錯誤2022財年000092762812/3112/3112/31/2022Http://fasb.org/us-gaap/2022#AssetPledgedAsCollateralMemberHttp://fasb.org/us-gaap/2022#OtherAssetsHttp://fasb.org/us-gaap/2022#OtherAssetsHttp://fasb.org/us-gaap/2022#OtherLiabilitiesHttp://fasb.org/us-gaap/2022#OtherLiabilitieshttp://fasb.org/us-gaap/2022#PropertyPlantAndEquipmentNethttp://fasb.org/us-gaap/2022#PropertyPlantAndEquipmentNetHttp://fasb.org/us-gaap/2022#OtherBorrowingsHttp://fasb.org/us-gaap/2022#OtherBorrowingsHttp://fasb.org/us-gaap/2022#OtherAssetsHttp://fasb.org/us-gaap/2022#OtherLiabilitiesHttp://fasb.org/us-gaap/2022#OtherComprehensiveIncomeLossNetOfTaxPortionAttributableToParent00009276282022-01-012022-12-310000927628美國-美國公認會計準則：普通股成員2022-01-012022-12-310000927628COF：SeriesIPferredStockMember2022-01-012022-12-310000927628COF：SeriesJPferredStockMember2022-01-012022-12-310000927628COF：SeriesKPferredStockMember2022-01-012022-12-310000927628COF：SeriesLPferredStockMember2022-01-012022-12-310000927628COF：SeriesNPferredStockMember2022-01-012022-12-310000927628COF：老年人注意事項2024成員2022-01-012022-12-310000927628COF：老年人注意事項2029成員2022-01-012022-12-3100009276282022-06-30ISO 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BankingSegmentMember成本：其他合同收入成員2022-01-012022-12-310000927628COF：商業銀行細分市場成員美國公認會計準則：運營部門成員成本：其他合同收入成員2022-01-012022-12-310000927628美國-美國公認會計準則：公司非部門成員成本：其他合同收入成員2022-01-012022-12-310000927628成本：其他合同收入成員2022-01-012022-12-310000927628COF：InterchangeFeesContractsMember美國公認會計準則：運營部門成員COF：CreditCardSegmentMember2021-01-012021-12-310000927628COF：InterchangeFeesContractsMember美國公認會計準則：運營部門成員COF：Consumer BankingSegmentMember2021-01-012021-12-310000927628COF：商業銀行細分市場成員COF：InterchangeFeesContractsMember美國公認會計準則：運營部門成員2021-01-012021-12-310000927628COF：InterchangeFeesContractsMember美國-美國公認會計準則：公司非部門成員2021-01-012021-12-310000927628COF：InterchangeFeesContractsMember2021-01-012021-12-310000927628Cof:ServiceChargesAndOtherCustomerFeesContractsMember美國公認會計準則：運營部門成員COF：CreditCardSegmentMember2021-01-012021-12-310000927628Cof:ServiceChargesAndOtherCustomerFeesContractsMember美國公認會計準則：運營部門成員COF：Consumer BankingSegmentMember2021-01-012021-12-310000927628COF：商業銀行細分市場成員Cof:ServiceChargesAndOtherCustomerFeesContractsMember美國公認會計準則：運營部門成員2021-01-012021-12-310000927628Cof:ServiceChargesAndOtherCustomerFeesContractsMember美國-美國公認會計準則：公司非部門成員2021-01-012021-12-310000927628Cof:ServiceChargesAndOtherCustomerFeesContractsMember2021-01-012021-12-310000927628美國公認會計準則：運營部門成員COF：CreditCardSegmentMember成本：其他合同收入成員2021-01-012021-12-310000927628美國公認會計準則：運營部門成員COF：Consumer BankingSegmentMember成本：其他合同收入成員2021-01-012021-12-310000927628COF：商業銀行細分市場成員美國公認會計準則：運營部門成員成本：其他合同收入成員2021-01-012021-12-310000927628美國-美國公認會計準則：公司非部門成員成本：其他合同收入成員2021-01-012021-12-310000927628成本：其他合同收入成員2021-01-012021-12-310000927628COF：InterchangeFeesContractsMember美國公認會計準則：運營部門成員COF：CreditCardSegmentMember2020-01-012020-12-310000927628COF：InterchangeFeesContractsMember美國公認會計準則：運營部門成員COF：Consumer BankingSegmentMember2020-01-012020-12-310000927628COF：商業銀行細分市場成員COF：InterchangeFeesContractsMember美國公認會計準則：運營部門成員2020-01-012020-12-310000927628COF：InterchangeFeesContractsMember美國-美國公認會計準則：公司非部門成員2020-01-012020-12-310000927628COF：InterchangeFeesContractsMember2020-01-012020-12-310000927628Cof:ServiceChargesAndOtherCustomerFeesContractsMember美國公認會計準則：運營部門成員COF：CreditCardSegmentMember2020-01-012020-12-310000927628Cof:ServiceChargesAndOtherCustomerFeesContractsMember美國公認會計準則：運營部門成員COF：Consumer BankingSegmentMember2020-01-012020-12-310000927628COF：商業銀行細分市場成員Cof:ServiceChargesAndOtherCustomerFeesContractsMember美國公認會計準則：運營部門成員2020-01-012020-12-310000927628Cof:ServiceChargesAndOtherCustomerFeesContractsMember美國-美國公認會計準則：公司非部門成員2020-01-012020-12-310000927628Cof:ServiceChargesAndOtherCustomerFeesContractsMember2020-01-012020-12-310000927628美國公認會計準則：運營部門成員COF：CreditCardSegmentMember成本：其他合同收入成員2020-01-012020-12-310000927628美國公認會計準則：運營部門成員COF：Consumer BankingSegmentMember成本：其他合同收入成員2020-01-012020-12-310000927628COF：商業銀行細分市場成員美國公認會計準則：運營部門成員成本：其他合同收入成員2020-01-012020-12-310000927628美國-美國公認會計準則：公司非部門成員成本：其他合同收入成員2020-01-012020-12-310000927628成本：其他合同收入成員2020-01-012020-12-310000927628Cof:OtherPortfolioSegmentsExcludingCreditCardMember2022-12-310000927628Cof:OtherPortfolioSegmentsExcludingCreditCardMember2021-12-310000927628US-GAAP：LetterOfCreditMember2022-12-310000927628US-GAAP：LetterOfCreditMember2021-12-310000927628COF：LossSharingAgreement成員2022-12-310000927628COF：LossSharingAgreement成員2021-12-310000927628COF：InterchangeLitigationMembers美國-公認會計準則：待決訴訟成員2022-01-012022-12-310000927628COF：CyberSecurityInsidentMember2022-12-31COF：索賠0000927628SRT：ParentCompany Member2022-01-012022-12-310000927628SRT：ParentCompany Member2021-01-012021-12-310000927628SRT：ParentCompany Member2020-01-012020-12-310000927628SRT：ParentCompany Member2020-12-310000927628SRT：ParentCompany Member2019-12-31

美國

美國證券交易委員會

華盛頓特區，20549

____________________________________

表格10-K

___________________________________

☒			根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條提交的年度報告

截至本財政年度止12月31日, 2022

或

☐			根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條提交的過渡報告

的過渡期            至            

委員會檔案號：001-13300

____________________________________

第一資本金融服務公司演講

(註冊人的確切姓名載於其章程) 

____________________________________

特拉華州									54-1719854
(註冊成立或組織的國家或其他司法管轄區)									(國際税務局僱主身分證號碼)
1680 Capital One Drive，
麥克萊恩			維吉尼亞						22102
(主要執行辦公室地址)									(郵政編碼)

註冊人的電話號碼，包括區號：(703) 720-1000

____________________________________

根據該法第12(B)條登記的證券：

每個班級的標題			交易代碼			註冊的每個交易所的名稱
普通股（每股面值0.01美元）			cof			紐約證券交易所
存托股份，每股相當於固定利率非累積永久優先股股份的1/40權益，系列I			COF優先級			紐約證券交易所
存托股份，每股相當於固定利率非累積永久優先股股份的1/40權益，J系列			COF PRJ			紐約證券交易所
存托股份，每股相當於固定利率非累積永久優先股股份的1/40權益，K系列			COF PRK			紐約證券交易所
存托股份，每股相當於固定利率非累積永久優先股股份的1/40權益，L系列			COF PRL			紐約證券交易所
存托股份，每股相當於固定利率非累積永久優先股股份的1/40權益，N系列			COF PRN			紐約證券交易所
優先債券2024年到期，息率0.800			COF24			紐約證券交易所
優先債券2029年到期，息率1.650			COF29			紐約證券交易所

根據該法第12(G)條登記的證券：無

____________________________________

如果註冊人是證券法規則405中定義的知名經驗豐富的發行人，請用複選標記表示。是 ☒不是的。☐

如果註冊人不需要根據該法第13節或第15(D)節提交報告，請用複選標記表示。是的，是☐不是 ☒
用複選標記表示註冊人(1)是否在過去12個月內(或註冊人被要求提交此類報告的較短時間內)提交了1934年《證券交易法》第13或15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)在過去90天內是否符合此類提交要求。是*☒不是☐

用複選標記表示註冊人是否在過去12個月內(或在註冊人被要求提交此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據S-T規則第405條(本章232.405節)要求提交的每個交互數據文件。是*☒No：The☐

用複選標記表示註冊人是大型加速申報公司、加速申報公司、非加速申報公司、較小的報告公司或新興成長型公司。請參閲《交易法》第12b-2條規則中“大型加速申報公司”、“加速申報公司”、“較小申報公司”和“新興成長型公司”的定義。

大型加速文件服務器

☒

加速的文件管理器

☐

非加速文件服務器

☐

規模較小的新聞報道公司

☐

新興成長型公司

☐

如果是一家新興的成長型公司，用複選標記表示註冊人是否已選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易所法》第13(A)節提供的任何新的或修訂的財務會計準則。☐

用複選標記表示註冊人是否提交了一份報告，證明其管理層根據《薩班斯-奧克斯利法案》(《美國聯邦法典》第15編，第7262(B)節)第404(B)條對其財務報告內部控制的有效性進行了評估，該評估是由編制或發佈其審計報告的註冊會計師事務所進行的。☒

如果證券是根據該法第12(B)條登記的，應用複選標記表示登記人的財務報表是否反映了對以前發佈的財務報表的錯誤更正。☐

用複選標記表示這些錯誤更正中是否有任何重述需要對註冊人的任何執行人員在相關恢復期間根據第240.10D-1(B)條收到的基於激勵的補償進行恢復分析。☐

用複選標記表示註冊人是否是空殼公司(如《交易法》第12b-2條所定義)。是☐不是的。☒

截至2022年6月30日交易結束時，註冊人的非關聯公司持有的有表決權和無表決權股票的總市值約為$39.6十億美元。自.起2023年1月31日，有幾個381,079,743註冊人已發行普通股的股份。

以引用方式併入的文件

1.將於2023年5月4日舉行的年度股東大會的委託書的部分內容通過引用併入第三部分。

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目錄

						頁面
第一部分						4
第1項。			業務			4
			概述			4
			運營和業務細分			6
			競爭			7
			監督和監管			7
			人力資本資源			17
			技術與知識產權			19
			前瞻性陳述			20
第1A項。			風險因素			21
項目1B。			未解決的員工意見			40
第二項。			屬性			40
第三項。			法律訴訟			40
第四項。			煤礦安全信息披露			40
第II部						41
第5項。			註冊人普通股市場、相關股東事項與發行人購買股權證券			41
第6項。			[已保留]			44
第7項。			管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析(“MD&A”)			44
			選定的財務數據			45
			執行摘要			48
			綜合經營成果			49
			合併資產負債表分析			54
			表外安排			56
			業務部門財務業績			56
			關鍵會計政策和估算			65
			會計的變化與發展			69
			資本管理			70
			風險管理			75
			信用風險概況			81
			流動性風險概況			92
			市場風險概況			97
			補充表			102
			詞彙和縮略語			104
第7A項。			關於市場風險的定量和定性披露			111
第8項。			財務報表和補充數據			112
			合併損益表			117
			綜合全面收益表			118
			合併資產負債表			119
			合併股東權益變動表			120

			1			第一資本金融公司(COF)

---

			合併現金流量表			121
			合併財務報表附註			123
			附註1-主要會計政策摘要			123
			附註2--投資證券			138
			附註3--貸款			141
			附註4--信貸損失撥備和無資金貸款承諾準備金			151
			附註5--可變利息實體和證券化			154
			附註6--商譽和其他無形資產			158
			附註7--房舍、設備和租賃			161
			附註8--存款和借款			163
			附註9--衍生工具和對衝活動			165
			附註10-股東權益			174
			注11-監管和資本充足率			177
			附註12-普通股每股收益			179
			附註13-基於股票的薪酬計劃			180
			附註14--員工福利計劃			182
			附註15--所得税			184
			附註16-公允價值計量			188
			注17-業務分類和與客户簽訂合同的收入			197
			附註18--承付款、或有事項、擔保和其他			201
			附註19-第一資本財務公司(僅限母公司)			204
			附註20--關聯方交易			206
第9項。			會計與財務信息披露的變更與分歧			207
項目9A。			控制和程序			207
項目9B。			其他信息			207
項目9C。			關於妨礙檢查的外國司法管轄區的披露			207
第三部分						208
第10項。			董事、高管與公司治理			208
第11項。			高管薪酬			208
第12項。			某些實益擁有人的擔保所有權以及管理層和相關股東的事項			208
第13項。			某些關係和相關交易，以及董事的獨立性			208
第14項。			首席會計師費用及服務			208
第四部分						209
第15項。			展品和財務報表附表			209
第16項。			表格10-K摘要			209
展品索引						210
簽名						214

			2			第一資本金融公司(COF)

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MD&A索引及補充表

MD&A表：						頁面
1			平均餘額、淨利息收入和淨息差			50
2			淨利息收入的比率/數量分析			51
3			非利息收入			52
4			非利息支出			53
5			為投資而持有的貸款			54
6			資金來源構成			54
7			業務細分結果			57
8			信用卡業務業績			57
8.1			國內卡業務業績			59
9			個人銀行業務業績			60
10			商業銀行業務業績			62
11			其他類別結果			64
12			巴塞爾協議III下的資本充足率			72
13			基於監管風險的資本構成和監管資本指標			73
14			每股支付的優先股股息			74
15			為投資而持有的貸款的組合構成			82
16			貸款到期日時間表			82
17			按地理區域劃分的信用卡投資組合			83
18			按地理區域劃分的個人銀行業務組合			83
19			按地區劃分的商業地產投資組合			84
20			按行業劃分的商業貸款			85
21			信用評分分佈			85
22			30天以上的拖欠			86
23			30天以上拖欠貸款的年齡和地域			87
24			90天以上拖欠貸款應計利息			87
25			不良貸款和其他不良資產			88
26			淨沖銷(回收)			89
27			問題債務重組			89
28			信貸損失準備和無資金貸款承諾準備金活動			91
29			特定貸款類別的免税額覆蓋率			92
30			流動性儲備			92
31			存款構成和平均存款利率			94
32			合同到期日超過250,000美元的定期存款			95
33			長期債務籌資活動			95
34			高級無擔保長期債務信用評級			96
35			利率敏感度分析			98
36			倫敦銀行間同業拆借利率對衍生產品和商業貸款的敞口			99
補充表：
A			淨沖銷			102
B			非公認會計準則計量的對賬			102

			3			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

第一部分

項目1.業務

概述

一般信息

Capital One Financial Corporation是一家成立於1994年的特拉華州公司，總部設在弗吉尼亞州麥克萊恩，是一家多元化的金融服務控股公司，下設銀行和非銀行子公司。第一資本金融有限公司及其附屬公司(“本公司”或“第一資本”)透過數碼渠道、分行、S咖啡廳及其他分銷渠道，向消費者、小型企業及商業客户提供廣泛的金融產品及服務。

截至2022年12月31日，Capital One Financial Corporation的主要運營子公司是Capital One，National Association(“CONA”)。2022年10月1日，公司完成了Capital One Bank(USA)、National Association(COBNA)與CONA的合併，CONA是尚存的實體(下稱“Bank合併”)。本公司以下統稱為“我們”、“我們”或“我們的”。凡提及“銀行”，即指(I)在銀行合併後及之後的CONA，以及(Ii)在銀行合併前的CONA和COBNA。

“本報告”或我們的“2022年Form 10-K”或“2022年年度報告”指的是我們截至2022年12月31日的財政年度的Form 10-K年度報告。凡提及2022年、2021年和2020年，均指我們的財政年度，或視情況而定的日期，分別為2022年12月31日、2021年12月31日和2020年12月31日。本文件中使用的某些業務術語在“MD&A-詞彙表和縮略語”中定義，應與本報告中包含的合併財務報表一起閲讀。

我們是Visa的第三大發行商®(“Visa”)和萬事達卡®(“萬事達卡”)美國的信用卡，基於截至2022年12月31日的信用卡貸款餘額。除了信用卡，我們還在美國各地的市場上提供借記卡、銀行貸款、金庫管理和存管服務、汽車貸款和其他消費貸款產品。截至2022年12月31日，作為美國最大的基於存款的銀行之一，我們通過數字渠道和我們的分支機構網絡、S咖啡館、呼叫中心和自動櫃員機(ATM)為銀行客户賬户提供服務。

我們還主要通過Capital one(Europe)plc(“Coep”)和Cona在加拿大的分支機構提供美國以外的產品和服務。Capital one(Europe)plc(“Coep”)是Cona在英國(“UK”)組織和設立的間接子公司。Coep和Cona加拿大分行都有權提供信用卡貸款。

業務發展

我們定期探索和評估收購金融產品和服務以及金融資產(包括信用卡和其他貸款組合)的機會，並建立戰略合作伙伴關係，作為我們增長戰略的一部分。我們也探索收購科技公司和相關資產的機會，以改善我們的信息技術基礎設施和實現我們的數字戰略。我們可能會發行股票或債券為我們的收購提供資金。此外，我們定期考慮可能處置我們的某些資產、分支機構、合夥協議或業務線。

			4			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

附加信息

我們的普通股在紐約證券交易所交易，代碼為“COF”，並被納入標準普爾(“S”)100指數。我們在www.capalone.com上維護着一個網站。在我們網站投資者關係部分的“治理和領導力”下提供的文件包括：

•我們的公司註冊證書、附例、企業管治指引和操守準則；以及

•董事會審計、薪酬、治理和提名以及風險委員會章程。

任何索要副本的股東也可獲得這些文件的印刷版。我們打算在任何此類修訂或豁免之日之後，在網站上披露對我們的行為準則的任何未來修訂或豁免。

此外，我們在以電子方式將美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)的所有文件以電子方式存檔或提供給美國證券交易委員會(www.sec.gov)後，在合理可行的範圍內儘快通過我們的網站免費提供這些材料，包括我們的Form 10-K年度報告、Form 10-Q季度報告、Form 8-K當前報告以及對這些報告的修正。

			5			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

運營和業務細分

我們的綜合淨收入總額主要來自對消費者和商業客户的貸款，扣除與我們的存款、長期債務和其他借款相關的融資成本。我們還賺取非利息收入，主要包括交換收入、扣除獎勵費用、服務費和其他與客户相關的費用。我們的費用主要包括信貸損失準備金、營業費用、營銷費用和所得税。

我們的主要業務出於管理報告的目的被組織為三個主要業務部門，主要根據所提供的產品和服務或所服務的客户類型來定義：信用卡、個人銀行和商業銀行。被收購業務的運營已整合到我們現有的業務部門中，或作為其一部分進行管理。某些不屬於某一部門的活動，如我們公司投資組合的管理和我們集中的公司財務組的資產/負債管理，都包括在其他類別中。另一類別亦包括不直接支持業務分部運作或業務分部在評估其業績時不被視為在財務上負責的未分配企業開支，例如某些重組費用，以及為達到未按主要業務分部評估的綜合實際税率而產生的剩餘税項開支或利益。

•信用卡：包括我們在英國和加拿大的國內消費者和小型企業信用卡貸款，以及國際信用卡業務。

•個人銀行業務：包括我們面向消費者和小企業的存款收集和貸款活動，以及全國汽車貸款。

•商業銀行：包括為商業地產、商業和工業客户提供貸款、存款收集、資本市場和金庫管理服務。我們的客户通常包括年收入在2000萬至20億美元之間的公司。

客户使用和支付模式、對未來預期信貸損失的估計、營銷費用水平和運營效率都會影響我們的盈利能力。在我們的信用卡業務中，由於消費者支出和支付模式的季節性差異，我們通常會經歷購買量和未償還貸款應收賬款水平的波動，例如，在冬季假期前後，這是歷史上最高的。我們信用卡貸款組合的淨沖銷率在歷史上也表現出季節性模式，通常在今年第一季度往往是最高的。

有關我們業務部門的更多信息，包括每項業務的財務業績，請參閲本報告的“第二部分--項目7.管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析(”MD&A“)--執行摘要”、“第二部分-項目7.MD&A--業務部門的財務業績”和“第二部分-項目8.財務報表和補充數據--注：17--業務部門和與客户簽訂合同的收入”。

			6			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

競爭

我們的每個業務部門都在競爭激烈的環境中運營，我們在業務的各個方面都面臨着來自眾多銀行和非銀行金融服務提供商的競爭。

我們的信用卡業務與國際、國家、地區和當地的Visa和萬事達信用卡發行商以及美國運通展開競爭®，發現卡®、自有品牌卡品牌，在一定程度上，還有借記卡發行商。一般來説，客户被信用卡發行商吸引很大程度上是因為價格、信用額度、獎勵計劃、客户體驗和其他產品功能。

我們的個人銀行和商業銀行業務在存款、商業和汽車貸款方面與國家、州和直接銀行競爭，在貸款和存款方面與儲蓄和貸款協會和信用社競爭。我們的競爭對手還包括汽車金融公司、商業抵押銀行公司和其他提供貸款、存款和其他類似服務和產品的金融服務提供商。此外，我們還與能夠提供這些產品和服務的非存款機構展開競爭。

我們還將數字和移動支付領域的新興公司以及其他金融技術提供商列為我們的競爭對手。我們與銀行和非銀行提供商提供的多種形式的支付機制、系統和產品競爭。

我們的企業通常以產品和服務的質量和範圍、交易執行、創新和價格為基礎進行競爭。競爭因客户類型、客户、行業和所服務的地理位置而異。我們的競爭能力在一定程度上取決於我們吸引和留住員工的能力、我們的聲譽以及我們跟上創新步伐的能力，特別是在開發新技術平臺方面。然而，我們不能保證我們成功地營銷產品和服務或從我們的產品和服務中獲得足夠回報的能力不會受到目前存在的或未來可能發展的競爭的性質或更廣泛的經濟環境的影響。關於與我們的競爭環境有關的風險的討論，見“第一部分--第1A項。風險因素。

監督和監管

一般信息

適用於銀行組織的監管框架主要是為了保護儲户和美國金融體系的穩定，而不是為了保護股東和債權人。

作為一家銀行組織，我們受到廣泛的監管和監督。除銀行法律法規外，我們還受各種其他法律法規的約束，所有這些都直接或間接影響我們的運營、管理和向股東分配資金的能力。我們和我們的子公司也受到多個監管機構的監督和審查。除法律法規外，州和聯邦銀行監管機構還可以發佈適用於我們及其子公司的政策聲明、解釋性信函和類似的書面指導。適用於我們的法規、法規或監管政策的任何變化，包括其解釋或實施的變化，都可能對我們的業務或組織產生實質性影響。

法律法規的範圍和我們所受監督的力度都有所增加，最初是為了應對2007-2008年的金融危機，最近則是考慮到技術、政治和市場變化等其他因素。銀行業和金融服務業的監管執法和罰款也有所增加。

下面的描述總結了某些重要的聯邦和州法律，以及我們必須遵守的國際法。通過參考總結的特定法規或規章條款，對説明的整體內容進行限定。它們沒有總結現行法律或條例中所有可能或擬議的變化，也不打算替代相關的法規或規章規定。

銀行業監管

第一資本金融公司是一家銀行控股公司(“BHC”)和金融控股公司(“FHC”)，根據1956年修訂的“銀行控股公司法”(“BHC法”)，並受BHC法的要求，包括投資或收購銀行組織的批准要求、資本充足率標準和限制

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目錄表

關於非銀行活動。作為BHC和FHC，我們受到美國聯邦儲備委員會(“美聯儲”)理事會的監督、審查和監管。BHC的許可活動包括那些與銀行業密切相關而構成適當事故的活動。此外，金融控股公司被允許從事被認為是金融性質的活動(例如，包括證券承銷和交易以及商業銀行活動)、金融活動的附帶活動，或者，如果美聯儲確定這些活動不會對存款機構或整個金融體系的安全或健全構成風險，則可以從事與金融活動相輔相成的活動。

BHC及其附屬託管機構必須符合某些標準，包括資本、管理和社區再投資法案(“CRA”)的要求，才能成為並保持FHC地位。未能達到這些標準可能會導致對新的財務活動或收購活動的限制，或被要求中止現有活動，而這些活動通常是不允許的，這取決於沒有滿足哪些要求。

本銀行是根據《國家銀行法》成立的全國性協會，其存款由聯邦存款保險公司(“FDIC”)承保，最高可達適用限額。銀行須接受貨幣監理署(OCC)、聯邦存款保險公司及消費者金融保護局(CFPB)的全面監管及定期審查。

根據弗吉尼亞州聯邦法律，我們也被註冊為金融機構控股公司，因此，我們受到弗吉尼亞州金融機構局的定期審查。在我們開展業務的國際司法管轄區，我們也面臨監管。有關更多詳細信息，請參閲下面的“美國境外機構對企業的監管”。

對商業活動的監管

公司和銀行的經營活動也受到各種法律法規的規範和監督。

消費性借貸活動條例

銀行作為消費者貸款人的活動受到各種聯邦法律的監管，例如，《貸款真實法》(“TILA”)、《平等信貸機會法》、《公平信用報告法》、《信用評級法》、《軍人民事救濟法》和《軍事貸款法》，以及各州法律。經修訂的TILA及其實施規則Z對影響利率和費用的信用卡做法施加了一些限制，要求在發放信貸或提高信貸限額之前考慮消費者的支付能力，並強制要求修訂開放式信貸所需的披露。

CFPB最近提出了一項規則來修訂Z規則(“擬議的CFPB規則”)，將信用卡發行商可以向消費者信用卡賬户收取的逾期費用的安全港金額降低到低於當前允許的金額，以及可能影響可以收取的逾期費用金額的其他變化。

根據基本問題和適用法律，監管機構可能被授權對違反這些法規的行為施加懲罰，並在某些情況下命令銀行賠償客户。借款人還可能對某些違規行為擁有私人訴權。聯邦破產和州債務人減免和收款法也可能影響銀行，包括銀行，收回借款人欠下的未償餘額的能力。

借記卡交換費和交易處理

該銀行受美聯儲第二號法規的約束，該法規限制了資產超過100億美元的借記卡發行商每筆借記卡交易可以收取的交換費金額，並對支付路線限制和網絡排他性做出了一定的禁止。

隱私、數據保護和數據安全

我們受制於有關隱私、數據保護和數據安全的各種不斷演變和發展的法律和法規，包括與個人信息的收集、存儲、處理、使用、披露、傳輸、安全和其他處理有關的法律和法規。在過去的幾年裏，這些領域的立法和監管活動有了相當大的增長。在聯邦一級，我們受《格拉姆-利奇-布萊利法案》(“GLBA”)以及其他法律法規的約束。此外，美國國會目前正在考慮各種更全面的隱私、數據

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目錄表

保護和數據安全立法，如果通過，我們可能會受到這些立法的約束。例如，2022年，國會和聯邦機構尋求強制報告嚴重擾亂或破壞運營和系統或可能以其他方式影響美國關鍵基礎設施或國家安全的網絡事件。這導致了《關鍵基礎設施網絡事件報告法案》(CIRCIA)的頒佈，該法案一旦規則制定完成，將要求包括第一資本在內的某些公司在公司合理相信事件發生的72小時內向國土安全部網絡安全和基礎設施安全局報告重大網絡事件，以及美國證券交易委員會提出的一項規則，要求在確定此類事件已經發生後四個工作日內公開披露重大網絡安全事件。

在州一級，我們受制於多項法律和法規，例如《加州消費者隱私法》及其實施條例(經《加州隱私權法案》修訂)，其中規定承保公司有義務與個人分享他們收集的有關加州居民的某些信息，但某些例外情況除外。許多其他州也已經或正在制定州級隱私、數據保護和/或數據安全法律和法規，我們可能需要遵守這些法律和法規。由於聯邦和州隱私、數據保護和數據安全法律可能被不同地解釋和適用，並可能產生不一致或衝突的要求，因此存在重大不確定性。有關隱私、數據保護和網絡安全以及我們業務的相關風險的進一步討論，請參閲“第一部分--第1A項”。“標題下”的風險因素我們面臨着與我們的業務、技術和組織基礎設施相關的風險,” “網絡攻擊或其他安全事件，包括導致信息(包括個人信息)被盜、丟失、操縱或濫用，或導致系統癱瘓和訪問對業務運營至關重要的信息，可能會導致成本增加、收入減少、聲譽受損、法律風險暴露和業務中斷.“和”我們要求遵守與隱私、數據保護和數據安全相關的適用法律和法規，這可能會增加我們的成本、減少我們的收入、增加我們的法律風險，並限制我們追求商業機會的能力。”

反洗錢與反恐

《銀行保密法》和2001年《美國愛國者法案》(下稱《愛國者法案》)要求金融機構實施基於風險的計劃，包括通過可疑活動和貨幣交易報告、合規、記錄保存和客户盡職調查，合理地防止洗錢和打擊資助恐怖主義行為。

愛國者法案還包含金融透明度法律，並向美國政府提供了增強的信息收集工具和執法機制，包括對私人銀行和代理賬户的盡職調查和記錄保存要求；在開户時核實客户身份的標準；應監管機構或執法機構的要求提供某些記錄的規則；以及促進金融機構、監管機構和執法機構在識別可能參與恐怖主義、洗錢和其他犯罪的各方方面合作的規則。

《2020年反洗錢法》(簡稱《反洗錢法》)是《國防授權法》的一部分，它要求美國財政部發布國家反洗錢和打擊資助恐怖主義的優先事項，並進行研究併發布法規，這些法規可能會改變《銀行保密法》和《愛國者法》對銀行施加的一些盡職調查、記錄保存和報告要求。反洗錢法還促進了更多的信息共享和技術使用，增加了對違反《銀行保密法》的懲罰，幷包括舉報人激勵措施，這兩項都可能增加監管執法的可能性。

存款資金

根據1991年聯邦存款保險公司改善法案(“FDICIA”)，只有資本充足和資本充足的機構才能接受FDIC法規所定義的“經紀存款”。然而，資本充足的機構在接受經紀存款之前，必須獲得聯邦存款保險公司的豁免，而且這類機構支付的利率不得顯著高於從該機構正常市場區域獲得的類似期限存款的利率，或者對於從該機構正常市場區域以外獲得的存款，支付的利率不得顯著高於類似期限存款的國家利率。更多信息見“Part II一Item 7.MD&A一流動性風險簡介”。

FDIC有權在FDIC發現銀行的財務狀況不安全或不健全，或機構從事不安全或不健全的做法，或違反銀行監管機構制定或施加的任何適用規則、法規、命令或條件時，終止銀行的存款保險。

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經紀-交易商活動

我們的某些非銀行子公司受到各種聯邦和州當局的監管和監督。Capital One Securities，Inc.、KippsDeSanto&Company和TripleTree，LLC是註冊經紀自營商，受美國證券交易委員會和金融業監管局(FINRA)監管。這些經紀-交易商子公司除其他事項外，還須遵守旨在衡量經紀-交易商一般財務狀況和流動性的淨資本規則。根據這些規則，經紀自營商必須保持被認為是履行對客户和其他人持續承諾所必需的最低淨資本，並以相對流動的形式保留相當大一部分資產。這些規定還限制了經紀自營商向母公司和其他附屬公司轉移資本的能力。

衍生工具活動

2010年多德-弗蘭克華爾街改革和消費者保護法案(“多德-弗蘭克法案”)第七章為場外(“場外”)衍生品市場的管理建立了監管框架，包括掉期和基於證券的掉期，以及某些市場參與者註冊為掉期交易商。CONA於2020年在商品期貨交易委員會(“CFTC”)臨時註冊為掉期交易商。註冊為掉期交易商使Cona在其掉期和其他衍生品活動方面受到額外的監管要求。由於ConA的掉期交易商註冊，它必須遵守OCC關於掉期交易商的資本和保證金要求的規則，包括強制與某些交易對手交換差異保證金和初始保證金。此外，作為臨時註冊的掉期交易商，CONA受到CFTC監管制度的要求，包括有關業務行為標準、記錄保存義務、監管報告和與掉期交易相關的程序的規則。Cona的掉期和其他衍生品交易不需要在美國證券交易委員會註冊為基於證券的掉期交易商。

與關聯公司的交易

我們和我們的非銀行子公司可以在多大程度上借款或以其他方式與本行進行某些類型的交易，這方面有各種法律限制。根據《聯邦儲備法》和《聯邦儲備條例》，本行及其子公司在信貸發放、購買資產以及涉及非銀行附屬公司的某些其他交易方面受到數量和質量上的限制。此外，本行與其非銀行附屬公司之間的交易須按公平條款進行，並必須符合安全和穩健的標準。

沃爾克規則

本公司及其附屬公司，包括本行，均須遵守“沃爾克規則”，這是“多德-弗蘭克法案”的一項規定，禁止自營交易及與備兑基金(對衝基金、私募股權基金及類似基金)的某些投資及與之的關係，但須受某些豁免的規限，每種情況下的適用條款均在“沃爾克規則”及實施條例中有所界定。實施條例還要求我們建立和維護旨在確保遵守條例要求的合規計劃。

資本和流動性監管

《巴塞爾協議III》與美國資本規則

本公司及本行須分別遵守由美聯儲及OCC訂立的監管資本要求(“巴塞爾協議III資本規則”)。巴塞爾III資本規則實施巴塞爾銀行監管委員會(“巴塞爾委員會”)公佈的某些資本要求，以及多德-弗蘭克法案的某些規定和其他資本規定。

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該銀行是第III類機構的附屬機構，是第III類銀行。此外，本行作為一家有保險的存款機構，須遵守《快速糾正措施》(“PCA”)的資本規定，詳情如下。

根據《巴塞爾協議III資本規則》，我們必須維持最低普通股權益一級資本比率為4.5%，一級資本比率為6.0%，總資本比率為8.0%，每種情況下均與風險加權資產有關。此外，必須保持4.0%的最低槓桿率和3.0%的最低補充槓桿率。我們還必須遵守資本保護緩衝要求和逆週期緩衝資本要求(目前設定為0%)，如下所述。我們的資本和槓桿率是根據巴塞爾III標準方法框架計算的。

我們已選擇將累積其他全面收益(“AOCI”)的某些元素從我們的監管資本中剔除，這是第III類機構所允許的。

總部設在美國的全球系統重要性銀行(“G-SIB”)必須遵守CET1附加資本要求，稱為“G-SIB附加費”。根據最新的數據，我們不是G-SIB，因此我們不受G-SIB附加費的約束。

強調資本緩衝規則

巴塞爾III資本規則要求銀行機構維持高於監管最低比率的資本保護緩衝，該緩衝由CET1資本組成。根據聯儲局落實壓力資本緩衝要求的最終規則(“壓力資本緩衝規則”)，公司的“標準化方法資本緩衝”包括其壓力資本緩衝要求(如下所述)、任何G-SIB附加費(不適用於我們)和逆週期資本緩衝要求(目前設定為0%)。任何增加反週期資本緩衝的決定通常都將在宣佈增加資本緩衝後12個月生效，除非美聯儲、OCC和FDIC(統稱為聯邦銀行機構)設定一個更早的生效日期。

公司的壓力資本緩衝要求每年都會根據公司的監督壓力測試結果進行重新調整。具體地説，公司的壓力緩衝資本要求等於(I)公司的初始CET1資本比率與其在美聯儲監管壓力測試的嚴重不利情況下的最低預計CET1資本比率之間的差額，以及(Ii)公司預計四個季度的普通股股息(計劃期限的第四季度至第七季度)與公司預計CET1資本比率在監管壓力測試下達到最低水平的季度的預計風險加權資產的比率之和，但不得低於2.5%。

根據公司2022年監管壓力測試結果，公司2022年10月1日至2023年9月30日期間的壓力資本緩衝要求為3.1%。因此，在2022年10月1日至2023年9月30日期間，公司在壓力資本緩衝框架下的CET1資本、一級資本和總資本比率的最低資本要求加上標準化方法資本保存緩衝分別為7.6%、9.1%和11.1%。

壓力資本緩衝規則不適用於銀行。世界銀行的資本保護緩衝繼續固定在2.5%。因此，銀行的最低資本要求加上CET1資本、一級資本和總資本比率的資本保存緩衝分別為7.0%、8.5%和10.5%。

如果公司或銀行未能將其資本比率維持在高於最低資本要求加上適用的資本保護緩衝要求的水平，它將面臨越來越嚴格的資本分配和向某些高管支付酌情獎金的自動限制。

有關壓力資本緩衝確定的時間表和過程的更多信息，請參見下面的“股息、股票回購和資金轉移”。

CECL過渡規則

聯邦銀行機構通過了一項最終規則(“CECL過渡規則”)，為銀行機構提供了一個可選的五年過渡期，以逐步消除當前預期信貸損失(“CECL”)標準對其監管資本的影響(“CECL過渡選舉”)。我們從2020年1月1日起採用CECL標準(出於會計目的)，並在2020年第一季度進行了CECL過渡選舉(出於監管資本目的)。

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目錄表

根據CECL過渡規則，銀行機構可以選擇將採用CECL對其監管資本的估計影響推遲到2021年12月31日，然後從2022年1月1日到2024年12月31日分階段實施估計的累積影響。對於CECL在最初兩年中的“第二天”持續影響，聯邦銀行機構使用統一的“比例係數”25%，作為CECL標準下與先前發生的損失方法相比的撥備增加的近似值。因此，從2020年1月1日到2021年12月31日，當選的銀行機構被允許向其監管資本中追加相當於税後第一天CECL採用影響的總和和自採用CECL標準以來津貼增加的25%。從2022年1月1日到2024年12月31日，税後第一天採用CECL的影響和累積的第二天持續影響將以每年25%的速度分階段計入監管資本。下表彙總了2020年至2025年期間對我們監管資本的資本影響延遲和分階段。

資本影響延遲

週期中的階段

2020

2021

2022

2023

2024

2025

“第一天”CECL的採用影響

資本影響推遲到2022年

25%分階段實施

50%分階段實施

75%分階段實施

完全分階段實施

累積的“第二天”持續影響

-25%的比例因數，作為CECL項下津貼增加的近似值

市場風險規則

《市場風險規則》是對《巴塞爾協議III資本規則》的補充，要求受該規則約束的機構調整其基於風險的資本比率，以在其交易賬簿上反映市場風險。市場風險規則一般適用於交易總資產和負債總額等於或超過總資產10%或10億美元或以上的機構。自2022年12月31日起，本公司和Cona須遵守市場風險規則。請參閲“第II部一第7項。MD&A一市場風險概況“以獲取更多信息。

FDICIA和迅速糾正行動

FDICIA要求聯邦銀行機構對不符合最低資本要求的銀行採取PCA。FDICIA設定了五個資本比率水平：資本充足；資本充足；資本不足；資本嚴重不足；資本嚴重不足。這三個資本不足類別是根據銀行低於適用於資本充足機構的比率的金額計算的。資本類別與FDICIA的PCA規定有關，這些資本類別可能不能準確反映銀行的整體財務狀況或前景。

巴塞爾III資本規則更新了PCA框架，以反映新的、更高的監管資本最低要求。投保的存款機構要想擁有良好的資本，必須保持基於風險的總資本比率達到10%或以上；一級資本比率達到8%或以上；CET1資本比率達到6.5%或以上；槓桿率達到5%或以上。資本充足的存款機構必須保持基於風險的總資本比率為8%或以上；一級資本比率為6%或以上；CET1資本比率為4.5%或以上；槓桿率為4%或以上；對於第三類和某些其他機構，補充槓桿率為3%或以上。PCA條款還授權聯邦銀行機構對銀行的資本類別進行重新分類，或對被確定為處於不安全或不健康狀況或從事不安全或不健康銀行做法的銀行採取其他行動。

作為查明存款機構財務管理問題的另一種手段，聯邦銀行機構按照FDICIA的要求建立了某些非資本安全和穩健標準。這些標準一般涉及運營和管理、資產質量、利率敞口和高管薪酬。聯邦銀行機構有權對未能達到此類標準的機構採取行動。

巴塞爾協議III和美國的流動性規則

巴塞爾委員會公佈了一個流動性框架，其中包括流動性風險監管的兩個標準。其中一個標準是流動性覆蓋率(LCR)，旨在通過要求組織持有足夠的優質流動資產(HQLA)來促進短期彈性，以在持續30天的壓力情景中生存下來。另一種標準，網

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目錄表

穩定籌資比率(“NSFR”)，旨在根據本組織資產和活動的流動性特點，要求在一年內提供足夠的穩定資金，從而促進較長期的復原力。

本公司及本行須遵守由聯儲局及OCC實施的LCR標準(“LCR規則”)。LCR規則要求公司和銀行各自持有的合資格HQLA金額等於或超過其各自在30天內預計調整後現金流出淨額的100%，每個都是按照LCR規則計算的。LCR規則要求公司和銀行每天計算各自的LCR。此外，公司必須每季度公開披露其LCR和某些相關的量化流動性指標，並對其LCR進行定性討論。

作為加權平均短期批發融資低於750億美元的第三類機構，公司和銀行的現金淨流出總額乘以85%的流出調整百分比。雖然本行持有的HQLA可能超過其滿足其LCR要求所需的數量，但LCR規則限制了本行持有的此類超額HQLA的金額(稱為“受困流動性”)，可計入本公司的HQLA金額。由於我們通常將銀行的LCR管理到遠高於100%的水平，結果是額外的滯留流動性，因為銀行的現金淨流出減少了85%的流出調整百分比。

NSFR規則要求公司和銀行保持可用穩定資金量，這是對公司一年內資金來源的加權衡量，計算方法是根據預期穩定性對股權和負債應用標準化權重，不低於所需穩定資金的指定百分比，這是通過根據資產、衍生品風險敞口和某些其他項目的流動性特徵對資產、衍生品風險敞口和某些其他項目應用標準化權重來計算的。作為第三類機構，本公司和本行均須維持至少相等於其所需穩定資金的85%的可用穩定資金。NSFR規則包括每半年一次的公開披露要求，首次披露應在2023年第二季度結束後45天內完成。

增強的審慎標準和其他相關要求

我們須遵守多德-弗蘭克法案下的某些強化審慎標準，該法案經經濟增長、監管救濟和消費者保護法案(“EGRRCPA”)修訂，並由聯邦銀行機構發佈的各種法規實施。金融穩定監督委員會(FSOC)還可以向美聯儲或其他主要金融監管機構發佈建議，以對某些金融活動或實踐應用新的或增強的標準。

作為增強的審慎標準的一部分，本公司必須實施決議規劃，以便在面臨重大財務困境或破產時有序解決。FDIC發佈了適用於世行的關於決議規劃的類似規則。此外，OCC發佈了規則，要求資產在2500億美元或更多的銀行制定復甦計劃，詳細説明當它們面臨相當大的財務或運營壓力，但還沒有惡化到即將解決的地步時，它們將採取哪些行動，以繼續經營下去。

增強的審慎標準還包括監督和公司運營的壓力測試要求(也稱為“DFAST壓力測試要求”)。特別是，美聯儲被要求對包括我們在內的某些承保公司進行年度壓力測試，以確保承保公司有足夠的資本吸收虧損並在不利的經濟狀況下繼續運營，並確定公司如上所述的壓力資本緩衝要求。作為第三類機構，我們也被要求進行自己的壓力測試，並在我們的網站或其他公共論壇上公佈測試結果。公司必須每兩年披露一次公司運營的壓力測試結果。OCC也採用了類似的壓力測試規則，要求資產至少為2,500億美元的銀行，包括英國央行，進行自己的公司運營的壓力測試。根據OCC規則，世行還必須每兩年披露一次壓力測試結果。

此外，本公司須符合流動性風險管理標準，進行內部流動性壓力測試，並維持高流動性資產的30天緩衝，在每種情況下，均須符合強化審慎標準的要求。這些要求是對LCR和NSFR規則的補充，上述規則在“巴塞爾協議III和美國流動性規則”中進行了討論。強化的審慎標準還要求公司遵守並保持資本與美聯儲通過的與資本規劃和壓力測試有關的任何法規的要求。壓力測試和資本規劃法規將在下面的“分紅、股票回購和資金轉移”一節中進一步討論。最後，公司還必須建立和維護包括風險委員會和首席風險官在內的全企業風險管理框架(“框架”)。

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目錄表

雖然不是《多德-弗蘭克法案》的要求，但OCC制定了監管準則(“加強標準準則”)，對包括世行在內的受其監管的大型機構的治理和風險管理做法應用了更高的標準。改進後的標準準則為世界銀行制定和實施風險治理框架確立了標準。

股息、股票回購和資金轉移

根據美聯儲的資本計劃規則和相關監管程序(通常稱為全面資本分析和審查或“CCAR”要求)，“備兑BHC”，如本公司，必須每年向美聯儲提交一份資本計劃，其中包含從提交資本計劃的第一季度開始的九個季度計劃範圍內所有計劃的資本行動的描述，包括股息或股票回購(“CCAR週期”)。

上文“增強的審慎標準和其他相關要求”中所述的DFAST壓力測試要求是對CCAR的補充。這是一項由美聯儲和每家涵蓋的公司進行的前瞻性評估，以幫助評估一家公司是否有足夠的資本在不利的經濟狀況下吸收虧損並繼續運營。

根據資本規劃規則，公司必須在每年4月5日之前向美聯儲提交資本計劃(除非美聯儲指定更晚的日期)，使用上一日曆年末的數據。美聯儲將公佈監管壓力測試的結果，並在當年6月30日之前通知該公司其壓力資本緩衝要求。公司將在收到其壓力資本緩衝要求後的兩個工作日內對其計劃的資本分配進行任何必要的調整。然後，美聯儲將最終確定該公司的壓力資本緩衝要求，並在當年8月31日之前確認該公司計劃的資本分配。該公司的最終壓力資本緩衝要求將從資本計劃提交的當年第四季度起生效，直至次年第三季度。公司可能會進行計劃中的資本分配，並得到美聯儲的確認。此外，根據壓力資本緩衝規則，只要公司在其他方面遵守資本規則對資本分配的自動限制，公司進行資本分配超過其資本計劃所包括的資本分配就不再需要事先尋求美聯儲的批准。

美聯儲宣佈，在2023年的監管壓力測試中，在更好地瞭解和了解CECL的影響之前，它將在監管壓力測試中維持CECL之前的貸款撥備計算框架。

來自公司直接和間接子公司的股息是我們用來支付股本股息、支付公司債務證券和履行其他義務的主要資金來源。聯邦法律對銀行可以通過股息和貸款向公司提供資金或以其他方式向公司提供資金的程度有各種限制。這些限制包括最低監管資本要求、關於從淨利潤或盈餘中支付股息的聯邦銀行法要求、《聯邦儲備法》第23A和23B條的規定以及管理受保存款機構與其關聯公司之間交易的W條例，以及防止不安全或不健全做法的一般聯邦監管監督。一般來説，聯邦和適用的州銀行法禁止投保的存款機構(如銀行)在未事先獲得監管批准的情況下進行股息分配，前提是此類分配不是從可用收益中支付，或者會導致機構無法滿足適用的資本充足率標準。

對本公司及本行的投資

根據聯邦或州法律，對我們股本的某些收購可能需要獲得監管部門的批准或通知。投資者有責任確保他們直接或間接收購我們股本的股份不會超過在沒有監管機構批准的情況下可以獲得的金額，包括根據BHC法案和銀行控制變更法案(“CIBC法案”)。

聯邦法律和法規禁止任何個人或公司在大多數情況下未經美聯儲或OCC(視情況而定)事先書面批准而獲得對本公司或本銀行的控制權。除其他事項外，如果一個人或公司獲得我們任何類別有表決權股票的25%以上，或以其他方式對我們具有控制性影響，則存在BHC法案下的控制權。根據CIBC法案，對於像我們這樣的上市BHC，如果一個人或公司獲得超過10%的任何類別有投票權的股票，就會出現可推翻的控制權推定。

此外，本行是弗吉尼亞州管理收購弗吉尼亞州金融機構權益的守則(“弗吉尼亞州金融機構控股公司法”)第6.2章第7章所指的“銀行”。弗吉尼亞州

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目錄表

《金融機構控股公司法》禁止任何個人或實體在未向弗吉尼亞州金融機構局提出申請並獲得其事先批准的情況下，收購或公開要約收購弗吉尼亞州金融機構或其控股公司的控制權。

存款保險評估

本行作為受保存款機構，是聯邦存款保險公司設立的存款保險基金(DIF)的成員。通過DIF，FDIC為受保存款機構的存款提供保險，最高可達每個儲户的規定限額。FDIC為DIF設定指定準備金率(“DRR”)。為了維持DIF，成員機構可能會被評估保險費，如果DRR低於其要求的水平，FDIC可能會採取行動增加保險費。

截至2020年6月30日，存款準備金率降至1.30%。根據聯邦存款保險法的要求，FDIC在2020年9月制定了一項計劃，在八年內將DIF準備金率恢復到達到或超過1.35%的水平。2022年10月18日，FDIC敲定了一項規則，將所有受保存款機構的初始基本存款保險評估利率時間表提高2個基點，以提高DIF準備金率在2028年9月30日法定最後期限前達到1.35%的可能性。該規定於2023年1月1日生效，這一增長將反映在世行2023年的第一次季度評估中。

力量的源泉

美聯儲規則要求BHC作為其子公司的財務和管理力量來源(所謂的“力量來源原則”)。此外，多德-弗蘭克法案要求BHC作為其附屬銀行的財務力量來源，並要求聯邦銀行機構聯合採用新規則來實施這一要求。這樣的規則還沒有被提出。

聯邦存款保險公司有序清盤局

多德-弗蘭克法案賦予FDIC清算權力，如果財政部長在與總裁協商並基於美聯儲和其他適當的聯邦銀行機構的建議後，確定有必要這樣做，以減輕對美國金融穩定的嚴重不利影響，則可用於清算非銀行金融公司和BHC。根據這一決定，FDIC將被任命為接管人，必須以一種降低金融穩定面臨的重大風險和將道德風險降至最低的方式對公司進行清算。公司清算的成本將由股東和無擔保債權人承擔，然後在必要時通過對大型金融公司進行基於風險的評估來承擔。FDIC已經發布了實施其清算權限某些條款的規則，並可能在未來發布額外的規則。

與氣候有關的發展

未來，聯邦銀行機構或其他監管機構可能會在這一領域發佈新的監管或指導意見，或採取其他監管或監督行動，或者可能採取新的法定要求。例如，每個聯邦銀行機構都要求就其各自的原則草案提供反饋，這些原則草案旨在支持總合並資產超過1000億美元的受監管機構識別和管理與氣候有關的金融風險。聯邦銀行機構計劃利用這一反饋為未來有關氣候相關金融風險的指導提供信息。

美國以外的當局對企業的監管

本銀行在其業務所在的外國司法管轄區(目前在英國和加拿大)受法律和法規的約束。在英國，銀行通過CoEP運作，CoEP成立於1999年，是一家受金融市場行為監管局(FCA)監管的授權支付機構。Coep的母公司Capital One Global Corporation由世界銀行全資擁有，並受美聯儲監管，是一家根據美聯儲K法規成立的“協議公司”。Coep不接受存款。在加拿大，本行是一家獲授權的外國銀行，並獲準透過其加拿大分行Capital One Bank(Canada)(“Capital One Canada”)在加拿大經營信用卡業務。Capital One Canada不接受存款。Capital One Canada的主要監管機構是金融機構監管局。

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該公司的非美國業務所受的外國法律和監管要求包括與消費者保護、商業慣例、數據安全和交換費限制等有關的要求。有關國外有關交換費的監管活動的更多信息，請參閲“第一部分一第1A項。 風險因素“在標題下”我們的業務、財務狀況和經營結果可能會受到商家日益關注信用卡和借記卡網絡收取的費用以及影響此類費用的法律和法規的不利影響。”

該公司還受到有關隱私、數據保護和數據安全的外國法律和法規要求的約束。例如，在加拿大和英國，我們分別受《個人信息保護和電子文件法》和《英國一般數據保護條例》的約束。此外，除某些有限的例外情況外，歐盟(EU)一般數據保護條例將歐盟數據保護法適用於控制或處理歐盟居民個人數據的公司。這些法律和條例以及管轄類似主題的國內法律和條例可能因國家而異地解釋和適用，並可能產生不一致或相互衝突的要求。有關隱私、數據保護和數據安全要求的更多信息，請參閲《隱私、數據保護和數據安全》。

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人力資本資源

我們的文化植根於以人為本，注重建立和保持一支基於我們人員、思想和工作價值的多樣性的包容性環境的勞動力隊伍。我們優先考慮招聘、發展、認可和保留截至2022年12月31日我們在全球擁有的55,943名員工，我們將他們稱為“合夥人”。以下披露提供了有關我們人力資本資源的信息，包括我們在管理業務時重點關注的某些人力資本目標和措施。

論人力資本的治理

我們的全體董事會監督我們的人力資本管理，包括戰略、政策和實踐，以及多樣性、包容性和歸屬感(“DIB”)，並得到我們董事會的薪酬委員會和治理和提名委員會的協助。我們的執行委員會是一個高級管理委員會，其中包括我們的首席人力資源官，它就人力資源實踐和計劃(包括一般員工福利和薪酬計劃)等人力資本問題向我們的首席執行官和董事會提供建議、協助和建議。我們的首席多樣性、包容性和歸屬感幹事(“首席Dib幹事”)至少每年向董事會和執行委員會提供關於勞動力代表性、趨勢和計劃的進展、成功和挑戰的最新情況。

招聘、留住和發展

我們採用全面的人員戰略，包括在招聘、採購和合作發展方面的重大投資，以吸引和留住來自各個背景的頂尖人才，以幫助推動我們業務的長期成功。我們通過各種渠道招聘，包括專業合作伙伴關係、招聘會、在線平臺、校園招聘、與多元化相關的招聘活動和計劃、實習和輪換計劃等。我們使我們的員工能夠學習新技能，實現個性化發展目標，並發展他們的事業。在助理培訓和專業發展方面的投資對保持我們的人才競爭力至關重要。我們的內部企業學習和開發團隊融合了多種學習方法，以支持跨業務線、級別和角色的協作發展，包括在線和現場課堂培訓。除了由學習專業人員提供的正式課程外，包括法規遵從性、特定角色主題等，我們的點對點學習策略使員工既能成為學習者，又能成為教師，進一步增強了學習文化。我們還專注於通過領導力發展課程、基於隊列的項目、網絡建設和教練來培養人才。

我們每季度審查我們吸引和留住人才的能力，這些人才是實現我們的戰略業務目標所需的。作為此評估的一部分，每個業務線和員工組都會審查招聘、任期和自然減員指標，並在需要時實施緩解計劃。

多樣性、包容性和歸屬感

我們不斷努力通過創造一個公平和包容的工作場所，以及重視不同視角、促進合作和鼓勵創新想法的歸屬感文化，使我們的員工能夠完成偉大的工作。我們的目標是創造一個地方，讓所有背景的員工都能通過把他們最好、最真實的自我帶到工作中來蓬勃發展。我們的多樣性和包容性努力由我們的首席DIB官監督。這種歸屬感文化是我們DIB努力的核心。這一努力的核心是我們的業務資源小組，即由協會領導的組織，它們加深了我們對不同文化、背景和經驗的理解，使員工能夠建立聯繫，投資於他們的專業發展，並支持我們吸引、發展和留住多元化員工隊伍的承諾。此外，我們的首席執行官和執行委員會與我們的業務資源小組的領導人接觸，尋找機會推進我們的DIB議程，實施積極的變革，並在旨在培育我們的文化和工作環境的現有倡議的基礎上再接再厲。

增加各級員工的多樣性，強調領導者和高管角色，是我們全面DIB戰略的重要組成部分。截至2022年12月31日，衡量我們員工代表性的主要指標包括：

•在我們的12名董事會成員中，3名是女性，3名是有色人種；

•在美國，副總裁及以上級別的同事中，大約33%是女性，28%是有色人種；

•在美國，大約52%的員工是有色人種；

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•在世界範圍內，大約51%的員工是女性，49%的員工是男性。

我們的公司網站包含有關計劃的更多信息，以及與我們的多樣性、包容性和歸屬感理念不可或缺的其他信息。我們相信透明度的重要性，除了提交給美國平等就業機會委員會外，我們還將在我們的網站上提供綜合EEO-1報告。

薪酬與福利

我們致力於提供具有競爭力的總薪酬方案，以吸引、留住和激勵人才，幫助推動我們業務的長期成功。我們的福利，包括競爭性育兒假、現場健康中心、靈活的工作解決方案、公司對員工401(K)計劃的貢獻、教育援助和其他健康、健康和財務福利，都旨在幫助員工在工作場所內外成長和發展。此外，薪酬公平一直是我們薪酬哲學的核心原則，也是我們價值觀的核心。我們每年評估全球所有員工的基本工資和激勵性薪酬。在認為必要和謹慎的情況下，這種審查和評價可以更頻繁地進行。我們考察了擔任類似角色的員工羣體，對工作地點和經驗等適當解釋薪酬差異的因素進行了調整。根據我們的分析，我們的綜合調整後薪酬差距結果顯示，我們支付給女性的薪酬是男性的100%，我們支付給美國有色人種的薪酬是白人員工的100%。我們使用統計模型來了解是什麼導致了薪酬差距，並灌輸了新的做法來消除未來的薪酬差距，如果我們發現了無法解釋的薪酬差距，我們就會縮小它們。

溝通和連接

我們定期與員工溝通，瞭解他們的觀點，傾聽他們的聲音。我們的高級領導和首席執行官還直接就影響我們同事的社會事件進行溝通。為了評估和改善員工的保留和敬業度，公司在第三方顧問的協助下，定期對員工進行調查，並採取行動解決員工關注的領域。我們鼓勵充分參與，並利用結果來實現變革和促進透明度。

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技術與知識產權

技術/系統

我們利用信息和技術來實現我們的業務目標，並開發和提供滿足客户需求的產品和服務。我們戰略重點的一個關鍵部分是開發和使用高效、靈活的計算機和操作系統，如雲技術，以支持複雜的營銷和客户管理戰略、為客户提供服務，以及開發新的和多樣化的產品。我們相信，繼續開發和整合這些系統是我們努力降低成本、提高質量和安全性以及提供更快、更靈活的技術服務的重要組成部分。因此，我們經常考慮我們的能力，並開發或獲取系統、流程和能力，以滿足我們獨特的業務需求。

作為我們經常考慮我們的技術的一部分，我們可能會在內部開發此類功能，或者依賴有能力提供更高質量、更低成本的技術的第三方服務提供商，或者兩者兼而有之。我們繼續依賴第三方服務提供商來幫助我們交付系統和運營基礎設施。這些關係包括(但不限於)：用於我們的雲基礎設施的Amazon Web Services，Inc.(“AWS”)，用於我們北美和英國投資組合的消費者和商業信用卡處理服務的Total System Services LLC(“Tsys”)，以及用於我們某些銀行系統的Fidelity Information Services(“FIS”)。

我們致力於實施旨在保護客户信息以及我們自己的信息和技術的安全措施。我們實施備份和恢復系統，我們通常要求我們的第三方服務提供商也這樣做。我們採取旨在緩解已知攻擊的措施，並使用內部和外部資源掃描平臺、系統和應用程序中的漏洞，以交付我們的產品和服務。關於與我們使用技術系統有關的風險的討論，見“第一部分--第1A項。“標題下”的風險因素我們面臨着與我們的業務、技術和組織基礎設施相關的風險“和網絡攻擊或其他安全事件，包括導致信息(包括個人信息)被盜、丟失、操縱或濫用，或導致系統癱瘓和訪問對業務運營至關重要的信息，可能會導致成本增加、收入減少、聲譽受損、法律風險暴露和業務中斷。

知識產權和其他專有信息

作為我們保護和加強知識產權的整體和持續戰略的一部分，我們依賴於各種保護，包括版權、商標、商業祕密、專利和對披露、招標和競爭的某些限制。我們還採取其他措施來控制對我們其他專有和機密信息的訪問或分發。我們可能獲得的任何專利都可能增加我們的競爭優勢，保護我們的經營自由，並允許我們與第三方達成許可(例如，交叉許可)或其他安排。關於與知識產權有關的風險的討論，見“第一部分--第1A項。“標題下”的風險因素如果我們不能保護我們的知識產權，我們的收入和盈利能力可能會受到負面影響。

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前瞻性陳述

本公司已不時作出並將會作出前瞻性陳述，包括但不限於討論以下事項：策略、目標、展望或其他非歷史性事項；預測、收入、收入、回報、開支、資本措施、資本分配計劃、訴訟索賠及其他索賠的應計項目；每股盈利、效率比率、營運效率比率或其他財務指標；未來的財務及經營業績；我們的計劃、目標、預期及意圖；以及以這些事項為基礎的假設。

就任何此類信息具有前瞻性而言，它都是為了符合《1995年私人證券訴訟改革法》所提供的前瞻性信息的安全港。

前瞻性陳述經常使用“將”、“預期”、“目標”、“預期”、“估計”、“打算”、“計劃”、“目標”、“相信”、“預測”、“展望”或其他類似含義的詞語。我們或以我們的名義所作的任何前瞻性陳述僅表示截至作出之日或截至所示日期之日，我們不承擔任何因新信息、未來事件或其他原因而更新前瞻性陳述的義務。有關可能對本報告所載前瞻性陳述產生重大影響的因素的其他信息，請參閲“第一部分--第1A項”中所列的風險因素。風險因素。在評估這些前瞻性陳述時，您應該仔細考慮上面討論的因素以及我們的風險因素或其他披露。

許多因素可能導致我們的實際結果與這些前瞻性陳述中描述的結果大不相同，包括但不限於：

•本地市場的一般經濟和商業情況，包括影響就業水平、利率、抵押品價值、消費者收入、信譽和信心的情況，以及可能影響消費者破產、違約、撇賬和存款活動的開支和儲蓄；

•信貸損失和拖欠的增加或波動以及估計不準確或準備金不足的影響；

•新冠肺炎疫情對我們的業務、財務狀況和經營業績的影響可能會持續很長一段時間或惡化，包括勞動力短缺、全球供應鏈中斷和通脹壓力，並可能影響我們對貸款組合中信貸損失的估計，這些貸款組合是計算信貸損失準備金所需的；

•遵守新的和現有的法律、法規和監管期望；

•我們從子公司獲得股息的能力受到限制；

•我們維持充足資本或流動性水平或遵守修訂後的資本或流動性要求的能力，這可能會對我們的財務業績和我們向股東返還資本的能力產生負面影響；

•我們所依賴的模型和數據的廣泛使用、可靠性和準確性；

•數據保護或安全事件或網絡攻擊或其他類似事件可能造成的成本增加、收入減少、聲譽損害、法律風險和業務中斷，包括導致信息被盜、丟失、操縱或濫用，或導致系統癱瘓和獲取對業務業務至關重要的信息；

•與涉及我們的任何訴訟、政府調查或監管執法行動或事項有關的發展、變化或行動；

•存款增長的金額、速度和存款成本的變化；

•我們執行戰略和運營計劃的能力；

•我們對競爭壓力的反應；

•我們的業務、財務狀況和經營結果可能會受到商家日益關注信用卡和借記卡網絡收取的費用以及影響此類費用的法律和法規的不利影響；

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•我們成功地整合了收購的業務和貸款組合，以及我們從已宣佈的交易和戰略合作伙伴關係中實現預期利益的能力；

•我們開發、運營和調整適合我們業務性質的運營、技術和組織基礎設施的能力；

•我們的營銷努力在吸引和留住客户方面取得了成功；

•我們的風險管理策略；

•在實踐、產品或財務狀況方面，美國或金融服務業的聲譽或預期發生變化；

•市場利率波動或資本市場波動;

•放棄倫敦銀行間同業拆借利率(“LIBOR”)；

•我們有能力吸引、留住和激勵關鍵的高級領導和熟練員工；

•氣候變化表現為物質風險或過渡風險；

•我們在財務報表中的假設或估計；

•其他金融機構和其他第三方的穩健性；

•我們有能力在我們的所有業務中成功投資並引入數字和其他技術發展；

•我們管理災難性事件風險的能力；

•遵守與隱私、數據保護和數據安全有關的適用法律和法規；

•我們保護知識產權的能力；以及

•我們在公開披露中不時發現的其他風險因素，包括我們提交給美國證券交易委員會的報告中。

第1A項。風險因素

以下討論闡述了管理層目前認為可能影響我們的業務、運營結果和財務狀況的重大風險和不確定因素。這些風險因素中討論的事件和後果，在我們可能無法準確預測、識別或控制的情況下，可能會對我們的業務、增長、聲譽、前景、財務狀況、經營業績、現金流、流動性和股票價格產生實質性的不利影響。這些風險因素並不能確定我們面臨的所有風險；我們的運營也可能受到我們目前未知或我們目前認為不會對我們的運營構成重大風險的因素、事件或不確定性的影響。此外，全球經濟和政治氣候可能會放大其中許多風險。

風險因素摘要

以下是本項目1A中風險因素披露的摘要。這一總結並沒有解決我們面臨的所有風險。關於本風險因素摘要中的風險以及我們面臨的其他風險的更多討論可以在下文中找到，在對我們的證券做出投資決定之前，應該仔細考慮這些討論，以及本10-K表格中的其他信息和我們提交給美國證券交易委員會的其他文件。

•宏觀經濟環境、消費者信心和客户行為的變化和不穩定可能對我們的業務產生不利影響。

•市場利率的波動或資本市場的波動可能會對我們的業務產生不利影響。

•我們的運營結果可能會受到新冠肺炎大流行的影響。

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•我們可能會遇到拖欠和信貸損失的增加或波動、不準確的估計和不足的準備金。

•我們可能無法維持充足的資本或流動性水平，或可能受到修訂後的資本或流動性要求的約束，這可能會對我們的財務業績和我們向股東返還資本的能力產生負面影響。

•我們從子公司獲得股息的能力受到限制，可能會影響我們的流動性以及支付股息和回購普通股的能力。

•我們面臨與我們的業務、技術和組織基礎設施相關的風險。

•網絡攻擊或其他安全事件，包括導致信息(包括個人信息)被盜、丟失、操縱或濫用，或導致系統癱瘓和訪問對業務運營至關重要的信息，可能會導致成本增加、收入減少、聲譽受損、法律風險暴露和業務中斷。

•我們要求遵守與隱私、數據保護和數據安全相關的適用法律和法規，這可能會增加我們的成本、減少我們的收入、增加我們的法律風險，並限制我們追求商業機會的能力。

•我們面臨着廣泛使用模型和數據帶來的風險。

•遵守新的和現有的法律、法規和監管期望是代價高昂和複雜的。

•我們的企業面臨着越來越多的訴訟、政府調查和監管執法的風險。

•我們在所有市場都面臨着激烈的競爭。

•我們的業務、財務狀況和經營結果可能會受到商家日益關注信用卡和借記卡網絡收取的費用以及影響此類費用的法律和法規的不利影響。

•如果我們不能成功地在所有業務中投資並引入數字和其他技術發展，我們的財務業績可能會受到影響。

•我們可能無法實現我們的合併、收購和戰略合作伙伴關係的預期好處。

•聲譽風險和社會因素可能會影響我們的業績並損害我們的品牌。

•如果我們不能保護我們的知識產權，我們的收入和盈利能力可能會受到負面影響。

•我們的風險管理策略可能不能完全有效地降低我們在所有市場環境中的風險敞口或抵禦所有類型的風險。

•從倫敦銀行間同業拆借利率的過渡可能會對我們的業務產生不利影響。

•如果我們無法吸引、留住和激勵關鍵的高級領導和熟練員工，我們的業務可能會受到負面影響。

•我們面臨着災難性事件的風險。

•氣候變化表現為物理或過渡風險，可能會對我們的業務、運營和客户產生不利影響。

•我們面臨着財務報表中假設或估計的使用或更改帶來的風險。

•其他金融機構和其他第三方的穩健可能會對我們產生不利影響。

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總體經濟和市場風險

宏觀經濟環境、消費者信心和客户行為的變化和不穩定可能對我們的業務產生不利影響。

我們為消費者、小型企業和商業客户提供廣泛的金融產品和服務。在美國、加拿大或英國，長期的經濟波動、增長緩慢或經濟狀況的顯著惡化，可能會對我們的財務狀況和經營業績產生實質性的不利影響，因為客户拖欠貸款，維持較低的存款水平，或者在信用卡賬户的情況下，餘額較低，信用卡購買活動減少。

我們面臨的一些風險與宏觀經濟環境的不利變化和不穩定以及消費者信心水平和行為的變化有關，包括：

•美聯儲和其他中央銀行或政府當局採取的貨幣政策和行動；

•軍事敵對行動升級或其他地緣政治不穩定造成的經濟惡化；

•支付模式的變化、違約率和違約率的增加或波動、消費者支出減少、通貨膨脹、利率波動、信貸需求下降以及包括存款和支付在內的消費者行為的轉變；

•破產導致我們的沖銷率增加，以及我們以前沖銷的債務的收回能力下降；

•近期商業地產用途的變化，可能對使用率和價值產生持續的負面影響；

•流程和模型的可靠性降低，包括我們用來估計信貸損失準備的那些，特別是如果關鍵輸入和假設的意外變化導致實際損失與我們模型的預測背道而馳，我們的估計越來越受到管理層的判斷。請參閲“我們面臨着廣泛使用模型和數據帶來的風險。”

2020年底，英國和歐盟就S退出歐盟一事達成了一項自由貿易協定。儘管這項協議提供了更大的短期穩定性，但英國和歐盟之間的關係仍存在一定程度的不確定性，這可能會增加地區和全球金融市場的波動性。此外，全球經濟，包括英國的經濟狀況，也受到了俄羅斯和烏克蘭戰爭的負面影響。與戰爭有關的地緣政治緊張局勢持續升級，包括增加貿易壁壘或限制全球貿易，可能會進一步惡化國際經濟狀況。我們繼續考慮和監測英國和歐盟之間的關係以及俄羅斯和烏克蘭之間的戰爭的潛在影響。

市場利率的波動或資本市場的波動可能會對我們的業務產生不利影響。

與其他金融機構一樣，我們的業務對利率變動和資本市場的表現非常敏感。

我們依靠進入資本市場為我們的運營提供資金，並發展我們的業務。我們從其他金融機構借款或以優惠條款從事融資交易的能力，可能會受到資本市場或其他事件的幹擾、不確定性或波動的不利影響，包括信用評級機構要求的變化。例如，信用評級下調可能會影響我們進入資本市場的能力，增加我們的融資成本，並對我們的運營業績產生負面影響。此外，更多的沖銷、利率上升和其他事件可能會導致我們的證券化交易提前攤銷，或者減少我們出於流動性目的持有的證券的價值，這可能會加速我們從其他來源獲得額外資金的需求。

此外，利率的變化可能會對我們的運營結果和財務狀況產生不利影響。例如，我們從其他機構和儲户那裏借錢，用來向客户發放貸款，並投資於債務證券和其他有利息的資產。我們從這些貸款和資產中賺取利息，併為從機構和儲户那裏借到的錢支付利息。為了應對通脹壓力，美聯儲改變了過去幾年維持低基準聯邦基金利率的政策。2022年3月，美聯儲開始上調聯邦基金基準利率，併發出繼續加息的信號，以努力馴服

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通貨膨脹。因此，我們為某些借款支付的利息已經增加，而且還可能進一步增加。此外，短期和長期市場利率之間的收益率溢價縮小，以及我們的資金基礎利率與貸款基礎利率和通脹之間的關係可能會影響我們的盈利能力。

我們通過估計在不同情況下對我們的收益、經濟價值和資本的影響來評估我們的利率風險，這些情況基於對利率變化的方向和幅度的假設。我們根據這些評估採取風險緩解行動。我們面臨的風險是，利率的變化可能會大幅減少我們的淨利息收入和收益，特別是如果實際情況與我們假設的情況有很大不同的話。有關更多信息，請參閲“第二部分--項目7.市場開發與評估--市場風險概況”。

此外，利率波動和競爭對手對這些變化的反應可能會影響客户對汽車和其他定期貸款的預付款比率，並可能影響客户在信用卡上的餘額以及他們在我們的存款賬户中的餘額。例如，利率上升增加了我們一些借款人的償債要求，這可能會對這些借款人按照合同義務償還債務的能力產生不利影響。這可能會導致更多或波動的拖欠或沖銷，並對我們的運營結果產生負面影響。這些變化可能會降低我們賺取利息的資產組合的整體收益率。無法吸引或維持存款，可能會對我們為業務融資的能力和流動性狀況產生重大影響。許多其他金融機構都增加了對存款融資的依賴，因此，我們預計存款市場將繼續存在競爭。我們無法預測這場競爭將如何影響我們的成本。如果我們被要求提供更高的利率來吸引或維持存款，我們的融資成本將受到不利影響。債務和股票市場估值的變化可能會對我們投資組合中持有的資產產生負面影響。這種市場變化也可能對我們提供服務的資產的估值產生負面影響。

我們的運營結果可能會受到新冠肺炎大流行的影響。

儘管全球經濟已開始從新冠肺炎疫情中復甦，但疫情帶來的某些不良後果，包括勞動力短缺、全球供應鏈中斷和通脹壓力，仍在繼續影響宏觀經濟環境，並可能對我們的業務產生不利影響。如果疫情的這些持續影響持續很長一段時間或惡化，我們的採購量、貸款餘額以及對我們產品和服務的總體需求可能會受到重大影響，這可能會對我們的財務狀況和其他運營結果產生不利影響。此外，我們的貸款組合可能會出現更高的信貸損失，我們的信貸損失撥備可能會超過目前的水平。我們還可能遇到其他金融資產的減值和對我們財務狀況的其他負面影響，包括可能對流動性和資本的限制，以及更高的資本成本。新冠肺炎大流行對我們的業務、運營結果和財務狀況的長期影響，以及我們的資本和流動性比率以及我們採取資本行動的能力，將取決於仍不確定的未來發展，例如，包括政府當局、中央銀行和其他第三方應對此次大流行的未來行動以及對我們的客户、交易對手、夥伴和第三方服務提供商的影響。

2022年第三季度，我們將員工轉移到混合工作模式。因此，當我們嘗試混合工作模式時，我們可能會遇到成本增加和/或中斷的情況，此外，還會對我們有效運營和維護企業文化的能力產生潛在影響。我們將繼續監測當地情況，以確保我們的同事和客户的安全，同時提供關鍵的銀行服務。我們可能會根據政府當局的要求或我們認為最符合我們的客户、合作伙伴和業務夥伴利益的其他方式採取進一步行動。這些措施可能會削弱我們履行關鍵職能的能力，並可能對我們的業務結果產生不利影響。

信用風險

我們可能會遇到拖欠和信貸損失的增加或波動、不準確的估計和不足的準備金。

像其他貸款人一樣，我們面臨着客户無法償還貸款的風險。客户償還我們的能力和意願可能會受到借款人收入減少或他們對其他貸款人的付款義務增加的不利影響，無論是由於更高的債務水平或不斷上升的利率、不斷上升的通脹水平，還是由於普遍存在的信貸限制。我們可能無法快速識別並減少我們對可能違約的客户的風險敞口，無論是通過關閉信用額度還是限制授權。我們管理信用風險的能力也受到法律或法規變化的影響(例如對託收的限制、破產法、最低付款法規和

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重新年齡指導)、競爭對手的行為和消費者行為，並取決於我們的收藏人員、技術和模式的有效性。

不斷上升的虧損或虧損上升的先行指標(如更高的違約率、更高的沖銷、更高的不良貸款率、更高的破產率、更低的抵押品價值、更高的失業率或不斷變化的市場條件)可能需要我們增加信貸損失準備金，如果我們無法增加收入或降低成本來彌補更高的損失，這將降低我們的盈利能力。特別是，我們在這一領域面臨以下風險：

•未達到預期付款：我們的客户可能會錯過預期付款。在貸款沖銷(包括破產)之前，我們的客户通常會錯過預期付款或其他財務狀況惡化的跡象。從歷史上看，在經濟低迷、經濟衰退、高失業率時期或長期經濟緩慢增長期間，客户更有可能錯過預期付款。此外，我們還面臨消費者和商業客户行為可能改變的風險(例如，客户不願或沒有能力償還債務的情況增加，這可能會通過提高利率或消費者債務水平來加劇)，從而導致拖欠和沖銷的長期上升或波動。

•對預期損失的錯誤估計：我們投資組合的信貸質量可能會對我們的收益產生重大影響。我們根據我們對貸款組合中預期信用損失的評估來計入信用風險並對其進行準備金。這一過程對我們的財務狀況和經營結果至關重要，需要做出複雜的判斷，包括對經濟狀況的預測。我們可能低估了我們的預期損失，無法持有足夠的信貸損失準備金來解釋這些損失。不正確的假設可能導致對預期信貸損失的嚴重低估，並導致信貸損失撥備不足。請參閲“我們面臨着廣泛使用模型和數據帶來的風險。”

•承保不準確：我們準確評估客户信譽的能力可能會減弱，這可能會導致我們的信用損失增加，我們的回報會惡化。請參閲“我們的風險管理策略可能不能完全有效地降低我們在所有市場環境中的風險敞口，或針對所有類型的風險。.”

