蜂巢數碼科技有限公司。
(前身為HIVE區塊鏈技術有限公司)

截至2023年12月31日和2022年12月31日的三個月和九個月的簡明中期綜合財務報表
(單位：千美元)
(未經審計)

蜂巢數碼科技有限公司。(前身為HIVE區塊鏈技術有限公司)簡明中期綜合財務狀況表 (單位：千美元)(未經審計)

業務性質(附註1)承付款和應急事項(附註14)
後續活動(附註26)

附註是這些未經審計的簡明中期綜合財務報表的組成部分。

蜂巢數字技術有限公司。(前身為HIVE區塊鏈技術有限公司)簡明中期合併損益表和綜合報表 (虧損)收入(單位：千美元，不包括每股和每股數據) (未經審計)

附註是這些未經審計的簡明中期綜合財務報表的組成部分。

蜂巢數字技術有限公司。(前身為HIVE區塊鏈技術有限公司)簡明中期合併權益變動表(單位：千美元，已發行股票除外) (未經審計)

*附註是這些未經審計的簡明中期合併財務報表的組成部分

蜂巢數字技術有限公司。(前身為HIVE區塊鏈技術有限公司)簡明中期現金流量表(單位：千美元) (未經審計)

*附註是這些未經審計的簡明中期合併財務報表的組成部分

蜂巢數字技術有限公司。(前身為HIVE區塊鏈技術有限公司)簡明中期合併財務報表附註截至2023年12月31日和2022年12月31日的三個月和九個月(除非另有説明，否則以千美元為單位) (未經審計)

1.業務性質

HIVE Digital Technologies Ltd.(以下簡稱“公司”)於1987年6月24日在不列顛哥倫比亞省註冊成立。本公司是加拿大各省和地區的申報發行人，在多倫多證券交易所上市，交易代碼為“HIVE.V”，在納斯達克資本市場上市，代碼為“HIVE”，在法蘭克福證券交易所公開市場上市，上市代碼為“YO0.F”。2023年7月12日，公司完成了從HIVE區塊鏈技術有限公司更名為HIVE Digital Technologies Ltd.的工作。公司總部位於Suite 855，789 Pender Street，温哥華，卑詩省，V6C 1H2，公司註冊辦事處位於2500,700西喬治亞街，温哥華，卑詩省，V7Y 1B3。

關於公司於2017年9月提交的業務變更申請(“業務變更”)，公司收購了冰島的數字貨幣開採數據中心設備。在最初的收購之後，公司在2018財年全年在冰島和瑞典收購了額外的數據中心設備。瑞典第一階段和第二階段分別於2018年1月15日和2018年3月31日開始運營，而第三階段於2018年4月30日開始運營。該公司在區塊鏈行業中從事提供基礎設施解決方案的業務，包括向分佈式網絡提供計算能力。*該公司的業務專注於挖掘和銷售數字貨幣，以升級、擴大和擴大其採礦業務。*數字貨幣受到該資產類別獨有的、不同於傳統資產的風險。此外，該公司有時可能會將資產存放在第三方託管人或交易所，這些資產受到監管機構監管的限制。

2023年5月24日，本公司成立了一家全資子公司Bikupa Real Estate AB，作為控股實體，以促進收購數據中心，詳情見附註26。

於2022年5月24日，本公司影響其普通股合併(附註16)，其基礎為每五股合併前普通股對應一股合併後普通股。*該影響已被反映和調整，以追溯重報所有普通股和每股金額以反映合併。

新冠肺炎疫情對全球供應鏈的負面影響給本公司帶來了挑戰，包括運輸成本增加和延遲及時從中國那裏獲得設備。此外，由於與本公司的專用集成電路設備有關，本公司繼續面臨從供應商獲得設備的不確定性。

2.列報基礎和材料會計政策

(a) 合規聲明

除非另有説明，該等未經審核的簡明中期綜合財務報表乃根據國際會計準則委員會(“IASB”)頒佈的國際會計準則第34號“國際財務報告準則中期財務報告”(“IFRS”)編制，並遵循與本公司2023年3月31日年度經審核財務報表相同的會計政策及應用方法。這些簡明中期綜合財務報表並不包括完整年度財務報表所需的所有資料，因此應與本公司最近的年度報表一併閲讀。

簡明中期綜合財務報表已按成本編制，但可轉換貸款衍生工具部分及按公允價值計量的數碼資產除外。此外，除現金流量信息外，這些簡明中期合併財務報表均採用權責發生制會計編制。除另有説明外，簡明中期綜合財務報表以美元(“美元”或“美元”)列報。

蜂巢數字技術有限公司。(前身為HIVE區塊鏈技術有限公司)簡明中期合併財務報表附註截至2023年12月31日和2022年12月31日的三個月和九個月(除非另有説明，否則以千美元為單位) (未經審計)

2.列報基礎和材料會計政策(續…)

(a) 合規聲明(續...)

本公司從事數字貨幣的開採和銷售業務，以升級、擴大和擴大其採礦業務，目前的IFRS指引沒有具體涉及其中的許多方面。*本公司需要就IFRS的應用和會計政策的選擇做出判斷。*本公司披露了其數字貨幣的列報、確認和註銷、計量、收入確認以及重大假設和判斷；然而，如果國際會計準則委員會未來制定具體的指導意見，其影響可能會導致公司的收益和財務狀況發生變化。

這些未經審計的簡明中期合併財務報表已於2024年2月12日由董事會批准並授權發佈。

(b) 公司採用的新會計準則

國際會計準則第12號修正案--與單一交易產生的資產和負債有關的遞延税金

於二零二一年五月，國際會計準則理事會頒佈與單一交易產生的資產及負債相關的遞延税項（國際會計準則第12號修訂本）。 該等修訂縮小初步確認豁免的範圍，以排除產生相等及可抵銷暫時差額的交易。 該等修訂於二零二三年一月一日或之後開始的年度期間生效，並允許提前採納。

對《國際會計準則1》、《實務説明2》和《國際會計準則8》的修正

財務報表之呈列方式已予修訂，以澄清將負債分類為流動或非流動乃基於於報告期末存在之權利，並訂明分類不受對實體會否行使其權利延遲清償負債之預期影響。 該等修訂於二零二三年一月一日生效，並允許提早應用。 該等修訂須追溯採納。

關於負債分類的《國際會計準則第1號，財務報表列報》的修正案

於二零二一年二月，國際會計準則理事會頒佈會計估計的定義（國際會計準則第8號修訂本）。 該等修訂引入會計估計的定義，幷包括其他修訂，以幫助實體區分會計估計變動與會計政策變動。 該等修訂於二零二三年一月一日或之後開始的年度期間生效，並允許提前採納。

對《國際會計準則》第1號修正案的修正案澄清了如何將債務和其他負債歸類為流動負債或非流動負債。

該等修訂有助於釐定於簡明中期綜合財務報表中，結算日期不確定的債務及其他負債應分類為流動（到期或可能於一年內結算）或非流動。 該等修訂亦包括澄清實體可透過將債務轉換為權益而清償的債務的分類規定。 國際會計準則第1號（修訂本）訂明，於報告日期後須遵守的契諾並不影響於報告日期將債務分類為流動或非流動。 相反，該等修訂要求於財務報表附註披露有關該等契諾之資料。

