附錄 99.1
CCSC 科技國際控股有限公司
未經審計的簡明合併財務 報表索引
截至2023年9月30日(未經審計)和2023年3月31日的未經審計的簡明合併資產負債表 | F-1 | |
截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月未經審計的簡明合併損益表和綜合收益表 | F-2 | |
截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月未經審計的股東權益變動簡明合併報表 | F-3 | |
截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月未經審計的簡明合併現金流量表 | F-4 — F-5 | |
未經審計的簡明合併財務報表附註 | F-6 — F-28 |
CCSC科技國際控股有限公司
未經審計的簡明合併資產負債表
(金額以美元計,股票數量除外)
截至9月30日, 2023 | 截至截至 3月31日 2023 | |||||||
資產 | (未經審計) | |||||||
流動資產: | ||||||||
現金 | $ | 7,370,501 | $ | 7,708,310 | ||||
限制性現金 | 9,095 | 9,305 | ||||||
應收賬款 | 2,295,302 | 2,260,222 | ||||||
庫存,淨額 | 1,854,088 | 2,187,518 | ||||||
延期首次公開募股成本 | 1,419,736 | 1,051,038 | ||||||
預付費用和其他流動資產 | 1,407,266 | 1,242,054 | ||||||
流動資產總額 | 14,355,988 | 14,458,447 | ||||||
非流動資產: | ||||||||
財產、廠房和設備,淨額 | 179,169 | 211,949 | ||||||
無形資產,淨額 | 66,787 | 88,319 | ||||||
運營使用權資產,淨額 | 1,754,977 | 2,121,070 | ||||||
遞延所得税資產,淨額 | 115,989 | 41,015 | ||||||
其他非流動資產 | 39,387 | 41,844 | ||||||
非流動資產總額 | 2,156,309 | 2,504,197 | ||||||
總資產 | $ | 16,512,297 | $ | 16,962,644 | ||||
負債和股東權益 | ||||||||
流動負債: | ||||||||
應付賬款 | $ | 2,009,560 | $ | 1,663,749 | ||||
來自客户的預付款 | 125,218 | 186,874 | ||||||
應計費用和其他流動負債 | 1,537,311 | 1,648,970 | ||||||
應付税款 | 361,035 | 365,851 | ||||||
運營租賃負債——當前 | 434,871 | 485,051 | ||||||
長期銀行貸款流動部分 | — | 39,725 | ||||||
流動負債總額 | 4,467,995 | 4,390,220 | ||||||
非流動負債: | ||||||||
經營租賃負債——非流動負債 | 1,343,653 | 1,653,411 | ||||||
非流動負債總額 | 1,343,653 | 1,653,411 | ||||||
負債總額 | $ | 5,811,648 | $ | 6,043,631 | ||||
承付款和或有開支 | — | — | ||||||
股東權益 | ||||||||
普通股,每股面值0.0005美元;截至2023年3月31日和2022年3月31日已授權1億股,已發行和流通1,000,000股* | 5,000 | 5,000 | ||||||
應收訂閲 | — | (5,000 | ) | |||||
額外的實收資本 | 1,236,773 | 1,236,773 | ||||||
法定儲備金 | 813,235 | 813,235 | ||||||
留存收益 | 10,628,306 | 10,214,692 | ||||||
累計其他綜合虧損 | (1,982,665 | ) | (1,345,687 | ) | ||||
股東權益總額 | 10,700,649 | 10,919,013 | ||||||
負債總額和股東權益 | $ | 16,512,297 | $ | 16,962,644 |
* | 股票和每股信息以追溯的 為基礎列報,以反映公司細分和1比2股的拆分。請參閲 “附註13股權”。 |
隨附附註是 未經審計的簡明合併財務報表不可分割的一部分。
F-1
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未經審計的簡明合併收益表
和綜合收益
(金額以美元計,股票數量除外)
在截至9月30日的六個月中 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
淨收入 | $ | 7,503,520 | $ | 15,620,925 | ||||
收入成本 | (5,223,159 | ) | (10,181,670 | ) | ||||
毛利 | 2,280,361 | 5,439,255 | ||||||
運營費用: | ||||||||
銷售費用 | (473,636 | ) | (566,879 | ) | ||||
一般和管理費用 | (1,753,179 | ) | (2,202,153 | ) | ||||
研究和開發費用 | (338,038 | ) | (568,648 | ) | ||||
運營費用總額 | (2,564,853 | ) | (3,337,680 | ) | ||||
運營損失/(收入) | (284,492 | ) | 2,101,575 | |||||
其他收入/(支出): | ||||||||
其他非營業收入,淨額 | 51,628 | 16,221 | ||||||
政府補貼 | — | 59,079 | ||||||
外幣兑換收益 | 539,844 | 921,565 | ||||||
財務和利息收入/(支出),淨額 | 35,783 | (1,483 | ) | |||||
其他收入總額 | 627,255 | 995,382 | ||||||
所得税支出前的收入 | 342,763 | 3,096,957 | ||||||
所得税優惠/(費用) | 70,851 | (256,607 | ) | |||||
淨收入 | 413,614 | 2,840,350 | ||||||
其他綜合(虧損)收入 | ||||||||
外幣折算調整 | (636,978 | ) | (1,096,403 | ) | ||||
綜合虧損總額/(收入) | $ | (223,364 | ) | $ | 1,743,947 | |||
每股收益 | ||||||||
基礎版和稀釋版 | $ | 0.04 | $ | 0.28 | ||||
普通股的加權平均數 | ||||||||
基礎版和稀釋版* | 10,000,000 | 10,000,000 |
* | 股票和每股信息以追溯的 為基礎列報,以反映公司細分和1比2股的拆分。請參閲 “附註13股權” |
隨附附註是 未經審計的簡明合併財務報表不可分割的一部分。
F-2
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未經審計的簡明合併報表
股東權益變動
(金額以千美元計,股票數量除外)
普通股 | 訂閲 | 其他 已付款 | 法定的 | 已保留 | 累積的 其他 全面 | 總計 股東' | ||||||||||||||||||||||||||
分享* | 金額 | 應收賬款 | 首都 | 儲備 | 收入 | 損失 | 公正 | |||||||||||||||||||||||||
截至 2022 年 3 月 31 日的餘額 | 10,000,000 | $ | 5,000 | $ | (5,000 | ) | $ | 1,236,773 | $ | 813,235 | $ | 8,006,540 | $ | (617,288 | ) | $ | 9,439,260 | |||||||||||||||
淨收入 | — | — | — | — | — | 2,840,350 | — | 2,840,350 | ||||||||||||||||||||||||
外幣折算調整 | — | — | — | — | — | — | (1,096,403 | ) | (1,096,403 | ) | ||||||||||||||||||||||
截至2022年9月30日的餘額 | 10,000,000 | $ | 5,000 | $ | (5,000 | ) | $ | 1,236,773 | $ | 813,235 | $ | 10,846,890 | $ | (1,713,691 | ) | $ | 11,183,207 | |||||||||||||||
截至2023年3月31日的餘額 | 10,000,000 | $ | 5,000 | $ | (5,000 | ) | $ | 1,236,773 | $ | 813,235 | $ | 10,214,692 | $ | (1,345,687 | ) | $ | 10,919,013 | |||||||||||||||
淨收入 | — | — | — | — | — | 413,614 | — | 413,614 | ||||||||||||||||||||||||
股東出資 | 5,000 | 5,000 | ||||||||||||||||||||||||||||||
