀況、近期融資、歷史財務業績、融資需求和 行業環境。確認的減值損失等於在進行評估的每個 報告期結束時投資成本超過其公允價值的部分。然後,公允價值將成為新的投資成本基礎。截至2023年3月31日, ,公司沒有記錄任何長期投資的減值損失。
F-10
金太陽教育集團有限公司
未經審計的簡明合併財務 報表附註
注2 — 重要會計政策摘要 (續)
收入確認
公司的收入主要來自 學費和從提供的服務中收取的其他費用。當價格固定或可確定、存在有説服力的 安排證據、提供服務或交付產品且由此產生的應收款 的可收性得到合理保證時,收入即予以確認。
公司在截至2019年9月30日的 年度採用了ASC 606,即 “與客户簽訂的合同收入 ” 以及隨後修改ASC 606的所有華碩公司,並選擇在截至2018年9月30日的年度中追溯適用該方法。ASC 606 確立了報告有關該實體向客户提供商品或服務的合同 產生的收入和現金流的性質、金額、時間和不確定性的信息的原則。核心原則要求實體確認收入,以描述向客户轉讓商品 或服務的情況,其金額應反映其預期有權獲得的對價,以換取被認定為履約義務的 商品或服務得到履行。這份新指南為確定 何時及如何確認收入提供了五步分析。根據新的指導方針,收入在客户獲得對承諾商品或 服務的控制權時予以確認,並以反映該實體為換取這些商品 或服務而預期獲得的對價的金額進行確認。此外,新指南要求披露與客户簽訂合同產生的收入和現金流的性質、金額、時間和不確定性 。
該公司的持續經營目前 的收入來自以下主要來源:
教程服務
公司提供各種校外小組 外語輔導計劃。每份教程服務項目合同都代表一系列不同的服務,即 各種課程的交付。這些服務向學生轉學的模式基本相同,因此,它們被視為一項單一的 履行義務,在項目期限內,學生在整個項目學期內同時獲得和消費這些服務的好處,在項目期限內按直線原則按比例予以滿足。公司是提供教程服務的主要機構 ,因為在將服務轉讓給客户之前,該公司會控制此類服務。計劃費用通常是預先收取的 ,最初記作遞延收入。通常,公司批准向決定 在合同預定期限內退出課程的學生退還任何剩餘課程的款項。退款等於並僅限於與 未交付課程相關的金額。公司使用預期價值法,根據投資組合的歷史退款比率估算並記錄公司預計不會獲得的部分 的退款負債。
物流、諮詢服務及其他
該公司為學校提供服務,包括 但不限於餐飲和物流服務。在此期間,物流收入按直線方式確認,因為客户 同時獲得和消費服務的好處。餐飲收入在銷售點確認。
該公司還向關聯方幼兒園提供諮詢服務 。根據與三所幼兒園簽訂的合同,公司將在合同期內提供一系列 教育管理和諮詢服務,包括品牌推廣、安全管理、教師培訓、教師監督和評估 、幼兒園的評級指導服務。管理和諮詢服務給幼兒園 帶來的預期合同利益是使幼兒園能夠順利有效地運營。諮詢服務合同中承諾的服務 合併為一項單一的履行義務,因為承諾的服務被視為 一項重要的綜合服務。持續提供諮詢服務,幼兒園在每個月的整個服務期內同時領取和 消費這些服務的福利。收入將在服務 期間隨時間推移予以確認。
F-11
金太陽教育集團有限公司
未經審計的簡明合併財務 報表附註
注2 — 重要會計政策摘要 (續)
收入確認(續)
實用的權宜之計
作為一種實際的權宜之計,如果實體 本應確認的資產的攤銷期為一年或更短,則公司選擇 將獲得合同的增量成本記錄為發生時的費用。公司已將新的收入標準要求應用於具有相似特徵的合同 (或履約義務)投資組合,預計對投資組合應用收入確認指南對財務報表 的影響與將本指南應用於該投資組合中的個人 合同(或履約義務)不會有重大差異。因此,公司在應用新的 收入指導時選擇投資組合方法。
收入分類
由於公司的客户(包括學生和學校
以及幼兒園)在整個服務期內同時獲得公司的服務,因此教程服務、物流和
諮詢服務的收入是按直線計算的。當承諾商品的控制權移交給客户時,可歸因於教育
材料和食堂食品的收入即予以確認。由於
公司的長期資產全部位於長江三角洲,長江三角洲是一個由上海、
江蘇省南部和浙江省北部地區組成的三角形特大都市,而且公司的幾乎所有收入都來自該地區,
