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其他股票投資會員US-GAAP：關聯黨成員2023-09-300001973239ARM: 其他股票投資會員US-GAAP：關聯黨成員2023-03-310001973239ARM: 利納羅協議成員US-GAAP：關聯黨成員2023-07-012023-09-300001973239ARM: 利納羅協議成員US-GAAP：關聯黨成員2022-07-012022-09-300001973239ARM: 利納羅協議成員US-GAAP：關聯黨成員2023-04-012023-09-300001973239ARM: 利納羅協議成員US-GAAP：關聯黨成員2022-04-012022-09-300001973239ARM: 利納羅協議成員US-GAAP：關聯黨成員2023-09-300001973239ARM: 利納羅協議成員US-GAAP：關聯黨成員2023-03-310001973239ARM: 利納羅協議成員2023-02-012023-02-280001973239US-GAAP：關聯黨成員US-GAAP：應收貸款會員ARM: ArduinoSameber2023-09-300001973239US-GAAP：關聯黨成員US-GAAP：應收貸款會員ARM: ArduinoSameber2023-03-310001973239ARM: CerfeLabsinc 會員US-GAAP：關聯黨成員US-GAAP：應收貸款會員2023-03-310001973239ARM: RaineSecuritiesLLC協議成員US-GAAP：關聯黨成員2023-07-012023-09-300001973239ARM: RaineSecuritiesLLC協議成員US-GAAP：關聯黨成員2023-04-012023-09-300001973239ARM: RaineSecuritiesLLC協議成員US-GAAP：關聯黨成員2022-07-012022-09-300001973239ARM: RaineSecuritiesLLC協議成員US-GAAP：關聯黨成員2022-04-012022-09-300001973239ARM: RaineSecuritiesLLC協議成員US-GAAP：關聯黨成員2023-09-300001973239ARM: RaineSecuritiesLLC協議成員US-GAAP：關聯黨成員2023-03-310001973239SRT: 場景預測成員ARM: ARM Limited 2019 年所有員工計劃會員2024-03-122024-03-12
目錄
美國
證券交易委員會
華盛頓特區 20549

表單 6-K

外國私人發行人根據1934年《證券交易法》第13a-16條或第15d-16條提交的報告

2023 年 11 月

委員會文件編號 001-41800

Arm 控股有限公司

富爾本路 110 號
劍橋 CB1 9NJ
英國
（主要行政辦公室地址）
用複選標記表示註冊人是否在表格20-F或40-F的封面下提交或將提交年度報告。
20-F 表格 ☒ 40-F 表格 ☐

截至2023年9月30日的三個月和六個月的季度報告。


以引用方式納入

本6-K表格報告應被視為以引用方式納入Arm Holdings plc的S-8表格（文件編號333-274544）（包括構成每份此類註冊聲明一部分的招股説明書）的註冊聲明，並自本表格6-K之日起成為其中的一部分，除非被隨後提交或提供的文件或報告所取代。


背景和某些定義術語
除非另有説明，否則在本報告中，Arm Holdings plc及其全資子公司被稱為 “公司”、“Arm”、“我們”、“我們的” 或 “我們”。“本公司” 指 (1) 公司重組前的Arm Limited以及（2）公司重組後歸Arm Holdings plc所有。



目錄
目錄
頁面
財務報表（未經審計）
4
截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和六個月的簡明合併損益表
4
截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和六個月的簡明綜合綜合收益表
5
截至2023年9月30日和2023年3月31日的簡明合併資產負債表
6
截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和六個月的簡明合併股東權益表
8
截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月的簡明合併現金流量表
10
簡明合併財務報表附註
12
管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析
35
簽名
49

目錄
前瞻性陳述
以下對我們的財務狀況、經營業績的討論和分析以及此處包含的未經審計的簡明合併財務報表附註包含前瞻性陳述，這些陳述反映了我們對未來事件和財務業績等方面的計劃、信念、預期和當前觀點。我們的實際業績可能與此處包含的前瞻性陳述存在重大差異。有關我們未來的陳述以及與收入、銷售成本、支出、成本、收入（虧損）和潛在增長機會相關的預測是此類陳述的典型代表。可能導致或促成這種差異的因素包括但不限於” 中討論的因素風險因素” 在我們根據經修訂的1933年《證券法》第424（b）（4）條於2023年9月14日向美國證券交易委員會（“SEC”）提交的與我們在F-1表格上的註冊聲明有關的最終招股説明書（“首次公開募股説明書”）中。
以下內容包含經修訂的1933年《證券法》第27A條和經修訂的1934年《證券交易法》第21E條所指的前瞻性陳述，這些陳述涉及我們的業務、經營業績和其他基於我們當前預期、估計、假設和預測的事項。前瞻性陳述出現在標題為 “管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析” 部分的多個地方。前瞻性陳述基於我們管理層的信念和假設以及管理層目前可獲得的信息。在某些情況下，你可以通過 “可能”、“可能”、“可能”、“將”、“應該”、“期望”、“可能會”、“可能會”、“打算”、“計劃”、“目標”、“預期”、“相信”、“估計”、“預測”、“潛在”、“目標”、“繼續” 和 “持續” 或負面詞語來識別前瞻性陳述這些術語或其他旨在識別未來陳述的類似術語。前瞻性陳述和觀點基於當前的預期，儘管我們認為此類信息構成了此類陳述的合理依據，但此類信息可能有限或不完整，不應將我們的陳述理解為表明我們已經對所有可能可用的相關信息進行了詳盡的調查或審查。這些陳述涉及已知和未知的風險、不確定性和其他重要因素，這些因素可能導致我們的實際業績、活動水平、業績或成就與這些前瞻性陳述所表達或暗示的信息存在重大差異。我們提醒您，您不應過分依賴我們的任何前瞻性陳述。除非適用法律要求，否則我們沒有義務更新前瞻性陳述以反映在本聲明發布之日之後獲得的事態發展或信息，並且不承擔任何更新前瞻性陳述的義務。

目錄
Arm 控股有限公司
簡明合併損益表
（以百萬計，股票和每股金額除外）
（未經審計）

截至9月30日的三個月截至9月30日的六個月
2023202220232022
收入：
來自外部客户的收入$644 $469 $1,179 $993 
來自關聯方的收入162 161 302 329 
總收入806 630 1,481 1,322 
銷售成本(46)(25)(77)(50)
毛利 760 605 1,404 1,272 
運營費用：
研究和開發(626)(248)(963)(466)
銷售、一般和管理(290)(172)(486)(325)
處置、重組和其他運營費用，淨額— (2)— (4)
運營支出總額(916)(422)(1,449)(795)
營業收入（虧損）(156)183 (45)477 
股權投資的收益（虧損），淨額(5)(60)(12)(74)
淨利息收入28 6 52 8 
其他非營業收入（虧損），淨額14 23 13 27 
所得税前收入（虧損） (119)152 8 438 
所得税優惠（費用） 9 (38)(13)(99)
淨收益（虧損）$(110)$114 $(5)$339 
歸屬於普通股股東的每股淨收益（虧損）
基本 $(0.11)$0.11 $0.00 $0.33 
稀釋$(0.11)$0.11 $0.00 $0.33 
已發行普通股的加權平均值
基本1,025,312,8451,025,234,0001,025,273,6381,025,234,000
稀釋1,025,312,8451,027,048,1501,025,273,6381,026,475,177
參見簡明合併財務報表的附註。

目錄
Arm 控股有限公司
簡明綜合收益表
（單位：百萬）
（未經審計）

截至9月30日的三個月截至9月30日的六個月
2023202220232022
淨收益（虧損）$(110)$114 $(5)$339 
扣除税款的其他綜合收入：
外幣折算調整(16)(36)(10)(71)
指定現金流套期保值有效部分的淨變動(14)(21)(14)(21)
綜合收益總額（虧損） $(140)$57 $(29)$247 
    
參見簡明合併財務報表的附註。
5
目錄
Arm 控股有限公司
簡明合併資產負債表
（以百萬計，面值和股票金額除外）
（未經審計）

截至截至
9月30日
2023		3月31日
2023
資產：
流動資產：
現金和現金等價物$1,406 $1,554 
短期投資800 661 
應收賬款，淨額（包括來自關聯方的應收款）美元270和 $402分別截至2023年9月30日和2023年3月31日）
864 999 
合同資產235 154 
預付費用和其他流動資產137 169 
流動資產總額3,442 3,537 
非流動資產：
財產和設備，淨額205 185 
經營租賃使用權資產205 206 
股權投資（包括以公允價值美元持有的投資）578和 $592分別截至2023年9月30日和2023年3月31日）
725 723 
善意1,615 1,620 
無形資產，淨額147 138 
遞延所得税資產139 139 
合約資產的非流動部分
121 116 
其他非流動資產211 202 
非流動資產總額3,368 3,329 
總資產$6,810 $6,866 
負債：
流動負債：
應計薪酬和福利以及基於股份的薪酬$159 $589 
納税負債107 162 
合同負債（包括來自關聯方的合同負債為美元）119和 $135分別截至2023年9月30日和2023年3月31日）
288 293 
經營租賃負債24 26 
其他流動負債（包括應付給關聯方的應付款）17截至 2023 年 9 月 30 日和 2023 年 3 月 31 日）
217 293 
流動負債總額795 1,363 
非流動負債：
應計薪酬和基於股份的薪酬的非流動部分19 152 
遞延所得税負債241 262 
合同負債的非流動部分740 807 
經營租賃負債的非流動部分190 193 
其他非流動負債52 38 
非流動負債總額1,242 1,452 
負債總額2,037 2,815 
承付款和或有開支（注11）





6
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Arm 控股有限公司
簡明合併資產負債表
（以百萬計，面值和股票金額除外）
（未經審計）

截至截至
9月30日
2023		3月31日
2023
股東權益：
普通股，$0.001面值， 1,088,334,144和 1,025,234,000分別於 2023 年 9 月 30 日和 2023 年 3 月 31 日授權的股份， 1,025,234,000截至 2023 年 9 月 30 日和 2023 年 3 月 31 日已發行和尚未到期
2 2 
額外的實收資本1,979 1,216 
累計其他綜合收益352 376 
留存收益2,440 2,457 
股東權益總額4,773 4,051 
負債和股東權益總額$6,810 $6,866 
參見簡明合併財務報表的附註。
7
目錄
Arm 控股有限公司
股東權益簡明合併報表
（以百萬計，股份金額除外）
（未經審計）


截至2023年9月30日的三個月
普通股
的數量
股份		金額額外付費-
在資本中		累積的
其他
全面
收入（虧損）		已保留
收益		總計
股東
公平
截至2023年6月30日的餘額1,025,234,000$2 $1,275 $382 $2,562 $4,221 
淨收益（虧損）—— — — (110)(110)
扣除税款的指定現金流套期保值有效部分的公允價值淨變動—— — (14)— (14)
扣除税款的外幣折算調整—— — (16)— (16)
基於股份的薪酬成本—— 384 — — 384 
既得股票的預扣税—— (23)— — (23)
對以前按負債分類的 RSU 賠償進行重新分類 (1)
—— 343 — — 343 
向與Pelion IOT Limited相關的大股東的分配—— — — (12)(12)
截至2023年9月30日的餘額1,025,234,000$2 $1,979 $352 $2,440 $4,773 
(1)    包括大約 $129在截至2023年9月30日的三個月中，確認了以前按負債分類的RSU獎勵的百萬股薪酬成本。
截至 2022 年 9 月 30 日的三個月
普通股
的數量
股份		金額額外付費-
在資本中		累積的
其他
全面
收入（虧損）		已保留
收益		總計
股東
公平
截至2022年6月30日的餘額1,025,234,000$2 $1,224 $364 $2,158 $3,748 
淨收益（虧損）—— — — 114 114 
扣除税款的指定現金流套期保值有效部分的公允價值淨變動—— — (21)— (21)
扣除税款的外幣折算調整—— — (36)— (36)
基於股份的薪酬成本—— 47 — — 47 
截至2022年9月30日的餘額1,025,234,000$2 $1,271 $307 $2,272 $3,852 








8
目錄
Arm 控股有限公司
股東權益簡明合併報表
（以百萬計，股份金額除外）
（未經審計）

截至 2023 年 9 月 30 日的六個月
普通股
的數量
股份		金額額外付費-
在資本中		累積的
其他
全面
收入（虧損）		已保留
收益		總計
股東
公平
截至2023年3月31日的餘額1,025,234,000$2 $1,216 $376 $2,457 $4,051 
淨收益（虧損）—— — — (5)(5)
扣除税款的指定現金流套期保值有效部分的公允價值淨變動—— — (14)— (14)
扣除税款的外幣折算調整—— — (10)— (10)
基於股份的薪酬成本—— 443 — — 443 
既得股票的預扣税—— (23)— — (23)
對以前按負債分類的 RSU 賠償進行重新分類 (1)
—— 343 — — 343 
向與Pelion IOT Limited相關的大股東的分配—— — — (12)(12)
截至2023年9月30日的餘額1,025,234,000$2 $1,979 $352 $2,440 $4,773 
(1)    包括大約 $212在截至2023年9月30日的六個月中，確認了以前按負債分類的RSU獎勵的百萬股薪酬成本。

截至2022年9月30日的六個月
普通股
的數量
股份		金額額外付費-
在資本中		累積的
其他
全面
收入（虧損）		已保留
收益		總計
股東
公平
截至 2022 年 3 月 31 日的餘額1,025,234,000$2 $1,214 $399 $1,933 $3,548 
淨收益（虧損）—— — — 339 339 
扣除税款的指定現金流套期保值有效部分的公允價值淨變動—— — (21)— (21)
扣除税款的外幣折算調整—— — (71)— (71)
基於股份的薪酬成本—— 57 — — 57 
截至2022年9月30日的餘額1,025,234,000$2 $1,271 $307 $2,272 $3,852 
參見簡明合併財務報表的附註。
9
目錄
Arm 控股有限公司
簡明合併現金流量表
（單位：百萬）
（未經審計）

截至9月30日的六個月
20232022
運營活動提供的（用於）的現金流：
淨收益（虧損）
$(5)$339 
為將淨收益（虧損）與（用於）經營活動提供的淨現金進行對賬而進行的調整：
折舊和攤銷
82 87 
遞延所得税
(17)(9)
股權投資的收益（虧損），淨額
12 74 
基於股份的薪酬成本
653 47 
運營租賃費用
17 17 
其他非現金經營活動，淨額
(3)(2)
資產和負債的變化：
應收賬款，淨額（包括來自關聯方的應收賬款）
135 (209)
合同資產
(87)39 
預付費用和其他資產
13 13 
應計薪酬和福利以及基於股份的薪酬
(442)(509)
合同負債（包括來自關聯方的合同負債）
(72)12 
納税負債
(64)39 
經營租賃負債
(17)(59)
其他流動負債（包括應付給關聯方的款項）
(92)(34)
經營活動提供的（用於）的淨現金
$113 $(155)
（用於）投資活動提供的現金流
購買短期投資(385)(665)
短期投資到期所得收益246 610 
購買股權投資
(11)(3)
購買無形資產
(13)(22)
購買財產和設備
(60)(38)
由（用於）投資活動提供的淨現金
$(223)$(118)
（用於）融資活動提供的現金流
無形資產債務的支付(21)(20)
其他融資活動，淨額
(6)— 
繳納既得股份的預扣税(12)— 
（用於）融資活動提供的淨現金
$(39)$(20)
外匯匯率變動對現金和現金等價物的影響
1 (21)
現金和現金等價物的淨減少
(148)(314)
期初的現金和現金等價物
1,554 1,004 
期末的現金和現金等價物
$1,406 $690 







