附錄 99.2
Proteomedix AG
簡明資產負債表
(未經審計)
9月30日 | 十二月三十一日 | |||||||
資產 | 2023 | 2022 | ||||||
流動資產 | ||||||||
現金和現金等價物 | $ | 1,037,425 | $ | 470,156 | ||||
應收賬款 | 116,374 | 236,683 | ||||||
庫存 | 83,183 | 95,810 | ||||||
預付費用和其他流動資產 | 7,304 | 26,280 | ||||||
流動資產總額 | 1,244,286 | 828,929 | ||||||
財產和設備 | 39,163 | 40,130 | ||||||
使用權資產 | 140,588 | 202,739 | ||||||
總資產 | $ | 1,424,037 | $ | 1,071,798 | ||||
負債和股東赤字 | ||||||||
流動負債 | ||||||||
可轉換票據應付款 | $ | 5,704,371 | $ | 4,241,942 | ||||
應計費用 | 230,329 | 510,578 | ||||||
租賃負債,當前 | 62,464 | 67,546 | ||||||
流動負債總額 | 5,997,164 | 4,820,066 | ||||||
非流動負債 | ||||||||
可轉換票據應付款 | - | 1,406,289 | ||||||
應付票據 | 109,251 | 108,176 | ||||||
養老金補助義務 | 546,259 | 393,640 | ||||||
經營租賃責任 | 78,124 | 135,193 | ||||||
負債總額 | 6,730,798 | 6,863,364 | ||||||
股東赤字 | ||||||||
普通股面值1瑞士法郎,授權466,555股,截至2023年9月30日和2022年12月31日已流通 | 466,555 | 466,555 | ||||||
額外的實收資本 | 20,539,478 | 20,377,905 | ||||||
累計綜合收益 | 610,627 | 606,583 | ||||||
累計赤字 | (26,923,421 | ) | (27,242,609 | ) | ||||
股東赤字總額 | (5,306,761 | ) | (5,791,566 | ) | ||||
負債總額和股東赤字 | $ | 1,424,037 | $ | 1,071,798 |
附註是這些簡明財務報表的組成部分。
1
Proteomedix AG
綜合收益(虧損)簡明表
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月中
(未經審計)
2023 | 2022 | |||||||
收入 | $ | 2,092,761 | $ | 128,773 | ||||
銷售商品的成本 | 22,548 | 28,176 | ||||||
毛利 | 2,070,213 | 100,597 | ||||||
運營費用 | ||||||||
市場營銷和業務發展 | 151,478 | 172,478 | ||||||
研究和開發 | 275,020 | 262,818 | ||||||
一般和管理費用 | 1,240,875 | 1,633,860 | ||||||
折舊 | 9,293 | 12,966 | ||||||
運營費用總額 | 1,676,666 | 2,082,122 | ||||||
運營收入(虧損) | 393,547 | (1,981,525 | ) | |||||
其他收入(支出) | ||||||||
利息支出 | (74,359 | ) | (48,257 | ) | ||||
其他收入(支出)總額 | (74,359 | ) | (48,257 | ) | ||||
所得税準備金前的淨收益(虧損) | 319,188 | (2,029,782 | ) | |||||
所得税準備金 | - | - | ||||||
淨收益(虧損) | 319,188 | (2,029,782 | ) | |||||
其他綜合收益(虧損) | ||||||||
外幣折算調整 | 172,351 | 344,957 | ||||||
養老金福利義務的變化 | (168,307 | ) | 369,287 | |||||
其他綜合收益總額(虧損) | 4,044 | 714,244 | ||||||
綜合收益(虧損) | $ | 323,232 | $ | (1,315,538 | ) |
附註是這些簡明財務報表的組成部分。
2
Proteomedix AG
股東赤字簡明表
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月中
(未經審計)
普通股 | 其他 已付款 | 累積的 全面 (損失) | 累積的 | 總計 股東 | ||||||||||||||||||||
股份 | 面值 | 資本 | 收入 | 赤字 | 赤字 | |||||||||||||||||||
