附件99.1
獨立註冊會計師事務所報告
致本公司股東及董事會
瞭解金融服務
伊利諾伊州里弗伍德
財務報告內部控制之我見
我們已根據以下標準對截至2023年12月31日的Discover Financial Services(公司)財務報告內部控制進行了審計《內部控制-綜合框架(2013)》由特雷德韋委員會(COSO)贊助組織委員會發布。我們認為，截至2023年12月31日，本公司在所有重要方面都保持了對財務報告的有效內部控制，其依據是內部控制？綜合框架 (2013)由COSO發佈。
我們還按照美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的標準審計了截至2023年12月31日及截至2023年12月31日的公司的綜合財務狀況表、相關的綜合收益表、綜合收益表、股東權益變動表和現金流量表，以及我們於2024年2月23日的報告，對該等財務報表表達了無保留意見。
意見基礎
S管理層負責維護有效的財務報告內部控制，並對隨附的《S管理層財務報告內部控制年度報告》中的財務報告內部控制有效性進行評估。我們的責任是根據我們的審計結果，就公司S對財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計，以合理確定財務報告的有效內部控制是否在所有重要方面都得到了維護。我們的審計包括瞭解財務報告的內部控制，評估存在重大弱點的風險，根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性，以及執行我們認為在 情況下必要的其他程序。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
財務報告內部控制的定義和侷限性
公司財務報告內部控制是指根據公認會計原則，對財務報告的可靠性和對外財務報表的編制提供合理保證的過程。公司對財務報告的內部控制包括以下政策和程序：(1)關於保存合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄；(2)提供合理保證，將交易記錄為根據公認會計原則編制財務報表所必需的，並且公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行 ；防止或及時發現S公司未經授權收購、使用或處置可能對財務報表產生重大影響的資產，提供合理保證。
由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間的有效性進行任何評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。
| /s/德勤律師事務所 |
| 芝加哥，伊利諾斯州 |
| 2024年2月23日 |
1
獨立註冊會計師事務所報告
致本公司股東及董事會
瞭解金融服務
伊利諾伊州里弗伍德
關於財務報表的意見
我們已經審計了隨附的Discover Financial Services(公司)截至2023年12月31日和2022年12月31日的綜合財務狀況報表，截至2023年12月31日的三個年度的相關綜合收益表、全面收益表、股東權益變動表和現金流量表 以及相關附註(統稱為財務報表)。我們認為，財務報表在所有重要方面都公平地反映了本公司截至2023年12月31日和2022年12月31日的財務狀況 以及截至2023年12月31日的三個年度內每年的經營結果和現金流量，符合美國公認的會計原則。
我們還按照美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的標準，審計了截至2023年12月31日S公司的財務報告內部控制，依據內部控制- 綜合框架(2013)特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的報告和我們2024年2月23日的報告對S公司財務報告內部控制發表了無保留意見。
基於 的意見
這些財務報表由S公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計結果，對S公司的財務報表發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB適用的規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。 這些標準要求我們計劃和執行審計，以獲得財務報表是否沒有重大錯報的合理保證，無論是由於錯誤還是欺詐。我們的審計包括執行程序以評估財務報表重大錯報的風險，無論是由於錯誤還是欺詐，並執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價財務報表的整體列報。我們相信，我們的審計 為我們的觀點提供了合理的基礎。
關鍵審計事項
下文所述的關鍵審計事項是指當期對財務報表進行審計而產生的事項，已傳達或要求 傳達給審計委員會，且(1)涉及對財務報表具有重大意義的賬目或披露，(2)涉及我們特別具有挑戰性的、主觀的或複雜的判斷。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對財務報表的整體意見，我們也不會通過傳達下面的關鍵審計事項，就關鍵審計事項或與其相關的 賬目或披露提供單獨的意見。
信貸損失準備：信用卡貸款、私人助學貸款和個人貸款：見財務報表附註2和附註4
關鍵審計事項説明
信貸損失準備金代表管理層對每筆貸款剩餘期限內預期信貸損失的S估計， 使用與過去事件、當前狀況以及對未來經濟狀況的合理和可支持的預測有關的相關現有信息。截至2023年12月31日，津貼總額為93億美元，其中包括與信用卡貸款、私人學生貸款和個人貸款組合相關的津貼分別為76億美元、9億美元和7億美元。
2
津貼估計數的確定涉及高度的主觀性，需要使用定量和定性分析對當前信用風險進行大量的估計。管理層使用根據損失和預測變量之間的歷史關係開發的統計模型來估計撥備的數量組成部分。統計模型要求管理層為每個估計數選擇一定的投入，包括宏觀經濟預測情景，以及合理和可支持的預測期。此外，管理層還考慮已發生但尚未反映在模型估計中的相關定性因素。
審計與信用卡貸款、私人學生貸款和個人貸款組合相關的津貼的某些方面需要高度的審計師判斷和更大程度的努力，包括我們的信用建模專家的參與。這包括評價 (1)模型方法，包括在模型開發過程中選擇預測變量，(2)選擇關鍵的模型假設，包括宏觀經濟預測情景以及合理和可支持的時期，以及 (3)對結果進行定性分析，包括在適用的情況下使用定性調整。
如何在審計中解決關鍵審計事項
我們針對信用卡貸款、私人學生貸款和個人貸款組合的信貸損失準備餘額的審計程序包括以下程序等：
| | 我們測試了管理層的設計和操作有效性，包括模型方法論的確定和審查、關鍵模型假設的選擇以及結果的定性分析，S對此進行了控制 |
| | 我們評估了方法和關鍵模型假設是否適合適用的財務報告框架 |
| | 在信用建模專家的幫助下，我們評估了這些模型是否適合確定估計值，包括瞭解模型方法和邏輯，以及所選的估計貸款損失的方法是否適合每個貸款組合 |
| | 我們對選定的宏觀經濟預測是否合理進行了評估，包括評估其內部是否與S公司的其他方面一致，外部是否與其他宏觀經濟預測一致 |
| | 我們評估了合理的、可支持的預測期的合理性和一致性 |
| | 我們評估了判斷是否一致地應用於模型，以及任何定性調整是否與適用財務報告框架的衡量目標一致，並且在特定情況下是合適的 |
| | 我們考慮了在執行程序時出現的任何相互矛盾的證據，以及這些證據是否表明管理層存在偏見 |
| | 我們評估了S公司信用損失準備披露的完整性和準確性 |
訴訟和監管事項？卡片產品錯誤分類退款責任？參見財務報表附註19
關鍵審計事項説明
從2007年開始，該公司錯誤地將某些信用卡賬户歸入其最高商户和商户收購方定價級別。錯誤分類影響了某些商家和商家收購者的定價，但不影響持卡人的定價。截至2023年12月31日，由於卡產品分類錯誤，本公司在應計費用和其他負債中記錄了3.75億美元的負債，用於向商家和商家收購者提供 退款。
該公司使用截至2023年12月31日的事實和數據，對預計將支付給商家和商家收購者的退款金額進行了最佳估計。責任的確定涉及管理層的判斷和估計，這是由於個別商家協議的差異、網絡條款的變化和歷史數據的可用性。
我們將退款責任確定為一項關鍵審計事項，是因為審計 管理層S在確定負債計算方法和計算中應用的假設時的判斷需要審計師高度的判斷和更大的努力。
3
如何在審計中處理關鍵審計事項
我們與卡錯誤分類退款責任相關的審計程序包括以下程序和其他程序：
| | 我們測試了管理層對負債計算和計算中使用的假設的確定和審查的S控制的設計和操作有效性 |
| | 我們測試了計算中使用的數據的完整性和準確性 |
| | 我們評估了用於計算負債的方法的合理性，其中包括評估計算的數學精度、數據輸入在計算中的應用以及計算中使用的假設 |
| | 我們查閲了董事會、審計委員會、風險監督委員會和治理與控制委員會的會議紀要 |
| | 我們就退款責任向管理層成員進行了詢問 |
| | 我們檢查了證明文件，並向管理層成員詢問了針對退款責任或和解談判的任何正在進行的監管審查的狀況 |
| | 我們考慮了在執行程序時出現的任何相互矛盾的證據，以及這些證據是否表明管理層存在偏見 |
| | 我們評估了S公司披露的有關退款責任的完整性和準確性 |
| /s/德勤律師事務所 |
| 芝加哥，伊利諾斯州 |
| 2024年2月23日 |
自2007年從前母公司剝離出來以來，我們一直擔任S公司的審計師 ，自1985年以來一直擔任探索銀行S(本公司的全資子公司)的審計師。
4
Discover Financial Services
合併財務狀況報表
(百萬美元，不包括股票金額)
| 十二月三十一日， | ||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| 資產 |
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| 現金和現金等價物 |
$ | 11,685 | $ | 8,856 | ||||
| 受限現金 |
43 | 41 | ||||||
| 投資證券(包括 可供出售截至2023年12月31日和2022年12月31日，按公允價值報告的證券分別為13,402美元和11,987美元，相關攤銷成本分別為13,451美元和12,167美元) |
13,655 | 12,208 | ||||||
| 應收貸款 |
||||||||
| 應收貸款 |
128,409 | 112,120 | ||||||
| 信貸損失準備 |
(9,283 | ) | (7,374 | ) | ||||
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| 應收貸款淨額 |
119,126 | 104,746 | ||||||
| 房舍和設備，淨額 |
1,091 | 1,003 | ||||||
| 商譽 |
255 | 255 | ||||||
| 其他資產 |
5,667 | 4,597 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 總資產 |
$ | 151,522 | $ | 131,706 | ||||
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| 負債與股東權益 |
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| 負債 |
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| 存款 |
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| 有息存款賬户 |
$ | 107,493 | $ | 90,151 | ||||
| 無息存款賬户 |
1,438 | 1,485 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 總存款 |
108,931 | 91,636 | ||||||
| 短期借款 |
750 | | ||||||
| 長期借款 |
20,581 | 20,108 | ||||||
| 應計費用和其他負債 |
6,432 | 5,618 | ||||||
|
|
|
|
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| 總負債 |
136,694 | 117,362 | ||||||
| 承擔、或有事項及擔保（附註15、18及19） |
||||||||
| 股東權益 |
||||||||
| 普通股，每股面值0.01美元；授權發行2,000,000,000股；分別於2023年12月31日和2022年12月31日發行570,837,720股和569,689,007股 |
6 | 6 | ||||||
| 優先股，每股面值0.01美元；授權發行200,000,000股；已發行10,700股，分別於2023年12月31日和2022年12月31日發行 |
1,056 | 1,056 | ||||||
| 額外實收資本 |
4,553 | 4,468 | ||||||
| 留存收益 |
30,448 | 28,207 | ||||||
| 累計其他綜合損失 |
(225 | ) | (339 | ) | ||||
| 庫存股，按成本計算；2023年12月31日和2022年12月31日分別為320,734,860股和302,305,216股 |
(21,010 | ) | (19,054 | ) | ||||
|
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| 股東權益總額 |
14,828 | 14,344 | ||||||
|
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| 總負債和股東權益 |
$ | 151,522 | $ | 131,706 | ||||
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下表列出了Discover Financial Services合併可變利息實體(VIE)的某些資產和負債的賬面金額，這些資產和負債包括在上述綜合財務狀況報表中。下表中的資產包括只能用於償還合併VIE債務的資產。下表中的負債僅包括合併VIE的第三方負債，不包括在合併中沖銷的公司間餘額。這些負債還不包括債權人對Discover Financial Services的一般信貸有追索權的金額。
| 十二月三十一日， | ||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| 資產 |
||||||||
| 受限現金 |
$ | 43 | $ | 41 | ||||
| 應收貸款 |
$ | 30,590 | $ | 25,937 | ||||
| 計入證券化貸款應收賬款的信貸損失準備 |
$ | (1,347 | ) | $ | (1,152 | ) | ||
| 其他資產 |
$ | 3 | $ | 3 | ||||
| 負債 |
||||||||
| 短期和長期借款 |
$ | 11,743 | $ | 10,259 | ||||
| 應計費用和其他負債 |
$ | 19 | $ | 14 | ||||
請參閲合併財務報表附註。
5
Discover Financial Services
合併損益表
(百萬美元，不包括股票金額)
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
| 利息收入 |
||||||||||||
| 信用卡貸款 |
$ | 14,438 | $ | 10,632 | $ | 8,717 | ||||||
| 其他貸款 |
2,515 | 1,870 | 1,734 | |||||||||
| 投資證券 |
449 | 179 | 182 | |||||||||
| 其他利息收入 |
443 | 183 | 18 | |||||||||
|
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|||||||
| 利息收入總額 |
17,845 | 12,864 | 10,651 | |||||||||
| 利息支出 |
||||||||||||
| 存款 |
3,886 | 1,257 | 661 | |||||||||
| 短期借款 |
5 | 2 | | |||||||||
| 長期借款 |
855 | 606 | 473 | |||||||||
|
|
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|
|||||||
| 利息支出總額 |
4,746 | 1,865 | 1,134 | |||||||||
|
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| 淨利息收入 |
13,099 | 10,999 | 9,517 | |||||||||
| 信貸損失準備金 |
6,018 | 2,359 | 218 | |||||||||
|
|
|
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|
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|||||||
| 扣除信貸損失準備後的淨利息收入 |
7,081 | 8,640 | 9,299 | |||||||||
| 其他收入 |
||||||||||||
| 折扣和互換收入，淨額 |
1,447 | 1,380 | 1,188 | |||||||||
| 防護產品收入 |
172 | 172 | 165 | |||||||||
| 貸款手續費收入 |
763 | 632 | 464 | |||||||||
| 交易處理收入 |
303 | 249 | 227 | |||||||||
| (虧損)股權投資收益 |
(9 | ) | (214 | ) | 424 | |||||||
| 其他收入 |
85 | 75 | 66 | |||||||||
|
|
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|
|
|
|
|||||||
| 其他收入合計 |
2,761 | 2,294 | 2,534 | |||||||||
| 其他費用 |
||||||||||||
| 僱員補償及福利 |
2,434 | 2,139 | 1,986 | |||||||||
| 市場營銷和業務發展 |
1,164 | 1,035 | 810 | |||||||||
| 信息處理和通信 |
608 | 513 | 500 | |||||||||
| 專業費用 |
1,041 | 871 | 797 | |||||||||
| 房舍和設備 |
89 | 118 | 92 | |||||||||
| 其他費用 |
680 | 540 | 620 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 其他費用合計 |
6,016 | 5,216 | 4,805 | |||||||||
|
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| 所得税前收入 |
3,826 | 5,718 | 7,028 | |||||||||
| 所得税費用 |
886 | 1,344 | 1,606 | |||||||||
|
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|
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|
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| 淨收入 |
$ | 2,940 | $ | 4,374 | $ | 5,422 | ||||||
|
|
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|||||||
| 分配給普通股股東的淨收入 |
$ | 2,859 | $ | 4,286 | $ | 5,323 | ||||||
|
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|||||||
| 基本每股普通股收益 |
$ | 11.27 | $ | 15.45 | $ | 17.75 | ||||||
| 稀釋後每股普通股收益 |
$ | 11.26 | $ | 15.44 | $ | 17.74 | ||||||
請參閲合併財務報表附註。
6
Discover Financial Services
綜合全面收益表
(百萬美元)
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
| 淨收入 |
$ | 2,940 | $ | 4,374 | $ | 5,422 | ||||||
| 其他綜合收益(虧損)，税後淨額 |
||||||||||||
| 未實現收益(虧損)可供出售投資證券，税後淨額 |
99 | (250 | ) | (170 | ) | |||||||
| 現金流套期保值未實現收益(虧損)，税後淨額 |
6 | (5 | ) | 3 | ||||||||
| 未實現養老金和退休後計劃收益，税後淨額 |
9 | 10 | 28 | |||||||||
|
|
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|||||||
| 其他全面收益(虧損) |
114 | (245 | ) | (139 | ) | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 綜合收益 |
$ | 3,054 | $ | 4,129 | $ | 5,283 | ||||||
|
|
|
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|
|
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請參閲合併財務報表附註。
7
Discover Financial Services
合併股東權益變動表
(百萬美元，千股)
| 優先股 | 普通股 | 其他內容已繳費資本 | 保留收益 | 累計其他全面收入(虧損) | 財務處庫存 | 總計股東認購權益 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 股票 | 金額 | 股票 | 金額 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2020年12月31日餘額 |
11 | $ | 1,056 | 567,898 | $ | 6 | $ | 4,257 | $ | 19,754 | $ | 45 | $ | (14,435 | ) | $ | 10,683 | |||||||||||||||||||
| 淨收入 |
| | | | | 5,422 | | | 5,422 | |||||||||||||||||||||||||||
| 其他綜合損失 |
| | | | | | (139 | ) | | (139 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 購買庫存股 |
| | | | | | | (2,260 | ) | (2,260 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 根據員工福利計劃發行的普通股 |
| | 88 | | 9 | | | | 9 | |||||||||||||||||||||||||||
| 普通股發行和基於股票的補償費用 |
| | 845 | | 103 | | | | 103 | |||||||||||||||||||||||||||
| 普通股股息(每股1.88美元) |
| | | | | (569 | ) | | | (569 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 分紅C系列優先股(每股5,500美元) |
| | | | | (31 | ) | | | (31 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| D系列優先股分紅(每股7,674美元) |
| | | | | (38 | ) | | | (38 | ) | |||||||||||||||||||||||||
|
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|
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| 2021年12月31日的餘額 |
11 | 1,056 | 568,831 | 6 | 4,369 | 24,538 | (94 | ) | (16,695 | ) | 13,180 | |||||||||||||||||||||||||
| 淨收入 |
| | | | | 4,374 | | | 4,374 | |||||||||||||||||||||||||||
| 其他綜合損失 |
| | | | | | (245 | ) | | (245 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 購買庫存股 |
| | | | | | | (2,359 | ) | (2,359 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 根據員工福利計劃發行的普通股 |
| | 107 | | 10 | | | | 10 | |||||||||||||||||||||||||||
| 普通股發行和基於股票的補償費用 |
| | 751 | | 89 | | | | 89 | |||||||||||||||||||||||||||
| 普通股股息(每股2.30美元) |
| | | | | (643 | ) | | | (643 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 分紅C系列優先股(每股5,500美元) |
| | | | | (31 | ) | | | (31 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| D系列優先股分紅(每股6,125美元) |
| | | | | (31 | ) | | | (31 | ) | |||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
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|
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|
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|
|
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| 2022年12月31日的餘額 |
11 | 1,056 | 569,689 | 6 | 4,468 | 28,207 | (339 | ) | (19,054 | ) | 14,344 | |||||||||||||||||||||||||
| ASU第2022-02號採用的累積效應 |
| | | | | 52 | | | 52 | |||||||||||||||||||||||||||
| 淨收入 |
| | | | | 2,940 | | | 2,940 | |||||||||||||||||||||||||||
| 其他綜合收益 |
| | | | | | 114 | | 114 | |||||||||||||||||||||||||||
| 購買庫存股 |
| | | | | | | (1,956 | ) | (1,956 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 根據員工福利計劃發行的普通股 |
| | 118 | | 11 | | | | 11 | |||||||||||||||||||||||||||
| 普通股發行和基於股票的補償費用 |
| | 1,031 | | 74 | | | | 74 | |||||||||||||||||||||||||||
| 普通股股息(每股2.70美元) |
| | | | | (689 | ) | | | (689 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 分紅C系列優先股(每股5,500美元) |
| | | | | (31 | ) | | | (31 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| D系列優先股分紅(每股6,125美元) |
| | | | | (31 | ) | | | (31 | ) | |||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|||||||||||||||||||
| 2023年12月31日的餘額 |
11 | $ | 1,056 | 570,838 | $ | 6 | $ | 4,553 | $ | 30,448 | $ | (225 | ) | $ | (21,010 | ) | $ | 14,828 | ||||||||||||||||||
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
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請參閲合併財務報表附註。
8
Discover Financial Services
合併現金流量表
(百萬美元)
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
| 經營活動提供的現金流 |
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| 淨收入 |
$ | 2,940 | $ | 4,374 | $ | 5,422 | ||||||
| 將淨收入與經營活動提供的現金淨額進行調整： |
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| 信貸損失準備金 |
6,018 | 2,359 | 218 | |||||||||
| 遞延所得税 |
(626 | ) | (433 | ) | 318 | |||||||
| 折舊及攤銷 |
458 | 561 | 531 | |||||||||
| 遞延收入攤銷 |
(468 | ) | (365 | ) | (295 | ) | ||||||
| 投資和其他資產的淨虧損(收益) |
50 | 261 | (382 | ) | ||||||||
| 其他，淨額 |
110 | 125 | 257 | |||||||||
| 資產和負債變動情況： |
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| 其他資產增加 |
(658 | ) | (846 | ) | (496 | ) | ||||||
| 應計費用和其他負債增加 |
739 | 1,104 | 446 | |||||||||
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| 經營活動提供的淨現金 |
8,563 | 7,140 | 6,019 | |||||||||
| 投資活動提供（用於）的現金流量 |
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| 其他短期投資到期日 |
| | 2,200 | |||||||||
| 到期日： 可供出售投資證券 |