10
目錄
Arm 控股有限公司
簡明合併現金流量表
（單位：百萬）
（未經審計）

截至9月30日的六個月
20232022
非現金運營、投資和融資活動：
不動產和設備中的非現金增值 $5 $9 
無形資產的非現金增加$38 $— 
經營租賃使用權資產中的非現金增值$13 $2 
經營租賃負債的非現金增加 $13 $2 
通過轉換某些應收賬款對股權投資進行非現金增值$4 $— 
向股東進行非現金分配$12 $— 
既得股票的非現金預扣税$11 $— 
基於股份的薪酬成本的非現金重新分類$343 $— 

參見簡明合併財務報表的附註。
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簡明合併財務報表附註
（未經審計）

1-業務描述和重要會計政策摘要
業務描述
Arm Holdings plc 及其全資子公司（“公司”，也稱為 “我們”、“我們的” 或 “我們”）是半導體行業的全球領導者。該公司的主要業務是微處理器、系統知識產權（“IP”）、圖形處理單元、物理知識產權和相關係統知識產權、軟件、工具和其他相關服務的許可、營銷、研究和開發。
企業重組
2023 年 9 月，公司完成了董事會批准的公司重組，其中涉及 (1) Arm Limited的股東將其持有的每股普通股交換為Arm Holdings Limited新發行的普通股；以及（2）根據英格蘭和威爾士法律將Arm Holdings Limited重新註冊為上市有限公司，當時其名稱改為Arm Holdings plc。這個 公司重組的唯一目的是重組公司的公司結構，在該結構中，Arm Limited成為控股公司Arm Holdings plc的全資子公司。這次股權轉讓導致Arm Holdings plc向股東發行了與其先前持有的Arm Limited股權相同類別和相同數量的普通股。由於共同控制的實體之間的公司重組，對公司的歷史合併財務報表進行了追溯調整，以適應報告實體的變化。因此，Arm Limited的歷史合併財務報表成為Arm Holdings plc截至公司重組之日的歷史合併財務報表。
首次公開募股
與公司首次公開募股（“IPO”）相關的F-1表格註冊聲明於2023年9月13日宣佈生效，公司的美國存托股票（“ADS”）於2023年9月14日開始在納斯達克全球精選市場上交易，股票代碼為 “ARM”。2023 年 9 月 18 日，公司完成了首次公開募股。該公司的股東共出售了 102,500,000代表公司普通股的ADS，價格為美元51每份廣告，包括承銷商充分行使最多額外購買的選擇權 7,000,000用於彌補超額配股的ADS。該公司在首次公開募股中沒有從出售ADS中獲得任何收益。
首次公開募股完成後，公司確認截至2023年9月13日滿足或部分滿足基於服務的歸屬條件的增量和加速股權薪酬支出。參見 附註8-基於股份的薪酬瞭解更多細節。
演示基礎
隨附的未經審計的簡明合併財務報表是根據美國普遍接受的會計原則（“GAAP”）以及美國證券交易委員會（“SEC”）關於中期財務信息的規章制度編制的。根據此類規章制度，通常包含在根據公認會計原則編制的合併財務報表中的某些信息和附註披露已被簡要或省略。因此，在2023年9月14日向美國證券交易委員會提交的首次公開募股招股説明書中，隨附的未經審計的簡明合併財務報表中包含的信息應與截至2023年3月31日財年的經審計的合併財務報表及其相關附註一起閲讀。
管理層認為，隨附的未經審計的簡明合併財務報表反映了所有調整，僅包括正常的經常性調整，這些調整是這些中期未經審計的簡明合併資產負債表、損益表、綜合收益表、股東權益和現金流的公允表所必需的。過渡期的業績不一定代表整個財政年度的業績。
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（未經審計）
整合原則
隨附的財務報表包括公司、其全資子公司和Arm員工福利信託基金（“EBT”）的賬目。所有公司間餘額和交易均已在合併中清除。
財務報表合併了公司的所有關聯公司以及公司持有控股財務權益的實體，因為公司持有多數表決權。當權益發生變化時，公司將重新評估所有實體中是否存在控股權益。
估算值的使用
根據公認會計原則編制財務報表要求管理層做出估算和假設，這些估算和假設會影響合併財務報表之日報告的資產負債金額和或有資產負債的披露以及報告期內報告的收入和支出金額。受此類估算影響的重要項目包括但不限於收入確認、預期信用損失備抵額、所得税、基於股份的薪酬、長期資產的減值考慮、公允價值估算和投資減值。公司持續評估這些估計，並根據情況變化修訂估計。該公司的估計基於歷史經驗、預期業績、趨勢以及其認為合理的其他各種假設。實際業績可能與公司的估計存在重大差異。
衍生金融工具和對衝活動
公司使用衍生金融工具，特別是外幣遠期合約，來減輕某些外幣風險的敞口。某些預測交易，特別是以英鎊（“GBP”）計價的工資和銷售、一般和管理費用等形式的現金流面臨外幣風險。公司每月監控外幣敞口，以最大限度地提高外幣對衝頭寸的經濟效益。
在2022年7月之前，沒有任何衍生品被指定為套期保值。所有衍生品均按公允價值記作資產或負債。對於未指定為套期保值的衍生品，為反映衍生品公允價值變動而進行的調整包含在簡明合併損益表中扣除的其他營業外收益（虧損）的收益中。
2022年7月，所有外幣遠期合約均被指定為指定套期保值關係中的現金流套期保值，預測的外幣計價現金流被指定為套期保值交易。公司對衝未來外幣計價現金流波動風險的最大期限為一年。對於符合條件並指定用於套期保值的現金流套期保值，衍生品公允價值的變化記錄在簡明合併綜合收益表中指定現金流套期保值的有效部分的公允價值淨變動，隨後在套期保值交易影響收益時，在簡明合併損益表的研發和銷售、一般和管理費用中予以確認。
公司在簡明合併資產負債表中將所有衍生資產和指定和非指定衍生品的負債歸類為預付費用和其他流動資產和其他流動負債。公司將結算指定和非指定衍生品的有效現金流套期保值產生的現金流與簡明合併現金流量表中經營活動中來自相關套期保值項目的現金流歸為同一類別。外幣遠期合約被歸類為公允價值層次結構的第二級。參見 附註6-公允價值。
最近的會計公告
最近沒有對公司具有重大意義或可能具有重要意義的會計準則更新。
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（未經審計）
2-收入
收入確認
公司主要產品的收入包括以下內容：
許可證和其他收入
•知識產權許可— 公司通常根據非排他性許可協議對知識產權進行許可，這些協議為特定應用程序提供有限或永久的使用權。這些許可證以電子方式提供，以滿足客户特定的業務需求。這些安排通常有不同的履行義務，包括轉讓許可的IP、架構知識產權的版本擴展或IP的發佈以及支持服務。支持服務包括一項隨時待命的義務，即在支持期內提供技術支持、補丁和錯誤修復。分配給知識產權許可證的收入將在許可期限交付或開始之後的某個時間點予以確認，以較晚者為準。分配給架構IP的不同版本擴展或IP版本的收入，不包括支持期限內何時可用的次要更新，將在許可期限交付或開始之後的某個時間點確認，以較晚者為準。
某些許可協議規定，客户有權在合同期限內無限制地訪問包含當前和未來IP的庫，具體取決於適用合同的條款。這些許可安排代表了待命義務，因為基礎知識產權的交付在客户的控制範圍內，並且在任何給定時期內的使用範圍都不會減少剩餘的履約義務。與這些安排有關的合同對價在合同期限內根據履約義務控制權移交時按比例確認。
•軟件銷售，包括開發系統— 非專為給定許可證（例如現成軟件）設計的軟件（包括開發系統）的銷售，在控制權移交後，客户可以開始使用許可證並從中受益，在交付時即得到認可。
•專業服務— 公司提供的服務（例如培訓、專業和設計服務）對知識產權的功能不是必不可少的，在合同中單獨規定和定價，並單獨核算。培訓收入在提供服務時予以確認。專業和設計服務的收入是根據迄今為止花費的工程工時與預計所需總工作量相比使用輸入法逐步確認的。對於此類專業和設計服務，公司擁有就迄今為止完成的業績獲得報酬的可執行權利，其中包括合理的利潤率，並且此類服務的提供不會產生可替代用途的資產。
•支持和維護— 支持和維護是客户的一項隨時待命的義務，同時提供和使用。收入在根據許可證簽訂合同約定的支持和維護期限內按直線方式確認。
特許權使用費收入
對於某些知識產權許可協議，對包含公司知識產權的產品收取特許權使用費。根據公司所含技術，特許權使用費在客户發貨的季度按應計制進行確認。應計金額是使用基於市場和銷售數據以及客户特定財務信息的趨勢分析來估算的。因此，使用基於銷售趨勢的估算值和對多個關鍵屬性的判斷，包括行業對預期出貨量的估計、使用我們產品的市場百分比和平均銷售價格，來估算客户銷售期間的應計特許權使用費收入金額。隨着新信息的出現，需要在隨後的時期對收入進行調整，以反映估計值的變化，這主要是根據被許可人隨後報告的實際金額得出的。

