附錄 99.1
Proteomedix AG
財務報表
和
獨立審計師報告
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度
目錄
獨立審計師報告 | 1 |
資產負債表 | 2 |
綜合損失陳述 | 3 |
股東赤字表 | 4 |
現金流量表 | 5 |
財務報表附註 | 6 |
獨立註冊會計師事務所的報告
股東和董事會
Proteomedix AG
施利倫,蘇黎世
瑞士
對財務 報表的意見
我們審計了截至2022年12月31日和2021年12月31日的Proteomedix AG(“公司”)所附的 資產負債表、截至2022年12月31日的兩年中每年的相關虧損和綜合 虧損、股東赤字和現金流報表以及相關附註 (統稱為 “財務報表”)。我們認為,財務報表按照美利堅合眾國普遍接受的 會計原則,在所有 重大方面公允列報了公司截至2022年12月31日和2021年12月31日的財務狀況以及截至2022年12月31日的兩年中每年的經營業績和現金 流量。
持續關注的不確定性
隨附的財務報表 是在假設公司將繼續經營的情況下編制的。正如財務報表附註2所討論的那樣, 公司經常遭受運營虧損,並且存在淨資本短缺,這使人們對其繼續經營的能力產生了嚴重懷疑。附註2中也描述了管理層有關這些事項的計劃。財務報表 不包括這種不確定性可能導致的任何調整。
意見依據
這些財務報表是 公司管理層的責任。我們的責任是根據我們的審計對公司的財務報表 發表意見。我們是一家在上市公司會計監督委員會(美國)(“PCAOB”) 註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用的 規則和條例,我們需要對公司保持獨立性。
我們根據 PCAOB 的 標準和美利堅合眾國普遍接受的審計標準進行了審計。這些標準要求 我們計劃和進行審計,以合理保證財務報表是否不存在重大誤報, 是由於錯誤還是欺詐所致。公司無需對其對 財務報告的內部控制進行審計,也沒有聘請我們進行審計。作為審計的一部分,我們需要了解財務報告的內部控制,但是 不是為了就公司對財務報告的內部控制的有效性發表意見。因此, 我們不表達這樣的觀點。
我們的審計包括執行評估 財務報表重大錯報的風險,無論是錯誤還是欺詐所致,以及執行 應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查有關財務報表中數額和披露的證據。 我們的審計還包括評估管理層使用的會計原則和做出的重大估計,以及評估 財務報表的總體列報方式。我們認為,我們的審計為我們的意見提供了合理的依據。
瑞士蘇黎世,2024 年 2 月 14 日 | ||
BDO AG | ||
/s/ Christoph Tschumi | /s/ Marc Furlato | |
自2023年以來,我們一直擔任公司的審計師。 |
1
Proteomedix AG
資產負債表
截至2022年12月31日和2021年12月31日
資產 | 2022 | 2021 | ||||||
流動資產 | ||||||||
現金和現金等價物 | $ | 470,156 | $ | 2,546,801 | ||||
應收賬款 | 236,683 | 96,211 | ||||||
庫存 | 95,810 | 110,584 | ||||||
預付費用和其他流動資產 | 26,280 | 85,632 | ||||||
流動資產總額 | 828,929 | 2,839,228 | ||||||
財產和設備 | 40,130 | 54,003 | ||||||
使用權資產 | 202,739 | - | ||||||
總資產 | $ | 1,071,798 | $ | 2,893,231 | ||||
負債和股東赤字 | ||||||||
流動負債 | ||||||||
可轉換票據應付款 | $ | 4,241,942 | $ | - | ||||
應計費用 | 510,578 | 504,766 | ||||||
經營租賃負債,當前 | 67,546 | - | ||||||
流動負債總額 | 4,820,066 | 504,766 | ||||||
非流動負債 | ||||||||
可轉換票據應付款 | 1,406,289 | 5,726,368 | ||||||
應付票據 | 108,176 | 164,509 | ||||||
養老金補助義務 | 393,640 | 798,476 | ||||||
經營租賃責任 | 135,193 | - | ||||||
負債總額 | 6,863,364 | 7,194,119 | ||||||
承付款和或有開支(注5) | ||||||||
股東赤字 | ||||||||
普通股面值1瑞士法郎,授權590,951股,截至2022年12月31日和2021年12月31日已發行412,572股和412,572股 | 466,555 | 466,555 | ||||||
額外的實收資本 | 20,377,905 | 20,000,916 | ||||||
累計綜合(虧損)收入 | 606,583 | 431,677 | ||||||
累計赤字 | (27,242,609 | ) | (25,200,036 | ) | ||||
股東赤字總額 | (5,791,566 | ) | (4,300,888 | ) | ||||
負債總額和股東赤字 | $ | 1,071,798 | $ | 2,893,231 |
所附附附註是 這些財務報表不可分割的一部分。
2
Proteomedix AG
綜合損失陳述
對於截至 2022 年 12 月 31 日和 2021 年的年度
2022 | 2021 | |||||||
收入 | $ | 392,460 | $ | 140,600 | ||||
銷售商品的成本 | 48,429 | 31,977 | ||||||
毛利 | 344,031 | 108,623 | ||||||
運營費用 | ||||||||
市場營銷和業務發展 | 240,298 | 200,096 | ||||||
研究和開發 | 393,274 | 312,586 | ||||||
一般和行政 | 1,671,960 | 1,766,843 | ||||||
折舊 | 17,492 | 36,866 | ||||||
運營費用總額 | 2,323,024 | 2,316,391 | ||||||
運營損失 | (1,978,993 | ) | (2,207,768 | ) | ||||
其他收入(支出) | ||||||||
利息支出 | (63,580 | ) | (41,536 | ) | ||||
其他收入(支出)總額 | (63,580 | ) | (41,536 | ) | ||||
所得税準備金前的淨虧損 | (2,042,573 | ) | (2,249,304 | ) | ||||
所得税準備金 | - | - | ||||||
淨虧損 | (2,042,573 | ) | (2,249,304 | ) | ||||
其他綜合(虧損)收入 | ||||||||
福利養老金義務變更 | 179,892 | 397,709 | ||||||
外幣折算調整 | (4,986 | ) | 32,837 | |||||
其他綜合(虧損)收入總額 | 174,906 | 430,546 | ||||||
綜合損失 | $ | (1,867,667 | ) | $ | (1,818,758 | ) |
所附附附註是這些財務報表不可分割的 部分。
3
Proteomedix AG
股東赤字表
對於截至 2022 年 12 月 31 日和 2021 年的年度