•業務組合：我們從事各種各樣的業務，具有廣泛的潛在信貸敞口。由於與其他大型銀行同行相比，我們在貸款組合中發起的消費貸款比例相對更高，同時發起優質和次級信用卡賬户和汽車貸款，因此與其他大型銀行同行相比，我們可能會經歷更高的違約率和更多賬户沖銷，以及這些指標的更大波動，這可能會導致信貸損失、運營成本和監管審查增加。此外，隨着時間的推移，這種業務組合的變化，包括按比例增加消費貸款或次級信用卡賬户或汽車貸款，可能會對我們投資組合的信用質量產生不利影響。

•增加信貸損失的沖銷確認/撥備：我們根據會計和監管準則和規則，包括財務會計準則委員會(“FASB”)標準和聯邦金融機構審查委員會(“FFIEC”)賬户管理指南，對信貸損失準備進行核算。我們根據CECL標準衡量我們的信貸損失撥備，該標準是基於管理層對預期終身信貸損失的最佳估計。衡量我們的信貸損失準備對我們業績的影響將取決於我們金融工具的特徵、經濟狀況以及我們的經濟和損失預測。應用CECL標準可能會要求我們在經濟低迷時更快地增加準備金，並達到更高的水平，從而對我們的業績和資本比率造成比採用CECL之前類似情況下更大的不利影響。此外，由於信用卡在我們的產品組合中佔很大比例，與使用不同產品組合的大型銀行同行相比，使用CECL標準可能會對我們造成不成比例的影響。

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•資產值不足：我們在擔保貸款上的抵押品可能不足以補償我們的信貸損失。當客户在擔保貸款上違約時，我們試圖在允許和適當的情況下收回抵押品。然而，抵押品的價值可能不足以補償我們未償還的貸款金額，我們可能無法從客户那裏追回剩餘餘額。房地產和其他資產價值的下降對我們的商業貸款活動的抵押品價值產生了不利影響，而汽車業務也同樣面臨着決定二手車價格的拍賣市場產生的抵押品風險。如果用作貸款抵押品的房產的價值低於借款人的債務，即使借款人仍有經濟能力償還貸款，借款人繼續償還貸款的可能性可能會降低。在這種情況下，追回這些財產可能不足以補償我們在違約時這些貸款的價值。在我們的汽車業務中，對家庭收入、房價和消費者行為產生負面影響的商業和經濟狀況，以及使舊車更快報廢的技術進步，可能會減少(I)對新車和二手車的需求，以及(Ii)作為我們汽車貸款組合基礎的抵押品的價值，這可能會導致拖欠或拖欠貸款的消費者數量增加。

•地理和行業集中度：雖然我們的消費貸款在地理上是多樣化的，但我們大約40%的商業房地產貸款組合集中在東北地區。東北地區的經濟狀況影響着對我們商業產品和服務的需求，以及我們客户償還商業房地產貸款的能力和獲得這些貸款的抵押品的價值。經濟低迷或經濟長期緩慢增長，或對東北地區造成不成比例影響的災難性事件或自然災害，可能會對我們的商業房地產貸款組合的表現和我們的運營結果產生重大不利影響。此外，我們的商業銀行戰略包括特定行業的重點。如果我們關注的任何行業發生變化，我們可能會經歷更多的信貸損失，我們的經營業績可能會受到不利影響。

資本和流動性風險

我們可能無法維持充足的資本或流動性水平，或可能受到修訂後的資本或流動性要求的約束，這可能會對我們的財務業績和我們向股東返還資本的能力產生負面影響。

金融機構受到廣泛而複雜的資本和流動性要求的約束，這些要求可能會發生變化。這些要求會影響我們放貸、增加存款餘額、進行收購和分配資本的能力。未能維持充足的資本或流動性水平，無論是由於我們的業務或經濟的不利發展，還是由於適用要求的變化，都可能使我們受到監管機構施加的各種限制和/或補救行動。這些措施包括對支付股息和/或回購股票的能力的限制，以及發佈增資指令。此類限制或資本指令可能會對我們的業務和運營結果產生實質性的不利影響。

我們考慮資本管理中的各種因素，包括由我們的內部建模和美聯儲對監管壓力情景的損失估計確定的內部和監管壓力情景對我們資本水平的影響，這些情景被用來每年設定我們的壓力資本緩衝要求。對於給定的監管壓力情景，我們的建模與美聯儲的預測之間可能存在重大差異，我們的內部壓力情景與監管情景所建議的資本需求之間也可能存在重大差異。因此，儘管作為壓力測試過程的一部分披露的我們在壓力下的估計資本水平可能表明，我們具有向股東返還資本並在壓力下保持良好資本化的特殊能力，但美聯儲的建模、我們對另一種情況的內部建模和/或與我們的資本管理過程相關的其他因素可能反映出，向股東返還資本的能力低於壓力測試過程中發佈的預測所表明的能力。反過來，這可能會導致我們支付股息和進行股票回購的能力受到限制。更多信息見“第一部分--第1項--業務--監督和監管”。

我們還考慮了流動性管理中的各種因素，包括保持足夠的流動資產，以滿足幾項內部和監管壓力測試的要求。因此，監管流動性壓力測試和監管流動性要求可能需要我們採取行動，增加我們的流動資產，或者改變我們的活動或資金來源，這可能會對我們的財務業績或我們的

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向我們的股東返還資本的能力。更多信息見“第一部分--第1項--業務--監督和監管”。

此外，適用資本和流動性要求的變化可能會導致支出增加，或者我們支付股息和進行股票回購的能力受到意外或新的限制。

我們從子公司獲得股息的能力受到限制，可能會影響我們的流動性以及支付股息和回購普通股的能力。

我們是一個獨立於我們的子公司的獨立的法律實體，包括銀行和我們的經紀-交易商子公司。這些直接和間接子公司向我們支付的股息是我們支付普通股和優先股股息、回購普通股、支付公司債務證券和履行其他義務的主要資金來源。這些資本分配可能受到法律、法規或監管政策的限制。聯邦法律對銀行可以通過分紅和貸款向我們提供資金或以其他方式向我們提供資金的程度有各種限制。這些限制包括最低監管資本要求、關於從淨利潤或盈餘中支付股息的聯邦銀行法要求、《聯邦儲備法》第23A和23B條以及管理受保存款機構與其關聯公司之間的交易的W條例，以及防止不安全或不健全做法的一般聯邦監管監督。我們的經紀-交易商子公司也受到法律法規的約束，包括淨資本要求，這可能會限制它們向我們支付股息或進行其他分配的能力。如果我們子公司的盈利不足以在維持充足資本水平的同時向我們支付股息，我們的流動性可能會受到影響，我們可能無法向我們的普通股或優先股東支付股息、回購我們的普通股、支付未償還的公司債務證券或履行其他義務，每一項或任何一項都可能對我們的運營結果、我們的財務狀況或我們對財務健康的看法產生重大不利影響。未來向我們的股東分紅和回購股票的頻率和規模將取決於聯邦銀行機構和美國證券交易委員會施加的監管限制，以及我們的運營結果、財務狀況、資本水平、現金需求、未來前景、監管審查和其他因素，如第一部分-項目1.業務-監督和監管中進一步描述的那樣。

操作風險

我們面臨與我們的業務、技術和組織基礎設施相關的風險。

我們留住和吸引客户的能力取決於我們在快速變化的環境中開發、運營和調整我們的技術和組織基礎設施的能力。此外，我們還必須準確地處理、記錄和監控數量日益龐大的複雜交易。數字技術、基於雲的服務、數據和軟件開發深深植根於我們的商業模式和我們的工作方式。

與我們行業中的其他大公司一樣，我們暴露在許多方面的運營風險，例如執行錯誤、流程不充分、模型不準確、技術基礎設施故障或癱瘓、員工或公司外部人員的惡意破壞和欺詐，無論是通過對第一資本的直接攻擊還是對我們的客户的攻擊。此外，除其他風險外，越來越多地使用接近實時的資金轉移解決方案，增加了預防、檢測和追回欺詐性交易的複雜性。此外，我們嚴重依賴於技術系統的安全性、能力、完整性和持續可用性，我們使用這些系統來管理我們的內部財務和其他系統、監控風險和遵守法規要求、為我們的客户提供服務、開發和提供新產品以及與利益相關者溝通。我們還面臨着因執行戰略計劃和運營計劃而對客户造成不利影響和業務中斷的風險，我們可能會在我們的運營中推行這些計劃。

如果我們不維護運營業務所需的運營、技術和組織基礎設施，包括維護該基礎設施的彈性和安全性，我們的業務和聲譽可能會受到重大不利影響。我們的系統也會受到完全或部分無法控制的事件引起的系統中斷的影響，這些事件可能包括計算機病毒、電力或電信中斷、錯誤、基礎組件或平臺的設計缺陷、主要供應商漏洞補丁的可用性和質量、網絡攻擊和其他安全事件、自然災害、其他財產或有形資產損失，或者由局部或更大規模的政治事件(包括恐怖主義行為)引起的事件。任何未能維護我們的基礎設施或防止我們的系統和應用程序中斷的情況都可能降低我們運營我們的業務、服務客户帳户和保護客户信息的能力，或者導致對客户的潛在責任、聲譽損害、監管幹預和客户對我們業務的信心喪失，任何這些都可能導致重大的不利影響。

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我們還依賴與我們有業務往來的第三方的商業基礎設施和系統，並將我們的信息技術和通信系統的運營、維護和開發外包給這些人。我們已將核心信息技術系統和麪向客户的應用程序的所有方面大幅遷移到第三方雲基礎設施平臺，主要是AWS。如果我們未能以管理良好、安全有效的方式設計、管理或監督這些環境，或者如果這些平臺變得不可用、中斷、無法擴展、未按設計運行或因任何原因未滿足其服務級別協議，我們可能會遇到計劃外的服務中斷或不可預見的成本，這可能會對我們的業務和運營造成實質性損害。我們必須成功地開發和維護信息、財務報告、披露、隱私、數據保護、數據安全和其他控制措施，以適應我們對外部平臺和供應商的依賴。此外，AWS或其他服務提供商可能會遇到系統或電信故障或故障、中斷、服務質量下降、停機、無法擴展、軟件漏洞、網絡攻擊和其他安全事件、財務狀況的不利變化、破產或其他不利條件(包括幹擾我們訪問和使用AWS的條件)，這些情況可能會對我們的業務和聲譽產生重大不利影響。因此，我們外包給AWS或其他第三方的大量基礎設施可能會增加我們的風險敞口。

我們的運營流程、技術系統和模型的任何中斷、故障或不準確，包括與此類技術系統和模型的改進或修改相關的中斷、故障或不準確，都可能導致我們無法營銷和管理我們的產品和服務、管理我們的風險、履行我們的監管義務或及時準確地報告我們的財務結果，所有這些都可能對我們的運營結果產生負面影響。此外，我們對基礎設施的持續投資可能會增加我們的支出，這些投資對於保持業務競爭力、整合收購和建立可擴展的運營是必要的。隨着我們業務的發展、變化或擴張，重新評估業務戰略、管理外包服務、資產購買或其他收購、結構重組、遵守新的法律或法規、整合新收購的業務或防止或發生網絡攻擊和其他安全事件可能會產生額外的費用。如果我們不能成功地管理我們的費用，我們的財務業績將受到負面影響。我們業務的變化，包括我們戰略目標帶來的變化，也需要強有力的治理，以確保我們的目標按預期執行，而不會對我們的客户、員工、運營或財務業績產生不利影響。對我們戰略目標執行過程中無效的變革管理監督和治理可能會使我們面臨運營、戰略和聲譽風險，並可能對客户或我們的財務業績產生負面影響。

網絡攻擊或其他安全事件，包括導致信息(包括個人信息)被盜、丟失、操縱或濫用，或導致系統癱瘓和訪問對業務運營至關重要的信息，可能會導致成本增加、收入減少、聲譽受損、法律風險暴露和業務中斷。

我們提供我們的產品和服務(其中許多是基於互聯網的)並與我們的客户溝通的能力取決於對信息系統和基礎設施、網絡、軟件、數據、技術、方法和商業祕密的管理和保護，包括我們服務提供商的管理和保護。我們的產品和服務涉及收集、驗證、管理、使用、存儲、傳輸和最終銷燬敏感和機密信息，包括有關我們的客户及其賬户、我們的員工、我們的合作伙伴和與我們有業務往來的其他第三方的個人信息。我們也與第三方有適當的安排，通過這些安排，我們分享和接收他們的客户的信息，這些客户是我們的客户或可能成為我們的客户。包括Capital One在內的金融服務業尤其面臨風險，因為使用和依賴數字銀行產品和其他數字服務，包括移動銀行產品，如移動支付，以及其他基於互聯網和雲的產品和應用程序，以及開發額外的遠程連接解決方案，增加了網絡安全風險和風險敞口。自CoVID大流行爆發以來，消費者對此類數字銀行產品和服務的接受度和使用率大幅增加。

Capital One的技術、系統、網絡和其他設備，以及我們的員工、服務提供商、合作伙伴和與我們互動的其他第三方的技術、系統、網絡和其他設備，已經並可能繼續成為網絡攻擊和其他安全事件的目標，包括計算機病毒、黑客、惡意軟件、勒索軟件、供應鏈攻擊、漏洞、憑據填充、或網絡釣魚或其他形式的社會工程。此類網絡攻擊和其他安全事件旨在導致各種有害後果，例如Capital One賬户的未經授權交易、未經授權或無意訪問或釋放、收集、監控、披露、丟失、破壞、腐敗、禁用、加密、誤用、修改或以其他方式處理機密或敏感信息(包括個人信息)、知識產權、軟件、方法或商業祕密、服務、系統或網絡的中斷、破壞或降級，或其他損害。這些威脅可能源於我們的員工、內部人員或第三方的錯誤、欺詐或惡意，也可能源於意外的技術故障或設計缺陷。這些當事人中的任何一方也可能試圖欺詐性地誘使

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員工、服務提供商、客户、合作伙伴或我們系統或網絡的其他第三方用户披露機密或敏感信息(包括個人信息)，以便訪問我們的系統、網絡或數據或與我們互動的客户、合作伙伴或第三方的系統、網絡或數據，或通過誤導或以其他方式不當付款非法獲得金錢利益。例如，通過網絡攻擊或其他安全事件獲取我們的機密或敏感信息(包括個人信息)的任何一方，可能會將這些信息用作贖金、由我們或第三方支付、作為更廣泛犯罪活動一部分的欺詐活動的一部分，或用於其他非法目的。

例如，2019年7月29日，我們宣佈2019年3月22日和23日，外部個人未經授權訪問我們的系統(“網絡安全事件”)。該個人獲得了與申請我們的信用卡產品的人和我們的信用卡客户有關的某些類型的個人信息。儘管網絡安全事件得到了補救，但它導致了罰款、訴訟、和解、政府調查和其他監管執法調查，以及與美聯儲和OCC的同意令。2022年8月31日，OCC終止了同意令。由於新技術的擴散，整個行業轉向依賴互聯網進行金融交易，以及惡意行為者、有組織犯罪、欺詐者、黑客、恐怖分子、活動家、極端主義政黨、外國政府的正式和非正式工具、國家支持的行為者和其他外部各方的複雜程度和活動增加，我們這樣的大型金融機構面臨的網絡和信息安全風險繼續增加。此外，我們的客户使用必須位於我們安全控制系統外部的個人設備訪問我們的產品和服務。由於第三方實體遭到入侵，互聯網上可獲得的消費者信息也大量增加，包括個人信息、登錄憑據和身份驗證數據。雖然我們沒有直接參與這些第三方入侵事件，但如果我們的客户的Capital One登錄憑據與其他互聯網網站上被泄露的憑據相同或相似，則被盜信息可能會對他們構成威脅。這種威脅可能包括未經授權的賬户訪問、數據丟失和欺詐的風險。使用人工智能、機器人或其他自動化軟件可以提高這些類型攻擊的速度和效率。由於我們的員工目前在我們的混合工作模式下運營，我們與服務提供商、合作伙伴和其他第三方在我們控制較少的系統、網絡和環境上的遠程交互增加了我們的網絡安全風險敞口。隨着我們擴大我們的移動和其他基於互聯網的產品和服務，以及我們對移動和雲技術的使用，以及我們向更多的零售銀行客户提供更多此類服務，我們可能會面臨越來越多的未遂網絡攻擊。

惡意行為者使用的方法和技術經常變化，日益複雜，通常直到它們發生後才被完全識別或理解，一些技術可能會發生並在被檢測和補救之前持續很長一段時間。例如，雖然我們在發現未經授權的訪問後立即修復了在網絡安全事件中被利用的配置漏洞，但從發生未經授權的訪問到我們發現它之間有一段時間。在其他情況下，我們和我們的服務提供商以及與我們互動的其他第三方可能無法預測或識別某些攻擊方法或技術，以便實施有效的預防或檢測措施，或及時減輕或補救造成的損害。我們也可能無法招聘、開發和留住與快速變化的網絡威脅格局保持同步、能夠預防、檢測、緩解或補救這些風險的人才。儘管我們尋求維護一套強大的身份驗證和分層信息安全控制，但這些控制中的任何一個或組合都可能無法及時預防、檢測、緩解或補救這些風險。

中斷或入侵，包括網絡攻擊(如網絡安全事件)，或媒體對第一資本或我們服務提供商安全漏洞的報道，可能會導致重大的法律和財務風險、監管幹預、訴訟、補救成本、卡重新發行、監管責任、我們的聲譽受損或對我們的系統、產品和服務的安全性失去信心，這可能對我們的業務產生不利影響。不能保證未經授權的訪問或類似網絡安全事件的網絡事件不會發生，也不能保證我們未來不會遭受重大損失。如果未來的攻擊成功，或者如果客户由於其他原因無法在線訪問他們的賬户，這可能會對我們為客户賬户或貸款提供服務、為客户完成金融交易或以其他方式運營我們的任何業務或服務的能力造成不利影響。此外，影響我們的服務提供商或與我們互動的其他第三方的漏洞或攻擊可能會損害我們的業務，即使我們無法控制被攻擊的服務。

此外，我們監控服務提供商網絡安全做法的能力也是有限的。儘管我們與我們的服務提供商簽訂的協議一般包括與網絡安全和數據隱私有關的要求，但我們不能保證此類協議將防止影響我們的系統或信息的網絡事件，或使我們能夠在發生任何此類事件時從我們的服務提供商那裏獲得足夠的或任何補償。然而，由於

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在適用法律法規或合同義務的情況下，我們可能要對服務提供商的網絡事件負責，因為這些事件與我們與他們共享的信息有關。

此外，網絡攻擊和其他破壞或破壞我們的系統或網絡或與我們互動的客户、服務提供商、合作伙伴或其他第三方的系統或網絡的日益流行和演變，已經並可能繼續導致我們在預防、檢測、緩解和補救這些風險以及任何相關的欺詐企圖方面增加成本。為了應對當前和未來的風險，我們必須投入大量資源支持保護性安全措施，調查和補救我們信息系統和基礎設施的任何漏洞，並投資於旨在緩解安全風險的新技術。此外，Capital One或其他大型金融機構發生的備受矚目的網絡事件可能會導致客户對金融機構普遍失去信心，這可能會對我們產生負面影響，包括損害市場對我們安全措施或整個全球金融體系有效性的看法，這可能會導致我們金融產品的使用減少。我們有針對一些網絡風險和攻擊的保險；然而，我們的保險覆蓋範圍可能不足以抵消重大損失事件的影響(包括如果我們的保險公司拒絕承保未來的任何特定索賠)，並且此類保險可能會增加成本，或者在未來以商業合理的條款或根本不再提供此類保險。

我們要求遵守與隱私、數據保護和數據安全相關的適用法律和法規，這可能會增加我們的成本、減少我們的收入、增加我們的法律風險，並限制我們追求商業機會的能力。

我們受制於美國聯邦、州和地方各級關於隱私、數據保護和數據安全的各種不斷演變和發展的法律和法規，包括與個人信息的收集、存儲、處理、使用、披露、傳輸、安全和其他處理有關的法律和法規。例如，在聯邦一級，我們受GLBA以及其他法律法規的約束。此外，美國國會目前正在考慮更全面的隱私、數據保護和數據安全立法的各種提案，如果通過，我們可能會受到這些立法的約束。此外，2021年11月，美聯儲、OCC和FDIC發佈了一項最終規則，其中要求美國所有銀行組織儘快且不遲於確定事件發生後36小時通知其主要聯邦監管機構某些重大計算機安全事件。一旦規則制定完成，CIRCIA的頒佈將包括要求某些公司在其合理相信事件發生之日起72小時內向中國證監會報告重大網絡事件，而美國證券交易委員會擬議的規則如果獲得通過，將要求在確定此類事件已經發生後4個工作日內公開披露重大網絡安全事件。在州層面，加州已經制定了《加州隱私權法案》(CPRA)，其他州也已經制定或正在制定州級隱私、數據保護和/或數據安全法律和法規，我們可能需要遵守這些法律和法規。

我們也正在或可能成為其他司法管轄區有關隱私、數據保護和數據安全的不斷演變和發展的法律和法規的制約因素。例如，在加拿大，我們受《個人信息保護和電子文件法》(PIPEDA)的約束。此外，除有限的例外情況外，歐盟一般數據預測法規(“EU GDPR”)將歐盟數據保護法適用於所有處理歐盟居民個人數據的公司，無論公司位於何處。我們也受英國一般數據保護條例(“英國GDPR”)的約束，這就是歐盟GDPR如何在英國法律中實施的。這些法律和法規以及其他司法管轄區的類似法律和法規對個人信息的收集、存儲、處理、使用、披露、傳輸、安全和其他處理提出了嚴格的要求，這可能會產生不良後果，包括鉅額合規成本和對違規行為的嚴厲罰款。存在重大不確定性，因為隱私、數據保護和數據安全法律可能因國家/地區的不同而被不同地解釋和應用，並可能產生不一致或衝突的要求。

此外，我們通過我們的隱私政策、網站上提供的信息和新聞聲明，就我們對個人信息的使用、收集、披露和其他處理髮表公開聲明。儘管我們努力遵守我們的公開聲明和文件，但我們有時可能無法遵守或被指控未能遵守。我們的隱私政策和其他對隱私、數據保護和數據安全提供承諾和保證的聲明的發佈可能會使我們面臨潛在的政府或法律行動，如果它們被發現具有欺騙性、不公平或歪曲我們的實際做法。

我們努力遵守GLBA、CPRA、PIPEDA、歐盟GDPR、英國GDPR和其他隱私、數據保護和數據安全法律法規，以及我們公佈的隱私政策和對第三方的相關合同義務，這會帶來鉅額費用，可能會轉移其他計劃和項目的資源，並可能限制我們能夠提供的服務。此外，監管當局與數據安全事件和隱私、數據保護和數據安全違規行為有關的執法行動和調查繼續增加。制定更具限制性的法律或法規，或未來

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執法行動或調查可能會通過增加成本或限制我們的業務來影響我們，任何不遵守或被認為不遵守的行為可能導致金錢或其他處罰、對我們的聲譽造成損害並承擔重大法律責任。

我們面臨着廣泛使用模型和數據帶來的風險。

我們依賴量化模型以及我們準確、及時地管理和彙總數據的能力，以評估和管理我們的各種風險敞口，創建估計和預測，並管理對監管資本要求的合規。模型可用於確定各種產品的定價、對貸款和信貸進行評級、測量利率和其他市場風險、預測存款水平或貸款損失、評估資本充足率、計算管理和監管資本水平、估計金融工具和資產負債表項目的價值，以及其他操作功能。我們的風險報告和管理，包括基於包含模型的信息的業務決策，取決於我們模型的有效性以及我們管理數據或模型的獲取、驗證、存儲、保護、處理和分析方式的政策、計劃、流程和實踐。我們的數據彙總和驗證程序的質量或有效性以及數據輸入、公式或算法的質量和完整性的任何問題，都可能導致預測不準確、風險管理做法無效或風險報告不準確。此外，基於歷史數據集的模型可能不能準確預測未來的結果，它們適當預測未來結果的能力可能會隨着時間的推移而下降。雖然我們不斷更新我們的政策、計劃、流程和實踐，但我們的許多數據管理、建模、彙總和實施流程都是手動的，可能會受到人為錯誤、數據限制、流程延遲或系統故障的影響。如果不能有效地管理數據並及時準確地彙總數據，可能會限制我們管理當前和新出現的風險、編制準確的財務、監管和運營報告以及管理不斷變化的業務需求的能力。如果我們的框架無效，我們可能遭受意外損失，這可能對我們的運營結果或財務狀況產生重大不利影響。此外，我們基於設計或實施不當的模型向公眾或監管機構提供的任何信息都可能是不準確或誤導性的。我們的監管機構做出的一些決定，包括那些與向我們的股東分配資本有關的決定，可能會受到不利影響，因為人們認為用於生成相關信息的模型的質量不夠。

法律和監管風險

遵守新的和現有的法律、法規和監管期望是代價高昂和複雜的。

廣泛的法律法規，包括銀行和消費貸款法律法規，適用於我們業務的方方面面。我們和我們的子公司還受到多個監管機構的監督和審查，我們監管機構解釋適用法律和法規的方式可能會影響我們如何遵守這些法律和法規。未能遵守這些法律和法規，即使是無意的或反映瞭解釋上的差異，也可能使我們的業務活動受到限制、罰款、刑事制裁和其他懲罰，和/或損害我們在監管機構、我們客户或公眾中的聲譽。聘用、培訓和留住合格的合規和法律人員，以及建立和維護風險管理和與合規有關的系統、基礎設施和流程，都是困難的，可能會導致費用增加。這些努力和相關成本可能會限制我們投資於其他商業機會的能力。

與我們的競爭對手相比，適用的規則和法規可能會對我們造成不成比例的影響，或者以不可預見的方式影響我們。例如，我們的信用卡和汽車貸款業務擁有大量客户賬户，我們已經做出戰略選擇，發起和提供次級信用卡和汽車貸款，這些貸款的違約率和沖銷通常比主要客户賬户更高。因此，我們主要通過客户溝通、對違約客户提起訴訟、定期出售已註銷的債務和收回車輛，大力參與信用局的報告以及拖欠和註銷債務的收集和追回。這些和其他消費貸款活動受到監管機構、法院和立法者更嚴格的法律和監管審查。我們在這些領域的業務做法，包括我們的收債做法和我們收取的費用，無論是由監管機構、法院、立法者或其他方面強制要求的，未來的任何變化或法律責任都可能對我們的財務狀況產生重大不利影響。

立法和監管環境超出了我們的控制，可能會迅速和不可預測地發生變化，並可能對我們的收入、成本、收益、增長、流動性和資本水平產生負面影響。例如，未來可能會在氣候相關風險和新技術等新興監管領域制定規則。此外，一些規則和條例可能會受到訴訟或其他挑戰，從而推遲或修改其實施和對我們的影響。採用新技術，如分佈式分類賬技術、標記化、雲計算、人工智能和機器學習技術，可能會在應用和依賴現有遵約系統方面帶來不可預見的挑戰。

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某些法律和法規及其任何解釋和應用通常旨在保護消費者、借款人、儲户、DIF、美國銀行和金融系統以及整個金融市場，但不是股東。我們的成功有賴於我們有能力繼續遵守現有和新的法律和法規。關於我們受制於的重大法律和法規的説明，包括與消費貸款業務有關的法律和法規，請參閲“第一部分--第1項--業務--監督和監管”。

我們的企業面臨着越來越多的訴訟、政府調查和監管執法的風險。

由於許多因素和各種來源，我們的業務面臨着越來越多的訴訟、政府調查和其他監管執法風險，包括金融服務業的高度監管性質、州和聯邦檢察官對銀行和金融服務業的關注以及信用卡行業的結構。

鑑於訴訟、政府調查和監管執法決定所涉及的固有不確定性，以及對我們提出的某些事項要求的鉅額或不確定的損害賠償，我們可能會對此類事項可能招致的最終責任產生重大不確定性。對我們承擔重大法律責任的發現，甚至斷言，可能會對我們的業務和財務狀況產生實質性的不利影響，並可能對我們的聲譽造成重大損害，從而嚴重損害我們的業務。例如，網絡安全事件導致了訴訟、和解、政府調查和其他監管執法調查。

此外，像我們這樣的金融機構面臨着嚴格的監管審查，這可能會導致公共執法行動或非公共監督行動。我們及其子公司受到聯邦銀行機構、美國證券交易委員會、商品期貨交易委員會和商品期貨交易委員會等監管機構的全面監管和定期審查。我們一直受到這些監管機構和其他監管機構的執法行動，並可能繼續參與此類行動，包括政府調查、調查和執法程序，包括OCC、司法部、金融犯罪執法網絡(“FinCEN”)和州總檢察長。

在過去的幾年裏，聯邦和州監管機構一直專注於遵守反洗錢和制裁法律、隱私、數據保護和數據安全、使用服務提供商、公平貸款和其他消費者保護問題。2020年8月，我們與美聯儲和OCC簽訂了同意令，這是對網絡安全事件進行監管審查後產生的，與我們正在加強的網絡安全和運營風險管理流程有關，作為OCC協議的一部分，我們支付了民事罰款。2022年8月31日，OCC終止了同意令。2021年1月，我們還支付了FinCEN評估的針對銀行的民事罰款，原因是據稱在2008年至2014年期間發生了反洗錢違規行為。預計將繼續在這些領域進行監管審查，包括實施2020年《反洗錢法》。

我們預計，監管機構和政府執法機構將繼續對金融機構採取公共執法行動，除了通過非公開監督行動或調查結果來解決監管問題外，這可能涉及對我們活動的限制，或我們進行收購或以其他方式擴大業務的能力，以及其他可能對我們的業務產生不利影響的限制。此外，另一家金融機構違反法律或法規可能會導致監管機構和其他政府機構對我們的相同或類似做法進行調查。此外，單一事件可能會引起眾多和重疊的調查和訴訟程序。政府當局和官員的這些和其他舉措可能會使我們面臨進一步的判決、和解、罰款或處罰，或者導致我們重組我們的運營和活動，或者停止提供某些產品或服務，所有這些都可能損害我們的聲譽或導致更高的運營成本。訴訟、政府調查和其他監管行動通常可能使我們面臨鉅額罰款、增加費用、限制我們的活動以及損害我們的聲譽和品牌，並可能對我們的業務、財務狀況和運營結果產生不利影響。關於我們所受的法律和監管程序的更多信息，見“第二部分--項目”8。 財務報表和補充數據--附註18--承付款、或有事項、擔保和其他。

其他業務風險

我們在所有市場都面臨着激烈的競爭。

我們在競爭激烈的環境中經營我們的所有業務，無論是在貸款、吸引存款還是在全球支付行業，我們預計我們的大多數產品的競爭環境將繼續加劇，特別是在我們的信用卡和個人銀行業務方面。我們競爭的基礎是我們支付的存款利率和我們對我們發起或購買的貸款收取的利率和其他條款，以及我們的

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客户服務、產品、創新和體驗。這種日益激烈的競爭環境主要是由於技術、產品交付系統和法規的變化，以及新的或規模大得多的金融服務提供商的出現，所有這些都可能影響我們客户的期望和需求。除了提供有競爭力的產品和服務外，我們還投資並開展營銷活動來吸引和告知客户。如果我們的營銷活動不成功，可能會對我們吸引新客户和擴大市場份額的能力產生不利影響。

我們的一些競爭對手，包括數字和移動支付領域的新競爭對手和新興競爭對手以及其他金融技術提供商，沒有受到與我們相同的監管要求或審查，這也可能使我們處於競爭劣勢，特別是在新技術平臺的開發或快速創新的能力方面。我們與銀行和非銀行提供商提供的多種支付形式競爭，包括各種新的和不斷髮展的替代支付機制、系統和產品，例如聚合器和基於網絡的無線支付平臺或技術、數字或加密貨幣、預付費系統以及針對社交網絡、通信平臺和在線遊戲用户的支付服務。如果我們不能繼續跟上創新的步伐，不能有效地營銷我們的產品和服務，或者被禁止或不願進入新興的競爭領域，我們的業務和運營結果可能會受到不利影響。

我們的一些競爭對手比我們大得多，這可能會給這些競爭對手帶來優勢，包括更多樣化的產品和客户基礎、接觸更多客户和潛在客户的能力、運營效率、廣泛的本地分銷能力、更低的融資成本和更大的現有分支機構網絡。我們的許多競爭對手也在專注於交叉銷售他們的產品和開發新產品或技術，這可能會影響我們維持或發展現有客户關係的能力，或者要求我們為貸款產品提供更低的利率或費用，或者提高存款利率。對貸款的競爭可能會導致貸款來源減少，貸款收益減少，或者增加表現低於預期的貸款。

我們在美國作為一家在線直接銀行運營。雖然直接銀行業務提供了一個吸引新客户的重要機會，這些客户重視以更低的成本獲得更多和更靈活的銀行服務，但我們在直接銀行市場面臨着日益激烈的競爭。整個行業的激進定價可能會對現有餘額的保留和新存款基金的成本效益產生不利影響，並可能影響我們的增長和盈利能力。客户還可以出於其他原因關閉他們的在線賬户，或者減少餘額或押金，轉而支持競爭對手提供的產品和服務。這些轉變可能是快速的，可能是因為人們對我們的產品或服務普遍不滿，包括對定價、在線安全或我們的聲譽的擔憂。這種競爭環境的潛在後果因直接銀行的靈活性以及我們在線客户基礎的金融和技術成熟而加劇。

在我們的信用卡業務中，對獎勵客户的競爭可能會導致更高的獎勵支出，或者由於對這些消費者的競爭加劇，我們可能無法吸引新客户或留住現有的獎勵客户。截至2022年12月31日，我們的信用卡貸款組合中有許多大型合作伙伴。關鍵業務合作伙伴的市場競爭非常激烈，尤其是信用卡業務，我們可能無法發展或維持這些合作伙伴關係，也無法保證這些關係將有利可圖或受到客户的重視。此外，合作伙伴本身可能面臨業務變化，包括市場因素和所有權變化，這可能會影響合作伙伴關係。我們面臨着失去夥伴關係的風險，即使我們已經投入了大量資源來獲得和發展這種關係。失去關鍵業務合作伙伴可能會對我們的運營結果產生負面影響，包括較低的回報、過剩的運營費用和過剩的融資能力。

我們依賴我們的合作伙伴來有效地推廣我們的聯合品牌和自有品牌產品，並將我們的信用卡的使用整合到他們的零售業務中。我們的合作伙伴未能有效地推廣和支持我們的產品，以及他們可能對其商業模式做出的改變，可能會對卡的使用以及我們實現合作伙伴的增長和盈利目標的能力產生不利影響。此外，如果我們的合作伙伴不遵守我們計劃協議和標準的條款，或者以其他方式降低我們品牌的價值，我們可能會遭受聲譽損害，客户可能不太可能使用我們的產品。

我們的一些競爭對手已經開發或可能開發了比我們更多的財務和其他資源，可能提供比我們更豐富的價值主張或更廣泛的計劃和服務，或者可能使用更有效的廣告、營銷或交叉銷售策略來獲取和留住更多客户，獲取更大份額的支出和借款，獲得和開發更具吸引力的聯合品牌卡計劃，並保持比我們更高的商家接受度。我們可能無法像我們的競爭對手那樣有效地應對這些威脅，也無法有效地應對或適應消費者消費習慣的變化。

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在這種競爭的環境中，我們可能會失去整個客户，或者可能會失去賬户餘額給競爭對手，或者我們可能會發現維持現有客户基礎的成本更高。我們的任何或所有貸款產品的客户流失，加上我們可能為留住客户而實施的任何利率或費用的降低，都可能減少我們的收入，從而減少我們的收益。同樣，我們存款產品的意外客户流失，加上我們可能提供的保留存款的利率或服務的增加，可能會增加我們的費用，從而減少我們的收益。

我們的業務、財務狀況和經營結果可能會受到商家日益關注信用卡和借記卡網絡收取的費用以及影響此類費用的法律和法規的不利影響。

交換費通常是商家支付的與接受信用卡和借記卡相關的成本中最大的組成部分之一，也是我們信用卡和借記卡業務的重要收入來源。交換費是全球法律、立法和監管的重要焦點，由此產生的決定、立法和監管可能對我們的整體業務、財務狀況和運營結果產生重大不利影響。

一些國家的立法和監管機構正在尋求通過立法、與競爭有關的監管程序、自願協議、中央銀行監管和/或訴訟來降低交換費。對於信用交易，美國的互換報銷費率由萬事達卡和Visa等信用卡網絡設定。對於借記交易，美聯儲的規定對我們可能收取的交換費進行了限制。有關這些規則的更多信息，請參閲“第一部分--第一項--業務--監督和監管”。在一些司法管轄區，例如加拿大和某些歐洲國家(包括英國)，交換費和相關做法受到監管活動的影響，在某些情況下，包括對允許的交換費設置上限。我們的國際卡業務受到了這些限制的影響。例如，在英國，信用卡和借記卡交易的交換費都是有上限的。此外，在加拿大，Visa和萬事達卡支付網絡已與加拿大財政部達成自願協議，以維持商定的平均交換率。降低交換費仍然是國內外政府關注的一個領域。世界各地的立法者和監管機構都知道對方對支付行業的監管方式。因此，一個國家、州或地區的發展可能會影響另一個國家、州或地區的監管方法，例如我們的主要市場美國。

除了這一監管活動，商家也在尋找降低交換費的途徑。過去，商家及其貿易組織對Visa、萬事達卡、美國運通及其髮卡銀行提起了大量訴訟，聲稱他們對商家的做法，包括交換費和類似費用，違反了聯邦反壟斷法。2005年，許多實體對萬事達卡和Visa以及包括我們的子公司和我們在內的幾家成員銀行提起反壟斷訴訟，指控被告合謀操縱交換費水平等。2013年12月，美國紐約東區地區法院最終批准了擬議的集體和解方案。和解協議規定，除其他事項外，商家將有權聯合起來談判降低交換費。和解協議被上訴至第二巡迴上訴法院，該法院於2016年6月駁回了和解協議；2018年下半年達成了修訂後的和解協議，初審法院於2019年12月發佈了對和解協議的最終批准。見“第二部分--第8項。 財務報表和補充數據--附註18--承付款、或有事項、擔保和其他“，詳見”。

一些主要零售商有足夠的議價能力與萬事達卡和Visa獨立談判較低的交換費，這反過來可能會在我們的持卡人與這些零售商進行購買交易時為我們帶來較低的交換費。商家還繼續積極遊説國會限制交換費，他們的努力可能會成功。零售商未來可能會對我們或其他信用卡和借記卡發行商和網絡提起法律訴訟。

除了尋求訴訟、立法和監管外，商家還可以推廣費用較低的支付方式，例如基於ACH的支付，或者尋求在銷售點徵收使用信用卡或借記卡的附加費。新的支付系統，特別是基於移動的支付技術，也可能得到廣泛採用，並導致發行人收取交易費或取代信用卡賬户作為一種支付方式。

商家以及立法和監管機構更加關注信用卡和借記卡網絡收取的費用，以及某些商家成功談判折扣以與萬事達卡和Visa交換費用或開發替代支付系統的能力，可能會導致交換費的降低。由此對我們造成的任何收入損失都可能對我們的業務、財務狀況和運營結果產生實質性的不利影響。

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如果我們不能成功地在所有業務中投資並引入數字和其他技術發展，我們的財務業績可能會受到影響。

我們的行業受到快速而重大的技術變化的影響，我們滿足客户需求和期望的能力是我們增長收入和收益的關鍵。我們預計，隨着時間的推移，數字技術將繼續對銀行業產生重大影響。消費者期待他們的金融服務提供商提供強勁的數字體驗。客户使用包括移動應用程序在內的數字技術訪問其賬户並進行金融交易的能力是金融服務業的一個重要方面，金融機構正在迅速推出新的數字和其他技術驅動的產品和服務，旨在提供更好的客户體驗和降低成本。我們繼續投資於數字技術，旨在吸引新客户，促進現有客户進行金融交易的能力，並增強與我們的產品和服務相關的客户體驗。

我們的持續成功在一定程度上取決於我們通過使用數字技術提供滿足客户期望的產品和服務來評估和滿足客户需求的能力。開發和推出新的數碼產品和服務，在很大程度上取決於我們能否以成本效益高和及時的方式投資和建立能夠使它們成為可能的技術平臺。請參閲“我們在所有市場都面臨着激烈的競爭。“和”我們面臨與我們的業務、技術和組織基礎設施相關的風險。”

我們的一些競爭對手比我們大得多，這可能會讓這些競爭對手比我們在他們的技術基礎設施和數字創新上投入更多的資金。此外，規模較小的競爭對手可能會經歷比我們更低的成本結構和不同的監管要求和審查，這可能會讓他們比我們更快地創新。請參閲“我們在所有方面都面臨着激烈的競爭 我們的市場。此外，我們的成功取決於我們吸引和留住強大的數字和技術領導者、工程師和其他專業人士的能力 人事部。競爭非常激烈，這類人才的薪酬成本也在不斷增加。如果我們無法吸引和留住數字和技術人才，我們提供數字產品和服務以及建立必要的技術基礎設施的能力可能會受到負面影響，這可能會對我們的業務和財務業績產生負面影響。如果我們未能保持或增強我們在數字產品和服務方面的競爭地位，無論是因為我們未能預測客户的期望，還是因為我們的技術發展未能如預期那樣表現，或者沒有及時或成功地實施，都可能對我們的業務和財務業績產生負面影響。

我們可能無法實現我們的合併、收購和戰略合作伙伴關係的預期好處。

我們從事併購活動，並不時建立戰略合作伙伴關係。除其他併購活動外，我們繼續評估和預期參與其他戰略合作伙伴關係，以及對金融機構和其他業務或資產的選定收購，包括信用卡和其他貸款組合。我們可能無法以我們可接受的條款和條件確定和確保未來的收購目標，或無法在預期時間框架內成功完成和整合業務，並實現擬議合併、收購和戰略合作伙伴關係的預期好處，這可能會損害我們的增長。

我們進行的任何合併、收購或戰略合作伙伴關係都會帶來一定的風險，這些風險可能會對我們的經營業績產生重大不利影響。如果我們將被收購的業務整合到現有業務中的成本高於預期，或者無法實現任何合併、收購或戰略合作伙伴關係的預期好處，包括成本節約和其他協同效應，我們的業務可能會受到負面影響。此外，正在進行的整合過程可能會導致關鍵員工的流失、系統實施中的錯誤或延遲、暴露於與收購業務相關的網絡安全風險、暴露於額外的監管監督、我們正在進行的業務中斷或標準、控制程序和政策的不一致，從而對我們維持與合作伙伴、客户、客户、儲户和員工的關係或實現任何合併、收購或戰略合作伙伴關係的預期利益的能力產生不利影響。整合努力也可能轉移管理層的注意力和資源。在任何過渡期內，這些整合事宜都可能對我們產生不利影響。

此外，我們可能面臨與任何合併、收購或戰略合作伙伴關係相關的以下風險：

•新業務和地理或其他市場：我們的合併、收購或戰略夥伴關係活動可能涉及我們進入新的業務、新的地理區域或市場，這些風險源於我們在這些新業務或市場中相對缺乏經驗。這些新的業務或市場可能會改變我們綜合業務組合的整體特徵，並改變我們對經濟和其他外部因素的敞口。我們面臨的風險是，我們不會在這些新業務或新市場中取得成功。

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•確定和評估併購目標並部署收購資產：我們可能無法確定、收購或與合適的目標合作。此外，我們能否實現任何合併、收購或戰略合作伙伴關係的預期收益，將取決於我們評估與我們合作、合併或收購的特定資產或機構的資產質量、風險和價值的能力。我們可能無法有利可圖地配置我們收購的任何資產。

•假設的準確性：對於任何合併、收購或戰略合作伙伴關係，吾等可能會對建議的合併、收購或戰略合作伙伴關係作出某些可能不準確或可能被證明是不準確的假設，包括未能預測任何合併、收購或戰略合作伙伴關係的成本、時間表或實現預期收益的能力。我們可能做出的任何假設的不準確可能會導致意想不到的後果，可能對我們的運營結果或財務狀況產生實質性的不利影響。

•特定於目標的風險：我們收購的資產和公司，或與我們建立戰略合作伙伴關係的公司，都會有自己的風險，這些風險是特定於特定資產或公司的。這些風險包括但不限於特定或特定的監管、會計、運營、聲譽和行業風險，其中任何風險都可能對我們的運營業績或財務狀況產生重大不利影響。例如，由於企業文化、合規系統或行為標準的差異，我們可能面臨與整合其他公司相關的挑戰。賠償權利(如果有的話)可能不足以補償我們因此類風險而造成的任何損失或損害。除了下文討論的監管批准外，我們的某些合併、收購或合夥活動可能需要第三方同意，才能充分實現任何此類交易的預期好處。

•監管審批的條件：我們可能需要獲得各種政府和監管部門的批准才能完成某些收購。我們不能確定是否、何時或以什麼條款和條件批准此類批准。因此，我們可能無法以可接受的條款或根本不獲得政府或監管機構對擬議收購的批准，在這種情況下，即使投入資源進行收購，我們也無法完成收購。

聲譽風險和社會因素可能會影響我們的業績並損害我們的品牌。

我們吸引和留住客户的能力高度依賴於消費者和商業借款人和存款持有人的看法，以及其他外部對我們的產品、服務、可信度、業務實踐、工作場所文化、合規實踐或我們的財務健康狀況的看法。此外，我們的品牌對我們非常重要。維護和提升我們的品牌在很大程度上取決於我們繼續提供高質量產品和服務的能力。對我們在消費者、商業和融資市場的聲譽的負面看法可能導致在創建和維護賬户以及為賬户融資方面的困難。特別是，公眾對我們聲譽的負面看法，包括對我們維護技術系統安全和保護客户數據能力的負面看法，可能會導致消費者和商業客户以及潛在客户選擇存放在我們這裏的存款水平下降，或者顯著增加吸引和留住客户的成本。此外，對某些行業、合作伙伴或客户的負面看法也可能促使我們停止與這些實體相關的業務活動。

這種行為可能達不到我們的客户和公眾對我們這樣規模的公司的高度期望，這些公司擁有嚴格的隱私、數據保護、數據安全和合規做法，並可能進一步損害我們的聲譽。此外，我們的聯合品牌和自有品牌合作伙伴或與我們有重要關係的其他第三方可能會採取我們控制有限的行動，可能會對人們對我們或金融服務業的看法產生負面影響。社交媒體的激增可能會增加上述任何事件的負面輿論影響我們的聲譽和業務的可能性。

此外，各種社會因素可能導致借貸活動的變化，包括信用卡使用、支付模式以及賬户持有人和借款人在國內和國際上的違約率。這些社會因素包括消費者信心水平的變化、公眾對銀行業和消費者債務(包括信用卡使用)的看法，以及對破產恥辱的態度的變化。投資者權益倡導團體、投資基金和股東維權人士等也更加關注與環境、社會和公司治理有關的主題。

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政策，以及我們在這些領域的政策、做法和披露，包括與氣候變化有關的政策。如果這些團體認為我們的努力不令人滿意，無論是真實的還是感知的，這也可能損害我們的聲譽。如果消費者對債務產生或保持負面態度，或消費趨勢下降，或者如果我們未能維護和提升我們的品牌，或者我們為此產生了鉅額費用，我們的聲譽、業務和財務業績可能會受到實質性的負面影響。

如果我們不能保護我們的知識產權，我們的收入和盈利能力可能會受到負面影響。

我們依靠各種措施來保護和加強我們的知識產權，包括版權、商標、商業祕密、專利和對披露、徵集和競爭的某些限制。我們還採取其他措施來控制對我們其他專有和機密信息的訪問和分發。這些措施可能無法防止我們的專有或機密信息被盜用，或對我們的知識產權的侵犯、挪用或其他侵犯，以及由此導致的競爭優勢的喪失。此外，我們的競爭對手或其他第三方可能會為在我們行業中使用的創新獲得專利，或聲稱我們的系統、流程或技術侵犯、挪用或侵犯了他們的知識產權。鑑於我們經營所處的複雜、快速變化和競爭激烈的技術和商業環境，如果我們的競爭對手或其他第三方成功獲得此類專利或在針對我們的知識產權相關訴訟中獲勝，我們可能會損失大量收入，產生大量許可、使用費、技術開發或其他費用，或支付重大損害賠償。

我們的風險管理策略可能不能完全有效地降低我們在所有市場環境中的風險敞口或抵禦所有類型的風險。

對市場、信貸、流動性、戰略、聲譽、運營和合規風險的管理，除其他外，需要適當記錄和核實大量交易和事件的政策和程序。詳情見“第二部分--第7項--MD&A--風險管理”。我們維護一個旨在識別、衡量、評估、監控、測試、控制、報告、升級和緩解我們面臨的風險的企業框架。即使我們繼續投入大量資源來開發我們的框架，我們的風險管理策略可能並不完全有效地識別和降低我們在所有市場環境中的風險敞口或針對所有類型的風險，包括未識別或不可預見的風險。

我們管理這些風險的一些方法是基於我們使用觀察到的歷史市場行為、使用分析和/或預測模型以及管理層的判斷。這些方法可能無法準確預測未來的風險敞口，這可能比歷史指標或模型所顯示的要大得多，而且市場狀況，特別是在金融市場壓力時期，可能會涉及前所未有的混亂。例如，信用風險是金融服務業務固有的，其結果之一是向客户提供信貸。

雖然我們採用了一套廣泛和多樣化的風險監測和風險緩解技術，但這些技術和伴隨其應用的判斷不能預測每一個經濟和財務結果或這些結果的時間。例如，我們實施風險管理策略的能力可能會因某些市場的波動性或流動性狀況的不利變化而受到阻礙，因此可能會限制我們分配此類風險的能力(例如，當我們尋求在我們承銷的過渡性融資交易中進行銀團風險敞口時)。因此，我們可能會在風險管理或投資活動過程中蒙受損失。

放棄倫敦銀行同業拆借利率可能會對我們的業務產生不利影響。

從使用倫敦銀行間同業拆借利率向替代利率和其他潛在利率基準改革的過渡尚未完成。這些改革已經並可能在未來導致這些利率的表現與過去不同，或者完全消失，或者產生其他無法預測的後果。

鑑於倫敦銀行間同業拆借利率在金融市場中的廣泛使用，正在進行的從倫敦銀行間同業拆借利率的過渡給金融市場和金融機構帶來了幾個風險和挑戰，包括Capital One。雖然我們大幅減少了對LIBOR的敞口，但我們有某些貸款、衍生品合約、證券化和其他具有直接或間接依賴LIBOR屬性的合約。我們將這些敞口從倫敦銀行間同業拆借利率轉移出去的能力可能會受到市場和客户對替代參考利率的接受程度以及具體條款和參數的影響。有抵押隔夜融資利率(SOFR)已被另類參考利率委員會(“ARRC”)建議作為美元LIBOR的替代利率。然而，放棄倫敦銀行同業拆借利率可能在一定程度上導致市場份額的喪失。

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這些風險包括與產品相關的風險、不利的税務或會計影響、合規、法律或運營成本以及與客户信息披露相關的風險，以及系統中斷、模型中斷和其他業務連續性問題。

此外，對於依賴倫敦銀行間同業拆借利率的未償還工具，我們仍將面臨風險。這些風險與將這類工具過渡到新的參考利率、採取酌情行動(例如，根據備用條款)或談判備用條款和對現有基於倫敦銀行同業拆借利率的協議進行最終修訂有關。根據參考新參考利率的合同支付的款項可能與參考倫敦銀行同業拆借利率的合同支付的款項有很大不同。美國國會於2022年3月通過的可調整利率(LIBOR)法案(“LIBOR法案”)旨在將美元LIBOR停止後的法律和經濟不確定性降至最低，方法是在某些情況下，將某些合約中提及的LIBOR替換為美聯儲規則中確定的基於SOFR的利率，該規則納入了法規中指定的利差調整。對於一些工具來説，過渡到新的參考利率的方法可能具有挑戰性，特別是如果一種工具的當事人不能就如何實現這一過渡達成一致，而且《倫敦銀行同業拆借利率法》也不適用。此外，在LIBOR停止之前，如果LIBOR的可用性或計算髮生變化，繼續參考LIBOR的工具可能會受到影響。從LIBOR過渡到替代參考利率改變了我們的市場風險狀況，需要對風險和定價模型、估值工具、產品設計、信息技術系統、報告基礎設施、運營流程和控制以及對衝策略進行更改，並可能導致或需要在未來進行進一步的此類更改。在許多情況下，我們正在並可能在未來依賴第三方升級系統、軟件和其他關鍵功能，如果它們不能及時完成或以其他方式失敗，可能會嚴重破壞我們的準備狀態。雖然我們在很大程度上已經補救了我們的大部分暴露，但我們修復剩餘暴露的努力仍在繼續。如果未能充分管理過渡，可能會對我們的聲譽、業務、財務狀況和運營結果產生重大不利影響。有關更多信息，請參閲“第二部分--項目7.市場開發與評估--市場風險概況”。

如果我們無法吸引、留住和激勵關鍵的高級領導和熟練員工，我們的業務可能會受到負面影響。

我們的成功在很大程度上取決於我們能否留住關鍵的高級領導人，以及吸引和留住技術熟練的員工，特別是在信貸、風險、數字和技術技能方面擁有高級專業知識的員工。我們依賴我們的高級領導和熟練的員工來監督整個企業的同步、變革性計劃，並以高效和有效的方式執行我們的業務計劃。對這樣的高級領導人和員工的競爭，以及與吸引和留住他們相關的成本，都是激烈的。雖然我們從事強有力的繼任規劃，但我們的關鍵高級領導人擁有深厚而廣泛的行業經驗，如果不發生某種程度的中斷，可能很難更換。

我們吸引和留住合格員工的能力也受到對我們文化和管理的看法的影響，包括我們對遠程和混合工作安排的立場、我們在設有辦事處的地區的形象以及我們提供的職業機會。限制高管薪酬的法規或監管指導，以及不斷變化的投資者預期，可能會限制我們可能與最高級別領導人達成的薪酬安排類型，並可能對我們吸引、留住和激勵這些領導人以支持我們的長期戰略的能力產生負面影響。這些法律法規可能並不適用於所有金融機構和科技公司，因此，我們可能比與我們競爭人才的其他機構和公司受到更多限制，也可能阻礙我們與其他行業競爭人才的能力。我們不僅依靠我們的高級領導人取得商業成功，而且還以正直的態度領導。如果我們的高級領導人的行為與我們的價值觀不符，我們的品牌和聲譽可能會受到嚴重影響，並可能對我們的財務狀況和運營結果產生不利影響。如果我們無法吸引、培養和留住有才華的高級領導層和員工，或無法為我們的高級領導層實施適當的繼任計劃，我們的業務可能會受到負面影響。

我們面臨着災難性事件的風險。

儘管我們已經制定了業務應急計劃，但這些計劃並不能完全緩解我們面臨的所有潛在業務連續性風險。地緣政治事件、自然災害和其他災難性事件可能會損害我們的員工、業務和基礎設施，包括我們的信息技術系統和第三方平臺。我們開展業務的能力可能會受到支持我們業務的基礎設施和我們所在社區的中斷的不利影響，這些社區集中在弗吉尼亞州北部和紐約大都市地區，以及弗吉尼亞州的裏士滿和德克薩斯州的普萊諾。這可能包括與以下情況有關的中斷：有形網站的損壞或無法訪問、網絡攻擊和其他安全事件、恐怖活動、疾病爆發或流行病的發生或惡化(包括新冠肺炎大流行)、自然災害、極端天氣事件、電力中斷、環境危害、我們使用的技術基礎設施、通信或其他服務中斷、我們的員工或與我們有業務往來的第三方。我們的業務、財務狀況和運營結果可能會受到任何此類中斷的影響，以及我們迅速實施相應應對措施的能力。此外，如果某些地區發生自然災害或其他災難性事件

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在我們的業務和客户集中的地方，例如大西洋中部、紐約、加利福尼亞州或德克薩斯州大都市區，或者在我們的第三方平臺所在的地區，與我們的競爭對手相比，我們可能會受到不成比例的影響。這些事件和其他災難對整體經濟的影響以及我們的有形風險和過渡風險也可能對我們的財務狀況和經營結果產生不利影響。

氣候變化表現為物理或過渡風險，可能會對我們的業務、運營和客户產生不利影響。

氣候變化風險可以表現為實物風險或過渡風險。

實際風險是由與氣候有關的急性事件(如颶風和野火)以及氣候的長期變化(如海平面上升和平均氣温升高)引起的氣候變化所產生的風險。此類事件可能導致財務損失或擾亂我們或我們所依賴的客户或第三方的運營，包括通過直接損壞資產以及供應鏈中斷和市場波動的間接影響。

轉型風險是指由於限制氣候變化的政策、消費者和企業情緒或技術的變化而向低碳經濟轉型所產生的風險。轉型風險，包括消費者偏好的變化和額外的監管要求或税收，可能會增加我們的費用，影響信貸表現，並影響我們或我們客户的戰略。關於與氣候有關的監管發展的更多信息，見“第一部分--項目1.業務--監督和監管”。

實體風險和過渡風險還可能影響受影響行業或地區的某些客户的財務狀況。此外，由於我們與氣候變化和環境有關的政策、做法、披露和決定，或我們的客户或供應商和供應商在與導致或加劇氣候變化相關的某些行業或項目中的做法或參與，我們面臨聲譽風險。

由於氣候風險與許多風險類型相互關聯，我們繼續加強進程，將不斷變化的氣候風險考慮納入我們現有的風險管理戰略；然而，由於氣候變化的時間和嚴重程度可能無法預測，我們的風險管理戰略在緩解氣候風險敞口方面可能並不有效。

我們面臨着財務報表中假設或估計的使用或更改帶來的風險。

根據美國公認會計原則(“美國公認會計原則”)，我們在編制財務報表時必須使用某些假設和估計，包括確定信貸損失準備、某些資產和負債的公允價值以及商譽減值等項目。此外，財務會計準則委員會、美國證券交易委員會和其他監管機構可能會以我們無法預測的方式改變財務會計和報告準則，包括與我們用來編制財務報表的假設和估計相關的準則，這可能會影響我們的財務報表。如果實際結果與我們財務報表的假設或估計不同，或者如果財務會計和報告標準發生變化，我們可能會遇到意想不到的重大損失。關於我們在編制合併財務報表時使用估計數的討論，見“第二部分--項目7.研發與會計--關鍵會計政策和估計”和“第二部分-項目”8。 財務報表和補充數據--注1--重要會計政策摘要。“

其他金融機構和其他第三方的穩健可能會對我們產生不利影響。

我們從事常規融資和其他交易的能力可能會受到其他金融服務機構的穩定和行動的不利影響。由於交易、清算、服務、交易對手和其他關係，金融服務機構是相互關聯的。我們對金融機構、中介機構和交易對手有敞口，這些機構和交易對手暴露在我們幾乎無法控制的風險中。

此外，我們經常與金融服務業的交易對手(包括經紀商和交易商、商業銀行、投資銀行、共同基金和對衝基金以及其他機構客户)進行交易，導致整個金融服務業的信貸高度集中。因此，一家或多家金融服務機構或整個金融服務行業的違約，甚至傳言或問題，都會導致整個市場的流動性問題，並可能導致我們或其他機構的虧損或違約。

同樣，影響我們競爭對手的整體實力和穩健性、整個金融服務業以及總體經濟環境和美國國債市場的不利事態發展可能會對人們對我們業務實力和穩健性的看法產生負面影響，即使我們沒有受到同樣的不利事態發展的影響。此外，不利的

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與我們有重要關係的第三方的事態發展也可能對人們對我們的看法產生負面影響。這些對我們的看法可能會導致我們的業務受到負面影響，並加劇我們面臨的其他風險。

項目1B。未解決的員工意見

沒有。

項目2.財產

我們的企業和銀行房地產組合包括大約1190萬平方英尺的自有或租賃辦公和零售空間，用於支持我們的業務。在整個投資組合中，約990萬平方英尺的空間專門用於各種公司辦公用途，約200萬平方英尺的空間用於銀行分行和S咖啡館。

我們990萬平方英尺的公司辦公空間包括大約600萬平方英尺的自有空間和390萬平方英尺的租賃空間。我們主要在弗吉尼亞州、德克薩斯州和紐約維持公司辦公空間，包括我們位於弗吉尼亞州麥克萊恩的總部。

我們的銀行分行和咖啡廳S佔地200萬平方英尺，主要分佈在紐約、路易斯安那州、得克薩斯州、馬裏蘭州和弗吉尼亞州，包括約130萬平方英尺的租賃空間和70萬平方英尺的自有空間。見“第二部分--項目”8。 財務報表和補充數據--附註7--房舍、設備和租賃“，以獲取有關我們房舍的信息。

項目3.法律訴訟

S-K條例第103項所要求的資料包括在“第二部分--第8項--財務報表和補充數據--附註18--承付款、或有事項、擔保和其他事項”中。

項目4.礦山安全信息披露

不適用。

			40			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

第II部

項目5.註冊人普通股、相關股東事項和發行人購買股本證券的市場

市場信息

我們的普通股在紐約證券交易所上市，交易代碼為“COF”。截至2023年1月31日，我們普通股的登記持有者有8963人。

根據股權補償計劃獲授權發行的證券

與授權發行我們的股權證券的補償計劃有關的信息在本報告“第III部分--第12項：某些實益擁有人的擔保所有權和管理層及相關股東事項”下提供。

			41			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

普通股業績圖表

下圖顯示了從2017年12月31日開始到2022年12月31日止的五年時間裏，我們普通股的累計股東總回報與整個股市指數S綜合指數(S指數)和已發佈的行業指數S金融綜合指數(以下簡稱S金融指數)的比較。股票表現圖假設100美元投資於我們的普通股和每個指數，所有股息都進行了再投資。下圖中的股價表現並不一定預示着未來的表現。

						十二月三十一日，
						2017						2018						2019						2020						2021						2022
大寫一						$	100.00					$	77.22					$	107.05					$	104.19					$	155.53					$	101.65
標準普爾500指數						100.00						95.62						125.72						148.85						191.58						156.88
標準普爾金融指數						100.00						86.97						114.91						112.96						152.54						136.48