2021 年 12 月 31 日的餘額 | 412,572 | $ | 466,555 | $ | 20,000,916 | $ | 431,677 | $ | (25,200,036 | ) | $ | (4,300,888 | ) | |||||||||||
外匯翻譯調整 | - | - | - | 344,957 | - | 344,957 | ||||||||||||||||||
基於股票的薪酬 | - | - | 282,742 | - | - | 282,742 | ||||||||||||||||||
養老金福利義務的變化 | - | - | - | 369,287 | - | 369,287 | ||||||||||||||||||
淨虧損 | - | - | - | - | (2,029,782 | ) | (2,029,782 | ) | ||||||||||||||||
2022 年 9 月 30 日的餘額 | 412,572 | $ | 466,555 | $ | 20,283,658 | $ | 1,145,921 | $ | (27,229,818 | ) | $ | (5,333,684 | ) | |||||||||||
截至2022年12月31日的餘額 | 412,572 | $ | 466,555 | $ | 20,377,905 | $ | 606,583 | $ | (27,242,609 | ) | $ | (5,791,566 | ) | |||||||||||
外匯翻譯調整 | - | - | - | 172,351 | - | 172,351 | ||||||||||||||||||
基於股票的薪酬 | - | - | 161,573 | - | - | 161,573 | ||||||||||||||||||
養老金福利義務的變化 | - | - | - | (168,307 | ) | - | (168,307 | ) | ||||||||||||||||
淨收入 | - | - | - | - | 319,188 | 319,188 | ||||||||||||||||||
截至 2023 年 9 月 30 日的餘額 | 412,572 | $ | 466,555 | $ | 20,539,478 | $ | 610,627 | $ | (26,923,421 | ) | $ | (5,306,761 | ) |
附註是 這些簡明財務報表的組成部分。
3
Proteomedix AG
簡明的現金流量表
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月中
(未經審計)
2023 | 2022 | |||||||
經營活動 | ||||||||
淨收益(虧損) | $ | 319,188 | $ | (2,029,782 | ) | |||
為使淨虧損與經營活動中使用的淨現金相一致而進行的調整: | ||||||||
折舊和攤銷 | 9,293 | 12,966 | ||||||
基於股票的薪酬 | 161,573 | 282,742 | ||||||
養老金福利義務的變化 | (15,688 | ) | 47,042 | |||||
運營資產和負債的變化: | ||||||||
應收賬款 | 120,309 | 46,462 | ||||||
庫存 | 12,627 | 10,177 | ||||||
預付費用和其他流動資產 | 18,976 | 63,107 | ||||||
應計費用 | (280,249 | ) | 89,382 | |||||
經營活動提供的(用於)現金 | 346,029 | (1,477,904 | ) | |||||
投資活動: | ||||||||
- | - | |||||||
用於投資活動的現金 | - | - | ||||||
籌資活動: | ||||||||
償還應付票據 | - | (50,000 | ) | |||||
用於融資活動的現金 | - | (50,000 | ) | |||||
外匯對現金的影響 | 221,240 | (91,064 | ) | |||||
現金和現金等價物的淨變化 | 567,269 | (1,618,968 | ) | |||||
現金及現金等價物-年初 | 470,156 | 2,546,801 | ||||||
現金及現金等價物-年底 | $ | 1,037,425 | $ | 927,833 | ||||
補充現金流披露 | ||||||||
已付利息 | $ | - | $ | 1,965 | ||||
繳納的所得税 | $ | - | $ | - |
隨附的附註是 是這些財務報表不可分割的一部分。
4
Proteomedix AG
簡明財務報表附註
注1 — 組織結構和業務性質
Proteomedix AG(“公司”)是 一家醫療保健公司,其使命是改變前列腺癌的診斷。Proteomedix 已經確定了在前列腺癌診斷、預後和治療管理中具有 效用的新型生物標誌物特徵。主要產品 Proclarix®是一個基於血液的 前列腺癌測試試劑盒和風險評分,目前在歐洲可用,預計將在不久的將來在美國推出。Proteomedix 位於瑞士蘇黎世-施利倫的生物技術園內。
2023年12月15日,該公司被Onconetix, Inc.(前身為藍水生物技術公司)(“母公司”)收購 。母公司發行普通股,以換取 公司已發行表決權的100%。參見注釋 10。