額外 | 累積的 | 總計 | ||||||||||||||||||||||
普通股 | 已付款 | 全面 | 累積的 | 股東 | ||||||||||||||||||||
股份 | 面值 | 資本 | (虧損)收入 | 赤字 | 赤字 | |||||||||||||||||||
截至2020年12月31日的餘額 | 412,572 | $ | 466,555 | $ | 19,928,271 | $ | 1,131 | $ | (22,950,732 | ) | $ | (2,554,775 | ) | |||||||||||
養老金福利義務的變化 | - | - | - | 397,709 | - | 397,709 | ||||||||||||||||||
基於股票的薪酬 | - | - | 72,645 | - | - | 72,645 | ||||||||||||||||||
外匯翻譯調整 | - | - | - | 32,837 | - | 32,837 | ||||||||||||||||||
淨虧損 | - | - | - | - | (2,249,304 | ) | (2,249,304 | ) | ||||||||||||||||
2021 年 12 月 31 日的餘額 | 412,572 | 466,555 | 20,000,916 | 431,677 | (25,200,036 | ) | (4,300,888 | ) | ||||||||||||||||
養老金福利義務的變化 | - | - | - | 179,892 | - | 179,892 | ||||||||||||||||||
基於股票的薪酬 | - | - | 376,989 | - | - | 376,989 | ||||||||||||||||||
外匯翻譯調整 | - | - | - | (4,986 | ) | - | (4,986 | ) | ||||||||||||||||
淨虧損 | - | - | - | - | (2,042,573 | ) | (2,042,573 | ) | ||||||||||||||||
截至2022年12月31日的餘額 | 412,572 | $ | 466,555 | $ | 20,377,905 | $ | 606,583 | $ | (27,242,609 | ) | $ | (5,791,566 | ) |
所附附附註是 這些財務報表不可分割的一部分。
4
Proteomedix AG
現金流量表
對於截至 2022 年 12 月 31 日和 2021 年的年度
2022 | 2021 | |||||||
經營活動 | ||||||||
淨虧損 | $ | (2,042,573 | ) | $ | (2,249,304 | ) | ||
為使淨虧損與經營活動中使用的淨現金相一致而進行的調整: | ||||||||
折舊和攤銷 | 17,492 | 36,866 | ||||||
基於股票的薪酬 | 376,989 | 72,645 | ||||||
定期福利淨成本 | (224,944 | ) | (40,881 | ) | ||||
運營資產和負債的變化: | ||||||||
應收賬款 | (140,472 | ) | (32,009 | ) | ||||
庫存 | 14,774 | 19,522 | ||||||
預付費用和其他流動資產 | 59,352 | (16,734 | ) | |||||
應計費用 | 5,812 | (29,661 | ) | |||||
用於經營活動的現金 | (1,933,570 | ) | (2,239,556 | ) | ||||
投資活動: | ||||||||
用於投資活動的現金 | - | - | ||||||
籌資活動: | ||||||||
發行(償還)應付票據 | (50,000 | ) | - | |||||
發行可轉換應付票據 | - | 3,277,170 | ||||||
融資活動提供的(用於)現金 | (50,000 | ) | 3,277,170 | |||||
外匯對現金的影響 | (93,075 | ) | (26,488 | ) | ||||
現金和現金等價物的淨變化 | (2,076,645 | ) | 1,011,126 | |||||
現金及現金等價物-年初 | 2,546,801 | 1,535,675 | ||||||
現金及現金等價物-年底 | $ | 470,156 | $ | 2,546,801 | ||||
補充現金流披露 | ||||||||
已付利息 | $ | 2,621 | $ | 2,735 | ||||
繳納的所得税 | $ | - | $ | - |
所附附附註是這些財務報表不可分割的 部分。
5
Proteomedix AG
財務報表附註
注1 — 組織結構和業務性質
Proteomedix AG(“公司”)是 一家醫療保健公司,其使命是改變前列腺癌的診斷。Proteomedix 已經確定了在前列腺癌診斷、預後和治療管理中具有 效用的新型生物標誌物特徵。主要產品 Proclarix®是一個基於血液的 前列腺癌測試試劑盒和風險評分,目前在歐洲可用,預計將在不久的將來在美國推出。Proteomedix 位於瑞士蘇黎世-施利倫的生物技術園內。
2023年12月15日,該公司被Onconetix, Inc.(前身為藍水生物技術公司)(“母公司”)收購 。母公司發行普通股,以換取 公司已發行表決權的100%。參見注釋 10。
注 2 — 持續經營
隨附的財務報表是假設公司將繼續作為持續經營企業編制的,其中除其他外,考慮在正常業務過程中變現資產和 償還負債。截至2022年12月31日的財年,該公司的累計赤字 約為27,200,000美元,淨虧損約為2,042,000美元,用於經營活動的淨現金約為1,934,000美元, 確認的收入約為39.2萬美元,並且缺乏盈利的運營歷史。除其他外,這些事項使人們對公司在這些財務報表發佈後的12個月內繼續作為持續經營企業的能力產生了重大懷疑。
儘管公司正在努力創造更多的 收入,但該公司的現金狀況可能不足以支持公司的日常運營。管理層 打算向其母公司籌集額外資金,以維持運營,直到收入足以支持公司 的業務。管理層認為,目前為進一步實施其業務計劃和創造收入而採取的行動為公司提供了繼續經營的機會。儘管該公司相信其創造 收入的戰略是可行的,並且其母公司有能力提供額外資金,但在這方面無法保證。公司 繼續經營的能力取決於公司進一步實施其業務計劃以及根據需要從母公司獲得額外 資金的能力。
附註 3 — 重要會計 政策摘要
演示基礎
公司的財務報表 根據美國公認會計原則(“U.S GAAP”)編制,該原則要求確認和披露以 美元以外貨幣計價的財務報表折算所產生的外幣折算調整。
公司的本位貨幣是 瑞士法郎。以外幣計價的交易按交易當日通行 的匯率折算成本位貨幣。由此產生的折算調整作為累計其他綜合 收益(虧損)的單獨組成部分入賬。
估算值的使用
按照美國公認會計原則編制 財務報表要求管理層做出估算和假設,以影響財務報表之日報告的資產負債金額和或有資產負債的披露以及報告期內的 報告的支出金額。公司財務報表中最重要的估計 與庫存估值、股票薪酬、養老金福利義務以及淨營業虧損產生的遞延所得税資產 的估值補貼有關。這些估計和假設基於當前事實、歷史經驗和各種其他在當時情況下被認為是合理的 因素,其結果構成了對資產和負債賬面價值做出判斷以及記錄從其他來源看不出來的開支的基礎。實際結果可能與這些估計值存在重大和不利的差異。如果估計值與實際業績之間存在實質性差異, 公司未來的經營業績將受到影響。
6
Proteomedix AG
財務報表附註
附註3 — 重要會計政策摘要(續)
