附錄 99.1
股份公司
KASPI.KZ
合併財務報表
在結束的歲月裏
2021 年、2022 年和 2023 年 12 月 31 日
股份公司 Kaspi.kz
目錄
頁面
截至年度的合併財務報表
2021 年、2022 年和 2023 年 12 月 31 日:
合併損益表 1
其他綜合收益合併報表 2
合併財務狀況表 3
權益變動合併報表 4-5
合併現金流量表 6
合併財務報表附註 7-74
股份公司 Kaspi.kz
合併損益表
截至2021 年、2022 年和 2023 年 12 月 31 日的年度
(以百萬哈薩克斯坦騰格為單位,每股收益除外,以哈薩克斯坦騰格為單位)
|
注意事項 |
2021 |
2022 |
2023 |
收入 |
4,5 |
884,822 |
1,270,592 |
1,913,490 |
淨費用收入 |
|
467,493 |
679,782 |
987,967 |
利息收入 |
|
422,075 |
574,426 |
833,516 |
零售收入 |
|
- |
- |
68,807 |
其他收益(損失) |
|
(4,746) |
16,384 |
23,200 |
|
|
|
|
|
成本和運營費用 |
6 |
(356,020) |
(550,018) |
(891,486) |
利息支出 |
|
(171,491) |
(278,676) |
(478,010) |
交易費用 |
|
(16,542) |
(22,188) |
(27,470) |
商品和服務成本 |
|
(56,829) |
(82,747) |
(166,356) |
技術和產品開發 |
|
(44,388) |
(60,807) |
(88,657) |
銷售與營銷 |
|
(8,702) |
(25,618) |
(21,891) |
一般和管理費用 |
|
(23,685) |
(24,772) |
(29,468) |
準備金支出 |
7 |
(34,383) |
(55,210) |
(79,634) |
|
|
|
|
|
税前淨收入 |
|
528,802 |
720,574 |
1,022,004 |
|
|
|
|
|
所得税 |
8 |
(93,588) |
(131,730) |
(173,234) |
|
|
|
|
|
淨收入 |
|
435,214 |
588,844 |
848,770 |
|
|
|
|
|
可歸因於: |
|
|
|
|
本公司股東 |
|
431,914 |
585,026 |
841,351 |
非控股權益 |
|
3,300 |
3,818 |
7,419 |
淨收入 |
|
435,214 |
588,844 |
848,770 |
每股收益 |
|
|
|
|
基礎版 (哈薩克斯坦騰格) |
9 |
2,247 |
3,051 |
4,431 |
稀釋 (哈薩克斯坦騰格) |
9 |
2,222 |
3,016 |
4,381 |
所附附附註是這些合併財務報表的組成部分。
1
股份公司 Kaspi.kz
其他綜合收益合併報表
截至2021 年、2022 年和 2023 年 12 月 31 日的年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
|
2021 |
2022 |
2023 |
|
|
|
|
淨收入 |
435,214 |
588,844 |
848,770 |
|
|
|
|
其他綜合收入 |
|
|
|
隨後不會重新歸類為損益的項目: |
|
|
|
FVTOCI股票工具投資重估準備金的變動 |
86 |
(68) |
42 |
|
|
|
|
隨後可能重新歸類為損益的項目: |
|
|
|
|
|
|
|
FVTOCI債務工具投資重估準備金的變動: |
|
|
|
該期間產生的收益(虧損),扣除税款 KZT 無 |
(2,201) |
(9,623) |
15,274 |
國外業務折算方面的外匯差額 |
(18) |
(161) |
(13) |
在損益中確認的預期回收/(信貸損失) |
43 |
(2,053) |
669 |
對已包含在損益中的收益(虧損)進行重新分類,扣除税款 KZT 無 |
(511) |
(18) |
3,149 |
|
|
|
|
本年度其他綜合收益(虧損) |
(2,601) |
(11,923) |
19,121 |
|
|
|
|
綜合收入總額 |
432,613 |
576,921 |
867,891 |
可歸因於: |
|
|
|
本公司股東 |
429,340 |
573,228 |
860,271 |
非控股權益 |
3,273 |
3,693 |
7,620 |
綜合收入總額 |
432,613 |
576,921 |
867,891 |
所附附附註是這些合併財務報表的組成部分。
2
股份公司 Kaspi.kz
合併財務狀況表
截至 2022 年和 2023 年 12 月 31 日
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
|
注意事項 |
2022 |
2023 |
資產: |
|
|
|
現金和現金等價物 |
10 |
615,360 |
820,466 |
哈薩克斯坦共和國國家銀行的強制性現金餘額 |
|
42,917 |
47,110 |
銀行應付款 |
|
25,668 |
30,683 |
投資證券和衍生品 |
11 |
1,076,272 |
1,377,772 |
向客户貸款 |
12,23 |
3,154,810 |
4,235,957 |
財產、設備和無形資產 |
13 |
131,840 |
174,346 |
其他資產 |
14 |
74,780 |
135,598 |
|
|
|
|
總資產 |
|
5,121,647 |
6,821,932 |
|
|
|
|
負債和權益 |
|
|
|
|
|
|
|
負債: |
|
|
|
應付銀行款項 |
15 |
16,432 |
154 |
客户賬户 |
16,23 |
4,000,690 |
5,441,456 |
已發行的債務證券 |
17 |
140,378 |
99,468 |
次級債務 |
18 |
67,608 |
62,369 |
其他負債 |
19 |
70,850 |
115,272 |
|
|
|
|
負債總額 |
|
4,295,958 |
5,718,719 |
|
|
|
|
公平: |
|
|
|
已發行資本 |
20 |
130,144 |
130,144 |
庫存股 |
20 |
(94,058) |
(152,001) |
額外的實收資本 |
|
506 |
506 |
金融資產和其他儲備金的重估準備金/(赤字) |
|
(9,201) |
9,719 |
基於股份的薪酬儲備 |
21 |
29,274 |
34,810 |
留存收益 |
|
762,500 |
1,054,945 |
歸屬於本公司股東的權益總額 |
|
819,165 |
1,078,123 |
非控股權益 |
|
6,524 |
25,090 |
總權益 |
|
825,689 |
1,103,213 |
|
|
|
|
負債和權益總額 |
|
5,121,647 |
6,821,932 |
所附附附註是這些合併財務報表的組成部分。
3
股份公司 Kaspi.kz
合併權益變動表
截至2021 年、2022 年和 2023 年 12 月 31 日的年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
|
已發行資本 |
庫存股 |
額外的實收資本 |
重估準備金/ |
基於股份的薪酬儲備 |
留存收益 |
歸屬於的權益總額 |
非控股權益 |
權益總額 |
截至2020年12月31日的餘額 |
130,144 |
(34,319) |
506 |
5,171 |
8,788 |
280,828 |
391,118 |
3,542 |
394,660 |
淨收入 |
- |
- |
- |
- |
- |
431,914 |
431,914 |
3,300 |
435,214 |
其他綜合損失 |
- |
- |
- |
(2,574) |
- |
- |
(2,574) |
(27) |
(2,601) |
綜合收入總額 |
- |
- |
- |
(2,574) |
- |
431,914 |
429,340 |
3,273 |
432,613 |
已申報分紅 |
- |
- |
- |
- |
- |
(340,362) |
(340,362) |
- |
(340,362) |
子公司向非控股權益申報的股息 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(1,847) |
(1,847) |
股票期權累計 |
- |
- |
- |
- |
19,631 |
- |
19,631 |
- |
19,631 |
行使的股票期權 |
- |
1,705 |
- |
- |
(7,177) |
5,472 |
- |
- |
- |
截至二零二一年十二月三十一日的餘額 |
130,144 |
(32,614) |
506 |
2,597 |
21,242 |
377,852 |
499,727 |
4,968 |
504,695 |
淨收入 |
- |
- |
- |
- |
- |
585,026 |
585,026 |
3,818 |
588,844 |
其他綜合損失 |
- |
- |
- |
(11,798) |
- |
- |
(11,798) |
(125) |
(11,923) |
綜合收入總額 |
- |
- |
- |
(11,798) |
- |
585,026 |
573,228 |
3,693 |
576,921 |
已申報分紅 |
- |
- |
- |
- |
- |
(210,102) |
(210,102) |
- |
(210,102) |
子公司向非控股權益申報的股息 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(2,137) |
(2,137) |
股票期權累計 |
- |
- |
- |
- |
19,984 |
- |
19,984 |
- |
19,984 |
行使的股票期權 |
- |
2,228 |
- |
- |
(11,952) |
9,724 |
- |
- |
- |
股票回購計劃 |
- |
(63,672) |
- |
- |
- |
- |
(63,672) |
- |
(63,672) |
截至2022年12月31日的餘額 |
130,144 |
(94,058) |
506 |
(9,201) |
29,274 |
762,500 |
819,165 |
6,524 |
825,689 |
4
股份公司 Kaspi.kz
合併權益變動表(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
|
已發行資本 |
庫存股 |
額外的實收資本 |
重估準備金/ |
基於股份的薪酬儲備 |
留存收益 |
歸屬於的權益總額 |
非控股權益 |
權益總額 |
截至2022年12月31日的餘額 |
130,144 |
(94,058) |
506 |
(9,201) |
29,274 |
762,500 |
819,165 |
6,524 |
825,689 |
淨收入 |
- |
- |
- |
- |
- |
841,351 |
841,351 |
7,419 |
848,770 |
其他綜合收益 |
- |
- |
- |
18,920 |
- |
- |
18,920 |
201 |
19,121 |
綜合收入總額 |
- |
- |
- |
18,920 |
- |
841,351 |
860,271 |
7,620 |
867,891 |
收購擁有非控股權益的子公司 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
18,183 |
18,183 |
因非控股權益變動而產生的調整 |
- |
- |
- |
- |
- |
(1,337) |
(1,337) |
1,337 |
- |
已申報分紅 |
|
|
|
|
|
(560,132) |
(560,132) |
- |
(560,132) |
子公司向非控股權益申報的股息 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(8,574) |
(8,574) |
股票期權累計 |
- |
- |
- |
- |
20,859 |
- |
20,859 |
- |
20,859 |
行使的股票期權 |
- |
2,760 |
- |
- |
(15,323) |
12,563 |
- |
- |
- |
股票回購計劃 |
- |
(60,703) |
- |
- |
- |
- |
(60,703) |
- |
(60,703) |
截至 2023 年 12 月 31 日的餘額 |
130,144 |
(152,001) |
506 |
9,719 |
34,810 |
1,054,945 |
1,078,123 |
25,090 |
1,103,213 |
所附附附註是這些合併財務報表的組成部分。
5
股份公司 Kaspi.kz
合併現金流量表
截至2021 年、2022 年和 2023 年 12 月 31 日的年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
|
2021 |
2022 |
2023 |
來自經營活動的現金流: |
|
|
|
從向客户提供的貸款中獲得的利息 |
334,300 |
465,989 |
598,005 |
收到的其他利息 |
30,747 |
46,387 |
71,129 |
已付利息 |
(161,369) |
(257,030) |
(454,502) |
為個人存款的強制性保險支付的費用 |
(6,688) |
(7,251) |
(10,622) |
收到的淨費用收入 |
467,320 |
673,289 |
1,002,604 |
收到的零售收入 |
- |
- |
68,807 |
已支付的銷售和營銷費用 |
(12,112) |
(24,440) |
(34,753) |
收到的其他收入 |
10,585 |
27,017 |
21,584 |
已支付的交易費用 |
(16,542) |
(22,188) |
(27,470) |
購買的商品和服務的成本 |
(56,158) |
(78,287) |
(164,372) |
已支付的技術和產品開發費用 |
(26,009) |
(38,810) |
(50,892) |
已支付的一般和管理費用 |
(12,345) |
(12,749) |
(16,543) |
運營資產和負債變動前來自經營活動的現金流 |
551,729 |
771,927 |
1,002,975 |
經營資產和負債的變化 |
|
|
|
運營資產(增加)/減少: |
|
|
|
NBRK的強制性現金餘額 |
(5,075) |
(10,183) |
(4,193) |
銀行應付款 |
(5,520) |
27,319 |
(4,771) |
FVTPL 的金融資產 |
(4,296) |
12,396 |
(4,997) |
向客户貸款 |
(1,057,590) |
(760,660) |
(1,132,091) |
其他資產 |
(11,663) |
(24,788) |
(5,407) |
營業負債增加/(減少): |
|
|
|
應付銀行款項 |
76,430 |
(60,057) |
(27,590) |
客户賬户 |
597,542 |
1,186,731 |
1,434,259 |
FVTPL 的金融負債 |
(585) |
(2,261) |
1,019 |
其他負債 |
14,500 |
13,982 |
28,708 |
所得税前經營活動的現金流入 |
155,472 |
1,154,406 |
1,287,912 |
繳納的所得税 |
(85,121) |
(133,422) |
(181,784) |
來自經營活動的淨現金流入 |
70,351 |
1,020,984 |
1,106,128 |
來自投資活動的現金流: |
|
|
|
購買財產、設備和無形資產 |
(24,901) |
(59,468) |
(50,257) |
出售財產和設備的收益 |
383 |
528 |
221 |
在FVTOCI出售投資證券的收益 |
1,362,302 |
1,091,918 |
2,481,230 |
在FVTOCI購買投資證券 |
(1,047,426) |
(1,520,139) |
(2,620,502) |
子公司的收購,扣除收購的現金和現金等價物 |
(5,110) |
- |
(29,052) |
出售子公司的收益 |
4,500 |
- |
- |
淨現金(流出)/投資活動流入 |
289,748 |
(487,161) |
(218,360) |
來自融資活動的現金流量: |
|
|
|
已支付的股息 |
(340,362) |
(210,102) |
(560,132) |
子公司向非控股權益支付的股息 |
(1,847) |
(2,137) |
(8,574) |
購買庫存股 |
- |
(63,672) |
(60,703) |
償還已發行的債務證券 |
- |
- |
(41,261) |
償還次級債務 |
(10,371) |
- |
(5,300) |
融資活動產生的淨現金流出 |
(352,580) |
(275,911) |
(675,970) |
|
|
|
|
外匯匯率變動對現金和現金等價物的影響 |
4,174 |
15,347 |
(6,692) |
|
|
|
|
現金和現金等價物的淨增長 |
11,693 |
273,259 |
205,106 |
|
|
|
|
現金和現金等價物,期初 |
330,409 |
342,101 |
615,360 |
現金和現金等價物,期末 |
342,101 |
615,360 |
820,466 |
所附附附註是這些合併財務報表的組成部分。
6
股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
概述
Kaspi.kz運營雙向超級應用程序商業模式:面向消費者的Kaspi.kz超級應用程序和麪向商家和企業家的Kaspi Pay超級應用程序。我們的產品包括為消費者和商家提供的支付、市場和金融科技解決方案。我們的商業模式再加上我們知名度的品牌和持續的產品創新,產生了強大的網絡效應,從而促進了我們所有平臺的增長和強勁的財務業績。
Kaspi.kz 細分市場
我們的細分市場報告基於我們的三個業務平臺:
7
股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
有關公司集團的信息
股份公司Kaspi.kz(“公司” 或 “集團”)於2008年在哈薩克斯坦共和國註冊成立。該公司受哈薩克斯坦共和國國家銀行(“NBRK”)和哈薩克斯坦共和國金融市場監管與發展局監管。該公司的註冊地址是哈薩克斯坦共和國阿拉木圖市瑙裏茲拜巴蒂爾街154A號,050013。
2021 年 10 月 8 日,集團收購了 Portmone 集團 100% 的股份。該交易被列為資產購置,因為集團沒有收購任何構成 “業務” 的實質性程序或活動。幾乎所有支付的對價都分配給了收購的無形資產的成本,這主要由其客户羣和軟件代表。
2022年1月21日,由Kaspi Office LLC全資擁有的獨立法人實體Kaspi Cloud LLC成立。Kaspi Cloud LLC正在向集團的其他公司提供數據中心服務,這些服務支持使用服務器軟件和設備存儲、維護和處理信息。
2022年12月12日,集團收購了Kaspi Office 2 LLC的100%股份。該交易被列為資產收購,因為根據國際財務報告準則第3號 “業務合併” 進行的集中度測試表明,收購的總資產的公允價值幾乎都集中在單一可識別的資產中,該資產以集團在阿拉木圖的一棟辦公大樓為代表。因此,收購的資產被確定為非企業。幾乎所有支付的對價都分配給了購置的建築物和承擔的負債成本。2023 年 4 月,Kaspi Office 2 LLC 與 Kaspi Office LLP 合併。
2023年2月3日,我們的子公司Kaspi Shop LLC收購了 “哈薩克斯坦瑪格南電子商務” 有限責任公司51%的股份,隨後又收購了 “哈薩克斯坦瑪格南電子商務” 有限責任公司39.01%的股份,增幅為90.01%。剩餘的9.99%歸哈薩克斯坦最大的零售食品連鎖店 “萬能現貨” 有限責任公司所有。欲瞭解更多詳情,請參閲註釋 28。
2023年10月12日,我們的子公司Kaspi Shop LLC從霸菱沃斯托克私募股權基金V的間接子公司Krysha & Kolesa Holding B.V.(“Kolesa集團”)手中收購了Kolesa股份公司39.758%的股份。2023年10月12日,集團管理委員會主席兼大股東米哈伊爾·隆塔澤也是科萊薩集團的重要股東,根據與Kaspi Shop LLC的信託管理協議,已將Kolesa集團11%的股份以信託形式轉讓給了Kaspi Shop LLC,這使Kaspi Shop LLC能夠持有約50.76%的股份科萊薩集團的投票權,允許Kaspi Shop LLC以符合Kaspi Shop LLC利益的方式使用這些股票進行投票。因此,信託管理協議賦予了對Kolesa集團董事會的控制權。欲瞭解更多詳情,請參閲註釋 28。
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股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
本公司是以下直接和間接控股的子公司的母公司:
子公司 |
操作類型 |
運營國家 |
所有權 2021 |
所有權 2022 |
所有權 2023 |
Kaspi Pay 有限責任公司 |
付款處理服務 |
哈薩克斯坦 |
直接(100%) |
直接(100%) |
直接(100%) |
Kaspi Shop LLC |
市場 |
哈薩克斯坦 |
直接(100%) |
直接(100%) |
直接(100%) |
卡斯皮旅行有限責任公司 |
在線旅行 |
哈薩克斯坦 |
直接(100%) |
直接(100%) |
直接(100%) |
Kolesa 集團 |
分類廣告 |
哈薩克斯坦 |
- |
- |
間接(39.76%) |
哈薩克斯坦瑪格南電子商務有限責任公司 |
電子雜貨 |
哈薩克斯坦 |
- |
- |
間接(90.01%) |
卡斯皮銀行股份公司 |
銀行業 |
哈薩克斯坦 |
間接 (98.95%) |
間接 (98.95%) |
間接 (98.95%) |
方舟平衡有限責任公司 |
不良資產管理 |
哈薩克斯坦 |
間接地 (98.95%) |
間接地 (98.95%) |
間接地 (98.95%) |
卡斯皮辦公有限責任公司 |
房地產 |
哈薩克斯坦 |
直接(100%) |
直接(100%) |
直接(100%) |
卡斯皮集團股份公司 |
控股公司 |
哈薩克斯坦 |
直接(100%) |
直接(100%) |
直接(100%) |
數字分類廣告有限責任公司 |
分類廣告 |
阿塞拜疆 |
間接(100%) |