注 2 — 持續經營
隨附的簡明財務報表 是在假設公司將繼續經營的情況下編制的,其中除其他外,考慮在正常業務過程中變現資產 和償還負債。在截至2023年9月30日的九個月中,該公司的累計 赤字約為2700萬美元,營運資金赤字約為480萬美元,並且缺乏盈利的運營記錄。 除其他外,這些問題使人們對公司繼續經營的能力產生了重大懷疑。
儘管公司正在努力創造更多的 收入,但該公司的現金狀況可能不足以支持公司的日常運營。管理層 打算向其母公司籌集額外資金,以維持運營,直到收入足以支持公司 的業務。管理層認為,目前為進一步實施其業務計劃和創造收入而採取的行動為 公司提供了繼續經營的機會。儘管該公司相信其創造 收入的戰略是可行的,也相信其母公司有能力提供額外資金,但在這方面無法保證。公司 繼續經營的能力取決於公司進一步實施其業務計劃以及根據需要從母公司獲得額外 資金的能力。
附註 3 — 重要會計 政策摘要
演示基礎
隨附的公司簡明財務報表 是根據美利堅合眾國公認的會計原則(“美國 GAAP”)和美國證券交易委員會(“SEC”)的中期報告規則編制的,應與 截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的已審計財務報表及其附註一起閲讀。管理層認為, 所有調整,包括正常的經常性調整(除非另有説明),都是公允列報所列中期財務 狀況和經營業績所必需的,均已反映在此處。中期 期的經營業績不一定代表全年的預期業績。
公司的本位貨幣是 瑞士法郎,公司的簡要財務報表以美元(USD)列報。以外幣計價的 交易按交易當日的現行匯率折算成本位幣。 產生的折算調整作為累計其他綜合收益(虧損)的單獨組成部分記錄。
分段 信息
運營 部門被定義為企業的組成部分,在決定如何分配資源和評估績效時,有獨立的離散信息可供主要 運營決策者(“CODM”)或決策小組進行評估。 公司的業務分部與CODM定期審查的財務信息一致,其目的是 評估業績、分配資源、設定激勵性薪酬目標以及規劃和預測未來時期。
5
Proteomedix AG
簡明財務報表附註
注3 — 重要會計 政策摘要(續)
估算值的使用
按照美國公認會計原則編制簡明財務報表 要求管理層做出估算和假設,這些估計和假設會影響 簡明財務 報表之日報告的資產負債金額和或有資產負債的披露以及報告期內報告的支出金額。公司簡明的 財務報表中最重要的估計與庫存估值、股票薪酬、養老金福利義務以及淨營業虧損產生的遞延所得税資產的估值補貼 有關。這些估計和假設基於當前事實、歷史經驗 和各種其他在當時情況下被認為合理的因素,其結果構成了對資產和負債賬面價值做出判斷 以及記錄從其他來源看不出來的開支的基礎。實際 結果可能與這些估計值存在重大和不利的差異。如果估計值與 實際業績之間存在實質性差異,則公司未來的經營業績將受到影響。
現金和現金等價物
出於報告現金流的目的 ,公司將現金及現金等價物定義為所有銀行現金和可用於當前、初始到期日不超過三個月的高流動性投資 均為現金等價物。截至2023年9月30日和2022年12月31日,該公司沒有現金等價物。
公司 在受瑞士金融市場監管局(“FINMA”)保險的金融機構維持現金餘額。 公司的現金餘額有時可能超過FINMA提供的保險。公司在這些 賬户上沒有遭受任何損失,管理層認為公司不會面臨任何與超額存款相關的重大風險。
應收賬款
公司 定期對其客户的財務狀況進行信用評估,並在無抵押的基礎上向幾乎所有客户 提供信貸。迄今為止,信貸損失微不足道,符合管理層的預期。公司根據對未清應收賬款、歷史收款信息、預期 未來損失和現有經濟狀況的審查,為可疑賬款提供 備抵金。普通應收賬款應在發票開具後30天到期。根據管理層對個人餘額的評估,應收賬款 被視為拖欠款項。根據個人信用評估和客户的具體情況,對拖欠應收賬款的可收性進行評估 。截至2023年9月30日和2022年12月31日, 公司的可疑賬户備抵額分別為零。在截至2023年9月30日和2022年9月30日期間,公司沒有從可疑賬户備抵金中註銷任何應收賬款。截至2023年9月30日和2022年12月31日, 幾乎所有應收賬款均來自單一客户。
庫存
庫存由原材料和 成品組成。庫存按成本或可變現淨值中較低者列報,成本按先入先出的原則確定。公司 定期審查庫存構成,以確定多餘、過時、流動緩慢或其他不可銷售的物品, 會考慮與現有數量相比的預期未來銷售量以及現有商品的剩餘保質期。如果觀察到不可銷售的 物品且庫存沒有其他用途,則公司將在首次確認價值下降的 期內記錄減記可變現淨值。截至2023年9月30日和2022年12月31日,公司沒有庫存儲備。
6
Proteomedix AG
簡明財務報表附註
注3 — 重要會計 政策摘要(續)
長期資產的減值
每當事件或業務環境變化表明 資產的賬面金額可能無法完全收回(“觸發事件”)時,公司 就會審查長期資產的減值情況。公司在決定何時進行 減值審查時考慮的因素包括長期資產在預期方面的表現嚴重不佳、行業 或經濟趨勢的重大負面表現以及資產用途的重大變化或計劃變動。如果進行減值審查以評估 一項長期資產的可收回性,則公司會將長期資產的使用和最終 處置所產生的未貼現現金流預測與其賬面價值進行比較。當預計使用資產產生的未貼現未來現金 流量低於其賬面金額時,將確認減值損失。減值損失將基於減值資產賬面價值超過其公允價值的 ,根據貼現現金流確定。在截至2023年9月30日和2022年9月30日期間,公司沒有發現與其長期資產相關的任何減值。