外幣折算調整 | — | — | — | — | — | — | (636,978 | ) | (636,978 | ) | ||||||||||||||||||||||
截至2023年9月30日的餘額 | 10,000,000 | $ | 5,000 | $ | — | $ | 1,236,773 | $ | 813,235 | $ | 10,628,306 | $ | (1,982,665 | ) | $ | 10,700,649 |
* | 股票和每股信息以追溯的 為基礎列報,以反映公司細分和1比2股的拆分。請參閲 “附註13股權” |
隨附附註是 未經審計的簡明合併財務報表不可分割的一部分。
F-3
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未經審計的簡明合併現金流量表
(金額以美元計,股票數量除外)
在截至 9月30日的六個月中, | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
來自經營活動的現金流: | ||||||||
淨收入 | $ | 413,614 | $ | 2,840,350 | ||||
為使淨收入與經營活動提供的淨現金保持一致而進行的調整: | ||||||||
庫存儲備的變化 | 73,643 | (10,202 | ) | |||||
折舊和攤銷 | 114,208 | 172,174 | ||||||
使用權資產的攤銷 | 251,865 | 276,485 | ||||||
處置固定資產造成的損失 | 595 | 363 | ||||||
遞延税收優惠/(費用) | (79,198 | ) | 1,450 | |||||
外幣兑換收益 | (539,844 | ) | (921,565 | ) | ||||
運營資產和負債的變化: | ||||||||
應收賬款 | (47,683 | ) | (2,227,930 | ) | ||||
庫存 | 164,072 | 1,559,757 | ||||||
關聯方應付的金額 | — | 478,724 | ||||||
預付費用和其他流動資產 | (223,354 | ) | 39,894 | |||||
運營使用權資產 | — | (2,281,448 | ) | |||||
其他非流動資產 | — | 42,077 | ||||||
應付賬款 | 418,473 | (600,059 | ) | |||||
來自客户的預付款 | (60,075 | ) | (43,413 | ) | ||||
應付税款 | (4,408 | ) | 151,071 | |||||
應計費用和其他流動負債 | (39,341 | ) | (56,394 | ) | ||||
經營租賃負債 | (244,763 | ) | 1,987,398 | |||||
應付給關聯方的金額 | — | (215,163 | ) | |||||
經營活動提供的淨現金 | 197,804 | 1,193,569 | ||||||
來自投資活動的現金流 | ||||||||
購買財產和設備 | (52,025 | ) | (110,498 | ) | ||||
從處置財產和設備開始 | — | 11 | ||||||
購買無形資產 | (19,217 | ) | (23,691 | ) | ||||
用於投資活動的淨現金 | (71,242 | ) | (134,178 | ) | ||||
來自融資活動的現金流 | ||||||||
短期銀行貸款的收益 | — | 136,641 | ||||||
償還長期銀行貸款 | (39,817 | ) | (77,478 | ) | ||||
支付延期首次公開募股費用 | (366,094 | ) | (442,399 | ) | ||||
股東出資 | 5,000 | — | ||||||
用於融資活動的淨現金 | (400,911 | ) | (383,236 | ) | ||||
匯率變動對現金和限制性現金的影響 | (63,670 | ) | (60,781 | ) | ||||
現金和限制性現金的淨變動 | (338,019 | ) | 615,374 | |||||
現金和限制性現金,期初 | 7,717,615 | 5,285,940 | ||||||
現金和限制性現金,期末 | $ | 7,379,596 | $ | 5,901,314 | ||||
現金流信息的補充披露: | ||||||||
為所得税支付的現金 | $ | (39,402 | ) | $ | (39,113 | ) | ||
支付利息的現金 | $ | (228 | ) | $ | (3,154 | ) | ||
為經營租賃支付的現金 | $ | (288,667 | ) | $ | (309,679 | ) | ||
非現金投資和融資活動的補充披露: | ||||||||
為換取經營租賃義務而獲得的使用權資產 | $ | — | $ | 1,955,909 |
F-4
下表提供了財務狀況表中報告的現金和限制性現金的對賬表 ,其總金額與 合併現金流量表中顯示的相同金額的總和:
9月30日 2023 | 9月30日 2022 | |||||||
現金,期初 | $ | 7,708,310 | $ | 5,276,432 | ||||
限制性現金,期初 | 9,305 | 9,508 | ||||||
期初現金和限制性現金總額 | $ | 7,717,615 | $ | 5,285,940 |
9月30日 2023 | 9月30日 2022 | |||||||
現金,期末 | $ | 7,370,501 | $ | 5,892,932 | ||||
限制性現金,期末 | 9,095 | 8,382 | ||||||
期末現金和限制性現金總額 | $ | 7,379,596 | $ | 5,901,314 |
隨附附註是 未經審計的簡明合併財務報表不可分割的一部分。
F-5
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未經審計的簡明財務報表附註
(以美元計,股票數據或其他説明除外)
1. | 組織和主要活動 |
(a) | 主要活動 |
CCSC Technology International Holdings 有限公司(“CCSC Cayman” 或 “公司”)通過其直接全資子公司主要從事 製造和銷售互連產品,包括連接器、電纜和線束。該公司的大部分 產品在歐洲和亞洲銷售。該公司為生產終端產品的製造公司以及代表此類製造公司採購和組裝產品的電子製造 服務(“EMS”)公司生產OEM(“原始設備製造商”)和ODM(“原始 設計製造商”)互連產品。
(b) | 組織 |
CCSC Cayman 於 2021 年 10 月 19 日在開曼羣島註冊成立,成為一家終極 控股公司。
CCSC開曼擁有CCSC集團有限公司(“CCSC集團”)的100%股權 。CCSC集團是一家根據英屬維爾京羣島(“BVI”)法律 於2021年10月19日作為投資控股公司成立的有限責任公司。
CCSC開曼和CCSC集團目前 未從事任何活躍的業務運營,只是作為控股公司行事。
CCSC 科技集團有限公司(“CCSC 科技集團”)是 CCSC 集團的全資附屬公司,於 1992 年 12 月 31 日在中國香港成立 ,其前身名為 Leoco(香港)Limited,隨後於2019年12月5日更名為現在的名稱。
CCSC科技集團在中國和荷蘭擁有三家直接 全資子公司,具體如下:
● | 東莞市中信互連電子科技有限公司 (“CCSC Interconnect DG”),一家於1993年6月28日在中國東莞註冊成立的公司; |
● | CCSC 互連技術有限公司(“CCSC Interconnect HK”),一家於 2007 年 7 月 3 日在中國香港註冊成立的公司;以及 |
● | CCSC Interconnect Technology Europe B.V.(“CCSC Interconnect NL”),一家於2016年3月14日在荷蘭註冊成立的公司。 |
在下文 所述的重組之前,CCSC科技集團由幾位個人股東控制。公司法律結構 (“重組”)的重組已於2022年3月17日完成。重組涉及成立CCSC開曼和 CCSC集團,以及將CCSC科技集團的100%權益從其個人股東轉讓給CCSC集團。由於本次重組 ,CCSC集團、CCSC科技集團及其子公司成為本公司的全資子公司。
上述重組完成後, 公司成為上述所有其他實體的最終控股公司。在重組之前和之後,公司實際上由同一 組控股股東控制;因此,重組被視為共同控制下的這些實體的資本重組 。公司及其子公司的合併按歷史成本核算, 編制的基礎是,就好像上述交易在 所附合並財務報表中列報的第一期開始時生效一樣。所列期間的經營業績包括先前單獨的 條目從期初到期末的合併業績,從而消除了實體間交易的影響。
F-6
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未經審計的簡明財務報表附註
(以美元計,股票數據或其他説明除外)
1. | 組織和主要活動(續) |
公司未經審計的簡明合併 財務報表包括以下實體:
實體 | 成立日期 | 公司成立地點 | 所有權百分比 | 主要業務活動 | ||||
CCSC 開曼 | 2021 年 10 月 19 日 | 開曼羣島 | 父母 | 投資控股 | ||||
CCSC 集團 | 2021 年 10 月 19 日 | BVI | 100% | 投資控股 | ||||
CCSC 科技集團 | 1992年12月31日 | 香港 | 100% | 互連產品的銷售 | ||||