採納上述修訂對本公司的簡明中期綜合財務報表並無重大影響。

蜂巢數字技術有限公司。(前身為HIVE區塊鏈技術有限公司)簡明中期合併財務報表附註截至2023年12月31日和2022年12月31日的三個月和九個月(除非另有説明，否則以千美元為單位) (未經審計)

2.列報基礎和材料會計政策(續…)

(c) 未來會計準則

國際會計準則第21號（IAS 21）：缺乏可交換性

倘實體以外幣進行交易或經營，而該外幣不可於計量日期就指定用途兑換為另一種貨幣，則該實體受該等修訂影響。當有能力獲得另一種貨幣時（在正常的行政延遲下），一種貨幣是可兑換的，交易將通過產生可強制執行的權利和義務的市場或兑換機制進行。該等修訂於二零二五年一月一日或之後開始的年度期間生效（可提早採納）。

對《國際會計準則》第1號的修正案--帶有契諾的非流動負債

這些修正闡明瞭實體必須在報告期後12個月內遵守的條件對負債分類的影響。修正案還旨在改進一個實體提供的與受這些條件約束的責任有關的信息。這些修正案在2024年1月1日或之後開始的年度期間有效。

國際財務報告準則第16號修正案--售後和回租租賃

這些修訂包括國際財務報告準則第16號對銷售和回租交易的要求，以解釋實體如何在交易日期後對銷售和回租進行會計處理。如果部分或全部租賃付款是不依賴於指數或費率的可變租賃付款，銷售和回租交易最有可能受到影響。這些修正案在2024年1月1日或之後開始的年度期間有效。

本公司繼續審核對國際財務報告準則的修訂。目前並無其他待定的國際財務報告準則或國際財務報告準則詮釋預期與本公司的簡明中期綜合財務報表相關。

3.重大估計和判斷

在編制未經審核的簡明中期綜合財務報表時，管理層必須就資產、負債、收入和費用的確認和計量作出各種判斷、估計和假設。這些判斷和估計是基於管理層對未來事件、情況和公司可能採取的行動的最佳理解。應該指出的是，實際結果可能會偏離這些假設和估計。

定期審查評估和基本假設。如對假設或估計作出任何修訂，而該等修訂隻影響當期，則在該特定期間確認。但是，如果修訂同時影響本期和未來期間，則在修訂期間和以後的期間確認。

管理層在應用公司會計政策時作出的重大判斷以及估計不確定性的主要來源與截至2023年3月31日的經審計年度綜合財務報表中概述的判斷保持一致。

蜂巢數字技術有限公司。(前身為HIVE區塊鏈技術有限公司)簡明中期合併財務報表附註截至2023年12月31日和2022年12月31日的三個月和九個月(除非另有説明，否則以千美元為單位) (未經審計)

4.中國投資

截至2023年12月31日，該公司持有多項私人和上市公司的投資。本公司持有的非活躍市場交易的投資被視為投資。這些投資作為金融資產入賬，這些資產最初按公允價值確認，隨後按公允價值通過損益計量。

投資的連續性如下：

5.應收和預付款項

*應收款項取決於瑞典税務當局對正在進行的增值税流程做出的裁決。*如果裁決是有利的，將收到金額，否則將無法收款。管理層使用概率模型評估了一系列情況下的應收金額，這筆應收款項反映了這一過程的結果。

**在截至2023年12月31日的期間，在審查了從各當局收到的索賠和付款的歷史以及監管挑戰後，公司評估了其銷售税應收餘額的可收集性。因此，該公司確定某些金額的收取存在不確定性，併為這些應收款計提了490萬美元的準備金。

蜂巢數字技術有限公司。(前身為HIVE區塊鏈技術有限公司)簡明中期合併財務報表附註截至2023年12月31日和2022年12月31日的三個月和九個月(除非另有説明，否則以千美元為單位) (未經審計)

6.全球數字貨幣

數字貨幣在收到數字貨幣挖掘收入的當天按其公允價值記錄，並在每個報告日期重估為其當前市值減去出售成本。

該公司持有的數字貨幣包括：

數字貨幣的連續性如下：

蜂巢數字技術有限公司。(前身為HIVE區塊鏈技術有限公司)簡明中期合併財務報表附註截至2023年12月31日和2022年12月31日的三個月和九個月(除非另有説明，否則以千美元為單位) (未經審計)

6.數字貨幣（續）

在截至2023年12月31日的三個月和九個月期間，該公司分別出售了數字貨幣，所得款項總額為3070萬美元和9240萬美元（2022年12月31日-分別為3090萬美元和1.027億美元），並分別錄得580萬美元和300萬美元的銷售收益（2022年12月31日-銷售損失分別為340萬美元和2220萬美元）。

本公司從累計其他全面收益中重新分類了與其數字貨幣重估收益有關的盈餘零美元（2022年12月31日-1510萬美元）。

7.廠房及設備

於截至2022年12月31日止三個月及九個月期間，本公司分別錄得礦工設備減值3,880萬美元及7,140萬美元。減值是根據與現行重置成本相關的設備性能評估得出的。*截至2023年12月31日的三個月和九個月期間沒有減值指標。

蜂巢數字技術有限公司。(前身為HIVE區塊鏈技術有限公司)簡明中期合併財務報表附註截至2023年12月31日和2022年12月31日的三個月和九個月(除非另有説明，否則以千美元為單位) (未經審計)

8.存款

押金涉及瑞典電力供應商的賬户和購買設備所需的金額，包括：

本公司因向供應商預付若干採礦設備（“按金”）以確保按既定交付時間表取得訂單而面臨交易對手風險。 供應商未能履行其合同義務的風險可能會導致延遲交付和/或由於未交付設備或交付的設備質量下降而無法實現押金的價值。 本公司試圖通過從已建立的供應商採購採礦硬件來降低這一風險，本公司與這些供應商有現有的關係，並瞭解他們在市場上的聲譽。

截至2023年12月31日止三個月及九個月期間，本公司錄得設備按金減值零元（2022年12月31日：分別為2，270萬元及2，730萬元）。減值乃根據對手方交付風險、機器效率、機器預期使用情況及預期將收取設備的數量及質量計算。

蜂巢數字技術有限公司。(前身為HIVE區塊鏈技術有限公司)簡明中期合併財務報表附註截至2023年12月31日和2022年12月31日的三個月和九個月(除非另有説明，否則以千美元為單位) (未經審計)

9.提供可轉換貸款

於2021年1月12日，本公司完成與美國環球投資者有限公司(以下簡稱“美國環球”)的非經紀私募無抵押債券(以下簡稱“債券”)，總收益達1,500萬美元。本公司執行主席為美國環球的高管及控股股東。