財產和設備
財產和設備包括計算機和 辦公傢俱和固定裝置,所有這些都按成本入賬。折舊是使用直線法記錄資產相應 的使用壽命從兩年到十年不等。每當事件或情況 表明長期資產的賬面金額可能無法收回時,都會對這些資產進行減值審查。在財產和設備報廢或以其他方式處置後, 相關成本和累計折舊計入運營賬户。
研究和開發成本
研發費用是指 在發現、設計和開發新產品、工藝或服務以及改進現有產品時產生的成本。 研發費用按發生時列為支出,除非此類費用將來有其他用途。這些成本包括但不限於工資、工資、福利、材料、設備和直接歸因於研發活動的管理費用。
合作協議
公司定期與交易對手簽訂戰略 聯盟協議,以生產產品和/或向客户提供服務。此類協議 創建的聯盟不是法人實體,沒有員工,沒有資產,也沒有真正的運營。這些安排創造了合同權利, 公司將這些聯盟記作合作安排,在綜合損失報表中報告所產生的成本和從交易中獲得的報銷 屬於研發費用。
承諾和 突發事件
當管理層評估 很可能已產生負債且金額可以合理估計時,將記錄因索賠、評估、訴訟、罰款、罰款和其他來源而產生的意外損失的負債 。
基於股份的薪酬
根據財務 會計準則委員會(“FASB”)賬户標準編纂(“ASC”)718 “薪酬——股票 薪酬”,公司 將為換取從員工以外的其他人那裏獲得的商品或服務而發行的股票工具入賬。成本以收到的對價的估計公允價值或已發行的股權 票據的估計公允價值來衡量,以更可靠的衡量者為準。為除員工 服務以外的對價而發行的股票工具的價值是根據ASC 718定義的 的商品或服務提供商做出績效承諾或完成業績的最早時間確定的。
7
Proteomedix AG
簡明財務報表附註
注3 — 重要會計 政策摘要(續)
所得税
根據ASC 740的 “所得税” ,公司規定,如果更有可能變現遞延所得税資產 ,則確認此類資產。遞延所得税資產和負債是根據財務報表與納税 基礎資產和負債之間的差異計算的,這些差額將根據頒佈的税法和適用於預計差異會影響應納税所得的時期的税率 得出未來的應納税或可扣除金額。估值補貼是在必要時設立的,以便 將遞延所得税資產減少到預期的變現金額。所得税支出是該期間的應付税款或可退還的税款加上 或減去該期間遞延所得税資產和負債的變動。
此外, 公司管理層對在 編制公司所得税申報表過程中採取或預計將要採取的所有不確定的所得税立場進行評估,以確定所得税狀況是否符合相關税務機構審查的 “更有可能” 標準。出於聯邦和州目的,根據各種時效法規的定義,必須對所有 開放納税年度進行此評估。如果公司因繳納的税款不足而產生利息或罰款 ,則此類費用將在所得税支出中列報。
收入確認
公司在將所提供的 商品或服務的控制權移交給客户時確認收入,金額反映了我們預計有權獲得的對價,以換取 這些服務。ASC 606 提供了一個五步模型,其中包括:
(i) | 確定與客户的合同, |
(ii) | 確定合同中的履約義務, |
(iii) | 確定交易價格, |
(iv) | 將交易價格分配給履約義務, 和 |
(v) | 在實體履行履行 義務時或將其視為收入予以確認。 |
產品 銷售額
該公司通過直接向最終用户和分銷商銷售其 產品來獲得收入。該公司向包括實驗室、醫院、醫療 中心、醫生和分銷商在內的客户銷售其產品。公司將客户採購訂單(在某些情況下受主銷售協議 或標準條款和條件的約束)視為與客户的合同。對於每份合同,公司將轉讓 產品的承諾視為明確的履約義務,每種產品各不相同。在確定交易價格時,公司評估 該價格是否需要退款或調整,以確定其預計有權獲得的淨對價。一旦產品轉讓給客户,公司 即履行其適用於產品銷售的履約義務。
開發 服務
公司 向生命科學客户提供一系列被稱為 “開發服務” 的服務,包括生物標誌物 發現測試、化驗設計和開發。這些開發服務由個人執行 工作説明書(“SOW”)安排 ,其中包含由客户定義的具體交付內容。開發服務通常在時間和材料的基礎上執行。在 履行期間以及在根據工作清單完成對客户的服務之前,我們有權按商定的價格向客户 開具賬單,並且我們確認預計完成工作説明書期間的開發服務收入。我們通常 將每個 SOW 確定為一項單一的履行義務。
通常,訪問向客户提供的數據或測試,或者 SOW 中定義的任何其他形式或適用的交付方式,即可證明服務的完成 和 SOW 規定的履行義務的滿足。但是,對於根據客户高度定製的規格執行工作的某些 SOW, ,我們有強制性權利就已完成的工作向客户開具賬單, ,而不是在 SOW 完成時向客户開具賬單。對於這些 SOW,我們會根據所付出的努力(投入)確認一段時間內的收入, 。在履行工作清單下的履約義務後,作為收入賺取並向客户開具的 賬單的任何金額都包含在應收賬款中。截至簡明財務 財務報表發佈之日,已賺取但尚未向客户開具賬單的任何收入均記為合同資產,幷包含在預付賬款和其他流動資產中,截至簡明財務 報表日。當根據合同中的賬單明細表向客户 開具發票時,記錄在合同資產中的金額將在我們的財務報表中重新歸類為應收賬款。
8
Proteomedix AG
簡明財務報表附註
注3 — 重要會計 政策摘要(續)