分段 信息
運營 部門被定義為企業的組成部分,在決定如何分配資源和評估績效時,有獨立的離散信息可供主要 運營決策者(“CODM”)或決策小組進行評估。 公司的業務分部與CODM定期審查的財務信息一致,其目的是 評估業績、分配資源、設定激勵性薪酬目標以及規劃和預測未來時期。
現金和現金等價物
出於報告現金流的目的 ,公司將現金及現金等價物定義為所有銀行現金和可用於當前、初始到期日不超過三個月的高流動性投資 均為現金等價物。截至2022年12月31日或2021年12月 31,該公司沒有現金等價物。
公司 在受瑞士金融市場監管局(“FINMA”)保險的金融機構維持現金餘額。 公司的現金餘額有時可能超過FINMA提供的保險。公司在這些 賬户上沒有遭受任何損失,管理層認為公司不會面臨任何與超額存款相關的重大風險。
應收賬款
公司 定期對其客户的財務狀況進行信用評估,並在無抵押的基礎上向幾乎所有客户 提供信貸。迄今為止,信貸損失微不足道,符合管理層的預期。公司根據對未清應收賬款、歷史收款信息和現有 經濟狀況的審查,為可疑賬款提供 備抵金。普通應收賬款應在發票開具後30天到期。根據管理層對個人餘額的評估,應收賬款被視為拖欠 。根據個人 信用評估和客户的具體情況,對拖欠應收賬款的可收性進行評估。截至2022年12月31日和2021年12月31日,公司的可疑 賬户備抵額分別為零。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的 年度中,公司沒有從可疑賬款備抵中註銷任何應收賬款。截至2022年12月31日和2021年12月31日,公司幾乎所有的應收賬款 都來自單一客户。
庫存
庫存由原材料和 成品組成。庫存按成本或可變現淨值中較低者列報,成本按先入先出的原則確定。公司 定期審查庫存構成,以確定多餘、過時、流動緩慢或其他不可銷售的物品, 會考慮與現有數量相比的預期未來銷售量以及現有商品的剩餘保質期。如果觀察到不可銷售的 物品且庫存沒有其他用途,則公司將在首次確認價值下降的 期內記錄減記可變現淨值。截至2022年12月31日和2021年12月31日,該公司沒有庫存儲備。
在相應的資產負債表日,公司的庫存包括以下 :
2022 | 2021 | |||||||
原材料 | $ | 48,408 | $ | 52,942 | ||||
成品 | 47,402 | 57,641 | ||||||
總計 | $ | 95,810 | $ | 110,583 |
7
Proteomedix AG
財務報表附註
附註3 — 重要會計政策摘要(續)
長期資產的減值
每當事件或業務環境變化表明 資產的賬面金額可能無法完全收回(“觸發事件”)時,公司 就會審查長期資產的減值情況。公司在決定何時進行 減值審查時考慮的因素包括長期資產在預期方面的表現嚴重不佳、行業 或經濟趨勢的重大負面表現以及資產用途的重大變化或計劃變動。如果進行減值審查以評估 一項長期資產的可收回性,則公司會將長期資產的使用和最終 處置所產生的未貼現現金流預測與其賬面價值進行比較。當預計使用資產產生的未貼現未來現金 流量低於其賬面金額時,將確認減值損失。減值損失將基於減值資產賬面價值超過其公允價值的 ,根據貼現現金流確定。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,公司沒有發現與其長期資產相關的任何減值。
財產和設備
財產和設備包括計算機和 辦公傢俱和固定裝置,所有這些都按成本入賬。折舊是使用直線法記錄資產相應 的使用壽命從兩年到十年不等。每當事件或情況 表明長期資產的賬面金額可能無法收回時,都會對這些資產進行減值審查。在財產和設備報廢或以其他方式處置後, 相關成本和累計折舊計入運營賬户。估計的使用壽命摘要如下:
描述 | 估計的 有用生活 | |
計算機 | 3 年 | |
辦公室傢俱和固定裝置 | 2 到 10 年 |
下表按重要類別彙總了公司截至2022年12月31日和2021年12月31日扣除累計折舊後的 財產和設備。
班級 | 2022 | 2021 | ||||||
計算機 | $ | 79,199 | $ | 75,311 | ||||
辦公室傢俱和固定裝置 | 341,318 | 346,040 | ||||||
減去:累計折舊 | (380,387 | ) | (367,348 | ) | ||||
總計 | $ | 40,130 | $ | 54,003 |
截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的折舊費用分別為17,492美元和36,866美元。
租賃會計。
每當合同授予其在一段時間內控制已確定資產的使用以換取 作為對價的權利時,公司就會定期評估合同 是否符合租賃的定義。該公司的租賃協議包括辦公空間。該租約的初始期限通常為兩年 年,並有續訂選項。如果公司的租賃協議包括續訂期權期,則公司在確定期權可以合理確定可以行使時,在計算預計租賃期限時將此類續訂 期權包括在內。當這些 續訂選項被認為合理確定時,根據ASC 842確定的預計租賃期將大於合同安排中不可取消的 期限。
該公司從一開始就將其承租人安排 歸類為經營租賃或融資租賃。如果至少滿足以下 標準之一,則租賃被歸類為融資租賃:(1)租賃將標的資產的所有權轉讓給承租人,(2)租賃授予承租人購買承租人合理確定會行使的標的資產的選擇權,(3)租賃期限是標的資產剩餘 經濟壽命的大部分時間,(4)租賃付款總額的現值等於或大於標的資產的所有 公允價值,或 (5) 標的資產為這種特殊性質預計在租賃期結束時出租人沒有其他用途 。如果不滿足上述 所述的融資租賃分類的五個標準,則租賃被歸類為經營租賃。截至2022年12月31日或2021年12月31日,該公司沒有融資租約。
8
Proteomedix AG
財務報表附註
附註3 — 重要會計政策摘要(續)
與經營租賃相關的ROU資產包含在公司資產負債表上的 “使用權資產” 中。截至2022年12月31日和2021年12月31日,與經營租賃相關的租賃負債 的流動和長期部分包含在公司資產負債表上的 “流動經營租賃負債” 和 “經營租賃負債” 中。ROU 資產代表公司在預計租賃期限內使用標的 資產的權利,租賃負債代表公司未來租賃付款的現值。 在租約開始時或修改後評估租約和確定其租賃負債時,公司無法輕鬆 確定其承租人安排的隱含利率,因此在抵押基礎上使用其增量借款利率來 確定租賃付款的現值。公司的投資回報率資產以租賃負債餘額加上 或減去任何預付或應計租賃付款以及任何未攤銷的初始直接成本來衡量。無論付款條件是要求公司每年、每季度、每月還是在整個 期限內提前付款,運營租賃費用均按 分攤比率進行確認。如果付款條件包括固定自動扶梯條款,則此類增加的影響將以直線 為基礎予以確認。公司計算合同預計租賃期限內的直線費用,包括公司合理確定可以行使的任何續訂期權期 ,並在隨附的綜合損失報表中將其視為 “一般和行政” 範圍內的租賃費用。有關公司租賃的更多信息,請參閲附註5。
研究和開發成本
研發費用是指 在發現、設計和開發新產品、工藝或服務以及改進現有產品時產生的成本。 研發費用按發生時列為支出,除非此類費用將來有其他用途。這些成本包括但不限於工資、工資、福利、材料、設備和直接歸因於研發活動的管理費用。
合作協議
公司定期與交易對手簽訂戰略 聯盟協議,以生產產品和/或向客户提供服務。此類協議 創建的聯盟不是法人實體,沒有員工,沒有資產,也沒有真正的運營。這些安排創造了合同權利, 公司將這些聯盟記作合作安排,在綜合損失報表中報告所產生的成本和從交易中獲得的報銷 屬於研發費用。
承諾和 意外情況
當管理層評估 很可能已產生負債且金額可以合理估計時,將記錄因索賠、評估、訴訟、罰款、罰款和其他來源而產生的意外損失的負債 。
