附錄 99.1

特殊項目媒體有限責任公司

截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的財務報表

財務報表索引

特殊項目媒體有限責任公司

經審計的財務報表

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grant thornton llp

1301 國際 Parkway，300 號套房

勞德代爾堡， 佛羅裏達州 33323

D +1 954 768 9900

F +1 954 768 9908

獨立註冊會計師的報告

董事會 特殊項目媒體有限責任公司

意見

我們 審計了Special Projects Media, LLC（以下簡稱 “公司”）的財務報表，其中包括2022年12月31日和2021年12月31日的 資產負債表，以及截至該日止年度的相關運營報表、成員權益變動和現金流量，以及財務報表的相關附註。

我們認為，所附財務報表根據美利堅合眾國普遍接受的會計 原則，在所有重大方面公允列報了公司截至2022年12月31日和2021年12月31日的財務狀況，以及截至該日止年度的經營業績和現金流量。

發表意見的依據

我們 根據美利堅合眾國 （US GAAS）普遍接受的審計準則對財務報表進行了審計。我們在這些準則下的責任在我們報告的 財務報表審計責任部分中進一步描述了我們在這些準則下的責任。我們必須獨立於公司，並根據與審計相關的道德要求履行我們的其他道德責任 。我們認為，我們獲得的審計證據足夠 且適當，足以為我們的審計意見提供依據。

物質的重點

正如 在財務報表附註2中所討論的那樣，公司在2022年採用了與 租賃會計有關的新會計指南。我們對這個問題的看法沒有改變。

管理層對財務報表的責任

管理層 負責根據美利堅合眾國普遍接受的會計原則編制和公允列報財務報表，並負責設計、實施和維護與編制 和公允列報財務報表相關的內部控制，這些報表不存在因欺詐或錯誤而出現的重大錯報。

在編制財務報表時，管理層需要評估總體來看， 是否存在一些條件或事件，使人們對公司在財務 報表發佈之日起一年內繼續經營的能力產生重大懷疑。

審計師對財務報表審計的 責任

我們的 目標是合理保證財務報表整體上是否存在重大錯報， 是否存在欺詐或錯誤所致，併發布包含我們意見的審計報告。合理的保證是一種高水平 的保證，但不是絕對的保證，因此不能保證根據美國公認會計準則進行的審計總能 發現存在重大誤報。未發現由欺詐導致的重大錯誤陳述的風險高於 ，因為欺詐可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或推翻 內部控制。如果 個別或總體而言，錯誤陳述極有可能影響理智的用户根據財務報表做出的判斷，則這些錯誤陳述被視為重大陳述。

在 根據美國公認會計準則進行審計時，我們：

我們 必須就審計的計劃範圍和時間、 重大審計結果以及我們在審計期間發現的某些內部控制相關事項等事項與負責治理的人員進行溝通。

GRANT THORNTON LLP

/s/{ br} GRANT THORNTON LLP

佛羅裏達州勞德代爾堡
2023 年 12 月 18 日

特殊項目媒體有限責任公司

資產負債表

截至2022年12月31日和2021年12月31日

隨附的 附註是這些財務報表不可分割的一部分。

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運營聲明

在截至2022年12月31日的年度中， 和 2021 年

隨附的 附註是這些財務報表不可分割的一部分。

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現金流量表

在截至2022年12月31日的年度中， 和 2021 年

隨附的 附註是這些財務報表不可分割的一部分。

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會員 權益變動表

截至2022年12月31日和2021年12月31日

隨附的 附註是這些財務報表不可分割的一部分。

特殊項目媒體有限責任公司

財務報表附註

2022年12月31日和2021年12月31日

注1 — 組織 和業務性質

Special Projects Media, LLC（以下簡稱 “公司”）成立於2016年，是一傢俱有編輯意識的人才預訂和活動機構，通過對名人和故事的獨特使用來提升媒體、時尚和生活方式 品牌的提升。該公司在紐約州紐約成立。公司利用其創始人作為雜誌製作人、充滿活力的思想家和戰略營銷人員的經驗，將人才與社論、品牌 內容、廣告以及直播和虛擬活動機會聯繫起來。該公司與多個行業的客户合作。

