附錄 99.1
株式會社耀實
未經審計的簡明合併財務 報表索引
目錄
內容 | 頁面 | |
未經審計的簡明合併財務報表 | ||
截至2023年9月30日和2023年3月31日未經審計的簡明合併資產負債表 | F-2 | |
截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月未經審計的簡明合併運營報表和綜合虧損報表 | F-3 | |
截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月未經審計的股東權益變動簡明合併報表 | F-4 | |
截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月未經審計的簡明合併現金流量表 | F-5 | |
未經審計的簡明合併財務報表附註 | F-6 — F-39 |
F-1
株式會社耀實
未經審計的簡明合併餘額 表
九月三十日 | 3月31日 | |||||||
2023 | 2023 | |||||||
資產 | ||||||||
流動資產: | ||||||||
現金 | $ | $ | ||||||
應收賬款,淨額 | ||||||||
應收賬款-關聯方 | ||||||||
商品庫存,淨額 | ||||||||
應向關聯方收取的款項 | ||||||||
消費税應收補償,當前 | ||||||||
預付費用和其他流動資產,淨額 | ||||||||
流動資產總額 | ||||||||
財產和設備,淨額 | ||||||||
經營租賃使用權資產 | ||||||||
長期投資 | ||||||||
消費税應收補償,非流動,淨額 | ||||||||
長期預付費用和其他非流動資產,淨額 | ||||||||
總資產 | $ | $ | ||||||
流動負債: | ||||||||
短期借款 | $ | $ | ||||||
長期借款的流動部分 | ||||||||
應付賬款 | ||||||||
應付賬款-關聯方 | ||||||||
應付關聯方款項 | ||||||||
遞延收入 | ||||||||
應付税款 | ||||||||
經營租賃負債,當前 | ||||||||
融資租賃負債,當前 | ||||||||
代表的認股權證責任 | ||||||||
其他應付賬款和其他流動負債 | ||||||||
流動負債總額 | ||||||||
經營租賃負債,非流動 | ||||||||
融資租賃負債,非流動 | ||||||||
長期借款 | ||||||||
其他非流動負債 | ||||||||
遞延所得税負債,淨額 | ||||||||
負債總額 | $ | $ | ||||||
承付款和意外開支 | ||||||||
股東權益 | ||||||||
普通股, | 面值, ||||||||
資本儲備 | ||||||||
留存收益 | ||||||||
累計其他綜合虧損 | ( | ) | ( | ) | ||||
股東權益總額 | ||||||||
負債總額和股東權益 | $ | $ |
隨附附註是 這些未經審計的簡明合併財務報表不可分割的一部分。
F-2
株式會社耀實
未經審計的運營和綜合虧損簡明合併報表
在已結束的六個月中 9 月 30 日, |
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2023 | 2022 | |||||||
收入 | ||||||||
收入-第三方 | $ | $ | ||||||
收入-關聯方 | ||||||||
總收入 | ||||||||
成本和運營費用 | ||||||||
商品成本 | ||||||||
銷售、一般和管理費用 | ||||||||
運營費用總額 | ||||||||
運營收入 | ||||||||
其他收入(支出) | ||||||||
利息支出,淨額 | ( |
) | ( |
) | ||||
消費税更正導致的額外和拖欠的税款 | ( |
) | ||||||
出售股權法投資的收益 | ||||||||
出售子公司所得收益 | - | |||||||
其他收入(支出),淨額 | ( |
) | ||||||
外幣兑換收益 | ||||||||
代表認股權證負債公允價值的變化 | ||||||||
權益法投資的虧損 | ( |
) | ( |
) | ||||
其他收入(支出)總額,淨額 | ( |
) | ||||||
所得税準備金前的收入 | ||||||||
所得税準備金(福利) | ( |
) | ||||||
淨收入 | ||||||||
其他綜合損失 | ||||||||
外幣折算損失 | ( |
) | ( |
) | ||||
綜合損失總額 | $ | ( |
) | $ | ( |
) | ||
$ | $ | |||||||
隨附附註是 這些未經審計的簡明合併財務報表不可分割的一部分。
F-3
株式會社耀實
未經審計的股東權益變動簡明合併報表
在截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 9 月 30 日的六個月中
普通股 | 資本 | 已保留 | 累積其他綜合版 | 股東總數 | ||||||||||||||||||||
股份 | 金額 | 儲備 | 收益 | 收入(虧損) | 公平 | |||||||||||||||||||
餘額,2022 年 3 月 31 日 | $ | $ | ( | ) | ||||||||||||||||||||
共同控制下的企業合併 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||
該期間的淨收入 | - | |||||||||||||||||||||||
外幣折算損失 | - | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||
餘額,2022 年 9 月 30 日 | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | |||||||||||||||||
餘額,2023 年 3 月 31 日 | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | |||||||||||||||||
該期間的淨收入 | - | |||||||||||||||||||||||
外幣折算損失 | - | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||
餘額,2023 年 9 月 30 日 | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ |
隨附附註是 這些未經審計的簡明合併財務報表不可分割的一部分。
F-4
株式會社耀實
未經審計的現金流簡明合併報表
在 截至9月30日的六個月中, | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
來自經營 活動的現金流: | ||||||||
淨收入 | $ | $ | ||||||
調整數 以調節淨收入與(用於)運營活動提供的淨現金: | ||||||||
折舊和攤銷 | ||||||||
處置財產 和設備造成的損失 | ||||||||
未實現 外幣折算的損失(收益) | ( | ) | ||||||
信貸損失備抵金(淨收益 ) | ( | ) | ||||||
沖銷減記下的商品庫存 | ( | ) | ||||||
經營 租賃使用權資產的攤銷 | ||||||||
遞延所得税優惠 | ( | ) | ( | ) | ||||
代表 認股權證負債公允價值的變化 | ( | ) | ( | ) | ||||
股權 方法投資的投資損失 | ||||||||
出售股權 方法投資的收益 | ( | ) | ||||||
經營資產和負債的變化 : | ||||||||
應收賬款 | ( | ) | ||||||
應收賬款-相關 方 | ||||||||
商品庫存 | ( | ) | ||||||
消費税的應收補償 | ||||||||
預付費用和其他 流動資產 | ( | ) | ( | ) | ||||
長期預付費用 和其他非流動資產 | ||||||||
應付賬款 | ( | ) | ||||||
應付賬款-相關 方 | ( | ) | ||||||
遞延收入 | ||||||||
應付税款 | ( | ) | ( | ) | ||||
其他應付賬款和其他 流動負債 | ( | ) | ||||||
經營租賃負債 | ( | ) | ( | ) | ||||
其他 非流動負債 | ( | ) | ||||||
(用於)經營活動提供的 淨現金 | ( | ) | ||||||
來自投資活動的現金流 : | ||||||||
購買財產和 設備 | ( | ) | ( | ) | ||||
處置 財產和設備所得收益 | ||||||||
處置 股權法投資的收益 | ||||||||
出售子公司 的收益 | ||||||||
出售子公司, 扣除現金 | ( | ) | ||||||
向關聯方收取應付金額 | ||||||||
投資活動提供的 淨現金 | ||||||||
來自融資活動的現金流 : | ||||||||
為共同控制下的 業務合併支付的現金對價 | ( | ) | ||||||
短期 借款的收益 | ||||||||
償還短期 借款 | ( | ) | ||||||