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（未經審計）
收入分解
公司的分列收入摘要如下：
截至9月30日的三個月
外部客户關聯方總計
（以百萬計，百分比除外）202320222023202220232022
許可證和其他收入 (1)
$294 $95 $94 $93 $388 $188 
特許權使用費收入350 374 68 68 418 442 
$644 $469 $162 $161 $806 $630 
(1)包括 $ 的加班收入30百萬和美元24百萬美元，時間點收入為美元358百萬和美元164截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月中，分別為百萬美元。
截至9月30日的六個月
外部客户關聯方總計
（以百萬計，百分比除外）202320222023202220232022
許可證和其他收入 (2)
$474 $242 $189 $204 $663 $446 
特許權使用費收入705 751 113 125 818 876 
$1,179 $993 $302 $329 $1,481 $1,322 
(2)包括 $ 的加班收入47百萬和美元48百萬美元，時間點收入為美元616百萬和美元398截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中分別為百萬美元。
按地理區域劃分的收入根據客户的主要總部分配給各個國家。地理位置不一定代表客户銷售包含公司技術知識產權的產品的國家。 下表根據主要總部地址按地理區域彙總了與客户收入相關的信息：
截至9月30日的三個月截至9月30日的六個月
（單位：百萬）2023202220232022
美國$331 $243 $623 $508 
中國人民共和國 (1)
178 162 319 330 
臺灣166 97 281 197 
大韓民國62 53 107 114 
其他國家69 75 151 173 
總計$806 $630 $1,481 $1,322 
(1)    “中華人民共和國” 指中華人民共和國，包括香港特別行政區和澳門特別行政區，但不包括臺灣。
在截至2023年9月30日的三個月中，公司有兩名客户共同代表 36佔總收入的百分比，最大的單一客户佔 20佔總收入的百分比和第二大客户所佔比例 16佔總收入的百分比。 在截至2022年9月30日的三個月中，公司有三個客户共同代表 48佔總收入的百分比，最大的單一客户佔 25%，第二大客户佔 13%，第三位客户佔 10%.在截至2023年9月30日的三個月中，沒有其他客户佔總收入的10％或以上 2022.
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（未經審計）
在截至2023年9月30日的六個月中，公司有兩名客户共同代表 34佔總收入的百分比，最大的單一客户佔 20佔總收入的百分比和第二大客户所佔比例 14佔總收入的百分比. 在截至2022年9月30日的六個月中，公司有三個客户共同代表 48佔總收入的百分比，最大的單一客户佔 25%，第二大客户佔 12%，以及第三個客户的賬户 11%。沒有其他客户佔總收入的10％或以上 截至 2023 年 9 月 30 日的六個月 和 2022.
應收款
應收賬款的組成部分彙總如下，淨額如下：
（單位：百萬）截至9月30日，
2023		截至3月31日，
2023
貿易應收賬款$486 $625 
應收特許權使用費381 377 
應收賬款總額867 1,002 
當前預期信貸損失備抵金(3)(3)
應收賬款總額，淨額$864 $999 
當前預期信貸損失備抵金變動情況彙總如下：
（單位：百萬）總計
截至2023年3月31日的餘額$3 
附加條款— 
在此期間因無法收回而註銷的金額— 
截至2023年9月30日的餘額$3 
截至2023年9月30日，應收賬款總餘額最大的客户是 31佔應收賬款總額的百分比和所代表的應收賬款總餘額第二大的客户 13佔應收賬款總額的百分比。截至2023年3月31日，應收賬款總餘額最大的客户是 40佔應收賬款總額的百分比。截至2023年9月30日，沒有其他客户佔應收賬款的10％或以上 以及 2023 年 3 月 31 日.
合同資產
收入確認的時間可能與向客户開具發票的時間不同。合同資產是在收入確認後開具發票時創建的。當開票權變為無條件時，合同資產將轉移到應收賬款中。合約資產增加了美元278.9百萬和美元254.1百萬美元是由於向客户開具賬單的時機造成的，截至2023年9月30日和2023年3月31日，這兩個時期分別被美元所抵消192.5百萬和美元250.7截至2023年9月30日和2023年3月31日，數百萬份合同資產分別轉入應收賬款。在列報的所有期間，與合同資產有關的損失準備金餘額和活動都不重要。
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（未經審計）
合同負債
合同負債變動的對賬情況如下：
（單位：百萬）總計
當前合同負債$293 
非流動合同負債807 
截至2023年3月31日的餘額$1,100 
客户在履約前預付款和賬單117 
期初合同負債餘額中包含的期間內確認的收入(116)
期內確認的收入包含在該期間的合同負債餘額中(73)
截至2023年9月30日的餘額$1,028 
合同負債的流動部分$288 
合同負債的非流動部分$740 
履行的履約義務
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月中，先前報告期內已履行的業績義務確認的收入為美元421.5百萬和美元447.0分別為百萬。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中，先前報告期內已履行的業績義務確認的收入為美元820.8百萬和美元894.5分別為百萬。這些金額主要代表該期間賺取的特許權使用費。
剩餘的履約義務
剩餘履約義務是指分配給未履行或部分未履行的履約義務的交易價格，其中包括未實現的收入以及將在未來期間開具發票並確認為收入的金額。
公司已選擇將潛在的未來特許權使用費收入排除在剩餘履約義務的披露範圍之外。在某些安排中，公司的對價權可能與履行義務不直接對應。收入確認發生在交付或許可期限開始時，以較晚者為準。因此，對以下時間段之間的分析進行了估計，但最終時間可能與這些估計值不同。在缺乏足夠信息的情況下，如果履行剩餘履約義務的時間取決於客户的行為，則分配給該履約義務的交易價格將包含在外年時間段內，除非合同或期權到期與較早的時間段或類別一致。
截至2023年9月30日，分配給剩餘履約義務的總交易價格為美元2,414.5百萬，其中包括 $17.4從某些客户那裏收到了數百萬筆不可撤銷和不可退還的承諾資金，雙方正在就該安排的可執行權利和義務進行談判。
公司預計將確認大約 28未來12個月剩餘履約義務作為收入的百分比， 21隨後的13至24個月期間的百分比，之後的剩餘部分。
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（未經審計）
3-股票投資
股權投資的組成部分摘要如下：
（單位：百萬）截至2023年9月30日截至2023年3月31日
公允價值期權下的股票法投資 $578 $592 
權益法下的權益法投資9 9 
不可出售的股權證券138 122 
股票投資總額$725 $723 
股權投資的收益（虧損）淨額如下：
截至9月30日的三個月截至9月30日的六個月
（單位：百萬）2023202220232022
權益法投資 (1)
$(4)$(57)$(14)$(80)
非有價股權證券（包括資產淨值）(1)(3)2 6 
股權投資的總虧損，淨額$(5)$(60)$(12)$(74)
(1)包括公司選擇公允價值期權的股票法投資，包括資產淨值實際權宜之計的投資，以及根據權益法核算的投資。
公司選擇公允價值期權來考慮對Acetone Limited和Ampere Computing Holdings LLC（“Ampere”）的某些股權法投資。參見下面的討論以及備註 6-公允價值，以獲取更多信息。
在截至2023年9月30日的三個月和六個月中，以及 2022，未計入公允價值期權或資產淨值實際權宜之計的權益法投資的收益（虧損）並不重要。
公司持有根據公允價值期權核算的基金的股票法投資，這些基金採用資產淨值實際權宜之計。合夥企業根據標的資產或投資組合的標明市場價值，按公允價值計算的公司股票證券的估計公允價值由合夥企業提供。截至2023年9月30日和2023年3月31日，按資產淨值計量的公允價值期權下的股票法投資的賬面價值為美元111.4百萬和美元109.4分別為百萬。
對於 截至 2023 年 9 月 30 日的三個月，公司確認了公允價值變動帶來的收益2.1百萬美元用於資產淨值實際權宜之計的股票法投資。在截至2022年9月30日的三個月中， 不根據資產淨值實際權宜之計的權益法投資，確認了公允價值變動產生的重大收益或虧損。在截至2023年9月30日的六個月中還有 2022，公司確認了美元公允價值變動產生的收益和（虧損）1.6百萬和 $ (0.1）按資產淨值實際權宜之計的股票法投資分別為百萬美元。公允價值的變動通過股票投資的收益（虧損）進行記錄，扣除簡明合併損益表中的淨額。
丙酮有限公司
如 2023 年 9 月 30 日和 2023 年 3 月 31 日，賬面價值為 該公司的公正 對丙酮有限公司的投資方法是 $76.8百萬和美元92.4分別為百萬。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月中，公司確認的公允價值虧損為美元6.0百萬和美元13.2分別為百萬美元，與對丙酮有限公司的股權法投資有關。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中，公司確認的公允價值虧損為美元15.6百萬和美元35.2分別為百萬英鎊 股票投資的收益（虧損），扣除簡明合併損益表.
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安培
截至2023年9月30日和2023年3月31日，公司對Ampere的權益法投資的賬面價值為美元389.8百萬。在截至2023年9月30日的三個月和六個月中，該公司做到了 不不承認安培公允價值的任何變化。 在截至2022年9月30日的三個月和六個月中，公司確認的公允價值虧損為美元44.1淨簡明合併損益表後的股權投資收入（虧損）為百萬美元。
截至2023年9月30日和2023年3月31日，Ampere的可轉換本票的未清餘額為美元31.6百萬和美元30.9百萬，分別為合併資產負債表上的其他非流動資產。公司的最大虧損風險是截至2023年9月30日投資於安培並預付至安培的金額。
非有價股票證券
非有價證券是指公司沒有重大影響力或控制權的證券。它們代表通過資本基金對未上市的早期開發企業進行直接或間接的投資，這些企業通過研發活動為股東創造價值。公司持有某些基金的股權，這些基金是根據資產淨值實際權宜之計核算的。截至2023年9月30日和2023年3月31日，以資產淨值計量的資產賬面價值為美元20.3百萬和美元18.0分別是百萬。
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月中，公司確認了公允價值變動造成的虧損0.3百萬和美元3.2根據資產淨值實際權宜之計，非有價證券分別為百萬美元。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中，公司確認的收益為美元2.2百萬美元，損失為美元6.9分別來自資產淨值實際權宜之計的非有價證券公允價值變動的百萬美元。
2023年6月，公司與軟銀願景基金和Kigen（英國）有限公司（“Kigen”）的子公司簽訂了認購書，軟銀願景基金間接擁有該實體 85完全攤薄後的股本百分比，其餘部分包括管理激勵措施。根據認購信，公司和軟銀願景基金的這家子公司各投資了美元10.0以現金支付了百萬美元，以換取Kigen的優先股。優先股可轉換為Kigen的普通股，並有權獲得全額股息、分配和投票權。該公司對Kigen沒有重大影響力或控制權，因此選擇對這項投資採用衡量替代方案。
公司選擇將衡量替代方案應用於所有其他非有價股權證券。根據衡量替代方案，這些股票證券按成本減去減值（如果有）加上或減去有序交易中符合條件的可觀測價格變化而產生的變動進行記錄。
收益（虧損）的組成部分主要包括非有價證券的未實現收益和虧損，包括根據資產淨值實際權宜之計的收益和虧損，如下所示：
截至9月30日的三個月截至9月30日的六個月
（單位：百萬）2023202220232022
非有價股票證券（包括資產淨值）的可觀察價格調整$(1)$(3)$2 $7 
非有價股權證券的減值 — — — (1)
出售非有價股權證券— — — — 
股權投資的總收益（虧損），淨額 $(1)$(3)$2 $6 
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（未經審計）
在截至2023年9月30日的三個月中， 公司認可了 $1.8使用資產淨值實際權宜之計衡量的股票投資的百萬美元股息。對於 截至2022年9月30日的三個月，公司做到了 不它從使用資產淨值實際權宜之計的股票投資中獲得股息。F或截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月，股息 認可的使用資產淨值衡量的股票投資的實際權宜之計為美元2.1百萬和美元0.3分別是百萬。 簡明合併財務報表中未規定的對公司現有投資者的財務承諾總額為美元21.3百萬和美元22.1截至 2023 年 9 月 30 日和 2023 年 3 月 31 日，分別為百萬人。
4-金融工具
貸款和其他應收賬款
按攤銷成本結轉的貸款和其他應收賬款如下：
（單位：百萬）截至2023年9月30日截至2023年3月31日
按攤銷成本結轉的貸款和其他應收賬款
應收貸款$22 $25 
其他應收賬款6 18
當前預期信貸損失備抵金(19)(22)
按攤銷成本結轉的貸款和其他應收賬款，淨額$9 $21 
當前預期信貸損失備抵反映了公司根據歷史經驗、當前信息和對未來經濟狀況的預測對應收賬款投資組合的預期信貸損失的最佳估計。
應收貸款
在截至2021年3月31日的財年中，由於預計無法收回餘額，來自Arduino SA（“Arduino”）的應收貸款已全部減值。2023年9月和2022年6月，鑑於收款能力的變化，公司減少了預期信貸損失備抵金，同時相應撤銷了為換取Arduino的B系列優先股而償還的應收貸款部分的支出。截至 2023 年 9 月 30 日，應收貸款為美元15.9來自 Arduino 的數百萬美元仍然完全受損。
截至2023年9月30日和2023年3月31日，應收貸款的剩餘餘額包括 五年美元的貸款3.1向Allia Limited發行了100萬美元以及 四年美元的貸款3.1百萬和美元3.0分別向Cerfe Labs, Inc發行了100萬英鎊，在截至財政年度已完全減值 2023 年 3 月 31 日。截至 2023 年 9 月 30 日，應收貸款為美元3.1來自Cerfe Labs, Inc的百萬美元仍處於完全減值狀態。
其他應收賬款
截至2023年3月31日，其他應收賬款中包含的餘額主要由美元組成12.0與公司2021年11月出售Pelion IOT Limited及其子公司（“IoTP”）相關的簡明合併資產負債表中以預付資產和其他流動資產記入公司大股東的百萬美元應收賬款。 2023 年 8 月，該公司分發了 與公司向公司大股東出售IoTP相關的應收賬款，非現金分配為美元12.0百萬。截至2023年9月30日和2023年3月31日的剩餘餘額與租賃押金和其他應收賬款有關。
應收可轉換貸款
2021 年 12 月，該公司收購了一美元29.0以安培計算的百萬本金餘額可轉換貸款。公司選擇了公允價值期權來衡量這筆可轉換應收貸款，該應收貸款的公允價值變動計入其他非營業外收益（虧損），扣除簡明合併損益表。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和六個月中，有 不物質收益得到承認。
5-衍生品
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（未經審計）
公司使用衍生金融工具，特別是外幣遠期合約，來減輕某些外幣風險的敞口。某些預測交易，特別是以工資和銷售形式顯示的以英鎊計價的現金流，一般和管理費用，都面臨外幣風險。
截至 2023年9月30日，未償還的外幣遠期合約的名義價值為英鎊250.0百萬，公允價值為 $ (7.7) 百萬。 截至2023年3月31日，未償外幣遠期合約的名義價值為英鎊340.0百萬，公允價值為美元9.3百萬。
下表列出了公司未償還的衍生工具的名義金額：
（單位：百萬）截至2023年9月30日截至2023年3月31日
指定為現金流套期保值
外幣遠期合約 $313 $411 

下表列出了公司未償還的衍生工具的公允價值：
衍生資產衍生負債
（單位：百萬）截至2023年9月30日截至2023年3月31日截至2023年9月30日截至2023年3月31日
指定為現金流套期保值
外幣遠期合約 $— $10 $8 $1 
現金流對衝收益（虧損）
下表列出了指定為現金流套期保值的外幣遠期合約的淨收益（虧損）：
截至9月30日的三個月截至9月30日的六個月
（單位：百萬）2023202220232022
綜合收益表：
現金流對衝衍生品累計其他綜合收益中確認的收益（虧損）$(12)$(32)$(2)$(32)
（收益）虧損從累計其他綜合收益重新歸類為收益(6)4 (16)4 
現金流套期保值的税收優惠4 7 4 7 
扣除税款的指定現金流套期保值有效部分的公允價值淨變動 (1)
$(14)$(21)$(14)$(21)
税前合併損益表：
研究和開發$3 $(2)$9 $(2)
銷售、一般和管理費用$3 $(2)$7 $(2)
(1)    截至報告日累計其他綜合收益中報告的所有金額預計將在未來12個月內重新歸類為收益。

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和六個月中，該公司的現金流套期保值非常有效，這些指定現金流套期保值的簡明合併損益表中記錄了無關緊要的無效情況，每種衍生品收益或虧損的所有組成部分都包含在對衝有效性評估中。
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（未經審計）
非指定對衝工具收益（虧損）
下表列出了未指定為套期保值工具的衍生品的淨收益（虧損），計入簡明合併損益表的淨收益（虧損）：
截至9月30日的三個月截至9月30日的六個月
（單位：百萬）2023202220232022
外幣遠期合約$— $— $— $(30)
根據公允價值層次結構，公司將外幣遠期合約歸類為二級公允價值衡量標準。參見附註6-公允價值，瞭解更多細節。
6-公允價值
為了説明用於確定公允價值的投入的可靠性，公司將其公允價值金融工具分為公認會計原則規定的三個級別。對每個級別的解釋遵循下面的表格和定性披露。在列報的任何期限內，公允價值計量水平之間均未發生轉移。
下表列出了公司定期按公允價值計量和確認的負債的公允價值層次結構：
截至2023年9月30日截至2023年3月31日
（單位：百萬）第 1 級第 2 級第 3 級總計第 1 級第 2 級第 3 級總計
金融負債
外幣遠期合約$— $8 $— $8 $— $1 $— $1 
金融負債總額$— $8 $— $8 $— $1 $— $1 
下表列出了公司按公允價值計量和確認的資產的公允價值層次結構，不包括定期選擇資產淨值實際權宜之計的投資：
截至2023年9月30日截至2023年3月31日
（單位：百萬）第 1 級第 2 級第 3 級總計第 1 級第 2 級第 3 級總計
金融資產
短期投資(1)
$800 $— $— $800 $661 $— $— $661 
權益法投資(2)
— — 466 466 — — 482 482 
應收可轉換貸款— — 32 32 — — 31 31 
外幣遠期合約— — — — — 10— 10
金融資產總額$800 $— $498 $1,298 $661 $10 $513 $1,184 
(1)短期投資是指存入銀行的定期存款，期限在3至12個月之間。
(2)根據Subtopic 820-10，使用資產淨值實際權宜之計以公允價值計量的投資不屬於公允價值層次結構。
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（未經審計）
下表彙總了公允價值的變化以及與公司三級金融資產和負債相關的其他活動：
權益法投資
截至9月30日的三個月截至9月30日的六個月
（單位：百萬）2023202220232022
期初金融資產的公允價值$472 $502 $482 $524 
扣除公司股東出資後的增撥額— — — — 
損益表中確認的公允價值損失(6)(57)(16)(79)
向本公司股東的分配— — — — 
期末的公允價值$466 $445 $466 $445 
應收可轉換貸款
截至9月30日的三個月
截至9月30日的六個月
（單位：百萬）2023202220232022
期初金融資產的公允價值$31 $29 $31 $29 
補充— — — — 
轉換為股權— — — — 
損益表中確認的公允價值收益1 1 1 1 
期末的公允價值$32 $30 $32 $30 
有關三級投資（包括權益法投資、應收可轉換貸款和貨幣兑換合約）公允價值計量中使用的估值技術和投入的描述，請參閲下文。
權益法投資
公司根據ASC 825中的指導選擇了公允價值期權， 金融工具（“ASC 825”）投資了丙酮有限公司和Ampere。公司最初根據市場參與者在第三方估值專家的協助下或根據被投資者的投入估算公允價值時使用的方法和假設計算了其投資的公允價值。公允價值計算每季度更新一次。這些投資之所以被歸類為公允價值層次結構的第三級，是因為公司使用（i）基於上市公司指導方法的市場校準方法估算投資的公允價值，（ii）視是否有足夠的信息、基於折扣現金流法的收益方法或（iii）概率加權的預期回報（“PWER”）方法來估算投資的公允價值。
市場校準方法考慮根據上一個估值日（即每季度）的估值倍數進行調整，其依據是：（a）更廣泛的市場或行業的變化；（b）上市公司指導方針的變化；（c）公司運營和財務業績的變化。這種方法下的公允價值計算包括估值倍數範圍（即企業價值或收入）的關鍵假設，這需要估值專家做出重要的專業判斷，並基於可觀察的輸入（例如市場數據）和不可觀察的輸入（例如市場參與者的假設）。
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（未經審計）
PWER方法基於離散的未來退出情景，以確定各種股票證券的價值。根據PWER方法，今天的股票價值基於預期未來分配的概率加權現值，同時考慮了每種債務和股權類別的權利和偏好。該公司考慮了首次公開募股情景、出售情景以及假設未來退出情景下繼續作為私有實體運營的情景。這種方法下的公允價值計算包括對流動性時間結果、貼現利率和現值因素的關鍵假設。
下表提供了與在估值公允價值期權下的股票法投資時使用的某些關鍵假設相關的定量信息：
截至 2023 年 9 月 30 日和 2023 年 3 月 31 日
（單位：百萬）截至2023年9月30日的公允價值截至2023年3月31日的公允價值估價
技術		不可觀察的輸入估計範圍
權益法投資$466$482丙酮 — 市場校準或折扣現金流