間接(100%) |
間接(100%) |
Portmone 集團 |
付款處理服務 |
烏克蘭 |
間接(100%) |
間接(100%) |
間接(100%) |
Kaspi Cloud 有限責任公司 |
信息的存儲和處理 |
哈薩克斯坦 |
- |
間接(100%) |
間接(100%) |
Kaspi Office 2 有限責任公司 |
房地產 |
哈薩克斯坦 |
- |
間接(100%) |
- |
股東如下:
|
2021 % |
2022 % |
2023 % |
|
|
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|
Baring Funds* |
28.71 |
28.80 |
27.53 |
米哈伊爾·洛姆塔澤 |
23.30 |
24.55 |
24.67 |
維亞切斯拉夫·金 |
24.13 |
23.35 |
23.47 |
公眾投資者 |
21.01 |
20.18 |
20.92 |
管理 |
2.85 |
3.12 |
3.41 |
|
|
|
|
總計 |
100.00 |
100.00 |
100.00 |
* 截至2021年、2022年和2023年12月31日,亞洲股票合夥人有限公司分別持有總股份的22.33%、22.36%和21.06%,霸菱金融科技聯想有限公司分別代表霸菱基金持有總股份的6.38%、6.44%和6.47%。
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股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
外幣折算
合併財務報表以哈薩克斯坦堅戈編制,哈薩克斯坦堅戈也是公司的本位貨幣。
每家集團公司的個人財務報表均以其運營所在的主要經濟環境的貨幣(其本位貨幣)列報。在編制每個實體的財務報表時,以該實體本位貨幣(外幣)以外的貨幣(外幣)計價的貨幣資產和負債按報告日的適當即期匯率或匯率折算。外幣交易最初按交易當日的即期匯率進行記錄。
以外幣歷史成本計量的非貨幣項目使用初始交易之日的匯率進行折算。以外幣公允價值計量的非貨幣項目使用確定公允價值之日的匯率進行折算。
匯率
專家組在編制合併財務報表時使用的期末匯率如下:
|
2021 |
2022 |
2023 |
|
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哈薩克茲特/美元 |
431.80 |
462.65 |
454.56 |
KZT/EUR |
489.10 |
492.86 |
502.24 |
繼續關注
編制這些合併財務報表時假設集團是一家持續經營企業,因為集團有足夠的資源至少在未來十二個月內繼續運營。在進行此項評估時,管理層考慮了與當前和未來經濟狀況有關的廣泛信息,包括對現金流量、利潤和資本資源的預測。
會計基礎
這些合併財務報表是根據國際會計準則理事會發布的《國際財務報告準則》(“IFRS”)編制的。
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合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
公司及其子公司根據國際財務報告準則保存其會計記錄。合併財務報表是按歷史成本編制的,但某些財產和金融工具的重估值除外,這些資產和金融工具在每個報告期結束時按重估金額或公允價值計量,如下文會計政策所述。該集團按流動性順序列報其財務狀況表。
抵消
只有在法律上具有抵消已確認金額的權利,並且打算按淨額結算,或者變現資產並同時結算負債時,才會抵消金融資產和金融負債並在合併財務狀況表中報告的淨金額。除非任何會計準則或解釋要求或允許,並在集團會計政策中特別披露,否則收入和支出不會在合併損益表中抵消。
所採用的主要會計政策載列如下。
整合的基礎
合併財務報表包含公司和公司控制的實體(其子公司)的財務報表。當公司對被投資方擁有控制權;因參與被投資方而面臨或有權獲得可變回報;並且有能力利用其權力影響其回報時,控制權即得以實現。
如果事實和情況表明上述三個控制要素中的一個或多個發生了變化,則公司將重新評估其是否控制了被投資者。
當公司的投票權不到被投資者的多數表決權時,當投票權足以使其具有單方面指導被投資方相關活動的實際能力時,它對被投資方擁有控制權。在評估公司對被投資者的投票權是否足以賦予其權力時,公司會考慮所有相關事實和情況。子公司的合併從公司獲得對子公司的控制權時開始,在公司失去對子公司的控制權時終止。
非控股權益
非控股權益是指非公司直接或間接擁有的子公司的損益和淨資產部分。非控股權益在合併損益表中單獨列報,合併財務狀況表中的權益範圍內,與歸屬於公司股東的權益分開列報。
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合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
租賃
集團作為承租人
作為承租人,集團在合併財務狀況表中確認使用權資產和相應的未來租金支付負債。資產將在租賃期限和有用經濟壽命中較短的時間內攤銷,但須接受減值審查,負債按未來租賃付款的現值計量,並按適用的增量借款利率進行貼現。
本集團將短期租賃(租賃期為一年或更短的租賃)或基礎資產價值較低的租賃的租賃付款視為租賃期內的費用。在長期租賃中,資產在租賃開始之日被確認為使用權資產和租賃負債。
使用權資產包括對相應租賃負債的初始計量、在開始日當天或之前支付的租賃款項,減去獲得的任何租賃激勵措施和任何初始直接成本。隨後按成本計量,包括增值税、減去累計折舊和減值損失。
現金和現金等價物
現金和現金等價物包括手頭現金、NBRK的現金餘額、反向回購協議和代理賬户的無限制餘額以及在其他銀行的存款,其原始到期日為三個月以內,沒有合同上的負擔。現金和現金等價物按攤銷成本計量。
NBRK的強制性現金餘額
NBRK的強制性現金餘額是指NBRK代理賬户中的資金以及無法為集團日常業務提供資金的現金,因此,就合併現金流量表而言,不被視為現金和現金等價物的一部分。
銀行應付款
在正常業務過程中,本集團在不同時期內向其他銀行存放預付款和存款。銀行的應付賬款最初按公允價值確認。銀行應付的款項隨後使用實際利率法按攤銷成本計量,扣除減值損失備抵後入賬。
財產、設備
不動產、設備和無形資產,土地和建築物除外,按歷史成本減去累計折舊和任何已確認的減值損失(如果有)進行記賬。在建資產和未投入使用的資產的折舊從資產準備就緒用於預定用途之日算起。
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合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
財產、設備折舊和無形資產攤銷按財產、設備和無形資產的賬面價值計費,旨在在資產的有用經濟壽命內註銷資產。建築物和建築的折舊率是按直線計算的,每年2%,傢俱和計算機以及無形資產的折舊率為10%-33.3%。
租賃權益改善將在相關租賃資產的較短壽命或租賃期限內攤銷。除非符合資本化條件,否則與維修和續訂相關的費用在發生時計費,幷包含在合併損益表中的商品和服務成本中。
為提供服務或用於管理目的而持有的建築物和建築物按重估後的金額在合併財務狀況表中列報,即重估之日的公允價值,減去任何隨後的累計折舊和隨後的累計減值損失。重新估值時要有足夠的規律性,因此賬面金額與報告期末使用公允價值確定的賬面金額沒有重大差異。
不動產、廠房和設備在處置時或預計不會因繼續使用該資產而產生未來經濟利益時,即取消確認。處置或取消確認資產所產生的收益或損失按出售收益與資產賬面金額之間的差額確定,並確認為損益。
投資性房產
投資物業是指為賺取租金和/或用於資本增值而持有的房產(包括為此目的在建的財產)。投資物業最初是按成本來衡量的,包括交易成本。首次確認後,投資物業按歷史成本記賬,扣除累計折舊和已確認的減值損失。折舊是按資產使用壽命的直線計算的。
與投資財產的所有權登記、維護和估值相關的費用包含在商品和服務成本中。
折舊費用和與投資物業所有權相關的税款的支付包含在一般和管理費用中。投資物業包含在其他非金融資產中(注14)。
善意
商譽是指轉讓的對價超過企業合併中收購的淨資產的公允價值的部分。所得商譽是基於對未來業務發展預期的超額盈利能力的合理估計,並在其他非金融資產中予以確認(注14)。如果轉讓的對價總額低於所收購子公司淨資產的公允價值,則在合併損益表中將差額確認為其他收益(虧損)合併損益表中的討價還價收益。
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合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
商譽不攤銷,但至少每年在報告期內進行一次減值審查,或者在事件發生或情況變化表明賬面價值可能無法收回時更頻繁地進行減值審查。已確認的商譽減值損失在隨後的時期內不會被撤銷。出於減值測試的目的,將商譽分配給集團預計將從合併的協同效應中受益的每個現金產生單位。
在出售子公司或相關的現金產生單位時,應佔的商譽金額計入處置損益的確定中。
無形資產(商標、品牌)
專利、商標和品牌等無形資產按成本減去累計攤銷(使用壽命有限的情況下)和累計減值損失進行報告。
使用壽命有限的無形資產按其估計使用壽命的直線攤銷,年攤銷率為10%-33.3%。對截至每個報告日的估計使用壽命和攤銷方法進行審查,並在預期基礎上考慮估計值的任何變動的影響。
使用壽命無限期的無形資產不攤銷。該集團對產品生命週期進行分析並研究市場趨勢,以提供證據,證明該產品將無限期地為集團帶來淨現金流入。每個時期都要審查此類資產的使用壽命,以確定事件和情況是否繼續支持對資產進行無限期使用壽命評估。至少每年對此類資產進行減值測試,並在報告期結束時有跡象表明資產可能減值時進行減值測試。
非金融資產減值
在每個報告期結束時,專家組審查其有形和無形資產的賬面金額,以確定是否有任何跡象表明這些資產遭受了減值損失。如果存在任何此類跡象,則估算資產的可收回金額,以確定減值損失的程度(如果有)。如果無法估計單項資產的可收回金額,專家組將估算該資產所屬的現金產生單位的可收回金額。在可以確定合理和一致的分配基礎的情況下,公司資產也將分配給個別現金產生單位,或者以其他方式將其分配給可以確定合理和一致分配基礎的最小一組現金產生單位。
税收
所得税支出代表當前應付税款和遞延税款的總和。
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截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
現行税收
目前應繳的税款基於當年的應納税利潤。應納税利潤與合併損益表中報告的税前淨收益不同,因為它不包括其他年份應納税或可扣除的收入或支出項目,還不包括從未應納税或不可扣除的項目。集團的當期税負債是使用在報告期結束時頒佈或實質性頒佈的税率計算的。
遞延税
遞延税是根據合併財務狀況表中資產負債賬面金額與相應税基之間的臨時差異確認的。遞延所得税負債通常確認所有應納税臨時差額,遞延所得税資產通常確認所有可扣除的臨時差額,前提是有可能有應納税利潤可用來抵消這些可扣除的臨時差額。如果臨時差額源於交易中最初確認的其他資產和負債,而這既不影響應納税利潤,也不影響税前淨收入,則不確認此類遞延所得税資產和負債。
遞延所得税負債是指與子公司投資相關的應納税臨時差額,除非集團能夠控制臨時差額的逆轉,並且暫時差異在可預見的將來可能不會逆轉。與此類投資和利息相關的可扣除的臨時差額產生的遞延所得税資產,只有在可能有足夠的應納税利潤可用來利用臨時差額的好處的情況下才予以確認,而且預計在可預見的將來這些利潤會逆轉。
在每個報告日對遞延所得税資產的賬面金額進行審查,並將其減少到不再可能有足夠的應納税利潤來收回全部或部分資產的程度。
遞延所得税資產和負債是根據税率按預計在負債結算或資產變現期間適用的税率來衡量的
(和税法) 在本報告期結束之前已經頒佈或實質性頒佈的.遞延所得税負債和資產的計量反映了集團預計在報告期結束時收回或結算其資產和負債賬面金額的方式所產生的税收後果。
在以下情況下,遞延所得税資產和遞延所得税負債將被抵消並在合併財務狀況表中淨列報:
集團擁有依法強制執行的權利,可將當期所得税資產抵消當前所得税負債;以及
遞延所得税資產和遞延所得税負債與同一税務機關對同一應納税實體徵收的所得税有關。
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截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
當期税和遞延所得税在損益中確認,除非它們與在其他綜合收益中確認或直接在權益中確認的項目有關,在這種情況下,本期税和遞延税也分別在其他綜合收益中或直接在權益中確認。
為不確定的税收狀況做好準備
如果集團在審查税收狀況後可能必須向税務機關付款,則該集團會記錄一筆不確定的税收狀況準備金。這筆準備金是根據小組對預期支付金額的最佳估計來衡量的。在管理層認為不再需要所得税或根據法規確定的期間,準備金(收回)所得税的準備金被逆轉為收入。
所得税以外的税款
哈薩克斯坦共和國還有其他各種不屬於所得税的税收,這些税是根據該集團的活動進行評估的。這些税收作為商品和服務成本或一般和管理費用的一部分包含在合併損益表中。
規定
當專家組因過去的事件而負有當前的法律義務或推定義務時,條款即得到承認,很可能需要專家組結該債務,並且可以對該義務作出可靠的估計。
考慮到圍繞該債務的風險和不確定性,確認為準備金的金額是對本報告期末結清本債務所需對價的最佳估計。當使用用於結算本期債務的估計現金流量來衡量準備金時,其賬面金額是這些現金流的現值(其中貨幣時間價值的影響很大)。
當清償準備金所需的部分或全部經濟利益預計將從第三方收回時,如果幾乎肯定會收到償還款並且可以可靠地衡量應收款的金額,則應收款被確認為資產。與準備金相關的費用在扣除任何報銷後的合併損益表中列報。
基於股份的薪酬
股權結算的股票支付(例如 “股票期權”)按授予日股票工具的公允價值計量。公允價值不包括非市場歸屬條件的影響。
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截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
根據集團對最終將歸屬的股票工具數量的估計,在股權結算的股票支付的授予日確定的公允價值在歸屬期內按直線支出。在每個報告日,由於非市場歸屬條件的影響,該集團都會修訂其對預計歸屬股票工具數量的估計。修訂原始估計數的影響(如果有)在損益中確認,使累計支出反映修訂後的估計數,並對儲備金進行相應的調整。
對於以現金結算的股份支付(例如 “幻影股票”),對所購服務的負債進行確認,最初按負債的公允價值計量。在結算負債之前的每個報告日,以及在結算之日,對負債的公允價值進行重新測量,公允價值的任何變動均計入該年度的損益。
本集團對授予的股票期權採用分級歸屬方法,這些股票期權在歸屬期內分期歸屬。每筆分期付款均單獨計量,並計入歸屬期內的支出。
突發事件
或有負債不在合併財務狀況報表中確認,而是予以披露,除非結算時出現任何外流的可能性很小。或有資產不在合併財務狀況表中確認,但在可能有經濟利益流入時予以披露。
金融工具
當集團成為該工具合同義務的當事方時,集團將在其合併財務狀況表中確認金融資產和負債。金融資產和負債的常規購買和銷售使用結算日會計進行確認。
金融資產和金融負債最初按公允價值計量。直接歸因於收購或發行金融資產和金融負債(不包括以公允價值計入損益的金融負債)的交易成本在初始確認時酌情添加到金融資產或金融負債的公允價值中或從中扣除。直接歸因於以公允價值收購金融資產或金融負債的交易成本以損益形式立即在損益中確認。
金融資產
所有屬於《國際財務報告準則第9號》範圍內的已確認金融資產都必須隨後根據該實體管理金融資產的業務模式和金融資產的合同現金流特徵,按攤銷成本或公允價值進行計量。
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截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
根據國際財務報告準則第9號,所有不符合 “僅支付本金和利息”(“SPPI”)標準的債務金融資產在初始確認時均被歸類為公允價值計入損益(“FVTPL”)。根據該標準,不符合 “基本貸款安排” 的債務工具按FVTPL計量。對於符合SPPI標準的債務金融資產,初始確認時的分類是根據管理這些工具的商業模式確定的:
除非不可撤銷地將一種工具歸類為FVTOCI,否則股票金融資產在首次確認時必須歸類為FVTPL。對於歸類為FVTOCI的股票投資,除股息收入外,所有已實現和未實現的收益和虧損均在其他綜合收益中確認,隨後不會重新歸類為損益。
除股權投資外,隨後按攤銷成本或FVTOCI計量的金融資產均需減值。
初始計量後,使用實際利率法計量攤銷成本金融資產,減去任何減值損失。FVTPL和FVTOCI金融資產的公允價值根據國際財務報告準則第13號 “公允價值計量”(“國際財務報告準則第13號”)確定。在處置這些工具之前,FVTPL的公允價值收益或虧損在損益表中確認,FVTOCI的公允價值收益或虧損在其他綜合收益中確認。
在活躍市場中沒有報價且公允價值無法可靠計量的股票投資在每個報告期末按成本減去任何已確定的減值損失進行計量。根據國際財務報告準則第9號,這些工具按公允價值入賬。集團已將這些投資指定為FVTOCI的股票工具,因為出於戰略原因,集團計劃長期持有這些投資。
集團訂立各種衍生金融工具以管理其利率和外匯匯率風險敞口,包括外匯遠期合約、利率互換和交叉貨幣互換。所有衍生金融工具均被歸類為持有交易工具,按公允價值計量,計入損益,未指定用於對衝會計。
預期信用損失(“ECL”)衡量——定義
ECL 是對未來現金短缺現值的概率加權衡量標準
(即信用損失的加權平均值,將給定時間段內發生的相應違約風險用作權重)。ECL 測量是無偏見的,應通過評估一系列可能的結果來確定。
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截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
ECL對減值損失備抵的衡量基於集團使用的四個組成部分:
違約和信用受損資產
當金融資產滿足以下一項或多項標準時,該金融資產被視為違約或信用減值:
對於向客户貸款:
對於其他金融資產、債務證券和銀行到期應付款:
信用風險(“SICR”)顯著增加
SICR評估以個人和投資組合為基礎進行。通過監測下述觸發因素,對個人大額貸款的SICR進行個人評估。集團風險部門定期對用於識別SICR的標準進行監控和審查,以確保其適當性。
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(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
當滿足以下一項或多項定量、定性或次要標準時,本集團認為金融工具經歷了SICR:
對於向客户貸款:
對於其他金融資產、債務證券和銀行到期應付款:
ECL 測量 — 估算技術的描述
一般原則
對於未購買或未發放信用減值(“POCI”)的金融資產,ECL通常根據兩個不同時間段之一的違約風險進行衡量,具體取決於借款人的信用風險在ECL衡量的三階段模型中是否顯著增加:
第一階段:自首次確認以來信用風險水平沒有顯著增加的一組金融工具,該組的準備金為12個月的ECL,利息收入是根據金融資產的總賬面金額計算的。
第二階段:自首次確認以來信用風險水平顯著提高的一組金融工具,其準備金等於該工具生命週期的ECL,利息收入是根據金融資產的總賬面金額計算的。
第三階段:一組信用減值金融工具,其準備金等於該工具生命週期內的ECL金額,利息收入根據資產賬面金額累計,扣除損失補貼。
POCI金融資產的ECL始終以生命週期為基礎進行計量(第三階段),在報告日,本集團僅確認自首次確認以來的終身預期信用損失的累計變化。
該集團對信用減值貸款進行個人評估。
該集團根據投資組合對零售貸款和向中小型實體(“中小企業”)發放的貸款進行評估。這種方法包括根據借款人特定的信息,例如拖欠情況、損失歷史數據和前瞻性宏觀經濟信息,將投資組合彙總成同類的細分市場。
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股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
宏觀經濟疊加和宏觀經濟情景
該集團通過宏觀經濟模型將前瞻性信息納入減值計算中,從而直接調整違約概率。為了確定這些宏觀經濟參數的未來實現,該小組使用了三種情景——基本情景、樂觀情景和悲觀情景。後兩種情景的權重分別為25%和18%(2022年12月31日:17%和33%)。在計算中,基本情景的權重為57%(2022年12月31日:50%)。對於每種情景,相關宏觀經濟變量的一組值被用作宏觀經濟模型的輸入,隨後將其應用於調整相關的輸入參數。
宏觀經濟指標清單
根據2023年第四季度進行的年度ECL模型驗證結果,集團根據我們投資組合的行為進行了變革。主要變化與增加關鍵宏觀經濟指標以及抵押貸款估算貼現係數和LGD方法的變化有關。由於變量的重要性增加,模型中添加了以哈薩克斯坦騰格基準利率變化為形式的關鍵宏觀經濟指標,這些指標代表哈薩克斯坦騰格基準利率值的百分比變化。在截至2022年12月31日的年度中,實際國內生產總值增長被美元/哈薩克斯坦騰格的名義匯率所取代,這是由於前者的影響力喪失,後者的相關性增加。對預測情景的權重進行了相應的重新評估。總體而言,模型的變化導致了默認值概率的變化。對ECL的影響相當於損失準備金減少了54.05億哈薩克斯坦堅戈
截至2022年12月31日。
ECL 測量 — 估算技術的描述
個人評估原則 — 基於個人的ECL評估是通過對不同可能結果的信貸損失估計值與每種結果的概率進行加權來完成的。該小組為每筆貸款定義了三種可能的結果。
投資組合評估原則 — 為了評估風險敞口的分期和衡量集體損失補償,集團根據共同的信用風險特徵將其風險敞口分為多個細分市場,因此集團內部的風險敞口是同質的。
共同特徵的示例包括產品類型和貸款金額。
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截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
兩種類型的 PD 用於計算 ECL:12 個月和終身 PD:
為了計算終身PD,該集團根據細分市場和產品類型使用不同的統計方法,例如根據遷移矩陣推斷12個月的PD,根據歷史默認數據制定壽命PD曲線,危險率方法或其他方法。
LGD代表集團對違約風險敞口損失程度的預期,並根據最新的復甦統計數據進行集體評估。
對於無抵押貸款,該小組根據歷史不良貸款收款統計數據計算LGD。對於由汽車、房地產、現金和流動證券擔保的貸款,本集團根據特定的抵押品特徵(例如預計抵押品價值和歷史銷售折扣)來計算LGD。
修改向客户提供的貸款
本集團修改向處於暫時財務困境的客户提供的貸款,以允許借款人恢復償付能力。貸款修改以短期修訂貸款條款的形式提供,可能包括降低利率、減少每月還款額、延長貸款期限,或者將這些措施結合起來,但不會導致取消對金融資產的承認。恢復期過後,將適用修改前的合同條款。恢復期在修改條款中約定,但在大多數情況下設定為6個月。
僅向逾期少於以下的借款人提供一次貸款修改