未提供地域細分。
在截至 3 月 31 日的六個月中, | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
收入類別: | ||||||||
教程服務收入 | $ | $ | ||||||
物流、諮詢服務及其他 | ||||||||
總計 | $ | $ |
對於
,六個月已經結束 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
收入確認時間: | ||||||||
一段時間內轉移的服務 | $ | $ | ||||||
在某個時間點轉移的貨物 | ||||||||
總計 | $ | $ |
合同資產
根據 ASC340-40-25-1,如果實體希望收回與客户簽訂合同的增量成本,則該實體應 將這些增量成本確認為資產。實體 有時會為獲得合約而產生的成本,而這些成本本來不會發生。在向客户提供商品或服務之前,實體還可能為履行合同 承擔費用。收入標準為獲得和履行應將 確認為資產的合同的成本提供了指導。被確認為資產的成本將在相關商品或服務轉讓 給客户的期間內攤銷,並定期進行減值審查。只有增量成本才應被確認為資產。獲得合同的增量成本 是指如果沒有獲得合同,實體不會產生的成本。
F-12
金太陽教育集團有限公司
未經審計的簡明合併財務 報表附註
注2 — 重要會計政策摘要 (續)
收入確認(續)
截至2023年3月31日,為了開發針對中學生的非英語
外語補習服務,公司共花費了約美元
合同責任
合同負債在合併資產負債表中以遞延
收入的形式列報,即學生在完成合同規定的履行
義務之前從學生那裏收到的服務費。遞延收入餘額在履行義務完成時確認為收入。
截至 2023 年 3 月 31 日和 2022 年 9 月 30 日,遞延收入餘額為美元
退款責任
退款責任主要與預計的
退款有關,如果學生決定不再想學習該課程,預計將向他們提供這筆退款。退款負債估算
基於投資組合的歷史退款比率,使用預期價值法。截至 2023 年 3 月 31 日和 2022 年 9 月 30 日,
退款責任總額為 $
收入成本
收入成本主要包括 教師和導師的工資、辦公空間和學習中心的租金、財產和設備 以及用於提供教育服務的教材的折舊和攤銷。
政府補貼
當
有合理的保證公司將遵守其附帶條件並獲得補助金時,政府補貼就會得到承認。當補助金變為應收款項時,公司的
合併綜合收益報表中將確認政府補助金
,其目的是向公司提供即時財務支持,而無需支付未來的相關成本或義務。在截至2023年3月31日和2022年3月31日的六個月中,政府
補貼收入為美元
廣告支出
廣告支出按所列期間的支出記作支出
。廣告支出已列為銷售和營銷費用的一部分。在截至2023年3月31日和2022年3月31日的六個月中,廣告費用為美元
F-13
金太陽教育集團有限公司
未經審計的簡明合併財務 報表附註
注2 — 重要會計政策摘要 (續)
經營租賃
公司於2022年10月1日使用修改後的回顧性過渡方法採用了主題842。該公司簽訂了辦公空間的經營租賃合同。公司確定 一項安排是否構成租賃,並在 租賃開始時在其合併資產負債表上記錄租賃負債和使用權資產。公司根據尚未支付的租賃付款總額的現值來衡量其租賃負債 ,其依據是更容易確定的租賃隱含利率或其增量借款利率,即 公司需要支付的抵押借款的估計利率 ,相當於租賃期內租賃付款總額。 公司根據對自有銀行貸款的加權平均利率的分析來估算其增量借款利率。公司 根據相應的租賃負債衡量使用權資產,該負債已根據開始日期 當天或之前向出租人支付的款項以及租賃產生的初始直接成本進行了調整。當出租人向公司提供標的 資產時,公司開始確認租賃費用。
對於租賃期限少於一年的租賃 (短期租賃),公司在合併運營報表中按直線 記錄租賃期內的運營租賃費用,並在發生時記錄可變租賃付款。
增值税(“增值税”)
收入表示扣除增值税後的商品
和服務的發票價值。增值税基於總銷售價格和增值税税率範圍,最高為
所得税