在工作清單包含可變 對價成分的情況下,公司使用 預期價值法或最可能的金額法估算交易價格中應包含的可變對價金額,具體取決於哪種方法可以更好地預測公司有權獲得的對價金額 。如果隨後解決了與可變對價相關的不確定性 ,則可變對價的價值將包含在交易價格中,並且 在某種程度上,已確認的累計收入金額可能不會發生重大逆轉。每個報告期都會根據需要對這些估算值進行重新評估, 所需的任何調整都以累積補為基礎進行記錄,這將影響調整期內的收入和淨收入。
許可 收入
許可證收入是根據對許可證是否不同於基礎許可安排中可能包含的任何其他履約義務的評估 來確定的。 如果客户能夠在公司不規定任何其他履行義務的情況下從許可證中受益,並且許可證 因此被視為一種獨特的或功能性的許可證,則公司將確定客户是否獲得了使用 許可證的權利或訪問該許可證的權利。對於不需要公司進一步實質性開發或其他正在進行的 活動的功能許可證,客户被視為獲得許可證的使用權,因為轉讓和收入通常記錄在某個時間點。對於僅在公司提供的其他履約義務 同時提供可觀價值的符號許可,收入通常在許可協議期限內入賬,使用基於合同 剩餘許可時間的投入。公司提供的此類其他義務通常包括製成品、額外開發 服務或合同規定在許可期內提供的其他交付成果。
與許可安排 相關的特許權使用費是在記錄與商業被許可人的供應協議下的銷售時進行估算和確認的,沒有任何合同限制 或可收性不確定性。以達到某些銷售里程碑為前提的特許權使用費在 很可能實現里程碑時記錄在案。
以下 表按類型分列了截至2023年9月30日和2022年9月30日的公司收入。
認可 方法 | 2023 | 2022 | ||||||||
產品銷售 | 時間點 | $ | 40,237 | $ | 74,390 | |||||
許可收入 | 時間點 | 516,359 | - | |||||||
開發服務 | 隨着時間的推移 | 1,536,165 | 54,383 | |||||||
$ | 2,092,761 | $ | 128,773 |
金融工具
公司的 金融工具包括現金和現金等價物、應收賬款和應付賬款,並根據ASC主題825 “金融工具” 的條款 進行核算。如簡明的 財務報表所示,這些金融工具的賬面金額近似於公允價值。
公允價值測量
ASC 主題 820,“公允價值計量”,要求某些金融工具在資產負債表 表日按其公允價值進行確認。但是,其他金融工具,例如債務債務,無需按其公允價值進行確認,但美國 GAAP 提供了為這些工具選擇公允價值會計的選項。美國公認會計原則要求披露 所有金融工具的公允價值,無論它們是在我們的資產負債表中按公允價值還是賬面金額確認。對於按公允價值確認的 金融工具,美國公認會計原則要求按工具類型披露其公允價值,以及 其他信息,包括收入或其他綜合收益中確認的某些金融工具的公允價值的變化。 對於未按公允價值確認的金融工具,其公允價值的披露見下文 “金融工具”。
非金融 資產,例如財產和設備以及非金融負債,在公司的資產負債表 表中按賬面金額確認。美國公認會計原則不允許按其公允價值重新計量非金融資產和負債。但是,美國公認會計原則要求 在發生某些事件(例如 不動產、廠房和設備的減值)時, 將此類資產和負債重新計量為其公允價值。此外,如果發生此類事件,美國公認會計原則要求披露資產 或負債的公允價值以及其他信息,包括調整期間確認的收益或損失。
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Proteomedix AG
簡明財務報表附註
注3 — 重要會計 政策摘要(續)
截至2023年9月30日和2022年12月31日,公司 沒有任何資產或負債,因此需要在相應的報告期進行重新評估。
可轉換工具
公司 根據ASC 815 “衍生品和套期保值 活動” 對可轉換工具中嵌入的轉換期權進行評估和核算。
美國公認會計準則 要求公司將轉換期權與主體工具分開,並根據某些標準將其視為獨立的衍生金融 工具。這些標準包括:(a) 嵌入式衍生工具的經濟特徵和風險與主合約的經濟特徵和風險不明確且密切相關;(b) 不按照 其他 GAAP 按公允價值重新計量同時體現嵌入式衍生工具和主合約的混合工具,並在收益中報告公允價值的變化;(c) 具有相同公允價值的單獨工具作為嵌入式 衍生工具的術語將被視為衍生工具。
公司 對可轉換工具的賬户如下:這些安排下的債務折扣將在相關債務 的期限內攤銷至規定的贖回日期。這些可轉換票據的收益在 現金流報表的融資部分下報告。在隨附的現金流量表中,衍生負債公允價值的變動作為調整來報告,以調節淨虧損與 經營活動中使用的淨現金。在截至2023年9月30日的九個月中,公司 沒有任何需要與主儀器分開的轉換選項。
固定的 福利養老金計劃
公司贊助 一項涵蓋符合條件的員工的固定福利養老金計劃(“計劃”)。該計劃根據僱員 的服務年限和薪酬水平提供退休金。公司在其資產負債表中確認該計劃處於資金過剩狀態的資產或負債資金不足 狀態。此外,公司會衡量其計劃的資產和債務,以確定其截至年底的資金狀況 ,並確認變更發生當年資金狀況的變化。在 “累計其他綜合虧損” 中, 報告了這些變化。公司使用精算估值來確定其養老金和退休後福利 成本和抵免額。計算金額取決於各種關鍵假設,包括貼現率和計劃 資產的預期回報率。在選擇這些假設時會考慮當前的市場狀況。
公司的養老金計劃通常使用每股淨資產價值(NAV)作為公允價值的實際權宜之計進行估值,前提是滿足某些標準。淨資產淨值是 根據基金標的投資的公允價值確定的。在不符合標準的情況下,公平的 是根據基金交易的標的市場(通常被視為活躍市場)來確定的。
最近發佈的 會計準則