在有充分理由支持其可追回性的情況下,自修改之日起 90 天。
在恢復期間,此類修改後的貸款被歸類為第三階段,損失準備金相應增加。恢復期過後,此類修改後的貸款將根據逾期天數和減值方法分配給相關的減值類別。
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截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
重組客户貸款
集團通過提供免息延期貸款來重組違約借款人的貸款。新的貸款計劃採用年金結構,沒有寬限期。在取消確認後進行重組的貸款被視為POCI(購買或發放的信用減值)。差額被確認為取消確認的收益或損失,但以尚未記錄減值損失為限。如果貸款未以其他方式取消確認並歸類為POCI,則集團在第三階段繼續確認重組後的減值貸款,為期至少1年。
取消對金融資產的承認
只有當對資產現金流的合同權利到期,或者將該金融資產和該資產所有權的幾乎所有風險和回報轉移給另一個實體時,集團才會取消對該金融資產的承認。取消全部金融資產確認後,該資產的賬面金額與收到的對價總額以及已在其他綜合收益中確認並累計為權益的累計收益或虧損之間的差額在損益中確認。在取消確認除全部以外的金融資產時,集團將該金融資產的先前賬面金額分配給繼續參與持續參與的部分和根據轉讓之日這些部分的相對公允價值不再確認的部分。
金融負債
金融負債,例如銀行應付款、客户賬户、已發行的債務證券、次級債務和其他金融負債最初按公允價值確認。隨後,到期金額按攤銷成本列報,賬面價值和贖回價值之間的任何差額均使用實際利息法作為利息支出組成部分在借款期內的合併損益表中確認。
取消確認金融負債
當且僅當集團債務清償、取消或到期時,本集團才取消對金融負債的承認。如果現有金融負債被來自同一交易對手的另一項以實質性不同的條款取代,或者現有負債的條款進行了實質性修改,則此類交換或修改被視為取消承認原始負債和確認新負債,取消確認的金融負債賬面金額與支付的對價之間的差額將在合併損益表中確認。
確認利息收入和支出
金融資產包括消費貸款、商業融資、BNPL和汽車融資、證券和銀行存款等產品。當經濟利益有可能流向集團且收入金額可以可靠地計量時,將確認金融資產的利息收入。
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截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
利息收入和支出使用實際利息法按應計制確認。實際利息法是一種計算金融資產或金融負債(或一組金融資產或金融負債)的攤銷成本以及分配相關時期利息收入或利息支出的方法。
實際利率是指在金融工具的預期壽命期間或(在適當情況下)較短的賬面總額期間,對預計的未來現金支付或收入(包括構成實際利率、交易成本和其他溢價或折扣組成部分的所有已支付或收到的費用)進行精確折扣的利率。
按公允價值計算的資產所得利息歸入利息收入。
所有其他費用和佣金均按照《國際財務報告準則第15號》計算。
收入確認
該集團的淨費用收入由我們每個細分市場的費用收入組成,根據國際財務報告準則第15號,扣除報酬。《國際財務報告準則第15號》要求採用 “五個步驟” 的程序來確定收入確認的適當方式和時機。以下會計政策描述了我們實質性收入來源的每個步驟。
支付費用收入包括交易收入(來自商家和零售客户)和會員收入。
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商城費用收入包括商家從我們的3P商城業務、Kaspi Travel、在線和實體店購物期間進行的廣告和配送交易中支付的賣家費用。它還包括來自哈薩克斯坦最大的汽車和房地產分類平臺Kolesa集團、烏茲別克斯坦Kolesa集團成員Autoelon.uz-汽車市場和烏茲別克斯坦Kolesa集團成員以及阿塞拜疆Digital Classieds LLC移動分類應用程序的收入。
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金融科技費用收入:
零售收入是通過Kaspi.kz超級應用程序直接向買家銷售產品來產生的。收入最初是按該實體預計有權獲得的對價金額來衡量的,並在交貨時將商品控制權移交給客户的某個時間點進行確認,減去退貨補貼、促銷折扣和回扣的估計值。該公司是與終端消費者進行交易的負責人,並按總額賺取收入。
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獎勵旨在改變客户行為,促進我們超級應用程序的日常使用,並確保我們所有平臺上的客户參與度增長。本集團的零售客户通過向同時也是集團客户的商户進行購買/交易可獲得和累積獎勵(獎勵)。然後,零售客户可以將獲得的獎金用於未來的購買/交易。支付獎金的負債在交易基礎上按所售產品或提供的服務的交易價格的百分比應計,並記入其他負債(附註19)。它們沒有到期時間,計為 1 個獎金 = 1 哈薩克斯坦騰格。獎金被視為支付給客户的可變對價,不產生未來的實質性權利。依照
國際財務報告準則第15號 “與客户簽訂合同的收入” 這些獎金作為收入的扣除額列報。出於細分市場報告的目的,我們將繼續將獎勵記作銷售和營銷費用,並相應地進行分配。
股本和股權溢價
對股本的出資按成本確認。非現金出資在以現金變現之前不包括在股本中。
除業務合併外,直接歸因於新股發行的成本將從扣除任何相關所得税後的權益中扣除。
從股東手中回購的庫存股按收購成本進行確認。當此類回購的庫存股被進一步出售時,其出售價格與收購成本之間的任何差額將計入股本(如果為正數)或留存收益(如果為負數)。如果回購的庫存股已報廢,則其賬面價值減去集團在回購時支付的金額,股本分別減去按通貨膨脹重報的此類退回股份的面值,由此產生的差額記入留存收益。
普通股股息作為申報期限的縮短在權益中確認。根據國際會計準則第10號 “報告期之後的事件”(“IAS 10”),在報告日之後申報的股息被視為後續事件,並相應披露。
股票儲備
集團合併財務狀況表中記入股權(其他綜合收益)的儲備金包括金融資產和其他儲備的重估儲備,包括FVTOCI金融資產公允價值的變動和以FVTOCI計量的債務工具減值損失備抵額,以及用於記錄外國業務淨投資折算產生的匯兑差額的外幣折算儲備。
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截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
退休金和其他福利債務
根據集團運營所在的哈薩克斯坦共和國的要求,從向員工支付的總支出中扣留一定比例的養老金,轉入養老基金,這樣一部分工資支出被扣留給僱員,而是代表員工支付給養老基金。這筆費用在賺取相關工資的期間記入合併損益表。退休後,所有退休金均由養老基金支付。集團沒有任何與哈薩克斯坦共和國養老金制度分開的養老金安排。此外,本集團沒有退休後福利或其他需要累積的重大薪酬福利。
重要的管理判斷領域和估計不確定性的來源
集團合併財務報表的編制要求管理層對資產和負債的賬面金額做出其他來源看不見的估計、判斷和假設。估計值和相關假設基於歷史經驗和其他被認為相關的因素。實際結果可能與這些估計值有所不同。
正在對估計數和基本假設進行審查。如果會計估計數的修訂僅影響估計數的訂正期間,則在修訂估計數的期間予以確認;如果修訂同時影響本期和未來期間,則在修訂期間和未來各期予以確認。
應用會計政策的批判性判斷
除涉及估計的判斷(見下文)外,集團管理層在適用集團會計政策過程中做出的關鍵判斷,對合並財務報表中確認的金額影響最大。在商業模式評估中做出了重大判斷,信用風險顯著增加,使用的模型和假設已對此進行了討論
註釋3見下文。
估計不確定性的關鍵來源
以下是有關未來的關鍵假設以及報告期結束時估計不確定性的其他主要來源,這些假設存在在下一個財政年度內導致資產和負債賬面金額發生重大調整的重大風險。
對信用風險顯著增加的評估
如附註3所述,ECL的計量方式是第一階段資產的12個月ECL,或第二或第三階段資產的終身ECL資產。自首次確認以來,當資產的信用風險顯著增加時,該資產將進入第二階段。《國際財務報告準則第9號》沒有定義什麼構成信用風險的顯著增加。在評估資產的信用風險是否顯著增加時,本集團會考慮定性和定量的合理和可支持的前瞻性信息。
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截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
納入前瞻性信息
在衡量ECL時,集團使用合理且可支持的前瞻性信息,這些信息基於對不同經濟驅動因素未來走勢以及這些驅動因素將如何影響信用風險的假設。有關更多詳細信息,包括分析所報告的ECL對估計的前瞻性信息變化的敏感度,請參閲附註26。
使用的模型和假設
該集團使用各種模型和假設來衡量金融資產的公允價值以及估算ECL。判斷適用於為每種資產確定最合適的模型,以及確定這些模型中使用的假設,包括與信用風險關鍵驅動因素相關的假設。有關ECL的更多細節見附註26,有關公允價值計量的更多細節見附註24。
公允價值計量和估值流程
在估算金融資產或負債的公允價值時,該集團儘可能使用市場可觀察的數據,並將此類金融資產歸類為一級或二級工具。在沒有此類投入的情況下,集團使用估值模型來確定其金融工具的公允價值,並將此類金融資產分別歸類為三級工具。有關公允價值計量的更多詳情,請參閲附註24。
專家組認為,在沒有報價市場價格的情況下,與金融工具估值相關的會計估計是估算不確定性的關鍵來源,因為:(i) 該估算極易發生不同時期的變化,因為它要求管理層對利率、波動率、匯率、交易對手的信用評級、估值調整和交易的具體特徵做出假設;(ii) 承認估值變化會對報告資產產生的影響在它身上合併財務狀況表及其損益可能很重要。
如果管理層對利率、波動率、匯率、交易對手的信用評級和估值調整使用不同的假設,則在沒有報價市場價格的情況下,金融工具估值發生或大或小的變化,可能會對集團報告的淨收益產生重大影響。
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截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
採用新的和修訂的標準
本年度生效的新國際財務報告準則和修訂版國際財務報告準則準則
以下修正和解釋對本集團有效
2023 年 1 月 1 日:
對《國際會計準則第1號》和《國際財務報告準則實務聲明2》的修訂—— “會計政策的披露” |
2023 年 1 月 1 日 |
對國際會計準則第12號與單一交易產生的資產和負債相關的遞延所得税的修訂 |
2023 年 1 月 1 日 |
對IAS 8的修訂—— “會計估算的定義” |
2023 年 1 月 1 日 |
《國際會計準則第12號所得税——國際税收改革——第二支柱示範規則》修正案 |
2023 年 1 月 1 日 |
該集團在本年度首次通過了《國際會計準則》1的修正案。修正案改變了國際會計準則第1號關於披露會計政策的要求。集團管理層預計,這些修正的實施不會對集團未來時期的財務報表產生影響。
截至2023年12月31日,哈薩克斯坦共和國尚未在其立法中實施第二支柱規則,該集團在截至2023年12月31日的年度中創造了99.57%的收入和99.8%的税前淨收入,因此,管理層預計IAS 12所得税修正案——國際税收改革——第二支柱示範規則不會對其財務報表產生重大影響。
新的和修訂的《國際財務報告準則準則》已發佈但尚未生效
截至本財務報表獲得批准之日,集團尚未適用已發佈但尚未生效的以下新版和修訂後的國際財務報告準則準則:
新的或修訂的標準或解釋 |
適用於年度報告期 從當天或之後開始 |
|
|
《國際財務報告準則第16號》修正案——售後回租中的租賃負債 |
2024 年 1 月 1 日 |
《國際會計準則》第1號修正案——附契約的非流動負債 |
2024 年 1 月 1 日 |
IFRS S2 氣候相關披露 |
2024 年 1 月 1 日 |
國際財務報告準則S1披露可持續發展相關財務信息的一般要求 |
2024 年 1 月 1 日 |
負債分類為流動或非流動(對IAS 1的修訂) |
2024 年 1 月 1 日 |
負債分為流動或非流動負債——延遲生效日期(國際會計準則1修正案) |
2024 年 1 月 1 日 |
管理層預計,上述準則的採用不會對集團未來時期的合併財務報表產生重大影響。
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截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
收入包括費用收入、利息收入、零售收入、獎勵和其他收益(虧損)。集團零售客户獲得的獎勵將從收入中扣除。
|
2021 |
2022 |
2023 |
|
|
|
|
|
|
收入 |
884,822 |
1,270,592 |
1,913,490 |
|
費用收入 |
519,474 |
724,742 |
1,027,545 |
|
利息收入 |
422,075 |
574,426 |
833,516 |
|
零售收入 |
- |
- |
68,807 |
|
獎勵 |
(51,981) |
(44,960) |
(39,578) |
|
其他收益(損失) |
(4,746) |
16,384 |
23,200 |
|
截至2021年、2022年和2023年12月31日止年度按細分市場劃分的收入如下所示:
|
2021 |
2022 |
2023 |
|
|
|
|
付款 |
217,085 |
333,343 |
478,684 |
付款費用收入 |
166,449 |
256,750 |
368,925 |
利息收入 |
50,636 |
76,593 |
109,759 |
市場 |
153,604 |
239,609 |
448,223 |
商城費用收入 |
151,742 |
236,884 |
375,189 |
零售收入 |
- |
- |
68,807 |
其他收益 |
1,862 |
2,725 |
4,227 |
金融科技 |
566,114 |
745,023 |
1,026,721 |
利息收入 |
371,439 |
500,256 |
723,757 |
金融科技費用收入 |
201,283 |
231,108 |
283,991 |
其他收益(損失) |
(6,608) |
13,659 |
18,973 |
羣際互動 |
- |
(2,423) |
(560) |
分部收入 |
936,803 |
1,315,552 |
1,953,068 |
獎勵 |
(51,981) |
(44,960) |
(39,578) |
收入 |
884,822 |
1,270,592 |
1,913,490 |
在截至2022年12月31日的年度中,集團間代表支付利息收入,該收入被金融科技利息支出(金融科技成本和運營費用的一部分)所抵消,這是由於金融科技貸款的部分資金來自Payments的免息餘額。在截至2023年12月31日的年度中,intergroup代表市場費用收入,該收入被營銷支出所抵消,用於吸引金融科技貸款消費者的活動。
其他收益(虧損)主要來自FVTPL的外匯業務和金融資產負債的淨收益(虧損)。在截至2021年12月31日、2022年和2023年12月31日的年度中,外匯業務的淨收益(虧損)為哈薩克斯坦堅戈(6.56億美元),
分別為 13.77 億哈薩克斯坦騰格和 108.92 億哈薩克斯坦堅戈。在結束的歲月裏
2021年12月31日、2022年12月31日和2023年12月31日,FVTPL的金融資產和負債淨收益(虧損)分別為70.66億哈薩克斯坦騰格、114.71億哈薩克斯坦騰格和43.85億哈薩克斯坦騰格。
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合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
費用收入和零售收入按收入確認時間列示在下表中:
|
2021 |
2022 |
2023 |
在某個時間點轉移的商品和服務 |
308,480 |
480,514 |
786,267 |
付款費用收入-交易收入 |
156,738 |
243,630 |
342,271 |
商城費用收入 |
151,742 |
236,884 |
375,189 |
零售收入 |
- |
- |
68,807 |
一段時間內轉移的商品和服務 |
210,994 |
244,228 |
310,645 |
付款費用收入-會員收入 |
9,711 |
13,120 |
26,654 |
金融科技費用收入-會員收入 |
9,452 |
4,568 |
3,249 |
金融科技費用收入-金融科技銀行服務費 |
191,831 |
226,540 |
280,742 |
總費用和零售收入 |
519,474 |
724,742 |
1,096,912 |
該集團在三個運營部門報告其業務。
下表彙總了每個細分市場的收入和淨收入:
|
2021 |
2022 |
2023 |
|
|
|
|
分部收入 |
936,803 |
1,315,552 |
1,953,068 |
付款 |
217,085 |
333,343 |
478,684 |
市場 |
153,604 |
239,609 |
448,223 |
金融科技 |
566,114 |
745,023 |
1,026,721 |
羣際互動 |
- |
(2,423) |
(560) |
|
|
|
|
淨收入 |
435,214 |
588,844 |
848,770 |
付款 |
126,653 |
199,489 |
308,901 |
市場 |
99,716 |
152,248 |
247,955 |
金融科技 |
208,845 |
237,107 |
291,914 |
運營細分市場是根據集團日常業務管理方式以及所提供的產品和服務類型來確定的。運營部門的報告方式與內部報告一致,內部報告由管理委員會(被確定為首席運營決策者,“CODM”)審查和使用。每個運營部門的經營業績衡量標準是收入和淨收入。
從收入中扣除的成本和運營費用包括利息支出(2021 年:1714.91 億哈薩克斯坦堅戈;2022 年:2786.76 億哈薩克斯坦堅戈;2023 年:4780.1 億哈薩克斯坦騰格)和準備支出(2021 年:343.83 億哈薩克斯坦騰格;2022 年:552.1 億哈薩克斯坦騰格;2023 年:552.1 億哈薩克斯坦騰格;2023 年:552.1 億哈薩克斯坦騰格;2023 年:
796.34億哈薩克斯坦堅戈),均歸屬於金融科技板塊、基於股份的薪酬支出以及各細分市場確認的其他支出。
管理層認為,其他細分市場的支出對於分析我們的持續業務並不重要。
與基於股份的薪酬相關的費用在各部門之間進行確認。
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合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
下表按分部列出了基於股份的薪酬支出彙總:
|
2021 |
2022 |
2023 |
|
|
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|
基於股份的薪酬 |
(20,057) |
(19,984) |
(20,859) |
付款 |
(4,620) |
(5,946) |
(7,200) |
市場 |
(1,934) |
(2,009) |
(2,335) |
金融科技 |
(13,503) |
(12,029) |
(11,324) |
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2021 |
2022 |
2023 |
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|
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成本和運營費用 |
(356,020) |
(550,018) |
(891,486) |
利息支出 |
(171,491) |
(278,676) |
(478,010) |
交易費用 |
(16,542) |
(22,188) |
(27,470) |
商品和服務成本 |
(56,829) |
(82,747) |
(166,356) |
技術和產品開發 |
(44,388) |
(60,807) |
(88,657) |
銷售與營銷 |
(8,702) |
(25,618) |
(21,891) |
一般和管理費用 |
(23,685) |
(24,772) |
(29,468) |
撥備開支(見附註1,7) |
(34,383) |
(55,210) |
(79,634) |
利息支出包括客户賬户的利息支出、零售存款的強制性保險和債務證券的利息支出,包括次級債務。
交易費用主要由與接受、處理和以其他方式支持付款交易相關的成本組成。這些費用包括支付給支付處理商、支付網絡和各種服務提供商的費用。
商品和服務成本包括運營零售網絡、24 小時電話支持和與客户溝通、產品包裝和交付所產生的成本,以及可歸因於集團與提供產品和服務相關的運營活動的其他費用。它還包括我們為消費品支付的價格,消費品的後續銷售會產生零售收入。
技術和產品開發包括員工和承包商成本,這些費用與新產品的研發和現有產品和服務的維護、開發、設計、數據科學和維護以及基礎設施成本有關。基礎設施成本包括服務器、網絡設備、數據中心、kartomats、postomats和支付設備的折舊、租金、公用事業以及支持我們的技術和平臺所需的其他費用。總的來説,這些成本反映了我們為向客户提供各種產品和服務而進行的投資。2022年,它還包括我們因1月份事件造成的6.9億哈薩克斯坦堅戈的損失。
銷售和營銷主要包括線上和線下廣告費用、促銷費用、員工費用和其他直接為吸引或留住消費者和商家而產生的費用。它還包括我們的慈善和贊助活動。2022年,它還包括我們對哈薩克斯坦哈爾基納基金的1億哈薩克斯坦騰格捐款。
33
股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
一般和管理費用主要包括為我們的業務提供支持所產生的成本,包括法律、人力資源、財務、風險、合規、行政、專業服務費、辦公設施和其他支持職能。
員工福利、折舊和攤銷費用以及經營租賃費用列報如下:
|
2021 |
2022 |
2023 |
||||||
|
僱員福利 |
折舊和攤銷 |
正在運營 |
僱員福利 |
折舊和攤銷 |
經營租賃 |
僱員福利 |
折舊和攤銷 |
經營租賃 |
商品和服務成本 |
(17,361) |
(831) |
(1,084) |
(20,408) |
(1,085) |
(1,040) |
(23,522) |
(237) |
(1,268) |
技術和產品開發 |
(24,478) |
(9,359) |
(1,641) |
(31,585) |
(12,860) |
(2,558) |
(43,344) |
(21,727) |
(3,899) |
銷售與營銷 |
(403) |
- |
- |
(1,176) |
- |
(51) |
(2,024) |
- |
(144) |
一般和管理費用 |
(16,043) |
(1,876) |
(2,097) |
(15,340) |
(2,849) |
(2,112) |