債券將於發行日期起計60個月到期，年利率為8%。債券將按面值發行，每份債券可由公司隨時贖回，並可根據持有人的選擇轉換為公司資本中的普通股(每股，“股份”)，轉換價格為每股15.00加元。利息按月支付，本金按季度償還。此外，美國環球公司獲發行500萬股普通股認購權證(“認股權證”)。每份五份全資認股權證有權讓美國環球公司以每股15.00加元的行使價收購一份普通股，自交易完成起計為期三年。認股權證於2024年1月12日到期，未予行使(注16)。

本公司確定，可轉換貸款包含嵌入衍生品，由於潛在普通股的發行數量取決於財務負債的可變賬面價值，因此轉換功能不符合“固定換固定”的要求。*財務負債是可變的，因為蜂巢數字技術有限公司的功能貨幣是加元，可轉換貸款是以美元計價的，因此，將發行的普通股數量取決於結算日的匯率。因此，轉換功能被歸類為衍生負債。

公司將1,500萬美元的收益首先分配給衍生成分860萬美元，剩餘價值分配給負債成分640萬美元。衍生成分在使用Black-Scholes期權定價模型進行初始確認時估值，假設如下：無風險利率為0.69%；預期波動率為105%；預期壽命為2.71年；沒收比率為零；預期股息為零。

蜂巢數字技術有限公司。(前身為HIVE區塊鏈技術有限公司)簡明中期合併財務報表附註截至2023年12月31日和2022年12月31日的三個月和九個月(除非另有説明，否則以千美元為單位) (未經審計)

9.可轉換貸款(續…)

負債構成部分

派生成分

衍生部分於各報告期間重新計量。 截至2023年12月31日，衍生工具部分重新估值為30萬美元，（2023年3月31日-50萬美元）使用Black-Scholes期權定價模型，假設如下：每股5.97加元（2023年3月31日-4.46加元）預期加權平均無風險利率為4.43%（2023年3月31日- 3.71%）;預期加權平均波動率為84%（2023年3月31日- 97%）;預期加權平均壽命為1.23年（2023年3月31日- 1.61年）。 截至2023年12月31日止三個月及九個月期間，本公司分別錄得衍生工具負債公平值變動虧損13萬元及收益15萬元（2022年12月31日：分別為收益70萬元及收益490萬元）。

10.應付款項和應計負債

應付賬款和應計負債的構成如下：

蜂巢數字技術有限公司。(前身為HIVE區塊鏈技術有限公司)簡明中期合併財務報表附註截至2023年12月31日和2022年12月31日的三個月和九個月(除非另有説明，否則以千美元為單位) (未經審計)

11.應付貸款

於二零二一年三月三十一日，作為出售Boden Technologies AB淨資產的一部分，本公司產生應付貸款。 該融資按瑞典政府借貸年利率加1%計息，到期日為二零三五年十二月三十一日。 本金加利息每年支付。 根據瑞典税務局對持續增值税評估的有利裁決，應付貸款被或有豁免。

貸款餘額的連續性如下：

12.定期貸款

作為大西洋收購的一部分，該公司獲得了1,100萬加元(1,360萬加元)的定期貸款。該貸款的利息為年利率3.33%，到期日為2024年6月30日。本金支付20萬加元，外加利息，每月支付。

定期貸款的財務比率和最低有形資產契約必須由HIVE大西洋數據中心有限公司維持。截至2023年12月31日，未能履行保持總債務與有形淨值之比等於或小於2：1的契約。*截至2023年12月31日，未償還餘額作為當前負債列報。*截至董事會批准這些財務報表之日，貸款人尚未要求提前償還貸款。定期貸款包括公司的無限擔保。

蜂巢數字技術有限公司。(前身為HIVE區塊鏈技術有限公司)簡明中期合併財務報表附註截至2023年12月31日和2022年12月31日的三個月和九個月(除非另有説明，否則以千美元為單位) (未經審計)

13.使用權資產和租賃責任

除了在瑞典的電氣設備外，該公司還在瑞典和加拿大魁北克為其辦公室和數據中心簽訂了租賃協議。

於截至2023年12月31日止三個月及九個月期間，本公司確認租賃負債的利息開支分別為127美元及407美元(2022年12月30日分別為148美元及476美元)，並記入財務開支內。

蜂巢數字技術有限公司。(前身為HIVE區塊鏈技術有限公司)簡明中期合併財務報表附註截至2023年12月31日和2022年12月31日的三個月和九個月(除非另有説明，否則以千美元為單位) (未經審計)

13.使用權資產及租賃負債（續.）

蜂巢數字技術有限公司。(前身為HIVE區塊鏈技術有限公司)簡明中期合併財務報表附註截至2023年12月31日和2022年12月31日的三個月和九個月(除非另有説明，否則以千美元為單位) (未經審計)

14.承付款和或有事項

(a) 服務協議

本公司與無關第三方訂立服務協議，營運及維護其數據中心計算設備，以在加拿大、瑞典及冰島開採加密貨幣。*作為安排的一部分，本公司的計算設備上安裝專有軟件，以協助優化設備的使用。

(b) 購電協議

本公司簽訂了一項補充電價安排，每月在公司在瑞典的Bikupa Datacenter AB和Bikupa Datacenter 2 AB地點提供固定的用電量價格。固定價格協議經過評估，並作為一份執行合同入賬；電費在發生時計入費用。

(c) 關於採礦設備的義務

截至2023年12月31日(2023年3月31日-890萬美元)，該公司的購買承諾為1,490萬美元。

或有事件

(a) 對瑞典税務機關的或有增值税負債(“STA”)

本公司位於瑞典的全資子公司(比庫帕數據中心AB(以下簡稱比庫帕)和比庫帕數據中心2 AB(以下簡稱比庫帕2號)分別於2022年12月28日、2023年12月21日、2023年12月22日、2023年2月14日、2023年12月21日、2023年12月21日、2023年12月21日收到《決定(S)》)，瑞典税務當局就增值税的適用及其從某些設備和其他費用中收回進項增值税的能力提出了建議，總額為4.119億瑞典克朗，約合4,090萬美元。比庫帕的分攤額涵蓋2020年12月至2022年12月，比庫帕2的分攤期為2021年4月至2022年12月，表示打算拒絕收回所述期間的所有增值税，並拒絕償還以前收到的金額和適用利息。

該公司於2023年2月9日就2022年12月28日的比庫帕決定提出正式上訴；然而，不能保證本公司的上訴將取得有利的結果。本公司於2023年3月10日就2023年2月14日的決定對Bikupa 2提出了正式上訴。本公司聘請了瑞典一家在這些事項上具有專業知識的獨立律師事務所和獨立審計公司協助上訴程序。本公司不認為該決定有價值，因為根據管理層和本公司獨立顧問的意見，該決定不符合當前適用的法律，因此本公司聲稱的欠款不太可能。根據關於舉證責任分配的一般原則，瑞典税務局應提供足夠的證據來支持其決定。儘管公司認為，瑞典税務局並未證實他們的主張。我們不知道有任何判例、權威文獻或其他聲明支持瑞典税務局的立場。這些案件目前正在縣行政法院審理。