公司根據相關税務機關的法律核算當期所得税 。當 資產和負債的税基與合併財務報表中報告的金額之間存在臨時差異時,將確認遞延所得税。遞延所得税資產和負債 是使用預計 收回或結算暫時差額的年份中適用於應納税所得額的已頒佈的税率來衡量的。税率變動對遞延所得税資產和負債的影響在 期間(包括頒佈日期)的收入中確認。必要時設立估值補貼,以將遞延所得税資產減少到預期實現的金額 。
只有在税務審查中 “很可能” 維持税收狀況時,不確定的税收狀況才被視為一種好處
。確認的金額
是最大税收優惠金額,大於
F-14
金太陽教育集團有限公司
未經審計的簡明合併財務 報表附註
注2 — 重要會計政策摘要 (續)
僱員福利
公司在中國的全職員工 參加政府規定的僱主繳費社會保險計劃,根據該計劃,向符合條件的全職員工提供某些養老金、醫療保險、 失業保險、員工住房公積金和其他福利福利。中國勞動法規 要求公司根據政府規定的員工 工資的百分比向政府繳納這些福利。該計劃的繳款在發生時記作支出。僱主繳費社會保險 計劃的繳款義務被確認為僱員提供服務期間的僱員福利支出。
(虧損)每股收益
公司根據ASC 260 “每股收益” 計算每股收益(“EPS”) 。ASC 260要求公司公佈基本和攤薄後的每股收益。基本每股收益為 ,計算方法是淨收入除以該期間已發行普通股的加權平均值。攤薄後的每股收益呈現潛在普通股(例如可轉換證券、期權和認股權證)的每股稀釋效應 ,就好像它們在所列期初或發行日期(如果晚於發行日期)開始時已轉換 一樣。具有反稀釋作用的潛在普通股(即 增加每股收益或減少每股虧損的普通股)不包括在攤薄後每股收益的計算範圍內。
認股證
根據對認股權證具體條款的評估以及財務會計準則委員會(“FASB”)ASC 480 “區分負債和股權”(“ASC 480”)和ASC 815 “衍生品和套期保值”(“ASC 815”)中適用的權威指導 ,公司將認股權證列為股票分類 或負債分類工具。評估考慮認股權證是否根據ASC 480是獨立的 金融工具,它們是否符合ASC 480規定的負債定義,以及認股權證 是否符合ASC 815下的所有股票分類要求,包括認股權證是否與公司 自有普通股掛鈎,以及認股權證持有人在非情況下是否可能需要 “淨現金結算” br} 公司的控制權,以及其他股票分類的條件。該評估需要使用專業的 判斷,在認股權證發行時以及隨後的每個年度期結束之日進行,即認股權證未償還期間。
對於符合所有 股票分類標準的已發行或修改後的認股權證,要求在發行時將認股權證作為權益組成部分入賬。 對於不符合所有權益分類標準的已發行或修改後的認股權證,要求在發行之日按其初始公允價值將認股權證記錄為負債,此後的每個資產負債表日期。認股權證估計公平 價值的變化在運營報表中被確認為非現金收益或虧損。
基於股份的 薪酬
公司 遵循ASC 718 “薪酬——股票薪酬” 的規定,該條款規定了基於員工股份的 獎勵的會計核算。對於基於員工股份的獎勵,基於股份的薪酬成本在授予之日根據獎勵的公允價值計量 ,並在整個獎勵的必要服務期內按直線分級歸屬確認為支出。
F-15
金太陽教育集團有限公司
未經審計的簡明合併財務 報表附註
注2 — 重要會計政策摘要 (續)
外幣折算
公司的本位幣是子公司運營所在縣的 當地貨幣。公司的財務報表使用美元報告。 經營業績和以外幣計價的合併現金流量報表按報告期內的平均 匯率折算。資產負債表日以外幣計價的資產和負債按 當日的適用匯率折算。以本位貨幣計價的權益按出資時的歷史匯率折算 。由於現金流是根據平均折算 利率折算的,因此合併現金流量表中報告的與資產負債相關的金額不一定與合併資產負債表中相應餘額的 變動一致。因不同時期使用不同的匯率 而產生的折算調整作為單獨組成部分包含在合併權益變動報表 中包含的累計其他綜合收益中。外幣交易的損益包含在合併損益表和綜合 收益表中。
由於公司主要在中國開展業務, 公司的本位貨幣是人民幣(“人民幣”)。公司的合併財務報表 已折算成報告貨幣,即美元(“美元”)。人民幣不能自由兑換成外幣 ,所有外匯交易都必須通過授權機構進行。沒有陳述人民幣金額 本來可以或可能按照折算中使用的匯率兑換成美元。