附註2 — 重要會計政策摘要

估算值的使用 — 根據公認會計原則（“GAAP”）編制財務報表需要 管理層做出判斷、估計和假設。這些估計和假設會影響該期間報告的資產金額以及 筆收入和支出金額。這些估算是持續評估的，其依據是 的歷史 經驗、當前狀況以及在這種情況下認為合理的各種其他假設。這些估計需要 使用有關未來績效的假設，而這些假設在估算時是不確定的。如果實際結果與 使用的假設不同，則經營業績和現金流可能會受到重大影響。

公允價值— 公司對需要按公允價值計量的金融資產和負債以及無需經常按公允價值計量的非金融資產和負債適用公允價值衡量的公允價值衡量指南。

現金和現金等價物 — 公司的現金等價物主要由隔夜計息存款的投資組成，購買時原始 到期日為三個月或更短。

信用風險集中 — 公司為在多個行業開展業務的客户提供營銷服務。信貸是在正常業務過程中向合格客户 發放的。由於公司客户羣的多元化性質，公司認為 不會受到信用風險集中的影響。公司暴露的金融工具主要包括現金 和現金等價物以及應收貿易賬款。現金餘額主要存放在美國一家主要金融機構 ，並由聯邦存款保險公司（“FDIC”）保險。在一年中的不同時間，公司的 現金餘額可能會超過聯邦存款保險公司的保險限額。

可疑賬户備抵金 — 應收賬款按發票金額減去可疑賬户備抵額列報。備抵金代表估計的 應收賬款，這些應收賬款與潛在的客户違約有關，通常是由於客户潛在破產造成的。津貼 包括已明確確定違約風險的某些客户的金額。客户 違約可能性的評估基於各種因素，包括應收賬款過期時間、歷史經驗和現有經濟 狀況。截至2022年12月31日和2021年12月31日，可疑賬户的備抵額為0美元。

租賃 — 自 2022 年 1 月 1 日 起，公司採用了經修改的回顧性 採用的會計準則編纂法第 842 條《租賃》（“ASC 842”），該方法不要求重報上一年度報告的業績。公司在租賃開始時 的資產負債表上確認使用權租賃資產和租賃負債，最初以租賃 付款的現值來衡量。對所有使用權租賃資產進行減值審查。隨着ASC 842的通過，公司選擇運用 一攬子實際權宜之計：（i）合同是否包含租約，（ii）現有租賃的分類，以及（iii） 先前資本化的成本是否繼續符合初始間接成本的資格。此外，公司選擇了切實可行的權宜之計 ，即不要將非租賃部分與運營租賃部分分開，也不要將認可要求適用於短期 租賃。在通過之日，該公司記錄了218,627美元的使用權資產和抵消租賃負債。 有關租賃的更多信息，請參見注釋 6。

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財務報表附註

2022年12月31日和2021年12月31日

收入確認 — 當承諾服務的控制權移交給客户時，公司的收入被確認，該金額反映了 公司為換取這些服務而預計有權獲得的對價。有關其他信息，請參見注釋 3。

服務成本 — 服務成本主要包括直接歸因於公司客户參與度的員工成本，以及 生產和向客户交付服務的第三方直接成本。服務成本不包括不能直接歸因於客户參與的其他辦公費用和 一般費用。

所得税— 公司根據紐約州 的《有限責任公司法》的法規作為有限責任公司（“LLC”）運營。根據這些法規，公司的應納税收入或虧損分配給其成員，這些成員在所得税申報表中按比例申報所得或虧損的 份額。但是，公司需繳納紐約有限責任費、加利福尼亞州 州有限責任費和税款、紐約市非法人營業税和洛杉磯市營業税。當期税收支出 包括紐約州有限責任費、加利福尼亞州有限責任費、加利福尼亞州有限責任税、紐約 非法人營業税和洛杉磯市營業税。當期税收支出是當年 應納税收入或虧損的預期應付税款或應收税款，使用在報告日頒佈或實質性頒佈的税率，以及對往年度 應繳税款的任何調整。

公司採用兩步 的方法來確認和衡量公司在所得税申報表中採取或將要採取的税收狀況。第一步是 評估税收狀況以獲得認可，具體方法是根據技術依據，確定 在審計（包括解決相關上訴或訴訟程序（如果有）後是否有可能維持這一立場。第二步是將 税收優惠衡量為結算時確認的可能性超過50％的最大金額。

