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獨立註冊會計師事務所報告
致Docbo Inc.股東和董事會。
對合並財務報表的幾點看法
我們審計了Docbo，Inc.(本公司)截至2023年12月31日和2022年12月31日的合併財務狀況表、截至2023年12月31日的每一年度的相關綜合收益表和全面收益(虧損)表、股東權益變動和現金流量以及相關附註(統稱為合併財務表)。我們認為，綜合財務報表按照國際會計準則委員會發布的國際財務報告準則，在所有重要方面公平地反映了公司截至2023年12月31日和2022年12月31日的財務狀況，以及截至2023年12月31日的每個年度的財務業績和現金流量。
我們還根據美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的標準，根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準，對公司截至2023年12月31日的財務報告內部控制進行了審計，我們2024年2月22日的報告對公司財務報告內部控制的有效性發表了無保留意見。
意見基礎
這些合併財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對這些合併財務報表發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計，以獲得關於合併財務報表是否沒有重大錯報的合理保證，無論是由於錯誤還是舞弊。我們的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價合併財務報表的整體列報。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
關鍵審計事項
下文所述的關鍵審計事項是指向審計委員會傳達或要求傳達給審計委員會的當期綜合財務報表審計所產生的事項：(1)涉及對綜合財務報表具有重大意義的賬目或披露；(2)涉及我們特別具有挑戰性的、主觀的或複雜的判斷。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對綜合財務報表的整體意見，我們不會通過傳達下面的關鍵審計事項來就關鍵審計事項或與之相關的賬目或披露提供單獨的意見。
評估與非標準條款和條件、定價和承諾服務的合同有關的收入
如綜合財務報表附註2所述，本公司與若干大型企業客户訂立包含非標準條款及條件、定價及承諾服務的重要收入合約。要評估這些項目對這些合同的收入確認金額和時間的影響，可能需要有重大的管理層判斷力。需要判斷的領域包括履約義務的確定、交易價格的計算、履約義務之間的交易價格分配以及收入確認的時間安排。
我們將與具有非標準條款和條件的合同、定價和承諾服務相關的收入評估確定為一項關鍵審計事項。要評估其對收入確認的影響，需要大量的審計師判斷和努力，包括確定履約債務、計算交易價格、分配不同履約債務的交易價格以及收入確認的時間。
以下是我們為解決這一關鍵審計問題而執行的主要程序。我們對設計進行了評估，並測試了與關鍵審計事項相關的某些內部控制的運作效果。這包括對合同執行的控制以及對具有非標準條款和條件的合同的審查、定價和承諾的服務，以分析對收入確認的影響。我們通過閲讀基礎客户合同，評估公司對非標準條款和條件、定價和承諾服務的評估，以及考慮對收入確認金額和時間的影響，測試了一系列合同。吾等的評估包括釐定履約責任、計算交易價格、將交易價格分配至已確認的履約責任，以及根據國際財務報告準則第15號“與客户簽訂合約的收入”確認收入的時間。
/s/ 畢馬威會計師事務所
特許專業會計師、執業會計師
自2021年以來，我們一直擔任公司的審計師。
沃恩，加拿大
2024年2月22日
獨立註冊會計師事務所報告
致Docbo Inc.的股東和董事會：
財務報告內部控制之我見
我們根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013年)》中確立的標準，對多西博公司截至2023年12月31日的財務報告內部控制S進行了審計。我們認為，根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準，截至2023年12月31日，多西博公司(本公司)在所有實質性方面都對財務報告實施了有效的內部控制。
我們還按照美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的標準審計了本公司截至2023年12月31日和2022年12月31日的綜合財務狀況表、截至該日止各年度的相關綜合收益表和全面收益表(虧損)、股東權益變動表和現金流量以及相關附註(統稱為綜合財務報表)，我們於2024年2月22日的報告對該等綜合財務報表表達了無保留意見。
意見基礎
本公司管理層負責維持對財務報告的有效內部控制，並對財務報告內部控制的有效性進行評估，包括在截至2023年12月31日的《管理層討論與分析》中的披露控制程序和財務報告內部控制標題下。我們的責任是根據我們的審計，對公司財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計，以獲得合理的保證，以確定財務報告的有效內部控制是否在所有重要方面都得到了維護。我們對財務報告的內部控制的審計包括瞭解財務報告的內部控制，評估存在重大弱點的風險，以及根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性。我們的審計還包括執行我們認為在這種情況下必要的其他程序。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
財務報告內部控制的定義及侷限性
公司對財務報告的內部控制是一個程序，旨在根據公認的會計原則，為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。公司對財務報告的內部控制包括下列政策和程序：(1)關於保存合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄；(2)提供合理的保證，即交易被記錄為必要的，以便按照公認的會計原則編制財務報表，公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行；(三)提供合理保證，防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產。
由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。
/s/畢馬威律師事務所
特許專業會計師、執業會計師
沃恩，加拿大
2024年2月22日
| | |
| |
| DOCEBO Inc. |
合併財務狀況表 |
|
| (單位：千美元) |
| | | | | | | | | | | |
| | | |
| 十二月三十一日， | | 十二月三十一日， |
| 2023 | | 2022 |
| $ | | $ |
| 資產 | | | |
| 流動資產： | | | |
| 現金和現金等價物 | 71,950 | | | 216,293 | |
貿易及其他應收款(附註5) | 41,775 | | | 37,527 | |
| 應收所得税 | 964 | | | 435 | |
| 預付和押金 | 5,987 | | | 6,378 | |
| 融資租賃淨投資 | 83 | | | 174 | |
合同費用淨額（附註15） | 6,394 | | | 2,778 | |
| 127,153 | | | 263,585 | |
| 非流動資產： | | | |
合同費用淨額（附註15） | 10,750 | | | 7,931 | |
| 融資租賃淨投資 | 45 | | | 241 | |
遞延税項資產（附註18） | 325 | | | 118 | |
使用權資產，淨額（附註6） | 1,342 | | | 2,038 | |
財產和設備，淨額(附註7) | 2,108 | | | 2,624 | |
無形資產，淨額（附註8） | 2,401 | | | 1,150 | |
商譽（附註9） | 14,251 | | | 5,982 | |
| 158,375 | | | 283,669 | |
| 負債 | | | |
| 流動負債： | | | |
| 貿易和其他應付款 | 31,663 | | | 26,025 | |
| | | |
| 應付所得税 | 251 | | | 101 | |
遞延收入(附註15) | 67,268 | | | 55,779 | |
| 或有對價 | — | | | 1,083 | |
租賃負債（附註6） | 1,470 | | | 1,374 | |
| | | |
| 100,652 | | | 84,362 | |
| 非流動負債： | | | |
| 應付購置暫扣款 | 1,045 | | | — | |
| 或有對價 | — | | | 1,177 | |
遞延收入(附註15) | 617 | | | 528 | |
租賃負債（附註6） | 639 | | | 1,692 | |
僱員福利責任（附註11） | 3,285 | | | 2,423 | |
遞延税項負債（附註18） | 1,416 | | | 1,276 | |
| | | |
| 107,654 | | | 91,458 | |
| 股東權益 | | | |
股本（附註12） | 247,496 | | | 268,194 | |
| 繳款盈餘 | 13,960 | | | 8,458 | |
累計其他綜合損失 | (5,946) | | | (9,571) | |
赤字 | (204,789) | | | (74,870) | |
| 總股本 | 50,721 | | | 192,211 | |
| 158,375 | | | 283,669 | |
承付款和或有事項(附註19) | | | |
| | | |
| | |
| DOCEBO INC. |
合併損益表和全面損益表(虧損) |
|
| （單位：千美元，每股數額除外） |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 十二月三十一日， |
| | | | | 2023 | | 2022 |
| | | | | $ | | $ |
收入（附註15） | | | | | 180,839 | | | 142,912 | |
收入成本（附註16） | | | | | 34,498 | | | 28,178 | |
| 毛利 | | | | | 146,341 | | | 114,734 | |
| | | | | | | |
| 運營費用 | | | | | | | |
| 一般和行政 | | | | | 33,788 | | | 30,183 | |
| 銷售和市場營銷 | | | | | 67,204 | | | 59,654 | |
| 研發 | | | | | 35,479 | | | 24,778 | |
基於股份的薪酬(附註13) | | | | | 6,049 | | | 4,713 | |
匯兑損失(收益) | | | | | 4,390 | | | (11,112) | |
折舊和攤銷(附註6、7和8) | | | | | 3,141 | | | 2,333 | |
| | | | | 150,051 | | | 110,549 | |
營業(虧損)收入 | | | | | (3,710) | | | 4,185 | |
| | | | | | | |
財務收入，淨額(附註10) | | | | | (8,737) | | | (3,512) | |
其他費用(收入)，淨額 | | | | | 181 | | | (85) | |
所得税前收入 | | | | | 4,846 | | | 7,782 | |
| | | | | | | |
所得税支出(附註18) | | | | | 2,006 | | | 764 | |
| | | | | | | |
本年度淨收入 | | | | | 2,840 | | | 7,018 | |
| | | | | | | |
其他綜合(收益)損失 | | | | | | | |
| 可隨後重新分類為收入的項目： | | | | | | | |
對外業務折算匯兑(收益)損失 | | | | | (3,955) | | | 11,936 | |
| 其後未重新分類為收入的項目： | | | | | | | |
精算損失(收益)(附註11) | | | | | 330 | | | (252) | |
| | | | | (3,625) | | | 11,684 | |