對於這六個人來説 個月 已結束 3 月 31 日, 2023 | 對於這六個人來説 個月 已結束 3 月 31 日, 2022 | 9月30日 2022 | ||||||||||
資產負債表項目,權益賬户除外 | 美元$ | 美元$ | 美元$ | |||||||||
收入和現金流量表中的項目 | 美元$ | 美元$ | 美元$ |
綜合(虧損)收入
綜合收益由兩個部分組成, 淨收益和其他綜合收益(虧損)。其他綜合收益(虧損)是指根據美國公認會計原則, 作為股東權益的一部分入賬但不包括在淨收益中的收入、支出、收益和虧損。其他綜合收益 (虧損)包括因公司未使用美元作為其本位貨幣而產生的外幣折算調整。
F-16
金太陽教育集團有限公司
未經審計的簡明合併財務 報表附註
注2 — 重要會計政策摘要 (續)
風險和不確定性
從2019年底開始,一種新型 冠狀病毒(COVID-19)的疫情首次出現在中國,並已蔓延到全球。2020 年 3 月,世界衞生組織(“世衞組織”) 宣佈 COVID-19 為大流行病。受影響國家的政府正在實施旅行禁令、隔離和其他緊急公共衞生措施,這些措施對全球企業造成了實質性幹擾,導致經濟放緩。
2022年3月,一場新的 COVID-19 亞變體(Omicron)疫情襲擊了
中國,其傳播速度比以前的病毒株更快、更容易。因此,迄今為止,相關地方政府部門已對中國不同的省份或城市實施了新一輪的封鎖、隔離或旅行
限制。公司
暫時關閉了上海辦事處和相關的補習中心,並從
2022年4月1日至2022年6月1日暫停了線下營銷活動。在截至2022年9月30日的財政年度中,COVID-19 疫情對公司的
財務狀況和經營業績產生了重大的負面影響。在截至2022年9月30日的年度中,公司的教程服務收入減少了
美元
COVID-19 疫情 對公司未來財務業績的影響將取決於未來的發展,例如有關 緩解策略有效性的新信息、COVID-19 和任何 COVID-19 變體的持續時間、傳播、嚴重程度和復發、相關的旅行建議 和限制、COVID-19 疫情對全球經濟和資本市場的總體影響,以及 COVID-19 疫苗的功效,這些疫苗也可能需要很長時間得到廣泛和充分的分發,所有這些都仍然存在高度不確定和不可預測。 鑑於這種不確定性,如果當前情況持續下去,公司目前無法量化 COVID-19 疫情對未來運營、 財務狀況、流動性和經營業績的預期影響。
分部報告
公司的首席運營決策者 (“CODM”)已被確定為首席執行官,他在做出 分配資源的決策和評估整個公司的業績時審查合併業績,公司管理層得出結論,該公司只有 一個可報告的細分市場。出於內部報告的目的,公司不區分市場或細分市場。該公司 的長期資產全部位於中國,公司幾乎所有的收入都來自中國。因此, 未顯示任何地理區段。
F-17
金太陽教育集團有限公司
未經審計的簡明合併財務 報表附註
注2 — 重要會計政策摘要 (續)
風險集中
(a) 信用風險的集中
可能使公司受信用風險高度集中的資產主要包括現金、應收賬款和其他流動資產。此類資產
的最大信用風險敞口是其截至資產負債表日的賬面金額。截至 2023 年 3 月 31 日和 2022 年 9 月 30 日,現金總額
美元
(b) 外幣風險
公司的大多數支出交易 以人民幣計價,公司及其子公司的很大一部分資產和負債以 人民幣計價。人民幣不能自由兑換成外幣。在中國,法律規定 某些外匯交易只能由授權金融機構按照中國人民銀行(“PBOC”)設定的匯率進行交易。公司在中國以人民幣以外的貨幣匯款 必須通過中國人民銀行或其他中國外匯監管機構 處理,這些機構需要某些支持文件才能影響匯款。
很難預測未來市場力量或 中國或美國政府的政策將如何影響人民幣和美元之間的匯率。人民幣相對於美元的價值 的變化可能會影響公司以美元計算的財務業績,而不會對公司業務或經營業績的任何潛在變化產生影響。目前,公司的資產、負債、 收入和成本以人民幣計價。如果公司需要將美元兑換成人民幣用於資本支出 、營運資金和其他業務目的,則人民幣兑美元升值將對公司從轉換中獲得的人民幣金額 產生不利影響。相反,如果公司決定將人民幣兑換成美元,以支付 用於股息、戰略收購或投資或其他商業目的,則美元兑人民幣升值將 對公司可用的美元金額產生負面影響。