目前尚不清楚這一糾紛將於何時得到解決；上訴和法院裁決之後的正當程序可能會持續一年以上。此外，鑑於該行業正在快速發展，不能保證瑞典法律或政策的變化不會對公司在申報的增值税資格方面的納税狀況產生負面影響。

蜂巢數字技術有限公司。(前身為HIVE區塊鏈技術有限公司)簡明中期合併財務報表附註截至2023年12月31日和2022年12月31日的三個月和九個月(除非另有説明，否則以千美元為單位) (未經審計)

14.承付款和或有事項(續…)

(a) 對瑞典税務機關的或有增值税負債(“或有”)(續…)

如公司上訴不成功，可全數支付，包括公司可能應計的罰款和利息等其他項目。公司將繼續評估這些事項。於期末，本公司並無記錄任何與該等決定有關的應付予本公司的款項。該公司繼續與STA一起監測索賠的活動。截至2023年12月31日，本公司並未收到本公司的任何額外通訊。

(b) 訴訟

本公司不時涉及與本公司業務相關的例行訴訟。本公司管理層相信，在有需要時已作出足夠撥備，並就任何索償作出最終解決，不會對本公司的財務狀況或經營業績造成重大不利影響。

15.其他關聯方交易

該公司進行了以下關聯方交易，這些精簡的中期綜合財務報表中沒有披露：

A)截至2023年12月31日，公司欠首席財務官的款項為9.5美元(2023年3月31日-欠首席執行官和首席財務官的合計12美元)，用於償還包括在應付賬款和應計負債中的費用。

B)截至2023年12月31日，本公司欠弗蘭克·霍姆斯控制的一家公司的款項為零(2023年3月31日至零)，這是本公司的董事，計入應付賬款和應計負債。在截至2023年12月31日的三個月和九個月期間，本公司分別向本公司支付了60美元和188美元(2022年12月31日-74美元和252美元)的營銷服務費。

密鑰管理補償

關鍵管理人員包括有權和責任規劃、指導和控制公司整體活動的人員。公司已確定關鍵管理人員由公司董事會成員和公司高管組成。

在截至2023年12月31日的三個月和九個月期間，關鍵管理層薪酬包括支付給關鍵管理人員和董事的工資和工資分別為335美元和944美元(2022年12月31日分別為489美元和120萬美元)，以及基於股票的薪酬分別為443美元和440萬美元(2022年12月31日-210萬美元和330萬美元)。

蜂巢數字技術有限公司。(前身為HIVE區塊鏈技術有限公司)簡明中期合併財務報表附註截至2023年12月31日和2022年12月31日的三個月和九個月(除非另有説明，否則以千美元為單位) (未經審計)

16.公平

(a) 授權

無面值的無限普通股

無面值的無限優先股

(b) 已發行和繳足股款的普通股

於2022年5月24日，本公司以合併前五(5)股普通股為合併後一(1)股普通股為基礎進行普通股合併。普通股、期權、認股權證及RSU已根據本公司股份合併的影響進行追溯調整。

截至2023年12月31日止期間，本公司：

蜂巢數字技術有限公司。(前身為HIVE區塊鏈技術有限公司)簡明中期合併財務報表附註截至2023年12月31日和2022年12月31日的三個月和九個月(除非另有説明，否則以千美元為單位) (未經審計)

16.股權(續…)

(c) 股票期權

本公司已設立滾動股票期權計劃(以下簡稱“計劃”)。根據該計劃，預留供發行的股份數目不得超過已發行及已發行股份總數的10%，而任何一名購股權持有人，每年不得超過已發行股份的5%。每項期權的最長期限不得超過10年。每項期權的行權價不得低於授予日本公司股票的市場價格。授予執行投資者關係活動的顧問的期權應在最少12個月內歸屬，其中不超過四分之一的期權歸屬於任何3個月期間。*所有其他期權由董事會酌情決定。

以下是截至2023年12月31日期間未償還股票期權變動的摘要：

截至2023年12月31日，已發行和可行使的股票期權如下：

蜂巢數字技術有限公司。(前身為HIVE區塊鏈技術有限公司)簡明中期合併財務報表附註截至2023年12月31日和2022年12月31日的三個月和九個月(除非另有説明，否則以千美元為單位) (未經審計)

16.股權(續…)

(d) 認股權證

以下是截至2023年12月31日期間未清償認股權證的變動摘要：

截至2023年12月31日，未償還和可行使的認股權證如下：

*2021年1月12日，公司與U.S.Global Investors，Inc.(注9)完成了其無擔保債券的非經紀私募(“Debentures”)，總收益為1500萬美元。此外，U.S.Global發行了500萬股普通股認購權證(“認股權證”)。每五個Whole認股權證有權讓U.S.Global以每股15.00加元的行使價收購一隻普通股，自交易完成起三年內。在截至2023年12月31日的期間內，認股權證到期而未行使。

*2021年11月30日，公司與Stifel GMP作為主承銷商和唯一賬簿管理人完成了一項協議，包括一個承銷商財團(“承銷商”)，根據該協議，承銷商將在買入交易的基礎上購買公司的3,834,100份特別權證(“2021年特別權證”)，價格為每份特別權證30.00加元，總收益為1.15億加元(“發售”)。2022年1月12日，每份2021年特別認股權證被視為行使為一個單位，由一股本公司普通股和一份普通股認購權證的一半(每份完整的普通股認購權證為“認股權證”)組成。

*2021年12月1日，公司發行了106,677份認股權證，作為投資泰坦尼奧的代價。每股認股權證可於2024年9月15日或之前以每股30.00加元的行使價行使。

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16.股權(續…)

(d) 搜查證(續...)

*於2023年12月28日，本公司完成5,750,000份本公司特別認股權證(“2023年特別認股權證”)的買入交易融資，按每份特別認股權證5.00加元的價格向本公司提供總收益2,875萬加元(“發售”)。每份完整認股權證的持有人有權以每份完整認股權證6.00加元的行使價購買本公司一股普通股，直至2026年12月28日(附註28)。

作為對服務的補償，承銷商收到了172.5萬加元的現金佣金和34.5萬份經紀認股權證。每份經紀認股權證賦予持有人在2026年12月28日之前以每份經紀認股權證5.00加元的行使價收購本公司一股普通股的權利。經紀認股權證在布萊克-斯科爾斯期權定價模型下的估值為128萬美元，假設如下：無風險利率為3.51%，預期波動率為100%，預期壽命為3年，贖回率為零；預期股息為零。該公司還產生了257加元的專業費用和其他與2023年特別權證融資相關的費用。

(e) 限制性股份單位

本公司已設立限售股計劃。根據限售股計劃，連同任何其他股份補償安排，預留供發行的股份數目不得超過已發行及流通股總數的10%，對任何一名購股權人而言，每年不得超過已發行股份總數的5%。目前，限售股計劃的上限為2,000,000股，並未滾動。董事會可隨時及不時酌情向本公司或其附屬公司的任何員工、董事或顧問(統稱為：“合資格人士”)，除從事投資者關係活動的人士外，董事會可不時在符合RSU計劃所載限制的情況下。董事會可根據RSU計劃指定一個或多個業績期間。就每個指定的業績期間及在RSU計劃條款的規限下，董事會可不時釐定授予日期，並按董事會認為適當的方式向任何合資格人士授予一個或多個RSU。

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16.股權(續…)

(e) 受限股份單位(續...)