(17,436) |
(3,590) |
(471) |
總計 |
(58,285) |
(12,066) |
(4,822) |
(68,509) |
(16,794) |
(5,761) |
(86,326) |
(25,554) |
(5,782) |
與基於股份的薪酬相關的費用在僱用薪酬領取者的各個職能中得到確認。
下表對所示期間按職能分列的基於股份的薪酬支出進行了分析:
|
2021 |
2022 |
2023 |
|
|
|
|
基於股份的薪酬 |
(20,057) |
(19,984) |
(20,859) |
商品和服務成本 |
(1,148) |
(1,673) |
(1,747) |
技術和產品開發 |
(9,020) |
(9,137) |
(10,410) |
銷售與營銷 |
(27) |
(653) |
(686) |
一般和管理費用 |
(9,862) |
(8,521) |
(8,016) |
34
股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
損失準備金的變動情況如下:
|
向客户貸款 |
到期日期 |
FVTOCI 的金融資產 |
現金和現金等價物 |
其他 |
繼續- |
總計 |
||||
|
第 1 階段 |
第 2 階段 |
第 3 階段 |
第 1 階段 |
第 1 階段 |
第 2 階段 |
第 3 階段 |
第 1 階段 |
第 3 階段 |
第 1 階段 |
|
損失補貼 |
40,062 |
7,674 |
74,153 |
26 |
374 |
- |
2,564 |
3 |
2,058 |
28 |
126,942 |
條款的變化 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-轉移到第 1 階段 |
5,556 |
(1,145) |
(4,411) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
-轉移到第 2 階段 |
(335) |
832 |
(497) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
-轉移到第 3 階段 |
(2,033) |
(4,723) |
6,756 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
淨變動,由信用風險參數變動引起 |
(8,490) |
9,608 |
16,509 |
(8) |
(54) |
- |
278 |
(2) |
2,392 |
(14) |
20,219 |
發行的新資產 |
54,379 |
- |
- |
- |
8 |
- |
- |
- |
- |
- |
54,387 |
已償還的資產(註銷除外) |
(25,096) |
(1,664) |
(13,265) |
- |
(198) |
- |
- |
- |
- |
- |
(40,223) |
對合並損益表的總體影響 |
20,793 |
7,944 |
3,244 |
(8) |
(244) |
- |
278 |
(2) |
2,392 |
(14) |
34,383 |
扣除追回款後的註銷 |
- |
- |
(11,458) |
- |
- |
- |
(180) |
- |
(605) |
4 |
(12,239) |
外匯差額 |
- |
- |
4 |
1 |
- |
- |
- |
- |
1 |
- |
6 |
截至2021年12月31日 |
64,043 |
10,582 |
67,791 |
19 |
130 |
- |
2,662 |
1 |
3,846 |
18 |
149,092 |
信用風險參數變動產生的淨變化包括部分償還貸款導致的準備金減少。
截至2021年、2022年和2023年12月31日,FVTOCI金融資產減值損失備抵額為27.92億哈薩克斯坦堅戈、7.38億哈薩克斯坦騰格和
股權內的 “重估準備金/(赤字)金融資產和其他儲備” 中分別包含14.08億哈薩克斯坦堅戈。
將金融資產從FVTOCI持有的金融資產重新歸類為其他資產涉及債券,這些債券已到期,截至日期尚未償還
2022 年 12 月 31 日。
35
股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
|
向客户貸款 |
到期日期 |
FVTOCI 的金融資產 |
現金和現金等價物 |
其他 |
繼續- |
總計 |
||||
|
第 1 階段 |
第 2 階段 |
第 3 階段 |
第 1 階段 |
第 1 階段 |
第 2 階段 |
第 3 階段 |
第 1 階段 |
第 3 階段 |
第 1 階段 |
|
損失補貼 |
64,043 |
10,582 |
67,791 |
19 |
130 |
- |
2,662 |
1 |
3,846 |
18 |
149,092 |
條款的變化 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-轉移到第 1 階段 |
3,544 |
(1,138) |
(2,406) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
-轉移到第 2 階段 |
(6,970) |
7,208 |
(238) |
- |
(3) |
3 |
- |
- |
- |
- |
- |
-轉移到第 3 階段 |
(13,854) |
(7,014) |
20,868 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
淨變動,由信用風險參數變動引起 |
(14,545) |
4,429 |
33,307 |
(14) |
3 |
653 |
- |
2 |
1,348 |
21 |
25,204 |
發行的新資產 |
65,888 |
- |
- |
- |
10 |
- |
- |
- |
- |
- |
65,898 |
已償還的資產(註銷除外) |
(30,502) |
(2,282) |
(11,485) |
- |
(58) |
- |
- |
- |
- |
- |
(44,327) |
修改效果 |
- |
- |
8,435 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
8,435 |
對合並損益表的總體影響 |
20,841 |
2,147 |
30,257 |
(14) |
(45) |
653 |
- |
2 |
1,348 |
21 |
55,210 |
扣除追回款後的註銷 |
- |
- |
19,029 |
- |
- |
- |
- |
- |
(80) |
- |
18,949 |
金融資產的重新分類 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(2,662) |
- |
2,662 |
- |
- |
外匯差額 |
- |
- |
12 |
1 |
- |
- |
- |
- |
18 |
- |
31 |
截至2022年12月31日 |
67,604 |
11,785 |
135,313 |
6 |
82 |
656 |
- |
3 |
7,794 |
39 |
223,282 |
36
股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
|
向客户貸款 |
到期日期 |
FVTOCI 的金融資產 |
現金和現金等價物 |
其他 |
繼續- |
總計 |
|||||
|
第 1 階段 |
第 2 階段 |
第 3 階段 |
POCI |
第 1 階段 |
第 1 階段 |
第 2 階段 |
第 3 階段 |
第 1 階段 |
第 3 階段 |
第 1 階段 |
|
損失補貼 |
67,604 |
11,785 |
135,313 |
|
6 |
82 |
656 |
- |
3 |
7,794 |
39 |
223,282 |
條款的變化 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-轉移到第 1 階段 |
15,923 |
(1,448) |
(14,475) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
-轉移到第 2 階段 |
(10,396) |
16,184 |
(5,788) |
- |
- |
(1) |
1 |
- |
- |
- |
- |
- |
-轉移到第 3 階段 |
(25,126) |
(5,745) |
30,871 |
- |
- |
- |
(530) |
530 |
- |
- |
- |
- |
淨變動,由信用風險參數變動引起 |
(25,885) |
(2,531) |
61,320 |
261 |
- |
5 |
31 |
606 |
20 |
2,060 |
(4) |
35,883 |
發行的新資產 |
75,077 |
- |
- |
- |
- |
28 |
- |
- |
- |
- |
- |
75,105 |
已償還的資產(註銷除外) |
(37,258) |
(1,955) |
(12,662) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(51,875) |
修改效果 |
- |
- |
20,521 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
20,521 |
對合並損益表的總體影響 |
11,934 |
(4,486) |
69,179 |
261 |
- |
33 |
31 |
606 |
20 |
2,060 |
(4) |
79,634 |
扣除追回款後的註銷 |
- |
- |
(49,055) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(4,214) |
- |
(53,269) |
外匯差額 |
- |
- |
(3) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(3) |
截至2023年12月31日 |
59,939 |
16,290 |
166,042 |
261 |
6 |
114 |
158 |
1,136 |
23 |
5,640 |
35 |
249,644 |
37
股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2020年、2021年和2022年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
本集團根據哈薩克斯坦共和國、阿塞拜疆共和國、烏克蘭和烏茲別克斯坦各自的税收法規維護和編制的税收賬目為本期税收提供税收,公司及其子公司運營地可能與《國際財務報告準則》不同。
由於某些支出的非税收抵免性和某些收入的免税制度,集團面臨某些永久性税收差異。
遞延税反映了用於財務報告目的的資產和負債賬面金額與用於納税目的的金額之間暫時差異的淨税收影響。暫時的差異主要與不同的收入和支出確認方法以及某些資產的記錄價值有關。
遞延所得税負債包括:
|
2021 |
2022 |
2023 |
|
|
|
|
假期儲備、應計獎金和基於股份的薪酬 |
779 |
873 |
1,242 |
財產、設備和無形資產 |
(3,263) |
(4,078) |
(4,012) |
其他 |
17 |
- |
527 |
遞延所得税負債淨額 |
(2,467) |
(3,205) |
(2,243) |
税前淨收入與所得税支出之間的關係解釋如下:
|
2021 |
2022 |
2023 |
税前淨收入 |
528,802 |
720,574 |
1,022,004 |
|
|
|
|
按 20% 的法定税率徵税 |
(105,760) |
(144,115) |
(204,400) |
非應税收入 |
12,303 |
12,892 |
38,038 |
本期內確認的上期本期税收調整數 |
1,626 |
315 |
- |
不可扣除的費用 |
(1,757) |
(822) |
(6,872) |
|
|
|
|
所得税支出 |
(93,588) |
(131,730) |
(173,234) |
|
|
|
|
當期所得税支出 |
(95,066) |
(131,307) |
(174,196) |
本期內確認的上期本期税收調整數 |
1,626 |
315 |
- |
遞延所得税優惠/(費用) |
(148) |
(738) |
962 |
|
|
|
|
所得税支出 |
(93,588) |
(131,730) |
(173,234) |
根據税收立法,非應納税收入以政府和其他合格證券的利息收入表示。哈薩克斯坦和阿塞拜疆的法定所得税税率為20%,烏克蘭為18%,烏茲別克斯坦為15%。
|
2021 |
2022 |
2023 |
遞延所得税負債淨額: |
|
|
|
在時期開始時 |
(2,319) |
(2,467) |
(3,205) |
確認損益的遞延所得税餘額的變化 |
(148) |
(738) |
962 |
在期末 |
(2,467) |
(3,205) |
(2,243) |
38
股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
每股收益的確定方法是將歸屬於公司股東的淨收益除以報告期內已發行普通股的加權平均數。在計算攤薄後的每股收益時,本集團會考慮以股份為基礎的薪酬的攤薄效應。
|
2021 |
2022 |
2023 |
歸屬於本公司股東的淨收益 |
431,914 |
585,026 |
841,351 |
每股基本收益的普通股加權平均數 |
192,187,223 |
191,725,280 |
189,859,971 |
攤薄後每股收益的普通股加權平均數 |
194,341,305 |
193,991,446 |
192,062,409 |
|
|
|
|
每股收益——基本(哈薩克斯坦騰格) |
2,247 |
3,051 |
4,431 |
每股收益——攤薄(哈薩克斯坦騰格) |
2,222 |
3,016 |
4,381 |
用於基本每股收益和攤薄後每股收益的股票數量的對賬:
|
2021 |
2022 |
2023 |
每股基本收益的普通股加權平均數 |
192,187,223 |
191,725,280 |
189,859,971 |
歸因於股份薪酬的潛在普通股數量 |
2,154,082 |
2,266,166 |
2,202,438 |
攤薄後每股收益的普通股加權平均數 |
194,341,305 |
193,991,446 |
192,062,409 |
|
2022 |
2023 |
|
|
|
手頭現金 |
179,766 |
259,639 |
其他銀行的往來賬户 |
196,194 |
274,534 |
在其他銀行的短期存款 |
229,389 |
216,217 |
反向回購協議 |
10,011 |
70,076 |
|
|
|
現金和現金等價物總額 |
615,360 |
820,466 |
手頭現金包括自動櫃員機的現金餘額和在途現金。截至2022年12月31日和2023年12月31日,哈薩克斯坦共和國國家銀行(NBRK)的經常賬户和短期存款分別為220.109億哈薩克斯坦騰格和900.98億哈薩克斯坦堅戈。
截至2022年12月31日和2023年12月31日,歸類為現金和現金等價物的反向回購協議抵押品的公允價值為100.22億哈薩克斯坦堅戈,
分別為701.6億哈薩克斯坦堅戈。
39
股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
投資證券和衍生品包括:
|
2022 |
2023 |
|
|
|
FVTOCI的金融資產總額 |
1,076,242 |
1,377,130 |
FVTPL 的金融資產總額 |
30 |
642 |
|
|
|
投資證券和衍生品總額 |
1,076,272 |
1,377,772 |
FVTOCI的金融資產包括:
|
2022 |
2023 |
|
|
|
債務證券 |
1,075,955 |
1,376,728 |
股權投資 |
287 |
402 |
|
|
|
FVTOCI的金融資產總額 |
1,076,242 |
1,377,130 |
|
利息 |
|
2022 |
|
利息 |
|
2023 |
債務證券 |
|
|
|
|
|
|
|
哈薩克斯坦共和國財政部債券 |
0.60-16.03 |
|
350,670 |
|
0.60-16.70 |
|
930,726 |
公司債券 |
2.00-11.80 |
|
186,819 |
|
2.00-15.88 |
|
252,946 |
NBRK的折扣票據 |
16.03 |
|
538,100 |
|
14.44 |
|
191,369 |
外國主權債券 |
0.63 |
|
366 |
|
0.63-3.50 |
|
1,687 |
|
|
|
|
|
|
|
|
債務證券總額 |
|
|
1,075,955 |
|
|
|
1,376,728 |
截至2022年12月31日和2023年12月31日,以哈薩克斯坦共和國財政部債券、NBRK的貼現票據、外國主權債券為代表的主權債務證券分別為8891.36億哈薩克斯坦堅戈和11.23782億哈薩克斯坦堅戈。附註26中披露了投資債務證券的合同到期日。
FVTPL的金融資產包括:
|
2022 |
2023 |
|
|
|
衍生金融工具 |
30 |
642 |
FVTPL 的金融資產總額 |
30 |
642 |
截至2023年12月31日,FVTPL的金融資產包括掉期和現貨工具
6.42 億哈薩克斯坦堅戈(2022 年:3,000 萬哈薩克斯坦堅戈),名義金額為 1655.555 億哈薩克斯坦堅戈
(2022年:1025.63億哈薩克斯坦堅戈)。
截至2023年12月31日,FVTPL的金融負債包括1.87億哈薩克斯坦堅戈(2022年:300萬哈薩克斯坦堅戈)的掉期和現貨工具,名義金額為1646.86億哈薩克斯坦堅戈
(2022年:1024.98億哈薩克斯坦堅戈)和9.78億哈薩克斯坦堅戈(2022年:1.44億哈薩克斯坦堅戈)的遠期貨款,名義金額為147.39億哈薩克斯坦堅戈(2022年:859.8億哈薩克斯坦堅戈),並在附註19中披露。
40
股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
|
2022 |
2023 |
|
|
|
向客户提供的貸款總額 |
3,369,512 |
4,478,489 |
減去:減值損失備抵金(注7) |
(214,702) |
(242,532) |
|
|
|
向客户提供的貸款總額 |
3,154,810 |
4,235,957 |
集團向客户發放的所有貸款均分配給金融科技板塊,用於內部細分市場報告目的。
截至年度的客户貸款減值損失準備金變動
註釋 7 中披露了 2021 年 12 月 31 日、2022 年和 2023 年 12 月 31 日。
截至2022年12月31日和2023年12月31日,應計利息為359.24億哈薩克斯坦堅戈,以及
向客户提供的貸款中分別包含462.07億哈薩克斯坦堅戈。
拖欠本金或應計利息超過90天的貸款歸類為
不良貸款(“不良貸款”)。不良貸款減值損失備抵反映了集團總準備金佔不良貸款的百分比。考慮到該比率代表所有貸款的減值損失備抵佔不良貸款的百分比,該比率可能超過100%。這些貸款被歸類為第三階段。
下表列出了集團未償不良貸款與客户貸款總額減值損失備抵總額的比較:
|
不良貸款總額 |
減值損失備抵總額 |
不良貸款總額減值損失備抵總額 |
|
|
|
|
截至2022年12月31日 |
211,581 |
214,702 |
101% |
截至2023年12月31日 |
244,161 |
242,532 |
99% |
向客户提供貸款的開支:
|
2021 |
2022 |
2023 |
向客户提供貸款的開支: |
|
|
|
向客户貸款 |
(31,981) |
(53,245) |
(76,888) |
向客户提供貸款的總開支 |
(31,981) |
(53,245) |
(76,888) |
集團未提供個人超過集團股權10%的貸款。
41
股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
按階段劃分的向客户貸款的總賬面金額和相關的減值損失準備金如下:
|
第 1 階段 |
|
第 2 階段 |
|
第 3 階段 |
|
|
|
12 個月 ECL |
|
終身 |
|
終身 |
POCI |
總計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
向客户提供的貸款總額 |
3,058,897 |
|
40,934 |
|
264,927 |
4,754 |
3,369,512 |
減值損失備抵金 |
(67,604) |
|
(11,785) |
|
(135,313) |
- |
(214,702) |
賬面金額 |
2,991,293 |
|
29,149 |
|
129,614 |
4,754 |
3,154,810 |
|
第 1 階段 |
|
第 2 階段 |
|
第 3 階段 |
|
|
|
12 個月 ECL |
|
終身 |
|
終身 |
POCI |
總計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
向客户提供的貸款總額 |
4,048,478 |
|
55,804 |
|
363,703 |
10,504 |
4,478,489 |
減值損失備抵金 |
(59,939) |
|
(16,290) |
|
(166,042) |
(261) |
(242,532) |
賬面金額 |
3,988,539 |
|
39,514 |
|
197,661 |
10,243 |
4,235,957 |
在截至2022年12月31日和2023年12月31日的年度中,集團對歸類為不良貸款的客户貸款進行了重組,金額為551.9億哈薩克斯坦騰格,以及
通過提供免息延期還款計劃,分別為989.25億哈薩克斯坦騰格。在截至 2022 年 12 月 31 日和 2023 年 12 月 31 日的年度中,59.51 億哈薩克斯坦騰格和
收到了351.68億哈薩克斯坦騰格的重組貸款。
截至2022年12月31日和2023年12月31日,集團第三階段的重組貸款總賬面金額分別為225.34億哈薩克斯坦騰格和575.71億哈薩克斯坦堅戈。
截至2022年12月31日和2023年12月31日,集團第二階段的重組貸款總賬面金額分別為零哈薩克斯坦騰格和88.21億哈薩克斯坦騰格。
截至2022年12月31日和2023年12月31日,集團第一階段的重組貸款總賬面金額分別為零哈薩克斯坦騰格和15.68億哈薩克斯坦騰格。
截至2022年12月31日和2023年12月31日,該集團將重組貸款確認為POCI貸款,賬面總額分別為47.54億哈薩克斯坦騰格和105.04億哈薩克斯坦堅戈。
42
股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
|
建築物和施工 |
|