			42			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

最近出售的未註冊證券

2022年，我們沒有出售任何未註冊的股權證券。

發行人購買股票證券

下表列出了2022年第四季度每個日曆月我們普通股股份回購的相關信息。佣金費用不包括在以下所列數額中。

						總數 的股份 購得(1)						平均值 價格 每股收益						總數量： 購買股票的時間為 公開的一部分 已宣佈的計劃(1)						極大值 5月份的這一數字 但仍將被購買 在中國計劃下 或計劃(1) (單位：百萬)
十月						509,142						$	98.20					509,142						$	5,286
十一月						502,840						105.07						442,263						5,240
十二月						567,076						94.50						567,076						5,186
總計						1,579,058						99.06						1,518,481

__________

(1) 2022年1月，我們的董事會批准回購高達50億美元的普通股。2022年4月，我們的董事會批准額外回購高達50億美元的普通股. 去年11月，有60,577股股票被扣留，以支付限制已經失效的限制性股票獎勵的税款。更多信息見“第二部分--第7項--併購--資本管理--股利政策和股票購買”。

			43			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

第6項。[已保留]

項目7.管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析(“MD&A”)

這一討論包含基於管理層當前預期的前瞻性陳述，可能會受到重大不確定性和環境變化的影響。有關本報告中前瞻性陳述的更多信息，請查閲“第一部分--第1項--業務--前瞻性陳述”。所有涉及我們預期或預期在未來發生的經營業績、事件或發展的陳述均為前瞻性陳述。由於各種因素的影響，我們的實際結果可能與這些前瞻性陳述中包含的結果大不相同，這些因素包括但不限於“第一部分--第1A項”中描述的那些因素。風險因素“在這份報告中。除另有説明外，凡提及本公司合併財務報表附註，均指本報告所包括的截至2022年12月31日的合併財務報表附註。

管理層監控各種關鍵指標，以評估我們的業務結果和財務狀況。下面的MD&A旨在讓讀者瞭解我們的運營結果和財務狀況，包括資本和流動性管理，重點是管理層用來評估業績的某些關鍵指標每年的變化，如盈利能力、增長和信貸質量指標。MD&A是對截至2022年12月31日及截至本年度的經審計綜合財務報表及附註的補充，並應與之一併閲讀。MD&A按以下部分組織：

·路透社執行摘要						·資本管理公司
·報告綜合運營結果						·全球風險管理
·報告綜合資產負債表分析						·更新信用風險概況
·資產負債表外資產管理安排						·更新流動性風險概況
·提高業務部門的財務業績						·全球市場風險概況
·更新關鍵會計政策和估算						·兩個補充表
·報告會計的變化和發展						·中文詞彙表和縮略語

			44			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

選定的財務數據

下表列出了截至2022年12月31日、2021年12月31日和2020年12月31日的三年期間的精選綜合財務數據和業績指標。我們還提供在評估我們的業績時使用的選定關鍵指標，包括使用非GAAP指標計算的某些指標。我們認為這些指標是管理層用來評估我們的經營業績、資本充足率和產生的回報水平的關鍵財務指標。我們相信，這些非GAAP指標為投資者和我們財務信息的用户提供了有用的洞察力，因為它們為我們的業績提供了另一種衡量標準，並有助於評估我們的資本充足率和產生的回報水平。這些非GAAP衡量標準不應被視為根據GAAP確定的報告結果的替代品，也不一定與其他公司可能提出的非GAAP衡量標準相比較。

精選財務數據三年摘要

(百萬美元，每股數據和註明除外)																								2022						2021						2020																		2022年與2021年						2021年與2020年
損益表
利息收入																								$	31,237					$	25,769					$	26,033																	21%						(1)%
利息支出																								4,123						1,598						3,120																		158						(49)
淨利息收入																								$	27,114					$	24,171					$	22,913																	12						5
非利息收入																								7,136						6,264						5,610																		14						12
淨收入合計																								34,250						30,435						28,523																		13						7
信貸損失準備金(利益)																								5,847						(1,944)						10,264																		**						**
非利息支出：
營銷																								4,017						2,871						1,610																		40						78
運營費用																								15,146						13,699						13,446																		11						2
非利息支出總額																								19,163						16,570						15,056																		16						10
所得税前持續經營所得																								9,240						15,809						3,203																		(42)						**
所得税撥備																								1,880						3,415						486																		(45)						**
持續經營收入，税後淨額																								7,360						12,394						2,717																		(41)						**
非持續經營所得(虧損)，税後淨額																								—						(4)						(3)																		**						33
淨收入																								7,360						12,390						2,714																		(41)						**
分配給參與證券的股息和未分配收益																								(88)						(105)						(20)																		(16)						**
優先股股息																								(228)						(274)						(280)																		(17)						(2)
贖回優先股的發行成本																								—						(46)						(39)																		**						18
普通股股東可獲得的淨收入																								$	7,044					$	11,965					$	2,375																	(41)						**
普通股統計數據
普通股基本每股收益：
持續經營淨收益																								$	17.98					$	27.05					$	5.20																	(34)%						**
非持續經營的收益(虧損)																								—						(0.01)						(0.01)																		**						—
基本普通股每股淨收益																								$	17.98					$	27.04					$	5.19																	(34)						**
稀釋後每股普通股收益：
持續經營淨收益																								$	17.91					$	26.95					$	5.19																	(34)%						**
非持續經營的收益(虧損)																								—						(0.01)						(0.01)																		**						—
每股攤薄普通股淨收益																								$	17.91					$	26.94					$	5.18																	(34)						**
已發行普通股(期末，百萬股)																								381.3						413.9						459.0																		(8)						(10)%
宣佈和支付的每股普通股股息																								$	2.40					$	2.60					$	1.00																	(8)						160
普通股每股賬面價值(期末)																								137.90						147.46						131.16																		(6)						12
每股普通股有形賬面價值(期末)(1)																								86.11						99.74						88.34																		(14)						13
普通股派息率(2)																								13.35%						9.62%						19.27		%																4						(10)
普通股每股股價(期末)																								$	92.96					$	145.09					$	98.85																	(36)						47
總市值(期末)																								35,447						60,047						45,372																		(41)						32

			45			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

(百萬美元，每股數據和註明除外)																								2022						2021						2020																		2022年與2021年						2021年與2020年
資產負債表(平均餘額)
為投資而持有的貸款																								$	292,238					$	252,730					$	253,335																	16%						—
生息資產																								406,646						389,336						378,362																		4						3%
總資產																								440,538						424,521						411,187																		4						3
計息存款																								277,208						271,500						263,279																		2						3
總存款																								313,551						306,397						290,835																		2						5
借款																								51,006						38,590						46,588																		32						(17)
普通股權益																								50,279						56,966						52,954																		(12)						8
股東權益總額																								55,125						62,556						58,201																		(12)						7
選定的績效指標
採購量																								$	587,283					$	527,605					$	414,312																	11%						27%
總收入淨利潤率(3)																								8.42		%				7.82%						7.54%																		60bps						28bps
淨息差																								6.67						6.21						6.06																		46						15
平均資產回報率(4)																								1.67						2.92						0.66																		(125)						226
平均有形資產回報率(5)																								1.73						3.03						0.69																		(130)						234
平均普通股權益回報率(6)																								14.01						21.01						4.49																		(7)%						17%
平均有形普通股權益回報率(7)																								19.91						28.39						6.24																		(8)						22
股本與資產比率(8)																								12.51						14.74						14.15																		(223)bps						59bps
效率比(9)																								55.95						54.44						52.79																		151						165
運營效率比(10)																								44.22						45.01						47.14																		(79)						(213)
調整後的運營效率比(11)																								44.53						44.68						46.01																		(15)						(133)
持續經營的實際所得税率																								20.3						21.6						15.2																		(130)						6%
淨沖銷																								$	3,973					$	2,234					$	5,225																	78%						(57)
淨沖銷率																								1.36		%				0.88%						2.06%																		48bps						(118)		Bps

    

																								十二月三十一日，																														變化
(除特別註明外，以百萬美元計)																								2022						2021						2020																		2022年與2021年						2021年與2020年
資產負債表(期末)
為投資而持有的貸款																								$	312,331					$	277,340					$	251,624																	13%						10%
生息資產																								427,248						397,341						388,917																		8						2
總資產																								455,249						432,381						421,602																		5						3
計息存款																								300,789						272,937						274,300																		10						—
總存款																								332,992						310,980						305,442																		7						2
借款																								48,715						43,086						40,539																		13						6
普通股權益																								47,737						56,184						55,356																		(15)						1
股東權益總額																								52,582						61,029						60,204																		(14)						1
信用質量指標
信貸損失準備																								$	13,240					$	11,430					$	15,564																	16%						(27)%
津貼佔用於投資的貸款的百分比(“津貼覆蓋率”)																								4.24		%				4.12%						6.19%																		12		Bps				(207)		Bps
30天以上履約拖欠率																								2.96						2.25						2.41																		71						(16)
30天以上拖欠率																								3.21						2.41						2.61																		80						(20)
資本比率
普通股一級資本(12)																								12.5		%				13.1%						13.7%																		(60)		Bps				(60)		Bps
一級資本(12)																								13.9						14.5						15.3																		(60)						(80)
總資本(12)																								15.8						16.9						17.7																		(110)						(80)
第1級槓桿(12)																								11.1						11.6						11.2																		(50)						40
有形普通股權益(13)																								7.5						9.9						10.0																		(240)						(10)
補充槓桿(12)(14)																								9.5						9.9						10.7																		(40)						(80)
其他

			46			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

																								十二月三十一日，																														變化
(除特別註明外，以百萬美元計)																								2022						2021						2020																		2022年與2021年						2021年與2020年
員工(期末，以千為單位)																								56.0						50.8						52.0																		10%						(2)%

__________

(1)每股普通股有形賬面價值是根據有形普通股權益(“TCE”)除以已發行普通股計算的非公認會計準則計量。關於非公認會計準則計量的其他信息，見“補充表--表B--非公認會計準則計量對賬”。

(2)普通股派息比率是根據當期每股普通股股息除以當期每股普通股基本收益計算得出的。

(3)淨收入差額總額是根據當期淨收入總額除以當期平均生息資產計算得出的。

(4)平均資產回報率是根據當期持續經營收入(扣除税後)除以當期平均總資產計算得出的。

(5)平均有形資產收益率是一種非公認會計準則計量方法，其計算依據是當期的持續經營收入(扣除税金)除以當期的平均有形資產。關於非公認會計準則計量的其他信息，見“補充表--表B--非公認會計準則計量對賬”。

(6)平均普通股權益回報率的計算依據是普通股股東可獲得的淨收入(虧損)減去當期非持續經營的收入(虧損)，再除以平均普通股權益。我們計算的平均普通股權益回報率可能無法與其他公司報告的同類指標進行比較。

(7)平均有形普通股權益回報率是根據普通股股東可獲得的淨收入(虧損)減去當期非持續經營的收入(虧損)，再除以平均TCE計算得出的非公認會計準則。我們對平均TCE回報率的計算可能無法與其他公司報告的類似標題的指標進行比較。關於非公認會計準則計量的其他信息，見“補充表--表B--非公認會計準則計量對賬”。

(8)股本與資產比率的計算依據是該期間的平均股東權益除以該期間的平均總資產。

(9)效率比率是根據該期間的總非利息支出除以該期間的總淨收入來計算的。

(10)運營效率比率是根據當期的運營費用除以當期的總淨收入來計算的。

(11)調整後的經營效率比率是一項非公認會計準則的衡量標準。有關我們調整後的運營效率比率(非GAAP)與我們的運營效率比率(GAAP)的對賬，請參閲“補充表-表B-非GAAP衡量標準的對賬”。

(12)資本比率是根據巴塞爾III標準方法框架計算的，有關更多信息，請參閲“資本管理”。

(13)有形普通股權益比率是根據TCE除以有形資產計算的非GAAP衡量標準。關於這一衡量標準的計算和與美國公認會計原則比較衡量標準的對賬，請參閲“補充表--表B-非公認會計原則衡量標準的對賬”。

(14)公司截至2020年12月31日的補充槓桿率反映了根據美聯儲2020年4月發佈的臨時最終規則，美國國債和存放在聯邦儲備銀行的存款暫時不包括在補充槓桿率的分母之外。這些臨時排除一直有效到2021年3月31日，此後如期到期。有關我們受制於的監管資本規則的説明，請參閲“資本管理-資本標準和迅速糾正行動”。

*這看起來沒有意義。

			47			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

執行摘要

財務亮點

我們報告2022年淨收入為74億美元(稀釋後普通股每股17.91美元)，總淨收入為343億美元。相比之下，我們報告2021年淨收入為124億美元(稀釋後普通股每股26.94美元)，總淨收入為304億美元，2020年淨收入為27億美元(稀釋後普通股每股5.18美元)，總淨收入為285億美元。

截至2022年12月31日和2021年12月31日，根據巴塞爾III標準化方法計算的普通股一級資本充足率分別為12.5%和13.1%。有關更多信息，請參閲“資本管理”。

2022年1月，我們的董事會批准回購高達50億美元的普通股。在4月IL 2022年，我們的董事會批准回購至多50億美元的普通股。在截至2022年12月31日的一年中，我們回購了48億美元的普通股。有關更多信息，請參閲“MD&A-資本管理-股利政策和股票購買”。

以下是我們2022年業績的其他亮點。除非另有説明，這些要點是根據2022年和2021年的結果進行比較得出的。我們財務狀況和信用表現的變化一般基於我們截至2022年12月31日的財務狀況和信用表現，與2021年12月31日相比。在本《執行摘要》之後的章節中，我們將對我們的財務業績進行更詳細的討論。

與2020年相比，我們2021年的業績可以在我們截至2021年12月31日的財政年度Form 10-K的年度報告中的“第二部分-項目7.MD&A”中找到。

公司總業績

•收益：

與2021年相比，2022年我們的淨收入減少了50億美元，降至74億美元，主要原因是：

◦與2021年我們所有部門的淨撥備相比，信貸損失撥備的增加主要是由於信貸正常化、經濟前景和貸款增長略有惡化，導致我們所有部門的淨撥備增加。

◦更高的非利息支出主要是由於營銷支出的增加，以及對技術的持續投資。

這些驅動因素被以下因素部分抵消：

◦較高的淨利息收入和淨息差主要是由於我們的信用卡貸款組合中的平均貸款餘額相對於其他賺取利息的資產的移動較高。

◦非利息收入增加，主要是由於購買量增加導致交換費淨額增加所致。

•用於投資的貸款：

◦截至2022年12月31日，持有的投資期末貸款比2021年12月31日增加了350億美元，達到3123億美元，這主要是由我們所有細分市場的增長推動的，其中包括230億美元的信用卡。

◦與2021年相比，2022年用於投資的平均貸款增加了395億美元，達到2922億美元，主要是由於我們所有細分市場的增長，包括177億美元的信用卡。

•淨沖銷和拖欠指標：

◦與2021年相比，2022年我們的淨沖銷率增加了48個基點，達到1.36%，這主要是由於我們的消費業務繼續實現信貸正常化。

◦截至2022年12月31日，我們的30多天違約率比2021年12月31日增加了80個基點，達到3.21%，主要是由於持續的信貸正常化。

			48			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

•信貸損失準備：截至2022年12月31日，我們的信貸損失撥備增加了18億美元，達到132億美元，撥備覆蓋率比2021年12月31日增加了12個基點，達到4.24%。

綜合經營成果

以下部分對我們2022年和2021年的綜合財務業績進行了比較討論。我們將在下一節“業務部門財務業績”中對我們的業務部門結果進行討論。這一部分應與我們的“執行摘要”一起閲讀，我們在其中討論我們預計將影響我們未來運營結果的趨勢和其他因素。

淨利息收入

淨利息收入是指從我們的生息資產賺取的利息收入(包括某些費用)與我們的計息負債產生的利息支出之間的差額。我們的生息資產包括貸款、投資證券和其他生息資產，而我們的計息負債包括有息存款、證券化債務債券、優先和次級票據、其他借款和其他計息負債。一般來説，我們在利息收入中計入任何逾期的費用，扣除沖銷後，我們認為可以收回的貸款。我們的淨息差以我們的綜合業績為基礎，代表我們的有息資產的收益率與有息負債的成本之間的差額，包括無息資金的名義影響。我們預計淨利息收入和淨息差將根據利率的變化以及我們的計息資產和計息負債的數量和組成的變化而波動。

			49			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

下表1列出了我們每一大類生息資產和計息負債在2022年、2021年和2020年的平均未償還餘額、賺取的利息收入、產生的利息支出和平均收益率。不良貸款包括在下面的平均貸款餘額中。

表1：平均餘額、淨利息收入和淨息差

						截至十二月三十一日止的年度：
						2022																		2021																		2020
(百萬美元)						平均值 天平						利息收入/ 費用						平均產量/ 費率(1)						平均值 天平						利息收入/ 費用						平均產量/ 費率(1)						平均值 天平						利息收入/ 費用						平均產量/ 費率(1)
資產：
生息資產：
貸款：(2)
信用卡						$	121,055					$	19,626					16.21		%				$	106,016					$	15,474					14.60		%				$	110,634					$	15,575					14.08		%
個人銀行業務						80,511						5,782						7.18						73,874						5,804						7.86						66,299						5,551						8.37
商業銀行業務(3)						92,273						3,702						4.01						77,438						2,119						2.74						77,968						2,438						3.13
其他(4)						—						(200)						**						—						866						**						—						510						**
貸款總額，包括持有的待售貸款						293,839						28,910						9.84						257,328						24,263						9.43						254,901						24,074						9.44
投資證券						90,608						1,884						2.08						98,394						1,446						1.47						87,222						1,877						2.15
現金等價物和其他生息資產						22,199						443						2.00						33,614						60						0.18						36,239						82						0.23
生息資產總額						406,646						31,237						7.68						389,336						25,769						6.62						378,362						26,033						6.88
現金和銀行到期款項						5,054																		5,281																		4,839
信貸損失準備						(11,620)																		(13,354)																		(14,382)
房舍和設備，淨額						4,265																		4,257																		4,334
其他資產						36,193																		39,001																		38,034
總資產						$	440,538																	$	424,521																	$	411,187
負債和股東權益：
計息負債：
計息存款						$	277,208					$	2,535					0.91		%				$	271,500					$	956					0.35		%				$	263,279					$	2,165					0.82		%
證券化債務憑證						15,603						384						2.46						12,336						119						0.96						15,533						232						1.49
優先票據及附屬票據						29,286						1,074						3.67						25,530						488						1.91						29,621						679						2.29
其他借款和負債						7,800						130						1.67						2,261						35						1.57						2,882						44						1.55
計息負債總額						329,897						4,123						1.25						311,627						1,598						0.51						311,315						3,120						1.00
無息存款						36,343																		34,897																		27,556
其他負債						19,173																		15,441																		14,115
總負債						385,413																		361,965																		352,986
股東權益						55,125																		62,556																		58,201
總負債和股東權益						$	440,538																	$	424,521																	$	411,187
淨利息收入/利差												$	27,114					6.43												$	24,171					6.11												$	22,913					5.88
無息融資的影響																		0.24																		0.10																		0.18
淨息差																		6.67		%																6.21		%																6.06		%

__________

(1)平均收益率是根據期間的利息收入除以期間的平均貸款計算得出的。利息收入不包括任何分配，如資金轉移定價。平均收益率是使用平均餘額和利息收入/支出的整美元價值來計算的。

(2)扣除沖銷後，2022年計入利息收入的逾期費用總額約為19億美元，2021年為14億美元，2020年為13億美元。

(3)我們的一些商業投資產生了免税收入、税收抵免或其他税收優惠。因此，我們在應税等值的基礎上列報我們的商業銀行收入和收益率，使用21%的聯邦法定税率和適用的州税計算，並抵消對其他類別的減税。2022年和2021年，商業貸款利息收入和收益率計算中包含的應税等值調整總額約為7400萬美元，2020年約為8100萬美元，其他類別的調整相應減少。

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目錄表

(4)其他類別的利息收入/支出代表對衝會計對我們貸款組合的影響，以及如上所述我們商業貸款的應税等值調整的抵消性減少。

*這看起來沒有意義。

與2021年相比，2022年淨利息收入增加29億美元，達到271億美元，主要是由於我們信用卡貸款組合中的平均貸款餘額增加。

與2021年相比，2022年的淨息差增加了46個基點，達到6.67%，主要是由於我們的信用卡貸款組合相對於其他有息資產的變動而增長，但部分被更高的計息負債利率所抵消。

表2顯示了我們的淨利息收入在不同期間的變化以及差異可歸因於以下因素的程度：

•我們的生息資產和有息負債的數量變化；或

•與這些資產和負債相關的利率變化。

表2：淨利息收入的比率/數量分析(1)

						2022年與2021年																		2021年與2020年
(百萬美元)						總方差						卷						費率						總方差						卷						費率
利息收入：
貸款：
信用卡						$	4,152					$	2,324					$	1,828					$	(101)					$	(650)					$	549
個人銀行業務						(22)						477						(499)						253						595						(342)
商業銀行業務(2)						1,583						454						1,129						(319)						(16)						(303)
其他(3)						(1,066)						—						(1,066)						356						—						356
貸款總額，包括持有的待售貸款						4,647						3,255						1,392						189						(71)						260
投資證券						438						(115)						553						(431)						164						(595)
現金等價物和其他生息資產						383						(20)						403						(22)						(6)						(16)
利息收入總額						5,468						3,120						2,348						(264)						87						(351)
利息支出：
計息存款						1,579						20						1,559						(1,209)						29						(1,238)
證券化債務憑證						265						37						228						(113)						(41)						(72)
優先票據及附屬票據						586						80						506						(191)						(86)						(105)
其他借款和負債						95						92						3						(9)						(9)						—
利息支出總額						2,525						229						2,296						(1,522)						(107)						(1,415)
淨利息收入						$	2,943					$	2,891					$	52					$	1,258					$	194					$	1,064

__________

(1)我們分別計算每一項目的利息收入和利息費用的變化。當計算結果為正值時，按比例分配可歸因於數量和利率的利息收入或利息費用部分。當利息收入或利息支出中可歸因於數量和利率的部分結果為負值時，總金額將分配給數量或利率，具體取決於哪個金額為正值。

(2)我們的一些商業投資產生了免税收入、税收抵免或其他税收優惠。因此，我們在應税等值的基礎上列報我們的商業銀行收入和收益率，使用21%的聯邦法定税率和適用的州税計算，並抵消對其他類別的減税。

(3)其他類別的利息收入/支出代表對衝會計對我們貸款組合的影響，以及如上所述我們商業貸款的應税等值調整的抵消性減少。

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非利息收入

表3顯示了2022年、2021年和2020年非利息收入的構成。

表3：非利息收入

												截至十二月三十一日止的年度：
(百萬美元)																		2022						2021						2020
交換費，淨額																		$	4,606					$	3,860					$	3,017
服務費和其他與客户有關的費用																		1,625						1,578						1,243
其他非利息收入：(1)
抵押貸款銀行業務收入																		193						235						249
國庫和其他投資收入																		51						151						701
其他(2)																		661						440						400
其他非利息收入合計																		905						826						1,350
非利息收入總額																		$	7,136					$	6,264					$	5,610

________

(1)包括2022年、2021年和2020年遞延薪酬計劃投資的虧損7800萬美元和收益6900萬美元和4500萬美元。這些金額在非利息支出中有相應的抵銷。

(2)主要包括Capital One Shopping的收入、我們的信用卡合作協議以及貸款銷售的收益或損失。2022年，出售信用卡合夥貸款組合的收益為1.92億美元。

與2021年相比，2022年的非利息收入增加了8.72億美元，達到71億美元，這主要是由於我們的信用卡業務購買量增加導致淨交換費增加所致。

信貸損失準備

我們在每個時期的信貸損失準備金是由淨沖銷、信貸損失撥備的變化和無資金貸款承諾準備金的變化驅動的。我們在2022年、2021年和2020年分別記錄了58億美元、19億美元和103億美元的信貸損失準備金.

與2021年相比，2022年我們的信貸損失撥備增加了78億美元，達到58億美元，這主要是由於信貸正常化、經濟前景略有惡化和貸款增長導致我們所有部門的淨撥備增加，而2021年我們所有部門的淨撥備釋放。

我們在“信用風險概況”和“第二部分--財務報表和補充數據--附註4--信貸損失準備和無資金貸款承諾準備金”中提供了有關信貸損失準備和信貸損失準備變動的補充信息。有關我們每一類貸款的撥備方法的信息，請參閲“第二部分--項目--8.財務報表和補充數據--附註1--重要會計政策摘要”。

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非利息支出

表4顯示了2022年、2021年和2020年非利息支出的組成部分。

表4：非利息支出

												截至十二月三十一日止的年度：
(百萬美元)																		2022						2021						2020
運營費用：
*增加工資和相關福利(1)																		$	8,425					$	7,421					$	6,805
*入住率和設備																		2,050						2,003						2,118
*專業服務																		1,807						1,440						1,312
英國通信和數據處理公司																		1,379						1,262						1,215
*無形資產攤銷																		70						29						60
包括其他非利息支出：
包括銀行卡、監管和其他費用評估																		264						199						267
《華爾街日報》收藏品																		331						360						323
中國和其他國家																		820						985						1,346
**其他非利息支出總額																		1,415						1,544						1,936
總運營費用																		$	15,146					$	13,699					$	13,446
營銷																		4,017						2,871						1,610
非利息支出總額																		$	19,163					$	16,570					$	15,056

_________

(1)包括以下好處： 7,800萬美元以及6,900萬美元和4,500萬美元與我們遞延薪酬計劃投資有關的費用2022年，2021年和2020年。這些金額與其他非利息收入的投資有相應的抵銷。

與2021年相比，截至2022年的一年，非利息支出增加了26億美元，達到192億美元，這主要是由於營銷支出增加，以及由於員工人數增加和對技術的持續投資而增加的工資和相關福利。

所得税

我們在2022年、2021年和2020年分別記錄了19億美元(20.3%的有效所得税税率)、34億美元(21.6%的有效所得税税率)和4.86億美元(15.2%的有效所得税税率)的所得税撥備。我們持續經營收入的有效税率在不同時期有所不同，部分原因是税前收入的變化以及相對於我們的税前收益的税收抵免、免税收入和不可扣除費用的變化的影響。

我們2022年的有效所得税率比2021年下降了1.3%。我們記錄了2022年7100萬美元、2021年6600萬美元和2020年2200萬美元的離散税收優惠。

我們在“第二部分--第8項.財務報表和補充數據--附註15--所得税”中提供了有關影響我們所得税和有效税率的項目的更多信息。

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綜合資產負債表分析

截至2022年12月31日，總資產比2021年12月31日增加了229億美元，達到4552億美元，這主要是由於我們的貸款組合的增長，但我們的投資證券組合的減少部分抵消了這一增長。

截至2022年12月31日，總負債比2021年12月31日增加了313億美元，達到4027億美元，主要是由存款增長推動的。

截至2022年12月31日，股東權益比2021年12月31日減少84億美元至526億美元，主要是由於我們投資證券組合的公允價值下降和我們的普通股回購導致AOCI下降，但被74億美元的淨收入部分抵消。

以下是對2022年我們資產和負債主要組成部分的實質性變化的討論。期末資產負債表金額可能與平均資產負債表金額不同，這是由於流動性和資產負債表管理活動旨在支持資本的充足性，同時根據我們的風險偏好管理我們的流動性要求、我們的客户和我們的市場風險敞口。

投資證券

我們的投資證券組合包括：美國政府支持的企業或機構(“機構”)和非機構住宅抵押貸款支持證券(“RMBS”)、機構商業抵押貸款支持證券(“CMBS”)、美國國債和其他證券。機構證券包括政府全國抵押協會(“Ginnie Mae”)擔保證券、聯邦全國抵押協會(“Fannie Mae”)和聯邦住房貸款抵押公司(“Freddie Mac”)發行的證券。截至2022年12月31日和2021年12月31日，我們對機構和美國國債的投資的賬面價值分別佔我們總投資證券組合的97%和96%。

截至2022年12月31日，我們可供出售的證券投資組合的公允價值比2021年12月31日減少了183億美元，至769億美元，原因是利率和信用利差上升，本金償還再投資率下降，以及銷售。詳情見“第二部分--項目8.財務報表和補充數據--附註2--投資證券”。

為投資而持有的貸款

為投資而持有的貸款總額包括非證券化貸款和以綜合信託形式持有的貸款。表5按投資組合分類彙總了截至2022年12月31日和2021年12月31日我們為投資而持有的貸款的賬面價值、信貸損失撥備和淨貸款餘額。

表5：為投資而持有的貸款

						2022年12月31日																		2021年12月31日
(百萬美元)						貸款						津貼						淨貸款						貸款						津貼						淨貸款
信用卡						$	137,730					$	9,545					$	128,185					$	114,772					$	8,345					$	106,427
個人銀行業務						79,925						2,237						77,688						77,646						1,918						75,728
商業銀行業務						94,676						1,458						93,218						84,922						1,167						83,755
總計						$	312,331					$	13,240					$	299,091					$	277,340					$	11,430					$	265,910

與2021年12月31日相比，截至2022年12月31日，投資貸款增加了350億美元，達到3123億美元，主要是由我們所有細分市場的增長推動的。

我們在“信用風險概況”、“綜合經營業績”和“第二部分-項目8.財務報表和補充數據-附註3-貸款”中提供了有關我們貸款組合的構成和信用質量的更多信息。

資金來源

我們的主要資金來源是存款，因為存款是一種穩定的、成本相對較低的資金來源。除了存款，我們還通過發行優先和次級票據、證券化債務債券、聯邦基金等方式籌集資金。

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目錄表

購買、根據回購協議借出或出售的證券，以及由我們的貸款和證券組合的某些部分擔保的FHLB預付款。

表6列出了截至2022年12月31日和2021年我們的主要資金來源的構成。

表6：資金來源構成

						2022年12月31日												2021年12月31日
(百萬美元)						金額						佔總數的百分比						金額						佔總數的百分比
存款：
個人銀行業務						$	270,592					71		%				$	256,407					72		%
商業銀行業務						40,808						11						44,809						13
其他(1)						21,592						6						9,764						3
總存款						332,992						88						310,980						88
證券化債務憑證						16,973						4						14,994						4
其他債務						31,742						8						28,092						8
總資金來源						$	381,707					100		%				$	354,066					100		%

__________

(1)包括截至2022年和2021年12月31日的經紀存款分別為206億美元和86億美元。

截至2022年12月31日，存款總額比2021年12月31日增加了220億美元，達到3330億美元，這主要是由我們的國家銀行戰略和經紀存款的發行推動的。

截至2022年12月31日，證券化債務憑證比2021年12月31日增加了20億美元，達到170億美元，主要是由於我們的汽車和信用卡證券化計劃的淨髮行量。

截至2022年12月31日，其他債務比2021年12月31日增加了37億美元，達到317億美元，主要是由於優先債務的淨髮行。

我們在“流動性風險簡介”和“第二部分--第8項--財務報表和補充數據--注8--存款和借款”中提供了有關我們資金來源的更多信息。

遞延税項資產和負債

遞延税項資產及負債指由於資產及負債的財務報告與課税基礎之間的暫時性差異以及淨營業虧損及税項抵免結轉的未來沖銷而預期須支付的税項的減少或增加。遞延税項資產的確認取決於管理層的判斷，即這些未來的扣除更有可能實現。我們通過評估來自所有來源的預期應税收入的充分性，包括結轉年度的應税收入、應税暫時性差異的逆轉、預測的營業收益和可用的税務籌劃策略，來評估這些未來税項扣除的可回收性。這些收入來源嚴重依賴於估計。我們利用我們的歷史經驗以及我們的短期和長期業務預測來做出這些估計。

截至2022年12月31日，扣除遞延税項負債和估值津貼後的遞延税項資產約為77億美元，比2021年12月31日增加40億美元。我們遞延税項淨資產的增長主要是由於我們可供出售的證券和衍生品的公允價值減少，以及2022年信貸損失撥備的增加。

截至2022年12月31日和2021年12月31日，我們分別記錄了4.46億美元和3.55億美元的估值津貼。如果環境變化導致我們改變對我們未來年度實現遞延税項資產能力的判斷，我們將在我們的判斷髮生變化期間調整我們的估值準備，並記錄相應的收入增加或費用。

我們在“綜合經營業績”和“第二部分--第8項--財務報表和補充數據--附註15--所得税”中提供了有關所得税的補充信息。

			55			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

表外安排

在正常業務過程中，我們從事的某些活動沒有反映在我們的綜合資產負債表中，通常被稱為表外安排。這些活動通常涉及與未合併的可變利息實體(“VIE”)的交易以及其他安排，如信用證、貸款承諾和擔保，以滿足我們客户的融資需求並支持他們的持續運營。我們在“第二部分--項目8.財務報表和補充數據--附註5--可變利益實體和證券化”和“第二部分--項目8.財務報表和補充數據--附註18--承付款、或有事項、擔保和其他”中提供了有關這些類型活動的補充資料。

業務部門財務業績

我們的主要業務出於管理報告的目的被組織為三個主要業務部門，主要根據所提供的產品和服務或所服務的客户類型來定義：信用卡、個人銀行和商業銀行。被收購業務的運營已整合到我們現有的業務部門中，或作為其一部分進行管理。某些不屬於部門的活動，如公司投資組合的管理、資產/負債管理和資金轉移定價過程的監督，都集中在我們的公司財務部。未對我們的主要業務部門評估的得出綜合有效税率的剩餘税項支出或收益包括在其他類別中。

我們在持續運營的基礎上報告的個別業務的結果，反映了管理層評估業績和做出有關為我們的運營提供資金和分配資源的決策的方式。我們可能會根據對管理報告方法的修改和組織一致性的變化，定期更改我們的業務部門或對業務部門結果進行重新分類。我們的業務部門業績旨在反映每個部門，就好像它是一項獨立的業務一樣。我們使用內部管理和報告流程來得出我們的業務部門結果。我們的內部管理和報告程序採用各種分配方法，包括資金轉移定價，以分配某些資產負債表資產、存款和其他負債及其直接或間接應歸屬於每個業務部門的相關收入和支出。利息收入和非利息收入總額直接歸因於它們所報告的分部。每一部門的淨利息收入反映了我們的資金轉移定價過程的結果，該過程主要基於考慮市場利率的匹配資金概念。我們的資金轉移定價過程由我們的中央企業財務組管理，併為資金來源提供資金信用，例如我們的個人銀行和商業銀行業務產生的存款，以及每個部門使用資金的費用。分配對每個業務部門和收購的業務是唯一的，並基於資產和負債的構成。資金轉移定價過程考慮了資產負債和表外產品的利率和流動性風險特徵。定期調整資金轉移定價過程中使用的方法和假設，以反映經濟狀況和其他因素，這些因素可能會影響淨利息收入分配給業務部門。我們定期評估用於分部報告的假設、方法和報告分類，這可能導致在未來期間實施改進或變化。

我們將源自內部管理會計和報告流程的業務部門結果稱為我們的“受管”陳述，這在某些情況下不同於我們根據美國公認會計原則編制的報告結果。在管理會計方面沒有與美國公認會計準則相當的綜合性權威指導機構；因此，我們業務部門業績的管理列報可能無法與其他金融服務公司提供的類似信息相媲美。此外，我們的個別業務部門的業績不應被用作根據美國公認會計準則確定的可比業績的替代品。

我們總結了截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的業務部門業績，並對2022年和2021年的這些業績進行了比較討論，以及截至2022年12月31日與2021年12月31日相比，我們的財務狀況和信貸表現指標的變化。我們在“第二部分--第8項--財務報表和補充數據--附註--17--業務部門和與客户的合同收入”中提供了我們的總業務部門業績與我們報告的綜合業績的對賬。

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目錄表

業務部門財務業績

表7總結了我們的業務部門業績，我們根據持續運營的收入(虧損)和收入(虧損)報告截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度。我們在“第二部分--第8項--財務報表和補充數據--附註--17--業務部門和與客户簽訂的合同收入”中提供了用於得出我們的業務部門結果的分配方法的信息。

表格7：業務細分結果

						截至十二月三十一日止的年度：
						2022																								2021																								2020
						淨資產總額 收入(虧損)(1)												營業淨收入 (虧損)(2)												淨資產總額 收入(虧損)(1)												營業淨收入 (虧損)(2)												淨資產總額 收入(1)												營業淨收入 (虧損)(2)
(百萬美元)						金額						的百分比 總計						金額						的百分比 總計						金額						的百分比 總計						金額						的百分比 總計						金額						的百分比 總計						金額						的百分比 總計
信用卡						$	22,355					65%						$	4,927					67%						$	18,880					62%						$	7,758					63%						$	17,599					62%						$	1,361					50%
個人銀行業務						9,434						28						2,250						31						9,002						29						3,676						30						7,704						27						1,367						51
商業銀行業務(3)						3,590						10						843						11						3,301						11						1,532						12						2,971						10						65						2
其他(3)						(1,129)						(3)						(660)						(9)						(748)						(2)						(572)						(5)						249						1						(76)						(3)
總計						$	34,250					100%						$	7,360					100%						$	30,435					100%						$	12,394					100%						$	28,523					100%						$	2,717					100%

__________

(1)淨收入(虧損)總額由淨利息收入和非利息收入組成。

(2)我們業務部門的淨收益(虧損)和其他類別的淨收益(虧損)是基於持續運營的收入(虧損)，扣除税收。

(3)我們的一些商業投資產生了免税收入、税收抵免或其他税收優惠。因此，我們在應税等值的基礎上列報我們的商業銀行收入和收益率，使用21%的聯邦法定税率和適用的州税計算，並抵消對其他類別的減税。

信用卡業務

我們信用卡業務的主要收入來源是淨利息收入、淨交換收入和向客户收取的費用。費用主要包括信貸損失準備金、運營成本和營銷費用。

我們的信用卡業務在2022年、2021年和2020年分別從持續運營中產生了49億美元、78億美元和14億美元的淨收入。

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目錄表

表8總結了我們信用卡業務的財務結果，並顯示了所示時期的選定關鍵指標。

表8：信用卡業務業績

												截至十二月三十一日止的年度：																		變化
(除特別註明外，以百萬美元計)																								2022						2021						2020						2022年與2021年						2021年與2020年
選定的損益表數據：
淨利息收入																								$	16,584					$	14,074					$	13,776					18%						2%
非利息收入																								5,771						4,806						3,823						20						26
淨收入合計(1)																								22,355						18,880						17,599						18						7
信貸損失準備金(利益)																								4,265						(902)						7,327						**						**
非利息支出																								11,627						9,621						8,491						21						13
所得税前持續經營所得																								6,463						10,161						1,781						(36)						**
所得税撥備																								1,536						2,403						420						(36)						**
持續經營收入，税後淨額																								$	4,927					$	7,758					$	1,361					(36)						**
選定的績效指標：
平均持有的投資貸款																								$	120,392					$	102,731					$	110,082					17						(7)
平均貸款收益率(2)																								16.21		%				14.60		%				14.08		%				161bps						52bps
總收入淨利潤率(3)																								18.47						17.81						15.91						66						190
淨沖銷																								$	3,048					$	1,956					$	4,270					56%						(54)%
淨沖銷率																								2.53		%				1.90		%				3.88		%				63bps						(198)		Bps
採購量																								$	587,283					$	527,605					$	414,312					11%						27%
(除特別註明外，以百萬美元計)																								2022年12月31日						2021年12月31日						變化
選定的期末數據：
為投資而持有的貸款																								$	137,730					$	114,772					20%
30天以上履約拖欠率																								3.46		%				2.28		%				118bps
30天以上拖欠率																								3.46						2.29						117
不良貸款率(4)																								0.01						0.01						—
信貸損失準備																								$	9,545					$	8,345					14%
津貼覆蓋率																								6.93		%				7.27		%				(34)bps

__________

(1)我們根據信貸安排的合同條款確認無固定期限貸款的融資費用和手續費收入，並註銷任何無法收回的金額。2022年、2021年和2020年的總淨收入分別減少了9.46億美元、6.29億美元和11億美元，原因是財務費用和作為無法收回的費用註銷。

(2)平均收益率是根據期間的利息收入除以期間的平均貸款計算的，不包括任何分配，如資金轉移定價。

(3)總淨收入差額是根據該期間的總淨收入除以該期間的平均貸款計算得出的。

(4)在我們的信用卡貸款組合中，只有我們國際卡業務中的某些貸款被歸類為不良貸款。有關更多信息，請參閲“不良貸款和其他不良資產”。

*這看起來沒有意義。

與2021年相比，影響我們2022年信用卡業務業績的關鍵因素，以及2022年12月31日至2021年期間財務狀況和信貸表現的變化包括：

•淨利息收入：2022年淨利息收入增加25億美元，達到166億美元，主要是由於平均貸款餘額增加。

•非利息收入：2022年非利息收入增加9.65億美元，達到58億美元，主要是由於購買量增加導致淨交換費增加。

•計提信貸損失準備：與2021年的淨撥備相比，2022年信貸損失撥備增加了52億美元，達到43億美元，主要是由於信貸正常化導致的淨撥備增加，經濟前景和貸款增長略有惡化。

			58			第一資本金融公司(COF)

---

目錄表

•非利息支出：2022年，非利息支出增加了20億美元，達到116億美元，主要是由於營銷支出增加，以及對技術的持續投資。

用於投資的貸款：

•截至2022年12月31日，截至2022年12月31日，用於投資的期末貸款增加了230億美元，達到1377億美元，與2021年相比，2022年的平均投資貸款增加了177億美元，達到1204億美元，主要是由於購買量持續強勁，超過了客户支付。

淨沖銷和拖欠指標：

•與2021年相比，2022年的淨沖銷率增加了63個基點，達到2.53%，這主要是由於持續的信貸正常化。

•截至2022年12月31日，30天以上的違約率比2021年12月31日增加了117個基點，達到3.46%，這主要是由於持續的信貸正常化。

國內卡業務

2022年、2021年和2020年，國內卡業務的持續運營淨收入分別為47億美元、73億美元和12億美元。在2022年、2021年和2020年，國內卡業務佔我們信用卡業務總淨收入的90%以上。

表8.1總結了國內信用卡業務的財務結果，並顯示了所示時期的選定關鍵指標。

表8.1：國內卡業務結果

												截至十二月三十一日止的年度：																		變化
(除特別註明外，以百萬美元計)																								2022						2021						2020						2022年與2021年						2021年與2020年
選定的損益表數據：
淨利息收入																								$	15,616					$	12,916					$	12,599					21%						3%
非利息收入																								5,363						4,532						3,583						18						26
淨收入合計(1)																								20,979						17,448						16,182						20						8
信貸損失準備金(利益)																								4,020						(868)						6,979						**						**
非利息支出																								10,827						8,712						7,625						24						14
所得税前持續經營所得																								6,132						9,604						1,578						(36)						**
所得税撥備																								1,453						2,266						374						(36)						**
持續經營收入，税後淨額																								$	4,679					$	7,338					$	1,204					(36)						**
選定的績效指標：
平均持有的投資貸款																								$	114,506					$	95,818					$	101,837					20						(6)
平均貸款收益率(2)																								16.07%						14.49%						13.88%						158bps						61bps
總收入淨利潤率(3)																								18.28						17.85						15.80						43						205
淨沖銷																								$	2,833					$	1,820					$	4,002					56%						(55)%
淨沖銷率																								2.47%						1.90%						3.93%						57bps						(203)		Bps
採購量																								$	568,752					$	487,297					$	380,787					17%						28%
(除特別註明外，以百萬美元計)																								2022年12月31日						2021年12月31日						變化
選定的期末數據：
為投資而持有的貸款																								$	131,581					$	108,723					21%
30天以上履約拖欠率																								3.43		%				2.22		%				121bps
信貸損失準備																								$	9,165					$	7,968					15%
津貼覆蓋率																								6.97		%				7.33		%				(36)bps

__________

(1)我們根據信貸安排的合同條款確認無固定期限貸款的融資費用和手續費收入，並註銷任何無法收回的金額。財務費用和作為壞賬註銷的費用反映為淨收入總額的減少。

			59			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

(2)平均收益率是根據期間的利息收入除以期間的平均貸款計算的，不包括任何分配，如資金轉移定價。

(3)總淨收入差額是根據該期間的總淨收入除以該期間的平均貸款計算得出的。

*這看起來沒有意義。

由於我們的國內卡業務佔我們信用卡業務的絕大部分，推動業績的關鍵因素與影響我們整個信用卡業務的關鍵因素相似。與2021年相比，2022年我們國內卡業務的淨收入下降，主要原因是：

•與2021年的淨撥備相比，信貸損失撥備增加，主要是由於信貸正常化、經濟前景略有惡化和貸款增長而建立的淨撥備。

•更高的非利息支出主要是由於營銷支出的增加，以及對技術的持續投資。

這些驅動因素被以下因素部分抵消：

•淨利息收入增加，主要是由於平均貸款餘額增加所致。

•非利息收入增加，主要是由於購買量增加導致交換費淨額增加所致。

個人銀行業務

我們個人銀行業務的主要收入來源是來自貸款和存款的淨利息收入。費用主要包括信貸損失準備金、運營成本和營銷費用。

我們的個人銀行業務在2022年、2021年和2020年分別通過持續業務產生了23億美元、37億美元和14億美元的淨收入。

			60			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

表9總結了我們個人銀行業務的財務結果，並顯示了所示時期的選定關鍵指標。

表9：個人銀行業務業績

												截至十二月三十一日止的年度：																		變化
(除特別註明外，以百萬美元計)																								2022						2021						2020						2022年與2021年						2021年與2020年
選定的損益表數據：
淨利息收入																								$	8,965					$	8,448					$	7,238					6%						17%
非利息收入																								469						554						466						(15)						19
淨收入合計																								9,434						9,002						7,704						5						17
信貸損失準備金(利益)																								1,173						(521)						1,753						**						**
非利息支出																								5,312						4,711						4,159						13						13
所得税前持續經營所得																								2,949						4,812						1,792						(39)						169
所得税撥備																								699						1,136						425						(38)						167
持續經營收入，税後淨額																								$	2,250					$	3,676					$	1,367					(39)						169
選定的績效指標：
平均持有的投資貸款：
自動																								$	78,772					$	71,108					$	63,227					11						12
零售銀行業務																								1,663						2,765						3,072						(40)						(10)
個人銀行業務總量																								$	80,435					$	73,873					$	66,299					9						11
持有用於投資的貸款的平均收益率(1)																								7.19		%				7.86%						8.37%						(67)		Bps				(51)		Bps
平均存款																								$	257,089					$	251,676					$	236,369					2%						6%
平均存款利率																								0.72		%				0.32		%				0.76		%				40bps						(44)		Bps
淨沖銷																								$	854					$	276					$	578					**						(52)%
淨沖銷率																								1.06		%				0.37		%				0.87		%				69bps						(50)		Bps
汽車貸款來源																								$	36,965					$	43,083					$	32,282					(14)%						33%
(除特別註明外，以百萬美元計)																								2022年12月31日						2021年12月31日						變化
選定的期末數據：
為投資而持有的貸款：
自動																								$	78,373					$	75,779					3%
零售銀行業務																								1,552						1,867						(17)
個人銀行業務總量																								$	79,925					$	77,646					3
30天以上履約拖欠率																								5.53		%				4.26		%				127bps
30天以上拖欠率																								6.18						4.66						152
不良貸款率																								0.79						0.50						29
不良資產率(2)																								0.87						0.56						31
信貸損失準備																								$	2,237					$	1,918					17%
津貼覆蓋率																								2.80		%				2.47		%				33bps
存款																								$	270,592					$	256,407					6%

__________

(1)平均收益率是根據期間的利息收入除以期間的平均貸款計算的，不包括任何分配，如資金轉移定價。

(2)不良資產主要包括不良貸款和收回資產。總不良資產率是根據不良資產總額除以投資和收回資產的期末貸款總額計算得出的。

*這看起來沒有意義。

			61			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

與2021年相比，影響我們2022年個人銀行業務業績的關鍵因素，以及2022年12月31日至2021年期間財務狀況和信貸表現的變化包括：

•淨利息收入：2022年淨利息收入增加5.17億美元至90億美元，主要是由於利率上升導致零售銀行業務利潤率上升，但汽車業務利潤率下降部分抵消了這一影響。

•非利息收入：2022年非利息收入減少8500萬美元至4.69億美元，主要是由於我們的客户透支和零售銀行業務資金不足政策的變化。

•計提信貸損失準備：與2021年的淨撥備相比，2022年信貸損失撥備增加了17億美元，達到12億美元，主要是由於信貸正常化導致的淨撥備增加，經濟前景和貸款增長略有惡化。

•非利息支出：2022年，非利息支出增加6.01億美元，達到53億美元，主要是由於對技術的持續投資和我們零售銀行業務的營銷支出增加。

用於投資的貸款： 

•截至2022年12月31日，截至2022年12月31日，持有的投資貸款增加了23億美元，達到799億美元，與2021年相比，平均持有的投資貸款增加了66億美元，達到804億美元，這主要是由於我們的汽車貸款組合的增長。

存款：

•截至2022年12月31日的期末存款比2021年12月31日增加了142億美元，達到2706億美元，這主要是由我們的國家銀行戰略推動的。

淨沖銷和拖欠指標： 

•與2021年相比，2022年的淨沖銷率增加了69個基點，達到1.06%，這主要是由於我們的汽車貸款組合繼續實現信貸正常化。

•截至2022年12月31日，30天以上的違約率比2021年12月31日增加了152個基點，達到6.18%，這主要是由於我們的汽車貸款組合中持續的信貸正常化。

商業銀行業務

我們商業銀行業務的主要收入來源是貸款和存款的淨利息收入，以及向客户提供的產品和服務(如諮詢服務、資本市場和財務管理)的非利息收入。由於我們的商業銀行業務有產生免税收入、税收抵免或其他税收優惠的貸款和投資，因此我們在應税等值的基礎上列報收入。支出主要包括信貸損失準備金和運營成本。

我們的商業銀行業務在2022年、2021年和2020年分別從持續運營中產生了8.43億美元、15億美元和6500萬美元的淨收入。

			62			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

表10總結了我們商業銀行業務的財務結果，並顯示了所示時期的選定關鍵指標。

表10：商業銀行業務結果

												截至十二月三十一日止的年度：																		變化
(除特別註明外，以百萬美元計)																								2022						2021						2020						2022年與2021年						2021年與2020年
選定的損益表數據：
淨利息收入																								$	2,461					$	2,153					$	2,048					14%						5%
非利息收入																								1,129						1,148						923						(2)						24
淨收入合計(1)																								3,590						3,301						2,971						9						11
信貸損失準備金(利益)(2)																								415						(519)						1,181						**						**
非利息支出																								2,070						1,815						1,706						14						6
所得税前持續經營所得																								1,105						2,005						84						(45)						**
所得税撥備																								262						473						19						(45)						**
持續經營收入，税後淨額																								$	843					$	1,532					$	65					(45)						**
選定的績效指標：
平均持有的投資貸款：
商業和多户房地產																								$	36,639					$	30,980					$	31,135					18						—
工商業																								54,772						45,146						45,819						21						(1)
商業銀行業務總量																								$	91,411					$	76,126					$	76,954					20						(1)
持有用於投資的貸款的平均收益率(1)(3)																								4.02		%				2.74		%				3.13		%				128bps						(39)		Bps
平均存款																								$	42,018					$	42,350					$	35,468					(1)%						19%
平均存款利率																								0.73		%				0.14		%				0.40		%				59bps						(26)		Bps
淨沖銷																								$	71					$	2					$	377					**						(99)%
淨沖銷(收回)率																								0.08		%				—						0.49		%				8bps						(49)		Bps
(除特別註明外，以百萬美元計)																								2022年12月31日						2021年12月31日						變化
選定的期末數據：
為投資而持有的貸款：
商業和多户房地產																								$	37,453					$	35,262					6%
工商業																								57,223						49,660						15
商業銀行業務總量																								$	94,676					$	84,922					11
不良貸款率																								0.74		%				0.82		%				(8)		Bps
不良資產率(4)																								0.74						0.82						(8)
信貸損失準備(2)																								$	1,458					$	1,167					25%
津貼覆蓋率																								1.54%						1.37%						17bps
存款																								$	40,808					$	44,809					(9)%
為他人服務的貸款																								51,918						48,562						7

__________

(1)我們的一些商業投資產生了免税收入、税收抵免或其他税收優惠。因此，我們在應税等值的基礎上列報我們的商業銀行收入和收益率，使用21%的聯邦法定税率和適用的州税計算，並抵消對其他類別的減税。

(2)無資金借貸承擔損失準備計入綜合損益表的信貸損失準備，相關準備金計入綜合資產負債表的其他負債。截至2022年12月31日、2021年12月31日和2020年12月31日，我們的無資金貸款承諾準備金分別為2.18億美元、1.65億美元和1.95億美元。

(3)平均收益率是根據期間的利息收入除以期間的平均貸款計算的，不包括任何分配，如資金轉移定價。

(4)不良資產包括不良貸款和其他喪失抵押品贖回權的資產。總不良資產比率是根據不良資產總額除以期末投資貸款總額和其他喪失抵押品贖回權的資產計算得出的。

*這看起來沒有意義。

			63			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

與2021年相比，影響我們2022年商業銀行業務業績的關鍵因素，以及2022年12月31日至2021年期間財務狀況和信貸表現的變化包括：

•淨利息收入：2022年淨利息收入增加3.08億美元，達到25億美元，主要是由於平均貸款餘額和收益率上升，但部分被市場利率上升和存款組合導致的融資成本上升所抵消。

•非利息收入：2022年非利息收入基本持平，為11億美元。

•計提信貸損失準備：與2021年的淨撥備相比，2022年信貸損失撥備增加了9.34億美元，達到4.15億美元，主要是由於經濟前景和貸款增長略有惡化而建立了淨撥備。

•非利息支出：2022年，非利息支出增加了2.55億美元，達到21億美元，主要是由於對增長和技術的持續投資。

用於投資的貸款：

•截至2022年12月31日，截至2022年12月31日，持有的投資貸款增加了98億美元，達到947億美元，與2021年相比，平均持有的投資貸款增加了153億美元，達到914億美元，這主要是由於我們整個貸款組合的增長。

存款：

•截至2022年12月31日，期末存款較2021年12月31日減少40億美元，至408億美元，主要是由於2022年第二季度存款轉移到我們的零售銀行投資組合。

淨沖銷和不良業績指標：

•2022年的淨撇賬率上升8個基點至0.08%，主要是由於我們的商業和工業貸款組合中的單獨撇賬。

•截至2022年12月31日，不良貸款率比2021年12月31日下降8個基點，至0.74%，主要是由於期末貸款餘額增加。

其他類別

其他包括與我們的中央公司金庫集團活動相關的未分配金額，例如管理我們的公司投資證券組合、資產/負債管理和監督我們的資金轉移定價過程。其他還包括：

•不直接支持業務部門的運營或業務部門在評估其業績時不被視為財務責任的未分配公司收入和費用，如某些重組費用；

•與某些行項目重新分類有關的抵銷；

•剩餘税項支出或利益，以達到未對我們的主要業務部門評估的綜合有效税率；以及

•外幣計價餘額的匯率波動。

			64			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

表11彙總了我們其他類別在所示期間的財務結果。

表11：其他類別結果

												截至十二月三十一日止的年度：																		變化
(百萬美元)																								2022						2021						2020						2022年與2021年						2021年與2020年
選定的損益表數據：
淨利息損失																								$	(896)					$	(504)					$	(149)					78%						**
非利息收入(虧損)																								(233)						(244)						398						(5)						**
淨收入（損失）共計(1)																								(1,129)						(748)						249						51						**
信貸損失準備金(利益)																								(6)						(2)						3						**						**
非利息支出																								154						423						700						(64)						(40)		%
所得税前持續經營虧損																								(1,277)						(1,169)						(454)						9						157
所得税優惠																								(617)						(597)						(378)						3						58
持續經營業務虧損，税後淨額																								$	(660)					$	(572)					$	(76)					15						**

__________

(1)我們的一些商業投資產生了免税收入、税收抵免或其他税收優惠。因此，我們在應税等值的基礎上列報我們的商業銀行收入和收益率，使用21%的聯邦法定税率和適用的州税計算，並抵消對其他類別的減税。

*這看起來沒有意義。

與2021年相比，2022年持續運營虧損增加8800萬美元，虧損6.6億美元，主要是由於市場利率上升導致融資成本上升導致淨利息損失增加，但被對之前發生的非利息支出的保險追回部分抵消。

關鍵會計政策和估算

根據美國公認會計原則編制財務報表時，管理層需要作出一系列判斷、估計和假設，這些判斷、估計和假設會影響合併財務報表上的資產、負債、收入和費用的數額。瞭解我們的會計政策，以及我們在應用這些政策時使用管理判斷和估計的程度，對於理解我們的財務報表是不可或缺的。我們在“第二部分--項目--8.財務報表和補充數據-”項下提供了我們的重要會計政策的摘要。

我們確認以下會計估計是關鍵的，因為它們需要對高度複雜和內在不確定的事項做出重大判斷和假設，而使用合理不同的估計和假設可能會對我們的運營結果或財務狀況產生重大影響。我們的重要會計政策和估算如下：

•貸款損失準備金

•商譽

•公允價值

•客户獎勵準備金

我們不斷評估我們的關鍵會計估計和判斷，並根據不斷變化的情況在必要時進行更新。

			65			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

貸款損失準備金

我們保留信貸損失準備金，這是管理層對截至每個資產負債表日期為投資組合持有的信用卡、消費者銀行和商業銀行貸款所固有的預期信貸損失的當前估計。我們還根據我們估算信用卡貸款應收賬款本金部分信貸損失準備的方法，在信貸損失準備中為與信用卡貸款應收賬款相關的財務費用和手續費的無法收回部分預留準備金。我們還單獨為不能無條件取消的無資金貸款承諾預留資金。我們通過信貸損失準備金建立信貸損失準備和無資金貸款承諾準備金，這是由註銷、信貸損失準備變化和無資金貸款承諾準備金變化推動的。截至2022年12月31日，信貸損失準備金為132億美元，而截至2021年12月31日，信貸損失撥備為114億美元。

我們的信貸損失撥備和無資金貸款承諾準備金利用模型來得出信貸損失的量化估計，並輔之以額外的定性考慮，以捕捉量化結果中未包括的風險和不確定性。我們對所有貸款和無資金貸款承諾的預期信貸損失的估計，包括一年的合理和可支持的預測期，然後在一年期間恢復到估計中每個相關損失部分的歷史損失。我們使用外部產生的共識估計作為我們前瞻性宏觀經濟預測的投入，並考慮其他預測和不確定性來源，以制定量化部分。然後，對經濟不確定性的管理對這一量化結果進行定性補充，包括考慮其他宏觀經濟情景、貸款組合的變化和趨勢，這些變化和趨勢可能無法計入量化部分。這些調整代表管理層對確定信貸損失準備金所使用的程序和假設所固有的不精確性和風險的判斷。

我們有一個既定的流程，使用分析工具和管理判斷來確定我們的信貸損失撥備。需要重要的管理層判斷來確定相關信息和估計方法，以得出我們對終身信貸損失的最佳估計。建立季度免税額涉及對信貸和宏觀經濟變量進行評估和預測。用於為我們的信貸損失撥備估計中的定量和定性部分提供信息的宏觀經濟預測對可能影響借款人償還能力的變量非常敏感，例如美國失業率和美國實際國內生產總值(“美國實際GDP”)利率假設。我們的2022年12月31日津貼假設，到2023年第四季度，平均失業率逐漸上升到約5.0%，2023年美國年化實際GDP下降0.3%。

除宏觀經濟因素外，許多信用因素也會影響我們的信用損失撥備，包括但不限於歷史損失和復甦經驗、最近拖欠和註銷的趨勢、風險評級、破產申請的影響、有擔保貸款的抵押品價值、賬户經驗、我們信用評估的變化、承銷和催收管理政策、季節性、信用局評分、當前的總體經濟狀況、法律和監管環境的變化，以及在估計我們的信用損失撥備時使用的預測和建模技術的不確定性。

我們有一個由程序和控制措施支持的治理框架，旨在確保我們對信貸損失撥備的估計是適當的。我們的治理框架規定了對方法、模式、質量調整、過程控制和結果的監督。財務和風險管理組織的代表至少每季度審查和評估我們的撥備方法、關鍵假設和信貸損失撥備的適當性。獨立於我們評估職能的小組參與審查和驗證過程。這些小組執行的任務包括定期審查需要判斷的投入的理由和量化，以及對結果進行調整。

模型風險辦公室對所有模型進行驗證，並要求持續監測其性能。

除信貸損失撥備外，我們每季度都會審查和評估與我們的商業銀行業務中普遍存在的不可無條件取消的無資金貸款承諾相關的預期損失估計。影響我們評估的因素一般與我們評估商業銀行業務信貸損失準備時所考慮的因素一致。

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目錄表

雖然我們研究各種外部可獲得的數據以及我們的內部貸款業績數據，以確定我們的信貸損失撥備和無資金支持的貸款承諾準備金，但我們的估計過程受到風險和不確定性的影響，包括依賴歷史損失和趨勢信息，這些信息可能不能代表當前狀況並指示未來業績，以及可能與未來實際經濟狀況不符的經濟預測。因此，我們的實際信用損失體驗可能與我們的預期不符。我們在“第二部分--財務報表和補充數據--注1--重要會計政策摘要”中，就確定我們每個貸款組合部門的信貸損失準備時使用的方法和關鍵假設提供了更多信息。我們在“第二部分--財務報表和補充數據--附註4--信貸損失撥備和無資金貸款承諾準備金”中提供了按經營部門分列的撥備構成部分和撥備變化的信息。

商譽

商譽是指轉讓代價的公允價值，加上被收購方任何非控股權益的公允價值，超過收購日收購的資產淨值和承擔的負債的公允價值。

截至2022年12月31日和2021年12月31日，商譽總額為148億美元。我們在2022年沒有確認任何商譽減值或者2021年。更多信息見“第二部分--項目8.財務報表和補充數據--附註6--商譽和其他無形資產”。

我們每年10月1日在報告單位層面進行商譽減值測試。我們有四個報告單位：信用卡、汽車金融、其他消費銀行和商業銀行。

為進行商譽減值測試，吾等根據各申報單位的特定監管資本要求、經濟資本要求及潛在風險，採用分配資本法計算申報單位的賬面金額。報告單位的賬面金額是其各自的資本要求、商譽和其他無形資產餘額的總和。已知的未來資本需求，如股息、股份回購或其他戰略舉措，假設在未來期間分配給股權持有人，而不分配給報告單位或其他類別。

確定報告單位的公允價值是一個主觀過程，需要使用估計數並作出重大判斷。我們使用折現現金流量(“DCF”)計算報告單位的公允價值，這是收益法的一種形式。本次貼現現金流計算使用基於每個報告單位的內部預測的預計現金流和永續增長法來計算終端價值。我們的貼現現金流計算要求管理層對未來的貸款、存款和收入增長以及信貸損失和資本利率做出估計。這些現金流和終端價值隨後根據我們的外部資本成本並根據每個報告單位固有的風險進行調整，使用貼現率進行貼現。。我們報告單位使用的貼現率從8.4%到12.2%不等，我們對所有報告單位採用3.7%的年終長期增長率。我們的貼現現金流計算的合理性是參考以市場為基礎的方法，使用可比較的市場倍數和最近的市場交易(如有)。報告單位的2022年年度減值測試結果顯示，商業銀行、信用卡、汽車金融和其他消費銀行報告單位的估計公允價值超過其賬面價值17%至72%。

估計報告單位公允價值時使用的假設是判斷性的，本質上是不確定的。報告單位經濟狀況的變化，例如由於行業或宏觀經濟趨勢或我們戰略的變化而導致的業務業績下降，對貸款或存款增長趨勢的不利影響，收入減少，費用增加，信貸損失增加，資本要求增加，市場狀況惡化，長期增長預期下降，監管或立法變化的不利影響或估計資本成本的增加，包括如果這些條件只是預測在未來期間發生，可能會導致我們報告單位的估計公允價值在未來下降，並增加未來期間商譽減值的風險。

我們有一個由程序和控制支持的治理框架，旨在確保商譽的會計和披露是適當的。我們的治理框架規定了對假設、預測投入、方法、過程控制和結果的監督。

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目錄表

公允價值

公允價值，也稱為退出價格，被定義為在計量日在市場參與者之間有序交易中為一項資產收到的價格或為轉移負債而支付的價格。公允價值會計準則為金融工具的分類提供了一個三級公允價值層次。這一層次是基於資產或負債交易的市場，以及用於計量公允價值的估值技術的投入是可觀測的還是不可觀測的。金融資產或負債的公允價值計量是基於對整個公允價值計量具有重大意義的任何投入的最低水平分配的。公允價值層次的三個層次如下所述：

第1級：估值基於相同資產或負債在活躍市場的報價(未經調整)。

第2級：估值基於第1級價格以外的可觀察到的基於市場的輸入，例如類似資產或負債的報價、不活躍市場的報價或基本上整個資產或負債的可觀察到或可由可觀察到的市場數據證實的其他輸入。

第三級：估值是由使用市場上看不到的重大假設的技術產生的。估值方法包括定價模型、現金流貼現方法或類似技術。

在釐定金融工具的公允價值時，管理層的判斷程度取決於活躍市場的報價或可觀察到的市場參數。當活躍市場的報價和可觀察數據不完全可用時，管理層的判斷是必要的，以估計公允價值。市場狀況的變化，例如資本市場流動資金減少或二級市場活動的變化，可能會降低用於確定公允價值的報價或可觀察數據的可用性和可靠性。

我們已經制定了政策和程序，以確定我們的金融資產和負債市場在活動水平和交易量相對於正常情況下大幅下降的情況下何時不活躍。如果市場被確定為不活躍，調整收到的報價可能是合適的。當需要對報價或投入進行重大調整時，使用主要基於不可觀察的投入的估計可能是適當的。

在釐定按公允價值計量的某些金融工具屬第二級或第三級時，我們可能需要作出重大判斷。在作出這項決定時，吾等會考慮市場參與者用來衡量該金融工具公允價值的所有可用資料，包括可觀察到的市場數據、市場流動性和秩序的指標，以及我們對估值技術和所用重大投入的理解。根據每個工具或工具類別的具體事實和情況，就第三級投入對整個工具的公允價值計量的重要性作出判斷。如果第三級投入被認為是重要的，該工具被歸類為第三級。使用不可觀察到的投入來確定公允價值的過程通常更具主觀性，涉及高度的管理判斷和假設。我們在“第二部分-第8項財務報表和補充數據--財務報表和補充數據--公允價值計量”中討論了用於確定我們金融工具公允價值的估值輸入和假設的變化，包括我們在多大程度上依賴重大不可觀察輸入來估計公允價值，以及我們證實這些輸入的過程。

我們有一個治理框架和一些關鍵控制措施，旨在確保我們的公允價值計量是適當和可靠的。我們的治理框架規定了獨立監督和職責分工。我們的控制流程包括審查和批准新的交易類型、價格核實以及評估判斷、方法、模型、過程控制和結果的審查。

獨立於我們的交易和投資職能的團體參與審查和驗證過程。這些小組執行的任務包括定期核實公允價值計量，以確定分配的公允價值是否合理，包括將供應商定價服務的價格與其他可獲得的市場信息進行比較。

我們的公允價值委員會(“FVC”)包括來自商業領域、風險管理和財務的代表，提供指導和監督，以確保適當的估值控制環境。FVC定期審查和批准我們的公平估值，以確保我們的估值實踐符合行業標準，並遵守監管和會計指導。

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目錄表

我們有一個由獨立的模型風險辦公室制定的模型政策，它管理模型和相關支持文件的驗證，以確保適當地使用模型進行定價和公允價值計量。模型風險辦公室對所有模型進行驗證，並要求持續監測其性能。

公允價值管治程序的設立方式允許FVC主席將無法由FVC解決的估值糾紛上報給一個名為估值諮詢委員會(“VAC”)的更高級別的委員會進行解決。VAC由首席財務官擔任主席，包括高級管理人員的其他成員新臺幣。。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的幾年裏，沒有爭端升級到退伍軍人事務部。

客户獎勵儲備

我們提供產品，主要是信用卡，其中包括允許會員根據賬户活動賺取獎勵的計劃，這些賬户活動可以兑換現金(主要以對帳單積分的形式)、禮品卡、旅行或支付合格費用。客户獲得的獎勵金額根據獎勵計劃和產品的條款和條件而有所不同。我們的大部分獎勵不會過期，合格的卡會員可以賺取的獎勵金額沒有限制。我們通常將客户獎勵成本記錄為對交換收入的抵消，這是由各種因素推動的，如信用卡會員購買量、獎勵計劃的條款和條件以及獎勵兑換成本。我們建立了客户獎勵準備金，反映了管理層對預期兑換的獎勵和估計兑換成本的判斷。

我們使用財務模型根據歷史兑換趨勢、當前參與者兑換行為、卡產品類型、計劃註冊年份、註冊年限和卡消費水平來估計當前卡會員迄今賺取的獎勵的最終兑換率。我們目前的假設是，所有獲得的獎勵中的絕大多數最終都會被贖回。我們使用前十二個月的加權平均贖回成本，並根據最近贖回成本的變化(包括與贖回的獎勵組合相關的變化)進行適當調整，以估計未來的贖回成本。我們不斷根據贖回模式的發展、獎勵計劃條款和條件的變化以及其他因素來評估我們的準備金和假設。雖然獎勵負債對贖回率和成本假設的變化很敏感，並涉及管理層判斷，但我們相信投資組合特徵和歷史表現是未來獎勵贖回行為的最佳指示，也是我們估計的主要基礎。我們確認2022、2021年的客户獎勵支出分別為76億美元、64億美元和49億美元 和2020年。截至2022年12月31日和2021年12月31日，我們的客户獎勵準備金包括在我們合併資產負債表的其他負債中，總額分別為68億美元和62億美元。

我們有一個由流程和控制支持的治理框架，旨在確保我們的獎勵責任估計是適當和可靠的。我們的治理框架規定了對假設、投入、方法、過程控制和結果的監督。執行額外的控制以確保用於推導獎勵負債的所有基礎數據是完整和準確的。

會計的變化和發展

截至2022年12月31日已發佈但未採用的會計準則

標準

導向

採用時機和財務報表影響

TDR和Vintage披露 ASU編號2022-02，金融工具--信貸損失(主題326)：問題債務重組和Vintage披露 2022年3月發佈

此次更新中的修訂取消了對問題債務重組的會計指導，同時加強了對某些貸款再融資和重組的披露要求，以滿足遇到財務困難的借款人的要求。修正案還要求公共實體披露為投資而持有的貸款的本期按發起年份進行的總沖銷。

這項ASU於2023年1月1日對我們生效。 我們在2023年第一季度採用了這一指南，採用了改進的回溯法。採用這一準則並未對我們的合併財務報表產生實質性影響。

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資本管理

我們的資本水平和構成由多種因素決定，包括下文更詳細描述的我們的綜合監管資本要求以及基於內部風險的資本評估，如內部壓力測試。我們的資本水平和構成也可能受到評級機構指引、附屬資本要求、商業環境、金融市場狀況以及由於我們的業務和市場環境的不利變化而對未來潛在虧損的評估的影響。

資本標準和迅速糾正行動

本公司及本行須遵守《巴塞爾協議III資本規則》。巴塞爾III資本規則實施了巴塞爾委員會公佈的某些資本要求，以及多德-弗蘭克法案的某些條款和其他資本條款。

作為一家總合並資產至少2,500億美元但低於7,000億美元且不超過任何適用的基於風險的門檻的BHC，本公司是巴塞爾III資本規則下的III類機構。

該銀行是第III類機構的附屬機構，是第III類銀行。此外，銀行作為一家有保險的存款機構，受到PCA資本規定的約束。

巴塞爾協議III和美國資本規則

根據巴塞爾III資本規則，我們必須保持CET1資本比率最低為4.5%，一級資本比率為6.0%，總資本比率為8.0%，每種情況下都必須相對於風險加權資產。此外，必須保持4.0%的最低槓桿率和3.0%的最低補充槓桿率。我們還須遵守下文所述的資本保全緩衝要求和反週期緩衝資本要求。我們的資本和槓桿率是根據巴塞爾III標準方法框架計算的。

我們已選擇將Aocci的某些元素排除在我們的監管資本之外，這是允許第三類機構的。

總部設在美國的G-SIB必須遵守CET1的額外資本要求，即“G-SIB附加費”。根據最新的數據，我們不是G-SIB，因此我們不受G-SIB附加費的約束。

強調資本緩衝規則

巴塞爾III資本規則要求銀行機構維持高於監管最低比率的資本保護緩衝，該緩衝由CET1資本組成。根據壓力資本緩衝規則，公司的“標準化方法資本緩衝”包括其壓力資本緩衝要求(如下所述)、任何G-SIB附加費(不適用於我們)和逆週期資本緩衝要求(目前設定為0%)。任何增加反週期資本緩衝的決定通常都將在宣佈增加資本緩衝後12個月生效，除非聯邦銀行機構設定更早的生效日期。

公司的壓力資本緩衝要求每年都會根據公司的監督壓力測試結果進行重新調整。具體地説，公司的壓力緩衝資本要求等於(I)公司的初始CET1資本比率與其在美聯儲監管壓力測試的嚴重不利情況下的最低預計CET1資本比率之間的差額，以及(Ii)公司預計四個季度的普通股股息(計劃期限的第四季度至第七季度)與公司預計CET1資本比率在監管壓力測試下達到最低水平的季度的預計風險加權資產的比率之和，但不得低於2.5%。

根據公司2021年監管壓力測試結果，公司2021年10月1日至2022年9月30日期間的壓力資本緩衝要求為2.5%。因此，在2021年10月1日至2022年9月30日期間，公司在壓力資本緩衝框架下的CET1資本、一級資本和總資本比率的最低資本要求加上標準化方法資本保存緩衝分別為7.0%、8.5%和10.5%。

根據公司2022年監管壓力測試結果，公司2022年10月1日至2023年9月30日期間的壓力資本緩衝要求為3.1%。因此，公司的最低資本要求加上CET1資本、一級資本和總資本比率的標準化方法

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目錄表

2022年10月1日至2023年9月30日期間，壓力資本緩衝框架分別為7.6%、9.1%和11.1%.