不確定税收狀況產生的利息和罰款 在財務報表中被歸類為所得税準備金。

退休費用— 公司為員工提供固定繳款退休計劃。根據固定繳款計劃，公司可以向參與者的賬户繳納 年度繳款，這些賬户有待歸屬。截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度，根據該計劃 ，公司的繳款費用分別為40,772美元和33,165美元，並記入隨附的運營報表中的辦公費用和 一般費用。

附註 3 — 收入

該公司的收入 來自於向客户提供廣泛的服務，提供各種營銷和傳播能力，包括選角 ，協調名人和網紅參與品牌營銷活動和特別活動，以及在各種平臺（印刷、數字、社交媒體、電視廣播）和活動管理上製作廣告 活動。公司的 安排以所提供服務的費用、佣金以及績效激勵或獎金的形式出現，具體取決於客户合同的 條款。在任何情況下，當客户獲得對承諾服務的控制權時，收入即被確認， ，其金額應反映其為換取這些服務而預期獲得的報酬。付款期限通常少於 30 天。

為了確定承認， 公司執行以下五個步驟：（i）確定與客户的合同；（ii）確定 合同中的履約義務；（iii）確定交易價格；（iv）將交易價格分配給合同中的履約義務； 和（v）在履行履行義務時確認收入。只有當公司很可能會收取其應得的對價以換取向客户轉讓的商品或服務時，公司才將五步模式應用於合同 。在合同開始時，公司會評估每份合同中承諾的商品或服務，並確定那些 是不同的履約義務。然後，它會評估自己是充當每項已確定的履約 債務的代理人還是委託人，並在確定充當委託人時，將收入計入第三方成本的交易價格中。 公司通常不將成本資本化以獲得合同，因為這些金額通常會在 一年或更短的時間內得到確認。

公司的大部分 費用是在提供服務時一段時間內確認的，通常按直線或按月確認，因為服務 由客户消費，這近似於此類合同的績效比例。

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財務報表附註

2022年12月31日和2021年12月31日

校長與代理人

當第三方參與 向其客户提供公司服務時，它會評估其在 該安排中是作為委託人還是代理人。評估的依據是，在將指定服務轉移給 客户之前，它是否在任何時候對其進行了控制。公司已確定，在其提供的服務中，它通常充當委託人，因為它提供重要的 服務，將第三方提供的商品或服務整合到向客户提供的特定交付品中。此外，公司 已確定，在 將這些服務轉讓給客户之前，它對第三方供應商的績效負責，這些供應商與自己的服務相結合。對於大多數合同，公司在總收入中記錄向客户開具賬單的總金額 ，並在其運營報表中記錄相關的服務成本。

合同資產和負債

合同資產包括費用 和在提供尚未向客户開具發票的廣告和營銷服務時代表客户產生的可償還的外部供應商費用。在提供服務的過程中，此類金額會在不同時間向客户開具發票。截至2022年12月31日和2021年12月31日，未開單收入 為0美元。

合同負債包括 從客户那裏收到或向客户開具的費用，超過確認的費用。此類費用在公司 資產負債表上被歸類為預付賬單。截至2022年12月31日和2021年12月31日，預付款賬單分別為210,189美元和69萬美元。 在截至2022年12月31日的年度中，公司將2021年預付賬單的收入529,811美元確認為收入。該公司 在截至2021年12月31日的年度中沒有記錄任何來自預付款賬單的收入，因為截至2020年12月31日， 的預付款餘額為0美元。

在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中，合同資產和 負債餘額的變化沒有受到註銷、減值損失 或任何其他因素的重大影響。