1,831 | 2,084 | 2,727 | |||||||||
| 購買數量： 可供出售投資證券 |
(2,996 | ) | (7,682 | ) | (9 | ) | ||||||
| 到期日： 持有至到期投資證券 |
16 | 32 | 82 | |||||||||
| 購買數量： 持有至到期投資證券 |
(49 | ) | (50 | ) | (28 | ) | ||||||
| 投資貸款本金淨變動 |
(19,934 | ) | (19,961 | ) | (4,574 | ) | ||||||
| 出售可供出售證券所得款項 |
| | 5 | |||||||||
| 出售其他投資的收益 |
44 | 336 | 1 | |||||||||
| 購買其他投資 |
(100 | ) | (169 | ) | (170 | ) | ||||||
| 出售房舍和設備所得收益 |
| 9 | | |||||||||
| 購置房舍和設備 |
(303 | ) | (236 | ) | (194 | ) | ||||||
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| 投資活動提供的現金淨額(用於) |
(21,491 | ) | (25,637 | ) | 40 | |||||||
| 融資活動提供的現金流量(用於) |
||||||||||||
| 短期借款淨變化 |
750 | (1,750 | ) | 1,750 | ||||||||
| 存款淨變動 |
17,250 | 19,208 | (4,533 | ) | ||||||||
| 發行證券化債券所得款項 |
2,230 | 5,620 | 1,727 | |||||||||
| 證券化債務的到期和償還 |
(1,494 | ) | (4,395 | ) | (3,451 | ) | ||||||
| 發行其他長期借款所得款項 |
2,041 | 1,265 | | |||||||||
| 其他長期借款的到期和償還 |
(2,340 | ) | (834 | ) | (922 | ) | ||||||
| 發行普通股所得款項 |
12 | 10 | 9 | |||||||||
| 普通股和優先股支付的股息 |
(752 | ) | (703 | ) | (636 | ) | ||||||
| 購買庫存股 |
(1,938 | ) | (2,359 | ) | (2,260 | ) | ||||||
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| 融資活動提供(用於)的現金淨額 |
15,759 | 16,062 | (8,316 | ) | ||||||||
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| 現金、現金等價物和限制性現金淨增(減) |
2,831 | (2,435 | ) | (2,257 | ) | |||||||
| 期初的現金、現金等價物和限制性現金 |
8,897 | 11,332 | 13,589 | |||||||||
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| 期末現金、現金等價物和限制性現金 |
$ | 11,728 | $ | 8,897 | $ | 11,332 | ||||||
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| 現金、現金等價物和限制性現金的對賬 |
||||||||||||
| 現金和現金等價物 |
$ | 11,685 | $ | 8,856 | $ | 8,750 | ||||||
| 受限現金 |
43 | 41 | 2,582 | |||||||||
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| 期末現金、現金等價物和限制性現金 |
$ | 11,728 | $ | 8,897 | $ | 11,332 | ||||||
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| 現金流量信息的補充披露： |
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| 期內支付的現金： |
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| 利息支出 |
$ | 4,508 | $ | 1,666 | $ | 1,077 | ||||||
| 所得税，扣除所得税退税後的淨額 |
$ | 1,605 | $ | 1,865 | $ | 1,305 | ||||||
請參閲合併財務報表附註。
9
合併財務報表附註
| 1. | 介紹的背景和依據 |
業務説明
發現 金融服務(DFS？或？公司？)是一家數字銀行和支付服務公司。根據1956年《銀行控股公司法》，本公司是一家銀行控股公司，根據《格拉姆-利奇-布利利法》，本公司是一家金融控股公司。因此，該公司受到聯邦儲備系統(美聯儲)理事會的監督、監管和審查。該公司通過子公司提供數字銀行產品和服務 以及支付服務。該公司為客户提供信用卡貸款、個人貸款、住房貸款和存款產品。該公司還運營着發現網絡、PULSE網絡(脈衝網絡)和Diners Club(Diners Club)國際俱樂部，統稱為發現全球網絡。發現網絡處理髮現品牌信用卡和借記卡的交易，並提供支付交易處理和結算服務。 PULSE運營一個電子資金轉賬網絡，為在PULSE網絡上發行借記卡的金融機構提供國內和國際的自動櫃員機(？ATM機)，以及在整個美利堅合眾國(？美國)接受借記卡交易的商户。Diners Club是一個由持卡人組成的全球支付網絡，這些持牌人通常是金融機構，發行Diners Club品牌信用卡並對 卡收費和/或提供卡接受服務。
該公司根據所提供的產品和服務，在數字銀行和支付服務兩個細分領域管理其業務活動。有關各分部的運作及業務分部報告所使用的分配慣例的詳細説明，請參閲附註22：分部披露。
陳述的基礎
所附合並財務報表是根據美國公認的會計原則(GAAP)編制的。按照公認會計原則編制財務報表要求本公司作出影響合併財務報表和相關披露中所報告金額的估計和假設。這些估計數是根據截至合併財務報表日期可獲得的信息計算的。本公司相信編制綜合財務報表所使用的估計是合理的。實際結果可能與這些估計不同。
上一年的某些金額已重新分類，以符合本年度的列報方式。該等重新分類對S公司的綜合財務狀況、經營業績或股東權益變動並無影響。
合併原則
隨附的綜合財務報表包括本公司及其全資子公司的賬目。 S公司的政策是整合其持有50%以上已發行有表決權股票的所有實體，除非公司不控制該實體。然而，於隨附的綜合財務報表所列期間內，除其全資附屬公司外，本公司並無於任何實體擁有控股權。
根據公認會計準則的定義，本公司的政策也是將本公司為主要受益人的任何VIE合併。在此基礎上，公司合併了發現卡主信託I(DCMT？)和發現卡執行票據信託 (DCENT？)以及助學貸款證券化信託。本公司被視為上述各項信託的主要受益人，因為就每項信託而言，本公司既是信託服務機構，又是剩餘權益和大部分附屬權益的持有人。由於這些涉及，本公司有權(I)指導對信託的經濟表現影響最大的活動，以及(Ii)有義務(或權利)吸收信託可能產生的重大損失(或獲得利益)。本公司已確定，在截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度內，它不是任何其他VIE的主要受益者。
對於本公司持有50%或以下已發行有表決權股票但本公司對經營和財務決策有重大影響的任何實體的投資，本公司採用權益會計方法。該公司還將權益法應用於其對符合條件的經濟適用房項目和類似的税收抵免合作伙伴關係的投資。對交易活躍股票的投資按公允價值列賬，公允價值變動計入收益調整。
10
前期財務報表的非實質性重述
據2023年第二季度報告，從2007年開始，該公司錯誤地將某些信用卡賬户歸入其最高 商家和商家收購方定價級別。該公司確定，不正確的信用卡產品分類對所有受影響前期的綜合財務報表的收入影響並不重要。為作比較，本公司已對呈列的前幾個期間的綜合財務報表作出上述更正。此外，合併財務報表適用附註中的上期金額已更正。 錯誤分類和後續更正的影響完全包含在數字銀行領域。見附註26：上期財務報表非實質性重述，以獲得更多信息和量化上期重述影響 。
最近發佈的會計公告(尚未採納)
2023年12月，財務會計準則委員會(FASB？)發佈了會計準則更新(ASU？)第2023-09號，所得税(專題740)：所得税披露的改進。這個ASU通過改進所得税披露來提高所得税信息的透明度，主要是與税率調節和支付的所得税有關。對於超過指定閾值的項目，實體需要按特定類別分解費率對賬(包括百分比和報告金額)，並按性質和/或 管轄權進行額外分解。繳納的所得税(扣除退税後的淨額)必須按聯邦(國家)税、州税和外國税分類，並按個別司法管轄區分類，其中某一司法管轄區的税額等於或大於已繳納所得税總額的5%(扣除退税後)。本年度披露指引在截至2025年12月31日的年度內對本公司有效，並要求適用於未來。 還允許追溯適用。管理層將考慮哪種方法適合本公司。雖然亞利桑那州税務局實施進一步的所得税披露要求，但不會改變實體確定其所得税義務的方式 ，也不會對S公司的綜合財務狀況、經營業績或現金流產生影響。
2023年11月，FASB發佈了ASU 2023-07號，分部報告(主題280)：改進可報告分部披露。ASU要求披露額外的部門級別信息，特別是有關重大部門費用的信息。實體必須披露定期提供給首席運營決策者(CODM？)幷包括在報告的分部損益衡量 中的重大費用類別和金額。其他分部項目也必須報告，這些項目構成分部收入不太重要的分部費用與報告的分部損益之間的差額。此外，實體必須披露CODM的身份，以及他們如何使用報告的部門損益衡量標準進行決策和評估部門業績。本指引適用於本公司截至2024年12月31日止年度及其後的過渡期 ，須追溯適用。雖然亞洲區分部實施進一步的分部披露規定，但不會改變實體識別其營運或須報告分部的方式，亦不會對本公司的綜合財務狀況、營運業績或現金流造成影響。
2023年3月，FASB發佈了ASU 2023-02號，投資？權益法和合資企業(主題323)：使用比例攤銷法核算税收抵免結構中的投資。ASU擴大了比例攤銷法在税收抵免投資會計中的使用 。目前，該辦法僅限於低收入住房税收抵免投資。根據修訂後的指導方針，比例攤銷將適用於任何符合條件的税收抵免投資，包括但不限於新市場税收抵免和可再生能源税收抵免計劃的投資。ASU自2024年1月1日起對公司生效。公司將為其任何符合條件的税收抵免投資選擇按比例攤銷的方法。管理層選擇了修改後的追溯申請，這意味着累計影響調整將記錄到截至生效日期的留存收益期初餘額，而不調整比較期間。管理層認定，該準則不會對本公司S合併財務報表產生實質性影響。
最近採用的會計公告
2022年3月，FASB發佈了ASU 2022-02號，金融工具消除信用損失(話題 326)：問題債務重組和Vintage披露。ASU取消了問題債務重組(TDR)確認和衡量指南，並加強了對借款人修改應收賬款的披露
11
財政困難。根據ASU 2022-02，在衡量修改貸款的預期信貸損失時，不再需要使用貼現現金流量法。會計準則股還改進了現有的與信貸有關的披露，要求披露應收款的當期總核銷情況。ASU中的修訂適用於對總撇賬的修改和披露；然而，對於與取消TDR確認和計量指導相關的信貸損失準備的影響，採用了修改後的追溯基礎。ASU於2023年1月1日在公司生效。採納後，本公司記錄了一項調整，將其信貸損失準備的期初餘額減少了6,800萬美元，以反映取消了與TDR相關的計量指導，並對期初留存收益產生了抵消性的税收淨額增加。
| 2. | 重要會計政策摘要 |
現金和現金等價物
現金及現金等價物由本公司定義為存入銀行的現金，包括定期存款及購買時到期日在90天或以下的其他高流動性投資，不包括受某些合同或其他 義務限制的金額。現金和現金等價物包括2023年12月31日和2022年12月31日銀行到期的20億美元和15億美元現金，以及97億美元和74億美元的其他銀行利息存款 。
受限現金
限制性現金包括賬户中的現金，本公司在任何時候從這些賬户提取資金的能力受到合同限制。 受限現金通常指定用於因某些合同義務或其他義務而產生的特定目的。
投資證券
截至2023年12月31日，投資證券包括美國財政部和美國政府支持的企業(U.S.GSE)的債務義務，以及由政府機構或美國GSE發行的抵押貸款支持證券。公司有積極意願和能力持有至到期日的投資證券歸類為持有至到期並按攤銷成本報告。所有其他投資證券均歸類為 可供出售，因為本公司並不持有投資證券作交易用途。 可供出售投資證券按公允價值報告，未實現損益(税後淨額)作為包括在股東權益中的累計其他綜合收益(AOCI)的組成部分報告。本公司估計公允價值為可供出售投資證券在附註20：公允價值計量中進行了更充分的討論。每一項的攤銷成本持有至到期和 可供出售投資擔保將根據溢價的攤銷或折扣的增加進行適當調整。此類攤銷或增值計入 利息收入。投資證券的利息按其合同條款每月計提，並記入合併財務狀況報表中的其他資產。公司投資的美國財政部和美國政府支持企業債務以及由政府機構或美國政府支持企業發行的抵押貸款支持證券歷史悠久，沒有信用損失，並得到美國政府的明示或默示擔保。因此，管理層得出結論， 其投資證券不存在不付款的預期，也不計入這些投資的信貸損失準備金。
應收借款
應收貸款 由信用卡應收賬款和其他貸款應收賬款組成。所有類別的應收貸款賬面價值包括未攤銷的遞延貸款發放費和成本(另見重大收入確認會計政策和貸款利息及手續費收入)。信用卡貸款應收賬款賬面金額包括未償還和未收回的本金金額、未收取的賬單利息和手續費，並減去與餘額轉賬費用相關的未賺取收入 (另見？？重大收入確認會計政策？貸款利息和手續費收入？)。其他貸款包括私人學生貸款、個人貸款和其他貸款，這些貸款的賬面金額包括 未償還本金。對於私人學生貸款，未償還的本金金額還包括已資本化的應計利息。本公司向S借款視為應收賬款為投資而持有因為管理層有意圖和能力在可預見的未來持有這些資產。與為投資而產生或獲得的貸款相關的現金流被歸類為投資活動的現金流，而不考慮隨後意圖的變化。
12
拖欠貸款和淨沖銷
如果在客户S 賬單上指定的日期之前未收到最低付款，帳户的全部餘額即為合同逾期。拖欠是指逾期30天或更長時間的貸款。
信用卡貸款在賬户逾期180天的月底註銷。封閉式無擔保消費貸款應收賬款在賬户按合同規定逾期120天的月底註銷。與涉嫌或潛在欺詐交易相關的應收款在收到欺詐通知後按其可變現淨值預留，並在收到通知後90天內註銷，但不遲於上文所述的180天或120天的合同期限 。S公司的沖銷政策旨在遵守聯邦金融機構審查委員會(FFIEC)制定的指導方針。
本公司S淨撇賬包括已撇銷貸款本金額減回本金，但不包括已撇除的利息及手續費、利息及手續費的收回及欺詐損失。
對賬户進行再老化的做法也可能影響貸款拖欠和沖銷。再貸款旨在幫助那些經歷了財務困難但同時表現出償還能力和意願的拖欠客户。當公司和客户就可能包括優惠條款的臨時還款時間表達成一致時，符合特定條件的賬户將被重新計入賬齡。隨着賬齡的重新調整，拖欠賬款的未償還餘額將恢復到當前狀態。當存在較長期或永久性困難時，客户也有資格獲得鍛鍊再年齡。S公司的再安置做法旨在遵守FFIEC的指導方針。
信貸損失準備
公司將信貸損失準備維持在適當的水平，以吸收截至資產負債表日的應收貸款剩餘預期壽命內預期的信貸損失淨額。預期信貸損失估計 考慮了截至資產負債表日存在的與S公司貸款相關的無法收回的本金、利息和費用。此外，這一估計還包括以前已沖銷或預計將沖銷的金額的預期回收。每季度對這項津貼的適當性進行評估，並通過對信貸損失準備金的調整來維持。未償還貸款本金的沖銷將從撥備中扣除，隨後收回這類金額會增加撥備。沖銷代表未付利息和手續費的貸款餘額分別導致利息和手續費收入的沖銷，這實際上是對信貸損失準備金的重新分類。
本公司通過單獨估計具有類似風險特徵的應收賬款類別的預期信貸損失來計算其信貸損失撥備。這導致按貸款產品類型劃分投資組合，這是公司制定和記錄其確定信貸損失準備的方法的水平。 對每種貸款產品類型的預期信貸損失的估計基於：(I)合理和可支持的預測期；(Ii)恢復期；和(Iii)基於涵蓋貸款剩餘壽命的歷史信息的恢復後期，所有這些都已計入預期回收。合理和可支持的預測期和恢復期的長度可能會有所不同，並取決於季度評估，該評估考慮了經濟前景和宏觀經濟預測之間的變異性水平。本公司採用加權方法，由合理及可支持的預測期回覆至迴歸後的預測期。
一些分析被用來幫助估計截至資產負債表日期的貸款應收賬款剩餘預期壽命內預期的信貸損失。S公司的評估流程包括基於風險特徵和投資組合屬性、宏觀經濟變量和歷史數據和分析來預測客户損失的模型。在選擇投入和分析模型產生的結果以確定允差時，需要大量的判斷。
對於信用卡貸款，該公司使用建模框架，該框架包括用於估計預期信貸損失的以下組件：
| | 違約概率：此組件估計每筆貸款在不同時間點的沖銷概率。 |
13
| | 違約風險：此組件估計違約時的貸款餘額。鑑於循環信用卡賬户上的應收賬款餘額沒有規定的壽命，本公司採用預期付款的百分比來估計註銷時的餘額。 |
| | 已註銷賬户的追回金額是單獨估計的，並作為卡丟失建模框架所有組成部分的一部分進行淨額計算。 |
| | 調整上述三個組件的輸出，以刪除測量後日期活動。 |
對於私人學生貸款和個人貸款，該公司使用基於年份的模型來估計貸款有效期內的預期信貸損失 扣除回收估計後的淨額，主要受貸款發放以來經過的時間、起源年份的信用質量和宏觀經濟預測的影響。
上述信用卡、私人學生和個人貸款的組成部分是利用歷史數據和適用的宏觀經濟變量輸入，基於統計分析和客户行為與信用表現的關係而開發的。截至資產負債表日沖銷的貸款的預期收回金額單獨建模，並計入備抵估計數 。該公司利用這些模型和最近的宏觀經濟預測，對與合理和可支持的預測期相關的估計部分進行預測。為估計信用卡貸款剩餘期限內的預期信貸損失，本公司恢復了信用卡貸款的歷史經驗，其特徵與截至資產負債表日期的特徵相似，並在信貸週期的不同階段觀察到。為了估計私人助學貸款和個人貸款剩餘時間的預期信貸損失，本公司通常會恢復使用適當歷史時期的平均宏觀經濟變量。
這些模型中的考慮因素包括過去和當前的貸款表現、貸款增長和調整、風險管理實踐、賬户收集策略、經濟狀況、破產申請、政策變化和預測不確定性。對過去和當前貸款績效的考慮包括對遇到財務困難的借款人的貸款修改後的績效 。對於信用卡貸款組合，本公司以貸款水平為基礎估計其信貸損失，其中包括拖欠和/或不再計息的貸款和/或已重組的貸款。對於其投資組合的其餘部分，包括私人學生貸款、個人貸款和其他貸款，該公司在集合的基礎上估計其信貸損失。對於所有貸款類型，回收是根據根據 歷史經驗得出的對未來現金流的估計在集合水平上估計的。
信用卡貸款的應計利息一旦向客户開具賬單(即，一旦利息成為貸款餘額的一部分)，將計入預期信貸損失估計中。除以下句子所述外，其他貸款類別的未開票信用卡利息或應計利息不計入信貸損失準備，因為這對信貸損失準備的影響並不大。尚未償還的學生貸款的應計利息計入預期信貸損失估計數。
本公司S信用卡貸款的未使用信用額度不需要承擔預期信用損失的責任，因為這些貸款是無條件可撤銷的。本公司為所有其他貸款的無資金承擔記錄了預期信貸損失的負債，在合併財務狀況報表中作為應計費用和其他負債的一部分列報。這項負債每季度評估是否適當，並通過對信貸損失準備金的調整來維持。
作為某些催收策略的一部分，公司可能會修改向遇到財務困難的客户提供貸款的條款。對信用卡和個人貸款的臨時和永久修改，以及對私人學生貸款的臨時修改和某些私人學生貸款免賠額的發放，通常作為貸款修改披露給遇到經濟困難的借款人 。
已修改的貸款應收款在其預期剩餘壽命內的預期信貸損失的應計要求與上文所述的未修改貸款的要求相同。所有貸款修改的影響，無論是否作為貸款修改披露給遇到財務困難的借款人，都反映在信貸損失準備中。
14
房舍和設備，淨額
房舍和設備淨額按成本減去減值準備和累計折舊及攤銷列報。累計折舊和攤銷採用直線法計算資產的預計使用年限。本公司定期審查估計的使用壽命，並可能在必要時對其進行調整。建築物的折舊期為39年。改善工程的成本按S估計的使用年限(一般為十年至十五年)或租約的剩餘年期(如適用)計提資本及折舊。傢俱和固定裝置按五年至十年的時間折舊。設備折舊分三年到十年進行。維護和維修在發生時立即計入費用，而重大改進的成本則計入資本化。
購買的軟件和與內部開發的軟件相關的資本化成本在其使用壽命三年至 十年內攤銷。在應用程序開發階段發生的與內部開發的軟件有關的成本被資本化。費用按項目初步階段和實施後階段發生的費用計入。一旦符合《公認會計原則》中定義的資本化標準，開發或獲得內部使用的計算機軟件所使用的材料和服務所產生的外部直接成本，以及與內部使用的計算機軟件項目直接相關的員工的工資和工資相關成本(以那些直接為項目投入時間的員工為限)將被資本化。攤銷資本化成本 在軟件準備就緒可供預期使用時開始。資本化軟件計入房舍和設備，淨計入S公司合併財務狀況報表。有關S公司房舍及設備的詳細資料，請參閲附註6：房舍及設備。
涉及許可符合特定 標準的軟件的雲計算安排被視為軟件收購。此類資產按許可義務的現值計量，如果許可要在一段時間內支付，加上任何資本化的前期成本並在 安排的有效期內攤銷。雲計算安排如果不符合被確認為已獲得軟件的標準，將被計入服務合同。到目前為止，本公司沒有一項S雲計算安排符合被確認為收購軟件的標準。
當事件或情況顯示資產的賬面價值可能無法從未來現金流中完全收回時，房舍及設備須接受減值測試。回收能力測試的方法是將S的賬面價值與資產在其剩餘使用年限內的使用預期產生的未貼現未來現金淨流入之和進行比較。如果未貼現的預期未來現金淨流入的總和少於資產的賬面價值，則存在減值。減值將導致資產減記至其估計的公允價值。這些資產的估計公允價值是根據預計在資產剩餘使用年限內產生的未來現金淨流入流量的貼現現值計算的。如果記錄了減值減值，則將評估資產的剩餘使用壽命，以確定修訂剩餘攤銷或折舊期是否合適。
商譽
當收購價格超過所收購的有形及單獨確認無形資產淨值的公允價值時，商譽計入本公司收購S業務的一部分。本公司S商譽並不攤銷，而是於10月1日起每年接受報告單位層面的減值測試，或在年度測試之間進行減值測試(如發生事件或情況變化，很可能導致報告單位的公允價值低於其賬面價值)。S公司報告稱，商譽與其於2005年收購的Pulse有關。通過比較報告單位的公允價值與賬面價值，對S公司的商譽進行減值測試。如果報告單位的公允價值超過其賬面價值，商譽不會受到損害。如果賬面價值超過其公允價值，減值損失必須確認為與超出的金額相等的金額，但限於分配給該報告單位的商譽總額。截至2023年10月1日進行的減值測試中未發現任何減值。
基於股票的薪酬
本公司根據授予日的公允價值，衡量在 交易所從員工和非員工董事獲得的服務成本，以獲得基於股票的薪酬獎勵。費用，扣除估計的沒收，在必要的服務期限內確認。對年內任何時候符合退休資格的員工的獎勵將根據在該等情況下適用的歸屬條款在12個月內攤銷。對於後來被沒收的賠償，不確認賠償費用。
15
廣告費
本公司在廣告首次播出期間支付電視和廣播廣告費用以及發生的所有其他廣告費用 。廣告成本記錄在營銷和業務開發中，截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度分別為3.59億美元、3.07億美元和2.62億美元。
所得税
當遞延税項資產被確定為更有可能變現時，才予以確認。如本公司認為遞延税項的全部或部分資產極有可能無法變現，則會提供估值津貼。因情況變化而增加或減少估值準備，並導致管理層改變S對相關遞延税項資產變現的判斷，計入本期税項撥備 。不確定的税收頭寸是以最高的税收優惠金額衡量的，對於該税收優惠，判斷實現的可能性比不實現的可能性更大。不符合這些標準的税收優惠是未確認的税收優惠。如有必要，公司確認並報告與所得税費用撥備內的不確定税務狀況相關的利息和罰款。有關S公司所得税的更多信息，請參見附註15：所得税。
累計其他綜合收益
公司將未實現損益計入 可供出售證券、現金流對衝的公允價值變動以及税後其他綜合收入(OCI)中某些養老金和外幣換算調整(如適用)。S公司的政策是在物品出售或因其他原因取消確認，或當物品的賬面價值重新計量時，調整AOCI組成部分在同一時期的税收影響。OCI的詳細資料(扣除税項)載於全面收益表，而AOCI的前滾則載於綜合股東權益變動表及附註13：累積其他全面收益。
重要的收入確認會計政策
貸款利息和手續費收入
貸款利息主要由信用卡貸款利息組成，並根據未償還貸款金額及其合同利率予以確認。信用卡貸款的利息在向客户開具賬單時包括在貸款應收賬款中。 公司每月從客户S計費週期日期至月底累計未開單利息收入。本公司在綜合財務狀況表上估計計入其他資產的應計利息收入 未開單部分時，採用對下一個週期將循環的貸款的百分比的估計。其他應收貸款的利息根據其合同條款每月應計，並計入合併財務狀況報表中的其他資產。
本公司在評估貸款應收賬款的利息收入或貸款手續費收入時確認該等費用(餘額轉讓費和某些 產品費用除外)。餘額轉讓費和某些產品費用按比例在相關期間的利息收入或貸款費用收入中確認。 餘額轉移費在相關餘額的估計壽命內計入利息收入。截至2023年12月31日和2022年12月31日，與餘額轉讓費相關的遞延收入(記為應收貸款減少)分別為1.07億美元和8500萬美元。貸款手續費收入包括信用卡貸款的費用，包括滯納金、現金墊款、退還支票和其他雜項費用，並在扣除豁免和註銷後反映出來。
信用卡貸款的直接貸款成本在一年內按直線遞延和攤銷，並記錄在信用卡貸款的利息收入中。其他應收貸款的直接貸款成本採用利息方法遞延並在貸款期限內攤銷，並計入其他貸款的利息收入。截至2023年、2023年和2022年12月31日，與貸款發放相關的剩餘未攤銷遞延成本分別為3.06億美元和2.98億美元，並計入應收貸款。
本公司對信用卡和封閉式貸款應收賬款計提利息和手續費，直至還清或註銷貸款 ，但客户破產、死亡或涉嫌欺詐的情況除外，在通知後不會再產生利息和手續費。欺詐調查結束後，非欺詐信用卡和封閉式消費貸款應收賬款可以恢復計息。對 非應計貸款收到的付款進行分配
16
根據適用於應計利息的貸款的相同付款層次結構。當應收貸款被註銷時，未付的應計利息和手續費從合併損益表中最初記錄的收入項目中沖銷。與私人學生貸款資本化利息有關的金額的註銷和收回被視為本金註銷和收回，影響信貸損失準備金而不是利息收入。本公司在評估信貸損失撥備的充分性時，會考慮壞賬利息及手續費收入。
向遇到財務困難的借款人披露的貸款修改利息收入的入賬方式與其他應計貸款的入賬方式相同。這些貸款的現金收款按照適用於未修改的貸款的相同付款層次結構進行分配。
折扣和兑換收入
公司從向與其簽訂信用卡接受協議以處理信用卡購買交易的商家收取的費用中賺取折扣收入。本公司主要從Discover Network、Diners Club和Pulse上的商户收購人賺取收購人交換收入 信用卡和借記卡客户在商户處進行的交易，商户收購人已與其簽訂卡接受協議，以處理支付卡交易。這些卡接受安排通常會自動續訂，並且沒有固定的持續時間。根據這些協議，該公司隨時準備在提交付款交易時處理每筆交易。本公司僅在處理交易時賺取折扣、互換和類似費用。合同規定的每筆交易手續費金額通常適用於所處理的每種交易類型，並在捕獲每筆交易進行結算時確認為收入 。這些費用通常由公司收取，作為每天與商家和收購者結算交易過程的一部分，並在結算時全額賺取。
本公司向已簽訂合同安排在Discover 網絡上以及在Diners Club和Pulse網絡上進行某些交易的髮卡實體支付髮卡人互換費用。這筆費用是根據髮卡機構S的交易量合同確定的。該公司將這一成本歸類為折扣和互換收入的減少。持卡人獎勵安排的成本，包括現金返還獎金獎勵計劃，根據會計準則編碼 (ASC？)主題606管理應支付給客户的對價的指導分類為折扣和交換收入的減少。對於發行商交換和基於交易的持卡人獎勵，公司在捕獲每筆基礎卡交易以進行結算時計入成本。
客户獎勵
公司為其客户提供各種獎勵計劃，包括返現獎金獎勵計劃，根據該計劃，公司根據客户S購買的類型和數量，向某些客户支付相當於其信用卡購買金額的百分比的獎勵。對客户獎勵的責任是以個人客户為基礎進行記錄的，並隨着符合條件的客户通過其持續的信用卡購買活動或其他規定的行動獲得獎勵而累積。 公司將客户獎勵成本確認為相關收入的減少(如果有的話)。在獎勵與創收交易無關的情況下，例如，當獎勵開户時，獎勵成本 記為運營費用。在截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度中，獎勵成本分別為31億美元、30億美元和25億美元。截至2023年12月31日和2022年12月31日，客户獎勵負債為22億美元 ，幷包括在合併財務狀況報表的應計費用和其他負債中。
防護產品收入
公司 獲得與向其信用卡客户提供輔助產品和服務(包括支付保護和身份竊取保護服務)所收取的費用相關的收入。這部分收入包括安排交付第三方服務提供商提供的產品所賺取的金額。記錄的收入金額通常基於客户S未償還餘額的百分比或固定費用，在這兩種情況下，均按月評估並確認為 賺取。這些合同是逐月可隨時取消的安排。該公司確認與服務或覆蓋範圍相關的期間內的每筆月費。
17
交易處理收入
交易處理收入是指根據網絡參與協議 向金融機構和商户收取的通過PULSE網絡處理ATM和借記交易的交換費，以及各種參與費和會員費。網絡參與協議通常會自動續訂，並且沒有固定期限，儘管公司確實與某些網絡參與者簽訂了固定期限的定價或激勵安排。與折扣費和交換費類似，交換費是根據合同定義的每筆交易的手續費金額，並在捕獲每筆交易進行結算時進行評估並確認為收入。這些費用通常由公司收取，作為與網絡參與者結算交易過程的一部分。會員費和其他參與費 在每項費用相關的期間內確認。
其他收入
其他收入包括股權投資的損益、Diners Club賺取的基於銷售的特許權使用費收入、商家費用、網絡合作夥伴收入和其他雜項收入項目。按公允價值列賬的股權投資的未實現收益和虧損按各自公允價值的變動按季度確認。基於銷售的特許權使用費收入確認為 相關銷售額由Diners特許經營商報告。其他收入的所有剩餘項目均確認為已履行相關履約義務。
與客户合同相關的未來收入
對於公司處理支付卡交易的合同，公司有權評估所提供服務的費用，並 通過結算過程收取這些費用。該公司基本上所有的折扣和互換收入和交易處理收入，以及一些報告為其他收入的收入，都是通過此類合同產生的。本公司及其網絡客户(即商家、收購商、發行商和其他網絡參與者)無法控制的持卡人行為決定了支付交易的數量，因此這些合同中沒有具體承諾的服務數量。如上所述，這些合同通常沒有固定期限，並自動續簽。出於這些原因，本公司不會對可歸因於這些合同剩餘條款的與履約義務相關的收入進行估計或披露。與本公司相關的未來收入與S從Diners Club被許可人那裏賺取的基於銷售的特許權使用費收入類似，並且是無限期的，因此本公司不會做出或 披露可歸因於許可和特許權使用費安排剩餘條款的與履約義務相關的特許權使用費估計數。由於服務的性質和與本公司大部分業務相關的收款方式，S從與客户的合同中獲得的收入不會產生重大應收賬款或遞延收入。
獎勵付款
該公司根據與金融機構、Diners Club許可證獲得者、商家、收購者和某些其他客户的合同安排支付某些獎勵款項。這些付款通常被歸類為抵銷收入，除非公司收到了不同的商品或服務以換取付款，並且該商品或服務的公允價值可以合理地 估計。如果沒有發現此類貨物或服務，則將全部付款歸類為抵銷收入，並將其列入合併損益表中記錄相關收入的項目。如果這筆付款產生了 一項資產，因為預計它將直接或間接地促進未來的現金淨流入，則它將被遞延並在預期受益期內確認。截至2023年12月31日和2022年12月31日，在綜合財務狀況表中包括在其他資產中的遞延激勵付款的未攤銷部分分別為2700萬美元和3200萬美元。
| 3. | 投資 |
S公司其他短期投資和投資證券包括以下內容(單位：百萬美元)：
| 十二月三十一日， | ||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| 美國財政部(1)和美國GSE(2)證券 |
$ | 12,937 | $ | 11,423 | ||||
| 住房抵押貸款支持證券代理機構(3) |
718 | 785 | ||||||
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| 總投資證券 |
$ | 13,655 | $ | 12,208 | ||||
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| (1) | 截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，分別質押了3.2億美元和9700萬美元的美國國債作為掉期抵押品。 |
| (2) | 由聯邦住房貸款銀行(FHLB)發行的證券組成。 |
| (3) | 由房利美、房地美或Ginnie Mae發行的證券組成。 |
18