壓力資本緩衝規則不適用於銀行。世界銀行的資本保護緩衝繼續固定在2.5%。因此，銀行的最低資本要求加上CET1資本、一級資本和總資本比率的資本保存緩衝分別為7.0%、8.5%和10.5%。

如果公司或銀行未能將其資本比率維持在高於最低資本要求加上適用的資本保護緩衝要求的水平，它將面臨越來越嚴格的資本分配和向某些高管支付酌情獎金的自動限制。

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日，公司和銀行分別超過了適用於其的最低資本金要求和資本保存緩衝要求，公司和銀行各自資本充足。適用於本公司的“資本充足”標準在美聯儲的法規中確立，適用於本銀行的“資本充足”標準在OCC的PCA資本要求中確立。

市場風險規則

《市場風險規則》是對《巴塞爾協議III資本規則》的補充，要求受該規則約束的機構調整其基於風險的資本比率，以在其交易賬簿上反映市場風險。市場風險規則一般適用於交易總資產和負債總額等於或超過總資產10%或10億美元或以上的機構。自2022年12月31日起，本公司和Cona須遵守市場風險規則。有關更多信息，請參閲下面的“市場風險簡介”。

CECL過渡規則

聯邦銀行機構通過了CECL過渡規則，為銀行機構提供了一個可選的五年過渡期，以逐步消除CECL標準對其監管資本的影響，即CECL過渡選舉。我們從2020年1月1日起採用CECL標準(出於會計目的)，並在2020年第一季度進行了CECL過渡選舉(出於監管資本目的)。因此，本報告中提出的適用數額反映了這種選擇。

根據CECL過渡規則，銀行機構可以選擇將採用CECL對其監管資本的估計影響推遲到2021年12月31日，然後從2022年1月1日到2024年12月31日分階段實施估計的累積影響。對於CECL在最初兩年中的“第二天”持續影響，聯邦銀行機構使用統一的“比例係數”25%，作為CECL標準下與先前發生的損失方法相比的撥備增加的近似值。因此，從2020年1月1日到2021年12月31日，當選的銀行機構被允許向其監管資本中追加相當於税後第一天CECL採用影響的總和和自採用CECL標準以來津貼增加的25%。從2022年1月1日到2024年12月31日，税後第一天採用CECL的影響和累積的第二天持續影響將以每年25%的速度分階段計入監管資本。下表彙總了2020年至2025年期間對我們監管資本的資本影響延遲和分階段。

資本影響延遲

週期中的階段

2020

2021

2022

2023

2024

2025

“第一天”CECL的採用影響

資本影響推遲到2022年

25%分階段實施

50%分階段實施

75%分階段實施

完全分階段實施

累積的“第二天”持續影響

-25%的比例因數，作為CECL項下津貼增加的近似值

截至2021年12月31日，根據CECL過渡規則，我們向監管資本增加了總計24億美元。按照這一規則，我們在2022年1月1日分階段投入了這筆資金的25%，即5.99億美元，剩下的18億美元將在2023-2025年分階段投入。截至2022年12月31日，公司的CET1資本比率(反映CECL過渡規則)為12.5%，剔除CECL過渡規則的影響後為12.0%(或“在完全分階段實施的基礎上”)。

有關我們須遵守的監管資本規則的説明，請參閲“第一部分--第1項--業務--監督和監管”。

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目錄表

表12提供了截至2022年12月31日和2021年12月31日我們在巴塞爾III標準化方法下的監管資本比率、監管最低資本充足率和適用的資本充足率標準的比較。

表12：《巴塞爾協議III》下的資本比率(1)

						2022年12月31日																		2021年12月31日
						比率						最低要求 資本 充分性						好的- 大寫						比率						最低要求 資本 充分性						好的- 大寫
第一資本信貸：
普通股一級資本(2)						12.5		%				4.5		%				不適用						13.1		%				4.5		%				不適用
一級資本(3)						13.9						6.0						6.0		%				14.5						6.0						6.0		%
總資本(4)						15.8						8.0						10.0						16.9						8.0						10.0
第1級槓桿(5)						11.1						4.0						不適用						11.6						4.0						不適用
補充槓桿(6)						9.5						3.0						不適用						9.9						3.0						不適用
科納：
普通股一級資本(2)						13.1						4.5						6.5						11.1						4.5						6.5
一級資本(3)						13.1						6.0						8.0						11.1						6.0						8.0
總資本(4)						14.4						8.0						10.0						12.2						8.0						10.0
第1級槓桿(5)						10.5						4.0						5.0						7.4						4.0						5.0
補充槓桿(6)						9.0						3.0						不適用						6.6						3.0						不適用

__________

(1)不適用的資本要求用“N/A”表示。

(2)普通股一級資本比率是根據普通股一級資本除以風險加權資產計算的監管資本指標。

(3)一級資本比率是根據一級資本除以風險加權資產計算的監管資本指標。

(4)總資本比率是根據總資本除以風險加權資產計算的監管資本指標。

(5)一級槓桿率是根據一級資本除以調整後平均資產計算的監管資本指標。

(6)補充槓桿率是根據一級資本除以總槓桿敞口計算的監管資本指標。

2022年10月1日，COBNA與CONA合併並併入CONA，CONA作為倖存實體。在銀行合併之前，COBNA的資本比率高於CONA，因此在銀行合併後立即增加了CONA的資本比率，截至2022年12月31日。關於銀行合併的更多信息，見本報告“第一部分--項目1.業務--概覽”。

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目錄表

表13列出了巴塞爾III標準化方法下的監管資本以及截至2022年12月31日和2021年的監管資本指標。

表13：基於監管風險的資本構成和監管資本指標

(百萬美元)						2022年12月31日						2021年12月31日
巴塞爾協議III標準化方法下的監管資本
不包括AOCI的普通股權益						$	59,450					$	58,206
調整和扣除：
Aoci，税收淨額(1)						(17)						(23)
商譽，扣除相關遞延税項負債後的淨額						(14,540)						(14,562)
扣除遞延税項負債後的其他無形資產和遞延税項資產						(162)						(120)
普通股一級資本						44,731						43,501
第一級資本工具						4,845						4,845
一級資本						49,576						48,346
二級資本工具						2,585						3,532
符合條件的信貸損失準備						4,553						4,211
二級資本						7,138						7,743
總資本						$	56,714					$	56,089
監管資本指標
風險加權資產						$	357,920					$	332,673
調整後平均資產						444,704						415,141
總槓桿敞口						522,136						486,405

__________

(1)根據適用於第三類機構的規則，排除了AOCI的某些組成部分。看見“本報告第一部分--項目1.業務--監督和監管“。

資本規劃和監管壓力測試

2022年1月，我們的董事會批准回購高達50億美元的普通股。在4月IL 2022年，我們的董事會批准回購至多50億美元的普通股。在截至2022年12月31日的一年中，我們回購了48億美元的普通股。

2022年6月23日，美聯儲公佈了2022年CCAR週期的監管壓力測試結果。根據公司2022年監管壓力測試結果，公司2022年10月1日至2023年9月30日期間的壓力資本緩衝要求為3.1%。因此，在2022年10月1日至2023年9月30日期間，公司在壓力資本緩衝框架下的CET1資本、一級資本和總資本比率的最低資本要求加上標準化方法資本保存緩衝分別為7.6%、9.1%和11.1%。

有關我們所受監管資本規劃規則和壓力測試要求的説明，請參閲“第一部分--第1項--業務--監督和監管”。

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目錄表

股利政策與股票購買

截至2022年12月31日止的年度,我們宣佈並支付了9.54億美元的普通股股息,或每股2.40美元，優先股股息2.28億美元.下表總結了我們在2022年每個季度為各種優先股系列支付的每股股息。

表14：每股支付的優先股股息

系列						描述						發行日期						每年 股息率						分紅頻率						2022
																														Q4						Q3						Q2						Q1
系列I						5.000% 非累計						2019年9月11日						5.000%						季刊						$12.50						$12.50						$12.50						$12.50
J系列						4.800% 非累計						2020年1月31日						4.800						季刊						12.00						12.00						12.00						12.00
K系列						4.625% 非累計						2020年9月17日						4.625						季刊						11.56						11.56						11.56						11.56
L系列						4.375% 非累計						2021年5月4日						4.375						季刊						10.94						10.94						10.94						10.94
M輯						3.950%固定費率重置 非累計						2021年6月10日						3.950%至2026年8月31日；以5年期國庫券利率+3.157%重置2026年9月1日及以後每隔5年的週年紀念						季刊						9.88						9.88						9.88						9.88
系列N						4.250% 非累計						2021年7月29日						4.250						季刊						10.63						10.63						10.63						10.63

宣佈和向股東支付股息及其數額由董事會酌情決定，並取決於我們的經營結果、財務狀況、資本水平、現金需求、未來前景、監管要求和董事會認為相關的其他因素。作為一家BHC，我們支付股息的能力在很大程度上取決於從我們的子公司收到股息或其他付款。該銀行受到監管限制，限制其向我們的BHC轉移資金的能力。截至2022年12月31日，世行可用於支付股息的資金為32億美元。不能保證我們會宣佈並向股東支付任何股息。

2022年1月，我們的董事會批准回購高達50億美元的普通股。在4月IL 2022年，我們的董事會批准回購至多50億美元的普通股。在截至2022年12月31日的一年中，我們回購了48億美元的普通股。

未來任何普通股回購的時間和確切金額將取決於各種因素，包括監管部門的批准、市場狀況、增長機會、我們的資本狀況和留存收益金額。董事會授權的股票回購計劃不包括特定的價格目標，可通過公開市場購買、投標要約或私下談判的交易執行，包括利用規則10b5-1計劃，並可隨時暫停。有關股息和股票回購的其他信息，請參閲“資本管理--資本規劃和監管壓力測試”和“第一部分--第1項.業務--監督和監管--股息、股票回購和資金轉移”。

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目錄表

風險管理

風險管理框架

我們的框架(為整個公司的風險管理設定了一致的期望。它還為我們的“三道防線”模型設定了預期，該模型定義了在整個公司承擔和管理風險的角色、責任和責任。監督有效框架的責任由我們的董事會直接或通過其委員會承擔。

該框架還為我們的“三道防線”模型設定了預期，該模型定義了在整個公司承擔和管理風險的角色、責任和責任。

第一線 識別並控制風險

第二條線路 建議和挑戰一線

三線 提供獨立保證

定義

對風險負責並負責：i)創造收入或減少開支；ii)支持企業向客户提供產品或服務；或iii)為一線提供技術服務的業務領域。

為公司提供支持服務的獨立風險管理(“IRM”)和支持職能(如人力資源、會計、法律)。

內部審計和信用審查

主要職責

識別、評估、測量、監視、控制和報告與其業務相關的風險。

獨立風險管理(IRM)：獨立監督和評估第一道防線的風險承擔活動。 支持職能：為企業提供支持服務的專業技術中心。

向董事會和高級管理層提供獨立和客觀的保證，確保系統和治理流程的設計和運作符合預期。

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目錄表

我們的框架為整個公司的風險管理設定了一致的期望，並由以下九個要素組成：

*治理和問責

戰略和風險協調

風險識別

評估、測量 和響應

監測和測試

聚合、報告和上報

資本和流動性管理(包括壓力測試)

風險數據和使能技術

文化與人才管理

治理和問責

《框架》的這一要素為管理冒險的方法以及我們三道防線內部和之間的互動奠定了基礎。

我們建立了風險治理結構和責任，以有效和一致地監督整個公司的風險管理。我們的董事會、首席執行官和管理層在最高層確立了公司文化的基調，包括風險管理。管理層加強了組織各級的期望。

戰略和風險協調

我們的戰略從開發到執行都受到風險偏好的影響，並與之保持一致。首席執行官根據第一、第二和第三道防線以及董事會的意見制定戰略。戰略規劃過程會考慮公司整體風險狀況的相關變化。

我們的董事會批准了公司的風險偏好聲明，闡述了管理公司風險承擔的高級原則。風險偏好聲明定義了董事會對企業層面某些風險結果的容忍度，並使高級管理層能夠在這些範圍內進行管理和報告。這一風險偏好陳述也得到了特定風險類別的風險偏好陳述以及指標以及適當時的董事會限額和董事會通知閾值的支持。

風險識別

第一道防線和某些支持職能與IRM協商，確定新的和正在出現的風險，包括與其業務活動和目標相關的相關風險類別的風險集中。風險識別還必須通過基礎設施或組織的重大變化、新產品和服務的推出、業務收購或內部或外部環境的重大變化來提供信息。

IRM和某些適當的支持職能在風險識別過程中提供了有效的挑戰。IRM還負責持續識別我們的重大綜合風險。

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目錄表

評估、測量和響應

管理層評估與我們的活動相關的風險。對確定的風險進行評估，以瞭解每個風險的嚴重性以及在正常和壓力條件下發生的可能性。風險嚴重性是通過建模和其他定量估計方法以及基於管理判斷的定性方法來衡量的。作為風險評估過程的一部分，第一和第二道防線還評估現有控制環境和緩解戰略的有效性。

管理層決定適當的風險應對措施。風險可以減輕或接受。為應對風險而採取的行動包括實施新的控制措施、加強現有的控制措施、制定額外的緩解戰略以減少風險的影響和/或監測風險。

監測和測試

管理層定期監控風險，以評估和衡量風險如何影響我們的戰略和業務目標，以符合風險偏好，包括既定的集中風險限制。監測活動的範圍和頻率取決於相關風險評估的結果，以及具體的業務風險業務和活動。

第一道防線是通過測試和其他活動評估風險管理做法和控制的有效性。IRM和支持職能酌情評估第一道防線對風險管理的評估，其中可能包括進行有效挑戰、執行獨立監測或進行風險或控制驗證。第三道防線為一線和二線風險管理實踐和控制提供了獨立的保障。

聚合、報告和上報

風險彙總通過集體報告公司不同級別的風險並提供針對風險偏好的業績綜合視圖，為戰略決策和風險管理實踐提供支持。Capital One的風險彙總流程旨在從業務層次的較低級別向較高級別彙總風險信息，並彙總風險信息以確定重大風險主題。

不少於每季度向適當的治理論壇報告所有風險類別的重大風險、新風險或新出現的風險、總風險、風險偏好指標和其他衡量標準。重大風險不少於每季度向董事會和高級管理委員會報告。

資本和流動性管理(包括壓力測試)

我們的資本管理流程與其風險管理實踐相聯繫，包括在整個企業範圍內識別、評估和衡量風險，以確保所有相關風險都納入公司資本充足率的評估中。我們使用已識別的風險為公司資本計劃的關鍵方面提供信息，包括壓力情景的發展、壓力後資本水平的充分性評估，以及考慮公司資本目標的潛在資本行動的適當性。我們通過壓力測試、監管資本、經濟資本和對市場考量的評估來量化資本需求。在評估其資本充足性時，我們確定在資本規劃過程中如何以及在哪裏計入我們的重大風險。存在針對關鍵資本門檻和指標的監控和上報流程，以持續監控資本充足率。

我們通過應用我們的流動性充足框架(“流動性框架”)來管理流動性風險。流動性框架使用內部和監管壓力測試以及對其他資產負債表指標的評估，以確認我們保持了穩固的資產負債表，對系統性、特殊性或綜合流動性事件可能產生的不確定性具有彈性。

風險數據和使能技術

風險數據和技術為風險報告提供基礎，並用於決策以及監控和審查對我們風險概況的更改。有一個核心治理、風險管理和合規系統，用作我們風險類別的風險、控制、問題和事件的記錄系統，並支持跨類別的分析、彙總和報告能力。

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目錄表

文化與人才管理

該框架必須得到正確的文化、人才和技能的支持，以便在整個公司範圍內進行有效的風險管理。

公司的每個員工都負責風險管理；然而，在第一、第二和第三道防線上擁有特定風險管理技能和專業知識的員工對於在整個企業執行適當的風險管理至關重要。

風險類別

我們應用我們的框架來保護公司免受我們在業務活動中暴露的主要風險類別的影響。我們的七大風險類別是：

主要風險類別

合規性

因違反法律、規則或法規而產生的對當前或預期收益或資本的風險。合規風險也可能源於不遵守規定的做法、內部政策和程序、合同義務或加強這些法律、規則或法規的道德標準。

信用

債務人未能履行與公司的任何合同條款或未能按約定履行義務而對當前或預計的財務狀況和恢復能力產生的風險

流動性

公司因無法在合理時間內以合理價格獲得資金而無法履行其未來到期財務義務或投資於未來資產增長的風險

市場

一家機構的收益或股權的經濟價值可能受到利率、匯率或其他市場因素變化的不利影響的風險

可操作的

因未能遵守政策和程序、內部流程或系統失敗或外部事件而導致的損失、資本減值、不良客户體驗或聲譽影響的風險

聲譽

由於我們內部和外部成員對我們的業務戰略和活動的負面看法，對市場價值、招聘和保留有才華的員工以及維持忠誠客户基礎的風險

戰略

對公司當前或預期的收益、資本、特許經營權或企業價值產生重大影響的風險，這些風險來自公司的競爭和市場地位以及可能影響該地位的行業不斷變化的力量；對這些情況缺乏反應；改變公司規模、市場地位或經營模式的戰略決定；或未能適當考慮公司戰略中固有的實施風險

我們概述了我們如何管理以下七大類風險。

合規風險管理

我們認識到，對金融機構的合規要求越來越複雜，我們的監管機構和客户的期望也越來越高。作為迴應，我們不斷評估監管環境，並積極調整我們的合規計劃，以充分滿足這些期望。

我們的合規性管理計劃為確定合規性要求、評估新產品的風險、創建適當的控制和培訓以滿足要求、監控控制性能以及獨立測試合規性要求的遵從性建立了預期。該計劃還建立了對高級商業領袖、執行委員會和董事會的定期合規報告。

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目錄表

首席合規官負責建立和監督我們的合規管理計劃。業務領域將合規要求和控制納入其業務策略、標準、流程和程序。他們定期監測和報告其合規控制的有效性，我們的合規團隊定期獨立進行測試，以驗證業務控制的有效性。

信用風險管理

我們認識到，我們受到信貸質量週期性變化的影響。因此，我們努力確保我們的信貸組合對經濟低迷具有彈性。在這一努力中，我們最重要的工具是健全的承保。在無擔保消費貸款承銷中，我們通常假設貸款將受到一種損失高於承銷時的損失的環境的影響。在商業承銷中，我們通常需要強大的現金流、抵押品、契諾和擔保。

首席風險官與消費者和商業首席信貸官一起負責制定信用風險政策和程序，包括承銷和持有指南和信貸審批權限，並監控我們貸款相關交易的信貸風險敞口和表現。我們的消費者和商業首席信貸官負責評估信貸策略的風險影響，並監督現有投資組合和任何新的信貸投資。它們還擁有對各種類型和級別的信貸決定的正式審批權，包括個人商業貸款交易。每個部門的部門負責人負責管理部門內的信用風險，並維護控制信用風險和遵守信用政策和指導方針的流程。此外，首席風險官還負責制定政策、授權審批並監督與金融交易對手簽訂的非貸款信用風險敞口或通過購買我們投資組合中的信用敏感證券而產生的業績。

我們的信貸政策在五個方面建立了標準：客户選擇、承保、監測、補救和投資組合管理。每個領域的標準都提供了一個包含具體目標和控制程序的框架。這些標準得到信貸流程每個組成部分的詳細政策和程序的支持。從客户選擇開始，我們的目標是在產生高於門檻回報的條款上提供信貸。我們使用許多定量和定性因素來管理信用風險，包括為我們的每一項業務設定信用風險限額和指導方針。我們根據這些準則監控業績，並將結果和任何必要的緩解措施報告給適當的高級管理委員會和我們的董事會。

流動性風險管理

我們通過應用我們的流動性充足框架(“流動性框架”)來管理流動性風險。流動性框架使用內部和監管壓力測試以及對其他資產負債表指標的評估，以確認我們保持了穩固的資產負債表，對系統性、特殊性或綜合流動性事件可能產生的不確定性具有彈性。我們不斷監測市場和經濟狀況，以評估新出現的壓力狀況，並根據我們的應急資金計劃和復甦計劃制定適當的行動計劃，其中包括公司管理流動性壓力事件的政策、程序和行動計劃。流動性框架使我們能夠根據監管要求管理我們的流動性風險。

此外，《流動性框架》確立了適用於流動性風險管理的管理原則。

首席風險官與首席市場和流動性風險官一起負責制定流動性風險管理政策和標準，以治理和監測公司層面的流動性風險。我們通過在嚴重壓力情景下評估幾種不同的資產負債表指標來評估流動性實力，以確保我們能夠通過特殊的、系統性的和組合的流動性壓力情景來承受顯著的資金退化。

我們尋求從戰略和戰術上緩解流動性風險。從戰略角度看，我們已經收購併建立了存款收集業務，並積極監控我們的資金集中度。從戰術角度來看，我們積累了相當大的流動資金儲備，包括現金和現金等價物、高質量、未擔保的證券和承諾

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目錄表

抵押信貸額度。我們還繼續通過定期發行保持進入有擔保和無擔保債券市場的機會。穩定和多元化的資金來源與我們的流動資金儲備相結合，使我們能夠保持對我們的流動性狀況的信心。

市場風險管理

首席財務官和首席風險官負責制定市場風險管理政策和標準，以便在公司一級治理和監測市場風險。市場風險來自與我們的業務運營和活動相關的金融工具，包括貸款、存款、證券、短期借款、長期債務和衍生品。我們集中管理主要由資產負債表利率風險驅動的市場風險敞口，並建立量化的風險限制，以監測和控制我們的敞口。

我們認識到，由於我們的資產和負債的性質，我們的業務中存在利率和外匯風險。除了使用業界公認的技術來分析和衡量利率和外匯風險外，我們還進行敏感性分析，以確定我們在廣泛情景下的風險敞口。投資證券和衍生品是利率風險管理的主要槓桿。此外，我們還使用衍生品來管理我們的外匯風險。

本公司及本行的市場風險頭寸分別及綜合計算，並對照預先設定的限額進行分析。結果每月向資產負債委員會報告，並不少於每季度向董事會風險委員會報告。管理層被授權利用我們政策中概述的金融工具積極管理市場風險敞口。

操作風險管理

我們認識到在戰略和日常基礎上管理操作風險的重要性，我們的監管機構和客户對此有更高的期望。我們實施了適當的運營風險管理政策、標準、流程和控制，以提供高質量和一致的客户體驗，並以受控的方式實現業務目標。

首席操作風險官負責建立和監督我們的操作風險管理計劃。該計劃建立了評估操作風險概況和執行操作風險的關鍵控制程序的實踐。這些風險包括內部和外部欺詐、網絡和技術風險、數據管理、模型風險、第三方管理和業務連續性等主題。操作風險管理執行這些做法，並向高級業務領導人、執行委員會和董事會提交操作風險結果報告。

聲譽風險管理

我們認識到，在當前環境下，聲譽風險對金融機構尤其令人擔憂，而且越來越多的科技公司也是如此。令人擔憂的領域已擴大到包括公司政策、做法和價值觀，隨着社交和數字平臺的使用越來越多，上市公司面臨着更高水平的審查以及激進主義和倡導的渠道。內部和外部利益相關者更高的期望，使企業文化、價值觀和行為成為個人和倡導者表達關切或尋求改變的壓力點。我們管理戰略和戰術聲譽問題，並與政府官員、媒體、社區和消費者權益倡導者、客户和其他支持者建立關係，以幫助加強我們公司和行業的聲譽。我們的行動包括在我們的業務中實施親客户的做法，並以優質的銀行和創新的技術領導者為我們市場區域的中低收入社區提供服務。外事部常務副主任總裁負責管理我們的整體聲譽風險計劃。日常活動由我們的聲譽風險管理政策和其他風險管理政策中規定的框架控制。

戰略風險管理

我們監控外部市場和行業發展，以確定潛在的戰略機遇或風險領域。這些都為公司的戰略提供了參考，該戰略由首席執行官和其他高級管理人員領導。首席風險官在所有風險類別中識別和評估與公司戰略相關的風險，並在全年監控這些風險。

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目錄表

我們的戰略風險管理政策、流程和控制包括對與公司或業務線特定戰略相關的風險進行持續評估。通過定期審查以及定期向高級管理層和董事會通報最新情況來管理這些風險。

信用風險概況

我們的貸款組合佔我們信用風險敞口的大部分。我們的貸款活動受我們的信貸政策管轄，並受到獨立審查和批准。下面我們提供有關我們的貸款組合的組成、主要集中度和信用表現指標的信息。

我們亦從事某些可能導致持續信貸及交易對手結算風險的非借貸活動，包括為我們的投資證券組合購買證券、進行衍生交易以管理我們的市場風險敞口及容納客户、延長銀團活動的短期墊款，包括我們已承銷的過橋融資交易、將某些營運現金結餘存入其他金融機構、執行若干外匯交易及延長客户透支。我們在“綜合資產負債表分析--投資證券”和“第二部分--財務報表和補充數據--8.財務報表和補充數據--投資證券”中提供了與我們的投資證券組合相關的其他信息，並在“第二部分--財務報表和補充數據-注9--衍生工具和對衝活動”中提供了與衍生品交易相關的信用風險。

初級貸款產品

我們提供各種貸款產品。我們的主要貸款產品包括信用卡、汽車貸款和商業貸款產品。

•信用卡：我們通過各種渠道發行優質和次級信用卡。我們的信用卡利率通常是浮動的。信用卡賬户主要使用基於我們開發的預測模型的自動承銷系統進行承銷。承保標準是為個別產品和營銷計劃定製的，是基於對預期收入、費用和損失的淨現值的分析建立的，並受到使用各種壓力條件進行進一步分析的影響。承保決定通常基於信用局的信息，包括支付歷史、債務負擔和信用評分，如FICO評分，以及其他因素，如申請人的收入。我們維持信用卡證券化計劃，並有選擇地出售註銷的信用卡貸款。

•自動：我們通過汽車經銷商和直銷網絡發起優質和次級汽車貸款。我們的汽車貸款一般有固定利率和75個月以下的貸款期限，但可以長達84個月。貸款額度上限由項目定製，通常低於75,000美元。與信用卡賬户類似，承保標準是為個別產品和營銷計劃定製的，並基於對預期收入、費用和損失的淨現值的分析，並受制於在各種壓力條件下保持彈性。承保決定通常基於申請人的收入、估計的可支配淨收入、信用機構信息(包括FICO評分)以及貸款與價值比率(LTV)等抵押品特徵。我們維持着汽車證券化計劃。

•商業廣告：我們提供一系列商業貸款產品，包括以商業房地產為抵押的貸款，以及向中端市場工商企業提供的貸款。我們的商業貸款利率可以是固定的，也可以是浮動的；但是，我們的大多數商業貸款是浮動利率的。我們的承保標準要求對借款人的財務狀況和前景進行分析，並對借款人所處的行業進行評估。在適當的情況下，我們評估和評估相關的抵押品和擔保。我們維持主要類型借款人和貸款產品的承保準則和限額，在適用的情況下，具體規定償債範圍、槓桿比率、LTV比率和標準契諾和條件的準則。我們根據借款人的風險概況、行業、還款來源、基礎抵押品和擔保(如果有)以及當前市場狀況，為貸款指定風險評級並建立監測時間表。儘管我們通常保留我們承銷的商業貸款，但我們可能出於風險緩解的目的而建立銀團頭寸，包括我們承銷的過渡性融資交易。此外，我們還發起和服務出售給政府支持的企業的多户商業房地產貸款。

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目錄表

為投資而持有的貸款組合和地域構成

我們的貸款組合包括為投資而持有的貸款，包括以我們的合併信託基金持有的貸款，以及為出售而持有的貸款。本節提供的信息不包括持有的待售貸款，截至2022年12月31日和2021年12月31日，這些貸款總額分別為2.03億美元和59億美元。

表15按投資組合細分列出了截至2022年12月31日和2021年12月31日我們持有的用於投資的貸款組合的構成。

表15：為投資而持有的貸款組合構成

						2022年12月31日												2021年12月31日
(百萬美元)						貸款						佔總數的百分比						貸款						佔總數的百分比
信用卡：
國內信用卡						$	131,581					42.1		%				$	108,723					39.2		%
國際信用卡業務						6,149						2.0						6,049						2.2
信用卡合計						137,730						44.1						114,772						41.4
個人銀行業務：
自動						78,373						25.1						75,779						27.3
零售銀行業務						1,552						0.5						1,867						0.7
個人銀行業務總量						79,925						25.6						77,646						28.0
商業銀行：
商業和多户房地產						37,453						12.0						35,262						12.7
工商業						57,223						18.3						49,660						17.9
商業銀行業務總量						94,676						30.3						84,922						30.6
持有用於投資的貸款總額						$	312,331					100.0		%				$	277,340					100.0		%

表16列出了截至2022年12月31日我們為投資組合持有的貸款的到期日。

表16：貸款到期日

						2022年12月31日
(百萬美元)						截止到 1年						>1年 到5年前						>5年至15年												>15年						總計
固定費率：
信用卡(1)						$	4,260					$	10,268					—												—						$	14,528
個人銀行業務						985						46,160						$	32,185											$	176					79,506
商業銀行業務						1,020						2,953						6,074												3,303						13,350
固定利率貸款總額						6,265						59,381						38,259												3,479						107,384
可變費率：
信用卡(1)						123,202						—						—												—						123,202
個人銀行業務						411						6						2												—						419
商業銀行業務						16,250						54,288						10,701												87						81,326
浮動利率貸款總額						139,863						54,294						10,703												87						204,947
貸款總額						$	146,128					$	113,675					$	48,962											$	3,566					$	312,331

__________

(1)由於信用卡貸款的循環性質，我們報告大多數可變利率信用卡貸款在一年或更短時間內到期。我們報告固定利率信用卡貸款，其初始利率在一年或更短的一段時間後到期。我們假設剩餘的固定利率信用卡貸款將在一到三年內到期。

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目錄表

地理構成

我們在美國、英國和加拿大銷售我們的信用卡產品。由於我們的產品和營銷方式，我們的信用卡貸款組合在地理上是多樣化的。下表顯示了截至2022年12月31日和2021年12月31日我們的信用卡貸款組合的地理分佈。

表17：按地理區域劃分的信用卡投資組合

						2022年12月31日												2021年12月31日
(百萬美元)						金額						佔總數的百分比						金額						佔總數的百分比
國內信用卡：
加利福尼亞						$	13,707					10.0%						$	11,096					9.7%
德克薩斯州						11,202						8.1						9,100						7.9
佛羅裏達州						9,549						6.9						7,738						6.7
紐約						8,366						6.1						6,972						6.1
賓夕法尼亞州						5,425						3.9						4,568						4.0
伊利諾伊州						5,260						3.8						4,478						3.9
俄亥俄州						4,662						3.4						3,949						3.4
新澤西						4,243						3.1						3,520						3.1
佐治亞州						4,172						3.0						3,397						3.0
密西根						3,920						2.8						3,306						2.9
其他						61,075						44.4						50,599						44.0
國內信用卡合計						131,581						95.5						108,723						94.7
國際信用卡業務：
英國						3,129						2.3						3,034						2.7
加拿大						3,020						2.2						3,015						2.6
國際卡總業務量						6,149						4.5						6,049						5.3
信用卡合計						$	137,730					100.0%						$	114,772					100.0%

由於我們的產品和營銷方式，我們的汽車貸款組合在美國的地理位置是多樣化的。零售銀行業務包括通過我們的分行和咖啡廳網絡發放的小企業貸款和其他消費貸款產品。下表顯示了截至2022年12月31日和2021年12月31日，我們汽車貸款和零售銀行投資組合的地理分佈。

表18：按地理區域劃分的個人銀行業務組合

						2022年12月31日												2021年12月31日
(百萬美元)						金額						佔總數的百分比						金額						佔總數的百分比
自動：
德克薩斯州						$	9,586					12.0		%				$	9,292					12.0		%
加利福尼亞						9,570						12.0						9,127						11.8
佛羅裏達州						6,755						8.5						6,443						8.3
賓夕法尼亞州						3,303						4.1						3,139						4.0
佐治亞州						3,243						4.1						3,283						4.2
俄亥俄州						3,143						3.9						3,053						3.9
伊利諾伊州						3,119						3.9						2,899						3.7
新澤西						2,742						3.4						2,356						3.0
其他						36,912						46.2						36,187						46.7
全自動						78,373						98.1						75,779						97.6

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目錄表

						2022年12月31日												2021年12月31日
(百萬美元)						金額						佔總數的百分比						金額						佔總數的百分比
零售銀行業務：
紐約						477						0.6						613						0.8
德克薩斯州						333						0.4						383						0.5
路易斯安那州						283						0.3						363						0.4
新澤西						122						0.2						149						0.2
馬裏蘭州						97						0.1						118						0.2
維吉尼亞						67						0.1						93						0.1
其他						173						0.2						148						0.2
零售銀行業務總額						1,552						1.9						1,867						2.4
個人銀行業務總量						$	79,925					100.0		%				$	77,646					100.0		%

我們在美國大部分地區發起商業和多家庭房地產貸款。下表顯示了截至2022年12月31日和2021年12月31日我們的商業房地產投資組合的地理概況。

表19：按地區劃分的商業地產投資組合

						2022年12月31日												2021年12月31日
(百萬美元)						金額						佔總數的百分比						金額						佔總數的百分比
地理位置集中：(1)
東北方向						$	15,055					40.2		%				$	16,025					45.4		%
南						8,706						23.2						6,210						17.6
太平洋西部						5,902						15.7						5,556						15.8
大西洋中部						3,129						8.4						3,105						8.8
中西部						2,394						6.4						2,863						8.1
高山						2,267						6.1						1,503						4.3
總計						$	37,453					100.0		%				$	35,262					100.0		%

__________

(1)地域集中度通常由借款人的業務所在地或與貸款相關的抵押品的所在地決定。東北由CT、MA、ME、NH、NJ、NY、PA、RI和VT組成。South由AL、AR、FL、GA、KY、LA、MS、NC、OK、SC、TN和TX組成。西太平洋由AK、CA、HI、OR和WA組成。大西洋中部由DC、DE、MD、VA和WV組成。中西部包括：IA、IL、IN、KS、MI、MN、MO、ND、NE、OH、SD和WI。山脈由AZ、CO、ID、MT、NM、NV、UT和WY組成。

			84			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

按行業劃分的商業貸款

表20按行業分類彙總了截至2022年12月31日和2021年12月31日我們為投資組合持有的商業貸款。以下行業分類基於我們對北美行業分類系統代碼的解釋，因為它們與每筆貸款有關。

表20：按行業劃分的商業貸款

(佔投資組合的百分比)						2022年12月31日						2021年12月31日
行業分類：
房地產						31		%				35		%
金融						29						25
醫療保健						8						9
商業服務						6						6
教育服務						4						4
公共行政						4						4
建築和土地						3						3
零售業						3						3
石油和天然氣						2						2
其他						10						9
總計						100		%				100		%

信用風險度量

我們密切監測經濟狀況和貸款表現趨勢，以評估和管理我們的信用風險敞口。拖欠率的趨勢是我們信用卡和零售銀行貸款組合的主要信貸質量指標，因為拖欠率的變化可以提供未來潛在信貸損失的變化的早期預警。我們在評估汽車貸款組合的信用質量和風險時監控的關鍵指標是借款人信用評分，因為它們提供了對借款人風險狀況的洞察，這為未來潛在的信用損失提供了跡象。我們商業貸款組合的關鍵信用質量指標是我們的內部風險評級，因為我們通常將長期拖欠的貸款和其他具有重大損失風險的貸款歸類為不良貸款。除了這些信用質量指標外，我們還管理和監測其他信用質量指標，如不良貸款水平和淨沖銷率。

我們使用專有模型承銷大多數消費貸款，其中通常包括信用機構數據，如借款人信用評分、申請信息，以及適用的抵押品和交易結構數據。我們根據客户行為和風險狀況的變化，不斷調整我們對信貸額度和收款策略的管理。我們還使用借款人信用評分進行次級抵押貸款分類，進行競爭性基準測試，在某些情況下，還用於推動產品細分決策。

表21提供了截至2022年12月31日和2021年12月31日我們國內信用卡和汽車貸款組合的信用評分的詳細信息。

表21：信用評分分佈

(佔投資組合的百分比)						2022年12月31日						2021年12月31日
國內信用卡更新的FICO得分：(1)
大於660						69		%				71		%
660或以下						31						29
總計						100		%				100		%

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目錄表

(佔投資組合的百分比)						2022年12月31日						2021年12月31日
自動—在發源FICO得分：(2)
大於660						53		%				50		%
621 - 660						20						20
620或以下						27						30
總計						100		%				100		%

__________

(1)百分比代表每個信用評分類別的投資所持有的期末貸款。國內卡信用分數通常代表FICO分數。這些分數是在發起時從主要信用機構之一獲得的，此後每月更新。出於一致性目的，我們將非FICO信用分數近似為可比FICO分數。沒有信用評分或信用評分無效的餘額包括在660或更低類別中。

(2)百分比代表每個信用評分類別的投資所持有的期末貸款。汽車信用分數通常代表申請時從三家信用機構獲得的平均FICO分數，此後不會更新。沒有信用評分或信用評分無效的餘額包括在620或更低類別中。

我們在下面的部分提供關於我們貸款組合的信用表現的信息，包括我們用來跟蹤我們貸款組合信用質量變化的關鍵指標。有關我們每個貸款類別的拖欠和不良貸款、沖銷和問題債務重組(TDR)的會計政策的信息，請參閲“第II部分-第8項-財務報表和補充數據-附註1-重要會計政策摘要”以瞭解其他信用質量信息。

拖欠率

如果客户在每個資產負債表日的到期日之前沒有收到最低要求的付款，我們認為賬户的全部餘額都是拖欠的。我們的30天以上拖欠率指標包括所有逾期30天或更長時間的投資貸款，而我們的30天以上履約拖欠率指標包括所有逾期30天或以上但目前被歸類為履約和應計利息的投資貸款。國內信用卡貸款的30天以上拖欠和30天以上履約拖欠指標是相同的，因為我們繼續將這些貸款歸類為履約貸款，直到賬户註銷，通常是在賬户逾期180天時。有關我們為每個貸款類別將貸款分類為不良貸款的政策的信息，請參閲“第二部分-項目-8.財務報表和補充數據-附註1-重要會計政策摘要”。我們在“業務部門財務業績”中提供了有關我們的信用質量指標的更多信息。

表22按投資組合細分，列出了截至2022年12月31日和2021年12月31日，我們為投資而持有的貸款組合的30天以上履約違約率和30天以上違約率。

			86			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

表22：30天以上的拖欠

						2022年12月31日																								2021年12月31日
						30天以上的違約行為												30天以上的拖欠												30天以上的違約行為												30天以上的拖欠
(百萬美元)						金額						費率(1)						金額						費率(1)						金額						費率(1)						金額						費率(1)
信用卡：
國內信用卡						$	4,515					3.43		%				$	4,515					3.43		%				$	2,411					2.22		%				$	2,411					2.22		%
國際信用卡業務						248						4.03						254						4.13						207						3.42						213						3.51
信用卡合計						4,763						3.46						4,769						3.46						2,618						2.28						2,624						2.29
個人銀行業務：
自動						4,402						5.62						4,906						6.26						3,271						4.32						3,558						4.69
零售銀行業務						16						1.02						34						2.22						36						1.92						60						3.20
個人銀行業務總量						4,418						5.53						4,940						6.18						3,307						4.26						3,618						4.66
商業銀行：
商業和多户房地產						1						—						36						0.10						108						0.31						162						0.46
工商業						78						0.14						281						0.49						211						0.43						281						0.57
商業銀行業務總量						79						0.08						317						0.33						319						0.38						443						0.52
總計						$	9,260					2.96						$	10,026					3.21						$	6,244					2.25						$	6,685					2.41

__________

(1)拖欠率的計算方法是將拖欠額除以每個特定貸款類別的期末投資貸款。

表23按年齡和地理位置列出了截至2022年12月31日和2021年12月31日的30天以上拖欠貸款。

表23：30天以上拖欠貸款的年齡和地域

						2022年12月31日												2021年12月31日
(百萬美元)						金額						費率(1)						金額						費率(1)
拖欠狀態：
30-59天						$	4,666					1.50		%				$	3,501					1.26		%
60-89天						2,511						0.80						1,656						0.60
>90天						2,849						0.91						1,528						0.55
總計						$	10,026					3.21		%				$	6,685					2.41		%
地理區域：
國內						$	9,772					3.13		%				$	6,472					2.33		%
國際						254						0.08						213						0.08
總計						$	10,026					3.21		%				$	6,685					2.41		%

__________

(1)拖欠率的計算方法是用拖欠額除以投資所持的期末貸款總額。

表24彙總了截至2022年12月31日和2021年12月31日拖欠利息或本金90天以上並仍應計利息的貸款。這些貸款主要由逾期90天至179天的信用卡賬户組成。在FFIEC發佈的監管指引允許的情況下，我們繼續對國內信用卡貸款收取利息和費用，直至註銷之日，這通常是賬户逾期180天的時期。

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目錄表

表24：90天以上拖欠貸款應計利息

						2022年12月31日												2021年12月31日
(百萬美元)						金額						費率(1)						金額						費率(1)
貸款類別：
信用卡						$	2,240					1.63		%				$	1,192					1.04		%
商業銀行業務						—						—						3						—
總計						$	2,240					0.72						$	1,195					0.43
地理區域：
國內						$	2,135					0.70						$	1,113					0.41
國際						105						1.71						82						1.36
總計						$	2,240					0.72						$	1,195					0.43

__________

(1)拖欠率的計算方法是將拖欠額除以每個特定貸款類別的期末投資貸款。

不良貸款和不良資產

不良貸款包括被置於非應計項目的貸款。不良資產包括不良貸款、收回資產和其他喪失抵押品贖回權的資產。有關我們為每個貸款類別將貸款分類為不良貸款的政策的信息，請參閲“第二部分-項目-8.財務報表和補充數據-附註1-重要會計政策摘要”。

表25按投資組合細分列出了我們的不良貸款，以及截至2022年12月31日和2021年的其他不良資產。我們不將持有的待售貸款歸類為不良貸款。我們在“業務部門財務業績”中提供了有關我們的信用質量指標的更多信息。

表25：不良貸款及其他不良資產(1)

						2022年12月31日												2021年12月31日
(百萬美元)						金額						費率						金額						費率
持有用於投資的不良貸款：(2)
信用卡：
國際信用卡業務						$	9					0.14		%				$	10					0.16		%
信用卡合計						9						0.01						10						0.01
個人銀行業務：
自動						595						0.76						344						0.45
零售銀行業務						39						2.49						47						2.51
個人銀行業務總量						634						0.79						391						0.50
商業銀行：
商業和多户房地產						271						0.72						383						1.09
工商業						430						0.75						316						0.64
商業銀行業務總量						701						0.74						699						0.82
為投資而持有的不良貸款總額(3)						1,344						0.43						1,100						0.40
其他不良資產(4)						61						0.02						41						0.01
不良資產總額						$	1,405					0.45						$	1,141					0.41

__________

(1)2022年和2021年分別確認不良貸款利息收入6600萬美元和4300萬美元。2022年和2021年，與不良貸款相關的利息收入分別為8300萬美元和5100萬美元。已放棄利息收入是指超過已確認利息收入的利息收入的數額，如果貸款按照合同條款履行，不良貸款將在該期間結束時被記錄。

(2)不良貸款率是根據每個類別的不良貸款除以每個類別的投資所持的期末總貸款來計算的。

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目錄表

(3)剔除國內信用卡貸款的影響，截至2022年12月31日和2021年12月31日，不良貸款佔投資貸款總額的比例分別為0.74%和0.65%。

(4)

淨沖銷

淨撇賬由為投資而持有的貸款的攤銷成本基礎(不包括應計利息)組成，我們認為這些貸款是無法收回的，扣除收回的金額。當我們確定貸款無法收回時，我們將貸款註銷，作為信貸損失準備的減少，並將之前註銷的金額隨後的收回記錄為信貸損失準備的增加。無法收回的財務費用和費用通過收入沖銷，某些欺詐損失記錄在其他非利息支出中。一般而言，收回撇賬貸款的成本於發生時記為催收費用，並作為其他非利息開支的一部分計入綜合損益表。我們的貸款沖銷政策根據貸款類型的不同而不同。有關我們每個貸款類別的沖銷政策的信息，請參閲“第二部分--項目--8.財務報表和補充數據--附註1--重要會計政策摘要”。

表26按投資組合細分列出了我們在2022年、2021年和2020年的淨沖銷金額和比率。

表26：淨沖銷(回收)

												截至十二月三十一日止的年度：
																		2022												2021												2020
(百萬美元)																														金額						費率(1)						金額						費率(1)						金額						費率(1)
信用卡：
國內信用卡																														$	2,833					2.47		%				$	1,820					1.90		%				$	4,002					3.93		%
國際信用卡業務																														215						3.65						136						1.96						268						3.26
信用卡合計																														3,048						2.53						1,956						1.90						4,270						3.88
個人銀行業務：
自動																														784						1.00						200						0.28						522						0.83
零售銀行業務																														70						4.24						76						2.77						56						1.82
個人銀行業務總量																														854						1.06						276						0.37						578						0.87
商業銀行：
商業和多户房地產																														—						—						8						0.03						41						0.13
工商業																														71						0.13						(6)						(0.01)						336						0.73
商業銀行業務總量																														71						0.08						2						—						377						0.49
淨沖銷總額																														$	3,973					1.36						$	2,234					0.88						$	5,225					2.06
平均持有的投資貸款																														$	292,238											$	252,730											$	253,335

__________

(1)淨沖銷(回收)率的計算方法是將淨沖銷(回收)除以每一貸款類別當期持有的平均投資貸款。

問題債務重組

作為我們減少損失努力的一部分，我們可能會向遇到財務困難的借款人提供短期(1至12個月)或長期(超過12個月)的修改，以改善貸款的長期可收回性，並避免收回或取消抵押品的需要。

我們在評估貸款組合的信用質量和確定津貼水平時，會考慮所有貸款修改的影響，無論該修改是否被歸類為TDR。對於我們的商業銀行客户，貸款修改也是在分配內部風險評級時考慮的。

在我們的信用卡業務中，我們的大部分信用卡貸款被修改為TDR，涉及降低賬户利率，併為客户提供不超過60個月的固定還款計劃。緊接貸款修改前的貸款實際利率被用作使用預期現金流量現值計量減值的實際利率。

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目錄表

如果客户不遵守修改後的付款條款，信用卡貸款協議可能會恢復到原來的付款條款，通常會導致任何未償還的貸款反映在適當的拖欠類別中，並根據我們的標準註銷政策進行註銷。

在我們的個人銀行業務中，我們大多數被修改為TDR的貸款都會得到延期、利率降低、本金減少或這些修改的組合。此外，TDR還與借款人的破產有關。在某些破產清償中，貸款被減記到抵押品價值，註銷的金額被報告為本金減少。對於某些抵押品價值低於攤銷成本的汽車貸款，減值是使用預期現金流的現值或抵押品評估來確定的。

在我們的商業銀行業務中，大多數被修改為TDR的貸款都會得到延期，其中一部分貸款會得到利率減免或總餘額減少。經修改的商業貸款減值一般根據相關抵押品價值確定。

作為應對新冠肺炎疫情的一部分，我們從2020年第一季度開始提供計劃，以適應我們所有業務線的客户困難。我們的新冠肺炎計劃是為短期住宿而設計的，這樣我們就可以為客户提供迅速的救濟。同樣是為了應對新冠肺炎大流行，聯邦銀行機構發佈了額外的指導意見，幷包含在冠狀病毒援助、救濟和經濟安全法(“CARE法案”)中，該法案為銀行組織提供了對受新冠肺炎大流行影響的某些符合條件的借款人的貸款修改的TDR減免。

雖然我們新冠肺炎計劃的大多數註冊是短期的，在我們現有的政策下通常不會導致TDR分類，但如果沒有聯邦銀行機構發佈的幷包含在CARE法案中的額外指導提供的救濟，其中一些修改將被指定為TDR。因此，CARE法案中的指導意見於2022年1月1日到期，加上我們同時停止應用聯邦銀行機構發佈的額外指導意見，推動了截至2021年12月31日的期間報告的TDR增加。

表27列出了截至2022年和2021年12月31日在TDR中修改的貸款的攤銷成本，其中不包括不符合TDR定義的貸款修改。

表27：問題債務重組

						2022年12月31日												2021年12月31日
(百萬美元)						金額						修改總數的%%						金額						修改總數的%%
信用卡：
國內信用卡						$	455					17.0		%				$	390					23.8		%
國際信用卡業務						162						6.0						177						10.8
信用卡合計						617						23.0						567						34.6
個人銀行業務：
自動						1,093						40.7						603						36.7
零售銀行業務						16						0.6						13						0.8
個人銀行業務總量						1,109						41.3						616						37.5
商業銀行業務						959						35.7						457						27.9
總計						$	2,685					100.0		%				$	1,640					100.0		%
TDR狀態：
表演						$	2,109					78.5%						$	1,282					78.2%
不良資產						576						21.5						358						21.8
總計						$	2,685					100.0		%				$	1,640					100.0		%

我們在“第二部分--財務報表和補充數據--附註--3--貸款”中提供了有關作為TDR入賬的經修改貸款的其他信息，包括修改後這些貸款的執行情況。自2023年1月1日起，我們採用了會計準則更新(ASU)第2022-02號，取消了對TDR的會計指導。有關本會計準則的更多信息，請參閲“會計變化和發展”。

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目錄表

信貸損失準備和無資金貸款承諾準備金

我們的信貸損失準備代表管理層目前對截至每個資產負債表日期我們為投資而持有的貸款的合同條款的預期信貸損失的估計。先前已註銷或預期將被註銷的金額的預期收回額在撥備中確認。我們還估計了與不能無條件取消的無資金貸款承諾相關的預期信貸損失。無資金來源貸款承擔的損失準備計入綜合收益表的信貸損失準備，無資金來源貸款承諾的相關準備金計入綜合資產負債表的其他負債。我們在“第二部分--第8項--財務報表和補充數據-重要會計政策摘要”中提供了關於確定信貸損失準備的方法和關鍵假設的更多信息。

表28列出了2022年和2021年我們的信貸損失準備金和無資金支持的貸款承諾準備金的變化，以及按投資組合分類的信貸損失、註銷和回收準備金的詳細情況。

表28：信貸損失準備和無資金來源的貸款承諾準備金活動

						信用卡																		個人銀行業務
（百萬美元）						國內卡						國際卡業務						信用卡合計						自動						零售銀行業務						個人銀行業務總量						商業銀行業務						總計
信貸損失準備：
2020年12月31日的餘額						$	10,650					$	541					$	11,191					$	2,615					$	100					$	2,715					$	1,658					$	15,564
沖銷						(3,138)						(343)						(3,481)						(1,118)						(93)						(1,211)						(48)						(4,740)
復甦(1)						1,318						207						1,525						918						17						935						46						2,506
淨沖銷						(1,820)						(136)						(1,956)						(200)						(76)						(276)						(2)						(2,234)
信貸損失準備金(利益)						(868)						(34)						(902)						(563)						42						(521)						(489)						(1,912)
建立(釋放)信貸損失撥備						(2,688)						(170)						(2,858)						(763)						(34)						(797)						(491)						(4,146)
其他變化(2)						6						6						12						—						—						—						—						12
截至2021年12月31日的餘額						7,968						377						8,345						1,852						66						1,918						1,167						11,430
無資金支持的貸款承諾準備金：
2020年12月31日的餘額						—						—						—						—						—						—						195						195
為無資金貸款承諾的損失撥備(利益)						—						—						—						—						—						—						(30)						(30)
截至2021年12月31日的餘額						—						—						—						—						—						—						165						165
截至2021年12月31日的合併津貼和準備金						$	7,968					$	377					$	8,345					$	1,852					$	66					$	1,918					$	1,332					$	11,595
信貸損失準備：
截至2021年12月31日的餘額						$	7,968					$	377					$	8,345					$	1,852					$	66					$	1,918					$	1,167					$	11,430
沖銷						(4,004)						(358)						(4,362)						(1,525)						(89)						(1,614)						(88)						(6,064)
復甦(1)						1,171						143						1,314						741						19						760						17						2,091
淨沖銷						(2,833)						(215)						(3,048)						(784)						(70)						(854)						(71)						(3,973)
信貸損失準備金						4,020						245						4,265						1,119						54						1,173						362						5,800
建立(釋放)信貸損失撥備						1,187						30						1,217						335						(16)						319						291						1,827
其他變化(2)						10						(27)						(17)						—						—						—						—						(17)
截至2022年12月31日的餘額						9,165						380						9,545						2,187						50						2,237						1,458						13,240
無資金支持的貸款承諾準備金：
截至2021年12月31日的餘額						—						—						—						—						—						—						165						165
未提供資金的貸款承諾損失準備金						—						—						—						—						—						—						53						53
截至2022年12月31日的餘額						—						—						—						—						—						—						218						218
截至2022年12月31日的合併津貼和準備金						$	9,165					$	380					$	9,545					$	2,187					$	50					$	2,237					$	1,676					$	13,458

__________

(1)收回的金額和時間受到我們的催收策略的影響，這些策略基於客户行為和風險狀況，包括直接與客户溝通、收回抵押品、定期出售註銷的貸款以及其他策略，如訴訟。

(2)主要是外幣換算調整和購買的信貸惡化貸款的初始撥備。截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度，購買的信用惡化貸款的初始撥備分別為1000萬美元和600萬美元。

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目錄表

撥備覆蓋率是根據每個特定投資組合部門的信貸損失撥備除以為在指定貸款類別內投資而持有的期末貸款計算的，定義如下。表29列出了截至2022年12月31日和2021年的津貼覆蓋率。

表29：特定貸款類別的津貼覆蓋率

						2022年12月31日																		2021年12月31日
(百萬美元)						信貸損失準備						金額(1)						津貼覆蓋率						信貸損失準備						金額(1)						津貼覆蓋率
信用卡						$	9,545					$	4,769					200.16		%				$	8,345					$	2,624					318.08		%
個人銀行業務						2,237						4,940						45.27						1,918						3,618						53.01
商業銀行業務						1,458						701						207.73						1,167						699						166.93
總計						$	13,240					312,331						4.24						$	11,430					277,340						4.12

__________

(1)代表我們的信用卡和消費銀行貸款組合的30天以上的拖欠貸款，以及我們的商業銀行的不良貸款銀行貸款組合與總貸款持有用於投資的總比率。

O截至2022年12月31日，我們的信貸損失撥備比2021年增加了18億美元，達到132億美元，截至2022年12月31日，我們的撥備覆蓋率比2021年增加了12個基點，達到4.24%。

截至2022年12月31日和2021年12月31日，信貸損失撥備除以投資不良貸款總額的比率分別為13億美元和11億美元，從2021年12月31日的1039%下降到2022年12月31日的985%，降幅為54%。剔除截至2022年12月31日和2021年12月31日與國內卡相關的信貸損失撥備分別為92億美元和80億美元的影響，這一比率從截至2021年12月31日的315%下降到2022年12月31日的303%，降幅為12%。這兩種情況下比率的下降是由我們不良貸款的增加部分抵消了我們因信貸正常化和貸款增長而增加的信貸損失撥備。

流動性風險概況

我們已制定了流動資金的做法，旨在確保我們有足夠的基於資產的流動資金來滿足我們的資金需求，並保持充足的儲備，以抵禦存款流失或融資市場流動資金減少的潛在影響。除了我們的現金和現金等價物外，我們還以投資證券和某些隨時可出售或可質押的貸款的形式保持儲備。

下表30列出截至2022年12月31日和2021年12月31日的流動資金儲備的構成。

表30：流動資金儲備

(百萬美元)						2022年12月31日						2021年12月31日
現金和現金等價物						$	30,856					$	21,746
可供出售投資證券，按公平值列賬						76,919						95,261
以貸款為擔保的FHLB借款能力						6,436						7,109
由貸款和投資證券擔保的未償還FHLB預付款和信用證						(51)						(8)
投資證券的其他產權負擔						(7,583)						(7,874)
總流動資金儲備						$	106,577					$	116,234

截至2022年12月31日，我們的流動性儲備比2021年12月31日減少了97億美元，降至1066億美元主要是由於我們的投資證券減少，抵消了現金和現金等價物的增加。 除了這些流動資金儲備外，我們還保持獲得下文“借款能力”和“資金”部分所討論的多樣化資金來源的渠道。有關我們管理流動性風險的更多信息，請參閲“風險管理”。

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目錄表

流動性覆蓋率

我們受美聯儲和OCC實施的LCR規則的約束。LCR規則要求公司和銀行每天計算各自的LCR。它還要求公司每季度公開披露其LCR、某些相關的量化流動性指標，以及對其LCR的定性討論。我們在2022年第四季度的平均LCR為 143%，這超過了LCR規則要求的100%。計算和相關組成部分基於我們對相關法規的解釋、預期和假設，以及我們監管機構提供的解釋，並可能因未來法規和解釋的變化而發生變化。更多信息見“第一部分--第1項--業務--監督和監管”。

淨穩定資金比率

NSFR規則要求公司和銀行保持可用穩定資金量，這是對公司一年內資金來源的加權衡量，計算方法是根據預期穩定性對股權和負債應用標準化權重，不低於所需穩定資金的指定百分比，這是通過根據資產、衍生品風險敞口和某些其他項目的流動性特徵對資產、衍生品風險敞口和某些其他項目應用標準化權重來計算的。作為第三類機構，本公司和本行均須維持至少相等於其所需穩定資金的85%的可用穩定資金。NSFR規則包括半年一次的公開披露要求，首次披露應在2023年第二季度結束後45天內完成. 截至2022年12月31日，公司和銀行超過了NSFR規則要求。

借款能力

我們在美國證券交易委員會維持擱置登記，以便我們可以定期提供和出售不確定總額的優先或次級債務證券、優先股、存托股份、普通股、購買合同、認股權證和單位。根據這一擱置登記，我們可以提供和出售的此類證券的數量和數量沒有限制，具體取決於市場條件。此外，我們還維護與信用卡證券化信託相關的擱置登記，使我們能夠定期提供和出售高達300億美元的證券化債務債券，以及與汽車貸款證券化信託相關的擱置登記，使我們能夠定期提供和出售高達250億美元的證券化債務憑證。這些貨架登記報表下的登記金額今後將繼續審查和更改，包括作為例行續簽程序的一部分。

除了我們的貨架登記報表下的發行能力外，我們還可以使用FHLB預付款、美聯儲貼現窗口和固定收益結算公司的一般抵押品融資回購協議服務。利用這些來源借款的能力取決於會員身份，金額取決於銀行提供抵押品的能力。截至2022年12月31日，我們向FHLB承諾了貸款和證券，以確保最高借款能力為199億美元，其中5100萬美元已使用。截至2022年12月31日和2021年12月31日，我們對FHLB股票的投資分別為1,500萬美元和3,200萬美元，這在一定程度上是根據我們的未償還預付款確定的。截至2022年12月31日，我們承諾提供貸款，以確保在美聯儲貼現窗口下獲得197億美元的借款能力。我們在美聯儲的成員資格得到了我們對美聯儲股票的投資的支持，截至2022年12月31日和2021年12月31日，我們對美聯儲股票的投資總額為13億美元。

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目錄表

存款

表31提供了2022年、2021年和2020年12月31日的平均餘額、利息支出和平均存款利率的比較。

表31：存款構成及平均存款利率

						截至十二月三十一日止的年度：
						2022																		2021																		2020
(百萬美元)						平均值 天平						利息 費用						平均值 存款 利率						平均值 天平						利息 費用						平均值 存款 利率						平均值 天平						利息 費用						平均值 存款 利率
計息支票賬户(1)						$	48,291					$	312					0.65		%				$	45,055					$	76					0.17		%				$	37,136					$	129					0.35		%
儲蓄存款(2)						202,454						1,628						0.80						203,293						628						0.31						184,466						1,278						0.69
定期存款						26,463						595						2.25						23,152						252						1.09						41,677						758						1.82
有息存款總額						$	277,208					$	2,535					0.91						$	271,500					$	956					0.35						$	263,279					$	2,165					0.82

__________

(1)包括可轉讓的提款賬户順序。

(2)包括貨幣市場存款賬户。

FDIC將經紀存款的接受限制為資本充足的有保險的存款機構，並在獲得FDIC豁免的情況下，接受資本充足的機構。根據聯邦銀行監管指南的定義，截至2022年12月31日和2021年12月31日，世行資本充足。更多信息見“第一部分--第1項--業務--監督和監管”。我們在“綜合資產負債表分析--資金來源構成”和“第二部分--財務報表和補充數據--附註8--存款和借款”中提供了有關存款構成的補充信息。

資金來源

我們的主要資金來源是存款，因為存款是一種穩定的、成本相對較低的資金來源。除存款外，我們還通過發行優先和次級票據和證券化債務債券、購買的聯邦基金、根據回購協議借出或出售的證券以及由我們貸款和證券組合的某些部分擔保的FHLB預付款來籌集資金。我們利用這些市場的一個關鍵目標是保持獲得多樣化的批發資金來源的渠道。有關我們的主要資金來源的更多信息，請參閲“綜合資產負債表分析-資金來源構成”。

在正常的業務過程中，我們簽訂了各種合同義務，可能需要未來的現金支付，這會影響我們的短期和長期流動資金和資本資源需求。我們未來的現金流出主要涉及存款、借款和經營租賃。由於一些因素，例如提前償還債務和存款餘額的變化，未來現金支付的實際時間和金額可能會隨着時間的推移而變化。

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目錄表

截至2022年12月31日和2021年12月31日，不包括公司間餘額，我們分別持有約807億美元和917億美元的未保險存款，主要由支票賬户和儲蓄存款組成。我們根據提交給聯邦銀行機構的“綜合狀況和收入報告”(FFIEC 031)所使用的相同方法和假設，在賬户級別估計我們的未投保金額。表32按合同到期日列出了截至2022年12月31日和2021年12月31日超過FDIC保險限額25萬美元的定期存款金額。我們的資金和流動性管理活動將這些存款的預期到期日考慮在內。

表32：按合同到期日計算，定期存款超過25萬美元的數額

						2022年12月31日												2021年12月31日
(百萬美元)						金額						佔總數的百分比						金額						佔總數的百分比
最多三個月						$	87					4.3		%				$	122					20.7		%
>3個月至6個月						139						6.8						161						27.3
>6個月至12個月						1,098						54.0						134						22.8
>12個月						708						34.9						172						29.2
總計						$	2,032					100.0		%				$	589					100.0		%

短期借款和長期債務

我們進入資本市場，通過發行優先和次級票據、證券化債務債券和購買的聯邦基金以及根據回購協議借出或出售的證券來滿足我們的資金需求。此外，我們還可以獲得由某些投資證券、多户房地產貸款和商業房地產貸款擔保的短期和長期FHLB預付款。

我們的短期借款，包括原始合同期限為一年或更短的借款，包括購買的聯邦基金、根據回購協議借出或出售的證券和短期FHLB預付款，不包括長期債務的當前部分，從2021年12月31日起增加6,300萬美元至8.83億美元受回購協議增加的推動。

截至2022年12月31日，我們的長期資金(主要包括證券化債務債券以及優先和次級票據)增加了56億美元，達到478億美元主要受優先無擔保債務淨髮行和我們的汽車和信用卡證券化計劃中的淨髮行量。我們在“第二部分--財務報表和補充數據--附註5--可變利息實體和證券化”和“第二部分--財務報表和補充數據--附註--8-存款和借款”中提供了有關我們證券化活動的更多信息。

下表彙總了截至2022年、2022年、2021年和2020年12月31日止年度的證券化債務憑證、優先票據和次級票據及其各自的到期日或贖回情況。

表33：長期債務籌資活動

						發行																		到期日/贖回
						截至十二月三十一日止的年度：																		截至十二月三十一日止的年度：
(百萬美元)						2022						2021						2020						2022						2021						2020
證券化債務憑證						$	9,750					$	6,250					$	1,250					$	7,060					$	3,442					$	6,868
優先票據及附屬票據						9,300						4,500						4,000						3,561						3,851						8,092
聯邦住房金融局取得進展						12,000						—						—						12,000						—						—
總計						$	31,050					$	10,750					$	5,250					$	22,621					$	7,293					$	14,960

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目錄表

信用評級

我們的信用評級影響我們進入資本市場的能力和我們的借貸成本。評級機構根據眾多因素進行評級，包括流動性、資本充足率、資產質量、收益質量和系統支持的可能性。這些因素的顯著變化可能會導致不同的評級。

表34提供了Capital One Financial Corporation和Cona截至2022年12月31日和2021年的優先無擔保長期債務的信用評級摘要。

表34：優先無擔保長期債務信用評級

2022年12月31日

2021年12月31日

第一資本 金融 公司

柯納

第一資本 金融 公司

柯納

穆迪

Baa1

A3

Baa1

A3

標普(S&P)

BBB

BBB+

BBB

BBB+

惠譽

A-

A

A-

A

截至2023年2月16日，穆迪投資者服務公司(穆迪)、標準普爾公司(S)和惠譽評級公司(惠譽)對我們的信用評級展望為穩定。

其他承諾

我們主要是以承租人的身份參與租賃，在那裏我們租賃場所以支持我們的業務。我們的大部分租約是寫字樓、零售銀行分行和S咖啡館的經營性租約。我們的經營性租約在2071年之前的不同日期到期，儘管有些租約有延期或終止的選擇。截至2022年12月31日和2021年12月31日，我們的總運營租賃負債為17億美元，其中2.59億美元將在接下來的12個月內到期。我們在“第二部分--項目8.財務報表和補充數據--附註7--房舍、設備和租賃”中提供了有關我們租賃活動的更多信息。