長期借款的收益 | ||||||||
長期借款的償還 | ( | ) | ( | ) | ||||
向相關 方支付的款項 | ( | ) | ( | ) | ||||
償還 融資租賃下的債務 | ( | ) | ( | ) | ||||
由(用於)融資活動提供的 淨現金 | ( | ) | ||||||
匯率波動對現金的影響 | ( | ) | ( | ) | ||||
現金淨增加(減少) | ( | ) | ||||||
期初現金 | ||||||||
期末現金 | $ | $ | ||||||
補充 現金流信息 | ||||||||
用現金 支付所得税 | $ | $ | ||||||
用現金 支付利息 | $ | $ | ||||||
補充 非現金經營活動 | ||||||||
購買 根據融資租賃融資的財產和設備 | $ | $ | ||||||
為換取經營租賃負債而獲得的使用權資產 | $ | $ |
隨附附註是 這些未經審計的簡明合併財務報表不可分割的一部分。
F-5
株式會社耀實和 子公司
未經審計 簡明合併財務報表附註
註釋 1 — 組織 和業務描述
Yoshitsu 有限公司( “公司”)是一家根據日本法律於 2006 年 12 月 28 日在日本註冊成立的股份公司。
在 2023 年 7 月 1 日之前,公司擁有
2023 年 6 月 30 日,公司與清濱國際有限公司(“Seihinkokusai”)簽訂了股份轉讓協議,
是公司的關聯方,出售其
2023年9月6日,TLS在加拿大安大略省成立了全資子公司RAKKISTAR HOLDING INC.。2023 年 10 月 17 日,TLS 在特拉華州成立了全資子公司 東京生活控股有限公司(“TSL Holding”)。TSL Holding還於2023年10月26日在馬薩諸塞州成立了全資子公司 REIWATAKIYA BOS LLC,這是一家有限責任公司。這些公司目前 未從事任何活躍的業務運營。
公司及其子公司(統稱
“Yoshitsu”)是日本美容和健康產品以及奢侈品和電子產品、
雜項產品以及其他產品和服務的零售商和批發商。
在共同控制下進行收購
2022年7月20日,公司與全海環球有限公司簽訂了最終的
協議(“協議”),以收購其
F-6
株式會社耀實和 子公司
未經審計 簡明合併財務報表附註
註釋 1 — 組織 和業務描述(續)
2022年10月26日,
TLS 董事會批准從持有 All Seas Global Limited 手中收購 Reiwatakiya
注 2 — 重要會計政策摘要
陳述基礎和 整合原則
隨附的未經審計的簡明合併 財務報表是根據美利堅合眾國普遍接受的會計原則(“美國 GAAP”)和證券交易委員會(“SEC”)的規章制度編制的。隨附的 未經審計的簡明合併財務報表包括公司及其子公司的財務報表。合併後,所有公司間 餘額和交易將被清除。因此,根據上述美國證券交易委員會規章制度,省略了根據美國公認會計原則編制的年度財務報表中通常包含 的某些信息和腳註披露。 管理層認為,公允列報所必需的所有調整(包括正常的經常性應計費用)均已包括在內。這些未經審計的簡明合併財務報表應與截至2023年3月31日和2022年3月31日的財政年度的經審計的合併 財務報表及其附註一起閲讀。截至2023年9月30日的六個月期間 的經營業績不一定代表截至2024年3月31日的財年的預期業績。
使用 的估計值
在 準備未經審計的簡報中 合併財務報表根據 美國公認會計原則,管理層做出的估算和假設會影響財務報表日報告的資產負債金額和 或有資產負債的披露以及 報告期內報告的收入和支出金額。這些估計基於截至當天的信息 未經審計的簡明合併 財務報表。管理層需要作出的重要估計包括但不限於評估 應收賬款的預期信貸損失、消費税的應收補償、當期和非當期預付 費用和其他資產、庫存估值、財產和設備的使用壽命、長期 資產的可收回性、或有負債的必要準備金、用於計算資產報廢義務的投入以及 隱含營業利率租賃和融資租賃。實際結果可能與這些估計有所不同。
現金
現金包括 手頭貨幣和銀行持有的存款,可以無限制地添加或提取。該公司在日本、香港、中國和馬來西亞設有銀行賬户 。公司將所有自購買之日起原始到期日為三 個月或更短的高流動性投資工具視為現金等價物。截至2023年9月30日和2023年3月31日,公司沒有 任何現金等價物。
F-7
株式會社耀實和 子公司
未經審計 簡明合併財務報表附註
附註2 — 重要會計政策摘要 (續)
應收賬款 和信貸損失
2023年4月1日,公司通過了會計準則更新(“ASU”) 2016-13 “金融工具——信用損失(主題326),金融工具信用損失的計量” ,該方法用預期損失方法取代了已發生的損失減值方法,該方法被稱為當前的預期 信用損失方法。預期信用損失減值模型要求該實體使用信用損失備抵額來確認其對受影響金融資產的預期信用損失 的估計,並需要考慮更廣泛的合理和可支持的 信息,為信用損失估算提供依據。亞利桑那州立大學2016-13年度的通過並未對公司的財務 報表產生重大影響。
公司的應收賬款、消費税應收薪酬 以及包含在當期和非當期預付 費用中的其他應收賬款以及其他資產屬於ASC主題326的範圍。 公司根據對 各種因素的評估,包括歷史經驗、應收賬款的年齡、客户和其他債務人的信譽、當前 經濟狀況、對未來經濟狀況的合理和可支持預測以及可能影響其 向客户和其他債務人收款能力的其他因素,對信貸損失備抵的預期信貸和可收款趨勢做出了估計。當事實和情況 表明應收賬款不太可能收回時,公司還提供具體的備抵準備金。
在未經審計的簡報中,預期的信用損失包含在銷售、一般和管理費用中
合併
經營報表和綜合虧損報表。在所有收取應收款的嘗試均失敗後,應收款將從備抵中註銷
。應收賬款、消費税應收補償和其他應收賬款按
確認和結算,必要時按原始金額減去信貸損失備抵額。截至2023年9月30日和2023年3月
31日,應收賬款的信貸損失備抵額為美元
租賃
公司 於2018年4月1日採用修改後的回顧性方法通過了財務會計準則委員會(“FASB”)ASC第842號《租賃》(“主題842”)。
公司 在合同開始時確定合同是否是或包含租約,以及該租約是否符合融資或經營租賃的分類標準 。分類評估從開始之日開始,評估中使用的租賃期限 包括公司有權使用標的資產的不可取消期限,以及續訂期權的行使可以合理確定以及未能行使此類期權而導致經濟處罰的續訂期權期 。
F-8
株式會社耀實和 子公司
未經審計 簡明合併財務報表附註
附註2 — 重要會計政策摘要 (續)
公司 租賃零售商店設施和配送中心,這些設施和配送中心被歸類為經營租賃,並根據主題842將某些軟件和設備 和傢俱作為融資租賃租賃。根據主題842,承租人必須在生效之日確認所有 租賃的以下內容:(i) 租賃負債,即承租人支付租賃產生的租賃款項的義務, 按折扣計量;(ii) 使用權資產,這是一種資產,代表承租人使用或控制 特定租賃資產的使用期限。運營租賃包含在經營租賃使用權資產、經營租賃 負債、流動和經營租賃負債、非流動和融資租賃負債中,融資租賃包含在財產和設備、金融 租賃負債、流動和融資租賃負債中,未經審計的簡明中為非流動負債 合併 資產負債表。
在 生效之日,公司按尚未支付的租賃款項的現值確認租賃負債,使用租賃中隱含的利息 利率進行折現,如果該利率無法輕易確定,則使用公司與標的租賃相同 期限的增量借款利率進行折扣。公司的租賃協議不包含任何實質性剩餘價值擔保或重大限制性 契約。經營租賃使用權資產最初按成本確認,成本主要包括 租賃負債的初始金額,加上產生的任何初始直接成本,主要包括經紀佣金,減去獲得的任何租賃激勵。 每年對所有經營租賃使用權資產進行減值審查。截至2023年9月30日和2023年3月31日,經營租賃使用權 租賃資產沒有減值。
公司 選擇了短期租賃例外情況,因此,經營租賃使用權資產和負債不包括 租賃期限為十二個月或更短的租賃。
針對與 COVID-19 疫情影響相關的大量預期租賃特許權以及由此產生的 適用主題 842 中租賃修改要求的預期成本和複雜性,財務會計準則委員會於 2020 年 4 月發佈了工作人員問答——主題 842 和主題 840:與 COVID-19 疫情影響相關的租賃特許權的會計作為解釋性指導 ,以明確應對危機。財務會計準則委員會的工作人員表示,各實體選擇 賬户與 COVID-19 疫情影響相關的租賃特許權,與其核算方式一致,就好像原始合同中存在這些特許權的 可強制執行的權利和義務一樣,是可以接受的。因此,對於此類租賃特許權, 實體無需重新評估每份現有合同即可確定是否存在可執行的特許權權利和義務 ,實體可以選擇對這些合同適用或不適用主題 842 中的租賃修改指南。 可以選擇 獲得與 COVID-19 疫情影響相關的優惠,這些優惠導致修改後的合同要求的總付款額 與原始合同要求的總付款額基本相同或更少。
根據 與許多房東達成的協議的性質,該公司在考慮租金優惠時就好像它們是 現有租賃合同中可執行的權利和義務的一部分一樣,沒有將特許權視為租賃修改。 該公司已收到總額為253,206美元的租賃優惠,其中在截至2023年9月30日和2022年9月30日的 六個月中分別收到零美元和49,368美元。該公司使用相同的折扣率重新計算了租賃付款, 繼續在直線基礎上確認其在相關租賃條款下的租賃費用。
F-9
株式會社耀實和 子公司
未經審計 簡明合併財務報表附註
附註2 — 重要會計政策摘要 (續)
股權 投資