攤銷成本、未實現損益總額和公允價值可供出售和持有至到期投資證券如下(美元，單位為 百萬)：
| 攤銷 成本 |
毛收入 未實現 收益 |
毛收入 未實現 損失 |
公允價值 | |||||||||||||
| 2023年12月31日 |
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可供出售投資證券 證券(1) |
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| 美國財政部和美國GSE證券 |
$ | 12,971 | $ | 52 | $ | (86 | ) | $ | 12,937 | |||||||
| 住房抵押貸款支持證券--機構 |
480 | | (15 | ) | 465 | |||||||||||
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| 合計 可供出售投資證券 |
$ | 13,451 | $ | 52 | $ | (101 | ) | $ | 13,402 | |||||||
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持有至到期投資證券 證券(2) |
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| 住房抵押貸款支持證券-代理(3) |
$ | 253 | $ | | $ | (19 | ) | $ | 234 | |||||||
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| 合計 持有至到期投資證券 |
$ | 253 | $ | | $ | (19 | ) | $ | 234 | |||||||
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| 2022年12月31日 |
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|
可供出售投資證券 證券(1) |
||||||||||||||||
| 美國財政部和美國GSE證券 |
$ | 11,580 | $ | 21 | $ | (178 | ) | $ | 11,423 | |||||||
| 住房抵押貸款支持證券--機構 |
587 | | (23 | ) | 564 | |||||||||||
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| 合計 可供出售投資證券 |
$ | 12,167 | $ | 21 | $ | (201 | ) | $ | 11,987 | |||||||
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持有至到期投資證券 證券(2) |
||||||||||||||||
| 住房抵押貸款支持證券-代理(3) |
$ | 221 | $ | | $ | (22 | ) | $ | 199 | |||||||
|
|
|
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| 合計 持有至到期投資證券 |
$ | 221 | $ | | $ | (22 | ) | $ | 199 | |||||||
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| (1) | 可供出售投資 證券按公允價值報告。 |
| (2) | 持有至到期投資 證券按攤銷成本報告。 |
| (3) | 金額代表住宅抵押貸款支持證券(RMBS？)，分類為持有至到期作為本公司S社區再投資計劃的一部分而訂立。 |
本公司投資於由政府機構或美國政府支持企業發行的美國國債和證券，這些債券有很長的歷史，沒有信貸損失，並得到美國聯邦政府的明確或默示擔保。因此，管理層得出的結論是，其投資證券不存在不付款的預期，並且 不記錄這些投資的信貸損失準備金。此外，本公司無意出售任何可供出售證券處於 未實現虧損狀態，並不認為其更有可能被要求在其攤銷成本基礎收回之前出售任何此類證券。
下表提供了有關 的信息可供出售未實現虧損總額和單個投資證券持續處於未實現虧損狀態的時間長度的投資證券(單位：百萬美元)：
| 少於12個月 | 超過12個月 | |||||||||||||||||||
| 一年中的證券數量虧損頭寸 | 公允價值 | 未實現 損失 |
公允價值 | 未實現 損失 |
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| 2023年12月31日 |
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|
可供出售投資證券 證券 |
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| 美國財政部和美國GSE證券 |
105 | $ | 3,513 | $ | (13 | ) | $ | 3,978 | $ | (73 | ) | |||||||||
| 住房抵押貸款支持證券--機構 |
31 | $ | | $ | | $ | 465 | $ | (15 | ) | ||||||||||
| 2022年12月31日 |
||||||||||||||||||||
|
可供出售投資證券 證券 |
||||||||||||||||||||
| 美國財政部和美國GSE證券 |
123 | $ | 9,060 | $ | (175 | ) | $ | 106 | $ | (3 | ) | |||||||||
| 住房抵押貸款支持證券--機構 |
34 | $ | 559 | $ | (22 | ) | $ | 5 | $ | (1 | ) | |||||||||
19
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度，本公司並無可供出售證券。該公司從出售 獲得500萬美元的收益可供出售截至2021年12月31日的年度內的證券。見附註13：未實現損益的累計其他全面收益可供出售截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度的證券。
債券的到期日和加權平均收益率可供出售 債務證券和持有至到期以下表格提供了債務證券(百萬美元)：
| 一年 | 一次過後 年 |
五點以後 年份 |
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| 2023年12月31日 |
或較少 | 穿過五年 | 穿過十年 | 十年後年份 | 總計 | |||||||||||||||
|
可供出售投資 證券折算攤銷成本 |
||||||||||||||||||||
| 美國財政部和美國GSE證券 |
$ | 2,127 | $ | 10,634 | $ | 210 | $ | | $ | 12,971 | ||||||||||
| 住房抵押貸款支持證券-代理(1) |
| 73 | 26 | 381 | 480 | |||||||||||||||
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| 合計 可供出售投資證券 |
$ | 2,127 | $ | 10,707 | $ | 236 | $ | 381 | $ | 13,451 | ||||||||||
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持有至到期投資 證券折算攤銷成本 |
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| 住房抵押貸款支持證券-代理(1) |
$ | | $ | | $ | | $ | 253 | $ | 253 | ||||||||||
|
|
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| 合計 持有至到期投資證券 |
$ | | $ | | $ | | $ | 253 | $ | 253 | ||||||||||
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|
可供出售投資 證券公允價值 |
||||||||||||||||||||
| 美國財政部和美國GSE證券 |
$ | 2,093 | $ | 10,628 | $ | 216 | $ | | $ | 12,937 | ||||||||||
| 住房抵押貸款支持證券-代理(1) |
| 70 | 25 | 370 | 465 | |||||||||||||||
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| 合計 可供出售投資證券 |
$ | 2,093 | $ | 10,698 | $ | 241 | $ | 370 | $ | 13,402 | ||||||||||
|
|
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|
持有至到期投資 證券公允價值 |
||||||||||||||||||||
| 住房抵押貸款支持證券-代理(1) |
$ | | $ | | $ | | $ | 234 | $ | 234 | ||||||||||
|
|
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|
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| 合計 持有至到期投資證券 |
$ | | $ | | $ | | $ | 234 | $ | 234 | ||||||||||
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可供出售投資證券加權平均收益率(2) |
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| 美國財政部和美國GSE證券 |
2.14 | % | 3.87 | % | 4.37 | % | | % | 3.59 | % | ||||||||||
| 住房抵押貸款支持證券-代理(1) |
| % | 2.09 | % | 3.35 | % | 3.53 | % | 3.30 | % | ||||||||||
| 合計 可供出售投資證券 |
2.14 | % | 3.86 | % | 4.26 | % | 3.53 | % | 3.58 | % | ||||||||||
|
持有至到期投資證券加權平均收益率 |
||||||||||||||||||||
| 住房抵押貸款支持證券-代理(1) |
| % | | % | | % | 3.56 | % | 3.56 | % | ||||||||||
| 合計 持有至到期投資證券 |
| % | | % | | % | 3.56 | % | 3.56 | % | ||||||||||
| (1) | RMBS的到期日反映了投資的合同到期日。 |
| (2) | 的加權平均收益率可供出售投資證券是根據攤銷成本計算的。 |
截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度，投資證券的應税利息分別為4.49億美元、1.79億美元和1.82億美元。在截至2023年、2022年和2021年12月31日的幾年裏，美國沒有投資證券的聯邦所得税免税利息。
其他投資
作為S社區再投資計劃的一部分，本公司對某些有限合夥企業和有限責任公司進行了股權投資，這些公司為建設和修復經濟適用房提供資金，並 刺激中低收入社區的經濟發展。這些投資採用權益會計方法入賬，並在其他資產內入賬。對未來投資的相關承諾計入合併財務狀況表內的應計費用和其他負債。S應分配給本公司的每項投資的經營業績部分減少了投資的賬面價值，並在綜合收益表中計入其他費用。本公司通過確認任何超過未來税收優惠淨額的其他費用，進一步降低投資的賬面價值。 本公司主要通過分配給經濟適用房項目和社區振興項目的税收抵免來獲得回報。公司不像公司那樣合併這些投資
20
在被投資實體中沒有控股權。截至2023年12月31日和2022年12月31日，本公司在這些實體的未償還投資分別為5.14億美元和4.16億美元，無條件和具有法律約束力的延遲股本出資的相關或有負債分別為1.87億美元和1.11億美元。在上述未償還股權投資中，截至2023年12月31日和2022年12月31日，本公司分別有4.56億美元和3.75億美元與保障性住房項目相關的投資，分別有1.55億美元和1億美元的無條件和具有法律約束力的延遲股權出資的相關或有負債。
本公司持有多個支付服務實體和投資於此類實體的第三方風險投資基金的非控股股權。本公司對該等實體的大部分直接投資不受權益法會計處理，因為本公司對被投資方並無重大影響。本公司對第三方風險投資基金S的投資代表有限合夥權益，按權益法入賬。公司持有的普通股或優先股證券通常不具有易於確定的公允價值。因此，這些投資按成本減去減值(如果有的話)計提。截至2023年12月31日和2022年12月31日，這些投資的賬面價值分別為3,500萬美元和3,900萬美元，這些投資分別記錄在S的綜合財務狀況表中的其他資產中。
本公司還持有支付服務實體的非控股股權，這些實體的股票交易活躍，因此具有隨時可確定的公允價值。因此，這些投資以所報股價為基礎，按公允價值列賬。截至2023年12月31日，該等投資的賬面價值(計入本公司S綜合財務狀況表中的其他資產)並不重要。截至2022年12月31日，這些投資的賬面價值為4100萬美元。在截至2023年12月31日的年度內，公司在與這些投資相關的綜合收益表中確認了一項無形淨虧損。該公司在截至2022年12月31日的年度內確認淨虧損2.14億美元。在截至2021年12月31日的年度內，公司確認淨收益約為4.23億美元。
| 4. | 應收借款 |
該公司有兩個貸款組合：信用卡貸款和其他貸款。
下表描述了S公司在兩個投資組合類別中的應收賬款類別(以百萬美元為單位)：
| 十二月三十一日， | ||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| 信用卡貸款(1)(2) |
$ | 102,259 | $ | 90,113 | ||||
| 其他貸款(3) |
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| 私人助學貸款(4) |
10,352 | 10,308 | ||||||
| 個人貸款 |
9,852 | 7,998 | ||||||
| 其他貸款 |
5,946 | 3,701 | ||||||
|
|
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|||||
| 其他貸款總額 |
26,150 | 22,007 | ||||||
|
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| 應收貸款總額 |
128,409 | 112,120 | ||||||
| 信貸損失準備 |
(9,283 | ) | (7,374 | ) | ||||
|
|
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|||||
| 應收貸款淨額 |
$ | 119,126 | $ | 104,746 | ||||
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| (1) | 金額包括相關投資者在2023年12月31日和2022年12月31日的信託債務賬面價值分別為148億美元和135億美元的利息，以及賣方S在2023年和2022年12月31日的156億美元和122億美元的利息。有關更多信息，請參閲注5：信用卡和私人助學貸款 證券化活動。 |
| (2) | 截至2023年12月31日及2022年12月31日，S公司合併財務狀況表中作為其他資產一部分列報的信用卡貸款未開賬單應計利息分別為7.53億美元和6.11億美元。 |
| (3) | 作為本公司其他資產的一部分列報的私人學生貸款、個人貸款和其他貸款的應計利息於2023年12月31日分別為5.22億美元、6900萬美元和2100萬美元，於2022年12月31日分別為4.68億美元、4900萬美元和1100萬美元 。 |
| (4) | 截至2023年12月31日和2022年12月31日，私人助學貸款的還款金額分別為63億美元和60億美元。 |
21
信用質量指標
作為信用風險管理活動的一部分，本公司持續審查與客户S在本公司的賬户的業績有關的信息，以及來自信用機構的信息，如FICO或其他信用評分，與客户S更廣泛的信用業績有關。該公司積極監測信用卡、私人學生和個人貸款的關鍵信用質量指標，包括FICO分數和拖欠情況。這些指標對於瞭解本公司S客户的整體信用表現及其還款能力非常重要。
FICO評分通常在客户發起時獲得，之後每月或每季度刷新，以幫助預測客户行為。從歷史上看，該公司指出，FICO評分低於660的賬户比信用評分較高的賬户有更大的拖欠和信用損失。
下表提供了按 S公司信用卡、私人學生和個人貸款應收賬款(以百萬美元為單位)提供的最新財務會計記錄對攤銷成本基礎(不包括其他資產中的應收應計利息)的分配情況：
| 按FICO評分劃分的信用風險概況 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 十二月三十一日， | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 660及以上 | 少於660 或者沒有得分 |
660及以上 | 少於660 或者沒有得分 |
|||||||||||||||||||||||||||||
| $ | % | $ | % | $ | % | $ | % | |||||||||||||||||||||||||
| 信用卡貸款 |
$ | 82,238 | 80 | % | $ | 20,021 | 20 | % | $ | 73,827 | 82 | % | $ | 16,286 | 18 | % | ||||||||||||||||
| 按起始年份分列的私人助學貸款(1) |
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| 2023 |
$ | 1,010 | 94 | % | $ | 69 | 6 | % | ||||||||||||||||||||||||
| 2022 |
1,495 | 95 | % | 85 | 5 | % | $ | 1,172 | 94 | % | $ | 77 | 6 | % | ||||||||||||||||||
| 2021 |
1,468 | 94 | % | 91 | 6 | % | 1,668 | 95 | % | 81 | 5 | % | ||||||||||||||||||||
| 2020 |
1,180 | 94 | % | 75 | 6 | % | 1,365 | 95 | % | 65 | 5 | % | ||||||||||||||||||||
| 2019 |
1,039 | 93 | % | 76 | 7 | % | 1,221 | 95 | % | 67 | 5 | % | ||||||||||||||||||||
| 之前 |
3,498 | 93 | % | 266 | 7 | % | 4,306 | 94 | % | 286 | 6 | % | ||||||||||||||||||||
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| 私人助學貸款總額 |
$ | 9,690 | 94 | % | $ | 662 | 6 | % | $ | 9,732 | 94 | % | $ | 576 | 6 | % | ||||||||||||||||
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| 2023年個人貸款起始年 |
$ | 5,149 | 98 | % | $ | 100 | 2 | % | ||||||||||||||||||||||||
| 2022 |
2,604 | 93 | % | 187 | 7 | % | $ | 4,270 | 98 | % | $ | 77 | 2 | % | ||||||||||||||||||
| 2021 |
1,049 | 92 | % | 91 | 8 | % | 1,958 | 96 | % | 91 | 4 | % | ||||||||||||||||||||
| 2020 |
355 | 92 | % | 29 | 8 | % | 790 | 95 | % | 40 | 5 | % | ||||||||||||||||||||
| 2019 |
169 | 88 | % | 22 | 12 | % | 444 | 92 | % | 38 | 8 | % | ||||||||||||||||||||
| 之前 |
78 | 80 | % | 19 | 20 | % | 249 | 86 | % | 41 | 14 | % | ||||||||||||||||||||
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| 個人貸款總額 |
$ | 9,404 | 95 | % | $ | 448 | 5 | % | $ | 7,711 | 96 | % | $ | 287 | 4 | % | ||||||||||||||||
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| (1) | FICO評分代表聯署人或借款人的信用評分較高。 |
違約率是某個時間點的信貸質量指標。當貸款的合同付款逾期30天時，貸款餘額被視為拖欠。
22
本公司S貸款組合中拖欠貸款的攤餘成本基礎(不包括其他資產中的應計利息) 如下所示，信用卡、私人學生和個人貸款應收賬款(以百萬美元為單位)：
| 十二月三十一日， | ||||||||||||||||||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||||||||||||||||||
| 30-89天 違法者 |
90或 更多天數 違法者 |
過去合計 到期 |
30-89天 違法者 |
90或 更多天數 違法者 |
過去合計 到期 |
|||||||||||||||||||
| 信用卡貸款 |
$ | 2,038 | $ | 1,917 | $ | 3,955 | $ | 1,250 | $ | 1,028 | $ | 2,278 | ||||||||||||
| 按起始年分列的私人助學貸款 (1) |
||||||||||||||||||||||||
| 2023 |
$ | | $ | | $ | | ||||||||||||||||||
| 2022 |
7 | 2 | 9 | $ | | $ | | $ | | |||||||||||||||
| 2021 |
18 | 6 | 24 | 6 | 1 | 7 | ||||||||||||||||||
| 2020 |
20 | 7 | 27 | 14 | 3 | 17 | ||||||||||||||||||
| 2019 |
24 | 9 | 33 | 19 | 5 | 24 | ||||||||||||||||||
| 之前 |
132 | 46 | 178 | 128 | 36 | 164 | ||||||||||||||||||
|
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| 私人助學貸款總額 |
$ | 201 | $ | 70 | $ | 271 | $ | 167 | $ | 45 | $ | 212 | ||||||||||||
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| 個人貸款按發放年份分列 |
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| 2023 |
$ | 26 | $ | 8 | $ | 34 | ||||||||||||||||||
| 2022 |
44 | 16 | 60 | $ | 12 | $ | 3 | $ | 15 | |||||||||||||||
| 2021 |
20 | 8 | 28 | 15 | 6 | 21 | ||||||||||||||||||
| 2020 |
7 | 2 | 9 | 8 | 2 | 10 | ||||||||||||||||||
| 2019 |
5 | 2 | 7 | 6 | 2 | 8 | ||||||||||||||||||
| 之前 |
2 | 3 | 5 | 6 | 3 | 9 | ||||||||||||||||||
|
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| 個人貸款總額 |
$ | 104 | $ | 39 | $ | 143 | $ | 47 | $ | 16 | $ | 63 | ||||||||||||
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| (1) | 私人助學貸款可包括延遲期，在此期間，借款人在學校規定的至少一半的入學時間內不需要還款。在延期期間，這些貸款不會進一步拖欠。 |
23
信貸損失準備
下表提供了S公司信貸損失準備的變化(以百萬美元為單位)：
| 截至2023年12月31日止的年度 | ||||||||||||||||||||
| 信用卡貸款 | 私立學生貸款 | 個人貸款 | 其他貸款 | 貸款總額 | ||||||||||||||||
| 2022年12月31日的餘額 |
$ | 5,883 | $ | 839 | $ | 595 | $ | 57 | $ | 7,374 | ||||||||||
| ASU第2022-02號採用的累積效應(1) |
(66 | ) | | (2 | ) | | (68 | ) | ||||||||||||
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| 2023年1月1日的餘額 |
5,817 | 839 | 593 | 57 | 7,306 | |||||||||||||||
| 加法 |
||||||||||||||||||||
| 信貸損失準備金(2) |
5,476 | 152 | 363 | 28 | 6,019 | |||||||||||||||
| 扣除額 |
||||||||||||||||||||
| 沖銷 |
(4,481 | ) | (155 | ) | (290 | ) | (1 | ) | (4,927 | ) | ||||||||||
| 復甦 |
807 | 22 | 56 | | 885 | |||||||||||||||
|
|
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| 淨沖銷 |
(3,674 | ) | (133 | ) | (234 | ) | (1 | ) | (4,042 | ) | ||||||||||
|
|
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|||||||||||
| 2023年12月31日的餘額 |
$ | 7,619 | $ | 858 | $ | 722 | $ | 84 | $ | 9,283 | ||||||||||
|
|
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| 截至2022年12月31日止的年度 | ||||||||||||||||||||
| 信用卡貸款 | 私立學生貸款 | 個人貸款 | 其他貸款 | 貸款總額 | ||||||||||||||||
| 2021年12月31日的餘額 |
$ | 5,273 | $ | 843 | $ | 662 | $ | 44 | $ | 6,822 | ||||||||||
| 加法 |
||||||||||||||||||||
| 信貸損失準備金(2) |
2,233 | 99 | 24 | 13 | 2,369 | |||||||||||||||
| 扣除額 |
||||||||||||||||||||
| 沖銷 |
(2,417 | ) | (126 | ) | (159 | ) | | (2,702 | ) | |||||||||||
| 復甦 |
794 | 23 | 68 | | 885 | |||||||||||||||
|
|
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|||||||||||
| 淨沖銷 |
(1,623 | ) | (103 | ) | (91 | ) | | (1,817 | ) | |||||||||||
|
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|||||||||||
| 2022年12月31日的餘額 |
$ | 5,883 | $ | 839 | $ | 595 | $ | 57 | $ | 7,374 | ||||||||||
|
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| 截至2021年12月31日止的年度 | ||||||||||||||||||||
| 信用卡貸款 | 私立學生 貸款 |
個人貸款 | 其他貸款 | 貸款總額 | ||||||||||||||||
| 2020年12月31日餘額 |
$ | 6,491 | $ | 840 | $ | 857 | $ | 38 | $ | 8,226 | ||||||||||
| 加法 |
||||||||||||||||||||
| 信貸損失準備金(2) |
229 | 67 | (75 | ) | 6 | 227 | ||||||||||||||
| 扣除額 |
||||||||||||||||||||
| 沖銷 |
(2,255 | ) | (89 | ) | (190 | ) | | (2,534 | ) | |||||||||||
| 復甦 |
808 | 25 | 70 | | 903 | |||||||||||||||
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| 淨沖銷 |
(1,447 | ) | (64 | ) | (120 | ) | | (1,631 | ) | |||||||||||
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|||||||||||
| 2021年12月31日的餘額 |
$ | 5,273 | $ | 843 | $ | 662 | $ | 44 | $ | 6,822 | ||||||||||
|
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| (1) | 代表因2023年1月1日通過ASU第2020-02號而對信貸損失準備進行的調整，該法案取消了對某些問題債務重組應用貼現現金流衡量的要求。 |
| (2) | 不包括對截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日止年度的預期 無資金承擔信貸損失負債的100萬美元、1000萬美元和900萬美元的調整，因為該負債在本公司S合併財務狀況報表的應計費用和其他負債中記錄。 |
截至2023年12月31日的信貸損失撥備約為93億美元，這反映了2022年12月31日的信貸損失撥備金額增加了19億美元。2023年12月31日至2022年12月31日期間信貸損失準備的增加，主要是由貸款增長、拖欠增加以及影響家庭現金流的宏觀經濟變量推動的。
24
津貼估算過程從使用某些宏觀經濟變量和投入中的多個宏觀經濟情景的損失預測開始。在估計於2023年12月31日的免税額時，本公司採用宏觀經濟預測，預測如下加權平均數字：(I)截至2024年的失業率為4.17%，並在本公司合理及可支持的期間內，於2025年第二季度達到4.26%的峯值；(Ii)2024年實際國內生產總值增長率為1.36%。