我們有購買義務，代表着購買商品或接受服務的實質性協議，如數據管理、媒體和其他軟件和第三方服務，這些義務是可強制執行的，具有法律約束力，並規定了重要條款。截至2022年12月31日和2021年12月31日，我們的總購買義務負債分別為11億美元和15億美元。

截至2022年12月31日和2021年12月31日，我們的無資金支持貸款承諾總額分別為4,093億美元和414.5美元，主要包括信用卡額度和對我們商業銀行和消費者銀行業務客户的貸款承諾，以及備用和商業信用證。我們通常通過限制安排總額、監控這些投資組合的規模和期限結構以及對我們所有的信貸活動應用相同的信用標準來管理無資金支持的貸款承諾的潛在風險。有關補充資料，請參閲“第二部分--項目8.財務報表和補充數據--附註18--承付款、或有事項、擔保和其他事項”。

我們還簽訂了可能需要未來現金支付的各種合同安排，包括短期債務，如貿易應付款、為某些股權投資提供資金的承諾、養老金和退休後福利計劃的債務，以及代理和保修準備金。這些安排在“第二部分--財務報表和補充數據--附註5--可變利益實體和證券化”、“第二部分--財務報表和補充數據--附註14--員工福利計劃”和“第二部分-財務報表和補充數據-附註18--承付款、或有事項、擔保和其他”中有更詳細的討論。

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目錄表

市場風險概況

我們的一級市場風險敞口包括利率風險、外匯風險和大宗商品定價風險。我們面臨的市場風險主要來自以下業務和活動：

•傳統的銀行收儲和放貸活動；

•資產/負債管理活動，包括管理投資證券、短期和長期借款和衍生品；

•在英國和加拿大的信用卡業務中的外國業務；以及

•在我們的商業銀行業務中的客户住宿活動。

我們有由董事會批准的企業範圍的風險管理政策和限制，這些政策和限制管理我們的市場風險管理活動。我們的目標是根據當時的市場狀況和長期預期，按照這些政策和限制來管理我們對市場風險的敞口。我們在下面提供了關於我們的主要市場風險來源、我們的市場風險管理策略以及我們用來評估這些敞口的指標的更多信息。

利率風險

利率風險是指其價值隨利率水平或波動而變化的金融工具的風險敞口。我們面臨的利率風險主要是由於資產和負債的到期日或重新定價的時間上的差異。我們主要通過簽訂利率掉期和其他衍生工具來管理利率風險，這些工具可能包括上限、下限、期權、期貨和遠期合約。

我們使用各種行業標準的市場風險計量技術和分析來衡量、評估和管理利率變化對我們的淨利息收入和我們的股權經濟價值的影響，以及匯率變化對我們在海外業務中的非美元計價融資和非美元股權投資的影響。

淨利息收入敏感度

我們的淨利息收入敏感度指標估計了利率變動對我們預計的12個月基線淨利息收入的影響。除了我們現有的資產和負債外，我們還在基線預測中納入了預期的未來業務增長假設，如貸款和存款增長和定價，以及我們資金組合的預期變化計劃。在目前的利率水平下，我們的淨利息收入預計在較高利率情景下增加，在較低利率情景下減少。與2021年12月31日相比，我們目前對上行衝擊的敏感度有所下降，主要是由於市場利率的提高。

股票敏感性的經濟價值

我們的股權經濟價值敏感性指標估計了利率變動對我們的資產和負債淨現值的影響，包括衍生工具風險敞口。我們的股權經濟價值敏感性指標是根據我們現有的資產和負債(包括衍生品)計算的，不包括業務增長假設或預計的資產負債表變化。計算中使用的主要假設包括預測抵押貸款證券、貸款和其他資產的利率敏感型提前還款、利率的期限結構建模、貼現利差以及存款額和定價假設。在衡量利率變動對我們的權益經濟價值的敏感性時，我們假設利率水平在假設的瞬間平行變化，詳見下表35。我們目前的股權經濟價值敏感性概況表明，我們的股權經濟價值在較高利率情景下下降，在大多數較低利率情景下上升。與2021年12月31日相比，我們目前的股票對較高利率情景中上升衝擊的敏感性的經濟價值變得更加負面，這主要是由於長期利率的增加。

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目錄表

表35顯示了截至2022年12月31日和2021年12月31日，根據上述方法計算的對我們預計基線淨利息收入和權益經濟價值的估計百分比影響。在利率情景將導致利率低於0%的情況下，我們假設該情景的利率為0%。這一假設僅適用於沒有負政策利率的司法管轄區。在政策利率為負的司法管轄區，我們不會將利率設定在0%的下限。

表35：利率敏感度分析

						2022年12月31日						2021年12月31日
對預計基準淨利息收入的估計影響：
+200個基點						0.4		%				3.4		%
+100個基點						0.8						2.5
+50個基點						0.4						1.5
-50個基點						(0.7)						(1.8)
-100個基點						(1.3)						不適用
-200個基點						(2.6)						不適用
對股權經濟價值的估計影響：
+200個基點						(4.3)						(0.7)
+100個基點						(1.5)						1.9
+50個基點						(0.7)						1.4
-50個基點						0.4						(2.6)
-100個基點						0.6						不適用
-200個基點						(0.2)						不適用

除了這些行業標準措施外，我們還在內部利率風險管理決策中考慮其他利率情景的潛在影響，例如強調的利率衝擊以及收益率曲線陡化和平坦化情景。

市場風險衡量標準的侷限性

我們在得出這些指標時使用的利率風險模型包含了合同信息、內部開發的假設和專有建模方法，這些模型預測了某些利率環境下的借款人和儲户的行為模式。利率、市場價格和利率波動等其他市場因素也是我們利率風險衡量的重要組成部分。我們定期評估、更新和改進我們認為合適的這些假設、模型和分析工具，以反映我們對市場環境以及我們現有資產和負債的預期行為模式的最佳評估。

任何用於估計市場利率變化風險敞口的方法都有內在的侷限性。上述敏感性分析只考慮利率的某些變動，並根據我們現有的資產負債表以及在某些情況下預期的未來業務增長和資金組合假設在特定時間點進行。管理層可能採取的管理我們資產負債表的戰略行動可能與我們的預測大不相同，這可能導致我們的實際收益和股權敏感性的經濟價值與上述敏感性分析有很大不同。

有關我們的利率風險的進一步信息，請參閲“第二部分--第8項--財務報表和補充數據--附註9--衍生工具和對衝活動”。

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目錄表

外匯風險

外匯風險是指對以其他貨幣計價的當前持有量和未來現金流價值變化的敞口。我們面臨的外匯風險主要來自我們向英國和加拿大業務提供的以英鎊(“GBP”)和加元(“CAD”)計價的公司間資金，以及對這些業務的淨股權投資。我們還面臨外匯風險，因為我們的海外業務和我們以歐元(“歐元”)計價的借款的未來收益和現金流的美元計價價值發生了變化。

我們以非美元計價的公司間融資和以歐元計價的借款使我們的收益面臨外匯交易風險。我們通過使用遠期外幣衍生品和交叉貨幣掉期來對衝我們的風險敞口，從而管理這些交易風險。我們通過對非美元計價的公司間融資和歐元計價的借款及其相關對衝的價值應用1%的美元升值衝擊來衡量我們的外匯交易風險敞口，這表明外匯風險對我們收益的影響。截至2022年和2021年12月31日，我們的名義公司間資金餘額分別為7.85億英鎊和5.2億英鎊，截至2022年和2021年12月31日，分別為17億加元和50億加元。截至2022年12月31日和2021年12月31日，我們以歐元計價的名義借款餘額分別為13億歐元和12億歐元。

我們在海外業務中的非美元股權投資使我們的資產負債表面臨AOCI和我們的資本比率的轉換風險。我們通過進入被指定為淨投資對衝的外幣衍生品來管理我們的AOCI敞口。我們通過應用30%的美元升值衝擊來衡量這些風險敞口，我們認為這在一年的時間範圍內大約是一個重大的不利衝擊，在適用的情況下，相對於投資於我們海外業務的股本價值扣除相關的淨投資對衝。截至2022年12月31日和2021年12月31日，我們在英國和加拿大業務的總股本敞口分別為19億英鎊和18億英鎊，截至2022年12月31日和2021年12月31日分別為22億加元和19億加元。

由於我們的衍生品管理活動，我們相信我們對外匯風險的淨敞口是最小的。

與客户住宿衍生品相關的風險

我們提供利率、商品和外幣衍生品，作為我們商業銀行業務中客户的一種便利。我們通過與其他交易對手達成抵銷衍生品交易來抵消這些客户通融衍生品的大部分市場風險。我們使用在險價值(“VaR”)作為衡量每日客户住宿衍生產品活動的市場風險的主要方法。VaR是一種統計風險衡量指標，用於估計在最近的市場環境下觀察到的波動所帶來的潛在損失。我們使用歷史模擬方法，使用最近500個工作日，並使用99%的置信度和一個工作日的持有期。由於我們與其他交易對手抵消了我們的客户風險，我們相信我們在客户住宿衍生品中對市場風險的淨風險敞口是最小的。有關我們與客户住宿衍生品相關的風險的進一步信息，請參閲“第二部分--第8項--財務報表和補充數據--附註9--衍生工具和對衝活動”。

倫敦銀行間同業拆借利率過渡

2017年7月27日，倫敦銀行間同業拆借利率(LIBOR)的管理機構英國金融市場行為監管局(FCA)宣佈，將逐步取消LIBOR作為利率基準，並將不再強制面板銀行在2021年12月31日之後提供LIBOR數據。

2021年3月5日，倫敦銀行間同業拆借利率(LIBOR)的管理人洲際交易所基準管理局(IBA)確認，它打算在2021年12月31日發佈LIBOR後立即停止發佈1周和2個月期美元LIBOR設置，並在2023年6月30日發佈LIBOR後立即停止發佈剩餘的美元LIBOR期限(隔夜；1、3、6和12個月)。美元LIBOR作為代表性利率持續到2023年年中，將允許許多遺留的美元LIBOR合約在停止之前到期。在IBA宣佈後，FCA正式宣佈未來永久停止LIBOR基準並失去代表性。聯邦銀行機構發佈了進一步的指導意見，銀行組織應在可行的情況下儘快停止在新合同中使用美元LIBOR作為參考利率，無論如何都應在2021年12月31日之前。根據聯邦銀行機構的指導，我們從2022年1月1日起停止簽訂以美元倫敦銀行間同業拆借利率為參考利率的新合同，但某些允許的例外情況除外。

2022年12月16日，美聯儲理事會通過了實施LIBOR法案的最終規則。《倫敦銀行同業拆借利率法》確定了基於SOFR的擔保衍生品交易和現金交易的基準重置利率，在這些交易中

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目錄表

截至2023年6月30日，尚未建立可行的利率回落方法，包括政府發起的企業為當事人的利率回落方法。

我們的LIBOR轉換工作仍專注於主動將風險敞口轉換為替代利率或納入轉換語言(“備用語言”)，以提供在LIBOR停止時轉換的合同機制。我們的備用語言最大限度地與另類參考利率委員會(“ARRC”)在我們的貸款合同中以及國際掉期和衍生工具協會(“ISDA”)在我們的衍生品合同和協議中推薦的語言保持一致。

我們的企業LIBOR過渡計劃團隊自2018年以來一直致力於這一努力，成員包括來自整個企業的高級管理層代表，他們向高級管理層提供每月報告，並向我們的董事會提供季度報告。提供給高級管理層和董事會的信息包括風險敞口報告、實現我們減少LIBOR風險敞口的目標的最新進展以及相關的監管或行業發展。

我們繼續將LIBOR過渡工作的重點放在：

•監測既定的控制措施，以防止不允許的倫敦銀行間同業拆借利率指數化工具的產生

•與受影響的客户和交易對手合作，補救剩餘的LIBOR合約，以及我們的中央交易對手票據交換所和衍生品票據交換所，以轉換中央清算的美元LIBOR產品

•與我們的客户、行業工作組和監管機構接觸

•準備過渡剩餘的合同，包括具有硬連線備用語言的合同、可操作的遺留備用語言以及LIBOR法案範圍內的合同。

我們已過渡到替代利率的大部分LIBOR合約都採用了SOFR。在美國，SOFR已被ARRC選為某些美元衍生品和現金工具的首選替代利率。我們已主動與客户合作，並準備了我們的系統、模型、估值工具和流程，以專注於SOFR和其他非LIBOR利率，並將根據需要繼續這樣做。雖然我們的大多數非LIBOR交易使用了SOFR，但我們也在一定程度上採用了對LIBOR具有信用敏感性的替代利率，以迴應客户的需求。

為了跟蹤過渡狀態，根據工具是否具有後備語言(可能遵守ISDA和ARRC標準)或沒有後備語言對工具進行分類。2023年6月30日之後到期的工具大多為衍生品和商業貸款，摘要見下表。在這些文書中，大多數都包含符合ISDA和ARRC標準的後備語言。倫敦銀行間同業拆借利率法案提供了一種手段，用於過渡某些缺乏備用語言、我們無法在倫敦銀行同業拆借利率停止之前補救的合約。我們將繼續專注於通過我們的過渡努力、正常運營和客户互動來減少我們的LIBOR敞口。

表36：衍生品和商業貸款的Libor敞口

(百萬美元)						2022年12月31日
曝光類型(1)						LIBOR承諾總額						2023年6月30日之後到期的LIBOR承諾總額						2023年6月30日之後到期的倫敦銀行間同業拆借利率承諾總額，無備用語言
衍生品						$	38,257					$	34,606					$	7,211
商業貸款						33,099						28,994						887
總計						$	71,356					$	63,600					$	8,098

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目錄表

(百萬美元)						2021年12月31日
曝光類型(1)						LIBOR承諾總額						2023年6月30日之後到期的LIBOR承諾總額						2023年6月30日之後到期的倫敦銀行間同業拆借利率承諾總額，無備用語言
衍生品						$	103,562					$	64,605					$	14,536
商業貸款						101,488						71,874						2,047
總計						$	205,050					$	136,479					$	16,583

_________

(1)商業貸款餘額代表最大潛在風險敞口，衍生品代表名義風險敞口。

這些過渡努力已經實施，以在2023年6月30日之前補救我們剩餘的LIBOR合約。關於我們因預期更換倫敦銀行間同業拆借利率而面臨的各種風險的進一步討論，請參閲“第一部分--第1A項”。風險因素-放棄倫敦銀行同業拆借利率可能會對我們的業務產生不利影響。”

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目錄表

補充表

表A--淨沖銷

						截至十二月三十一日止的年度：
(百萬美元)						2022						2021						2020
平均持有的投資貸款						$	292,238					$	252,730					$	253,335
淨沖銷						3,973						2,234						5,225
淨沖銷率						1.36		%				0.88		%				2.06		%

表B--非公認會計準則計量的對賬

以下非GAAP指標由我們的調整結果組成，我們認為這些結果有助於投資者和我們財務信息的用户瞭解調整項目對我們選定的報告結果的影響；然而，它可能無法與其他公司報告的類似標題的指標相比較。這一調整後的結果為我們的經營業績提供了不同的衡量標準，包括本期和多個時期的趨勢。下表列出了非公認會計準則計量與根據公認會計準則計量的適用金額之間的對賬。不應將以下非GAAP衡量標準視為根據GAAP確定的報告結果的替代品。

						十二月三十一日，
(除特別註明外，以百萬美元計)						2022						2021						2020
調整後的運營效率比：
運營費用(GAAP)						$	15,146					$	13,699					$	13,446
保險追回和法定準備金活動						177						(100)						(313)
重組費用						(72)						—						—
網絡安全事件費用，保險淨額						—						—						(27)
調整後的運營費用(非公認會計原則)						$	15,251					$	13,599					$	13,106
總淨收入(GAAP)						$	34,250					$	30,435					$	28,523
英國購買力平價儲備						—						—						(36)
調整後淨收入(非公認會計準則)						$	34,250					$	30,435					$	28,487
運營效率比率(GAAP)						44.22%						45.01%						47.14%
上述調整的影響						31bps						(33)bps						(113)bps
調整後的運營效率比率(非公認會計準則)						44.53%						44.68%						46.01%

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目錄表

以下非GAAP計量包括TCE、有形資產和使用這些金額計算的指標，其中包括每股普通股有形賬面價值、平均有形資產回報率、平均TCE回報率和TCE比率。我們認為這些指標是管理層在評估資本充足性和產生的回報水平時使用的關鍵財務業績指標。儘管這些非GAAP指標被投資者、分析師和銀行監管機構廣泛用於評估金融服務公司的資本狀況，但它們可能無法與其他公司報告的同名指標相提並論。下表列出了這些非公認會計準則計量與根據公認會計準則計量的適用金額之間的對賬。這些非公認會計原則的衡量標準不應被視為取代根據公認會計原則確定的報告結果。

						十二月三十一日，
(除特別註明外，以百萬美元計)						2022						2021						2020
有形普通股權益(期末)：
股東權益						$	52,582					$	61,029					$	60,204
商譽和其他無形資產(1)						(14,902)						(14,907)						(14,809)
非累積永久優先股						(4,845)						(4,845)						(4,847)
有形普通股權益						$	32,835					$	41,277					$	40,548
有形普通股權益(平均值)：
股東權益						$	55,125					$	62,556					$	58,201
商譽和其他無形資產(1)						(14,905)						(14,805)						(14,875)
非累積永久優先股						(4,845)						(5,590)						(5,247)
有形普通股權益						$	35,375					$	42,161					$	38,079
有形資產(期末)：
總資產						$	455,249					$	432,381					$	421,602
商譽和其他無形資產(1)						(14,902)						(14,907)						(14,809)
有形資產						$	440,347					$	417,474					$	406,793
有形資產(平均)：
總資產						$	440,538					$	424,521					$	411,187
商譽和其他無形資產(1)						(14,905)						(14,805)						(14,875)
有形資產						$	425,633					$	409,716					$	396,312
非公認會計準則比率：
TCE(2)						7.5%						9.9%						10.0%

__________

(1)包括相關遞延税項的影響。

(2)TCE比率是根據TCE除以期末有形資產計算的非GAAP衡量標準。

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目錄表

詞彙和縮略語

另類參考利率委員會(“參考利率委員會”)：由美國聯邦儲備委員會(Federal Reserve Board)和紐約聯邦儲備銀行(Federal Reserve Bank Of New York)召集的一組私募市場參與者建議SOFR作為取代美元LIBOR參考工具的首選選擇。

攤銷成本：應收融資或投資發起或獲得的金額，根據適用的應計利息、溢價、折扣和淨遞延費用或成本的增加或攤銷、現金收取、註銷、外匯和公允價值對衝會計調整進行調整。

年報：“本報告”或我們的“2022年Form 10-K”或“2022年年度報告”指的是我們截至2022年12月31日的財政年度的Form 10-K年度報告。

銀行：指(I)在銀行合併後及之後的CONA，以及(Ii)在銀行合併前的CONA和COBNA。

銀行合併：Capital One Bank(USA)，National Association(“COBNA”)，與CONA合併，CONA作為倖存實體，於2022年10月1日合併。

巴塞爾委員會：巴塞爾銀行監管委員會。

《巴塞爾協議III資本規則》：聯邦銀行機構於2013年7月建立的監管資本要求，以實施巴塞爾委員會制定的巴塞爾III資本框架，以及某些多德-弗蘭克法案和其他資本規定。

《巴塞爾協議III》標準化方法：《巴塞爾協議III資本規則》修改了《巴塞爾協議I》，創建了《巴塞爾協議III》標準化方法。

大寫一或公司：第一資本金融公司及其子公司。

這項立法於2020年3月27日簽署成為法律，2022年1月1日到期。這項法律實際上授權了一系列貸款計劃，以支持信貸流向消費者和企業，並給了銀行組織一種選擇，可以暫時暫停將因新冠肺炎而修改的某些合格貸款確定為TDR，這一點由2021年綜合撥款法案延長。

賬面價值(與貸款有關):貸款在合併資產負債表中記錄的金額。對於按攤銷成本記錄的貸款，賬面價值是未償還本金餘額扣除未攤銷遞延貸款發放費和成本以及未攤銷購買溢價或折扣後的淨額。對於處於或曾經處於非應計制狀態的貸款，賬面價值也會因已記錄的任何淨撇賬和根據成本回收法作為本金減少而應用的利息支付金額而減少。對於信用卡貸款，賬面價值還包括向客户收取的利息，扣除任何相關準備金。持有待售貸款按公允價值(如果我們選擇公允價值選項)或按成本或公允價值中較低者入賬。

CECL：2016年6月，財務會計準則委員會(FASB)發佈了會計準則更新(ASU)2016-13號，金融工具-信貸損失(話題326)：金融工具信用損失的計量。這個ASU需要一個基於預期損失而不是已發生損失的減值模型(稱為CECL模型)，預期的結果是更及時地確認損失。本指導意見於2020年1月1日起對我們生效。

CECL過渡規則： 一項由聯邦銀行機構通過並於2020年生效的規則，為銀行機構提供了一個可選的五年過渡期，以逐步消除CECL標準對其監管資本的影響。

COBNA：Capital One Bank(USA)National Association是我們在2022年9月30日之前的全資子公司之一，提供信用卡產品以及其他貸款產品和消費服務。2022年10月1日，公司完成了COBNA與CONA的合併，並將CONA作為尚存的實體。

普通股一級資本(“CET1”)：CET1資本主要包括符合條件的普通股股東權益、留存收益和某些AOCI金額減去商譽、無形資產和某些遞延税項資產的某些扣除。

科納：Capital One是我們的全資子公司之一，為消費者、小企業和商業客户提供廣泛的銀行產品和金融服務。

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目錄表

綜合EEO-1報告：強制性的年度數據收集要求擁有100名或更多僱員的私營部門僱主或擁有50名或更多僱員的聯邦承包商提交包括種族/族裔、性別和工作類別在內的人口統計勞動力數據。

信用風險：債務人未能履行與公司簽訂的任何合同的條款或未能按約定履行合同所產生的對當前或預期財務狀況和恢復能力的風險。

網絡安全事件：我們於2019年7月29日宣佈，外部個人未經授權獲取了與申請我們信用卡產品的人和我們的信用卡客户相關的某些類型的個人信息。

存款保險基金(DIF)：由聯邦存款保險公司維持的一種基金，為某些存款提供保險。它的資金來自對銀行的評估。

衍生工具：一種合同或協議，其價值來源於利率、外匯匯率、證券或商品價格、信用違約互換或金融或商品指數的信用價值的變化。

停產業務：由會計準則編纂(“ASC”)205定義的實體組件的經營結果，當該組件已被處置或管理層打算出售該組件時，該結果將從持續運營中移除。

《多德-弗蘭克華爾街改革和消費者保護法案》(《多德-弗蘭克法案》)：監管改革立法於2010年7月21日簽署成為法律。這項法律廣泛影響金融服務行業，並載有許多旨在加強金融服務部門健全運作的規定。

《交易所法案》：經修訂的1934年《證券交易法》。

可擴展商業報告語言(XBRL)：一種用於商業和金融數據的電子通信的語言。

聯邦銀行機構：美聯儲、貨幣監理署和聯邦存款保險公司。

聯邦存款保險公司(“FDIC”)：管理DIF的一個獨立的美國政府機構。

美聯儲：聯邦儲備系統理事會。

FICO得分：由信用局提供的對消費者信用風險的衡量標準，通常由FICO(前身為“公平艾薩克公司”)利用信用局收集的數據創建的統計建模軟件產生。

外匯合約：規定未來按事先商定的條件收發外幣的合同。

框架：第一資本全企業風險管理框架。

GSE或機構：政府支持的企業或機構是由美國國會創建的金融服務公司。美國政府機構的例子包括聯邦國家抵押協會(“Fannie Mae”)、聯邦住房貸款抵押公司(“Freddie Mac”)、政府全國抵押協會(“Ginnie Mae”)和聯邦住房貸款銀行(“FHLB”)。

計息方式：一種攤銷方法，用於從金融資產的淨投資中獲得固定有效收益率的定期利息收入。

利率敏感度：對利率變動的風險敞口。

利率互換：在規定的期限內以一種貨幣交換一系列利率的合同。利率互換是我們在資產/負債管理活動中使用的最常見的衍生工具合約類型。

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目錄表

投資級：代表穆迪Baa3或更高的長期評級；和/或S的長期評級-或更高；和/或惠譽的長期評級為BBB-或更高；或如果未評級，則為使用我們的內部風險評級的同等評級。低於這些水平的工具被認為是非投資級的。

投資者實體：投資於向低收入和農村社區的企業和非營利實體提供債務融資的社區發展實體(“CDE”)的實體。

LCR規則：2014年9月，聯邦銀行機構發佈了在美國實施巴塞爾III流動性覆蓋率(LCR)的最終規則。根據LCR規則的定義和計算，LCR的計算方法是將一家機構的優質、無擔保流動資產的金額除以其估計的現金流出淨額。

槓桿率：根據監管機構的定義，一級資本除以經過一定調整後的平均資產。

流動性風險：本公司因無法在合理時間內以合理價格獲得資金而無法履行其未來到期財務義務或投資於未來資產增長的風險。

按揭成數：貸款本金與擔保貸款的抵押品評估價值之間的關係，以百分比表示。

託管演示文稿：來自內部管理會計及報告程序的業務分部結果的非公認會計準則列報，該程序採用各種分配方法，包括資金轉移定價，以分配某些資產負債表資產、存款及其他負債及其直接或間接歸屬於每個業務分部的相關收入和支出。我們單個業務的結果反映了管理層評估業績和做出有關為我們的運營提供資金和分配資源的決策的方式，並旨在反映每個部門，就像它是一個獨立的業務一樣。

市場風險：一家機構的收益或股權的經濟價值可能受到利率、匯率或其他市場因素變化的不利影響的風險。

總淨額結算協議：兩個相互之間有多個合同的對手方之間的協議，規定在任何一個合同違約或終止的情況下，通過一次付款淨結清所有合同。

抵押貸款償還權(“MSR”)：當標的貸款被出售或證券化時，償還抵押貸款的權利。服務包括從借款人收取本金、利息和代管付款，並對本金和利息付款進行會計處理和向投資者匯款。

淨沖銷率：表示(年化)淨沖銷除以當期持有的平均投資貸款。負的淨沖銷和相關比率記為淨回收。

淨息差：代表(年化)淨利息收入除以該期間的平均可賺取利息資產。

不良貸款：通常包括已置於非應計項目狀態的貸款。我們不報告被歸類為持有待售貸款的不良貸款。

NSFR規則：聯邦銀行機構於2020年10月發佈了一項規則，實施淨穩定資金比率(NSFR)。NSFR衡量我們資金狀況的穩定性，並要求我們在一年內保持最低限度的穩定資金，以支持我們的資產、承諾和衍生品敞口。

公共基金存款：來自各種政治分區的存款，如學區和市政當局。

採購量：包括期間的採購交易，扣除退貨，不包括現金預付款和餘額轉移交易。

評級機構：評估發行人或發行人的信用質量和違約可能性，並對該發行人或發行人進行評級的獨立機構。

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目錄表

回購協議：一種用來籌集短期資金的工具，通過這種工具，證券被出售，賣方同意在以後的日期回購證券。

重組費用：與重新調整支持各種業務的資源相關的費用，主要包括根據我們持續的福利計劃支付的遣散費和相關福利，以及與業務地點和/或要退出的活動相關的某些資產的減值。

風險加權資產：表內和表外資產被分配到幾個廣泛的風險類別中的一個，並根據代表其風險和違約可能性的因素進行加權。

一種由固定收益資產組合構成的資產擔保證券和結構性信貸產品。

強調資本緩衝要求：這是我們標準化方法資本節約緩衝的一個組成部分，該緩衝每年根據我們的監管壓力測試結果進行重新校準。

強調資本緩衝規則：2020年3月，美聯儲發佈了實施壓力資本緩衝要求的最終規則。

次貸：為了在我們的信用卡業務中放貸，我們通常認為FICO分數為660或以下，或其他同等風險分數，為次貸。對於我們個人銀行業務中的汽車貸款，我們通常認為FICO分數為620或更低是次貸。

有形普通股權益(“TCE”)：非公認會計準則財務計量，計算方法為普通股權益減去商譽和其他無形資產，包括任何相關的遞延税項負債。

問題債務重組(“TDR”)：當貸款協議的合同條款被修改時，通過給予正在經歷財務困難的借款人特許權，TDR被視為發生。

資金不足的承付款：具有法律約束力的協議，提供規定的融資水平，直至指定的未來日期。

美國公認會計原則：美國普遍接受的會計原則。定義美國編制財務報表的可接受做法的會計規則和慣例。

美國實際國內生產總值(“GDP”)率：反映某一經濟體在某一年生產的所有商品和服務的價值的通貨膨脹調整後的衡量標準。

可變利息實體(VIE)：一種實體，其設計是：(1)缺乏足夠的股本，使該實體能夠在沒有其他各方額外從屬財政支助的情況下為其活動提供資金；或(2)其股權投資者不具備(A)通過投票權作出與該實體的業務有關的重大決定的能力，(B)承擔預期損失的義務，和(C)有權獲得該實體的剩餘收益。

			107			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

縮略語

ABS：資產支持證券

ACH：自動結算所

ACL：信貸損失準備

AML：反洗錢

AOCI：累計其他綜合收益

ARRC：替代參考匯率委員會

亞利桑那州：會計準則更新

ASC：會計準則編撰

自動取款機：自動櫃員機

AWS：亞馬遜網絡服務公司

六六六：銀行控股公司

Bps：基點

CAD：加元

上限：合規保證流程

關注點：冠狀病毒援助、救濟和經濟安全

CCAR：全面的資本分析和審查

CCP：中央交易對手結算所，或中央結算所

CDE：社區發展實體

CECL：當前預期信貸損失

CET1：普通股一級資本

CFPB：消費者金融保護局

CFTC：商品期貨交易委員會

加拿大帝國商業銀行：《銀行控制法》的修改

中鋼協：網絡安全和基礎設施安全局

CMBS：商業抵押貸款支持證券

芝加哥商品交易所：芝加哥商品交易所

CPRA：加州隱私權法案

COBNA：Capital One Bank(美國)，全國協會

CoEP：Capital One(歐洲)公司

COF：第一資本金融公司

柯納：Capital One，國家協會

COSO：特雷德韋委員會委員會

新冠肺炎：2019年冠狀病毒病

CRA：《社區再投資法案》

CVA：信用估值調整

DCF：貼現現金流

DFAST：多德-弗蘭克法案壓力測試

DIB：多樣性、包容性和歸屬感

差異：存款保險基金

DRR：指定準備金率

DVA：借方估值調整

EGRRCPA：經濟增長、監管放鬆和消費者保護法

歐盟： 歐盟

			108			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

歐盟GDPR：歐盟一般數據保護條例

歐元：歐元

聯邦抵押協會：聯邦全國抵押貸款協會

財務會計準則委員會：財務會計準則委員會

FCA：英國金融行為監管局

FCM：期貨佣金商

聯邦存款保險公司：美國聯邦存款保險公司

FDICIA：1991年聯邦存款保險公司改進法

FFIEC：聯邦金融機構考試委員會

金融控股公司：金融控股公司

聯邦住房金融局：聯邦住房貸款銀行

菲科：費爾艾薩克公司

FinCEN：金融犯罪執法網絡

惠譽：惠譽評級

FSOC：金融穩定監督委員會

房地美： 聯邦住房貸款抵押公司

FVC：公允價值委員會

公認會計原則：美國公認的會計原則

英鎊：英鎊，英鎊

國內生產總值：美國實際國內生產總值

GDPR：一般資料保障規例

吉妮·梅： 政府全國抵押貸款協會

格爾巴：《格拉姆-利奇·布萊利法案》

G-SIB： 全球具有系統重要性的銀行

GSE或機構：公辦企業

HQLA：優質流動資產

IBA：ICE基準管理局：

冰：洲際交易所

IRM：獨立風險管理

美國國税局：美國國税局

ISDA：國際掉期和衍生工具協會

LCH：LCH集團

LCR：流動性覆蓋率

Libor： 倫敦銀行間同業拆借利率

有限責任公司：有限責任公司

LTV：貸款價值比

MDL：多區訴訟

穆迪：穆迪投資者服務公司

MSR：抵押貸款償還權

NSFR：淨穩定資金比率

紐約證券交易所：紐約證券交易所

OCC：貨幣監理署

保監處：其他綜合收益

場外交易：非處方藥

			109			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

PCA： 迅速採取糾正措施

PCAOB：上市公司會計監督委員會

PCCR：購買的信用卡關係

PCD：購買的信用--惡化

PIPEDA：《個人信息保護和電子文件法》

PPI：支付保護保險

PSU：績效份額單位

RMBS：住房貸款抵押證券

RSU：限制性股票單位

標普： 標準普爾

美國證券交易委員會：美國證券交易委員會

SOFR：有擔保的隔夜融資利率

TCE：有形普通股權益

TDR：問題債務重組

蒂拉：《借貸中的真理法案》

英國：英國

英國GDPR：英國一般資料保護規例

美國：美利堅合眾國

美元：美元

VAC：估價諮詢委員會

VIE：可變利息實體

XBRL：可擴展的業務報告語言

			110			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

第7A項。關於市場風險的定量和定性披露

關於關於市場風險的定量和定性披露的討論，見“第二部分--第7項--MD&A-市場風險概況”。

			111			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

項目8.財務報表和補充數據
			頁面
管理層關於財務報告內部控制的報告			113
獨立註冊會計師事務所財務報告內部控制報告(PCAOB ID42)			114
獨立註冊會計師事務所合併財務報表報告(PCAOB ID42)			115
合併財務報表			117
合併損益表			117
綜合全面收益表			118
合併資產負債表			119
合併股東權益變動表			120
合併現金流量表			121
合併財務報表附註			123
附註1-主要會計政策摘要			123
附註2--投資證券			138
附註3--貸款			141
附註4--信貸損失撥備和無資金貸款承諾準備金			151
附註5--可變利息實體和證券化			154
附註6--商譽和其他無形資產			158
附註7--房舍、設備和租賃			161
附註8--存款和借款			163
附註9--衍生工具和對衝活動			165
附註10-股東權益			174
注11-監管和資本充足率			177
附註12-普通股每股收益			179
附註13-基於股票的薪酬計劃			180
附註14--員工福利計劃			182
附註15--所得税			184
附註16-公允價值計量			188
注17-業務分類和與客户簽訂合同的收入			197
附註18--承付款、或有事項、擔保和其他			201
附註19-第一資本財務公司(僅限母公司)			204
附註20--關聯方交易			206

			112			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

管理層關於財務報告內部控制的報告

Capital One Financial Corporation(“公司”或“Capital One”)的管理層負責建立和維持對財務報告的充分內部控制，並對財務報告內部控制的有效性進行評估。財務報告內部控制是由公司主要高管和主要財務官或履行類似職能的人員設計或監督，並由公司董事會、管理層和其他人員實施的程序，旨在根據美國公認會計原則為財務報告的可靠性和為外部報告目的編制財務報表提供合理保證。

Capital One對財務報告的內部控制包括以下政策和程序：(I)與保持合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄有關；(Ii)提供合理保證，即交易被記錄為必要的，以便根據公認的會計原則編制財務報表，並且公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行；及(Iii)就防止或及時發現可能對本公司財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置本公司資產提供合理保證。

由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。

管理層根據特雷德韋委員會贊助組織委員會(“COSO”)發佈的“2013年內部控制-綜合框架”(俗稱“2013框架”)中的框架，對截至2022年12月31日公司財務報告內部控制的有效性進行了評估。

基於這一評估，管理層得出結論，截至2022年12月31日，根據COSO在2013年框架中確立的標準，公司對財務報告的內部控制是有效的。此外，根據管理層的評估，該公司確定，截至2022年12月31日，其財務報告的內部控制沒有重大缺陷。

本公司截至2022年12月31日的財務報告內部控制有效性已由獨立註冊會計師事務所安永會計師事務所審計，其隨附的報告對本公司截至2022年12月31日的財務報告內部控制有效性表達了無保留意見。

/S/理查德·D·費爾班克
理查德·D·費爾班克
董事長兼首席執行官
/S/安德魯·M·楊
安德魯·M·楊
首席財務官
2023年2月24日

			113			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

獨立註冊會計師事務所報告

致第一資本金融公司股東和董事會：

財務報告內部控制之我見

(COSO標準)。我們認為，Capital One Financial Corporation(“本公司”)於2022年12月31日在各重大方面對財務報告維持有效的內部控制，其基礎是 COSO標準.

我們還按照美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的標準審計了第一資本金融公司的綜合資產負債表 截至2022年12月31日及2021年12月31日，截至2022年12月31日及2021年12月31日止三個年度內各年度的相關綜合收益表、全面收益表、股東權益及現金流量變動表，以及本公司於2023年2月24日的相關附註及報告均就此發表無保留意見。

意見基礎

本公司管理層負責維持有效的財務報告內部控制，並對隨附的《管理層財務報告內部控制報告》所載財務報告內部控制的有效性進行評估。我們的責任是根據我們的審計，對公司財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。

我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計，以獲得合理的保證，以確定財務報告的有效內部控制是否在所有重要方面都得到了維護。

我們的審計包括瞭解財務報告的內部控制，評估存在重大弱點的風險，根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性，以及執行我們認為在情況下必要的其他程序。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。

財務報告內部控制的定義及侷限性

公司對財務報告的內部控制是一個程序，旨在根據公認的會計原則，為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。公司對財務報告的內部控制包括下列政策和程序：(1)關於保存合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄；(2)提供合理的保證，即交易被記錄為必要的，以便按照公認的會計原則編制財務報表，公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行；(三)提供合理保證，防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產。

由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。

/s/ 安永律師事務所
泰森斯，弗吉尼亞州
2023年2月24日

			114			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

獨立註冊會計師事務所報告

致第一資本金融公司股東和董事會：

對財務報表的幾點看法

我們已審計所附Capital One Financial Corporation(“貴公司”)截至2022年12月31日及2021年12月31日的綜合資產負債表，截至2022年12月31日止三個年度各年度的相關綜合收益表、全面收益表、股東權益變動及現金流量變動表，以及相關附註(統稱為“綜合財務報表”)。我們認為，綜合財務報表在所有重要方面都公平地反映了公司在2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的財務狀況，以及截至2022年12月31日的三個年度的經營結果和現金流量，符合美國公認會計原則。

我們還按照美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的標準，根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013框架)》中確立的標準，對公司截至2022年12月31日的財務報告內部控制進行了審計，我們於2023年2月24日發佈的報告對此發表了無保留意見。

新會計準則的採納

如綜合財務報表附註1及附註4所述，本公司於2021年更改了信貸損失的會計處理方法。

意見基礎

這些財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的財務報表發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。

我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計，以獲得關於財務報表是否沒有重大錯報的合理保證，無論是由於錯誤還是舞弊。我們的審計包括執行評估財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查與財務報表中的數額和披露有關的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價財務報表的整體列報。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。

關鍵審計事項

下文所述的關鍵審計事項是指已向審計委員會傳達或要求傳達給審計委員會的當期財務報表審計所產生的事項：(1)涉及對財務報表具有重大意義的賬目或披露；(2)涉及我們特別具有挑戰性的、主觀或複雜的判斷。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對綜合財務報表的整體意見，我們不會通過傳達下面的關鍵審計事項來就關鍵審計事項或與之相關的賬目或披露提供單獨的意見。

			115			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

有關事項的描述						截至2022年12月31日，公司對信用卡和消費者銀行業務組合的撥備分別為83億美元和19億美元。正如綜合財務報表附註1和附註4中更全面地描述的那樣，信貸損失準備(ACL或備抵)代表管理層對截至資產負債表日公司持有的投資(HFI)貸款組合的合同條款的預期信貸損失的當前估計，由兩個要素組成。第一個是“定量的”，涉及使用複雜的計量經濟學統計損失預測模型，這些模型是根據預期的經濟狀況、歷史損失、恢復和償還經驗、賬户經驗以及擔保貸款相關抵押品的價值等因素為每個投資組合量身定做的。第二個是“定性的”，涉及的因素代表管理層對確定信貸損失準備的過程和假設中固有的不精確性和風險的判斷。審計信用卡和消費者銀行業務組合的備抵特別具有挑戰性和高度的判斷性，因為定量要素中使用的損失預測模型極其複雜，而確定定性要素時需要作出重大判斷。定性因素要求管理層對當前和前瞻性條件、內部和外部因素以及與經濟、模型或預測風險相關的不確定性做出重大判斷，這些風險尚未包含在建模結果中。
我們是如何在審計中解決這個問題的						我們已瞭解、評估設計及測試內部控制的運作成效，包括(其中包括)對虧損預測模型的發展、運作及監察的控制，以及對主要假設及評審最終信用卡及個人銀行津貼結果(包括經濟預測)時所用的定性判斷的管理評審控制。我們的控制測試包括觀察管理層的某些季度ACL治理會議，在這些會議上，關鍵的管理層判斷、定性調整和最終的ACL結果受到獨立於負責生成ACL估計的團隊的管理團隊的關鍵挑戰。 我們在分類貸款組合層面將實際虧損歷史與之前的預測進行比較，以評估管理層消費者預測的合理性(例如，回顧分析)。 我們對信用卡和個人銀行津貼的每個部分使用的ACL、撇賬率和拖欠率以及覆蓋率進行了敏感性分析。我們的審計迴應還包括對管理層的流程進行具體的實質性測試，以衡量信用卡和個人銀行業務的定性因素，包括與上文概述的管理層做出的重大判斷有關的因素。我們將計算結果與其他模型情景和行業同行數據進行了比較，並將定性因素與之前的時期和以前的經濟週期進行了比較。我們還評估了信用卡和個人銀行津貼的定性因素是否基於綜合框架應用，以及所有可用信息是否得到考慮、良好記錄和一致應用。

/s/ 安永律師事務所
自1994年以來，我們一直擔任該公司的審計師。
泰森斯，弗吉尼亞州
2023年2月24日

			116			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

第一資本金融公司

合併損益表

												截至十二月三十一日止的年度：
(百萬美元，每股相關數據除外)																		2022						2021						2020
利息收入：
貸款，包括為出售而持有的貸款																		$	28,910					$	24,263					$	24,074
投資證券																		1,884						1,446						1,877
其他																		443						60						82
利息收入總額																		31,237						25,769						26,033
利息支出：
存款																		2,535						956						2,165
證券化債務憑證																		384						119						232
優先票據及附屬票據																		1,074						488						679
其他借款																		130						35						44
利息支出總額																		4,123						1,598						3,120
淨利息收入																		27,114						24,171						22,913
信貸損失準備金(利益)																		5,847						(1,944)						10,264
扣除信貸損失準備後的淨利息收入																		21,267						26,115						12,649
非利息收入：
交換費，淨額																		4,606						3,860						3,017
服務費和其他與客户有關的費用																		1,625						1,578						1,243
其他																		905						826						1,350
非利息收入總額																		7,136						6,264						5,610
非利息支出：
薪金和相關福利																		8,425						7,421						6,805
入住率和設備																		2,050						2,003						2,118
營銷																		4,017						2,871						1,610
專業服務																		1,807						1,440						1,312
通信和數據處理																		1,379						1,262						1,215
無形資產攤銷																		70						29						60
其他																		1,415						1,544						1,936
非利息支出總額																		19,163						16,570						15,056
所得税前持續經營所得																		9,240						15,809						3,203
所得税撥備																		1,880						3,415						486
持續經營收入，税後淨額																		7,360						12,394						2,717
非持續經營所得(虧損)，税後淨額																		0						(4)						(3)
淨收入																		7,360						12,390						2,714
分配給參與證券的股息和未分配收益																		(88)						(105)						(20)
優先股股息																		(228)						(274)						(280)
贖回優先股的發行成本																		0						(46)						(39)
普通股股東可獲得的淨收入																		$	7,044					$	11,965					$	2,375
普通股基本每股收益：
持續經營淨收益																		$	17.98					$	27.05					$	5.20
非持續經營的收益(虧損)																		0.00						(0.01)						(0.01)
基本普通股每股淨收益																		$	17.98					$	27.04					$	5.19
稀釋後每股普通股收益：
持續經營淨收益																		$	17.91					$	26.95					$	5.19
非持續經營的收益(虧損)																		0.00						(0.01)						(0.01)
每股攤薄普通股淨收益																		$	17.91					$	26.94					$	5.18

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			117			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

第一資本金融公司

**綜合全面收益表。

												截至十二月三十一日止的年度：
(百萬美元)																		2022						2021						2020
淨收入																		$	7,360					$	12,390					$	2,714
其他綜合收益(虧損)，税後淨額：
可供出售證券的未實現淨收益(虧損)																		(7,973)						(1,889)						1,259
套期保值關係未實現淨收益(虧損)																		(2,300)						(1,244)						1,008
外幣折算調整																		1						10						76
其他																		(18)						3						3
其他綜合收益(虧損)，税後淨額																		(10,290)						(3,120)						2,346
綜合收益(虧損)																		$	(2,930)					$	9,270					$	5,060

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			118			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

第一資本金融公司

合併資產負債表

(百萬美元，每股相關數據除外)						2022年12月31日						2021年12月31日
資產：
現金和現金等價物：
現金和銀行到期款項						$	5,193					$	4,164
有息存款和其他短期投資						25,663						17,582
現金和現金等價物合計						30,856						21,746
證券化投資者的有限現金						400						308
可供出售的證券(攤銷成本為$87.03億美元和3,000美元94.930億美元，信貸損失準備金為美元31000萬美元和300萬美元1(截至2022年12月31日和2021年12月31日分別為百萬美元)						76,919						95,261
為投資而持有的貸款：
為投資而持有的未證券化貸款						283,282						252,468
以合併信託形式持有的貸款						29,049						24,872
持有用於投資的貸款總額						312,331						277,340
信貸損失準備						(13,240)						(11,430)
為投資而持有的淨貸款						299,091						265,910
持有待售貸款($1911000萬美元和300萬美元1.0(分別截至2022年和2021年12月31日按公允價值列賬的10億美元)						203						5,888
房舍和設備，淨額						4,351						4,210
應收利息						2,104						1,460
商譽						14,777						14,782
其他資產						26,548						22,816
總資產						$	455,249					$	432,381
負債：
應付利息						$	527					$	281
存款：
無息存款						32,203						38,043
計息存款						300,789						272,937
總存款						332,992						310,980
證券化債務憑證						16,973						14,994
其他債務：
根據回購協議購買的聯邦基金和借出或出售的證券						883						820
優先票據及附屬票據						30,826						27,219
其他借款						33						53
其他債務總額						31,742						28,092
其他負債						20,433						17,005
總負債						402,667						371,352
承付款、或有事項和擔保(見附註18)
股東權益：
優先股(面值$0.01每股；50,000,000授權股份；4,975,000截至2022年12月31日和2021年12月31日的已發行和已發行股票)						0						0
普通股(面值$0.01每股；1,000,000,000授權股份；690,334,422和685,057,944分別於2022年及2021年12月31日發行的股份; 381,318,702和413,858,537分別截至2022年12月31日和2021年12月31日的流通股)						7						7
額外實收資本，淨額						34,725						34,112
留存收益						57,184						51,006
累計其他綜合收益(虧損)						(9,916)						374
庫存股，按成本計算(面值$0.01每股；309,015,720和271,199,407(分別截至2022年和2021年12月31日的股票)						(29,418)						(24,470)
股東權益總額						52,582						61,029
總負債和股東權益						$	455,249					$	432,381

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			119			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

第一資本金融公司

合併股東權益變動表

(美元，單位：百萬美元)						優先股												普通股												其他內容 已繳費 資本						留存收益						累計 其他 全面 收入(虧損)						財務處 庫存						總計 股東的 權益
						股票						金額						股票						金額
截至2019年12月31日的餘額						4,975,000						$	0					672,969,391						$	7					$	32,980					$	40,340					$	1,156					$	(16,472)					$	58,011
採用CECL標準產生的累積影響																																				(2,184)						(8)												(2,192)
綜合收益																																				2,714						2,346												5,060
股息-普通股(1)																		32,466						0						3						(463)																		(460)
股息--優先股																																				(280)																		(280)
購買庫存股																																																(393)						(393)
普通股和限制性股票的發行(扣除沒收)																		5,539,010						0						241																								241
股票期權的行權																		1,391,970						0						62																								62
優先股的發行						1,375,000						0																		1,330																								1,330
優先股贖回						(1,375,000)						0																		(1,336)						(39)																		(1,375)
限制性股票單位和股票期權的補償費用																														200																								200
2020年12月31日的餘額						4,975,000						$	0					679,932,837						$	7					$	33,480					$	40,088					$	3,494					$	(16,865)					$	60,204
綜合收益(虧損)																																				12,390						(3,120)												9,270
股息-普通股(1)																		28,410						0						4						(1,152)																		(1,148)
股息--優先股																																				(274)																		(274)
購買庫存股																																																(7,605)						(7,605)
普通股和限制性股票的發行(扣除沒收)																		4,178,919						0						253																								253
股票期權的行權																		917,778						0						55																								55
優先股的發行						2,100,000						0																		2,052																								2,052
優先股贖回						(2,100,000)						0																		(2,054)						(46)																		(2,100)
限制性股票單位補償費用																														322																								322
截至2021年12月31日的餘額						4,975,000						$	0					685,057,944						$	7					$	34,112					$	51,006					$	374					$	(24,470)					$	61,029
綜合收益(虧損)																																				7,360						(10,290)												(2,930)
股息-普通股(1)																		33,511						0						4						(954)																		(950)
股息--優先股																																				(228)																		(228)
購買庫存股																																																(4,948)						(4,948)
普通股和限制性股票的發行(扣除沒收)																		4,909,173						0						276																								276
股票期權的行權																		333,794						0						19																								19
限制性股票單位補償費用																														314																								314
截至2022年12月31日的餘額						4,975,000						$	0					690,334,422						$	7					$	34,725					$	57,184					$	(9,916)					$	(29,418)					$	52,582

__________

(1)我們宣佈普通股每股股息為#美元。0.60在2022年每個季度和2021年第四季度，1.202021年第三季度，美元0.402021年和2020年的前兩個季度，以及0.10在2020年的最後兩個季度。

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			120			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

第一資本金融公司

合併現金流量表

						截至十二月三十一日止的年度：
(百萬美元)						2022						2021						2020
經營活動：
持續經營所得(虧損)，税後淨額						$	7,360					$	12,394					$	2,717
非持續經營所得(虧損)，税後淨額						0						(4)						(3)
淨收入						7,360						12,390						2,714
將淨收益(虧損)調整為經營活動的現金淨額：
信貸損失準備金(利益)						5,847						(1,944)						10,264
折舊和攤銷，淨額						3,210						3,481						3,501
遞延税金準備(福利)						(772)						605						(1,627)
證券損失（收益）淨額						9						(2)						(25)
貸款銷售收益						(196)						1						(6)
基於股票的薪酬費用						314						331						203
其他						40						46						(520)
持有待售貸款：
來源和購買						(8,822)						(9,141)						(10,055)
銷售和付款的收益						9,679						9,123						9,856
經營性資產和負債變動情況：
應收利息變動						(641)						17						287
其他資產的變動						(2,973)						(4,114)						979
應付利息變動						246						(71)						(87)
其他負債的變動						511						1,594						1,212
非連續性業務的淨變動						(3)						(6)						3
經營活動的現金淨額						13,809						12,310						16,699
投資活動：
可供出售的證券：
購買						(14,850)						(27,884)						(43,026)
還款和到期日收益						19,074						26,969						22,324
銷售收入						2,570						2,776						812
貸款：
因投資而持有的貸款淨變化						(35,885)						(33,833)						4,136
收回以前註銷的貸款的本金						2,091						2,506						2,452
房地和設備購置額淨額						(934)						(698)						(710)
用於購置活動的現金淨額						(1,176)						(669)						(7)
用於其他投資活動的現金淨額						(628)						(668)						(822)
用於投資活動的現金淨額						(29,738)						(31,501)						(14,841)

請參閲合併財務報表附註。
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第一資本金融公司

合併現金流量表

						截至十二月三十一日止的年度：
(百萬美元)						2022						2021						2020
融資活動：
存款和借款：
存款的變動						$	22,539					$	5,687					$	42,519
發行證券化債務債券						9,728						6,232						1,248
證券化債務的到期日和償還額						(7,060)						(3,442)						(6,885)
發行優先票據和次級票據以及FHLB的長期預付款						21,272						4,486						3,987
優先票據和次級票據的到期日和償付以及長期FHLB預付款						(15,561)						(3,851)						(8,156)
其他借款的變動						44						129						(6,674)
普通股：
發行淨收益						276						253						241
已支付的股息						(950)						(1,148)						(460)
優先股：
發行淨收益						0						2,052						1,330
已支付的股息						(228)						(274)						(280)
贖回						0						(2,100)						(1,375)
購買庫存股						(4,948)						(7,605)						(393)
股票支付活動所得收益						19						55						62
融資活動所得(用於)現金淨額						25,131						474						25,164
證券化投資者現金、現金等價物和限制性現金的變化						9,202						(18,717)						27,022
證券化投資者的現金、現金等價物和限制性現金						22,054						40,771						13,749
證券化投資者的現金、現金等價物和限制性現金						$	31,256					$	22,054					$	40,771
補充現金流信息：
非現金項目：
從為投資而持有的貸款向為出售而持有的貸款的淨轉移						$	697					$	4,843					$	2,192
支付的利息						3,609						2,158						3,580
已繳納所得税						1,852						2,527						988

請參閲合併財務報表附註。
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合併財務報表附註

附註1--主要會計政策摘要

“公司”(The Company)

Capital One Financial Corporation是一家成立於1994年的特拉華州公司，總部設在弗吉尼亞州麥克萊恩，是一家多元化的金融服務控股公司，下設銀行和非銀行子公司。第一資本金融有限公司及其附屬公司(“本公司”)透過數碼渠道、分行、S咖啡廳及其他分銷渠道，為消費者、小型企業及商業客户提供廣泛的金融產品及服務。

截至2022年12月31日，Capital One Financial Corporation的主要運營子公司是Capital One，National Association(“CONA”)。Ed Capital one Bank(USA)，National Association(“COBNA”)，與CONA合併，CONA為存續實體(“Bank合併”)。

本公司以下統稱為“我們”、“我們”或“我們的”。凡提及“銀行”，即指(I)在銀行合併後及之後的CONA，以及(Ii)在銀行合併前的CONA和COBNA。

我們還提供美國以外的產品(美國)主要是通過Capital one(Europe)plc(“Coep”)，這是Cona在英國(“UK”)組織和設立的間接子公司，以及Cona在加拿大的分支機構。Coep和Cona加拿大分行都有權提供信用卡貸款。

三主要業務部門，主要根據所提供的產品和服務或所服務的客户類型來定義：信用卡、個人銀行和商業銀行。我們詳細介紹了我們的業務部門、最近的收購整合到我們的業務部門中的情況，以及用於得出我們的業務部門結果的分配方法和會計政策，見《注17-業務部門和與客户的合同收入》。

預算的列報和使用依據

隨附的綜合財務報表是根據美國公認會計原則(“美國公認會計原則”)編制的。根據美國公認會計原則編制合併財務報表時，管理層需要作出估計和假設，以影響合併財務報表和相關披露中報告的金額。這些估計數是根據截至合併財務報表日期可獲得的信息計算的。雖然管理層做出了最好的判斷，但實際金額或結果可能與這些估計不同。

合併原則

綜合財務報表包括第一資本金融公司及我們擁有控股權的所有其他實體的賬目。我們通過首先評估實體是有表決權的利益實體(“VOE”)還是可變利益實體(“VIE”)來確定我們是否在該實體中擁有控股權。所有重大的公司間賬户餘額和交易均已註銷。

有表決權的利益實體

VOE是擁有足夠股本併為股權投資者提供投票權的實體，這些投票權使他們有權做出與實體運營相關的重大決定。由於一個實體的控股權通常是通過擁有多數投票權獲得的，我們合併了我們直接或間接持有50%以上投票權或通過其他合同權利行使控制權的我們擁有多數股權的子公司和其他投票權實體。

我們不持有控股財務權益，但對實體的財務和經營決策有重大影響的投資按權益法入賬。如果我們沒有重大影響，我們以公允價值計量股權投資，公允價值變動通過淨收益記錄，但不具有易於確定的公允價值(適用計量替代方案)的投資除外。我們在綜合資產負債表中報告對其他資產的股權投資，並在綜合收益表中包括我們在其他非利息收入投資中的收入或損失份額和股息。

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合併財務報表附註

可變利息實體

VIE是指在設計上：(I)缺乏足夠的股本以允許實體在沒有其他各方額外從屬財務支持的情況下為其活動提供資金；或(Ii)其股權投資者沒有能力通過投票權就實體的運營做出重大決定，或沒有義務吸收預期損失，或無權獲得實體的剩餘回報。被認為是VIE的主要受益人的實體需要合併VIE。一個實體被視為VIE的主要受益者，前提是該實體有權(I)有權指導VIE的活動，從而對VIE的經濟表現產生最大影響；(Ii)有義務承擔可能對VIE產生重大影響的損失或獲得可能對VIE產生重大影響的利益。

在決定吾等是否為VIE的主要受益人時，吾等會考慮有關吾等參與VIE的性質、規模及形式的定性及定量因素，例如吾等在設立VIE中所扮演的角色及我們持續的權利及責任；吾等的經濟利益，包括債務及股權投資、服務費及其他被視為VIE中可變權益的安排；VIE的設計，包括資本化結構、權益的從屬關係、付款優先次序、VIE資本結構內各類別權益的相對份額，以及該等權益由吾等持有的原因。

我們進行持續的重新評估，以評估實體資本結構的變化或我們參與該實體的性質的變化是否會導致VIE名稱的變化或我們的合併結論的變化。詳情見《注5--可變利息實體和證券化》。

金融資產負債的資產負債表抵銷

我們在場外交易(“OTC”)市場雙邊執行或集中結算的衍生品合約通常受可強制執行的主淨額結算協議管轄，我們通常有權與同一交易對手抵消風險。在任何一份合同違約或終止時，任何一方交易對手通常都可以通過一次付款請求淨結清所有合同。在存在抵銷權的情況下，我們選擇抵銷資產負債表列報的總淨額結算協議下的衍生資產和負債。對於根據總淨額結算協議訂立的衍生合約，而吾等未能確認抵銷權的可執行性，或不受總淨額結算協議約束的衍生合約，吾等不會就資產負債表呈列的衍生工具頭寸予以抵銷。詳情見“附註9-衍生工具及對衝活動”。

我們還選擇在存在合法可執行的總淨額結算協議且滿足其他適用標準的情況下，按淨額列示根據轉售或回購協議買賣的證券。從交易對手收到或質押給交易對手的證券抵押品不符合淨值計算資格，並在我們的綜合資產負債表中以毛額列示。詳情見“附註8-存款及借款”及“附註9-衍生工具及對衝活動”。

現金和現金等價物

現金和現金等價物包括現金和銀行到期、有息存款和其他短期投資，如果適用，所有這些在收購時都規定到期日為三個月或更短。

證券轉售及回購協議

根據轉售協議購買的證券和根據回購協議借出或出售的證券，主要是美國政府和機構債務，不計入銷售，而是計入抵押融資交易，並按證券收購或出售的金額加上應計利息記錄。我們不斷監測這些證券的市場價值，並視情況向交易對手提供額外抵押品或從交易對手那裏獲得額外抵押品。見“附註8-存款和借款”

投資證券

我們的投資組合主要包括：美國國債；美國政府支持的企業或機構(“機構”)和非機構住宅抵押貸款支持證券(“RMBS”)；機構商業抵押貸款支持證券(“CMBS”)；以及其他證券。我們投資證券的會計和計量框架因證券類別的不同而不同。

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合併財務報表附註

截至2022年12月31日和2021年12月31日，我們沒有任何被歸類為持有至到期的證券。

我們在合併資產負債表上以公允價值報告可供出售的證券。投資證券的攤餘成本反映了購買證券的金額，根據應計利息、溢價攤銷、折扣、淨遞延費用和成本、任何適用的公允價值對衝會計調整、現金收集和註銷進行了調整。未實現收益或虧損在扣除税項後作為累計其他全面收益(“AOCI”)的組成部分入賬。可供出售證券的未攤銷溢價、折扣和其他基數調整一般採用利息方法在證券合同期限內的利息收入中確認。然而，某些可贖回投資證券的溢價將攤銷至最早的贖回日期。我們按交易日記錄可供出售的投資證券的買賣情況。出售債務證券的已實現收益或損失採用先進先出的識別方法計算，並在我們的綜合損益表中計入非利息收入。我們選擇在綜合資產負債表的應收利息中列示可供出售的證券的應計利息。

當個人債務證券的公允價值低於其攤銷成本時，該證券就被減值。如果我們打算在未實現虧損的情況下出售可供出售的證券，或者我們很可能需要在收回其攤餘成本基礎之前出售該證券，任何信貸損失準備將通過我們的信貸損失撥備沖銷，該證券的攤餘成本基礎與其公允價值之間的差額在我們的綜合損益表中確認。

對於我們既有意圖又有能力持有的減值債務證券，評估這些證券以確定是否存在信用損失。我們投資證券的信用損失準備通過我們的信用損失準備金確認，並受到證券的未實現損失的限制，該損失以證券的攤餘成本與公允價值之間的差額衡量。見下文本附註“信貸損失撥備-可供出售投資證券”一節下的進一步討論。

我們的投資組合還包括某些債務證券，在購買時，這些證券自發行以來已經經歷了信用質量的微不足道的惡化。該等債務證券根據會計準則就已購入的信用惡化金融資產入賬，在此稱為已購入的信用惡化證券(“PCD”)。

PCD證券要求在收購時確認信貸損失撥備。信貸損失準備不計入信貸損失準備。相反，購買價格和初始津貼共同代表了PCD證券的攤餘成本基礎。在購買之日的任何非信貸折扣或溢價將在證券剩餘期限內攤銷為利息收入。在購買日期後，我們採用與其他可供出售的債務證券相同的政策，按攤餘成本重新計量信貸損失撥備，並通過我們的信貸損失撥備確認變化。見下文本附註“信貸損失撥備-可供出售投資證券”一節下的進一步討論。

我們沖銷投資證券中我們認為無法收回的任何部分。不計應計利息的攤餘成本計算法通過信貸損失準備進行沖銷。應計利息作為利息收入的減少額註銷。以前沖銷本金金額的收回在收到時在我們的信貸損失準備金中確認。

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合併財務報表附註

信貸損失準備--可用於出售投資證券

我們維持信貸損失準備金，代表管理層目前對我們分類為可供出售的投資證券合同條款的預期信貸損失的估計。當可供出售的投資證券因信貸因素而減值時，我們會在綜合損益表中確認信貸損失準備，並在綜合資產負債表中確認信貸損失準備。在信貸損失準備中確認的信貸損失以投資證券的攤餘成本基礎超出其公允價值的金額為限。未實現收益頭寸中的投資證券不計入信貸損失，因為投資證券可以按其公允價值出售，以防止任何信貸損失。為計量減值，我們將應計利息從投資證券的公允價值和攤餘成本基礎中剔除。投資證券壞賬的沖銷從信貸損失準備中扣除。

對於我們的某些可供出售的證券，我們已確定不存在因信用因素而導致的減值風險。這些投資證券包括由美國政府及其機構、某些政府支持的企業以及某些外國主權政府或超國家組織發行和擔保的高質量債務工具。管理層定期進行評估，通過考慮歷史損失、當前狀況以及合理和可支持的預測的任何變化來重新評估這一結論。

我們以個人擔保水平按季度評估減值，並確定公允價值下降的任何部分是否因信用損失所致。我們通過使用定量和定性分析來確定這一點。我們的定性分析包括公允價值低於攤銷成本的程度、證券信用評級的任何變化、過去的違約或延遲付款，以及影響證券或發行人的不利條件等因素。如果管理層不期望收回攤銷成本基礎，則存在信貸損失。

對於需要進一步評估的投資證券，我們使用貼現現金流方法進行量化分析，並將可供出售的證券的預期未來現金流量現值與該證券的攤銷成本基礎進行比較。預計未來現金流反映管理層的最佳估計，並基於我們對過去事件、當前狀況、合理和可支持的預測的理解，並根據證券針對預付款調整的有效利率進行貼現。投資證券的信貸損失準備反映了攤銷成本基礎超過未來現金流量現值的差額，並限於證券的攤餘成本超過其公允價值的金額。有關更多信息，請參閲“注2-投資證券”。

貸款

我們的貸款組合包括為投資而持有的貸款，包括在我們的綜合證券化信託基金中持有的貸款，以及為出售而持有的貸款，並分為三個投資組合：信用卡貸款、個人銀行貸款和商業銀行貸款。信用卡貸款包括國內信用卡貸款和國際信用卡貸款。消費銀行貸款包括汽車和零售銀行貸款。商業銀行貸款包括商業和多户房地產貸款以及商業和工業貸款。

貸款分類

我們根據我們的投資策略以及管理層對貸款的意圖和能力將貸款分類為持有以供投資或持有以供出售，這些貸款可能會隨着時間的推移而變化。貸款的會計和計量框架因貸款分類不同而不同，無論我們是否選擇公允價值選項，貸款是源於還是購買的，以及購買的貸款是否被視為自創建以來經歷了嚴重的信用質量惡化。合併現金流量表內的列報以管理層收購或發起的意圖為基礎。與貸款相關的現金流量包括在我們的綜合現金流量表上投資活動產生的現金流量中。與收購或出於出售意圖而產生的貸款相關的現金流量計入我們綜合現金流量表的經營活動的現金流量。

為投資而持有的貸款

我們有能力和意圖在可預見的未來持有的貸款以及與合併證券化交易相關的貸款被歸類為持有以供投資。除信用卡貸款外，分類為投資而持有的貸款按其攤銷成本基礎報告，不包括應計利息。對於這些貸款，我們選擇在

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合併財務報表附註

我們合併資產負債表上的應收利息。對於被歸類為投資而持有的信用卡貸款，賺取的融資費用和費用包括在為投資而持有的貸款(如果已向客户開單)或應收利息(如果尚未向客户開單)中。

利息收入按應計制在履約貸款上確認。我們推遲貸款發放費和直接貸款發放費、購買貸款的溢價和折扣以及貸款承諾費。我們確認利息收入中的這些數額是使用利息方法在貸款和/或承諾期內進行的收益調整。對於信用卡貸款，貸款發放費和直接貸款發放成本是以直線方式攤銷的。12-月期間。為投資而持有的貸款的攤銷成本受我們在本附註“信貸損失撥備--為投資而持有的貸款”一節中所述的信貸損失撥備方法的約束。

持有待售貸款

我們打算出售或在可預見的未來沒有能力和意圖持有的貸款被歸類為持有待售貸款。多户商業房地產貸款的目的是出售給政府支持的企業，按公允價值選擇計入。我們選擇這些貸款的公允價值選項，作為我們利率風險管理的一部分，以及相應的遠期銷售承諾。貸款發放費用和直接貸款發放成本確認為已發生，並在綜合損益表的其他非利息收入中列報。利息收入是根據貸款的規定利率計算的，並在綜合損益表中以利息收入的形式報告。公允價值調整計入綜合損益表中的其他非利息收入。

所有其他被歸類為持有待售的貸款均按成本或公允價值中較低者入賬。貸款發放費、直接貸款發放費以及任何折扣和保費將遞延至貸款出售後確認為銷售損益總額的一部分。持有待售貸款的公允價值是根據每種貸款類型的綜合投資組合確定的。公允價值調整計入綜合損益表中的其他非利息收入。

如果一筆貸款從為投資而持有轉移到為出售而持有，那麼在轉移之日，任何與信貸相關的公允價值下降都被記錄為註銷，任何剩餘的信貸損失撥備都將通過我們的信貸損失撥備來沖銷。然後，貸款被重新分類為持有以待出售，其攤銷成本為轉讓之日。如有需要，將設立估值津貼，以便持有待售貸款按成本或公允價值中的較低者入賬。轉讓後，吾等於轉讓日按公允價值至賬面值的減值或收回，以及持有待售貸款的已實現損益於綜合收益表中作為其他非利息收入的一部分呈報。我們計算貸款銷售的收益或損失為收到的收益與出售貸款的賬面價值之間的差額，減去保留的任何權益的公允價值。

獲得的貸款

所有已購入貸款，包括在業務合併中轉讓的貸款，最初均按公允價值入賬，其中包括於收購日期對預期未來虧損的考慮。為確定收購時貸款的公允價值，我們使用可觀察到的市場利率(如有)估計到期的貼現合同現金流，並根據市場參與者在確定公允價值時將考慮的因素進行調整。在確定公允價值時，合同現金流量進行調整，以包括基於歷史付款趨勢、預測違約率和損失嚴重程度以及其他相關因素的預付款估計。在收購時，公允價值與合同現金流量之間的差額計入貸款溢價或折價，這可能與信貸或非信貸因素有關。

當購買時，貸款的信用質量自產生以來已經經歷了非常輕微的惡化時，我們根據會計準則將購買的貸款計入信用惡化的購買金融資產。我們將這些貸款稱為“PCD貸款”，這些貸款是在會計準則下對購買的金融資產進行會計核算的，而且自發起以來信用質量的惡化幅度很小。

我們確認已購入貸款的信貸損失撥備，這些貸款自購入時起未經歷過信用質量的顯著惡化，並以與購入貸款一致的方式通過收益計提。有關貸款信貸損失準備的政策，請參閲本附註“信貸損失準備--為投資而持有的貸款”一節。