基於股份的薪酬
根據財務 會計準則委員會(“FASB”)賬户標準編纂(“ASC”)718 “薪酬——股票 薪酬”,公司 將為換取從員工以外的其他人那裏獲得的商品或服務而發行的股票工具入賬。成本以收到的對價的估計公允價值或已發行的股權 票據的估計公允價值來衡量,以更可靠的衡量者為準。為除員工 服務以外的對價而發行的股票工具的價值是根據FASB ASC 718 “薪酬——股票補償” 的 定義的商品或服務提供商的最早業績承諾或業績完成情況確定的。
9
Proteomedix AG
財務報表附註
附註3 — 重要會計政策摘要(續)
所得税
根據ASC 740的 “所得税” ,公司規定,如果更有可能變現遞延所得税資產 ,則確認此類資產。遞延所得税資產和負債是根據財務報表與納税 基礎資產和負債之間的差異計算的,這些差額將根據頒佈的税法和適用於預計差異會影響應納税所得的時期的税率 得出未來的應納税或可扣除金額。估值補貼是在必要時設立的,以便 將遞延所得税資產減少到預期的變現金額。所得税支出是該期間的應付税款或可退還的税款加上 或減去該期間遞延所得税資產和負債的變動。
此外, 公司管理層對在 編制公司所得税申報表過程中採取或預計將要採取的所有不確定的所得税立場進行評估,以確定所得税狀況是否符合相關税務機構審查的 “更有可能” 標準。出於聯邦和州目的,根據各種時效法規的定義,必須對所有 開放納税年度進行此評估。如果公司因繳納的税款不足而產生利息或罰款 ,則此類費用將在所得税支出中列報。
收入確認
自2021年1月1日起,公司採用了 ASC 主題606,“與客户簽訂合同的收入”(“ASC 606”)。根據ASC 606,當對所提供服務的控制權移交給客户時,收入即被確認 ,金額反映了我們期望 為換取這些服務而有權獲得的對價。ASC 606 提供了一個五步模型,其中包括:
(i) | 確定與客户的合同, |
(ii) | 確定合同中的履約義務, |
(iii) | 確定交易價格, |
(iv) | 將交易價格分配給履約義務, 和 |
(v) | 在實體履行履行 義務時或將其視為收入予以確認。 |
產品 銷售額
該公司通過直接向最終用户和分銷商銷售其 產品來獲得收入。該公司向包括實驗室、醫院、醫療 中心、醫生和分銷商在內的客户銷售其產品。公司將客户採購訂單(在某些情況下受主銷售協議 或標準條款和條件的約束)視為與客户的合同。對於每份合同,公司將轉讓 產品的承諾視為明確的履約義務,每種產品各不相同。在確定交易價格時,公司評估 該價格是否需要退款或調整,以確定其預計有權獲得的淨對價。一旦產品轉讓給客户,公司 即履行其適用於產品銷售的履約義務。
開發 服務
公司 向生命科學客户提供一系列被稱為 “開發服務” 的服務,包括生物標誌物 發現測試、化驗設計和開發。這些開發服務由個人執行 工作説明書(“SOW”)安排 ,其中包含由客户定義的具體交付內容。開發服務通常在時間和材料的基礎上執行。在 履行期間以及在根據工作清單完成對客户的服務之前,我們有權按商定的價格向客户 開具賬單,並且我們確認預計完成工作説明書期間的開發服務收入。我們通常 將每個 SOW 確定為一項單一的履行義務。
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附註3 — 重要會計政策摘要(續)
通常,訪問向客户提供的數據或測試,或者 SOW 中定義的任何其他形式或適用的交付方式,即可證明服務的完成 和 SOW 規定的履行義務的滿足。但是,對於根據客户高度定製的規格執行工作的某些 SOW, ,我們有強制性權利就已完成的工作向客户開具賬單, ,而不是在 SOW 完成時向客户開具賬單。對於這些 SOW,我們會根據所付出的努力(投入)確認一段時間內的收入, 。在履行工作清單下的履約義務後,作為收入賺取並向客户開具的 賬單的任何金額都包含在應收賬款中。截至財務 報表發佈之日,已賺取但尚未向客户開具賬單的任何收入均記為合同資產,幷包含在財務報表日預付賬和其他流動資產中。當客户根據 合同中的賬單明細表開具發票時,記錄在合同資產中的金額 將在我們的財務報表中重新歸類為應收賬款。
在工作清單包含可變 對價成分的情況下,公司使用 預期價值法或最可能的金額法估算交易價格中應包含的可變對價金額,具體取決於哪種方法可以更好地預測公司有權獲得的對價金額 。如果隨後解決了與可變對價相關的不確定性 ,則可變對價的價值將包含在交易價格中,並且 在某種程度上,已確認的累計收入金額可能不會發生重大逆轉。每個報告期都會根據需要對這些估算值進行重新評估, 所需的任何調整都以累積補為基礎進行記錄,這將影響調整期內的收入和淨收入。
以下 表按類型分列了公司截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度的收入。
認可 方法 | 2022 | 2021 | ||||||||
產品銷售 | 時間點 | $ | 79,085 | $ | 55,311 | |||||
開發服務 | 隨着時間的推移 | 313,375 | 85,289 | |||||||
$ | 392,460 | $ | 140,600 |
公允價值測量
ASC 主題 820,“公允價值計量”,要求某些金融工具在資產負債表 表日按其公允價值進行確認。但是,其他金融工具,例如債務債務,無需按其公允價值進行確認,但美國 GAAP 提供了為這些工具選擇公允價值會計的選項。美國公認會計原則要求披露 所有金融工具的公允價值,無論它們是在我們的資產負債表中按公允價值還是賬面金額確認。對於按公允價值確認的 金融工具,美國公認會計原則要求按工具類型披露其公允價值,以及 其他信息,包括收入或其他綜合收益中確認的某些金融工具的公允價值的變化。 對於未按公允價值確認的金融工具,其公允價值的披露見下文 “金融工具”。
非金融 資產,例如財產和設備以及非金融負債,在公司的資產負債表 表中按賬面金額確認。GAAP不允許按其公允價值重新計量非金融資產和負債。但是,GAAP要求在發生某些事件(例如財產、廠房和 設備的減值)時,將此類資產和負債重新計量為其公允價值。此外,如果發生此類事件,GAAP要求披露資產或負債的公允價值以及其他 信息,包括調整期間確認的收益或損失。
截至2022年12月31日和2021年12月31日,公司 沒有任何資產或負債,因此需要在相應的報告期進行重新評估。
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附註3 — 重要會計政策摘要(續)
金融工具
公司的 金融工具包括現金和現金等價物、應收賬款和應付賬款,並根據ASC主題825 “金融工具” 的條款 進行核算。財務 報表中反映的這些金融工具的賬面金額近似於公允價值。
可轉換工具
公司 根據ASC 815 “衍生品和套期保值 活動” 對可轉換工具中嵌入的轉換期權進行評估和核算。
美國公認會計準則 要求公司將轉換期權與主體工具分開,並根據某些標準將其視為獨立的衍生金融 工具。這些標準包括:(a) 嵌入式衍生工具的經濟特徵和風險與主合約的經濟特徵和風險不明確且密切相關;(b) 不按照 其他 GAAP 按公允價值重新計量同時體現嵌入式衍生工具和主合約的混合工具,並在收益中報告公允價值的變化;(c) 具有相同公允價值的單獨工具作為嵌入式 衍生工具的術語將被視為衍生工具。
公司 對可轉換工具的賬户如下:這些安排下的債務折扣將在相關債務 的期限內攤銷至規定的贖回日期。這些可轉換票據的收益在 現金流報表的融資部分下報告。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,公司沒有任何需要與主儀器進行分叉 的轉換選項。
固定的 福利養老金計劃