在估計預期的信貸損失時，本公司考慮了與借款人行為和付款趨勢相關的不確定性，以及最近和預期的宏觀經濟狀況，如高消費價格通脹以及對該通脹的財政和貨幣政策反應。美聯儲在2022年和2023年前三個季度大幅上調了聯邦基金利率目標區間，以努力減緩經濟增長和降低通脹。儘管今年實際GDP增長和勞動力市場狀況超出了大多數經濟學家的預期，但隨着經濟增長放緩，相對較高的利率所體現的限制性貨幣政策通常會先於因失業率上升而導致的消費信貸狀況減弱。本公司S貸款組合今年的信貸表現符合其預期，但如果經濟未能因信貸收緊或其他因素而避免衰退，則信貸表現可能會減弱。該公司在確定信貸損失撥備時評估了各種宏觀經濟結果的前景。
本公司認為合理及可支持的預測期為所有呈列期間的18個月。考慮到目前的經濟狀況，18個月的合理和可支持的預測期被認為是合適的。就所列所有期間而言，本公司基於同樣理由確定12個月的復原期是適當的。本公司應用加權 折回法，為所有呈列期間的所有貸款產品提供更合理的歷史虧損過渡。
與截至2022年12月31日的年度相比，截至2023年12月31日的年度信用卡貸款、私人學生貸款和個人貸款的淨沖銷 增加，這主要是由於投資組合的調整。
本金的淨沖銷計入信貸損失準備，如上表所示。關於信用卡和其他貸款利息和手續費收入的淨沖銷信息如下(以百萬美元為單位)：
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
| 扣除回收後的應計利息和手續費(記為利息收入的減少) |
$ | 681 | $ | 303 | $ | 286 | ||||||
| 隨後沖銷的應計費用，扣除回收後的費用(記為其他收入的減少額) |
$ | 192 | $ | 100 | $ | 75 | ||||||
25
本公司S貸款組合的本金撇賬總額載於下表 ，按年初至今基礎，對於信用卡、私人學生和個人貸款應收賬款(百萬美元)：
| 在截至的12個月內 | ||||
| 2023年12月31日 | ||||
| 信用卡貸款 |
$ | 4,481 | ||
| 按起始年份分列的私人助學貸款 |
||||
| 2023 |
$ | | ||
| 2022 |
4 | |||
| 2021 |
17 | |||
| 2020 |
21 | |||
| 2019 |
24 | |||
| 之前 |
89 | |||
|
|
|
|||
| 私人助學貸款總額 |
$ | 155 | ||
|
|
|
|||
| 個人貸款按發放年份分列 |
||||
| 2023 |
$ | 19 | ||
| 2022 |
119 | |||
| 2021 |
81 | |||
| 2020 |
33 | |||
| 2019 |
24 | |||
| 之前 |
14 | |||
|
|
|
|||
| 個人貸款總額 |
$ | 290 | ||
|
|
|
|||
拖欠和非應計貸款
S公司貸款組合中拖欠和非應計貸款的攤餘成本基礎(不包括在其他資產中列示的應計利息)如下所示，每類貸款應收賬款(以百萬美元計)：(1)
| 30-89天違法者 | 90或更多天數違法者 | 過去合計到期 | 90或更多天數違法者和應計 | 總計非應計項目(2) | ||||||||||||||||
| 2023年12月31日 |
||||||||||||||||||||
| 信用卡貸款 |
$ | 2,038 | $ | 1,917 | $ | 3,955 | $ | 1,881 | $ | 197 | ||||||||||
| 其他貸款 |
||||||||||||||||||||
| 私人助學貸款 |
201 | 70 | 271 | 69 | 8 | |||||||||||||||
| 個人貸款 |
104 | 39 | 143 | 37 | 11 | |||||||||||||||
| 其他貸款 |
39 | 19 | 58 | 3 | 53 | |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 其他貸款總額 |
344 | 128 | 472 | 109 | 72 | |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 應收貸款總額 |
$ | 2,382 | $ | 2,045 | $ | 4,427 | $ | 1,990 | $ | 269 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 2022年12月31日 |
||||||||||||||||||||
| 信用卡貸款 |
$ | 1,250 | $ | 1,028 | $ | 2,278 | $ | 1,003 | $ | 176 | ||||||||||
| 其他貸款 |
||||||||||||||||||||
| 私人助學貸款 |
167 | 45 | 212 | 45 | 8 | |||||||||||||||
| 個人貸款 |
47 | 16 | 63 | 16 | 7 | |||||||||||||||
| 其他貸款 |
13 | 12 | 25 | 1 | 23 | |||||||||||||||
|
|
|
|
|
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|
|
|
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|||||||||||
| 其他貸款總額 |
227 | 73 | 300 | 62 | 38 | |||||||||||||||
|
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|
|
|
|||||||||||
| 應收貸款總額 |
$ | 1,477 | $ | 1,101 | $ | 2,578 | $ | 1,065 | $ | 214 | ||||||||||
|
|
|
|
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|||||||||||
| (1) | 已修改和未修改貸款的付款狀態均包含在此表中。 |
| (2) | 該公司估計，在截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度內，根據非應計信用卡貸款的原始條款應記錄的利息收入總額分別為3700萬美元、2300萬美元和2800萬美元。本公司並無另行追蹤在原有貸款條款下應記錄的利息收入總額。相反，該公司根據客户的當前餘額和最近的利率估計了這一金額。 |
26
對經濟困難的借款人的貸款修改
該公司有內部貸款修改計劃，為正在經歷財務困難的信用卡、私立學生和個人貸款借款人提供救濟。內部貸款修改計劃包括臨時和永久計劃，根據產品的不同而有所不同。外部貸款修改計劃，通過第三方消費者信用諮詢機構，也可用於信用卡和個人貸款。這些計劃的特點是降低利率、延遲付款、延長期限或兩者的組合。
對於信用卡客户，公司提供臨時和永久困難計劃。臨時困難計劃包括為期不超過12個月的降息。在該計劃中，這些帳户的計費權限通常會被暫停。但是，如果客户滿足某些條件，則可在計劃完成後恢復收費特權 。
永久修改計劃包括關閉賬户，將貸款 的結構更改為期限不超過72個月的固定付款貸款，並降低貸款利率。永久修改計劃通常不提供未付本金的寬免，但可能允許沖銷 某些未付利息或費用評估。該公司還為通過外部來源(如消費者信用諮詢機構計劃)請求財務援助的客户進行永久性貸款修改。這些貸款通常 獲得較低的利率，通常繼續遵守最初的最低付款條款，通常不包括免除未償還的本金、利息或費用。
為了幫助暫時遇到經濟困難但願意恢復還款的私人助學貸款借款人， 公司提供了延遲還款(以忍受困難或臨時減免付款的形式)，或延遲還款(以臨時減免還款的形式)，並暫時降低利率。在2023年期間，計劃一次提供最多連續六個月的服務，終身使用上限通常為12個月。
對於個人貸款客户， 公司在某些情況下提供各種支付計劃，包括臨時和永久計劃。臨時計劃通常包括降低最低還款額不超過12個月，在某些情況下，貸款利率會降低。永久性計劃包括延長貸款期限，並在某些情況下降低貸款利率。包括改裝在內的貸款總期限不得超過九年。 公司還允許通過外部來源請求財務援助的客户永久修改貸款，類似於上面討論的信用卡客户。付款將根據與信用諮詢機構商定的新條款進行修改。
除上述計劃外，在某些情況下，公司將接受部分全額支付未清償應收賬款。這是一種主要的寬恕，也被稱為和解。貸款餘額與結算時收到的金額之間的差額記為 註銷。
該公司監測借款人在使用付款計劃或忍耐後的表現。該公司相信，這些計劃有助於幫助遇到財務困難的客户，並使他們能夠及時付款。除了幫助客户滿足他們的信貸需求外，這些計劃還旨在 最大限度地提高收款，並最終幫助公司實現盈利。該公司計劃繼續使用支付計劃，為遇到財務困難的客户提供救濟。
ASU編號2022-02，金融工具和信貸損失(主題326)：問題債務重組和年份披露，於2023年1月1日對公司生效。新的指導取消了310-40分主題，即問題債務重組，並對遇到財務困難的借款人實施了關於貸款修改的加強披露要求。新的披露必須在預期的基礎上應用。在所披露的兩個期間均受新指引約束之前，將不會與之前的期間進行比較披露。
27
下表按修改類別提供了對在此期間進入修改計劃的財務困難借款人的貸款的期末攤銷成本基礎(以百萬美元為單位)。下表中列出的某些貸款可能不再在期末註冊參加計劃：
| 截至12月31日的12個月內， | ||||
| 2023 | ||||
| 信用卡貸款(1)(2) |
||||
| 降息 |
$ | 2,330 | ||
|
|
|
|||
| 信用卡貸款總額(3) |
$ | 2,330 | ||
|
|
|
|||
| 佔融資應收賬款總類別的百分比 |
2.28 | % | ||
| 私人助學貸款(1) |
||||
| 延遲付款(4) |
$ | 33 | ||
| 降息延期還款 (4) |
143 | |||
|
|
|
|||
| 私人助學貸款總額(3) |
$ | 176 | ||
|
|
|
|||
| 佔融資應收賬款總類別的百分比 |
1.70 | % | ||
| 個人貸款(1) |
||||
| 延遲付款(4) |
$ | 10 | ||
| 期限延長(5) |
29 | |||
| 降息延期還款 (4) |
65 | |||
| 降息和期限延長 (5) |
29 | |||
|
|
|
|||
| 個人貸款總額(3) |
$ | 133 | ||
|
|
|
|||
| 佔融資應收賬款總類別的百分比 |
1.35 | % | ||
| (1) | 於本公司S簡明財務狀況簡明綜合報表內，向出現財務困難的借款人提供的經修訂貸款的應計應收利息(包括信用卡貸款的未開單應計利息)於2023年12月31日並不重要。 |
| (2) | 進入信用卡貸款修改計劃的帳户包括從循環轉換的4.08億美元 信貸額度截至2023年12月31日止年度的定期貸款安排。 |
| (3) | 對於結算，在期末攤銷成本基礎為零，因此上表中沒有報告本金寬免的金額。有關對遇到財務困難的借款人的本金寬恕，請參閲下表的財務影響。 |
| (4) | 本公司將延遲付款定義為暫時將付款減少到低於原始合同要求的付款金額(例如，僅支付利息)。本公司對S信用卡貸款修改方案除造成微不足道的延遲付款外，並未造成其他後果。 |
| (5) | 本公司將期限延長定義為僅指由於上文定義的延遲付款以外的條款變化而將到期日延長至 原合同到期日之後的修改。修改信用卡貸款不被視為期限延長，因為信用卡貸款沒有固定的還款期限。 |
公司必須向遇到經濟困難的借款人提供額外資金的唯一不可取消的承諾與某些私人學生貸款有關。截至2023年12月31日，與在所述期間修改的貸款相關的此類承諾額並不重要。
28
下表提供了本期間貸款修改對遇到財務困難的借款人的財務影響的信息，按修改類型分列(百萬美元)：
| 截至12月31日的12個月內， | ||||
| 2023 | ||||
| 信用卡貸款 |
||||
| 加權平均利率下調 |
13.85 | % | ||
| 本金已獲原諒 |
$ | 121 | ||
| 免收利息和費用(1) |
$ | 117 | ||
| 私人助學貸款 |
||||
| 加權平均利率下調 |
8.91 | % | ||
| 延遲付款持續時間(以 個月為單位)(2) |
6至12 | |||
| 本金已獲原諒 |
$ | | ||
| 個人貸款 |
||||
| 加權平均利率下調 |
12.28 | % | ||
| 加權平均延期期限(月) |
39 | |||
| 延遲付款持續時間(以 個月為單位)(2) |
6至12 | |||
| 本金已獲原諒 |
$ | | ||
| (1) | 表示因賬户進入信用卡貸款修改計劃並預先註銷結算而免除的利息和手續費。被免除的利息和費用在綜合損益表中的相應項目中沖銷。 |
| (2) | 在2023年期間，私人助學貸款一次最多連續六個月延遲還款，最常見的是12個月的終生使用上限。對於個人貸款延遲支付，本公司將這種援助限制在最長12個月的貸款期限內。 |
已修改的貸款應收賬款在其預期剩餘壽命內預期信貸損失的應計費用要求與未修改貸款的要求相同。信貸損失準備結合了對歷史損失數據的建模，從而根據借款人的 賬户屬性捕捉到與向遇到財務困難的借款人提供的修改貸款相關的較高風險。
下表按應收貸款類別列出了在2023年1月1日或之後向遇到財務困難的借款人提供的貸款的支付狀態和期末攤銷成本(以百萬美元為單位)：(1)
| 當前 | 30-89天違法者 | 90或更多天數違法者 | ||||||||||
| 2023年12月31日 |
||||||||||||
| 信用卡貸款 |
$ | 1,882 | $ | 252 | $ | 196 | ||||||
| 私人助學貸款 |
147 | 18 | 8 | |||||||||
| 個人貸款 |
109 | 20 | 4 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 總計 |
$ | 2,138 | $ | 290 | $ | 208 | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| (1) | 此表包括在此期間進入修改計劃的任何貸款，而不考慮其在報告日期是否仍保留在修改計劃中。 |
29
下表按修改類別列出了在2023年1月1日或之後違約並在2023年1月1日或之後修改的貸款的違約金額和 期末攤銷成本基準，這些貸款是在2023年1月1日或之後向遇到財務困難的借款人提供的。 以百萬美元為單位：
| 截至二零二三年十二月三十一日止十二個月 | ||||||||
| 違約額(1) | 期末攤銷成本基礎 | |||||||
| 信用卡貸款 |
||||||||
| 降息 |
$ | 383 | $ | 210 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 信用卡貸款總額 |
$ | 383 | $ | 210 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 私人助學貸款 |
||||||||
| 延遲付款 |
$ | 5 | $ | 4 | ||||
| 降息和延期還款 |
20 | 17 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 私人助學貸款總額 |
$ | 25 | $ | 21 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 個人貸款 |
||||||||
| 延遲付款 |
$ | 2 | $ | 1 | ||||
| 期限延長 |
4 | 2 | ||||||
| 降息和延期還款 |
10 | 2 | ||||||
| 降低利率和延長期限 |
7 | 3 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 個人貸款總額 |
$ | 23 | $ | 8 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| (1) | 就本披露而言，當貸款在月底拖欠60天或以上，並且在修改後提前了兩個階段的拖欠，則被視為違約。在任何拖欠階段進入修改計劃但沒有發生進一步付款違約的貸款包括在上面的付款狀態表中，但就本披露而言，不計為違約貸款。 |
問題債務重組(2023年之前)
在採用ASU 2022-02之前，本公司一般根據特許期的累計長度和借款人的信用質量，將向借款人授予特許權的經修改貸款視為TDR。由於傳統TDR要求和當前貸款修改披露要求之間的差異 ，以下披露中提供的信息與當前指導下的披露不能直接進行比較。
為了評估在截至2022年12月31日的一年中信用卡貸款進入TDR計劃所產生的主要財務影響，本公司量化了在此期間利息和手續費的減免金額。 在截至2022年12月31日的一年中，公司免除了約2900萬美元的信用卡貸款TDR計劃賬户產生的利息和手續費。
下表提供了在此期間進入TDR計劃的貸款信息(以百萬美元為單位)：
| 截至2022年12月31日止的年度 | ||||||||
| 帳户數 | 餘額 | |||||||
| 在此期間進入TDR計劃的帳户 |
||||||||
| 信用卡貸款(1) |
237,339 | $ | 1,545 | |||||
| 私人助學貸款 |
6,841 | $ | 127 | |||||
| 個人貸款 |
6,303 | $ | 86 | |||||
| (1) | 進入信用卡TDR計劃的賬户包括從循環轉換而來的3.22億美元信貸額度截至2022年12月31日止年度的定期貸款安排。 |
30
下表列出了在每個期間結束前15個月在TDR中修改的、在 期間發生違約的貸款的賬面價值(以百萬美元為單位)：
| 截至2022年12月31日止的年度 | ||||||||
| 彙總未償還款項 | ||||||||
| 帳户數 | 違約時的餘額 | |||||||
| 隨後違約的TDRS |
||||||||
| 信用卡貸款(1)(2) |
28,231 | $ | 141 | |||||
| 私人助學貸款(3) |
1,145 | $ | 22 | |||||
| 個人貸款(2) |
1,140 | $ | 20 | |||||
| (1) | 對於從臨時貸款修改計劃違約的信用卡貸款，賬户將恢復到修改前的條款，收費特權在大多數情況下仍處於暫停狀態。 |
| (2) | 對於信用卡貸款和個人貸款，客户在連續兩次未能完成預期付款或註銷時違約，具體取決於貸款修改計劃。違約時的未償還餘額通常是違約前一個月末的貸款餘額。 |
| (3) | 對於學生貸款，客户在拖欠60天或更長時間後違約。違約時的未償還餘額一般為違約前一個月末的貸款餘額。 |
在截至2022年12月31日的一年中，如上所示的違約賬户餘額中，約65%的餘額在其違約TDR計劃的當月末註銷。對於截至2022年12月31日的年度，對於從TDR計劃違約且隨後未被沖銷的 賬户，餘額計入信用損失撥備分析。
貸款的地域分佈
該公司在美國各地發起信用卡貸款。S公司信用卡貸款應收賬款的地理分佈如下(以百萬美元為單位)：
| 十二月三十一日， | ||||||||||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||||||||||
| $ | % | $ | % | |||||||||||||
| 德克薩斯州 |
$ | 9,150 | 8.9 | % | $ | 7,996 | 8.9 | % | ||||||||
| 加利福尼亞 |
9,078 | 8.9 | 7,888 | 8.7 | ||||||||||||
| 佛羅裏達州 |
7,496 | 7.3 | 6,465 | 7.2 | ||||||||||||
| 紐約 |
6,538 | 6.4 | 5,895 | 6.5 | ||||||||||||
| 伊利諾伊州 |
5,012 | 4.9 | 4,528 | 5.0 | ||||||||||||
| 賓夕法尼亞州 |
4,985 | 4.9 | 4,484 | 5.0 | ||||||||||||
| 俄亥俄州 |
4,188 | 4.1 | 3,759 | 4.2 | ||||||||||||
| 新澤西 |
3,499 | 3.4 | 3,127 | 3.5 | ||||||||||||
| 佐治亞州 |
3,294 | 3.2 | 2,849 | 3.2 | ||||||||||||
| 密西根 |
2,821 | 2.8 | 2,521 | 2.8 | ||||||||||||
| 其他 |
46,198 | 45.2 | 40,601 | 45.0 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 信用卡貸款總額 |
$ | 102,259 | 100.0 | % | $ | 90,113 | 100.0 | % | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
31
該公司在美國各地發起了私人學生、個人和其他貸款。私人學生、個人和其他貸款應收賬款的地理分佈如下(以百萬美元為單位)：
| 十二月三十一日， | ||||||||||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||||||||||
| $ | % | $ | % | |||||||||||||
| 加利福尼亞 |
$ | 2,449 | 9.4 | % | $ | 2,015 | 9.2 | % | ||||||||
| 紐約 |
2,074 | 7.9 | 1,900 | 8.6 | ||||||||||||
| 德克薩斯州 |
1,987 | 7.6 | 1,595 | 7.2 | ||||||||||||
| 佛羅裏達州 |
1,607 | 6.1 | 1,248 | 5.7 | ||||||||||||
| 賓夕法尼亞州 |
1,567 | 6.0 | 1,431 | 6.5 | ||||||||||||
| 伊利諾伊州 |
1,405 | 5.4 | 1,247 | 5.7 | ||||||||||||
| 新澤西 |
1,285 | 4.9 | 1,114 | 5.1 | ||||||||||||
| 俄亥俄州 |
975 | 3.7 | 849 | 3.9 | ||||||||||||
| 佐治亞州 |
851 | 3.3 | 647 | 3.0 | ||||||||||||
| 維吉尼亞 |
778 | 3.0 | 654 | 2.8 | ||||||||||||
| 其他 |
11,172 | 42.7 | 9,307 | 42.3 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 其他貸款總額 |
$ | 26,150 | 100.0 | % | $ | 22,007 | 100.0 | % | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 5. | 信用卡和私人助學貸款證券化活動 |
S公司的證券化作為擔保借款入賬，相關信託作為本公司的合併子公司處理。關於S公司關於VIE的合併原則的説明，請參閲附註1：陳述的背景和基礎。
信用卡證券化活動
該公司通過DCMT和DCENT進入定期資產證券化市場。信用卡貸款應收賬款轉入DCMT，DCMT的實益權益轉入DCENT。DCENT向投資者發行債務證券，主要以長期借款的形式報告。
DCENT債務結構由四類證券(DiscoverSeries A、B、C和D類票據)組成，其中最高級的類 通常獲得AAA評級。要發行評級較高的高級票據，有必要獲得適當數額的信用增強，通常通過發行較初級、較低評級或較高附屬類別的票據。Discover Bank的全資子公司持有從屬類別的票據。自資產負債表日起至保留這些附屬權益時，本公司面臨與信託應收賬款相關的信用風險。信託應收賬款預期信貸損失估計數計入信貸損失準備估計數。
本公司保留於信託基金S資產的權益，該等資產包括由發現銀行的附屬公司持有的德勤票據的投資，構成在編制本公司S綜合財務狀況報表時註銷的公司間倉位。
於信用卡貸款應收賬款轉移至信託後，應收賬款及其衍生的若干現金流量將被限制用於履行對信託S債權人的債務。此外，轉讓的信用卡貸款應收賬款由信託所有，不能提供給S公司的第三方債權人。該等信託擁有現金結餘的所有權，其中的 金額在本公司S綜合財務狀況報表內以限制性現金報告。除賣方S於信託應收賬款中的權益外，本公司於信託資產中的權益一般 從屬於第三方投資者在信託債務中的權益，因此，如有需要吸收分配予該等投資者的現金流不足，本公司可能不會變現。除與證券化活動有關的受限制資產外，投資者及證券化信託對S公司其他資產或S公司一般信貸現金流短缺並無追索權。
32
這些受限資產的賬面價值在本公司S 與證券化活動有關的綜合財務狀況報表中列示，見下表(以百萬美元為單位)：
| 十二月三十一日， | ||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| 受限現金 |
$ | 36 | $ | 33 | ||||
| 投資者第三方投資者持有的權益 |
11,725 | 10,200 | ||||||
| 投資者：發現銀行全資子公司持有的權益 |
3,117 | 3,341 | ||||||
| 賣方S興趣 |
15,598 | 12,220 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 應收貸款(1) |
30,440 | 25,761 | ||||||
| 計入證券化貸款應收賬款的信貸損失準備(1) |
(1,347 | ) | (1,152 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 應收貸款淨額 |
29,093 | 24,609 | ||||||
| 其他資產 |
2 | 2 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 合併可變利息主體資產的賬面價值 |
$ | 29,131 | $ | 24,644 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| (1) | 本公司將信貸損失準備維持在相當於與所有應收貸款相關的終身預期信貸損失的金額 ，包括信託中的所有應收貸款。因此，根據公認會計準則，與轉讓應收賬款相關的信用風險已充分反映在S公司的財務狀況表中。 |
合併信託發行的債務證券在轉讓的信用卡貸款應收賬款上存在信用風險、支付風險和利率風險。為保護證券投資者，某些特徵或觸發事件將導致債務證券提前攤銷，包括與信託應收賬款的表現對現金流的可用性和充分性的影響有關的觸發因素，以滿足合同要求。截至2023年12月31日，未發生任何經濟或其他提前攤銷事件。
本公司繼續擁有併為產生信託所持有的應收貸款的賬户提供服務。Discovery Bank根據每月未償還投資者本金餘額的百分比從信託基金獲得服務費用。儘管Discover Bank的手續費收入抵消了信託的手續費支出，因此在合併中被取消，但如果未能按照合同要求為轉讓的應收貸款提供服務，可能導致維護權終止和未來扣除相關費用後的維修費收入的損失。
民間助學貸款證券化活動
截至2023年12月31日及2022年12月31日，本公司在應收貸款中報告的S私人助學貸款信託應收賬款以及在 長期借款中報告的信託發行的相關債務均為非實質性債務。該等金額連同與本公司S信用卡證券化有關的金額，計入與S公司合併財務狀況表一併呈列的合併可變利息主體資產負債補充資料內。
33
| 6. | 房舍和設備 |
房舍和設備彙總表，淨額如下(百萬美元)：
| 十二月三十一日， | ||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| 土地 |
$ | 37 | $ | 37 | ||||
| 建築物和改善措施 |
605 | 587 | ||||||
| 傢俱、固定裝置和設備 |
1,155 | 1,111 | ||||||
| 軟件 |
1,305 | 1,125 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 房舍和設備 |
3,102 | 2,860 | ||||||
| 減去：累計折舊 |
(1,409 | ) | (1,339 | ) | ||||
| 減去：軟件累計攤銷 |
(602 | ) | (518 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 房舍和設備，淨額 |
$ | 1,091 | $ | 1,003 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度的折舊支出分別為7,400萬美元、8,000萬美元和8,600萬美元。截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度，資本化軟件的攤銷費用分別為1.13億美元、1.14億美元和1.03億美元。
| 7. | 商譽 |
截至2023年12月31日和2022年12月31日，公司與PULSE相關的商譽為2.55億美元，這是支付服務 部門的一部分。本公司於2023年10月1日及2022年10月1日進行年度商譽減值測試，並未發現任何減值。
| 8. | 存款 |
本公司直接或通過親緣關係向消費者收取保證金(直接面向消費者存款)。此外，本公司通過第三方證券經紀公司獲得存款，第三方證券經紀公司向其客户提供本公司和S的存款(經紀存款)。直接面向消費者存款產品包括儲蓄賬户、存單、貨幣市場賬户、IRA儲蓄賬户、IRA存單和支票賬户。經紀存款產品包括存單和掃碼賬户。
在發現銀行持有的客户存款目前通過聯邦存款保險公司(FDIC)為每個賬户持有人提供高達250,000美元的保險。未投保存款是指美國辦事處存款賬户中超過FDIC保險限額或類似的州存款保險制度的部分，以及任何其他未投保投資或存款賬户中被歸類為存款且不受任何聯邦或州存款保險制度約束的金額。截至2023年12月31日和2022年12月31日，探索銀行分別擁有約70億美元和89億美元的未投保存款，其中一部分是公司間存款。報告的未保險存款減少主要是由於從2023年第一季度開始利用 技術能力，使存款賬户所有權屬性能夠更好地應用於計算這一金額。上述未投保存款金額是根據發現銀行S於每個資產負債表日的監管報告所採用的相同方法和假設而估計的。
34
下表彙總了未投保賬户中的存單以及按到期前剩餘時間計算超過FDIC保險限額的賬户 (以百萬美元為單位)：
| 12月31日，2023 | ||||
| 三個月或更短時間 |
$ | 146 | ||
| 三個月到六個月 |
73 | |||
| 超過6個月到12個月 |
368 | |||
| 超過12個月 |
293 | |||
|
|
|
|||
| 總計 |
$ | 880 | ||
|
|
|
|||
下表彙總了未來五年及之後每年到期的存單(單位：百萬美元)：
| 12月31日，2023 | ||||
| 2024 |
$ | 25,561 | ||
| 2025 |
8,153 | |||
| 2026 |
4,129 | |||
| 2027 |
4,347 | |||
| 2028 |
2,144 | |||
| 此後 |
906 | |||
|
|
|
|||
| 總計 |
$ | 45,240 | ||
|
|
|
|||
35
| 9. | 長期借款 |
長期借款包括原始期限為一年或一年以上的借款。下表彙總了S公司的長期借款和未償還餘額的加權平均利率(單位：百萬美元)：
| 十二月三十一日， | ||||||||||||||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||||||||||||||
| 成熟性 | 利息費率 | 加權的-平均利息費率 | 傑出的金額 | 傑出的金額 | ||||||||||||||||
| 證券化債務 |
||||||||||||||||||||
| 固定利率資產擔保證券 (1) |
2024-2026 | 0.58% - 5.03% | 3.17 | % | $ | 10,003 | $ | 8,401 | ||||||||||||
| 浮動利率資產擔保證券 (2) |
2024 | 6.08% | 6.08 | % | 925 | 1,774 | ||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