安培 — 功率		LTM 收入倍數


首次公開募股概率、未來退出時間、貼現率
1.5x - 1.7x
 


概率加權 — 100%
折扣率 — 18.6%
可轉換應收貸款—Ampere
2021 年 12 月，該公司收購了一美元29.0百萬張安培可轉換本票，包含在簡明合併資產負債表中的其他非流動資產中。截至2023年9月30日和2023年3月31日，公司的最大虧損敞口是投資於安培並預付給安培的金額。截至2023年9月30日和2023年3月31日，公司尚未將其任何可轉換本票轉換為股權。
Ampere可轉換貸款的公允價值基於大量不可觀察的投入，包括使用概率加權貼現現金流模型，要求公司制定自己的假設。因此，公司將該資產歸類為三級金融資產。
在可轉換貸款的公允價值衡量中使用的一些更重要的不可觀察的輸入包括適用的貼現率、還款或轉換的可能性和預計時間，以及支持Ampere估計企業價值的預計現金流。在保持其他投入不變的情況下，這些假設的變化可能會導致可轉換貸款的公允價值發生重大變化。
如果可轉換貸款的攤銷成本超過其估計的公允價值，則該證券被視為減值，必須進行評估以確認信貸損失。信貸損失產生的減值在收益中確認，而其他因素造成的減值在其他綜合收益（虧損）中確認。截至2023年9月30日和2023年3月31日，公司尚未確認與該可轉換貸款相關的任何信貸損失。
使用大量不可觀察投入計算的公允價值與截至2023年9月30日和2023年3月31日的攤銷成本基礎沒有重大差異。
貨幣兑換合約
對於貨幣兑換合約，這些合約根據資產負債表日的遠期匯率，按未來現金流的現值進行估值。
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（未經審計）
7-股東權益
員工福利信託
2023年9月，公司成立了員工福利信託（“EBT”），由公司和專業受託人簽訂的信託契約組成，其主要目的是促進與員工高效、靈活地結算基於股份的薪酬安排。公司有權任命和罷免受託人，因此可以合併信託。EBT的受託人有權收購公司的普通股或ADS。公司可以通過貸款或不可償還的補助金或禮物為EBT提供資金，通過按面值認購新發行的股票或ADS或在公開市場上購買普通股或ADS來收購普通股或ADS。2023年9月，EBT以面值從公司購買了名義數量的美國存託憑證，截至2023年9月30日，該股票仍保留在EBT中。預計這些ADS將很快從EBT中轉出，以解決員工的既得股份薪酬。由於EBT由公司合併，因此EBT持有的普通股或ADS被視為已授權和已發行，但在計算每股收益時未流通。
8-基於股份的薪酬
在本報告所述期間，公司有以下基於股份的付款安排：
限制性股票單位——2019年Arm Limited全體員工計劃（“2019年AEP”）
關於2019年AEP，在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月中，公司確認了美元340.9百萬股權薪酬成本和美元6.0分別為百萬的股份薪酬抵免額和美元21.3百萬和 $ (0.5）與這些獎勵相關的税收優惠（支出）分別為百萬美元。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中，公司確認了美元421.6百萬股權薪酬成本和美元1.4分別為百萬的股份薪酬抵免額和美元35.6百萬和美元0.2與這些獎勵相關的税收優惠分別為數百萬美元。截至2022年9月30日的三個月和六個月中，基於股份的支付抵免額歸因於RSU公允價值的下降和員工的離職。
在首次公開募股方面，先前根據2019年AEP計劃發行的所有限制性股票單位（“RSU”）均已修改為以公司的普通股結算，但授予以色列子公司員工的獎勵除外。為了使這些限制性股票單位以普通股結算，公司根據ASC 718將這一變化視為修改， 補償—股票補償並將賠償金的分類從負債分類改為權益分類.由於修改，公司對美元進行了重新分類306.6百萬美元從應計薪酬和基於股份的薪酬的非流動部分到簡明合併資產負債表上的額外實收資本。2019 年 AEP 限制性股票單位將歸屬 180在首次公開募股之日後的幾天內，以達到或超過相關的歸屬障礙為限。修改導致基於股份的增量和加速薪酬成本為美元217.2修改日期為百萬美元，受影響 5,251員工。對於發放給以色列子公司員工的剩餘限制性股票單位，這些獎勵仍按負債分類，公司將在截至結算之日的每個報告期內按公允價值重新衡量限制性股票單位。
在2022年5月至2022年6月期間，公司薪酬委員會修改了2019年AEP的條款，將歸屬時間加快了大約 435受截至2022年3月31日止年度啟動的重組活動影響的員工。該計劃的受影響參與者可以選擇 i) 結算所有未歸屬的限制性股票單位，以現金支付等同於 (a) 薪酬委員會確定的固定金額 (b) 的乘積的現金 50參與者持有的限制性股票單位數量的百分比，或 ii) 保留限制性股票單位，直到根據原始歸屬條款歸屬。該公司將這種加速視為與一項和解相關的歸屬修改，該和解協議導致了基於股份的增量薪酬成本的確認。在截至2022年6月30日的三個月中，公司確認的基於股份的增量薪酬成本為美元11.8與現金收據期權相關的百萬美元和美元2.2百萬美元分別與 RSU 保留選項有關。
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（未經審計）
下表列出了2019年AEP下的RSU活動：

RSU 數量
每個 RSU 的加權平均授予日期公允價值(1)
截至2023年3月31日的未繳款項11,601,185 $54.47 
已授予2,603 54.51 
已取消並被沒收173,437 54.51 
截至 2023 年 9 月 30 日仍未付清
11,430,351 $54.47 
預計將於 2023 年 9 月 30 日開始歸屬
11,430,351 $54.47 
(1)截至2023年3月31日，AEP傑出獎勵按負債分類，每個限制性股票單位的加權平均公允價值為美元23.33。對於首次公開募股之前的期限，每個RSU的平均授予日公允價值代表首次公開募股時的修改公允價值。
截至2023年3月31日，預計歸屬於未償負債分類的限制性股票單位總額為 11,601,185每個 RSU 的加權平均公允價值為 $23.33。截至2023年9月30日，首次公開募股觸發了一項修改，將限制性股票單位從負債分類重新歸類為股票分類。截至2023年9月30日，預計歸屬於未償負債分類的限制性股票單位總額為 146,252每個 RSU 的加權平均公允價值為 $51.32用於以色列子公司。截至 2023 年 9 月 30 日，美元527.7百萬和美元6.4簡明合併資產負債表中分別確認了100萬美元的額外實收資本和應計薪酬和基於股份的薪酬的非流動部分。截至 2023 年 3 月 31 日，美元114.2在簡明合併資產負債表的應計薪酬和基於股份的薪酬的非流動部分中，百萬美元被確認為負債。截至 2023 年 9 月 30 日，有 $88.4與根據2019年AEP發放的獎勵相關的未確認薪酬成本總額預計將在加權平均時間內得到確認 0.5年份。在截至2023年9月30日的六個月中，公司沒有收到任何因正常課程歸屬活動而產生的款項。在截至2022年9月30日的六個月中，負債分類的股票獎勵為美元15.9百萬與根據重組活動加快了歸屬條件的限制性股票單位有關。
限制性股票單位——高管首次公開募股計劃（“2019年EIP”）
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月中，美元5.4百萬和美元4.1根據2019年EIP發放的獎勵分別確認了100萬美元的基於股份的薪酬成本。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中，美元6.2百萬和美元3.5根據2019年EIP發放的獎勵分別確認了100萬美元的基於股份的薪酬成本。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月中，記錄的所得税（支出）福利為美元（0.1) 百萬和美元0.7分別為百萬。在截至2023年9月30日的六個月中，該公司做到了 不記錄與2019年EIP下的獎勵相關的任何税收優惠或支出。在截至2022年9月30日的六個月中，記錄的税收優惠為美元0.6百萬。
在首次公開募股方面，先前根據2019年EIP計劃發行的所有限制性股票單位均已修改為以公司普通股結算。根據ASC 718的規定， 補償—股票補償，該公司當時將獎勵的分類從負債分類改為股票分類。由於修改，公司對美元進行了重新分類5.7百萬美元從應計薪酬的非流動部分和基於股份的薪酬到簡明合併資產負債表上的額外實收資本。首次公開募股後，根據2019年EIP計劃授予的獎勵已全部歸屬，公司確認加速的基於股份的薪酬成本為美元4.1百萬美元用於支付首次公開募股前2019年EIP下所有未償還的獎項。截至2023年9月30日，完全歸屬的限制性股票單位尚未以公司普通股結算。2023年10月，所有完全歸屬的股票分類獎勵均以公司的普通股結算。
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下表列出了2019年EIP下的RSU活動：