| | | | | | | |
綜合收益(虧損) | | | | | 6,465 | | | (4,666) | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
每股收益-基本(附註14) | | | | | 0.09 | | 0.21 |
稀釋後每股收益(附註14) | | | | | 0.08 | | 0.21 |
| | | | | | | |
已發行普通股加權平均數--基本(附註14) | | | | | 32,525,229 | | | 33,067,716 | |
已發行普通股加權平均數-攤薄(附註14) | | | | | 33,678,624 | | | 34,041,754 | |
| | | | | | | |
| | |
| DOCEBO INC. |
合併股東權益變動表 |
|
| (除股份數目外，以千美元表示) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 股本 | | 繳款盈餘 | | 累計其他綜合收益(虧損) | | 赤字 | | 總計 |
| # | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ |
| | | | | | | | | | | |
平衡，2021年12月31日 | 32,857,422 | | | 266,119 | | | 4,312 | | | 2,113 | | | (81,888) | | | 190,656 | |
行使股票期權(附註12及13) | 14,840 | | | 246 | | | (74) | | | — | | | — | | | 172 | |
基於股份的薪酬(附註13) | — | | | — | | | 4,713 | | | — | | | — | | | 4,713 | |
釋放RSU(注12和13) | 5,515 | | | 367 | | | (367) | | | — | | | — | | | — | |
| 發行與企業合併相關的普通股 | 15,364 | | | 700 | | | — | | | — | | | — | | | 700 | |
員工購股計劃下的股份發行(附註12及13) | 20,814 | | | 762 | | | (126) | | | — | | | — | | | 636 | |
| 綜合(虧損)收益 | — | | | — | | | — | | | (11,684) | | | 7,018 | | | (4,666) | |
平衡，2022年12月31日 | 32,913,955 | | | 268,194 | | | 8,458 | | | (9,571) | | | (74,870) | | | 192,211 | |
| | | | | | | | | | | |
平衡，2022年12月31日 | 32,913,955 | | | 268,194 | | | 8,458 | | | (9,571) | | | (74,870) | | | 192,211 | |
行使股票期權(附註12及13) | 641,396 | | | 2,887 | | | (1,243) | | | — | | | — | | | 1,644 | |
基於股份的薪酬(附註13) | — | | | — | | | 6,049 | | | — | | | — | | | 6,049 | |
員工購股計劃下的股份發行(附註12及13) | 16,685 | | | 614 | | | (90) | | | — | | | — | | | 524 | |
釋放受限制股份單位(附註12及13) | 24,359 | | | 865 | | | (865) | | | — | | | — | | | — | |
| 與或有對價有關的已發行股份 | 50,550 | | | 1,625 | | | — | | | — | | | — | | | 1,625 | |
回購股份以供註銷(附註12) | (3,341,789) | | | (26,689) | | | — | | | — | | | (132,759) | | | (159,448) | |
| 股票薪酬的超額税收優惠 | — | | | — | | | 1,651 | | | — | | | — | | | 1,651 | |
| 綜合收益 | — | | | — | | | — | | | 3,625 | | | 2,840 | | | 6,465 | |
平衡，2023年12月31日 | 30,305,156 | | | 247,496 | | | 13,960 | | | (5,946) | | | (204,789) | | | 50,721 | |
| | |
| DOCEBO INC. |
合併現金流量表 |
|
| (單位：千美元) |
| | | | | | | | | | | |
| 十二月三十一日， |
| 2023 | | 2022 |
| $ | | $ |
經營活動的現金流 | | | |
淨收入 | 2,840 | | | 7,018 | |
將淨收入與經營活動的現金淨額進行調整： | | | |
| 折舊及攤銷 | 3,141 | | | 2,333 | |
| 基於股份的薪酬 | 6,049 | | | 4,713 | |
資產處置損失 | 196 | | | 11 | |
未實現匯兑損失(收益) | 3,965 | | | (11,586) | |
所得税費用 | 2,006 | | | 764 | |
財務收入，淨額 | (8,737) | | | (3,512) | |
| 非現金營運資金項目變動： | | | |
| 貿易和其他應收款 | (3,732) | | | (8,878) | |
| | | |
| 預付和押金 | 555 | | | 225 | |
| 合同費用 | (6,264) | | | (5,602) | |
| 貿易和其他應付款 | 5,529 | | | 4,434 | |
| | | |
| 員工福利義務 | 362 | | | 259 | |
| 遞延收入 | 10,938 | | | 12,698 | |
| 已繳納的所得税 | (884) | | | (589) | |
來自經營活動的現金 | 15,964 | | | 2,288 | |
| | | |
用於投資活動的現金流 | | | |
| 購置財產和設備 | (635) | | | (1,081) | |
| | | |
| 從收購中支付或有對價 | (216) | | | (93) | |
| 收購業務，扣除收購現金後的淨額 | (8,671) | | | (1,071) | |
用於投資活動的現金 | (9,522) | | | (2,245) | |
| | | |
| 融資活動的現金流(用於) | | | |
| 融資租賃淨投資收到的付款 | 105 | | | 159 | |
| 償還租賃債務 | (1,781) | | | (1,405) | |
| 收到的利息 | 7,953 | | | 2,110 | |
| 行使股票期權所得收益 | 1,644 | | | 172 | |
| | | |
| 根據員工購股計劃發行股票所得款項 | 524 | | | 636 | |
| | | |
| 回購股份以供註銷 | (159,448) | | | — | |
| | | |
| | | |
(用於)籌資活動中的現金 | (151,003) | | | 1,672 | |
| | | |
年內現金及現金等價物淨變動 | (144,561) | | | 1,715 | |
| 外匯對現金及現金等價物的影響 | 218 | | | (745) | |
現金和現金等價物，年初 | 216,293 | | | 215,323 | |
現金和現金等價物，年終 | 71,950 | | | 216,293 | |
| | |
| DOCEBO INC. |
合併財務報表附註 |
2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金額外，以千美元表示) |
Docbo Inc.是一家領先的學習平臺提供商，於2016年4月21日根據加拿大商業公司法註冊成立，註冊地位於加拿大安大略省。公司總部位於加拿大多倫多阿德萊德西街366號701室，郵編：M5V 1R9。這些合併財務報表由本公司及其子公司組成。
公司股票於2019年10月8日在多倫多證券交易所(多倫多證券交易所)上市，於2020年12月3日在納斯達克全球精選市場(納斯達克)上市，股票代碼為“DCBO”。
合規聲明
該等綜合財務報表乃根據國際會計準則委員會(“IASB”)頒佈的“國際財務報告準則”(“IFRS”)編制，並獲公司董事會於2024年2月22日授權發佈。
計量基礎
除若干按公允價值計量的金融工具外，該等綜合財務報表乃按歷史成本法按持續經營基礎編制。歷史成本我們一般是以所收到的貨物和服務的對價的公允價值為基礎的。
本位幣和列報貨幣
除非另有説明，這些合併財務報表以數千美元列報。多西博的功能貨幣是加元(“C$”)。出於行業和市場可比性的目的，列報貨幣與公司的本位幣不同。
鞏固的基礎
該等綜合財務報表包括本公司及其全資附屬公司的財務報表，註明如下。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 實體名稱 | 國家 | | 所有權百分比 十二月三十一日， 2023 | | 所有權百分比 2022年12月31日 |
| | | % | | % |
| Docbo S.p.A | 意大利 | | 100 | | 100 |
| Docbo NA公司 | 美國 | | 100 | | 100 |
| Docbo EMEA FZ-LLC | 迪拜 | | 100 | | 100 |
| 多西博英國有限公司 | 英國 | | 100 | | 100 |
| 法國興業銀行簡化訴訟(“Docbo France”) | 法國 | | 100 | | 100 |
| Docbo DACH GmbH(“Docbo德國”) | 德國 | | 100 | | 100 |
| 多西博澳大利亞私人有限公司(“多西博澳大利亞”) | 澳大利亞 | | 100 | | 100 |
| 多西博愛爾蘭有限公司 | 愛爾蘭 | | 100 | | 100 |
| Circle Collection Inc.(“PeerBoard”) | 美國 | | 100 | | — |
| Edugo AI HK Limited(“Edugo.AI”) | 香港 | | 100 | | — |
Edugo AI學習軟件有限公司(“Edugo.AI LS”)1 | 迪拜 | | 60 | | — |
| | |
| DOCEBO INC. |
合併財務報表附註 |
2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金額外，以千美元表示) |
1Edugo AI學習軟件有限公司成立於2023年10月3日。截至2023年12月31日，可識別淨資產的價值為零。因此，不承認非控股權益。
子公司是本公司控制的實體。本公司控制着一個實體，當它面臨或有權獲得因參與該實體而產生的可變回報時，並有能力通過其對該實體的權力影響這些回報。所有附屬公司的財務報表均採用一致的會計政策，自控制權開始之日起至控制權終止之日止，計入綜合財務報表。
所有因公司間交易和股息而產生的公司間餘額、交易、未實現收益和虧損在合併時被沖銷。
預算和判決的使用
按照《國際財務報告準則》編制這些合併財務報表要求管理層對未來作出估計和判斷，這些估計和判斷會影響會計政策的應用以及資產、負債、收入和費用的報告金額。實際結果可能與這些估計不同。
估計數及基本假設會持續檢討，而修訂的影響會在修訂估計數的期間及任何受影響的未來期間記錄在綜合財務報表內。
關於報告日可能導致資產和負債賬面金額發生重大調整的假設和估計不確定因素的信息如下：
•企業合併
企業合併按照收購方法入賬。轉讓的對價和被收購方的可確認資產和負債按其公允價值計量。本公司採用適當的估值方法釐定公允價值，該等估值方法一般基於對預期未來淨貼現現金流量總額的預測。這些評估與管理層對相關資產未來業績的假設密切相關。收購價格對收購的資產和承擔的負債，特別是無形資產的分配是基於對所有項目的初步估值，並在收購日期後12個月的計量期內最終確定。
•或有對價
本公司按各報告期末的估計公允價值計量企業合併中應付的或有對價。公允價值是根據可能的結果範圍和公司對每個結果的可能性的評估來估計的。
•所得税