傢俱和設備 |
|
無形資產 |
|
施工正在進行中 |
|
總計 |
按初始/重估成本計算 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2021 年 12 月 31 日 |
42,266 |
|
65,267 |
|
27,152 |
|
26 |
|
134,711 |
補充 |
23,084 |
|
36,117 |
|
5,446 |
|
55 |
|
64,702 |
處置 |
(836) |
|
(2,387) |
|
(1,079) |
|
- |
|
(4,302) |
轉賬 |
3 |
|
(3) |
|
- |
|
- |
|
- |
2022 年 12 月 31 日 |
64,517 |
|
98,994 |
|
31,519 |
|
81 |
|
195,111 |
補充 |
18,019 |
|
24,258 |
|
4,744 |
|
2,028 |
|
49,049 |
收購子公司 |
12 |
|
5,229 |
|
20,255 |
|
- |
|
25,496 |
處置 |
(59) |
|
(2,208) |
|
(3,530) |
|
(135) |
|
(5,932) |
2023 年 12 月 31 日 |
82,489 |
|
126,273 |
|
52,988 |
|
1,974 |
|
263,724 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
累計折舊和減值 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2021 年 12 月 31 日 |
8,357 |
|
28,243 |
|
13,010 |
|
- |
|
49,610 |
年度收費 |
2,258 |
|
10,752 |
|
4,191 |
|
- |
|
17,201 |
處置 |
(815) |
|
(1,740) |
|
(985) |
|
- |
|
(3,540) |
2022 年 12 月 31 日 |
9,800 |
|
37,255 |
|
16,216 |
|
- |
|
63,271 |
年度收費 |
2,658 |
|
18,103 |
|
5,338 |
|
- |
|
26,099 |
收購子公司 |
1 |
|
512 |
|
- |
|
- |
|
513 |
處置 |
(57) |
|
(265) |
|
(183) |
|
- |
|
(505) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2023 年 12 月 31 日 |
12,402 |
|
55,605 |
|
21,371 |
|
- |
|
89,378 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
賬面淨值 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2023 年 12 月 31 日 |
70,087 |
|
70,668 |
|
31,617 |
|
1,974 |
|
174,346 |
2022 年 12 月 31 日 |
54,717 |
|
61,739 |
|
15,303 |
|
81 |
|
131,840 |
截至2022年12月31日和2023年12月31日,財產和設備分別包括折舊後的133.22億哈薩克斯坦騰格和213.8億哈薩克斯坦堅戈。
集團的重估政策要求每五年對所有類別的建築物和施工進行一次重新估值。2021年,獨立評估師對集團的建築物和施工進行了重新估值,重估後的金額接近其賬面價值。
建築物和施工的公允價值是根據反映類似房產近期交易價格的市場可比方法確定的。在衡量集團建築物和施工的公允價值時,衡量標準分為三級。在截至2022年12月31日和2023年12月31日的年度中,第三級與其他級別之間沒有變動。
43
股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
|
2022 |
2023 |
其他金融資產: |
|
|
與經紀人結算 |
31,243 |
30,687 |
VISA 和萬事達卡的應收賬款 |
3,498 |
4,159 |
客户在線交易的預付款 |
5,166 |
3,947 |
其他 |
10,277 |
7,502 |
其他金融資產總額 |
50,184 |
46,295 |
減去:減值損失備抵金(注7) |
(7,068) |
(4,761) |
|
|
|
其他金融資產淨額總額 |
43,116 |
41,534 |
其他非金融資產: |
|
|
商譽(附註 28) |
- |
34,078 |
商品和服務的預付款 |
11,729 |
23,339 |
投資性房產 |
16,829 |
16,065 |
庫存 |
2,274 |
14,370 |
應收税款 |
1,054 |
6,433 |
其他 |
504 |
658 |
其他非金融資產總額 |
32,390 |
94,943 |
減去:減值損失備抵金 |
(726) |
(879) |
其他非金融資產淨額總計 |
31,664 |
94,064 |
|
|
|
其他資產總額 |
74,780 |
135,598 |
其他資產減值損失準備金的變動情況在附註7中披露。
投資物業變動情況如下:
|
2022 |
2023 |
|
|
|
成本 |
|
|
截至1月1日 |
19,556 |
17,954 |
補充 |
- |
21 |
處置 |
(1,602) |
(647) |
截至12月31日 |
17,954 |
17,328 |
|
|
|
累計折舊 |
|
|
截至1月1日 |
(982) |
(1,125) |
折舊費 |
(244) |
(219) |
處置 |
101 |
81 |
截至12月31日 |
(1,125) |
(1,263) |
|
|
|
賬面淨值 |
16,829 |
16,065 |
截至2022年12月31日和2023年12月31日,投資物業的公允價值為
分別為 208.69 億哈薩克斯坦騰格和 211.87 億哈薩克斯坦堅戈。在衡量集團投資物業的公允價值時,衡量標準分為三級。
|
2022 |
2023 |
按攤銷成本入賬: |
|
|
回購協議 |
16,119 |
154 |
44
股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
銀行和其他金融機構的定期存款 |
313 |
- |
|
|
|
應付銀行款總額 |
16,432 |
154 |
截至2022年12月31日和2023年12月31日,應付給銀行的應計利息分別包括5,800萬哈薩克斯坦騰格和100萬哈薩克斯坦堅戈。
截至2022年12月31日和2023年12月31日,作為回購協議抵押品質押的證券的公允價值為150.14億哈薩克斯坦堅戈,這些證券被歸類為應付給銀行的證券
分別為1.54億哈薩克斯坦堅戈。
|
2022 |
2023 |
個人 |
|
|
定期存款 |
3,057,870 |
4,316,825 |
往來賬户 |
700,957 |
826,328 |
應付給個人的總額 |
3,758,827 |
5,143,153 |
|
|
|
企業客户 |
|
|
定期存款 |
59,638 |
44,233 |
往來賬户 |
182,225 |
254,070 |
應付給企業客户的總額 |
241,863 |
298,303 |
|
|
|
客户賬户總數 |
4,000,690 |
5,441,456 |
截至2022年12月31日和2023年12月31日,應計利息為292.14億哈薩克斯坦堅戈,
客户賬户的定期存款中分別包含440.44億哈薩克斯坦堅戈。
截至2022年12月31日和2023年12月31日,客户賬户為427.33億哈薩克斯坦堅戈,以及
分別持有602.6億哈薩克斯坦騰格作為向客户貸款的擔保。
截至2022年12月31日和2023年12月31日,1086.65億哈薩克斯坦堅戈(佔客户賬户總數的2.72%)和978.06億哈薩克斯坦堅戈(佔客户賬户總額的1.80%)的客户賬户分別來自前二十名客户。
截至2022年12月31日和2023年12月31日,客户賬户主要以哈薩克斯坦騰格計價,分別佔87%和91%,其他外幣的客户賬户分別為13%和9%。
|
貨幣 |
|
成熟度 |
|
名義上 利率 % |
|
2022 |
|
2023 |
第三次債券計劃——第一期 |
KZT |
|
2025 年 1 月 |
|
9.90 |
|
51,045 |
|
51,048 |
第三期債券計劃——第二期 |
KZT |
|
2024 年 1 月 |
|
9.80 |
|
48,418 |
|
48,420 |
第三期債券計劃——第三期 |
KZT |
|
2023 年 1 月 |
|
9.70 |
|
40,915 |
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
發行的債務證券總額 |
|
|
|
|
|
|
140,378 |
|
99,468 |
45
股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
截至2022年12月31日和2023年12月31日,應計利息為56.2億哈薩克斯坦堅戈,
發行的債務證券中分別包括39.98億哈薩克斯坦堅戈。所有發行的債務證券均按攤銷成本入賬。截至2022年12月31日和2023年12月31日,該集團發行的債務證券沒有任何違約或其他違約行為。
46
股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
|
貨幣 |
到期日 |
名義利息 |
2022 |
2023 |
|
|
|
|
|
|
第三期債券計劃——第四期 |
KZT |
2025 年 6 月 |
10.7% |
62,269 |
62,274 |
優先股的債務部分 |
KZT |
不適用 |
不適用 |
90 |
95 |
第二期債券計劃——第三期 |
KZT |
2023 年 2 月 |
2% 加上通貨膨脹率 |
5,249 |
- |
|
|
|
|
|
|
次級債務總額 |
|
67,608 |
62,369 |
優先股的債務部分與子公司卡斯皮銀行股份公司有關
(“銀行”-公司的子公司),由非控股權益持有。
截至2022年12月31日和2023年12月31日,應計利息為35.08億哈薩克斯坦堅戈,以及
次級債務中分別包含31.79億哈薩克斯坦堅戈。
所有次級債務均按截至2022年12月31日和2023年12月31日的攤銷成本入賬。在清算時,上述負債從屬於存款人和發行人其他債權人的索賠。截至2022年12月31日和2023年12月31日,該集團的次級債務沒有任何違約或其他違約行為。
對融資活動產生的負債的調節
下表詳細説明瞭集團因融資活動而產生的負債變化,包括現金和非現金變動。融資活動產生的負債是指在集團合併現金流量表中將現金流或未來現金流歸類為融資活動現金流的負債。
|
2022年1月1日 |
非現金變動 |
|||
為現金流融資 |
外匯走勢 |
攤銷成本的變化 |
2022 |
||
已發行的債務證券 |
139,711 |
- |
- |
667 |
140,378 |
次級債務 |
67,665 |
- |
- |
(57) |
67,608 |
|
2023 年 1 月 1 日 |
非現金變動 |
|||
為現金流融資 |
外匯走勢 |
攤銷成本的變化 |
2023 |
||
已發行的債務證券 |
140,378 |
(41,261) |
- |
351 |
99,468 |
次級債務 |
67,608 |
(5,300) |
- |
61 |
62,369 |
47
股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
|
2022 |
2023 |
其他金融負債: |
|
|
客户在線交易的應付賬款 |
23,542 |
49,679 |
應付給供應商的款項 |
- |
13,603 |
應計費用 |
3,080 |
2,709 |
應付給非控股權益的應計股息 |
1,235 |
1,241 |
衍生金融負債 |
147 |
1,165 |
其他 |
238 |
324 |
金融負債總額 |
28,242 |
68,721 |
其他非金融負債: |
|
|
其他應付税款 |
10,520 |
15,295 |
遞延收入 |
10,950 |
12,436 |
累積的員工福利、休假負債 |
4,521 |
6,210 |
遞延所得税負債 |
3,245 |
3,162 |
當期應繳所得税 |
5,957 |
1,096 |
其他 |
7,415 |
8,352 |
非金融負債總額 |
42,608 |
46,551 |
|
|
|
其他負債總額 |
70,850 |
115,272 |
20。股本
下表提供了法定股份、已發行和全額支付的股份、庫存股和已發行股票數量變化的對賬情況:
|
授權股票 |
|
已發行和全額支付的股票 |
|
庫存股 |
|
已發行股票 |
|
|
|
|
|
|
|
|
普通股 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2021 年 12 月 31 日 |
216,742,000 |
|
199,500,000 |
|
(7,312,777) |
|
192,187,223 |
已行使的GDR期權(注21) |
- |
|
- |
|
499,472 |
|
499,472 |
GDR 回購計劃 |
- |
|
- |
|
(2,376,725) |
|
(2,376,725) |
2022 年 12 月 31 日 |
216,742,000 |
|
199,500,000 |
|
(9,190,030) |
|
190,309,970 |
已行使的GDR期權(注21) |
- |
|
- |
|
618,788 |
|
618,788 |
GDR 回購計劃 |
- |
|
- |
|
(1,595,293) |
|
(1,595,293) |
2023 年 12 月 31 日 |
216,742,000 |
|
199,500,000 |
|
(10,166,535) |
|
189,333,465 |
在截至2022年12月31日和2023年12月31日的年度中,董事會批准了六項單獨的東德回購計劃。該集團將回購的GDR記入股本的庫存股部分。一個民主德國代表一股。
48
股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
下表彙總了GDR回購計劃的詳細信息:
|
開始日期 |
|
成熟度 |
|
獲得的 GDR 數量 |
|
支付的總金額 |
第一個回購計劃 |
2022年4月22日 |
|
2022年7月21日 |
|
998,429 |
|
22,841 |
第二次回購計劃 |
2022年7月22日 |
|
2022年10月21日 |
|
788,153 |
|
21,325 |
第三次回購計劃 |
2022年10月22日 |
|
2023 年 2 月 24 日 |
|
1,131,380 |
|
38,474 |
第四次回購計劃 |
2023 年 3 月 22 日 |
|
2023 年 7 月 21 日 |
|
531,995 |
|
18,740 |
第 5 次回購計劃 |
2023 年 7 月 22 日 |
|
2023 年 10 月 21 日 |
|
283,689 |
|
12,614 |
第 6 次回購計劃(正在進行中) |
2023 年 10 月 22 日 |
|
2024 年 3 月 1 日 |
|
238,372 |
|
10,381 |
2023 年 12 月 31 日 |
|
|
|
|
3,972,018 |
|
124,375 |
該集團將回購的GDR記作庫存股。
下表提供了全額繳納的未償股本變動的對賬情況:
|
|
已發行和全額支付的股票 |
財政部 |
總計 |
2021 年 12 月 31 日 |
|
130,144 |
(32,614) |
97,530 |
已行使的GDR期權 |
|
- |
2,228 |
2,228 |
GDR 回購計劃 |
|
- |
(63,672) |
(63,672) |
2022 年 12 月 31 日 |
|
130,144 |
(94,058) |
36,086 |
已行使的GDR期權 |
|
- |
2,760 |
2,760 |
GDR 回購計劃 |
|
- |
(60,703) |
(60,703) |
2023 年 12 月 31 日 |
|
130,144 |
(152,001) |
(21,857) |
所有股票均以哈薩克斯坦騰格計價。該集團有一類普通股,沒有獲得固定股息的權利。股票溢價是指收到的超過已發行股票名義價值的供款以及因股票轉售而獲得的金額超過其購買價格的部分。
下表代表已申報的股息:
|
分紅 宣佈的 |
分紅 每股 |
|
|
|
2022 年 9 月 |
95,787 |
KZT 500 |
2022 年 12 月 |
114,315 |
KZT 600 |
2022 年的總計 |
210,102 |
|
|
分紅 宣佈的 |
分紅 每股 |
|
|
|
2023 年 3 月 |
269,365 |
哈薩克斯坦堅戈 1,350 |
2023 年 9 月 |
129,702 |
KZT 750 |
2023 年 12 月 |
161,065 |
KZT 850 |
49
股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
2023 年總計 |
560,132 |
|
21。基於股份的薪酬
在2021年和2022年,股票期權計劃擴大到包括更多的高級管理人員和其他集團核心人員。集團管理層利用股份獎勵長期吸引、激勵和留住員工。
基於股份的薪酬支出
根據國際財務報告準則第2號,這加快了薪酬支出的確認,從而在總體計劃的最初幾年確認的支出比例有所提高。
|
2021 |
2022 |
2023 |
|
|
|
|
基於股份的薪酬支出 |
(20,057) |
(19,984) |
(20,859) |
分享選項 |
(19,631) |
(19,984) |
(20,859) |
幻影股票 |
(426) |
- |
- |
4.26億哈薩克斯坦堅戈的幻影股票支出代表了先前於2021年歸屬和終止的幻影股份計劃第一年的重估。
GDR 期權
授予之日的GDR期權的公允價值是使用Black-Scholes模型確定的。根據集團對最終將歸屬的東德期權數量的估計,在授予之日確定的公允價值將在五年歸屬期內計入支出。GDR期權的接受者有權在GDR期權歸屬和行使後獲得股息。
Black-Scholes 模型的輸入如下所示:
|
2021 |
2022 |
2023 |
Black-Scholes 模型輸入: |
|
|
|
加權平均股價(美元) |
60.7 |
63.7 |
67.3 |
預期波動率 |
45.3% |
43.5% |
42.4% |
無風險利率 |
2.9% |
3.6% |
4.2% |
股息收益率 |
7.2% |
7.0% |
7.0% |
預期波動率基於過去 3 年的歷史股價波動率。
下表彙總了未決的GDR選項的詳細信息:
|
2022 (GDR) |
2023 (GDR) |
|
|
|
期初未清償的 |
2,154,082 |
2,266,166 |
已授予 |
611,556 |
564,800 |
被沒收 |
- |
(9,740) |
已鍛鍊 |
(499,472) |
(618,788) |
已過期 |
- |
- |
期末未繳款項 |
2,266,166 |
2,202,438 |
50
股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
在截至2022年12月31日和2023年12月31日的年度中,分別行使了499,472份GDR期權和618,788份GDR期權,並從庫存股中發行了GDR。
下表顯示了未償還的基於股份的薪酬儲備:
|
|
基於共享 補償儲備 |
2021 年 12 月 31 日 |
|
21,242 |
GDR 期權累計 |
|
19,984 |
已行使的GDR期權 |
|
(11,952) |
2022 年 12 月 31 日 |
|
29,274 |
GDR 期權累計 |
|
20,859 |
已行使的GDR期權 |
|
(15,323) |
2023 年 12 月 31 日 |
|
34,810 |
22。承諾和意外開支
在正常業務過程中,為了滿足客户的需求,集團成為具有資產負債表外風險的金融工具的當事方。以下所列的擔保是財務擔保,截至相應的報告日,不太可能付款,因此未記錄在合併財務狀況表中。
如果另一方不履行承諾,且所有反索賠、抵押品或擔保都毫無價值,則集團在或有負債和信貸承諾項下的最大信用損失風險敞口由這些工具的合同金額表示。
集團在承擔或有承諾時使用與平衡工具相同的信貸政策。
截至2022年12月31日和2023年12月31日,或有負債損失準備金為
分別是 3,900 萬哈薩克斯坦騰格和 3,500 萬哈薩克斯坦堅戈。
集團的或有負債和信貸承諾包括以下內容:
|
2022 |
2023 |
|
名義金額 |
名義金額 |
|
|
|
貸款和未使用信貸額度的承諾:可撤銷的貸款 |
157,478 |
174,771 |
發放的擔保和類似的承諾 |
564 |
558 |
|
|
|
或有負債和信貸承諾總額 |
158,042 |
175,329 |
51
股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
貸款和未使用信貸額度承諾代表集團在未使用信貸額度範圍內延長貸款的可撤銷承諾。如果借款人每次想從未使用的信貸額度中提取信貸額度時都必須提出申請,並且集團可以根據借款人的財務業績、還本付息和其他信用風險特徵批准或拒絕延長信貸額度,則這些承諾被視為可撤銷。根據合同,集團有義務無條件地延長貸款的承諾被視為不可撤銷。
法律訴訟
在正常業務過程中,會不時收到客户和交易對手對集團的索賠。管理層相信不會造成任何物質損失,因此,這些合併財務報表中沒有編列經費。
養老金和退休計劃
根據哈薩克斯坦共和國的法律法規,集團員工從養老基金中領取養老金。截至2022年12月31日和2023年12月31日,本集團對其現任或前任員工的任何補充養老金、退休後醫療保健、保險福利或退休補償不承擔任何責任。
税收
由於哈薩克斯坦的商業立法,特別是税收立法中有允許多種解釋的條款,也由於税務機關在普遍不穩定的環境中形成了對業務活動進行任意判斷的做法,如果税務機關對管理層對集團業務活動的判斷對特定待遇提出質疑,則集團可能會被徵收額外的税款、罰款和利息。這種不確定性可能與金融工具的估值、損失和減值準備以及交易定價的市場水平有關。專家組認為,它已經繳納了所有税款,因此在合併財務報表中沒有列出任何備抵額。納税年度仍可供税務機關審查,為期五年。
52
股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
23。與關聯方的交易
在考慮每種可能的關聯方關係時,應注意關係的實質內容,而不僅僅是法律形式。集團與關聯方有以下未完成的交易:
|
2022 |
2023 |
||
|
與關聯方的交易 |