RSU 數量
每個 RSU 的加權平均授予日期公允價值(1)
截至2023年3月31日的未繳款項
192,999$51.00 
已授予—
既得192,99951.00
已取消並被沒收—
截至 2023 年 9 月 30 日仍未付清
—$— 
預計將於 2023 年 9 月 30 日開始歸屬
—$— 
(1)截至2023年3月31日，2019年EIP未償還獎勵按負債分類，每個限制性股票單位的加權平均公允價值為美元37.43。對於首次公開募股之前的期限，每個RSU的平均授予日公允價值代表首次公開募股時的修改公允價值。
截至2023年3月31日，預計歸屬的未償負債分類的限制性股票單位總額為 192,999每個 RSU 的加權平均公允價值為 $37.43。截至2023年9月30日，美元9.8簡明合併資產負債表中確認了100萬美元的額外實收資本。截至 2023 年 3 月 31 日，美元3.6在簡明合併資產負債表的應計薪酬和基於股份的薪酬的非流動部分中確認了百萬美元。該公司做到了 不在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和六個月中，沒有支付任何負債分類股票獎勵的款項。
幻影股份計劃（以現金結算）
截至 2023 年 9 月 30 日和 2023 年 3 月 31 日，有 不幻影股票已流通。公司確認了基於股份的薪酬成本的抵免額 $0.5百萬和美元0.8在截至2022年9月30日的三個月和六個月中，與幻影股份相關的收入分別為100萬英鎊，這歸因於高管離職。 沒有截至2023年9月30日的三個月和六個月中，幻影股份計劃幻影股份確認了基於股份的薪酬成本和税收支出或收益。截至 2023 年 3 月 31 日，美元1.1在簡明合併資產負債表中，應計薪酬和福利以及基於股份的薪酬中確認了百萬美元。在截至2023年9月30日的六個月中，公司支付了美元0.9百萬美元用於既得的幻影股票。美元應計金額和已付金額之間的差異1.1百萬和美元0.9百萬美元分別受到外匯差額的推動，因為參與者的報酬是以外幣計價的。截至2023年9月30日，公司沒有任何與既得獎勵有關的未付款項。
限制性股票單位 — 2022年Arm Limited RSU獎勵計劃（“2022年RSU計劃”）
2022年6月，制定了2022年限制性股份計劃，向公司所有員工發放限制性股份（“所有員工獎勵”）。RSU分批歸屬，需要在歸屬之日之前持續使用，並且會隨着時間的推移進行分級歸屬。2022年RSU計劃允許公司薪酬委員會酌情對限制性股票單位進行現金或股票結算。在發行時，公司打算在歸屬之日以普通股結算限制性股票單位，此類限制性股票單位被記作股票分類獎勵。
2022年11月，公司決定將通過支付現金而不是發行股票來結算2023年3月和5月歸屬於的第一批未償還限制性股票單位。除了結算形式的意向發生變化外，有關限制性股票單位的其他條款或條件沒有變化。根據ASC 718的規定，公司將這一變更視為修改， 補償—股票補償並將裁決中受影響的部分從股權重新歸類為負債，並以公允價值重新計量了截至結算之日的每個報告期的裁決，同時考慮到總薪酬成本不能低於原始裁決的授予日公允價值衡量標準。
2022年RSU計劃提供了適用於首次公開募股之前和之後的歸屬時間表。首次公開募股後，2022年RSU計劃下的獎勵是使用首次公開募股後適用的歸屬計劃計算的，這導致了薪酬成本的增加。公司將這些變化視為修改
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根據 ASC 718 薪酬—股票補償 並記錄了 $17.7修改日期的加速股權薪酬成本為百萬美元，這影響了 5,041員工。
下表列出了2022年RSU計劃下的所有員工獎勵活動：
RSU 數量每個 RSU 的加權平均授予日期公允價值
截至2023年3月31日的未繳款項11,129,734$35.87 
已授予17,134,48443.68 
既得351,02231.28 
已取消並被沒收454,24739.93 
截至2023年9月30日未償還27,458,949$40.69 
預計將從 2023 年 9 月 30 日起歸屬27,458,949$40.69 
截至2023年3月31日，預計歸屬於負債分類的限制性股票單位總額為 284,036每個 RSU 的加權平均公允價值為 $40.47。在截至2023年9月30日的六個月中，公司支付了美元244.0百萬美元來自負債分類股票獎勵的正常歸屬。所有責任分類賠償均自2023年8月15日起歸屬，並於2023年9月30日支付。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月中，基於股份的薪酬成本為美元152.1百萬和美元48.0與限制性股票有關的認列額分別為100萬元。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中，基於股份的薪酬成本為美元215.5百萬和美元57.5與限制性股票有關的認列額分別為100萬元。截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月，記錄的税收優惠為美元21.5百萬和美元9.1分別為百萬。截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中，記錄的税收優惠為美元33.3百萬和美元10.5分別為百萬。截至2023年9月30日，公司確認了美元208.1股票分類獎勵在簡明合併資產負債表上增加100萬美元的實收資本。截至2023年3月31日，公司確認了美元1.9百萬和美元234.8簡明合併資產負債表上的額外實收資本和應計薪酬和福利以及基於股份的薪酬。截至 2023 年 9 月 30 日，有 $910.3與根據2022年RSU計劃頒發的所有員工獎勵相關的未確認薪酬支出總額為100萬英鎊，預計將在加權平均時間內得到確認 1.3年份，2022年限制性股計劃下沒有負債分類的限制性股票單位。
根據2022年RSU計劃頒發的高管獎勵—高管獎
2022年11月，公司根據2022年RSU計劃向我們的某些執行官頒發了兩種類型的高管獎勵（“年度獎勵” 和 “啟動獎”）（統稱為 “高管獎”）。高管獎勵使參與者有權獲得固定金額的現金，或者在發生控制權變更或首次公開募股時，由薪酬委員會酌情購買公司的普通股。從2023年9月30日起，獎勵預計將在歸屬之日以普通股結算。
與首次公開募股相關的所有高管獎勵均修改為以公司普通股結算，此前根據2022年RSU計劃發行的所有高管獎勵。鑑於預計獎勵將不再以現金結算，而是預計將根據首次公開募股價格以普通股結算51.00根據ADS的規定，該修改導致高管獎勵的分類從負債分類變為股票分類。根據ASC 718的規定，公司將這一變更視為修改， 補償—股票補償。由於修改，公司對美元進行了重新分類9.1百萬和美元20.2將應計薪酬和福利的當期部分以及基於股份的薪酬以及應計薪酬和基於股份的薪酬的非流動部分分別計入簡明合併資產負債表中的額外實收資本。修改導致發行了 1,875,202限制性股票單位等於截至該日向2022年RSU計劃下未償還的所有高管獎勵發放的固定貨幣金額。首次公開募股後，公司確認加速的股票薪酬成本為美元9.8百萬美元，在受影響的修改之日，基於服務的歸屬條件已滿足或部分滿足 14員工。
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簡明合併財務報表附註
（未經審計）
下表列出了2022年RSU計劃下的高管獎勵活動：
獎項(1)
加權平均授予日期每項獎勵的公允價值(1)
截至2023年3月31日的未繳款項— 
已執行的獎勵從責任賠償轉換而來 1,875,202$51.00 
已授予— — 
既得的588,23551.00 
已取消並被沒收— 
截至2023年9月30日未償還1,286,967$51.00 
預計將從 2023 年 9 月 30 日起歸屬1,286,967$51.00 
(1)    獎勵和每股加權平均授予日期不包括與年度獎勵相關的股票，這些股票目前沒有授予日期，因為未來績效目標尚未定義和/或傳達給計劃參與者。對於首次公開募股之前公佈的時期，每個獎勵的平均授予日公允價值代表首次公開募股時的修改公允價值。
在截至2023年9月30日的三個月和六個月中，公司確認了美元20.3百萬和美元33.7基於股份的薪酬成本分別為百萬美元和美元（1.5) 百萬和美元1.0與根據2022年RSU計劃授予的高管獎勵相關的所得税（支出）福利分別為百萬美元。在截至2023年9月30日的六個月中，授予和支付的高管獎勵為美元25.0百萬是由於責任分類賠償的正常歸屬過程所致。截至2023年9月30日，完全歸屬的股票分類獎勵尚未以公司普通股結算。2023年10月，所有完全歸屬的股票分類獎勵均以公司的普通股結算。截至 2023 年 9 月 30 日，美元40.9百萬美元被確認為額外的實收資本。截至2023年3月31日，公司確認了美元32.2百萬美元作為獎勵負債，這些獎勵現已重新計量並從負債重新歸類為權益，包括美元18.4百萬和美元13.8簡明合併資產負債表中分別有百萬美元的應計薪酬和福利以及基於股份的薪酬以及應計薪酬和基於股份的薪酬的非流動部分。截至 2023 年 9 月 30 日，有 $54.7與股票分類的高管獎勵相關的未確認薪酬成本總額預計將在加權平均時間內得到認可 1.3年份。
基於股份的薪酬成本
簡明合併損益表中確認的基於股份的薪酬成本摘要如下：
截至9月30日的三個月截至9月30日的六個月
（單位：百萬）2023202220232022
銷售成本
$20 $2 $26 $3 
銷售、一般和管理
149 12 198 18 
研究和開發
349 32 452 38 
總計
$518 $46 $676 $59 
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和六個月中，沒有將基於股份的薪酬成本資本化。
9-所得税
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月中，所得税（支出）福利為美元9.0百萬和 $ (38.0）分別為百萬。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中，所得税（支出）福利為美元（13.0) 百萬和 $ (99.0）分別為百萬。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月中，所得税（支出）福利佔税前收入的百分比為 7.6% 和 (25.0) 分別為%。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中，所得税（支出）福利佔税前收入的百分比為（162.5)% 和 (22.6) 分別為%。
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（未經審計）
與去年同期相比，有效利率有所提高，這主要是由於與首次公開募股相關的增量股票支付成本的影響（見 附註8-基於股份的薪酬，以瞭解更多詳情）在截至2023年9月30日的三個月中，由於不可收回的預扣税，其中一部分沒有產生税收優惠。
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月中，有效税率分別不同於英國的25％和19％的法定税率，這主要是由於專利箱、研發税收抵免和基於股份的薪酬成本。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中，有效税率分別與英國法定税率的25％和19％不同，這主要是由於專利箱、研發税收抵免和基於股份的薪酬成本。
10-每股淨收益（虧損）
下表顯示了所有期限的基本和攤薄後每股收益計算的對賬情況：
截至9月30日的三個月截至9月30日的六個月
（以百萬計，股票和每股金額除外）2023202220232022
淨收益（虧損）$(110)$114 $(5)$339 
用於計算每股基本淨收益（虧損）的加權平均普通股 (1)
1,025,312,8451,025,234,0001,025,273,6381,025,234,000
股票分類獎勵— 1,814,150 — 1,241,177 
用於計算攤薄後每股淨收益（虧損）的加權平均普通股 1,025,312,845 1,027,048,150 1,025,273,638 1,026,475,177 
每股普通股淨收益（虧損）——基本 $(0.11)$0.11 $— $0.33 
每股普通股淨收益（虧損）——攤薄後$(0.11)$0.11 $— $0.33 
(1)在截至2023年9月30日的三個月和六個月中，包括截至報告期末未發行和流通的無限制既得證券的加權平均普通股。
下表列出了未計入每股普通股攤薄後淨收益（虧損）的證券 因為納入證券的效果本來是反稀釋的：
截至9月30日的三個月截至9月30日的六個月
2023202220232022
限制性庫存單位 (1)
38,774,85411,710,80038,774,85411,710,800
高管獎項 (2)
1,286,967 — 1,286,967 — 
總計40,061,821 11,710,800 40,061,821 11,710,800 
(1)限制性股票單位不包括某些需要現金結算且不允許股票結算的獎勵；但是，在首次公開募股之前的報告期內， 限制性股票單位包括證券，其中 控制權變更或首次公開募股不太可能發生，隨着時間的推移，預計將以現金結算。
(2)高管獎勵包括與年度獎和啟動獎相關的金額。在首次公開募股之前，這些獎勵使參與者有權獲得固定的貨幣金額，其中證券數量是根據固定貨幣總額除以普通股的收盤平均市場價格計算的。首次公開募股後，這些獎勵使參與者有權獲得根據固定貨幣總額除以首次公開募股價格計算的固定數量的普通股。

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（未經審計）
11-承諾和意外開支
訴訟
在正常業務過程中，公司不時成為訴訟和其他法律訴訟的當事方。儘管任何訴訟或其他法律訴訟的結果尚不確定，但管理層認為，任何未決法律問題的最終解決都不可能對公司的財務狀況、經營業績或現金流產生重大不利影響。當公司有可能蒙受損失且公司能夠合理估計損失金額或損失範圍時，公司應計意外虧損。在截至2023年3月31日的財年中，公司記錄了與公司提出的支付美元要約相關的應急虧損40百萬美元，涉及公司與非前五名客户之間持續的合同糾紛。該客户的索賠源於一份可追溯到公司歷史上很早的合同，該合同既非標準又與其他客户的合同有很大不同。2023年9月15日，公司達成協議，雙方解決了所有合同糾紛，並就許可安排下的合同權利和義務達成了相互理解。因此，根據此類協議，公司沒有向客户支付任何金額的現金。和解協議規定了先前與非前五名客户達成的權利和義務的一致性。在截至2023年9月30日的三個月和六個月中，訴訟責任被撤銷，導致銷售、一般和管理費用減少了美元40.0百萬。
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和六個月中，沒有確認與訴訟和解相關的其他重大金額。
克羅諾斯保證
2022年3月，軟銀在英國的全資子公司Kronos I（英國）有限公司（“Kronos”）成立，目的是軟銀安排與摩根大通股份公司作為融資代理的無追索權融資協議（“融資協議”），以其在公司的股權作為擔保。軟銀通過將該權益轉讓給位於克羅諾斯和公司之間的實體來質押其在公司的所有權，軟銀沒有根據融資協議承擔進一步的義務。 2023年9月，在公司首次公開募股結束之前，軟銀支付了融資協議，公司的承諾和擔保終止。
根據融資協議, 貸款人最初承諾最多補償 $8.0克羅諾斯在 “過渡基金” 和 “定期貸款” 以及過渡基金（“融資機制”）下向克羅諾斯提供了數十億美元的資金。2022年3月，定期融資的資金為美元7.1十億美元，橋樑設施的資金為美元0.9十億。
2022年6月，執行了一項修正案，將定期融資的總承諾擴大到美元8.5通過額外的定期融資獲得十億美元1.4十億，美元0.9其中10億美元用於全額償還橋樑設施以及剩餘的美元0.5十億美元代表增量債務。定期融資於以下日期較早時到期 兩年在 Kronos 使用該設施之後或 三個月在公司普通股公開上市生效之日之後。
除了質押公司權益作為該融資的抵押品外，公司還於2022年3月簽訂了分支承諾（“承諾”），以確認並同意遵守融資協議的某些條款（包括運營限制）以及與摩根大通證券簽訂的臨時擔保和賠償協議（“擔保”）。該擔保從 “Arm Guartuance觸發事件” 開始，其中包括公司普通股的公開上市，但未在該事件中發生 18自融資機制截止日期起的幾個月，或向貸款人發佈任何關於不上市的公告或通知，以及公司或其子公司未能履行承諾規定的義務。在Arm Guarante觸發事件發生之前，公司沒有義務履行或償還Kronos的義務。
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（未經審計）
一旦發生Arm擔保觸發事件，公司將根據融資協議為所有逾期付款提供擔保。總承諾為 $8.5十億美元，只有在克羅諾斯違約任何此類義務的情況下，才會成為公司的潛在債務，因為即使在武器擔保觸發事件之後，克羅諾斯仍然是融資協議規定的主要債務人。違約時，貸款人可以通過克羅諾斯在公司的權益的抵押品或通過公司償還債務和履行擔保義務來滿足其索賠。作為Kronos的所有者，軟銀可以通過重組融資協議來避免違約，或者以其他方式將抵押品貨幣化，以獲得必要的流動性，以履行融資協議下的付款義務。該公司認為，由於克羅諾斯對融資協議下的債務進行了大量抵押，承擔擔保債務的可能性微乎其微，軟銀將避免克羅諾斯違約，因此這些義務將對公司強制執行。
2023年8月，對克羅諾斯擔保進行了修訂，延長了與未公開上市的公司普通股相關的Arm擔保觸發事件期限，從 18到 21自融資機制截止之日起的幾個月，或向貸款人發佈任何關於不上市的公告或通知，以及公司或其子公司未能履行承諾規定的義務。
Arduino 保證
該公司是1美元的擔保人5.3數百萬的信貸額度可供Arduino使用。該擔保將於2024年1月到期。截至2023年9月30日和2023年3月31日，尚未對該擔保提出任何索賠。
12-關聯方交易
Arm 中國和丙酮有限公司
在對Arm科技（中國）有限公司的直接投資進行了重組之後有限公司（“Arm China”）在截至2022年3月31日的財政年度中，該公司擁有 10丙酮有限公司的無表決權所有權權益百分比，其主要資產是 48.18對 Arm China 的權益百分比。該公司與丙酮有限公司沒有直接的重大交易。
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月中，公司確認的收入為美元162.0百萬和美元159.7分別為百萬美元，確認支出為美元17.5百萬和美元18.5根據與Arm China的服務共享安排，分別為100萬英鎊。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中，公司確認的收入為美元300.9百萬和美元325.3分別為百萬美元，確認支出為美元33.6百萬和美元31.7根據與Arm China的服務共享安排，分別為100萬英鎊。該公司將某些資產租賃給Arm China，在本文所述的所有期限內，租金收入均不重要。
截至2023年9月30日，該公司的淨應收賬款為美元258.4百萬 ($)269.6百萬美元應收賬款減去美元11.2來自Arm China的百萬美元（應付款）。截至2023年9月30日，該公司的合同負債為美元89.0百萬與Arm China有關。截至2023年3月31日，該公司的淨應收賬款為美元386.9百萬 ($)400.7百萬美元應收賬款減去美元13.9來自Arm China的百萬美元（應付款）。截至2023年3月31日，該公司的合同負債為美元103.4百萬。
參見 附註3-股權投資，以進一步瞭解丙酮有限公司對公司業績的影響。
由於軟銀的共同控制而相關的其他實體
通過軟銀的共同控制，該公司還進行了其他收入和支出交易，以及與其他實體的應收賬款和餘額。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月中，公司確認的收入為美元0.4百萬和美元0.2分別為百萬。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中，公司確認的收入為美元0.6百萬和美元0.6分別為百萬。截至2023年9月30日，該公司的應收賬款和合同負債為美元0.2百萬和美元1.6分別為百萬。2023 年 8 月，該公司分發了 與公司向公司大股東出售Pelion IOT Limited及其子公司（“IoTP”）相關的應收賬款，這代表非現金分配 $12.0百萬.截至2023年3月31日，
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（未經審計）
公司的應收賬款、其他應收賬款和合同負債為美元0.5百萬，美元12.0百萬，以及 $1.6分別為百萬。通過軟銀的共同控制權，該公司還與某個關聯方簽訂了非實質性的承租人租約。
軟銀集團設施
2022年3月，由軟銀共同控制的實體克羅諾斯簽訂了以其在公司中的權益為擔保的融資協議。公司還簽訂了承諾，以確認並同意遵守融資協議的條款，並擔保克羅諾斯在融資協議下承擔的義務。根據擔保條款，在Arm Guarante觸發事件發生後，該擔保即生效，因此，如果不通過使用股票抵押品或以其他方式進行重組，克羅諾斯在該日期之後的任何未來付款違約都可能需要公司履約。2023年9月，軟銀和解了融資協議，公司的承諾和擔保終止。參見 附註11——承付款和意外開支，瞭解有關本擔保的更多詳情。
其他股權投資
公司擁有收入交易，以及公司具有重大影響力的某些其他股權投資者的應收賬款、合同資產和合同負債餘額，或者投資有限合夥企業或某些有限責任公司，這些公司為每位投資者開設特定所有權賬户，幾乎沒有影響力（即至少3％至5％的所有權）。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月中，公司確認的收入為美元0.1百萬和美元1.1分別為百萬。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中，公司確認的收入為美元1.1百萬和美元2.7分別是百萬。
截至2023年9月30日，該公司的合同資產和合同負債為美元2.7百萬和美元32.3分別為百萬。截至2023年3月31日，該公司的應收賬款、合同資產和合同負債為美元0.5百萬，美元8.7百萬和美元30.2分別是百萬。
在截至2023年9月30日的三個月中，公司確認的某些股權投資的總分配、股息和資本回報率為美元2.1百萬。 沒有在截至2022年9月30日的三個月中確認了分配、股息或資本回報率。
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中，公司確認的某些股權投資的總分配、股息和資本回報率為美元2.4百萬和美元0.3分別是百萬。
利納羅有限公司
Linaro Limited（“Linaro”）是一家非營利實體，公司是其成員並具有重大影響力。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月中，公司產生的訂閲費用為美元2.4百萬和美元2.2分別來自利納羅的百萬美元。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中，公司產生的訂閲費用為美元4.7百萬和美元4.2分別來自利納羅的百萬美元。截至 2023 年 9 月 30 日和 2023 年 3 月 31 日，美元0.7百萬和美元0.3百萬是 記錄在 o 中分別是簡明合併資產負債表上的其他流動負債。
2023年2月，公司與Linaro簽訂協議，出售公司符合業務定義的某些淨資產，以換取美元的現金對價4.0百萬美元將按年等額分期支付 五年。截至2023年9月30日和2023年3月31日，總收購對價仍未支付，並計入預付費用和其他流動資產和其他非流動資產。
向關聯方貸款
截至2023年9月30日和2023年3月31日，該公司的應收貸款為美元15.9百萬 和 $19.2分別是百萬與關聯方 Arduino 合作，那是 視減值考慮因素而定。 該公司還有未償應收貸款 $3.0向關聯方Cerfe Labs, Inc. 存款100萬美元，截至2023年3月31日已完全減值。參見 附註4-金融工具，以獲取有關這筆貸款的更多信息。
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簡明合併財務報表附註
（未經審計）
截至2023年9月30日和2023年3月31日，關聯方Ampere的可轉換本票的未清餘額為美元31.6百萬和美元30.9分別為百萬。公司的最大虧損風險是截至2023年9月30日投資於安培並預付至安培的金額。
其他關係
該公司聘請關聯方雷恩證券有限責任公司提供與首次公開募股有關的某些諮詢服務。在截至2023年9月30日的三個月和六個月中，公司產生了美元10.7百萬美元的支出，其中 $5.2承銷商在首次公開募股中償還了百萬美元。根據另一項協議，在截至2022年9月30日的三個月和六個月中，公司產生了美元0.6百萬和美元1.2分別為百萬的支出。截至2023年9月30日和2023年3月31日，公司記錄的其他流動負債為美元5.5百萬和美元2.5分別是百萬。
13-後續事件
截至2023年10月25日，公司已確定2019年AEP的市場條件已得到滿足，因此將歸屬於 100%.

