附錄 99.1
未經審計的簡明合併財務 報表索引
頁面 | |
未經審計的簡明合併財務報表 | |
截至2021年12月31日和2022年3月31日的未經審計的簡明合併資產負債表 | F-2 |
截至2021年3月31日和2022年3月31日的三個月未經審計的簡明綜合虧損報表 | F-4 |
截至2021年和2022年3月31日的三個月未經審計的股東權益變動簡明合併報表 | F-5 |
截至2021年3月31日和2022年3月31日的三個月未經審計的簡明合併現金流量表 | F-6 |
未經審計的簡明合併財務報表附註 | F-8 |
F-1 |
LI AUTO INC.
未經審計的簡明合併資產負債表
(所有金額均以千計,股份 和每股數據除外)
截至截至 | ||||||||||||
十二月三十一日 | 3月31日 | |||||||||||
2021 | 2022 | |||||||||||
人民幣 | 人民幣 | 美元$ | ||||||||||
附註 2 (e) | ||||||||||||
資產 | ||||||||||||
流動資產: | ||||||||||||
現金和現金等價物 | 27,854,224 | 32,055,546 | 5,056,638 | |||||||||
限制性現金 | 2,638,840 | 2,661,026 | 419,767 | |||||||||
定期存款和短期投資 | 19,668,239 | 16,471,460 | 2,598,309 | |||||||||
截至 2021 年 12 月 31 日和 2022 年 3 月 31 日,扣除信貸損失備抵後的應收貿易賬款和 RMB202 RMB467 | 120,541 | 140,747 | 22,202 | |||||||||
庫存 | 1,617,890 | 1,916,562 | 302,330 | |||||||||
截至2021年12月31日和2022年3月31日,扣除信貸損失備抵後的預付款和其他流動資產,分別為人民幣2,192元和人民幣2,174元 | 480,680 | 1,091,652 | 172,204 | |||||||||
流動資產總額 | 52,380,414 | 54,336,993 | 8,571,450 | |||||||||
非流動資產: | ||||||||||||
長期投資 | 156,306 | 301,685 | 47,590 | |||||||||
財產、廠房和設備,淨額 | 4,498,269 | 5,098,372 | 804,248 | |||||||||
經營租賃使用權資產,淨額 | 2,061,492 | 2,903,906 | 458,080 | |||||||||
無形資產,淨額 | 751,460 | 765,464 | 120,749 | |||||||||
遞延所得税資產 | 19,896 | 11,811 | 1,863 | |||||||||
截至2021年12月31日和2022年3月31日,扣除信貸損失備抵後的其他非流動資產,分別為人民幣3,757元和人民幣3,316元 | 1,981,076 | 2,376,114 | 374,820 | |||||||||
非流動資產總額 | 9,468,499 | 11,457,352 | 1,807,350 | |||||||||
總資產 | 61,848,913 | 65,794,345 | 10,378,800 | |||||||||
負債 | ||||||||||||
流動負債: | ||||||||||||
短期借款 | 37,042 | 136,744 | 21,571 | |||||||||
貿易和應付票據 | 9,376,050 | 11,113,443 | 1,753,103 | |||||||||
應付給關聯方的款項 | 37,455 | 8,159 | 1,287 | |||||||||
遞延收入,當前 | 305,092 | 321,423 | 50,703 | |||||||||
經營租賃負債,當前 | 473,245 | 501,053 | 79,039 | |||||||||
應計費用和其他流動負債 | 1,879,368 | 1,870,524 | 295,066 | |||||||||
流動負債總額 | 12,108,252 | 13,951,346 | 2,200,769 | |||||||||
非流動負債: | ||||||||||||
長期借款 | 5,960,899 | 7,040,929 | 1,110,679 | |||||||||
遞延收入,非當期 | 389,653 | 473,903 | 74,756 | |||||||||
經營租賃負債,非流動 | 1,369,825 | 1,495,883 | 235,970 | |||||||||
遞延所得税負債 | 153,723 | 142,042 | 22,407 | |||||||||
其他非流動負債 | 802,259 | 1,233,480 | 194,576 | |||||||||
非流動負債總額 | 8,676,359 | 10,386,237 | 1,638,388 | |||||||||
負債總額 | 20,784,611 | 24,337,583 | 3,839,157 | |||||||||
承付款和意外開支(附註26) |
隨附的 附註是這些未經審計的簡明合併財務報表的組成部分。
F-2 |
LI AUTO INC.
未經審計的簡明合併資產負債表 (續)
(所有金額均以千計,股份 和每股數據除外)
截至截至 | ||||||||||||
十二月三十一日 | 3月31日 | |||||||||||
2021 | 2022 | |||||||||||
人民幣 | 人民幣 | 美元$ | ||||||||||
附註 2 (e) | ||||||||||||
股東權益 | ||||||||||||
A 類普通股 | ||||||||||||
(面值0.0001美元;截至2021年12月31日,已授權45億股,已發行1,709,903,330股,已發行1,573,750,346股,已授權45億股,截至2022年3月31日已發行1,709,903,330股,已發行1,574,524,378股) | 1,176 | 1,176 | 186 | |||||||||
B 類普通股 | ||||||||||||
(面值0.0001美元;截至2021年12月31日和2022年3月31日,已授權5億股股票,355,812,080股已發行和流通股票) | 235 | 235 | 37 | |||||||||
庫存股 | (89 | ) | (88 | ) | (14 | ) | ||||||
額外的實收資本 | 49,390,486 | 49,878,927 | 7,868,207 | |||||||||
累計其他綜合虧損 | (1,521,871 | ) | (1,606,987 | ) | (253,496 | ) | ||||||
累計赤字 | (6,805,635 | ) | (6,816,501 | ) | (1,075,277 | ) | ||||||
股東權益總額 | 41,064,302 | 41,456,762 | 6,539,643 | |||||||||
負債和股東權益總額 | 61,848,913 | 65,794,345 | 10,378,800 |
隨附的 附註是這些未經審計的簡明合併財務報表的組成部分。
F-3 |
LI AUTO INC.
未經審計的全面虧損簡明合併報表
(所有金額均以千計,股份 和每股數據除外)
在截至3月31日的三個月中, | ||||||||||||
2021 | 2022 | 2022 | ||||||||||
人民幣 | 人民幣 | 美元$ | ||||||||||
附註 2 (e) | ||||||||||||
收入: | ||||||||||||
車輛銷售 | 3,463,673 | 9,308,609 | 1,468,397 | |||||||||
其他銷售和服務 | 111,528 | 253,427 | 39,977 | |||||||||
總收入 | 3,575,201 | 9,562,036 | 1,508,374 | |||||||||
銷售成本: | ||||||||||||
車輛銷售 | (2,878,994 | ) | (7,219,912 | ) | (1,138,913 | ) | ||||||
其他銷售和服務 | (79,474 | ) | (178,269 | ) | (28,121 | ) | ||||||
總銷售成本 | (2,958,468 | ) | (7,398,181 | ) | (1,167,034 | ) | ||||||
毛利 | 616,733 | 2,163,855 | 341,340 | |||||||||
運營費用: | ||||||||||||
研究和開發 | (514,500 | ) | (1,373,962 | ) | (216,737 | ) | ||||||
銷售、一般和管理 | (509,924 | ) | (1,202,967 | ) | (189,763 | ) | ||||||
運營費用總額 | (1,024,424 | ) | (2,576,929 | ) | (406,500 | ) | ||||||
運營損失 | (407,691 | ) | (413,074 | ) | (65,160 | ) | ||||||
其他(費用)/收入 | ||||||||||||
利息支出 | (14,582 | ) | (10,138 | ) | (1,599 | ) | ||||||
利息收入和投資收入,淨額 | 178,472 | 162,874 | 25,693 | |||||||||
其他,淨額 | (90,211 | ) | 279,703 | 44,122 | ||||||||
(虧損)/扣除所得税支出的收入 | (334,012 | ) | 19,365 | 3,056 | ||||||||
所得税支出 | (25,955 | ) | (30,231 | ) | (4,769 | ) | ||||||
淨虧損 | (359,967 | ) | (10,866 | ) | (1,713 | ) | ||||||
歸屬於理想汽車公司普通股股東的淨虧損 | (359,967 | ) | (10,866 | ) | (1,713 | ) | ||||||
用於計算每股淨虧損的加權平均普通股數量 | ||||||||||||
基本 | 1,809,393,256 | 1,929,740,892 | 1,929,740,892 | |||||||||
稀釋 | 1,809,393,256 | 1,929,740,892 | 1,929,740,892 | |||||||||
歸屬於普通股股東的每股淨虧損 | ||||||||||||
基本 | (0.20 | ) | (0.01 | ) | 0.00 | |||||||
稀釋 | (0.20 | ) | (0.01 | ) | 0.00 | |||||||
淨虧損 | (359,967 | ) | (10,866 | ) | (1,713 | ) | ||||||
其他綜合收益/(虧損),扣除税款 | ||||||||||||
扣除税款的外幣折算調整 | 107,644 | (85,116 | ) | (13,427 | ) | |||||||
其他綜合收益/(虧損)總額,扣除税款 | 107,644 | (85,116 | ) | (13,427 | ) | |||||||
歸屬於理想汽車公司普通股股東的綜合虧損 | (252,323 | ) | (95,982 | ) | (15,140 | ) |
隨附的 附註是這些未經審計的簡明合併財務報表的組成部分。
F-4 |
LI AUTO INC.
未經審計的股東權益變動簡明合併報表
(所有金額均以千計,股份 和每股數據除外)
累積的 | |||||||||||||||||||||
A 類普通 股 | B 類普通 股票 | 庫存股 | 額外 | 其他 | 總計 | ||||||||||||||||
數字 | 數字 | 付費 | 全面 | 累積的 | 股東 | ||||||||||||||||
的股份 | 金額 | 的股份 | 金額 | 股份 | 金額 | 資本 | 損失 | 赤字 | 公平 | ||||||||||||
人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | |||||||||||||||
截至2020年12月31日的餘額 | 1,453,476,230 | 1,010 | 355,812,080 | 235 | — | — | 37,289,761 | (1,005,184 | ) | (6,482,225 | ) | 29,803,597 | |||||||||
採用信用損失指導的累積 影響 (注2 (h)) | — | — | — | — | — | — | — | — | (1,955 | ) | (1,955 | ) | |||||||||
普通股作為庫存股發行 | 34,000,000 | 22 | — | — | (34,000,000 | ) | (22 | ) | — | — | — | — | |||||||||
行使股票期權 | — | — | — | — | 633,012 | — | 413 | — | — | 413 | |||||||||||
基於股份的 薪酬 | — | — | — | — | — | — | 182,928 | — | — | 182,928 | |||||||||||
外幣 貨幣折算調整,扣除税款 | — | — | — | — | — | — | — | 107,644 | — | 107,644 | |||||||||||
淨虧損 | — | — | — | — | — | — | — | — | (359,967 | ) | (359,967 | ) | |||||||||
截至 2021 年 3 月 31 日的餘額 | 1,487,476,230 | 1,032 | 355,812,080 | 235 | (33,366,988 | ) | (22 | ) | 37,473,102 | (897,540 | ) | (6,844,147 | ) | 29,732,660 | |||||||
截至 2021 年 12 月 31 日的餘額 | 1,709,903,330 | 1,176 | 355,812,080 | 235 | (136,152,984 | ) | (89 | ) | 49,390,486 | (1,521,871 | ) | (6,805,635 | ) | 41,064,302 | |||||||
行使股票期權 | — | — | — | — | 774,032 | 1 | 490 | — | — | 491 | |||||||||||
基於股份的 薪酬 | — | — | — | — | — | — | 487,951 | — | — | 487,951 | |||||||||||
外幣 貨幣折算調整,扣除税款 | — | — | — | — | — | — | — | (85,116 | ) | — | (85,116 | ) | |||||||||
淨虧損 | — | — | — | — | — | — | — | — | (10,866 | ) | (10,866 | ) | |||||||||
截至 2022 年 3 月 31 日的餘額 | 1,709,903,330 | 1,176 | 355,812,080 | 235 | (135,378,952 | ) | (88 | ) | 49,878,927 | (1,606,987 | ) | (6,816,501 | ) | 41,456,762 |
隨附的 附註是這些未經審計的簡明合併財務報表的組成部分。
F-5 |
LI AUTO INC.