在截至2023年9月30日的 期間,以及隨後,財務會計準則委員會發布了幾份新的會計公告。本公司已經或將要通過這些 聲明(視情況而定)中的每一項聲明。管理層認為,這些會計 聲明的通過不會對公司的簡明財務報表產生或將產生重大影響。
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簡明財務報表附註
注3 — 重要會計 政策摘要(續)
2016年6月 ,財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學第2016-13號《金融工具——信貸損失(主題326): 金融工具信用損失的衡量”,要求公司衡量和確認持有的金融資產的預期信用損失, 未計入淨收益的公允價值。2018年11月、2019年4月和2019年5月,財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學第2018-19號 “主題326(金融工具——信貸損失)的編纂 改進”、“亞利桑那州立大學第2019-04號、對主題 326(金融工具——信貸損失)的編纂改進”、“主題815,衍生品和套期保值,以及主題825,金融工具”, 和 “亞利桑那州立大學第2019-05號,金融工具-信貸損失(主題326):有針對性的過渡救濟,” 它為先前發佈的ASU提供了 額外的實施指導。ASU 對符合 SEC 申報人定義的 公共企業實體於 2019 年 12 月 15 日之後的財政年度生效,不包括美國證券交易委員會定義的 SRC 有資格成為 SRC 的實體。所有其他 實體,亞利桑那州立大學第2016-13號在2022年12月15日之後開始的財政年度內有效。本指導的通過並未對公司的簡明財務報表產生 重大影響。
後續事件
公司 已對截至簡明財務報表發佈之日的所有交易進行了評估,以供隨後的事件披露考慮。 參見注釋 10。
附註 4 — 債務
2010年3月3日,該公司從Venture Kick獲得了一筆金額為10萬瑞士法郎的貸款 。這筆貸款沒有利息,是無抵押的,可以由公司自行決定取消。 這筆貸款從屬於公司的其他非次級債務。這筆貸款將僅用於業務發展, 公司可自行決定向Venture Kick捐款,以使該組織能夠繼續努力。截至2023年9月30日和2022年12月31日 ,未償餘額分別約為10.9萬美元和10.8萬美元。
2020年6月23日,公司向金融機構和公司股東簽訂了55萬瑞士法郎的可兑換 票據,年利率為0.50%, 到期日為2024年9月30日。如果公司進行股權融資 ,該票據為持有人提供了可選的轉換功能。股權融資時的轉換價格是融資股價的20%折扣。在這兩種情況下, 持有人還有權在出售公司時或票據到期時轉換票據,而沒有 折扣。該票據在2023年1月10日之前一直處於非次級債務,當時它也從屬於所有其他非次級債務。 自 2023 年 5 月 1 日起,利率更改為 2.50%。截至2023年9月30日和2022年12月31日,這張 票據的未清餘額分別約為60.1萬美元和54.1萬美元。
2020年6月23日,公司與公司某些股東簽訂了一系列 張可轉換票據,以80萬瑞士法郎支付,年利率為0.50%,到期日 為2024年9月30日。如果股權融資超過 1,000,000 瑞士法郎,該票據為持有人提供了可選的轉換功能。股權融資時的轉換價格是融資股價的20%折扣。在這兩種情況下,持有人 也有權在出售公司時或票據到期時轉換票據,不享受折****r} 這些應付票據從屬於公司的其他非次級債務。截至2023年9月30日和2022年12月31日, 這些票據的未清餘額分別約為87.4萬美元和86.5萬美元。
2020年10月26日,公司向董事會某些成員簽訂了一系列 張可轉換票據(附註8),總額為161,250瑞士法郎,利率為0.25%,到期日為2023年12月31日。如果股權融資超過1,000,000瑞士法郎,該票據為持有人提供了可選的轉換功能,折扣為20% 。持有人還有權在 出售公司時或在票據到期時轉換票據,在這兩種情況下,均無折扣。這些應付票據從屬於公司 其他非次級債務。截至2023年9月30日和2022年12月31日,這些票據的未清餘額分別約為17.7萬美元和17.4萬美元。
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簡明財務報表附註
注4 — 債務(續)
2020年11月23日,公司與公司某些股東簽訂了一系列 張可轉換票據,總額為760,080瑞士法郎,利率為5%, 到期日為2023年12月31日。如果 股權融資超過1,000,000瑞士法郎,該票據為持有人提供了可選的轉換功能,折扣為30%。在這兩種情況下,持有人還有權在公司出售 時或票據到期時轉換票據,不享受折扣。這些應付票據從屬於公司的其他非次級債務 債務。截至2023年9月30日和2022年12月31日,這些票據的未清餘額分別約為83.1萬美元和82.2萬美元, 。
2021年7月19日,公司簽訂了總額為300萬瑞士法郎的可兑換 票據,利率為0.5%,原始到期日為2023年9月30日,該期限延長至2024年9月30日。如果股權融資 超過1,000,000瑞士法郎,該票據為持有人提供了強制性的轉換要求。如果實現了與單獨輸入的研發 合作項目相關的某些里程碑,截至2022年12月31日,這些里程碑均未實現,則還必須轉換該附註。在這兩種情況下,持有人還有權在出售公司時或票據到期時兑換 票據,不享受折扣。這些應付票據 從屬於公司的其他非次級債務。截至2023年9月30日和2022年12月31日,該票據的未清餘額 分別約為327.8萬美元和324.5萬美元。
