附錄 99.1
美國公認會計原則與國際 財務報告準則之間的對賬
財務報表 是根據美國公認會計原則編制的,該公認會計原則在某些方面與《國際財務報告準則》(“IFRS”)不同。 根據美國公認會計原則和國際財務報告準則編制的集團財務報表之間的重大差異的影響如下:
合併資產負債表 | 截至2021年12月31日 | |||||||||||||||||||||||
以 千人民幣(“RMB”)為單位的金額 | ||||||||||||||||||||||||
金額
為
報道的 下方 美國公認會計原則 |
國際財務報告準則 調整 | 金額
為 已報告 下方 國際財務報告準則 |
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預期積分 虧損,扣除税款 | 實際利息 貸款利率 應收賬款,淨額 的税 |
基於股份 補償 |
金融 保障,淨額 的税 |
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(注意 i) | (注意 ii) | (注意 iii) | (注意 iv) | |||||||||||||||||||||
人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | |||||||||||||||||||
資產 | ||||||||||||||||||||||||
流動資產: | ||||||||||||||||||||||||
應收金融資產, 淨額 | 3,806,243 | — | — | — | (3,784,709 | ) | 21,534 | |||||||||||||||||
應收貸款,淨額 | 9,844,481 | — | (19,647 | ) | — | — | 9,824,834 | |||||||||||||||||
流動資產總額 | 27,757,223 | — | (19,647 | ) | — | (3,784,709 | ) | 23,952,867 | ||||||||||||||||
非流動資產: | ||||||||||||||||||||||||
應收金融資產,非流動淨值 | 597,965 | — | — | — | (597,965 | ) | — | |||||||||||||||||
應收貸款,淨非流動貸款 | 2,859,349 | 83,143 | (626 | ) | — | — | 2,941,866 | |||||||||||||||||
遞延所得税資產 | 834,717 | 122,942 | — | — | (89,419 | ) | 868,240 | |||||||||||||||||
非流動資產總額 | 5,747,772 | 206,085 | (626 | ) | — | (687,384 | ) | 5,265,847 | ||||||||||||||||
總資產 | 33,504,995 | 206,085 | (20,273 | ) | — | (4,472,093 | ) | 29,218,714 | ||||||||||||||||
負債和權益 | ||||||||||||||||||||||||
負債 | ||||||||||||||||||||||||
流動負債: | ||||||||||||||||||||||||
擔保負債——隨時準備就緒 | 4,818,144 | — | — | — | (4,818,144 | ) | — | |||||||||||||||||
擔保負債-視情況而定 | 3,285,081 | (523,076 | ) | — | — | — | 2,762,005 | |||||||||||||||||
其他應納税款 | 241,369 | — | (1,147 | ) | — | — | 240,222 | |||||||||||||||||
流動負債總額 | 14,143,186 | (523,076 | ) | (1,147 | ) | — | (4,818,144 | ) | 8,800,819 | |||||||||||||||
非流動負債: | ||||||||||||||||||||||||
遞延所得税負債 | 121,426 | — | (3,288 | ) | — | — | 118,138 | |||||||||||||||||
非流動負債總額 | 4,145,200 | — | (3,288 | ) | — | — | 4,141,912 | |||||||||||||||||
負債總額 | 18,288,386 | (523,076 | ) | (4,435 | ) | — | (4,818,144 | ) | 12,942,731 | |||||||||||||||
股東權益 | ||||||||||||||||||||||||
額外的實收資本 | 5,672,267 | — | — | 67,637 | — | 5,739,904 | ||||||||||||||||||
留存收益 | 9,642,506 | 729,161 | (15,838 | ) | (67,637 | ) | 346,051 | 10,634,243 | ||||||||||||||||
齊富科技公司總股權 | 15,203,863 | 729,161 | (15,838 | ) | — | 346,051 | 16,263,237 | |||||||||||||||||
總權益 | 15,216,609 | 729,161 | (15,838 | ) | — | 346,051 | 16,275,983 | |||||||||||||||||