| 發現卡主信託I和發現卡執行票據信託合計 |
10,928 | 10,175 | ||||||||||||||||||
| 浮動利率資產擔保證券 (3)(4) |
2031 | 9.50% | 9.50 | % | 65 | 84 | ||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
| 完全私人助學貸款證券化信託基金 |
65 | 84 | ||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
| 長期借款總額--欠證券化投資者的 |
10,993 | 10,259 | ||||||||||||||||||
| 發現金融服務(母公司) |
||||||||||||||||||||
| 固定利率優先票據 |
2024-2032 | 3.75% - 6.70% | 4.68 | % | 3,336 | 3,333 | ||||||||||||||
| 固定利率零售票據 |
2025-2031 | 3.25% - 4.40% | 3.82 | % | 140 | 154 | ||||||||||||||
| 固定為浮動利率優先票據 (5) |
2034 | 7.96% | 7.96 | % | 993 | | ||||||||||||||
| 發現銀行 |
||||||||||||||||||||
| 固定利率高級鈔票(1) |
2024-2030 | 2.45% - 4.65% | 3.53 | % | 3,571 | 5,348 | ||||||||||||||
| 固定利率附屬紙幣 |
2028 | 5.97% | 5.97 | % | 500 | 489 | ||||||||||||||
| 固定利率聯邦住房貸款銀行預付款 |
2030 | 4.77% - 4.82% | 4.82 | % | 523 | | ||||||||||||||
| 浮動利率聯邦住房貸款銀行 墊款(6) |
2024 | 5.55% - 5.65% | 5.65 | % | 525 | 525 | ||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
| 長期借款總額 |
$ | 20,581 | $ | 20,108 | ||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
| (1) | 本公司使用利率互換來對衝部分長期借款的風險，使其不受可歸因於適用基準利率變化的公允價值變化的影響。這些利率互換的使用會影響債務的賬面價值。見注21：衍生工具和套期保值活動。 |
| (2) | DCENT浮動利率資產支持證券包括以下利率條款的發行：1個月期限SOFR+0.11448%期限利差調整+60個基點，截至2023年12月31日。 |
| (3) | 私人助學貸款證券化信託浮動利率資產支持證券包括髮行，利率期限為：最優惠利率+100個基點，截至2023年12月31日。 |
| (4) | 這筆債務的償還取決於基礎私人學生貸款的本金和利息支付時間。顯示的日期代表最終到期日。 |
| (5) | 固定利率到浮動利率的優先票據包括於2033年11月2日重置為基於複合SOFR+3.370%的浮動利率。 |
| (6) | 浮息FHLB預付款包括基於SOFR的利率條款，外加截至2023年12月31日的利差16至26個基點。 |
下表彙總了未來五年及以後每年到期的長期借款(以百萬美元為單位)：
| 12月31日，2023 | ||||
| 2024 |
$ | 4,251 | ||
| 2025 |
6,146 | |||
| 2026 |
4,912 | |||
| 2027 |
1,001 | |||
| 2028 |
1,439 | |||
| 此後 |
2,832 | |||
|
|
|
|||
| 總計 |
$ | 20,581 | ||
|
|
|
|||
36
作為芝加哥聯邦住房金融局的成員，該公司可以獲得期限從隔夜到30年不等的短期和長期預付款結構。截至2023年12月31日，根據質押資產的金額和類型，公司承諾的總借款能力為36億美元，其中未償還餘額 包括10億美元的長期預付款。截至2022年12月31日，該公司的總承諾借款能力為22億美元，其中未償還餘額僅包括5.25億美元的長期預付款。這些預付款在合併財務狀況報表中以短期或長期借款的形式列報，其依據是初始時的合同到期日。
此外，公司還可以通過私人證券化獲得承諾的借款能力，以支持其信用卡 應收貸款的融資。截至2023年12月31日，通過私人提供商提供的擔保信貸安排的總承諾額為35億美元，其中7.5億美元作為短期預付款未償還。這筆預付款在綜合財務狀況報表中作為短期借款列示。截至2022年12月31日，通過私人提供商提供的擔保信貸安排的總承諾額為35億美元，沒有一筆被提取。使用擔保信貸安排中未使用的部分須遵守與每個服務提供者簽訂的協議條款。擔保信貸安排在2025年有各種到期。每個貸款項下的未償還借款的利息高於定期擔保隔夜融資利率(SOFR)或每個提供商的資產擔保商業票據成本。每項協議的條款規定對未使用的產能支付承諾費，幷包括各種肯定和否定的契約，包括業績指標和法律要求，類似於發佈任何定期證券化交易所需的標準。
| 10. | 基於股票的薪酬計劃 |
該公司有兩個基於股票的薪酬計劃：發現金融服務綜合激勵計劃(Unnibus Plan)和發現金融服務董事薪酬計劃(Discover Financial Services Director Compensation Plan)。
綜合計劃
經股東批准的綜合計劃規定授予股票期權、股票增值權、限制性股票、 限制性股票單位(RSU)、績效股票單位(PSU)和其他基於股票和/或現金的獎勵(統稱為獎勵)。目前，公司沒有任何股票期權、股票增值權或 已發行的限制性股票。自2023年5月11日起，發現金融服務修訂和重新調整的2014年綜合激勵計劃(2014綜合激勵計劃)被發現金融服務2023綜合激勵計劃(2023綜合激勵計劃)所取代。根據2023年綜合計劃中某些交易的調整，可授予的股份總數為1,800萬股減去根據2014年綜合計劃授予的股份數量。根據綜合計劃授予的股份可能如下：(I)授權但未發行的股份及(Ii)本公司於公開市場、以私人交易或其他方式收購的庫存股。
董事薪酬計劃
股東批准的董事薪酬計劃允許向 非僱員董事授予RSU。根據董事薪酬計劃，本公司可向 名非僱員董事發放最多100萬股普通股獎勵。根據根據董事薪酬計劃授予的獎勵而可發行的股份可以是以下其中一種：授權但未發行的股份、庫存股或本公司在公開市場收購的股份。合資格董事的年度獎勵以170,000美元除以股份於授出日的公平市價計算，並受限制期的規限，即該等單位的100% 須於授出日一週年之前或緊接授出日後首次股東周年大會之前全數歸屬。RSU包括在向所有公司普通股股東支付股息的同時，獲得相同金額的股息等價物的權利。
37
基於股票的薪酬
下表詳列扣除沒收的賠償費用（百萬美元）：
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
| RSU |
$ | 69 | $ | 58 | $ | 46 | ||||||
| PSU(1) |
5 | 31 | 57 | |||||||||
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| 基於股票的薪酬總支出 |
$ | 74 | $ | 89 | $ | 103 | ||||||
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| 所得税優惠 |
$ | 18 | $ | 16 | $ | 15 | ||||||
| (1) | 截至2021年12月31日的年度PSU總支出包括增加的100萬美元，這是對2019年PSU獎勵的 修改。修改的性質是調整派息，以補償2020年當前預期信貸損失(CECL)採用對每股收益(EPS)的影響。 |
RSU
下表列出了與已歸屬和未歸屬RSU相關的活動：
| 單位數 | 加權平均剩餘合同條款 (單位：年) |
集料內在價值(單位：百萬) | ||||||||||
| 2022年12月31日的RSU |
1,938,283 | $ | 190 | |||||||||
| 授與 |
728,993 | |||||||||||
| 轉換為普通股 |
(626,780 | ) | ||||||||||
| 被沒收 |
(96,379 | ) | ||||||||||
|
|
|
|||||||||||
| 於二零二三年十二月三十一日的受限制股份單位 |
1,944,117 | 0.85 | $ | 219 | ||||||||
|
|
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|||||||||||
| 於2023年12月31日已歸屬及可換股受限制股份單位 |
664,962 | 0.00 | $ | 75 | ||||||||
|
|
|
|||||||||||
下表列出了與未授權的RSU相關的活動：
| 單位數 | 加權的-平均補助金-日期公允價值 | |||||||
| 2022年12月31日的未授權RSU 1) |
1,059,683 | $ | 107.47 | |||||
| 授與 |
728,993 | $ | 104.20 | |||||
| 既得 |
(534,603 | ) | $ | 103.95 | ||||
| 被沒收 |
(96,379 | ) | $ | 109.43 | ||||
|
|
|
|||||||
| 2023年12月31日的未授權RSU (1) |
1,157,694 | $ | 106.87 | |||||
|
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| (1) | 未授予的RSU表示收件人尚未滿足明確的歸屬條款或 退休資格要求的獎勵。 |
與RSU相關的補償成本根據授予單位的數量和授予日的公允價值確定。公允價值按直線基礎攤銷，扣除估計罰沒後，在每個單獨歸屬的獎勵部分的必要服務期內攤銷。必備服務期一般為授權期。
38
下表彙總了轉換為普通股的RSU的總內在價值和授予的RSU的總授予日公允價值(百萬美元，加權平均授予日公允價值金額除外)：
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
| RSU轉換為普通股的內在價值 |
$ | 68 | $ | 59 | $ | 62 | ||||||
| 授予日期-歸屬的RSU的公允價值 |
$ | 56 | $ | 41 | $ | 47 | ||||||
| 加權平均授予日已授予的RSU的公允價值 |
$ | 104.20 | $ | 116.50 | $ | 101.47 | ||||||
截至2023年12月31日，與非既有RSU相關的未確認補償成本總額為4600萬美元。這筆費用預計將在0.86年的加權平均期內確認。
RSU規定，如果控制權發生變化或在某些終止時(如綜合計劃或獎勵證書所定義)加速歸屬。RSU包括與支付給所有公司普通股股東的股息相同且同時獲得股息等價物的權利。
PSU
下表列出了與已歸屬和未歸屬PSU相關的活動：
| 單位數 | 加權平均贈與-日期集市價值 | 加權平均剩餘合同條款 (單位：年) |
集料 內在價值 (單位：百萬) |
|||||||||||||
| PSU於2022年12月31日 (1) |
716,472 | $ | 99.21 | $ | 70 | |||||||||||
| 授與 |
384,085 | $ | 110.70 | |||||||||||||
| 轉換為普通股 |
(406,543 | ) | $ | 85.34 | ||||||||||||
| 被沒收 |
(113,337 | ) | $ | 109.55 | ||||||||||||
|
|
|
|||||||||||||||
| PSU於2023年12月31日 (1)(2)(3)(4) |
580,677 | $ | 108.56 | 0.98 | $ | 65 | ||||||||||
| (1) | 在2023年12月31日和2022年12月31日未完成的所有PSU均為未歸屬PSU。 |
| (2) | 包括在2021年授予的227,082個PSU，這些PSU是根據S公司在截至2023年12月31日的三年業績期間內累計每股收益計算而獲得的，並受截至2024年2月1日的必要服務期的約束。 |
| (3) | 包括在2022年授予的187,128個PSU，這些PSU是根據公司S累計每股收益在截至2024年12月31日的三年業績期間內衡量的，並受截至2025年2月1日的必要服務期的限制。 |
| (4) | 包括2023年授予的166,467個PSU，根據S在截至2025年12月31日的三年業績期間內衡量的累計每股收益計算，並受截至2026年2月1日的必要服務期的限制。 |
與PSU相關的補償成本根據授予的工具數量、授予日的公允價值和 業績係數確定。公允價值按直線基礎攤銷，扣除估計罰沒後，在必要的服務期內攤銷。截至2023年12月31日已發行的每一股PSU為限制性股票工具，須受額外 條件的規限，並構成本公司的或有及無擔保承諾，即於PSU的轉換日期支付每單位本公司普通股最多1.5股，視乎將發行的PSU數目而定。PSU的履約期為三年，歸屬期為三年。同時具有業績和服務條件的獎勵的必要服務期是顯性、隱性和派生服務期中最長的。
下表彙總了轉換為普通股的PSU的內在價值總額和歸屬的PSU的授予日公允價值總額(百萬美元，加權平均授予日公允價值金額除外)：
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
| 轉換為普通股的PSU的內在價值 |
$ | 47 | $ | 29 | $ | 15 | ||||||
| 已歸屬PSU的授出日期公允價值 |
$ | 35 | $ | 17 | $ | 18 | ||||||
| 已授出的優先股於授出日期的加權平均公平值 |
$ | 110.70 | $ | 124.01 | $ | 94.21 | ||||||
39
截至2023年12月31日，與未歸屬PSU相關的未確認薪酬成本總額為700萬美元 。這筆費用預計將在1.06年的加權平均期內確認。
PSU規定，如果控制權發生變化或在某些終止時(如綜合計劃或獎勵證書所定義)加速歸屬。PSU包括獲得股息等價物的權利，如果標的股票發行，股息等價物將以現金積累和支付。
| 11. | 員工福利計劃 |
本公司為符合條件的美國員工發起了發現金融服務養老金計劃(發現養老金計劃)，該計劃是一項符合《美國國税法》第401(A)節的資格的非供款式固定福利計劃。自2008年12月31日起，發現養老金計劃進行了修訂，停止了未來福利的應計。該公司還為符合條件的美國員工贊助發現金融服務401(K)計劃(即發現401(K)計劃)，該計劃是符合《美國國税法》第401(A)節規定的固定繳費計劃。
瞭解養老金計劃
發現養老金計劃一般提供退休福利，其依據是每位參與者S在2009年前的計入年限和發現養老金計劃中指定的薪酬。S公司的政策是至少提供足夠的資金，以滿足經修訂的1974年《僱員退休收入保障法》規定的最低資金要求。淨收益 定期福利成本(收入)計入合併損益表內的員工薪酬和福利。就本計劃而言，定期福利淨成本在所有提出的期間都無關緊要。
本公司以計劃資產的公允價值與預計福利債務之間的差額來衡量固定收益養老金計劃的資金狀況，並視情況在綜合財務狀況報表中將該金額確認為資產或負債。在截至2023年12月31日的年度，本公司向固定收益養老金計劃貢獻了約1.15億美元。截至2023年12月31日，與其他資產中記錄的固定收益養老金計劃有關的資金過剩狀況為1,400萬美元。截至2022年12月31日，在應計費用和其他負債中記錄的與固定收益養老金計劃相關的未供資金狀況為1.01億美元。未來五年，Discover養老金計劃每年的預期福利支出從2700萬美元到3000萬美元 不等。
發現401(K)計劃
根據發現401(K)計劃，符合條件的美國員工將獲得401(K)匹配繳費。符合條件的員工還可以獲得固定僱主繳費 。截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度，與公司繳費相關的税前支出分別為1.28億美元、1.04億美元和9700萬美元。
| 12. | 普通股和優先股 |
普通股回購計劃
2022年4月，董事會批准了一項股票回購計劃，授權進行高達42億美元的股票回購。該計劃於2023年4月18日到期。2023年4月，S公司董事會批准了一項新的股份回購計劃，授權回購至多27億美元的已發行普通股。該計劃將於2024年6月30日到期。如2023年第二季度報告所述，公司決定暫停股票回購，同時對合規、風險管理和公司治理進行內部審查。有關卡產品錯誤分類的其他信息，請參閲注19：訴訟和監管事項。截至2023年12月31日止三個月內，本公司並無回購任何股份。在截至2023年12月31日的一年中，公司以約19億美元的價格回購了約1810萬股票。
40
優先股
下表彙總了本公司於2023年12月31日發行的S非累積永久優先股(百萬美元，每股存托股額除外)：
| 清算 首選項和 救贖 單價 |
每年 年股息率 |
總存托股份授權、簽發和傑出的 | 賬面價值 | |||||||||||||||||||||
| 首次發行 | 託管人 | 生效日期 | 十二月三十一日， | 十二月三十一日， | 十二月三十一日， | 十二月三十一日， | ||||||||||||||||||
| 系列 |
描述 |
日期 |
分享(1) |
2023年12月31日 |
2023 | 2022 | 2023 | 2022 | ||||||||||||||||
| C(2)(3)(4) |
從固定到浮動費率 | 10/31/2017 | $1,000 | 5.500% | 570,000 | 570,000 | $ | 563 | $ | 563 | ||||||||||||||
| D(2)(5)(6) |
固定速率重置 | 6/22/2020 | $1,000 | 6.125% | 500,000 | 500,000 | 493 | 493 | ||||||||||||||||
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| 優先股合計 |
1,070,000 | 1,070,000 | $ | 1,056 | $ | 1,056 | ||||||||||||||||||
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| (1) | 可按贖回價格加上已申報和未支付的股息贖回。 |
| (2) | 作為存托股份發行，每股相當於相應系列 優先股的1/100權益。每股優先股的面值為0.01美元。 |
| (3) | (I)於2027年10月30日或之後的任何派息日期全部或部分，或(Ii)於監管資本處理事件(定義見C系列優先股指定證書)發生後90天內的任何時間全部或部分於本公司贖回S購股權，但須待監管機構批准。 |
| (4) | 宣佈的任何股息每半年支付一次，年利率為5.50%，直至2027年10月30日 。此後，宣佈的股息將按季度支付，利率相當於3個月期SOFR加上3.338%的年息差。 |
| (5) | (I)於每個重置日期(定義見D系列優先股指定證書)前三個月期間內(包括D系列優先股指定證書所界定者)，或(Ii)於監管資本處理事件(定義見D系列優先股指定證書)後90天內任何時間，全部或部分於本公司S購股權贖回，惟須獲監管機構批准。 |
| (6) | 宣佈的任何股息每半年支付一次，年利率為6.125%，直至2025年9月23日 之後，股息率將每5年重置為固定的年利率，相當於5年期國庫券加5.783%的利差。 |
| 13. | 累計其他綜合收益 |
AOCI各組成部分的變動情況如下(百萬美元)：
| 未實現(虧損)收益 可供出售投資證券，淨額税收 | 現金虧損流量限制，淨額税制的 | 養老金虧損計劃，税後淨額 | AOCI | |||||||||||||
| 截至2023年12月31日止的年度 |
||||||||||||||||
| 2022年12月31日的餘額 |
$ | (136 | ) | $ | (14 | ) | $ | (189 | ) | $ | (339 | ) | ||||
| 淨變化 |
99 | 6 | 9 | 114 | ||||||||||||
|
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| 2023年12月31日的餘額 |
$ | (37 | ) | $ | (8 | ) | $ | (180 | ) | $ | (225 | ) | ||||
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| 截至2022年12月31日止的年度 |
||||||||||||||||
| 2021年12月31日的餘額 |
$ | 114 | $ | (9 | ) | $ | (199 | ) | $ | (94 | ) | |||||
| 淨變化 |
(250 | ) | (5 | ) | 10 | (245 | ) | |||||||||
|
|
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|||||||||
| 2022年12月31日的餘額 |
$ | (136 | ) | $ | (14 | ) | $ | (189 | ) | $ | (339 | ) | ||||
|
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| 截至2021年12月31日止的年度 |
||||||||||||||||
| 2020年12月31日餘額 |
$ | 284 | $ | (12 | ) | $ | (227 | ) | $ | 45 | ||||||
| 淨變化 |
(170 | ) | 3 | 28 | (139 | ) | ||||||||||
|
|
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|
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|
|
|||||||||
| 2021年12月31日的餘額 |
$ | 114 | $ | (9 | ) | $ | (199 | ) | $ | (94 | ) | |||||
|
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41
下表列出了重新分類前OCI的每個組成部分以及從AOCI重新分類的税前和税後OCI每個組成部分的金額(以百萬美元為單位)：
| 税前 | 税金(費用)效益 | 税後淨額 | ||||||||||
| 截至2023年12月31日止的年度 |
||||||||||||
|
可供出售投資證券 證券 |
||||||||||||
| 期內產生的未實現持股收益淨額 |
$ | 131 | $ | (32 | ) | $ | 99 | |||||
|
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|
|
|
|
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|||||||
| 淨變化 |
$ | 131 | $ | (32 | ) | $ | 99 | |||||
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| 現金流對衝 |
||||||||||||
| 本期未實現虧損淨額 |
$ | (74 | ) | $ | 18 | $ | (56 | ) | ||||
| 從AOCI重新分類的金額 |
82 | (20 | ) | 62 | ||||||||
|
|
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|
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| 淨變化 |
$ | 8 | $ | (2 | ) | $ | 6 | |||||
|
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| 養老金計劃 |
||||||||||||
| 期內產生的未實現收益 |
$ | 12 | $ | (3 | ) | $ | 9 | |||||
|
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|||||||
| 淨變化 |
$ | 12 | $ | (3 | ) | $ | 9 | |||||
|
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|||||||
| 截至2022年12月31日止的年度 |
||||||||||||
|
可供出售投資證券 證券 |
||||||||||||
| 期內產生的未實現持股虧損淨額 |
$ | (331 | ) | $ | 81 | $ | (250 | ) | ||||
|
|
|
|
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|
|
|||||||
| 淨變化 |
$ | (331 | ) | $ | 81 | $ | (250 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 現金流對衝 |
||||||||||||
| 本期未實現虧損淨額 |
$ | (13 | ) | $ | 3 | $ | (10 | ) | ||||
| 從AOCI重新分類的金額 |
4 | 1 | 5 | |||||||||
|
|
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|||||||
| 淨變化 |
$ | (9 | ) | $ | 4 | $ | (5 | ) | ||||
|
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|||||||
| 養老金計劃 |
||||||||||||
| 期內產生的未實現收益 |
$ | 13 | $ | (3 | ) | $ | 10 | |||||
|
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|
|||||||
| 淨變化 |
$ | 13 | $ | (3 | ) | $ | 10 | |||||
|
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|
|||||||
| 截至2021年12月31日止的年度 |
||||||||||||
|
可供出售投資證券 證券 |
||||||||||||
| 期內產生的未實現持股虧損淨額 |
$ | (226 | ) | $ | 56 | $ | (170 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 淨變化 |
$ | (226 | ) | $ | 56 | $ | (170 | ) | ||||
|
|
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|
|
|
|
|||||||
| 現金流對衝 |
||||||||||||
| 本期未實現虧損淨額 |
$ | (1 | ) | $ | 1 | $ | | |||||
| 從AOCI重新分類的金額 |
3 | | 3 | |||||||||
|
|
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|
|||||||
| 淨變化 |
$ | 2 | $ | 1 | $ | 3 | ||||||
|
|
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| 養老金計劃 |
||||||||||||
| 期內產生的未實現收益 |
$ | 37 | $ | (9 | ) | $ | 28 | |||||
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|||||||
| 淨變化 |
$ | 37 | $ | (9 | ) | $ | 28 | |||||
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42
| 14. | 其他費用 |
其他費用總額包括以下組成部分(百萬美元)：
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
| 欺詐、損失和其他指控 |
$ | 131 | $ | 149 | $ | 92 | ||||||
| 郵資 |
115 | 97 | 91 | |||||||||
| 與信貸相關的查詢費用 |
40 | 31 | 24 | |||||||||
| 供應品 |
38 | 35 | 46 | |||||||||
| 減值費用 |
| | 95 | |||||||||
| 其他費用 |
356 | 228 | 272 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 其他費用合計 |
$ | 680 | $ | 540 | $ | 620 | ||||||
|
|
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|||||||
| 15. | 所得税 |
所得税支出由以下部分組成(單位：百萬美元)：
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
| 當前 |
||||||||||||
| 美國聯邦政府 |
$ | 1,254 | $ | 1,465 | $ | 1,084 | ||||||
| 美國各州和地方 |
258 | 312 | 204 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 總計 |
1,512 | 1,777 | 1,288 | |||||||||
| 延期 |
||||||||||||
| 美國聯邦政府 |
(556 | ) | (381 | ) | 280 | |||||||
| 美國各州和地方 |
(70 | ) | (52 | ) | 38 | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 總計 |
(626 | ) | (433 | ) | 318 | |||||||
|
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|
|
|
|
|||||||
| 所得税費用 |
$ | 886 | $ | 1,344 | $ | 1,606 | ||||||
|
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下表將本公司的S實際税率與美國聯邦法定所得税税率 進行了核對：
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
| 美國聯邦法定所得税率 |
21.0 | % | 21.0 | % | 21.0 | % | ||||||
| 美國州税、地方税和其他所得税，扣除美國聯邦所得税優惠 |
3.5 | 3.4 | 3.2 | |||||||||
| 税收抵免 |
(2.0 | ) | (1.3 | ) | (1.2 | ) | ||||||
| 其他 |
0.6 | 0.4 | (0.1 | ) | ||||||||
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| 有效所得税率 |
23.1 | % | 23.5 | % | 22.9 | % | ||||||
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遞延所得税反映財務報告與資產及負債計税基準之間的暫時性差異所產生的淨税項影響，並使用頒佈的税率和法律進行計量，這些税率和法律將在該等差異預期逆轉時生效。提供估值免税額是為了將遞延税項資產減少到比不變現更有可能的金額。該公司通過估計未來應納税收入的來源和税務籌劃戰略的影響來評估實現其遞延税項資產的可能性。