CCSC 互連香港 | 2007 年 7 月 3 日 | 香港 | 100% | 互連產品的銷售 | ||||
CCSC 互連 DG | 1993年6月28日 | 中國大陸 | 100% | 互連產品的製造 | ||||
CCSC 互連 NL | 2016年3月14日 | 荷蘭 | 100% | 購買組件 |
2. | 重要會計政策摘要 |
(a) | 列報依據 |
隨附的未經審計的簡明 合併財務報表是根據美國 美國普遍接受的會計原則(“美國公認會計原則”)以及美國證券交易委員會(“SEC”)的規章制度編制的。
(b) | 整合原則 |
隨附的未經審計的簡明合併財務報表包括公司及其全資子公司的財務報表。合併後,所有公司間 餘額和交易都將被清除。
(c) | 估計數的使用 |
根據美國公認會計原則編制未經審計的簡明 合併財務報表要求管理層做出估算和假設,這些估計和假設會影響 截至未經審計的簡明合併財務報表之日報告的資產和負債金額以及報告期內報告的收入和支出金額 。這些估計基於截至未經審計的簡明 合併財務報表發佈之日的信息。重要的會計估計包括但不限於可疑賬目備抵金、庫存減值 準備金、不動產、廠房和設備以及無形資產的使用壽命、長期資產的可收回性以及 遞延所得税的變現。事實和情況的變化可能會導致訂正估計數。實際結果可能與這些估計值不同 。
F-7
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未經審計的簡明財務報表附註
(以美元計,股票數據或其他説明除外)
2. | 重要會計政策摘要(續) |
(d) | 外幣和外幣折算 |
公司的本位幣和報告 貨幣為美元(“美元”)。公司在香港、中國大陸和荷蘭的直接全資運營子公司 使用各自的貨幣,即港元(“HK$”)、人民幣 (“RMB”)和歐元(“歐元”)作為其本位貨幣。
公司直接全資運營子公司未經審計的簡明財務報表 使用截至資產負債表 日的匯率以及當年收入和支出項目的平均匯率,折算成美元。資產負債表日以本位幣計價的 資產和負債按當日有效的適用匯率折算。以本位幣計價的權益 按出資時的歷史匯率折算。由於 現金流是根據平均匯率折算的,因此未經審計的簡明 合併現金流量表中報告的與資產負債相關的金額不一定與未經審計的簡明 合併資產負債表中相應餘額的變化一致。因不同時期使用不同匯率而產生的折算調整作為累計其他匯率的單獨組成部分列入
未經審計的股東權益變動簡明合併報表中包含 的綜合收益(虧損)。外幣交易的收益和虧損 包含在公司未經審計的簡明合併收益和綜合收益報表中。
下表概述了編制未經審計的簡明合併財務報表時使用的貨幣 匯率:
2023年9月30日 | 2023年3月31日 | 2022年9月30日 | |||||||||
期末即期匯率 | 平均費率 | 期末 即期匯率 | 平均費率 | 期末 即期匯率 | 平均費率 | ||||||
美元兑人民幣 | 1 美元=人民幣 7.2960 | 1 美元=人民幣 7.1287 | 1 美元=人民幣 6.8676 | 1 美元=人民幣 6.8516 | 1 美元=人民幣 7.1128 | 1 美元=人民幣 6.7274 | |||||
美元兑歐元 | 1 美元= 0.9448 歐元 | 1美元=0.9186歐元 | 1美元=0.9198 歐元 | 1美元=0.9603歐元 | 1 美元=1.0206 歐元 | 1 美元= 0.9658 歐元 | |||||
美元兑港元 | 1美元=7.8308港元 | 1美元=7.8317港元 | 1美元=7.8499港元 | 1美元=7.8389港元 | 1美元=7.8499港元 | 1美元=7.8471港元 |
(e) | 現金 |
現金由手頭現金和銀行現金 組成。該公司在主要位於香港、中國大陸和荷蘭的多家金融機構存放現金。公司 在銀行賬户中沒有遭受任何損失。
(f) | 限制性現金 |
限制性現金代表公司位於荷蘭的辦公室的租金擔保 押金,未經一定的批准或通知,不得提款。截至2023年9月30日和2023年3月31日,該公司的限制性現金分別為9,095美元和9,305美元。
(g) | 應收賬款 |
應收賬款代表公司擁有無條件對價權的金額 ,按原始金額減去可疑應收賬款備抵額列報。 公司定期審查應收賬款,並在 個人餘額的可收性存在疑問時給予一般和特定備抵金。公司通常根據個人 賬户分析和歷史收款趨勢來確定可疑賬户的儲備金是否充足。當有客觀的 證據表明公司可能無法收取到期款項時,公司會為可疑應收賬款設立準備金。該補貼基於管理層對個人風險敞口的具體 損失的最佳估計,以及關於收款歷史趨勢的準備金。該準備金記入賬户 應收賬款餘額,相應的費用記錄在未經審計的簡明合併損益表和綜合 收益表中。在管理層確定 收款的可能性微乎其微之後,拖欠的賬户餘額將從可疑賬户備抵中註銷。截至2023年9月30日和2023年3月31日,沒有記錄的可疑賬款備抵金 ,因為公司認為所有未清的應收賬款均可收回。
F-8
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未經審計的簡明財務報表附註
(以美元計,股票數據或其他説明除外)
2. | 重要會計政策摘要(續) |
2016-13 年度會計準則更新 (“亞利桑那州立大學”)的採用
2016年6月,財務會計準則委員會發布了ASU第2016-13號 “金融工具——信貸損失”,其中將 要求根據歷史經驗、 當前狀況以及合理和可支持的預測來衡量在報告日持有的金融資產的所有預期信用損失。此外,財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學2021-04號、亞利桑那州立大學2021-05號、亞利桑那州立大學2021-10號、 ASU 2021-11號和亞利桑那州立大學2022-02號,為信用損失標準提供更多指導。對於所有其他實體,亞利桑那州立大學2016-13年度修正案 對2022年12月15日之後開始的財政年度有效,包括這些 財政年度內的過渡期,允許提前通過。ASU的採用是經過修改的回顧性的。公司從2023年4月1日起採用亞利桑那州立大學2016-13年度,採用修改後的追溯過渡方法,對截至2023年4月1日確認的股東 權益進行了累積效應調整,金額為零。
(h) | 庫存,淨額 |
庫存主要由 原材料、在製品、製成品和在途庫存組成,按成本或可變現淨值中較低者列報。 淨可變現價值是正常業務過程中的預計銷售價格減去完成和銷售產品的任何成本。 庫存的成本使用加權平均成本法確定。公司定期審查其庫存,以確定是否需要任何儲備 來應對潛在的萎縮以及過時或不可用的庫存。截至2023年9月30日和2023年3月31日,公司記錄的 庫存儲備分別為330,425美元和274,557美元(見註釋4)。
(i) | 財產、廠房和設備,淨額 |
財產、廠房和設備按成本減去累計折舊和減值(如果有)列報,並在資產的估計使用壽命 內按直線折舊,如下所示:
類別 | 估計的使用壽命 | |
機械和設備 | 2 — 10 年 | |
辦公設備、傢俱和固定裝置 | 2 — 5 年 | |
租賃權改進 | 使用壽命和租賃條款中較短者 | |
機動車輛 | 4 年 |
成本表示 資產的購買價格以及為使資產達到預期用途而產生的其他成本。
維修和維護成本 記作產生的費用,而延長不動產、廠房和設備使用壽命的更新和改善費用則作為相關資產的增值資本化。資產的退休、銷售和處置是通過扣除成本、累計 折舊和減值來記錄的,由此產生的任何損益將在未經審計的簡明合併損益表中確認, 其他綜合收益計入其他收入或支出。
(j) | 無形資產,淨額 |
無形資產按成本 減去累計攤銷額列報,攤銷的方法反映了無形資產 的經濟效益預計會被消耗或以其他方式用盡的模式。無形資產在資產的估計 經濟使用壽命內使用直線法攤銷,如下所示:
類別 | 估計的使用壽命 | |
軟件 | 5 年 |
(k) | 長期資產的減值 |
每當事件或情況變化表明資產的賬面金額可能不再可收回時,公司就會審查其長期資產 是否存在減值。 當這些事件發生時,公司通過將長期資產的賬面價值與預計因使用資產及其最終處置而產生的未貼現 未來現金流進行比較來衡量減值。如果預期未貼現 現金流總額小於資產賬面金額,則公司將使用預期的未來貼現現金流確認減值損失,即賬面 金額超過資產公允價值的部分。截至2023年9月30日和2023年3月31日,這些長期存在的 資產沒有減值。
F-9
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(以美元計,股票數據或其他説明除外)
2. | 重要會計政策摘要(續) |
(l) | 延期首次公開募股(“IPO”) 成本 |
公司遵守《會計準則編纂》(“ASC”)340-10-S99-1 和《美國證券交易委員會工作人員會計公報》(“SAB”)主題5A — “發行費用” 的要求。延期發行成本包括在 資產負債表日期之前產生的與預期首次公開募股直接相關的承保、法律、諮詢和其他費用。首次公開募股完成後,延期發行費用將計入股東 股權。如果首次公開募股被證明不成功,這些遞延費用以及產生的額外費用 將計入運營賬户。截至2023年9月30日和2023年3月31日,遞延首次公開募股成本分別為1,419,736美元和1,051,038美元。
(m) | 公允價值計量 |
該公司適用ASC 820, 公平 價值衡量和披露(“ASC 820”)。ASC 820 定義了公允價值,建立了衡量公允價值的框架 ,並擴大了對公允價值衡量的披露。ASC 820 要求披露公允的 價值測量。
ASC 820 建立了三級 公允價值層次結構,對用於衡量公允價值的投入進行優先排序,如下所示:
● | 級別 1 — 反映活躍市場中相同資產或負債的報價 (未經調整)的可觀察輸入。 |
● | 第 2 級 — 包括市場上可直接 或間接觀察到的其他輸入。 |
● | 第 3 級 — 幾乎沒有市場活動支持 的不可觀察的輸入。 |