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管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析
您應閲讀以下對我們財務狀況和經營業績的討論和分析，以及本6-K表季度報告（本 “季度報告”）中包含的未經審計的簡明合併財務報表和相關附註，以及我們的IPO招股説明書中包含的截至2023年3月31日財年的經審計的合併財務報表和相關附註。本討論和分析中包含的一些信息，包括與我們的業務計劃和戰略以及我們對流動性和資本資源的預期有關的信息，包括前瞻性陳述。這些前瞻性陳述受許多風險和不確定性的影響，包括但不限於我們的首次公開募股招股説明書中 “風險因素” 和 “關於前瞻性陳述的特別説明” 部分中描述的風險和不確定性。我們的實際業績可能與這些前瞻性陳述中描述或暗示的結果存在重大差異。
概述
Arm 架構、開發和許可高性能、低成本和高能效的 CPU 產品及相關技術，許多世界領先的半導體公司和 OEM 都依賴這些產品來開發他們的產品。通過我們的節能CPU IP和相關技術的獨特組合，以及我們無與倫比的技術合作夥伴生態系統，我們使任何公司都能製造出現代計算機芯片。我們的主要產品是領先的 CPU 產品，可滿足不同的性能、功耗和成本要求。GPU、系統 IP 和計算平臺等互補產品也可用，可為各種日益複雜的設備和應用程序提供高性能、高效、可靠的系統級創建。我們的開發工具和強大的軟件生態系統進一步鞏固了我們作為世界上最廣泛採用的處理器架構的地位。我們的合作伙伴包括領先的半導體技術供應商（包括代工廠和EDA供應商）、固件和操作系統供應商、遊戲引擎供應商、軟件工具提供商和應用軟件開發商。我們的解決方案，加上我們軟件生態系統的廣度以及使用該解決方案的數百萬芯片設計工程師和軟件開發人員，形成了良性的採用循環，這意味着軟件開發人員為基於 ARM 的設備編寫軟件是因為它為他們的產品提供了最大的市場，而芯片設計師之所以選擇 Arm 處理器，是因為它們對軟件應用程序的支持最為廣泛。
我們的商業模式
我們在向客户許可產品方面採用靈活的商業模式，並且我們正在不斷評估我們為客户提供更大的靈活性以及最大限度地增加我們產品的設計成功次數的能力。我們的客户付費許可我們的產品，這使他們能夠訪問我們的產品，並使他們能夠開發基於 ARM 的處理器。使用我們的產品設計和製造處理器後，客户出貨的幾乎所有基於 ARM 的芯片都會獲得單位特許權使用費。我們的商業模式使最廣泛的客户能夠通過最適合其特定業務需求的協議獲得Arm產品。我們的許可和特許權使用費商業模式包括：
•Arm 全面訪問協議：根據Arm Total Access協議，我們將CPU設計和相關技術組合許可給客户，以換取協議執行時確定的年費。我們保留不時在包裝中添加或刪除特定產品的權利。該協議是固定期限的，可能會限制可能使用封裝產品的並行芯片設計的數量。
•Arm 靈活訪問協議：根據Arm靈活訪問協議，我們將CPU設計和相關技術組合許可給客户，以換取協議執行時確定的年費。與 Arm Total Access 許可證不同，根據 Arm 靈活訪問協議許可的產品包將不包含我們的最新產品。儘管客户可以自由試用Arm Flexible Access封裝中包含的產品，但如果在半導體芯片設計的最終結果送交製造時，在最終芯片設計 “磁帶輸出” 中包括Arm產品，則他們必須為特定產品支付一次性使用許可費。與Arm Total Access協議一樣，我們保留不時在包裝中添加或刪除特定產品的權利。
•技術許可協議 (TLA)：根據TLA，我們將單個 CPU 設計或其他技術設計許可給客户，以換取固定的許可費。許可可能受期限（即被許可人有權將我們的產品納入新芯片設計的年限，但被許可人通常有權永久製造設計）和/或使用次數（即可能使用我們產品的並行芯片設計數量）的限制。
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•建築許可協議 (ALA)：根據ALA，被許可方可以開發自己的高度定製的CPU設計，該設計符合Arm指令集架構（“ISA”），但需支付固定的架構許可費。由於創建經過優化的CPU既昂貴又耗時，架構被許可方通常還會授權Arm CPU設計作為補充處理器與被許可方符合ARM的CPU設計一起使用，或者在被許可方自己的設計不適合的其他芯片中使用。
•特許權使用費：我們的大部分收入來自簽訂許可協議的客户，根據該協議，我們根據客户基於ARM的芯片的平均銷售價格或每顆芯片的固定費用獲得特許權使用費。特許權使用費收入主要受被許可方對我們產品的採用以及其他因素的影響，例如產品生命週期、客户的業務表現、市場趨勢和全球供應限制。在截至2023年9月30日的六個月中，特許權使用費收入佔我們總收入的55％。
影響我們經營業績的關鍵因素和趨勢
我們認為，我們業務的增長和未來的成功取決於許多因素，包括標題為 “風險因素” 的部分和首次公開募股招股説明書中其他內容中描述的因素，以及下述因素。儘管所有這些因素都為我們帶來了重大機遇，但這些因素也構成了挑戰，我們必須成功應對這些挑戰，以維持業務增長並提高我們的經營業績。
全球對半導體產品的需求和半導體行業的週期性質
半導體芯片是消費品、企業和汽車電子中必不可少的組件，這導致了對半導體芯片的長期需求持續且不斷增加，其中很大一部分包含我們的產品。我們的許可和特許權使用費收入在一定程度上受到半導體行業市場狀況的影響，該行業本質上是週期性的，受全球國內生產總值以及消費者和企業支出等廣泛經濟因素的影響。儘管半導體行業過去經歷了長期、長期、有時甚至是突然的衰退，但我們預計，隨着宏觀趨勢推動設備製造商生產更強大、更節能的設備，長期來看，對半導體的需求將持續增長。
由於我們的特許權使用費收入取決於客户出貨的ARM驅動芯片的數量，因此週期性經濟因素造成的錯位通常會影響對客户芯片的需求，因此可能導致我們的經營業績波動。特許權使用費在客户運送含有我們產品的產品的季度按應計制進行確認。應計金額的很大一部分是根據市場和銷售數據的趨勢分析以及客户特定的財務信息來估算的，並根據收到的實際銷售數據在下一季度進行調整。因此，我們估計的市場趨勢與客户對芯片出貨量的預測之間的差異可能會導致我們的特許權使用費收入的波動。
我們在終端市場的市場份額
Arm CPU 是世界上許可和部署最廣泛的處理器。我們的產品幾乎用於所有智能手機、大多數平板電腦和數字電視，以及很大一部分帶有嵌入式處理器的芯片，包括用於消費和企業應用。隨着新的高增長電子市場的出現以及更多的人工智能和機器學習工作負載，它們需要我們在雲計算、汽車行業和物聯網經濟等領域進行更先進的處理器設計。我們的運營和財務業績在很大程度上取決於我們在智能手機和消費電子市場的市場份額的維持以及在其他目標市場的市場份額的維持或增長。
能夠為我們的客户提供更多每顆芯片的價值
我們相信，我們能夠繼續開發更先進的產品和提供越來越全面的產品包，包括提供更完整的子系統，將鼓勵現有和潛在客户更多地使用我們的產品。例如，一些被許可方可能會將多個不同的Arm CPU組合到一個芯片中，將Arm CPU與其他Arm IP（例如Arm GPU）組合在一起，或者部署具有超過100個內核的Arm CPU實現。將我們的IP集成到子系統中，並提供額外的信息以幫助製造，可能會更好地為某些客户提供服務。對於我們的產品提供更多價值的芯片，我們通常會獲得更高的每顆芯片的特許權使用費。因此，我們認為，我們在更高的性能、更高的效率和更專業的設計上的投資將推動對我們產品的更大需求，併為我們的客户帶來更高的價值，預計這將導致更高的特許權使用費。我們未來的業績取決於我們持續為客户提供價值的能力，以及我們通過技術創新創造額外價值的能力。
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在現有和潛在客户中贏得更多設計勝利
我們過去曾並將繼續在研發方面進行大量投資，以確保我們能夠開發出適合現有和潛在客户新機會的產品。衡量我們成功的一個關鍵標準是我們的客户設計成果。由於我們經常融入客户的研發職能部門，因此我們通常對客户的產品開發流程具有顯著而獨特的知名度，我們認為這使我們能夠在比競爭對手更大程度上抓住設計成果。當客户決定在其芯片設計中加入Arm CPU產品或相關技術時，就會發生 “設計勝利”。對於已經獲得我們產品許可的客户，新的設計勝利不一定需要客户簽署新的許可證。通過向我們的客户授權 Arm 產品組合（而不是許可單個 CPU 設計或其他技術設計），我們使客户更容易、更有吸引力地訪問和使用更多 Arm 產品，進一步擴大了我們的潛在客户羣和終端市場滲透率。我們的許可選項為我們的客户提供了更大的靈活性，並最大限度地提高了我們的產品獲得更多設計勝利的機會，從而為增加我們的經常性特許權使用費收入提供了更多的機會。
Arm China的表現
我們依靠與Arm China的商業關係來進入中國市場，而我們總收入的很大一部分來自關聯方Arm China。根據IPLA，Arm 中國有權對我們的處理器技術進行再許可。根據IPLA，我們的責任是根據Arm China的詳細説明和其他規格，促進向Arm China的最終客户交付我們的處理器技術。我們的收入是按Arm China從與終端客户簽訂的分許可協議中獲得的許可費和特許權使用費的百分比計算的。如果我們的收入佔Arm China收到的許可費的百分比，則我們將此類收入歸類為我們的許可收入。在我們的財務報表中，我們在Arm China的特許權使用費中所佔的份額被歸類為特許權使用費收入。儘管我們通過與Arm China的商業關係高度依賴Arm China，無論是收入來源還是通往重要中國市場的渠道，Arm China還是獨立於我們的運營。根據IPLA，Arm China應付給我們的款項是根據Arm China向我們提供的財務信息確定的。因此，我們依賴Arm China為我們提供可靠和及時的財務信息。此外，政治行動，包括美國和中國政府的貿易和國家安全政策，例如關税、將公司列入限制名單或新的最終用途管制，在過去、現在和將來都可能直接或通過我們與Arm China的商業關係限制或阻止我們與某些中國客户或供應商進行業務交易，限制、阻止或阻止某些中國客户或供應商與我們或Arm China進行業務交易，或使這樣做會更昂貴，這可能會帶來不利影響影響對我們產品的需求。在截至2023年9月30日的三個月中，來自中國市場的總收入與截至2022年9月30日的三個月相比增加了1,600萬美元，增長了10％，在截至2023年9月30日的六個月中，與截至2022年9月30日的六個月相比減少了1,100萬美元，下降了3％。同期我們的特許權使用費收入下降主要是由於全球半導體行業放緩。
出口管制條例的發展
2022年10月，美國商務部國際清算銀行公佈了對美國出口管制法規的修改，限制了中國半導體和超級計算行業獲得先進計算芯片以及用於開發和維護超級計算機和製造先進半導體的軟件、硬件、設備和技術的能力。我們受到了國際清算銀行於2022年10月實施的規則的影響，這些規則主要涉及（i）實施新的流程要求，要求被許可人披露用於製造基於ARM的集成電路設計的半導體制造設施；（ii）控制以前不受控制的Arm互連IP，以及發佈不超過中國BIS性能閾值的此類IP的修改版本。我們預計未來美國出口管制法規將發生更多變化，但我們無法預測此類變化的範圍或時間。我們將繼續關注此類事態發展，包括潛在的額外貿易限制以及美國和外國政府的其他監管或政策變化。
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當前宏觀經濟環境和地緣政治事件的影響
宏觀經濟環境的不確定性是由一系列事件和趨勢造成的，包括最近的金融機構倒閉、全球通貨膨脹和利率上升、供應鏈中斷、地緣政治壓力，包括當前和未來的美國和中國貿易法規的未知影響、臺中關係的變化、烏克蘭戰爭、外匯匯率波動以及相關的全球經濟狀況，導致我們的經營業績波動。例如，烏克蘭戰爭可能導致進一步的市場混亂，加劇當前的供應鏈限制，包括對半導體制造至關重要的某些材料和金屬。迄今為止，以色列和哈馬斯之間的戰爭沒有對我們的行動造成重大幹擾。此外，鑑於半導體制造業集中在東亞（尤其是臺灣），亞洲地緣政治緊張局勢的任何潛在升級，尤其是臺灣，都可能嚴重擾亂現有的半導體芯片製造，並增加全球半導體芯片供應中斷加劇的可能性。
投資技術和產品開發
為了保持競爭力，我們必須繼續開發新的應用程序，增強現有產品和服務，尤其是在市場參與者採用下一代技術的情況下。分配和維持足夠的研發資源，例如適當的人員和開發技術，以滿足不斷變化的市場需求，對於我們的持續成功至關重要。
最近的事件和交易
企業重組
2023 年 9 月，公司完成了董事會批准的公司重組，其中涉及 (1) Arm Limited的股東將其在Arm Limited持有的每股普通股交換為新發行的普通股 Arm Holdings Limited的股份；以及（2）根據英格蘭和威爾士法律將Arm Holdings Limited重新註冊為上市有限公司，當時其名稱改為Arm Holdings plc。此次公司重組的唯一目的是重組公司的公司結構，在此過程中，Arm Limited成為控股公司Arm Holdings plc的全資子公司。這次股權轉讓導致Arm Holdings plc向股東發行了與其先前持有的Arm Limited股權相同類別和相同數量的普通股。由於共同控制的實體之間的公司重組，對公司的歷史合併財務報表進行了追溯調整，以適應報告實體的變化。因此，Arm Limited的歷史合併財務報表成為Arm Holdings plc截至公司重組之日的歷史合併財務報表。
首次公開募股
與公司首次公開募股（“IPO”）相關的F-1表格註冊聲明於2023年9月13日宣佈生效，公司的美國存托股票（“ADS”）於2023年9月14日開始在納斯達克全球精選市場上交易，股票代碼為 “ARM”。2023 年 9 月 18 日，公司完成了首次公開募股。公司股東以每股51美元的價格共出售了代表公司普通股的102,500,000份美國存託憑證，其中包括承銷商充分行使額外購買最多7,000,000份美國存託憑證以支付超額配股的選擇權。該公司在首次公開募股中沒有從出售ADS中獲得任何收益。
上市公司開支
作為一家最近上市的公司，我們將繼續實施額外的程序和流程，以滿足適用於上市公司的標準和要求。我們預計，隨着我們建立更全面的合規和治理職能，僱用更多人員來支持這些職能，根據薩班斯-奧克斯利法案維護和審查財務報告的內部控制，以及根據美國證券交易委員會的規定編寫和分發定期報告，我們的財務、法律和員工相關支出將增加。我們的財務報表將反映這些支出的影響。我們還預計，我們的保險費用（包括董事和高級職員保險）的保費會更高。
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此外，在首次公開募股方面，我們在截至2023年9月30日的三個月中確認了基於股票的增量和加速薪酬支出。先前根據2019年AEP、2019年EIP和2022年RSU計劃發行的某些被歸類為負債分類獎勵的限制性股票單位（“RSU”）已修改為股票分類獎勵。2019年AEP下的所有獎勵將在首次公開募股後的180天內歸屬，前提是某些市場條件目標的實現以及員工的持續服務。2019年EIP下的所有限制性股票單位均歸於首次公開募股，我們在截至2023年9月30日的三個月中確認了加速股票支出。2022年RSU計劃提供了適用於首次公開募股之前和首次公開募股之後的歸屬時間表。根據首次公開募股前適用的歸屬時間表，以前可能進行歸屬的限制性股票單位已修改為首次公開募股後適用的歸屬時間表。根據2022年RSU計劃以貨幣價值授予的高管獎勵在首次公開募股時轉換為股票，歸屬將以股票形式支付。股權薪酬一直是並將繼續是我們未來薪酬戰略的重要組成部分，也是我們未來支出的重要組成部分，我們預計未來支出將隨着時間的推移而增加。
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運營結果的組成部分
總收入
我們的大多數許可證都有兩個組成部分：許可費和支持及維護費（確認為許可和其他收入）以及每芯片的使用費（確認為特許權使用費收入）。但是，某些許可證可能有多個基於日期或基於事件的付款里程碑（例如，合同生效之日起六個月後或第一款芯片設計的流水後）。
我們將主要產品的收入分為以下類別：
許可證和其他收入
許可證和其他收入包括許可、軟件開發工具、設計服務、培訓、支持以及所有其他不構成特許權使用費收入的費用。我們許可的產品包括設計信息和相關文檔，使客户能夠設計和製造半導體芯片及相關技術。在許可期限內，合同付款通常從數十萬美元到數億美元不等，具體取決於許可證的類型、期限和被許可的產品類型。許可證的申請可以是永久的、有使用限制的，也可以是有時間限制的。交付（即向客户提供許可產品的訪問權限）通常在執行許可協議後的短時間內完成。在某些情況下，我們可能會對仍在開發中的產品進行許可，在這種情況下，在執行許可協議後，交付可能需要數月甚至數年。我們的許可和其他收入中有很大一部分來自相對較少的客户。
許可費根據商定的時間表開具發票。通常，第一張發票是在簽署許可協議時生成的，許可和其他收入在產品交付時予以確認。除許可費外，我們的許可協議通常還提供客户支持服務，包括電話或電子郵件支持。客户支持服務的費用通常在合同中規定。通常，不提供許可產品的升級，除非這些更新和升級在可用時提供。客户服務支持的收入記入其他收入。
Arm Flexible Access 協議為我們的客户提供了訪問各種處理器、顯卡和系統產品的權限，尤其是較舊和性能較差的產品。Arm Flexible Access 協議有兩個組成部分：分期支付的年度低成本投資組合許可費，以及在 “流片化” 後的許可費，即在客户採用我們產品的半導體芯片設計的最終結果發往製造階段時，他們決定要在芯片中部署我們的哪些產品。我們認為，Arm Flexible Access協議最適合小型公司，包括初創企業和大型公司的業務部門，他們希望在承諾芯片設計之前嘗試我們產品的不同配置。
Arm Total Access 協議還為我們的客户提供了一攬子產品，包括處理器、顯卡和系統產品。Arm Total Access 客户可以選擇將我們最先進的處理器作為套餐的一部分進行許可。Arm Total Access 客户定期支付投資組合許可費，以保持對我們產品的訪問權限。根據我們的Arm Total Access協議，我們的客户在流片後無需支付任何額外費用，因為製造設計權包含在投資組合許可費中，並反映在許可定價中。我們認為，Arm Total Access協議最適合希望在其各種產品中部署我們的產品的大型、成熟的半導體公司。
我們為基於我們的產品開發芯片的公司提供軟件開發工具和一系列服務。這些工具和服務包括：（i）供工程師在Arm處理器上編寫和調試軟件的軟件開發工具；（ii）設計許可和開發服務，用於根據客户的特定需求定製技術IP；（iii）有關我們產品以及如何編寫軟件以利用其功能和能力的培訓；（iv）支持和維護，我們通常要求至少支付一年的年費。
特許權使用費收入
特許權使用費通常設定為被許可方每芯片平均銷售價格的百分比或每顆芯片的固定金額。隨着包含我們出貨產品的芯片總量的增加，每個芯片的特許權使用費率通常會隨着時間的推移而降低；儘管特許權使用費率和每芯片費用有所降低，但與組件製造客户簽訂的許可協議通常包括最低特許權使用費百分比或每芯片費用。個人許可協議中的特許權使用費支付時間表因許可證的性質和我們的市場接受程度而異
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許可協議執行之日的產品。此外，隨着客户將更多我們的產品集成到芯片中，與我們的產品相關的特許權使用費金額可能會增加。有關客户如何將多個產品整合到單個芯片中的示例，請參閲上面的 “—影響我們經營業績的關鍵因素和趨勢—為我們的客户提供更多單芯片價值的能力”。許可合同要求被許可方每季度向我們發佈特許權使用費報告，包括芯片銷售的詳細信息。
特許權使用費收入在客户發運包含我們產品的芯片的季度按應計制確認，使用基於銷售趨勢和對多個關鍵屬性的判斷進行估計，包括行業對預期出貨量的估計、使用我們產品的市場百分比和平均銷售價格（根據收到的實際銷售數據在下一季度進行調整）。
來自外部客户和關聯方的收入
我們還單獨列報來自與外部客户簽訂的合同的收入和來自關聯方的收入。來自關聯方的收入來自Arm China和我們進行股權法投資的客户。
銷售成本
銷售成本（“COS”）主要包括向客户提供技術支持和培訓的成本。有時，如果我們的某一知識產權產品作為專業和設計服務的一部分進行定製，則某些研發費用可能會被歸類為COS。COS 支出主要包括與員工相關的費用、與專業服務以及向客户提供支持和維護相關的項目成本，以及與許可證開發服務收入、已開發技術的攤銷和分配的管理費用相關的費用。員工相關支出包括工資、獎金、基於股份的薪酬和相關福利。
研究和開發
研發（“研發”）是我們業務的核心，對我們未來的成功至關重要。因此，我們一直並將繼續在研發計劃中投入大量資源。我們投資和開發新產品的願景是由我們維持或增加市場份額併為客户創造價值的願望所驅動的。通過開發和許可創新產品，我們允許客户將資源集中在競爭差異化上，這是他們自身的差異化能力所獨有的。
我們大幅增加了研發投資，以專注於長期回報，並複製我們在智能手機和其他市場（例如汽車、網絡設備、雲計算和工業物聯網）中保持的強勢地位。每代處理器通常比上一代處理器更先進、更復雜，這需要更多的開發工作，但生產率的提高可能會部分抵消。因此，我們每年都會增加研發投資，以適應下一代產品不斷增長的開發需求。工程師需求量大，薪酬豐厚，因此，我們增加的研發活動將繼續導致成本增加，這主要是由此類技術員工的工資和他們所需工具的成本推動的。
研發費用主要包括與員工相關的費用，包括工資、獎金、基於股份的薪酬以及與研發職能員工相關的福利，以及項目材料成本、支付給顧問的第三方費用、折舊和攤銷、分配的管理費用、信息技術和其他開發費用。我們獲得政府補助以補償某些研究活動，我們將這項福利視為研發費用中包含的相關費用的減少。
銷售、一般和管理
我們的工程團隊得到了重要的銷售、一般和管理職能的大力支持。銷售、一般和管理費用主要包括與員工相關的費用，包括工資、獎金、股份薪酬以及與銷售和營銷員工相關的福利，以及公司和管理職能，包括會計和法律專業服務費、折舊和攤銷、廣告費用、分配的管理費用、信息技術和其他公司相關費用。
處置、重組和其他運營費用，淨額
近年來，我們為商業和財務團隊投資了新系統，以簡化運營並提高效率。2022年3月，我們宣佈了一項重組計劃，以使我們的銷售、一般和管理人員與戰略業務活動保持一致。與該計劃相關的費用包含在 “處置，
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重組和其他運營費用，在簡明合併損益表中列出 “淨額”，包括員工解僱補助金和其他相關成本。處置費用主要包括與各種處置活動相關的交易成本，例如法律和專業費用。
重組和其他運營費用主要包括員工解僱補助金。僱員解僱補助金費用的確認取決於僱員是否需要在最低保留期之後提供服務才能領取解僱補助金。如果要求員工在最短保留期之後提供服務才能獲得解僱補助金，則費用將在適用的未來服務期內按比例確認。否則，當公司承諾實施重組計劃並將這些行動傳達給員工時，成本就會得到確認。當公司承諾實施重組計劃時，現有福利安排所涵蓋的員工解僱補助金將得到確認，解僱補助金是可能和可估算的。
長期資產減值
長期資產的減值包括某些財產和設備以及因經營業績低於預期和預期業績惡化而獲得的無形資產的減值。為了確定減值，我們依靠收入法，利用貼現現金流得出公允價值。
股權投資的收益（虧損），淨額
淨股權投資的收益（虧損）包括我們選擇採用公允價值會計或按淨資產價值計算的某些權益法投資的公允價值變動、某些權益法投資的受益人收益或虧損的比例變化，以及其他有價和非有價證券的收益和虧損。我們在權益法投資中按比例計算的收益或虧損份額將在下一個季度確認，此類收益或虧損由我們的被投資人確認。
利息收入（虧損），淨額
利息收入主要包括現金和現金等價物的利息，即我們持有的短期投資h 各種金融機構和應收貸款。利息支出主要包括融資租賃的利息。
其他非營業收入（虧損），淨額
其他非營業外收入（虧損）淨額包括一次性損益以及與我們的核心業務無關的其他雜項收入和支出項目，包括衍生金融工具公允價值變動產生的損益、已實現和未實現的外匯合約的損益以及應收可轉換貸款公允價值的變動。
所得税（費用）補助金
我們使用GAAP下的資產和負債法對所得税進行核算，根據該方法，遞延所得税是根據財務報表賬面金額與資產和負債的税基之間暫時差異的税收後果來確認的。所得税支出反映了我們開展業務的司法管轄區所得和納税的收入，其中主要包括英國和美國的聯邦和州所得税。我們受益於英國的 “專利箱” 制度，該制度允許按10％的有效公司税率對歸因於專利產品收入（和其他符合條件的收入）的某些利潤徵税。
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運營結果
下表列出了我們未經審計的簡明合併損益表中的業務組成部分以及這些數據，例如絕對收入佔總收入的百分比：
截至9月30日的三個月截至9月30日的六個月
（以百萬計，百分比除外）2023佔收入的百分比2022佔收入的百分比2023佔收入的百分比2022佔收入的百分比
收入：
來自外部客户的收入$644 80 %$469 74 %$1,179 80 %$993 75 %
來自關聯方的收入162 20 %161 26 %302 20 %329 25 %
總收入806 100 %630 100 %1,481 100 %1,322 100 %
銷售成本(46)(6)%(25)(4)%(77)(5)%(50)(4)%
毛利760 94 %605 96 %1,404 95 %1,272 96 %
運營費用：
研究和開發(626)(78)%(248)(39)%(963)(65)%(466)(35)%
銷售、一般和管理(290)(36)%(172)(27)%(486)(33)%(325)(25)%
處置、重組和其他運營費用，淨額— 0 %(2)0 %— 0 %(4)0 %
運營支出總額(916)(114)%(422)(67)%(1,449)(98)%(795)(60)%
營業收入（虧損）(156)(19)%183 29 %(45)(3)%477 36 %
股權投資的收益（虧損），淨額(5)(1)%(60)(10)%(12)(1)%(74)(6)%
淨利息收入28 3 %6 1 %52 4 %8 1 %
其他非營業收入（虧損），淨額14 2 %23 4 %13 1 %27 2 %
所得税前運營收入（虧損）(119)(15)%152 24 %8 1 %438 33 %
所得税支出9 1 %(38)(6)%(13)(1)%(99)(7)%
淨收益（虧損）$(110)(14)%$114 18 %$(5)— %$339 26 %
百分比是根據所列金額計算得出的，由於四捨五入，相加可能不等於相應的總數