公司贊助 一項涵蓋符合條件的員工的固定福利養老金計劃(“計劃”)。該計劃根據僱員 的服務年限和薪酬水平提供退休金。公司在其資產負債表中確認該計劃處於資金過剩狀態的資產或負債資金不足 狀態。此外,公司會衡量其計劃的資產和債務,以確定其截至年底的資金狀況 ,並確認變更發生當年資金狀況的變化。在 “累計其他綜合虧損” 中, 報告了這些變化。公司使用精算估值來確定其養老金和退休後福利 成本和抵免額。計算金額取決於各種關鍵假設,包括貼現率和計劃 資產的預期回報率。在選擇這些假設時會考慮當前的市場狀況。
公司的養老金計劃通常使用每股淨資產價值(NAV)作為公允價值的實際權宜之計進行估值,前提是滿足某些標準。淨資產淨值是 根據基金標的投資的公允價值確定的。在不符合標準的情況下,公平的 是根據基金交易的標的市場(通常被視為活躍市場)來確定的。
最近發佈的 會計準則
在截至2022年12月31日的 期間,以及隨後,財務會計準則委員會發布了幾份新的會計公告。公司已經或將要採納這些聲明, (視情況而定)。管理層認為,上述任何會計聲明的採納 都不會對公司的財務報表產生或將產生重大影響。
2020 年 8 月 ,財務會計準則委員會發布了 ASU 2020-06 “債務-含轉換和其他期權的債務(副主題 470-20)和衍生品和套期保值 -實體自有權益合約(副主題 815-40):實體 自有權益中可轉換工具和合同的會計”(“ASU 2020-06”),它簡化了某些具有特徵的金融工具的會計 的負債和權益。該亞利桑那州立大學:(1)通過取消ASC 470-20中的現有指導方針 “債務:帶有轉換和其他期權的債務”,簡化了可轉換債務工具和可轉換優先股的會計,該指導方針要求實體將股權中的受益轉換特徵和現金轉換特徵與主機可轉換債務或優先股分開考慮; (2)對ASC 815-40中衍生品會計的範圍例外進行了修訂着陸金融工具和嵌入式功能 均與發行人自有股票掛鈎以及按股東權益分類,取消了股票分類所需的某些標準 ;以及(3)修訂了ASC 260中的指導方針 “每股收益”,要求各實體使用折算法計算可轉換工具的 攤薄後每股收益。此外,當工具可以現金或股票結算時,實體必須假定股票結算是為了計算攤薄後的每股收益, 。對於美國證券交易委員會的申報人,不包括較小的申報公司, ASU 2020-06對2021年12月15日之後的財政年度有效,包括這些財政年度內的過渡期。允許提前採用 ,但不得早於 2020 年 12 月 15 日之後開始的財政年度。對於所有其他實體,亞利桑那州立大學2020-06對2023年12月15日之後開始的財政年度(包括這些財政年度內的過渡期)生效。各實體應在採用的財政年度開始時採用該指南 ,並且不能在中期報告期內通過該指南。公司於 2021 年 1 月 1 日採用了 ASU 2020-06。該準則的採用並未對公司的財務報表產生重大影響。
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附註3 — 重要會計政策摘要(續)
後續事件
公司 已對截至財務報表發佈之日的所有交易進行了評估,以供隨後的事件披露考慮。請參閲 註釋 10。
附註 4 — 債務
2010年3月3日,該公司從Venture Kick獲得了一筆金額為10萬瑞士法郎的貸款 。這筆貸款沒有利息,是無抵押的,公司可以自行決定取消。 這筆貸款從屬於公司的其他非次級債務。這筆貸款將僅用於業務發展, 公司可自行決定向Venture Kick捐款,以使該組織能夠繼續努力。截至2022年12月31日和2021年12月31日的 ,未償餘額分別約為10.8萬美元和11.5萬美元。
2020年6月23日,公司向金融機構和公司股東簽訂了55萬瑞士法郎的可兑換 票據,年利率為0.50%, 到期日為2024年9月30日。如果公司進行股權融資 ,該票據為持有人提供了可選的轉換功能。股權融資時的轉換價格是融資股價的20%折扣。在這兩種情況下, 持有人還有權在出售公司時或票據到期時轉換票據,而沒有 折扣。該票據在2023年1月10日之前一直處於非次級債務,當時它也從屬於所有其他非次級債務。 自 2023 年 5 月 1 日起,利率更改為 2.50%。截至2022年12月31日和2021年12月31日,該票據的未清餘額分別約為541,000美元和54.8萬美元。該公司還於2020年4月16日向該金融機構獲得了 金額為5萬瑞士法郎的 COVID-19 貸款,利率為0%。截至2021年12月31日,未償餘額約為5萬美元。隨後,這種 貸款已於2022年4月全額償還。
2020年6月23日,公司與公司某些股東簽訂了一系列 張可轉換票據,以80萬瑞士法郎支付,年利率為0.50%,到期日 為2024年9月30日。如果股權融資超過 1,000,000 瑞士法郎,該票據為持有人提供了可選的轉換功能。股權融資時的轉換價格是融資股價的20%折扣。在這兩種情況下,持有人 也有權在出售公司時或票據到期時轉換票據,不享受折****r} 這些應付票據從屬於公司的其他非次級債務。截至2022年12月31日和2021年12月31日,這些票據的未償還餘額分別約為86.5萬美元和87.7萬美元。
2020年10月26日,公司向董事會某些成員簽訂了一系列 張可轉換票據(附註8),總額為161,250瑞士法郎,利率為0.25%,到期日為2023年12月31日。如果股權融資超過1,000,000瑞士法郎,該票據為持有人提供了可選的轉換功能,折扣為20% 。持有人還有權在 出售公司時或在票據到期時轉換票據,在這兩種情況下,均無折扣。這些應付票據從屬於公司 其他非次級債務。截至2022年12月31日和2021年12月31日,這些票據的未清餘額分別約為17.4萬美元和17.7萬美元, 。
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注4 — 債務(續)
2020年11月23日,公司與公司某些股東簽訂了一系列 張可轉換票據,總額為760,080瑞士法郎,利率為5%, 到期日為2023年12月31日。如果 股權融資超過1,000,000瑞士法郎,該票據為持有人提供了可選的轉換功能,折扣為30%。在這兩種情況下,持有人還有權在公司出售 時或票據到期時轉換票據,不享受折扣。這些應付票據從屬於公司的其他非次級債務 債務。截至2022年12月31日和2021年12月31日,這些票據的未清餘額分別約為82.2萬美元和83.4萬美元。
2021年7月19日,公司簽訂了總額為300萬瑞士法郎的可兑換 票據,利率為0.5%,到期日為2023年9月30日。如果股權融資超過1,000,000瑞士法郎,該票據為 持有人提供了強制性的轉換要求。如果實現了與單獨輸入的研發合作項目相關的某些里程碑,截至2022年12月31日,這些里程碑均未實現 ,則該註釋也必須轉換 。在這兩種情況下,持有人還有權在出售公司時或在票據到期 時轉換票據,不享受折扣。這些應付票據從屬於公司的其他非次級債務。截至2022年12月31日和2021年12月31日的 ,該票據的未清餘額分別約為324.5萬美元和3,290,000美元。在 至 2022 年 12 月 31 日之後,該票據的到期日延長至 2024 年 9 月 30 日。
截至2022年12月 31日,所有未償還的可轉換票據均在母公司完成對公司的收購時進行了轉換。參見注釋 10。
附註5——承諾和意外開支
租賃
該公司以每月5,077瑞士法郎的費率租賃其主要辦公室和實驗室 空間。租約於2012年2月1日開始,初始期限於2015年1月31日結束。該租賃 協議可以在給定年度的三月、六月和九月底終止,併發出為期 12 個月的通知。如果公司希望 在不遵守約定日期的情況下終止租約,則在繼續租賃 之前,應承擔租金和其他租户義務,但最遲應在下一個合同終止日期之前支付。如果 方在固定合同期限到期後未以書面形式終止租賃協議,同時遵守通知期限,則租賃協議將延長兩年。截至2022年12月 31日,剩餘的租賃期約為30個月。