43
本公司S遞延所得税淨額的重要組成部分包括在本公司S合併財務狀況表中的其他資產中，具體如下(百萬美元)：
| 十二月三十一日， | ||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| 遞延税項資產 |
||||||||
| 信貸損失準備 |
$ | 2,245 | $ | 1,791 | ||||
| 客户費用和獎勵 |
236 | 166 | ||||||
| 折舊和軟件攤銷 |
60 | | ||||||
| 其他 |
203 | 270 | ||||||
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| 估值扣除前的遞延税項資產總額 |
2,744 | 2,227 | ||||||
| 估值免税額 |
(1 | ) | (1 | ) | ||||
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| 遞延税項資產總額，扣除估值免税額 |
2,743 | 2,226 | ||||||
| 遞延税項負債 |
||||||||
| 折舊和軟件攤銷 |
| (71 | ) | |||||
| 延期貸款發放成本 |
(40 | ) | (48 | ) | ||||
| 其他 |
(47 | ) | (26 | ) | ||||
|
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| 遞延税項負債總額 |
(87 | ) | (145 | ) | ||||
|
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| 遞延税項淨資產 |
$ | 2,656 | $ | 2,081 | ||||
|
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對期初和期末未確認税收優惠的對賬如下(百萬美元)：
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
| 期初餘額 |
$ | 19 | $ | 39 | $ | 56 | ||||||
| 加法 |
||||||||||||
| 本年度納税狀況 |
4 | 4 | 13 | |||||||||
| 上一年的納税狀況 |
| 1 | 8 | |||||||||
| 減量 |
||||||||||||
| 上一年的納税狀況 |
(1 | ) | (20 | ) | (14 | ) | ||||||
| 與税務機關達成和解 |
(1 | ) | | (14 | ) | |||||||
| 已過期的訴訟時效 |
(3 | ) | (5 | ) | (10 | ) | ||||||
|
|
|
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|||||||
| 期末餘額(1) |
$ | 18 | $ | 19 | $ | 39 | ||||||
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| (1) | 截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度，金額分別包括1,800萬美元、1,800萬美元和3,700萬美元的未確認税收優惠，如果確認，將有利地影響實際税率。 |
該公司將與未確認的税收優惠相關的應計利息和罰款確認為所得税支出的組成部分。截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度，與未確認税收優惠相關的利息和罰款為200萬美元。
本公司接受美國國税局和各州、地方及外國税務機關的審查。本公司向S提交的截至2020年12月31日及以後的納税年度的聯邦所得税申報文件可供查閲。本公司定期評估在每個課税管轄區進行額外評估或和解的可能性。目前，未確認税收優惠的潛在變化預計在未來12個月內無關緊要。本公司相信其儲備足以支付任何税項、罰款及該等審查所產生的利息。
截至2023年12月31日和2022年12月31日，本公司有一筆無形的國家淨營業虧損結轉，這些虧損受到部分估值津貼的限制。
44
| 16. | 每股收益 |
下表列出了基本每股收益和稀釋後每股收益的計算方法(美元和股票，單位為百萬美元，每股金額除外)：
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
| 分子 |
||||||||||||
| 淨收入 |
$ | 2,940 | $ | 4,374 | $ | 5,422 | ||||||
| 優先股股息 |
(62 | ) | (62 | ) | (69 | ) | ||||||
|
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|
|||||||
| 普通股股東可獲得的淨收入 |
2,878 | 4,312 | 5,353 | |||||||||
| 分配給參與證券的收益 |
(19 | ) | (26 | ) | (30 | ) | ||||||
|
|
|
|
|
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|||||||
| 分配給普通股股東的淨收入 |
$ | 2,859 | $ | 4,286 | $ | 5,323 | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 分母 |
||||||||||||
| 加權平均普通股流通股 |
254 | 277 | 300 | |||||||||
| 稀釋普通股等價物的影響 |
| 1 | | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 加權平均普通股流通股和普通股等價物 |
254 | 278 | 300 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
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|||||||
| 基本每股普通股收益 |
$ | 11.27 | $ | 15.45 | $ | 17.75 | ||||||
| 稀釋後每股普通股收益 |
$ | 11.26 | $ | 15.44 | $ | 17.74 | ||||||
反攤薄證券並非重大證券，對截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度的攤薄每股收益的計算沒有影響。
| 17. | 資本充足率 |
DFS受到美聯儲資本充足率指導方針的約束。探索銀行是本公司的S銀行子公司，受聯邦存款保險公司管理的各種監管資本要求的約束。未能達到最低資本要求可能會導致監管機構啟動某些強制性的、可能的額外酌情行動，如果採取這些行動， 可能會限制本公司的業務活動，並對DFS和Discover Bank的財務狀況和經營業績產生直接的重大影響。根據資本充足率準則和迅速採取糾正措施的監管框架，DFS和Discover Bank必須滿足特定的基於風險的資本要求和槓桿率，這些要求和槓桿率涉及根據監管指南計算的資產、負債和某些表外項目的量化指標 。資本數額和分類還取決於監管機構對資本構成、風險權重和其他因素的定性判斷。
根據《巴塞爾協議》委員會2010年12月的框架(《巴塞爾協議III規則》)，DFS和Discover Bank分別受美聯儲和FDIC發佈的監管規則和資本金規則的約束。根據巴塞爾III規則，DFS和Discover Bank被歸類為標準化方法實體。標準化方法實體被定義為合併總資產超過500億美元但不超過2500億美元且合併的表內海外敞口總額低於100億美元的美國銀行業 組織。
根據CECL對監管資本影響的最終規則，本公司已選擇從2022年開始在三年內分階段實施影響 。因此，S公司普通股一級資本充足率高於正常情況下的水平。在截至2024年12月31日的逐步進入期內，本公司的S CET1資本充足率將繼續受到此次選舉的有利影響。
截至2023年12月31日和2022年12月31日，DFS和Discover Bank滿足了它們必須遵守的所有巴塞爾III最低資本比率要求。DFS和Discover Bank還分別滿足了根據條例Y和及時糾正行動規則被視為資本充足的要求。管理層認為不存在任何條件或事件改變了DFS或發現銀行S的類別。要被歸類為資本充足的銀行，DFS和Discover Bank必須保持下表中概述的最低 資本比率。
45
下表顯示了DFS和Discover Bank的實際資本金額和比率，以及它們與監管最低要求和資本充足要求的比較(以百萬美元為單位)：
| 實際 | 最低資本要求 | 資本要求被歸類為資本充裕 | ||||||||||||||||||||||
| 金額 | 比率(1) | 金額 | 比率 | 金額(2) | 比率(2) | |||||||||||||||||||
| 2023年12月31日 |
||||||||||||||||||||||||
| 總資本(與風險加權資產之比) |
||||||||||||||||||||||||
| 發現金融服務 |
$ | 17,986 | 13.7 | % | $ | 10,471 | ≥ | 8.0 | % | $ | 13,088 | ≥ | 10.0 | % | ||||||||||
| 發現銀行 |
$ | 16,856 | 13.0 | % | $ | 10,352 | ≥ | 8.0 | % | $ | 12,939 | ≥ | 10.0 | % | ||||||||||
| 第一級資本(風險加權資產) |
||||||||||||||||||||||||
| 發現金融服務 |
$ | 15,872 | 12.1 | % | $ | 7,853 | ≥ | 6.0 | % | $ | 7,853 | ≥ | 6.0 | % | ||||||||||
| 發現銀行 |
$ | 13,910 | 10.8 | % | $ | 7,764 | ≥ | 6.0 | % | $ | 10,352 | ≥ | 8.0 | % | ||||||||||
| 一級資本(相對於平均資產) |
||||||||||||||||||||||||
| 發現金融服務 |
$ | 15,872 | 10.7 | % | $ | 5,915 | ≥ | 4.0 | % | 不適用 | 不適用 | |||||||||||||
| 發現銀行 |
$ | 13,910 | 9.5 | % | $ | 5,833 | ≥ | 4.0 | % | $ | 7,292 | ≥ | 5.0 | % | ||||||||||
| 普通股一級(風險加權資產) |
||||||||||||||||||||||||
| 發現金融服務 |
$ | 14,816 | 11.3 | % | $ | 5,890 | ≥ | 4.5 | % | 不適用 | 不適用 | |||||||||||||
| 發現銀行 |
$ | 13,910 | 10.8 | % | $ | 5,823 | ≥ | 4.5 | % | $ | 8,411 | ≥ | 6.5 | % | ||||||||||
| 2022年12月31日 |
||||||||||||||||||||||||
| 總資本(與風險加權資產之比) |
||||||||||||||||||||||||
| 發現金融服務(3) |
$ | 18,004 | 15.8 | % | $ | 9,139 | ≥ | 8.0 | % | $ | 11,424 | ≥ | 10.0 | % | ||||||||||
| 發現銀行(3) |
$ | 16,344 | 14.5 | % | $ | 9,024 | ≥ | 8.0 | % | $ | 11,280 | ≥ | 10.0 | % | ||||||||||
| 第一級資本(風險加權資產) |
||||||||||||||||||||||||
| 發現金融服務(3) |
$ | 16,039 | 14.0 | % | $ | 6,854 | ≥ | 6.0 | % | $ | 6,854 | ≥ | 6.0 | % | ||||||||||
| 發現銀行(3) |
$ | 13,446 | 11.9 | % | $ | 6,768 | ≥ | 6.0 | % | $ | 9,024 | ≥ | 8.0 | % | ||||||||||
| 一級資本(相對於平均資產) |
||||||||||||||||||||||||
| 發現金融服務(3) |
$ | 16,039 | 12.5 | % | $ | 5,147 | ≥ | 4.0 | % | 不適用 | 不適用 | |||||||||||||
| 發現銀行(3) |
$ | 13,446 | 10.6 | % | $ | 5,086 | ≥ | 4.0 | % | $ | 6,357 | ≥ | 5.0 | % | ||||||||||
| 普通股一級(風險加權資產) |
||||||||||||||||||||||||
| 發現金融服務(3) |
$ | 14,983 | 13.1 | % | $ | 5,141 | ≥ | 4.5 | % | 不適用 | 不適用 | |||||||||||||
| 發現銀行(3) |
$ | 13,446 | 11.9 | % | $ | 5,076 | ≥ | 4.5 | % | $ | 7,332 | ≥ | 6.5 | % | ||||||||||
| (1) | 資本比率是根據巴塞爾III標準方法規則計算的，受適用的過渡條款，包括CECL過渡條款的約束。 |
| (2) | 巴塞爾III規則沒有為銀行控股公司的這些措施設定資本金充足的門檻。 美聯儲S規則Y中設定的現有資本金門檻已包括在可用情況下。 |
| (3) | 資本金額和比率已更新，以反映附註26所述重述的影響： 前期財務報表的非實質性重述。由於第四季度記錄的某些公司間分配，截至2022年12月31日的發現銀行資本金金額和比率已根據之前在公司S報告中披露的截至2023年9月30日的期間的金額進行了更新。 |
銀行在任何一年可能支付的股息金額都受到一定的監管限制。根據目前的銀行監管規定，如果支付股息會導致銀行資本不足，則銀行不得支付股息。探索銀行在截至2023年12月31日和2021年12月31日的年度中分別向DFS支付了17億美元、40億美元和33億美元的股息 。
46
| 18. | 承付款、或有事項和擔保 |
在正常業務過程中，公司根據擔保安排進行多項表外承諾、交易和債務，使公司面臨不同程度的風險。S公司的承諾、或有事項和擔保關係如下。
承付款
未使用的信貸安排
截至2023年12月31日，該公司有約2298億美元的未使用信貸安排。此類安排 主要源於與客户就某些信用卡和某些其他貸款產品未使用的信用額度達成的協議，前提是相關協議中沒有違反條件。本公司可隨時終止這些安排，而這些安排並不一定代表未來的現金需求，我們會根據賬户使用情況、客户信譽、貸款資格及資金成本定期檢討這些安排。由於本公司信用卡貸款是無條件可撤銷的，因此未使用的信用額度不需要承擔預期信用損失的責任。對於所有其他貸款，本公司記錄了未出資承諾的預期信貸損失的負債，在合併財務狀況報表中作為應計費用和其他負債的一部分列報。
或有事件
有關涉及本公司的未決訴訟或監管程序所產生的潛在責任説明，請參閲附註19：訴訟及監管事宜。
擔保
根據某些擔保安排，本公司負有義務，包括合同、賠償協議和陳述以及 擔保，該等安排或有要求本公司根據被擔保方的標的資產、負債或股權擔保的變化、費率或指數向被擔保方支付款項。還包括因另一實體S未能根據協議履行而或有要求本公司向被保方付款的合同。本公司對S使用擔保的情況按擔保類型披露如下。
證券化、陳述和擔保
作為本公司S融資活動的一部分，本公司提供陳述和擔保，保證在擔保借款安排中質押為抵押品的某些資產符合指定的準則。盡職調查由本公司執行，旨在確保符合資產準則的資格。如果質押作為抵押品的資產不符合某些 準則，公司可能被要求更換、回購或出售此類資產。在其信用卡證券化活動中，本公司將通過分配超額賣方和S利息或從不受限制的應收款池中額外轉移來更換不符合條件的應收賬款。如果公司不能增加足夠的應收賬款來滿足要求，將觸發投資者利息的提前攤銷(或償還)。在其學生貸款證券化中，該公司通常會按未償還本金加利息從信託基金回購貸款。
公司未來可能需要支付的最高潛在付款金額將等於信用卡資產支持證券中第三方投資者權益的當前未償還餘額和任何私人學生貸款擔保借款的本金金額，加上相應擔保借款的任何未償還利息。本公司已在S綜合財務狀況表上記錄了本公司長期借款中未來可能支付的全部最高金額。公司未記錄任何與其擔保借款陳述和擔保相關的增量或有負債 。管理層認為，必須替換、回購或出售根據擔保借款安排質押作為抵押品的資產的可能性很低，包括提前攤銷事件。
47
對手方和解擔保
Diners Club和DFS Services LLC(代表PULSE)有各種交易對手風險敞口，如下所示：
| | 商户擔保。Diners Club已與某些國際商户 簽訂了合同關係，通常包括與旅遊相關的業務，以惠及所有Diners Club許可證持有者。持牌人負有與這些商户結算客户交易的主要責任。然而，如果被許可人未能履行其對這些商家之一的財務付款義務，Diners Club將保留 交易對手風險。 |
| | 自動取款機擔保。Pulse與某些國際ATM收購者簽訂了合同關係 ，如果發行人未能履行其結算義務，DFS Services LLC將保留交易對手風險敞口。 |
| | 全球網絡聯盟保障。Discovery Network、Diners Club和Pulse已與某些國際支付網絡建立了合同關係，其中DFS Services LLC在網絡未能履行其結算義務時保留交易對手風險。 |
與此類或有債務相關的未來付款的最大潛在金額取決於潛在交易對手違約時至本公司禁止違約方任何進一步交易結算之時之間處理的交易量。公司有一些合同補救措施來抵消這些交易對手結算風險(如信用證或質押存款)，但公司可能需要支付的最高金額沒有限制。
潛在風險的實際金額無法量化，因為本公司無法確定特定交易對手是否會 無法履行其和解義務。如果所有持牌人和/或發行人無法結算其交易，本公司估計，截至2023年12月31日，其潛在交易對手對這些結算擔保的最大風險敞口約為1億美元。
本公司認為，鑑於Diners Club S和PULSE S因這些交易對手風險敞口而產生的微不足道的歷史損失，估計的最高潛在未來付款金額 並不代表公司實際潛在損失敞口。截至2023年12月31日，本公司並無因該等交易對手風險而在綜合財務狀況報表中記錄任何或有負債，而管理層認為根據該等安排支付任何款項的可能性很低。
瞭解網絡商家按存儲容量使用計費保證
該公司運營發現網絡，發行支付卡，並允許第三方發行支付卡。如果支付卡客户和商户之間發生糾紛，本公司對在Discover Network上處理的某些交易負有或有責任。如果有爭議的交易涉及與發現網絡有直接關係的商户或商户收購人，則會產生或有負債。如果糾紛以客户S的利益得到解決，發現網絡將把爭議金額貸記或退還給發現網絡髮卡機構，後者進而貸記其客户S 賬户。然後，在適用協議允許的情況下，Discover Network將向商家或商家收購人收取支付卡交易的爭議金額，以尋求追回已支付給商家的支付卡交易金額。如果發現網絡無法從商家或商家收購方收取爭議金額(例如，在商家違約或解散的情況下，或在適用協議中的 退款期限屆滿後)，發現網絡將承擔貸記或退還給客户的金額的損失。在大多數情況下，發現網絡的損失不太可能與卡 交易的付款有關，因為大多數產品或服務是在購買時交付的，並且商家在退貨時及時發放積分，從而將持卡人就發現網絡支付的金額發生糾紛的可能性降至最低。然而，如果產品或服務計劃在購買後的較晚日期才向客户提供，則發現網絡承擔或有付款義務的可能性增加。截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度，與商家按存儲容量使用計費相關的虧損並不重要。
48
根據適用法律和相關發行人和客户協議，發現網絡可能產生的此類或有債務的最大潛在金額估計為迄今為止處理的發現網絡交易總額中可提出及時和有效爭議的部分。公司可能向發行人支付的最高金額沒有 限制。然而，本公司認為，該金額並不能代表S根據本公司歷史經驗而得出的實際潛在虧損風險。由於本公司無法確定當前或累計交易量是否包括或導致有爭議的交易，因此無法量化潛在風險的實際金額。
下表彙總了有關商家按存儲容量使用計費擔保的某些信息(以百萬美元為單位)：
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
| 累計銷售交易額 (1) |
$ | 257,611 | $ | 256,237 | $ | 223,360 | ||||||
| (1) | 表示在Discover Network上處理的交易，其中存在潛在的責任，合計起來可能不同於信用卡銷售量。 |
截至2023年12月31日和2022年12月31日，本公司沒有在商户退款擔保的合併財務報表中記錄任何或有負債。本公司通過扣留與商家的結算、獲得第三方擔保或從某些因產品或服務交付時間延遲等各種因素而被認為風險較高的商家收購人或商家那裏獲得託管保證金或信用證，來降低潛在損失風險。截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，公司託管保證金和結算預提保證金分別為1,000萬美元和1,100萬美元，計入S合併財務狀況表的計息存款賬户和應計費用及其他負債。
| 19. | 訴訟和監管事項 |
在正常業務過程中，本公司不時在與其活動有關的各種法律訴訟中被列為被告，包括仲裁、集體訴訟和其他訴訟。某些實際或威脅採取的法律行動包括對鉅額補償性和/或懲罰性損害賠償的索賠或對數額不明的 損害賠償的索賠。訴訟過程是不可預測的，可能會導致意想不到的結果。本公司對每個待決事項的責任和/或損害賠償金額提出異議。
該公司歷來在其客户協議中向客户提供仲裁條款。仲裁條款允許公司 及其客户快速、經濟地解決糾紛。此外，仲裁條款在某些情況下限制了訴訟費用，也限制了S公司面臨的訴訟風險。未來的法律和法規挑戰和禁令 可能會導致本公司停止提供和使用此類條款。該公司不時捲入法律訴訟，對其仲裁條款提出質疑。國會可能會定期提出法案，直接或間接禁止使用爭議前仲裁條款。
本公司亦不時參與政府機構就本公司S業務進行的其他審查、調查及訴訟(正式及非正式)，包括(其中包括)監管、會計、税務及其他營運事宜。 調查和訴訟可能導致重大不利判決、和解、罰款、處罰、禁令、監管評級下降、客户賠償或其他救濟。這些結果可能會對本公司的合併財務報表產生重大影響，增加本公司的運營成本，或限制本公司執行其業務戰略和從事某些業務活動的能力。本公司的某些子公司須遵守消費者金融保護局(CFPB)和FDIC的同意令 ，如下所述。根據聯邦銀行法授予的權力，監管機構擁有廣泛和廣泛的自由裁量權，可以評估民事罰款、 要求改變某些業務做法或要求客户隨時恢復原狀。
根據適用會計準則，當法律和法規事項產生可能和可估測的或有損失時，公司應就這些事項確定責任。截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度，訴訟和監管和解相關費用分別為1,700萬美元、1,500萬美元和5,900萬美元。
49
可能會有超過應計金額的損失。本公司認為，截至2023年12月31日，對超過本公司因法律和監管程序應計的金額的合理可能虧損總範圍(即虧損可能性極小但不太可能)的估計高達 2.3億美元。這一合理可能損失的估計範圍是基於本公司所涉訴訟程序的當前可用信息，並認為本公司對該等可以估計的事項的該等損失的最佳估計為 。它不代表S公司的最大潛在損失敞口。作為估計範圍的基礎的法律程序的各個方面將不時發生變化，並且實際結果可能與估計值大不相同。
鑑於訴訟程序的不同階段、存在大量有待解決的問題、索賠的廣度(通常跨越多年，在某些情況下涉及廣泛的商業活動)、未指明的損害賠償和/或法律問題的新穎性，上述S公司的估計範圍涉及重大判決。未決事項的結果可能會對本公司S聲譽產生不利影響，並對本公司S未來某一特定期間的綜合財務狀況、經營業績和現金流產生重大影響，具體取決於(其中包括)本公司在該期間的S收入水平。
2015年7月，本公司 宣佈其子公司Discover Bank、助學貸款公司和Discover Products Inc.(Discover子公司)同意與CFPB就某些私人學生貸款服務做法 達成同意令 (2015年令)。2015年的命令於2020年7月到期。2020年12月，發現銀行子公司與CFPB達成同意令(2020年令)，解決了機構S對發現銀行S遵守2015年命令的調查 。關於2020年的命令，Discover必須實施補救和合規計劃，必須向可能受到損害的消費者支付至少1000萬美元的消費者賠償，並已向CFPB支付2500萬美元的民事罰款。
2023年9月25日，在發現銀行董事會同意後，FDIC向公司的子公司發現銀行發佈了同意令(2023年命令)。2023年令解決了發現銀行S在消費者保護法合規管理體系和相關事項方面的缺陷。它不包含任何罰款或罰款。作為2023年命令的一部分，Discover Bank同意改善其消費者合規管理系統，並加強相關的公司治理和企業風險管理實踐，並 提高董事會對此類事項的監督水平。探索銀行一直在採取重要步驟，加強組織和S合規管理體系，並解決2023年命令中發現的其他問題。此外，Discover在2023年第三季度向Discover和Discover Bank董事會增加了兩名具有豐富銀行經驗的新獨立董事。
管理層和董事會致力於滿足2023年命令的所有要求。探索銀行正在勤奮工作，以完成2023年訂單所需的 項。這包括聘請第三方顧問進行獨立審查，並在規定的最後期限前向聯邦存款保險公司提交行動計劃，以供審查和反饋。到目前為止已完成的行動， 連同以前為改進和增強其合規管理系統和加強相關公司治理而採取的行動，解決了多個同意令目標，但許多條款需要更長期的實施 。根據監管反饋、批准的時間和可持續性期限，必要的工作至少要到2025年才可能完成。
2016年3月8日，美國加州北區地區法院(B&R超市，Inc.，d/b/a米拉姆S市場等)對本公司、其他信用卡網絡、其他髮卡銀行和EMVCO提起集體訴訟。V.Visa，Inc.等人)指控被告合謀通過遷移到EMV安全標準和芯片技術將欺詐責任轉嫁給商家。原告主張被告之間的連帶責任，並尋求未指明的損害賠償，包括三倍損害賠償、律師費、費用和禁令救濟。該公司於2022年11月30日提交動議，要求強制仲裁、即決判決動議和Daubert Challenges，並等待裁決。本公司目前無法評估與此事有關的可能結果或其風險敞口(如果有的話)。 然而，本公司將努力針對原告提出的所有索賠為自己辯護。
卡片產品分類錯誤
據2023年第二季度報告，從2007年開始，該公司錯誤地將某些信用卡賬户歸入其最高商户和商户收購方定價級別。錯誤的分類影響了某些商家和商家收購者的定價，但不影響持卡人的定價。2023年第二季度，由於信用卡產品分類錯誤，本公司在應計費用和其他負債中記錄了3.65億美元的負債，用於向商户和商户收購者提供退款。截至2023年12月31日，
50
負債為3.75億美元，反映了當前價格階梯對2023年第三季度和第四季度記錄的折扣和互換評估的估計影響額外的1,100萬美元。截至2023年12月31日，隨着公司繼續制定向商家和商家收購者提供退款的計劃，並與監管機構就此類計劃進行持續討論，已為這一負債支付了1200萬美元。監管機構可能會施加其他要求，這些要求可能會導致額外的費用或補救金額，可能與S公司目前的估計存在實質性差異。
截至2023年11月，管理層已更正了卡產品的錯誤分類，公司仍在與監管機構就此事進行討論 。該公司預計，這些討論可能會導致執法行動，其中可能包括罰款等補救措施，目前無法估計罰款的金額。
此外，本公司及其附屬公司已被列為多宗訴訟的被告，包括代表受影響商户的推定集體訴訟、代表股東的推定集體訴訟及股東派生訴訟。該公司還在配合美國證券交易委員會(美國證券交易委員會)對信用卡產品錯誤分類事件的調查。該公司認為，這些行動可能會造成額外的損失，但無法對截至2023年12月31日的此類損失做出合理估計。
| 20. | 公允價值計量 |
公允價值被定義為在計量日期在市場參與者之間有序交易中出售資產或支付轉移負債所收取的價格。ASC主題820，公允價值計量提供了一個三級層次結構，用於根據 投入是可觀察還是不可觀察來對用於計量金融工具公允價值的估值技術的投入進行分類。它還要求對這些測量進行某些披露。三級估值層次如下：
| | 1級：由一級投入確定的公允價值定義為利用活躍市場上的 公司有能力獲得的相同資產或負債的報價(未調整)。 |
| | 水平 2：由第二級投入確定的公允價值是指 利用第一級報價以外的投入，直接或間接對資產或負債可觀察到的公允價值。第二級投入包括活躍或不活躍市場中類似資產和負債的報價、非活躍市場中相同資產的報價和資產或負債可觀察到的報價以外的投入，如按通常報價間隔可觀察到的利率和收益率曲線。 公司評估交易頻率、買賣價差的大小以及在考慮涉及類似資產或負債的交易時所做調整的重要性等因素，以評估這些觀察到的價格的相關性。如果有相關且可觀察到的價格，相關資產或負債的公允價值將被歸類為第二級。 |
| | 3級：由第三級投入確定的公允價值是基於不可觀察的投入的公允價值 ，包括被估值的資產或負債幾乎沒有市場活動(如果有的話)的情況。如果用於計量公允價值的投入可能屬於公允價值等級的不同級別，則公允價值等級中對計量進行分類的等級基於對整個公允價值計量具有重要意義的最低等級投入。因此，本公司在釐定分類為3級的金融工具的公允價值時，可同時使用可見及不可見的資料。 |
該公司至少每季度評估一次該層次結構內每項公允價值計量的分類。
本公司對某一特定投入對整個公允價值計量的重要性的評估需要作出判斷，並涉及對資產或負債的特定因素的考慮。此外，某些用於計量公允價值的技術涉及一定程度的判斷，因此，不一定能反映公司在當前市場交易中可能實現的金額。
51
按公允價值經常性計量的資產和負債
按公允價值經常性計量的資產和負債如下(百萬美元)：
| 有效報價 市場對於相同的資產(1級) |
重要的其他人 可觀測輸入 (2級) |
意義重大 不可觀測的輸入(3級) |
總計 | |||||||||||||
| 2023年12月31日的餘額 |
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| 資產 |
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| 公允價值-其他全面收益 |
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| 美國財政部和美國GSE證券 |
$ | 12,928 | $ | 9 | $ | | $ | 12,937 | ||||||||
| 住房抵押貸款支持證券--機構 |
| 465 | | 465 | ||||||||||||
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| 可供出售 投資證券 |
$ | 12,928 | $ | 474 | $ | | $ | 13,402 | ||||||||
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| 衍生金融工具-現金流量套期保值(1) |
$ | | $ | 2 | $ | | $ | 2 | ||||||||
| 公允價值--淨收益 |
||||||||||||||||
| 有價證券 |
$ | 1 | $ | | $ | | $ | 1 | ||||||||
| 衍生金融工具-公允價值套期保值(1) |
$ | | $ | 2 | $ | | $ | 2 | ||||||||
| 2022年12月31日的餘額 |
||||||||||||||||
| 資產 |
||||||||||||||||
| 公允價值-其他全面收益 |
||||||||||||||||
| 美國財政部和美國GSE證券 |
$ | 11,416 | $ | 7 | $ | | $ | 11,423 | ||||||||
| 住房抵押貸款支持證券--機構 |
| 564 | | 564 | ||||||||||||
|
|
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| 可供出售 投資證券 |
$ | 11,416 | $ | 571 | $ | | $ | 11,987 | ||||||||