本公司在其經營的每個税務管轄區計算所得税撥備。所得税支出的實際金額只有在相關税務機關提交併接受納税申報表後才最終確定，這一情況發生在合併財務報表發佈之後。此外，所得税的估算還包括根據對相關未來減税額度在到期前的使用能力的評估，評估遞延税項資產相對於未來應納税所得額的可回收性。如果對未來應納税所得額的估計與納税申報單不同，收入將在隨後的期間受到影響。
在釐定當期及遞延税額時，本公司會考慮不確定税務狀況的影響，以及是否應繳額外税款及利息。這一評估依賴於估計和
| | |
| DOCEBO INC. |
合併財務報表附註 |
2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金額外，以千美元表示) |
並可能涉及對未來事件的一系列判斷。新資料可能會導致本公司改變其對現有税務負債充分性的判斷；税務負債的此類變更將影響作出該決定期間的税項支出。
在適用對財務報表確認的金額有最重大影響的會計政策時作出的判斷信息如下：
•收入確認
該公司的收入來自二主要來源：軟件即服務應用程序(“SaaS”)；專業和高級支助服務收入，包括初步實施、項目管理、培訓和整合等服務。
該公司與某些大型企業客户簽訂了包含非標準條款和條件、定價和承諾服務的重要收入合同。評估這些項目對這些合同的收入確認金額和時間的影響可能需要重大的管理層判斷，包括確定履行義務、計算交易價格、在履行義務之間分配交易價格以及收入確認的時間。
•合同費用
合同成本包括獲得客户的成本，其中包括支付給銷售人員的佣金。這些成本作為合同成本資產遞延，因為它們被認為是為獲得客户合同而發生的增量成本，並在與資產相關的產品和服務的轉移模式一致的期間內按直線攤銷，包括明確可識別的預期續期。本公司已確定優惠期為五年。本公司根據客户合約及客户年限、創收平臺技術年限及其他因素作出判斷，以確定受惠期。
•貿易和其他應收款
確認貿易及其他應收賬款及預期信貸損失撥備，要求本公司評估信貸風險及應收賬款。在進行此評估時，公司將考慮歷史趨勢和任何表明客户可能遇到流動性或持續經營問題的現有信息，以及與客户之間的任何合同或法律糾紛的狀況。
•細分市場信息
本公司透過考慮首席營運決策者(“CODM”)對整體業績的評估及資源分配和授權等決定，以判斷其經營分部。該公司已確定，它作為一個單一的運營和報告部門運營。
在編制這些財務報表時採用的重要會計政策如下。除非另有説明，這些政策一直適用於提交的所有期間。
功能貨幣
合併集團內每個實體的功能貨幣是根據對每個實體的主要經濟環境的貨幣評估確定的。這需要對貨幣進行評估，
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主要影響銷售價格和貨幣，主要影響費用和現金流出等因素。
外幣
外幣交易按交易日期之匯率換算為功能貨幣。
以外幣計值之貨幣資產及負債按報告日期之匯率換算為功能貨幣。按歷史成本計量之外幣非貨幣項目按交易日期之匯率換算。外幣差額於綜合收益及全面收益（虧損）表的匯兑收益及虧損內呈列。
海外業務之資產及負債按報告日期之匯率換算為美元。海外業務之收入及開支按期內平均匯率換算為美元。
外幣差額於其他全面收益確認並於匯兑儲備累計。當出售海外業務時，與該海外業務有關之匯兑儲備累計金額重新分類至綜合收益及全面收益（虧損）表，作為出售收益或虧損之一部分。
收入確認和相關成本確認
本公司確認收入以描述向客户轉讓承諾的產品和服務，金額反映本公司預期通過應用以下步驟交換該等產品和服務有權獲得的代價：
•確定與客户的合同；
•確定合同中的履約義務；
•確定交易價格；
•分配交易價格;以及
•當公司履行履約義務時確認收入。
收入指本公司預期在與客户訂立的合約中就產品及服務收取的金額，扣除折扣及銷售税。該公司的收入來自訂閲訪問其託管SaaS平臺，包括相關的支持和維護（“訂閲收入”），以及提供專業服務，包括實施服務，技術服務和培訓。公司提供的專業服務不包括對軟件的重大定製或開發。
本公司於產品或服務的控制權轉移至客户時確認收入。公司與客户的合同通常包括多種產品和服務。本公司根據產品或服務是否有別於安排中的部分或全部其他產品或服務，評估該等安排以釐定收入確認的適當會計單位（履約責任）。如果客户可以單獨或與其他現成資源一起從中受益，並且公司轉讓商品或服務的承諾與與客户合同安排中的其他承諾分開識別，則產品或服務是獨特的。不明確的產品及服務與其他貨品或服務合併，直至其作為一個捆綁產品及服務而明確，並因此形成單一履約責任。訂閲收入及專業服務一般可區分為本公司的不同部分，並作為獨立的履約責任入賬。
該安排的總代價根據其相對獨立售價分配至獨立履約責任，並於符合收入確認要求時就各履約責任確認收入。本公司釐定獨立售價（“SSP”）。
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當單獨出售時，根據正常或一致應用的銷售價格範圍計算每項履約義務的價格。我們每年透過內部定期檢討及因應事件或情況所需，更新對SSP的估計。
一旦向客户提供了對SaaS平臺的訪問權限，與提供SaaS平臺訪問權限相關的訂閲收入將在可強制執行的訂閲合同期限內按比例確認。應收費率確認反映了其持續的義務，即隨時準備向客户提供進入平臺的機會，並提供技術支持和維護，包括何時和如果可用的軟件升級。客户每天平等地獲得和消費訪問SaaS平臺的好處。
專業服務收入是隨着時間的推移而確認的，因為提供的服務是根據迄今提供的服務佔預期提供的服務總額的比例確定的，這通常是在合同的頭幾個月，在實施和培訓期間衡量進展情況。本公司採用花費的工時，這是一種輸入法，用來衡量完全履行專業服務收入履行義務的進展情況。所花費的工時相對於將要花費的總預期工時如實地描述了公司在完全履行專業服務業績義務方面的表現，因為它密切反映了基於預算工時的活動的完成情況，轉移的服務的價值無法直接衡量。
本公司記錄合同成本，合同成本由兩部分組成：客户獲取成本和履行合同成本。
如果公司預計與客户簽訂合同的成本是可以收回的，則確認該資產為獲得合同的增量成本。資本化的合同購置成本資產在與資產相關的產品和服務的轉移模式一致的期間內按直線攤銷，包括明確可識別的預期續期。這個客户獲取成本的攤銷被確認為銷售和營銷費用。
履行合同的成本，或履行成本，如果它們與客户的合同直接相關，則被確認為資產，這些成本產生或增強了將來將用於履行履約義務的資源，並且這些成本預計是可收回的。履行成本在與客户簽訂的初始合同期限內攤銷。履行成本的攤銷被確認為收入成本。
收入確認的時間往往不同於合同付款時間表，導致收入已確認但未開具賬單。這些數額包括在貿易和其他應收款內的應計收入中。根據客户合同開具賬單，但尚未在收入中確認的金額，作為遞延收入的一部分進行記錄和列報。
收入成本
收入成本包括與提供和託管學習平臺及相關產品以及提供支持和專業服務有關的成本。收入成本中包含的重大支出包括員工工資和福利支出、網絡託管費、軟件和合作夥伴費用。
現金和現金等價物
現金和現金等價物包括金融機構持有的現金和流動性高的短期計息有價證券，其到期日為一年或更短，可在90天后贖回。
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財產和設備
物業及設備按成本減去累計折舊及任何累計減值損失計量。成本包括直接可歸因於資產購置或建造的支出。折舊是在其估計使用壽命內按直線法計算的。土地不會貶值。
財產和設備的估計使用年限如下：
傢俱和辦公設備在中國銷售。3 - 5年份
租賃物業裝修 租賃期
建築 25年
折舊方法、可使用年期及剩餘價值每年檢討，並於適當時作出調整。
出售物業及設備項目之任何收益或虧損於損益確認。
企業合併
當所收購的一組活動及資產符合業務的定義且控制權轉移至本公司時，業務合併按收購法入賬。於收購時轉讓之代價按收購日期之公平值計量，所收購之可識別資產淨值亦如此。產生之任何商譽每年進行減值測試。與業務合併有關之交易成本於產生時支銷。
任何或然代價於收購日期按公平值計量。當本公司不需要持續僱傭服務時，將或然代價作為業務合併的一部分入賬。分類為負債之或然代價於各報告期間按公平值重新計量，其後公平值變動於損益確認。
購置無形資產和商譽
公司的無形資產與收購的可識別無形資產有關，如商標、軟件技術和客户關係。該等無形資產於收購日期按公平值入賬。由於尚未達到資本化要求，本公司尚未將內部開發的無形資產資本化。
有限年期之無形資產按以下估計可使用年期以直線法攤銷：
商標 3年份
技術 5 - 10年份
客户關係 5 - 10年份
使用壽命有限的無形資產的攤銷期限和攤銷方法於各報告期末進行復核。預期可使用年期或預期未來消費模式的變化
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資產所包含的經濟利益通過適當改變攤銷期限或方法進行會計處理，並作為會計估計的變化處理。
商譽來自企業合併，即轉讓的對價超過所獲得的可識別淨資產。在初步確認後，商譽按成本減去任何累計減值損失計量。
長期資產、無形資產和商譽減值
減值測試將接受測試的資產或現金產生單位(“現金產生單位”)的賬面價值與其可收回金額進行比較。可收回的金額是公允價值減去銷售成本和使用價值兩者中的較高者。如果一項資產或CGU的賬面價值超過其可收回金額，則超出的金額將計入減值損失。如果減值資產或CGU的可收回金額隨後增加，則先前確認的減值損失(商譽除外)可能會被沖銷。
在每個報告期，對財產和設備以及收購的無形資產的減值指標進行審查。當事件或情況變化顯示賬面值可能無法收回時，將測試資產或CGU的減值情況。
就減值測試而言，商譽將分配給預期將受惠於相關業務合併的每一個CGU或一組CGU。該公司作為一個整體已被評估為CGU。商譽於每個財政年度第四季度每年進行減值測試，其間每當事件或情況變化顯示賬面值可能無法收回時。
政府援助
政府援助，主要包括研發和其他税收抵免，在有合理保證將獲得援助且所有相關條件都將得到遵守時予以確認。政府援助被確認為在必要的時期內減少相關支出，以便在系統的基礎上使政府援助與其打算補貼的費用相匹配。
研發
為獲得技術知識和理解而進行的研究活動的支出在損益中確認為已發生的費用。
條文
在下列情況下，本公司確認撥備：(A)由於過去的事件而產生的當前債務(法律或推定)；(B)更有可能需要流出體現經濟利益的資源來償還債務；以及(C)能夠可靠地估計債務金額時確認撥備。
租契
在合同開始時，公司評估合同是否是租賃或包含租賃。如果合同轉讓了在一段時間內控制已確定資產的使用權以換取對價，則該合同是租賃或包含租賃。
本公司於租賃開始日確認使用權資產(“ROU資產”)和租賃負債。ROU資產最初是根據租賃負債的初始金額(經於生效日期或之前作出的任何租賃付款調整後)，加上產生的任何初始直接成本和恢復成本，減去收到的任何租賃激勵而計量的。使用直線法將ROU資產折舊到ROU資產的使用壽命結束或租賃期的較早者，因為這最能反映未來經濟效益的預期消耗模式。租賃期限包括在以下情況下延長的選擇權所涵蓋的期限
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合理地肯定會行使這一選擇權。此外，ROU資產可以通過減值損失(如果有的話)定期減少，並根據租賃負債的某些重新計量進行調整。
租賃負債最初按開始日期未支付的租賃付款的現值計量，使用租賃中隱含的利率貼現，或如該利率不能輕易確定，則按公司的遞增借款利率貼現。
在計量租賃負債時包括的租賃付款包括：
•固定付款(包括任何實質固定付款，減去任何應收租賃獎勵)；
•以指數或費率為基礎的可變租賃付款；
•承租人根據剩餘價值擔保預計應支付的金額；
•任何購買期權的行使價，如果公司合理地確定將行使該期權；以及
•支付終止租賃的罰款，如果租賃期限反映公司行使該選擇權。
租賃負債採用實際利息法按攤餘成本計量。當指數或費率的變動導致未來租賃付款發生變化、本公司對剩餘價值擔保項下預期應支付金額的估計發生變化、或本公司改變其對是否將行使購買、延期或終止選擇權的評估時，將重新計量該價值。
當租賃負債以這種方式重新計量時，對ROU資產的賬面金額進行相應的調整，如果ROU的賬面金額已降至零，則計入損益。
本公司已選擇採用實際權宜之計，對租期為12個月或以下的短期租約及低價值資產的租約不確認淨資產及租賃負債。與這些租賃相關的租賃付款在租賃期內按直線原則確認為費用。
員工福利義務
公司提供僱員遣散費賠償，根據意大利民法典，這是強制性的。根據這項安排，該公司有責任根據僱員的服務年資及僱員在服務期間所賺取的補償，支付遞延補償。這些福利的預期成本在僱用期間應計，其會計方法與固定福利計劃的會計方法相同。這些福利是沒有資金的。在確定的福利計劃下提供福利的成本是使用預測單位貸記法確定的。
因經驗調整及精算假設變動而產生的重新計量損益，在產生期間於其他全面收益中記入或記入權益，而不會在其後期間重新分類至損益。這些債務每年都有價值。
過去的服務成本在損益中確認，以較早者為準：
•圖則修訂或縮減的日期；及
•本公司確認相關重組成本的日期。
淨利息是通過將貼現率應用於確定的淨收益負債或資產來計算的。公司確認固定收益淨額債務中的以下變化：