限售股單位(RSU)的公允價值一般以公司股份的授予日價格計量。

以下是截至2023年12月31日期間已發行限制性股票單位的變化摘要：

(f) 基於股份的薪酬

於截至二零二三年十二月三十一日止三個月及九個月期間，與認股權歸屬有關的以股份為基礎的薪酬開支分別為20萬美元及360萬美元(分別為83萬美元及260萬美元)，而與歸屬RSU有關的以股份為基礎的薪酬開支則分別為43萬美元及300萬美元(分別為173萬美元及286萬美元)。

截至2023年12月31日止期間，本公司：

• 2023年7月6日，向員工和高級管理人員授予62萬份股票期權，行權價為每股6.86加元，到期日為2028年7月6日，全部授予2023年7月24日。

於截至2023年12月31日止期間，本公司並無批出任何RSU。

17.每股虧損

每股普通股收益是指該年度的淨收益除以當期已發行普通股的加權平均數。

每股攤薄收益的計算方法是將適用的淨收益除以已發行普通股的加權平均數和如果在此期間發行了潛在的稀釋性普通股將會發行的所有額外普通股的總和。

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17.每股虧損(續…)

18.預算財務支出

終了期間的財務支出包括以下各項：

19.一般和行政費用

在終了期間，一般費用和行政費用包括下列費用：

20.銷售成本

截至該期間的銷售成本包括以下各項：

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21.金融工具和風險管理

投資的公允價值採用成本法、市場法或收益法進行計量。根據用於估計公允價值的投入的相對可靠性，按公允價值計量的投資分為公允價值等級中的三個等級之一，並根據對公允價值計量有重要意義的最低投入等級進行指定。公允價值等級的三個等級為：

級別1輸入：該實體在計量日期可獲得的相同資產或負債在活躍市場的報價(未經調整)。

第2級輸入：活躍市場中類似資產或負債的報價，或非活躍市場中相同或類似資產或負債的報價，或報價以外的其他可觀察到的投入。

第3級輸入：資產或負債的不可觀察的投入(不可觀測的投入反映了管理層關於市場參與者將如何根據現有信息為資產或負債定價的假設)。

使用第二級投入的資產的估值(“第二級資產”)。2級資產的公允價值將使用本公司最頻繁使用的交易所的報價，不作調整。

本公司在不同程度上面臨各種與財務相關的風險。*本公司的金融工具，包括現金、應收賬款和應付賬款，由於其短期性質，其公允價值接近其賬面價值。*風險敞口的類型和管理方式如下：

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21.金融工具和風險管理(續…)

在期末，該公司將其金融資產分類為以下級別：

使用1級投入的資產/負債的估值(“1級資產/負債”)。包括公司對普通股的投資，在這種情況下，可以獲得活躍市場的報價。

對使用第二級投入的資產/負債進行估值(“第二級資產/負債”)。由公司的數字貨幣組成，可獲得活躍市場的報價。公允價值由各主要交易所截至UTC上午12：00的成交量加權平均價格確定，根據coinbase.com。

使用3級投入的資產/負債的估值(“3級資產/負債”)。它包括公司對優先股、可轉換票據和普通股的投資。對於公司的普通股投資：

• 採用了不同的布萊克-斯科爾斯模型；
• 對其他項目採用了以前的交易辦法；有些項目進行了調整。

經核實的先前交易最初在公允價值結論中被給予100%權重(如果按公平價值結論完成)，但隨後會根據新觀察數據的優劣進行調整。因此，在沒有不確定數據的情況下，未經調整的先前交易價格在數月內或在某些情況下可能不會被視為“過時”。

3級連續性

以下是3級資產和負債的對賬：

本公司的現金、應收款項、應付賬款、定期貸款和應付貸款的賬面價值由於到期日較短而接近公允價值。 本公司租賃負債的賬面價值按貼現的未來現金流量的現值計量。

蜂巢數字技術有限公司。(前身為HIVE區塊鏈技術有限公司)簡明中期合併財務報表附註截至2023年12月31日和2022年12月31日的三個月和九個月(除非另有説明，否則以千美元為單位) (未經審計)

21.金融工具和風險管理(續…)

信用風險

信貸風險指金融工具的一方未能履行責任而導致另一方產生財務損失的風險。 本公司面臨的主要信貸風險是其於2023年12月31日在銀行賬户中持有的現金。 大部分現金主要存放在加拿大一家主要銀行的銀行賬户中，因此存在信貸風險集中的情況。 該風險由一家主要銀行管理，該銀行為評級機構確定的高信貸質量金融機構。

為了其數字貨幣的安全，該公司通過託管協議使用兩家機構的服務，一家位於列支敦士登，另一家位於美國。

本公司面臨與瑞典政府與增值税申報相關的應收款項以及來自加拿大和魁北克政府與銷售税申報相關的應收款項相關的信用風險。

由於收到了Bikupa和Bikupa 2的評估決定通知(附註14)，國家税務總局目前扣留了增值税申請的應收款項。*圍繞爭議解決的不確定性產生了潛在的信用風險，因為公司可能無法從瑞典政府全額收回未償還的金額。

由於對涉及加密資產採礦活動的《消費税法案》進行了立法修改，加拿大和魁北克政府目前扣留了銷售税申報的應收款項。法律變動的不確定性導致潛在的信貸風險，因為本公司可能無法從各自的加拿大和魁北克政府收取全部未償還款項(視情況而定)。

流動性風險

流動性風險是指公司在到期時無法履行其財務義務的風險。*公司通過維持現金餘額來管理流動性風險，以確保能夠在短期和長期債務到期時履行它們。*公司集中管理整個公司的現金預測，並定期更新對業務變化和數字貨幣價格和匯率引起的波動的預測。

HIVE主要從事加密貨幣採礦業，這是一個具有重大內在風險的高度動盪的市場。加密貨幣市場價格下跌、加密貨幣開採難度增加、採礦設備延遲交付、監管環境變化以及行業其他不利變化可能會對公司的運營和現金流以及其維持充足流動性以履行財務義務的能力產生重大負面影響。上述因素的不利變化影響了公司數字資產和財產及設備的可回收性，導致減值損失入賬。

該公司目前以現金和數字資產結算其財務義務。公司有一個計劃和預算程序，以幫助確定支持公司持續正常支出要求及其擴張計劃所需的資金。按當前BTC價格計算，公司現有的現金資源以及出售其國庫和開採的BTC的任何收益將足以為其資本投資提供資金，並支持其增長目標。如果BTC價格大幅下降，公司將被要求從外部來源籌集額外資金，以滿足這些要求。有關公司的自動櫃員機股權計劃，請參閲附註16中的詳細信息。