該公司的大部分 合同期限為一年或更短。

注4 — 所得税

截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度的所得税撥備包括以下內容：

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財務報表附註

2022年12月31日和2021年12月31日

附註5 — 債務

在截至2020年12月31日的年度中，公司根據薪資保護計劃（“PPP”）獲得了金額為146,625美元的貸款收益 ，在截至2021年12月31日的年度中獲得了129,267美元的貸款收益，其金額為1^st提取 PPP 貸款和 2^和分別提取PPP貸款。PPP是作為《冠狀病毒援助、救濟和經濟安全法》（“CARES法案”）的一部分成立的，向符合條件的企業 提供的貸款，金額最高為企業平均月工資支出的2.5倍。只要借款人維持其工資水平並將貸款收益用於 符合條件的用途，包括工資、福利、租金和公用事業，在 “承保期”（八週或二十四周）之後，PPP貸款和應計利息是可以免除的。如果借款人在保險期內解僱 名員工或減少工資，則寬恕金額將減少。PPP貸款中任何不可原諒的部分都應在兩到五年內按1％的 利率支付，並在承保期結束後推遲十個月還款。該公司使用了1筆PPP貸款的收益 ^st以及 2^和在截至2021年12月31日的年度中，出於與PPP一致的目的提取PPP貸款，申請了寬恕，並獲得了 的全額豁免。公司在依法 解除貸款義務時記錄了豁免。免除的PPP貸款的利息並不重要，公司在兩筆PPP貸款均獲得100％的貸款豁免 時也沒有記錄在案。275,892美元的貸款減免在隨附的截至2021年12月31日止年度的經營報表 中記作債務清償收益。在截至2022年12月31日的年度中，該公司沒有任何未償還的PPP貸款。

注 6 — 租賃

該公司在紐約和加利福尼亞租賃運營 和辦公空間（分別為 “紐約租約” 和 “加州租賃”）。 《紐約租約》於2022年9月30日到期，並延長了兩年，至2024年9月30日。加利福尼亞州的租約 於 2021 年 10 月 15 日簽訂，並於 2022 年 4 月 30 日到期。2022 年 6 月 20 日，公司簽訂了更大空間的新租約，為期六個月，直至 2022 年 12 月 20 日。2022 年 12 月 20 日之後，加利福尼亞州的租約按月計算。這些空間主要用於辦公和管理目的，供公司員工執行 專業服務。這些租賃被歸類為運營租賃。所有運營租賃均通過確認使用權 資產和租賃負債進行核算，低價值資產的租賃和期限為十二個月或更短的租賃除外。

公司的租賃政策 是根據ASC 842制定的，因此，公司在租賃開始時在資產負債表上確認使用權資產和租賃負債，最初以租賃付款的現值計量。使用權資產代表 公司在租賃期內使用標的資產的權利，租賃負債代表公司 支付租賃產生的租賃款項的義務。對使用權資產進行減值審查。在確定 租賃付款的現值時，公司根據租賃開始時可用的信息使用增量借款利率， ，因為公司租賃中的隱含利率不容易確定。衡量租賃 負債時包含的租賃付款包括不可取消的租賃付款、基於指數或費率的付款、可選續訂期 的付款（可以合理地確定續訂期將得到行使）以及提前終止選項的付款，除非有合理的理由 確定租約不會提前終止。

租賃成本在 運營報表中以直線方式確認。紐約租約使用的折扣率為7.27％。

特殊項目媒體有限責任公司

財務報表附註

2022年12月31日和2021年12月31日

下表顯示了截至2022年12月31日的 經營租賃餘額：

截至2022年12月31日的財年，與運營 租賃相關的租賃成本為156,657美元，包含在隨附的運營報表 的辦公和一般費用中，其中85,600美元與加州租賃有關。在採用ASC 842之前，在截至2021年12月31日的年度中，88,488美元的租金支出已在隨附的運營報表中作為辦公和一般費用確認。

下表列出了截至2022年12月31日公司租約下的 最低未來租賃付款及其與相應的 租賃負債的對賬情況：

注 7 — 公允價值 測量值

公允價值衡量假設 出售資產或轉讓負債的交易發生在資產或負債的主要市場上，或者在沒有 本金市場的情況下，對資產或負債最有利。

在確定公允價值時， 公司採用估值技術，最大限度地利用可觀察投入，儘可能減少不可觀察投入的使用，並在評估公允價值時考慮交易對手信用風險。用於衡量公允價值的可觀測和不可觀察 輸入的層次結構如下所述：

第 1 級 — 活躍市場的報價（未經調整），可在資產和負債衡量日獲得。公允價值層次結構 為 1 級輸入賦予最高優先級。

第 2 級 — 基於未在活躍市場上報價、但得到市場數據證實的投入的可觀察價格。

級別 3 — 當市場數據很少或根本沒有可用時，使用不可觀察的輸入。公允價值層次結構將 3 級輸入的優先級降至最低。

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財務報表附註

2022年12月31日和2021年12月31日

截至2022年12月31日和 2021，公司金融工具的賬面金額，包括現金和現金等價物、應收賬款、 應付賬款、預付費用、預付所得税、應付信用卡和預付賬單，由於其短期到期，接近公允價值。