總計 類別 按照 財務報表標題 |
與關聯方的交易 |
總計 類別 按照 財務報表標題 |
|
|
|
|
|
合併財務狀況表 |
|
|
|
|
向客户貸款 |
3,057 |
3,369,512 |
2,435 |
4,478,489 |
-由專家組主要管理人員控制的實體 |
- |
|
2,435 |
|
-其他關聯方 |
3,057 |
|
- |
|
|
|
|
|
|
客户貸款減值損失備抵金 |
(7) |
(214,702) |
(2) |
(242,532) |
-由專家組主要管理人員控制的實體 |
- |
|
(2) |
|
-其他關聯方 |
(7) |
|
- |
|
|
|
|
|
|
其他資產 |
20 |
74,780 |
1,196 |
135,598 |
-由專家組主要管理人員控制的實體 |
3 |
|
1,196 |
|
-其他關聯方 |
17 |
|
- |
|
|
|
|
|
|
客户賬户 |
16,442 |
4,000,690 |
15,259 |
5,441,456 |
-由專家組主要管理人員控制的實體 |
5,462 |
|
9,526 |
|
-集團的主要管理人員 |
478 |
|
5,662 |
|
-其他關聯方 |
10,502 |
|
71 |
|
|
|
|
|
|
其他負債 |
1,339 |
70,850 |
5,050 |
115,272 |
-由專家組主要管理人員控制的實體 |
198 |
|
5,004 |
|
-集團的主要管理人員 |
- |
|
46 |
|
-其他關聯方 |
1,141 |
|
- |
|
53
股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
|
2021 |
2022 |
2023 |
|||
|
與關聯方的交易 |
類別合計 |
與關聯方的交易 |
類別合計 |
與關聯方的交易 |
類別合計 |
合併損益表 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
淨費用收入 |
- |
467,493 |
- |
679,782 |
4,161 |
987,967 |
-由專家組主要管理人員控制的實體 |
- |
|
- |
|
4,008 |
|
-密鑰管理人員 |
- |
|
- |
|
153 |
|
|
|
|
|
|
|
|
利息收入 |
362 |
422,075 |
314 |
574,426 |
259 |
833,516 |
-其他關聯方 |
362 |
|
314 |
|
259 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
其他收益(損失) |
- |
(4,746) |
- |
16,384 |
2 |
23,200 |
-由專家組主要管理人員控制的實體 |
- |
|
- |
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
成本和運營費用 |
|
|
|
|
|
|
利息支出 |
(166) |
(171,491) |
(403) |
(278,676) |
(544) |
(478,010) |
-由專家組主要管理人員控制的實體 |
(6) |
|
(176) |
|
(507) |
|
-集團的主要管理人員 |
(22) |
|
(19) |
|
(34) |
|
-其他關聯方 |
(138) |
|
(208) |
|
(3) |
|
交易費用 |
- |
(16,542) |
- |
(22,188) |
(137) |
(27,470) |
-由密鑰管理控制的實體 |
- |
|
- |
|
(137) |
|
54
股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
該集團的人員 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
商品和服務成本 |
- |
(56,829) |
- |
(82,747) |
(5,129) |
(166,356) |
-由專家組主要管理人員控制的實體 |
- |
|
- |
|
(5,129) |
|
在截至2021年、2022年和2023年12月31日的年度中,歸屬於客户貸款和支付給集團主要管理人員控制的實體的交易費用分別為109.81億哈薩克斯坦堅戈、48.62億哈薩克斯坦騰格和57.48億哈薩克斯坦堅戈。
在2023年10月被收購之前,Kolesa集團是一個由集團主要管理人員控制的實體,並且是協議的當事方,根據該協議,我們將向Kolesa集團支付在Kolesa汽車分類平臺上產生的汽車貸款的費用,這些費用在上表中列為可歸因於客户貸款的交易費用。
55
股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
在截至2022年12月31日和2023年12月31日的年度中,從主要管理人員控制的實體購買的商品總價值分別為零哈薩克斯坦騰格和43.1億哈薩克斯坦堅戈,其中確認的商品和服務成本分別為零哈薩克斯坦騰格和39.06億哈薩克斯坦騰格。
董事和其他主要管理層成員的薪酬列報如下:
|
2021 |
2022 |
2023 |
|||
|
與關聯方的交易 |
類別合計 |
與關聯方的交易 |
類別合計 |
與關聯方的交易 |
類別合計 |
|
|
|
|
|
|
|
僱員福利 |
(782) |
(58,285) |
(783) |
(68,509) |
(535) |
(86,326) |
基於股份的薪酬 |
(11,381) |
(20,057) |
(8,446) |
(19,984) |
(4,815) |
(20,859) |
24。金融工具的公允價值(重報)
《國際財務報告準則》將公允價值定義為在計量之日,在市場參與者之間的有序交易中,出售資產或為轉移負債而支付的價格。
集團的部分金融資產和金融負債在每個報告期末按公允價值計量。下表提供了有關如何確定這些金融資產和金融負債的公允價值(特別是所使用的估值技術和投入)的信息。
56
股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
金融資產/金融負債 |
2022 |
2023 |
公允價值層次結構 |
估值技術和關鍵輸入 |
|
|
|
|
|
FVTOCI 的非衍生金融資產 |
1,236 |
3,968 |
第 1 級 |
活躍市場中的報價。 |
FVTOCI 的非衍生金融資產 |
1,074,972 |
1,370,806 |
第 2 級 |
非活躍市場的報價。 |
FVTOCI 的非衍生金融資產 |
- |
2,322 |
第 3 級 |
加權平均折扣率為 18.3% 的 DCF 方法 |
在FVTOCI被歸類為金融資產的非上市股權投資 |
34 |
,
34 |
第 3 級 |
根據非上市公司最新公佈的財務報表調整後的淨資產,並對適銷性和流動性進行了折扣。折扣率從 10% 到 30% 不等。 |
衍生金融資產(附註11) |
30 |
642 |
第 2 級 |
DCF 方法。未來的現金流是根據遠期匯率(來自報告期末可觀察到的遠期匯率)和合約遠期利率估算的,折現的利率反映了各個交易對手的信用風險。 |
衍生金融負債(注19) |
147 |
1,165 |
第 2 級 |
DCF 方法。未來的現金流是根據遠期匯率(來自報告期末可觀察到的遠期匯率)和合約遠期利率估算的,折現的利率反映了各個交易對手的信用風險。 |
截至2022年12月31日,二級投資證券的公允價值分別包括6697.85億哈薩克斯坦騰格和2189.85億哈薩克斯坦騰格的短期和長期主權債務證券。
截至2023年12月31日,二級投資證券的公允價值分別包括4070.86億哈薩克斯坦騰格和7131.31億哈薩克斯坦騰格的短期和長期主權債務證券。這些投資證券本質上是出於監管目的被視為高質量的流動資產,但由於受監管市場交易不足,被歸類為二級資產。
在截至的年度中,沒有在1級和2級之間進行過轉賬
2022年12月31日和2023年12月31日。
57
股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
金融資產第三級公允價值計量的對賬情況如下:
|
通過其他綜合收益獲得的公允價值 |
||
|
未上市的債務證券 |
|
總計 |
|
|
|
|
2023 年 1 月 1 日 |
- |
|
- |
|
|
|
|
總收益或虧損: |
|
|
|
-盈利或虧損 |
- |
|
- |
-在其他綜合收益中 |
- |
|
- |
購買 |
- |
|
- |
問題 |
- |
|
- |
處置/結算 |
- |
|
- |
轉入 3 級 |
2,322 |
|
2,322 |
轉出第 3 級 |
- |
|
- |
|
|
|
|
2023 年 12 月 31 日 |
2,322 |
|
2,322 |
轉入 3 級
截至2023年12月31日,本集團已轉讓公允價值為的債務證券
從二級到三級為23.22億哈薩克斯坦堅戈,這是因為近期市場上超過30天沒有可觀察到的正常交易了,根據估值技術,這些證券的公允價值被歸類為三級。
在集團發佈2022年合併財務報表後,集團管理層確定,先前發佈的財務報表包含與確定交易金融工具的市場是否被視為活躍市場有關的錯誤分類。因此,FVTOCI非衍生金融資產在公允價值層次結構中的公允價值衡量標準的分類已從先前根據國際財務報告準則報告的金額進行了重報。
重述的影響如下:
金融資產 |
公允價值層次結構 |
2022 (如先前所報道) |
調整 |
2022 (重述) |
|
|
|
|
|
FVTOCI的非衍生金融資產(注11) |
第 1 級 |
838,260 |
(837,024) |
1,236 |
FVTOCI的非衍生金融資產(注11) |
第 2 級 |
237,948 |
837,024 |
1,074,972 |
對這些錯誤分類的調整並未導致集團的合併財務狀況表、合併損益表和其他綜合虧損表、合併現金流量表或基本和攤薄後的每股收益發生任何變化。
58
股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
除下表詳述外,集團管理層認為,合併財務報表中確認的金融資產和金融負債的賬面金額接近其公允價值。
|
2022 |
|
||
|
攜帶 金額 |
|
公平 價值 |
公允價值層次結構 |
|
|
|
|
|
銀行應付款 |
25,668 |
|
25,234 |
第 2 級 |
向客户貸款 |
3,154,810 |
|
3,192,581 |
第 3 級 |
應付銀行款項 |
16,432 |
|
16,400 |
第 2 級 |
客户賬户 |
4,000,690 |
|
3,899,302 |
第 2 級 |
已發行的債務證券 |
140,378 |
|
133,825 |
第 2 級 |
次級債務 |
67,608 |
|
63,500 |
第 2 級 |
|
2023 |
|
|
||
|
攜帶 金額 |
|
公平 價值 |
|
公允價值層次結構 |
|
|
|
|
|
|
銀行應付款 |
30,683 |
|
30,048 |
|
第 2 級 |
向客户貸款 |
4,235,957 |
|
4,230,722 |
|
第 3 級 |
應付銀行款項 |
154 |
|
154 |
|
第 2 級 |
客户賬户 |
5,441,456 |
|
5,382,189 |
|
第 2 級 |
已發行的債務證券 |
99,468 |
|
96,666 |
|
第 2 級 |
次級債務 |
62,369 |
|
60,895 |
|
第 2 級 |
公允價值接近賬面價值的資產和負債
對於短期到期日(少於3個月)的金融資產和負債,假設賬面金額接近其公允價值。這一假設也適用於活期存款和未到期的儲蓄賬户。
銀行應付款
銀行到期的期限的估計公允價值是通過使用目前向具有類似條款的銀行提供的到期利率對合同現金流進行折扣來確定的。
向客户貸款
向個人客户發放的貸款是按固定利率發放的。固定利率貸款的公允價值是參照報告日可用的到期情況相似的貸款的市場利率估算的。
應付銀行款項
應付給銀行的估計公允價值是通過使用目前向具有類似條款的銀行提供的應付利率對合同現金流進行折扣來確定的。
59
股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
客户賬户
定期存款的估計公允價值是通過使用目前為類似期限的存款提供的利率對合同現金流進行折扣來確定的。對於不計息的往來賬户,本集團將公允價值視為等於賬面價值,賬面價值等於資產負債表日的應付金額。
發行的債務證券,次級債務
已發行的債務證券和次級債務使用報價進行估值。
公允價值接近賬面價值的資產和負債
對於短期到期日(少於3個月)的金融資產和負債,假設賬面金額接近其公允價值。這一假設也適用於活期存款和未到期的儲蓄賬户。
25。監管事宜
卡斯皮銀行股份公司(“銀行”)的管理層根據巴塞爾銀行監管委員會 “巴塞爾協議III:建立更具彈性的銀行和銀行系統的全球監管框架”(2010年12月,2011年6月更新)的標準化方法的要求對資本充足率進行監測。
下表列出了根據銀行在《巴塞爾協議III》下的合併財務報表和更新的RWA方法計算的資本充足率:
|
2022 |
2023 |
|
|
|
一級資本 (k1.2) |
17.0% |
17.4% |
總資本 (k.2) |
18.0% |
18.1% |
該銀行遵守NBRK的資本要求。k1.2的最低監管資本充足率要求為6.5%,k.2的最低監管資本充足率要求為8%,其中不包括3%的保護性緩衝區和分別為1%的系統性緩衝區。下表根據NBRK的要求列出了銀行的資本充足率:
|
2022 |
2023 |
|
|
|
一級資本 (k1.2) |
12.2% |
12.6% |
總資本 (k.2) |
13.1% |
13.0% |
60
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合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
26。風險管理政策
集團永久改善其風險管理環境,以適應集團面臨的最新挑戰和風險。集團面臨以下類型的風險:信用風險、流動性風險和市場風險。
信用風險
集團面臨信用風險,即客户無法在到期時全額支付款項的風險。集團的信用風險敞口主要來自我們通過金融科技平臺開展的消費金融業務。為了管理貸款發放期間的信用風險,集團通過總部集中了與決策、核查和會計有關的所有流程。該集團開發了自動化、集中化和大數據驅動的專有貸款批准流程,使其能夠即時做出信貸決策。風險管理部門負責維護信用風險評估模型和決策過程。經批准的貸款質量由風險管理部門進行日常監測,並定期對模型進行驗證。
在信貸決策過程中,集團使用專有的風險算法和預測性信用風險評估模型,通過統計建模來評估潛在借款人的風險,該模型基於 (i) 大量專有內部數據,例如申請、交易、行為、購物和支付歷史信息,並輔以 (ii) 外部數據,例如從徵信機構(第一信貸局有限責任公司和國家信貸局股份公司)和養老金中心(國家養老金支付)收到的數據中心)針對每位客户。
圍繞集團客户活動不斷積累的額外專有數據,使其能夠不斷深化其信貸決策流程。
就信用風險而言,風險管理部門由獨立建模、反欺詐、監控和撥款部門組成。
最大曝光量
集團的最大信用風險敞口差異很大,取決於個人風險和總體市場經濟風險。對於財務狀況表中記錄的金融資產,最大風險敞口等於這些資產在進行任何抵消或抵押之前的賬面價值。對於財務擔保和其他或有負債,最大信用風險敞口是集團在要求提供擔保時或如果要求提供貸款金額時必須支付的最大金額。
截至2022年12月31日和2023年12月31日,抵消和抵押後的最大信用風險敞口等於除客户貸款之外的所有金融資產的賬面價值。
截至2022年12月31日和2023年12月31日,扣除客户貸款抵消和抵押後的最大信用風險敞口分別為27.50424億哈薩克斯坦堅戈和38237.34億哈薩克斯坦堅戈。
61
股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
作為擔保和其他信用增強措施持有的抵押品
集團持有抵押品或其他信用增值服務,以降低與金融資產相關的信用風險。獲得的抵押品的主要類型如下:
儘管該集團使用抵押品作為信用增強來降低其信用風險敞口,但其貸款組合的大部分由無抵押貸款代表。因此,
截至2022年12月31日和2023年12月31日,向客户提供的無抵押貸款賬面總額分別為29.428.12億哈薩克斯坦堅戈和40.46581億哈薩克斯坦堅戈。
截至2022年12月31日和2023年12月31日,淨賬面價值為的信用減值貸款
分別為291.74億哈薩克斯坦騰格和269.32億哈薩克斯坦堅戈進行了全部或部分抵押,這反映了抵押品和其他信貸增強措施在多大程度上降低了信用風險。
金融資產的信貸質量
下表顯示了在截至2022年12月31日和2023年12月31日的年度中,客户貸款總賬面金額的重大變化導致了減值損失備抵金的變化:
|
第 1 階段 |
|
第 2 階段 |
|
第 3 階段 |
|
|
|
|
12 個月 ECL |
|
終身 ECL |
|
終身 ECL |
|
POCI |
總計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
按攤銷成本向客户貸款 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
截至2022年1月1日的賬面總額 |
2,407,687 |
|
29,831 |
|
135,635 |
|
- |
2,573,153 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
賬面總額的變化 |
|
|
|
|
|
|
|
|
-轉移到第 1 階段 |
8,927 |
|
(3,094) |
|
(5,833) |
|
- |
- |
-轉移到第 2 階段 |
(46,924) |
|
47,497 |
|
(573) |
|
- |
- |
-轉移到第 3 階段 |
(157,484) |
|
(19,421) |
|
176,905 |
|
- |
- |
向客户發放或購買的新貸款 |
2,422,809 |
|
- |
|
- |
|
4,754 |
2,427,563 |
向已償還或被取消確認的客户提供的貸款 |
(1,576,118) |
|
(13,879) |
|
(29,049) |
|
- |
(1,619,046) |
註銷 |
- |
|
- |
|
(64,231) |
|
- |
(64,231) |
從向客户提供的表外貸款中恢復過來 |
- |
|
- |
|
52,060 |
|
- |
52,060 |
其他變化 |
- |
|
- |
|
13 |
|
- |
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
截至2022年12月31日的賬面總額 |
3,058,897 |
|
40,934 |
|
264,927 |
|
4,754 |
3,369,512 |
62
股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
|
第 1 階段 |
|
第 2 階段 |
|
第 3 階段 |
|
|
|
|
12 個月 ECL |
|
終身 ECL |
|
終身 ECL |
|
POCI |
總計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
按攤銷成本向客户貸款 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
截至 2023 年 1 月 1 日的賬面總額 |
3,058,897 |
|
40,934 |
|
264,927 |
|
4,754 |
3,369,512 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
賬面總額的變化 |
|
|
|
|
|
|
|
|
-轉移到第 1 階段 |
32,712 |
|
(4,991) |
|
(27,721) |
|
- |
|
-轉移到第 2 階段 |
(58,058) |
|
66,931 |
|
(8,873) |
|
- |
|
-轉移到第 3 階段 |
(194,471) |
|
(19,322) |
|
213,793 |
|
- |
|
向客户發放或購買的新貸款 |
3,413,069 |
|
- |
|
- |
|
9,553 |
3,422,622 |
向已償還或被取消確認的客户提供的貸款 |
(2,203,671) |
|
(27,748) |
|
(15,305) |
|
(3,803) |
(2,250,527) |
註銷 |
- |
|
- |
|
(82,959) |
|
- |
(82,959) |
從向客户提供的表外貸款中恢復過來 |
- |
|
- |
|
19,844 |
|
- |
19,844 |
其他變化 |
- |
|
- |
|
(3) |
|
- |
(3) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
截至 2023 年 12 月 31 日的賬面總額 |
4,048,478 |
|
55,804 |
|
363,703 |
|
10,504 |
4,478,489 |
該集團使用內部評級模型對向客户提供的重大貸款進行單獨分類,分為不同的風險類別:
|
第 1 階段 |
|
第 2 階段 |
|
第 3 階段 |
|
|
|
|
12 個月 ECL |
|
終身 ECL |
|
終身 ECL |
|
POCI |
總計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
向客户提供的按個人減值評估的貸款 |
|
|
|
|
|
|
|
|
等級:低至中等風險 |
8,119 |
|
- |
|
- |
|
- |
8,119 |
等級:受損 |
- |
|
- |
|
6,636 |
|
- |
6,636 |
向客户提供的經集體減值評估的貸款 |
3,050,778 |
|
40,934 |
|
258,291 |
|
4,754 |
3,354,757 |
總賬面金額 |
3,058,897 |
|
40,934 |
|
264,927 |
|
4,754 |
3,369,512 |
減值損失備抵金 |
(67,604) |
|
(11,785) |
|
(135,313) |
|
- |
(214,702) |
截至的賬面金額 |
2,991,293 |
|
29,149 |
|
129,614 |
|
4,754 |
3,154,810 |
63
股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
|
第 1 階段 |
|
第 2 階段 |
|
第 3 階段 |
|
|
|
|
12 個月 ECL |
|
終身 ECL |
|
終身 ECL |
|
POCI |
總計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
向客户提供的按個人減值評估的貸款 |
|
|
|
|
|
|
|
|
等級:低至中等風險 |
5,669 |