未經審計的現金流簡明合併報表
(所有金額均以千計,股份 和每股數據除外)
在截至3月31日的三個月中, | ||||||||||||
2021 | 2022 | 2022 | ||||||||||
人民幣 | 人民幣 | 美元$ | ||||||||||
附註 2 (e) | ||||||||||||
來自經營活動的現金流 | ||||||||||||
淨虧損 | (359,967 | ) | (10,866 | ) | (1,713 | ) | ||||||
調整淨虧損與淨現金(用於)/經營活動提供的淨現金: | ||||||||||||
折舊和攤銷 | 97,276 | 201,745 | 31,824 | |||||||||
基於股份的薪酬支出 | 182,928 | 487,950 | 76,972 | |||||||||
外匯損失 | 144,229 | 1,714 | 270 | |||||||||
未實現的投資損失 | 35,535 | 32,190 | 5,078 | |||||||||
利息支出 | 12,687 | 7,333 | 1,157 | |||||||||
按權益法計算的被投資者的虧損份額 | 322 | (464 | ) | (73 | ) | |||||||
信用損失備抵金 | 102 | (724 | ) | (114 | ) | |||||||
遞延所得税,淨額 | 25,955 | (3,595 | ) | (567 | ) | |||||||
不動產、廠房和設備處置損失 | 19,843 | — | — | |||||||||
運營資產和負債的變化: | ||||||||||||
預付款和其他流動資產 | (124,768 | ) | (341,838 | ) | (53,924 | ) | ||||||
庫存 | (330,253 | ) | (353,235 | ) | (55,721 | ) | ||||||
經營租賃使用權資產 | (54,707 | ) | (158,981 | ) | (25,079 | ) | ||||||
經營租賃負債 | 65,087 | 153,866 | 24,272 | |||||||||
其他非流動資產 | (10,525 | ) | (45,902 | ) | (7,241 | ) | ||||||
貿易應收賬款 | 776 | (19,942 | ) | (3,146 | ) | |||||||
遞延收入 | 26,517 | (161,419 | ) | (25,463 | ) | |||||||
貿易和應付票據 | 1,066,210 | 1,737,393 | 274,067 | |||||||||
應付給關聯方的款項 | (3,071 | ) | (29,296 | ) | (4,621 | ) | ||||||
應計費用和其他流動負債 | 62,942 | 318 | 50 | |||||||||
其他非流動負債 | 69,225 | 337,522 | 53,242 | |||||||||
經營活動提供的淨現金 | 926,343 | 1,833,769 | 289,270 | |||||||||
來自投資活動的現金流 | ||||||||||||
購買不動產、廠房和設備以及無形資產 | (356,131 | ) | (1,331,814 | ) | (210,088 | ) | ||||||
購買長期投資 | — | (241,000 | ) | (38,017 | ) | |||||||
存入定期存款 | (797,268 | ) | — | — | ||||||||
贖回定期存款 | 129,643 | — | — | |||||||||
短期投資的配售 | (86,873,023 | ) | (14,713,590 | ) | (2,321,012 | ) | ||||||
贖回短期投資 | 85,004,683 | 17,850,655 | 2,815,872 | |||||||||
與收購重慶智造汽車有限公司(“重慶智造”)相關的支付現金,扣除收購的現金 | (300 | ) | — | — | ||||||||
淨現金(用於)/由投資活動提供 | (2,892,396 | ) | 1,564,251 | 246,755 |
隨附的 附註是這些未經審計的簡明合併財務報表的組成部分。
F-6 |
LI AUTO INC.
未經審計的 簡明合併現金流量表(續)
(所有金額均以千計,股份 和每股數據除外)
在截至3月31日的三個月中, | ||||||||||||
2021 | 2022 | 2022 | ||||||||||
人民幣 | 人民幣 | 美元$ | ||||||||||
附註 2 (e) | ||||||||||||
來自融資活動的現金流量 | ||||||||||||
借款收益 | — | 900,000 | 141,971 | |||||||||
行使股票期權的收益 | — | 2,991 | 472 | |||||||||
融資活動提供的淨現金 | — | 902,991 | 142,443 | |||||||||
匯率變動對現金和現金等價物以及限制性現金的影響 | (24,104 | ) | (77,503 | ) | (12,226 | ) | ||||||
現金、現金等價物和限制性現金淨額(減少)/增加 | (1,990,157 | ) | 4,223,508 | 666,242 | ||||||||
期初的現金、現金等價物和限制性現金 | 10,172,519 | 30,493,064 | 4,810,163 | |||||||||
期末現金、現金等價物和限制性現金 | 8,182,362 | 34,716,572 | 5,476,405 | |||||||||
非現金投資和融資活動補充時間表 | ||||||||||||
與收購重慶智造相關的應付款 | (79,252 | ) | (2,000 | ) | (315 | ) | ||||||
與購買不動產、廠房和設備有關的應付款 | (154,602 | ) | (475,421 | ) | (74,996 | ) | ||||||
與擔保借款有關的應收票據(附註13) | — | 299,106 | 47,183 |
隨附的 附註是這些未經審計的簡明合併財務報表的組成部分。
F-7 |
LI AUTO INC.
未經審計的簡明合併 財務報表附註
(所有金額均以千計,股份 和每股數據除外)
1. | 業務的組織和性質 |
(a) | 主要活動 |
Li Auto Inc.(“Li Auto”,或 “公司”)於 2017 年 4 月根據開曼羣島法律註冊成立,是一家豁免有限責任公司。 公司通過其合併子公司和合並可變權益實體(“VIE”)以及VIES的 子公司(統稱為 “集團”),主要在中華人民共和國(“中國”)從事新 能源汽車的設計、開發、製造和銷售。
(b) | 集團的歷史和 重組的陳述基礎 |
在公司成立並於 2015 年 4 月啟動 之前,該集團的業務由北京千佳信息技術有限公司(或 “北京 CHJ”)及其子公司經營。在2017年4月公司成立的同時,北京CHJ通過其 全資子公司之一與管理團隊(當時公司 的合法所有者)簽訂了股權委託協議,以獲得對公司的完全控制權(“開曼股權委託協議”)。同年, 公司成立了其子公司領創理想香港有限公司(“領先理想香港”)、北京科車輪科技股份有限公司 (“車輪科技” 或 “WOFE”),以及合併後的VIE——北京新電交通信息技術有限公司 (“新電信息”)。在重組之前,公司及其子公司和VIE由北京 CHJ控制和合並。
集團於2019年7月進行了重組(“2019年重組”)。主要的重組步驟描述如下:
• | 北京CHJ終止了開曼股權委託協議,同時WOFE與北京CHJ及其合法股東簽訂了合同協議 ,使北京CHJ成為WOFE的合併VIE; |
• | 公司向北京CHJ的股東發行了普通股和Pre-A、A-1、A-2、A-3、B-1、B-2和B-3系列可轉換可贖回優先股 ,以換取他們在2019年重組前夕在北京CHJ持有的相應股權。 |
2019年所有重組相關合同 均由所有相關方於2019年7月2日簽署,2019年重組的所有管理程序,包括但不限於 將北京重組的股本滙往海外以重新注入公司,均已於2019年12月31日完成。
由於 在2019年重組之前和之後,公司和北京CHJ的股權均擁有高度的共同所有權, 儘管沒有一個投資者控制北京CHJ或理想汽車,但2019年重組的交易被確定為缺乏經濟實質內容的資本重組 ,其核算方式與普通控制交易類似。因此,集團的財務 信息是按結轉方式列報的所有期限的。未經審計的 簡明合併資產負債表中的已發行股票數量、未經審計的股東權益變動簡明合併報表以及每股 股信息(包括每股淨虧損)已追溯至未經審計的簡明合併財務報表 的最早期初,與2019年重組中發行的最終股票數量相當。 因此,公司根據2019年重組發行的普通股和優先股的影響已追溯到未經審計的簡明合併財務 報表中列報的最早期初或最初的發行日期(以較晚者為準),就好像這些股票是在集團發行此類權益時公司發行的。
F-8
LI AUTO INC.
未經審計的簡明合併財務報表附註 (續)
(所有金額均以千計,股份 和每股數據除外)
1。 運營的組織和性質(續)
為準備在香港聯合交易所有限公司(“港交所”)主板 上市,集團於2021年第二季度進行了公司架構重組(“2021年重組”)。主要的重組步驟描述如下:
• | 根據香港交易所《上市決定 LD43-3》的要求,公司在切實可行的範圍內對其在岸子公司和合並關聯實體的控股結構進行了重組 。2021年重組主要涉及在中國相關法律法規允許的範圍內,將 某些通過合同安排控制的合併關聯實體變更為 公司的全資或部分控股子公司。請參閲註釋 1 (b) (i) 和 (ii)。 |
• | 2021年4月,簽訂了某些新的合同安排,以取代2021年重組完成前的原有合同安排 。 |
2021 年重組的交易計入了集團內部的共同控制交易。集團在合併層面的財務信息不會產生相應的重大 影響。
在截至2022年3月31日的三個月中,北京CHJ將其在重慶麗翔汽車的股權轉讓給了Leading Ideal HK的子公司。因此,重慶麗翔汽車成為該公司的全資子公司。該交易 被視為集團內部的共同控制交易。集團在合併層面的財務信息 不會產生相應的實質性影響。
集團未經審計的簡明合併財務報表包括公司、其子公司、 合併後的VIE和VIES子公司的財務報表。
F-9
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未經審計的簡明合併財務報表附註 (續)
(所有金額均以千計,股份 和每股數據除外)
1。 運營的組織和性質(續)
截至2022年3月31日,公司的 主要子公司、合併後的VIE和VIE的子公司如下:
持有的股權 | 成立日期 或收購日期 | 的地方 公司註冊 | 主要活動 | 注意事項 | ||||||||
子公司 | ||||||||||||
領先理想香港有限公司(“領創香港”) | 100 | % | 2017 年 5 月 15 日 | 中國香港 | 投資控股 | |||||||
北京車輪科技股份有限公司(“車輪科技”) | 100 | % | 2017 年 12 月 19 日 | 中國北京 | 技術開發和企業管理 | |||||||
北京領先汽車銷售有限公司(“北京領導”) | 100 | % | 2019 年 8 月 6 日 | 中國北京 | 銷售和售後管理 | |||||||
江蘇新典互動銷售服務有限公司(“江蘇西電”) | 100 | % | 2017 年 5 月 8 日 | 中國常州 | 銷售和售後管理 | (i) | ||||||
江蘇車佳汽車有限公司(“江蘇車傑”) | 100 | % | 2016年6月23日 | 中國常州 | 購買製造設備 | (i) | ||||||
麗翔智造汽車銷售 和服務(北京)有限公司 | 100 | % | 2018 年 7 月 13 日 | 中國北京 | 銷售和售後管理 | (i) | ||||||
麗翔智行汽車銷售 和服務(上海)有限公司 | 100 | % | 2019年4月12日 | 中國上海 | 銷售和售後管理 | (i) | ||||||
麗翔智造汽車銷售 和服務(成都)有限公司 | 100 | % | 2018年7月9日 | 中國成都 | 銷售和售後管理 | (i) | ||||||
重慶麗翔汽車有限公司(“重慶麗翔汽車”) | 100 | % | 2019年10月11日 | 中國重慶 | 汽車製造 | (ii) | ||||||
成立日期 | 的地方 公司註冊 | 主要活動 | 注意事項 | |||||||||
VIE | ||||||||||||
北京千佳信息技術有限公司(“北京CHJ”) | 2015 年 4 月 10 日 | 中國北京 | 技術開發 | |||||||||
北京新電交通信息技術有限公司(“新電信息”) | 2017 年 3 月 27 日 | 中國北京 | 技術開發 |
注意事項:
(i) | 在2021年重組之前,所有子公司都是VIE的子公司。 |
(ii) | 2021年重組完成後,北京CHJ和Leading Ideal HK的子公司各持有 重慶麗翔汽車的50%的股權,重慶麗翔汽車以前是北京CHJ的全資子公司。在截至2022年3月31日的三個月中,北京CHJ將其重慶麗翔汽車的股權轉讓給了Leading Ideal HK的子公司。因此, 重慶麗翔汽車成為該公司的全資子公司。 |
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(所有金額均以千計,股份 和每股數據除外)
1。業務的組織和性質(續)
(b) | COVID-19 的影響 |
由於 COVID-19 疫情以及中國從 2020 年 1 月起採取的相關全國性 預防和控制措施,該公司在 2020 年 2 月春節假期後推遲了其 常州製造工廠的生產, 供應商的某些生產所需原材料的交付也出現了短期延遲。由於中國各地區出於公共衞生考慮實行不同程度的旅行和其他限制 ,集團還暫時推遲了向客户交付Li ONE的時間。在 於 2020 年 2 月臨時關閉之後,集團重新開放了零售門店以及配送和服務中心,並已恢復向客户交付 車輛。2020 年 3 月 31 日之後,集團不斷將產能和交付量 提高到正常水平,因為該集團已從 COVID-19 對中國造成的不利影響中恢復過來,直到 2021 年第三季度。
自 2021 年 10 月以來,用於汽車製造的半導體 芯片的供應出現全球短缺,原因是 由於 COVID-19 疫情以及全球對在家辦公經濟的個人計算機需求增加,半導體制造商受到幹擾。例如,由於馬來西亞 COVID-19 疫情,集團毫米波雷達供應商專用芯片的生產受到嚴重阻礙,2021 年第三季度的生產和交付受到不利影響。2021年12月之後, 集團通過繼續以合理的 成本從多個來源獲得芯片或其他半導體組件,逐步恢復了正常的汽車生產。專家組得出結論,不會對專家組的長期預測產生實質性影響。
2022年3月下旬和4月,中國長三角地區的 COVID-19 捲土重來,繼續對整個行業的供應鏈、物流和生產造成嚴重的中斷。 集團的常州製造基地位於長三角地區的中心地帶, 集團超過 80% 的零部件供應商都在這裏,尤其是在上海和崑山。上海和崑山的某些供應商暫時完全終止了 產品的生產或交付,導致集團無法維持足夠的庫存以滿足生產需求。 這對2022年4月的生產產生了重大不利影響,導致客户延遲交貨。該集團一直在 與供應商合作以恢復產能,並旨在縮短 Li ONE 客户的交貨等待時間。該集團 正在密切關注局勢及其對公司業務和財務狀況的影響。
2。重要會計政策摘要
(a) | 列報依據 |
隨附的未經審計的簡明合併 財務報表是根據美利堅合眾國普遍接受的中期財務信息會計原則(“美國 GAAP”)編制的。因此,它們不包括美國公認會計原則 要求的完整財務報表的所有信息和腳註。根據第S-X條例第10條,通常包含在根據美國公認會計原則編制的年度財務報表 中的某些信息和附註披露已被簡要或省略。未經審計的簡明合併 財務報表是在與經審計的財務報表相同的基礎上編制的,包括公司截至2021年12月31日和2022年3月31日的財務狀況公允表、截至2021年3月31日和2022年3月31日的三個月的經營業績 和現金流的所有必要調整 。截至2021年12月31日的合併資產負債表 源自該日的經審計的財務報表,但不包括美國公認會計原則要求的所有信息和腳註。 未經審計的簡明合併財務報表及相關披露的編制假設是 未經審計的簡明合併財務報表的用户已經閲讀或有機會獲得前一財年 的經審計的合併財務報表。因此,這些財務報表應與截至2021年12月31日止年度的經審計的合併財務 報表和相關腳註一起閲讀。適用的會計政策與上一財年經審計的合併財務報表的 一致。中期經營業績不一定代表整個財年或未來任何時期的預期業績。
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(b) | 整合原則 |
未經審計的簡明合併財務 報表包括公司、其子公司、VIE和VIEs子公司的財務報表,公司 是其最終主要受益人。
子公司是指公司 直接或間接控制一半以上的投票權的實體;有權任命或罷免董事會(“董事會”)的多數成員;有權根據股東或股權持有人之間的法規或協議,在董事會會議上投多數票或管理被投資者的財務 和運營政策。
VIE 是指公司或其 子公司通過合同安排承擔該實體所有權的風險並享受通常與其所有權相關的回報的實體,因此公司或其子公司是該實體的主要受益人。
合併後, 公司、其子公司、VIE和VIES子公司之間的所有重大交易和餘額均已消除。
(c) | 估計數的使用 |
根據美國公認會計原則編制未經審計的簡明合併 財務報表要求管理層做出估算和假設,以影響資產負債表日報告的資產負債金額、或有資產負債的相關披露以及報告期內在未經審計的簡明合併財務報表和附註中報告的收入 和支出。
集團未經審計的簡明合併財務報表中反映的重要 會計估計主要包括但不限於收入確認中每項不同履約義務的獨立銷售價格和這些債務攤銷期的確定、基於股份的薪酬安排的估值、投資和衍生工具的公允價值、 權證負債和衍生負債的公允價值、不動產、廠房和設備的使用壽命、使用壽命無形的 資產、長期資產和無限期無形資產的減值評估、 金融資產的信用損失準備金、過期和過期庫存的庫存估值、成本和可變現淨值的較低值、產品 擔保、供應商回扣的確定、可變租賃付款的評估以及遞延所得税資產的估值補貼。實際 結果可能與這些估計值不同。
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2。重要會計政策摘要(續)
(d) | 本位幣和外幣折算 |
集團的報告貨幣為人民幣 (“RMB”)。公司及其在香港註冊成立的子公司的本位貨幣為美元 (“US$”)。其他子公司、VIE和VIE的子公司的本位幣是它們各自的當地 貨幣(“人民幣”)。相應的本位幣的確定基於ASC 830規定的標準, 外國 貨幣問題.