以非經常性公允價值計量的非金融資產和負債 — 某些非金融資產在非經常性 基礎上按公允價值計量，主要是使用權資產（公允價值計量為第二級）。因此，這些資產不持續進行衡量和調整 至公允價值，但在存在減值指標時，需要定期進行潛在減值評估。 在截至2022年12月31日的年度中，沒有使用權資產減值的跡象。

注 8 — 濃度

截至2022年12月31日， 四家供應商分別佔應付賬款的28％、22％、16％和14％。在截至2022年12月31日的年度中，一位客户約佔收入的32％。截至2022年12月31日，四個客户分別佔應收賬款的26％、25％、17％ 和10％。

截至2021年12月31日， 三家供應商分別佔應付賬款的58％、11％和10％。在截至2021年12月31日的年度中， 兩位客户分別佔收入的35％和11％左右。截至2021年12月31日，三位客户分別佔應收賬款的40％、18％和11％。

注 9 — 後續的 事件

2023 年 10 月 2 日，佛羅裏達州的一家公司 Dolphin Entertainment, Inc.（“Dolphin”）根據會員權益購買協議收購了公司所有已發行和未償還的會員權益 ，該公司成為海豚的全資子公司。

Dolphin 為收購公司支付的對價約為1,000萬美元，可能會根據收盤後的慣例 現金對價調整進行調整。

在收購中， ，該公司於2023年10月2日成為與BankUnited簽訂的貸款協議（“BankUnited貸款協議”）的當事方，該協議由Dolphin的某些子公司於2023年9月29日簽署。BankUnited貸款協議包括：（i）580萬美元有擔保的 定期貸款（“BKU定期貸款”），（ii）和75萬美元的有擔保循環信貸額度（“BKU信貸額度”）以及 （iii）40萬美元商業卡（“BKU商業卡”），將於2026年9月到期。BankUnited信貸額度 包含某些財務和流動性契約。

BKU定期貸款 的收益部分用於資助Dolphin收購該公司。

該公司評估了2022年12月31日的財務報表，以瞭解截至2023年12月18日（財務報表可發佈之日）的後續事件。除披露的財務報表外，公司沒有發現任何後續事件需要在財務報表中確認或披露。

特殊項目媒體有限責任公司

截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月的財務 報表

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特殊項目媒體有限責任公司

資產負債表

截至2023年9月30日和2022年9月30日

（未經審計）

附註是這些財務報表不可分割的一部分。

特殊項目媒體有限責任公司

運營聲明

在截至9月30日的九個月中， 2023 年和 2022 年

（未經審計）

附註是這些財務報表不可分割的一部分。

特殊項目媒體有限責任公司

現金流量表

在截至9月30日的九個月中， 2023 年和 2022 年

（未經審計）

附註是這些財務報表不可分割的一部分。

特殊項目媒體有限責任公司

會員 權益變動表

截至2023年9月30日和2022年9月30日

（未經審計）

附註是這些財務報表不可分割的一部分。

特殊項目媒體有限責任公司

財務報表附註

2023 年 9 月 30 日和 2022 年

（未經審計）

注 1 — 組織和業務性質

Special Projects Media, LLC（以下簡稱 “公司”）成立於2016年，是一傢俱有編輯思維的人才預訂和活動機構，通過對名人和故事的獨特使用來提升 媒體、時尚和生活方式品牌的提升。該公司在紐約 紐約成立。公司利用其創始人作為雜誌製作人、充滿活力的思想家和戰略營銷人員的經驗，將人才 與社論、品牌內容、廣告以及直播和虛擬活動機會聯繫起來。該公司與多個行業的客户合作。

注 2 — 重要會計政策摘要

使用 估算值——按照公認會計原則（“GAAP”） 編制財務報表需要管理層做出判斷、估計和假設。這些估計和假設會影響該期間報告的資產金額 以及報告的收入和支出金額。這些估算值是持續評估的，基於 的歷史經驗、當前條件以及在這種情況下認為合理的各種其他假設。這些估計 需要使用對未來績效的假設，而這些假設在估算時是不確定的。如果實際結果 與所使用的假設不同，則經營業績和現金流可能會受到重大影響。