ASC 820描述了衡量資產和負債公允價值的三種主要方法 :(1)市場方法;(2)收入法和(3)成本法。 市場方法使用從涉及相同或可比資產 或負債的市場交易中生成的價格和其他相關信息。收入法使用估值技術將未來金額轉換為單一現值金額。衡量標準 基於當前市場對這些未來金額的預期所顯示的值。成本方法基於當前替換資產所需的 金額。
公司的金融資產和負債主要包括現金、限制性現金、應收賬款、存貨、關聯方應付金額、遞延初始 公開發行成本、預付費用和其他流動資產、應付賬款、客户預付款、短期貸款、應付關聯方金額以及應計費用和其他流動負債。截至2023年9月30日和2023年3月31日, 根據這些資產和負債的短期性質, 公司金融工具的賬面金額近似於相應資產和負債的公允價值 。
該公司認為,根據借款條款和當前 市場利率,長期貸款的賬面 金額在2023年9月30日和2023年3月31日接近公允價值,因為借款利率反映了當前的市場利率。
(n) | 承付款和意外開支 |
公司可能不時成為正常業務過程中出現的各種法律訴訟的當事方。當 可能發生這些問題時,公司會累積與這些事項相關的成本,並且金額可以合理估計。與意外損失相關的法律費用按實際發生的費用記作支出 。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中,公司沒有任何個人或總體上可能對公司的合併財務狀況、經營業績和現金流產生重大不利影響的重大法律索賠或訴訟 。
根據與房東簽訂的經營租賃協議,該公司還負有合同付款 義務(見附註9)。
F-10
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2. | 重要會計政策摘要(續) |
(o) | 收入確認 |
ASC 606 為 報告有關該實體向客户提供商品或服務的合同 產生的收入和現金流的性質、金額、時間和不確定性的信息制定了原則。核心原則要求實體確認收入,以描述向客户轉讓商品 或服務的情況,其金額應反映其預期有權獲得的對價,以換取被認定為履約義務的 商品或服務得到履行。
為了確定與客户簽訂的 合同的收入確認,公司執行以下五個步驟:
第 1 步: | 確定與客户簽訂的合同 |
第 2 步: | 確定合同中的履約義務 |
第 3 步: | 確定交易價格 |
第 4 步: | 將交易價格分配給合同中的履約義務 |
第 5 步: | 在公司履行履約義務時確認收入 |
該公司生產和銷售互連 產品,包括連接器、電纜和線束。
公司 向客户轉讓商品時確認收入,其金額反映了公司預計在該交易中應得的對價。 公司將向客户銷售產品所產生的收入按毛額入賬,因為公司 在這些交易中充當委託人,受庫存風險影響,可以自由確定價格,並負責履行 向客户提供特定商品的承諾。公司的所有合同都有單一履行義務,因為 的承諾是將個別商品轉讓給客户,合同中沒有其他可單獨識別的承諾。
公司的收入是在所有權和損失風險轉移以及客户接受貨物的時候確認的,這通常發生在交貨時。公司出售的 產品無退貨權,公司不向客户提供其他積分或銷售激勵。 報告的收入已扣除代表税務機關就 產品銷售徵收的增值税(“增值税”)、營業税和附加費。
收入分解
該公司按產品類別和地理區域對其合同收入 進行了分列,因為該公司認為它最能描述經濟因素如何影響收入和現金流的性質、金額、時間和 的不確定性。這些未經審計的簡明合併財務報表附註15中披露了公司截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月 個月的收入細分。
合同資產和負債
截至2023年9月30日和2023年3月31日,該公司分別沒有合同資產 。
公司的合同負債 主要與在公司產品 交付之前收到客户付款時未履行的履約義務有關,在未經審計的簡明合併資產負債表中記錄為 “客户預付款”。 在控制權移交之前發生的配送、處理和交付等客户採購訂單的成本 在發生的銷售、一般和管理費用中確認。截至2023年9月30日和2023年3月31日 ,來自客户的預付款分別為125,218美元和186,874美元。截至2023年9月30日和2022年9月30日止期間,客户預付款的期初餘額和已確認的 收入分別為186,874美元和75,374美元。截至2023年9月30日, 客户預付款餘額的很大一部分隨後在公司向其客户交付 產品時被確認為收入。
(p) | 收入成本 |
收入成本主要包括 (i)材料成本(ii)人工成本,(iii)折舊和攤銷,(iv)工廠 和員工宿舍的租金費用。歸因於製造活動 的製造設施和倉庫的折舊和攤銷作為庫存成本的一部分資本化,並在出售庫存時計為收入成本。
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2. | 重要會計政策摘要(續) |
(q) | 銷售費用 |
銷售費用主要包括(i)運費 費和運輸費;(ii)與銷售和營銷職能相關的員工成本、租金和折舊;(iii)為獲得新客户和銷售訂單而產生的免費 樣品費用;以及(iv)促銷的營銷和娛樂費用。
(r) | 一般和管理費用 |
一般和管理費用 主要包括 (i) 與一般和行政人員相關的員工費用、租金和折舊;(ii) 專業服務 費用;以及 (iii) 其他公司費用。
(s) | 研究和開發(“研發”)費用 |
研發費用 主要包括(i)研發活動的原材料成本;(ii)支付給研發人員的工資、福利和保險費用 以及(iii)生產與研發活動相關的樣品的製造費用。
(t) | 政府補貼 |
當 有合理的保證公司將遵守其附帶條件並收到補助金時,政府補貼即得到承認。政府 補助金在撥款變為應收款項時,在 公司的合併收益表和綜合收益表中予以確認,其目的是向公司提供即時財務支持,而無需支付未來的相關費用或義務。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中,收到並確認為其他營業收入的政府補貼 總額分別為零和59,079美元。
(u) | 員工固定繳款計劃 |
公司在 中華人民共和國的子公司參與了政府規定的多僱主固定繳款計劃,根據該計劃,向符合條件的全職員工提供養老金、工傷補助金、 生育保險、醫療保險、失業救濟金和住房公積金。相關的 勞動法規要求公司在中華人民共和國的子公司根據當地政府規定的適用基準和費率向當地勞動和社會福利當局支付月度繳款 。該計劃的繳款在發生時記作支出。 截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中,隨附的未經審計的 收入和綜合收益簡明合併報表中列為支出的員工社會保障和福利金分別為193,143美元和307,294美元。
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2. | 重要會計政策摘要(續) |
(v) | 租賃 |
公司根據不可取消的經營租約租賃租賃辦公場所 。
2018年4月1日,公司通過了 會計準則更新(“ASU”)2016-02《租賃》(FASB ASC 主題842)。ASC 842 要求承租人 確認使用權(“ROU”)資產和租賃負債,這些資產和租賃負債是根據所有期限超過十二個月的 租賃協議的租賃付款的現值計算的。ASC 842將租賃區分為合併資產負債表上的融資租賃或 運營租賃,這會影響租賃在運營表 和現金流量表中的計量和列報方式(見附註9)。
使用權(“ROU”)資產 代表公司在租賃期內使用包括車輛和生產設備在內的基礎資產的權利,租賃 負債代表公司支付租賃產生的租賃款項的義務。在合同開始時, 公司會評估合同是否是或包含租約。如果合同傳達了在一段時間內控制已識別資產的 使用以換取對價的權利,則該合同就是或包含租約。為了評估合同是否是或包含租約,
公司評估合同 是否涉及已確定資產的使用,它是否有權從使用 資產中獲得幾乎所有的經濟利益,以及它是否有權控制該資產的使用。
使用權資產和相關的租賃 負債在租賃開始之日予以確認。公司在 租賃期內以直線方式確認運營租賃費用。
資產的經營租賃使用權和融資租賃資產的使用權
資產使用權最初以 計量為成本,其中包括根據開始日期 當天或之前支付的任何租賃付款進行調整的租賃負債的初始金額,加上產生的任何初始直接成本,減去獲得的任何租賃激勵。該公司既有經營租賃又有融資租賃。
對於經營租賃, 在租賃期內以直線方式記錄租賃費用。使用權資產的攤銷按 直線租賃費用與根據租賃負債計算的利息之間的差額計算。
經營租賃負債和 融資租賃負債
租賃負債最初按開始之日未付租賃付款的現值計算 ,並使用公司的增量借款 利率進行折扣。衡量租賃負債時包含的租賃付款包括固定租賃付款、依賴於 指數或利率的可變租賃付款、剩餘價值擔保下的預期應支付金額以及公司合理確定會行使的購買期權 下的任何行使價。
租賃負債使用實際利率法以攤銷 成本計量。如果未來租賃付款發生變化,剩餘價值擔保下預計應支付的金額發生變化 ,或者公司對期權購買、合同延期或終止期權的評估 有任何變化,則會重新衡量該金額。
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2. | 重要會計政策摘要(續) |
(w) | 所得税 |
公司根據 ASC 740 記入所得税 。遞延所得税資產和負債是針對未來税收後果進行確認的,該後果歸因於 賬面現有資產和負債金額的合併財務報表與其各自的税基之間的差異。
遞延所得税資產和負債是使用預計 收回或結算這些暫時差異的年份的應納税所得額的頒佈的税率來衡量的。税率變動對遞延所得税資產和負債的影響在 期間(包括頒佈日期)的收入中確認。必要時設立估值補貼,以將遞延所得税資產減少到預期實現的金額 。