•服務費用，包括當前服務費用、過去服務費用、削減和非例行結算的損益；以及
•淨利息、支出或收入。
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所得税
所得税支出是指當前應繳税金、遞延税金和以前年度應付或應收税金的任何調整的總和。
目前應繳納的税款是根據該年度的應税利潤計算的。應税利潤不同於綜合虧損和全面損益表中報告的“税前利潤”，這是因為其他年度應納税或可扣除的收入或費用項目以及從不應納税或可扣除的項目。本公司的現行税額是根據年底前已頒佈或實質實施的税率計算的。
遞延税項是根據財務報表中資產和負債的賬面價值與計算應納税利潤時使用的相應計税基準之間的臨時差額確認的。遞延税項負債一般對所有應税暫時性差異予以確認。遞延税項資產一般確認所有可扣除的暫時性差異，只要有可能獲得可用於抵扣這些暫時性差異的應税利潤。如果暫時性差異是在一項既不影響應税利潤也不影響會計利潤的交易中最初確認資產和負債而產生的，則不會確認此類遞延税項資產和負債。
遞延税項資產的賬面金額於每年年底審核，並在可能沒有足夠的應課税利潤可供收回全部或部分資產時予以扣減。遞延税項負債及資產乃根據年底前已頒佈或實質頒佈的税率(及税法)，按預期於清償負債或變現資產的年度適用的税率計量。
遞延税項負債及資產的計量反映本公司預期於年底收回或結算其資產及負債賬面值的方式所產生的税項後果。
本期税項和遞延税項在損益中確認，但與在其他全面虧損或直接在權益中確認的項目有關時除外，在這種情況下，本期和遞延税項也分別在其他全面虧損或直接在權益中確認。
基於股份的支付
公司的股權激勵計劃有多個組成部分，包括股票期權、遞延股份單位(“DSU”)、限制性股份單位(“RSU”)以及根據員工購股計劃(“ESPP”)發行的股份。本公司採用以公允價值為基礎的方法來計量發放給僱員和董事的所有基於股份的獎勵的基於股份的薪酬。授予員工的以股權結算的股份支付獎勵的授予日期公允價值一般被確認為支出，並在獎勵歸屬期間相應增加股本。
公司向某些員工和高級管理人員授予股權結算股票期權，以購買普通股。股票期權被授予4或5年後到期並在5或10好幾年了。
股票期權的公允價值是使用布萊克-斯科爾斯期權定價模型來確定的。對這一模型的投入需要估計，包括標的股票的公允價值、期權的預期壽命、波動性、預期股息收益率和無風險利率。任何這些投入的實際結果的變化都將導致股票期權的價值與最初估計的不同。
公司董事會可以不時確定公司在一個日曆年度內支付給董事的董事會服務報酬總額(包括年度預聘費)的一部分(“董事費用”)，該部分費用將以分銷單位的形式支付。董事可以選擇以DSU的形式獲得全部或部分季度預聘董事費用。董事在任何時間段內將收到的決策支持單位數通過以下方式計算
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除以(A)將以分紅單位支付的任何獎金或類似付款的金額；(B)股票在授予之日的市場價格，餘額(如果有)以現金支付。就會計目的而言，債務工具單位被視為權益結算工具。我們預計在結算時將通過以下方式支付已授予的DSU一每個DSU的公共共享。在授予後，DSU應立即授予或受制於一年制歸屬期間。
公司已向公司員工發放了RSU。出於會計目的，RSU被視為權益結算工具。該公司預計，已授予的RSU將通過發行一每個RSU的普通股。RSU在一段時間內四年。公允價值是根據本公司股份於授出時的市值釐定。
與ESPP相關的基於股份的薪酬支出是基於授予日期按預期折扣的公允價值計量的，該折扣將提供給在計劃中登記的員工。本公司於發售期間以直線方式確認與根據ESPP發行的股份有關的以股份為基礎的薪酬開支，即6月份。ESPP允許員工以一年的價格購買公司普通股15在招股期的最後一天，公司股票價格的折扣率。根據該計劃，員工可以在要約期間的任何時間退出該計劃。供款百分比的其他更改可在供款期內隨時作出，但只會在下一個供款期生效。ESPP不包括任何回購條款或針對股價下跌的價格保護。
每股收益
每股基本收益的計算方法是將本公司普通股股東應佔淨收益除以本年度已發行普通股的加權平均數。稀釋後每股收益的計算方法為：將公司普通股股東應佔淨收益除以本年度已發行普通股的加權平均數，再加上行使股票期權和結算每股普通股將發行的普通股的加權平均數。本公司採用庫藏股的方法，其影響是稀釋的。
金融工具
金融資產和金融負債在本公司成為該等文書的合同條款的一方時確認。
金融資產和金融負債最初按公允價值計量。直接可歸因於收購或發行金融資產及金融負債的交易成本(按公允價值計入損益的金融資產及金融負債除外)在初步確認時(視情況而定)計入金融資產或金融負債的公允價值或從中扣除。直接歸屬於通過損益以公允價值收購金融資產或金融負債的交易成本立即在損益中確認。
•金融資產
在初始確認時，金融資產按攤餘成本、通過其他全面收益的公允價值(“FVOCI”)或通過損益的公允價值(“FVTPL”)進行分類。金融資產的分類是基於管理金融資產的商業模式及其合同現金流特徵。
如果一項金融資產同時滿足下列兩個條件，並且在FVTPL沒有被指定，則按攤餘成本計量：
•它是在一種商業模式下持有的，其目標是持有資產以收取合同現金流；以及
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•它的合同條款規定，在特定日期產生的現金流完全是對未償還本金的本金和利息的支付。
金融資產(除非它是沒有重大融資成分的貿易應收賬款，最初按交易價格計量)最初按公允價值計量，對於不屬於FVTPL的項目，則按直接可歸因於其收購的交易成本計量。
下列會計政策適用於隨後的金融資產計量。 | | | | | |
| FVTPL的金融資產 | 隨後按公允價值計量。淨收益和淨虧損，包括任何利息或股息收入，在損益中確認。 |
| 按攤銷成本計算的金融資產 | 其後按實際利息法按攤銷成本減去任何減值損失計量。利息收入、匯兑損益和減值損失在損益中確認。終止確認的任何收益或虧損均在損益中確認。 |
•金融負債
本公司最初於本公司成為該文書的合同條款一方之日按公允價值確認金融負債。
該公司將其財務負債歸類為按FVTPL計算的財務負債或攤銷成本。
在初始確認後，其他負債按實際利息法按攤銷成本計量。FVTPL的財務負債按公允價值列報，公允價值變動在損益中確認。
當合同義務被解除、取消或到期時，公司將不再確認金融責任。
•金融負債及股本工具
•歸類為債務或股權
本公司發行的債務和股權工具根據合同安排的實質內容以及金融負債和股權工具的定義被歸類為金融負債或股權。
•股權工具
權益工具是任何證明在扣除實體的所有負債後對其資產的剩餘權益的合同。集團實體發行的權益工具在扣除直接發行成本後按收到的收益確認。
本公司自有股本工具的回購直接在股本中確認和扣除。在購買、出售、發行或註銷本公司本身的權益工具時，不會在損益中確認損益。
•金融工具的分類
本公司根據收購金融工具的目的、其特點和管理意圖對其金融資產和負債進行分類，概述如下：
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現金和現金等價物減少攤銷成本
貿易和其他應收賬款降低了攤銷成本。
貿易和其他應付款增加了攤銷成本
或有對價通過損益調整公允價值
租賃債務減少攤銷成本。
•金融資產減值準備
預期信貸損失(“ECL”)模型適用於以攤銷成本計量的金融資產。該公司按攤銷成本計量並受ECL模式約束的金融資產主要由應收貿易賬款組成。本公司對貿易及其他應收賬款採用簡化減值方法，通過分析歷史違約情況及每年重新評估收入合同中的交易對手信用風險，確認初始確認時的終身預期虧損。
新的標準、修正案和解釋
發佈和通過的標準、解釋和修正案
該公司評估了以下修訂的影響，並確定對合並財務報表沒有實質性影響：
•會計政策披露(對“國際會計準則”第1號和“國際財務報告準則”實務説明2的修正)
•《會計估計數定義(國際會計準則第8號修正案)》；以及
•與單一交易產生的資產和負債有關的遞延税金(國際會計準則第12號修正案)。
標準、解釋和修正尚未生效
公司目前還在評估以下修正案的潛在影響，但預計修正案的通過不會對公司未來的綜合財務報表產生實質性影響：
•將負債分類為流動負債或非流動負債(《國際會計準則》第1號修正案)。
Circle Collective Inc.
2023年4月3日，該公司收購了總部設在美國的即插即用社區即服務平臺Circle Collective Inc.(O/a PeerBoard)的全部已發行和流通股。收購PeerBoard將擴大Docbo的外部培訓服務，並增強公司的社會學習能力。
購買總對價為$2,991，包括：(1)成交時支付的現金#美元2,526；及。(Ii)現金預提金額為#元。466(最高未貼現金額為$500)在收購兩週年時支付。增發了一份26,185普通股，公允價值為$40.74 (C$51.68)至2026年4月應支付給被收購方的一名員工，視其繼續受僱情況而定，並作為收購後服務的補償入賬。
此外，未來可能考慮的最高金額為4,000以現金支付三年截止日期之後是由於被收購方的一名員工根據業績里程碑的實現情況和繼續
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就業。鑑於持續的僱用要求，這些賺取的分紅將作為收購後服務的補償入賬。
截至2023年12月31日的年度，與盡職調查費、法律費用、會計費、諮詢費和其他專業費用有關的交易成本共計$522都是與收購有關的。這些款項已在一般和行政費用中支出。
下表彙總了在購置日支付的對價的分配以及購入的資產和承擔的負債的公允價值金額：
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| 收購時確認的公允價值 |
| $ |
| 資產 | |
| 流動資產： | |
| 現金和現金等價物 | 2 | |
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| 2 | |
| 非流動資產： | |
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| 技術 | 1,830 | |
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| 商譽 | 1,210 | |
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| 總資產 | 3,042 | |
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| 負債 | |
| 流動負債： | |
| 貿易和其他應付款 | 2 | |
| 遞延收入 | 1 | |
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| 3 | |
| 非流動負債： | |
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| 遞延税項負債 | 48 | |
| 總負債 | 51 | |
| 購入淨資產的公允價值 | 2,991 | |
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| 以現金支付 | 2,526 | |
| 應付暫扣 | 466 | |
| 營運資金調整 | (1) | |
| 購買總對價 | 2,991 | |
與收購PeerBoard相關的商譽反映了可歸因於未來市場發展的好處和集合勞動力的公允價值。這些利益沒有與商譽分開確認，因為它們不符合可確認無形資產的確認標準。這種商譽不能在所得税中扣除。
所獲得的技術在其估計使用年限內按直線攤銷5好幾年了。
自收購之日起，收購對截至2023年12月31日止年度的收入及淨收益除上文所述的收購後服務補償影響外，並無重大影響。這次收購的預計運營結果沒有公佈，因為它們對公司的綜合運營結果並不重要。
Edugo AI HK Limited
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| DOCEBO INC. |
合併財務報表附註 |
2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金額外，以千美元表示) |
2023年6月9日，本公司收購了Edugo AI HK Limited的全部已發行和流通股，Edugo AI HK Limited是一家基於人工智能的生成性學習技術，使用先進的大型語言模型和算法來優化學習路徑，適應個人學習者的需求。
購買總對價為$6,731包括：(1)結算時支付的現金#美元6,151(2)現金預留金額#美元552(最高未貼現金額為$603)在收購兩週年時支付；和(3)結算前費用預付款和結算後周轉資金調整數#美元28.
