展品99.4

AKERNA公司。和鷹頭鷹數字挖掘公司。
未經審計的備考簡明合併財務信息

以下未經審核的備考簡明合併財務資料 適用於合併協議預期的合併及其他相關交易，可能不時修訂 ，或如本未經審核的 簡明合併財務資料附註1所界定及描述，假設於合併前發生。合併將作為反向收購入賬，根據財務會計準則委員會會計準則編纂 主題805，鷹獅將被視為會計目的收購公司。企業合併、(“ASC 805”)。

基於合併條款和其他因素，鷹嘴獅被確定為會計收購方，這些因素包括：(I)鷹嘴獸將保留合併後公司的多數投票權和股權，(Ii)鷹嘴獸執行管理團隊將成為合併後公司的管理團隊，以及(Iii)鷹嘴獸的董事將持有董事在合併後公司中最大的董事會代表。

截至2023年9月30日的未經審計的備考簡明合併資產負債表假設合併發生在2023年9月30日，併合並了Akerna和Gryphon截至2023年9月30日的歷史資產負債表。截至2023年9月30日止九個月及截至2022年12月31日止年度的未經審核備考簡明綜合經營報表假設合併發生於2022年1月1日(呈列最早期間的開始)，並綜合了Akerna及Gryphon各自呈列期間的歷史業績 。Akerna和Gryphon的歷史財務信息已進行調整，以使交易會計調整具有形式上的效果 。調整乃根據管理層在編制未經審核的備考簡明財務資料時可得的資料及管理層認為合理及可支持的假設而作出。

未經審核的備考簡明合併財務 資料僅供説明之用，並不一定顯示未來期間的財務狀況或經營結果，或假若Akerna和Gryphon於指定期間合併則實際會實現的結果 。未經審計的備考簡明綜合財務信息，包括其附註，應與Akerna和Gryphon截至2022年12月31日的年度的歷史已審計財務報表以及本招股説明書/委託書/資料報表中其他部分包括的截至2023年9月20日的9個月的歷史未經審計財務報表 一併閲讀。

美國公認的會計原則(“GAAP”)要求對某些假設、估計或財務報表分類的確定進行評估。 Akerna的會計政策可能與Gryphon的會計政策有很大差異，這主要是因為Akerna在軟件行業作為服務(SaaS)運營，而Gryphon作為數字資產挖掘運營。在編制未經審計的預計簡明合併財務信息期間，管理層對Akerna的會計政策和財務報表分類進行了初步分析，並不知道兩家公司在應用GAAP方面存在任何重大差異。收購後，管理層將對Akerna的會計政策進行最終審查，以確定會計政策上的差異是否需要調整或重新分類Akerna的運營結果或重新分類資產或負債，以符合Gryphon的會計政策和分類。作為這項審查的結果，管理層可能會發現 個差異，當這些差異被確認時，可能與這些未經審計的備考簡明合併財務報表存在實質性差異。

未經審計的形式簡明合併資產負債表 表
2023年9月30日
(千美元)

請參閲附註

未經審計的預計簡併經營報表
截至2023年9月30日的9個月
(千美元)

請參閲附註

未經審計的預計簡併經營報表
截至2022年12月31日的年度
(千美元)

請參閲附註

AKERNA公司。和鷹頭鷹數字挖掘公司。
未經審計的備考簡明合併財務信息附註

1.合併及相關交易説明

合併

於2023年1月27日，吾等與Gryphon Digital Mining，Inc.(“Gryphon”) 及Akerna Merge Co.(“Merge Sub”)訂立協議及經不時修訂的合併計劃(“合併協議”)。根據合併條款及在滿足合併協議所規定的條件(包括Akerna‘s及Gryphon的股東批准交易)的情況下，Merge Sub將與 合併並併入Gryphon(“合併”)，而Gryphon將作為Akerna的全資附屬公司繼續存在。合併完成後，阿克爾納將更名為鷹獅數碼礦業公司。合併的完成取決於慣例的完成條件 ，包括需要阿克爾納和鷹獅的股東批准，納斯達克資本市場(“納斯達克”)批准鷹獅在合併完成後繼續上市，以及隨後完成我們核心軟件業務部門的出售(見下文)，這需要股東批准，與合併同時進行。