以本位幣以外的貨幣計價的交易 使用交易當日通行 的匯率折算成本位貨幣。以外幣計價的貨幣資產和負債使用 資產負債表日的適用匯率折算為本位貨幣。以外幣歷史成本計量的非貨幣項目 是使用初始交易之日的匯率來衡量的。外幣 交易產生的匯兑損益包含在未經審計的簡明綜合虧損報表中。
本位幣不是人民幣的集團實體的 財務報表從其各自的功能 貨幣折算成人民幣。以外幣計價的資產和負債按資產負債表 表日的匯率折算成人民幣。本期產生的收益以外的股票賬户按相應的歷史匯率折算成人民幣。 收入和支出項目使用定期平均匯率折算成人民幣。由此產生的外幣折算 調整計入未經審計的綜合 虧損簡明合併報表中的其他綜合收益/(虧損),累計外幣折算調整作為累計其他綜合收益/(虧損) 的一部分列報在未經審計的簡明合併股東權益報表中。截至2021年3月31日的三個月,外幣折算調整收入總額 為人民幣107,644元,截至2022年3月31日的三個月,外幣折算調整虧損分別為人民幣85,116元。
(e) | 便捷翻譯 |
截至2022年3月31日止三個月 未經審計的簡明合併資產負債表、未經審計的綜合 虧損簡明合併報表以及未經審計的簡明綜合現金流表 餘額的折算 完全是為了方便讀者,按1.00美元=人民幣6.3393元的匯率計算,代表中規定的午間買入利率美國聯邦儲備委員會於2022年3月31日發佈的H.10統計數據。未作任何陳述, 人民幣金額代表或可能已經或可能在 2022 年 3 月 31 日按該匯率、 或任何其他匯率兑換、變現或結算為美元。
(f) | 現金、現金等價物和限制性現金 |
現金 和現金等價物是指存放在銀行或其他金融機構的手頭現金、定期存款和高流動性投資, 在提款和使用方面不受限制,原始到期日為三個月或更短。截至2021年12月31日和2022年3月31日,集團在中國銀聯等在線支付平臺管理的賬户中持有現金,這些賬户與 的車輛銷售款項相關,總額分別為人民幣33,540元和人民幣27,141元,在未經審計的簡明合併財務報表中,這些現金被歸類為現金和 現金等價物。
僅限於提款使用 或作為證券質押的現金在未經審計的簡明合併資產負債表正面單獨報告,不包括在未經審計的簡明合併現金流量報表的 總現金和現金等價物中。集團的限制性現金 主要代表 (a) 在指定銀行賬户中持有的用於簽發信用證、銀行擔保和 銀行承兑匯票的擔保存款;(b) 為償還應付票據而在指定銀行賬户中持有的存款(注 14)。
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(所有金額均以千計,股份 和每股數據除外)
2。重要會計政策摘要(續)
未經審計的簡明合併現金流量報表中報告的現金、 現金等價物和限制性現金在未經審計的簡明合併資產負債表中分別列報 ,如下所示:
截至截至 | ||||||||
十二月三十一日 | 3月31日 | |||||||
2021 | 2022 | |||||||
現金和現金等價物 | 27,854,224 | 32,055,546 | ||||||
限制性現金 | 2,638,840 | 2,661,026 | ||||||
現金、現金等價物和限制性現金總額 | 30,493,064 | 34,716,572 |
(g) | 定期存款和短期投資 |
定期存款是存入 銀行的餘額,其原始到期日超過三個月但少於一年。
短期 投資是對可變利率金融工具的投資。這些金融工具的到期日在 一年內,被歸類為短期投資。集團在首次確認之日選擇了公允價值法 ,隨後按公允價值進行了這些投資。公允價值是根據金融機構在每個週期末提供的類似金融產品 的報價估算的。公允價值的變化在未經審計的簡明 綜合虧損報表中反映為 “淨利息收入和投資收益”。
(h) | 貿易應收賬款和當前的預期信貸損失 |
貿易應收賬款主要包括與政府補貼相關的車輛 銷售金額,這些補貼將代表客户向政府收取。集團根據預期信用損失法(見下文)為 貿易應收賬款提供備抵金,並在認為無法收回時註銷應收貿易應收賬款。 截至2021年3月31日和2022年3月31日的三個月,未確認貿易應收賬款的可疑賬款的實質備抵金。
2016 年 6 月,FASB 發佈了 ASU 編號 2016-13, 金融工具-信貸損失,它引入了一種基於預期損失的方法來估算某些 類型的金融工具的信貸損失,包括但不限於貿易和其他應收賬款以及租賃淨投資。該集團評估 交易應收賬款、其他流動資產和其他非流動資產屬於ASC 326的範圍。集團已經確定了貿易應收賬款、其他流動資產和其他非流動資產的 相關風險特徵,包括集團提供的 服務或產品的規模、類型或這些特徵的組合、歷史信用損失經歷、當前 經濟狀況、對未來經濟狀況的可支持預測以及評估終身預期信貸 損失時的任何回收等。影響預期信貸的其他關鍵因素損失分析包括可能的行業特定因素影響 集團應收賬款的信貸質量。這是根據集團的具體事實和情況在每個季度進行評估的。 就其性質而言,所有前瞻性陳述都存在風險和不確定性,其中許多風險和不確定性是集團無法控制的。 考慮到 COVID-19 造成的宏觀經濟和市場動盪,該集團一直在監測數據和趨勢,並考慮了 最新的可用信息。
該集團於2021年1月1日採用了經修改的回顧性方法採用了ASC 326和幾家關聯的 ASU,累積效應記錄為累計赤字 增加了人民幣1,955元。截至2021年1月1日,通過後,流動資產和 非流動資產的預期信用損失準備金分別為 RMB972 和 RMB983。在截至2022年3月31日的三個月中,集團扭轉了 RMB724 的 銷售、一般和管理費用預期信貸虧損。截至2022年3月31日,流動資產和非流動資產中記錄的預期信用損失準備金 分別為人民幣2,376元和人民幣3,316元。
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2。重要會計政策摘要(續)
集團通常不持有與車輛銷售和相關銷售相關的大量 貿易應收賬款,因為客户應在車輛交付之前付款,但代表客户向政府收取的與政府補貼相關的汽車銷售金額 除外。其他流動資產 和其他非流動資產主要包括其他應收賬款和存款。下表彙總了截至2022年3月31日 的三個月中與貿易應收賬款、其他流動資產和其他非流動資產相關的信用損失備抵金 中的活動:
在已結束的三個月中 | ||||
2022年3月31日 | ||||
截至 2022 年 1 月 1 日的餘額 | 6,416 | |||
逆轉 | (724 | ) | ||
截至 2022 年 3 月 31 日的餘額 | 5,692 |
(i) | 衍生工具 |
衍生品 工具按公允價值計量,根據到期日和承諾,在合併資產負債表上被確認為其他 流動或非流動資產或其他流動負債或非流動負債的資產或負債。衍生品公允價值的變化 要麼在未經審計的綜合 虧損簡明合併報表中定期確認,要麼在其他綜合收益/(虧損)中進行確認,具體取決於衍生品的使用以及它們是否符合對衝會計資格。
集團有選擇地使用金融工具來管理與外匯遠期和期權合約的外幣匯率波動風險相關的市場風險 。這些財務風險由集團作為其風險管理計劃不可分割的一部分 進行監控和管理。本集團不從事用於投機或交易目的的衍生工具。集團的 衍生工具沒有資格進行對衝會計,因此公允價值的變動在未經審計的簡明綜合虧損報表中的 “淨利息收入和 投資收益” 中確認。衍生 金融工具的現金流與受經濟套期保值關係影響的項目的現金流歸入同一類別。 衍生品的估計公允價值是根據相關的市場信息確定的。這些估計值是使用行業標準估值技術參照市場匯率計算的。
如果存在 抵銷權,且滿足以下所有條件,則衍生工具按淨額列報:(a) 兩方各自欠其他可確定的金額;(b) 申報方有權用另一方所欠金額抵消所欠金額;(c) 申報方打算 抵消;(d) 抵銷權可強制執行法律。
由於2021年12月31日之前的相關到期日,截至2022年3月31日,該集團沒有任何未償還的衍生 賬户餘額工具。根據截至2021年3月31日和2022年3月31日的三個月未經審計的簡明綜合虧損表,集團分別錄得人民幣22,922元的公允價值虧損和利息收入和投資收益。
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(j) | 庫存 |
庫存以成本或 可變現淨值中較低者列報。成本根據加權平均值計算,包括將 庫存恢復到當前位置和狀況的所有購置成本和其他成本。該集團根據對當前和未來需求預測的假設,記錄過剩或過時庫存的庫存減記。如果現有庫存超過未來需求預測,則多餘的金額 將被註銷。專家組還審查庫存,以確定其賬面價值是否超過庫存最終銷售 時可變現的淨金額。這需要確定車輛的預計銷售價格減去將手頭的 庫存轉換為成品的估計成本。庫存減記後,將為該庫存建立一個新的、較低成本的基礎, 隨後的事實和情況變化不會導致新建立的成本基礎的恢復或增加。截至2021年3月31日和2022年3月31日的三個月,未確認任何庫存減記 。
(k) | 產品質保 |
集團根據銷售車輛時與客户簽訂的合同,為所有新車提供產品保修。集團 通過將保修服務的預期單位成本乘以銷量來累積所售車輛的保修儲備金, 包括對保修期內物品的維修或更換預計成本的最佳估計。這些估計主要基於 對未來索賠的性質、頻率和平均費用的估計。鑑於集團 的銷售歷史相對較短,這些估計本質上是不確定的,歷史或預計保修體驗的變化可能會導致未來保修 儲備金髮生實質性變化。預計在未來 12 個月內產生的保修準備金部分包含在應計 和其他流動負債中,而剩餘餘額包含在未經審計的簡明 合併資產負債表中的其他非流動負債中。保修成本在未經審計的綜合虧損簡明合併報表 中記錄為銷售成本的一部分。本集團定期重新評估應計保脩金的充足性。
集團認識到,在與集團供應商就回收細節達成協議且回收金額 幾乎可以確定的情況下,收回 與保修相關的費用會帶來好處。
應計保修活動包括以下內容:
在已結束的三個月中 | ||||||||
2021年3月31日 | 2022年3月31日 | |||||||
期初的應計保修 | 233,366 | 842,345 | ||||||
產生的保修費用 | (3,467 | ) | (8,280 | ) | ||||
保修條款 | 87,789 | 167,587 | ||||||
期限結束時的應計保修 | 317,688 | 1,001,652 | ||||||
包括:應計保修,當前 | 72,229 | 151,491 | ||||||
應計保修,非當前保修 | 245,459 | 850,161 |
(l) | 收入確認 |
該集團於2018年10月向公眾推出了第一款量產的 增程式電動汽車Li ONE,並於2019年第四季度開始向客户交付 。集團於 2021 年 5 月發佈了 2021 款 Li ONE,這是李一的升級版,並於 2021 年 5 月終止了 首款車型 Li ONE 的生產(注9)。集團的收入主要來自車輛的銷售,以及每次汽車銷售中的多項不同的 履約義務以及Li Plus會員的銷售。
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該小組採用了 ASC 606, 與客户簽訂合同 的收入,於 2018 年 1 月 1 日採用完整的回顧方法。
當商品或服務轉讓給客户時或作為其控制權轉讓給客户時,收入即予以確認。根據合同條款和適用於合同的法律,對商品和服務的控制權 可能會在一段時間內或某個時間點轉移。如果集團的表現:對商品和服務的控制權會隨着時間的推移而轉移
• | 提供客户同時獲得和消費的所有好處; |
• | 創建和增強由客户在集團運作時控制的資產;或 |
• | 不會創建具有集團替代用途的資產,並且集團擁有就迄今為止完成的績效獲得報酬的強制執行權利 。 |
如果對商品和服務的控制權隨着時間的推移而轉移 ,則在合同期內根據完全履行該履約義務的進展情況確認收入。否則,收入將在客户獲得對商品和服務的控制權時予以確認。
與客户簽訂的合同可能包括多項績效 義務。對於此類安排,集團根據其相對獨立的銷售 價格為每項履約義務分配收入。集團通常根據向客户收取的價格確定獨立銷售價格。如果無法直接觀察到獨立銷售價格 ,則根據可觀察信息的可用性,使用預期成本加上利潤進行估算。 在估算每項不同績效義務的相對銷售價格時做出了假設和估計, 對這些假設和估計的判斷的變化可能會影響收入確認。
當合同的任何一方履行時, 集團將在財務狀況表中將合同列為合同資產或合同負債,具體取決於該實體業績與客户付款之間的關係 。
合同資產是集團獲得 對價的權利,以換取集團已轉讓給客户的商品和服務。當集團 擁有無條件的對價權時,應收賬款即入賬。如果在 到期支付對價之前只需要經過一段時間,則獲得對價的權利是無條件的。
如果客户支付對價或集團有權獲得無條件的對價金額,則在集團向客户轉讓商品或服務之前,集團將在付款或應收賬款入賬(以較早者為準)時向其提出 合同負債。合同責任是本集團 向客户轉讓已收到客户對價(或 應付對價金額)的商品或服務的義務。
車輛銷售
該集團的收入來自汽車( 目前為Li ONE)以及許多產品和服務的銷售。銷售合同中明確規定了多項不同的履約義務 ,包括銷售Li ONE、充電站、車輛互聯網連接服務、固件空中 升級(或 “FOTA 升級”)和初始所有者延長終身保修,但須遵守某些條件,這些條件根據ASC 606計算 。集團提供的標準保修根據ASC 460計算, 擔保, 以及當集團將Li ONE的控制權轉讓給客户時,預計成本被記錄為負債。
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2。重要會計政策摘要 (續)
客户只有在扣除他們有權獲得的新能源汽車的 政府補貼後才支付金額,該補貼是代表他們申請的,由集團根據適用的政府政策向政府收取 。集團得出結論,應將政府補貼 視為其向客户收取的新能源汽車交易價格的一部分,因為補貼是發放給新能源汽車的 購買者,如果 集團因拒絕或延遲提供申請信息等過錯而未獲得補貼,則購買者仍需承擔此類金額的責任。自2020年7月起,集團不再有資格獲得政府補貼,因為集團的車輛銷售價格高於 某些中國當局發佈的通告中的門檻。
根據ASC 606的相對估計獨立銷售價格,將總合約價格分配給每個 個不同的履約義務。Li ONE 和充電攤位的銷售收入 是在產品控制權移交給客户時確認的。對於 車輛互聯網連接服務和FOTA升級,集團使用直線法確認服務 期間的收入。至於最初的所有者延長終身保修,鑑於運營歷史有限且缺乏歷史數據,集團 最初在延長保修期內根據直線法確認一段時間內的收入,並將繼續定期監控 成本模式,調整收入確認模式,以反映可用時的實際成本模式。