公司有能力行使重大影響力但沒有控股權益的投資 使用 權益法進行核算。當公司在有表決權的股票 中的所有權權益在20%至50%之間時,通常認為存在重大影響,並且在確定權益會計方法是否適當時會考慮其他因素,例如董事會中的代表性、投票權和商業 安排的影響。如果 投資的賬面金額超過其公允價值,並且該條件被確定為非臨時條件,則記錄減值費用。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中,公司 沒有記錄其權益法投資的減值損失。
常見的 控制交易
在共同控制的業務 組合中,收購的資產和負債按收購方的歷史金額計量 未經審計的簡報 收購方在收購日的合併財務報表。 收購淨資產的賬面金額與支付的對價之間的差額調整為收購方 的權益賬户。回顧性地重述了所列所有時期的經營業績,就好像收購產生的當前結構和業務 自公佈的最早年初以來就存在一樣,先前 個別實體的財務數據進行了合併。收購日之後對或有對價的後續調整也被記作股權交易 。
商品 庫存
商品
庫存按加權平均值以成本或可變現淨值中較低者列報。成本主要包括商品
庫存成本。可變現淨值是正常業務過程中的估計銷售價格減去任何銷售產品的成本。當未來預計的淨可變現價值小於成本時,將記錄減記
,成本在未經審計的
簡報中記錄在商品成本中 合併經營報表和綜合虧損報表。公司
定期評估商品庫存的可變現淨值調整,並將過時或超過預測用量的商品庫存的賬面價值
的賬面價值
根據包括時效
和到期日期(如適用)在內的各種因素,將過時或超過預測用量的商品庫存
的賬面價值降至其預計的淨可變現價值,同時考慮到歷史和預期的未來產品銷售。截至2023年9月30日和2023年3月31日,商品庫存減記額為美元
屬性 和裝備
財產 和設備按成本減去累計折舊和攤銷額列報。除不可折舊的資產外, (例如土地和在建工程、財產和設備的折舊和攤銷)主要使用直線 法或餘額遞減法提供,該方法在公司從資產的使用中受益的時期內分配資產成本。公司資產的預期經濟使用壽命如下:
有用壽命 | ||
財產和建築物 | ||
土地 | ||
租賃權改進 | ||
設備和傢俱 | ||
汽車 | ||
軟件 |
F-10
株式會社耀實和 子公司
未經審計 簡明合併財務報表附註
附註2 — 重要會計政策摘要 (續)
土地的使用壽命是無限的,無需攤銷。管理層根據會計政策 對長期資產減值進行了減值審查。
的維護和維修支出不會實質性地延長資產的使用壽命,在發生時記入支出中。用於大幅延長資產使用壽命的重大續訂和改善的支出 被資本化。報廢或出售資產的成本和相關累計 折舊將從相應賬户中扣除,任何損益均在未經審計的 簡報中確認 合併經營報表和其他收入或支出的綜合虧損。
資產 退休債務
公司 在承擔與收購、建造、開發和/或正常使用 長期資產產生的有形長期資產的報廢相關的法律義務期間,將資產報廢義務的公允價值記錄為負債。該公司的資產報廢義務主要與其零售商店 租約的租賃權益改善有關,在租約到期時,必須將其原狀歸還給房東。截至2023年9月30日 和2023年3月31日,其他非流動負債中包含的資產報廢負債餘額分別為824,105美元和1,004,838美元, ,隨後將根據公允價值的變化進行調整。相關的估計資產報廢成本作為租賃權益改善賬面金額的一部分資本化 ,並在 資產的估計使用壽命或初始計量後的租賃期限中較短的時間內進行折舊。由於清償這些債務的時間較長, 用於確定負債的判斷,最終債務可能與估計值有所不同。結算後, 實際成本與估計值之間的任何差額均被確認為該期間的收益或虧損。
長期資產的減值
每當事件或情況變化(例如將影響資產未來使用的市場狀況的重大不利變化 )表明資產的賬面金額可能無法完全收回時,公司 都會評估其長期資產,包括財產和設備、經營租賃使用權資產和長期預付費用 和非流動資產進行減值。當這些 事件發生時,公司通過將資產的賬面金額與預期因使用資產及其最終處置而產生的未來 未貼現現金流進行比較,來評估長期資產的可收回性。如果預期未貼現 現金流總額小於資產賬面金額,則公司根據資產賬面 金額超過其公允價值的部分確認減值損失。公允價值通常是通過在市場價格不容易獲得的情況下對資產預計產生的現金流進行折扣來確定的。調整後的資產賬面金額成為新的成本基礎, 將在資產的剩餘使用壽命內折舊。長期資產與處於 最低水平的其他資產和負債分組,其可識別的現金流在很大程度上獨立於其他資產和負債的現金流。鑑於沒有任何事件 或情況變化表明可能無法通過相關的未來淨現金 流量收回長期資產的賬面金額,公司沒有確認截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中長期資產的任何減值損失。
F-11
株式會社耀實和 子公司
未經審計 簡明合併財務報表附註
附註2 — 重要會計政策摘要 (續)
收入 確認
公司 於2018年4月1日採用了 修改後的回顧性方法,採用了會計準則編纂第606號《客户合同收入》(“ASC 606”)。
ASC 606要求使用新的五步模型來確認來自客户合同的收入。五步模型要求公司 (i) 確定與客户的合同,(ii) 確定合同中的履約義務,(iii) 確定交易 價格,包括未來可能不會發生重大逆轉的可變對價,(iv) 將 交易價格分配給合同中相應的履行義務,(v) 在(或作為)公司時確認收入滿足 履行義務。與先前的指導方針(ASC Topic 605, 收入確認)相比,將五步模型應用於收入來源,並未導致公司記錄收入的方式發生重大變化。公司通過審查其現有客户合同,評估了該指南的影響 ,以確定因應用新要求而產生的差異, 包括評估其履約義務、交易價格、客户付款、控制權轉讓以及委託人與 代理人的注意事項。根據評估,公司得出結論,在主題606範圍內,其當前收入來源的收入確認時間和模式 沒有變化,因此公司未經審計的 簡報沒有重大變化 採用ASC 606後的合併財務報表。
根據ASC 606,當承諾商品的控制權轉移到公司客户或以 的對價向公司客户提供服務時,收入即予以確認,而實體預計有權獲得這些對價以換取這些商品或服務。控制是 指導使用特定商品和服務並從中獲得幾乎所有剩餘收益的能力。
該公司
目前通過多渠道分銷網絡通過零售和批發日本美容和健康產品、奢侈品和電子產品以及
以及雜項和其他產品和服務來創造收入。目前,該公司銷售其產品
並通過以下方式提供服務:(i)直營實體店,(ii)在線商店和服務,以及(iii)特許經營店
和批發客户。對於日本和香港的國內銷售,收入在相關
產品的銷售或交付時予以確認,控制權移交。對於國際銷售,公司根據成本保險和運費(“CIF”)
裝運點條款銷售商品,當產品裝載到船上且控制權被視為轉移時,收入即被確認。公司通常
提供七天產品退貨政策,只要產品完好無損、保持原始狀態並且可以轉售。在公司實體店出售的產品
可以在商店退回收據,但須遵守某些限制。從歷史上看,客户
的退貨並不重要。因此,在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中,公司沒有提供任何銷售回報補貼。該公司的服務收入主要包括KOL為其客户提供的廣告服務。該公司與在線名人一起製作
短視頻,在抖音和快手等社交媒體平臺上推廣其客户的品牌。
這些服務的收入在公司提供服務的某個時間點確認。公司與日本的特許經營商簽訂特許經營
協議,根據該協議,特許經營商被授予可撤銷的許可和使用公司
商標和商店的非獨佔權。公司要求在執行特許經營協議時支付3,000萬日元(約合20,000美元)的全部不可退還的初始特許經營費。特許經營協議的初始期限通常為三年,並自動續訂連續
一年的期限,除非任何一方不遲於當前
期限到期前兩個月發出書面不續訂通知。初始特許經營費在特許經營協議期限內以直線方式確認。此外,公司
還有權繼續收取特許經營費(特許權使用費),等於
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株式會社耀實和 子公司
未經審計 簡明合併財務報表附註
附註2 — 重要會計政策摘要 (續)
公司 是其交易的負責人,按總額確認收入。當公司在將 商品轉讓給客户之前擁有控制權時,公司是主體,這通常是在公司主要負責銷售 決策、維持與客户的關係(包括保證會員服務和滿意度)以及擁有定價自由裁量權時確定的。
在日本和香港的直營 實體店中,客户可以註冊公司的獎勵計劃,該計劃主要是基於支出的 獎勵計劃,並獲得獎勵卡。獎勵計劃的會員通常分別在日本和香港的公司直營實體店每消費100日元和1港元 即可獲得一個會員積分,隨後,一個會員積分可以在公司在日本的直營實體店用作1日元,在付款時,在公司在香港的直營實體店使用250個會員積分作為1港元;積分有效期為一年 ,自上次使用直營獎勵卡起十年有效分別在日本和香港開設實體店。 公司最初根據會員 積分的估計貨幣價值將這些會員積分記作銷售額的減少,在未經審計的簡要報告中,相應的負債被歸類為遞延收入 合併 資產負債表。當客户在其門店兑換獲得的會員積分時,公司會確認收入並減少遞延的 收入。未使用的會員積分被視為損壞,計為收入 未經審計的簡明合併 運營和綜合虧損報表。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中,會員積分的破解並不重要。
合同 餘額和剩餘履約義務
合同
餘額通常是在將控制權移交給客户和收到對價之間的時間差異時產生的。
截至2023年9月30日和2023年3月31日,該公司沒有合同資產。公司的合同負債,
反映在其未經審計的簡報中 合併資產負債表作為遞延收入
美元
F-13
株式會社耀實和 子公司
未經審計 簡明合併財務報表附註
附註2 — 重要會計政策摘要 (續)
收入的分類
公司 按地理區域、產品類別和分銷渠道對收入進行細分,公司認為這最能描述 收入和現金流的性質、金額、時間和不確定性如何受到經濟因素的影響。公司截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月的收入分列 如下:
按地理區域劃分的收入
在截至9月30日 的六個月中, | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
日本國內市場 | $ | $ | ||||||
中國市場 | ||||||||
其他海外市場 | ||||||||
總收入 | $ | $ |
按產品類別劃分的收入
在已結束的六個月中 9 月 30 日, | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
美容產品 | $ | $ | ||||||
健康產品 | ||||||||
雜項產品 | ||||||||
奢侈品 | ||||||||
電子產品 | ||||||||
其他產品和服務 | ||||||||
總收入 | $ | $ |
F-14
株式會社耀實和 子公司
未經審計 簡明合併財務報表附註
附註2 — 重要會計政策摘要 (續)
按分銷渠道劃分的收入
在截至9月30日 的六個月中, | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
直營實體店 | $ | $ | ||||||
在線商店和服務 | ||||||||
特許經營商店和批發客户 | ||||||||
總收入 | $ | $ |
金融工具的公平 價值
公允價值 被定義為在計量日市場 參與者之間的有序交易中出售資產或為轉移負債而支付的價格。三級公允價值層次結構優先考慮用於衡量公允價值的投入。層次結構 要求實體最大限度地使用可觀察的輸入,並最大限度地減少使用不可觀察的輸入。 用於衡量公允價值的三個輸入級別如下:
● | 級別 1 — 估值方法的輸入是活躍市場中相同資產或負債的報價(未經調整)。 |
● | 第二級 — 估值方法的輸入包括活躍市場中類似資產和負債的報價、非活躍市場中相同或相似資產的報價、可觀察的報價以外的投入,以及從可觀察的市場數據得出或證實的投入。 |
● | 第 3 級 — 估值方法的輸入無法觀察。 |
除非 另有披露,否則公司金融工具的公允價值,包括現金、關聯方到期的應收賬款、 消費税、預付費用和其他流動資產的應收薪酬的流動部分、短期借款、長期借款的當前 部分、應付關聯方的應付賬款、遞延收入、應付税款以及其他 流動負債,近似相應資產的公允價值以及截至 2023 年 9 月 30 日和 2023 年 3 月 31 日的負債 基於資產和負債的短期性質。
外國 貨幣換算
公司 以當地貨幣日元(“日元” 或 “¥”)保存賬簿和記錄,日元是一種本位貨幣 ,是其運營所在經濟環境的主要貨幣。公司在香港 香港、中華人民共和國和馬來西亞的子公司使用各自的貨幣港元(“HK$”)、人民幣(“RMB”)和 馬來西亞林吉特(“MYR”)。以本位幣以外的貨幣計價的交易按交易當日的現行匯率折算為 本位幣。以本位幣以外的貨幣 計價的貨幣資產和負債使用資產負債表 日期的適用匯率折算為本位貨幣。由此產生的匯兑差額記錄在經營報表和綜合虧損報表中。
F-15
株式會社耀實和 子公司
未經審計 簡明合併財務報表附註
附註2 — 重要會計政策摘要 (續)
公司的報告 貨幣為美元(“美元”),隨附的未經審計的簡要報告 合併 財務報表以美元表示。根據ASC主題830-30 “財務報表的翻譯”,公司的 資產和負債使用資產負債表日的匯率折算成美元。收入和支出 按該期間的平均匯率折算。股東權益按交易時的歷史交易所 匯率折算。由於現金流是根據平均折算率折算的,因此現金流量表中報告的與資產和 負債相關的金額不一定與資產負債表上相應餘額的變化一致。外幣交易和餘額折算產生的收益和損失反映在 業務的結果中。
對於
已經結束的六個月 2023 年 9 月 30 日 |
對於
已經結束的六個月 2022 年 9 月 30 日 |
2023 年 3 月 31 日 | ||||||||||
期末 即期匯率 |
平均值 費率 |
期末 即期匯率 |
平均值 費率 |
年底 即期匯率 |
平均值 費率 | |||||||
美元 兑日元 | ||||||||||||
美元 兑港元 | ||||||||||||
美元 兑人民幣 | ||||||||||||
美元 兑馬幣 |
所得 税
公司 根據相關税務機關的法律記賬當期所得税。當資產和負債的税基與未經審計的簡明合併 財務報表中的報告金額之間存在 臨時差異時,將確認遞延所得税。遞延所得税資產和負債是使用頒佈的税率來衡量的,預計這些税率將適用於預計收回或結清這些臨時差額的 年份的應納税所得額。税率變動對遞延所得税資產和負債 的影響在包括頒佈之日在內的期間的收入中確認。在 必要時設立估值補貼,以將遞延所得税資產減少到預期變現的金額。
只有在 税務審查中 “很可能” 維持税收狀況時,不確定的 税收狀況才被視為一項好處。確認的金額是最大的税收優惠金額,審查後實現的可能性大於50%。 對於未滿足 “更有可能” 測試的税收狀況,不記錄任何税收優惠。與少繳所得税相關的罰款和利息 被歸類為所發生期間的所得税支出。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中,沒有發生與所得税相關的重大罰款或利息 ,截至2023年9月30日和2023年3月31日,沒有不確定的税收條款 。
F-16
株式會社耀實和 子公司
未經審計 簡明合併財務報表附註
附註2 — 重要會計政策摘要 (續)
公司在日本的 運營實體受日本所得税法的約束。截至2023年9月30日,公司在日本的運營實體截至2021年3月31日至2023年3月31日的納税年度仍開放供日本税務機關進行法定審查。 公司在香港的子公司須繳納香港的利得税。截至2023年9月30日,公司香港子公司自成立之年起截至2023年3月31日的納税年度結束的 納税年度仍可接受香港税務管轄區的法定審查 。公司在中國的子公司受中華人民共和國所得税法的約束。截至2023年9月30日,公司中國子公司自成立之年起截至2022年12月31日的納税年度仍開放供中國税務機關進行法定審查。該公司在馬來西亞的子公司受馬來西亞 所得税法的約束。截至2023年9月30日,該公司馬來西亞子公司的所有納税申報表仍開放供相關税務機關進行法定審查 。
每股收益
公司 根據ASC 260 “每股收益”(“ASC 260”)計算每股收益(“EPS”)。 ASC 260 要求資本結構複雜的公司公佈基本和攤薄後的每股收益。基本每股收益的計算方法是淨收益除以 除以該期間已發行普通股的加權平均值。攤薄後的每股收益對潛在的 普通股(例如可轉換證券、期權和認股權證)的每股攤薄效應,就好像它們是在所列期初( 或發行日期(如果晚於發行日期)開始時轉換一樣。具有反稀釋作用的潛在普通股(即增加每股收益或 減少每股虧損的普通股)不包括在攤薄後每股收益的計算中。截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中,沒有攤薄股票。
運費 和手續費
所有運費
和手續費均按實際支出計算,幷包含在未經審計的簡要
中的銷售、一般和管理費用中合併經營報表和綜合虧損報表。運費和手續費總額
為 $
廣告 費用
廣告
費用按發生時列為支出,幷包含在未經審計的簡要報告中的銷售、一般和管理費用中 合併
經營報表和綜合虧損報表。廣告費用共計 $
綜合損失
綜合 虧損由兩個部分組成,即淨收益和其他綜合虧損。 將以日元、港元、人民幣和馬幣表示的財務報表折算成美元而產生的外幣折算損益在未經審計的 簡報的其他綜合虧損中列報 合併經營報表和綜合虧損報表。
F-17
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未經審計 簡明合併財務報表附註
附註2 — 重要會計政策摘要 (續)
相關的 方和交易
公司 根據ASC 850、“關聯方披露”、 和其他相關的 ASC 標準確定關聯方並對關聯方交易進行核算。
如果公司有能力直接或間接控制 另一方或在制定財務和運營決策時對另一方施加重大影響,則該當事方(可以是公司或個人)被視為關聯方。如果公司受到共同控制或共同的重大影響, 也被視為關聯公司。關聯方之間的交易通常發生在正常業務過程中, 被視為關聯方交易。
分段 報告
公司 使用管理方法來確定其運營部門。管理方法考慮了 公司首席運營決策者(“CODM”)使用的內部報告。該公司的CODM被確定為首席執行官,負責在做出有關分配資源和評估 公司業績的決策時審查 不同運營部門的財務信息。管理層已確定公司有三個運營部門,即(i)直營實體店、 (ii)在線商店和服務,以及(iii)特許經營商店和批發客户。
風險 和不確定性
政治 和經濟風險
公司的直營的 實體店全部位於日本和香港,公司的在線商店和特許經營商店以及批發合作伙伴 主要位於日本和中國大陸。因此,公司的業務、財務狀況和經營業績 可能會受到日本、香港和中國大陸的政治、經濟和法律環境以及 總體經濟狀況的影響。日本、香港和中國大陸的政治、監管和社會狀況的變化可能會對公司的業績產生不利影響。儘管公司沒有因這些情況遭受損失,並認為 遵守了現行法律法規,包括附註1中披露的組織和結構,但這種經驗 可能無法預示未來的業績。
信用 風險
截至2023年9月30日和2023年3月31日,公司的現金中有1,817,832美元和1,001,582美元分別存入日本的金融機構 ,這些機構由日本存款保險公司投保,但有一定的限制。公司在此類賬户中未經歷 任何損失。
截至2023年9月30日和2023年3月31日,公司503,455美元和零美元現金存入了美國金融機構 ,這些機構由聯邦存款保險公司投保,但有一定的限制。