最近的會計公告
公司考慮了所有會計準則更新(“ASU”)的適用性和影響 。管理層定期審查已發佈的新會計準則。
2021 年 10 月,財務會計準則委員會發布了 ASU 第 2021-08 號, “業務合併(主題 805):合同資產和與客户簽訂的合同負債的會計處理” (“亞利桑那州立大學2021-08”)。該亞利桑那州立大學要求各實體應用主題606來確認和衡量業務合併中的合同資產和合同負債 。修正案通過為在業務合併中獲得的客户簽訂的收入合同以及與非 在業務合併中獲得的客户的收入合同提供一致的確認和 衡量指導,從而提高了業務合併後的可比性。修正案自2023年12月15日起對公司生效,並預期適用於生效日期之後發生的業務合併 。該公司正在評估採用這個 ASU 的效果。
除上述聲明外, 最近發佈的新會計準則不會對未經審計的簡明合併財務 狀況、運營報表和現金流產生重大影響。
F-18
金太陽教育集團有限公司
未經審計的簡明合併財務 報表附註
注3 — 流動性和去向 關注的注意事項
隨附的未經審計的簡明合併 財務報表是根據美利堅合眾國普遍接受的 持續經營會計原則編制的,該會計原則考慮在正常業務過程中變現資產和清償負債。 因此,財務報表不包括與資產可收回性和負債分類相關的任何調整 ,如果公司無法繼續經營下去,這些調整可能是必要的。
在截至2023年3月31日的六個月中,公司的
收入減少了美元
管理層監控和分析公司的
手頭現金、未來產生足夠收入來源的能力以及其運營和資本支出承諾。
該公司歷來主要通過運營、銀行貸款和股東預付款為其營運資金需求提供資金,
打算在不久的將來繼續這樣做,以確保足夠的營運資金。截至 2023 年 3 月 31 日,該公司的手頭現金
為 $
附註4 — 應收賬款,淨額
2023年3月31日 | 2022年9月30日 | |||||||
應收賬款 | $ | $ | ||||||
減去:可疑賬款備抵金 | ( | ) | ( | ) | ||||
應收賬款,淨額 | $ | $ |
2023年3月31日 | 九月三十日 2022 | |||||||
期初餘額 | $ | $ | ||||||
(恢復)供應 | ( | ) | ||||||
註銷 | ( | ) | ( | ) | ||||
外匯折算效果 | ( | ) | ||||||
期末餘額 | $ | $ |
F-19
金太陽教育集團有限公司
未經審計的簡明合併財務 報表附註
附註5 — 預付款和其他資產,淨額
2023年3月31日 | 2022年9月30日 | |||||||
預付租金 (a) | $ | $ | ||||||
預付服務費 (b) | ||||||||
向第三方貸款 (c) | ||||||||
給供應商的預付款 (d) | ||||||||
向員工預付款 (e) | ||||||||
保證金 | ||||||||
其他 (f) | ||||||||
預付款和其他資產,淨額 | $ | $ | ||||||
包括: | ||||||||
預付款和其他流動資產,淨額 | $ | $ | ||||||
預付款和其他非流動資產,淨額 | $ | $ |
(a) |
(b) |
(c) |
(d) |
(e) |
(f) |
2023年3月31日 | 2022年9月30日 | |||||||
期初餘額 | $ | $ | ||||||
規定 | - | |||||||
註銷 | - | ( | ) | |||||
外幣折算調整 | ||||||||
期末餘額 | $ | $ |
F-20
金太陽教育集團有限公司
未經審計的簡明合併財務 報表附註
附註6 — 長期投資