由於車輛和所有嵌入式 產品和服務的合同價格必須提前支付,這意味着付款是在 集團轉讓商品或服務之前收到的,因此集團記錄了與這些未履行債務有關的分配金額的合同負債(遞延收入)。
Li Plus 會員的銷售
集團還出售 Li Plus 會員資格,以 豐富客户的所有權體驗。Li Plus 會員費總額根據相對 的估計獨立銷售價格分配給每項履約義務。而且,每項履約義務的收入要麼在服務期內確認,要麼在 相關商品或服務交付或會員資格到期時確認,以較早者為準。
客户忠誠度積分
從 2020 年 1 月 開始,集團提供客户忠誠度積分,可用於集團的在線商店兑換集團的 商品或服務。集團根據可通過兑換客户忠誠度積分獲得的集團商品 或服務的成本來確定每個客户忠誠度積分的價值。
集團得出結論,向客户提供的與購買Li ONE相關的客户忠誠度積分是一項重大權利, 被視為一項單獨的履約義務 ASC 606,在分配 車輛銷售的交易價格時應將其考慮在內。作為單獨履行義務分配給客户忠誠度積分的金額 記錄為合同負債(遞延收入),應在客户忠誠度積分使用或到期時確認收入。
客户 或移動應用程序的用户還可以通過其他方式獲得客户忠誠度積分,例如通過移動應用程序推薦新客户購買 車輛。集團提供這些客户忠誠度積分以鼓勵用户參與並提高 的市場知名度。因此,集團將銷售和營銷費用等積分入賬,在積分發行時將相應的負債記錄在應計額和其他流動負債項下。
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未經審計的簡明合併財務報表附註 (續)
(所有 金額均以千計,股票和每股數據除外)
2。重要會計政策摘要 (續)
汽車監管信貸的銷售
根據中國工業和信息化部(“MIIT”)頒佈的措施和政策,每個 的汽車製造商或進口商都能夠通過製造或進口 新能源汽車(“NEV”)獲得汽車監管信貸。汽車監管信貸可通過工信部建立的信用管理 系統進行交易並出售給其他公司。公司通過生產公司的電動 汽車獲得可交易的新能源汽車積分。公司以商定的價格將這些信貸出售給其他受監管的實體,這些實體可以使用這些信貸來遵守監管 的要求。公司確認了汽車監管信貸銷售收入,當時汽車監管 信貸的控制權已於2021年9月移交給購買方,因為工信部完成了審查並批准了汽車 監管信貸的銷售,相關的新能源汽車抵免額已轉讓給購買方。出售汽車監管 積分的全部對價由公司在2021年第四季度收取。
實用權宜之計和豁免
鑑於車輛銷售的大部分合同考慮因素都分配給Li ONE的銷售,並將 確認為車輛控制權移交後的收入,即在簽訂銷售合同後的一年內,集團選擇按實際發生的費用支出。
(m) 政府 補助金
集團的中國子公司從某些地方政府獲得了 政府補貼。該集團的政府補貼包括特定補貼和其他補貼。 特定補貼是地方政府為特定目的提供的補貼,例如研發目的、 生產廠房和設施的建設以及與重慶製造基地相關的產能補貼。其他補貼是 地方政府未指定用途且與集團未來趨勢或業績無關的補貼, 獲得此類補貼收入不取決於集團的任何進一步行動或業績,在任何情況下均不必退還該金額。如果特定用途補貼是預先收到的,則該集團將特定用途補貼記為非流動負債。對於特定補貼,在政府接受相關項目建設或資產收購後,將確認特定用途 補貼,以降低資產購置成本。其他補貼被認定為其他,在收到時淨額,因為不需要集團進一步履行 。
截至2022年3月31日,其他非流動負債 包括人民幣271,105元的遞延政府補助金,與政府對建築生產廠房和設施 以及產品開發的特定補貼有關。這些政府補助金預計將使用直線法進行攤銷,以扣除這些資產在施工和使用時的使用壽命內的折舊 費用。
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(所有 金額均以千計,股票和每股數據除外)
2。重要會計政策摘要(續)
(n) 公允價值
公允價值的定義是 在衡量日 市場參與者之間的有序交易中,出售資產或為轉移負債而支付的 價格。在確定要求或允許按公允價值記錄或披露 的資產和負債的公允價值計量時,集團會考慮其交易的主要或最有利的市場,還會考慮市場參與者在對資產或負債進行定價時使用的假設 。
會計指導建立了公允價值層次結構 ,要求實體在衡量公允價值時最大限度地使用可觀察的投入,並最大限度地減少不可觀察投入的使用。 金融工具在公允價值層次結構中的分類基於對公允價值衡量具有重要意義的最低投入水平。會計指南規定了可用於衡量公允價值的三個投入級別:
級別 1 — 活躍市場中相同資產或負債的報價(未經調整)。
第 2 級 — 在活躍市場中,相同資產或負債的可觀察的、基於市場的投入( 除報價外)。
第 3 級 — 估值 方法中不可觀察的輸入,這些輸入對衡量資產或負債的公允價值具有重要意義。
如果有,本集團使用市場報價 來確定資產或負債的公允價值。如果沒有報價的市場價格,集團將使用 估值技術來衡量公允價值,這些技術儘可能使用當前基於市場或獨立來源的市場參數,例如利率 和匯率。
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(所有 金額均以千計,股票和每股數據除外)
2。重要會計政策摘要(續)
(o) 每股虧損
每股基本淨虧損是使用兩類方法使用該期間已發行普通股的 加權平均數計算得出的。根據兩類方法,如果根據其他參與證券的合同條款,淨虧損 沒有義務分擔損失,則不會將淨虧損 分配給其他參與證券。攤薄後的每股 淨虧損是使用 期間普通股和潛在已發行普通股的加權平均數計算得出的。潛在的普通股包括使用庫存股 方法行使已發行股票期權時可發行的普通股和使用如果轉換方法轉換可轉換債務時可發行的普通股。潛在普通股不包括在攤薄後每股虧損計算的分母中,而納入此類股票會產生反稀釋作用。
(p) 分段 報告
ASC 280, 分部報告,為公司在財務報表中報告有關運營部門、產品、服務、地理區域、 和主要客户的信息制定了 標準。
根據ASC 280制定的標準, 集團的首席運營決策者(“CODM”)被確定為首席執行官,他在做出有關資源分配和評估整個集團業績的決策時審查合併的 業績,因此,該集團只有 一個可報告的細分市場。為了內部報告,本集團不區分市場或細分市場。由於該集團 的長期資產主要位於中國,因此未列出地域細分市場。
3.最近的會計聲明
最近通過的會計公告
2019 年 12 月,財務會計準則委員會發布了 ASU 2019-12, 簡化所得税會計,刪除主題 740 中 一般原則的特定例外情況,並簡化所得税的核算。該標準對上市公司的 財政年度以及這些財政年度內的過渡期有效,從2020年12月15日之後開始。允許提前收養。該集團從 2021 年 1 月 1 日起採用該亞利桑那州立大學 。亞利桑那州立大學沒有對未經審計的簡明合併財務報表產生重大影響。
2020年1月,財務會計準則委員會發布了第2020-01號會計準則更新,即投資——股權證券(主題321)、投資 ——權益法和合資企業(主題323)以及衍生品和套期保值(主題815):澄清主題 321、主題323和主題815之間的相互作用。修正案澄清説,實體應在應用權益法之前或終止權益法後立即考慮根據主題 321應用或停止使用權益會計方法的可觀察交易,以根據主題 321應用或停止使用權益法。修正案還澄清説,為了適用 第815-10-15-141(a)段,實體不應考慮在遠期合約結算或行使 購買期權時,是單獨還是與現有投資一起使用標的證券,根據主題323中的權益法 ,或者根據題目825中的金融工具指南,按公允價值期權進行核算。一個實體還將評估 第815-10-15-141段中的其餘特徵,以確定這些遠期合約和已購買期權的會計核算。 公司自2021年1月1日起採用亞利桑那州立大學2020-01號,這並未對公司未經審計的 簡明合併財務報表產生重大影響。
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(所有 金額均以千計,股票和每股數據除外)
4。注意力和風險
(a) 信用風險的集中度
可能使本集團面臨大量集中信用風險的資產主要包括現金和現金等價物、限制性現金、定期存款和短期投資。 此類資產的最大信用風險敞口是截至資產負債表日的賬面金額。截至2021年12月31日和2022年3月31日,集團的大部分現金及現金等價物、限制性現金和定期存款以及短期投資 均由位於中國和香港的主要金融機構持有,管理層認為這些機構的信貸質量很高。 2015 年 5 月 1 日,中國新的《存款保險條例》生效,根據該條例,在中國設立的銀行金融機構,例如商業 銀行,必須為人民幣和外幣存款購買存款保險。 該存款保險條例無法有效為集團的賬户提供全面的保護,因為其 存款總額遠高於補償限額。但是,專家組認為,這些中國銀行中任何一家的倒閉風險都很小。集團預計,信譽良好的金融機構在公司、其子公司和VIE所在司法管轄區持有的現金和現金等價物以及短期投資 不存在重大的信用風險。 集團認為,由於這些金融機構的信貸質量很高,因此不會面臨異常風險。就上述資產而言,該集團沒有顯著的 信用風險集中。
集團依靠有限數量的第三方 提供付款處理服務(“支付服務提供商”),以向客户收取應付的款項。支付服務 提供商是金融機構、信用卡公司和支付寶和微信支付等移動支付平臺,公司 認為這些平臺的信貸質量很高。
(b) 貨幣 可兑換風險
中華人民共和國政府對人民幣兑換外幣的可兑換 實行管制。截至2021年12月31日和2022年3月31日,集團受此類政府管制的現金和現金等價物、限制性現金和定期存款以及以人民幣計價的短期投資 分別為人民幣24,509,656元和人民幣25,680,541元。人民幣的價值受中央政府政策的變化以及影響中國外匯交易系統市場供求的國際 經濟和政治發展的影響。在中國,法律要求某些 外匯交易只能由授權金融機構按中國人民銀行(“PBOC”)設定的匯率進行交易。集團在中國以人民幣以外的貨幣匯款必須通過中國人民銀行或其他中國外匯監管機構處理 ,這些機構需要某些支持文件才能處理 匯款。
(c) 外國 貨幣匯率風險
人民幣兑換成外幣, 包括美元,是基於中國人民銀行設定的利率。人民幣兑美元匯率波動, 有時波動幅度很大,而且是不可預測的。人民幣兑美元和其他貨幣的價值受到 中國政治和經濟狀況變化以及中國外匯政策等因素的影響。在截至2021年3月31日的三個月中, 人民幣對美元的貶值約為0.4%。在截至2022年3月31日的三個月中,人民幣兑美元 美元的升值約為0.4%。很難預測未來市場力量或中國或美國 政府的政策將如何影響人民幣和美元之間的匯率。
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(所有 金額均以千計,股票和每股數據除外)
5。收購重慶智造
2018 年 12 月 28 日,公司 通過北京 CHJ 的全資子公司重慶新帆機械有限公司(“買方” 或 “新帆”)與力帆實業(集團)有限公司 (“力帆實業” 或 “賣方”)及其兩家公司簽訂了收購協議(“力帆收購協議”)(“力帆收購協議”)全資子公司重慶智造(“目標”) 和重慶力帆乘用車有限公司(“力帆乘用車” 或 “剝離收購方”), 將收購重慶智造 100% 的股權(“收購”)。重慶智造前身為重慶 力帆汽車有限公司。
在收購完成之前,重慶 智造於2018年11月將其大部分資產和負債以及相關權利和義務轉讓給力帆乘用車(“剝離”)。剝離後,重慶智造仍保留其汽車製造許可、營運資本和某些租賃合同以及其他金融資產或負債(以下簡稱 “保留資產和 負債”)。
收購之前,包括工廠、設備、 車輛設計和開發技術以及原材料在內的關鍵運營資產已從重慶智造轉移到力帆工業或力帆 乘用車。所有員工合同、運營系統和流程也已移交給力帆 乘用車。Xinfan 沒有獲得任何可以創建或有能力為創建 輸出做出貢獻的系統、標準、協議、慣例或規則。此次收購被確定為資產收購,因為 沒有獲得足夠的投入和流程來產生產出。
此次收購於 2018 年 12 月 29 日(“收購日期”)完成,當時法律程序已經完成。此次收購的總對價為人民幣65萬元現金。
2019年12月19日,信帆簽訂了 一份股份轉讓協議(“力帆出售協議”),以出售其在重慶智造的100%股權, 現金對價為人民幣0.001元。在完成對重慶智造的處置後,與製造Li ONE無關的重慶智造的保留資產和負債被 轉移給了力帆工業和力帆乘用車。2019年12月26日,即交易的處置日,確認了人民幣4,503元的處置損失 。
6。貿易應收賬款
根據發票日期和扣除準備金,截至2021年12月31日和2022年3月31日 的應收貿易賬齡分析如下:
截至截至 | ||||||||
2021年12月31日 | 2022年3月31日 | |||||||
3 個月內 | 16,462 | 35,983 | ||||||
在 3 個月到 6 個月之間 | 890 | 1,643 | ||||||
在 6 個月到 1 年之間 | — | — | ||||||
超過 1 年 | 103,189 | 103,121 | ||||||
總計 | 120,541 | 140,747 |
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(所有 金額均以千計,股票和每股數據除外)
7。庫存
庫存包括以下內容:
截至截至 | ||||||||
2021年12月31日 | 2022年3月31日 | |||||||
原材料、在製品和供應 | 1,468,801 | 1,815,228 | ||||||
成品 | 149,089 | 101,334 | ||||||
總計 | 1,617,890 | 1,916,562 |
截至2021年12月31日和2022年3月31日 ,原材料、在制工作和供應主要包括批量生產材料,這些材料在發生時將轉化為 生產成本,以及用於售後服務的備件。
製成品包括在生產工廠準備運輸 的車輛、用於履行客户訂單的過境車輛、可在集團 銷售和服務中心立即銷售的新車。
8。 預付款和其他流動資產
預付款和其他流動資產包括 以下內容:
截至截至 | ||||||||
2021年12月31日 | 2022年3月31日 | |||||||
向供應商預付款 | 218,660 | 347,350 | ||||||