公平 價值——公司對要求按公允價值衡量的金融資產和負債以及不要求按公允價值定期計量的非金融資產和負債適用公允價值衡量的公允價值衡量指南。

現金 和現金等價物 — 公司的現金等價物主要包括對隔夜計息 存款的投資，這些存款在購買時的原始到期日為三個月或更短。

信用風險集中度 — 公司為在多個行業開展業務的客户提供營銷服務。信貸是在正常業務過程中向 合格客户授予的。由於公司客户羣的多元化性質，本公司 不認為自己面臨信用風險集中的風險。該公司主要暴露的金融工具 包括現金和現金等價物以及應收貿易賬款。現金餘額主要存放在美國一家主要金融機構 ，並由聯邦存款保險公司（“FDIC”）保險。在一年中的不同時間，公司的現金餘額可能超過聯邦存款保險公司的保險限額。

可疑賬款備抵——應收賬款 按發票金額減去可疑賬户備抵額列報。備抵金代表估計的無法收回的應收賬款，這些應收賬款與 的潛在客户違約有關，通常是由於客户潛在的破產造成的。補貼包括已明確確定違約風險的某些客户 的金額。對客户違約可能性的評估基於各種因素， 包括應收賬款的過期時間、歷史經驗和現有的經濟狀況。截至2023年9月30日和2022年9月30日，可疑 賬户的補貼為0美元。

租賃 — 自2022年1月1日起，公司採用修改後的回顧性採用方法，採用 會計準則編纂842，租賃（“ASC 842”），該 不要求重報上一年度報告的業績。公司在租賃開始時在資產負債表上確認使用權租賃資產和租賃負債，最初以租賃付款的現值計量。對所有使用權租賃 資產進行減值審查。隨着ASC 842的通過，公司選擇採用一攬子實際權宜之計：（i） 合同是否包含租約，（ii）現有租賃的分類，以及（iii）先前資本化的成本 是否繼續符合初始間接成本的資格。此外，該公司選擇了切實可行的權宜之計，即不要將非租賃部分 與運營租賃部分分開，也不要將認可要求適用於短期租賃。截至2023年9月30日和2022年9月30日，該公司資產負債表中的資產使用權分別為91,840美元和168,172美元。有關租賃的更多信息，請參見附註 5 。

收入 確認 — 公司的收入在承諾服務的控制權移交給客户時予以確認，以 表示，該金額反映了公司為換取這些服務而預計有權獲得的對價。有關其他信息，請參見注釋 3。

服務成本 — 服務成本主要包括直接歸因於公司客户 參與的員工成本，以及生產和向客户交付服務的第三方直接成本。服務成本不包括不能直接歸因於客户參與度的 其他辦公和一般費用。

特殊項目媒體有限責任公司

財務報表附註

2023 年 9 月 30 日和 2022 年

（未經審計）

所得 税 — 根據紐約州《有限責任 公司法》的規定，公司作為有限責任公司（“LLC”）運營。根據這些法規，公司的應納税收入或虧損分配給其成員， 這些成員在所得税申報表中申報其相應的收入或虧損份額。但是，公司需繳納紐約有限責任費 、加利福尼亞州有限責任費和税款、紐約市非法人營業税和洛杉磯市商業 税。當期税收支出包括紐約州有限責任費、加利福尼亞州有限責任費、加利福尼亞州有限責任税 責任税、紐約州非法人營業税和洛杉磯市營業税。當期税收支出是當年應納税收入或虧損的預期應納税額 或應收賬款，使用在報告日頒佈或實質性頒佈的税率，以及 對前幾年的應付税款的任何調整。

公司採用兩步方法來確認和衡量公司在所得税申報表中採取或將要採取的税收狀況。 第一步是評估税收狀況以獲得認可，具體方法是根據技術優點，確定這一立場在審計（包括相關上訴或訴訟程序（如果有）的解決中是否有可能得以維持。第二步 是將税收優惠衡量為結算時確認的可能性超過50％的最大金額。

因不確定税收狀況而產生的利息 和罰款在財務報表中被歸類為所得税準備金。

退休 成本 — 公司為員工提供固定繳款退休計劃。根據固定繳款計劃， 公司可以向參與者的賬户繳納年度繳款，這些賬户有待歸屬。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月中，公司根據該計劃繳納的費用 分別為31,807美元和28,029美元， 記入隨附的運營報表中的辦公和一般費用。