此外，最高可達$8,028的額外現金代價可能會在三年交易完成後，代表公司或其附屬公司根據某些業績里程碑和僱傭義務的實現而支付的與交易相關的對價的賺取部分。鑑於持續的僱用要求，這些賺取的分紅將作為收購後服務的補償入賬。
截至2023年12月31日的年度，與盡職調查費、法律費用、會計費、諮詢費和其他專業費用有關的交易成本共計$551與收購有關的支出，並計入一般和行政費用內支出。
下表彙總了在購置日支付的對價的分配以及購入的資產和承擔的負債的公允價值金額：
| | | | | |
| 收購時確認的公允價值 |
| $ |
| 資產 | |
| 流動資產： | |
| 現金和現金等價物 | 4 | |
| |
| |
| 4 | |
| 非流動資產： | |
| |
| |
| |
| |
| |
| 商譽 | 6,898 | |
| |
| 總資產 | 6,902 | |
| |
| 負債 | |
| 流動負債： | |
| 貿易和其他應付款 | 171 | |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| 總負債 | 171 | |
| 購入淨資產的公允價值 | 6,731 | |
| |
| |
| 以現金支付 | 6,151 | |
| 應付暫扣 | 552 | |
| 預付費用 | 38 | |
| 營運資金調整 | (10) | |
| 購買總對價 | 6,731 | |
與收購Edugo.AI相關的商譽反映了可歸因於未來市場發展的好處和集合勞動力的公允價值。這些利益沒有與商譽分開確認，因為它們不符合可確認無形資產的確認標準。這種商譽不能在所得税中扣除。
自收購之日起，收購對截至2023年12月31日止年度的收入及淨收益除上文所述的收購後服務補償影響外，並無重大影響。此次收購的形式運營結果尚未公佈，因為它們對
| | |
| DOCEBO INC. |
合併財務報表附註 |
2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金額外，以千美元表示) |
本公司的綜合經營業績。
截至2023年12月31日和2022年12月31日，公司的貿易和其他應收賬款包括：
| | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| $ | | $ |
| 應收貿易賬款 | 36,355 | | | 29,128 | |
| 應計收入 | 3,486 | | | 3,288 | |
| 應收税額抵免 | 1,890 | | | 3,054 | |
| 應收利息 | — | | | 1,662 | |
| 其他應收賬款 | 44 | | | 395 | |
| 41,775 | | | 37,527 | |
應收貿易賬款包括一筆預期信貸損失準備金#美元。1,053截至2023年12月31日及$719截至2022年12月31日。
公司按資產類別劃分的使用權資產如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 房舍 | | 其他 | | 總計 |
| $ | | $ | | $ |
| 費用 | | | | | |
餘額-2021年12月31日 | 4,974 | | 330 | | 5,304 |
| 加法 | 361 | | 64 | | 425 |
| 處置 | (315) | | — | | (315) |
| 外匯效應 | (303) | | (12) | | (315) |
餘額-2022年12月31日 | 4,717 | | 382 | | 5,099 |
| 加法 | 593 | | 29 | | 622 |
| 處置 | (256) | | (75) | | (331) |
| 外匯效應 | 100 | | (4) | | 96 |
餘額-2023年12月31日 | 5,154 | | 332 | | 5,486 |
| | | | | |
| 累計攤銷 | | | | | |
餘額-2021年12月31日 | 2,037 | | 208 | | 2,245 |
| 攤銷 | 935 | | 71 | | 1,006 |
| 處置 | (42) | | — | | (42) |
| 外匯效應 | (134) | | (14) | | (148) |
餘額-2022年12月31日 | 2,796 | | 265 | | 3,061 |
| 攤銷 | 1,304 | | 54 | | 1,358 |
| 處置 | (256) | | (69) | | (325) |
| 外匯效應 | 42 | | 8 | | 50 |
餘額-2023年12月31日 | 3,886 | | 258 | | 4,144 |
| | | | | |
| 賬面價值 | | | | | |
淨餘額-2022年12月31日 | 1,921 | | 117 | | 2,038 |
淨餘額-2023年12月31日 | 1,268 | | 74 | | 1,342 |
| | |
| DOCEBO INC. |
合併財務報表附註 |
2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金額外，以千美元表示) |
本公司的租賃義務如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
| | $ | | $ |
| 餘額-1月1日 | | 3,066 | | | 4,001 | |
| 加法 | | 622 | | | 425 | |
| 處置 | | (7) | | | — | |
| 利息累加 | | 206 | | | 266 | |
| 租賃還款 | | (1,781) | | | (1,405) | |
| 外匯效應 | | 3 | | | (221) | |
| 餘額-12月31日 | | 2,109 | | | 3,066 | |
| | | | |
| 當前 | | 1,470 | | | 1,374 | |
| 非當前 | | 639 | | | 1,692 | |
| | 2,109 | | | 3,066 | |
截至2023年12月31日，本公司根據主要與辦公空間和設備租賃有關的經營和融資租賃承諾，最低年租金如下：
| | | | | |
| $ |
| 2024 | 1,540 | |
| 2025 | 738 | |
| 2026 | 8 | |
| 2027 | 7 | |
| |
| |
| 2,293 | |
2023年12月31日和2022年12月31日終了年度與短期租賃和低價值資產租賃有關的支出為#美元。115及$216，分別為。
| | |
| DOCEBO INC. |
合併財務報表附註 |
2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金額外，以千美元表示) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 傢俱和辦公設備 | | 租賃權改進 | | 土地與建築 | | 總計 |
| $ | | $ | | $ | | $ |
| 成本 | | | | | | | |
餘額-2021年12月31日 | 2,098 | | | 1,830 | | | 359 | | | 4,287 | |
| 加法 | 981 | | | 100 | | | — | | | 1,081 | |
| 性情 | — | | | — | | | — | | | — | |
| 外匯效應 | (96) | | | (66) | | | (27) | | | (189) | |
餘額-2022年12月31日 | 2,983 | | | 1,864 | | | 332 | | | 5,179 | |
| 加法 | 545 | | | 90 | | | — | | | 635 | |
| 性情 | — | | | — | | | — | | | — | |
| 外匯效應 | 70 | | | 19 | | | 16 | | | 105 | |
餘額-2023年12月31日 | 3,598 | | | 1,973 | | | 348 | | | 5,919 | |
| | | | | | | |
| 累計折舊 | | | | | | | |
餘額-2021年12月31日 | 854 | | | 707 | | | 81 | | | 1,642 | |
| 折舊 | 684 | | | 298 | | | 12 | | | 994 | |
| 外匯效應 | (45) | | | (26) | | | (10) | | | (81) | |
餘額-2022年12月31日 | 1,493 | | | 979 | | | 83 | | | 2,555 | |
| 折舊 | 836 | | | 323 | | | 11 | | | 1,170 | |
| 外匯效應 | 53 | | | 26 | | | 7 | | | 86 | |
餘額-2023年12月31日 | 2,382 | | | 1,328 | | | 101 | | | 3,811 | |
| | | | | | | |
| 賬面價值 | | | | | | | |
餘額-2022年12月31日 | 1,490 | | | 885 | | | 249 | | | 2,624 | |
餘額-2023年12月31日 | 1,216 | | | 645 | | | 247 | | | 2,108 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 後天 | | |
| | 客户關係 | | 技術 | | 商標 | | 總計 |
| | $ | | $ | | $ | | $ |
| 成本 | | | | | | | | |
餘額-2021年12月31日 | | 1,415 | | | 532 | | | 46 | | | 1,993 | |
| 在企業合併中收購 | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 外匯效應 | | (80) | | | (30) | | | (3) | | | (113) | |
餘額-2022年12月31日 | | 1,335 | | | 502 | | | 43 | | | 1,880 | |
| 通過業務合併進行收購 | | — | | | 1,830 | | | — | | | 1,830 | |
| 外匯效應 | | 47 | | | 17 | | | 1 | | | 65 | |
餘額-2023年12月31日 | | 1,382 | | | 2,349 | | | 44 | | | 3,775 | |
| | |
| DOCEBO INC. |
合併財務報表附註 |
2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金額外，以千美元表示) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 後天 | | |
| | 客户關係 | | 技術 | | 商標 | | 總計 |
| | | | | | | | |
| 累計攤銷 | | | | | | | | |
餘額-2021年12月31日 | | 276 | | | 124 | | | 17 | | | 417 | |
| 攤銷 | | 219 | | | 99 | | | 15 | | | 333 | |
| 外匯效應 | | (12) | | | (5) | | | (3) | | | (20) | |
餘額-2022年12月31日 | | 483 | | | 218 | | | 29 | | | 730 | |
| 攤銷 | | 226 | | | 373 | | | 14 | | | 613 | |
| 外匯效應 | | 20 | | | 10 | | | 1 | | | 31 | |
餘額-2023年12月31日 | | 729 | | | 601 | | | 44 | | | 1,374 | |
| | | | | | | | |
| 賬面價值 | | | | | | | | |
餘額-2022年12月31日 | | 852 | | | 284 | | | 14 | | | 1,150 | |
餘額-2023年12月31日 | | 653 | | | 1,748 | | | — | | | 2,401 | |
| | | | | |
| $ |
餘額-2021年12月31日 | 5,301 | |
| 加法 | 1,071 | |
| 外匯效應 | (390) | |
餘額-2022年12月31日 | 5,982 | |
| 加法 | 8,108 | |
| 外匯效應 | 161 | |
餘額-2023年12月31日 | 14,251 | |
| |
該公司使用公允價值減去銷售成本模型進行了年度商譽減值測試。公允價值計量是根據公司的市值確定的，該市值在公允價值等級中被歸類為第一級，出售成本被假設為大約5公允價值計量的%。可收回商譽金額超過於2023年12月31日及2022年12月31日的賬面價值，因此不是已記錄減值損失。關鍵假設的合理可能變動不會導致商譽的可收回金額低於賬面價值。
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度財務收入包括：
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | *12月31日， |
| | | | | | 2023 | | 2022 |
| | | | | | $ | | $ |
| | | | | | | | |
| 收購相關代價的利息 | | | | | | 90 | | | 110 | |
| 租賃債務利息 | | | | | | 206 | | | 266 | |
| | | | | | | | |
| 利息收入 | | | | | | (7,964) | | | (3,827) | |
| 或有對價的公允價值變動 | | | | | | (1,155) | | | (85) | |
| 銀行手續費及其他 | | | | | | 86 | | | 24 | |
| | | | | | (8,737) | | | (3,512) | |
| | |
| DOCEBO INC. |
合併財務報表附註 |
2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金額外，以千美元表示) |
本公司的僱員福利義務涉及僱員遣散費賠償，根據意大利民法典，這是強制性的，僱主有義務根據僱員的服務年限和僱員在服務期間賺取的補償支付遞延補償。從2007年1月1日起，意大利法律允許員工選擇將他或她的權利轉移到補充養老基金，或將遣散費賠償作為公司的一項義務。負債由外部精算師使用預測單位貸記法計算。
福利債務於2023年和2022年12月31日的賬面價值為：
| | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| $ | | $ |
| 餘額-1月1日 | 2,423 | | | 2,560 | |
| 增加 | | | |
| 本年度撥備 | 746 | | | 602 | |
| 精算(收益)損失 | 330 | | | (252) | |
| 利息支出 | 85 | | | 22 | |
| 減量 | | | |
| 付款 | (402) | | | (372) | |
| 外匯效應 | 103 | | | (137) | |
| 餘額-12月31日 | 3,285 | | | 2,423 | |
負債變動在損益表(損益表)和全面損益表中確認如下：
| | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| $ | | $ |
| 在損益中確認的成本 | | | |
| 本期成本 | 746 | | | 602 | |
| 固定收益債務的利息成本 | 85 | | | 22 | |
| 在其他全面收益中確認的重新計量損失 | 330 | | | (252) | |
| 年度加權平均假設 | | | |
| 貼現率 | 3.17 | % | | 3.77 | % |
| 價格通脹 | 2.50 | % | | 3.00 | % |
減少了50貼現率增加一個基點將導致負債增加$217;基點的相應增加將導致負債減少$237.