公司根據ASC 740《所得税》記錄了不確定的税收狀況 ,該過程分為兩個步驟,其中(1)公司根據該立場的技術優勢確定 税收狀況是否更有可能得以維持;(2)對於符合認可門檻的納税狀況 ,公司認可的最大金額在最終與相關税務機關達成和解後,可能實現的税收優惠超過50%。公司在隨附的合併經營報表中記錄了與所得税支出項目中未確認的税收優惠有關的 利息和罰款。應計利息 和罰款包含在合併資產負債表中的相關納税負債項中。該公司認為,截至2023年9月30日和2023年3月31日, 分別存在任何不確定的税收狀況。
公司在中國大陸的運營子公司 須接受中國相關税務機關的審查。根據中華人民共和國税收管理和徵收法 ,如果少繳税款是由於納税人或 扣繳義務人的計算錯誤所致,則訴訟時效為三年。在特殊情況下,如果少繳的 税款超過 RMB100(15 美元),則訴訟時效延長至五年。就轉讓定價問題而言,時效為10年。對於逃税,沒有法規 限制。
如果香港税務局 對收入來源、納税人提交的納税申報表的完整性和準確性存疑,則該公司在香港的運營子公司 將接受香港税務局(“HKIRD”)的審查。根據《税務 税收條例》,納税人必須保留足夠的收入和支出記錄,為期不少於7年 ,以便於確定應評税利潤。
分別截至2023年9月30日和2023年3月31日,公司中國和香港子公司的所有納税申報表仍開放供中國和香港税務機關進行法定審查 。
(x) | 增值税(“增值税”) |
銷售收入表示開具發票的商品價值,扣除增值税。公司對產品銷售產生的收入繳納增值税和相關附加費。 公司記錄的收入已扣除增值税、銷售税和相關附加費。增值税一般納税人實體可以抵消支付給供應商的 符合條件的進項增值税,以抵消其增值税的銷項負債。
增值税基於總銷售價格。 納税人銷售消費品的中國大陸增值税税率為13%,在2021年4月1日之前為16%。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中,荷蘭增值税的主要適用 税率為21%,香港不徵收增值税。
F-14
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2. | 重要會計政策摘要(續) |
(y) | 分部報告 |
運營分部是公司 的一個組成部分,它從事可從中獲得收入和產生支出的業務活動,其確定依據的是提供給公司首席運營決策者(“CODM”) 並由其定期審查的 內部財務報告,以分配資源和評估該部門的業績。
根據ASC 280 “分段 報告”,運營分部被定義為企業的組成部分,在決定如何分配資源和評估績效時, 會定期對這些信息進行評估, 有關這些信息的獨立財務信息。公司 使用 “管理方法” 來確定應報告的運營部門。管理方法將公司CODM用於制定運營決策和評估業績的內部 組織和報告視為 確定公司應報告細分市場的來源。包括CODM在內的管理層根據不同 服務的收入審查經營業績。根據管理層的評估,公司已確定其有一個由ASC 280定義的運營部門(見附註15)。
(z) | 每股收益 |
公司根據ASC 260 “每股收益”(“ASC 260”)計算每股 股收益(“EPS”)。ASC 260要求資本結構複雜的公司提供基本和攤薄後的每股收益。基本每股收益的計算方法是將公司股東的可用收入 除以該期間已發行普通股的加權平均值。攤薄後的每股收益考慮了在行使證券或其他發行普通股的合約並將其轉換為普通股 股時可能發生的 潛在的稀釋。截至2023年9月30日和2023年3月31日,沒有稀釋股票。
F-15
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2. | 重要會計政策摘要(續) |
(aa) | 綜合收入 |
綜合收益由兩個 組成部分,即淨收益和其他綜合收益將以人民幣和其他外幣表示的合併 財務報表折算成美元而產生的外幣折算調整在未經審計的簡明 綜合收益表中的其他綜合收益中列報。
(bb) | 集中度和信用風險 |
可能 使公司受到信用風險高度集中的金融工具主要包括現金、限制性現金和應收賬款。截至2023年9月30日和2023年3月31日 ,現金和限制性現金總額分別為969,820美元和4,584,530美元, 存放在中國大陸的主要金融機構,6,409,776美元和3,133,085美元分別存放在中國大陸以外的主要 金融機構。管理層認為這些金融機構的信貸質量很高 ,並持續監控這些金融機構的信貸價值。
公司與其交易和其他活動相關的信貸 風險敞口是根據個別交易對手以及具有相似屬性的交易對手羣體 來衡量的。該公司幾乎所有的銷售都是向主要位於 歐洲、亞洲和美洲的客户進行的。該公司的經營業績可能會受到政府出口業務政策、 匯率波動和當地市場狀況變化的不利影響。
在截至2023年9月30日的六個月中,有兩個客户分別佔總收入的20.8%和10.7%。在截至2022年9月30日的六個月中,有兩個客户分別佔總收入的約14.8%和11.6%。
截至2023年9月30日,有兩個客户佔應收賬款餘額的約21.5%和11.8%。截至2023年3月31日,沒有客户佔應收賬款餘額的10%以上 。
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中,沒有任何一家供應商佔公司總採購量的10%以上。
(抄送) | 關聯方和交易 |
公司根據ASC 850、“關聯方披露” 和其他 相關ASC標準確定關聯方、 和賬目,披露關聯方交易。
關聯方(可以是公司 或個人)如果公司有能力直接或間接控制另一方或在財務和運營決策中對另一方行使 重大影響力,則被視為關聯方。如果公司受到共同控制或共同的重大影響,則也被視為關聯公司 。
關聯方 之間通常發生在正常業務過程中的交易被視為關聯方交易。關聯方 之間的交易也被視為關聯方交易,即使它們可能沒有得到會計確認。儘管ASC不為此類交易提供 會計或衡量指導,但仍要求披露這些指導。
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2. | 重要會計政策摘要(續) |
(dd) | 風險和不確定性 |
該公司通過其中國子公司在中國擁有大量業務 。因此,公司的業務、財務狀況和經營業績可能受到 中國政治、經濟和法律環境以及中國經濟總體狀況的影響。公司的 業績可能會受到中國政治、監管和社會狀況變化的不利影響。儘管公司 沒有因這些情況遭受損失,並認為其遵守了附註1中披露的 組織和結構在內的現行法律法規,但這可能並不代表未來的業績。
公司的業務、財務 狀況和經營業績也可能受到與地區戰爭、地緣政治緊張局勢、自然 災害、極端天氣狀況、健康流行病和其他災難性事件相關的風險的負面影響,這些風險可能會嚴重幹擾 公司的運營。
但是,與此同時,美國 州一直在提高利率,導致美元升值。因此,客户的購買量有所下降 ,因為他們的購買價格以美元計價,這對公司的出口產生了負面影響。
公司的業務可能會受到 COVID-19 疫情持續爆發的進一步影響。自2022年12月以來,中國一直沒有堅持零容忍 COVID-19 政策。 疫情的捲土重來可能會導致更多的傳染病例,員工因感染而提供的支持有限, 公司執行客户合同和收取客户款項的能力,或擾亂公司的供應鏈, 以及與 COVID-19 疫情相關的持續不確定性可能會進一步對公司未來的收入 增長和現金流產生負面影響。
由於 原材料購買價格大幅上漲和全球供應鏈中斷, 持續的 COVID-19 疫情和俄烏戰爭相關的不確定性可能導致公司未來的收入和現金流表現不佳。對公司 經營業績的任何潛在影響將在很大程度上取決於未來的發展和可能出現的新信息,這些信息涉及 COVID-19 疫情的持續時間和 嚴重程度、政府當局為遏制 COVID-19 疫情蔓延而採取的行動以及俄烏戰爭的新發展,所有這些都超出了公司的控制範圍,截至本報告發布之日 無法合理預測。
(見) | 最近的會計公告 |
最近發佈的會計公告 尚未通過
2023 年 3 月,FASB 發佈了 ASU No. 2023-01,“租賃(主題842):共同控制安排”,它修訂了ASC 842的某些條款,這些條款適用於共同控制下的關聯方之間的安排 。此外,亞利桑那州立大學修訂了所有實體的共同控制 安排中租賃權益改善的會計規定。亞利桑那州立大學2023-01對2023年12月15日之後開始的財政年度有效,包括這些財政年度內的過渡期 。允許在相關財政年度開始的任何年度或過渡期內提前收養。 公司將從 2024 年 7 月 1 日起採用 ASU 2023-01。該公司預計,採用該亞利桑那州立大學對其 財務報表的影響將無關緊要。
財務會計準則委員會發布的 的其他會計準則在將來不需要採用,預計在採用後不會對合並財務 報表產生重大影響。公司不討論預計不會對其合併財務狀況、經營業績、現金流或披露產生影響或與之無關的最新聲明。
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3. | 應收賬款 |
截至2023年9月30日和2023年3月31日,應收賬款分別為2,295,302美元和2,260,222美元。由於截至2023年9月30日和2023年3月31日的所有應收賬款餘額均被視為可收賬款,因此兩年均未備抵可疑賬款 。
2023年3月31日的應收賬款 餘額已全部收到,截至公司未經審計的簡明合併財務報表發佈之日,2023年9月30日應收賬款餘額 中約99.7%(229萬美元)已收回。 下表按賬齡時段彙總了公司的未清應收賬款和隨後的收款:
按賬齡分列的應收賬款 | 截至的餘額 (未經審計) | 後續收集 | % 的 隨後的 收藏 | |||||||||
少於 6 個月 | $ | 2,295,302 | $ | 2,287,522 | 99.7 | % | ||||||
應收賬款總額 | 2,295,302 | 2,287,522 | 99.7 | % | ||||||||
可疑賬款備抵金 | — | — | — | |||||||||
應收賬款,淨額 | $ | 2,295,302 | $ | 2,287,522 | 99.7 | % |
按賬齡分列的應收賬款 | 截至的餘額 3月31日 2023 | 隨後 收藏 | % 的 隨後的 收藏 | |||||||||