|
- |
|
- |
|
- |
5,669 |
等級:受損 |
- |
|
- |
|
6,718 |
|
- |
6,718 |
向客户提供的經集體減值評估的貸款 |
4,042,809 |
|
55,804 |
|
356,985 |
|
10,504 |
4,466,102 |
總賬面金額 |
4,048,478 |
|
55,804 |
|
363,703 |
|
10,504 |
4,478,489 |
減值損失備抵金 |
(59,939) |
|
(16,290) |
|
(166,042) |
|
(261) |
(242,532) |
截至的賬面金額 |
3,988,539 |
|
39,514 |
|
197,661 |
|
10,243 |
4,235,957 |
|
第 1 階段 |
|
第 2 階段 |
|
第 3 階段 |
|
|
|
12 個月 ECL |
|
終身 ECL |
|
終身 ECL |
|
總計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
銀行應付款 |
|
|
|
|
|
|
|
高等級(A-及更高) |
17,052 |
|
- |
|
- |
|
17,052 |
投資等級(BBB+-BBB-) |
7,799 |
|
- |
|
- |
|
7,799 |
未評級 |
823 |
|
- |
|
- |
|
823 |
總賬面金額 |
25,674 |
|
- |
|
- |
|
25,674 |
減值損失備抵金 |
(6) |
|
- |
|
- |
|
(6) |
截至的賬面金額 |
25,668 |
|
- |
|
- |
|
25,668 |
|
第 1 階段 |
|
第 2 階段 |
|
第 3 階段 |
|
|
|
12 個月 ECL |
|
終身 ECL |
|
終身 ECL |
|
總計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
銀行應付款 |
|
|
|
|
|
|
|
高等級(A-及更高) |
29,652 |
|
- |
|
- |
|
29,652 |
投資等級(BBB+-BBB-) |
1,031 |
|
- |
|
- |
|
1,031 |
投資等級(BB+-B-) |
6 |
|
|
|
|
|
6 |
總賬面金額 |
30,689 |
|
- |
|
- |
|
30,689 |
減值損失備抵金 |
(6) |
|
- |
|
- |
|
(6) |
截至的賬面金額 |
30,683 |
|
- |
|
- |
|
30,683 |
|
第 1 階段 |
|
第 2 階段 |
|
第 3 階段 |
|
|
|
12 個月 ECL |
|
終身 ECL |
|
終身 ECL |
|
總計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
投資債務證券 |
|
|
|
|
|
|
|
高等級(A-及更高) |
558 |
|
- |
|
- |
|
558 |
投資等級(BBB+-BBB-) |
1,070,752 |
|
- |
|
- |
|
1,070,752 |
非投資等級(BB+-B-) |
2,393 |
|
- |
|
- |
|
2,393 |
未評級 |
- |
|
2,252 |
|
- |
|
2,252 |
截至的攜帶金額 |
1,073,703 |
|
2,252 |
|
- |
|
1,075,955 |
64
股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
|
第 1 階段 |
|
第 2 階段 |
|
第 3 階段 |
|
|
|
12 個月 ECL |
|
終身 ECL |
|
終身 ECL |
|
總計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
投資債務證券 |
|
|
|
|
|
|
|
高等級(A-及更高) |
33,681 |
|
- |
|
- |
|
33,681 |
投資等級(BBB+-BBB-) |
1,335,500 |
|
- |
|
- |
|
1,335,500 |
非投資等級(BB+-B-) |
4,037 |
|
- |
|
- |
|
4,037 |
未評級 |
- |
|
2,322 |
|
1,188 |
|
3,510 |
截至的攜帶金額 |
1,373,218 |
|
2,322 |
|
1,188 |
|
1,376,728 |
除客户貸款和其他金融資產外,金融資產根據標準普爾、惠譽和穆迪投資者服務等國際評級機構發佈的外部信用評級進行評級。可能的最高評級為 AAA。
|
A-及更高 |
BBB+ 到 BBB- |
BB+ 到 B- |
CCC+ 及以下 |
不是 |
總計 |
總賬面價值: |
|
|
|
|
|
|
2022 年 12 月 31 日 |
|
|
|
|
|
|
現金及現金等價物,不包括手頭現金 |
197,445 |
234,998 |
- |
- |
3,151 |
435,594 |
NBRK的強制性現金餘額 |
- |
42,917 |
- |
- |
- |
42,917 |
銀行應付款 |
17,052 |
7,799 |
- |
- |
823 |
25,674 |
投資證券和衍生品 |
558 |
1,071,110 |
2,401 |
- |
2,942 |
1,077,011 |
|
|
|
|
|
|
|
2023 年 12 月 31 日 |
|
|
|
|
|
|
現金及現金等價物,不包括手頭現金 |
341,639 |
205,881 |
8,323 |
- |
5,007 |
560,850 |
NBRK的強制性現金餘額 |
- |
47,110 |
- |
- |
- |
47,110 |
銀行應付款 |
29,652 |
1,031 |
6 |
- |
- |
30,689 |
投資證券和衍生品 |
33,702 |
1,336,627 |
4,048 |
- |
4,803 |
1,379,180 |
截至2022年12月31日和2023年12月31日,集團的所有貸款承諾和財務擔保合同均歸類為第一階段(12個月ECL),風險等級為 “低至公平”。
向客户提供的經修改的貸款
由於該集團的寬容活動,向客户提供的貸款可能會發生變化。修改不會導致淨現值(“NPV”)發生實質性變化,因此集團不確認修改損益。下表指的是向客户提供的修改後的貸款,在這些貸款中,修改不會導致取消承認。
在截至2022年12月31日和2023年12月31日的年度中修改的客户貸款(包括基於終身ECL的減值損失備抵金):
|
2022 |
2023 |
截至1月1日,向修改後減值但不包括不良貸款的客户貸款的賬面總額 |
12,021 |
27,899 |
期內向客户提供的經修改的貸款的賬面總額 |
54,035 |
109,386 |
向客户提供的貸款轉為非減值類別(已償還貸款) |
(21,043) |
(42,268) |
向客户提供的貸款已轉移到不良貸款 |
(12,789) |
(17,435) |
向客户償還貸款 |
(4,325) |
(9,553) |
截至12月31日向修改後減值但不包括不良貸款的客户貸款的賬面總額 |
27,899 |
68,029 |
65
股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
在截至2022年12月31日和2023年12月31日的年度中,修改時向客户提供的貸款的淨賬面金額分別為372.21億哈薩克斯坦堅戈和787.66億哈薩克斯坦堅戈。向客户提供的經修改的貸款的賬面總額,在截至年度的減值損失備抵金從終身ECL變為12個月ECL
2022 年 12 月 31 日和 2023 年 12 月 31 日分別為 126.56 億哈薩克斯坦騰格和 24932 百萬哈薩克斯坦騰格。
宏觀靈敏度
該集團已對其貸款組合進行了ECL敏感度分析,前提是使用關鍵假設計算ECL變化了1個百分點。出於ECL估算的目的,該小組使用美元/哈薩克斯坦騰格名義匯率的變化和哈薩克斯坦騰格基準匯率的變化:
美元/哈薩克斯坦騰格名義匯率的變化
基準利率的變化 KZT
美元/哈薩克斯坦騰格的基準名義匯率變動+/-1個百分點,同時對上行和下行情景進行了相應修正,導致截至2022年12月31日哈薩克斯坦騰格的減值損失準備金分別變動-17.92/+19.08億美元。
截至2022年12月31日,哈薩克斯坦騰格的基準利率變動+/-1個百分點,同時對上行和下行情景進行了相應的修正,導致減值損失備抵額分別變動-1.82/+2.37億哈薩克斯坦堅戈。
流動性風險
集團的流動性管理框架主要由以下工具組成:
流動性風險的管理考慮了哈薩克斯坦經濟的特定方面,特別是有限的融資工具和可能由於貨幣貶值預期而導致的美元化。
66
股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
集團非常重視社交媒體營銷,以支持集團的品牌並降低流動性和聲譽風險等各種風險。社交媒體營銷部門涵蓋向現有或潛在客户提供的大眾媒體、社交網絡、博客和其他信息來源。
集團債務的主要部分由個人的客户賬户組成,名義到期日低於2年。但是,2022年95%的存款是展期的,在沒有銀行擠兑等流動性事件的情況下,這使集團能夠維持長期穩定的資金基礎。個人客户賬户餘額的平均金額為
截至2023年12月31日,11萬哈薩克斯坦騰格,這是資金基礎多元化和穩定的另一個指標。
集團保留了大量高質量的流動資產,主要包括現金、NBRK境內的存款、NBRK的短期和中期票據以及哈薩克斯坦共和國財政部發行的債券。
市場風險
價格風險
集團的市場風險來自市場價格變動導致的金融工具價值的波動,無論這些變化是由個別工具的特定因素引起的,還是影響市場上所有交易工具的因素造成的。集團對證券業務設定了各種限制,包括特定工具的限額,以平衡證券投資組合的利潤和風險。該集團的投資組合主要由哈薩克斯坦政府債務證券組成。
利率風險
集團資產和負債的合同到期日差距不大,這為對市場利率的變化做出即時反應提供了可能性。該集團擁有大量短期的高質量流動資產,這有助於最大限度地降低市場流動性短缺時對利率急劇上升的敏感性。
67
股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
下表按貼現方式對金融資產負債流動性和利率風險進行了分析:
|
最多 1 個月 |
1 個月到 3 個月 |
3 個月 到 1 年 |
1 年到 5 年 |
結束了 |
2022 總計 |
現金和現金等價物 |
246,442 |
85,596 |
- |
- |
- |
332,038 |
銀行應付款 |
798 |
2,200 |
22,670 |
- |
- |
25,668 |
投資證券 |
551,634 |
34,367 |
152,450 |
323,882 |
13,622 |
1,075,955 |
向客户貸款 |
320,313 |
441,337 |
1,305,181 |
955,362 |
132,617 |
3,154,810 |
計息金融資產總額 |
1,119,187 |
563,500 |
1,480,301 |
1,279,244 |
146,239 |
4,588,471 |
|
|
|
|
|
|
|
現金和現金等價物 |
283,322 |
- |
- |
- |
- |
283,322 |
哈薩克斯坦共和國國家銀行的強制性現金餘額 |
42,917 |
- |
- |
- |
- |
42,917 |
衍生金融資產 |
30 |
- |
- |
- |
- |
30 |
投資證券 |
253 |
- |
- |
- |
34 |
287 |
其他金融資產 |
57,750 |
- |
- |
- |
- |
57,750 |
無息金融資產總額 |
384,272 |
- |
- |
- |
34 |
384,306 |
金融資產總額 |
1,503,459 |
563,500 |
1,480,302 |
1,279,244 |
146,273 |
4,972,778 |
|
|
|
|
|
|
|
應付銀行款項 |
16,432 |
- |
- |
- |
- |
16,432 |
客户賬户 |
246,255 |
501,096 |
2,038,759 |
331,734 |
6,147 |
3,123,991 |
已發行的債務證券 |
44,913 |
- |
- |
95,465 |
- |
140,378 |
次級債務 |
3,252 |
5,249 |
17 |
59,090 |
- |
67,608 |
計息金融負債總額 |
310,852 |
506,345 |
2,038,776 |
486,289 |
6,147 |
3,348,409 |
|
|
|
|
|
|
|
客户賬户 |
876,699 |
- |
- |
- |
- |
876,699 |
衍生金融負債 |
3 |
144 |
- |
- |
- |
147 |
其他金融負債 |
35,297 |
143 |
- |
- |
- |
35,440 |
無息金融負債總額 |
911,999 |
287 |
- |
- |
- |
912,286 |
金融負債總額 |
1,222,851 |
506,632 |
2,038,776 |
486,289 |
6,147 |
4,260,695 |
發放的擔保和類似的承諾 |
170 |
349 |
45 |
4,627 |
- |
5,191 |
金融負債和承付款總額 |
1,223,021 |
506,981 |
2,038,821 |
490,916 |
6,147 |
4,265,886 |
流動性盈餘/(缺口) |
280,438 |
56,519 |
(558,519) |
788,328 |
140,126 |
|
累積流動性盈餘/(缺口) |
280,438 |
336,957 |
(221,562) |
566,766 |
706,892 |
|
|
|
|
|
|
|
|
利息敏感度盈餘/(差距) |
808,335 |
57,155 |
(558,475) |
792,955 |
140,092 |
|
累計利息敏感度盈餘/(差距) |
808,335 |
865,490 |
307,015 |
1,099,970 |
1,240,062 |
|
68
股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
|
最多 1 個月 |
1 個月到 3 個月 |
3 個月 到 1 年 |
1 年到 5 年 |
結束了 |
2023 總計 |
現金和現金等價物 |
331,907 |
77,388 |
- |
- |
- |
409,295 |
銀行應付款 |
896 |
1,614 |
25,894 |
2,279 |
- |
30,683 |
投資證券 |
371,756 |
54,521 |
108,440 |
629,089 |
212,922 |
1,376,728 |
向客户貸款 |
411,868 |
590,174 |
1,727,068 |
1,333,853 |
172,994 |
4,235,957 |
計息金融資產總額 |
1,116,427 |
723,697 |
1,861,402 |
1,965,221 |
385,916 |
6,052,663 |
|
|
|
|
|
|
|
現金和現金等價物 |
411,171 |
- |
- |
- |
- |
411,171 |
哈薩克斯坦共和國國家銀行的強制性現金餘額 |
47,110 |
- |
- |
- |
- |
47,110 |
衍生金融資產 |
37 |
605 |
- |
- |
- |
642 |
投資證券 |
368 |
- |
- |
- |
34 |
402 |
其他金融資產 |
41,534 |
- |
- |
- |
- |
41,534 |
無息金融資產總額 |
500,220 |
605 |
- |
- |
34 |
500,859 |
金融資產總額 |
1,616,647 |
724,302 |
1,861,402 |
1,965,221 |
385,950 |
6,553,522 |
|
|
|
|
|
|
|
應付銀行款項 |
154 |
- |
- |
- |
- |
154 |
客户賬户 |
364,505 |
851,492 |
3,081,866 |
64,056 |
5,918 |
4,367,837 |
已發行的債務證券 |
50,481 |
- |
- |
48,987 |
- |
99,468 |
次級債務 |
3,257 |
- |
18 |
59,094 |
- |
62,369 |
計息金融負債總額 |
418,397 |
851,492 |
3,081,884 |
172,137 |
5,918 |
4,529,828 |
|
|
|
|
|
|
|
客户賬户 |
1,073,619 |
- |
- |
- |
- |
1,073,619 |
衍生金融負債 |
187 |
532 |
- |
446 |
- |
1,165 |
其他金融負債 |
68,721 |
- |
- |
- |
- |
68,721 |
無息金融負債總額 |
1,142,527 |
532 |
- |
446 |
- |
1,143,505 |
金融負債總額 |
1,560,924 |
852,024 |
3,081,884 |
172,583 |
5,918 |
5,673,333 |
發放的擔保和類似的承諾 |
457 |
100 |
- |
4,546 |
|
5,103 |
金融負債和承付款總額 |
1,561,381 |
852,124 |
3,081,884 |
177,129 |
5,918 |
5,678,436 |
流動性盈餘/(缺口) |
698,030 |
(127,795) |
(1,220,482) |
1,793,084 |
379,998 |
|
累積流動性盈餘/(缺口) |
698,030 |
570,235 |
(650,247) |
1,142,837 |
1,522,835 |
|
|
|
|
|
|
|
|
利息敏感度盈餘/(差距) |
|
|
|
|
|
|
累計利息敏感度盈餘/(差距) |
|
|
|
|
|
|
截至2022年12月31日和2023年12月31日,銀行到期應付的支持國際支付系統的擔保存款分別為248.23億哈薩克斯坦堅戈和273.57億哈薩克斯坦堅戈。
根據以往的經驗,集團認為所有客户賬户都尋求到期還款的可能性極小。從歷史上看,大多數此類存款都是展期存款。
利率敏感度分析
本集團通過定期估算市場狀況不利變化可能造成的潛在損失來管理公允價值利率風險。風險管理
69
股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
該部門對集團當前的財務業績進行監測,估計集團對利率變化的敏感度及其對集團盈利能力的影響。
70
股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
敏感度分析包括利率風險,利率風險是根據 “風險變量的合理可能變化” 確定的。這些變化的程度由管理層決定,幷包含在向主要管理人員提供的風險報告中。
截至2023年12月31日,利率變動+/3個百分點對所得税前利潤的影響為零哈薩克斯坦堅戈(2022年:-/+ 1.5億哈薩克斯坦堅戈)。
截至2023年12月31日,利率變動+/3個百分點對股本的影響為-605.68億哈薩克斯坦騰格/哈薩克斯坦堅戈+689.49億美元(2022年:哈薩克斯坦騰格-207.05億/
哈薩克斯坦騰格 +22,982 百萬)。
貨幣風險
集團通過保持適度的未平倉貨幣頭寸來管理其貨幣風險。集團僅以堅戈向客户發放貸款,這可以保護集團在貨幣貶值時免受隱性貨幣風險的影響。
下表列出了該集團的外幣匯率風險敞口:
|
騰格 |
|
美元 KZT 462.65 |
|
歐元 KZT 492.86 |
|
其他 |
|
2022 總計 |
非衍生金融資產 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
非衍生金融資產總額 |
4,411,208 |
|
514,781 |
|
25,753 |
|
6,371 |
|
4,958,113 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
非衍生金融負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
非衍生金融負債總額 |
3,743,473 |
|
499,768 |
|
7,403 |
|
2,706 |
|
4,253,350 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
非衍生金融工具的淨頭寸 |
667,735 |
|
15,013 |
|
18,350 |
|
3,665 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
衍生金融工具 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
現貨和衍生合約的應付賬款 |
(33,894) |
|
(55,518) |
|
(17,250) |
|
(4,581) |
|
(111,243) |
現貨和衍生合約的應收賬款 |
50,898 |
|
55,419 |
|
- |
|
4,604 |
|
110,921 |
衍生金融工具的淨頭寸 |
17,004 |
|
(99) |
|
(17,250) |
|
23 |
|
(322) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
淨位置 |
684,739 |
|
14,914 |
|
1,100 |
|
3,688 |
|
|
71
股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
|
騰格 |
|
美元 KZT 454.56 |
|
歐元 KZT 502.24 |
|
其他 |
|
2023 總計 |
非衍生金融資產 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
非衍生金融資產總額 |
6,021,554 |
|
499,951 |
|
24,629 |
|
6,746 |
|
6,552,880 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
非衍生金融負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
非衍生金融負債總額 |
5,188,795 |
|
474,723 |
|
6,634 |
|
2,016 |
|
5,658,565 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
非衍生金融工具的淨頭寸 |
832,759 |
|
25,228 |
|
17,995 |
|
4,730 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