截至2023年9月30日和2023年3月31日,公司370,930美元和590,116美元的現金分別存放在香港金融機構 ,這些機構由香港存款保障委員會投保,如果個人/公司持有合格存款的銀行倒閉,則最高賠償額度為50萬港元(約合64,000美元)。
F-18
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未經審計 簡明合併財務報表附註
附註2 — 重要會計政策摘要 (續)
截至2023年9月30日和2023年3月31日,公司現金中分別有17,605美元和69,537美元存入中國大陸的金融機構, ,目前沒有規則或法規要求此類金融機構在銀行倒閉時為銀行 存款提供保險。公司在此類賬户中沒有遭受任何損失。
截至2023年9月30日和2023年3月31日,公司分別有19,070美元和27,137美元的現金存入了馬來西亞的金融機構, 根據存款保險體系的要求,這些機構將受到一定的保護,如果個人/公司持有合格存款的銀行倒閉,最高限額為25萬令吉(約合53,000美元)。
應收賬款通常是無擔保的,來自從客户那裏獲得的收入,應收補償金通常是無擔保的, 來自公司向某些供應商和客户索賠的損失,因此面臨信用風險。公司對客户和供應商信譽的評估以及對未清餘額的持續監控可以減輕風險 。
濃度
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的 六個月中,公司的大部分資產位於日本和香港, 公司的所有收入均由公司及其位於日本、香港和中國的子公司產生。
在截至2023年9月30日的 六個月中,一位客户佔公司總收入的20.3%。在截至2022年9月30日的六個月中,三個客户佔公司總收入的12.7%、12.3%和11.3%。
截至2023年9月30日,兩個批發客户分別佔應收賬款總餘額的20.8%和18.3%。截至 2023 年 3 月
31 日,有四個批發客户佔據
在截至2023年9月30日的 六個月中,四家供應商分別約佔公司 採購總額的23.8%、21.2%、16.1%和12.8%。在截至2022年9月30日的六個月中,四家供應商分別約佔公司總採購量的21.1%、13.1%、12.7%和 12.0%。
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未經審計 簡明合併財務報表附註
附註2 — 重要會計政策摘要 (續)
最近的 會計公告
2023 年 11 月,財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學第 2023-07 號, “分部報告(主題 280)對應報告的分部披露的改進”。該亞利桑那州立大學擴大了所需的公共實體 分部披露內容,包括定期向首席運營決策 制定者披露的重大分部支出,幷包含在每份報告的分部損益衡量標準中、其他細分市場 項目的金額和構成説明,以及應申報分部的損益和資產的中期披露。該亞利桑那州立大學對2023年12月15日之後開始 的財政年度以及2024年12月15日之後開始的財政年度內的過渡期內有效。允許提前收養。公司 計劃自2025年4月1日起採用該指導方針,預計該亞利桑那州立大學的採用不會對其財務 報表產生重大影響。
除了 上述聲明外,最近發佈的新會計準則不會對公司 未經審計的簡要報告產生重大影響 合併財務狀況、經營報表和現金流量。
註釋 3 — 持續關注
儘管
公司在截至2023年3月31日的財年中出現淨虧損,但在截至2023年9月30日的
六個月中,公司的財務業績有所改善。正如所反映的那樣 未經審計的精簡合併
財務報表,該公司的淨收入為美元
公司的應收賬款減少了
美元
截至 2023 年 9 月
30 日,該公司擁有大約 $
根據可預見的 未來對持續經營盈虧的預測以及對未來業務資金的需求,管理層已經確定,這些 附加條件使人們對集團繼續作為持續經營企業的能力產生了重大懷疑。
隨附的未經審計的 簡明合併財務報表不包括可能由於這種不確定性而產生的調整。因此,未經審計的 簡明合併財務報表是在假設集團將繼續作為持續經營企業的情況下編制的。
注 4 — 應收賬款,淨額
2023 年 9 月 30 日 | 3月31日 2023 | |||||||
應收賬款 | $ | $ | ||||||
減去:信用損失備抵金 | ( | ) | ( | ) | ||||
應收賬款,淨額 | $ | $ |
公司的 應收賬款主要包括公司產品銷售和交付給客户時客户的應付餘額, 截至資產負債表之日尚未收取。
F-20
株式會社耀實和 子公司
未經審計 簡明合併財務報表附註
注 4 — 應收賬款,淨額(續)
2023 年 9 月 30 日 | 3月31日 2023 | |||||||
期初餘額 | $ | $ | ||||||
補充 | ||||||||
外幣折算調整 | ( | ) | ||||||
期末餘額 | $ | $ |
注 5 — 商品庫存,淨額
2023 年 9 月 30 日 | 3月31日 2023 | |||||||
美容產品 | $ | $ | ||||||
健康產品 | ||||||||
奢侈品 | ||||||||
電子產品 | ||||||||
其他產品 | ||||||||
商品庫存,淨額 | $ | $ |
截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中,商品庫存減記的逆轉 分別為10,713美元和零美元。
注 6 — 應收消費税補償,淨額
2023 年 9 月 30 日 | 3月31日 2023 | |||||||
消費税應收補償 | $ | $ | ||||||
減去:信用損失備抵金 | ( | ) | ( | ) | ||||
小計 | ||||||||
減去:當期消費税應收補償 | ( | ) | ( | ) | ||||
應收消費税長期補償金,淨額 | $ | $ |
東京
地方税務局已對該公司2018年7月至2021年12月期間的消費税申報進行了税務審查。審查的結果是,由於
的某些供應商和客户未提交相關出口文件(見附註13),而
被認定不符合免税要求的出口交易,該公司被要求退還消費税退款。2023 年 6 月,公司與相關供應商和客户
簽訂協議,要求賠償損失來自額外的消費税。
這些供應商和客户同意向公司提供補償,應收的消費税補償將在協議簽訂之日起兩年
年內支付。截至2023年3月31日,淨總額約為美元
F-21
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未經審計 簡明合併財務報表附註
注 7 — 預付費用和其他資產,淨額
2023 年 9 月 30 日 | 3月31日 2023 | |||||||
存款 (1) | $ | $ | ||||||
應收消費税 | ||||||||
其他應收賬款 (2) | ||||||||
預付給供應商 (3) | ||||||||
預付費用及其他 (4) | ||||||||
信用損失備抵金 | ( | ) | ( | ) | ||||
小計 | ||||||||
減去:預付費用和其他流動資產,淨額 | ( | ) | ( | ) | ||||
長期預付費用和其他非流動資產,淨額 | $ | $ |
(1) |
(2) | 截至 2023 年 9 月 30 日和 2023 年 3 月 31 日的其他應收賬款包括美元
截至2023年9月30日和2023年3月31日的其他應收賬款包括約美元 |
(3) |
(4) |
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注 8 — 財產和設備,淨額
2023 年 9 月 30 日 | 3月31日 2023 | |||||||
財產和建築物 | $ | $ | ||||||
租賃權改進 | ||||||||
土地 | ||||||||
設備和傢俱 | ||||||||
汽車 | ||||||||
軟件 | ||||||||
小計 | ||||||||
減去:累計折舊 | ( | ) | ( | ) | ||||
財產和設備,淨額 | $ | $ |
截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中,折舊 支出分別為526,994美元和514,000美元。
截至2023年9月30日和2023年3月31日,公司認捐了一塊麪積為16,165平方英尺的土地,賬面價值為3.401億日元(約合230萬美元),作為抵押品,以保障公司向三菱日聯銀行的銀行借款(見附註11)。
注 9 — 租賃
公司 以不可取消的經營租約租賃租賃零售商店設施和配送中心,期限從一年到十五年不等, 以及軟件、設備和傢俱的融資租賃,期限為五年。公司認為,在確定租賃期限和使用權資產 和租賃負債的初步衡量時,可以合理確定可以行使的續訂或終止 期權。
租賃付款的運營 租賃費用在租賃期內按直線方式確認。融資租賃成本包括攤銷、 (在租賃資產的預期壽命內以直線方式確認)和利息支出(按實際利率法確認 )。初始期限為12個月或更短的租賃不記錄在資產負債表上。
經營 租約
2023 年 9 月 30 日 | 3月31日 2023 | |||||||
經營租賃使用權租賃資產 | $ | $ | ||||||
運營租賃負債——當前 | $ | $ | ||||||
經營租賃負債——非流動 | ||||||||
經營租賃負債總額 | $ | $ |
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注 9 — 租賃 (續)
2023 年 9 月 30 日 | 3月31日 2023 | |||||||