少於 6 個月 | $ | 2,260,222 | $ | 2,255,228 | 100 | % | ||||||
應收賬款總額 | 2,260,222 | 2,255,228 | 100 | % | ||||||||
可疑賬款備抵金 | — | — | — | |||||||||
應收賬款,淨額 | $ | 2,260,222 | $ | 2,255,228 | 100 | % |
4. | 庫存,淨額 |
庫存包括以下內容:
截至9月30日, 2023 (未經審計) | 截至截至 3月31日 2023 | |||||||
原材料 | $ | 1,484,709 | $ | 1,420,341 | ||||
工作正在進行中 | 184,590 | 147,482 | ||||||
成品 | 235,264 | 405,869 | ||||||
在途庫存(註釋 A) | 279,950 | 488,383 | ||||||
庫存估值補貼 | (330,425 | ) | (274,557 | ) | ||||
庫存,淨額 | $ | 1,854,088 | $ | 2,187,518 |
注意 A:在途庫存 表示截至餘額表 之日已發貨但買家未收到的產品以及公司已發貨但未收到的原材料。截至 2023 年 9 月 30 日和 2023 年 3 月 31 日的在途庫存餘額已在資產負債表日期後的一至 三個月內交付給買家。
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(以美元計,股票數據或其他説明除外)
4. | 庫存, NET(續) |
庫存估值補貼 的變動情況如下:
截至9月30日, 2023 (未經審計) | 截至截至 3月31日 2023 | |||||||
期初餘額 | $ | (274,557 | ) | $ | (685,301 | ) | ||
補充 | (89,178 | ) | (874,294 | ) | ||||
削減 | 15,535 | 504,782 | ||||||
註銷 | — | 729,979 | ||||||
外幣折算調整 | 17,775 | 50,277 | ||||||
期末餘額 | $ | (330,425 | ) | $ | (274,557 | ) |
5. | 預付費用和其他流動資產 |
預付費用和其他流動資產 包括以下內容:
截至9月30日, 2023 (未經審計) | 截至截至 3月31日 2023 | |||||||
可扣除的增值税輸入(1) | $ | 762,485 | $ | 666,129 | ||||
所得税可退還(2) | 370,205 | 337,445 | ||||||
向供應商預付款(3) | 126,302 | 77,905 | ||||||
保證金(4) | 126,974 | 133,158 | ||||||
其他 | 21,300 | 27,417 | ||||||
預付費用和其他流動資產 | $ | 1,407,266 | $ | 1,242,054 |
(1) | 公司的中國和荷蘭子公司CCSC Interconnect DG和CCSC Interconnect NL是增值税一般納税人,可以抵消支付給供應商的合格進項增值税,用於抵消其 的增值税銷項負債。可抵扣的增值税-進項表示購買原材料產生的合格進項增值税超過產品銷售的銷項增值税 。該金額可用於抵消未來的增值税負債。 |
(2) | 公司的香港和中國子公司CCSC 科技集團和CCSC Interconnect DG根據上一年度的應納税所得額估計的 應納税所得額向香港和中國税務機關預繳所得税。這筆款項用於抵消當地税務機關根據CCSC科技集團和CCSC Interconnect DG產生的實際應納税所得額在年底評估的實際所得税繳納額 。根據當年產生的實際應納税所得額確定最終所得税繳納額 時,根據香港和中華人民共和國税法,任何多付的款項都將予以退還。 |
(3) | 向供應商支付的預付款是指向供應商預付 原材料採購,以及向展覽組織者支付的預付款,這筆款項隨後在公司收到由展覽組織者提供的購買的 原材料和服務時支付。 |
(4) | 押金是向房東支付的租金保證金, 將在租約到期時退還。 |
F-19
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(以美元計,股票數據或其他説明除外)
6. | 不動產、廠房和設備,淨額 |
淨財產、廠房和設備由以下各項 組成:
截至9月30日, 2023 (未經審計) | 截至截至 3月31日 2023 | |||||||
傢俱 | $ | 123,174 | $ | 11,684 | ||||
辦公設備 | 528,598 | 450,651 | ||||||
機械設備 | 2,006,189 | 2,446,261 | ||||||
租賃權改進 | 288,411 | 447,800 | ||||||
機動車輛 | 357,379 | 85,610 | ||||||
小計 | 3,303,751 | 3,442,006 | ||||||
減去:累計折舊 | (3,124,582 | ) | (3,230,057 | ) | ||||
財產、廠房和設備,淨額 | $ | 179,169 | $ | 211,949 |
截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中,折舊費用分別為78,262美元和 140,645美元。
7. | 無形資產,淨額 |
淨無形資產由以下 組成:
截至9月30日, 2023 (未經審計) | 截至截至 3月31日 2023 | |||||||
軟件 | $ | 506,239 | $ | 517,871 | ||||
減去:累計攤銷 | (439,452 | ) | (429,552 | ) | ||||
無形資產,淨額 | $ | 66,787 | $ | 88,319 |
截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中,攤銷費用分別為35,946美元和 31,529美元。
8. | 應計費用和其他流動負債 |
應計費用和其他流動負債 包括以下內容:
截至9月30日, 2023 (未經審計) | 截至截至 3月31日 2023 | |||||||
應計工資和員工福利(a) | $ | 1,464,708 | $ | 1,571,921 | ||||
其他(b) | 72,603 | 77,049 | ||||||
總計 | $ | 1,537,311 | $ | 1,648,970 |
(a) | 應計工資和員工福利主要包括當月應計且將在下個月支付的員工 工資,以及根據中國勞動法應計的員工社會保障保險和住房 基金。截至2023年9月30日,由於需要付款的可能性較小,公司撤銷了2019財年應計的社會保障保險和住房公積金準備金 。 |
(b) | 其他應付租金主要包括應付租金、水電費應付賬款 和其他應付專業費用,以支持公司的日常運營。 |
F-20
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9. | 租賃 |
在合同開始時,公司 確定該安排是否是或包含租約。ROU 資產代表公司在 租賃期限內使用標的資產的權利,租賃負債代表公司支付租賃產生的租賃款項的義務。
經營租賃 ROU 資產和負債 在開始之日根據租賃條款中租賃付款的現值進行確認。租金費用在租賃條款中以 直線方式確認。
2022年9月1日,公司 續訂了原租賃期於2022年8月31日到期的租賃工廠,並將租約期再延長五年 至2027年8月。
與 運營租賃 ROU 資產和租賃負債相關的資產負債表信息如下:
截至9月30日, 2023 (未經審計) | 截至截至 3月31日 2023 | |||||||
經營租賃使用權資產 | $ | 2,686,050 | $ | 2,169,245 | ||||
經營租賃使用權資產——累計攤銷 | (931,073 | ) | (48,175 | ) | ||||
經營租賃使用權資產,淨額 | 1,754,977 | 2,121,070 | ||||||
經營租賃負債,當前 | 434,871 | 485,051 | ||||||
經營租賃負債,非流動 | 1,343,653 | 1,653,411 | ||||||
經營租賃負債總額 | $ | 1,778,524 | $ | 2,138,462 |
截至2023年9月30日和2023年3月31日,經營租賃的加權平均剩餘租賃 條款和折扣率如下:
9月30日 (未經審計) | 2023年3月31日 | |||||||
剩餘租賃期限和折扣率: | ||||||||
加權平均剩餘租賃期限(年) | 3.82 | 4.26 | ||||||
加權平均折扣率 | 4.62 | % | 4.57 | % |
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中,該公司報告的總營業租賃費用分別為295,768美元和292,115美元。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中,支付的經營租賃現金分別為288,667美元和309,679美元。
下表彙總了截至2023年9月30日的運營租賃負債的到期日 和運營租賃的未來最低付款額:
金額 | ||||
截至9月30日的十二個月 | ||||
2024 | $ | 506,329 | ||
2025 | 482,372 | |||
2026 | 497,650 | |||
2027 | 456,180 | |||
租賃付款總額 | 1,942,531 | |||