負債和權益總額 | 33,504,995 | 206,085 | (20,273 | ) | — | (4,472,093 | ) | 29,218,714 |
合併運營報表 | 截至2021年12月31日的年度 | |||||||||||||||||||||||
以 千人民幣(“RMB”)為單位的金額 | ||||||||||||||||||||||||
金額
為 已報告 下方 美國公認會計原則 |
國際財務報告準則 調整 | 金額
為 已報告 下方 國際財務報告準則 |
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預期積分
虧損,扣除 税 |
實際利息 貸款利率 應收賬款,淨額 的税 |
基於股份 補償 |
金融 擔保,淨額 的税 |
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(注意 i) | (注意 ii) | (注意 iii) | (注意 iv) | |||||||||||||||||||||
人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | |||||||||||||||||||
扣除增值税和相關附加費後的收入: | ||||||||||||||||||||||||
信貸驅動的服務 | 10,189,167 | — | (15,219 | ) | — | — | 10,173,948 | |||||||||||||||||
融資收入 | 2,184,128 | — | (15,219 | ) | — | — | 2,168,909 | |||||||||||||||||
淨收入總額 | 16,635,645 | — | (15,219 | ) | — | — | 16,620,426 | |||||||||||||||||
運營成本和支出: | ||||||||||||||||||||||||
便利、發起和服務 | 2,252,157 | — | — | 27,600 | — | 2,279,757 | ||||||||||||||||||
銷售和營銷 | 2,090,374 | — | — | 5,654 | — | 2,096,028 | ||||||||||||||||||
一般和行政 | 557,295 | — | — | 2,981 | — | 560,276 | ||||||||||||||||||
應收貸款準備金 | 965,419 | (80,162 | ) | — | — | — | 885,257 | |||||||||||||||||
應收金融資產準備金 | 243,946 | — | — | — | (199,924 | ) | 44,022 | |||||||||||||||||
或有負債準備金 | 3,078,224 | 191,412 | — | — | — | 3,269,636 | ||||||||||||||||||
運營成本和支出總額 | 9,849,446 | 111,250 | — | 36,235 | (199,924 | ) | 9,797,007 | |||||||||||||||||
運營收入 | 6,786,199 | (111,250 | ) | (15,219 | ) | (36,235 | ) | 199,924 | 6,823,419 | |||||||||||||||
所得税支出前的收入 | 7,022,709 | (111,250 | ) | (15,219 | ) | (36,235 | ) | 199,924 | 7,059,929 | |||||||||||||||
所得税支出 | (1,258,196 | ) | 19,932 | 2,727 | — | (35,819 | ) | (1,271,356 | ) | |||||||||||||||
淨收入 | 5,764,513 | (91,318 | ) | (12,492 | ) | (36,235 | ) | 164,105 | 5,788,573 | |||||||||||||||
歸屬於本公司普通股股東的淨收益 | 5,781,725 | (91,318 | ) | (12,492 | ) | (36,235 | ) | 164,105 | 5,805,785 |
合併資產負債表 | 截至2022年12月31日 | |||||||||||||||||||||||
以 千人民幣(“RMB”)為單位的金額 | ||||||||||||||||||||||||
金額
為 已報告 下方 美國公認會計原則 |
國際財務報告準則 調整 | 金額
為 已報告 下方 國際財務報告準則 |
||||||||||||||||||||||
預期信貸 虧損,扣除税款 |
實際利息 貸款利率 應收賬款,淨額 的税 |
基於股份 補償 |
金融 保障,淨額 的税 |
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(注意 i) | (注意 ii) | (注意 iii) | (注意 iv) | |||||||||||||||||||||
人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | |||||||||||||||||||
資產 | ||||||||||||||||||||||||
流動資產: | ||||||||||||||||||||||||
應收金融資產, 淨額 | 2,982,076 | — | — | — | (2,966,528 | ) | 15,548 | |||||||||||||||||