蜂巢數字技術有限公司。(前身為HIVE區塊鏈技術有限公司)簡明中期合併財務報表附註截至2023年12月31日和2022年12月31日的三個月和九個月(除非另有説明，否則以千美元為單位) (未經審計)

21.金融工具和風險管理(續…)

截至2023年12月31日，包括估計利息支付在內的金融和其他負債的合同到期日如下：

外幣風險

貨幣風險是指公司金融工具的公允價值或未來現金流將因匯率變化而波動的風險。匯率波動影響公司在其運營中產生的成本，以及公司歷史上籌集資本的貨幣。

本公司的列報貨幣為美元，主要採購以美元進行，而到目前為止，融資已以加元和美元完成。由於本公司在國際環境中運營，本公司的一些金融工具和交易以實體的功能貨幣以外的貨幣計價。本公司的部分一般和行政成本主要以與每個實體的功能貨幣不同的貨幣計價，如瑞士法郎、歐元、瑞典克朗、這些貨幣相對於美元的波動將因此影響公司的盈利能力，並可能影響公司的資產和負債價值以及股東權益金額。

公司截至2023年12月31日的主要外幣淨貨幣頭寸摘要如下，每種貨幣相對於持有美元的實體的功能貨幣波動10%對税前收益的影響如下：

利率風險

利率風險是指金融工具的未來現金流的公允價值因市場利率變化而波動的風險。*公司對利率風險的敞口有限，僅涉及其以浮動利率從現金餘額上賺取利息收入的能力。短期利率的變化不會對公司現金賬户的公允價值產生重大影響。*公司貸款的利率本質上是固定的，對利率變化的敞口有限。

蜂巢數字技術有限公司。(前身為HIVE區塊鏈技術有限公司)簡明中期合併財務報表附註截至2023年12月31日和2022年12月31日的三個月和九個月(除非另有説明，否則以千美元為單位) (未經審計)

21.金融工具和風險管理(續…)

價格風險

價格風險是指金融工具的公允價值或未來現金流因市場價格變化而波動的風險，利率風險或外匯風險除外。本公司與其金融工具不存在任何重大的價格風險。

失去訪問權限的風險

失去對與本公司持有的數字貨幣相關的私鑰的訪問可能是不可逆轉的，並可能對投資產生不利影響。*數字貨幣只能由同時擁有唯一公鑰和私鑰的個人控制，或者擁有與持有數字貨幣的“數字錢包”有關的密鑰。如果私鑰丟失、銷燬或以其他方式泄露，並且無法訪問備份，則公司可能無法訪問數字貨幣。

交易的不可撤銷性

數字貨幣交易是不可撤銷的，被盜或錯誤轉移的數字貨幣可能是不可挽回的。但一旦交易被驗證並記錄在添加到區塊鏈中的區塊中，錯誤轉移或被盜通常將不可逆轉，公司可能無法尋求賠償。

監管監督風險

監管變化或行動可能會限制數字貨幣的使用或數字貨幣網絡或交易所的運營，從而對公司持有的投資產生不利影響。

數字資產風險

數字貨幣按公允價值減去銷售成本計量。數字貨幣價格受到各種因素的影響，包括全球供求、利率、匯率、通貨膨脹或通貨緊縮以及政治和經濟狀況。此外，數字貨幣沒有基礎支持或合同來強制收回投資金額。*公司的盈利能力與數字貨幣當前和未來的市場價格有關；此外，如有需要，本公司可能無法以理想價格變現所持數碼貨幣。*投資數碼貨幣具投機性，價格波動大，市場走勢難以預測。*這類貨幣的供求變化迅速，並受多種因素影響，包括監管及整體經濟趨勢。*數碼貨幣的歷史有限，其公允價值歷來波動不定，本公司持有的數碼貨幣價值可能迅速下降。*數碼貨幣市價下跌可能對本公司未來的營運造成負面影響。數碼貨幣的歷史表現並不代表其未來表現。

許多數字貨幣網絡是在線終端用户到終端用户網絡，其託管公共交易分類賬(區塊鏈)和源代碼，該源代碼包括管理這種網絡的加密和算法協議的基礎。在許多數字貨幣交易中，接收方或買方必須向賣方提供其公鑰，該公鑰用作數字錢包的地址。在從數字貨幣軟件程序分發的數據分組中，為了確認交易活動，交易的每一方必須使用通過將私鑰輸入散列算法而得到的數據代碼來簽署交易，該簽名用於驗證交易是否已獲得數字貨幣所有者的授權。此過程容易受到黑客和惡意軟件的攻擊，並可能導致公司的數字錢包被盜和公司的數字貨幣丟失。

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21.金融工具和風險管理(續…)

雖然該公司不在交易所存儲加密貨幣，但加密貨幣交易所的公開失敗似乎影響了加密貨幣的價值以及加密貨幣和加密採礦行業的整體。如上所述，數字貨幣交易是不可撤銷的。沒有任何政府機構為加密貨幣的安全提供支持，以防被盜或丟失。對支撐加密貨幣行業的技術普遍失去信心，或者對該行業本身失去信心，可能會大幅貶值我們持有的比特幣，並威脅到我們加密貨幣挖掘業務的生存能力。

數字貨幣監管鬆散，沒有中央交換市場。供應由計算機代碼決定，而不是由央行決定。此外，交易所可能會受到操作問題的影響，如延遲執行，這可能會對公司產生不利影響。

此外，如果在數字資產交易中佔相當大比例的數字資產交易所涉及欺詐或遭遇安全故障或其他運營問題，該等數字資產交易所的失敗可能導致數字貨幣的損失或價格不佳，或可能對本公司、其運營及其投資產生不利影響。

數字資產的保護

本公司使用Fireblock平臺，該平臺為本公司提供了一個安全的媒介來訪問其數字錢包，並與信譽良好的交易所就其數字資產的銷售進行交易。截至期末，公司98%的與其業務相關的數字貨幣都使用Fireblock平臺。利用安全的熱保管庫和安全的傳輸環境來幫助在公司的錢包和交易所之間建立連接。防火牆利用多方計算(MPC)保護層在多個位置分發私鑰祕密，以確保私鑰沒有單點故障。*使用MPC確保私鑰碎片永遠不會在任何時間點集中到單個設備上。*公司利用防火牆策略引擎來指定對防火牆門户中持有的數字資產的交易審批策略。因此，管理員配置自動規則以確保根據發送的資產、交易的總價值、資金來源和目的地以及簽名者要求。所有從防火牆發起的交易，如果不符合公司根據引擎政策預定義的標準，將被自動拒絕。*根據我們的白名單政策，公司擁有的所有內部錢包和公司交易對手地址的外部錢包都需要多次批准。因此，本公司與交易對手或實體達成和解，而不會因地址攻擊或錯誤而導致資金損失。*Fireblock在規定的期限內通過SOC 2 Type II認證，並每年接受SOC 2審查。*公司審查Fireblock SOC 2報告，以確保它們維護安全的技術基礎設施，並確保其系統設計和運行有效。此外，公司還審查其自身的補充用户實體控制，以確保能夠滿足適用的信任服務標準。Fireblock維護着一份涵蓋技術、網絡、和專業責任，並被A.M.根據政策的力度被評為A級，到目前為止還沒有已知的安全漏洞或事件報告。