應收票據(附註13) | — | 299,106 | ||||||
可抵扣的增值税進項 | 118,177 | 274,419 | ||||||
預付租金和押金 | 48,929 | 109,456 | ||||||
與返利相關的應收賬款 | 28,491 | — | ||||||
其他 | 68,615 | 63,495 | ||||||
減去:信貸損失備抵金 | (2,192 | ) | (2,174 | ) | ||||
總計 | 480,680 | 1,091,652 |
9。 財產、廠房和設備,淨額
不動產、廠房和設備及相關的累計 折舊如下:
截至截至 | ||||||||
2021年12月31日 | 2022年3月31日 | |||||||
施工中 (i) | 1,942,953 | 2,553,852 | ||||||
模具和工具 | 1,098,392 | 1,111,196 | ||||||
生產設施 | 804,281 | 808,761 | ||||||
租賃權改進 | 660,902 | 747,496 | ||||||
建築物 | 409,123 | 409,123 | ||||||
裝備 | 266,745 | 318,666 | ||||||
建築物改進 | 297,163 | 313,384 | ||||||
機動車輛 | 59,702 | 72,693 | ||||||
總計 | 5,539,261 | 6,335,171 | ||||||
減去:累計折舊 | (983,222 | ) | (1,179,029 | ) | ||||
減去:累計減值損失 (ii) | (57,770 | ) | (57,770 | ) | ||||
不動產、廠房和設備總額,淨額 | 4,498,269 | 5,098,372 |
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(所有 金額均以千計,股票和每股數據除外)
9。 財產、廠房和設備,淨額(續)
截至2021年3月31日和2022年3月31日的三個月,集團記錄的折舊費用分別為人民幣94,778元和人民幣197,213元。
(i) | 在建工程主要包括與 增程式電動SUV汽車和純電動汽車的製造相關的生產設施、設備以及模具和工具,以及常州製造基地建設的一部分。 |
2021 年 7 月,集團與北京地方政府下屬的一家企業(“開發企業”)簽署了一份備忘錄和一系列協議(統稱 “北京製造基地協議”) ,以合作建設和擴建汽車製造廠的項目,供集團在北京順義區使用 。 從2022年5月開始,一項協議將生效,根據該協議,集團將從開發企業 (負責工廠建設)租賃工廠設施。該集團已同意在2028年9月收購該工廠。2021 年 10 月,北京製造基地開工建設,計劃於 2023 年投入運營。截至2022年3月31日,未經審計的簡明合併資產負債表中確認了人民幣153,553元在建工程和人民幣6,764元人民幣的其他非流動資產以及人民幣93,701元的其他非流動負債 。
(ii) | 集團於2021年5月推出了2021款Li ONE,因此,預計首款車型Li ONE的產量將隨着銷量逐漸下降 。截至2021年12月31日,集團相應記錄了與生產第一款車型Li ONE相關的生產設施以及 模具和模具的減值損失,因為這些資產的賬面價值預計在可預見的將來無法收回 。在截至2021年3月31日和2022年3月31日的三個 個月中,未確認不動產、廠房和設備的減值損失。 |
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10。無形資產,淨額
無形資產和相關的累計攤銷 如下:
截至截至 | ||||||||
2021年12月31日 | 2022年3月31日 | |||||||
汽車製造許可(註釋5) | 647,174 | 647,174 | ||||||
無限期存續的無形資產 | 647,174 | 647,174 | ||||||
軟件 | 137,576 | 156,112 | ||||||
專利 | 694 | 694 | ||||||
固定壽命的無形資產 | 138,270 | 156,806 | ||||||
減去:累計攤銷 | ||||||||
軟件 | (33,290 | ) | (37,822 | ) | ||||
專利 | (694 | ) | (694 | ) | ||||
累計攤銷 | (33,984 | ) | (38,516 | ) | ||||
固定壽命的無形資產,淨值 | 104,286 | 118,290 | ||||||
無形資產總額,淨額 | 751,460 | 765,464 |
截至2021年3月31日和2022年3月31日的三個月,集團記錄的攤銷費用分別為人民幣2,498元和人民幣4,532元。
截至2022年3月31日,與未來時期無形資產相關的攤銷費用 估計如下:
截至3月31日, | ||||
2022 | ||||
截至 2023 年 3 月 31 日的年份 | 18,231 | |||
截至 2024 年 3 月 31 日的年份 | 15,088 | |||
截至 2025 年 3 月 31 日的年度 | 12,564 | |||
截至 2026 年 3 月 31 日的年度 | 11,554 | |||
此後 | 60,853 | |||
總計 | 118,290 |
11。租賃
收購常州製造 基地一期和二期並終止租賃協議
2021年11月,江蘇CHJ作為集團的子公司 簽訂了股權轉讓協議,以收購常州車合金 100% 的股權,該公司擁有常州製造基地一期和二期土地使用權和工廠的法定 所有權。根據股權轉讓協議,本次交易的 總對價為人民幣567,118元現金,其中人民幣537,009元已於2022年3月31日支付。交易完成後 ,常州製造基地一期和二期的合法所有權,包括土地使用權和廠房,已移交給集團,原租賃協議也相應終止。
沒有獲得任何投入和實質性流程來顯著提高創造產出的能力(沒有獲得與本次交易相關的勞動力或收入 支持流程)。因此, 該交易被視為資產收購。
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11。租賃(續)
根據 ASC 842-20-40-2,由於承租人購買標的資產而終止租約 不是所考慮的終止租約的類型,而是購買標的資產不可分割的一部分。在集團收購常州製造基地 第一和第二期土地使用權和工廠後,本次交易的總對價與交易前一期資產產生的租賃負債和第二階段資產產生的短期借款 賬面金額之間的差額記作資產賬面金額的調整,截至合併資產負債表中的金額為人民幣47,876元 2021 年 12 月 31 日。
收購常州 和重慶的土地使用權
在截至2022年3月31日的三個月中, 集團收購了土地使用權,在中國常州 和重慶省建造集團汽車生產廠房和設施。土地使用權的總對價為人民幣683,433元。
土地使用權被歸類為經營性租賃,按成本入賬,作為使用權資產減去累計攤銷額。攤還是在代表土地使用權證書條款的估計使用壽命為50年(代表土地使用權證書的條款)內按直線計算 。在截至2022年3月31日的三個月中,集團記錄了這些土地使用權的攤銷 人民幣2,278元。
12。其他非流動資產
其他非流動資產包括以下內容:
截至截至 | ||||||||
2021年12月31日 | 2022年3月31日 | |||||||
購買不動產、廠房和設備的預付款 (i) | 1,051,415 | 1,320,574 | ||||||
長期存款 | 653,030 | 798,619 | ||||||
可扣除的增值税進項,非當期 | 263,390 | 223,702 | ||||||
其他 | 16,998 | 36,535 | ||||||
減去:信貸損失備抵金 | (3,757 | ) | (3,316 | ) | ||||
總計 | 1,981,076 | 2,376,114 |
(i) | 購買不動產、廠房和設備的預付款主要包括生產設施、租賃權益改進、設備 以及與增程式電動SUV汽車和電動汽車模型的製造相關的模具和模具,以及北京和常州 製造基地建設的一部分。 |
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(所有金額均以千計,股份 和每股數據除外)
13。短期借款和長期借款
借款包括以下內容:
截至截至 | |||||||||||||||||||
到期日 | 本金金額 | 利率 每年 | 2021年12月31日 | 2022 年 3 月 31 日 | |||||||||||||||
可轉換債務 (1) | 2028年5月1日 | 美元$ | 862,500 | 0.2500 | % | 5,397,941 | 5,378,567 | ||||||||||||
有擔保的銀行貸款 (2) | 2027年2月15日 | 人民幣 | 900,000 | 5 年 LPR -0.4000 | % | — | 900,000 | ||||||||||||
有擔保的銀行貸款 (3) | 2029年9月28日 | 人民幣 | 600,000 | 4.8000 | % | 600,000 | 600,000 | ||||||||||||
擔保借款 (4) | 2025年3月25日 | 人民幣 | 299,106 | 4.0000 | % | — | 299,106 | ||||||||||||
借款總額 | 5,997,941 | 7,177,673 |
歸類為:
截至截至 | ||||||||
2021年12月31日 | 2022年3月31日 | |||||||
— 短期借款 | 37,042 | 136,744 | ||||||
— 長期借款 | 5,960,899 | 7,040,929 | ||||||
總計 | 5,997,941 | 7,177,673 |
(1) | 2021年4月,公司通過私募發行和出售了本金總額為862,500美元的可轉換債券(注16)。可轉換債務將於2028年到期,年利率為0.25%。從2021年11月1日開始,相關利息每半年在每年的5月1日和11月1日拖欠一次 支付。此次 發行的淨收益約為844,876美元,相當於人民幣5,533,238元。 |
可轉換債券可以在2027年11月1日或之後的任何時候按每位持有人的期權 按每1,000美元本金35.2818澳大利亞元(相當於每份ADS的初始轉換價格約為28.34美元)進行轉換,直到2028年5月1日到期日前第二個預定交易日 日營業結束。轉換後,公司將在其選擇時向此類轉換持有人(視情況而定)支付或交付現金、ADS或現金和ADS的組合。
可轉換債務的持有人有權要求 公司在2024年5月1日和2026年5月1日回購其全部或部分可轉換債務,或者在發生某些 基本變化的情況下,回購價格等於待回購可轉換債務本金的100%,外加應計 和未付利息。
公司在未經審計的 簡明合併資產負債表中將可轉換債務作為單一工具,按攤銷成本計量,計為長期借款。發行成本被記錄為長期借款的調整,並在合同期限內使用有效利率法在到期日(即2028年5月1日)期間作為利息支出攤銷 。在截至2022年3月31日的 三個月中,與可轉換債務相關的利息支出為1,157美元(人民幣7,334元)。截至2022年3月31日, 可轉換債務的本金分別為人民幣5,475,323元,未攤銷的債務發行成本分別為人民幣96,756元。
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(所有金額均以千計,股份 和每股數據除外)
13。短期借款和長期借款(續)
(2) | 2022年2月,重慶理翔與中國的一家商業銀行簽訂了為期五年的質押貸款協議,本金總額為人民幣90萬元。這筆貸款是由集團的某些製造設施認捐的。截至2022年3月31日,年利率為 4.2%,所有本金均作為長期借款列報。 |
(3) | 2021年9月,集團與中國的一家商業銀行簽訂了貸款便利協議,該協議允許該集團 截至2029年9月28日止最多提取人民幣1,009,900元的借款。借款的年利率為4.8%, 由集團的某些生產設施和工具提供擔保。截至2022年3月31日,未償還的貸款本金 為人民幣60萬元,其中人民幣37,042元將在2022年3月31日之後的12個月內到期,剩餘的562,958元人民幣將在2023年4月1日及以後到期。截至2022年3月31日,這些貸款下未使用的信用額度為人民幣409,900元。 |
(4) | 2022年2月,集團與一家融資租賃公司簽訂了資產轉讓協議,出售常州生產基地的某些生產 設施和設備,總對價為人民幣299,106元。轉讓後,集團 立即簽訂了租賃協議,在2022年3月25日至2025年3月25日期間回租生產設施和設備,並於2025年3月25日獲得了回購生產設施和設備的選擇權,名義金額 為人民幣0.001元。 |
由於行使期權時回購期權不符合 資產的公允價值,而且回購的資產是為集團使用而設計的,而且 與所轉讓資產基本相同的替代資產在市場上隨時可用,因此,該交易不符合 的銷售會計資格,被視為融資交易,集團將銷售收益記作借款在 未經審計的簡明合併資產負債表中。99,702元人民幣的金額應在2022年3月31日後的12個月內到期, 作為短期借款列報,其餘的199,404元人民幣作為長期借款列報。
考慮到上述安排,集團通過其簽約金融機構收到了融資租賃公司簽發的人民幣299,106元承兑匯票,這使集團有權在到期時收到 全額款項,該承兑匯票一般在發行之日起一年內。因此,該集團確認了截至2022年3月31日的預付款和其他流動資產中的應收票據(附註8)。
截至2021年12月31日和2022年3月31日, ,有擔保銀行貸款和借款的分類如下:
截至截至 | ||||||||
2021年12月31日 | 2022年3月31日 | |||||||
有擔保的銀行貸款和借款 | ||||||||
— 當前部分 | 37,042 | 136,744 | ||||||
— 非流動部分 | 562,958 | 1,662,362 | ||||||
總計 | 600,000 | 1,799,106 |
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(所有金額均以千計,股份 和每股數據除外)