在截至2023年9月30日的九個月中,公司沒有發行任何新票據,上述餘額的所有變化完全是由於美元與 瑞士法郎之間的匯率變動所致。截至2022年12月31日,所有未償還的可轉換票據均在 母公司完成對公司的收購時進行了轉換。參見注釋 10。
附註5——承諾和意外開支
租賃
該公司以每月5,077瑞士法郎的費率租賃其主要辦公室和 實驗室空間。租約於2012年2月1日開始,初始期限於2015年1月31日結束。本 租賃協議可以在給定年度的三月、六月和九月底終止,併發出為期 12 個月的通知。如果公司 希望在不遵守約定日期的情況下終止租約,則在 繼續租用之前,它應承擔租金和其他租户義務,但最遲應在下一個合同終止日期之前支付。如果任何一方在固定合同期限到期後未以書面形式 終止租賃協議,同時遵守通知期限,則租賃協議將延長兩年。截至 2023 年 9 月 30 日,剩餘的租賃期約為 21 個月。
截至2023年9月30日和2022年9月30日的租金支出分別為57,582美元和54,653美元,幷包含在隨附的 綜合虧損報表中的 “一般和管理” 支出中。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的期間,公司分別支付了57,582美元和54,653美元的租賃付款,幷包含在公司這兩個時期的運營現金流中。租賃費用和租賃 現金付款的變化。租賃費用的不同時期的變化是由於美元與瑞士法郎之間的匯率變化,因為公司 的最低月租賃付款在租賃期內是固定的。
瑞士的社會保障義務
該公司在2022年12月 31日之前的時期內發行了某些股票期權。如果收款人行使這些股票期權,則可能會導致瑞士税務機關確認應繳的額外社會保障税。根據ASC 450的規定,管理層評估了截至2022年12月31日和2021年12月31日發生該負債的可能性, 突發事件,並確定了這種可能性是合理的。因此,在隨附的簡明財務報表中沒有確認這項 或有債務的應計款項。此外,管理層無法估計 與收款人行使股票期權可能欠的任何金額相關的金額或金額範圍。
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附註6 — 股東赤字
股本
該公司有多個系列的普通股 ,提供以下條款。如果公司破產、清算或清盤,B3系列普通股的持有人將有權在B2系列普通股、B系列普通股、A系列普通股 和普通股的持有人之前獲得他們擁有的每股B3系列普通股65瑞士法郎。
此後,B2系列普通股 的持有人將有權在B系列普通股和A系列普通股的持有人之前獲得他們擁有的每股 B2系列普通股60瑞士法郎。
此後,B系列普通股 的持有人將有權在A系列普通股和普通股的持有人之前獲得他們擁有的每股B系列普通股 50瑞士法郎。
此後,A系列普通股 的持有人將有權在普通股持有人之前獲得他們擁有的每股A系列普通股40瑞士法郎。
此後,其他普通股股東 將有權獲得他們擁有的每股普通股40瑞士法郎,然後所有剩餘資產或收益將按比例分配給 所有股東。
如果沒有足夠的資產或收益 向B3系列普通股的持有人支付該金額,則可用金額將在 B3系列普通股的持有人之間按比例支付。
如果在B3系列股東全額付款後, 沒有足夠的資產或收益向B2系列普通股的持有人支付該金額,則可用金額將在B2系列普通股持有人之間按比例支付 。
如果在向B2系列股東全額付款後, 沒有足夠的資產或收益向B系列普通股的持有人支付該金額,則可用金額將在B系列普通股持有人之間按比例支付 。
如果在B系列股東全額付款後, 沒有足夠的資產或收益向A系列普通股的持有人支付該金額,則可用金額將在A系列普通股持有人之間按比例支付 。
公司和所有股東應盡最大努力 確保任何有形資產或整個公司的出售、清算、處置均能實現節税, 特別是在任何適用的預扣税方面,並且對股東公平。
如果在以後的融資輪次中授予額外的優先權 權利,則A系列普通股、B系列普通股和B2系列普通股的持有人將在新股的基礎上比照獲得相同的權利(考慮到相應的價格)。”
根據股東協議和組織規則,B3系列普通股應與B系列普通股和 B2系列普通股具有相同的 權利和義務,因此與B系列普通股和B2系列普通股具有相同的法律地位。
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附註 6 — 股東赤字 (續)
截至2023年9月30日和2022年12月31日,每個系列的流通股票數量如下:
分享課堂 | 股票 | |||
普通 | 100,000 | |||
A 系列 | 65,000 | |||
B 系列 | 84,200 | |||
B2 系列 | 83,334 | |||
B3 系列 | 80,038 | |||
已發行股票總額 | 412,572 |
股票期權
公司主要向員工授予了各種股票期權 ,作為基於激勵的薪酬。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月中,公司分別授予了 5,307和-0-的股票期權,並分別確認了與未償還的 股票期權授予權相關的161,573美元和282,742美元的費用。
