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美國證券交易委員會徽標





               August 10, 2023

斯賓塞·柯
首席法務官
Arm 控股有限公司
富爾本路 110 號
劍橋 CB1 9NJ
英國

                            Re: Arm Holdings
有限
                              Amendment No. 2 to
                              Draft Registration
關於 F-1 表格的聲明
                              Submitted on July
31, 2023
                              CIK No. 0001973239

親愛的斯賓塞柯林斯：

我們已經審查了您修改後的註冊聲明草案，
有以下幾點
評論。在我們的一些評論中，我們可能會要求您向我們提供
信息所以我們
可能更好地理解你的披露。

請回復這封信，提供所要求的內容
信息，要麼提交
經修訂的註冊聲明草案或公開提交您的註冊聲明草案
的註冊聲明
埃德加。如果您認為我們的評論不適用於您的事實，
情況與否
認為修正案是適當的，請在你的修正案中告訴我們原因
迴應。

在查看了您為迴應這些問題而提供的信息之後
評論和你的
修訂後的註冊聲明草案或提交的註冊聲明，我們
可能還有其他
評論。

F-1 表格註冊聲明草案第 2 號修正案

風險因素，第 21 頁

  1.                          We note your disclosure
在F-60上，你記錄了4000萬美元的應急損失需要結算
                            legal claims by a
某些客户。請告訴我們是否應該在你的文件中討論這個問題
                            risk factors or in
法律訴訟程序見第134頁，並酌情修改招股説明書。
斯賓塞·柯
名字姓斯賓塞·柯林斯
Arm 控股有限公司
Comapany
8 月 10 日，NameArm
2023 控股有限公司
八月
Page 2 10, 2023 Page 2
名字姓氏
你可以致電 202-551-3624 聯繫希瑟·克拉克或致電馬丁·詹姆斯
202-551-3671 if you
對財務報表及相關評論有疑問
事情。請
致電 202-551-8005 聯繫珍妮·奧沙尼克或致電 202-551-3454 與 Erin Purnell 聯繫
任何其他
問題。



                            Sincerely,

                            Division of Corporation
財務
                            Office of Manufacturing
抄送：賈斯汀沙龍