2023年1月18日,公司子公司利隆物流達成協議,從浙江康源的控股股東手中收購浙江 康源醫療技術有限公司(“浙江康源”)18% 的股權,總對價為4,717,805美元(人民幣32,400,000元) ,後者是本公司的股東,擁有約4.1% 公司 股權佔公司投票權的 2.2%。浙江康源的董事也是該公司的股東 ,他擁有公司3.4%的股權,佔公司投票權的1.8%。根據ASC 850-10-20,公司認定,浙江康源的 控股股東和浙江康源董事不符合被視為公司關聯方 方的定義。該公司通過ASC 323-10-15-8審查了ASC 323-10-15-6中的重要影響力指標,得出的結論是,該公司對浙江 康源沒有重大影響力。由於此類投資沒有易於確定的公允價值,公司選擇使用替代衡量標準來核算股權投資 。截至2023年3月31日,公司向原股東支付了4,598,861美元(人民幣31,583,140元),公司 計劃在2023年6月30日之後的十二個月內支付剩餘的投資。
截至2023年3月31日,公司沒有確定被投資方類似投資的 筆有序交易,也沒有記錄任何減值指標,公司也沒有記錄該投資的向上或向下 調整或減值。
註釋 7 — 租約
公司 有幾份辦公室經營租約。公司的租賃協議不包含任何實質性剩餘價值擔保或 重大限制性契約。
自 2022年10月1日起,公司採用了新的租賃會計準則,採用了修改後的追溯過渡方法,允許 公司不重估合併財務報表中列報的比較期。此外,公司選擇了 一攬子實用權宜之計,這使公司不必重新評估任何現有合同是否包含租賃,不將 歷史租賃歸類為運營或融資租賃,也無需重新評估初始直接成本。公司沒有選擇 切實可行的權宜之計,以事後看來確定其過渡期租賃的租賃期限。公司在確定投資回報率和相關租賃義務時將租賃和 非租賃部分相結合。該標準的採用導致 經營租賃資產和相應的經營租賃負債入賬,如下所示,對截至2022年10月1日 的累計赤字沒有影響。ROU 資產和相關租賃債務在開始之日根據租賃期內剩餘 租賃付款的現值予以確認。
截至2023年3月31日和2022年3月31日的六個月中,經營 租賃費用分別為165,937美元和209,360美元。截至2023年3月31日和2022年3月31日的六個月中,短期租賃 費用分別為216,015美元和127,840美元。在截至2023年3月31日和2022年3月31日的六個月中,用於衡量租賃負債的 金額的現金為78,329美元,為零。
2023 年 3 月 31 日, | ||||
經營租賃使用權資產,淨額 | $ | |||
經營租賃負債——當前 | ||||
經營租賃負債——非流動 | ||||
經營租賃負債總額 | $ |
F-21
金太陽教育集團有限公司
未經審計的簡明合併財務 報表附註
附註7——租賃(續)
剩餘租賃期限和折扣率: | ||||
加權平均剩餘租賃期限(年) | ||||
加權平均折扣率 | % |
截至3月31日的十二個月 | ||||
2024 | $ | |||
2025 | ||||
2026 | ||||
2027 | ||||
2028 | ||||
此後 | ||||
未來最低租賃付款總額 | ||||
減去:估算利息 | ||||
租賃負債的現值 | $ |
附註8 — 應計費用和其他負債
2023年3月31日 | 2022年9月30日 | |||||||
應付工資單 | $ | $ | ||||||
專業費等 | ||||||||
總計 | $ | $ |
附註9 — 銀行貸款
短期銀行貸款
2023年3月31日 | 2022年9月30日 | |||||||
中國農業銀行 | $ | $ | ||||||
總計 | $ | $ |
2022年10月24日,公司與中國農業銀行簽訂了貸款協議,以獲得美元的貸款 |
F-22
金太陽教育集團有限公司
未經審計的簡明合併財務 報表附註
附註9 — 銀行貸款(續)
長期銀行貸款
3月31日 2023 | 2022年9月30日 | |||||||
温州民商銀行 | $ | $ | ||||||
温州民商銀行 | ||||||||
浙江温州龍灣農村商業銀行(“龍灣RCB”)(1) | ||||||||
浙江温州龍灣農村商業銀行(“龍灣RCB”)(2) | ||||||||