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| 衍生金融工具-現金流量套期保值(1) |
$ | | $ | 1 | $ | | $ | 1 | ||||||||
| 公允價值--淨收益 |
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| 有價證券 |
$ | 41 | $ | | $ | | $ | 41 | ||||||||
| 負債 |
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| 公允價值-其他全面收益 |
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| 衍生金融工具-現金流量套期保值(1) |
$ | | $ | 3 | $ | | $ | 3 | ||||||||
| 公允價值--淨收益 |
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| 衍生金融工具-公允價值套期保值(1) |
$ | | $ | 2 | $ | | $ | 2 | ||||||||
| (1) | 在本公司S綜合財務狀況報表中，資產或負債狀況中計值的衍生工具分別作為其他資產或應計費用及其他負債的一部分列示。 |
可供出售投資證券
投資 分類為可供出售由美國財政部、美國GSE證券和RMBS組成。由美國國債組成的第1級投資證券的公允價值估計是根據相同證券的市場報價確定的。美國GSE證券和RMBS的公允價值估計被歸類為2級，並通過最大限度地使用相關可觀察投入進行估值，包括類似證券的報價、基準收益率曲線和市場證實的投入。
公司主要通過與通過其他定價來源獲得的估值進行比較來驗證定價服務提供的公允價值估計。該公司評估不同定價來源之間的定價差異，以確保所使用的估值是合理的。本公司亦通過對市場利率曲線等重大投入趨勢的分析，確認公允價值估計的合理性。本公司進一步進行盡職調查，以瞭解定價服務所執行的程序和技術，以得出公允價值估計。
52
截至2023年12月31日，RMBS報告的金額反映了美國政府機構和美國GSE 由Ginnie Mae、Fannie Mae和Freddie Mac發行的債務，總面值為4.8億美元，加權平均票面利率為4.09%，加權平均剩餘期限為四年。
有價證券
公司 持有支付服務實體的非控股股權，這些實體的股票交易活躍，因此具有易於確定的公允價值。本公司將這些股權證券分類為1級，其公允價值估計是根據相同證券的報價確定的。
衍生金融工具
S公司的衍生金融工具包括利率互換和外匯遠期合約。這些 工具被歸類為2級，因為它們的公允價值是使用專有定價模型估計的，該模型包含基於隨時可觀察到的基於市場的輸入的某些假設，包括利率曲線、期權波動率和 外幣遠期和現貨匯率。在確定公允價值時，定價模型使用被廣泛接受的估值技術，包括對每一種衍生品的預期現金流進行貼現現金流分析。這一分析反映了衍生品的合同條款，包括到期日和可觀察到的基於市場的投入。利率互換的公允價值乃採用市場標準方法釐定，即按折現的未來固定現金收款(或付款)及折現的預期變動現金付款(或收款)釐定。可變現金支付是基於從可觀察到的市場利率曲線得出的對未來利率的預期。本公司在決定交易對手信用風險估值調整時，會考慮抵押品及主要淨額結算協議，以減輕對交易對手的信貸風險。貨幣工具的公允價值通過將與特定合同到期日有關的合約遠期匯率與當前市場匯率進行比較來進行估值。
本公司主要通過與每項衍生產品交易對手計算的公允價值估計進行比較，以確認利率互換的公允價值估計。公司評估不同定價來源之間的定價差異，以確保所使用的估值是合理的。本公司亦通過對市場利率曲線等重大投入趨勢的分析，確認公允價值估計的合理性。本公司通過獨立計算公允價值估計來確認外匯遠期合約的公允價值。
按公允價值非經常性基礎計量的資產和負債
本公司亦有在某些情況下須按公允價值按非經常性基礎計量的資產。這些資產包括與被收購企業相關的資產，包括商譽。對於這些資產，只要進行減值測試，就可以在初始確認資產之後的期間按公允價值計量。截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度，未確認與這些資產相關的減值。
53
按公允價值以外計量的金融工具
下表披露了本公司不需要 按公允價值列賬的S金融資產和金融負債的估計公允價值(以百萬美元為單位)：
| 報價在 活躍的市場： 雷同資產(1級) |
重要的其他人 可觀測輸入(2級) |
意義重大 看不見 輸入(3級) |
總計 | 賬面價值 | ||||||||||||||||
| 2023年12月31日的餘額 |
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| 資產 |
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| 攤銷成本 |
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| 住房抵押貸款支持證券--機構 |
$ | | $ | 234 | $ | | $ | 234 | $ | 253 | ||||||||||
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| 持有至到期 投資證券 |
$ | | $ | 234 | $ | | $ | 234 | $ | 253 | ||||||||||
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| 應收貸款淨額 |
$ | | $ | | $ | 126,940 | $ | 126,940 | $ | 119,126 | ||||||||||
| 賬面價值接近公允價值 (1) |
||||||||||||||||||||
| 現金和現金等價物 |
$ | 11,685 | $ | | $ | | $ | 11,685 | $ | 11,685 | ||||||||||
| 受限現金 |
$ | 43 | $ | | $ | | $ | 43 | $ | 43 | ||||||||||
| 應計利息應收賬款(2) |
$ | | $ | 1,450 | $ | | $ | 1,450 | $ | 1,450 | ||||||||||
| 負債 |
||||||||||||||||||||
| 攤銷成本 |
||||||||||||||||||||
| 定期存款(3) |
$ | | $ | 45,333 | $ | | $ | 45,333 | $ | 45,240 | ||||||||||
| 短期借款 |
$ | | $ | 750 | $ | | $ | 750 | $ | 750 | ||||||||||
| 長期借款--欠證券化投資者的 |
$ | | $ | 10,770 | $ | 65 | $ | 10,835 | $ | 10,993 | ||||||||||
| 其他長期借款 |
| 9,469 | | 9,469 | 9,588 | |||||||||||||||
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|
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| 長期借款 |
$ | | $ | 20,239 | $ | 65 | $ | 20,304 | $ | 20,581 | ||||||||||
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| 賬面價值接近公允價值 (1) |
||||||||||||||||||||
| 應計應付利息(2) |
$ | | $ | 421 | $ | | $ | 421 | $ | 421 | ||||||||||
| 2022年12月31日的餘額 |
||||||||||||||||||||
| 資產 |
||||||||||||||||||||
| 攤銷成本 |
||||||||||||||||||||
| 住房抵押貸款支持證券--機構 |
$ | | $ | 199 | $ | | $ | 199 | $ | 221 | ||||||||||
|
|
|
|
|
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|
|
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| 持有至到期 投資證券 |
$ | | $ | 199 | $ | | $ | 199 | $ | 221 | ||||||||||
|
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| 應收貸款淨額 |
$ | | $ | | $ | 110,796 | $ | 110,796 | $ | 104,746 | ||||||||||
| 賬面價值接近公允價值 (1) |
||||||||||||||||||||
| 現金和現金等價物 |
$ | 8,856 | $ | | $ | | $ | 8,856 | $ | 8,856 | ||||||||||
| 受限現金 |
$ | 41 | $ | | $ | | $ | 41 | $ | 41 | ||||||||||
| 應計利息應收賬款(2) |
$ | | $ | 1,211 | $ | | $ | 1,211 | $ | 1,211 | ||||||||||
| 負債 |
||||||||||||||||||||
| 攤銷成本 |
||||||||||||||||||||
| 定期存款(3) |
$ | | $ | 32,710 | $ | | $ | 32,710 | $ | 33,070 | ||||||||||
| 長期借款--欠證券化投資者的 |
$ | | $ | 9,862 | $ | 84 | $ | 9,946 | $ | 10,259 | ||||||||||
| 其他長期借款 |
| 9,468 | | 9,468 | 9,849 | |||||||||||||||
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| 長期借款 |
$ | | $ | 19,330 | $ | 84 | $ | 19,414 | $ | 20,108 | ||||||||||
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| 賬面價值接近公允價值 (1) |
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| 應計應付利息(2) |
$ | | $ | 308 | $ | | $ | 308 | $ | 308 | ||||||||||
| (1) | 由於這些資產和負債的短期性質，其賬面價值接近公允價值。 |
| (2) | 應收利息和應付賬面價值分別作為其他資產和應計費用及其他負債在本公司S合併財務狀況報表中列報。 |
| (3) | 不包括所有呈列期間內未按合約規定到期日的存款。 |
54
| 21. | 衍生工具和套期保值活動 |
該公司使用衍生品來管理其對各種金融風險的敞口。本公司並不以交易或投機為目的而訂立衍生工具。用於管理S公司外幣風險的若干衍生品未被指定為對衝，不符合對衝會計資格。
衍生品可能會引起交易對手信用風險，這種風險通常通過抵押品安排來緩解，如第(3)節抵押品要求和信用風險相關應急特徵小標題所述。本公司與符合本公司建立的最低信用標準的成熟交易商進行衍生品交易 。在與公司進行任何交易之前，所有交易對手都必須事先獲得批准。本公司定期監控交易對手，以確保遵守S公司的風險政策和限制。
所有衍生工具均按其正向公允價值入賬於其他資產，而應計開支及其他負債則按其負向公允價值入賬。有關衍生工具所用估值方法的説明，請參閲附註20：公允價值計量。通過交易所清算的與衍生品頭寸相關的現金抵押品金額在法律上被描述為衍生品頭寸的結算。此類抵押品金額反映為對其他資產或應計費用和其他負債中記錄的相關衍生品餘額的抵銷。其他現金抵押品入賬和持有餘額在合併財務狀況表中分別計入其他資產和存款。在綜合財務狀況報表中記錄的抵押品金額是根據每個適用法人實體與各交易對手之間的S總淨額結算安排而記入或持有的抵押品淨額。
衍生品被指定為對衝
被指定為對衝預期未來現金流變動風險的衍生工具或其他類型的預測交易，或其他類型的預測交易，均被視為現金流對衝。被指定和符合條件的衍生品被指定為對衝可歸因於特定 風險(如利率風險)的資產、負債或公司承諾的公允價值變化的風險敞口，被視為公允價值對衝。
現金流對衝
該公司使用利率掉期來管理與利息收益資產和融資工具的利率變化相關的現金流變化的風險敞口。根據ASC主題815，這些利率掉期有資格進行對衝會計，衍生工具和套期保值(？ASC 815？)。於2023年、2023年及2022年12月31日，本公司未償還現金流量對衝主要涉及信用卡應收賬款的利息收入，初始最長期限分別為五年及三年。
被指定為現金流量對衝的衍生工具的公允價值變動記錄在保監處，隨後在對衝的預測現金流量影響收益期間重新分類為收益 。AOCI於2023年12月31日報告的與衍生工具相關的金額將重新分類為利息收入和利息支出，因為本公司應計利息收入和利息支出 本公司當時的未償還信用卡應收賬款和某些浮動利率債務分別應計。在接下來的12個月裏，該公司估計將把7900萬美元重新歸類為與其現金流對衝相關的税前收益。
公允價值對衝
由於利率的變化，本公司的固定利率債務的公允價值會發生變化。本公司使用利率互換來管理其對某些固定利率長期借款(包括證券化債務和銀行票據)公允價值變動的風險敞口，這些變動可歸因於各自基準利率的變化。根據ASC 815，這些利率互換符合公允價值對衝的要求。(I)衍生工具及 (Ii)因利率風險而被對衝的已對衝長期借款的公允價值變動均記入利息開支，並通常互相提供重大抵銷。
55
未被指定為對衝的衍生品
外匯遠期合約
公司擁有外匯遠期合約，屬於經濟套期保值，不被指定為會計套期保值。本公司訂立外匯遠期合約以管理外幣風險。這些 合同的公允價值變動在合併損益表的其他收入中記錄。
通過交易所清算的衍生品
通過交易所清算的衍生產品的現金變動保證金支付在法律上被視為結算支付，並將相應的衍生品頭寸作為一個會計單位進行會計處理，而不是作為抵押品單獨列報。由於透過本交易所結算的衍生工具頭寸的結算付款反映為相關衍生資產及負債結餘的抵銷，衍生工具及抵押品結餘的公允價值一般會減少。
衍生品活動
下表彙總了衍生工具和相關抵押品餘額的公允價值(包括應計利息)和未清償名義金額(百萬美元)：
| 十二月三十一日， | ||||||||||||||||||||||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||||||||||||||||||||||
| 概念上的 金額 |
數量 傑出的 導數 合同 |
導數 資產 |
導數 負債 |
概念上的 金額 |
導數 資產 |
導數 負債 |
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| 指定為套期保值的衍生工具 |
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| 利率互換：現金流對衝 |
$ | 10,650 | 17 | $ | 2 | $ | | $ | 5,000 | $ | 1 | $ | 3 | |||||||||||||||
| 利率互換與公允價值對衝 |
$ | 8,650 | 10 | 2 | | $ | 4,425 | | 2 | |||||||||||||||||||
| 未被指定為對衝的衍生品 |
||||||||||||||||||||||||||||
| 外匯遠期合約(1) |
$ | 29 | 7 | | | $ | 25 | | | |||||||||||||||||||
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| 衍生工具總資產/負債總額(2) |
4 | | 1 | 5 | ||||||||||||||||||||||||
| 減少：持有/過帳的抵押品(3) |
| | | (5 | ) | |||||||||||||||||||||||
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| 衍生工具淨資產/負債總額 |
$ | 4 | $ | | $ | 1 | $ | | ||||||||||||||||||||
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| (1) | 截至2023年12月31日，外匯遠期合約的名義金額為600萬歐元、600萬英鎊、100萬新元、11億印度盧比和200萬澳元，截至2022年12月31日，名義金額為600萬歐元、600萬英鎊、100萬新元、7.88億印度盧比和200萬澳元。 |
| (2) | 除表中披露的衍生品外，作為其社區再投資計劃的一部分，該公司還簽訂遠期合同，在發行時購買抵押貸款支持證券和免税的單一家庭抵押貸款收入債券。截至2023年12月31日，本公司有一份尚未履行的合同，名義總金額為3,500萬美元，具有非實質性公允價值。截至2022年12月31日，該公司有一份尚未履行的合同，總名義金額為4800萬美元，具有非實質性公允價值。 |
| (3) | 抵押品金額包括現金和投資證券，僅限於相關衍生產品的資產/負債餘額，不包括收到/質押的超額抵押品。 |
以下金額記錄在與公允價值套期保值累計基礎調整有關的財務狀況報表中(百萬美元)：
| 十二月三十一日， | ||||||||||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||||||||||
| 賬面金額 對衝負債 |
累計金額 公允價值對衝
對衝負債(1) |
賬面金額 對衝負債 |
累計金額 公允價值對衝
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| 長期借款 |
$ | 8,620 | $ | | $ | 4,386 | $ | (3 | ) | |||||||
| (1) | 餘額包括截至2023年12月31日和2022年12月31日分別與 終止的對衝關係相關的1200萬美元和2800萬美元的累計對衝調整。 |
56
下表彙總了衍生工具對收入的影響， 指出在合併財務報表中報告這種影響的位置(以百萬美元為單位)：
| 確認的收益(損失)的位置和金額 合併損益表 |
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| 利息支出 | ||||||||||||
| 長期的 借款 |
利息收入 (信用卡) |
其他收入 | ||||||||||
| 截至2023年12月31日止的年度 |
||||||||||||
| 合併損益表中列報的收入和費用細目總額，其中記錄了公允價值或現金流量對衝的影響 |
$ | (855 | ) | $ | 14,438 | $ | 85 | |||||
| 現金流和公允價值套期的影響 |
||||||||||||
| 現金流量套期關係的收益（損失） |
||||||||||||
| 從其他全面收益重新分類至收益的金額 |
$ | 9 | $ | (91 | ) | $ | | |||||
| 公允價值套期關係（損失）收益 |
||||||||||||
| 套期項目（損失）收益 |
$ | (19 | ) | $ | | $ | | |||||
| 利率掉期（損失）收益 |
(80 | ) | | | ||||||||
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| 公允價值套期關係（損失）收益共計 |
$ | (99 | ) | $ | | $ | | |||||
| 截至2022年12月31日止的年度 |
||||||||||||
| 合併損益表中列報的收入和費用細目總額，其中記錄了公允價值或現金流量對衝的影響 |
$ | (606 | ) | $ | 10,632 | $ | 75 | |||||
| 現金流和公允價值套期的影響 |
||||||||||||
| 現金流量套期關係的（損失）收益 |
||||||||||||
| 從其他全面收益重新分類至收益的金額 |
$ | (2 | ) | $ | (2 | ) | $ | | ||||
| 公允價值套期關係的收益（損失） |
||||||||||||
| 套期項目收益 |
$ | 66 | $ | | $ | | ||||||
| 利率掉期（損失）收益 |
(70 | ) | | | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 公允價值套期關係（損失）收益共計 |
$ | (4 | ) | $ | | $ | | |||||
| 套期關係中未指定的衍生工具的影響 |
||||||||||||
| 未指定為套期的衍生工具收益 |
$ | | $ | | $ | 1 | ||||||
| 截至2021年12月31日止的年度 |
||||||||||||
| 合併損益表中列報的收入和費用細目總額，其中記錄了公允價值或現金流量對衝的影響 |
$ | (473 | ) | $ | 8,717 | $ | 66 | |||||
| 現金流和公允價值套期的影響 |
||||||||||||
| 現金流量套期關係的（損失）收益 |
||||||||||||
| 從其他全面收益重新分類至收益的金額 |
$ | (3 | ) | $ | | $ | | |||||
| 公允價值套期關係的收益（損失） |
||||||||||||
| 套期項目收益 |
$ | 246 | $ | | $ | | ||||||
| 利率掉期（損失）收益 |
(93 | ) | | | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 公允價值套期保值關係總收益 |
$ | 153 | $ | | $ | | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
有關衍生工具對保監處的影響，請參閲附註13：累積其他全面收益。
57
抵押品要求和信用風險相關的應急特徵
本公司與交易對手就其公允價值和現金流制定了主要的淨額結算安排和最低抵押品入賬門檻 對衝利率掉期和外匯遠期合約。本公司並無就其主要淨額結算安排的可執行性徵詢法律意見，因此，不會按淨額報告任何此等持倉。 本公司或其附屬公司或交易對手需要抵押品，視乎與交易對手持有的衍生工具的公允價值淨值持倉而定。這些應收或應付抵押品金額通常不會與這些衍生工具的公允價值抵銷，而是單獨記錄在其他資產或存款中。本公司大部分S現金抵押品金額與通過交易所結算的頭寸有關，並反映為抵銷其他資產及應計費用及其他負債中記錄的相關 衍生工具餘額。
本公司亦與若干 其衍生交易對手訂立協議，該等協議載有一項條款，根據該條款，如果本公司任何債務違約，包括貸款人未能加速償還債務的違約，本公司可被宣佈拖欠其任何衍生債務。
| 22. | 分部披露 |
該公司在兩個部門管理其業務活動：數字銀行和支付服務。
| | 數字銀行：數字銀行部門包括在發現網絡上向個人發行的發現品牌信用卡，以及其他消費產品和服務，包括私人學生貸款、個人貸款、住房貸款和存款產品。數字銀行的大部分收入與S貸款 產品細分市場的利息收入有關。此外，S信用卡產品產生了與貼現和互換、保障產品和貸款手續費收入相關的幾乎所有收入。 |
| | 支付服務：支付服務部門包括自動櫃員機、借記機和電子資金轉賬網絡PULSE；全球支付網絡Diners Club；以及在探索網絡上提供支付交易處理和結算服務的S公司網絡合作夥伴業務。大部分支付服務收入與來自PULSE和特許權使用費的交易處理收入以及來自Diners Club的被許可人收入有關。 |
向公司首席運營決策者S提供並使用的業務分部報告 採用以下原則和分配慣例編制：
| | 本公司在確定應報告的部門時彙總經營部門。 |
| | 公司管理費用不在部門之間分配；所有公司管理費用都包括在數字銀行部門 。 |
| | 通過運營發現網絡，數字銀行部門產生了固定的營銷、服務和基礎設施成本，這些成本並未在各部門之間專門分配，但由公司S支付服務部門推動的直接和增量成本的分配除外。 |
| | 在S公司首席經營決策者審核的信息中，公司資產並未在經營部門之間進行分配。 |
| | 每一部門的收入都來自外部來源。這些部門不從 內部公司來源獲得收入。 |
| | 在S公司首席運營決策者審核的信息中，所得税並未在各經營部門之間進行具體分配。 |
58
下表顯示了細分市場數據(單位為百萬美元)：
| 數位 | 付款 | |||||||||||
| 銀行業 | 服務 | 總計 | ||||||||||
| 截至2023年12月31日止的年度 |
||||||||||||
| 利息收入 |
||||||||||||
| 信用卡貸款 |
$ | 14,438 | $ | | $ | 14,438 | ||||||
| 私人助學貸款 |
1,033 | | 1,033 | |||||||||
| 個人貸款 |
1,156 | | 1,156 | |||||||||
| 其他貸款 |
326 | | 326 | |||||||||
| 其他利息收入 |
892 | | 892 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 利息收入總額 |
17,845 | | 17,845 | |||||||||
| 利息支出 |
4,746 | | 4,746 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 淨利息收入 |
13,099 | | 13,099 | |||||||||
| 信貸損失準備金 |
6,018 | | 6,018 | |||||||||
| 其他收入 |
2,311 | 450 | 2,761 | |||||||||
| 其他費用 |
5,822 | 194 | 6,016 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 所得税前收入 |
$ | 3,570 | $ | 256 | $ | 3,826 | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 截至2022年12月31日止的年度 |
||||||||||||
| 利息收入 |
||||||||||||
| 信用卡貸款 |
$ | 10,632 | $ | | $ | 10,632 | ||||||
| 私人助學貸款 |
831 | | 831 | |||||||||
| 個人貸款 |
872 | | 872 | |||||||||
| 其他貸款 |
167 | | 167 | |||||||||
| 其他利息收入 |
362 | | 362 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 利息收入總額 |
12,864 | | 12,864 | |||||||||
| 利息支出 |
1,865 | | 1,865 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 淨利息收入 |
10,999 | | 10,999 | |||||||||
| 信貸損失準備金 |
2,359 | | 2,359 | |||||||||
| 其他收入 |
2,118 | 176 | 2,294 | |||||||||
| 其他費用 |
5,049 | 167 | 5,216 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 所得税前收入 |
$ | 5,709 | $ | 9 | $ | 5,718 | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 截至2021年12月31日止的年度 |
||||||||||||
| 利息收入 |
||||||||||||
| 信用卡貸款 |
$ | 8,717 | $ | | $ | 8,717 | ||||||
| 私人助學貸款 |
742 | | 742 | |||||||||
| 個人貸款 |
878 | | 878 | |||||||||
| 其他貸款 |
114 | | 114 | |||||||||
| 其他利息收入 |
200 | | 200 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 利息收入總額 |
10,651 | | 10,651 | |||||||||
| 利息支出 |
1,134 | | 1,134 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 淨利息收入 |
9,517 | | 9,517 | |||||||||
| 信貸損失準備金 |
218 | | 218 | |||||||||
| 其他收入 |
1,745 | 789 | 2,534 | |||||||||
| 其他費用 |
4,549 | 256 | 4,805 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 所得税前收入 |
$ | 6,495 | $ | 533 | $ | 7,028 | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
59
| 23. | 與客户簽訂合同的收入 |
ASC主題606，與客户簽訂合同的收入(ASC 606)，一般適用於未提供其他具體會計指導的任何商品或服務的銷售。ASC 606定義了一種基於原則的模式，根據該模式，合同收入被分配給合同中不同的履約義務，並在履行每項履約義務時在收入中確認。受此模式約束的S公司收入包括折扣和互換、保護產品費用、交易處理收入和歸類為其他收入的某些金額。
下表按業務細分列出了與客户簽訂合同的收入，並將與客户簽訂的合同收入與其他收入合計(百萬美元)進行了核對：
| 數位 | 付款 | |||||||||||
| 銀行業 | 服務 | 總計 | ||||||||||
| 截至2023年12月31日止的年度 |
||||||||||||
| 受ASC 606約束的其他收入 |
||||||||||||
| 折扣和互換收入，淨額(1) |
$ | 1,360 | $ | 87 | $ | 1,447 | ||||||
| 防護產品收入 |
172 | | 172 | |||||||||
| 交易處理收入 |
| 303 | 303 | |||||||||
| 其他收入 |
16 | 69 | 85 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 受ASC 606約束的其他收入總額(2) |
1,548 | 459 | 2,007 | |||||||||
| 不受ASC 606約束的其他收入 |
||||||||||||
| 貸款手續費收入 |
763 | | 763 | |||||||||
| 股權投資的收益(虧損) |
| (9 | ) | (9 | ) | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 不受ASC 606約束的其他收入(損失)合計 |
763 | (9 | ) | 754 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 按經營部門分列的其他收入合計 |
$ | 2,311 | $ | 450 | $ | 2,761 | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 截至2022年12月31日止的年度 |
||||||||||||
| 受ASC 606約束的其他收入 |
||||||||||||
| 折扣和互換收入，淨額(1) |
$ | 1,301 | $ | 79 | $ | 1,380 | ||||||
| 防護產品收入 |
172 | | 172 | |||||||||
| 交易處理收入 |
| 249 | 249 | |||||||||
| 其他收入 |
11 | 64 | 75 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 受ASC 606約束的其他收入總額(2) |