關聯方應付的款項 | 394,872 | — | — | — | (33,296 | ) | 361,576 | |||||||||||||||||
應收貸款,淨額 | 15,347,662 | — | (88,430 | ) | — | — | 15,259,232 | |||||||||||||||||
流動資產總額 | 34,097,466 | — | (88,430 | ) | — | (2,999,824 | ) | 31,009,212 | ||||||||||||||||
非流動資產: | ||||||||||||||||||||||||
應收金融資產,非流動淨值 | 688,843 | — | — | — | (688,843 | ) | — | |||||||||||||||||
關聯方應付的款項 | 33,236 | — | — | — | (6,720 | ) | 26,516 | |||||||||||||||||
應收貸款,淨非流動貸款 | 3,136,994 | 137,155 | (44,120 | ) | — | — | 3,230,029 | |||||||||||||||||
遞延所得税資產 | 1,019,171 | 72,932 | — | — | (132,927 | ) | 959,176 | |||||||||||||||||
非流動資產總額 | 6,245,704 | 210,087 | (44,120 | ) | — | (828,490 | ) | 5,583,181 | ||||||||||||||||
總資產 | 40,343,170 | 210,087 | (132,550 | ) | — | (3,828,314 | ) | 36,592,393 | ||||||||||||||||
負債和權益 | ||||||||||||||||||||||||
負債 | ||||||||||||||||||||||||
流動負債: | ||||||||||||||||||||||||
擔保負債——隨時準備就緒 | 4,120,346 | — | — | — | (4,120,346 | ) | — | |||||||||||||||||
擔保負債-視情況而定 | 3,418,391 | (790,950 | ) | — | — | — | 2,627,441 | |||||||||||||||||
其他應納税款 | 182,398 | — | (7,502 | ) | — | — | 174,896 | |||||||||||||||||
流動負債總額 | 16,749,918 | (790,950 | ) | (7,502 | ) | — | (4,120,346 | ) | 11,831,120 | |||||||||||||||
非流動負債: | ||||||||||||||||||||||||
遞延所得税負債 | 100,835 | — | (19,744 | ) | — | — | 81,091 | |||||||||||||||||
非流動負債總額 | 4,661,955 | — | (19,744 | ) | — | — | 4,642,211 | |||||||||||||||||
負債總額 | 21,411,873 | (790,950 | ) | (27,246 | ) | — | (4,120,346 | ) | 16,473,331 | |||||||||||||||
股東權益 | ||||||||||||||||||||||||
額外的實收資本 | 6,095,225 | — | — | 71,032 | — | 6,166,257 | ||||||||||||||||||
留存收益 | 12,803,684 | 1,001,037 | (105,304 | ) | (71,032 | ) | 292,032 | 13,920,417 | ||||||||||||||||
齊富科技公司總股權 | 18,847,156 | 1,001,037 | (105,304 | ) | — | 292,032 | 20,034,921 | |||||||||||||||||
總權益 | 18,931,297 | 1,001,037 | (105,304 | ) | — | 292,032 | 20,119,062 | |||||||||||||||||
負債和權益總額 | 40,343,170 | 210,087 | (132,550 | ) | — | (3,828,314 | ) | 36,592,393 |
合併運營報表 | 截至2022年12月31日的年度 | |||||||||||||||||||||||
以千元人民幣(“RMB”)為單位的金額 | ||||||||||||||||||||||||
金額
為 已報告 下方 美國公認會計原則 |
國際財務報告準則 調整 | 金額
為 已報告 下方 國際財務報告準則 |
||||||||||||||||||||||
預期積分
虧損,扣除 税 |
實際利息 貸款利率 應收賬款,淨額 的税 |
基於股份 補償 |
金融 擔保,淨額 的税 |
|||||||||||||||||||||
(注意 i) | (注意 ii) | (注意 iii) | (注意 iv) | |||||||||||||||||||||
人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | |||||||||||||||||||
扣除增值税和相關附加費後的收入: | ||||||||||||||||||||||||
信貸驅動的服務 | 11,586,251 | — | (105,922 | ) | — | — | 11,480,329 | |||||||||||||||||