注意 3 — 收入

公司的收入來自於向客户提供廣泛的服務，提供各種營銷和傳播 能力，包括選拔和協調名人和網紅參與品牌營銷活動和特別活動 ，以及在各種平臺（印刷、數字、社交媒體、電視廣播）和活動 管理上製作廣告活動。公司的安排採取服務費、佣金以及績效激勵 或獎金的形式，具體取決於客户合同的條款。在任何情況下，當客户獲得對承諾服務的控制權 時，收入即予以確認，其金額反映了客户為換取這些服務而預期獲得的報酬。 付款期限通常少於 30 天。

為確定承認，公司將執行以下五個步驟：（i）確定與客户的合同；（ii）確定合同中的 履行義務；（iii）確定交易價格；（iv）將交易價格分配給合同中的履行 義務；（v）在履行履約義務時或當收入確認收入。只有當公司有可能收取其應得的對價以換取 向客户轉讓的商品或服務時，公司才將 五步模式應用於合同。在合同開始時，公司會評估每份合同 中承諾的商品或服務，並確定哪些是不同的履約義務。然後，它評估自己是充當每項已確定的履約義務的代理人還是委託人 ，並在確定 作為委託人時，將收入計入第三方成本的交易價格中。公司通常不將成本資本化以獲得合同，因為這些金額通常會在一年或更短的時間內確認。

公司的大部分費用是在提供服務時一段時間內確認的，通常按直線 或按月確認，因為服務是由客户消費的，這大致相當於此類合同的績效比例。

特殊項目媒體有限責任公司

財務報表附註

2023 年 9 月 30 日和 2022 年

（未經審計）

校長 vs 經紀人

當 第三方參與向其客户提供公司服務時，它會評估其在安排中是充當 委託人還是代理人。評估的依據是在 向客户轉讓特定服務之前，它是否在任何時候對其進行了控制。公司已確定，在其提供的服務中，它通常充當委託人，因為 它提供的重要服務是將第三方提供的商品或服務整合到向客户提供的特定交付品中。 此外，公司已確定在將這些服務轉讓給客户之前，對第三方供應商的履約負責，這些供應商與 自己的服務相結合。對於大多數合同，公司在其運營報表中記錄了總收入中向客户開具賬單的 總金額以及相關的服務成本成本。

合約 資產和負債

合同資產包括在提供尚未向客户開具發票的廣告和營銷服務時代表客户產生的費用和可償還的外部供應商成本 。此類金額 在提供服務的過程中會在不同時間向客户開具發票。截至2023年9月30日和2022年9月30日，未開單收入為0美元。

合同負債包括從客户 收到或向客户開具的超出確認費用的費用。此類費用被歸類為預付賬單，並在公司的資產負債表上列報。截至2023年9月30日和2022年9月30日，預付賬單 分別為3萬美元和366,250美元。在分別截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月中， ，公司將2022年預付賬單的收入210,189美元和2021年 的預付款賬單確認為323,750美元的收入。

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月 個月中，合同資產和負債餘額的變化沒有受到註銷、減值損失或任何其他因素的重大影響。

公司的大部分合同期限為 一年或更短。

注4 — 所得税

截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月中， 的所得税規定包括以下內容：

注意 5 — 租賃

公司在紐約和加利福尼亞租賃運營和辦公空間（分別為 “紐約租約” 和 “加州租賃”， ）。《紐約租約》於2022年9月30日到期，並延長了兩年，至2024年9月30日。 加州的租約按月計算。這些空間主要用於辦公和管理目的，供公司 員工提供專業服務。這些租賃被歸類為運營租賃。所有運營租賃均通過確認使用權資產和租賃負債來核算 ，低價值資產的租賃和期限為 十二個月或更短的租賃除外。

特殊項目媒體有限責任公司

財務報表附註

2023 年 9 月 30 日和 2022 年

（未經審計）

公司的租賃政策是根據ASC 842制定的，因此，公司在租賃開始時在資產負債表 中確認使用權資產和租賃負債，最初以租賃付款的現值計量。 使用權資產代表公司在租賃期內使用標的資產的權利，租賃負債代表 公司支付租賃產生的租賃款項的義務。對使用權資產進行減值審查。在確定 租賃付款的現值時，公司根據租約開始時可用的信息 使用增量借款利率，因為公司租約中的隱含利率不容易確定。租賃負債衡量標準 中包含的租賃付款包括不可取消的租賃付款、基於指數或費率的付款、可以合理確定續訂期將得到行使的可選續訂 期的付款，以及對提前終止選項的付款，除非 有合理理由確定租約不會提前終止。