1,484 | 392 | 1,876 | |||||||||
| 不受ASC 606約束的其他收入 |
||||||||||||
| 貸款手續費收入 |
632 | | 632 | |||||||||
| 股權投資的收益(虧損) |
2 | (216 | ) | (214 | ) | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 不受應收賬款限制的其他收入合計606 |
634 | (216 | ) | 418 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 按經營部門分列的其他收入合計 |
$ | 2,118 | $ | 176 | $ | 2,294 | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 截至2021年12月31日止的年度 |
||||||||||||
| 受ASC 606約束的其他收入 |
||||||||||||
| 折扣和互換收入，淨額(1) |
$ | 1,115 | $ | 73 | $ | 1,188 | ||||||
| 防護產品收入 |
165 | | 165 | |||||||||
| 交易處理收入 |
| 227 | 227 | |||||||||
| 其他收入 |
| 66 | 66 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 受ASC 606約束的其他收入總額(2) |
1,280 | 366 | 1,646 | |||||||||
| 不受ASC 606約束的其他收入 |
||||||||||||
| 貸款手續費收入 |
464 | | 464 | |||||||||
| 股權投資收益 |
1 | 423 | 424 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 不受應收賬款限制的其他收入合計606 |
465 | 423 | 888 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 按經營部門分列的其他收入合計 |
$ | 1,745 | $ | 789 | $ | 2,534 | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| (1) | 截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度，包括現金返還獎金在內的薪酬淨額分別為31億美元、30億美元和25億美元 。 |
| (2) | 不包括分別在截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度中在 淨利息收入內報告的1500萬美元、1000萬美元和200萬美元的存款產品費用。 |
有關本公司S重大收入確認會計政策的詳細説明，請參閲附註2：重大會計政策摘要。
60
24.關聯方交易
在正常業務過程中，該公司向其董事、高管及其家庭的某些成員提供消費金融產品。該等產品的要約條款與當時與非關聯方進行可比交易時的條款大致相同，而該等應收賬款已計入S公司綜合財務狀況表內的應收貸款。該等資料對S公司的財務狀況或經營業績並無重大影響。
25.上級 單位濃縮財務信息
以下母公司財務報表是根據美國證券交易委員會規則提供的， 該規則要求當合並子公司的受限制淨資產超過合併淨資產的25%時進行披露。
發現金融服務
(僅限母公司)
財務狀況簡明報表
| 十二月三十一日， | ||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| (百萬美元) | ||||||||
| 資產 |
||||||||
| 現金和現金等價物(1) |
$ | 3,509 | $ | 3,155 | ||||
| 受限現金 |
75 | 20 | ||||||
| 子公司應收票據 (2) |
1,650 | 1,759 | ||||||
| 對銀行子公司的投資(3) |
12,791 | 11,685 | ||||||
| 對非銀行子公司的投資(3) |
1,116 | 877 | ||||||
| 其他資產 |
871 | 811 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 總資產 |
$ | 20,012 | $ | 18,307 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 負債與股東權益 |
||||||||
| 無息存款賬户 |
$ | 2 | $ | 2 | ||||
| 子公司的短期借款 |
390 | 115 | ||||||
| 長期借款 |
4,469 | 3,487 | ||||||
| 應計費用和其他負債 |
323 | 359 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 總負債 |
5,184 | 3,963 | ||||||
| 股東權益 |
14,828 | 14,344 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 總負債和股東權益 |
$ | 20,012 | $ | 18,307 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| (1) | 截至2023年12月31日和2022年12月31日，母公司在Discover銀行的貨幣市場存款賬户中分別有35億美元和31億美元，包括現金和現金等價物。這些資金可供母公司用於流動資金用途。 |
| (2) | 母公司截至12月31日、2023年和2022年對Discover Bank的預付款餘額為13億美元，包括在子公司的應收票據中。 |
| (3) | 由於第四季度記錄的某些公司間分配，截至2022年12月31日的數字已根據之前在第二部分第5項披露的截至2023年9月30日的S公司10-Q表格中的其他信息中披露的金額進行了更新。 |
61
發現金融服務
(僅限母公司)
簡明全面收益表
| 在過去幾年裏 十二月三十一日， |
||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
| (百萬美元) | ||||||||||||
| 利息收入 |
$ | 240 | $ | 98 | $ | 33 | ||||||
| 利息支出 |
189 | 189 | 199 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 淨利息支出 |
51 | (91 | ) | (166 | ) | |||||||
| 銀行子公司股利 |
1,700 | 4,000 | 3,250 | |||||||||
| 來自非銀行子公司的股息 |
11 | 688 | | |||||||||
| 其他收入 |
4 | | | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 總收入 |
1,766 | 4,597 | 3,084 | |||||||||
| 其他費用 |
(2 | ) | 6 | 10 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 子公司未分配淨收入中的所得税前收益和權益 |
1,768 | 4,591 | 3,074 | |||||||||
| 所得税優惠(費用) |
(7 | ) | 25 | 25 | ||||||||
| 子公司未分配淨收入中的權益 |
1,179 | (242 | ) | 2,323 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 淨收入 |
2,940 | 4,374 | 5,422 | |||||||||
| 其他綜合(虧損)收入，淨額 |
114 | (245 | ) | (139 | ) | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 綜合收益 |
$ | 3,054 | $ | 4,129 | $ | 5,283 | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
62
發現金融服務
(僅限母公司)
現金流量表簡明表
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
| (百萬美元) | ||||||||||||
| 經營活動提供的現金流 |
||||||||||||
| 淨收入 |
$ | 2,940 | $ | 4,374 | $ | 5,422 | ||||||
| 將淨收入與經營活動提供的現金淨額進行調整： |
||||||||||||
| 子公司未分配淨收入中的權益 |
(1,179 | ) | 242 | (2,323 | ) | |||||||
| 子公司非現金股息 |
(11 | ) | (188 | ) | | |||||||
| 基於股票的薪酬費用 |
74 | 89 | 103 | |||||||||
| 遞延所得税 |
2 | (8 | ) | (13 | ) | |||||||
| 折舊及攤銷 |
4 | 32 | 47 | |||||||||
| 投資和其他資產的淨收益 |
(4 | ) | | | ||||||||
| 資產和負債變動情況： |
||||||||||||
| 其他資產增加 |
(65 | ) | (143 | ) | (91 | ) | ||||||
| (減少)應計費用和其他負債增加 |
(41 | ) | 27 | 24 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 經營活動提供的淨現金 |
1,720 | 4,425 | 3,169 | |||||||||
| 投資活動提供的現金流量(用於)(1) |
||||||||||||
| 出售附屬公司的資本返還 |
2 | | | |||||||||
| 對子公司的貸款減少(增加) |
109 | (982 | ) | 114 | ||||||||
| 出售附屬公司所得款項 |
3 | | | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 投資活動提供(用於)的現金淨額 |
114 | (982 | ) | 114 | ||||||||
| 用於融資活動的現金流 |
||||||||||||
| 子公司短期借款淨增(減) |
275 | (324 | ) | 156 | ||||||||
| 發行普通股所得款項 |
12 | 10 | 9 | |||||||||
| 發行長期借款所得款項 |
993 | 740 | | |||||||||
| 長期借款的到期日和還款 |
(15 | ) | (834 | ) | (172 | ) | ||||||
| 購買庫存股 |
(1,938 | ) | (2,359 | ) | (2,260 | ) | ||||||
| 普通股和優先股支付的股息 |
(752 | ) | (703 | ) | (636 | ) | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 用於籌資活動的現金淨額 |
(1,425 | ) | (3,470 | ) | (2,903 | ) | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 增加(減少)現金、現金等價物和限制性現金 |
409 | (27 | ) | 380 | ||||||||
| 期初現金、現金等價物和限制性現金 |
3,175 | 3,202 | 2,822 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 期末現金、現金等價物和限制性現金 |
$ | 3,584 | $ | 3,175 | $ | 3,202 | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 現金、現金等價物和限制性現金的對賬 |
||||||||||||
| 現金和現金等價物 |
$ | 3,509 | $ | 3,155 | $ | 3,182 | ||||||
| 受限現金 |
75 | 20 | 20 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 期末現金、現金等價物和限制性現金 |
$ | 3,584 | $ | 3,175 | $ | 3,202 | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 補充披露現金流量信息 |
||||||||||||
| 期內支付的現金： |
||||||||||||
| 利息支出 |
$ | 175 | $ | 159 | $ | 156 | ||||||
| 所得税，扣除所得税退税後的淨額 |
$ | 22 | $ | (39 | ) | $ | (70 | ) | ||||
| (1) | 在發佈截至2021年12月31日的年度經審計財務報表後， 公司在投資活動提供的(用於)現金流量中發現了一個無形的分類錯誤。這一錯誤的更正對(用於)/由投資活動提供的現金淨額沒有影響。管理層已經評估了這一錯誤陳述的重要性，並得出結論，它對上一時期並不重要。 |
63
| 26. | 前期財務報表的非實質性重述 |
據2023年第二季度報告，從2007年開始，該公司錯誤地將某些信用卡賬户歸入其最高 商家和商家收購方定價級別。卡產品分類影響折扣和交換收入的定價和收費，折扣和交換收入記錄在合併損益表中的折扣和交換收入淨額中。該公司確定，不正確的信用卡產品分類對所有受影響前期的綜合財務報表的收入影響並不重要。為作比較，本公司已對摺現及交換收入的確認，以及對資產、負債及先前列報期間留存收益的相關影響作出這些非重大的更正。資產受到遞延税項資產調整的影響，而負債則受到對商家和商家收購商的估計退款負債進行調整的影響。
上期對S公司合併財務狀況的影響情況如下(單位：百萬美元)：
| 2022年12月31日 | ||||||||||||
| 和以前一樣 已報告 |
重述 影響 |
如上所述 | ||||||||||
| 資產 |
||||||||||||
| 其他資產 |
$ | 4,519 | $ | 78 | $ | 4,597 | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 總資產 |
$ | 131,628 | $ | 78 | $ | 131,706 | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 負債與股東權益 |
||||||||||||
| 負債 |
||||||||||||
| 應計費用和其他負債 |
$ | 5,294 | $ | 324 | $ | 5,618 | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 總負債 |
$ | 117,038 | $ | 324 | $ | 117,362 | ||||||
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| 股東權益 |
||||||||||||
| 留存收益 |
$ | 28,453 | $ | (246 | ) | $ | 28,207 | |||||
| 總股東權益 |
$ | 14,590 | $ | (246 | ) | $ | 14,344 | |||||
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| 總負債和股東權益 |
$ | 131,628 | $ | 78 | $ | 131,706 | ||||||
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|||||||
上期對S合併損益表的影響及對 綜合全面收益表的相關影響如下(單位：百萬美元)：
| 截至2022年12月31日止的年度 | 截至2021年12月31日止的年度 | |||||||||||||||||||||||
| 和以前一樣 已報告 |
重述 影響 |
如上所述 | 和以前一樣 已報告 |
重述 影響 |
如上所述 | |||||||||||||||||||
| 其他收入 |
||||||||||||||||||||||||
| 折扣和互換收入，淨額 |
$ | 1,424 | $ | (44 | ) | $ | 1,380 | $ | 1,224 | $ | (36 | ) | $ | 1,188 | ||||||||||
|
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|||||||||||||
| 其他收入合計 |
$ | 2,338 | $ | (44 | ) | $ | 2,294 | $ | 2,570 | $ | (36 | ) | $ | 2,534 | ||||||||||
| 其他費用 |
||||||||||||||||||||||||
| 其他費用 |
$ | 560 | $ | (20 | ) | $ | 540 | $ | 620 | $ | | $ | 620 | |||||||||||
|
|
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|
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|||||||||||||
| 其他費用合計 |
$ | 5,236 | $ | (20 | ) | $ | 5,216 | $ | 4,805 | $ | | $ | 4,805 | |||||||||||
|
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|||||||||||||
| 所得税前收入 |
$ | 5,742 | $ | (24 | ) | $ | 5,718 | $ | 7,064 | $ | (36 | ) | $ | 7,028 | ||||||||||
| 所得税費用 |
$ | 1,350 | $ | (6 | ) | $ | 1,344 | $ | 1,615 | $ | (9 | ) | $ | 1,606 | ||||||||||
|
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|||||||||||||
| 淨收入 |
$ | 4,392 | $ | (18 | ) | $ | 4,374 | $ | 5,449 | $ | (27 | ) | $ | 5,422 | ||||||||||
|
|
|
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|||||||||||||
| 分配給普通股股東的淨收入 |
$ | 4,304 | $ | (18 | ) | $ | 4,286 | $ | 5,351 | $ | (28 | ) | $ | 5,323 | ||||||||||
|
|
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|||||||||||||
| 基本每股普通股收益 |
$ | 15.52 | $ | (0.07 | ) | $ | 15.45 | $ | 17.85 | $ | (0.10 | ) | $ | 17.75 | ||||||||||
| 稀釋後每股普通股收益 |
$ | 15.50 | $ | (0.06 | ) | $ | 15.44 | $ | 17.83 | $ | (0.09 | ) | $ | 17.74 | ||||||||||
64
上期對本公司的影響S合併股東權益變動表如下(單位：百萬美元)：
| 留存收益 | 總股東權益 | |||||||
| 正如之前報道的那樣 |
||||||||
| 截至2020年12月31日止年度 |
||||||||
| 2019年12月31日的餘額 |
$ | 21,290 | $ | 11,859 | ||||
| 淨收入 |
$ | 1,141 | $ | 1,141 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 2020年12月31日餘額 |
$ | 19,955 | $ | 10,884 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 重述的影響 |
||||||||
| 截至2020年12月31日止年度 |
||||||||
| 2019年12月31日的餘額 |
$ | (185 | ) | $ | (185 | ) | ||
| 淨收入 |
$ | (16 | ) | $ | (16 | ) | ||
|
|
|
|
|
|||||
| 2020年12月31日餘額 |
$ | (201 | ) | $ | (201 | ) | ||
|
|
|
|
|
|||||
| 如上所述 |
||||||||
| 截至2020年12月31日止年度 |
||||||||
| 2019年12月31日的餘額 |
$ | 21,105 | $ | 11,674 | ||||
| 淨收入 |
$ | 1,125 | $ | 1,125 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 2020年12月31日餘額 |
$ | 19,754 | $ | 10,683 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 留存收益 | 總股東權益 | |||||||
| 正如之前報道的那樣 |
||||||||
| 截至2021年12月31日止的年度 |
||||||||
| 2020年12月31日餘額 |
$ | 19,955 | $ | 10,884 | ||||
| 淨收入 |
$ | 5,449 | $ | 5,449 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 2021年12月31日的餘額 |
$ | 24,766 | $ | 13,408 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 重述的影響 |
||||||||
| 截至2021年12月31日止的年度 |
||||||||
| 2020年12月31日餘額 |
$ | (201 | ) | $ | (201 | ) | ||
| 淨收入 |
$ | (27 | ) | $ | (27 | ) | ||
|
|
|
|
|
|||||
| 2021年12月31日的餘額 |
$ | (228 | ) | $ | (228 | ) | ||
|
|
|
|
|
|||||
| 如上所述 |
||||||||
| 截至2021年12月31日止的年度 |
||||||||
| 2020年12月31日餘額 |
$ | 19,754 | $ | 10,683 | ||||
| 淨收入 |
$ | 5,422 | $ | 5,422 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 2021年12月31日的餘額 |
$ | 24,538 | $ | 13,180 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
65
| 留存收益 | 總股東權益 | |||||||
| 正如之前報道的那樣 |
||||||||
| 截至2022年12月31日止的年度 |
||||||||
| 2021年12月31日的餘額 |
$ | 24,766 | $ | 13,408 | ||||
| 淨收入 |
$ | 4,392 | $ | 4,392 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 2022年12月31日的餘額 |
$ | 28,453 | $ | 14,590 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 重述的影響 |
||||||||
| 截至2022年12月31日止的年度 |
||||||||
| 2021年12月31日的餘額 |
$ | (228 | ) | $ | (228 | ) | ||
| 淨收入 |
$ | (18 | ) | $ | (18 | ) | ||
|
|
|
|
|
|||||
| 2022年12月31日的餘額 |
$ | (246 | ) | $ | (246 | ) | ||
|
|
|
|
|
|||||
| 如上所述 |
||||||||
| 截至2022年12月31日止的年度 |
||||||||
| 2021年12月31日的餘額 |
$ | 24,538 | $ | 13,180 | ||||
| 淨收入 |
$ | 4,374 | $ | 4,374 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 2022年12月31日的餘額 |
$ | 28,207 | $ | 14,344 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
上期對S公司合併現金流量表的影響如下(美元 單位：百萬美元)：
| 截至2022年12月31日止的年度 | 截至2021年12月31日止的年度 | |||||||||||||||||||||||
| 和以前一樣 已報告 |
重述 影響 |
如上所述 | 和以前一樣 已報告 |
重述 影響 |
如上所述 | |||||||||||||||||||
| 經營活動提供的現金流 |
||||||||||||||||||||||||
| 淨收入 |
$ | 4,392 | $ | (18 | ) | $ | 4,374 | $ | 5,449 | $ | (27 | ) | $ | 5,422 | ||||||||||
| 將淨收入與經營活動提供的現金淨額進行調整： |
||||||||||||||||||||||||
| 遞延所得税 |
$ | (427 | ) | $ | (6 | ) | $ | (433 | ) | $ | 327 | $ | (9 | ) | $ | 318 | ||||||||
| 資產和負債變動情況： |
||||||||||||||||||||||||
| 應計費用和負債增加額 |
$ | 1,080 | $ | 24 | $ | 1,104 | $ | 410 | $ | 36 | $ | 446 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|||||||||||||
| 經營活動提供的淨現金 |
$ | 7,140 | $ | | $ | 7,140 | $ | 6,019 | $ | | $ | 6,019 | ||||||||||||
下表反映了信用卡產品分類錯誤以及隨後重報母公司S財務報表所報告的某些前期金額的影響。
上期對母公司的影響 S公司財務狀況簡表如下(單位：百萬美元)：
| 2022年12月31日 | ||||||||||||
| 和以前一樣 已報告 |
重述 影響 |
如上所述 | ||||||||||
| 對銀行子公司的投資(1) |
$ | 11,922 | $ | (237 | ) | $ | 11,685 | |||||
| 對非銀行子公司的投資(1) |
$ | 886 | $ | (9 | ) | $ | 877 | |||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 總資產 |
$ | 18,553 | $ | (246 | ) | $ | 18,307 | |||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 負債與股東權益 |
||||||||||||
| 股東權益 |
$ | 14,590 | $ | (246 | ) | $ | 14,344 | |||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 總負債和股東權益 |
$ | 18,553 | $ | (246 | ) | $ | 18,307 | |||||
| (1) | 由於第四季度錄得某些公司間分配，所列數字已根據先前在第二部分第5項披露的截至2023年9月30日的S公司10-Q報表中的其他信息進行了更新。 |
66
上期對母公司S精算表的影響及對全面收益表精算表的相關影響如下(單位：百萬美元)：
| 截至2022年12月31日止的年度 | 截至2021年12月31日止的年度 | |||||||||||||||||||||||
| 和以前一樣 已報告 |
重述 影響 |
如上所述 | 和以前一樣 已報告 |
重述 影響 |
如上所述 | |||||||||||||||||||
| 子公司未分配淨收入中的權益 |
$ | (224 | ) | $ | (18 | ) | $ | (242 | ) | $ | 2,350 | $ | (27 | ) | $ | 2,323 | ||||||||
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
| 淨收入 |
$ | 4,392 | $ | (18 | ) | $ | 4,374 | $ | 5,449 | $ | (27 | ) | $ | 5,422 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
| 綜合收益 |
$ | 4,147 | $ | (18 | ) | $ | 4,129 | $ | 5,310 | $ | (27 | ) | $ | 5,283 | ||||||||||
|
|
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|||||||||||||
上期對母公司S現金流量表的影響如下： (單位：百萬美元)：
| 截至2022年12月31日止的年度 | 截至2021年12月31日止的年度 | |||||||||||||||||||||||
| AS 先前 已報告 |
重述 影響 |
如上所述 | 和以前一樣 已報告 |
重述 影響 |
AS 重述 |
|||||||||||||||||||
| 經營活動提供的現金流 |
||||||||||||||||||||||||
| 淨收入 |
$ | 4,392 | $ | (18 | ) | $ | 4,374 | $ | 5,449 | $ | (27 | ) | $ | 5,422 | ||||||||||
| 將淨收入與經營活動提供的現金淨額進行調整： |
||||||||||||||||||||||||
| 子公司未分配淨收入中的權益 |
$ | 224 | $ | 18 | $ | 242 | $ | (2,350 | ) | $ | 27 | $ | (2,323 | ) | ||||||||||
|
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| 經營活動提供的淨現金 |
$ | 4,425 | $ | | $ | 4,425 | $ | 3,169 | $ | | $ | 3,169 | ||||||||||||
| 27. | 後續事件 |
2024年2月19日，本公司與Capital One Financial Corporation聯合宣佈，他們達成了一項合併協議和計劃(合併協議)，根據該協議，兩家公司將合併為全股票合併，對Discover的估值為353億美元。根據合併協議的條款， 發現普通股的持有者每持有一股發現普通股，將獲得1.0192股Capital 1普通股。Capital One股東將擁有合併後公司約60%的股份，Discover股東將擁有合併後公司約40%的股份。合併協議包含慣常的陳述和保證、契諾和成交條件。合併後公司的董事會將有15名董事，包括資本一號目前的12名董事會成員和S公司的3名董事會成員，具體任命日期將於晚些時候公佈。
67