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2023年3月8日
通過埃德加
美國證券交易委員會
公司財務司
技術辦公室
東北部 F 街 100 號
華盛頓特區 20549
收件人: | 梅利莎·沃爾什女士,高級會計師 Stephen Krikorian 先生,會計處處長 Kyle Wiley 先生,職員律師 拉里·斯皮爾格爾先生,辦公室主任 |
回覆: | Bitdeer 科技集團 對工作人員對 F-4 表格註冊聲明草案第 11 號修正案的評論的迴應 2023 年 2 月 10 日提交 CIK 編號 0001899123 |
女士們、先生們:
代表我們的客户 Bitdeer 科技集團(”公司”),我們正在迴應工作人員的評論(”員工”) 美國證券交易委員會(”佣金”) 包含在 2023 年 3 月 1 日的信函中,該信函涉及上述的 F-4 表格註冊聲明草案第 11 號修正案(”DRS/A”),2022年12月23日的信中包含的與Bitdeer的某些預計信息有關的 評論13,以及2023年3月6日向公司傳達的口頭評論 。在本信函提交的同時,公司正在F-4表格(”註冊聲明”)以及通過 EDGAR 提供的某些展品。
工作人員的評論 隨後以粗體重複,然後是公司的迴應。本回覆信 文本中的頁面引用對應於註冊聲明的頁碼。此處使用但未定義的大寫術語按註冊聲明中 的定義在此處使用。
關於表格 F-4 的註冊 聲明草案第 11 號修正案
風險因素,第 42 頁
1. | 請提供風險因素披露,澄清根據當今存在的相關事實, Zcash 可能是聯邦證券法規定的證券。 |
針對員工的評論, 公司修改了註冊聲明第80頁的披露。
2023 年 3 月 8 日第 2 頁
工作人員在 2022 年 12 月 23 日的信 中發表的評論
Bitdeer 的某些預計信息, 第 136 頁
13. | 我們注意到,您的註冊聲明中包含的Bitdeer向BSGA提供的預測是在2021年12月編制的 截至2022年12月31日的兩年期。鑑於預測的時代和最近的波動、 破產和加密資產市場的財務困境,請確認這些預測是否仍然反映了管理層對未來業績的看法。描述您的董事會在獲得更新的預測時考慮了哪些因素或對 預測缺乏依賴。在此過程中,要解決預測所依據的關鍵假設是否反映了實際性能(包括但不限於比特幣和Bitdeer的專有和總網絡哈希率的價格以及其 採礦機的數量和效率)。 |
公司恭敬地向 全體員工緻辭,考慮到之前使用的預測年齡以及近期加密資產市場的波動性,BSGA和Bitdeer 已同意根據截至2022年12月31日的Bitdeer未經審計的管理賬目以及Bitdeer截至1月31日的其他內部準備的財務和某些關鍵財務信息,使用Bitdeer的關鍵精選財務信息, 以及哈希率 2023 年 1 月 31 日作為最新估值分析基礎的一部分,不得依賴財務用於更新估值的預測 。因此,針對工作人員的評論,公司修改了註冊聲明第41頁 47和133至145頁的披露內容。
工作人員於 2023 年 3 月 6 日發表了口頭評論
1. | 對於公司討論 “加密貨幣 應收賬款的公允價值” 時的披露和會計核算,如果對會計進行修改以反映 “加密貨幣 借出資產的公允價值”,則工作人員不會反對該會計核算。 |
針對工作人員的評論, 公司修改了註冊聲明第238頁、F-22、F-29、F-33、F-39、F-46、F-53、F-61、F-62、F-77、F-81、F-84、F-91和 F-99頁的披露。
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