減去:估算利息 | (164,007 | ) | ||
經營租賃負債總額 | $ | 1,778,524 |
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10. | 銀行貸款和貸款設施 |
2020年6月,該公司的 子公司中信科技集團與中國銀行(香港)有限公司(“中銀香港”)簽訂了銀行貸款協議,借入 464,354美元(合3,600,000港元)作為營運資金,為期三年(從2020年6月30日至2023年6月29日),固定利率 為年2.5%。在截至2023年3月31日的年度中,該公司向中銀香港償還了156,440美元。截至2023年3月31日,應付給中銀香港的貸款 總額為39,725美元,將在12個月內償還。在截至2023年9月30日的六個月中,該公司向中銀香港償還了39,725美元。截至2023年9月30日,應付給中銀香港的貸款已全部償還。該貸款由第三方 香港按揭證券有限公司(“HKMCI”)和該公司的控股股東Chi Sing Chiu博士及其配偶楊雲冰女士(見註釋12)共同擔保。根據貸款協議,如果公司在任何證券交易所上市,CCSC科技集團應立即償還 貸款。
2021年8月,該公司的 子公司CCSC Interconnect HK獲得了中銀香港的某些信貸額度的批准,包括(1)循環出口發票 折扣(“EID”),最大借款額為1,929,409美元(15,000,000港元),(2)最大借款額度為385,882美元(0003,000港元)的循環貸款額度 ,000)和(3)外匯對衝工具,最大借款能力為 257,255美元(2,000,000港元)。這些貸款將用於營運資金的目的。任何從這些貸款機制中提款 都取決於香港中信互連的具體借款請求,前提是請求的借款或提款不超過最大借款能力 。對於EID機制,每筆交易的期限最長應為120天,每筆交易的融資 金額不得超過發票金額的100%。如果貸款提取金額為美元,則EID機制下的借款利率為倫敦銀行同業拆借利率的年利率的2.45% ;如果貸款提取金額為港元,則為香港 銀行同業拆借利率(“HIBOR”)的年利率為2.45%。對於循環貸款額度, CCSC Interconnect HK可以選擇一到三個月的借款期限,借款期的年利率為2.5%。截至2023年9月30日,該公司尚未使用外匯套期保值工具。EID融資和循環貸款額度 由第三方HKMCI、CCSC科技集團和該公司的控股股東Chi Sing Chiu博士及其配偶楊文冰女士共同擔保。外匯套期保值機制由CCSC科技集團和該公司 的控股股東趙智星博士及其配偶楊雲冰女士共同擔保(見註釋12)。根據融資協議, CCSC Interconnect HK 如果公司在任何股票 交易所上市,則應立即停止使用EID融資機制或循環貸款額度。在截至2023年9月30日的六個月中,CCSC Interconnect HK沒有從循環信貸額度中借款。 在截至2023年3月31日的年度中,CCSC Interconnect HK從循環信貸額度中借入了136,784美元(合1,072,238港元), 在年內全額償還了此類借款。截至2023年9月30日和2023年3月31日,分別沒有貸款餘額。截至2023年9月30日和2023年3月31日, 公司尚未使用外匯套期保值工具。EID 融資機制和循環貸款額度 由第三方共同擔保,
HKMCI、CCSC科技集團和 公司的控股股東趙智星博士及其配偶楊雲冰女士。外匯套期保值機制由CCSC科技集團及其控股股東趙智星博士及其配偶Woon Bing Yeung女士(見註釋12)共同擔保。根據融資協議,如果CCSC Interconnect HK在任何證券交易所上市,則應立即停止使用EID融資機制或循環貸款 。
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中,長期 貸款、EID額度和循環貸款額度產生的利息支出分別為228美元和3,154美元。
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(以美元計,股票數據或其他説明除外)
11. | 税收 |
開曼羣島和英屬維爾京羣島 (“BVI”)
根據開曼 羣島和英屬維爾京羣島的現行法律,公司無需繳納所得税或資本利得税。此外,在開曼羣島或英屬維爾京羣島,股息支付無需繳納預扣税 税。
香港
根據香港政府發佈的《2019年税務(修訂)(第3號) 條例》,自2019年4月1日起生效,在兩級利得税税率制度下,企業首200萬港元應評税利潤的 利得税率降低至8.25%(《税務條例》(IRO)附表8中規定的税率的一半),而剩餘利潤將繼續按現有的 16.5% 徵税税 税率。在本報告所述期間,CCSC科技集團和CCSC Interconnect HK需繳納香港利得税。
荷蘭
根據税法 和會計準則,在荷蘭 註冊成立的荷蘭CCSC Interconnect NL必須對相應國家的應納税所得額繳納企業所得税,税率為19%(2022年為15%)(2022年為39.5萬歐元),剩餘利潤將繼續按目前的25.8%税率徵税 2023年和2022年荷蘭CCSC Interconnect 無需繳納所得税,因為它在本報告所述期間沒有應納税所得額。
中國大陸
通常,根據中華人民共和國税法,CCSC Interconnect DG被視為 中國大陸居民企業,根據中華人民共和國税法和會計準則,按照 確定的全球應納税所得額繳納企業所得税,法定所得税税率為25%。
根據中華人民共和國企業所得税法(“企業所得税法”)的實施規則,符合條件的 “高新技術企業” (“HNTE”)有資格享受15%的優惠税率。HNTE 證書的有效期為三年。 當先前的證書到期時,實體可以重新申請 HNTE 證書。該公司的子公司CCSC Interconnect DG自2019年12月2日起獲得HNTE資格。因此,CCSC互連總幹事有資格在2022年至2023年期間享受 15%的優惠税率,前提是其根據企業所得税法具有應納税所得額。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中,HNTE節省的税款分別為50,706美元和142,162美元。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中,每股淨收益(基本 和攤薄後)的税收節省收益分別為0.01美元和0.02美元。
企業所得税法還規定,外國投資企業(“外商投資企業”)向其在中國境外 的直屬控股公司分配的股息徵收10%的預扣所得税,前提是外國投資企業(“FIE”)被視為在中國境內沒有任何機構或場所的非居民企業,或者收到的股息與此類直接控股公司在中國境內的設立或地點無關,除非 該直屬控股公司的管轄範圍的公司與中國簽訂了税收協定,其中規定了不同的税收協定扣押 安排。根據2006年8月中華人民共和國和香港特別行政區關於避免雙重徵税和防止逃税的安排,
F-23
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(以美元計,股票數據或其他説明除外)
11. | 税收(續) |
外國投資企業在中國向 其在香港的直屬控股公司支付的股息將按不超過5%的税率繳納預扣税(如果外商投資企業符合國家税務總局於2018年2月發佈的第9號通告中規定的 “受益所有人” 標準, 並且外國投資者直接擁有外商投資企業至少 25% 的股份)。該公司沒有記錄其外商投資中國公司的留存收益的任何股息預扣税 ,因為該公司打算將所有收益再投資於中國,以進一步擴大其在 中國的業務,而且其外商投資企業不打算向其直接外國控股公司申報留存收益的分紅。
所得税條款包括 以下組成部分:
在截至9月30日的六個月中 | ||||||||
2023 (未經審計) | 2022 (未經審計) | |||||||
當期所得税支出 | $ | 8,347 | $ | 255,157 | ||||
遞延所得税(福利)/費用 | (79,198 | ) | 1,450 | |||||
總所得税(福利)/支出 | $ | (70,851 | ) | $ | 256,607 |
主要税務管轄區 的税前收入如下:
在截至9月30日的六個月中 | ||||||||
2023 (未經審計) | 2022 (未經審計) | |||||||
税前損失/(收入) | ||||||||
中國人民共和國 | $ | (153,096 | ) | $ | 1,598,426 | |||
香港 | 428,710 | 1,217,239 | ||||||
其他 | 67,149 | 281,292 | ||||||
總計 | 342,763 | 3,096,957 | ||||||
所得税優惠/(費用) | ||||||||
中國人民共和國 | (79,198 | ) | 151,234 | |||||
香港 | 8,347 | 105,373 | ||||||
總計 | $ | (70,851 | ) | $ | 256,607 |
公司 的實際所得税準備金與中國法定税率下的準備金之間的對賬情況如下:
在截至9月30日的六個月中 | ||||||||
2023 (未經審計) | 2022 (未經審計) | |||||||
所得税支出前的收入 | $ | 342,763 | $ | 3,096,957 | ||||
所得税税率-中國大陸 | 25 | % | 25 | % | ||||
按法定企業所得税税率計算的所得税支出 | 85,691 | 774,239 | ||||||
研發費用的額外扣除 | (50,706 | ) | (142,162 | ) | ||||
中國子公司優惠税的影響 | 18,995 | (100,823 | ) | |||||
香港子公司優惠税的影響 | (16,947 | ) | (42,691 | ) | ||||