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總收入
截至9月30日的三個月
外部客户關聯方總計
（以百萬計，百分比除外）20232022% 變化20232022% 變化20232022% 變化
許可證和其他收入
$294 $95 209 %$94 $93 1 %$388 $188 106 %
特許權使用費收入350 374 (6)%68 68 — %418 442 (5)%
$644 $469 37 %$162 $161 1 %$806 $630 28 %
截至9月30日的六個月
外部客户關聯方總計
（以百萬計，百分比除外）20232022% 變化20232022% 變化20232022% 變化
許可證和其他收入
$474 $242 96 %$189 $204 (7)%$663 $446 49 %
特許權使用費收入705 751 (6)%113 125 (10)%818 876 (7)%
$1,179 $993 19 %$302 $329 (8)%$1,481 $1,322 12 %
截至2023年9月30日的三個月，總收入從截至2022年9月30日的三個月的6.3億美元總收入增長了1.76億美元，增長了28％，至8.06億美元。在截至2023年9月30日的六個月中，總收入從截至2022年9月30日的六個月的13.22億美元的總收入增長了1.59億美元，增長了12％，至14.81億美元。在截至2023年9月30日的三個月中，與截至2022年9月30日的三個月相比，許可證和其他收入增加了2億美元，在截至2023年9月30日的六個月中，與截至2022年9月30日的六個月相比，增加了2.17億美元， 這主要是由新的許可協議、前期簽訂的安排帶來的收入增加以及客户為獲得我們技術知識產權的最新版本而續訂的現有許可安排所推動的。 與截至2022年9月30日的三個月相比，截至2023年9月30日的三個月的特許權使用費收入減少了2400萬美元，在截至2023年9月30日的六個月中，與截至2022年9月30日的六個月相比，減少了5800萬美元。 特許權使用費收入的減少主要是由宏觀經濟放緩以及我們的客户為使庫存水平正常而減少的出貨量所致。
收入來自外部客户的e增加了1.75億美元在截至2023年9月30日的三個月中，與截至2022年9月30日的三個月相比，這主要是由許可證和其他收入增長1.99億美元推動的，但部分被特許權使用費收入減少的2400萬美元所抵消。收入e 來自外部客户在截至2023年9月30日的六個月中，與截至2022年9月30日的六個月相比，增加了1.86億美元，這主要是由許可證和其他收入增加2.32億美元推動的，但特許權使用費收入的減少4,600萬美元部分抵消了這一增長。與截至2022年9月30日的三個月相比，截至2023年9月30日的三個月中，來自關聯方的收入相對持平。在截至2023年9月30日的六個月中，關聯方的收入與截至2022年9月30日的六個月相比減少了2700萬美元，這主要是由許可證減少1500萬美元和由於全球半導體行業放緩，其他收入和特許權使用費收入減少了1200萬美元。
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月中，向美國以外客户銷售的收入分別約佔總收入的59％和約61％。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中，向美國以外客户銷售的收入分別約佔總收入的58％和約62％。我們總收入中只有不到2％是以美元以外的貨幣計價的，在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和六個月中，外匯匯率變動對我們的收入和經營業績的影響並不重要。
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銷售成本
截至9月30日的三個月截至9月30日的六個月
（以百萬計，百分比除外）20232022% 變化20232022% 變化
銷售成本$(46)$(25)84%$(77)$(50)54%
與截至2022年9月30日的三個月相比，截至2023年9月30日的三個月中，銷售成本增加了2100萬美元，與截至2022年9月30日的六個月相比，銷售成本增加了2700萬美元，這主要是由於與首次公開募股相關的增量基於股份的薪酬成本的影響（見 附註8-基於股份的薪酬在簡明合併財務報表附註中）, 專業服務費以及與專業和設計服務相關的活動.
研究和開發
截至9月30日的三個月截至9月30日的六個月
（以百萬計，百分比除外）20232022% 變化20232022% 變化
研究和開發$(626)$(248)152%$(963)$(466)107%
在截至2023年9月30日的三個月中，研發費用與截至2022年9月30日的三個月相比增加了3.78億美元，在截至2023年9月30日的六個月中，與截至2022年9月30日的六個月相比，增加了4.97億美元， 主要是由於 與首次公開募股相關的增量股份薪酬成本的影響（見 附註8-基於股份的薪酬在簡明合併財務報表附註中），由於招聘導致員工人數增加以及雲工程支出（包括雲服務和分配的設施管理費用）的增加而產生的工資和相關費用，但研發税收抵免的增加和現金流對衝活動的收益部分抵消了這些支出。
銷售、一般和管理
截至9月30日的三個月截至9月30日的六個月
（以百萬計，百分比除外）20232022% 變化20232022% 變化
銷售、一般和管理$(290)$(172)69 %$(486)$(325)50 %
與截至2022年9月30日的三個月相比，截至2023年9月30日的三個月中，銷售、一般和管理費用增加了1.18億美元，在截至2023年9月30日的六個月中，與截至2022年9月30日的六個月相比，增加了1.61億美元， 主要是由於 與首次公開募股相關的增量股份薪酬成本的影響（見 附註8-基於股份的薪酬在簡明合併財務報表附註中），與員工相關的獎金、因招聘而增加員工人數而產生的工資和相關費用、上市公司準備費用、差旅費用、專業服務費用和相關費用，部分被逆轉所抵消 訴訟責任（見 附註11——承付款和意外開支在簡明合併財務報表附註中），減少了應收貸款預期信貸損失備抵額，營銷活動減少，前一時期與員工有關的一次性付款，以及現金流對衝活動帶來的收益。
處置、重組和其他運營費用，淨額
截至9月30日的三個月截至9月30日的六個月
（以百萬計，百分比除外）20232022% 變化20232022% 變化
處置、重組和其他運營費用，淨額$— $(2)(100)%$— $(4)(100)%
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目錄