合併完成後，緊接合並前的前鷹獅和Akerna股東預計將在完全攤薄的基礎上分別擁有約92.5%和7.5%的已發行股本。在合併完成時，鷹獅公司普通股的每股流通股將轉換為獲得若干Akerna普通股的權利(“交換比率”)。本交易所比率以Akerna的資本化為基礎，包括Akerna普通股的股份數目，於成交時每股面值0.0001美元(“Akerna普通股”)，須按合併協議所述作出任何調整。

根據鷹獅的股票期權計劃，與鷹獅普通股有關的每一項已發行和未行使的期權將根據交換比率轉換為購買合併後公司的若干股票的期權。根據交換比率，與鷹獅普通股相關的已發行限制性股票和限制性股票單位(“RSU”)將分別轉換為限制性股票和RSU，分別轉換為合併後公司的若干限制性股票 和RSU。與鷹獅公司普通股有關的每份已發行認股權證將根據交換比率轉換為認股權證，以購買合併後公司的若干股票。

Akerna的股東將繼續持有Akerna普通股的現有股份。合併完成時，Akerna的每個已發行RSU將全部歸屬 ，而在合併完成前，代表一股已發行特別投票權優先股的249,510股充足可交換股份將 交換為12,476股Akerna普通股。購買Akerna普通股的已發行認股權證將保持未發行狀態。

銷售交易

於2023年4月28日，本公司及其全資附屬公司Akerna Canada Ample Exchange Inc.(“Akerna Exchange”)與MJ Acquisition Corp.(“MJ Acquisition”)訂立證券購買協議(“購買協議”) ，向MJ Acquisition出售MJ Freeway LLC(“MJ Freeway”)及Ample Organics Inc.(“Ample”)，收購價為500萬美元現金(“出售交易”)。代價將以向MJ收購支付的1美元貸款的形式提供，並在簽署購買協議時向Akerna支付現金，在交易完成時將 全額免除，屆時將向Akerna額外支付400萬美元。收購價格受 某些調整的影響，這些調整主要歸因於收購協議中定義的與目標營運資金的差異。 收購協議包含適用於我們和MJ收購的慣常陳述、擔保和契諾，包括與MJ Freeway的業務開展有關的契諾，以及通過完成銷售交易和獲得我們股東的批准而充足的資金。此外，出售交易的完成以合併交易之前完成為條件。出售交易的成交還受慣例成交條件的約束，包括與員工留任有關的某些事項，以及與MJF和Ample的現有客户相關的合同事項等。

關於這些説明中討論的銷售交易，Akerna和MJ Acquisition Corp.於2023年9月28日對購買協議進行了第一次修訂，將在成交時支付的額外現金從400萬美元減少到200萬美元。此外，MJ Acquisition Corp.於2023年10月11日向Akerna Corp.額外貸款500,000美元，將應付貸款從100萬美元增加到150萬美元，並使票據在出售交易結束時可轉換為Akerna的普通股。此外，2023年11月15日，MJ Acquisition Corp.向Akerna 額外貸款150,000美元，將票據項下的應付金額從1,500,000美元增加至1,650,000美元，為此，Akerna和MJ Acquisition Corp. 對購買協議進行了第二次修訂，將成交時應支付的額外現金從200萬美元 減少至185萬美元。其後，於2023年12月28日，根據購買協議的條款，Akerna及Akerna交易所與WilComputer Systems Group Inc.(“WilComputer”)訂立股份購買協議，根據該協議，Akerna Exchange以約638,000美元將Ample的全部股本出售予WilComputer。根據收購 協議，Akerna將向MJ Acquisition交付從WilCompute收到的638,000美元的收購價格，而不是在銷售交易結束時交付Ample的股本，Akerna預計MJ Acquisition支付的收購價格將從185萬美元降至約122萬美元