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貸款修改和重組

作為我們減少損失努力的一部分，我們可能會為遇到財務困難的借款人提供修改，以改善貸款的長期可收集性，並避免取消抵押品贖回權或收回抵押品的需要(如果有)。我們的貸款修改通常包括短期延期付款、延長貸款期限、降低利率、減少貸款餘額或這些修改的組合。向遇到財務困難的借款人提供特許權的貸款修改被記入並報告為問題債務重組(TDR)。有關我們的貸款修改和重組，包括為應對新冠肺炎疫情而進行的貸款修改和重組的更多信息，請參見“附註3-貸款”。

拖欠和不良貸款

如果在客户賬單上指定的到期日或之後的第一個結算單週期日期之前，沒有收到所需的最低付款，則貸款的全部餘額被視為合同違約。拖欠報告的貸款符合以下條件30或者逾期更多的天數。逾期貸款的利息和費用繼續累積，直到貸款被置於非應計狀態之日(如果適用)。對於貸款修改，應根據修訂後的貸款條款報告拖欠和非應計狀態。當我們認為利息和本金的可收回性得不到合理保證時，我們通常將貸款置於非權責發生制狀態。

不良貸款通常包括被置於非應計項目狀態的貸款。被分類為持有待售的貸款不包括在不良分類考慮之外。

我們按貸款類別將貸款分類為不良貸款的政策如下：

•C借記卡貸款：根據聯邦金融機構審查委員會(FFIEC)發佈的監管指導，我們的政策通常是免除信用卡貸款被歸類為不良貸款，因為這些貸款通常在賬户變成期間沖銷180逾期幾天。按照行業慣例，我們通常會繼續對拖欠的信用卡貸款收取利息和費用，直到貸款被註銷。

•個人銀行貸款：當我們確定貸款的所有利息和本金的可收回性沒有得到合理的保證時，我們將消費者銀行貸款歸類為不良貸款，通常是在貸款成為90逾期幾天。

•商業銀行貸款：我們將商業銀行貸款歸類為不良貸款，自我們確定貸款的所有利息和本金的可收集性未得到合理保證之日起。

•修改貸款和問題債務重組：重組時現行的經修改貸款，包括TDR，如果在重組前表現良好，並預期在經修訂條款下繼續表現，則仍處於應計狀態。否則，修改後的貸款被歸類為不良貸款。

在貸款被置於非應計狀態之日，應計但未收取的利息和手續費將沖銷收益。此外，暫停遞延貸款費用、成本、保費和折扣的攤銷。利息和手續費收入隨後只有在收到現金付款時才予以確認。然而，如果對貸款本金的最終可收回性有疑問，收到的現金通常用來抵銷貸款的本金餘額。非權責發生制貸款一般在所有本金和利息都是當期的、剩餘的合同本金和利息得到合理保證償還時，或者當貸款擔保良好且處於收回和收回過程中時，通常恢復到權責發生制狀態。

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沖銷

當我們確定貸款無法收回時，我們就註銷貸款。已攤銷成本基準(不包括應計利息)根據下文所列時間框架作為信貸損失準備的減少額予以撇賬。被確定為無法收回的信用卡貸款以外的貸款的應計利息，在被歸類為不良貸款時，作為利息收入的減少而轉回。對於信用卡貸款，應計利息與攤銷成本的其他部分的沖銷同時作為利息收入的減少衝銷。收到後，以前註銷的金額的收回被記錄為信貸損失撥備的增加(有關我們如何核算預期收回的信息，請參閲本附註“信貸損失撥備--為投資而持有的貸款”一節)。收回已註銷貸款的成本被記錄為催收費用，並作為發生的其他非利息費用的組成部分計入我們的綜合損益表。我們按貸款類型列出的沖銷時間框架如下。

•信用卡貸款A：我們一般在賬户到期時註銷信用卡貸款180逾期幾天。我們註銷拖欠的信用卡貸款，這些貸款的循環特權已被取消，作為貸款的一部分，當賬户變為120逾期幾天。破產案中的信用卡貸款一般在下一個月月底前註銷。30在收到破產法院的完整破產通知的幾天後。已故賬户持有人的信用卡貸款一般會被註銷。5在收到通知後的幾天內。

•個人銀行貸款：我們一般在賬户逾期指定天數或收回標的抵押品的日期較早的日期註銷消費銀行貸款。我們汽車貸款的沖銷期是120逾期幾天。小企業銀行貸款一般按120逾期天數或基於攤餘成本基礎被視為無法收回的日期。借款人已申請破產，且貸款未確認的，以前未核銷的汽車貸款，在貸款期限內核銷60自破產通知之日起的天數，無論拖欠情況如何。根據《破產法》第七章被解除的汽車貸款，以前沒有被註銷的，在發生破產解除的當月末註銷。剩餘的消費貸款一般在40收到破產法院通知的天數。已故賬户持有人的消費貸款在次月底前註銷。60收到通知的天數。

•商業銀行貸款：我們在確定攤餘成本基礎無法收回的期間沖銷商業貸款。

信貸損失準備--為投資而持有的貸款

我們保留一項信貸損失準備金(“準備金”)，代表管理層目前對預期信貸損失的估計，超過我們為投資而持有的貸款的合同條款。我們每季都會參考過往事件，包括歷史經驗、現時情況及合理和可支持的預測，以衡量免税額。

我們根據貸款的合同條款來衡量當前預期的信貸損失。合同條款針對預期預付款進行了調整，但不會針對續訂或延期進行延期，除非延期或延期是由於借款人的選擇權不可無條件取消或通過合理預期會發生的TDR而產生的。

我們將具有相似風險特徵的貸款彙總到池中，以衡量預期的信貸損失。定期對資金池進行重新評估，以確認每個資金池內的所有貸款繼續具有類似的風險特徵。與其他金融資產沒有相似風險特徵的貸款的預期信貸損失是單獨計量的。

先前已註銷或預期將被註銷的金額的預期收回在撥備中確認，並相應減少我們的信貸損失撥備。有時，預期的復甦可能會導致負補貼。我們將撥備回收預期限制在之前已沖銷和預計將沖銷的金額。壞賬金額的沖銷導致撥備減少，收回以前沖銷的金額導致撥備增加。

			129			第一資本金融公司(COF)

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合併財務報表附註

在估計預期信貸損失時，我們同時使用定量和定性方法來考慮與評估可收回性相關的所有可用信息。這可能包括與過去事件、當前情況以及合理和可支持的預測有關的內部信息、外部信息或兩者的組合。重大判斷適用於合理和可支持的預測的發展和持續時間，用於我們對終身損失的估計。我們在這些預測的持續時間內估計預期的信貸損失，然後在合理和系統的基礎上恢復到估計的每個相關損失部分的歷史損失。超出合理和可支持的預測和恢復期間的合同條款的預期損失是以這些歷史損失為基礎的。

管理層將考慮並可能對貸款組合的條件、變化和趨勢進行定性調整，這些條件、變化和趨勢可能無法在建模結果中反映出來。這些調整被稱為定性因素，代表管理層對確定信貸損失準備金所使用的程序和假設所固有的不精確性和風險的判斷。管理層的判斷可能涉及對當前和前瞻性條件的評估，包括但不限於貸款政策和程序的變化、投資組合的性質和數量、外部因素以及與經濟、模型或預測風險有關的不確定性，這些風險尚未反映在建模結果中。

抵押品依賴型貸款的預期信貸損失基於相關抵押品的公允價值。當我們打算清算抵押品時，抵押品的公允價值會根據預期的出售成本進行調整。在下列情況下，貸款被視為抵押品依賴型貸款：(I)吾等確定抵押品有可能喪失抵押品贖回權或收回抵押品，或(Ii)抵押品喪失抵押品贖回權或收回抵押品的可能性不大，但借款人正經歷財務困難，而我們預計抵押品的運作或出售將提供大量還款。抵押品依賴型貸款的撥備反映貸款的攤餘成本基礎與貸款相關抵押品的公允價值(減去銷售成本，如適用)之間的差額。

我們的信用卡和消費銀行貸款組合由余額較小的同質貸款組成。消費銀行貸款組合分為兩個主要組合部分：汽車貸款和零售銀行貸款。我們根據共同的風險特徵來評估我們的信用卡和消費銀行貸款組合，例如起始年份、合同類型、利率、借款人信用評分和地理位置。商業銀行貸款組合主要由較大餘額、非同質化貸款組成。這些貸款要接受內部風險評級的審查。在評估特定商業銀行貸款的風險評級時，我們考慮的因素包括借款人的財務狀況、地理位置、抵押品表現、歷史損失經驗以及管理層認為與確定和衡量預期信貸損失相關的特定行業信息。涉及到主觀評價和解釋。強調一個因素而不是另一個因素或考慮其他因素可能會影響分配給該商業銀行貸款的風險評級。

對於消費者銀行和商業銀行貸款，合同期通常不包括續簽或延期，因為續簽和延期通常不是借款人行使的唯一選擇權。與我們的信用卡貸款相關的未提取信用風險是無條件可取消的。因此，預期信貸損失只根據每個季度衡量日期的已提取餘額來衡量，而不是未提取的風險敞口。由於信用卡貸款沒有明確的合同期限，管理層估計了支付量和支付量，以確定在計量日期提取的餘額的合同期限，信用卡貸款的預期信用損失將在該期限內形成。

除信用卡貸款外，我們的政策選擇是不計入為投資而持有的貸款的應計利息撥備，因為我們及時沖銷了無法收回的應計利息。有關我們認為及時的信息，請參閲本説明的“拖欠和不良貸款”和“沖銷貸款”部分。對於信用卡貸款，我們不做此選擇，因為我們在津貼中保留了與信用卡貸款相關的應計壞賬利息。

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合併財務報表附註

與信用卡和消費銀行貸款有關的免税額是以模型計算為基礎的，並輔之以上文所述的管理判斷。由於我們消費貸款組合的同質性，津貼是基於組合細分評估的彙總。這項津貼是通過一個程序確定的，該程序首先根據各種統計分析對每個儲存池的歷史損失進行估計，然後對當前條件進行調整，並對包括預期經濟條件在內的條件作出合理和可支持的預測。損失預測模型被用來估計預期的信貸損失，並考慮幾個投資組合指標，包括但不限於預期的經濟狀況、歷史損失經驗、賬户經驗、擔保貸款的抵押品價值、基於可觀察到的趨勢估計的止贖或違約、拖欠、破產申請、失業、借款人信用評分和總體商業趨勢。管理層還考慮基於以下指標對整體投資組合信用質量的評估：我們信用評估的變化、承銷和催收管理政策的變化、競爭和法律法規要求等其他外部因素的影響、總體經濟狀況和業務趨勢，以及在估計我們的津貼時使用的預測和建模技術的不確定性。

與商業銀行貸款相關的撥備是根據我們對具有類似風險特徵的貸款的歷史損失經驗和對投資組合當前信用質量的考慮而評估的，並輔之以上文所述的管理判斷。這些是根據當前情況進行調整的，以及對可能導致未來損失的條件的合理和可支持的預測，這些情況與歷史水平不同。我們將內部風險評級應用於商業銀行貸款，用來評估信用質量，並根據估計的違約概率(“違約率”)和違約造成的損失(“損失嚴重性”)得出總損失估計。管理層還可以應用判斷來調整得出的損失因素，同時考慮到定量和定性因素，包括一般經濟狀況、特定行業和地理趨勢、投資組合集中度、內部信用質量指標的趨勢，以及已經發生但尚未反映在我們損失估計的歷史數據中的當前和過去的承保標準。

與在TDR中修改條款的較小余額同質信用卡和消費銀行貸款相關的撥備是根據歷史損失經驗計算的，並根據當前條件和對可能導致未來虧損的合理和可支持的預測條件進行調整，這些條件與各自資產類別的歷史水平不同。在貸款層面評估的與消費者銀行貸款相關的津貼是根據主要考慮因素確定的，這些因素包括借款人的整體財務狀況、資源和付款歷史、從財務上負責任的擔保人獲得支持的前景，以及在適用時任何抵押品的估計可變現價值。在貸款層面評估的與商業銀行貸款有關的撥備一般是根據我們如上所述估計抵押品依賴型貸款預期信貸損失的政策來確定的。

表外信貸風險敞口

除津貼外，我們還衡量與我們的商業銀行業務中不可無條件取消的無資金貸款承諾相關的預期信貸損失。這項準備金的計量目標與為投資而持有的貸款撥備相同，並計入我們綜合資產負債表的其他負債內。根據我們的內部風險評級標準，這些承諾按風險分開，我們使用該標準來評估信用質量並得出預期的信用損失估計。我們評估這些風險分類時，同時考慮了數量和質量因素，包括根據當前條件進行調整的歷史損失經驗、對可能導致與歷史水平不同的未來損失的合理和可支持的預測，以及用於估計無資金貸款承諾準備金的利用假設。預期的信貸損失不是以無條件可取消的無資金支持的貸款承諾來衡量的，包括我們所有無資金支持的信用卡和個人銀行貸款承諾，以及我們某些無資金支持的商業銀行貸款承諾。

確定津貼和無資金貸款承諾準備金的適當性是複雜的，需要管理層對本質上不確定的事項的影響作出判斷。考慮到當時的主要因素，隨後對貸款組合的評價可能會導致未來期間無資金來源的貸款承付款準備金發生重大變化。更多信息見“附註4--信貸損失撥備和無資金貸款承諾準備金”。

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合併財務報表附註

貸款證券化

我們的貸款證券化活動主要涉及信用卡和汽車貸款的證券化，這為我們提供了資金來源。更多細節見《注5--可變利息實體和證券化》。貸款證券化涉及將一批應收貸款從我們的投資組合轉移到信託基金。然後，該信託通過發行債務證券將應收貸款池中的未分割權益出售給第三方投資者，並將發行債務所得款項轉讓給我們，作為轉讓應收貸款的對價。債務證券以從我們的投資組合中轉移的應收貸款為抵押。如果證券化符合出售給未合併VIE的資格，我們將貸款從我們的綜合資產負債表中刪除，按公允價值確認保留的資產和承擔的負債，並記錄轉移貸款的損益。或者，如果轉讓不符合出售資格，但被視為有擔保借款，資產將保留在我們的綜合資產負債表上，並就收到的收益金額確認抵銷負債。

房舍、設備和租約

房舍和設備

房舍和設備，包括租賃改進，按成本減去累計折舊和攤銷計算。土地是按成本價運輸的。我們將內部開發的軟件項目在應用程序開發階段產生的直接成本資本化。折舊和攤銷費用在資產的預計使用年限內使用直線法計算。房地和設備的使用年限估計如下：

房舍和設備						有用的壽命
建築物和改善措施						5-39年份
傢俱和設備						3-10年份
計算機軟件						3年份
租賃權改進						使用年限或剩餘租賃期中較短的一個

維護和維修支出在發生時計入費用，處置時的收益或損失在已實現的綜合損益表中確認。更多信息見“附註7--房舍、設備和租賃”。

租契

對於初始期限大於一年的所有租賃交易，租賃分類在開始時確定。經營租賃被列為其他資產中的使用權(“ROU”)資產，而經營租賃負債被歸類為綜合資產負債表中的其他負債。融資租賃包括在我們的綜合資產負債表中的房地和設備以及其他借款中。我們的經營租賃費用在我們的綜合損益表中計入入住率和非利息費用中的設備。最低租賃付款的租賃費用在租賃期限內以直線基礎確認。更多信息見“附註7--房舍、設備和租賃”。

商譽及其他無形資產

商譽是指轉讓代價的公允價值，加上被收購方任何非控股權益的公允價值，超過收購日收購的資產淨值和承擔的負債的公允價值，並在收購時分配給一個或多個報告單位。報告單位被定義為運營部門，或低於運營部門一個級別的業務單位。我們有四申報單位：信用卡、汽車金融、其他消費銀行、商業銀行。商譽不攤銷，但每年在報告單位層面進行減值測試，或在不利情況表明報告單位的賬面金額更有可能超過其公允價值時更頻繁地進行減值測試。這些指標可能包括公司股票價格的持續大幅下跌、預期未來現金流量的下降、重大處置活動、經濟或商業環境的重大不利變化，以及重要資產集團的可恢復性測試等。

使用年限有限的無形資產按其估計使用年限以加速或直線方式攤銷，並於發生事件或環境變化顯示資產的賬面金額可能無法收回時評估減值。更多信息見“附註6--商譽和其他無形資產”。

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合併財務報表附註

按揭服務權

當按揭貸款在二手市場出售或證券化時，按揭還款權(“MSR”)最初按公允價值入賬，並收取一定費用保留還款權。商業MSR隨後按攤銷法入賬。我們在每個報告日期評估減值，並確認其他非利息收入中的任何減值。更多信息見“附註6--商譽和其他無形資產”。

止贖財產和收回的資產

通過我們的貸款活動獲得的止贖財產和收回的資產通常包括商業房地產或個人財產，如汽車，並以可變現淨值記錄。對於喪失抵押品贖回權的財產和收回的資產，我們一般在收回財產以償還貸款時將貸款重新分類為收回資產。可變現淨值是標的抵押品的估計公允價值減去估計的銷售成本，並基於評估(如果有)。在初步確認後，止贖財產和收回資產按我們的初始成本基準或可變現淨值中的較低者入賬，並定期進行監測和更新。可變現淨值的任何變動和因處置財產而實現的損益計入其他非利息支出。詳情見“附註16--公允價值計量”。

受限股權投資

我們有聯邦住房貸款銀行(“FHLB”)股票和聯邦儲備銀行股票的投資。這些投資包括在我們綜合資產負債表的其他資產中，不能出售，按成本列賬，如果有任何減值指標，則會對減值進行審查。

訴訟

當與索賠或法律程序相關的損失很可能已經發生，並且損失的金額可以合理估計時，我們為因我們的正常業務活動而產生的與訴訟相關的事項建立了準備金。專業服務費用，包括預計與或有損失有關的律師和專家的費用，在提供服務時計入費用。有關更多信息，請參閲“附註18--承諾、或有事項、擔保和其他”。

客户獎勵儲備

我們提供產品，主要是信用卡，其中包括允許會員根據賬户活動賺取獎勵的計劃，這些賬户活動可以兑換現金(主要以對帳單積分的形式)、禮品卡、旅行或支付合格費用。客户賺取的獎勵金額根據獎勵計劃和產品的條款和條件而有所不同。當客户賺取獎勵時，獎勵費用通常被記錄為對交換收入的抵消，並相應增加客户獎勵準備金。客户獎勵準備金是根據預期贖回的賺取獎勵的估計未來成本計算的，並隨着獎勵的兑換而減少。在估計客户獎勵儲備時，我們會考慮歷史兑換和消費行為，以及當前獎勵計劃的條款和條件，以及其他因素。我們的客户獎勵準備金假設所有賺取的獎勵的絕大多數最終將被兑換。

收入確認

利息收入和費用

貸款和投資證券的利息收入和費用根據相關安排的合同條款確認。

遞延成本包括支付給我們的汽車經銷商網絡以獲得貸款推薦的獎勵等。在某些情況下，我們選擇將預付款估計計入應用利息法所必需的恆定有效收益率的計算中。提前還款估計基於歷史提前還款數據、現有和預測的利率，

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合併財務報表附註

和經濟數據。對於信用卡貸款，貸款發放費和直接貸款發放成本是以直線方式攤銷的。12-月期間。

投資證券的未攤銷溢價、折價和其他基數調整一般採用利息方法在證券合同期限內的利息收入中確認。然而，某些可贖回投資證券的溢價將攤銷至最早的贖回日期。

信用卡貸款的融資費用和手續費在賺取並在我們的綜合資產負債表中以應收貸款(如果已向客户付款)或應收利息(如果尚未向客户付款)的形式計入收入。年度會員費在我們的綜合損益表中被分類為服務費和其他與客户有關的費用，並在年內遞延並攤銷為收入。12幾個月的直線基礎上。

互換收入

交換收入通常是指隨時準備授權併為通過萬事達卡(“MasterCard”)和Visa®(“Visa”)交換網絡處理的信用卡和借記卡交易提供結算的費用。萬事達卡和Visa設定的互換率水平和結構可能會根據持卡人的購買量等因素而有所不同。我們在結算時確認交換收入。更多細節見“附註17--與客户簽訂合同的業務部門和收入”。

卡片合作協議

我們與某些零售商和其他合作伙伴簽訂了合同，向共同的客户羣提供貸款和其他服務。我們主要根據合作協議的條款向這些客户發放自有品牌和聯合品牌的信用卡貸款。

某些合作伙伴代表我們協助或執行營銷活動，並向他們的客户推廣我們的產品和服務。作為提供這些服務的補償，我們經常向這些合作伙伴支付特許權使用費、賞金或其他特別獎金。我們向合作伙伴支付的款項通常記錄為收入減少或營銷費用，具體取決於他們的性質。我們的信用卡合作協議還可能規定利潤或收入分享付款，當欠合作伙伴時，這些付款將作為相關收入項目(S)的減少額呈現。

當合夥人同意分擔與合夥企業相關的部分信貸損失時，我們將評估損失份額付款的合同撥備以及適用的會計指導，以確定在我們的合併財務報表中是按毛計還是按淨額列報分攤損失。當合夥人應付的損失分攤金額按淨額列報時，它們將在我們的綜合損益表中作為我們的信貸損失準備金減少記錄，並減少我們報告的沖銷金額。可歸因於這些投資組合的信貸損失準備金也因預期這些夥伴為分擔損失數額而報銷的數額而減少。有關我們的損失分擔安排的其他信息，請參閲“附註4--信貸損失撥備和無資金貸款承諾準備金”。

協作安排

協作安排是一種合同安排，涉及作為活動的積極參與者的兩個或多個當事方之間的聯合經營活動。根據聯合經營活動的經濟成功，這些各方面臨重大風險和回報。我們通過利潤、收入或虧損分攤付款評估我們的每項合作協議，以確定是否存在合作安排，如果存在，應如何在我們的合併財務報表中核算和報告合作安排中第三方產生的收入、發生的成本和參與者之間的交易。

截至2021年12月31日和2020年12月31日，一項夥伴關係協議符合合作安排的定義。該協議在2022年第一季度進行了修訂。雖然我們繼續與合作伙伴分享由財務費用和滯納金組成的固定百分比的收入，並且合作伙伴需要補償我們發生的固定百分比的信用損失，但修訂後的協議不符合協作安排的定義。與合作伙伴的信用卡計劃和合夥協議相關的收入和損失在我們的合併財務報表中按淨額報告。歸屬於合作伙伴的收入分享金額在我們的綜合損益表中被記錄為與總淨收入相抵銷。利息收入減少了#美元。1.010億美元1.1在截至2021年12月31日的年度內

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合併財務報表附註

對於合作伙伴在本協議符合合作安排定義的年份所賺取的金額，分別為2020年。我們在淨額基礎上提出的所有損失分擔安排的影響包括在“附註4--信貸損失撥備和無資金貸款承諾準備金”中。

基於股票的薪酬

我們被授權以各種形式向員工和董事發放基於股票的薪酬，主要是限制性股票單位(“RSU”)、績效股票單位(“PSU”)和股票期權。此外，我們還發行現金結算的RSU，由於以現金結算，因此不計入為發行保留的普通股或可供發行的普通股。

對於以股票結算的獎勵，我們一般根據授予日獎勵的公允價值，在獎勵的必要服務期內按直線原則確認補償費用。如果以股票結算的獎勵包含分級歸屬的業績條件，我們使用加速歸因法確認補償費用。現金結算的限制性股票單位被計入負債獎勵，這會導致基於我們股票價格的變化而導致的季度費用波動，直到獎勵結算之日。有資格退休的參與者或在歸屬期間符合資格的參與者的獎勵將立即支出，或分別在授予日期至參與者符合退休資格的時間段內支出。基於股票的薪酬支出包括在合併損益表的薪金和相關福利中。

對於RSU和績效股份單位，用於確定補償費用的基於股票的補償的公允價值通常與授予日我們普通股的公允市場價值相同。股權分類股票期權的基於股票的補償費用是基於授予日期的公允價值，該公允價值是使用Black-Scholes期權定價模型估計的。*某些股票結算的獎勵具有酌情歸屬條件，導致這些獎勵在每個報告期以公允價值重新計量，補償費用可能會隨着我們股票價格的變化而波動。更多細節見《注13--基於股票的薪酬計劃》。

營銷費用

營銷費用包括我們為吸引和留住客户而進行的各種促銷活動的成本，如廣告、促銷材料和某些客户激勵措施，包括基於支出的獎金。我們的營銷費用是按發生的費用計算的。

所得税

我們確認所有交易的當期和遞延税項後果，這些交易已根據已頒佈税法的規定在財務報表中確認。當期所得税支出是指我們估計當期應支付或退還的税款，包括與我們不確定的税收狀況相關的所得税支出，以及與税收相關的利息和罰款。遞延税項資產及負債乃根據資產及負債的財務報告及課税基準之間的差異釐定，並按預期差異逆轉時生效的已制定税率及法律予以計量。我們記錄估值準備金，以將遞延税項資產減少到更有可能變現的金額。我們將因税率或法律變動而重新計量遞延税項資產及負債的影響，記為實施該變動期間與持續經營有關的所得税開支的一部分。隨後，我們使用投資組合方法發佈了滯留在AOCI中的所得税影響。如果所得税優惠根據其技術價值，在審查後更有可能持續下去，則予以確認。確認的金額是最有可能在和解時變現的最大金額的利益。更多細節見《附註15-所得税》.

每股收益

每股收益按“兩級法”計算和報告。“兩類”法是一種收益分配方法，在這種方法下，計算每一類普通股和參與證券的每股收益時，既考慮到已宣佈或累積的股息，也考慮到未分配收益的參與權，就像所有此類收益都已在期間內分配一樣。我們有未授予的基於股份的支付獎勵，有權獲得不可沒收的股息，這些股息被視為參與證券。

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合併財務報表附註

我們計算每股基本收益的方法是，在扣除優先股和參與證券的股息以及分配給參與證券的未分配收益後，除以期內已發行普通股的平均數量，再除以任何庫存股。在考慮到普通股等價物對期內已發行普通股平均數的潛在稀釋影響後，我們以類似的方式計算稀釋後每股收益。普通股等價物包括股票期權、限制性股票單位和績效股票單位。普通股等價物以庫存股方法為基礎，使用該期間普通股的平均市場價格計算。當報告淨虧損時，不考慮攤薄。具有反攤薄作用的普通股等價物不計入稀釋後每股收益的計算。更多細節見“附註12-普通股每股收益”。

衍生工具和套期保值活動

所有衍生金融工具，不論是否在符合資格的對衝會計關係中指定，均按其公允價值在我們的綜合資產負債表中作為資產或負債列報。更多細節見“附註9--衍生工具和對衝活動”。

公允價值

公允價值，也稱為退出價格，被定義為在計量日在市場參與者之間的有序交易中為一項資產收到的價格或為轉移負債而支付的價格。有關更多信息，請參閲“附註16--公允價值計量”。

收購會計核算

我們按照會計收購法對企業合併進行核算。根據收購方法，收購的有形及無形可識別資產、承擔的負債及被收購方的任何非控股權益於收購日期按公允價值入賬，但有限的例外情況除外。交易成本和重組被收購公司的成本在發生時計入費用。商譽確認為收購價格超過收購的可確認淨資產的估計公允價值。同樣，如果收購的淨資產的公允價值大於收購價格，則廉價收購收益被確認並記錄在其他非利息收入中。

如果收購的一組活動和資產不符合企業的會計定義，則將該交易作為資產收購入賬。在資產收購中，所收購的資產按收購價格加上發生的任何交易成本入賬，不確認商譽。

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合併財務報表附註

截至2022年12月31日的12個月內採用的會計準則

標準

導向

採用時機和財務報表影響

公允價值對衝 ASU編號2022-01，衍生工具和套期保值(主題815)：公允價值套期保值-投資組合分層方法 2022年3月發佈

本ASU的修訂確立了組合層法，該方法提供了靈活性，以實現對單一封閉式金融資產組合內的多個套期保值層進行公允價值對衝會計。

我們在2022年第二季度採用了這一指導意見，採用了預期採用的方法。 我們採用這一準則並沒有對我們的綜合財務報表產生影響，因為任何指定的投資組合層級方法對衝都將被前瞻性地應用。

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合併財務報表附註

附註2--投資證券

我們的投資證券組合包括：美國政府支持的企業或機構(“機構”)和非機構住宅抵押貸款支持證券(“RMBS”)、機構商業抵押貸款支持證券(“CMBS”)、美國國債和其他證券。機構證券包括政府全國抵押協會(“Ginnie Mae”)擔保證券、聯邦全國抵押協會(“Fannie Mae”)和聯邦住房貸款抵押公司(“Freddie Mac”)發行的證券。我們在機構和美國國庫券投資的賬面價值97%和96分別佔我們截至2022年和2021年12月31日總投資證券組合的百分比。

下表列出了截至2022年12月31日和2021年12月31日按主要證券類型分列的攤銷成本、信貸損失撥備、未實現損益總額和公允價值。應計應收利息#美元215百萬美元和美元207截至2022年12月31日和2021年12月31日的1.8億美元不包括在下表中。

表2.1：可供出售的投資證券

						2022年12月31日
(百萬美元)						攤銷 成本						津貼 申請信用額度 損失						毛收入 未實現 收益						毛收入 未實現 損失						公平 價值
可供出售的投資證券：
美國國債						$	5,129					$	0					$	2					$	(90)					$	5,041
RMBS：
代理處						71,212						0						53						(9,413)						61,852
非機構組織						653						(3)						93						(6)						737
總RMBS						71,865						(3)						146						(9,419)						62,589
代理CMBS						8,626						0						4						(760)						7,870
其他證券(1)						1,427						0						2						(10)						1,419
可供出售的投資證券總額						$	87,047					$	(3)					$	154					$	(10,279)					$	76,919

						2021年12月31日
(百萬美元)						攤銷 成本						津貼 申請信用額度 損失						毛收入 未實現 收益						毛收入 未實現 損失						公平 價值
可供出售的投資證券：
美國國債						$	9,419					$	0					$	23					$	0					$	9,442
RMBS：
代理處						72,593						0						958						(931)						72,620
非機構組織						792						(1)						205						0						996
總RMBS						73,385						(1)						1,163						(931)						73,616
代理CMBS						9,237						0						195						(63)						9,369
其他證券(1)						2,830						0						6						(2)						2,834
可供出售的投資證券總額						$	94,871					$	(1)					$	1,387					$	(996)					$	95,261

__________    

(1)包括$7071000萬美元和300萬美元2.0截至2022年12月31日和2021年12月31日的資產支持證券(ABS)分別為1000億美元。

未實現虧損嚴重的投資證券

下表提供了我們可供出售的證券的未實現虧損總額和公允價值，按主要證券類型彙總，以及個別證券截至2022年12月31日和2021年處於持續未實現虧損狀態的時間長度。這些金額包括可供出售的證券，但不計信貸損失。

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合併財務報表附註

表2.2：未實現虧損總額的證券

						2022年12月31日
						少於12個月												12個月或更長時間												總計
(百萬美元)						公允價值						毛收入 未實現 損失						公允價值						毛收入 未實現 損失						公允價值						毛收入 未實現 損失
可供出售而不計信貸損失的投資證券：
美國國債						$	2,464					$	(57)					$	448					$	(33)					$	2,912					$	(90)
RMBS：
代理處						23,271						(1,809)						36,803						(7,604)						60,074						(9,413)
非機構組織						14						(1)						3						0						17						(1)
總RMBS						23,285						(1,810)						36,806						(7,604)						60,091						(9,414)
代理CMBS						4,325						(267)						3,214						(493)						7,539						(760)
其他證券						555						(7)						76						(3)						631						(10)
在不計信貸損失準備的情況下以未實現虧損總額出售的可供出售的投資證券總額(1)						$	30,629					$	(2,141)					$	40,544					$	(8,133)					$	71,173					$	(10,274)

						2021年12月31日
						少於12個月												12個月或更長時間												總計
(百萬美元)						公允價值						毛收入 未實現 損失						公允價值						毛收入 未實現 損失						公允價值						毛收入 未實現 損失
可供出售而不計信貸損失的投資證券：
RMBS：
代理處						$	37,492					$	(632)					$	8,606					$	(299)					$	46,098					$	(931)
非機構組織						3						0						1						0						4						0
總RMBS						37,495						(632)						8,607						(299)						46,102						(931)
代理CMBS						2,999						(36)						803						(27)						3,802						(63)
其他證券						1,207						(2)						0						0						1,207						(2)
在不計信貸損失準備的情況下以未實現虧損總額出售的可供出售的投資證券總額(1)						$	41,701					$	(670)					$	9,410					$	(326)					$	51,111					$	(996)

__________

(1)它由近似值組成。泰利 2,840和740Se治療截至2022年12月31日和2021年12月31日的未實現虧損總額。

投資證券的到期日和收益率

下表彙總了截至2022年12月31日，我們按主要證券類型和合同到期日劃分的投資證券的公允價值，以及按合同到期日劃分的投資證券的總公允價值、攤銷成本和加權平均收益率。由於借款人可能有權催繳或預付某些債務，我們證券的預期到期日可能與下文列出的預定合同到期日有所不同。下面的加權平均收益率代表投資證券的有效收益率，是根據每種證券的攤銷成本計算的。

			139			第一資本金融公司(COF)

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合併財務報表附註

表2.3：證券合約到期日及加權平均收益率

						2022年12月31日
(百萬美元)						截止日期： 1年或不到1年						到期時間>1年 穿過 5年						穿過 10年						到期時間>10年						總計
可供出售的證券的公允價值：
美國國債						$	0					$	5,041					$	0					$	0					$	5,041
RMBS(1):
代理處						0						103						1,151						60,598						61,852
非機構組織						0						0						0						737						737
總RMBS						0						103						1,151						61,335						62,589
代理CMBS(1)						296						2,125						3,583						1,866						7,870
其他證券						424						965						30						0						1,419
可供出售的證券總額						$	720					$	8,234					$	4,764					$	63,201					$	76,919
可供出售的證券的攤餘成本						$	726					$	8,492					$	5,281					$	72,548					$	87,047
可供出售證券的加權平均收益率						3.54%						2.12%						2.54%						2.35%						2.34%

__________

(1)截至2022年12月31日，RMBS和機構CMBS的加權平均預期到期日為7.1年和5.0分別是幾年。

表2.4證券淨損益及出售收益

下表列出了截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度的已實現損益總額和出售可供出售的證券的收益。

						截至十二月三十一日止的年度：
(百萬美元)						2022						2021						2020
已實現收益(虧損)：
已實現毛利						$	1					$	10					$	25
已實現虧損總額						(10)						(8)						0
已實現淨收益(虧損)						$	(9)					$	2					$	25
銷售總收益						$	2,570					$	2,776					$	812

質押和收受的證券

我們質押了總額為美元的投資證券21.310億美元20.8分別截至2022年和2021年12月31日的10億美元。這些證券主要用於擔保公共基金存款和FHLB預付款，以及用於法律要求或允許的其他目的。我們接受了公允價值約為#美元的證券質押。82百萬美元和美元1截至2022年12月31日和2021年12月31日，與我們的衍生品交易相關的金額分別為1.7億美元。

			140			第一資本金融公司(COF)

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附註3--貸款

我們的貸款組合包括為投資而持有的貸款，包括以我們的合併信託基金持有的貸款，以及為出售而持有的貸款。我們還將我們持有的用於投資的貸款分為三個投資組合：信用卡、個人銀行和商業銀行。信用卡貸款包括國內信用卡貸款和國際信用卡貸款。消費銀行貸款包括汽車和零售銀行貸款。商業銀行貸款包括商業和多户房地產以及商業和工業貸款。本附註表格所載資料不包括按公允價值(如我們選擇公允價值選擇)或按成本或公允價值中較低者列賬的待售貸款。

應計應收利息#美元1.910億美元1.2截至2022年12月31日和2021年12月31日的1000億美元分別不包括在本説明的表格中。下表列出了截至2022年12月31日和2021年12月31日我們為投資組合持有的貸款的構成和賬齡分析。拖欠賬齡包括所有逾期貸款，包括不良貸款和不良貸款。

表3.1：貸款組合構成和賬齡分析

						2022年12月31日
												拖欠貸款
(百萬美元)						當前						30-59 日數						60-89 日數						> 90 日數						總計 違法者 貸款						總計 貸款
信用卡：
國內信用卡						$	127,066					$	1,405					$	975					$	2,135					$	4,515					$	131,581
國際信用卡業務						5,895						86						58						110						254						6,149
信用卡合計						132,961						1,491						1,033						2,245						4,769						137,730
個人銀行業務：
自動						73,467						3,101						1,418						387						4,906						78,373
零售銀行業務						1,518						13						4						17						34						1,552
個人銀行業務總量						74,985						3,114						1,422						404						4,940						79,925
商業銀行：
商業和多户房地產						37,417						0						1						35						36						37,453
工商業						56,942						61						55						165						281						57,223
商業銀行業務總量						94,359						61						56						200						317						94,676
貸款總額(1)						$	302,305					$	4,666					$	2,511					$	2,849					$	10,026					$	312,331
佔貸款總額的百分比						96.79%						1.50%						0.80%						0.91%						3.21%						100.00%

    

						2021年12月31日
												拖欠貸款
(百萬美元)						當前						30-59 日數						60-89 日數						> 90 日數						總計 違法者 貸款						總計 貸款
信用卡：
國內信用卡						$	106,312					$	773					$	528					$	1,110					$	2,411					$	108,723
國際信用卡業務						5,836						77						50						86						213						6,049
信用卡合計						112,148						850						578						1,196						2,624						114,772
個人銀行業務：
自動						72,221						2,385						933						240						3,558						75,779
零售銀行業務						1,807						35						7						18						60						1,867
個人銀行業務總量						74,028						2,420						940						258						3,618						77,646

			141			第一資本金融公司(COF)

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合併財務報表附註

						2021年12月31日
												拖欠貸款
(百萬美元)						當前						30-59 日數						60-89 日數						> 90 日數						總計 違法者 貸款						總計 貸款
商業銀行：
商業和多户房地產						35,100						92						35						35						162						35,262
工商業						49,379						139						103						39						281						49,660
商業銀行業務總量						84,479						231						138						74						443						84,922
貸款總額(1)						$	270,655					$	3,501					$	1,656					$	1,528					$	6,685					$	277,340
佔貸款總額的百分比						97.59%						1.26%						0.60%						0.55%						2.41%						100.00%

__________

(1)貸款包括未攤銷保費、折扣、遞延費用和成本，總額為#美元。1.4截至2022年12月31日和2021年12月31日，均為10億美元。

下表列出了截至2022年12月31日和2021年12月31日，我們持有的逾期90天或以上並繼續計息的投資貸款、被歸類為不良貸款的貸款以及被歸類為無撥備的不良貸款。不良貸款通常包括被置於非應計項目狀態的貸款。

表3.2：90天以上拖欠貸款應計利息和不良貸款

						2022年12月31日																		2021年12月31日
(百萬美元)						>90天及累計						不良資產 貸款(1)						不良資產 沒有助學金的貸款						>90天及累計						不良資產 貸款(1)						不良資產 沒有助學金的貸款
信用卡：
國內信用卡						$	2,135					不適用						$	0					$	1,110					不適用						$	0
國際信用卡業務						105						$	9					0						82						$	10					0
信用卡合計						2,240						9						0						1,192						10						0
個人銀行業務：
自動						0						595						0						0						344						0
零售銀行業務						0						39						8						0						47						4
個人銀行業務總量						0						634						8						0						391						4
商業銀行：
商業和多户房地產						0						271						246						3						383						268
工商業						0						430						294						0						316						257
商業銀行業務總量						0						701						540						3						699						525
總計						$	2,240					$	1,344					$	548					$	1,195					$	1,100					$	529
投資所持貸款總額的百分比						0.72		%				0.43		%				0.18		%				0.43		%				0.40		%				0.19		%

__________

(1)我們確認歸類為不良貸款的利息收入為#美元。661000萬美元和300萬美元43截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 分別.

			142			第一資本金融公司(COF)

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信用質量指標

我們密切監測經濟狀況和貸款表現趨勢，以評估和管理我們的信用風險敞口。下面我們討論這些風險和我們每個投資組合部分的信用質量指標。

信用卡

我們的信用卡貸款組合高度多樣化，覆蓋數百萬個賬户和眾多地理位置，沒有重大的個人風險敞口。因此，我們通常根據具有共同風險特徵的投資組合來管理信用風險。我們信用卡貸款組合中的風險與廣泛的經濟趨勢相關，如失業率和美國實際國內生產總值(GDP)比率，以及消費者的財務狀況，所有這些都可能對信貸表現產生實質性影響。我們在監測信用卡貸款組合的信用質量和風險時評估的關鍵指標是拖欠趨勢，包括分析一段時間內拖欠類別之間的貸款轉移情況。

下表按截至2022年12月31日和2021年12月31日的拖欠狀況列出了我們的信用卡投資組合。

表3.3：信用卡拖欠情況

												2022年12月31日																		2021年12月31日
(百萬美元)												循環貸款						將循環貸款轉換為定期貸款						總計						循環貸款						將循環貸款轉換為定期貸款						總計
信用卡：
國內信用卡：
當前												$	126,811					$	255					$	127,066					$	105,985					$	327					$	106,312
30-59天												1,388						17						1,405						760						13						773
60-89天												964						11						975						519						9						528
大於90天												2,121						14						2,135						1,100						10						1,110
國內信用卡合計												131,284						297						131,581						108,364						359						108,723
國際信用卡業務：
當前												5,866						29						5,895						5,795						41						5,836
30-59天												83						3						86						73						4						77
60-89天												55						3						58						47						3						50
大於90天												106						4						110						82						4						86
國際卡總業務量												6,110						39						6,149						5,997						52						6,049
信用卡合計												$	137,394					$	336					$	137,730					$	114,361					$	411					$	114,772

			143			第一資本金融公司(COF)

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個人銀行業務

我們的消費銀行貸款組合包括汽車和零售銀行貸款。與我們的信用卡貸款組合類似，我們的消費銀行貸款組合的風險與廣泛的經濟趨勢以及消費者的財務狀況相關，所有這些都可能對信貸表現產生實質性影響。我們在評估汽車貸款組合的信用質量和風險時監測的關鍵指標是借款人信用評分，因為它們衡量借款人的信用可靠性。拖欠貸款趨勢是我們在監察零售銀行貸款組合的信貸質素和風險時所評估的主要指標。

下表按信貸質量指標列出了截至2022年12月31日和2021年12月31日我們持有的用於投資的消費銀行貸款組合。我們根據FICO在發起時的得分來展示我們的汽車貸款組合，並根據拖欠狀況來展示我們的零售銀行貸款組合，其中包括所有逾期的貸款，包括不良貸款和不良貸款。

表3.4：按信貸質素指標劃分的個人銀行業務組合

						2022年12月31日
						按年份劃分的定期貸款
(百萬美元)						2022						2021						2020						2019						2018						之前						定期貸款總額						循環貸款						將循環貸款轉換為定期貸款						總計
自動—在發源FICO得分：(1)
大於660						$	17,872					$	14,246					$	5,354					$	2,595					$	1,032					$	328					$	41,427					$	0					$	0					$	41,427
621-660						6,212						5,060						2,257						1,167						513						185						15,394						0						0						15,394
620或以下						7,717						6,501						3,898						2,144						914						378						21,552						0						0						21,552
全自動						31,801						25,807						11,509						5,906						2,459						891						78,373						0						0						78,373
零售銀行業務--違約狀況：
當前						166						128						82						133						127						470						1,106						408						4						1,518
30-59天						2						1						0						0						0						2						5						8						0						13
60-89天						0						1						0						0						0						1						2						2						0						4
大於90天						0						0						0						0						3						8						11						4						2						17
零售銀行業務總額						168						130						82						133						130						481						1,124						422						6						1,552
個人銀行業務總量						$	31,969					$	25,937					$	11,591					$	6,039					$	2,589					$	1,372					$	79,497					$	422					$	6					$	79,925

						2021年12月31日
						按年份劃分的定期貸款
(百萬美元)						2021						2020						2019						2018						2017						之前						定期貸款總額						循環貸款						將循環貸款轉換為定期貸款						總計
自動—在發源FICO得分：(1)
大於660						$	20,758					$	8,630					$	4,739					$	2,394					$	1,153					$	301					$	37,975					$	0					$	0					$	37,975
621-660						7,456						3,721						2,109						1,084						537						157						15,064						0						0						15,064
620或以下						9,522						6,336						3,767						1,840						949						326						22,740						0						0						22,740
全自動						37,736						18,687						10,615						5,318						2,639						784						75,779						0						0						75,779
零售銀行業務--違約狀況：
當前						285						171						172						161						176						491						1,456						345						6						1,807
30-59天						0						2						2						7						0						1						12						23						0						35
60-89天						0						4						0						0						0						2						6						1						0						7
大於90天						0						1						0						1						1						9						12						4						2						18
零售銀行業務總額						285						178						174						169						177						503						1,486						373						8						1,867

			144			第一資本金融公司(COF)

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第一資本金融公司

合併財務報表附註

						2021年12月31日
						按年份劃分的定期貸款
(百萬美元)						2021						2020						2019						2018						2017						之前						定期貸款總額						循環貸款						將循環貸款轉換為定期貸款						總計
個人銀行業務總量						$	38,021					$	18,865					$	10,789					$	5,487					$	2,816					$	1,287					$	77,265					$	373					$	8					$	77,646

__________

(1)金額代表為每個信用評分類別的投資而持有的期末貸款。汽車信用分數通常代表申請時從三家信用機構獲得的平均FICO分數，此後不會更新。沒有信用評分或信用評分無效的餘額包括在620或更低類別中。

			145			第一資本金融公司(COF)

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合併財務報表附註

商業銀行業務

我們商業貸款組合的關鍵信用質量指標是我們的內部風險評級。我們根據借款人償還債務能力的相關信息對貸款進行內部風險評級。在確定特定貸款的風險評級時，考慮的一些因素包括借款人目前的財務狀況、歷史和預計的未來信貸表現、在財務上負責任的擔保人提供支持的前景、任何抵押品的估計可變現價值和當前的經濟趨勢。根據我們的內部風險評級系統得出的評級標準如下：

•不受批評的：未被指定為批評貸款的貸款，通常被稱為“通過”貸款。

•受到批評的表演：債務人的財務狀況受到壓力，影響收益、現金流或抵押品價值的貸款。借款人目前有足夠的能力履行短期債務；然而，如果壓力不減，可能會導致未來某個日期的還款前景惡化。

•被批評的表現不佳：債務人的當期淨值和償付能力或質押抵押品(如有)沒有充分保護的貸款。被歸類為批評不良貸款的貸款有一個明確的弱點，這會危及債務的全額償還。這些貸款的特點是，如果缺陷得不到糾正，並且通常被置於非應計狀態，我們將遭受信用損失的明顯可能性。

我們使用我們的內部風險評級系統進行監管報告，確定信用敞口審查的頻率，並評估和確定信用損失撥備。通常，被指定為批評履行和批評不良的貸款由管理層每季度審查一次，以確定它們是否得到適當的分類/評級，以及是否存在任何減值。一般情況下，至少每年都會對非批評貸款進行審查，以確定適當的風險評級。此外，我們在任何貸款的續簽過程中或在貸款逾期的情況下評估風險評級。

下表按內部風險評級列出了截至2022年12月31日和2021年12月31日我們持有的商業銀行投資貸款組合。內部風險評級狀態包括所有逾期貸款，包括不良貸款和不良貸款。

表3.5：按內部風險評級劃分的商業銀行投資組合

						2022年12月31日
						按年份劃分的定期貸款
(百萬美元)						2022						2021						2020						2019						2018						之前						定期貸款總額						循環貸款						將循環貸款轉換為定期貸款						總計
內部風險評級：(1)
商業和多户房地產
不受批評						$	9,527					$	4,086					$	1,161					$	1,671					$	1,280					$	2,898					$	20,623					$	13,254					$	25					$	33,902
被批評的表演						814						376						202						412						302						1,061						3,167						113						0						3,280
被批評的不良表現						101						22						0						13						19						116						271						0						0						271
商業地產和多户住宅總面積						10,442						4,484						1,363						2,096						1,601						4,075						24,061						13,367						25						37,453
工商業
不受批評						22,105						6,031						2,934						1,809						973						2,658						36,510						17,187						21						53,718
被批評的表演						992						560						156						160						167						76						2,111						964						0						3,075
被批評的不良表現						196						21						5						87						40						5						354						76						0						430
工商業合計						23,293						6,612						3,095						2,056						1,180						2,739						38,975						18,227						21						57,223
商業銀行業務總量						$	33,735					$	11,096					$	4,458					$	4,152					$	2,781					$	6,814					$	63,036					$	31,594					$	46					$	94,676

			146			第一資本金融公司(COF)

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合併財務報表附註

						2021年12月31日
						按年份劃分的定期貸款
(百萬美元)						2021						2020						2019						2018						2017						之前						定期貸款總額						循環貸款						將循環貸款轉換為定期貸款						總計
內部風險評級：(1)
商業和多户房地產
不受批評						$	6,590					$	2,924					$	3,393					$	2,401					$	793					$	3,538					$	19,639					$	12,286					$	0					$	31,925
被批評的表演						248						195						329						317						261						1,478						2,828						101						25						2,954
被批評的不良表現						0						0						88						20						9						266						383						0						0						383
商業地產和多户住宅總面積						6,838						3,119						3,810						2,738						1,063						5,282						22,850						12,387						25						35,262
工商業
不受批評						12,662						7,039						5,506						2,750						1,730						3,033						32,720						14,310						59						47,089
被批評的表演						279						188						838						207						120						167						1,799						456						0						2,255
被批評的不良表現						32						52						85						93						6						10						278						38						0						316
工商業合計						12,973						7,279						6,429						3,050						1,856						3,210						34,797						14,804						59						49,660
商業銀行業務總量						$	19,811					$	10,398					$	10,239					$	5,788					$	2,919					$	8,492					$	57,647					$	27,191					$	84					$	84,922

__________

(1)被批評的風險敞口對應於銀行監管機構定義的“特別提及”、“不合格”和“可疑”資產類別。

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合併財務報表附註

問題債務重組

作為我們減少損失努力的一部分，我們可能會向遇到財務困難的借款人提供短期(1至12個月)或長期(超過12個月)的修改，以改善貸款的長期可收回性，並避免收回或取消抵押品的需要。

我們在評估貸款組合的信用質量和確定津貼水平時，會考慮所有貸款修改的影響，無論該修改是否被歸類為問題債務重組(“TDR”)。對於我們的商業銀行客户，貸款修改也是在分配內部風險評級時考慮的。

由聯邦銀行機構發佈幷包含在冠狀病毒援助、救濟和經濟安全法案(“CARE法案”)中的其他指導意見為銀行組織提供了TDR減免，以幫助受2019年冠狀病毒病(“新冠肺炎”)大流行影響的某些符合條件的借款人進行貸款修改。CARE法案中的指導於2022年1月1日到期，屆時我們也同時停止應用聯邦銀行機構發佈的額外指導。自2023年1月1日起，我們採用了會計準則更新(ASU)第2022-02號，取消了對TDR的會計指導。

錄製的TDR總數為$2.710億美元1.6分別截至2022年和2021年12月31日的10億美元。在我們的信用卡和消費銀行貸款組合中被歸類為表現良好的TDR總計為$1.53億美元和3,000美元1.1分別截至2022年12月31日和2021年12月31日。在我們的商業銀行貸款組合中，被歸類為表現良好的TDR總計為$595百萬美元和美元192分別截至2022年12月31日和2021年12月31日。對在中期發展報告中修改的貸款提供額外資金的承諾總額為#美元。219百萬美元和美元168分別截至2022年12月31日和2021年12月31日。

下表列出了在截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度內，在TDR中修改的貸款的主要修改類型、攤銷成本金額和財務影響。

表3.6：問題債務重組

												截至2022年12月31日的年度
												降低利率。												期限延長
(百萬美元)						修改的貸款總額(1)						TDR活動的百分比(2)						平均降幅						TDR活動的百分比(2)						平均延期期限(月)
信用卡：
國內信用卡						$	306					100		%				16.54		%				不適用						不適用
國際信用卡業務						127						100						27.42						不適用						不適用
信用卡合計						433						100						19.73						不適用						不適用
個人銀行業務：
自動						1,070						57						8.53						97		%				4
零售銀行業務						7						不適用						不適用						92						13
個人銀行業務總量						1,077						57						8.53						97						4
商業銀行：
商業和多户房地產						385						8						0.28						84						13
工商業						357						不適用						不適用						64						13
商業銀行業務總量						742						4						0.28						74						13
總計						$	2,252

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合併財務報表附註

												截至2021年12月31日的年度
												降低利率												期限延長												餘額減少
(百萬美元)						修改的貸款總額(1)						TDR活動的百分比(2)						平均降幅						TDR活動的百分比(2)						平均延期期限(月)						%% TDR 活動(2)						毛收入 天平 減少
信用卡：
國內信用卡						$	154					100		%				15.90		%				不適用						不適用						不適用						不適用
國際信用卡業務						123						100						27.70						不適用						不適用						不適用						不適用
信用卡合計						277						100						21.15						不適用						不適用						不適用						不適用
個人銀行業務：
自動						371						43						8.72						93		%				4						0		%				$	1
零售銀行業務						3						13						2.94						30						42						不適用						不適用
個人銀行業務總量						374						42						8.70						93						4						0						1
商業銀行：
商業和多户房地產						49						21						1.19						85						11						不適用						不適用
工商業						112						不適用						不適用						30						6						不適用						不適用
商業銀行業務總量						161						6						1.19						46						9						不適用						不適用
總計						$	812

												截至2020年12月31日的年度
												降低利率。												期限延長												餘額減少
(百萬美元)						修改的貸款總額(1)						TDR活動的百分比(2)						平均降幅						TDR活動的百分比(2)						平均延期期限(月)						TDR活動的百分比(2)						總餘額減少
信用卡：
國內信用卡						$	243					100		%				15.94		%				不適用						不適用						不適用						不適用
國際信用卡業務						168						100						27.38						不適用						不適用						不適用						不適用
信用卡合計						411						100						20.61						不適用						不適用						不適用						不適用
個人銀行業務：
自動						536						11						5.68						95		%				3						0		%				$	1
零售銀行業務						5						11						10.86						20						8						不適用						不適用
個人銀行業務總量						541						11						5.73						94						3						0						1
商業銀行：
商業和多户房地產						98						不適用						不適用						86						5						不適用						不適用
工商業						439						4						0.14						52						21						4						7
商業銀行業務總量						537						3						0.14						58						17						3						7
總計						$	1,489

__________

(1)表示在TDR中修改的貸款總額在修改期間結束時的攤銷成本。由於並非所有修改類型都包含在上表中，因此TDR活動的總百分比加起來可能不是100%。某些貸款可能會接受多種類型的修改。

(2)由於向一些陷入困境的借款人授予了多種修改類型，某些貸款類型的百分比總和可能超過100%。

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合併財務報表附註

已完成的TDR修改的後續默認設置

下表列出了在TDR中修改的貸款的類型、數量和攤銷成本，這些貸款在期內經歷了違約，並在違約前12個月內完成了修改事件。如果貸款拖欠90天或更長時間，在提交的期間結束時已註銷，或已從應計狀態重新分類為非應計狀態，則發生違約。

表3.7：TDR-後續默認設置

												截至十二月三十一日止的年度：
																		2022												2021												2020
(百萬美元)																														合同數量：						金額						合同數量：						金額						合同數量：						金額
信用卡：
國內信用卡																														37,029						$	75					18,694						$	35					32,639						$	69
國際信用卡業務																														74,432						79						58,914						87						58,363						87
信用卡合計																														111,461						154						77,608						122						91,002						156
個人銀行業務：
自動																														16,100						285						8,847						136						5,877						77
零售銀行業務																														1						1						9						0						10						1
個人銀行業務總量																														16,101						286						8,856						136						5,887						78
商業銀行：
商業和多户房地產																														2						27						1						50						1						50
工商業																														5						56						7						120						15						130
商業銀行業務總量																														7						83						8						170						16						180
總計																														127,569						$	523					86,472						$	428					96,905						$	414

質押貸款

我們已承諾貸款抵押品#美元9.810億美元10.320億美元，以確保我們的FHLB借款能力的一部分，即19.910億美元19.7分別截至2022年12月31日和2021年12月31日。我們還抵押了#美元的貸款抵押品。34.110億美元26.510億美元，以確保我們的美聯儲貼現窗口借款能力為1美元19.710億美元19.6分別截至2022年和2021年12月31日的10億美元。除了承諾的貸款外，我們還將部分信用卡和汽車貸款組合證券化。更多信息見“注5--可變利息實體和證券化”。

持有待售貸款

我們持有的待售貸款總額為#美元2031000萬美元和300萬美元5.9分別截至2022年12月31日和2021年12月31日。我們原創待售$8.630億美元，9.13億美元和3,000美元10.0分別在2022年、2021年和2020年獲得200億美元的商業多户房地產貸款，並在出售這些貸款時通常保留償還權。

循環貸款轉為定期貸款

截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度，我們將美元4411000萬美元和300萬美元223循環貸款分別為定期貸款，主要是國內信用卡和商業銀行貸款組合.

			150			第一資本金融公司(COF)

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合併財務報表附註

附註4--信貸損失撥備和無資金貸款承諾準備金

我們的信貸損失準備代表管理層目前對截至每個資產負債表日期我們為投資而持有的貸款的合同條款的預期信貸損失的估計。先前已註銷或預期將被註銷的金額的預期收回額在撥備中確認。重大判斷被應用於我們對終身信貸損失的估計。在估計預期信貸損失時，我們同時使用定量和定性方法來考慮與評估可收回性相關的所有可用信息。這可能包括與過去事件、當前情況以及合理和可支持的預測有關的內部信息、外部信息或兩者的組合。我們對預期信貸損失的估計包括一年的合理和可支持的預測期，然後在一年期間恢復到估計中每個相關損失部分的歷史損失。管理層將考慮並可能對貸款組合的條件、變化和趨勢進行定性調整，這些條件、變化和趨勢可能無法在建模結果中反映出來。這些調整被稱為定性因素，代表管理層對確定信貸損失準備金所使用的程序和假設所固有的不精確性和風險的判斷。

對於信用卡貸款，應計利息與攤銷成本的其他部分同時註銷，作為收入的減少。淨收入總額減少了1美元。946百萬，$6291000萬美元和300萬美元1.12022年、2021年和2020年分別為10億美元，用於財務收費和因無法收回而註銷的費用。

我們在商業銀行業務中有無資金支持的貸款承諾，我們不能無條件地取消這些貸款承諾，我們在建立準備金時估計了預期的信貸損失。這一準備金的計量目標與為投資而持有的貸款準備金的計量目標相同。我們通過綜合收益表中的信貸損失撥備建立或釋放無資金來源貸款承諾準備金，相關無資金來源貸款承諾準備金計入綜合資產負債表的其他負債。

有關確定我們每個貸款組合的信貸損失準備的方法和政策的進一步討論，以及關於我們的無資金支持的貸款承諾準備金的信息，請參閲“附註1--重要會計政策摘要”。

信貸損失準備和無資金貸款承諾準備金活動

下表彙總了截至2022年、2021年和2020年12月31日終了年度按投資組合分部分列的信貸損失準備金和無資金來源貸款承諾準備金的變化情況。我們的信貸損失準備金增加了1美元。1.810億至3,000美元13.2截至2022年12月31日，從2021年開始。

表4.1：信貸損失準備和無資金來源的貸款承諾準備金活動

（百萬美元）						信用卡						個人銀行業務						商業銀行業務												總計
信貸損失準備：
截至2019年12月31日的餘額						$	5,395					$	1,038					$	775											$	7,208
採用CECL標準產生的累積影響						2,241						502						102												2,845
財務收費和費用準備金重新分類(1)						462						0						0												462
2020年1月1日的餘額						8,098						1,540						877												10,515
沖銷						(5,749)						(1,534)						(394)												(7,677)
復甦(2)						1,479						956						17												2,452
淨沖銷						(4,270)						(578)						(377)												(5,225)
信貸損失準備金						7,327						1,753						1,158												10,238
計提信貸損失準備(3)						3,057						1,175						781												5,013
其他變化(4)						36						0						0												36
2020年12月31日的餘額						$	11,191					$	2,715					$	1,658											$	15,564

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合併財務報表附註

（百萬美元）						信用卡						個人銀行業務						商業銀行業務												總計
無資金支持的貸款承諾準備金：
截至2019年12月31日的餘額						0						5						130												135
採用CECL標準產生的累積影響						0						(5)						42												37
2020年1月1日的餘額						0						0						172												172
未提供資金的貸款承諾損失準備金						0						0						23												23
2020年12月31日的餘額						0						0						195												195
截至2020年12月31日的合併津貼和準備金						$	11,191					$	2,715					$	1,853											$	15,759
信貸損失準備：
2020年12月31日的餘額						$	11,191					$	2,715					$	1,658											$	15,564
沖銷						(3,481)						(1,211)						(48)												(4,740)
復甦(2)						1,525						935						46												2,506
淨沖銷						(1,956)						(276)						(2)												(2,234)
信貸損失的利益						(902)						(521)						(489)												(1,912)
信貸損失撥備						(2,858)						(797)						(491)												(4,146)
其他變化(4)						12						0						0												12
截至2021年12月31日的餘額						8,345						1,918						1,167												11,430
無資金支持的貸款承諾準備金：
2020年12月31日的餘額						0						0						195												195
為無資金貸款承諾的損失撥備(利益)						0						0						(30)												(30)
截至2021年12月31日的餘額						0						0						165												165
截至2021年12月31日的合併津貼和準備金						$	8,345					$	1,918					$	1,332											$	11,595
信貸損失準備：
截至2021年12月31日的餘額						$	8,345					$	1,918					$	1,167											$	11,430
沖銷						(4,362)						(1,614)						(88)												(6,064)
復甦(2)						1,314						760						17												2,091
淨沖銷						(3,048)						(854)						(71)												(3,973)
信貸損失準備金(利益)						4,265						1,173						362												5,800
計提信貸損失準備						1,217						319						291												1,827
其他變化(4)						(17)						0						0												(17)
截至2022年12月31日的餘額						9,545						2,237						1,458												13,240
無資金支持的貸款承諾準備金：
截至2021年12月31日的餘額						0						0						165												165
未提供資金的貸款承諾損失準備金						0						0						53												53
截至2022年12月31日的餘額						0						0						218												218
截至2022年12月31日的合併津貼和準備金						$	9,545					$	2,237					$	1,676											$	13,458

__________

(1)在2020年第一季度採用現行的預期信貸損失(“CECL”)標準的同時，我們將財務費用和費用準備金重新歸類為信貸損失準備，並相應增加了用於投資的信用卡貸款。

(2)收回的金額和時間受到我們的催收策略的影響，這些策略基於客户行為和風險狀況，包括直接與客户溝通、收回抵押品、定期出售註銷的貸款以及其他策略，如訴訟。

(3)包括髮放津貼#美元3272020年第三季度，合夥企業信用卡貸款組合轉移至持有待售。

(4)主要是外幣換算調整，在購置期間，為購買信貸惡化的貸款建立初始撥備。

			152			第一資本金融公司(COF)

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信用卡合夥損失分擔安排

我們有某些信用卡合夥協議，這些協議在我們的合併財務報表中以淨額為基礎，其中我們的合作伙伴同意分擔基礎貸款組合的部分信貸損失。從這些合作伙伴那裏得到的預期補償將從我們的信用損失津貼中扣除。我們估算報銷金額的方法與估算信用卡貸款應收賬款信用損失準備金的方法是一致的。這些預期的報銷導致淨沖銷和信貸損失準備金的減少。有關我們的信用卡合作協議的進一步討論，請參閲“附註1-重要會計政策摘要”。

下表彙總了這些合作伙伴在2022年、2021年和2020年12月31日終了年度的估計償還額的變化。

表4.2：信用卡合作伙伴關係損失分擔安排影響摘要

						截至十二月三十一日止的年度：
(百萬美元)						2022						2021						2020
期初合作伙伴的估計報銷金額(1)						$	1,450					$	2,159					$	2,166
減少淨沖銷的合作伙伴應付金額						(515)						(438)						(959)
減少(增加)信貸損失撥備的預期應付合作夥伴金額						623						(271)						952
合作伙伴的估計報銷，期末						$	1,558					$	1,450					$	2,159

__________

(1)包括2020年第一季度採用CECL標準的影響。

			153			第一資本金融公司(COF)

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附註5--可變利息實體和證券化

在正常業務過程中，我們與被視為可變權益實體(“VIE”)的實體進行各種類型的交易。我們與VIE的主要參與與我們的證券化交易有關，在這些交易中，我們將資產轉移到證券化信託基金。我們主要將信用卡和汽車貸款證券化，這為我們提供了一個資金來源，並使我們能夠將貸款或相關債務證券的一定部分經濟風險轉移給第三方。

在VIE中擁有控股權的實體被稱為主要受益人，並被要求合併VIE。我們參與的大多數VIE已合併到我們的財務報表中。

合併和未合併VIE摘要

我們的綜合VIE的資產主要包括現金、應收貸款和相關的信貸損失撥備，我們分別在證券化投資者的限制性現金、以合併信託基金持有的貸款和信貸損失撥備下在我們的綜合資產負債表中報告這些資產。某一VIE的資產是清償其債務的主要資金來源。這些VIE的債權人通常對我們的一般信用沒有追索權。負債主要包括由VIE發行的債務證券，我們在綜合資產負債表中根據證券化債務義務報告這些債務證券。對於未合併的VIE，我們列報綜合資產負債表中反映的資產和負債的賬面金額以及我們的最大虧損敞口。我們的最大虧損風險是根據VIE中所有資產變得一文不值的不太可能發生的情況估計的，我們被要求履行任何剩餘資金義務的最大金額。

下表彙總了我們持續參與或持有重大可變權益的VIE，基於截至2022年12月31日和2021年12月31日具有類似特徵的VIE彙總。我們分別提供合併和非合併VIE的信息。

表5.1：合併和未合併VIE的賬面金額

						2022年12月31日
						已整合												未整合
(百萬美元)						資產的賬面價值						負債的賬面價值						資產的賬面價值						負債的賬面價值						最大損失風險
與證券化相關的VIE：(1)
信用卡貸款證券化(2)						$	23,620					$	13,877					$	0					$	0					$	0
汽車貸款證券化						4,863						4,002						0						0						0
與證券化相關的全部VIE						28,483						17,879						0						0						0
其他VIE：(3)
保障性住房實體						261						19						4,944						1,596						4,944
為低收入家庭和農村社區提供資金的實體						2,301						10						0						0						0
其他(4)						0						0						337						0						337
其他VIE合計						2,562						29						5,281						1,596						5,281
VIE共計						$	31,045					$	17,908					$	5,281					$	1,596					$	5,281

						2021年12月31日
						已整合												未整合
(百萬美元)						資產的賬面價值						負債的賬面價值						資產的賬面價值						負債的賬面價值						最大損失風險
與證券化相關的VIE：(1)
信用卡貸款證券化(2)						$	21,569					$	13,016					$	0					$	0					$	0
汽車貸款證券化						2,552						2,187						0						0						0
與證券化相關的全部VIE						24,121						15,203						0						0						0

			154			第一資本金融公司(COF)

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合併財務報表附註

						2021年12月31日
						已整合												未整合
(百萬美元)						資產的賬面價值						負債的賬面價值						資產的賬面價值						負債的賬面價值						最大損失風險
其他VIE：(3)
保障性住房實體						263						27						4,774						1,454						4,774
為低收入家庭和農村社區提供資金的實體						2,074						26						0						0						0
其他(4)						0						0						383						0						383
其他VIE合計						2,337						53						5,157						1,454						5,157
VIE共計						$	26,458					$	15,256					$	5,157					$	1,454					$	5,157

__________

(1)將無關緊要的VIE排除在之前退出的業務之外。

(2)表示VIE的資產和負債的賬面價值，其中包括賣方的權益和由其他關聯方持有的回購票據。

(3)在某些投資結構中，我們合併VIE，而VIE又將未合併VIE中的投資作為其主要資產。在這些情況下，我們在綜合資產負債表上將資產和負債的賬面金額披露為未合併的VIE，以避免重複我們的風險敞口，因為未合併的VIE通常是產生風險的經營實體。上述與這些投資結構有關的未合併VIE欄所列資產和負債的賬面金額為#美元。2.310億美元的資產和616截至2022年12月31日的負債為百萬美元，2.210億美元的資產和568截至2021年12月31日的負債為百萬美元。

(4)主要包括推廣可再生能源的公司的可變權益和其他股權方法投資。

與證券化相關的VIE

在證券化交易中，資產被轉移到信託，信託通常符合VIE的定義。我們作為發行人和投資者從事證券化活動。我們的主要證券化發行活動包括信用卡和汽車證券化，通過我們合併的證券化信託進行。我們繼續參與這些證券化交易主要包括擔任主要服務商並持有某些留存權益。

在我們的多家庭代理業務中，我們發起多家庭商業房地產貸款，並將其轉移到政府支持的企業(“GSE”)，後者可能會將其證券化。我們保留相關的MSR，並根據GSE制定的指導方針為轉移的貸款提供服務。作為投資者，我們在我們的投資證券組合中主要持有RMBS、CMBS和ABS，這些證券代表着發行這些證券的各個證券化信託基金的不同利益。我們沒有合併在這些交易中使用的證券化信託，因為我們沒有權力指導對這些證券化信託的經濟表現產生最重大影響的活動。我們將這些VIE從本附註的表格中剔除，因為我們認為我們與這些VIE的持續參與並不重要，因為我們要麼只投資於VIE發行的證券，而不參與VIE的設計，要麼VIE與我們之間沒有發生任何轉移。我們因參與這些VIE而面臨的最大損失是我們綜合資產負債表上的MSR和投資證券的賬面價值以及我們根據損失分擔安排承擔的合同義務。有關損失分擔協議的信息，請參閲“附註18-承諾、或有事項、擔保和其他”；有關與這些證券化相關的我們的MSR的信息，請參閲“附註6-商譽和其他無形資產”；有關我們投資證券組合中持有的證券的更多信息，請參閲“附註2-投資證券”。此外，如果我們在正常業務過程中與可能是VIE的實體達成了某些貸款安排，我們也將這些VIE排除在本説明所列表格之外。有關我們在正常業務過程中的貸款安排的其他信息，請參閲“附註3-貸款”。

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目錄表

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合併財務報表附註

下表列出了截至2022年12月31日和2021年12月31日，我們繼續參與某些證券化相關VIE的情況。

表5.2：繼續參與與證券化相關的VIE

(百萬美元)						信用卡						自動
2022年12月31日：
第三方投資者持有的證券						$	12,976					$	3,997
信託中的應收款						24,367						4,682
價差或準備金賬户的現金餘額						0						23
留存權益						是						是
保留服務						是						是
2021年12月31日：
第三方投資者持有的證券						$	12,808					$	2,186
信託中的應收款						22,454						2,418
價差或準備金賬户的現金餘額						0						13
留存權益						是						是
保留服務						是						是

信用卡證券化

我們將信用卡貸款的一部分證券化，這為我們提供了資金來源。信用卡證券化涉及將信用卡應收賬款轉移到證券化信託基金。然後，這些信託公司向第三方投資者發行以轉讓的應收款為抵押的債務證券。我們在信用卡證券化中持有某些留存權益，並繼續為這些信託中的應收賬款提供服務。我們合併這些信託是因為我們被視為主要受益人，因為我們有權指導對信託的經濟表現影響最大的活動，並有權獲得利益或承擔可能對信託產生重大影響的損失。

汽車證券化

與我們的信用卡證券化類似，我們將汽車貸款的一部分證券化，這為我們提供了資金來源。汽車證券化涉及將汽車貸款轉移到證券化信託基金。然後，這些信託公司向第三方投資者發行以轉讓貸款為抵押的債務證券。我們持有某些留存權益，並繼續在這些信託基金中償還貸款。我們合併這些信託是因為我們被視為主要受益人，因為我們有權指導對信託的經濟表現影響最大的活動，並有權獲得利益或承擔可能對信託產生重大影響的損失。

其他VIE

保障性住房實體

作為我們社區再投資計劃的一部分，我們投資於私人投資基金，這些基金對多户經濟適用房物業進行股權投資。我們為這些投資獲得了負擔得起的住房税收抵免。這些實體的活動由投資的股本和債務相結合提供資金。如果滿足某些標準，我們使用比例攤銷法對符合條件的經濟適用房項目進行某些投資。比例攤銷法在投資者預期獲得税收抵免和其他税收優惠的期間內攤銷投資成本，由此產生的攤銷被確認為可歸因於持續經營的所得税支出的組成部分。截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度，我們確認攤銷金額為637百萬美元和美元633分別為100萬美元和税收抵免#美元6641000萬美元和300萬美元644在所得税撥備內，分別與這些投資相關的百萬美元。我們在這些合格的經濟適用房項目中的股權投資的賬面價值為$4.93億美元和3,000美元4.7分別截至2022年和2021年12月31日的10億美元。在投資期間，我們需要定期提供額外的財務或其他支持。我們對這些資金不足的承諾的負債為#美元。1.83億美元和3,000美元1.7分別截至2022年12月31日和2021年12月31日，預計將在2023年至2025年期間支付。

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目錄表

第一資本金融公司

合併財務報表附註

對於那些被認為是投資實體的投資基金，如果我們沒有權力指導對這些實體的經濟表現影響最大的活動，我們就不需要合併它們。我們在這些未合併的VIE中的權益記錄在我們的綜合資產負債表中，包括為投資而持有的貸款、其他資產和其他負債。我們對這些實體的最大風險敞口僅限於我們在這些實體中的可變權益，這些實體包括大約#美元的資產。4.910億美元4.8分別截至2022年12月31日和2021年12月31日。VIE的債權人對我們的一般信貸沒有追索權，除了在合同要求我們提供的期間外，我們不提供額外的財務或其他支持。未合併的VIE投資基金的總資產約為#美元。12.510億美元11.9分別截至2022年12月31日和2021年12月31日。

為低收入和農村社區提供資金的實體

我們在投資於為低收入和農村社區的企業和非營利實體提供債務融資的社區發展實體(“CDE”)的實體(“投資者實體”)中持有可變權益。綜合投資者實體持有的CDE的可變權益也是我們的可變權益。投資者實體的活動以投資股本和債務相結合的方式提供資金。CDE的活動完全由投資的股權資本提供資金。我們為這些投資獲得聯邦和州税收抵免。我們整合VIE，在這些VIE中，我們有權指導對VIE的經濟表現影響最大的活動，我們有義務承擔損失或有權獲得可能對VIE具有重大意義的利益。我們整合其他投資和CDE，這些投資和CDE不被認為是VIE，但我們持有控股權。我們合併的VIE的資產總額約為$2.310億美元2.1截至2022年和2021年12月31日的10億美元，分別以現金、投資貸款和其他資產的形式反映在我們的合併資產負債表中。這些負債反映在其他負債中。VIE的債權人對我們的一般信用沒有追索權。除合同要求我們提供的期間外，我們沒有提供額外的財政或其他支持。

其他

我們在其他VIE中持有不同的權益，包括推廣可再生能源和其他股權方法投資的公司。我們不需要合併這些新興經濟體，因為我們沒有權力指導對它們的經濟表現影響最大的活動。我們對這些VIE的最大敞口僅限於我們綜合資產負債表上的投資，金額為#337百萬美元和美元383分別截至2022年12月31日和2021年12月31日。其他VIE的債權人對我們的一般信用沒有追索權。除合同要求我們提供的期間外，我們沒有提供額外的財政或其他支持。

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合併財務報表附註

附註6--商譽和其他無形資產

下表顯示了我們截至2022年12月31日和2021年12月31日的商譽、其他無形資產和MSR。商譽單獨列報，而其他無形資產和MSR則包括在我們綜合資產負債表的其他資產中。

表6.1：商譽、其他無形資產和管理系統的構成

						2022年12月31日
(百萬美元)						資產的賬面價值						累計攤銷						賬面淨額						加權平均剩餘 攤銷 期間
商譽						$	14,777					不適用						$	14,777					不適用
其他無形資產：
購買的信用卡關係(“PCCR”)無形資產						147						$	(26)					121						7.8年份
其他(1)						195						(157)						38						5.4年份
其他無形資產總額						342						(183)						159						7.3年份
商譽和其他無形資產總額						$	15,119					$	(183)					$	14,936
商業MSR(2)						$	660					$	(223)					$	437
						2021年12月31日
(百萬美元)						資產的賬面價值						累計攤銷						賬面淨額						加權平均剩餘 攤銷 期間
商譽						$	14,782					不適用						$	14,782					不適用
其他無形資產：
購買的信用卡關係(“PCCR”)無形資產						29						$	(10)					19						5.9年份
其他(1)						213						(121)						92						4.1年份
其他無形資產總額						242						(131)						111						4.4年份
商譽和其他無形資產總額						$	15,024					$	(131)					$	14,893
商業MSR(2)						$	622					$	(202)					$	420

__________

(1)主要由贊助、客户和商家關係、商號和其他客户合同無形資產組成。

(2)商業MSR按攤銷方法入賬，我們在該方法下記錄了#美元。931000萬美元和300萬美元79截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度的攤銷費用分別為1.5億歐元。

			158			第一資本金融公司(COF)

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合併財務報表附註

商譽

下表顯示了截至2022年12月31日我們每個業務部門的商譽賬面金額變化。2021和2020。截至2020年12月31日止年度，我們各業務分部的商譽賬面值並無變動。我們做到了不確認2022年、2021年和2020年期間的任何商譽減值.