累計其他綜合虧損
下表詳細列出了截至2022年9月30日和2021年9月30日的 期間 從其他綜合虧損和隨附綜合虧損報表中相關的受影響細列項目中重新分類的 金額。
2023 | 2022 | 財務報表 | ||||||||
物品描述 | 金額 | 金額 | 行項目 | |||||||
攤銷收益(虧損) | $ | (24,876 | ) | $ | (4,743 | ) | 一般和行政 | |||
$ | (24,876 | ) | $ | (4,743 | ) |
下表詳細列出了截至2023年9月30日和2022年9月30日的各組成部分以及 公司的累計其他綜合虧損。
已定義 | ||||||||||||
好處 | 國外 | |||||||||||
養老金 | 貨幣 | |||||||||||
物品 | 物品 | 總計 | ||||||||||
截至2021年12月31日的餘額 | $ | 397,709 | $ | 33,968 | $ | 431,677 | ||||||
重新分類前的其他綜合收入 | 374,030 | 344,957 | 718,987 | |||||||||
從累計其他綜合收益(虧損)中重新分類的金額 | (4,743 | ) | - | (4,743 | ) | |||||||
本期其他綜合收益淨額 | 369,287 | 344,957 | 714,244 | |||||||||
截至2022年9月30日的餘額 | $ | 766,996 | $ | 378,925 | $ | 1,145,921 |
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附註 6 — 股東赤字 (續)
截至2022年12月31日的餘額 | $ | 577,601 | $ | 28,982 | $ | 606,583 | ||||||
重新分類前的其他綜合收益(虧損) | (143,431 | ) | 172,351 | 28,920 | ||||||||
從累計其他綜合收益(虧損)中重新分類的金額 | (24,876 | ) | - | (24,876 | ) | |||||||
本期其他綜合收益淨額(虧損) | (168,307 | ) | 172,351 | 4,044 | ||||||||
截至2023年9月30日的餘額 | $ | 409,294 | $ | 201,333 | $ | 610,627 |
附註7 — 固定福利養老金計劃
公司贊助了一項固定福利養老金 計劃,涵蓋某些符合條件的員工。該計劃根據服務年限和薪酬水平提供退休金。
養老金債務的價值是使用預計單位抵免(PUC)方法確定的 。這種方法認為每段服務期都會產生額外的福利單位 權利/員工福利。按未來工資和養老金增長率以及離職率計算,公司在報告日的在職員工福利義務或預計福利 債務(PBO)的價值與該日存在的應享待遇程度的現值相同。養老金領取者的養老金義務估值以 當前養老金的現值為基礎,同時考慮了養老金的未來增長。服務成本 (SC) 是使用計算當年獲得的員工福利待遇的 現值計算的。
在計算截至2023年9月30日和2022年12月31日的福利義務和淨定期福利成本時,使用了以下重要的精算假設 :
2023 | 2022 | |||||||
折扣率 | 1.90 | % | 2.30 | % | ||||
計劃資產的預期長期回報率 | 1.20 | % | 2.30 | % | ||||
補償增加率 | 3.00 | % | 3.00 | % |
這些假設的變化可能會對計劃的義務和成本產生重大 影響。
截至2023年9月30日和2022年9月30日的期間的淨定期福利成本組成部分如下:
2023 | 2022 | |||||||
服務成本 | $ | 69,358 | $ | 118,310 | ||||
利息成本 | 31,506 | 8,080 | ||||||
計劃資產的預期回報率 | (25,640 | ) | (6,166 | ) | ||||
淨(收益)/虧損的攤銷 | (24,876 | ) | (4,743 | ) | ||||
總計 | $ | 50,348 | $ | 115,481 |
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注8 — 關聯方
截至2023年9月30日和2022年12月31日, 該公司的未償還可轉換票據分別約為242.2萬美元和242.2萬美元,這要歸還給某些股東和 董事。
在截至2023年9月30日和 2022年期間,公司向董事會成員和執行管理層 擁有的實體支付了約127,500美元和183,400美元,用於專業服務。這些金額包含在隨附的綜合損失報表 中的 “一般和管理” 費用中。
注9 — 後續事件
2023 年 12 月 15 日, 母公司與公司簽訂了股份交換協議,使公司成為母公司 的全資子公司。股票交易所的完成受慣例成交條件 的約束,並於 2023 年 12 月 15 日關閉。
在 股票交易協議結束的同時,截至2022年12月31日,所有未償還的可轉換票據均轉換為公司的83,114股 普通股,然後由母公司購買。
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