剩餘租賃期限和折扣率: | ||||||||
加權平均剩餘租賃期限(年) | ||||||||
加權平均貼現率* | % | % |
* |
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的 六個月中,公司承擔的總運營租賃費用分別為1,087,873美元和1,092,859美元。
財務 租賃
融資租賃費用的組成部分如下:
在截至9月30日的六個月中 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
融資租賃成本: | ||||||||
使用權資產的攤銷 | $ | $ | ||||||
租賃負債的利息 | ||||||||
融資租賃成本總額 | $ | $ |
在截至9月30日的六個月中 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
為計量租賃負債所含金額支付的現金: | ||||||||
來自融資租賃的運營現金流 | $ | $ |
2023年9月30日 | 2023年3月31日 | |||||||
融資租賃成本: | ||||||||
軟件 | $ | $ | ||||||
設備和傢俱 | ||||||||
小計 | ||||||||
減去:累計折舊 | ( | ) | ( | ) | ||||
財產和設備,淨額 | $ | $ |
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注 9 — 租賃 (續)
截至2023年9月30日和2023年3月31日,所有融資租賃的加權 平均剩餘租賃期限和貼現率如下:
2023 年 9 月 30 日 | 3月31日 2023 | |||||||
剩餘租賃期限和折扣率: | ||||||||
加權平均剩餘租賃期限(年) | ||||||||
加權平均折扣率 | % | % |
截至 9 月 30 日的 12 個月 | 經營租賃 | 財務 租賃 | ||||||
2024 | $ | $ | ||||||
2025 | ||||||||
2026 | ||||||||
2027 | ||||||||
2028 | ||||||||
此後 | ||||||||
租賃付款總額 | ||||||||
減去:估算利息 | ( | ) | ( | ) | ||||
租賃負債的現值 | $ | $ |
注意 10 — 收購
TLS 收購
2022年7月20日,公司與全海環球有限公司簽訂協議,收購TLS的100%股權。TLS 100%的股權已於2022年7月20日轉讓給公司,現金對價已全額支付,交易 於2022年7月27日完成。由於在本次收購之前,TLS和公司由同一個最終控股股東控制, 該交易被視為共同控制的實體之間對業務的收購,因此,相關收購的 資產和負債按TLS的歷史賬面價值轉移。該公司確認的對價 比收購的淨負債的賬面價值高出360萬美元,收購之日記錄的資本儲備為284萬美元, 留存收益為74萬美元。
截至交易日,TLS資產和負債的賬面金額 如下:
2022年7月20日 | ||||
資產 | $ | |||
負債 | ||||
淨負債 | $ | ( | ) | |
對價超過所購淨負債 | $ | |||
總購買對價 | $ |
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注 10 — 收購(續)
收購 Reiwatakiya
2022年10月26日,TLS董事會批准從持有 Reiwatakiya 60%權益的全海環球有限公司手中收購Reiwatakiya。Reiwatakiya的60%股權於2022年10月26日轉移到TLS,沒有對價。由於 TLS和Reiwatakiya在本次收購之前由同一個最終控股股東控制,因此 該交易被視為對共同控制實體之間業務的收購,因此,相關收購的資產和負債 按Reiwatakiya的歷史賬面價值轉移。2023年1月4日,TLS在沒有對價的情況下從第三方股東手中收購了Reiwatakiya剩餘的40%股權 ,Reiwatakiya成為TLS的全資子公司。公司 確認的對價超過收購淨負債賬面價值的2,502美元,這反映在收購之日 的留存收益中。
截至交易日,Reiwatakiya資產和負債的賬面金額 如下:
2022年10月26日 | ||||
資產 | $ | |||
負債 | ||||
淨負債 | $ | ( | ) | |
非控股權益 | ||||
對價超過所購淨負債 | $ | |||
總購買對價 | $ |
注意 11 — 借款
成熟度 | 利率 | 2023 年 9 月 30 日 | 3月31日 2023 | |||||||||
銀團貸款 (1) | TIBOR (100 萬) +1.20% | $ | $ | |||||||||
短期借款總額 | $ | $ |
與短期借款相關的各種貸款 協議的條款包含某些限制性契約,除其他外,這些契約要求公司維持 當前的組織結構、規定的債務與有形淨資產比率和還本付息覆蓋範圍以及正淨收益。 條款還禁止公司將其部分或全部資產轉讓給第三方公司或從其他第三方公司接收部分資產 。儘管公司在截至2023年3月31日的財年中出現淨虧損,但在截至2023年9月30日的六個月中,公司的財務業績 有所改善,並且公司沒有收到銀行的任何通知,例如 終止其根據相關協議借款能力的通知和加快償還未償還未償還借款義務的通知。
^ |
(1) |
F-26
株式會社耀實和 子公司
未經審計 簡明合併財務報表附註
注 11 — 借款 (續)
成熟度 | 利率 | 2023 年 9 月 30 日 | 3月31日 2023 | |||||||||
東營信用金庫 (1) | $ | $ | ||||||||||
日本金融公社 (2) | ||||||||||||
BOT租賃有限公司 (3) | ||||||||||||
三菱日聯銀行 (4) | ||||||||||||
東京東信用金庫 | ||||||||||||
香港上海滙豐銀行有限公司 (5) | ||||||||||||
DFL-Shutoken 租賃(香港)有限公司 | ||||||||||||
理索納商業銀行亞洲有限公司 (6) | ||||||||||||
長期借款總額 | $ | $ | ||||||||||
長期借款的流動部分 | $ | $ | ||||||||||
長期借款的非流動部分 | $ | $ |
(1) |
(2) |
(3) |
(4) |
(5) |
(6) |
F-27
株式會社耀實和 子公司
未經審計 簡明合併財務報表附註
注 11 — 借款 (續)
截至 9 月 30 日的 12 個月 | ||||
2024 | $ | |||
2025 | ||||
2026 | ||||
2027 | ||||
2028 | ||||
此後 | ||||
長期借款總額 | $ |
對於上述 的短期和長期貸款,公司在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月 中記錄的利息支出分別為1,061,277美元和1,334,723美元。截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中,年加權平均利率分別為0.98%和1.83%。
注 12 — 關聯方交易
關聯方名稱 | 與公司的關係 | |
金山美先生 | ||
精品國際株式會社(“精品國賽”) | ||
株式會社新泰 | ||
帕爾皮託 | ||
德信 G.K. |
a. | 應收賬款,淨額關聯方 |
姓名 | 2023年9月30日 | 3月31日 2023 | ||||||
Seihinkokusai | $ | | $ | |||||
帕爾皮託 | ||||||||
德信 G.K. | ||||||||
株式會社新泰 | ||||||||
小計 | ||||||||
減去:信用損失備抵金 | ||||||||
應收賬款總額,淨關聯方 | $ | $ |
F-28
株式會社耀實和 子公司
未經審計 簡明合併財務報表附註
注 12 — 相關的 方交易(續)
b. | 應向關聯方收取的款項 |
姓名 | 2023 年 9 月 30 日 | 3月31日 2023 | ||||||
清濱國賽 (1) | $ | $ | ||||||
株式會社新泰 | ||||||||
關聯方應付款總額 | $ | $ |
(1) |
c. | 應付賬款-關聯方 |
姓名 | 2023 年 9 月 30 日 | 3月31日 2023 | ||||||
Seihinkokusai | $ | $ | ||||||
應付賬款總額——關聯方 | $ | $ |
F-29
株式會社耀實和 子公司
未經審計 簡明合併財務報表附註
注 12 — 相關的 方交易(續)
d. | 應付關聯方款項 |
姓名 | 2023年9月30日 | 2023年3月31日 | ||||||
金山美先生 | $ | $ | ||||||
Seihinkokusai | ||||||||
應付關聯方款項總額 | $ | $ |
e. | 向關聯方銷售 |
在截至9月30日的六個月中 | ||||||||
姓名 | 2023 | 2022 | ||||||
Seihinkokusai | $ | $ | ||||||
株式會社新泰 | ||||||||
帕爾皮託 | ||||||||
來自關聯方的總收入 | $ | $ |
f. | 從相關 方購買 |
在截至9月30日的六個月中 | ||||||||