《交易所協議》

在簽署及支持出售交易及合併的同時，吾等與我們的2021年高級擔保可轉換票據(“高級可轉換票據”)的每一位持有人訂立交換協議(“交換協議”)，根據該等協議，持有人最終將各自持有的票據的本金金額轉換至相當於出售交易及合併完成前Akerna普通股已發行股份的19.9%的水平。緊接該等交易完成所需的股東投票前，剩餘的高級可換股票據將轉換為一類特殊類別的可交換優先股(“C系列優先股”)，投票權相當於本公司於緊接發行C系列優先股後已發行的投票權的19.9%，以方便所需股東 投票，然後轉換為Akerna普通股股份，以進行合併。在一段有限的時間內，高級可轉換票據的轉換價格從每股4.75美元下調至1.20美元。2023年6月14日，轉換價格進一步下調 至每股0.50美元。

銷售某些其他業務

於2023年1月11日，吾等完成將NAV People Inc.的365支大麻(“365支大麻”)出售予365 Holdco LLC(“買方”)的交易 根據一份股票 購買協議(“365 SPA”)，以(I)現金金額50萬美元及(Ii)終止及解除吾等於2021年向買方收購365支大麻的責任，以供或有代價(“賺取責任”)。根據365 SPA，吾等和買家同意，就365大麻的銷售而言，賺取債務的價值為230萬美元。

2023年1月31日，我們完成了零售分析平臺、Ample的全資子公司Last Call Analytics(“LCA”)的出售 ，金額為 10萬美元。

在截至2022年12月31日的年度和截至2023年9月30日的9個月的形式簡明綜合經營報表中，365大麻和LCA的經營業績被歸類為“非持續經營”。

承諾終止剩餘業務

我們為包括Verdian、Trellis和Solo在內的剩餘業務部門尋找了出售機會，但最終無法承諾任何最終交易。因此， 我們已與這些企業的其餘客户溝通，表示我們將在現有合同到期時停止軟件服務和支持 ，其中大部分合同發生在2023年上半年(“放棄”)。我們已暫停 尋求任何新的創收機會的努力，並將僅根據我們的合同承諾為Viridian、Solo和Trellis的現有客户提供服務(見附註5)。在2023年第三季度，我們在合併和出售交易之前完成了這些業務的清盤。

2.合併及相關交易説明

隨附的未經審計備考簡明合併財務信息是根據公認會計準則編制的，並根據經最終規則修訂的美國證券交易委員會 法規S-X第11條的規則和規定，發佈編號33-10786《關於收購和處置業務的財務披露修正案》。Akerna和Gryphon已經得出結論，根據ASC 805，此次合併是一種“業務合併” 。第33-10786號版本取代了現有的備考調整標準，簡化了要求 ，以描述作為自主實體的註冊人的交易會計(“交易會計調整”)、運營和財務狀況(“自主實體調整”)，以及顯示已經發生或合理預期發生的可合理評估的協同效應和非協同效應以及其他交易影響的選項(“管理層的 調整”)。Akerna和Gryphon的歷史財務信息已進行調整，以使(I)某些交易前調整具有形式效果，包括出售365支大麻和LCA以及債務和股票的結算和轉換，以及 (Ii)交易會計調整和(Iii)Akerna活動的結果將不會在 合併實體內繼續進行，包括合併和銷售交易。管理層的調整反映了附註1所述的放棄情況，見下文附註5。

若干交易前調整， 不包括銷售365 Cannabis及LCA應佔調整，主要與（i）以來自受限制現金的現金及銷售 365 Cannabis及LCA及根據交換協議轉換為普通股所得款項的組合結算優先可換股票據到期本金的大部分 ，（ii）在合併前將優先可換股票據的任何 剩餘本金餘額轉換為C系列優先股，（iii） 將截至2022年12月31日的249，510股Ample可交換股份轉換為12股，476股普通股的合併前和（iv）立即歸屬的所有 Akerna的發行在外的受限制股份單位為6，498股普通股與合併有關.