14。貿易和應付票據
交易和應付票據包括以下內容:
截至截至 | ||||||||
2021年12月31日 | 2022年3月31日 | |||||||
原材料的應付貿易額 | 7,089,370 | 6,973,440 | ||||||
應付票據 | 2,286,680 | 4,140,003 | ||||||
總計 | 9,376,050 | 11,113,443 |
根據發票日期,對截至2021年12月31日和2022年3月31日的貿易和應付票據 的賬齡分析如下:
截至截至 | ||||||||
2021年12月31日 | 2022年3月31日 | |||||||
3 個月內 | 7,539,833 | 10,181,861 | ||||||
在 3 個月到 6 個月之間 | 1,639,286 | 867,620 | ||||||
在 6 個月到 1 年之間 | 161,913 | 27,049 | ||||||
超過 1 年 | 35,018 | 36,913 | ||||||
總計 | 9,376,050 | 11,113,443 |
15。應計負債和其他流動負債
應計負債和其他流動負債由以下各項 組成:
截至截至 | ||||||||
2021年12月31日 | 2022年3月31日 | |||||||
購買不動產、廠房和設備的應付賬款 | 456,395 | 475,421 | ||||||
應付的工資和福利 | 417,449 | 308,103 | ||||||
應納税款 | 277,233 | 273,305 | ||||||
應付研究與開發開支賬款 | 94,517 | 155,531 | ||||||
物流費用應付賬款 | 143,632 | 140,427 | ||||||
應付的營銷和促銷費用 | 96,945 | 129,825 | ||||||
應計保修 | 154,276 | 151,491 | ||||||
供應商的存款 | 27,716 | 22,716 | ||||||
來自客户的預付款 | 10,262 | 14,591 | ||||||
其他應付賬款 | 200,943 | 199,114 | ||||||
總計 | 1,879,368 | 1,870,524 |
F-30
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(所有金額均以千計,股份 和每股數據除外)
16。可轉換債務
集團在截至2021年12月31日和2022年3月31日的未經審計的 簡明合併資產負債表中確認了2021年發行的可轉換優先票據中的短期借款和長期借款。
可轉換優先票據(“2028年票據”)
2021年4月,公司通過私募發行和出售 可轉換債券,總本金為862,500美元。可轉換債務將於2028年到期, 年利率為0.25%。從 2021 年 11 月 1 日開始,相關利息每半年在 的 5 月 1 日和 11 月 1 日支付。此次發行的淨收益約為844,876美元,相當於人民幣5,533,238元。
可轉換債券可以在2027年11月1日當天或之後的任何時候以每位持有人的期權按每1,000美元本金35.2818份美國存託憑證(相當於每份ADS的初始轉換價格約為28.34美元)進行轉換,直到2028年5月1日到期日之前的第二個預定 交易日營業結束。轉換後,公司將視情況向此類轉換的 持有人支付或交付現金、ADS或現金和ADS的組合。
初始轉換價格為每股ADS28.34美元, 或每股A類普通股14.17美元(後者代表每股A類普通股的有效成本),相當於每股A類普通股最高公開發行價格150.00港元的折扣約26.56%。在某些情況下,包括但不限於我們公司進行股份分割或股份合併時,可以調整初始轉換率 。截至 最遲可行日期,尚未對初始轉換率進行任何調整。
可轉換債務的持有人有權 要求公司在2024年5月1日和2026年5月1日回購其全部或部分可轉換債務,或在 發生某些基本變化的情況下,回購價格等於待回可轉換債務本金的100%, 加上應計和未付利息。
公司根據 ASC 815 評估了可轉換債務,得出的結論是:
(i) | 由於轉換期權被視為與公司自有股票掛鈎並歸類為股東(赤字)/ 股權,因此不需要將轉換期權與可轉換債務分開,因為滿足了ASC 815-10-15-74中規定的範圍例外情況; |
(ii) | 回購選項被認為與其債務主體密切相關,不符合分叉要求。 |
2020年8月,財務會計準則委員會發行了亞利桑那州立大學2020-06債券——附帶轉換和其他期權的債務(副標題470-20)和衍生品和套期保值——實體 自有股權合約(副標題815-40)(“亞利桑那州立大學2020-06”)。該公司決定從2021年1月1日起提前採用亞利桑那州立大學2020-06。 自亞利桑那州立大學2020-06年修訂了可轉換債務工具指導方針以來,刪除了具有有益 轉換功能和現金轉換功能的工具的會計模型。因此,無需考慮可轉換債務的有益轉換功能或現金轉換 功能。
因此, 公司在未經審計的 簡明合併資產負債表中將可轉換債務作為單一工具,按攤銷成本計量,作為長期借款(註釋13)。相關的發行成本被記錄為長期借款 的調整,並在合同期限內使用實際利息法攤銷,直至到期日(即 2028 年 5 月 1 日)。在截至2022年3月31日的三個月中,與可轉換債務相關的利息支出為1,157美元(人民幣7,334元)。截至2022年3月31日,可轉換債務的本金為人民幣5,475,323元,未攤銷的債務發行成本分別為人民幣96,756元。
F-31
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(所有金額均以千計,股份 和每股數據除外)
17。收入分類
按來源劃分的收入包括以下內容:
在截至3月31日的三個月中 | ||||||||
2021 | 2022 | |||||||
車輛銷售 | 3,463,673 | 9,308,609 | ||||||
其他銷售和服務 | 111,528 | 253,427 | ||||||
總計 | 3,575,201 | 9,562,036 |
按確認時間劃分的收入分析如下 :
在截至3月31日的三個月中, | ||||||||
2021 | 2022 | |||||||
在某個時間點確認的收入 | 3,559,806 | 9,529,061 | ||||||
包括:汽車銷售 | 3,463,673 | 9,308,609 | ||||||
其他銷售和服務 | 96,133 | 220,452 | ||||||
一段時間內確認的收入 | 15,395 | 32,975 | ||||||
總計 | 3,575,201 | 9,562,036 |
車輛銷售產生的收入在產品的控制權移交給用户時予以確認 。某一時間確認 的其他銷售和服務的收入包括(i)充電樁的銷售和分期付款,(ii)在線商店商品的銷售,(iii)Li Plus會員資格下的某些 服務,以及(iv)汽車監管信貸的銷售。在這種情況下,收入在 即產品和服務的控制權移交給用户時予以確認。
其他銷售和服務 產生的某些收入將隨着時間的推移得到確認,包括車輛互聯網連接服務、FOTA 升級和 Li Plus 會員資格下的某些服務。
18。遞延收入
下表顯示了 當前報告期內與結轉遞延收入相關的對賬情況。
在截至3月31日的三個月中, | ||||||||
2021 | 2022 | |||||||
遞延收入——期初 | 407,168 | 694,745 | ||||||
補充 | 3,638,853 | 9,632,426 | ||||||
認可 | (3,612,336 | ) | (9,531,845 | ) | ||||
遞延收入——期末 | 433,685 | 795,326 | ||||||
包括:遞延收入,當前 | 235,131 | 321,423 | ||||||
遞延收入,非當期 | 198,554 | 473,903 |
遞延收入是指分配給未履行或部分履行義務的合同負債 ,其主要原因是車輛未交付、 未安裝的充電樁以及車輛銷售合同中規定的其他履約義務。
集團預計,截至2022年3月31日,分配給未履行義務的交易價格中,321,423元人民幣將 確認為2022年4月1日至2023年3月31日期間的收入。剩餘的473,903元人民幣將在2023年4月1日及之後獲得認可 。
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19。研究與開發費用
研發費用包括以下 :
在截至3月31日的三個月中, | ||||||||
2021 | 2022 | |||||||
員工薪酬 | 319,271 | 894,325 | ||||||
設計和開發費用 | 166,877 | 394,279 | ||||||
折舊和攤銷費用 | 12,221 | 17,792 | ||||||
租金和相關費用 | 9,614 | 24,664 | ||||||
差旅費用 | 3,088 | 16,120 | ||||||
其他 | 3,429 | 26,782 | ||||||
總計 | 514,500 | 1,373,962 |
20。銷售、一般和管理費用
銷售、一般和管理費用包括 以下各項:
在截至3月31日的三個月中, | ||||||||
2021 | 2022 | |||||||
員工薪酬 | 216,592 | 632,739 | ||||||
營銷和促銷費用 | 161,161 | 193,904 | ||||||
租金和相關費用 | 53,371 | 133,734 | ||||||
折舊和攤銷費用 | 13,095 | 41,674 | ||||||
差旅費用 | 6,650 | 22,950 | ||||||
預期的信用損失 | 102 | (724 | ) | |||||
其他 | 58,953 | 178,690 | ||||||
總計 | 509,924 | 1,202,967 |
21。普通股
2017 年 4 月,該公司作為有限責任公司在開曼羣島註冊成立 。2019年7月,根據附註1所述的重組 ,公司成為集團的控股公司。在C系列可轉換可贖回 優先股(“C系列優先股”)的重組和發行方面,公司的3,830,157,186股授權股票被指定為A類 普通股,240,000,000股授權股票被指定為B類普通股。每股 A 類普通股都有 一票權,在任何情況下都不能轉換為 B 類普通股。每股B類普通股 有權獲得十張選票,但須遵守某些條件,並且可以隨時由其持有人 轉換為一股 A 類普通股。重組後,公司向 北京CHJ的股東發行了普通股和Pre-A、A-1、A-2、A-3、B-1、B-2和B-3系列可兑換 可贖回優先股(“Pre-A、A-1、A-2、A-3、B-1、B-2和B-3系列優先股”),以換取他們在重組前夕在北京CHJ持有的各自股權。Pre-A、 A-1、A-2、A-3、B-1、B-2和B-3系列優先股將根據當時的有效轉換 價格轉換為A類普通股。
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21。普通股(續)
2016年7月4日,北京CHJ發行了Pre-A 系列股票(“Pre-A系列普通股”),現金對價為人民幣10萬元。A系列普通股由於不可贖回而被歸類為股權。2017年7月,在A-2系列融資中,向Pre-A系列普通股的持有人 授予了某些權利,包括或有贖回權。A系列Pre-A普通股實際上被重新指定為 系列Pre-A優先股。這種重新指定被視為回購和取消Pre-A系列普通股 以及單獨發行Pre-A系列優先股。因此,Pre-A系列優先股 的公允價值超過從員工股東處回購的Pre-A系列普通股公允價值的部分被記錄為員工 薪酬。而對於其他非僱員 Pre-A 系列股東而言,這種差額被視為向 這些股東發放的視同股息。 將所有A系列Pre-A普通股的公允價值超過這些股票賬面價值的部分計為A系列Pre-A普通股的報廢。公司選擇將超出部分全部計入累積的 赤字。
2020年8月,公司完成了 在美國的首次公開募股,發行了1.9億股A類普通股,收益為1,042,137美元,扣除承銷商佣金和相關的 發行費用。在完成首次公開募股的同時,發行了66,086,955股A類普通股,對價為 38萬美元。2020年8月7日,公司在行使承銷商的 超額配股權後,額外發行了28,500,000股A類普通股,對價為157,320美元。
首次公開募股完成後,所有優先股(公司創始人兼首席執行官李翔先生實益持有的優先股除外)立即自動轉換為1,045,789,275股A類普通股 股。同時,李翔先生實益擁有的所有優先股均自動轉換為115,812,080股B類普通股。
2020年12月,公司完成了108,100,000股A類普通股的 後續發行,其中包括與承銷商全面行使超額配股權有關的 發行的14,100,000股A類普通股。
2021年2月,公司發行了34,000,000股A類普通股作為庫存股,用於未來行使股票期權。
2021年5月,公司根據公司2021年股票激勵計劃 向公司創始人兼首席執行官李翔先生發行了108,557,400股B類普通股作為庫存股。
2021年8月,公司完成了 香港首次公開募股,發行了1億股A類普通股,收益為11,633,130港元,扣除承銷商佣金和相關的 發行費用。2021年9月,公司在行使 承銷商的超額配股權後,額外發行了13,869,700股A類普通股,對價為1,634,462港元。
截至2022年3月31日,行使了符合歸屬條件的7,178,448份股票期權 。
截至2021年12月31日和2022年3月31日,公司分別發行和流通了1,929,562,426股和1,930,336,458股普通股。
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22。每股虧損
截至2021年3月31日和2022年3月31日的三個月,每股基本虧損和攤薄後每股虧損 是根據ASC 260計算得出的,如下所示:
在截至3月31日的 三個月中, | ||||||||
2021 | 2022 | |||||||
分子: | ||||||||