融資收入 | 3,487,951 | — | (105,922 | ) | — | — | 3,382,029 | |||||||||||||||||
淨收入總額 | 16,553,930 | — | (105,922 | ) | — | — | 16,448,008 | |||||||||||||||||
運營成本和支出: | ||||||||||||||||||||||||
便利、發起和服務 | 2,373,458 | — | — | 7,041 | — | 2,380,499 | ||||||||||||||||||
銷售和營銷 | 2,206,948 | — | — | (640 | ) | — | 2,206,308 | |||||||||||||||||
一般和行政 | 412,794 | — | — | (3,006 | ) | — | 409,788 | |||||||||||||||||
應收貸款準備金 | 1,580,306 | (54,012 | ) | — | — | — | 1,526,294 | |||||||||||||||||
應收金融資產準備金 | 397,951 | — | — | — | (280,032 | ) | 117,919 | |||||||||||||||||
或有負債準備金 | 4,367,776 | (267,874 | ) | — | — | — | 4,099,902 | |||||||||||||||||
運營成本和支出總額 | 12,081,746 | (321,886 | ) | — | 3,395 | (280,032 | ) | 11,483,223 | ||||||||||||||||
運營收入 | 4,472,184 | 321,886 | (105,922 | ) | (3,395 | ) | 280,032 | 4,964,785 | ||||||||||||||||
所得税支出前的收入 | 4,742,372 | 321,886 | (105,922 | ) | (3,395 | ) | 280,032 | 5,234,973 | ||||||||||||||||
所得税支出 | (736,804 | ) | (50,010 | ) | 16,457 | — | (43,507 | ) | (813,864 | ) | ||||||||||||||
淨收入 | 4,005,568 | 271,876 | (89,465 | ) | (3,395 | ) | 236,525 | 4,421,109 | ||||||||||||||||
歸屬於本公司普通股股東的淨收益 | 4,024,173 | 271,876 | (89,465 | ) | (3,395 | ) | 236,525 | 4,439,714 |
注意事項:
(i) | 扣除税款後的預期信貸損失 |
根據美國公認會計原則,ASC 326要求在發起或收購金融資產時確認準備金,估計值以反映金融資產合同期內的預期信貸損失 (當前預期信貸損失或 “CECL” 模型),並按後續每個報告期的 進行調整。根據國際財務報告準則,根據國際財務報告準則第9號,只有在報告日後12個月內可能發生的違約事件造成的終身預期信用損失(“ECL”) 中在 初始確認時才會記錄在案(“第一階段”)。只有當資產的信用 風險顯著增加時(“第二階段”),才會記錄終身預期信用損失。一旦有減值的客觀證據(“第三階段”),終身ECL將繼續被確認 ,但利息收入是根據淨賬面金額(即扣除信貸補貼的攤銷成本)計算的。 因此,對賬包括應收貸款和擔保負債的信用損失差額,以反映國際財務報告準則9和ASC 326之間的差異。
(ii) | 應收貸款的有效利率,扣除税款 |
集團使用合併運營報表中 “融資 收入” 下的實際利息法確認在貸款期限內向借款人收取的收入 費用和利息。根據美國公認會計原則,實際利率是根據貸款合同期內的 合同現金流計算得出的。根據國際財務報告準則,實際利率是根據貸款的所有合同 條款(例如預付款和類似選項),在貸款的預期壽命內預計收到的現金流計算得出的。因此,對賬包括融資收入和應收貸款的差額 。
(iii) | 基於股份的薪酬 |
集團僅向員工授予期權 和具有服務條件的限制性股票,根據美國公認會計原則,基於股份的薪酬支出在歸屬 期內使用直線法進行確認。允許公司選擇會計政策,在獎勵 沒收時予以核算,或者在確認薪酬成本後估算預期的沒收額。公司選擇在沒收期間將 沒收款記作開支扣除額。根據國際財務報告準則,必須採用分級歸屬法,對於裁決的沒收,集團必須估算沒收的款額。因此,對賬中包括截至2021年12月31日和2022年12月31日的年度合併綜合虧損報表中分別為人民幣36,235元和3,395元人民幣的支出確認差額 。
(iv) | 財務擔保,扣除税款 |
根據美國公認會計原則,集團 採用了ASC 326 “金融工具——信貸損失”,該標準要求對擔保負債進行總額核算。因此,在 擔保之初,集團將確認ASC 460下的備用擔保負債及相關的金融 應收資產,以及CECL模式下帶有備抵的或有擔保負債。在首次確認後, ASC 460備用擔保負債將在擔保期限內以直線方式釋放為擔保收入, 而或有擔保減去集團在借款人違約時為補償投資者而支付的款項。 根據國際財務報告準則,根據國際財務報告準則第9號和國際財務報告準則第15號,我們選擇適用會計政策,即應計擔保保費應收賬款, 相應收入按月確認,服務費到期和收取,而不是預付。 在首次確認後,我們隨後以 (1) 損失補貼金額 和 (2) 最初確認的金額減去根據國際財務報告準則第15號 原則確認的累計收入金額,以較高者來衡量財務擔保。因此,對賬包括財務擔保差額,以減少記錄的負債。
每項差異 的税收影響已反映在相應的欄目中。