截至2023年9月30日的未經審計備考簡明合併資產負債表使交易前調整、合併和出售交易生效，猶如這些交易已於2023年9月30日按順序完成。截至2022年12月31日止年度及截至2023年9月30日止九個月的未經審核備考簡明合併經營報表 使365 Cannabis及LCA的銷售 、合併及銷售交易生效，猶如該等交易已於2022年1月1日（即所呈列最早期間的開始）按順序完成。

根據Gryphon對 Gryphon和Akerna的重要會計政策摘要的初步審查，預計為使Akerna的會計政策與Gryphon的會計政策一致而對歷史 財務報表進行的任何調整的性質和金額都不會很大。在 合併完成後，對Akerna會計政策的進一步審查可能會導致對Akerna會計政策進行額外修訂， 以符合Gryphon的會計政策。

出於會計目的，Gryphon被視為 收購Akerna，根據ASC 805，合併預計將作為“反向收購”進行會計處理。 Gryphon被視為會計收購方，儘管Akerna將是合併中普通股的發行人。為了確定該交易在GAAP下的 會計處理，公司必須評估是否應將一組綜合資產和活動 作為“企業收購”或“資產收購”進行會計處理。該指南要求進行初步篩選測試 ，以確定所收購總資產的公允價值是否基本上全部集中在單一資產或一組類似資產 中。如果通過了篩選測試，所收購的業務就不是一家企業。由於Akerna沒有一項 資產或一組類似資產將在本次收購中佔絕大多數，因此未通過初步篩選測試。此外，自合併 起，但在出售交易之前，Akerna將擁有一支有組織的員工隊伍，這將大大有助於其 創造產出的能力。因此，收購事項預期將分類為反向收購。

未經審核備考簡明合併財務 資料乃根據合理及有理據支持之假設及調整而編制。主要假設包括將收購的估計股權 代價，其將受Gryphon和Akerna資本化變動、Akerna股價 變動以及將產生的交易成本的影響。因此，備考調整是初步的，可在 獲得額外信息和進行額外分析時進行進一步修訂，並僅為提供 未經審計的備考簡明合併財務信息而進行。這些初步估計和最終收購 會計之間的差異，預計將在交易結束後完成，將發生，這些差異可能會對所附未經審計的備考簡明合併財務信息和合並後公司的未來經營業績 和財務狀況產生重大影響。

3.初步採購 價格

隨附的未經審計的備考簡明 財務信息反映了約220萬美元的估計購買價格，其中包括以下內容（除每股金額外，以千計 ）：

由於合併尚未完成，估計收購價格的分配 是初步的。收購價格分配的最終釐定預計將於合併完成後在實際可行範圍內儘快完成，並將以收購資產的公允價值及於合併完成日期假設的負債為基礎。

截至2022年12月31日的預計經營報表包括Akerna和Gryphon因合併而分別產生的220萬美元和50萬美元的交易成本，並在各自截至2022年12月31日的年度簡明綜合經營報表中記為費用 。這樣的交易成本預計不會重現。

4.預計調整

截至2023年9月30日的未經審計的簡略合併資產負債表中包含的備考調整如下：

交易前調整-結算 和債轉股

交易會計調整(資產負債表)

截至2022年12月31日的年度和截至2023年9月30日的9個月的未經審計的 簡明合併經營報表中包含的備考調整如下：

5.管理層的 調整

如附註1所述，放棄代表我們計劃在2023年上半年現有合同到期後停止對我們的Viridian、Solo和Trellis業務的軟件服務和支持。放棄將導致確認某些收入和支出，以及在此時間段內營運資金的相應變化。

由於這些業務以及那些可歸因於MJ高速公路的業務以及大量和某些公司成本在合併和出售交易完成後將不會繼續，管理層 認為以下所示的調整是必要的，以公平地陳述所提供的形式信息。因此，截至2022年12月31日的年度和截至2023年9月30日的9個月的預計綜合經營報表應不包括與Akerna的所有遺留業務相關的任何收入和費用，包括與 放棄相關的收入和支出，因為這些業務不會繼續。此外，已確定與Akerna公司職能相關的活動和資源將不會繼續或已包括在鷹獅的報告業績中，因此也被剔除。

下面的列報反映了管理層為從列示期間的預計合併業務報表中取消可歸因於與放棄有關的遺留業務的收入和直接費用而進行的調整 ：

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