淨虧損 | (359,967 | ) | (10,866 | ) | ||||
歸屬於理想汽車公司普通股股東的淨虧損 | (359,967 | ) | (10,866 | ) | ||||
分母: | ||||||||
已發行普通股的加權平均值——基本股和攤薄後的普通股 | 1,809,393,256 | 1,929,740,892 | ||||||
歸屬於理想汽車公司普通股股東的基本和攤薄後的每股淨虧損 | (0.20 | ) | (0.01 | ) |
在 截至2021年3月31日和2022年3月31日的三個月中,公司擁有普通等價股,包括已授予的期權和2021年4月發行的可轉換 債務(註釋16)。由於集團在截至2021年3月31日和2022年3月31日的每個期間均出現虧損,這些 普通等價股被確定為反稀釋股票,不包括在公司攤薄後每股虧損的計算中。 截至2021年3月31日的三個月,公司攤薄後每股虧損計算中不包括的已授期權和可轉換債務的加權平均數為56,789,630個,截至2022年3月31日的三個月,已授期權和可轉換債務的加權平均數為80,016,045和60,861,105個。
23。基於股份的薪酬
公司授予的基於股份的 獎勵的確認薪酬支出如下:
在截至3月31日的三個月中, | ||||||||
2021 | 2022 | |||||||
銷售成本 | 6,209 | 10,665 | ||||||
研究和開發費用 | 116,609 | 324,532 | ||||||
銷售、一般和管理費用 | 60,110 | 152,754 | ||||||
總計 | 182,928 | 487,951 |
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23。基於股份的薪酬(續)
(a) | 2019 年和 2020 年股票激勵計劃 |
2019年7月,集團通過了2019年股票 激勵計劃(“2019年計劃”),該計劃允許公司向其員工、董事和顧問授予集團的期權。 截至2022年3月31日,根據2019年計劃可能發行的A類普通股的最大數量為141,083,452股。
從2015年起,集團開始向員工授予股票期權 。在公司於2019年7月進行重組的同時,集團根據2019年計劃將股票期權從北京 CHJ轉讓給公司。根據2019年計劃,集團的股票期權的合同期限為自授予之日起十年 。授予的期權具有服務條件和性能條件。期權通常計劃在五年內歸屬 ,五分之一的獎勵應在授予獎勵的日曆年結束時歸屬。同時, 授予的期權只能在集團進行首次公開募股時行使。
這些獎勵具有與首次公開募股相關的服務條件和績效 條件。對於以業績條件授予的股票期權,當認為業績狀況可能時,將記錄基於股份的薪酬支出 。因此,這些滿足服務條件的期權 的累計股份薪酬支出是在2020年第三季度美國首次公開募股完成時記錄的。集團認可了公司在獎勵歸屬期內使用分級歸屬法授予員工的股票期權 ,扣除估計的 沒收額。
2020年7月,集團通過了2020年股票 激勵計劃(“2020年計劃”),該計劃允許公司向其員工、董事 和顧問授予集團的期權和限制性股份。截至2022年3月31日,根據2020年計劃 可能發行的A類普通股的最大數量為165,696,625股。根據2020年計劃,集團從2021年起開始授予股票期權和限制性股票單位。合同期限為 授予之日起十年,授予的期權和限制性股票單位僅有服務條件。期權和限制性股票單位通常計劃在 五年內授予,五分之一的獎勵應在授予獎勵的日曆年結束時歸屬。
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下表彙總了截至2021年3月31日和2022年3月31日的三個 個月中公司在2019年計劃和2020年計劃下的股票期權和限制性股票單位的活動:
加權 | ||||||||||||||||
的數量 | 加權 | 平均值 | 聚合 | |||||||||||||
選項 | 平均值 | 剩餘的 | 固有的 | |||||||||||||
和股票 | 行使價格 | 合同壽命 | 價值 | |||||||||||||
美元$ | 以年為單位 | 美元$ | ||||||||||||||
截至 2020 年 12 月 31 日,未兑現 | 56,914,000 | 0.10 | 5.95 | 814,724 | ||||||||||||
已授予 | 19,134,700 | 0.10 | ||||||||||||||
已鍛鍊 | (633,012 | ) | 0.10 | |||||||||||||
被沒收 | (771,000 | ) | 0.10 | |||||||||||||
截至2021年3月31日的未償還款項 | 74,644,688 | 0.10 | 6.70 | 925,594 | ||||||||||||
截至 2021 年 12 月 31 日未兑現 | 83,399,870 | 0.10 | 7.66 | 1,330,228 | ||||||||||||
已授予 | 22,210,200 | 0.10 | ||||||||||||||
已鍛鍊 | (774,032 | ) | 0.10 | |||||||||||||
被沒收 | (1,329,800 | ) | 0.10 | |||||||||||||
截至2022年3月31日的未付款 | 103,506,238 | 0.10 | 8.03 | 1,325,397 | ||||||||||||
已歸屬,預計將於 2021 年 3 月 31 日歸屬 | 71,350,787 | 0.10 | 6.60 | 884,750 | ||||||||||||
自2021年3月31日起可行使 | 43,306,988 | 0.10 | 5.17 | 537,007 | ||||||||||||
已歸屬,預計將於 2022 年 3 月 31 日歸屬 | 98,848,371 | 0.10 | 7.02 | 1,265,753 | ||||||||||||
自2022年3月31日起可行使 | 46,433,452 | 0.10 | 4.65 | 594,580 |
總內在價值的計算方法為 每個報告日,標的獎勵的行使價與標的股票的估計公允價值之間的差額。
使用二項式期權定價模型計算,在截至2021年3月31日和2022年3月31日的三個 個月中,根據公司的2019年計劃和2020年計劃授予的期權和限制性股票單位的 加權平均授予日公允價值分別為14.41美元和16.05美元。
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(所有金額均以千計,股份 和每股數據除外)
23。基於股份的薪酬(續)
公司2019年計劃和2020年計劃在截至2021年3月31日的三個月中授予的每份期權的公允價值是使用 二項式期權定價模型在每次授予之日估算的,其假設(或範圍)如下表所示:
在截至3月31日的三個月中, | ||||
2021 | ||||
行使價(美元) | 0.10 | |||
期權授予之日普通股的公允價值(美元) | 14.42 | |||
無風險利率 | 0.93 | % | ||
預期期限(以年為單位) | 10.00 | |||
預期股息收益率 | 0 | % | ||
預期波動率 | 47 | % |
無風險利率是根據截至期權估值日的美國主權債券收益率曲線估算的 。授予日和每個期權估值 日的預期波動率是根據時間跨度接近 期權期限預期到期的可比公司的每日股價回報率的年化標準差估算的。集團從未申報或支付過任何股本現金分紅, 集團預計在可預見的將來不會支付任何股息。預期期限是期權的合約期限。
截至2022年3月31日,與授予集團員工的股票期權和限制性股票單位相關的未確認薪酬支出為447,124美元,預計 將在4.41年的加權平均時間內得到確認,並可能根據未來沒收的變化進行調整。
(b) | 2021 年股票激勵計劃 |
2021年3月,集團通過了2021年股票激勵計劃(“2021年計劃”),該計劃向公司創始人兼首席執行官李 向先生授予了購買108,557,400股B類普通股的期權。期權的行使價為每股14.63美元,或每股 ADS29.26美元。該補助金的到期日期為 2031 年 3 月 8 日。授予的期權受基於績效的歸屬條件的限制。 授予的期權分為六個相等的部分,即每組 18,092,900。當集團在任何連續12個月內交付的車輛總數 超過500,000輛時,第一批將歸屬。當任何連續12個月的車輛交付總量分別超過100萬輛、150萬輛、2,000,000輛、250萬輛和3,000,000輛時,第二至第六批將變為既得貸款 。
2021 年 5 月 5 日,公司 董事會批准將先前於 2021 年 3 月 8 日授予李翔先生的公司 2021 年股票激勵計劃下購買公司 108,557,400 股 B 類普通股的期權替換為同一計劃下相同數量的限制性 B 類 普通股(“獎勵股份”),所有這些股票將在5月獲得授予後合法歸屬 5, 2021。但是,李翔先生也同意、承諾並承諾不直接或間接轉讓或處置獎勵股份歸屬時收購的B類普通股中的任何 權益,這些權益仍受某些限制、 條款和績效條件與被替換期權的歸屬條件基本相似。除了業績 條件外,李翔先生還需要支付每股14.63美元,相當於被替換期權的行使價, 才能使相關部分獎勵股份解除限制。李翔先生還同意、承諾並承諾 在解除此類數量的獎勵股份的限制之前,不進行任何投票或要求對任何獎勵股份支付的任何股息。 任何在2031年3月8日之前未解除限制的獎勵股票均須由公司 強制按其面值回購。
F-38
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(所有金額均以千計,股份 和每股數據除外)
23。基於股份的薪酬(續)
2021年7月,所有此類108,557,400股獎勵股份 以一對一 的方式從B類普通股(每股10票)轉換為A類普通股(每股1票),自公司於2021年8月在香港交易所主板上市之日起立即生效。從法律角度來看,修改僅受 滿足香港交易所要求的約束。根據獎勵股份的授予,李翔先生 已承諾並保證,除非 (a) 滿足相關業績條件 ,且 (b) 相關的行使價(14.63美元)已經支付,否則,李翔先生不會出售、質押、出售任何 相關獎勵股份以及就獎勵股份申領股息或投票權。
截至2022年3月31日,集團未確認授予李翔先生股份的任何薪酬支出, ,因為集團認為截至2022年3月31日,基於業績的 歸屬條件不太可能得到滿足。因此,截至2022年3月31日,有538,445美元的未確認薪酬支出 與根據2021年計劃授予的限制性股票有關。
下表彙總了 公司在截至2022年3月31日的三個月中根據2021年計劃持有的基於業績的限制性股票的活動:
的數量 | 加權 | 加權平均值 | ||||||||||||||
股份 | 平均運動量 | 剩餘的 | 聚合 | |||||||||||||
已授予 | 價格 | 合同壽命 | 內在價值 | |||||||||||||
美元$ | 以年為單位 | 美元$ | ||||||||||||||
2021年12月31日 | 108,557,400 | 14.63 | 9.19 | — | ||||||||||||
已授予 | — | — | ||||||||||||||
2022年3月31日 | 108,557,400 | 14.63 | 9.19 | — |
使用 二項式定價模型計算,截至2022年3月31日的三個月,根據公司2021年計劃授予的 限制性股票的加權平均授予日公允價值為4.96美元。
根據公司2021年計劃授予的 限制性股票的公允價值是在授予之日使用二項式定價模型估算的,假設(或其範圍 )如下表所示:
對於 截至3月31日的三個月, | ||||
2022 | ||||
行使價(美元) | 14.63 | |||
限制性股票授予之日普通股的公允價值(美元) | 10.67 | |||
無風險利率 | 1.59 | % | ||
預期期限(以年為單位) | 10.00 | |||
預期股息收益率 | 0 | % | ||
預期波動率 | 47 | % |
無風險利率是根據截至估值日的美國主權債券的 收益率曲線估算的。授予日和每個估值日的預期波動率是根據時間跨度接近限制性股票預期到期日 的可比公司的每日股價回報率的年化標準差估算的 。集團從未申報或支付過任何股本現金分紅,而且 集團預計在可預見的將來不會支付任何股息。預期期限是限制性股票的合約期限。
F-39
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(所有金額均以千計,股份 和每股數據除外)
24。税收
(a) | 增值税 |
集團在中國銷售車輛和備件的收入需繳納 13% 的法定增值税率。
Wheels Technology 的軟件 研發和相關服務需繳納 13% 的增值税。Wheels Technology有權從2021年4月起立即獲得10%的增值税退款, 是指在相關部門完成註冊並獲得當地税務局的 退税批准後,退税額超過應付增值税總額的3%。在截至2022年3月31日的三個月中,共收到人民幣125,046元的增值税退税, 淨額記為其他。
(b) | 所得税 |
開曼羣島
該公司在開曼羣島 註冊成立,大部分業務通過其位於中國大陸和香港的子公司進行。根據開曼 羣島的現行法律,公司無需繳納收入税或資本收益税。此外,向股東支付股息後, 不會徵收開曼羣島預扣税。
中國人民共和國
根據企業所得税法,北京CHJ和Wheels Technology獲得 的 “高新技術企業” 資格,分別有資格享受15%的企業所得税優惠税率 。高新技術企業證書的有效期為三年。截至2021年12月31日,其他中國公司 需按統一税率繳納企業所得税(“EIT”),税率為25%。
Wheels Technology是我們的全資實體 ,主要從事技術、軟件研發和相關服務的運營,被授予軟件 企業資格,因此有權從2021年以來的第一個盈利日曆年度起享受為期兩年的所得税豁免, 並在隨後連續三年將標準法定税率降低50%。