浙江温州龍灣農村商業銀行(“龍灣RCB”)(3) | ||||||||
温州民商銀行 (4) | ||||||||
總計 | $ | $ | ||||||
減去:長期銀行貸款——流動部分 | ||||||||
長期銀行貸款-非流動部分 | $ | $ |
(1) | 2022年4月19日,公司與龍灣RCB簽訂了貸款協議,以獲得$的貸款
2022年9月14日,公司與龍灣RCB簽訂了兩份貸款協議,以獲得總額為美元的貸款
2022年9月15日,公司與龍灣RCB簽訂了兩份貸款協議,以獲得總額為美元的貸款
|
(2) | |
(3) |
|
(4) |
|
F-23
金太陽教育集團有限公司
未經審計的簡明合併財務 報表附註
附註9 — 銀行貸款(續)
在截至2023年3月31日和2022年3月31日的六個月中,
銀行貸款的加權平均年利率約為
截至3月31日的十二個月 | 還款 | |||
2024 | $ | |||
2025 | ||||
2026 | ||||
2027 | ||||
2028 | ||||
總計 | $ |
附註 10 — 關聯方餘額和 交易
應收賬款相關方
關聯方的應收賬款共計
至 $
應向關聯方收取款項
關聯方的應付金額為 $nil 和
$
由於關聯方
應付給關聯方的款額為 $
從關聯方獲得的收入
在截至2023年3月31日和2022年3月31日的六個月中,公司為首席執行官及其妻子擁有的某些幼兒園提供了教育管理諮詢服務,並從關聯方那裏獲得了收入
美元
關聯方提供的擔保
三個關聯方擔保了公司短期和長期貸款的償還 。(參見注釋 9)
F-24
金太陽教育集團有限公司
未經審計的簡明合併財務 報表附註
附註 11 — 税收
(a) 企業所得税(“CIT”)
開曼羣島
本公司在開曼羣島註冊成立 ,根據開曼羣島的法律,無需繳納所得税或資本收益税。此外,開曼羣島不對向股東支付的股息徵收預扣税。
香港
根據香港税法,上海金太陽
和香港金太陽的法定所得税税率為
中國人民共和國
根據中華人民共和國企業所得税(“EIT”)
法,國內企業和外商投資企業(“外商投資企業”)通常受統一管轄
中國税收制度存在重大不確定性。 無法保證中國税法的變更或其解釋或適用不會使公司的 中國實體在未來繳納大量的中國税。
i) |
在截至 3 月 31 日的六個月中, | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
當期所得税 | $ | $ | ||||||
遞延所得税 | ||||||||
所得税準備金總額 | $ | $ |
ii) |
在截至的六個月中 3 月 31 日, | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
根據中華人民共和國法定税率計算的收入(福利)支出 | $ | ( | ) | $ | ||||
其他司法管轄區不同税率的税收影響 | ||||||||
未確認損失的税收影響 | ||||||||
估值補貼的變化 | ||||||||
不可扣除的物品和其他* | ||||||||
所得税支出 | $ | $ |
* |
F-25
金太陽教育集團有限公司
未經審計的簡明合併財務 報表附註
附註11——税收(續)
iii) |
2023年3月31日 | 2022年9月30日 | |||||||
遞延所得税資產: | ||||||||
淨營業虧損結轉額 | $ | $ | ||||||
可疑賬款備抵金 | ||||||||
估值補貼 | ( | ) | ( | ) | ||||
遞延所得税資產總額 | $ | $ |
ⅳ) |
2023年3月31日 | 九月三十日 2022 | |||||||
期初餘額 | $ | $ | ||||||
本年度税收支出的變動 | ||||||||
外幣折算調整 | ( | ) | ||||||
期末餘額 | $ | $ |
截至2023年3月31日,結轉的淨營業虧損
為美元
(b) 應付税款
2023年3月31日 | 2022年9月30日 | |||||||