公司暫時擴大了上述租約 ,將自2020年1月1日起至2021年4月30日結束的額外空間包括在內。該空間的月租金為2,843瑞士法郎。 公司適當地行使了本租約的終止權,對出租人沒有進一步的義務。
該公司於2022年1月1日採用了ASC主題842 “租賃”, 。ASC 842 制定了識別、衡量、列報和披露租賃的原則,以確保承租人 和出租人提供有關其租賃交易的相關信息。該公司使用修改後的追溯性 方法採用了ASC 842,並選擇使用有效方法,在生效日期將該標準適用於所有符合確認標準 的剩餘租約。前期比較未重報,而是根據ASC 840列報。在應用修改後的回顧方法時, 公司選擇了ASC 842允許的一攬子實際權宜措施,其中包括:
- | 現有租約:公司沒有重新評估現有合同是否是或包含租約。 | |
- | 初始直接成本:公司沒有重新評估現有租賃的初始直接成本。 | |
- | 非租賃部分:公司合併了租賃和非租賃部分。 |
由於採用了ASC 842,公司 在其資產負債表上確認了約25萬美元的使用權資產和租賃負債,根據先前的指導,該租賃被歸類為 經營租賃。此次採用並未對公司的綜合 虧損或現金流報表產生重大影響。
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附註5 — 承付款和意外開支(續)
最初,公司使用以下輸入來衡量與其辦公租賃相關的使用權 資產和負債:
剩餘租期(年) | 4 | |||
折扣率 | 0.05 | % |
公司 在基礎租賃條款的基礎上以直線方式記錄租金。截至2022年12月31日 的租約下預計未來最低租賃付款額如下:
截至12月31日的年度 | 金額 | |||
2023 | $ | 67,632 | ||
2024 | 67,632 | |||
2025 | 67,632 | |||
剩餘的租賃付款總額 | 202,896 | |||
減去:估算利息 | 157 | |||
剩餘租賃付款的現值 | $ | 202,739 |
截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的租金支出分別為65,535美元和68,409美元,幷包含在隨附的 綜合虧損報表中的 “一般和管理” 支出中。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,公司分別支付了65,535美元和68,409美元的租賃付款,幷包含在公司這兩個時期的運營現金流中。租賃費用和租賃 現金付款的不同時期的變化是由於美元和瑞士法郎之間的匯率變化,因為公司的每月最低租賃 付款在租賃期內是固定的。
瑞士的社會保障義務
該公司在2022年12月31日之前的 期內發行了某些股票期權。如果收款人行使這些股票期權,則可能會導致瑞士税務機關確認應繳的額外社會 安全税。根據ASC 450的規定,管理層評估了截至2022年12月31日和2021年12月31日發生該負債的可能性, 突發事件,並確定了這種可能性是合理的。因此, 所附財務報表中沒有確認該或有債務的應計款項。此外,管理層無法 估算與收款人行使股票期權可能欠的任何金額相關的金額或金額範圍。
聯邦 COVID-19 援助
在截至2021年12月31日的年度中,由於 COVID-19 疫情,公司、 以及許多其他實體獲得了瑞士政府的薪資援助。公司收到的 總金額約為17.1萬美元,主要用於減少工資和薪金,主要用於減少所附綜合虧損表中的 “一般和 行政” 和 “研發” 費用。
附註6 — 股東赤字
股本
該公司有多個系列的普通股 ,提供以下條款。如果公司破產、清算或清盤,B3系列普通股的持有人將有權在B2系列普通股、B系列普通股、A系列普通股 和普通股的持有人之前獲得他們擁有的每股B3系列普通股65瑞士法郎。
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附註6 — 股東赤字(續)
此後,B2系列普通股 的持有人將有權在B系列普通股和A系列普通股的持有人之前獲得他們擁有的每股 B2系列普通股60瑞士法郎。
此後,B系列普通股 的持有人將有權在A系列普通股和普通股的持有人之前獲得他們擁有的每股B系列普通股 50瑞士法郎。
此後,A系列普通股 的持有人將有權在普通股持有人之前獲得他們擁有的每股A系列普通股40瑞士法郎。
此後,其他普通股股東 將有權獲得他們擁有的每股普通股40瑞士法郎,然後所有剩餘資產或收益將按比例分配給 所有股東。
如果沒有足夠的資產或收益 向B3系列普通股的持有人支付該金額,則可用金額將在 B3系列普通股的持有人之間按比例支付。
如果在B3系列股東全額付款後, 沒有足夠的資產或收益向B2系列普通股的持有人支付該金額,則可用金額將在B2系列普通股持有人之間按比例支付 。
如果在向B2系列股東全額付款後, 沒有足夠的資產或收益向B系列普通股的持有人支付該金額,則可用金額將在B系列普通股持有人之間按比例支付 。
如果在B系列股東全額付款後, 沒有足夠的資產或收益向A系列普通股的持有人支付該金額,則可用金額將在A系列普通股持有人之間按比例支付 。
公司和所有股東應盡最大努力 確保任何有形資產或整個公司的出售、清算、處置均能實現節税, 特別是在任何適用的預扣税方面,並且對股東公平。
如果在以後的融資輪次中授予額外的優先權 權利,則A系列普通股、B系列普通股和B2系列普通股的持有人將在新股的基礎上比照獲得相同的權利(考慮到相應的價格)。”
根據股東協議和組織規則,B3系列普通股應與B系列普通股和 B2系列普通股具有相同的 權利和義務,因此與B系列普通股和B2系列普通股具有相同的法律地位。
截至2022年12月31日和2021年12月31日,每個系列的流通普通股數量如下 :
分享課堂 | 股票 | |||
普通 | 100,000 | |||
A 系列 | 65,000 | |||
B 系列 | 84,200 | |||
B2 系列 | 83,334 | |||
B3 系列 | 80,038 | |||
已發行股票總額 | 412,572 |
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附註6 — 股東赤字(續)
股票期權
公司發起了一項股票期權計劃( “計劃”),該計劃向董事會確定的某些個人提供普通股期權補助。 公司的所有員工和顧問都有資格獲得本計劃下的獎勵。每種期權的條款由 董事會決定,並以董事會批准後向受贈方提供的撥款通知為證。通常,根據本計劃發行的 期權的期限小於11年,並規定了四年的歸屬期,在此期間,受贈方必須 繼續為公司服務。期權通常在每年的1月1日或7月1日授予,行使價由董事會分別確定 。受贈方行使後,公司從其 法定資本中發行新的普通股以滿足行使要求。
公司主要向員工授予了各種股票 期權,作為基於激勵的薪酬。根據該計劃發行的股票是使用 Black-Scholes期權定價模型按公允價值衡量的,詳情見下文。行使後,公司從其授權的 資本中發行新股。以下總結了截至2022年12月31日和 2021年的公司股票期權相關活動:
加權 | ||||||||||||||||
平均值 | ||||||||||||||||
加權 | 剩餘的 | |||||||||||||||
平均值 | 合同的 | |||||||||||||||
的數量 | 運動 | 固有的 | 生活 | |||||||||||||
股票 | 價格 | 價值 | (以年為單位) | |||||||||||||
截至 2020 年 12 月 31 日,未兑現 | 37,573 | $ | 4.54 | $ | 18.11 | 5.99 | ||||||||||