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21.金融工具和風險管理(續…)

數字資產挖掘風險

數字資產開採行業經歷了快速增長和創新。在這種快速變化的環境下，無法保證公司將能夠有效競爭。公司的支出可能比我們預期的更大，我們為提高公司效率或獲得數字資產挖掘市場份額的投資可能不會超過我們的競爭對手。此外，考慮到公司持有比特幣的整體戰略，提高效率和維持或提高利潤率的成本可能超過公司的支持。以下是影響我們地位的因素之一。

ASIC和GPU挖掘機和其他挖掘所需的硬件都會受到故障、技術過時、全球供應鏈短缺以及獲取新硬件的困難和成本的影響。在這方面，我們注意到，隨着以前的以太挖掘機關閉運營，媒體已經對基於GPU的挖掘機的廣泛使用進行了大量報道。HIVE需要的機器是為比特幣挖掘而設計和製造的ASIC挖掘機，這是我們的主要關注點。因此，在正常維護和修復我們的比特幣挖掘系統的典型停機時間範圍之外，任何重大故障都可能導致我們繼續挖掘的能力嚴重中斷。這可能會導致較低的收益率，並損害我們的數字資產挖掘市場份額。新的ASIC礦工可能成本高昂，而且可能供不應求。

當我們確定需要時，不能保證最高效的ASIC挖掘硬件會隨時可用。我們在從主要製造商那裏購買礦機時面臨競爭，在給定的時間，礦機可能只能提前幾個月預購。*由於對最新一代ASIC礦機的競爭，或者如果我們由於發貨故障或其他故障而意外需要更換我們的礦機，我們可能無法及時以合理的成本確保更換機器。

工作證明採礦作業(如開採比特幣所需的採礦作業)消耗大量電力，最近，與此類作業相關的負面環境、社會和治理考慮因素越來越受到關注，公眾也越來越多地圍繞這些考慮因素展開辯論。外國司法管轄區的監管變化或行動可能會影響本公司的業務，或限制一項或多項數字資產、採礦活動或其網絡或數字資產交易所市場的使用，從而對本公司的業務產生不利影響。即使監管機構或公用事業機構採取限制或以其他方式影響採礦活動的行動，此類活動可能會大幅下降。這可能會對數字資產網絡、本公司的業務和本公司普通股的市場價格產生不利影響。*由於比特幣是一種領先的加密貨幣，所有上述風險因素可能尤其適用於對我們的業務至關重要的比特幣。

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21.金融工具和風險管理(續…)

該公司的業務戰略目前專注於比特幣挖礦，在合併以太坊之前，我們的硬件僅限於使用當前的工作量證明協議進行挖礦。 工作量證明協議或其他競爭性驗證方法或流程的發展可能會使此類業務策略過時或普遍失寵。 權益證明是驗證數字資產交易的另一種方法。 權益證明方法不依賴於資源密集型計算來驗證交易並在區塊鏈中創建新區塊。 相反，區塊鏈上下一個區塊的驗證者是根據區塊鏈軟件中的方法確定的，有時是隨機的。 根據用户為了成為驗證者而“下注”的數字資產數量，會發放獎勵，有時也會有處罰。 由於合併，2022年9月15日，以太坊轉向權益證明驗證方法，公司停止開採以太坊。 如果比特幣也從工作量證明驗證方法轉向權益證明或其他方法，交易驗證過程（即，“採礦”或“驗證”）可能會使我們的採礦業務競爭力下降或利潤減少。 雖然我們不知道比特幣區塊鏈是如何從根本上進行修改的，但我們已經看到了一些應用程序，這些應用程序提供了直接在比特幣區塊鏈上開採比特幣的側鏈替代方案，但這些應用程序與比特幣區塊鏈集成在一起。 到目前為止，我們所知道的這些努力都是為了提高比特幣交易處理的數量和速度。

隨着時間的推移，全球比特幣和以太坊網絡的總計算能力普遍增長，我們預計它在未來將繼續增長。 新比特幣礦工的進入門檻相對較低，這可能會增加競爭礦工的額外產能。 隨着比特幣網絡中哈希率的增加，每單位哈希率賺取的比特幣數量減少。 比特幣協議通過增加比特幣挖礦的“難度”來響應總哈希率的增加。 如果這個“難度”以顯著更高的速度增加，我們就需要以同樣的速度增加我們的哈希率，以保持市場份額併產生等價的區塊獎勵。 因此，為了維持或增加我們的市場份額，我們可能需要作出重大資本開支。

公司有效市場份額的任何下降都將導致我們在大宗獎勵和交易費用中的份額減少，這可能對我們的財務業績和財務狀況產生不利影響。

此外，該公司還可能受到比特幣減半事件的負面影響。 減半是一個旨在控制整體供應並降低比特幣通脹風險的過程。 在一個預定的區塊，採礦獎勵減半。 下一次比特幣減半預計將發生在2024年4月。 雖然比特幣的價格在比特幣減半時有過價格波動的歷史，但不能保證價格的變化是有利的，或者會補償挖礦獎勵的減少。 如果比特幣價格和難度不能保持或繼續其調整到比特幣減半前盈利水平的趨勢，或者比特幣減半後市場正常化的時間太長，比特幣減半將使公司在一段時間內無法盈利。此外，比特幣價格的持續下跌可能會影響我們為比特幣採礦而設計的ASIC採礦車隊的價值，從而導致該設備需要大幅減記。該等事件可能導致本公司無法持續經營。

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21.金融工具和風險管理(續…)

不確定的税收狀況

各個外國司法管轄區已經並可能繼續通過影響數字資產網絡、數字資產市場及其用户的法律、法規或指令，特別是屬於這些司法管轄區監管範圍的數字資產交易所和服務提供商。 例如，如果中國或其他外國司法管轄區禁止或繼續以其他方式限制採礦活動，包括通過監管或限制製造商生產或銷售與採礦有關的半導體或硬盤驅動器的能力，這將對數字資產網絡和數字資產市場產生重大不利影響，從而影響我們的業務。