與截至2022年9月30日的三個月相比，截至2023年9月30日的三個月，處置、重組和其他運營費用淨減少了200萬美元，與截至2022年9月30日的六個月相比，淨減少了400萬美元，原因是2022年3月公佈的重組計劃的重組活動在前一時期完成。
股權投資的收益（虧損），淨額
截至9月30日的三個月截至9月30日的六個月
（以百萬計，百分比除外）20232022% 變化20232022% 變化
股權投資的收益（虧損），淨額$(5)$(60)(92)%$(12)$(74)(84)%
股票投資虧損與截至2022年9月30日的三個月相比，截至2023年9月30日的三個月淨減少了5,500萬美元，與截至2022年9月30日的六個月相比，截至2023年9月30日的六個月減少了6200萬美元，這主要是由於與權益法投資相關的未實現虧損減少，按公允價值核算和非有價證券。
淨利息收入
截至9月30日的三個月截至9月30日的六個月
（以百萬計，百分比除外）20232022% 變化20232022% 變化
淨利息收入$28 $6 367 %$52 $8 550 %
與截至2022年9月30日的三個月相比，截至2023年9月30日的三個月淨利息收入增加了2200萬美元，與截至2022年9月30日的六個月相比，利息收入增加了4,400萬美元，這主要是由於短期投資和現金等價物的增加，以及短期投資和現金等價物確認的有利利率收益率。
其他非營業收入（虧損），淨額
截至9月30日的三個月截至9月30日的六個月
（以百萬計，百分比除外）20232022% 變化20232022% 變化
其他非營業收入（虧損），淨額$14 $23 (39)%$13 $27 (52)%
與截至2022年9月30日的三個月相比，截至2023年9月30日的三個月，其他非營業外收入（虧損）淨減少了900萬美元，與截至2022年9月30日的六個月相比，淨額減少了1,400萬美元，這主要是由於所有報告期的已實現和未實現外匯收益減少。
所得税（費用）補助
截至9月30日的三個月截至9月30日的六個月
（以百萬計，百分比除外）20232022% 變化20232022% 變化
所得税優惠（費用） $9 $(38)(124)%$(13)$(99)(87)%
所得税前收入（虧損） $(119)$152 (178)%$8 $438 (98)%
所得税優惠（支出）佔税前收入的百分比7.6 %(25.0)%(162.5)%(22.6)%
與截至2022年9月30日的三個月和六個月相比，截至2023年9月30日的三個月和六個月的所得税優惠（支出）和有效税率的變化主要是由於税前收入的差異以及與首次公開募股相關的增量基於股份的薪酬成本的影響（見 附註8-基於股份的薪酬在簡明合併財務報表附註中），由於不可收回的預扣税，其中一部分不產生税收優惠。
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目錄

2022年8月16日，《2022年通貨膨脹削減法》頒佈為美國法律。該立法包括對三年內平均AFSI超過10億美元的公司的調整後財務報表收入（“AFSI”）徵收15％的新公司替代性最低税（“CAMT”）。CAMT在截至2024年3月31日的財政年度內對公司生效。該公司已經評估了CAMT的潛在影響，預計CAMT不會對財務報表或經營業績產生重大影響。
流動性和資本資源
我們根據現金債務到期時為其提供資金的能力來衡量流動性，包括我們的業務運營需求、營運資金需求、資本支出、合同義務、收購和投資以及其他承諾。我們歷來主要通過業務運營產生的現金為我們的運營提供資金，並打算繼續為我們的運營提供資金，部分資金由政府研究補助金和税收抵免支持。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中，確認的政府研究補助金和税收抵免福利分別為6,300萬美元和4,100萬美元。截至2023年9月30日，我們的現金及現金等價物為14.06億美元，短期投資為8億美元。
我們認為，我們的現金和現金等價物以及短期投資將足以滿足我們至少未來12個月和長期的流動性需求。我們未來的資本需求將取決於多個因素，包括我們的收入增長、研發工作和其他增長計劃支出的時間和範圍、推出新產品和服務的時間、我們產品的市場接受度以及整體經濟狀況。我們可能被要求或可以選擇通過債務或股權融資尋求額外資金；但是，如果有的話，可能無法按照我們可接受的條件提供額外資金。如果我們無法籌集額外資本或產生必要的現金流來擴大業務和投資持續創新，我們可能無法成功競爭，這將損害我們的業務、經營業績、財務狀況和前景。
下表彙總了我們在指定期間的現金流量。
截至9月30日的六個月
（單位：百萬）20232022
經營活動提供的（用於）的淨現金 $113 $(155)
（用於）投資活動提供的淨現金 $(223)$(118)
用於融資活動的淨現金 $(39)$(20)
外匯匯率變動對現金和現金等價物的影響$1 $(21)
現金和現金等價物的淨增加（減少）$(148)$(314)
期初的現金和現金等價物 $1,554 $1,004 
來自持續經營業務的現金及現金等價物，期末$1,406 $690 
（用於）經營活動提供的淨現金
與截至2022年9月30日的六個月相比，截至2023年9月30日的六個月中，經營活動提供的淨現金增加了2.68億美元，至1.13億美元， 主要是由於某些非現金項目的時機安排，包括增量和加速的股票薪酬成本以及資產和負債的變化，但部分被公允價值變動導致的股票投資收益減少所抵消。資產負債的變化主要是由收款週期縮短導致的應收賬款餘額減少、新合同簽署和收入確認時機導致合同資產增加和合同負債減少、首次公開募股時基於股份的薪酬獎勵從負債分類獎勵轉換為股票分類獎勵、納税負債減少、向ARM China結算應付賬款導致的其他負債減少，以及主要由於租賃合同提前終止而導致的運營租賃負債減少在前一時期。
（用於）投資活動提供的淨現金
與截至2022年9月30日的六個月相比，截至2023年9月30日的六個月中，用於投資活動的淨現金增加了1.05億美元，至2.23億美元，這主要是由於短期投資到期收益減少了3.64億美元，被短期投資購買的2.8億美元減少以及房地產和設備購買量的增加2200萬美元所抵消。
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目錄

用於融資活動的淨現金
與截至2022年9月30日的六個月相比，截至2023年9月30日的六個月中，用於融資活動的淨現金增加了1900萬美元，達到3,900萬美元，這主要是由於600萬美元的融資租賃安排付款和1200萬美元的既得股份預扣税。
關鍵會計估計
我們的簡明合併財務報表是根據美國普遍接受的會計原則編制的。這些簡明合併財務報表的編制要求我們做出估算和假設，這些估算和假設會影響報告的資產、負債、收入、成本和支出金額以及相關披露。我們的估計基於歷史和預期的結果和趨勢，以及我們認為在這種情況下合理的其他各種假設，包括對未來事件的假設。就其本質而言，估計值受固有的不確定性的影響。儘管我們認為支持我們評估的估計和假設是合理的，但實際結果可能與我們的估計存在重大差異（視情況而定為正負數），這可能會對我們的簡明合併財務報表產生重大影響。
我們認為，我們最重要的會計政策包括收入確認、以公允價值計量的股票投資估值、首次公開募股前時期的普通股估值、基於股份的薪酬、商譽減值和所得税。管理層在截至2023年3月31日的財政年度關於F-1表格的財務狀況的討論和分析中進一步討論了這些政策以及所涉及的估計和判斷。我們還有其他重要的會計政策，這些政策要麼通常不需要那麼困難或主觀的估計和判斷，要麼此類會計政策不太可能對我們在給定時期內報告的經營業績產生重大影響。
除財務報表中概述的會計政策和估計外, 附註1-業務描述和重要會計政策摘要，在截至2023年9月30日的六個月中，我們在管理層F-1表格首次公開募股招股説明書中作為重要會計政策和估計披露的項目沒有實質性變化。
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目錄

簽名
根據1934年《證券交易法》的要求，註冊人已正式促使下列簽署人代表其簽署本報告，並獲得正式授權。
ARM 控股有限公司
日期：2023 年 11 月 9 日
來自：
/s/ 勞拉·巴特爾斯
姓名：
勞拉·巴特爾斯
標題：
首席會計官
（首席會計官）

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