估值補貼的變化 | 3,074 | 10,072 | ||||||
中國大陸以外司法管轄區所得税税率差異的影響* | 13,902 | (25,791 | ) | |||||
非應税收入和不可扣除項目的税收影響 | (124,860 | ) | (216,237 | ) | ||||
所得税(福利)/費用 | $ | (70,851 | ) | $ | 256,607 |
* | 除中國大陸以外 司法管轄區的所得税税率差異的影響源自CCSC科技集團和CCSC Interconnect HK。 |
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11. | 税收(續) |
截至2023年9月30日和2023年3月31日,遞延所得税資產的重要組成部分彙總如下:
截至2023年9月30日(未經審計) | 截至 3月31日 2023 | |||||||
遞延所得税資產: | ||||||||
庫存準備金補貼 | $ | 49,283 | $ | 41,015 | ||||
結轉的淨營業虧損 | 154,496 | 90,991 | ||||||
遞延所得税資產總額 | 203,779 | 132,006 | ||||||
估值補貼 | (87,790 | ) | (90,991 | ) | ||||
遞延所得税資產,淨額 | $ | 115,989 | $ | 41,015 |
公司定期評估 變現遞延所得税資產的可能性,並在其認為無法變現的範圍內,通過估值補貼 減少遞延所得税資產的賬面金額。管理層考慮了可能影響 公司未來實現遞延所得税資產的新證據,包括其最近的累積收益經驗、對未來 收入的預期、可用於納税申報目的的結轉期和其他相關因素。截至2023年9月30日, 公司的子公司CCSC科技集團報告的淨營業虧損為532,063美元。作為一家在香港成立的控股公司, 管理層得出結論,前期遭受淨營業虧損的CCSC科技集團在可預見的近期內盈利 並使用其淨營業虧損結轉的可能性很小。因此,公司為截至2023年9月30日和2023年3月31日的CCSC科技集團的遞延所得税資產分別提供了87,790美元和90,991美元的估值補貼。 截至 2023 年 9 月 30 日和 2023 年 3 月 31 日,税收損失結轉額分別為 976,774 美元和 551,460 美元。對於在香港註冊成立 的實體,税收虧損結轉沒有到期日,對於在中國大陸註冊成立的實體,淨虧損可以結轉五年 ,當實體獲得HTNE資格時,淨虧損可以結轉十年。這些税收虧損結轉 使我們的子公司能夠用這些虧損抵消未來的應納税所得額,並有可能減少其在盈利年度的納税負債。
遞延所得税資產的估值補貼 的變動情況如下:
截至9月30日, 2023 年(未經審計) | 截至 3月31日 2023 | |||||||
期初餘額 | $ | 90,991 | $ | 35,689 | ||||
補充 | — | 237,963 | ||||||
降低 | (3,422 | ) | — | |||||
逆轉 | — | (182,495 | ) | |||||
外幣折算調整 | 221 | (166 | ) | |||||
期末餘額 | $ | 87,790 | $ | 90,991 |
截至2023年9月30日和2023年3月31日,該公司的應繳所得税分別為351,891美元和343,046美元。
截至2023年9月30日和2023年3月31日,該公司的應收所得税退税額分別為370,205美元和337,445美元。該公司的香港子公司CCSC 科技集團根據上一年的應納税所得額向香港税務機關預繳所得税。此 款項用於抵消當地税務機關根據CCSC科技集團產生的實際應納税 收入在年底評估的實際所得税繳納額。當最終的 所得税付款是根據當年產生的實際應納税所得額確定時,根據香港税法,任何多付的款項都將予以退還(見註釋5)。
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12. | 關聯方交易 |
關聯方
公司與公司進行交易的 的關聯方包括其子公司、公司的任何董事或執行官及其直系親屬 ,以及擁有公司普通股5%以上的任何股東。
關聯方名稱 | 與公司的關係 | |
趙智星博士 | 本公司的控股股東兼董事會主席 | |
楊文冰女士 | 本公司股東及趙智星博士的配偶 | |
東莞協和物聯網科技 科技有限公司 | 由 Chi Sing Chiu 博士控制的實體 |
關聯方 方提供的貸款擔保
關於該公司從中銀香港借入的 長期貸款以及與中銀香港簽訂的EID融資、循環貸款融資和外匯對衝 融資的信貸額度協議,該公司的控股股東兼董事會主席趙智星博士及其配偶Woon Bing Yeung女士共同為該公司向中銀香港的借款提供貸款擔保(見注10)。
13. | 公平 |
普通股
2021年10月19日,公司 在開曼羣島註冊成立,初始授權股本為5萬美元,分為5000萬股普通股 股,每股面值為0.001美元。
2022年5月5日,公司每股面值0.001美元的 授權和已發行股份被細分為兩股,每股面值0.0005美元(“細分”), ,細分之後,50,000美元的法定股本分為1億股普通股,每股面值 為0.0005美元,已發行股本為10美元,分為20,000普通股每股面值為0.0005美元的股份,股東的持股比例保持不變。
根據董事於2022年5月5日的書面決議, 緊接着細分後,共分配了9,980,000股普通股,並按股東各自持股比例向股東發行 。
截至2023年9月30日和2023年3月31日,公司的授權和已發行普通股分別為1億股和1,000萬股,以反映資本重組 。
14. | 受限制的淨資產 |
公司 的很大一部分業務是通過其中國子公司進行的。公司支付股息的能力主要取決於從其子公司獲得 分配的資金。相關中華人民共和國和法規僅允許中國子公司從其 留存收益(如果有)中支付股息,這些收益是根據中華人民共和國會計準則和法規確定的,並且在實體滿足法定準備金撥款的 要求之後。公司必須根據根據中國公認的 會計原則(“PRC GAAP”)確定的税後淨收益,向某些儲備資金撥款,包括 法定盈餘準備金和全權盈餘準備金。在準備金等於該實體 註冊資本的50%之前,法定盈餘準備金的撥款必須至少為根據中國公認會計原則確定的税後淨收益的10%。盈餘儲備金的撥款由公司董事會自行決定。
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14. | 受限淨資產(續) |
公司合併淨資產中包含的中國子公司 的實收資本也不可分配,用於分紅。
由於這些中國法律法規, 公司的中國子公司向公司轉移部分淨資產的能力受到限制。截至2023年9月30日,總限制的淨資產,包括公司合併淨資產中的公司中華人民共和國 子公司的實收資本和法定儲備資金,分別約為2,411,781美元,佔公司 總淨資產的23%。
15. | 區段信息 |
運營分部是公司 的一個組成部分,它從事可從中獲得收入和產生支出的業務活動,是根據 內部財務報告確定的,這些報告提供給公司首席運營決策者並由其定期審查,以便 分配資源和評估該部門的業績。
根據ASC 280 “分段 報告”,運營分部定義為企業的組成部分,其中 的獨立財務信息可供首席運營決策者(“CODM”)或決策小組在決定如何分配 資源和評估績效時定期對其進行評估。公司使用 “管理方法” 來確定應報告的運營部門。 管理方法將公司首席運營決策者在 制定運營決策和評估業績時使用的內部組織和報告視為確定公司應報告細分市場的來源。公司 CODM 已被確定為首席執行官(“首席執行官”),他在做出有關分配資源和評估公司業績的決策 時審查合併業績。該公司已確定只有一個運營部門。
按產品劃分的收入
公司從 不同產品中獲得的收入如下:
在截至 9月30日的六個月中, | ||||||||
2023 (未經審計) | 2022 (未經審計) | |||||||
電纜和線束 | $ | 6,887,303 | $ | 14,529,982 | ||||
連接器 | 616,217 | 1,090,943 | ||||||
總計 | $ | 7,503,520 | $ | 15,620,925 |
F-27
CCSC科技國際控股有限公司
未經審計的簡明財務報表附註
(以美元計,股票數據或其他説明除外)
15. | 區段信息(續) |
地理信息
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中,公司的大部分收入 來自向包括歐洲、 亞洲和美洲在內的不同地理區域的產品銷售。下表列出了按地理區域分列的收入情況:
在截至 9 月 30 日的六個月中, | ||||||||
2023 (未經審計) | 2022 (未經審計) | |||||||
歐洲 | $ | 4,336,284 | $ | 9,807,636 | ||||
亞洲 | 2,388,511 | 4,653,235 | ||||||
美國 | 778,725 | 1,160,054 | ||||||
總計 | $ | 7,503,520 | $ | 15,620,925 |
16. | 後續事件 |
納斯達克資本市場上市
2024年1月,公司完成了首次公開募股,並在納斯達克資本市場上市,股票代碼為 “CCTG”。1375,000股普通 股以每股4.0美元的價格發行,淨收益約為310萬美元,扣除240萬美元的承保 折扣、佣金和其他發行費用。首次公開募股後,共有11,375,000股普通股 股已流通,面值為0.0005美元。
公司已對截至2024年2月23日(簡明合併財務報表發佈之日)的後續事件進行了評估, 確定,除了披露的上述事件外,沒有其他需要調整或披露的事件。
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