表6.2：按業務分類的商譽

(百萬美元)						信用卡						個人銀行業務						商業銀行業務						總計
截至2019年12月31日的餘額						$	5,088					$	4,645					$	4,920					$	14,653
2020年12月31日的餘額						$	5,088					$	4,645					$	4,920					$	14,653
收購						0						0						130						130
其他調整(1)						(1)						0						0						(1)
截至2021年12月31日的餘額						$	5,087					$	4,645					$	5,050					$	14,782
其他調整(1)						(9)						0						4						(5)
截至2022年12月31日的餘額						$	5,078					$	4,645					$	5,054					$	14,777

__________

(1)表示上期收購的外幣換算調整和計價期間調整.

商譽減值測試自每年10月1日起進行。報告單位的商譽減值是根據報告單位的賬面價值超出其公允價值的金額確定的，但限於分配給報告單位的商譽金額。

報告單位的公允價值採用貼現現金流量法計算，這是收益法的一種形式。該計算使用基於每個報告單位的內部預測的預計現金流量，並使用永久增長方法來計算終端價值。這些現金流和終端價值隨後使用適當的貼現率進行貼現，貼現率主要基於我們的外部權益成本，並對每個報告單位固有的風險進行調整。報告單位的賬面金額是其各自的資本要求、商譽和其他無形資產餘額的總和。資本是根據每個報告單位的特定監管資本要求、經濟資本要求和潛在風險進行分配的。綜合股東權益超過所有報告單位的資本需求之和，而該等資本需求未為未來資本需求而確定，例如股息、股份回購或其他戰略措施，則分配予報告單位及其他類別，並假設於未來期間分配予權益持有人。我們的貼現現金流分析要求管理層對未來的貸款和存款增長、收入增長、信貸損失和資本利率做出判斷。我們的公允價值計算是否合理，是參考基於市場的方法，使用可比市場倍數和近期市場交易(如有)來評估的。

			159			第一資本金融公司(COF)

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無形資產

在我們的收購中，我們記錄了無形資產，包括PCCR無形資產、贊助、客户和商家關係、合作伙伴關係、商號和其他客户合同無形資產。在收購時，PCCR無形資產反映了現有信用卡持有人關係的估計價值。有一塊錢102022年計提無形資產減值準備1.8億元。有幾個不是2021年和2020年無形資產減值準備。

無形資產通常以加速或直線方式在其各自的估計使用年限內攤銷。下表彙總了截至2022年12月31日、2021年12月31日和2020年12月31日止年度錄得的實際攤銷費用和截至2022年12月31日的無形資產未來攤銷估計費用：

表6.3：攤銷費用

(百萬美元)						攤銷 費用
截至2013年12月31日的年度實際數字，
2020						$	60
2021						29
2022						60
12月31日終了年度的估計未來數額，
2023						38
2024						31
2025						26
2026						19
2027						15
此後						21
預計未來總金額						$	150

			160			第一資本金融公司(COF)

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附註7--房舍、設備和租賃

房舍和設備

下表列出了截至2022年12月31日和2021年12月31日的我們的房地和設備。

表7.1房地和設備的組成部分

(百萬美元)						2022年12月31日						2021年12月31日
土地						$	320					$	336
建築物和改善措施						4,345						3,854
傢俱和設備						1,831						1,816
計算機軟件						2,213						2,006
進行中						646						732
房地和設備合計(毛額)						9,355						8,744
減去：累計折舊和攤銷						(5,004)						(4,534)
房地和設備淨額共計						$	4,351					$	4,210

折舊和攤銷費用為#美元790百萬，$7751000萬美元和300萬美元809分別為2022年12月31日、2021年12月31日和2020年12月31日。

租契

我們主要是以承租人的身份參與租賃，在那裏我們租賃場所以支持我們的業務。我們的大部分租賃是寫字樓、零售銀行分行和S咖啡館的經營性租賃。對於房地產租賃，我們選擇將租賃和非租賃組成部分作為單一租賃組成部分一起核算。我們的經營租約將在2071年之前的不同日期到期，其中許多租約需要我們支付可變的租賃費，包括物業税、保險費、公共區域維護和其他成本。其中某些租約也有延期或終止選擇權，我們評估行使該等選擇權的可能性。如果我們合理地確定我們將行使期權，那麼我們將在衡量我們的使用權資產和租賃負債時計入影響。

我們的經營性租賃的使用權資產和租賃負債包括在其他資產和其他負債在我們的綜合資產負債表上。由於我們的大部分經營租賃不提供隱含利率，我們使用遞增借款利率來確定未來租賃付款的現值。我們的經營租賃費用在我們的綜合損益表中計入入住率和非利息費用中的設備。經營租賃費用總額由經營租賃成本和可變租賃成本組成，前者按直線法在租賃期內確認，後者根據實際發生的金額確認。我們還轉租某些房產，轉租收入在我們的綜合損益表中計入其他非利息收入。

下表介紹了截至2022年12月31日和2021年12月31日的經營租賃組合和相關租賃成本的信息。

表7.2經營租賃組合

(百萬美元)						2022年12月31日						2021年12月31日
使用權資產						$	1,128					$	1,137
租賃負債						1,458						1,485
加權平均剩餘租期						8.4年份						8年份
加權平均貼現率						3.1		%				3.0		%

			161			第一資本金融公司(COF)

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合併財務報表附註

表7.3經營租賃費用總額及其他信息

												截至十二月三十一日止的年度：
(百萬美元)												2022						2021
經營租賃成本												$	280					$	305
可變租賃成本												42						42
總租賃成本												322						347
轉租收入												(16)						(23)
淨租賃成本												$	306					$	324
為計入租賃負債的金額支付的現金												$	320					$	353
以租賃負債換取的使用權資產												221						81

下表列出了我們的經營租賃的到期日分析以及截至2022年12月31日的未貼現現金流與我們的租賃負債的對賬。

表7.4經營租賃到期日及租賃負債對賬

(百萬美元)						2022年12月31日
2023						$	259
2024						241
2025						210
2026						192
2027						167
此後						623
未貼現的租賃付款總額						1,692
減去：推定利息						(234)
租賃總負債						$	1,458

截至2022年12月31日，我們大約有22百萬美元和美元33對於加權平均剩餘租賃年限為3.3好幾年了。截至2021年12月31日，我們大約有331000萬美元和300萬美元53加權平均剩餘租賃年限分別為3.8億歐元的融資租賃3.4好幾年了。這些使用權資產和租賃負債包括在房舍和設備，淨額和其他借款分別出現在我們的合併資產負債表上。我們認出了$14百萬美元和美元22分別為截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度融資租賃費用總額的2.8億美元。

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合併財務報表附註

附註8--存款和借款

我們的存款，包括支票賬户、貨幣市場存款、可轉讓提款單、儲蓄存款和定期存款，是我們資產和業務的最大資金來源。我們還使用各種其他資金來源，包括短期借款、優先和次級票據、證券化債務債券和其他借款。證券化債務在我們的綜合資產負債表中單獨列示，因為它們代表合併證券化信託的債務，而根據回購協議購買的聯邦基金和借出或出售的證券、優先和次級票據以及其他借款，包括FHLB預付款，都包括在我們綜合資產負債表的其他債務中。

我們的短期借款總額通常包括購買的聯邦基金、根據回購協議借出或出售的證券以及FHLB預付款。我們的長期債務包括原始合同期限超過一年的借款。下表彙總了截至2022年12月31日和2021年12月31日我們的存款、短期借款和長期債務的構成。下文列出的這些借款的賬面價值包括未攤銷債務溢價和折價、扣除債務發行成本和公允價值對衝會計調整後的淨額。

表8.1：存款、短期借款和長期債務的構成

(百萬美元)						2022年12月31日						2021年12月31日
存款：
無息存款						$	32,203					$	38,043
計息存款(1)						300,789						272,937
總存款						$	332,992					$	310,980
短期借款：
根據回購協議購買的聯邦基金和借出或出售的證券						$	883					$	820
短期借款總額						$	883					$	820

						2022年12月31日																								2021年12月31日
(百萬美元)						到期日						規定的利率						加權平均利率						賬面價值						賬面價值
長期債務：
證券化債務憑證						2023-2028						0.32% - 4.95%						2.61%						$	16,973					$	14,994
高級及附屬附註：
固定無擔保優先債務(2)						2023-2033						0.80 - 5.27						3.43						24,134						19,975
浮動無擔保優先債						2023-2025						4.99 - 5.65						5.17						1,597						1,709
無擔保優先債務總額																		3.53						25,731						21,684
固定無擔保次級債務						2023-2032						2.36 - 4.20						3.52						5,095						5,535
優先票據及附屬票據合計																								30,826						27,219
其他長期借款：
融資租賃負債						2023 - 2031						0.30 - 9.91						4.27						33						53
其他長期借款總額																								33						53
長期債務總額																								$	47,832					$	42,266
短期借款和長期債務總額																								$	48,715					$	43,086

__________

(1)包括$6.110億美元1.8截至2022年12月31日和2021年12月31日，超過25萬美元聯邦保險限額的定期存款分別為25億美元。

(2)包括$1.210億美元1.4截至2022年12月31日和2021年12月31日，分別有1000億歐元(“歐元”)計價的無擔保票據。

			163			第一資本金融公司(COF)

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合併財務報表附註

下表列出了截至2022年12月31日按合同到期日剩餘的有息定期存款、證券化債務債券和其他債務的賬面價值。

表8.2：借款期限概況

(百萬美元)						2023						2024						2025						2026						2027						此後						總計
有息定期存款						$	20,090					$	13,321					$	4,349					$	2,077					$	5,719					$	302					$	45,858
證券化債務憑證						466						4,166						7,780						1,749						1,620						1,192						16,973
根據回購協議購買的聯邦基金和借出或出售的證券						883						0						0						0						0						0						883
優先票據及附屬票據						4,859						6,387						4,397						4,325						3,381						7,477						30,826
其他借款						19						3						2						2						3						4						33
總計						$	26,317					$	23,877					$	16,528					$	8,153					$	10,723					$	8,975					$	94,573

    

			164			第一資本金融公司(COF)

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附註9--衍生工具和對衝活動

衍生工具的使用和衍生工具的會計處理

我們定期進行衍生品交易，以支持我們的整體風險管理活動。我們的主要市場風險源於利率變化對我們的收益和股權經濟價值的影響，以及較小程度的外匯匯率變化。我們通過使用幾種技術來管理我們的利率敏感性，其中包括通過使用利率衍生品改變各種資產和負債的久期和重新定價特徵。我們還使用外幣衍生品來對衝以外幣計價的風險敞口，以限制我們的收益和外匯風險的資本敞口。我們主要使用利率和外幣掉期來對衝，但我們也可能使用各種其他衍生工具，包括上限、下限、期權、期貨和遠期合約，來管理我們的利率和外匯風險。我們將這些風險管理衍生品指定為合格會計對衝或獨立衍生品。符合條件的會計套期保值進一步被指定為公允價值套期保值、現金流量套期保值或淨投資對衝。獨立衍生品是不符合對衝會計條件的經濟對衝。

我們還提供利率、大宗商品、外幣衍生品和其他合約，作為我們商業銀行業務中客户的一種便利。我們與我們的客户簽訂這些衍生品主要是為了幫助他們管理利率風險，對衝他們的能源和其他大宗商品敞口，並管理外匯波動。我們通過與其他交易對手的衍生品交易抵消了我們客户住宿衍生品的大部分市場風險敞口。

有關我們使用衍生品以及如何對其進行會計處理的其他信息，請參閲以下內容：

•公允價值對衝：當衍生品被用來管理我們對某些金融資產和負債公允價值變化的敞口時，我們將其指定為公允價值對衝，這些資產和負債的價值因利率變動而波動。被指定為公允價值對衝的衍生工具的公允價值變動在我們的綜合收益表中與被對衝項目的收益影響相同的項目中列示。我們的公允價值對衝主要包括利率掉期，旨在調整我們對各種固定利率金融資產和負債的利率風險敞口。

•現金流對衝：當衍生品被用來管理我們在與預測交易相關的現金流變化中的風險敞口時，我們將其稱為現金流對衝。被指定為現金流量對衝的衍生品的公允價值變動被記錄為AOCI的一個組成部分。這些金額被重新分類為對衝預測交易影響收益的同一期間的收益，並在我們的綜合收益表中與對衝項目的收益影響在同一行項目中列示。我們的現金流對衝使用利率掉期和下限，旨在對衝我們一些可變利率金融資產或負債的利息收入或利息支付的可變性。我們還簽訂外幣遠期合約，以對衝與以外幣計價的公司間借款相關的現金流變化帶來的風險。

•淨投資對衝：我們使用淨投資對衝來管理與我們對功能貨幣不是美元的外國業務的淨投資相關的外匯敞口。淨投資套期保值的公允價值變動計入AOCI的換算調整部分，以抵消該等海外業務的換算收益或損失。我們使用外幣遠期合約進行淨投資對衝，以對衝遠期法下我們在海外業務中的淨投資的換算風險。

•獨立衍生品：我們的獨立衍生品主要包括我們的客户通融衍生品和其他經濟對衝。客户住宿衍生品及相關抵銷合約主要有利率合約、商品合約及外幣合約。其他獨立衍生品主要用於在經濟上對衝我們的商業抵押貸款發起和購買承諾以及所持有的其他權益的公允價值變化的風險。獨立衍生工具的公允價值變動計入收益，作為其他非利息收入的組成部分。

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目錄表

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衍生品交易對手信用風險

交易對手類型

衍生工具包含信用風險元素，這種風險源於交易對手可能未能按照合同條款履行義務，包括在某些衍生工具到期時支付到期款項。我們主要在場外市場執行衍生工具合同。我們還在交易所交易的衍生品市場執行利率和大宗商品期貨。我們的場外衍生品包括通過中央交易對手結算所(“CCP”)結算的交易和未結算的雙邊合約。芝加哥商品交易所(“芝加哥商品交易所”)、洲際交易所(“洲際交易所”)和LCH集團(“LCH”)是我們中央結算合約的CCP。在我們未清算的雙邊合同中，我們直接與我們的衍生品交易對手簽訂協議。

交易對手信用風險管理

我們通過訂立可依法強制執行的總淨額結算協議(如適用)以及與我們的交易對手交換抵押品(通常以現金或高質量流動證券的形式)來管理與衍生工具相關的交易對手信用風險。我們以兩種主要形式交換抵押品：變動保證金和初始保證金，變動保證金可減輕因每日市場波動而導致的價值變化風險，並按日進行交換；初始保證金可降低衍生產品未來潛在風險，並在交易開始時進行交換並按日進行調整。我們交換清算衍生品的變動保證金和初始保證金。對於未清算的雙邊衍生品，我們交換2021年9月1日之後執行的任何新交易的差異保證金和初始保證金，如果此類交易在初始保證金的範圍內。

交換變動保證金的抵押品金額取決於衍生工具的公允價值以及質押抵押品的公允價值，並將隨着市場變量的變化而變化。交換初始保證金的金額取決於1)初始保證金敞口的計算，如1(A)美國審慎監管機構對未清算衍生品的保證金規則(“PR規則”)或1(B)已清算衍生品的CCP規則和2)質押抵押品的公允價值所規定的；它將隨着市場變量的變化而變化。在對抵押品進行估值時，對價格和流動性隨時間變化的估計會以“折價”的形式減去，以貼現質押抵押品的價值。在任何時候，我們對衍生交易對手信用風險的敞口都等於我們資產負債表上作為衍生資產報告的金額。我們衍生品的公允價值在綜合基礎上進行調整，以考慮可依法強制執行的總淨額結算協議和任何已收到或質押的相關抵押品的影響。我們與衍生品相關的淨敞口見表9.3。

我們擔保風險敞口的條款在已清理的風險敞口和未清理的雙邊風險敞口之間存在差異。

•CCP：作為我們監管要求的一部分，我們通過CCP清算符合條件的場外衍生品。我們還用CCP清算交易所交易的工具，如期貨。期貨交易商(下稱“期貨交易商”)是交易商與我們之間的中介。CCP要求我們通過FCM公佈初始和變動保證金，以降低不付款或違約的風險。CCP要求初始保證金作為我們在交易所交易和結算的衍生品合約的潛在損失的抵押品，並每天交換變動保證金，以計入這些衍生品合約按市值計價的變化。對於芝加哥商品交易所、洲際交易所和倫敦商品交易所清算的場外衍生品，變動保證金現金支付要求被描述為結算。我們管理這些衍生品交易的FCM協議包括在某些情況下可能要求我們提供額外抵押品的條款。

•雙邊對手方：我們與雙邊衍生品交易對手訂立主要淨額結算協議和抵押品協議，以減輕違約風險。這些雙邊協議通常規定有權抵消與同一交易對手的風險敞口，並要求處於淨負債地位的一方提供抵押品。與某些雙邊交易對手達成的協議要求，如果未清算衍生品的公允價值超過既定的風險敞口門檻，雙方都必須保留抵押品。其中一些雙邊協議包括條款，要求我們的債務由各主要信用評級機構維持投資級或以上的信用評級。如果我們的債務信用評級下調至投資級以下，我們的一些交易對手將有權終止其衍生品合同，並平倉現有頭寸。

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合併財務報表附註

信用風險估值調整

我們在衍生資產上記錄交易對手信用估值調整(“CVA”)，以反映交易對手的信用質量。吾等考慮抵押品及可在法律上強制執行的總淨額結算協議，以減少吾等在釐定CVA時對各交易對手的信貸風險，而CVA可能會因衍生合約、抵押品及交易對手資信的公允價值變化而作出調整。我們亦記錄借記估值調整(“DVA”)，以調整衍生負債的公允價值，以反映我們本身信貸質素的影響。

資產負債表列報

下表彙總了截至2022年12月31日和2021年12月31日的衍生品工具的名義金額和公允價值，這些工具按被指定為會計對衝的衍生品和未被指定為會計對衝的衍生品分開，並按這兩個類別中的合同類型進一步分開。衍生工具資產及負債總額按綜合基準調整，以考慮可依法強制執行的總淨額結算協議及任何已收到或質押的相關現金抵押品的影響。衍生工具資產及負債分別計入綜合資產負債表的其他資產及其他負債，其相關收益或虧損在綜合現金流量表中作為其他資產及其他負債的變動計入經營活動。

表9.1：按公允價值計算的衍生資產和負債

						2022年12月31日																		2021年12月31日
						名義金額或合同金額						導數(1)												名義金額或合同金額						導數(1)
(百萬美元)												資產						負債												資產						負債
被指定為會計對衝的衍生品：
利率合約：
公允價值對衝						$	60,956					$	3					$	53					$	49,659					$	2					$	3
現金流對衝						30,350						0						451						52,400						244						16
總利率合約						91,306						3						504						102,059						246						19
外匯合約：
公允價值對衝						1,338						0						211						1,421						13						0
現金流對衝						2,175						4						14						4,679						24						20
淨投資對衝						4,147						78						91						3,459						43						0
外匯合同總額						7,660						82						316						9,559						80						20
指定為會計套期保值的衍生品總額						98,966						85						820						111,618						326						39
未被指定為會計套期保值的衍生工具：
客户住宿：
利率合約						91,601						1,140						1,873						71,724						620						194
商品合同						28,935						1,756						1,738						22,021						1,669						1,561
外匯和其他合約						4,926						74						78						3,779						40						42
客户住宿總和						125,462						2,970						3,689						97,524						2,329						1,797
其他利率風險敞口(2)						1,135						34						22						1,899						33						25
其他合同						2,238						9						19						2,028						2						7
未被指定為會計對衝的衍生品總額						128,835						3,013						3,730						101,451						2,364						1,829
總衍生品						$	227,801					$	3,098					$	4,550					$	213,069					$	2,690					$	1,868
減去：淨額調整(3)												(1,134)						(1,235)												(542)						(544)
衍生工具資產/負債總額												$	1,964					$	3,315											$	2,148					$	1,324

__________

(1)不反映$4百萬美元和美元11百萬分別確認為截至2022年12月31日和2021年12月31日的非履約風險衍生品資產和負債的淨估值準備。不履行風險計入衍生資產和負債，衍生資產和負債是綜合資產負債表中其他資產和其他負債的一部分，並通過綜合損益表中的非利息收入抵銷。

(2)其他利率敞口包括商業抵押貸款相關衍生品和利率互換。

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目錄表

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合併財務報表附註

(3)指持有或存放於同一交易對手的衍生工具資產及負債，以及有關現金抵押品的相關應付款項及應收賬款的資產負債表淨額。

下表彙總了截至2022年12月31日和2021年12月31日，我們在公允價值對衝中的對衝資產和負債的賬面價值，以及包括在賬面價值中的相關累計基差調整，不包括與外幣風險相關的基差調整。

表9.2：公允價值套期保值關係中的套期項目

						2022年12月31日																		2021年12月31日
						賬面金額資產/(負債)						計入賬面金額的累計基數調整額												賬面金額資產/(負債)						計入賬面金額的累計基數調整額
(百萬美元)												總資產/(負債)						中斷--對關係進行對衝												總資產/(負債)						中斷--對關係進行對衝
合併資產負債表中包含套期保值項目的項目：
可供出售的投資證券(1)(2)						$	3,983					$	(80)					$	200					$	10,327					$	286					$	295
計息存款						(17,280)						500						(1)						(7,361)						(47)						(1)
證券化債務憑證						(11,921)						748						0						(11,155)						49						3
優先票據及附屬票據						(24,544)						1,542						(527)						(22,777)						(531)						(708)

__________

(1)該等金額包括我們於對衝關係中指定的投資證券的攤餘成本基準，就該等投資證券而言，被對衝項目是預期於對衝關係結束時保留的最後一層。該投資組合的攤餘成本基礎為#美元。2361000萬美元和300萬美元247分別截至2022年12月31日和2021年12月31日。指定對衝項目的金額為#美元。225截至2022年12月31日和2021年12月31日。與這些對衝相關的累計基差調整為#美元。131000萬美元和300萬美元3分別截至2022年12月31日和2021年12月31日。

(2)賬面價值代表攤銷成本。

金融資產負債的資產負債表抵銷

我們在場外市場雙邊執行的衍生品合約和回購協議通常受可執行的主淨額結算協議管轄，在這些協議中，我們通常有權抵消與同一交易對手的風險敞口。在任何一份合同違約或終止時，任何一方交易對手通常都可以通過一次付款請求淨結清所有合同。在存在抵銷權的情況下，我們選擇抵銷資產負債表列報的總淨額結算協議下的衍生資產和負債。對於根據總淨額結算協議訂立的衍生合約，而吾等未能確認抵銷權的可執行性，或不受總淨額結算協議約束的衍生合約，吾等不會就資產負債表呈列的衍生工具頭寸予以抵銷。

下表列出了截至2022年12月31日和2021年12月31日，我們的衍生資產、衍生負債、回售和回購協議的公允價值總額和淨值，以及美國公認會計原則允許的相關抵銷金額。該表還包括根據此類安排收到或認捐的現金和非現金抵押品。然而，提交的抵押品金額僅限於相關衍生產品公允價值淨值或未償還餘額的金額；因此，過度抵押的情況不包括在內。

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目錄表

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合併財務報表附註

表9.3：金融資產和金融負債的抵銷

						總金額						資產負債表中的總金額抵銷												確認的淨額						根據總淨額結算協議持有的證券抵押品						淨曝光量
(百萬美元)												金融工具						收到的現金抵押品
截至2022年12月31日
衍生資產(1)						$	3,098					$	(759)					$	(375)					$	1,964					$	(96)					$	1,868
截至2021年12月31日
衍生資產(1)						2,690						(252)						(290)						2,148						0						2,148

						總金額						資產負債表中的總金額抵銷												確認的淨額						根據總淨額結算協議質押的證券抵押品						淨曝光量
(百萬美元)												金融工具						質押現金抵押品
截至2022年12月31日
衍生負債(1)						$	4,550					$	(759)					$	(476)					$	3,315					$	(85)					$	3,230
回購協議(2)						883						0						0						883						(883)						0
截至2021年12月31日
衍生負債(1)						1,868						(252)						(292)						1,324						0						1,324
回購協議(2)						820						0						0						820						(820)						0

__________

(1)我們從衍生品交易對手那裏獲得了總計1美元的現金抵押品608百萬美元和美元377分別截至2022年12月31日和2021年12月31日。我們還從衍生品交易對手那裏收到了公允價值約為#美元的證券。821000萬美元和300萬美元1截至2022年12月31日和2021年12月31日，我們有能力重新質押。我們發佈了$2.310億美元2.0截至2022年12月31日和2021年12月31日的現金抵押品分別為10億美元。

(2)根據我們的客户回購協議，該協議在下一個工作日到期，我們以公允價值為#美元的抵押品進行質押。900百萬美元和美元836截至2022年和2021年12月31日，分別為100萬美元，主要由機構RMBS證券組成。

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目錄表

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合併財務報表附註

損益表和AOCI列報

公允價值與現金流量套期保值

在我們的綜合收益表中確認的與公允價值衍生工具和現金流量對衝關係相關的淨收益(虧損)如下所示，截至2022年、2022年和2020年12月31日的年度。

表9.4：公允價值和現金流量對衝會計的影響

						截至2022年12月31日的年度
						淨利息收入																																				非利息收入
(百萬美元)						投資證券						貸款，包括持有的待售貸款						其他						計息存款						證券化債務憑證						高級及附屬票據						其他
在我們的綜合收益表中列報的總金額						$	1,884					$	28,910					$	443					$	(2,535)					$	(384)					$	(1,074)					$	905
公允價值對衝關係：
利率和外匯合約：
在衍生工具上確認的利息						$	48					$	0					$	0					$	2					$	(48)					$	(197)					$	0
已確認的衍生產品收益(損失)						276						0						0						(542)						(698)						(1,893)						(84)
套期保值項目確認的損益(1)						(366)						0						0						546						699						2,059						83
公允價值套期保值的除外部分(2)						0						0						0						0						0						(3)						0
在公允價值套期保值上確認的淨收益(費用)						$	(42)					$	0					$	0					$	6					$	(47)					$	(34)					$	(1)
現金流對衝關係：(3)
利率合約：
已實現收益(虧損)從AOCI重新分類為淨收益						$	0					$	(121)					$	0					$	0					$	0					$	0					$	0
外匯合約：
已實現收益(虧損)從AOCI重新分類為淨收益(4)						0						0						3						0						0						0						(1)
現金流量套期保值確認的淨收益(費用)						$	0					$	(121)					$	3					$	0					$	0					$	0					$	(1)

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目錄表

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合併財務報表附註

						截至2021年12月31日的年度
						淨利息收入																																				非利息收入
(百萬美元)						投資證券						貸款，包括持有的待售貸款						其他						計息存款						證券化債務憑證						高級及附屬票據						其他
在我們的綜合收益表中列報的總金額						$	1,446					$	24,263					$	60					$	(956)					$	(119)					$	(488)					$	826
公允價值對衝關係：
利率和外匯合約：
在衍生工具上確認的利息						$	(92)					$	0					$	0					$	126					$	123					$	209					$	0
已確認的衍生產品收益(損失)						207						0						0						(168)						(237)						(799)						(106)
套期保值項目確認的損益(1)						(299)						0						0						167						220						941						106
公允價值套期保值的除外部分(2)						0						0						0						0						0						(3)						0
在公允價值套期保值上確認的淨收益(費用)						$	(184)					$	0					$	0					$	125					$	106					$	348					$	0
現金流對衝關係：(3)
利率合約：
已實現收益從AOCI重新歸類為淨收益						$	38					$	919					$	0					$	0					$	0					$	0					$	0
外匯合約：
已實現收益從AOCI重新歸類為淨收益(4)						0						0						1						0						0						0						1
現金流量套期保值確認的淨收益(費用)						$	38					$	919					$	1					$	0					$	0					$	0					$	1

			171			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

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合併財務報表附註

						截至2020年12月31日的年度
						淨利息收入																																				非利息收入
(百萬美元)						投資證券						貸款，包括持有的待售貸款						其他						計息存款						證券化債務憑證						高級及附屬票據						其他
在我們的綜合收益表中列報的總金額						$	1,877					$	24,074					$	82					$	(2,165)					$	(232)					$	(679)					$	1,350
公允價值對衝關係：
利率和外匯合約：
在衍生工具上確認的利息						$	(76)					$	0					$	0					$	108					$	125					$	225					$	0
已確認的衍生產品收益(損失)						(306)						0						0						204						176						950						126
套期保值項目確認的損益(1)						290						0						0						(203)						(212)						(904)						(125)
公允價值套期保值的除外部分(2)						0						0						0						0						0						(3)						0
在公允價值套期保值上確認的淨收益(費用)						$	(92)					$	0					$	0					$	109					$	89					$	268					$	1
現金流對衝關係：(3)
利率合約：
已實現收益從AOCI重新歸類為淨收益						$	25					$	541					$	0					$	0					$	0					$	0					$	0
外匯合約：
已實現收益(虧損)從AOCI重新分類為淨收益(4)						0						0						10						0						0						0						(1)
現金流量套期保值確認的淨收益(費用)						$	25					$	541					$	10					$	0					$	0					$	0					$	(1)

_________

(1)包括攤銷收益$78百萬美元和美元39截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度分別為100萬美元，支出為12截至2020年12月31日的年度，與停產對衝的基數調整有關。

(2)可歸因於交叉貨幣基差變化的交叉貨幣掉期的公允價值變動不計入對衝有效性的評估，並計入其他全面收益(“保監處”)。根據攤銷方法，被排除部分的初始價值在掉期期間的收益中確認。

(3)現金流和淨投資套期保值對AOCI的影響以及重新分類為税後淨收益的金額見“附註10--股東權益”。

(4)我們確認了一筆$的損失。17截至2022年12月31日的年度收益為百萬美元1632021年為100萬美元，損失為57截至2020年12月31日的一年，外匯合同從AOCI重新分類。這些數額在很大程度上被我們的外幣計價的公司間資金的外幣交易收益(虧損)所抵消，這些資金包括在我們綜合損益表的其他非利息收入中。

在接下來的12個月裏，我們預計將税後淨虧損重新歸類為收益$814截至2022年12月31日，與預測交易的現金流對衝相關的AOCI記錄的百萬美元。這一數額將抵消與對衝預測交易相關的現金流。對預測交易進行對衝的最長時間長度約為9.2截至2022年12月31日。我們預計重新歸類為收益的金額可能會隨着市場狀況的變化和作為我們整體風險管理戰略的一部分而採取的持續行動而發生變化。

			172			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

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獨立衍生品

以下列出了截至2022年、2022年、2021年和2020年12月31日的年度對我們與獨立衍生品相關的綜合收益表的淨影響。這些收益或損失在我們的綜合損益表上的其他非利息收入中確認。

表9.5：獨立衍生工具的收益(損失)

																		截至十二月三十一日止的年度：
(百萬美元)																		2022						2021						2020
在其他非利息收入中確認的損益：
客户住宿：
利率合約																		$	40					$	32					$	15
商品合同																		49						28						32
外匯和其他合約																		14						7						8
客户住宿總和																		103						67						55
其他利率風險敞口																		76						(5)						(8)
其他合同																		(38)						(12)						(4)
總計																		$	141					$	50					$	43

			173			第一資本金融公司(COF)

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附註10--股東權益

優先股

下表彙總了我們截至2022年12月31日和2021年12月31日的已發行優先股。

表10.1：未償還優先股(1)

																		可由發行者贖回的開始						每年股息率						分紅頻率						每股清算優先權						未償還股份總數 截至 2022年12月31日						賬面價值 (單位：百萬)
系列						描述						發行日期																																				2022年12月31日						2021年12月31日
系列I						5.000% 非累計						2019年9月11日						2024年12月1日						5.000%						季刊						$	1,000					1,500,000						$	1,462					$	1,462
J系列						4.800% 非累計						2020年1月31日						2025年6月1日						4.800						季刊						1,000						1,250,000						1,209						1,209
K系列						4.625% 非累計						2020年9月17日						2025年12月1日						4.625						季刊						1,000						125,000						122						122
L系列						4.375% 非累計						2021年5月4日						2026年9月1日						4.375						季刊						1,000						675,000						652						652
M輯						3.950%固定費率重置 非累計						2021年6月10日						2026年9月1日						3.950%至2026年8月31日；重置2026年9月1日和隨後的每個5年紀念日5年期國債利率+3.157%						季刊						1,000						1,000,000						988						988
系列N						4.250% 非累計						2021年7月29日						2026年9月1日						4.250%						季刊						1,000						425,000						412						412
總計																																																$	4,845					$	4,845

__________

(1)除系列外 M，所有權以存托股份的形式持有，每股存托股份相當於固定利率非累積永久優先股的1/40權益。

			174			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

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合併財務報表附註

累計其他綜合收益

AOCI主要包括與可供出售的證券相關的累計未實現淨收益或虧損、對衝關係中衍生工具公允價值的變化以及外幣換算調整。

下表按組成部分列出了截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度AOCI的變化。

表10.2：Aoci

(百萬美元)						可供出售的證券						對衝關係(1)						外幣折算調整(2)												其他						總計
截至2019年12月31日的AOCI						$	935					$	354					$	(107)											$	(26)					$	1,156
採用CECL標準產生的累積影響						(8)						0						0												0						(8)
改敍前的其他全面收入						1,278						1,401						76												5						2,760
從AOCI重新分類為收益的金額						(19)						(393)						0												(2)						(414)
其他綜合收益，税後淨額						1,259						1,008						76												3						2,346
AOCI截至2020年12月31日						2,186						1,362						(31)												(23)						3,494
重新分類前的其他綜合收益(虧損)						(1,887)						(396)						10												7						(2,266)
從AOCI重新分類為收益的金額						(2)						(848)						0												(4)						(854)
其他綜合收益(虧損)，税後淨額						(1,889)						(1,244)						10												3						(3,120)
AOCI截至2021年12月31日						297						118						(21)												(20)						374
重新分類前的其他綜合收益(虧損)						(7,980)						(2,404)						1												(17)						(10,400)
從AOCI重新分類為收益的金額						7						104						0												(1)						110
其他綜合收益(虧損)，税後淨額						(7,973)						(2,300)						1												(18)						(10,290)
AOCI截至2022年12月31日						$	(7,676)					$	(2,182)					$	(20)											$	(38)					$	(9,916)

__________

(1)包括與現金流量套期保值有關的金額以及被指定為公允價值套期保值的交叉貨幣掉期的被排除部分。

(2)包括其他綜合收益$305百萬美元和美元221000萬美元，損失美元65截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度分別來自指定為淨投資對衝的對衝工具。

			175			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

下表列出了截至2022年、2022年、2021年和2020年12月31日的年度，從AOCI的每個組成部分重新分類到我們的綜合收益表的金額。

表10.3：從AOCI重新分類

(百萬美元)																		截至十二月三十一日止的年度：
AOCI組件						受影響的收入表第二行第2項																		2022						2021						2020
可供出售的證券：
						非利息收入(虧損)																		$	(9)					$	2					$	25
						所得税撥備(福利)																		(2)						0						6
						淨收益(虧損)																		(7)						2						19
對衝關係：
利率合約：						利息收入(虧損)																		(121)						957						566
外匯合約：						利息收入																		3						1						10
						利息支出																		(3)						(3)						(3)
						非利息收入(虧損)																		(17)						163						(57)
						所得税前持續經營的收入(虧損)																		(138)						1,118						516
						所得税撥備(福利)																		(34)						270						123
						淨收益(虧損)																		(104)						848						393
其他：
						非利息收入和非利息支出																		1						5						2
						所得税撥備(福利)																		0						1						0
						淨收入																		1						4						2
重新分類總數																								$	(110)					$	854					$	414

下表彙總了截至2022年12月31日和2021年及2020年的其他全面收益(虧損)活動及相關的税務影響。

表10.4：其他全面收益(虧損)

						截至十二月三十一日止的年度：
						2022																		2021																		2020
(百萬美元)						在此之前 税收						規定 (利益)						之後 税收						在此之前 税收						規定 (利益)						之後 税收						在此之前 税收						規定 (利益)						之後 税收
其他全面收益(虧損)：
可供出售證券的未實現淨收益(虧損)						$	(10,516)					$	(2,543)					$	(7,973)					$	(2,486)					$	(597)					$	(1,889)					$	1,659					$	400					$	1,259
套期保值關係未實現淨收益(虧損)						(3,032)						(732)						(2,300)						(1,640)						(396)						(1,244)						1,329						321						1,008
外幣折算調整(1)						98						97						1						17						7						10						56						(20)						76
其他						(24)						(6)						(18)						4						1						3						4						1						3
其他綜合損失						$	(13,474)					$	(3,184)					$	(10,290)					$	(4,105)					$	(985)					$	(3,120)					$	3,048					$	702					$	2,346

__________

(1)包括被指定為淨投資對衝的對衝工具的影響。

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注11-監管和資本充足率

監管與資本充足率

本公司及本行須分別遵守美國聯邦儲備委員會(“美聯儲”)及貨幣監理署(“OCC”)所訂立的監管資本規定(“巴塞爾協議III資本規則”)。巴塞爾III資本規則實施巴塞爾銀行監管委員會(“巴塞爾委員會”)公佈的若干資本要求，以及二零一零年多德-弗蘭克華爾街改革及消費者生產法案(“多德-弗蘭克法案”)的若干條文及其他資本規定。

作為一家總綜合資產至少2,500億美元但低於7,000億美元且不超過任何適用的基於風險的門檻的銀行控股公司(“BHC”)，本公司是巴塞爾協議III資本規則下的III類機構。

該銀行是第III類機構的附屬機構，是第III類銀行。此外，本行作為一家有保險的存款機構，須遵守即時糾正措施(“PCA”)的資本規定。

根據《巴塞爾協議III資本規則》，我們必須維持最低普通股權益一級資本比率為4.5%，一級資本比率為6.0%，總資本比率為8.0%，每種情況下均與風險加權資產有關。此外，必須保持4.0%的最低槓桿率和3.0%的最低補充槓桿率。我們還須遵守標準化方法資本保存緩衝要求，其中包括壓力資本緩衝要求、任何全球系統重要性銀行(“G-SIB”)附加費(不適用於我們)和反週期緩衝資本要求(目前設定為0%)。我們從2022年10月1日至2023年9月30日期間的壓力資本緩衝要求為3.1%。我們的資本和槓桿率是根據巴塞爾III標準方法框架計算的。

我們已選擇排除某些元素AOCI從我們的監管資本中提取，作為III類機構的許可。

美聯儲、OCC和聯邦存款保險公司(統稱為“聯邦銀行機構”)通過了一項最終規則(“CECL過渡規則”)，為銀行機構提供了一個可選的五年過渡期，以逐步消除CECL標準對其監管資本的影響(“CECL過渡選舉”)。我們從2020年1月1日起採用CECL標準(出於會計目的)，並在2020年第一季度進行了CECL過渡選舉(出於監管資本目的)。因此，本報告中提出的適用數額反映了這種選擇。

根據CECL過渡規則，銀行機構可以選擇將採用CECL對其監管資本的估計影響推遲到2021年12月31日，然後從2022年1月1日到2024年12月31日分階段實施估計的累積影響。對於CECL在最初兩年中的“第二天”持續影響，聯邦銀行機構使用統一的“比例係數”25%，作為CECL標準下與先前發生的損失方法相比的撥備增加的近似值。因此，從2020年1月1日到2021年12月31日，當選的銀行機構被允許向其監管資本中追加相當於税後第一天CECL採用影響的總和和自採用CECL標準以來津貼增加的25%。從2022年1月1日到2024年12月31日，税後第一天採用CECL的影響和累積的第二天持續影響將以每年25%的速度分階段計入監管資本。下表彙總了2020年至2025年期間對我們監管資本的資本影響延遲和分階段。

資本影響延遲

週期中的階段

2020

2021

2022

2023

2024

2025

“第一天”CECL的採用影響

資本影響推遲到2022年

25%分階段實施

50%分階段實施

75%分階段實施

完全分階段實施

累積的“第二天”持續影響

25%的比例因數，作為CECL項下津貼增加的近似值

截至2021年12月31日，我們加回的總金額為2.4根據CECL過渡規則，我們的監管資本增加了20億美元。與規則一致，我們分階段支付了這一金額的25%，即$5992000萬，2022年1月1日，離開

			177			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

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合併財務報表附註

$1.82023-2025年間將分階段投入10億美元。截至2022年12月31日，公司反映CECL過渡規則的CET1資本比率為12.5%，並且將會是12.0%不包括CECL過渡規則的影響(或“完全分階段實施”)。

有關我們須遵守的資本充足率指引的其他資料，請參閲“第一部分--第1項--業務--監督和監管”。

下表 根據適用的過渡條款、監管最低資本充足率和截至2022年12月31日和2021年12月31日的適用資本充足率標準，比較了我們在巴塞爾III標準化方法下的監管資本金額和比率。

表11.1：《巴塞爾協議III》下的資本比率(1)

						2022年12月31日																								2021年12月31日
(百萬美元)						資本額						資本 比率						最低要求 資本 充分性						好的- 大寫						資本額						資本 比率						最低要求 資本 充分性						好的- 大寫
第一資本信貸：
普通股一級資本(2)						$	44,731					12.5%						4.5%						不適用						$	43,501					13.1%						4.5%						不適用
一級資本(3)						49,576						13.9						6.0						6.0%						48,346						14.5						6.0						6.0%
總資本(4)						56,714						15.8						8.0						10.0						56,089						16.9						8.0						10.0
第1級槓桿(5)						49,576						11.1						4.0						不適用						48,346						11.6						4.0						不適用
補充槓桿(6)						49,576						9.5						3.0						不適用						48,346						9.9						3.0						不適用
科納：
普通股一級資本(2)						46,630						13.1						4.5						6.5						26,699						11.1						4.5						6.5
一級資本(3)						46,630						13.1						6.0						8.0						26,699						11.1						6.0						8.0
總資本(4)						51,165						14.4						8.0						10.0						29,449						12.2						8.0						10.0
第1級槓桿(5)						46,630						10.5						4.0						5.0						26,699						7.4						4.0						5.0
補充槓桿(6)						46,630						9.0						3.0						不適用						26,699						6.6						3.0						不適用

__________

(1)不適用的資本要求用“N/A”表示。

(2)普通股一級資本比率是根據普通股一級資本除以風險加權資產計算的監管資本指標。

(3)一級資本比率是根據一級資本除以風險加權資產計算的監管資本指標。

(4)總資本比率是根據總資本除以風險加權資產計算的監管資本指標。

(5)一級槓桿率是根據一級資本除以調整後平均資產計算的監管資本指標。

(6)補充槓桿率是根據一級資本除以總槓桿敞口計算的監管資本指標。

2022年10月1日，COBNA與CONA合併並併入CONA，CONA作為倖存實體。在銀行合併之前，COBNA的資本比率高於CONA，因此在銀行合併後立即增加了CONA的資本比率，截至2022年12月31日。截至2022年12月31日和2021年12月31日，我們超過了最低資本金要求，銀行超過了最低監管要求，並根據PCA要求獲得了充足的資本。

存在的監管限制限制了ConA向我們的BHC轉移資金的能力。截至2022年12月31日，可用於支付股息的資金從…銀行是$3.2十億美元。我們的借款協議或子公司的借款協議中可能包含的適用條款可能會限制我們的子公司向我們支付股息的能力或我們向股東支付股息的能力。不能保證我們會宣佈並向股東支付任何股息。

			178			第一資本金融公司(COF)

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附註12-普通股每股收益

下表列出了截至2022年、2022年、2021年和2020年12月31日的年度普通股每股基本收益和稀釋後每股收益的計算方法。分配給參與證券的紅利和未分配收益代表“兩類”方法的應用，如“注1--重要會計政策摘要”所述。

表12.1：普通股基本收益和攤薄收益的計算

												截至十二月三十一日止的年度：
(美元和股票，單位為百萬，每股數據除外)																		2022						2021						2020
持續經營收入，税後淨額																		$	7,360					$	12,394					$	2,717
非持續經營所得(虧損)，税後淨額																		0						(4)						(3)
淨收入																		7,360						12,390						2,714
分配給參與證券的股息和未分配收益																		(88)						(105)						(20)
優先股股息																		(228)						(274)						(280)
贖回優先股的發行成本																		0						(46)						(39)
普通股股東可獲得的淨收入																		$	7,044					$	11,965					$	2,375
總加權平均已發行基本普通股																		391.8						442.5						457.8
稀釋性證券的影響：(1)
股票期權																		0.3						0.7						0.6
其他或有發行的股份																		1.1						1.0						0.5
稀釋性證券的總效果																		1.4						1.7						1.1
總加權平均稀釋後已發行普通股																		393.2						444.2						458.9
普通股基本每股收益：
持續經營淨收益																		$	17.98					$	27.05					$	5.20
非持續經營的收益(虧損)																		0.00						(0.01)						(0.01)
基本普通股每股淨收益																		$	17.98					$	27.04					$	5.19
稀釋後每股普通股收益：(1)
持續經營淨收益																		$	17.91					$	26.95					$	5.19
非持續經營的收益(虧損)																		0.00						(0.01)						(0.01)
每股攤薄普通股淨收益																		$	17.91					$	26.94					$	5.18

__________

(1)稀釋後每股收益的計算不包括以下獎勵2410000股和獎勵26截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度，分別，獲獎名單61,000股股票和期權52363.73至$86.34截至2020年12月31日的年度，因為它們的加入將是反稀釋的。有幾個不是截至2022年和2021年12月31日止年度的反攤薄股票期權。

			179			第一資本金融公司(COF)

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合併財務報表附註

注13-基於股票的薪酬計劃

庫存計劃

我們有一自2022年12月31日起，根據修訂並重訂的2004年股票激勵計劃(“2004計劃”)，我們被授權發行67百萬股各種形式的普通股，主要是股份結算的RSU、履約股份單位(“PSU”)和非限制性股票期權。在這個數字中，大約13截至2022年12月31日，仍有100萬股可供未來發行。2004年計劃允許在期權和股票激勵獎勵結算時使用新發行的股票或庫藏股，我們一般通過發行新股的方式進行結算。

我們還發行現金結算的限制性股票單位。這些現金結算單位不計入根據2004年計劃授權發行或可供發行的普通股。2022年、2021年和2020年現金結算單位的歸屬導致向合夥人支付現金$8百萬，$7百萬美元和美元12分別為100萬美元。截至2022年12月31日，未歸屬現金結算單位沒有未確認的補償成本。

2022年、2021年和2020年確認的基於股票的薪酬支出總額為314百萬，$331百萬美元和美元203分別為100萬美元。2022年、2021年和2020年確認的股票薪酬所得税優惠總額為#美元。75百萬，$62百萬美元和美元43分別為100萬美元。

此外，我們維持聯營公司股票採購計劃(“採購計劃”)，這是基於股票薪酬的會計指導下的補償計劃。與採購計劃相關，我們確認了#美元的補償費用36百萬，$33百萬美元和美元302022年、2021年和2020年分別為100萬。我們還維持股息再投資和股票購買計劃，允許參與股東通過股息或可選現金投資的自動再投資購買我們普通股的額外股份。

限制性股票單位和業績份額單位

RSU代表股票結算獎勵，不包含績效條件，授予某些員工時不向接受者支付任何費用。RSU通常被授予三年從贈與之日起；然而，一些RSU在贈與日一週年或三週年之後或之後不久被授予懸崖。RSU可被沒收，直到某些限制失效，包括繼續受僱一段特定的時間。

PSU代表股票結算獎勵，其中包含績效條件，並授予某些員工，而不向接受者支付任何費用。PSU通常被授予三年從贈與之日起；然而，一些PSU在贈與日三週年或之後不久被授予懸崖背心。跨過的PSU數量三年可以減少50%或100%取決於在授權期內是否達到了特定的績效目標。數量三年制懸崖授予最終將授予的PSU取決於在三年制句號。這些PSU還包括從0%至150普通股目標數量的%。

RSU或PSU的接受者有權在適用限制失效後獲得普通股股份，並通常有權獲得現金支付或相當於在RSU或PSU未償還期間就相關普通股支付的任何股息的普通股額外股份，但無權享有投票權。一般來説，在授予之日，RSU和PSU的價值將等於我們普通股的公允價值，費用將在歸屬期間確認。某些PSU具有酌情歸屬條件，並在每個報告期按公允價值重新計量。

			180			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

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下表彙總了RSU和PSU的2022年活動。

表13.1：限制性股票單位和業績份額單位摘要

						限售股單位												績效份額單位(1)
(單位：千股)						單位						加權平均 授予日期 公允價值 每單位						單位						加權平均 授予日期 公允價值 每單位
截至2022年1月1日未歸屬						4,110						$	104.50					1,765						$	102.84
授與(2)						2,987						141.71						870						139.00
既得						(1,696)						103.43						(888)						93.37
被沒收						(345)						132.68						(44)						129.28
截至2022年12月31日未歸屬						5,056						$	124.92					1,703						$	125.55

_________

(1)已授予及已授予的包括實現以往期間授予的業績份額單位的特定業績目標的調整。

(2)RSU的加權平均授予日期公允價值為#美元。127.37及$92.04分別在2021年和2020年。申請單位的加權平均批出日期公允價值為#元。112.51及$100.04分別在2021年和2020年。

2022年、2021年和2020年期間授予的RSU的公允價值總額為248百萬，$202百萬美元和美元140分別為100萬美元。歸屬的PSU的總公允價值為#美元。1271000萬，$94百萬美元和美元822022年、2021年和2020年分別為1.6億人。截至2022年12月31日，與未歸屬RSU相關的未確認補償費用為$372100萬美元，預計將在加權平均時期內攤銷約1.9數年；與未歸屬的PSU有關的未確認賠償為#美元31100萬美元，預計將在加權平均時期內攤銷約一年.

股票期權

股票期權的最大合同期限為10好幾年了。一般來説，股票期權的行權價格將等於授予之日我們普通股的公平市場價值。期權歸屬在授予時確定，並可能取決於是否達到任何適用的履約條件。期權一般在到期後可行使三年從授予之日的一週年開始；然而，一些期權授予在授予日的一週年或三週年之後或之後不久授予懸崖背心。

下表列出了2022年股票期權活動的摘要以及截至2022年12月31日可行使的股票期權餘額。

表13.2：股票期權活動摘要

(股票以千計，內在價值以百萬計)						股票 受制於 選項						加權的- 平均值 鍛鍊 價格						加權的- 平均值 剩餘 合同 術語						集料 固有的 價值
截至2022年1月1日未完成						875						$	67.92
授與						0						0.00
已鍛鍊						(334)						56.26
被沒收						0						0.00
過期						0						0.00
截至2022年12月31日的未償還和可行使						541						$	75.12					2.80年份						$	10

有幾個不是2022年、2021年和2020年授予的股票期權。2022年、2021年和2020年期間行使的股票期權的內在價值總額為18百萬，$80百萬美元和美元65分別為100萬美元。

			181			第一資本金融公司(COF)

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附註14--員工福利計劃

確定繳費計劃

我們發起一項供款式助理儲蓄計劃(“計劃”)，在該計劃中，所有全職和兼職助理的年齡超過18都有資格參加。我們向每個符合資格的合夥人的賬户進行非選擇性繳費，並匹配一部分合夥人繳費。我們還發起了一項自願的非限定遞延薪酬計劃，選定的員工羣體有資格參加該計劃。我們根據參與者對工資、獎金和其他符合條件的工資的延期支付為該計劃做出貢獻。此外，我們將參與者的超額薪酬(高於美國國税局(IRS)薪酬限額的薪酬)減去延期。我們總共捐獻了$4441000萬，$378百萬美元和美元350在截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度內，這些計劃分別增加了100萬美元。

固定福利養老金和其他退休後福利計劃

我們發起了幾個凍結的計劃，包括一個合格的固定收益養老金計劃，幾個不合格的固定收益養老金計劃，以及一個提供其他退休後福利的計劃，包括醫療和人壽保險。我們的養老金計劃和其他退休後福利計劃的估值使用每年的12月31日作為衡量日期。我們的政策是在平均剩餘服務年數的基礎上以直線方式攤銷以前的服務金額，以完全有資格享受在職計劃參與者的福利。

下表在彙總的基礎上列出了福利義務和計劃資產的變化、資金狀況以及資金狀況在我們的合併資產負債表上的確認情況。

表14.1：福利債務和計劃資產的變化

						確定的養老金計劃 優勢												其他退休後員工 優勢
(百萬美元)						2022						2021						2022						2021
福利義務的變化：
截至1月1日的累積福利義務，						$	163					$	178					$	16					$	21
服務成本						1						1						0						0
利息成本						4						4						0						0
已支付的福利						(11)						(12)						(1)						(2)
精算損失(收益)						(29)						(8)						(3)						(3)
截至12月31日的累計福利義務，						$	128					$	163					$	12					$	16
計劃資產變動：
截至1月1日的計劃資產公允價值，						$	273					$	274					$	6					$	6
計劃資產的實際回報率						(41)						10						(1)						1
僱主供款						1						1						1						1
已支付的福利						(11)						(12)						(1)						(2)
截至12月31日的計劃資產公允價值，						$	222					$	273					$	5					$	6
截至12月31日，資金狀況超過(低於)，						$	94					$	110					$	(7)					$	(10)

						確定的養老金計劃 優勢												其他退休後員工 優勢
(百萬美元)						2022						2021						2022						2021
截至12月31日的資產負債表列報，
其他資產						$	102					$	121					$	0					$	0
其他負債						(8)						(11)						(7)						(10)
截至12月31日確認的淨額，						$	94					$	110					$	(7)					$	(10)

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合併財務報表附註

我們的固定收益養老金計劃和其他退休後福利計劃的定期淨收益總計為#美元。81000萬，$12百萬美元，以及$82022年、2021年和2020年分別為100萬。我們確認税前虧損為1美元。242022年為4億美元，税前收益為1美元42021年和2020年，我們的固定收益養老金計劃和其他退休後福利計劃的其他全面收入為1000萬美元。

在AOCI中確認但尚未確認為定期福利淨成本組成部分的税前金額包括#美元的淨精算損失。57百萬美元和美元33截至2022年12月31日和2021年12月31日，我們的固定收益養老金計劃分別為100萬美元和淨精算收益#美元3截至2022年12月31日和2021年12月31日，我們的其他退休後福利計劃為100萬美元。在AOCI中沒有確認有意義的先前服務成本。

計劃資產與公允價值計量

計劃資產的投資採用總回報投資方法，即利用股權證券和債務證券的組合來保存資產價值、分散風險和提高我們實現長期投資回報基準的能力。投資策略和資產配置是基於對計劃負債、計劃的資金狀況和我們的財務狀況的仔細考慮。每天都會衡量和監測投資業績和資產配置。

截至2022年和2021年12月31日，我們的計劃資產總額為227百萬美元和美元279分別為100萬美元。我們將幾乎所有的計劃資產投資於普通集合信託，這些信託主要包括國內和國際股權證券、政府證券以及公司和市政債券。截至2022年12月31日和2021年12月31日，我們的計劃資產在公允價值層次結構中被歸類為2級。有關公允價值計量的信息，包括對公允價值層次結構的第1、2和3級的説明，請參閲“附註16-公允價值計量”。

預期未來的福利支付

截至2022年12月31日，預計在未來十年內支付的福利總額為$108百萬對於我們的固定養老金福利計劃和$11百萬分別用於我們的其他退休後福利計劃。

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合併財務報表附註

附註15--所得税

我們確認所有交易的當期和遞延税項後果，這些交易已根據已頒佈税法的規定在財務報表中確認。當期所得税支出是指我們估計當期應支付或退還的税款，包括與我們不確定的税收狀況相關的所得税支出，以及與税收相關的利息和罰款。遞延税項資產及負債乃根據資產及負債的財務報告及課税基準之間的差異釐定，並按預期差異逆轉時生效的已制定税率及法律予以計量。我們記錄估值準備金，以將遞延税項資產減少到更有可能變現的金額。我們將因税率或法律變動而重新計量遞延税項資產及負債的影響，記為實施該變動期間與持續經營有關的所得税開支的一部分。隨後，我們使用投資組合方法發佈了滯留在AOCI中的所得税影響。如果所得税優惠根據其技術價值，在審查後更有可能持續下去，則予以確認。確認的金額是最有可能在和解時變現的最大金額的利益。

下表列出了截至2022年、2022年、2021年和2020年12月31日終了年度可歸因於持續經營的所得税準備金的重要組成部分。

表15.1：可歸因於持續經營的所得税準備金的重要組成部分

						截至十二月三十一日止的年度：
(百萬美元)						2022						2021						2020
現行所得税規定：
聯邦税						$	2,125					$	2,173					$	1,676
州税						423						485						370
國際税收						104						152						67
總當期撥備						$	2,652					$	2,810					$	2,113
遞延所得税準備(福利)：
聯邦税						$	(662)					$	490					$	(1,357)
州税						(112)						91						(266)
國際税收						2						24						(4)
遞延準備金總額(福利)						(772)						605						(1,627)
所得税撥備總額						$	1,880					$	3,415					$	486

國際所得税準備金涉及海外業務的税前收益約為#美元。462百萬，$677百萬美元和美元2932022年、2021年和2020年分別為100萬。

所得税撥備總額不反映AOCI所包括的項目的税收影響，其中包括#美元的税收優惠。3.210億美元9852022年和2021年分別為100萬美元，税收撥備為702到2020年將達到100萬。更多信息見“附註10--股東權益”。

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合併財務報表附註

下表列出了截至2022年12月31日、2021年12月31日和2020年12月31日的年度，美國聯邦法定所得税税率與適用於持續經營收入的有效所得税税率的對賬。

表15.2：實際所得税率

						截至十二月三十一日止的年度：
						2022						2021						2020
按美國聯邦法定税率徵收的所得税						21.0		%				21.0		%				21.0		%
扣除聯邦福利後的州税						3.1						3.1						3.5
不可扣除的費用						0.6						0.4						3.2
經濟適用房、新市場和其他税收抵免						(4.2)						(2.3)						(11.4)
免税利息和其他免税所得						(0.4)						(0.3)						(1.7)
估值免税額的變動						1.0						0.4						2.3
其他，淨額						(0.8)						(0.7)						(1.7)
有效所得税率						20.3		%				21.6		%				15.2		%

下表列出了截至2022年12月31日和2021年12月31日的遞延税項資產和負債的重要組成部分。下面的估值撥備是將我們的海外税收抵免結轉、某些國家遞延税項資產和淨營業虧損結轉到我們確定的更有可能實現的金額。

表15.3：遞延税項資產和負債的重要組成部分

(百萬美元)						2022年12月31日						2021年12月31日
遞延税項資產：
信貸損失準備						$	3,025					$	2,657
證券交易和貸款估值						2,497						0
對計劃的獎勵						790						825
衍生工具未實現虧損淨額						689						0
淨營業虧損和税收抵免結轉						437						367
薪酬和員工福利						411						337
租賃負債						346						345
合夥企業投資						253						238
其他資產						507						359
小計						8,955						5,128
估值免税額						(446)						(355)
遞延税項資產總額						8,509						4,773
遞延税項負債：
使用權資產						284						284
原始發行折扣						241						361
合夥企業投資						119						128
抵押貸款償還權						95						88
證券交易和貸款估值						0						49
衍生品未實現淨收益						0						32
其他負債						111						123
遞延税項負債總額						850						1,065
遞延税項淨資產						$	7,659					$	3,708

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合併財務報表附註

我們結轉的聯邦淨營業虧損總額為$131000萬美元和300萬美元25分別截至2022年12月31日和2021年12月31日。這些結轉的營業虧損可歸因於收購，而13根據美國國税局的規定，我們利用這些虧損作為未來收入的能力是有限的。我們州淨營業虧損結轉的税額淨值為$。267百萬美元和美元258分別截至2022年12月31日和2021年12月31日，它們將於2023年至2041年到期。我們的國外税收抵免結轉金額為#美元。166百萬美元和美元91分別截至2022年12月31日和2021年12月31日，它們將於2028年至2032年到期。

我們的估價免税額增加了$91百萬至美元446截至2022年12月31日為100萬美元，相比之下，355截至2021年12月31日，為1.2億美元。在增加的總額中，$75100萬美元與本年度我們的外國税收抵免結轉增加有關，該結轉在到期前不會實現；15100萬美元與減少國家淨運營虧損和利息結轉到我們確定的更有可能實現的金額有關。

我們確認與所得税相關的應計利息和罰金是所得税費用的一個組成部分。我們認出了一張$1百萬美元和美元30分別在2022年和2021年享受百萬税收優惠，以及16到2020年，這類支出將達到100萬美元。

下表列出了與未確認税收優惠相關的應計税款、利息和罰金餘額。

表15.4：未確認税收優惠變化的對賬

(百萬美元)						毛收入 無法識別 税收優惠						應計 利息和 罰則						毛税， 利息和 罰則
截至2020年1月1日的餘額						$	431					$	31					$	462
與本年度相關的税務職位的增加						33						0						33
增加與前幾年有關的税務職位						3						21						24
因國税局和其他結算而減少的與前幾年有關的納税狀況						(16)						(6)						(22)
2020年12月31日的餘額						451						46						497
增加與前幾年有關的税務職位						1						4						5
因國税局和其他結算而減少的與前幾年有關的納税狀況						(47)						(36)						(83)
截至2021年12月31日的餘額						405						14						419
與本年度相關的税務職位的增加						3						0						3
增加與前幾年有關的税務職位						14						6						20
因國税局和其他結算而減少的與前幾年有關的納税狀況						(381)						(10)						(391)
截至2022年12月31日的餘額						$	41					$	10					$	51
2022年12月31日的餘額部分，如果確認，將影響有效所得税税率						$	32					$	8					$	40

在我們開展業務的某些國家和州，我們受到美國國税局和其他税務機關的審查。受審查的納税年度因司法管轄區而異。在2022年期間，我們繼續參加我們開放的聯邦所得税報税表年度的美國國税局合規保證流程(CAP)，並已被接受為2023年的CAP。2022年期間，美國國税局對我們2017、2018、2019年和2020年的聯邦所得税申報單進行了審查，公司應淨退還税款和利息，這些年度現已結束。我們預計，美國國税局對我們2021年聯邦所得税申報單的審查將於2023年完成，因為只有一個問題在備案後仍在審查中。我們還預計，美國國税局對我們2022年聯邦所得税申報單的審查將在2023年基本完成，然後再提交。

由於未來對現有税法的司法或監管解釋，本公司未確認的税收優惠可能會在報告日期後12個月內做出進一步調整。目前，無法估計未確認的税收優惠金額的潛在變化。

截至2022年12月31日，該公司約有1.7在美國以外運營的子公司未匯出的收益中，有30億美元在匯回時將不需要繳納額外的美國所得税。根據特殊領域所得税會計處理的指導意見，幾乎所有這些收益都被管理層視為無限期投資。