已授予 | 23,084 | 1.10 | 33.14 | 10 | ||||||||||||
被沒收/取消 | (7,792 | ) | 1.41 | 26.50 | 9.56 | |||||||||||
已鍛鍊 | - | - | - | - | ||||||||||||
截至 2021 年 12 月 31 日未兑現 | 52,865 | 3.40 | 24.57 | 8.60 | ||||||||||||
已授予 | - | - | - | - | ||||||||||||
被沒收/取消 | - | - | - | - | ||||||||||||
已鍛鍊 | - | - | - | - | ||||||||||||
截至 2022 年 12 月 31 日,未兑現 | 52,865 | $ | 3.35 | $ | 24.62 | 7.89 | ||||||||||
截至2022年12月31日已歸屬和可行使的期權 | 42,459 | $ | 3.52 | $ | 34.34 | 6.52 |
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中, 授予的期權的公允價值是使用以下假設範圍估算的:
2022 | 2021 | |||||||
行使價格 | $ | 1.08 到 27.04 美元 | $ | 1.10 到 27.42 美元 | ||||
期限(年) | 3 | 3 | ||||||
預期的股價波動 | 70% | 70% | ||||||
無風險利率 | 1.15% | -0.73% |
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,授予的股票期權的加權平均授予日 公允價值分別為0美元和33.14美元。公司根據受贈人沒收的歷史模式估計 的沒收額,並在沒收發生時予以確認。公司使用直線 方法來衡量與股票期權補助相關的補償成本,該方法規定補助金在 發行之日按公允價值計量,相關成本在期權歸屬的必要服務期內計量,每個歸屬期 被視為確認補償的單一補助金。截至2022年12月31日,約有16,800份期權仍未歸屬 ,其公允價值為940,702美元,將在未來時期被確認為期權歸屬。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,歸屬的股票期權 的總公允價值分別約為32.9萬美元和68,000美元。
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附註6 — 股東赤字(續)
累計其他綜合虧損
下表詳細列出了截至2022年12月31日和2021年12月31日的組成部分以及 公司的累計其他綜合虧損。
已定義 | ||||||||||||
好處 | 國外 | |||||||||||
養老金 | 貨幣 | |||||||||||
物品 | 物品 | 總計 | ||||||||||
截至2020年12月31日的餘額 | $ | - | $ | 1,131 | $ | 1,131 | ||||||
重新分類前的其他綜合收入 | 562,461 | 32,837 | 595,298 | |||||||||
從累計的其他綜合 收入中重新分類的金額 | (164,752 | ) | - | (164,752 | ) | |||||||
本期其他綜合收益淨額 | 397,709 | 32,837 | 430,546 | |||||||||
截至2021年12月31日的餘額 | 397,709 | 33,968 | 431,677 | |||||||||
重新分類前的其他綜合收入 | 475,487 | (4,986 | ) | 470,501 | ||||||||
從累計的其他綜合 收入中重新分類的金額 | (295,595 | ) | - | (295,595 | ) | |||||||
本期其他綜合收益淨額 | 179,892 | (4,986 | ) | 174,906 | ||||||||
截至2022年12月31日的餘額 | $ | 577,601 | $ | 28,982 | $ | 606,583 |
下表詳細列出了截至2022年12月31日和2021年12月31日的 年度 年度 從其他綜合虧損和隨附的綜合虧損報表中相關的受影響項目中重新分類的 金額。
2022 | 2021 | 財務報表 | ||||||||
物品描述 | 金額 | 金額 | 行項目 | |||||||
攤銷收益(虧損) | $ | 6,303 | $ | - | 一般和行政 | |||||
定居點 | 289,292 | 164,752 | 一般和行政 | |||||||
$ | 295,595 | $ | 164,752 |
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財務報表附註
附註7 — 固定福利養老金計劃
公司贊助了一項固定福利養老金 計劃,涵蓋某些符合條件的員工。該計劃根據服務年限和薪酬水平提供退休金。
養老金債務的價值是使用預計單位抵免(PUC)方法確定的 。這種方法認為每段服務期都會產生額外的福利單位 權利/員工福利。按未來工資和養老金增長率以及離職率計算,公司在報告日的在職員工福利義務或預計福利 債務(PBO)的價值與該日存在的應享待遇程度的現值相同。養老金領取者的養老金義務估值以 當前養老金的現值為基礎,同時考慮了養老金的未來增長。服務成本 (SC) 是使用計算當年獲得的員工福利待遇的 現值計算的。
在計算截至2022年12月31日和2021年12月31日的福利義務和淨定期福利成本時,使用了以下重要的精算假設 :
2022 | 2021 | |||||||
折扣率 | 2.30 | % | 0.35 | % | ||||
計劃資產的預期長期回報率 | 2.30 | % | 0.35 | % | ||||
補償增加率 | 3.00 | % | 3.00 | % |
這些假設的變化可能會對計劃的義務和成本產生重大 影響。
截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的淨定期福利成本組成部分如下:
2022 | 2021 | |||||||
服務成本 | $ | 157,225 | $ | 218,298 | ||||
利息成本 | 10,737 | 3,563 | ||||||
計劃資產的預期回報率 | (8,195 | ) | (2,366 | ) | ||||
淨(收益)/虧損的攤銷 | (6,303 | ) | - | |||||
結算(收益)/虧損 | (289,292 | ) | (164,752 | ) | ||||
總計 | $ | (135,828 | ) | $ | 54,743 |
截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的公司養老金計劃的累計綜合虧損 的組成部分如下:
2022 | 2021 | |||||||
淨虧損(收益) | $ | (475,487 | ) | $ | (562,461 | ) | ||
淨收益的攤銷 | 6,303 | - | ||||||
和解的影響 | 289,292 | 164,752 | ||||||
該期間記錄的總數 | (179,892 | ) | (397,709 | ) | ||||
總計 | $ | (577,601 | ) | $ | (397,709 | ) |
截至2022年12月31日和2021年12月31日,該計劃的資金狀況 和資產負債表中確認的金額如下:
2022 | 2021 | |||||||