根據中華人民共和國全國人大於2007年3月16日頒佈的《企業所得税法》及其於2008年1月1日生效的實施細則,除非任何此類外國投資者的註冊管轄區與 中華人民共和國簽訂了税收協定,否則在2008年1月1日之後產生的股息 應繳納10%的預扣税,除非任何此類外國投資者的註冊管轄區與 中國有税收協定這規定了不同的預扣税安排。根據中國與香港之間的税收安排,合格的香港 香港税務居民如果是 “受益所有人”,直接持有中國居民 企業25%或以上的股權,則有權享受降低的5%的預扣税率。公司註冊地開曼羣島與中國沒有 税收協定。
企業所得税法還規定,根據外國或地區的法律成立 但 “事實上的管理機構” 位於中國的企業,出於中國納税目的,應被視為居民 企業,因此應按其全球收入的25%的税率繳納中國所得税。《企業所得税法實施細則》僅將 “事實上的管理機構” 的所在地定義為 “行使 實質上對非中國公司的生產和業務經營、人事、會計、財產等進行全面管理和控制的地點。”根據對相關事實和情況的審查,集團認為 出於中國納税目的, 其在中國境外的業務不可能被視為居民企業。但是,由於有限的指導 和《企業所得税法》的實施歷史,《企業所得税法》的適用存在不確定性。如果出於中國納税目的,公司被視為 居民企業,則公司將按照 25% 的統一税率對全球收入徵收中國所得税。
F-40
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(所有金額均以千計,股份 和每股數據除外)
24。税收(續)
根據中華人民共和國國家税務總局頒佈的相關法律法規,從事研發活動的企業在確定當年應納税利潤 (“研發扣除”)時,有權將其研發費用的 150% 作為可抵税支出申報。中華人民共和國國家税務總局於2018年9月宣佈,從2018年1月1日至2023年12月31日,從事研發活動的企業 有權申請其研發費用的 175% 作為研發 扣除額。
未分配股息的預扣税
根據現行《經濟轉型法》及其實施 規則,在中國沒有設立機構或場所,但從中國境內或在中國設有機構或場所但上述收入與 無關的外國企業在中國境內獲得股息、利息、租金、特許權使用費和其他收入 ,則應按10%的預扣税(“WHT”)(進一步降低的預提税)徵收中華人民共和國預扣税(“WHT”) 税率可根據適用的雙重徵税協定或安排提供,前提是外國企業是其所在司法管轄區的納税居民 ,也是股息、利息和特許權使用費收入的受益所有者)。
香港
根據現行的《香港税務條例》, 集團在香港註冊成立的子公司對其在香港 業務產生的應納税收入繳納 16.5% 的香港利得税。此外,在香港註冊成立的子公司向公司支付的股息不受 任何香港預扣税的約束。
所列期間的所得税支出和所得税 福利的構成如下:
在截至3月31日的三個月中, | ||||||||
2021 | 2022 | |||||||
當期所得税支出 | — | 33,826 | ||||||
遞延所得税支出/(福利) | 25,955 | (3,595 | ) | |||||
總計 | 25,955 | 30,231 |
通過對集團在列報的每個時期的所得税支出適用中國法定所得税税率 25% 來計算的所得税支出的對賬如下:
在截至3月31日的三個月中, | ||||||||
2021 | 2022 | |||||||
(虧損)/所得税支出前的收入 | (334,012 | ) | 19,365 | |||||
所得税抵免按中華人民共和國法定所得税税率25%計算 | (83,503 | ) | 4,841 | |||||
免税實體和優惠税率的税收影響 | (207 | ) | (100,491 | ) | ||||
研發扣除等的税收影響 | (25,851 | ) | (91,392 | ) | ||||
不可扣除的費用 | 37,611 | 131,413 | ||||||
估值補貼的變化 | 97,905 | 85,860 | ||||||
所得税支出 | 25,955 | 30,231 |
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(所有金額均以千計,股份 和每股數據除外)
25。公允價值計量
經常性按公允價值 計量的資產和負債
經常性以 公允價值計量的資產和負債包括:短期投資和公允價值易於確定的股權證券投資。
下表列出了截至2021年12月31日和2022年3月31日在公允價值層次結構中按公允價值計量的主要金融 工具。
使用報告日的公允價值計量 | ||||||||||||||||
報價 | ||||||||||||||||
截至的公允價值 | 在活躍的市場中 | 重要的其他 | 意義重大 | |||||||||||||
十二月三十一日 | 相同的資產 | 可觀測的輸入 | 不可觀察的輸入 | |||||||||||||
2021 | (第 1 級) | (第 2 級) | (第 3 級) | |||||||||||||
資產 | ||||||||||||||||
短期投資 | 19,157,428 | — | 19,157,428 | — | ||||||||||||
公允價值易於確定的股票證券 | 28,452 | 28,452 | — | — | ||||||||||||
總資產 | 19,185,880 | 28,452 | 19,157,428 | — |
使用報告日的公允價值計量 | ||||||||||||||||
報價 | ||||||||||||||||
截至的公允價值 | 在活躍的市場中 | 重要的其他 | 意義重大 | |||||||||||||
3月31日 | 相同的資產 | 可觀測的輸入 | 不可觀察的輸入 | |||||||||||||
2022 | (第 1 級) | (第 2 級) | (第 3 級) | |||||||||||||
資產 | ||||||||||||||||
短期投資 | 15,961,914 | — | 15,961,914 | — | ||||||||||||
公允價值易於確定的股票證券 | 23,367 | 23,367 | — | — | ||||||||||||
總資產 | 15,985,281 | 23,367 | 15,961,914 | — |
估值技巧
短期 投資:短期投資是指對利率可變且到期日在一年 年內的金融工具的投資。公允價值是根據銀行在每個週期結束時提供的類似金融產品的報價估算的(級別 2)。相關的收益/(虧損)金額在未經審計的 簡明合併綜合虧損報表中 “淨利息收入和投資收益” 中確認。
公允價值易於確定的股票 證券:公允價值易於確定的股票證券是有價股票證券 ,是按公允價值計量的公開交易股票。這些證券根據報告日活躍市場的報價 使用市場方法進行估值。公司將使用這些輸入的估值技術歸類為公允價值的第一級 衡量標準。相關的收益/(虧損)金額在未經審計的 簡明合併綜合虧損報表中 “淨利息收入和投資收益” 中確認。
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25。公允價值計量(續)
在非經常性 基礎上按公允價值計量的資產
非經常性按公允價值計量的資產 包括:公允價值不易確定的股票證券投資和 權益法投資。對於沒有易於確定的公允價值的股票證券投資,在報告期內沒有發生任何衡量事件 。截至2021年12月31日和2022年3月31日 ,不易確定的公允價值的股票證券為人民幣93,150元。截至2021年3月31日和2022年3月31日的三個月,未確認任何減值費用。對於權益法投資,所有列報期均未確認減值損失。在截至2021年3月31日和2022年3月31日的三個月中,該集團記錄的長期資產沒有減值 虧損。
資產和負債未按公允價值 計量,但需要披露公允價值
未按 公允價值計量的金融資產和負債包括現金等價物、定期存款、限制性現金、貿易應收賬款、關聯方應付金額、預付款和 其他流動資產、短期借款、貿易和應付票據、應計款和其他流動負債、 其他非流動資產、其他非流動負債和長期借款。
集團使用具有相似特徵的證券的報價和其他可觀察的投入對其在某些 銀行賬户中持有的定期存款進行估值,因此,集團 將使用這些投入的估值技術歸類為二級。該集團將使用輸入 的估值技術歸類為短期借貸的二級,因為與貸款銀行簽訂的貸款協議下的利率是基於 市場現行利率確定的。
貿易應收賬款、關聯方應付金額、 預付款和其他流動資產、貿易和應付票據、應付關聯方款項以及應計費用和其他流動負債 均按攤銷成本計量,鑑於到期日短,其公允價值與賬面價值相似。
有擔保借款和可轉換債務按攤銷成本計量 。它們的公允價值是根據提供類似服務的同類機構的當前發行利率估算的,使用估計的 貼現率,對直至預計到期日的預定現金流進行折扣。這些借款債務的公允價值 近似於其賬面價值,因為借款利率類似於集團目前對條款和信用風險相似的 融資債務可用的市場利率,屬於二級衡量標準。
26。承諾和意外開支
(a) | 資本承諾 |
集團的資本承諾主要與建造和購買生產設施、設備和 模具的承諾有關。截至2022年3月31日,簽訂但尚未反映在未經審計的簡明合併財務報表中的資本承諾總額 如下:
總計 | 少於一年 | 1-3 年 | 3-5 年 | 5 年以上 | ||||||||||||||||
資本承諾 | 4,384,332 | 3,973,887 | 410,445 | — | — |
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(所有金額均以千計,股份 和每股數據除外)
26。承諾和突發事件(續)
(b) | 購買義務 |
集團的購買義務主要與購買原材料的承諾有關。截至2022年3月31日,已簽訂但尚未反映在未經審計的簡明合併財務報表中 的購買義務總額如下:
總計 | 少於一年 | 1-3 年 | 3-5 年 | 5 年以上 | ||||||||||||||||
購買義務 | 15,869,114 | 15,869,114 | — | — | — |
(c) | 法律訴訟 |
如果既有可能發生負債,又可以合理估計損失金額,則集團記錄負債。本集團定期審查是否需要承擔任何此類責任 。
重慶智造因在公司於2018年12月收購重慶智造之前簽訂的合同糾紛而受到持續的法律訴訟 。這些法律訴訟中的大多數 仍處於初步階段,鑑於訴訟的現狀,公司無法預測這些案件的結果,也無法合理 估計可能的損失範圍(如果有)。除了 公司從力帆收購中承擔並列為留存資產和負債的未付合同金額外,截至2019年12月26日,公司沒有記錄與這些案件相關的任何預期損失付款的應計金額 。截至2021年12月31日和2022年3月31日 ,未付的合同金額並不重要。除了賠償公司 從力帆乘用車獲得的保留資產和負債外,力帆工業還在《力帆收購協議》中同意,它將賠償因重慶智造在公司收購重慶智造之前簽訂的合同糾紛而產生的任何損失 和損失, ,包括但不限於上述法律訴訟。
2019年12月26日,集團出售了重慶智造100% 股權(注5),重慶智造正在進行的法律訴訟移交給力帆 工業和力帆乘用車。
除上述法律訴訟外,截至2021年12月31日和2022年3月31日,集團 沒有任何重大訴訟,也沒有記錄這方面的任何重大負債。
27。關聯方餘額和交易
本集團 在本報告所述期間與之進行交易的主要關聯方如下:
實體或個人的名稱 | 與公司的關係 | ||
北京億航智能技術有限公司(“北京億航”) | 附屬公司 | ||
Neolix Technologies 有限公司(“Neolix Technologies”) | 附屬公司 | ||
Airx(北京)科技有限公司(“Airx”) | 附屬公司 | ||
北京聚電出行科技有限公司(“北京聚點出行”) | 附屬公司 | ||
北京三快在線技術有限公司(“北京三快”) | 由主要股東控制 | ||
蘇州億航智能科技有限公司(“蘇州億航”) | 附屬公司 | ||
常州滙翔新能源汽車零部件有限公司(“常州滙翔”) | 附屬公司 | ||
漢海信息科技(上海)有限公司(“漢海”) | 由主要股東控制 |
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27。關聯方餘額和交易(續)
集團簽訂了以下重要的 關聯方交易:
在截至3月31日的三個月中, | ||||||||
2021 | 2022 | |||||||
向北京一航購買材料 | 20,023 | 68 | ||||||
從北京三快購買服務 | — | 1,246 | ||||||
從 Hanhai 購買 S&A 服務 | — | 240 |
該集團有以下重要的相關 方餘額:
截至截至 | ||||||||
2021年12月31日 | 2022年3月31日 | |||||||
來自 Neolix Technolo | 678 | 678 | ||||||
來自北京一航的到期日 | 334 | 6 | ||||||
總計 | 1,012 | 684 |
截至截至 | ||||||||
2021年12月31日 | 2022年3月31日 | |||||||
歸功於常州滙翔 | 30,000 | — | ||||||
由於北京一航 | 7,102 | 7,097 | ||||||
由於北京三快 | 330 | 799 | ||||||
由於漢海 | — | 240 | ||||||
由於 Airx | 23 | 23 | ||||||
總計 | 37,455 | 8,159 |
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28。後續活動
2021 年 12 月,集團的一家 子公司達成協議,將 70% 的股權投資於一家合資企業(另一位股東持有剩餘 30% 的股權),該合資企業旨在設計、生產和銷售汽車功率模塊和電子產品。2022年4月,這筆 交易完成(現金對價為人民幣21萬元),集團獲得了對該合資企業的控制權。獲得 控制權後,集團將合資企業與非控股權益合併。
2022年3月,集團的附屬公司之一 與信旺達電子有限公司(“信旺達電子”)簽訂協議,購買信旺達電子的子公司信旺達電動汽車及電池有限公司的某些Pre-A系列優先股 股。本次交易(現金對價 ,金額為人民幣40萬元)使集團擁有信旺達電動汽車和 電池有限公司約 3.2% 的股權。2022年4月,該交易完成,集團使用衡量替代方案對投資進行核算, 按成本記錄投資,並根據隨後可觀察到的價格變動和減值(如果有)進行了調整。
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