減少了50通貨膨脹的一個基點將導致負債減少$94;基點的相應增加將導致負債增加$95.
| | | | | | | | | | | |
| 授權： | | | |
| 無面值的無限普通股 | | | |
| 已發行和未償還： | | | |
| 股份數量 | | 金額 |
| # | | $ |
餘額-2021年12月31日 | 32,857,422 | | | 266,119 | |
| 股票期權的行使 | 14,840 | | | 246 | |
| 根據僱員股份購買計劃發行普通股 | 20,814 | | | 762 | |
| | |
| DOCEBO INC. |
合併財務報表附註 |
2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金額外，以千美元表示) |
| | | | | | | | | | | |
| 釋放受限制的股份單位 | 5,515 | | | 367 | |
| 發行與或有對價相關的普通股 | 15,364 | | | 700 | |
| | | |
餘額-2022年12月31日 | 32,913,955 | | | 268,194 | |
| 股票期權的行使 | 641,396 | | | 2,887 | |
| 根據僱員股份購買計劃發行普通股 | 16,685 | | | 614 | |
| 釋放受限制的股份單位 | 24,359 | | | 865 | |
發行與或有對價相關的普通股(i) | 50,550 | | | 1,625 | |
購買為註銷而持有的普通股(Ii) | (3,341,789) | | | (26,689) | |
| | | |
餘額-2023年12月31日 | 30,305,156 | | | 247,496 | |
(i) 2023年4月27日，本公司共發佈50,550作為向ForMetris Sociétépar賣方支付的或有代價賺取款項的一部分，來自庫房的普通股簡化了在收購日期後第二年滿足某些收入條件的要求。這些股票是根據其公允價值發行的，公允價值被確定為#美元。32.09 (C$44.74).
(Ii)於2023年5月15日，本公司宣佈開始正常程序發行人投標(“NCIB”)，以回購和取消最多1,650,672其普通股，相當於大約5從2023年5月18日開始，不遲於2024年5月17日結束的12個月期間內，公眾浮動資金的百分比。所有回購都是通過多倫多證券交易所的設施進行的，並按市場價格進行。超過普通股平均賬面價值的支付金額計入虧損。截至2023年12月31日止年度，本公司共回購1,523,608普通股註銷，平均價格為$38.56 (C$51.13)每股普通股，總現金代價為$58,748.
2023年12月28日，公司完成了其重大發行人投標(“SIB”)。總計1,818,181普通股的購買價格為#美元。55.00每股及註銷，總代價為$100,000。超過普通股平均賬面價值的支付金額計入虧損。該公司產生的交易成本為#美元。700在截至2023年12月31日的年度內，確認為赤字。
該公司擁有四其基於股票的薪酬計劃的組成部分：股票期權、DSU、RSU和根據ESPP發行的股票。
基於股份的薪酬費用與每個組成部分相關的是截至12月31日的年度情況如下：
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | *12月31日， |
| | | | | 2023 | | 2022 |
| | | | | $ | | $ |
| 股票期權 | | | | | 2,330 | | | 2,079 | |
| DSU | | | | | 987 | | | 857 | |
| RSU | | | | | 2,625 | | | 1,638 | |
| ESPP | | | | | 107 | | | 139 | |
| | | | | 6,049 | | | 4,713 | |
下表列出了截至12月31日的年度按職能劃分的基於股份的薪酬支出：
| | |
| DOCEBO INC. |
合併財務報表附註 |
2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金額外，以千美元表示) |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | *12月31日， |
| | | | | 2023 | | 2022 |
| | | | | $ | | $ |
| 收入成本 | | | | | 212 | | | 93 | |
| 一般和行政 | | | | | 3,423 | | | 2,793 | |
| 銷售和市場營銷 | | | | | 1,461 | | | 1,673 | |
| 研發 | | | | | 953 | | | 154 | |
| | | | | 6,049 | | | 4,713 | |
股票期權
2016年，本公司為公司董事、高級管理人員、員工和顧問制定了股票期權計劃(“遺留期權計劃”)。本公司董事會有權決定(其中包括)個人是否有資格參與遺留期權計劃，以及根據遺留期權計劃授予個人的期權的期限、歸屬期限和行使價，但須受遺留期權計劃的規定所規限。每股購股權可行使的金額為一公司普通股。個人在收到期權時沒有支付或應付任何金額。這些期權既沒有分紅的權利，也沒有投票權。
關於2019年10月8日的首次公開募股，遺留期權計劃進行了修訂，不能根據遺留期權計劃進行進一步獎勵。關於首次公開招股，公司採取了一項綜合性激勵計劃(“綜合性激勵計劃”)，允許董事會向符合條件的參與者授予長期股權獎勵，包括股票期權、DSU、RSU和PSU。根據公司董事會的決定，公司董事會的薪酬提名和治理委員會是綜合激勵計劃的計劃管理人(定義見綜合激勵計劃)。在董事會完全批准的情況下，計劃管理人決定哪些董事、高級管理人員、顧問和員工有資格獲得綜合激勵計劃下的獎勵、獎勵可授予的時間、獎勵可授予或沒收給公司的條件、獎勵涵蓋的普通股數量、獎勵的行使價、是否對根據獎勵的授予而發行的普通股施加限制或限制，以及任何此類限制或限制的性質、任何加速行使或授予、或放棄終止任何獎勵。基於計劃管理員可能確定的因素。
截至2023年12月31日，根據綜合激勵計劃為發行預留的普通股數量為2,845,420.
在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度內，股票期權數量的變化如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| 選項數量 | | 加權平均行權價 | | 選項數量 | | 加權平均行權價 |
| # | | C$ | | # | | C$ |
| 未償還期權-1月1日 | 1,349,001 | | | 13.60 | | | 1,283,088 | | | 12.00 | |
| 授予的期權 | 245,215 | | | 52.73 | | | 175,892 | | | 44.86 | |
| 被沒收的期權 | (127,729) | | | 44.25 | | | (95,139) | | | 49.57 | |
| 行使的期權 | (641,396) | | | 3.46 | | | (14,840) | | | 15.06 | |
| | | | | | | |
未償還期權-12月31日 | 825,091 | | | 28.37 | | | 1,349,001 | | | 13.60 | |
可行使期權--12月31日 | 456,218 | | | 13.85 | | | 979,666 | | | 4.98 | |
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度已授出購股權之加權平均公允價值為
| | |
| DOCEBO INC. |
合併財務報表附註 |
2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金額外，以千美元表示) |
使用布萊克-斯科爾斯期權定價模型在授予之日使用以下輸入進行估計：
| | | | | | | | | | | |
| |
| 2023 | | 2022 |
| C$ | | C$ |
| 加權平均股價估值 | $ | 52.73 | | | $ | 44.86 | |
| 加權平均行權價 | $ | 52.73 | | | $ | 44.86 | |
| 無風險利率 | 3.14 | % | | 2.60 | % |
| 預期壽命(以年為單位) | 4.5 | | 6.25 |
| 預期股息收益率 | — | % | | — | % |
| 波動率 | 64 | % | | 63 | % |
| 已發行期權的加權平均公允價值 | $ | 28.44 | | | $ | 26.98 | |
下表是該公司截至2023年12月31日的未償還股票期權摘要：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未償還期權 | | 可行使的期權 |
| 行權價格區間 | | 未完成的數量 | | 加權平均剩餘合同年限(年) | | 行權價格區間 | | 可行數 |
| C$ | | # | | # | | C$ | | # |
0.0001 - 1.09 | | 235,320 | | | 2.73 | | 0.0001 - 1.09 | | 235,320 | |
| | | | | | | | |
8.86 - 11.06 | | 26,185 | | | 7.01 | | 8.86 - 11.06 | | 9,500 | |
15.79 - 16.00 | | 179,354 | | | 5.77 | | 15.79 - 16.00 | | 137,885 | |
26.43 - 95.12 | | 384,232 | | | 5.92 | | 26.43 - 95.12 | | 73,513 | |
| | 825,091 | | | 5.18 | | | | 456,218 | |
下表是該公司截至2022年12月31日的未償還股票期權摘要：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未償還期權 | | 可行使的期權 |
| 行權價格區間 | | 未完成的數量 | | 加權平均剩餘合同年限(年) | | 行權價格區間 | | 可行數 |
| C$ | | # | | # | | C$ | | # |
0.0001 - 1.09 | | 784,368 | | | 4.45 | | 0.0001 - 1.09 | | 784,368 | |
| | | | | | | | |
8.86 - 11.06 | | 51,811 | | | 7.95 | | 8.86 - 11.06 | | 21,084 | |
15.79 - 16.00 | | 259,292 | | | 6.77 | | 15.79 - 16.00 | | 147,795 | |
26.43 - 95.12 | | 253,530 | | | 9.04 | | 26.43 - 95.12 | | 26,419 | |
| | 1,349,001 | | | 5.90 | | | | 979,666 | |
DSU
下表提供了有關公司授予的DSU數量的信息：
| | | | | |
| # |
DSU-2021年12月31日 | 59,654 | |
已批出($37.21 - $86.93每單位) | 27,568 | |
| |
| |
| |
DSU-2022年12月31日 | 87,222 | |
已批出(加元43.93 - $53.15每單位) | 28,354 | |
| |
| |
DSU-2023年12月31日 | 115,576 | |
| | |
| DOCEBO INC. |
合併財務報表附註 |
2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金額外，以千美元表示) |
RSU
下表列出了公司授予的RSU數量信息：
| | | | | |
| # |
RSUS-2021年12月31日 | 46,591 | |
已批出(加元40.30 - $54.26每單位) | 102,483 | |
已發佈(加元86.38 - $94.05每單位) | (5,515) | |
沒收(加元)42.24 - $94.05每單位) | (39,933) | |
RSUS-2022年12月31日 | 103,626 | |
已批出(加元43.55 - $69.71每單位) | 132,254 | |
已發佈(加元40.30 - $86.38每單位) | (24,359) | |
沒收(加元)42.24 - $86.38每單位) | (51,371) | |
RSUS-2023年12月31日 | 160,150 | |
截至12月31日的年度的基本和稀釋後每股淨收益計算如下：
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | *12月31日， |
| | | | | 2023 | | 2022 |
| | | | | | | |
| 普通股股東應佔淨收益 | | | | | $ | 2,840 | | | $ | 7,018 | |
| | | | | | | |
| 已發行普通股基本加權平均數 | | | | | 32,525,229 | | | 33,067,716 | |
| 股票期權 | | | | | 875,478 | | | 807,951 | |
| DSU | | | | | 101,836 | | | 73,393 | |
| RSU | | | | | 176,081 | | | 92,694 | |
| 已發行普通股的攤薄加權平均數 | | | | | 33,678,624 | | | 34,041,754 | |
| | | | | | | |
| 基本每股普通股收益 | | | | | $ | 0.09 | | | $ | 0.21 | |
| 稀釋後每股普通股收益 | | | | | $ | 0.08 | | | $ | 0.21 | |
在截至2023年12月31日的一年中，76,033(截至2022年12月31日的年度-23,417在計算每股攤薄收益時沒有計入的股票)，因為它們的影響是反攤薄的。