衍生金融工具 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
現貨和衍生合約的應付賬款 |
(70,704) |
|
(93,313) |
|
(16,574) |
|
- |
|
(180,591) |
現貨和衍生合約的應收賬款 |
94,070 |
|
83,917 |
|
- |
|
1,165 |
|
179,152 |
衍生金融工具的淨頭寸 |
23,366 |
|
(9,396) |
|
(16,574) |
|
1,165 |
|
(1,439) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
淨位置 |
856,125 |
|
15,832 |
|
1,421 |
|
5,895 |
|
|
貨幣風險敏感度分析
該小組分析了對美元和歐元兑哈薩克斯坦騰格漲跌的敏感度。25%是內部向主要管理人員報告外幣風險時使用的敏感度,代表管理層對外幣匯率可能變化的評估。敏感度分析僅包括未償還的外幣計價貨幣項目,並對截至2021年12月31日和2022年12月31日的折算進行了調整,使外幣匯率變動幅度為25%。敏感度分析包括外部貸款以及對集團內部外國業務的貸款,其中貸款面額以貸款人或借款人貨幣以外的貨幣計價。
截至2023年12月31日,美元匯率變動+/ -25%對損益和股權的影響為+/-39.58億哈薩克斯坦堅戈(2022年:+/-37.29億哈薩克斯坦堅戈)。
截至2023年12月31日,歐元匯率變動+/ -25%對損益和股權的影響為+/-3.55億哈薩克斯坦堅戈(2022年:+/-2.75億哈薩克斯坦堅戈)。
27。簡明財務信息-僅限母公司
如附註25所述,銀行必須遵守NBRK的資本要求。此外,銀行向公司貸款的資金不能超過銀行總資本的10%,這限制了銀行淨資產的使用。
集團對其銀行子公司的限制性淨資產進行了測試,得出的結論是,限制性淨資產超過集團合併淨資產的25%
截至 2022 年和 2023 年 12 月 31 日。
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股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
以下是公司的簡要財務信息。
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股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
截至2021年、2022年和2023年12月31日止年度的簡明損益表和其他綜合收益表
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2021 |
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2022 |
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2023 |
收入 |
317,436 |
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432,661 |
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602,137 |
銀行子公司的股息收入* |
173,709 |
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200,930 |
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283,352 |
來自其他子公司的股息收入* |
139,475 |
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213,819 |
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296,700 |
利息收入 |
4,212 |
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16,762 |
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22,324 |
其他(虧損)收益 |
40 |
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1,150 |
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(238) |
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成本和運營費用 |
(20,476) |
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(21,173) |
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(24,544) |
一般和管理費用 |
(20,466) |
|
(20,818) |
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(24,528) |
費用和佣金支出 |
(10) |
|
(355) |
|
(16) |
税前淨收入 |
296,960 |
|
411,488 |
|
577,594 |
|
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所得税 |
(620) |
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(3,357) |
(3,705) |
|
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淨收入 |
296,340 |
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408,131 |
|
573,889 |
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其他綜合收入 |
- |
|
- |
|
- |
|
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綜合收入總額 |
296,340 |
|
408,131 |
|
573,889 |
* 股份公司Kaspi.kz直接持有銀行集團母公司卡斯皮集團股份公司的100%所有權權益,並通過卡斯皮集團股份公司間接持有卡斯皮銀行股份公司98.95%的所有權權益。根據國際會計準則27.10的規定,對銀行子公司和其他子公司的投資按成本法核算。使用權益法,銀行子公司的未分配收益收入為
2021年、2022年和2023年,分別為66.22億哈薩克斯坦堅戈、72.52億哈薩克斯坦騰格和86.07億哈薩克斯坦堅戈,2021年、2022年和2023年,其他子公司的未分配收益收入分別為3.54億哈薩克斯坦騰格(3.54億美元)、191.22億哈薩克斯坦騰格和781.96億哈薩克斯坦騰格。
財務狀況簡明表
截至 2022 年和 2023 年 12 月 31 日
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2022 |
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2023 |
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資產: |
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現金和現金等價物 |
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226,232 |
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200,484 |
對銀行子公司的投資* |
|
171,107 |
|
171,107 |
對其他子公司的投資* |
|
44,103 |
|
44,103 |
其他資產 |
|
1,153 |
|
894 |
|
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總資產 |
|
442,595 |
|
416,588 |
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負債: |
|
|
|
|
其他負債 |
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90 |
|
170 |
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負債總額 |
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90 |
|
170 |
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公平: |
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已發行資本 |
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130,144 |
|
130,144 |
庫存股 |
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(94,058) |
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(152,001) |
基於股份的薪酬儲備 |
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29,274 |
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34,812 |
留存收益 |
|
377,145 |
|
403,463 |
|
|
|
|
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股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
總權益 |
|
442,505 |
|
416,418 |
|
|
|
|
|
負債和權益總額 |
|
442,595 |
|
416,588 |
* 使用權益法,對銀行子公司的投資為1993.31億哈薩克斯坦堅戈,
2022年12月31日和2023年12月31日分別為2088.24億哈薩克斯坦堅戈,2022年12月31日和2023年12月31日對其他子公司的投資分別為888.81億哈薩克斯坦騰格和776.24億哈薩克斯坦堅戈。
根據NBRK法規,銀行向公司支付的股息受某些限制。有關更多信息,請參見注釋 25。
簡明的現金流量表
截至2021 年、2022 年和 2023 年 12 月 31 日的年度
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2021 |
2022 |
2023 |
來自經營活動的現金流: |
|
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收到的利息收入 |
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3,577 |
14,221 |
18,991 |
已支付的費用和佣金 |
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(10) |
(355) |
(16) |
收到的其他收入 |
|
- |
- |
41 |
已支付的一般和管理費用 |
|
(835) |
(835) |
(3,669) |
|
|
|
|
|
運營資產和負債變動前來自經營活動的現金流 |
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2,732 |
13,031 |
15,347 |
|
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|
經營資產和負債的變化 |
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|
其他資產 |
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(486) |
(378) |
426 |
其他負債 |
|
(1) |
46 |
80 |
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|
所得税前經營活動的現金流入 |
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2,245 |
12,699 |
15,853 |
繳納的所得税 |
|
- |
(594) |
(539) |
來自經營活動的淨現金流入 |
|
2,245 |
12,105 |
15,314 |
來自投資活動的現金流: |
|
|
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|
從子公司收到的股息 |
|
313,185 |
414,749 |
580,052 |
收購子公司的投資 |
|
- |
(16,251) |
- |
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|
投資活動產生的淨現金流入 |
|
313,185 |
398,498 |
580,052 |
|
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|
來自融資活動的現金流量: |
|
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已支付的股息 |
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(340,362) |
(210,102) |
(560,132) |
購買庫存股 |
|
- |
(63,672) |
(60,703) |
融資活動產生的淨現金流出 |
|
(340,362) |
(273,774) |
(620,835) |
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|
|
外匯匯率變動對現金和現金等價物的影響 |
|
40 |
1,150 |
(279) |
現金和現金等價物的淨(減少)/增加 |
|
(24,892) |
137,979 |
(25,748) |
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現金和現金等價物,期初 |
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113,145 |
88,253 |
226,232 |
|
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|
|
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現金和現金等價物,期末 |
|
88,253 |
226,232 |
200,484 |
28。業務組合
在這一年中,我們建立了精選的戰略聯盟和潛在的戰略收購,這些收購可以補充我們的業務和運營,其中包括我們認為可以幫助我們進一步改善所有平臺增長和強勁財務狀況的機會
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股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
性能。在截至2023年12月31日的年度中,集團收購了 “哈薩克斯坦瑪格南電子商務” 有限責任公司和科萊薩股份公司。
哈薩克斯坦瑪格南電子商務
2023年2月3日,子公司Kaspi Shop LLC以50億哈薩克斯坦堅戈的現金投資收購了 “哈薩克斯坦瑪格南電子商務” 有限責任公司51%的股份。
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股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
下表列出了截至收購之日收購的可識別資產和承擔的負債的確認金額:
資產: |
|
現金和現金等價物 |
1,034 |
財產、設備 |
3,790 |
無形資產 |
20,255 |
庫存 |
3,578 |
其他資產 |
7,705 |
總資產 |
36,362 |
應付銀行款項 |
11,370 |
其他負債 |
10,645 |
其他應付税款 |
2,341 |
負債總額 |
24,356 |
購置的可識別資產總額和承擔的負債總額 |
12,006 |
收購之日確認的非控股權益以公允價值計量,總額為58.83億哈薩克斯坦堅戈。
收購時產生的收購討價還價
對價已轉移 |
5,000 |
另外:非控股權益 |
5,883 |
減去:收購的可識別淨資產的公允價值 |
(12,006) |
討價還價購買51%利息的收益 |
(1,123) |
在企業合併中獲得的以商標為代表的無形資產最初按收購日的公允價值(視為其成本)予以確認,其使用壽命是無限期的。該商標是可再生的,並且已得到廣泛認可。該集團打算持續續展該商標,有證據支持其續展能力。該集團對產品生命週期進行分析並研究市場趨勢,以提供證據,證明該商標將無限期地為集團帶來淨現金流入。截至 2023 年 12 月 31 日,該商標的賬面價值為 202.55 億哈薩克斯坦堅戈。
收購的業務貢獻了582.27億哈薩克斯坦堅戈的收入和淨收入
在 2023 年 2 月 3 日至 2023 年 12 月 31 日期間,向集團提供 20.08 億哈薩克斯坦堅戈。如果收購發生在2023年1月1日,則截至2023年12月31日止年度的合併預計收入和淨收入將為624.36億哈薩克斯坦堅戈,以及
分別為18.15億哈薩克斯坦堅戈。
在這一年中,該公司又收購了 “哈薩克斯坦瑪格南電子商務” 有限責任公司30.01%的股份,達到90.01%。剩餘的9.99%歸哈薩克斯坦最大的零售食品連鎖店 “萬能現貨” 有限責任公司所有。份額的增加被視為因非控股權益變動而產生的調整。該集團計劃在未來3年內投資650億哈薩克斯坦堅戈,擴大其現有業務。
管理層認為,此次收購帶來了討價還價的收益,因為賣方有動機剝離此類業務,因為這已不再是賣方長期戰略的一部分。討價還價收購收益在合併損益表中的其他收益(虧損)中確認。
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股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
Kolesa 集團
2023年10月12日,子公司Kaspi Shop LLC從霸菱沃斯托克私募股權基金V的間接子公司Krysha & Kolesa Holding B.V.(“Kolesa集團”)手中收購了Kolesa JSC39.758%的股份,現金對價為421.95億哈薩克斯坦堅戈(合8,850萬美元)。2023年10月12日,管理委員會主席兼集團大股東米哈伊爾·洛姆塔澤根據Kaspi Shop LLC的信託管理協議,將Kolesa集團11%的股份以信託方式轉讓給了Kaspi Shop LLC,這使Kaspi Shop LLC能夠持有Kolesa集團約50.76%的投票權,允許Kaspi Shop LLC持有科萊薩集團約50.76%的投票權有限責任公司將以符合Kaspi Shop LLC利益的方式對這些股份進行投票。因此,信託管理協議賦予了對Kolesa集團董事會的控制權。但是,由於根據信託管理協議,Kaspi Shop不擁有Kolesa集團11%的股份,因此NCI是根據這些合併財務報表中的60.24%計算得出的。
由於收購將在今年年底完成,收購Kolesa JSC的初始會計直到報告期結束時才臨時確定。臨時性質的主要原因與獲取所有必要信息所需的合理時間有關,以確定和衡量所獲得的淨資產、承擔的負債和由此產生的商譽,包括對收購的無形資產的估值。在這些合併財務報表定稿之日,必要的市場估值和其他計算尚未最終確定,因此它們只是根據集團管理層的最佳估計臨時確定的。
資產: |
|
現金和現金等價物 |
17,109 |
庫存 |
3,930 |
向子公司貸款 |
959 |
財產、設備和無形資產 |
938 |
其他資產 |
710 |
總資產 |
23,646 |
其他負債 |
1,815 |
其他應付税款 |
1,414 |
負債總額 |
3,229 |
購置的可識別資產總額和承擔的負債總額 |
20,417 |
收購之日確認的非控股權益以公允價值計量,總額為123億哈薩克斯坦堅戈。
收購時的商譽
對價已轉移 |
42,195 |
另外:非控股權益 |
12,300 |
減去:收購的可識別淨資產的公允價值 |
(20,417) |
收購時的商譽 |
34,078 |
根據對淨資產的初步評估,集團已確認收購交易的商譽,金額為340.78億哈薩克斯坦堅戈。商譽主要與未來產品和服務提供的銷售增長以及新客户以及某些不符合單獨確認條件的無形資產有關。出於所得税的目的,預計所有商譽都不可扣除。
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股份公司 Kaspi.kz
合併財務報表附註(續)
截至2021、2022年和2023年12月31日止年度
(單位:百萬哈薩克斯坦騰格)
收購的業務貢獻了158.84億哈薩克斯坦堅戈的收入和淨收入
在 2023 年 10 月 12 日至 2023 年 12 月 31 日期間,向集團提供 36.71 億哈薩克斯坦堅戈。如果收購發生在2023年1月1日,則截至2023年12月31日止年度的合併預計收入和淨收入將為588.58億哈薩克斯坦堅戈,
分別為109.58億哈薩克斯坦堅戈。
29。後續事件
2024年1月16日,第六次東德回購計劃終止,該計劃於2023年10月獲得批准,金額高達1億美元。總共有 303,286 個 GDR
回購了132.33億哈薩克斯坦堅戈。
2024年1月23日,公司完成了在納斯達克全球精選市場的首次公開募股,配售了美國存托股票(ADS)。該公司已將其法規S GDR重命名為ADS。
2024年2月9日,集團按面值全額償還了第三期債券計劃第三期到期的未償債務,金額為464.91億哈薩克斯坦堅戈。
2024 年 2 月 23 日,公司董事會提議派發股息
每股850哈薩克斯坦堅戈,須經股東批准。
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