租賃 成本在租賃期內的運營報表中以直線方式確認。新 紐約租約使用的折扣率為 7.27%。

下表顯示了截至2023年9月30日和2022年9月 30日的經營租賃餘額：

截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月中，與運營租賃相關的租賃成本分別為151,319美元和119,934美元，包含在隨附的運營報表 的辦公和一般費用中，其中86,731美元與截至2023年9月30日的九個月中加利福尼亞州的月度租約有關。

下表列出了截至2023年9月30日公司租約下的最低未來租賃付款額及其與相應租賃負債的對賬 ：

特殊項目媒體有限責任公司

財務報表附註

2023 年 9 月 30 日和 2022 年

（未經審計）

注意 6 — 公允價值測量

公允價值衡量假設出售資產或轉讓負債的交易發生在該資產或 負債的主市場上，或者在沒有主要市場的情況下，發生在對資產或負債最有利的情況下。

在 確定公允價值時，公司採用估值技術，最大限度地使用可觀察投入，儘可能減少不可觀察投入的使用 ，並在評估公允價值時考慮交易對手信用風險。用於衡量公允價值的可觀測和不可觀察輸入的層次結構 如下所述：

級別 1 — 活躍市場的報價（未經調整），可在資產和負債衡量日獲得。 公允價值層次結構為 1 級輸入賦予最高優先級。

級別 2 — 基於未在活躍市場上報價、但得到市場數據證實的投入的可觀察價格。

級別 3 — 當市場數據很少或根本沒有可用時，使用不可觀察的輸入。公允價值層次結構將最低優先級 分配給 3 級輸入。

截至2023年9月30日和2022年9月30日，公司 金融工具（包括現金和現金等價物、應收賬款、應付賬款、預付費用、預付所得税、 信用卡應付賬單和預付賬單）的賬面金額由於其短期到期日而接近公允價值。

以非經常性公允價值計量的非金融 資產和負債——某些非金融資產 以非經常性公允價值計量，主要是使用權資產（公允價值計量為第二級）。因此，這些資產 不持續按公允價值進行衡量和調整，但在 減值指標存在時，需要定期進行潛在減值評估。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月中，沒有使用權資產減值的跡象。

注意 7 — 濃度

截至2023年9月30日的 ，兩家供應商分別約佔應付賬款的45％和33％。在截至2023年9月30日 的九個月中，一位客户約佔收入的48％。截至2023年9月30日，兩個客户分別佔應收賬款的46％ 和11％。

截至2022年9月30日，一家供應商約佔應付賬款的48％ 。在截至2022年9月30日的九個月中，一位客户約佔收入的31％。截至 2022年9月30日，兩個客户分別佔應收賬款的28％和24％。

注意 8 — 後續事件

2023 年 10 月 2 日，佛羅裏達州的一家公司 Dolphin Entertainment, Inc.（“Dolphin”）根據會員權益購買協議收購了公司所有已發行和未償還的 會員權益，該公司成為海豚的全資子公司 。

Dolphin支付的與收購公司有關的 對價約為1,000萬美元， 將根據慣常的收盤後現金對價調整進行調整。

與收購有關，該公司於2023年10月2日成為與BankUnited簽訂的貸款協議（“BankUnited 貸款協議”）的當事方，該協議由Dolphin的某些子公司於2023年9月29日簽署。BankUnited貸款協議 包括：（i）580萬美元的有擔保定期貸款（“BKU定期貸款”），（ii）和75萬美元的有擔保循環信貸額度（“BKU 信貸額度”）以及（iii）40萬美元商業卡（“BKU商業卡”），將於2026年9月到期。 BankUnited 信貸額度包含某些財務和流動性契約。

BKU定期貸款的收益 部分用於資助Dolphin收購該公司。

公司評估了其2023年9月30日和2022年9月30日財務報表中截至2023年12月18日的後續事件， 除了 披露的事件外， 沒有發現任何需要在財務報表中確認或披露的後續事件。

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