分類收入
該公司的收入來自二主要來源、SaaS應用程序訂閲和專業服務收入，其中包括專業和高級支持服務，如初始實施、項目管理、培訓和集成。
| | |
| DOCEBO INC. |
合併財務報表附註 |
2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金額外，以千美元表示) |
下表列出了截至12月31日的年度收入情況：
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | *12月31日， |
| | | | | 2023 | | 2022 |
| | | | | $ | | $ |
| 訂閲收入 | | | | | 169,764 | | | 131,597 | |
| 專業服務 | | | | | 11,075 | | | 11,315 | |
| | | | | 180,839 | | | 142,912 | |
下表列出了預計在今後年度確認的與截至12月31日未履行的履約義務有關的收入：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2024 | | 2025 | | 2026年及其後 |
| $ | | $ | | $ |
| 訂閲收入 | 143,985 | | | 72,579 | | | 38,074 | |
| 專業服務 | 3,819 | | | 81 | | | — | |
| 147,804 | | | 72,660 | | | 38,074 | |
合同費用
下表提供了截至12月31日的合同費用信息：
| | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| $ | | $ |
| 餘額-1月1日 | 10,709 | | | 5,239 | |
| 合同費用 | 12,476 | | | 9,643 | |
| 攤銷費用--購置成本 | (3,195) | | | (1,953) | |
| 攤銷費用--履行費用 | (2,846) | | | (2,220) | |
| 餘額-12月31日 | 17,144 | | | 10,709 | |
| | | |
| 當前 | 6,394 | | | 2,778 | |
| 非當前 | 10,750 | | | 7,931 | |
| 17,144 | | | 10,709 | |
應計收入
下表提供了有關應計收入的信息：
| | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| $ | | $ |
| 餘額-1月1日 | 3,288 | | | 3,241 | |
| 轉至應收貿易賬款的減少額 | (4,068) | | | (3,536) | |
| 確認的收入增加 | 4,266 | | | 3,583 | |
| 餘額-12月31日 | 3,486 | | | 3,288 | |
| | |
| DOCEBO INC. |
合併財務報表附註 |
2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金額外，以千美元表示) |
遞延收入
下表提供了有關遞延收入的信息：
| | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| $ | | $ |
| 餘額-1月1日 | 56,307 | | | 44,694 | |
| | | |
| 已確認收入的減少 | (181,678) | | | (142,712) | |
| 因開具發票金額而增加 | 192,716 | | | 156,279 | |
| 外幣換算及其他活動 | 540 | | | (1,954) | |
| 餘額-12月31日 | 67,885 | | | 56,307 | |
| | | |
| 當前 | 67,268 | | | 55,779 | |
| 非當前 | 617 | | | 528 | |
| 67,885 | | | 56,307 | |
下表為截至12月31日的年度的收入成本：
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | *12月31日， |
| | | | | 2023 | | 2022 |
| | | | | $ | | $ |
| 員工薪酬和福利 | | | | | 18,305 | | | 16,104 | |
| 網絡託管費 | | | | | 5,170 | | | 4,956 | |
| 第三方服務費 | | | | | 9,777 | | | 6,341 | |
| 其他 | | | | | 1,246 | | | 777 | |
| | | | | 34,498 | | | 28,178 | |
截至2023年12月31日止年度的僱員薪酬總額，包括薪金及福利(包括税務抵免，但不包括以股份為基礎的薪酬)為#美元。108,672 (2022 - $90,268).
員工薪酬費用計入截至12月31日的年度的下列費用：1.
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | *12月31日， |
| | | | | 2023 | | 2022 |
| | | | | $ | | $ |
| 收入成本 | | | | | 18,305 | | | 16,104 | |
| 一般和行政 | | | | | 15,494 | | | 13,508 | |
| 銷售和市場營銷 | | | | | 47,997 | | | 41,727 | |
| 研發 | | | | | 26,876 | | | 18,929 | |
| | | | | 108,672 | | | 90,268 | |
在截至2023年12月31日的一年中，作為研發成本減少計入的投資税收抵免為286 (2022 - $891).
| | |
| DOCEBO INC. |
合併財務報表附註 |
2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金額外，以千美元表示) |
當期和遞延税項支出的構成如下：
| | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| $ | | $ |
| | | |
| 當期税費 | | | |
| 本年度，他將繼續執行本年度的任務。 | 1,474 | | | 562 | |
| * | 171 | | | (281) | |
| 1,645 | | | 281 | |
| 遞延税費 | | | |
| * | (2,892) | | | (1,959) | |
| * | 3,253 | | | 2,442 | |
| 361 | | | 483 | |
| 2,006 | | | 764 | |
費率對賬
所得税費用與所得税前會計收入乘以加拿大聯邦和省法定所得税率的乘積的對賬如下：
| | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| $ | | $ |
所得税前收入 | 4,846 | | | 7,782 | |
| 法定税率 | 26.5 | % | | 26.5 | % |
| | | |
| 按法定税率徵税 | 1,284 | | | 2,062 | |
| 國外税率差異 | 4 | | | 4 | |
| 永久性差異的影響 | (1,906) | | | (4,905) | |
| | | |
| 外匯 | (652) | | | 1,120 | |
| 未確認遞延税項資產變動 | 3,276 | | | 2,483 | |
| | | |
所得税費用 | 2,006 | | | 764 | |
遞延税項資產和負債
產生截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的遞延税項資產和負債的暫時性差異，包括遞延税項餘額的變動，其税收影響如下：
| | |
| DOCEBO INC. |
合併財務報表附註 |
2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金額外，以千美元表示) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022 | | 在損益表中確認 | | 在權益中確認 | | 收購日期：
業務
組合 | | 其他 | | 2023 |
| | | | | | | | | | | $ |
| 遞延税項資產 | | | | | | | | | | | |
| 非資本損失結轉 | 1,402 | | | (200) | | | 453 | | | 416 | | | — | | | 2,071 | |
| 淨資本損失結轉 | — | | | 4 | | | — | | | — | | | — | | | 4 | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| 儲量 | 126 | | | 612 | | | — | | | — | | | — | | | 738 | |
| 財產、廠房和設備及其他資產 | 895 | | | (450) | | | — | | | — | | | — | | | 445 | |
| | | | | | | | | | | |
| 融資費用 | 1,264 | | | (721) | | | — | | | — | | | — | | | 543 | |
| 其他 | 48 | | | 5 | | | — | | | — | | | 3 | | | 56 | |
| 重新分類 | (3,617) | | | — | | | — | | | — | | | 85 | | | (3,532) | |
| 118 | | | (750) | | | 453 | | | 416 | | | 88 | | | 325 | |
| 遞延税項負債 | | | | | | | | | | | |
| 未實現外匯收益 | (1,203) | | | 1,124 | | | — | | | — | | | — | | | (79) | |
| 合同資產 | (2,620) | | | (1,003) | | | — | | | — | | | — | | | (3,623) | |
| 無形資產 | (287) | | | 384 | | | — | | | (443) | | | — | | | (346) | |
| 財產、廠房和設備及其他資產 | (373) | | | 13 | | | — | | | — | | | — | | | (360) | |
| 養老金 | (65) | | | (24) | | | — | | | — | | | — | | | (89) | |
| 其他 | (345) | | | (105) | | | — | | | — | | | (1) | | | (451) | |
| 重新分類 | 3,617 | | | — | | | — | | | — | | | (85) | | | 3,532 | |
| (1,276) | | | 389 | | | — | | | (443) | | | (86) | | | (1,416) | |
遞延税項淨負債 | (1,158) | | | (361) | | | 453 | | | (27) | | | 2 | | | (1,091) | |
| | |
| DOCEBO INC. |
合併財務報表附註 |
2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金額外，以千美元表示) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2021 | | 在損益表中確認 | | 在權益中確認 | | 收購日期：
業務
組合 | | 其他 | | 2022 |
| | | | | | | | | | | $ |
| 遞延税項資產 | | | | | | | | | | | |
| 非資本損失結轉 | 654 | | | 748 | | | — | | | — | | | — | | | 1,402 | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| 儲量 | 319 | | | (193) | | | — | | | — | | | — | | | 126 | |
| 財產、廠房和設備及其他資產 | 303 | | | 592 | | | — | | | — | | | — | | | 895 | |
| 養老金 | 52 | | | (52) | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 融資費用 | 372 | | | 892 | | | — | | | — | | | — | | | 1,264 | |
| 其他 | 186 | | | (155) | | | — | | | — | | | 17 | | | 48 | |
| 重新分類 | (1,886) | | | — | | | — | | | — | | | (1,731) | | | (3,617) | |
| — | | | 1,832 | | | — | | | — | | | (1,714) | | | 118 | |
| 遞延税項負債 | | | | | | | | | | | |
| 未實現外匯收益 | (26) | | | (1,177) | | | — | | | — | | | — | | | (1,203) | |
| 合同資產 | (1,133) | | | (1,487) | | | — | | | — | | | — | | | (2,620) | |
| 無形資產 | (394) | | | 107 | | | — | | | — | | | — | | | (287) | |
| 財產、廠房和設備及其他資產 | (559) | | | 186 | | | — | | | — | | | — | | | (373) | |