最近，一些外國司法管轄區採取了針對數字資產活動的監管行動。中國將中國公民在中國大陸使用數字貨幣進行交易定為非法中國，隨後可能會出台額外的限制措施。就在2021年9月，中國的央行還進一步限制了數字資產相關活動，規定海外數字資產交易所的活動以及提供交易、配單、代幣發行和衍生品的服務構成非法活動。中國和韓國都已完全禁止首次發行硬幣，其他司法管轄區的監管機構，包括加拿大、新加坡和香港，他們認為，首次發行硬幣可能構成了受當地證券監管規定約束的證券發行。2021年9月，中國政府宣佈全面禁止數字貨幣交易和採礦活動，理由是擔心高能耗和促進金融穩定。內蒙古和中國等地區的監管機構提出了一些規定，將對從事數字貨幣採礦活動的公司施加處罰，並對工業園區提出更高的節能要求。為數字貨幣礦工提供電力的數據中心和發電廠。中國禁令的影響是這些礦工及其散列率從中國轉移到其他國家。英國金融市場行為監管局在2020年10月發佈了最終規則，禁止銷售參考某些類型的數字貨幣的衍生品和交易所交易票據，理由是極端的波動性、估值挑戰以及與金融犯罪的關聯，這些衍生品和交易所交易票據不適合散户投資者。

外國法律、法規或指令可能與我們所在司法管轄區的法律、法規或指令相沖突，可能會對用户、商家和服務提供商對一項或多項數字資產的接受產生負面影響，從而可能阻礙歐盟、中國、日本、俄羅斯和美國乃至全球數字資產經濟的增長或可持續性，或者以其他方式對我們投資的數字資產的價值產生負面影響。未來任何監管變化對我們的業務或我們投資的數字資產的影響是無法預測的，但此類變化可能是實質性的，對我們的投資和交易戰略、我們的資產價值和我們的投資價值不利。

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22.全球數字貨幣和風險管理

數字貨幣使用第2級輸入來衡量(注21)。

數字貨幣價格受到各種因素的影響，包括全球供求、利率、匯率、通貨膨脹或通貨緊縮以及全球政治和經濟狀況。*公司的盈利能力與當前和未來的硬幣市場價格直接相關；此外，如果需要，公司可能無法以理想的價格清算其數字貨幣庫存。*硬幣市場價格的下降可能對公司未來的運營產生負面影響。*公司沒有對其任何硬幣銷售或未來挖掘數字貨幣的轉換進行對衝。

數字貨幣的歷史有限，公允價值歷史上一直非常不穩定。數字貨幣的歷史表現並不代表其未來的價格表現。*公司的數字貨幣目前主要由比特幣和以太經典組成。下表顯示了根據這些數字貨幣在2023年12月31日的收盤價，每種數字貨幣的價格每變化5%對公司税前收益的影響。

23.中國資本管理公司

本公司管理其資本，以維持其作為持續經營企業的能力，並向股東提供回報和向其他利益相關者提供利益。本公司的資本結構由已發行股本和儲備組成的股本組成。

本公司管理其資本結構，並根據經濟狀況進行調整。經董事會批准後，本公司將通過發行新股、啟動ATM機股權計劃、出售數字貨幣或在特定情況下從事其他被認為合適的活動來平衡其整體資本結構。

由於定期貸款(附註12)，本公司須遵守外部施加的資本要求。本公司在資本風險管理方面的整體策略與前一年保持不變。

蜂巢數字技術有限公司。(前身為HIVE區塊鏈技術有限公司)簡明中期合併財務報表附註截至2023年12月31日和2022年12月31日的三個月和九個月(除非另有説明，否則以千美元為單位) (未經審計)

24.自動分割信息

該公司在一個領域運營，即數字貨幣的挖掘和銷售。其外部收入根據提供服務的國家的地理位置而定。

該公司的廠房和設備位於以下司法管轄區：

25.第一次修訂

從累積的其他綜合收入中重新分類用於數字貨幣銷售

在編制2023年3月31日年終合併財務報表期間，本公司確定了對數字貨幣銷售和數字貨幣重估的累積其他全面收入中重新分類的金額的修訂。本公司確認，由於截至2022年12月31日期間數字貨幣的減少，累計其他全面收益的盈餘應重新分類，以反映出售金額的變現。修訂影響壓縮中期綜合損益表及全面損益表，數字貨幣重估虧損減少，數字貨幣銷售確認虧損增加，如下所示。

蜂巢數字技術有限公司。(前身為HIVE區塊鏈技術有限公司)簡明中期合併財務報表附註截至2023年12月31日和2022年12月31日的三個月和九個月(除非另有説明，否則以千美元為單位) (未經審計)

25.修訂(續…)

下表彙總了修訂後的2022年12月31日精簡中期合併財務報表：

蜂巢數字技術有限公司。(前身為HIVE區塊鏈技術有限公司)簡明中期合併財務報表附註截至2023年12月31日和2022年12月31日的三個月和九個月(除非另有説明，否則以千美元為單位) (未經審計)

26.企業資產收購

2023年11月29日，該公司收購了瑞典的一個數據中心。作為對價，本公司向賣方發行了345,566股本公司普通股，支付了總額為647美元的現金付款和500美元的應付預留普通股，這些應支付普通股已計入2023年12月31日的應付賬款和應計負債(附註10)。該公司還產生了140美元的收購成本。

應付的500美元留置普通股應於(I)成交日期的六個月週年日及(Ii)本公司於成交日期起六個月內就違反財產轉讓協議下的擔保而提出的任何索償獲得最終解決的日期(以較遲者為準)支付，並由相當於500,000美元的普通股數目減去賣方就該索償向本公司支付的任何款項而組成。

公司認定這項交易是一項資產收購，因為收購的資產不構成IFRS 3定義的企業。下表彙總了轉移的對價、收購的可識別資產的估計公允價值以及作為收購日期承擔的負債：

27.比較數字

比較期間的某些數字簡明中期綜合財務狀況表、簡明中期綜合收益表(虧損)和全面(虧損)收益表、簡明中期綜合權益變動表和簡明中期綜合現金流量表已重新分類，以適應當前的列報。

蜂巢數字技術有限公司。(前身為HIVE區塊鏈技術有限公司)簡明中期合併財務報表附註截至2023年12月31日和2022年12月31日的三個月和九個月(除非另有説明，否則以千美元為單位) (未經審計)

28.後續活動

在2023年12月31日之後，公司根據2023年自動櫃員機第二次股權計劃發行了2,064,378股普通股(“2023年8月自動櫃員機股票”)，總收益為1110萬加元(830萬美元)。2023年8月的自動櫃員機股票按現行市場價格出售，每股2023年8月自動櫃員機股票的平均價格為5.37加元。根據2023年8月股權分配協議，已向代理商支付與其根據2023年8月股權分配協議提供的服務相關的現金佣金248美元。

在2023年12月31日之後，公司根據RSU計劃在行使限制性股份單位時發行了165,750股普通股。

2024年1月5日，公司以每股5.56加元的公允價值向公司員工、顧問和高級管理人員授予241,976股限制性股票單位，並於2025年1月5日歸屬。

2024年1月12日，公司以每股4.84加元的公允價值向公司一名高管授予16,000股限制性股票單位，並於2025年1月12日歸屬。

於2024年2月2日，每份2023年特別認股權證被視為行使為一個單位，由一股本公司普通股和一股普通股認購權證的一半組成。每份完整認股權證的持有人有權在2026年12月28日之前，以每份完整認股權證6.00加元的行使價購買本公司一股普通股。