姓名 | 2023 | 2022 | ||||||
Seihinkokusai | $ | $ | ||||||
帕爾皮託 | ||||||||
從關聯方購買的總金額 | $ | $ |
g. | 其他關聯方交易 |
金山先生 為公司借入的某些貸款提供了擔保(見附註11)。
F-30
株式會社耀實和 子公司
未經審計 簡明合併財務報表附註
注意 13 — 税收
(a) | 企業所得税 |
公司 需根據每個實體所在的税收管轄區產生或產生的收入按實體繳納所得税。
日本
公司 及其在日本的子公司主要繳納日本的國民和地方所得税、居民税和企業税, 總體而言,在截至2023年9月30日的六個月和2022年9月30日的六個月中,法定所得税税率分別約為30.6%和34.0%。
香港 香港
TLS在香港註冊成立 ,在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中,香港對不超過2,000,000港元的應評税利潤徵收8.25%的利潤税,超過2,000,000港元的任何 部分應納税利潤的税率為16.5%。
中國人民共和國
青之良品
在中國註冊成立,需繳納中國企業所得税。根據中華人民共和國企業所得税法,國內企業
和外商投資企業統一繳納 25% 的企業所得税税率。青之良品被公認為小型
微利企業。根據中華人民共和國的相關税收政策,一旦企業滿足一定要求並被確定為
小型微利企業,其應納税所得額中不超過人民幣的部分
馬來西亞
Reiwatakiya 在馬來西亞註冊成立,受馬來西亞所得税法管轄。在馬來西亞 經營的所得税準備金是根據現行立法、解釋、 和慣例根據該期間的應納税所得額的適用税率計算的。根據馬來西亞所得税法,在馬來西亞註冊的企業通常需要繳納統一的24%的企業 所得税税率,同時可以根據具體情況給予優惠税率、免税期和免税期。 第一筆60萬馬幣應納税所得額, 中小型公司(一般為在馬來西亞註冊成立且實收資本不超過2,500,000令吉的公司)的税率為17%,剩餘餘額按24%的税率納税。
在截至9月30日的六個月中 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
日本 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
香港 | ||||||||
中國人民共和國 | ||||||||
馬來西亞 | ( | ) | ||||||
税前收入 | $ | $ |
F-31
株式會社耀實和 子公司
未經審計 簡明合併財務報表附註
註釋 13 — 税收 (續)
(a) | 企業所得税 (續) |
在已結束的六個月中 9 月 30 日, |
||||||||
2023 | 2022 | |||||||
目前的税收條款 | ||||||||
日本 | $ | $ | ||||||
香港 | ||||||||
中國人民共和國 | ||||||||
馬來西亞 | ||||||||
遞延所得税優惠 | ||||||||
日本 | $ | ( |
) | $ | ( |
) | ||
香港 | ||||||||
中國人民共和國 | ||||||||
馬來西亞 | ||||||||
( |
) | ( |
) | |||||
所得税準備金(福利) | $ | ( |
) | $ |
在截至9月30日 的六個月中, | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
日本的法定所得税税率 | % | % | ||||||
不可扣除的費用 | % | % | ||||||
非應税收入 | ( | )% | ( | )% | ||||
非日本子公司和日本不同都道府縣的税率差異 | ( | )% | ( | )% | ||||
估值補貼的變化 | ( | )% | ( | )% | ||||
税務審查追加消費税的影響 (1) | % | |||||||
上一年度所得税調整 | ( | )% | ||||||
其他 | % | % | ||||||
有效税率 | ( | )% | % |
(1) |
F-32
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未經審計 簡明合併財務報表附註
註釋 13 — 税收 (續)
(a) | 企業所得税 (續) |
2023年9月30日 | 3月31日 2023 | |||||||
遞延所得税資產: | ||||||||
信用損失備抵金 | $ | $ | ||||||
累積的會員獎勵 | ||||||||
應計員工獎金 | ||||||||
應計資產報廢債務 | ||||||||
應計員工退休金 | ||||||||
權益法投資的投資損失 | - | |||||||
淨營業虧損結轉額 | ||||||||
遞延所得税資產總額 | ||||||||
估值補貼 | ( | ) | ( | ) | ||||
遞延所得税資產總額 | ||||||||
遞延所得税負債: | ||||||||
購買期權的公允價值變化 | ( | ) | ( | ) | ||||
應收消費税的應計利息收入 | - | ( | ) | |||||
消費税應收補償 | ( | ) | ( | ) | ||||
遞延所得税負債總額 | ( | ) | ( | ) | ||||
遞延所得税負債,淨額 | $ | ( | ) | $ | ( | ) |
9月30日 2023 | 3月31日 2023 | |||||||
期初餘額 | $ | $ | ||||||
增加(減少) | ( | ) | ||||||
出售子公司 | ( | ) | ||||||
外幣折算調整 | ( | ) | ( | ) | ||||
期末餘額 | $ | $ |
F-33
株式會社耀實和 子公司
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註釋 13 — 税收 (續)
(a) | 企業所得税 (續) |
截至2023年9月30日,該公司從日本各實體結轉的淨營業虧損為3,087,556美元。如果不使用,2,908,440美元和179,116美元的結轉虧損將分別在截至2029年3月31日和2030年3月31日的財政年度到期。
截至2023年9月30日,公司從香港各實體結轉的淨營業虧損為983,345美元,可以無限期地抵消未來的 應納税利潤。
(b) | 消費税 |
在日本,徵收並匯給税務機關的
消費税不包括在未經審計的
簡報中的收入、銷售成本和支出中 合併經營報表和綜合虧損報表。2019 年 10 月 1 日之前,
適用的消費税税率為
(c) | 應付税款 |
9月30日 2023 |
3月31日 2023 |
|||||||
應繳所得税 | $ | $ | ||||||
因税務審查而應繳的額外消費税 (1) | ||||||||
應付消費税等 | ||||||||
應付税款總額 | $ | $ |
(1) |
|
F-34
株式會社耀實和 子公司
未經審計 簡明合併財務報表附註
注 14 — 代表的認股權證責任
與公司首次公開募股有關的 ,公司同意向多家承銷商的代表發行認股權證,名義對價 0.01美元,用於購買公司30萬股ADS(相當於首次公開募股中出售的ADS總數的5%,但不包括在超額配股權中出售的任何超額配股 ADS)(“代表認股權證”)。該代表的認股權證 的行使價為每份ADS4.8美元(相當於公司每份ADS4.00美元的首次公開募股發行價的120%)。代表的 認股權證可從公司首次公開募股開始銷售之日起六個月開始行使,自公司首次公開募股開始銷售之日起 五年內可行使。
由於 代表認股權證的行使價以美元計價,美元是公司職能 貨幣日元以外的貨幣,因此該代表的認股權證不被視為與公司自有股票掛鈎。因此,根據ASC 815-10,該代表的 認股權證被歸類為衍生負債,最初和隨後均按公允價值入賬,在認股權證行使或到期之前,所有未來的 公允價值變動均在收益中確認。截至2023年9月30日, ,這些代表的認股權證已發行並未兑現,但尚未行使任何認股權證。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中,這些代表性認股權證具有反稀釋作用,因此不包括在根據庫存股方法計算的攤薄後每股收益 中。
2022年1月 13日,公司在發行時記錄的代表認股權證負債的公允價值為522,116美元,導致 額外實收資本減少了522,116美元,因為公司確定向承銷商代表發行的這些認股權證是其直接歸因於公司首次公開募股的增量成本的一部分。該公司確認了隨後截至2023年9月30日和 2022年9月30日的六個月中,來自代表認股權證負債公允價值變動的收益分別為1,833美元和89,049美元。
2023年9月30日 | 3月31日 2023 | 一月 13, 2022 | ||||||||||
代表的認股權證責任 | ||||||||||||
股票價格 | $ | $ | $ | |||||||||
行使價格 | $ | $ | $ | |||||||||
預期期限(年) | ||||||||||||
無風險利率 | % | % | % | |||||||||
預期波動率 | % | % | % |
F-35
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注 15 — 股東權益
普通 股
公司 是一家根據日本法律於2006年12月28日在日本註冊成立的股份公司。
成立時, 的授權普通股數量為1,000股,向公司的原始股東發行了1,000股普通股, 現金為1,000萬日元(合85,060美元)。已發行的普通股隨後轉讓給了公司的控股股東 金山美先生。