預計的福利債務 | $ | 1,981,655 | $ | 3,321,683 | ||||
計劃資產的公允價值 | 1,588,015 | 2,523,207 | ||||||
資金過剩(資金不足)狀況 | $ | (393,640 | ) | $ | (798,476 | ) |
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,公司對該計劃的繳款分別為89,192美元和95,527美元。
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附註7 — 固定福利養老金計劃(續)
下表提供了累計福利債務的期初和期末餘額 的對賬情況:
截至2020年12月31日 | $ | 3,681,625 | ||
服務成本 | 218,298 | |||
利息成本 | 3,563 | |||
精算(收益)損失 | (365,169 | ) | ||
已支付的福利 | (22,148 | ) | ||
捐款 | 1,131,779 | |||
定居點 | (1,326,265 | ) | ||
截至2021年12月31日的預計福利義務 | 3,321,683 | |||
假設變動導致的精算(收益)/虧損 | (173,094 | ) | ||
計劃經驗造成的精算(收益)/虧損 | (192,074 | ) | ||
截至2021年12月31日的累計福利義務 | 2,956,515 | |||
截至2021年12月31日 | 3,321,683 | |||
服務成本 | 157,225 | |||
利息成本 | 10,737 | |||
精算(收益)損失 | (817,009 | ) | ||
已支付的福利 | (20,470 | ) | ||
捐款 | 220,604 | |||
定居點 | (891,115 | ) | ||
截至2022年12月31日的預計福利義務 | 1,981,655 | |||
假設變動導致的精算(收益)/虧損 | (594,309 | ) | ||
計劃經驗造成的精算(收益)/虧損 | (222,700 | ) | ||
截至2022年12月31日的累計福利義務 | $ | 1,164,646 |
下表提供了計劃資產的期初和期末餘額 的對賬情況:
截至2020年12月31日 | $ | 2,444,559 | ||
計劃資產的實際回報率 | 199,755 | |||
僱主支付的供款 | 95,527 | |||
僱員支付的普通繳款 | 95,527 | |||
計劃參與者支付的繳款 | 1,036,252 | |||
已支付的福利 | (22,148 | ) | ||
定居點 | (1,326,265 | ) | ||
截至2021年12月31日 | 2,523,207 | |||
計劃資產的實際回報率 | (333,403 | ) | ||
僱主支付的供款 | 89,192 | |||
僱員支付的普通繳款 | 89,192 | |||
計劃參與者支付的繳款 | 131,412 | |||
已支付的福利 | (20,470 | ) | ||
定居點 | (891,115 | ) | ||
截至2022年12月31日 | $ | 1,588,015 |
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附註7 — 固定福利養老金計劃(續)
截至2023年12月31日,未來五年 的預計補助金支付如下:
截至12月31日的年份 | ||||
2023 | $ | - | ||
2024 | - | |||
2025 | 87,623 | |||
2026 | 88,704 | |||
2027 | 89,786 | |||
此後 | 627,421 | |||
總計 | $ | 893,534 |
注8 — 關聯方
如附註4所述,公司向股東和董事會成員借了幾筆 筆貸款。
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中, 公司向一名執行管理層成員和兩名董事會成員擁有的實體支付了約31.9萬美元和28.9萬美元,用於支付專業服務。這些金額包含在隨附的 綜合損失報表中的 “一般和管理” 費用中。
附註 9 — 所得税
公司已確定遞延所得税資產 和負債,用於確認未來的扣除額或應納税額以及營業虧損結轉。遞延聯邦收入 税收支出或福利是當年遞延所得税資產或負債變動的結果,使用當前 頒佈的税法和税率,這些税法和税率適用於預計會影響應納税所得額的時期。必要時設立估值補貼, ,以將遞延所得税資產減少到更有可能變現的金額。
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中, 法定税率為24.85%的所得税支出與按公司有效税率 計算的所得税支出的對賬情況如下:
2022 | 2021 | |||||||||||||||
按法定税率計算的所得税優惠 | $ | (507,647 | ) | (24.85 | )% | $ | (559,026 | ) | (24.85 | )% | ||||||
暫時差異 | - | 0 | % | - | 0 | % | ||||||||||
永久差異 | 59,955 | 2.94 | % | 41,796 | 1.85 | % | ||||||||||
估值補貼 | 447,692 | 21.92 | % | 517,230 | 23.00 | % | ||||||||||
聯邦所得税準備金 | $ | - | 0 | % | $ | - | 0 | % |
截至2022年12月31日,該公司有大約 18,361,000美元的未使用淨營業虧損結轉用於聯邦用途,最多可以結轉七年。未使用的 淨營業虧損結轉可以提供未來的税收優惠,儘管無法保證這些淨營業虧損 將在未來實現。估值補貼完全抵消了這些虧損結轉的税收優惠。這些損失 可用於抵消未來的應納税所得額,如果未充分利用,將在2023年開始到期。公司唯一重要的 遞延所得税資產是與其淨營業虧損結轉和養老基金債務相關的資產。截至2022年12月31日和2021年12月31日,公司沒有重大的 遞延所得税負債。
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財務報表附註
附註 9 — 所得税(續)
下表詳細説明瞭截至2022年12月31日的公司 淨營業虧損結轉和相關的預期到期日期。
截至12月31日的年份 | ||||
2023 | $ | 2,126,000 | ||
2024 | 2,647,000 | |||
2025 | 2,928,000 | |||
2026 | 3,356,000 | |||
2027 | 3,416,000 | |||
2028 | 2,240,000 | |||
2029 | 1,648,000 | |||
總計 | $ | 18,361,000 |
公司的税收通常在適用的財政年度結束後的五年內仍可接受相關税務機構的審查 。截至2022年12月31日, 唯一需要税務機關審查的開放年度是截至2022年12月31日的年度。
註釋10-後續事件
2023 年 12 月 15 日, 母公司與公司簽訂了股份交換協議,使公司成為母公司 的全資子公司。股票交易所的完成受慣例成交條件 的約束,並於 2023 年 12 月 15 日關閉。
在 股票交易協議結束的同時,截至2022年12月31日,所有未償還的可轉換票據均轉換為公司的83,114股 普通股,然後由母公司購買。
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