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合併財務報表附註

截至2022年12月31日，美國所得税為69百萬美元尚未提供約#美元287截至1987年12月31日，為税收目的而設立的先前收購的儲蓄壞賬準備金中的100萬美元。由於以前的合併和收購而獲得的這些金額，在Cona作為合併和收購實體的繼任者進行超出收益和利潤的分配、贖回其股票或清算時，可能會被重新收回。

			187			第一資本金融公司(COF)

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合併財務報表附註

附註16-公允價值計量

公允價值，也稱為退出價格，被定義為在計量日在市場參與者之間的有序交易中為一項資產收到的價格或為轉移負債而支付的價格。公允價值會計準則為金融工具的分類提供了一個三級公允價值等級。這一等級是基於資產或負債交易的市場，以及用於計量公允價值的估值技術的投入是可觀察的還是不可觀察的。金融資產或負債的公允價值計量是根據對整個公允價值計量具有重要意義的任何投入中的最低水平分配的。公允價值層次的三個層次如下所述：

第1級：						估值是基於相同資產或負債在活躍市場上的報價(未經調整)。
第二級：						估值基於第一級價格以外的可觀察到的市場投入，例如類似資產或負債的報價、不活躍市場的報價或資產或負債整個期限內可觀測到或可被可觀測市場數據證實的其他投入。
第三級：						估值是由使用市場上看不到的重大假設的技術產生的。估值方法包括定價模型、現金流貼現方法或類似技術。

公允價值計量的會計準則要求我們在確定公允價值時最大限度地使用可觀察到的投入，並最大限度地減少使用不可觀察到的投入。我們考慮所有可獲得的信息，包括可觀察到的市場數據、市場流動性和秩序的指標，以及我們對估值技術和重大投入的理解。根據每個工具或工具類別的具體事實和情況，判斷可觀察或不可觀察的輸入對整個工具的公允價值計量的重要性。如果無法觀察到的輸入被認為是重要的，則該工具被歸類為3級。使用無法觀察到的輸入來確定公允價值的過程通常較為主觀，涉及高度的管理層判斷和假設。會計指引規定，不可撤銷選擇權可按合同逐一選擇在合同開始時按公允價值計量某些金融資產和負債，並在收益中記錄任何隨後的公允價值變化。

按公允價值經常性計量的資產和負債

以下介紹按公允價值按經常性基礎計入的金融資產和負債的公允價值估計所使用的估值技術。在每個報告期結束時確定公允價值層次結構中的金融工具的水平。

投資證券

我們使用活躍市場的報價來衡量我們的美國國債的公允價值。對於其他投資類別中的大多數證券，我們利用多供應商定價服務來獲得公允價值衡量。我們使用定價供應商的瀑布，這些供應商是通過我們的年度定價服務績效評估確定的。定價服務可以被視為首選或主要定價提供商，這取決於其價格與其他供應商價格的接近程度，以及價格與其他可用市場信息的一致性程度。每種證券的價格在最終確定之前是通過與其他供應商的價格進行比較來確定的。

RMBS和CMBS通常被歸類為2級或3級。當重大假設不能始終如一地觀察到時，公允價值使用最佳可用數據得出。此類數據可能包括交易商提供的報價、外部定價服務的估值、獨立定價模型或其他基於模型的估值技術，例如，結合基準收益率、利差、提前還款速度、信用評級和損失等假設計算未來現金流的現值。一般來説，外部定價服務在可用範圍內利用可觀察到的市場數據。可以使用定價模型，該模型可以根據資產類別的不同而不同，並且還可以結合可用的交易、出價和其他市場信息。在資產類別中，交易商/交易商投入、信用利差、遠期曲線和提前還款速度等信息被用來幫助確定適當的估值。由於許多固定收益證券不是每天交易，定價模型可能會通過基準曲線、根據證券特徵對證券進行分組以及使用矩陣定價來準備估值等過程來應用可用的信息。此外，定價服務使用模型流程來開發預付款假設。

			188			第一資本金融公司(COF)

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合併財務報表附註

我們通過將定價與其他來源(包括其他定價服務、交易結果中的經銷商定價指示和其他內部來源)進行比較來驗證從主要定價提供商獲得的定價。分析了不同定價來源之間的定價差異。此外，在持續的基礎上，我們要求估值供應商提供更詳細的信息，以瞭解用於對證券進行估值的定價方法和假設。

衍生工具資產和負債

我們使用交易所交易衍生品和場外衍生品來管理我們的利率、外匯和大宗商品風險敞口。當我們的交易所交易衍生品有市場報價並用於估值時，我們將它們歸類為1級。然而，我們的大多數衍生品沒有現成的報價市場價格。因此，我們使用基於供應商的模型對我們的大多數衍生品進行估值。我們主要依賴於這些模型的市場可觀察輸入，例如，包括利率收益率曲線、信貸曲線、期權波動率和匯率。這些投入可以根據衍生產品的類型以及衍生產品價值所基於的基礎利率、價格或指數的性質而有所不同。我們通常將衍生品歸類為二級，當在流動性市場中可以觀察到重大投入，並且模型本身不需要重大判斷時。當工具在流動性較差的市場交易，而重大投入無法觀察到時，例如剩餘條款與市場可觀察到的利率收益率曲線不相關的利率掉期，這類衍生品被歸類為3級。我們在衡量衍生品合約的公允價值時，會考慮信用風險估值調整的影響，以反映交易對手的信用質量和我們自己的信用質量。我們的內部定價將與其他定價來源(如外部估值代理和其他內部來源)進行比較。分析並驗證了不同定價來源之間的定價差異。這些衍生品包括在我們綜合資產負債表的其他資產或其他負債中。

持有待售貸款

在我們的商業業務中，我們發起多家庭商業房地產貸款，目的是將它們出售給GSE。我們為這類貸款選擇公允價值選項，作為我們多家族代理業務利率風險管理的一部分。這些持有的待售貸款基於市場可觀察到的投入進行估值，因此被歸類為第二級。這些貸款的未實現收益和虧損在我們的綜合損益表中計入其他非利息收入。

證券化中的留存權益

我們保留了之前收購的各種抵押貸款證券化的權益。我們的留存權益主要包括純利息債券和負攤銷債券。我們使用市場指標和估值模型按公允價值記錄這些留存權益，以計算未來現金流的現值。由於使用了無法觀察到的重大信息，例如預付款和貼現率假設，證券化中的留存權益在公允價值層次下被歸類為第三級。

遞延薪酬計劃資產

我們向符合條件的員工提供自願的非合格遞延薪酬計劃。除了參與者延期，我們還為該計劃做出了貢獻。參與者將這些捐款投資於各種上市交易的共同基金。該計劃的資產由公開交易的共同基金組成，被歸類為1級。

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合併財務報表附註

下表顯示了截至2022年12月31日和2021年12月31日，我們在合併資產負債表上按公允價值經常性計量的資產和負債。

表16.1：按公允價值經常性計量的資產和負債

						2022年12月31日
						使用計量的公允價值																		淨值調整(1)
(百萬美元)						第1級						二級						第三級												總計
資產：
可供出售的證券：
美國國債						$	5,041					$	0					$	0					—						$	5,041
RMBS						0						62,353						236						—						62,589
CMBS						0						7,728						142						—						7,870
其他證券						186						1,233						0						—						1,419
可供出售的證券總額						5,227						71,314						378						—						76,919
持有待售貸款						0						191						0						—						191
其他資產：
衍生資產(2)						474						2,545						79						$	(1,134)					1,964
其他(3)						464						3						36						—						503
總資產						$	6,165					$	74,053					$	493					$	(1,134)					$	79,577
負債：
其他負債：
衍生負債(2)						$	823					$	3,653					$	74					$	(1,235)					$	3,315
總負債						$	823					$	3,653					$	74					$	(1,235)					$	3,315

						2021年12月31日
						使用計量的公允價值																		淨值調整(1)
(百萬美元)						第1級						二級						第三級												總計
資產：
可供出售的證券：
美國國債						$	9,442					$	0					$	0					—						$	9,442
RMBS						0						73,358						258						—						73,616
CMBS						0						9,360						9						—						9,369
其他證券						206						2,628						0						—						2,834
可供出售的證券總額						9,648						85,346						267						—						95,261
持有待售貸款						0						1,026						0						—						1,026
其他資產：
衍生資產(2)						406						2,200						84						$	(542)					2,148
其他(3)						526						6						41						—						573
總資產						$	10,580					$	88,578					$	392					$	(542)					$	99,008
負債：
其他負債：
衍生負債(2)						$	838					$	965					$	65					$	(544)					$	1,324
總負債						$	838					$	965					$	65					$	(544)					$	1,324

__________

(1)指持有或存放於同一交易對手的衍生工具資產及負債，以及有關現金抵押品的相關應付款項及應收賬款的資產負債表淨額。更多信息見“附註9--衍生工具和對衝活動”。

(2)不會反映$4百萬及$11截至2022年12月31日和2021年12月31日，分別確認為衍生品資產和負債的非履約風險估值淨額。非履約風險計入綜合資產負債表中衍生資產及負債的計量，並在綜合損益表中通過非利息收入入賬。

(3)截至2022年12月31日和2021年12月31日，其他包括證券化的留存權益f $36百萬及$41百萬，遞延薪酬計劃資產$453百萬及$490百萬美元，以及$14百萬(包括未實現法國電力公司虧損$23百萬美元)和$422000萬美元(包括未實現虧損#美元36分別為2.5億美元)。

			190			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

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合併財務報表附註

第3級經常性公允價值前滾

下表列出了在2022年、2022年、2021年和2020年12月31日終了年度使用重大不可觀察到的投入(第3級)按公允價值經常性計量和確認的所有資產和負債的對賬。一般而言，轉至第三級的主要原因是在這些金融工具的定價中使用不可觀察到的假設，正如定價供應商之間的定價差異較大所證明的那樣，而轉出第三級的主要原因是使用了得到市場可觀察信息證實的假設，多個定價來源之間的定價收緊證明瞭這一點。

表16.2：第3級經常性公允價值前滾

						使用重大不可觀察投入計量公允價值(第3級)
						截至2022年12月31日的年度
												總收益(虧損) (已實現/未實現)																																																						截至2022年12月31日，計入與資產和負債相關的淨收入中的未實現淨收益(虧損)仍保持不變(1)
(百萬美元)						餘額，2022年1月1日						包括在內 淨 收入(1)						包括在OCI中						購買						銷售額						發行						聚落						轉賬 變成 3級						轉賬 離開 3級						平衡，2022年12月31日
可供出售的證券：(2)
RMBS						$	258					$	18					$	(32)					$	0					$	0					$	0					$	(60)					$	123					$	(71)					$	236					$	10
CMBS						9						(1)						(3)						0						0						0						(15)						190						(38)						142						(1)
可供出售的證券總額						267						17						(35)						0						0						0						(75)						313						(109)						378						9
其他資產：
證券化中的留存權益						41						(5)						0						0						0						0						0						0						0						36						(5)
衍生工具淨資產(負債)(3)						19						(65)						0						0						0						36						3						(28)						40						5						(33)

						使用重大不可觀察投入計量公允價值(第3級)
						截至2021年12月31日的年度
												總收益(虧損) (已實現/未實現)																																																						截至2021年12月31日，計入與資產和負債相關的淨收入中的未實現淨收益(虧損)仍保持不變(1)
(百萬美元)						餘額，2021年1月1日						包括在內 淨 收入(1)						包括在OCI中						購買						銷售額						發行						聚落						轉賬 變成 3級						轉賬 離開 3級						平衡，2021年12月31日
可供出售的證券：(2)
RMBS						$	328					$	18					$	5					$	0					$	0					$	0					$	(91)					$	106					$	(108)					$	258					$	15
CMBS						111						0						(2)						0						0						0						(7)						0						(93)						9						0
可供出售的證券總額						439						18						3						0						0						0						(98)						106						(201)						267						15
其他資產：
證券化中的留存權益						55						(14)						0						0						0						0						0						0						0						41						(14)
衍生工具淨資產(負債)(3)						31						(43)						0						0						0						68						(37)						6						(6)						19						(20)

			191			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

第一資本金融公司

合併財務報表附註

						使用重大不可觀察投入計量公允價值(第3級)
						截至2020年12月31日的年度
												總收益(虧損) (已實現/未實現)																																																						截至2020年12月31日，計入與資產和負債相關的淨收益的未實現淨收益(虧損)仍保持不變(1)
(百萬美元)						平衡，2020年1月1日						包括在內 淨 收入(1)						包括在OCI中						購買						銷售額						發行						聚落						轉賬 變成 3級						轉賬 離開 3級						平衡，2020年12月31日
可供出售的證券：(2)(4)
RMBS						$	433					$	22					$	(19)					$	0					$	0					$	0					$	(72)					$	206					$	(242)					$	328					$	16
CMBS						13						(3)						(9)						0						0						0						(32)						371						(229)						111						0
可供出售的證券總額						446						19						(28)						0						0						0						(104)						577						(471)						439						16
其他資產：
證券化中的留存權益						66						(11)						0						0						0						0						0						0						0						55						(11)
衍生工具淨資產(負債)(3)						26						10						0						0						0						43						(37)						0						(11)						31						10

_________

(1)可供出售的證券的已實現收益(虧損)包括在證券淨收益(虧損)中，證券化的留存權益在我們的綜合收益表中作為非利息收入的組成部分報告。衍生工具的收益(虧損)作為淨利息收入或非利息收入的組成部分計入我們的綜合損益表。

(2)截至2022年12月31日，與仍持有的可供出售的3級證券相關的其他全面收益中包括的未實現淨虧損為$571000萬美元。截至2021年12月31日，與仍持有的可供出售的3級證券相關的其他全面收益中包括的未實現淨虧損為$41000萬美元。截至2020年12月31日，與仍持有的可供出售的3級證券相關的其他全面收益中包括的未實現淨虧損為1美元211000萬美元。

(3)包括衍生品資產和負債#美元79百萬美元和美元74截至2022年12月31日，分別為百萬美元和84百萬美元和美元65分別為2021年12月31日和2021年12月31日1411000萬美元和300萬美元110截至2020年12月31日，分別為2.5億美元。

(4)截至2020年1月1日，RMBS的公允價值包括累計調整美元4從採用CECL標準中獲得1000萬美元。

重要的第3級公允價值資產和負債投入

一般而言，金融工具公允價值計量的不確定性，例如不可觀察到的投入的變化，可能會對公允價值產生重大影響。這些不可觀察到的投入中的某些將孤立地對該投入的某一給定變化對該工具的公允價值產生方向上的一致影響。或者，該工具的公允價值可以在另一種投入中的給定變化時以相反的方向移動。一般來説，單獨增加貼現率、違約率、損失嚴重性或信用利差將導致公允價值計量的減少。此外，違約率上升通常會伴隨着回收率的下降、提前還款額的放緩以及流動性差額，並將導致公允價值計量的減少。

第三級公允價值計量的技術和投入NTS

下表列出了用於經常性確定我們的3級金融工具公允價值的重大不可觀察的投入。我們利用多供應商定價服務來為我們的證券獲得公允價值。由於軟件許可限制，我們的幾個供應商定價服務只能為有限數量的證券提供無法觀察到的輸入信息。其他供應商定價服務能夠為它們提供估值的所有證券提供不可觀察的輸入信息。因此，下面提供的關於可供出售的證券的不可觀察的輸入信息代表了我們能夠獲得的所有信息的綜合摘要。所有其他3級金融工具的不可觀察的輸入信息是基於我們的內部估值模型中使用的假設。

			192			第一資本金融公司(COF)

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第一資本金融公司

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表16.3：關於第3級公允價值計量的量化信息

關於第3級公允價值計量的量化信息

(百萬美元)

公允價值在 十二月三十一日， 2022

意義重大 估值 技術

意義重大 看不見 輸入量

射程

加權 平均值(1)

可供出售的證券：

RMBS

$

236

貼現現金流(供應商定價)

產率 自願性提前還款額 違約率 損失嚴重程度

3-12% 4-20% 0-11% 30-80%

7% 8% 2% 58%

CMBS

142

貼現現金流(供應商定價)

產率

4-5%

5%

其他資產：

證券化中的留存權益(2)

36

貼現現金流

應收賬款年限(月) 自願提前還款税率 貼現率 違約率 損失嚴重程度

30-43 9-18% 4-7% 1% 62-291%

不適用

衍生工具淨資產(負債)

5

貼現現金流

掉期利率

3-4%

4%

關於第3級公允價值計量的量化信息

(百萬美元)

公允價值在 十二月三十一日， 2021

意義重大 估值 技術

意義重大 看不見 輸入量

射程

加權 平均值(1)

可供出售的證券：

RMBS

$

258

貼現現金流(供應商定價)

產率 自願性提前還款額 違約率 損失嚴重程度

0-21% 5-40% 1-11% 30-100%

3% 11% 2% 65%

CMBS

9

貼現現金流(供應商定價)

產率

1-2%

1%

其他資產：

證券化中的留存權益(2)

41

貼現現金流

應收賬款年限(月) 自願提前還款税率 貼現率 違約率 損失嚴重程度

29-36 9-18% 2-8% 3-4% 72-151%

不適用

衍生工具淨資產(負債)

19

貼現現金流

掉期利率

1-2%

2%

__________

(1)加權平均數是用投入乘以工具的相對公允價值的乘積來計算的。

(2)由於我們保留權益的各種抵押貸款證券化結構的性質，為重要的不可觀察到的投入提供綜合加權平均沒有意義。

按公允價值非經常性基礎計量的資產和負債

我們被要求在綜合資產負債表上按公允價值非經常性基礎計量和確認某些資產。該等資產並非持續按公允價值計量，但在某些情況下(例如採用成本或公允價值較低的會計方法或在評估減值時)須作出公允價值調整。以下描述在按公允價值非經常性基礎上估計我們的金融資產和負債的公允價值時所使用的估值技術。

為投資而持有的淨貸款

按公允價值在綜合資產負債表中按非經常性基礎計入的投資貸款主要包括減值貸款，其減值是根據相關抵押品的公允價值計量的。公允價值是使用從獨立評估師、經紀人定價意見或其他可獲得的市場信息獲得的評估價值來確定的，並根據估計銷售成本進行調整。由於使用了大量不可觀察到的輸入，這些

			193			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

第一資本金融公司

合併財務報表附註

在公允價值層次結構下，貸款被歸類為3級。為投資而持有的個別減值抵押貸款的公允價值調整計入綜合損益表的信貸損失準備。

持有待售貸款

吾等未選擇公允價值選項的待售貸款按總成本、遞延費用及遞延發起成本或公允價值中較低者列賬。持有待售貸款根據市場可觀察到的投入進行估值，因此被歸類為第二級。對這些貸款的公允價值調整在我們的綜合損益表的其他非利息收入中記錄。

其他資產

其他須按非經常性公允價值計量的資產包括在計量選擇項下入賬的權益投資、其他收回資產及持有待售的長期資產。持有待售資產按賬面價值或公允價值減去出售成本中較低者列賬。公允價值是根據獨立評估師提供的物業或抵押品的評估價值、掛牌價或抵押品釐定，並根據出售的估計成本作出調整。由於使用了重大不可觀察到的投入，這些資產在公允價值層次結構下被歸類為第三級。這些資產的公允價值調整計入合併損益表中的其他非利息支出。

下表載列按公允價值計量且於2022年及2021年12月31日仍持有的資產之賬面值，並於截至該日止年度錄得非經常性公允價值計量。

表16.4：非經常性公允價值計量

						2022年12月31日
						估計公允價值和層次結構												總計
(百萬美元)						二級						第三級
為投資而持有的貸款						$	0					$	284					$	284
持有待售貸款						11						0						11
其他資產(1)						0						220						220
總計						$	11					$	504					$	515

						2021年12月31日
						估計公允價值和層次結構												總計
(百萬美元)						二級						第三級
為投資而持有的貸款						$	0					$	194					$	194
持有待售貸款						118						0						118
其他資產(1)						0						325						325
總計						$	118					$	519					$	637

__________

(1)截至2022年12月31日，其他資產包括計量替代方案下的投資#美元。42000萬美元，成本法投資32.5億美元，收回的資產為$55持有待售的百萬和長期資產以及總計#美元的使用權資產。158百萬美元。截至2021年12月31日，其他資產包括權益法投資#美元。50百萬美元，在另一種計量方式下的投資佔美元292.5億美元，收回的資產為$40持有待售的百萬和長期資產以及總計#美元的使用權資產。206百萬美元。

			194			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

第一資本金融公司

合併財務報表附註

在上表中，為投資而持有的貸款一般部分根據相關抵押品的估計公允價值和不可收回利率進行估值，這被認為是一項重大的不可觀察的投入。不可回收率從m 0%至43%，加權平均值為20%, a發送自0%至100%，加權平均值為13%，分別截至2022年12月31日和2021年12月31日。加權平均不可收回利率是根據相關抵押品的估計市場價值計算的。與其他資產的公允價值相關的重大不可觀察的投入和相關的量化信息沒有披露的意義，因為它們在不同的財產和抵押品之間差異很大。

下表列出了該期間的非經常性公允價值計量總額，包括在收益中，可歸因於與2022年12月31日和2021年12月31日仍持有的資產相關的公允價值變化。

表16.5：計入收益的非經常性公允價值計量

						總收益(虧損)
						截至十二月三十一日止的年度：
(百萬美元)						2022						2021
為投資而持有的貸款						$	30					$	2
其他資產(1)						(38)						(72)
總計						$	(8)					$	(70)

__________

(1)其他資產包括與收回資產、長期持有待售資產和使用權資產有關的公允價值調整，以及在測量替代方案。

金融工具的公允價值

下表列出了截至2022年12月31日和2021年12月31日，我們的綜合資產負債表中未按公允價值經常性計量的金融工具的賬面價值和估計公允價值，包括公允價值層次內的水平。

表16.6：金融工具的公允價值

						2022年12月31日
						攜帶 價值						估計數 公允價值						估計公允價值和層次結構
(百萬美元)																		第1級						二級						第三級
金融資產：
現金和現金等價物						$	30,856					$	30,856					$	5,193					$	25,663					$	0
證券化投資者的有限現金						400						400						400						0						0
為投資而持有的淨貸款						299,091						302,920						0						0						302,920
持有待售貸款						11						11						0						11						0
應收利息						2,104						2,104						0						2,104						0
其他投資(1)						1,326						1,326						0						1,326						0
財務負債：
規定期限的存款						45,858						45,531						0						45,531						0
證券化債務憑證						16,973						16,918						0						16,918						0
優先票據及附屬票據						30,826						30,744						0						30,744						0
根據回購協議購買的聯邦基金和借出或出售的證券						883						883						0						883						0
應付利息						527						527						0						527						0

			195			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

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合併財務報表附註

						2021年12月31日
						攜帶 價值						估計數 公允價值						估計公允價值和層次結構
(百萬美元)																		第1級						二級						第三級
金融資產：
現金和現金等價物						$	21,746					$	21,746					$	4,164					$	17,582					$	0
證券化投資者的有限現金						308						308						308						0						0
為投資而持有的淨貸款						265,910						270,508						0						0						270,508
持有待售貸款						4,862						5,091						0						5,091						0
應收利息						1,460						1,460						0						1,460						0
其他投資(1)						1,344						1,344						0						1,344						0
財務負債：
規定期限的存款						17,923						18,062						0						18,062						0
證券化債務憑證						14,994						15,122						0						15,122						0
優先票據及附屬票據						27,219						27,842						0						27,842						0
根據回購協議購買的聯邦基金和借出或出售的證券						820						820						0						820						0
應付利息						281						281						0						281						0

__________

(1)其他投資包括FHLB和美聯儲股票。這些投資包括在我們綜合資產負債表上的其他資產中。

			196			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

第一資本金融公司

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注17-業務細分和與客户簽訂合同的收入

我們的主要業務被組織成三主要業務部門，主要根據所提供的產品和服務或所服務的客户類型來定義：信用卡、個人銀行和商業銀行。被收購業務的運營已整合到我們現有的業務部門中，或作為其一部分進行管理。某些不屬於某一部門的活動，如我們公司投資組合的管理、我們集中的公司財務部門的資產/負債管理以及為達到未對我們的主要業務部門評估的綜合有效税率而產生的剩餘税費或收益，都包括在另一類活動中。

•信用卡：包括我們在英國和加拿大的國內消費者和小型企業信用卡貸款，以及國際信用卡業務。

•個人銀行業務：包括我們面向消費者和小企業的存款收集和貸款活動，以及全國汽車貸款。

•商業銀行：包括為商業地產、商業和工業客户提供貸款、存款收集、資本市場和金庫管理服務。我們的客户通常包括年收入在201000萬美元和300萬美元21000億美元。

•其他類別：包括將我們集中的公司金庫集團活動分配給我們的業務部門的剩餘影響，例如我們公司投資組合的管理、資產/負債管理和我們的資金轉移定價過程的監督。因此，我們的投資證券組合和某些交易活動的淨收益和損失被計入另一類。其他類別還包括外幣計價交易的匯率波動；不直接支持業務部門的運營或業務部門在評估其業績時不被視為在財務上對其負責的未分配企業支出，例如某些重組費用；某些非經常性重大項目；與某些項目重新分類相關的抵銷；以及未計入未計入主要業務部門的綜合實際税率的剩餘税項支出或福利。

陳述的基礎

我們在持續運營的基礎上報告每個業務部門的業績。我們個人業務的結果反映了管理層評估業績和做出有關為我們的運營提供資金和分配資源的決策的方式。

業務細分報告方法

我們業務部門的業績旨在將每個部門視為一項獨立的業務。我們用於得出部門業績的內部管理和報告流程採用各種分配方法，包括資金轉移定價，以分配某些資產負債表資產、存款和其他負債及其直接或間接應歸屬於每個業務部門的相關收入和支出。我們的資金轉移定價流程由我們的中央企業財務組管理，為資金來源提供資金信用，如我們的個人銀行和商業銀行業務產生的存款，以及每個部門使用資金的費用。分配對每個業務部門和收購的業務是唯一的，並基於資產和負債的構成。資金轉移定價過程考慮了資產負債和表外產品的利率和流動性風險特徵。定期調整資金轉移定價過程中使用的方法和假設，以反映經濟狀況和其他因素，這些因素可能會影響淨利息收入分配給業務部門。由於我們業務部門的綜合性質，在分配某些收入和費用項目時做出了估計和判斷。各部門之間的交易基於特定的標準或大約的市場匯率。我們定期評估用於分部報告的假設、方法和報告分類，這可能導致在未來期間實施改進或變化。

以下是關於準備我們的業務部門業績所使用的原則和方法的補充信息。

•淨利息收入：為投資而持有的貸款的利息收入以及存款和其他有息負債的利息支出在每個適用的業務部門中反映。因為資金和資產/負債

			197			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

第一資本金融公司

合併財務報表附註

管理由我們的企業財務組集中管理，我們業務部門的淨利息收入還包括資金轉移定價過程的結果，該過程旨在使用匹配的資金概念，分別為提供給所有業務部門資產和負債的資金分配資金成本或信貸。免税產品的應税等值收益也分配給每個業務單位，所得税費用相應增加。

•非利息收入：與每個業務部門管理的貸款或客户相關的非利息費用和其他收入以及其他直接收入在每個業務部門內入賬。

•信貸損失準備金：信貸損失撥備根據每個業務分部管理的貸款直接計入業務分部。

•非利息支出：業務分部直接管理和發生的非利息支出在每個業務分部內入賬。我們根據各種因素，包括服務提供者提供服務的實際成本、服務的使用率、員工人數或其他相關因素，將業務部門間接產生的某些非利息支出(如企業支持職能)分配給每個業務部門。

•商譽和其他無形資產：商譽和其他無形資產在收購時被分配到一個或多個部門。無形攤銷包括在適用分部的結果中。

•所得税：所得税是根據標準税率與剩餘税項支出或收益一起評估的，以得出包含在其他類別中的綜合實際税率。

•為投資而持有的貸款：貸款在每個業務部門內根據該業務部門服務的產品或客户類型進行報告。

•存款：每個業務部門的存款根據該業務部門服務的產品或客户類型進行報告。

分部結果和對賬

我們可能會根據管理報告方法的修改或組織一致性的變化，定期更改我們的業務部門或對業務部門結果進行重新分類。下表顯示了我們截至2022年、2022年和2020年12月31日的業務部門業績、截至2022年和2021年12月31日的精選資產負債表數據，以及我們的總業務部門業績與我們報告的持續業務、投資貸款和存款的綜合收入的對賬。

表17.1：分部結果和對賬

						截至2022年12月31日的年度
(百萬美元)						信用卡						個人銀行業務						商業銀行業務(1)						其他(1)						合併合計
淨利息收入(虧損)						$	16,584					$	8,965					$	2,461					$	(896)					$	27,114
非利息收入(虧損)						5,771						469						1,129						(233)						7,136
淨收入（損失）共計(2)						22,355						9,434						3,590						(1,129)						34,250
信貸損失準備金(利益)						4,265						1,173						415						(6)						5,847
非利息支出						11,627						5,312						2,070						154						19,163
所得税前持續經營的收入(虧損)						6,463						2,949						1,105						(1,277)						9,240
所得税撥備(福利)						1,536						699						262						(617)						1,880
持續經營所得(虧損)，税後淨額						$	4,927					$	2,250					$	843					$	(660)					$	7,360
為投資而持有的貸款						$	137,730					$	79,925					$	94,676					$	0					$	312,331
存款						0						270,592						40,808						21,592						332,992

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                    

			198			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

第一資本金融公司

合併財務報表附註

						截至2021年12月31日的年度
(百萬美元)						信用卡						個人銀行業務						商業銀行業務(1)						其他(1)						合併合計
淨利息收入(虧損)						$	14,074					$	8,448					$	2,153					$	(504)					$	24,171
非利息收入(虧損)						4,806						554						1,148						(244)						6,264
淨收入（損失）共計(2)						18,880						9,002						3,301						(748)						30,435
信貸損失的利益						(902)						(521)						(519)						(2)						(1,944)
非利息支出						9,621						4,711						1,815						423						16,570
所得税前持續經營的收入(虧損)						10,161						4,812						2,005						(1,169)						15,809
所得税撥備(福利)						2,403						1,136						473						(597)						3,415
持續經營所得(虧損)，税後淨額						$	7,758					$	3,676					$	1,532					$	(572)					$	12,394
為投資而持有的貸款						$	114,772					$	77,646					$	84,922					$	0					$	277,340
存款						0						256,407						44,809						9,764						310,980

						截至2020年12月31日的年度
(百萬美元)						信用卡						個人銀行業務						商業銀行業務(1)						其他(1)						合併合計
淨利息收入(虧損)						$	13,776					$	7,238					$	2,048					$	(149)					$	22,913
非利息收入						3,823						466						923						398						5,610
淨收入合計(2)						17,599						7,704						2,971						249						28,523
信貸損失準備金						7,327						1,753						1,181						3						10,264
非利息支出						8,491						4,159						1,706						700						15,056
所得税前持續經營的收入(虧損)						1,781						1,792						84						(454)						3,203
所得税撥備(福利)						420						425						19						(378)						486
持續經營所得(虧損)，税後淨額						$	1,361					$	1,367					$	65					$	(76)					$	2,717
為投資而持有的貸款						$	106,956					$	68,888					$	75,780					$	0					$	251,624
存款						0						249,815						39,590						16,037						305,442

__________

(1)我們的一些商業投資產生了免税收入、税收抵免或其他税收優惠。因此，我們在應税等值的基礎上列報我們的商業銀行收入和收益率，使用21%的聯邦法定税率和適用的州税計算，並抵消對其他類別的減税。

(2)淨收入總額減少了1美元。946百萬，$629百萬美元和美元1.1截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度分別為信用卡融資費用和作為壞賬註銷的費用。

與客户簽訂合同的收入

我們從與客户的合同中獲得的大部分收入包括交換費、服務費和其他與客户相關的費用，以及其他合同收入。交換費主要來自我們的信用卡業務，並在與交換網絡結算時確認，扣除客户賺取的獎勵。我們個人銀行業務的手續費和其他與客户有關的費用主要與客户存款賬户的賬户維護費用和各種基於交易的服務有關，例如自動櫃員機(ATM)的使用。在我們的商業銀行業務中，服務費和其他與客户相關的費用主要與資金管理和資本市場服務的費用有關。我們信用卡業務的其他合同收入主要來自我們的合作關係安排的收入。我們消費者銀行業務的其他合同收入主要包括從我們的汽車經銷商那裏獲得的某些營銷和促銷活動的收入。與客户簽訂合同的收入包括在我們綜合損益表的非利息收入中。

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目錄表

第一資本金融公司

合併財務報表附註

下表列出了截至2022年12月31日、2021年12月31日和2020年12月31日的年度，來自與客户的合同收入以及與業務部門的非利息收入的對賬。

表17.2：與客户簽訂合同的收入和對分部結果的調節

						截至2022年12月31日的年度
(百萬美元)						信用卡						個人銀行業務						商業銀行業務(1)						其他(1)						合併合計
合同收入：
交換費，淨額(2)						$	4,178					$	320					$	109					$	(1)					$	4,606
服務費和其他與客户有關的費用						0						91						236						0						327
其他						395						74						16						(1)						484
合同總收入(虧損)						4,573						485						361						(2)						5,417
來自其他來源的收入(減少)						1,198						(16)						768						(231)						1,719
非利息收入(虧損)合計						$	5,771					$	469					$	1,129					$	(233)					$	7,136

						截至2021年12月31日的年度
(百萬美元)						信用卡						個人銀行業務						商業銀行業務(1)						其他(1)						合併合計
合同收入：
交換費，淨額(2)						$	3,497					$	267					$	96					$	0					$	3,860
服務費和其他與客户有關的費用						0						171						287						(1)						457
其他						383						75						5						0						463
合同總收入(虧損)						3,880						513						388						(1)						4,780
來自其他來源的收入(減少)						926						41						760						(243)						1,484
非利息收入(虧損)合計						$	4,806					$	554					$	1,148					$	(244)					$	6,264

						截至2020年12月31日的年度
(百萬美元)						信用卡						個人銀行業務						商業銀行業務(1)						其他(1)						合併合計
合同收入：
交換費，淨額(2)						$	2,747					$	209					$	63					$	(2)					$	3,017
服務費和其他與客户有關的費用						0						188						175						(1)						362
其他						315						39						4						0						358
合同總收入(虧損)						3,062						436						242						(3)						3,737
其他來源的收入						761						30						681						401						1,873
非利息收入總額						$	3,823					$	466					$	923					$	398					$	5,610

__________

(1)我們的一些商業投資產生了免税收入、税收抵免或其他税收優惠。因此，我們在應税等值的基礎上列報我們的商業銀行收入和收益率，使用21%的聯邦法定税率和適用的州税計算，並抵消對其他類別的減税。

(2)交換費是扣除客户獎勵費用$後的淨額。7.630億美元，6.410億美元4.9截至2022年、2021年及2020年12月31日止年度，本集團的淨利潤分別為10億美元。

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目錄表

第一資本金融公司

合併財務報表附註

附註18--承付款、或有事項、擔保和其他

貸款承諾

我們的無資金貸款承諾主要包括信用卡額度、對我們商業銀行和消費者銀行業務客户的貸款承諾，以及備用信用證和商業信用證。這些承諾，除了信用卡額度和某些其他無條件可取消的信用額度外，都是具有法律約束力的有條件的協議，有固定的到期或終止日期，並有明確的利率和目的。這些承諾的合同金額代表瞭如果交易對手利用該承諾，我們可能面臨的最大信用風險。我們通常通過限制安排總額、監控這些投資組合的規模和期限結構以及對我們所有的信貸活動應用相同的信用標準來管理無資金支持的貸款承諾的潛在風險。

對於未使用的信用卡額度，我們沒有經歷過也沒有預料到我們的所有客户將在任何給定的時間點訪問他們的整個可用額度。對信用卡額度以外的信貸的承諾通常要求客户保持一定的信用標準。抵押品要求及貸款與價值比率(“LTV”)與融資交易相同，並根據管理層對客户的信貸評估而釐定。這些承付款可能到期而不動用；因此，承付款總額不一定代表未來的資金需求。

我們還開立了金融備用信用證、履約備用信用證和商業信用證，以滿足客户的融資需求。備用信用證是我們出具的有條件的承諾，以保證客户在借款安排中向第三方履行義務。商業信用證是主要為便利客户的貿易融資活動而開具的短期承諾，通常以運往客户的貨物為抵押。這些抵押品要求類似於融資交易的抵押品要求，並根據管理層對客户的信用評估確定。管理層對所有未付信用證進行定期審查，並在評估無資金來源的貸款承諾準備金是否充足時考慮這些審查的結果。

下表列出了截至2022年12月31日和2021年12月31日我們的無資金貸款承諾的合同金額和賬面價值。賬面價值代表我們對具有法律約束力的承諾的準備金和遞延收入。

表18.1：無資金來源的貸款承諾

						合同金額												賬面價值
(百萬美元)						2022年12月31日						2021年12月31日						2022年12月31日						2021年12月31日
信用卡額度						$	359,507					$	368,508					不適用						不適用
其他貸款承諾(1)						48,405						44,572						$	176					$	125
備用信用證和商業信用證(2)						1,402						1,419						28						24
無資金來源的貸款承諾總額						$	409,314					$	414,499					$	204					$	149

__________

(1)包括$4.410億美元3.9截至2022年12月31日和2021年12月31日，分別有2000億美元的建議信貸額度。

(2)截至2022年12月31日，這些財務擔保的到期日從2022年到2027年不等。

損失分攤協議

在我們的商業銀行業務中，我們發起多家庭商業房地產貸款，目的是將它們出售給GSE。在出售這些原始貸款時，我們與GSE簽訂了損失分擔協議。從2020年1月1日開始，我們選擇了新達成的損失分擔協議的公允價值選項。未實現收益和損失在我們的綜合損益表中記錄在其他非利息收入中。對於那些在2019年12月31日及之前簽訂的損失分攤協議，我們將最初記錄的負債攤銷為非利息收入，因為我們不必支付款項，並在我們的綜合損益表中記錄我們對每個時期預期信貸損失的估計，以計提信貸損失撥備。在我們的合併資產負債表中確認的這些損失分攤協議的負債為#美元。82百萬美元和美元90分別截至2022年12月31日和2021年12月31日。有關我們的信用卡合夥企業損失分擔安排的更多信息，請參閲“附註4-信貸損失撥備和無資金貸款承諾準備金”。

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目錄表

第一資本金融公司

合併財務報表附註

訴訟

根據現行的或有損失會計準則，當與索賠或法律程序相關的損失很可能已經發生，並且損失的金額可以合理估計時，我們為我們的業務活動的正常過程中產生的與訴訟相關的事項建立了準備金。我們目前單獨或合計記錄的任何金額都不被認為對我們的財務狀況有重大影響。所有類型的訴訟、索賠和訴訟程序都受到許多不確定因素的影響，這些因素通常不能有把握地預測。下面，我們將對潛在的重大法律程序和索賠進行描述。

對於以下披露的部分事項，我們能夠估計現有儲備以外的合理可能虧損，而對於其他披露的事項，目前無法做出這樣的估計。對於下面可能估計的事項，管理層目前估計，截至2022年12月31日，我們準備金以外的合理可能的未來損失約為$2001000萬美元。我們的準備金和合理可能的損失估計涉及相當大的判斷，反映出可能影響最終損失水平的眾多因素仍存在重大不確定性。儘管我們試圖根據目前的信息為一些訴訟事項估計超出我們當前應計水平的合理可能的損失範圍，但未來的實際損失可能會超過當前的應計水平和這裏披露的合理可能的損失範圍。鑑於這些事項所涉及的內在不確定性，尤其是涉及政府機構的那些事項，以及其中一些事項所尋求的巨大或不確定的損害賠償，我們可能因這些訴訟事項而承擔的最終責任存在重大不確定性，其中一個或多個此類事項的不利結果可能會對我們在任何特定報告期的運營業績或現金流產生重大影響。

互通立交

2005年，一類假定的零售商家對萬事達卡和Visa以及包括Capital One在內的幾家髮卡銀行提起反壟斷訴訟，要求獲得禁令救濟和金錢賠償，指控被告合謀操縱交換費水平。其他商家也在單獨的訴訟中提出了類似的索賠要求，儘管這些單獨的案件沒有點名任何髮卡銀行，但Visa、萬事達卡和發行人，包括Capital One，已經達成和解和判決分享協議，分配所有與交換相關的案件產生的任何判決或和解的責任。

出於某些目的，這些訴訟在美國紐約東區地區法院進行了合併，並於2012年達成和解。然而，集體和解在2016年6月被美國第二巡迴上訴法院宣佈無效，訴訟被分成兩個獨立的集體訴訟，分別尋求禁令和金錢救濟。此外，許多商人團體選擇退出2012年的和解協議，並尋求自己的索賠。禁令救濟階層的索賠尚未得到解決，但和解金額為5美元5.510億美元的金錢損害賠償類別獲得了初審法院的最終批准，並已向美國第二巡迴上訴法院提出上訴。Visa和萬事達卡還解決了一些選擇退出的案件，這些案件需要發證銀行支付非實質性款項，包括Capital One。Visa在2008年首次公開發行股票後創建了一個訴訟託管賬户，為其成員銀行的和解提供資金，與萬事達卡分配的損失相關的任何和解要麼已經支付，要麼反映在我們的準備金中。

網絡安全事件

2019年7月29日，我們宣佈2019年3月22日和23日，外部個人未經授權訪問我們的系統。這位個人獲得了與申請我們信用卡產品的人和我們的信用卡客户有關的某些類型的個人信息(“網絡安全事件”)。由於網絡安全事件，我們受到許多法律程序和其他調查，並可能成為未來更多程序和調查的對象。

消費者集體訴訟。我們被指名為被告75假定的消費者集體訴訟案件(主要在美國法院，案件也在加拿大法院)，指控網絡安全事件造成的損害，並尋求各種補救措施，包括金錢和禁令救濟。這些訴訟指控違反合同、玩忽職守、違反各種隱私法和各種其他法律訴訟理由。美國消費者集體訴訟在亞歷山大省美國弗吉尼亞州東區地區法院的多地區訴訟(MDL)小組的審前程序中進行了合併。2021年第四季度，雙方同意就美國消費者集體訴訟案件達成和解，金額在現有儲備範圍內。MDL法院於2022年9月批准了和解協議，並於2022年第四季度成為最終批准。和解的餘額是在2022年第四季度法院批准最終之後支付的，美國消費者集體訴訟現在已經結束。Capital One維持了涵蓋這筆和解的網絡保險。在……裏面

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目錄表

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合併財務報表附註

在加拿大，不列顛哥倫比亞省的一個初審法院於2022年第二季度初步認證了除魁北克以外的一類所有受影響的加拿大消費者，這將允許根據加拿大法律在班級範圍內繼續進行證據開示。初步認證決定已被上訴。

證券集體訴訟。該公司和某些高管還被列為MDL正在審理的一起可能的集體訴訟的被告，該訴訟指控違反了某些聯邦證券法，涉及與我們的信息安全標準和實踐有關的聲明和證券備案文件中的據稱遺漏。起訴書要求證明在2015年7月23日至2019年7月29日期間購買或以其他方式購買第一資本證券的一類人，以及未指明的金錢損害、成本和其他救濟。MDL法院於2022年9月批准了該公司的解散動議，並於2022年第四季度成為最終解僱。證券集體訴訟現已結束。

政府調查。我們已收到國會、聯邦監管機構、加拿大相關監管機構、司法部和大約14個州總檢察長辦公室提出的與網絡安全事件有關的查詢和信息請求。我們與這些辦事處進行了合作，並答覆了他們的詢問。

2020年8月，我們與美聯儲和OCC簽訂了同意令，這是對網絡安全事件進行監管審查後產生的，與我們不斷加強的網絡安全和運營風險管理流程有關。我們付了一美元80作為OCC協議的一部分，美國財政部將被罰款100萬美元。美聯儲的協議沒有包含罰款。OCC於2022年8月31日解除了同意令。

英國PPI訴訟

在英國，我們之前銷售的是支付保護保險(PPI)。在索賠提交截止日期2019年8月29日(由英國金融市場行為監管局設定)之前的幾年裏，我們收到了與PPI相關的客户投訴和監管索賠。COEP已經實質性地解決了在截止日期之前收到的PPI投訴和監管索賠。英國PPI監管索賠程序中的一些索賠人隨後提起法律訴訟，尋求更多賠償。當我們收到這些訴訟時，我們正在對它們做出迴應。

其他未決和威脅的訴訟

此外，我們經常受到與我們正常業務活動的進行有關的各種未決和威脅的法律行動的影響。管理層認為，所有其他待決或受威脅的法律行動所產生的最終總負債(如有)預計不會對我們的綜合財務狀況或我們的經營業績產生重大影響。

			203			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

第一資本金融公司

合併財務報表附註

附註19-第一資本財務公司(只限母公司)

財務信息

以下僅針對母公司的財務報表是根據美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)S-X規定編制的。

表19.1：母公司損益表

						截至2013年12月31日止的年度，
(百萬美元)						2022						2021						2020
利息收入						$	595					$	151					$	186
利息支出						969						392						510
信貸損失的利益						(1)						(1)						0
來自子公司的股息						4,352						13,970						3,003
非利息收入(虧損)						(15)						(26)						(127)
非利息支出						35						36						33
子公司未分配收益中的所得税前收益和權益						3,929						13,668						2,519
所得税優惠						(181)						(82)						(93)
子公司未分配收益中的權益						3,250						(1,360)						102
淨收入						7,360						12,390						2,714
其他綜合收益(虧損)，税後淨額						(10,290)						(3,120)						2,346
綜合收益						$	(2,930)					$	9,270					$	5,060

表19.2：母公司資產負債表

(百萬美元)						2022年12月31日						2021年12月31日
資產：
現金和現金等價物						$	22,006					$	16,910
對子公司的投資						50,523						57,600
借給附屬公司的貸款						6,710						7,849
可供出售的證券						395						513
其他資產						2,281						1,330
總資產						$	81,915					$	84,202
負債：
優先票據及附屬票據						$	28,970					$	23,017
應計費用和其他負債						363						156
總負債						29,333						23,173
股東權益總額						52,582						61,029
總負債和股東權益						$	81,915					$	84,202

			204			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

第一資本金融公司

合併財務報表附註

表19.3：母公司現金流量表

						截至2013年12月31日止的年度，
(百萬美元)						2022						2021						2020
經營活動：
淨收入						$	7,360					$	12,390					$	2,714
將淨收入與經營活動的現金淨額進行調整：
子公司未分配收益中的權益						(3,250)						1,360						(102)
其他經營活動						(2,429)						(4,523)						1,217
經營活動的現金淨額						1,681						9,227						3,829
投資活動：
對子公司的投資變動						0						3,521						(217)
可供出售證券的償付收益和到期日						96						141						117
購買可供出售的證券						(10)						—						—
附屬公司貸款的變動						1,139						(1,925)						(2,019)
投資活動的現金淨額						1,225						1,737						(2,119)
融資活動：
借款：
發行優先票據及附屬票據						9,271						4,487						1,991
優先票據和次級票據的到期日和償還額						(1,250)						(2,750)						(2,900)
普通股：
發行淨收益						276						253						241
已支付的股息						(950)						(1,148)						(460)
優先股：
發行淨收益						0						2,052						1,330
已支付的股息						(228)						(274)						(280)
贖回						0						(2,100)						(1,375)
購買庫存股						(4,948)						(7,605)						(393)
股票支付活動所得收益						19						55						62
融資活動的現金淨額						2,190						(7,030)						(1,784)
現金和現金等價物的變化						5,096						3,934						(74)
期初現金和現金等價物						16,910						12,976						13,050
期末現金和現金等價物						$	22,006					$	16,910					$	12,976

			205			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

第一資本金融公司

合併財務報表附註

附註20--關聯方交易

在正常的業務過程中，我們可能會向我們的高管、董事和主要股東發放貸款。根據我們的政策，這類貸款的發放條件與當時向無關人士發放可比貸款的條件相同，而且不涉及超過正常收款風險的情況。

			206			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

項目9.會計和財務披露方面的變更和與會計師的分歧

沒有。

項目9A。控制和程序

概述

根據適用的法律和法規，我們必須保持控制和程序，包括披露控制和程序以及對財務報告的內部控制，如下所述。

(A)披露控制和程序

披露控制及程序是指旨在合理保證我們的財務報告中需要披露的信息在美國證券交易委員會規則和表格指定的時間段內被記錄、處理、彙總和報告，以及這些信息被積累並傳達給管理層，包括我們的首席執行官和首席財務官(視情況而定)，以便及時做出關於我們需要披露的決定的控制和其他程序。在設計和評估我們的披露控制和程序時，我們認識到，任何控制和程序，無論設計和操作多麼良好，都只能為實現預期的控制目標提供合理的保證，我們必須在評估和實施可能的控制和程序時做出判斷。

信息披露控制和程序的評估

根據1934年證券交易法(“交易法”)第13a-15條的要求，我們的管理層，包括首席執行官和首席財務官，對我們的披露控制和程序(該術語在交易法規則13a-15(E)和15d-15(E)中定義)的有效性進行了評估，截至2022年12月31日，也就是本年度報告所涵蓋的10-K表格期限結束時。基於這項評估，首席執行官和首席財務官得出結論認為，截至2022年12月31日，在合理的保證水平下，我們的披露控制程序在記錄、處理、彙總和報告美國證券交易委員會規則和表格指定的時間段內需要披露的信息方面是有效的。

(B)財務報告內部控制的變化

我們定期審查我們的披露控制和程序，並做出旨在確保我們財務報告質量的變化。2022年第四季度的財務報告內部控制沒有發生重大影響或合理可能影響本公司財務報告內部控制的變化。

(C)管理層關於財務報告內部控制的報告

《管理層關於財務報告內部控制的報告》包含在《第二部分--財務報表和補充數據》中，並以引用的方式併入本報告。《獨立註冊會計師事務所財務報告內部控制報告》也收錄在《第二部分--第八項財務報表和補充數據》中，併入本文作為參考。

項目9B。 其他信息

沒有。

項目9C。關於妨礙檢查的外國司法管轄區的披露

不適用。

			207			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

第三部分

項目10.董事、高管和公司治理

第10項所要求的信息將包括在我們的2023年年度股東大會委託書(“委託書”)中，標題為“董事選舉”、“高管”、“董事候選人股東推薦程序”、“董事會委員會”和“拖欠第16(A)條報告”，並通過引用併入本文。委託書將在我們的2022財年結束後120天內根據第14A條提交給美國證券交易委員會。此外，請參閲“第I部分-項目1.業務-概覽”。

第11項.高管薪酬

第11項所要求的信息將包含在委託書的“董事薪酬”、“薪酬討論與分析”、“指定高管薪酬”和“薪酬委員會報告”等標題下，並通過引用併入本文。

第12項：某些實益所有人和管理層的擔保所有權及相關股東事項

第12項所要求的信息將包括在委託書的“證券所有權”和“股權補償計劃”標題下，並通過引用併入本文。

第13項：某些關係和關聯交易，以及董事獨立性

第13項所要求的信息將包括在委託書“關聯人交易”和“董事獨立性”標題下，並通過引用併入本文。

項目14.首席會計師費用和服務

第14項所要求的信息將包括在委託書中“批准我們的獨立註冊會計師事務所的選擇”的標題下，並以引用的方式併入本文。

			208			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

第四部分

項目15.證物和財務報表附表

(A)財務報表附表

以下文件作為本年度報告的一部分在第二部分第8項中提交，並在此引用作為參考。

(1)管理層關於財務報告內部控制的報告

獨立註冊會計師事務所財務報告內部控制報告

獨立註冊會計師事務所關於合併財務報表的報告

合併財務報表：

截至2022年、2021年和2020年12月31日終了年度的綜合收益表

截至2022年、2021年和2020年12月31日止年度的綜合全面收益表

截至2022年和2021年12月31日的合併資產負債表

截至2022年、2021年和2020年12月31日止年度股東權益變動表

截至2022年、2021年和2020年12月31日的合併現金流量表

合併財務報表附註

(2)附表

沒有。

(B)展品

展品的索引已作為本報告的一部分提交，並通過引用併入本文。

項目16.表格10-K摘要

不適用。

			209			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

表格10-K的年報

日期：2022年12月31日

委員會檔案號：第001-13300號

以下展品以引用的方式併入或隨附存檔。提及(I)“2002 Form 10-K”是指公司於2003年3月17日提交的截至2002年12月31日的Form 10-K年度報告；(Ii)“2003 Form 10-K”是指公司於2004年3月5日提交的截至2003年12月31日的Form 10-K年度報告；(Iii)“2011 Form 10-K”是指公司於2012年2月28日提交的截至2011年12月31日的Form 10-K年度報告；(Iv)“2012 Form 10-K”適用於公司於2013年2月28日提交的截至2012年12月31日的Form 10-K年度報告；(V)“2013 Form 10-K”適用於於2014年2月27日提交的公司截至2013年12月31日的Form 10-K年度報告；(Vi)“2014 Form 10-K”適用於於2015年2月24日提交的公司截至2014年12月31日的Form 10-K年度報告；(Vii)“2015 Form 10-K”適用於公司於2016年2月25日提交的截至2015年12月31日的Form 10-K年度報告；(Viii)“2016 Form 10-K”適用於於2017年2月23日提交的公司截至2016年12月31日的Form 10-K年度報告；(Ix)“2018 Form 10-K”適用於於2019年2月20日提交的公司截至2018年12月31日的Form 10-K年度報告；(X)“2019年Form 10-K”適用於本公司於2020年2月20日提交的截至2019年12月31日的Form 10-K年度報告；(Xi)“2020 Form 10-K”適用於本公司於2021年2月25日提交的截至2020年12月31日的Form 10-K年度報告；及(Xii)“2021年Form 10-K”適用於本公司於2022年2月25日提交的截至2021年12月31日的Form 10-K年度報告。

展品編號：						描述
3.1						重述的第一資本金融公司註冊證書(2020年5月1日重述)(通過參考2020年5月4日提交的當前報告8-K表的附件3.2併入)。
3.2						修訂和重新實施的Capital One Financial Corporation章程，日期為2021年9月23日(通過參考2021年9月29日提交的本報告8-K表的附件3.1併入)。
3.3.1						定息非累積永久優先股指定證書，第一系列，日期為2019年9月10日(通過引用2019年9月11日提交的當前報告8-K表的附件3.1併入)。
3.3.2						固定利率非累積永久優先股指定證書，J系列，日期為2020年1月30日(通過引用2020年1月31日提交的當前報告8-K表的附件3.1併入)。
3.3.3						K系列固定利率非累積永久優先股指定證書，日期為2020年9月16日(通過引用2020年9月17日提交的當前報告8-K表的附件3.1併入)。
3.3.4						L系列定息非累積永久優先股指定證書，日期為2021年5月3日(通過參考2021年5月4日提交的當前報告8-K表的附件3.1併入)。
3.3.5						固定利率重置非累積永久優先股指定證書，M系列，日期為2021年6月9日(通過引用2021年6月10日提交的當前報告8-K表的附件3.1併入)。
3.3.6						定息非累積永久優先股指定證書，N系列，日期為2021年7月28日(通過引用2021年7月29日提交的當前報告8-K表的附件3.1併入)。
4.1.1						代表第一資本金融公司普通股的證書樣本(通過參考2003年10-K表格的附件4.1合併而成)。
4.1.2						Capital One Financial Corporation和ComputerShare Trust Company，N.A.於2009年12月3日簽署的認股權證協議(通過參考2009年12月4日提交的8-A表格的附件4.1合併而成)。
4.1.3						存款協議，日期為2019年9月11日，由Capital One Financial Corporation、ComputerShare Trust Company，N.A.、ComputerShare Inc.和不時的持有人之間簽訂(通過參考2019年9月11日提交的當前8-K表格的附件4.1併入)。
4.1.4						Capital One Financial Corporation、ComputerShare Trust Company，N.A.、ComputerShare Inc.和不時的持有人之間簽訂的、日期為2020年1月31日的存款協議(通過參考2020年1月31日提交的當前8-K表格的附件4.1合併而成)。
4.1.5						Capital One Financial Corporation、ComputerShare Trust Company，N.A.、ComputerShare Inc.和不時的持有人之間簽訂的、日期為2020年9月17日的存款協議(通過參考2020年9月17日提交的當前8-K表格的附件4.1合併而成)。
4.1.6						Capital One Financial Corporation、ComputerShare Trust Company，N.A.、ComputerShare Inc.和不時的持有人之間簽訂的、日期為2021年5月4日的存款協議(通過參考2021年5月4日提交的當前8-K表格的附件4.1合併而成)。
4.1.7						Capital One Financial Corporation、ComputerShare Trust Company，N.A.、ComputerShare Inc.和不時的持有人之間簽訂的、日期為2021年7月29日的存款協議(通過參考2021年7月29日提交的當前8-K表格的附件4.1合併而成)。
4.2						根據S-K條例第601(B)(4)(Iii)(A)項，不提交界定長期債務持有人權利的文書副本。公司同意應要求向美國證券交易委員會提供一份副本。
4.3*						根據《交易法》第12條登記的證券説明。

			210			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

10.1+						第六次修訂和重新修訂了2004年的股票激勵計劃(通過參考2021年5月7日提交的當前8-K表格的附件10.1併入)。
10.2.1+						非法定股票期權獎勵協議，日期為2014年1月30日，由Capital One Financial Corporation和Richard D.Fairbank根據2004年第二次修訂和重新修訂的股票激勵計劃(通過引用2013 Form 10-K的附件10.2.15併入)簽署。
10.2.2+						非法定股票期權獎勵協議，日期為2015年1月29日，由Capital One Financial Corporation和Richard D.Fairbank根據2004年第三次修訂和重新修訂的股票激勵計劃(通過引用2014 Form 10-K的附件10.2.14併入)簽署。
10.2.3+						非法定股票期權獎勵協議，日期為2016年2月4日，由Capital One Financial Corporation和Richard D.Fairbank根據2004年第三次修訂和重訂的股票激勵計劃(通過引用2015 Form 10-K的附件10.2.17併入)簽署。
10.2.4+						於二零一六年二月四日根據第三次修訂及重訂的二零零四年股票激勵計劃(引用2015 Form 10-K附件10.2.17併入)授予本公司行政人員的非法定股票期權獎勵協議表格。
10.2.5+						非法定股票期權獎勵協議，日期為2017年2月2日，由Capital One Financial Corporation和Richard D.Fairbank根據2004年第三次修訂和重訂的股票激勵計劃(通過引用2016 Form 10-K的附件10.2.19併入).
10.2.6+						於2017年2月2日根據第三次修訂及重訂的2004年股票激勵計劃(通過參考2016 Form 10-K的附件10.2.19併入)授予我們的高管的非法定股票期權獎勵協議的形式。
10.2.7+						績效單位獎勵協議，日期為2020年1月30日，由Capital One Financial Corporation和Richard D.Fairbank根據2004年第五次修訂和重新修訂的股票激勵計劃(通過引用2019年Form 10-K的附件10.2.23併入)簽署。
10.2.8+						2020年1月30日根據第五次修訂和重新修訂的2004年股票激勵計劃(通過引用2019年表格10-K的附件10.2.23併入)授予我們的高管的業績單位獎勵協議的表格。
10.2.9+						Capital One Financial Corporation和Richard D.Fairbank根據2004年第五次修訂和重新修訂的股票激勵計劃(通過引用2019年Form 10-K的附件10.2.24併入)簽訂的限制性股票單位獎勵協議的形式，日期為2020年1月30日。
10.2.10+						2020年1月30日，根據第五次修訂和重新修訂的2004年股票激勵計劃向我們的高管授予的限制性股票單位獎勵協議的格式(通過引用2019年Form 10-K的附件10.2.24併入)。
10.2.11+						績效單位獎勵協議的格式，日期為2021年2月4日，由Capital One Financial Corporation和Richard D.Fairbank根據2004年第五次修訂和重新修訂的股票激勵計劃(通過引用2020 Form 10-K的附件10.2.25併入)簽署。
10.2.12+						2021年2月4日根據第五次修訂和重新修訂的2004年股票激勵計劃授予我們的高管的績效單位獎勵協議表格(通過參考2020 Form 10-K的附件10.2.25併入)。
10.2.13+						Capital One Financial Corporation和Richard D.Fairbank根據2004年第五次修訂和重新修訂的股票激勵計劃(通過引用2020 Form 10-K的附件10.2.26併入)簽訂的、日期為2021年2月4日的Form One Financial Corporation和Richard D.Fairbank之間的限制性股票獎勵協議。
10.2.14+						2021年2月4日，根據第五次修訂和重訂的2004年股票激勵計劃(通過引用2020 Form 10-K的附件10.2.26併入)授予我們的高管的限制性股票單位獎勵協議的形式。
10.2.15+						於2021年2月4日根據第五份經修訂及重訂的2004年股票激勵計劃授予本公司行政總裁的股東總回報業績單位獎勵協議表格(引用2020 Form 10-K附件10.2.27併入本表格)。
10.2.16+						由Capital One Financial Corporation和Richard D.Fairbank根據2004年第六次修訂和重新修訂的股票激勵計劃(通過引用2021年Form 10-K的附件10.2.13併入)以及由Capital One Financial Corporation和Richard D.Fairbank之間於2022年2月3日簽署的業績單位獎勵協議的格式
10.2.17+						2022年2月3日根據第六次修訂和重新修訂的2004年股票激勵計劃(通過參考2021年Form 10-K的附件10.2.13併入)授予我們的高管的業績單位獎勵協議的表格。
10.2.18+						Capital One Financial Corporation和Richard D.Fairbank根據2004年第六次修訂和重新修訂的股票激勵計劃(通過引用2021年Form 10-K的附件10.2.14併入)簽署的、日期為2022年2月3日的限制性股票單位獎勵協議的形式。
10.2.19+						2022年2月3日根據第六次修訂和重新修訂的2004年股票激勵計劃授予我們高管的限制性股票單位獎勵協議的形式(通過引用2021年Form 10-K的附件10.2.14併入)。
10.2.20+						於2022年2月3日根據第六次修訂及重訂的2004年股票激勵計劃授予本公司行政總裁的股東總回報業績單位獎勵協議表格(參考2021年表格10-K的附件10.2.15併入)。
10.2.21*+						Capital One Financial Corporation和Richard D.Fairbank根據2004年第六次修訂和重新啟動的股票激勵計劃簽訂的限制性股票獎勵協議，日期為2023年1月26日。
10.2.22*+						由Capital One Financial Corporation和Richard D.Fairbank根據2004年第六次修訂和重新修訂的股票激勵計劃簽訂的業績單位獎勵協議，日期為2023年1月26日。
10.2.23*+						總股東回報業績單位獎勵協議授予我們的首席執行官根據2004年第六次修訂和重新修訂的股票激勵計劃於2023年1月26日。

			211			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

10.2.24*+						於2023年1月26日根據第六次修訂及重訂的2004年股票激勵計劃授予本公司行政人員的限制性股票單位獎勵協議的格式
10.2.25*+						於2023年1月26日根據第六次修訂及重新修訂的2004年股票激勵計劃授予我們的行政人員的表現單位獎勵協議的格式
10.2.26*+						Capital One Financial Corporation和Neal Blinde根據2004年第六次修訂和重新修訂的股票激勵計劃簽訂的限制性股票獎勵協議，日期為2022年1月31日。
10.2.27*+						Capital One Financial Corporation和Neal Blinde根據2004年第六次修訂和重新修訂的股票激勵計劃簽訂的限制性股票獎勵協議，日期為2022年1月31日。
10.2.28*+						Capital One Financial Corporation和Neal Blinde根據2004年第六次修訂和重新修訂的股票激勵計劃簽訂的限制性股票獎勵協議，日期為2022年1月31日。
10.3.1+						Capital One Financial Corporation 1999年非僱員董事股票激勵計劃，經修訂(通過引用2002年10-K表格的附件10.4併入)。
10.3.2+						1999年非僱員董事股票激勵計劃遞延股份單位獎勵協議由Capital One Financial Corporation與其若干董事達成(通過參考截至2004年9月30日的Form 10-Q季度報告附件10.3而併入)。
10.3.3+						根據第二次修訂及重訂的2004年股票激勵計劃(合併於2011年10-K表格的附件10.3.4)下授予董事的限制性股票單位獎勵協議的形式。
10.3.4+						根據第四次經修訂及重訂的2004年股票激勵計劃(於截至2018年6月30日止10-Q表格的季度報告附件10.1併入)授予董事的限制性股票單位獎勵協議表格。
10.3.5+						根據第五份經修訂及重訂的2004年股票激勵計劃(於截至2019年6月30日止10-Q表格季度報告附件10.2併入)授予董事的限制性股票單位獎勵協議表格。
10.3.6+						根據第六份經修訂及重訂的2004年股票激勵計劃(於截至2022年6月30日止10-Q表格的季度報告附件10.1併入)授予本公司董事的限制性股票單位獎勵協議表格。
10.4.1+						修訂和重訂Capital One Financial Corporation高管離職計劃(通過參考截至2015年9月30日期間的Form 10-Q季度報告附件10.1併入)。
10.4.2*+						修訂和重新啟動第一資本金融公司高管離職計劃
10.4.3*+						第一資本金融公司高管離職計劃修正案一
10.5+						第一資本金融公司非僱員董事遞延薪酬計劃(參考2011年10-K表格附件10.5併入)。
10.6.1+						修訂和重訂第一資本金融公司自願非限定遞延補償計劃(通過參考2011年10-K表格附件10.6併入)。
10.6.2+						修訂和重訂的第一資本金融公司自願非限制性遞延補償計劃的第一修正案(通過引用2012 Form 10-K的附件10.6.2併入)。
10.7.1+						Capital One Financial Corporation與其指定的每名高管(首席執行官除外)之間的控制權變更僱傭協議表格(通過參考2011年Form 10-K的附件10.8.2合併而成)。
10.7.2+						Capital One Financial Corporation與若干高管簽訂的2011年控制權變更僱傭協議的表格(通過參考2012 Form 10-K的附件10.8.3併入)。
10.7.3+						Capital One Financial Corporation與Richard D.Fairbank於2013年12月10日簽訂的控制權變更僱傭協議(合併內容參考2013年10-K表格附件10.7.3)。
10.8.1+						第一資本金融公司與Andrew M.Young和Sanjiv Yajnik之間的競業禁止協議表格(通過參考2012 Form 10-K的附件10.9併入)。
10.9*+						通知和花園休假協議，日期為2021年12月13日，由Capital One Financial Corporation和Neal Blinde簽署。
21*						本公司的附屬公司。
23*						安永律師事務所同意。
31.1*						理查德·D·費正清的認證。
31.2*						安德魯·M·楊認證。
32.1**						理查德·D·費正清的認證。
32.2**						安德魯·M·楊認證。
101.INS						XBRL實例文檔-實例文檔不顯示在交互數據文件中，因為它的XBRL標記嵌入在內聯XBRL文檔中。
101.Sch*						內聯XBRL分類擴展架構文檔。
101.卡爾*						內聯XBRL分類擴展計算鏈接庫文檔。
101.定義*						內聯XBRL分類擴展定義Linkbase文檔。
101.實驗所*						內聯XBRL分類擴展標籤Linkbase文檔。
101.前期*						內聯XBRL分類擴展演示文稿Linkbase文檔。

			212			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

104						Capital One Financial Corporation截至2022年12月31日的10-K表格年度報告的封面，格式為內聯XBRL(包含在附件101中)。

__________

+			代表管理合同或補償計劃或安排。
*			表示與此表格10-K一起存檔的文件。
**			表示隨此表格10-K一起提供的文件。在此提供的表格10-K中的信息不應被視為為1934年修訂的《證券交易法》第18節的目的而提交的，或以其他方式受該節的責任約束。此類證物不應被視為通過引用而併入根據修訂後的1933年《證券法》或1934年《證券交易法》提交的任何文件。

			213			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

簽名

根據1934年《證券交易法》第13或15(D)節的要求，註冊人已正式授權下列簽署人代表其簽署本報告。

第一資本金融公司

日期：2023年2月24日

發信人：

/S/理查德·D·費爾班克

理查德·D·費爾班克

董事長兼首席執行官

			214			第一資本金融公司(COF)

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目錄表

根據1934年《證券交易法》的要求，本報告已由以下人員以登記人的身份在指定日期簽署。

簽名

標題

日期

/S/理查德·D·費爾班克

董事長兼首席執行官

2023年2月24日

理查德·D·費爾班克

(首席行政主任)

/S/安德魯·M·楊

首席財務官

2023年2月24日

安德魯·M·楊

(首席財務官)

/S/蒂莫西·P·戈登

控制器

2023年2月24日

蒂莫西·P·戈登

(首席會計主任)

/S/輸入法檔案

董事

2023年2月24日

輸入法存檔

/S/克里斯汀·德特里克

董事

2023年2月24日

克里斯汀·德特里克

撰稿S/安·弗裏茨·哈克特

董事

2023年2月24日

安·弗裏茨·哈克特

/S/彼得·託馬斯·基拉雷亞

董事

2023年2月24日

彼得·託馬斯·基拉雷亞

/S/C.P.A.J.(Eli)Leenaars

董事

2023年2月24日

C.P.A.J.(Eli)Leenaars

/S/弗朗索瓦·聖羅科-朵

董事

2023年2月24日

弗朗索瓦·洛科-多努

/S/彼得·E·拉斯金德

董事

2023年2月24日

彼得·E·拉斯金德

/發稿S/艾琳·塞拉

董事

2023年2月24日

艾琳·塞拉

/S/梅奧·A·沙塔克三世

董事

2023年2月24日

梅奧·A·沙塔克三世

/S/布拉德福德·H·華納

董事

2023年2月24日

布拉德福德·H·華納

董事

2023年2月24日

克雷格·威廉姆斯

			215			第一資本金融公司(COF)