應繳所得税 | $ | $ | ||||||
應付增值税 | ||||||||
其他應付税款 | ||||||||
應付税款總額 | $ | $ |
F-26
金太陽教育集團有限公司
未經審計的簡明合併財務 報表附註
附註11——税收(續)
2023年3月31日 | 2022年9月30日 | |||||||
期初餘額* | $ | $ | ||||||
與本年度税收狀況相關的增長 | ||||||||
結算 | ||||||||
外匯折算效果 | ( | ) | ||||||
期末餘額 | $ | $ |
* |
未確認的税收優惠是指如果根據現行
中華人民共和國税收法律法規確認其用於納税目的的收入,公司將需要支付的預計
所得税支出。$
根據中華人民共和國税收管理和徵收法
,如果少繳税款是由於納税人或
扣繳義務人的計算錯誤所致,則時效為三年。在少繳税款
多於人民幣的特殊情況下,訴訟時效延長至五年
F-27
金太陽教育集團有限公司
未經審計的簡明合併財務 報表附註
附註12 — 股東權益
普通股
資本重組
該公司由其首席執行官和他的
妻子(“兩位創始股東”)於2018年9月20日根據開曼羣島法律創立
公司認為,股票分割、 股票發行和退保應被視為公司資本重組的一部分,並根據ASC 260進行追溯核算。所有時期的所有普通股和每股數據均已相應地進行了追溯性重報。
首次公開募股
承銷商認股權證
在2022年6月24日
24日完成首次公開募股時,公司向承銷商或其指定關聯公司授予了股票購買權證(“承銷商認股權證”)
,以購買一定數量等於的A類普通股
F-28
金太陽教育集團有限公司
未經審計的簡明合併財務 報表附註
附註 12 — 股東權益 (續)
2022年6月29日,承銷商選擇
以無現金方式行使所有認股權證。2022年7月18日,公司發行了
為服務而發行的股票
2023 年 2 月 20 日,公司
董事會批准向過去參與首次公開募股的首席財務官黃雲南女士一次性獎勵
2023 年 2 月 20 日,公司
董事會批准向過去參與首次公開募股的第三方顧問發放一次性獎勵
截至 2023 年 3 月 31 日,該公司的總計
為
截至2022年9月30日,該公司的總計
為
法定儲備金和限制性淨資產
根據中國相關法律法規的規定, 公司在中國的子公司必須將税收利潤中的撥款用於非分配資金。這些儲備金包括 普通儲備金和發展儲備金。
一般儲備金需要年度撥款
在修訂後的私立
教育法生效之前,中華人民共和國法律法規要求要求合理回報的私立學校繳費
由於公司在中國的運營子公司
只能從根據中國會計準則報告的可分配利潤中支付,因此公司在中國的運營
子公司被限制將其部分淨資產轉讓給公司。限制金額包括
公司在中國境內的實收資本和法定儲備金。實收資本和法定
儲備金總額(代表公司在中國的運營子公司不可分配的淨資產金額)為 $
F-29
金太陽教育集團有限公司
未經審計的簡明合併財務 報表附註
附註13——承付款和意外開支
突發事件
公司不時受到正常業務過程中出現的某些 法律訴訟、索賠和爭議的約束。儘管無法預測這些法律訴訟的結果 ,但公司認為這些行動總體上不會對其財務 狀況、經營業績或流動性產生重大不利影響。截至2023年3月31日和2022年9月30日,公司沒有重大未決訴訟。
注資
截至2023年3月31日和2022年9月30日,
公司在五家子公司的注資義務總額為美元
注 14 — 後續事件
2023 年 4 月 10 日,公司簽署了股票
購買協議(“SPA”)購買協議
2023 年 5 月 10 日,公司簽署了收購協議
2023 年 5 月 12 日,公司與温州民商銀行簽訂了
貸款協議,以獲得 $ 的貸款
2023年9月26日,公司 的股東通過了將公司名稱更改為 “金太陽健康科技集團有限公司” 的決議。截至申請日, 公司尚未完成在開曼羣島更改公司名稱的相關申報。
公司評估了2023年3月31日之後發生的所有事件和交易 ,直至公司於2023年10月12日發佈這些未經審計的簡明合併財務報表 ,以便酌情在公司未經審計的簡明合併財務報表中進行披露或確認。
F-30