附錄 8.1
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戴維斯·波爾克和沃德威爾 法律師事務所 紐約州紐約列剋星敦大道 450 號 10017 davispolk.com |
2024 年 3 月 11 日
Visa Inc.
郵政信箱 8999
加利福尼亞州舊金山 94128-8999
女士們、先生們：
我們曾擔任特拉華州 公司 Visa Inc. 的特別顧問（公司），關於公司提議將所有B-1類普通股的全部股份兑換成B-2類普通股 股的一半，新發行的C類普通股，金額相當於新發行的B-1類普通股的一半，這種等價性基於B-1類普通股和C類普通股可轉換成A類普通股的相應數量截至到期日 ，並在適用的情況下，以現金代替部分股份（交易所要約）。本意見是與 2024 年 3 月 11 日向美國證券交易委員會提交的 表格上的 S-4 簽證註冊聲明（註冊聲明）相關的。此處未另行定義的大寫術語應具有註冊聲明中賦予此類術語的相同含義。
在提供本意見時，我們假設（未經任何獨立調查或審查）：
| a. | 提交給我們的原始文件（包括其簽名）是真實的，作為副本 提交給我們的文件與原始文件一致，並且所有此類文件均已按時有效簽訂和交付，其中正當執行和交付是其生效的先決條件； |
| b. | 截至本文發佈之日，註冊聲明和 其他與交易所要約相關的文件各方作出或同意的所有事實陳述、擔保和陳述均為真實和準確的；以及 |
| c. | 註冊聲明中對交易所要約的描述是準確的，交易所要約將根據該描述完成 ，沒有任何豁免或違反其任何重要條款，交易所要約將根據適用的公司法生效。 |
本意見基於經修訂的1986年《美國國税法》（以下簡稱《守則》）的現行條款、根據該法頒佈的美國財政部 條例，以及法院和國税局對該法和此類條例的解釋，這些法規在本意見發表之日仍然有效和存在。應當指出，法規、規章、 司法裁決和行政解釋隨時可能發生變化，在某些情況下具有追溯效力。在本文發佈之日之後對上述任何觀點依據做出的重大更改，或者我們所依據的事實或假設中的任何 不準確之處，都可能對我們的結論產生不利影響。對於可能發生或引起我們注意的任何此類變更或不準確之處，我們不承擔任何責任通知您。對 除交易所要約以外的任何交易或本意見中特別涵蓋的內容以外的任何事項均未發表任何意見。