2011年4月25日 25日,授權普通股數量增加到1萬股。向公司控股股東金山美先生 發行了2,000股新普通股,現金為2,000萬日元(合248,640美元)。
2014 年 10 月 15 日,金山美先生向公司少數股東楊英佳先生轉讓了 500 股股份。
2016年7月30日,向金山美先生發行了2,000股新普通股,現金為2,000萬日元(合195,960美元)。
2017年3月30日,以44,100,000日元(合396,327美元)的現金向金山美先生發行了4,410股新普通股,並以4900,000日元(合44,036美元)的現金向楊英佳先生發行了490股新普通股 。
2020年10月22日 22日,公司股東批准將公司的授權普通股數量從1萬股增加到30萬股,向金山美先生發行了72,909股新普通股,向楊英佳先生發行了8,101股新普通股, ,這些股票的發行相當於以近似或四捨五入的 比例向前拆分公司已發行普通股,比例約為9.1828比例 1 股。該公司追溯性地重報了所有報告期的股票和每股數據。 的結果是,截至2020年3月31日,公司已發行和流通30萬股授權普通股,90,910股普通股已發行和流通。
2020年11月 10日,向Grand Elec-Tech Limited發行了9,090股普通股,該公司隨後於2021年1月 20日回購並取消了該股股票。2020年12月25日,向舒爾株式會社發行了2,041股新普通股,現金為150,001,254日元(合1,446,012美元)。
2021 年 2 月 5 日和 12 日,公司董事會 和股東大會分別批准向廣電科技有限公司發行 9,090 股普通股。到2021年8月12日,Grand Elec-Tech Limited有義務將總額為 的此類發行價格繳納至200,007,270日元(約合190萬美元)。Grand Elec-Tech Limited於2021年4月開始付款, 在2021年6月22日之前繳納了全部款項。2021 年 6 月 22 日,公司股東和董事會通過了一項決議 ,將原來的付款日期從 2021 年 8 月 12 日修改為 2021 年 6 月 22 日,同日,公司向廣電科技有限公司發行了 9,090 股 股。
2021 年 8 月 18 日 18 日,公司股東批准將公司的授權普通股數量從 30 萬股增加到 1 億股,公司董事會批准以 294 比 1 的比率向前拆分公司已發行普通股 ,該計劃於同日生效。
F-36
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未經審計 簡明合併財務報表附註
附註15 — 股東 權益(續)
首次公開發行
2022年1月13日,公司完成了625萬隻美國存託證券的首次公開募股,公開發行價格為每份ADS4.00美元,其中包括根據承銷商部分行使超額配股權而發行的25萬份 ADS。每份ADS代表公司的一股普通股。 超額配股的出售於2022年2月21日結束。公司首次公開募股的總收益,包括 出售超額配股ADS的收益,總額為2500萬美元,扣除承保折扣和其他相關的 費用。公司首次公開募股的淨收益,包括超額配股,約為2140萬美元。與 首次公開募股有關,該公司的ADS於2022年1月18日開始在納斯達克資本市場上交易,股票代碼為 “TKLF”。
受限 淨資產
公司 以貸款、預付款或現金分紅的形式將其相當於其股本的部分淨資產(相當於其股本)的能力受到限制。公司在日本組織的股息支付受限制、程序、 和手續的約束。日本的法規目前僅允許從根據 日本會計準則和法規確定的累計利潤中支付股息。截至2023年9月30日和2023年3月31日, 公司的限制性淨資產總額分別為23,773,242美元和23,773,242美元。
注 16 — 承諾和意外開支
突發事件
不時,公司是正常業務過程中產生的各種法律訴訟的當事方。當這些問題可能發生且金額可以合理估計時,公司會累積與這些問題相關的 成本。與損失 意外開支相關的法律費用按實際發生的費用記作支出。截至2023年9月30日和2023年3月31日,沒有針對 公司的法律索賠和訴訟。
F-37
株式會社耀實和 子公司
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注意 17 — 分部報告
細分市場
公司 從事日本美容和健康產品以及雜貨和其他產品 和服務的零售和批發業務。該公司的業務分為三個報告的細分市場:(i)直營實體店,(ii)在線 門店和服務,以及(iii)特許經營商店和批發客户。該公司將其細分市場定義為CODM定期審查其業績 以分析績效和分配資源的業務。該公司在 的每個細分市場中銷售類似的個人產品和服務。隔離和確定每種產品和服務的收入是不切實際的。
直營的 實體店細分市場包括日本和香港的實體店。在線商店和服務部門包括通過 公司的網站和日本、中國和韓國的各種電子商務市場進行的銷售,以及廣告業務 通過KOL提供的服務。特許經營商店和批發客户羣包括日本、美國和英國的特許經營店,以及日本和其他國家(包括中國、美國和加拿大)的批發 客户。
公司 使用每個細分市場的收入、商品成本、利息支出、淨額、所得税準備金、淨收益(虧損)、折舊和攤銷、資本支出、總資產以及總負債等衡量標準來衡量其分部的業績, 包括某些公司管理費用分配。根據CODM定期審查的信息,公司會不時修改對每個細分市場收入的衡量標準和 其他衡量標準,包括任何公司管理費用分配。當某一分部的 衡量指標發生重大變化時,上一時段的金額和餘額將被重新分類,使其與當前 期間的列報方式相當。
在截至2023年9月30日的六個月中 | ||||||||||||||||
直接操作 物理 門店 | 在線 商店和 服務 | 專營權 商店和 批發 顧客 | 總計 | |||||||||||||
收入 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
商品成本 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
利息支出,淨額 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
所得税福利 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
淨收入 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
折舊和攤銷 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
資本支出 | $ | $ | $ | $ |
F-38
株式會社耀實和 子公司
未經審計 簡明合併財務報表附註
注 17 — 分段 報告(續)
在截至2022年9月30日的六個月中 | ||||||||||||||||
直接操作 物理 門店 | 在線 商店和 服務 | 專營權 商店和 批發 顧客 | 總計 | |||||||||||||
收入 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
商品成本 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
利息支出,淨額 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
所得税準備金 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
淨收入 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
折舊和攤銷 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
資本支出 | $ | $ | $ | $ |
2023年9月30日 | 2023年3月31日 | |||||||
總資產: | ||||||||
直營實體店 | $ | $ | ||||||
在線商店和服務 | ||||||||
特許經營商店和批發客户 | ||||||||
總資產 | $ | $ | ||||||
負債總額: | ||||||||
直營實體店 | $ | $ | ||||||
在線商店和服務 | ||||||||
特許經營商店和批發客户 | ||||||||
負債總額 | $ | $ |
分列 收入
公司 按地理區域、產品類別和分銷渠道對收入進行細分,公司認為這最能描述 收入和現金流的性質、金額、時間和不確定性如何受到經濟因素的影響。有關公司 截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月的收入分列,請參閲附註2。
注意 18 — 後續事件
2023 年 12 月 14 日,公司與第三方( “買方”)簽訂了房地產銷售協議。根據協議,公司將向買方出售其在日本的總部,包括建築物和 土地,賬面淨值約為3.077億日元(約合210萬美元),總對價 為4.30億日元(約合290萬美元)。截至報告發布之日,公司已收到 900萬日元(約合6萬美元)的購買押金,房產的最後付款和法定所有權的轉讓預計將在2024年1月30日之前完成 。
這些未經審計的 精簡了 合併財務報表已獲管理層批准並於2023年12月22日發行 ,公司已對截至該日期的後續事件進行了評估。除了上述披露的需要在財務報表中進行調整或披露的事件外,公司沒有發現任何後續事件 。
F-39