| 養老金 | — | | | (65) | | | — | | | — | | | — | | | (65) | |
| 其他 | (466) | | | 121 | | | — | | | — | | | — | | | (345) | |
| 重新分類 | 1,886 | | | — | | | — | | | — | | | 1,731 | | | 3,617 | |
| (692) | | | (2,315) | | | — | | | — | | | 1,731 | | | (1,276) | |
遞延税項淨負債 | (692) | | | (483) | | | — | | | — | | | 17 | | | (1,158) | |
重新分類反映了遞延税項資產和遞延税項負債在與同一税務機關有關的範圍內的抵銷，並且存在對此類抵銷的法律可執行權。
未確認的遞延税項資產
遞延税項資產尚未就以下屬性確認，因為公司不太可能獲得未來的應税利潤，以實現收益：
| | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| $ | | $ |
| 非資本損失結轉 | 72,669 | | | 63,257 | |
| 其他可扣除的暫時性差異 | 18,370 | | | 13,545 | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| 未確認的暫時性差額合計 | 91,039 | | | 76,802 | |
非資本損失結轉根據下表到期，其他可扣除的臨時性差額
| | |
| DOCEBO INC. |
合併財務報表附註 |
2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金額外，以千美元表示) |
根據現行税法，無限制的結轉期。
未確認的非資本税損失
未確認遞延税項資產的非資本税項損失到期如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | 到期日 | | 2022 | 到期日 |
| $ | | | $ | |
| 期滿 | 24,289 | | 2039-2042 | | 31,173 | | 2036-2042 |
| 永不過期 | 48,381 | | 不定 | | 32,084 | | 不定 |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| 72,670 | | | | 63,257 | | |
未確認的遞延税項負債
截至2023年12月31日，與本公司未確認遞延税項負債的子公司投資相關的臨時差額總額為$8,790 (2022 - $4,143)，因為本公司最終控制是否會產生該等負債，並信納在可預見的將來不會產生該等負債。暫時性差異與公司子公司的未分配收益有關。
承付款
關於本公司截至2023年12月31日的租賃負債義務，請參閲附註6。
或有事件
在正常經營過程中，本公司不時涉及與經營、權利、商業、僱傭、專利侵權或其他索賠有關的各種索賠。雖然這類事件不能準確預測，但管理層並不認為該公司對這些索賠的風險對這些財務報表有重大影響。
該公司已與一家慈善組織(Open World Learning Inc.)達成協議。與InterCap Equity Inc.關聯。該協議提供以低於市場費率的成本訪問我們的平臺。
關鍵管理人員是指有權和責任直接或間接規劃、指導和控制公司活動的人員。關鍵管理人員包括公司董事和高級管理人員。
關鍵管理人員在2023年和2022年12月31日終了年度的薪酬如下：
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | *12月31日， |
| | | | | 2023 | | 2022 |
| | | | | $ | | $ |
| 薪金和福利 | | | | | 4,689 | | | 3,460 | |
| 基於股份的薪酬 | | | | | 4,318 | | | 2,933 | |
| | | | | 9,007 | | | 6,393 | |
| | |
| DOCEBO INC. |
合併財務報表附註 |
2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金額外，以千美元表示) |
公司的資本管理目標是保持財務靈活性，以實現其有機和收購增長戰略，併為股東提供回報。該公司將資本定義為其股本和借款的總和。
本公司根據經濟狀況的變化管理資本結構。為維持或調整資本結構，本公司可在特定情況下選擇發行或償還財務負債、發行股份、回購股份、派發股息或進行任何其他認為適當的活動。本公司不受任何外部強加的資本要求的約束。
有關本公司股本的資料，請參閲附註12。該公司目前沒有任何借款。
信用風險
信用風險是指金融工具的客户或交易對手未能履行其合同義務時對公司造成財務損失的風險，主要來自銀行存款和未清償應收賬款。該公司只與公認的、信譽良好的第三方進行交易。由於本公司的客户基礎多元化，與本公司的貿易和其他應收賬款相關的信用風險並不特別集中。對貿易和其他應收款進行持續監測，以確保及時收款。
公司不持有任何抵押品作為擔保，但通過只處理管理層認為財務穩健的交易對手來減輕這種風險，因此，預計不會因業績不佳而出現重大損失。
應收貿易賬款的賬齡如下：
| | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| $ | | $ |
| 未逾期 | 26,161 | | | 20,701 | |
| 逾期1-30天 | 4,727 | | | 5,258 | |
| 逾期31-60天 | 2,757 | | | 1,057 | |
| 逾期61-90天 | 941 | | | 542 | |
| 逾期91-120天 | 284 | | | 174 | |
| 逾期超過120天 | 2,538 | | | 2,115 | |
| 37,408 | | | 29,847 | |
| 減：預期信用損失準備 | 1,053 | | | 719 | |
| 36,355 | | | 29,128 | |
預期信貸損失準備金變動情況如下：
| | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| $ | | $ |
| 餘額-1月1日 | 719 | | | 1,007 | |
| 核銷 | (1,667) | | | (663) | |
| 預期信貸損失 | 2,001 | | | 375 | |
| 餘額-12月31日 | 1,053 | | | 719 | |
| | |
| DOCEBO INC. |
合併財務報表附註 |
2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金額外，以千美元表示) |
流動性風險
流動資金風險是指公司將無法履行到期財務義務的風險。公司通過管理營運資金、現金流、發行股本和發行債務來緩解流動性風險。我們的貿易和其他應付款項都應在這些財務報表之日起12個月內到期。
如果發生意外事件，影響到公司滿足其預測的能力，並繼續為客户獲取成本、基礎設施改善、維護和行政要求提供資金，公司可能需要採取額外措施來增加其流動性和資本資源，包括獲得額外的債務或股權融資，或從戰略上改變業務預測和計劃。在這種情況下，不能保證公司將獲得令人滿意的融資條款或足夠的融資。如果不能以令人滿意的條款獲得足夠的融資，可能會對公司的經營業績或財務狀況產生重大不利影響。
市場風險
市場風險是指金融工具的公允價值或未來現金流因市場價格變化而波動的風險。市場風險包括外匯風險、利率風險和其他價格風險。
•外幣風險
外幣風險出現在以一種貨幣計價的金融工具上，而不是用來衡量這些工具的功能貨幣。本公司對外幣的主要風險來自美元計價的現金、貿易和其他應收賬款、貿易和其他應付賬款以及功能貨幣不是美元的實體的借款。截至2023年12月31日和2022年12月31日，以歐元和加元為功能貨幣的實體持有的這些以美元計價的餘額賬面淨值如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| 歐元 | | 計算機輔助設計 | | 歐元 | | 計算機輔助設計 |
| $ | | $ | | $ | | $ |
| 現金和現金等價物 | 520 | | | 30,358 | | | 586 | | | 185,343 | |
| 貿易和其他應收款 | 783 | | | 1,692 | | | 1,096 | | | 1,615 | |
| 貿易和其他應付款 | (143) | | | (2,028) | | | (166) | | | (1,748) | |
| | | | | | | |
| 1,160 | | | 30,022 | | | 1,516 | | | 185,210 | |
A 1%上述貨幣對美元的升值將相應增加(減少)淨收益(虧損)如下所示數額。關聯的敏感度1一種特定貨幣貶值%將是相等和相反的。這假設每種貨幣的波動是孤立的。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |
| 歐元 | | 計算機輔助設計 | | | | | | 總計 |
| $ | | $ | | | | | | $ |
2023 | 12 | | | 300 | | | | | | | 312 | |
2022 | 15 | | | 1,852 | | | | | | | 1,867 | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
•利率風險
利率風險是指金融工具的公允價值或未來現金流因市場利率變化而波動的風險。本公司於2023年、2023年及2022年12月31日並無利率風險，因為並無未償還的長期借款。
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| DOCEBO INC. |
合併財務報表附註 |
2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金額外，以千美元表示) |
•其他價格風險
其他價格風險是指金融工具的公允價值或未來現金流因市場價格(利率風險或貨幣風險除外)的變化而波動的風險，無論這些變化是由個別金融工具或其發行人特有的因素引起的，還是影響市場上交易的所有類似金融工具的因素造成的。截至2023年12月31日和2022年12月31日，本公司不存在其他價格風險。
公允價值
現金及現金等價物、貿易及其他應收款項、貿易及其他應付款項的賬面值因該等項目的短期性質或按公允價值列賬而接近公允價值。公允價值發生重大變動的風險被認為並不重大。本公司不使用衍生金融工具來管理這一風險。
在綜合財務狀況表上按公允價值記錄的金融工具按公允價值層次進行分類，以反映在進行計量時使用的投入的重要性。該公司將其公允價值計量按三級等級進行分類。該層次結構對公司的估值技術使用的輸入進行了優先排序。根據對整個公允價值計量有重要意義的最低水平的投入，為每個公允價值計量分配一個水平。公允價值層次的三個層次定義如下：
•第1級-活躍市場中相同資產或負債在計量日期的未調整報價。
•第2級--第1級中包括的報價以外的可觀察投入，例如活躍市場中類似資產和負債的報價；非活躍市場中相同或類似資產和負債的報價；或可觀測到或可由可觀測市場數據證實的其他投入。
•3級-市場活動很少或沒有市場活動支持的重大不可觀察的投入。公允價值等級還要求一個實體在計量公允價值時最大限度地利用可觀察到的投入，最大限度地減少使用不可觀察到的投入。
公允價值體系要求只要存在可觀察到的市場投入，就必須使用此類投入。一種金融工具被歸類為層次結構中的最低級別，在計量公允價值時考慮了該級別的重大投入。
或有對價被歸類為3級金融工具，因為投入是不可觀察到的，而且沒有基於市場的活動。或有對價的公允價值是使用貼現現金流量計算的，為#美元。2,630截至收購之日。2023年12月31日，管理層認定2023年終了財政年度的業績里程碑沒有實現，因此，或有對價的公允價值變動為#美元。1.2 已確認之或然代價為100，000，000元，導致或然代價負債為100，000，000元被抵銷。1.21000萬美元。
在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度內，公允價值層級之間沒有發生金額轉移。
該公司根據首席運營決策者(“CODM”)用來做出運營和資源分配決策以及評估業績的內部報告來報告部門信息。CODM是首席
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| DOCEBO INC. |
合併財務報表附註 |
2023年12月31日和2022年12月31日 |
| (除股份金額外，以千美元表示) |
執行主任。首席營運官在綜合基礎上作出決定並評估本公司的業績，使本公司成為一個單一的可報告的經營部門。
地理信息
下表按地理位置列出了截至12月31日的年度收入：
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | |
| | | | | 2023 | | 2022 |
| | | | | $ | | $ |
| 北美 | | | | | 137,592 | | | 108,703 | |
| 世界其他地區 | | | | | 43,247 | | | 34,209 | |
| | | | | 180,839 | | | 142,912 | |
下表按地理位置列出了截至12月31日的財產和設備：
| | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| $ | | $ |
| 北美 | 621 | | | 948 | |
| 世界其他地區 | 1,487 | | | 1,676 | |
| 2,108 | | 2,624 |
下表顯示了截至12月31日地區的ROU資產：
| | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| $ | | $ |
| 北美 | 624 | | | 906 | |
| 世界其他地區 | 718 | | | 1,132 | |
| 1,342 | | | 2,038 | |